时间：2022-06-13 00:12:06
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司审计工作总结，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结
一、xx年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了物流公司、运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予物流公司、运输公司减免xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度物流公司、运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题
xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
每一个员工都要对自己的工作进行阶段性的总结，在总结中发现问题，吸收经验教训。那么财务工作人员的年终工作总结应该怎么写呢?下面是小编为大家带来的2020财务工作人员的个人年终工作总结最新五篇，欢迎大家查阅!
2020财务年终工作总结1今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20_年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20_年度审计工作总结如下：
一、完成主要工作
20_年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20_年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
20cc年7月，公司为扭转_汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认_汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20_年度省_、_、_等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是_公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管理参考
20_年，_x原总经理、_x副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
5、完善基建工程审计
20_年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20_年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20_年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20_年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
20_年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
20_年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
2020财务年终工作总结2在学校党支部的正确领导下，在镇财政所的正确指导下，依靠全体教师共同努力，以求真务实，较好的完成了本学期的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将本学期的财务工作简要总结如下：
一、合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是学校完成各项工作任务，实现事业计划的重要前提，因此认真做好我校的收支预算责任重大。为了搞好这项工作，根据学校上年度的实际情况，拟定的预算方案，特别是支出方案多次向学校领导汇报，进行了反复修改，本着“以收定支，量入为出”，使预算更加切合实际。充分发挥在财务管理中的积极作用，较圆满地完成预算编制任务。在实际执行过程中，严格按照预算执行，每月未编制好计划用款报表，充分体现了资金的使用效益，确保学校各项工作的顺利完成。
二、认真做好收费、结算工作
收费是学校最为繁琐，也是政策的一项工作，为了做好这项工作，我们及早做好申报审批工作，做到收费的依据，严格执行收费标准。及时出具票据，期未做好结算工作，做到多退少不补，同时做好代收费“报告书”的上报。
三、认真做好决算工作
年终决算也是一项较为复杂繁重的工作任务，主要进行结旧建新，编制决算报表，决算报表是反映学校一年度的财务收支情况，是指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度收支计划的基础，所以除了认真细致地做好年终决算外，同时针对所编制的报表进行对比性分析，通过分析，总结经验，揭示存在的问题，为学校领导决策提供依据。
四、努力学习，提高财会人员的自身素质
财务人员能积极参加镇组织的业务培训，不断的提高财会知识和政策水平，同时积极参加学校的一切政治学习，认真作好学习笔记，认真贯彻执行《合计法》，使学校的财会工作能按照国家的政策、法规进行，保证支出的真实性，合法性。
五、努力完成学校的后勤工作
后勤工作将直接影响到学校的一切工作，搞好食堂更为重要，为此总在放学前拟定好下学期的伙食收费报表报局计划财务科，严格执行计划财务科核定的标准收取。本着服务于学生目的，规范伙食成本，控制伙食利润，按规定时间上报食堂报表。
总之，在20_年，财务工作取得了一定成绩，这与学校党支部的正确领导是分开的，在新的一年里，一定更加努力，发杨成绩，改正不足，勤奋务实、开拓进取，为学校建设与发展出谋划策。
2020财务年终工作总结3时光飞逝，转眼间过去了，对我而言，这一年的工作是最难忘，印记最深的一年。工作单位的转换，连带着工作思想，方法等一系列的适应与调整，带给我很大的压力和挑战，但在压力中也得到了收获和快乐。在领导的指导与支持下，同事的密切配合下，我圆满的完成了自己的各项工作任务同时也很好地配合了其他部门的工作。
一、办理公司各项初始登记手续
作为一个新成立的公司一切都要从头开始，办理银行开户，验资，办理税务登记等，这些是我既熟悉又陌生的工作，我在办理的过程中遇到了很多问题和困难，经过多方咨询，和不懈的努力终于圆满完成。
二、建立财务帐套
领导从公司发展的角度考虑，决定启用比用友财务软件更先进和规范的金碟财务软件，我根据财务管理及房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要，设计了一套较为科学、完整的会计核算科目体系，制定了详细的二级和三级明细科目，及辅助核算、项目核算帐，首次启用了固定资产核算系统，在较短的时间内，完成了难度较大的全部帐套初始化工作。并根据公司内部业务的需要，印刷了统一的粘贴单，收据，借款单等常用单据。
三、建立健全各项财务制度流程
制度化管理是企业发展的基础，建立一套科学、完整、实用性强的规章制度，是规范财务管理及核算的基础，公司成立初期我和主管领导一起根据《会计法》、《企业财务准则》和《企业财务通则》及相关法律法规，结合公司的实际情况及经营特点，经过反复讨论、研究、起草了宇都公司的，会计核算管理办法，内部会计控制制度与经济业务审批流程等制度。对资金的收支，个人借款的管理，实物资产的管理，会计核算原则等都做出了详细的规定和流程。
四、认真执行财务会计制度，提高财务信息质量
会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。在日常的工作中，我严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司的各项制度，认真履行会计的工作职责。审核原始凭证、录入记账凭证，计提各项税费，申报纳税、上缴税款，编制资金收支计划并审核支出，及时准确的编制财务会计报表，为领导决策和进行财务分析提供全面、可靠的信息。
五、加强自身建设，提高工作能力
随着社会经济的快速发展，会计准则和税收政策都在不断的更新，因此领导多次组织学习，让我们能及时掌握新知识，政策，法规。我们由原民营企业会计核算变为国有企业会计核算，在政策和制度方面有很多区别，所以把这方面的内容也作为学习的重点，使我们在工作中能尽快的转变角色。同时对于公司所制定的各项规章制度也进行了系统的学习。
总结过去是为了更好地面对未来。在过去的这一年里，虽然没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，收获了许多专业知识和工作经验。在新的一年里公司将进行小白桥建设项目的实施，首先要进行艰巨的拆迁工作。
在当前的经济形式下，难度可想而知，这对宇都公司的每一个人都是一种考验，我要发扬团队精神，积极配合拆迁人员的工作。
在拆迁过程中，向老百姓发放补偿金是比较重要的一个环节，所涉及的现金发放额较大，我们在发放过程中要主动与其他部门沟通，核对数据、安排流程，做到安全，准确、及时，为拆迁工作的顺利进行做好服务。
同时我会更加努力学习各项财务知识，钻研会计业务，提高会计核算水平，加强自己在税务法规、规避财务风险方面的学习，加强房地产开发企业相关知识的学习，进一步增强自己的的工作能力，在企业的项目实施中更好的发挥会计的核算、监督、服务职能，为宇都公司的发展壮大做出贡献。
2020财务年终工作总结4根据上级精神，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就2018年度财务工作总结如下：
一、合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门的意见，并多次向领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。
