时间：2023-08-16 17:27:58
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业内控信息化建设，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、目前，财务管理信息化管理存在的问题
一是从思想上来看，对财务管理信息化管理应用重视的程度不够。目前来看，企业管理层对财务管理信息化应用重视程度不够，认为财务管理信息化难度大，风险高，带来的直接经济效益低，不愿意在这方面投入更多的精力。现有的财务管理信息化仅仅是局限于财务某一项具体的业务上，财务信息化管理在深度、广度上的发展还远不够。
二是在管理体系方面，财务管理信息化的内控体系不健全。信息化建设的一个最大的特点就是信息的共享共建，需要有完整的内控作为支撑，而现代企业内控体系的建设往往流于形式，内控体系建设是摆在每个单位的现实问题，还需要进一步地探究。
三是在资金投入方面，信息化软件投入不够。 目前，对于我们大多数企业来讲，由于资金紧张、不能直接产生经济效益等多方原因，在财务管理信息化软件方面投入还远远不够。我国多数企业采用购置通用型软件，而不愿意花较高的代价开发适合企业自身的管理需求的软件，从而不能完全满足我们企业财务管理需要。
四是在人才建设方面，极度缺乏信息化技术人才。随着财务管理信息化的不断发展，对财务人员的能力素质提出了更高的的要求，尤其是面对财务信息化建设的需求，现代企业需要必须既懂计算机网络建设，又要对财务知识精通的业务人员。但从目前掌握的情况来看，我们现代企业的信息化财务人员还很缺乏，他们只能掌握基本的计算机知识，或者基本的财务知识，所以我们进一步加大财务信息化专业人员的培训，以适应财务信息化管理需要。
五是在长远发展方面，缺乏综合规划。现代企业集团中，各部门、各单位往往各自为战，针对于自身某一项具体业务开发系统，未从集团或公司整体角度进行开发，采用的软件开发商也不同，从而导致难以实现系统集成，信息共享，往往取得不了系统性的成果。
二、如何提高财务管理信息化水平的对策建议
一是管理层重视，加大财务管理信息化建设的重视力度。作为企业领导，要从全局战略的高度，充分认识到财务管理信息化建设的重要性。财务管理信息化建设不仅仅是财务部门的职责，必须立足于企业长远发展的高度，去规划部署财务信息化建设，在财务管理信息化建设方面加大人、财、物的投入，依靠ERP，OA等信息化管理平台进行信息资源整合，统一部署信息化的工作任务。各个部门也都要集中力量参与到财务管理信息化建设与应用之中去，进一步扩大财务系统的规模和覆盖范围，打造上下一体的财务管理信息化体系。
二是进一步完善企业内控体系，完善财务信息化制度建设。建立健全财务系统内部管理制度，加强财务管理信息化内控体系的建设，财务信息化建设必须有完善的财务系统内部管理制度做保证，它包含人员管理制度、操作制度、安全保密制度、会计档案管理制度等等，这些制度又是财务信息化内控体系的一部分，内控体系的健全与否关系到财务管理信息化的成败，做好财务管理信息化内控建设，确保财务信息化建设安全顺畅运转。
三是加大财务管理信息化建设投入。有效的资金投入是推动财务管理信息化建设的直接动力；财务管理信息化建设的投入虽不能带来直接经济效益，但能有效提升企业整体的工作效率，协助企业进行多角度的财务分析，找准企业短板，通过财务管理有效的提升企业竞争力，符合企业长远规划发展的需求。
四是树立财务管理信息化理念，加大对员工信息化建设培训。大力推进财务管理信息化建设，除了必要的计算机网络硬件，更重要的是培养高素质的复合型人才。这种高素质的复合型人才不仅仅精通相关的财务会计知识，更要认真熟练掌握计算机技术、网络技术等的运用。作为现代企业来讲，就必须加大财务管理信息化建设的培养力度，加大建设人才培养和储备建设力度，对财务、采购、生产和销售各个系统的管理人员进行ERP等相关软件的培训工作，使其成为既懂财务又懂信息系统操作维护的复合型人才。
五是加强顶层规划。企业财务管理信息化建设是个关系企业发展长远的任务，对每于国家、企业都有着不可或缺的责任。对于国家层面，应该加强顶层设计，针对企业财务管理信息化建设面临的机遇和难点，加大调研力度，出台更有利于财务管理信息化建议的发展规划或政策。同时企业的顶层设计能有效避免重复建设，造成资源浪费，各企业应加强现有系统的有效整合，实现财务信息系统的“通联”，实现财务业务一体化。
关键词：监狱企业 财务管理信息化 内部控制
一、前言
随着经济全球化发展，监狱企业财务管理信息化状况直接制约着监狱企业内部控制状况，而监狱企业的内部控制状况也直接影响着监狱企业财务管理的高效运行。因此，如何有效建设企业财务管理信息化以及如何构建信息化大环境下企业内部控制，已变得非常重要。我们要立足现状，做好各项工作，促进监狱企业经济效益与社会效益的实现。
二、监狱企业财务管理信息化与内部控制的关系
（一）监狱企业财务管理信息化状况制约监狱内部控制状况
企业财务管理信息化是企业内部控制链条中非常重要的一个环节，它的状况如何直接制约着企业内部其他系统的正常运行，影响着企业内控机制的工作效率。因此，我们要认真分析企业的财务管理信息化现状。
第一，监狱企业财务管理，信息化水平低，财务人员整体素质不高。监狱企业财务管理工作是系统严谨的工作，关系到财务管理各方各面。传统财务管理实行“集权式”财务管理模式，或者“分权式”财务管理模式，财务监管很不到位，企业财务风险也比较大。传统财务管理模式对当下企业生产运营状况以及整体经济现状把握不足，因此，建立健全信息化财务管理模式，具有重要意义。同时，也应提高监狱企业财务人员专业化水平。监狱体制改革对监狱企业会计核算人员提出较高要求，提升监狱企业财会人员知识结构与会计核算水平，是符合整个监狱企业发展需求的。
第二，监狱企业财务管理制度不够完善，影响企业信息化建设。企业组织结构不够完善，工作效率不高，管理阶层结构不清晰，工作职责存在交叉现象，甚至出现多重领导现象，这在很大程度上影响企业工作。这些主要是由于企业制度不够完善，因此，企业要加强制度建设。
第三，监狱企业财务管理资金缺乏，使企业财务信息化建设缺乏资金保障。监狱企业在经济运行中，既承担着经济责任，又承担着社会责任。正是因为监狱企业事业的特殊地位，它所承担的社会责任要远远大于经济责任。国家在政策层面上，对监狱企业实行“全额保障”制度，建立在“监企分离，收支分开”基础上。因此，政府保障是在一定范围之内，并不是“一篮子全包”政策。实际生活中，监狱企业在财务管理中存在很大缺口，企业信息化建设步履艰难，严重缺乏资金保障。
（二）监狱内部控制状况制约企业财务管理资金的有效合理利用
监狱内部良好的控制状况是我们提高监狱管理系统的依据，是健全完善监狱企业财务管理体制的关键。监狱内部控制状况制约企业财务管理资金的有效合理利用，因此，我们要了解监狱企业内部控制状况，认真分析企业内控问题。
第一，监狱企业内部控制方式以人工控制为主，系统控制处于辅助地位。人工操作容易出现差错，效率比较低。当今社会网络计算机的快速发展，给我们日常生活计算带来了很大便利，电子业务活动在世界范围内也是顺利开展，因此，我们有条件发展系统控制操作。系统控制操作，高效便利，确实是可取的有效工作方式。
第二，监狱企业信息复杂化使得企业内部审核难度加大。企业各项信息不全或者呈现多样化，让相关人员在信息处理上不知所措，给企业内部审核工作带来了很大麻烦。
三、提高监狱整体运作效率
监狱企业财务管理主要任务是：完善企业内部各项财务管理制度，合理安排各项财务预算、财务支出等，加强各项资金、成本的审批审核力度，为罪犯参加劳动岗位提供补助、补贴等。监狱良好的内部控制状况可以将财务管理目标落到实处，有效开展监狱工作，提高监狱整体运作效率。
（一）提高监狱企业财务管理信息化水平
要充分发挥监狱企业财务管理出对整个监狱运行的作用，就必须提高监狱企业财务管理能力，加强企业财务管理信息化建设。具体措施如下：
第一，建立健全监狱企业财务预算体制，加强信息化建设资金投入。监狱企业财务预算是根据工作需要，制定年度财务收支状况。它反映了监狱管理的政策导向，体现监狱企业年度的经济运行计划态势。在预算分配上，要遵循“犯人吃囚粮，干部吃皇粮”原则，重点保证人头费，兼顾其他开支，妥善安排各项预算，切实合理有效利用经费，实现监狱企业的经济效益与社会效益。
第二，加大监狱企业财务管理工作规范化和信息化建设。企业要加大监狱企业财政资金使用状况监督，坚决抵制舞弊现象。要加强企业成本管理，节约成本开支，降低企业各项费用支出。要加强职工爱岗敬业意识，要求职工严格履行工作职责，切实进行规范化工作。同时，要求职工做好各项信息公开工作，确保信息畅通，为各项活动制定政策提供依据。
第三，加强财务管理人员的专业技能培训。新时代竞争的激烈性需要高素质人才，适应现代市场经济竞争要求，监狱企业财务管理体制也在进行改制，因此要加大监狱企业会计从业人员队伍建设，提高企业在职人员继续教育质量。
（二）提高监狱内控运行效率
监狱内部控制状况直接影响监狱企业财务管理的运行效率。因此，要提高监狱的内控运行机制。
