时间：2023-08-25 17:09:36
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇信用风险管理流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：企业；信用风险；管理；组织；再造
中图分类号：17270．7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X(2009)16-0185-03
独立的信用管理职能定位，必须要求独立的信用风险管理组织。综观目前中国国内大多数的企业的信用风险管理工作，都是凌乱无章的散布在企业的销售、财务等各个相关部门，即使建立了专门的信用管理组织也是形同虚设，缺少明确的目标、统一的组织和职能界定(林钧跃，2005)。在这样的企业管理基础之上，要想进行先进的、有效的信用风险管理，简直就是一种空想。因此，要想真正建立起一套先进的、有效的信用风险管理体系，提高管理水平，我们首先必须建立起完善的企业信用风险管理组织，为企业的信用风险管理工作提供组织保障。
一、国内外研究现状
企业组织是以企业为特定研究对象、针对组织问题的一种相对“宏观”的研究。从工业化初期的泰罗、法约尔、韦伯等人到20世纪60年代的西蒙和钱德勒，企业组织研究经历了宏观―微观一宏观的历程。总体而言，20世纪90年代前，企业组织理论都是建立在劳动分工基础上的，是以职务体系、部门结构和组织层级及权责分配的研究为核心内容的。但20世纪90年代以后，随着哈默业务流程再造”理论在1993年的发表，历史拉开了以流程或过程为中心的组织新模式研究的序幕。
信用风险管理方面的研究主要集中在信用风险评估技术的研究，研究成果颇丰，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麦肯锡模型和CSFP信用风险附加计量模型等。但综观国际上对信用风险管理的研究中，具体对于企业信用风险管理的组织设计研究甚少。在全球经济一体化、竞争与合作并存、信息技术飞速发展和中国经济体制走向深层次改革的时期，对企业信用风险管理的组织构架问题展开系统化的科学研究，有着突出的理论和实践意义。
二、现有信用风险管理组织模式比较研究
(一)财务部门主导型
财务部门主导的信用风险管理组织模式是指由财务部门兼管企业的信用风险管理工作。顾名思义，这种类型就是直接由财务部门负责信用风险管理，在财务部门内设信用经理(与财务科长平级，由财务副总直接领导)，由最高管理层协调与销售部门的冲突。
此种模式的优势：(1)较快作出授信决策，抓住销售机会。信用管理在本质上与客户和自身财务状况息息相关，信用额度的认定与财务管理有相当密切的关系，财务部门掌握着应收账款的详细资料，因此可以较快作出授信决策，抓住销售机会。(2)财务部门可以根据企业本身资金周转情况，对信用政策作弹性调整，使企业的资金周转维持在合理的水平上。(3)对销售部门进行监督，降低坏账发生的比率。
此种模式的劣势：(1)销售部门可能会将财务部门的信用管理视为干涉，导致销售部门产生反感情绪，从而影响企业的销售业绩。(2)可能会使企业采取保守的销售政策，放走许多的销售机会，影响企业经营业绩的增长。
(二)销售部门统管型
销售部门主导的信用风险管理组织模式是指由销售部门兼管企业的信用风险管理工作。销售部门主导信用风险管理工作的做法是目前中国最流行的信用风险管理组织模式，这种情况在进出口企业中较为突出。
此种模式的优势：(1)与客户接触较多，对客户的信用的动态情况了解得较为透彻。(2)根据与客户往来交易的实际业绩来认定信用额度、信用等级、现金折扣等，作为促销手段，有利于业务推广。
此种模式的劣势：(1)信用风险评估不够严谨，为追求销售业绩，深入研究不够，使坏账比率升高。(2)无形中放宽了交易条件，使信用风险的潜在威胁增大。
(三)风险委员会制管理型
风险委员会制的信用风险管理组织模式是指在企业内部建立风险委员会，由该委员会行使整个企业信用风险管理的职能。风险委员会直接设置在董事会之下，各职能部门向委员会负责。
此种模式的优势：(1)容易取得各部门协调一致的意见；(2)高度专业性。
此种模式的劣势：(1)容易形成官僚作风；(2)流程复杂，管理成本很高，难以监管。
(四)专门的信用风险管理部门管理型
独立信用管理部门的信用风险管理组织模式是指设立独立的信用管理部门，由信用管理部门专职负责企业的信用风险管理工作。
对于国外企业而言，这种信用风险管理组织结构类型，在继承前两种组织结构模式的优点的同时，有效地回避了前两种模式所存在的缺点。但是拿到国内，就存在着较大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那样，在现实生活中，信用管理部门的职能未能得到真正的行使，或者是受制于其他与之有所冲突的部门(如：销售部门)，或者说中国企业可能还未真正认识到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎样真正地行使起信用管理的职能。
三、中国企业信用风险管理组织模式的选择
选择适合中国企业实际情况的信用风险管理组织模式。
中国企业的信用风险管理现状如下：
1．中国的企业管理尚未达到能够让销售部门有效地约束自己的水平。销售部门的目标是为公司争取到尽可能多的合同，这种压力会使它可能具有“过于看重机会而忽视风险”的倾向。在中国企业管理水平普遍不高的情况下，销售部门难以有效地进行自我约束，矫正这种倾向。此时采用销售部门主导型的信用风险管理组织模式的效果可想而知。
2．“弱财务”决定了财务部门主导型的组织模式难以发挥作用。财务部门在中国企业本来就处于弱势，如果将信用风险管理的职责设置在财务部门中，那么它能够发挥的作用就更加微小。中国企业如果采用这样的组织设计，其他部门可能会以各种各样的理由架空信用风险管理职能，使得关于信用风险的约束、规定和流程都成为一纸空文，难以付诸实践。
3．中国企业结构分布状况决定了风险委员会制模式应用范围狭窄。风险委员会制信用风险管理组织模式对企业的要求较高。该模式主要应用于金融机构与特大型企业中。根据国家统计局的数据，1996年中国的全部独立核算工业企业，包括国有、集体、股份、外资、港澳台资工业企业，总数一共有506 400多家，其中大型企业有7 057家，占总数的1．3％，中型企业有16 870家，占总数的3_3％，小型企业有482 518家，占总数的95．3％；又据国家统计局工交司2002年的数据，在中国全部国有及非国有工业企业中，企业单位总数为181 557个，其中大型企业的数量为8 752个，占全部统计企业的4．82％。由此不难看出，中国大多数企业的规模都是中
小型的，大型企业在中国企业结构中所占的比例很小。特大型企业是大型企业中的大型企业，其所占的比重更是小而又小。因此，风险委员会制定信用风险管理组织模式应用范围狭窄，在中国大多数企业中应用不现实。
基于上述分析，我们可以得出如下结论：在现阶段中国大多数企业应该选择建立独立专门的信用风险管理部门，通过这种信用风险管理组织模式来进行企业信用风险管理。
四、信用风险管理组织再造
鉴于上述企业的信用风险管理实际状况，我们非常有必要进行组织结构再造，即在企业内建立起一个独立的信用风险管理部门，并认真地协调该部门与财务部门、销售部门之间的关系，从而让其真正行使自身应有的职能，成为有序、协调和统一的信用风险管理组织。
信用风险管理组织再造具体包括四方面内容：在企业内部成立专门的信用风险管理部门；界定信用风险管理部门职能；界定信用风险管理人员职责；有机协调信用风险管理部门与企业其他部门(主要是财务部门和销售部门)的关系，达到有序、高效。
(一)设立信用风险管理部门
企业的信用管理部门是根据企业所需要实现的信用管理功能而建立的。企业信用管理部门必须具备的功能应设专人进行操作，例如，每个企业信用管理部门都应该至少具有客户信息管理、应收账款管理和商账处理等基本功能。根据国内企业组织结构的现状，参考国外先进企业的成功经验，企业的信用风险管理部门的组织结构可以设计为(如下图)中虚线框内部分所示。
(二)界定信用风险管理部门职能
企业信用风险管理部门至少应具备三大基本职能，即：客户档案管理、客户信用申请的审批和投诉处理职能、应收账款的管理职能和商账追收职能。客户信用管理包括客户资信调查和客户档案服务。应收账款管理的重点在于防范逾期应收账款的发生。商账处理的主要任务是国内外追账。
(三)界定信用风险管理人员职责
1．信用管理经理及其主要职责
信用管理经理是企业信用风险管理的核心，他的工作质量很大程度上决定和影响了企业信用风险管理的成败，信用管理经理具体有以下职责：(1)建立企业信用管理部门并明确其职能；(2)设计企业信用管理的流程和采用的技术方法；(3)在企业内部推广信用管理技术，开展教育培训工作；(4)协调信用风险管理部门与企业其他职能部门的关系；(5)联络、管理企业信用管理的外包工作；(6)处理信用交易涉及的法律诉讼。
2．客户管理人员
在设有信用管理部门的大型企业中，信用管理经理之下设有若干个客户信用监理职位。在大公司，每位客户信用监理一般分管与一种产品销售有关的信用管理工作。在客户比较多的情况下，信用监理之下还要设立客户专管员职位。根据西方国家的实践，商业企业的每位信用管理人员最多管理600个客户，这是人均管理客户数的上限。在国内，由于受客户平均素质低的限制，为确保信用管理工作质量，每位客户信用管理人员不可能管理这么多数量的客户，所管理的客户数量应根据实际情况进行调整。
3．信用分析人员
信用分析人员纯粹是信用管理内勤人员，他们不会直接面对客户。他们的任务是评审客户信用、维护客户档案系统、建立和维护计算机化／网络化信用管理系统、初级处理客户申述等。他们要以技术手段处理企业信用政策变化，例如，通过调整客户信用申请处理系统和订单自动审查系统来实现对信用额度的控制。他们为信用管理经理的各种报告提供数据和表格支持。在不设外联人员的企业信用管理部门，信用分析人员可能直接接收来自公司内部其他部门的服务请求。
(四)协调企业组织内各部门关系
企业内信用风险管理相关部门(主要包括：信用管理部门、财务部门、销售部门和企业决策层)可以看做为一个系统(戴彬，2004)。按照系统的观点，系统内各要素间的关系是否和谐、有序对于系统功能的实现起着至关重要的作用。信用风险管理组织其实我们就可以把它当做一个系统，既然作为系统，就必须协调这个系统内的各要素之间的关系。
本文首先对我国商业银行信用卡风险进行概述，包括我国商业银行信用卡业务发展历程、我国信用卡风险类型、特征等方面内容；其次列举出我国现阶段商业银行信用卡风险管理中存在的问题；最后论文对存在的问题提出了作者自己的政策建议，并提出相关对策建议。
关键词：商业银行信用卡；信用卡风险；风险管理
一、我国商业银行信用卡业务发展概述
（一）商业银行信用卡业务发展历程
1985年我国发行了我国内地的第一张信用卡，自此拉开了我国商业银行信用卡业务发展的序幕，在信用卡业务23年的发展历程中，业务发展模式和运作流程都发生了巨大的变化，信用业务的发展经历的三个不同的阶段。
1、初期起步阶段
小而全的发卡模式，是该阶段信用卡业务发展的特点。
2、中期调整阶段
鉴于初期阶段信用卡业务发展的主要问题，各行在信用卡经营模式方面进行了重大的调整。
3、后期成长阶段
（二） 商业银行信用卡业务风险类型
1、信用风险
我国信用卡信用风险主要包括：信用卡损失后不及时向发卡机构挂失，卡被冒用造成经济算是；持卡人将信用卡转借给他人使用，发生纠纷造成损失；持卡人利用信用卡的透支功能，逃避授权，恶意透支引发风险；持卡人由于经济上发生重大变化，无力偿还透支或与其还款而引发的风险；一些人使用伪造卡盗取银行资金等。
2、操作风险
这类风险主要是由于发卡机构内部控制，信息系统以及管理监督机制和流程违背切实履行或者员工操作不当而产生。由于目前我国商业银行正处在改革阶段，各种风险管理手段都还不是很健全，因此这类风险也不可忽视
3、欺诈风险
包括虚假申请和欺诈交易，随着信用卡使用量的增加，恶性欺诈行为也在急剧增加。
4、其他风险
除以上三种风险外，信用卡业务还面临流动性风险、法律风险、市场风险等各类风险.
