时间：2022-11-20 15:55:56
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇集团公司，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
XX县XX集团有限责任公司，按照“三严三实”要求，以实干兴业，创新服务，为XX县的民生产业——蚕桑富民工程作出了巨大贡献。
四个注重抓思想
在落实“走基层”活动要求的实践中，企业班子深深感到，要走好基层，首先要做好思想政治工作。经过摸索，总结出“四个注重”，即“注重尊重人、注重培养人、注重激励人、注重凝聚人”。一是思想政治工作调子不能高，内容不能空，要紧贴蚕业生产经营实际、紧贴党员职工的工作生活，要坚持“理”在人心中，“暖”在人心中，把对党员的关爱之心融入思想政治工作中，这样才能做出实效；二是思想政治工作要有润物细无声的情怀和艺术，要真正做到晓之以理，动之以情；三是思想政治工作要善于鼓励，敢于批评；四是思想政治工作不是执“教鞭”，而是当“导演”，不是谋划“独唱”，而是组织“合唱”。
实干兴业谋发展
办实事、求实效，是XX集团有限责任公司党员对自己提出的要求。蚕桑生产季节性强，时间集中，技术要求高，针对这些特点，企业党员大兴求真务实之风，长期深入基层一线了解蚕业生产的情况，及时帮助农户在生产中遇到的困难和问题。面对XX蚕业在发展中遇到的新问题，积极探索解决方式，通过多次试验，总结出全新的“6215”桑园套种模式，使桑园的亩均效益达到10000元以上，全力提高蚕农栽桑养蚕的经济效益。同时，积极引导农户加快产业结构调整步伐，推动蚕桑产业向最佳适宜区转移，突出规模优势，培育了一批极具代表性的蚕桑业主和专业大户。2014年，全县售茧收入1万元以上的突破1万户，3万元以上的达到1025户，年养蚕收入最高的达23万元，成为全省养蚕状元。
创新服务促和谐
在“走基层”活动中，XX集团有限责任公司为了更好的拓宽群众职工民意渠道，在企业设立了两部热线。一是在蚕业技术服务部设立蚕农服务热线，实行技术人员值班制，24小时接受全县蚕农技术咨询，当好蚕农生产技术指导服务员；二是在行政综合部开通职工服务热线，零距离服务广大职工，畅通民意渠道，做好职工服务员。自活动开展以来，服务蚕农130余次，服务职工30余次，提供技术帮助58次，听取意见和建议10余条。同时，为了确保蚕农能方便快捷卖蚕，开发了电脑收茧软件，率先对蚕桑生产和经营进行智能信息化管理，确保蚕农售茧资金的安全，也能及时准确地从电脑系统里了解乡镇、村组的蚕桑生产情况。此外，还可以充分利用电脑收购软件与移动搭建的网络平台，及时向蚕农传达蚕茧收购政策、栽桑养蚕新技术，使科技推广和政策宣传更加便捷、及时，确保农民增收致富。
铸造品牌长发展
对于农业产品而言，品牌是旗帜，是无形资产，是市场的亮点。而品牌又从何而来呢？品牌就来源于每一个员工良好素质的养成，来源于单位内部的严格管理，来源于稳定的产品质量。企业班子在生产经营活动中，引导广大党员和职工树立 “质量立业”的企业宗旨，以“诚信、优质”的品牌内涵，真正树立了“XX集团有限责任公司牌”蚕茧在市场竞争中的稳固地位。2014年，“XX集团有限责任公司”桑蚕茧相继荣获“中国名优品牌”、“XX省著名商标”、“XX省农产品知名品牌”、“中国西部国际农业博览会金奖”等荣誉；“XX集团有限责任公司”生丝获得“XX省名牌产品”、“XX省龙年产品质量银杯奖”等荣誉。XX集团有限责任公司集团公司被XX省农业产业化工作领导小组确定为“XX省农业产业化经营重点龙头企业”。2014年，全县茧丝及相关产业效益突破28亿元，继续领跑全省，成为茧丝行业一块掷地有声的金字招牌。
关键词:集团公司;内部审计;内部控制
集团公司的内部审计工作是企业进行风险管理、内部控制等公司治理活动的重要手段。近年来，随着改革的不断深化和市场经济的蓬勃发展，我国集团公司内部审计工作也在不断完善和发展，已然显示出良好的发展势头。有效的内部审计工作已成为企业生存、经营和持续健康发展的重要保证。集团公司的内部审计工作通过对企业集团内部的各项经营管理活动进行有效的监督与评价，帮助企业集团填补漏洞，完善经营管理，提升经济利益，提高市场竞争力，在完善企业集团经营管理制度、促进企业集团健康持续发展等方面做出了巨大贡献。例如创维集团自2000年以来，其集团公司的内部审计部门运用有效的运作模式，为公司追回了巨额经济损失，查出集团公司员工违反公司章程等行为多达200余起，并将这些案例信息反馈给了集团法律部，最终移交国家司法机关处理10余人。在“世通”案件中，内部审计也起到了积极作用。因此，加强集团公司内部审计工作显得尤为重要。
一、集团公司内部审计的重要性及特点
国内外众多学者都从不同角度对集团公司内部审计的重要性和特点进行了分析。CynthiaHarrington(2004)指出集团公司内部审计工作能够运用系统化、规范化的科学方法帮助企业实现增值、提高组织的运作效率，它能够对内部控制、风险管理等公司治理过程进行评价并敦促其加以完善和改进，集团公司的内部审计工作实质是一种客观、独立的保证和咨询活动。Sherer，Michael和DavidKent(2006)从公司治理角度对集团公司内部审计工作的发展过程进行了研究，概括了集团公司内部审计工作的本质和特点，分析了内部审计工作的受托管理责任的职能。并指出，企业内部审计工作本质上就是企业管理层对企业进行管理、控制的重要手段之一以及集团公司内部审计工作具有证实、评价与指引三项职能。陈艳利、刘英明(2004)认为集团公司因具有多层次并存、多纽带联结、多元化经营等特点，从公司治理的角度分析完善内部审计工作的重要性，认为有效的内部审计工作不仅是集团公司内部控制活动的重要组成部分，更是公司治理结构不可或缺的关键环节之一。综上所述，多名学者一致认为集团公司内部审计具有重要性，并且由于集团公司具有由多个经营实体组成、多层次并存、多元化经营、地理分离等特点，导致其必然面对各个实体间的空间距离和多业经营等问题，同时集团公司的内部审计工作较一般企业方式更复杂、内容更繁杂、障碍更多。
二、我国集团公司内部审计的现状及问题
对于集团公司内部审计工作的现状分析，各位学者各抒己见。耿云江(2006)认为我国集团公司内部审计尚不完善，主要表现在对内部审计认识不足、内部审计缺乏独立性、内部审计职能定位不明确、内部审计方法落后、内部审计人员素质不高、内部审计尚未职业化等方面。吕欣航(2006)认为集团公司内部审计的独立性原则缺乏实质性的保障，查账式的内部审计还未完全向管理审计转型，传统的内部审计还未完全与现代的计算机技术、信息技术相结合，内部审计制度不完善。对于集团公司内部审计所存在的问题，各位学者众说纷纭。郑海航、戚幸东(2003)指出我国集团公司内部审计存在的问题主要包括:公司领导内部审计意识不强、审计机构不健全、独立性不强;内部审计人员少、职业素质不高;内部审计过分外部化、审计效果局限性大等。张玉(2005)认为集团公司内部审计受到的重视程度不够，缺乏必要的独立性;审计目标单一、范围狭窄;审计的取证方式落后等。杨远(2009)认为目前我国集团公司内部审计存在的问题有:内部审计职能在实际操作中模糊不清;内部审计机构地位不明确，独立性受到限制;集团内部审计机构的人员配置单一;内部审计工作中存在若干误区等。由此可以，学者们分别从内部审计模式、内部审计机构设置、内部审计制度建立及内部审计人员配置等方面对我国集团公司的内部审计现状进行分析。目前我国集团公司内部审计机制尚不完善，仍存在内部审计模式不合理、内部审计机构不健全、内部审计人员职业素质不高等问题。