二、加强对固定资产的管理
固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
三、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，使得学校能够集中财力办事业。通过认真落实执行，收效非常明显，极大地提高资金的使用效益。
四、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较负责和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新帐，编制会计报表。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以我们财务部非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
总之，在20_年，在财务方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为学校的建设和发展贡献我们的力量。
2020财务年终工作总结5回顾20_年，公司经营走过了艰难的历程，作为财务部主要负责人，没将财务工作进行到位，没有充分有效地去进行财务部管理及协调财务部整体工作，没有充分发挥财务部门在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧对公司领导给予的平台及同事们的热忱支持。深深体会到财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务企业是财务部门应尽的职责，在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面负有很大的义务与职责。现就部门工作总结如下：
一、过去的一年中，财务部认真的完成了总经办交办的各项事宜
比如融资手续的办理，公司证照的变更、年检、办理，与各大厂商的业务资料等及临时交办的各项事宜，但由于事务烦多，往往重视了这头却忽视了那头，没能全方位地进行管理，虽然事务能完成，但总体上未能及时给总经办带来有用的可支配的各种信息，使得总经办的抉择总是迟后于发生的现实问题。
二、在上年的税务工作中财务部克服了许多困难
通过用心参加银行、财政、税务等各大部门举办的纳税、会计教育培训以及查阅税务资料，探索税收稽核的重点等，顺利透过了_年增值税缴纳工作。透过学习培训，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局、商务局、经贸局、外管局等各项报表的填制工作。
三、分公司财务工作
分公司日常经营活动透过分公司上传的日报表进行分析控制，日常费用开支趋于正常，各项费用开支均能先核批后支付。分公司财务活动在大的方向有序地进行，分公司财务人员也能用心配合财务工作，但在分公司的控制上没有实地进行过内审，下一步的工作中将安排定期到分公司进行全面账务审查。
四、在实际工作过程中，配合做好当中存在的问题
财务也完全配合了销售部做好了财务部门应做和不应做的，使两部门之前的衔接越来越紧密。销售部门，个性是销售员在开具销售单上出现了好几次严重错误，将销售价款少写，之后查账时财务部出纳已将全款收回，未给企业带来损失。在刘会琴的认真学习下，使装饰部财务核算及财务管理正常地开展，装饰部的众多小商品核算也能清晰、明确，各往来业务，成本费用均能准确核算，但在今后的实际工作中还有待加强财务部与装饰部的沟通，使工作更能有序地开展。
五、财务部主要现状
1、业务经验不足、业务不够熟练，都是初涉或非专业人员，另外就是本身的事务烦多，这无疑是对加强全面财务管理工作的弊端。
2、对日常办公应用软件各功能不掌握。
3、专业胜任力不强。
4、但能用心配合处理各方面财务工作及财务部其他事项。
5、对于公司债权债务的清理催收力度不够大。
6、未及时进行财务核算，不能及时带给公司经营成果及财务状况，未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议，未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端。
7、公司财务管理的首位是加强对公司资产的管理，个性是流动性的货币资金，但在过去一年里没有对公司的资产进行严格的管理，没有专门的制度进行约束，构成了一种随意性的做法，但商品车辆财务部门指定由何媛媛全面进行管理，监督公司商品车收发数量的完整性、完好性，另外：公司应指定专门人员对公司的商品车负责。
8、公司各种档案未能健全地进行管理。
审计半年工作总结
审计科半年工作总结
200*年度上半年，我局的内部审计工作在局领导的重视关怀和大力支持下，紧密围绕全局中心工作，确立了“管理+效益+服务”的内审工作理念，加大审计力度，实现“寓监督于服务”的和谐审计。
上半年，审计科在时间紧、任务重、人员少的情况下，独立实施财务收支审计四次，开展专题项目审计四次，配合政府审计部门专项工程审计八次，出据审计报告五份，提出了《关于对各直属局强化内部监督和风险控制的几点意见》的工作方案，及时为各层面管理者经营决策提供了可靠的依据。下面，汇报审计科上半年来围绕全局工作重心开展的几项具体工作：
一、参加专业培训，增长业务素质，提升工作能力。
审计工作的专业性决定了从业人员必须要具备一定水平的专业知识技能，才能确保高质量的完成审计任务。专业技能知识的学习培训，是开展好内审工作的必要保证。今年2月14日，我科室派出两人次参加由国家电网公司审计部主办的为期十天的高级审计人员培训班。培训中了解了国家最新的财务政策和制度；学习了现阶段电力行业内审工作最具代表性的审计技术；见识了审计软件的开发应用成果。此次培训，极大丰富并积累了审计人员的理论知识和实战经验，提升了工作能力，开拓了工作思路和方向，对于现实工作具有鲜明的指导意义并为2006年度农电系统内审工作的开展奠定了良好的基础。
二、配合政府审计，协调内外关系，维护企业利益。
2006年以来，XX市审计局继续开展对农电系统第三期城网建设与改造工程的竣工决算审计。配合政府审计机关开展专项工程审计，依然是我们2006年上半年的重要工作。鉴于该项工作的延续性，我们在今年的工作中，吸取了上年度的工作经验和教训。第一，审前细致严格的做好自查自纠工作。在政府审计进点前，多次到被审计单位开展审前自查，针对以往审计发现的问题，逐一对照重点排查，最大限度的纠正和减少存在问题。第二，积极主动地做好审计中的配合服务工作。政府审计过程中，我们面对工程项目多工作量大、竣工决算时间紧迫，不测因素仍存在等诸多实际情况，主动积极与审计人员保持沟通，消除审计单位对被审计单位意识中的职业惯性思维和个人情绪色彩，对审计中提出的问题予以合情合理的解释，及时掌握审计现场发现的各种变更和其他各种情况，争取审计过程中查出的问题在审计认证之前予以纠正。第三，协调内外关系，力争取得满意的审计结果。为了维护县局企业利益，现场查证过程结束后，代表被审计单位数次与政府审计部门交换审计意见。对于涉及农网政策性问题，陈述理由，坚持原则，据理力争，努力取得政府审计部门的认同。经过我们的一系列工作和努力，农电系统各直属分局在该项目的政府审计中均取得了较为理想的审计结果，我们的工作同时受到了政府审计机关的理解和各直属局的好评。
三、召开系统会议，创建工作理论，明确中心工作
2006年4月28日，审计科组织各直属分局审计专责人召开2006年度的内审工作会议，对系统整体内审工作做以规划部署，提出了“管理+效益+服务”的和谐审计的工作理念，用以指导农电系统内部审计实践工作的开展。
此次会议，通过提倡“和谐审计”的工作理论，更新了审计人员的工作意识，为全系统内审中心工作指引了方向，更好地指导全系统内审人员开展审计项目，为企业自身完善服务，为领导决策服务。通过依法审计、人性化审计、服务性审计促使企业有序发展、规范经营，不断提升管理水平增进经济效益。
四、强化内部监督，增强风险控制，出台工作方案
我们总结2005年度对各直属分局开展审计项目中暴露出的各种问题，向局领导班子提交了《关于对各直属局强化内部监督和风险控制的几点意见》的工作方案，从审计工作的角度提出了加强农电系统财务管理的十四条建议。特别是涉及到对外投资、对外拆借资金、对外捐赠、行政处罚、应收债权等类型的经济业务都在该方案中拿出了具体的审计意见，目的使市局对于各直属局财务管理具有可控性和可操作性，各直属分局的经济行为受到较强的约束性。
五、搞好常规审计，配合中心工作，服务县局企业。
我们把常规的财务收支审计工作放在开展各项内部审计工作的首位。2006年度，根据年度工作计划安排，为配合全系统“争创一流”的中心工作，分别对XX、XX、XX、XX四个县局开展了财务收支审计。今年的财务收支审计工作特点是：第一，横向加宽审计范围，纵向加深审计层次。往年的常规审计通常针对供电主业而忽视了对多经部门和其他项目的审计。今年我们把审计范围扩大到全部有资金核算的单位和专项资金账户，审计范围囊括了多种经营业及其所属的各个企业摊点，低压维管费专项资金以及单独收取的农电管理费专项资金。在扩大审计范围的同时也不断挖掘审计深度，遵循“查不清楚不放过”的宗旨，个别业务追溯源头，透过账面现象分析业务本质。第二，严格追究“屡审屡犯”的问题，杜绝“审而不计”的现象。在被审计单位，始终存在一些“屡审屡犯”的问题，没有得到有效地解决。我们在今年的工作中格外注意了对这类问题的整改并提出今后将以岗位问责的方式追查“屡审屡犯”的根源。
另外，审计工作往往容易产生“审而不计”的现象，重查找，轻整改，形成了审计过后“一了百了”的情况。我们在今年的审计项目中，采用先整改再下达审计报告的工作方法，有效杜绝了审而不计的现象发生。具体做法就是在现场审计查证结束后初步与被审计单位交换意见，要求被审计单位在规定期限内纠正问题，提交整改报告，最终我们再向被审计单位下达正式的审计报告。
时间在我们紧张而忙碌的工作中匆匆而过，作为企业的“经济卫士”我们深感责任重大，工作的同时也暴露出存在问题和面临的困难：
