时间：2023-08-11 17:26:56
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇金融风控管理机制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：内部控制；日常化管理；措施
一、内部控制日常化管理机制的必要性
1.深化金融机构经营管理风险管控的客观需要
在我国进入全面深化改革的“新常态”背景下，金融业案件形势依然严峻，不确定因素增多，流动性风险隐患等因素导致案件风险有抬头趋势。内部控制不仅是是现代企业管理的核心，也是其生命力的重要保证，得控则强、失控则弱、无控则乱。而内部控制体系具有全局性、基础性、长期性的特点，需要金融机构在日常管理中，对于环境的变化和业务的创新，做到反应迅速、及时调整，从而保证金融机构安全、稳健的科学发展。
2.加强内部管控是保护公众利益的重要保障
金融机构以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性、市场性、公众性的特点。其高负债经营，债权人众多，与社会公众利益密切相关。因此，金融机构要平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系，保障内部业务的稳健运行和资产安全，提升公共服务的供给质量和效率，实现公共利益最大化。
3.监管当局对内部控制管理常态化的需要
当前，监管当局对于金融机构的内控管理也在不断地强化细化，并频出加强内部控制管理的相关政策。如：银监会《商业银行内部控制指引》（银监发【2014】40号），要求金融机构应当指定专门部门作为内控管理职能部门。内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系；再如，银监会《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》（银监办发【2015】97号）中提出从制度顶层设计、重点环节防控、客户服务管理、危机处置以及加强监管等方面提出了具体要求。
二、内部控制日常管理机制的目标
1.总体目标
（1）确保将风险控制在与金融机构战略目标相适应并可承受的范围内；
（2）确保合法合规，遵守有关法律法规；
（3）保证金融机构风险管理的有效性；
（4）保证金融机构各项业务稳健运行和资产的安全与完整；
（5）确保经营过程中的问题得到及时纠正。
2.具体目标
变被动管理为主动管理，突破当前以内控监督检查带动内控体系文件修订的管理方式。建立内控环境变化反映及时性、风险评估常态化、控制活动流程科学有效维护、信息在金融机构内、外部有效沟通，并通过定期的自我评价检验内控有效性的动态化管理机制。通过合理、适用、严谨的内控流程设计，和对控制活动的严格执行和检查，保证金融机构始终处于安全、稳定的经营状态。
三、内控日常管理机制的构建原则
1.全面性原则。内控管理的全面性首先体现为全过程性，构建相对全面的风险管理框架，使其触角摄入企业经营的各项业务和各个操作环节，涵盖金融机构所有的部门和岗位。
2.重要性原则。在全面控制的基础上，针对重要业务与事项、重大风险领域与管理环节采取更为严格的风险控制措施。
3.前瞻性原则。体系整合立足于金融机构战略发展目标，借鉴先进的风险管理理论和实践经验，并充分考虑企业风险管理的发展趋势。
4.适应性原则。体系建设应与经营管理工作相适应，与现有的管理及业务体系相结合，将风险管理及内控的相关要求融入到管理过程中。
5.成本效益原则。体系整合的根本目的是提升金融机构整体管理效率与效益。因此，应在减少人力成本的前提下，保证两套体系建设及执行的有效性。
6.合规性原则。体系整合要符合国家有关法律、法规的规定，符合监管机构和股东关于功能实现、发展战略、服务定位等的相关管理要求。
四、内控体系日常化管理机制的主要措施
1.以新资本管理办法实施为契机，完善内控管理体系
2012年6月，银监会下发了《商业银行资本管理办法》，要求金融机构应当建立全面风险管理架构。高级管理层负责内部控制的日常运行，监事会对董事会、高级管理层建立与实施内部控制进行监督。通过董事会下设专业委员会，履行内部控制管理的相应职责，评价内部控制的有效性。
对此，金融机构要继续建立健全内控“三道防线”机制，各级机构、业务经营部门和员工是内部控制的第一道防线，承担业务发展任务的同时加强运营中的风险控制，严格规范操作规程；专业的风险管理部门作为第二道防线，统筹内控制度建设，指导、检查、监督和评估第一道防线的工作，并研究完善风险管控，适时调整政策制度，按照规定路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改，促进业务流程优化和系统完善；稽核部门作为内部控制第三道防线，负责优化监督检查方法，加大非现场工作力度，提升风险反应速度，检查和评估全面风险管理政策及内部控制的适当性和有效性，促进金融机构风险管控能力持续提升。
2.完善内部控制基本管理制度，实现内控文件的动态维护
目前，在市场竞争日益激烈的大背景下，金融机构的往往积极投身于金融产品的开发和衍生品的创新，花大力气进行中间业务的市场开拓，在这个过程中，虽然业务的覆盖面和市场占有率提升，但是由于反应时滞的存在，新业务的操作流程和管理规则的动态调整不到位，没有实现风险预防的管理目标，从而形成内部控制的缺陷或发生风险事件。因此，应建立内控文件动态管理的日常机制，根据内、外环境的变化和内部需求，定期对各类险进行重新评估，提高风险评估的准确性和时效性，合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，动态调整相应的管理制度和业务流程，并采取适当的控制措施。
3.做实自我检查环节，定期开展内控日常检查
金融机构要定期开展内控文件自我检查工作。重点检查以下方面：（1）现有的内控体系文件是否覆盖了本机构的所有业务流程；（2）内控体系文件的层架结构是否合理；（3）管理活动的风险点是否变化；（4）现有的控制流程设置是否权责分明，有效控制风险；（5）内控体系文件与制度是否一致等。同时，对检查出的问题，立即整改，保证内部控制的有效性。
4.加强信息系统开发，以信息化固化内控成果
在信息化环境下，业务流程的自动化，可降低业务处理过程中源于人员疏漏或舞弊的风险。事实证明，业务或者管理流程凡是具有固化表单并且实现线上运行的，内控流程均执行良好，证据充分；管理流程未形成表单的，或者未实现线上运行的，流程实施随意性较大，证据充分性欠缺。信息化的不断发展要求金融机构在实施内部控制时应科学合理地运用先进的信息化技术，加强对信息网络系统的控制，制定出科学合理的并与信息系统相适应的内部控制制度与政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化。
5.宣贯风险管理文化，多维度开展专项培训
在金融机构内部要培育形成风险管理文化，必须做到充分关注以下三大要素：一是树立正确的风险管理理念，二是增强员工风险管理意识，三是把风险管理意识转化为员工的自觉行动，使企业员工自觉遵守与企业内部控制风险管理有关的各项规定，内嵌入心，外化于行。可以以“三道防线”的内控管理职能和重点为切入点，多维度开展内控管理专项培训，使“三道防线”的员工认清在企业、在内部控制系统中的位置和角色，并协调一致，推动内部控制的有效运转。
6.日常积累管理证据，树立金融机构良好形象
金融机构面对的客户范围广、交易量大，产生大量的数据信息，在日常管理活动中，注意积累并完善日常形成的管理活动证据，它不仅是外部监管法规的要求以及内部控制事后检查的重要证据，更是企业内部核算、分析和解决问题的依据。同时，完整的内控证据记录，也有利于提升金融机构在监管当局的评价和公众的良好形象。
参考文献：
[1]刘毅.论金融机构自律的基础[J].北京商学院学报，2000（05）.
[2]孙效敏，秦四海.金融机构接管制度研究[J].金融理论与教学，2005（03）.