三、完善我国集团公司内部审计的对策建议
学术界提出很多完善集团公司内部审计的对策建议。Laughlin，R.(2005)认为集团公司内部审计应以风险导向审计为主，通过审计评估企业在经营管理中的各种风险，剔除影响企业发展的各种因素，帮助实现企业目标，促进企业健康发展，从而为企业集团创造更多的价值。郑海航、戚幸东(2003)认为可以从转变内部审计目标定位、完善内部审计程序、逐步健全内部审计职业规范、内部审计与外部审计相结合等方面来完善我国集团公司的内部审计工作。吕欣航(2006)认为，改进我国集团公司内部审计可以从以下几个方面着手:适应现代企业制度发展需要，推进审计内容从财务收支审计向管理审计转化;从事后审计向事中及事前转移，防范风险;拓展内部审计范围，实现审计电算化;创新内部审计方法、手段;规范内部审计工作;提高内部审计人员素质等。由此可以看出，国内学者对于我国集团公司内部审计的改进是针对我国集团公司的现状和存在的问题而提出的，也是多方面的。但是国外学者的研究主要是以国际内部审计理论与实践为主，并没有系统的针对我国集团公司内部审计的研究，难以有效地发挥对我国集团公司内部审计实践的指导作用。综上所述，国内外的部分文献已经明确了集团公司及集团公司内部审计的基础理论问题;一些重点的权威文献分析了我国集团公司内部审计的现状、存在的问题和对策建议，尤其是郑海航、戚幸东(2003)、吕欣航(2006)和杨远(2009)的论文在我国集团公司内部审计问题的治理对策方面阐述得较为详细，值得借鉴。但是，我国集团公司内部审计实践和理论研究起步较晚，至今尚未形成具有较强实践指导意义的完备的理论体系，内部审计理论发展严重滞后于实践。大多数国外学者的研究仅停留在国际内部审计理论与实践层面，并没有对我国集团公司内部审计开展系统研究，难以有效地发挥理论对实践的指导作用。
［参考文献］
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［12］CynthiaHarrington.InternalAuditNewRole［J］.JournalofAccountancy，2004(9).
[关键词] 资金管理 集团公司 企业财务管理 预算管理
一、资金管理基础:严谨、高效的财务管理机制
集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要,以提升企业盈利水平,实现股东利益最大化,最终目标是企业价值最大化,因此就需要建立一套严谨、高效的财务管理机制。而“两统一分,两级管理”为主要内容的财务管理机制正满足这种需要。
所谓“两统”即制度、资金的统一。“制度统一”,即各企业财务管理制度、政策及会计核算方式,统一由集团公司制订,各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则,但需上报审批后方可实施。集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查;“资金统一”,即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹,对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控,企业重大财务收支全部通过集团公司这个“漏斗”进出,按预算实施监收控付,从源头上管理资金的流向,杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱开支现象,真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。
“一分”就是核算分离。各企业的生产成本和经营成果进行独立核算,自负盈亏。
“两级管理”就是集团公司对各全资、控股企业进行一级管理,而各企业财务机构按照两统一分的原则对企业内部职能部门实施二级管理。一级管理的核心是管好用活资金;二级管理的核心是进行成本控制。
二、资金管理内涵:全方位、多层次、灵活高效的资金管理机制
集团公司作为整个下属企业资金的流转结算中心,承担资金统一运营和有效调剂职能。企业因生产经营资金周转困难,可向集团公司申请流动资金借款。集团公司通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查,确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下,给予短期周转借款。借款完全由集团公司进行监督使用,专款专用。
1.优化资金约束机制,抓好资金结构管理
针对资金使用的轻重缓急,将营运资金区分为生产经营资金(项目资金)和非生产经营资金。生产经营资金是保证企业正常生产必需资金,按照各个生产单位年度、月度计划,这部分资金必须满足供给,不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金,这部分资金本着宁可少花、不可多花的原则,力求压缩总额开支。
2.建立资金循环机制,狠抓资金流程管理
内部调剂资金,一律实行有偿制,严格监控,专款专用。
营销环节中,资金的监控实行分级管理。集团公司针对不同企业的不同情况,通过信息报表等各种途径,随时监控其销售款(工程款)回笼及账面存款。
采购环节中,集团公司根据有关制度,将各项材料、辅料、机配件、零部件统一实行招投标制。各企业应按照中标单位、物品明细及供需双方的合同履行付款,始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的——对应,手续不全、名称不符或其他原因试图提前付款的,一律给予拒付。
项目投资方面,集团公司的基建、安装、技术改造、维修工程等统一采取招(投)标方式进行。
生产环节中,主要是对成本费用的控制。集团公司紧紧抓住成本费用开支这条主线,逐步推行实施目标成本管理工程,模拟市场核算,实行成本否决。通过制定目标成本(计划价格)模拟市场买断,划小核算单位,层层分解细化成本指标到每一个生产环节,倒算成本逐序逐级进行控制,并将降本节费指标直接与业绩紧密挂钩,考核盈亏,奖优罚劣,使每位职工成为降本节耗的执行者与责任人。
3.建立资金补偿积累机制,强化资金后续管理
按照国家有关规定,企业按照既定的比例提取公积金后,集团公司应收取的投资收益全额上缴,不留余地。
集团对所属全资公司实行回收折旧基金的方式,按照投资总额及企业固定资产总值,确定一定上缴比例。集团收取的折旧基金直接划拨,如出现资金不足,可办理内部借款手续,计收贷款利息。同时,集团对所属全资、控股企业采用回收管理费以补偿集团费用开支所需资金,企业管理费按销售收入的一定比例计提交纳,管理费的划收上缴办法与上缴折旧基金的办法相同。
考虑到企业自身承载的负担以及市场因素,集团公司对困难企业适当给予扶持,通过发放一定数额的内部借款,重点支持企业进行技术改造和产品升级换代。这部分借款采取挂账停息的方式,待企业完全能够实现自收自支后偿还。
三、资金管理配套措施:预算管理