第一，加强监狱内部各环节控制，杜绝舞弊现象。将企业内部资源有效优化结合，最大发挥资源优势，规范化所有业务流程，建立严密的系统控制程序，将人为因素影响降到最低，切实保证监狱企业系统化程序高效进行。
第二，建立健全监狱企业内部控制制度。内部控制状况如何在很大程度上影响企业的运作效率与经济效益。因此，科学、合理地安排企业内部控制很重要。我们可以建立相互协调、相互制约的企业内部控制管理制度，保持及时经济信息，减少经济活动差错，提高企业运营效益，同时，建立必要的企业内部评价系统。内部控制制度只有在实践中才能不断完善，通过内部评价系统，可以发现内控制度不足之处，从而寻求更好措施，实现企业内部控制效益化。
第三，加大监狱管理层对企业内部控制力度。管理层在企业中发挥着全局性作用，管理层的决策很大程度上决定一个企业的存亡。因此，企业在自身建设上要重视管理层人员的选拔。企业管理层要加大对企业财务的管理力度，不能将财务分配与财务应用流于形式，要将工作落到实处。同时要加强对企业内部各部门的监督，量化各部门工作绩效，督促整个企业踏实工作。
四、结语
监狱企业财务管理信息化工作制约着监狱内部控制工作，它直接影响着内部控制工作的正常运行。监狱内部控制状况在很大程度上也影响监狱企业财务管理运行状况。特别是由于监狱企业的特殊性，控制力程度决定了监狱社会效益的实现程度。因此，监狱企业财务管理信息化与内部控制对我们同等重要，我们必须做好企业财务管理信息化建设与企业内部控制工作，促进监狱企业整体效益的实现。
参考文献：
[1]訾士涛.对提高监狱财务管理效能的探讨[J].中国市场，2010（52）
[2]叶培东.浅谈监狱企业财务规范化运行动态协调长效机制的建立与完善[J].城市建设，2010（12）
>>论坛由田茂永主持。
>>郑洪涛教授分享了中国企业内部控制实施趋势。
>>朱卫文以“企业内部控制信息化建设”为主题发表演讲。
>>麻蔚冰强调“不稳定时期正是发挥风险管理作用的最佳时期。”
伴随着依旧动荡不止的全球金融市场扰动，2011年的中国宏观经济的复杂多变程度堪称空前。企业财务管理的环境变得更加复杂和多变，外部环境变化在为企业带来机会和利益的同时，也使企业面临着各种风险和威胁。虽然央行连续两次降准，标志着国内宏观经济已经进入“后紧缩时期”，然而整个银根仍处于偏紧状态，国内企业仍然面临着严峻的挑战。
当此之际，着眼于企业资本运营的风险控制体系是否完善，聚焦于核心业务风险防范的企业内部控制体系是否严密，无疑都成为本土企业重回上升通道的决定性保障。基于此《首席财务官》杂志社在2012年3月30日联合国内外企业风险防范的专业机构，面向CFO人群，共同举办“不稳定时期的企业风险管控”论坛，邀约知名内控专家、著名企业嘉宾和CFO与现场嘉宾汇聚一堂，进行深入的研讨和交流。论坛由《首席财务官》出版人田茂永主持。
北京国家学院副教务长郑洪涛教授分享了中国企业内部控制实施趋势。分别是由营运控制向治理控制深化；由报告合规向战略营运扩展；由控制活动向控制环境延伸；由人控为主向系统机控转化；由临时职能向专业职能演变；由错弊防范向风险评估渗透；由单一部门向综合职能推进；由基础流程向顶层设计发展。
IBMOpenPages总监朱卫文以“企业内部控制信息化建设”为主题，介绍了内部控制信息化平台建设背景、内部控制信息化平台方案并辅以案例介绍和实施方法论，以某国际大型商业银行和杜克能源实施内控解决方案为例，与嘉宾展开交流。
著名内控专家、前亚新科集团内控总监麻蔚冰发表了主题演讲，他强调“不稳定时期正是发挥风险管理作用的最佳时期。”不稳定时期的主要风险包括：投资风险、交易风险、信用风险、政策风险、金融风险、环境风险、市场风险、财务风险、操作风险，这些企业运营过程中的几乎所有风险都是内部控制的预防目标。而内部控制活动是风险管理的关键环节之一，也是风险管理实际操作的核心，内控体系的完整性、准确性和有效性直接决定了风险管理的效果。
在论坛中，内控实战经验丰富的麻蔚冰还具体分享了预防企业风险的主要工具：基于日常管理控制的控制体系，自上而下全体人员的风险意识，科学的重大风险预警系统以及妥善使用保险工具。在实际中的做法是基于长期工作经验和大量案例预测风险；针对特殊时期的风险发出预警；强化以风险为导向的审计关注。此外麻蔚冰还提出了以物联网技术应用的“风险预警系统”设想。
关键词：企业资金管理；内控制度；改革与创新
1引言
在市场经济运行的背景下，企业在自主经营的过程中，需要以市场变化、政策等方面的因素为参考，对其资金管理方面的制度进行不断的调整，来适应其市场变化。同时对其内部资金管理控制制度进行优化，有利于企业资金的有效利用，为企业创造更多的效益，一定程度可以解决企业融资困难的问题。但企业在实际的资金管理过程中存在资金利用率低、资金周转困难以及风险意识低等方面的问题，对整个企业正常运行造成不利的影响，因此需要站在企业内部控制的立场，对其制度方面进行改进，以满足企业稳定运行的需求。
2对现阶段企业资金管理存在局限性进行分析
2.1企业资金管理内控制度缺乏实际操作性
企业资金管理涉及的内容多、面广，其中包括资金调拨、融资成本核算以及应收账款催收等方面的内容，而且这些内容可以反映出企业资金流转的情况。但部分企业在进行资金管理的过程中，只是对其制定了相关的规定，对其具体怎么操作没有明确的规定，使得在具体操作环节存在一些漏洞，不利于企业资金管理工作的有效开展，同时存在员工利用其漏洞进行违规操作，造成企业利益受损[1]。
2.2缺乏资金风险评估机制
由于当下市场经济的汇率、外汇汇率及政策等方面处于动态变化，一旦企业资金管理不善，会出现资金链断裂、资金周转困难等情况，使得企业无法正常运行，一定程度造成经济损失。同时企业在利用剩余资金投资的过程中，缺乏专门的风险评估部门，对其投资项目不能进行科学、有效地评估，造成一定的资金风险。
2.3内部信息化建设落后
随着信息化、网络化的发展，在很多领域得以应用，但实际的企业资金管理中，由于信息化建设不完善，企业内部各部门之间在资源、信息等方面不能实现共享，在相关沟通、交流等方面不能实现及时性。在沿用传统的财务数据收集、分析等过程中，会造成数据准确率比较低。同时由于财务人员自身的素质、业务能力比较低，对其资金管理工作认识不到位，不能准确、快速对其资金流动情况进行处理，造成企业资金管理混乱。
3在企业资金管理过程中如何有效地对内控制度改革、创新
3.1更新资金管理观念
资金是企业生存中不可缺少的因素，资金管理的水平一定程度决定企业是否能够稳定、长期发展。其中在企业资金管理过程中，需要根据外部市场、政策以及内部环境等方面的变化，及时采取相关的手段对其管理进行调整，来减少资金方面的风险[2]。同时在企业内部建立风险评估部门，对其各方面的风险进行评估，使其风险被控制在一定的范围内，面对一些突况，需要快速制定其处理方案，来降低企业资金损失。
3.2对企业资金管理内控体系进行完善
由于企业资金管理受内控制度的影响，在对内控制度进行改革、创新过程中，需要结合资金管理方面的需求，来逐渐的完善内控体系。在具体的内控体系完善过程中，对其进行跟踪、反馈，对容易出现问题的环节不断调整，从而实现资金管理水平的提高。同时在进行内控体系优化的过程中，可以借鉴相关企业的制度、经验，并结合自身财务管理的特点，制定出适应本企业发展的资金管理体系。
3.3在资金管理过程中发挥监督工作作用
在资金管理过程中监督工作主要从三方面开展，首先，在资金管理内控体系完善的前提下开展事前监督工作，同时要确保所制定的资金管理方法具有一定的可行性；其次，在现金盘点工作开展的过程中对其进行监督，目的是对企业的资金余额、定期存单等情况全面的了解，并采取相关手段使其现金流与账面保持一致，对于货款问题应该设立相关的催收制度、加强审批，这样才能避免坏账的现象发生；最后，对于事后监督需要审计部门去实施，同时需要完善审计制度为其工作的开展提供支撑[3]。
3.4加强信息化建设
随着信息化时代的到来，在企业资金管理过程中也要借助现代化技术，使其管理更加便捷化、高效化。在企业资金管理中，建设信息化系统有利于各部门之间信息、资源等共享，可以利用信息化手段快速、准确的获取外部市场的变化信息，及时对其资金管理进行调整，从而减少不必要的资金损失。同时，在企业资金管理过程中，对于财务人员各方面能力要求越来越高，对应的财务人员要不断提升自身的专业能力、职业素养，比如定期对其财务人员进行业务培训，并对其业务能力进行考核。同时可以组织财务人员去其他优秀单位学习，借鉴其经验，对其自身的不足之处进行完善[4]。
4结束语
企业资金管理内控制度改革与创新为企业可持续发展创造良好的条件，对于企业内部结构的优化具有一定的促进作用。本文主要对目前企业资金管理过程中存在的问题进行分析，并提出相关的策略对其内控体系进行改革、创新，希望对企业资金安全管理提供参考。同时，在企业资金管理过程中，可以利用网络化、信息化等方面的资源，提高资金管理的高效性，以及对资金风险进行有效控制，来减少企业资金方面的损失。
参考文献
[1]任炎齐.完善企业资金管理内控体系的途径[J].中外企业家，2017，1（1）：178-179.
