时间：2023-08-10 17:25:30
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇税费征管改革，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
新年伊始，地委、行署就决定在百里杜鹃风景名胜区召开全区煤炭税费征管工作现场会议，充分体现了地委、行署对煤炭税费征收管理工作的高度重视。会前，地委如培书记、行署吉勇专员专门对此次会议的召开作了重要指示，要求我们进一步总结全区煤炭行业税费征收管理的好经验、好作法，建立与煤炭生产发展相适应的税费征收机制、体制，全面推动煤炭税费征收工作的科学化、规范化、精细化管理，提高管理质量和水平，促进财政收入的稳步增长。刚才，百里杜鹃管委会和地税局的领导分别介绍了加强煤炭税费征收管理的做法和经验，等一下大家还要观摩百里杜鹃地税分局的现场演示，相信大家会有收获。下面，我讲三点意见：
一、必须充分认识加强煤炭税费征收管理工作的重要性
近年来，我区煤炭生产及相关产业得到了迅速发展，煤炭产品及相关行业已成为我区的主要经济支柱，煤炭税费占财政总收入的比重越来越大。2009年，全区完成财政总收入91.34亿元，其中煤炭税费收入就完成了17.99亿元，占财政总收入的19.7%。按照我区经济发展的规划，今后一段时期，煤炭产业仍将是我区经济发展的重点，煤炭行业税费收入仍然是我区财政收入的重要来源。中央已经明确提出要对资源税进行重大改革，改革的目的是惠及拥有资源的区域。因此，各县、市（区）政府（管委会），地直各相关部门要统一思想，充分认识抓好煤炭税费征收管理工作的重要性，高度重视煤炭税费的征收管理工作，为将要进行的资源税改革作好充分准备，进一步理顺征管体制，做到科学规范地征收煤炭税费，为促进试验区经济的稳步增长打下良好的基础。
2009年底召开的全区经济工作会议已经明确2010年全区财政总收入要增长15%以上，其中地方财政收入增长15%以上。要完成这一目标任务压力很大，主要是因为今年经济发展还有很多不确定的因素，一些新投资项目还在建设当中，对地方政府来说产生财税收入的效益不明显，对于已经在建和今年就要开工建设的机场、铁路，厦蓉、杭瑞等高速公路等建设的税收，省政府已经明确要求就地缴入省级国库，由省集中安排使用，这对我区今年地方财税政收入的增长有很大的影响。为确保完成今年的财税收入任务，我们必须立足现有税源，充分挖掘增收潜力。当前，最具有增长潜力的就是煤炭行业的税费，必须切实加强征收管理。
二、必须充分肯定煤炭产量远程监控系统等科技手段的运用实施对加强煤炭税费征收管理的重要作用
自我区煤炭产业开发以来，地委、行署高度重视煤炭生产及其相关行业的税费征收工作，多次出台关于加强煤炭税费征收的相关文件，对加强全区煤炭税费征收起到了重要作用。但随着煤炭产量的增长，产业的壮大，煤炭税费征收管理方式陈旧、管理手段落后、征收主体不合法、征管职能错位、税种征收不完整、收人情税等问题仍制约着全区煤炭税费的规范征收。
为了加强煤炭税费管理，堵塞征管漏洞，增加财政收入，近年来威宁县、赫章县、大方县、黔西县、金沙县、百里杜鹃管委会等县市区纷纷进行了积极探索，都取得了较好的成效。2009年5月，地委、行署决定在金沙县召开现场会，推广金沙县和百里杜鹃管委会在煤炭税费征收管理方面的先进经验。各县市区积极借鉴先进经验，迅速采取有力措施，加大资金投入，切实加强煤炭产量远程监控系统建设和运用，理顺征管体制，改进征管方式，煤炭税费大幅增长。
金沙现场会后，金沙县和百里杜鹃管委会针对实施科技管理中还存在的问题，切实加大创新力度，积极开发煤炭销售管理软件，将煤炭的产、销、存、去向等全部纳入了计算机管理，实现了“执法规范、源头控管、过程监控、成本降低、收入增加，社会满意”的良好效果。百里杜鹃管委会积极支持税务机关行使征收管理权，探索了“从价定率、源头控管、过程监控、三票比对（增值税发票、销售证明、运输货票），销向稽查的工作方式，将煤炭生产、销售中不同环节的税收、税种分别依照相关的税收政策进行征收，除了煤炭销售过程中产生的增值税、城建税、教育费附加费、地方教育费附加、资源税、销售合同印花税、企业所得税之外，对生产过程中发生的土地使用税、工薪个人所得税、煤矿转让过程中的各项税收、煤矿建设过程中产生的营业税也进行了征收，并将与煤炭生产、销售有关的所有费、基金等全部纳入了税收征管系统进行了的信息化管理，现正在积极探索煤矿红利分红的个人所得税征收工作。改定额征收为从价定率征收，既很好地解决了因煤炭市场价格变动而增加纳税人的负担或减少国家财政收入，又公平了税负，促进了企业的规范管理。
煤炭产量远程监控系统等科技管理手段的有效运用，不仅促进了财政收入的稳步增长，也有效地预防了干部犯错误。对此，2009年底省委宗源书记到我区检查预防和惩治腐败体系建设时，地委如培书记在汇报工作中予以充分肯定。
三、必须大力推行煤炭产量远程监控系统等科技手段，切实加强煤炭税费征收管理
2010年是试验区站在实现跨越式发展的新起点，迈向全面建设小康社会新征程的关键之年，抓好煤炭行业税费征收管理工作、促进财政增收，事关重大，影响深远。我们必须转变观念，加强领导，强化协作，大力推行煤炭产量远程监控系统等科技手段，切实加强煤炭税费征收管理。
（一）转变思想观念。实践证明，我们的工作要发展、要进步、要取得成效，关键就是要树立科学发展观，解放思想，创新工作方式方法，不墨守成规，敢于打破不适宜工作开展的旧体制、旧方法，敢于突破自我，才能推动工作的向前发展。各县、市（区）政府（管委会）、各有关工作部门要充分认识到原有煤炭税费征收管理模式的弊端，积极树立科技兴税意识，敢于纠正不足，努力学习借鉴，积极运用科技手段，进一步规范全区煤炭税收征收管理，加强煤炭行业税源管理和监控，提高税收征管质量和效率，大力推行煤炭产量远程监控系统，不断总结经验，改进措施，以科技手段为依托，全面提升全区煤炭税费征管水平，实现全区煤炭税费征管的科学化、规范化、信息化。
（二）加强组织领导。各产煤区要及时成立煤炭行业综合治税领导小组，负责对该地区煤炭税费征收管理工作的指挥、协调、监督，并明确专人协调落实各项具体工作；地税、国税、煤管等职能部门要定期组织召开联席会议，完善以推行煤炭产量远程监控系统建设为抓手的煤炭行业税费管理考核机制，认真组织实施考核。今天参会的各位分管领导回去后，要及时向党委、政府主要领导汇报今天会议的精神，迅速采取有效措施抓好会议精神的贯彻落实。
（三）强化部门协作。地税、国税、煤管、电信等部门要加强协作配合，建立信息共享平台，完善信息共享制度，相互提出信息需求口径，相互定期采集、传递信息，综合提高信息使用效率和全面分析能力，为煤炭产量远程监控系统等科技手段的有效运用夯实基础。
根据新华社披露的内容，《方案》将深化国税、地税征管体制改革，发挥各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的一些突出问题。
国家税务总局刊文指出，深化国税、地税征管体制改革，是在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作，为纳税人提供更多便利。
这意味着国税、地税仍将坚持分设，击破了业界关于国地税可能合并的猜想。
我国的分税制起源于1994年，在1994年之前，税收政策类似于包干制，地方政府在缴纳一定税收至中央后，其余税收全部归于自己。长此以往，造成了国家层面财政税收不足，彼时为了解决中央财政收入不足问题，实行分税制，依据税种，将税务分为国家税、地方税和国地共享税。
分税制改革极大地促进了中央财政收入，为中央统筹全国经济发展提供了保障。
但另一方面，也有业界认为，分税制造成了地方政府财权、事权不匹配的问题。地方政府为了解决财政支出不足的问题，开始从别的渠道找钱，一是依靠大量卖地增加财政收入，二是通过大量银行贷款，由此推高了房价，形成了某些地方政府的土地依赖症，同时大量银行贷款形成了地方政府的沉重债务。
除此之外，因分税制形成了中央和地方两套税务机构，分别负责国税、共享税和地方税的征收。
业界一直有国地税合并的讨论。2012年开始的“营改增”，使得这样的讨论更加热烈。
“营改增”将地方主体税种的营业税改换成增值税，因增值税属于共享税，由国税部门负责征收，“营改增”涉及行业的原营业税不复存在，征管任务转移到国税部门，国税部门任务加重。
实践中，国税地税征管体制反映最大的问题，就是职责交叉，国税地税会产生税源竞争，增加了纳税人负担。而且两者之间信息沟通不畅，也推高了征税成本。
