时间：2023-08-25 17:09:18
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇电商公司财务流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】零售 集团 财务信息化 建设
信息经济时代的开启，使企业的生存环境和经营管理模式产生了颠覆性的变化，信息化建设已成为促进企业竞争力提升的重要手段；而信息化建设也使得作为企业管理核心内容的财务管理工作面临着严峻的考验。积极推进企业财务信息化建设，不仅是探索如何提高当前企业财务管理水平的有效途径，也是加强企业管理、提升企业管理效率、促进企业发展及抗风险能力的重要保障。随着零售集团公司经济规模扩张，推进财务信息化，已成为零售集团公司提升核心竞争力的重要因素之一。
一、零售集团公司的财务信息化基本现状
1.财务信息普遍孤立存在。财务信息出现“孤岛”主要体现在两方面：一是业务系统与财务系统之间的孤立，业务系统中的数据无法及时完整传入财务系统中转换为对应的财务数据，而需要通过整理大量业务单据，在会计核算系统中手工编制凭证。而财务人员的配置及记账规则不一，导致财务系统数据的同步性差、甚至产生系统间的数据不一致、记账错误产生的财务报表数据失真等情况，严重影响财务数据的时效性、真实性。二是集团内各子公司财务核算系统各不相同或为单机版，无法通过局域网等手段进行数据查询采集、完成财务数据汇总分析等工作，形成集团内各子公司间的信息孤立。而内部信息系统间的孤立，又使得集团总部管控财务信息质量过程成为无稽之谈。
2.将财务信息化等同于会计电算化。目前仍有部分企业将财务管理认同于会计核算，将财务信息化等同于会计电算化，而且会计核算与业务系统相脱节。仅将数据输入运行电算化代替手工记账，使得集团合并会计报表效率低、质量差等问题十分突出。
3.财务信息化建设缺乏整体规划。由于市场基础薄弱，大多数企业缺乏对财务信息化精髓――资源管理的理解，仍停留在急功近利“上项目”的阶段，缺乏财务信息化建设前的整体规划。往往等到项目上去，才发现系统延展性或子公司多元化信息需求无法兼容等情况，从而导致信息化建设重复开发、反复修改，未能产生管理工具的支持效应。
4.财务信息准确性不高。集团下属公司财务人员受到业务能力局限、部门利益等因素的影响，形成主动或被动的会计核算不正确、报表数据不真实的情况。而集团层面的合并报表数据更无从追溯其真实性和及时性，从而影响到集团在整体上对下属子公司经营情况的判断及战略部署。
二、零售集团公司的财务信息化建设路径
1.财务信息化蓝图建设。财务信息化建设是一项系统工程，在实施财务信息化之前，应先进行集团及下属公司流程重塑工作。应该在调研财务管理现状及公司发展规划、管理层管理目标需求的基础上，进行管理流程的重新梳理及标准流程的建设工作，随后进行财务信息系统的选型，选择与公司财务管理流程及目标相适应的财务信息系统，并分析差异化开发的可能性及后期的延展性。这个过程需要分解设定，分阶段实施计划，并得到管理层的认同及支持，然后予以推进。
2.集团内财务信息一体化。应建立在集团统一的财务信息系统内，通过网络环境及系统架构，实现基础数据的统一维护、财务账套的统一配置、报表逻辑的统一设置等，以实现数据基础的一致性，同时通过权限设置，便于集团总部对子公司财务数据的及时了解掌控，提高财务会计报表的信息质量。通过合并抵消规则的设置、数据的自动采集，实现合并报表的及时性、准确性。同时在会计核算系统基础上，搭建预算管理系统、费用审批系统等，总部可通过财务管理系统将对各子公司的财务管理目标及日常管理要求通过系统进行流程化管控，通过会计核算系统、预算管理系统、费用审批系统间的数据对接、融合，提高管理效率；通过信息透明化、可视化，降低管理过程中人为舞弊的可能性，使零售集团公司及时掌握了解子公司运作及业绩达成情况，及时对各子公司进行业务指导，促进目标达成。
3.业务财务一体化。将财务会计流程与经济业务流程有机融合，做到数据同步、信息实时共享是财务信息化建设的重要基础。要实现业务财务一体化，不但需要网络环境，同时需要建立一个支持一体化的动态会计平台。通过该平台由集团财务统一定义各业务类别的凭证转换参数，通过数据传送、接受生成实时凭证，以保证财务数据的准确性。
零售集团公司的业务信息一般包括前台POS收银系统、物流管理系统、后台业务系统。要做到业务财务一体化，首先应确保各业务系统间的无缝对接。其次是将业务系统中需要传送的数据进行整合，根据业务类型设置相应的凭证定义，做好向财务系统的数据传送及接收规则，做到数据实时完整，以及财务数据可追溯性。第三是借助业务系统的流程设置将财务管控点在业务流程中予以设定，从而实现财务管控、业务参与的目标，降低公司财务经营风险。如将价格政策通过系统予以设置维护，起到控制成本、维持合理毛利率的作用。第四是利用业务系统和财务系统的数据整合进行多维度的数据分析，提供决策支持，建立相应的内部审批流程，以提高管理精细度及效率。
关键词：erp；财务管理；应用
一、erp的概念及其深刻含义
erp(enterprise resource planning：企业资源计划)是以信息技术为基础，以系统化为管理思想，通过集成和整合企业组织内部及其供应商以及客户的数据与信息。为企业决策层及其员工提供决策运行手段的管理平台。它日益成为企业不可或缺的重要战略性资源。
要具体理解其深刻的含义，笔者认为必须从三个方面去把握：①从管理思想来看，erp理论是在mrp(manufacturing resourceplanning：制造资源规划)等理论基础上发展而来，它是面向sc(supply chain：供应链)的管理思想，为企业的信息化集成提供了最佳的解决方案。它的根本特点是将企业的资金流、信息流和物流统一起来进行管理，综合平衡和充分考虑企业的资金、人力、生产设备、原材料、生产技术、时间和信息等各项资源，提倡最大限度的利用企业有限的资源来取得最大的经济效益。②从管理系统的角度看，erp系统提出全面规划和集成一个企业分散在不同地方的所有子公司及其工厂的资源，协调不同地域的员工去进行团队合作，它是集成企业管理理念、基础数据、人力财力、业务流程、计算机软硬件等于一体的企业资源管理系统。③从软件产品的角度看，它是以erp管理思想为灵魂的管理软件产品，集成了gui(graphi c userinterfaeet图形用户界面)、第四代语言、面向对象开发技术、开放式web系统技术、电子商务支持技术等信息技术。
二、erp系统中的各个模块之间的关系
根据企业的不同情况，可能erp的子系统模块会有所不同，笔者列出的以下的几个子系统是一些基本的子系统。各模块之间的关系如图1所示：
从图中可以看出：erp财务管理模块与其他模块之间有着非常密切的数据交换关系。其中，人力资源管理模块向财务管理模块传递企业员工的工资、福利、奖金等信息，用于工资的核算；生产管理模块向财务管理模块传递消耗的原材料、工时、水电费、产成品、在产品信息，用与计算产品成本，进行成本分析和核算。销售管理模块向财务模块传递销售合同数量、价格、销售发票、销售费用等数据。库存管理模块向财务模块传递出入库单据、盘点数据、主要形成材料、半成品、成品的数量及金额等数据。采购管理模块向财务模块传递采购订单(其中包括采购数量、价格)，可以形成用款计划，也可用于核对或监控采购价格、采购发票、采购入库单等等。技术管理模块向财务模块传递购买的商标、技术等无形资产信息。设备管理模块用于向财务模块传递设备购买、损耗、处理等信息，用于固定资产的清查、折旧及处理。计划管理模块向财务模块传递预算信息，财务模块也要反馈信息回来，已确定现金流是否足够支撑。
三、erp在某路桥公司财务管理中的应用实例
(一)实施erp前路桥公司财务管理现状
以某路桥公司的财务管理为例，实施erp之前，公司的财务管理存在的问题主要包括：1、核算模式比较落后，表现在：公司的电算化管理照搬传统的财会流程，其作用发挥不充分，缺乏有效、健全的财务管理手段，侧重于事后核算，在利用会计核算信息用于公司决策等方面没有发挥应有的作用，不能为财务管理提供事先预测、事中控制和事后考核等功能。2、财务信息比较分散，表现在；公司的下属子公司独立核算，信息收集与集成、用于分析决策比较困难，财务管理体现为静态性与事后性。3、资金管理分散，体现在；资金的流向、流量等不及时、不全面、不明确，无法掌握资金的动态信息，资金安全问题存在隐患。4、预算管理困难，表现在：缺少战略目标的预算编制和预算控制体系；5、业务管理失控，表现在：公司总部不能及时、准确的获得各分公司核算信息，导致集团难以控制各分公司的业务状况。另外还存在的问题是：财务分析评价体系与激励机制脱钩，缺乏完整性等。笔者认为，这些问题归结到一起，就是没有将erp系统应用于公司的财务管理，财务管理与公司的其他方面的管理模块如生产管理模块、采购管理模块等集成性不强。
(二)公司需求分析与erp软件的选择
该路桥公司的对财务管理的需求简单描述如下：①急需统一规范该路桥公司的做帐制度与科目体系；②能够在尽量短的时间内收集、汇总公司内部的各种财务、统计报表，并且能够自动进行部分公司内部的损益抵减，按不同的行业分类、按不同的上报对象等快速生成多种组合方式的合并报表；③在集中式管理的基础上，一方面嫩够提供方便、快捷的公司内部往来对账的功能，有助于加强公司内部往来管理，提供清晰的内部往来账目信息；另外一方面是能够方便、快捷地获取分公司的基础数据，进行各类管理分析报表统计，以获得及时、准确、全面的财务业务信息，快速做出相应决策。④能够加强公司的预算管理，从事后的核算转变成全面管理、控制与优化。
通过对公司上述需求分析的基础上，考虑到软件的可扩展性、可维护性、稳定性与易用性方面，我们选择oracle财务系统作为该路桥公司的erp管理软件。因为oracle erp系统具有强大的数据库支持技术，它具有按照会计准则、基于流程控制进行细分的会计过程分割及严格的操作步骤，在windows环境下多种多样且不断更新的支持工具与excel配合下的便捷的财务数据处理等优点。并且oracle公司作为全球领先的电子商务解决方案供应商，具有强大的技术力量支撑，能实施erp系统的所有模块。最终定制的适合该路桥公司的erp系统的模块包括：总帐、应付、应收、现金管理、固定资产、库存、采购、订单管理等模块，基本涵盖了上文所述的各子系统模块的功能。
(三)erp系统在该公司的应用过程
分三步进行：1、公司财务基础应用阶段。这一阶段重点解决的是集团总部的管理需求，同时兼顾分公司的基础财务核算需求。从应用范围上看，主要包括在公司总部财务和分公司财务两个层次部门上应用，erp系统主要由以下子系统构成：总帐系统、报表系统、固定资产管理系统、应收系统、财务分析系统、合并报表系统、合并帐务系统、现金流系统等。2、分公司业务扩展应用阶段。这一阶段继续巩固信息化成果，完善公司相关的财务管理制度；在分公司内实施财务业务的一体化，是公司总部获取的数据更准确及时。这一阶段还能兼顾人力资源管理的基础应用等需求。这一阶段的产品子系统包括：标准帐务系统、供应链系统、采购管理系统、成本管理系统、人力资源系统、组织规划系统、考勤管理系统、薪酬设计与核算系统、福利保障系统等。3、公司全面深入应用阶段。这一阶段解决的是公司总部和分公司高层的管理需求，同时将公司的预算管理更进一步深入。这一阶段的系统主要包括：公司财务系统、预算管理系统、决策支持系统、人力资源系统和ceo平台系统。
四、结束语
实施erp软件之后，该路桥公司的财务管理状况发生了可喜变化，主要包括：财务核算、管理会计和决策支持等层次的功能得到具体实现，实现了财务的精细化管理，为公司的决策提供了科学、准确地财务数据。
参考文献：
[1]罗鸿 erp原理·设计·实施[m]，北京：电子工业出版社，2005
[关键词]集团公司 集中化财务管理 分析
随着中国与国际间交流合作的日益紧密,企业之间的竞争更加激烈,“多元化”和“全球化”已经成为企业发展壮大的必由之路。处理好各方面、各利益主体间的权责利关系是集团公司治理结构所要解决的本质问题,能否建立起合理有效的财务管理模式,直接关系着集团公司的利益。
一、集团公司财务管理的特点
集团公司是由多个具有独立法人地位的企业组成的联合体,就集团公司而言,其财务管理范围虽然包括两层,即集团母公司(集团总部)与集团成员,但就管理的重点而言,集团公司财务管理是指立足于集团母公司对其成员企业的财务管理。
(1) 财务管理多元化
集团公司财务管理主要是针对集团子公司或其成员企业,因为不同成员企业公司有着不一样的产权背景,所以形成了多元化的管理格局。一方面,企业集团公司针对不同成员类型进行不同性质的管理;另一方面,单一的资本或财务资源不再是具体管理对象,还有与集团母公司权益有关的,且最终反映到财务面的所有方面,如企业集团公司财务组织与财务人员定位、集团财务战略与成员企业的财务政策,企业集团的信息系统与内部审计监督体系等。
(2) 财务决策多层次化
在集团公司中,母公司作为核心企业,与其下属各级子公司分别处于不同的管理层次,其财务决策权力内容、大小各不相同,导致集团公司内部财务决策的多层次化。
(3)关联交易经常化
关联交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款。通常,母公司与下属成员企业之间、下属成员企业之间都或多或少会发生关联交易。倘若这些关联交易能够以市价作为交易的定价原则,则不会对交易双方产生异常的影响。但事实上,有些公司的关联交易采取协议定价原则,交易价格的高低在一定程度上取决于集团企业的需要,使利润得以在各公司之间转移。
二、分权型财务管理模式分析
分权式财务管理模式是指母公司只对子公司的重大财务决策事项的决策权进行管理,以间接管理为主,专注于方向性、战略性的问题,而将日常财务决策权与管理权完全下放给子公司所有。子公司只需将一些决策结果上报,请母公司登记备案即可,子公司相对独立自主,母公司不参与干扰子公司的生产经营与财务活动。分权型财务管理模式有利于调动各子公司的积极性和创造性;财务决策周期短,决策针对性强,应付市场变化的能力强;通过分权,母公司的经营和财务风险得到了妥善的分散,母公司的管理人员也将有足够的时间和精力进行集团发展的战略策划与管理。分权管理实质是把决策权和管理权恰当地下放到比较接近信息源的各个子公司层次,预防和避免了信息传递和传递过程中的控制问题。但是,该模式下,子公司有较大的经营独立权,使整个集团公司财务权利的行使将受到一定影响,对各个子公司之间的资源调动将受到各子公司财务自的牵制,不利于资源共享和资源的优化配置;同时,由于过度分权,使得整个集团公司在生产经营过程中增加了矛盾与不和谐性,也就造成了集团整体实力及市场竞争力的下降,容易造成“本位主义”。各子公司大都从自身利益出发安排财务活动,集团公司就失去了竞争的优势,因而难以形成规模效应。
三、集权型财务管理模式分析
与分权式模式相对应的另一极端的模式是集权式。集权式财务管理模式是指集团公司的各种财务决策权集中于集团公司,集团母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务并作出决策,而成员企业必须严格执行。其特点是,财务管理决策权高度集中于母公司,子公司只享有少部分财务决策权。
集权型财务管理模式易于实现资源共享,实现优势互补,有利于降低成本,取得规模效益;易于降低财务费用,提高公司信贷的信用等级,扩大信用,提高财务管理效率,集团总部能全方位地控制子公司的财务行为,从而获取经济效益最大化。但是,集权型财务管理模式决策信息不灵,造成低效率,灵活性较差,难以应付复杂多变的环境,制约了子公司理财的积极性和经营自主性、创造性,导致集团缺乏生机和活力,不利于母公司进行战略管理。
四、集中型财务管理模式的实施
现代网络技术和信息集成方法的发展为集团公司实现企业物流、资金流和信息流的高度统一以及财务信息的实时管理提供了必要的技术手段。目前大型集团公司已经趋向于建立集中化财务管理模式,该模式是在依托现代网络技术和信息集成方法的基础上形成的集权式财务管理,避免了原集权模式决策信息不灵,低效率,灵活性较差等缺陷,将其优势发挥得更加充分。现代的集团公司要转变到到集中化财务管理模式,这个过程的转变需要有以下三个阶段:
4.1 集团公司内部的财务进行集中管理
