时间：2023-08-24 17:18:30
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇项目风控管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】 高校科研经费 财务内控 对策建议
随着国家科教兴国战略方针的逐步实施，高校承担的科研项目数量和经费总量逐年增长，科研经费已成为高校资金来源的一项重要内容，与此同时，对高校科研经费管理水平的要求也越来越高，高校财务部门对科研经费如何进行内控管理成为高校经济管理工作中关注的焦点。
一、高校科研经费财务内控管理的意义
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。科研经费内部控制是高校财务管理的形式，它融入了高校财务管理的全过程。
2012年11月29日，为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部印发了《关于〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（以下简称“《规范》”）（财会〔2012〕21号）。《规范》根据行政事业单位的工作范围、工作性质和任务特点，建立起了一整套行政事业单位财务管理内部控制系统，从组织和制度上对行政事业单位的财务实行内部控制，内控对象集中在预算控制、收支业务控制、政府采购控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等控制活动上，同时注重运用风险评估，注重对内控的评价与监督，以保证内控的有效运行。可见行政事业单位内部控制建设是财务管理的重要内容。
建立健全科研经费财务内部控制是高校贯彻执行国家法律法规、《规范》及各类科研经费管理办法，保护国有资产的安全、完整，防止科技舞弊行为发生的重要基础，也是强化高校内部管理，确保科研目标有效实现的重要措施。依据《规范》，建立并严格执行财务内部控制制度，对于有效防范风险，保证会计工作和科研经济管理工作规范、有序运行，提高会计信息质量有着重要的作用和积极意义。
二、高校科研经费财务内控管理存在的问题
从近年来科研项目结题财务验收及科研经费专项审计的情况来看，高校科研经费管理和使用过程中存在着诸多问题，尽管产生的原因颇多，但归根结底在于内控关键点的失控，缺少监督体系，内控管理存在缺陷。当前高校科研经费财务内控管理存在的问题主要表现在以下几个方面。
1、财务内控制度不完善
一是高校科研经费管理制度僵化和滞后，尚未形成系统的体系，导致科研经费监督不完善。二是对科研经费的开支缺乏有效的管理，内控制度执行不力，内控目标不明确，科研经费报销“虚报虚列”比比皆是。三是内控手段简单，信息沟通不畅，效益低下。
2、预算缺乏科学、合理性
一是科研活动本身是一项探索创新性的工作且周期长，存在很多不确定性因素，很难将科研活动中的各种开支预算得十分准确。二是科研项目负责人仅是某一科技领域的专家，缺乏相关科研项目资助经费管理办法和必要的财务常识，由此导致科研预算的编制不够科学、合理。
3、科研项目成本核算不规范
一直以来，高校科研经费的成本核算管理意识薄弱，对科研项目的成本要素不能可靠计量，合理分配，成本核算采用简单的按比例提取“管理费”的办法，管理费实行总额控制，比例从1%到8%超额累退，实际允许提取的管理费仅占经费总额的3.8%，远低于实际发生的间接费用（主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等），大部分间接费用只能由高校补贴，这在很大程度上加重了高校的财政负担。
4、支出随意性大
专款专用、节俭高效应该是科研经费使用所遵循的基本原则，而实际操作中却不同程度地存在着对科研经费的错用和滥用，以及用于与科研无关的非科研支出的违纪违规现象。
5、内部审计的缺失
高校虽设置了内部审计机构，但未能充分发挥其在高校财务内部控制中的监督与信息反馈作用，有的甚至形同虚设。高校科研经费财务管理处于监督机制严重缺失的高风险状态。
6、缺乏内部控制评价标准
大部分高校尚未建立科研经费绩效考核制度，缺少科研经费预算执行效果的评价指标、标准或评价指标过分推崇量化，科研经费评价制度缺少公正合理的程序，降低了科研经费的使用效果。
三、完善高校科研经费财务内控管理的对策
如何做好高校科研经费财务内控管理，需要考虑科研业务流程与财务流程的衔接、内部控制的节点、授权、不相容业务的监督等，强化财务内部控制的关键是在有效性和严密性之间找到一个平衡点。在此基础上，高校科研经费财务管理的指导思想应为：保证预算、费用统筹、统一规范、分类管理；具体路径是：建立健全制度，强化预算，规范支出并推动全成本核算；同时，加大监督约束与绩效考核，以实现科研经费有效价值的最大化。
1、健全制度――财务内控规范
财政部、教育部、科技部等有关部委对各类纵向科研项目经费制定了具体的管理办法，但这些办法是全国统一的，没有考虑到高校的具体情况，各经费管理的开支范围、开支标准以及结余规定是不同的，同时，国家对横向科研经费至今没有制定具体的、专门的管理办法。高校科研经费管理的一个难点就是在现有制度下进行“适度”的财务管理。此外，在建立高校科研经费财务管理制度时，还须注重考虑所建立制度的“可操作性”。在制度体系上要明确以下内容：一是结合高校自身特点，完善组织结构，明确决策层、执行层、监督层的职责权限。二是对各类经费按其来源性质进行分类管理。三是明确科研经费预算编制管理与审核流程，由此明确经批准的经费预算书在经费使用、支出管理、财务决算等方面的依据作用。四是明确重要支出的审查审批机制，并落实经费支出审核以批复的经费预算书及项目合同为第一依据，以专项经费管理办法所规定的开支范围、开支标准作为第二依据，国家财经法规为核算的第三依据，禁止无明细的无序报销。五是依照专项经费管理办法的规定进行成本计列，充分发挥成本核算管理手段，保证高校摊销资源消耗等公共费用的权益。六是健全和完善财务决算报表编制的依据、责任和审签机制，明确结题结算流程。七是贯彻国有资产管理规定，完善资产申报、审查审批备案机制和科技成果管理。
2、强化预算――财务内控核心
预算控制是财务内部控制的核心环节。从预算的审核、执行到控制，无论哪一步骤都必须严格管理。一是预算是刚性的，一经批准如同制度，不得随意变更，因此要从思想上牢固树立预算意识。二是财务部门在执行科研经费预算时可以成立专门的科研管理岗位，会同课题组对科研项目从立项审核到结项验收进行系统管理，对科研过程进行全程跟踪。三是科研经费预算环节的控制应包括四个方面：根据任务编制预算、细化预算；预算方案应经高校科技、财务部门审核，主管科技的副校长审批，重大科研项目交学校预算管理委员会（或学术委员会等类似机构）进行审批，审批后上报项目主管部门，审批时应对科研经费支出的合理性和可行性进行充分论证；预算编制与预算审批应职责分离；经批复的预算书将作为核算科研经费的重要依据。四是采用专用的科研经费管理软件将会计科目与科研经费预算科目进行绑定，实现科研支出的规范化控制。同时，借助会计核算软件及财务管理信息系统，实时反映科研经费各项预算的收支结余情况，指引项目负责人合理支出经费，最终实现将科研经费的结果控制转变为对其财务管理的过程控制。
3、推动全成本核算――财务内控革新焦点
全成本核算的基本原理为：首先将资源项目（成本费用）按资源动因分摊到作业中心（科研活动等），然后将作业中心归集的成本费用按照作业动因分摊到成本对象（科研项目）。资源项目（成本费用）归集的最终目标是成本项目（科研项目）。全成本核算将高校对科研项目在人力、资源、硬件等方面的投入，以价值的形式体现在科研项目的成本中，科学地丰富了科研项目成本的涵义，有利于实施科研项目动态的成本控制，能为高校管理者在宏观上的学校发展规划和科研活动规划提供依据。
2013年12月出台的《高校会计制度》（财会〔2013〕30号）建立了适应科研间接成本补偿机制的会计核算体系，强化了经费使用的全过程监管。此次基于科研间接成本补偿机制的会计核算改革是高校科研经费管理改革的重要内容，具有长远意义。
为了与高校科研间接成本补偿机制改革相匹配，会计核算改革需进一步推进。一是以高校科研间接成本核算为基础，以修正的权责发生制为核算依据，确定相对科学的间接成本补偿比例。二是应加强预算管理和会计核算工作，采取合理的三级分配方式，匹配科研经费三级管理责任主体的责权利关系，统筹安排教学和科研资源，达到教学与科研相长，实现高效配置高校科研资源。三是考虑运用作业成本法，按照作业动因对间接费用进行科学的分配，确立相对合理的间接成本补偿比例。四是全成本核算应贯穿成本的事前控制、过程控制与事后控制全过程，构筑高效的成本管理机制。
4、规范开支――财务内控工作基础
一是依据《会计基础工作规范化》要求，强化财务不相容职务的分离，落实财务岗位责任制，加强财务人员的轮岗制度，梳理各岗位设置的合理性，提高财务系统运作的效率。二是在日常账务处理中，不断完善会计科目，实现会计业务核算和科研经费指标的一一对应控制。三是严格执行科研经费报销程序，加强科研经费的支出审批管理，经费经办、审批和记录职责分离。对科研经费中每项经济业务发生取得的资料凭证进行核对，保证账账、账证、账实相符，避免差错和舞弊的发生，保证会计信息的真实性、可靠性。四是加强财务人员业务培训、提高业务素质，促使财务人员在精通会计业务的同时亦对各种不同来源的科研经费管理办法和经费预算有所了解，在履行财务报销手续时，不只审核票据本身的真实性、合法性，还须对不符合预算的支出有一定的鉴别力。
5、加大内审约束――财务内控效能保障
