时间：2023-08-24 17:18:49
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇单位财务整改措施，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
结合当前工作需要，的会员“piaoliangfeng”为你整理了这篇审计反馈问题整改情况汇报范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
县审计局：
根据全审财报【2020】6号全椒县审计局的审计报告，对全椒县人社局2019年度部门预算执行情况进行审计的反馈问题。全椒县人社局高度重视，认真做好审计反馈问题整改工作，现将整改情况汇报如下：
一、总体情况
全椒县人社局贯彻落实县审计局审计反馈问题，逐一对应，逐条整改，举一反三，从严从实抓好问题整改。
（一）深入研究贯彻，迅速传达落实。组织召开落实县审计局关于对2019年度全椒县人社局部门预算执行情况审计反馈问题整改工作部署会，通报县审计局审计反馈我单位审计中发现的问题，详细安排部署审计反馈问题整改落实工作。
（二）强化督察指导，压实主体责任。县人社局党组书记、局长与局分管财务副局长、县纪委监委派驻组织部纪检组人员、局审计整改落实工作人员先后2次对县审计局的审计报告进行学习和研究，约谈有关财务负责人，督促指导人社局相关部门对照问题清单和有关要求认真整改，切实提高财务管理水平。
（三）深入剖析自查，制定整改措施。县人社局责成县相关财务工作人员对照反馈问题，深入剖析问题根源，立即开展自查，同时结合部门实际，逐项逐条制定整改举措，明确整改责任，确保整改落实到人。
二、逐条逐项对照，制定整改措施
（一）会计核算不规范减少当期盈余458.1万元的问题。
整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习《会计法》，强化干部业务工作水平，要求财务工作人在以后工作中严格按照《会计法》规定进行会计核算。
（二）直接支付事项采用授权方式64.5万元的问题。
整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习全椒县财政局（财库【2017】195号文件规定，要求财务工作人在以后工作中加强业务学习，严格按照全椒县财政局文件规定要求，规范资金支付方式，避免此类现象再次发生。
（三）原始凭证报销不合规的问题。
整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习《会计法》，强化干部业务工作水平，要求财务工作人在以后工作中严格按照《会计法》规定进行会计核算，健全财务制度，规范财经手续，杜绝类似问题发生。
三、举一反三整改，建立长效机制
建立健全财务管理制度、严格财经纪律。局财务工作人员平时工作中严格要求自己，建章立制，加强业务学习，提高自身业务素质，业务办理严格按照办《会计法》及财经制度，一旦发现问题，立即处置。
四、下一步工作打算
加强思想教育，增强纪律意识。推进干部思想教育常态化、制度化，使全体干部职工进一步增强“四个意识”，把全面从严治党、守纪律、讲规矩以及各项规章制度作为学习的重要内容，警钟长鸣，引导局广大干部职工自觉敬畏纪律、遵守纪律，切实树立纪律规矩意识，提高思想自觉和行动自觉。
__审计室在__社__（__）党工委、办事处的正确领导下，在__审计局的指导帮助下，围绕审计工作二十字方针，结合__实际，强化职能，服务经济，扎实开展内审工作。
一、强化职能，规范审计程序，提高财政财务审计质量
根据__实际情况，去年我们对本__所属公司、事业单位及部门__个帐户实施了财务收支审计和专项审计，并积极探索尝试了同级财政审计。在总结过去审计工作的基础上，扬长避短，不断加以完善，克服以往工作中存在的随意性，规范了操作程序，不断提高审计质量。
1、规范审计程序。审计前，深入了解被审计单位的基本情况，掌握重点，有针对性地编制审计工作方案，使审计项目有计划、有步骤地开展。在审计过程中，对照审计方案，检查所审计的内容和项目进展的时间节点，并对审计结果进行跟踪回访，检查被审单位落实审计建议的执行情况，提高了工作效率和质量。
2、把握审计重点。根据被审单位的不同情况，我们有的放矢地开展工作。一是选择重点单位。主要是选择资金进出额大、业务频繁以及会计基础工作相对薄弱的单位作为审计重点单位；二是选择重点内容。注重被审单位的特点，选择重点审计内容。如：在审计__文化中心时，针对“文化中心”开展专项活动多的特点，注重财政专项拨款资金使用和管理的情况。针对审计发现的问题，专题出台了《__专项活动（工作）资金管理办法》。
3、监督与服务并举。审计的目标不仅是查错纠弊，更重要的是在指出不足的同时，帮助被审计单位完善制度，改进管理，实现财务和审计“共赢”。在开展审计时，我们采取积极沟通，主动交流，以审代帮的工作方法。对被审单位存在不足和问题，采取灵活多样的整改形式，注重看效果。有的口头提出，有的写进正式审计报告；有的边审边纠，有的限期整改；还有的与被审单位共同商讨改进办法及措施。
通过实施项目审计，使我们在实践中得到了知识的积累，审计制度的完善，审计质量的提高。通过审计工作的不断开展，也使我们有机会帮助会计人员规范会计核算，加强会计监督，起到了完善和改进各单位、各部门内部管理的作用。
二、服务经济，落实整改措施，促进经济管理规范有序
