时间：2023-07-11 17:35:54
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇采购资金管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】财务管理 地勘单位 生产经营 核心作用
随着时代的进步和市场经济的深入，尤其是多渠道的资金进入矿产开发市场，要求地勘单位把财务管理贯穿到地勘生产经营的整个过程中。地勘单位的财务管理是实现单位利润最大化，同时也是单位准确地进行投资决策与微观管理的基础。
一、财务管理在地勘单位生产经营中的作用
地质勘查是一项技术含量高、科学探索性强的工作，具有高风险性、长周期性的特点。地质勘查施工任务一般通过参加招投标获得，在地质勘查施工过程中间和结束时获得支付款。
地质单位的财务管理以资金管理为主线，以全面预算管理为抓手，对于加强单位的成本管理、内控建设及财务风险的防范，服务于单位的生产、经营、管理工作，为单位创造价值发挥着核心作用。
二、财务管理在地勘单位生产经营中的应用
（一）资金筹集管理
组建总部及项目两级资金管理中心。一手抓资金集中，一手抓资金运用管理。在资金筹集过程中，以丰富的资金管理信息及完整的资金管理表格体系为支撑，及时、全面、准确地反映单位的资金收、支、结存状况，随时根据所掌握的资金信息对筹资方式进行安排和调整，使资金运作积极有效。在处理每笔经济业务时，坚持按规章办事，遵循国家法律、法规及单位的管理制度，并从严做到不相容职务分离，加大监督、检查力度，确保资金安全。
加大资金在筹融资管理、计划支用、过程控制、内部调剂，准确及时核算、相关信息披露、职能分工、资金核算及审批权限等方面都能按制度规定的要求严格执行。使单位资金存量增加，提升银行授信额度，提高与银行的合作水平，有力支持地勘单位的生产经营。
（二）资金的调度控制
在日常的资金调度过程中，两级资金管理中心对于各种资金需求，做到分析需求产生的原因、期限、落实后续资金来源。对于各工程项目的资金需求，做到落实还款资金来源，根据各项目资金需求的特点，结合地勘单位全局相应阶段的资金状况，安排内部调剂和外部拆借。并做到确保对外借款的还款能力和日常资金运转的稳定、安全、有序。
在日常过程管控中，积极推动各工程项目收款后的资金使用安排与下一收款期内的资金收付业务分类预测；推动固定建制单位的月度资金收付计划安排与不短于一个季度的资金收付预测，高度重视现金流的短期预测与年度、季度现金流预算工作的相互补充；严格执行资金业务财务决策授权管理制度，完善各项资金决策业务的审批程序，同时努力提高决策效率；严格执行大额资金使用的财务风险评估决策制度，特别是大额保证金、大额承兑、大额借款的决策程序执行良好，为资金的安全、稳定、高效运转提供制度保障。
（三）经营活动的财务管理
加强投标阶段的风险预控，建立投标风险评估制度；在投标阶段，加大对业主资信状况的调查和了解，评估业主资金实力、支付条款，部分项目实施现场调查等，以有效防止严重拖欠的产生。合同条款中，争取明确支付违约责任，加大拖欠款惩罚。实行大额保证金评审制度。对于垫资金额较大、支付条件差、业主资信状况不佳、项目资金落实不到位的项目，经过相关部门评审通过才能投标，有效防范保证金安全风险，控制大额垫资项目。通过对经营活动中的财务管理，使地勘单位的经营活动财务管理贯穿于经营的全过程，从经营投标、工程合同管理、客户信用风险管理、会计核算、应收款管理等各方面严格有效执行制度的规定要求，控制财务风险。
（四）固定资产管理
固定资产实行分级、分类、预算管理。根据生产经营及资金状况，在年初时确定固定资产（如机械设备、小车设备等）年度采购预算总额，各单位依据批复的预算额度，按照不同固定资产种类，根据不同层级管理要求，对固定资产的采购、保管、使用及处置等进行管理。
（五）成本控制管理
1.预算管理
根据实际情况，对全单位的主要管理指标进行预算分解，下达到各项目部，项目部结合自身实际情况，分解预算目标，编报预算报表报总部。项目部根据批复的预算将预算指标分解到各职能部门布置执行，将执行情况与预算进行对比分析，确认开支是否控制在预算范围内，超出预算分析原因，制定措施并整改。总部、项目部每半年召开预算执行情况分析会，对各单位成本费用执行情况进行详细分析。年末，进行全面预算管理工作考核，考核结果与单位负责人薪酬绩效考核挂钩。
2.成本费用的分类、归集、分摊
成本项目包括：人工费、材料费、机械设备使用费、调遣费、其他直接费、间接费用、分包费用；费用项目包括：管理费用、财务费用、主营业务税金及附加。对于成本项目的不同，人工费、材料费、分包费用直接计入成本核算对象；机械设备使用费、调遣费、其他直接费、间接费用采用一定的分配方法计入各成本核算对象。各级单位管理费用按照不同的责任部门进行归集核算，实行费用归口、分级管理和预算控制。
3.成本费用的开支范围标准和报销审批制度及执行
制定项目策划管理办法、分包管理办法、大宗材料集中采购办法、差旅费报销办法、办公用品管理办法、医药费管理办法、交通费管理办法、支付管理办法等一系列管理办法，从制度上规定各项费用的开支范围、标准，对各项成本费用开支的报销审批流程进行规范。
对于承接的工程项目，组织相关管理、技术人员，实施项目策划。确定施工技术方案的重点、难点及采取的措施，对项目骨干人力资源的配备，关键设备的配置，摸清项目物资资源状况，确定供应方案，对项目施工阶段的风险进行分析。建立大宗材料集中采购制度，整合各项目材料需求，将原来分散在各项目的材料采购，统一集中到总部物流中心实行集中采购，有效降低单位材料成本。
三、结束语
财务管理在地勘单位的生产经营中发挥着不可替代的核心作用，关系着单位的生存和发展。建立健全规范的财务管理，使财务管理更好地为生产经营服务，有利于提高企业的竞争力和综合实力。
参考文献
[1]赵亚茹.浅论地勘单位的财务管理[J].陕西煤炭，2008（02）.
关键词：中央财政；地方高校；专项基金；管理使用
一、引言
为促进高等教育区域协调发展，提高地方高等教育质量，中央财政设立支持地方高校发展专项资金，支持地方高校的重点发展和特色办学。专项资金主要用于地方学校重点学科建设、教学实验平台建设、科研平台和专业能力实践基地建设、公共服务体系建设以及人才培养和创新团队建设等。中央财政专项资金下达高校后，地方财政应按规定比例落实配套资金，专项资金与配套资金均列入地方高校财务预算计划，实行统一管理和核算。
为了响应《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》（财教〔2010〕21号）的通知精神，完善中央财政对地方高校发展的支持政策，探索和建立保障有力的地方高等教育投入新机制，江苏省财政进一步加大了对地方高校的财政投入。同时，地方学校也积极筹措资金用于相关的配套条件建设，并积极引导社会资金投入，形成中央财政支持地方高校发展专项资金及省级配套资金（下称“高校发展专项资金”），支持高等学校事业发展，提高地方高等教育质量。
二、专项资金来源、项目分配及实施流程
2010～2012年期间，盐城工学院（以下简称我校）共申请实施12个专项基金承担项目，实际获得专项资金4266.9万元，其中：中央财政专项资金800万元，江苏省财政专项资金2780万元，我校自筹资金686.9万元，专项资金12个项目承担。我校财务处对各项目建立独立的项目号，以便对专项资金和配套资金实施专户核算，专款专用。项目情况见表1所示。
为了规范资金的使用，学校特制定了以下的实施流程。
（一）动员部署
组织相关人员认真学习省财政厅、教育厅有关文件精神，建立相应的工作机构，明确各自的工作责任，制定详细的工作方案，为项目实施作好各项准备。
（二）组织实施
1.各个项目工作组根据下达的经费，编制项目调整预算计划（采购计划）。项目调整预算计划由项目负责人和归口职能部门审核后及时交财务处汇总。
2.财务处将汇总的预算调整计划提交学校领导小组审核，并将经审核同意的预算调整计划方案于年底之前报送省财政厅、教育厅备案，同时反馈给各项目负责人。项目执行计划一经确定，一般不作调整，确有必要调整的，须经学校领导小组同意并报省财政厅审核。
3.学校国资处在项目工作组的协助下，根据经批准的设备采购清单，按照省财政厅、省教育厅及学校有关规定和程序组织招标采购。项目所在单位负责组织设备的验收、安装和调试工作。
（三）项目验收和追踪问效
各项目工作组于定期向学校领导小组书面报告项目建设情况，学校对项目的执行、运转情况进行检查、考评，并及时向省财政厅、教育厅作专题报告。
三、专项资金项目经费管理
根据《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》有关专项资金的使用管理和监督的有关规定，我校制定了以下专项资金项目经费管理办法。
1. 学校成立专项资金项目建设工作领导小组，由校长担任组长，分管教学、科研和学科建设工作的副校长担任副组长，成员由学校学科建设办公室、教务处、科技处、人事处、财务处、国资处、监察处、审计处主要负责人及各项目的主要负责人组成，统一领导、协调专项资金项目实施工作。在领导小组下，再按建设项目成立工作小组，具体负责各个项目的规划建设、资金使用管理等工作。
2. 实行项目负责人制度。校长为项目总负责人，对中央财政支持地方高校发展专项资金的使用、管理和监督负总责。学校学科建设办公室、教务处、现代教育技术中心分别负责重点学科类、教学实验平台类、公共服务体系类各类项目执行的指导、协调、审核和汇总。各项目负责人作为项目实施主体代表，主要负责拟订设备采购计划、参与招标采购、组织设备的验收、安装和调试等。
3. 加强采购管理，规范采购行为。在使用专项资金采购仪器设备的过程中，学校严格执行政府采购相关管理办法及学校有关物资采购的各项规定，切实维护学校利益和政府采购招标投标活动当事人的合法权益。