[2]李建荣.浅谈企业资金管理方面的内控制度创新[J].财经纵横，2016，18（9）：197.
关键词 信息化环境 旅游企业 财务内部控制
随着财政部等五部委于2010年4月《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）的要求，如何在满足公司层面上的企业内部控制整体要求的基础上，克服集团化旅游企业现阶段存在的经营多元化、所属企业多、股权多元化、链条长、地域分布广的困难，将涉及财务方面的内部控制有效地在公司及所属企业内部贯彻实行，并作为一个新的财务管理体系发挥效用，进一步提升公司财务管理水平，值得研究与探讨。
一、企业财务内部控制概述
企业内部控制作为目前境内外同时上市的公司和境内主板的上市公司正在施行的管理体系，也是集团化企业管理的重要内容之一，其目标是“合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略”。《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》对企业内部控制与信息化建设工作的结合提出新的要求：“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。《企业内部控制应用指引第18号――信息系统》又进一步明确了信息系统在有效实施企业内部控制，减少人为因素，提高管理水平中的重要作用和地位。由此可见，信息化建设将是实施内部控制，提高内部控制的执行力和效率，实现内部控制目标的重要支撑手段。
二、信息化建设对财务内部控制的影响
信息化建设作为实现内部控制目标的重要支撑手段，其建设工作将对财务内部控制的各要素产生影响，主要体现在以下五个方面：
（一）对内部控制环境的影响
随着企业越来越重视信息化建设工作，信息系统优化了控制环境，信息化的运用使企业组织结构趋向扁平化，管理层次减少，同时运用网络信息化的优势解决了地域分布广的困难，且信息系统使信息流的传递更加方便快捷，有利于公司的决策层和管理层能够更加全面、及时地掌握所属企业的运营情况，从而为正确有效地制定企业战略、资源分配和绩效评价等企业决策工作提供依据。信息化管理与企业固有的经营管理是管理思想的碰撞，它可以及时地将公司管理层的经营管理理念与指导思想传递到所属企业，有利于同一所属企业的管理思想，“上下一盘棋”支持公司的战略发展。
（二）对风险评估的影响
在信息化环境下，信息化技术能够形成集团及所属企业上下统一的内部控制管理标准，并使业务流程及控制节点逐步固化，大大降低了人员疏漏或舞弊的风险，保障内部控制的有效实施。同时信息化系统可以提升企业信息使用能力，可以实时搜集和处理大量关于企业财务风险的信息及数据，为企业财务风险的识别和评估提供依据。此外，在传统方式下，企业的内部控制工作主要就是制定一堆制度文件和手册，在执行内部控制时也只能是定期地检查和评估。这就使得企业在进行风险评估时进展缓慢，不能及时发现及规避风险。而信息系统在企业中大量应用，就可以对企业的经营管理进行实时控制，企业的内部控制工作也由传统方式下的事后监督检查转变为事前和事中的控制模式，从而更好地体现出对风险评估及预测和预防机制。
（三）对内部控制活动的影响
在信息化环境下，企业的组织结构和业务流程都在信息化的帮助下进行相应调整和再造，大部分企业内部控制工作通过信息化来实施。内部控制活动逐渐从传统的手工方式变为信息化控制方式，将内部控制制度及工作流程固化在信息系统之中，从而降低了人为的影响因素，减少了人为错误和舞弊情况的发生，提高了内部控制活动的效率。同时，企业内部控制工作的重点也由单纯的对人的控制转变为对人和信息化系统的控制。随着企业信息化建设的深入推广，信息系统有效地帮助了集团化企业对所属企业内部控制的管控力度，解决了一系列经营管理的瓶颈。一是解决了所属企业少数股东管理者的诸侯管理，使其按照公司的管理标准办事。二是将不同的管理方法及需求进行标准化设置，解决了因管理方法或核算计量方法差异化而带来的财务管理的随意性。三是减少了所属企业财务人员素质参差不齐，流动性大所带来的负面影响。
（四）对信息与沟通的影响
信息化系统的应用在集团和所属企业之间建立了信息沟通平台，拓展了信息沟通的广度和深度，突破了时间、层级和地域的限制，使得企业的信息流可以便捷地在各企业和企业各个层级之间传递，使信息沟通的效率获得显著的提升。利用完善的信息化系统，在企业的决策层、管理层以及基层员工之间形成了良好的信息沟通渠道，缩短了信息传递的时间，同时减少了发生信息失真的情况，使得员工能够更好地获取他们在执行、管理和控制企业经营管理中所需的信息，顺利履行职责，同时使公司的管理理念和方法能够更及时、恰当地得到落实。
（五）对内部监督的影响
在信息化环境下，企业可通过信息化建设将一部分内部控制的监督功能进行系统化、程序化，从而对企业的经营管理活动进行实时的监督和控制，为内部控制的实施提供有效的技术支撑手段，从而进一步提高监督和控制的效果及效率，整体上改善并优化了企业财务内部控制的内部环境。在此基础上，企业内部控制监督的重点也将从传统的对制度、流程和执行的方面转变为对信息化系统的开发、实施和日常维护等方面。因此，企业应对财务内部控制系统进行评估，通过定期或不定期的评估方式，评估其实施的效率和效果，同时建立长效的建设完善机制，以便能更好地达到财务内部控制的目标。
三、信息化环境下旅游企业财务内部控制面临的问题
（一）管理对象和层级的复杂性
旅游企业管理层级较多，链条比较长，分布地域非常广，且涉及境内及境外。从业务模式上旅行社涉及团队批发与零售，以及企业横向间的业务往来，从管理模式和经营业务模式都需要解决作为独立法人个体的局部利益与集团化利益，局部资源和集团化整体资源配置的矛盾，需要进行集团层面的宏观调控，更多地从集团化整体性战略的高度进行管理。
（二）管理成员主体的多元性及企业人员特性
旅游业务板块的所属企业股权多元化、控股企业比例非常大，涉及国有企业、外资、民营和自然人资本，其中集团绝对控股企业比例不高，大多数企业为相对控股，控股比例30%～51%之间，控制力度不高；同时所属企业多为中小型企业，企业人员规模不大，尤其是财务人员人数不多，财务人员低于5人的企业比较普遍，人员素质参差不齐，学历及专业能力不强，且流动性大。
（三）管理方法和资源调配的复杂性
旅游企业涉及旅行社、商品流通、景区及地产投资开发等业务领域，不同行业差异性明显，需要面对不同的核算方法、不同的计量单位及不同的税务政策等，需要的管理政策和手段出现了复杂性；同时各成员单位的业务周期和行业不同，导致资金使用和资金调剂的难度加大。随着集团做大、做强、做优战略的实施，公司产业规模的不断扩张和多元化发展，旅游企业不断增加，可支配资源数量增加和相应的处置权扩大，相关管理工作也更加复杂。
四、信息化环境下优化旅游企业财务内部控制的策略
（一）针对旅游企业经营管理特点开展财务内部控制建设工作
一是通过整理流程图和控制矩阵对比分析，梳理财务内部控制流程的合理性、规范性以及充足性。二是通过流程穿行测试，检验关键控制点的设计有效性，行程财务内部控制改进手册。三是通过测试评价发现，完善各项财务内部控制措施。四是强化财务内部控制管理和风险防范意识，建立健全财务内部控制体系。
（二）建立网络资金管理系统
通过银企直联、网银合作的方式，实现旅游企业所有银行账户的实时监控，解决了资金活动，同时对银行账户定期检查和清理，形成管理制度和规范的操作流程。二是在实现银行账户实时监控的基础上，按照“核定额度、超额上划”的模式，实行资金集中管理，该信息系统实现了对汇集资金的记账、结算等功能，做到了对划拨资金、利息结算、资金结转等事项的内部记账、统一处理、批量操作。
（三）制定统一的会计核算制度，建立网络会计核算系统
按计划逐步建立网络会计核算系统，实现公司按照统一的会计政策、核算科目和方法，形成集团总部及所属企业的“一本账”，通过账务系统可实现及时监督、查询、汇总各账务数据，进一步规范了会计核算工作，同时实施了网络会计核算系统和网络报表信息系统的对接工作，可通过账务系统准确生成符合公司统一管理要求的财务报表，以及按照不同的公司管理需求设置的个性化报表或个性化公式，进一步提高了工作效率。
