时间：2023-08-16 17:30:11
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司内部信息化，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：会计信息化；内部控制；会计信息系统
内部控制是指公司为了提高整体的生产经营管理效率效果，确保信息完整准确可靠、保护公司资产安全完整、促进相关法令及经营管理政策能有效施行和长期发展战略顺利实现等目标而由公司管理决策层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。随着公司生产经营活动的日渐复杂化及会计信息化的逐步普及，原有基于传统会计处理系统建立的内部控制制度已不能完全满足控制需要，亟需将现代内部控制理论运用于会计信息系统。逐步形成较为完善的自我监督和行为调整的会计内部控制整合框架。建立适用于会计信息化环境的内部控制体系。
一、会计信息化对公司内部控制的影响分析
(一)内部控制重点发生变化
与传统的公司内部控制相比较，在会计信息化环境下，准确可靠的会计数据是公司会计核算的基础。对于信息化系统而言，只要能保证输入的数据质量，就可以确保生成准确、有效、真实和实用的处理数据和报表。因此，会计信息化后，数据信息的输入是公司内部控制的重点环节，已经由初始的账账相符、账证相符、账实相符及人员与岗位间的牵制制度等控制方式，转变为以数据输入、会计信息输出、人机交互处理及计算机系统间连接控制为重点的内部控制方式，即由初始阶段对人的控制转变为对人、制度、系统和网络安全等多方面的控制。
(二)内部控制方式发生变化
会计信息化环境下，公司内部控制集成协同处理和信息管理，许多控制方法都是通过编制规范化程序。由计算机自动控制执行。而在手工会计系统中，公司内部控制主要针对人员和职能的协调制度，通过人员分工以及严格的管理制度进行内部控制。通常情况下，会计信息化程度越高的公司，则采用的程序化控制就越多。实行会计信息化后，公司对生产经营决策过程的内部控制活动处于实时监控状态，很多会计业务甚至一些更为复杂的业务活动都可以通过计算机软件实现等。此时，公司内部控制方式也相应的转移到计算机执行程序而无需人为干预，会计部门传统的内部控制作用就大大降低。因而会大大降低会计信息的安全性，对于数据修改删除等的安全性已经成为公司内部控制中非常重要的问题。
(三)内部控制内容发生变化
随着计算机技术和网络技术的快速发展。信息系统变得更加复杂，相应的增加了公司内部控制各个环节。会计信息化改变了数据处理过程，公司所有的记账、报表、预测等数据都可以由计算机软件处理完成。并将处理结果存储于存储器中，处理数据的正确可靠程度主要取决于会计信息系统是否有正确的应用程序。同时，内部控制也已不仅是负责数据输入的财务人员，而且要涉及到整个系统的开发、维护、管理以及网络安全等都已成为信息化环境下公司内部控制的内容。
(四)内部控制范围发生变化
会计信息化环境下，公司各种业务数据与财务数据全面集成，内部控制的范围也从传统的企业内部的人和制度延伸到企业外部和宏观环境等各种管理活动中，具体包括人、制度、开发软件系统及硬件设备配置等不同范围，同时也增加了网络系统安全及系统权限控制、计算机操作、维护与管理、系统管理人员与维护人员的岗位责任制度以及相互牵制制度等。
二、会计信息化环境下公司内部控制存在的问题
会计信息化环境下。公司内部控制不仅需要完善公司传统的内部控制制度，同时也带来信息安全、人员素质提升等多方面的问题。
(一)信息化使公司内部控制增加不确定性
传统的手工会计系统中，原始数据被记录在凭证、账簿等介质上。对于每一项业务的各个环节都有相应的工作人员签字或印章，任何人很难做到不漏痕迹的修改或伪造数据。而在信息化环境下，首先，从公司内部控制的流程来看，信息化环境下公司财务人员需要转换财务信息，由于人工录入难以确保数据的真实性和准确性，以及录入数据难以进行全程实时监控等，会导致数据的安全性和保密性带来较大风险。其次，由于现代信息技术尤其是网络技术还无法保证会计信息系统的安全可靠，而且人为因素也容易泄露成会计信息(如存储介质对外界环境具有较高要求，如防水防火)等，这同样增加了公司内部控制的风险。再次，信息化环境下。通过明确不同权限的方式来获取和更改会计信息，而一旦口令被泄露，系统数据就很容易被篡改，严重危害了会计信息系统的：安全，这些都增加了公司内部控制难度。
(二)信息化使公司内部控制发生缺位情况
首先，会计信息化环境下。公司内部控制可能更多的是检查核对财务软件或者会计信息系统中的有关账务。有些财会人员可能对账务发生的原始凭证缺乏了解。从而导致内部控制出现漏洞。其次，信息化环境下，大多数人员都持有计算机信息系统是万能的观点，这就使得财会人员对部分数据疏于复核。或没有进行认真核实。由于信息系统通过各种逻辑关系相互联系。一旦数据输入和处理环节出现差错，就会导致输出结果不正确，这就造成公司内部控制缺位的情况发生。
(三)公司内部控制需要优化外部条件
首先。信息化环境下，要求企业相关人员不仅要具备丰富的财会知识，而且具备熟练计算机操作能力，能系统掌握财务软件以及管理信息系统的各项操作。但目前我国公司会计人员一方面对会计信息系统的使用还不熟练，对会计数据的处理过程不规范等。进而影响了会计信息的准确性和可靠性：另一方面还可能不熟悉公司内部各种新的业务会计处理方式等，都使得在开展公司内部控制时存在能力上的不同。其次，从公司内部控制的环境来看。当前公司注重更多的是如何处理会计业务。最大程度发挥财务部门的作用以实现公司的价值增值等，实现利润最大化，相对公司内部控制重视程度来说要低一些。此外。公司内部控制工作缺乏相对的独立性等也不利于开展公司内部控制工作。
三、会计信息化环境下完善公司内部控制的策略
随着证券行业信息化的快速发展，作为证券企业治理和风险管理重要组成部分的内部审计，面对数字化、信息化遍及的审计环境，不加快内部审计信息化建设的步伐，将难以胜任证券公司内部审计职责，难于发挥其在组织治理、风险管理、内部控制等方面的应有作用。因此，充分认识证券公司内部审计信息化发展趋势，加快证券公司内部审计信息化建设步伐，对推进证券公司内部审计工作进一步发展，具有十分重要的现实意义。
二、证券公司信息化情况简介
证券行业是我国信息技术利用最充分的行业之一，1998年以来，证监会、证券业协会出台了一系列刚性技术指导文件，如1998年了《证券经营机构营业部信息系统技术管理规范（试行）》、2000年3月了《网上证券委托暂行管理办法》、2005年4月了《证券期货业信息安全保障管理暂行办法》、2006年8月了《证券公司集中交易安全管理技术指引》、2008年9月了《证券期货经营机构信息技术治理工作指引》等等。这块纲领性文件的颁布，推动证券行业实现了由“电子化”向“信息化”转变。尤其是当前，在以云计算为代表不断发展的信息技术和经济全球化的推动下，金融服务与创新成为现代社会经济的核心，证券业信息化建设实现了跨越式发展，证券行业构建了证券交易系统、办公自动化系统、客户关系管理系统、数据仓库、电子商务系统、总部综合管理系统、财务管理系统等众多的IT系统，实现了发行、交易、清算以及管理、决策和风险控制的信息化和智能化。根据有效A股账户数的粗略统计，2010年A股账户的网上交易户数比例已经达到53.22%，国内的2 652家证券营业部均已不同程度地建立起营业部的内部局域网，实现了资源共享、电子邮件、网络打印及财务结算等办公事务的初步自动化，证券公司中ERP的使用率达到10%，CRM的使用率为5%。数据传输网络化、业务电子商务化、管理电子化、服务数字化已成为证券行业信息的主要特征。
三、证券行业内部审计信息化发展现状
1.内部审计信息化滞后于公司IT治理战略规划。
根据《证券期货经营机构信息技术治理工作指引（试行）》，证券行业各公司均研究制定了符合本公司发展的信息技术战略规划，从战略方向和行动计划两方面，制定了信息技术战略和信息技术行动计划。对信息技术战略如使命、远景目标、中长期目标、策略路线与原则等，信息技术行动计划如信息化项目进程、项目描述和投资收益分析、信息化实施保障措施与资源开发计划等均有清晰明确的规划。但内部审计信息化在其中占有份量却较轻，甚至出现了一定程度的忽略，主要表现在：一是存在内部审计的“信息孤岛”现象，在证券公司整体信息化战略规划中，较少考虑内部审计的需求，各业务系统间的数据“各自为政”，数据资源长期缺乏统筹管理、数据条块分离、信息统计口径不一致，部分业务板块信息对审计来说，还处于封闭状态，无法满足内部审计工作的特定需求，从而导致资源共享程度明显降低，在一定程度上影响到内部审计工作中信息技术的使用效果。二是内部审计信息系统建设的滞后，内部审计信息化只能服从于现有的业务系统架构和流程，在信息化推进过程中，只能通过利用业务系统直接查询数据、嵌入式审计模块、通用审计软件等方式实现，但却受到物资成本和人员培训成本十分高昂的制约。
2.内部审计信息化目前尚缺乏必要的标准和规范。当前证券行业内部审计信息化所参考的标准，主要有国家审计署所颁布的《信息系统审计指南――计算机审计实务公告第34号》，ISACA信息系统审计准则体系。而内审协会至今未出台适合内部审计信息化，紧扣当今信息技术发展，且指导性和操作性强的相关准则和指南，在一定程度上制约了内部审计信息化的进一步推进。
3.内部审计信息化方面管理层重视程度和投入给力不足。首先，从当前证券行业内部审计信息化推进情况来看，虽然绝大多数内部审计组织积极争取“信息化”，但在实际前行中总碰到来自各方的阻力，困难重重，突出表现在公司管理层形成统一认识，对内部审计信息化建设往往重视喊在口上，支持写在纸上，却不落实在具体行动上。相比业务信息投入而言，审计信息化投入就是“短腿”，审计信息建设经费投入打折扣，在硬件设备的配置中更多侧重于PC终端的配备，在软件设备的配置方面主要借助流行的办公软件，且内部审计工作必需的支持数据库未构建，内部审计管理系统运营环境得不到应有的保障。
4.信息技术在内部审计工作的应用层级较低。当前大多数证券公司内部审计机构计算机信息技术的应用一直在低水平徘徊，普遍存在应用不广泛、运用水平差、使用效率低、资源共享不高等问题，有些甚至还停留在“小作坊”、“小儿科”上。在内部审计管理工作方面的应用仅仅停留在简单的文书运转、网络浏览、检索资料等阶段，运用计算机信息技术对审计信息资源进行归集、整理、分析，为审计决策、审计实施提供强有力信息支撑的功能作用没有得到很好的发挥；在业务工作方面的应用也仅仅停留在数据转换、计算分析、查询汇总等低水平上，停留在EXCEL、ACCESS等常用软件的基本应用阶段，在把计算机信息技术全方位运用于内部审计实务工作、加强全面审计质量控制，运用计算机信息技术创新内部审计技术方法、研制实用审计工具、探索信息系统审计等方面基本上没有涉足。