4. 学校招标采购的资金支付，全部采用国库集中支付方式，实行财政专户管理，资金单独核算、专款专用，严禁挪用。
四、专项资金管理和使用中存在的问题分析
为了进一步规范和提高专项资金的使用效率，根据省财政厅对我校2010～2012年度高校发展专项资金管理使用情况的检查结果，查找和分析了我校2010～2012年期间专项资金的管理使用、项目实施中存在的问题。
（一）未严格按预算执行的问题
2010～2012年期间，我校所承担的12个中央财政支持地方高校发展项目，不同程度存在超预算、无预算问题，涉及金额2699.65万元，且未能及时按规定程序报批。为完善相关手续，现按实际执行情况补充报告备案。
（二）列支与项目无关的支出问题
原计划应在2012年实施的5个项目，提前于2011年实施并发生支出109.82万元，分别是：生态环境材料科研创新平台建设项目33.2万元、工程训练中心建设项目2.86万元、汽车制造与检测教学实验中心项目43万元、力学土建教学实验中心项目27.9万元、应用化学重点学科建设项目2.86万元。上述支出，已按规定要求进行了调账。
分析我校2010～2012年高校发展专项资金管理存在问题的原因，主要为：
一是在编报项目计划时，前期调研论证不够充分，导致预算不精确。
二是为全面完成项目计划，在财政资金不足的情况下，直接增加了学校自筹资金用于解决缺口。
三是考虑到设备采购，尤其是进口设备采购程序多、周期长，为及时完成项目计划，部分项目实施时间有所提前。
五、进一步加强专项资金管理的措施
为规范项目管理、加快项目建设步伐、确保资金使用效益，针对2010～2012年高校发展专项资金管理中存在的问题，结合项目实际，我校认真总结经验，吸取教训，进一步强化管理，制定了进一步规范使用高校发展专项资金的具体措施。
1. 加强项目预算编制管理。编制项目预算之前，应进行必要而充分的调研论证，科研、教学、物资和财务等部门应做好指导服务工作，项目预算力求达到全面、精细、准确、可行。
2. 加强项目预算执行管理。所有项目必须严格按照既定预算执行，未经批准不得做任何调整。在项目执行过程中，科研、教学、物资、财务等部门应会同项目负责人定期召开例会，对照项目规划和预算计划，及时检查执行情况、分析计算差异、提出改进措施，及时履行相关手续，形成预算执行反馈报告。
3. 加强财务监管，规范报账流程。在项目实施阶段，财务部门要按照项目单独核算，加强监管，确保专款专用。坚持严格审核把关，所有支出内容及相关票据必须符合规范要求，所购设备清单和金额必须符合上报项目规划及预算计划，否则一律不予报销。
4. 加强项目管理。将项目建设和项目管理列为学校重点工作，将项目资金列入学校年度财务预算。明确每个项目的责任单位、责任人以及项目的完成时限，建立健全从申报立项、编制规划和预算到过程管理、结果评价等覆盖各个工作环节的制度体系，促进项目管理更加规范、更加有效。
六、结语
一、上交财政请求财政统筹安排资金情况
财政统筹安排资金合计为3698047.38元，其中：
（一）2017年度：体检费5460.70元；单位目标奖474.82元。
（二）2018年度：体检费5300元、网络租赁费145952元、乡镇财政标准化建设费629300元、财政绩效评价275000元、权责发生制编审经费40000元、预算决算工作经费8733.91元、信息平台建设经费22755元、四刊两鉴征订费13735.32元。
（三）2019年度：公用经费258.68元、网络租赁费331257元、单位部分工伤保险742.87元、互联网+精准扶贫记账0.73元、信息平台建设经费71161元、四刊两鉴征订费25000元、投资评审费1761626.35元、政府权责发生制财务综合报告经费145000元，金融系统手续费16289元、预算绩效评价考核政府购买服务资金200000元。
二、上交财政请求财政原用途安排资金情况
原用途资金合计为1527500.17元，具体如下：
（一）2017年度：乡镇财政监管绩效考核奖励金362909.83元。
（二）2018年度：财政奖励经费62897.65元、叙永县对口援建建设经费100000元。
（三）2019年度：财政绩效评价217000元、政府购买服务106163元、预决算工作经费86991元、高海拔办公取暖费127932元、国资和政府采购工作经费36349.37元、财政局党建活动室瓦房职工楼房等维修缺口资金271448.32元、2019年度体检费4000元、会计记账标准化建设资金151809元。
关键词：物业；专项维修资金；管理使用；问题；对策
引言
随着城市化建设水平的不断提高，人们对居住环境的要求越来越高，住宅物业管理的精细化程度和规范化水平与日俱增。住宅建筑在长时间使用过程中，受客观条件或人为因素影响会发生不同程度的损坏，给业主或用户的正常工作生活带来很大负面影响。在过去，住宅建筑公用设施、公用部位的维修由于责任不清、资金来源等问题一直是住宅维修的难点。为妥善解决这一问题，我国于2008年出台了《住宅专项维修资金管理办法》（以下简称《办法》），对住宅公用部位、公用设施的维修、改造问题进行了明确规范。《办法》实施几年来，在优化住宅物业管理服务、提高住宅保障水平方面发挥了巨大的促进作用。但在实际工作中，也遇到许多问题和困难，影响了住宅专项维修资金的高效使用。
1 当前我国物业专项维修资金管理使用面临的困难和问题
1.1 住宅专项维修资金归集环节存在的问题
为确保《住宅专项维修资金管理办法》的顺利实施，各地政府投入大量资源，采取包括将缴纳住宅专项维修资金和发放房屋所有权证相挂钩等多项有力措施进行宣传、推广，有力地支持了首期住宅专项维修资金的收缴工作。但在征集环节，还存有如下问题：一是和商品房建设速度相比，维修资金的设立较为滞后。商品房的销售和专项维修资金的收缴彼此相脱节。有的小区房屋已经销售完毕，专项维修资金才刚刚开始收缴，还有的小区销售时间段跨度很大，在收缴专销维修资金时之前销售的住房往往没有补交。二是住宅专项维修资金减免情况严重。自住宅专项维修资金设立实施以来，在各地资金收缴过程中经常因为各种人为影响，比如行政命令或人情的原因受到减免，导致应缴纳的专项维修资金严重不足额，影响了住宅维修、改造工程的顺利实施，给广大业主用户造成不便。2008年《住宅专项维修资金管理办法》出台后，应缴改造资金减免问题才有所遏制。三是许多业主分户账面住宅专项维修资金余额不足首期缴存额30%，未进行续交。上述三个问题是住宅专项维修资金归集阶段存在的主要问题，它们的存在，严重影响了住宅专项资金的后续使用与管理，必须下大力气解决。
1.2 住宅专项维修资金使用过程中存在的问题
住宅专项维修资金使用阶段存在的问题主要包括以下两个方面：一是专项资金使用申请难以获批。在实际工作中，许多住宅出现质量问题，需要维修，但业主在申请使用专项资金时遇到各种各样问题，申请成功难度很大。这无疑降低了专项资金的使用效率。之所以会造成这个问题，主要是因为住房专项维修资金收缴不全，居住在同一小区或住宅楼里的业主有的缴纳了有的没缴纳，如果使用这笔资金，势必会损坏缴纳资金的业主利益，这就给管理部门决策造成了很大困难，进而制约了专项资金的使用申请。还有部分是因为物业公司或资金管理单位人为的设置困难。此外，业主对于住宅专项维修资金本身和使用申请相关程序和细节的不了解，甚至是不知道，也是造成专项资金使用效率低下、申请困难的一个重要原因。而当前造成住宅专项维修资金使用难的另外一个重要原因是由当前住宅专项维修资金使用机制造成的。按照《住宅专项维修资金管理办法》规定，没有成立业主大会的小区，要使用住宅专项维修资金，必须由业主或服务机构提出建议，经三分之二以上的业主同意后方可向资金管理部门申请。如果已经成立了业主大会，由业主大会审核通过。但在实际生活中，同一小区内业主相熟的程度很低，互不认识的情况大有人在，三分之二以上的人数要求难以达到，从而使得资金使用申请难以通过。二是专项资金的违规使用现象严重。由于缺乏严格的监管措施，住宅专项维修资金往往会被违规挪作它用。
1.3 住宅专项维修资金续筹阶段中存在的问题
在房屋销售时筹集的房屋专项维修资金额度有限，随着房屋维修次数的增多，剩余资金越来越少，无法继续承担住宅维修的使用需要。为保证后续房屋维修使用需要，就必须在适当时机开展专修维修资金续筹工作。当前许多业主对住房专项维修资金的关注度普遍不高，而相关资金管理单位使用专项维修资金情况透明度较低，使得广大业主缺乏对专项维修资金续缴的积极性。专项维修资金后续无力，而住宅维修又不可避免，这就导致业主之间、业主和专项维修资金管理者之间的纠纷频发，不但滞缓了房屋维修，影响了房屋正常使用，还给安定和谐的社会氛围带来负面作用。
1.4 管理制度中存在的缺陷
为扩大专项资金来源，保障越来越大的住房维修需要，国家出台文件，允许业主大会、售房单位或主管部门在符合相关规定的前提下，使用住房专项维修资金进行存储和购买国债活动。但由于管理制度自身的缺陷，导致以此方式盈利的利润远远低于通货膨胀带来的损失，致使专项资金发生贬值，加剧了住宅维修专项资金的紧张程度。
2 推进住房专项维修资金管理体制改革的相关建议
2.1 建立健全科学完善的住房维修专项资金监督法律体系
作为一项国家决策，住房维修专项资金的使用与管理必须有坚实完善的法律制度予以保障，在资金的支出、投资、预算、收入、政府采购等环节设立专项法律，对各道环节中的行为进行监督管理。法律体系的建立，要注重两个方面：一是要对专项资金监管的范围和职责进行明确。二是要不断提高监管水平，要充分利用信息化等现代科学技术为资金监管提供服务，促进监管效率的提升。三要注意完善专项法律法规制度，制定专项资金使用和监督管理的细则办法，确保宏观制度和基层实际有机结合到一起。
2.2 强化业主维权意识
住宅维修专项资金是维护业主利益的重要途径。要推动专项资金的高效使用，首先就要求广大业主具有高度的维权意识，在遇到需要使用专项资金的情况时，能够按照法律规定主动争取自己的合法权益。业主要积极学习、了解住宅专项资金使用管理方面的详细情况，积极参与业主大会等业益代表机构，通过合法渠道表达自己的意愿，并促其依法实现。
