时间：2023-08-03 17:29:21
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇电子商务投资风险，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
这里从五大因素入手着重论述经济效益，其中包括前期投资成本、逆向物流的运营成本、重获价值、成本收益分析状况及财务风险等因素，具体内容如下所述：
（一）前期投资成本在传统环境下，B2C电子商务企业在构建逆向物流系统时需要向扩建元配送中心、逆向物流相关设备配置中心等部门投入相应的资金，进行成本投入，该部分所投入资金即被称之为前期投资成本。前期投资成本对B2C电子商务企业的逆向物流运作模式选择具有重要的影响，即当B2C电子商务企业前期投资成本较大时，其中一部分资金用于改进和完善逆向物流系统，并为企业推行B2C电子商务逆向物流营造了良好的外部环境，此时需要B2C电子商务企业可优先选择自营模式；当B2C电子商务企业前期投资成本能够满足企业开展核算业务的需求，但没有足够的资金用于改进和完善逆向物流系统，此时需要B2C电子商务企业优先选择联营或共同化模式；当B2C电子商务企业前台投资成本较小时，并未涉及到逆向物流投入的企业，此时需要B2C电子商务企业优先选择外包模式。
（二）运营成本运营成本是指B2C电子商务市场下，B2C电子商务企业开展逆向物流运营活动所消耗的成本费用，包括日常管理费用、运输服务成本、仓储管理成本、包装成本及回收处理成本等，除此之外，开发或购买各种网上支付软件所消耗的费用也是运营成本的重要组成部分。运营成本对B2C电子商务企业的逆向物流运作模式选择具有一定的影响，其主要体现在通过开展逆向物流活动将能够给予企业带来直接效益和潜在价值的大小等方面。总结来说，任何管理活动的开展均是以实现企业经济效益和社会效益价值最大化为目标，当B2C电子商务企业选择逆向物流运作模式时，应率先考虑到不同逆向物流运作模式的运营成本投入和带来直接效益与潜在价值的大小问题，即选择运营成本投入少，带来直接效益和潜在价值大的模式作为企业逆向物流运作模式。
（三）重获价值重获价值是指企业回收利用废旧产品或不合格产品，使其重新具备可用价值。如企业二次利用材料和资源，以达到降低企业生产成本投入的目标。B2C电子商务市场下，由于消费者得到的产品与预期的产品相差较大，无法满足消费者的需求，因此消费者选择退货，对于这部分产品企业无需经过特殊加工处理便可直接投入市场，同时也由部分产品因配送运输过程中发生损坏而造成消费者退货，对于这部分产品需要企业对其重新加工处理，并恢复期原有的形态和使用价值，之后再投入市场中。重获价值对B2C电子商务企业的逆向物流运作模式选择具有重要的影响，其主要体现在企业是否能够做到及时回收损坏产品和包装材料，以保证损坏产品的再利用价值。若企业采用自营模式，即企业通过回收处理损坏产品，使其恢复原有的使用价值，大大降低了生产成本投入；若企业采用其他模式，则需要将损坏产品进行分解，之后在进行生产，以此不仅需要耗费较多的生产成本，而且还不易重获价值。
（四）成本收益分析状况成本收益分析是指以货币单位为基础估算和衡量企业投入和产出的一种方法。逆向物流的顺利实施需要有专业的技术、精良的设备及充足的人力资源作为前提条件，缺乏上述条件，企业将无法正常开展逆向物流活动，同时企业的回收成本与退货产品数量呈现正相关性，即退货产品数量越多，企业的回收成本越高；反之亦然，因此需要企业致力于成本收益分析之上进行选择逆向物流运作模式，以此确保逆向物流运作模式选择的科学性、合理性。
（五）投资风险投资风险作为一种重要的经营风险，是指企业受未来投资收益不确定性的影响，在投资过程中可能会造成收益损失或现金损失的风险，包括购买力风险、财务风险、利率风险、市场风险、变现风险及事件风险等。对于B2C电子商务企业来说，其投资风险主要表现为销售风险，该风险的产生源于因消费者退货而造成过多的产品积压。因此，B2C电子商务市场下，企业在选择逆向物流运作模式时必须考虑到财务风险的大小及其承担者。
伴随着信息技术的成熟与经济全球化程度的加深，电子商务已经从新兴商务模式演变为企业主流商务模式。电子商务模式得到了广泛的认可，改变了人类的生活方式，并对企业经营与社会发展都产生深远的影响，这一影响也渗透到人类生活的各个方面。随着对电子商务应用的更加广泛，电子商务财务理论也亟待深化，电子商务企业面临的风险也逐渐多样化、复杂化，因此对电子商务企业财务风险进行研究既有现实的需求，也有理论的必要性。
二、国内外文献综述
电子商务企业财务风险问题在国外更早受到学者的关注，Kiim（2001）认为，电子金融领域的普及带来了系列关联性问题，其中网络的互补性与兼容性对于电子商务模式尤为重要，计算机财务软件的发展应当考虑到这一点。Ruth Benader（2005）提出数字化发展影响已经渗入了企业日常财务管理活动，通过对企业财务行为进行虚拟化、全球化、综合化以及平台化实验，将网络财务价值与企业财务活动相结合。Gai&Kapadia （2010）通过分析资本市场流动性和经济危机传播性对互联网结构演化的作用，探究了电子商务企业在此过程中的作用以及可能面临的威胁，分析说明了电子商务企业财务风险。Benmelech and Bergman（2011）研究了电子商务企业的抵押渠道，发现该渠道中电子商务企业风险具有自主实施反馈循环作用的传染能力，并作用于开放性经济周期。
我国经济起步较晚，因此上世纪90 年代中后期，我国才开始普及网络，电子商务得到了最初的发展，之后电子商务企业财务才成为研究对象。杨宇环、杨君歧（2012）在价值链理论的基础上，探究了在云计算环境下B2C 电子商务企业如何提高竞争力和获得持续发展。陈嘉莉（2012）从多元化发展、风险的动态时点和人性化内部控制等方面，构建起电子商务网络财会发展理念，并针对电子商务财会发展面临的会计国际化问题、会计主体虚拟化问题、会计专业技术人才问题、电子商务网络会计的安全问题，提出了电子商务网络财会发展的举措，分析了电子商务网络财会发展思路，阐明了电子商务网络财会的发展趋势。张雄辉（2013）提出电子商务企业的风险集中于客户资源竞争、人力资源竞争和资金资源竞争三方面，主要定位于企业外部风险。马向飞（2014）运用价值链理论，独特地从线上及线下视角对B2C 电子商务企业价值链进行优化，解决现有瓶颈问题以提高企业核心竞争力，并对其财务成本进行了分析和优化。杨修（2014）探究了电子商务企业财务管理的形成机理，并创造性地设计了适应现代商务模式的电子商务企业财务管理模式。
国内外集中研究电子商务企业财务风险的文章目前相对较少，仅基于传统风险角度进行细化，未根植于深厚的行业理论基础，理论基础较薄弱，且多为针对已发生风险的对策探讨，并未从电子商务企业价值链源头角度，对电子商务企业财务风险进行整体、系统的研究。
三、基于哈佛分析框架的电子商务企业价值链分析
哈佛分析框架作为内容涵盖全面的一项财务分析框架，包括了战略层面、财务层面、会计层面以及前景层面四项基本内容，因此本文将这四个层面的内涵运用到电子商务企业价值链分析中来，希望通过哈佛分析框架的价值链层面分析，探究出电子商务企业独特的价值流动体系，并以此作为电子商务企业风险分析与风险监测的基础。战略价值为企业提供信用流，财务价值为企业提供资金流，会计价值为企业提供信息流，前景价值为企业提供商流，各个层面分析的综合图如图1所示。
1、战略层面价值分析
电子商务企业战略合作对象十分广泛，且由于电子商务企业经营方式的特殊性，其战略合作方的合作方式也具有创新性与多样性，本文以行业为划分依据，将其划分为跨行业战略合作伙伴与行业内战略合作伙伴。不同行业的企业开展战略合作，它们的意向在于整合各方的优势资源，在全新的领域开展业务，例如零售企业提供商品，电子商务企业提供平台，物流企业负责配送，就是一项优质的跨行业战略合作。而在同一行业中的战略合作，由于行业内本身存在激烈的竞争关系，因此合作形式为优劣互补，共同拓展现有市场份额。无论是哪一种战略合作，都是建立在互惠共赢的目标上的。
2、财务层面价值分析
电子商务企业的财务层面价值主要包括与银行等金融机构间进行的融资活动，以及电子商务企业投资活动。值得关注的是，电子商务企业的运行空间集中在电子虚拟市场中，是在网络平台中以数字方式交互式运行的一种商业行径，其实现方式具备电子化、数字化、虚拟化的特征。因此电子商务企业的财务流程与社会相关部门的协作面更广泛，例如网上年检、网上报关、网上银行、网上支付、网上还贷等。
3、会计层面价值分析
在电子商务企业会计层面中，企业进行传统的财务会计流程，最终得到一系列的财务会计信息，将这些信息提供给对应的会计信息使用者，完成会计层面价值流转。会计信息使用者分为内部使用者与外部使用者，其中披露给内部信息使用者的资料将更加全面具体，包含了企业生产经营的方方面面，并涉及企业的核心竞争力及商业机密。在传统的会计流程中，电子商务企业做出了一些适应于企业实际的改变，一是会计功能模块与各个业务环节衔接，包括商品库存与网络采购、网络货币预算与储备、网络销售与存货管理等；二是会计流程与客户活动的衔接，如订单生成时确认收入发生、网上支付完成确认应收账款回款等。
4、前景层面价值分析
前景价值分析包括促进面与阻碍面，电子商务企业的优秀合作伙伴能够给予企业资金、资源、市场等方面的支持，对企业发展前景有着极大的帮助，同时二者之间的合作关系具有正面相互促进的作用。但是电子商务行业的市场进入者不断增加，竞争对手的数量和质量都急剧提高，导致电子商务领域内竞争激烈，迫使电子商务企业压低利润以保护现有市场面，这对于企业的前景发展产生了限制作用。
5、电子商务企业价值流动综合分析
从整体价值流动模型中，可析出五项核心构成：资金流、信息流、物流、商流和信用流。资金流是指货币支付的过程，包括转账、付款等各种形式；信息流负责提供商品信息、客户需求、促销折扣以及技术支持等；物流是指商品或服务实体流动的过程，具体到商品的存储、运输、配送、物流信息管理等；商流是指商品交易的一系列活动，是商品所有权转移的过程，商流更加数字化、虚拟化；信用流的产生具有强烈的现实意义，电子商务活动通过互联网精细化运作，要求交易参与双方在无法见面的情况下彼此相互信任，信用流是电子商务诚信体系建立的产物。同时，电子商务企业价值顺畅流转需有三项支撑条件：网站建设、电子支付和配送体系。在价值体系中，资金由客户流向企业，再流向供应商，物流流向与资金流相反，但在单一模式的交易中，资金流与物流属于单向流动，信息流与信用流为双向循环流动，买卖方双方可以实现实时信息沟通以及完成具有持久性影响的信用评估，商流普遍存在于各项所有权发生流转的交易环节中。具体价值流动模型如图2所示。
四、电子商务企业风险辨识
本文通过运用哈佛分析框架的四个层面内容，对电子商务企业价值链进行了细致的剖析。从电子商务企业四个不同价值层面中，我们能够发现企业风险源的存在，对电子商务企业潜在的风险进行辨识。
1、战略维度风险辨识
（1）经营风险。经营风险是指企业决策人员和管理人员在经营中对资产运用不当、经营不善时所造成的投资者预期收益下降的可能。据互联网数据中心统计，2014年“双十一”销售额达到571亿元，快递业务总量达到5.86亿件，比2013年同期增长70%，这给电子商务企业和物流公司都带来极大的压力。而客户在物流、商流受阻的情况下，将责任归咎于电子商务企业，以致某些商家的退货率高达64%。据不完全统计，2013年“双十一”平均退货率为25%，这会对电子商务企业造成收入下降、资金不足影响正常周转，从而带来损失，导致经营风险。
（2）信用风险。由于电子商务企业交易的主要平台为互联网，在目前我国信用机制不健全、市场监管仍待完善的条件下，互联网平台发生欺骗、敲诈等信用风险的几率大。电子商务企业的信用风险来源于两方面，一方面是来自企业上游供应方的信用风险，若企业辨识能力较弱则容易购置到伪劣产品，此类产品一旦流入客户手中，会对企业自身的信用和财务造成巨大的负面影响；另一方面则是来自下游客户群体的信用风险，客户喜好的不确定性导致电子商务企业的购买量大但成交额小的现象，误导后期消费者选择，且存在恶意差评、抹黑电子商务企业信用的不良客户。
2、会计维度风险辨识
（1）资金周转风险。在电子商务交易模式中，电子商务企业通常需要先支付给供货商10%～15%的预付货款，并且在商品销售、客户确认收货后才能获得销售款项，存在付款周期短、回款周期长的特征，这对电子商务企业资金周转产生巨大压力，且电子商务企业往往具有虚拟资产较多、商誉比重大、数据化程度高的特征，因此在抵押物欠缺的情况下，难以从银行等传统金融机构取得贷款，一旦财务预算不充分或资金储备不足则难以应对各种突发状况，存在着资金链断裂的风险。
（2）存货周转风险。在各类电子商务企业经营模式中，存货通常在企业资产中占有较大比重，尤其是在以零售为主的B2C、C2C电子商务企业中。尽管在财务上将存货定义为流动资产，但其流动性相较于货币资金、金融资产显得薄弱。当市场发生巨大波动、经济不景气或者强有力的竞争对手进入同类市场时，电子商务企业将面临商品滞销、大量存货积压的困境，企业资产流动性降低，流动资金不足，严重影响企业的盈利能力，与投资者的收益预期发生偏离。
3、财务维度风险辨识
（1）融资风险。传统企业融资分为内源融资和外源融资，内源融资是指降低企业留存收益与股利分配，将上一年度的利润投入本年度的生产经营活动中，减少资金缺口；外源融资主要包括银行借款、发行融资债券与增发新股三种方式。无论是新设立的电子商务企业，或是向电子商务企业转变的传统企业，对资金都有着强烈的需求与巨大的缺口。尤其是处于萌芽期或成长初期的电子商务企业利润留存较少、盈利能力不足，缺乏商誉，并且固定资产不足，可抵押物价值低，导致内源融资与外源融资可行性均不高，其融资困难成为普遍现象。
