时间：2023-08-25 17:09:07
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务公司注册流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
财务公司是大型企业集团投资成立、为本集团公司提供金融服务的非银行金融机构，依法具有融资、投资和中介服务功能。财务公司在我国发展已经有20年的发展历史，从1987年第一家财务公司东风汽车工业财务公司成立到现在已经发展为上百家财务公司。在发展和运营中取得了可喜的成绩。但也存在不少问题，主要问题是：
（一）资金的规模小、来源少，制约了财务公司的发展和运营
财务公司的资金，主要来源于集团公司内部各个单位的长期、短期存款和委托存款，资金来源渠道比较少，而且资金规模偏小，多数财务公司注册资金只有几亿元。于是财务公司的运营活动必然受到集团公司的行政干预；由于资金规模比较小，金融职能有限、运营能力比较低，业务量少，收益必然比较少。同时，还存在着利率风险、汇率风险、流动性风险等等财务风险。因此，使财务公司运营的发展受到限制。
（二）管理模式的不足影响了财务决策的制定
主要表现在以下两个方面：一方面是集团公司内部各个分公司从自身的利益出发，隐瞒货币资金的存量，将分公司的现金存入财务公司以外的其他金融机构，以获取高额利息。从而削弱了财务公司的运营能力和资金监督管理能力；另一方面是央行对财务公司在经营的地域和项目上都控制得比较严格，比如在外地设立分支机构的限制就很严，使财务公司无力对跨地域的资金进行运作，因而，对外营施工项目的资金缺乏监督和管理，影响了财务公司的财务战略决策。在这方面我们和国际还没有完全接轨，管理模式比较落后。
（三）产品同质化及金融产品的短缺给财务公司的盈利带来了极大地压力
财务公司与各个大的金融机构相比，其产品无非是对集团公司内部的结算、存款、贷款等服务，这些业务范围与各大金融机构的业务范围具有同质化特点，缺乏创新性和竞争力。各个大的金融机构将政策的优惠措施发挥到了极致，所以，财务公司在产品开发方面几乎没有任何优势，这样一来更加限制了财务公司的运作规模，财务公司如果靠提高存款利率、降低贷款利率来维持运营规模，必然会使财务公司自身的成本加大，盈利空间变小。
（四）财务公司的人员素质比较差，难以对集团公司的资本运营做出卓越贡献
由于财务公司的人员大多数是从会计部门转入的，对理财规划比较陌生，而且服务意识和营销理念比较落后。另外，人员受教育水平也不高。根据网上的资料计算，具备研究生学历的人员占全部人员比例的6%，具备高级职称的人员也只有4%，所以，这样一支业务队伍很难为集团公司的资本运营做出卓越的贡献。而在这方面商业银行和国际财务公司则正在卓越地开展运营工作。
由于以上种种原因，财务公司的违规行为时有发生。比如中国第一家被摘牌的财务公司——华诚财务公司就是因为狂炒房地产、高额揽存款、高额拆借、盲目投资、高利放贷款等走上不归路的。其亏损已经超过注册资本的30%，连续三年超过10%了。
二、搞好财务公司运营的基本对策
（一）我国财务公司的管理制度和管理模式应该借鉴国际的经验
应该和国际接轨给财务公司更大的经营自主权，在筹集资金和投资方面要允许财务公司进行良性的“多种经营”。比如办理成员单位和社会其他单位的财务融资顾问、咨询业务；保险业务；贷款和融资租赁；发行企业债券；同业拆借等。另外要加强“行业自律意识”，加强中央银行的监督和管理，把违法苗头消灭在萌芽中。
（二）要协调好以下两个关系
1.集团公司和财务公司的关系。集团公司要重视、支持财务公司的发展，给财务公司一定的自主权利；财务公司要关注集团公司的整体利益，依托于集团也要服务于集团。以实现集团公司利益最大化为理财目标，要坚持运营资金的流动性、安全性和效益性原则。
2.监督与服务的关系。财务公司要既为各个成员单位服务，又要监督成员单位执行集团公司和国家的法律法规的情况。
（三）坚持四项基本功能
这基本功能是结算功能、融资功能、资本运作功能和咨询服务功能。在这方面，一拖福赛特集团公司做的比较好，在2006年为企业融资6亿元，收效很大。要发挥好这个功能，企业必须有一套科学严密的规章制度，要用制度保证各个成员单位以大局利益为重。便于企业整体资金的运作。
（四）财务公司应该在国家法律允许的范围内，进行新产品新服务项目的开发
新的服务和产品要有突出的特点，要具有创新性。比如可以开展社会上其他企业和个人理财咨询业务等。
（五）要借助行业协会的力量大力提高财务公司员工的业务素质和职业道德
古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世纪的金融业是以知识为基础的高附加值产业，财务公司要想在未来的竞争中占据主要地位，必须造就一支高素质、高水平的金融员工队伍。人才是企业的无形资产，是竞争力的关键因素，所以，财务公司应该：
1.要加大人员培训力度，分批选派知识面广、年轻有为的员工进行二次学习深造，建立良好的激励和教育培训机制，培养一批懂金融专业知识、计算机技术和国际金融法规及国际惯例、熟练运用外语的复合型人才；
2.还要加大人事改革力度，把那些政治思想过硬、业务能力强、懂经营和管理的同志尽快提拔上来，真正实现“干部能上能下、工资能高能低、人员能进能出”的动态用人模式；
3.要加大人才引进力度，对一些亟需紧缺的专业人才，提供优惠的待遇将他们吸引过来，以达到不断补充新鲜血液、增强竞争活力的目的；
4.要加大人才开发力度，紧紧围绕人力资源开发与有效配置这个关键环节，建立健全人才的规划、培训、考核、成长、奖惩机制。只有这样，在未来的人才竞争中财务公司才能立于不败之地。
（六）完善财务公司基础设施建设
伴随着现代科学技术尤其是计算机和信息技术的迅猛发展，金融业正面临一场深刻的变革，日益呈现出服务电子化、管理数字化、业务流程无纸化的发展趋势，特别是网络银行的出现引起了银行业经营手段与方式的根本性改变，成为银行在未来竞争中抢占制高点的关键。目前财务公司电子化建设不仅与国内其他金融机构的差距明显，更谈不上与国外同行相比，而且各财务公司基本上自成一体，相互间的差别甚大。对此，各财务公司要高度重视自身的电子化建设，这是在未来竞争中处于不败之地的必经之路。因为它既能极大地提高服务质量，提升服务水平，还可有效地降低经营成本。据有关专家测算，目前网络银行的交易成本只是传统交易成本的三分之一，而且交易速度和准确性大为提高。另外，随着金融业务不断创新，一些新兴金融业务必须以现代科学技术作为支撑才能实现高附加值的业务所占比例的上升，从而提升财务公司的盈利能力。
（七）努力提高财务公司综合经营实力
打铁还在自身硬，竞争的实质实际上就是各自实力的较量。尽快壮大财务公司经营实力迫在眉睫，其主要工作有两方面：
1.积极推行财务公司间重组联合，尤其是一些由国家部委改制成的行业性集团公司如电力、石油石化、航空航天等内部财务公司的合并重组势在必行，以适应国家产业发展和行业体制改革的需要；
相比于单一企业，企业集团融资有明显的优势。因为集团公司整体的盈利能力和抗风险能力，有利于增强集团作为一个整体在外部资本市场的融资实力；另一方面，集团内部可以将内部财务资源一体化整合，尤其在资金集中管理和内部资本市场功能方面，强化集团财务的金融功能。
一、 燃气集团公司融资现状及资金结算中心的实践