5.精通信息技术和审计业务的复合型人才匮乏。审计信息化是一项科技与业务的融合工程，其人员既要精通相关的计算机信息技术，又要熟知必要的审计、财务、金融、法律等业务知识，如信息系统审计要求审计人员不仅要通晓信息系统的软件、硬件、开发、运营、维护、管理，而且还必须能够利用规范和先进的审计技术，对信息系统的安全性、稳定性和有效性进行审计、检查、评价和改造。而现实情况是，在信息化技术飞速发展的当今，内部审计人员素质与现实需求差距较大，真正具有较高计算机应用水平的人员并不多，既精通计算机应用又熟悉审计业务的复合型人才则更少。人才问题始终是制约计算机信息技术在内部审计工作中应用的核心问题：一是由于内部审计机构为后台管理部门，员工的待遇偏低，高水平的专业技术人才引不进来。二是内部审计机构现有的骨干人员以点带面的整体作用发挥不够。三是现有内部审计人员固守传统的观念和定性的习惯，信息化意识不强；并且受知识结构和年龄结构限制，在审计实务中对复杂点的数据采集整理、数据结构分析、程序代码复核等应用无从下手，往往绕过计算机而进行手工操作或仅仅运用计算机进行文字处理。四是未建立有效的内部审计信息化人才激励机制。
6.内部审计信息化推进过程中面临着新的审计风险。由于证券行业的相关业务信息绝大部分业务数据的机密性，在内部审计信息化推进过程中，由于内部审计人员信息安全技术掌握程度不同、使用不成熟的审计软件、未安全采集和存储数据等原因，均可能造成业务数据泄露；与此同时，证券业信息系统本身亦存在信息管理人员的道德水平低、信息系统的设计完善程度不够、网络黑客（病毒）的入侵等因素，这些都将给内部审计带来新的风险。
四、证券行业内部审计信息化发展趋势及对策
近年来，随着金融创新的不断推进，证券公司出现了差异化创新、特色化经营、开放、多元的行业生态，经营模式正逐步向“大财富管理”和“大资产管理”转型，证券交易系统、门户网站、行政办公系统、客户关系管理系统、数据仓库、电子商务管理系统、总部综合管理系统、财务管理系统等的持续构建和完善。引领着证券行业内部审计信息化发展：
一是内部审计信息化与证券公司ERP系统的高度协同。随着各证券公司核心交易系统、电子商务系统、OA办公系统、客户关系管理系统等高度协同、高度智能化，为实现内部审计工作识别组织风险或评价公司经营战略、优化组织运营为目标，对公司经营管理和风险控制进行独立、客观确认和咨询的内部审计工作，必将处于证券公司战略管理的核心地位，并与所有信息化系统密切相关。而对其提供信息技术支持的审计管理系统、联网审计业务系统、现场审计实施系统等信息系统也必须与证券公司的ERP系统进行高度的协同，才能实现对证券业务数据的采集、分析和实时监控功能，才能真正实现内部审计工作促进公司优化企业信息管理，增强企业的核心竞争能力的功效。
二是以信息系统审计为代表的IT审计将成为证券行业内部审计工作的重要职责。随着数据库技术、网络技术、存储技术的发展，证券行业各核心的业务管理系统呈数据大集中趋势，为了更好地治理和控制风险，必须将其内控机制扩展到信息处理系统的各个方面，甚至存在业务数据互通合作其他金融机构等。在对于经营管理的合规性、交易处理的完整性、数据的安全性等，需要内部审计机构对其进行必要的评估和评价，对其所产生信息的真实、合法性作出确认，以判断信息系统是否能够保证资产安全、数据完整及有效利用组织资源并实现组织目标。为此，证券行业监管机构先后出台相关法规提出IT审计要求，如《证券期货业信息安全保障管理办法》（证监会82号令）要求，“核心机构和经营机构应当建立信息安全内部审计制度，定期开展内部审计，对发现的问题进行整改”；《证券期货经营机构信息技术治理工作指引》亦提出“公司应建立内部IT 审计制度，至少每两年进行一次IT 审计”。由此可断言，以评价证券公司信息系统的安全、可靠、稳定、有效、可信的IT审计必将成为证券行业内部审计机构的重要职责之一。
三是高效的数据迁移和数据审计技术将广泛应用于内部审计工作实践。内部审计工作的信息化实际就是在内部审计工作中，充分运用计算机信息技术，实现数据的采集、模型监测、特征数据的提取、审计流程的控制以及审计项目管理等。从信息技术在内部审计工作之中实际应用来看，数据采集是基础，审计分析评价模型体系以及审计方法库的构建是核心，有效的审计信息化运作流程是手段。而数据采集的根本就是将证券公司各业务系统中的数据，高效、完整、安全地迁移至审计业务系统，并为审计业务系统所识别、使用；因此，成熟高效的数据迁移技术在内部审计工作中的应用成为必然。并且，伴随之以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，以判断一个计算机系统是否有效做到保护资产、维护数据完整、完成组织目标的数据审计模式，也将成为内部审计目标的有效实现方式。
四是联网审计与远程审计将在证券行业内部审计实践中常态化。如前所述，随着证券行业创新业务的层出不穷，诸如融资融券、新三板、直投、约定式回购等业务的相继推出，要求内部审计机构切实提升审计的实时风险监控能力，要求审计对风险的防控从“事后监督”向“事前防御”和“事中监控”转移；而同时数据库技术、网络技术、存储技术等信息技术高度集中的证券行业，各项业务处理呈现了扁平化态势，证券公司诸多业务系统如CRM系统、财务系统、柜台系统、投资管理系统等集成运行，形成了集客户基本资料、交易信息等业务数据和财务数据在计算机网络系统高度集成的数据平台。从而为一种全新的非现场审计模式――远程审计创造了条件、奠定了基础，内部审计机构通过采集证券公司柜台系统、财务系统、合规监控系统以及对各营业部历年审计的历史数据等信息，借助公司内部网络查询、筛选、记录、分析等信息技术平台，实施非现场的远程审计活动；将大大加快审计速度，提高审计效率，推动审计方法和审计流程创新，提升审计信息化观念。并在此基础上，进一步将审计方法体系等建成数据模型，构建以在线审计和实时审计为特征的集约型审计，即联网审计，建立预警机制，进而实现审计关口前移，推动内部审计工作实现“三个转变”。
五是物联网及云计算等信息新技术将推动内部审计信息化新发展。据相关资料介绍，物联网就是“物物相连的智能互联网”，其通过射频识别（RFID）、红外感应器、全球定位系统、激光扫描器等信息传感设备，按约定的协议把任何物品与互联网连接起来，进行信息交换和通讯，以实现智能化识别、定位、跟踪、监控和管理的一种网络。云计算（cloud computing）是基于互联网的相关服务的增加、使用和交付模式，通常涉及通过互联网来提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源；广义云计算指服务的交付和使用模式，指通过网络以按需、易扩展的方式获得所需服务，这种服务可以是IT和软件、互联网相关，也可是其他服务；云计算意味着计算能力也可作为一种商品通过互联网进行流通。有人形象地比喻：云计算是互联网中的神经系统的雏形，物联网是互联网正在出现的末梢神经系统的萌芽。随着云计算、物联网等信息新技术的广泛应用，作为金融机构的证券行业，在自主创新、市场多元化的进程里，云计算模式将成为其信息化整合的“关键武器”，如云计算、物联网等信息技术的应用使证券行业的行情、交易、信息、客户管理、股票池、投资者教育、研报服务等业务集中到统一的平台成为现实。在物联网、云计算推动证券行业金融服务模式颠覆性的创新过程中，承担着防范内部风险、改善经营管理、提高组织效益的内部审计工作，必须紧跟业务创新的步伐，运用物业网和云计算等信息技术实现审计创新，如建设云审计平台、利用云存储实现数据迁移、运用物联网和云计算技术进行数据管理等。
1.1集团业务发展现状
完善公司管控模式是中国集团级能源企业整体谋划改革主攻方向之一。目前，国内集团级能源企业仍处于由战略管控向运营管控方式的过渡阶段，集团对内部成员企业的管控力度存在差异，对国内企业和集团主要业务范围内的专业公司及其下属企业侧重实行运营管控；对海外企业、主要业务范围之外的专业公司及其归口管理企业侧重实行战略管控，并逐步向运营管控方式过渡；对科研及事业单位等其他单位等侧重实行战略管控，其中对部分单位实行财务管控。因此，坚持集约化、专业化、一体化方向深入、全面的业务洞察能力，集中资源，加强业务协同，发挥集团优势，并不断优化完善，是推动集团公司全面履行社会责任，实现持续有效发展的必要手段。
1.2信息技术应用的需求
按照这样的发展方针和目标任务对业务和信息化能力提出了更高的要求，在信息技术上，需要建设更加集中的信息系统，而不仅仅是多个独立的信息系统，进行更广范围的数据共享，加强端到端的管控能力，增强业务协同性，加强对各类数据的获取及分析能力，实现端到端业务的分析与决策能力。集成的信息系统打破原有单一系统的壁垒，实现数据流的跨部门流转，使得用户可以在更广大的范围内获得数据共享，推动跨业务领域的流程协同。同时，引入商务智能等新型信息工具来支持用户进行数据分析和决策支持，改善用户体验，让用户可以在信息系统的帮助下更好地进行计划平衡、过程管控、事后分析、提升决策的正确性，实现闭环管理的方式，推动战略目标的实现。
2信息化环境下的内控管理现状
企业信息化的发展对内控管理提出新的要求，目前内控管理在组织架构、内部控制体系架构、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督、信息化现状等方面随着信息化的建设都在持续进行优化和完善。
2.1内控管理的组织架构
集团企业在组织架构上都会设立内控与风险管理的办事机构，下设机构包括：综合管理、体系规划、风险管理、流程管理、海外风险控制等分部，其主要职责有：负责组织制定集团公司、股份公司内部控制及风险管理制度、标准及方法；负责编制集团公司、股份公司内部控制及风险管理体系建设规划、体系框架，并组织实施；负责组织集团公司、股份公司风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库；负责集团公司、股份公司业务流程归口管理；负责组织集团公司、股份公司风险控制设计，协调建立风险预警和控制机制；负责组织集团公司、股份公司内部控制及风险管理体系运行日常维护；负责组织内部控制及风险管理体系运行监督考核；负责集团公司、股份公司内部控制及风险管理业务培训；完成集团公司、股份公司内控项目建设委员会部署的各项工作。