1.分级编制,归口编报
围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标责任,各企业一切财务收支应逐步纳入预算管理范围,各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批办法,即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算,在规定的时限内报送所在企业财务部门,财务部门按照销售回款计划审核汇总基层资金支出预算,按照统一格式上报集团公司,由集团公司负责监督、平衡、控制。
2.集中审核,跟踪监控
集团公司根据“以收抵支,先收后支,自求平衡,略有盈余”的原则,权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划,月计划不得突破年计划,年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法,消除赤字预算。对于日常零星支出,付诸于审核后的资金预算实施;对于固定资产和基本建设投资,一律采取招(投)标方式,实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。
企业因资金计划不足,每月只允许在限定的范围内追加有限度的支出预算,追加预算为突发性支出或应急性支出,对于日常开支因预算考虑不周,一概不予追加。
通过财务收支预算管理,坚持以收抵支、自求平衡的原则,遵循分级审批,层层把关,做到了按计划用款,按进度拨款,加强资金跟踪检查,营造了自上而下管好用活资金的良好氛围,形成了事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。
参考文献:
在这里，我首先代表省委、省政府对****集团公司**年工作会的召开表示热烈的祝贺！
一、**集团公司经过艰苦努力，取得不错的业绩
**集团公司在过去的一年里，在省委、省政府的正确领导下，以发展为第一要务，抢抓机遇，科学决策，艰苦创业，始终坚持“企业效益和社会效益的高度统一，规模、质量、效益的高度统一，员工利益和股东利益的高度统一”的企业宗旨，发扬“勇于开拓、不怕困难、埋头苦干、精益求精”的**精神，立足**“欠发达、欠开发”的实际，适时提出了集团公司“十一五”发展战略的基本思路，抢抓“西电东送”和西部产业升级两大机遇，进一步强化发展意识、机遇意识、创新意识，增强电力核心业务市场竞争力，积极扩大延伸产业链，稳妥进入相关产业，形成跨行业、跨地域、多元产业格局。在发电业务方面，集团公司克服电力市场变化、电煤供应紧张和价格上涨的压力，牺牲公司利益，千方百计保证机组电煤供应，加强设备管理和安全生产管理，加强项目的建设管理，取得了很大的成绩：全年完成发电量478.7亿千瓦时，完成基建投资78亿元，建成投产火电装机350万千瓦（含代管鸭溪电厂2×30万千瓦、盘南电厂2×60万千瓦），实现销售收入103.7亿元，其中主营业务电力收入86亿元，多元产业17.7亿元，上缴税金15亿元，为实现富民兴黔，加快资源优势向经济优势转化，促进**经济社会的发展，构建和谐**做出了重要贡献。
省委、省政府提出要在**创建一批百亿企业，****集团提前一年实现百亿元产值，在**而言，具有特别重要的意义，这个成果是来之不易的，一方面有省委、省政府的大力支持，另外是**集团公司上下同心协力，克服了各种困难而取得的。去年初，**集团公司就通过高价收购块煤，保证了全省春节的正常供电；全年投产300万千瓦发电机组，这在全国范围内也是不多的，非常了不起；在多元产业方面，**集团公司面对新的行业大胆探索，在房地产开发、铁合金整合、凝石水泥、生物柴油、煤化工、环保产业和粉煤灰利用等方面，做了许多扎实的工作，起步非常良好，不仅完成产值17.7亿元，还为下一步的可持续发展奠定了坚实的基础，我代表省委、省政府对**集团公司取得的成绩表示祝贺！
二、对**集团公司的希望
**年是深入贯彻落实科学发展观、继续实施“十一五”规划、大力构建“和谐**”，不断推进**经济社会又好又快发展，实现**经济建设和社会进步历史性跨越的重要一年。作为**的“百亿企业”，**集团公司责无旁贷。下面我谈谈对**集团公司的几点希望。
第一：随着电煤的逐步市场化，希望**集团公司继续做好各方面的协调工作，克服困难，组织好电煤供应，保证全省及西电东送的供电。同时，随着供需的平衡，机组利用小时的降低，希望集团公司进一步加强内部管理，增强竞争力。
第二：希望**集团公司不断完善现代企业制度的建设规范管理，同时继续加强党的建设和人才队伍建设，为公司的跨越式发展提供组织和人力资源保障。
第三：在多元化发展战略中，着力培育核心竞争力，努力拓展新的经济增长点。**电力经过这么多年的高速增长，必然进入其发展的平稳期。**集团要保持旺盛的发展动力，做成“百年老店”，为**经济建设发展做出更大的贡献，就必须在其他领域有所建树。在这方面**集团公司花了大力气，也取得了显著的成绩。在进一步发展中，必须注意规模和效益的统一，争取在科技创新、培育拳头产品等方面有更大的突破。
第四：希望**公司不断夯实安全基础，强化安全生产管理。现**集团公司生产、建设任务繁重，安全生产决不能放松。在今后的工作中要进一步重视安全生产，进一步把安全的管理列入企业的核心管理，进一步把管理细化到每一个环节、每一个基层单位，切实加强安全管理工作。
关键词：资金运作；模式
一、资金运作的基本模式
由于集团公司在管理要求、公司结构和控制管理力度上的不同，导致了不同的集团公司采用不同的资金运作模式。资金运作模式没有好坏之分，往往各有利弊，不能一概而论，要根据集团公司的实际情况选择适合集团公司当前和长远发展的资金动作模式。
二、资金运作保障措施
当前我国集团公司已根据资金运行的实际情况，建立了符合各集团公司运营实际需要的资金运作模式，但还需采取必要的资金运作保障措施，切实加强对资金流动的监管力度，有效降低资金运行风险。
1.完善资金管理内控制度
资金管理内控制度在集团公司的生产经营中有着重要地位和监管作用，为确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，集团公司应建立健全资金管理内控制度，成立独立的资金内控监管部门，严格按照内控制度和资金管理纪律对财务会计和各子公司及集团各部门进行资金使用情况监督，要依靠完善的资金内控管理制度做好资金使用的事前防范、事中控制和事后监督工作。
2.制定资金管理纪律
资金管理纪律是集团公司财务管理的准绳，是正确处理各子公司及集团各部门资金使用的依据，要想理顺集团公司的资金管理工作，就必须建立完备的资金管理纪律体系，全面细致的约束各种资金使用及管理行为，资金管理制度成为对账户管理、现金管理、收支审核的基本保证，以保障集团公司资金的正常运行。
3.明确资金管理权限
为了约束集团公司各部门和各子公司资金管理使用情况，提高资金使用效率，避免经常性的临时支出和不必要开支，就要明确资金管理使用权限，充分发挥公司领导和财务人员的监管职能，使集团公司各部门和各子公司严格资金计划编制使用资金，规范公司负责人的资审慎使用计划外资金，节约不必要开支，从而达到节约和有效使用资金的目的。
4.建立预算管理体制