2.3 将住房专项维修资金监管落到实处
要落实审计监察部门对住房专项维修资金使用管理的监管力度，明确住房专项维修资金使用管理的法律程序和操作办法。完善资金使用管理运行机制，实行阳光行政，提高住房专项维修资金使用管理透明化水平。
3 结束语
综上所述，要保障物业专项维修资金制度的顺畅运行，必须要对管理主体、缴交主体进行清晰、明确的界定，根据我国实际情况科学设计专项资金的使用管理规则，确保专项资金来源稳定，管理有序，使用安全高效，充分发挥出为业主服务的积极作用。
参考文献
结合当前工作需要，的会员“碧磊嫣”为你整理了这篇范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
龙翔街道办事处关于部门整体支出绩效评价结果整改报告
昆明市五华区财政局：
为促进预算部门提升预算绩效管理工作水平，强化部门支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，保障部门更好地履行职责，贵局委托中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）云南亚太分所，采取直接介入的方式，对我单位2019年部门整体支出进行了绩效评价。绩效评价小组在充分调研的基础上制定了绩效评价方案和评价指标体系，根据我单位上报的自评报告、提供的相关资料和现场抽样调查情况，经过综合分析和充分沟通，形成绩效评价报告。评价过程专业严肃，评价结果真实全面。我单位收悉报告后高度重视存在的问题，认真整改落实，现将整改结果报告如下：
绩效评价结果我单位存在的主要问题
（一）管理工作不规范。
1.未及时修订完善相关管理制度。街道办相关制度制定时间为2005年3月，未及时根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）文件要求，结合街道办实际情况修订完善相关制度，如预算绩效管理办法、收支管理办法、政府采购管理办法、预算资金管理办法、资产管理制度、项目管理办法、合同管理办法等。
2.资产管理不规范。①固定资产会计核算不完整，未按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》、《财政部关于印发〈政府会计准则第3号——固定资产〉应用指南的通知》（财会〔2017〕4号）要求对固定资产计提折旧；②固定资产财务报表与决算报表数据不符，会计账固定资产原值6,539,551.03元，决算报表固定资产原值5,425,787.83元，差异1,113,763.2元；③固定资产日常管理不规范。如未根据《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等文件规定定期进行固定资产盘点；未按《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）文件规定对固定资产进行卡片管理；经抽盘，账实不符、账账不符。
3.业务管理有待加强。①考核任务完成率不高。经抽查，抽查考核任务35项，实际达到上级下达标准27项，完成率为77.14%；②采购程序不规范。经抽查，红色物业氛围提升项目未见采购计划备案表、成交通知书、项目验收单等资料；③部分项目未按计划完工。经抽查，茭菱路微改造项目计划开工时间为2018年9月28日，竣工时间为2018年11月06日，实际竣工验收时间为2019年4月，未按计划时间完成。
（二）预决算管理有待提高。
1.预决算编制不合理，预算调整幅度大，基本支出及项目支出预算数与决算数差异大。如劳务费预算数3,657,600.00元，决算数0.00元，差异数3,657,600.00元；项目支出预算数为4,680,000.00元,决算数为5,953,220.00元,差异数为1,273,220.00元；预算批复数22,377,896.00元，预算调整数（不包含基本支出）1,273,220.00元，预算调整率6%。
2.政府采购实际金额与预算数相差较大。政府采购预算数825,000.00元，实际政府采购金额7,015,194.04元，政府采购执行率850.33%。
3.部分支出占用项目资金。如2019年12月31日第44号凭证，从1102民政事务经费项目中列支中队支部开展爱国主义教育影片支出900.00元，该款项不应当从项目中列支；2019年8月31日第48号凭证，应当由单位承担的8月份医疗保险费105,491.86元从非财政项目资金中列支。
4.未依据预算执行情况、会计核算情况编制决算报表，决算报表编制不规范、不准确。如财务信息列示项目支出-办公费393,677.17元、其他商品和服务支出2,708,082.69元，单位编制决算报表时全部列入决算报表项目支出-办公费5,953,220.00元；批复的预算文件列示基本支出-劳务费3,657,600.00元，财务信息列示基本支出-劳务费4,584,240.42元，决算报表基本支出-劳务费0.00元。
5.会计基础工作不规范。①原始附件不齐全。如2019年12月31日16号凭证，支付红色物业氛围提升，金额22,830.40元，使用零余额账户用款额度支付该笔款项，未见财政授权支付到账通知书。②会计核算不规范。如2019年8月31日48号凭证，支付8月份单位医疗保险，金额146,428.59元,使用专户（账号：3960188000136193）支付该笔款项，账务处理使用“零余额账户用款额度”科目。
6.结转结余资金过大，资金使用效率低。非财政拨款结转结余1416.53万元，财政拨款结转结余61.68万元，长期挂账，未进行清理，资金使用效率低。
（三）绩效管理重视程度不高，绩效理念未牢固树立。
1.绩效目标设置有待完善。①绩效目标不完整。如依据街道办事处职能，2019年绩效目标中缺少监督专业管理、指导自治组织等内容；设置的效果和可持续方面不完整，如未针对临商税收、建筑业总产值完成情况等经济效益方面设置绩效目标；②部分绩效目标与年度工作内容不匹配。如绩效目标中设置“招商引资任务额完成率”，但该项任务目标在2019年已停止下达；③项目绩效目标设置不明确，各项目之间存在重复交叉的绩效目标。如党政工作与社区工作中指标“党建引领社区治理第一阶段区级示范点创建达标凤翥社区、菱角塘社区”、“完成两个社区党群活动服务中心建设（人民西路社区、西站社区）”等存在重复；④部分绩效指标不清晰，不具有可衡量性。如“辖区困难群体救助”、“逐步完成老旧小区改造升级”等指标值均为“7个社区全覆盖”，应以“辖区困难群体救助人数或比例”和“提升改造数量或比例”等指标值进行设置较为合理。
2.未建立健全绩效自评管理机制。未结合年初预算批复及部门特点补充设计个性指标，自评报告附件不齐全，如缺少问卷资料、访谈记录、基础数据表。
（四）部门履职中，部分指标未达到预期产出目标，效益不明显。
1.限额以上社会消费品零售总额完成增长-0.49%，未达到目标11.5%；限额以上零售业商品销售额完成-1.12%，未达到目标14%；限额以上餐饮业营业额完成增长-6.3%，未完成目标20%；建筑业总产值增速-30.14%，未完成目标15%;一般公共预算收入完成比例为66.24%，未完成上级下达指标。
2.适龄儿童教育方面由教育部门负责，当需要街道办处理时，由教育部门通知街道办事处进行处理，2019年未接到相关通知，但存在部分适龄儿童不愿意进行义务教育，入学率无法达到100%。
3.群众上访未形成相应的记录，未建立健全相关管理机制，经了解群众上访人数及事项较上年并未减少。
4.部门在履职中未对部门职员制定相关的培训规划及实施计划。
龙翔街道办事处整改结果和目标
（一）加强内部管理，提高工作效率。
1.修订完善相关管理制度。依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）文件要求，结合街道办实际情况修订完善相关制度，包含预算绩效管理、收支管理、政府采购管理、预算资金管理、资产管理、项目管理、合同管理等制度。健全内部管理制度，为街道办提供制度保障，确保工作开展程序化、规范化。
2.规范资产核算，强化资产日常管理。①严格按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《财政部关于印发〈政府会计准则第3号——固定资产〉应用指南的通知》（财会〔2017〕4号）的要求对固定资产计提折旧。②认真核实固定资产实物以及固定资产卡片账，对固定资产账务及报表进行清理核查，对于已毁损的资产及时进行报损处理，做到账实、账卡、账账相符。③规范固定资产日常管理。依据《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等文件规定定期或不定期开展资产的清查盘点工作；按《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）文件规定对固定资产进行卡片管理；同时对固定资产管理过程中形成的资料进行妥善保管。
3.加强业务监督管理力度。①根据签订的目标责任书中分解的目标任务，督促相关部门加快各项工作实施进度，按时完成规定的目标任务，及时发挥财政资金效益；②结合《中华人民共和国政府采购法》规定及工作开展情况，优化完善采购程序，对不在政府采购目录的采购事项，参照非招标投标采购方式实施采购，规范采购事项，以保证采购事项合理合法，保障单位采购经济活动安全有效；③加强项目前期调研和评估论证，预留足够的项目实施时间，在项目管理过程中，提高项目监督管控意识，督促项目按时、按质、按量完成。
（二）规范预决算编制管理，强化会计基础工作规范性。