一、做好企业内控管理工作的重要意义
内部控制管理工作，涉及到企业的多个维度，从普通员工到管理，从一般部门到企业核心重点部门，是一个范围很广的内容。随着社会经济全球化，市场经济格局产生了较大变化，企业之间的市场竞争愈加激励，市场风险大幅提高。在此新的经济形势下，企业只有不断提高自身抵抗风险的能力，才能在市场中占有一席之地。而企业内控管理是有效提高企业抗风险能力的方法。以往企业在高利润和机遇的驱使下，没有对投资过程中存在的风险进行科学评估，结果导致投资失误，使得企业承担重大经济损失，部分企业甚至无法继续经营下去。由此可见，企业抵抗风险的能力是企业经营者应当注重的方面。我国相关管理部门在企业工作会议上曾指出，尽管我国经济在持续增长，但是我国企业的核心竞争力并不强，与发达国家相比，我国企业的创新意识、能力均有所欠缺。因此，我国企业需要加强内控管理，合理控制企业经营过程中出现的各类风险，从而为企业的健康发展奠定基础。
二、企业内控管理工作常见的问题分析
（一）企业内控管理意识薄弱
我国大部分企业缺乏内控管理意识，对内控管理的认识不足。部分企业甚至认为内控管理的作用即为内部牵制。我国多数企业内部组织结构较复杂，权责划分模糊，缺乏有力地约束制度，如企业缺乏有效的制约制度来约束职业经理人等，使得企业内部控制难度较大。企业通常将精力放在企业生产以及投入成本方面，但是对管理方面的控制力度明显较弱。企业管理人员缺乏风险意识，没有掌握科学评估企业风险的方法，缺乏合理的风险预警机制，没有科学的审批机制来评价投资项目，盲目地进行投资，使得企业风险增大。
（二）内控管理缺乏专业的人才
内控管理是企业管理工作的重要组 成部分，在日常业务开展过程中，很多企业都是安排其他岗位的人进行临时抽调。内控管理工作的程序不够严谨，并且由于缺乏专业的人才，往往是敷衍了事，不能真正发挥应有的作用。
（三）企业内控缺乏有效的沟通协调
内控管理工作需要企业全员参与，但是在实际工作中，不少企业内部把内控管理工作当作财务部门一个部门的事情，管理层也不够重视。这就容易导致部门之间的不支持、不配合，内部控制管理工作的开展，在遇到内部障碍时，不能得到管理层的支持，缺乏有效的协调沟通，大大降低了内控管理工作的时效性。
三、做好企业内控管理工作的措施探讨
（一）强化企业内控管理意识
相关管理部门应积极采取有效措施强化企业内控管理意识，使企业经营者、管理者正确地认识内控管理，使企业了解到内控管理在企业经营过程中发挥的重要作用。企业经营者、管理者通常非常注重企业财务预算、项目实施、资金统计、物资采购、产品销售的环节，认为这些环节的合理控制就是推动企业发展的全部内容，没有认识到企业可能存在的风险，缺乏规避风险的能力，使得企业经营存在缺陷。对此，相关管理部门应通过对比企业经营失败案例以及实施内控管理经营成功案例来说明企业内控管理的重要性，加强《企业内部控制基本规范》的宣传，促使企业科学建设内控管理体系，强化企业管理，提高企业抵抗风险的能力，从而保证企业健康发展。
（二）提高内控相关业务人员的素质技能
内控管理工作是综合性、符合性较强的工作，在具体控制作业开展过程中，涉及到的专业知识、技能比较全面，例如，工商、财会、法律、金融、营销等，这些多方面的专业知识，对于内控管理人员来说，需要花费大量的时间才能掌握。因此，从企业自身的角度来看，在现有的内控管理人员开展业务过程中，要加大对企业业务技能和专业知识的培训力度，提高相关业务人员的综合素质。鼓励相关的负责人到内控做得好的企业进行 实地考察学习，丰富内控管理工作开展的方法，及时总结经验，找到适合自身企业的内控工作方法。
（三）注重全员性，发挥协同效应
企业管理好内控的目的是为了占领市场、提高竞争能力和持续发展能力，不是将内控作为摆设挂在墙上，所以根据普遍联系的观点，因此内控首先要等到主管领导的重视与关注。这样既有助于内控的实现又有助于领导客观地掌握企业的动态，有助于领导工作的开展。其次发挥部门之间的协调效应，这样有助于内控的有效推动。如人力资源部门积极地开展好人力管理活动，通过定岗定编以及轮岗换岗制度来监督协调重要岗位的管理工作。
【关键词】企业；内控管理；意义
1.引言
加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。
2.企业加强内控管理工作的意义
2.1 实现经营管理目标的客观需要
企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。
因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。
2.2 遵循资本市场监管的必要条件
随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。遵守国内外的资本市场监管是我国企业能够国际化的前提，能够确认我国企业在国际资本市场上的地位。比如《萨班斯法案》中对于在美国上市的企业就有明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，要求企业拥有完善的内控管理制度。此时，在美国上市的企业，建立内控管理制度，就必须依照《萨班斯法案》的相关规定，这不仅能够促进我国建立完善的内控管理制度，在国际上更能够巩固中国企业的资本地位。因此，企业要致力于完善内控管理制度，保证相应管理体系的先进性。这不只是为了当前企业的健康发展，更是为将来我国企业在国外发展提供必要前提。同时在遵守国际市场监管制度的同时，我国企业能够积累到更多的经验，为我国进军国际资本市场做好充足的准备。故建立完善的内控管理制度是遵循资本市场监管的需要。
2.3 遵循国家法律法规的客观要求
从我国现行的法律法规中可以发现很多关于企业内控管理的规范。如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范。品读财政部的相关规定，我们可以发现其对内控管理的目标与意义规定十分明确。内控管理的目标是为了保障资产的完整、安全，以及督促相关会计部门保证其所信息的真实性。我国在《会计法》中也对企业做出明确要求，要求每个企业都能建立完善的企业内控管理制度，并对这些制度的实行进行原则规定以及相应的具体规定。我国在各种法律规范中都对企业内控管理的建立进行了指导性的规定，这表明了企业建立内控管理制度不仅仅是企业自身的客观要求，即对整个商业活动的全方位控制，更是合乎我国法律的规定。
3.完善企业内控管理的几点建议
3.1 加强高层管理者的素质和内控管理的认知
我们知道人才是发展的保证，对于一个企业来说，员工的素质决定了一个企业的发展前景，是企业发展和进步的核心力量，作为企业员工中具有领导性地位的管理者，其作用不可小觑。这些高层管理者决定着企业的投资方向以及重要的事项，如果管理者能够认识到内控管理制度的重要性并积极予以实施，那么要成为一个成功的企业也就指日可待了。因此，企业的员工尤其是高层的管理必须努力学习企业内控管理的相关知识。
3.2 消除内部局限性
我们知道企业内控制度更多的是依赖于企业自身的自我调控能力，这也必然会导致企业内控制度在某些方面具有局限性。要做到完全消除相关的内控问题是不可能的，我们所能做的只是尽量的避免。那么在这个过程中，我们不能够仅仅依赖于一些相关的处罚措施，更应该从思想教育的角度入手，经常进行思想教育，提高他们的政治觉悟，教育他们要遵守相应的职业道德。由于审计岗位是比较容易出现舞弊行为的岗位，因此，企业应当主张实行岗位的轮换制，即经常更换审计人员，这样能够很好的降低舞弊的概率。
3.3 改善人力资源资源管理机制，加强企业的内控监督
如上文所述，人才是企业发展的关键。社会的竞争其实是人才的竞争。如果一个企业具有良好的人力资源制度，对于这个企业来说也就取得了发展的先机。因此，要积极吸收优秀人才。此外，在企业内控管理过程中，要积极发挥人的主观能动性，积极实施企业内控管理制度。
其次，以员工类型为标准从不同的角度完善企业内控监督制度。首先，对企业法人进行监控，根据常识，我们知道企业法人就是企业的代表。他的行为可以直接视为企业的行为，对企业法人监控，对于企业内控管理制度来说具有重大的意义。最后，对企业高层管理人员以及重点岗位也要建立完善的内控监督机制。
4.总结
企业的内控管理制度能够使企业各个部门之间合作更为简单直接，完善企业的管理机制。对于一些刚刚建立内控管理机制的企业更要积极抛弃企业内部陈旧的规章制度，通过修订相关的内控管理规定，将企业的规章融合在一起，在合法的基础上对企业进行管理，整体提高企业的内控管理水平。
参考文献：
[1]於建红.浅谈企业内控制度中存在的问题和对策[J].财经界（学术版），2011（01）.