（2）投资风险。传统企业向电子商务企业发展，其初始投资基本需要一次性到位，且金额很大，电子商务化后期则需要不断地进行电子商务系统的升级和维护，也需要资金的不断投入，且电子商务系统通常被划入无形资产范围，每年需要计提摊销。与投资成本相反，收益的增加是一个长期的、逐步的过程，电子商务企业想要在短期内收回投资成本是相对困难的，这使得电子商务企业相对其他企业投资风险加剧。
4、前景维度风险辨识
（1）竞争风险。目前我国电子商务企业数量颇多且发展程度不统一，其经营范围涵盖了生产生活的方方面面。2006―2010年是电子商务企业发展最迅猛的五年，自2011年起，电子商务消费者的增速急剧减缓，由50%降至20%，流量红利较之前几年大幅下降，并且主流电子商务领域如服装、图书等已基本形成稳定竞争格局，用户消费习惯相对固定，若想取得竞争优势只能通过降低产品价格让利消费者来实现，因此各类电子商务企业将面临着来自同类企业的巨大竞争压力。
（2）市场风险。我国电子商务企业虽起步较晚，但在庞大的市场需求量推动下，电子商务发展迅猛。经过近十年的指数型增长后，且伴随着市场参与者的不断进入，电子商务企业市场容纳量趋于饱和，电子商务企业出现流量红利减少、品类消费习惯固定化的现状。因此在电子商务企业的发展前景中，能否有效占据市场份额、赢得消费者，将成为电子商务企业需要面对的关键风险。
关键词：人寿保险；产品结构；风险控制
人寿保险作为一种处理生命周期不确定性的风险管理工具，现在已经不再仅仅满足人们的保障需求，而是被赋予了更多的功能与内涵，如储蓄需求和投资需求等。与此相对应，寿险公司的产品供给结构也发生了变化：伴随着寿险业务的快速发展，寿险公司经营能力和服务水平的提高，寿险产品日益丰富，寿险公司除经营传统的寿险产品外，国外比较成熟的产品形态，如分红保险、投资连接保险、万能保险等新型产品也陆续推出。如何调成优化中国的寿险产品结构是本文探讨的主题。
一、我国寿险产品结构分析
1.我国寿险产品结构
（1）传统寿险产品保持稳步增长。传统寿险产品具有保险金额固定、保费固定、收益预定以及注重保障等特点，能满足广大居民最基本的保险需求。随着人们保险意识的提高和寿险公司营销能力的增强，传统寿险产品的销售保持了稳定增长。
（2）分红产品增长迅速。分红产品已经成为寿险市场的主流产品。分红保险集保障与储蓄于一身，同时红利的回报在一定程度上可以抵御通货膨胀，具有投资价值，所以它与传统寿险产品相比具有明显的优势 。同时分红保险有保底收益率，相对于万能险和投资连接险而言易于理解，符合我国大多数居民的保险需求和消费习惯。
（3）投资型产品保费收入起伏较大。投资连接险、万能险等投资型产品与资本市场关系密切，要求投保人自己承担投资损失的风险。在我国资本市场波动频繁，投保人对该产品认识不足以及风险承担能力有限的情况下，投资连接险和万能险产品的发展经历了几次起伏，特别是2007年资本市场火爆，部分寿险公司销售了大量投连产品 ，而2008 年以后随着国内资本市场低迷，出现了投资连接险的退保风潮。这种巨大的波动起伏对于保险公司经营管理的稳定性构成了较大的威胁。
2.寿险产品结构存在的问题
（1）产品创新能力低。在欧美等一些发达国家，基本上是只要投保人有需求，保险公司就能开发出所需产品。而我国保险企业新产品的开发能力较弱，技术创新总体上还停留在一个较低的层次上，险种创新数量少、质量低、速度慢，许多潜在的市场需求得不到应有的开发。即使所谓的创新产品，多数存在伪创新之嫌，大多数保险产品创新仍然处于模仿阶段，真正原创意义的产品创新并不多见，特别是适宜中国保险市场需求的原始创新更是凤毛麟角。
（2）产品偏离保障功能。由于寿险公司普遍采取以追求保费规模和市场份额为中心的经营模式，为追求保费规模大力发展保费高的投资型产品和趸缴型产品，过度宣传寿险产品的投资功能，使产品结构呈现出短期业务多，保障型业务和长期业务占比不高的特点，最终导致寿险保障功能不足，业务结构不尽合理。2009年我国寿险公司主营业务的70%以上都是新型寿险（包括分红保险、万能寿险和投资连接保险），以意外险和健康险为主的风险保障型业务仅占保费的15%左右，即使在发达国家传统保障型产品的份额在新型产品的挤占下也保持在40%以上。新型寿险产品偏重于投资与理财，此类产品发展过快，会导致寿险公司产品保障功能弱化，行业发展
边缘化。
（3）产品开发管理机制有待进一步完善。尽管各家保险公司已初步建立了产品开发管理机制，形成了总公司集中法律、精算等人才进行产品条款费率制定，分公司进行销售的专业化分工机制，但是如何应对快速变化的市场需求，如何增强各部门协同参与产品创新工作的积极性，以及如何有效配置资源与防范系统性经营风险，都是亟待解决的问题。
二、优化寿险产品结构的建议
1.产品结构配置与资产规模相适应
寿险公司同其他商业机构一样，也经历着成立、发展、成熟这样一个历程，而且随着公司的不断发展和完善，其资产规模也会相应扩张，不同的资产规模体现了寿险公司所处的发展阶段。而公司的产品是寿险公司实现利润的载体，实现多大的业务规模，通过什么样的产品载体来实现这种业务规模，都要与公司的资产相适应。一般来说，处于发展初期的寿险公司由于资产规模较小，抗风险能力较差，此时不应为了盲目抢占市场份额而过度追逐投资型产品的发展，而应本着稳健经营的原则，均衡发展各个产品，将风险最大程度地分散化，为产品创新奠定一个良好的基础，随着公司的不断发展和成熟，公司应建立自己的品牌产品和支柱产品，推进核心业务建设，注重品质业务的维护，在履行保险保障 风险分摊等社会责任的同时，积极探索利润增长点，推进优质产品的创新，引领行业建设。
2.产品结构配置与风险控制能力相适应
寿险公司作为一项长期经营的负债型企业，其利润的相当大一部分来源于其投资收益，寿险责任准备金构成了公司负债项目的主要内容，能否安全高效地处置这一笔巨大的资金很大程度上决定了寿险公司的盈利能力。相对来说，分红险、投资连接险、万能险等新型险种面临着更大的投资风险，对资本市场反映更为灵敏，对投资管理能力和风险控制能力有着更高的要求。因此，在进行产品结构配置的时候，一定要考虑到公司的风险控制能力和资产管理水平，将寿险产品的结构优化为与之相对应的结构。
3.积极发展传统寿险业务
死亡风险保障是寿险业的传统业务，也是寿险业产生和发展的初始动力。人寿保险之所以能长盛不衰，在竞争激烈的过程中未被银行、证券等其他金融机构所取代，根本原因还是在于它顺应了转嫁人生风险的需求。风险保障始终是其最根本的功能，只要有人类存在，就会有生老病残亡等人生风险发生，也就有了人寿保险的发展空间。目前我国尚存在着巨大死亡保障缺口，应进一步加强产品研发，通过提供多样化的保障型产品来促进传统寿险业务的发展。
4.积极发展保险电子商务
保险电子商务是客户通过网络主动识别保险产品并购买的过程，相对于传统渠道，可减少销售误导，降低退保风险，有利于拓宽业务渠道，且对于降低公司和投保客户的成本具有无可替代的优势。因此大力发展电子商务是寿险公司优化产品结构的重要途径。当前，我国保险行业电子商务发展呈现出方兴未艾的趋势，截至 2009 年末，我国保险行业已有32 家保险公司开展了网上保险电子商务，实现保费收入77.7亿元，保险电子商务正受到越来越多的重视。今后发展电子商务尚需各保险公司进一步加强信息化基础设施和安全建设，积极进行科技创新，努力实现保险电子商务一站式服务目标，将网上保险业务从完成销售延伸至核保核赔、后期服务的全过程，同时寿险公司要加大电子产品创新力度，加强对网上客户群体消费习惯、风险偏好、收入水平等影保险需求因素的研究，研发设计出适合网上销售的标准化寿险产品。
参考文献：
[1]廖新年.寿险结构调整.问题矛盾及监管建议[J].上海保险.2010（8）
关键词：团购网站；财务管理；风险管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
在互联网经济的时代背景下，对国内的团购网站发展而言既是挑战也是基于，现在是国内团购网站发展的最好时期，这时期也是团购网站各种问题充分暴露的时期，在经历了千团大战之后团购万展们也都认识到企业财务管理的重要性，并开始研究相应的对策。本文以糯米网为例，对团购网站的财务管理问题及对策进行分析研究。糯米网是一家以本地生活精品为主的团购网站，受市场影响较大，后发潜力也大，通过对糯米网财务管理的分析研究对其他团购网站也具有借鉴价值。
一、目前国内团购类网站出现的财务管理问题
1.网站运营中的财务预算不准确，无助于网站长期发展。虽有不少网站进行了财务预算，但是各网站的财务预算管理水品相差很大。网站在编制财务预算时，一方面多注重网站短期盈利，忽视网站长期战略目标，预算的执行无助于网站长期战略目标的实现，使得预算管理难以取得预期的效果。另一方面忽视互联网市场调研与预测，忽视对当地市场环境的分析，对网站的内外部竞争环境没有充分的分析，导致网站的发展战略定位不准确等。
2.风险预估已是财务管理中的重要问题。随着互联网电子商务的不断发展，企业理财环境发生急剧变化，企业面临的风险越来越多，越来越大主要表现在：（1）由于经济活动的网络化、虚拟化，信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快，倘若企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时，或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息，会加大企业的决策风险；（2）高新技术的发展，使产品寿命周期不断缩短，这不仅加大了存货风险，而且加大了产品设计、开发风险；（3）在追求高收益驱动下，企业将大量资金投放在高新技术产业和无形资产上，使投资风险进一步加大。因此，如何有效防范、抵御各种风险及危机，使企业更好追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。
案例分析：糯米网——“本地精品生活指南”，为商家创造“精准营销平台”，是社交化电子商务领域中的“精品版”，实现用户、商家和网站的三赢局面。
1.糯米网简介。糯米网隶属于千橡互动集团，和人人网、猫扑网等同属一级部门。糯米网被千橡视为整个集团在电子商务领域的重要尝试，不设投入预算上限，不给盈利压力，目的就是使糯米网在电子商务这条道上走的更远。自糯米网成立以来，团队也一直在努力，在不断进步完善。
2.糯米网盈利模式。糯米网盈利模式是向商家收取佣金（即广告费）。根据不同的商品和页面价值，糯米网有越来越多的注册用户，它的页面价值会越来越贵，会给商家更好的增值服务，这时商家是需要支付一定额度的推广佣金的。
3.糯米网存在的问题。糯米网创始初期的原始资本投入，主要是依靠千橡互动集团的资本力量，融资渠道单一，运营有些吃力。投资决策不合理体现在经济方面就是企业的债务问题，糯米网在两年时间里发展成了拥有资产过千万的全国性的团购大站，现在却出现业务缩水，甚至变相裁员的现象。网站在投资的过程中往往只是追求短期的盈利目标，一般对自身规模和长期发目标缺乏相应的考虑，对分站的开发没有进行深入的市场调查和分析论证，单凭经验来进行决策，导致网站的投资风险加大，面临的财务风险也相应的增大。
4.解决措施。强化网站的约束机制和外部监督，重视资金的管理。对每一个分站，每一个项目，网站都应该严格的进行可行性论证，从风险和收益两个方面对项目进行评价，把资金用在收益高、风险小的项目上，提高资金运作的效率，加强网站各项资产的管理，提高网站的英语能力和盈利能力，加快资金的周转速度。
二、浅析团购网站财务管理及风险管理的解决办法
1.财务预算管理制度建设。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕网站战略目标，对一定时期内网站资金取得和投放、各项收入和支出、网站经营成果及其分配等资金运动所做的具体安排。因此，财务预算应当以市场为导向，紧紧围绕网站战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金为核心进行编制。网站财务预算管理是对未来的一种管理，是实现财务管理目标和网站战略目标的整体行动规划，因而属于管理导向性的战略管理。财务预算目标实际上是以网站战略目标为基础的财务管理目标。财务预算只有定位在企业战略目标上，财务预算管理才能有生命力。
2.构建风险防范制度。树立风险意识，提高决策的科学性。财务风险是指一个潜在事项的发生对财务目标实现产生影响，从而影响财务受益与预期收益发生偏离，并因此造成损失的可能。全球金融风暴中不乏一批企业破产清算的实例，因此，团购网站都应着力加强财务管理，作为防范风险的主阵地。财务风险广泛地存在于财务活动之中，如债务风险、经营风险、资金安全风险等。由于风险的存在使财务活动的最终结果事前难以准确把握，例如在其他因素不变的情况下，市场对企业产品的需求越稳定，企业未来的经营收益就越确定，经营风险也就越小。因此团购网站在确定推出何种新项目时，应先对项目市场做好调研，这样网站未来的经营收益就较稳定，经营风险就较小。一般来说报酬和风险是正比例关系，即报酬越高，风险越大。企业决策者应牢固树立风险意识，提高决策的科学性。
三、结论
总体而言，财务管理渗透在日夜经营的各个阶段，尤其是新兴的团购行业，各个网站应该结合自身的情况，制定出适合自己的财务管理制度，找出财务管理中的薄弱环节并进行改善，充分发挥财务管理，风险控制在网站运营中的核心作用。
参考文献：
[1]孙雪峰.浅谈企业财务管理问题与对策[J].时代经贸，2007.
