时间：2023-07-21 17:28:08
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇采购规章制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
1、为加强制度建设，厉行节约，制止奢侈浪费，规范采购行为，强化财政性支出管理，加强支出的准确性和可控性，制定本制度。
2、采购根据日常工作办公需要，在财政纪律监督下，按照公开、公平、公正的原则进行。
3、采购范围。具体包括基本建设工程支出，购置设备、车辆、办公用文化用品等消耗性支出和会议支出，凡需列局财务的所有办公经费支出项目都属于本制度规定的采购范围（维修车辆、购买汽油按车辆管理制度实行，招待费用按招待管理制度实行）。
4、日常消耗性办公用品采购的方法和程序。（1）局领导和各股室根据业务工作需要，提出办公用品需求计划，报办公室汇总；（2）办公室将全局办公用品需求情况报局党组研究，确定全局办公用品采购计划；方案一：（3）办公室将党组确定的采购计划通知各股室自行采购；（4）采购费用凭有税发票到局财务审核，按财务规定报销；方案二：（3）由办公室和财务室按需求进度统一购买、保管；（4）局领导和各股室根据实际使用情况登记领取，领取数一般不得超过规定数额；（5）费用结算，凭有税发票和采购用品详单即办即结。
5、大宗办公用品和固定资产采购办法。本制度所指固定资产是指使用年限在1年以上或单项价值超过2000元的国有资产。采购办法：（1）单项价值在2000元（不含）以内或采购总额在10000元（不含）以内的大宗办公用品，各股室因工作需要购置的，须先写出采购申报，注明用品名称、规格、型号、用途等具体要求，报业务分管领导签署意见，报局长同意后，到办公室登记，由办公室和财务室负责统一采购结算。（2）单项价值在2000元以上和采购总额在10000元以上的重大采购项目由局党组集体研究确定，由相关股室和办公室、财务室按财政纪律规定办理采购手续，需政府采购的委托区采购中心统一办理，由局财务结算。
6、计算机及其配套设备、软件和其它办公电子设备的采购。该项设备采购由局党组以办公必需为原则研究确定采购目录（见附录），凡目录以外的电子设备及其配套设备一律不能采购。因工作需要增加或减少采购目录项目，需局党组研究决定，是否更新采购目录。
7、固定资产管理安全规定。固定资产的安全按照“谁使用、谁保管、谁丢失、谁负责”的原则实行。（1）计财股对经采购的办公用固定资产进行登记，并明确相应的责任人。固定资产因工作关系进行移交需将移交清单送一份给计财股备案，办理责任人变更登记。（2）责任人对所负责的固定资产必须正确使用，精心爱护，保证固定资产完整性。不准用办公用固定资产办私事。未经许可，不得将固定资产借给外单位或非本机关工作人员使用。固定资产出借，应由借用人写出局面借条，明确使用期限，由批准人签字同意，方能出借。借用人到期归还后，责任人应对所借资产的完整性进行检查。（3）因不正当操作使用，或因个人过失，或因故意损坏，对固定资产造成损坏，责任人或过失人应予赔偿损失，承担全部责任。故意损坏的还应责令写出书面检查，给予严厉批评。出借后的固定资产造成的损坏由借用人负责赔偿。（4）因保管不善造成固定资产丢失，责任人应予赔偿，承担全部责任。固定资产出借后造成丢失的，由借用人或批准人赔偿。（5）经妥善保管后，固定资产发生被盗的，责任人应当写出情况说明，由党组研究认定责任。
8、固定资产报废规定。出现下列情况，责任人可以申请报废：（1）固定资产已过设计寿命，确实不能再使用的。（2）固定资产出现故障后无法修复的。（3）因本设备技术水平落后，不能与相关配套设施配套，而造成事实上不能再使用的。（4）设备使用成本过高，超出该设备自身价值的。固定资产报废程序按财务有关规定办理，由办公室和财务室具体负责，统一处理。
附：计算机及其配套设备、软件和其它办公电子设备采购目录
一、计算机及配套设备类
1、整机（笔记本电脑）；
2、计算机附属设备：⑴主机箱、⑵机箱电源、⑶主机板、⑷CPU（中央处理器）、⑸内存条、⑹硬盘、⑺显卡、⑻显示器、⑼网卡、⑽MODEL、⑾网线、⑿键盘、⒀鼠标、⒁光驱（刻录机）、⒂软驱、⒃U盘、⒄数据线、⒅电源线、⒆电脑专用桌椅、⒇UPS、；
3、计算机配套设备：⑴打印机、⑵扫描仪、⑶复印机、⑷速印机、⑸集传真、扫描、打字等多种功能的一体机⑹⑺⑻；
4、计算机软件：（1）办公必备常用软件：①操作系统、②文字图表处理软件（WORD、EXCEL、WPS等）、③杀毒软件、④常用压缩功能软件；（2）民政类业务专用软件（一般由上级民政部门统一制作安排）；
关键词：规范；政府采购
一、我国政府采购现状
政府采购改革是我国财政体制改革的一个重要方面，自从实行集中财政采购制度以后，从一定程度上有效地遏制了腐败现象的产生，也提高了财政资金的使用效益。事实证明，从2003年1月至今，我国各级政府认真贯彻的《政府采购法》取得了很大的成就，主要表现在以下几个方面：
首先，政府采购的规范化管理使得政府财政资金的使用效益得到了极大的提高，预算数据得到有效地控制。政府采购金额从商品单价开始便有了较强的规范化控制，预算编制的准确性也有了很大的加强。对支出的源头控制客观上减少了资金的周转、挤占、滥用等现象的出现。尤其是公开招标的采购方式使得采购的商品和劳务的透明性和公开性都较高，政府既得到了物美价廉的商品和劳务又可以从根本上减少节约财政资金。
其次，我国政府采购的规模得到了极大的提高。数据显示我国政府采购规模在1998年仅为31亿元，而经过5年以后到2004年时我国政府采购的规模已经达到了2136亿元，而到2005年已经突破了2500亿元的目标，单年增长幅度达到了15百分点以上。6年以来总的政府采购增长率平均达到了88.8％，由此可见，以后几年政府采购的资金规模还是会有较高的增长幅度的。
此外，政府采购的商品结构和劳务结构逐渐得到合理化发展。有数据显示，2003年政府采购工程类规模占总的采购规模的38％，一年以后其数据增加到44％。货物类的采购量也得到了比较大的提高，而且一直以来居于购买货物的首位，根据国际上别的国家政府采购的比例数据，我们发现我国的政府采购正在和这些国家慢慢地靠近。
总之，政府采购制度的实行为我国市场经济的进一步发展，进一步规范政府采购行为，发挥政府的宏观调控作用，提高财政资金的使用效益，从源头上控制政府腐败的发生起到了重要的作用。
二、目前政府采购中存在的主要问题
1、政府采购的法律规章制度不够完善
虽然我国2003年出台并实行了《政府采购法》，对于政府采购过程中的行为做出了一系列的法规和制度规定，客观上强化了政府采购资金的使用过程，同时也有效地提高了采购资金的使用效益。但是仅仅依靠《政府采购法》和《招标投标法》等一些部门规章还是没有办法解决实际当中的问题。特别是当遇到一些管理体制和实务操作上的情况时，往往影响企业的公平竞争，和政府采购人员的腐败行为。例如在政府采购中缺少供应商质疑管理办法，对于一些质疑的情况应该依据哪些法律法规都没有依据。因而，要使得政府采购的法律规章体系更加完备的话，更加详细和切合实际的政策规章制度是不能缺少的。
2、政府采购预算和部门制定预算的脱节