（四）开发网上财务事项审批系统
在网络会计核算系统的基础上，通过配套开发网上财务事项审批系统，实现了报销、银行业务、资金管理、投资业务、利润分配及分红管理、纳税业务、工资发放业务及资产购处置等业务的信息系统化处理，并将预算监控系统和财务内部控制体系以及审批流程嵌入该审批系统之中，进行了有机的整合，涵盖了公司所有涉及财务管理的各项业务，通过业务系统、费用预算系统和内控系统的紧密衔接，加强了内控管理，使财务审批权限和预算控制公开透明，可按照不同的部门、专项、日常等费用，进行日常执行分析查询，实时显示预算执行进度情况，并在此基础上实现了业务处理、账务核算和管理报表生成等信息流的整合链接，可实时进行公司财务数据的采集和分析。
总之，信息化建设工作的不断发展，使得企业财务内部控制体系产生了新的变化，改变了企业的财务管理环境、管理理念和管理方式，对如何提高企业内部控制效率、增强内部控制效果，带来了新的机遇与挑战。旅游企业开展财务内部控制建设及管理工作，必须将信息化建设作为重要手段，使两者有机融合，才能实现管理目标，提升管理水平。
（作者单位为北京工商大学）
参考文献
[1] 张佳.财务信息化对财务内部控制影响研究[J].企业导报，2014（09）.
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如果回顾一下美国《萨班斯法案》带来的后果，这种期待并不令人惊讶。2002年，轰动一时的“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件，暴露了美国上市公司治理中外部监督缺失的问题，美国资本市场诚信岌岌可危。为此，美国国会在2002年出台了《萨班斯法案》。
在美国颁布了《萨班斯法案》后，许多公司不得不在IT上付出巨大的成本。据了解，全球著名的通用电气公司为达成404条款而完善内部控制系统的花费高达3000万美元。统计显示，大型美国公司仅在“404合规工作”第一年建立内部控制系统的平均成本就高达450万美元，成本包括内部人员3.5万工时的投入、130万美元的外部顾问和软件费用，以及150万美元的额外审计费用。
当前，信息化已经成为我国国民经济与社会发展的重要推动力。在政府、行业、企业组织中，信息系统开始从传统的后台支持转变为业务发展的直接驱动力，IT日益成为单位组织业务体系的组成部分。利用IT固化内控流程，可以简化企业的内控过程，降低内控成本，
优化内控项目的成本效益比，并帮助企业达到内控效力持续性的要求。因此，IT已经成为企业内控的重要手段。
《企业内部控制基本规范》的颁布以及企业内控力度的加大，无疑将为国内企业尤其是上市公司的lT系统构建工作带来新的商机。与以往规定相比，酝酿两年之久的《企业内部控制基本规范》进一步明确并细化了公司、政府与审计机构相互独立的三方监督机制，被认为是国内企业治理迈向国际化的重要一步。
同时，这部先在我国上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》也对信息化建设提出了新的要求。这部规范，界定了“内部控制”的内涵：即内控管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实硬，控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。因此，它要求企业信息管理系统，不仅仅是表单类的统计、报告类的信息反馈的“结果”，而是强调了实现控制目标的“过程”。而“过程”是什么?应当是组织管理行为的过程信息和可控监督机制。
另外，“规范”还明确指出了企业建立“内控”的五要素框架：即构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。显然，“信息与沟通”是“内控”的条件，似乎较之其他的四个“基础、环节、手段、监督”显得更有可操作性。因此，“信息与沟通”是个切入口。
而作为日益广泛应用的IT系统，“信息与沟通”已经成为企业信息化建设的应有之义。甚至伴随Web2.O等技术的应用，互动，共享日益成为应用的重点。然而，高度的共享与沟通，也将带来一些信息安全的风险，因此，如何既快速又便捷地导入可控的目标监督和过程管理机制，不至于给操作带来繁多的“点击步骤”，同时又不造成信息泄密，采取浏览授权、精准定向等安全保密措施，对于开发具有内控功能的信息管理系统，也是一个方面的考虑和挑战。
当然，就IT系统而言，企业自身的安全策略更为重要。毕竟，IT是一种技术和方法，去实现企业的策略要求。这就意味着企业必须考虑到职责划分、内控要求等，只有做到安全管理制度的完善，才能真正实现完善的IT内控。
“内部控制、风险管理及公司治理是改进上市公司机制的核心议题。”欧盟委员会驻华代表团副团长溥马克在2008年出席财政部等五部门联合举行的新闻会时，评价《企业内部控制基本规范》是“中国政府在正确时间、正确方向上走出的正确一步。”
近年来，在境内外上市的中国企业由于缺乏统一的基本规范，存在内控监管要求政出多门、企业无所适从的状况。同时，随着A股火爆行情的谢幕，上市公司治理中的问题不断暴露。
上市公司违规的表现形式是多种多样的，不过，从监管的角度而言，大幅提高违规成本是当前的首要选择，“萨班斯法隶”则是范本。
当然，这并不意味着万无一失。
关键词：电网企业；内部审计；信息化应用
中图分类号：F23
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.1672.3198.2016.28.053
0 引言
信息化在当前互联网大数据技术快速发展的今天，已经成为一种必然趋势，也在不断影响和改变着信息统计传播和应用的方法。在本文的研究中，提出的审计信息化，主要是对审计领域，所审计的信息进行信息化处理，以提高现代计算机信息化的应用水平，不断造福于在信息化环境下从事审计的人员，使审计工作以最大程度处于充分运用信息技术的状态。
1 审计信息化在电网企业中的应用现状
1.1 审计审前调查方式的变化
传统的审前调查方式是到被审计单位现场从报表和账簿入手。而信息化条件下，审计人员无需到达被审计单位办公现场，直接通过审计ERP系统选择目标审计单位调出报表和账页即可进行查账，因此对于审前调查节约了大量的时间和精力。
1.2 现场审计的变化
第一，数据筛查更快捷，通过使用信息化系统工具，对电力企业的被审计信息进行初步筛选变得更加快捷，一些数据信息，能够通过设定筛选条件，通过计算机软件系统，直接一步筛选到位。第二，数据的趋势分析。审计信息系统可以利用自身的审计软件系统，对审计数据进行分析，并自动生成描述图表，使得审计作业工作变得十分清晰。第三，法规文件查询方式的变化。在应用审计综合管理系统，在审计过程中，可以直接链接被审计企业的相关法规文件，而一些新的政策制度文件，要进行建档也变得十分快捷。对于一些重要的信息资料，可以通过检索关键字的方法进行查询。审计质量得到大幅度提升。现场审计所有的审计工作记录都随时录入到审计综合管理系统中，审计组组长和主审都能随时看到各位成员的审计工作记录，掌握各位审计成员的进度，及时指导下一步的重点工作。
1.3 审计档案存放的变化
在审计综合管理系统上线后，审计档案能够通过传统的纸质和电子信息两种方式进行存储，通过存储电子信息档案，不仅可以有效降低纸质文书档案的占用空间，而且还能够避免潮湿、火烧、变质等造成的纸质文书档案毁坏，并且在档案的调取查阅方面，电子信息档案变得更加快捷。
2 电网企业内部审计信息化建设的重要性
2.1 适应现代互联网信息化发展的趋势
在国家互联网信息化大潮流趋势下，各行各业正在以很快的速度进行变革，电力企业作为重要的经济组织部门，在信息化趋势下，不能拖后腿，因该走在信息化时代的前列。审计信息化可以有效帮助电力企业提高审计水平，降低认为审计不当的几率，提高新时期电力企业的合规审计效果。
2.2 提高企业信息化综合管理水平的要求
