时间：2023-07-25 17:17:54
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇经济责任审计典型案例，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
领导干部任期经济责任制度是进一步发挥审计职能作用、推进干部管理制度的改革所产生的。领导干部任期经济责任审计是地方政府审计机关或其授权机构受法定代表人主管领导和干部管理部门的委托，对经济组织在任期内的工作成果进行鉴定，明确经济责任，客观公正地评价其经济状况和经营业绩的活动。
一、县级以下领导干部经济责任审计工作的主要问题
（一）计划性与临时性的矛盾。由于经济责任审计对象的不确定性造成了任务安排的临时性，直接影响了审计部门的计划性，审计力量的协调成为突出问题。由于审计任务的临时性、没有计划性，最明显的表现形式就是“先任后审”的逆程序作法，这样一来经济责任审计就流于形式，起不到监督领导干部廉政勤政的效果。
（二）审计风险与审计质量的矛盾。由于目前人事制度改革不断深入化，人动频繁，离任审计对象较多，如领导换届，一次性的离任审计委托少则三～五个、多则十几个（有的时间跨度较长上级有关部门要求在较短的时间内拿出审计结果报告），而审计部门力量较少，审计人员素质参差不齐，审计方法还多停留在财政、财务收支审计方法上，审计资料的连贯利用也较差，往往使离任审计工作“人疲马乏”效率不高，经济责任审计质量很难保证，存在一定的审计风险。
（三）审计评价与评价标准的的矛盾。审计评价也是一个较难的问题，如何客观、准确、具体地对领导干部任期内经济事项进行评价，一直是审计人员在审计中急需解决的问题。特别是在财政、财务收支的真实、合法、效益以及内控制度的健全、有效的评价方面，缺乏一个较为系统的评价体系，没有量化界定，审计人员难以操作。
（四）审计结果与公开透明的矛盾。审计机关根据审计情况写出审计结果报告，审计结果报告报送上级人民政府，抄送干部管理和纪检监察部门，审计结果不公开、不透明，审计结果运用缺乏标准，不利于将群众监督与审计监督结合起来，也不利于审计人员在群众监督下，不徇私情、客观公正地实施审计。
二、经济责任审计工作中应采取的对策
（一）各级党委和政府要加强领导，重视和支持经济责任审计工作。要建立、健全各级经济责任审计机构，选调和配备一批政治素质好、熟悉审计业务、具有一定政策水平的干部从事这项工作，以尽快适应经济责任审计工作的发展需要，加强经济责任审计力量。要结合当地实际情况，从多方面给审计工作尤其是领导干部经济责任审计工作以必要的支持，为尽快全面推行领导干部任期经济责任审计制度创造良好的外部条件。
（二）实行真正意义上的部门联动。成立一个由党政有关领导参加，组织、人事、监察、审计等部门组成的经济责任审计工作领导小组，专门负责经济责任审计的组织协调和管理工作，建立联席会议制度，及时布置、反馈和研究经济责任审计工作。地方党委、政府要根据干部管理监督工作的需要，确定经济责任审计制度规模；干部管理部门和审计机关共同拟定经济责任审计计划名单，提交经济责任审计工作领导小组讨论决定，再提交党委、政府批准，纳入审计机关年度项目计划。组织部门严格应坚持“先审计后离任”的原则，做到不审计、不任、不重用，参考审计结果，再决定人事去留。将“离任审计”的观念转变为“任职审计”的观念上来，积极推行“任中审计”有利于分解工作量，避免突击性，从而使得审计部门有充裕的时间来澄清问题，保证审计质量，降低审计风险，提高审计结果的利用率。
（三）保持职业性。分清什么可以评价，什么不可以评价，严格按照《审计机关审计事项评价准则》标准。具体做到：1、不属于规定审计范围之内的事项不予以评价。2、没有经过审计的事项不进行审计评价。主要指有的具体事项，虽属审计范围，但由于审计人员在审计过程！中没有涉及，如根据被审单位或个人提供的工作总结、业绩报告、会计报告、述职报告等之类的资料等。3、没有足够的证据作支持的审计事项不予评价。4、评价尽可能用数字说明问题，从而表达事实，进行评价，不能脱离数字这种表现形式去盲目评价。5、在评价中要注意分清工作和经济上的失误。是属于工作失误还是违法违纪行为，是集体行为还是个人行为，力求准确无误。6、全面提高审计人员素质 ，要加强职业道德和职业纪律教育，除了定期的业务培训以外，还要鼓励审计人员自学，定期开展审计工作经验交流，针对审计评价中出现的问题，采用典型案例分析等办法，提高审计人员业务水平和技能，正确规范对经济责任审计的评价。
（四）尽快建立健全领导干部任期经济责任审计的法律、法规。建立一 系列关于经济责任审计作为领导干部监督管理机制的重要组成部分，在干部监督管理体系中处于什么地位，审计监督如何与纪检、组织监督有机结合；纪检、组织部门如何反馈审计结果运用情况，怎样确定审计结果的运用标准。只有尽快建立健全领导干部经济责任审计的法律、法规，才能使经济责任审计制度在全社会广泛推行，并更具有权威性和稳定性。
1、加大信息化人才培养力度。要制订审计信息化人才培养计划，举办信息化专题培训，积极参加上级培训，按时完成培训任务，鼓励审计人员参加计算机中级培训与考试，进一步提高计算机中级通过人数比例；要大力开展知识培训、技能培训，把计算机中级培训作为新进人员岗前第一训，综合运用专题培训、网上培训、以审带训、视频培训，提升培训成效。
2、加大大数据分析团队建设。采取招聘、雇用、培养等方式，加快审计大数据分析队伍建设；整合现有审计大数据分析人才，组建大数据分析团队，常态化开展审计大数据分析；制定大数据分析团队管理办法，从制度层面明确规定建立数据分析团队的工作目标、工作原则、组织架构、主要职责和选拔机制等，促进提升大数据分析水平。
3、加大数字审计攻关团队建设。整合审计机关信息化专业人才、审计业务骨干，组建数字审计攻关团队，将审计知识、审计经验 、审计规律与信息化知识、信息化功能、信息化规律结合起来，定期开展大数据分析攻关、数字化审计攻关、联网审计攻关、信息系统审计攻关等，充分发挥攻关团队作用。
1、完善网络平台建设。要紧跟“金审三期” 工程的建设步伐，增加审计信息化建设经费投入，完善联网审计平台，建成数据分析室，健全数据中心库，更新办公电脑，添加笔记本电脑，使用正版软件，加快建设审计会商系统、审计指挥系统、审计网上监控系统。
2、完善审计模拟室建设。构建完善以案例教学和模拟教学为主导，以信息化手段为支撑，突出审计专业特色，注重学习体验和分享，符合在职审计干部学习培训特点的模拟实验室，制订相关管理制度，定期开展模拟审计实验，加速提升审计干部业务能力，提高审计攻关水平。
3、完善审计信息化制度建设。制订完善审计信息化发展规划、审计信息化队伍建设制度、审计信息化网络设施建设制度、数字化审计管理制度、审计信息化工作管理制度、审计数据库建设管理制度、审计信息化工作考核办法等制度，形成审计信息化制度体系。
1、加快被审计对象数据库建设。收集整理被审计对象基础资料，包括单位机构人员情况、财政财务收支情况、经营管理状况、历年审计情况等，分类存储，系统连接，对接OA，连通档案信息管理系统，具备录入、导入、导出、修改、删除、调整、统计、打印等功能，为编制审计计划、实施审计、健全管理发挥作用。
2、加快审计政策法规数据库建设。收集国家颁布的法律、行政法规、部门规章，收集地方颁布的地方法规、政府规章、自治条例、单行条例，收集中央、地方各级党委政府及其部门出台的政策措施、规范性文件，分类录入、分级存储，构成审计政策法规数据库，对接OA、AO系统，在数字化审计过程中，对审计发现的问题提供定性、处理方面的依据。
3、加快审计案例库建设。收集各地审计机关的典型审计案例，包括预算执行审计、部门预算执行审计、政府投资审计、金融审计、外资审计、行政事业审计、社会保障审计、农业资源环境审计、国有企业审计、经济责任审计、专项审计调查、政策措施落实情况跟踪审计等方面的典型审计案例，将其分类录入，构成审计案例库，为开展审计提供借鉴。
4、加快审计事项库建设。根据《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》的规定，参照历年的审计资料，收集整理财政审计、专项资金审计、企业审计、金融审计、政府投资审计、经济责任审计等各类审计的审计事项，构成审计事项库，对开展数字化审计发挥指导作用。
5、加快审计问题库建设。收集整理自身历年各类审计所发现的违纪违规违法问题，借鉴其他审计机关所发现的违纪违规违法问题，分类构成财政审计、专项资金审计、企业审计、金融审计、政府投资审计、经济责任审计等各类审计的审计问题库；在开展数字化审计过程中，以审计问题库为导向，借助信息化技术搜索疑点，发现问题，提升审计效率。
6、加快审计流程模版库建设。制订财政审计、专项资金审计、企业审计、金融审计、政府投资审计、经济责任审计等各类审计的审计实施方案模版、审计操作规程模版、审计报告
(一)加强审计发展战略研究，重点关注审计环境的变化，新时期审计发展的方向和目标，审计在我国社会主义民主政治建设中与市场经济体制条件下的战略地位与作用。
(二)突出开展效益审计的研究，围绕效益审计的基本理论、程序与技术方法和评价进行广泛深入的研究，为建立具有我国特色的效益审计模式提供理论支持。
(三)进一步加强审计实务研究，不断总结审计工作的经验，研究审计实践中的新情况、新问题，探索改进和深化财政审计、金融审计和国有企业审计的新途径和新方法，积极开展经济责任审计、环境审计的理论研究，推进其进一步深化和发展。
(四)加强审计管理研究，增强系统性和时效性，整合研究成果，深化审计项目计划管理与质量控制、审计资源管理、审计质量监督以及审计公告等重点课的研究，初步形成与审计工作特点相适应的审计管理理论体系。