（三）我国商业银行信用卡业务风险特征
1、风险的滞后性和隐蔽性
风险随时间变化的特点被称为风险的隐蔽性，而信用卡的隐蔽性无法再客户申请阶段进行规避，这就要求对信用卡业务的风险管理必须是一种动态的管理，由于我国现无法对客户实施实时监控，当持卡的人的经济状况发生改变时，银行无法对风险进行分散或对信用卡重新定价，就会导致信用卡业务的风险蕴涵巨大的滞后性
2、风险的分散性和多样性
由于信用卡的风险产生于业务流程的各个方面，涉及到发卡行、商户和持卡人三个方面，因此各个环节所产生的风险是不一样，这就造成了信用卡业务风险形式的多样化。
3、风险的难以预见性
发卡银行与持卡人之间存在着信息不对称，申请人总比银行对自身的情况更为了解，因此通过一张申请表往往很难完全判断持卡人资信状况，在持卡人持卡消费或区县的初期，客户的性质往往难以区分，只能根据信用卡从业人员自身的工作经验，对其惊醒具体分析和判断，因此风险的产生就难以预见。
4、风险的复杂性
信用卡业务产生风险的因素是多种多样的，既有可能是单一因素造成的，也可能是多因素共同作用的结果。因此，处理信用卡业务风险时，判断风险成因既是风险管理的开始也是业务发展的基础，信用卡业务发展不仅在发卡机构的管理水平有关也与机构工作人员和持卡人员的素质有关。
二、我国商业银行信用卡风险管理存在的问题
（一） 识别、计量、预警和控制各类风险的方法、手段单一
目前我国信用卡风险评估方法主要集中在信用风险评估中，预测性能良好的信用评分模型建立既是信用风险管理政策制订的基础，也是信用风险管理流程改造的依据，更是信用风险管理一般原则的本质要求。
（二）、对持卡人的经济状况没有后续的审查制度
我国商业银行对持卡人的资信情况的了解多是只停留在申请办卡，是一种静态的审查手段。而很多持卡人的经济状况都是变化的，而经济状况的变化会对持卡人的资信状况造成巨大的影响，发卡行对持卡人的这些信息都无从知道，并且发卡行根据其良好的清偿历史记录，机械的增加其信用额度，最终放大了业务的信用卡风险，因此对客户长资信情况的审查成为了信用卡信用风险管理不可避免的环节。
（三）、经营目标自我矛盾所带来的连锁效果
由于我国信用卡业务对银行盈利水平重要性的影响，因此银行对这项业务非常重视。首先体现在银行的经营目标上，很多银行给市场部门的指标都非常重，同时又给风险管理部门又要保持坏账率不能上升，这是一个明显自我矛盾的经营目标，因此怎样在经营目标和风险管理上面做到适度也成为了关注的重点
三.对我国商业银行信用卡风险管理策略建议
（一） 发卡前对应的风险管理策略及建议
1、 加强征信审核业务管理
通过对信用卡信用风险的研究可以看出，做好事前征信调查并严格发卡审核程序，将会较大程度地降低甚至消除信用卡信用风险。
信用卡业务具有较强的专业性，其风险构成和管理要求也有自身特点，适于采用标准化、流程化的作业方式。发卡行应从制度和流程上对风险进行过滤和规避，减轻因流程缺陷而引致风险的可能性。
论文摘要：文章概括了商业银行信用风险管理体系的影响因素以及体系内容，同时就商业银行信用风险管理普遍存在的问题，从它的度量模型、体系内容方面、内部管理文化等进行分析，并根据体系建设的指导思想提出了相应的解决措施。研究表明，商业银行信用风险管理体系还不完善，银行自身应该从多方面努力才能完善信用风险管理体系以保证银行生存和发展上的安全。
一、商业银行信用风险管理体系的概述
1．商业银行信用风险。商业银行信用风险一般定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。它由两部分组成，一部分是违约风险(defaultrisk)，指交易一方不愿或无力支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性；另一部分是信用价差风险(creditspreadrisk)，指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60％，而市场风险和操作风险则仅各占20％。狭义的信用风险通常指信贷风险。由于商业银行本身以经营信用为基础，作为经营货币的特殊企业，其信贷风险与生俱来。随着市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险，以我国为例，据了解在剥离大量不良资产的前提下，2005年末，全国商业银行不良贷款13133．6亿元，不良贷款率为8．6l％，其中国有银行不良贷款高达10274亿元，不良贷款率高达10．49％。并且，在开放的市场中，新增的各种经营风险都将最终表现为信用风险。
2．商业银行信用风险管理体系的产生与发展趋势。
(1)商业银行信用风险管理体系的产生。纵观商业银行风险管理的发展，风险管理从产生到发展已经完成了从传统风险管理至现代风险管理的重大转折。传统的风险管理可以追溯到20世纪50年代前期，主要经历了负债管理、资产管理和资产负债的综合管理三个阶段。现代风险管理源于2O世纪80年代初期，国际上多家银行受信用风险的影响而纷纷倒闭，商业银行由此开始普遍重视对信用风险的防范和管理的研究，我国尤其在1997年的亚洲金融危机爆发后，更深刻意识到：商业银行的风险管理理念、体系已经到了必须重新研究的阶段，于是商业银行的全面风险管理体系建设在这样的背景应运而生。
(2)商业银行信用风险管理体系的发展趋势。商业银行信用风险管理体系在当前又有了新的发展趋势，如管理理念由保守型向进取型转变，由单纯控制信用风险转变为灵活运用信用风险。银行业越来越倾向于积极地、富有进取地管理信用风险，以在可接受的信用风险暴露下，实现风险调整收益率最大化；管理方式由人工管理发展到运用计算机系统进行管理，而且信息透明度越来越高，银行业可充分共享包括银行在内的借贷信息和政府有关机构的公开记录等；管理工具由内部控制工具发展到外部交易工具；管理手段由静态向动态方向发展；管理内容由单一资产的信用风险管理向资产组合的信用风险管理发展，并更加注重全面风险管理。银行更注重将信用风险、市场风险和其他多种风险纳入到统一的体系中，进行全面的风险管理；由各自为政向市场化、法制化方向发展；建立了完善的信用管理机构和有效的个人、企业信用评估体系。
3．商业银行信用风险管理体系的影响因素。信用风险管理体系是外部因素和内部因素共同作用的结果。外部因素指由外界决定、商业银行无法控制的因素，如国家经济状况改变、社会政治因素变动以及自然灾害等不可抗拒因素。内部因素是指商业银行对待信贷风险的态度，它直接决定了信贷资产质量高低和信贷风险大小，这种因素渗透到商业银行的贷款政策、信用分析和贷款监督等信贷管理的各个方面。
4．商业银行信用风险管理体系的内容。风险管理是一项系统工程渗透在所有业务中和银行管理的所有层次。目前，国际活跃银行普遍采用金字塔式的风险管理体系;
该体系可以涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风险等各种风险；此外，风险管理体系还引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法。随着改革开放的进一步深入和中国加入WTO，外资金融机构开始进入国内，国外先进的风险管理理念和管理方法逐渐传人我国，一些对银行风险管理比较重视、观念比较先进的国内银行开始认识到对全行风险管理进行统筹规划的重要性，开始慢慢尝试建立自己的风险管理模式。例如，中国银行率先在总行成立全球风险统一管理部，对中国银行的全球业务进行统一的风险管理。
二、商业银行信用风险管理体系建设中存在的问题
信用风险的发生通常具有突发性、不可逆性和传递性特点，而银行信用风险管理体系存在的较多问题，使信用风险的控制能力是有限的。商业银行信用风险管理存在较大问题，主要还是由于银行自身风险管理缺乏系统性和实效性所致。
1．运用现代风险度量模型计量信用风险时存在着主客观因素的制约。主观上。商业银行信用风险度量的主观评价色彩浓厚，长期以来采取的是由信贷主管人员在分析借款对象财务报表和近期往来结算记录后进行信贷决策的主观评价色彩浓厚的传统方法，是静态和被动的管理方式。客观上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我国商业银行为例，目前我国大部分的征信公司经营规模小、收入低、效益差，业务开展上也不尽如人意：个人征信刚刚起步，征信的数据量很小，限制了其使用范围；企业之间信息不互通，透明度差，很多企业的财务数据无从搜集，已公开的一些大企业的财务数据也存在着失真现象。
2．商业银行信用风险评级体系尚不成熟。商业银行缺乏一套完善的信用风险内部评估体系，尚未建立起有效的预警、监测、转移和防范机制。商业银行信用风险评估整体水平较低，缺乏对个体信用风险基本要素及其损失的度量问题的定量研究，先进的信用风险模型的使用几乎没有开展，难以准确地识别和度量经营风险。国际上比较活跃的定量技术方法是VAR度量，目前国内对VAR方法的使用还主要限于交易或部门层次，在银行层次的运用还很少。商业银行普遍没有建立起以科学有效的信用风险识别、度量机制为基础的事前风险控制机制——风险预警机制。由此导致了商业银行的借款管理偏重于抵押贷款，而几乎没有建立具有高效的风险防范和转移功能的衍生产品以及证券化技术转移和分散管理机制。以中圈工商银行信用风险管理体系为例.
3．商、世银行未建立起有关信用资产的历史数据库。随着信息时代的到来．信息科学在银行业的应用取得了长足的进展。但是由于商业银行在信息系统开发上缺乏前瞻性和不连续性，造成信息之间冗余，数据之间的一致性较差。目前商业银行已经或正在建立的信用管理信息系统主要是信息采集系统，以收集客户信息，提供综合查询和统计报表等功能为主，大部分商业银行缺少企业详尽完整的信息数据库，缺乏模型分析，银行无法迅速传递、反馈和分析信息，以便及时解决商业银行经营中的风险隐患。
4．尚未形成正确的信用风险管理文化。由于长期受漠视风险的思维定式以及行为惯性的影响，目前商业银行依法合规经营意识比较薄弱，多数工作人员对信用风险管坪的认识不够充分，信用风险管理理念陈旧，已不能适应新时期业务的高速发展及风险环境复杂的需要。从我国商业银行来看，信用风险管理文化的缺失最突出的表现为：对银行业发展与信用风险管理的关系认识不够充分和对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。
5．金融市场中介服务机构不健全，信用风险管理人才严重匮乏。现代信用风险管理是一门技术性非常强、非常复杂的新兴的管理科学，要求银行风险管理的人员必须具备很高的素质，经过严格的专业训练，否则很难理解业务和产品的风险性质，更难以采取适当的风险防范措施。因此，商业银行信用风险管理人才与风险管理现代化的要求相比显得十分匮乏。商业银行还缺乏一批复合型加专家型的金融风险管理人才和先进的信用风险管理技术人才。
三、进一步完善商业银行信用风险管理体系建设
1．建立风险管理信息系统。要尽可能地提高信用风险管理水平，就需要建立一套完善的信用风险管理信息系统，并在日常业务运营中得到良好的执行。商业银行应该把下一步信息化建设焦点放在信用风险管理之上。首先要加快风险管理的信息化建设。其次，在风险管理信息系统的基础上，做好商业银行的内部评级。商业银行应以改造和完善资产评级制度，特别是改造和完善贷款风险分类制度为切人点，逐步建立起以市场为导向和客户为中心的风险识别管理体系。最后，针对目前国内信用环境较差的实际，研究、开发一套具有反欺诈功能的风险监测系统。通过量化和建模的方法，甄刖虚假财务数据，从源头扼制风险的发生。运用适当模型计量信用风险，并建立健全数据库，致力于开发新的度量模型。注意信贷资料的收集。完善信贷档案管理，做到专人负责、资料完整。组织科技人员统一开发适合本行的数据处理系统。商业银行还应与有关政府部门和科研机构一起，对信用风险度量模型进行改进。或量体裁衣式地开发新的信用风险度量模型，使之更好适应我国的信用风险管理的需要。
2．逐步建立健全内部评级体系。内部评级法在银行风险管理中的应用应按照实施阶段和条件，分为在制定贷款审批权限结构、贷后管理、贷款组合报告与分析等三个方面的应用和在设定信用风险限额、确定贷款损失准备金、风险定价、资本分配与绩效评估的应用这样两个层次。前一个层次在近期可以实现，后一个层次在较长的时间内才能够实现。