目前很多事业单位制定的本部门预算和政府采购预算的编制不同步，两者存在脱节现象，经常形成政府采购预算执行过程中没有资金保证的局面。另外，一些政府采购部门制定的采购预算编制比较简单，不够细致，没有一个客观的编制体制约束。对采购的预算资金的额度也是经常不以市场价格为参照标准，人为地估算，进而使得公共支出的项目不能够细化到政府采购的具体目录中。
3、政府采购的信息对于一般商家来说不够通畅
近几年随着我国政府采购规模和数量的不断增长，政府采购对于经济增长的推动作用越来越大了。然而，对于一般的商家而言，对于政府采购信息的却并不是很顺畅地了解和参与竞争。另一方面政府采购信息的媒体选择不科学。一些地方或行业的政府采购不是在指定媒体上公开相关信息，而是热衷于在本地区或本行业媒体上信息。这样的政府采购信息沟通渠道现状，往往使得很多优秀的一般商家难以参与到公平有效的市场经济竞争中来。
4、采购人员的素质不够高，跟不上业务发展的速度
政府采购不同于一般的采购业务，它涉及到经济、贸易、自然科学等多学科知识，要求管理、执行和评标人员不仅要熟悉财政业务，还应掌握招投标、合同管理等多方面的知识和技能。但目前我国政府采购工作人员大都来源于原来的财政部门，离专业要求仍有较大差距。随着我国政府采购工作的不断推进，我国政府采购需要一支庞大的专业知识过硬的队伍，人才的缺乏将会制约我国政府采购制度的建立和发展。三、有效解决政府采购存在问题的政策探析
1、强调政府采购规章制度的重要性，完善各项规章制度的有效实行
时至今日我国已经出台了很多关于如何规范政府采购程序和采购方法的规章制度，例如：《政府采购评审专家管理办法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、《政府采购供应商投诉处理办法》等。这些法律规章很多已经考虑到了具体实际工作的情况，因而实际实行中应该强调这些规章制度的重要性，只有贯彻这些现有的制度体系，才有可能将现有的政府采购工作做到最好。其次，也应该在实际工作中不断完善以《政府采购法》为基本法的政府采购法律规章制度的建设。争取适当出台《政府采购法实施条例》等具体法规以促进《政府采购法》的有效实施。制定有关供应商的质疑处理办法，以更有效地促进企业的有效公平竞争。总之，要在实际工作中对于已经颁布施行的规章制度遵照执行，对于还没有定文的情况不断完善，并积极修改已有的规章制度。
2、在预算编制时应该强调控制的理念，强化会计核算要求
在政府部门采购预算编制中我们要强调事后控制的理念，在后续具体执行过程中严格按政府审查批准的预算组织实施，除特殊情况外，一律不得变更采购项目。通过国库集中收付制度，将采购项目纳入政府采购范围，按政府采购制度规定的程序规范化运作，对采购资金的拨付、使用、清算等的过程进行监控。采购资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应商。此外，还要强化会计核算的要求，明确的操作管理程序，在预算、采购、付款、核算、决策的各个操作环节，实行相互控制制度，有效防范违纪违规现象的发生。对政府采购支出进行单独核算，以监督采购质量，提高资金使用效益。
3、建立公开透明的信息运作机制
现今迅速发展的市场经济中，信息的掌握对于商家来说就是企业生存的基本保障。对于政府采购而言本身上应该立足于促进优秀企业的生存和发展，不应该搞信息不对称的不公平竞争。因而，政府采购应该建立一个公开透明的信息运作机制，提高政府采购的执行效率。最好是能够将与政府采购有关的数据信息登记入库，供使用者随时进行调用。在努力提高政府采购的科技信息化水平的基础上，待条件成熟后，可将有关政府采购的信息到国际互联网，完善网络体系，形成网络采购的大市场，大力推行网上采购，使采购过程更加快捷，采购程序更加规范，以此来
扩大采购规模和影响力。
4、努力提高采购人员的专业素养
一、目前安阳县政府采购现状
安阳县实行政府采购制度以来，从一定程度上有效地遏制了腐败现象的产生，也提高了财政资金的使用效益。
1.提高了政府财政资金的使用效益。政府采购金额从商品单价开始便有了较强的规范化控制，预算编制的准确性也有了很大的加强。对支出的源头控制，客观上减少了资金的周转、挤占、滥用等现象的出现。尤其是公开招标的采购方式使得采购的商品和劳务的透明性和公开性都较高，政府既得到了物美价廉的商品和劳务，又可以从根本上减少节约财政资金。
2.提高了政府采购的规模。经调查，安阳县目前政府采购的规模已经达到了10亿元以上，年增长幅度达到了9个百分点以上。同时，政府采购的商品结构和劳务结构逐渐得到合理化发展。货物类的采购量也有了比较大的提高，而且一直以来居于购买货物的首位，
总之，政府采购制度的实行为市场经济的进一步发展，进一步规范政府采购行为，发挥政府的宏观调控作用，提高财政资金的使用效益，从源头上控制政府腐败的发生起到了重要的作用。
二、目前安阳县政府采购中存在的主要问题
1.政府采购的法律规章制度不够完善。虽然我国2003年出台并实行了《政府采购法》，但还是不能解决实际当中存在的问题。特别是当遇到一些管理体制和实务操作上的情况时，往往影响企业的公平竞争，和政府采购人员的腐败行为。例如在政府采购中缺少供应商质疑管理办法，对于一些质疑的情况应该依据哪些法律法规都没有依据。因而，要使得政府采购的法律规章体系更加完备的话，更加详细和切合实际的政策规章制度是不能缺少的。
2.政府采购预算和部门制定预算的脱节。目前很多事业单位制定的本部门预算和政府采购预算的编制不同步，两者存在脱节现象，经常形成政府采购预算执行过程中没有资金保证的局面。另外，一些政府采购部门制定的采购预算编制比较简单，不够细致，没有一个客观的编制体制约束。对采购的预算资金的额度也是经常不以市场价格为参照标准，人为地估算，进而使得公共支出的项目不能够细化到政府采购的具体目录中。
3.政府采购的信息对于一般商家来说不够通畅。近几年随着政府采购规模和数量的不断增长，政府采购对于经济增长的推动作用越来越大了。然而，对于一般的商家而言，对于政府采购信息的却并不是很顺畅地了解和参与竞争。另一方面政府采购信息的媒体选择不科学。一些地方或行业的政府采购不是在指定媒体上公开相关信息，政府采购信息沟通渠道现状，往往使得很多优秀的一般商家难以参与到公平有效的市场经济竞争中来。
4.采购人员的素质不高，跟不上业务发展的速度。政府采购不同于一般的采购业务，它涉及到经济、贸易、自然科学等多学科知识，要求管理、执行和评标人员不仅要熟悉财政业务，还应掌握招投标、合同管理等多方面的知识和技能。但目前我县政府采购工作人员大都来源于原来的财政部门，整体素质不高，离专业要求仍有较大差距，而且人员配备不齐。随着政府采购工作的不断推进，需要一支庞大的专业知识过硬的队伍，人才的缺乏将会制约政府采购制度的建立和发展。
三、有效解决政府采购存在问题的对策和建议
1.建立和完善各项规章制度。要坚持规范执行政府采购的各项规章制度，不断完善以《政府采购法》为基本法的政府采购法律规章制度的建设，制定有关供应商的质疑处理办法，以更有效地促进企业的有效公平竞争。
2.强化预算编制和会计核算。要强调事后控制的理念，在后续具体执行过程中严格按政府审查批准的预算组织实施，除特殊情况外，一律不得变更采购项目。通过国库集中收付制度，将采购项目纳入政府采购范围，按政府采购制度规定的程序规范化运作，对采购资金的拨付、使用、清算等的过程进行监控。采购资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应商。