集中型财务管理的第一阶段是集团公司内部的财务进行集中管理。当代网络的发达使得集团公司内部所有财务部门都能实现网络化系统,在网络化系统实现统一之后,集团公司总部的财务部门就能很方便的了解和熟悉其子公司或者下属机构的财务部门的财务信息。在这样的背景下,其下属机构和子公司的财务信息就可以集中到集团公司总部财务部门进行统一核算、集中管理。而这时子公司则成为一个财务报账单位,有利于节减子公司或下属单位的财会人员和会计费用支出。整个集团内调度资金只要几秒钟就可以完成,极大地提高了资金的使用效益。为了达到提高资金实用效益这一目标,集团公司就应该实现财务的集中核算,重组等级式的财务结构,并使财务部门扁平化。例如,某电力公司系国家电网公司的全资子公司,在国内设有10个子公司供电分公司。此电力公司信托中国电力财务公司湖南业务部,其集团公司通过设立结算中心,统一发挥行政职能,进一步加强资金集约化管理,并把集团公司总部门的财务业务与结算中心进行结合,并取得了明显的效益。通过“结算中心-财务公司”这种合作组织机构,使省电力公司的资金管理职能能够具备结算中心和内部银行的双重功能。
4.2 集团内部财务与业务的集成
集团内部财务与业务的集成是集中化管理的第二阶段。在网络环境下,各部门之间的分工界限日益模糊,财务管理与业务管理出现融合趋势。要进行集团公司的财务管理,不仅仅需要财务信息,而且需要整个业务流程的各个环节的信息。财务管理要与各个环节的管理紧密结合。集中化财务管理的第二阶段实际是将财务管理与业务管理相结合,实现对集团内部供应链的管理,以克服传统价值信息的单向流动,实现财务部门与业务部门的相互沟通。要实现这一目标,需要对集团公司内部的工作流程进行重组,精简中间环节,建立跨职能型群体。
4.3 供应链的全面管理
供应链管理是集团总部在认识和掌握了供应链各环节内在规律和相互联系基础上,利用管理的计划、组织、指挥、协调和激励职能,对产品生产和流通过程中各个环节所涉及的物流、信息流、资金流、价值流以及业务流进行的合理调控,以期达到最佳组合,发挥最大的效率,迅速以最小的成本为顾客提供最大的附加值。从图1中我们可以清晰的看出集团公司内部和外部的整个供应链体系。对于供应链管理体系供应链管理从根本上摒弃了局部管理的思想,并利用系统的观念和方法对物流系统进行整合,以达到整个系统的最优,也就是整个集团内部资源配置的最大化。
要实现第三步目标,需要对整个供应链进行业务流程再造。目前我国大多数的集团公司正在推行这种管理模式,通过对整个供应链进行业务流程改造,利用网络与不同实力的供应商建立不同层级的联系,从而实现零距离地满足客户的需求,推行对“供应商一厂商一顾客”价值链的全面管理。
五、结束语
能否建立起合理有效的财务管理模式,直接关系着各方面、各利益主体、各层级财务组织经营理财的积极性、创造性与责任感,关系着财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率,是一个具有战略意义的重大问题。各集团公司应根据实际情况采用集权或分权的财务管理模式,而当今趋势是更多集团公司建立了集中化财务管理模式。
参考文献:
[1] 王凤彬.供应链网络组织与竞争优势,北京:中国人民大学出版社.2006
【关键词】 集中式；财务资源；集团化
一、我国电网企业财务管理的现状分析
（一）财务信息化管理一体化、智能化程度不高
财务管理信息系统是企业管理信息系统的重要组成部分，目前，相对于电网企业的安全生产和调度管理等业务而言，财务管理信息化进程缓慢，不能满足企业财务管理业务急速扩展的需要。首先，财务管理信息系统的建设普遍缺乏统一规划和部署；财会软件仅限于财务系统范围内，很少从企业整体管理的高度出发来考虑财务软件的开发和应用。其次，各业务部门在信息化建设上各自为政，未能将财务管理信息系统与其他业务管理系统有机结合，以实现各业务流程之间的“无缝”连接。最后，系统的智能化、一体化程度不高，财务人员的大量工作时间花费在人工对账等繁琐的事务性工作上，无暇关注财务业务的管理。
（二）全面预算管理重编制、轻执行，弱分析、软考核
电网企业自20世纪90年代末开始即实施全面预算管理，取得了初步成效，但也存在一些问题：一是预算编制科学性、客观性不足，对企业未来发展缺少长远的资金预算规划，以致在预算编制中经常会出现“留余地”以及脱离企业实际进行盲目投资等现象；二是在预算编制、分析过程中，部门之间、上下级之间未能实现充分的沟通协调，突出反映为业务部门对全面预算管理存在曲解，片面认为预算管理主要是财务部门的事情，对预算编制以及分析所需的基础数据搜集和研究重视不够；三是预算执行刚性弱化，对业务活动开展的约束性不足，个别项目存在随意扩大工作内容、提高建设标准、超出概预算等现象，业务部门把关不严很容易导致预算失真、执行不利；四是缺乏完整有效的预算考核与激励体系，不能完整准确地反映基层单位、部门以及岗位个人的工作业绩和努力程度。特别是对考核结果没有配套相应的奖惩措施，缺乏有效的激励机制，从而挫伤员工的积极性。
（三）资金管理规模效应低，融资渠道狭窄
近年来，随着电网企业基建投入规模的加大，合理筹集使用资金成为电网企业理好财的重中之重。资金集中管理的需要和资金分散占用的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题：一是企业内部法人层级多，下属企业多头开户的现象比较普遍，上级对下级的资金监控存在盲区，个别下级单位支付内控流程存在漏洞，资金安全管理存在一定风险；二是资金分布相对分散，资金沉淀严重，大量资金沉积在基层单位账户，资金管理规模效应低；三是筹资手段单一，银行贷款、企业债券等间接融资方式是电网企业的主要外部融资渠道，该种融资方式融资成本高，受宏观调控影响较大，一定程度上影响了企业的业绩表现。
（四）会计核算标准不一，财务监督滞后
电网企业实施新会计准则后，会计人员对会计业务的职业判断往往决定着核算的质量，现实中由于缺乏统一的会计核算标准，会计人员因知识水平和认识角度等差异，常常对同一业务作出不同的会计处理，从而影响会计信息的准确性，且由于会计人员内部岗位间流动不足，专业知识更新较慢，财务创新动力明显不高。此外，电网企业“大会计小财务”现象并未消除，财务管理制度尚不完善，财务监督仅停留在事后，相当多的基层单位在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人决策代替集体决策现象较为普遍，资金的流向与控制脱节，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。
（五）资产价值管理与实物管理脱节，流程运作不畅
电网企业的资产具有价值高、种类繁多、分布广泛、变动频繁的特点，其固定资产管理数据分散、核算时间长，资产变动信息在账面上不能得以及时反映，资产数据不能反映全生命周期信息。主要体现在：一是资产账、卡、物不一致。基于电网企业的特点，因扩建、改建、技改、大修、中修和日常调拨、更换，造成实物资产变动频繁，特别是附属固定资产的更新更加频繁，使得固定资产卡片和实物资产存在较大差异，存在账面价值重复计算及存在大量账外资产等现象。二是固定资产管理流程运作不畅。使用部门、技术管理部门、财务部门之间工作不衔接，既存在多头管理又有管理上的真空地带，实物管理与价值管理没有并轨，规划、建设、物料、增资等管理环节脱节。三是部分资产产权不清。由于历史原因以及农电体制改革相对滞后，部分配网资产既有地方所属，又有农网改造中投入，还有用户投资形成，给资产管理带来了较多的不便和难度。
二、电网企业实施财务集中式管理的必要性和可行性
国家发改委的《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》明确提出：推进电力体制改革，完成电网企业主辅分离改革，出台输配电体制改革试点工作意见，研究制订农电体制改革方案并开展试点。国家电力体制改革进程的加快，将进一步促进电网企业的内部改革，这也为电网企业推动企业财务管理模式的转变带来了机遇和挑战。
面对电网企业理财环境的新变化，要解决当前财务管理中的各种问题，必须对当前的财务管理模式进行改进和创新，构建高效畅通的财务管理机制和流程，充分发挥财务管理对企业发展的支持作用。实施财务集中式管理是较为适合电网企业生产经营特点的模式之一。
（一）央企财务管理的重点在于财务资源的集团化运作
财务集中管理是国内外优秀企业经营管理的共同特点和普遍趋势。国资委企业改革局曾专门召开中央企业财务集中管理与信息化建设经验交流会探讨该问题，要求中央企业要以财务战略为统领，不断加强集团内部财务资源整合；要积极探索资金、投资、债务、采购等重要业务的集中管理，压缩管理链条，减少管理级次，努力实现财务资源的集团化运作和集成式管理。
（二）网络信息技术为实施财务集中式管理提供了基础
网络信息技术的飞速发展使得财务管理在空间、时间和效率上都发生了改变，极大地延展了财务管理的能力和质量。企业财务信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心，财务管理以信息管理和资金管理为中心的理念，已成为目前集团式企业的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施财务集中管理和有效监督控制的必然选择。
三、知名企业财务集中式管理模式经验借鉴
20世纪80年代末，随着会计电算化和企业资源计划系统（ERP）的推行，财务集中管理模式在国内部分集团公司率先得到应用。尽管如此，我国企业集团财务集中管理的整体进程仍相对滞后，西方很多跨国集团公司早已走在了时代前沿，特别是世界500强企业目前几乎采用的是财务集中式管理模式。其采用的集中式财务管理模式普遍具有以下特征：
（一）统一会计管理，控制信息失真风险
财务集中核算主要依赖于财务信息化手段的应用，在此基础上构建一整套会计政策使用、会计信息生成、会计信息披露和会计信息监督的集团内部会计控制体系，实现业务流程的再造和重组。主要体现在以下三方面：一是构建了统一的集团层面的财务数据与业务数据交换平台，实现业务管理与财务管理的信息高度集成。二是建立了统一的财务处理平台，统一数据采集、信息反馈，实现与网上银行无缝连接，实现集团公司资金集中收付和预算集中控制。三是通过信息系统集成，建立了数据综合分析的财务集中管理体系，系统能自动进行预算执行情况分析、生成标准化的经营活动分析报告，用以支持集团高层领导的经营决策。
（二）资金集中管理，控制现金流风险
资金集中管理的核心是现金预算管理，以现代信息技术为手段，将风险防范渗透于现金流转全过程。资金集中的理念是高度集约化，突出强调总部资源调配的权威性，采取高度集中化、完全收支两条线，实现资金的统一筹划、配置和运作，充分发挥资金作为稀缺资源的规模效应，保持现金流在严格监控下的均衡高效。实行资金集中统一管理，重点是拓展资金集中管理范围，使资金集中向源头和业务过程延伸：一是实行集中统一的融资策略，项目建设阶段由集团本部对外融资，子公司融资在集团层面统一协调；二是以财务公司为平台，建立了电子支付系统，与外部银行网络对接，与内部会计核算系统有机衔接。
四、电网企业财务集中式管理体系构建
在集中式财务管理模式下，母公司凭借其原始资本的权力，将子公司的重大财权集中到母公司，并把母公司的财务管理权力渗透和延伸到子公司。根据企业经济业务和财权的不同种类，电网企业可采用“七大中心”的财务管理模式。
（一）投资管理中心
集团投资和子公司投资应纳入集团公司财务战略规划，并通过财务预算管理对各类投资活动的现金流量进行控制。母公司应控制对集团发展结构与控制结构产生直接或潜在影响的决策管理权以及例外投资事项的处置权。母公司投资管理的主要职责有：建立健全母子公司电网投资立项、审批、控制、检查和监督制度；汇编全集团投资活动的现金流量预算，参与重大基建投资项目方案的制定；审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情况；会同规划发展部门制定集团公司及其子公司的对外投资决策方案。
（二）融资管理中心
在集权式的融资管理模式下，子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本，母公司财务部应高度集中对外融资管理权，应承担的管理职责具体如下：提出发行债券、发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案，严密监控集团资产负债率和借款风险；制订集团对外担保管理办法；对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监督，审核子公司授权范围内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算，并汇总编制全集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构调整优化。
（三）资金结算中心
如何把母子公司分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金管理面临的重要问题。资金结算中心集中统一管理整个集团的资金，具体工作主要有：统一管理子公司的银行账户，调剂集团内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额；审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。
（四）预算管理中心
预算是母公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。当前集团财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算，不断拓宽财务预算管理的范围，提高预算精度，加大财务预算执行情况的考核力度，真正使预算起到刚性约束的作用。母公司在财务预算控制体系中的主要工作内容如下：制订预算编制规程，指导各子公司及直属单位编制年度财务预算，汇总编制公司财务预算，检查和监控预算执行过程情况，对预算执行过程中的偏差提出处理建议；审核子公司提出的预算目标调整申请；组织公司内部各单位财务预算完成情况的年度考评工作；提交财务考核与评价报告；审核预算执行单位的预算外支出申请。
（五）会计核算中心
会计核算中心具体负责财务会计管理体系的运行，主要从事财务与会计业务管理、财务人员管理等工作，保证公司财务会计工作的规范和高效。具体包括：建立健全内部资本与财务管理办法；制定统一的会计政策及税费管理政策；制定公司年度纳税计划、费用计提计划、专项基金计提与缴纳计划，加强专项基金账户的日常核算和管理；检查监督各下属单位的财务会计工作；统一管理集团财务部派驻财务人员，对财务人员负有教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责，统一对应由母公司核算的会计事项进行会计处理；督促各下属单位及时提交各种会计资料，据此进行汇总编制合并会计报表；加强集团会计电算化网络系统的建设；实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控，建立全集团财务分析系统，及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况。
（六）资产管理中心
资产管理中心负责统管企业固定资产，主要从事资产实物管理、技术管理、价值管理、信息系统等层面的整体协调工作，具体包括：制定和完善固定资产管理制度，负责确定各项固定资产实物保管部门和归口管理部门，划分固定资产管理分工界面；全程监督固定资产实物的流转，做好因技改、检修导致资产变动事项的审查、实施等全过程监督管理；组织协调企业与外单位之间固定资产转移、调拨等工作，检查固定资产使用效益，提出闲置资产处理意见；组织报废固定资产的处理工作，监督报废（闲置）资产移送转运工作；牵头固定资产的清查盘点工作；组织固定资产实物归口管理部门和固定资产实物保管部门进行资产清点、交接监督工作；组织固定资产的保险投保及出险后的理赔工作。
（七）信息化支持中心
信息化支持中心负责财务信息系统的管理工作，具体包括：建立财务信息系统运行环境，如在系统中对公司、部门等组织结构的定义、科目套的定义、角色定义等；负责系统控制及系统安全工作，包括人员账号的控制与管理、系统安全策略的定义与设置、系统运行日志的检查与分析等；对于初始全局信息的设置，以及对于经过各专业部门或岗位审核并经领导审批后的主数据的初始设置及变更维护工作；对系统运行总体情况的检查、监督与控制，以及对与系统运行相关其他事务的处理及资源协调活动；负责一般性业务维护、各子系统软件维护、硬件设备维护（含终端维护、应用服务器维护、数据库服务器维护）、网络维护及其他辅助设施维护等系统维护工作；组织财务信息系统远期规划工作，联系系统集成商、设备供应商、其他第三方服务供应商提供必要的技术支持。
【参考文献】
［1］ 章艳秋.供电企业财务集中管理初探［J］.浙江电力财务与会计，2006（3）.