经过多年发展至今，绍兴市燃气产业集团公司及其所属全资、控股企业中除绍兴天然气投资有限公司因天然气利用工程建设的发展需要银行资金外，其他公司均无银行各项长短期贷款，并在生产经营中有充裕的资金来源。从整个集团财务报表看，货币资金存款余额大于贷款余额。
绍兴天然气投资有限公司注册资本5000万元，主要负责绍兴天然气利用工程的规划建设、运行管理以及天然气的经营，2014年末银行流动资金贷款余额1.2亿元，利率参照银行同期借款利率，并有不同程度的上浮，资产负债率近60%。近年来，随着市政府加大环境保护力度，印染企业“煤改气”工作的进一步推进，天然气市场迅猛发展，而市区仅一个建成于2006年的绍兴天然气荷湖门站，对天然气气源保障和安全供应提出了新的要求。2014年12月，经省公司复函同意，发改委批复，燃气产业集团公司明确要求绍兴天然气投资有限公司立即开展建设滨海门站及相应高压连接管线的建设工作。该项工程列入了2015年绍兴市民生实事之一。
该工程预算投资总额2.28亿元，流动资金贷款额度遇到瓶颈，而申请项目贷款解决资金需要时间和各项手续，如何保障工程前期的资金呢？能否将燃气产业集团公司下属成员企业中的闲散资金集中进行管理和分配呢？
2015年6月，中国建设银行通过资金结算中心账户开户行项目招标结果和招标要求，为燃气产业集团公司资金结算中心组建现金管理系统。
资金结算中心，即内部银行，是集团公司内部进行资金调度和监控的重要职能机构，其基本模式是整个集团公司的资金归集后进行集中统一管理，包括对外筹资、调度和使用资金；集团内部各成员单位有偿使用内部银行资金，并通过结算中心对外办理资金结算中心业务。燃气产业集团下属全资及控股企业的基本账户均开在建设银行，建设银行根据集团公司账户结构建立现金池，子账户资金实时归集至总账户。总账户本级账户可以透支集团现金池的资金，并随时了解所有账户余额、可用额度，实时和动态监控各子账户的资金余额和交易明细。对集团公司及其所属全资、控股企业提供2亿元的授信额度，贷款利率予以下浮10%的优惠。
通过该资金结算中心，绍兴天然气投资有限公司置换了原先利率高的他行及建行流动资金贷款，并满足了其工程建设的前期资金使用额度需要，解决了资金的内部来源，降低了资产负债率；集团公司下属众能油气公司的短期小额资金缺口也得到了弥补；对于整个燃气产业集团公司而言，通过调剂下属企业闲置资金，提高了系统内资金的使用效率，在不扩大对外负债的情况下满足集团内各企业的资金需求；降低了资金存贷比，降低了整个企业的财务费用；扩大信用，增强银行对企业的信心；对集团内各成员企业的经营运作实施资金实时监控，确保其经营行为规范、安全和高效，这些都是由结算中心的功能定位决定的。
二、资金结算中心目前存在的问题
资金结算中心的一大特点是集团内部融资及优化配置，通过内部融资，加速集团内部资金周转率，提高资金使用效率。通过规范集团资金使用，增强了对成员单位的财务控制力，有效防范经营风险，实现对下属成员企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、规范性、有效性；通过集团公司整体的盈利能力和实力，增强集团融资和偿债能力，优化资源配置，；资金结算中心作为燃气集团公司资金管理机构，从目前和长远来看，都存在一些问题，其风险大小将在很大程度上影响着集团整体的财务健康和安全，也影响着集团公司的发展方向。
（一）行政干预较多，贷款管理较弱。目前集团资金结算中心设在燃气集团公司财务管理部，结算中心放贷直接由燃气集团领导决定，对贷款资格的审查条件还相对宽松，既不用担保，也没有明确的还款计划。当宏观经济紧缩，集团下属借款单位资金周转不灵时，会使结算中心资金回笼困难，甚至影响到集团公司的正常发展。
（二）信用及市场风险。结算中心放贷出去的款项，如果因下属公司项目运作周期较长而被长期占用或因审贷不严而产生下属公司不能按期还本付息时，贷款资金越积越多，占用了资金池中其他公司的经营资金，当利率存贷息差缩少、银行续贷能力不足时，将为集团今后的发展埋下诸多隐患。
（三）下属成员企业各自的利益增加了资金归集的工作阻力。下属成员企业对结算中心缺乏信任，特别是资金余量较大的成员企业，从维护自身利益的需要出发发仍将部分资金留于其他商业银行，这样不利于集团对整个资金动态的把握。
（四）税前扣除限额。财税 [2008]121 号《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》精神，企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与权益性投资比例不超过2：1以下的部分准予扣除，超过部分不得在当期和以后年度所得税前扣除。
（五）证券化的公司将退出资金结算中心。为了筹资及改善公司治理结构，燃气集团在十三五计划中筹划IPO，但是证监会对上市公司重大资产重组的有关规定指出，上市公司不得存在资金资产被实际控制人或其他关联人占用的情形。由于资金结算中心不具有任何法人效益，因此集团内有企业上市以后要退出资金结算中心，而往往能包装上市的公司，一般都为集团内部优质资产，该公司上市后退出资金结算中心将是中心的损失。而随着燃气集团加大证券化程度后，资金结算中心将不能胜任整个集团的资金集中管理重任。
三、资金结算中心的完善措施与风险管理
为了更好的规避结算中心的财务风险，燃气集团公司除了要求对各成员单位进行资产负债率管理外，还应加强风险意识，强化内部控制制度建设。
（一）建立健全内部控制制度并加以落实。包括建立健全内部资金结算中心的规章制度和业务流程规范，如结算中心管理办法、岗位职责、岗位操作规范、业务操作流程等；
（二）资金结算中心内部融资业务管理。对资金结算中心不仅要考核内部资金管理调度产生的经济效益，更应考察对内部下属成员单位服务的效益的质量，提高资金结算中心的工作水平；除了银行间接融资以外，积极开拓直接融资渠道。
（三）对下属公司应区别对待。对下属公司要监督其资金的归集程度和速度，提高各下属公司的资金成本意识，对于日常现金流为正的、自身可以良性循环的公司，可按照同期银行活期存款利率上浮计息以鼓励其进行实时归集资金结算中心的意愿；对于一阶段内日常现金流为负的，自身不能满足良性循环，需要集团持续输血的公司，协助其进行业务及资金使用分析，提交决策机构研究，对于属于产业培育期、工程建设期等情况的，可按照决策机构核定的资金补给金额及期限给予低息拨付资金；
（四）强化资金结算中心的贷款职能。为防范信用风险和市场风险，资金结算中心放贷时，应该严格审查，控制贷款规模，并加强金融市场判断和财务管理
的学习。
（五）控制内部借款比例和外部筹资规模，避免因过度追求降低财务费用而使利息支出无法在税前扣除，绍兴天然气投资有限公司在资金结算中心中取得集团借款总额一般不应超过1亿元。
（六）加大人才培养和引进的力度，做大做强燃气事业，将资金结算中心作为起步，逐步发展成为符合设立财务公司的条件，财务公司是为集团成员企业提供财务管理服务的非银行金融机构。上市公司可以与财务公司可以签订相关金融服务协议，从而适应燃气产业集团IPO的步伐。
实习时间：XX年年1月22日——XX年年5月22日
实习目的：
1.通过专业实习,使自己深入社会实践,接触实际工作,了解企业现实状况,加深对改革开放,建立社会主义市场经济的认识,把握现代企业管理,特别是现代企业财务会计管理的发展趋势.