(五)深化和发展对审计技术方法的研究。借鉴国外经验和其他学科的研究成果，重点研究信息化条件下审计先进技术的运用等课题，丰富和完善我国审计技术方法体系。
二、把握住今年的工作方向
(一)选择好课题研究项目。今年课题研究的主攻方向和重点应从以下几个方面入手：一是配合中国审计学会《中国审计发展战略》课题研究工作，对信息化条件下审计技术方法的应用开展深入研究，二是开展审计环境对审计工作的制约及对策研究，把握了审计环境可以保证审计工作的有效性，使审计工作紧紧围绕党和政府的中心工作，既不超前，也不落后。三是对审计机关的绩效管理进行广泛深入的研究，这既有利于推进审计项目成本管理制度的完善，也符合开展绩效审计的要求，同时也可以解决当前审计管理中存在的问题，四是加强开展专项审计调查的研究，审计署对专项审计调查制定了规程，但在实际操作中还存在很多具体问题，审计调查的作业流程还不很规范，这在某种程度上制约和影响了专项审计调查的质量。因此，对专项审计调查做深入细致的研究，具有十分重要的意义。五是开展对审计处理的法律问题进行研究，当前，审计机关在审计实践中发现，很多项目审计处理中存在诸多法律问题，审计处理(诉讼)的风险不断加大，这与国家相关法律法规之间存在摩擦、不完善有关，对此，如何防范和控制审计处理(诉讼)风险，亟需研究新的思路和途径，六是对审计效能的释放和充分发挥进行研究。提高审计执行能力的一个重要标志就是看审计监督效能是不是得到了全面极大的释放，社会、政府、民众的满意度如何，这是摆在我们面前应该认真研究解决的问题。
(二)围绕审计工作中心，积极开展学术研讨，随着财政体制改革的深入和形势的发展变化，本级预算执行审计面临着如何进一步深化、发展以及如何更好地发挥作用的问题。今年学会与审计厅财政审计处、行政事业审计处及其他有关审计处室联合对本级预算执行审计面临的问题和发展对策等开展深入的研讨，必要时还可邀请有关大专院校的学者、教授参加指导交流。“三农”与环境问是我国经济社会发展中的热点问题。近几年，我省各级政府投入解决“三农”问题和环境治理保护的资金大量增加，这些资金的管理和使用效果如何，直接关系到三农，政策的落实，关系到建设社会主义新农村目标的顺利实现，为此，今年学会应与审计厅农业资源环保审计处和相关处室以及内审、社审和大专院校的专家、学者联合召开农业环保资金效益审计专题学研讨会，针对农业环保资金效益审计的目标、内容和方式方法等问题开展深入的研讨。
(三)积极参加审计署的课题招标工作。审计署、中国审计学会关于政府审计发展若干问题研究课题中确定了今年的招标研究项目有三个：一是政府审计环境与未来发展问题研究；二是深化地方预算执行审计研究；三是经济责任审计评价方法研究。我们要根据招标要求，认真组织和准备好投标工作。
三、加强调查研究，提高科研质量和工作水平
首先要制定出针对性强、切实可行的调研方案，明确调查目标，突出调点。把那些带有全局性、方向性、突出性问题和党政领导关心、社会的重大问题以及具有各设区市特色的新鲜经验和典型案例作为调查分析的主攻任务。其次要将调查融入到课题研究之中，提高课题研究的质量，增强课题研究成果的实用性、指导性和有效性，就必须将调查分析与课题研究有机地融合起来。第三要注意采用灵活多样、行之有效的方式，加强组织协调，务求实效，例如可以依靠学会自身力量开展调查研究，也可以发挥学会人才荟萃的优势，整合审计科研人员、审计实务人员、社会上的专家学者等各方力量开展调查研究。
四、增进联系交流，相互学习提高
为贯彻省、市审计信息工作现场会精神，发挥计算机技术在建立审计质量控制体系、科学管理体系中的作用，提高我局计算机审计和办公自动化水平，推进审计工作由传统审计向现代审计转轨，更好履行审计监督职责，经局长办公会议研究，现提出如下方案：
一、审计信息化建设主要目标
按照阜阳市审计局的规划要求，结合本局实际，以计算机辅助审计、办公自动化和审计网站建设为三大目标，全面推进我局审计信息化建设工作。
（一）计算机审计得到广泛运用。要不断拓展与深化重点行业、重点部门和重点项目的计算机审计，探索联网审计与信息系统审计，研究制订计算机审计的标准与规范，努力将审计信息化建设转化为现实的审计生产力。全面推广应用AO审计现场实施系统，扩大Excel、Access、SOL-Server等通用软件在审计实施中的应用范围。
（二）局域网工程得到整体规范。按照审计署办公厅《地市县区审计机关局域网工程建设指导书》的指导方案要求，完成调整好布线系统，为建立审计数据资源共享平台和各种信息服务平台打下硬件基础。
（三）机关门户网站得到全面升级。要对现有审计网站进行完善，提高网站的实用性、指导性作用，把“*审计网”办成宣传我县审计工作成果的宣传园地，办成广大审计工作者和财经工作者的学习园地、交流园地。
（四）推进本局内网办公系统的应用，推进办公自动化。本局事务性公文除存档所需纸质文件外，各股室之间资料传递、共享通过本局内网办公系统或外网“网站公告”实现（机密文件除外）。
二、保证目标实现的具体措施
为保证上述三个目标的实现，今年我局将加强组织领导，加大投入，完善奖惩，具体有五项措施：
（一）加强组织领导。成立领导小组，由局长任组长，下设办公室。成立计算机审计课题小组，重点是AO审计现场实施系统应用的研究交流，同时大力鼓励全体业务人员的创新和学习。
（二）加大经费投入。安装无线路由器，实现全局机关无线上网，为各股室添置小型激光打印机，为信息办添置扫描仪、数码相机、数码摄像机等硬件。购买投资审计软件及审计法规库。
（三）完善奖惩机制。要对在计算机审计领域做出成绩，如通过计算机国家等级考试、开发出有实用价值软件、计算机审计案例入选省厅和审计署典型案例集、与被审计单位实现联网等的审计人员给予必要的精神奖励和物质奖励，在外出学习培训、电脑配备和更新上优先考虑，鼓励优秀人才脱颖而出，最大限度地调动审计人员的内在潜能和工作激情。
为满足审计管理系统的需要，保证AO电子档案管理，全局各类业务和通用公文的起草、审计档案的归集从元月起实现电子化。各科室的公文、审计档案的电子文本由股长或主审负责归集，年底前统一送综合股。无法提供者取消评奖资格。
（四）强化人才培养。立足于审计系统内部，培养既懂审计业务又懂计算机技术的复合型人才。坚持自学为主、业余学习为主，以考试促培训，以培训促应用，采取办培训班、选送优秀审计人员进修，大力培养审计信息化人才。要抓好全员普及培训，抓好中坚力量培训，使每个股室至少有一名熟练掌握计算机应用软件，并能组织指导审计人员开展计算机审计的中坚力量。
关键词:会计虚假信息;危害;对策
中图分类号:F23
文献标识码:A
一、会计信息虚假的现象及造成的危害
(一)会计信息虚假的现象
所谓虚假会计信息是指违背《会计法》、会计制度以及有关财经法规规定的标准、程序和方法进行会计核算而编造的数据。会计信息质量的好坏决定了经济信息的质量,进而影响经济工作决策的质量。“真实性”一直被看作是会计工作的“生命”。但是由于会计核算和会计报表的数字涉及人们的经济利益,有不少企业主管和会计人员以及其他利益相关者利用职务之便,钻法律、制度的空子,造假账、编假表,向公众虚假信息,给社会带来极大的危害。不用说一些会计造假的典型案例,就普通层面上看,中国会计虚假信息已经达到了令人吃惊的地步。
(二)会计信息虚假造成的危害
1.会计信息虚假,影响了正常的社会经济秩序。会计信息是国家宏观调控的重要依据,由于会计虚假信息使得有关核算资料不真实,掩盖了某些矛盾,国家宏观调控失去了可靠的基础,政策制定失误,干扰市场经济的发展,能源配置低劣化,国有资产严重流失,造成大范围的国家利益受损,严重影响正常的社会经济秩序。
2.会计信息虚假,破坏了投资环境。由于企业对外界提供虚假信息,给投资者、债权人带来重大损失,也导致他们对企业失去信任而拒绝与企业再次合作,市场筹资功能受到严重挑战,最终危及整个资本市场的健康发展,从而使企业失去市场机会,造成经济资源浪费,破坏了社会经济资源的优化配置和有序流动,这与深化改革的客观要求是不相适应的。
3.会计信息虚假,破坏了正常的生产经营程序,助长了腐败现象和不正之风。企业的生产经营离不开及时准确的各种会计信息。如果会计资料不实,企业必定难以制定科学正确的生产经营决策。会计信息虚假,掩盖了企业的真实财务状况。偷逃税现象更加严重,不仅造成大量国家税收流失,还会形成不良贷款,不利于金融风险的防范,助长了诸如、权钱交易等不正之风和违法行为的滋生和蔓延,长此以往,必将导致严重的社会信任危机和价值危机。
二、治理会计信息虚假的对策
(一)完善法律制度,强化法制监管
1.要加强会计法制建设步伐,不断研究、修改、改善和健全相关法律法规,制定出具有可操作性的会计法规,并对违法行为规定明确具体的惩罚措施。同时建立民事赔偿制度,对因使用虚假会计信息造成的损失,明确造假单位、中介机构、单位负责人和会计人员的赔偿责任和比例,以便受害人依法向司法机关提讼,获取赔偿,以此达到保护会计信息使用者利益和惩罚违法违纪者的目的。
2.认真学习全面贯彻和执行新《会计法》。企业法人和单位领导要懂法和守法,并组织会计人员认真学习,提高认识,增强法制观念。同时,对企业严格审计,加强审计机关审计独立性,对审计出的企业劣迹要随时公布,进行声誉评价。从而迫使企业管理者放弃短期行为,转而追求长期利益,使造假者心有余悸,同时加大惩罚和执法力度,重点处罚责任人。
3.实行会计人员委派制,加强会计工作的客观性和独立性。成立具有行业协会性质的会计服务机构,负责对会计人员进行登记、考核、培养,负责提供派出会计的应有待遇,使会计人员与用人单位不再具有人身依附关系。会计服务机构要求会计人员既要对外提供真实的会计信息,又能向经营者提供决策依据和建议,对失职的会计人员,会计服务机构视其具体情况进行处罚。这既能督促会计人员不断提高自身的业务素质,又能切实改变会计信息失真的状况。