[2]嵇秀兰.加强企业财务监督 完善企业财务管理[J].企业研究，2012.
电子商务正在走进我们的生活，其发展速度之快，是我们所始料不及的。电子商务的迅速发展，猛烈冲击着传统经济结构和贸易方式，冲击着企业的产、供、销等经济活动，成为主导国际贸易发展的重要因素。就石化电子商务而言，1999～2002年为其发展的腾飞期，到2003年贸易总额可达1783亿美元，占美国电子商务贸易总额的13.4%，仅次于计算机、电子产品及汽车行业，居第三位。可见电子商务活动已经渗入石化行业并不断深入。
石化行业是一个全球性的巨大市场，客户和供应者之间的交易频繁而分散；在石化行业，生产商既是供应商又是客户，产品大部分是标准化的产品，而标准化的产品就决定了一个合同可在不见面的情况下通过标准的质量数据来完成，包括合同细节。另外，石化业的产品配送也较完善，这些都为石油石化行业开展电子商务带来了便利。这一点从石化行业的电子商务贸易量在美国居第三位可以得到证明。
一、国外石化行业电子商务主要应用模式
目前石化行业实施电子商务的主要方式是：石化制造企业的网站，第三方网站交易平台，国际联合体。
（一）制造企业的网站
由于化学产品大部分是标准化产品，产品质量规格数据完善，产品交易量大，物流以一对多、多对多、多对一等各种形式进行，十分符合网上交易的贸易流。所以，大中型石化企业在开展电子商务时，往往第一步就是建立起自己企业的门户网站。这种门户网站除了提品目录，信息之外，还具有网上在线订货、实现安全交易等功能。例如，德国拜尔公司通过自己的BayerOne网站与客户开展业务往来，除订货外，还可以完成发货跟踪、查询原料安全数据单(MSDS)、化学证明(COAS)、购买历史记录等采购过程。Dow化学公司有MyAccount@Dow，伊斯曼化学等，均可为客户提供交易功能。我国中国石油化工股份有限公司也建立了自己的电子商务门户网站，去年8月15日正式开通后，3个月内就成交了14.2亿元，预期今后每年网上交易可达100亿元以上。
（二）第三方网站交易平台(又称独立电子商务交易网站)
全世界已涌现40多个专门做化工产品交易的网站，现在还有进一步增加的趋势。部分网站有大型石化制造公司注入资金，但基本上是自负盈亏的独立运营商。PwC公司(PriceWaterhouseCooper)把它们分为四大类型：
1.交易厅型(主要是商品交易平台)，例如CheMatch、ChemConnect和e-Chemicals等。
2.目录型(主要提品及服务信息清单)，例如ChemNet、ChemExpo、PlasticsNet、i2ichemicals和等。
3.经纪人型(支持电子采购、拍卖和电子销售)，如Chemdex、SciQuest等。
4.社区型(是垂直行业网络的一部分，提供信息、新闻和独立咨询业务)，如ChemicalOnline。
（三）国际联合体(Consortia)
从1999年以来，一些主要的传统化学/石化制造商就在酝酿如何面对电子商务浪潮的挑战，办法之一就是联合起来共同创造电子市场。
Envera：由Ethyl公司牵头组织22家公司共创的联合体(如Lyondell/Equistar、OccidentalChemical、Solutia等均在内)。这是为所有成员设计的全球性真正意义上的BtoB交易市场，与全球金融机构、装运公司和其它参与者相连接，从跨国石油公司到客户、供应商，包括分销商、零售商等均可通过这个网站获得信息指南、开发票、进行交易联络等。因此，它们自称是B4B(BusinessForBusiness)。现在已有60家公司表示有兴趣加入，它们代表着2300亿美元的年销售额。预计已盈利。
Omnexus：由5家大型石化公司发起的联合体网站，它们是BASF、Bayer、Dow、DuPont和Ticona/Celanese，目标是为塑料模注制品商提品及服务。这个网站2000年10月开通，预期年销售额可达500亿美元。
Newco：由ATOFINA、BASF、Bayer、BPAmoco、Dow、DuPont、MitsuiChemicals、Rhodia、RohmandHass和SumitomoChemical等共同组建，计划在12月份正式运行，现已筹集到1.5亿美元的启动资金。
亚洲地区的化工厂商也从观望走向行动。香港特别行政区的24家主要塑料生产厂商共同签署了一份拓展网上市场的合作协议书，策划共同建立网上塑料市场，以保持香港在国际塑料制品市场中的强者地位。
二、典型的石化企业电子商务实证分析
（一）Eastman化学公司
Eastman化学公司的电子商务战略大体上分4个不同领域。业务的50%直接在系统与系统之间完成。在这一层次上。客户的ERP（企业资源计划）系统与该公司的系统对话，以及他们之间的资金流动、商品流动和订单记录将用数字资料的形式处理；另外30%通过第三方电子商务网站完成，如Chemconnect；还有20%在完成。此外该公司正致力于开发一个体系完整的第四部分----数字化商业投资环境。该公司在美国投资了大约15个B2B的技术、服务和市场公司。具体见表3。系统与系统的解决方案主要应用于有重要意义的客户，而其他技术力量或业务量不大的客户则通过网络在公司网站购买。还有一些客户可以通过第三方交易市场或参与拍卖的途径来购买。公司给客户提供这么多的渠道，主要是为了让客户有更多的选择，为客户提供更多的价值。2000年该公司在网上的销售额已达1亿美元。该公司正在积极参与和支持XML标准的制订。
该公司全球电子商务主管认为，迄今为止取得了投资额两倍的回报，节约了大约2800万美元，包括1000万美元的采购INITIATIVES，公司从一个成熟的资本密集产品导向的公司变成客户导向的解决方案提供者。
（二）Dow化学公司
Dow化学公司决定2000年投入1亿美元资金和200多人力进行电子业务集成，并期望在几年之内将80%的Dow化学业务转移到电子业务轨道上来。Eastman化学公司特别重视电子商务联盟，它一方面构筑自己的网站，一方面注资参与各种各样的电子商务网站建设，其情形如表4所示。Dow化学公司发现网上采购和动态交易使得效率大大提高，从而使目前的现货交货工业供应方式相形见拙。Dow化学公司的年采购量大约在20亿美元，其中15%~30%可能在网上采购。Dow化学公司还打算在未来几年内将15%~30%的销售额（大于180亿美元/年）实施网上交易。
公司设立e-epoxy网站花费不到200万美元，由3个人管理，能够产生足够的销售来跟上“烧钱”的速度，第一个季度每个月产生10万美元。收入的65%来自新业务，而许多公司只是把传统业务搬到了网上以提高服务质量降低成本。
（三）德国BASF公司
该公司计划要在2000～2002年花费7500万欧元发展电子商务，目标是在2002年前将至少40%的业务移到网上在线进行，到2005年则达50%。这个公司在原料采购方面每年花销达50亿欧元，到2002年20%的采购将在网上进行。BASF公司手动订货的花费大概是100美元，而采用电子商务后，通过网络的定货成本只有10美元，差错率也大幅度下降，还可以节约因错误而产生的巨大费用。
BASF发现85%的客户行为方法一致，因此该公司提供全球性的标准平台，而其余的15%由地区性公司提供服务；BASF对客户进行分类管理，因为大约200个客户贡献了90%的利润。该公司除了向他们提供e-commerce方式外，还提供ERP-ERP的直接连接。
三、对我国石化行业发展电子商务的启示和对策
（一）分析国际上成功的电子商务案例，我国电子商务的发展受到内外两方面的制约
从企业外部来说，我国电子商务的发展还存在基础设施和管理机制两大障碍和安全、信用与投资三大风险。网络基础设施不能满足企业的要求，网络支付、配送体系和安全认证体系远未完善。社会的税收和关税问题、电子合同的效力等相关法律问题、电子交易的安全问题、消费者权益和个人隐私的保护问题都有待解决和完善。电子商务的发展方式尚不明朗，投资风险、信用风险、安全风险也是决策者不得不认真考虑的问题。
从企业内部来说，典型的企业电子商务发展模式应该包含如下过程：
构建企业的网络基础设施；实现企业办公自动化；建设企业核心的业务管理和应用系统，最有代表性的是ERP（企业计划资源系统）和门户网站；针对企业经营的三个直接增殖环节，建立客户关系管理CRM、供应链管理SCM及产品研发管理PLM。
而这些要求离我国石化行业的现实距离还相距甚远。
（二）决策管理机制问题
电子商务要求我们摆脱传统石化企业中央集权式的金字塔型组织，创建朝创造与发展的方向前进的组织。现在要求构筑网络时代相适应的中国石化集团各下属分公司同其下属部门之间的新型关系。集团公司要考虑到所有事业的异同，分别构筑最佳的管理系统，并作为整个组织而制定明确的计划，其下属部门能以独自的方法灵活、自主地进行经营，能根据环境的变化迅速地改变事业结构，并确保向心力。企业高层领导的决心和投入对企业开展电子商务能否取得成功具有非同一般的重要性。
（三）循序渐进，解决人才技术问题
电子商务需要跳跃性思维、发挥创造性、具有创新意识和综合素质高的技术开发、编辑制作、经营运作、客户服务、人力资源、财务结算、信息采集、宣传推广等相关人员。必须大力培养，并引进大量专业人才。
（四）重新洗牌，解决网络化集成问题
集团公司必须重组下属企业，改革各企业业务流程，优化业务结构，要根据行业特点量体裁衣，借助企业资源计划（ERP）、计算机集成制造系统（CIMS）和计算机辅助设计（CAD），实现内部资源的优化整合，整合现存的销售和客户服务，将各网站重新洗牌，在同业、上下游企业间开展贸易和业务协同以信息论的实时交互实现信息共享，减少中间环节，提高运营效率，降低成本，实现集团所有企业供应链、客户关系、市场开发等有效管理，将生产管理系统、财务系统、物流系统及销售系统管理集成一起，并在改造过程中赋予新观念、新规则和新价值，从而实现网网相关，一触即发。提高企业对市场的快速瓜能力、降低企业生产调整的时间、实现客户大生产。
（五）策略联盟，解决生存发展问题
摘要:20世纪财务管理学在经历了从独立到不断完善之后,面对财务管理环境的变迁,必然出现新的发展趋势。就传统财务管理在现财环境中的缺陷进行了剖析,并对现代财务管理的理财目标、理财内容、理财观念和利润分配方式等方面呈现出一些新特征进行了一定程度的探究。
关键词:财务管理环境;网络财务;全球化财务;人本财务
中图分类号:F253.7文献标识码:A文章编号:16723198(2009)15016103
1财务管理环境的变迁
21世纪财务管理的环境发生了巨大的变化。从宏观环境看,主要表现在:经济全球化浪潮势不可挡;知识经济方兴未艾;信息技术、通信技术与电子商务的蓬勃发展等等。从微观环境看主要表现为:公司内部机构重组;公司之间的购并与重组;虚拟公司的兴起等方面。而每一方面的变化对财务管理都提出了挑战。
(1)在经济全球化浪潮中,对财务管理有直接影响的是金融全球化。金融全球化对于企业来说是一把双刃剑。它使企业筹资、投资有更多的选择机会,客观上提升了企业的价值。但从1997年的亚洲金融风暴可以看出,在金融全球化的背后,是极大的风险。在金融工具和衍生金融工具不断创新的今天,如何寻求机遇,规避风险,是财务管理当前和今后一段时间所面临的最重要课题。
(2)知识经济的兴起对于财务管理来说,改变了企业资源配置结构。企业资源配置结构是以传统的以厂房、机器、资本为主要内容资源配置结构转变为以知识为基础的,知识资本为主的资源配置结构。
(3)随着电子商务的发展,网络财务迅速兴起。电子商务是一种全新的商业模式,随着电子商务的发展,传统的财务管理也演化到网络财务时代。网络财务的最显著特点是实时报告,企业可以进行在线管理。网络财务的前景是诱入的,但它引起的安全问题同样让人担心。
(4)企业重构对企业本身,甚至是对社会都产生了巨大的冲击,也对财务管理提出了严峻的挑战。如:公司内部重构时如何进行资产剥离、公司之间的购并如何进行资本运作、跨国购并时如何进行国际财务管理。而虚拟的财务管理更是无章可循,目前仍处于摸索阶段。