2.通过专业实习,将学校所学同实际所用结合起来,理论联系实际,以巩固并加深所学基础理论与专业知识.
3.通过专业实习,基本掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式和基本方法,综合运用所学知识进行调查斫究,分析判断,以培养观察问题,分析问题和解决问题的能力.4.通过撰写实习报告,培养自己的综合分析能力和文字表达能力.
实习内容：初步接触会计工作和工商注册工作。熟悉会计工作作流程。学习报税，缴税，银行外汇开户，外汇许可证申请，开增值税发票，申购发票及税控机，原始凭证分类及简单凭证的填制等内容。简单了解会计电算化。
XX年年1月22日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到位于浦东张江高新技术开发区的远东网络信息技术（上海）有限公司，开始了我的实习生涯。在前一天面试中我表现得很好，表达流利自如，一一陈述了我的学校，所学专业，实习目的以及在校期间取得过的一些成绩，所以当我与财务经理面对面进行交流时，我一点也没有紧张，相反，我相信我的谦虚与诚恳的态度一定能给财务经理留下不错的印象。他对我说：“在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干！”简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。
第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在开着暖气的办公室里，看到别人进进出出很忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作做事，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？难道我就这样混日子？我决定在实习中尽量发挥自己的才智，创造机会。
过一会财务经理拿来两本有关公司注册的书让我学习一下，并对我说公司出于经济原因，一大部分收入来源于工商注册，所以每个员工除了会计工作外还要学会公司注册。现在是月初，而会计工作大部分集中于月底，所以我现在的任务是先了解注册工作，11个步骤，全部记熟练。接下来的几天我一直在努力去学习工商注册的知识，一有空就整理那厚厚的两本书，回家还查阅以前学过的经济法，上下班的车上也不停熟悉流程。其余的时间便是帮同事复印，收传真，跑银行缴税，交费。这些工作听起来简单，可对我来说都是新鲜的，把每一次工作都当成是锻炼的机会，认真地去完成每件事。每天七点起床坐扯到公司，沏茶倒水，拖地，擦桌子，做得井井有条，因为我想得到大家的认可。
没过几天我已经能够流利的回答令财务经理在午休间歇对我的快速问答。当然也有回答得模棱两可地方。他对我说工作中的问题一定不能马虎大意，绝对不能讲“应该”“可能”，而是知道就是知道，不知道就是不知道，否则模棱两可的答案可能给客户带来巨大的损失。听了这番话，我很惭愧，想起平时自己在学习时的态度总是马马虎虎，对什么都浅尝辄止，以为只要考试过了就对这门科目基本掌握了，其实差得太多了。
几天下来，我对公司的各方面业务渐渐熟悉了，和同事间也有了了解和沟通。我的认真和好学终于得到了大家的认可。财务经理开始交给我新的工作，去外勤作报税申请等。虽然每天在路上的时间比在室内的时间长了很多，每天穿梭于各国地税务所，可是我依然工作得很开心，毕竟我得到了么多经验：出现问题时如何与税务局的工作人员沟通如何独立完成工作。当然了，这些经验除了我自己亲身经历的外，更多的是公司前辈给予我的指导，有了他们的帮助我才能更顺利更有信心的完成各种工作。其中给我印象最深的那次是我在开增值税发票时，为了1元钱，一天跑了三趟浦东国税所。还有一次是为一个小规模增值税纳税人开增值税专用发票。尽管以前在税法课上详细的学过增值税，也知道17%和4%，6%的税率差别，可是当我到了国税所领到申请表时，依然晕了。
拿着表，看着发票，我一下子连购货方与销售方都分不出来了，销售单位应填写不含税单价也忘了，甚至是税率也搞不清了。当时心里急得要命，心想，填不出来就这样回去问他们的话也太丢脸了。我拿着文件袋一个人在大厅里问来问去，税务局的工作人员态度很差把我推来推去的，最后也没问出答案。也许我的问题提得太小儿科了。没办法，我找了一个角落坐下来，拿着一堆表心平气和起来，反复仔细地看了看这些表，回忆了一下脑海里的知识点，再与这些表格上要填写的内容对照起来，终于，又算又写又改把它们填好了。把填好的表格交上去，当看到工作人员的表阴转晴情和盖在上面的红章时，我的一颗心落地了。
真正的麻烦出现在第二天，我去税务所取开好的增值税发票，交了手续费，领导发票看也没看得放进袋子就回去了。到公司把发票交给主管，主管接过发票当即说，不对，数打错了。我一听就傻了，主管怎么一下就能看出数不对呢，我却一点也没注意到，这个数还是我算出来我填的呢。主管说，原来销售的金额是20790元，它打的是20789元，差了1元钱，拿回去让他从开，不然我们无法做帐。是呀，差一分钱也不行。可怎么会查出这1元钱呢，难道是税务局打错了？我怀着好奇又郁闷的心情重返税务局，可使税务人员重新录入后竟然说计算机打出来的就是这个数，所以没法改。我当即火了，哪有这个道理呀，计算机也是人设计出来的程序，我回去怎么交待！可抱怨有什么用呢，我只能在回去求助同事，
当时我的心情只有沮丧这两个字。回到公司，同事扬姐帮我看了一下说可能是由于计算的过程不一样产生的数字误差，只要把单价多 保留几位小数就可以了，增值税专用发票可以保留6位小数。这个我还是第一次听说。用吴姐的方法，我把数对上了，于是再一次返回税务所，终于把增值税专用发片准确无误地开出来了。对于我的失误，财务经理并没有批评我，只是对我讲，做事一定要细心，对于工作还要讲方法，要学会处理别人处理不了的事情。
这件事给了我很深的启示，我在工作日记中写道，今后的工作不只细心还要用心，不要为了完成工作而工作，要站在一个更高的角度去看待工作，提前想到会出现的问题。后来的工作一直很顺利，无论是银行，税务局还是外汇局，我逐渐掌握了办事的技巧，待人处事成熟多了，看上去不再像一个新人。
快到月底时，公司的记帐业务开始繁忙。财务经理经理对我说，多学，多看，财务公司会接触不同类型企业的帐，如外资企业，高新企业，双软企业等。虽然我不能做真实务，但也会学到不少知识。我终于有机会看到真正的会计实务了。我一有时间就泡在一个老会计身边，把握机会要求给她帮忙，于是便有了自己动手的机会。开始的时候我帮忙钉凭证，这个工作不难，但要是定得漂亮整齐就得下一番功夫了。每次钉完一个凭证我就翻阅一下看看里面的凭证内容，和以前学的知识结合起来，又不懂的地方就问他们，他们不会一一告诉我，但我回家后就把以前的书出来查阅，这样既巩固了旧知识又学会了新知识。由于每天上下班我要做将近2个小时的公交车，为了不浪费这么多宝贵的时间，我每天都在包里装一本《高级财务会计》，一上车就看书。一段时间下来，果然长进不少。