(二)加强会计队伍建设,全面提高会计人员素质
提高会计人员职业道德和政治素质。会计人员要具有强烈的责任感,在履行职责中不谋私利,廉洁奉公,以“不作假账”为道德准绳,以《会计法》为行为准则。提高会计人员业务素质。会计人员要有丰富扎实的专业知识、熟练地业务技能及较高的业务水平,同时要不断更新知识以适应企业生产经营的新要求。
(三)建立健全会计监督体系,增强会计监督的全面性和权威性
1.建立健全内部会计控制制度,加强对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的监督和管理力度,及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题,提高会计信息质量,真实完整的反映企业的经济管理活动。
2.政府或主管部门应建立会计人员投诉和会计违法查出机构,建立保密制度,保护投诉人,防止企业会计人员无处求助,或为保住饭碗而被迫做假账。加大国有大中型企业稽查特派员监督力度,实行领导干部任期经济责任审计制度。
3.重视外部监督的作用,从各个方面建立行之有效的监管体系,建立健全注册会计师监督管理办法,加强注册会计师法律责任监督,促使注册会计师提高职业道德水平和业务素质。逐步理顺委托关系,由企业直接委托改变为信息使用者对会计师事务所进行委托,并支付费用,增强事务所工作的透明度。
(四)加大对违反会计法规的处罚力度
我国近年来先后制定并了一系列会计法规,监管还有待进一步完善,但只要严格执行,基本能够保证会计信息的质量,对会计虚假信息的治理要做到有法必依,执法必严,违法必究,严格依法行政,改变以往工作中“重查轻罚”的做法。充分发挥法律对会计信息造假行为的震慑作用,除了对有关的会计人员处罚外,特别要对指使造假的有关领导进行严厉的处罚。治理了造假的源头,才能大量减少会计虚假信息。
(五)尽快制定与会计电算化有关的会计准则和审计准则
随着会计电算化的不断普及,计算机与会计工作已越来越密不可分。但是,我国目前还没有这方面完善的会计准则和审计准则,这与实际工作需要是严重滞后的,必然会影响新形势下会计工作的质量。因此应尽快制定相应的准则来规范会计电算化条件下的会计工作。同时,要加强会计人员计算机水平的培训,特别是会计软件使用的培训,从而确保会计信息质量。
参考文献:
[1]郭云.会计虚假信息的危害及治理对策[J],财会研究,2009,22
在犯罪形式多样化、犯罪手段复杂化的中国社会，职务犯罪已成为一种严重危害社会稳定的“蛀虫”，横行于国家机关的机体内，贪污、受贿、腐败的滋生蔓延，侵蚀着党和政府的廉洁与公正。为促进社会经济的发展，防止“病毒”扩散，须从源头下手将犯罪苗头扼杀于摇篮，未雨绸缪整治风纪，预防职务犯罪的发生。
职务犯罪是一种因职务和权力而产生的，发生在国家工作人员之中的严重犯罪，包括贪污、贿赂、渎职等。职务犯罪不仅侵犯公私财产所有权，直接影响改革、发展和稳定的大局，阻碍生产力的发展，而且损坏党和政府的庄严形象，影响党的先进性、纯洁性和廉洁性，历来为党和政府所禁止，为人民群众所痛恨。随着经济建设和改革开放的深入发展，预防职务犯罪工作引起了社会各界的广泛关注和高度重视。当前，加强职务犯罪预防，应着重抓好以下几个方面的工作。
由点开始 切实搞好重点预防
在立体式预防体系中，点是最小单位，将无数点上的预防逐步落实，就会使立体式预防形成众多的支撑和连结面的基点。
这里所说的点，一是指办案点，即案发单位；二是指预防工作联系点。搞好点的预防工作首先是做好个案预防，即结合办案，在办案点上采取若干预防性措施，切实做好“三个一”工作：“一案一剖析”，结合查办案件在案发单位召开案情通报会或案因分析会，分析发案单位的规章制度及监督机制方面存在的漏洞，从预防犯罪的角度提出应如何加强防范；“一案一建议”，在剖析的基础上，向发案单位提出整改意见，帮助发案单位完善管理制度，堵塞漏洞，促使案发单位强化管理，预防同类犯罪及其他犯罪的再发生；“一案一释法”，结合查办的案件，到发案单位开展法制宣传教育，以案释法，从而达到教育防范的目的。
其次是做好跟踪预防工作，在案件办结后的一个时期内，查看相关工作落实情况，通过跟踪完善预防措施，切实防范新的犯罪发生。
由点延伸 着力开展条线预防
这里所谓的线，是指一个条线、一个系统。将点上的预防工作延伸到一个条线、一个系统，这是立体式预防的重要内容，在查办贪污贿赂犯罪案件中，要立足办案点，着眼治理整条线和系统，努力实现办一案、教一片、治一线的社会效果。
开展教育预防。不同行业犯罪的发生具有不同的特点，一般都有明显的行业烙印。同一系统的企事业单位，其业务工作具有许多共性，因此，开展预防工作，也必然存在很多共同之处。系统内的教育预防可以从通报系统内的典型案例入手，以案释法，分析犯罪原因，用鲜活的案例教育干部职工从中吸取教训，遵守法纪。
搞好治理预防。利用办案过程中发现的共性问题，举一反三，对可能出现贪污贿赂等职务犯罪的部位进行集中整治，及早落实预防措施，堵塞漏洞。通过系统内部全面整治，强化全系统依法管理，对不同行业要进行分类研究，区别对待、灵活应用。同时，要及时总结行业的共性犯罪活动规律，制定行业的预防犯罪措施，促使行业的职务犯罪得到遏制。
由点到面 实行全方位预防
职务犯罪的预防仅仅在点、线上的个案预防、跟踪预防、教育预防、治理预防是不够的，还应根据不同层次的对象开展多方面工作，逐级逐层分类指导，实行全方位预防，努力做到打击犯罪不留死角。
开展宣传预防打基础。有关部门应结合办案，运用各种新闻媒体的力量，加强预防职务犯罪宣传工作。可以通过召开新闻会、发表电视讲话、报道法制新闻、举办职务犯罪展览、宣传典型案例释法等形式做好宣传教育预防，努力在人们心中筑起一道预防犯罪的坚固堤坝，警钟长鸣，防患于未然。
开展专项预防保质量。专项预防是针对某一方面或某一阶段的突出问题所开展的专门预防工作。如检察机关结合办案深入重大项目、重点工程，开展专项预防，构建重大工程职务犯罪预防体系，确保工程质量。
开展同步预防促效果。在重大工程上马时，对工程招标投标、征地拆迁、签订合同、资金管理等经营活动，与有关部门签订廉政预防协议，实行跟踪监督，防止可能发生的职务犯罪，有效地避免“项目上马，干部下马”的局面出现。
开展社会预防齐开花。政法机关应广泛接触社会，鼓励公民同各种腐败行为作斗争，欢迎群众举报，争取更多干部、群众支持和参与，形成强大的预防职务犯罪的社会力量。同时，将预防职务犯罪工作纳入党政部门反腐败的总体工作格局之中，并与纪检、监察、人大等有关部门紧密配合，形成群策群力、齐抓共管，多侧面、全方位、全社会预防的良好态势。
由表及里 实行综合预防
预防职务犯罪作为一项社会系统工程，必须进行综合治理，切实解决“少数人团团转，多数人一旁看”的问题，全民参与形成合力，坚持“打防并举，标本兼治”，从源头上预防和治理腐败，使人们不想腐败、不愿腐败、不敢腐败、不能腐败，为此，必须从制度、机制和法制加以预防。
制度预防。制度预防的根本作用在于规范工作程序，减少工作的随意性，填补管理上可能出现的各种漏洞，达到事前预防的目的。腐败现象之所以屡禁不止的一个重要原因，就是有些部门和单位疏于管理、制度不严、有章不循、有法不依、监督不力，给腐败分子以可乘之机。鉴于此，应该在重点岗位、关键部位、主要环节，如人事任免、物资采购销售、基建工程管理等管人管钱管物的工作流程中，寻找薄弱环节建章堵漏，消除隐患，从源头上预防和治理腐败，防止职务犯罪的发生。
机制预防。机制预防是事前预防，旨在通过建立、完善、改进工作系统的组织或部门之间相互作用的过程。通过内部的、外部的和社会各种方法和手段，从机制上相互制约，滋生的条件和土壤。
在强化监督制约机制方面，可以全面推行“两公开一监督制度”，诸如政府公开招标物资采购制、工程项目招标制、任期经济责任审计制、个人财产收入申报制、政务企务公开制等，增强透明度，防止暗箱操作，从而把国家工作人员行使职能的行为完全置于职能监督、社会监督、群众监督之下，增强行政管理或国企管理体系的透明度，以公开促公正，以透明促廉洁。
近年来，我国内部审计工作始终坚持以实事求是、真实反映、严格标准、规范操作的原则，以提升经营管理整体水平为目的，以提高审计工作质量为突破口，以强化审计队伍建设、改进审计手段为重点，全方位、多层次的探索建立并不断完善审计体制，促进了内部审计制度的发展。全国已拥有内审机构8万多个，从业人员30多万人。但我国内部审计起步较晚，发展历史和内部构成不同于其他国家。现有的内部审计体制和审计方法与国外内部审计相比，还存在一些缺陷和弊端。我们要深入研究西方一些国家的内部审计程序和制度，借鉴好的经验，才能取长补短，为我国内部审计工作的开展打开一个新的局面。
首先，要矫正对内部审计作用认识的不足。目前我国的内部审计制度不是很完善，许多应重视的工作环节习惯性的被忽视。加上审计工作人员对自身的作用认识不明朗，一直认为内部审计是“查错防弊”，以评价为主，不需要做深入的分析和解剖。提交的审计报告重点在对审计发现问题的描述上，对审计建议重视不够。西方国家内部审计注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的一种良好机会。实践证明，审计报告中所提问题是否受到重视，所提建议能否付诸实施，直接取决于管理当局的兴趣和决心，而公司管理当局的兴趣和决心又与审计报告的吸引力即审计报告的质量和编送艺术有很大关系。因此，西方内审部门在编送审计报告时，很重视事实的准确性、清晰性、建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性。同时，为使审计结论和审计建议易于理解和令人印象深刻，审计人员还很注重通过图表、照片、幻灯等直观形象的手段来阐述情况，争取管理当局的重视和支持。在企业管理当局要求提供更富有建设和内审部门自身希望扩大审计效果以巩固、提高其组织地位这两个动因的共同作用下，西方企业内部审计的变革持续不断地进行着。进入20世纪九十年代后，西方国家企业面临的经营风险普遍增大。在这种情况下，许多企业的内部审计人员积极行动起来，努力扩充自己的相关专业知识，革新工作方法，紧紧围绕企业经营风险的甄别评估、控制和防范开展审计工作，提供优质服务。