3．建立独立体系，完善管理流程。在完善的公司治理结构的基础上，建立相互独立的、垂直的风险管理组织体系。应先明确董事会是银行管理的最高权力和决策机构，下设战略规划委员会负责起草风险管理战略，负责战略风险的管理。监事会下设风险审计委员会，对董事会成员进行监测。风险管理战略必须强调的是只能自上而下，不能自下而上。风险管理战略应在系统内得到充分的认识，其制定、审批、分解执行和监督流程必须得到相应的组织制度保障。完善全方位的风险管理流程，则要逐步做到按产品、地区、业务、主线来识别风险；全面收集银行的业务管理数据。特别是要严格实行贷款授权审批机制。由总行依据分行的资产负债情况，授权分行信贷委员会一个最高审批限额，分行依据最高限额向分行信贷委员会成员转授权，核定每个委员的集体审批权限，当发生贷款时，先由信贷人员对企业资信全面评估，再交由信贷委员会委员批准生效，若贷款超过一定数额，则需报上级行信贷委员会核准，从而形成分层次的贷款授权审批制度。对那些不使用的流程应及时废除。
4．树立重视风险、对风险进行科学管理的企业文化。市场经济是信用经济，培育良好的社会信用意识和法律意识，既是金融健康发展的必要条件，也是创建金融安全的～项基础工作，因此商业银行要会同有关方面，在全社会广泛开展教育和风险教育，引导教育所有金融市场参与者充分认识到信用风险的危害性。在银行内部建立风险管理文化，倡导和强化风险意识，树立囊括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前预测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为，引导和推进风险管理业务的发展。信用风险管理文化是一种融现代商业银行经营思想、管理理念、风险控制行为、风险道德标准环境等要素于一体的企业文化。商业银行应倡导和强化全员风险意识，树立全方位风险管理理念，要将个人行为与企业发展、风险管理与业务拓展有机结合起来。通过建立这一风险管理文化，使员工以诚实守信、审慎务实的态度来对待每一次信贷调查，以对客户负责、对全行负责、对自己负责的态度，正确审批每一笔业务，建立一支品行端正、作风严谨、技术精湛的风险管理队伍。
5．成立专门的机构、培养高素质的风险管理人才。商业银行的正常运营与其机构的合理设置是分不开的，商业银行的机构设置大都要遵循合理分工相互协调的原则，统一指挥、权责一致、提高效率的原则，加快内部稽核机构建设，建立完善的风险管理部门。风险管理部门直接独立于最高管理者。同时有相当权威的某个人或某个小规模的委员会负责，以确保最高管理者关注实践中发现的问题风险管理是现代商业银行的核心技术，要提高信用风险管理水平，必须培养高素质的人才队伍。现代风险管理需要精通金融学、经济学、数学、计算机的复合型人才。而我国银行风险管理人员的知识结构、年龄结构、能力结构都还很难适应现代风险管理的需要，因此必须培养高素质的风险管理人才。
谢道键（1988.9-），男，汉族，四川南充人，贵州财经大学 金融硕士，研究方向：国际金融。
李顶（1989.11- ），男，汉族，安徽六安，贵州财经大学 金融硕士，研究方向：公司金融。
摘 要：随着各国对金融市场开发发展、放松管制和全球经济一体化的进程，金融机构在得到利益收获的同时，也面临着竞争和挑战。尤其是占主导地位的商业银行，在复杂多变的环境中存在着很多的不确定性，主要体现为各种复杂多变的风险。银行的面临的风险通常包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、利率风险和外汇风险等。其中，以信用风险最为古老、重要，也是现代商业银行面临的主要风险。银行信用风险直接影响着银行业系统乃至一国宏观经济形势的稳定和协调发展。美国的次贷危机更使信用风险引起了广泛重视。
关键词：商业银行；信用风险；防范
一：我国商业银行信用风险管理现状
1.缺乏必要的市场机制和信用风险管理工具
。 在西方银行业发达国家，信用风险主要通过各种信用风险管理工具进行有效管理，比如信用保险和信用远期交易、期货、期权等金融衍生工具。在我国相对保守传统的金融体系下，既没能大量学习引进西方发达国家的信用风险管理的工具和市场机制，也缺乏自主金融工具的创新。信用风险管理缺乏有效的工具，严重制约着我国商业银行风险管理水平的提升。我国商业银行业的信用风险管理还仅仅停留在简单依靠内部信用评级的阶段。
2.内部信用评级体系不成熟
。 我国商业银行的内部信用评级体系刚刚建立，主要是根据对企业信用评级后的等级来授信于该企业，目前考虑和度量的层面还不够全面，尚有许多不成熟之处。首先，商业银行对于内部信用评级的结果，尚没有建立起一套行之有效的检验手段；也没有统计特定等级的违约损失率，对于预期会发生的违约损失，无法数量化评估。其次，内部信用评级的在要素上主要偏重于企业的财务指标，比较忽视财务信息的质量。最后，对银行对企业的信用评级往往一个会计年度甚至更长的周期才进行一次。但实际在企业的营运过程中，它的信用情况的随时都在根据企业盈利和资产等方面发生变化。于是在周期性的信用评级下，银行不能够及时关注企业的信用情况的变化，这样便不利于信用风险管理的动态管理。
3.风险管理信息数据库的欠缺
。 信息数据的不完善，是当期制约我国银行业信用风险管理水平发展的一大关键问题。任何风险管理的量化技术，都离不开庞大的数据支持，但目前我国银行业信息数据库还很不真实完善。
首先，按照巴塞尔银行监督委员会对银行业风险管理的要求，银行风险管理必须通过长时间的数据研究和分析，所要运用要的资料至少需要十年以上的历史数据，这在新兴发展中国家的中国，对大量行业和企业的信息积累都无法达到；其次，目前我国各家银行虽然纷纷建立起来一系列信用管理系统，但还停留在相对基础的采集客户信息、提供查询和统计报表等方面，做得不详尽并且不能保证信息的真实度和可信性，大部分银行还没有建立起完善真实的企业信息数据库；再次，实务中经常有银行客户经理为了完成一个项目而虚报数据的现象。这些虚报的数据给日后的信用风险管理留下更大隐患。
4.信用风险管理人才不足和专业化水平不高
。我国银行业虽然经营历史很长，员工数量庞大，但从业人员专业化水平还较为欠缺；加上我国银行业开展风险管理的时间还较短，管理人员的经验不足，专业的风险管理人才积累还较为薄弱，现有的信用风险管理人员普遍素质不高。风险管理人员的专业化水平以及人才缺乏的问题在很大程度上限制了国际上现有的信用风险管理技术在我国银行业的应用。
二、 我国商业银行信用风险的防范对策
1.提高信用风险度量和管理技术
。现代商业银行的信用风险管理手段很多，很多具体适用于诸如公司金融、贸易融资、个人信贷、小微金融等某个领域的微观创新手段。虽然各种手段不尽相同，但是都有一个共同的特点，即越来越强调对风险进行定量分析。不仅需要科学准确的分类，还需要大量运用金融工程和数量统计手段。所以，新的管理手段大多数终于数据的分析，而传统的信用风险管理主要是定性分析和主观分析（比如借款人的经营环境、主观意愿、能力和品德等等），两者有截然不同的区别。
从风险定量来说，《新巴塞尔协议》已开始采用了大量的基于金融工程的数量化模型，充分运用来自各方面的数据，而且加入了很多数量统计模型。我国商业银行在短时间内要构建符合该协议的风险评估系统还存在一定难度，但应该首先尝试建立起一套系统的、真正方面实用的风险度量方式。
从技术上来看，《新巴塞尔协议》的核心内容之一就包含内部评级法，这一方法中包含了大量国际先进成果。我国商业银行在学习和引入国际先进经验时，不仅要学习其模型，更应该学习其中的风险管理理念。在我国商业银行中逐步建立起符合国际标准的银行业内部评级系统，是十分必要的。
2. 建立财务数据反欺诈识别系统
。当期我国企业会计信息质量存在问题普遍，可靠度较低。因此，为了现代银行风险管理模型能够有效的运用，商业银行应该对借款企业的会计信息质量进行检验，尤其关键是建立起一套企业财务信息数据的反欺诈识别系统。
这个反欺诈识别系统的主要功能应该包括对借款企业所处的行业中经营规模、市场地位等类似的公司，尤其是公众上市公司进行对比分析；对借款企业的历史财务数据不同期间的比较分析，以及资产负债率、速动比率、流动比率、现金流量等主要财务指标的异动分析；对借款企业的财务报表间的勾稽关系进行分析等。这些分析不仅能检验企业财务信息数据的可靠性，更能帮助信用风险管理人员对借款企业的经营情况进一步全面了解认识。
3. 完善内部客户信用评价体系
。建立客户信用评价不仅需要对借款企业的客观情况进行全面的认识掌握，而且要与可能发生的信用风险进行有机结合，例如借款企业的主观情况。因此商业银行在对借款企业进行评价时，不仅要评级借款企业的行业状况、企业的财务状况、偿债能力、现金流情况灯，还要评估借款企业的信用道德，特别是大股东和法定代表人的品德状况。与客户信用评价体系相配套的是，银行业应建立客户的信用信息系统，加入动态评价机制，以弥补静态评价的缺陷。必要时借助权威信用评级机构2的意见来衡量借款人的信用风险水平。
4.完善商业银行内部控制制度
。内部控制是商业银行进行信用风险管理的起点和基础。目前我国商业银行在信用风险管理上与西方银行业发达国家存在的差距并不仅表现在各种风险度量模型和风险管理工具的运用，更表现在商业银行的内部控制水平上。我国商业银行的内部控制，在很大程度上还受管理人员主观的、人为的因素左右，没有真正建立起现代银行业内部控制的机制。
完善和强化商业银行内部控制，是一套系统的、全面的工作。需要改变对商业银行运营流程进行制度再造，建立起现代银行业内部控制系统。需要强调制度、流程、过程管理。具体实施上可以考虑在各个部门、分支行建立风险经理制，设置风险经理，将内部控制制度切实落实和推进；同时，要厘清各相关业务人员的权、责、利关系，明确各个部门、分支行、各个业务岗位在内部控制流程中的职责和定位。察觉时往往已发生风险损失。
三：结束语
只要我国能积极学习西方先进经验，借鉴适用的技术模型，做到和做好提高信用风险度量和管理技术、完善商业银行内部控制制度等一系列的措施，信用风险就能得到有效的控制和防范，就能促进我国银行业、金融业甚至是全球经济的稳健发展。（作者单位：贵州财经大学）
参考文献
[1] 张晓琦. 我国商业银行信用风险度量及管理研究[D]. 哈尔滨工程大学 2011
【关键词】信用；风险；信息化
文章编号：ISSN1006―656X（2014）05-0016-01
目前，我国国有商业银行面临着巨大的信用风险。国有商业银行存在着数额巨大的呆帐、死帐，严重影响了商业银行的流动性、安全性、赢利性。国有商业银行信用风险由于成因与影响因素的大相径庭，因此其表现也是多种多样的。如何防范和化解商业银行信贷风险，是目前亟待解决的问题。
一、国有商业银行信用风险的表现
综合国有商业银行信用风险的各种表现，可概括如下：
（一）国有商业银行资产质量持续下降
目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差。而且由于信用风险的存在，在很大程度上制约着我国商业银行经营规模的扩大和经营效益的提高，主要表现为不良贷款金融持续攀升和应收未收利息居高不下。长期以来，我国商业银行体系饱受不良资产问题的困扰，特别是国有独资银行不良贷款比例过高。截止到2003年9月末，四家国有独资商业银行本外币不良贷款为1.8万亿元，占全部贷款的26.62%。政府出资于1999年成立的四大资产管理公司（AMC），通过面向国有商业银行发行金融债和向中央银行借款的方式筹措资金，曾收购了四大国有商业银行的共1.4万亿元不良债权，通过债权转让、债转股等方式予以处置，但在运作过程中遇到了处置不良资产的市场环境较差、AMC经营权限和处置手段不够、不良资产处置效益较低等问题。
（二）国有商业银行信用秩序比较混乱
一方面企业作为债务人不能偿还或故意逃废银行债务情况非常严重，另一方面作为信用中介的金融机构不能及时偿还债务的情况也极为突出。部分金融机构因经营不善，无法偿还居民储蓄和客户资金，占压资金的现象比较严重。各种金融新业务迫于信用风险难以正常展开，阻碍其发展和创新，近年来消费信贷业务、票据业务虽经力推却达不到预期目标就是明证。商业银行信用管理制度不健全，内控制度薄弱，银行间缺乏有效的沟通，致使债权人和债务人之间的信息不对称的问题极为严重。
（三）利率市场化给商业银行信用风险管理带来了难题
随着1996年开始的利率市场化的渐次推进，从扩大贷款利率浮动上下限，到最终走向存、贷利率完全市场化已成为不可逆转的现实选择。我国国有商业银行的主营业务仍是存贷业务，实现部分和完全经营业务的转型尚待时日，信贷信用风险仍是国有商业银行面临的主要风险。国有商业银行呆坏账比率远高于国内其他类型的商业银行，随着利率市场化的纵深发展，货币市场、债券市场、外汇市场等金融市场之间的利率相关敏感性大大增强。现阶段随着信贷买方市场的逐步形成，使得国有商业银行不得不吸纳资信较低的客户，给银行资本收益带来直接的不确定性。