2传统财务管理的缺陷
(1)不支持电子商务。我国的传统财务软件具有单币种、单语言的特点,这对于网上业务的结算、会计数据的传递交流都会产生障碍。另外,传统财务软件由于产生的技术背景落后,无法实现网络化管理或只支持局部网络应用,更无法支持电子商务。
(2)无法实现财务与经营业务的协同。财务与经营业务的协同包括企业内部协同、供应链协同等。企业内部各部门、各分支机构与客户、供应商等每一结点在发生供、产、销等经营业务活动过程中每时每刻都会产生各种财务信息,如果没有网络技术的支持,根本不可能对这些财务信息进行快速、合理的处理,从而使财务信息传递到经营业务系统的时间差增大,不利于企业的生产经营决策。
(3)财务信息的披露存在会计期间的约束。传统财务系统只能在一个会计期间结束后才能获取财务报告,已经不能满足网络时代信息使用者的要求。因为:①电子商务的一个显著特点就是快捷,如果双方不能随时获取对方的财务信息,在信息不充分的情况下,商家必然会放慢业务决策的速度,也就无法体现电子商务的优势。②网上交易的企业很可能“虚拟公司”。“虚拟公司”可随业务活动的需要随时成立,当该项业务活动结束或者需要调整时,“虚拟公司”可以随时终止。其存在的时间具有不确定性,可能是几年,也可能是几天。在这种情况下,要进行会计分期是一件困难的事,而且也没有多少实际意义。也许在预定的一个会计期间还未结束,该公司就已经解体了。所以网络时代信息使用者更注重的是即时财务信息,而且在电子联机的条件下,财务报告也可以即时产生。
(4)传统财务系统不能满足用户的个性需要。由于信息生产成本和信息处理能力的局限,传统财务系统往往只是试图满足所有用户的共同需要,而没有或者很少考虑他们的个性需要。例如,在现在的知识经济社会里,企业的人才配置合成为评价企业的一个重要标准,有的用户就可能会对企业人力资源的信息有需求。但在传统财务系统中,受成本效益原则的约束,这些过去看来不是非常重要的信息没有在财务报告中出现。而在网络财务下,由于信息成本的降低,财务报告可以涵盖更多的内容,这样的信息就可以在财务报告中得以体现。再者,有的用户只需要了解一部分的财务信息,譬如一个小债权人,他不可能像大债权人那样为了降低风险对企业状况进行全面的了解,他只需要了解企业大概的偿债能力和信用状况就可以了。但是要在大量的财务信息中去提取这一小部分信息,对于他来说必定是一件很不合算的事,而要企业提供这样的个性信息在传统财务系统下是明显不可能的。
(5)会计信息缺乏国际可比性。传统财务系统过分强调中国会计制度,造成了中国会计封闭自守的一面。据说国内某家大型企业在海外上市之前,为了使其近三年的会计报表符合国际投资者的要求,聘请毕马威华振会计师事务所进行调帐,结果整个审计工作历时一年半,共耗去53 万人工费。通过这个实例我们可以看出缺乏国际可比性的会计信息,不仅不能满足投资者的需要,也会对企业造成资源的浪费。在财务网络化、国际化的今天,这种会计信息已不能适应时代的发展要求。
3现代财务管理的发展与创新
进入21 世纪,经济全球化浪潮势不可挡,知识经济方兴未艾,信息技术、通信技术与电子商务蓬勃发展,这些环境变化必将对财务管理的目标、范围、内容等方面产生较大影响。现代财务管理的变化主要体现在以下五个方面:
3.1关于财务管理观念的创新
随着环境的变迁,财务管理的发展必然与创新紧密联系,特别是观念的创新将是推动财务管理发展的重要因素。根据21世纪财务管理的发展趋势,其观念的创新体现于以下几个方面: (1)知识资本观念。知识资本由人力资源和无形资产两部分组成。21世纪是一个知识经济的时代,知识成为发展经济的主要资源和动力,知识资本逐步取代货币资本和实物资本在企业的重要地位。知识经济的发展表现在知识对传统产业的高度渗透和高新技术产业的迅速发展,它对企业财务管理的重要影响是改变了企业资源配置结构,并丰富了财务资源的内容,形成以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构。知识资本与普通资本相比,具有更大的增值性,知识资本的运用,意味着在普通资本的C和V中,分别加入无形资产和智能劳动,从而放大了C+V知识资本运用的过程就是新发明、新技术、新构思商品化的过程,必然创造出高额利润。据西方学者测算,知识资源对经济增长的贡献,在20世纪初仅有5%-20%,如今已达到60%-80%。可见,未来的财务管理将是一种知识化管理,企业的科学技术、组织管理、人才素质、无形资产等知识的含量,将是决定财务管理是否创新与发展的关键因素。研究知识资本筹集、培育、扩张及与有形资本的匹配,优化企业资源结构,是顺应知识经济发展的客观要求。
(2)网络财务观念。21世纪,以信息流为核心的商务活动――电子商务的蓬勃发展,将促使传统的财务管理进入新型的网络财务时代。网络财务是运用计算机系统构建的一个网络财务体系,实施以互联网、内部网以及电子商务为背景的在线理财和信息化理财活动,它不仅使交易、决策可在瞬间完成,大大提高企业工作效率,同时也实现了财务与各项业务的协同,优化企业资源配置。具体表现为:①电子商务的应用,打破了国界、距离与时间的限制,企业通过网上销售、网上结算、网上纳税、网上财务报告及重大财务事项披露,以全新的理财模式开展与客户、供应商、银行、投资者、政府的往来。②企业重大的财务决策更多地依赖于计算机系统所提供的大量数据、信息、计算及分析处理,有效地避免了决策者个人主观判断所产生的失误。③企业营运资金管理,诸如存货控制、应收账款管理及现金管理等,在电子商务模式财务与网络管理信息系统的支持下,实现了动态化管理。④通过内部信息交流,使企业各业务部门、集团各公司之间的工作协同起来,可更加有效地进行资源规划与配置。目前,在我国构建和发展网络财务最大的障碍不是技术而是观念,许多企业重视固定资产的投资,忽视甚至不愿将资金投资于企业的信息系统建设上。因此,在今后的财务管理中,强调网络化理财的新观念,是至关重要的。
(3)全球化财务观念。21 世纪,随着信息技术、通信技术与电子商务的迅速发展及广泛应用,国际贸易和跨国经营规模不断扩大,生产、流通、消费等领域突破国界,经济全球化浪潮势不可挡,成为世界经济发展的主流。在这种新的理财务环境下,财务管理的外延进一步拓展,以适应企业走向国际市场的战略发展需求。有关国际筹资、国际投资、跨国经营以及在全球企业激烈竞争中所形成的跨国并购等问题,成为财务管理研究的新课题。
(4)人本财务观念。在以知识和科技作为发展经济主要资源和动力的21世纪,人力资本具有重要的价值和地位。经济学家舒尔茨认为,劳动者掌握的具有经济价值知识和技能,是造成技术先进国家生产优势和巨大经济实力的重要原因。从财务管理来看,企业的每一项具体的财务活动都是由人来完成的,所以,人所具备知识、智慧及其运用知识创造经济价值能力和努力的程度如何,将决定企业财务活动成果的好坏。因此,在财务管理中,要贯彻以人为本的理财观念,探讨在理解人、尊重人的基础上,建立责权利相结合有效的财务运行机制,以充分发挥人的主动性、积极性和创造性。人本管理是知识经济的客观要求,是企业顺利而有效进行财务活动的保证。
3.2关于财务管理目标的调整
(1)财务目标调整应适应现代企业的要求。财务管理,作为企业的一个重要管理系统,其目标直接反映着理财环境的变化,并需要根据环境的变化进行调整。现代企业理论认为,企业是多边契约关系的总和,股东、债权人、经理、员工、消费者、供应商和政府等各方都有自身利益,共同构成企业的利益制衡机制。所以,现代企业是利益相关者之间缔结的“契约网”,各利益相关者在企业投入物质资本和知识资本(包括人力资本),获得单个主体无法获得的合作收益,他们应共同拥有企业的剩余索取权与控制权,形成更为广泛的财务资源配置主体。
(2)重新审视“股东财富最大化”财务目标。由此可见,将财务管理目标定位于股东财富最大化,仅仅强调股东的利益,而忽视其他利益相关者的利益,必然会导致矛盾冲突,将不利于企业发展。特别是随着知识经济的发展,知识资本的比重大大提高,物质资本的比重相对降低,这种重大变化,日益显示企业各要素所有者地位在改变,从“股东至上”在向“利益相关者合作”转变,这种新的产权理念,要求人们更加重视股东利益以外的其他相关利益主体的利益及社会利益,更加重视人力资本和无形资本,重新审视传统的“股东财富最大化”财务目标,确立适合于21世纪财务管理要求的新目标。
(3)财务管理的目标应定位于“相关者利益最大化”。在共同治理的逻辑下,财务管理的目标应定位于“相关者利益最大化”。企业通过财务上的合理经营,充分兼顾和均衡各利益相关者的财务利益,保证企业在长期稳定发展的基础上使企业价值达到最大。不同的利益相关者的财务利益是不同的,股东期望其投入的资本有效增值最大化,债权人期望其本金的安全收回及利息收入最大化,经理和员工期望其薪金收入最大化,社会公众期望企业的社会责任最大化,政府期望企业的社会贡献最大化,等等。正是各利益相关者的共同参与,构成了企业的利益制衡机制,只有使企业各种契约关系者的财务利益得到较好的满足,才能使企业获得可持续发展,实现财务管理的良性循环。美国IBM公司把其目标定为“为员工利益、为顾客利益、为股东利益”,这种转变与创新,顺应了21世纪经济发展的要求,是财务管理发展的又一突破,必将对整个财务管理内容产生深刻的影响。
3.3关于财务管理内容的拓展
目前,财务管理内容的基本框架是:以股东财富最大化为目标,以货币时间价值和投资的风险价值为基础,以筹资、投资、营运资金及利润分配等管理为基本内容。这一框架结构所反映的财务管理原理和方法体系,是对市场经济条件下财务管理实践的科学总结。21世纪,随着知识经济兴起、电子商务的发展和经济全球化浪潮等财务管理环境的变迁,现有财务管理内容面临严峻挑战。探讨如何突破旧框框,建立一个新的框架结构,以容纳财务管理理论与实践的新内容,是财务管理发展中面临的重要问题。
(1)将知识资本的管理纳入财务管理范围。在工业经济时代,对企业来说财务资本是其战略性资本,因此,财务学科要研究和解决的问题是财务资本的合理有效配置。知识经济时代,知识资本将成为影响企业可持续发展、决定企业前途命运的重要的战略性资本,因此,知识资本的合理有效配置及管理,将成为财务管理的重要内容。知识资本管理的内容应包括:①知识资本的筹措。主要研究如何经济有效地筹措知识资本,使之与实物资本相匹配,形成企业合理的资本结构与有效的资源配置结构。在注重从外部筹措知识资本的同时,也要充分重视企业内部知识资本的培育,尽量降低企业筹资的风险与代价。②无形资产的投资。企业资本结构的变化,将导致企业资产结构的变化,以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、组织管理、产品创新等无形资产所占的比重将大大提高,成为决定企业发展、未来收益及市场价值的主要智力资产。据统计,1995年美国许多企业无形资产的比重已高达50%-60%。因此,无形资产是今后企业最主要和最重要的投资决策对象,这也将是今后财务管理中的一个难点问题,研究的重点应放在无形资产的确认、计量及投资决策指标与方法的确立。③知识资本的运营。知识资本相对于财务资本具有更大的增值性。研究重点是知识资本各要素在企业内部与其他财务资源有效的结合,以及进行对外投资等运作方式,最大限度地发挥知识资本的潜能,以获取更多的收益。同时,应进一步拓展传统的财务分析评价指标体系,研究设计一套评价企业知识资本价值的指标体系。因为知识资本的管理和投资与企业战略管理相联系,因此,其评价指标应包括衡量知识资产效益贡献大小的财务指标和评价知识资本对企业发展贡献程度的非财务指标。与此相适应,今后资产负债表中的资产,应是各利益相关者投入的资产,包括财务资源和知识资源,资产负债表中的权益应是所有利益相关者的权益,不仅包括股东权益和债权人权益,还应包括经理人员权益、员工权益及其他当事人的权益;同时,损益表的收益也应反映各利益相关者的收益。④知识资本的分配。知识资本的所有者也应与财务资本的所有者一样参与企业收益的分配,特别需要研究人力资本所有者参与企业税后利润分配的问题。目前实行的送“红利”、年薪制、股票期权等,就是人力资本所有者参与税后利润分配的一种尝试。有效开发和利用人的智力资源重要的方法和途径,是对人的创新精神与创造能力的培育与激励,研究在企业内部建立起人力资本的利润分享制度,使经理和员工的经济利益与企业的经营业绩联系在一起,尤为重要。比如股票期权,将经营者的个人利益与企业的长远发展和企业价值联系起来,有利于调动他们的积极性和创造性,是一种有效的物质激励机制。把知识资本管理作为财务管理的一个重要内容,是财务管理发展的趋势,也是一个全新的领域,在理论研究和实践中有许多问题有待研究和完善。