我国的内部审计的方法和手段还是比较单一的。长期以来，我国内部审计工作一直以手工查账为主，极大地限制了审计工作的自我完善和发展。在我国的日常审计工作中，主要是依靠审计人员多年来的个人经验和职业判断能力，通过随意抽样进行。只有遇到较重要和难识别的工作时方运用统计抽样和计算机辅助审计软件，而且以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，这种工作方法很不利于审计部门及时发现问题，不利于及时提出改进措施，避免造成损失。西方国家自20世纪中期就已经开发出了多种有利于审计工作的技术方法和手段，大量运用计算机辅助审计软件，并通过建立各种审计风险模型的方式，减少自身工作风险。同时，西方国家内部审计能够充分发挥自身的优势，大力开展审计调查，对组织中存在的带倾向性、普遍性的问题，特别是组织所面临的财务和经营风险，进行经常性的调查、分析和评估、预测。这种动态的审计方式，能够及时弄清问题产生的原因或未来的发展方向，以帮助组织改善风险管理，增加组织的价值。我们在这方面应予以借鉴。
我国同西方国家在审计方法和手段上的差异性，必然引起审计效果相差悬殊。要在短时期内削除这些差异是不现实的，我国审计工作要想缩短与西方发达国家审计工作的差距，首先要加大审计监督的再监督力度，把提高审计监督职能落到实处。一是要组建对审计工作质量评价的机构，进一步增强审计人员的责任感、紧迫感、使命感。二是要加大对不同层次审计工作的检查力度，并实行责任制，制定再监督检查的操作办法和程序，建立再监督检查档案。对没有按规定要求检查或检查走过场，致使发生违规问题未被查处的，要视情节追究有关领导和检查人员的责任。三是要赋予审计再监督检查人员一定的权限，检查中发现审计人员有违规问题，检查人员有权要求限期整改，事后有权追踪整改情况，有权提出对审计违规人员的处理建议。由于我国内部审计独立性、权威性差，审计范围受限制，审计方法落后，审计结果的质量大打折扣。而且由于审计人员对审计职能认识的浅薄，再加上长期忽视后续审计工作，致使审计结果起不到应有的作用。西方国家在早期就已在内部审计运用各种方法、开发各种技术手段为企业增加价值服务。
我国审计人员知识结构同西方国家审计人员相比，综合素质相差比较大。由于我国审计人员对内部审计重视不够，审计人员队伍年龄偏大，知识结构单一，更新换代太慢，长此以往，造成内部审计从业人员中有相当数量人不具备必要的学识及业务能力。同时，我国内部审计的地位不高，难以吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中，没有及时补充新鲜血液。加上内部审计人员对自身的工作缺乏足够的信心与热情，他们往往被误解或在不顺心状态抑或不适宜环境下工作，感觉到开展审计工作和实现自身价值的困难。这都不利于充分调动内部审计人员继续学习与开展工作的积极性和主动性，也不利于进一步提高他们的学识水平、业务能力及综合素质。另外，有相当数量的企业领导认为内部审计就是对财务工作的“差错防弊”，没有将内部审计重视起来。而国外各类公司都把审计人员配备作为充分发挥审计职能的必要条件。审计部门努力让每个人的才能和具体项目结合起来。在这方面，我国审计部门就做出相应的调整，将审计人员引入竞争机制之中，努力增强审计队伍的战斗力。一是对审计人员实行竞争持证上岗，通过切实可行的措施将品行端、业务精、能力强的人员选拔到审计队伍中来，为提高审计工作质量奠定坚实的基础；二是加大现有审计人员的流动性，每年应在对审计人员综合评价的基础上，使审计人员有一定比例的流动，以确保全行内部监管职能有一支整体素质较高的队伍作支撑，为适应新形势、接受新考验，更好地发挥审计监督职能创造更好的条件。内部审计人员必须熟练掌握分析推理的方法、沟通的方式与方法，具有改善人际关系的能力、管理和信息处理的能力作为发挥审计作用的必要条件。
我国的国民经济在不断的创新和发展，审计工作的担子会越来越重，这就要求审计制度也要越来越全面，审计人员的素质也要不断地提高，大力借鉴国外审计部门的工作经验，并通过宣传、教育，使广大审计人员认识到，审计工作是在新时期是促进领导干部廉洁自律，强化干部管理和监督机制的重要举措。从而增加审计人员的责任感和使命感，在审计工作中自觉抵制各种不正之风，排除各种干扰，秉公办事。提高审计人员业务素质，除了定期的业务培训以外，主要是鼓励审计人员自学，在系统内部组织各种形式业务知识竞赛，定期开展审计工作经验交流，针对审计评价中出现的问题，采用典型案例分析等办法，提高审计人员业务水平和技能。增强职业道德教育，使审计人员恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的职业道德，同时还需加强内部经济责任审计专职队伍的建设，以高素质的专职队伍为龙头，充分发挥专职人员的作用。
某外贸集团公司下属10多家子公司,集团内部审计师对这些子公司1998下半年业务合同签订与执行情况进行了审核,发现在1000万元以上大金额进口商品合同中,仅豆粕一种商品就占16%,涉及金额5亿元。按照国际惯例,购买豆粕须提前半年签订期货合同,各子公司不约而同地进口豆粕,对整个集团来说,占压在某个商品上的资金过多,势必会增大经营风险。内部审计师立即向集团管理层提出建议:豆粕进口须做套期保值以避免价格下降造成的经营风险。果然,1999年国际市场豆粕价格一路狂跌,内部审计师的建议使集团避免了近2亿元的损失。
一、 现代内部审计在风险管理中的地位
风险管理监督和风险承受部门必须有效分离,这已成为现代经营风险管理的一项重要原则。在部门风险管理中,内部审计正逐步担负起风险管理的职能,在许多世界知名跨国集团,内部审计的风险管理职能正逐步在广度和深度上得到有效的发挥。
1、内部审计师从评价各部门的内部控制制度入手,在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞,识别并防范风险,查错纠弊,对既成损失提出应对策略等。例如像经理离任审计这样的综合性内部审计,要对离任经理的经营管理业绩进行综合评价,包括业务经营、财务管理、费用控制、制度建设等各方面。只有这样才能透彻地了解公司的资产质量和该经理在任期间为企业创造效益的情况,进而对资产保值增值情况作出评价。
2、内部审计还可以深入到企业管理的极细微的环节上查找问题,分析其合理性。除了像经理任期审计或企业诊断等综合性的内部审计外,内部审计师更多的是以风险发生可能性大小为依据,深入到经营管理的各个过程和行为,查找并防范风险。
3、内部审计在部门风险管理中还起着协调作用。不仅各部门有内部风险,而且各管理部门还有共同承担的综合风险,内部审计师作为第三方,可协调各部门共同管理这一投资决策带来的风险。
二、内部审计有助于识别组织风险
风险管理的首要环节是对风险的识别。内部审计正是以风险敏感性分析为起点开展工作。内部审计人员通常关注的风险主要有:财务和经营信息不足;政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败;资产流失;资源浪费和无效使用;不能达到目的和目标。在决定所要审计的内容之前,内部审计师不仅要评估和备选内容相关的风险的类型,还要评估当前有多少风险。按照各待审内容风险水平的顺序排列,然后首先审查高风险的内容。风险的计算公式为:
风险=导致损失的可能性×涉及的金额。
例如,某外贸公司内部审计师调查了公司的五项工作:(1)应收款的收取,涉及金额3700万元;(2)境外市场开拓,涉及前期投入资金460万元;(3)配额商品大蒜的出口招标管理,涉及金额1500万元;(4)豆粕进口业务合同签订,涉及金额800万元;(5)某食品加工厂投资立项控制,涉及金额1.4亿元。根据以前的审计情况和所调查业务的性质,结合内部审计师的经验判断确定:第(1)项出现坏账的风险为32%;第(2)项市场开拓不理想的可能性为63%;第(3)项未中标的可能性为43%;第(4)项执行合同出现的损失可能性为15%;第(5)项投资立项没有客观可行的可行性分析,有可能造成投资损失的概率为11%。
按照前述的公式,五项调查内容的损失风险排序为第(1)项(3700×32%=1184万元);第(3)项(1500万元×43%=645万元);第(2)项(460万元×63%=289.8万元);第(5)项(14000万元×1.1%=154万元);第(4)项(800万元×15%=120万元)。由此可见,第(1)项业务可能造成损失的金额最大,应当优先列入审计日程。当然,这种风险识别是最初级的,随着审计工作的深入进行,对风险程度的识别还会有所改变。
三、 内部审计有助于进一步确定并防范风险
1、环节中内部控制审计。在生产环节中内部审计识别并防范的风险主要是生产计划和实际生产脱节造成的产品积压和供不应求产生的损失。采取的方式是审查业务流程的合规性。
如:某集团所属食品加工厂可生产12种食品,其销售部反映,尽管销售部按月向生产部门提供销售预测,以便于他们安排生产,但产品不是延迟发货,就是产生积压。而生产部门报送的生产月报中,却反映每月实际完成生产计划数的98%。工厂管理层请集团内部审计师查明这种供销脱节的原因。