一、目前建筑安装企业内部控制存在的突出问题
（一）建设工程分布广影响了内部控制的开展
在建筑安装工程内部控制管理中，首先存在的一个重要问题就是建设工程分布较广，难以开展有效的内部控制，问题主要表现在以下的两个方面。一是缺乏统一的控制标准。在建筑安装企业内部控制管理中，统一管理标准的实施可以很好的提高管理效率与质量。但是在实际工作中因工程分布较广，控制过程中存在的具体问题、资金管理情况、工程人员素质等因素都不相同，这就给企业统一控制标准的建立造成了困难。二是控制管理人员的安排问题。在普通企业的内部控制管理中，一般会安排内控管理人员管理下属企业与项目内部控制工作。但是在安装工程管理中，因其工程分布较广，企业总部的内控管理人员难以对每处工程都实施有效地控制管理。这些问题的出现对企业整体内部控制管理的开展造成了严重影响。
（二）控制机构设置不合理影响控制有效性
在对建筑安装企业内部控制管理调研中我们发现，其控制管理机构中存在以下问题。一是缺乏控制协调机构。企业内部控制管理是企业整体的管理行为，需要企业各个部门的协同完成。但是在现阶段的企业内部控制管理中，没有设立内部控制的协调机构，造成企业内部控制缺乏协调的情况。二是缺乏高层管理机构的参与。在现阶段的企业内部控制中，单一的管理科室因缺乏一定的权威性，全面履行内部控制管理难度增大。但是在现阶段的企业内部控制管理中，部分企业缺乏高层管理意识，没有设置内部控制高层管理机构或设置了机构却没有进行执行管理责任，影响了内部控制的整体执行情况。
（三）控制过程中缺乏必要的风险评价机制
在企业风险管理实践中我们发现，现阶段企业内部控制过程中缺乏必要的风险评价机制，问题主要表现在两个方面。一是缺乏金融政策风险评估机制。在企业财务风险管理中，随着我国市场经济发展以及与国际接轨情况的出现，金融政策变化也出现不稳定性。但是在企业财务管理过程中，我们缺乏对这种金融政策造成的财务风险评价机制，影响内部控制的进行。二是缺乏对财务风险的综合评估。在企业市场经营中，往往会因为受到原材料市场价格、人力资源薪酬变化、技术专利费用等因素综合影响，出现财务管理风险。但是在风险评估中，我们缺乏对这些问题进行综合评估的观念，使得评估工作出现遗漏，进而影响了评估工作的质量。
（四）内部控制过程中缺乏科学监管体系
在企业控制管理实践中我们发现，许多建筑安装企业在监管体系的建立中出现了以下问题。一是出现漏管问题。在建筑安装工程中，因其工程分布广、工作杂、工序多等，在监控管理过程中经常会出现工作遗漏现象，影响了整体监管工作质量。二是在监管过程中出现技术落后问题。在现阶段的监管过程中，经常出现的一个问题就是监管技术落后。其主要表现在监管过程依然靠人力监管开展工作，既容易造成人为监管失误的出现，同时监管效率也比较差。
二、提升企业内部控制能力的若干对策
（一）设立专人控制管理机制，建立以工程为单位的控制体系
在建筑安装企业内部控制管理过程中，为了应对工程分布广管理困难的情况，我们结合建筑安装工程实际情况可以利用以下管理方式开展工作。一是设立专人控制管理机制。此项机制的建立主要是应对工程分布广，造成的公司人员配置混乱问题。在实际工作中此项机制包括工程财务控制责任制、控制管理审批专人管理制度等。二是建立以工程为单位的控制体系。在专人控制管理过程中，管理者可以以工程为管理单位，根据工程特点与实际情况制定管理标准与方案，开展控制管理工作。在实际管理中我们可以根据工程规模、实际工程量等因素以1至2个工程为管理单位，利用专人控制管理机制进行工作。既可以很好的保障内部控制整体进行，同时确保了减少工程分布广对内部控制质量的影响。
（二）构建完善的内部控制体系，提高企业?瓤毓芾硇?率
在企业内部控制过程中，我们应积极地建立起完善的内部控制体系。这主要包括以下工作。一是发挥控制协调部门作用。在建筑安装企业内部控制管理过程中，有两个部门可以发挥出内部控制管理的协调作用。一个是财务管理部门，另一个是企业管理办公室。在内部控制中，财务部门的协调作用是其主要的工作职责，同时财务部门管理的专业性也可以提高协调工作的质量。同时企业管理办公室因其长期从事企业管理协调工作，在内部控制管理中可以发挥出专业经验的优势，提高内部控制协调的效率。所以在控制管理协调中，发挥这两个科室的协调作用，可以很好地提高企业内部控制管理效率。二是建立企业高层控制体系。在企业内部控制管理中，必须设立高层控制的理念。即由具有决策权的高层领导主抓内部控制工作的整体运行。同时在管理过程中，高层领导还应负责控制管理在决策层面的方案制定、通过等高层决议工作，提高控制管理的工作效率。
（三）利用具有建筑企业特点的风险评估机制，实现风险预警
在建筑安装企业内部控制管理中，其风险评估的建立必须结合企业经营特点开展工作。在实际的风险评估中我们发现，此项工作的开展包括以下几点。一是密切关注国家金融政策对建筑安装行业的影响。我国的金融政策变化对于建筑安装行业发展会造成比较大的影响。如房屋贷款政策、行业支持政策、银行利率变化等都会对建安行业发展造成一定影响。正因如此，企业在内部控制风险评估过程中必须持续关注国家金融政策，进行科学严格分析防止其对建安行业的影响造成企业财务风险的出现。二是开展市场综合风险评估工作。在建筑安装行业中，财务风险的出现往往是受到综合因素影响造成的。如人力市场、原材料市场的综合作用等。在这种情况下我们开展风险评估工作，必须进行综合评估，利用综合数据分析的方式提高风险评估质量。如建立风险数据库，将每种风险因素添加的数据库中进行分析，实现数据的综合分析提高风险评估质量，实现有效地风险预警管理。
（四）建立整体内部控制监督网络，实现控制过程全面监管
在企业内部控制管理过程中，企业为了提高控制监管工作质量，可以利用以下工作建立起内部控制监督网络。这一网络的建立应做好以下工作。一是建立起全覆盖的管理网络。在建筑安装企业内部控制管理中，我们应该在前期以工程为单位的控制体系基础上，建立起全覆盖的监督体系，实现对每一处工程、每一笔资金、每一个财务人员的全覆盖监督。二是建立计算机远程管理网络。在企业内部控制管理监督中，为了提高监督效率管理者可以利用网络内控管理方式，实现远程内控管理，同时利用计算机技术减少人为管理中的误差因素对内部控制质量的影响。
1、财务风险的内涵及特征
1.1企业财务风险的概念及成因
企业在经营管理中存在很多不确定的因素，这些不确定因素可能会导致企业经营失败。我们将这些阻碍企业发展的不确定性因素称之为风险。而企业的财务风险通常是资金方面的风险，诸如企业资金链断裂、信用危机等等。其原因大体上可以分为内部原因和外部原因，内部原因是由于企业财务人员对财务风险认识不足，或是内部财务关系不明，财务决策失误等造成的；外部原因是跟企业财务管理宏观复杂的环境有关。
1.2企业财务风险的特征
财务风险会给企业造成不同程度上的损失，且因为它不可避免，企业必须面对并解决它。其实，企业可以根据财务风险的特征进行有效的防控工作，降低其带来的损害度。财务风险主要具有客观性、不确定性以及成因复杂性的特点。
企业在生产经营活动中具有主体地位，担负着来自社会经济、制度、环境等客观主体带来的所有影响。在这些客观主体给企业带来发展的同时，也带来了风险。因此，财务风险具有客观性的特点。
企业财务风险具有不确定性的特征。因为企业财务风险给企业带来的损失可大可小，所以其风险程度是不能够准确预测的。企业在追求高收益的同时也面临着风险的威胁。并不是说所有的高收益都面临着高风险，也不是说低风险只会带来低收益。比如说，股票投资这些经营的风险是比较大，当然也可以带来高的收益。将存款存入银行赚取利息，收益较股票投资来说是小的。可是它的风险能说就是小的吗？如果遇上金融危机导致银行破产，这和股票投资失败带来的损失是差不多的吧。因此，根据财务风险具有不确定性的特征，企业在经营中需要准确并及时更新市场信息动态，及时地做出规避风险的措施。
想要更好的规避风险，就必须了解财务风险成因具有哪些特征。财务风险的成因最显著的特征是复杂性。这是由于市场经济环境复杂多变，企业内部控制制度不完善等因素造成财务风险成因多变，充满复杂性。
2、财务内部控制概述
2.1内部控制制度的概念
企业的内部控制是指企业财务管理的一部分，对企业发展有着重要作用。它涉及企业经营管理中信息的传递与共享，协调内外，合理分配企业资源，促进企业获得利益的最大化。
2.2我国企业内部控制存在的问题
2.2.1企业内部控制不到位
由于企业内部管理者对内部控制制度不够重视，导致内部控制在实行时流于表面。现行的企业管理模式基本都是上行下效，企业内部管理者对内部控制不够重视，使得企业员工在执行时也不能够全心投入。致使内部控制在实施时存在秩序紊乱、会计信息失真或者是信息滞留等现象。长久下去会导致企业结构混乱，内部控制力度缺失，给企业带来极大的损失。
2.2.2组织结构和权责分配不合理
当前，我国的企业受到现象经济制度管理机制的影响，出现机构设置不当，办事效率低下等问题。由于部门之间权利和职能分配不均，在工作中又涉及交叉项，导致在工作中出现互相推诿的情况。进而导致内部控制中内部审计出现权责分配不均，造成企业权利高度集中在管理层中，给企业带来经营危机。
2.2.3内控机制有待完善