（四）行政干预严重，信用风险管理工作滞后
行政性干预的存在，使商业银行治理结构尚未健全，可以利用的外部评级信息十分缺乏，商业银行贷款基本上没有可借鉴的外部相关债券的信用等级数据，基于历史数据的信用违约数据和信用等级转移数据库极为匮乏，用信息系统和量化数据模型来度量组合风险和表外业务尚属空白。这些信用风险管理基础工作的滞后性严重影响了先进管理方法和技术的运用，在很大程度上给国有商业银行带来信用方面的风险。
二、国有商业银行信用风险防范对策
（一）强化信用风险管理制度
强化信用风险管理制度是实施全面风险管理的重要保证。首先，应强化商业银行内部制度基础。主要是完善国有银行的内部治理机制。只有建立良好的公司治理机制，才能明确风险管理人员的责权利，才能保证新资本协议要求的信用风险量化管理技术的实施不走样。为此，应深化国有银行的股份制改革，优化股权结构，并完善经理人市场，从而完善银行的内部治理机制，确立真正的风险承担主体。同时，在银行内部建立独立风险管理机构的基础上，确立风险防范的经营理念，在经营管理过程中把风险防范放在首位；要配合业务流程和组织架构制定一系列相应的风险控制制度。
（二）建立高效的商业银行内部评级体系
完善客户评级法，商业银行应在定量和定性分析的基础上，充分揭示借款人特定债务的风险，确定借款人的违约可能性及严重程度。对借款人进行财务分析，包括盈利能力、现金流量充足性以及资产负债结构，同时对初步评级结果做出调查，结合交易成本进行评级。我国银行应学习和借鉴国外先进的风险管理方法和手段，加强相关的管理信息系统的研究与开发。加强企业信用评级体系的建设，提高银行的信用评级水平。
（三）优化资本配置，实现信用风险管理效率最大化
商业银行应根据业务发展的需要，在其资本可以应对风险的前提下进行有效的资本配置，以节约资本，增加收益。资本市场摩擦理论是商业银行风险管理和内部资本配置的理论基础。同时，还应结合清晰的风险管理战略和偏好，在完善的管理架构下，实现全面的风险管理过程和良好的信贷文化协调统一，以实现风险管理效率的最大化 。
（四）建立科学的信用风险管理体系
首先，改革国有银行信用风险管理的经营模式。国有商业银行应将信用风险和其它风险以及各种金融资产与金融资产组合中包涵的这些风险都纳入到风险管理体系中，依照统一的标准进行核算并根据全部业务的相关性进行控制和管理。要构建完整独立的、纵向式的信用风险管理体系。应逐步建立董事会管理下的风险管理纵向的架构，来适应国有商业银行股权结构变化和新环境下发展的需要。应实行资本约束，在资本金允许的前提下确定资产扩张的规模额度。应设计以信用风险控制为主要目标的信贷管理流程。其次，改革国有银行信用风险管理的组织模式。要建立信用风险管理委员会作为管理全行信用风险的中枢机构，负责确定全行信用风险管理战略、制定信用风险管理总政策和制度框架。要设置独立的风险控制部门，负责建立和管理内部评级系统、风险监测系统、风险预警系统，并定期向决策部门提供分析报告。最后，建立风险预警机制，增强风险管理的前瞻性。信贷风险管理成功的关键在于早期发现隐患。并及时采取防范措施。我们可以从全球风险管理水平领先的银行，如德意志银行、花旗银行这样的银行引进相关软件，如客户关系管理系统来配合跟踪相关客户的风险度，并且对每一个客户的业务组合进行收益的计算，为风险预警乃至整个风险管理活动提供风险依据。
参考文献：
[1]卢春兰.论我国商业银行信用风险管理[J].金融市场.2004（6）：38
[2]蔡玉林，刘莉，徐晶.我国商业银行信用风险管理研究[J].金融观察.2004（7）：65
[3]布慧敏.改进商业银行信用风险管理[J].商业时代（理论版）.2004（23）：34
[4] 阎小青.对我国商业银行信用风险管理的思考[J].经济与管理.2004（7）第7期：39
关键词:商业银行;信用风险;管理
一、前言
伴同我国经济的飞速发展，尤其是加入WTO后，我国的市场经济开始和国际经济接洽，引发了剧烈的国际竞争。在此背景下，商业银行的发展备受考验，特别是其金融活动需应对较多风险，其间以信用风险最为关键。要知道，现今社会金融市场的角逐已然转换成了金融风险管理的角逐，但因我国资本市场体系不够健全，便使得商业银行信用风险极为显著，故对商业银行信用风险管理加以研究便凸显得极为重要。本文正是基于上述背景，针对商业银行信用风险管理问题展开了探索、讨论，且给予了改进策略，望以此推动商业银行具备较好的信用风险管理水平，为其规避、处理信用风险给予相应借鉴。
二、信用风险管理概述
(一)信用风险的类型
信用风险可区分成两大类型，具体如下:一是依据引发主体能区分成客户与银行内部管理信用风险两种。其间，前者表示被和顾客相关的主/客观因素影响，导致顾客难以正常履约的风险，主体即顾客，其在客观层面对商业银行信贷资产安全具备影响，其属于商业银行信用风险的一般形式;后者表示商业银行不关注信用风险、匮乏较好的风险认知力，促使信贷机构内部制约机制匮乏完善性，各项信贷规制不健全等所引发的没必要形成的风险，最终促使信贷资金出现耗损。二是依据客户经营业务特性能区分成金融机构客户与非金融机构信用风险两类。其间，非金融机构信用风险具体表示工商顾客与个体信用风险。
(二)信用风险管理的特征
信用风险管理具备全过程性，存在于商业银行各环节中，属于商业银行整体业务与管理部门的共同任务，并非只被风险管理部门负责。同时，信用风险管理针对信贷资产质量的影响具备较强落后性与隐秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非为简单的艺术或科学，而是处在两者中间且通过两者构成的工程。并且，信用风险管理的关键即针对信贷工作人员的道德风险管理，因位于信用风险众多不定性因素里面，仅有工作人员的道德风险规避最具难度，且影响力巨大。此外，信用文化是最基础且必需的信用风险管理工具，因信用风险管理具体通过人与系统构成，其根本在于在正确的时间将有效信息传输到目标对象手中，以促使目标对象能出具有效问题且进行适宜的判断。假设商业银行不具备信用风险文化，则便无法针对信贷管理工作人员进行约束。
三、商业银行信用风险管理现状
(一)不良资产比重较高
商业银行不良资产比重超出标准已然变为了阻碍我国银行业发展的关键因素。就国际通行标准而言，金融组织不良资产率界限不得超出10%，但依据我国商业银行的实际情况而言，其不良贷款率远在10%以上。尽管我国为增强商业银行角逐力，相应部门有对其不良资产加以剥离，在短时间内促使其不良资产比重大幅缩减，但实际上商业银行只是依据账面价值把不良贷款转移到了资产管理公司，故从整个金融体系而言其不良贷款率并未缩减。
(二)资本充足率上升，附属资本不足
资本充足率具体表示商业银行位于存款人与债权人资产未遭受损失时，其可通过自有资本担负损失的概率。经由管制资本充足率，对商业银行防范、应对风险的水平进行监测，规避风险资产极度膨胀，以对存款人、债权人利益予以保障，确保金融组织正常运转。截止到当前，商业银行平均资本充足率不超过12%，可见其防范风险的水平有了显著提升。但即便如此，其核心资本在银行资本中的占比依旧较大，附属资本不足，资本结构较为单一，缺乏合理性。
(三)信用风险较为集中
概括而言，商业银行贷款较为集中，具体体现为贷款数量大、存在垄断现象，且时限较长。要知道，贷款数量大与垄断现象的存在表示商业银行贷款的大幅提升和地方政府引发的投资热具备直观影响，较多银行贷款或流入基础设施建设，或作为政府财政政策配套资金使用，其间某些投资项目属于重复建设，不具备较好经济效益，使得银行贷款无法再指定时限内偿还，势必促使商业银行形成新的不良资产。
四、商业银行信用风险管理存在的问题
(一)信用风险管理方式与技术极为落后
实质上，商业银行信用风险管理可视为一项与风险识别、度量和评估密切相关的系统工程，管理模式的选择很大程度决定了信用管理水平的强弱。依照现阶段我国商业银行选择的信用风险管理方式而言，基本承袭了以往的传统方式，譬如专家分析法等，此类方式多从定性层面给予结论，不具备科学、客观性，还未应用先进的信用度量值模型等针对风险辨别、分析。并且，由技术层面而言，数据库与信息技术系统也属于信用风险管理的关键，但当前商业银行数据储备贫乏、数据质量较差，也对其信用风险管理产生了影响。
(二)内部控制制度不够完善
当前，因我国大多数商业银行缺乏完善的内部控制制度与组织机构，也就促使其不具备独立的风险控制体系与管理机构。具体如下:一是商业银行信贷管理缺乏标准流程，权责不清，特别是贷款有问题时不具备对应的责任制;二是信贷工作人员不具备较好的管理观念与激励约束机制，存在虚假编制信息、擅自使用公款等不良现象;三是商业银行组织机构具有较多不足，譬如经营管理不当、信息传输受阻等，这均对商业银行进行信用风险管理构成了阻碍。
(三)外部监管制度不够健全
商业银行信用风险持续加大的关键因素即外部监管制度缺乏系统性与连续性。伴同商业银行业务的多元化，以往的监管方式已难以有效辨别、规避风险。当前，多数商业银行的监管方式未现场与非现场检查，评估风险具体依据监管人员的主观思想与经验，缺乏较好的风险控制力。并且，商业银行的监管范围极为有限，因较多金融衍生品等表外业务的存在，加大了其信用风险，若无法针对表内、表外业务同步监管，势必影响商业银行的正常运营。
五、商业银行信用风险管理的解决策略
(一)创新信用风险管理方式
首先，创设信用风险度量模型。商业银行应依据自身特性创设适宜的信用风险评级模型，加大投入对其开发、研究。同时，其应在参考国际现代模型期间，借鉴国外商业银行较好的信用风险管理经验，将其适用到自身实践当中，譬如利率等市场价格变量的引进等。其次，设立全国性银行数据库。因我国的金融市场发展较为落后，商业银行应用的数据库不具备较长建立时间，发展不健全，故对商业银行信用风险管理产生了阻碍，故为将上述现象改进就应推进全国性银行信用数据库建设步伐，这属于商业银行信用风险管理的必经路径。当然，该数据库的建立并非能在较短时限结束，故商业银行先应大力采集数据、参考国际先进经验，以为建设健全的数据库奠定基础，仅有如此方可强化商业银行的信用风险管理能力。
(二)创设全面有效的内部控制机制
首先，建设健全的内部控制体系。商业银行开展该项工作时可从如下几点入手:一是促使内部治理机制规范化，对管理者权责明确界定，让内部制度体系清晰合理，以有效防范风险;二是创设内部控制体系与风险管理部门，实施双重控制，对信用风险管理人才的引进、培训、考核高度关注;三是把信息化技术引进风险管理与控制程序，推动信息系统建设，把风险控制从以往的事后监测转换成实时监控。其次，构建较好的银行信用文化。信用文化对商业银行的信用风险管理具体不容忽视的效用，其可对银行内部落后的信用风险管理观念、政策等行为方式予以优化，构建形成全面有效的内部控制机制。可见，商业银行的信用风险管理不但需对制度体系、技术方式进行优化，也应对信用文化的构建给予高度关注，积极落实信用文化的建设。
(三)健全金融监管法律体系
首先，对我国金融监管法律规制予以健全。具体实施该项工作可依据如下几点进行:一是设立权威性监管机构，经由此针对商业银行相关信息及时披露，构建形成有序的金融环境;二是对我国金融监管法律规制加以修补，将预防信贷风险当做核心要点，大幅提升对商业银行的监管力度，参考国际先进法律体系与监督管理经验，从而推进信用立法的步伐。其次，创设适宜的信用环境。该项工作的实施需全社会的努力，一同施行信用建设，且对社会信用秩序加以维护。具体可从如下几点入手:一是商业银行应针对经济主义实施信用道德观念教育，针对背离诚信的企业、个体依法惩治，以树立信用即资本的新理念;二是政府部门应设立社会信用网络，以及个人、企业社会信用查询体系，并高度推崇社会诚信精神，鼓励社会诚信行为，针对民众组织社会信用专题讲座，以确保个体、企业享有的较好的诚信意识，从而为商业银行进行信用风险管理提供帮助。
六、结束语
概括而言，信用风险管理是商业银行风险管理的核心要点，对其可否正常运营并获取长远、稳定的发展具备显著效用。但是，当前我国较多商业银行在信用风险管理上还具有较多不足，譬如信用风险管理方式较为滞后等，对其发展产生了较大影响，故商业银行必须基于实际对相应问题进行处理，以对自身信用风险管理水平加以提升。
参考文献:
［1］杨闳光.我国商业银行信用风险管理存在的问题研究［J］.中国市场，2017(35):53－54.