(2) 风险管理的内容将有所增加,并成为财务管理的重要内容。知识经济、电子商务和经济全球化的发展,使公司理财的复杂性和难度提高,承受的风险更大,因此风险投资和风险管理的内容将更加丰富,其在财务管理中的重要性会进一步提高。这主要表现在:①知识经济下信息传播的速度大大加快,企业在面临更多机遇的同时,决策风险也会更大;知识经济下企业产品的寿命周期缩短,知识和技术更新速度加快,无形资产投资比重提高,企业的投资和经营面临更加复杂多变的市场,不确定因素更多,风险加大。②电子商务促使网络财务迅速发展,资本流动速度加快,企业理财的效率大大提高。但与此同时,企业的财务安全与风险性也将加剧。③经济全球化意味着财务管理应从国际化的角度来审视自己,企业筹资、投资和经营将走向国际市场,有着更多的机会和选择,但也面临更加激烈的竞争,经营风险和财务风险提高。特别是在金融全球化的背景下,企业运用衍生金融工具控制和防范风险的同时,却又由于衍生金融工具本身所具有的投机性而成为企业的又一个风险源。安然破产事件,就是一个最好的实例。安然公司就曾较多地使用期权、期货及“特别目的实体”(简称SPE,)等高风险衍生金融工具,大量的远期合同,使其未来收益很不确定;过度的负债,导致财务杠杆效应被成倍放大,结果必然加剧了公司破产的风险。④21 世纪,随着科学技术的飞跃发展,以高新技术企业为投资对象的风险投资呈上升趋势。据资料表明,1994年至 1996年间,高新技术产业对美国GDP贡献率已达27%。由于高新技术产业具有高成长性、高风险性的特点,决定了风险投资经营的理念是在高风险中追求高回报,因此,风险投资管理倍受关注,投资主体的投资风险、创业主体的偿还风险如何管理等,是风险管理中的新课题。
3.4关于财务管理主体的变化
财务管理的主体由实体化转向虚拟化。财务管理主体是财务管理为之服务的特定组织实体,是一定的社会经济形态下具有独立的物质利益的经济实体,这实体是有形的相对稳定的。在建立现代企业制度以后,企业只有获得充分的财权才能成为企业的财务主体。但是在新经济时代,随着网络技术的飞速发展、电子商务的日益推广,从而出现同上虚拟公司这样的企业形式,而这些虚拟公司往往只是一种动态的、短期的战略联盟,因时因势而生,合作目标完成后迅速解散。时分时合,分合迅速,从而使财务主体显得虚拟化、模糊化。
3.5财务管理手段的变化
理财手段将以网络为主。网络财务是以互联网内部网及电子商务为背景的在线理财活动。主要体现在:①企业事务的过程处理能够整合整个企业的财务资源,全面提高企业的竞争力。企业的一切活动均可实时报告,便于企业进行在线管理,从而提高工作效率。②对于拥有复杂结构且涉及多行业下属机构的集团型企业来说,实现财务与业务、企业内部各部门之间及企业与社会等方面的协同,可以优化资源配置,最大限度地节约和使用资源。③在网络财务环境下,电子单据和电子货币的普遍使用,可以节省许多中间环节,促进流程速度和财务效率的提高,进而加快资金周转速度,降低企业的资金成本。
总之,经济全球化、知识经济时代的到来以及中国加入世贸组织后众多市场的开放都将改变着传统的财务管理管理目标、内容、方式乃至整个财务管理机制,企业要生存并持续发展,必须思考改革的未来与面临的挑战,根据新的财务管理要求探索日益完善的市场经济条件下的财务管理发展与创新。
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一、大宗农产品中远期市场的交易模式创新――基于B2B电子商务的金融化模式
大宗农产品中远期市场作为电子商务在农产品交易上的应用，是农产品交易创新的一个方向。截至2010年12月，我国拥有中远期农产品现货电子交易盘的市场达100多家，交易品种包含苹果、棉花、白糖、玉米、淀粉、红枣、木材、猪肉等，涵盖种植业、畜牧业、林业、副业等多个领域，2010年我国中远期市场交易额达8-10万亿元。
1.大宗农产品中远期市场的动态B2B电子交易特征分析
大宗农产品中远期市场是提供大宗农产品交易的第三方多对多、动态定价的B2B电子交易市场，完善的农产品电子化流通主要涉及农民、农产品经纪人（农产品专业合作社、农产品生产企业）、涉农贸易企业（农贸市场、超市）以及消费者四个环节，该市场大大缩短了农产品从农民到消费者流通过程中的环节，极大提高了农产品的流通效率。在这四个环节中集合了三类不同的电子商务交易模式――C2B、B2B、B2C。农民将农副产品通过专业网站向农产品经纪人（农产品专业合作社、农产品生产企业）销售，农产品经纪人（农产品专业合作社、农产品生产企业）与涉农贸易企业（农贸市场、超市）利用中远期平台进行B2B电子交易，随后通过网上商城将农副产品向消费者提供，同时由于B2B平台的出现为社会闲散资金提供了投资的领域，使他们也成为了电子交易平台的参与者之一，最后，由电子商务服务平台提供物流、仓储、交易支付结算和技术服务等将各个环节连接成一个整体，保证了农产品在市场体系中的流通顺畅（图1）。中远期市场在整个流通中为市场提供第三方电子商务服务平台的角色――B2B专场交易，有效地在农产品的生产与消费之间进行供需调节。
2.大宗农产品中远期市场的金融化交易特征分析
中远期市场是一个在现货专场交易的基础之上建立起来的更高层次的交易市场，它通过借鉴部分期货市场的交易制度和交易规则，具备了金融市场价格发现与套期保值的功能，同时通过保证金与逐日盯市制度有效控制了市场风险。
（1）中远期交易的标准化合约（表1）以同一产品交割日期的不同分为几种类型，它是根据农产品的生产周期决定，合约的最长期限为180天。
（2）中远期交易具有双向交易的特性，交易商可以通过在低位买入，高价位卖出获利或先在高价位卖出，再在低价位买入获利。
（3）中远期交易存在订货总量控制上限，总的订货量不得高于社会当期可供总量，同时对每个交易商实行订货量限制，以符合当期的生产总量为上限。
3.大宗农产品中远期市场与期货市场的比较分析
中远期市场在交易规则和交易制度上效仿和借鉴期货市场的做法，同时也具有本身的特征，它与期货市场既相似又存在区别（表2），中远期市场通过保证金比例，交易合约时间长度、交收方式、交割率等方面清晰地划分了与期货市场的界限。由于中远期市场服务于现货市场，因此比衍生品市场更加贴近于现货市场，降低了投资风险，而提高现货流通是中远期市场和期货市场的重大区别。
针对目前关于中远期市场是否是“变相期货”的争论，可以从以上期货市场与中远期市场的对比中得出结论：中远期市场与期货市场的区别在于有效控制风险，中远期市场要求保证金比率不低于20%的交易规则使杠杆效应大大减弱，风险也将大大降低；中远期市场以实物交割实现商品买卖为交易目的，实物交割比率高于期货市场，也从另一个方面有效控制了投机行为，中远期市场与现货市场具有紧密的联系，通过物流体系的配置，提高交割率，能在一定程度上完善现货市场的功能。这些特点使中远期市场避免了过度金融化，降低了市场风险，因此不能将中远期市场归类为“变相期货”。
二、大宗农产品中远期市场借助电子商务完善现代化商品市场体系
我国已经经历了从传统模式下的农产品手对手交易向通过对各种资源的整合，利用先进、便捷的技术搭建农业信息应用平台的转变，通过在网络上实现农产品交易，对于改善我国的农业价值链以及提高农产品流通效率有着极大的促进作用。中国证监会在2008年1月就曾提出要支持现货市场、现货中远期市场和期货市场的共同发展，构建多层次的商品市场体系。中远期现货市场以电子商务为载体，在期货市场与现货市场之间开辟出一个新型市场形态――一种介于金融与商品贸易之间特定的交易方式。
完善的现代化商品市场体系，应是原生品市场与衍生品市场的有机结合――功能互补及市场衔接，期货市场――衍生品市场实现大宗商品的定价，而现货市场――原生品市场承担商流、物流的角色，介于原生品与衍生品市场之间的“灰色地带”――中远期市场扮演了连接两个市场并在两个市场间进行传递和升级的角色：一方面，现货市场通过搭建电子商务平台升级为中远期市场，是市场发展演进的需求，中远期市场为期货市场传递成熟的交易品种，实现品种在市场间的传递；另一方面，我国的中远期电子仓单市场采用了部分期货交易的制度与规则，向上延伸的同时提升底层现货市场的功能，为现货市场高效运转提供了管理风险与发现价格的工具，发挥稳定供求，价格回归的市场机制，中远期市场为连接期货与现货市场搭建了一座沟通的桥梁，形成了一套现代商品市场体系架构（图2）。
完善的现代化商品市场体系，应该是无形市场与有形市场的有机耦合，通过中远期市场有效地为两个市场进行信息的输送，发挥整合两个市场的功能。
(1)中远期市场与现货市场的交互作用
现货市场是中远期市场发展的基础，只有建立在现货市场蓬勃发展的基础之上，才能使中远期市场具备高屋建瓴的对市场掌控与创新的动力；中远期市场是现货交易在时间上的延伸，本质上属于现货交易，通过借助于现代物流和电子商务的最新技术手段，中远期市场能够发挥其立足现货、提升现货、服务现货的基础功能，因此中远期市场是改造和提升传统现货市场的发展方向。
(2)中远期市场与期货市场的交互作用
中远期市场作为沟通传统现货市场与期货市场的中间形式，它灵活的交易方式、多样的业务范围有助于弥补期货市场场内制度的局限以及期货市场新品种推出的速度缓慢，通过丰富商品交易品种，满足不同交易需求，成为连接现货市场和期货市场的纽带。中远期市场的蓬勃发展不仅能为期货市场输送成熟的交易品种，也为期货市场的发展培育了交易商和交易人才，形成了和期货市场的同步发展；期货市场是中远期市场发展的高级模式，成熟的交易品种将会从中远期市场升级至期货市场。
与发达国家中远期现货市场早于期货市场不同，我国中远期市场发展滞后，我国传统现货市场庞大，期货市场也早已出现，然而商品市场存在着现货与期货市场之间的连接与匹配功能不足，中远期市场的滞后发展不仅制约了现货市场的运行效率以及期货市场的发展规模，同时导致期货与现货市场的相对独立从而缺乏联动效应，大大降低了商品市场的整体效率。电子商务的运用推动了中远期市场的发展，目前我国中远期市场的活跃正在填补现代商品市场体系中的空白，发挥着承上启下的作用，同时能够使期货市场与现货市场的联动收敛效应得到显现，最终实现现货、中远期、期货市场的全面发展，成为相互促进、相互补充、相互依赖的成熟的现代商品市场体系。
作为连接现货市场与期货市场的纽带，大宗农产品中远期市场依靠电子商务作为助力，为我国的农产品流通注入了新的生机和活力，为农产品流通创造了新型的平台，完善了我国农产品市场体系。
三、大宗农产品中远期市场对稳定我国农产品市场的功能分析
随着中国及世界范围内农产品等大宗商品价格波动幅度剧增，大宗农产品中远期市场在实现农产品销售、促进农产品流通、减少实物转手环节、节约物流成本方面的作用日益突出，而电子商务的引入则使中远期市场的功能更趋完善。
1.中远期市场通过价格发现机制形成农产品权威价格，克服上下游信息不对称
农产品价格的上游与下游之间经常存在信息不对称，从而易造成价格和供求之间发散型的蛛网波动。中远期市场的存在为农产品生产者提供了价格参照的平台，大宗农产品中远期交易采用提前180天交易，农民可以根据农产品的中远期价格选择决定种植的农产品品种与种植的规模。中远期平台聚集了大量的农产品相关经营者，通过买方卖方集中竞价形成的价格能够比较真实地反映市场的供求关系。
