时间：2023-08-28 16:56:47
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险管理制度体系，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
煤炭行业一直以来都是我国国民经济重要组成部分之一。随着我国大力推广建设资源节约型社会，国内资源企业尤其是煤炭企业面临着优化产业结构、加大管理风险力度等方面的改革重要任务，因此如何在市场竞争中提高风险管理，增强企业的各项综合竞争力，将作为煤炭企业改革的重点方向。
关键词：
煤炭企业；全面风险管理；应对措施；风险管理制度；风险意识；信息化管理
任何企业的运作都伴随一定风险，要如何正确处理风险，采取怎样的措施规避风险，是一个企业发展和规划时应当重视和着重处理的一个部分，企业的风险管理环节对企业长远发展有着至关重要的决定性作用。而煤炭企业作为一个高风险企业，更凸显出其全面风险管理的重要性及迫切性。相关煤炭企业应当切实采取科学有效措施，加强企业全面风险管理，建立健全的风险管理制度，实现煤炭企业健康有序的发展。
1加强煤炭企业风险管理的意义
（1）随着现代科学技术的不断进步，市场经济的不断发展，煤炭开采面临着资源成本、安全成本以及资金成本不断增加的难题，另外，进口煤炭的大幅度涌入也对我国传统煤炭产生一定冲击，直接导致了煤炭价格一路下滑，利润的大幅度下跌。成本的增加，利润的下降，迫使企业面临资金短缺风险，煤炭企业在这样困境中又急需改革创新，由此还面临着产业结构调整等方面风险，因此加大煤炭企业风险管理力度，降低企业风险是企业改革必经之路；（2）从国家宏观经济政策需求来看，煤炭企业作为国家经济的龙头产业，尤其是大中型煤炭企业，在国家整体经济中占有非常大比例。煤炭企业加强全面风险管理，有效规避市场经济中的经营风险、战略风险等，对推动国家宏观经济政策的实施有一定现实作用和实际意义；（3）可持续性、科学性发展是企业得以生存的前提，随着现阶段经营风险的不断加剧，企业如果还停留在传统风险意识，不重视风险管理，那么将很快就会被社会淘汰。因此只有加强企业风险管理，建立健全的全面风险管理制度，对面临的各种风险进行分析与规避，才能真正实现企业科学、可持续发展。
2煤炭企业风险管理现阶段面临的问题
2.1风险管理制度不健全有效科学的风险管理制度能够保障煤炭企业良好有序的生产运营，但目前我国大多数煤炭企业缺少能够满足其生产运营需求的风险管理制度。首先，许多煤炭企业中风险管理体系不健全，只关注针对安全风险的管理，忽略市场竞争中战略风险以及产业结构风险的管理；其次，企业的风险管理体系缺乏统一性，虽然很多企业也制定了风险管理制度体系，但体系缺乏一定整体性和统一性，使得风险管理系统的作用得不到有效发挥；最后，风险管理制度可行性不高，一些企业制定了风险管理制度，但没有真正落实于实施上，只是走走形式，这样使得风险管理制度没有起到任何效果和作用。
2.2企业领导风险意识不足很多煤炭企业领导由于缺乏相关专业知识，风险意识不够，将过多精力放在生产与销售的环节，忽视了企业整体运营变化以及外界环境的变化，也忽略对企业进行的定期考核与评估，这样直接导致企业预防风险能力以及应对风险能力下降。当风险发生时，才去被动考虑采取措施解决风险，不仅在人力、物力、财力上耗费更多，随着时间的积累，也不利于企业长远的发展。
2.3多重风险的挑战全面风险管理制度不仅是要应对煤炭企业内部可能发生的安全风险、企业运营风险，还要防范市场经济风险、国家宏观政策下产业结构调险等外部多重风险。首先，国家提倡的环境保护政策，资源税改革政策，使得煤炭企业需要不断革新原有技术，不断增加原有成本；其次，受外部经济市场不稳定因素影响以及国际煤炭市场冲击等，对煤炭企业的有序发展都起到了一定阻碍作用；最后，煤炭安全生产风险对煤炭企业来说是最为重要风险之一，不仅直接影响到生产员工的生命安全，还会直接造成企业经济损失，并对企业形象造成很大负面影响，不利于企业的长远发展。因此可以说现阶段的煤炭企业处在一个“内忧外患”的局面，企业必须迅速建立一个科学有效的风险管理制度，对企业面临的风险进行有效规避，保障生产安全，保证生产质量，在适应国家政策的前提下，适时减少市场运营风险，进一步实现煤炭企业可持续性发展。
3全面风险管理措施