在以往的审计工作中，我们__也客观存在着重查轻改、前查后犯和以前年度审计整改不到位的现象，为了切实解决这些问题，经请示__后，由审计室统一负责内外审计查出问题的全面整改工作。
1、落实国家审计结果整改措施。__根据__审计局对本__经济责任审计报告中提出的需要纠正和改进的事项及审计建议，及时组织相关职能部门，积极研究制定整改措施。办事处主要领导先后二次召开由__财政、审计、经管、会计所等部门及各大公司负责人参加的“落实审计整改措施”专题会，逐条讨论，制定纠正和改进措施。根据整改会议精神，我们认真落实整改措施，每条整改措施指定专人负责落实，跟踪督促各大公司及部门相关责任人员限期完成整改事项，并要求各单位将应整改事项落实情况逐条以书面回复。整改工作在我们的帮助和督促下，各单位在二个月内完成了整改事项。我们还根据审计建议和领导的要求，结合本__在经济发展中存在的薄弱环节，经过班子成员和相关部门反复研究讨论，于200x年初建立和完善“__财务管理制度”等八项制度。为使出台的制度真正落到实处，我们会同监察等部门定期对各单位制度执行情况进行监督检查，使__经济更加健康有序发展。
2、落实内审审计结果整改意见。去年我们对实施审计单位的审计结果，尤其是对机关、事业单位、直属公司200x至200x年x月期间的有关内容开展的财务会计检查结果，根据办事处领导的要求，认真落实整改意见。我们的做法是：一是将各单位检查出的问题分类汇总，并报__主要领导及纪检部门；二是召开相关职能部门负责人会议。对查出的问题，认真加以分析，共同讨论改进办法，提出整改意见；四是会同经管站、监察对全__会计人员召开会议，下发整改意见书；五是对各单位落实整改情况进行再检查。通过落实整改意见，各公司根据各自实际情况都建立了内控制度，而且装订成册；还建立了各种台帐，如：租赁收入、工程付款、各种票据；加强了合同管理，合同协议编号登记，专人保管；为加强事前监督，建立重大事项报告制度，并列入会计考核内容。
从我们对各单位、各部门的审计回访中发现，通过审计整改措施的落实，一是各级领导更加重视财务和审计工作，二是财务人员工作责任心有了提高，会计人员监督职能得到了体现；三是全__财务管理工作正逐步走向制度化、规范化。一系列审计工作的开展，取得了较好的审计成果，为完善__经济管理起到了理顺、推动、促进作用。从而增强了我们从事审计工作的信心。
三、增强责任意识，努力做
好基建项目审计，发挥“卫士”作用
随着__对实事工程及工业园__基础设施等项目投入的增加，工程项目数量和结算金额近年来成倍增长，而我们审计室现有的二位内审人员都是来自于会计岗位，都是审计战线上的新兵，对基建审计来说更是门外汉。要把好基建项目审计关，我们感到难度大，责任重。为做好工程审价工作，在工作中，我们牢记职责，努力学习，始终坚持实事求是和廉洁自律的工作作风，规范操作，从严审计。
1、及时掌握情况。针对科室人手少，项目多的状况，年初我们主动到各建设单位了解全年工程项目开工建设情况，掌握项目具体实施时间，从而有计划安排好审计项目，做到心中有底，忙而不乱。
2、严格规范操作。严格按__“基建工程项目审计流程”及“建设工程项目八项管理制度”操作。对x万元以上的工程项目参与项目的评估和评标工作，提前介入工程项目的管理监督，保证了集体投资建设工程项目规范、有序、有效管理。
3、工作严谨细致。为确保审计项目质量，不管是寒冬酷暑，做到不论项目大小，内审还是外审，每个项目参与现场拉尺丈量，获取第一手资料。在确定价格上，对内审项目，金额虽小，我们也认真对待。每一项目通过市场询价、比价，确定相对比较合理的价格，再请中价机构专业人员把关；对外审项目，经常主动与审价机构联系，及时掌握项目进展等情况，认真核对“征求意见稿”，监督外审项目审价质量。
4、注重关口前移。一是审计人员参与项目评估评标，二是实行跟踪审计制度，去年我们对x万元以上项目全部实行跟踪审计，x万元以下项目根据项目必要性确定审计方式。
5、敢于勤于学习。在实践中我们体会到，要胜任审计工作，不仅要有高度责任感和廉洁从审思想，还要不断提高和更新业务知识。为此，我们勤思多问，经常总结成功之处和不足，想方设法通过各种途径增长知识。一是向书本学。二是在实践中学。三是向同行学。通过学习，给日常工作带来很大帮助，逐步提高了业务技能。
现阶段，受限于企业管理体制与审计人员素质，企业内审人员往往重审查，轻整改，依法依规审计未落实到位，审计未实现全过程闭环管理，审计整改成效还不够好，影响了审计监督服务水平，这与国家强化审计监督、推动改革发展的目标存在差距。审计部门在发现问题、揭示问题的同时，更要注重审计成果的及时转化，监督每项问题切实整改到位，完成审计成果的“最后一公里”和“临门一脚。”
一、审计监督整改中存在的问题
审计发现问题是基础，落实整改才是关键。审计整改，就是对审计查出问题认真对待，对审计决定提出的问题和建议，采取积极的态度，扎实有效的进行整改，确保企业健康稳定发展。在实际工作中，由于审计整改不到位，流于形式，出现“屡查屡犯”现象，同时审计整改跟踪检查未落实到位，审计纠正问题的能力有待提升，审计监督成效未充分体现，存在的主要问题如下：
1.认识不到位
部分单位对审计发现问题未进行充分整改，对加强完善类型的管理建议，比如完善内控制度，规范财务作账、加强财务管理等建议往往比较容易接受，对涉及部门利益的问题，如纠正以前年度遗留问题、责权利划分不清晰出现的问题时，部分单位就喜欢说空话，做表面文章，推卸责任，不直面问题，喜欢兜圈子，涉及问题本质的点不去触及，造成实质问题未从根本上解决。