内部审计师调查了工厂经营计划的编制与执行情况:经营计划管理人员每月中旬从销售部接到下月度产品需求预测并据以确定每类产品的产量,同时还收到以后3个月的产品需求预测,据以订购下阶段生产所需原材料。每类产品的产量和生产周期都储存在计算机系统,系统中还存有产成品所需的原材料和包装物的耗用标准。由计算机输出库存原材料余额、生产领用材料数、需订购原材料数等。当计划管理人员被问及为何不能按时发运产品时,他们认为,有时原材料或包装物供不应求,有时生产计划超过生产能力,有时质量控制部门的检验时间过长而造成积压。内部审计师实施了如下测试:(1)生产计划完成情况。内部审计师阅读了工厂产量数据的汇总及报告过程,发现产量低或超产时,随时调整计划,然后用实际产量和调整后的计划数相比较,得出完成率。可见生产月报上98%的完成率存在水分。另外,完成率是由12类产品的实际产量和计划数相比,经常有这种情况:总体计划完成情况不错,但各类产品未完成计划或超额完成计划的差异相当大。(2)生产计划执行情况。内部审计师抽查了5月份12个品种的生产计划,并按照销售部提供的上月市场需求预测重新编制生产计划,发现4个品种需增加计划产量,2个品种需减少计划产量。据此估计这可能是各种产品供不应求或供过于求的原因。(3)存货水平。一是原材料。在5月份的生产计划中,有8项产品比计划要求晚了一个星期以上,计划管理人员反映,其中6项产品是由于订购的原料未按时到货所致。内部审计师抽取10例原材料进货情况进行检查,发现有5例未按时到货。原材料交货时间是由计算机确定的交货周期确定的,因而内部审计师抽取本年度20笔定货单,将其中每一种产品的计算机储存交货周期与实际交货周期进行比较,以检查计算机确定交货周期的准确性,结果发现7种原材料卖方要求的交货时间比计算机得出的时间要长,同时有4种材料则相反,这说明计算机对交货时间的确认有误,这是生产部门未按时完成生产计划的一个重要原因。二是包装物。包装物也采用计算机进行管理,当产成品报告输入计算机系统后,计算机自动按标准用量扣除所需包装材料。但内部审计师了解到,实际包装物用量并未输入计算机进行调整,而由于浪费等原因,实际用量与标准用量之间差异往往很大,有时还会发生额外的用途。例如,包装用瓦楞纸常被用来填充包装箱,而这一用量并未从存货数量中扣除。内部审计师抽取3种包装物库存,发现有两种账实不符,因此,计算机反映的包装物充足,但实际上已短缺,进而延误了产品的按时发运。(4)质量检查时间。根据规定,质量检查时间为两周,但这段时间未列入生产计划,内部审计师抽取了5月份8种产品的检测记录,发现2种产品是按时生产,但由于质量检验延误了发货。(5)生产能力因素。车间的生产能力是根据计算机系统的生产预测程序确定的。内部审计师抽查了5个月来6个主要品种,将计算机确定的生产能力与实际生产能力进行比较,发现差异从-50%到+30%,造成1个品种生产计划规定的时间不足,而未能按时完成计划;同时造成2个品种生产计划规定的时间过分充裕。
经过审计,内部审计师提出如下建议,以避免生产计划和实际脱节造成的损失:1.生产计划按需求预测确定,不得随意调整;计划完成进度按每类产品分别统计。2.定期调整计算机系统中供方交货周期的有关数据,以保证材料及时到货。3.定期盘点包装物,包装物实际用量应及时输入计算机系统,以保证计算机内反映存量的正确性。4.把每种产品的质检时间安排进生产计划中。5.至少每季度要检查影响生产能力的各因素,并据以调整计算机系统有关生产能力的数据,保证计划按时完成。
两个月后,后续审计发现工厂按照前次审计提出的建议进行改进后,有效地避免了生产脱节造成的损失风险。
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2015年11月29日，北京荣宝拍卖有限公司秋季拍卖会现场，启功的《万丛红竹》经几十轮竞价，终以459.2万元人民币落槌。而在2015年3月苏富比（纽约）春季拍卖中，这件拍品的成交价仅为187500美元，约合人民币117万元，时隔半年激升近3倍。
北京荣宝拍卖有限公司总经理刘尚勇将此案例归结为“文化力”的驱动作用。
“现在拍卖行业‘外热内冷’的格局，部分原因是拍卖公司对拍品的文化价值判断不足。”刘尚勇告诉《t望东方周刊》，对于拍卖公司来说，交易内容是文化产品，学术发掘和解释对于艺术品拍卖成交乃至企业的品牌塑造都有很大影响。
所谓“外热内冷”，是指中国买家在国内外两个市场的不同表现。
从2013年1.72亿元的毕加索《两个小孩》，到2014年2.8亿港元的明成化斗彩鸡缸杯、3.77亿元的梵高《雏菊与罂粟花》、3.48亿港元的明永乐御制红阎魔敌刺绣唐卡，再到2015年1.7亿美元的莫迪利阿尼《侧卧的裸女》，近年来中国买家在海外拍卖市场上屡创天价纪录。
而在国内市场，2012年至今，拍品价档结构出现明显变化，拍品均价明显下调、投资性高价拍品数量锐减，大众化艺术品逐渐增多。
如2014年统计数据：北京保利、中国嘉德、北京荣宝等十大拍卖公司单件成交均价为37.39万元/件（套），较2013年的38.65万元/件（套）下降1.03万元/件（套）。而成交超过100万元（含） 的拍品共计3468件（套），仅占总件数的6.52%，较2013年的7.93%下调1.41个百分点。相反，100万元以下拍品件数达49735件（套），占比93.48%。
持续调整，在刘尚勇看来是市场本身纠错机制的作用：上一轮拍卖市场行情来自于资本的外力――一个表现就是拍卖企业如雨后春笋般涌现，单场拍品的数量也一再激增。
而当资本找到新的逐利点，就有可能抛弃拍卖市场而去。拍卖市场必须具备内在的驱动力，才能不依赖外力而持续前行。
在他看来，上世纪90年代中期开始崛起的中国拍卖市场，在第一个10年解决了从文化管控到市场开放的问题，奠定了市场主体的基础;新千年后的第二个10年，大型公司则进入“规模化竞争”，促成了市场的繁荣。
而从2015年起，中国拍卖市场进入了新的10年，其最大特色就是解决拍卖企业内部文化驱动力的问题。
拍卖业尚处在“低端”阶段
《t望东方周刊》：近年来中国拍卖市场拍品数量激增，但是百万元以上的单品成交价格却在下降。从技术角度看，问题在哪里？
刘尚勇：国内每场拍卖会间隔时间较短，一场拍完立刻准备下一场，其间要征集拍品、做学术研究，还要包装策划、推广，无法做深入的文化挖掘和梳理，对拍品的价值判断不够。
这种过于重视交易本身、快买快卖的交易方式实际是浪费资源，很多好的艺术品都以出售大宗商品的方式卖掉了。
对于苏富比、佳士得这样的外国拍卖公司来说，由于库藏丰富，无需“赶着拍”。有些艺术品还在藏家手中时，提前几年甚至十几年就已成为拍卖公司的“目标”。他们不断研究，力求把它的价值挖掘、展示殆尽。
同时，拍卖公司会向藏家提供详尽的商业运作报告，如请学者进行学术研究并发表成果、推荐参加重要展览等。得到委托人认可后，寻找并联系潜在买家，找到合适买家才把艺术品推向市场，否则会建议委托人等下次拍卖会再上拍。
此外，国外每次拍卖会只有一两百件拍品，而国内往往远超此数，比如上千件。如此高密度的拍卖会上，想把一件艺术品拍得好，只能靠运气。
《t望东方周刊》：出现这种情况的原因是什么？
刘尚勇：目前中国拍卖行业尚处于规模化竞争初级阶段，尚未结束完全自由竞争阶段，比如仅北京地区就有200多家拍卖公司。各家拍卖公司对拍品资源的抢夺十分激烈，在手续费上做“牺牲”、比谁会“忽悠”的现象也屡见不鲜。这和我们国家低端制造业的情况很相似。
拍卖公司等不及把好的艺术品放上两三年、等研究透彻再上拍。委托人也不会同意，这家不拍可以找别家，整个行业的心态都比较急躁。
欧美拍卖业早在第二次世界大战前就已完成这个阶段，两者间有近百年差距。先在英国伦敦形成艺术品交易中心，后转移至美国纽约。现在欧美的拍卖资源都垄断在几家比较大的拍卖行手中，竞争相对平稳，可以把各项工作做到极致。
此外，也有文化战略方面的原因。比如当代艺术不及古典艺术精致，价格却远超后者，这与美国在二战后为引领世界文化话语权而主推当代艺术有关，拍卖行在其中起了配合作用。
买艺术品也是买故事
《t望东方周刊》：一般来说，对于艺术品的文化挖掘和解释包括哪些方面？
刘尚勇：首先是艺术品本身的文化价值，其次是关于它的收藏故事。行内把艺术品的收藏脉络叫做递藏关系，就是通常说的每一手卖给谁，这些故事都是艺术品的附加价值。有时藏家出高价，与其说买艺术品，不如说是买故事。
国外拍卖行会把递藏关系挖掘、介绍得很详细比如拍品产生之初及首位藏家的情况。典型的像毕加索的《拿烟斗的男孩》，在2004年苏富比纽约春季拍卖会上以1.04亿美元成交，是世界拍卖史上第一件突破1亿美元的艺术品。
除了作品本身的艺术价值，一个关于“战争与爱情”的故事被拍卖方讲述得曲折动人。它最早被犹太富商格奥尔格收藏，传承到年轻的继承者斯蒂夫手上。
斯蒂夫与青梅竹马的恋人贝蒂在二战中失散。战后，贝蒂多方寻找无果，直到在苏富比拍卖会上看到《手拿烟斗的男孩》并坚持以高价买下，后来辗转与尚在人世的斯蒂夫见面。此时贝蒂已是三个孩子的母亲。她去世后，这幅作品再一次借由苏富比的拍卖会回到斯蒂夫手中。
再如，刘益谦在2014年购得的明成化斗彩鸡缸杯，除稀有性外，其历任藏家身份显赫。从上世纪50年代英国收藏家LeopoldDreyfus夫人、80年代著名古董商埃斯肯纳奇，到日本大藏家坂本五郎、瑞士著名的中国官窑瓷器收藏家族“玫茵堂”等。而刘益谦用鸡缸杯喝普洱茶是这件藏品的又一个有趣的故事。
《t望东方周刊》：所谓文化力的概念，在藏家方面有怎样的体现？
刘尚勇：国内拍卖行业本身业务能力偏弱，倒逼藏家必须做足“功课”。对于具体藏品的信息，有时拍卖公司甚至不如买家掌握的信息多。而且现在即使在国际市场，藏家的资料挖掘能力也已经超过拍卖行。
2015年3月，刘益谦在纽约苏富比“古代中国绘画和书法”日场拍卖会上以1402万美元购得一件署名“郑和”的明代佛经，达到起拍价的百倍。