【关键词】商务订货平台 财务软件系统 信息化
【中图分类号】F713.36 【文献标识码】B 【文章编号】1672-5158（2013）01―0444-02
一、引言
近几年，电子商务的蓬勃发展，使得在企业内部、客户和合作伙伴之间，可以利用电子业务共享信息，实现了企业间业务流程的电子化，大大提高了企业的生产、库存、流通和资金管理等各个环节的效率。商务订货平台也应运而生，它是搭建基于互联网的实时订货、发货及货款收付管理的信息平台，可以准确、及时处理核心企业与其分销渠道、终端客户之间的订货、发货、收付款等业务，实现全流程的实时查询与跟踪。商务订货平台在提高订货效率方面，相较传统的订货方式，既轻松又快捷，而且核心企业、分销商之间可以清楚直观的了解到商品和货款的实时状态，对核心企业建立稳固的客户关系，提升客户信任度和忠诚度方面起到了无可替代的作用。但是商务订货平台在很多企业还仅仅是一个独立的系统，仅将各个阶段的处理过程对外开放实时共享，并未与财务软件系统接轨。在企业内部，网上商务订货的信息并不能直接形成财务软件系统的数据，在财务核算上还没有摆脱人工录入产品清单用于发货的工作，而且也难以避免因人为的错误导致的货物错发和漏发。有的大中型企业的物料品种往往有几千种，若靠人工辨别去录入出库数据，很容易出错。
若要全面解决上述问题，商务订货平台与财务软件系统必须实现一体化对接，即网上订货的产品名称、规格型号、数量，要能自动形成财务软件系统的出库数据，避免中间环节的人为操作。
一些专业的财务软件供应商也已有成熟的商务订货协同平台与其财务软件系统接轨的一体化产品，但在收费方式上大多是按同时在线的终端客户数收费或每年收取年费，若企业采用同时在线终端客户数付费方式，则对于下游分销商数量或网上订货客户数量不多的企业，成本适中，但是对于终端客户数量庞大的企业，比如同时有上千家客户或经销商同时在线订货，软件购买成本将达到百万元以上，而对于大中型企业来说，同时在线订货的客户数量希望越多越好，这必然带来软件使用成本的持续上升，而且随着企业客户数量的不断增加，对这一成本将无法控制；若企业选择每年支付年费的方式，也意味着企业在生存期间内每年都要支付一笔高昂的固定成本。
本文将研究如何低成本构建适合企业自身特点的从商务订货平台到财务软件系统的一体化信息管理平台。
二、基于商务订货平台、财务软件系统一体化的低成本信息管理平台构建方案
通过对企业商务订货平台与财务软件系统的分析，提出以下解决方案：
1、拟定商务订货平台的需求方案：通过对企业商务订货平台的需求分析，功能并不复杂，主要由以下模块构成：
（1）提交订单：由终端客户在网上选择自己订购的产品需求，产品描述、收货信息等，该产品信息供企业后续各相关环节自动调用。
（2）订单处理：订单处理包括外部共享和内部共享。外部共享是指企业内部各相关处理流程负责人将处理进度关联合同进行登记，可供终端客户实时查询与共享。内部共享指财务软件系统要能自动调用客户提交的订单数据，供企业内部共享，这要求客户提交的订单上相关数据代码必须与财务软件系统中的代码保持统一，但是对于终端客户来说，他们只知道自己订购的产品名称和型号，至于该产品在企业内部是什么样的代码，并不清楚，因此，需要在此设定系统自动识别程序，在终端客户选择了产品名称、规格型号以后，系统自动识别其内部代码。在财务软件系统设计从商务订货平台的接口和取数关系，自动形成财务软件系统的发货数据，避免人为操作。
（3）财务结算：设计从商务订单到财务结算的取数关系、各级价格体系，自动生成各级经销商与核心企业之间的结算数据。
（4）售后服务：客户或经销商均可以在网络终端登记售后服务需求，企业内部各相关流程负责人登记处理进度，可供客户与经销商实时查询与共享。
（5）统计管理：根据企业、经销商、用户的查询需求，设计各类查询与统计表格及取数来源，满足企业对经销商业绩考核需求、企业对项目售后服务的管理与监督、企业对各级经销商的自动化结算等个性化需求。
（6）基础资料管理：通过此模块实现对基础资料录入与修改，如用户、经销商、物料以及其他一些辅助基础资料，用于以上各操作流程录入时调用，并且实现对基础资料的更新与共享。
（7）系统安全：商务订货平台属于一个对外开放的平台，相关资料涉及企业的客户信息、结算体系、财务安全等核心机密，必须有可靠的系统安全保障措施，通过在此模块设计相关和安全保障程序，设计各级操作人员的查询与操作权限，保障整个系统的数据安全。
2、商务订货平台与财务软件系统具体对接方案的研究
商务订货平台与财务软件系统对接的关键环节在于如何建立两个系统对应单据的取数关系，使财务软件系统发货单据的产品代码来源于商务订货平台订货单据上的产品代码，并保持一致。如果要实现这个要求，对接的方案有两种。
方案一：将财务软件系统中的基础物料数据全部共享给外网商务订货平台，这需要财务软件供应商提供相关的接口，使外网终端客户可以随时选用。但是会存在以下问题：
（1）财务软件系统中的基础物料字段是针对大多数企业的通用性设计，产品的属性字段项目相当庞大，相应的二次开发费用也较大，而对于某个独立的企业来说，并不是每个字段都需要，企业不必要为不需要的字段付出额外的接口费用。
（2）基础物料信息在财务软件系统中是一个庞大的数据库，若开放给外网终端客户即时访问，则终端客户访问的时点相当于占用了财务软件系统的一个用户资源，当终端客户数量庞大的时候，必然会影响整个财务软件的运行速度。
基于方案一存在的两个问题，不建议采用。
方案二：在商务订货平台也建立简单的基础物料信息库，具体属性可以根据企业的需要，灵活设置，两个系统的对接关键环节是订货单据上物料代码的对接，无须基础物料属性的全部对接，因此只需要在两个单据上设置物料代码的取数关系，保持统一即可，开发难度、工作量、开发费用都大大降低，并且，由商务订货平台订货单据关联生成财务软件系统发货单据时，只需要企业财务人员操作即可，不额外占用财务软件系统的用户资源，因此，建议采用此种方案。
3、具体开发与实施
提出以上需求方案以后，委托财务软件提供商提供发货单的对外接口，设置取数关系，开发难度不大，工作量较小，企业只需支付少量的接口费用。对于商务订货平台，功能简单，难度不大，开发成本较低。另外，企业自己设计的商务订货平台，还可以加入个性化需求：比如查询、统计、分析，还可以对项目售前、售中、售后等一系列流程实现跟踪管理，还可以实现财务结算的信息化，提高财务结算的效率，使整个电子商务延展到财务结算和售后服务，而且，最大的优势是不限终端客户数，并且永久使用，企业再也不用为因日益增加的客户而增加的软件使用成本而担忧，企业真正低成本、高效率的实现了在商务订货、财务管理的一体化信息管理。
三、上述模式在具体实践中的应用效果
我们将上述模式在蓝鸽集团有限公司进行实施，蓝鸽集团有限公司是外语教育技术行业的龙头企业，拥有三个科技园，下属6家子公司，分别承担了生产外语教育技术行业的语言学习设备、开发外语教学应用软件等业务，产品遍及全国各地高等院校及中小学校，并且与国家广电部、广东电视台共同承办了中央数字电视――英语辅导，在全国100多个城市落地，有500多万收观用户，惠及全社会千家万户，几百家产品经销商遍布全国各地，曾经，各地经销商与公司签订合同后，由公司财务专员根据合同需求录入设备清单发货，财务专员录入设备清单发货的工作相当繁重，而且经常难免出错，错发、漏发难以避免，内部处理流程也无法及时开放给客户与经销商，公司财务对各级经销商对应的设备价格结算任务相当繁重，很难满足各级经销商对财务结算的时效性需求，而且，随着未来集团公司的业务量的大幅增长，对应经销商、终端客户必然大幅扩充，对商务、财务一体化信息化需求非常迫切，若按现有的财务软件提供商解决方案，购买1000个左右的使用站点，成本已达百万元以上，我们经过梳理以后，研究提出了从商务订货平台到财务管理的一体化信息化解决方案，并且根据公司的个性化需求，加入了各级经销商的自动化结算方案，提高了财务结算的效率。同时，也将售后服务纳入的信息化管理，提高了服务质量。整个解决方案的财务成本不过几万元，即可达到全流程的信息化管理，取得了比较理想的效果。
总结
企业财务成本管理无处不在，成本降低的方法也源于解决方案的不断创新和优化，信息化建设无疑也是企业降低成本的必经之路，但是在对具体信息化方案的选择上，财务人员也要勤于思考和钻研，善于分析，结合企业自身的需求与特点，找到一种低成本、高效率的解决方案。
还有一家大型家电连锁公司，实行严格的总部、配送中心、门店三级管理体制，总部设财务中心，负责对整个连锁体系财务垂直管理，配送中心下设采购中心和物流中心负责整个公司的商品采购、销售和储运，整个公司配备了较为完善的信息系统。但这样一家比较成熟的连锁管理企业却经常被其家电供应商因为账务不清而停止发货，停止发货的后果便是缺货带来严重的销售损失。于是公司总经理组织大家想各种办法试图解决这一问题：有的说是财务监管不力，应该让财务决定采购部门应该从哪家采购，不应该从哪家采购，以此限定采购员不及时报账的行为；有的说是流程问题，这个单据该由财务审核以后再往下走，那个单据不应该审核等；有的更甚至归结到各部门责任心不强，采购、财务、物流互相扯皮等；还有的埋怨物流中心管的事情太多，说它应该是个仓库保管和运输部门，但它还管着下订单，开配送单，管采购商品账和配送商品账等。
以上这两家连锁企业出现的问题，都是目前我国大多数连锁企业客观存在的，具有一定的普遍性，这些问题从表面上似乎属于财务管理的问题，其实应该属于商品供需链条下的采购部门、财务部门、仓储物流部门间“互相越位”的问题。
“越位”的形成一方面是因为随着企业规模的不断扩大和竞争的不断深化，连锁企业的老总们为了突出连锁配送中心经营功能，进一步获取集中采购和集中配送所带来的规模效益，从而强化了财务管理，使财务部门直接介入到业务中，有时又将本该采购部门做的工作（向厂家下订单等）“划”给了仓储物流部门干，于是便出现了大量的漏单或者机械下单的现象，从而不能形成与厂家的供货交互。另一方面，我国很多软件供应商在为连锁企业实施信息系统项目的时候，碍于客户的灵活需求，事前没有按软件本身内涵的规范和科学的管理理念去对该企业进行业务模式和业务流程优化、组织机构设置等，实施后的企业信息系统便仍是该连锁企业原有管理模式的计算机模块固化，未能体现连锁经营高度分工和专业化原则，这正是围绕商品经营，各部门间出现“越位”的又一原因。
连锁企业经营者、零售行业研究学者、零售软件供应商怎么才能判定一个连锁企业中的各个经营部门谁在“越位”呢？并怎么才能通过“越位”现象去帮助企业解决连锁经营的分工和专业化问题呢？
如何解决配送内部“越位”
增设商品品类管理部门，强化突出配送中心经营功能；商品管理中心是配送的经营核心部门，与公司财务平行管理业务账和财务账。
连锁企业按照连锁经营的机构组织划分，通常分为三个部分，第一部分是总部，具有连锁系统管理决策功能，是整个连锁企业的大脑中枢，统一控制投资规划、经营节奏和市场布局等，属于投资中心和决策中心；第二是配送中心，包括区域配送中心，具有连锁体系内商品采购、配置、分销等经营功能，是整个连锁企业的商品经营中心，统一进行商品属性管理、新品引进、供应商管理、商品采配和执行总部商品战略规划，属于经营中心和利润中心；第三是门店，包括直营门店和加盟门店，具有连锁体系内商品销售的功能，是整个连锁企业的销售网点，统一执行总部的销售政策和服务策略，只具有销售功能，属于市场网点群和成本中心。
从连锁企业上下游协同单位关系来看，总部具有高度集中的财务决策和财务管理功能，尤其是对整个连锁系统的资金调配和统筹安排；配送中心在总部授权下和上游供应商（目前一般连锁企业的供应商都有几千家）、下游门店进行商品采购、配送分销和业务管理，具有高度的商品经营权，尤其是严格执行总部采购政策和配送分销政策，并对上游和下游商品账（业务账）负责；门店作为连锁企业与顾客沟通的最直接桥梁，严格按照连锁体系服务标准和商品销售政策不折不扣地行使销售职能，并控制好各项销售费用开支，做到精打细算。
那么从连锁经营组织部分和上下游协同关系，我们就不难理解：连锁企业每一个组成部分全部围绕商品经营展开，企业经营规模越大，对商品经营管理的要求越高；商品经营效率越高，对现金管理和财务需求也就越高。因此，作为商品品类管理和财务管理最直接体现的部门――配送中心，就更加需要强化这两项管理；配送中心作为整个连锁企业的利润中心，也需要建立专门的商品品类管理部门，通过赋予该部门完善的商品管理功能和业务账管理功能，使之发挥出配送中心的核心经营功能。
我们知道，随着经营规模的扩大，连锁企业一方面要强化连锁经营操作的规范化和标准化，另一方面又要各个部门运作的精细化和专业化，因此，下面就从连锁经营的规范化和专业化原则，进一步解析如何通过各部门的专业化和规范化来强化配送中心经营功能。
总部管理，它是连锁企业的大脑中枢，从管理上，需要进一步明确对连锁体系人事行政管理和决策，财务管理和决策，促销管理与决策，尤其强调是财务管理和促销管理。
配送中心作为连锁体系的经营单位，需要突出经营功能，那就是对商品的采购和分销。按照其经营职能，总体上分成三个部分：
1．采购中心。采购中心是连锁体系的采购管理部门，负责商品供应商的选择、谈判、商品购进和厂商协调等，对其专业化要求是供应商的选择和引进、商品价格谈判、商品开发和市场调研、采购订单的执行等，因其活动更多是体现在“动”，故其市场调研多，出差频率高。
2．物流中心。物流中心属于配送中心的货物储运部门，如果连锁企业借助的是第三方物流，那么连锁企业就应该设置物流配送管理部门，负责对商品储藏、运输管理和物流费用考核、结算。现在多数连锁企业都将不是对主营业务的物流配送进行外包，但不管怎样，商品货物的科学储藏和及时准确被配送到位是对其专业化的根本要求。
3．商品管理中心。从采购中心和物流中心的功能和专业化上看，前者强调采购商品价格低，畅销，采购执行效率高；后者是强调送货快，准确，物流费用低。这两者都是最好的执行者，但对配送中心的经营功能承担不了全部的责任。从当前大多数连锁企业的分工看，采购中心和物流中心承担了配送中心全部的经营工作，经常出现工作“越位”，穷于应付。由此看来，配送中心强大的经营功能应该由一个衔接整个供应链的部门去承担，这个新的部门就是以商品品类管理为核心，实现采购决策与采购执行相分离，配送决策和配送执行相分离，在配送中心授权下对商品账负责――商品管理中心。