1、审计项目多、人员少、时间短，风险高；
2、审计人员专业知识距胜任工作的要求尚有差距，对外协调能力和解决问题的能力低；
中国第一汽车集团公司（以下简称集团公司）内部审计信息系统自2001年开始建立至2003年正式使用以来，不断根据内部管理需要进行改进，功能日臻完善，已建立起内部审计初级管理信息系统。笔者在对审计信息系统的构建实践基础上，对集团公司内部审计信息系统的架构及模型进行了全面的研究。
内部审计信息系统架构及模型的搭建应立足于未来集团公司建立现代企业法人治理结构之后而带来的内部审计重新定位的基础上，找到审计监督与内部控制体系的最佳切入口，有机搭接点，才能真正发挥内部审计在集团公司整体管控环境下的监督与服务作用。笔者根据研究分析和多年来企业的审计系统信息化实践认为，审计信息系统建设可按照审计工作管理平台、利用计算机网络进行审计系统管理控制和审计作业系统三个方面进行架构。
一是审计工作管理平台，也就是审计办公自动化系统，即OA（office automatic）系统。能够实现对审计计划管理、员工绩效考核及提供管理技术平台支撑的目的。通过对审计办公自动化系统的应用可以使审计人员从繁杂的手工劳动中解脱出来，是提高工作效率行之有效的一种模式。
二是利用计算机网络进行审计系统管理控制。针对集团公司所属各单位地域分散，总部与所属单位之间管理和沟通不便、不及时的特点而设置，可充分发挥计算机及网络作用进行审计系统内部管理控制，实现系统管理、信息共享、工作计划协调管理、人力资源控制等功能。
三是审计现场作业系统，也就是辅助审计软件，是审计人员在实施现场作业时运用的一种软件工具。通过辅助审计软件，将与企业经营活动相关的信息流、资金流与物资流紧密结合，进行查询、统计、比较、分析，找出存在经营风险的关键部位。审计现场作业系统理论上可以采取直接对在线数据或脱机数据的作业方式，但考虑到审计风险问题，推荐使用脱机数据的作业方式，编制审计辅助软件，实施审计时将与审计项目相关的会计数据等信息拷贝或输入，再由计算机进行汇总、计算、分析，优选重点实施审计。
按照以上的架构设想搭建的审计信息系统，具体功能如下：
一、审计工作管理平台
目前审计部“IT办公”就属于审计工作管理平台，但根据审计工作发展的需要，功能尚需丰富，并应根据集团公司整体发展的需要，适时纳入到职能综合业务系统中。
（一）计划管理
1.年度计划管理。年度计划即审计部、监事会办公室列入集团整体职能计划体系中的项目计划，按照集团公司要求，又细分为“Z、Y、N”三类，每个项目计划有项目子节点，明确项目的详细完工进度和完工标准。审计部、监事会办公室的年度计划与所监督的单位关联度大，通过年度计划管理，可实现计划的分类、汇总查询、计划预警、计划成果跨年度查询、审计文书编号等功能。年度计划管理细分为计划项目的维护、计划的查询、计划的完成维护、计划的统计、计划的有关汇报情况、计划的拖期汇总、计划节点统计、季度重点工作计划完成统计、值得关注的事项提示等功能。具体如下：（1）计划的维护分为导入、增加、修改、删除。（2）计划的查询可按照计划年度、责任科室、关键字、是否带子项展开等分类进行高级查询，并可按照project、主要内容、执行单位、起始日期、结束日期等进行查询。计划查询后的显示界面应包括：一级显示——对应的阶段完工成果完成数、被审计单位、起始日期、截止日期、完成日期；全部显示--按照project形式显示项目及其节点及其完成情况。（3）计划的完成成果维护。对于审计项目的成果，大体分为审计通知书、审计实施方案、审计小结、审计意见书提交复核稿、审计复核意见书、审计意见书征求意见稿、审计意见书征求意见函、审计意见书8个阶段性成果，而其他类型项目则按照文书编号中的有关类型维护。维护过程参见有关的作业指导书，部长签发后自动编号。维护的成果以附件文档的形式保存，维护记录应体现出以下的信息：年度、被审计单位、审计组长、维护人、文书类型、计划节点的ID号、文书编号，以便和工作计划建立起关联，且可以按照维护人或审计组长信息传递给绩效考核模块和人工成本分析模块。（4）计划的统计。每年度按照类型统计或按照部门统计进展情况，列出进度条，并可以有向下层次的展开。（5）计划的有关汇报情况。维护、查询、汇总分析“重点审计工作计划执行汇报情况”，并可以有向下层次的展开。（6）计划的拖期汇总。按照维护时间，搜寻出实际完成时间晚于计划的完成日期的节点，按照部门进行汇总分析，并可以有向下层次的展开。（7）计划节点统计。按照选定的时间区间列示出计划节点及其完成的有关情况，包括节点数、节点完成数、有关节点详细情况等信息。（8）季度重点工作计划完成统计。列示季度重点工作项目数、项目类型及其完成情况。（9）值得关注的事项提示。列示已经进入预警期（7天），尚未完成的项目节点。（10）计划及完成的图表分析。
2.绩效计划管理。绩效计划是对年度计划的二次拆解，是员工的日计划，体现员工每日的工作内容。绩效计划完成后需做完成维护。完备的绩效计划应具备以下特点：（1）绩效计划应与年度工作计划直接挂钩，通过查询项目执行，不但可以查询工作计划及其完成情况，而且可以查询绩效计划的配置及完成情况。绩效计划可以由员工申请并经直接领导批复，也可由领导委托的方式下达。员工日计划应直接、美观，便于使用。可以在周六处写上周工作总结，周日处写下周工作计划。绩效计划根据需要所进行的调整，有关其他人员的计划可以自动调整。由绩效计划的执行情况可生成月工作总结、年工作总结。（2）绩效计划管理具体细分为绩效计划的增加、完成维护，绩效计划的调整，生成总结，查询月绩效计划，查询年绩效计划。具体维护方式方法采用审计部现有的体系，不做调整。
（二）管理技术平台
管理技术平台即将审计工作的作业方法、审计工作的成果不断积累、提升，成为提高审计工作的质量，加强管理的有力手段。具体内容包括完成报告分析、基础作业指导和制度基础框架。
1.完成报告分析。（1）审计发现问题提炼归纳支撑。包括倾向性问题模板的维护、倾向性问题的维护、倾向性问题的输出。（2）季度审计发现的成果维护支撑。包括工程项目审计工作情况统计 表和审计工作完成情况汇总表模板的定义，工程项目审计工作情况统计表和审计工作完成情况汇总表的维护及输出。（3）审计发现问题整改落实反馈支撑。
2.基础作业指导（逐条分析列示）。以基础作业指导书为基础，实现各项作业指导书维护、修改；实现审计实施方案细化，利用数据库生成。
3.制度基础框架（word附件）。可将各项规章制度统一分类列示。此功能综合业务系统已经具备，可直接转化并纳入到综合业务系统中。
（三）员工绩效考核
绩效计划的考核可以由多位领导给一个员工的绩效计划进行月评价，也可以多次评价。各室主任能够管理本部员工的绩效信息（含计划和考核两部分内容），部长能够管理和使用所有员工的绩效信息。普通员工只能管理和使用本人的绩效信息。
绩效考核的具体内容：职能部门关于员工绩效考核目前尚未有一个统一的模板，结合过去对员工绩效考核的经验，提出员工绩效考核方案可包括：（1）项目考核。具体包括：审计组长考核组员、审计复核员考核审计组成员、部领导考核审计组长、被审计单位对审计组的评价。（2）行政考核。可由直接领导考核。（3）参加项目加分。具体包括：参加项目加分、撰写审计报告加分。（4）突出表现加分。
二、利用计算机网络进行审计系统管理控制
审计系统管理具体包括如下内容：（1）系统工作计划。收录并管理审计系统的工作计划。（2）定期汇报（总结）。收录并管理审计系统的总结。（3）定期评价。收录并管理审计运控评价报告。（4）审计论坛。提供审计系统间业务交流的平台（受安全性考虑此模块应独立于主系统）。（5）审计通报。收录并管理审计系统发现的倾向性问题。（6）任职资格管理。收录并管理审计系统专兼职人员信息。（7）系统培训。收录并管理审计系统的培训资源。
三、审计现场作业
审计现场作业目前成熟的软件品种较少，实用性较差，功能比较单一（主要从财务的视角进行审计分析），很难进行二次开发，难以满足审计工作的需要。具体如下：
（一）从未来ERP系统的信息接入
原则上企业所有的信息都在审计的监控范围，都需要给审计预留接口（如给审计预留数据的查询、分析、汇总接口；授予审计可使用整体备份数据的职能）。具体进度将根据集团公司信息系统的建设进程动态提出。
1.财务相关信息的接入。来源：财务控制部。
2.工程项目相关信息的接入。来源：规划部、技术中心。
3.经济责任相关信息的接入。来源：组织部、纪委。
4.其他信息的接入。来源：营销信息、人力资源信息、管理信息、采购信息、生产信息。
（二）具体辅助审计软件的功能
开发的审计软件流程是：获取被审计单位的电子数据；对已获取的电子数据进行转换、生成审计软件自身的账簿、报表；利用审计软件提供的分析查询功能对电子数据进行审计，对查出问题进行记录，生成审计日记、审计工作底稿、审计报告；最终将项目归档及进行审计跟踪。具体流程见图1。
审计人员可以利用审计软件对被审计单位的电子数据进行分析、查询、归类、对比、校验、制作审计日记、审计工作底稿、审计报告等工作。数据准备是指获取被审计单位的电子数据及将获取的被审计单位的电子数据进行转换的过程。