此外，还要强化会计核算的要求，明确操作管理程序，在预算、采购、付款、核算、决策等各个操作环节，实行相互控制制度，有效防范违纪违规现象的发生。
为保证食品卫生，保障职工及服务对象身体健康，根据《食品卫生法》有关规定，制定如下食品卫生管理制度。
一、食堂有卫生部门发的卫生许可证，炊事员必须有健康证。
二、坚决执行食品卫生法规，严格执行“五四”卫生制度，即：
1、由原料到成品实行“四不”制度：不收、不切、不做、不售腐烂变质食品。验收员不收腐烂变质食物，炊事员不做腐烂变质食物，售饭口不出售腐烂变质食物。
2、炊事员个人卫生做到“四勤”：勤洗手、剪指甲，勤洗澡、理发，勤换工作服。
3、炊事用具用实行“四过关”：一洗、二刷、三冲、四消毒。
4、对食物存放“四隔离”：生与熟，成品与半成品，食品与杂物、药物，食品与天然冰隔离。
5、对室内外卫生实行“四定”：定人、定时间、定物、定制度。
三、餐厅、操作间、主副食库做到“四无制度”：无蛆、无蝇、无虫、无鼠。
四、服务员工作态度要做到“三个一样”：1.职工与服务对象一样对待。2.领导在不在一样工作。3.平时与检查时间一样卫生。
五、后勤股长岗位职责
1.负责伙食团的全面工作，做好伙食团物资的采购验收工作。
2.热爱饮食服务工作，组织后勤服务人员进行业务学习，不断提高服务水平，满足服务对象的需求。
3.负责制定厨房工作计划，执行后勤管理规章制度，规范工作行为，加强内部管理。
4.做好炊事员的思想工作，不断提高服务态度，提升服务质量。
5.抓好食品卫生安全工作，切实落实食品卫生、个人卫生和环境卫生各项规章制度。
6.做好食品原材料采购工作，杜绝腐烂、变质和“三无”食品原材料进入食堂。
7.做好后勤股餐具、炊具等设施设备的管理使用。
8.积极抓好伙食质量，开展增收，降低成本，做好水电、燃料、食品等物资的管理工作。
9.内外事务密切配合，严格遵守采购验收签字制度，坚持采购原则。
10.完成领导交办的其他工作。
六、炊事员岗位职责
1.热爱本职工作，服从领导，听从安排，遵守单位各项规章制度。
2.负责全院人员的饮食供应，遵守职业道德，执行操作规则，听取职工、服务对象意见，提高烹调技术及服务质量，调剂好伙食。
3.文明服务，礼貌待人，对服务对象主动热情，耐心细心，态度和蔼，视服务对象为亲人。
4.严格执行食品卫生规定，努力搞好食品卫生、环境卫生和个人卫生，勤剪指甲、勤洗手、勤洗工作衣，上班时间严禁戴戒指等装饰物品。食堂餐桌、地面，饭后必须及时进行清扫，保持餐桌、餐椅的干净整齐，每周大扫除一次。
5.勤俭节约，爱护公物，搞好安全工作，严禁闲杂人员进入操作间和库房，做好防火、防盗、防毒、防腐、防传染病工作。
6.炊事员做到“五不准”制度：不准穿背心拖鞋上岗；不准在操作间吸烟；不准用工作服擦汗；不准穿工作衣进卫生间；不准随地吐痰。
7.爱护公物，不允许闲杂人员进入伙食团，不私自外借或乱拿伙食团餐具、食品等。厨房各种用品、用具，用后必须及时清洗干净。冰箱（柜）内存放物品要分袋存放，定期清理。
8.严守纪律，按时上下班，按时开饭，若遇考勤人员查岗不在岗的，视为（旷工/早退）。做到服务对象用餐完毕，做好卫生工作后，方能锁门离开。对饭菜的数量、分数要做到一视同仁，按饭彩票标准打饭、打菜。
9.做好外来人员的客餐工作。
10.完成领导交办的其他任务。
七、采购员工作职责
1.采购人员需严格遵守单位规章制度，采购员由两人或两人以上负责对全院物资、物品的采购工作。
2.做好采购计划，报请领导审批及时采购，并保质保量、按质议价。
3.做好采购物品、物品的验收、入库、入账工作。做到交接清楚，手续完备，帐物相符。
4.完成领导交办的其他工作。
八、蔬菜股长岗位职责
1.负责全院的蔬菜种植工作，与后勤股长密切配合，有计划的根据季节安排、种植好各类蔬菜，保证后勤股的日常蔬菜供应。
2.做好蔬菜股的安全生产工作，防止种植人员发生意外事故。严禁乱打农药，保证蔬菜的绿色无污染。
内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻落实而制定和实施的一系列控制方法，措施和程序。企业内部会计控制作为企业内部管理的重要手段和方法越来越受到社会各方面的关注和重视，对确保资产的安全完整和会计信息的真实准确发挥了重要作用。
一、加强内部会计控制的意义
建立健全内部会计控制制度是客观环境和单位内部会计活动以及经济管理现状的迫切需要。实行内部会计控制是加强会计核算，抑制会计造假行为，提高财务会计信息质量的必然要求。财政部制定并的《内部会计控制规范》（以下简称《规范》）作为《会计法》的配套规章，是深入贯彻实施《会计法》的一项重要举措，对于提高财务会计信息质量，强化单位内部会计管理和监督具有十分重要的现实意义。
二、认真贯彻落实规范，履行经济责任
财政部制定并的《规范》，是以《会计法》为依据、以会计核算和会计监督为中心、以会计及相关工作中最薄弱的环节为重点，研究制定的操作性强，便于监督检查，又符合实际的内部会计控制规范体系。
《规范》作为《会计法》的重要配套规章，属于国家统一的会计制度的范畴，由财政部制定并。就总体而言，《规范》对其他相关会计法规的贯彻实施起保证作用。这在内部会计控制的目标中已经做了明确的规定，即“确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行”。同时，《规范》属于强化单位内部管理的会计规范性文件的范畴，任何企业、行政事业单位，只有建立严格规范的内部会计控制体系，对重大决策和重要经济事项的职责权限形成相互分离、相互制约和相互监督的机制，才能做到科学管理，防止舞弊，不做假账，提高经济效益。
《规范》采取分批分步制定实施的方式逐步推行。针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，先制定最迫切需要的《规范》，如货币资金、工程项目、采购与付款、销售与收款等环节的控制，成熟一个一个。逐步建立起与经济发展相适应、满足不同单位经营管理需求的内部会计控制规范体系。
三、建立内部会计控制的目标和内容
良好的内部会计控制必须设有明确的目标。《规范》内部控制的目标是比较广泛的，主要围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行等规定了三项基本目标。
1.确立内部会计控制的三项基本目标
规范单位会计行为，保证会计资料真实，完整。这是单位内部会计控制的最基本目标，是单位内部会计控制最基本的手段，是《会计法》的立法宗旨在会计控制中的具体体现。
堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。这是单位管理层及部门的会计控制目标，也是财产经管和使用部门及人员的内部控制目标。
确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻。贯彻执行《会计法》，必须严格实行内部会计控制，确保各单位根据实际发生的经济业务进行会计核算，通过运用一系列内部会计控制方法，严密防范做假账等违法行为。
2.内部会计控制的内容