目前我国企业在经营管理中普遍存在这内控管理机制不完善的问题。在企业部门划分或者职务划分时，出现剥离不、职责混乱的现象。内控管理机制是企业财务管理甚至企业经营的重要环节，好的内控管理会使企业内部分工明确，工作效率高，增加企业效益。因此，为了企业的长久可持续发展应该加强内控管理机制的建设。
3、加强内部控制防范财务风险的方法
3.1完善信息系统，加强制度建设
现今是信息化的时代，企业的可持续化发展势必会涉及到信息技术和信息系统的建设。建立并完善信息系统有利于对企业全方面的监控，实现信息的时时共享，让企业能够针对企业管理中出现的问题及时进行分析，并作出解决问题的决定。因此，为了企业内控制度的有序进行，企业应该完善信息系统的建设，对数据进行及时地收集与整理，采取集思广益地讨论形式，避免权责的高度集中，降低财务风险的发生率。其次，为避免权利的高度集中专治，还可以通过加强企业内部控制制度建设来解决。通过内控制度合理有效的进行责权分工，维护企业日常管理秩序。另外，审计部门是内部控制管理中最为重要的环节，所以在企业内部控制时还应该加强审计制度的完善。
3.2强化企业财务内部控制管理人员的素质
当今企业竞争实际上就是各企业中人才的竞争。因此，企业为了能在经济竞争中屹立不倒，就需要对企业人才进行招纳或是培养。招纳人才的确是企业增强竞争力的好办法。可是，成本比培养企业内部员工来说相对高了些。因为招贤纳士需要给人才提供优越的条件，这就好比我国已经国外优秀的娱乐节目，虽然收视率极高，但是给国外支付的版权费也是相当昂贵的。而且，企业找来的人才有可能是从别的企业挖过来的，这就存在该人才衷心度高低的问题。因此，对企业内部员工进行培养，是企业发展中既节约成本又保本可行的方法。对企业内部员工进行培养时，不应该只注重专业知识和专业技能的培养，还应该加强员工对法律、人文、政治等方面知识的积累。使企业员工增强归属感，增强企业的内部凝聚力。
3.3加强预算控制，降低企业财务风险
成本控制是企业财务内部控制的重点项目之一，而预算控制又是成本控制的重要手段。因此，企业加强预算控制就是对内部控制的加强和完善。企业加强预算控制不仅体现在事前资料搜集和整理的阶段，还体现在事中项目的进行阶段。因为在企业生产经营中，原料、设备等会出现变化，比如原料价格忽然提高，该如何选择？是继续使用该原料还是跟供应方商谈降低原料价格，再或者另寻原料代替该原料。这时，预算控制就发挥出重要的作用来了。它通过整理好的原料价格、性能资料，能够合理的作出解决方案。另外，在事后阶段预算控制也发挥着重要作用，它可以防止企业员工偷税漏税以及私吞公款的行为。因此，在加强内部控制，降低企业财务风险时应该加强预算控制。
[关键词] 农业银行；会计内控；监督管理
[中图分类号] F832.2
[文献标识码] A
[文章编号] 1006-5024(2007)03-0158-02
[作者简介] 张晓琴，农行江西省分行南昌县支行副行长，研究方向为会计内控与案件防范；
侯德平，农行江西省分行南昌县支行财会监管员，研究方向为财会监管与内控评价。(江西 南昌 330200)
近年来，农业银行加快了电子技术在会计内控管理中应用步伐，全面推广了综合应用系统，实现了全国农行系统数据大集中，初步建立起一套具有较强科学性和严密性的会计内控机制。同时，也要清醒地看到，随着农行电子化的广泛普及和金融业务的创新，尤其是农行股份制改造的推进，现有的会计内控监管机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。强化会计内控监督管理，健全和完善会计内控机制，已成为当前农行内控建设的重要方面。
一、农行会计内控监管的现状
农业银行在创新金融业务的同时，内部控制建设得到不断加强，颁布了《关于对内控控制制度评价暂行办法》等一系列制度、办法。但随着业务的发展，从会计内控监督实效上看仍存在以下几个方面问题。
(一)会计内控监督本身存在缺陷
1.会计内控监督体系仍需完善。农行现有的监督组织形式仍存在着监督权与经营权不分问题。其监督体系在整体运行上存在着制度障碍，组织形式上会计主管由上级委派，但会计监管业务实施由本行组织领导实施，会计监管人员的劳动人事工资、福利关系均在本级行，其本身应具有的独立性、超脱性和权威性无法体现，从而一定程度上制约了会计监管部门对会计内控监督职能的有效发挥。
2.会计监督制度不够健全。农行现有会计监督制度大多表现为对已有业务的制约，但面对电子化创新业务发展的新形势，现有会计监督制度仍存在某些方面的空白，尤其是数据上收后新的综合应用系统中的重要业务和授权风险管理环节，新的内控监督制度仍然有待尽快健全和完善。
3.会计内控监督手段落后。伴随着农行电子化建设步伐的加快，现有的会计内控监督手段相当程度仍然停留在传统监管手段上，主要以现场手工监督、事后账簿表的审核方式为主，面对当前数据上收后新的综合应用系统运行中的风险控制，表现较为乏力和相对滞后性，而且刚刚上线运行的ARMS会计监管系统，仍然存在在线监管的不确切性和基层会计主管适时核销的人为道德风险，这一切都有待切实加强和提高。
4.全国农行数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。农行的全国数据大集中，在提高农行集约化管理和运作水平的同时，也带来了生产运行风险的集中，从风险管理角度来看，数据大集中虽然有利于风险管理的潜在优势，但同时也对农行的全面风险管理能力提出了现实挑战。农行面对日益庞大而复杂的信息系统，必须高度重视和重点解决好全国数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。
(二)会计监管制度执行和风险管理存在的问题
1.部分分支机构重业务、轻风险管理，导致会计内控监督滞后。当前，农行的很多操作风险，既有外部原因，又有自身因素。例如，许多营业机构目光限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险，以实现短期业绩，为了业务发展在没有上级授权的情况下，任意变通制度，使制度机制失效，在会计主管用人上重业务能力、轻风险防范能力，有的营业机构员工在操作岗位上却被迫承担了大量营销任务等。
2.新规章制度贯彻落实不到位。有的基层行对有关文件和制度规定往往是由部门负责人员和员工在文件上签名了事，未能真正切实组织柜面人员认真学习，未具体研究制度和文件的精神要点，并加以指导柜面风险防范，致使一些员工对风险点的认识模糊，且因无知或一知半解而引发操作风险的发生，削弱了会计内控监督的有效发挥。
3.部分行会计内控制约机制不够严密。虽然人民银行在2002年出台了《商业银行内部控制指引》，银监会在2005年出台了《商业银行内控评价试行办法》，但全行尤其是基层网点还是缺乏一个统一、完整的内部控制法规，制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。如在数据集中上收后的综合应用系统中，其系统本身就存在系统程序控制即客户更改支控方式，柜员现金内调，客户更改密码等无需主管授权等风险隐患，而对这些风险隐患，目前会计内控管理还不到位，致使柜员岗位风险操作行为控制存在盲点。
4.现有会计监管人员素质较低，制约了会计内控监督效能的有效发挥。随着会计电算化和金融业务创新的不断扩展，农行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化，国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合柜员制等先进的银行服务方式，对银行会计风险控制制度提出了新的挑战，对会计监管人员综合素质提出了更高要求，而现有会计监督人员大多专业水平不高，对新业务操作把握不准，会计监督实践能力相对较弱，会计监管实务中缺乏识别和防范风险能力，没有形成正确的风险管理理念和操作性强的风险管理方法。部分会计监管执业人员缺乏较强工作责任心和监督使命感，职业操守不高，从而导致会计内控监督的风险产生。
(三)会计核算制度给会计内控监督带来的障碍
2006年2月15日，财政部门颁发了包括一项基本准则、三十八项具体准则的新会计准则，并将于2007年1月1日在上市和拟上市的公司执行。新会计准则的施行对农业银行股份制改造和实现首次公开发行而言显得尤为重要，而目前农业银行会计制度的框架仍然是1993年颁布的金融企业会计制度，是修补型的会计规范，不是统一的会计规范，与国际通用的新会计准则相比，在会计控制理念和风险管理技术方面存在较大差距，其突出表现为会计确认计量不足，其制度本身对财会核算风险的约束性差，也给农行会计内控监督管理带来体制上的障碍。
二、新形势下健全农行会计内控监督的对策及建议
(一)强化系统程序风险控制，积极应对数据大集中。深刻认识会计信息技术操作风险，建立适应新形势发展的完善的会计监督内控制度体系，建立以风险业务操作规程为基础，岗位独立、人员分工、职责明确的业务操作监督制度，不断强化各项会计内控管理机制，建立起与国际商业银行接轨的科学实用的会计内控体系。会计内控监督要覆盖农行所有资产、负债及中间业务，并依据“制度先行”的原则，对所有拟开发的新业务都预先制定有关操作规程和内控制度，待新业务运行后，再不断修改、完善，使现有的内控制度具有实效性和可操作性。