资金预算是加对资金集中管理的基础，只有坚持做好资金的季度、月度和每周编制工作，充分调动各级预算人员的积极性，做好预算审核工作，并且严格按照资金预算用款，使资金使用与绩效考评挂钩，才能起到资金预警和资金使用的事前、事中控制工作，发挥出预算在在资金使用管理中的监督作用。
5.积极运用现代信息技术
随着电子计算机技术的迅速发展以及现代化企业管理方式的运用，实现资金信息化的管理，不仅可以提高资金周转速度，而且有利于对资金全面监管，充分利用闲置资金，可以彻底改变那种资金使用事后监督、资金监管风险过高、资金管理方式落后、财务报表不实的现实问题，有效避免了财务数据失真现象。
三、应注意协调的几个关系
做好集团公司资金管理工作，不但要建立资金运作管理模式、制定有效的资金运作保障措施，还要正确处理及协调几个关系，只有这样才能使集团公司的资金管理工作有的放矢，达到事半功倍的效果。
1.正确处理企业与银行的关系
要正确处理企业与银行的关系，就要正确认识银行的性质，银行是独立核算、自负盈亏的经营货币企业。这就要求集团公司一方面要以互惠互利为原则，正确认识银行在企业使用资金方面的监管工作，予以积极配合。另一方面，充分相信银行的信誉，积极与银行进行沟通，获得必要的经济金融信息，按照银行提供的贷款数量和质量状况，强化双方的资金管理，提高资金使用效率。
2.正确处理整体利益与个体利益的关系
正确处理集团公司与各子公司以及子公司之间的财务关系，合理分配使用资金，做到财尽其用，是集团公司在资金运作方面处理整体与个别的一般原则。首先集团公司应充分发挥协调统筹的作用，严格按照年初的资金预算编制科学地做好全年资金的使用安全工作，既要保证集团公司的整体发展，又要考虑到个别公司的实际状况，在资金上有一定倾斜，使集团各公司得到充分的发展。
3.正确处理集中与分散的关系
集团公司的资金管理工作应按照统分结合的原则做到资金的集中管理与分散经营相结合。集团公司要充分发挥资金管理纪律、内控制度及资金预算体系的作用，做到资金集中管理、统一分配。又要根据集团各部门和各分公司的使用需求，为各部门和分公司提供必要的资金支持和一定的资金使用权限，从而满足各子公司生产经营的需求，又有利于集中力量办大事，促进集团公司取得长足发展。
四、资金运作的经济效益
根据公司的实际需求，采用符合实际的资金运作模式，严格遵循集团公司制定的各种资金管理制度可以获得较好的经济效益，具体来说有以下四点：
1.提高资金运作的规范性
2.提高资金运作的稳健性
3.盘活了存量资金
4.控制了财务风险
集团公司资金动作管理模式是企业有效应对资金管理风险，提高企业管理运营能力的重要手段，集团公司只有依据的发展情况和长远规划制定出符合企业实际情况的资金管理运作模式，才能促使企业保持稳定的增长和发展。（作者单位：云南东源煤电股份有限公司人力资源部）
参考文献：
摘 要 本文简要阐述了企业集团及企业集团财务控制的内涵,以及其在公司治理中的意义。并针对企业集团仍然存在的问题,试着提出了完善企业集团财务控制的若干措施。
关键词 企业集团财务控制 预算 资金
集团公司是经政府批准设立的国有独资公司,是政府授权经营国有资产的投资主体,代表政府持有并经营其公司的国有资产,行使选择管理者、重大决策和资产受益等出资人的权利,并以出资额为限承担有限责任。我国集团公司从萌芽到发展壮大,至今已经走过了将近20个年头。关于集团公司的财务控制的研究和实践探索也在不断的进行之中。集团公司的财务管理战略和财务控制重点依托于集团公司的管理与控制体制,财务控制是集团公司的财务管理的重要组成部分,它适应、服务于总体战略目标并起着重要作用。在现阶段,广大的集团公司迫切需要构建一个适应集团发展的财务监控体制,及时堵住各种财务失控的漏洞,发挥出财务管理强大的生命力,最终达到使其所属子公司能在经济效益上成为集团公司新的利润增长点的目的。集团公司的财务控制是集团实施有效控制的基本手段之一。
一、集团公司财务控制的原则
1.以集团组织多层为基础,实现财务控制系统联动放大效应性
与企业集团的组织多层级特点相对应,集团财务活动也有多层性特点,母公司、子公司、关联公司都有自己相对独立的财务活动,各层级有相对应的财务系统。集团公司中,母公司居于集团的核心地位,通过自身的财务控制而调节和控制子公司的财务经济活动和生产经营活动,使子公司的所有活动都服从集团的总体目标。
2.体现财务控制系统的分级控制
集团的财务控制系统应体现出分级控制的特点:一是由决策单元组成的控制体系是梯阶结构的,它除最高一层外,每一层上均有若干单元平行地运行;二是各级控制均有相应的各级目标,它们组成了一个目标体系;三是信息处理具有由上而下的优先顺序,上一级控制的信息是下一级的指令,分级控制的每一级都要吸收一定量信息,各级控制在功能上越独立,吸收信息就越多,控制的效率就越高。
3.坚持控制与激励相结合
为了防止人即经营者发生“道德风险”和“逆向选择”,除了采取控制监督手段外,另一个有效方法就是激励,所以财务控制系统的实现方式应该是一系列激励措施与约束手段的统一。企业集团财务管理的集权与分权的协调情况,从深层次看也就是财务的激励机制与约束机制的配套运用情况。
二、加强企业集团财务控制的若干对策
1.建立并完善公司的财务控制体系
集团公司财务控制体系,是基于母子公司间的产权和资本纽带关系,为实现集团公司整体利益的最大化,以母公司对子公司财务活动的约束、检查为手段而形成的若干要素的有机组合,它是集团公司控制系统的核心。近年来,随着经济全球化和信息技术的迅猛发展,大型集团公司凭借其强大的资本实力、先进的技术力量、一流的管理水平及多元的文化背景,在世界经济中扮演着越来越重要的角色。我国加入WTO后将培育集团公司作为经济发展战略之一,集团公司日益呈现出资产规模大、资本链条长、管理跨度宽、地域分布广的态势,其财务管理日趋复杂,这也使得完善集团公司的财务控制体系变得更为重要。
2.实行预算控制,建立财务信息网络系统
预算控制是指企业通过编制全面预算,对企业内部各单位之间的生产经营活动进行控制,以实现其既定的经营目标的一种管理活动,它是内部控制的一个重要方面。企业集团可根据自身规模的大小,子公司的组织结构等进行预算控制。
3.加强责任人员管理,实行定期轮岗制度
具体做法如下:(1)加强对子公司法定代表人的内部控制监督,建立企业重大决策集体审批等制度,以杜绝个别负责人独断专行、胡作非为。(2)加强对职能部门的控制监督,建立部门之间相互牵制的制度,以杜绝部门权限过大或集体。(3)加强对关键岗位管理人员的控制监督,建立关键岗位轮岗和定期稽查制度。
4.设立资金结算中心,加强资金控制
为了促使集团内部资金的合理流动,发挥资金的整体教益,企业集团可设立资金结算中心。资金结算中心是集团母子公司实施资金控制的重要保障,通过资金结算中心,企业把分布在各个银行账户上的沉淀资金集中起来按照统一决策,统一对外筹资和融资,统一对内调剂资金,统一办理结算业务,有偿使用,有借必还的市场法则进行运作,使企业分布在各个环节上的资金都能得到最佳的利用,通过内部挖掘,解决资金供应紧张的矛盾,同时也可把闲置资金降到最低限度。
5.实施内部和外部审计,加强审计控制
企业集团通过内部审计,可以及时发现和纠正子公司所存在的问题,增强内部控制意识,发挥内部管理强有力的控制监督作用。对子公司进行内部审计,应重点集中在对其重大的投资项目,财务收支情况等资产的真实性,以及资产能否保值增值等资本运作的有效性的审计上。