《内部会计控制规范——基本规范 （试行）》规定内部会计控制的内容主要包括：货币 资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。货币资金会计控制，明确主要运用不相容职务相分离、授权批准、会计系统等内部会计控制方法，对货币资金收入、保管、支付等全过程中的关键控制点作出较为严格的规范。实物资产会计控制，主要从实物的取得、保管、领用、发出、盘点、处理等环节找出关键控制点，采用授权批准、会计记录与实物保管相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。对外投资会计控制，重点规范对外投资的决策机制和程序。单位在对外投资决策过程中，应当吸收会计人员参加，必要时聘请会计中介机构，进行投资可行性研究和投资效益的论证。
提倡集体审议联签等责任制度，防止对外投资决策失误和不讲科学的个人专断，避免重大投资损失无人负责现象，严格控制投资风险。工程项目会计控制，除了规范工程项目决策程序和责任制度外，重点强调了对项目招投标、承发包等关键环节的控制，必要时可考虑推行项目会计委派制，坚决地遏制和打击工程项目招投标、承发包等业务中的经济犯罪行为。
在市局领导和董事会的关心支持帮助下，****大酒店从4月16日正式开业以来,走过了八个多月不平凡的创业历程。回顾XX年，酒店全体员工克服了刚刚起步，经验不足等方方面面的困难，经历了各种大型会议和重要vip客人的接待工作的考验，逐渐由创业走上了成熟，也取得了可喜成绩，在经营方式上初步实现了由探索经营向专业经营的转变,在管理机制上实现了由人管人向制度管人的转变,在经营效益上实现了由规模效益向利润效益的转变。在八个多月的时间里共接待客人人次,创营业收入万元,实现净利润万元（不含对外承包收入）。为此酒店做出了大量的工作，现总结如下：
一、认真作好各项准备工作，切实保障酒店的按时开业。
从XX年2月21日市局党组确定筹建酒店至4月16日正式开业，其间只有短短的40多天时间，在酒店一无所有的情况下,员工需要招聘,物品需要采购,各项规章制度及工作流程需要建立。面对这些方方面面的大量准备工作,加之筹建人员又缺乏经验，可以说是时间紧，任务重,人员少。能否按时开业，像一块石头压在酒店领导的心上，但又毫不犹豫的达成了共识，市局党组的决定就是命令，时间再紧，任务再重，一定要坚决按时完成。为此饭店领导一班人积极动脑筋想办法，认真研究领会筹备方案，并带领临时招聘来的几个人员加班加点，夜以继日的开展工作。
首先成立了筹建领导小组，先后四次召开小组会议，研究制定了筹建工作方案;研究制定了采购物品计划；研究制定了临时用工人员招聘和培训方案;制定了临时用工人员的工资标准；制定了当前一个时期的工作重点和工作思路。并将这些工作分阶段制定出时间进度表,逐日抓落实,保障酒店的按时开业,得到了省市局领导的好评。
二是成立了物品采购领导小组，具体负责物品采购方案的落实。在董事会的支持帮助下,在短短的十多天时间里,会同机关监察、计财等有关科室同志一起对十三大类两千多个品种的筹建物品进行了外出集体采购，按照廉政规定的要求,对需要政府采购和控办批办的大宗商品,严格按照规定实行招标采购，并组织人员及时组织到位。
三是按时完成了人员招聘工作，人员招聘是酒店筹建工作的重头戏，能否招到较高素质的人员并及时到位，是酒店能否按时开业的关键，也是酒店以后能够顺利发展的保证。为此，我们认真作了以下工作：1.充分利用报纸、广播和电视进行广告宣传，尽可能让更多的人知道开来大酒店的招聘事宜；2.成立招聘工作小组，认真了解应聘人员的基本情况，按照酒店要求严格把关；3.组织体检，确保受聘人员身体健康，避免了传染病人的进入；4.对新近招聘的人员进行了军训，此举的主要目的就是为了强化员工的整体观念和组织纪律性，经过四天的军训取得了较为明显的效果。5.组织新聘人员到省开来酒店进行正规化的岗前业务培训，经过22天的实习，新聘人员初步掌握了规定岗位的业务知识，增强了工作能力。整个招聘培训前后历时三十多天,共招聘培训各类员工110余人,为酒店的开业奠定了良好的人才基础。
二、制订各项规章制度，逐步健全内部管理。
规章制度是加强酒店管理的重要保证。为此,酒店非常重视这项工作，及时制定了各部门的岗位职责、工作服务流程等一系列规章制度。开业之初由于酒店专业素质管理人员缺乏，个别部门的规章制度不很切合实际，有工作漏洞，还有的部门规章制度一直不健全，酒店就在工作运行中结合实际情况，不断的进行调整，并与“省开来大酒店”、“航天大酒店”“景福大酒店”等同行互相交流学习，借鉴经验，取长补短，弥补漏洞，使酒店的规章制度不断得以健全和完善。酒店财务部门最先制定出了一套切实可行的财务制度，健全并完善了酒店财务部门各岗位人员的岗位工作职责，使整个酒店的财务、供应、保管、领用等各项工作开展的有条不紊、井然有序。他们还根据酒店会计核算的实际需要，经过不断的讨论、修改和反复的实际应用，建立了一套完整的适合本酒店财务核算和管理需要的电算化财务记帐系统。为了便于酒店的每一位员工都能详细了解酒店的规章制度，酒店又编制了《****大酒店员工手册》，发放到每一位入店员工的手中，使其能够照章办事，时刻用规章制度来约束自己的行为，明确自己所拥有的权利和义务。为了使酒店的的管理水平更上一个新的台阶，在12月份酒店还特意高薪聘请了专业的管理人员，对酒店进行了全面的改革，推出了早例会制度、质量检查考核办法、经理考勤签到制度、部门工作日志等一系列新的规章制度，这些制度的制定加强了对各级人员的管理，起到了“以制度管人”的良好效果。使酒店全体员工的精神面貌、举止言行、环境卫生等很多方面都提高了一个层次。
目前,酒店已制定下发了各类职责、规定、办法、流程等规章制度40余个,对每一个人的岗、责、目标都提出了明确的标准,对超越和违反的都做出了相应的处罚规定。做到了对每项工作、每个工作环节都有章可循,有规可依。
三、加强人员的素质培训，努力提高服务质量。
培训是提高员工素质的有效手段，是提高服务质量的基础性工作。酒店刚成立时,首批进入的工作人员绝大部分没有从事酒店工作的经验,高层次的管理人员就更加缺乏,加之酒店又是一个人员流动性较强的行业，尤其是餐饮服务员,素质高的人才难以找到,素质低的人员又难以满足酒店上层次的需要,在实践中酒店领导意识到,加强人员的培养与教育是酒店提高服务质量关键,也是促进酒店生存与发展的根本。为此，在酒店开业之初就对所招聘员工进行军事化、规范化的培训和系统的理论授课，并到四星级酒店进行了全方位的培训和实习，取得了培训合格证书。这对酒店开业以后能够迅速获得三星涉外酒店起了一定的作用。平时工作中各部门也根据各自工作特点经常组织内部培训、考核和技术比武，例如：英语培训、普通话培训、微笑服务培训、餐饮客房业务培训等。新老员工之间还注意搞好传帮带，实行“一对一”的培训，这对新进员工快速熟练掌握工作业务起了很好的作用。酒店还采取走出去请进来的办法，派酒店管理人员赴***学习，邀请省开来的专业管理人员来酒店进行指导培训，这些措施不仅极大地调动了员工的工作积极性，而且进一步全面提高了酒店的管理水平和服务质量。