其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就是各种各样五花八门的发票。我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票，手写发票，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知道怎么走账。想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工作有着天壤之别。大家都很忙，一天做几家帐，没有人有时间交我辨认，于是我就去复旦大学图书馆找这方面的书，找到一本《发票知识问答》，看完以后，再区分那些票据，思路清晰多了，后来自己也练习了登记帐凭证，做完后让前辈帮我订正，几天下来，我的业务熟练了许多。
学习完制作凭证，学习编制报表，实习单位全部使用的是会计电算化，使用的是用友软件，于是在老会计身边也学了不少会计电算化的内容。如如何建账，制凭证，审核，出报表等一系列流程。为了达到理论联系实践，我还在复旦大学图书馆借了些鉴辨真假账，筹税，电算化的书，帮助我更容易地理解一些业务。
很遗憾的是四个月的实习很快就结束了，好多东西我还没有学到，比如做所得税报表，填总分类帐等等，太多了。其实大学的结束，并不意味着学习的结束，相反，有更多的知识等待着我们去学习。实习结束后，我又有了大把的时间去看书，因为在实习的日子，每天下班回到家已经是9点多，已经疲惫的很难有时间和精力再去学习了。
这五个月的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多地做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。这次的实习经历让我终生受益匪浅。在最后一天，实习单位为我的离开进行欢送聚餐时，大家都对我说了许多祝福与希望，并且每个人都给了我很多的建议，财务经理表示由于我的出色表现，他希望我毕业后能继续回来工作。看得出大家对我的关心是那么真诚，没想到一个月的实习会让我们建立这么深厚的友谊。走向社会，人际关系有时真的比工作能力还要重要，良好的人际能给我们的工作带来顺利，带来成功，带来机遇。在工作中把每个人都当作良师益友，那么才有可能在工作中收获的更多。
大学生的实习是挑战也是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。
下面我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结:
一，作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。
从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。
从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。
二，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。
三，作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。
四，作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，也要注意以下几点：
1有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会融进沙子。
2工作中要多看，多观察，多听，少讲，不要说与工作无关的内容，多学习别人的艺术语言，和办事方法。
3除努力工作具有责任心外，要善于经常做工作总结。每天坚持写工作日记，每周做一次工作总结。主要是记录，计划，和总结错误。工作中坚决不犯同样的错误，对于工作要未雨绸缪，努力做到更好。
4善于把握机会。如果上级把一件超出自己能力范围或工作范围的事情交给自己做，一定不要抱怨并努力完成，因为这也许是上级对自己的能力考验或是一次展示自己工作能力的机会。
同志们：
今天，我们在这里召开领导干部会议，总结工作，研究部署20__年各项任务。我讲话的主题是：抓机遇、调结构、增效益、促发展，努力推动天津港各项工作再上新台阶。
一、工作回顾
即将过去的是新世纪以来我国经济发展最为困难的一年。受国际金融危机影响，天津港的发展同样也遇到了新世纪以来最为严重的困难。面对严峻复杂的形势，在市委市政府的正确领导下，我们以科学发展观为指导，坚定信心、迎难而上，努力化挑战为机遇，积极主动应对危机，扎实开展“保增长、渡难关、上水平”活动，经过全体员工的共同努力，经受住了困难的考验，夺取了港口发展的新成绩。
1.港口生产稳步增长，安全质量保持稳定
一是狠抓了市场开发。加强了对市场的研究和预判，提高了市场反应能力。推行了客户经理负责制，集团公司领导和各生产单位主要领导都担任了大客户首席服务代表。抓住国家扩大内需的机遇，加大了对进口矿石，以及内贸集装箱、钢材、建材等重点货类的开发力度。积极落实滨海新区《关于加快北方国际航运中心建设的若干意见》，与船公司、班列运营单位和大客户签署了多方合作协议，在激烈的竞争中巩固和扩大了市场份额。
二是狠抓了物流网络和物流功能的拓展。加大了航线开发力度，在航运市场严重萧条的形势下保持了航线航班的总体平稳。积极拓展腹地物流网络，新建了六个无水港。大力开展了全程物流服务业务，成功打造了番茄酱、果蔬冷链、pvc树脂等全程物流示范项目。创新开展了铁矿石保税、锰矿保税和国际中转等业务，开设内贸钢材班轮航线。
三是狠抓了生产组织。进一步完善了口岸部门联席会制度，努力营造了良好的口岸环境。科学生产调度，提高航道通航效率，成功接卸了30万吨级满载油轮和14000teu集装箱船舶。加强了集输港管理和与铁路部门的协调，开辟了南北疆海上集装箱运输，努力克服了“超载超限”治理的不利影响。加强了铁矿石生产组织，单班作业量提升了约15％，创造了单月完成铁矿石吞吐量840万吨的历史纪录，预计全年铁矿石完成8500万吨，同比增长52%。
四是狠抓了安全生产和优质服务工作。全年未发生统计上报的死亡、重伤事故以及重大的货运质量事故；未发生恶质量事故，客货运服务五方满意度均在95%以上。组织开展了优服工作回顾总结活动，全面总结了二十年来优质服务工作的历程和经验，激发了广大员工以改革创新精神推动优质服务工作再上新水平的工作热情。
2.重点工程项目进展顺利，港口规划建设成绩显著
一是加快了港口公共基础设施和港区公用基础设施建设。航道拓宽工程二期完工，三期工程完成工程总量的90%。东疆港区亚洲路、美洲路全线贯通，海铁大道一期完工，地基加固、绿化、管网、污水处理、沙滩提升等项目进展顺利。临港产业区新造陆域13平方公里、围埝15公里、建成防波堤3公里。
二是加快了重点经营性项目建设和基础性工作。北港池集装箱码头b段工程完工、北港池杂货码头2个4万吨级泊位投入试生产、南疆新建专业化矿石码头和神华煤码头二期工程的配套工程开工，国际邮轮码头水工工程完工，客运大厦工程钢结构整体封顶，外檐装修工程基本完成。南疆29#30万吨级原油码头工程和北疆集装箱中心站工程的初步设计完成，技术上具备开工条件。东疆港区第一战役顺利实施，一期物流加工区（二批）工程完工，二期物流加工区地基处理进展顺利。南疆中化仓储项目开工。港口医院改扩建工程主体封顶。
三是加快推动了外部投资建设项目的进度。东疆五星级酒店、游艇俱乐部、休闲会所、低密度住宅等配套服务区重点项目陆续开、复工建设。金融贸易服务大厦、小球训练基地项目正在筹备开工。
