时间：2023-08-24 17:19:13
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司合作风险分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】工程；招投标管理；风险；风险分析
中图分类号：TU723.2 文献标识码：A 文章编号：
一．引言
随着社会主义市场经济的发展，我国的工程招投标事业逐渐地步入正轨，招投标的管理也逐渐地趋向正常化。但在实际的工程招投标管理中，风险的存在具有客观性与不可确定性，给企业的工程招投标管理带来了很大的难题。因此，企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，必须建立一套符合自身发展的招投标风险分析与管理体系，在招投标的管理过程中，及时地对潜在的风险进行分析并找出规避风险的有效措施，为企业创造最大的经济效益。
二．建筑工程招投标的风险分析
1. 招投标风险识别分析技术
（1）运用专家经验法
通过组建专家小组来进行招投标的风险识别，并对风险进行评价和量化。专家实地考察后，提供建设项目的信息和工程状况，讨论项目招投标风险的因素，如技术、工期、成本，并对此进行风险量化的评价意见。
（2）制作风险来源表
招投标人员将招投标工作风险进行全面罗列，这样就可以涵盖风险发生的频率和损失的程度，如风险来源，发生的时间和次数估计，以及风险的后果程度。这样就能够使工作人员对风险有详细的了解。之后就是对风险进行归类，便于对风险进行管理。
2.招标机构面临的风险
对于招标机构来讲，其面临着外部操作风险和内部管理风险。在外边操作风险方面，主要包括招标人的不法行为潜在的风险，如商务条件、技术能力不具备，而隐瞒客观情况进行的招标业务，这样就给招投标操作带来风险。另外，不同地区、不同行业招投标的市场规则不统一，招投标管理和操作程序上面存在着较大的差异，这样也给招投标工作带来风险。对于招投标机构的内部管理风险方面来说，首先，存在着招标业务操作风险，如招标业务流程不严谨，技术审核过于粗糙，招标公告时间和报名时间缩短，设置过高的技术要求等，这样就出现了流标现象。其次，存在着招投标的财务管理风险，如投标保证金数额比较大，面临着财务风险问题。最后，招标工作中的职业道德风险。招标人员容易受到利益引诱，出现受贿问题，如泄露商业秘密的违法行为，会出现质疑和投诉问题。
3.建筑施工企业的招投标风险分析
建筑承包商在进入某地区市场，进行承揽该项目进行招投标工作要面临以下风险：如信息不对称产生的失真和失误风险、业主买标风险、联合保标风险以及报价失误风险等。对于国际工程项目来说，存在着招投标程序审批与国内接轨的困难，造成的拖延导致招投标工作效率比较低。而国内工程项目的招投标来说，存在着地方保护的问题，涉及到审批环节和手续的繁杂，信息的不畅通的问题。特别是工程项目招投标文件编制的不规范，具有明显的倾向性，具有实力的施工单位很难投标。
三、工程招投标管理中的风险管理
1.认真学习相关文件，找出措施规避风险
要加强工程招投标管理过程中的风险管理，就要认真学习相关的文件，找出相应的措施规避风险。首先要采取科学有效的招投标报价方法，当前主要的招投标报价方法包括：多方案报价法、合理确定招投标企业的定额标准、不平衡报价及替代方案报价法等；其次要合理地进行风险的分散与转移，风险的分散是指将招投标管理过程中产生的风险分散给工程分包商、工程建设的合伙人及建筑设备的供应商等，风险的转移主要是指招投标单位向保险公司投保险，将其可能要承担风险的绝大部分转移到保险公司身上；三是要制定科学地风险规避措施，在风险管理的过程中建立符合实际的风险预测控制机制的同时，运用先进的风险预测管理理念对风险进行分析、控制、评估及评价工作，最后要坚持以市场的发展为导向，做到全面控制，提升企业控制风险的能力与水平。
2.采取措施优化工程招投标的决策
在工程招投标管理过程中，对于潜在的风险进行科学化的管理，就要优化工程招投标的决策，这在很大程度上关系着招投标企业的经济效益与发展前景。首先要提升投标企业的中标率，可以采取以下措施：对企业投标书的设计、编制及制作要把握其中的细节问题，努力提升企业的形象；制定高品质的服务方案与施工方案；做好企业之间的公关工作，进而密切企业之间的合作关系；其次要采取有效措施优化招投标决策，企业可以采取的决策有：竞争型、生存型、盈利型、报价型决策等。
四．加强招投标操作的规范和风险防范措施
1.加强招投标的业务管理
企业要设立招投标工作的监督机制，要建立单独的负责管理部门，加强监管的力度。进行招投标的工作人员要掌握最新的法律法规和相关的政策，加强学习，并且与业主要进行有效沟通，获得业主的认可，才能确保招投标工作的顺利开展。企业要完善招投标的管理制度，通过科学的管理制度来降低和控制风险，建立项目管理目标责任制度和风险防控应急处理方案，建立“招标项目投诉质疑案例分析制度”，相互借鉴防范，以及完善流程的审批程序。
2.提高员工的业务素质
企业要提高员工的综合能力，加强对员工的业务素质的培训和培养，充实员工的技术含量。提高员工的道德风险意识和业务风险意识，加强员工的招标项目操作经验的交流和总结，对员工要进行道德信用监督。同时，企业内部的各部门要建立有效的沟通机制，便于招投标项目团队和员工的操作优势，共同对招投标的风险进行分析讨论，从事招投标的工作人员应严格按照招投标的操作流程，加强对工作流程的标准化实施。
3.提高财务风险管理水平
企业要对投标的保证金进行专人管理，按项目分别列支核算收支，设立投标保证金专户。加强发票和现金管理，标书销售人员必须领用由财务部门开具的专用发票，避免在销售招标文件环节业务人员直接接触现金。与此同时，企业应采取先进的招投标方式，通过网络进行电子招标投标，这样能够为企业招投标工作提高效率和降低成本，通过网络进行的开标、评标，规避了人为风险。
4.做好招投标风险预测
所谓风险预测，就是指在工作之前对工作过程中以及工作结果可能出现的事物异常进行预测，制定对策以预防事故发生的一种措施。它是风险管理的重要组成部分，是风险规避的基础，因此需要对建筑工程招投标风险进行预测，要综合考虑一些随机的、不稳定的因素可能造成的破坏性影响
五．结束语
通过对招投标的风险控制机防范措施进行分析和研究，得出在招投标工作存在着一定的工作风险，要加大对各类风险的识别和防控。企业要建立健全招投标风险防控体系和制度，要加强在业务流程和财务管理方面的水平，提高招投标工作人员的业务能力，增强风险防控意识，运用先进的招投标技术和方法，将招投标工作的风险进行有效控制，促使企业的招投标工作进展顺利健康发展。
参考文献：
[1]李正军.浅谈建设工程项目投标中的风险预测与决策[J].现代经济信息，2012（2）.
[2]王勤.浅析工程招投标阶段的风险管理[J].广东建材，2008（5）.
[3]张强.关于工程施工招投标阶段的风险分析与管理探讨[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2009(12).
【关键词】商业银行 公积金贷款 风险防范 住房保障
近年来，住房公积金贷款规模急剧扩大，贷款风险也随之扩大，而住房公积金贷款起步较晚，人员素质参差不齐，经验不足，虽然住房公积金管理中心委托银行办理住房公积金贷款，但是这项业务为银行的受托业务，银行不一定完全按照自营业务去严格管理住房公积金贷款，而贷款的最终审批权在住房公积金管理中心，同样住房公积金贷款的最终风险也是由住房公积金管理中心承担 。因而如何控制住房公积金贷款风险，加强住房公积金贷款风险管理显得日趋重要。
一、住房公积金贷款风险的分类
（1）信用风险。信用风险，主要包括借款人的还款能力、个人信用以及开发商、中介公司和物业管理公司的资质和信用状况。贷款信用风险受借款人的素质和行为方式、工作的稳定性、个人财务管理方面影响，都具有不确定性。由于公积金贷款的对象大部分为社会的中低收入职工，在社会经济飞速发展的时期，由于企业改制和社会劳动用工制度的改革，一部分职工会因失业、下岗或收入的大幅减少而发生贷款违约；还有些借款人因疾病灾等意外事故导致丧失自身劳动能力，或因家庭成员患上重大疾病、子女入学等突发事件发生大额费用的支出，出现偿还贷款能力下降而发生的贷款风险。
（2）市场风险。由于目前房地产市场活跃，盲目投资购房、投机购房、炒房现象普遍，加剧了贷款的风险。个人投资房地产进行期房炒卖的现象，一旦市场出现价格下跌或通货膨胀，所购房屋套牢，将对个贷带来很大的风险。特别是当前房地产市场的状况，也可见一斑。同时，开发商捂盘惜售哄抬房价、中介公司以及炒房团刻意抬高二手房价格，也会给公积金贷款发放带来“零首付”风险，危害及其严重。
（3）操作风险。操作风险主要是指在贷款受理、审批及贷后管理等环节中审查和管理不严，造成贷款风险。住房公积金管理中心内部制度不完善，具体表现为：中心办理贷款各相关部门的工作人员在贷款调查、审核、审批等环节过程中责任心不强、工作疏忽等因素，对不符合规定的贷款给予办理，最终导致了不良贷款的产生，造成了无法追偿的损失。
（4）抵押物处置风险。一是，由于我国现行法律、法规不健全，无法保障抵押物的完善处置，借款人在出现违约现象时，相关部门在处理抵押住房时难以执行到位，抵押不易实现；二是，由于火灾、水灾等自然灾害可能造成抵押物损失或灭失；三是，由于某种原因，以前未发现的优先索偿权行使困难；四是由于估价的原因，处置抵押物时的估价低于设置时的估价，或者拍卖收益低于未还贷款而造成的损失。
二、住房公积金贷款风险防范的重要意义
（1）防范住房公积金贷款风险足社会主义市场经济的客观需要。我国正处在改革、发展、稳定的关键时期，随着房改政策不断深入，住房公积金的规模呈逐年大幅递增态势，一个地方少则几亿多则几百亿，如果管理使用得好，贷款风险防范得当，不仅促进住房建设，促进地方经济的发展，反之造成社会不稳定、阻碍经济的发展。
（2）防范住房公积金贷款风险是缴存住房公积金职工的迫切要求。住房公积金是老百姓的血汗钱，是一种返还性的住房公益性基金，不允许出现风险损失。《住房公积金管理条例》（以下简称“条例”）明确规定。职工缴存的住房公积金所有权属职工个人所有，职工在符合提取条件时可以随时提取、使用。若住房公积金管理出现风险，必将造成资金损失，直接关系到缴存住房公积金职工的切身利益。