(二)建立科学严密的会计内控组织体系。当前应充分考虑农行股份制改造及法人治理所需，在总行成立专门监督控制委员会，作为全行内部控制的最高决策机构，受法人直接领导，对法人代表负责。根据金融制度创新、新形势变化，研究制定内控方针和规划，对全行会计基本内控制度进行定期评价和管理，对会计内控监督中发现的重大经济案件和严重违法违纪问题作出严厉处罚。会计监督作为内控监督的第二道防线，应继续改革和完善现行的会计内控监督体系，增强会计内控监督的独立性和权威性，实现真正意义上的统一法人委派制，以总行会计监管为中心，以分行监管为重点，向基层行层层委派会计监管人员，实行垂直领导，变过去向本级行长负责为向统一法人负责，改变会计监管主体与负责主体相同现象，同时将委派人员的人事、劳资关系全部集中在上一级派出机构，不与派驻行发生任何经济利益关系，实现真正意义上的会计监管委派制。
(三)建立现代有效的会计内控监督保障体系。农业银行应借鉴国际商业银行先进的会计内控监督经验，强化会计内控保障体系建设，明确会计业务职能部门的内控职责，改变过去重业务拓展、轻内控管理，重事后监督、轻事前事中监督的理念，把会计监督部门放到内控自律的中心地位，要在扎实搞好定期常规现场会计监管和专项监管的基础上，加强对业务操作岗位落实基本制度、岗位制约情况的监管，充分发挥农行会计监控系统的“风险监控，辅助管理”的功能，切实强化会计监控系统预警信息的在线监控和适时核销工作，进一步提高基层网点遵章守纪的自觉性。同时，进一步规范会计监管行为，提高会计监管工作质量，健全会计监管检查登记制度，严格会计监管工作质量考核和责任事故处罚，对监管人员不认真履行职责，该查没查的，走过场的，作虚假监管评价的，应严肃追究监管人员的责任，确保农行新形势下会计监督内控机制的高效运作。
(四)全面提高现有会计监管人员的整体素质。借鉴现代国际商业银行成功的先进会计内控管理办法，借助现代高科技会计监管手段，尽早选拔培养造就一批既懂会计专业知识又懂计算机专业知识，既有丰富的专业会计监管理论水平又有丰富的会计监督实践经验的高素质复合型人才，以充分适应现在及未来农行金融创新业务发展和电子化新形势下会计内控监督的风险管理所需。
(五)当前农行应尽早实施与国际接轨的新会计准则，切实解决因制度本身问题带来的股份制改造和内控监管上的障碍。根据新会计准则的要求，改进现有的业务系统和核算系统，将新会计准则蕴含的先进风险管理技术融入到业务流程和会计内控管理过程中，同时真正树立全面风险管理理念，根据新的会计准则调整会计内控监管重点，构建集中、垂直的风险管理体制和覆盖各种风险的全面风险管理体系，以期加速农业银行的法人治理机制和风险内控机制的完善，全面提升农业银行的会计内控监督管理水平。
参考文献：
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关键词：地方商业银行；跨区域发展；风险与控制
1引言
近年来，地域限制严重影响了地方商业银行发展，主要表现在地域限制不利于银行分散经营风险，阻碍了资源的优化配置。因此，我国地方商业银行日益向区域化发展。据统计，资产规模前50名的银行中，跨区域发展的商业银行占了百分之八十还多，近期新上市的商业银行全部为跨区域发展模式。结合我国经济发展的模式，银行起着特殊的作用，跨区域模式是商业银行发展的内在要求。地方商业银行跨区域发展将面临着一些列的问题，商业银行发展初期由于经验不足、内控不力等原因引起看多起银行大案，地方商业银行跨区域发展必须加强内控，力争控制各种风险。
2地方商业银行跨区域发展的必要性
2.1扩大经济规模
规模经济效应是银行业的显著特征，银行发展规模大了增加收入的同时，还能降低单位资产的人力、技术支持、后台结算、风险内控及其后勤保障成本，从而扩大了银行的利润规模和盈利能力。国际金融市场上，不断出现银行并购，这正是扩大经济规模的具体体现。从银行发展的行业属性来看，地方商业银行区域化发展是规模扩大内在动力的效应。为了进一步扩大经济规模，地方商业银行逐渐实现跨区域化发展。
2.2风险控制
风险控制是一起金融机构管理的核心内容，可以理解为风险控制与管理是金融业区别于其他行业的显著的技术特征。风险管理水平是金融机构在同行业内核心竞争力的主要体现。银行业风险管理过程中，除了信用风险、市场风险、操作风险等以外，银行所在区域的地域性风险也是不能忽视的。例如有的地区经济增长快，银行发展相对有利，从而盈利能力就比较强，风险就小。相反，经济发展缓慢的地区，银行风险就增大。如果实行区域化发展，就可以有效的协调银行资金，控制区域风险。
2.3自身生存和发展的需要
银行监管措施越来越严厉，中小银行经营的挑战越来越严峻，迎接严厉的金融监管，城市商业银行必须通过跨区域发展拓展生存空间，寻找新的增长点发展壮大，达到监管要求。由于金融市场竞争日益激烈，地方商业银行必须扩大规模，通过跨区域化发展，实行区域选择和战略布局，增加互补优势，壮大一批本身品质优良的地方商业银行，提升商业银行的整体竞争力。银行自身要缺的良好的发展，要有良好的金融也如和产品的创新能力，这必然要求地方商业银行突破地域限制。
3风险与控制
3.1地方商业银行跨区域发展存在的风险
（1）内部控制机制不健全。虽然银监会先后了《商业银行内部控制评价试行办法》和《银行业金融机构内部审计指引》等一系列监管条例，并对商业银行实施强有力的监督，督促商业银行建立和完善公司治理机制和内控体系，提高风险控制能力。并且地方商业银行也给予了高度的重视，投入大量的人力物力，改善了尽力理念，更新了技术力量，强化了管理机制，内部控制得到了很大的改善。但是与国际银行相比较，内部控制能力还存在着很大的差距。多数地方商业银行都建立了现代公司的管理架构，但是在职责划分上还不够明确，有些角色重复担任，这将影响监督和执行机构各自职能的发挥。
（2）信息系统不足。目前，地方商业银行的大部分内控工作的实施、评估、检测、沟通及培训都是以内部人员为主导，现代化信息设备不够健全，这就造成了风险识别和处理、数据准确性等方面的人为因素过大，跟不上自动化系统和标准的方法，必将存在风险隐患。另外，实施内部人员培训则效果不明显，不能及时传达、接收全面化、创新化的理念。信息及知识结构的更新将在很大程度上受到限制。
（3）市场定位不明确。我国地方商业银行的定位处于初始阶段，虽然意识到中小企业服务的比较优势，但没有进行具体的落实。地方商业银行忽略市场定位，盲从于大银行拼机构、拼网络、拼客户，忽略了自身特征，淡化了服务地方经济，服务地方居民的独特的优势。在客户定位上，有的地方商业银行以中小企业为主，而有些仍依然将大企业作为重点客户，这严重违背了地方商业银行的服务趋向，导致商业银行的发展不不平衡。
3.2地方商业银行风险控制策略
（1）强化内部控制管理机制。高效的内部控制管理机制是地方商业银行风险控制的有力保障，董事会和高级管理层应加强合作，制定有效的内部控制策略，内部控制管理主要从如下几个方面抓起：内控文化；董事会和高级管理层的内控责任；内控管理框架；内部控制分工、地位与职责。另外，董事会必须代表全体股东看管好银行，定期接收内控方案和内控问题报告，定期评估银行内控管理的有效程度。做好内部控制管理的同时，必须强调一线业务人员和中后台人员的培训，高效的信息系统和有效的风险管理机制，需要高素质的人才来执行。为了配合地方商业银行的长期发展战略，建立以人员岗位、能力、资格等为主要内容的全体员工培训机制。有必要时，聘请外部机构专家对银行的内部审计部门的尽职情况和专业胜任能力进行评估。
（2）完善信息系统建设。根据信息系统发展的需要，地方商业银行必须制定明确中长期信息科技发展规划，逐步改善内部审计操作系统和信息科技系统，搭建科学的信息平台，集中管理业务和财务数据，并制定相关的信息管理政策和汇报体系，从根本上提升风险识别、分析到内部控制的全面管理质量和效率，实现从操作层到管理层，从一线业务部门到后台职能部门的、从上到下的全方位风险管理。
（3）科学、合理地定位。根据地方商业银行自身的特征，必须进行科学、合理地定位。地方商业银行的经营区域以经济圈经营为主，探索区域化经营服务模式。服务对象定位于中小客户，即中小企业和市民。构建详细的客户信息库，及时掌握客户的动向，把握客户资源是地方商业银行竞争的重要策略。发展业务重点考虑零售业务，以信用卡为纽带，促进保险、证券等业务、银保、银证第三方村管业务、外汇宝业务等的交叉销售和全面发展；在个人贷款业务上，应该推动个人住房贷款、汽车消费贷款、个人工商创业贷款等新业务的发展。
科学、合理的定位必须以其所处的经济、金融、市场环境和自身的经营特色作为依据，进行全面综合的分析。“三个服务”的市场定位是符合城市商业银行发展要求的，即使实现跨区域发展后这一定位也是不应改变的。城市商业银行在跨地区发展后仍然会坚持“立足地方、服务市民、坚持中小”的零售银行市场定位。
地方商业银行要因地制宜，开展市场细分，发挥总分行联动的优势，以中小企业、个人金融、资金营运、中间业务作为重点业务领域，并相机抉择参与部分大型项目，培育、强化城市商业银行的核心竞争能力，深化零售银行的市场定位和经营特色。
4总结
地方商业银行跨区域发展主要面临着金融监管政策的变化带来的压力，以及国有银行、股份制银行和外资银行的激烈竞争压力，我国地方商业银行必须发挥其特征，克服重重困难，改变原有的单一城市经营制度，向跨区域化发展，扩大经济规模。同时，完善内部控制体制，健全信息系统，综合分析自身特征，明确服务模式、服务对象，克服跨区域发展中出现的种种风险，保证地方商业银行的良好健康的发展。