四是加快推进了规划、土地、海域使用及各项前期工作。《天津港总体规划（修编）》已上报市政府。完成了散货物流中心控制性详细规划调整、临港产业区起步区控制性详细规划研究、国际贸易与航运服务区二期区域控制性详细规划的编制上报工作。争取到水利部对永定新河口规划治导线调整方案的批复。取得了集团公司和几个区域性公司的土地一级开发资质。南疆港区的用海手续申报工作取得较大进展。
3.港口经济运行平稳，招商引资积极推进
全面加强了经济运营的监控和管理。多渠道筹措资金，积极争取国家及地方政府各项支持政策和资金补贴返还，创新融资工具，进一步发挥财务公司融资作用，加快推进产业基金管理公司组建，成功组织发行了10亿元短期融资券、50亿元企业债，优化了债务结构、降低了财务成本，为集团公司应对金融危机、加快发展提供了资金保障。推行了全面预算管理，加大了经 营责任考核力度，加强了成本管理，全年成本费用总额预计减少6.4％。
积极推进了招商引资工作。充实了招商引资的组织机构，设立了招商投资服务中心。建立了东疆港区招商“一站式”服务工作机制。完成了北港池新建杂货码头、中航油储运基地、海铁换装中心、东疆金融贸易大厦等项目的签约或公司注册。实现了普罗旺斯番茄红素加工项目落地、国际汽车中转项目挂牌、航运交易市场、工程设备机械市场和天津港煤炭交易市场的开业。出台了《东疆保税港区促进产业发展暂行规定》和《实施细则》，完成了对东疆部分企业的第一批财税扶植。通过主动走访，广泛洽谈，新储备了一批有投资意向的项目。
4.体制机制不断完善，功能拓展取得实效
通过加强管理、深化改革，推动了体制机制转变和完善。组织开展了天津港发展和天津港股份的整合，获得了政府有关部门的批准，为完成股权交割奠定了坚实的基础。实施了生产业务部室改革，进一步理顺了业务管理体制。开展了集团公司管理架构的研究。完成了物流资源、信息资源、劳务资源的整合，推进了机械设备租赁公司的筹建。深化了用人制度改革，推进了核心人力资源梯队人才库建设，开展了第三轮岗位竞聘。深化了码头装卸作业及相关服务外包改革，加强了劳务市场功能和体系建设。深化了薪酬分配改革，实施了第八轮经营责任期考核办法，在坚持“工效挂钩”的前提下，适度微调分配政策，确保了员工收入的基本稳定。
强化了各项管理工作。制定了港口装卸、国际物流、建设和金融等四个业务发展纲要，进一步推动了四大产业发展。组织开展了“功能拓展年”活动，开拓了全程物流服务、矿石保税物流、无水港及物流节点建设等新业务领域；提升港口等级，组织接卸了30万吨级满载原油船舶；发展工程建筑、地产、金融、传媒等新产业；建设人工沙滩等休闲功能性项目；吸引交易市场、加工型项目落地；实施物流、信息通信等资源整合，强化和优化了原有功能，拓展和增加了一系列新功能。完成了集团公司综合管理体系版体系文件换版工作。积极推动落实法律保障体系建设纲要，提高法律事务管理水平。完成了临港产业区发展规划等重大课题研究工作。组织开展了“特色班组展示月”活动。围绕改进机关作风，提升课题研究和工程设计水平，规范职务消费等内容，开展了效能监察，促进了企业管理和经济效益的提高。
同志们，回顾总结各项工作，天津港在应对国际金融危机冲击方面取得了明显的成效，经济发展好于年初预期。成绩来之不易，经验十分宝贵。这一成绩的取得是集团公司的各级领导干部及广大员工团结一心、开拓进取、顽强拼搏的结果。在这里，我要特别向在座的各位领导干部，并通过你们向全港员工表示崇高的敬意和衷心的感谢！
在肯定成绩的同时，必须要清醒地认识到工作中仍然存在着一些问题和不足。一是盈利能力、成本和收入管理水平还亟待进一步提高；二是发展模式、体制机制还亟待进一步转变；三是思想观念、招法举措还亟待进一步创新；四是“忧患意识”和“危机意识”还亟待进一步增强。
二、20__年工作要点
20__年整体经济环境将好于，经济运行积极因素增加。我们面临着国民经济企稳回升，国家继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，外贸出口、工业生产、国内消费将逐步恢复增长，投资规模继续保持，天津市特别是滨海新区经济快速发展等难得的机遇。同时也要清醒地看到，外部经济环境的恢复仍然十分脆弱，经济复苏的基础并不牢固，出口恢复将是一个漫长的过程，金融领域风险仍然存在，通胀预期逐渐形成，港口结构性产能过剩问题比较严重，港口间竞争日趋激烈，天津港集疏运环境还将面临较大的压力。总之，我们面临的形势仍然十分严峻复杂。对此，我们必须要有清醒的认识，明年的困难并不会减少，面临的挑战并不会缩小，工作的难度并不会降低。我们必须要进一步增强忧患意识和风险意识。对港航市场好转的缓慢过程有足够的估计，对保持全港各项指标平稳较快增长的难度有足够的估计。在困难的形势下，我们更要做到，头脑更加清醒、计划更加周密、准备更加充分。
20__年是实施“十一五”规划的最后一年，做好各项工作对于全面完成“十一五”规划、顺利启动实施“十二五”规划至关重要。在20__年的工作中，我们首先要进一步强化机遇意识。要敏锐地识别机遇，抢先抓住机遇、善于把握好机遇。二是要切实加快结构调整。要根据市场需求和集团公司发展需要，加快产业结构、布局结构、收入结构、组织管理结构调整。三是要下大力气提高经济效益。继续坚持以经济效益为中心，切实提升盈利能力和盈利水平。四是要千方百计谋求平稳较快发展。积极转变发展方式，在港口结构性产能过剩的形势下，更加着重内涵式发展，注重相关业务发展。在上述基础上，20__年各项经济工作都要再上新台阶、再出新亮点。为此，集团公司按照跳一跳才能够得着的原则制定了明年各项经济工作的发展目标。
1.全力做好市场开发和生产组织，港口吞吐量要跨上新台阶
要按照港口装卸业和国际物流业发展纲要，分解细化任务、明确落实责任。要进一步拓建市场营销网络，继续落实客户经理负责制，建立灵活高效的市场营销机制，加强营销队伍建设。要在继续加大对集装箱、矿石、煤炭、原油、钢材、汽车等重点货类的开发力度的基础上，重点加强对有色矿、邮轮、客滚、木材的市场开发。要用足用好滨海新区《关于加快北方国际航运中心建设的若干意见》出台的政策，增开航线，确保集装箱国际中转、环渤海内支线和班列运量实现较大幅度提升。要进一步加强腹地物流节点建设，充分 发挥重点区域、重点货类物流节点的作用，打造更多的全程物流示范项目。在继续扩充“无水港”数量的同时，重点提升运营质量，切实增强服务辐射能力。要加快汽车分拨中心、原木除害中心等重点项目建设，依靠功能拓展促进市场开发。要结合邮轮母港投产，策划举行高层论坛等一系列活动，增加邮轮航线航班，促进邮轮经济发展。要进一步完善港口费收体系，充分发挥价格的杠杆作用，掌握市场主动权。要改进和完善分船分货办法，适当扩大船公司、货主、码头公司双向选择的自。要继续搞好优质服务工作，以服务争取客户、赢( ）得市场，促进港口吞吐量跨上新台阶。
要进一步提升生产组织水平。继续加强与海关、检验检疫、海事等口岸部门的沟通协调，促进口岸整体环境的改善和效率的提高。要结合市场需求，大力推进生产布局结构调整。要抓好拓宽后的航道和新完工码头的投产准备工作，力争尽快形成生产能力。要进一步提高集疏港整体计划调度水平，加强与铁路、交管、路政等单位的协调，提升港口整体通过效率。要进一步加快业务流程改造，提升信息化水平，实现科学化、规范化和精细化的生产管理。
2.积极推进重点项目和重点区域建设，规划建设要呈现新亮点