中远期市场通过将农产品上市交易，有效平抑了农产品价格波动。以普洱茶为例，曾经在多年前经历过暴涨暴跌，普洱茶价格从2003年开始出现一波暴涨的趋势，至2007年第一季度普洱茶均价上涨了约4 倍, 部分大品牌甚至上涨了十几倍, 如“下关甲级沱茶”2005年出厂价仅为每公斤14 元左右, 2007年的出厂价就暴涨到了每公斤150 元；2007年5月，被爆炒至天价高位的普洱茶突然扭转涨势，普降20%―50%。普洱茶成为投资者炒作投机的对象，价格的剧烈波动对生产者、消费者和经营者都造成了危害。然而，随着普洱茶2008年底在上海大宗农产品中远期市场（CCBOT）成功上市，在不到三年的时间内，普洱茶的市场价格已经回归理性，价格基本维持在200-250元/批，价格的波动幅度趋于平稳。
在市场机制自发调节的情况下，农产品市场经常发生蛛网型波动，从而影响农业生产的稳定性，现实中农产品广泛存在着发散型蛛网波动的现象，大宗农产品中远期市场用市场本身的机制减轻了农产品市场上的蛛网型波动现象，使发散型蛛网演变为收敛型蛛网，有效抑制了农产品价格剧烈波动。
2.中远期市场提供规避风险的机制，有效分散农产品上下游风险
农产品价格的剧烈波动，对农产品上下游的生产经营都产生了巨大的风险。基于中远期市场本质上是现货市场，它是一个为现货市场服务并提升现货市场功能的市场，因此中远期市场的价格与现货市场的价格具有联动收敛的效果。对于农产品生产者而言，通过中远期市场的价格决定种植品种与种植产量后，可以通过交易市场将未来生产的农产品在市场卖出，锁定价格可能下跌的风险，确保种植收益的实现；对于农产品经纪人而言，可以充分利用大宗农产品中远期市场，一方面在市场中卖出农产品远期合约，另一方面与种植的农户、合作社签订农产品的收购合同，做到有计划经营，实现稳定收益；对于以农产品作为主要原料的加工企业，可以通过在中远期市场合约的买进卖出分散风险，发挥套期保值的功能，降低经营风险。
四、大宗农产品中远期市场的延伸发展方向――农产品流通渠道的电子化全覆盖
大宗农产品中远期市场构建的初衷是由于我国面临农业难题，试图通过电子商务的辅助调节我国农产品供需，稳定农产品价格，中远期市场作为农产品流通电子化的尝试，取得了一定的效果，中远期市场的出现推动了我国农产品流通的高效化，虽然目前仍然面临着质量标准化和市场监管等方面的挑战，但是其发展是大势所趋。中远期市场作为大宗农产品流通渠道中重要的一个环节，要进一步提升我国农产品流通的效率，与农产品流通上下游电子商务的衔接是未来中远期市场发展的方向。
1.“前向一体化”――中远期市场与农产品下游电子一体化
中远期市场提供了农产品B2B电子交易平台，完成了农产品主要的供需交易，但是仍然存在着农产品“最后一公里”的困难，通过构建B2C网站实现将农产品从企业向个人的销售，真正使农产品通过虚拟平台到达消费者的手中，进一步拓宽中远期市场的外延，强化中远期市场的功能。目前我国农产品B2C交易仍然处于兴起的阶段，尚未得到大力发展，但是随着B2C电子商务的发展，农产品销售也将更多地采用电子商务。
2.“后向一体化”――中远期市场与农产品上游电子一体化
基于我国农业现状，分散式的农户向农产品经纪人或农村合作社销售农产品，农户处于信息弱势地位且缺乏农产品议价能力，农民的利益得不到保障，成为我国农产品流通上游面临的困境。C2B(Customer to Business)交易模式的出现为农产品领域提供了一个新的思路――由客户自己有些什么东西，要求的价格是什么，然后由商家来决定是否接受客户的要约，通过电子商务聚集大量卖家增强农民的议价能力，同时运用电子商务撮合机制发现农产品市场价格，这是C2B交易模式在农产品领域的深入应用，未来的发展将会实现农产品从农民到消费者流通的电子一体化模式，充分发挥虚拟平台的功能，实现电子化全覆盖。
近年来，我国的电子商务行业发展迅猛，不仅催生了新的消费需求，也引发了新的投资热潮，成为经济发展的新空间。2015年的“双十一”购物狂欢节可谓是一场真正的B2C盛宴，阿里巴巴平台的交易额达到912.17亿元。再看O2O领域，肆虐一年的大战终于走向终点，仿佛在一夜之间，O2O的资本寒冬骤然降临。此时，电子商务的三大领域，一个走向高峰，一个跌入低谷，在接下来，B2B领域的情况将会如何？下一场电子商务的引爆点在哪里？
1 中国B2B电子商务市场发展现状
1.1 B2B电子商务迎来快速发展期
2014年，中国电子商务市场整体交易规模达12.8万亿元，同比增长25.5%。其中，企业级电子商务的市场份额占比78.9%，网络零售市场份额达17.0%，O2O市场份额占比4.1%。近年来，中国的B2B领域取得了快速发展，目前占整个电子商务市场的份额已接近80%，除了市场环境和国内政策的支持，也得益于B2B电商服务商的继续深耕信息服务，通过提升信息服务质量、精准的搜索与推送等措施提高服务质量。
随着现代企业制度的建立，以往采购实行的暗箱操作等不合理现象逐渐消失，公开招标采购制度逐步完善。随着全面深化改革和依法治国的推动，对于信息公开的要求越发严格，企业的采购行为标准和流程趋于规范化、透明化。此外，信息网络技术的发展使电子商务迅猛发展，促使企业采购电子化成为企业运营信息化的重要组成部分。同时，随着移动互联网、移动支付、社会化媒体的不断发展和完善，B2B市场的传统电商平台也在积极寻求其他流量的入口，B2B电商平台与搜索引擎平台、社会化媒体、第三方支付商之间不断加强合作，适应移动互联网时代，交易方式更趋移动化。B2B电子商务市场愈加专业化，已经迎来快速发展期。
1.2 商业模式对比：开放式PK自营式
根据商业模式划分，中国企业级电子商务市场可以分为开放式和自营式。开放式电商更多的是为交易双方提供一个线上渠道，而不能提供完整的供应链支撑是这种开放式电商的硬伤。显然，基于信息的平台型电商已经呈现一定局限性。自营式电商需要先向资源企业进货、实现自我库存，然后在自己的商城上销售，并提供统一的仓储、物流、售后服务、整体品牌营销等一站式服务，用户可实现一站式采购。随着电子商务从信息传递向更深层次的供应链整合阶段发展，自营式电商能高效控制产品、技术平台、物流、服务等全产业链环节，竞争优势正逐步显现，具体体现在以下三方面。
第一，盈利模式。开放式电商的收入主要来自会员费、广告和其他增值服务收入；而自营式电商除了传统的会员费和广告费外，还有采购―库存―送货―客服各供应链环节盈利，可充分避免利益的外流。
第二，风险控制。开放式电商容易引入劣质的资源供给企业，影响用户体验，破坏平台声誉。而且随着规模的不断扩大，成员间可能会出现为抢夺客户资源而干扰市场秩序的行为。而自营式电商由于打通了企业后台环节，整合了采买系统、供货系统，拥有较强的风险控制能力。当然，自营式电商产品种类相对较少，也存在一定的经营风险，包括固定资产投资风险、人工成本刚性风险、终端销售风险等，对企业的规模和财务能力有一定的要求。
第三，链条化控制。开放式电商交易过程并未完全实现一体化，尤其是对后期的物流和售后服务缺乏把控力，当产品出现质量问题时，企业的投诉、建议等往往不能够及时到达生产商，沟通成本较大，在一定层面上也会影响生产商的品牌和声誉；而自营式交易过程纯属人机互动，基于大数据，商品浏览与搜索、状态查询、下单、付款等采购全过程自动化、标准化、阳光化，能大大增强企业对采购部门财务支出的管控能力，并简化采购操作流程，最大程度上降低企业人力、物力和资金成本。显然，在生态链的整体构建和可持续发展上，自营式电商占据明显优势。
2 B2B电子商务影响因素分析
2.1 政策利好助推市场环境完善
2015年4月3日，商务部印发《2015年电子商务工作重点》，力推电子商务发展，鼓励企业建设社区电子商务平台和移动客户端，整合线上线下供给渠道。2015年9月，国务院办公厅印发《关于推进线上线下互动加快商贸流通创新发展转型升级的意见》，明确表示鼓励撮合自营等B2B平台交易模式，优化供应链。
2.2 技术进步是电商发展的有力支撑
移动互联网的广泛应用为电商发展提供了更多的可选择性和机会。电商大数据分析平台可以对客户行为信息进行收集和分析，进而改进客户互动、增加价值和建立合作持久关系。支付平台中涉及大量用户信息和统计数据，愈发严格的第三方监管要求为电商发展提供安全保障。
2.3 用户诉诸电商途径提高自身效率
随着企业业务的复杂程度越来越高，传统的信息化手段（ERP、CRM等）已经不能很好地满足企业运营管理需求。企业采购的主要痛点在于模式。传统企业需要经过领导审批、财务预算、网上开票支付等步骤，随着电商模式爆炸性发展，制造商和批发商通过电商平成大部分的采购业务。而电商平台的最大优势在于，它自动优化了耗时且成本昂贵的采购过程。
2.4 新常态下的新渠道
为了更好地适应新常态，在新的市场环境中占据主动地位，企业在不断发展新的商业模式，加快转型升级的步伐。
3 B2B电子商务路在何方
3.1 从开放走向自营
相比开放式，自营式模式更符合B2B电子商务的发展趋势。自营式电商的优势在于它本身是一个在线交易的完整生态，从商品选购到付款，再到物流和安装售后这一系列的服务，都可以全部实现，充分提升了用户体验。此外，自营式电商要求平台的标准化建设，有助于实现商品的垂直化供应，使终端消费方获得更加优质的产品和服务。
3.2 从1.0走向2.0时代
1.0时代的B2B电子商务平台主要解决企业获取供求信息的途径和及时性问题，基本属于黄页模式、广告模式和撮合模式；而2.0时代的B2B电商是通过将人工撮合与互联网技术有机结合，借助互联网和支付技术的发展，将物流、资金流和技术流借助全新的技术手段整合成为一个有机整体，初步实现贸易的全程互联网化，造就全新的供应链模式。
3.3 从电商服务商走向综合服务商
与传统消费者类交易不同，企业类交易需要对整个交易链条的上下游都给予充分关注。从货品筛选、买卖双方议价、支付，再到货品检验、货品物流、买家收货，再到最终的衍生金融需求，每一个环节都将影响到这一交易行为是否成功。B2B电商提供的店铺，搜索竞价产品已经无法满足客户对整体交易把控的需求，将向整个交易流程渗透，不断整合第三方支付、物流、金融乃至检验服务，尽可能提供交易流程各环节的服务将成为每个B2B电商转型的课题，其中仓储物流、金融能力的价值变得更重要。
3.4 从同质化走向差异化
关键词：中小企业；电子商务；对策
中图分类号：TP393 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2013）10-2508-03
电子商务突破了时空的限制，为中小企业扩大产品和服务市场，提升核心业务能力，实现跨越式发展提供了难得的机遇。然而，众多中小企业在应用电子商务的过程中，普遍存在不知如何应用电子商务形成竞争优势、如何实现电子商务与自身业务的紧密结合以及如何决策电子商务发展的战略重点和途径等问题，缺乏理论与实践相结合的指导对策。因此，深入研究中小企业如何应用电子商务，对指导中小企业电子商务健康发展具有重要的现实意义。
1 提高对电子商务的认识，制定总体战略规划
中小企业发展电子商务的一个重要目的，就是在较快的时间内获得较好的收益。然而，电子商务不是传统业务的简单电子化，而是一个复杂的系统工程，包含内部业务流程的整合以及信息资源的管理等。企业必须根据自身的实力从战略的高度规划电子商务的实施与运作。
1.1提高对电子商务的认识
中小企业对电子商务的认识滞后是影响其发展电子商务的主要障碍。中小企业应充分认识到发展电子商务对弥补自身竞争力不足的重要作用，从企业发展战略高度上充分认识到抢占网络信息市场的必要性和紧迫性，积极运用电子商务这一全新经营模式进行管理变革和组织重构，重塑企业业务流程，以应对信息经济时代的挑战。
在对电子商务认识方面，首先，决策层的认识需要到位。决策层的意向对中小企业发展电子商务的速度和质量有着重要的影响。如果决策层发展电子商务的意愿强烈，就会在资金投入、机构改革、人员招聘、制度建设等方面加大力度，从而出现跳跃式的电子商务发展过程。决策层认识到位后，还应该逐步提高中小企业全体员工对电子商务的认识，可以通过各种培训，将电子商务这种全新经营理念引入到管理者和全体员工中，充分调动全体员工对开展电子商务的积极性，从而保证企业电子商务系统的有机运行。