在审计现场作业中，比较重要的环节就是数据准备，其成功与否将直接决定辅助审计的成败。（1）数据获取。运用审计软件进行审计只是针对被审计单位信息化的情况，因此被审计单位的电子数据存储在数据库中，是无形的，而作为审计人员来说又是必须拿到的，否则将无法开展计算机辅助审计工作，因此数据能否成功获取就成为了首要问题。在实际工作中所面临的又一个现实问题是，审计人员对数据库知识了解较少，凭借自身较难实现顺利的获取被审计单位的电子数据这项工作，而针对上述问题再展开相关的专业培训并不现实，因此就需要审计软件提供相应的功能解决这一矛盾。（2）数据获取的模式。通过人工，凭借审计人员自身对数据库知识的了解，直接打开数据库找到所需表格并进行复制；利用审计软件自带功能对被审计单位数据库进行搜索并复制。第一种模式要求审计人员具备一定的数据库知识，应用范围较小可操作性差。目前此种模式仅被政府审计领域或内部审计极少单位中的一小部分审计人员所采用。第二种模式需要审计软件提供此项功能，就目前国内的审计软件而言，能提供上述功能的较少且水平不等，仍处于完善过程中。尽管如此，利用已提供的功能，自动或半自动的获取被审计单位的电子数据已成为可能。（3）存储、获取被审计单位电子数据的途径。就已实现局域网搭建的内部审计单位来说，如果内部协调不存在问题，审计人员可以通过局域网，连接到服务器直接获取数据，可以是被知模式或监控模式。此种途径仅限于已实现了局域网搭建的内部审计部门。除上述情况外，运用最普遍的是，根据被审计单位电子数据的大小，利用U盘、移动硬盘存储已获取的电子数据。此种途径比较方便且购置硬件的成本较小。（4）数据转换。由于被审计单位采用的系统软件种类不同、采用的数据库格式不同，其庞大的数据库中并非所有的表格都是所需的，因此就需要审计软件将不同类型的被审计单位的电子数据进行转换，找出审计人员需要的数据库中的表格，同时将其转换成统一格式的数据库，也就是审计软件自身的数据库格式，只有这样审计软件才能在自身数据库基础上调用、查找、引用、操作相关数据。（5）数据转换的依托。将不同软件的数据库里的相关内容转换成审计软件自身的数据库这一过程需要有个中间媒介，其所起到的作用在于能够识别对方的数据库，从中找出审计人员所需的表格、字段等内容，同时还要能够将其同审计软件相关的表格、字段挂钩，实现一一对应，只有这样才能顺畅地实现数据转换工作。（6）数据转换模板。数据转换模板的制作可以参考2010年6月1日由国家标准化管理委员会颁布的“GBT 24589.1-2010财经信息技术会计核算软件数据接口第1部分：企业”标准确定，该标准明确了会计核算软件的数据转换模板。数据转换的有效性、时效性、可靠性就成了评价一个审计软件成熟与否的重要指标。
辅助审计软件通用功能如下：
1.财务辅助审计。（1）账簿凭证的浏览查询。利用审计软件对总账、明细账、辅助账及相关的记账凭证进行浏览和查询，找出审计线索。这一功能使审计所用的数据与企业财 务软件的数据分开，审计人员可以在时间和空间方面获得很大的操作自由。同时可以保证被审计单位提供账套的唯一性，遏制多套账的发生。（2）辨别账套的真伪。利用审计软件导入相关财务数据，可以重新生成会计报表，与会计电算化系统生成的报表对比，可以验证企业提供电子数据与上报的会计报表数据是否一致，以防止出现“假账真审”的情况。（3）协助审计人员进行统计抽样。计算机辅助审计技术不但能快速方便地进行审计日常抽样的编码工作，而且在决定恰当的抽样方法及规模、选择样本及评价方面都能使审计人员得到帮助。在统计抽样中运用计算机辅助审计技术可达到迅速、客观、公正的目的。（4）异常项目的筛选。通过审计辅助软件的综合查询功能，可以方便地查找到一些异常项目。如重要的不常变动的会计科目，价值超过一定数额的账务记录。这一功能有助于审计人员确定审计重点，降低审计风险。（5）日常会计资料的分析及计算。现代审计要求审计人员对企业的会计资料进行较多的分析，如对企业的应收账款账龄进行分析、对固定资产和材料成本差异的复核等。而这正是计算机辅助审计技术的专长，在以前人工审核需要花费很多时间才能完成的计算，用辅助审计软件可能几秒钟就能完成，大大提高了审计效率，降低了审计人员的劳动强度。（6）财务指标分析。利用辅助审计软件导入财务数据后，可以通过软件系统内置的公式自动计算出相关财务指标，帮助审计人员进行盈利能力、负债能力、变现能力、资产管理等方面的分析。
2.内部控制辅助审计。（1）获取内部控制文件（企业章程、组织机构、内部控制制度、岗位职责、作业指导书、流程图）。（2）内部控制关键节点数据库，可生成有关表单。（3）内部控制执行测试输入、汇总、输出支持。
3.工程辅助审计。（1）工程定额的有关数据库支撑。审计人员可将现场勘察的隐蔽工程量、审查无误的竣工图工作量、材料用量及价格、取费标准等相关数据输入计算机，通过审计软件计算出较合理的工程造价。同时，系统软件自动生成审计工作底稿、台账及统计报表。此外，还有工程跟踪审计软件，利用计算机记录的工程现场作业、大小修等工程动态，跟踪审计，防止舞弊行为，如重复作业及多结算等问题的发生。（2）审计人员对价格信息的采集和分析确认至关重要，借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互联网络。利用网络取得有关建筑材料、设备、机电仪表等价格信息，可计算出较合理的材料差价和工程造价：利用网络获得拟购买的劳务或产品的性能、价格、厂家的资质等经济信息，结合其他审计方法，审计人员即可对采购行为经济与否作出恰当的评价。
四、审计工作平台、审计系统管理与现场作业的结合
对各审计作业单位、部门的具体作业情况、结果实施管理，就要求有一套行之有效的管理系统实施管理，这就需要搭建审计管理平台。如果只有上述平台，而审计现场作业系统的具体情况不能同此平台相衔接，也就失去了管理、协调的意义。只有将其紧密地结合在一起，才能实现通过管理平台对下辖各审计项目的具体情况实施监控、协调、指导，同时审计现场作业人员则能够通过此平台及时地将作业成果上传、从平台上下载各种有关资料通过平台实施协调。
上述系统的结合点具体体现为数据库，其搭建模型如下：
1.管理数据库。（1）业务流程表：编码、流程名称、节点名称、节点等级、节点特性、处理去向、相关文书编码。（2）审计文书表：编码、文书名称（代码表）、报送、主送、抄送、形成日期、审批人。（3）员工管理表：编码、姓名、性别、出生日期等。（4）审计项目表：编码、被审计单位（代码表）、被审计单位名称、审计类别（代码表）、审计时间、审计范围、审计组长（代码表）、审计组员（代码表）。（5）集团公司各单位概况表：编码、单位名称、单位性质（代码表）、职能分工或经营范围、股东名称1、持股比例1、股东名称2、持股比例2、股东名称3、持股比例3、股东名称4、持股比例4、股东名称5、持股比例5、其他股东、持股比例、董事长（代码表）、董事（代码表）、监事（代码表）、经管会成员（代码表）。（6）集团公司各单位财务情况表：编码、单位名称（代码表）、年度、资产总额、负债总额、所有者权益总额、主营业务收入、主营业务利润、营业利润、净利润等。（7）集团公司各单位重大决策情况表：编码、单位名称（代码表）、决策事项年度、决策事项描述、影响现金流额度。（8）内部控制制度列表：（已有，略）。
2.底稿库。底稿库需根据不同底稿类别设计具体的字段。证据的大类需要分为：综合分析类、内部控制分析类、抽样检查类、实物盘点类、记录取证类。（1）综合分析类。审计底稿表：编码、审计项目（代码表）、直接审计员、一级类别（涉及管理领域）、二级类别（涉及内部控制分工）、三级类别（涉及事项性质）、事项描述、审计结论、涉及的法律法规（代码表）。财务指标分析表：编码、审计项目（代码表）、指标名称（代码表）、指标数值、常规数值（代码表）、原因分析。指标参考表：编码、指标名称、计算公式、常规数值、高于常规数值的可能原因、低于常规数值的可能原因。（2）内部控制分析类。控制点分析表：编码、审计项目（代码表）、直接审计员、内部控制分工（代码表）、控制点列表、被审计单位制度是否涵盖、制度名称及相关条款、其他替代控制程序、符合度、内部控制分值。控制点表：编码、内部控制分工（代码表）、控制点名称、控制点描述、权重。内部控制分工表：编码、内部控制分工名称、权重。（3）抽样检查类。抽样底稿：抽样证据表：编码、审计项目（代码表）、直接审计员、取证范围、比例、抽样方式、异常数量、抽样异常率。（4）实物盘点类。库存现金盘点表、银行存款未达账调节表、存货盘点表、固定资产盘点表、应收款项检查表、对外投资检查表、无形资产检查表、其他资产检查表，各表单具体结构略。（5）记录取证类。询证函、座谈记录、调查问卷（应建立文卷问题库），各表单具体结构略。
3.案例库。（1）主表。编码、发生时间、案例类别、具体事项、金额、发现时间、发现人、主底稿代码。（2）案例类别表。编码、一级类别、二级类别、三级类别。（3）法规库。两种设立方式，一是以法规全文作字段，这种形式维护比较方便，但查找时 没有针对性，查找、引用起来有一定的困难。二是以条款作字段，使用起来比较方便，但维护工作量非常大。
2008年又过去了，回顾今年来的本人工作情况，现将工作总结阐述如下：
一、 作为一个项目部的预算员，我能按照公司及项目部的各项规章制度，按时按质地完成项目部的各项经营管理工作。
1、对内的工作情况。按公司的规定要求，每月的月底统计当月的实际施工产值及成本分析情况。及时参加成本分析会议，对项目部每月的盈亏情况作出分析报告，对于施工阶段的预算书以实际情况按每个楼层每个分项工程进行编制，并打印全部的工料分析，作为定额人工和定额材料下达给生产经理，在实际的施工过程中，根据现场的实际情况，对定额编制的工料含量的高低水平作出适当科学合理化的调整，该定额人工作为工程任务单进行人工的控制和分配的基础，定额材料作为仓库进行定额领料的依据。平时在工作中总是积极地配合项目经理进行合同管理，参与一些分包合同的洽谈，根据公司的规定并结合项目部的实际情况，起草一些分包合同的草稿，分包合同签订后，对分包合同进行跟踪管理，每月初完成本项目部的上月的实际施工分配任务（包括分包方的粗分配），定额材料的统计，并向公司提交有关的报表，每月月底向公司提交下月的主要材料计划，预计下月的施工产值及各项的耗用成本，编制下月的成本保证措施。在施工过程中，实行定额领料和成本跟踪控制，为项目部的成本控制提供一些合理化的保证措施，为项目部及时提供一些经营资料及数据，及时做好项目的成本核算工作。及时参加项目的会议，按公司的规章制度进行值班等。
2、对外（对业主和监理）的工作情况。每月月底向业主和监理提交的施工进度报表以作付工程进度款的依据，及时与投资监理核对工程量，进度产值确定后，及时配合项目经理催促业主支付上月的工程进度款。及时向业主进行工程签证，做好一些索赔工程，特别是一些工程材料的报价，提前向业主和监理报价，以便业主审核后，我施工方材料员能及时采购，使得工程顺利施工。
总之，在经营方针上坚持最高的收入，最低的支出。对内工作及时、准确、实事求是、把握住定额，控制量，有时并且要留有一定的余量；对外工作资料齐全、用足政策、用足机会，时刻处理好业主、监理与施工方的关系，有时遇到一些工作困难，及时与领导联系汇报，以便寻找更好解决问题的办法，争取公司的最大利润。