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服务质量是饭店开展有效市场竞争的根本保证，为了提高酒店的服务质量，酒店成立了质检小组,对酒店的服务质量进行全面监督检查，并结合自身实际制定了卫生检查标准、服务用语总汇等一系列质量检查标准印发给各部门，根据这些标准由质检部门进行督促检查,发现问题及时通知其整改。平时酒店注意经常给员工引进新的服务理念，提倡个性化、亲情化服务。七八月份又开展了质量服务月活动，在酒店大厅悬挂横幅，请顾客对酒店的服务质量提出宝贵意见，并开展季度明星和优秀服务员评比活动，这次活动的开展进一步在员工中树立了“质量第一”的思想，同时又激励了员工的工作热情。XX年酒店共评出季度明星、优秀服务员和工作先进者26人。在员工中弘扬了努力学习、钻研业务、规范服务的良好风气。
四、加大宣传和营销力度，积极寻找培养客源，努力提高服务意识,全面树立酒店的良好形象。
提高酒店的知名度和培植自己的固定客源，是一个酒店生存和发展的基本前提。酒店刚开业时由于缺乏经验，没有注重自身宣传，致使客房部在开业几个月一直处于低落期，客房收入很不理想，每月在六七万左右徘徊。很快酒店就意识到这一点，根据需要及时成立了营销部，加大自身的宣传力度。同时,积极寻找客源，做市场调查，详细分析本市的竞争形势，并与多家单位签订固定协议。另外还注意利用媒体宣传自我，打电视广告，做广告标牌，制作宣传饭店的小册子,印发菜肴介绍等一系列促销措施。经过“五一、国庆黄金周”、“宋都文化节”、“古观音寺会议”、“省农林会议”、“河大校庆”、“接待《同一首歌》剧组”、“花会”期间接待全国十五家上星卫视电视台记者和长达一个月共六期的河南省出口退税培训班等活动。不仅为酒店积累了丰富的工作经验,也对开来大酒店起到了很好的宣传作用，为提高酒店的知名度，树立本市的美好形象作出了贡献。
酒店开业以后，根据经营管理长期发展的需要，酒店很快就向有关部门递交了“三星级旅游涉外酒店”的申请，利用这次活动积极完善了酒店的硬件设施,同时,按照三星级的标准加强了软件方面的建设，使酒店在开业仅仅18天的时间就通过了三星级涉外酒店的检查和评定，并于5月16日举行了挂牌仪式。大大提高了酒店的知名度,拓宽了酒店的经营渠道。
9月份酒店又开展了全员销售活动，制定出了一套全员销售奖励方案，使酒店呈现出人人关心销售，人人参与销售的良好局面。酒店还克服了酒店接待规模有限的短处，打出了联手战略，与档次规模接近的***大酒店多次合作，共同接待大型会议和团队，不仅为本酒店增加了效益，也加强了酒店与同行业之间的交流，体现了酒店的合作精神。开业以来，与酒店签订固定协议的客户达到50多家，使酒店有了稳定的客源，为酒店销售收入的稳步增长提供了可靠保障，全年协议客户在酒店的消费金额约占收入总额的15.35%以上。
为了让酒店不局限在本市这个小的范围之内，让外地人也知道酒店，酒店还积极派人参加旅游局组织的赴上海参加“旅游交易会”活动，派出人员共带资料300多份，在上海散发一空，这次活动的参加既宣传了我们自己的酒店，又学习了外地同行们的先进经验，为今后进一步开拓市场奠定了良好的基础。
道康宁（中国）投资有限公司员工关系及合规经理：蒋先桂
悉地国际集团HRBP：程 燕
聚辰半导体（上海）有限公司HRM：刘 艳
海拉（上海）管理有限公司 HRM：Ivy Gu
来伊份HRM：田华珍
点评专家
劳达集团资深顾问：李婷
案例一：沈某系上海某电子商务公司员工，在该公司担任产品总监一职。2011年10月，沈某参与了一个项目，在项目中负责决定产品的种类和数量，产品的最终合同价格由公司参与项目的副总裁钱某审批。2012年3月，公司发现，采购项目中，最终合同价格远远高于当时实际市场价格。公司认为，作为产品价格核实的负责人，沈某存在严重失职，且给公司造成了经济损失，故根据《劳动合同法》第三十九条第三项之规定予以解除劳动合同。沈某不服，认为自己只是初步核实产品价格，最终合同价格是由钱某审批的，所以自己在初步核实价格时虽然确实存在一定过错，但钱某对初步核实的价格是了解的，且最终审核批准了合同价格，故应由钱某承担主要责任，而不应该由自己承担主要责任。沈某向上海市宝山区劳动人事争议仲裁委员会提出申请，主张该公司违法解除其劳动合同，要求公司赔偿96000余元。
话题一：员工的要求
是否能获得仲裁委的支持？
蒋先桂：我认为这位员工的主张能获得仲裁委的支持。首先，该公司根据《劳动合同法》第三十九条第三项规定与员工解除劳动合同，但是该公司的规章制度并没有就“重大损害”进行具体、明确的规定。其次，副总裁钱某是合同价格最终的审批人，其也存在过错，对此应承担主要的责任。这种将过错、责任归咎到沈某一人身上的做法很难获得仲裁委的支持。
刘艳：我认为案例中的副总裁应该承担一定责任，因为是他最终批准了合同价格，他同样有义务对此价格进行必要的审查。所以，产生的损失也要由他分担。
程燕：本案关键在于，该公司是否对员工的岗位职责进行了具体、清晰地描述，对于“严重失职”、“重大损害”是否进行了准确地界定。如果公司具备上述条件而员工的行为又违反了岗位职责，那么依此解除是会获得仲裁委支持的。相反，则员工胜诉的机率就会很大。
李婷：本案的结果是员工胜诉。仲裁委认为，员工在本起事件中存在一定过错，但公司的副总裁应承担主要责任，所以员工不构成严重失职。而且公司的规章制度也未对员工采购价格做出明确要求，没有规定采购价格高于市场价格多少属于严重失职，所以公司很难证明员工的行为构成严重失职。
通过这个案件可以发现，要想以“严重失职”为由辞退员工，就必须要有充分的证据证明三点：第一，员工存在严重失职的行为。要证明这一点，公司必须要能证明员工有相应的岗位职责、员工有相应的失职行为以及员工的失职行为属于严重失职；第二，公司受到了重大损害。对于重大损害，法律并未有明文规定，而是授权用人单位在规章制度中根据自身情况自行规定，所以公司受到的影响是否属于“重大损害”还得看公司规章制度的规定；第三，员工的严重失职行为与公司的重大损害之间存在直接的因果关系。只有证明了这三点，才能依据“严重失职”来解除员工的劳动合同。
本案的关键点在于员工是否存在严重失职行为。本案中，因为是由副总裁对最终价格进行审批，使得沈某的行为很难判断是否属于严重失职，也就导致了该公司的败诉。
案例二：2009年，乔某到北京某公司任职IT经理。2012年年初，公司发现乔某工作中存在一些问题，于是打算将其从北京调至上海，乔某拒不执行。刚好，公司内部审计时发现，乔某在进行IT产品采购时，所采购设备明显高出正常市场价。同时，公司规章制度规定，在未经授权的情况下，严禁员工超越本职业务和职权范围从事经营活动，严禁员工未经公司授权或批准，以公司名义进行考察、谈判、签约、招投标、竞拍等。乔某明知公司有这样的规定，还在2012年3月，以公司的名义向另一家公司投标，造成公司又一笔巨大的经济损失。于是，该公司以严重违反公司规章制度为由，解除了乔某的劳动合同，并要求乔某赔偿给公司造成的经济损失。
乔某认为公司借机报复，向北京市海淀区劳动人事争议仲裁委员会申请劳动仲裁，要求认定公司违法解除，并且要求公司支付赔偿金。
话题二：该公司的处理方式
是否存在风险？
Ivy Gu：案件中该公司的经济损失一共有两处：一处是由采购价格高于市场价格造成的；另一处是由乔某假冒公司名义招投标产生的。第一处的情况与案例一是相同的，我认为被认定的可能性比较小。第二处也很难认定，因为损失赔偿一般要求是直接损失，此处的经济损失并不是直接损失，公司依据此项是很难主张的。
刘艳：我认为，公司处理此事情的风险应归咎于公司自身采购流程不规范，员工的岗位职责不够清晰。而且目前员工的法律保护意识都很强，如果他们认为公司的行为是不合理、不合法的，会通过提起仲裁、诉讼予以解决，这对公司原本不够规范、严谨的规章制度是一种挑战。