要进一步做好规划和项目前期工作。积极推动《天津港总体规划(修编)》的审核批复，做好东疆保税港区总体封关方案研究。推动临港产业区总体规划审批，根据开发需求提前做好东疆港区等区域规划的深化研究和开发策划工作。要抓紧开展30万吨级航道、南疆各新建码头项目及配套基础设施项目的各项前期工作。要加强项目策划，为今后发展做好项目储备。要下功夫做好海域使用和土地出让的申报、审核工作。
要确保重点项目工程进度。确保国际邮轮码头及客运大厦工程上半年完工，北港池杂货码头年底全部完工，东疆保税港区二期封关基础设施工程年内完成，东疆三大战役的所有项目年内全部完工，东疆东部配套服务区项目取得明显效果。通过上述项目高质量、高水平的建成投产，使全港的规划建设呈现新的亮点。要继续加大基础设施建设，完成天津港主航道拓宽工程；加快东疆港区北围埝建设和造陆工程，争取早日纳泥，早日成陆；加快东疆和临港产业区道路、给排水、污水处理、绿化等项目建设。要继续加快经营性项目建设，南疆26#专业化矿石码头、神华煤码头二期要实现码头主体开工，第二个30万吨级原油码头、中航油石化码头、中化码头、集装箱中心站、重装备制造基地等项目争取年内早日开工，东疆低密度住宅、金融贸易服务大厦等项目要确保进度。要合理安排老码头改造计划，分步推动实施。要主动做好内外部投资建设项目服务工作，确保重点项目建设进度。
3.大力推进产业结构调整，业务发展要开创新领域
要在加快装卸、物流传统业务发展的同时，积极拓展相关产业，培育做强新的产业和业务板块，寻求新的经济增长点。要加强新产业、新业务发展的规划研究，进一步完善码头装卸等四个发展纲要，加快研究制定地产、装备制造、信息通信、邮轮、旅游、贸易、文化传媒等一系列新业务的发展纲要。有针对性地出台一系列扶植政策，引导推动新业务领域的拓展。
要按照调整产业结构、拓展业务领域的总体要求，细化项目、分解目标、落实责任、加强考核。要抢抓滨海新区大规模建设的历史机遇，积极拓展港外建设市场，努力提升资质，开展工程预制构件等业务，继续扩大建设咨询服务和监理等业务。要抓住滨海新区加快发展的机遇，积极介入工业地产、商业地产和住宅地产开发业务。要以市场为导向，发展重装备制造、钢结构构件制造等业务。要充分发挥财务公司的职能，拓展新的金融业务领域，扩大现有金融业务规模，完善金融业务投资布局，在有效防范风险的前提下，有计划地开辟具有较高收益或良好发展前景的金融及资本类投资项目。要以内部资源整合集约、新的功能性项目投产为契机，着力拓展信息通信、文化传媒、劳务服务、休闲旅游等内外部市场，努力增加收入、扩大盈利。
4.继续深化改革强化管理，经济效益要谋求新增长
要继续深化体制机制改革。完成天津港发展和天津港股份股权交割，在此基础上按照集约管理、分类经营的原则，适时推进集团公司组织机构整合，理顺和规范相关运行机制。按照市政府治理投融资平台要求，探索规范区域性开发公司的运营、管理和考核的体系。从鼓励新业务发展，鼓励拓展港外市场的角度，深化内部计划财务、人力资源等方面的机制转换，加强对功能开发和拓展外部市场的奖励力度，加大对重点执业资格人才引进和培养力度，研究探索基层单位自主工资总额管理模式。探索推进教育培训资源整合、内部审计体制创新等方面工作。超前研究并做好散货物流中心转型的相关工作。
要进一步提高内部管理水平。在全集团范围内深入推行全面预算管理，提高经济活动的计划性和预控性，千方百计增收节支，谋取经济效益的新增长。要进一步规范全面预算的编制、管理和监督执行，健全完善考核机制。要强化投资管理，积极寻求盈利好、投资回报率高的项目，做好项目跟踪、分析、储备，同时进一步规范投资决策及管理。创新融资工具，拓宽融资渠道，加强对国内外两个融资平台有效利用，推进基金公司的设立和运作，完成对财务公司的增资工作。加强对基层公司资金链的监控和管理，建立风险预警与防范机制，强化应收账款的管理，进一步做好资金的“借用管还”。继续加强成本控制，进一步压缩非生产性开支，科学合理地控制和降低生产性成本，强化基本建设成本的管理与控制。要强化战略管理工作，完善和提升集团的总体发展战略，同时研究细化针对不同货类、不同单位和各项重点工作的子战略、分战略。做好“十二五”规划的编制工作，科学合理地制定港口发展规划。积极推进内控体系建设，适时在集团公司范围内全面推行《企业内部控制基本规范》。加快新会计准则实施，年内要实现新老会计准则并行，力争早日完成过渡。积极推行班组和机关建设标准化，实现班组和机关建设规范化。
以上就是20__年工作的思路和要点。明年，我们面临的形势严峻复杂，我们承担的任务艰巨繁重。这就要求我们必须以更加饱满的工作热情和更加强烈的责任感、使命感投入工作。我希望大家要进一步增强危机意识和竞争意识，变压力为动力、振奋精神、知难而进、勇于竞争，敢于迎接各种挑战。希望大家要进一步增强市场意识和开拓意识，把握市场规律，审时度势，抢抓机遇，创新招法，创造性地开展工作。希望大家要进一步增强效益意识和增收节支意识，全力培育新的经济增长点，压缩成本、创收增效，努力提高企业的经济效益。希望大家要进一步增强服务意识和协调配合意识，各级领导干部、两级机关要切实改进作风、提高效率、简化流程，要加强协调配合，主动为客户、为投资者搞好服务。
同志们，让我们继续深入学习落实科学发展观，认真贯彻市委市政府的决策部署，坚定信心，迎难而上，抢抓机遇，开拓进取，团结和带领全港员工奋力拼搏，努力推动天津港各项工作再上新台阶，为全市乃至区域经济的发展作出更大的贡献！
中国证券公司资产存在形式主要是流动资产，其中客户保证金又占了不小的份额。在中国证券公司中，除了客户保证金和受托理财资金之外，其运营性资金基本上可以以公司的流动资产扣除代买卖证券款和受托资金来表示。证券公司营运资金大多为自有资金是一种比较普遍的现象。
中国证券公司资金短缺及其需求主要表现在：股票承销业务中数次包销的需要将使证券公司无以为继；注册子公司的资金投入对券商来说压力很大；新设或收购证券营业部、证券经营机构所需资金与证券公司资金形成瓶颈；证券公司自营资金与各证券投资基金对比悬殊；与国外券商相比，国内券商的规模偏小，抗风险能力明显不足。
证券公司融资制度创新与发展
（一）海外证券公司融资融券制度
由于经济发展的阶段和水平的不同，以及社会经济制度和历史过程的差异，各国（地区）在证券公司融资融券制度的发展上并不相同，各自根据自己的实际情况形成了适合自己市场的证券公司融资融券制度来协调令融市场的发展。但都有向银证合业经营制度发展的趋势。
1、以美国为代表的欧美主要工业化国家实行的市场化融资融券制度。美国的市场化信用交易模式，是建立在发达的金融市场，以及包括证券公司在内的金融机构比较完整的自主性基础之上的。其最大特征就是高度的市场化。在美国的信用交易模式中，监管当局从活跃市场同时又要有效地防范风险的目标出发，制订了一套较为完整的规则。在制度所限定的范围内，融资融券交易完全由市场的参与者自发完成。在融资融券的资格上，几乎没有特别的限定。这种信用交易主体的广泛性，源于美国金融市场的发达。
2、以日本、中国台湾为代表的以专业化融资公司模式的融资融券制度。由于金融体系和信用环境的完善程度，往往与信用交易模式的专业化（或者市场化）程度密切相关，大凡金融市场越不发达、信用环境越薄弱，对专业化机构监控的依赖性就越大。在金融体系和信用环境的完善程度不够的国家和地区，就形成了这种专业化模式的融资融券制度。在这种专业化证券金融公司的模式中，证券公司融资融券制度最大的特点就是证券抵押和融券的转融通完全由专业化的证券金融公司完成。证券公司与银行在证券抵押融资上被分隔开，由证券金融公司充当中介，证券金融公司居于相对的垄断地位，控制着资金和证券通过信用交易的倍增效应，有效地控制金融风险，同时缓解了直接融资市场与间接融资市场间矛盾，提高整个社会的经济效率。