二、 积极做好工程的审计工作及审计工作计划。
做好了翔殷路的结算送审工作及结清御桥花园的审计扫尾工作等。
三、 服从公司领导的工作安排，积极做好项目部以外的工作。
本人在工作中，总是以大局为重。在工作中积极参与公司的招投标工作和其他的预算工作。无论自己项目部手中的工作多忙，总是服从公司领导的工作安排，当时项目部的事件比较多，本人总是加班加点，合理、科学地利用时间，既完成了项目部的份内事件，又完成了公司安排的任务。
四、 积极适应和遵守执行公司的各项管理制度的改革，进一步加强工作责任感。
今年以来，公司的各项规章制度得到改善或进一步的完善，本人总是积极适应这种情况，以公司各项现行的规章制度和预算员的职业道德为准则加强工作责任感，及时做好本人的各项工作，为企业做好本人力所能及的服务工作。
五、 利用工作之余的休息时间加强学习。
平时注意收集上海市有关现行的定额资料文件，并加强学习工程量计算的技巧等业务知识。努力学习计算机知识，做好个人工作计划，提高自己的工作效率。
以上为本人粗略的个人工作小结，请领导审阅，如工作上有不到之处，请领导不吝指出，以便本人及时改正，从而能更好地工作。
各位领导：
一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。2、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司领导和同志们的认可及欢迎。下面我从三个方面汇报工作：
一、200x年的主要工作
1、严格审计的纪律和制度
审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
2、积极开展对驻外分公司财务管理的监督和评价
临沂狮玛公司是我公司至今唯一一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料，XX年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元。但是由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。
3、严格费用报销规定，严格费用审核
今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。
4、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息
根据公司领导的安排，今年，我先后到河南和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部200x年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了公司领导的肯定和客户、业务人员的好评。
5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经公司领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们金正大公司的对外形象，也为公司取得了可观的经济效益。
6、应收账款的回收工作进展顺利
按照工作计划，组织了应收账款的回收工作。为了 使这项工作做得扎实有效，在公司财务部的通力配合下，首先对截止到XX年12月31日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落实情况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收账款176390元，较好的维护了公司的合法权益。 1
二、工作中存在的不足
1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查。
在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容。实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行情况进行全过程跟踪监督。但是由于种种原因，特别是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，形成了审计工作的一个盲点。（今年我向公司提出了要成立合同管理领导小组的建议）
2、审计工作还不够深入、细致
审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来可能由于我对公司要求的理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点。针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题（见附表）
3、审计的职能有待加强
回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。
4、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够积极
审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度考虑，组架不大。可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时，人员就显得紧张了。特别是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了，所以对公司下半年特别是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很积极，或多或少的影响了整体的活动效果。
三、XX年的工作计划
XX年审计部的总体工作目标是：在200x年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上，积极主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。在具体的工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥。为公司的二次创业目标的实现做出应有的贡献。
具体的工作有以下六个方面：
1、继续做好费用及工资的审核
这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。200x年由于我们非常注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。特别是对车间及装卸队工资的审核结果上墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平，也从某种程度上对管理者起到了警示作用。
2、重点对公司基建项目进行审计
企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照200x三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。XX年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计，积极争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。
XX年度，工程建设部在公司领导、关心、指导下，各相关单位、部（室）、各供电所的大力支持下，本部门员工齐心协力，扎实工作。现将1—6月份的各项工作总结汇报如下：
一、学习情况
XX年上半年，一方面认真组织学习x电网公司、x供电局以及x县供电公司工作会议、领导讲话精神，使每一位员工在思想上就有所准备，明确当年的农网工程的工作任务、工作重点以及本部门的努力方向；另一方面为配合公司‘十四项’基础管理达标工作，组织了本部门员工就工程建设方面的管理要求、管理标准进行了全面学习。
二、工作情况
1、完成了XX年无电地区电力建设项目竣工资料制作、验收、结算、审计工作
该工程计划投资3852万元，工程于XX年10月20日开工，于XX年12月11日完工。工程完工后，工程部积极组织工程验收、工程竣工资料、工程结算的编制，及时申请曲靖供电局城农网项目部进行验收工作。本批工程累计完成181个工程项目；新建10kv线路177.287km，低压线路245.2775km，其中：0.4kv线路41.628km，220v线路（含接户线）203.6495km，安装配电变压器162台，总容量13485kva，改造无电户数5081户，工程初步结算3851.76万元。目前本批工程正在审计中，预计6月底审计工作结束。
2、完成了XX年中西部农网完善项目建设及县级验收工作
该工程计划投资815.15万元，涉及9个乡镇、11个行政村、18个自然村，共计33个工程项目，新建10kv线路34.43km，400/220v线路40.51km，变压器29台，容量2645kva，“一户一表”1066户。
工程于XX年12月20日开工，于XX年4月21日实物工程完工，现在验收工作已经基本完成，目前正进行工程竣工资料、工程结算工作。
3、完成了XX-XX年农网改造升级项目建设工作
该工程计划投资XX.1万元，涉及17个乡镇、61个行政村、82个自然村，共计105个工程项目，新建10kv线路91.12km，400/220v线路57.18km，变压器87台，容量13170kva，“一户一表”1011户。
工程于XX年4月14日开工，目前已完成工程量的90%，预计XX年6月底完工。
4、完成了XX年农网改造升级的设计任务
根据《曲靖供电局关于下达XX年农网改造升级及无电地区电力建设工程35千伏及以下储备项目设计任务的通知》（曲电计[XX]64号文）要求，已完成工程设计任务，工程预计投资5098.21万元，新建10kv线路166.94km，400/220v线路122.5km，变压器81台，容量10200kva，“一户一表”14479户。于XX年3月7日通过设计评审，并按评审要求完成设计修编工作。