2.2内控管理业务现状
国内能源企业已经建立了较完善的内部控制体系架构。例如，根据2011年“迪博·中国上市公司内部控制指数”的综合排名，中国石油天然气集团公司居于首位。该指数从内部控制合规、报告、资产安全、经营、战略5大目标的实现程度，综合反映上市公司内部控制水平和风险管控能力。排名说明国内能源集团企业已经建立了相对完整和有效的内部控制体系架构，具备较强的内部管理水平和风险防范能力。内部控制体系框架包括5个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。①控制环境确立公司风险管理的总体态度，是内部控制体系的基础，是有效实施风险管理的保障，直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。②风险是指未来的不确定性对公司实现其目标的影响。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程，是风险管理的基础。③控制活动是结合风险评估结果，运用相应的控制管理措施，将风险控制在可承受度之内，确保管理层关于风险应对方案得以贯彻执行的政策和程序。④信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。⑤监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程。
3企业ERP系统建设存在的内控风险
ERP系统的建设对企业的业务流程进行重新梳理和搭建，对各个岗位的职责和权限进行重新划分，所以ERP系统作为企业信息化建设的重要手段对企业的业务流程及内部控制的影响最大。目前国内能源集团的ERP建设基本都已经建成并投入使用，但是业务执行效率效果仍有提升空间，存在内控管理风险。（1）系统分散，操作重复，数据冗余，统计查询不便。ERP与多个系统存在数据重复录入，分散冗余，查询不便等问题。与下级公司的自建系统尚未建立自动接口，部分手工工作模式与ERP系统业务流转存在冗余。（2）部分单位仍然保留了原有手工台账、业务与财务对账等手工工作模式，与ERP系统业务流转存在冗余。（3）ERP系统权限测试分析整改难度高、耗时长。
4内控管理的需求
【关键词】集团销售公司;内部控制;实施措施
内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位治理层、管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。随着全球金融危机向实体经济蔓延,我国国企所遭遇的是经济周期和结构转型的双重冲击。面对当前严峻的经济形势,作为一家上市公司的财务负责人,只有加强内部控制尤其是把集体销售公司内部控制跟企业的财务战略紧密结合起来,才能更好地达到“控制”的目的,抵御当前严峻的市场形势,促进集团销售公司良性发展。
一、集团销售公司内部组成及营销特点
(一)机构分布广,人员构成复杂
以河北钢铁集团为例,同种产品,在全国设立了以地级为单位的多家营销公司,产品月销售额数十亿元。但是,各公司的人员构成也空前复杂起来,非专业人员占据重要岗位,使企业资金与资产安全风险加大。
(二)财务流程多,空间跨度大,内部流程效率偏低
由于营销靠自己,总公司又涉及面太广,只能将有关职能下放给省级办理处。财务流程涉及物流与营销的方方面面,从营销计划到费用计划、从资金批准到最终落实、从货物分配到实物流转、从单据传递到复核归档,由于距离和人员变动等原因,有时一张单据从产生到归档往往需要一个多月的时间才能收到。以对账为例,省级办理处与子公司之间虽有专门人员负责对账,但往往由于人动快,单据无法核实,导致经办人员虽加班加点,账目仍难及时对清。
(三)往来客户多,物流分散
由于零售客户较多,而物流人员较少,同时兼顾收款开票与保管,加之对部分客户采取放货的形式;这种多客户,资金流量大的局面一时成为制约企业发展的瓶颈,而在费用投入上又不得不考虑节约。
(四)资金要求快,单据回流慢
资金的快速回笼是集团销售公司再生产的需要,也是确保资金安全的手段。在品牌的快速发展时期,一方面要求物流快速到位,另一方面则要求资金快速回流,只有资金回流才能保证企业资金流与物流的再循环,才能实现资产的保值增值。而在单据方面又由于时空距离和人们重视程度的原因,回流更慢。
(五)审计成本高,及时性要求强
由于经营机构分布广,为确保不出或少出问题,从及时性要求出发,总部与省级机构不得不设置多重审计机构强化对基层公司的审计。这种远距离长途奔袭导致审计成本居高不下。同时,市场的快速变化又要求审计必须具有及时快捷的特点,一项漏洞从发现到定性,如不能迅速制止并处罚,很可能迅速漫延开来,对企业的资金与资产安全构成重大威胁。
二、集团销售公司内部控制中存在的问题
(一)内部控制成本过高
相对于制造企业或其他企业来说,由于集团销售公司结构上点多面广,长距离查证成本投入过高,许多说大不大,说小不小的问题,往往因成本问题不了了之。以携款潜逃为例,某员工在从事业务工作期间,将所收款项两万多元私自侵占挪用,离职时未办任何手续,此类情况对企业来说是有法不可依。按国家有关法律可以依法追索,但人一走,再找人需耗费大量的人力财力,有时为了追两万的欠款可能花费三万的费用,这种得不偿失的成本投入使集团销售公司苦不堪言,而法律又规定不得收取员工保证金,即使有担保人,打起官司来也没完没了,极大的牵扯了企业经营者的精力,也导致了内部控制成本的虚高。
(二)时空过大,流动性较强,内控不易把握
由于集团销售公司受时空距离影响,加之人员流动和物流单据流都较大,任何一笔单据或物件的漏洞,其对账、复核、验证性工作都会投入大量人力物力,发生此类物流单据流失控的机率往往较大,而这种得不偿失的内控工作又不得不做, 形成了集团销售公司区别于其他企业内部控制的难点。
三、影响集团销售公司内部控制的因素
(一)全员整体素质及道德水准
内部控制的基本出发点是建立在道德先行的基础上,会计的反映与监督职能的实现都是以符合道德水准为假设。例如,某业务员与财务经理相勾结,对一笔未发生的费用进行了审批报账,会计人员是无法从虚假单据上去验证的,因为这种面对成百上千张单据的重复性验证,成本投入不现实;同时所有不相容职务的分离也是建立在全员遵守职业道德基础之上的,一旦突破道德防线,再好的内部控制制度也会形同虚设。可见,内部控制有效的前提是全员道德水准符合基本操守,而道德水准的提高,有赖于全员整体素质的提高,全员整体素质和道德水准对企业内部控制质量至关重要。
(二)内部控制要兼顾成本与质量
内部控制的投入只有在确保企业利润最大化并结合实际情况的前提下开展,才符合企业的根本利益。不能只讲内控成本,不讲内控质量;也不能只讲内控质量,不讲内控成本。最优的内控成本就是实现预估内控目标质量前提下的企业利润最大化。内部控制的战略目标与其他目标都是围绕企业利润最大化而展开的,内部控制再好也不能离开企业的经济效益这一根本目标。
(三)内部控制制度设计严密性
内控制度的设计严密性也是影响内部控制质量的重要因素。内部控制制度设计中首先必须合法,这也是内部控制质量优劣的根本保障;同时,要全面不留死角,覆盖对人、财、物的全方位管理,但又不能不讲重点,不计投入,要在确保不存在重大缺陷的前提下进行较小的内控成本投入,避免制度上人事上的浪费,同时确保各项内控措施的健全有效。内控是否可行,制度设计需先行,这种先行实际上是选择最节省的内部控制投入成本,实现最优化的内部控制,这就为完成企业内部控制目标提供了制度保障,也是决定内部控制质量的重要方面。
四、集团销售公司内部控制的重点
(一)内控制度的设计
制度设计是集团销售公司内部控制节省成本,确保内部控制键全有效的第一要务。内部控制制度设计必须按合理性、合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性、成本效益等原则确定。合理性原则要求内控制度必须符合公司实际情况;合法性原则要求内部控制不能凌驾于国家法律法规之上;全面性原则覆盖了对人、财、物的全方位管理,防止出现空白与漏洞;重要性原则针对重要业务、高风险领域或环节采取更为严格的控制措施,确保了不存在重大缺陷;而有效性则强调了定期检查执行情况,对发现的问题及时改进和处理,对内控目标的实现提供合理保证。不同部门、不同岗位之间必须做到权责分明,互相制衡,相互监督、相互制约;同时还应按照集团销售公司的业务特点,如物流广、单据流多等确定适应上述特点的内控制度。当然,成本效益始终是制度设计要考虑的重要因素,内控成本和由此产生的经济效益之间要保持适当的比例。
(二)加强物流货币流的控制
由于集团销售公司的资金与货物受时空的影响,基本无法按制造企业通过设置专门的保卫部门或人员进行控制。这种点多面广,流程长的特点要求必须按其特点,以责任人和证据为单位进行适时监控,所有物流货币流必须在规定时间内进行证据归档,通过适时归档与对账才能发现其中存在的问题。这是所有集团销售公司内控中必须把握的重点。
(三)及时查处内控问题
由于集团销售公司点多面广,人员结构复杂且流动性快,对一些已经发现的内控问题如不加制止和查处便会迅速蔓延,使一个小漏洞演变为一个大漏洞。以河北钢铁集团某分公司为例,经审计发现,广告物料由企划经办人员验收,而购进与经办也由企划人员负责,这种分工与操作明显违反岗位牵制操作要求,导致审计人员现场审计发现所送物料大量短少,其后果极为严重。
五、集团销售公司内部控制实施的主要措施
(一)人力资源有效控制
总部必须对子分公司关键岗位实行人力资源控制,确保子分公司重要岗位不出现相容职务被亲属化或同化的可能,这种控制是所有控制的前提。显然,如果人事上失控,则所有的内部控制失效成为可能,一种健全有效的内部控制就是有设置明晰的内部控制主体。经验证明,财务总监负责制(即财务总监作为资产所有权者派驻企业的人格化代表,属企业最高财务负责人)能较好解决子分公司内部控制主体缺位或异化的可能;而子分公司领导层则必须对下设各岗位进行人力资源牵制,不相容职务分离。只有合理安全有效的人事牵制才能确保企业的资产安全有效。
(二)预决算控制
所有的投入必须经过总公司的事先同意,这是确保对分子公司经营控制的要点。集团销售公司必须从资金与费用上确保按收支两条线执行,即所有收入必须进入公司专门的收入户,所有的支出必须经上级批准才能从收入户划款到支出户,由于当前网络发达,这种操作在技术上已相当成熟,这就从根本上保证了子分公司的资金安全。当然,预算控制的前提是相信各子分公司领导层切实履行了工作职责,而不是当面一套背后一套,可见真实性是预算控制的基础。