加大内部审计约束力、发挥内审职能是规范高校科研经费的使用，防范经济风险，提高经费使用效益的需要。高校审计部门应当以经费预算、到账、使用和结算为主线，跟踪项目申报、立项、研究、结题的全过程。一是主动深入科研和财务管理部门了解科研经费管理使用的基本情况，督促其制定合理完善的制度法规。二是经费审计不应该是一次性的，而应贯穿整个项目实施全过程，针对每个环节实施审计，以核查经费开支不合理、管理不规范为审计重点，做好科研经费的抽检、审计工作，对于数额巨大的科研项目进行专项审计，发现违规现象及时纠正，对于违规行为进行严肃处罚，增强经费管理的约束力。三是利用先进的互联网信息技术手段来健全自身的监督审计机制。完善科技、财务管理信息化系统建设，实现科技项目、经费收支和资产管理一体化管理，解决对科研经费管理监督环节中各相关部门之间的衔接不畅、信息不通、监督失控等问题，确保科研资金安全、合理使用。四是从经济性、效率性和效益性的角度对科研经费的使用提出建设性的意见或建议，促进规范使用与管理科研经费，从而提高科研经费财务管理水平。
6、绩效考核――财务内控长效机制与最终目标
教育部、财政部联合《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》要求：“各高校要逐步建立科研经费使用的绩效考核制度，完善科研项目的绩效考评机制，对科研项目所取得的社会效益与经济效益进行考核和评价，提高项目管理水平和资金使用效益。”科研项目财务绩效评价是高校财务管理精细化内容之一，建立科学、合理的财务绩效评价体系包括指标体系、评级原则与标准、评价方法与手段等，通过经费计划、经费供应、支出管理、经费结算、财经秩序和经费成果六大指标，对科研项目取得的经济效益（包括财务效率、财务效益及效果）与社会效益进行考核与评价，提高高校财务管理水平和科研经费的使用效益。一是将评价结果作为改进科研经费预算管理和以后项目申报评审的依据。二是针对科研项目结题不结账的行为制定校内科研经费结账管理办法，明确结账时间和结余经费的用途，从管理过程上减少科研经费的损耗，杜绝科研资产的流失。三是需考虑科研经费管理的长效机制，建立科研基金，为科研成果的转化提供资金支持。四是从间接成本补偿中提取绩效支出，激励科研及相关人员的积极性，深化高校人事分配制度改革，防止违反财经纪律等行为发生。
四、结语
高校科研经费财务内部控制建设是一项系统工程，不仅是财务工作者不容忽视的责任，还需要各方面的共同努力，协调配合。同时，科研经费财务内部控制又是一个动态的管理过程，需要不断地完善与改进。随着时代的不断变化，高校财务管理应立足于高校科研事业的发展变化，及时完善内部控制建设，更好地实现内部控制目标。
（注：本论文为2013年广东海洋大学反腐倡廉建设理论和实践研究专项课题的阶段性成果（项目号：GDOUJW201303）；课题组成员：温晓云、陈成、郑永祥、李文春、陈清毫。）
【参考文献】
[1] 财政部：行政事业单位内部控制规范（试行）[Z].财会〔2012〕21号.
[2] 教育部、财政部：关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见[Z].教财〔2005〕11号.
[3] 财政部：高等学校会计制度[Z].财会〔2013〕30号.
[4] 周燕、翟亚军、郑晓齐：我国高校科研经费管理的对策研究[J].北京科技大学学报（社会科学版），2010（1）.
关键词：事业单位 科研项目经费 内控管理
农业事业单位作为我国农业事业的先驱力量，对农业生产直接或者间接地提前、产中以及产后服务，对农业经济的发展以及农民的物质文化生活水平的提高都有着重要的推动作用。在我国经济体制的改革下，科技的进步跨度大，经济社会发展的决定性力量成为科学技术，而科研项目经费则是科研活动的重要支撑，对经费进行规范化的内控管理，不但能够保证科研活动的有序开展，而且还可以杜绝经济腐败与犯罪的发生。所以，分析科研项目经费管理所存在的问题，提高科研项目经费的应用效率，完善科研项目经费管理体系，以及探索加强科研项目经费管理的有效措施，已经成为农业科研事业单位管理者面临的新挑战与新课题。
一、农业事业单位的科研活动特征
农业科研和科技成果的研究及应用的过程，容易受到自然环境等不可控因素的影响，因为农业生产上农作物生长周期相对较长，以及农作物气候环境与条件依赖性比较强，因此，风险较多。而农业科研活动的风险性，会对科技创新的速度、发展方向以及创新结果造成严重影响，而这就会使其充满不确定性。例如，前几年我国大量引种的失误，是由引种材料的适应性引发的。另外，农业环境条件和生产需求的变化，增加了对未来市场需求进行预测的难度，而农业科技自主创新成果，必须要市场接受，才能够完成转化以及成功应用。同样，农业科研的这种不确定性，也会反过来增加了农业科技投资的风险性。
二、农业事业单位科研项目经费内控管理存在的问题
（一）科研项目经费使用规范性差
农业事业单位对科研经费的需求日益增大，而现行的科研项目经费管理制度已经无法满足监管要求，科研经费上的不规范行为的发生，说明我国在科研项目经费管理方面，所实行的现有制度规范操作不细。这种情况下，使得违规成本比较低，监管制度落后。我国目前采用的经费项目管理模式多为课题制管理模式，科研项目经费的使用与管理，是由课题负责人或者单位负责人所决定的。这种模式，虽然在一定程度上，对课题相对于科研单位的独立性起了促进作用；但另一方面，也使得课题负责人的权力因为集中而过大，无法对经费的使用与管理进行有效约束。另外，在对科研项目经费的使用中，实际操作要远远高于实际需要的费用，浪费以及挪用科研项目经费的现象，也时有发生。我国现行的科研项目经费管理中，所执行的文件，一般多为指导性意见，并没有对违法乱纪行为进行明确的定义与衡量尺度等强制性的执行标准。
1.科研项目成本的列支不合理
科研项目经费的成本管理比较薄弱，对科研项目的各项成本要素的有效支出无法做出准确核算，对于一些直接费用上，含糊不清现象多有存在。另外，科研项目在实验用房、科研设备等方面，存在诸如交叉使用以及界限模糊问题等现象。而在科研过程中，科研人员把与实际科研情况不符的票据列到科研项目的费用之中，缺乏合理性，明显造成了科研经费的无端流失，使得经费运行成本增加。
2.项目经费的使用存在浪费现象
科研项目所需要的仪器设备是可以通过不同项目组共用来实现对资源的高效利用。但为完成项目预算指标，有些课题组重复购置仪器设备，使得仪器设备被闲置，而实验材料也大量囤积，这都会造成科研资源和科研经费的浪费。
（二）科研人员缺乏成本效益意识，单位成本核算不完善
我国农业事业单位的科研从选题、定题、研究直到课题结束，多数单位没有对项目成本进行核算，而多是将传统的经济技术指标的完成以及研究内容作为标准，而对经费使用的有效性缺乏分析计算。而科研人员的成本效益意识极为淡漠，进行设备的大量重复购置，增加了科研成本，使得其市场竞争力低下。
（三）经费使用未遵循预算规范，支出比较混乱
有些科研项目将国家大型科研项目的子题科研经费，列为横向课题经费的管理与使用，没有进行细化的预算，而因为经费的充沛，在支出上较随意，造成了支出名目繁多，支出混乱。
（四）预算的约束力不够
因为预算是由课题负责人与课题组成员共同完成编制的，而他们不熟悉对财务管理的规章制度、预算的编制以及专项经费管理办法等，编制预算比较随意，并且和实际执行有很多差异，造成实际支出和预算严重不符。其次，一些科研人员因为对预算法律意识的缺乏，以及不熟悉专项经费管理办法和财务规章，使得他们在课题的实施过程中，进行随意支出，不按照批复的预算进行执行，从而让预算丧失严肃性和约束力。同时，财务部门的监督力度与内部控制上也缺乏完善。
（五）横向课题经费使用缺乏规范
科技体制改革得到了不断的深入，市场经济也活跃，而横向科研课题经费在农业科研事业单位科研经费中的比重不断增大。目前，国家对横向课题经费的管理上，没有出台具体有效的管理办法。多数事业单位，在对横向科研经费的使用与管理上比较滞后，只是将其作为科研创收管理。而科研单位对横向科研经费的数量与金额比较重视，但在科研成果的成本核算上则不够重视，对经费支出缺乏科学有效地管理控制，造成经费的开支范围扩大。而大多农业事业单位，在对不同性质和来源的科研经费的使用标准上，没有把握准确，对横向科研项目经费的管理比较松散。
三、对存在问题的对策分析
（一）强化责任问责制，经费管理严格化
要对责任追究进行强化，使得违法成本增大，并加强科研人员的法制意识与责任意识，加大追责与处罚力度。再者，要对信息平台的建设加强，使用计算机处理技术，将结题方式由原来由课题主持人提出申请向单位科研管理部门、项目管理部门、与财务管理部门进行共同管理转变，进而对科研课题结题而不结账的问题进行解决，让横向课题经费的管理得到再次加强，进行经费的合理使用，并减少漏洞的存在。另外，通过对横向科研经费严格管理，对其收支行为进行规范，并制定出有效的科研经费财务管理制度，让科研人员能够有法可依、有章可循以及自觉遵守财经规章制度，最后将科研成本核算办法进行积极探索。还有，应该将农业事业单位的特点加以考虑，将合理、有效的科研项目成本核算制度引入，对农业科研项目的成本进行核算，最终发挥科研资金使用效益的高效。
（二）发挥预算作用，提高经费的使用效率
应该做到对预算科学性的提高以及预算严肃性的维护，使得部门间的协调得到加强，并完成科学高效科研经费管理办法的建立。其次，应该进行健全农业科研项目经费的管理体系的建立与完善，建立对科研项目经费开支机制进行定期检查与临时抽查。同时，各个部门应该联动监管，规范经费的流程；要对财务人员与科研人员的沟通进行强化，而财务人员更加应该注重学习，要与科研人员积极接触，对业务进行熟悉，并参与到经费预算以及使用的全过程管理中，从而促进项目经费规章制度的履行，增强科研工作者的学术责任感，使经费使用效率进一步提高。
四、结束语
科研项目经费内控管理的严格性是保证农业科研事业单位科研活动顺利进行的前提，对于事业单位的财政管理而言具有十分重要的意义。因此，农业事业单位必须加强对科研项目经费的内控管理，以提高科研项目的效率与效益。
参考文献：
[1]黄英.加强事业单位科研经费管理的思考[J].湖南农业科学，2006（5）.