商品管理中心，隶属于总部配送中心，专门负责商品品类管理、配送业务经营的部门，按照专业化分工和供应链业务管理模式，其应该具有三大功能，一是商品品类管理。包括商品市场属性的界定；商品编码和维护；优势商品、滞销商品、新品跟踪管理；供应商优化和合同管理；采购价格维护和管理；市场资源筹划；更高级功能的实现（如，采购计划制定，下达采购订单，督促采购中心订单执行）等。二是业务账（商品账）管理。包括商品账登记管理；供应商发票微机核对和编辑；供应商代销商品的结算单整理；门店配送发票编辑；与财务中心进行配送中心应收应付账核对；门店信用额度控制等。三是配送订单管理。包括新开门店商品配置和门店商品表管理；主动配送和门店请货处理；配送价格维护和管理；缺货反馈和督促采购；门店销售计划处理；配送物流管理和第三方物流结算、考核；库存控制；销售分析报表。
如何解决配送业务部门与财务间的“越位”
配送业务部门与财务的“越位”主要体现在对“两本账”的管理的“越位”上，也就是说配送业务部门只管公司的业务商品账，而公司财务中心只管理公司的商品财务账，也就是应收账和应付账，不能越俎代庖去“帮助”配送业务部门去记业务商品账。
商品管理中心是连锁体系业务商品账管理的最佳部门，易于使企业实现整个供应链管理优化，形成各组成部分的分工和协作。它与公司财务中心的关系在账务处理上是上下流程的关系，一般也理解为平级关系，也就是说商品管理中心先整理与厂家、门店能标明商品流动价格和数量的往来单据，然后根据这些单据的按时按量的快速流转，匹配和编辑商品发票，待载有商品明细的单据和发票及时编辑好后，准时（流转规定时间）送达财务中心，财务中心根据信息系统传来的商品账明细，仔细核对发票和业务商品账匹配情况，无误后，记当月应收、应付账。
下面将通过与供应商、门店单据的流转和实际操作来进一步理解二者的关系：
连锁企业与供应商的采购业务商品账和应付账管理 1．向供应商下采购订单：采购中心根据商品采购计划和日常性缺货下采购订单。
2．供应商送货：供应商送货到订单指定地点，订单指定地点接“三单一票”按照订单要求入库，这三单是：连锁企业《采购订单》、《供应商发货单》（或叫随货同行单）、《委托发运单》。一票为供应商开的这批货的发票（有的代销商品，一般不跟票，待商品销售出去后，再开票结算）
3．订单接受地点的仓库或门店验收入库：物流中心的验收人员按照操作规程仔细验收，根据三单清点实物，如果有差异，可按照既定收货规则处理。
4．商品管理中心处理采购商品账：商品管理中心根据仓库或门店送达的三单一票，对照信息系统（实收货信息已通过仓库录入微机）进行《实收单》和发票核对编辑，也就是将实收货明细和供应商发票明细相匹配，并将发票号和相对应的《实收单》号进行匹配，匹配后，商品管理中心将发票和《实收单》的另一联交到财务中心，自己将《实收单》、《供应商发货单》、《采购订单》装订成采购商品账本，每月末附以“当月采购商品账汇总单”形式进行装订，确保本月采购商品账和财务当月应付账无误。有的发票不能及时到达的，都以商品暂估入库在财务中心账上体现，不会影响企业财务核算。
5．财务中心根据采购商品账及时处理应付账：财务中心在接到商品管理中心转来的已编辑过的发票和《实收单》，进行信息系统有关信息核对。月末财务中心装订《实收单》和匹配的发票，附汇总凭证。
从以上流程看，商品管理中心和财务中心都要每天按《实收单》收货，并对应处理采购商品账和应付账，形成过程中的及时平衡，这样就避免月末或者季度末账务不平的问题，也避免了与供应商因大量地出现账务不平而对账。也就做到了供应链条上的货、单、票的时时平衡。
由于采用的是单据的负数来表示反向流程，因此对于采购中心退供应商货物，其处理和采购商品流程和单据相同，惟一不同的是连锁企业退货时要加开退税证明，进行相应商品的退税。为了避免办理退税，有的连锁企业与供应商通过调换货的方式处理。这样虽然简化了退税手续，业务处理也较简单，但是双方账务处理相对较麻烦，因此笔者建议尽量少采用这种办法。
连锁企业与门店的配送业务商品账和应收账管理这里说的配送业务账是指配送中心配送给财务独立核算单位、自负盈亏门店的商品账，应收账也是对应这笔商品账而言的。这就是说，连锁企业对于加盟店的配送都是总部向连锁店销售；对于具有独立财务核算单位的直营店，配送商品也被视为总部向其销售商品。
1．门店自动请货和总部主动配货：根据销售计划和总部的配送计划，门店对于自己的商品补充，一般采取门店自动补货和总部主动配货两种，惟一区别的是，前者自己开《补货申请单》，通过电脑传送到配送中心（区域配送中心），总部配送中心审核并开《实际发货单》；后者是总部根据门店销售情况和配送计划，按照门店库存，主动开出重点商品的《实际发货单》。
2．第三方物流或者物流中心配货并发送：仓库发送点根据商品管理中心开出的《实际发货单》（配送单）迅速备货，并开《仓库商品发运单》，记出库。货物送达后，门店收货确认，门店迅速开出商品《门店实际收货单》，签收记账，将《门店实际收货单》一联交物流中心送货人员捎回总部配送商品管理中心。
3．商品管理中心整理《实发单》和《门店实收单》开商品配送发票：门店收货确认后，信息系统自动减掉总部配送中心库存，增加门店库存。或者从“在途商品”转入“门店库存”，这时，总部配送商品管理中心便可记总部配送商品账，然后根据实际配送商品明细开配送发票，形成应收账，待物流中心将确认后的《实发单》和《门店实收单》交到本处后，和发票存根整理在一起，待月末装订。
4．商品管理中心将《实发单》和《门店实收单》、发票存根核对齐后交财务中心：财务中心根据交来的两单一票对照信息系统，进行审核，无误后入应收账。商品管理中心月末整理“两单一票”并装订，附以单据装订凭证。
1、 会计电算化。
会计电算化是搞好我司财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。在xx年初我司财务部已经着手会计电算化的工作，各方面的基础工作均已具备，但由于合作单位浪潮国强软件公司的不合作，使此项工作进程耽搁较久。
2、 会计报表体系
我司目前的会计报表体系主要`包括（总公司和分公司一致）：
日报：资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表
月报：资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表
年报：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费用汇总表、 往来明细表
初步计划是在xx年增加一个报表，即商品销售利润明细表，该表要求各下属公司对不同商品的销售收入、销售成本、销售费用、销售利润等要素的计算分析，按月上报。总公司财务部需要同样进行此项工作，然后按月将所有下属公司及总公司的销售利润明细表合并调整，从而对我司所有销售商品的销售利润状况有一个准确的了解。此项工作量非常大，在下属公司实现电算化后，可以交好的完成。
第二个计划是在xx年的财务人员考核中增加一个项目，即会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个重要指标。对工作质量较差者实行淘汰，比如末位淘汰制，以促进财务工作质量的提高。
3、 下属公司财务信息监控
下属公司均在深圳以外的地区，总公司对下属公司财务状况需要及时准确的掌握。随着下属公司的增加，这项工作的必要性和难度日益突出，如何更好地解好该问题，是财务部当前的工作“重中之重”。主要方式有以下几点：
第一、上述的报表体系是总公司与下属公司沟通的途径之一，毫无疑问，报表体系的不断完善和准确十分重要。
第二、借助银行的结算网络，加强我司资金的管理和控制。目前总公司财务部已经和深圳的工行、建行、招行分别商谈。从我们的要求有以下几点：1、深圳总公司和全国的下属公司均在同一家银行系统开户结算，那么要求深圳该行能为我司提供较大的资金支持；2、该深圳银行需要和我司下属公司所在地的开户行协调，解决定向汇款、定时汇款的问题；3、总公司能够通过电脑系统（以某中方式与银行部分信息系统对接）借助银行的信息，实现对全国下属公司资金的实时监控。从接触的几家银行看，目前招行的“网上银行”系统结算、监控均不错，但其资金实力不够强，且部分下属公司所在地招行没有网点，已基本否定。工行和建行资金实力不错，但目前尚没有开通“网上银行”，无法对下属公司进行实时监控。天音与工行正在开始合作，我司计划视天音的合作效果选取合作银行。
第三、实行分级工作报告制度。按照财务部的人力架构计划，20xx年设置区域财务经理，每个区域财务经理协助总公司财务经理分管3—5个下属公司。要求下属公司财务负责人定期向区域财务经理书面报告，区域财务经理定期向总公司财务经理书面报告。作为一项制度，每月至少一次。除了定期汇报，区域财务经理也可以不定期向总公司财务经理随时汇报工作情况，以保证上下信息的沟通流畅。如果总公司财务经理一人面向所有下属公司财务负责人，从个人精力和能力均无法保证把工作做好。
二、财务管理与监督
1、资金管理 从工作对象分包括：下属公司的资金管理和总公司的资金管理 从工作内容分包括：资金的筹集（回款回笼及融资）和资金的运用；
从资金所处形态分包括：批发系统资金和零售系统资金。
目标：通过与银行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络。通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。
先谈批发； 从批发系统看，资金管理主要包括：存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。
存货的管理包括两个内容：存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程，严格出货管理制度，加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我司主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个全国的手机商，迫于种种原因，在一定时期会存在库存的不合理，这方面我司能做的就是进一步增加融资渠道，确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通，尽量减少不合理的库存压力，并尽量争取适量的信用额度，应收帐款的管理，我司已经有一个专门的信用政策。财务部在20xx 年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在 20xx 年将根据 4公司实际发展状况，进一步完善信用政策，并采取更有力的手段减少应收帐款，降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等，我们要再进行认真测算，决定受否采用，比率多少等等。在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后，对下属公司的开户行会基本统一。那么关键的问题就是下属公司与客户的结算问题，包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是：资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作，我从同行业先进单位取得一些经验，今后还要继续摸索完善。
零售： 零售的资金管理的重点两个：一是自营店的管理、二是加盟零售店的资金结算方式（安全性、快捷性），包括加盟费的收取和货款的回笼。这里的难点是加盟零售店的货款结算，由于各地银行结算手段的不同，需要根据当地银行系统的先进与否，采取不同的结算方式。在这个方面我们没有经验，也没有现成的经验可以借鉴，仍是需要在时间中逐步学习和总结。
2、财务预算 按照财务人力架构，将设置一财务主管职位，其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括：商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金（货币资金）预算、其他收支预算等。在本月财务部针对费用预算工作已 在经着手布置到各部门和下属公司。 20xx 年 11 月财务部将会对所有预算工作进行督导和跟踪，以配合总公司 20xx 年的工作计划。
在其他有关预算的具体规定， 20xx 年 11 月之中财务部陆续下达，作为年度预算我们不可能作的十分准确，但要在 20xx 年 11 月中，把预算的的制度真正建立起来，预算的工作程序明确，各部门和下属公司的预算工作任务清楚，为以后的预算工作顺利开展奠定基础。
3、费用管理 在财务预算工作中包含了费用预算的工作，但费用管理不仅仅是通过一个预算就可以达到预定目标。这里主要原因是对非常规的费用如何管理、对超预算的费用通过什么程序和方式审批、对分（子）公司的业务招待费管理等等。财务部已经有一些不成熟的想法，基本原则是：公平性、公开性、可操作性和程序简单化。方案草稿将在近期提报给有关部门和人员，征求多方面的意见，形成尽可能合理并可行的方案，为 20xx 年公司总体目标服务。
三、 组织机构与部门、岗位职责
财务部 20xx 年架构
本架构与现行架构的区别主要在于增加了区域财务经理的岗位，这也是公司发展客观需要。对区域财务经理的岗位职责财务部也有一个初步的想法，但有一个如何授权的问题，尚没有成熟的做法。一方面在实践工作中总结，另方面和人力资源部共同探讨，给予适当的责、权、利，是区域财务经理顺利开展工作的必要前提。
区域财务经理计划 20xx 年 3 月份以前配置齐全，基本考虑从优秀的子公司财务经理之中提升。内部提升最大的好处在于熟悉公司内部的运做，可以较快的进入工作角色，并且对公司所有其他财务人员也是一个激励。
在架构中另外一个小的区别是，原来财务部副经理将专心承担零售连锁加盟的财务重担，总公司财务部计划招聘一名经理助理，协助财务经理的工作。 在 20xx 年 11 月分财务部需要配置的人员主要有：经理助理（补 、会计主管（一直空缺）缺） 、以及石家庄子公司财务负责人。由于财务工作的特殊性，上述人员的重要性，人员较难到位。财务部的原则是宁缺毋滥，也希望人力资源部协助财务部多方面想想办法，财务人员尽快到位，保证我司 20xx 年财务工作顺利开展。
财务部部门、岗位职责，主要包括以下内容：财务部部门职责、总公司财务部岗位职责、区域财务经理职责、下属公司财务部岗位职责。
四、 财务培训计划
财务部 20xx 年培训计划主要包括以下几个方面；
1、新入职员工培训。此项培训工作是一个制度性的常规培训。 所有新入职财务人员必须按照财务部制订的培训计划进行学 《财务部新员工岗前见习规定》 习培训。
2、相关部门财务知识培训。由于财务工作涉及到公司所有部门 方方面面，财务工作要想做好必须得到公司各部门全体人员的支持和合作。财务部对相关部门人员的财务知识培训十分 ，见重要。在这方面财务部制定了一个《财务制度培训纲要》，可以作为今后财务知识培训的基本内容。