事实上，分税制存在的问题，中央也注意到并一直在探索合适的途径来解决。由于这一制度已经施行超过20年，简单将两个国地税部门合并无法根治原有问题。
显然，分税制有其自身重大意义，学者认为，凭借分税制正确处理政府与企业的关系，可以革除按照企业行政隶属关系组织财政收入的旧体制症结，将企业置于不分大小、不论行政级别、依法纳税、公平竞争的地位，打造中国市场经济的微观基础。同时，分税制跳出了包干制下中央、地方“讨价还价”的“体制周期”，在中央与地方、政府各层级间形成稳定、规范的财力分配关系。
十八届三中全会提出：“必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。”
在10月13日通过的《方案》中，除了明确国税、地税分设以外，还针对现行制度下存在的突出问题做出顶层部署。
深改组会议指出，要根据财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税和地税、地税和其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。
在业内人士看来，调整国地税征管职能，在“营改增”之后就显得很必要。国地税职能划分不清，在企业所得税的征管上弊端也比较明显，国税地税共同征管企业税，因为职责不清，现实中有争抢税源的现象。
在现实中，存在税源竞争以及信息共享不畅，给群众办税带来负担的现象。因此，深改组会议要求，推出更多便民办税改革措施，为群众提供更加优质高效的服务，减轻群众办税负担，维护群众合法权益。
国税总局表示，要对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作，为纳税人提供更多便利。
由此，未来国税与地税之间将不合并，转而更加合作。
据《财经》记者了解，已有地方税务机构据此完善国税与地税的合作机制。
[关键词]税费改革；制度缺陷；地方公共财政
农村税费改革是建国以来我国农村继家庭联产承包经营之后的又一次重大变革和制度创新。它是在农民收入增长缓慢、农民负担日益加重和农村社会矛盾日渐突出的宏观背景下提出来的，其根本目的是解决农民负担过重问题，规范农村分配关系从安徽省及全国其他试点地区情况看，本次农村税费改革虽然在减轻农民负担、规范税费管理体制、稳定税负水平、简化征税方式等方面取得了初步成效，但是由于没有从根本上消除加重农民负担的旧体制因素政策设计存在严重的制度性缺陷，因此改革过程中引发了诸如农村基层政权机构运转困难，农村中小学经费得不到保障，农村公益事业难以为继等方面的问题如果没有配套措施和对当前改革方案进行适当调整农村税费改革将很难持续，且农民负担客观上存在反弹的可能性。对此应高度重视，因为类似现象曾在中国历史上多次重演，即每一次税费改革在短暂减少税费之后不久，各种税费问题又回潮，并涨到一个比改革前更高的水平，从而导致所谓的“黄宗羲定律”。
要从根本上减轻农民负担，跳出“黄宗羲定律”，必须从源头着手，改革原有的制度安排，实施制度创新。
一、农村税费改革的制度性缺陷
农村税费改革的基本内容可以大致归纳为三个方面：（1）通过取消三提五统、各种杂费、逐步取消劳动积累工、义务工，建立以税率提高的农业税以及农业税附加为主体的农村税制，可以简称为费改税；（2）通过中央和各级政府配套财政转移支付填补地方财政缺口；（3）村内兴办各种其他集体生产和公益事业所需要资金，采取“一事一议”的办法，由村民大会讨论决定。这一改革无疑具有积极与深远的意义，税改之后，农民负担平均水平确实有所降低。但是，这并不能够掩盖其所存在的以下问题及制度设计上的缺陷：
1税费改革目的具有单一性和短期性。减轻农民负担是此次税改的根本目标，其他各种配套改革都是围绕减轻农民负担展开的。然而，农民收入低、负担重只是问题的一种表现，并不是农村社会的根本问题。农村社会的根本问题是发展问题。目前，中国整体经济生产能力过剩，农村劳动力回流，乡镇企业经营状况恶化，农民收入增长放缓，农业收入基本停滞，收入的地区差距十分巨大。税费改革必须以当前的形势为背景，不仅要减轻农民负担，改变税收累退性的格局，更要以转换政府职能，提高农民收入，促进农村要素流动，加快工业化和城镇化步伐作为基本目标。仅仅将“费”改为“税”不可能真正解决农村的根本问题。
2税费改革政策设计缺乏系统性。农民负担沉重的根本原因在于不合理的制度安排，即：城乡二元结构下城市偏向的财政体制导致农村公共事业经费严重短缺；政治体制改革滞后导致乡镇机构行政管理费用膨胀；不完善的分税制导致地方政府特别是县以下政府财力入不敷出；城乡分割的户籍政策阻碍了城市化进程，使农业生产规模不经济等等。因此，单纯依靠财税体制的行政性调整不可能最终解决农民负担问题，农村税费改革决不能仅仅是规范农民与农村基层政府之间的分配关系（费改税）或基层组织的行为（制止乱收费），而必须从政治体制与经济体制的联系上，从统筹城乡经济社会发展的战略上，改革原有的制度安排，进行土地制度、分配制度、粮食流通体制、劳动就业体制、财税制度、社会保障制度及基层行政管理制度等方面的配套改革与制度创新。但现实则不然，本次农村税费改革政策设计明显滞后，缺乏系统性，经常是出现问题后再去寻找解决方法，致使农村税费改革进展缓慢，各种新问题层出不穷，效果不尽如人意。
3新的税制设计没有充分考虑、甚至是忽视了农民负担的累退性越来越强是构成农民负担问题的主要原因，却把农民负担问题看成是一个降低平均税负水平的问题，造成新的税负不平等。由于农村新税制在取消各种收费的同时，提高了农业税税率，但收入较低者在收入结构方面以农业收入为主，因此这部分农户更容易受新税制提高农业税率的负面影响。税费改革前，“三提五统”基本上类似人头税，农民的负担大体上是“人田各半”。改革后在一定程度上存在“摊丁入亩”的倾向，即税费直接与土地相联系，“税随地走”。这就使“离土离乡”、“离土不离乡”的那些从事非农产业的农村人口负担明显减轻，而“老实巴交”种地的农民，特别是种田大户的负担加重，即所谓“多种地、多负担、多吃亏”。一些地方甚至还出现了改革后农民税负比改革前增加的情况。农业税费的负担金额与农民个人收入高低完全无关，收入越低的人，农业承担的税费占收入的比重反而越高；越是贫穷地区，贫困的农民越能感受税费负担的沉重。新农税设计方面的缺陷，加剧了农业税费在实践中具有的累退性质，成为农民间收入差距进一步扩大的重要制度原因。这在客观上又鼓励了农民从事非农产业的倾向，内在地推动了农民的“抛荒”现象。
4税改强调了减少税负的绝对水平，却没有充分考虑建立健全地方公共财政体系，并为农村公共产品供给建立充足、高效的融资渠道。农村税费改革在规范县乡财政收支结构、减轻农民负担的同时，也给县乡财政套上了“紧箍咒”，使得县乡财政供给地方公共产品的能力大大减弱。从试点地区税费改革的实践结果看，本次税改并没有充分考虑基层政府的利益以及财政的可持续性，普遍存在农村义务教育经费缺口反而加大，乡村债务化解更加困难，县乡财政的收支矛盾趋于尖锐化，农村基层政权难以维持正常运转等问题。这些问题的产生主要是因为所制定的改革政策和策略缺乏系统性，尤其是对如何确保农村公共产品的供给缺乏制度方面的可操作的保障措施。这也成为2001年税费改革扩大试点不得不暂缓的重要原因之一。
二、解决农村税费问题的出路：建立长期稳定且科学合理的农村税费制度和地方公共财政体制
在关于财税体制与农民税负关系的各种讨论中，往往将财税体制的缺陷当作一种既成事实，而没有分析其形成的深层根源。目前中国的五级政府在财政职能分配上有一个明显异于发达国家的特性，即越低级的政府所承担的社会公共服务职能越沉重。分税制改革以来，随着财权的不断上移和事权的不断下移，县乡财政面临越来越大的收支平衡压力，并成为农村义务教育经费短缺、地方公共产品供给能力弱化和农民负担累年加重的重要制度原因。仅仅将“费”改为“税”非但不能从根本上解决这一问题，反而使问题进一步凸显和尖锐化。因此，农村税费需要系统性的革新，其根本出路在于建立长期稳定、科学合理的农村税费制度和地方公共财政体制。
1实现地方基层政府的职能转换