[2]陈锐.浅析农业科研事业单位科研经费管理[J].现代商业，2010（36）.
[3]张晓彤.事业单位科研经费管理存在的问题与对策[J].管理学家，2014（11）.
[4]冯旭.农业科研事业单位科研经费核算的若干问题浅析[J].福建稻麦科技，2007（4）.
摘 要：公路财务内控管理的有效实施，可以对单位内部控制工作、财务工作等方面予以规划、监督、控制，促使各项工作有效落实，为公路项目落实提供真实、可靠的账目依据，使公路管理单位更好的进行公路项目。因此，想在市场经济体制下，有效的落实公路项目，就需要结合项目实际情况，合理实施财务内控管理，为推动公路良好发展创造条件。所以，在公路部门中的财务内控管理体系构建的有效实施，可以起到非常重要的作用。
关键词：公路部门；财务内控；管理体系；构建分析
1 导言
在市场经济体制逐步完善的情况下，公路管理单位应当做好公路财务内控管理工作，以使内控工作有效发挥作用，对公路项目资金予以有效的监管和控制，使公路项目落实逐步规范化、科学化、合理化、经济化。公路管理单位经济管理的重要组成部分之一，财务内控管理工作是否科学、合理直接影响公路项目落实效果。因此，规范、合理的实施公路财务内控管理体系的构建是非常必要的。
2 公路部门财务内控管理体系存在的问题
2.1财务内控管理理论基础薄弱
由于我国财务内控管理体系构建理论基础薄弱，大多是借鉴西方欧美等国家的单位财务内控管理体系，以致于未能充分结合我国单位实际经营情况，缺乏有效的创新，促使单位财务内控管理理论本土化，由此导致西方的财务内控管理理论和经验无法在我国取得同样的效果。与此同时，我国的大多数单位管理者对于财务内控管理的认知水平较低，重视程度低，更加侧重在生产经营方面，以致于单位在经营过程中，误认为财务内控属于财务部门的日常管理工作，后续工作未能有序开展。
2.2 财务内控管理中风险防范意识匮乏
财务内控管理体系的构建，主要工作内容是对财务活动进行控制，规避财务风险，提升财务计信息质量，为单位管理者决策提供科学合理的依据，但是从我国单位财务内控管理工作开展现状看，难以有效防范单位财务风险以及落实财务风险控制措施。在对单位财务经济活动策划过程中，难以结合市场实际情况，准确预估其中潜在的财务风险，进而制定合理的财务风险防范措施，确保单位经营决策的有效执行。
2.3 单位财务内控体系不科学
目前，很多单位财务内控体系构建不科学，致使财务内控管理体系缺乏系统性，内容过于片面，难以充分满足单位内部财务活动的管理需求，同时对于单位内部各个部门之间的协同合作存在着不同程度的阻碍，缺乏对单位经营活动有序开展起到辅助的作用，财务内控工作的全面性难以体现。
3 加强对公路部门财务内控管理体系构建的措施
3.1 强化公路部门财务会计人员的素质和行为准则
人是生产力中最活跃的因素，任何一个好的制度和方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥作用，成为一种摆设。对公路部门财务会计从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。当前一些公路部门出现的内控问题，甚至发生案件的关键不是没有制度而是制度没有落实到位，而是“凭习惯，凭良心”办事酿成的。因此，强化公路部门的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为会计人员的行为准则，加强会计人员的职业教育，不断提高会计从业人员的素质，形成会计职业道德的自律机制；转变公路部门会计内部控制与管理的理念，变对会计人员业务操作过程的事后监督为事先预警，做到事前、事中、事后三管齐下，真正使会计内部控制机制得以有效运行。
3.2 加强内部控制制度建设与执行力
加强内部控制制度建设是做好内部控制的关键。要从制度入手，扎牢财务权利的笼子。要重视制度建设，制定完善预算、资金使用和监督、审计等一系列的内部控制管理办法，不断建立健全内部控制体系，加强财务风险防控与廉政机制建设。要强化内部控制制度的执行力。制度的真正作用要靠执行力去维护，只有好的制度执行力，才能发挥制度的效果。要做好内部控制管理，确保各项资金安全有效使用。规范资金使用管理，防止出现违纪违法行为。提高部门预算编制质量与执行效率。提高资金使用效益、加大部门预算执行力度。加强国有资产管理，强化固定资产审核、清查、和转移工作。加强审计工作。加大审计力度，重点开展履职期中审计和财务监督检查。
3.3 引入第三方机构强化内部控制管理
针对公路部门目前的新形势新要求，创新内部控制工作手段，引入第三方机构，增大监督力量，避免既是运动员又是裁判的弊病，真正形成强大的监督力量，强化内部控制的管理效果。要最大化发挥第三方机构的作用，强化日常监督与重点抽查相结合。对于机关行风建设、规范性要求方面的监督，可与纪检监察部门的日常监督工作相结合；对于重点工程、专项资金等审计项目的业务质量监督，可采用随机抽取和重点筛选相结合的方式确定监督项目，组织专家对其核查。
4 结论
公路管理单位具体落实公路项目的过程中，内部控制工作制度是否完善对财务工作效率有很大影响，甚至会影响到单位的正常运行；财务工作能否高质高效的完成直接影响着单位资金控制能力，使公路项目各方面资金的分配都能公平、合理的问题。因此，财务内控管理作为公路管理单位有效落实公路项目的有效措施，应当对当前财务内控管理实施存在的问题予以有效解决，提高财务内控管理的有效性；从而推动我国在公路事业良好发展。
参考文献：
[1]贺慧.高速公路财务内控管理的重要性与有效措施[J].北方经贸，2015（2）：75-76.
[2]李岚.高速公路财务内部控制管理实践[J].产业与科技论坛，2010，09（5）：211-212.