依据我国企业集团登记管理暂行规定，成立集团公司并没有规定要清产的。成立集团公司的条件包括母公司注册资本在五千万以上、并至少拥有5家子公司等。
【法律依据】
《企业集团登记管理暂行规定》第四条，企业集团由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单位组建而成。事业单位法人、社会团体法人也可以成为企业集团成员。
母公司应当是依法登记注册，取得企业法人资格的控股企业。
子公司应当是母公司对其拥有全部股权或者控股权的企业法人；企业集团的其他成员应当是母公司对其参股或者与母子公司形成生产经营、协作联系的其他企业法人、事业单位法人或者社会团体法人。
（来源：文章屋网 ）
第一条目的
本着“以人为本”原则，建立公平，公正，合理的薪资管理制度。充分发挥所有员工的积极性，创造性。实现集团公司的经营目标。
第二条范围
本制度依集团人事管理制度制定，集团从业人员的薪资管理除国家法律法规另有文件规定外，均需依照本制度执行。
本制度系集团各事业部及各子公司薪资管理的总则，其中对集团直属各职能部门的薪资管理作了明确的规定。各事业部及各子公司的薪资管理具体办法另见《事业部薪资管理制度》。
第三条权责
1、本制度由人力资源部负责起草、颁布，修订，解释并监督施行，集团各部门、事业部共同执行。
2、修订由人力资源部根据各部门意见和集团经营目标调整需要提报修改方案，经集团总裁核准后，方可修订。
3、此制度经集团总裁核准后，正式生效施行。
第四条工资构成与定义
一、业务人员工资
1、底薪；各岗位根据社会平均水准制定的工资标准；
2、奖金：集团公司经营业绩达到一定标准，为奖励员工辛勤工作而设立的薪资项目，奖金设置为月度奖金和年度奖金。
3、其它奖金：建立新客户开发奖等。
二、管理类人员工资
1、底薪：各岗位根据社会平均水准制定的工资标准；
2、加（降）薪：依据集团公司制度和工作流程进行评估，根据评估结果进行加薪或降薪的薪资项目；
3、奖金：集团经营业绩达到一定标准，为奖励员工辛勤工作而设立的薪资项目，奖金设置为月度奖金和年度奖金。
三、定义
1、业务类人员：创造性的拓展工作，其工作直接影响集团公司关键目标的执行效果。集团业务类人员为：销售人员、生产人员
2、管理类人员：持续性的管理工作，可确保业务工作的有效开展，其工作的行为、表现及结果对集团的总体业绩发生作用。
第五条扣除项目
1、工资收入所得税；
2、社会保险等相关福利个人支付项目；
3、其它必要扣款；
第六条下列情况工资不予扣除
1、按集团公司规定履行请假手续的婚假，丧假，公休假等；
2、因公出差者；
3、奉调参加培训；
4、奉派外出考查；
5、其它不必扣款情况；
第二章业务类人员考核
第七条另见《销售人员薪资管理办法》和各子公司的《生产人员薪资管理办法》
第三章管理类人员考核
第八条底薪设置标准（略）、加薪（降薪）办法
集团人力资源部每季度根据有关制度、工作流程、奖惩记录等因素做出的薪资调整项目。
1、符合以下任意条件的管理类人员可予以加薪；
（1）、连续两个季度人事考评成绩总评90分以上；
（2）、季度内获通报嘉奖两次以上者;
（3）、其它为集团或子公司发展做出重大贡献并通报嘉奖一次以上者；
（4）、年度内工作成果显著，并无任何违纪等不良纪录，且工作满6个月以
上者。
2、符合以下任意条件的管理类人员将予以降薪：
（1）、连续两个季度人事考评成绩低于70分者；
（2）、季度内通报批评2次以上者；
（3）、季度内累计旷工2天以上者；
（4）、实施其它对公司发展不利的行为。
3、管理类人员加薪和降薪级差明细表（略）
4、工作流程：每季度人事考评结束后7个工作日，由人力资源依规定要求将符合标准的人员提报考评组确认，并负责同财务部共同执行。
第四章晋升与降职
第九条晋升（降职）定义：依据集团公司制度和工作流程进行评估，人力资源部提出建议，由考评小组确认其晋升或降职。
第十条管理类人员的晋升与降职
1、符合以下条件可适当予以晋升
（1）、职员应符合加薪条件的一并晋升直至高级专员
（2）、因工作成绩突出被加薪2次以上的；
2、符合以下条件将予以降职
（1）、累计被书面通报批评3次以上者；
（2）、连续2次以上降薪者；
（3）、季度人事考评成绩低于65分者；
第五章月度绩效奖金
第十一条定义：以体现各级员工个人综合工作表现、行为、成果为基础和体现集团公司整体绩效和营利状况的销售回款比率为依据，依据集团的经营状况确定相应奖金基数为标准，对管理类员工以月度为周期进行的奖励或处罚；
第十二条关于考核的规定
1、考核时间：每月1-10日对上月集团公司整体绩效进行考核并实施；
2、考核权责:本规定要求于每月10日前由营销中心提供上月销售回款完成比率及相关资料至财务部，经财务部测算，报总裁核准后由财务部发放。
3、考核方式：
销售回款比率超过计划70%以上，员工享受300元的奖金基数。
4、计算方法：
个人绩效奖金额=300×回款完成率（%）×职务奖金系数
第十三条职务奖金系数明细（略）
第十四条以下人员不享有年终奖：
1、月度内旷工1天（含1天）以上者；
2、试用期者；
3、月度通报批评1次以上者；
4、月度内事假3天以上者；
5、有其它不利于公司发展之行为；
6、当月度内离职的。
第十五条作业流程:
1、人力资源部向集团财务部提交职务奖金系数明细；
2、财务部按照本制度标准进行测算；
3、计算结果提交总裁经核准后财务部发放；
4、人力资源部，财务部将过程中的文件存档；
第六章年度绩效考评奖金
第十六条定义：又称年终奖（司龄奖），集团视年度经营状况及员工工作表现，以在集团公司工作的司龄为主要依据发放的奖金。
1、集团高层管理人员由集团总裁确定发放额度。
2、中层及一般管理人员由公司考评小组确定不同职级司龄奖金的单位额度，人力资源部、财务部依据进入集团公司的时间和其他评比要求计算奖励额。
3、发放时间：年假前一周
第十七条奖金的计算办法：
年终奖金=司龄奖金的单位额度×出勤系数×司龄
1、出勤系数为本年度应出勤天数与应出勤天数的商；
2、司龄奖金的单位额度由集团临时组建的考评小组根据本年度集团整体的经营业绩，盈利状况，未来发展规划等确定的额度；
第十八条以下人员不享有年终奖：
1、年度事假超过1个月以上者；
2、年度旷工超过2天以上者；
3、试用期者；
4、年度通报批评3次以上者；
5、年度内工作时间不足6个月的；
6、其它不利于公司发展之行为；
7、年度内11月30日前离职的。
第十九条作业流程:
1、人力资源部向财务部提交年度员工人事考评成绩累积数据；
2、财务部按照制定标准进行测算；
3、计算结果提交集团总裁核准后财务部发放；
4、人力资源部，财务部将过程中的文件存档；
第七章薪资保密规定
第二十条目的
集团为鼓励各级员工恪尽职守，且能为集团盈利与发展积极作贡献，实施以按劳分配兼顾公平，薪资制度。为培养以贡献为争取高薪的风度与避免优秀人员免遭嫉妒起见，特推行薪资保密管理办法。
第二十一条各级人员不探询他人薪资的礼貌，不评论他人薪资，以工作表现争取高薪的精神
第二十二条各级人员的薪资除集团人力资源部，财务部及各级直属主管外，一律保密，如有违反，处罚如下：
1、主办核薪及发薪人员，非经核准外，不得私自外泄任何人薪资，如有泄漏事件，另调他职或辞退。
2、探询他人的薪资者，通报批评；
3、吐露本身薪资者，通报批评；
4、评论他人薪资者，予以辞退；