3、财务人员在岗培训。主要采取内部人员讲座和外部人员讲座 两种方式。内部培训一般结合公司实际情况选取课题，如：销售收入的确认、销售折扣的帐务处理、费用管理的细化（分项目、分单位部门等），采取培训和探讨结合的方式，计划20xx年每二个月进行一次这样的培训。外部培训主要是请外 部专家进行专项培训，比如有关税务风险防范培训、有关新 会计准则培训等计划20xx 年每季度一次。
4、财务人员外部培训。采取送到天音公司财务部或其他培训机 构学习的方式进行培训，视具体情况而定。
5、巡回指导。这项工作包括几个方面：一是总公司财务部人员 的巡回培训，计划在一季度对下属公司电算化进行一次巡回培训。二、财务经理巡回检查工作的同时进行培训；三、重点是区域财务经理对下属公司的经常性巡回培训
6、财务例会。每周一次，总结工作、计划工作、同时也是一次学习和提高。
五、工作重点与难点：
1、增加资金投入：资金需求计划和融资计划在后面 20xx 年主要财务 指标预测中有具体数据。根据我司 20xx 年的销售计划，资金缺口 比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司 20xx 年总体目标能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是 财务部的工作重点和难点。
2、招聘、培训并吸引优秀人才。“成亦萧何、败亦萧何”，所有的工 作成败的关键还是在于人。公司发展到一定程度，所有的工作必 须纳入整体系统运做之中。一个系统的运做靠个别人是不可能有 任何作为的，使系统发挥最大作用就需要一大批优秀的人才。财务工作也是如此，当前最缺的是优秀的人才。20xx 年度财务部在 人才的招聘、培训方面要下更大的力气。如何留住优秀的人才， 需要公司高层领导进行方向的指导，需要人力资源部对公司员工的职业生涯进行规划，对员工的激励机制更加得力。最关键的是 使每个员工在爱施德工作有一定的压力引导其不断进进取，同时 也有一定的安定感、归宿感，甚至更高层面的成就感。
六、 20xx 年主要财务指标预测
20xx 年主要财务指标预测包括以下几个方面：
1、 20xx1 年费用预算
2、 20xx 年销售收入及成本预算
3、 20xx 年固定资产预算
4、 20xx 年低值易耗品预算
5、 20xx 年其他现金预算
6、 20xx 年现金预算
新学期，我接任高一的班主任工作。面对这些对将来满怀憧憬、满怀希望、渴望知识、追求新奇的高一新生，作为一名班主任，我认为自己最大使命是促进学生健康成长，让学生学会做人，学会求知。以后我要把学生的成长放在工作中的首位，要当一位称职的船长，带领高一(5)班这条大船平稳地行驶在知识的海洋中。
我这学期的班主任工作计划如下：
一、指导思想
1、认真学习新课程背景下的教改精神，更新自己的教育教学理念，掌握班主任工作的艺术，结合具体情况，实施爱的教育。
2、充分依靠学生，组织学生，调动他们的积极性、创造性，创建一个和谐班集体。
3、坚持抓常规教育，并利用一切有利因素，促使学生在纪律、学习等方面有更进一步的提高。
二、工作内容及措施：
1、制定一个行之有效，简单易记的班规、班训，并利用事事关心的时间加于强化。
班规如下：
(1)自尊自爱，注重仪表。
(2)真诚友爱，礼貌待人。
(3)遵规守纪，勤奋学习。
(4)勤劳俭朴，孝敬父母。
(5)严于律己，遵守公德。
2、建立一个公平公开的评比激励制度。
3、建立一个得力的班委，让学生自己管理自己。班委要做好违纪记录、作业缺交记录、班费使用记录、后进生成长记录、劳动情况记录等。
4、要在班上推行“阳光工程”，拿出实际行动来关爱后进生，要树立他们学习的自信心，维护他们的自尊心。并专门派一位副班长帮助他们，发现他们的闪光点，一有进步就向老师汇报，老师也会及时给予表扬和奖励。
5、开好每一次班会。要让学生成为班会的真正主人，各抒己见，畅所欲言地提出班级一周出现的问题，并畅谈解决问题的措施，让下周工作有一个好的开端。班主任也要预先想好班会的主题，掌握好表扬与批评的尺度，使班会在一个良好的氛围中进行。
6、抓好两类生的工作：鼓励尖子生超前学，多点拨，激励他们将来取得更好的成绩。指导他们定期与同学交流学习体会，带动全班共同进步;指导学习困难生，多与之谈话，研究学习方法，鼓励他们建立自信心，尽快缩短与尖子生的距离，努力赶上尖子生。最终，使班级形成整体优势。
7、结合期中、期末考试成绩，开好每次的家长会。针对学生的现状，与家长共同探讨解决问题的方法，并对下一步工作做好安排，尽快形成家长、教师、学生三位一体的教育模式。平时，把学生在校的各方面的表现反馈给家长，及时与家长沟通，使家长对孩子在校情况作到心中有数。
8.统一协作，常和任课教师家长统一协作，共同努力，及时沟通，齐抓共管。
【XX财务部工作计划书】
XX 年财务部工作计划 本工作计划主要分以下几个部分;1、财务核算 2、财务管理与监督 3、组织架构与岗位职责 4、财务培训计划 5、工作重点和难点 6、XX 年主要经济指标预测。各部分分别叙述如下：
一、 财务核算工作
1、会计电算化。
会计电算化是搞好我司财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。在XX 年年初我司财务部已经着手会计电算化的工作，各方面的基础工作均已具备，但由于合作单位浪潮国强软件公司的不合作，使此项工作进程耽搁较久。
针对浪潮国强不合作现状，我司计划重新寻找合作软件商，初步确定为金蝶或用友软件。目前正在洽谈和比价之中，预计 XX 年 11 从月可以确定软件商和软件版本， XX 年 12 月总公司财务部着手财务软件的切换工作，XX 年 1 月开始在部分分(子)公司推广，在XX 年 6 月份之前，所有下属公司实现会计电算化。
2、会计报表体系
1 ： 我司目前的会计报表体系主要包括(总公司和分公司一致)
日报：资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表
月报：资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表
年报：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费用汇总表、 往来明细表
初步计划是在 XX 年增加一个报表，即“商品销售利润明细 ，该表要求各下属公司对不同商品的销售收入、销售成本、销表” 售费用、销售利润等要素的计算分析，按月上报。总公司财务部 需要同样进行此项工作，然后按月将所有下属公司及总公司的销 售利润明细表合并调整，从而对我司所有销售商品的销售利润状 况有一个准确的了解。此项工作量非常大，在下属公司实现电算 化后，可以交好的完成。
第二个计划是在 XX 年的财务人员考核中增加一个项目，即 会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个 重要指标。对工作质量较差者实行淘汰，比如末位淘汰制，以促 进财务工作质量的提高。
3、下属公司财务信息监控 下属公司均在深圳以外的地区，总公司对下属公司财务状况需要及时准确的掌握。随着下属公司的增加，这项工作的必要性和难度日益突出，如何更好地解好该问题，是财务部当前的工作“重中之重”。主要方式有以下几点：
第一、上述的报表体系是总公司与下属公司沟通的途径之一，毫无疑问，报表体系的不断完善和准确十分重要。
第二、借助银行的结算网络，加强我司资金的管理和控制。目前总公司财务部已经和深圳的工行、建行、招行分别商谈。从我们的要求有以下几点：1、深圳总公司和全国的下属公司均在同一家银行系统开户结算，那么要求深圳该行能为我司提供较大的资金支持;2、该深圳银行需要和我司下属公司所在地的开户行协调，解决定向汇款、定时汇款的问题;3、总公司能够通过电脑系统(以某中方式与银行部分信息系统对接)借助银行的信息，实现对全国下属公司资金的实时监控。从接触的几家银行看，目前招行的“网上银行”系统结算、监控均不错，但其资金实力不够强，且部分下属公司所在地招行没有网点，已基本否定。工行和建行资金实力不错，但目前尚没有开通“网上银行”，无法对下属公司进行实时监控。天音与工行正在开始合作，我司计划视天音的合作效果选取合作银行。
第三、实行分级工作报告制度。按照财务部的人力架构计划，XX年设置区域财务经理，每个区域财务经理协助总公司财务经理分管3-5 个下属公司。要求下属公司财务负责人定期向区域财务经理书面报告，区域财务经理定期向总公司财务经理书面报告。作为一项制度，每月至少一次。除了定期汇报，区域财务经理也可以不定期向总公司财务经理随时汇报工作情况，以保证上下信息的沟通流畅。如果总公司财务经理一人面向所有下属公司财务负责人，从个人精力和能力均无法保证把工作做好。
二、财务管理与监督
1、资金管理 从工作对象分包括：下属公司的资金管理和总公司的资金管理 从工作内容分包括：资金的筹集(回款回笼及融资)和资金的运 用;
从资金所处形态分包括：批发系统资金和零售系统资金。
目标：通过与银行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络。通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。
先谈批发; 从批发系统看，资金管理主要包括：存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。
存货的管理包括两个内容：存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程，严格出货管理制度，加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我司主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个全国的手机商，迫于种种原因，在一定时期会存在库存的不合理，这方面我司能做的就是进一步增加融资渠道，确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通，尽量减少不合理的库存压力，并尽量争取适量的信用额度。
应收帐款的管理，我司已经有一个专门的信用政策。财务部在XX 年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在 XX 年将根据 4公司实际发展状况，进一步完善信用政策，并采取更有力的手段减少应收帐款，降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等，我们要再进行认真测算，决定受否采用，比率多少等等。在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后，对下属公司的开户行会基本统一。那么关键的问题就是下属公司与客户的结算问题，包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是：资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作，我从同行业先进单位取得一些经验，今后还要继续摸索完善。
零售: 零售的资金管理的重点两个：一是自营店的管理、二是加盟零售店的资金结算方式(安全性、快捷性)，包括加盟费的收取和货款的回笼。这里的难点是加盟零售店的货款结算，由于各地银行结算手段的不同，需要根据当地银行系统的先进与否，采取不同的结算方式。在这个方面我们没有经验，也没有现成的经验可以借鉴，仍是需要在时间中逐步学习和总结。
2、财务预算 按照财务人力架构，将设置一财务主管职位，其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括：商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金(货币资金)预算、其他收支预算等。在本月财务部针对费用预算工作已 在经着手布置到各部门和下属公司。 XX 年 11 月财务部将会对所有预算工作进行督导和跟踪，以配合总公司 XX 年的工作计划。
预算类别 主办 督办 汇总 审批 跟踪执行 资金安排
销售预算 销售部 财务部 财务部 领导 销售部 财务部
订购预算 采购部 财务部 财务部 领导 采购部 财务部
费用预算 各部门 财务部 财务部 领导 各部门 财务部
应收账款预算 财务部 财务部 财务部 领导 销售、财务 财务部
应付账款预算 财务部 财务部 财务部 领导 采购、财务 财务部
货币资金预算 财务部 财务部 财务部 领导 财务 财务部
其他收支预算 财务部 财务部 财务部 领导 财务 财务部
在其他有关预算的具体规定， XX 年 11 月之中财务部陆续下达，作为年度预算我们不可能作的十分准确，但要在 XX 年 11 月中，把预算的的制度真正建立起来，预算的工作程序明确，各部门和下属公司的预算工作任务清楚，为以后的预算工作顺利开展奠定基础。
3、费用管理 在财务预算工作中包含了费用预算的工作，但费用管理不仅仅是通过一个预算就可以达到预定目标。这里主要原因是对非常规的费用如何管理、对超预算的费用通过什么程序和方式审批、对分(子)公司的业务招待费管理等等。财务部已经有一些不成熟的想法，基本原则是：公平性、公开性、可操作性和程序简单化。方案草稿将在近期提报给有关部门和人员，征求多方面的意见，形成尽可能合理并可行的方案，为 XX 年公司总体目标服务。
三、 组织机构与部门、岗位职责
财务部 XX 年架构：见附表 1 6
本架构与现行架构的区别主要在于增加了区域财务经理的岗位，这也是公司发展客观需要。对区域财务经理的岗位职责财务部也有一个初步的想法，但有一个如何授权的问题，尚没有成熟的做法。一方面在实践工作中总结，另方面和人力资源部共同探讨，给予适当的责、权、利，是区域财务经理顺利开展工作的必要前提。
区域财务经理计划 XX 年 3 月份以前配置齐全，基本考虑从优秀的子公司财务经理之中提升。内部提升最大的好处在于熟悉公司内部的运做，可以较快的进入工作角色，并且对公司所有其他财务人员也是一个激励。
在架构中另外一个小的区别是，原来财务部副经理将专心承担零售连锁加盟的财务重担，总公司财务部计划招聘一名经理助理，协助财务经理的工作。 在 XX 年 11 月分财务部需要配置的人员主要有：经理助理(补 、会计主管(一直空缺)缺) 、以及石家庄子公司财务负责人。由于财务工作的特殊性，上述人员的重要性，人员较难到位。财务部的原则是宁缺毋滥，也希望人力资源部协助财务部多方面想想办法，财务人员尽快到位，保证我司 XX 年财务工作顺利开展。