2009年医务科在院长的领导下，我们深入学习和贯彻《执业医师法》、《医疗机构管理条例》、《医疗事故处理条例》、《病历书写规范》、《处方管理办法》等法律法规，结合我院实际情况，采取切实可行的有效措施，加大医疗质量管理力度，注重医务人员素质培养和职业道德教育，进一步解放思想，更新观念，提高服务效率，有力促进医疗、教学、科研工作，为医院的改革和发展做出了一定的贡献。
加强医疗质量管理，根据医院质量管理的要求，健全了三级医疗质量控制体系，制定医疗质量持续改进方案。加强对临床科室、医技科室、药学部门的质量管理、评价和监督工作，提出改进意见。建立健全医疗质量、病案、药事、感染、输血等管理组织及其工作制度，明确职责，定期组织活动，开展工作，全面提高医疗服务质量。
认真抓好医教工作。实行继续教育学分制度，组织业务人员学习《黑龙江省卫生厅关于加强继续医学教育工作的若干意见》、《黑龙江省继续医学教育项目申报、认可办法》、《黑龙江省继续医学教育学分授予与管理办法》及《黑龙江省继续医学教育学分审验管理办法》等法规及知识，开展自学、专题讲座、大查房、岗位练兵等技能培训，上半年组织了12次业务和法规学习，并安排1次笔试，使全院继续教育普及率达到95%以上，通过学习使业务人员巩固了基本知识、基本理论、基本技能，了解国内外医疗技术的新知识、新进展，开阔了眼界，业务水平有了进一步的提高。
在制度建设中，要求以科室为单位认真学习贯彻落实。尤其是核心制度的落实，如：首诊负责制、三级医师查房制度、会诊制度、死亡病例讨论制度、疑难病例讨论制度、病历书写规范等制度的落实，并对执行情况进行督导检查。
在梯队建设和人才培养方面，医务科积极配合院领导选拔年富力强、德才兼备的卫生技术人员8人到上级医院进修或短期学习培训。
定期深入社区服务站，加强管理，督促检查健康档案及社区六大任务的完成情况，提高了诊疗水平和社区卫生服务管理水平，使初级卫生保健深入居民生活。
加强疾病控制，按照规定严格出生医学证明的签发、死亡证明的签发、诊断证明的出具。网络直报传染病和死亡报告，为医院的规范化管理做出了贡献。
强化了医院感染监控工作，完善制度的落实，对全院感染工作进行监控，对抗菌药物使用也实行监控管理，填补了医院感染监控的空白。
2008年上半年较好地完成了年初计划及院领导安排的各项工作，在今后的工作中，我们将继续保持良好的工作作风，开拓创新，扎实工作，全心全意为患者服务。
我部门收到《关于进行“制度强化年”活动总结工作的通知》后，认真研读，组织人员对我试验室的“制度强化年”活动工作的动员部署、学习及自查自纠、落实整改情况进行了全面分析，现将情况汇报如下：
一、组织开展“制度强化年”活动学习情况
根据有限公司及项目部“制度强化年”活动的总体规划要求，我部门领导高度重视，及时成立了活动领导小组，根据有限公司下发的《刚性执行制度清单》组织本部门人员学习。活动启动后，我试验室领导利用晚饭后时间组织全员认真学习“制度强化年”活动的相关文件，以及一系列涉及我部门业务的内控管理方面的文件及规章制度，着力开展落实我部门“制度强化年”的相关工作。
二、开展制度学习活动效果
对照《刚性执行制度清单》及《关于印发《铁路项目中心试验室仪器配置管理办法》的通知》、《关于印发《中铁十九局集团第一工程有限公司工程试验、测量仪器管理办法》的通知》、《关于印发《集团公司铁路项目试验检测管理办法》的通知》、《关于下发集团公司标准化管理体系文件的通知》、《关于加强试验、测量仪器管理的通知》、《关于印发《计量测试仪器设备相关业务审批流程》的通知》文件我部门深度了解学习，各工地试验室认真查找制度执行方面存在的突出问题和薄弱环节，加强制度执行力、确保制度落实。针对试验人员的行为规范等方面开展自查自纠工作，力求做到及时发现问题，认真落实整改，力争提高管理者及全试验人员的内控合规意识和制度执行力。
三、开展自查自纠检查工作
组织相关人员成立检查组，按照检查方案安排，开展“制度强化年”自查自纠检查工作，重点针对试验室相关业务，仪器设备管理及试验人员进行自查工作，通过检查，纠正了制度执行当中存在的问题。从我做起，恪守规则，自觉遵守职业道德，有效的提高了我试验人员的自觉性，加强了以服从管理、遵守制度为前提的工作理念。有效防范事故发生的风险。
四、在制度执行工作中采取的措施及下一步工作
完善“制度强化年”活动以及有效落实相关制度对于促进我部门的稳固发展至关重要，下一步我试验室着重从以下方面来强化“制度强化年”活动工作：
开展相关教育学习工作，强化规章制度培训学习，使我检测人员熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，让广大试验人员自觉遵守和执行，增强人员的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为。
关键词：中石油 司库 革新
近二十几年来，随着经济全球一体化的不断加剧，众多世界级企业集团实施了跨国经营战略，并获得了极大的发展。这些跨国企业集团日益壮大，成为全球经济的重要支撑。经济环境的变迁，经营范围的扩大，组织架构的变革，对这些国际化企业集团的全球资金控制、运营，以及风险防范的要求越来越高，资金管理的内涵从单纯的现金管理向更支持企业发展的司库管理演变。人们所熟知的GE（通用电气公司）、BP（英国石油公司）、SHELL（美国壳牌石油公司）、DELL（戴尔集团）等国际企业集团都相继建立自己的司库体系，有效提升了资金管理效率，避免资金损失风险。近几年，随着产业结构的升级调整，国内大型企业集团也纷纷走出国门加入国际竞争的行列，而资金作为企业生存发展的基石，其管理水平的提升因直接关系到企业发展战略的顺利实施而被日益重视，在这方面中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油集团”）无疑走在了前列。
中石油集团从2000年开始大力推行资金的集中管理，经过十多年的发展，已经建立起“一个全面，三个集中”的财务管理体制，并取得了规范资金收支、提高资金使用效率、降低融资成本、拓宽融资渠道的效果。但随着资产规模的不断扩大和国际业务的快速发展，以及国内外金融市场的不断变化，企业对资本结构、总体财务风险、资金流动性管理、融资管理、汇率利率风险管理等提出了更高的要求，原有的资金管理模式已无法适应这些要求，只能另辟蹊径。因此，中石油集团转变管理理念，将财务管理由传统的被动管理向主动管理、战略管理、超前管理转变，成立专门项目组，历时3年，成功建立起适应企业战略发展的司库管理体系。
一、理念创新
一个新体系的构建，如果失去了创新意识，就成了无根之水、无本之木而无法进行下去。中石油集团司库项目组首先着力于观念的更新，从司库理论研究入手，提升资金管理理念。
据史料考证，“司库”一词正式出现大约在唐朝时期，是负责掌兵器卤簿的官名，后来，演变为负责保管国家钱财的官员。现如今，“司库”多指存放和支付汇集资金的地方，如金库和国库。而中石油集团的“司库管理”是指根据企业发展战略对其所拥有或控制的金融资源统筹管理的行为，其中：“金融资源”是指货币资金、有价证券、信贷资产、应收款项等金融资产和长短期借款、应付债券、应付款项、吸收存款、担保等金融负债，以及信用评级、银行关系、客户关系等影响融资成本和金融市场投资收益的资源。
对中石油集团而言，司库体系建设不仅是对资金集中管理的全面总结提升，而且是通过对资金流和信息流的整合提升集团管控能力的重要途径。在此认识之上，更是创造性的提出了建设“大司库”理念，就是按照“服务主业、安全至上、效率优先”的原则，通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段，统筹管理金融资源，统一管理金融业务，有效控制金融风险，保障生产经营需要。
二、组织架构
合理的组织架构有利于协调企业内部关系，产生“1+1>2”的放大效应。GE、BP等国际企业集团的司库体系，一般采用单设司库管理部门，实行垂直管理模式，下属公司和其司库是平级关系，可以形成相互制约，有利于保障资金安全。而中石油集团组织层级多达七级，要把资金部门从财务部门独立出来，完全归集团管理，涉及整个体制的变化，会引起其他方面的问题。因此，综合考虑各种因素，中石油集团决定采用以财务公司作为集团的统一结算平台的方式，充分发挥其“内部银行”的职能，担当其所有子企业对外收支的通道，通过将企业原有的收支两条线银行账户与财务公司账户直联，将企业收支全部纳入集团统一资金池管理，从而实现从日终归集到实时归集、从依托银行逐级归集到由财务公司内部逐级归集的转变。
三、制度设计
构建良好的体系，制度保障是关键。所谓制度设计，就是设计与司库体系配套的管理制度与实施细则，营造全面、统一的司库管理制度环境。在此制度下，集团各部门与分公司、子公司都能按照统一的制度体系对资金等金融资产进行预测、预算、反映、控制、审批与分析，并通过激励、考核机制确保集团金融资产保值增值。大司库体系的建立更加注重顶层设计，就是建立以《司库管理办法》为统领的司库制度体系，下设五大类，包括《结算管理办法》、《融资管理办法》、《操作风险管理办法》、《客户管理办法》等19个具体管理办法，改变了以往多个具体资金管理办法并行、层次不清、没有总体管理办法的被动局面。
四、系统集成
要想快速实现企业金融信息共享，整合现有资源不失为一种务实的选择。中石油集团将大司库信息系统与ERP、会计核算系统、预算系统、投资计划系统、合同管理系统以及网上报销等系统集成对接，实现信息共享；同时，大司库系统内部各子系统、各模块无缝衔接，通过流程优化，形成有机、统一的整体，直接服务于集团大司库管理。通过构建合理的司库管理体系，消除企业金融资源的内部壁垒，促进金融信息顺畅交流，从而实现企业集团金融资源的合理配置和价值增值。
五、风险管控
在大司库体系下，司库风险被科学地分类为流动性风险、操作风险、汇率风险、利率风险和信用风险等，通过体系化的管理模式，实现对资金的全程化、透视化和自动化监控。全程化即强化收入源头控制，完善支出过程管控，通过账户管理、客户管理、合同管理、监控管理、计划控制、资金归集等方式，实现对事前、事中、事后的全过程监控；透视化即采取敏感性支付自动上报的措施进行全程监控，重点筛选，实现对所属各层级资金动向的穿透式监控；自动化即对敏感性支出系统自动预警，主要通过设置系统关键词、规范资金往来频率等方法对敏感性支付实行自动预警，系统后台自动检索、自动上报、上级再行确认。
通过以上几个方面，中石油集团在原资金集中管理的基础上，建立起了适应自身发展需要的大司库体系，实现了金融资源统筹管理和金融风险统一管控，为打造“综合性国际能源公司”提供了重要保障。
参考文献：
[1]萧玲.中国石油大司库体系建设有序推进[J].石油工业技术监督，2010（4）.
[2]马丽.中石油司库进行时[J].首席财务官，2010（9）.
[3]刘荣.中石油司库突围[J].首席财务官，2011（7）.