在大的审计环境发生巨大变化的情况下，电网企业内部审计必须服从企业信息化综合管理的变革趋势，主动更新现代化信息软件，应用较为先进的审计信息系统工具，同企业的整体信息化管理有效对接。
2.3 关系电力企业的运营效率和内部控制质量
电力企业在信息化审计方面，如果做得效果不好，则势必会影响企业的运营效率，因为，作为电力企业日常运营管理的重要一部门工作，审计工作承担着十分重要的责任，是确保电力企业各项工作合规合法开展的基础，也是企业控制和防范经营风险的重要途径，因此，电力企业必须要做好审计信息化工作，否则不仅影响企业的运营效率，而且还会对电力企业的内部风险控制造成不良影响。
3 电网企业审计信息化应用存在的不足
3.1 实际工作中对审计信息系统的应用仅处于低层次
在实际的审计工作中，对于审计信息系统，部分审计人员还把它仅仅作为看账的工具，主观上不愿去使用审计信息系统提供的丰富功能。客观上是各个审计人员的文化素养和业务能力不尽相同，存在操作上的盲区，不能充分利用审计信息系统的全部功能。
3.2 审计与各专业模块的信息管理系统未能实现完全数据共享
目前审计信息系统仅能与会计核算ERP系统和财务管控信息系统实现数据的完全共享，对生产PMS管理系统和营销SG186管理信息系统没有实现对接，对这些系统的审计工作只能靠其他手段代替。
3.3 审计信息系统软件的培训不及时、不全面，审计人员难以全面掌握系统功能
自从推广审计信息综合管理系统软件开始，相关的培训未能及时跟上。随着审计人员的新老交替，新加入审计队伍的人员不断增加。没有培训，也没有相应的指导书，仅靠自身摸索很难让新审计人员全面掌握审计信息系统的丰富功能。
4 加强电力企业审计信息化建设的对策
4.1 抓紧与审计信息化系统对接，及时采集完成项目数据
电力企业要尽快抓取审计信息系统后台数据资料，保证了审计项目资料、部门人员资料和公文资料的同步，对已出具审计报告的审计项目，提示审计人员在整改销号系统中进行确认并录入待整改审计发现问题，确保问题整改数据采集的及时性。
4.2 提高审计信息化的硬件配置水平
电力企业在当前社会信息化水平提高的背景下，要加大信息化建设的硬件投入，确保从事审计业务工作的电脑与互联网绝对的物理隔离。安排预算资金用于联网审计平台的建设，完成审计设备硬件的提升和改造工作，对企业的网络布线进行重新规划、调整，每个办公室有互联网、电子政务外网、党政网三条物理隔离的线路，确保审计的重要资料信息不泄密。
4.3 提高审计信息化专业人员技术能力，强化学习培训
要对审计信息化工作人员采取集中学习、分组讨论的方式进行案例教学，将工作中使用的信息化审计技术作为实例进行讲解。每年开展SQL、AO、EXCLE等实用技术的培训，由通过计算机中级考试的审计人员进行讲解，提高企业审计人员的信息化技术能力。信息化应用能力的提高离不开实战培训，要根据审计人员审计业务工作繁重的实际情况，形成审训一体、以审代训等审计业务开展与审计信息化培训相结合的有效方式。在组成审计组时，配备具有足够能力的计算机技术人员，带动审计组全体人员提高信息化技术的应用能力。要求审计人员参与上级审计机关开展的审计项目时，带着问题、结合实例，着重提高信息化审计能力。
4.4 创新审计信息化技术方法
构建大数据审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度。电力企业根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。建立健全数据定期报送制度，加大数据集中力度，对获取的数据资料严格保密。适应大数据审计需要，建设企业内部审计数据系统和数字化审计平台，积极运用大数据技术，进一步总结推广数字化审计方式。加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息化技术查核问题、评介判断、宏观分析的能力。探索建立审计实时监督系统，加快推进实时在线联网审计，实现对部门预算单位、销售部门、财务部门以及后勤部门的动态监控。
5 结束语
当前信息化的不断发展企业审计工作的转型提供了机会，电力企业审计正面临当前信息化的大好机遇。审计工作应扩展到组织的风险管理和治理流程的战略性领域，在信息化背景下，电力企业要认清当前审计作业发展的趋势，积极推进审计信息化建设，从资金、人才、技术方法以及企业制度方面，给予审计信息化工作以足够的支持，进而不断提升企业审计信息化水平，为企业实现审计信息化、系统化、规范化和现代化的发展目标。
参考文献
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关键词：企业；财务信息化管理；内部控制；应用
目前，随着日趋激烈的市场经济竞争环境，企业要想进一步的发展和壮大，就需要协调企业内部资源的合理、有效利用，以及适应企业外部环境的发展和变化。由于企业对内部资源的控制是企业发展最为基础的工作，因此如何完善企业内部控制成为企业建设发展的重中之重。而财务信息化管理正是解决这一问题的一项非常有效的管理措施。建立财务信息化管理体系能够使企业的内部控制工作在工作内容、机制和手段上更快的适应现代化的企业经营发展的需要，提高企业的经济效率和效益。本文就财务信息化管理的概况以及它在企业内部控制中的应用情况进行分析和总结，以期能够更好的推广财务信息化管理在企业内部控制中的开展和应用。
一、财务信息化管理的概述
1、 财务信息化管理的含义
企业财务信息化管理主要指的是企业在重组业务流程的基础上，利用网络技术、计算技术以及数据库技术，在一定的广度和深度上集成化的管理和控制企业各项财务管理活动中的全部数据和信息，通过相关技术和设备为企业提供经营管理的预测、分析、控制和决策手段，从而实现企业各部门财务管理在信息资源上的有效利用和共享，以便更好的提高企业的市场竞争力和经济效益。它的主要内容就是实现企业资金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、 财务信息化管理的作用
1）财务信息化管理能够优化企业内部控制的环境。对财务进行信息化管理能够有效的对企业内部控制的相关环境，如管理理念、经营模式、组织结构、负责机制、员工素质等方面进行有效的优化和重组。
2）财务信息化管理能够优化企业的内控信息和沟通。财务信息化管理可以将企业内部的各地分支机构、各个部门、供应商、客户等的财务信息有效的结合、联系起来，形成一张全面、完整的财务活动数据信息网，从而加强了企业内部的信息控制和沟通。
3）财务信息化管理能够降低企业的财务风险。对企业财务实行信息化管理能通过相应的数据信息对企业财务现在及未来的风险作出预测、判断和防范措施，进而有效的降低了企业的财务风险。
3、 财务信息化管理的要求
企业在实行财务信息化管理的过程中，需要做到以下三个方面的要求，即：
1）财务业务一体化管理要求全员参加。这一要求主要是指在实现财务信息化管理时，其覆盖的范围必须是整个企业的全体员工以及业务，并对他们实行一体化的财务业务管理。
2）财务数据的录入要求及时、准确。这一要求主要是针对财务会计人员在进行会计凭证以及相关财务数据时，必须要做到数据录入的及时、准确，以保证财务信息的有效性、真实性和准确性。
3）要根据不同业态进行系统的优化升级。这一要求主要指的是在财务信息化管理系统运行过程中，相关管理人员要及时的根据企业不同业态的相关变化情况，对系统进行及时、有效的优化和升级，以确保系统的先进性、实时性、有效性和准确性。
二、财务信息化管理在企业内控中的应用
财务信息化管理在企业内部控制中的应用主要体现在以下几个方面，具体包括：
1、 采购方面
1）采购款的申请。财务信息化管理系统在采购款申请方面主要包括两个模块，即政策审核功能和用款内容的核对。所谓的政策审核功能就是指信息化系统能够将公司中有关采用款申请方面的规章制度进行集成。而用款内容的核对则是指系统能够有效的将用款申请中的数据信息与采购合同中的信息进行一一的比对。
2）采购合同。财务信息化管理系统在采购合同方面的内控应用主要体现在政策审核功能和合同比对功能上。政策审核功能就是指系统能够将企业在采购合同方面的全部政策制度进行集成和呈现。而合同比对功能则指的是系统能够将签订的采购合同中的信息自动同销售合同进行比对，并在数据分析整合后生成相应的报告。