（3）防范住房公积金贷款风险是住房公积金制度的必然要求。《条例》明确规定，管理中心负责住房公积金的保值、增值，风险由管理中心承担，管理中心的管理费用来源于住房公积金增值收益。如果管理中心管理公积金不到位。使用不当，存在较大风险，住房公e金越管越少，职工对缴存住房公积金失去了信心，必然要动摇住房公积金各项利国利民的制度，建立与市场经济相适应的住房保障体系就无从谈起。
三、商业银行加强住房公积金贷款风险管理的对策
住房公积金贷款虽属于受托银行的低风险、高收益业务，但绝不是零风险业务。各种各样的风险与生俱来地存在于该业务操作的各个环节，因此，只有时刻保持清醒的头脑，认清日益激烈的竞争形势，加强自身风险管理、提供更加优质的服务，从而不断提高客户满意度，才能够长期维护受托银行与公积金管理中心的良好合作关系，在继续发展公积金贷款业务的基础上，带动受托银行其他业务（如对公存款业务、中高端个人金融客户等）的全面发展。第一，加强沟通，控制操作风险。加强与公积金管理中心的沟通，及时了解其流程改造和制度建设，共同增强合规操作意识和风险防控能力，从源头控制操作风险、避免资金损失。第二，加强银行内控制度建设，优化相关业务流程。一是制订完善的责任承担制度，使每一位经办人员明确自己的职责和权限，一旦发生风险事件，责任可以具体到人。二是优化相关业务流程，在合理控制风险的基础上，以方便客户为出发点，设计尽量简化和科学的流程，在不留操作风险隐患的同时为客户提供更加优质的服务。第三，培养一支高素质的公积金贷款业务服务团队。首先，要加强对临柜员工思想道德方面的教育和专业素质的培训，使每一位前台员工都能树立立足本岗、服务客户的全局意识。其次，加强对员工风险意识的培养，使每一位员工都清楚意识到风险的客观存在，并了解风险事件可能带来的危害，进而在工作中形成全员防风险意识。
从本文的分析可以看出，公积金贷款的风险具有社会性、隐蔽性和长期性，公积金的政策性特点决定了它的主要目的是为中低收入职工服务，同时还要保证资金的安全回收。由于公积金制度的特殊性，所以此类政策性贷款防范风险的经验很少。
参考文献：
1 建立存款保险制度对我国银行业的影响及应对措施
2 金融控股公司式的混业经营发展中存在的问题
3 浅析我国股票发行注册制改革的前提条件的完善与发展
4 我国中小商业银行的风险分析
5 论互联网金融风险防范与监管的分析
6 互联网金融对商业银行的冲击及其对策研究
7 金融控股公司式的混业经营发展中存在的问题以及解决办法
8 人民币国际化过程中的限制性因素及应付措施
9 我国中小商业银行的风险分析
10 人民币国际化的潜在危险分析
11 人民币升值后提高我国外贸企业国际竞争力的举措
12 人民币国际化的现实障碍与对策分析
13 人民币贬值对我国房地产市场的影响
14 论互联网金融风险防范与监管的分析
15 浅谈我国第三方支付的风险及监管
16 我国互联网金融的风险与风险防范
17 国有商业银行县域支行发展研究
18 利率市场化背景下我国商业银行利率风险管理创新
19 经济新常态下的农村小额贷款发展
20 人民币国际化对中国商业银行影响的研究
21 浅析外汇期货在我国的发展前景
22 从日元国际化看人民币国际化
23 欧洲负利率及其经济影响
24 我国汽车金融现状问题及对策
25 ××省农村支付环境现状及政策建议
26 我国房地产信托投资基金的发展探究
27 美联储量化宽松对石油价格的影响及中国的对策
28 ××省私募股权投资市场的发展现状
29 民营银行的发展及问题分析
30 我国绿色信贷的发展问题分析
31 中国外汇储备问题研究与对策
32 地方债务风险与银行信贷的关系
33 ××省小额贷款公司问题的研究
34 信用卡风险防范问题的研究
35 我国第三方理财机构调研
36 互联网金融的监管及对策分析
37 ××省农村信用社信贷支农的发展障碍及对策
38 我国中小商业银行发展的问题及对策分析
39 我国货币政策对股票市场的影响
40 我国互联网金融存在的风险及其防范
41 我国民营银行发展的难点及对策探究
42 p2p网贷的风险探析及防控对策
43 我国小微企业融资难题与对策
44 我国互联网金融理财产品的风险与控制研究
45 我国外汇储备的成本与收益及管理建议
46 股指期货对我国证券市场的影响
47 基于P2P网贷的互联网金融行业研究
48 当前我国P2P网贷内部风险管理问题研究
49 个人住房抵押贷款抵押物风险探究
50 中信银行对公信贷贷后风险管理研究
51 建立存款保险制度对我国银行业的影响及应对措施
52 ××省农业保险发展问题研究
53 小微企业融资困难问题及其对策研究
54 在中国推行以房养老的障碍及对策分析
55 个人住房抵押贷款违约风险管理分析
56 ××省农村信用社操作风险研究
57 中小银行支持小微企业发展策略研究
58 P2P平台与小微企业融资合作可持续性的探讨
59 互联网消费金融发展研究
60 我国商业银行汽车金融业务的发展路径分析
61 中小企业私募债信用风险及对策分析
当代科技观的时代定位
“艺术生产”理论与审美价值的创造
混沌之美——庄子生存美学思想探微
三原学派的理学思想
区域创新系统的研究及启示
西部大开发与国防科技工业的发展
二元经济结构转换的实证分析与理论透析
跨国风险投资目标的评估模型
试论我国积极财政政策的挤出效应
陕西注册会计师服务市场研究
西方跨国公司对发展中国家的削弱
对核心竞争力理论在我国企业有效应用的探讨
供应链企业间的合作轨道模型
组织理论新视点:信息链组织
企业家理论探究
试论律师独立与律师制度改革
知识产权保护立法中的“灰色区域”——对平行进口合法性问题的探讨
论《搜神记》诗歌谣谚应用艺术价值
论张祜的宫词乐府和山水寺庙诗
基于价值链理论的软件园竞争力评价
国有企业与三资企业管理环境的比较研究
作业成本法应用困境分析
基于价值创造的企业战略联盟的形成分析
企业副职的责任模式比较
学习型组织综合评价方法的研究
操作风险量化方法的应用研究
陕西省区域经济发展水平的实证研究
A320落户天津的区域经济效应分析
金融服务创新的过程模型研究
审计质量低劣的原因及对策研究
可持续发展与人的自我意识提升
佛教教育思想的当代价值
身体与思想——儒学伦理判断中的身体聚焦
王阳明的儒家经典诠释方法论探析
张东荪的观
李寿墓壁画的内容、布局及其渊源——兼论唐代早期壁画风格
宋元时期陕南地区农业开发研究
“落英”新考
我国“改用阳历”临近百年的思考
中国金融控股公司风险传递研究
基于预防性储蓄动机的中美股市财富效应比较研究——对牛市和熊市的检验
中国股市过度自信与市场质量实证研究
基于博弈理论视角的上市公司审计串谋分析
地方政府负债能力影响因素实证研究
基于CAPM模型的旅游上市公司系统风险分析
巴赫金对话理论视野下的林纾翻译解读
隐喻——语言的经济机制
关键词：商业银行；风险；控制
一、商业银行操作风险的定义及内容分类
（一）操作风险的定义
银行操作风险的界定较为复杂，银行包括声誉在内所有的资产基本都被覆盖在其中，国内和国外的金融界赋予操作风险的定义也都各有不同。主要包括下面一些观点。（1）操作风险较早的定义就是指除了市场风险和信用风险以外的风险，这个定义较为模糊，没有针对性，实际意义也不是很大。因为信用风险在不同银行的定义是不同的，这样就将导致对操作风险的划分不同，（2）英国银行家协会指出，操作风险是由于内部程序、人员、系统或外部因素造成的直接或间接损失的风险。（3）美联储对操作风险的定义是由于违规操作、不完善的系统及欺诈造成的非预期性的损失。（4）目前来看，被大多数人认可的操作风险是指因为失灵或不完善的内部程序、人员、系统及外部事件所导致的损失。
（二）操作风险的内容分类
巴塞尔委员会依据银行损失事件的类型对操作风险进行了分类，其主要包括内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全、客户产品和业务操作、业务中断及系统失败、实体资产损坏、执行与流程管理等。
我国商业银行在结合国内实际情况的基础上对操作风险内容也做出了分类，主要分为内部因素和外部因素两大类。其中，内部因素包括操作失误、违法行为、流程设计不合理、关键人员流失等；外部因素包括外部欺诈、经营环境恶化等。
二、会计操作风险的定义及其主要风险点
（一）会计操作风险的定义
银行业几乎所有经营业务的运营都与会计有关，这使会计操作环节成为被关注的高风险区域。一般来说会计风险可划分为会计管理风险、会计系统风险与会计操作风险。我们在这里要探讨的会计操作风险就是指商业银行柜面业务及后台的会计综合管理中存在的风险。
（二）会计操作的主要风险点
随着业务品种在商业银行的不断增加，会计操作风险也不断地加大，其主要的潜在风险点体现在核算与结算风险、账户风险、授权风险、轮岗风险、金库管理风险、会计信息化风险等方面。
三、商业银行会计操作风险的成因分析
（一）组织结构与机构设置不合理
多年来，商业银行一直在延用一种纵向的、以分行为主的科层式组织架构，这种组织架构的特点是分行主导、分权管理，管理链条过长、信息传递不及时、分行的权力过大，行长负责制更是使各业务岗之间的彼此监督成了一种摆设。在这种环境下，绝对的权力就容易产生腐败的行为。
近年来，我国的会计操作风险案例多发生在基层分支机构，所以对基层营业机构的会计操作风险防范尤为重要。商业银行对此的认识不足，对基层会计操作风险的管理通常由内控合规部门负责。商业银行一般是一级分行以上内审部门来组织实施非现场审计，非现场审计系统也不能完全覆盖基层内审机构，基层分支机构会计操作风险管理职能不完善，总行对分行是不可能进行实时监督的，这就容易引发会计操作风险。
（二）人员的配置水平无法满足会计风险管理的要求
银行的工作多是由人来完成的，银行的制度和流程也是人去设计和执行的。操作风险和人员配置紧密相关，对人员管理不到位就容易产生道德风险和能力风险。在我国，很多的商业银行没有建立起一套科学的人员任用机制，特别是在选拔任用银行管理层方面，既没有对人员综合素质的评估过程，又没有完整的岗前培训，上级对干部使用的考察重能力、轻品德，重外部业务内力、轻内部管理能力，这就造成了潜在的风险。
另外，中小商业银行人员流动性大且储备不足，部分银行的业务增加量远远高于人员增长，造成了会计操作运营人员的缺失。过多银行强调网点柜员的压缩，而压缩却不能与网点的调整同步，人员、岗位矛盾越来越突出。过分强调减员增效，使网点人员不足，一人多岗、不相容职务不分离的情况时有出现，造成人员素质与岗位设置都难以符合风险控制的要求。
（三）会计操作风险的评估手段落后