2009年医务科在院长的领导下，我们深入学习和贯彻《执业医师法》、《医疗机构管理条例》、《医疗事故处理条例》、《病历书写规范》、《处方管理办法》等法律法规，结合我院实际情况，采取切实可行的有效措施，加大医疗质量管理力度，注重医务人员素质培养和职业道德教育，进一步解放思想，更新观念，提高服务效率，有力促进医疗、教学、科研工作，为医院的改革和发展做出了一定的贡献。
加强医疗质量管理，根据医院质量管理的要求，健全了三级医疗质量控制体系，制定医疗质量持续改进方案。加强对临床科室、医技科室、药学部门的质量管理、评价和监督工作，提出改进意见。建立健全医疗质量、病案、药事、感染、输血等管理组织及其工作制度，明确职责，定期组织活动，开展工作，全面提高医疗服务质量。
认真抓好医教工作。实行继续教育学分制度，组织业务人员学习《黑龙江省卫生厅关于加强继续医学教育工作的若干意见》、《黑龙江省继续医学教育项目申报、认可办法》、《黑龙江省继续医学教育学分授予与管理办法》及《黑龙江省继续医学教育学分审验管理办法》等法规及知识，开展自学、专题讲座、大查房、岗位练兵等技能培训，上半年组织了12次业务和法规学习，并安排1次笔试，使全院继续教育普及率达到95%以上，通过学习使业务人员巩固了基本知识、基本理论、基本技能，了解国内外医疗技术的新知识、新进展，开阔了眼界，业务水平有了进一步的提高。
在制度建设中，要求以科室为单位认真学习贯彻落实。尤其是核心制度的落实，如：首诊负责制、三级医师查房制度、会诊制度、死亡病例讨论制度、疑难病例讨论制度、病历书写规范等制度的落实，并对执行情况进行督导检查。
在梯队建设和人才培养方面，医务科积极配合院领导选拔年富力强、德才兼备的卫生技术人员8人到上级医院进修或短期学习培训。
定期深入社区服务站，加强管理，督促检查健康档案及社区六大任务的完成情况，提高了诊疗水平和社区卫生服务管理水平，使初级卫生保健深入居民生活。
加强疾病控制，按照规定严格出生医学证明的签发、死亡证明的签发、诊断证明的出具。网络直报传染病和死亡报告，为医院的规范化管理做出了贡献。在"问题奶粉"事件发生后积极组织人员学习、宣传相关知识及文件，不分节假日均按时按质完成上级要求的诊疗及上报工作，为我县的安全稳定做出了一定的贡献。
强化了医院感染监控工作，完善制度的落实，对全院感染工作进行监控，对抗菌药物使用也实行监控管理，填补了医院感染监控的空白。
2009年较好地完成了年初计划及院领导安排的各项工作，在今后的工作中，我们将继续保持良好的工作作风，开拓创新，扎实工作，全心全意为患者服务。
[关键词]用电信息采集系统；管理；实施细则
中图分类号：TM76 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）34-0315-01
为统一规范公司系统用电信息采集系统建设项目（以下简称采集项目）管理程序，加强内控管理，确保建设质量，防范经营风险，公司在总结试点经验的基础上，编制了《用电信息采集系统建设项目管理流程图》、《用电信息采集系统建设项目标准化验收实施细则》和《用电信息采集系统建设项目管理资料模板》。
一、严格实施采集项目全过程管理
本单位应严格按照《用电信息采集系统建设项目管理流程图》规定的程序和管理要求，实施采集项目全过程管理，确保程序规范、管理到位。
（1） 项目立项。项目立项是采集项目合法性、科学性与合理性的重要保证。各单位应按照《国家电网公司营销项目管理办法》（国家电网营销〔2011〕4号）相关要求，严格执行营销项目储备制度，对未纳入公司营销项目储备库的项目，不予立项。
（2）施工准备。施工准备包括方案设计、招标采购、合同签订、检测验收、物资领用、开工手续办理等工作。
①各单位应按照公司用电信息采集系统系列技术标准，组织制定采集项目建设典型方案；各建设管理单位按照典型方案和技术标准要求，组织有资质的单位开展现场勘查和施工图设计，明确客户信息、设备选型、安装位置、物料需求等内容，编制项目概算。
②招标采购包括采集项目涉及物资和服务（设计、施工、监理等）的采购，其过程应按照公司物资集约化管理要求，由统一组织招投标。采集项目强制实行监理制度。
③物资合同签订应执行《国家电网公司物资合同承办管理办法》（国家电网物资〔2011〕1173号）及公司相关要求；签订的施工合同应包括工程范围、工程量、合同金额、质量要求、工期要求、违约责任、安全协议等内容。
④电能表和用电信息采集终端严格按照《国家电网公司电能表质量监督管理办法》及相应技术规范的要求，严格把控产品质量，坚决杜绝存在质量缺陷或隐患的电能表和用电信息采集终端挂网运行。
⑤建设管理单位应建立有效的项目物资领用管理机制，严格审核施工单位的物资需求计划，确保项目物资的合理有效利用；施工单位按照批准的物资需求计划，办理领料手续，按时领料。
⑥施工单位在开工前应履行完整的开工手续，编制施工方案和工程开工报告，其中保证安全的组织措施和技术措施应符合公司安全工作规程要求，经建设管理单位审核通过后方可组织现场施工。
（3）现场施工。建设管理单位应做好施工组织工作，根据项目建设内容，建立完善过程管控机制，准确掌握施工情况，科学组织施工力量，对建设过程中的安全、质量、进度、物资供应等问题进行定期分析和协调，提高项目管理效率；建设管理单位负责组织施工单位开展现场安全技术培训，培训工作应以电能表和用电信息采集终端的安装规范、验收标准、安全作业要求等内容为重点，施工人员经考核合格后方可上岗作业；现场施工应严格执行计量标准化作业指导书的程序及要求，作业质量满足《用电信息采集系统建设项目标准化验收实施细则》的有关要求。
（4）竣工验收。采集项目竣工验收应严格按照《用电信息采集系统建设项目标准化验收实施细则》的有关要求，实行标准化验收。竣工验收分为单元工程验收和单项工程验收。
①单元工程验收是由建设管理单位或监理单位组织相关专业人员，对施工单位完成的最小综合体的验收，一般以台区划分；验收内容以工程质量和工程量核查为主。
②单项工程验收是采集项目内审的前提条件，由建设管理单位组织监理、运行等相关专业人员，对施工单位完成的若干单元工程进行总体验收，一般以标包划分（各单位根据项目管理模式的不同，合理确定相应的单项工程）；验收内容侧重于工程管理及工程质量核查。
③对2013年及以后实施的采集项目，单项工程验收应在单元工程验收后开展；对2013年之前已完成采集建设任务但未开展竣工验收的，可直接组织进行单项工程验收，单元工程总数为5项以上的单项工程，验收样本数量应不低于的10%且不少于5项，且覆盖所有建设方案类型；单元工程总数为5项以下的单项工程，必须全部验收。
（5）项目内审。项目内审工作是采集项目全过程管理中的重点内控环节，应在完成单项工程竣工验收的基础上开展。
①组织方式。项目内审工作应由建设管理单位按照公司相关规定统一组织开展，可委托有资质的第三方机构承担具体审查工作，所产生的费用可列入采集项目管理费用。
②程序和方法。单项工程验收合格并办理完成相应物料退领手续后，由建设管理单位组织采集项目的设计、安装调试、监理等单位（以下简称工程参建单位）编制工程结算资料，并组织开展内部审查，出具内审报告。建设管理单位根据内审报告的整改意见，督促各工程参建单位严格落实、限期整改，并对整改结果进行回查，确保内审工作取得实效。项目内审可采用资料核查与现场抽查相结合的方式开展。
③内容和报告。项目内审应重点审查招标及合同管理、造价管理、物资管理、资金管理、验收管理等内容，根据审查结果出具内审报告，并作为工程结（决）（六）算的必备条件。报告格式及内容参见《国家电网公司工程项目审计管理办法》（国家电网审〔2012〕196号）。
竣工结（决）算。完成项目内审并整改合格后，建设管理单位应尽快组织各工程参建单位办理竣工结（决）算手续，编制竣工（结）决算报告，涉及固定资产的应及时办理资产登记手续。
二、规范项目资料管理
项目管理资料是采集项目管理工作的重要组成部分，贯穿于采集项目管理全过程，做好项目管理资料的整理和归档工作是保证项目验收及审计工作顺利开展的必备条件。各单位应按照采集项目管理资料模板，规范采集项目各管理环节的记录资料格式及内容，明确其执行责任主体。
三、用电信息采集系统建设项目
为保证用电信息采集系统建设项目（简称采集项目）建设质量，规范现场施工各环节的技术标准，依据《电气装置安装工程接地装置施工及验收规范》、《电气装置安装工程盘、柜及二次回路接线施工及验收规范》、《电气装置安装工程施工及验收规范》、《电业安全工作规程》、《电能计量装置技术管理规程》、《电能计量装置安装接线规则》等技术规程、规范的要求，编制现场施工验收标准。
全年地方财政收入安排127510万元，同比增长18%。
为了实现这个目标，我们将采取以下六项措施：
一、开展财源建设，积攒发展后劲