1.不断加强预算编制管理,保障预算编制的合理性、科学性；按照国家法律法规及云南省相关规章制度编制预算，并不断完善预算编制体系，保障预算数据全面性、完整性；不断强化预算资金约束力，优化收支结构，提高预算资金使用效益；及时向各部门通报预算执行进度，促使业务部门合理安排工作，有效保障预算资金的透明度；统筹规划预算资金，确保预算资金使用的合理性、合法性。
2.不断完善会计人员继续教育管理机制，灵活继续教育方式，不断组织开展业务技能和会计职业道德的培训；建立会计基础工作规范管理机制，保障会计基础工作顺利开展；组织开展法律法规、职业道德及会计相关知识等方面的培训，切实帮助会计人员提高素质、积累经验、更新知识，促使会计基础工作有效开展，保障会计数据的真实完整；
3.加强对结转结余的规范管理。
（三）加强预算绩效管理，提高预算绩效管理水平。
1.结合龙翔街道办事处部门职能职责、中长期规划和年度工作计划，并以定量和定性相结合的方式，设置完整、合理、清晰、明确细化且具有可衡量性的绩效目标和指标。
2.根据部门及项目特性，制定绩效自评工作机制，以各部门负责人及项目负责人、财务人员及涉及到的相关人员为成员成立绩效自评工作小组，在开展绩效自评过程中，自评工作小组应相互配合，提高绩效自评质量；结合年初预算批复的绩效目标、部门职能、年度计划及中长期规划补充设计个性指标；绩效自评报告应有客观真实的佐证材料作为支撑依据，绩效自评结束后，加强对绩效自评结果的应用，同时为部门评价和绩效评价奠定一个良好的基础。
（四）完善工作方式及内容，提高效益。
1.加强街道办事处区域经济协调发展，完善协调工商、税务等工作，为区域经济提供高效服务，检查区域经济发展计划和规划的执行情况，分析辖区内经济发展状况，对未达标经济目标采取相应的改善措施。
2.主动关注辖区内适龄儿童义务教育情况，支持解决教育部门遇到的适龄儿童义务教育过程中遇到的难点，为提升辖区内人民素质打下坚实的基础。
3.加强群众上访事项管理，建立相关管理机制，群众上访及事项形成相应的记录，有针对性的为辖区群众解决问题。对于项目遗留问题，协调相关部门，加快群众反映问题解决进度。
4.加强学习相关法律、法规政策，制定相关的培训规划及实施计划，并遵照执行，提高管理及工作水平。
集中投入、综合开发，重点解决制约农业和农村经济发展的关键问题和薄弱环节
以往的农业投资，往往存在投资分散，甚至搞平均主义的倾向，资金利用很不经济。农业综合开发从一开始就较好地克服了“撒胡椒面”式分散投入的弊端，强调“集中投入，规模开发，综合治理”，重点解决制约农业和农村经济发展的关键问题和薄弱环节，避免零星分散和单打一的开发治理模式。强调水、土、田、林、路综合治理，工程措施、技术措施和生物措施配套投入，力争开发一片，成效一片，使每一项目区全部实现田成方、林成网、路相通、旱能浇、涝能排的开发建设标准。同时，农业开发还始终将重点解决制约农业和农村经济发展的关键问题和薄弱环节、为加快农业和农村经济发展解急助力，作为工作的出发点和落脚点，坚持与时俱进，按照科学发展观的要求，不断从农业和农村经济发展需要出发调整工作重点和投入方向。水，是农业的命脉。十几年来，农业综合开发始终把加强农业基础设施建设，合理开发水资源，推广节水灌溉，实施中低产田改造，作为中心任务和工作重点常抓不懈。在此基础上，不断从实际出发调整工作重点和投入方向。开始，农业综合开发的内容是重点进行大规模的中低产田改造，着力提高粮食产量；到1994年，由于粮食总量增加，出现了粮食比较效益下降，农民增产不增收的问题。为了解决这一问题，农业综合开发的内容从重点进行中低产田改造，转变为在继续进行中低产田改造的同时，加大多种经营建设力度，首次增加了对种植、养殖和农副产品加工项目的扶持内容，使增产和增收有机地结合了起来; 1999年后，农业综合开发主要是以提高农业综合生产能力，实现农业增效、农民增收为主要特征。在坚持加强农业基础设施建设，改善农业生产基本条件，提高农业综合生产能力这一前提下，从过去以改造中低产田和开垦宜农荒地相结合，转到以改造中低产田为主，尽量少开荒，实现农业综合开发与保护生态环境相结合，从主要追求农产品总量为主，转到积极调整结构，依靠科技进步，努力发展“优质、高产、高效”农业上来。在这期间，对产业化龙头企业的扶持力度逐年加大，这对我省农业产业化的发展起到了巨大的推动作用。正是由于农业开发所从事的是一家一户农民想干而无力干、干不了的事情，顺应了时代的要求和农民的需要，从而，得到了广大农民的积极响应和热烈欢迎，更使广大农民投身农业开发的热情长盛不衰。
“农业开发的钱难花，但真正能看到东西的还就是农业开发”。
借鉴工业项目的管理方法，实行项目管理，是农业综合开发在农业投资管理领域的一项重大改革。1988年以前，我国的农业建设一直处于“国家拿钱，农民种田，无人跟踪问效”的状态。为了从根本上改变这一状态，农业综合开发一开始，就将通常只在工业项目中运用的项目管理手段引入到农业开发中来，严格按项目投放资金，资金跟着项目走，不搞分条切块。并坚持严把“四关”，即：严把选项立项关。无论项目大小，都要经过详细实地考察，科学规划设计，充分评估论证和严格审批程序，确保立项准确性；严把施工关。公开招标施工队伍，严格按设计科学施工，并建立了严格的质量监督体系，确保工程高质量；严把验收关。明确工程建设标准，落实责任，逐级验收，达不到验收标准的限期纠正，确保工程完好交付使用；严把管护关。项目通过验收后，及时办理交接手续，明晰产权归属，明确管护主体，创新管护机制，保证工程长期发挥效益。从而实现了农业综合开发项目建设的高标准、高质量，收到了较好的投资收益。正如一些县乡领导同志们说的那样，“农业开发的钱难花，但真正能看到东西的还就是农业开发”。
“县级财政报账制”和“以物代资，见物不见钱”的资金拨付方式
“国家引导、配套投入、民办公助、滚动发展”是农业综合开发一贯坚持的投入政策。为了保证项目建设资金的需要，农业开发在资金管理上着重抓了以下三个环节：一是强化配套投入。国家规定，农业开发投资中，中央财政、地方财政和农民自筹的比例为1∶0.5∶0.6，无资金配套能力的不安排项目。并将群众自筹纳入计划管理，建账立卡，专款专用。对不能按计划完成群众自筹和财政配套任务的，不予通过项目验收，直至取消立项资格。二是严格资金管理。坚持工程资金专账、专人管理，专款专用。并积极推行“县级财政报账制”和“以物代资，见物不见钱”的资金拨付方式，严格按照项目扩初设计进行支出管理，较好控制了资金投向，防止了资金挤占、挪用和浪费，确保了资金使用效益。三是强化监督检查。对农业开发资金的筹集、使用和管理情况，坚持进行不定期的检查和监督，定期进行审计，及时发现和解决资金使用和管理中存在的问题，规范资金管理。
奖优罚劣，公开透明的创新管理机制
奖优罚劣，竞争立项制。省对市县的项目资金分配，实行基数加因素的方法。每年进行一次检查评比，土地治理项目评“红旗县”，多种经营项目评“优胜项目”，坝上生态项目评“创业杯”，对工作先进市县的给予表彰和奖励，对工作落后的市县给予处罚和批评。对连续两年工作落后的县，撤销立项资格。严格做到规范操作，公开透明，奖优罚劣。县对乡村实行竞争立项制，择优选择农民积极性高、资源条件好、项目可行性高、预期效益好的地方进行立项开发。
项目和资金公示制。要求县级农开办或项目实施单位通过在项目区设立公示牌、公示栏等形式，公布土地治理项目建设地点、建设内容、主要工程量、财政资金及农民筹资投劳的使用计划等情况，提高项目和自己透明度，接受农民群众和社会监督。
施工和物资采购招投标制。农业开发在建设中坚持对土地治理项目的主要工程和大宗物资采购实行招投标制，公开、公正、公平选择施工队伍、采购所需物资。较好地保证了工程质量，降低了建设成本。
（一）财务工作理念的转变
为加强财务收支监督管理，建立公开、高效、廉洁、务实的财务管理运行机制，黄山风景区2010年成立了会计核算中心，与行政财务科两块牌子一套人马，承担着风景区各部门行政运行、遗产地保护、旅游发展及重点项目建设等各项资金的收支结算与管理工作。为适应改革发展的要求，我们及时转变观念，积极探索，不断推动财务工作实现质的飞跃，逐步实现从“事务型”向“管理型”的转变，形成了依法理财、科学管理的良好局面。
1、依法理财观念逐步树立。制定和完善了预算管理、会计核算、项目资金、资产管理和内部审计等一系列管理办法和制度,初步形成一套科学合理、比较健全、符合实际的制度体系，使财务工作有法可依、有章可循。积极开展财经法律、法规的宣传教育，加强监督检查，促进了各项制度的有效落实。坚持用制度管人，按制度办事，确保整个财务工作在科学、规范的制度框架内运行。
2、服务基层观念不断增强。黄山风景区承担着约720平方公里风景名胜资源保护与管理的职责，大部分基层站所远离核心办公区，工作和生活条件比较艰苦，预算安排上优先向基层站所倾斜，加大了对基层单位的资金投入，确保基层站所业务装备的标准化配置，逐步改善工作和生活条件，逐步提高基层单位的经费水平。
（二）各项基础管理工作日趋规范。
1、预算管理更为加强。作为自收自支的事业单位，年度综合预算安排上按“保工资、保运转、保资源保护、保上缴上级支出和保重点项目建设”的五保原则，科学合理安排支出项目，不断完善和修订各项供给定额。一是实行收支全额预算管理，将所有政策范围内收支统一纳入预算管理，把所有收支活动纳入经费集中支付的轨道。二是革新预算编制方法，在预算编制过程中，深入到业务处室对接项目预算编制工作，进一步细化预算所涉及的项目支出，科学合理地统筹安排项目支出。三细化预算编制。对人员经费部分，细化科目，具体到人；对公用经费部分规定了具体开支标准和额度。四是规范预算审批流程。作为全额自收自支单位，年度综合预算严格按“三上三下”方式，经专项会议集体签批。五是预算执行上力求从严。实行日常公用经费“定额包干、分灶吃饭”的部门预算管理办法，控制一般性消费支出，各预算单位的具体的支出情况定期通报。对超预算的支出或预算没有安排的支出，一律不予办理报支或拨款手续。从而有效防止随意支出经费，优化了支出结构，提高资金使用效益。