2.重视程度不够
部分被审计单位领导干部对审计整改工作不够重视，存在“审计就是走过场”的思想，喜欢搞形式主义，整改措施华而不实，加之个别部门单位为维护自身利益，整改措施说一套做一套，对审计发现处理的问题屡查屡犯。比如为了完成企业财务指标未按照权责发生制计提成本费用，为图省事先发生业务后补签合同，未按规定进行招投标和询比价等问题。
3.敷衍了事，存在侥幸心理
在整改落实检查工作中，个别被审计单位主观上存在侥幸心理，企图采取避重就轻、敷衍拖延的错误做法应付整改检查，个别单位为达到“过关”的目的，甚至不惜采取记载虚假经济活动、开具假发票等不正当手段进行蒙骗敷衍，使审计整改工作流于形式，极大的增加了整改的工作难度。审计工作中，受审计资源所限，做不到对同一部门、同一事项年年审，造成个别部门存在侥幸心理，对问题的整改不能做到长效约束。
4.整改不深入彻底
一些被审计?挝坏恼?改工作，落实整改停留在一对一的应付式的整改阶段，未从深层次思考问题形成的原因，问题根源得不到有效清除，导致今后还会发生类似问题，整改不彻底。比如工程投资管理、物资采购管理等容易出现舞弊现象的环节，被审计单位较多采取的是修订完善相关制度，并加强管控的方式来进行承诺式的整改，但日后管控制度的执行和管理未必能得到很好的落实，对已发现问题未采取有效措施予以纠正或追回相关损失，使整改成为空谈，这种治标不治本的整改可能导致相同问题屡查屡犯。
二、提升审计监督成效的主要方法
1.提高审计质量促整改
高质量的审计是做好审计整改工作的前提和基础。打铁必须自身硬。审计部门必须坚持严谨细致，实事求是，客观公正的工作作风，做到依法依规按照审计程序开展工作，做到事实清楚，证据确凿，同时引用的法律法规也要确保准确，问题定性和处理处罚建议恰当合理，让审计质量经得起历史的检验，形成审计铁案。防范审计风险，严守审计纪律，遵守审计职业道德，做到审计独立、客观、公正。
2.营造良好的审计整改环境
一是加强审计工作的宣传力度，在被审计单位愿意接受审计的同时，强调审计整改的重要性和必要性，让相关单位自觉自愿的加强审计整改，提升整改的自觉性和严肃性，形成审前自查自纠、审中立查立改、审后知错就改的良好局面。二是要让建议可操作性强，建议更接地气。要结合审计单位的实际情况，客观的评价存在的问题，提出切实合理的建议，避免审计建议不切实际，过于严苛或宽泛，属于被审计单位困难需要其他部门协调解决的，要最大限度的发挥审计监督服务的职能，积极予以协调解决，从而增强审计认同感。
3.统筹资源建立联动机制
在审计职权有限的前提下，为加大整改力度，促进审计成果有效转化，应建立健全审计整改工作联动机制。审计工作具有一定的综合性、全局性，必须坚持企业“一盘棋”思想，统筹公司资源，发挥整体优势，审计部门要主动与业务部门、管理部门沟通，加强与其他监督部门的协同配合，如纪检监察、人事、法律、财务等部门，互通信息，共享成果，形成顺畅规范的协同合作机制，统筹各种资源共同督促审计整改。同时要加大追责力度，增强审计整改的刚性。重点是建立督促审计整改的联席会议制度，制订审计整改工作联席会议组织办法，确保联席会议分工具体明确、责任界定清晰、人员落实到位、工作措施到位，真正形成部门联动、促进审计整改的整体合力。
【财务管理自查报告及整改措施(一)】 据****文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿 ，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查，我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。
【财务管理自查报告及整改措施(二)】 我校接到《睢县人民检察院检察建议书》(睢检预建(20xx)95号)文件后，学校领导高度重视，组成了以党委书记孙明卫同志为组长的财务管理检查领导组，对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查整改情况总结如下：
1、我校学生均在政府组织下办理了城镇居民医疗保险，人身伤害保险业务在自愿自费的原则下，由学生自行办理参加，学校教师和有关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现象。
2、每学期开学收费时，都由上级财政部门派专人到校收费，学校提供场地和人员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐外帐等现象。
3、严格遵守报销签字程序，所有需要报销的票据经办人首先签字;经总务处核实以后，由总务主任签字;最后由学校校长签字批准报销。这种报销程序模式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自费等问题。
在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务管理制度，并遵照检察院建议，在财务管理中开展下列方面的工作：
1、加强思想政治教育和法制教育，提高广大教育干部和工作人员遵守守法意识。通过各种形式宣传法制，使广大教育工作人员充分了罪与非罪的界限，掌握基础的法律法规，增强自我约束和自我保护的意识。