一是要抓紧落实国家扩大需政策，加快项目规划和申报，全力以赴争取上级资金，支持重点项目建设。二是要保障项目推介包装经费，落实奖励激励政策，促进招商引资工作，努力培育一批经济效益持久、辐射带动性强、税收贡献率高的项目落户我市。三是要整合存量和增量科技投入资金，加大对餐饮娱乐、旅游、信息、物流等现代服务业、高新技术产业、节能减排项目的支持力度，优化经济产业结构。四是要充分发挥基司融资平台作用，进一步拓宽融资渠道，大力支持事关全市长远发展的城市基础设施建设，完善城市功能，改善投资环境，增强经济发展后劲。
二、加强收入征管，全面完成任务
一是要密切关注全市经济运行态势，深入分析研究收入增减因素和变化趋势，提早采取应对的措施认真加以解决。二是要加强税收征管，强化纳税评估、重点税种汇算清缴、税源大户跟踪监控管理，加大税收专项检查和日常稽查力度，及时清理欠税、缓税和到期税收优惠政策，严厉查处和打击偷税抗税行为。三是要以城市改造为契机，切实抓好民乐园地市改造、大明宫遗址公园建设、地铁1号线施工等项目的税收管理，使其成为新的税收增长点。四是要规范非税收入管理，坚持依法依规足额征收，通过规范收入项目、加强票据管理，开展专项检查、定期分析预测等措施，确保收入及时入库。
三、优化支出结构，强化支出管理
一是要全力保工资、保运转，积极做好事业单位人员绩效工资制度改革的实施，保障机关正常运转。二是要加大“民生工程”投入，落实城市低保资金和廉租房政策，努力增加低收入群体收入水平，支持城镇居民医疗保险扩面，稳定和改善居民消费预期，促进消费需求。进一步增加公共卫生投入，改善城市社市卫生医疗条件，支持被征地农民社会保障和技能培训，促进就业再就业。三是要扩大政府公共投资，保障科技、教育、环境卫生等社会事业经费投入，继续落实义务教育免杂费和困难学生资助政策，提高保洁人员工资，支持全国科技进步先进市考核复审达标，支持创建园林化城市。四是要落实公检法司部门公用经费标准，提高维护社会治安和处理突发事件的能力，大力支持“平安新城”创建活动，促进社会和谐稳定。五是要牢固树立过紧日子的思想，强化预算约束，严格预算追加，从严控制会议费、差旅费、公车购置经费、出国经费等一般性支出，压缩行政开支，降低行政成本。
四、深化财政改革，创新工作方式
一是要深化预算管理改革，完善基本支出分类标准定额体系，早编预算，细编预算，切实提高编制质量。二是要开展国库集中支付改革试点，制定银行账户管理办法，逐步推行公务卡改革试点。三是加快“金财工程”建设步伐，全面应用部门预算，国有资产管理，工资统发系统、国库集中支付系统。四是要对使用财政性资金的基本建设项目全面实行竣工财务决算评审制度，进一步加强资金监管，节约财政支出。五是要加强“收支两条线”管理，在部分市级单位推进非税收入“收支脱钩”改革试点，不断提高政府统筹财力。六是推进政府采购管理改革，努力拓宽政府集中采网购范围，将公益性、民生性等社会关注的“热点”项目逐步纳入政府集中采购目录。
五、强化财政监管，完善各项服务
一是深入开展财政监督检查，加强预算外资金管理，严格执行“收支两条线”管理办法。加大对行政事业单位及其各项资金的财务专项检查活动，查处各种违反财经纪律行为。二是加强《会计法》执行情况和会计信息质量检查，突出对会计人员的考核和培训。加强财会人员的诚信教育和职业道德建设，提高会计人员素质，规范会计行为，整顿会计秩序，切实提高会计网信息质量。三是密切关注市级财政债务增加，防范财政风险。四是加强行政执法责任制建设，全面推进依法理财。
关键词：物流产业；规模效益；风险防控；物流体系
中图分类号：F27
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.1672 3198.2016.22.024
SYH药业集团物流业务与国药集团、哈药集团这些从事物流业较早的集团相比，起步较晚。经过近几年的砥砺前行，奋勇拼搏，集团的物流业务由小到大，逐步发展，现已达到年营业收入90多亿元，创利1000多万元的规模，成为SYH药业的一个重要业务板块，为SYH药业做大做强、实现战略目标提供了强有力的支撑。
1 SYH药业集团物流发展基本情况
1.1 板块介绍
目前SYH药业集团从事物流业务的有四家公司，分别是SYH药业集团有限责任公司物流分公司、SYH药业集团（天津）国际物流有限公司、SYH药业股份有限公司物资供销公司以及SYH药业国际医药有限公司。前两家公司以综合物流为主，主要经营钢材、有色金属、铁矿石、焦炭等产品。后两家公司受与GYKG集团同业竞争的限制，主要依托SYH药业的供应链开展医药化工物流。
SYH药业集团物流分公司（以下简称“物流分公司”）成立于2011年9月，公司的前身是SYH药业国际贸易有限公司的综合物流业务板块和SYH药业股份有限公司物资供销公司的供应链物流业务。SYH药业集团物流分公司承接SYH药业国际贸易有限公司的高效率优势、资金优势和信誉优势，原股份公司物资供销公司的客户资源优势、信息优势以及由应付账款多而自然形成的资金风险管控优势，组成了精干的团队，现处于快速发展时期。2015年度物流分公司营业收入2.81亿元，利润总额507.5万元；2016年1-5月物流分公司营业收入4.23亿元，利润总额为69.23万元。
SYH药业集团（天津）国际物流有限公司（以下简称“天津公司”）于2013年7月4日在天津市天津港保税区注册成立，注册资金：3000万元人民币，集团公司后续投入流动资金7000万元。目前，天津公司每月拥有600份百万元版增值税专用发票。天津公司主要经营钢铁、焦炭、有色金属、化工等品种，2015年度，天津公司主营业务收入6.348亿元，毛利174万元；2016年1-5月份天津公司主营业务收入29.83亿元，毛利849.45万元。
SYH药业股份有限公司物资供销公司（以下简称“物资供销公司”）于2012年11月正式成立，负责SYH药业集团及股份各子分公司大宗物料的采购以及物资超市品种的采购、销售，并开展外采外销工作；同时对集团和股份各子分公司采购、仓储、运输等物流业务进行规范化管理。物资供销公司下设物资计划部、物资采购部、信息部、物流部、物资超市部、财务部和综合部七个部门。2015年度物资供销公司营业收入17.69亿元，利润总额603万元；2016年1-5月物资供销公司营业收入6.04亿元，利润总额350万元。
SYH药业国际医药有限公司（以下简称“SYH药业国际”）成立于2000年9月，是SYH药业履行进出口职能的子公司，是国内最专注于制剂药品国际市场开发的公司之一。公司致力于建设医疗机构的综合服务平台，业务涵盖国际医药贸易、国内医药商业、医疗机构服务三大板块，建立了完整的分销体系，覆盖七大重点出口区域及国内市场。主要经营范围：化学制剂及原料药、抗生素、中成药、生化制品、、蛋白同化制剂、医疗器械、保健食品的批发；商品及技术的进出口业务；医药托管及资产重组、物流配送及企业管理咨询服务。2015年度SYH药业国际营业收入15.14亿元，利润总额100万元；2016年1-5月SYH药业国际营业收入36.63亿元。
1.2 当前物流指标
SYH药业集团2012-2016年5月实现销售收入362亿元，主营业务再创历史新高。其中国际物流实现销售收入17.4亿元，国内物流实现销售收入344.6亿元。截至2016年5月底SYH药业集团从事物流业务人员有187人，资产总额93144.59万元，资产负债率85.7%。
2 物流业务生产经营情况
SYH药业集团物流业务主要包括国际物流和国内物流两个部分，国际物流以药品出口为主，国内物流主要以医药化工物流和综合物流为主。
2012-2014年，SYH药业集团物流业务迅速扩张，2014年物流收入达到108亿元。2015-2016年，由于物流相关行业产能过剩、金融信贷收紧、低毛利物流业务受上市公司规定所限、业务风险增加等原因，营业收入相比2014年有所下降。
3 SYH药业集团物流产业发展主要做法和成效，存在的问题及困难
3.1 战略层面
3.1.1 规划先行、目标引领
SYH药业集团紧紧围绕国家及省市物流产业相关政策，及时制定了“十二五”、“十三五”物流规划，将物流产业作为集团业务的支撑性产业加以发展。
3.1.2 战略合作、加快发展
SYH药业集团依托GYKG世界五百强的优势地位以及制药行业的龙头地位的层面优势，积极拓展物流合作项目，先后与国内外优势物流企业开展了物流项目合作，有力推动了物流产业发展。
3.1.3 加强市场渠道建设，打造供应链物流体系
SYH药业集团依靠自身医药化工的集采优势，上联厂商、下拓客户，紧盯医药化工市场行情波动，通过战略采购、代采代销、包销总代等方式组建供应链体系，实现互利共赢。
3.1.4 建章立制、严控风险
为有效规避物流业务风险、实现物流业务高效发展，集团先后出台了《物流业务管理办法》、《物流合作伙伴选控管理办法》等制度，在物流业务实施中，各级人员严格遵照制度办事、有效规避物流风险。
3.2 战术层面
SYH药业集团在“十三五”物流规划中提出，物流产值要达到200亿，其中综合物流实现100亿元，医药物流实现100亿元。目前，SYH药业集团形成了两大物流业务板块，即国际物流板块、国内物流板块，“十三五”期间，SYH药业集团将完善相关板块构建，拓展板块辐射范围。
3.2.1 国际物流板块