2、财务集中支付更为有序。明确规定黄山风景区管理委员会只有核算中心一个支出渠道，要求财务人员从严把关。一是把好进口关。要求各单位严格按照省市核定的收费项目进行收费，既不得超范围超标准收费，也不得应收不收或少收，对取得的各项收入一律统一缴存至银行统管账户或指定账户，严禁私设“小金库”、账外账。二是把好出口关。实行经费集中支付，对未纳入预算或超出预算的支出，一律不得列支；审批手续不全的一律不得列支；原始凭证不合法不合规的一律不得列支，从而保证了经费集中支付的规范有序。
3、银行帐户管理更为规范。各单位银行账户的开立、变更、撤销均由会计核算中心统一审核后报上级部门审批同意，未经审批的银行账户，一律撤销。会计核算中心在银行开设基本帐户作为统管账户，对各项资金实行集中管理，各单位项目建设可根据工作需要开设基建资金专用账户，对专项资金实行专款专用，专户核算。
4、基本建设资金管理更为扎实。牢固树立基本建设项目资金管理意识，实行全程跟踪管理。一是对上积极争取项目，积极申报国家级和省级风景资源保护项目，为景区资源与环境保护争取财政资金支持。二是完善制度建设，制定出台《项目资金管理办法》，对项目的管理从立项、概算、招投标、预算审计、实施、变更到决算审计实行全程跟踪精细化管理。实行项目储备制度，列入项目储备库的项目应符合景区经济和社会发展规划以及有关专项规划，并每年对项目库进行更新遴选，充分验证项目可行性后按轻重缓急安排项目年度预算资金。三是细化项目资金拨款与支付程序，项目实施后，由项目单位根据项目实施计划、施工合同与项目进度书，提出用款申请，财务部门结合年度预算安排情况，按预算、按计划、按程序、按进度审核无误后予以核拨专项资金，并及时支付到位。通过加强项目建设的事前审批、事中监督和事后审计，逐步建立了更加科学、规范的项目资金运行机制。
（三）、财务后勤保障能力不断提高
1、积极推进集中采购制。初步建立了“过程控制，公开透明，集体评选，民主监督”的监督制约机制，完善修订了集中采购管理办法，促进了采购行为、程序的进一步规范，做到依法采购、公正采购、廉洁采购。
2、完善公务用车管理制度。实行一车一表，财务部门实时更新车辆相关信息。在源头上按照“三个统一”管理，即统一定编、统一购置、统一调配，在使用过程中按照“三个集中定点”管理，即车辆保险、用油、修理均纳入集中采购目录，实行定点管理，车辆使用人员与驾驶人员均不涉及以上费用的实际结算。
3、进一步规范国有资产管理。根据上级的统一部署，及时完成资产管理信息系统建设，确保资产数据真实、准确，资产管理信息系统建设对进一步规范行政事业单位国有资产，逐步实施动态管理，建立健全财务监督制度具有重要意义。
（四）、财务监督有效实施
1、实现事前、事中和事后监督相结合。一是加强事前监督。实行权力分解，实行管事权与管财权分离，年度经费分配（包括正常经费和专项经费安排）、基本建设等经费问题由党委集体讨论决定。二是加强事中监督，开展巡视检查。重点结合小金库专项治理与工程建设领域专项整治两大重点工作，严肃法律法规和财经纪律，切实保证了经费来源取之有道，用之合理。同时对大宗物品推行集中采购，以防暗箱操作。三是加强事后监督。主要是开展财务审计、干部离任审计、工程项目造价审计。以审计促进财务管理水平的提升，把问题消灭在萌芽状态中，尽可能扫除财务管理上的盲点。
2、实现内外并举监督相结合。实行内外结合的监督机制，主要是将职能部门的监督制约、群众的监督制约和内部不同职能岗位的监督制约有机结合起来。一是实行财务公开。对年度预算安排、专项经费分配、一些重大财务收支、大宗物品采购、财务审计结果等情况视不同情况在不同的范围内公开。二是推行财务报销单据集中审核制。核算会计对报账单位送来的报销单据的合法性以及财务制度、财务手续及内部管理等要求方面进行预先审查，不合法、不合规、不合理的支出有权拒绝接收，审查通过的报销单据予以递交下一审批环节。三是聘请外部监督员，对财务管理与服务行为进行监督评分，进一步提高办事效率，提升财务工作效能。
二、对继续推进财务管理精细化的思考
实行财务集中核算后，对财务工作提出了新的更高的要求，也赋予了财务工作新的内涵，我们必须进一步提高认识，转变观念，全面提升财务管理水平。
（一）要把握集中核算制下财务管理工作的新特点
1、继续完善财务管理制度。实行会计集中核算后，财务管理部门的工作由相对粗放型向精细化过度，这就要求我们对现行的财务管理规章制度进行进一步完善，特别要做好工作程序的细化和落实，努力创新工作方式、方法，建立健全岗位责任制、服务承诺制、首问负责制、工作考勤制等管理制度，用制度来规范办事行为、办事程序，建立财务管理的长效机制，形成常态化管理。
2、推进会计核算中心效能建设。进一步加强基础业务能力建设，不断提高业务水平，深化会计监督，强化内部管理，积极改进工作作风、提升工作效率、强化责任追究、立足岗位，在服务质量和办事效率上有新的改进，及时做好财务会计软件的升级工作，运用现代化手段进行财务管理，提高服务水平和效率。3、搭建与核算单位的沟通平台。定期召开财务工作会议，探索实行远程报账系统，固定资产管理平台共享，将大量的基础性工作提前在核算单位消化。
（二）要以规范管理促进精细管理
1、强化部门预算的刚性约束力。一方面，各单位要重视预算的编报工作，要与本单位承担的重点工作紧密相连，制定全面完整的部门预算。部门综合预算要细化到每个责任部门或具体项目，按支出类别和性质编制本单位专项支出项目库，由上级主管部门统一摸排遴选。部门预算越细化、全面、规范，集中核算就越彻底准确。另一方面，要以财务主管部门为主、建立一套科学、全面、规范、详细的预算体系，强化预算执行、分析、考核等环节的管理，采取人员费用按编制、公用经费按定额、专项经费按用途控制。核算中心严格按预算指标控制各项支出，维护预算的严肃性和权威性，并在执行过程中及时分析和控制预算差异，采取改进措施。
2、进一步规范建设项目资金的财务管理。修订出台项目资金管理办法，项目资金实行预算管理，项目变更必须实行事前审批制，工程建设中新增子项目比照新开工项目办理审批手续，严禁拆分项目，建“钓鱼”工程。进一步规范对外经济合同的签署，重点项目建设合同的签署必须实行书面授权制，无书面授权的经济合同，财务部门不得支付项目资金。
3、突出财务分析工作的重要性。近几年来，我们在财务分析方面陆续开展了一些工作，如每个季度的公用经费预算执行分析对促进财务管理起到了很好的作用。当前，新形势下的财务管理工作使财务分析的重要性日益显现。怎样制定科学的定额标准？怎样促使预算执行更加均衡、更加准确？是摆在我们面前的现实问题。为此，我们必须在管理上下功夫，在财务分析上下功夫，通过财务数据掌握、了解自身的财务状况，以此保证预算编制的准确性进一步提高，保证财务管理水平进一步提升。
(三)依法理财，加强财务干部队伍建设，为财务精细化管理提供保障。
【关键词】施工单位 财务管理
一、以预算为基础，加强公路施工单位的资金管理
在工程开工之前要根据施工内容和合同规定的结算方式做好工程预算。在施工过程中，如果发生工程量的变化和施工方案的变化，在开工之前要及时编制补充的施工预算，使预算和工程施工保持同步。 把每一项预算费用包括人工费、机械费、材料费等各项费用内容，按照不同的单位工程分解到相关的职能部门，由各职能部门按照预算费用和工程的总体计划安排制订工程施工费用支出计划，并通过方案的优化，压缩各项费用的开支。
公路施工单位必须将预算管理与“专款专用”相结合，实现对资金的统筹控制安排和有效监控，确保资金的有效运用，防止资金被挪作它用，降低财务风险，保证施工单位施工建设等方面的资金需求，提高资金的使用效率。
二、建立和完善施工单位的内部财务控制制度
以内部会计控制理论作为研究公路施工内部会计控制的理论基础，要构建一套完整的多层次的公路施工单位内部会计控制制度，必须从公路施工单位的实际情况出发，综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施控制。
（一）资金活动的控制
资金活动的内部控制通常是单位内部管理的薄弱环节。由于影响资金活动的因素很多，涉及面广、不确定性很强，因此资金活动的管理和控制面临的困难很大。由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效地控制，资金活动内部控制的失效，轻则带来巨额损失，重则可能使施工单位的基业毁于一旦。
为保证资金活动的安全、完整、有效，企业资金活动应按照严密的流程进行控制。首先要有真实的业务发生，是资金收付的基础；单位授权部门审批和财务部门的复核；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。关键控制点如表1所示。
（二）采购业务的控制
采购业务需要由预算、采购、收货、财会各部门共同协助完成，根据采购业务的特点，施工单位至少应当关注涉及采购业务的下列风险：首先，采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致施工单位进度的停滞或资源的浪费。其次，供应商选择不当，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺骗。再次，采购验收不规范，付款审核不严格，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
施工单位应当结合实际情况，全面制定采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后的评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效的控制措施，确保物资采购满足施工单位的生产和经营。
（三）存货管理的控制