5、若因以上行为造成其它影响者除以上处理外，将视具体情况予以辞退处理并追究相关责任。
第二十三条薪资计算如有不明之处，报经直属主管向经办人查明处理。
第八章附则
第二十四条此制度自生效之日起此前所有相关制度即刻废止。集团将保留根据实际情况对此制度的修改权。
第二十五条本制度相关文件
1、《人事管理制度》
2、《事业部薪资管理制度》
关键词：财务管理；控制；财务管控体系
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2017年3月7日
集团公司作为一个企业联合体，起着主导核心作用，选择一个合适的财务管控方式，方便对下属各个子公司的管理，可以满足集团的长远发展的需要。随着市场的不断扩大，企业之间的联系更为密切，集团对下属子公司的管理难度也在不断的加大，难以采用统一的财务管理模式。新的市场环境对集团管控提出了更高的要求，必须先适应新技术的发展，采用新的管理思想和管理模式来满足集团公司的发展。建立新型的财务管控体系主要有以下几点：
一、加强财务人员管理
集团应该每年去校园招聘，引进高学历、高素质的人才，改变比较传统落后的财务管理理念，为企业的发展注入新鲜力量。集团不但要想办法留住这些高素质财务人员，还要重视现有企业财务人员专业素质的提高，经常组织财务人员参观学习，参加一些社会培训和学术交流会，拓宽他们的知识面和眼界。使财务人员不仅具备基本的财务核算能力，还要具备财务信息的处理和综合分析问题的能力，以适应新形势下集团不断发展的需要。同时，还要积极推行财务人员轮岗制度，让财务人员熟悉财务部门的各个工作岗位，在任何岗位上都能胜任，培养出一批综合性很高的财务专业人员，优化财务人员的整体执业环境，充分发挥出财务人员的专业优势，在集团需要决策时，能够向管理者提供好的建议，提供专业的决策依据，推动集团的发展。
为了更好地保证子公司的生产经营，对下属子公司应实行财务负责人委派，对于委派的财务负责人为了保持其在工作中的独立性，薪酬不应受制于下属分子公司，应由集团公司发放，集团公司直接领导委派的财务负责人，定期向集团述职，同时对子公司还起到一定的监督作用。委派的财务负责人要坚持本地化原则，熟悉下属分子公司的内外部市场经济环境和人文环境，方便沟通与交流。财务负责人的薪酬要和整个行业相结合，只有其薪酬水平达到财务负责人预期收益时，或者明显高于同行业的标准，使其有优越感时，财务负责人才乐意为集团服务。
二、建立内部资金结算中心
资金是集团的命脉，是维持正常生产经营最基本的条件。集团应在总部设立内部资金结算中心，它是一个独立的部门，主要是统一管理集团总部和下属各子公司的银行开户账号，对资金进行统一的规划和调动，把子公司分散的资金集中到一起，保证企业集团重点项目的资金需要。防止资金流失和资金沉淀，以提高资金使用率。
建立资金结算中心需要集团设立专门的资金管理人员，各下属公司单独设立财务部门，并开设银行账户。结算中心与银行后台终端相辅相成，在企业里通过银行终端可以查询各分子公司的账户资金余额，集团可以及时全面地了解各分子公司的资金使用情况。资金结算中心是一种动态管理平台，当子公司的财务状况发生变化时，集团结算中心可以及时了解各个子公司财务状况的具体变化情况，而且借助资金结算中心对资金的使用和收回及时监控，从而了解整个集团真实的资金情况，避免造成资源浪费，提高资金使用率。
通过实行资金集中统一管理，集团可以将闲散的资金汇总起来，当企业有重大的投资项目时，根据集团的资金计划，可以用于投资；当各个分子公司需要使用资金时，可以实现地区内部资金的来回调转，节约了筹集资金的时间，把闲置的资金利用起来，提高资金使用效率，增强集团的对外支付能力。
三、建立全面预算管理机制
建立全面预算管理机制是一种有效的财务管控方式，通过全面预算管理不仅可以加强企业内部管理，优化内部资源配置，还可以提升现代管理水平，增强企业的现代竞争力。为了使经营活动能够顺利的进行，需要设立预算管理的专门机构，使预算及时有效，预算的编制首先要确定目标，有确定的时间和完成要求，为了保证预算的准确性，还应该建立一系列跟踪反馈机制，加强预算各流程和各环节的跟进力度与约束力，并根据实际情况随时调整预算目标，保证预算能够及时完成。
全面预算机构主要包括预算管理委员会、预算办公室和一些职能部门。预算委员会：为了保证预算的权威性，应在集团内部设立预算委员会，由集团董事长担任预算委员会主席，集团高层领导或者分公司经理担任委员。预算委员会的基本职责包括：审批预算，包括审批一些与集团发展相关的政策和法规制度，当预算出现问题时，及时协调，并提出相应的解决对策。在制定预算时，还应把预算目标与集团发展战略结合起来。预算办公室：它是以公司财务部门为主线，在预算委员会下设置的二级部门，预算办公室主任由财务总监担任。主要职能是：传达总部的预算方针和政策，负责编制预算草案，对预算的执行情况进行监督，及时了解进度，并对预算执行过程中出现的问题进行分析。
一些配套的职能部门：预算委员会分别吸收其他相关部门主管担任委员，这些部门为预算提供一些基础数据，将预算指标落实到日常经营管理活动中，各部门的目标要一致，这样才能保证预算的完整性，能及时解决预算中遇到的问题，以提高预算的质量。
集团应以公司发展战略为导向，建立战略规划和预算考核一体化的全面预算管理系统，充分发挥全面预算作用，达到资源合理配置和信息整合的优势，从而提升企业的核心竞争能力和价值创造能力。
四、完善财务信息化管理
企业的现代化在很大程度上取决于信息化，财务管控模式以信息技术为支撑，重组原有的会计业务流程，完善财务信息，并进行反馈和交流，及时发现和解决企业经营过程中存在的问题，将财务风险和经营风险降到最低。
为了完善信息系统，满足各个部门信息使用者的需求，集团应根据各部门的需要，及时更新和完善系统，满足集团内外部信息使用者的需求。为了规范会计基础工作，统一会计核算制度、统一会计科目，要积极利用信息新技术优势，统一集团内部财务软件，使各分子公司之间、各部门之间实现资源共享，最大限度地发挥协同作用，以计算机网络为媒介，为不同地区、不同文化背景下的子公司提供会计核算依据。
企业集团应该建立财务共享中心，将集团与各子公司的财务数据联网运行，实现集团和各分子公司财务信息的集中管理，将子公司的财务信息数据输入到内网上，集团能随时查看下属公司的财务数据，动态掌控信息，实现信息、数据及公用功能模块的共享，可以全面分析企业的经营情况，能够对他们多角度的管理，发现经营过程中存在的问题，并及时纠正，从而做出正确的决策。对财务数据进行加工整理，确保财务信息的真实可靠，以便及时查看子公司的财务状况，实现整个企业集团动态的财务管控，提高财务管控效率。
五、结论
财务管控在整个集团管控体系中处于核心位置，它是一个不断发展变化的过程，集团财务管控体系只有满足经营管理者的实际需求，使财务信息与业务数据联系在一起，确保财务信息的真实完整，才能提高企业的整体盈利水平，并取得很好的管理效果。集团应根据自身的发展情况，不断调整经营目标，有效地识别和防范财务风险，实现财务资源的统一。集团管理者应从整体性、全局性的角度来把握财务管控的方向，对现有的财务管控体系进行完善，确保集团发展战略和财务目标相一致，提升财务管理水平，满足集F战略发展的要求。
主要参考文献：
[1]曹丽萍.基于全面预算视角下的企业内部控制研究[J].财会研究，2012.1.