SYH药业集团践行“走出去”策略，鼓励业务人员多下市场，在国外一些国家设立分支机构；紧紧依托政府，开展援外项目，2015年取得援外业务资质，并取得3000万元收入；SYH药业集团抓住新园区建设的有利契机，大力开展国际认证工作和产品的国际注册；SYH药业集团投资20亿元建立SYH药业新工业园区，建成世界最大的头孢水针生产基地，系统推进仿制药的国际法规市场开发，聚焦欧美高端市场，提升物流业务水平。
3.2.2 国内物流板块
SYH药业集团国内物流准确剖析一系列大宗商品供应链，不断整合上下游客户资源、信息资源，逐步搭建商务平台，从而介入到市场渠道中，努力控制供应链中采购、生产、仓储、运输、销售、金融等环节的某一或部分环节。同时，对国内物流板块进行了整合重组，改变以前的管理分散、资源浪费等现状。现如今，企业开展了医药化工供应链业务、综合物流业务两种物流业务模式，经营品种主要有：钢铁、焦炭、有色金属、化工树脂、粮食类等。
3.3 成效
3.3.1 规模效益
SYH药业物流业务经过近几年的砥砺前行，奋勇拼搏，由小到大，逐步发展，2012-2016年5月累计实现销售收入362亿元，主营业务已达到年营业收入90多亿元，创利1000多万元的规模，成为SYH药业的一个重要业务板块，逐渐形成规模优势。
3.3.2 逐步完善的制度体系
为有效规避物流业务风险、实现物流业务高效发展，集团先后出台了《物流业务管理办法》、《物流合作伙伴选控管理办法》等，逐步完善物流业务规章制度，从制度体系层面做好规避物流风险。
3.3.3 人才培养
SYH药业集团注重对物流人员的培训与教育，组织与优秀物流企业开展交流会，通过几年的物流业务经验，培养了一批物流方面的人才。
3.3.4 存在的问题和困难
（1）物流模式单一，质量效益不高。
SYH药业集团物流业务，起步较晚，虽经过几年的努力发展，但是物流模式还较为单一，主要还是物流商贸业务，质量和效益还有待提高。
（2）资金紧张，投入不足。
随着国家对物流行业政策的不断完善，加大了对物流发展业务的监管力度。SYH药业集团的资金成本也在逐年增长，客户压低价格，延长账期现象比较普遍，物流资金链趋紧，经营风险上升，对于物流业务的资金后续投入还较为有限。
（3）物流资源缺乏。
大力发展物流业务，需要专门的物流设备及快捷的信息系统等基础设施，SYH药业集团现今资金紧张，对物流基础设施建设的投入有限，影响和制约了物流业务的发展。
（4）税务风险。
目前，经济环境不断恶化，SYH药业物流业务涉及的相关行业受到较大冲击，部分合作伙伴企业出现停产或破产现象，SYH药业集团物流收入减少，利润降低，对于较高的税费负担较大，存在税务风险。
（5）小而散、未形成规模优势、对供应链掌控能力不强。
SYH药业集团现主要从事物流业务的有四家公司，物流资源较为分散，缺乏统一管理，难以形成规模效益。同时，集团在物流基础设施方面投入不足，现有物流产业以贸易为主，缺乏运输、仓储、成套信息系统的支撑，后续发展不足。上述情况，导致物流发展难以形成资金、业务规模、物流资源的有效合力，缺乏对供应链掌控能力。
4 风险管控体系建设
4.1 面临的主要风险
企业经营风险无处不在，它是客观存在的，完全避免是不可能的，但企业可以采取有效的措施降低风险可能造成的损失。这首先就是要认识风险，分析风险，预判风险可能造成的后果。我们在剖析企业经营中的各种风险后，归纳起来主要有：法律风险、合同风险、资金风险、税务风险、人员风险、市场竞争风险。
4.2 风险管控体系建设情况
为规范物流业务发展、理顺物流业务的各个环节、防范物流业务中的风险、确保集团物流运营资金的安全、审慎选择并妥善维系物流业务合作伙伴，SYH药业集团制定了严格的物流管理制度，在事前防控、事中控制和事后应急处理等方面积累了一定的经验。
4.2.1 组织构架建设
SYH药业集团成立了风控部门，对每一种物流业务模式出台针对性管控办法，从资信评估、协议签订、责任约定、抵押担保等方面严格控制风险。逐步完善了战略风险管理、财务风险管理、法律风险管理、内部控制管理、个人廉洁风险防控、风险监督评价等风险管理体系。
4.2.2 以制度构建严密防控体系
风险管理是企业生产经营管理中的一项重要的基础性工作，防范风险的前提是建章立制、有章可循。SYH药业集团依据自身实际情况，结合法律制定了《合同管理办法》、《物流业务管理办法》、《物流专项资金管理办法》等相关制度，使各项风险防范工作的开展有了依据。合同风险是企业经营风险的源头，SYH药业集团通过制定的《合同管理办法》，明确了部门职责，规范了业务流程，按照一级对一级负责的原则，层层建立了责任制，做到任务到位、责任到位、落实到位，使风险管控做到纵向到底，横向到边，不留死角。
4.2.3 构建物流企业预警文化，强化风险意识
一方面，从思想理念上培养全体员工的风险和忧患意识，使预警思想成为员工核心价值观的组成部分，进而使每个员工都提高对风险发生的警惕性，做到防微杜渐。另一方面，从制度上规范作业流程、明确岗位职责制度、建立预警激励机制和将强预警形象策划系统等，规范企业预警文化制度。
4.2.4 慎重选择物流业务合作伙伴
在对物流业务合作伙伴进行选择时，依照集团公司相关制度、履行严格的调查程序，通过保险、抵押、第三方承保等方式控制风险的前提下方才予以合作。
5 对策
5.1 物流模式创新
SYH药业集团从事物流业务几年来，收入不断增加，但目前物流模式还较为单一。加快物流模式创新，提升物流业务水平迫在眉睫。
5.2 完善风险管控体系
物流企业要完善以内控体系建设为核心的全面风险管理体系建设，健全内控体系，降低企业风险。要加强法律法规的学习和培训，做到知法、懂法、用法、守法，依法治企。
5.3 培养和引进优秀人才
物流行业是新兴产业，业务范围广泛，涉及多领域、跨行业，要求行业人员具备多方面综合素质，SYH药业集团现如今从事物流业务的人员多为传统制药行业老员工及新就业大学生，缺乏物流管理和从事物流业务的经验，如果培训、管理及业务操作指导不到位，在实际业务操作过程中，可能会出现差错，给企业带来不必要的损失。
参考文献
[1]王浩.大数据背景下基于客户需求的供应网络优化问题的研究[D].沈阳：沈阳工业大学，2016.
[2]张娜.山东高速物流交易平台建设方案设计[D].济南：济南大学，2015.
[3]李鑫.江苏恒莱科技物流有限公司物流发展战略研究[D].福州：福建师范大学，2014.
[4]宋杨.产业变迁对物流需求影响的研究[D].北京：北京交通大学，2014.
[5]陈志荣.我国现代物流业发展研究[D].呼和浩特：内蒙古大学，2011.
【关键词】企业；工程项目；财务细化管理
企业财务细化管理的核心是企业财务主管以企业财务管理目标为出发点，使企业的一切财务管理行为和活动都有详细的行动指南，企业财务管理活动避免粗放型的一面，使企业项目运行成本得到控制。企业项目工程财务细化管理的关键是：对企业财务管理的加强；对其运营成本进行有效的控制。以科学发展观为指导加强企业财务管理，着力提升财务细化管理水平，会有事半功倍的效果。下面就当前企业财务管理所存在的问题，分析探讨将如何对企业项目工程实施财务细化管理。
一、当前企业财务管理的现状
1．财务人员的业务水平以及思想观念与社会发展不协调。随着社会的发展，企业财务人员素质结构有了巨大变化，知识水平和文化素质也有很大提高。尽管如此，企业财务人员中存在着学历和能力不协调的现象，学历上去了，业务能力跟不上去，岗位责任心不强，无法胜任财务工作；思想观念落后，业务素质较低，很难给企业决策层出谋划策，甚至阻碍企业财务系统的管理水平的提高；更有甚者，职业道德丧失，缺乏法治观念，给国家财务带来损失。所以，财务人员思想观念和业务素质的提高，是当代企业财务管理所面临的迫切任务。
2．缺乏健全的财务运行机制和约束机制。在市场经济条件下，企业效益来源的主要环节是“揽、干、管、算”，而这些活动自始至终都渗透着财务管理工作。但现在大多数企业实行的还是计划经济时期的全面经济核算办法，由于管理跟不上，各职能部门的协调作用发挥不出来，造成各部门的工作目标不一致，财务管理的相关环节脱钩，联动和制动作用无法发挥。在很多企业生产经营中，施技部门的工作目标是怎样按期完成施工任务，对怎样科学施工、节约施工成本很少考虑；物资供应部门只考虑怎样保证不延误工程施工用料，对采购成本却很少考虑。总之，企业很多部门总认为提高效益是财会部门的事情，跟本部门关系不大，再加上管理和制约机制不健全，企业提高效益往往都是纸上谈兵。反而，很多企业虽然总体经济效益不好，但一些业务部门却仍可因为完成了自己的“任务”而被重奖，特别是带有“占领当地市场”“闯牌子”色彩的工程，相关业务部门更可因为“出彩”而得奖，企业的经济效益则被远远抛在了脑后。
3．资金控管缺乏科学性，资金利用效率不能有效发挥。现在很多企业为了揽到工程以保证有活干，对承揽的工程不进行科学论证，经常干些垫资或含金量低的工程，给企业的资金运作带来很大隐患，造成应收账款年年清、年年欠，越清越多。虽然很多企业为了解决资金紧张的矛盾，相继成立了资金中心，对资金的控管起到了一定的积极作用，但由于资金中心无法对企业的资金投放和使用直接实施控管，最终不可能因资金中心的成立而完全摆脱资金困难的局面。