参考文献：
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关键词：内部审计 建筑企业 风险管理
内审即内部审计缩写，是指企业内部通过对各类业务进行审查和评价，以确定其是否具有适当性、合法性、有效性和经济性，是否能履行经营计划、实现组织目标，是一种客观独立的监督评价活动。而风险控制则是通过各种措施和方法来降低风险，减少风险造成的损失。建筑企业的管理者，需要在企业经营过程中，有效的将内部审计制度与风险管控机制结合起来；内部审计工作人员也应在整个内审工作中时时关注跟踪风险，将审计工作贯穿于企业风控管理中。
一、建筑企业中内部审计的作用
（一）企业风险的识别和检测
建筑企业在生存发展过程中面临不少风险，而内部审计制度就是要识别和检测这些风险。企业内部审计人员通过对工程项目的实际情况及高层制定的战略目标进行分析，总结出企业的特点和优势，并检测现行的风险管理机制是否符合现实情况，内部控制系统是否正常运行。同时，在后续跟踪管理过程中，内部审计人员也要及时发现风控管理问题并更新和改善内部控制系统，以顺应新的环境。因此，内部审计并不只是简单的根据历史数据而进行的，而是要在整个企业和工程项目的运行中不断更新和改善的，具有识别风险和检测风险的作用。
（二）管理和协调
内部审计人员对企业实际情况有充分的了解，对企业的风险管理一直进行着分析，也不断规划着企业的风险管理制度，完善着审计部门的管理工作，这些使内部审计部门能够客观地看待企业面临的风险并提出有效建议。内部审计部门位于企业全局之中，长期当任管控风险的角色，管理和协调着企业的其他各个部门，降低因各个部门决策不同而造成的风险。
（三）顾问和咨询
因为内部审计人员置身于全局之中，对企业的发展有着客观深刻的了解，所以，他们具有得天独厚的顾问资格。高层管理人员做出决策时，需要内部审计人员根据企业的整体情况来评判风险，当风险过高并不适应企业现在的发展时，内审人员就需提出警示。这都能有效的促进企业的风险管理，一般而言，企业的管理层都格外重视内部审计部门。
二、建筑企业的主要风险
（一）合同风险
我国经济迅猛发展最明显的特征之一就是建筑行业的飞速发展，但是快速的发展带来的后果是整个建筑行业管理的不规范，其中就存在盲目签约的情况。企业的内部因为缺少相应的风控管理机制，导致企业慢慢步入恶性竞争的地步，市场份额成了企业补偿亏损的重要方式。企业间的经济纠纷，企业自身的综合性低、效益低等风险屡见不鲜。
（二）拖欠工程款
一旦建筑施工方因为某些原因无法履行合同规定时，就会出现责任混乱的情况。在结算合同工程款时，甲方无法向施工单位拿出相关的工程数据资料，导致无法进行完工验收，更无法出具验收报告，这些会造成工程项目的延期和工程款结算的滞后。施工单位在这种情况下是没有办法确认具体的工程款项，因此也就无法行使自己的权利，其结果只能是延期收款或者为了换得甲方的结算方案只能抵扣工程款，都是会造成巨大的经济损失。
（三）融资风险
建筑企业的融资一般分为两种：一是对内借款；二是对外部金融机构借贷。因为建筑行业发展迅速、竞争激烈，一些小企业为了能够获得合同签约资格，不得不采取融资的方式来弥补资金的不足。但在后期，这些企业如果没有完善的风控管理机制和内部审计制度，再加上经营不善的话，就会造成资金层断裂，欠债无法偿还，这种情况对内会造成会计管理问题，同时也会出现资不抵债的窘境。
（四）成本风险
为了能够获得该项工程的施工，企业在投标时往往会压低自己的标价，但是如果出现中标价格比实际成本还要低的情况时，企业就会通过压低员工工资福利或者项目管理的费用等手段来降低成本，更有甚者，建筑企业会在符合合同要求的范围内降低材料单价等一系列工程造价。这些行为都会造成一定风险，但现如今的企业会计核算方式，给了会计人员条件，在会计管理工作中有失客观公正，会尽可能的迎合自身优势，从而忽略了风险的管控。
三、建筑企业的风险量度
在对企业的主要风险进行分析解读之后就需要对风险进行量度的评估，一般采取的量度评估方法是将定性和定量相结合。
定性是指通过文字的表达来评判风险的大小，可以用低、中、高这些表示程度的词来形容该项风险的情况；定量则是指通过数字的方式描述风险发生的可能性或者造成损失的概率，可选择应用合适的定量分析法来分析发生的原因和具体造成的经济损失。
内部审计部门在整个建筑企业中有着多项作用，其中的工作人员要在风控管理过程中观察企业的动态情况，做好跟踪分析工作，根据实际情况提出风险控制意见，以保证企业在激烈的竞争过程中生存下来，并取得蒸蒸日上的效益。
四、应对建筑企业风险的策略
内部审计人员对企业的风险评估做出识别和检测之后，就要确定一系列相应的风险应对策略，以应对随时可能发生的风险。
（一）规避风险
规避风险即在风险来临前就想出相应的对策来化解，这就需要建筑企业在前期做好相关工作。在和甲方签订合同时，一定要认真研读每一条款，考虑其是否合理和可行；对于合同条款更是要全面考虑，充分利用合同条款维护自身权益，将一些可避免的风险用合同的形式防范于未然；在经营过程中，要把企业经营风险和安全隐患扼杀在摇篮中，因此要禁止联营经营模式。
（二）降低风险
利益总是伴随风险而来的，没有完全的零风险，内部审计人员通过对企业风险的识别和检测，在前期做好一定的防范工作，而后期则需要一些措施降低风险，即将风险发生的可能性或者可能造成的损失尽可能降到最低。建筑企业在投标时应根据实际情况科学合理的报价，严格制定并落实好工程预算计划；在施工过程中，务必要遵守相应的规章制度；建筑工程最怕资金层断裂，因此做好风险评估工作，对于融资和垫资项目，还要做好调信工组。
（三）转移风险
转移风险就是有第三方和自己一起承担风险，使风险控制在自己可以承受的范围内，这时保险就可以体现自身优势了。我国的建筑企业可以借鉴国外的相关经验和案例，制定科学合理的索赔制度，也可在项目实施过程中使用担保和抵押方案，充分利用好保险制度，为避免在施工中出现的人员伤亡等情况，做好投保工作，包括机器设备险。
（四）接受风险
利益与风险总是相连的，企业可以根据自身情况对于某些风险不必回避。建筑企业在综合考虑到企业自身的承受能力后，如是可以承担的风险，应该勇于接受，以免错失良机。例如，当合适的项目出现，但需向银行贷款时，考虑到自身的还款能力和还款时限都是在可承受范围内，就可以接受此项贷款风险了。
五、结束语
综上所述，内部审计与风险管理之间是密不可分的关系。内部审计部门站在总揽全局的高度上，一直关注着企业的发展走向，渗透在企业管理的各个层面，其重要性不言而喻。在现如今这个充满挑战的生存环境中，建筑企业的管理者要重视内部审计在企业中的地位，建立以风险导向为主的内部审计制度，只有将风险管理融入内部审计中，才能确保风控管理体系的合理性和可行性，才能使企业得到生存和发展。
参考文献：
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一、突出风险监管意识，努力维护银行业的稳健运行
1、拓宽监管信息渠道，完善风险评估体系。着重围绕治理结构、内控机制、违规行为、潜在风险、监管意见的整改落实等情况，持续抓好国有银行、股份制银行、合作金融机构、政策性银行、邮政储蓄、“两非”等六大板块的非现场监管工作。采取约见谈话、机构回访，努力掌握监管对象工作动态，督促建立和完善一整套行之有效的规章制度、业务操作流程和系统性风险防火墙，切实提高风险防御能力。要密切关注担保公司的运作，及时提请政府及有关部门加强警示，配合打击“两非”和乱集资现象。
2、强化对辖内各机构不良贷款增减变化情况的监测，严防不良贷款反弹。要针对各机构业务特点，深化结构性“抓降”工作机制，加强比较和监测，重点跟踪监管新增不良贷款、违规不良贷款、大额不良贷款和关联性不良贷款，重点防范行业性风险和企业经营者的道德风险。督促做好贷款集中风险的防范工作，指导银行改善信贷结构，优化信贷投向，共同加强对集团客户授信风险的监测分析，抓集团客户和关联交易，做好风险判断与提示。
3、正确把握银行新办业务风险，寓监管于发展、稳定、服务之中。要做好票据融资业务的规范化工作，防止信用过度扩张。及时跟踪了解创新业务发展态势，调查了解存在的内控薄弱环节，指导银行建立和完善识别、计量、监测、控制和处理相关风险的管理体系，按照风险可控、成本可算和信息充分披露的原则，正确处理监管与服务的关系，规范、促进创新业务的健康发展。
二、严格监管责任意识，狠抓合作金融机构监管
1、督促提升法人治理水平。积极贯彻农村合作金融机构法人治理指引，全面推进法人治理建设，进一步明确董（监）事会的职责和权利，充分发挥董事会各专业委员会的作用，缩短“三会一层”磨合期。加强对董事和高管人员的监管，实施履职行为的持续、动态监管，加强勤勉尽责的考核和问责。促成**农村合作银行根据现代公司治理结构要求完善“三会”机制，建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制，认真执行报告制度，定期听取高管理、非执行董（监）事履职情况。