我国商业银行会计操作风险要加强管理，必须要能够对每个机构会计操作风险水平做出客观的评价，但目前我国商业银行会计操作风险的评估手段还比较落后。
首先，我国商业银行可量化的综合评价指标不多，差别化管理难以实施，管理重点不能精确地定位。商业银行评价会计操作风险的体系还不成熟，管理者基本还是凭借主观经验来确定风险管理的重点，其客观性及准确性都较差，机构风险点的变化和管理水平不能及时反映，差别化管理遇到瓶颈。
其次，风险评估工作达不到会计操作风险控制的要求。新业务及金融工具的不断更新换代使会计操作风险不断增加，但内部控制风险评估工作的发展速度却落后于业务的更新，这就难以满足会计操作风险控制的要求，无法准确识别风险点，不能有针对性地警示员工，会计操作风险发生的概率大大增加。
（四）业务发展与风险控制出现矛盾
随着市场经济的发展，银行在市场上也面临着越来越激烈的竞争，这就使银行及分支机构极为关注绩效指标、存款贷款等市场指标。部分银行的管理层只重视业务发展，轻视风险控制，对会计操作风险可能给银行带来的危害认识不足，甚至出现了为取得业务发展而干预会计操作的情况。以牺牲原则为代价来获取客户，片面地强调市场业务的发展，必将导致违规操作的发生，业务发展与风险控制失去了平衡点。
存款与贷款的扩张完全以绩效为导向、存款任务指标与绩效奖金挂钩，这容易引发违规操作，导致内部风险控制失控。近年来的很多会计操作风险案例就是由于盲目揽储造成的，部分银行人员为了个人利益，将内部控制流程和制度抛于脑后，给商业银行经营造成的危害极大。
（五）内部审计缺乏有效性
我国商业银行的内部控制和监管制度并不缺乏，但这些制度在真正的执行过程中却被变通打破，有效性也就大大地降低了。商业银行内部审计缺乏有效性主要体现在缺乏内部审计应该具有的独立性和权威性、内部审计方法过于偏重事后监督、审计范围不够全面、不重视对高级管理人员的监督等方面。
四、防范商业会计操作风险的对策
（一）完善会计操作风险控制的组织架构
首先，公司法人治理结构必须合理，公司的股东大会、监事会、董事会的运作必须保持独立性，务必明确各位置的权力与职责，建立起各个机构相互制衡来管理银行的组织架构，权力、执行、监督、经营等机构要相互分离。银行管理机构要合理的行使各自的权利，保证银行内部各部门及员工各司其责、相互监督。
其次，会计操作风险全程检查体系要在银行内部建立起来。商业银行在进行内部控制体系设计及会计操作风险管理时，应该注意权利相互分离的原则，应建立分层次全程监督系统，对银行的经营活动进行事前、事中、事后的实时监督。
（二）形成内部控制文化，全面提高内控意识
会计操作风险是很难把握的，也确实较为复杂。在银行中要全面普及内控意识，内控文化的宣传对象也不仅仅是银行的管理人员，具体执行操作的银行普通员工也要覆盖到。银行内部员工只有提高自己的内控意识，才能更有助于银行的平稳发展。内控文化的传播目的就是要提升员工的能动性，使银行的运营更加稳健。
首先，银行内部不能仅仅注重银行业务量的增长，也要在内部树立起会计操作风险的内部控制意识。银行的管理层应该从全局把握会计操作风险，将风险始终控制在萌芽状态。
其次，在银行内部要明确会计操作风险的防范不仅仅是银行内审部门的工作，也关系到银行的管理层及银行的各个部门，各部门间应相互合作、彼此监督，共同规避可能发生的会计操作风险。
最后，要在企业内部形成一种防范会计操作风险的内控文化，银行的管理层要大力对这一文化建设给予支持，提升银行全员的内控意识。
（三）提高员工的综合素质，奠定会计操作风险管理的基础
要在银行内部建立培训机制，全面提高银行员工的政治素质、思想素质、道德品质、职业素养，提高专业知识及综合能力。
首先，要在银行内部大力宣传法制教育及职业道德教育。银行可通过先进事例报告、内控案例分析、内控知识竞赛、行业经验讲座等多种形式来强化会计人员、监察人员的职业道德，使银行员工有正确的价值观，让员工对法律法规与内部制度有一个更加深刻的认识。
其次，要强化会计人员的职业技能培训。银行内部要有针对性地对各个岗位进行适当、有效的培训，人员上岗必须有相关培训合规证书，切实做到岗前有培训、上岗有证书，改变原来老员工带新员工的教育办法，鼓励学习、鼓励创新。
（四）量化综合评价指标，实行差别化管理
选取一些内控措施重要环节的执行情况、内外部检查出的风险性问题等能反映会计风险控制状况的指标，将这些指标纳入风险评价体系，根据各个指标风险重要程度的不同来分别设定分值，然后根据综合分值对机构的风险防范水平做出全面的评价。对风险不同的机构，可以采取不同的管理措施，将管理精力向管理薄弱的机构倾斜，通过整改汇报、加强培训、跟踪验收等形式，改进其会计操作风险管理状态。
（五）建立银行内控的信息交流与反馈机制
首先，银行内部要实行信息化管理，信息数据均可联网体现，便于内部信息的实时获取，也便于发现问题及时向上级领导反映，从而进行及时的整改。
其次，信息管理员应该将信息进行及时的整理及提炼，形成有价值的信息平台，负责内控的人员获取相关信息后要完成风险分析，及时控制风险并有效减少风险。
（六）充分发挥审计在会计操作风险中的监督作用
要建立起独立的对董事会负责的内部审计部门，使审计职能更充分地发挥；通过网络技术采取非现场稽核手段对业务操作进行监督；重视内部审计的同时也要大力借助外部审计手段；审计部门要对各部分风险防范有一个系统的分析，建立全面风险预警体系及应对风险的预案。
参考文献：
[1]季学凤.商业银行会计风险的成因及防范[J].经济研究导刊，2012（25）.
[关键词]商业银行；操作风险；贝叶斯网络模型
[作者简介]王瑜玺，招商银行股份有限公司北京分行东三环支行，北京100027
[中图分类号]F832．33
[文献标识码]A
[文章编号]1672―2728(2007)02―0088―03
操作风险自银行存在就开始了，但是从20世纪90年代，一些银行开始不同程度地有意识系统地关注“操作风险”这个概念。推动这个概念的还有巴塞尔委员会，巴塞尔委员会的风险控制小组从试用“8％”来防范一切银行可能面临的风险，到后来明确提出正式将操作风险纳入资本计提框架，这个过程中银行界对操作风险的定义从模糊逐渐走向清晰，并在相当程度上达成了一致意见。
巴塞尔新资本协议对操作风险的定义是：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。本定义包括法律风险，但不包括策略风险(如来自错误决策的损失)和声誉风险(指公司价值的下降和声誉丧失相关)。
这个定义从操作风险损失事件出发，把操作风险损失事件分为内部诈骗、外部诈骗、就业政策和场所安全、客户、产品及业务操作、实体资产损坏、业务中断和系统失败、执行、交割及流程管理。这个定义的进步在于，既明确了操作风险的来源，又便于对操作风险建立统一的损失数据库标准进行量化管理，为给操作风险分配资本金创造了条件。也就是说，这个定义既符合银行自身进行风险管理的需要，也满足了监管当局对操作风险进行监管的要求。
一、我国商业银行操作风险管理方法的选择
1．操作风险管理方法的选择
在操作风险管理方法由定性向定量转变的大趋势下，中国商业银行面临着如何选择一个合适的定量管理方法的问题。
基本指标法与标准化方法虽简单易行，但使用这两种方法计算出的监管资本一般较高，往往超过必要的风险准备，过于保守，而且这两种方法下监管资本的计算并不直接与损失数据相连，也不反映各个银行自身的操作风险损失特征，具有较大的局限性。高级法、操作风险的OpVaR模型和极值理论方法对数据要求过高，对估计参数的设定也有一定的随意性，在很多假设情况下得出的结论适用性较差。中国银监会也表示暂不会执行巴塞尔新资本协议，只把巴塞尔新资本协议作为一个重要参考。在开发操作风险定量管理模型方面，中国商业银行面临的问题是损失数据的缺失。巴塞尔新资本协议要求用于计算监管资本的内部操作风险计量方法必须基于对内部损失数据至少5年的观测，无论内部损失数据直接用于损失计量还是用于验证。结合关键风险指标体系的贝叶斯网络模型能够比较好地解决这个问题，这个模型能够综合定性和定量方法，而且它是一个因果网络，能比较好地分析操作风险发生的原因，从而更便于操作风险管理。
关键风险指标在一定风险管理框架中对业务活动和环境进行监控，有助于动态化的操作风险管理。我们可以给这些指标设置一个阀值，一旦指标超过或者低于这个阀值，就要采取相应的行动进行干预。
贝叶斯网络模型应用于操作风险管理的框架设计。在网络中，目标节点应该是关键风险指标，把KRDs作为母节点，这样通过贝叶斯公式就可以方便地确定任何一个节点的概率和条件概率。这样在关键风险指标超过预先设定的阀值时，管理者就能够方便地找到影响具体的风险指标变化的诱因排序，从而确定采取怎样的手段控制排序中最重要的诱因。
中国商业银行绝大部分操作风险是内部欺诈。下面通过一个内部欺诈的案例来验证这个综合模型。
操作风险为内部欺诈，关键风险指标为前台操作差错率。前台操作差错导致了内部欺诈，造成巨大的操作风险损失，关键风险诱因可以设为员工培训、薪酬制度、业务系统复杂程度、员工效率或日处理笔数。差错率阀值设为O．05％，当大于等于O．05％时，风险经理就要采取措施，控制内部欺诈风险了。
结合中国商业银行的实践经验，我们可以分别给部分节点概率和条件概率，通过贝叶斯公式，我们就可以正向或者逆向推导出任何一个节点的条件概率。
用贝叶斯网络模型管理操作风险，见图1。
贝叶斯网络模型可以有正向和逆向分析，即情景分析和因果分析。两种分析方法都是要找到影响最终结果的关键因素，从而按照我们预想的传导模式对这个因素进行控制，从而有效进行风险控制。情景分析是一种多因素分析方法，结合设定的各种可能情景的概率，研究多种因素同时作用时可能产生的影响。上述例子中，我们可以假设别的条件不变，提高日处理笔数高的概率，通过贝叶斯公式计算出差错率的概率是明显变大、明显变小还是不显著。如果明显变大，表明日处理笔数过多造成了差错率急剧增加，可以考虑增加柜员人数减少差错率；如果不显著，日处理笔数这个因素不起主要作用，不用调整。通过情景分析，能找到多因素对差错率的影响。因果分析(Causal Analysis)和情景分析方向正好相反，它是假定一个结果情况概率，反过来确定哪个因素对它起到主要作用。
这个案例研究说明关键风险指标结合贝叶斯网络模型是现在中国商业银行的理想选择。这种风险分析过程模型可以给出行为多样化的确切原因。而且当一种关键风险指标(KRI)作为目标节点后，贝叶斯网络就可以应用于确定阀值的“触发程度”以及评价控制的有效性。