(三)常规审计与专项审计相结合
将审计作为内部控制的常规工作固定下来,成立专门的审计部门,设置专门的审计人员,发挥审计在企业内部控制的威慑力与震慑力,实施常规审计与专门审计相结合,对违纪违规采取高压态势,也能起到事半功倍的效果。实际工作中由于集团销售公司点多面广,各级审计部门的审计重点常常有所侧重,但常设审计机构与人员在市场变化无常的大型销售公司内部控制中是必不可少,也是很有必要的。
(四)加快信息化建设,运用现代技术手段,对生产经营活动进行有效的监控
随着组织对内部控制的需求不断扩大,内部控制的内容日益复杂,内部控制的流程也日益程序化。在这种情况下,内部控制的固有缺陷也就显现出来,而现代信息化技术的发展则能在很大程度上解决这一难题。因此,内部控制的进一步发展,方向必然是信息化,即要建立基于信息化结构的内部控制。简单地说,就是将基于职责结构、业务结构、组织结构和风险结构的内部控制与信息化技术集成起来。
现代企业必须运用信息化手段加强和改善企业管理,在全面实现会计电算化的基础上,采用先进的管理软件,达到“统一计算机平台,统一规章制度,统一信息及业务编码,统一管理,统一监督”的财务与业务一体化的要求,实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,使集团公司可随时汇集财务会计信息,查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端,保障了财务会计信息传递的效率和质量,提高了管理决策的水平。以河北钢铁集团某分公司研发的成本日核算系统为例,成本日核算系统可以双向分解细化成本计划指标及汇总实际成本指标,每日可进行双向指标对比,使基层岗位职工能够清楚当日成本消耗并通过对比了解是否达标,并分析制定相关整改措施,纳入考核,同时方便决策者根据指标变动情况为下一阶段生产做出准确的决策。
【参考文献】
【摘要】集团销售公司由于其结构与经营特点,导致其内部控制侧重点有别于其他企业。笔者结合实际工作经验及集团销售公司的特点分析了影响集团销售公司内部控制质量的因素,指出实施内部控制的重点和存在的问题,提出了集团销售公司内部控制的实施措施。
【关键词】集团销售公司;内部控制;实施措施
内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位治理层、管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。随着全球金融危机向实体经济蔓延,我国国企所遭遇的是经济周期和结构转型的双重冲击。面对当前严峻的经济形势,作为一家上市公司的财务负责人,只有加强内部控制尤其是把集体销售公司内部控制跟企业的财务战略紧密结合起来,才能更好地达到“控制”的目的,抵御当前严峻的市场形势,促进集团销售公司良性发展。
一、集团销售公司内部组成及营销特点
(一)机构分布广,人员构成复杂
以河北钢铁集团为例,同种产品,在全国设立了以地级为单位的多家营销公司,产品月销售额数十亿元。但是,各公司的人员构成也空前复杂起来,非专业人员占据重要岗位,使企业资金与资产安全风险加大。
(二)财务流程多,空间跨度大,内部流程效率偏低
由于营销靠自己,总公司又涉及面太广,只能将有关职能下放给省级办理处。财务流程涉及物流与营销的方方面面,从营销计划到费用计划、从资金批准到最终落实、从货物分配到实物流转、从单据传递到复核归档,由于距离和人员变动等原因,有时一张单据从产生到归档往往需要一个多月的时间才能收到。以对账为例,省级办理处与子公司之间虽有专门人员负责对账,但往往由于人动快,单据无法核实,导致经办人员虽加班加点,账目仍难及时对清。
(三)往来客户多,物流分散
由于零售客户较多,而物流人员较少,同时兼顾收款开票与保管,加之对部分客户采取放货的形式;这种多客户,资金流量大的局面一时成为制约企业发展的瓶颈,而在费用投入上又不得不考虑节约。
(四)资金要求快,单据回流慢
资金的快速回笼是集团销售公司再生产的需要,也是确保资金安全的手段。在品牌的快速发展时期,一方面要求物流快速到位,另一方面则要求资金快速回流,只有资金回流才能保证企业资金流与物流的再循环,才能实现资产的保值增值。而在单据方面又由于时空距离和人们重视程度的原因,回流更慢。
(五)审计成本高,及时性要求强
由于经营机构分布广,为确保不出或少出问题,从及时性要求出发,总部与省级机构不得不设置多重审计机构强化对基层公司的审计。这种远距离长途奔袭导致审计成本居高不下。同时,市场的快速变化又要求审计必须具有及时快捷的特点,一项漏洞从发现到定性,如不能迅速制止并处罚,很可能迅速漫延开来,对企业的资金与资产安全构成重大威胁。
二、集团销售公司内部控制中存在的问题
(一)内部控制成本过高
相对于制造企业或其他企业来说,由于集团销售公司结构上点多面广,长距离查证成本投入过高,许多说大不大,说小不小的问题,往往因成本问题不了了之。以携款潜逃为例,某员工在从事业务工作期间,将所收款项两万多元私自侵占挪用,离职时未办任何手续,此类情况对企业来说是有法不可依。按国家有关法律可以依法追索,但人一走,再找人需耗费大量的人力财力,有时为了追两万的欠款可能花费三万的费用,这种得不偿失的成本投入使集团销售公司苦不堪言,而法律又规定不得收取员工保证金,即使有担保人,打起官司来也没完没了,极大的牵扯了企业经营者的精力,也导致了内部控制成本的虚高。
(二)时空过大,流动性较强,内控不易把握
由于集团销售公司受时空距离影响,加之人员流动和物流单据流都较大,任何一笔单据或物件的漏洞,其对账、复核、验证性工作都会投入大量人力物力,发生此类物流单据流失控的机率往往较大,而这种得不偿失的内控工作又不得不做,形成了集团销售公司区别于其他企业内部控制的难点。
三、影响集团销售公司内部控制的因素
(一)全员整体素质及道德水准
内部控制的基本出发点是建立在道德先行的基础上,会计的反映与监督职能的实现都是以符合道德水准为假设。例如,某业务员与财务经理相勾结,对一笔未发生的费用进行了审批报账,会计人员是无法从虚假单据上去验证的,因为这种面对成百上千张单据的重复性验证,成本投入不现实;同时所有不相容职务的分离也是建立在全员遵守职业道德基础之上的,一旦突破道德防线,再好的内部控制制度也会形同虚设。可见,内部控制有效的前提是全员道德水准符合基本操守,而道德水准的提高,有赖于全员整体素质的提高,全员整体素质和道德水准对企业内部控制质量至关重要。
(二)内部控制要兼顾成本与质量
内部控制的投入只有在确保企业利润最大化并结合实际情况的前提下开展,才符合企业的根本利益。不能只讲内控成本,不讲内控质量;也不能只讲内控质量,不讲内控成本。最优的内控成本就是实现预估内控目标质量前提下的企业利润最大化。内部控制的战略目标与其他目标都是围绕企业利润最大化而展开的,内部控制再好也不能离开企业的经济效益这一根本目标。
(三)内部控制制度设计严密性
内控制度的设计严密性也是影响内部控制质量的重要因素。内部控制制度设计中首先必须合法,这也是内部控制质量优劣的根本保障;同时,要全面不留死角,覆盖对人、财、物的全方位管理,但又不能不讲重点,不计投入,要在确保不存在重大缺陷的前提下进行较小的内控成本投入,避免制度上人事上的浪费,同时确保各项内控措施的健全有效。内控是否可行,制度设计需先行,这种先行实际上是选择最节省的内部控制投入成本,实现最优化的内部控制,这就为完成企业内部控制目标提供了制度保障,也是决定内部控制质量的重要方面。
四、集团销售公司内部控制的重点
(一)内控制度的设计
制度设计是集团销售公司内部控制节省成本,确保内部控制键全有效的第一要务。内部控制制度设计必须按合理性、合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性、成本效益等原则确定。合理性原则要求内控制度必须符合公司实际情况;合法性原则要求内部控制不能凌驾于国家法律法规之上;全面性原则覆盖了对人、财、物的全方位管理,防止出现空白与漏洞;重要性原则针对重要业务、高风险领域或环节采取更为严格的控制措施,确保了不存在重大缺陷;而有效性则强调了定期检查执行情况,对发现的问题及时改进和处理,对内控目标的实现提供合理保证。不同部门、不同岗位之间必须做到权责分明,互相制衡,相互监督、相互制约;同时还应按照集团销售公司的业务特点,如物流广、单据流多等确定适应上述特点的内控制度。当然,成本效益始终是制度设计要考虑的重要因素,内控成本和由此产生的经济效益之间要保持适当的比例。
(二)加强物流货币流的控制
由于集团销售公司的资金与货物受时空的影响,基本无法按制造企业通过设置专门的保卫部门或人员进行控制。这种点多面广,流程长的特点要求必须按其特点,以责任人和证据为单位进行适时监控,所有物流货币流必须在规定时间内进行证据归档,通过适时归档与对账才能发现其中存在的问题。这是所有集团销售公司内控中必须把握的重点。
(三)及时查处内控问题由于集团销售公司点多面广,人员结构复杂且流动性快,对一些已经发现的内控问题如不加制止和查处便会迅速蔓延,使一个小漏洞演变为一个大漏洞。以河北钢铁集团某分公司为例,经审计发现,广告物料由企划经办人员验收,而购进与经办也由企划人员负责,这种分工与操作明显违反岗位牵制操作要求,导致审计人员现场审计发现所送物料大量短少,其后果极为严重。
五、集团销售公司内部控制实施的主要措施
(一)人力资源有效控制
总部必须对子分公司关键岗位实行人力资源控制,确保子分公司重要岗位不出现相容职务被亲属化或同化的可能,这种控制是所有控制的前提。显然,如果人事上失控,则所有的内部控制失效成为可能,一种健全有效的内部控制就是有设置明晰的内部控制主体。经验证明,财务总监负责制(即财务总监作为资产所有权者派驻企业的人格化代表,属企业最高财务负责人)能较好解决子分公司内部控制主体缺位或异化的可能;而子分公司领导层则必须对下设各岗位进行人力资源牵制,不相容职务分离。只有合理安全有效的人事牵制才能确保企业的资产安全有效。
(二)预决算控制
所有的投入必须经过总公司的事先同意,这是确保对分子公司经营控制的要点。集团销售公司必须从资金与费用上确保按收支两条线执行,即所有收入必须进入公司专门的收入户,所有的支出必须经上级批准才能从收入户划款到支出户,由于当前网络发达,这种操作在技术上已相当成熟,这就从根本上保证了子分公司的资金安全。当然,预算控制的前提是相信各子分公司领导层切实履行了工作职责,而不是当面一套背后一套,可见真实性是预算控制的基础。