其实围绕这件拍品仍有争议，比如郑和是回族，信仰伊斯兰教，为什么会写佛经呢？还有针对艺术品流转的质疑等。
但竞拍现场鏖战激烈，远超苏富比拍卖行的预料，来自西方、台湾、香港等地的藏家都参与其中。事实上，这件拍品应与明代永乐皇帝朱棣在南京为其母建造琉璃塔有关，在《马可波罗日记》中也有记载。当时郑和受朝廷诏令，请一位大和尚抄写佛经，落款是自己的名字。后来该塔倒塌，佛经大概就此散入民间，是存世为数不多的与郑和有关的文物中的一件。
参与竞拍的藏家显然掌握了拍品的丰富信息，其背后有专业团队做文化研究，所做“功课”甚至超过博物馆的专家，龙美术馆等私人博物馆的出现也非偶然。所以中国藏家很厉害，强悍的文化力似乎更多地潜藏在民间。 2015年3月12日，佳士得中国区总裁蔡金青（右）向收藏家刘益谦交付“明永乐御制红阎摩敌刺绣唐卡”
必须让客户也满意
《t望东方周刊》：这几年拍卖市场下滑明显，业界也在讨论拍卖行业升级的问题，你怎么看？
刘尚勇：20年前，中国拍卖业刚起步时，很多公司是“夫妻店”“父子店”“能人店”，老板满意最重要;现在比较好的拍卖公司能做到让团队满意;但国外成熟的拍卖行早已发展到以客户为中心的阶段。
客户管理是欧美大型拍卖行的长项，只要客户满意什么都可以做。像苏富比拍卖行专门在比尔.盖茨的家乡成立了一个办事处，只服务他一人。
我称之为客户管理型公司，客户群体经过几十年甚至近百年的积累，保持长期有效的联系;同时将一些财富新贵及时纳入，对新买家的培育工作也很细腻。
这使得他们从来“不打无把握之仗”，事先找好目标买家，也许不一定出价很猛，但至少保证成交。而国内很多拍卖会指望的是意外买家的参与，事先心里有底数的很少。
《t望东方周刊》：这种转型的困难是什么？
1.深入开展世博主题教育活动。紧紧抓住*世博会举办的契机，充分挖掘世博会的德育资源与内涵，广泛开展世博主题教育活动，引导学生在实践锻炼中受教育、长才干、作贡献。围绕世博，重点实施“一个计划”、“五大系列”活动。“一个计划”指世博志愿者保障奖励计划，支持各高校开展世博志愿者工作、评选奖励世博志愿服务典型；“五大系列”活动指世博志愿精神打造、世博文化展示、世博文明践行、世博创意行动、世博风采宣传等活动。
2．增强德育工作的前瞻性和科学性。召开*学校德育工作会议，制定《*学校德育“十二五”发展规划》，推进德育研究，组织实施市哲学社会德育系列课题（市德育理论研究课题、市德育决策咨询课题、市德育实践研究课题）的申报评审工作。举办*高校思想政治研究年会，承办第二届全国高校思想政治教育工作创新论坛。
3.深化中小学德育工作。完善“两纲”课内体系，实施《*市中小学21门学科分层实施学科德育的指导意见》，注重学科德育的有效性。完善“两纲”课外体系，召开中小学社会实践工作会议和校外教育工作表彰会，推进校外教育课程化建设。完善创新人才素质培养体系，制定《关于加强中小学德育工作促进学生创新素质发展的指导意见》。召开*市中小学心理健康教育工作会议,推进“温馨教室”建设。完善师德建设与教师人文素养提升工程。加强班主任、德育骨干队伍培训培养，建好“班主任带头人工作室”，设立劳技课、信息技术课、自然课、科学课等德育实训基地。
4.加强中职校德育工作。贯彻落实*市中等职业学校德育工作会议精神，认真实施《关于加强和改进*市中等职业学校德育工作的实施意见》，制定并实施中职德育工作专项督查指标。进一步规范中职德育课教学管理，深化德育课教学改革。制定《*市中职学生成长手册》。举办首届*市中职校园文化节。建立*市中职校网络服务平台，及时把握学生思想动态，积极构建中职校校园网络文化。制定《*市中等职业学校班主任工作职责》，进一步规范班主任工作。建设*市中职德育师资培训基地，加大骨干教师的培养力度。
5.推进大学生思想政治教育工作创新发展。加强高校思政课建设，积极推进《六个“为什么”》进课堂试点工作。制定*高校思政课建设标准，开展教学督导，组织名师巡讲，举办教学论坛、教学比赛，推进教学科研，创新教学方法，提高教学质量。出台思政课教师队伍培养规划，加大培训力度，组织结对带教，建设名师工作室，实施“阳光计划”，着力培养思政教育专家和学科带头人。进一步加强大学生形势与政策教育。推进辅导员培养工作向纵深发展，加大辅导员培训基地建设力度，建立辅导员境外研修基地，设立优秀辅导员工作室，推广辅导员博客，拓展辅导员专业化发展方向，继续开展高校学生思想政治教育教师职务聘任工作,举办年度辅导员论坛。组织高校思政课教师、辅导员、大学生年度人物评选活动，推出一批先进典型。加强大学生人生指导。推出《*学校心理健康教育三年规划》和《*高校心理健康教育与咨询区域示范中心建设标准》，组织心理健康教育达标中心和示范中心遴选、验收工作。开展“心理健康教育活动月”，推进学校心理咨询师培训和认证工作。制定开展创业教育，做好毕业生思想政治教育工作，引导学生树立正确的就业观和择业观。以慈善爱心屋为抓手，推进高校帮困育人工作。召开研究生思想政治工作研讨会，出台《加强和改进研究生思想政治教育工作的若干意见》。加强分类指导，抓好民族学生、留学生、民办高校学生等不同群体学生的思想政治教育工作。
二、编制实施规划纲要，深入推进教育改革发展
6.完成《*市中长期教育改革和发展规划纲要》编制并正式实施。修改完善《*市中长期教育改革和发展规划纲要》文本，适时向社会公开征求意见。做好报请上级部门审议批准工作，完成《*市中长期教育改革和发展规划纲要》编制并正式颁布实施。研究制定舆论宣传方案，利用新闻媒体进行准确解读，加强引导，切实推进规划纲要实施。
7.编制《*教育事业发展“十二五”规划》。按照市政府统一部署，围绕应对国内外发展环境变化、产业结构调整、优化空间布局、加强社会发展、深化改革开放等重点，根据本市教育实际，结合中长期规划纲要的阶段性目标，完成《*教育事业发展“十二五”规划》的编制工作。
8.全面完成《*教育事业发展“十一五”规划》任务。依据规划确定的总体目标，实施和谐均衡、创新提升、人才强教和开放合作等四大战略，确保落实各项指标，全面完成《*教育事业发展“十一五”规划》各项任务。
9.启动部市合作共建国家教育综合改革试验区工作。配合做好*市人民政府和教育部共建国家教育综合改革试验区的协议签订等相关工作，制定实施细则，试验区工作有实质性启动。
三、坚持均衡发展，全面提升基础教育水平
10.加大幼儿园园所建设力度，深化学前教育内涵建设。应对入园高峰，科学规划、合理布局学前教育资源，加大学前教育新五年发展规划的推进力度，2010年全市新增50所幼儿园，并做好教师需求的预测与配备工作。重视农民工同住子女接受学前教育需求，指导区县做好民办三级幼儿园的建设与审批工作，制定学前农民工同住子女看护工作管理要求和标准，规范农民工同住子女学前教育工作。召开幼儿园教学工作会议，加强教学规范，切实提升保教质量。研究制订幼儿园质量保障标准体系，开展新一轮市示范园建设认定工作，进一步加强保教队伍专业化建设。深入开展“0―3岁教养活动”质量研究，提高早教指导工作水平。建立城郊幼儿园结对发展的长效机制，提升郊区农村幼儿园办园水平。推进学前教育信息化建设的力度，制定学前教育信息化标准。
11．加快郊区学校建设步伐，扩大优质教育资源辐射力度。认真落实本市郊区学校建设工作会议精神，指导各区县根据区域经济社会发展总体规划和人口增长、分布及流动趋势，合理调整学校布局设点，并大力推进郊区学校建设工作。组织中心城区品牌学校赴市大型居住基地学校对口办学，落实当年交付使用的中小学和幼儿园的开办工作，努力提升这些学校的办学起点。推进新一轮区县教育对口合作交流，提高对口合作交流工作的水平。做好44所委托管理学校的过程管理和中期评估工作，推进郊区相对薄弱学校教育质量的提升与办学水平的提高。
12.大力推进义务教育学校内涵发展。以推进素质教育为抓手，引导义务教育阶段学校向轻负担、有特色、高质量方向发展。总结交流义务教育学校特色发展经验，推进全市义务教育学校特色发展。围绕校长课程领导力、教师教学有效性，分别举办初中、小学教学展示活动，提升义务教育学校教育质量。推进农村400所义务教育阶段学校的信息化与课程整合水平，逐步改变农村学校教师的专业生活状态和文化环境。
13.加强高中教育发展的分类指导。完成12所市实验性示范性高中的发展性评估，引导市实验性示范性高中找准内涵发展的定位，形成办学风格，培育办学特色。探索特色高中建设，开展对完中教育情况的调研，加强对完中的引领和指导，初步形成一批具有鲜明办学特色的完中。进一步探索高中阶段创新素养培养的不同模式和途径，构建创新素养培养的网络。启动高中学业水平考试，组织普通高中信息技术和地理学科学业水平考试。
14.推进基础教育课程改革。修订《*市普通中小学课程方案》和各学科《课程标准》，提高学科内容标准对教学基本要求的描述精度，切实提高课程标准对学科教学、评价等的指导作用。实施提高校长课程领导力三年行动计划，从课程规划、实施、管理、评价等环节加强专业指导和支持，推动中小学开展校本化实施新课程的研究和实践。进一步加强教学规范，规范教学各环节的管理，指导教师正确把握教学基本要求，有效转变教师教学方式和学生学习方式，切实减轻学生课业负担，扎实提高课堂教学质量。健全体制机制，激发基层活力，鼓励各区县因地制宜，创造区域推进素质教育经验，形成一批各年段的特色学校和典型经验。以建设创新实验室行动为基础，加强中小学实验室工作，构建一批科技、艺术、语言、人文类的实验室和学校课程，丰富学校课程文化内涵。积极开发和利用各类课程资源，拓展教育时空，为学生创设丰富的课程学习和体验经历。开展基础教育质量监测研究和实践，规范区县学业测试的内容与次数。推进网上教研活动，构建网上教研新模式。形成一批以信息技术和网络技术为支撑的教育改革项目。在部分学校探索利用“电子书”开展教学。研究制定学校教育教学管理、学籍管理的信息化标准。