贝叶斯网络模型解决了操作风险管理中历史数据缺乏的问题，而且通过情景分析和因果分析能得到影响关键风险指标的关键诱因排序，从而能有效进行风险控制。
2．保险作为缓释工具的问题
中国商业银行把保险作为操作风险的缓释工具面临的主要障碍。第一，中国保险业还没有充分资本化。和银行同属金融机构的保险公司在经营上也要面临风险问题，出现巨额赔付时，如果接受风险的保险公司的资本金充足率不够高，保险公司的支付能力本身就有问题。第二，当前的中国保险市场能否提供符合银行操作风险管理需要的保险产品和相关服务仍存在问题。目前中国保险界对操作风险还没有开发出一个全面和系列的产品。第三，数据及风险度量问题。无论是银行还是保险公司，都只有在数据的基础上才能对风险进行准确的定量分析而尚无成熟的和公认的方法和模型。
由上可见，中国商业银行在现阶段不适合把保险作为操作风险的缓释工具。
3．中国商业银行操作风险损失数据库建立
要在中国建立操作风险损失数据库必然涉及两个问题，第一是由谁来建立；第二是如何建立。第二个问题借鉴国际经验比较好解决。第一个问题可以有两种思路，第一个思路是由各个商业银行自己建立；第二个思路是由一个统一的机构来设立。根据前面所讨论的结果，单个银行很难遇到重大的操作风险事件，另外中国商业银行在很多方面都很相似，一个银行的操作风险的经验对另外的商业银行有很强的借鉴意义。所以由一个统一的机构来集中建立这个数据库比较好。这个机构可以选择社会机构或者商业银行监管部门。在当前情况下，社会机构的信用和影响力还不足以去建立这个数据库，由商业银行监管部门建立是当前的最佳选择。那么是由中国银监会还是中国人民银行建立?银监会是中国商业银行的直接的监管机关，商业银行往往因为怕惩罚而不能积极真实地上报数据；中国人民银行并不直接监管商业银行，而且人民银行本身就在运营一个涵盖各个商业银行的信贷征信系统，里面的历史数据也非常容易转换为风险损失数据。所以，由中国人民银行建立一个涵盖各类风险的损失数据中心，特别是搜集操作风险损失数据是可行的，也是最佳的选择。
二、我国商业银行风险管理战略
基于中国的国情，本文提出“三步走”的操作风险管理战略。
第一步是搞好内控制度建设和内控制度执行检查，同时建立操作风险损失数据库。按照中国的《关于加大防范操作风险工作力度的通知》《商业银行内部控制指引》和《商业银行内部控制评价试行办法》，认真做好内部控制工作，完善内部控制的执行力度。同时在不泄漏银行机密的情况下，借助外部审计的力量，找出内部控制没有覆盖的区域。在银监会的引导下，各个银行应该开发统一的操作风险内部控制评价系统平台，解决银监会监管评价滞后问题。
第二步是在注重内控的基础上，探索定量和定性相结合的操作风险管理技术。单纯的定性的内部控制是不能有效控制操作风险的，要从被动的风险控制向主动的风险管理转变，转变的关键就是开发出适合中国实际的操作风险管理模型。关键风险指标结合贝叶斯网络模型的综合模型是一个适合中国实际的方法，在这个基础上以巴塞尔新资本协议的高级计量法为目标，为操作风险分配资本，逐步发展这个综合模型。
第三步，建立中国商业银行的全面的操作风险管理框架，进行主动的风险管理。这个框架是全面的，涵盖了操作风险管理组织结构、操作风险管理战略和政策、操作风险管理过程、基础设施、环境基础以及监管者的作用和信息披露。
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关键字：按揭；回购；抵押公证
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1001－828X(2011)01－0168－01
2010年8月，中国光大银行“个人工程机械贷款”业务余额突破4004亿元，累计发放额突破800亿元，消息一出，业界无不交口惊叹。光大银行是国内银行业中开展工程机械按揭贷款业务的先行者，其率先推出了独具特色的“总对总”工程机械按揭贷款模式，一举获得成功，使金融资本的介入成为工程机械行业销售的助推器。在分析“光大模式”工程机械贷款业务成功的原因时，我们对如何定位工程机械按揭贷款的风险以及制定相应防范对策有以下几方面的思考。
一、工程机械按揭贷款的“多方多赢”
1 通过银行按揭贷款购买工程机械设备符合客户利益
近年来在我国工程机械施工及租赁行业中个人经营已成为主要模式，大量的个人客户成为工程机械设备主要买家，由于资金实力有限，80％以上的个人客户需要通过融资形式购买设备。相比工程机械行业传统的融资租赁销售，个人银行按揭贷款具有产权清晰、利率优惠、期限较长、担保简单等优势，符合现今国内购买者的利益。
2 通过银行按揭贷款实现销售符合工程机械制造商和商的利益。
首先通过银行按揭贷款销售机械设备可快速实现制造商和商的资金回笼，加快了生产周转，提高了资金的使用效率。特别是一些大型上市制造企业，通过银行按揭贷款实现销售可以大大降低自身应收账款数额，保证充足的现金流，优化其财务报表。其次，鉴于工程机械设备残值高的特点，当银行债权产生风险时制造商或商可以通过回购欠款设备并翻新再销售实现二次创利。据统计，2010年我国二手工程机械交易额超过1000亿，二手设备买卖已成为各大工程机械制造商和商提高综合收益的一大重要
3 通过工程机械按揭贷款使保险公司受益匪浅。
现行的光大“总对总”模式工程机械贷款操作中，要求借款人在贷款期间必须为抵押的机械设备购买工程机械财产综合险以防范施工中可能发生的损失风险。为此，国内各大保险公司都已开展相应业务且市场效果很好。所以越来越多的保险公司正通过工程机械按揭贷款实现新的收益。
二、工程机械按揭贷款业务的风险分析
1 来自借款人的风险
在我国工程机械行业刚起步之时，购买人几乎都是企业，付款方式基本上是全款，融资形式的销售占比很低。但随着我国基础建设及个体工商业的高速发展，机械设备的购买人结构也在悄然发生着变化。据数据统计，在庞大的中国挖掘机市场中，有80％至85％的液压挖掘机是由自然人购买的。但是从目前我国购买工程机械的自然人这一群体来看，总体存在着综合素质较低、家庭资产薄弱的特点。这将直接导致银行贷款的临时性逾期，影响银行短期资产质量。
2 来自银行内外部的操作风险
光大“总对总”工程机械贷款操作模式的核心要求是必须保证设备交易的真实性。如果商和银行内部业务操作人员共同策划虚假交易，则属于业务操作风险。虚假交易将直接导致抵押、回购等担保措施失效，形成银行债权悬空，最终可能成为资产损失。一旦以上操作风险出现，最终造成银行资产损失的可能性很高。
3 来自商的回购风险
光大“总对总”工程机械贷款业务操作模式下商将承担第一层回购担保。银行一般在“总对总”的框架下与各制造商及商分别签订银企合作协议，明确贷款发生风险时，银行需要处置抵押物，制造商和商要承担回购责任，并支付一定额度的保证金。但是，商与制造商在履行回购责任上有先后顺序，其中商承担首先回购责任。与制造商相比，商的企业规模与实力都相差很大，所以银行在与商合作过程中仍需定期或不定期考察其经营状况和财务状况，并随着其业务量的增加随时调整保证金比例。
三、工程机械按揭贷款业务的风险防范对策
1 严格把好贷款客户准入关，建立健全业务操作内控体系
通过调研工程施工和机械租赁行业经营特点，总结影响工程机械贷款偿还的主要因素，制定相应贷款审查审批条件，结合实际情况判断借款人的真实还款能力。要求贷款经办人员面谈面签每一位借款人，核实每笔贷款业务交易的真实性。
2 严格把好制造商和商准入关，客观评价制造商和商的回购实力
慎重选择合作的制造商和商，综合评价制造商和商的回购担保能力，稳固构筑贷款风险的后防底线。借款人一旦发生还款风险，银行债权的追索将落实于与制造商和商签订的回购协议上。因此，必须侧重于对制造商和商回购实力的评价。银行可以通过综合评定给予制造商一个回购限定额度，作为制造商的最高可承诺回购额度，并将此最高可承诺回购额度分解到其各个商。
3 与制造商和商另行签订保证协议，明确其回购责任的法律效力
在签订“总对总”协议向下增加从属协议，单独约定制造商和商承担回购责任条款。主要内容应包括：回购发生条件、回购付款金额、回购付款时效、回购付款方式，债权移交时间、债权移交形式、授权追索方式等等。以此夯实银行与制造商和商签订的回购协议，使“君子协定”有据可依。
参考文献：
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(一)保险风险的分类研究
保险运营风险的分类是保险业运营风险分析的基础，但由于保险以经营风险为业务，因而与保险相关的风险非常庞杂，有关保险风险特别是保险风险分类的结果也不尽相同：如，Babbel等(1997)从金融风险的角度将保险业风险分为精算风险、系统风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险等6种；而Kuritzkes等(2002)认为，保险公司面临的主要风险包括：市场风险、经营风险、信用风险和承保风险。国内学者方面，赵瑾璐和张小霞(2003)认为我国保险业潜在的主要风险包括经营风险、投资风险、道德风险和政策风险等4种；赵宇龙(2005)认为保险业面临道德风险、偿付风险和市场风险等三大潜在系统性风险，因而保险监管应该将保险公司的公司治理、偿付能力和市场行为作为监管重点。
(二)承保风险研究
承保环节的风险分析多集中于信息不对称风险。Roth．schild和stiditz(1976)分析了信息不对称对保险市场效率的影响：由于保险人不了解投保人在投保之后的行为，投保人在投保后可能故意造成保险事故从而导致赔付率上升，因而存在道德风险；当保险人事前不知道投保人的风险状况，而高风险个体积极投保的结果会将低风险类型的消费者“驱逐”出保险市场，从而存在逆选择问题。2005年5月，中国保险学会和中国保险报在北京联合举办了首届中国保险业诚信建设高峰论坛，国内学者随后也掀起了有关保险诚信研究的热潮，如赵尚梅(2005)认为我国保险市场存在严重的诚信危机，信息不对称为其根源之一；由于我国保险业尚处于发展的初级阶段且面临国际同业竞争，倡导建立以政府主导的正规制度来实行约束。陈秉正(2005)利用“囚徒困境”模型分析了保险人、保险人和保险消费者存在不诚信的必然性，指出通过合理的机制设计，如建立长期互利关系，加大不诚信的惩治力度，减少信息不对称等措施来加强诚信建设。
(三)投资风险研究