财务部部门、岗位职责，主要包括以下内容：财务部部门职责、总公司财务部岗位职责、区域财务经理职责、下属公司财务部岗位职责，详细内容见附件 1。
四、 财务培训计划
财务部 XX 年培训计划主要包括以下几个方面;
1、新入职员工培训。此项培训工作是一个制度性的常规培训。 所有新入职财务人员必须按照财务部制订的培训计划进行学 《财务部新员工岗前见习规定》 习培训。具体见附件 2：
2、相关部门财务知识培训。由于财务工作涉及到公司所有部门 方方面面，财务工作要想做好必须得到公司各部门全体人员的支持和合作。财务部对相关部门人员的财务知识培训十分 ，见 重要。在这方面财务部制定了一个《财务制度培训纲要》 附件 3，可以作为今后财务知识培训的基本内容。
3、财务人员在岗培训。主要采取内部人员讲座和外部人员讲座 两种方式。内部培训一般结合公司实际情况选取课题，如：销售收入的确认、销售折扣的帐务处理、费用管理的细化(分 项目、分单位部门等)，采取培训和探讨结合的方式，计划 XX 年每二个月进行一次这样的培训。外部培训主要是请外 部专家进行专项培训，比如有关税务风险防范培训、有关新 会计准则培训等计划 XX 年每季度一次。
4、财务人员外部培训。采取送到天音公司财务部或其他培训机 构学习的方式进行培训，视具体情况而定。
5、巡回指导。这项工作包括几个方面：一是总公司财务部人员 的巡回培训，计划在一季度对下属公司电算化进行一次巡回培训。二、财务经理巡回检查工作的同时进行培训;三、重 点是区域财务经理对下属公司的经常性巡回培训
6、财务例会。每周一次，总结工作、计划工作、同时也是一次学习和提高。
五、工作重点与难点：
1、增加资金投入：资金需求计划和融资计划在后面 XX 年主要财务 指标预测中有具体数据。根据我司 XX 年的销售计划，资金缺口 比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司 XX 年总体目标能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是 财务部的工作重点和难点。
2、招聘、培训并吸引优秀人才。“成亦萧何、败亦萧何”，所有的工 作成败的关键还是在于人。公司发展到一定程度，所有的工作必 须纳入整体系统运做之中。一个系统的运做靠个别人是不可能有 任何作为的，使系统发挥最大作用就需要一大批优秀的人才。财务工作也是如此，当前最缺的是优秀的人才。XX 年度财务部在 人才的招聘、培训方面要下更大的力气。如何留住优秀的人才， 需要公司高层领导进行方向的指导，需要人力资源部对公司员工的职业生涯进行规划，对员工的激励机制更加得力。最关键的是 使每个员工在爱施德工作有一定的压力引导其不断进进取，同时 也有一定的安定感、归宿感，甚至更高层面的成就感。
六、 XX 年主要财务指标预测
XX 年主要财务指标预测包括以下几个方面：
1、 XX1 年费用预算
2、 XX 年销售收入及成本预算
3、 XX 年固定资产预算
4、 XX 年低值易耗品预算
5、 XX 年其他现金预算
6、 XX 年现金预算
关于精选物业会计工作总结范文 时光飞逝，20xx年的工作已经结束了。作为一名财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作，以及及时修改住户的数据库等事项。
一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。为了积累经验，查找差距，提升能力，现就去年工作情况总结汇报如下：
1.坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对。
每天小心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。
2.态度端正，依章办事，严格执行财务纪律。
因财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。我严格遵守财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求，进行财务记账与报账工作。无张冠李戴现象，无现金坐支行为。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，说明原因，果断不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我公司财务信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。同时，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，经得起随时检查。
3.勤勤恳恳，乐于奉献，坚守财务工作人员的职业道德底线。
尽心尽职做好柜台服务工作，及时整理好破币和散乱现金，按时发放员工工资。因为实际工作情况的特殊性，我除了完成出纳工作，还同时要兼顾公司其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，乐于吃苦，乐于奉献，经常加班加点工，起到了先进和榜样的作用。
同时，每天对于数万元的现金从手中经过，也是对我的道德操守是一种强大的考验。抱着对老板负责任的态度，凭良心做事，扎实工作，任何时候任何情况，都决不挪用公司的一分钱。我很荣幸，公司现在账目清楚，各种票据完全真实，一分也没差错。账款相符，心理坦然。
4.兼顾前台，依章办事，适时加大对相关费用的收缴。
我们物业公司主要靠及时收缴物业费和其他相关费用，来维持公司的良性运转，这些费用的及时收取，就如同及时注入新鲜的血液。根据我部门内对领班和我的职责划分，我负责经营性车库杂屋水电费物业费的催缴管理，开发商车库租金的催缴管理，车位占用费的定期清查管理，以及有偿服务费收入、场地占用情况等相关费用的管理。在每个单月份的10日，我协同物管员一起催收经营性车库杂屋的费用，在每个月底，协同1#接待柜台对拖欠租金的使用人发出催款通知，每天亲往门岗，收取临时停车费，每天观察步行街广场的场地使用情况，核对收费情况。通过一系列切实有效的方法，确保了应收现金的进账，提高了资金的运行质量，保证了资金运作和流动上的顺畅。
5.顾全大局，团结协作，做好住户服务工作。
作为服务行业的一员，心中时刻装载我们的服务理念：住户的满意是我们的唯一追求。当有住户前来我柜台缴纳水电费物业费时，我都主动与住户打招呼，微笑服务，让住户感受到我们的热情。因为多方面的原因，上半年我前台职员流动频繁，给我们部门的接待工作带来一定影响。作为公司这个大家庭的一份子，我发扬老员工的表率作用，以老传新，并在其他员工不在位，或有业务纠纷时，发挥能者多劳，勇于担当。同时不断告戒新员工要牢记：业务忙，莫慌乱，情绪好，态度谦。
6.任劳任怨，服从安排，做好公司交代的其他事项。
五月份，公司统一部署对小区所有住户进行住户满意度调查工作。作为一名家庭主妇，作为一名家长，我家务多，孩子读书学琴也需要辅导，监督。但我更知道，公司的荣辱得失与自己休戚与共。没有摆自己的客观情况，服从安排，克服困难，和同事一起，利用晚上加班加点，挨家挨户，尽自己的最大能力去说通业主，记录业主反映的问题，并迅速反馈给相关工作人员，最终顺利做好了满意度调查问卷工作，圆满完成了公司交代的任务。
一年以来，个人工作经过不断的认真探索，经验积累，自我学习，自我总结，较之于往年，在以下两个方面得到有效的加强：
一是坚持学习，提高了业务水平
我于今年3月份再次报名参加了20xx年会计从业人员资格考试，并在4月份的考试中终成正果。平时也经常自购相关书籍，自学业务知识，不断充实自己的工作经验和业务技能，并学以致用。通过坚持不懈的学习，在业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了一定提高，较好的适应了工作的需要。
二是加强了服务意识，端正了工作态度
公司领导的言传身教，工作环境的亲历渲染，本人心态的逐步转变，个人感觉对我所从事的物业服务工作已渐入佳境。面对个别无理取闹的业主，能保持心平气和，耐心解释说服，起到了一名老员工良好的表率作用。
在过去的一年里，我虽然能基本完成工作，取得成绩，但这与领导的有力支持和同事的协同给力是分不开的。客观冷静的自我剖析，自身还存在很多不足之处：首先，由于科学技术的快速发展，我对现代化的办公方式和业务处理方法还不是完全能驾驭；其次，由于经常顾这头没顾到那头，没有尽到管理者的最大管理责任。针对诸多存在的不足，在以后的工作中，我还需要：
1.搞好与业主之间的关系协调，进一步理顺关系；
2.进一步加强业务知识的学习，提高自身素质与业务水平；
3.进一步管好财、理好账，做好经常项目开支。
新的一年已经来临了，我决心再接再厉，鼓足干劲，迎接更高的目标，接受更大的挑战，各方面都能更上一层楼。
关于精选物业会计工作总结范文 回首XX年XX年工作，物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步，完成了物业公司与XX的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务，使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变，与整个集团财务工作达成一致的高度，迈上了一个新的台阶。具体工作如下：
一、物业公司与XX的财务分账
从XX年XX月份开始，根据集团财务中心的要求，完成XX与物业管理公司的分账处理工作，开设XX账套，独立核算，对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。XX月份，又把该账套移交给集团会计核算部。
二、物业公司管理台账体系的建立
根据XX集团财务中心的统一要求，结合物业公司的实际情况，在以前的会计核算基础之上，从管理的角度，制定了物业公司的管理台账体系（物业公司）。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成，与整个集团达成一致，使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道，真正发挥了财务管理的作用。
三、物业公司财务制度的制定
在XX集团财务中心的统一指导下，制定了物业公司的财务制度体系。包括《XX物业财务制度》、《XX物业管理台账核算办法》、《XX物业财务付款管理办法》、《XX物业付款审批权限的规定》、《XX物业财务部部门职责》、《XX集团内部服务结算管理办法》的制定。
规范了整个物业公司的财务运作流程，使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定，从根本上进行了一次大的提升。
四、物业公司财务管理模式的转变
物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后，根据集团财务中心的要求，物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接，把会计核算工作并入集团会计核算部，物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作，从以前基础的会计核算工作之上，提升到真正的财务管理工作，从公司的利益出发，为公司领导做好财务参谋，提供最准确的财务管理数据。
物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行，作出了具体的工作事项互相协调配合，逐步的完善整个财务工作流程，确保物业公司财务工作的规范性、准确性，提高财务工作效率。
五、完成目标工作
配合客服中心完成了上半年二期的收楼工作，加强管理费的收缴工作。从XX月份开始，共收楼XX户，收楼费用XX万；从XX月份开始，重点加强管理费的催缴工作，XX-XX月共追缴了管理费XX万，收费率比去年大大的提高。
六、完成XX财务部门的数据录入
一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导，进行催缴工作。
监控XX的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训，并且于XX月份开始增设了收银机，使收银工作更加规范，大大提高了工作效率。
七、XX年财务部工作思路
1、建立物业公司的成本库。
根据物业公司和XX的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。
2、进一步加强对收费的管理力度，彻底清理欠费情况，把一期的收费率提高到XX%，二期XX%。
并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分，包括水费、有线电视开通费的返还部分，代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。
3、从管理的角度，对XX的经营状况进行进一步的核算。
把员工包餐与对外经营彻底分开核算，对于一些经营费用也应该合理的分摊，真实的反映世家轩的经营成果。
4、新的财务制度的实施，财务部要财务部门要监督把关。
对于以前一些比较模糊和混乱的流程要彻底理顺。包括各部门计划的审批流程，采购的审批流程，与发展商相关业务的计划、报销审批流程等等都要严格按照制度执行。
XX年虽然任务很重，但是都需要我们尽心尽力的一步一步去完成，只有这样，扎扎实实，发现一个问题解决一个问题。
从财务管理着手，逐步把物业公司的财务工作提升到一个新的高度，迈上一个更高的台阶！更好的服务于公司！
关于精选物业会计工作总结范文 XX年度，物业公司在地产公司的领导和各部门员工的努力工作下，认真学习物业管理基本知识及岗位职责，热情接待业主，积极完成领导交办的各项工作，本着“重做事品质，塑过程精品”的物业服务宗旨，“诚信务实，卓越创新”的公司管理理念，以“上水平，创效益，树品牌”作为公司的发展目标，“服务第一、业主至上”作为每一位员工的信条，在此对一年的工作做以简要总结。
一、劳动纪律方面
员工严格遵守公司的各项规章制度和管理规定，严格执行公司的上下班考勤制度，全年以来物业公司员工未出现严重违规违纪现象。同时对员工做到制度面前人人平等。
二、工作方面