关键词：银行信用；风险管理；对策
中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
一、银行信用风险管理存在的问题
（一）银行体制存在缺陷
改革开放以前，中国是计划经济体制，大财政、小银行是金融的基本格局，银行制度则以高度集中计划管理和行政约束为主要特征。经过多年改革，国有银行公司治理结构取得了很大进展。但是，中国现代银行制度还未真正确立，现代公司治理结构这一根本性问题仍待进一步解决。公司治理结构根本性缺陷是银行改革难以深化的焦点，也是信用风险产生的根源。公司治理方面的缺陷不但使得中国银行信用风险管理基础薄弱，而且也严重制约了国有银行的发展。
（二）组织管理体系不完善
尽管目前中国银行普遍实施了审贷分离制度，客户经理部负责发放贷款，信用风险管理部负责审查贷款，通过信用风险管理部不直接接触贷款客户来回避贷款风险。但与国外相比，国内银行的信贷部门和贷款复核部门之间不独立，受外界干扰较多，独立性原则在工作中体现不够，而且部门之间、岗位之间普遍存在界面不清、职责不明现象。中国很多银行目前这种具有极强行政色彩的内部组织架构，无法完全适应经营目标以及运行环境的转变。
（三）风险管理工具及技术落后
近几年，中国银行在加强信用风险管理方面，已经逐步建立起信用风险管理体系。但是与国际性银行相比，中国银行信用风险管理不论是在度量方法、数据的采集、数据的加工，还是在对信用风险管理结果的检验等方面都存在着相当的差距，从而极大地限制了信用风险管理系统在揭示和控制信用风险方面的作用。
二、银行信用风险管理的完善对策
（一）改革银行体制
要把中国银行建设成为优秀的现代股份制银行，只要这样才能提高银行特别是国有银行的发展能力、竞争能力和抗御信用风险能力。而要成为真正的股份制银行，主要是要完善公司治理结构，因为完善的公司治理结构是建立现代金融企业信用风险管理制度的根本所在。为了建立完善公司治理结构，当前迫切需要做好以下工作：
1.建立规范的公司治理架构。股份制银行应遵循市场化运作规律和银行的办行规律，按照国际惯例，以优良的公司治理结构促进银行稳健经营和高质量可持续发展。要减少大股东派出董事人数，派出董事的股东单位不再派出监事，增加独立董事和执行董事，增加中小股东单位派出的监事，充分发挥独立董事与外部监事的作用。
2.股权适度集中。股权结构是公司治理结构的重要内容，股权结构安排是否合理直接影响到所有者对人的监控效率和所有者的权益能否得到保护。当股权过于分散时，某一股东参与公司治理的积极性会因为成本与收益相比过高而减弱，从而出现管理层的内部人控制现象；而当一家银行的股权过于集中，又很容易出现“一股独大”及控股股东通过内部关联交易损害小股东和其他利益相关者利益的现象。
3.建立市场化激励机制。传统的薪酬制度对经营管理者的绩效评价主要是利润、资产质量等事后会计指标，对经营管理者业绩的反映具有滞后性，与银行远期盈利能力或未来经营业绩没有联系。建立经理股票期权或员工持股计划等有效的长期激励机制，会使高级管理层和员工的报酬与公司的长期发展目标紧密联系，解决由所有者与经营管理者利益不一致所产生的问题。
（二）建立健全的组织管理体系
1.建立有效的组织结构。近年来，国内商业银行尤其是大型商业银行通过改制与上市等途径，已经实现了公司治理结构的明显改善，并在风险管理组织架构方面呈现出了良好的发展态势。目前，大部分商业银行都已建立了董事会下设风险管理委员会或风险政策委员会，高级管理层下设风险管理委员会，内部控制委员会及资产负债管理委员会等专门的委员会，独立的风险管理部门及相关部门共同组成的风险管理组织架构，有助于商业银行的管理层面、制度执行层面和监督层面在信用风险管理中有效发挥应有的作用，进而为各项风险管理制度和技术工具的运用提供必需的组织基础。
2.设计新的信贷流程和信贷组织架构。信用风险管理不仅取决于商业银行的内部评级体系建立完善与否，而且还要求改革银行的信贷风险管理流程和组织架构。信用风险管理方法可用监测信用风险的构成，制定各类客户的总体风险水平和贷款限额，监测客户评级结果的变化情况，确定准备金规模，贷款定价，分析利润等。由此可见，信用风险管理涉及银行许多部门的工作，新的信贷管理流程要与内部评级系统相匹配。在信贷组织架构上，改变以往的“块块”管理模式，按照“条条”来进行风险管理，根据不同业务品种、不同行业、不同金融工具来设定风险控制与监督岗位人员，由总行风险控制部直接管理。
（三）提高风险测量水平
1.完善信用风险管理法制。金融经济是市场经济的核心，信用文化是金融经济的核心文化，它决定着银行业的生存和发展。随着中国银行业改革的深入发展，商业银行加强信用文化体系建设的问题已摆到越来越重要的位置上。据国外机构分析，社会信用指数每提高一个百分点，可以促进GDP增长0.9%，促进生产率提高0.7%。
2.建立健全内部评级体系。由于信用风险仍是目前国内商业银行多面对的最重要的风险类型，作为信用风险计量工具和技术平台的内部评级体系，就成为商业银行最核心的一项信用风险管理工具。
受高额成本投入的制约，国内对信用评级法的实践主要集中在经营规模较大、资金实力相对较强的大中型商业银行。经过几年的建设，工商银行、建设银行等部分起步较早的国内商业银行已经建立起了非零售业务领域的二维（债权人、债项）内部评级体系，工商银行已经达到了初级内部评级法的要求，能够对客户的违约概率和违约损失率进行较为准确的计算，并开始逐步向高级内部评级法过渡。
参考文献：
[1]阳.金融机构风险分析与管理研究[M].人民大学出版社，2001.
[2]赵其宏.商业银行风险管理[M].经济管理出版社，2001.
现如今我国经济环境复杂多变，我国出口企业面临着出口业务国际结算的信用风险。特别是现如今我国国际买方市场异常庞大，很多企业都采用了商业信用基础上的结算方式，企业所存在的风险也越来越多，导致很多坏账与呆账出现。资信调查国外企业并建立信用风险管理体系，准确识别风险具有重要意义。本文先对信用风险管理进行了分析，再对出口业务国际结算信用风险管理流程进行了探讨，最后对如何加强对出口业务国际结算的信用风险管理提出了建议措施，希望具有借鉴意义。
关键词：
出口业务;国际结算;信用风险管理
现如今欧债危机程度不断深化，全球经济复苏也不断放缓，金融危机的影响导致世界经济、市场与贸易长期凋敝。我国处于经济全球化中，出口企业形势严峻，如人工成本与原材料增加、出口退税政策调整、人民币升值等，进出口企业市场需求不断下滑，严重影响了我国国内经济。我国外贸企业只有较少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不纯粹是内资背景，因此我国必须要加强对涉外企业信用风险管理体制的建立。因为我国信用管理体制不完善，导致海外应收账款坏账损失比例不断提高，导致我国中小企业损失惨重，扩大销路与利润增长又增添企业负担，企业不得不花费精力催缴应收账款，盈利能力降低影响外贸出口企业健康发展。在此情境下，加强出口业务国际结算信用风险管理很有必要。
1信用风险管理分析
风险是可能出现预期不好的状况，风险的发生会导致企业亏损。商业信用是企业筹资、投资以及商品流通诸环节存在的信用活动。风险是企业发展战略的重要成分，信用政策对于企业来说，主要是在财务因素与差异化销售策略基础上，如果债务人拒绝或者不能在规定期限内将债务偿还而造成损失的风险。在国际结算中，很多国外客户存在信用状况不良会导致在应收账款中存在信用风险。信用风险有很多表现形式，例如拖欠、破产或者赖账。信用风险管理是企业制定信用政策形成管理组织制度对企业所有部门工作行为加以指导与协调，以对贸易结算时存在的信用风险进行控制的工作，它包括调查客户资信状况、制定信用政策、选择结算方法、监管安全收汇以及管理客户拖欠行为。信用风险很难管理，防范企业信用风险也较为困难，对于潜在风险若能积极防范会降低企业的经济损失。此外，企业要健全信用风险管理制度，形成跟踪客户动态的风险管理程序，若客户财务指标弱化或者经营状况不良，能及时采取措施降低失信概率，防止国外进口方信用风险加大、海外银行信用风险加大以及国家政治风险加大这三种表现形式的出口业务信用风险扩大情形出现。出口业务国际结算信用风险的形成有以下几点因素。就宏观层面来看，第一是宏观环境，国际经济形式变化、进口国贸易政策变化、国际市场动荡、利率与汇率调整等，都会导致信用风险变化。第二是国家经济政策影响，即政府对市场经济的宏观调控与微观调整，这会影响到国家经济投资规模、外汇流动、行业发展以及进出口双方贸易决策。第三是国际信用风险管理水平失衡，即两国信用风险管理水平的差距。第四是司法约束力不足，国际社会对信用欺诈问题没有有效惩治方式，也缺乏监管与约束机制。第五是我国整体信用风险管理环境问题。即风险管理体系不完善、信用中介服务发展滞后、信用数据市场开放度低，无法有效获取外国企业信息，很容易出现契约纠纷。就微观层面来看，信用不对称会导致信用风险，表现为逆向选择与道德风险两种，分别发生在进出口签订合同先后。其引发信用风险的因素有以下两方面。一方面是客户因素，即企业经营不善、相同商品价格下跌导致进口方认为违约更有好处便拒绝支付贷款、部分企业道德缺失与诈骗行为。另一方面是企业内部因素，即片面追求销售增长而不重视对方资信状况、风险意识淡薄并缺乏专业信用管理人才、资信调查力度不够、信用制度管理水平较低等。
2出口业务国际结算信用风险管理流程
2.1信用风险识别
所谓信用风险识别，即根据指标或人为分析方式来确定可能存在的风险因素，这是信用风险管理的基础。识别国际结算信用风险有三个步骤。(1)调查进口方、承运人与结算银行的资信状况，观察对方是否有足够偿债资金以及合同与信用证条款上的风险；(2)对信用风险排序与分类，估计其概率与风险原因。(3)将风险转化为实际损失并向有关部门报告处理。国际结算信用风险是客观存在的，风险管理者要注意风险的变化，对信用风险产生关键点加以识别，对风险的预警控制提供信息支持。各种结算方式信用风险主要有以下几种表现形式。首先是汇付方式，它在国际贸易结算中不仅操作简单灵活，而且成本较低，应用广泛，然而出口方面临的信用风险较大。由于银行只提供结算服务而不对进口方必须付款提供保障，双方在合同协议中采用货到付款形式，出口方会面临很大风险。其次是托付方式，这种方式基于商业信用，比银行信用较低，出口商承担风险较大。如进口方以当地货物价格下跌为借口降低货物价格、在单据上找瑕疵要出口方降低货物价格、要求修改付款条件或延期付款、进口方经营不善而无法偿付等。再次是信用证方式，这种结算方式基于银行信用，出口方承担风险相对上述两种较低，然而这种结算方式很特殊，信用证只管单证表面相符而不管货物查看，结算过程又复杂繁乱，出口方仍然会面临无力拒付或开证行拒付的风险。因为信用证结算贷款环节较多，包括双方订立合同、进口方申请开证、开证行开证、通知行收到信用证后告诉受益人、议付行议付、索偿、偿付、开证人付款赎单等，由于环节较多，很容易出现不法分子伪造信用证情况，导致银行或对方拒付而无法结账。最后是银行保函，它基于银行信用，消除双方不信任、避开商业信用的结算方式来促使交易完成，保函本身特点致使其对具体情况不清楚，对保函申请人与担保人容易产生较大风险。
2.2信用风险评估
所谓信用风险评估，即通过选定模型统计分析例数数据，对风险因素进行定性定量综合分析，借助将发生的损失数额来确定进口方信用等级。信用风险评估理论可以分为传统与现代两大类，前者主要是商业环境指数、专家判断方法以及信用风险要素，后者主要有基于统计学法、基于期权理论法以及基于人工智能算法三种。国际结算业务信用风险主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于统计学原理的信用风险方法以及专家判断法等。
2.3信用风险监测
所谓信用风险监测，即风险所在环境会随着已识别风险的性质而出现改变，若环境条件出现变化，风险会更加严重。风险监测即观察关键风险指标与不可量化风险因素并采取必要控制措施，分析识别已发生的问题，保证风险在恶化前及时解决。处理国际业务专业人员常会根据完善可靠消息来对风险状态予以识别，加强跟踪反馈，以减少损失。
2.4信用风险控制