在投资风险研究方面，Kenney(1967)提出保险公司的投资风险和承保风险之间存在密切关系；Daines等(1968)认为，随着承保风险的增加，应相应降低投资风险。国内学者方面，刘娜(2005)认为，保险资金的运用监管涉及保险资金运用的宽度和深度两个方面，可通过扩大保险资金运用范围、投连险和巨灾险证券化等金融创新、保险公司上市等途径加快保险市场和资本市场的渗透与融合，在提高保险市场效率与偿付能力的同时为资本市场创新与繁荣产生积极影响。叶永刚等(2005)提出运用在险值(VaR)方法对投资风险进行度量，用成份在险值(CVaR)来揭示保险资金市场风险的主要构成和投资组合中每类资产的边际风险。
(四)偿付风险研究
有关偿付风险的研究主要侧重于对保险公司偿付能力的研究方面，偿付能力即“保险人在各种合理的、可预见的环境下履行所有保险合同所规定义务的能力”(solvency)。有关偿付能力及其监管的研究主要包括以下几个方面：
1．偿付能力监管模型(方法)。陈兵(2006)介绍了保险公司偿付能力评估的“经济资本”(EconomicCapital)方法及其在保险企业风险管理中的应用；孟生旺(2007)整合了VaR、TailVaR、破产概率和保单持有人预期亏空(EPD)等传统保险公司风险度量技术，提出了保险公司风险度量和控制的未偿率模型。
2．偿付能力监管额度。粟芳(2002)提出了一种计算偿付能力额度的模型，并实证比较了这种风险理论模型和比率法、破产理论法在计算偿付能力额度方面的适用性；赵宇龙(2006)指出了我国非寿险最低偿付能力额度标准设置的不足，并依据欧盟标准的理论基础与逻辑，提出了新的改进方案并实证了其有效性。
3．基于偿付能力影响因素的综合评价。占梦雅(2005)运用主成分分析法对我国非寿险保险公司偿付能力指标体系(影响因素)进行了实证分析；封进(2003)用因子分析法实证认为1986年～2000年以来中国寿险经营的偿付能力总体呈下降趋势。
4．保险公司偿付能力恶化预测。吕长江(2006)利用MDA模型和Logistic线性回归模型预测方法对我国保险公司偿付能力恶化进行预测研究。
(五)文献述评与保险运营风险分析框架
从保险风险的分类来看，不同的研究基于不同的侧重与视角来展开，缺乏一套统一可行的标准，这一方面说明保险风险的复杂性，另一方面也说明了保险风险的多维性。对承保风险的研究旨在减少信息不对称风险，在目前中国信用缺失和信用滥用的情况下，无论对于保险人、被保险人还是保险中介而言都具有重要意义。由于保险公司特有的运营模式，保险资金的投资风险不同于基金，也不同于银行、证券公司等金融机构，保险投资风险与承保风险密切相关，更关系到保险公司的偿付能力是否充足；为了兼顾保险资金的安全与收益，保险资金投资组合的构建、运作与风险管理都具有特殊性与复杂性。保险的偿付是保险履行分散风险、均摊损失职能的保障，对理论与实务、特别是保险监管具有重要意义；从保险偿付能力监管的研究来看，监管模式(模型)的选择、最低偿付额度的确定、偿付指标体系的设计和偿付能力恶化的预警都应该适应保险业运营环境变化的需求。
本文基于保险公司经营的业务环节将保险风险简化为承保风险、投资风险和偿付风险，显而易见，这三个环节的风险因素都是保险经营的内生风险。本文有关保险风险的分类比较简明直观，但也疏漏了一些重要风险环节，如利率风险、汇率风险、通胀风险和市场风险等，笔者认为这些重要的风险因素相对保险运营而言，都是外生风险因素。
对保险企业来说，其业务主要包括三个环节：承保、投资和偿付，各个环节的主要业务和经营目标各不相同：承保主要是通过合理渠道和价格提供市场需要的保险产品，以追求规模有效扩张为目的；投资则是在规定的投资范围和额度前提下，通过投资组合构建与运用追求更高的投资收益；偿付环节则通过保证充足的偿付能力来保证可预见甚至是巨灾风险事件的偿付来保证保单持有人的利益。承保是资金运用的基础，自己承保和资金运用的结果共同决定偿付的有效性，三者相互影响和制约。保险业务的风险包括这三个环节经营的内生风险，同时受到外在风险因素，如通胀、利率和汇率变动，资本市场波动等外生风险因素的影响。
二、承保风险分析
(一)保险产品分析
1．产品同质化明显。从保险市场现存的产品结构来看，各家保险公司并无实质性差异，产品创新力度有待加强。各保险公司在推出新产品时，往往根据同业的销售情况来判断市场需求，进而模仿跟进，这势必造成严重的产品同质化，并进而造成市场的过度竞争。
2．产品结构不合理。《中国保险市场发展报告(2008)》中有关保费收入的比例构成凸显了我国保险结构存在的问题：就财产险而言，2007年财产险业务原保险保费收入1997.74亿元，其中机动车辆保险原保险保费收人为1484.28亿元，同比增长33.98％，占财产险业务的比例为74.3％；而交强险原保险保费收入536.69亿元，占机动车辆保险原保险保费收入的比例为36.2％，同比增长145.3％。就寿险而言，2007年寿险公司原保险保费收入4948.97亿元，其中万能险原保险保费收入845.69亿元，同比增长113.44％，占寿险保费收入的17.09％，占比上升7.31个百分点；投连险原保险保费收入393.83亿元，同比增长558.37％，占寿险业务保费收入的7.96％，占比上升6.48个百分点。由此可见，对财产险和寿险而言，业务增长与构成对交强险和投资型险种过于倚重，产品结构单一。
3．投连险蕴含投资风险。源于2007年资本市场的强劲表现，投连险销售形式火爆。前面数据显示连投险保费收入占寿险业务保费收入将近8％，在个别外资保险公司占比甚至达到80％以上。由于连投险的销售与收益与资本市场密切相关，因而风险较大2002年爆发的“投连险风波”缘于资本市场急转直下，并引发了各地退保潮以及此后投连险市场数年的低迷。
4．农业险、巨灾险和责任险比例过低。2007年的“猪肉危机”表明了我国农业保险发展水平低下，据相关资料显示㈣，我国每年农险保费收入不到农业产值的2％。赔付不到农业灾害损失的5％；而在2008年春节期间的冰冻灾害中，尽管保险公司赔付近20亿元(多为车险赔付)，但仍然不及1500亿元直接损失的2％(发达国家和发展中国家分别达到36％和5％)；另据统计，2007年全国责任险保费收入只有66．6亿元，占财产险业务比重3．3％，而国际平均水平则高达16％。
(二)保险费率分析
1．寿险保险费率的管制使传统寿险产品得不到市场认可。寿险保单的平均久期是15年，1999年6月以前，寿险保单的定价利率普遍高达6％一8％，但随后央行逐步下调银行利率导致“利差损”产生。1999年6月以后，定价利率被保监会限制为最高不得超过2．5％，政策性管制使得“利差损”由此转变为“利差益”，整个中国寿险行业也扭亏为盈。但伴随着2007年以来银行利率的多次上调，传统保单和分红险等储蓄型寿险产品的实际收率甚至低于同期银行利率，这种产品自然会得不到市场认可，再加上资本市场2007年火爆，寿险公司主推连投险和万能险等具有投资功能的产品来迎合市场需求成为当然的选择。由前面的分析可知，这种寿险产品营销策略实为一种“两难”抉择，具有较大的风险。总体而言，寿险行业的定价风险源于银行利率和资本市场变动，受市场风险传导影响较大。2．财产保险费率的相对放开与市场的过渡竞争。在贴产险市场的某些领域，由于保费费率相对开放，部分地区音分险种甚至出现了不计成本的过度竞争行为，如，某些竞每激烈地区的企财险和建安险费率降至万分之几，在国际市扬上已不能顺利分保，行业的财务风险逐年上升。经测算，我国2001年～2005年财产保险每万元风险单位对应的保受收入如下②：2001年～2005年财产保险每万元风险单位对应的保费收入
随着保费收入和保险金额的逐年上升，我国财产险每万元风险单位对应的保费收入逐年下降，蕴含着承保风险的逐年放大。
财产险某些险种的费率管制也蕴含着一定的监管风险，交强险作为财产险的一个重要组成部分，由于其强制保险的特点，从一开始推出就颇受非议，就其费率而言，和德国等国家相比我国交强险费率相对较高。
(三)营销渠道分析
中国消费者协会公布的《2007年全国消协组织受理投诉情况统计报告》中显示④，我国2007年的保险投诉为1767件，比2006年增长4．8％。其中，涉及保险产品误导销售即为保险投诉相对集中的问题之一。有关保险营销渠道风险的主要表现：
1．营销中介滥用渠道权力。就目前保险公司展业的途径而言，主要通过保险中介来实现。由于保险中介把持了保险营销渠道，在和保险公司的谈判中处于强势地位，因而少数不良中介往往抬高营销成本报价，从而加大保险公司的费用支出。
2．通过误导消费者来实现保险产品销售。由于投保人对保险产品知识缺乏，再加上保险合同往往具有繁杂的条款，因而投保人在投保时往往“不知所措”，而一些保险人会利用这种信息不对称来实施对消费者的误导，如将分红险称为理财产品，“疏漏”保险手续与证据导致保险理赔无法实现等。
3．银保合作存在一定的弊端。如由于银行具有渠道优势，因而抬高手续费报价，代销人员甚至还根据业绩收取额外手续费。
三、投资风险分析
(一)我国保险资金运用宽度与深度的相关规定①
1．股权投资。根据保监会相关规定，保险公司上一年资产中不超过20％的资金可以投资于权益类产品，其中直接投资和间接投资上限均为10％，如果将因投连险带来的权益类投资资金一并计算，完全有可能超出20％上限；另据规定，保险资金入市的比例由原有的5％调至10％，同时取消“禁止投资于上年涨幅超过100％股票”的限制。
2．海外投资。2007年7月的《保险资金境外投资管理暂行办法》打开了保险资金投资海外的大门，截至目前为止，共有21家保险公司获得了QDII资格，其投资限额为保险公司上年末总资产的15％②。
3．基础建设投资。平安资产管理有限公司牵头保险企业集体出资约160亿元，占京沪高速铁路股份有限公司总股份的13．93％，成为仅次于铁道部的第二大股东；根据2008年两会相关议题，2008年将继续加强保险资金运用监管，同时要扩大基础设施投资和私人股权投资试点。
4．中小保险机构委托入市开闸。《保险资产管理公司第三方理财业务试点管理办法》出台，中小保险公司通过委托投资方式进入股票市场成为可能，目前已有民安保险等18家中小型保险公司可“借道”资产管理公司投资股票。
(二)我国保险资金运用的实际情况
据《中国保险市场发展报告(2008)》相关数据显示，截至2007年底，保险资金运用余额为26721.94亿元，较年初增长37.2％。从保险资金运用渠道来看：银行存款6516.26亿元，较年初增长5.38％，占资金运用余额的比例为24.39％，占比较年初下滑7.35％；债券11752.79亿元，较年初增长23.78％，占比43.98％，占比下滑4.76％；证券投资基金2530.46亿元，较年初增长85.35％，占比9．47％，占比上升2．46％；股票(股权)4715．63亿元，较年初增长140.23％，占比17.65％，占比上升7.57％。