干审计十几年来，总是走不出审计结果不被利用这个误区，但从这份审计整改报告的字里行间，真实的看到了审计与被审计的关系，真正感受到审计人员的辛勤劳动成果被肯定后的喜悦，真正体会到被审计单位真心诚意接受审计处罚并认真整改后的意愿。这不正是审计目的最好体现吗?这无疑是给我们审计人员认真干好工作注入了强心剂，更是给我们审计整改工作指明了方向。下面是审计整改报告全文，供审计同行共阅：
下附：(××县××中学关于对《XX县审计局关于对××中学2008、2009年度财政财务收支的审计报告》所列问题的整改措施)
贵局根据《××县人民政府关于印发2010年度审计项目计划的通知》安排，于2010年11月17日至2010年12月6日，对我校2008、2009年度财政财务收支情况进行了报送审计，在听取了我校有关情况说明的基础上，形成了洛审报字【2010】90号审计报告，下发了洛审决字【2010】42号审计决定。
审计报告真实、客观，反映了我校两年来的收支和违纪情况，审计报告既合乎财经和审计法规，又合乎我校的现状与实际，学校接受审计决定中的处理条款。
现就审计报告中提出的违规问题，提出整改措施如下：
1.认真学习财政经策、审计法规，提高理财水平。本次审计所反映的问题，说明了我们平时对财经、审计法规学习的不够，从而导致操作违规，把握不当。以后要加强政策学习，在把握政策及操作规程的前提下，严格执行有关规定，逐步提高理财水平。
2.所有收入全部上缴财政专户。严格执行收支两条线管理规定，对勤工俭学收入、所有校内外零星收入足额上缴财政专户，据实从会计中心核销。在遵循财经基本管理规程、保持原始凭据真实的前提下探讨一些特殊问题的处理方法，全力向规范化要求靠拢。
3.严格杜绝违规收入。本次审计我校违规支出达47.5万元，分别是高考教师奖励、高三教师补贴、平时加班费用的支出。在实施绩效工资以后，我们将严格控制奖金、补贴及加班费用支出，从学校制定的各项制度、方案上截断资金、补贴、加班费的发放的主渠道。坚决执行上级有关政策。加强教职工思想教育，宣传有关财经、审计法规，倡导教师的奉献意识，力争教师的理解，把握好政策尺度，做到在不影响教育质量的前提下最大可能的减少违规支出。
4.严格审核收支票据。本次审计发现的两张不合规的票据提示我们，财务审核人员要求把收支票据的真实性、合法性，做到该报的报，不该报的绝不报，虚假、不合理、过时的票坚决不能要，财务报销所需的附件一个不能少；财务人员将本着对学校负责的态度，细心、严谨检查，不马虎、不敷衍，以杜绝不合规的票据入账。
5.不再违规集资。2008、2009两年，我校在因校建工程欠款、校园文化建设等市、县安排重大活动项目的前提下，由于学校经费极端困难，不能支付活动的费用，针对具体活动先后两次集资款至1113000元，应付当时经费紧缺的现状。这些集资款至10月底，已经向洛南县教育局核实上报，纳入各级还款计划，逐步予以消化。
6.积极上缴罚没款。依照审计决定，按照审计决定的时效和金额积极将罚金上交县财政。
一、基本情况
县审计机关实施审计项目40个，共涉及22家单位，审计发现188个问题，其中：金额计量事项126个、非金额计量事项62个。提出审计建议78条。
二、整改取得成效
整改问题137个，其中：金额计量事项整改98个、非金额计量事项整改39个，问题整改到位率72.87%，尚有51个问题未整改到位。
6月份督促整改，取得成效：收回发放补助6.48万元，收回电话费4.76万元，收回应由个人负担服装款14.38万元，补记固定资产515.54万元，已退水费1.24万元，清理往来款金额100.92万元，制定制度办法4个。
三、未整改到位的问题原因分析及下步措施
（一）原因分析
1.历史遗留原因造成的问题，如往来款项长期未清理。
2.财力不足原因造成的问题，如向下属单位摊派费用，向非预算单位拨款。
3.已经发生无法追溯原因造成的问题，如超标准列支公务接待费等问题。
4.内控制度不完善，执行不力造成超预算无预算支出等问题。
（二）下步措施
1.对于历史遗留问题，应总结经验吸取教训，避免类似问题的重复发生，并积极采取有效措施，逐步完善手续，从严规范财经纪律，杜绝违规现象发生，尽量减少风险。
2.对财力不足造成的问题，单位应重视增收节支，积极发展经济，努力扩大财政收入，规范资金支出范围，杜绝不合理支出等现象发生。
3.对于已经发生无法追溯原因造成的问题，被审计单位将根据中央八项规定和省市县的实施细则，制定严格的公务接待纪律，严格执行《菏泽市党政机关国内公务接待管理规定》（菏办发【2014】15号）的有关规定，从严管理，严格政策，严肃纪律，坚决杜绝违规列支招待费问题发生。
4.对于预算方面的问题，严格按照财政部门的要求编制部门预算，提高部门预算编制质量，一是认真做好编制前的准备工作；二是合理确定收入来源；三做好预算申报项目的前期准备工作；四是预算支出要细化到项目，根据项目发展的重要性、可行性和效益分轻重缓急合理安排项目资金；五是在编制预算时一定要考虑上年总的支出水平不能盲目的铺摊子。
审计成果的综合运用是审计工作管理的重要内容之一，是审计工作价值的体现，也是审计工作质量的基本保证。审计成果综合运用是实现审计成果价值的重要体现，审计成果其价值包括自身价值和使用价值；审计成果综合运用是满足高层使用者需求的必然举措；审计成果综合运用是提高审计效益，提升企业价值的重要途径。因此综合运用好审计成果，发挥其自身及使用价值，对防范企业经营风险、改善企业生产经营、提高企业内在价值有着非常重要的意义。
二、审计成果综合运用的内涵
（一）审计成果综合运用的含义