目前，该批工程正处于招投标阶段，预计8月份可启动实施。
【关键词】内部审计 独立客观 服务 增加企业价值
中国内部审计协会2003年开始陆续一系列准则、指南，内部审计发展从财务审计到经营审计，从查错防弊到提供增值服务，由防护性到建设性，不断进行着角色转换。2013年又进行了修订，至今发展过程中此次修订最大的变化是从“监督和评价”转变为“确认和咨询”，更加注重给公司带来的增值服务，帮助决策层管理层确认风险，改进业务，提高运营效率。同时同社会审计一样，风险导向审计理念贯穿整个准则体系。
内部审计对公司管理举足轻重，怎样才能做好内部审计工作呢？
一、做好内部审计工作首先应建立健全内部审计制度、完善组织架构、提高内审人员综合素质，搭建好内审工作的基础
内部审计部门隶属于董事会，接受董事会审计委员会或者最高管理层的领导和监督。准则中明确规定内审部门不能挂属财务部门下面，不能合署办公。董事会应对内审部门保持足够的重视，增强其实际工作中的独立性、客观性。
内部审计人员应具备专业胜任能力，保持诚信正直、遵循客观性和保密原则等《内部审计人员职业道德规范》中规定要求。内审人员不光需求财务专业人才，同样的工程类、业务类、产品质量、法律、信息技术等人才同样需求，这样容易破解审计过程中遇到的种种专业问题。无法专职的，可以组成临时审计小组进行项目审计。在内部审计实际工作过程中，可能受到部分管理层对内部审计的实施、结果等各方面干涉， 要坚持初衷，保持客观、独立性和应有的职业判断。最重要的还是要提高专业胜任能力，不断接受继续教育，及时掌握知识、政策的更新变化。
制定完善的内部审计制度、内审工作手册、实务指南（流程图、访谈明细、调查问卷等）等，便于规范指导日常工作，以及作为考核工作的标准。
二、严格按照准则要求，针对公司特色有的放矢地开展具体审计工作
（1）制定明确清晰的审计计划：审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划应依据公司内部审计中长期计划，配合发展战略需要，依据风险评估状况、审计资源配置等，确定具体审计项目及时间安排。年度审计计划编制完成后应经审计委员会核准，董事长批准后实施。
项目审计方案要对实施具体审计项目所需要的审计目标和范围、审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出详尽安排。进行审计项目前，必须做好审计方案，对审计项目已经有初步的风险评估，需重点确认的内容有哪些，审计目标明确。
确认项目审计方案后，应提前对审计项目进行前期准备，资料搜集，比如可索取ERP、财务软件、办公OA等查询权限，预先对项目相关的预算、会议纪要、工作总结资料进行搜集，对外审评价报告或者结论的利用等。一方面进行基础的了解及底稿填制，另一方面在审计重点的把握上做到有的放矢。
（2）递交审计通知书：是指内部审计机构最迟在实施审计三日前，告知被审计单位、部门或者人员接受审计的书面文件。
审计通知书应对审计范围、具体内容、审计时间，以及需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求等。告知被审计单位或部门应依据要求提前准备好资料，已节约现场时间，提高效率。
经授权，对于出于审查效果考虑需突击审查的单位或者部门，可不提前下达审计通知书。考虑与被审计单位的关系，采取此做法还需慎重。
（3）内部审计实施阶段：采取有效审计程序，索取审计证据，完善工作底稿，出具标准的审计报告。审计程序包括检查、观察、监盘、访谈、函证、计算、分析性程序等。进驻被审计单位或部门后，首先要进行深入了解具体情况，观察实际运作流程，一定要到现场去。必要时可修订原来的审计方案。检查审批签字是否合规，观察仓库物品摆放，出入库流程，对存货进行监盘，对相关人员进行访谈，对银行、海关、客户等第三方进行函证；对报表指标进行分析性程序等，通过各种审计程序来互相验证。审计证据：应具备相关性、可靠性、充分性。包括书面证据、实物证据、电子证据等。审计过程中应注意审计证据的索取以及保存。
审计工作底稿：执行的审计程序、索取的审计证据、得出的审计结论均应详细的记录在审计底稿中。 对于不同性质的审计项目，公司出了统一的标准要求外，可不断完善底稿模板，绩效审计、内控审计等统一设计不同的审计底稿模板，以提高工作效率。工作底稿要符合准则要求，具有法律效力，能保护自己，成为有力证据。
结果沟通：内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计初步结论和审计建议进行讨论和交流。取得对方确认，对有异议的，应及时进行核实并给予答复。
审计报告：实施审计程序结束后，应对得出的审计结论、审计意见和建议编制审计报告。并报送被审计单位、部门管理层。审计报告是内审工作成果，是所有工作付出的结晶。对最终审计报告的评价即是对工作成果的评价。好的审计报告言简意赅，重点突出、逻辑清楚。现象、后果、原因、建议，一目了然。
后续审计：对审计中发现的问题被审计单位应采取纠正措施合理有效的进行改正。内部审计机构在规定期限内实施后续审计。不然发现问题却没有解决问题，依然没有达到审计的目的。
归档：工作底稿、索取的审计资料等均应编制索引、取得被审计单位或部门盖章，归档保存。
（4）有效利用外部审计：提高审计效率。与外部审计多沟通，交流学习审计技巧、弥补法律法规知识，对内控薄弱环节加强管理，对于交叉重叠的审计范围应避免重复工作。内审与外审相互补充、相互利用。
（5）注意工作技巧、沟通技巧：处理好被审计部门、单位的关系。访谈是沟通的重要环节，访谈对象从一线工人到管理人员到公司高层，拿捏好其中的度对开展工作至关重要。不能太僵，重要信息索取不到，不能太亲密，立场不坚定，没有原则，这样就没有公信力。
__年度，我县政府投资审计工作取得了较好成效，突出表现在：政府投资审计法制建设进一步完善，投资项目审计意识进一步加强，局投资审计机构和人员队伍初步建成。国家审计在服务我县生态工业园区建设等中心工作上，在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、以及纠正基本建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了日益突出的作用。__年，全年共审计完成政府投资项目17个，在审4个，审计工程结算价款总额11680.25万元，审计核减工程款4422.41万元，平均核减率37.86%。其中：县天地房地产开发有限公司灵川半岛开发工程造价报审6323.86万元, 审计核减工程款3786.46万元,核减率为59.9%; 溪水库工程造价报审2580.8万元, 审计核减工程款526.7万元, 核减率为20.4%。
在所有审计项目中，审计局投资审计股完成项目6个，审计结算价款4026.35万元，核减工程款1743.91万元（其中工业园区项目4个，审计结算价款1450.15万元，核减工程款32.28万元）；本文来源：文秘站 委托社会机构审计项目11个，审计结算价款7654.4万元，核减工程款2678.5万元。
一、主要做法
1、加强“人、法、技”建设，建立审计专业队伍。按照《审计法》、《安徽省审计监督条例》的规定和上级审计机关的部署，我局把政府投资审计的“人、法、技”建设摆在首位。经县政府的同意，首先制订和颁发实施了《__县政府投资项目审计监督办法》（绩政__32号），使政府投资审计监督工作做到有法可依，并更切合我县实际。为顺应政府投资力度不断加大的迅猛形势，我局提出投资审计要“快起步、打基础、求发展”。围绕这一思路，首先公开选聘了1名土木工程专业的大学本科毕业生，充实投资审计专业技术力量；其次又委派1名审计骨干参加省厅组织的合肥工业大学投资审计培训班进行专业培训，形成审计技术力量；第三，经县编委批准，增设了投资审计业务股。至此，我局政府投资审计的专业机构和专业队伍已初步建成。
2、筹措经费确保重点，加大审计技术装备的投入，力求审计结果正确公正，努力树立审计机关权威。今年以来，我局先后投入了4万余元人民币，购置了投资审计必备的专业书籍、专业软件和电脑等装备，特别是花费近万元购置的土石方工程量计算软件，在县生态工业园区土石方工程价款结>:请记住我站域名/
3、在坚持国家审计监督的前提下，注意整合社会审计机构的人力资源。在我局投资审计的起步阶段，专业审计力量不足，人少事多的矛盾突出。我局按照（绩政__32号）文件规定，坚持政府投资的国家审计原则;同时，又注意整合社会审计机构的审计力量参与审计，已初步建立了政府投资审计“制度执行统一，工作部署统一，标准尺度统一”的工作机制，及时扭转了此前在工程结算价款审核中，社会审计机构之间无序竞争和县审计局对审计质量失控的被动局面。
二、20__年工作设想
1、以服务生态工业园区开发建设为重点，促进县域经济发展。
2、坚持全面审计前提,不断深化政府投资审计。目前我局投资审计还处于起步阶段，审计范围和内容还不够全面和深入，服务宏观经济决策、提高政府投资效益方面做得不够。20__年要从深化投资审计范围和内容入手，以财政性资金投资去向和使用效益为重点，逐步提高投资审计质量。
【关键词】 供电企业; 经济责任审计; 内部审计
《中央企业任期经济责任审计管理暂行办法》所指企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价活动。按照该项规定,电网公司对领导干部开展了经济责任审计,并按干部任免权限“谁任命,谁审计”的分级负责、分工审计原则,根据“全面审计,突出重点”的要求,加强对重大经营决策、重大经营风险、重要管理事项、重点控制环节和大额资金的检查,对领导干部职责范围、经济责任履行情况进行审计评价。在实际开展市级供电企业经济责任审计过程中深刻感受到,遵循科学的审计程序,获取领导的支持,取得充分适当的审计证据,做好经济责任审计评价,实行审计成果转化,提高审计人员综合素质等,对于成功开展任期经济责任审计工作具有重大影响。