[2]陈志军.集团公司管理：基于三种管控模式[M].北京：经济科学出版社，2010.
[3]李海峰.浅谈企业财务管控模式的构建[J].财会研究，2013.2.
[4]罗乾宜.大型央企集团财务治理模式及其制度创新[J].会计研究，2012.4.
尊敬的各位领导、各位同事：
2012年是集团公司“以人为本、科学管理，努力推进阳光集团各项管理工作向纵深发展”的一年，是公司各项经营管理工作实施精细化管理的关键之年。文秘档案科在经理办主任的直接领导和指挥下，xx年年科室人员兢兢业业，勤奋工作，在各项管理业务中都取得了一定成绩，较好地完成了各自的工作职掌，下面我主要围绕公文处理、报刊宣传、文印档案管理三方面内容向各位领导和同事简要汇报如下：
第一、规范严密办理公文处理事务。
文秘科xx年年累计起草讲话近30篇约20万字；起草各类通知、决定、公函、请示等对内、对外红头文件69件，文字达10万余字。相对圆满地完成了各种公文起草、签发、校对、编印、受控、分发、催办、上报等系统工作。尤其是在公司《岗位规程》、《职称评定晋级》、《标准化车间》建设等涉及公司重大决策的公文处理中，严密组织，积极配合，为公司领导的决策提出了一些具有建设性的意见和建议。
全年，文秘科围绕民主管理、领导政协发言、和谐劳动关系、环保建设、安全工作、铁路发运、上市工作以及五一期间省、市、县三级劳模及先进个人事迹的起草、修改和上报工作，累计向上级政府及职能部门和行业管理单位上报近30篇上报材料。同时，文秘科及时认真办理总经理办公会及外事会议、以及公司级各类会议的文字记录及整理工作；同时较好地完成了各类会议的资料准备，公司公文、公函收发、交办、催办等具体事务。必要时，还按照会议及公文要求进行传达、催办等事项，无出现任何纰漏。
xx年年，文秘科分别对各直属单位的文件受控、公文处理、公章管理等办公室工作进行了两次综合检查和指导，为规范各单位的公文处理系统工作起到了积极的推进作用。
第二、突出重点加大报纸宣传力度。 第三、积极稳妥推进文印档案管理。 在档案管理上，由监察审计部牵头组织，对下属单位和机关部室进行了全面的档案资料审计检查工作，对各单位、部室档案管理工作进行了检查、规范，积极指导各单位建立规范的档案管理工作。档案室全年先后为选煤二厂、新建综合办公楼、污水零排放、焦炉煤气发电项目等基建项目及公司上市、日常经营管理等方面共提供档案查阅服务1800余人次，满足了公司生产经营的需要。
>>更多同主题文章 2012年集团公司文秘档案科述职报告查看更多>> 述职报告
2010年是集团公司“以人为本、科学管理，努力推进阳光集团各项管理工作向纵深发展”的一年，是公司各项经营管理工作实施精细化管理的关键之年。文秘档案科在经理办主任的直接领导和指挥下，2010年科室人员兢兢业业，勤奋工作，在各项管理业务中都取得了一定成绩，较好地完成了各自的工作职掌，下面我主要围绕公文处理、报刊宣传、文印档案管理三方面内容向各位领导和同事简要汇报如下：
一、规范严密办理公文处理事务。
文秘科2010年年累计起草讲话近30篇约20万字；起草各类通知、决定、公函、请示等对内、对外红头文件69件，文字达10万余字。相对圆满地完成了各种公文起草、签发、校对、编印、受控、分发、催办、上报等系统工作。尤其是在公司《岗位规程》、《职称评定晋级》、《标准化车间》建设等涉及公司重大决策的公文处理中，严密组织，积极配合，为公司领导的决策提出了一些具有建设性的意见和建议。
全年，文秘科围绕民主管理、领导政协发言、和谐劳动关系、环保建设、安全工作、铁路发运、上市工作以及五一期间省、市、县三级劳模及先进个人事迹的起草、修改和上报工作，累计向上级政府及职能部门和行业管理单位上报近30篇上报材料。同时，文秘科及时认真办理总经理办公会及外事会议、以及公司级各类会议的文字记录及整理工作；同时较好地完成了各类会议的资料准备，公司公文、公函收发、交办、催办等具体事务。必要时，还按照会议及公文要求进行传达、催办等事项，无出现任何纰漏。
2010年，文秘科分别对各直属单位的文件受控、公文处理、公章管理等办公室工作进行了两次综合检查和指导，为规范各单位的公文处理系统工作起到了积极的推进作用。
二、突出重点加大报纸宣传力度。
年内，文秘科围绕公司每个阶段不同的宣传重点，圆满地完成了全年《阳光之窗》企业内部报刊的编辑、宣传、发行等工作，共出版11期报纸，累计编辑报纸版面62个，编辑、校对稿件450余篇，18多万字（其中，文秘科编写稿件50余篇）。在公司领导的关爱下，《阳光之窗》从7月份开始改为彩色印刷，提高了印刷质量，做到了版面大方新颖、职工喜闻乐见，报刊发行到一线班组、一线岗位。较好地宣传了职代会、技术比武、员工思想政治工作、节能减排增收节支、企业文化以及公司领导在重大会议上具有指导性的纲领性讲话等重点宣传工作,并择优推荐在《河津风采》、《河津新闻》上署名发稿8篇，提供稿件材料10余篇。2010年年3月，文秘科将各单位稿件任务纳入“2010”考核以来，各单位稿件数量和质量较去年有了很大的变化，每月各单位大约投送稿件100余篇，全年共收集稿件1500余篇，确保了《阳光之窗》稿件来源和稿件质量。报纸的定期出版和有效发行，赢得了广大员工的厚爱，真正体现了《阳光之窗》“展示阳光风采、传播企业文化、服务生产经营”的办报宗旨。
三、积极稳妥推进文印档案管理。
响应公司“节能降耗、增收节支”的号召，文印中心从节约每一张纸入手，复印材料时能缩印的就缩印，能双面复印的就双面复印；在耗材管理上建立了耗材购进、领用台帐，专人负责，帐目明细。全年累计收入10万余元，实际消耗5万6千元，盈收4.5万元，比2010年增收36.6%。共办理印刷业务1000多种，完成采购耗材72种。
在档案管理上，由监察审计部牵头组织，对下属单位和机关部室进行了全面的档案资料审计检查工作，对各单位、部室档案管理工作进行了检查、规范，积极指导各单位建立规范的档案管理工作。档案室全年先后为选煤二厂、新建综合办公楼、污水零排放、焦炉煤气发电项目等基建项目及公司上市、日常经营管理等方面共提供档案查阅服务1800余人次，满足了公司生产经营的需要。