(三)常规审计与专项审计相结合
将审计作为内部控制的常规工作固定下来,成立专门的审计部门,设置专门的审计人员,发挥审计在企业内部控制的威慑力与震慑力,实施常规审计与专门审计相结合,对违纪违规采取高压态势,也能起到事半功倍的效果。实际工作中由于集团销售公司点多面广,各级审计部门的审计重点常常有所侧重,但常设审计机构与人员在市场变化无常的大型销售公司内部控制中是必不可少,也是很有必要的。
(四)加快信息化建设,运用现代技术手段,对生产经营活动进行有效的监控
关键词：企业信息化；内部控制；内部控制目标
一、引言
信息技术的广泛应用，使传统内部控制理论面临着新的挑战，内部控制逐渐从过去的以人为基础的控制转变成以人和信息系统共同为基础的控制。这也使得信息化环境下内部控制的有效性问题成为了国内外重点关注的焦点。国内外学者在企业信息化与内部控制的关系方面曾做过大量的研究。例如，Watson（2009）、ChanLi等（2012）、CaterLemuria等（2012）用企业样本数据，以内部控制目标作为标准来研究信息化对内部控制的影响。舟山宜宏（2009）、骆良彬等（2008）学者以信息化环境下内部控制五要素所发生的变化为切入点，分析了信息化对内部控制各要素产生的影响。与理论分析相比，通过定量研究可以更加直观地说明信息化对内部控制目标实现程度的影响、以及关键因素有哪些。本文通过采用定量研究的方法，利用多元回归模型检验企业信息化对内部控制目标实现的影响，使企业能够正确认识到信息化建设对内部控制的重要意义。并且，通过对信息化对内部控制过程的影响分析，为企业信息化内部控制建设提供一定参考。
二、实证研究
（一）研究假设
根据契约经济学的理论，通过降低交易过程的复杂程度、减少交易过程中的不确定因素、降低信息不对称和减少小额契约中的机会主义行为可以提高效率从而为企业创造价值。信息技术通过对企业业务流程的渗透，能够提高企业经营效率和效果，进而提升企业绩效。基于此，本文提出第一个假设，即：假设一：企业的信息化水平越高，内部控制的经营效率和效果目标的实现程度越好。信息技术能够使信息传递更加透明，既有效减少了信息不对称，也降低了因人为干预导致数据被篡改的可能，保证了会计信息的真实性。基于此，本文提出第二个假设，即：假设二：企业的信息化水平越高，内部控制的财务报告可靠性目标的实现程度越好。根据控制论的观点，企业的内部控制制度通常包含两个层次。第一个层次是内部人控制。第二个层次是指经理层为实现经营管理目标而制定一系列规章制度和组织程序。内部控制的两个层次在信息系统中都能实现，因为信息系统本身就有着明确的权责划分和授权体系。基于此，本文提出第三个假设，即：假设三：企业的信息化水平越高，内部控制的合法合规目标实现程度越好。
（二）样本选择
本文以国家信息化测评中心公布的信息化标杆企业21家、中国行业信息化评选大会评出的中国行业信息化示范企业78家（仅选择标杆企业和示范企业中的上市公司）以及上证100指数成分股企业为样本。（样本数据略）
（三）研究设计
1.解释变量信息化标杆企业能够代表企业信息化的最高水平，对于标杆企业将其信息化水平分值定为3；对于示范性企业，其信息化水平通常要高于一般企业，而又没有达到标杆企业的水平，将其信息化水平分值定为2；对于上证成分股企业将其信息化水平分值定为1。2.被解释变量借鉴中国上市公司内部控制指数研究课题组提出的内部控制指数体系。对于经营效率和效果目标，采用净资产收益率、销售净利率和应收账款周转率三个指标来衡量。对于财务报告可靠性目标的衡量，采用注册会计师的审计意见，标准审计意见的公司赋值为1，非标准审计意见的公司赋值为0。经营合法合规目标的衡量主要依据媒体披露的信息，未受到行政处罚或公开谴责的赋值为1，否则赋值为0。3.控制变量考虑到规模经济效应，将企业规模作为净资产收益率和销售净利率的控制变量。根据资本结构理论，企业资产负债率过高时，将面临较高的债务负担，并导致债务成本和股权成本上升，而成本的上升又会对企业业绩产生负面影响，所以，将资本结构作为控制变量之一。资产流动性的好坏会影响企业经营风险的大小，将资产流动性列为控制变量之一。销售成本率能克服由于行业不同、企业规模不同造成的净利润之间缺乏可比性的不足，将销售成本率作为销售净利润的控制变量。股权结构会影响企业行为，股权过分集中有可能产生大股东凌驾于公司制度之上的风险，将股权结构列为控制变量。不同的企业所面临的风险是不同的，而风险的大小会影响注册会计师的审计意见，因此将Beta值作为审计意见的控制变量。
（四）实证研究结果分析
使用统计软件SPSS22.0的多元回归分析模块，对模型一到模型五进行参数估计并且回归模型检验，检验结果如下：净资产收益率受到多种因素的影响，模型不可能将所有因素涵盖其中，仅选取了几个有代表性的因素，本文认为R2达到0.63足以解释自变量对因变量的影响。从表2中模型一的检验结果可以看出，信息化对净资产收益率在5%的水平上是显著的，而且回归方向为正，说明企业信息化水平越高，信息化对净资产收益率的影响效果越好。同理，销售净利率受到多种因素的影响，选取的有代表性因素，R2达到0.67可以解释自变量对因变量的影响。从表2中模型二的检验结果可以看出，信息化对销售净利率在5%的水平上是显著的，回归系数为正值，这说明企业信息化水平越高，销售净利率水平越高。同样，模型三参数估计的结论，信息化对应收账款周转率在5%的水平上显著且回归方向为正，说明企业信息化水平越高，应收账款周转率越好。从模型一到模型三的回归分析结果中看以看出，信息化对净资产收益率、销售净利率和应收账款周转率在5%的水平上是显著的，而且回归方向均为正，证明了企业信息化水平越高，内部控制对于经营效率和效果目标的保证程度越好，假设一得到验证。表2中模型四可以看出，信息化对审计意见的回归结果并不显著，之所以会出现这种结果，一方面是由于样本的选择及样本规模导致的；另一方面是由于受到审计环境的影响，目前我国注册会计师审计独立性还不够，这一客观条件的影响无法消除。受客观环境的影响，从公司内部角度来讲，目前我国上市公司治理结构还不够完善，从外部来讲，监管环境不完善，就导致了部分公司存在违法违规行为而监管机构无法发现其违法违规行为。因此，模型五的R2达到0.53足以解释自变量对因变量的影响。模型五说明企业信息化水平越高，企业经营管理的规范性越好，违反相关法律法规的可能性越小。
三、结语
利用多元回归模型对信息化对内部控制目标实现的影响进行实证研究。综合理论分析和实证研究的结果，得出以下结论：第一，企业信息化水平越高对于实现内部控制的经营效率和效果目标的保证程度越好。信息化环境下企业组织结构趋于扁平化，信息传递更加快速，提高管理效率的同时增加了企业效益，这一结论通过实证分析的结果得到了验证。第二，企业信息化水平越高对内部控制的合法合规目标的保证程度越好。信息技术通过对企业业务流程的渗透影响，提高信息传递的及时性、准确性，减少差错和舞弊的可能性，并通过信息系统的实时监控，降低了企业经营管理违规的可能性。综上所述，虽然信息化水平与审计意见之间关系的多元回归分析结果并不理想，但这主要是由于客观环境导致的，从总体上来说，信息化能够促使企业内部控制目标更好的实现，并且信息化水平越高对内部控制实施有效性的促进作用越明显。
参考文献：
[1]骆良彬，张白.企业信息化过程中内部控制问题研究[J].会计研究,2008,（5）：69-75.
科学发展观反映了时代进步的要求,体现了实践发展的需要，是指导公司科学健康发展，加快推进社会主义现代化的强大思想武器。同志指出：“我们要增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性,全面把握贯彻落实科学发展观的目标要求,建立健全贯彻落实科学发展观的制度、体制和机制,切实把科学发展观贯穿于经济社会发展的全过程、落实到经济社会发展的各个环节,切实把经济社会发展转入以人为本、全面协调可持续发展的轨道。”
面对新时期的新形势和新任务，树立和落实科学发展观是供电企业解决发展中诸多问题和矛盾所必须遵循的基本原则，对于公司积极适应内外部环境的变化，妥善应对各种风险和挑战，增强核心竞争力，实现持续、健康、稳定发展具有重要指导意义。
信息工作作为公司管理层重要组成元素，已经与我们日常工作密不可分，对加强企业管理水平、提高工作效率等方面，起到巨大的推动作用。目前公司在信息化工作应用过程中，还存在一些问题不能适应公司的发展需要，比如管理软件的使用还处在财务系统、营销MIS系统、人力资源管理系统以及简单的OA系统等单个管理系统各自独立运行的应用层面，按照新的行业需求，特别是未来公司实施ERP系统势在必行，而公司还没有实施生产MIS，物资管理系统等必备条件，软硬件方面都还存在相当大的差距。
要改变这种现状，我们应必须用科学发展的眼光，既考虑到公司的实际情况，又要牢牢把握供电企业信息化发展的大方向，树立以人为本的改革意识，从管理入手，推进公司信息化建设的发展。国内外许多成功的经验告诉我们，通过流程优化(BPR)，可以很好的把企业变革和信息系统建设统一在一起。因此，以流程优化来理顺电力企业各个孤立系统之间的关系，促进公司信息化的建设将是企业信息化建设的一个突破。
首先，为了保障公司在信息、网络方面的可靠性与安全性，应该对系统光纤通信网、数据网、信息网进行整合与统一。其次是管理信息系统等信息化应用系统内部的整合。经过多年来持续不断的建设，公司内部各个子系统采用了各种不同的平台和管理软件，这不利于使用操作、管理维护和整体效果的发挥，因此要进行平台整合。
再就是各信息化应用系统间的整合。目前在公司系统的各专业应用了95598呼叫系统、营销MIS系统、远光财务管理系统、调度自动化系统、人资管理系统、GPS系统等，随着应用的普遍，各系统间也需要进行平台及内部工作流程的整合与统一。基于BPR的管理信息系统变革，要根据省市公司的改革思路，在公司内部逐步消除部门间的业务壁垒，达到以流程为核心，优化资源配置，提高工作效率和工作执行力的目的。
落实科学发展观，*供电公司才能在转型过程中保持稳健发展。公司信息工作将在实践中落实科学发展观的要求，挖掘潜力、加快发展、改善服务，不断提高信息资源的核心竞争力，配合公司工作大局，为实现*公司的整体跨越作出更大贡献。
管理信息系统（MIS，Management Information System）自20世纪60年代中期发展至今，已自基础财务处理发展到基于价值链管理的信息技术，从一定意义上讲，企业管理与信息系统已密不可分。