一、市级供电企业经济责任审计的实施程序
(一)审前准备
市级供电企业任期经济责任审计的实施对象是所属二级单位(县电力局、专业管理所或相关多经企业)的正职。根据市局《任期经济责任审计指令书》和《关于对部分中层干部进行离任审计的通知》精神,进行审前调查,制订审计方案,成立审计组,选派审计人员,确定审计任务,听取被审单位离任领导任职期内的工作自述,查阅年度工作计划、工作总结、会计报表及其附属经济资料,了解被审计单位基本情况、业务范围、经营管理、内控制度、财务收支及人员情况、离任时的财务状况,在调查研究的基础上找准审计切入点,确定审计分工和完成审计目标的具体日程。
(二)审计实施
审计实施中,审计人员通过实施审计程序,采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法,获取充分、适当的审计证据,同时作好审计记录,写好审计工作底稿,并与被审计单位交换审计意见。通过对企业负责人任职期间经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策以及经营绩效审计,正确评价领导干部工作业绩和廉洁自律情况。
(三)审计终结
审计终结阶段的主要工作是撰写审计报告,在界定企业负责人工作业绩和经济指标完成情况时,针对不同职责范围的审计对象选择适当的审计内容和考核指标。根据电力企业的生产和核算特点,对县级电力局和城区局级主要领导考核的主要经济技术指标有:售电量、销售收入、销售成本、内部利润总额、售电均价、电费回收率、资金上解率、综合线损率和全员劳动生产率等指标计划完成情况、国有资产管理情况;对独立核算的多经企业考核企业领导任期内各年年末资产、负债及股东权益增减变化情况、各年产值、成本、利润指标完成情况、职工人年均收入情况、税费上缴及企业所得税减免情况、普通股股利分配情况、资产保值增值和管理情况等;对报账制核算的专业管理所考核其年度预算执行情况。
主要工作业绩从财务资产管理、供用电管理基础工作、营销管理、工程管理、内部控制制度的制订及执行情况等诸方面进行考察和认定。离任审计完成后,要做好审计档案归档保管工作。
二、几点体会
(一)领导重视是做好经济责任审计工作的前提
1.经济责任审计是根据我国干部管理的需要而开展的,已成为一项具有中国特色的经济监督制度,是一项政策性很强的工作,从立项到审计评价都必须有一定的行为准则。经济责任审计作为企业强化内部监督约束机制的一种有效方式,日益受到电网企业各级领导的重视,国家电网公司和省、市电力公司分别制订了《经济责任审计办法》和审计业务指南,促进了经济责任审计工作的顺利开展。
2.经济责任审计涉及企业经营管理全过程,上级领导将经济责任审计作为企业加强经营管理、提高经营效益的重要手段。在目前经济责任实施中,审计通知书、审计报告均由单位主要领导亲自签发和提出意见,并将审计报告作为考核、使用干部的重要依据。领导的支持为经济责任审计工作提供了宽松良好的外部环境。
3.经济责任审计内容广泛,审计方法灵活多样。利用核对、比较、详查或抽查及内部控制制度查验等审计方法进行对比分析,对业绩指标采取纵横对比法,对重大经营决策和特定问题作出分析。通过分析比较,摸清家底,肯定成绩,指出存在的问题,提出管理建议。离任者自觉接受审计,配合审计,明确了其在任的经济责任。继任者明确工作思路,尽快适应新的环境,保持了工作的连续性。上级领导和继任者借助审计力量,全面了解单位的真实情况,进一步规避和控制风险,确定其经营决策。
(二)获取充分可靠的审计证据是保证经济责任审计质量的关键
中国内部审计具体准则指出“审计证据,是指内部审计人员在从事审计活动中,通过实施审计程序所获取的,用以证实审计事项,做出审计结论和建议的依据”,它是解除或追究被审计人经济责任的依据。审计证据具有相关性、充分性、可靠性的特点。相关性即审计证据与被审计事项密切相关;充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见;可靠性是指证据的可信程度。审计证据质量的高低不仅影响审计证据的证明力,而且关系到审计报告的客观性和公正性。因此获取充分、相关、可靠的审计证据是保证电网企业经济责任审计质量的关键。
证据的类型取决于审计目标,经济责任审计内容广泛,包括内控制度、重大经营决策、财务收支、绩效、工程管理、营销审计等,需要获取多方面的证据。其中:财务审计是对企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督,对企业财务报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价,取证目标是证实会计报表所作的各项认定;绩效审计是在传统的财务支出审计的基础上,从企业支出的成本和取得的效益、效果来衡量其物质资源、人力资源配置与消耗的经济性、效率性和效果性,取证目标则是各项经营指标、效率指标和效益指标等的实现情况;电力营销审计是对电网企业的市场营销组合因素(即电力产品、价格、地点、促销)效果的审计。其取证要关注电量、电费、线损数据来源真实性、电价政策执行的正确性、电费回收的及时性,回收率指标完成的真实性、电费资金管理的安全性和账务管理的合规性、电力营销管理工作的规范性、线损管理制度的健全性及其执行效果;工程管理审计主要关注工程立项、建设过程、工程(预)结算、工程竣工决算各环节的审计取证等等。
在实际工作中,市级电网企业领导干部任期短至1~2年,长至7~8年,跨越时间长的经济责任审计项目有些证据可能难以取得。同时,由于“先离任后审计”现象的存在,导致审计发现情况不能及时向当事人了解,而继任者受到对情况不了解或不愿触及矛盾等因素的影响,有可能增加审计发现和落实问题的难度,在一定程度上影响了审计证据的质量。
(三)审计的评价是经济责任审计的核心和重要环节
经济责任审计评价是在对被审计单位主要负责人所在单位经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计的基础上,对其任期内履行经济责任情况作出的综合评价。根据国家电网公司、省、市电力公司对企业负责人的考核要求,供电企业任期经济责任审计评价内容主要包括:企业财务状况评价;企业经营成果评价;企业内部控制制度评价和企业重大经营决策评价。审计评价的方法是:以市级电网企业负责人任期经济责任目标为标准进行对比评价,确定资产经营责任和工作目标的完成情况;采用国家电网公司系统平均水平为标准进行对比评价,分析任期内取得的成绩和存在的问题;以国家电网公司系统先进水平为标准进行对比评价,寻找本单位的差距。对取得的成绩和查证的问题进行审计界定,分清直接责任和主管责任。
经济责任审计不同于传统的财务收支、经营管理、经济效益审计等,传统审计对事不对人,领导干部任期经济责任审计是一种政策性强,且既对事又对人的复杂的审计方式。该审计不仅工作量大,而且经济责任划分、审计评价都有一定的难度。一是可能因为以前家底不清,造成对接任认定困难;二是离任者非常关注审计评价,成绩多本人感到满意,问题多离任者不肯接受,因此审计评价是经济责任审计的核心和重要环节。
经济责任审计评价要遵循客观性、相关性、公正性、发展性和定性与定量相结合的原则,熟练掌握相关政策,谨慎评价,建立在全部事实的基础上,全面看待被审计人的功过。同时认定经济责任不脱离当时当地的客观环境和历史条件,严格按照国家有关规定,对审计范围内的经济责任履行情况,注重数据,作出真实、客观、公正的评价。对非审计事项、审计中未涉及的事项、审计证据不充分的事项不作评价,坚持数据评价原则和准确性原则,使用规范语言。
(四)审计成果的转化和运用是经济责任审计工作的价值所在
审计成果是指出具的审计报告、审计结果报告、审计决定等结论性文书和其他相关的审计成果资料。审计成果运用是审计工作的最终环节,也是经济责任审计工作的关键和价值所在。
电网企业应坚持先审计、后离任的要求,内部审计部门要强化服务意识、大局意识,不断创新,把审计结果转化为纪检、财务和人力资源部门需要的审计成果。同时与人力资源部、纪检监察部门统一安排,分工协作,建立任期经济责任审计档案,共同做好经济责任审计工作。审计部门对查出问题的整改工作跟踪督促落实,明确专人负责,有针对性地安排后续审计或审计回访,加强对审计建议、意见的整改落实,督促被审计单位加强对被审问题的认识,以促使其加强管理。审计成果的有效利用,一方面,能够促进提高内部审计质量,扩大内部审计影响力,提高内部审计监督的有效性;另一方面,能够加强干部管理监督,促进电网企业在干部选拔、加强干部廉政勤政建设、完善防范机制等方面发挥重要作用。
(五)提高审计人员综合素质是做好任期经济责任审计工作的保证
由于经济责任审计专业性强,且实行的时间不长,在审计内容、方法、程序、评价上还需逐步规范。内部审计人员在参与市级供电企业经济责任审计中,普遍感觉到,要在较短的审计时间内对企业负责人任期内的经济责任作出一个较准确的定量、定性评价,难度较大,且具有一定的风险。因此,内部审计人员要严格遵守审计人员职业道德,实事求是,客观公正,在实践中不断提高自身专业技术水平、调查研究能力、综合分析能力和工作的责任心。目前,市级供电企业现有内部审计人员以财务和工程审计人员为主,而经济责任审计对审计人员知识面要求高,客观需要内部审计人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态,需要复合型人才。一名合格的内部审计人员必须具备较好的政治业务素质和职业道德,必须熟悉会计业务及其风险控制,了解供电生产的特点、主要流程及营销管理知识,了解和掌握新技术的运用,学会与企业不同专业人员交流、沟通,具备较好的文字表达能力,从而保证任期经济责任审计工作的质量,提高内部审计工作的科学性,增强审计风险防范能力,把市级供电企业经济责任审计工作干得更出色。
【主要参考文献】
[1] 中央企业任期经济责任审计管理暂行办法.国资委7号令,2004.
[2] 张连华.内部审计实务精要[M].湖南教育出版社,2006.