目前税费改革的最大矛盾是减轻农民负担的同时也减少了政府的财政收入，使得地方政府机构的正常运转面临严重困难。从表面上看，地方基层政府正常运转的困难似乎是农村税费改革直接造成的，但从深层次上看，恰恰反映了基层政府机构臃肿、人浮于事的不合理状况。县乡政府机构设置和人员安排上的弊端是导致其运转困难的根本原因，也是农民负担不断加重的重要因素。解决这一问题的根本措施是将农村税费改革与政府机构改革与行政体制改革结合起来，在积极推进税费改革的同时，大力推进政府机构改革，转换政府职能。因此，应结合农村税费改革试行精简政府级次，进一步转换政府职能，譬如可以将乡级政府转为县级政府的派出机构，将地级政府定位为省的派出机构，以求大量精简非必要的机构和人员。这样，我国政府级次能够得到有效精简，职责也较易廓清，有利于减少行政运转经费，减轻公众负担。
2重新建构农村税费体系
（1）调整税费改革的目标，建立税费改革的前期、中期和远期三级目标体系。减轻农民负担作为税费改革的前期目标或当前目标，从各地税费改革的实践看已初步实现；税费改革的中期目标是对前期改革的成果进行巩固，对改革措施进行完善，对改革经验进行总结，建立税改向远期目标过渡的机制，这一目标大约需要2-3年；税费改革的远期目标即最高目标是在我国最终建立起城乡统一的税费制度，这一制度应与我国社会经济发展的总体战略目标具有一致性，到2010年这种城乡统一的税费制度应初步建立起来。建立税费改革的中长期动态目标体系，一方面可以避免政策实施的短期效应，从根本上规范基层政府行为，另一方面不至于使税费改革游离于整个国家市场经济制度建设的系统之外，使之成为规范农村利益分配关系的长期稳定的制度。
（2）逐步建立城乡统一税制。农村税费改革，其根本问题应是农村适宜征收什么样的税，以怎样的方式征收。这需考虑效率、公平以及征税成本等多方面因素。西方财政理论认为，地方最适合的税种首先是受益税或使用税，其次是对不流动的要素征税。我国现行的农业税没有体现税收与受益的对等，不具有收益税的性质。它对农业产出征税，导致农业部门和农业从业人员的边际税率远远高于非农业部门，成为农民在社会中不平等负担的根源，激励农业生产要素流向税负更轻的非农产业。现行费改税改变的仅仅是原有费的征收数量和方式，并没有改变农业税收的性质，甚至在数量上还有加大农业税的趋势，因而也就不可能消除农业税原有的不公平和扭曲效应。农村最适合的征税对象应是土地本身和一些不具有流动性的财产。西方典型的地方税种是财产税。如何设计对效率影响最小的并具有公平性的农村税费体系，均等化农业和非农业的税收负担，既是税费改革的一个重要课题，也是税费改革的方向。
（3）完善征管措施，规范征管行为。现行农村税费体系需要的是一次根本的革新。但就目前现实而言，统一城乡税制、均等化税负的设想在短期内难以实现。当前应着重从以下几个方面加强征管，巩固税费改革的成果，建立税改向远期目标过渡的机制。一是对税改中所造成的计税土地不实、计税常产过高、计税价格过高等问题积极加以纠正。二是建立规范的征管制度，实行纳税通知制度、纳税登记制度、纳税公示制度、纳税期限制度、完税凭证制度等，对违反制度的事和人应建立惩罚机制。三是应规范征管行为，建立社会监督机制，对所征税费应实行归口管理，杜绝一切变相损害农民利益的行为。
3建立和完善政府间转移支付制度
当前地方基层政府的收入问题已成为农村税费改革的最大阻碍。税费改革通过利益关系的重新调整，在使农民较大幅度减轻负担的同时，必然会导致其他利益主体受损。一方面，县乡财政增长无望，平衡困难。另一方面，县乡财政支出却呈刚性增长的态势。近几年，国家关于财政支付人员的工资增长和福利改善的政策不断出台，客观上加大了财政平衡的难度。这一矛盾如果不能得到及时有效的解决，农民负担反弹的可能性就会存在，减轻农民负担就会成为一句空话。
我国农村税费改革面临的财政缺口，客观上需要通过建立和完善政府间转移支付制度来解决。要求转移支付的最重要理由是外部性的存在。地方政府提供的某些公共产品具有很大的正外部性，如果没有相应的补偿，这些产品的供给就会陷入不足的境地。例如义务教育的外溢性极强，很多在农村接受教育的孩子，目的就是为了摆脱农村贫困落后的环境背景，进入发达省市就业生活，使得地方政府承担了义务教育的成本却无法获取相应的教育收益。而农村税费改革后，由于取消了教育费附加和教育集资，切断了县乡政府教育经费的筹资渠道，财政压力剧增，使得本已脆弱的义务教育更是难以为继。因此，中央和省级政府对农村义务教育负有极大的责任，加强中央和省级政府对义务教育财政转移支付是解决农村教育经费短缺问题的根本途径。同时，转移支付还可以调节地区间发展的不平衡，实现地区间的均等化。农村税费问题涉及公平和效率。农民税费负担沉重源于不合理的制度安排及由此引起的农村税费制度的不公平。农村税费改革下一步工作的重点，应以建立农村地方公共财政为目标，以效率和公平为标准，完善相应的配套制度，革新整个农村税费体系，以促进我国农村经济的繁荣和农业的发展。
[参考文献]
这次全县财税、物价、厉行节约工作会议是县委、县政府决定召开的一次十分重要的会议。会议的主要任务是，总结表彰20*年财税、物价工作，部署安排2009年厉行节约和财税收入、物价工作。按照会议安排，我先讲几点意见。等会，市委常委、县委周书记还将做重要讲话，请大家认真领会，抓好落实。
一、关于20*年全县财税工作
20*年，是全县财税工作极不平凡的一年。面对特大冰冻灾害、政策性减收和金融危机带来的不利影响，面对财税任务高基数增长和税源短缺带来的巨大压力，全县上下在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的大力支持下，迎难而上，扎实工作，全县财政运行态势良好，各项指标超出预期。主要表现在以下几个方面：
一是财税收入实现新突破。20*年，全县财税总收入突破6亿元，达到6.28亿元，为年度预算的101.95％，比上年增加8289万元，增长15.2％。其中：国税完成25868万元，比上年增加3798万元，增长17.21%；地税完成15901万元，比上年增加2*4万元，增长15.09%；财政完成21*7万元，比上年增加2423万元，增长13%。
二是财税质量有了新提高。财政收入增幅超过gdp增幅2.43个百分点，占gdp的比重为5.84%，比上年提高0.17个百分点。税收收入完成42964万元，占财政总收入的比重超过80%，比上年提高1个百分点。非税收入完成10971万元，占财政收入的比重为20%，比上年下降1个百分点。花炮厂、打火机行业、廉桥药材市场经营户纳税意识增强，自觉接收税负定额调整；兴工焦化、兴盛置业、龙丰实业、亿利金属、廉桥造纸、青山机床、祥隆电瓷、牛马司煤矿等企业克服各种困难，对财税增长作出了较大贡献。
三是征管水平迈上新台阶。财税征管进一步规范，重点进一步突出，协税护税力度进一步加大。征管部门通过强化税源监控，摸清税收底子，坚持依法征管，严格财税稽查，保证了财税均衡入库。县国税部门深入推进科学化、精细化管理，加强重点税源监控，全面开展欠税清理，收入增幅较大；地税部门建立了税源分析制度，实行纳税评估，强化税源监管，效果明显；财政部门以矿产资源税和契税、耕地占用税为重点，启动了矿产资源税费统征，契税收入突破1000万元，达到1300万元；县非税收入征管部门加强非税收入信息化建设，完善“以票管收、票款同步、源头控制”机制，乡镇社会抚养费和基金收入征管实现突破，收入总量均创历史新高。两市镇、九龙岭、火厂坪、佘田桥、灵官殿、堡面前、廉桥、砂石等乡镇积极培植财源，采取有力措施，挖掘税收潜力，加大协税护税力度，财税任务完成出色。县国土局、运管所、交警大队、城管执法局等单位坚持依法行政、严格执法，任务完成较好。
四是财政支出取得新成效。按照“保重点、保稳定、促发展、构和谐”的要求，财政支出重点向社会事业倾斜、向“三农”倾斜，促进了经济社会协调发展。确保了国家工作人员工资及国家规定的津补贴及时到位，全县公务员津补贴标准在上年基础上人平增加1000元，达到12000元，并对全县义务教育学校教师及其离退休人员参照公务员标准发放了适当补贴，增加支出3711万元。确保了各类民生资金及时到位。全年通过网络发放惠农涉农补贴资金30项共1.2亿元；安排各类“三农”项目配套资金1.*亿元，有力地促进了农村经济的发展；支持教育优先发展，全年教育一般预算支出达2.93亿元，增加5200万元，增长21.61%；促进就业和完善社会保障制度，安排再就业资金1300万元，出资购买168个公益性岗位，解决城镇退伍军人和企业改制人员就业；支持公共文化服务体系和医疗卫生服务保障体系建设，促进人口和计生事业健康发展。确保了重点建设资金及时到位。县财政投入建设资金1868万元，支持会议中心、四完小、保险馆、保险局监管中心、交通监控设施等重点工程建设，有力保障了各项重点工程的顺利实施。同时，县财政调减了各职能部门罚没收入计划任务1200万元，优化了经济发展环境；投入1000万元建立中小企业发展专项资金，努力推动中小企业融资。