1.2制定总体战略规划
中小企业制定电子商务长远战略规划，首先，必须进行市场调研。中小企业发展电子商务，不可能同时面面俱到，应该先对目标客户、供应商和竞争对手进行调查分析，只有较全面地了解掌握目标客户、供应商和竞争对手的电子商务情况，才可更准确地制定本企业的电子商务发展规划。对于个人目标客户可以通过网上问卷调查等方法了解其购物倾向、年龄分布、区域分布等。公司目标客户可以定期跟踪与分析、聘请专门的咨询公司或实地调查研究。对于竞争对手电子商务的战略和所开展的主要网上业务，可以研究其网站构架与运行效果。通过与供应商的沟通，了解供应商实施电子商务的情况，对电子商务的要求。在充分调研的基础上，着力改善自身薄弱环节，寻求能够在网上较快获益的业务，根据自身特色确定电子商务模式。比如：有的商品适合网上直销，可以从B2C、C2C着手；有的行业是生产原材料的，就适合做B2B。
然后，在具体实施电子商务之前，中小企业要做可行性分析。企业开展电子商务，一般有以下成本：购置设备、网络接入、网站制作与开发、日常维护、加入第三方电子商务平台的年费、加入竞价排名的年费等等。而其收益包含除增加销售额、提高交易量、广告等直接收益外，还有间接收益和品牌收益，如减少交易成本、提升企业知名度等等。中小企业开展电子商务并非一定要投入较大的资金，在项目预算上可以考虑适合其经济实力的、具有较高性价比的设备，并根据当前信息技术发展状况和本企业的实际情况规划网站的软、硬件平台和解决方案。
中小企业制定总体战略规划时，要根据自己的实力，从多种电子商务运作模式中正确选择适合于企业自身特点的模式，采用急用先上、分步实施的策略，制定科学、周密、可操作性强的电子商务战略规划，避免简单地决策，或者是盲目跟风。
2 中小企业具体实施电子商务的对策
中小企业发展电子商务，需要资金的投入。然而，中小企业一般经济实力不强，不能像大企业投入大量的资金。但他们所追求的目标比较朴实，强调以较少的投入较快获得较高的回报，希望实现跳跃式发展。因此，中小企业在实施电子商务的过程中，必须根据自已的实际情况，分清先后主次，降低投资风险。具体应考虑以下几点：
2.1网站构建模式的选择
1）虚拟主机、服务器托管模式
对于电子商务发展初期的企业，由于网站主要用来企业产品信息，一般采用租用虚拟主机的方式就够了。对于不满足虚拟主机的企业，可以采用服务器托管的方式，用这种方式建站不需要投入太多的资金，企业可以根据自己的需要修改网站的功能，使之能满足企业较高的要求。而购买经营主机的方式，对于一般的中小企业来说费用太高，完全没有必要采用这种方式。
虚拟主机、服务器托管模式性价比高，投入较少。企业只需交较少的服务费，就能解决机房条件、网站空间、软件环境等问题。同时，企业也不需要有信息技术专业人才，无需掌握太多硬件设备、网络控制及安全方面的技术。
2）租用公共服务平台
这种模式下，企业用户申请帐号后，无需考虑任何网站技术方面的问题。用户依托服务商平台上的网站空间模板就能进行产品、用户、订单等网站信息的管理与维护。
这种模式总体成本在所有网站模式中是最低的，当前有一些商务公共服务平台比较成熟，能提供支付、物流等全面配套交易的服务，一般访问量大，可以增加交易机会。如阿里巴巴、中国制造网等等。
这种模式的劣势是企业对网站控制和管理权限较低，网站的功能无法为本企业定制，更无法扩充和升级。这种模式适合各方面实力较弱、暂无自己的网站、电子商务刚刚起步的小型企业。不过，经过一段时期的发展，这类企业还是应该考虑更强的网站构建模式。
3）ASP（Applieation service provider的缩写，即“应用服务提供商”）应用模式
在应用电子商务时，中小企业往往同样需要大公司拥有的应用功能。然而，中小企业资金有限，人才缺乏、对IT技术不熟悉，不能负担复杂应用的高价格及漫长的实施周期。这种情况下，专业化的应用服务提供商（ASP）应运而生，ASP服务内容包括：虚拟主机或主机托管；应用软件租用；技术支持；网络租用；应用软件定制开发等。在ASP应用模式下，企业信息化所需要的软硬件及网络全部由ASP应用服务商解决，企业通过租赁、租用等方式获得服务。企业仅仅需要配备必要的终端设备和上网环境通过浏览器即可开展信息化应用，不用担心整个系统和应用软件的维护。
ASP应用模式，可以为中小企业节省建设电子商务系统的大笔投资；能为企业提供更安全的环境；减少招募专业的IT人才和降低企业的培训成本；减轻应用系统的后续维护与升级问题。不仅降低了中小企业的IT投资风险，而且使中小企业可以专注自己的核心业务，提高核心竞争力。因此，ASP应用模式颇受广大中小企业的欢迎，尤其适合有发展电子商务的迫切需求，而自身技术力量又较为薄弱的企业。
2.2网站的建设与优化
中小企业在建设网站时，要对网站栏目进行细致规划，注意导航清晰，重点内容突出，浏览方便快捷，网页设计能体现企业文化；网站建成后，要及时更新并维护，这不仅是网站生命力的象征，让浏览者能及时找到企业最新信息，同时也是提高网站在搜索引擎中排名的重要手段。否则，中小企业投入不少资金建设的网站不仅不能充分发挥作用，有时还会对中小业自身形象造成不良影响。
另外，在网站建设过程中，有一个重要的环节，即网站优化，通常被中小企业所忽视，导致企业花了大量人力物力建成网站之后，却长期没有什么人访问，很快就变成了一个“信息孤岛”，逐渐失去建站的意义。造成这种现象的主要原因是，很多企业网站只注意了网页设计的美观，而没有考虑到网站做好之后，除了给浏览者看之外，还要让搜索引擎有效收录和排名。在海量的网络信息资源面前，搜索引擎已经成为人们不可或缺的上网工具。然而，在使用搜索引擎时，人们往往只关心前几页的检索结果，排名在后的检索结果，被关注的机率微乎其微。因此，通过搜索引擎优化来提高网站排名，进而增加网站流量就显得至关重要。因此，要对网站进行优化，如对网站的关键词、网站结构、网站内容、链接等方面进行优化，从而提高网站在搜索引擎的排名，增加网站的访问量，扩大中小企业网站的影响力。
2.3第三方平台的选择
第三方平台可分为垂直型平台和综合型平台。
垂直型平台，是针对某一个行业的B2B网站，因而更专业、更细化。如中国化工网、中国服装网、建材第一网等。中小企业可以有针对性的选择行业网站、商会网站等来登载中小企业信息和产品信息，以扩大企业的知名度，寻找商机。对于中小企业而言，考虑加入哪些行业网站时，要分析所在行业有哪些行业网站，每个行业网站的收费方式、用户规模、浏览量、交易量等，总之要保证较高的性价比。
综合型平台涉及面广，种类齐全。国内最著名的大型综合平台有阿里巴巴、环球资源、慧聪网、中国制造网等。例如，阿里巴巴作为全球企业间（B2B）电子商务的著名品牌，汇集海量供求信息，是全球领先的网上交易市场和商人社区。旗下三个交易市场协助世界各地数以百万计的买家和供应商从事网上生意。三个网上交易市场包括：集中于服务全球进出口商的国际交易市场、集中于国内贸易的中国交易市场，以及促进日本外销及内销的日本交易市场。此外，阿里巴巴也在国际交易市场上设有一个全球批发交易平台，为规模较小、需要小批量货物快速付运的买家提供服务。所有交易市场形成一个拥有来自240多个国家和地区超过6，100万名注册用户的网上社区。
目前，电子商务第三方平台的规模化和集约化发展极大地节约了中小企业发展电子商务的成本，中小企业应充分利用第三方平台开展电子商务。
2.4提高中小企业信息化水平
中小企业应用电子商务离不开信息化建设。中小企业由于自身条件限制，应用电子商务的过程不可能一步到位，应该按部就班、分步实施。中小企业信息化过程，主要可分为三个阶段：初级阶段，整理基础数据，加强信息基础管理，这时主要目的是信息展示；中级阶段，实现企业内部的信息化管理，逐步实现其部分业务流程的网络化等；高级阶段，根本改变了中小企业的管理和运作方式，企业的核心业务和操作流程完全实现电子化与网络化，企业管理信息化与电子商务完全衔接，形成快速反应的商务网络系统。
3 中小企业电子商务的人才战略
随着电子商务的高速发展，本来就储备不足的电子商务的人才需求更加趋紧。人才缺乏的问题是造成于中小企业电子商务的建设和发展受到限制的重要原因。中小企业可以采取以下措施，为电子商务的发展奠定人才基础。
1）充分引进一批素质较高、层次合理和专业配套的电子商务人才，提高企业整体电子商务素质；
2）加强人才培训，目前许多中小企业的电子商务人才是由原有销售人员和管理人员转变过来的，由于电子商务行业发展速度，势必要通过各种培训方式来提高企业电子商务人才的能力。同时，由于企业应用电子商务是一个系统工程，因此，企业高层管理人员、一般管理人员甚至是普通工人，也有必要进行计算机知识、网络知识、电子商务知识方面的培训。通过建立学习型组织，汲取一定的电子商务知识并加深理解。
3）建立完善的用人制度，将个人业绩与奖金、晋升、福利挂钩，充分调动人才的积极性。建立良好的企业文化，吸引人才并留住人才，为企业电子商务发展提供人才保障。
4 结束语
中小企业面对发展电子商务的机遇，既不能等待观望，也不能盲目跟风，而是根据企业发展的现需要和实际条件，顺应时代潮流，结合自己的产品和优势，做好合理规划，选择适合自己企业的电子商务解决方案，积极推进电子商务的应用，从而，能在激烈的市场竞争中开拓新的市场、降低生产经营成本、提高生产经营效率，实现企业跨越式发展。
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关键词：网络借贷；电子商务；金融监管
分类号：F832.4 文献标志码：A
从定义来说，网络借贷指在网上实现借贷，借人者和借出者均可利用这个网络平台，实现借贷的“在线交易”。网络借贷其实并不难理解，它是一种通过网络工具来实现资金借贷的功能，为资金的借入者和贷出者提供资金的一种新的金融模式，一般借贷的额度都不高，并且无抵押，完全是一种信用借贷，如图1所示。
随着金融危机的发生、蔓延和渐渐远去，我国也日益加强了对国内金融的管理，同时继续推进积极的财政政策，而货币政策也由适度宽松改为稳健，这一系列的措施都说明了我国更加关注金融管理问题。分析2011年我国实施的一系列经济政策，例如央行几次上调存款准备金，可以看出国家加紧了货币的投放，而对于作为创造信用工具的银行来说不得不加快了金融管理的步伐，我国银行特别是商业银行实行严谨的管理模式，加强银行信贷的管理，而且对各个企业及一些个人客户也提出了更高的信贷要求，这样就使得民间借贷受到了一定的阻碍，于是出现了网络民间借贷这种新型的网络借贷，借此来满足民间资金的需要。
2011年8月23日，银监会办公厅了《关于人人贷有关风险提示的通知》，要求银行业金融机构务必建立与人人贷中介公司之间的“防火墙”。严防人人贷中介公司帮助放款人从银行获取资金后用于民间借贷，防止民间借贷风险向银行体系蔓延。但是至8月底，被人们寄予厚望的“中国最严谨的网络借贷平台的哈哈贷网站”却接近尾声，与这一现象对立的是全国各地新增了很多P2P网络借贷平台，这些公司在各个地区重复开展这种经营模式，这种矛盾的现象引起了人们的思考。
纵观国内形势，这种新出现的借贷模式不仅仅满足了民间资金的需要，更重要的是对我国的金融环境和电子商务的安全提出了更高的要求，因此通过研究网络民间借贷的发展，将这种借贷方式和电子商务更好结合起来，建立一个适应这种模式的市场环境。
1 网络借贷存在的问题分析
(1)网站平台信息不对称且存在隐患。关注国内新闻，逐步提高存款准备金，金融机构加紧资金的收缩，个人贷款难度增加等现象接连出现，于是一些急切获得资金的人通过网络发帖求贷款，而浏览者都在帖子下方留下联系方式，虽然这些提供贷款的回复者都自称为“民间借贷”，但大多数联系地址模糊，留下的联系方式也非常简单，而且虽然提出了低息、免抵押等吸引人的条件，却很少提出明确的利息率。尽管不少网络信贷平台都宣称有完整的审核机制，但假信息的产生仍是不可避免的。借款人的资料和借款用途仅通过网络验证并不可靠，造假对于蓄意骗钱的人来讲难度并不大，如此可能出现一人冒出多人注册进行欺骗的问题。这些不仅会造成网站不能正常运营，而且也会为信息提供者带来一些问题。