2、督促加强内控建设。跟踪检查年非现场监管和现场检查中发现问题整改落实情况。要在年案件专项治理的基础上，对各风险点进行排查、评价，对内控各项制度的实施进行试评价。加强资产管理，完善新增不良贷款台帐，进一步督促对已核销呆帐贷款和“三违”贷款责任追究整治工作。
3、提高非现场监管的有效性。继续按季做好风险评价工作，实施外部审计、三方会谈，落实“三年达标计划”。以非现场监管发现的问题为目标导向，以内控管理薄弱、违规问题突出、风险隐患较大的分支机构为日常监管重点，开展针对性的调查。督促严格执行农村合作银行资产负债比例管理规定，规范股本金管理，提高拨备覆盖面。指导做好贷款五级分类法的推行工作，提高分类准确性，真实反映资产风险。
三、发挥窗口指导作用，提高县域金融服务水平
1、加强监管信息宣传力度。定期召开监管通报会，及时向监管对象反馈提示监管信息和银行业运行中存在的问题，实时分析辖内潜在的风险隐患。积极引导辖内银行业金融机构进一步落实国家宏观调控政策，密切关注产能过剩和限制类的行业及企业的贷款风险，引导银行加大对小企业贷款力度，支持鼓励国家扶持行业的发展。督促银行防范操作性风险长效管理机制，切实巩固案件专项治理成果。
2、配合推进银行业改革。引导国有商业银行分支机构以改革为契机，网点布局更趋科学化，完善授信授权管理模式，建立高效的贷款审批机制，大力改善县域金融服务和小企业贷款服务，确保信贷有效投入稳健增长。配合做好邮政储蓄管理体制改革，督促加强内控管理。鼓励金融创新，开展理财、财务咨询等业务，增加中间业务收入。
3、深入开展调研活动。围绕履行监管职责中遇到的难点、热点问题，充分利用非现场监管手段，提升调研活动质量，努力向上级反馈辖内经济金融运行动态，发挥调研对监管创新和风险防范的现实指导作用。
四、深化各类创建活动，不断提高员工素质
关键词：银行案防工作 风险控制 管理措施
中图分类号：F830.1 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）08-185-02
一、当前案防工作的基本情况
温州银行自2011年初以来，认真贯彻落实中国银监会开展“银行业内控和案防制度执行年”活动，在案件防范、排查、整改以及长效机制构建等方面做了大量工作。特别是针对各业务条线排查中暴露的各个内控薄弱环节、操作风险点，积极采取各种措施，从推进合规建设、改革机构架构、改造业务流程、完善制度体系、导入经济资本、改进考核体系、加强风险管理等方面入手，积极探索构建内控案防长效机制，深化案件专项治理工作，取得了阶段性成效。
1.加强思想教育，提高风险意识。一是在全行开展“银行业内控和案防制度执行年”主题教育活动，稳步推进“制度大梳理”、“合规大教育”、“风险大排查”、“执行力大推进”、“内控大评比”五大活动。活动期间，在内网开设“案例天天讲”栏目，对典型案例进行深入剖析和学习，加强员工内控合规警示教育，强化员工风险意识和案防意识。二是面向高管，以参观展览、听取讲座等形式开展预防职务犯罪宣传教育，从岗位特性入手，警醒高管人员防范职务犯罪。三是面向各级管理人员和重要岗位人员，通过不定期通报、下发金融案例分析，组织听取服刑人员“现身说法”，提高各级管理人员的案防意识。四是面向新入行员工，开展“银行业案件防范和职业道德教育”，从源头上筑牢防腐倡廉思想防线。
2.全面开展制度梳理，规范制度管理。一是在2011年6月底制订了《业务制度管理办法》，对全行业务制度进行规范管理。二是由合规部牵头，制定制度梳理初步方案，于2011年上半年向总行各部室、分支行（营业部）发出制度建设意见、建议征求的通知，征求现有制度建设存在的缺陷、不足，业务操作流程设计的不合理和存在的风险隐患等意见建议，并采取调查了解，学习同行，分组讨论的形式，对全行180个规定、办法、操作规程进行制定、修订、合并、补充和废止。目前已将制度梳理作为一项常规性工作，使管理制度和操作规程更具有可操作性。
3.开展全面排查，防范风险隐患。一是以风险全覆盖为原则，制定大额不良贷款排查方案，确定排查标准和范围。二是加强抵（质）押物权证管理。在全行范围内开展抵（质）押物风险排查，修订《抵（质）押物权证管理办法》，实施抵（质）押物集中管理。三是开展信贷资金流入民间借贷市场专项调查，对信贷资金流入民间借贷市场情况及我行新增不良贷款进行全面分析。
4.优化组织架构，提升管控能力。一是建立总行、分行、支行三级组织机构体系，科学界定三级机构之间责、权、利关系，充分发挥管辖行的枢纽作用，让管辖行在柜员调配、客户经理管理、资源分配等基本职能中发挥应有的管理作用。二是强化条线管理。为适应总分支三级架构管理模式，设立零售信贷部、个人金融部、信用卡部，加强对小企业、个人信贷业务、个人金融业务、公司业务，信用卡业务的条线管理机制和营销框架，坚持“专业化经营，系统化管理”的原则,切实转变工作理念和工作方式。三是加快审计体制改革。在分行设立审计部门，试行分行内审人员派驻制，分支机构内审部门负责人与专职审计人员由总行委派，确保内部审计工作独立性。四是健全监察监督管理。在四家异地分行以及鹿城区以外的四家管辖行设立监察室，其余管辖行设立纪检组，建立机构健全、监督有序的监察体系。
5.完善考核机制，发挥绩效考核导向作用。一是完善分支机构考核机制。在考核内容上从经营效益、业务发展、资产质量与内控管理等四个方面进行。二是提高内控管理在考核分数中的占比。将合规经营管理职责落实情况列入各分支行考核指标体系，取消业务发展指标中时点存款任务指标和考核指标，并对《2011年分支行经营目标考核管理规定》进行修订，将内控管理考核指标由原来的15%调整为20%。三是完善薪酬管理。邀请第三方咨询公司重新设计员工薪酬管理体系，明确薪酬由固定薪酬、可变薪酬和福利性收入等构成。基本薪酬不高于其薪酬总额的35%，分支行高管绩效薪酬根据年度经营考核结果，在其基本薪酬的3倍以内确定，对重要风险岗位员工，其绩效薪酬的40%以上采取延期支付的方式，且延期支付期限不少于3年，并特别规定主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%，有条件的应争取达到60%。如果高管人员和员工在职责内的风险损失超常暴露，将全部追回已发放的绩效薪酬，并停止发放所有未支付部分薪酬。
二、在风险控制、特别是操作风险和道德风险控制等方面存在的问题
一、当前我国商业银行风险成因分析
（一）我国商业银行在公司治理上存在缺陷
商业银行最大的风险是治理风险。从国际环境上看，在1990—1991年倒闭的286家美国银行中，90％的倒闭是因为公司治理风险；世界银行（2000）研究表明，引发亚洲金融危机的主要原因之一是公司和银行在公司治理上存在着缺陷。商业银行薄弱的公司治理结构和内部控制会引发储蓄和信贷危机，从而带来巨大的金融风险。亚洲金融危机的教训表明银行公司治理对银行风险的影响机制及对降低系统风险和维护金融体系稳定的重要作用；从国内环境看，我国商业银行的公司治理问题非常突出。虽然近些年国内商业银行纷纷上市，加大了股份制改革和公司治理的力度，但与发达国家相比仍然存在较大差距，比如治理结构缺陷、信贷约束软化、内控制度乏力和激励机制弱化的问题，容易引发金融风险。从某种意义上讲，完善的公司治理机制是我国商业银行的主要目标和改革成功的重要标志。
（二）内控管理机制不完善，风险管理执行力度较弱
近几年，由于受各种相关因素的影响，原有的内控机制渐渐地落后于市场改革的步伐，出现了许多与市场不相协调的问题，其主要表现在：
1.产权制度改革严重滞后。在此之前，商业银行均属于国家所有，其商业银行股权自然也就全部集中于国家，商业风险也完全由国家承担，这与现在提倡的股权多元化是相悖的，是不相吻合的。由于授权的不规范，时常导致越权、绕权之事的发生，严重影响了银行内部调控职能。
2.稽核部门控制力度不够。目前，商业银行运行体制尚不适应于一级法人负责的稽核管理体制，稽核部门的作用尚无法正常发挥，或者说发挥的作用不大；缺乏相应的监督机制，内控制度不健全，内控内容不明确。商业银行现行内部管理体制在运行过程中，尚有许多不足之处。一些部门或岗位都缺乏相应的监督管理体制和措施，缺乏系统、完整的经营管理和业务经营的内控制度，这些都对于银行自身的发展是非常不利的；各项相关的管理体制需要完善，风险控制能力仍有待加强。
3.商业银行内控机制缺少创新性。商业银行内控机制的建立，主要是为了确保商业银行内部各项规章制度得以贯彻执行，从而有效地保证商业银行的各项经营策略的全面实施，经营目标的实现，也是风险管理体系有效性的有力保障。
（三）不良资产反弹加快
为拉动我国国内需求，我国政府相继出台了一系列的政策措施，增加政府投资，从而带动银行信贷的高速增长。然而，在信贷高增长的过程中，为获得更多的贷款项目，各银行之间相互竞争，给银行信贷带来严重的风险。首先，利益驱动导致银行之间过度竞争和无序竞争。在投资项目一定的情况下，各行为获得贷款项目而主动降低贷款条件，简化贷款手续，放松信贷审查等情况可能普遍存在，由此而给银行信贷带来风险。其次，在短时间内发放规模如此巨大的贷款，银行很难对借款人进行充分的信息调查，存在严重的信息不对称，使贷款产生损失的概率增大。再次，贷款审批时存在着人为操作的不确定性，贷款各个环节存在的违反规章制度的情况，都将给银行贷款带来巨大风险。然而从国内经济形势来看，大部分行业生产增速大幅下滑，多个行业利润出现负增长。2008年9月以后，39个工业大类中，有31个行业1-11月的利润同比增幅低于1-8月的水平。种种情况说明，在国内、国际经济环境大背景下，内外部需求将大幅下降，同时就业受到的一定冲击以及资本市场下挫引发的负财富效应等对消费增长也产生了不利的影响，在需求大幅下降的情况下，企业生产经营更为困难，效益下降，各地企业裁员事件频频发生，企业家信心不足，企业违约风险明显增大。同时新增贷款发放的加快导致对整体不良贷款率稀释作用减弱，从而导致银行信贷资产的信用风险急剧上升。