二、加强科学细化管理的举措运用科学发展的理念
将精细化举措融入工程财务管理中，无论对于提高资金利用效率，以减少杜绝浪费现象；加强资金使用透明化，以减少杜绝腐败现象都是大有裨益的。（1）加强财务的合同管理。财务管理必须以合同管理为基础，严格执行公司合同管理办法的规定，深入到设计、招投标、监理、施工、结算、验收等各个环节，通过合同来明确双方的责任和义务。通过完善合同会签程序，加强对工程管理的监管力度。从资金来源、立项程序、概算审查等方面入手进行把关，将财务稽核的关口前移，杜绝无资金来源项目“先斩后奏”的弊端，进而有效防范工程资金超支的财务风险。（2）加强资金管理。首先要严格控制工程预付款、进度款、决算款、质保金支付等各个程序，掌握资金支付的主动权，坚决杜绝营私舞弊行为。工程进度要有监理公司确认的进度证明，质保金要严格按照合同规定的比例扣除，实现资金的全过程管理。其次要强化相关部室的协调配合，加强资金预算管理，遵循资金“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，每周和每月由工程管理部室按期依据工程进度向财务部室报送资金需求计划，以便财务合理调配基建资金，保证工程建设需要。再次要树立货币资金时间价值观念，合理安排资金到位时间和支付顺序，及时监控货币资金存量，强化资金集约化管理意识。（3）加强工程财务信息反馈。在传统的财务报表基础上，将财务管理职能进行延伸，建立与工程管理部室直接沟通的工程财务管理报表，使工程资金支付情况及时反馈，改变过去财务信息的“孤岛”现象，使财务信息实时共享，并为工程管理部室提供准确、及时、全面的信息，进而提高管理工作的针对性和有效性，充分发挥财务管理的职能。
三、企业财务细化管理具体措施
主题词：职业教育 人才培养 模式 探究
导言
六盘水市位于贵州西部，贵州的屋脊，面积9926平方公里，人口310万。境内有国有大型煤炭、钢铁和火电企业，是贵州乃至我国西南地区的煤炭、钢铁、建材等原材料基地，一座以工业能源、农业种养殖业为主的城市，火力发电、煤炭化工、冶金、农产品加工等工业企业对专业人才的需求较大。职业技术学院的人才培养应该与企业的需求、经济的发展紧密结合。围绕六盘水农业产业发展和新农村建设，推进和发展面向以农村为重点的职业教育，加快农村高素质技能人才培养，是职业教育发展的基本方向，是新农村建设的客观要求，更是实现六盘水市农业产业转型发展和农民增收的关键。
一、建立人才需求调研机制。
（一） 新专业申报前必须开展专业人才需求调研，否则学院不予推荐申报；建立完善政府牵头、各县分管领导支持、县直相关部门协调、企业参与、学校调研小组下县调研的人才需求调研机制，每年定期对各县产业、企业、农村的人才需求进行调研；依据人才需求调研报告，一方面及时调整相关专业人才培养方案，修订教学计划，改进教学方法，增强人才培养的针对性；另一方面改造老专业、申报新专业，改善专业结构，强化人才培养的适应性。
（二）建立了院县领导联系制度，学院领导联系1-2个县，协调学院与该县的相关工作；与县初步达成了院县合作办学框架协议，构建学院与县合作、系与县直部门单位合作、专业与企业车间、种养殖基地合作的院县合作办学格局；与各县各企业开展订单培养和定向培养，初步形成了校政企共同参与、互利双赢的合作机制。深入企业、乡村，采取召开座谈会等形式进行调研，了解各行业人才需求情况。
二、工学结合人才培养模式设计
学院要按照国家、省、市文件的精神，结合地方经济建设需要，设计工学结合的人才培养模式。
（一） 创建各具特色的校企合作人才培养模式。各专业以校企合作作为开展工学结合人才培养模式改革的切入点，创建了各具特色的人才培养模式。如煤炭开采、煤炭加工专业依托水城工矿集团和地方煤矿实训基地，创建“学研结合”人才培养模式；煤炭化工专业依托六盘水市煤化工业发展，与六盘水市鑫盛煤化工业公司等企业合作，创建“分类教学、产学结合”人才培养模式；矿山机电专业依托矿山机械产业发展，与水城工矿集团机械制造有限公司等企业合作；初步形成了“半工半读、工学交替”模式。
（二）贯彻实施工学结合人才培养思想。
1、树立“与地方经济互动、与岗位需求同步”的专业建设理念，主动调整和改善专业结构；
2、主动与企业开展校企合作，签订校企合作协议，明确校企合作责任；
3、建立以课程教学实习为基础、能力综合实训为重点、岗位顶岗实习关键的实践教学体系，突出学生综合职业能力培养；
4、建立院县合作办学，成立校企合作管理机构，组建专业建设委员会，开展校企人员互兼互聘工作，在煤炭开采专业探索产学研结合的人才培养机制；
5、建立人才需求调研机制，主动下到县开展人才需求调研，依据人才调研报告制定、修改和完善专业人才培养方案，调整教学计划。
（三） 推行以顶岗实习为重点的形式。使学生置身于工作岗位和职业情境中，感受企业文化，培养学生职业综合素质和岗位操作技能，同时学会与人沟通，树立团队协作精神，养成严谨的工作作风和良好的职业道德。学院以岗位顶岗实习为开展工学结合的重点，围绕顶岗实习岗位不足和管理难的突出问题，规范“一人一岗、定期寻访、以师带徒、出师定薪”的顶岗实习管理制度，做到顶岗实习计划、实习教学标准、指导教师、实习企业、实习岗位、实习待遇和实习考核“七落实”，抓好顶岗实习的前期准备、初期安排、中期检查、后期总结“四环节”；同时成立以校内教研室主任为组长、企业参与的顶岗实习与就业工作领导小组，全面负责顶岗实习的组织与过程监控管理，确保学生顶岗实习的时间和质量，提高顶岗实习学生留用率。建立“校企携手，学校主导，企业参与，以师带徒，过程跟踪”的顶岗实习运行机制，制定“精心组织、一人一岗，校企规章、共同约束，学校巡查、定期访问、导师认定、校企考核、绩效评估、总结表彰”的顶岗实习校企共管制度，强化顶岗实习过程管理。
三、措施建议
人才培养力是高职院校的核心竞争力。按照“培养人才、服务地方、凸显特色”的办学要求，学院在人才培养过程中要以人才培养力提升为着眼点，彰显 “立德树人、以技立业、服务经济建设”的办学理念。制定一系列配套办法措施，保证人才培养工作的顺利开展。
（一）制定《六盘水市政校企合作理事会章程》，并促进地方立法，出台《六盘水市职业教育政校企合作办学条例》，明确政府部门、行业企业、学校各方合作培养职责权限和义务，实现各方按章合作办学，优化合作办学环境。
（二） 制定《六盘水职院教师联系企业暂行管理规定》、《六盘水职院双师素质教师培养及其考核管理办法》和《六盘水职院兼职教师聘任及其考核管理办法》，落实教师联系企业责任，建立和完善教师考核评价机制，以提高教师的综合职业素养与实践教学能力。
（三） 学院依据专业教学的需要，聘请行业专家、专业技术人员和能工巧匠参与学院专业教学和科研项目，并制定《六盘水职业技术学院兼职教师教学能力提高计划》，不断完善兼职教师的考核评价机制。
（四） 依据工学结合人才培养模式改革需要，制定《六盘水职院实践教学基地运行及其管理办法》，完善实训基地管理办法，建立基地运行目标责任管理制度。
（五） 完善教师合作培养制度。制定《六盘水职院教师联系企业暂行管理规定》、《六盘水职院双师素质教师培养及其考核管理办法》和《六盘水职院兼职教师聘任及其考核管理办法》，落实教师联系企业责任，建立和完善教师考核评价机制，以提高教师的综合职业素养与实践教学能力。
（六） 完善教师技术服务制度。制定《六盘水职院教师关于开展技术服务工作的暂行规定》和《六盘水职院关于加强技术服务能力建设的实施意见》，落实教师下企业开展技术服务工作责任，并将教师技术服务成果与教师职称聘任挂钩。
（七） 建立完善《校企专兼职教师共同开发课程管理制度》和《课程建设负责人制度》等制度。结合六盘水的煤矿高瓦斯突出的特点，依托水城矿业集团国有大矿技术力量雄厚的优势，职院专业教师与煤炭行业、企业专家和技术骨干密切合作，确保行业、企业专家和技术骨干参与课程建设和课程实施方案的设计。
（八） 制定《六盘水职院学生顶岗实习管理暂行办法》，各专业《顶岗实习校企共管制度》、《顶岗实习指导教师管理办法》及《顶岗实习学生成绩评定办法》等，同时成立以校内教研室主任为组长、企业参与的顶岗实习与就业工作领导小组，全面负责顶岗实习的组织与过程监控管理，确保学生顶岗实习的时间和质量，提高顶岗实习学生留用率。
四、结论问题与思考
通过上述保障措施的建立和完善，工学结合的人才培养模式在人才培养过程中成效显著的同时，办学中一些深层次的问题随之凸显出来。具体而言，表现为“三个不适应”：
（一） 学院的校企合作办学模式改革虽然取得了一定的成效，但校企合作办学机制还不够完善，校企合作的广度和深度还不够，与培养创新型高素质技能型专门人才的要求不相适应；
（二） 学院的工学结合人才培养模式改革虽然取得了一定的突破，但与之相适应的教学模式、管理机制和评价机制还不完善，特别是工作过程的项目任务课程改革仍处于攻坚阶段，人才培养质量与产业发展的要求不相适应；