(2)网站涉嫌网络高利贷。从2007年8月中国第一个P2P信用网上借贷平台拍拍贷成立以来，国内网络借贷网站有红岭创投、拍拍贷、人人贷、哈哈贷等15家左右，每月交易金额大约3000万以上。在红岭创投网站，一个正在筹资的1个月期借款年利率达到了20％。而这并不是特例，查看拍拍贷网前20项借款列表，其中有11项都属于违法“高利贷”。而在红岭创投网首页出现的14项正在招标的借款中，也仅仅只有2项没有突破高利贷法律上线。根据最高法院1991年颁布的《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》规定：民间借贷的利率可适当高于银行利率，但最高不得超过同期银行贷款利率的4倍，超出部分的利息法律不予保护。最高达4倍的高利率正是网络借贷得以风靡的首要原因。不可否认，这种非法的交易也会带来“洗钱”，“黑幕交易”等违法行为。
(3)监管的空白。有一个问题引起了人们的关注，通过网络促成的民间借贷，一旦发生纠纷，借贷双方的责任如何规定。作为运行网络信息技术的网站，同时却涉及着金融资金中介的业务，如此特殊的业务模式是否属于非法操作?又有谁来监管他们?借贷网站自运行以来，一直行走于法律边缘。目前这些借贷网站到底是由银监、工商、公安、网监等哪个部门监管或协调监管，尚无确切的说法，可以说监管几乎处于真空地带。
网络民间借贷不同于银行借贷，它是在出资人和借款人之间直接进行的，属于直接融资而不是间接融资，网站作为第三方信心平台，不属于金融机构，只是起到撮合交易的作用，这种交易并没有金融机构的直接参与，这意味着网上借贷业务在中国目前还难以纳入“正式”金融体系的监管范围中。剖开来说，一方面，网络借贷活动毫无疑问是金融交易，按照当前监管原则当纳入监管体系；另一方面，发挥网络贷款中介作用的网站不是金融机构，所以没有具体的监管对象，监管也无处着手。由于这个新兴的行业规模尚小，监管尚未提上议事日程。而且因为网络借贷平台的活动始终处于法律的边缘，因此缺乏具体的监管依据，各地人民银行分支机构或银监会派出机构都无法对其实施有效监管。特别是P2P网贷模式，白行融资、自行放贷，这其中的风险很大，没有外部监管，可以肆意地吸收存款、发放贷款。
1.新时期企业财务管理面临的经济环境
企业财务管理是企业管理的重要做成部分，它从经济的角度对企业管理活动的进行组织、分析和决策等。企业财务受企业所处的客观环境因素影响,企业所处环境发生变化,企业财务及其管理的手段、模式和方法将发生相应的变化。目前，受经济全球化、计算机网络技术的迅猛发展、电子商务的广泛普及等影响，我国企业所处的经济环境发生了深刻的变化,这些变化对企业财务管理产生了很大影响，主要表现在以下方面：
1.1经济全球化影响下需要财务更有效地配置企业资源
随着经济全球化的深入，特别是我国加入WTO后，企业面临着开放化、国际化的市场环境，竞争更加激烈，资源配置方式更为自由，企业要想在激烈竞争的环境中有所作为,面对瞬息万变的国际市场必须进行更准确的预测、分析并作出更及时的决策,而这些工作的正确与否很大程度上依赖于企业财务在管理职能方面的应变及数据处理等综台能力。所以,要求企业财务应能适应这些多变的预测、分析、决策等管理职能的需要,加强管理、决策和支持等功能,做到预测分析准确,决策及时。
1.2电子商务的普及要求财务管理提高信息化水平
随着经济一体化进程的加速，企业业务范围的在空间上扩张，资源的时间价值对各种业务开展的时效性提出了要求，电子商务便应运而生。电子商务的出现，带给传统财务管理迥然一新的感觉。传统的财务管理是以数字统计、事后分析、报表为依托的,而电子商务的出现使信息的记载、处理、传递形式发生了质的变化,会计数据采集和处理自动化、会计信息存储的无形化、会计信息输出的实时化和多样化推动着企业对现有的财务管理理念和手段进行变革,财务人员必须利用计算机技术和网络通讯技术,建立基于互联网的网络财务。网络财务并非单纯的财务系统,而是以财务管理为核心,集业务管理与财务管理于一体的综合信息系统。
2．新时代环境下企业财务管理的创新之路
2.1构建科学高效的财务管理机制
首先，要提高财务管理的层次。在激烈的竞争环境中，企业的各种投资战略都应先经过严格的收益分析才能进行决策，在这一过程中，财务部门应当为企业战略决策提供决策支持，通过综合财务分析，为决策者提供竞争者或合作伙伴的财务状况信息，外部市场和自身的相关信息，通过一系列业绩评价指标来帮助决策人员了解自身及竞争对手的地位，正确评价企业的经营状况，协助企业制定和执行战略计划。
其次，要更新财务管理的理念。面对崭新的理财环境,，企业若不全方位更新财务管理理念,就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。新经济环境下企业应树立以下理念：一是财务管理战略国际化，企业置身于国际化大环境中谋划经营战略,企业财务自然也应从国际化的角度来加以配合；二是资本多元化观念，企业应抓住资本市场开放这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构；三是人本化理财观念，知识经济时代，知识和掌握知识的员工将成为企业新的生产力和发展的新动力源泉；四是风险理财观念，在企业筹资和投资过程中应恰当的选择资本结构，谨慎控制财务风险。。
再次，要拓展财务管理的内容。经济全球化是企业的命运与整个市场紧密联系在一起，财务管理的内容也应从对企业内部的资金管理与财务核算中拓展到与企业相关的经济活动中去，应加强金融投资风险管理、保险管理和税务筹划管理等方面的力度，使财务管理有企业内部向金融市场延伸。在企业内部，则应整合企业财力资源，实现财务与业务协同，与供应链协同，从而使企业资源配置最优化，最大限度地节约和使用资源。
2.2改良财务管理的手段
财务业务范围的扩大必然要求提高财务管理效率，应把大力推广计算机网络技术和财务管理软件作为促进财务管理创新的突破口。应按照企业信息化建设的步骤，逐步建立起集财务、销售、采购、仓储、生产等管理于一体，物流、资金流、信息流相集成的企业资源管理系统，实现财务和业务的一体化。
随着我国经济实力和科学技术的不断发展,信息化建设逐渐成为国家的一项重点工作。 党和国家提出了以信息化带动工业化、大力提高科学技术水平、建设节约型社会的发展战略。近几年来，我国的信息化建设取得了很大的进步， 但是在信息资源的开发和使用方面还有待进一步提高。我们应该深刻理解信息资源、信息资源开发、信息资源利用的含义及内容。
从社会科学的角度讲，信息资源是指人们在社会国民经济生活各个领域、各个层次中产生和使用的信息内容的总和。它既包括人们各类社会经济活动的信息，也包括与人们各类社会经济活动相关的信息。从信息表达的内容看，信息资源包括了经济信息、科技信息、教育信息、军事信息、文化信息等社会人文信息，也包括空间地理信息、气象信息、动植物物种信息以及人类遗传信息等自然信息。信息资源超出了传统沿用的文献、情报、知识、数据等概念。
信息资源的开发是指对信息进行采集、加工、传输、存储、分析等过程。信息资源的利用是指将已有信息用于管理、决策、生产、学习以及文化娱乐等活动以实现信息价值的过程。从经济学的角度看，信息资源的开发是信息产品的生产，信息资源的利用是信息产品的消费。推动信息资源开发和利用的实质是提高全社会信息资源的开发水平和利用程度，充分发挥信息资源的效用，保障信息产品的供给，以满足社会不断增长的信息需求。满足信息需求以及由此派生的技术需求，是信息技术发展和普及的原动力。信息资源开发和利用是信息技术应用的直接目标，围绕信息资源开发和利用开展的各种信息活动成为现代社会一项重要的社会经济活动。为提高信息资源开发和利用的效益，可以从以下几个方面做起。
一、加快数据库产业的发展
数据库产业是信息资源开发与利用的核心, 要使信息资源的开发与利用迎头赶上, 大力发展数据库产业是个核心问题。结合地区经济发展的特点, 开发出相应的数据库对于推动地区经济的增长更有重要意义。实际上, 建设适合本地的应用数据库是各地区都必须要认真来做的事。良好的数据库资源对于一个国家的经济发展有着重要的意义。美国从20 世纪70 年代到互联网普及之前, 一直是数据库大发展的时代，涌现了许多成功的数据库公司, 从布隆伯格到邓白氏, 从标准普尔到道琼斯, 从法律数据库到科技、资信领域，应有尽有。大量商用数据库的出现不仅有效地为美国公司服务, 也成为全球信息服务的重要资源。中国是一个缺少数据库的国家，虽然在统计上也有一些数据库, 但是这些数据库无论从数据规模、数据质量都还不能同国外那些成熟的商用数据库相比。数据库的缺乏反映了我国经济还处于粗放经营的阶段，要对经济活动进行更为有效的管理, 需要更为精确、快速、有效的观察。中国是一个步入市场经济不久的国家, 在经济生活中, 统计工作和各种数量化的观察都还未跟上,这实际上是中国经济进一步发展的障碍。将中国的经济现象用更精确的数字加以描述, 是一项重要任务。中国的数据库缺乏是跳不过去的,我们必须补上这一课；也是无法引进的, 必须由自己来做, 只有这样，才能把中国的情况搞清, 才能为今后的发展创造有效的观测反馈信息，使我国经济运作更有成效。
二、做好政府的信息资源开放
政府是一个国家最重要的信息机构。在政府的工作中,由于工作需要建立了庞大的信息收集系统并积累了大量数据,如何充分开发利用政府的信息资源自然成为讨论的重要内容。计划经济体制下, 信息开放并不重要，因为重大的经济决策都是由政府来做, 政府信息系统的主要任务是为上级领导服务。然而，在市场经济体制下,决策的权力与风险的承担已转移到企业, 政府的信息向社会已成为提升国民经济运行效率，减少社会投资风险的重要措施。政府有责任向社会提供更多的信息, 包括统计数据、计划数据、政策、法规、国际协议数据、管理统计数据等，可公开的数据还应包括政府的意图, 希望取得社会支持与合作等内容。这里，从信息资源开发利用的角度上考虑问题, 应该关注的重点是: 如何建立一个稳定、可靠、规范的政府信息资源的获取与利用渠道, 让大量的政府信息资源能为社会所用, 成为提高全社会经济运行效率的工具。政府信息资源的开放是政府职能转变的核心内容之一。信息服务将是一个服务型政府的重要职能,结合电子政务的推行, 加快政府的职能转变,推进政府对社会的信息服务功能建设。建设良好的政府信息的公开、、服务机制, 不仅能丰富社会的信息内容资源, 还能支持商用数据库产业的发展, 同时政府信息开放也是一个接受社会监督, 促进政府廉政, 促进公民与政府合作的重要手段。
三、加快对电子商务的观念转变
对电子商务观念的狭隘认识，很大成分来自“电子商务”这个词的原始含义。电子商务强调的是网上交易, 电子商务的核心就是网上交易，如果没有网上交易就算不上真正的电子商务。中国开展电子商务碰到困难时，总是从这种概念出发, 如认证问题、网上银行结算问题、物流问题。从狭隘的电子商务概念出发也只能想到如上的一些问题, 而这些问题的解决却是长期的、全国性的, 并非每个企业都能单独推进的。狭义电子商务涉及认证、电子支付、信用保障以及物流等一些工作, 但这应有分工, 对更多的企业来讲, 根据自己的情况, 充分开发自己的商业资源, 利用自身的商业优势, 因地制宜地改进自己的业务才是真正意义上的电子商务。
总之,信息化建设就是信息技术的应用,而信息技术的应用要特别注意信息资源全方位的利用与开发, 即使在比较先进的国家或地区, 这依然是一个艰巨的难题。只有长期认真学习和研究别人经验, 加大知识与智力的投入, 推动数据库产业的发展, 做好政府信息资源开放和加快电子商务的观念转变, 正确地开发与利用, 才能更高效地推动经济增长和促进社会发展。