二、防范和化解银行风险的对策
（一）加强商业银行的公司治理制度
我国商业银行的公司治理方面存在的问题应该花大力气加大公司治理机制的建设与健全。从以下几点加强公司治理的措施：一是应该不断优化股权结构，积极引进战略投资者，实现投资主体多元化。二是应当建立适当规模的董事会和监事会，完善独立董事制度，形成规范的股东大会、董事会、监事会等监督制衡机制，实现利益的协调统一。三是加强公司的内控制度建设、加大自我监督检查，使其规模与风险匹配，增强风险抵御能力，应在控制银行资产负债率的同时，加强对管理者的监督管理，规范其经营决策，实行有效的薪酬激励机制。
（二）加强内控管理，提高风险管理能力
完善的内部控制机制将风险管理放在首位，对经营中面临的风险包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、信誉风险等进行有效的识别和评估，对商业银行内部控制制度和风险管理技术的重视程度提高到一个新的高度，有助于内部控制制度和职能的有效执行。
首先，有效的内部控制措施应该贯穿于商业银行业务经营活动的每一个环节。这是保障商业银行经营目标顺利实现的动态过程，积极有效的内部控制管理就是商业银行业务经营发展中“三道防线”（业务操作岗位人员的合规性操作、业务管理部门的事后监督检查和稽核监察部门的再监督管理）的有机结合。其次，制定并落实内部控制责任制是股份制商业银行内部控制机制有效性的真正提升。内部控制责任制在商业银行内控管理中具有极其重要的作用和意义，各级机构和部门负责人要切实承担起内控责任，对本机构、本部门的内控建设负总责，并将内部控制责任层层落实，各级经营机构、各专业部门、各岗位，都要明确内控责任人和内控职责。再次，内部控制是对商业银行业务经营的规范性和合规性进行管理，但内部控制必须做到与商业银行业务经营的协调发展，这样才能使内部控制管理在适应不断变化的环境中对业务经营管理状况做出及时的反应，及时调整和修正与业务经营发展不相适应的部分和环节，从而使内部控制管理始终与业务经营发展相适应。一个良好的内部控制系统不仅在控制业务经营活动中是动态的，而且其自身也是一个不断完善、修正的动态过程。
（三）加强信贷风险的对策和管理
商业银行风险防范过程中，加强信贷风险的管理可从以下着手：第一，按照经济规律办事，选好项目，加大对未来收益前景较好项目的信贷力度，如有政府背景、财政支持的基础建设项目和基础设施配套项目等。选好项目不仅有利于降低银行信贷资金的风险，也有利于发挥银行资金配给的作用，优胜劣汰，促进社会经济发展。第二，加强银行之间的合作和信息共享，降低信息不对称风险。对于资金需求量大、投资周期长的项目，积极开展银行间银团贷款，分散贷款集中度，降低信息不对称和大额贷款所带来的风险。第三，确保贷款五级分类准确性，认真做好贷款“三查”工作。坚持严格五级分类管理办法，进一步提高贷款质量分类的准确性，在重点关注贷款迁徙率、贷款分类偏离度等动态指标变化情况的同时，加强贷款分类的细分和科学管理，要继续独立认真地做好贷款“三查”工作，完善银行内部评估体系，更为准确及时地反映风险。第四，认真做好贷款核销工作。银行业金融机构全年都要加快不良资产处置，加强核销呆坏账工作，按照“账销、案存、权在”的原则，抓紧做好资产出售和呆坏账核销工作，多渠道加大处置不良资产的力度。第五，加强公司治理机制建设的同时，还要加强信贷文化的建设，完善客户征信体系建设，加强对商业银行自身的管理、提高人员素质，要建立高效、完善的风险监测体系。商业银行内部要加强对贷款相关人员的培训与管理，防止发生盲目放贷的现象。高效、完善的风险监测体系是信贷风险控制的基础。第六，加强对银行的监管，确保银行一、二级资本充足率和拨备率处于合适的水平，增强银行体系的抗风险能力。
【关键词】国企 融资 种类 问题 创新
一、引言
我国混合所有制经济的法人治理结构将国企较好的资金基础与民企体制灵活的特点融为一体，这样一来，国有企业可有效优化自身资产结构，降低资产负债率，民营企业也可从中得到提携和帮扶。然而国有企业融资利率的不断提升不仅对传统银行业的资金聚集带来了很大干扰，国有企业本身资产的管理运行、资金偿还和发展增值等情况也不容乐观，所以，国企融资管理工作亟待改革创新。
一、国有企业目前融资种类
1、信J。长期以来，银行信贷仍是国企融资的有效手段，国企通过抵押、换置代金券等形式从银行进行贷款，从而实现资金融通，这种融资方式属于间接融资，其优点是融资利息较低，企业持有主动权；其劣势是信贷额度普遍不高，相关信誉审核较严格。这种来自银行信贷的间接融资形式在国企实体经济融资中占有较大的比重。
2、股票。股票融资属于直接融资，一部分资金较雄厚的股份制企业公司也会以发行股票的形式去融资，一般采用对应售股和广泛招募等形式进行融资。这种融资形式的优势是企业占有资金主动权，如果经营有道，对企业的金融信誉会有显著提升；劣势是融资程序较复杂，股权归属易受影响。
3、债券。债券融资也属于直接融资，其优势是可税前支出利息，为企业有效节省税额，相对股票的发行来讲，债券的发行对股权和资金的结构没有太大影响；劣势是债券的发行融资额度不会太高，而风险却不低，另外审核条件较苛刻。
4、引资。引资是企业通过自身运营优势吸引有投资意向的单位和个人拿出资金直接投入到企业运营中，为企业扩资增效，从而达到提高资金收益的共赢局面。这样投资方对企业的运营管理可以进行一定的监管督导，这也是见效较快的融资模式。
二、国有企业存在的融资问题
1、缺乏管理和创新。企业是以营利为目的的，特别是那些亟需通过融资为企业渡过资金寒冬或为企业的发展提供资金保障的企业，融资的有效管理就显得尤为重要了。而目前来看，企业为了实现自身利益最大化，往往对整个市场的良性发展缺少长远的眼光，导致当资金市场出现供不应求的情况时，企业必需拿出高于原先的成本进行融资。所以，如果企业没有一套立足长远、顾及全面的融资管理机制，只是一味的追求近期效益，久而久之就会使整个融资市场受到缩水。
2、融资理念和模式相对落后。很多国有企业在企业运营和资金管理方面延用老套路，使用老办法，已经明显跟不上新常态下市场经济的发展形式。在融资方面，很多企业仍寄希望与政府，一味的要求政府对企业直接融资或间接融资给予政策帮扶，从而使企业得到额外优惠，缺少自主更新融资理念和模式的主动性。特别是那些依靠国家和政府成长起来的企业，虽然逐渐减少对政府的依赖，但还是缺少对市场的敏锐嗅觉，造成企业主体的缺位，所以企业由内而外的全面改革已迫在眉睫。
3、债券和股票交易受融资机制的限制发展受阻。在发行债券方面，国有企业有较大的市场优势，由此容易让企业对自身的经营水平、融资和债务偿还能力盲目自信，致使国企必须通过更大的债券发行量来填补资金缺口，无形中增加了企业金融风险隐患。另外国家和政府为了有效保障国企资金安全，会对企业进行控股，通过减少股票交易量来避免国有资产的流失，但同时也束缚了国企的融资范围。特别是永续债的发行，其长效管理机制并不完善，也给企业融资带来了较大的资金隐患。
三、国企融资管理创新途径
1、融资多元化管理创新。企业应不断拓宽融资渠道，在以信贷为主的间接融资之外大力发展其它融资方式。一是清醒认识企业的资本结构，准确把脉资金需求，大力发展权益性和债权性融资。二是巧用信用期限。细致了解银行信用统计政策，当银行信贷利率低于企业现金折扣成本时，可拆东墙补西墙，借钱还款。而当银行信贷较高时，则选择还款期限的最后时期还款，以减少间接融资成本。
2、项目投资和资本运营创新。一是加强企业资金使用的科学规划严格管控，落实民主集中。二是开展融资风险防控管理，建立资金监控和问题报告制度。三是建立严格的资本运行机制，优化投资管理。四是加强对股份分公司的运营管理，提升运营成效。
3、财务管理工作创新。一是做好集团财务集中管控，提升集团公司整体财务管理水平，最终实现资源效益最大化。二是实现多渠道低成本创新融资，完善现金流管理。三是做好资金收支管理，盘活闲置资金，增加理财收益。四是做好年终决算工作，及时准确报送财务信息。
4、有效规避融资风险。一是完善风险管理的相关制度、设计风险管理工作流程，明确各部室的风险职责。二是构建全面风险预警体系，配合各部室建立各自风险监控指标体系，量化风险预警标准值。三是每季度监控各部室职责范围内的风险指标，对重大风险或重大风险事件的管理情况进行总结分析和预警提示，提出下一步公司应对重大风险的建议。
四、结语
总而言之，国有企业的发展所面对的社会环境日趋市场化和理性化，国有企业的发展转型也是大势所趋。尽管在发展过程中还面临着许多问题，但在政府、银行等机构的共同努力之下，不断创新体制和制度，而国有企业自身也应努力提高管理水平和经营水平。
参考文献：
[1]刘正昶.国有企业融资管理战略研究[J].会议之友，2009（06）.