1、财务收支情况：
从XX年XX月底开始交房，物业公司全体人员就进入了紧张的工作阶段。财务部门的主要工作就是在与其他部门的＇团结配合下按照公司上级规定核对交房资料，收取物业管理费等主营业务收入，另外收取装修保证金，装修垃圾清运费以及代收代付的水电费用等其他应付款项。截止到XX年12月物业公司年度各项工作情况：
（1）分类整理XX年各项支出及收入明细。
（2）分类整理物业公司各类资产。
（3）对在用的低值易耗品和固定资产建立资产台帐，定期盘点、认真核对账物，确保了公司资产的安全。
（4）建立健全了财务档案。
2、后勤管理情况：
（1）物业公司全面完善了业主接房涉及的所有资料，并下发给新近员工学习和熟记，熟悉如何验房和交房的整个流程和过程。同时将逐一进行培训，达到方能上岗实际操作为准。
（2）健全物业公司各项管理制度，并把各项管理制度落实到实处。
（3）完成了物业公司各种证照更换、年检等项业务。
（4）完善了全体员工的人事档案、劳动合同。
3、客服管理情况：
（1）交房工作情况
截止到XX年年底，完成了的交房工作，又完成了部分商品房的收房工作，客服部办理一期交房共XX套，剩余套尚未交付，XX年度交房完成率为。
（2）小区业主入住情况
目前，一期已入住业主为XX户，入住率为XX。
（3）装修监管工作情况
XX年，客服中心在管理处其他部门的配合下，通过每天不少于XX次的
巡查，实现对已交房正在装修的、空置房、公共场地、场所的有效监管，客服监管率为XX%。
（4）水电费的催缴工作情况
完成每月对水电费收缴工作，（在没有问题的情况下）确保水电费的收缴率为XX%。
（5）深化落实公司各项规章制度和客服部各项制度
在XX年初步完善的各项规章制度的基础上，2019年的重点是深化落实，为此客服部根据物业公司的发展现状，加深其对物业管理的认识和理解。同时，随着物业管理行业一些法律、法规的出台和完善，客服部也及时调整客服工作的相关制度，以求更好的适应新的形势。
（6）理论联系实际，积极开展客服人员的培训工作
利用每周XX的客服部例会时间，加强对本部门人员的培训工作。培训工作是根据一周来在工作当中遇到的实际问题展开的，这样就做到了理论与实际的结合，使每位客服人员对“服务理念”的认识更加的深刻。
（7）日常报修的处理
据每日的工作量统计，“日接待”各种形式的报修均达XX余次。根据报修内容的不同积极进行派工，争取在最短的时间内将问题解决。同时，根据报修的完成情况及时地进行回访。
4、工程维修情况：
（1）严格要求自己和员工遵守公司的各项规章制度和完成下达的工作任务；
（2）对工作认真负责、按时完成工作任务；
（3）对业主报修及时修复；
（4）对开发商出现的问题及时协调；
（5）和各个部门之间相互合作把业主和物业公司关系搞好。
5、安全管理情况：
（1）装修监管。
根据小区的实际情况，在平时的日常工作中，秩序维护人员对所有已经办理装修手续的业主做到了心中有数，认真对在装修业主的房屋进行检查，发现问题及时汇报和处理，把一切不安全隐患消灭在了萌芽状态。
（2）车辆管理。
在前期所有配套设施不到位的情况下，部门员工克服困难，对所有进入小区的车辆做到了很好的控制，为广大业主的生活和工作提供了很有力的便利。小区内也无发生任何交通事故以及车辆伤人事件。
（3）治安管理。
针对前期进行装修的业主较多，进出人员和物资也比较频繁的情况下，部门所有员工能够尽心尽职的履行自己的岗位职责，对所有进入小区和楼栋的人员进行了详细的询问和登记，对出入的物资也进行了认真的检查和登记，从而有效的确保了小区业主财产不受损害。在平时的巡逻检查过程中，部门员工对进入小区的陌生人员能够认真细致的进行盘查和询问。有效的预防和控制了小区内治安事件的发生。
（4）消防工作。
通过培训部门员工能够熟练的使用消防器材以及掌握如何逃生和自救的方法，小区内无发生任何火灾事故。
6、环境管理情况：
（1）开荒工作。
工作伊始，面临的工作重点是XX幢楼的分期公共区域开荒，由于时间紧，任务重，维修工作多这给开荒工作带来很大的困难，基本上整段时间内是开荒工作和维修工作同步进行，克服重重困难完成了开荒工作。
（2）日常保洁工作管理。
公司保洁为基层工作者普遍年纪偏大，文化水平低，人员流动性大等问题，本项目为商业和住宅项目，工作环境只有小区，商业街和办公楼，对保洁工具实操清洁技巧知识等培训，优胜劣汰，确保每个人都能尽快的有所提高，责任到人，及工作岗位区域的划分，工作流程，职责安全操作规范，应急预案等内容。员工每日填写《巡视清洁表》及每日员工工作表现，做到发现问题及时整改。
三、物业公司存在的问题
1、物业公司目前多数员工非物业专业人员，许多工作都是边干边摸索，以致有时工作起来不能应对自如，工作效率有待进一步提高；
2、XX年，公司人员出现紧张局面，导致工作跟不上。近年来，由于物业行业出现普遍性质的“用工荒”和“用工素质低下”，致使公司内部规章制度无法和管理机制相匹配，岗位职责不清楚，导致互相推诿责任等一些不良行为难以治理；
3、公司管理层及工作人员业务能力普遍偏低。主要体现管理人员在物业方面的法律法规有待加强，处理问题的方式方法单一，没有做到有礼有节；
4、沟通配合工作还不够细，一些工作协调不是十分到位；
5、培训难以跟上，特别是员工对相关物业知识，法律法规及与业主沟通方面。员工队伍整体素质不高，招聘专业技术人员不全，在今后的人事工作中通过培训挖掘内部专业潜能，发展、培养和储备专业人才；
6、业主对物业管理工作的了解不够。
四、物业公司日后工作的努力方向
1、对员工工作范围、内容进一步细化、明确；
2、加强培训，保证员工胜任相应岗位，不断提高服务质量；
3、强化部门工作纪律管理，做到工作严谨、纪律严明；
4、加强对各项信息、工作状况的跟进，做到各项信息畅通、准确；
5、通过部门的日常工作安排和心理调试技巧学习，营造出“在工作中锻炼，在锻炼中成长”的氛围；
关键词：采购；付款；内部控制
[中图分类号]F713.36 [文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2012）4-0015-02
XX集团是一家跨国企业，其主营业务是各种电子产品。XX公司是该集团的下属独资企业。公司的材料的采购涉及第三方，是内控风险较大的环节。因此该公司制定了详细的控制流程，期望降低内部控制风险。与采购以及付款相关的部门主要包括采购部，仓库，财务部和用户部门，其中采购部门兼管物流部和仓库。
改进前的付款流程在流程改进前，公司采用的是较普遍的制造业采购付款流程，即遵循所谓的“三单匹配”原则。大体描述如下：
首先用户提出采购申请，经过审批，采购申请单流转到采购部，采购部进行采购。采购完成后，供应商会将物品，送货单，发票送到采购部门，采购部门将采购物品和送货单交给仓库做收货处理并开出收货单。随后采购员将收货单，采购订单，采购申请单和发票进行匹配，如果一致，则将单据送给财务部要求付款。而财务部检查三单是否匹配，以及三单和采购申请单是否匹配。
从表面上看流程，进行了单据的的匹配比对，实现了单据间勾稽检查，以及部门间的牵制。但进一步分析并且参考实际效果的话，其中还是有一些风险和弊端，具体如下：
一、从组织架构来看，将采购，物流和仓库作为一个部门本身就是容易产生风险的架构。由于是受命于同一个部门经理，仓库和物流部门很难做到对采购的牵制，从而让供应商有机可乘。
二、由于没有正式的询价，比价环节。当完成了审批的采购申请单流到采购部门后，由采购全权来负责后续工作，包括询价，供应商选择和送货安排。会导致采购员暗箱操，没有其他部门知道最终采购的物品是否基于最优成本。
三、对于原材料的采购，没有负责运营，计划的计划部门参与到申请程序中。由于原材料金额大，容易占用公司的资金，最佳策略就是“零库存”模式，这就需要运营，计划部门审核采购量。而XX公司目前采用的方式和其它物资的类似，并不需要类似的审核，忽略了对于库存水平的控制。
四、物资采购没有进行有效控制。公司每年都有费用预算，但实际上没有将采购行为与预算控制联系起来，造成了预算管理流于形式。采购申请相应的审批程序也成了相关部门经理的“例行公事”。
五、在公司处于业务流程末端的财务部在实际当中没有起到审核流程的作用。在没有独立内控部门的公司中，财务部门应当起到内控部门的职能，对公司所有流程进行审核。但是目前财务部只是执行付款流程，之前相关的文档都是有采购部准备好，只要认定文档齐全就进行付款，并没有对整个流程进行测试，监督。
由于公司采购及付款流程存在着以上列举的弊端，公司从2009年针对目前流程的弊端进行了优化，具体措施如下：
一、从组织架构上，首先将仓库从采购部中剥离出来。将仓库归属于计划部门，从而实现仓库与采购的独立，因此可以通过仓库对采购行为进行制衡。并要求供应商以后直接将发票寄给财务部，以减少采购部门的“暗箱操作”。
二、从控制手段上，XX公司实施了ERP系统。其中采购申请程序依然是手工方式，之后的采购订单建立直到付款程序均通过系统实现。最大限度的减少了人为出错，干预数字的可能。基本程序是：采购首先根据批准的采购申请单在系统中创建采购订单，当仓库进行收货时，系统收货单会和采购订单进行自动比对，如果数量出错的话收货无法进行。当财务进行发票录入时，系统可以找到发票对应的收货单，如果找不到收货单，发票将无法录入，付款无法进行。保证了系统和纸质发票，收货单，订单间的一致性。
三、在采购申请程序之前，添加了报价申请程序。某用户需要采购某东西，要先向采购部提出报价申请，采购部门应该至少询到三家供应商的价格，然后提交给用户让其选择。原则上用户应选取最低价供应商，如果用户选取的并非是最低价，需说明原因。采购部门不得直接选择供应商。这样可以防范采购部门的“大包大揽”。
四、对于原材料的采购，改由计划部门提出采购申请。并且要求计划部门每次提出采购申请必须基于计划产量。计划部门会根据未来的计划产量，库存水平，订货周期等因素提出原材料采购申请，财务部门对计划部门的预测采购量进行审核，实现第三方监管。
五、在财务经理审批采购申请单之前，加入由成本会计进行采购是否在预算内审核环节，从而保证预算得到了执行。实际操作中，成本会计会记录每一个成本中心的采购订单号码，费用类别和金额，和预算进行比对，超出预算部分采购需要说明并得到公司总经理批准方可进行。同时，要求超出预算的部分要在以后期间的费用额度中进行扣减。
六、此外还对财务部赋予了“中立的”监督职能进行流程监管。具体做法是每个月财务部抽取若干笔付款业务进行流程完整性复核。通过要求采购部提供报价申请，采购申请，采购订单；仓库提供供应商的送货单，然后与系统单据进行比对。确保采购的东西就是用户要求的足质，足量的并按时交付的货物。
通过以上改进流程的建立，内部控制改进目标非常的明确，效果比较让人满意，但是如果对比财政部的《企业内部控制应用指引第7号――采购业务》，能发现公司还有改进空间。具体如下：
一、指引中提出“企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。”但目前公司还没能够实现。因为公司目前的规模和架构很难实现采购人员定期进行岗位轮换，因为这会涉及新员工招聘，培训，工作的交接等大量问题。建议公司业务规模增长后可以考虑开展岗位轮换。
二、企业内部控制应用指引中提出“企业可以根设置请购部门，对采购需求审核，归类汇总，统筹安排企业的采购计划。”目前公司并不存在这一部门。由于公司规模不大，对时效性要求较高，因此很难实现。公司可以考虑中远期和用户讨论流程优化，除了紧急采购外，进行定期的采购，以便于归类汇总集中采购。
三、在更新的采购流程中提到了首先要进行报价申请，似乎有点冗余。它可以包含在采购申请审批流程中。当用户在进行采购申请时，可以要求采购部进行询价。用户将询价单附在采购申请单之后。相关审批人都可以看到询价情况。
关键词：财务管理；信息化；网络
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01
一、财务管理信息化的意义
公司财务信息化建设是一项庞大而复杂的系统工程，面临者诸多的挑战和考验，最难的不是技术而是管理，特别是基础管理的强化，管理的难度在于涉及到管理体制、业务流程、利益调整等。因此，科学合理的财务管理信息化建设具有十分重要的意义：
1.打破了“孤岛”现象，实现信息共享和整合。财务信息化是公司各部门信息共享的基础，通过实施财务信息化，打破信息孤岛现象，确保企业数据口径统一、真实、完整，解决长期困扰公司信息失真的问题。
2.实现财务的集约化管理。集约化管理一直是公司财务管理重点，通过理信息化建设，加强财务集中管理，为公司管理层及时掌握经营状况的实时信息，实现事前计划、事中控制和事后监督相结合的财务管理提供支撑，尤其是为加强资金集中管理，实现资源优化配置等重大问题提供解决的工具。
3.转变观念，实现财务管理职能的转变。通过现代化的财务管理方法和手段，实现以信息管理和利用成为财务管理的重要核心能力，促进财务管理角色的转变；实现财务与业务的紧密结合，促进业务价值创造；最终为公司前瞻的决策提供坚强的支持，促进持续健康发展。
4.为建设高度集成的企业信息积累宝贵经验。公司财务信息化建设势在必行，能够为公司信息化打下坚实的基础，降低信息化带来的风险；并促进其他信息化建设规范开展，实现信息的有效集成。
二、财务管理信息化面临的问题
1.网络财务的安全问题。数据安全是二十一世纪网络财务面临的最大问题。网络财务系统安全与否，直接关系到企业经营管理活动的科学性和管理的有效性。网络财务是一个开放系统，系统间的数据流动性很大，其开放性不仅体现在财务的业务范围及财务的信息披露上，还体现在企业的决策数据上，商业机密一旦被竞争对手获取则无疑是致命的。网络财务系统的开放性与企业财务运作所要求的某些信息的保密性形成了较大的冲突。在电子商务环境下，电子单据、电子报表、电子合同等无纸介质的使用，无法沿用传统的签字方式，使网络财务在辨别真伪上存在新的风险，而目前的财务管理缺少与网络经济相适应的法律规范体系和技术保障。计算机系统本身是脆弱的，黑客的恶意攻击、病毒的感染，计算机硬件的故障、用户的误操作等，都会危及网络系统的安全性。
2.会计资料的存档问题。网络化的财务管理，电子符号取代了财务数据，信息的载体己由纸介质过渡到磁性介质和光电介质。这些介质的保存有较高的要求，易受到高温、磁性物质、剧烈震动的影响，其保存的数据资料易于丢失。另外，网络财务软件的实施是对现有单机版、局域网络版财务软件和硬件系统的全面升级，由于数据格式、数据接口不同，数据库被加密等原因，网络财务软件不一定兼容以前版本或其他财务软件，以前的会计信息可能无法被及时录入网络财务系统，对于隔代保存的会计档案更不可能兼容，因而原有会计档案在新的网络财务系统中无法查询。因此，网络财务环境下，会计数据资料面临不完整和易于失效的风险。