（二）建立“有中国特色”的证券公司融资融券制度
通过建立健全证券公司融资融券制度可使券商扩大可支配资源、提高市场竞争力，解决现有融资渠道的不足；也有利于活跃交易市场，使市场能起到价格稳定器的作用；从长期来看，通过融资融券沟通资本市场与货币市场，有利于释放两个市场供需矛盾和市场的割裂风险，从而缓解和释放整个金融系统的风险。
我国证券市场的发展还处于初级阶段，市场运行机制尚不健全，法律法规体系尚不完善，市场参与者的自律意识和自律能力也相对较低，因此难以直接采用市场化的融资融券模式，而应吸取日本和台湾的经验和教训，建立过渡性专业化的证券金融公司模式，等时机成熟后再转为市场化模式。我国在建立融资融券制度时，从一开始就应明确市场化的融资融券制度才是最终的选择，建立证券金融公司只是一个过渡的选择。在制度设计中，应使其尽量精干并易于调整和过渡，同时要满足现阶段监管部门对融资融券活动进行有效的监督控制。
建立证券金融公司是为了搭建资本市场和货币市场之间的资金通道。我国在设定证券金融公司的职能时，可借鉴日本、中国台湾的经验，并根据我国证券市场发展不同阶段的实际情况进行全面考虑规划。
1、证券融资公司的设立
由于我国证券市场现阶段发育程度较低，为有效控制风险，刚开始可以考虑暂时设立一家作为试点，以后成熟后可成立多家，引进竞争以促进证券金融公司的效率，但为有效控制信用交易的放大倍数，宜不超过3家为好。从股东结构上看，可由商业银行、证券交易所以及其他有实力的投资公司、信托公司、证券公司、投资基金共同投资建立。设立的规模可随着公司和证券市场的发展调整，新设的公司注册资本应不低于20亿。
2、对证券融资公司的监管
我国证券市场发育程度尚低，市场参与者自律性较差，因此更应事先制定较完备的法律法规加以规范，明确各方的权限和职责。对证券金融公司监管的结构设计可以从两方面着手：中国人民银行作为商业银行的主管机构，制定有关银行向证券金融公司提供资金的渠道、方式和管理办法；中国证监会作为中央证券监管机构，制定证券金融公司向证券公司或投资者提供资券转融通的管理办法，并由证券交易所对有关交易、存管、结算等方面制定出细则作为补充。证券金融公司成立后，再根据以上两个方面的总体法规制定出具体的操作规程，这样就形成了一个较为完整的制度氛围。整个监管体系如下：
附图
3、证券金融公司的职能、业务定位
由于建立证券金融公司只是建立健全融资融券制度的一个过渡，因此对其职能业务应是专营性的金融机构。其业务应制定在主要为资金和证券的拥有者融借证券和资金，收取附加一定比例的手续费，并且该项业务也只能由证券金融公司来做，具有垄断性。业务对象包括商业银行、保险公司、证券公司、金融租赁公司、投资公司、信托公司、投资基金等。其职能定位在主要暂时性融通资本市场和货币市场的渠道，充当证券公司与银行在证券抵押融资等业务上的中介，并通过证券金融公司由政府部门（如：人大财经委或中国人民银行）严格控制着资金和证券通过信用交易的倍增效应，从而达到既缓解资本市场和货币市场之间的矛盾，又控制金融风险的目的。其业务对象范围如下：
附图
4、金融公司业务部门的设立及融资融券通道的选择
公司应根据需要分别成立融资和融券两大业务部门，融资部门对资金的融入和融出进行管理，融券部门仅对各类证券的融入和融出进行分开管理；同时设立一个专门的风险监控部门对各类抵押物进行风险测评，适时调整，对业务对象进行信用分级，从而对公司的融资融券业务进行整体风险监控。
5、业务开展规划
根据我国证券市场发展不同阶段的实际情况及现行法律制度，对证券金融公司的业务开展可考虑制定分阶段的逐步开放的实施步骤。
在证券金融公司建立之初，对券商的融资融券资格设限，只有那些具备一定规模、资产质量良好、守法经营的券商才有资格申请融资业务；投资者可以委托有资格的证券公司向证券融资公司融资，或由证券公司直接向投资者融资，但不得融券；在运行一段时间后，放开证券金融公司直接向所有券商和投资者进行融资，但仍不得向券商或投资者从事融券业务，但须对融资者的资信及抵押物严格评估控制；在我国的做空机制建立起来后，放开证券金融公司向券商和投资者从事融券业务，同时券商也可以直接向投资者融券或受托向证券金融公司融券。
当融资融券制度最终建立起来后，证券公司的融券业务的运作机制如下图所示：
附图
证券公司通过证券金融公司融资融券的业务流程：
附图
（三）对证券公司融资融券风险控制探讨
由于融资融券交易有较强的乘数效应，能在短时内大规模增加交易额度，从而增加市场风险。因此，为防止交易信用的过度膨胀，应设立一套有效的机制对其进行管制。目前我国的证券公司尚无办理证券抵押融资业务的经验而且自律程度低，与早期的台湾证券市场相仿，因此在设计证券公司融资融券制度时，应较多地参照台湾的管理办法，注重对各个级别的信用额度的控制，强调以保证金比率为基础控制因市价变动形成的市场风险，以及以资本金比率为基础控制证券公司的债务风险。
1、用作融资融券交易的证券控制。不同证券的质量和价格波动性差异很大，将直接影响到信用交易的风险水平，因此并不是所有的证券都适合作融资融券交易，而应对其进行资格认定。资格认定权可归属证券交易所。
2、对市场整体信用额度的控制。包括对融资保证金比率和融券保证金比率的动态管理。融资保证金比率包括最低初始保证金比率和常规维持率，借鉴台湾的经验，现阶段我国这两个比率可考虑设定在60%和30%。
3、对证券机构信用额度的控制。首先应考虑公司资本充足率的设定，考虑金融机构的性质及本着稳健的原则，我国证券金融公司的最低资本金充足率设定在8%比较适宜。另外公司应设立专门的风险监控机构，对融通的证券和证券持有人进行风险评估，信用分级。对公司的融资融券业务进行监控。其次，规定证券金融公司从银行的融资不得超过其资本净值的6倍；第三，证券金融公司对任何一家证券公司的融资额度不能超过其净值的15%。
4、对个别股票的信用额度控制。可规定：当一只股票的融资融券额达到上市公司流通股本的30%时，交易所将停止融资买进或融券卖出，当比率下降到20%以下时再恢复交易；当对该只股票融券额已超过其融资额时，也应停止融券交易，直到恢复平衡后再重新开始交易。
5、抵押证券存管制度建立。其关键在于：一是将用于融资融券抵押的证券与自营账户中的其他证券分开管理；二是在法律上明确证券作为抵押物时，被抵押人何时具有清偿变现的权利；三是建立规范的融资融券合同。
证券公司融资产品和渠道的创新设计
一般说来，公开上市是国外许多知名证券公司融资的重要渠道。美国的十大券商都是在纽约证券交易所公开上市的股份公司，其中不少还在多个交易所同时上市。此外，国外券商的融资渠道还有发行金融债券、进行特种信用贷款、同业拆借、票据融资、国债回购和抵押债券等方式。
目前我国券商融资的主要方式有：增资扩股（包括配股、增发、定向募集、发行上市等）、同业拆借、国债回购、股票质押贷款。
总体面言，我国券商的融资业务存在渠道窄、数量少、比例小的特点。融券业务至今还没有开展，债务融资也只处于起步阶段。我国只有大力发展证券市场，加强金融创新的研究、积极同国际接轨，以取得证券市场在广度及深度快速发展，才能有效地支持券商融资业务的发展。
（一）我国证券公司融资手段与方式创新设计