(三)投资风险分析
保险公司的新增收入中80％左右与资本市场有关，但资本市场波动很大，蕴含着极大的投资风险；与国外保险公司投资渠道和比例相比，我国保险业投资债券比例偏小，股票、基金所占比例偏大④；海外投资蕴含着投资风险和汇率风险。
四、偿付风险分析
保监会主席吴定富在2008年全国保险工作会议上指出@，“目前占市场份额主体的保险公司偿付能力均非常充足，长期困扰保险业的偿付能力不足和利差损问题已基本得到解决。”但由于保险公司的偿付能力受制于承保和投资环节，而由上述分析可知，我国保险业承保风险和投资风险仍然存在且较为突出，因而偿付能力风险仍然存在。
偿付环节风险还源自保险诈骗的存在。有资料显示，欧美发达国家的保险赔付总额中有15％一30％为投保人或被保险人以诈骗形式获得，个别的险种的诈骗赔付率甚至高达30％一50％。另据人保财险广东分公司估计，该公司2005年赔付总额中15％以上与保险诈骗有关；华安保险武汉分公司认为，因保险诈骗产生的赔付目前已占到赔付总额的30％⑨。据江苏保监局不完全统计，2006年江苏省发现涉嫌车险诈骗案件1900件，涉嫌诈骗金额1860万元，全省因机动车险诈骗损失高达2亿元㈣。
中国保监会于2003年3月24日颁布了“1号令”，即“保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定”，对财产保险公司和人身保险公司的最低偿付能力额度和偿付能力监管指标做了规定。其中，有关最低偿付能力额度分别照搬欧盟1973年标准(财产险)和欧盟1979年的标准(人身险)，即“偿付能力0”标准；而偿付能力监管指标体系则以NAIC的IRIS为基础构建。由前述文献综述可知，粟芳(2002)和赵宇龙(2006)等学者的研究均表明，我国保险业偿付能力监管的最低额度与初始准备金的设置存在一定缺陷。
五、结论
保险业高速发展也掩盖了行业潜在的运营风险，我国保险业面临的运营风险可归结为三方面：
近年来，响水农商行紧紧围绕省联社风险管理工作相关要求，牢固树立“依法合规、稳健经营”的发展理念，以商务转型为契机，着力做好“六项管控”，全面提升风险管理水平，为快速发展保驾护航。
战略风险管控。在2015-2017年的三年发展规划中，该行前瞻性地明确了全面风险管理战略。为保证战略实施生根落地，董事会通过授权以及对行长室下达经营管理目标考核办法，经营层通过转授权以及对各单位、部室下达年度具体的目标责任制考核，实现经营、风险管理责任的逐层分解与考核评价传导。在2015年度风险管理工作中，董事长、行长结合省联社、银监部门年度风险管理内容，亲自组织召开条线风险分析会4次，研究制订风险管理重点、面临的主要问题及防控措施，并针对经济下行对本行带来的冲击和影响，积极调整经营思路，严格控制1000万元以上公司类和300万元以上自然人新增贷款的投放；对目前经营正常，且效益较好的企业，出台“转续贷”贷款品种，减轻企业的融资资金成本；对已形成的公司类不良贷款，依法保全欠款企业或担保企业的资产，通过诉讼、拍卖等方式，提升信贷资产质量。
信用风险管控。一是转授权授信机制，明确基层行行长仅对5万元以下“阳光信贷”产品进行授信，其余均上收总行授信评审部与贷审会审议；二是行业限额管理，对造船、纺织、化工、冶金等七大国家严控行业实行限额授信，制订年度压降计划；三是实行集中管理，针对公司类贷款金额大，风险集中度高的特点，专门成立企业贷款营销中心，与陈港支行负责全行的公司类贷款的营销拓展与管理；四是组织压力测试。计划财务部通过对存款结构的分析，合理设置流动性测试模型，根据测试结果，出具测试报告报经营管理层决策参考。
声誉风险防控。该行规范工作流程，明确工作要求，制定材料模板，及时处置事件，侧重规范员工自身行为，避免引发外部问题。于lO月份对历史上假冒名贷款进行彻底清查，对涉及的员工按《响水农村商业银行管理规定》严格问责，绝不手软。把日常工作中违规问题处罚、处理情况流程银行办公平台上进行公布，并对违规积分、经济处罚前十名员工、违规问题出现频次达5次以上的分别进行诫勉谈话。2015年，共处罚违规责任人员642人次，违规积分882分，经济处罚242955元，纪律处分13名员工，其中2名给予警告处分，9名给予通报批评，1名给予记大过处理，1名解除劳动合同，同时对1名违规积分超30分的员工向所在单位发出约谈提示。截至2015年末，共收到件53起，均已成功办结，没有发生一起舆情事件，树立了响水农商行规范发展的良好形象。
科技风险防控。该行强化科技支撑，通过互联网全覆盖、内外网交换安全防护、信贷无纸化、客户风险管理系统、电子验印系统、眼虹膜等系统的运行，实现了风险管控由“人防”向“技防”的转变，并根据风险管理要求及时对客户关系管理系统、客户风险系统等系统进行更新维护，充分保证风险防范全方位、零遗漏、无死角。
市场风险管控。今年来，该行在面对经济持续下行，央行五次下调存贷款利率和降低存款准备金率，存贷款利差空间变窄等条件下，在信贷政策上依然保持一户一息、一贷一息的政策不动摇，群策群力清收逾期贷款；金融市场中心与计划财务部门在做好风险防范的同时，紧密配合关注市场，积极运作资金业务，多方寻找生息途径，有效规避市场风险，积极寻求线下合作，利用低进高出拓展同业存放和存放同业业务，通过“经营负债”有效提升利润空间，缓解市场风险压力；充分认识当前担保圈和担保链风险问题的严重性和复杂性，制定严密检查方案，严格按照省联社要求，对全行所有企业保证类贷款进行了全面深入的排查，并对排查出的问题，通过优化担保结构、跟进资产重组等措施防范化解风险，防止担保圈、担保链企业造成大面积倒闭等风险引发区域性金融风险。
操作风险防范。一是通过流程再造，借助Visio系统对156个涉及业务、事物管理类流程绘制流程图，分别用绿色、黄色、红色标识轻度、中度、重度风险点，并将违规积分以及经济处罚镶入流程图中，警醒员工把合规永植心中。二是加强柜面监督，杜绝内外部违规事件的发生，谨防外部风险的蔓延。2015年柜面员工成功堵截电信诈骗客户资金多起，金额30余万元，其中营业部张洪伟为客户挽回直接经济损失2万元的事迹被江苏城市频道报导，受到广大客户的一致好评。三是成立风险识别兴趣小组，将日常工作和生活中的风险案例及时反馈至合规风险部，并通过总行内部微信群进行分享，警醒大家时时绷紧合规之弦，达到不踩红线，不越底线，不碰民间融资高压线。四是组织员工根据工作实际撰写合规心得，营造向上的合规文化。年内向各级媒体推送风险类管理探讨文件20余篇，其中有8篇被省市级以上刊物采用，受到了主管部门的充分首肯。
（成都传化置业有限公司，四川 成都 610500）
摘 要：近几年，国家加大了对房地产业的调控，给房地产业带来了新的机遇，也带来的更多的挑战，房地产业属于资金密集型行业，需要投入大量的资金进行运转。但是，又由于房地产业投资周期长、流动性差等特征给房地产业的融资带来了很多困难。本文将结合房地产开发项目的融资渠道等相关专业知识，分析其融资风险，并提出相应的防范对策。
关键词 ：房地产开发项目；融资风险；防范对策
中图分类号：F293.3
文献标志码：A
文章编号：1000-8772（2014）16-0105-02
一、引言
从1998年开始，国家对房地产行业的发展进行了多次宏观调整，房地产市场也在反复的支持与抑制当中得到稳定的发展。由于城市化进程的不断推进以及各方面利益的驱动，我国房地产行业发展的如火如荼，一批批万科、恒大之类的大型房地产企业登上舞台。我国关于房地产开发项目融资风险的理论研究深度在不断的加强，从最初的定性研究到现在的定量、模型研究，并且逐步深化到各个层面，给融资风险管理带来了一定的方向性引导。但是在宏观经济的调整下，房地产项目开发依旧面临着一系列的融资风险。房地产开发项目融资主要通过银行借贷、上市融资、房地产债券融资、信托融资以及合作开发等，虽然融资渠道很多，但是却存在诸如违约风险、法律风险、政策风险等一系列风险。只有在不断拓宽房地产开发项目的融资渠道的同时，分析融资所存在的风险，才能在发展中不断解决融资风险问题。
二、房地产开发项目的融资风险分析
（一）房地产开发项目存在的融资风险
房地产开发项目存在的融资风险种类较多，但是主要可以分为两大类，即外部风险以及内部风险。外部风险主要会受到社会大环境的影响，企业在外部风险的背景下，往往处于被动状态，只能努力调整自身发展状况来适应该种风险，达到规避风险的状态。比如，政策风险（国家对房地产政策的调整）、经济风险（宏观经济调整或者房地产产业结构调整）以及自然风险（火灾等对房地产项目的损害）等。内部风险则主要是由房地产企业自身管理以及决策所造成。虽然内部风险在风险识别过程中较为难识别，但是相对于外部风险来说较为容易控制。比如，信用风险（融资后不履行融资协定的责任）、决策风险（房地产企业决策机制不健全）、经营风险（缺乏高素质经营人才）、管理风险（缺乏科学管理机制）以及合作风险（合作过程中的违约）等。这些风险都可以通过企业自身各方面的调整，主动采取措施来进行规避。
（二）房地产开发项目融资风险存在的原因
1.融资渠道运用不灵活
正如上文所述，房地产在进行项目开发的融资过程中，理论上拥有很多种渠道，但是企业对于这些融资渠道的操作并不是太灵活，仅仅局限于较常规的方式。银行贷款往往是企业的首选融资方式，这种方式融资成本低、风险程度也较低，但是对银行的过分依赖会带来一定的市场风险、经济风险。一旦银行政策出现调整，企业就会面临着融资风险，造成项目资金短缺。此外，房地产企业往往会采用预售的方式进行融资，这种方式可以在投资者、开发商以及银行之间形成一定的担保抵押，降低融资风险。但是，企业往往存在经营管理不善的因素，引发资金链的断层；投资者也会存在违约的现象，引发后续很多繁杂的手续问题。项目的停滞不仅影响着企业的发展，也影响着投资者的利益。以上是最常用的两种融资渠道，合作开发的融资方式也较为普遍，但是其他融资方式在项目开发过程中很少用到，这样就会导致风险较为集中。
2.融资风险管理机制较差