3.网络财务的审计取证问题。传统的财务管理，其财务信息的真实性、完整性及相关经济责任的认定，是通过完整的纸介质会计凭证体系和严格的白纸黑字财会审批手续记录下来的，财务审计的取证摸得着看得见，一目了然。而在网络财务中，财务数据的签字盖章等传统确认手段不再存在，网络传输和保存中对电子数据的修改、非法拦截、窃取、篡改、转移、伪造、删除、隐匿等可以不留任何痕迹，传统的审计控制制度及组织控制功能的效力弱化。网络系统的开放性和动态性加剧了财务信息失真的风险，加大了审计取证的难度。
4.网络财务的技术人才问题。网络财务环境下，要求财务管理人员必须精通财务知识及网络知识，熟悉计算机网络和网络信息技术，掌握网络财务常见故障的排除方法及相应的维护措施，了解有关电子商务知识和国际电子交易的法律法规，具备相应的产业知识及商务经营管理和国际社会文化背景等基本知识，并具有一定的创新能力。目前，在我国这样的复合型人才还非常缺乏，大多数财务人员文化程度普遍较低、英文底子较薄、视野较窄、新事物接受能力较差。
三、解决对策
1.网络财务安全策略。建立安全可靠的网络财务系统是发展财务管理信息化的关键。为了抵御来自系统内部和外部的各种干扰和威胁，应加强对网上输入、输出和传输信息的合法性和正确性的控制，对整个财务网络系统的各个层次，包括通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台等，都应采取安全防范措施和规则方面的技术，建立综合的多层次的安全体系。同时，在财务软件中应提供周到的强有力的数据安全保护，包括数据存储的安全性、数据操作的安全性、数据传输的安全性以及数据运用、查询、分析时的安全性。
2.会计档案管理策略。采用标准的财务软件数据转换接口。为了使不同开发商的软件能够相互兼容会计数据，便于财务软件的升级，同时，也便于网络传送的数据、报表在银行、财政部门相互兼容，必须制定和执行标准的财务软件数据转换接口，以保证会计档案数据存贮形式的连续性和一致性；采用多种形式的会计数据备份策略。为解决隔代数据兼容问题，既要输入光盘、磁盘等光电介质，又要按规定打印输出，便于日后查询和故障恢复需要并适时地进行软件升级。
3.网络财务法律保障策略。加强网络财务的法律法规建设，借鉴国外有关研究成果和实践经验，制定符合我国国情的网络财务信息管理、财务报告披露的法规、准则。具体规定企业网上披露的义务与责任、网络财务信息质量标准要求、监管机构及其权责等。应尽快建立和完善电子商务法规，以规范网上交易的购销、支付及核算行为。对涉及电子商务合同、单证、公证签名的认证以及争端解决规则等各个方面实行一系列的制度改革。加大打击网络犯罪的力度，为电子商务和网络财务信息系统提供一个安全有利的外部环境。
4.网络财务技术人才策略。在电子商务时代，现代信息技术的发展对财务管理人员提出了新的要求，财务管理人员必须是既懂财务知识，又懂计算机网络知识的复合型人才。财务管理的重心转向事前和事中监督，加强对资金的有效管理和控制。财务管理人员不仅要关注过去的企业经营成果和现在的财务状况，而且还要对未来的发展趋势进行预测，并越来越多地关注企业财务信息的时效性。
参考文献：
【关键词】ERP；财务管理；应用
随着粮食流通市场化和粮食经营主体多元化的逐步深入，作为粮食流通主渠道的县级国有粮食集团企业，为了迎合省、市粮食局信息化建设管理的要求，保证国家粮食政策性收购与市场化经营双轮驱动，面对企业间的竞争越来越激烈，必须提升财务管理的效能，增强企业的核心竞争力。目前，大部分企业集团对信息资源所做的远程控制，这就意味着企业管理进入“以IT管理企业”的时代。用友ERP-NC管理软件为企业集团提供的是体现“协同商务，集中管理”思想的全面解决方案，提供基于Internet应用的工作平台，让不同的部门，企业及用户协同工作，为企业的经营管理和决策提供集中式的信息管理平台，可以大幅度提高粮食集团企业的经营管理水平，支持企业的可持续发展。下面就我县粮食购销总公司对用友ERP-NC系统推广发展后所得到的启发。
一、ERP-NC系统简介
用友ERP-NC管理系统是指整合企业内部资源的企业经营管理系统，使企业业务财务数据统一化，全部在线处理，使数据信息共享。其核心是由会计核算向财务管理转移，注重了业务对财务的影响和财务对业务的控制，系统也从原来独立、封闭的系统发展到完全融入企业管理的整体中，实现了与其他管理系统的集成，与新的管理思想、管理技术、IT技术紧密联系起来，将专业财务知识和最新经营管理理念融合在一起，以适应集团企业的发展，增强企业市场竞争力。即统一设立“一帐式”会计账簿，统一制定会计科目、人员权限、业务流程等，各所属企业在粮食总公司规定的范围内增设会计科目、人员等，并基于互联网在异地独立录入数据，将电子数据集中存储于总公司本部数据库，实现通过数据共享完成信息交流与传递、控制的构想。对粮食总公司来说，能提升企业的管理水平，主在体现在：数据集团，业务协同；核算统一，操作规范；资金集中，资源共享；实时监控，运筹帷幄；信息准确，报告及时。
二、ERP-NC系统在粮食集团企业中的应用效果
用友ERP-NC管理软件适用于粮食集团企业的管理模式。不仅相当程度上弥补了传统会计核算中的缺陷，而且依托这一平台，对上可以与国家粮食局下发的金财软件全国粮食财务报表系统相对接，对下可以进行更广泛的，包括客户、供应商、分销商和网络、各地生产厂家等的各种经营资源、各种信息的集成，从而为我县粮食购销企业科学决策提供更好的支撑服务。通过在粮食集团企业中应用能够达到：高度集成及一体化控制、完善的信息化管理、实时监控，提高了财务监管水平，增强企业的核心竞争力。
（一）财务数据的来源前移，拓宽财务管理的空间，促使核算数据更加精细化
传统的会计核算由于业务流程大部分不在财务监控范围内，在数据信息流转了多道程序以后，到达会计人员手中的各种单据对会计事项的描述已经被逐渐简化、模糊。而在用友ERP-NC系统中，几乎所有涉及到业务活动的原始单据，都可以通过业务模块的流转最后汇集到财务模块中，自动生成财务记账凭证和各种账簿，极大地减少了财务人员的工作量和差错率。对这种高效率还实现了粮食总公司对业务流程的实时管理，即只要有经济业务活动发生，就能直接反映到财务核算中去，达到财务业务同步管理，实现财务对业务活动的实时监控。一方面是远程管理和集中处理已成为现实。目前，财务管理通过ERP-NC系统利用网络使粮食总公司及所属各分支机构实现数据远程处理和远程审计，可以方便地掌握和监控库存。同时，总公司通过网络可以实现数据集中处理和财务资源的集中管理，资金集中调配，提高使用效率。另一方面是由关注整合内部财务资源转为更多地整合企业集团财务资源，提高了资金使用率。可使网上采购和网上支付、网上开支和网上结算、网上理财和网上会计信息查询成为可能，以及分布在各地的有关人员通过网络互动功能实现同时共同决策。
（二）利用高度集成及一体化控制平台，实现财务集权管理和资金集中控制
用友ERP-NC系统将经营管理各环节的高度集成化，实时处理，管理与控制一体化，供、产、销、人、财、物的数据处理与管理的一体化，所有数据从经营管理“第一线”采集，从原始数据开始实时地、多系统、多模块的联机处理各系统、各模块。各管理业务的数据相互关联，运转流畅，可即时互相传递与获取，实时地将所有信息“第一时间”反馈给“第一线”，并实时地控制“第一线”的经营活动。用友ERP-NC系统还将传统的各分支机构独立形成的信息孤岛进行整合，从而使总公司、所属企业可以更好地实现集权式的财务管理模式，使总公司将注意力集中于财务管理和领导的功能，通过制定财务政策并在用友ERP-NC系统中固化这些政策和流程控制点，就可以对总公司内部各成员的财务工作加强监控和管理。而总公司最为关注的所属企业的资产管理、盈利情况、自身投资的回报和资金的收益等信息都可以利用ERP-NC系统的平台进行提取和监控，实现总公司账务的集中管理。同时又能够通过用友ERP-NC系统的统一平台做到“集中控制、分散权责”，使各个级次都能够在总部监控的平台中进行个性化的、面向终端的执行操作。总公司只有根据自身的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使总公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。用友ERP-NC系统与网上银行系统的建立，使财务人员足不出户即可完成款项划拨的全部操作，缩短了资金在途时间，同时避免了往返银行途中可能发生的银行票据遗失、失窃等事故。由于资金划拨指令必须由出纳先提交、财务主管人员后批准，且在网上长期留有操作人、操作时间、操作内容的详细记录，具有不可替代性与不可抵赖性，促进了财务内部控制制度的落实。
利用ERP-NC系统，一方面使总公司及所属企业在一个操作系统平台中，账期的控制就可以由总公司统一管理，而这种统一的账期控制不只是总公司统一政策的体现，更重要的是最大限度的保证总公司绩效考核结果的公平性、总公司财务统计数据口径的完整性以及财务对外报表报送的准确性和合理性。另一方面加快业务流程的时效，首先，用友ERP-NC系统缩短了会计业务活动运作上的时间差，实现了财务和业务的协同，企业各职能部门之间信息得以相互连接、彼此共享，从根本上改变了部门之间信息不对称的现状。其次，通过网络，财务部门可以许多重要的信息，其他职能部门也可以通过网络共享信息。财务信息的即时生成，实现了财务管理由静态管理向动态管理的跨越。再次，统一用友ERP-NC系统管理软件，将企业各部门的经济活动纳入企业财务管理信息网中，通过网络可以实时跟踪所属企业每一项经济业务，并从各企业直接采集所需数据，加强了总公司财务部门与其他各部门的协同，解决了信息孤岛问题。
（三）完善信息化管理，实现财务共享模式，实时监控
用友ERP－NC管理软件的应用，一方面迎合了省、市粮食局信息化建设管理的要求，实现与国家粮食局下发的金财软件全国粮食财务报表系统相对接，解决了基层企业电算化核算的会计报表提取与上报脱节的问题，一方面为县级粮食总公司、所属企业及各部门业务人员提供及时地、动态地输入、查询、统计各类信息的计算机环境，提供财务、业务电子工具、提高信息的及时性、准确性、规范化、建立在线实时控制体系，使总公司管理层能及时地、动态地、交叉地了解、监视、控制企业整个经营业务活动风险、提高企业的管理效益、使企业值最大化，实现企业的总体目标。用友ERP-NC系统相对于传统财务核算系统另一个明显的优势就是将资金流、实物流与信息流有机的整合在一起，创建起一个信息共享和服务共享的大平台。在整体的财务报表合并工作中，传统的财务核算系统对总公司来讲，由于其下属企业财务数据的透明性较差和所使用财务系统功能的局限性，使最终的财务合并只能在下属企业的报表层面进行，使关联交易的数据不能在合并中得到完全反映和充分抵消，从而严重降低了总公司整体合并报表数据的准确性和完整性。用友ERP-NC系统在总公司所属的各级独立或相对独立的核算主体间建立了一个整合的合并平台，优化和统一了各层级的合并关系和流程，实现了对明细会计科目的合并及查询，极大地增强了所属企业对总公司财务数据的透明性，使总公司在合并中能够快速核对所属企业的关联交易发生和抵消情况，从而保证合并结果的准确性和完整性。
（四）事前控制，事中监督，提高预算管理水平
粮食企业传统的财务预算编制工作不是模板过于简单，就是流程难以进行统一管理，不能充分反映业务计划的详细情况，预算编制的时间较长，汇总预算数据的准确性和及时性难以保证。而预算编制的绝大部分工作都是由总公司各级部门和所属企业的财务人员手工完成，层层汇总之后才能形成最终的汇总预算。由于业务流程独立于财务控制范围之外，很多粮食企业只有到业务事项需要确认需要应付款时才能了解该项业务是否在预算范围内，对预算的控制只能是事后复核。不仅降低了预算的约束力，也为粮食企业的经营管理带来隐患和弊端。而利用ERP-NC系统就可以为总公司各级预算编制单位提供统一的、端到端的预算管理平台及预算编制和管理流程，预算数据的来源依据是可靠、精细的会计核算记录。同时可以利用与业务流程的全面整合，根据业务发展的需要制定出更加合理的预算编制模版，利用统一平台对整个总公司及所属企业进行统一的预算编制管理。这不但提升了总公司的预算管理能力，同时各级所属企业在预算编制中的预算数据上传、下发、汇总以及修改都在同一个平台上完成，实现预算编制中自上而下和自下而上的统一工作流程，在大量减轻财务人员的预算编制压力、增强数据和预算模板准确性的同时，极大地缩短了预算编制时间，并能根据业务计划的变化实现对预算基础和预算版本的修改和控制。用友ERP-NC系统加强了财务管理对总公司的业务起到事前预算、事中控制、事后准确核算的作用，真正实现了预算对粮食企业经营管理的指导监控作用，提高了财务对资金管控的力度。
（五）加强内控执行力度，提升财务管理的效能，增强企业核心竞争力
总公司在具有合理的内控制度、流程的条件下，用友ERP-NC系统将会是一个非常有效的工具和载体。由于ERP-NC系统是一个集实物流、现金流、信息流于一体的平台系统，将内控的制度、业务规范通过业务流程固化在ERP-NC操作系统中，可以通过系统设置在物流、财务流的各个环节设立所必需的内控节点、关键控制点，最大限度减少人为干预的可能性，最有效地保证业务流程、内部流程的运转。一是财务信息资源网页数据化。在传统财务管理模式下，财务信息资源的载体主要是纸介质数据和磁盘数据；而信息化环境下财务信息变成了网页数据，可供相关使用者随时提取。此外，还可提供全天候的服务，显著增强了信息的时效性。二是结算支付电子货币化。电子货币是财务管理信息化的重要环节，其特点是结算时不需要支票、汇票、现金等纸质票据而直接由网络上的电子货币自动划转，加快了资金周转，降低了资金成本。三是办公方式多元化。在线办公、远程办公、分散办公和移动办公将取代传统的办公方式，几乎所有的管理工作都有可能在计算机网络上完成，这不仅降低了管理机构的运行成本，而且极大地提高了工作效率。
总之，随着粮食流通体制市场化的不断深入，企业之间的竞争更为激烈，树立以财务管理为核心，以资金流量控制为重点的管理理念，通过把企业的内部控制制度和企业文化建设融入到用友ERP-NC财务管理信息系统应用中去，发挥它独特的功效，不仅可以加强制度约束，防范资金风险、堵塞资产流失的漏洞，而且还可以做到信息共享，避免统计数据和财务信息失真，有效地支持决策能力，增强粮食集团企业的核心竞争力。
参考文献
[1]用友ERP-NC企业应用全面解决方案用户手册.
[2]谢京宁.基于ERP的企业集团集成化财务管理模式研究[J].中国商界,2009(11).