从我国证券市场的现状来看，券商融资业务的创新与发展除证券市场组织体系的创新外，还必须加强券商融资产品和融资渠道的研究开发，特别是债务融资产品的开发，以满足证券公司直接从货币市场融资的需要。
1、发行金融债券。随着我国证券市场的发展，券商规模的扩大，发行金融债券将成为券商融入资金的一个有效途径。与其他尚在讨论之中的券商融资产品相比，发行金融债券有较强的优越性和可操作性。
发行金融债券的优越性表现在：由于债券投资者不参与利润的分配，因此发行金融债券有利于券商收益水平的提高；债券的发行及偿还手段灵活，发行人可以根据需要通过市场购回提前偿还债务；发行金融债券是调整券商资本结构，扩大资产规模的重要手段；发行金融债券主要是为了满足发行人中长期的资金需求，而这正是我国券商目前主要的融资需求；证券公司发行金融债券不仅可以借助自己专业化的证券职能进行债券包装及发行，而且融资所取得的资金可以根据债券期限灵活地使用；发行金融债券还将利于丰富我国现有的债券品种，活跃和繁荣我债券市场，扩大投资者的选择空间。
证券公司发行金融债券的流程如下：
附图
2、设立会员式财务基金进行融资。会员式财务基金是指，一些证券公司之间可根据自身的需要，在相互之间的了解和信任的基础上，以契约协商的方式相互出资成立一个会员式基金，以少聚多，用来满足调节各证券公司短期资金短缺和富裕的问题，从而有效地利用资金，达到很好调节资金余缺的目的。这种设立财务基金进行融资的方式最大的优点是融资简便、快捷、融资成本低。其设立可参考投资基金和财务公司的设立及管理，具有一定的可操作性。
财务基金运作示意图如下：
附图
这种融资方式最大的优点是融资简便、快捷、融资成本低，也为证券公司短期资金的融出提供了通道。但其融资范围和对象相对狭窄；也不能满足证券公司大规模、长期融资的需要。不过，作为证券公司短期融资的方式，不失为一种很好办法，值得研究和探讨。
3、项目信用贷款融资。券商的各种业务其风险程度是各不相同的，因此银行完全可以在充分分析券商业务特点和强化贷款监管的基上，对那些收益相对稳定、需要大规模资金支持的业务项目发放证券业特种贷款，如证券承销贷款等。这种贷款没有抵押物，一般由主办银行提供。银行可以根据券商的资信状况确定循环信贷额度的数量、期限和利率，还可以对信贷额度安排中的未用部分或券商可获得的信贷额度的全部收取一定的贷款承诺费。
4、票据融资。票据融资不仅具有融资手段灵活、成本低、融资规模大等优点，同时作为货币市场的一种信用工具，它的发展还有利于货币政策的灵活操作，有利于活跃货币市场、沟通货币市场与资本市场的联系。另外，券商通过票据融资所取得的资金在使用上较其他方式更为灵活，同时券商还可以在资金充裕时在市场上购进其他券商票据达到融出资金目的。
5、进行证券回购融资。证券回购协议融资是指在出售证券时签订协议，约定在一定期限后按原定价格或按约定价格购回所卖证券，从而获得即时可用资金的行为，这是一种期限很短的融通资金方式。
6、融资租赁及固定资产出售回租。融资方式即资产租赁。承租人有意向通过出租人租赁由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后愿意出租租赁物件给承租人使用。为取得租赁物件，出租人首先全额融资购买承租人选定的租赁物件，按照固定的利率和租期，根据承租人占压出租人融资本金时间的长短计算租金，承租人按照租约支付每期租金，期满结束后以名义价格将租赁物件所有权卖给承租人。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何的责任，设备折旧在承租人一方。这种融资方式不但解决了证券公司短期增加大量固定资产所造成的现金流短缺问题，且承租人将支付给出租人的款项算作100%的税前开支项，可合理地避税。
7、置换、出售营业部等经营机构。许多券商增资扩股成功，不但壮大了自身的资本势力，还由地方性券商向全国性综合性券商转变。由于地方性券商地方色彩很浓、网点过度集中于某个辖区，它们成为综合性券商后，急需向外地扩张。在新设网点很难申请到的情况下，通过置换营业部等经营机构可以令券商实现网点向全国快速扩张，填补其在其他地区的空白，同时也使自己过于集中的经营网点得以疏散。
8、分拆设立子公司进行融资。证券公司随业务发展，可根据业务类型等剥离一部分资产组成一家或几家独立子公司，形成金融控股集团公司模式。并组建新的管理层，而原公司的股东结构在分拆公司中保持不变。通过分拆成立子公司后，根据不同的业务需要可以通过子公司进行融资（包括上市、借贷等）。
（二）证券公司融资方式的规划和分类
无论哪类融资手段或方式，从所属证券公司的资产上分，可以划分为权益类融资、债务类融资、资产置换或资产重组类融资。从融资的源头来划分主要可分为货币市场融资、资本市场融资。详细划分具体见下图：
附图
附图
结论及相关政策建议
通过以上研究过程我们可以得出以下初步结论与政策建议：
第一，在我国目前阶段无论是从金融市场体系的建设需要，还是从各证券公司的业务拓展对资金的需求，都要求尽快建立适合中国证券公司和证券市场发展要求的融资融券体系，开拓各证券公司运营资金的通道，丰富证券公司融资融券的手段与方式。
第二，在我国建立起证券融资公司体系或融资机制后，整个金融市场结构也是相应地发生一些变化。一个是以商业银行等为主体的，以货币存贷款业务及相关性中间业务为主要对象的货币市场；另一个是以证券公司及其他证券经营机构为主体的，以经营各类有价证券为业务对象的资本证券市场；再一个是以证券融资公司为主体的，以为证券公司及其他证券经营机构的资金融入融出为业务范围的金融机构融资市场。三个市场的有机联系与贯通，能够形成我国货币市场、资本市场或证券市场的对接，形成具有中国资本市场运行特色的金融市场体系。
第三，各金融机构的资金出口或通道，也就是说资金面向市场的形式发生着极大的变化。各商业银行或其他金融机构，其资金不必以贷款、放款的形式进入证券资本市场。但可以通过股权投资的方式，将资金变为证券融资公司的股本金，而最终成为证券公司的运营资金。这种方式的改变，主要是可以有效地化解银行及其他金融机构的金融风险，但同时又搭起了证券市场与货币市场的资金通道。与以往的银行资金直接或间接进入股市相比，银行以股权投资的形式投资于证券金融公司，则由于它是投资企业的经营行为，从而替换了投机行为。
第四，在新的融资机制或融资体制下，政府对市场的监管面、监管通道、监管对象等也在发生着变化。政府不但要监管货币市场和证券市场，同时还必须监管证券融资市场。传统的政府对金融市场的监管主要是分业、分口的归类监管。而现在也许极为强调统一监管或联合监管。相应的监管机构或体制也许会形成联合监管的体制。
第五，创新的证券公司融资工具或手段，有的依赖于现有的市场机构及其安排就能够进行融资，而尚有某些产品还需要加强我国目前的市场建设。而对于那些证券公司通过自身行为就可达到融资目标的手段，往往还必须有着监管政策的支持与配合，孤立的应用某种手段而没有相应的制度背景与法律环境，不但难以实现融资的目标，同时也不会有长足发展的条件。
第六，建议政府相关部门尽快责成归口单位，组织人员进一步研究在我国组建证券融资金融公司的可能性，在最为适当的时机推出我国证券融资金融机构，扶持证券公司的融资需求，拓展我国证券经营机构的融资业务。对于一些具有可操作性的证券公司融资创新手段或产品，是否考虑有条件的证券公司进行大胆的资金融通方式创新，待试点总结经验后，固定为我国证券市场中的经常性融资品种，以拓展我国证券公司资金融通的通道。