审计成果综合运用是指将某一时间段审计成果按照设定的属性分类进行横向和纵向等多角度的整合，通过综合归纳、去粗取精、由此及彼、由表及里提炼出动态的对企业宏观管理有普遍意义的综合性成果，并将其运用在专业管理、风险防控及辅助决策、审计质量自我评估等方面的过程。
（二）审计成果综合运用的特征
“宏观着眼，微观着手”是其核心特征；“属性分类，综合分析”是其基本特征；“专业管理，趋势评估”是其重要特征；“风险预警，辅助决策”是其突出特征。
（三）审计成果综合运用的原则
第一，审计成果运用定期反馈原则；第二，审计成果定期综合分析原则；第三，审计成果督促报告原则；第四，推行审计谈话制度原则。
三、达州供电公司审计成果综合运用中目前存在的问题和不足
（一）内审机构独立性不强
独立性不强主要表现在两个方面：一是地市供电公司虽设立了独立的审计部门，但在组织结构中与其他部门处于同一层次上，缺乏专门的体现内审独特地位的制度与举措，其独立发挥审计监督的作用受到一定的影响。二是内部审计的价值未被充分认识，虽然公司领导非常重视内审工作，但基层部分管理者不重视审计报告，发现的问题难以引起基层管理者的关注并得到解决，其审计报告独立发挥作用、审计成果的综合运用受到一定的影响。
（二）内审人力资源机制不完善
1.内审人力资源结构不合理。内审活动是否可以顺利实施，其功能能否正常发挥，需要以必要的内审人力资源作为保障。达州供电公司内审现状是内审人力资源相当有限，审计任务繁重、审计工作的专业性要求超出审计人员的胜任能力。2.对内审人员职业素质培养不到位。受知识结构和业务水平的限制，内审人员综合素质离国网公司、省公司对“依法治企”零容忍的要求还存在差距，与此同时，内审技术方法相对比较落后，这两者共同决定了内审人员的审计能力不足，影响了公司内审质量的提高和内审治理和增值功能的发挥。与此同时，尽管内审人员对审计成果“点对点”的运用能力较强，但是对其综合分析、归纳总结，“由点及面”的综合能力尚有欠缺，不能充分发挥审计成果功能，影响了审计成果综合运用的效率。
（三）内审范围具有一定的局限性
目前达州供电公司内审依然以财务收支、工程审计为主，还进行部分的内部控制审计以及少量其他类型的审计活动，却很少涉及经营管理和发展战略等领域。内审范围局限主要表现在内审类型单一和内审层次不高两个方面。面对国网公司“依法治企”以及企业自身发展的需要，内审需要向更高层次更广范围的方向发展。
（四）审计成果转化运用机制不够健全
1.审计成果转化运用的意识不强。受传统组织、管理模式的影响，部分单位和部门对内审的认识不足，还停留在传统的“查错防弊”职能上，同时对审计成果的运用和转化对提高公司经营效益的认识也不到位。直接表现为相关单位和人员存在重审计决定的落实，轻审计建议的采纳；重查处问题，轻帮助被审计单位建章立制；重审中监督，轻审后督查整改，导致了审计年年搞，问题依然存在的情况。2.审计成果转化运用的保障制度执行不力。健全的规章制度是审计成果转化的保障，没有一套完整的制度加以约束，奖罚不明，审计部门提出的审计意见及整改措施不被相关部门和单位重视，在具体实施过程中不能完全得到贯彻落实。尽管达州供电公司对审计成果转化、后续审计有具体规定，但是其制度的执行力度不十分到位，最终导致部分内审工作流于形式，使得审计成果利用和执行起来很难达到预期效果。
四、达州供电公司提高审计成果运用可采取的措施
（一）审计成果综合运用方式
1.多举措并施，加大整改落实力度。采取建立整改问题跟踪监督台账，责任追究制度，内审成果通报制度，积极开展后续审计等方式，加大整改落实力度，促进内审成果运用。2.大力开展综合分析工作，重视审计成果资源的整合，增加内审工作的前瞻性和主动性。面对众多的审计信息资源，要提高利用效率，决不能囫囵吞枣，要按问题的类型、按涉及范围、按风险影响程度进行梳理分析，对各类审计信息进行必要、有效的整合。3.因地制宜，重视反馈方式的选择。计信息合适的反馈方式选择可以起到事半功倍的功效。4.突出审计重点，不断创新审计方式方法，重视审计成果转化运用途径。一方面，以内控建设为主线，突出内控监督重点；另一方面，积极探索新的审计方式，适时开展管理审计、工作人员履行职责审计、目标责任审计，尝试开展非现场审计，注重审计时效。5.加强信息沟通，扩大审计成果共享。及时向其他管理部门、监督部门通报审计成果，从源头进行治理，提高审计质量和审计成果转化率。
（二）审计成果综合运用流程
1.审计项目结束后，根据上级部门、总经理办公会决定，下发审计报告以及审计意见书，拟定审计谈话内容，明确被审单位责任以及整改事项、整改要求。2.进行审计谈话，审计谈话主要包括以下内容：应负的经济责任，存在问题的性质，整改建议和措施，其他需要解释、交流、共同研究的问题以及审计谈话对象对审计所反映问题的认识、初步整改情况。3.谈话结束后，以审计分析报告或《达州供电公司审计成果运用情况跟踪表》的形式，向相关单位反馈，提示风险。4.根据谈话内容以及审计意见，被审计单位及时采取具体措施，完善制度，健全机制，及时整改，提升其经营管理水平。被审单位接到正式审计意见书的一个月内将审计意见的整改落实情况以公文形式向审计部反馈。5.开展后续审计，加强考核，实现审计整改的闭环管理。监察、财务、审计等职能部门注重强化对审计整改工作的领导并结合日常工作对各单位、各部门的整改工作进行抽查，对存在的审而不改、查而不纠、屡查屡犯、屡禁不止的现象，进行必要的经济责任考核，并形成审计整改报告报公司领导。6.定期汇报整改情况，加强审计整改分析。定期向上级部门汇报整改情况，在对存在的问题进行认真整改的基础上，深入剖析原因，总结吸取教训，补充完善规章制度、工作流程和内控体系，切实增强执行力，从“制度、流程、内控、责任”等方面，积极构建依法治企长效机制，从根本上、源头上杜绝问题的再次发生。