风险控制具有以下几点方法，其一是风险规避，即放弃或停止与该风险相关的业务活动。其二是风险降低，即采取控制措施适当减低风险与损失，将风险控制在自身接受范围内。其三是风险转移，即将风险转移给另一家企业，最大限度避免损失，转移风险需要考虑双方目的、双方接受能力以及潜在风险与成本，购买保险就是转移风险的最主要方式。其四是风险保留，如果采取其他策略需要更高的成本代价且没有其他选择时可以采用该方式。另外，在控制信用风险时需要贯彻以下原则，即控制信用风险要把握企业变化与发展趋势以保证风险评估准确性；要进行全面信用风险信息调查且关注细节；对信息全过程与全方位进行管理。
3出口业务国际结算信用风险管理措施
(1)从具体操作方面来看。第一，要按照业务特点来选择适当的结算方法，要加强贷款结算方式管理，严格按照企业能力与业务需求来确定出结算方式。根据客户资信状况来选择结算方式，如果客户自信度低，可以采用安全性高的信用证结算方式；如果客户首次交易或收汇风险较大，可以采用附加投保出口信用险。要按照企业财务能力来选择结算方式，如果出口方营运资本充足且进口方信用好，可采用汇付与托付；如果出口方流动资本不足且进口方信用状况不良，应采用信用证等。此外，在国际贸易结算中也可以综合应用多种结算方法，如此可以将优点综合利用且避免缺点。第二，企业也可以投保出口信用险，它能规避付款交单、承兑交单以及赊销项下贸易结算方式所存在的风险，对出口方安全收汇提供保障，为企业灵活采用贸易结算方式扩大产品市场份额以提高产品市场竞争力提供便利。第三，在贸易结算过程中，企业也最好采用结算专业术语，防止较大问题发生。第四，企业要加强对专业人员的培养力度，要从国际经济形势、结算、国际贸易、计算机、语言等方面进行培训。(2)从组织体系构建方面来看。国家政府要及时调研企业现实动态，掌握出口企业国际结算业务信用风险情况，制定适应外贸企业发展的制度政策。金融机构等参与贸易机构要基于保障自身安全，为外贸企业提供融资与咨询帮助，降低外贸企业经营风险与产生的信用风险。外贸企业要加强资信调查，采取对自身有利的结算方式，形成健全的信用风险管理制度，有效识别、评估、监察与控制风险。企业员工要加强专业知识与实际操作能力培训，能及时发现与解决企业存在的各种风险。除此之外，国家要建立统一信息平台，发展资信调查企业与追收欠款企业，要多渠道获取各国相关消息为企业出口业务提供保障。(3)从制度制定方面来看。第一，要建立客户资信管理制度，外贸出口企业要完善客户资信管理制度，健全资信调查机制，包括客户累计信用分析、客户档案管理、批准赊销业务以及信用评级制度等。第二，制定风险监控制度，要针对国际结算方式产生风险建立风险监控体制，通过数据平台来收集全球贸易外汇等信息。对于客户交易的全过程加强信用风险管理，特别是对应收账款管理与坏账清收处理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定销售信用政策，要根据客户企业的信用程度来实行不同的付款交货政策。
4结语
在经济全球化形势下，参与国际贸易的企业很容易受到国际经济影响而面临信用风险问题。我国国际贸易企业要加强信用风险管理，做好资信调查工作，灵活采用结算方式，对拖欠行为积极采取措施，加强企业制度建设与人才建设，以保证我国企业的可持续发展。
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关键词：信用风险管理；KMV模型；CreditMetrics模型；内外部评级
中图分类号：F832.2 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.09.28 文章编号：1672-3309（2013）09-61-03
美国次贷危机的爆发，暴露出其金融监管的弊端，世界各国都在极力地对金融风险进行防范和控制。在现代商业银行的风险管理中，信用风险管理是最重要的内容。在我国，对商业银行信用风险的管理滞后于西方发达国家。虽然我国商业银行没有像美国那样出现银行倒闭的情形，且2008年金融危机之后，不良贷款余额的比例也有所控制，但面对国际金融环境的冲击和外资银行的涌入，提高我国商业银行信用风险管理水平仍是一项重要的课题。
一、商业银行信用风险的内涵及成因
（一）信用风险的内涵。传统的信用风险是指交易对象无力履约的风险，也是债务人未能如期偿还其债务造成违约而给经济主体经营带来的风险。随着现代金融业的不断发展，传统的定义已经不能满足新阶段信用风险的特点，在现代的商业银行信用管理中，信用风险不仅指债务人无法偿还负债，而且还指由于债务人偿还能力和信用水平的下降使投资组合中资产价格下降，从而造成损失的风险。对于我国商业银行而言，信用风险体现在贷款的信用风险，即违约风险，一方面指贷款人因为种种原因无法偿还全部的贷款本息而形成违约，使商业银行造成资金上的损失；另一方面指贷款到期时不能按期收回，形成商业银行的不良资产，从而影响到银行资金的周转，出现支付困难，使银行的声誉下降。
（二）信用风险的成因。我国商业银行的信用风险主要体现为借贷双方的信息不对称所造成的道德风险。首先，在贷款之前的信息收集上，目前我国商业银行实行的是“审贷分离”制度，信贷员职业素养的缺失，在审核贷款企业的贷款资格时，没有足够的知识背景来对企业各项指标进行考核，而贷款额度与自身的绩效相关，导致违规经营和造成不良资产的比例增加。其次，在贷款之后对企业经营的跟踪和风险控制上，由于商业银行不能完全掌握贷款发出后企业的经营发展状况、盈利状况和资金利用渠道等信息，无法预测是否可以将贷出的款项按期本息收回，从而产生不可预知的风险。最后，由于我国正处于转轨时期，整个经济的大环境、法律环境和制度环境对商业银行的信用风险也产生一定的影响。
二、现代商业银行信用风险的度量方法
（一）KMV模型。KMV模型是美国旧金山KMV公司基于期权定价理论对风险债券和贷款进行估价以及对它们的信用风险进行度量，是现代信用风险模型的重要特征。KMV的理论基础是Black-Scholes （1973）， Merton（1974） 以及 Hull和white（1995） 的期权定价模型。该模型认为企业违约概率主要取决于企业的资产市场价值、企业的资本结构和资产回报率。该模型使用了两种关系：第一种是企业股东市值与它的资产市值之间的结构关系，即当企业资产市值下降时，企业失去了还款动力，会将企业的资产交给银行处置，而“有限责任”保护了股东们的损失不超过初始的投资量。第二种是企业资产价值的波动程度和企业股东市值变动程度之间的关系，这里引入用违约距离来表示企业资产未来市场价值的均值到违约点之间的距离，而用企业期望违约频率（EDF）来表示企业未来某一特定时期的违约概率。当企业的资产价值上升时，违约点也相应的上升，EDF下降。KMV模型中既需要有市场交易的信息数据又要有相关的财务数据，可以全面迅速地反映上市公司的信用状况，因此，它非常适用于对上市企业进行信用风险的监测。
（二）CreditMetrics模型。1997年，J.P.摩根银行、美洲银行、KMV公司和瑞士联合银行等机构合作，共同推出了度量信用风险的新模型——CreditMetrics（信用度量制）模型。该模型的基础是在给定的时间内估计贷款及债券产品资产组合将来价值变化的分布情况，价值变化与债务人信用质量（信用评级是上升、下降、违约）的转移相关。该模型克服了VaR模型中资产组合分散化效应难以分散的困难，并且可以较为准确地反映不同信用等级和不同时期贷款在未来发生损失的可能性，可以较好地应用于我国商业银行对信用风险进行量化和管理。
三、我国商业银行信用风险管理存在的问题
（一）信用风险内外部评级系统不完善。巴塞尔委员会提出，允许银行在计算信用风险的资本要求时，从两种方法中任择一种。第一种方法是根据银行外部评级的结果，以标准化的处理方式计量信用风险，称为标准法；第二种方法是内部评级法（Internal Ratings-based， IRB），经过监管当局的批准，根据巴塞尔协议规定的内部评级要求及相关的风险权重函数计算公式，最终得到风险加权资产。
我国目前的信用风险外部评级的企业数目很少，由政府发全牌照的资信评级单位主要是大公国际、中诚信国际和联合信用等。评级的企业主要是针对发行长期或短期债券的企业，服务对象单一、运作不规范，评级方法一般采用比较传统的静态分析法，业务的稳定性差，此方法只能对银行贷出的小部分资产进行评级，计算出来的资本金不能真实地反映银行资产的信用风险。
为了加强对信用风险的管理，我国商业银行普遍建立起了自己的内部信用评级系统。自2004年起，我国银行贷款风险实行五级分类制度，包括正常、关注、次级、可疑和损失。虽然这五级划分能帮助商业银行较为准确地认识和管理资产风险，但它并没有达到巴塞尔协议利用VaR（风险价值）的思想要求。贷款的五级分类并不能全面地反映银行所有的信用风险，在评估的过程中主要还是依靠分析财务数据以及企业自身所处的经营发展环境，在贷款决策的过程中方法陈旧，偏于定量化，风险揭示不足，组织决策链较长，很大程度上依赖于信贷人员的主观判断，受其知识背景、业务素质等因素的影响比较大。
（二）缺乏专业的风险管理人才。金融风险管理的技术性强、分析复杂，对从事风险管理的人员有相当高的要求。信用风险是银行面临各种风险中，最难测量和预测，但影响却最大，这就要求从事风险管理的人员不仅要具有经济学、统计学和金融学的知识，而且还要有数学、管理学等学科素养。目前，国外已经建立了专门从事金融风险管理的储备人才库，也成立了专门从事风险管理的公司、网站和协会，如美国的GARP（全球风险管理者协会）、路透风险网和J.P.摩根风险网站等等。相比之下，我国商业银行在风险管理方面所储备的人才明显不足，而一般的信贷人员又不具备风险管理业务的素质，在人才结构上表现出一般性人才和专业人才缺乏，进而在对信用风险管理上只能靠传统的方法来衡量，缺少现代风险管理的先进技术。
（三）银行内部缺少信用风险管理文化。在商业银行的经营发展中，风险管理文化作为商业银行企业文化的重要组成部分，是银行风险管理体系的灵魂。它像是一面旗帜，体现着银行内部的凝聚力和向心力。我国商业银行在信用风险管理文化建设方面滞后于西方发达国家，一方面，信贷人员缺乏信用风险管理意识，一味追逐目标效益最大化。银行通常会将绩效指标分派到每个信贷人员，并与其自身的业绩相关，这就形成了一个“重数量，轻质量”的误区，大多数员工只盲目地去完成任务，甚至会制造一些违规操作，使一些不具备贷款资格得到贷款或信贷额度低的企业得到高贷款额，为贷后的风险瞒下隐患；另一方面，商业银行对风险管理文化的认识还处于概念模糊、制度落后的初级阶段。无论是银行的高层领导还是普通员工对信用风险管理的了解局限于两种极端的情况：要么盲目放贷，扩大业务；要么过分管理和控制贷款来规避风险。
四、对我国商业银行信用风险管理的建议
（一）完善内外部信用评级系统。虽然目前我国的资信评级发展还处于初级阶段，人们对于企业信用评级的观念不强，但是随着我国市场经济的逐步建立，信用评级的重要性日趋明显。发展和规范资信评级机构，有利于我国资本市场的进一步健康发展，增强国际竞争力。对于我国的资信机构而言，可以吸收西方发达国家已有的各种信用评级方法，结合我国具体的国情和企业自身的发展状况，建立科学的评级体系，提高评级机构员工的素质和学习能力，完善评级制度，提高资信评级的质量，从而降低我国商业银行的信用风险。
完善我国商业银行内部信用评级：第一，在五级分类制度的基础上，结合国外已经相对成熟的信用评价模型，参考巴塞尔协议中对商业银行内部评级方法的规定，从数据库的建设到风险计量模型的开发，逐步建立风险管理组织体系和对评估流程的整合；第二，商业银行要建立专门的贷后风险监测部门、设置专门人员对贷款企业贷后的财务状况、经营情况和盈利情况以及贷款资金的用途等指标做定期的跟踪调查。设立的风险监测专员不仅要对贷款企业内部的各类数据上进行统计分析，更要时刻关注贷款企业在本行业中发展的相对情况和在该行业的发展前景。这样做不仅使银行贷后掌握了贷款企业的一定信息，而且为整个银行业提供了数据和参考，为以后贷款的发放与否提供一定的历史依据。
（二）培养和引进从事风险管理的专门人才。对商业银行信用风险的有效管理，保持商业银行资产的流动性，使其能健康持续地发展是我国商业银行亟待解决的问题。重中之重就是银行的信用风险管理部门有专门从事风险分析、监测和评估的人员。对银行来说，可以从两个方面来改变现有的人员结构，提高自己的信用管理结构和水平。一方面，对银行内部现有的信用风险管理人员进行选拔、择优参加信用风险管理培训。银行可以出资，引进一些国外现行的信用管理培训课程，请一些在信用风险管理领域有丰富经验的金融风险管理师对员工进行培训，以此来提高内部员工的素质和从事专业的能力；另一方面，银行可以从外部招聘一些具有风险管理师资格并有丰富经验的专门人才，组建一支能胜任信用风险分析、数据处理和建模的专业化人才队伍。