除了以上重点工作外，文秘科还积极协助环保部门对140万吨焦炉验收、综合楼奠基仪式、厂前广场竣工典礼、世模佳丽阳光行会议等大型内部及外事活动的会务安排和来客接待的服务工作。尤其是重点服务企业文化塑造工程项目组的各项工作，为公司企业文化塑造工程的顺利实施
在培训工作上，文秘科按照公司安排，对全科室“职代会讲话”、“员工思想政治工作”、《管理规章》、《质量环境体系》等进行培训学习、考试。并按照培训大纲要求，结合科室业务特点，对全体员工培训了电脑操作应用、商务礼仪等专业技能知识。围绕“公文处理、电脑操作和商务礼仪”，科室对全员进行了技术比武，有两名员工获公司级技术比武奖励。
一年来，文秘档案科全体员工团结合作，共同进步，各项管理工作虽较去年相比取得了一些成绩，但与公司和经理办的要求还有一定的距离，主要突出问题表现在：一是文秘档案管理和内部考核还不够具体量化、标准不高；二是员工队伍整体素质还比较薄弱，尤其是工作创新能力不足；三是参谋监督、协调服务的职能和作用还没有得到充分地发挥等。
做好全面财务决算工作是当前各损财务工作的重中之重，确保全年各项经营指标的稳定增长，保证收入既定指标的高效实现，保障企业的稳健运营是财务决算的主导精神，扎实做好会计基础工作，保证经济业务真实、合理、有效是做好财务决算、确保会计信息质量的首要任务，各单位要着重做好以下几方面工作：
一、做好日常会计基础工作
要求各核算单位根据“会计基础工作规范”中的相关规定，准确地做好日常账务处理，对全年已经处理完的会计业务要进行全面自查，对前期账务处理有瑕疵的业务，要在年终结账前及时进行账务调整，全年各类内外部管理票据、会计凭证及账簿等要及时打印并装订成册，全年发生的各项费用要进行配比测试，超市费用、运储费用要进行准确预提，要确保收入、成本、费用及利润指标记录准确、依据充分。
二、做好收入的确认和复核工作
从各方审计过程中所掌握的情况来看，会计师审计会重点关注各单位收入确认的真实性、合理性。因此，要求各核算单位要审慎对待，拓展收入要严格把握风险、完善配套手续，做到“四流看一线”，即资金流、票据流、物流和信息流最终构成收入的主线，要完整的业务流程，完善的购销手续，充分保障资金和存货的安全完整，各环节的账务处理要经得起推敲和检验，对于公司下达的收入指标，各核算单位应在防控风险的前提下，快速行动，快速周转，确保指标超额完成。
三、做好存货的计量和盘点工作
从各核算单位目前存货资产占用情况来看，存货资产已成为各核算单位比重最大，管理难度较高的一项资产，要求各核算单位要在年底前对本单位的各项存货资产进行全面盘点，对在发出商品科目中核算的各类产品要及时周转和确认，对于存货质、量、价格等情况变动要准确把握、充分估计，避免潜在损失的进一步放大。
四、做好各项往来核对和询证对账工作
各核算单位与集团公司内部单位之间的往来要及时核对，定期清理，对有争议的产品和货物要及时与公司相关主管部门沟通，划分责任，准确落实；对与购销客户之间发生的往来业务，各单位要及时对清账务，并取得合法的对账手续。
五、防控风险，确保企业稳健运营
防控风险将作为公司今后发展不变的主题，企业只有在确保风险可控的前提下，才能保证企业稳健经营，这一经验的总结让我们付出了沉重的代价。因此，我们应该时刻保持清醒的头脑，树立风险意识，建立风险预警机制和内部控制机制，要层层把关，全程管控，确保企业稳健高效运行。
(一)防患未然，建立风险预警机制
l.做好应收款风险预警工作，对应收账款、其他应收款和预付账款等三项应收款应进行全面、细致梳理，积极主动与客户沟通对账，对于违反合同约定，超账期的欠款要及时提示预警，对于存在潜在风险款项要及时上报公司备案，必要时公司可以第一时间作出反应和决策，将损失降至最低点。
2.做好存货资产的预警工作，对于存货数量、价格和质量等信息要定期检查盘点，尤其是高端产品，沉淀时间较长，周转速度偏慢，产品品质降低的存货资产要提前预警。
3.做好税务风险的评估预警工作，随着购销业务的不断加大，税务的关注程度也在不断提升，各单位应提前做好相关准备工作，对潜在的税务风险及时提示预警，将风险扼杀在萌芽之中。
(二)优化流程，完善内部控制体系
从各核算单位本年经济运行情况来看，各单位在内部流程建设和内部风险控制方面普遍存在着较为突出的问题，物流的周转、应收款的回收，资金的快速回笼，原始单据不完整，账务不清晰等现象依然存在，现在看是某些管控点上或者管理流程上有问题，但如果不及时解决和梳理，将来有可能衍变成。系统性风险，鉴于此，公司要求各核算单位要尽快完善并优化业务流程，建立健全内部控制体系，节点管理、明确权责，防控风险，强化流程制约力，强化管控执行力，为下一步全面推进承包体制和企业发展奠定良好的经营环境。
(三)锁定风险、高度重视、认真整改
公司对制米厂基础核算、资金管理、成本控制、预算执行、涉税风险及拓展经营等方面进行了重点检查，检查过程中发现，我们的基础管理还存在较多的问题，我们风险控制意识和方法措施还不够严密，检查存在的问题突出体现在以下几方面：
一是基础工作不够扎实，基础票据使用不清晰，项目登记不完整，票据流转不规范，基础账簿登记不完整，个别单位还存在管理不用的票据、账簿未启用的现象，从而导致基础工作混乱，基础核算不到位的问题。
二是原始凭证不完整，入账依据不充分，账务处理不科学，科目使用不正确，不利于整个集团核算口径一致性的管理需要。
三是资金管理不到位，资金闲置、滞留和无效占用情况严重，造成集团公司整体资金成本居高不下，产品价格对接困难，资金回笼速度减慢等一系列不良影响。
四是收购成本超标，整理费用超标，有些单位未能按公司成本控制原则严格控制收购成本及整理费用，存在请款报告与收粮实际严重偏离的现象，造成公司信息采集和合理定价偏离，不利于公司准确定位。
五是涉税风险严重，留底进项税严重与存货不配比，个别单位已经被税务机构予以重点关注，涉税问题各单位应提前预警，时刻关注和把握企业风险。
六是预算执行不到位，预算费用未能得到有效控制，未能按公司预算管理要求合理分解预算，费用预算超标现象突出，未能突出刚性预算的刚性执行力。