五、结语
（一）增强审计部门独立地位及成果转化意识，加强审计整改工作标准化体系建设
供电公司可以通过制定审计整改流程和管理办法，固化审计整改工作标准，明确审计结果应用的程序、内容、范围、分工和考核，对已下达审计决定和审计意见的项目，按照“四不放过”的原则要求被审计单位在规定时间内落实整改措施，并将整改情况及有关书面材料报公司审计部，审计部建立各单位整改情况档案。
（二）正确认识审计成果的价值，重视审计成果的运用
一是对审计发现问题，结合业务部门职责分工，梳理分析，将整改任务进行分解，下发整改要求，明确责任部门的整改措施、完成时间。二是对复杂且难以整改的问题组织相关部门讨论，制定整改措施，督促整改实施进度，形成专项整改报告。三是对审计发现问题持续跟踪，避免同类问题再次发生。
（三）全面提升审计成果质量，促进审计成果的转化与增值
一是逐步建立科学、统一、有效的内审成果运用指导意见或相关办法，从运用范围、运用方式、监督检查、责任追究等方面进行指导规范，是内审成果运用做到有理有据，有章可循。二是建立审计成果及其运用的跟踪问效机制，包括审计回访制度、审计公示制度、审计成果追踪落实制度等。三是审计成果纳入部门绩效考核，直接推动审计成果的转化，克服“审而不用、审而不改、审而不究”的问题。
（四）扩大审计成果的影响和透明度，建立披露机制，落实责任追究制度
企业可以在完成审计工作后，组织被审计单位召开审计结果见面会，在一定范围内对审计情况进行通报，通报企业经济活动中的薄弱环节和管理漏洞，使错误观念和违规违纪行为得到纠正，切实提高各级管理人员依法办事、依法管理、依法决策的意识和能力，对审计成果运用的相关要求加以明确，对违反规定和要求应承担的责任也要最具体规定。
（五）充分发挥审计信息的作用，扩大审计成果运用
建立审计成果信息库，实现审计信息成果共享，注重审计成果的收集整理，建立包括审计案例库、问题库等内容的审计成果信息库，并通过内联网等载体实现上下级内审成果的垂直管理和利用。
对区政府去年以来在强化预算约束，坚持保工资、保运转、保稳定，努力压缩一般性支出，加大审计监督的广度和深度等方面所取得的成效表示满意。会议对审计报告中反映的一些财政管理问题表示高度关注，针对计划执行、预算管理和审计监督中存在的主要薄弱环节提出如下审议意见：
一、关于国民经济和社会发展计划执行工作
1、加强形势教育和自身的业务学习，研究解读相关政策，提高预判能力，适应复杂多变新的形势要求，用科学发展观指导我区的发展。
2、对园区建设做到区乡联动，在财力允许情况下，加大园区建设投入，不断改善园区环境.对财政公区资金、投资的基础设施项目要向人大常委会专项报告；对招商引资的重点项目要向人大常委会报告进展情况。
3、稳步做好“百姓创家业”工作，鼓励失业和待业人员自主创业的同时，要加大风险控制；加大对失业、待业人员特别是失地农民的就业技能培训工作，扩大就业面，确保社会稳定。
二、关于财政预算执行工作
1、要进一步加大对财经方面的法律法规宣传力度。加强财政财务管理的规范化、制度化建设，通过多种形式不断强化财政工作人员的法制观念。
2、区政府要加大对乡镇财政监管工作。对个别乡镇政府存在的财政财务管理问题，区财政部门要安排专人负责督促整改，其处理情况和整改措施应向人大常委会或主任会议报告。
3、进一步改进预算编制工作，严格执行预算，强化预算约束力，提高预算编制的完整性、科学性。在预算执行中如需调整，应依法将预算调整方案报区人大常委会审查批准。
4、要进一步加强税收收入征管，大力整顿和规范税收秩序。强化非税收入管理，建立统一规范的非税收入征管模式，保证预算健康实施。
5、进一步深化财政改革，加强财政资金监管。要进一步完善规范部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”和政府收支分类改革工作。强化财政监管，不断提高财政资金使用效益。
三、关于审计监督工作
××××局：
根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，按照市财政局与市局的有关要求，我局认真按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：
一、以资产清查工作总体状况分析
（一）资产清查工作基准日
×××年12月31日。
（二）资产清查范围
经清理，本单位纳入本次资产清查范围的单位户数为1户，即行政本部1户，执行行政单位会计制度。
（三）资产清查工作具体实施情况
1、成立局资产清查工作小组，制定本局的资产清查工作方案。
2、按照本局制定的资产清查工作方案组织实施。以财务、综合办公室为主，各科室密切配合进行。
3、按照要求，认真开展了单位自查。包括单位帐务清理，财产清查，及时做好工作底稿，填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》。
二、资产清查工作结果
1、截至×××年12月31日的资产清查结果情况
资产合计×××××元
（1）×××
（2）×××
（3）×××
2、截至×××年12月31日的负债清查结果情况
负债合计×××元
暂存款×××元
3、截至×××年12月31日的净资产清查结果情况
净资产合计×××元
（1）×××
（2）×××
其中：经常性结余×××元