3）采购价格。财务信息化管理系统在采购价格方面的内控应用主要是价格比对功能和价格记录功能。即系统能够自动的将当前购买的物料价格同以前物料的历史价格进行比对并生成报告。同时，还能将同一种名称、型号、规格的采购物料按照采购的时间先后进行记录、排列和存储。
4）采购发票。财务信息化管理系统在采购发票方面的内控应用主要有四个，即政策审核、发票类型区分、内容核对、以及计算税金损失。
2、 市场部考核控制方面
财务信息化管理系统在企业市场考核控制方面的内控应用主要体现在以下几个方面，即：
1）目标任务。信息化管理系统能够将当期的企业市场考核相关目标任务的方针和政策在系统中分析和集成，比便于内控人员对市场考核情况进行实时的分析和监控。
2）考核费用。系统能够将当期的市场考核中发生的开发费用、通讯费用、差旅费用的标准、数据等情况在系统中分析和集成，以便于相关内控管理人员对其进行分析和控制。
3）薪酬考核。系统能够将当期的市场考核中有关人员薪酬的相关考核标准、内容、制度进行整合和集成，并生成报表，以便内控人员随时进行监控。
3、 费用方面
财务信息化管理系统在企业费用方面的内控应用体现在：
1）数据的分类、索引和汇总。具体包括按照费用索引（即按照财务费用的明细账信息进行分类、索引和汇总）；按照部门索引（即按照企业各个部门的各项费用信息进行分类、索引和汇总）；按照人员进行索引（即按照企业内部员工的名称进行相关费用信息的分类、索引和汇总）。
2）数据的记录和审核。具体就是指的财务信息化系统根据集成的有关费用的制度和政策，分析出相应发生费用的标准，并按其进行费用的审核和记录，对不符合标准的费用数据进行标注和说明，并在完成后生产相应的数据报告。
4、 销售方面
财务信息化管理系统在企业销售方面的内控应用主要体现在以下几个方面，即：
1）销售合同。具体包括对合同的政策审核以及数据的记录。即对签订的相关销售合同进行客户信息、签订时间、签订人员等情况进行审核，对不符合标准的进行标注，并生成相应的分析报告。同时，对正规的合同进行合同名称、类型、金额等方面数据信息的记录。
2）资金方面。具体指的是系统将发生业务所产生的资金（包括收入、成本、损失、费用以及利润等方面的资金）的发生时间、人员、金额等方面的数据信息进行自动的分析、审核、记录和核算，并与前期或者历史同期的销售情况进行比对，并生成相应的销售报表。
结语：
随着世界经济一体化和不断推进，以及我国加入世界贸易组织（WTO），其我国企业面临的国内、国际的市场竞争压力也越来越大，面对这些问题和挑战，我国企业必须加快财务信息化管理模式的应用和推广，提高企业内部控制的信息化、现代化程度，提升企业的核心竞争力，从而不断提高企业的经济效益和社会效益，促进和推动企业不断在国内和国际市场上的壮大和发展。
参考文献：
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[2] 卢涛.信息化环境中企业在内控制度上应该考虑的几个问题[J].现代企业文化，2010（12）
[3] 许永斌.俞淑仙 企业信息化对企业内控的影响及对策研究[J].经济师，2009（07）
但随着企业规模不断扩大，对资金流、信息流等的掌控要求越来越高，一些地产企业逐渐把目光投向信息化建设上来，莱茵达置业股份有限公司（以下简称莱茵置业）就是业内较早开始信息化建设，并初见成效的代表企业之一。
勾勒IT蓝图
莱茵置业是一家在二线城市深具影响力的房地产开发企业。1994年5月9日，莱茵置业正式在深圳证券交易所挂牌交易，公司致力于住宅产业化经营，在长三角区域不断深耕布局，目前开发项目已遍布3个省10个城市，在上海、杭州、南京、嘉兴、嘉善、扬州、南通、泰州、仪征、沈阳等地拥有数十家房地产项目公司。长期以来，莱茵置业坚持为客户提供高性价比产品，在南京、扬州、南通等城市处于行业领先者地位，拥有较强的品牌号召力。
莱茵置业之所以有今天的成就，离不开这些年一直在背后默默支撑业务和管理的IT建设工作。
目前，莱茵置业已搭建起一个相对完整的IT架构，该架构也随业务升级不断完善，为企业不断创造着的价值。
“莱茵置业的信息化建设并非一蹴而就，而是分阶段分步骤的一项大工程。” 莱茵置业信息化管理中心高级信息经理章斌回忆说：“我们IT架构的搭建大致分为三个阶段：第一阶段是以协同管理软件、财务软件、HR软件以及PM、PS等基础模块为主的基础建设阶段；第二阶段建设则以薪酬系统、绩效系统、全面预算系统和BI为主；第三阶段中包含物业系统、投资管理系统、质量管理系统等和业务紧密结合的系统。”
先易后难策略
莱茵置业的信息化建设算得上是既全面又庞大，每个阶段都有三个以上的系统要上线，既要保证系统正常上线又要保证员工能够接受上线系统带来的改变，这并非易事。在这样一个信息化还未深入人心的行业，搞信息化就要冒着“先吃螃蟹”的风险，更何况IT系统的上线将会造成企业权利格局重新分配的局面。从一定程度来看，信息化就等于企业变革，而变革则意味着斗争。
这是一场没有硝烟的战争，每一个系统都是一个堡垒，每一个新系统上线都要有明确目标。赢得这场战争的重点不在于汗水，而在于智慧。
莱茵置业的信息化建设采用阶段式迈进方式，遵循“从易到难”的方法，先突破人们心底防线，再逐步跟进，“协同OA系统的上线是第一阶段信息化建设中的重要一步，我们倾向选择协同界面友好、操作简便的系统，这样即便从未接触计算机的人很快也能学会如何操作，这样好用、易用的产品非常适合在信息化建设初期上线，以打开艰难的局面，让大家从实际操作中尝到信息系统带来的甜头。” 章斌在讲述莱茵置业的信息化建设经验时如是说。
让制度落地
作为上市公司的莱茵置业早就意识到内控制度的重要性。内控制度直接关系到信息化建设的成败，因此在信息化建设之前，莱茵置业就梳理、确定了集团化管理制度体系，并科学地建设了组织体系，保证组织体系执行正确的集团化管理制度体系的手段恰恰是协同管理软件。
它是如何让企业制度得以落地的？章斌告诉记者：“协同管理系统通过支持单据定义、流程配置、人员和资源的直观描述等多种手段，以图形化、透明化、可视化而完成制度的控制执行，保证制度执行的准确、高效、可跟踪和追溯，并将执行结果全部集中存储，从而保证了制度的有效执行。固化的制度执行还有效提高了团队的复制能力，降低了制度的执行成本和学习成本，使制度不再是僵硬的文本，而成为在互联网上可以动态跟随的路标，既提升了制度执行的严肃性、高质量，又提升了制度的执行效率，减少了地域、办公环境和时间等的物化限制。”
“通过充分利用互联网无处不在的特性，协同管理系统可支持组织成员在任何时间、地点，以任何方式完成制度和管理工作的落地执行。” 章斌表示：“而这也正是莱茵置业视选协同软件为信息化建设实施第一阶段重点的原因。”
实现知识管理
和所有优秀的企业一样，莱茵置业也非常注重自身企业文化建设，注重知识的传递和人才的培养。他们的做法是在协同平台上建立了莱茵置业自己的网络学院，在知识管理空间中将企业文档有序地整理保存下来，这样，莱茵置业的员工就可以通过自主学习，全面了解公司发展和行业现状，获取工作以外的知识。
在信息化建设之初，网络学院和知识管理空间还成为信息化宣传的“阵地”，IT部门借助这两个阵地，向莱茵置业员工进行信息化知识、IT技能的传播，帮助他们更好地学习和利用信息化，让人们更多地了解信息化给企业和个人带来的益处。
此外，协同平台对异地管控也起到非常大的作用。“比如员工考核和房产销售，在应用协同平台以前，需要通过快递或者其他方式将异地机构的相应文档传递到集团，耗时耗力；而在应用协同平台以后，由业务部门制定流程和规则，后台管理人员进行流程配置，通过系统自动判定条件，实现集团审批和业务流转，简单方便，” 章斌表示，协同软件的这个应用点对于项目分散的房地产行业价值巨大。