15.认真做好农民工子女义务教育工作。继续扩大公办学校接收农民工子女就读比例，基本完成农民工子女学校纳入民办教育管理工作，基本实现全市农民工同住子女全部进入公办学校或政府委托民办小学免费就读任务。制订并颁布《进一步加强以招收农民工同住子女为主民办小学规范管理的若干意见》，引导以招收农民工同住子女为主的民办小学规范办学行为，提升教育质量。继续改善此类民办小学办学条件，为每一所此类民办小学建设一个符合规范的图书室，并按基本标准配备体育运动器材。规范此类学校的招生工作，切实保障农民工同住子女接受义务教育权益。
16.大力实施特殊教育三年行动计划。召开*市特殊教育工作会议，扎实推进特殊教育三年行动计划的落实，实现特殊教育领域医教结合工作的稳妥推进。加强特殊教育学校、学前特殊教育机构和特殊教育康复指导中心的建设，健全随班就读的支持保障体系。充分发挥*特殊教育资源中心的作用，加大研究和咨询服务力度。
17.切实提高民族班学生综合素质。贯彻落实教育部等扩大内地新疆高中班和内地高中班招生规模的文件精神，认真做好内地中学民族班扩招工作。大力加强民族班学生思想政治教育工作，进一步增强广大师生维护民族团结和国家统一的观念。加强民族班教学工作，提高课堂教学的针对性和有效性。组织汇编民族班（校）教育教学工作案例集，加强经验交流。
四、坚持大力发展，不断增强职业教育服务经济社会发展的能力
18.推进职业教育体系改革，深化职业教育集团化建设。推进中高职教育的衔接与贯通，整体构建职业教育人才培养体系。继续推动有条件的区县组建区域职业教育集团，推动机电数控、化工、建筑和现代农业等行业组建职业教育集团。建立保障职业教育集团持续发展机制，建立职业教育集团运作监管机制。进一步深入开展形式多样的校企合作项目。努力拓展职业教育集团服务功能。
19.持续保持中等职业教育规模稳定发展。坚持普职比大体相当，保持中等职业教育发展规模稳定。改革中职校自主招生办法，试行航空、艺术类专业和自荐生网上录取工作，吸引本市优秀初中毕业生报考中职校。继续完善本市招收农民工同住子女就读中职校的招生办法，扩大农民工同住子女招生计划，探索建立在沪农民工同住子女中职教育后升学制度。积极开展中等职业学校多模式、多形式和多元化职业教育与培训。
20.全面推进中等职业教育内涵建设。全面落实《*市中等职业教育教学质量行动计划（2009－2013年）》，全面开展中等职业学校专业布局结构调整优化工作，研究制定大类专业设施设备装备配置指导标准。进一步加快中职校教育教学改革，建立和完善教学质量监控体系、保障机制和评价指标，用三到五年时间在本市中职校开展全面的教学质量评估工作，2010年上半年先行试点，下半年对20%的学校进行评估。完善新设专业网上登录备案工作，建设中等职业教育教学质量评估信息服务平台。在实施已颁布的42个专业教学标准的基础上，再选择5个左右的专业，启动专业课程改革，制定相关的专业教学标准。研究制定“*市中等职业学校精品课程建设操作指引”和“*市中等职业学校专业教师培训包开发指引”。开展*市中职校第二届校本教材展示交流评比工作。推进教研网络信息平台更新工作，研究制定网上教学指导实施方案与意见。
21.加强高等职业教育内涵建设，提高高等职业教育质量。全面推进*高职高专院校专业布局结构优化与调整工作，以*社会经济发展需求为导向、以职业岗位（群）为依据、以技术要求或服务规范为要素推进重点专业建设，2010年重点扶持建设50余个强势型专业、特色型专业或急需型专业。继续开展高职高专院校师资教学能力提升工作，在数控、电子电工等招生数较大的专业领域培养一批既掌握专业技能又具备大众化高等教育教学方法的高职双师型教师，采用国内项目学习和国外进修的方式重点对教学理念、课程设计、教学方法、实践能力进行培训。全面启动新一轮高职高专院校人才培养工作评估，完成*市高职高专院校网上教学质量监控平台建设，通过教学质量的有效评估和监控，引导学校把工作重心放到内涵建设上来。
22.加强职业教育发展基础能力建设。按照教育部有关要求，根据本市社会发展和经济建设的需求导向，启动国家级示范性中职校创建工作，争取三分之一的国家级重点中职校达到国家示范性中职校的基本标准。完成江南造船（集团）技校异地新建工程，加快临港科技学校新建校舍进度，支持新闻出版技校、电力学校等与产业发展和促进就业紧密结合、实效明显、具有品牌优势的国家级重点中职校进行重点项目建设。启动*市中等职业学校开放实训中心运行绩效评估工作。全面建成*中等职业学校基本情况信息资源库。继续进行高职职业教育公共实训基地第六期建设。继续推进国家级示范性高职院校建设，完成第一、第二批示范高职验收。
五、坚持内涵发展，不断提升高等教育发展水平
23.继续开展高校发展定位规划工作。继续开展市属本科高校和高职高专院校发展定位规划认定工作，启动开展部属高校发展定位规划和学科专业布局结构优化调整工作。主动创新管理制度，调整宏观管理模式，进一步尊重和维护高校依法自主办学，促进高校建立健全民主管理制度，营造良好学术氛围。
24.加强共建高校重点建设。结合*高校内涵建设“085”工程的实施，推进“985工程”三期建设；加强“211工程”三期建设，重点加强重点学科建设、创新人才培养和队伍建设、高等教育公共服务体系建设。
25.继续实施研究生教育创新计划。开展学位授权审核工作，完善和优化学位授权学科、专业布局结构。推进专业学位研究生教育工作。搭建研究生教育资源共享平台，举办研究生学术论坛和暑期学校。设立研究生创新能力培养专项资金；开展全国优秀博士论文省级初选及*市研究生优秀成果（学位论文）评选工作。深入开展专业学位建设工作。
26.落实本科教学质量与教学改革工程。继续实施大学生创新活动计划，推动人才培养模式改革。实施2010年度（第六期）市教委重点课程建设，评选第8批市级高校精品课程，推动课程教学改革。建设好市级实验教学示范中心，推动实验教学改革。做好教育高地建设工作，推动专业教学改革。开展优秀教学团队和高校教学名师奖的评选。进一步完善本科新专业设置管理工作，做好年度专业设置审批工作。
27.深化高校重点学科建设。坚持“一流学科带动一流大学发展”理念，深化重点学科建设和绩效评价，制定具体落实举措，着力推进国际一流学科建设和重点学科建设，建立并完善国家、省市、学校三级重点学科体系。按照“扶需、扶特、扶强”的原则，强化分类指导，强化学科优势，突显学校特色，形成“校校有特色、校校有发展”发展格局。继续推进高校哲学社会科学繁荣计划，加强高校人文社会科学重点研究基地建设、启动实施精品计划和专题数据库等建设。
28.推动高校产学研合作。继续贯彻加快推进*高新技术产业化发展目标和任务，布局并重点建设一批与“四个率先”和“四个中心”建设目标相衔接的高校知识服务中心和高新技术产业化的研发基地。鼓励和支持学校与企业设立联合研发基地，以兴办大学科技园、共建产学研联合基地等多种形式，推进构建企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。着力提升高校知识服务的能力，研究部署知识服务平台建设的实施方案。进一步推进*高校技术市场建设，深化技术市场管理体制和运行机制，加快推进高校科技成果转化和产业化。
29.继续推进本市高校布局结构调整和基本建设工作。继续推进本市高校布局结构调整建设，重点抓好*金融学院浦东校区、*电力学院平凉路校区扩建及*出版印刷高等专科学校、*医疗器械高等专科学校浦东新校区建设等项目。认真执行和完成2010年投资计划安排，继续做好高校建设项目协调推进工作。
六、坚持形成合力，积极建设学习型社会
30.推进终身教育和学习体系基础平台建设。进一步探索社区学院功能，探索社区教育教师职业化、专业化制度试点建设。继续指导与组织开展创建全国社区教育示范区工作，组织开展*市社区教育实验街镇（乡）和*市社区教育实验项目的评估工作。拓展和加强“*市市民终身学习网”建设，进一步办好“*老年人学习网”，督促加强收视点的规范管理，年内争取老年人网上收视点布局达到居（村）委数的80%。继续开展街道社区学校和乡镇成人学校标准化、规范化和信息化建设。制定《*市街道社区学校建设标准》和《乡镇成人学校建设标准》，年内对20所街道社区学校和乡镇成人学校开展达标评估。继续开展创建示范性老年大学（学校）评估工作。完善以“学分银行”为基础的继续教育立交桥，从办学模式、学习模式、学校招生等方面探索建设“*开放大学”以及开放教育的体系。
31.深入推进学习型组织创建工作。按照党的十七届四中全会提出建设学习型政党的要求，会同相关部门深入开展学习型组织3711创建工作，即组织推选300个机关，70个街镇，100家企事业单位，1000户家庭开展创建活动，培训学习型组织创建单位的骨干，组织相关专家和专职工作人员对创建单位进行评估。召开创建工作经验交流会。组织创建学习型组织先进单位介绍典型经验，交流优秀创建成果，表彰先进集体，引导创建工作深入持久开展。
32.积极开展群众性学习活动。举办第六届全民终身学习活动周、第四届学生与市民网上读书评书活动、第四届市民诗歌创作比赛和家庭讲故事比赛、第三届市民好书换好书活动。完善市民优秀学习品牌项目的联动机制，合作推进机制，不断提高品牌学习活动的影响力和感召力。探索建立优秀学习项目的评估机制，更好地指导基层开展群众性学习活动。
七、加强教师教育和培训，促进教师专业发展