存货管理控制是施工单位内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。首先应建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职权、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。其次建立存货保管制度，定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作，严格限制未经授权人员接触存货。
存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。再次应当建立存货的盘点清查制度，结合施工单位实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。至少应当于每年年终开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。
（四）固定资产管理控制
固定资产管理常见弊端有：盲目购建；资本性支出挤占生产成本；固定资产盘盈不入账；固定资产残值不入账；虚增（减）折旧，虚列维修费用支出。为加强控制，各业务必须有明确的职责分工，不相容岗位相互分离。施工单位应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
三、加强公路工程项目款的支付管理
由于公路施工工程项目涉及单位多，工程款支付量大，项目执行单位应制定一套严密的支付程序，从合同签订、支付申请、审核到最终支付都必须按照合同规范进行，以确保工程款支付准确无误，多而有序。加强工程款支付管理有利于合理调度资金，确保工程进度；及时准确结算债权债务关系；有利于竣工决算的编制。
就工程款的支付来说，主要依据包括：一是与项目实施有关的合同，一般包括建筑安装合同和货物采购合同，就建筑安装合同来说，新建公路工程项目通常又区分为主线土建合同、设备及材料供货合同、房建合同和连接线合同。在实际工作中财务人员必须对合同条款，包括通用条款和强制性条款，进行认真学习，仔细研究，对支付方式、支付时间等都应心中有数。二是支付证书，包括中期支付证书和终期支付证书，支付证书既是完成工程量的证明，也是支付工程价款、扣收预付款和保留金的依据，是工程款支付最重要的支付文件和支付凭证。三是工程款支付审批凭单，它是支付工程款的一项重要内容凭据，该凭单一式三份，经办科室、业主财务部门、支款单位各持一份。工程款支付凭单如果设置合理，不仅能够确保工程款支付有条不紊，也能更好地发挥各业务部门相互牵制、相互监督的作用。
施工单位项目的有效控制依赖于有效地财务管理，实行有效的财务管理必须对经济活动实行有效地控制。为此，公路工程施工单位应根据项目实际情况制定具体财务管理办法。下面具体介绍两种做法：
（一）“3524”资金使用管理法
“3”是指“三原则”，即专款专用原则，节约原则，按工程进度付款原则。
“5”是指“五范围”，即工程建设资金只能用于工程的预付款，进度款，统一购置的设备、仪器、材料物资款，支付贷款利息，支付工程建设的各种代扣税费，建设单位支付符合规定的日常管理费。
“2”是指“两程序”，即工程款申报审批程序，日常管理费支用报批程序。
“4”是指“四办法”，即现金管理办法，银行结算管理办法，财产管理办法，日常支出管理办法。
（二）“三关”资金控制法
一是合同执行关。所有的合同价和所预留的工程费用，都严格限制在各项控制金额之内。因此，把住了合同关，就把住了各项资金控制关。
二是代扣关。公路工程量大，通常涉及多家总承包商，总承包商又会将一些零星的分项工程分给分包商施工，特别是绿化、标志标线、伸缩缝、专用石料、沥青等，由于总承包商自身资金紧张，无法及时支付分包商款项，到了工程收尾阶段，分包商会加大力度向总承包商索要工程款或材料款，同时也会设法直接找业主支付相应款项。这种情况下，主要是委托代扣款的手续要齐全，因委托支付更多发生在工程项目收尾阶段，所以要注意的是分包的合法性和有效性，总承包商是否出具具有法律效率的委托付款书，是否与总承包商对清往来款项，各种保函、质保金、索赔等事项是否已确定，该扣的款项是否已经扣抵等，应及时与总承包商核对一致。只有确认上述事项的前提下，才能给予支付，书面通知总承包商确认并进行账务处理或直接签发账单通知总承包商签收，只有这样才能减少混乱，以免引起不必要的法律诉讼，同时也为及时顺利编制竣工财务决算奠定良好的基础。
三是严格借款审核关。实际支付工作中，一定要分清借款的原因，在此前提下，根据实际情况确定借款的数额和资金使用费标准。
主要参考文献：
[1]刘立强.2010年高级会计师资格考评结合考试教材[M]北京：企业管理出版社，2010（第1版）.
关键词：公立医院 专项资金 使用效益 完善措施
公立医院专项资金是指国家、上级部门拨给公立医院，或由公立医院自筹，用于专门指定用途的资金，如项目建设资金、重点学科建设资金、公共卫生专项资金等。专项资金主要有四个特点：一是来源渠道多；二是用于特定事项，且专款专用；三是需要单独核算；四是实效性强。随着医药卫生体制改革和专项资金管理改革的不断推进，要求公立医院管理精细化水平快速提升，旧的专项资金管理已不适应新形势的要求，出现了诸多问题亟待解决，本文拟就如何完善公立医院专项资金管理以适应现代公立医院管理要求做初步探讨。
一、公立医院专项资金管理的重要性
随着医改的不断深入推进，公立医院逐步实施药品零差率制度，药品加成收入取消，医院收益水平大大降低，而财政对公立医院的补偿非常有限，医院主要依靠医疗业务收入获得补偿。目前医疗服务收费标准不能体现医疗技术价值，许多收费项目价格大大低于其成本，医院的收入来源受限。公立医院为了获得持续发展，必须充分利用有限的发展资金，开展新业务新技术，购置设备、引进人才，发展优势学科，开展科研项目等。虽然政府已根据医院业务的用途，设立了各种专项资金，但经费来源非常有限。能否把专项资金用好，使其发挥最大效用，对医院生存和发展具有战略意义。
二、目前公立医院专项资金管理中存在的问题
（一）专项资金到位不及时
公立医院当年预算在上年度已编制完成，医院会严格按照财政预算批复执行预算。但财政拨款专项资金一般需要经过中央、省、市，经过发改委、财政和卫生主管部门的层层转拨，才能到达医院账上。财政资金如用于设备采购、购买服务等，往往要经历政府集中采购，程序非常繁琐，采购期较长，严重影响了预算的执行进度。有的专项资金到账已到年终，只能直接结转下年，名义上当年投入公立医院的财政资金，实际上并未到位。专项资金到位不及时影响了当年专项资金使用效益。
（二）无预算专项资金影响执行进度
由于部分财政专项资金拨付到位时间不确定，及上级主管部门二次分配专项资金一般在下半年才能确定拨付给公立医院的具体项目和金额等因素，公立医院事前不知资金是否能够到位，也不清楚具体金额、到账时间等，因此往往未能将该笔资金编入年度预算。一旦资金到位，由于其没有事先做使用计划，只能临时安排资金使用，一方面会影响财政资金执行进度，有可能因时间仓促而将项目结转下年，另一方面即使安排了资金的使用，但因计划不充分也会导致资金使用效益不高。
（三）不能做到专款专用
目前，公立医院专项资金被挤占或挪用的现象大量存在。主要表现在有的医院因日常开支、办公经费不足挤占专项经费，有的项目超出概算而挪用其他专项经费，有的医院不清楚某些专项资金的使用范围，按照自己错误的理解使用专项资金等。目前专项资金预算编制较粗，没有细化到具体用途，也是造成资金使用随意性较大的原因之一。
（四）财务核算不规范
一是没有单独核算。专项资金的重要特点之一就是要求专项管理、单独核算。有的医院由于科目设置不合理，没有建立相应明细科目或者没有设置相应的备查登记，导致专项资金之间混淆不清，达不到单独核算的要求。二是账务处理错误。如有的医院存在年终违规虚列支出现象，将专项资金转入“其他应付款”，下年年初时再转回；有的医院将专项经费大量用于工资福利支出和日常公用支出等。
（五）专项资金预算编制不科学导致预算执行率差
部分医院编制预算时没有认真测算，缺乏可行性研究、严谨的科学评估程序和效益预测，使预算编制脱离实际，常常出现主观加大预算支出或预算当年无法执行等情况，导致专项资金预算执行率差，结余过大。大量沉淀资金削弱了资金使用效益。项目执行三年后，如财政拨付的专项资金仍有结余，财政部门将会收回该结余资金，给医院造成损失。
（六）管理制度陈旧过时，不适应当前专项资金管理的需要
公立医院普遍缺乏一套规范、严谨，适应新形势的专项资金管理制度。如专项资金专款专用、专账管理的具体要求、操作流程没有明确界定；专项资金的报销流程、决策机制缺乏内控严密、科学合理的流程和管理办法；专项资金的监管机制还没能有效建立并常态化运行等。专项资金管理和使用部门缺乏指导其工作规范性的准则，导致工作出现缺陷和漏洞。
（七）项目资金绩效评价和跟踪问效机制未能建立起来
专项资金目前还存在重投入、轻管理、轻绩效的问题。公立医院较关注在某项重点工作上投入了多少资金，但对于专项资金投入后发挥了多大成效却较为模糊。专项资金在使用中普遍缺乏成本效益意识，不能把有限的资金用在刀刃上，也没有建立起专项资金的使用制度和管理部门的追责机制。
三、完善公立医院专项资金管理的建议
（一）做好预算管理
一是早定项目。医院要及早研究谋划下一年度主要的工作和重大任务，建立并不断完善项目库，通过提前储备项目，实行滚动管理，将资金投入到最具效益的项目上。二是细编预算。医院应根据当年的支出需求，将预算编制做实、做细、做准，尽量考虑周全。基本建设、设备设施购置需要通过政府集中采购的，应同时编制政府采购预算。一旦专项资金拨付到位，应能立即安排资金执行预算。三是严格预算执行。严格按照指定用途使用专项资金。年初预算确定后，没有特殊情况不再追加专项资金，确保预算刚性。
（二）规范财务处理
一是做好专账管理。医院应按照专项资金类别、用途科学设置科目，对专项资金进行明细核算，同时设置账簿进行辅助核算。专项资金使用科室应做台账，并定期与财务账核对相符。二是严格执行专项资金的经费审批制度和审核报销制度。大额资金使用要通过医院“三重一大”决策程序，报销票据、附件等资料要真实、完整。三是规范账务处理。尚未实际支出的专项资金在年终时按照具体情况和相关规定转入结转或结余科目，不得转入往来款项虚列支出。