金洲管道集团自生产传统的民用镀锌钢管发展到进入高等级石油天然气钢管生产领域，始终坚持着发展主业、做精做强主业的理念。期间自单一企业管理发展到集团型企业管理，其组织结构、工作流程均在不断发生变化，企业管理中遇到的困难与困惑，督促着管理者进行着不断地变革与创新，其信息化管理历程可见一斑。
一、 认识与起步阶段
金洲管道集团下属的几家公司，其起步时间不同，主要的产品生产经营方式不同，因此各自所经历的信息化过程各有特点。
（一）母公司本级
母公司本身系集团最早的从事镀锌钢管、焊接钢管生产与销售的企业。1993～1995年销售收入平均增长速度达到40%以上，手工处理不仅需要人员多，而且因处理环节多、时间成本高和管理效率低，且容易出错；同时，由于管道产品品种多、规格复杂，在手工操作情况下库存不能及时更新，也直接影响了生产、采购和销售的有效管理。因此，公司高层于1996年开始酝酿引进企业管理信息化思想，以解决公司快速发展与手工管理效率低下的瓶颈矛盾。经比较与选择，公司决定与浙大维科“联合开发”信息系统的策略。
公司的项目小组与浙大的开发人员对园区内的财务、销售、供应、仓库、质检、生产等部门的流程进行细致的调研，制定了详细的开发计划。并逐步完成了辅助材料仓库子系统、原材料仓库子系统、产成品仓库子系统、销售管理子系统、供应管理子系统、人事工资管理子系统、财务管理子系统、总经理查询子系统等功能模块，并投入使用；经过约半年的试运行，各相关使用部门脱离了手工帐。财务管理子系统于99年初通过了当地财政局非商品化财务软件的验审。
（二）管道工业
管道工业系金洲管道集团于1998年设立，主营输油输气管道制造，并于2000年第一条生产线开始正式投入生产与运营。鉴于实际生产经营过程的需要，运营后即开始着手准备使用信息化系统管理。该公司在吸取前期母公司信息化委托开发过程的一些经验基础上，考虑到当时标准化软件已比较成熟，并且在企业范围内已得到了广泛应用，即考虑采用标准化软件，同时结合公司业务过程中的特殊业务进行适当的个性化改造。2002年，金蝶K3版标准化系统正式上线运行，其内容涵盖了销售管理、供应管理、仓库管理及财务核算系统。管道工业的金蝶K3系统，其所对应的基本功能与母公司委托开发的系统类似，但系统的自动化程度以及查询统计功能较母公司有很大程度的提高。因此，在实际使用过程中，无论在满足公司内部管理要求，还是接受外部审计方面，都能明显体现出该系统的方便、快捷的优势。
（三）金洲华龙
金洲华龙公司系公司于2001年与河北一家企业合资成立的专业从事管道表面防腐的企业，其总体规模较小，产品单一。因该公司规模小，易于管理，因此从实际管理需要及上线成本出发，公司只选用了金蝶迷你版的财务核算系统。
至此，金洲管道集团所有公司经营业务流程所选用的系统分别为：母公司为委托浙大开发的“金洲维科”，管道工业为“金蝶K3”系统，金洲华龙为“金蝶”迷你版。
二、 总结与再规划阶段
随着社会的发展，企业内外部环境在不断发生着变化。金洲管道集团原有的业务处理系统已开始不能满足企业管理发展的要求。
截止2010年，金洲管道母公司本级使用委托开发的“金洲维科”系统，管道工业使用“金蝶K3”系统，金洲华龙使用“金蝶”迷你版。其所采用的技术开发手段不一，形成文件不一，应用十多年来，日渐出现了各种状况：
（一） 内部发展需求：母公司本级的销售业务流程在公司发展过程中在不断进行完善，原有销售、仓库、财务系统的处理方式已不能覆盖业务流程，系统开发商早已不见踪影，导致很多信息又重新开始运用手工方式再处理。不仅运行效率差，而且手工差错等低级错误又开始重复出现。
（二） 接受外部审计过程：外部审计师在对公司审计过程中，取数与数据分析是一项最主要的工作之一。因母公司本级的“金洲维科”系统开发所限，其取数分析功能经常让会计师很是烦恼。从而影响了审计效率与效果。
自1993年公司设立至2010年“金洲管道”成功上市，公司产品销售已从原来的年销售6万吨发展到年销售50万吨。发展过程中所选用的系统在选用之初是满足公司需求的，但随着内外部环境发生的巨大变化，业务处理系统都已到了迫切需要变革的时候。公司高层意识到利用上市这个契机，狠抓内部信息系统管理是关健，这将为公司的长远发展打好坚实的管理基础。
2010年8月份开始，公司即成立由主要负责人牵头，组建起由信息中心、财务部、内部审计、综合管理等部门人员组成的信息化工作小组。信息化工作小组一经成立，即有步骤地从以下几方面开展了工作：
（一） 总结公司成立以来的管理信息化工作经验与教训：内部几个公司在不同阶段选用的业务处理系统，对开发与应用过程中的经验与教训进行了总结，前车之鉴，以利于在后续工作中避免出现同样的错误。
（二） 建立起长远的整体性规划：凡事预则立，不预则废。信息化工作小组经过分析论证，作出了“夯实管理 科学决策 信息化支撑金洲快速发展”的整体规划方案。规划方案中明确指出信息化管理的原则：前瞻性与扩展性。并对后续实施目标进行分析，拟在未来一定时期内打造出集团化的信息化管理平台：
（1） 一个平台：打造基于纵向管控（按组织结构自上而下）和横向协同（跨产业、跨区域）的集团管控信息化平台：即协同办公平台统一、管理系统平台统一。
（2） 三层应用：面向集团决策层、子公司决策层、业务运营层的信息化应用。
（3）构建六个核心系统：
A、协同办公系统—强化执行，分享知识
B、集团财务管理系统—强化内控、防范风险
C、业务运营管理系统—精细化管理，降本增效
D、供应链系统—供应链协同、快速响应
E、人力资源管理—提升核心组织能力
F、BI商业智能分析系统—洞悉全局精准决策工具
（三） 整体规划、局部实施的观念建立：整体规划是纲要，但企业内部管理过程复杂，再加上目前集团内各公司有信息系统在运行，全面铺开不仅完成难度很大，时间跨度延长，而且因为增加很大的工作量，容易在公司内部引起更大的阻碍。因此，集团信息化规划将遵循“明确一期、规划一期、展望一期”的分期策略，结合金洲集团的管理现状与信息化需求，确定分期内容如下：
第一期 第二期 第三期
协同办公
统一核心信息平台 集团财务管理
（资金、预算、合并） 商业智能
人力资源管理
营运管理
（财务供应链一体化） 营运管理
（生产制造管理试点） 商业智能
（生产制造管理推广）
（四） 学习与交流：信息化工作小组一经成立，一方面参加系统开发商组织的学习与交流，也专门组织到其它企业进行参观与学习。认识到信息系统的建立需要多方面的信息与沟通，最后方能实现管理目标。
（五） 取得支持，加强沟通：对金洲管道集团而言，本次实施管理信息系统属于第二次开发，难度其实比首次实施更大。工作小组为保证实施质量，一方面加强与高层领导的沟通，取得高层领导的支持；另一方面，加强与各部门的前期沟通与协调，保持良好的内部沟通状态。
（六） 成本、效益、效率原则：管理信息化工作本身需要投入设备设施、系统服务费用等支出。系统完成后也并不能直接给企业带来效益，而其通过管理实现的效益也需要通过一定时期方能检验。另外，因为流程设置的完整性要求，管理的流程化从一定程度上讲会出现影响工作效率的情况。因此，小组讨论过程中，始终坚持成本适当，效益优先，提升效率为原则。
三、 系统再造与实施阶段
经过前期的详细论证与分析，按照整体规划，分步实施的思路，2011年初正式确定开始对母公司本级财务供应链首期进行流程再造，系统再开发。系统开发以公司重点管理环节—产成品物流过程为核心，以启用条形码标志为形式，以提高公司物流管理能力为目标，实现财务业务一体化管理。项目过程分为需求调研、详细设计、程序开发、蓝图演示、数据上线交付等过程。
（一）需求调研：由项目小组、系统开发商对公司进行财务供应链进行需求调研。需求调研作为一个项目实施的基础起始点，起着方向性的决定作用。
调研分为基础管理调研与业务流程调研。基础管理围绕公司内部组织结构、管理要求、客户供应商关系等分门别类进行调研，组织编写材料，作为业务流程再造的基础依据。业务流程调研则围绕公司采购、生产、仓储、销售业务特点开展。
（二）详细设计与程序开发
通过需求分析，明确基本业务流程需求，即进入详细设计与程序开发阶段。系统开发商根据前期调研结果进行项目研究、设计方案、公司确认。程序开发过程中，公司项目小组随时与开发商保持密切联系，一方面是了解项目开发进度，另一方面则是对前期需求了解过程中的不足之处随时保持修正、提高、完善。
（三）项目蓝图演示与数据上线
考虑到会计年度安排，公司拟定于2012年1月1日作为数据上线的时间，无论何种原因均不能。因此，项目小组与开发商，全力以赴在年度内完成各种程序要求，以达到准时上线的目标。
（1） 上线前动员：考虑到公司数据的安全性，项目小组决定新老系统必须并行1-3个月。新老系统并行时间无疑是增加各相关部门的工作量的，因此，上线前经过项目小组会议在公司内部进行动员，说明道理，提高大家的积极性；
（2） 上线前准备：2011年12月的最后几天，系统开发商一方面进行程序的最后调试，另一方面与项目小组分别开展了多次会议布置。分别安排期初存货盘点、向客户发出暂停几天发货的通知等工作。
（3） 新老系统并行的时间准备：考虑到系统的成熟与否需要时间检验，小组决定新老系统并行一定时间，以不影响生产经营为前提。
（四）正式上线
2012年1月1日，经过前期的认真组织与安排，成立的存货盘点小组在主要负责人的带领下，开展了为期三天的现场盘点。盘点结果作为主要的存货期初初始化数据，开始了系统的正式试运行。
本次上线以加强存货管理为核心，因此，其数据起始点为生产车间产品下线后的入库环节。而对金洲管道的车间一线工人而言，绝大多数员工从未接触过电脑，因此，如何在最短的时间内让车间操作人员认识电脑、认识操作系统，进而使用操作系统成为项目首期运行的关键之一。项目小组通过由主要负责人领导、项目小组强化培训的方式，让车间一线近30名操作人员在短短的几天时间内熟悉并应用起了该系统。
四、 小结
现代企业离不开信息化管理，无论企业大小。只是在各自的发展阶段过程中，需要采取不同的方式。从金洲管道发展至今，基础信息化管理一直都在摸索进行过程之中，再次规划的系统虽然已经正式运行一定时间，但目前仅完成信息化规划再造的首期任务，但离管理层的主要目标正愈来愈近。
从金洲管道的项目实施过程看，得益于以下几方面：
（一） 重视规划：规划的重要性是不言而喻的。在金洲管道的规划整合阶段，规划立足企业实际，适当扩展，既从企业实际生产经营出发，立足为经营发展服务，使其有较好的发展基础；
（二） 强化基础管理：基础管理是信息化管理的基石。公司内部制度是否都在健全运行；各项制度准则有否贯彻执行；内部单据流是否整齐划一；各部门职责是否清晰，都是信息化系统得以正常运行的要素。金洲管道的标准化体系管理在系统运行过程中起到了重要的作用。