33.加强中小学师资队伍建设。深入推进“双名”工程，从首批名师名校长后备人选中遴选优秀人选，授予“东方名（教）师”称号。拓展国内教师培养基地，创立海外校长教师培养基地。加大优秀青年校长和教师培训力度，形成市区联动机制。深入推进区级骨干校长教师培养工程。加大农村教师的培养力度，针对各年龄段农村教师，分别实施不同类型培训项目。构建教师教育资源联盟，整合机构、课程、师资和信息等资源，确立区县教师进修院校作为培训机构主体，建立教师教育课程资源库，形成可共享的优秀教师资源库，整合远程教育集团教师教育网、各区县教师进修院校培训网和双名工程基地网，形成互联、互通、互用格局。构建开放、高效的教师终身学习体系，学分互通互认机制。建立和完善中小学教师职务评聘与岗位聘用相结合的用人制度。
34.加强和完善中等职业学校教师培养培训工作。逐步扩大中等职业学校特聘兼职教师资助工作范围，进一步推动校企合作、工学结合，深化职业教育教学和人才培养模式改革。建设旅游服务与管理、现代物流、模具设计与制造、国际商务、烹饪及德育等6个骨干教师培养培训基地，满足相关专业骨干教师业务提升和素质提高的要求。完成200年度骨干教师市级培训，启动培训400名专业骨干教师。筹建*市师资培训中心职业教育分部，组织和协调指导本市职业教育师资队伍培养培训工作，提高本市中等职业教育师资队伍培养培训能力和水平。
35.实施高校教师队伍建设工程。开展“东方学者”工作评估，完善“东方学者”岗位与地方和国家级人才计划对接办法，编印《“东方学者”岗位目录指南》。设立“*高校教师出国留学进修资金计划”，选派学术带头人、领军人才及优秀中青年学术骨干出国深造。设立“*高校中青年骨干教师国内访问学者计划”，选派*高校青年骨干教师赴国内重点建设高校进行访问研修。设立“*高校教师产学研践习计划”，提高高校教师尤具有企业、科研院所以及政府等实际部门工作经历的比例。继续实施“*高校优青科研专项基金”项目，开展五年工作总结与评估。
八、坚持以人为本，关注学生全面发展
36.全面推进学生体育卫生艺术科普工作。完成学校体育基础设施达标和布局建设规划，启动高校体育精品课程和中小学示范课程建设，实施体育教学创新团队和体育名师工作室建设项目，切实提高体育课的质量，落实每天锻炼一小时。开展本市2010年全国学生体质健康调研工作，实施学生体质健康公告及健康干预制度，开展体育卫生工作专项督导。实现学生阳光体育联赛品牌化、市场化运作。继续推进游泳项目的普及。启动学校卫生保健室建设计划，启动中小学校专业医生进校园计划，实现“一校一医”，加强学校卫生保健人员培养，提高卫生保健队伍专业素养。开展近视眼防控工作。完成学校食品卫生、传染病防控的网络化管理建设工作。加强艺术、科普课程体系建设，加强学生原创艺术作品的创编，规范重点艺术团队的管理。完成全国第三届艺术展演活动承办工作及迎世博系列活动。全面完成中小学教室灯光亮化改造工程。
37.加强学校安全后勤保卫工作。进一步加强高校及周边安全管理，提高综合防控能力，确保世博会期间高校安全稳定。制定《*高校反恐防范指导性意见》以及各类应急预案汇编。适时组织高校开展反恐防范专项检查和安全演练。进一步加强高校保卫队伍建设，健全常规培训制度，开展高校保卫干部专项培训。完善高校技防系统建设，提高技防系统的实战能力。进一步推进大学生安全教育。继续开展本市教育系统安全隐患排查整治专项行动。完善学校后勤服务绩效评估体系建设，研究制订实施细则。推进学校后勤安全设施和技术防范建设。做好学校节能减排工作，研究制订《*市实施〈教育部节约型校园评估标准〉细则》，进一步推进本市高校节约型校园创建工作。
38.做好青少年保护工作。进一步完善中小学安全管理制度和学校伤害事故预防处置机制，推进师生防灾自护技能演练活动。重点加强纳入民办教育管理的农民工子女学校风险勘查和安全监管。继续加强校车安全管理。完善网吧和娱乐场所违规接纳未成年人信息抄告制度。继续推进预防犯罪格局建设工作，举办第七届工读教育论坛，推进落实《关于进一步加强本市行为不良未成年学生教育转化工作的若干意见》，重点抓好中职校预防犯罪工作，举办第五届*市网上禁毒知识竞赛，继续开展系列预防教育活动。做好本市中小学校学生伤害事故处理条例的修订工作。
39.稳步推进*高校招生考试改革。重点做好高考报名梳理规范工作。加强对本市专科层次依法自主招生工作指导，引导院校在自主招生中凸显院校特色与定位。做好部属院校自主招生试点工作。研究与高中学业水平考试配套的高招政策。积极推进成人高考改革工作。
40.进一步做好高校毕业生就业工作。进一步完善就业机制，巩固就业工作局面，开辟就业渠道，全力推进*高校毕业生就业工作。继续实施并努力扩大*各专项计划规模，进一步拓宽毕业生面向基层就业渠道。全面推进创业教育，积极推进*高校大学生就业创业基地建设，加强对高校毕业生自主创业的政策扶持，加大创业师资队伍建设力度，进一步促进创业带动就业。继续加大推进大学生职业指导服务工作的力度。进一步做好特殊学生群体的就业帮扶工作。完善高校毕业生就业信息服务工作，逐步建立完善高校、用人单位供求信息联动机制。
41.进一步健全完善学生资助体系。健全家庭经济困难学生资助政策体系，落实各项助学政策，建立长效资助机制。建立快速应对突发事件资助工作制度。积极筹建*市学生资助工作研究会，推进*高校学生资助工作问题调研、经验总结交流等工作。进一步完善和细化中职校农村、海岛家庭学生和涉农专业学生免费教育政策。
九、坚持依法行政，提高教育管理规范化水平
42.促进民办教育健康规范发展。实质性启动落实民办高校法人财产权工作，对民办高校进行分类梳理和指导，总结经验并稳步推广实施。修订《*市促进民办教育发展专项资金管理办法》，进一步发挥公共财政对民办教育的引导和扶持作用。重点推进民办中小学年金制度相关工作。建立科学规范的民办高校成本核算的规范和机制，健全民办高校办学成本核算和审批制度。组建*市民办教育指导服务中心，承担民办教育各项指导和服务职能，为各民办学校健康发展提供政策咨询和日常指导。继续做好向民办高校派驻督导专员、党建督查员工作。做好民办教育各项行政许可和审批、检查工作。
43.完善非学历教育规范管理工作。认真实施《*市民办非学历教育院校(机构)设置审批和管理办法(试行)》和《*市民办非学历教育院校(机构)设置标准(试行)》，促进依法办学，加强政府监管力度。指导各区县进一步加强对社会非学历教育培训院校（机构）的准入审批和日常管理，规范办学行为。分批依法组织对本市民办非学历教育院校（机构）办学状况依法进行评估。完善本市民办非学历教育信息公开查询系统和网上管理服务平台。指导本市普通高校制定相应措施，健全管理体制，规范办学，促进高校继续教育工作的健康发展。
44.深入开展教育政策研究和教育立法相关工作。继续推进教育城乡一体化和全面推进素质教育的政策研究，积极推进*教育公共服务体系的构建。深入开展非*户籍人员子女教育政策研究，推动城市建设和发展，维护社会稳定。深化“长三角教育联动发展”项目研究，筹备召开“长三角教育联动发展研讨会”。继续开展*市终身教育立法工作，起草并修改完成《*市终身教育促进条例》（草案），配合相关部门做好市人大常委会对草案的审议工作。深入开展《*市实施〈民办教育促进法〉办法》（草案）的立法调研工作，形成《*市实施〈中华人民共和国民办教育促进法〉办法》（草案）的立法调研报告。开展依法治校示范校的创建工作。开展中小学校长教育法制培训工作。进一步完善行政执法责任制。继续推进教育法制普法宣传工作。
45.实施教育督政督学工作。继续做好对区县政府依法履行教育责任的公示公报工作。深入开展以推进区域教育现代化为主题的新一轮综合督政工作。积极开展对“以招收农民工同住子女为主的民办小学”办学情况的专项督导，提升依法办学、规范管理水平。推动引领学校培养学生创新实践能力的发展性督导评估工作。开展以提升校长课程领导力为核心的新一轮课程与教学督导调研工作。进一步做好义务教育阶段学校就近入学专项督导工作。深入推进督学资格制度的试点工作。
46.加强教育监察，改进政风行风建设。做好行风评议整改工作，认真分析梳理发现的问题，采取措施逐项整改。落实招生“阳光工程”，继续抓好招生“六公开”。进一步加强招生计划管理，加大对招生章程和各级各类招生考试报名资格审核的力度。不断强化对自主招生、体育特长生、艺术特长生等特殊类型招生工作的监督检查，加强对招生考试安全保密工作的监管，严格规范招生行为。加强对各级各类招生工作的监督检查，实施招生监察全覆盖。加强规范教育收费专项检查，进一步完善规范教育收费长效机制。开展基建领域突出问题专项治理，加强基建采购、财务等工作监管，深入推进高校反腐倡廉建设。
47.加强教育经费管理与审计工作。依法做好教育经费筹措、管理和使用工作。进一步做好部门预算执行工作，推进预算制度的不断完善，增强部门预算的规范性、严肃性和实效性，提高教育经费的使用效益。进一步推进科学合理的公共财政拨款制度改革，加强教育经费使用绩效监管。进一步规范经济责任审计，提高审计质量。筹备召开*市教育审计工作会议。
48.进一步推进政府信息公开，加快转变政府职能。结合政府职能转变，进一步加大政府信息公开的工作力度，重点推进教育公共政策、教育公共财政和群众关注的热点信息的公开。继续推进各级各类教育机构信息公开工作，优化政府教育行政门户网站建设。积极推进行政审批制度改革，大力提高行政效率，继续规范教育行政事业性收费。进一步完善突发应急处置的工作机制，努力提高应对和处置突发的能力。改进和加强对教育公共管理薄弱环节的监管，进一步加强对教育事业的公共服务职能和行政监管职能。
十、坚持统筹协调，推进其他各项重点工作深入开展
49.实施本市中小学校舍安全工程。进一步理顺市、区县校安工程工作机制，各区县在排查鉴定的基础上，落实三年规划、年度计划的制定工作。组织有关技术专家根据*市中小学校舍现状和特点，制定加固技术方案、指导文件，加强校安工程档案管理工作。建立各区县校安工程视频采编专业技术队伍，强化校安工程各阶段视频资料采集工作。按照市、区县签订的责任书，落实责任机制，开展专项检查和日常督查，确保校安工程工作进度、施工安全、质量和效果。