专项结余×××元
三、资产盘盈、资产损失清查结果情况
我局无发生资产盘盈和盘亏情况。
四、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在问题、原因的分析及整改措施
（一）存在问题
××××××
（二）原因分析
×××××
（三）整改措施
1、提高认识，进一步加强国有资产管理，一是建立资产理责任机制。二是增强财物管理人员的责任意识，使账物管理责任和记账人员的责任真正落到实处。三是加强制度建设，健全基础工作。四是规范资产处置行为，严格资产审批制度。严格按《行政事业单位国有资产管理办法》《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》及本次清产核资有关文件等规定的程序和批准权限，实行严格的审批制度。运用计算机等现代化工具加强对资产的监控，把单位的资产管理与财务管理、资产的价值管理和实物管理结合起来，及时反映单位的资金动作、资产存量和变量情况，实现由静态管理向动态管理的转变，真正发挥存量资产的效能。
一、存在问题一：配送中心、直营超市每月盘点之后，结果与帐对不上，长期困扰着管理人员。
二、产生问题一的原因：追究原因，发现问题出在业务人员身上，他们工作不认真仔细，重记、漏记、串户，多送、少送、调换，电脑记帐与手工记帐不符，采购员、配送员、出纳员、会计员都有差错出现，频繁发生，屡禁不止。差错发生的数额虽说不大，却给人留下了财务管理混乱的深刻印象。
三、集中整改：
1、整改负责人：__*
2、整改部门：*个乡镇直营超市、城关配送中心。
3、整改措施：
㈠继续坚持每月盘点一次的合理做法。要加强对盘点工作的领导，分管领导要深入现场，加强监督，认真仔细，不走过场。人员安排得当，分工合理，两人一组，分类盘点，逐一查到，登记造册，务求盘点数据真实准确。
㈡严格执行《商品检验入库制度》、《仓库管理制度》、《商品配送制度》、《销售结算制度》，《财务管理制度》，加强制度执行情况的检查和考核，任何人不得逾越制度，自行其事，杜绝物流中的漏洞。发现违犯制度的人和事，要严厉批评，严肃处理，维护管理制度的严肃性，培养员工自觉遵守制度的良好习惯。
㈢从商品购进到售出，整个物流环节上的每一位业务员，都负有十分重要的责任，对他们要加强职业道德教育、爱岗敬业教育、业务知识培训，督促他们树立认真负责、一丝不苟的工作态度，正确及时地索票、制票、传票，一环扣一环，每个环节认真把关，把各类原始凭证收集整理齐全。
㈣严格执行日清月结、复核复审、领导签字、分级负责制度。要充分认识到，货币是资产，商品也是资产，两者具有同等重要的地位。重视货币管理而轻视商品管理的倾向，势必造成管理工作中的失误。基层单位的各级领导，要切实负起责任，严把每一道关口，不怕麻烦锁碎，监督票据传递。
㈤从严治理，管好人员。在一系列管理工作中，人是第一要素，要制定奖罚制度，建立激励机制。对工作不认真、不仔细或者业务生疏、不求上进的业务人员，在采取教育培训、批评处理等一系列措施之后，仍然变化不明显，进步不突出，吊儿浪当，我行我素，就应及时调换工作岗位，重新安排合适人选，加强业务员队伍。
四、存在问题二：村级直营店营业员私自进货，放在村级店销售，为个人盈利。
五、产生问题二的原因：追究原因，全县共有__户村级店，布局分散，点多面广，公司管理有些跟不上，检查、监督频率较低，次数偏少，给少数不守规定的营业员造成了可乘之机。
六、集中整改：
1、整改负责人：__*
2、整改部门：__个村级直营超市。
3、整改措施：
㈠继续坚持每月盘点一次的合理做法。要加强对盘点工作的领导，分管领导要深入现场，加强监督，认真仔细，不走过场。人员安排得当，分工合理，两人一组，分类盘点，逐一查到，登记造册，务求盘点数据真实准确。
㈡严格执行《营业员聘用合同》、《村级直营超市管理合同》、《村级直营超市管理制度》、《送货员责任制度》，加强制度执行情况的检查和考核，任何人不得逾越制度，自行其事，杜绝村级直营超市经营中的漏洞。发现违犯制度的人和事，要严厉批评，严肃处理，从重处罚，维护管理合同和制度的严肃性，培养村级直营超市营业员遵纪守法的良好习惯。
㈢采取灵活多样的管理办法，调动营业员的积极性。制订《村级超市自采商品管理办法》，允许营业员在我公司经营商品之外，增加适销对路的其它商品如：馒头、鸡蛋、冰棍、冰淇淋、散醋、散酱油等，每月从销售利润中给公司适当分成。有禁有放，疏堵结合。
㈣严格监督检查。送货员不仅要承担为村级超市及时送货、及时收回货款的任务，还要承担监督检查商品、帐目、货款上缴率，从中发现是否有违规自采商品，故意存留货款，自行调整商品价格等行为。发现问题，依据制度严肃处理。公司分管领导要挤出时间，增加深入村级超市检查指导工作的次数，加强监督检查。要大力支持送货员坚持原则，敢抓敢管，尽职尽责，加强管理。
㈤从严治理，管好人员。在一系列管理工作中，人是第一要素，要制定奖罚制度，建立激励机制。对工作不认真、不仔细或者怕得罪人，丧失原则的业务人员，在采取教育培训、批评处理等一系列措施之后，仍然变化不明显，进步不突出，吊儿浪当，我行我素，就应及时调换工作岗位，重新安排合适人选，加强业务员队伍。
七、整改目标：
上述两个方面存在的问题彻底得到解决，不再发生，管理规范化、制度化、科学化。
一、预算绩效运行监控工作组织开展情况