（三）深化绩效管理
建立起贯穿预算编制、执行、监督全过程的专项资金绩效管理体系。科学确立绩效目标，并围绕绩效目标建立高度相关、可量化、易考核的绩效考核指标体系。对绩效运行情况进行跟踪，监控是否严格执行批复的预算并与绩效目标一致，一旦偏离目标立即进行纠正。预算执行结束后，应及时对执行结果进行绩效评价，评价专项资金使用的经济性、效率性和效益性。以绩效评价结果为导向，对下年度专项资金预算编制、资金分配进行调整，不断改善专项资金管理，优化资源配置，强化专项资金支出的责任和效率。
（四）建立健全专项资金管理制度
公立医院要结合本单位实际情况，在研究当前国家、省、市关于专项资金管理相关制度办法的基础上，制定并不断完善本单位的专项资金管理办法，将管理制度作为指导专项资金管理和使用部门日常工作的准则。梳理从项目立项、资金申请、项目实施至项目结束全过程的控制流程，明确各部门职能职责，落实管理责任。严格按照指定用途使用专项资金。根据立项依据，研究相关政策、文件，明确专项资金使用范围，不得将专项资金用于日常公用经费和工资福利等一般性支出。制定专项资金的审签制度，严格审批流程，大额资金支出需要经过“三重一大”决策程序。审核专项资金支出时应重点关注资金使用是否做到专款专用，票据及相关附件是否真实、完整，确保专项资金合理使用，充分发挥其效益。
（五）建立追责问效机制
根据绩效评价结果，按照“花钱必问效，无效必问责”的原则，建立起追责问效制度，对专项资金使用效益未能达到预期目标和相关要求的，追究相关部门及人员的责任。医院审计部门和纪检部门应参与其中，对于擅自扩大专项资金使用范围、提高费用标准、改变资金用途以及挪用资金等违规行为进行严肃惩处。构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任。
参考文献：
[1]财政部关于推进预算绩效管理的指导意见[Z].2011
在国有资产管理上,积极探索行政事业单位国有资产申报、采购、配置与预算挂购的监管机制,推进国有资本有进有退、合理流动。在政府采购管理上,按程序、规定由政府来采购,凡预算安排涉及政府采购的项目,资金直接划入采购专户,一律通过政府采购实施,结余资金纳入综合财政预算统筹安排。
在监督内容上要全面,注重事前审核、事中监控和事后检查,实现全过程监督;加强对财政运行安全性、规范性的监督和财政运行绩效监督,提高资金使用效益;在监督体系上要完善,财政系统要各司其职,通力配合,形成上下联动、整体推进的“大监督”格局;在监督成果运用上,着力从体制、机制和制度上研究解决发现问题的措施和办法,整章建制,强化内控,将财政监督检查结果与预算安排、预算执行等管理工作挂钩,着力规范财政资金的分配和使用。
加大力度投入“三农”。重点针对农村教育、饮水安全、沼气、道路建设、卫生健康、农民就业等问题进行整合财政支农资金,集中财力来改善农村生产、生活条件。同时发挥财政支农资金的带动引领作用,支持现代特色农业发展。严格按照区局制定的资金管理制度和资金发放程序,确保专款专用和足额发放,并坚持张榜公示制度,实行“阳光操作”。涉农资金实行“一折通”发放,重点突出家电下乡、汽车摩托车下乡、农村五保供养等惠民补贴资金,充分发挥财政支农资金的使用效益,让农民得到更多实惠,使农民的生产积极性更加提高,来推动农村生产和生活条件的改善,实现区乡同步发展。
加大力度保运转保民生保重点。在支出上纠正平时疏于管理、疏于调度,年底突击花钱的做法,做到支出进度每月都超过均衡进度,确保财政支出管理和资金使用效益有一个大的转变和提升。在民生改善上,加大资金筹措力度,来完善基本养老保险、失业保险和基本医疗保险制度、做好低收入群体的生活保障和农村特困群众的生活救助工作、推进下岗人员的再就业工程、高度关注和重视残疾人等社会弱势群体的生活就业状况,努力促进社会建设进程,切实解决人民群众最关心、最直接的民生问题,确保各级政府确定的各项惠民实事落到实处,不断提高财政支出的实效性和安全性。
为了全面推进依法行政、依法理财,加强财政监督,我们把深化农村综合改革、政府采购改革、非税收入管理改革、行政事业单位资产管理改革、会计集中核算和“金财工程”建设作为财政改革的重头戏,精心组织,全力推进。(1)在预算上,加强财政资金的管理。严格控制和规范预算支出的追加,加强政府非税收入的管理,保证非税收入及时足额入库,避免财政资金游离于预算管理之外。(2)在制度上,加强财政支出的管理。在完善公共财政支出改革措施上,严格执行政府采购管理和会计集中核算管理的制度,规范单位的支出行为,杜绝财政资金的截留,并严格加强对财政资金支出的监管,确保财政资金发挥应有的使用效益。(3)加强专项资金管理。完善专项资金的“报账制”管理办法,加强对财政专项资金使用情况的跟踪问效,确保财政资金的安全、完整和有效使用。(4)依法实施财政监督。进一步健全完善财政内部监督制约机制和工作程序,逐步建立内审和外审相结合的制度。在加强财政自身监管的基础上强化对财政资金使用的监督检查,对违反财经制度行为的依法进行查处。
一 资金集中管控的含义
资金集中管理主要是指集团企业各成员单位所收各类款项均存入集团企业统一账户，成员单位的所有支出均由该账户支付，各成员单位资金流向置于集团企业的指导和监控之下。也即是集团公司对其分公司、子公司的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等做出系统化的管理。
二 国有集团公司资金集中管理的现状
1.缺乏事前和事中控制
一个企业的正常经营需要有正常的现金流流进和流出，很多人把资金流比着企业的血液，一个企业长时间缺乏资金容易导致企业的破产倒闭。当前在一些国营企业中由于缺乏有效的全面预算管理，一些国有集团企业没有将合同流、物流与资金流进行有效的衔接，因此企业集团公司对现金流的预见性较差，缺乏动态的造血功能，这无疑会使企业集团的资金配置和资金运作陷入被动。
2.缺乏强有力的信息技术支持
21世纪是信息化的世纪，要想使国有集团企业的资金进行高效率的运转，离不开强有力的信息技术作支撑。在当前，企业为了对瞬息变化的市场做出迅速、及时的反应，一些企业在规模上不得不走上集团化，在组织结构上不得不扁平化和网络化，这要使分散在经营活动的资金得到有效应用，信息技术是必不可少的条件。目前，我国的较多的国有集团企业中都应用了管理信息系统、企业资源计划系统等信息系统，但是基本上都是通用的信息系统，完全根据企业自身的实际情况开发的信息系统仍然较少，针对资金集中管理的专门系统就更少。究其原因，一方面是因为我国信息系统开发技术较为落后；另一方面是因为强有力的信息需要大量的财力、物力和人力作支撑，很多集团企业都在权衡信息技术的成本与效益。
3.资金集中度不高
从理论上讲，集团公司可以随时将各成员单位的资金进行汇总集中。但是由于对成员企业银行账户缺乏管理，加之各成员企业为了获得充分的可支配现金流量，从而使得集团公司与各成员企业在资金集中管理上存在动态博弈，进而导致各成员企业的资金沉淀现象严重。另外，银行地方分支机构出于对其自身利益的考虑与保护，以及成员单位为了维护与当地银行的良好关系，都在不同程度上影响到资金集中的力度。
三 国有集团公司资金集中管理的优缺点
1.国有集团公司资金集中的优点
第一，有利于降低交易成本。国有集团公司在没有进行资金集中管理之前，各分公司和各子公司的资金都是自己在管理自己的资金，当实施集团公司统一集中管理后，一个集中的集团公司资金管理中心可以通过开展大规模的交易，实行统收统付、减少交易次数，降低各下属公司进行频繁交易的交易成本。
第二，有利于获得资金管理的规模效应。当国有集团企业将整个集团公司的资金都集中后，那么在集团企业的资金管理账户上出现较大的剩余资金量，此时这部分资金作为银行存款时可以获得相对较高的存款利率。同样的，当整个集团需要资金进行投资时，通常这笔资金的需求量是较大的，集团企业在安排大量贷款的时候，根据资本的逐利性，相对于小规模的借款相比，贷款利率较低，贷款条件更优惠。
第三，有利于提高资金的管理效率。由于是整个集团公司的资金集中管理，那么资金管理的好坏就关系到整个集团的成败。从这个意义上讲，集团高层就会格外的重视公司的资金管理，乐意聘请有较高业务素养和专业能力的资金管理者，这样集团企业的资金量通常能够维持在一个合理的区间。当持有资金超过区间上限的时候，企业就会将富足的资金投资在资本市场购买短期的证券投资品，为企业的资金保值增值；当集团企业持有的资金量低于区间下限的时候，集团企业可以已投资的证券投资品变现，补充集团企业的资金。通过货币资金与证券产品的不断转换的方法，资金管理的效率就会得到大大的提高。
第四，有利于控制资金管理风险，达到企业效益的最大化。资金的分散管理不仅使企业资金管理效益低下，而且也会增加资金使用失控的风险。即资金管理的风险敞口较大，风险暴露的可能性就越大。集团公司通过在内部自主调配外汇资金余缺，并根据进口付汇币种及金额，协调安排出口收汇币种及金额，可以在集团内部顺利实现资产与负债的币种匹配。这样，在国际市场货币汇率波动较大的情况下，企业集团可以通过优化集团币种结构，达到规避汇率风险，节约资金成本的目的。国有集团企业通过资金的集中管理可以充分的利用资金优势和有效的应用相应的套期保值交易降低资金的利率风险。
第五，有利于提高大额资金使用的安全性和实现内部控制的目标。近年来，一些公司财务造假和财务舞弊案屡屡出现，其中大多数都与企业自身内部控制不严有着密切的关系，因此加强企业资金集中管理也是企业内部控制的必然要求。在dylw.net 学术参考网 企业的日常经营中，资金是在企业中最容易出现舞弊的资产之一，集团企业加强资金管理在一定程度上避免了各成员企业随意使用甚至是挪用、贪污、侵占公司资金的情形，这从管理模式上保证大额资金使用的安全性，且也有利于实现企业保证资产安全的内部控制的目标。