在房地产企业项目开发过程中，融资风险管理是其风险管理的一个重要组成部分。在实际管理中，由于项目管理人对融资风险管理利害的忽视以及相关管理人员的专业分析水平不足等原因，造成融资风险管理机制不健全。风险管理的内容主要包括风险识别、风险评估、风险分析以及风险策略，完善的风险管理机制可以使项目开发部门能够很好的规避风险。目前，房地产风险管理在融资风险管理机制的建设上存在的问题主要表现在程序不规范、机构不完善以及人力资源不协调等方面，这些因素影响着融资风险管理的各个环节。
3.融资法律法规不健全
由于房地产行业的迅速崛起，国家在关于房地产业的法律法规方面还存在着一定的欠缺，很大程度上对开发项目的融资是采取宏观调控的方式。对于房地产开发项目的融资渠道规范较少，这也是导致融资渠道运用不灵活的原因之一。比如对于信托融资渠道，很多学者认为国家对于该种融资渠道的规制门槛过高，在法规制定上过于强调其严格性，缺乏一定的可行性。此外，对于一些实务中所出现的现象，相关法律法规会有漏洞或者空白；对于同一种情况，有时候会出现相互矛盾的现象。
三、房地产开发项目融资风险的防范对策
（一）创建多元化的融资渠道
1.不断提高常用融资渠道能力
针对银行贷款、预售房产、合作开发这类较为常用的融资渠道，房地产企业要不断加强其融资能力。企业要提高自身的信誉，信誉是企业的无形资产，企业只有通过不断提升自身的竞争力，在行业中规范自己的行为，在市场中建立自己的品牌，才能不断的创造企业信誉。多数企业会通过建设企业文化来赢得自身的信誉，比如万科、绿地等，在银行贷款、合作开发等融资方式中赢得对方的信任，获得更多的融资机会。
2.拓宽其他融资渠道
房地产开发项目的融资渠道还有很多种，比如债券融资、上市融资、信托融资等等。企业应当在保证基本融资渠道的基础上不断寻找其他融资渠道，提高融资能力。针对上述融资渠道，企业主要努力方向在于提高企业自身竞争力。可以看出，其他融资渠道无论是在法律的规定上还是在民众的期许上，对企业融资门槛都较高，企业只有通过不断提升企业实力，不断实现企业的战略发展目标，才能达到融资门槛，进入融资市场，创建出多元化的融资渠道。
（二）健全融资风险管理机制
1.程序规范化
要提高开发项目的融资风险抵抗能力，就必须首先将融资风险管理程序规范化。企业应当从风险管理的基本内容下手，对融资风险的识别、评估、分析以及策略分别进行程序化规定。尤其是在对内部风险的识别与评估上，一定要进行严格的控制。因为外部风险我们无法控制，只能被动的接受，内部控制则可以主动进行调整。在整体规划下，企业还应当这对每一次具体的融资进行针对性的风险评估，针对性的提出风险策略，降低融资风险率。
2．引进融资风险管理人才
管理者水平高低直接决定了融资风险管理的质量，因此人才是融资风险管理的关键所在。企业应当不断引进高水平人才，建立人才库。无论是在理论研究上，还是在工作实践中，都要对人才进行投资。对在职人员也要加以专业性的培养，比如聘请相关专家进行座谈会讲座、组织工作培训、开展实战模拟演练等等。
（三）完善融资外部制度环境
1.不断完善房地产融资立法
房地产企业融资的发展需要良好的制度环境予以支持，相关部门应当不断完善融资立法。比如，对于《证券法》、《担保法》的完善等。此外，针对实务中的一些法律空白以及法律冲突也要进行分析研究，避免对融资管控的不适当，也避免企业规避法律责任。企业也应当针对相关法律法规，制定合理的融资策略。
2.相关政府部门要加强对融资的扶持
房地产项目开发的融资离不开政府的支持，有了政府的支持才能更好的促进房地产金融的健康、稳定发展。政府在出台各种优惠政策的同时，也应当对融资进行有效的监督，创建公正、客观的监督机制，尤其是对中介机构的监督。在无形之中，对房地产开发项目的融资形成一定的指导作用。
四、结论
连贯的资金链条对于房地产开发项目的发展有着至关重要的作用，拥有良好的融资系统能够很好的保证资金链的连贯。企业应当不断建立多元化的融资渠道，同时建立完善的融资风险管理机制，提高抵御风险能力。政府部门也要为其营造良好的外部环境，不断推进房地产行业的稳定发展。
参考文献：
[1] 金萍，房地产开发项目的融资成本及风险分析[J].中国乡镇企业会计，2013（12）.
关键词：人力资源管理 外包 风险
一、人力资源管理外包的风险分析
1.法律方面。目前我国尚无完善的法律法规来规范外包业务的具体运作，对于人力资源管理外包这一新兴的业务外包来说，更是无章可循，有的只是国内外一些大企业的探索先例。所以法律风险是人力资源管理外包最大的风险。
2.选择外包服务商的风险。在对外包服务商的选择中，企业冒着很大的决策风险，外包合作的失败必然会影响企业的市场地位。外包服务商的选择通常是为了降低运营成本、提升企业的核心竞争力，但由于企业的组建过程非常复杂，企业与外包服务商进行沟通，并进行最终评价的过程总是不完美的，必然存在较大的漏洞，一旦这一漏洞在关键时刻扩大，无疑会导致企业的严重损失。
3.外包企业商业信息安全。人力资源管理的一些业务内容对企业来说很可能是商业秘密，当企业把这些业务外包时就意味着外包服务商掌握了企业的这些商业秘密。这些机密一旦泄漏给竞争对手，可能对企业造成极其不利的影响。在企业采用人力资源管理外包之前，必须进行全面深入的思考，先界定清楚该职能是否适宜外包。
4.人力资源管理外包服务商履行和约的风险。当与外包服务商签订外包合同以后，外包商能否按合同规定履行其职能对于企业来说至关重要。如果不按签订的合同提供服务，可能会使人力资源管理工作与公司其他工作和公司战略发生冲突，给企业带来不利的影响。
二、人力资源管理外包风险的规避策略
1.对企业人力资源管理外包进行可行性分析。首先，要考虑外包活动是否与企业的整体发展战略相吻合，企业是否有此主观需求；其次，要对人力资源管理外包活动进行深入的成本-效益分析；再次，要考虑诸如专业的外包商是否可以获得、外包市场是否成熟规范等问题，以确定有无能够满足本企业外包要求的客观可能性；最后，要考虑企业内部在管理理念和运作机制等方面是否做好了准备，确定人力资源管理外包的时机是否成熟。
2.建立外包风险的预警机制。拟实施外包的企业需成立相应机构来对外包进行全面策划，管理者应着重分析外包的风险源并估测其可能产生的后果和界定责任的承担者，并通过运用模糊数学知识、概率分析及预测模型等方法来对外包风险进行定量分析与评价，估测风险的发生概率及损失大小并提出可行方案。
3.制定企业人力资源管理外包项目决策。企业人力资源管理外包是有选择性的，并非所有的人力资源管理工作都适合外包。企业需要结合自身的发展战略和实际需要来确定人力资源管理外包的内容。这里我们可以借用Lepark和Snell的HRM虚拟模型来辅助确定人力资源管理外包项目，此模型运用了交易成本理论和基于资源的观点，交易成本理论的观点认为，低独特性的职能适于外包，而基于资源的观点则认为，低价值的职能适于外包。具体说来，我们可以依据价值和独特性将HRM职能分为四种类型：①高独特性且高价值的，这类应该完全内制；②低独特性且高价值的，可以选择外购HRM软件来运作；③高独特性且低价值的，这部分业务放在内部执行比较合适，但也可以选择与其它企业合作运行；④低独特性且低价值的，这类适合外包。此外，各公司由于自身特性和实际需要不同，在确定人力资源管理的外包项目及外包模式时也会影响到其最终的决策。从而可以得出企业人力资源管理外包项目决策模型，如图1。
4.选择合适的人力资源管理外包供应商。选择外包服务商是进行成功外包的一个重要环节。在进行服务商的选择时，重点考察服务商的要价、信誉、质最、可靠性等。最好选择企业所熟悉的或者曾经合作过的服务商，这可以防止不熟悉带来的企业机密泄漏的风险。若是第一次把人力资源管理工作外包，可以选择在行业中实力雄厚、信用记录好的公司，或者通过正在进行人力资源管理外包的企业了解相关服务商的信息。经过比较，选择若干服务商，结合其外包的职能进行报价，选择出合适的外包服务商。
5.签订完善、灵活的外包合同。人力资源外包合同具有中长期、关系维护重要性及标的多为服务的结果等特征。外包合同是企业规避人力资源管理外包工作风险的法律手段。往往外包服务商可以通过钻外包合同的漏洞来谋取利益，因此，在签订合同前一定要对合同认真分析，确保合同没有对企业不利的地方。另外，外包合同一定要灵活，在外包期限的规定上可以视外包商的工作业绩而定，这样就可以使外包服务商尽心尽力地为企业服务。要签订可更新及层次化的合同，在合同中设立价格标杆或服务标杆，保持人力资源管理外包合同的灵活性，以适应企业不断变化的外包需求。
6.设立人力资源管理外包监理部门。当实施人力资源管理外包的企业和外包服务商通过协议或合约达成一致后，二者之间就形成了委托关系。这种关系在非对称信息情况下，存在的风险一般有两种：一是逆向选择，如外包服务商有意隐瞒自己的实际情况，使企业无法了解到服务商是否在利用其自有信息更好的为企业服务；另一种是道德风险，如外包服务商努力程度的缺乏，在双方签订合作协议后，存在的风险主要是道德风险。针对这种风险可以在企业内部设立外包服务商监理部门，经常与外包服务商沟通，了解服务商的实际工作情况。并把人力资源管理工作的变动情况及时记录下来，避免缺乏职业道德的服务商威胁企业。采取的有效措施除了监督之外，主要是显性的激励契约设计。当企业对外包服务商进行激励报酬设计时，要考虑该报酬必须与其承担风险的成本相平衡，由此建立起符合双方利益及风险共担的激励约束机制。
7.严格执行人力资源管理外包的风险管理程序。要进行人力资源外包的风险管理，必须遵循一定的程序，其具体步骤如图2。人力资源外包风险管理的主要目标是处置和控制风险，减少和避免损失，以保持企业人力资源管理外包活动的顺利进行，进而促进企业核心竞争力提升。严格执行风险管理程序可以有效地减少和避免外包风险带来的损失[5]。
参考文献
[1]刘希强，刘业伟，陈晓荣.浅析人力资源管理外包风险[J].集团经济研究，2005（5）：124
【关键词】供应链金融；风险分析；建议
一、供应链金融的优势
供应链金融，简单来说就是将核心企业与上下游企业联系起来的金融业务。银行、核心企业、上下游企业等都会参与其中，供应链金融的目的是实现参与方的共赢。本文认为，供应链金融的优势主要体现在：①资金运行相对安全；②资金在不断运行中可以增值；③便于银行发现并培养优质行业客户群体。
（一）资金运行相对安全
整个资金供应链以银行为核心，银行通过控制整个供应链融资过程，将核心企业与上下游企业紧密联系在一起，从而将目标企业由单一目标转化为多企业的联合体。除此之外，银行在资金流通过程中可以全程监控，同时掌握信息流与资金流，在一定程度上降低了风险，保障了资金的安全。
（二）资金在不断运行中可以增值