1至6月，全市共开展了__7个单位审计（市本级12个），共查出主要问题金额94994万元（违规金额5383万元、管理不规范金额89610万元）；审计期间整改金额5931万元；审计处理处罚45306万元。通过审计，促进整改落实有关问题资金15567万元，核减政府工程投资额5255万元。出具审计报告__7篇，提交审计专题报告、综合性报告和信息简报共105篇，向被审计单位或有关单位提出审计建议174条（已被采纳__6条）。
1．积极推动宏观政策措施落实情况跟踪审计。围绕推动中央和省、市关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级，组织全市审计机关对2015年一、二季度稳增长等政策措施落实情况进行了跟踪审计，针对审计发现的部分问题提出了意见建议。审计结果表明，我市认真落实国务院和省政府稳增长系列政策措施，积极推动各项政策措施落到实处、取得实效，全市经济基本面稳定向好，社会保持和谐稳定。
2．完成20__年度城镇保障性安居工程跟踪审计。按照审计署和省厅统一安排部署，以促进住房保障政策落实、分配公平、管理规范、机制健全、制度完善和维护群众权益、推动“健全符合国情的住房保障和供应体系”为目标，我局组织全市审计机关对我市20__年度城镇保障性安居工程进行了跟踪审计，取得了明显成效。全市共查出742户违规享受廉租住房租赁补贴和住房待遇的住户，涉及金额63.28万元、实物配租1套。同时，针对审计发现问题提出相应审计建议。
3．强化财税部门审计。以推进深化财税体制改革、提高财政资金使用绩效、完善制度规范管理、维护财政资金安全为目标，加强对部门预算管理、预算下达、国库集中支付等方面的审计。一是我局完成了对财政、地税预算执行情况“同级审”；二是完成对__县债务审计调查；三是完成了__区、__县的债券审计调查。
4．狠抓政府投资建设项目审计。截止6月，全市审计机关已开展各类投资审计项目105个（其中市本级完成5个投资审计项目，10个投资审计项目正在进行中）,送审金额72099万元（其中市本级3427万元），审减工程投资5255万元（其中市本级198万元）。整合市、县两级审计力量，抽调7名审计骨干赴荥经县开展援建项目跟踪审计工作。
5．深化和完善领导干部经济责任审计。完成了市水务局主要领导干部的经济责任审计，正在实施__市投资促进局主要领导、__县党政领导任期经济责任审计；联合市纪委、组织、监察等部门共同印发了《__市经济责任审计“监审联动”监督协作机制方案》，并在今年的经济责任审计项目中得以实施；起草了《关于建立经济责任审计联席会议制度的通知》、《__市2015-2019年市管干部经济责任审计工作规划》等文件，为下一步开展经济责任审计提供保障。
6．深化部门预算执行审计。市本级开展了市食药监局、市水务局和市商务局3个单位20__年度部门预算执行审计；正在实施市投资促进局、市职业培训学院和市经济和信息化委员会3个单位20__年度部门预算执行审计；开展了第二十一届__恐龙灯会财务收支审计。通过审计，对单位违反财经法纪问题进行纠正，对管理中存在的问题要求整改，有效促进了部门预算管理水平的提升。
7．推进金融服务专项审计。按照国务院办公厅关于金融服务“三农”发展的若干意见的要求，先后完成__市中新、__县和__区3家农村信用合作联社20__年度信贷政策执行情况的专项审计调查工作，从强化金融资产风险管理、加强合意贷款规模控制和增强“三农”服务功能等方面提出了审计意见和建议。
8．切实提升审计质量。进一步规范审计项目立项、审前调查、制发通知书、召开进场会、审计项目现场管理、审计组业务会议、审计局审理会议等审计程序，加强质量控制和审计风险的防范。上半年，市本级已重点审理了3个审计项目，保证了审计项目质量。
9．加强人才教育和干部队伍建设。一是开展“三严三实”专题教育，印发了《__市审计局领导班子思想政治建设实施方案》和《__市审计局关于开展“三严三实”专题教育的实施方案》。二是推进审计实务导师制，对市本级7名新进年轻干部
指定7名实务导师进行为期2年的实务指导，发挥审计骨干带头引导作用。三是经市编委同意，市本级设立电子数据审计科。四是强化干部培养教育，推荐2名区县审计局局长参加审计署举办的2015年度市县审计局长培训班；选派1名同志到省厅参加挂职锻炼、3名审计人员参加审计厅计算机审计中级培训班。五是开展2015年度上半年2名新录用公务员招录工作和2个区县4名局级领导的变动管理工作等。六是完成人事档案的归档和清理等工作。10．加强信息化建设和后勤保障工作。上半年，我局着重加强信息化制度建设，明确信息化管理机构的人员职责；两次召开局长办公会讨论2015年审计信息化建设方案和国产化升级事宜，即将开展计算机机房标准化改造和国产化升级改造。同时，改善职工食堂卫生状况，建设了职工活动室，利于职工身心健康。
11．积极配合相关部门完成临时任务。一是参与市纪委为期一周的“政风肃纪”工作。二是参与市人大组织的全市财政科技资金分配使用情况的调研工作以及对有关单位20__年部门财政决算审查工作。三是参与了市纪委监察部门关于某乡镇腐败问题专项调查工作。
上半年，我市出台了《__市人民政府关于进一步加强审计工作的意见》（__府发〔2015〕12号），从发挥审计的保障和监督作用、完善审计工作机制等方面提出了具体意见，审计环境得到进一步改善。但面对新形势、新任务、新要求，仍存在以下几个问题：一是按照党的十八届四中全会《决定》和国务院《关于加强审计工作的意见》赋予审计工作的新任务新要求，审计理念方法以及干部队伍的作风、专业素质还不能适应；二是审计力量不足和审计业务需求量过大的矛盾尽管有所缓解但依然突出，人均项目较多，审计压力大；三是审计人才结构不合理和人员老化的问题也制约了审计事业发展；四是审计机关的各项保障水平与周边地市相比还存在一定的差距。
（一）继续加强宏观政策措施落实跟踪审计。根据省厅统一部署，按月汇总上报跟踪审计结果，进一步推动国家宏观政策措施的贯彻落实。
（二）继续加大政府投资建设项目审计力度。围绕全年投资审计项目计划加快审计进度，提高审计效率，统筹兼顾确保年内全面完成投资审计计划；深化社会中介机构参与国家审计的探索模式；积极推进市投资审计中心建设。
（三）做好《__市20__年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告》和《__市20__年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》的起草工作，为市委、市人大、市政府的决策提供服务；继续开展市投资促进局、市职业培训学院和市经济和信息化委员会3个单位部门预算审计。
（四）继续开展4名领导干部经济责任审计，建立健全经济责任审计制度。
（五）围绕关系民生的重大资金开展审计。开展全市征地成本审计、小井沟水利工程征地移民资金审计；开展对__市国有资产经营投资有限责任公司20__年度资产负债及经营情况的审计调查等3个项目； __市公交集团有限责任公司20__年度资产负债损益审计等。
当第一次把述职报告放到空间时，又到一年总结时。目的让大家能够监督我翻起工作日志，这一年过得还是比较充实。2009年7月参加了省注协09年审计质量检查，给我很多启示，让我从另一个角度去理解我所做的工作，一些看似很小的事情，却是很关键的地方，让我知道专业来自于细节。国金证券的计算机信息审计让我欣喜若狂，终于可以把我计算机知识和审计知道结合使用了当我看到上海证券交易所里面公司的计算机系统时，有一种莫名的感动，虽然时间短暂，但是收获良多。林芝福建大酒店的盘点审计，让我领略了江南的风采，虽然早上起来空气干得流鼻血，但也不会以减少我对的仰慕。
一年的审计工作总结起来有以下几点值得自己反思:
一、做为项目负责人对项目总体的把握还很不够。拿到一个项目如何能更快、更准的解公司情况、发现其中问题。自己在慢慢有意识地注意积累这方面的经验，但还是很显不足。
二、对项目时间及人事合理安排上还很欠缺。由于事务所的业务量不断上升。而在多项目多人员的状态下，如何更好的分配时间、对人员、工作进行布置和安排，须要自己认真和虚心地向其他同事学习。
三、对同事的理解还有待强化。有些新同事。会因为项目时间长、任务重而的不理解，态度不是特别好。这一点我自己感到非常地不安，这里我非常诚恳地请同事们谅解。每个人都是从初级人员开始做起，想到自己刚来的时候也有很多同事给予了无微不至的关怀，而自己却不能给予新同事理解，这是做人的失败。对于这个问题，会在以后的工作中认真对待新同事的每一个问题，尽全力帮助他
四、业务方面是每年都要说。年年都有新东西。要加大学习的力度。才不会落后。
五、与上级领导的沟通做得不够。项目过程中。汇总总结过程中与上级领导的汇报不是很及时。不能很好地与领导建立沟通机制，这方面有待改进。
六、唯一可以记录下来的优点。3年的工作让我增加了业务方面少许的自信心。自己仍然有很多不足。
其实是一个很好的机会，总结。并不是总结给其他人看看，而是要写给自己，反思自己，让自己不论是工作中，还是人生的道路上都能够在总结这面镜子里面看到真实的自我让自己向前走时，能够永远挺起胸膛，顶天立地。