上述成绩的取得，是县委、县政府正确领导的结果，是县人大、县政协监督支持的结果，是各级各部门和广大财税干部职工团结奋斗、开拓进取、扎实工作的结果。在此，我代表县委、县政府向大家表示衷心的感谢！
二、关于2009年财税工作及“双过半”工作要求
受金融危机蔓延的影响，今年我县财税工作面临巨大的困难，但是只要思想不滑坡，办法总比困难多。根据县委经济工作会议和县十五届人大三次会议精神，今年我县财税工作的总体要求是：坚持以科学发展观为统领，以党的十七大、十七届三中全会和县委经济工作会议精神为指导，积极融资、加大投入，努力促进经济又好又快发展；完善体制、加强征管，不断壮大财政实力；改善民生、促进和谐，进一步优化支出结构；深化改革、强化监管，探索建设绩效财政，为加快推进“兴工旺商”、实现富民强县提供强有力的财政保障。
根据上述要求，全县财税工作的主要目标是：财政总收入完成7*65万元，比上年增加7539万元，增长12%，其中，国税完成29489万元，比上年增加3621万元，增长14%；地税完成18096万元，比上年增加2195万元，增长13.8%；财政完成22780万元，比上年增加1723万元，增长8.18%。支出要紧紧围绕县委、县政府保增长、抓项目、调结构、促和谐、强基础的决策部署，对保运转、保民生、促就业的重点支出予以积极安排。
要完成上述目标任务，需重点抓好以下五个方面的工作：
（一）围绕增加投入,聚力抓好财源建设。重点抓好三个方面：一是组建国有资产经营公司，做大做强新的统一融资平台，为生态产业园的基础设施融资，打造承接产业转移的新平台，今年要拉通全长10公里的两条园区主干道路基。二是充分发挥县中小企业担保公司的作用，大力支持中小企业发展，担保公司上半年一定要运作、要见效。三是加大对金融机构的奖励，促进金融机构加大对新办、技改企业的扶持力度。对金融机构的奖励标准从去年的60万元提高到100万元，全年要新增贷款10亿元以上，存贷比达到40％以上。重点支持宾王扑克、方泰皮革落户*，支持新仁铝业复产，促成兴工焦化收购焦化厂、砂石齿轮厂技改、打火机组建集团以及亿利金属等一些大的财源项目。
（二）围绕依法征管，大力组织财政收入。要着力在三个方面下功夫。一是在创新征管手段上下功夫。要大力支持金财工程建设，启动非税收入征管软件，实行税费监管网络化、税费征管精细化、税费稽查电子化；完善宏观税负分析、纳税评估等手段，积极探索主体税种、新兴行业税收、各种零散税收的征管机制；改革契税和耕地占用税征管模式，县城范围内“两税”纳入政务中心统一征收；充分发挥县计生抚养费征收局的职能，加大社会抚养费征收力度。二是在提高征管质量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部门的信息交换制度、联席会议制度，提高信息化应用水平。要加强重点企业、重点项目、重点行业的税收监管，建立重点税源企业税负预警机制；积极探索保险和建筑安装税收一体化征管办法，堵塞税费征管漏洞；要加强税务稽查和专项检查力度，严厉打击偷、逃、骗、抗涉税违法行为，坚决制止越权减免税行为，促使纳税人保险纳税，维护税法刚性。三是在严格考核奖惩上下功夫。今年要继续严格执行20*年制定的财税工作考核办法，层层签订目标管理责任状，严格考核，严格奖惩。县政府对各乡镇各单位按进度进行考核奖惩，全年收入工作目标任务与年度文明目标考核挂钩，实行一票否决。各乡镇各单位要增强均衡入库意识，层层落实责任，严格目标管理，按进度奖惩到位。要将财税收入完成进度与干部的工作津贴、奖金挂钩，与单位下拨经费挂钩，与干部的考核评比挂钩，与领导的政绩挂钩。
（三）围绕优化支出，努力构建民生财政。进一步优化财政资源配置，强化财政公共服务功能，在保证工资发放和机关运转基本需要的基础上，把更多的资金投向社会公共事业领域，优先考虑民生，优先保障民生，不断提高民生支出占财政支出的比重。加大“三农”投入，扩大农业保险范围，努力促进农业发展、农民增收和农村繁荣；保证为民办实事资金投入，促进实事工作早见成效；全面落实农村义务教育保障机制改革，加强社会保障制度建设，完善城乡居民最低生活保障制度，提高低保补助标准，落实优抚政策，进一步完善农村合作医疗、城镇居民医保等政策。
（四）围绕财税改革，探索建设绩效财政。主要抓好四项工作。一是按照省财政厅要求，全力做好国库集中支付改革。二是深化政府采购制度改革，进一步加强政府采购监管，规范监管程序，继续扩大政府采购范围和规模，最大限度发挥政府投资效益。三是大力推行矿产资源税费统征。矿产资源税费统征工作去年10月开始在21家煤炭企业试点，已经试运行了几个月，效果比较明显。要进一步加强监管，严明措施，探索经验，确保矿产资源税费改革稳步推进，彰显成效。四是推进国有资产经营管理改革，做好国有资产归集和资本运作工作，最大限度发挥国有资产经营效益。
认真履行职责、开拓进取的结果，这些成绩的取得。也是旗局领导班子带领全体地税干部团结拼搏、扎实工作、埋头苦干的结果。此，代表旗委、旗政府对辛勤工作在地税战线的全体干部职工表示衷心地感谢!
总结年工作、研究和部署年地税工作，今天旗地税局召开这次会议。很及时、很必要。邢局长对今年全旗地税工作进行具体部署，希望大家认真分析新一年的地税形势，深入研究新一年地税增收目标任务的有效举措，并在今后的工作中很好地落实下去。这里，讲两点意见，供大家参考。
服务大局，一、围绕中心。为我旗经济建设作出突出贡献
十五”最后一年，刚刚过去的年。也是旗经济快速发展的一年，经济建设和社会事业迈上了新的台阶。全旗地区生产总值达到16.28亿元，2000年的3.2倍，年均递增25.8%财政收首次突破亿元大关，达到1.5571亿元，同比增长70.2%总量排全市第7位，增速排全市第3位；规模企业工业增加值累计完成2.92亿元，增速达到68%规模企业经济效益综合指数完成235.25点，同比增长79.69点；全旗固定资产投资达到15亿元，同比增长74.4%城镇居民可支配收入完成7090元，同比增长15.2%牧民人均纯收入完成4433元，同比增长1.6%全旗各项社会事业全面发展，社会和谐稳定，人民生活日益提高。这种形势的带动下，旗地税局各项工作取得了长足进步：一是全面深化征管改革，实施科学化、精细化管理，实施税源分级、分类、分片管理。二是实现了税费一体化管理，形成了一人进厂，税费统管”管理模式。三是实现了一窗多能、一机多用、一岗多责”一窗式”服务，加快信息化建设、不断提升纠风工作及办税服务水平，推进了地税事业的全面发展。
各项税费累计入库6841万元。其中，地方税收累计入库5333万元，完成旗委、旗政府下达任务的100.1%,截止年11月30日。同比增收2116万元，增长65.7%社会保险费累计入库1508万元，完成年度计划任务1159万元的130%同比增收708万元，增长88.5%
截止12月31日，经科学合理地分析税源、费源。局预计组织入库各项税费万元。其中地方税收预计完成万元，社会保险费预计完成1800万元。
二、加强领导、强化征管，确保完成今年的各项税费收入任务
年是“十一五”的开局之年，做好今年的工作具有重要意义。“十一五”时期我旗经济社会发展目标是，地区生产总值年均增速40%，达到84亿元；人均地区生产总值达到11.9万元；三次产业比重调整为6.6：82.2：11.2；财政总收入年均增长40%，达到8.37亿元；固定资产投资累计完成125亿元，比“十五”期间翻两番以上；引进旗外资金达到88亿元，比“十五”期间翻一番；社会消费品零售总额年均增长10%，达到3.8亿元；城镇居民人均可支配收入年均增长16.4%，达到15200元；牧民人均纯收入年均增长17.7%，达到10000元。我旗已经提出在“十一五”时期要以建设社会主义新牧区为目标，按照经济和社会发展的总体要求，调整经济结构，转变增长方式，走资源转换和总量扩张的道路，构建以满洲里、海拉尔、额尔古纳为支撑点的三角区域能源重化工基地、绿色生态基地、北疆风情旅游基地，提高牧民素质，发展生态、高效农牧业，改善农牧民生产条件，提高生活水平和质量，建设和谐、平安、富裕、文明的陈巴尔虎旗。今年我旗的固定资产投资、工业化、农牧业产业化和旅游业将有较大发展，这无疑将为税费增收提供坚实的基础和丰富的财源。因此，我们要进一步加强税源分析，加强税源监控，加强税收征管，加大稽查工作力度，扎扎实实做好各项工作。