1. 资金情况：我部门涉及专项资金共5个，其中“（区级）-消化存量资金-用于XXX”资金规模1.19万元、预算项目1个资金规模1.19万元；“（区级）-消化存量资金用于XXX”资金规模4.86万元，预算项目1个资金规模4.86万元；资金规模129万元、预算项目3个，XXX项目资金规模43.64万元、XXX项目资金规模5.16万元、XXX项目资金规模80.2万元；“（上级）基金预算的通知”资金规模157万元，预算项目1个，XXX项目资金规模157；“基金预算的通知”资金规模160万元，预算项目3个，XXX项目资金规模84.7万元、XXX项目资金规模50万元、XXX项目资金规模25.3万元。
2. 监控工作开展情况：我部门绩效监控主要采取部门自行监控和单位重点监控两种方式。分管领导针对绩效监控工作精心组织、周密部署，把绩效监控工作列入重要议事日程，制定了具体措施，明确分工，指定专尽快将项目绩效运行跟踪监控工作责任落到实处。配合局财务部门（单位）及时反应监控中的有关问题，加强沟通、协调和联系，密切配合，共同促进了绩效监控工作规范、有序、顺利开展。
二、重点监控工作情况
我部门针对专项资金管理可能存在较薄弱环节的XXX资金支出热点项目，选取XXX项目资金进行部门重点监控，经过对半年绩效目标及支出进度的监控，资金绩效已全部释放。
三、预算绩效运行监控结果及分析
1. 监控结果。例如：绩效目标实现程度达到50%的项目有4个，绩效目标实现程度在30%以下的项目有0个，工作未开展的项目有0个。
2. 预计年底能实现绩效目标的项目有5个，涉及资金452.05万元；不能完成绩效目标的项目有0个，涉及资金0万元；预计年底完成情况与年初目标差距较大的项目有0个，涉及资金0万元。具体统计表如下：
项目名称
资金数额（万元）
2021年6月底绩效目标实现程度（%）
预计年底绩效目标实现情况
能实现
不能完全实现
差距较大
（区级）-消化存量资金
1.19
100%
能实现
（区级）-消化存量资金
4.86
100%
能实现
省级基金预算的通知
129
80%
能实现
中央基金预算的通知
157
100%
能实现
中央持基金预算的通知
160
100%
能实现
3. 偏差原因分析：分类详细说明。
4. 监控过程中采取的整改措施及整改结果。
四、下一步监控工作
一是对于绩效目标执行正常项目，提出下半年保障目标实现的具体措施；对于执行出现偏差的项目，结合原因分析，提出整改措施；对于预计年底无法实现的项目，提出调整意见；对于执行中出现重大问题的，提出绩效问责处理意见。
一、工作目标
通过开展专项治理，严肃各项财经纪律，全面规范财务管理，履行好财务管理主体责任和监管责任，从源头上防范违规违纪行为的发生，切实把“钱袋子”管住管好，斩断滋生腐败和不正之风的通道。
二、治理范围
办、中心各处室。
三、重点内容
重点检查发现2017年7月1日一2017年6月30日期间财务管理违规违纪问题；省委巡视组巡视中发现违反财经纪律方面主要问题的整改落实情况；检查《省财政厅关于印发〈关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见〉的通知》(x财行一发〔2017〕x号)和《关于印发〈湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)〉的通知》(x财综发〔2017〕x号)贯彻执行情况。对重点问题将延伸检查并追溯到以前年度。具体检查下列方面存在的问题：
(一)单位建立健全财务管理责任体系的情况。
(二)单位预决算管理情况。包括将各项收入和支出全部纳入部门预算管理情况；严格人员编制政策，严禁超编制安排人员经费情况。
(三)单位财务支出管理情况。包括公务卡结算制度执行情况；银行账户开设和存款管理情况；津贴补贴发放情况；会议费、培训费、接待费管理使用情况；政府采购制度执行情况；“小金库”和“账外账”治理情况；工会经费和职工福利费计提及其他管理情况。
(四)单位资产管理情况。包括资产配置、使用和处置管理情况；对外出租、出借资产的管理情况。
(五)单位内部控制制度建设情况。包括建立健全内部控制制度情况；单位依法设置财务机构、配备合格的财务人员情况；会计、出纳分设，银行账户预留印鉴管理情况。
四、方法步骤
专项治理工作分为三个阶段。
第一阶段：自查自纠阶段(4月初至6月中旬)。
综合处负责制定自查工作方案，落实工作措施，认真开展自查，主动纠正存在的问题，做到不走过场、全面覆盖，自查面必须达到100%。各处室负责人对自查自纠情况负总责。对自查出来的违规违纪问题，必须如实填报，不得隐匿不报或少报、漏报。2017年6月5日前，综合处收集汇总并向省专项治理工作专班上报自查自纠报告和《财务管理违规问题专项治理自查(重点检查)情况统计表》。
第二阶段：接受检查阶段(6月下旬至9月中旬)。
综合处定期汇总上报专项治理情况，随时做好接受上级检查准备。
第三阶段整改提高阶段(9月下旬至10月底)。
针对检查工作中发现的问题，研究制定整改措施并抓好落实，做到财务管理违规问题整改到位、违纪责任人员处理到位；要深入剖析问题原因，健全完善制度，强化源头治理，建立和完善规范财务管理的长效机制。
专项治理工作结束后，综合处将专项治理情况报告及有关表格于2017年10月25日前报省专项治理工作专班。
五、工作要求
(一)加强组织领导。成立专项治理工作专班，设在综合处，搞好组织协调和日常督办，落实工作责任，把握时间进度，不折不扣落实工作任务。
(二)搞好宣传发动。对专项治理活动以适当形式进行动员部署。设立举报电话、举报信箱，建立举报登记和查处督办制度，充分发挥群众监督作用。