3.1加强安全生产意识近年来，煤炭企业生产安全事故频繁发生，原因之一是相关管理人员对安全生产意识不重视，没有积极做到事前防范，一线生产员工对生产流程不规范，缺乏相应的专业知识，这一系列因素导致煤炭企业生产运营中安全风险不断提升，影响企业发展，也威胁着员工们的生命健康安全。因此，企业必须加强生产运营中安全风险管理，使管理人员以及员工树立正确的安全生产观念和意识，加大安全投入，提高安全管理水平，适时安排员工参加专业知识培训，加强一线员工安全操作水平，使每一位管理人员按章办事，按规管理，每一位员工不违章作业，熟练掌握自己的操作流程，从而减少安全风险发生的几率，确保煤炭企业的安全生产，还能提高企业生产效率，为企业带来更大的经济效益。
3.2健全全面风险管理制度完善健全的全面风险管理制度是保证企业风险管理工作有序进行的前提条件。首先，明确权责，企业领导上层应当明确自己作为风险管理中心的责任，针对企业生产运营情况、市场经济发展动向、风险管理目标等方面，进行全面系统了解与掌握，制定出一套适合企业发展特点的全面风险管理制度，提前防范企业将面临的风险，并提出解决方法；其次，建立专门的风险管理部门，引入专业人才，提高风险管理的专业化水平。专门风险管理部门具有一定独立性和有效性，直接对企业董事会负责，对董事会提出的风险管理制度进行评估与分析，适时提出专业意见与建议，并在制度的实施阶段起到监督管理作用。
3.3注重建立信息化管理制度全面风险管理是指针对企业面临的运营风险、财务风险、市场风险以及战略风险等多方面进行实时监控管理。首先，在管理过程中，需要首先对不同环节中不同风险进行全面系统的信息收集。广泛地、不间断地收集与企业相关的内部以及外部信息，包括企业的历史资源以及未来预测等一系列信息；其次，对收集回来的信息进行进一步分析与评估，定期或不定期对风险进行辨识、分析、评估，对新的原有的风险变化重新评估，并对企业可能遇到的风险进行预测，有效防止风险发生；再次，建立一个健全的风险管理信息系统，通过不断更新和完善信息管理系统，确保风险管理系统数据与企业风险量化值得一致性、及时性以及完整性。对已经输入信息系统中的数据，不得随意更改，并适时根据企业生产情况及外部环境进行补充、调整。现在也有许多煤炭企业开始将风险管理信息系统用于企业生产管理，对于一些生产安全隐患（如井下瓦斯、煤尘等）起到很好的预警效果；最后，制定合理科学的风险管理策略，通常情况下，企业对运营风险、财务风险、战略风险和法律风险等可以采用风险转移、风险对冲以及风险补偿等方式进行风险管理。根据不同风险采用不同方式、策略，并提出可行的解决方案，方案必须包括解决风险的具体目标，解决过程中所需要的条件、手段，在风险发生的不同阶段所采取的不同应对措施。方案制定完成后，还要按照不同职责分工，保证各项措施能够落实到位，确保方案措施的正常实施。
4加强全面风险管理执行力度
全面风险管理系统的建立与完善，还离不开工作人员的执行。虽然大多数煤炭企业也建立了风险管理制度，但因为工作人员意识不够，企业缺乏宣传，没有制定相应的奖罚制度，导致风险管理制度执行力度不强，进而阻碍了企业风险管理。因此煤炭企业应当通过采取相应措施去加强全面风险管理的执行力度，首先，可以建立内部管理控制体系，在内部环境、风险评估、信息监督、内部监督等方面进行内部有力控制。对重大风险进行有力监控、评估与预测，并及时做出解决方案，力争将风险损失降到最低；其次，要多做宣传，普及相关专业知识，提高工作人员整体的风险防范意识，避免因个人失误造成安全风险发生；最后，要加强事后理赔管理工作，制定赔付资金账目，加强与中介公司，承保公司的沟通交流，提高事后理赔效率。
5结语
综上所述，煤炭企业全面风险管理是企业未来发展与规划的一个重要环节，尤其在现阶段，煤炭行业投资过热，资源日益缺乏，国家相关政策等影响下，煤炭企业要更持续更健康发展下去，就必须要更加强风险管理力度。建立完善的全面风险管理体系，有效防范和规避风险，采取科学有效措施及时解决风险，将企业风险降到最小，减少企业损失，进而全力促进煤炭企业发展。
参考文献
[1]郑强．煤炭企业风险管理浅析[J]．管理观察，2012，（8）．
[2]张毅．煤炭企业风险管理浅析[J]．理论月刊，2010，（4）．
[3]张金萍．煤炭企业风险与内部控制研究[J]．中国电子商务，2011，（3）．
[4]齐宝华．煤炭企业视角下的全面风险管理策略探析[J]．华章，2011，（27）．