(一)、加强税收收入的组织工作。税收收入的组织工作是确保完成全年工作任务的基础性工作，要坚持以组织税费收入为中心，依法治税，强化管理。要正确分析判断全旗收入形势，正确处理地方收入增长与经济发展、加强税收征管与税源分析的关系，要通过狠抓科学化、精细化管理，抓住税收征管薄弱环节，大力加强户籍管理，提高管理效能，要进一步规范和整顿市场秩序，开展各项专项检查，严厉打击涉税违法行为，拓宽协税护税网络，千方百计把我旗经济社会发展的成果如实反映到地税收入上来，做好应收尽收，确保今年地税收入稳定增长。
(二)、提高促进经济发展能力，发挥地方税收
调节经济的职能作用。要适应我旗经济快速发展的新形势，依法运用地方税收调节手段，为我旗经济发展营造一个良好投资的软环境。要认真落实旗委、旗政府扶持重点工业园区发展，支持高新技术产业和企业技术改造等地方税收优惠政策，用好、用足各项地方税收优惠政策，努力把市场机制调节与税收政策调控作用结合起来，加快工业结构调整，推动工业企业上规模、创特色、出效益。
(三)、要围绕提高税收管理能力，进一步深化地税征管改革。进一步加快地税征管信息化进程，建立和完善信息化和专业化相结合的现代税收征管体系。要加强信息化队伍建设，不断提高依法治税水平，努力培养一支业务精、事业心强的信息队伍。要完善网络建设，提高信息资源共享程度。要通过征管改革，建立起更加公平、更加科学、更加法治的地方税收管理体系。
(四)、加强地税干部队伍建设，树立良好的地税行业形象
一、预算执行情况
⒈预算收入情况
××××年，全区财政收入完成万元，为年预算的，比上年增长，其中：区级地方财政收入完成万元，为年预算的，比上年增长，上划中央收入完成万元，比上年增长。
××××年，我区的财税工作是任务重、矛盾多、困难大、收支平衡异常艰难的一年。但由于领导重视，措施得力，确保了全年预算收入的全面完成。
××××年，我区对财税工作十分重视。由于经济回升不快、政策性增资因素较多、征管难度较大等，形势异常严峻，区几大班子领导高度重视，多次听取汇报，帮助分析情况，查找原因，解决问题。年初，区委、区政府召开财税工作总结表彰大会，对××××年财税工作进行总结，同时对××××年财税工作进行部署，将任务分解到各征管单位，实行目标管理，层层签订责任状并制定奖惩办法，充分调动了征收的积极性。由于今年财政支出较大，为此区领导多次召开税收协调会，保证了今年财政收入任务的全面完成。
一年来，财税部门在立足挖掘自身潜力、堵漏增收上狠下功夫，强化征管手段，加强对预算执行动态情况的分析和监管，按月通报财政收入进度情况，切实做到以法治税，依率计征，应收尽收。一是深入开展税法宣传活动。在四月份的税法宣传月中，各税务分局围绕“税收与公民”的宣传主题，结合自身的实际开展形式多样的宣传活动，邀请部分区人大代表、政协委员到分局共话发展，同时，我们在区政府沿街两旁制作个公益广告宣传灯箱，美化了城市，宣传了税法，纳税人的纳税意识得到增强。二是加强重点税源管理。重点加强对建筑、房地产业的税收征管，建立了重点税源户台帐，对重点税源户每月的生产、经营及纳税情况逐月登记，并撰写重点税源分析报告，逐步实现了重点税源动态管理和税源资料的综合利用。营业税共完成万元，比上年同期增长，增收万元。三是认真清查漏征漏管户。抽调多名税干对田家庵地区漏征漏管户进行清理，共查出漏征漏管户近户，净化了我区的纳税环境，推动了税收工作向规范化管理方向迈进。四是行政事业单位税收征管得到加强。我们把对行政事业单位税收征管工作为今年税收增长点来抓，做好行政事业单位收费应征营业税的征收和个人所得税的代扣代缴工作。对纳入预算管理的罚没收入、行政性收费收入及时足额催缴入库，加强各种零星收入的清理入库，取得了很好的效果。
⒉财政支出情况
××××年，全区财政支出完成万元，为年预算的，比上年增长，主要是今年国家出台的政策性增资因素所致。按现行财政体制测算，全区可用财力为万元，比上年增长，增加万元，实现了全年财政收支平衡。
一年来，我们把加强财政支出管理放在突出的位置，确保重点支出。我区按照省政府皖政号文件和市政府淮府号文件精神，全面推进公共财政支出改革，界定和调整支出范围，改进支出方式，规范支出程序，提高支出效益，逐步建立起供给范围明确、分配科学、支出高效、监督有力、管理规范的公共财政支出体系。并结合我区实际，成立了田家庵区公共财政支出改革领导小组，制定了公共财政支出改革方案并将于××××年正式启动。
今年，我区根据上级文件精神，在全区范围内进行了三次调资。全区机关事业单位工作人员工资在原标准的基础上每人每月平均增加元。全区财政供给人口人，应发放工资万元。由于今年财政形势比较严峻，资金较为紧张，所以筹集资金较为困难，但我们通过努力，使应增加及补发工资万元全部落实到位。
我们按照皖办发号《关于将农村初中、小学教师工资上划到县管理的通知》文件精神，于今年月份将两镇农村中小学教师工资上收到区统一管理，保证了农村中小学教师工资的及时足额发放。
二、全区预算外资金收支情况及进一步巩固“收支两条线”管理规定工作成果
⒈预算外资金收支情况
××××年，全区预算外收入完成万元，为年预算的，比上年同期增长，增收万元。预算外支出万元，其中：各单位预算外资金支出万元，政府调控支出万元。
⒉开展“收支两条线”检查
××××年，我们认真贯彻落实收支两条线规定工作，在××××年改革成果的基础上，加大监督检查力度，按照安徽省财政厅《关于开展纳入预算管理的行政事业性收费入库情况专项检查的通知》（财监号）和淮南市财政局《关于整顿和规范市场经济秩序加大财政监督检查的实施方案》（淮财监号）的文件要求，开展了“收支两条线”检查工作。
我们从教委、计生等部门抽调具有较高政治业务素质的人员成立财政预算执法检查小组，对区属中小学、幼儿园、公、检、法、民政、计生、文化、卫生、城建、土地等家行政事业性单位收入及解缴情况进行了专项检查。从检查情况看，我区各行政事业性执收执法单位在执行“收支两条线”规定中，绝大多数行政事业单位都能认真贯彻落实“国务院号令”及新《会计法》有关规定，采取有力措施，认真抓好财务管理工作。但是，由于当前财政困难，个别单位借经费保障不够为理由，在落实“收支两条线”规定中打折扣，预算外收入未及时交入财政专户，对此，我们也采取了相应措施加强管理。
⒊清理整顿行政事业单位银行账户
按淮府办号《转发省政府办公厅转发国务院办公厅转发监察部等部门关于清理整顿行政事业单位银行账户意见的通知》文件要求，区财政、监察、审计三部门成立联合清理组进行清理整顿工作。对区属行政事业单位银行账户开设情况进行摸底排查及统计汇总。
清理银行账户的重点是区级党政机关和财政拨款事业单位通过清理，各单位的银行账户和资金规财政部门统一管理，一个单位只能开设一个基本账户。取消执收执罚单位和部门的收入过渡账户，所有执收执罚单位严格执行银行开户审批制度各项收入直接进入财政专户，再由财政部门按比例进行返还，严禁设立帐外帐，并先后摸清排查出区属各单位开设的银行账户个，取消个，保留各单位基本帐户个，其中主管部门开设银行帐户个，二级机构开设银行账户个。
三、继续推进农村税费改革，进一步减轻农民负担
我区根据农村税费改革指导思想，严格按照中央有关农村税费改革的精神和安徽省农村税费改革实施方案的个配套改革文件要求，确立了农村税费改革试点的基本原则，即：总体部署，统筹安排，全面推行。从轻确定农民负担水平并保持长期稳定，兼顾镇政府及基层组织正常运转的需要。采取简便易行的征收方式，规范税费征收行为。健全农民负担监督管理机制。坚持群众路线，进一步促进农村民主与法制建设。
××××年，我们紧紧围绕农村税费改革目标和要求，严格执行农业税征管“八到户、十不准”规定，依法规范征管程序。合理调整农业税计税面积合计税常产，认真落实农业税减免政策，严格按照灾减原则，午、秋两季共安排农业税受灾减免万元，全部落实到户。进一步清理涉农收费政策管理，健全和强化农民负担监督管理机制，防止反弹，切实减轻农民负担。
四、积极完成上级财政机关下达的各项任务
⒈按照市局工作部署，我们召开了区属行政事业单位会计工作会议，开展了《会计法》执法检查，针对××××年度以来的会计工作情况，各单位进行了自查自纠，并根据存在问题和薄弱环节如实地填写《会计法执法情况自查表》。其中：行政机关家、事业单位家、城市集体企业家、股份有限公司家。
⒉为了配合税费改革，进一步加强对农业税的征收管理，按照全省统一要求，我们组织两镇财政所，全面学习了“金穗”农业税收征管系统。