摘 要 人力资源管理作为公司管理的核心组成，其在公司的发展过程中扮演着关键性角色。本文旨在从人力资源统计信息化的角度出发，在相关科学理论的指导下，对信息化在人力资源统计中的作用进行深入探索，以期促进其在人力资源管理中的科学高效运用。
关键词 人力资源 统计 信息化 作用
国民经济的不断发展，现代公司制度的日益完善，对公司内部的经营管理模式提出了更高的要求，作为公司管理的重要组成方面，人力资源对于提升公司管理的科学性，实现公司健康快速发展有着十分重大的现实意义。计算机技术、互联网技术的不断发展，其与人力资源管理的有机结合，极大地改善了原有的人力资源信息统计模式，在计算机技术以及互联网技术的支持下，进行人力资源统计的信息化进程，有效地提升了员工信息、工资薪酬、工作绩效相关工作的管理水平，实现公司内部员工关系的和谐发展，培养公司员工的工作能力，促进公司自身的健康发展。
一、人力资源统计信息化中存在的问题
（一）忽视人力资源信息化的重大作用，受传统管理思维的影响，相关企业在进行人力资源统计的过程中，并不能正视信息化的作用，造成信息化进程中，人力物力投入不足。即便是一些企业投入资金进行信息化建设，购入相关硬件设备，但是忽视硬件操作人员的职业技能培训，使得硬件设备的作用难以充分发挥，人力资源统计依旧依靠人工，造成统计效率低下，满足不了实际的要求[1]。同时这种忽视态度也造成了人力资源统计存在较大偏差，影响公司相关决策的进行，不利于公司自身的发展。
（二）人力资源统计信息化不完整，数据信息较为分散，人力资源统计信息化水平较低，造成人力资源管理的重点局限于公司基层方面，使得人力资源统计很少能够涉及到每一位公司职员的工作状态与人才的培养[2]。公司上层与基层之间的人力资源信息存在断层，相关数据无法进行有效整合，无法进行人力资源统计的优化，不利于公司职员工作积极性的发掘与人才培养的进行。
二、信息化在人力资源统计中的作用
（一）信息化在人力资源统计中的实现能够有效提高相关工作的工作效率，保证统计工作的有序开展。人力资源统计是一项十分复杂的工作，涉及到公司内部各类数据信息，例如：公司职员的薪资计算、每月出勤天数合计等等，这些工作如果只依靠人工统计来实现，不仅仅需要浪费大量的人力与物力，造成不必要的经济投入，还会增加人力资源统计结果差错出现的机率[3]。信息化在人力资源统计中的实现，使得计算机技术、互联网技术等现代化技术手段与传统的统计工作结合起来，在计算机技术与互联网技术的支持下实现人力资源相关信息数据的科学统计与有效管理，极大的提升了人力资源统计工作的工作效率与准确性。
在人力资源统计信息化的帮助下，能够实现人力资源管理、公司组织规划与发展战略的有效结合，将公司高层管理与基层运营有机的结合起来，有效提升公司管理的效率性，在实现公司人才科学培养的同时，相关工作人员能够有更多的时间开展其他工作，实现人力资源管理的深化，扩展了公司自身的发展空间，促进企业的健康发展。
（二）实现公司人力资源管理的制度化与规范化建设，提升人力资源管理质量与水平。人力资源统计信息化在公司日常运行中的实现，能够实现相关人力资源信息数据的科学处理与核心数据的有效维护，避免出现相关人力资源数据信息的遗失，保证了信息存储安全[4]。同时人力资源统计信息化也能够进一步规范人力资源管理流程，保证人力资源管理的有序进行。例如在公司职员辞职或者岗位调动等情况下，借助于人力资源统计信息化，能够实现岗位变动等相关信息的有效更改与变动，实现人力资源的快速流动。同时人力资源管理制度化与规范化的实现能够实现公司职员档案的科学管理，公司职员的基本信息、入职时间、日常表现等相关信息能够在信息平台上完整的表现出来，从而能够为人才的选拔与培养提供一个科学的参考，实现人才的合理配置，实现公司运作的顺利进行。
（三）人力资源统计信息化能帮助公司实现人才培养战略，促进人才质量的提高。信息化的实现能够在一定程度上实现公司人力资源管理的公平性，提升公司自身人力资源管理的质量，实现人才的有效选拔与科学培养，降低人为因素对人才选拨的硬性，从而增加公司对于人才的吸引力，实现人才的科学培养。
三、实现人力资源统计信息化的途径与方法
（一）相关工作人员立足于人力资源统计信息化使用的实际，对数据处理范围进行确定，同时为了保证人力资源统计的可参考性，对原始数据要进行一定的筛选与辨别，只有这样才能够保证数据分析的有序进行，才能够实现人力资源统计信息化。
（二）对硬件网络进行升级与优化，在原有的网络的基础之上，建立一个更为科学与实用的计算机网络，借助于局域网和互联网，实现使用者与数据库之间的有效连接，使得用户能够更为便捷的查询数据信息。同时在使用过程中，要对系统进行定期的维护，对系统中的数据信息进行整合，实现系统信息的有效填充。
参考文献：
[1] 张婷婷.信息化在人力资源统计中的作用[J].财经界：学术版，2014（27）.
[2] 刘京涛，匡勇.信息化在人力资源统计中的价值研究[J].人力资源管理，2015（7）.
1.企业档案管理的主要内容
企业档案管理的对象即是企业内部各种各样的档案，而服务的目标就是这些提供档案的各类成员，档案管理的主要内容包括对档案的收集、整理、保管、鉴定、统计以及对其进行利用等。档案管理人员每天按照企业的相应管理制度将大量的文件和档案进行分类整理，将一系列有相关性的档案进行统一的集中化整理后归档，无相关性的文件档案进行分类归档，这就是企业档案管理工作的主要内容。
2.当前我国企业档案管理的现状和存在问题
2.1.企业档案的收集存在的一定难度
由于我国目前的企业并没有完全进入到科学化管理的阶段，一些中小型企业的员工并没有较强的档案管理意识，档案管理人员在档案收集的过程中存在一定的难度。在一些生产制造型的企业，由于很多员工的学历水平不高，无法上交个人档案或档案经历不全面都是企业档案收集过程中存在的问题，同时在档案的收集和管理过程中，也存在一些员工为方便自己的工作需要，不主动上交个人档案导致企业不能及时对员工的档案进行整理，这种现象对企业的档案管理水平的提升产生严重影响。
2.2 企业档案的信息缺乏系统管理
目前，企业的档案管理仍处于传统的档案管理方式，一些企业档案的保管、保存仍然分散在各个部门、机构之间，没有对档案进行统一化的系统管理。同时由于档案的分散管理，不利于信息的有效整合和资源共享，不利于企业的长久发展也使档案管理的科学化发展出现了阻碍。如果不对档案管理进行有效的变革，企业的经济发展将无法满足社会的需求。因此，面对这一现象，许多企业都需要对企业内部的档案管理工作进行变革，以知识指导思想为导向，建立合理的档案管理方式以更好的适应企业档案管理的新要求，更使其满足现代企业的发展步伐。
2.3企业档案管理的发展滞后于信息化的发展
随着信息技术的不断发展，很多企业都认识到了信息技术的应用对企业档案管理的重要性。在企业不断壮大的过程中，因企业的各项活动产生的数字信息不断增多，而企业传统的档案信息管理模式已无法适应大量的信息管理要求，另一方面，企业信息技术的不断发展，致使企业档案管理人员的信息化掌握能力难以及时跟上信息化进程，致使企业档案的信息化管理出现了阻碍。
2.4企业档案管理工作人员的专业知识不高
档案资源的建设工作对档案管理人员的知识素养和专业能力要求比较高，但是目前很多企业的档案管理人员的综合素质、知识结构与这一要求还有一定差距。同时，目前很多的企业的档案管理人员都缺少专业的档案管理训练，并且很多档案管理的工作人员均来自非档案专业，使企业的许多档案管理做不到科学化发展和有效的为公司内部服务，由于档案管理人员的专业性技术不强，无法及时的掌握信息技术在档案管理中的应用，导致企业的档案管理不够现代化，阻碍了企业的长久发展。
3加强企业档案管理措施，提高企业档案管理水平
3.1企业需加大档案管理新技术的应用
当前，信息化的发展对企业档案管理提出了新的发展要求。以往的纸质档案管理是对档案的实体化管理，目前已很难适应企业管理的要求。随着信息技术大量应用于企业生产和管理，可以利用信息技术加强企业的档案管理工作，工作人员在积极开发档案信息资源的同时，并使用信息技术更好的为企业服务，提供企业相关知识文献等。因此，企业若想更好的应用信息技术并得到长久的发展，企业必须积极利用各种信息技术带来的优势，开发并使用具有数据分析和决策支持的档案知识管理系统，促进企业档案管理水平整体的提高。
3.2强化企业的知识服务能力，实现知识共享
对企业内部的知识服务体系，企业通过构建内部知识网络来实现知识的传递和共享工作。而对于企业外部的知识传递工作，企业也可以外部知识网络实现企业和外部的客户资源和外部市场的交流。为了使信息资源达到安全性的标准，公司内部可以建立相应的共享权限，使公司内部用户可以直接访问此系统，而外部网的客户或市场用户必须通过档案管理部门的主页或者站点系统链接，获得权限后实现知识的查找工作。实现知识共享有利于企业的知识体系发展，更加快了档案管理整体水平的提升。
3.3提高企业档案管理人员的专业知识水平
为了更好的完成企业的档案管理工作，档案管理部门可以引进有专业知识的人才或有相关工作经验的成员，使其迅速融入到企业的工作流程中。同时管理部门的负责人要对档案管理的成员进行公司内部的介绍，使成员加深对公司经营情况的理解，使其自身的知识结构可以适应于公司的发展需要，并且要加强档案管理人员的技能培训，使其适应于当前信息技术的高速发展，运用先进的知识管理手段更好的为企业服务。
随着网络通信技术的快速发展和应用，国际国内各大企业的生存和竞争环境均发生了根本性的扭转和变化，很多基础工业及重要的支柱产业同时步入了求生存阶段。在这种国际化大形势下，企业的科技信息化管理逐渐成为大型集团企业面向国际市场竞争的内在动力，而我国社会各界都对企业的科技化信息化管理倾注了无限的期望，大家都一致认为推动企业的科技信息化将成为提高市场竞争力和实现可持续化发展的重要保障。企业的科技信息化管理被视为信息时代提升企业竞争能力的必然选择，实践证明信息化管理帮助公司提高了企业管理效率，降低了企业的成本和能耗等指标，有利于改善企业经营状况，提高核心竞争力。在我国，信息化建设首先在国家的“十五规划”中被明确提出，当时提出要大力推进国民经济和社会信息化，希图以信息化带动工业化进程，推动社会生产力的跨越发展。企业管理实际上是指运用各类策略对企业中的“人机料法环”等方方面面进行科学管理，从而实现组织目标的活动，具体而言又衍生出很多管理分支，这就是我们平常所说的职能部门的管理职能。科技信息化是指以计算机为主要的智能化工具，培养和发展以此为代表的新生产力因素，创造一定的社会财富，发挥价值。这种与智能化工具相适应的生产力，我们称为信息化生产力。企业信息化主要包括企业生产、经营服务与管理活动的信息化，其主要内容包括企业生产过程的自动化、企业管理过程的智能化和商业贸易电子化等。