（三）加强商业银行内部风险管理文化建设。第一，建立科学的信用风险管理框架，从思想上、规章制度上体现出对信用风险管理的决心。使银行内部的全体员工形成正确的风险管理意识，了解到风险是客观存在的、不可避免的，但是却可以通过预警、防范和控制等手段将损失降到一定范围内。在企业文化的建设上，激励员工的工作热情，将银行的整个利益同员工的利益结合起来，培养每一位信贷人员的主人翁意识和责任感，真正把银行的发展同自身发展联系在一起。第二，商业银行可以借鉴国外一些著名银行在企业信用风险管理文化方面的经验。比如美国俄亥俄州的BANC ONE 银行，在从事小额的风险贷款业务时，坚持要求信贷员对所放的每一笔款项都了如指掌，否则绝不予以贷款，并且将贷款的风险与利率挂钩，始终对信贷业务进行差别定价。还有美国摩根的企业风险文化的建设上，也值得我们借鉴和学习。他们在招聘员工时，需要被全体员工所接受，招聘标准既要看业务素质还要看人品，在发生不良贷款时，全行通报等等。
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关键词 企业信用 市场经济 信用风险 信用管理
一、企业信用风险管理的作用
在分析企业信用风险管理之前，我们必须明白企业信用风险管理的定义及内涵。企业信用风险管理，是指企业为了防止或者降低信用风险的发生而指定的一系列控制措施，使得由信用风险带来的损失在企业的可承受和可控制范围之内。由此，我们可以知道企业做好信用风险管理工作对于企业有着极大的积极作用，具体分析如下：
（一）有助于企业与客户之间建立起良好的信用关系
企业信用风险产生的一个重要原因便是企业对客户的信息掌握得不够全面与详细。很多企业无法清楚了解客户的信用状况与信用记录，导致企业对客舻男庞媒行了错误的预估，有些客户会因为一些原因而有意无意地违反条款或是拖欠款项等。例如，客户方突然出现资金链断流或是财务问题而无法履行双方的合约，又或者是有些客户品行恶劣，隐瞒行踪，逃避款项等，这都给企业带来了非常大的损失与伤害。同样，对于客户而言，很多企业也存在不按时履行合约的行为。因此，对于一个企业而言，做好信用风险预估管理十分重要，既是对自己负责，也是对客户负责，只有保证了信用，才能使企业与客户之间建立起良好的信用关系，才能使合作顺利进行。
（二）有利于保护企业的利益
企业做好信用风险管理有利于保护企业的利益。做好企业信用风险管理工作，一方面，避免了客户不够了解而签订合约，导致客户拖欠款项，违反合约的情况，直接保证了企业免受损害；另一方面，企业有了好的信用风险管理机制能够加强对合同签订的审查力度，保证了每一份合同的质量与效力，节省了大量的人力成本和时间成本，间接上保护了企业免遭损失。
（三）有助于企业树立起良好的形象
做好信用风险管理工作能够帮助企业树立良好的形象和商誉。在市场经济下，企业的自身形象和信用度直接决定了企业的生存空间与发展空间，一家形象不佳的企业必然会被市场所淘汰。企业要想客户诚实守信，企业自身就必须以身作则，建立起良好的企业信用风险管理机制，在审查客户的同时，检视与监督自己，时刻保持自身良好的信用，提高自身的信用度与形象，防止发生失信的现象。
（四）有利于企业的良性发展
做好信用风险管理工作有利于企业的良性发展。信用风险管理能够有效规避企业与客户生意合作中的诚信风险，帮助企业节省时间和人力成本。保持好的企业形象与商誉，使企业在市场中始终处于有利地位，在市场的变动中及时抓住机遇，不断地良性循环，发展壮大。
二、关于加强企业信用风险管理的思考
（一）推进企业信用风险制度的建立与完善
对于大型企业而言，其自身实力和资产都十分雄厚，作为市场中的佼佼者，更应当从自身做起，不仅要保证自身信用良好，树立良好的信用意识，还应当不断推进企业信用制度的建立与完善。在公司内设立专门的信用管理和信用风险预估部门，做到在签订合同之前审核客户信用，与客户的合作过程中诚实守信，并将优秀先进的信用管理制度与其他企业交流分享。对于政府等相关部门而言，政府等相关部门应当指导中小企业建立起信用管理制度和信用风险管理制度，并定期举行培训，加强对经营者的指导，帮助中小企业做好信用风险管理，强化中小企业的合作对象的信用评估与管理，充分发挥第三方机构的监管与评估作用，使市场的运行环境更加公平和谐，促进中小企业的发展壮大。
（二）设立专门的信用风险管理部门
在传统的企业组织架构中，一般由财务部门担任信用管理和信用风险评估的角色。但随着市场经济的发展，企业数量不断增多，经济体量不断增大，财务部门很难身兼两职，对于信用管理和信用风险的评估和规避往往做得不够全面，给企业带来了很多不必要的麻烦与损失。因此，就需要各企业设立专门的信用风险管理部门来帮助企业进行信用管理。在整个企业的运营过程中，每一个阶段都可能会发生信用风险问题，企业需要专业的人员进行大量的调查、分析、管理和控制，建立高效的信用管理和信用风险评估部门。一个成功的信用风险管理部门应当贯穿于整个企业的经营过程之中，做好风险识别、风险评估、风险决策、风险管理评价，实现对信用风险的事前控制、事中控制和事后控制，只有这样才能够保证企业的信用管理部门充分发挥出其应有的作用。
（三）积极采取措施规避信用风险
首先，应当尽量使用银行信用结算方式，因为此种方式的主要风险承担方是银行，而商业信用结算的主要风险承担方是企业，因此选择此方式就可以将主要的风险转让给了银行。但需要注意的是，无论企业选择了什么方法，在缔结合同时应当对风险的担保及承担进行较为详细的说明。其次，是保理。保理是将中介纳入到整个流程中，中介对合作双方信息的了解能够将由于信息不对称导致的风险进行一定的规避。并且，保理是一种更加灵活、安全的结算方式，避免客户由于破产、赖账等原因导致的企业损失，是当前较为常见的结算方式之一。第三，将债权转化为股份。这种方式能够抵消一部分由于客户企业外部或内部不利因素影响导致的短期资金周转不灵或亏损形成的资金短缺形成的风险。企业可以与客户协商将部分应收账款转为对方企业的股权，这样可以在很大程度上规避风险。第四，投信用保险也是防范企业信用风险的一种有效手段。其原理是把债务人的保证责任转移给保险人，当债务人不能履行其义务时，由保险人承担赔偿责任。第五，信用风险事中控制中充分发挥企业信息化管理手段，确保信用政策执行到位。
三、结语
在经济快速发展的今天，我国的企业为了适应经济的发展，为了自身的生存与壮大，在管理方法和经营方法上都有了很大的提高与改进，但在信用风险管理这一块仍然存在着很大一片空白。在竞争日益激烈的今天，还需要政府和企业都做出努力，保持经济的稳定发展，实现企业的信用风险管理，为企业创造出更大的财富。
（作者单位为浙江南都电源动力股份有限公司）
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论文摘要:营销风险存在于企业经营活动的各个环节,贯彻经营过程的始终,是企业风险高度集中的部分。文章在已有营销风险理论应用研究成果的基础上,借鉴企业全面风险管理模式的核心思想,构建包括战略目标、技术流程、基础设施和内部环境四个维度的营销全面风险管理系统,并以VaR和Es方法为分析框架,全面度量营销市场风险、信用风险和操作风险,为企业营销风险提供及时准确的预警以及相应的防范措施,使企业能全面系统地管理营销风险,提高管理水平。
一、引言
2006年6月6日,国务院国资委了《中央企业全面风险管理指引》,标志着中央企业开始实施全面风险管理。随着经济全球化进程的发展。市场竞争日益激烈。企业为了能在变化频繁、具有高风险性的市场上生存发展,加强企业风险管理是必要的途径之一。企业的效益要在满足消费者的过程中实现,即要在销售中得到体现。从这个意义上说:市场营销是企业的主体活动,市场营销风险则是企业风险高度集中的部分。营销风险预警与防范是管理的重点,本文借鉴企业全面风险管理的核心思想,构建包括营销风险战略目标、技术流程、基础设施和内部环境四个维度的企业营销风险管理系统,并建立VaR和ES方法的营销风险度量分析框架,在实现对各类营销风险量化分析的基础上,对企业营销活动进行基于风险的绩效考核和业绩评价,全面系统地管理企业的营销风险。
二、企业营销风险管理概述
营销风险是指企业在营销过程中,由于企业环境(包括宏观环境和企业微观环境)复杂性、多变性和不确定性以及企业对环境认知能力的有限性使企业制定的营销战略和策略与市场发展变化的不协调,从而可能导致营销活动受阻、失败或达不到预期营销的目标等企业承受的各种风险。已有的文献从不同的视角对营销风险进行划分,不同的划分适宜于解决不同的问题。对于企业而言,营销风险在本质上是一种损失的可能性,表现在风险发生与否、发生时间、发生原因、潜在损失多大等的不确定性。产生营销风险和影响其风险大小的因素主要包括环境因素、信息因素、商业因素、管理因素等诸多方面。其中,环境因素、信息因素、商业因素是产生风险的外因,企业的营销组织管理因素是内因。
营销风险管理与企业的经营管理的出发点不同,其重点是控制和减少损失。进而增加获利机会。借鉴威廉和汉斯在《风险管理与保险》中对风险管理的定义,可将营销风险管理定义为:通过对营销风险的识别、衡量和控制,以最低的成本使营销风险导致的各种损失降低到最低程度的管理方法。目前对企业营销风险管理的研究主要集中在营销风险评价和营销风险预警管理上,一般通过对构建的评价指标体系和预警指标体系进行各种定性和定量的处理,得到相应的营销风险等级,并结合企业承受营销风险的能力及风险管理水平,提出应采取的相应预警控制措施。但目前研究的量化程度和系统性尚有不足,本文在已有研究基础上,借鉴ERM的核心理念,尝试建立一个企业营销风险管理系统,对企业营销风险进行通盘管理,以期为企业的营销风险决策提供科学量化的依据。
三、全面风险管理模式
自1955年沃顿商学院的施耐德教授提出“风险管理”的概念以来,风险管理的发展历经传统风险管理、现代风险管理和全面风险管理三个阶段。随着全球一体化的发展,企业外部环境变化的不确定性日益增加。企业越来越重视风险和风险管理。尤其是2004年美国着名的职业机构COSO出台的《企业风险管理——整合框架》中提出的风险管理概念、内容、框架构成了全面风险管理理论的核心,全面风险管理等新理论被越来越多地纳入到企业实践中。
全面风险管理(Enterprise-wide Risk Management.ER-M)是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理,是一个复杂体系和动态过程,这个过程由全体员工实施,包括建立并维护全面风险管理体系,在企业层面和企业各个流程的层面,执行全面风险管理的一般程序,管理企业的所有重大风险,以实现全面风险管理的目标。其核心理念是用系统的、动态的方法进行风险控制。以减少过程中的不确定性。它不仅使各层级的管理者建立风险意识,重视风险问题,防患于未然,而且在各阶段、各方面实施有效的风险控制,形成一个前后连贯的管理过程,以保证企业在实现其未来战略目标的过程中,将市场不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内。
四、构建企业营销风险管理系统
现代企业的风险管理机制应从独立型向综合型转变,需要各个部门或各职务进行风险管理的协调。建立一体化的风险管理模式。营销风险管理系统作为企业全面风险管理系统的一部分,其构建过程与企业全面风险管理系统一样也是一项复杂的系统工程,须有一个系统的框架将管理范围内的风险管理活动形成一个有机的整体。企业营销风险管理系统的框架包括四个维度:战略目标、技术流程、基础设施和内部环境,其中战略目标的实现是系统的核心,技术流程、基础设施和内部环境为支持要素。从系统决策的角度出发,综合考虑影响风险决策的因素,即价格(Price)、偏好(Preference)和概率(Probability)三个基本要素,将整个企业营销面临的各类风险以及承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中,通过资源的有效整合,达到上述三个要素(3P’s)的最优均衡,实现企业营销价值创造的最优化。