⒊×月×日，我们在全市统一举行的党员奉献日活动中，进行了新《会计法》的宣传，向社会进一步普及会计法规。
⒋我们按照上级要求，今年月份全区机关及事业单位每人征收水利基金元，圆满的完成了水利基金征收工作。
⒌开展本级预算收入的检查，保证财政收入及时足额入库。根据年度财政预算执行情况，结合财政工作总体部署，至月份集中力量，我们重点对征管部门征管质量开展监督检查，提高财政收入质量，保证了全年财政收入任务的完成。
【摘 要】房地产税制是最古老的税种——财产课税体系中的重要组成部分，是对房地产形式存在的社会存量财富课征的税收。它对于社会存量财富进行收入再分配，发挥房地产税制的引导和调节作用，促进我国房地产资源有效利用具有重要作用。
【关键词】房地产税制；综合分析；税制改革
一、房地产税的概念
房地产税从概念上讲，有广义和狭义之分。广义房地产税，通常是指房地产行业各环节所涉及税收的总称，房地产可划分为开发、转让和保有三个环节。狭义上的房地产税，仅指房地产保有环节涉及的税收，即对拥有或使用房地产的纳税人课征的税收，是按征税对象划分的税收概念。广义的房地产税，通常是指房地产行业各环节所涉及税收的总称，既包括房地产保有环节所涉及税收，即拥有或使用房地产的纳税人应缴纳的税收；还包括房地产开发、转让环节所涉及的税收，即房地产开发、销售时纳税人所应缴纳的税收。
二、中国现有房地产税收存在的问题
（1）房地产业的租、税、费体系混乱。为了对房地产市场实行更好的管理，在税收之外加之以少量的收费是无可厚非的，然而从国际税收制度改革的趋势来看，逐步降低税费比重才是大势所趋。但是我国目前的税收制度却恰恰与之相反，一方面房地产业的税费数目快速增加；另一方面宏观环境下的租、税、费的征收错位，“以费代税、以税代租、以费挤税、以税代费、税费交叉”情况十分严重，这些都很大程度上降低了我国税收征管的严肃性和规范性，同时也极大的影响了我国房地产税在国家宏观调控方面作用的发挥。（2）各征收环节的税负不均。我国现行的房地产税总共有11个税种，而在流转环节就占据9个之多。所以，虽然我国目前的房地产税收制度基本上覆盖了房地产行业的全过程，但税种着重分布于流通环节，相较之下，房地产业保有期间的涉税内容太少，而且大量的课税处于暂停征收或减免的状态；所以说我国的房地产税制结构极不合理，“重流转、轻保有”现象十分严重。（3）房地产税征收管理效率不高。理想的税收征管状态应达到纳税人自觉纳税，税务征管部门应收尽收的效果，而我国目前的房地产税征收管理的状态明显不好，主要表现在：一方面是社会成员普遍的厌税心理，依法纳税意识较弱；另一方面一些税收征收管理部门也存在管理缺失、执法不严、违法不究的现象。
三、我国房地产税收制度优化设想
（1）调整房地产税制结构。减少房地产税流转环节期间税负，将大部分税收递延至保有环节，这样就直接减少房地产开发企业的开发经营成本，一定程度上缓解房价居高不下和商品房空置率高的问题。第一，将土地增值税并入所得税。建议取消土地增值税，把房地产转让收益归入个人或法人的综合收益，以个人所得税或企业所得税的形式进行征收。第二，合并契税、印花税。契税与印花税的征税范围上存在着交叉，所以在房产税制改革时可将印花税有关于房地产行业的相关税目并入契税，避免重复征税。（2）理清房地产税费关系。建议加强管理，规范服务性收费行为，取消各种不合理的收费项目，建立公开透明的收费项目标准和程序，理顺租、税、费关系。同时，要理清租、税、费关系的关键在于“明租、正税、清费”。“明租”就是要明确土地资产的使用价格，改革现行的土地审批制，从一次性收取改为逐年收取，使其作为地租的性质更加明确；“正税”，是指政府为纳税人提供相关服务的产品性质，应将为提供公共服务而发生的费用全部计入纳税范畴，将那些以税的形式更容易提高收费效率的、与公共服务消费相对应的费用应改为税。“清费”就是对收费项目进行严格管理，除少数确有必要的服务性收费项目以外，其他收费项目或者取消、或者合并为一个固定的税种。这样才能有效的理清租、税、费关系，更好地发挥税收的调控作用。（3）完善产权登记制度。第一，建立统一的房地产产权登记制度，改变当前对房地产多部门登记、分级登记、分块分等级的管辖制度；第二，明确房地产产权登记内容，改变目前房地产登记以物权登记为主的现状，要涵盖影响房地产价值及流转的所有登记；第三，建立统一的房地产产权登记簿，统一房地产产权登记信息；第四，在全国统一登记政策和程序。第五，建立全国性的房地产登记信息查询网。（4）加强税收征管。税务部门需要从税源监控、申报纳税、税务稽查等多个方面提高征管水平，有效的为地方收入提供支撑。税收征管部门要积极完善有关管理制度和信息化建设，并加强与相关部门的合作。建立以现代信息技术为依托的房地产登记、评估、税收征管的信息数据库，加强房地产信息的有效管理和使用。以此进一步完善我国的房地产税制度，加强房地产税税收管理，从而更好地发挥房地产税调控宏观经济和筹集地方财政收入的职能。
四、结论
一个健全完善的房地产税收制度可以有效促进国家累积财政收入，有效配置资源，并且通过税收这个经济杠杆调节经济的运行，干预收入分配。目前我国的房地产税收制度不够完善，不能很好地支持经济的发展，在某种程度上还制约了房地产市场的正常运行，因此房地产税收制度还需改革。
一、燃油税改革的现实目的
(一)抑制燃油的不合理消费。国家发改委价格司负责人表示,成品油价税费改革的最主要目的,是为了保持我国经济社会的可持续发展,抑制燃油的不合理消费。近年来,我国经济发展与资源环境的矛盾突出,节能减排工作任务艰巨。一方面随着经济发展和人民生活水平提高,我国对石油的需求不断增加。由于资源匮乏,我国从1993年由石油净出口国变为净进口国,对外依存度逐年提高,目前已达到50%;另一方面我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。随着机动车保有量的快速增长,耗油量急剧增加,燃油污染也日益严重。目前,大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物,来自机动车尾气排放。
(二)形成“多用油多负担,少用油少负担”机制。我国经济社会发展与资源环境的矛盾不仅十分突出,并且将长期存在。近年来,国际石油市场价格急剧上涨和大幅波动,以及国际石油地缘政治的日趋复杂,对我国石油安全造成极大威胁;另一方面我国的石油利用效率低、浪费现象十分严重,机动车百公里油耗比发达国家高20%,而且高油耗、大排量汽车发展迅速,我国的汽车平均排量比富裕程度较高的欧洲还要大得多,小排量、节能环保型汽车也因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是,在成品油价税费环节上缺少有效的手段,以引导公众的消费行为,购买、使用节能环保汽车。改革就是要形成“多用油多负担,少用油少负担”的机制,有助于小排量和节能环保汽车的发展,促进公共交通发展,抑制浪费。
近期国际油价的大幅度回落,为在不提高成品油价格的前提下引入这种机制,提供了良好的时机。这次改革不仅不提高成品油价格,而且因相关收费的取消减轻了社会负担,符合当前扩大内需、保持经济平稳较快增长的要求,同时有助于节能减排,推动汽车工业的技术进步和结构调整,有利于形成节约型的生产方式和消费方式,促进科学发展。
二、燃油税改革的意义
(一)规范税费制度,理顺税费关系。这次燃油税改革的意义,是规范税费制度,进一步理顺税费关系,公平社会负担。同时,对燃油消费税实行从量定额征收,多用油者多交税,有利于发挥税收的杠杆作用,促进节能减排、环境保护、优化经济结构和促进经济发展方式转变。在不提高油价的前提下实施这项改革,不会增加用油者现有负担,又能依法筹集交通基础设施养护、建设资金。这次调整税额后形成的税收收入一律专款专用,主要用于替代公路养路费等6项收费的支出,补助各地取消已审批的政府还贷二级公路收费,并对种粮农民、部分困难群体和公益性行业给予必要的扶持。
(二)降低征管成本,提高工作效率。燃油税改革,是在现行税制下通过提高成品油消费税额实现的,没有单独设置新的税种,符合简化税制的原则。这样,有利于降低税收征管成本,税务部门可以不必另外设置机构、增加人员,就能够完成新增加的征收工作。对全国4,000多万汽车用户来说,燃油税替代公路养路费等6项收费,消费者的购油税已经含在油价里了,省了交税这道手续,也免去了过去四处跑路专门交费的麻烦。
(三)有利于促进汽车厂家研制节能技术