科技信息化与企业管理的关系与影响
企业的管理离不开科技信息系统的支持和支撑，信息化建设必须要在企业管理框架下进行。对于一个企业而言，其经营战略往往决定了企业科技化与信息化的基本对策。笔者将科技信息化与企业管理的关系及影响总结为以下三个方面。
（一）企业科技信息化的实现过程就是对管理流程的分析、重组和改造的过程企业要不断发展，就必须与时俱进，因此很多企业在不同的时期，会制定和出台一系列与组织架构和市场形势相适应的制度、流程。一般而言，这种制度和流程上的改变，在一个大型集团公司内部会自上而下逐级传达和承接，这种自上而下的庞大系统必须依赖于一套完整完善的科技信息化管理理念和方法，否则难免会出现重复、冲突或者盲区等混乱后果。比如说，对于信息系统中的某项业务来说，全集团各公司必须统一执行唯一的流程，这样就会有效避免个别公司的流程变相执行情况，降低风险。
（二）企业科技信息化能够提高资源共享程度，加强资源整合，提高工作效率和服务质量科技信息化主张利用计算机工具来快速准确处理信息。引进科技信息化平台后，同一个集团公司内部的各个部门均使用同一个信息化系统后，企业内部的各项基础数据实现了共享，这样就会推动各项业务流程的快速流动，提高业务处理的速度和精度，提高企业对市场需求的反应速度。进一步通过对企业资源的整合，以及企业业务流程的改造，能够加强对客户服务部门的内部支持，使各种资源能够顺利为客服所用，从而提高对客户的服务质量。
（三）企业科技信息化管理，实现了对经营状况的数据分析，有利于为管理决策提供支持引入科技信息化管理平台后，企业可以充分利用信息化系统采集经营数据，对其进行处理和分析，由此获得相应的建议或意见，以支撑管理决策，这是企业信息化管理的又一功能。通过信息的收集和分类处理，以及对各项数据提取和分析，能够对数据仓库中的各项信息资源进行充分挖掘和利用，多维度地分析企业的经营数据，准确预测外部市场的发展动态，为管理者决策提供有效的支持。
大型企业信息化管理平台的需求特点研究
随着信息技术的发展，计算机技术的提升，以及网络信息平台的广泛应用，企业如何借助信息化手段有效地对大型集团公司内部各子系统进行科学管理，成为当前国内各大企业的重要研究课题。现对大型企业信息化管理平台的需求特点进行研究分析。首先对大型企业集团的企业构成特点进行简要的概括，当前我国的大型企业集团普遍具有以下几个方面的构成特点：其一，大型企业逐渐向产业多元化方向发展和改革；其二，大型企业管理体系呈现出明显的多层次性；其三，大型企业间以及企业内部分布的跨区域性；其四，大型企业的组织结构多维度化；其五，企业内部岗位任职的交叉性凸显等。这些特征给国内很多企业集团的信息化管理平台设计与规划提出了严峻的考验和诸多问题，对应地要逐项解决和改善上述几点问题才能搞好信息化建设。基于上述分析，对大型企业信息化管理平台的需求特点概括如下：第一，以服务于企业内部各级组织或部门的每一名员工为目标和宗旨，旨在解决每一位员工可以随时随地获取信息资源的问题；第二，以企业内部的职能型组织结构为主线，具备存储和承载海量信息资源的能力，分类管理各项基础信息资源；第三，确保企业内部各级单位均有权限利用共享的信息资源，积极主动地参与到信息资源平台的建设中，建立合理并实用的管理与应用流程体系，确保各级各部门均能够共享使用信息资源；第四，实现企业内部的跨组织、跨单位的交流与共享，促进不同的内部单位之间的信息共享与业务协同；第五，设置灵活而强健的用户及权限管理体系，解决复合型岗位人才的培养与信息支持问题；第六，规划和设置与传统培训模式的信息与应用的结合点。加强企业科技信息化建设的途径科技信息化建设是当代最具潜力的生产力变革，信息资源已成为社会经济发展的重要战略资源，信息化水平也已经成为核心竞争力的重要标志。下面对如何加强企业信息化建设进行分析和探讨。第一，要转变观念，循序渐进推进科技化水平，促进信息化发展信息技术是当代最新的科学技术。在新形势下，必须要深刻认识到企业发展与信息化建设的关系，解放思想，转变观念，积极推动信息化建设。首先要做到转变观念，公司领导班子及各级中层干部、员工均应提高对企业信息化建设重要性的认识，有计划、有步骤、有组织地开展技术和管理干部的信息知识培训，为科技信息化建设打好基础，做好内功。第二，以企业经营的具体项目为试点或突破口，提高企业信息化建设水平每个企业都有自己的经营内容，也都会有具体的项目。我们可以通过对某一个经营项目的试点改革，制定和实施科技信息化管理创新，从而总结经验教训，进而为全公司的科技信息化建设提供宝贵的经验和方法指导。第三，加强培养信息化专业管理人才企业科技信息化管理系统搭建后，运行期间往往会遇到维护使用不当、系统故障、报警等各项问题，这都会给信息化平台的稳定运行和企业管理的正常有序造成影响，不利于企业管理的进步和发展，甚至会造成一定的经济损失。因此，企业必须拥有自己信息化管理专业人才，包括管理人员、维修人员以及网络安全技术人员等，实现人力资源的优化配置。
结束语
关键词：内部审计 问题 对策措施
一、加强公司内部审计的必要性
1.21世纪以来，内部审计的作用在公司管理中更加凸显。内部审计在管理中必不可少，它监督着企业的运行，担任着管理和反馈的角色，是管理层着手管理工作的有力工具。公司的内部审计不是无源之水、无本之木，要想让内部审计跟随企业的发展，与时俱进地去解决企业中显现的问题，则必须借助于国家的政策、政府的支持以及社会的监督指导。公司内部有积极改革的动力，外部有国家社会的扶持，良性的审计管理体系的建成也就指日可待了，接下来公司企业的管理也就有了保障。
2.一个公司的内部审计若疲软无力、效率低下，很难想象它内部管理制度的可靠性能有多强。内部审计是工具，工具存在问题，使用起来不得力，要想出色的完成工作任务是不可能的。经济社会在发展，在与国际接轨，不断倡导建立现代企业制度的背景下，对内部审计也提出新要求，要求其与时俱进，承担起应有的责任来。只有当内部审计改进后，才能推动企业转换相应的经营机制；只有当内部审计加强后，才能保证公司的规范管理；只有当内部审计完善后，才能确保公司的竞争力，促使其快速发展。同时，保护其他小股东等利益相关着的权益免受损害的有效途径。
二、内部审计存在的主要问题
1.监控机制不健全，内部审计不能发挥应有的作用。股权结构不合理，相应的监控机制也不完善。我国公司制改革有着特殊的背景，是在高度集中的计划经济体制基础上进行的，很众多公司企业在股份制改革时，没有吸收更多的投资者。中小股东势力单薄，往往没有话语权，“内部人控制”现象十分严重，股东大会也只是一种摆设，导致大股东频频侵害中小股东的权益。同时，政府代表管理的国有资产，其具体负责人却不明确，监督和约束机制难以发挥有效作用。
2.有关内部审计的认识没有与时俱进。审计不仅仅是查账和财务会计的监督，而现在由于各种原因，在财务中设置审计岗位形成“财审合一”的局面，使内部审计工作变成了财务会计的自查过程。内部审计的独立性、真实性、客观性难免受到影响，质量也大打折扣。
3.缺乏内部审计人才。公司在发展，与之配套的内部审计体系也要随之前行。工作的执行在人员配备，人员业务素质良好对于职责履行状况的作用不言而喻。在这里要说的就是，高素质人才的加入是极其重要的，他们的存在能够为公司内部管理系统的良好运行提供基本保障。而现实是有关部门的人员稂莠不齐，要求的业务素质也难以达到，更何况新的更高要求？此外，内部审计人员的专业结构还不够合理。
4.内部审计的工作范围狭窄。大部分内部审计工作尚停留在对事后财务数据真实性、合法性的查证上，缺少事前了解经济活动、事中参与经济活动，难以从经济层面上发现问题。而且当涉经济单位的绩效考核等切身利益时，易淡化内部审计的作用。
5.内部审计的法律、法规不够健全。现行有的关内部审计制度的法律、法规大多只停留在原则性的条款规定方面，笼统且可操作性不强。由于缺少政府的指导及必要的法律支持，中小企业内部审计制度上的缺位以及内部审计机构设置上的不规范也就在所难免。
6.信息化对内部审计的冲击。内部审计作为管理的重要组成部分也理应实现网络化。网络技术给审计工作带来了革命性的创新，而我国大多数公司还让它仅仅停留在书面理论上，依然抱残守缺，牢牢守着手工操作这块阵地。好的理论应当积极向实际工作中推行，让它发挥出应有的作用来。手工操作的时代要过去了，不能因为困难的存在而囿于原地不去前行。要知道新技术的应用带来的事半功倍的效果是对顺应时势者的最好奖励。
三、内部审计的完善
1.实现股权多元化，促进内部审计观念的转变。股权多元化被视为公司治理的整个制度的产权基础，它首先决定了股权结构和股东大会，进而影响整个内部监控机制体系。我们应构造多元化股权结构，形成相互制约的利益群体，促使内部控制体系的正常运行。进而使得内部审计的有效运转能够督促和激励委托人，让他们以主动的姿态投身到管理工作中，努力追求股东及相关投资者利益最大化的最终目标，也为公司发展创造良好的治理环境。
内部审计的作用形式是反馈信息，高层的决策必须有大量的高质量信息支持才能引导公司向正确的方向发展，这就确定了内部审计的特殊性。公司治理所处理的核心问题在于风险管理及内部控制的安排协调，内部审计的重要可见一斑。
2.转型理念的植入。公司内部审计的全面转型，是一个渐进的过程，分层地推进内部审计全面转型与发展：首先是审计理念的转变，由检查系统向控制机制的认识转变；其次是内部审计的方向由过去的查询错误到评价内部控制体系的运行等；再次，内部审计的服务职能应提升到同监督同等重要的位置上；再次，审计的着眼点要放在全过程；最后，充分借助计算机网络信息技术的审计手段。
3.建立健全内部审计法律法规体系。对于国家来说，尽快制定详尽的、可实施的内部审计法律细则，为公司内部审计的顺利进行提供指引、保障和支持。
对于公司，业务体系的建立是保证工作有条不紊进行的关键。同样，内部控制也需要建立这样一套可以指导工作的体系。
4.相关人员加强学习，提升业务能力。工作中的相关人员要时刻严格要求自己，以谨慎态度执行内部审计业务。同时，努力提升自身专业知识的积累，与时俱进地学习以期提高自身业务水平。这些都需要公司积极提供条件，做到与工作人员的互动。内部审计专业技能培训和业务政策的学习同步进行，不断敦促自身能力的提高，是确保优秀业绩的关键。
参考文献：
[1]严晖.公司治理与内部审计一基于风险管理目标的整合[J].审计理论与实践，2003（2）：56
[2]吴海.探讨企业内部审计风险存在的问题与对策[J].财经界（学术版），2011（8）.