2.国有集团公司资金集中的缺点
第一，不利于调动集团公司各成员单位的积极性和主动性。当集团公司将资金都进行统一管理后，各成员企业就没有财权上的自主性。对于公司的筹资资金和投资资金都严格受到集团企业的控制，那么各成员企业大多时候都是执行集团企业的经营政策，一旦缺乏资金管理的自主性，就会导致成员企业财务管理者缺乏资金管理的积极性和主动性。从集团整体而言，这将不利于提高企业的经营管理水平和挖掘各成员企业的财务潜力。
第二，各成员企业的资金管理缺乏灵活性，容易导致投资失败。当集团公司对整个集团的资金都实施了统一的收支与调度后，各成员企业缺乏资金的可支配性，如果各成员企业与集团企业沟通不充分或者各成员企业仅仅为自身局部利益，那么就会产生较大的利益分歧。而集团公司在对各成员企业的具体投资环境未得到真实的了解的情况下做出投资决策，就很容易导致盲目投资和投资失败。
四 加强国有集团企业资金集中管理的主要对策
1.加强资金集中管理制度建设
一个企业的制度就像一个国家的法律一样，它在企业的经营管理活动中起着指导和规范的作用。如果一个集团企业没有健全的资金集中管理制度，那么这个集团企业的资金集中管理就没有规章可循，很多时候就会导致唯领导是从、唯权势所依，各成员企业的资金管理负责人就为了各成员企业的利益千方百计为自己找借口找理由规避集团企业得资金管理要求。当建立了健全的集团资金集中管理制度，如《资金集中管理办法》、《结算管理办法》、《预算管理办法》、《融资管理办法》、《投资管理办法》等。整个企业集团都以相应的制度做依据，不管它是谁，一切都是制度说了算，那么可以有效的减少资金集中管理的不规范和舞弊的可能性。
2.加强人才队伍建设
集团企业的资金集中管理需要一支专业知识过硬、业务素养较高、知识面较广、沟通协调能力强的人才队伍，他们水平的高低直接决定着集团企业资金集中管理的方向与未来。因此，这就需要集团公司培养或引进一批既懂金融财务又懂管理法律的复合型资金管理团队，同时还得优化设计集团公司和各成员单位的岗位职能，建立激励机制和绩效考核体系。面临企业瞬息万变的经营环境，素质在高的管理团队都需要不断的学习和提高，因此企业应当定期或者不定期的组织会计人员进行交流学习，有条件的企业应该组织相关管理团队在先进企业进行考察学习和在职业团体中去参加培训，只有这样才能保持一支永远充满新鲜血液的资金管理团队为国有集团企业的资金集中管理做贡献。
3.利用先进的信息管理技术
随着计算机的普及和信息化建设的推进，各企业的信息化管理取代传统的管理方式已经成为了必然。要提高国有集团企业的资金集中管理水平，必须以信息化管理技术为手段，各企业应该根据自身的条件和需要聘请专业的软件公司为其开发资金集中管理软件，打造企业专业的资金管理信息系统。在进行系统设计时候尤其应该注意系统开放dylw.net 学术参考网 式的系统设计，以实现集团内部系统的集成与整合。比如应与集团企业ERP管理系统对接，通过ERP管理系统接口，资金集中管理系统自动与公司的财务账务处理系统、材料管理系统、项目成本管理系统、人力资源管理系统等连接，实现资金业务的实时账务处理。同时，也应该与网银系统相衔接，资金集中管理系统与公司的开户行网银系统连接，实现公司与银行之间的协同工作，最终实现经营管理的协同效应和财务协同效应。
五 结束语
集团企业的资金集中管理可以说是企业管理史上的不可或缺的一页，资金的集中管理增强了集团的资金实力，减少资金交易成本、提高资金配置效率和实现了企业经营的多种协同效应，这对面对激烈竞争的国有集团企业无疑是大有裨益的。当然了，我们依然不能忽视当前在我国的国有集团企业资金集中管理上还存在的诸多不足和问题。
参考文献
[1]王浩明、张翼.企业集团资金管理[M].北京：清华大学出版社，2006
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[3]王玉江.集团公司资金集中管理的利弊与政策分析[J].煤炭企业管理，2005（7）
[4]许瑾光.集团企业的资金集中管控[J].铁路采购与物流，2011（1）
支持范围：
（一）城市能源储备及运行安全保障。重点用于支持经市政府批准实施的煤炭、成品油、液化石油气、天然气等能源储备；电力迎峰度夏、燃气迎峰度冬等。
（二）可再生能源利用和新能源开发。重点用于支持风能、太阳能、生物质能、地热能等开发应用。鼓励支持石油制品替代能源、氢能等新能源的应用。
（三）淘汰落后生产能力。重点用于支持本市调整淘汰高耗能、高污染、低附加值的劣势企业、劣势产品和落后工艺的实施。
（四）节能减排技术改造。重点用于支持通过技术改造和技术升级，取得显著成效，具有推广意义的节能减排技术改造项目。
（五）合同能源管理。重点用于支持合同能源服务公司为企事业单位开展的前期节能诊断服务，以及企事业单位实施合同能源管理项目所开展的技术改造。
（六）建筑交通节能减排。重点用于支持节能65%的新建建筑、可再生能源与建筑一体化应用、既有建筑节能改造等试点示范工程，政府机关办公建筑和大型公共建筑的节能诊断和节能改造、能耗监测平台建设等。支持交通企业淘汰高耗能、高污染交通工具，应用高效、节能、环保新技术、新设备等。
（七）清洁生产。重点用于支持开展清洁生产试点、在行业内具有推广和示范作用的清洁生产项目审核等。
（八）水污染减排。重点用于支持污水处理厂COD超量削减、脱磷除氮改造、污染源截污纳管、垃圾填埋场渗滤液处理、农村污水治理等工作，鼓励节约用水等。
（九）大气污染减排。重点用于支持电厂燃煤机组烟气超量脱硫、控制扬尘污染和推广商品砂浆、垃圾焚烧厂烟气污染超量削减、加强机动车尾气监测能力建设等。
（十）固体废物减量。重点用于支持开展生活垃圾减量和分类收集、鼓励包装减量化等。
（十一）循环经济发展。重点用于支持开展循环经济试点、鼓励工业固体废弃物、污水处理厂污泥、城市生活垃圾、建筑垃圾、电厂脱硫废渣等资源化、推进资源综合利用等。
（十二）节能减排产品推广及管理能力建设。重点用于支持高效、节能、环保产品推广（如节能照明、无磷洗涤剂等），节能减排管理能力建设及节能减排宣传等。
（十三）市政府确定的其他用途。
专项资金主要采用补贴或以奖代补方式。补贴或以奖代补费用按照项目性质、投资总额、实际节能量和减排量、传统能源替代量、资源综合利用量以及产生的社会效益等综合测算。
《上海市可再生能源和新能源发展专项资金扶持办法》（沪发改能源〔2014〕87号） 本办法适用于本市2013年-2015年投产发电的新能源项目。
支持范围：风电1、陆上风电项目2、海上风电项目；光伏1、光伏电站（全额上网）2、分布式光伏项目（自发自用、余电上网，包含个人光伏发电）；市政府确定的其他新能源工程及示范项目。
支持方式：对于风电、光伏项目，根据实际产生的电量（风电按上网电量，光伏按发电量）对项目投资主体给予奖励，奖励时间为连续5年。单个项目的年度奖励金额不超过5000万元。
《上海市循环经济发展和资源综合利用专项扶持办法（修订）》（沪发改环资〔2010〕031号） 本办法支持：工业、城建、农林和生活等废弃物的资源综合利用，如城市生活垃圾、建筑垃圾、污水处理厂污泥、畜禽粪便和农作物秸秆、机电产品再制造、电子废弃物、废铅酸电池、危险废物以及其他废弃物的资源化利用和回收网络建设。国家重点支持、需要地方配套的循环经济和资源综合利用项目。市政府要求重点支持的其他循环经济和资源综合利用项目。
采取一次性“以奖代补”资助方式。标准如下：对纳入上述支持范围的固定资产投资类项目，资助标准按照项目实际完成投资额（与循环经济和资源综合利用相关部分投资总额）的20%执行，单个项目资助总额原则上不超过500万元。
申报条件：
（一）由在本市注册并落户，具有独立法人资格的企业；
（二）符合本市和本地区经济社会发展规划及行业发展规划；
（三）符合国家和本市产业政策及布局导向；
（四）项目投资额原则上应在500万元以上，其中农林类项目，投资额原则上应在200万元以上；
（五）项目已按国家有关要求和规定取得相关部门审批文件，已于申报上年1月1日至12月31日期间建成投产并稳定运行，已发挥资源环境效益，已办结国家规定的环保等相关政府部门竣工验收手续；
（六）项目示范和推广作用明显，能够合理利用资源，环境效益显著，不对公众利益产生负面影响；
（七）资金和纳税信用良好、财务管理制度健全。
《上海市节能降耗和应对气候变化基础工作及能力建设资金使用管理办法》（沪发改环资（2011）073号）
进一步做好节能降耗和应对气候变化工作，切实提高政府部门依法行政能力和科学决策水平，夯实基础工作，强化全社会节能和低碳意识。该资金在市节能减排专项资金中安排，并按照《上海市节能减排专项资金管理办法》的规定实施管理。本办法有效期5年。
申请此项资金需同时满足以下条件：
1、相关工作须列入市政府年度节能降耗和应对气候变化重点工作安排，或国家明确要求地方开展的。
2、经费预算在部门年度预算中未予安排的，原已通过部门预算渠道安排的仍维持不变。
3、市相关行业管理部门通过政府购买服务组织开展与节能降耗和应对气候变化基础工作及能力建设相关的工作。
项目承担单位还应具备条件：
1、具有独立的法人资格的企、事业单位或社会团体。
2、具备实施节能降耗和应对气候变化管理基础工作及能力建设项目的能力。
3、有健全的内部管理制度和良好的信用状况等。
采购方式及组织形式：
1、对于单个项目资金预算超过100万元的，市相关行业管理部门应会同市节能减排办，按照政府采购管理等有关规定，实行公开招标（国家有保密要求不宜公开招标的除外）。
2、对于单个项目资金预算小于100万元的，市相关行业管理部门可通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价或单一来源采购等政府采购方式选择项目承担单位（市政府文件已指定相关机构承担的除外）。