1、目前国际油价跌破每桶50美元,国内油价存有降低的空间。加税后,不会对燃油使用者造成过重的负担,能达到对社会总体减负的效果,是燃油税改革的机遇。征收燃油税也是以经济手段促进发展方式转变,调整产业结构,实现资源优化配置,推进国家节能减排战略的必然选择。征收燃油税实行从量定额的计征方法,征税多少与用油量多少相关联,能有效反映石油资源稀缺程度,又兼顾社会各方面承受能力的形成机制,促进资源节约。
2、燃油税的开征还有利于汽车产业升级,促进厂家研制更高性能的发动机和节能技术。燃油税从燃油经济性上体现运输成本,将鼓励交通运输装备制造业和运输行业开发使用更加专业化、大型化、燃油经济性更高的运输工具,使企业升级改造,形成节能减排的运输方式。
综上所述，今年系统内的工作较多，创先争优、效能建设、文明创建和征管、服务、信息化等工作要统筹兼顾；下半年组织收入难度较大，房地产宏观调控、可清欠税款空间趋小、个税起征点提高等对收入增长提出全新挑战；各单位要以本次会议召开为契机，将相关要求传达好、贯彻好、落实好，在税源专业化管理、纳税服务体系构建、税收信息化建设等方面积极探索、大胆创新、狠抓落实、务求实效，确保税费收入持续稳定增长，全面推进税收管理转型升级。下面，我主要讲四点意见。
一、加强领导，统一思想，持续注入新活力。
风险管理、遵从管理、人本管理等现代管理理念和手段的引入，正影响着我们的思维行为方式，并由此引发了税收征管模式、纳税服务创新和税务资源配置的重大转型。对此，各单位要高度重视，理性思考、积极应对，将管理、服务、信息化放在服务地方经济发展、维护社会和谐进步、促进管理转型升级的时代大背景下通盘谋划，立足新形势、拓展新载体、运用新方法、解决新问题、开创新局面。统筹做好思想动员、示范引导、制度完善、创新激励等工作，激发系统广大税干的工作激情和创业潜能，营造风清气正、奋发进取、争先进位的良好氛围。
二、认清形势，理清思路，瞄准锁定新目标。
当前，我市正处于大开发、大建设、大发展的关键时期，形势喜人、形势逼人、形势催人。我们既要正视挑战，增强风险意识与忧患意识；又要抢抓机遇，增强发展意识与责任意识，认真做到五个“坚定不移”。
一是坚定不移地推进依法治税。树立公正、公开和文明执法就是最佳服务的理念，正确处理好规范执法与组织收入、当前利益与长远发展的辩证关系，严守依法治税和廉洁从税“两条生命线”。
二是坚定不移地推进信息管税。以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，强化数据应用，优化资源配置，完善税源监控，加强业务与技术的深度融合，建立信息化税源管理体系。
三是坚定不移地推进基础立税。在建立制度规章、强化税源管理、完善硬件网络、搭建软件平台等方面下苦功、作实功、练内功，夯实工作之基，为征管、服务和信息化工作提供发展后劲，增添发展活力。
四是坚定不移地推进创新兴税。创新是地税事业前进发展的不竭动力。要大力提倡改革创新、敢为人先的精神，引导广大干部职工在工作中敢于创新、乐于创新、善于创新，在创新中攻克难题、打造精品，实现突破。
五是坚定不移地推进人才强税。干事创业，关键在人。要从地税事业长远发展的高度出发，坚持以人为本，强化教育培训，注重素质提升，培养造就一批与管理转型、服务升级相适应的复合型专业人才，形成人才辈出、活力迸发的生动局面。
三、突出重点，探索创新，奋力实现新跨越。
（一）以“四化”为重点，推动征管工作再上新台阶
当前，税源专业化管理、现代化分局建设、普通发票信息化管理和个体税收社会化管理是税收征管的四大重点工作，要立足实际，突出特色、统筹谋划、协调推进。一是按照“先点后面、循序渐进”的原则，抓好管理理念更新、征管方式改革、业务流程再造、人力资源重组等工作，逐步探索出适合我市税源结构和征管实际的税源专业化管理新模式；二是牢牢把握“四个现代”的本质要求，丰富内涵、扩展外延、加快速度、挖掘深度、加大力度、拓宽广度，推进现代化分局建设向纵深发展；三是依托“普通发票监控管理系统”，强化部门协作，扩大税控装置和网络发票的覆盖面，加大对发票开具器具服务商控管，营造发票大监管氛围；四是在强化营业税征管、推进国地税联合定税的基础上，从资金、政策、制度等方面加以保障，建立覆盖街道、社区和乡村的协税护税网络，积极探索个体税收社会化管理新路子。
（二）以纳税人合理需求为导向，全力构建纳税服务新格局
构建广覆盖、全方位、立体式纳税服务体系，既是促进征纳和谐的客观要求，也是管理转型升级的必然趋势。一是围绕一个目标。以提高纳税遵从度为最终目标，坚持强化管理与规范执法、优化服务并重，促进税法遵从。二是满足两个需求。提供多元化申报和个性化服务、强化税法宣传和纳税咨询、切实满足纳税人多样化涉税需求；依托信息化手段，着力解决征纳双方信息不对称问题，确保申报数据合法真实，满足税务机关税源专业化管理需求。三是整合三个平台。以办税服务厅标准化建设为突破，推进办税大厅、地税网站、12366服务资源整合和信息高效共享，打造“三位一体”式服务平台。四是健全四项机制。建立健全纳税人维权机制、服务评价监督考核机制、征纳沟通机制和大企业税收分类管理和服务机制，进一步完善税收服务体系。
（三）以数据增值应用为重点，努力实现信息化建设新突破
一是以征管软件、办公软件、专业税收软件等为载体，深化涉税数据分析应用，最大限度地挖掘数据价值，持续增强信息化的支撑力、助推力，为税收征管、纳税服务提供数据支撑。二是以新一轮机构改革为契机，加强信息化队伍和机制建设，开展各类技术培训和全员信息化达标考核，提升全系统计算机等级考试通过率；按照省局信息化工作考核标准，明确责任，逐条落实，力争进入全省先进行列。三是以安全运维体系建设为抓手，强化安全意识和防护技能教育，建立安全保障和运维管理体系，确保信息系统平稳运行。
全市地方税收工作总体思路是着眼于“加快”和“率先”发展的总体要求，未来五年。围绕“一条主线”深化“两基建设”发挥“三项职能”争创“四个一流”推进“五大工程”实现“六个目标”使各项工作在西部地区乃至全国地税系统走在前列，为西部地区率先实现全面建设小康社会的目标做出积极贡献。
一条主线即全面贯彻落实精神、总书记对新阶段发展提出的314总体部署和市第三次党代会精神。
着力改进两基建设的内容、形式、方法、手段、机制等，两基建设即继续加强基层建设和管理基础建设。使管理基础更扎实，基层建设更加充满生机与活力。
积极探索出一条地方税收工作支持、服务地方经济发展的新路子,三项职能即充分发挥好税收筹集收入和调控经济、调节分配的职能作用。促进统筹城乡发展和“一圈两翼”建设。
内强素质,四个一流即围绕税收中心工作.外塑形象,努力争创队伍素质一流、管理水平一流、工作业绩一流、社会形象一流。
五大工程即着力推进法治规范工程、管理精细工程、服务优化工程、信息提速工程及素质提升工程。
六个目标即：
税收收入持续稳定增长。2012年期间，确保税费收入年均增长15%以上，总额达到2,税费收入目标。税收收入与经济保持协调发展。700亿元，力争突破3,000亿元。确保2012年税费收入总额达到725亿元，力争突破800亿元。
建立起以税制要素为核心的税源管理、制度管理、政策管理和绩效评价管理为主体内容的规范的地方税收管理体系，税收征管目标。2012年。实现执法规范、征收到位、成本降低、社会满意，力争到年税费征收成本降至2%以下。
逐步建成功能齐全、安全可靠、快速灵活、内容丰富的征管信息系统，信息化建设目标。全面实现信息化覆盖、服务、支撑和主导地税各项工作。年实现数据大集中和地税3.0征管信息系统上线运行，十一五”末全市80%企业纳税人通过网络进行纳税申报，力争成为全国地税系统税收信息技术和科技含量最高的单位之一。
2001年，根据《人民政府关于全区社会保险费由税务部门征缴通知》要求，社会保险费移交地税系统征收，这是自治区政府做出一项重大决定，也是社会保险费征缴管理体制的重大改革。
十多年来呼和浩特市地税局紧紧围绕自治区地税局和市委、市政府年初确定的工作思路和各项重点工作任务，坚持税费并重、税费统管、以税促费、税费捆绑征缴的工作方针，进一步完善社保费征缴管理体制，结合社保费征缴实际，不断加大信息化建设，实现与财政、劳动社保、银行等部门并网征缴，形成了分工协作、信息共享的社保费征缴格局，提高社保费核定及组织收入工作效率，2001年—2012年10月底社保费征缴入库累计214.83亿元。使社保费收入实现了历史性突破，为自治区首府的社会和谐稳定做出了积极的贡献。
一、结合实际，积极探索促进社会保险费征缴体
制机制的不断完善