李婷：我们应明确这个案例中的两个问题，第一，用人单位的单方解除是否具有法律依据。第二，用人单位是否向乔某主张其受到的经济损失。这是两个问题，应该区别看待。如果该公司行使单方解除权，就要符合《劳动合同法》规定的解除情形，本案中该公司依据“严重违反公司规章制度”解除，而事实上该公司已经将假冒公司名义谈判、招投标归纳入“严重违纪”当中，所以依此解除没有问题。但是对于主张乔某赔偿的问题比较困难，赔偿的损失应属于既定损失而不是潜在或者一种机会损失，案件中公司主张的都并不是实际发生的损失，所以公司这方面主张不易获得法律支持。
实践中，用人单位在解除劳动合同时经常用到“严重失职”、“严重违纪”，前者指因疏忽大意或者过于自信导致的，而后者更多的是强调主观故意。另外，以“严重违纪”辞退员工，不需要任何的损害存在，而以“严重失职”辞退员工，则需要同时存在“重大损害”，这就意味着用人单位要对这两者进行明确规定，否则很难被认定合法有效；同样“严重违纪”也要通过规章制度进行具体规定。建议使用时将两者进行严格区分，避免因混淆概念而带来风险。
案例三：王某系天津某房地产公司的项目经理，2012年年初开始参与该公司在天津的某项目。2012年10月，公司对该项目进行审计时发现，在参与该项目期间，原本50万的项目标的，王某的预算竟达到了200万元；公司原则要求先供货，后付款，并且禁止缴纳预付款，王某却在供应商提出要求后，预付了近100万，而实际最终只产生了30万的业务往来；工作中还出现了工期滞后和先操作后审批的情形……现公司决定解除王某的劳动合同，王某认为，自己虽然存在一定过错，但流程上还有领导审核环节，不应承担主要责任，而且他们并未给公司带来直接的经济损失，不应承担被解雇的责任。
话题三：如何预防
解雇失职员工时的风险？
程燕：通过案例可以看出王某确实存在失职，但是这种失职是否构成“严重失职”是公司能否依此解除劳动关系的关键。我个人认为，在对员工严重失职的认定中，公司是否对其失职行为进行过纠正、指导，也是参考、评判的一项。
蒋先桂：如果我们公司出现这种情况，我想更多的不是去解雇这个员工，而是通过更人性化的方式、手段来解决。如：公司会去了解王某生活中是否存在什么困难才导致工作状态存在如此大的差距，如果员工真有困难，公司会提供一些帮助使他平稳渡过难关，毕竟公司对一个员工的态度和处理方式直接影响到其他员工对公司的判断，也会在某种程度上影响公司的形象。
办公室面对大量的事务性工作，力求强化工作意识，加快工作节奏，提高工作效率，冷静办理各项事务，尽量周全、准确、及时、适度，避免疏漏和差错，现将工作做如下总结：
1、协调处理与各主管单位及相关单位的关系。内外协调是办公司日常工作中的主要部分，与各单位的协调联系日益密集。
2、认真做好公司的文字工作。草拟综合性文件和报告等文字工作，负责办公会议的记录、整理和会议纪要的提炼，并负责对会议有关决议的实施。认真做好公司有关文件的收发、登记、分递、文印、和督办工作；公司所有的文件、审批表、协议书整理归档入册，做好资料归档工作。配合领导在制定的各项规章制度基础上进一步补充、完善各项规章制度。及时传达贯彻公司有关会议、文件、批示精神。
3、落实公司人事管理工作。组织落实公司的劳动、人事、工资管理和员工的考勤控制监督工作。
4、切实抓好公司的福利、公司管理的日常工作。按照预算审批制度，组织落实公司设施设备、办公用品、项目施工、食堂原料、员工福利等物品的采购、调配工作。
5、做好公司各种会议的后勤服务工作，包括车辆调度安排、人员食宿安排、纪念物品领取、前期筹备、清理收尾等。
1 26、积极协调、全力协助各分公司做好各类重大接待及重大活动等。
7、办理集团公司董事长交办的临时性工作。
总起来看，办公室的工作中还是存在着很多问题。比如，效率仍然不够高；计划方案仍然不够缜密；大局观仍然有所欠缺；操作流程仍然有失规范等。针对这些问题，我认为2011年办公室的工作要努力做到以下几方面：
1、牢固树立服务意识、补位意识，为领导服好务，为同志们服好务。办公室上传下达的本质是服务，要确保建立畅通无阻的信息渠道，要确保营造团结向上的工作氛围。
2、继续完善各种规章制度，落实岗位责任制，努力实践制度管人，不断提高整体管理水平，使公司步入管理制度化、规范化的现代管理模式。
3、加强市场调研为领导决策提供依据。办公室要积极了解并获取领导决策所需的各种数据资料，为领导决策提供论证依据。
4、规范采购程序，加强物品领用管理，严格控制本部门的费用成本。
5、不断提高档案管理水平，继续健全档案管理制度，使公司各类档案、文件资料不遗失，查阅方便、迅速明了。
6、加强网站建设工作、推进内刊的编制工作，把各部门、各公司都吸纳进来，快速推进整个集团公司的企业文化建设步伐。
关键词 高校 管理 法律 风险 防范
中图分类号：G712.4 文献标识码：A
1高校和学生在法律层面的关系
由于社会的持续发展，我国法律不断获得完善，在高校的管理当中，学校和学生之间不单单是管理和被管理的关系，为了符合社会的发展所需，若想创建和谐校园，则需通过依法治校的管理形式，这也成为高校教育事业发展的必定之路。对于教育关系而言，高校和大学生之间属于管理和被管理的关系，而在法律层面，两者则属于平等的关系，具备相同的权利与义务，学校为学生提供良好学习环境的同时，也要保障学生的人身安全与权益，确保学生能够顺利完成学业。而对大学生来讲，应当对自身权利与义务采取正确的定位，束缚自身行为并主动配合学校的管理。对于学校的日常学习与活动而言，高校和大学生相互间具有教育和被教育的行政法律关系，对于生活以及课外而言，高校则需在尊重学生的同时，积极完成自身的监管责任与管理义务，将自己在民事法律方面的工作做好，不但要保障学生能够健康成长，还要确保学生的正常权利，确保学生不被伤害。
2高校学生管理法律风险的防范措施
2.1清除学生管理规章制度
因为一些学生管理规章制度规定较早，并且当时在学生管理方面具有较强的军事化、准军事化因素，使得规章制度早已不符合当前的时代背景，不仅无法具有管理学生的作用，还会导致高校深陷法律风险当中。
当前时期大学建设需要在规章制度方面体现出现代性，这也成为高校管理规范化、科学化的基本需求。清除学生管理规章制度的必要性表现在以下几点：
（1）违背国家法律条例的学校规章制度并不具备法律效力，根据这类规章制度所进行的学生管理行为在司法程序中较易被撤销；
（2）通过这类违背法律条例的规章制度执行的学生管理行为，会令学生变成被告，导致不论在法律层面还是舆论层面，都会令学校深陷不利的局面。所以，高校通过当前法律条例以及理念，清除学生管理规章制度存在必要性。
在清除学校管理规章制度时，可以通过两个方式进行：第一，聘请当地法律专家参与到审核学生管理规章制度，将一些违背法律条例的制度进行废除或改革；第二，学校管理层应当招收具备法律素养、法律特长的人员融入到学生管理工作当中，包含了规划规章制度、策划、执行等工作，从而提高学生管理工作的合法性、规范性，有效规避法律风险。
2.2高校应不断建立依法管理的理念，建立法律风险防范意识
一定要对学生管理部门人员执行法律培训，协助其了解同高校学生有关的法律条例，协助他们了解在管理时适合法律的方法。特别要让管理人员建立行使权力的科学程序观念，并对学生权利给予保护。需提高对教师和学生的法律意识教育。尽可能融合相应案例，让师生熟悉学生生活、学习当中引发的法律风险以及对学校的影响，使其拥有一些预防风险的措施。并且，相应的法律学习以及培训应当为定期和经常性的，对管理学生的教师以及学生干部的培训内容应各有侧重。