对于存在“管理层级多、专业分工复杂、区域分散”等管理难点的房地产企业，信息化建设要从全局出发，建立从集团到项目公司各级之间信息和资源互通的平台，将设计、工程、营销、财务等职能部门之间的信息和资源打通，将分散到各个区域不同机构之间的信息和资源打通，才能彻底打破职能部门或区域间的隔离，达成房地产企业信息化理想的状态。目前，莱茵置业已经完成了信息和资源之间的打通，章斌说，现在IT就相当于企业的经络，它和经营管理融为一起，造就莱茵置业越来越强健的体魄。
信息化成地产业生存工程
关键词：财务内部控制；控制体系；企业
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-02
一、引言
近年来，我国企业频频爆出财务造假的案件，单从2013年以来短短几个月，就爆出万福生科因财务造假欺诈上市、韩联讯多年来利用应收账款虚增收入以及华锐风电、天丰节能财务造假的多起事件，引发了人们对会计信息质量的高度重视。会计信息失真会引发一系列的社会问题：诸如国家财产遭受损失、社会经济秩序遭到破坏、广大投资者利益受到侵犯等。事实上，这些问题的根源很大程度上是源自企业缺乏强有力的财务内部控制机制。因此，财务内部控制问题正日益受到有关方面的重视。经营者为了树立良好的企业形象、投资者为了获得长远的回报、债权人为了安全回收资金、政府部门为了防范金融风险，各方面都从不同角度关注着企业财务内部控制机制。对企业的财务内控的研究也成为学术界和实务界的重要课题。
二、基本概念阐述
（一）内部控制的概念
内部控制是指企业为了实现其目标而事实的程序和政策。COSO对内部控制的定义是：公司的董事、高管和其他人员为了实现运营效益和效率、财务报告可靠性等目标而事实的控制程序。特恩布尔委员则指出管理层应将内部控制检查作为其常规责任，并由董事会定期复核。中国的《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义是由企业董事会、证监会、管理层和全体员工实施的一种管理行为，目的是为了保证企业生产经营活动目标的实现。
（二）财务内部控制的内涵
财务内部控制是企业内部控制的重要环节，在企业财务活动中依据控制论，对企业财务管理进行严格的监控，对财务内部活动进行规范、指导和干预，从而使财务工作能符合相关法律法规和企业章程的规定。财务内部控制通过对财务活动的规范、监督和管理，保障企业财务工作有序进行，保证财务报告和会计信息真实可靠。
企业财务内部控制的目标主要有三个方面：一是要保证企业执行国家法律法规的要求，结合企业实际情况和对内控的要求，保证生产经营各项活动和业务有序进行，促进企业战略目标的实现；二是要保证企业资产的安全完整，通过完善企业内部控制堵塞漏洞、防微杜渐，及时发现并纠正各种财务欺诈舞弊行为；三是提高企业的会计信息质量，保证会计资料真实完整。
三、我国企业在财务内控方面存在的主要问题分析
随着我国对企业财务内部控制信息披露规范的不断改进和完善，企业的财务内控从整体来说还是较为完整和规范的。但是很多企业的财务内部控制还是表现出诸多的不足，主要问题分析如下：
（一）财务内控制度有待完善
一些企业的财务内部控制虽然能渗透到财务活动的各个操作环节，但依旧存在着一些漏洞，比如没有建立专门的内控组织机构，从事财务内控的人员本身的专业知识和实践经验也非常有限，在具体进行内部控制活动时也往往没有严格执行相关的制度。可以说企业财务内控存在制度设计流于形式、可操作性较差，公司的筹资活动、投资活动、经营活动等经济行为管理和控制不到位等等的问题并不鲜见。比如在筹资活动中，有的企业筹资计划的编制人没有和审批人员职位分离，而且企业里的债券和股票没有专门的机构负责保管。在发生筹资业务前没有按照严格的审批控制流程，负责筹资人员的职责范围亦没有理清，筹资计划的合理性和可行性也没有经过专业人士认证，只是董事会自行决定。
（二）信息化建设和财务人员素质有待提高
俗话说工欲善其事必先利器，信息化系统和财务内控专业人才是保证和提高财务内控质量和效果的关键。由于很多中小企业本身的经济实力和发展规模所限，企业的信息化建设相对于其生产规模的扩大速度而言，处于滞后状态，同时也缺乏专业的内控管理人才。有的企业虽然已经实现了会计电算化，但由于软件应用范围和财务人员操作水平的限制，信息系统只起到了辅助作用，尚不能发挥出财务信息化管理应有的作用。另外，如果企业财务人员的专业素质和实践经验有限，也会导致企业会计资料不能真实完整反映企业的实际经营活动，造成财务信息失真，同时也对信息化建设进程构成了阻碍。
（三）财务内控工作的监督乏力
财务内控的目标是保证财务活动的正常有序进行，提高会计信息的准确性和及时性，但是完全依靠财务内控人员的自律能力来维持财务内控的效果是远远不够的，还需要相应的内外部进行监督。目前我国企业的监督体系虽然很完备，包括了政府监督、社会监督和企业内部审计，然而当前很多企业的监督效果并尽如人意。主要原因是企业外部监督存在监督职能交叉、管理分散的问题，而内部也没有专门设立审计部门，使内审工作基本陷入停滞状态。这就导致了企业财务内控缺乏监督力度，工作效果大打折扣。
四、我国企业财务内部控制改进建议
（一）完善财务内控制度
完善企业的财务内控制度的完善，可以从财务内控的重新设计和财务内控对象的规范两方面进行。
1.财务内控机构的设计。企业主管应该为本企业建立一套完整的财务内部控制制度，本文根据企业一般的机构设置特征，为公司重新设计财务部门隶属关系、组织机构和岗位设置如下：
2.财务内控对象的规范。财务内控的对象即主要控制内容涉及了企业各项经济业务，具体包括了如下内容：会计档案管理制度要求对不同类型和年度的会计档案要分别进行收集保管，对银行现金岗位传递过来的凭证要做好签收手续。总账稽核制度包括了对记账凭证、会计账簿和会计报表的审核，对不符合规定的会计资料应予以退回并重新填制。财务稽核制度要求出纳不得同时兼任稽核、会计档案保管和收入支出账目的登记，会计人员要按各自岗位职责对各种报销单据进行审核。成本费用核算制度要求对企业的经营成本和管理费用按照会计准则及细则的相关规定进行合理核算。现金管理制度的内容包括了现金的存储保管、现金使用、现金报销程序、现金结算。筹资管理要求公司按照经营活动特点编制资金预算，对筹资活动做好专业评估并做好审批权限的设置工作。
（二）财务内控信息化及财会队伍素质的提高
1.提高财务内控信息化
在信息化时代，为了进一步完善财务内部控制度，企业在优化和完善财务管理信息系统的同时，要利用先进的网络技术，以企业的整体经济业务信息系统作为数据库基础，建立统一高效的财务信息系统。财务内控信息化有利于财务数据快速录入、准确查询，在核算业务中及时的发现和纠错，还可以实行财务监控避免企业高管舞弊行为。
2.提高财务队伍素质的提高
财务人员是财务内控的主体，针对很多中小企业财务内控人员专业素质不高的现状，企业管理层要加强相关人员的培训，提高他们的业务素质和技能。为了能够改变财务内控负责人员对内部控制管理缺乏专业理论知识和实践经验的现状，因此需要对这些人员进行内控方面的职业培训，同时也可以请相关方面的专家作为本公司的顾问。使财务内控人员能在较短时间内提高业务素质和能力，打造一支业务水平高综合能力强的财务内控管理队伍。
（三）加强内外部财务内控工作的审计力度
1.加强财务内控的外部审计
作为商业企业，主要的外部审计机构为会计师事务所，因此企业的董事会或管理层应选择具有相关资质和实力的事务所作为本企业外部审计单位。管理层和会计主管应加强和会计事务所的联系，在注册会计师审计过程中随时保持联络，及时发现本公司存在的财务问题和漏洞并能采取措施加以解决。只有在独立的外部监督下，财务内控才能朝着规范和有序的方向发展。
2.加强财务内控的内部审计
企业内审时财务内部控制效果好坏起到推波助澜的作用，通过内审能监督公司的生产经营活动是否按照法律法规和会计准则进行，会计报表能否正确反映企业的财务状况和经营等。针对目前一些企业轻视内部审计的现状，要从企业高层提高对企业内审重要性的认识，有条件的话建立专门的内审机构；如果还没有相应条件则可以将一部分财务人员专门负责，并直接对总经理负责，从而真正发挥内审人员监督和保护企业的资产安全的作用，保证企业能有序合法地健康发展。
参考文献：
[1]池国华.企业内部控制规范实施机制研究[M].大连：东北财经大学出版社，2011（05）.