社会保障是民生的重要支柱，建立和完善社会保障是惠民、为民的德政工程。呼和浩特市地税局党组始终把社保费征缴这一事关全市经济社会和谐稳定发展的工作作为重点来抓。明确的征缴体制、完善征缴机制是做好社会保险费征缴工作的前提。几年来，该局针对体制运行之初部门之间职责不清、信息不畅等问题，经过不懈努力，于2008年力促呼和浩特市人民政府出台了《呼和浩特市社会保险基金征缴监督管理办法》，同时规定了从2009年起，由市劳动保障部门牵头，会同市财政、地税部门对社会保险费实行集中统一核定，进一步创新完善了社保费核征和部门间配合机制，同时结合工作实际构建并实施了“3155”社会保险费征缴模式：“3”即社保、财政、地税三部门统一核定、扩面。以社保部门为主，财政、地税部门配合参与核定、扩面，一方面加大了核定扩面力度，同时保证了核定基数的准确性，避免了以往核定征收“两张皮”的问题；“1”即地税部门一个征收主体和人民银行国库一个入库途径，严格了国家及自治区关于税务部门征收社会保险费的相关规定，确保征缴过程中基金的安全；5”是财政、社保、国库、银行、地税五部门数据信息共享，打开了部门间信息沟通渠道，提升了部门间信息化的交流平台，初步构建起全市社会保险金征缴管理的信息化平台；“5”是五大险种统核统征，既保证了参保单位的应保尽保，也保证了社会保险费的应核尽核，应征尽征，大大提高了社会保险费的征缴效率，也保证了企业职工的根本利益。征缴模式的创新和完善，不仅极大的提高社保费征缴效率，同时加大了部门间的沟通配合，提升了管理层次，使“税务征收、社保管理、财政监督”的社会保险费征缴体制进一步得到完善和规范，真正实现了社保基金收支两条线管理，实现了社会保障资金筹措和营运机制收、支、管、用运行过程的有序化和规范化，确保了社会保险资金的安全完整与规范运行。
二、强化基础管理，确保社会保险费征缴工作顺
利进行
呼和浩特市地税局始终坚持“税费并重、税费统管、以税促费”的工作方针，采取税费同部署、同落实、同征收、同管理、同检查、同服务等多种征管方式，将社会保险费的征缴管理与税收征管并轨，即将“费”按单税种进行管理，将费的征、管、查职能纳入到基层分局各职能科、所中，从过去单一的管税到税费统管，缴费单位进行纳税申报的同时必须进行缴费申报；在基础管理中，实现社保管户一户一档，建立电子档案，实现税源档案资料与费源档案资料的互核互补；建立社保费重点户清册报送制度，强化对重点行业和新的收入增长点的有效跟踪；将稽查检查、内部审计、社保费专项检查工作纳入社保费监管工作中，规范了社保费征缴行为、加大了清理欠费的力度。
三、创新征缴手段方式，不断提升社会保险费征
缴水平
该局本着“规范、高效、易操作、便服务”的原则，建立了社会保险费信息化征缴管理系统。一是针对自然人缴费开发并使用了呼和浩特市自然人社会保险费征缴管理系统。经过几年的运行和完善，目前已形成网上传递核定信息、计算机开票、POS机刷卡入库、自助查询的征缴模式，社会保险费征缴点也由十几个扩展到200个，极大地方便了广大缴费人，提升了工作效率。2009年呼市城镇居民医疗保险交由地税征收后我们通过该系统仅用一个月的时间就完成30余万人2200万元的缴费任务，2010呼市城镇居民养老保险和新农保同时全面开征，又顺利地完成了3167万元的新农保和9131万元城镇居民养老保险的征收任务。科学化、专业化的信息化征缴手段，确保该局社保费征缴工作实现了由手工到现代化的蜕变，解决了多年来困扰社会保险费规范征缴的难题。二是针对单位缴费人，该局开发并运行了费库银并网征收系统。通过在社保、地税、财政、银行、国库各部门搭建的网络平台实现征缴信息共享，大大提高了信息对接、统计、对账的速度和准确率。从2010年4月份上线截止到2012年9月底，全市地税系统17个征管局3949户企业均实现了费库银并网征缴，并网征缴率达91%。
四、密切部门间的协作配合，畅通社会保险费征缴工作的联结渠道
该局本着顾大局，讲团结，求谅解，重协作，求共赢的协作方针，建立了权责明确、衔接顺畅、风险共担的社会保险费征缴协作机制，较好地解决了业务流程、信息共享、软件开发、人员培训、制度建设和扩面宣传等诸多问题。特别是2009年呼市陆续开征城镇居民医疗保险费、新型农村养老保险、城镇居民养老保险后，该局积极启动协作联动机制，通过搭建与社保局核定信息共享下的简化征收，与社保、财政、国库等部门运行税费库银并网征收，与银行协商设立新型农村社会保险费征收点等创新手段，在确保社会保险费征缴工作顺畅运行的同时，不断拓展协作层面，为今后彼此协作配合关系的进一步深化奠定了良好的基础。
五、完善社保费组织机构，加强专业化管理
完善财政投入机制，推进经济“又好又快”发展，培植壮大财源，加强收入征管，保障财政稳定增收。
——加大培植财源力度。坚持集中财力办大事，以“一点一线一中心”为重点，积极整合财政资金，努力盘活资产资源，支持闽北产业集中区建设，促进县域经济发展，做大做强**中心城市，推动经济发展提速。致力壮大工业经济，多方筹集并管好用活工业发展资金、中小企业科技创新资金和产业集群发展资金，支持发展优势企业、壮大产业集群、提升工业平台，推进工业突破，夯实增收基础。加大特色经济扶持力度，支持外贸企业参与区域经济合作和开拓国际市场，发展特色内贸、现代流通和新兴服务业，打造大武夷强势旅游经济，拓展增收渠道。努力推进经济增长方式转变，支持重点污染源治理、循环经济示范项目建设，促进经济发展与资源开发、环境保护相统一，保障持续增收。
——依法强化收入征管。围绕增收目标，进一步加大财政收入征管力度。健全财税部门联席会议制度，完善现代化征管手段，强化对重点税源、主体税种的监控，加强税收征管，促进依法征收，应收尽收。加大对各类专项收入、政府性基金、国有土地有偿使用收入等非税收入的征管力度，确保各项收入及时入库，构建完整的财政收入体系，增强政府调控能力。二、加大投入，创新方式，进一步推进新农村建设
高度重视“三农”工作，立足多予，逐步扩大公共财政覆盖农村范围，促进农业持续增效、农民持续增收、农村持续发展。——加大支农资金投入。围绕建立财政支农资金稳定增长机制，进一步加大财政对“三农”的投入，确保新增政府投资和教育、卫生、文化支出重点向农村倾斜。全市财政安排农林水事务支出20873万元，比上年增加1503万元，增长7.76%。
——创新财政支农方式。一是加大对种粮、水稻良种、农机购置等的直接补贴力度，确保财政对“三农”的补助直接体现为农民的收入。二是继续实行农村“员”政府津贴，进一步加大对动物防疫、农产品质量安全检验检测和农业信息等农业三大体系建设的投入，切实提高社会化服务水平。三是实施农村劳动力转移培训“阳光工程”，支持农村劳动力转移前的职业技能培训，促进农村劳动力转移。
——提高农业生产能力。重点支持农业科技推广、农业产业化、农村扶贫开发、农业综合开发和林业生态、防灾减灾体系、农村路网工程、农村水利改善工程、农村户用沼气工程建设，全面提高农业综合生产能力，促进现代农业发展。
三、关注民生，促进和谐，切实提高公共服务质量
调整优化支出结构，加大公共服务领域投入，办好惠民利民实事，推进社会事业发展，让发展的成果惠及广大人民群众。——支持科技教育事业发展。全市财政安排科技支出3121万元，比上年增加599万元，增长23.75%，重点支持生产力促进中心建设、基础科研和科技成果推广。全市财政安排教育支出80871万元，比上年增加12794万元，增长18.79%，重点支持农村中小学D级危房改造、农村义务教育阶段学生免除学杂费、城市低保家庭学生“两免一补”和武夷学院建设。
——支持公共卫生事业发展。全市财政安排医疗卫生支出22359万元，比上年增加6120万元，增长37.69%，重点支持医疗卫生体制改革、重大疾病预防控制、卫生服务网络建设和新型农村合作医疗试点工作。——支持深化“平安**”建设。全市财政安排公共安全支出26236万元，比上年增加2561万元，增长10.82%，重点保障公检法司机关履行职责的经费需要，支持维护社会稳定。四、推进改革，强化监管，加快建设公共财政体制
坚持公共财政的发展方向，以改革求创新，用创新促管理，不断提高依法理财、科学理财水平。
——深入推进财政改革。深化部门预算改革，完善基本支出预算编制办法，开展项目支出按经济分类编制预算试点，稳步推进部门预算编制与执行跟踪试点。推进国库管理制度改革，市县两级同步开展国库集中支付改革试点。探索创新县乡财政管理体制，全面开展“乡财县管”试点。落实国有农场税费改革政策，巩固农村税费改革成果，完善农民减负增收长效机制。