2.3强化学校安全管理工作
高校安全管理范畴成为学校对学生管理工作中的法律风险的高发区。对于我国高校的学生安全管理工作而言，较易出现法律问题。比如：上海某校的宿舍突发火灾，导致几名女生跳楼坠亡；南京某校学生在使用热水器时，出现触电身亡事件。诸如此类事件存在的共同点，学校并不是首要责任人，也并非直接责任人，可是因为校方在学生安全管理中担负着一定义务，虽然校方可能已经办理了相应保险，或可以通过其他方式获得补偿，可是校方通常会在此类事件中深陷法律问题，较难脱离出去，最终通常以赔偿了结。
学生人身、财产安全属于校园安全的基本，学生安全管理也属于学生管理最为主要的内容。学生安全管理范畴较易引发法律风险，因此，高校应当通过以下方面进行防范：
（1）学校设施的采购应当要求产品具备良好的安全标准，不可以购买劣质、假冒产品，并且，需要采购的产品一定为已投保产品；
（2）必须常规化、制度化的审查校园安全问题，比如学生宿舍的电路安全问题；
（3）强化校园突发安全问题的防范；
（4）积极运用风险转移体制，可以购买相应责任险的形式把学生管理中的法律责任转移到保险机构，进而实现风险规避，并对学生的权益保障十分有利。
2.4创建法律风险总体评估体系
（1）需融合与学生有关的法律体系的发展变化情况，对高校的相应规章制度进行清除与排查，必须要令高校的管理制度与法律规范的变化相符；
（2）要运用良好的职业素养，使用风险分布图的方式对法律风险进行正确辨识；
（3）需融合法律风险类别、产生概率、持续时间、产生频率、关联性、处理成本、可能形成的损害程度等原因，对法律风险采取定性、定量的分级和分析。透过法律风险的总体评估，对明确法律风险的分布情况以及严重程度十分有利，对明确防范的重要措施十分有利；
（4）创建完善的法律风险管理程序。在程序中明确易引发法律风险的重要方面，通过重要内容，不断明确行为人的行为形式。并且，需建议高校设定法律风险防范的专业机构或专业人员，有利于提升高校的风险防范能力。
关键词：高校 物资采购 审计 对策
近年来，随着我国高等教育事业的快速发展，国家增加对高校教育经费的投入以及高校其他渠道经费收入的逐年增加，高校的自身经济实力明显提高。伴随高校规模的扩张，教学、科研、开发活动逐渐增多，对各种物资的需求也开始大幅度增加，例如学校的教学仪器、实验设备、图书资料等，每年物资采购经费占教育事业经费比重增长较快，因此对物资采购经费的审计监督显得越来越重要。
一、当前高校物资采购审计所面临的问题
（一）物资采购审计缺乏具体的评价标准，对其审计难以操作
目前高校开展的物资采购审计缺乏相关的审计准则和具体的操着规程，因此高校开展对物资采购审计比较困难，另外部分高校对于有关物资采购方面的规章制度也不完善，这也加大了物资采购审计的难度。
（二）部分物资采购计划较难控制
由于每年的物资采购资金预算是在上一年年末编报，在实际执行中由于受到一些外部不可控因素的影响导致采购计划难以实现。如需求的产品型号停产，只能采购类似或升级换代产品等。还可能存在部分使用单位在申报时多报需求计划或将一些不需要的物资列入采购计划中，以谋取某些个人利益。上述物资采购计划经学校批准后，无形中加大了对物资采购的审计监督难度。
（三）部分物资采购申报的价格审查形式化
对物资采购申报价格的审查是物资采购审计的重点内容之一，但是在实际工作中，申购单位或部门报购的物资采购审批表，虽然需要相关部门审核批准，确定其报价是否合理，但是由于所报购物资有的是单一来源、国外进口、价格变化频繁和数量繁多等多种原因，使其价格审查流于形式，而没有起到实质性审查的作用。
（四）采购的部分物资验收流于形式
虽然很多高校多规定了物资采购验收的管理办法，但是由于验收小组很多时候缺乏专业技术人员，验收时只能进行数量验收，往往不对物资的技术性能、质量等技术指标验收，导致验收流于形式，为今后物资使用过程中产生的质量等纠纷留下隐患。
（五）重视物资的采购而轻视管理的现象普遍
很多高校一般比较重视物资的采购，而对于采购、验收完成后，物资的使用是否合理，使用效率是否偏低等问题缺乏有效的监督管理，导致很多高精尖的科研仪器设备等未发挥出应有的价值，闲置浪费情况比较严重。
（六）审计人员素质难以适应高校物资采购审计的要求
对高校物资采购审计除需要会计、审计等专业知识外，还要有物资采购管理方面的专业知识，熟悉物资采购相关的法律法规、政策，同时还要有较强的协调沟通和专业判断能力。目前很多高校内审人员的素质与其还有一定的差距，对顺利完成物资采购审计存在一定困难。
二、对高校物资采购审计采取的对策
（一）建立健全物资采购审计相关的规章制度
高校内审部门要结合工作实践不断建立和完善物资采购审计的规章制度，并且使其具有可操作性，以规范物资采购审计。
（二）加强物资采购计划的审计监督
对采购计划的真实性、合理性和有效性进行审计，对是否确实需求、采购依据作为审计监督的重点，采购申请的数量和技术指标是否明确，采购经费是否落实到位，相关报购程序和领导签批是否完整，重要的、价格高的物资采购是否经过合理论证，产品是否已经停产或升级换代。
（三）建立商品行情信息库，有效提高物资采购审计的有效性
高校内审部门协同学校相关部门把本单位使用及相关的物资按照商品名称、品牌、规格型号、最新成交价、最低报价，供应商、生产厂家等信息分门别类列入商品行情信息库，并及时进行更新和删减已经过时的信息，从而提高物资采购审计的工作质量。对于国外进口、单一来源等较难确定价格的物资，结合以往所购相似或配套物资的价格，对价格变化非常大的物资作为审计重点。
（四）强化物资采购环节的管理工作
设立招标投标管理办公室，作为专门的物资采购机构，其根据有关的国家法律法规和学校的采购规章制度，实现谁采购就由谁负责到底的岗位责任制，改善学校分散采购带来的盲目采购，暗箱操作等问题，从而实现从制度、程序上规范物资采购工作，同时也为高校内审部门较好的开展物资采购审计奠定很好的基础。
（五）重视物资采购验收组织与实施工作的审计监督
要求使用单位或部门根据合同规定先行验收，包括安装调试和使用，其确认无误后，学校相应的物资采购验收小组再进行验收。对于价值低、品种繁多的物资，验收小组可以采取抽查方式复验。而相对价格较高，质量要求较高、技术复杂的仪器设备等则要根据采购价格申报单、采购计划、采购合同、发货票等进行数量、品牌、型号等方面确认，之后需要相关人员在验收单上签字或盖章。
（六）加强物资采购后续的使用和管理工作
建立相应的考核机制，并与今后物资采购申请相联系，对于物资的使用不合理，使用效率低下的部门，相应的削减今后的物资采购计划，避免出现仪器设备等物资闲置浪费情况。
（七）积极推进高校内审人员队伍建设
高校物资采购涉及货物、工程、法律、服务等门类，技术参数涉及多个行业，而且发展变化快，这些因素对审计人员的专业素养提出了更高要求，可以从以下几个方面强化：一是逐渐引进相关专业人员，二是重视现有人员的培训，积极参加社会培训机构、内部审计协会、政府相关物资采购部门组织的各类培训，使其物资采购审计监督技能得到不断提高。
参考文献：
1、标题。写成保证书即可。
2、保证内容。
3、署时。
4、范例参考
保证书