1 营销风险管理系统战略目标。营销全面风险管理战略目标主要是结合企业的风险偏好设置营销风险管理目标。根据企业内部的组织、人员和系统可承受风险的水平和状态以及企业的风险管理文化经验。对企业营销风险管理目标明确定位。营销风险管理系统目标有两个:一是安全性目标,是指在经营实力范围内,设定营销安全指标,并进行与之相适应的资本分配、风险配置,从而实现将超过整体经营实力的损失发生概率控制在一定水平之下。达到确保企业稳健运营的目标。这是首要的也是初级的目标:二是盈利性目标,是指根据风险调整后的收益指标,重新分配经营资源(人、物、资金),以实现向收益性高的领域投入更多资源,达到提高收益和效率的目标。这是风险管理的第二阶段目标,也是营销风险管理的高级目标。安全目标是盈利目标的前提和基础,而盈利能力的提高与利润的积累又能进一步提高企业的营销安全系数。
2 营销风险管理系统技术流程。风险管理是企业对风险进行全面的内部审核和控制,是一个系统化的技术过程。营销风险管理系统的技术流程可概括为以下5步:
(1)营销风险定位。营销风险定位应根据企业整体的风险管理目标和风险偏好来决定。体现为构建营销评价体系所选择的一系列营销安全性和盈利性指标上。并具体细化到风险阈值和经济资本的持有水平上。
(2)营销风险识别。按照给企业带来潜在损失的不同风险类别对企业营销风险进行分类识别,并分析风险因素间的相互关系。本文将营销风险分为营销市场风险、营销信用风险和营销操作风险三个类别。
其中,营销市场风险是指与市场相关的因子不利波动而导致损失的可能性,其主要来源包括消费者需求的变化、竞争对手间力量对比的变化以及政策、法律、政治、军事、宗教等其它方面的变化等。导致的损失诸如:营销策略难以顺利实施、目标市场缩小或消失、产品难以顺利售出、盈利目标难以实现、企业声誉下降等;营销信用风险是由于企业采取的“先提货。后付款”的信用销售形式引起的,指信用交易的受信方不能正常履约,因而给信用交易的授信方带来损失的风险,多表现为债务人未能如期偿还其债务造成信用销售合同违约,给赊销企业带来的风险;营销操作风险是与企业营销业务过程相关的不确定性,是企业围绕产品销售、劳务提供及市场份额的争夺,制定信用销售政策等过程中发生的各种由非市场和信用因素引起的风险。主要包括由于企业的交易系统不完善、管理失误、控制缺失、诈骗或其他一些人为错误而导致的潜在损失。主要包括流程风险、人员风险、系统风险、事件风险和商业风险。
(3)营销风险度量。本文构建以VaR和ES方法为分析框架的营销风险度量模型,对上述三类营销风险进行度量。
目前VaR方法已成为金融市场风险度量的主流方法,受险价值(Value at Risk,VaR)表示在一定置信水平下,某已知头寸或组合在未来特定的一段时间内的最大可能损失。对于企业的营销风险度量而言,VaR实际上是要回答在概率给定的情况下,企业营销业务在未来一定时间内由市场风险、信用风险和操作风险带来的最多可能损失是多,少。期望短缺(Expeeted Shortfall,ES),直观上的解释是损失超过VaR的条件期望值,可作为VaR缺陷的补充,进一步加深对尾部风险的认识,更好地处理小概率事件和控制失控所引起的极端超额损失。
对于各类营销风险采取不同的度量方法:对于营销市场风险可采用Risk Metrics方法。计算商品价格的VaR值,可以得到商品价格的变动率和变动方向:对于营销信用风险可采用Credit Metrics方法。计算商品赊销的VaR值,建立信用状况和到期付款情况之间的数量关系,计算受信客户信用变化带来的企业赊销产品价值的变化:对于营销操作风险可采用Delta、EVT等方法。计算出企业营销操作VaR值和超额损失ES值,并以概率分布表示未来一定时间内营销操作风险损失值。在此基础上,综合各类营销风险,得到一定置信水平下的总体营销风险VaR值和ES值。可作为营销风险预警值,为企业营销决策提供依据。
关键词：国有商业银行；全面风险管理；市场风险；公司特有风险
一、国有商业银行的风险分析
按照巴塞尔《有效银行监管的核心原则》的风险分类标准，银行业面临的主要风险有信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险。与西方商业银行风险相比，我国经济转轨时期国有商业银行的风险主要集中体现在信用风险和操作风险上。信用风险主要是在银行的表内和表外业务中交易对象无力履约，操作风险则在于内部控制以及公司治理机制的失效。国有商业银行风险的成因分内外两方面因素。本文把国有商业银行风险划分为两大类：市场风险和公司特有风险。
(一)市场风险的成因
国有商业银行市场风险具体包括国家经济金融政策风险，经济体制风险、利率风险、国际收支风险、社会信用风险和银行竞争风险。在转轨时期国有商业银行市场风险产生的原因表现在：(1)国有企业“绑架”国有商业银行。由于历史和体制方面的原因，加之我国企业以间接融资为主，以国有企业为主造成的国有商业银行累积的制度性不良贷款，虽然通过发行次级债券、不良资产剥离、动用外汇储备注资，使得目前中国银行和中国建设银行的不良资产率大大下降，然而，只要国有企业还没有改制成真正的股份公司，国有企业仍将过度依赖国有商业银行，国有商业银行被“绑架”的现状仍将继续。因为在政企不分的情况下，国有企业和国有商业银行相当于一个人身上的两个口袋，对一个人来说，把左口袋的钱放在右口袋“绩效”相同。然而，现实情况是国有企业这个口袋的底破了，放多少钱漏多少钱!因此，只要国有企业和国有商业银行都没有改制成真正的股份公司，国有商业银行的政策、体制风险就大大增加。(2)社会信用意识淡薄，信用评估体系缺乏。在西方发达国家，信用大于生命。银行向客户提供的不仅仅是一种产品，而更是一种信用。目前，我国还没有建立起独立的信用风险评级机构，商业银行无法获得有价值的信用风险信息，客户信用审查的成本极高；现有的会计、审计等信息中介机构独立反映企业财务风险信息能力较差，有时甚至出现提供虚假信息现象；还没有面向金融机构提供风险管理技术和信息咨询服务的专业化公司。因此，目前国有商业银行的信用风险很大。
(3)国有商业银行的垄断性地位问题。维持国家商业银行的非竞争性甚至垄断性地位是目前整体和宏观视角的中国金融改革和发展的目标。这一目标不仅仅是银行内部存在抵制竞争、保护垄断地位，更主要还是政府行为。其理论依据是：银行业数量太多有可能影响金融稳定性，因此，非竞争性甚至垄断性银行结构是有效的(马尔科·斯科雷伯，1999年)，在某些情况下，集中性银行要比竞争性银行体系更加有效，如拥有众多竞争性银行的美国金融业曾经表现出极大的不稳定，而一些由几家大银行垄断控制的国家则表现出了比较高的稳定性(富兰克·艾伦，2002)。然而过度集中意味着只有少数几家银行享受经济地租，并且有可能因为缺乏竞争而导致效益和效率低下。2003年四大国有商业银行2．9%的平均资本利润率，远远小于世界1000家大银行17．6%的平均资本利润率就是很好的证明。可见，对国有商业银行来说外在的政策体制风险同时内部化了其盈利性风险。
(二)公司特有风险的成因
公司特有风险是指国有商业银行作为一个经营货币的特殊企业，自身在经营管理方面存在的风险。主要有资本风险、流动性风险、经营风险、管理风险和操作风险等。在转轨时期国有商业银行公司特有风险产生的原因有：(1)外在风险内在化。由于国有商业银行目前股份制改革处“形似”阶段，产权制度和治理结构改革没有实质性进展，国有商业银行本身对此无能为力，因而国有商业银行主体错位、权责不明，防范和化解风险的本位意识不强，虽然政府宏观层面对风险监管和防范非常重视，而微观上银行企业还是被动式风险管理，因而管理风险仍然存在。(2)内控制度不健全，风险管理组织结构不完善。完善的内控制度是现代银行有效进行风险管理和持续发展的重要内部制度保障。内部控制不仅要求现代银行企业建立内部制度政策与程序，还要检查内部控制政策与程序是否得到了遵守。目前，国有商业银行一方面控制不足，表现为内控制度不健全、管理部门衔接不充分；一方面控制分散，表现为规章制度数量庞大，文件满天飞，缺少整合性。在风险管理方面，目前大多数商业银行都还没有现代意义上独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理，没有一个独立的部门有能力承担起有效管理银行全面风险的职责。因此，国有商业银行的操作风险较大。(3)风险管理技术和工具落后。风险量化管理和模型化是现代银行企业管理在技术上的重要发展趋势。而目前国有商业银行在风险量化管理技术和工具方面非常薄弱，没有建立信用风险评级系统和市场风险计量系统。总之，把我国国有商业银行的风险分内、外两个方面并分析其成因，目的就是为了更好地控制风险，管理风险，进而进行全面风险管理，向巴塞尔新资本协议过渡。
二、银行ERM的国际经验
美国著名的专业机构COSO在2003年7月份公布了《全面风险管理框架(草案)》。该框架规定：“全面风险管理(EnterpriseRiskManagement，简称ERM)是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。”ERM框架有三个维度，第一维度是企业的目标；第二维度是全面风险管理要素；第三维度是企业的各个层级。企业的目标有4个，即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标；全面风险管理要素有8个，即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与交流、监控；企业的层级包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。ERM三个维度的关系是，全面风险管理的8个要素都是为企业的4个目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的4个目标；每个层次都必须从以上8个方面进行风险管理。全面风险管理也是《巴塞尔新资本协议》蕴涵的风险管理新理念，是当今国际银行业风险管理新趋势。全面风险管理是全程、立体、动态、计量的风险控制。目前，国际先进银行风险管理理念体现在：
(1)市场化的经营理念。国际先进银行市场化经营理念的实质是利益均沾、风险共担，以求共赢。以香港地区为例，香港大小银行150多家，但无论大小都有明确的市场定位。即使有能力满足单一客户的大额贷款要求的大银行，它们往往也不会“独吞”，而是采取“银团贷款”的方式分散风险。市场化的经营理念有效预防和分散了风险，造就香港弹丸之地却支持各家银行盈利的奇迹。(2)明确的风险管理战略。董事会依据经济环境的银行的市场定位，制定中长期的经营战略。在此基础上，依据主要股东风险偏好，在风险和收益间进行权衡，确定投资回报目标，制定银行的风险战略管理。银行的高级管理层依据董事会制定的经营战略和风险管理战略，负责银行的经营管理，经营绩效由董事会考核。(3)完善的风险管理组织。实行董事会、高级管理层相互独立的、立体的风险管理体系，即所有者从外部对经营者的经营管理行为进行监测，高级管理层对分支机构的业务风险、管理风险进行实时控制。董事会下设风险审计委员会对全行的风险尤其是高级管理层的道德风险进行全面监测。银行高级管理层则建立另一套风险控制框架，实行风险的自我控制与管理，通常设立内部审计部或稽核部。(4)先进的风险管理技术。随着信息技术和计量经济的发展，国际先进银行的风险管理广泛运用了数学模型。运用模型，根据建立的庞大健全的数据库，能够准确地计算出客户的违约概率、违约损失率，从而大大提高风险管理的能力和效果。
三、符合国际惯例适合我国国情的国有商业银行ERM构建
尽管巴塞尔新资本协议为全世界的各类银行设计了各种可供选择的方法，但国际货币基金组织告诫世界各国特别是发展中国家实施新资本协议要有充分准备，不应盲从，要考虑本国实际情况，不应该降低实施质量，应在完全或基本遵守《有效银行监管的核心原则》的基础上向新协议过渡。因此，我国转轨时期，国有商业银行全面风险管理的核心思想是，风险管理战略必须与银行的经营战略相适应。如果二者不匹配，其结果将是：在经济扩展时，银行对业务发展给予更多关注，风险管理没有受到应有重视，而在经济紧缩时，风险控制受到高度重视，市场开发则缺乏足够动力。