会计信息化背景下，企业会计核算和管理环境发生了巨大变化，也对相应的内部控制制度造成了一定冲击，其具有的全面性、开放性和渐进性等特征对企业内部控制制度的建立实施产生了极大影响，同时也改变了相应的控制方式、范围和重点，并增加了内部控制的风险。本文主要是对会计信息化环境下企业内部控制进行了研究。
【关键词】
会计信息化；企业内部控制；策略
内部控制主要是指相应企业为了使会计信息的真实性，以及资产的完整性能够得到充分保障，并且能够在切实遵循法律、法规的基础上，促进企业管理经营水平的不断提高，是由企业管理层和相关人员一共进行的动态改进和明确权责的管理过程。而会计信息化背景下的企业内部控制作为一种特殊的控制形式，在对传统控制模式造成冲击的同时，也促进了内部控制的进一步发展。
一、会计信息化与企业内部控制的关系分析
（一）会计信息化对企业内部控制的影响一是，在企业内部控制环境方面。会计信息化技术在广泛应用后，会计部门的组成也随之发生了很大变化，在原来财务、会计专业人员的基础上，增加了计算机数据处理系统的操作与管理人员，这也使得会计系统对企业内部经济活动信息的反映能力变得的更加可靠，真正实现了会计内部控制结构的扁平化，进而使企业资产的安全性与完整性得到了充分保障。二是，风险评估方面。数据的高度集中化，在一定程度上增加了数据处理部门对数据的处理和控制难度，而且在输入原始数据后，计算机系统会对其进行自动处理，对此，相应的数据处理系统也会承担很大的数据处理风险，进而造成会计信息系统的保密性与安全性不断降低。另外，也严重影响着企业的内部控制活动。会计信息化采用的是流程化管理，这种管理模式不仅促进了企业资源的控制与管理实现统一，也使得企业流程得到了不断优化与改进，真正实现了财务与业务的同步管理，以及流程之间的合作加强，并且能够充分调动企业员工的工作积极性和责任心。
（二）企业内部控制对会计信息化的反作用企业管理层对会计信息化战略的推行，对企业会计信息化的发展程度有着直接影响。企业管理层能够借助自身对会计信息化的正确认识，以及对企业运行和经营状况的深入了解与分析，制定出科学有效的会计信息化战略，进而为企业会计信息化发展提供有力支持，由此可见，企业会计信息化发展程度离不开企业管理层的支持。另外，原始数据与信息系统是企业信息化建立的重要基础。企业应重视起对原始数据的规范，以及建立系统化的会计信息系统，从而为企业信息化发展提供强有力的数据基础。同时企业还应该对已有的内部控制进行不断调整和完善，进而使企业各类数据的准确性与完整性能够得到充分保障。不断加强企业内部控制，不仅有助于避免信息数据在存储、处理过程中出现差错和漏洞，也有助于进一步强化会计信息化的功能。
二、会计信息化背景下加强企业内部控制的措施
一是，建立科学完整的管理制度。企业应对日常财务工作实行规范化管理，并要求管理人员认真、细致的对待日常工作的每一个细节，同时还要结合当前会计信息化环境，以及实际工作需要制定出一套科学完整的财务工作管理制度。具体包括会计信息系统专用计算机的使用规范、实际使用情况记录机制、定期检查机制，以及相关工作人员的上机操作流程等。从而使会计人员的工作行为能够受到严格、具体的管理制度的约束，严格杜绝在核算和管理过程中发生现象。
二是，加强网络环境下的安全控制。对于会计信息化下的信息存储主要是由计算机系统来完成的。因此，计算机系统的涉及到的相关工作软件对会计信息的安全性有直接影响，所以想要不断加强网络环境下的安全控制，就必须要对计算机功能进行不断完善。首先，在相应软件投入使用前应该对其安全性进行严格的检测，进而充分掌握其工作软件的容错与安全保障能力；其次，在使用过程中，应充分重视起对计算机系统的定期维护与管理，进而使其程序中的错误能够得到及时纠正。同时还要对计算机系统中的数据实行数据代码的备份，进而使整个财务网络系统的安全性能可以得到有力保障。比如，可以使用授权、认证和数据加密等技术，从而促进企业内部网络操作制度的不断完善，并建立起高效的网络安全体系。
三是，建立完善的会计信息化档案管理制度。会计信息化背景下，企业会计档案的存储主要以光介质为主，纸质介质为辅的存储方式，在存储和管理过程中极易发生被盗取，篡改、失真等状况，档案存储、保管的失职存在一定的客观性。对此，企业应该积极建立一套完善的会计信息化档案管理制度，并对档案的保管方式、人员、条件和职责做出明确规定。同时还要对会计信息化档案进行定期、完整的备份，并且要对其实行有效的加密，通过不断提升技术水平，进而使会计信息化档案的安全性与可靠性能够得到充分保障。
四是，加强会计信息系统的内部监督。会计信息化背景下，对系统内部的监督与检查是整个会计管理系统的关键组成部分。加强会计内部监督，不仅有助于促进企业内部控制力度的不断增强，也有助于保障会计信息的安全。要想建立完善的会计审计制度，首先应对企业会计内部审计机制进行不断完善，真正实现会计审计人员的独立性，并结合实际工作情况和需要，制定出奖罚分明的激励制度，同时还要对相关工作人员进行定期的考核与培训。同时，企业还应该积极引进高素质的会计人才，为企业会计信息化建设、管理水平的不断提升，建立强大的会计人员队伍，从而促进企业真正实现长久性的生存、发展。
三、结语
会计信息化建设发展是企业信息化经营发展的重要内容，对于处在发展中的企业来讲是至关重要的。但是信息技术的广泛应用在促进企业财务管理水平不断提高的同时，也对企业内部控制制度造成了一定冲击。因此，在信息化背景下，为了使会计信息化建设能够在企业管理经营中发挥积极作用，企业应结合当前内控制度变化现状，对其进行不断的更新与完善，从而使其内控制度能够全面时展需要，促进企业健康、有序的发展。
【参考文献】
[1]张金明.会计信息化环境下的企业内部控制行为研究———内部控制活动的数据信息风险[J].会计之友,2013,(29):95-97.
[2]赵青华.会计信息化环境下的企业内部控制探讨[J].中国管理信息化（会计版）,2013,10(10):16-19.
关键词：内部控制；实现信息化
当前如何利用日新月异的信息技术固化内部控制、减少控制成本、提高控制效率，受到了企业界的广泛关注。财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出了要求:“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。 《企业内部控制应用指引第18号一一信息系统》又进一步明确了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素的主旨和各项具体内容。可见，利用信息技术手段实施内部控制，减少人为因素造成的错弊，提高内部控制的执行力和效率，是内部控制信息化的目标。笔者现根据日常工作实践就如何落实内控信息化的要求、处理好内部控制与信息技术的关系，作出相关的分析和探索。
一、企业信息化对内部控制提出挑战及应注意的问题
在实现内控信息化的过程中，有相当部分的企业选择了 ERP(企业资源计划)系统进行相关的信息处理。这是因为 ERP系统立足于有效整合企业资源(包括采购、销售、项目、财务和人员)，统一调度、合理配置和管控，可以最大限度地发挥企业能力，提高核心竞争力。在此过程中，每一个模块都有严格的自动控制，例如没有预留(计划)就不能创建采购订单，没有采购订单就不能办理入库，入库立即自动生成财务凭证，等等。但同时ERP系统在满足企业内部控制要求的日常业务审批及专业管理方面;由于系统资源的限制还略显不足，导致修理费维修计划的审批、设备状态管理、一般物资采购供应商的选择、客户信用额度的确定等，仅仅依靠 ERP系统是不够的。因此，企业往往还需要诸如办公自动化系统、电子商务系统、客户关系管理系统等与ERP系统进行对接，这些系统也是实现内控信息化的重要组成部分，发挥
着非常重要的作用。
企业自身如何实现内部控制信息化，关键应处理好以下几个问题:
(一)正确认识信息系统的作用