本人已经阅读并自愿遵守××(市)××电子实业有限公司制订的各项规章制度，包括已经颁布的《劳动组织条例》、《劳动管理条例》、《产品质量管理条例》、《管理人员行为规则》、《销售管理条例》、《采购工作管理规定》、《档案管理条例》、《仓库管理工作规定》、《监察工作规定》、《促进合理化建议规定》、《生产统筹管理规定》及其他有关制度。本人承诺，即使今后有新颁布的规章制度，在经本人知悉后，也愿意遵守。
（来源：文章屋网 ）
【关键词】高校 财务 分级管理 问题 对策
一、高校财务管理体制演变及分级管理体制的确立
为适应高等教育快速发展的需要，1997年6月，财政部、国家教委印发了关于《高等学校财务制度》的通知。《高等学校财务制度》规定，高校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。也就是说，在高校的财务管理体制中，有两种模式可供选择，即“集中管理模式”和“分级管理模式”。所谓分级管理就是适当下放财权，二级单位日常的财务管理活动由各二级单位自行负责，学校主要通过制定全校的财经政策、财经纪律、规章制度等，对各二级单位的财务活动进行宏观调控，并对其进行财务监督，同时各二级单位在业务上接受学校一级财务部门的领导，其实质是对高校财权的分权管理。这一制度的出台，为高校财务实行分级管理提供了法律依据，各高校根据自身的情况，适时实行了财务的分级管理。
二、高校现行分级财务管理体制存在的问题
1.二级财务制度不健全，没有设置专业岗位
目前高校全校性的财务规章制度都比较健全和完善，但大多存在重一级财务，轻二级财务的现象。在逐步下放财权给各二级院系时，与其承担权责相应的二级财务管理的规章制度、内部控制制度却未完全形成。由于规章制度缺乏，以及二级单位财务人员没经过专业的会计技能培训，没有做到持证上岗，会计基础工作薄弱，会计岗位责任制不明确，会计核算不符合有关制度，在一定程度上造成对二级核算单位财务管理和监督失控。
2.管理职责不明确，经济责任难以落实
虽然财政部、教育部曾联合下文《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》，也只强调，“建立健全校(院)经济责任制”。对于高校内部二级院系领导的经济责任，由于缺乏科学的考核评价办法，无从考核。由于没有明确的规章制度，而无实质义务，经济责任难以真正落实到人。
3.预算管理不完善，缺乏计费使用计划
目前，国内高校财务部门在制定预算时，多是根据学校总体经费规模的大小结合各院(系)师生人数、工作量等情况直接确定各院系各项经费预算，很少征求各二级院系的意见。部分高校即使要求二级单位做预算，但拨给的经费与预算又有较大的差距。差距形成后多数高校有没有要求二级单位重新预算。多数高校只对其二级学院进行总量控制，未要求二级学院编报经费使用计划，也无法落实对具体支出项目的控制。出现了许多虚报、瞒报和支出造假现象。
4.考核、监督缺位
在预算考核上，未建立相应的跟踪、分析和评价制度。部分高校虽有二级经费使用科目，但在使用数量、比例方面没有科学的论证，难以对各部门的各项预算经费做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，容易造成预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。
三、高校现行分级财务管理体制存在问题的原因分析
1.高校二级院系责权利不统一是问题的根源
在实施分级管理过程中，大多高校未能及时从单一的传统管理体制中转换角色，对新的利益主体认识不足，出现了只重如何组织收入，而忽略了对二级院系的制度建设和约束，导致二级院系利益机制缺失，各二级院系只有利益，没有责任，只有权利，没有义务。毫无疑问，对于掌管大量财富而又没有责任和约束的利益团体来说，无疑将逐步沦为某些“小集团”截取利益的工具，成为腐败的温床。
2.高校二级财务管理的内部控制制度缺失是问题产生的直接原因
完善的规章制度及制度的正确执行，是确保高校各项财务工作规范、有效进行的重要保证。目前各高校二级院系与其承担责任相应的二级财务管理的规章制度、内部控制制度却未完全形成，导致对各二级院系对收入、支出控制无力，甚至有的二级院系的收入或支出脱离学校的财务管理，从而形成了形形的“小金库”、“小钱柜”。
3.学校考核监督的缺位是问题扩大化的助推器
2004年10月，教育部、财政部联合发出《关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》明确规定“各高校应按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》的有关规定，对二级单位实行会计委派制度”。而事实上绝大多数高校并没有认真推行实施。学校的监管要么难以坚持原则，要么被架空，普遍出现了“站得住的顶不住，顶得住的站不住”现象，最终导致对二级院系的财务监督难以真正落到实处。
4.政府采购制度变通执行是支出中造假根源
（1）高校实行分级财务体制，而政府采购管理部门只对学校，不对学校的二级机构；（2）部分高校不重视《政府采购法》，同时政府采购管理部门缺乏对高校具体情况的研究；（3）由于高校层次、隶属关系与地理位置各异，国家、省、市级政府采购机构管理权限的划分不一致，使部分高校的采购脱离了政府采购管理。这些问题的存在，促使部分高校变通执行政府采购制度，从而出现了大量支出造假的现象。
四、规范高校财务分级管理的对策分析
1.制定二级财务管理制度，完善经济责任
制定和完善相应的二级管理财务制度，使“分级管理”的财务工作落到实处。高校要建立健全以各二级单位为责任中心的，体现“事权与财权”、“办事与用钱”、“责任与利益”相一致的原则，多层次的经济责任体系，从而使学校的经济责任制的内容贯穿于财经工作的全过程。
2.建立高校二级预算管理体系
建立与学校内部的财务管理体制相适应的，以“宏观调控，微观搞活”为目标，以“统一领导、分级管理”为原则，靠有效的内部经济责任制和完善的内部组织结构运行的二级预算管理体系。这种经费管理模式，使院系在财务上具有独立的权力和大的空间，为院系在制定、实施各项政策，开展各项工作提供了一个保障的平台。也有助于院系开源节流，提高效益，改善教师待遇，促使资金使用更有效、更合理。
3.规范财务管理，建立健全审计监控制度
一方面校一级财务作为为财务管理的职能部门，有责任和权力对校二级财务机构的资金运作、财务管理方面进行监督检查。另一方面是要建立和完善学校的审计监控制度。学校可以通过内设审计部门定期或不定期对二级学院的财务账目进行抽查和审计，对财务监督进行再监督，以有效地减少和防止二级学院经济违法犯罪现象。
4.加强财会队伍建设，提高财会人员素质
会计人员是单位财务管理和会计核算工作的重要承担者，一方面要配备专职人员，一方面要加强对二级学院负责人的财务知识培训，特别是对《会计法》的学习，使他们认识到单位负责人是会计责任主体，有了思想认识的提高，财会人员就会有一个良好的工作环境。
参考文献：
[1]刘巍.关于高校二级财务管理问题的探讨[j].警官教育论坛，2005，(7).
[2]张友棠.高校二级财务核算模式及其监控方式设计[j].财政监督，2003，(9).
[3]教育部.关于高等学校进一步强化管理、坚决制止“小金库”有关意见的通知.1999-10-29.