在整个供应链中，资金的不断流通驱使了供应链的产品升级与流动，产品不断升级，由低端向高端转化，其市场竞争力与附加值得到了提高。这样，在资金流通的过程中，上下游企业的收益得到了保障，核心企业在得到更多利润的同时还防止了资金流转不通甚至资金沉淀情况的发生，大大提高了资金的运行效益。
（三）便于银行发现并培养优质行业客户群体
银行通过向企业提供“供应链金融”服务，在分散信贷投放，改变只针对于单一客户的局面的同时，还可以更多的接触到中小企业客户，其中不乏处于快速发展之中的优质客户。并且，由于银行可以长期跟踪中小企业的物流、信息流，得到最为真实的企业经营资料也不是什么困难的事。因此，银行可以发现真正的优质客户群体并加以培育。
二、对供应链金融存在的风险分析
毫无疑问的是供应链金融具有较好的可行性与科学性，但是风险与机遇并存，供应链金融突破了以往单一客户目标的局限，使更多企业客户参与其中，但是在增加更多机会的同时，由于涉及到较多行业、技术领域等，其运作过程中也存在着不少风险因素。下面本文将对供应链金融存在的风险进行分类分析。
供应链自身的风险归根结底是由于各种不确定因素的存在，供应链风险又可分为内生风险与外生风险，下面进行详细分析。
（一）内生风险
1.道德风险
道德风险由于利益分布的不均衡产生，在整个供应链中，签订合约的各方得到的利益不可能做到完全相同。由于信息的不对称，合约一方可能只能从另一方得到剩余的利益，利益的不均衡可能导致合约的破裂，进而导致整个供应链的危机。除此之外，合约签订方中利益较少的一方可能为了更多的利益不顾道德底线，如供应商偷工减料，供应质量不达标的商品等，这样的供应链显然是不稳定的。
2.信息传递风险
供应链实质上是将多个企业联合在一起的联合体，每个企业都是独立的经济体，用时又是整个联合体的一员。短期来看，将企业联合起来的确有利于多方共赢，但长期来看的话，当供应链的规模不断变大时，随着规模变大，内部结构必然变得更为复杂，在整个联合体内部的消息传递也会受到结构复杂的影响。信息传递错误或延迟的情况发生的几率会大大增加，上下游企业与核心企业之间的沟通就会受到阻碍，而沟通不充分可能导致的问题是十分严重的，足以威胁到整个供应链的稳定。
3.生产组织与采购风险
在现今这个强调效率的社会，越来越大的竞争压力迫使现代企业在生产工程中将效率放在重要地位，这种情况可能导致生产过程缺乏柔性，从而出现意想不到的问题。然而，如果生产过程或采购环节出现问题，就很可能造成整个供应链的中断。
4.分销商的选择产生的风险
分销商与市场的联系最为紧密，因此，分销商的选择是整个供应链中极为重要的一环，为了使供应链的管理更为高效，进行分销商的选择时必须十分谨慎。如果分销商选择不当，可能直接导致企业市场竞争力的降低，进而导致供应链的瓦解。
5.物流运作风险
物流活动可以说是整个供应链的纽带，高效的物流运作系统是整个供应链实现高线运转，实现即时化生产。而高效的物流运作不仅需要实现信息共享与存货统一管理，更为重要的是供应链各成员的配合，各成T可以采取联合计划。然而，实际上保持物流高效运转是十分困难的，因为涉及的环节太多，如原料供应、原料缓存、产品销售等环节。而每一个环节都有可能出现差错，任何环节的衔接失误都可能导致整个供应链的失误。比如由于运输方面的失误导致原材料或产品无法及时供应，这样会导致上下游企业的衔接出现问题，影响到整个供应链的功能。
6.企业文化差异产生的风险
供应链一般都由众多企业构成，并且，构成供应链的企业在许多方面都有差异，比如：经营理念、员工职业素养等方面。其中尤以企业的文化差异最为重要。观念不同，会导致对待问题的不同看法，进而导致对问题的不同的处理方法，这些不同导致的最终结果是供应链的混乱。
7.企业信用风险
目前，我国的银行信用体系还没有完善，供应链管理体系也尚在发展阶段，在完整的信用体系未能形成的时候，各个企业之间的信用无法得到保证，如果供销商、制造商等环节之间信用保证缺乏协调监管，各企业之间存在较为严重信用缺失问题，这些毫无疑问都会对供应链金融造成生存威胁。
（二）外生风险
1.市场需求不确定性风险
供应链如何运作应根据市场需求来定，供应链中的每个环节如生产、供给或销售等都应在预测市场需求的基础上进行。然而真实的情况却是市场需求的不确定性越来越强，由于市场竞争的逐渐激烈化，市场上的产品趋于多样化，这促使了用户需求偏好的不确定性。这些因素都导致了市场需求预测的困难。如果不能较为准确的预测市场需求，就不能获得较为准确的有效的市场信息，从而使得供应链运作的风险较大。最终，不能满足消费者需求的供应链只能被市场淘汰。
2.经济周期风险
市场经济的繁荣与衰退是周期替出现的，在经济周期性变化的情况下，经营供应链的风险也会随之加大。经济繁荣的时候，市场需求会不断升温，在市场需求的刺激下，供应链会进行适当扩张，增加固定投资，加大再生产力度，补充人力，相应地增加现金流出量。在经济相对衰退的时期，与前面情况相反，供应链不仅现金流出量大大减少，还会出现较为严重的销售额下降的情况，但是由于之前扩张的固定投资项仍需要大量资金，在筹资较为困难的经济情况下，经营供应链的风险也会变大。
3.政策风险
国家经济政策与供应链的运作息息相关，当政策发生变化时，供应链的资金筹集等活动会相应地受到影响，尤其是进行产业结构调整时，政策的调整会影响到供应链原有的投资，
4.法律风险
在国家相关法律尚不健全的时候，供应链本身就面对着法律环境带来的风险。除此之外，在法律完善的过程中，法律发展方向的不确定性使得供应链的发展也具有相对的不确定性，法律法规的变化可能会对供应链的发展产生负面影响。
5.意外灾祸风险
主要表现为自然灾害与人为因素导致的灾害等意外因素主对供应链相关规则的破坏，比如对供应链中的一个或几个企业造成破坏，会影响到整个供应链的稳定，使资金或物流流转过程受阻甚至中断，导致供应链原定目标的实现。因此，意外灾祸风险是风险中不可忽视的一种。
6.汇率风险
在整个供应链运作的过程中，外贸交易等是不可避免的，因此，汇率变动的风险必须纳入风险分析的分析范围内。
三、对供应链金融发展的建议
综合以上分析，本文认为，对供应链金融发展的建议主要有：①选择经济、信用等基础较好的企业链群；②完善供应链建设保障机制；③加强对供应链金融的风险管理。
（一）选择经济、信用等基础较好的企业链群
选择经济、信用等基础较好的企业链群主要包括：①选择生产经营较为稳定的产业链群、合作程度较高的企业链群进行发展；②注意不断优化成员企业，及时淘汰信用或经营不良的成员企业。
1.选择生产经营较为稳定的产业链群、合作程度较高的企业链群进行发展
在选择企业链群时，首先要考虑的是企业链群的经济基础与信用基础，考虑经济基础时要选择生产经营较为稳定的产业链群；在考虑信用基础时可参考企业与银行的合作程度，选择合作程度较高的企业链群进行发展。除此之外，由于供应链金融在我国尚属于新兴业务，因此，在发展初期应采用稳步推进的原则。首先在产业链已经比较完备、与银行合作程度较高的产业进行，如钢铁、石化、电信、煤炭等产业；其次，在获得比较丰富的经验的基础上扩大运营范围。这样，供应链金融这一业务才能更好地发挥作用。
2.注意不断优化成员企业，及时淘汰信用或经营不良的成员企业
在供应链金融运营过程中要注意不断优化成员企业，主办银行要通过对供应链成员企业进行制度性的评估，如果发现潜在的信用或经营不良的成员企业，要及时将其淘汰。在供应链发展过程中不断淘汰不符合标准的成员企业，可以为供应链金融的持续发展提供保障。银行在对成员企业进行制度性评估时可以参考的内容有各成员企业的财务报表、企业以前的交易记录等，除此之外，还可以通过电话调查的方式了解成员企业的真实情况。
（二）完善供应链建设保障机制
完善供应链建设保障机制主要包括：①通过签订契约的方式来避免成员企业之间不必要的摩擦；②加深各成员企业之间的信任，实现一些信息的共享；③慎重选择物流公司，实现物流、资金流、信息流的封闭运行。
1.通过签订契约的方式来避免成员企业之间不必要的摩擦
为保证供应链各成员之间的信任度，可以通过签订契约的方式来避免成员企业之间不必要的摩擦，将各成员之间原本相对来说没有保障的关联交易转化为较有信服力与法律效力的契约交易，这样可以打消成员企业的一些忧虑，提高彼此信任度的同时还可以提高整个供应链的运营效率。
2.加深各成员企业之间的信任，实现一些信息的共享
互相了解是互相信任的一大前提，因此，为加深各成员企业之间的信任，有必要实现一些信息的共享，使各成员企业在了解的前提下加深信任。这些可以通过建立信息技术平台实现。将信息共享与互联网技术相结合，利用ERP系统平台，通过应用EDI等信息处理技术，建立一个可以共享资金数据等信息的信息网络。这对于提高供应链的凝聚力具有重要意义。
3.慎重选择物流公司，实现物流、资金流、信息流的封闭运行
物流公司的选择应十分慎重，在供应链运营的过程中，实现物流、资金流、信息流的封闭运行十分重要。而物流公司在整个供应链运营过程中起到了提供信息（包括物流信息等）、提供仓储和物流的作用，除此之外还可以帮助银行通过监控物流情况和成员企业的动产情况实现对货权的控制。因此，在选择物流公司时，应优先考虑强大并且有实力的公司。除考虑物流公司的选择问题外，还应注意的是成员企业的收付款也应在银行的监管之下，这些可以通过指定收付款的账户开在供应链的核心银行实现。
（三）加强对供应链金融的风险管理
加强对供应链金融的风险管理主要包括：①建立供应链风险管理机制；②对核心企业进行经营情况的跟踪调查；③实行供应链关联企业信用管理。
1.建立供应链风险管理机制
提供供应链金融业务的核心银行要注意监督整个供应链的运营情况，时刻关注才能及时发现问题，除掌握供应链内部成员企业存在的问题，还要时刻观测外部环境的大方向，大趋势。同时，一套相对完整的预警评价体系也是十分必要的，当其中的一项指标超出或低于正常水平时，预警体系应及时发出预警信号，这时应启动应急处理预案，只有这样才能保证供应链的正常运行。
2.对核心企业进行经营情况的跟踪调查
对核心企业经营状况的跟踪调查，旨在及时发现问题并予以解决。调查的方面包括核心企业的业绩、人力资源开发、成本控制等。通过对这些方面的调查评估，如果发现问题，应及时通知与之相关的企业进行调整和预防。
3.实行供应链关联企业信用管理
银行可以建立适合自身管理的信用模型以及稻菘猓在供应链各方之间设置信用值，并通过核心企业的相关平台对各企业之间的交易进行信用管理。
参考文献：
[1]冯静生.供应链金融：优势、风险及建议[A].区域金融研究，2009