现阶段，我国已经全面进入经济转型的重要阶段，各个企业在面临诸多挑战的同时也迎来了良好的发展机遇。要想直面挑战、真正抓住机遇，财务风险管理至关重要。纵观国内外大型企业的发展历程，科学合理的内控管理措施与财务风险控制手段是保障效益、资金以及成本的关键所在。[1]正处在发展初期的环境咨询公司，要想在激烈的市场竞争中增强核心竞争力，就必须从内部控制的视角着手，全面加强财务风险管理的效率与质量。
一、从制度入手，完善内部控制与财务风险管理制度
科学合理的制度是促进各项工作开展的重要保障，财务风险管理自然也不例外。这就需要环境咨询公司在内部建立良好的牵制体系，通过制度体系的设计，使各个部门做到有效的牵制，在有效强化部门监督职能的同时尽可能减少各种暗箱操作。环境咨询公司应当充分发挥内部控制的作用，基于自身设计情况与发展现状设计针对性的牵制体系，使得各个部门互相牵制，同时利用不相容岗位，以便在各个流程环节相关的交接过程中实施规范化、科学化的管理，使得牵制体系的作用得以充分发挥。[2]
为保证内部控制的有效开展，环境咨询公司还应当主动建立财务风险管理制度。一方面，环境咨询公司应当主动建立健全资金相关的规章制度，针对应收账款管理制度、库存资金管理制度进行有效的优化管理，并根据环境咨询公司可能面临的财务风险，制定针对性的财务风险制度；另一方面，建立专门的监管部门，全面监管财务风险管理制度的落实情况。
为有效保障内部控制与财务风险管理制度的贯彻落实，环境咨询公司可以尝试建立内部控制与财务风险管理小组，安排一些工作经验丰富、专业能力强、综合素质高的财务管理人员开展相关工作，并对内部整体情况进行全面的监督管理，以便及时发现问题，针对重大问题启用应急方案快速解决问题，从而更为有效地规避财务风险并优化内控管理。
二、从信息入手，构建内部信息收集与交流体系
环境咨询公司要想有效展开内部控制与财务风险管理，信息的收集、交流以及反馈至关重要。全面保障内部控制与财务风险管理体系的有效贯彻落实，环境咨询公司必然需要收集整理各个部门的信息，并保障这些信息在各个部门之间的高度共建共享。这就需要环境咨询公司领导层综合利用多元化的方式进行信息的收集整理，包括员工手册、例会、电话、邮件以及信息系统等，然后根据环境咨询公司的实际情况，建立一套安全、规范的信息交流、反馈渠道，使得信息资料能够及时、高效地流通，为领导层决策的制定提供客观、真实的依据。处在当前这个信息技术高速发展的信息化时代，环境咨询企业要想保障内部信息收集与交流体系的顺利落实，就必须全面加强信息化建设，大力发展会计电算化。具体来说，环境咨?公司应当给予信息化建设充足的资金支持，主动引入新兴的信息化设备，全面加强硬件建设，为自身信息化建设奠定基础。与此同时，环境咨询公司还应当主动引入先进的财务软件系统，根据自身情况外包业务，保障财务软件系统能够有效契合环境保护企业的要求，以此来提升内部控制与财务风险管理的效率。
三、从人才入手，落实财务风险预测及培训工作
当前社会的竞争，归根结底就是人才的竞争，环境咨询公司内部控制与财务风险管理工作自然也不例外。环境咨询公司财务管理人员在实际工作进程中需要积极记录相关的财务收入、支出，同时基于环境咨询公司发展现状、发展战略，对市场经济进行系统的分析，预测可能面临的风险，以便及时上报，帮助领导层制定针对性的应对策略。与此同时，为更好地适应新形势下社会的发展形势，环境咨询公司还需要高度重视财务人员的培训教育工作，根据环境咨询公司内部控制与财务风险管理的实际情况，全面加强财务人员的培训教育工作，培训教育的内容不仅要包含财务相关的专业知识，同时还应当全面纳入内部控制与财务风险管理相关的知识，并加强财务风险管理与内部控制意识的培养，全面提升财务管理队伍的综合素质，为环境咨询公司内部控制与财务风险管理的开展奠定扎实的基础。
内部控制与财务风险管理之间联系密切，要想加强企业财务风险管理，仅从某一方面着手显然是不够完善的。环境投资公司应当意识到财务风险管理的重要性，在内部控制的视角下，深入分析当前自身在财务风险管理方面存在的问题，主动借鉴优秀企业的经验教训，分别从制度、信息以及人才三个方面着手，全面加强内部控制与财务风险管理，真正从源头上对财务风险进行科学的防范与控制。
（作者单位为山东利源康赛环境咨询有限责任公司）
关键词：经营风险 管理 措施
近年来在农村信用社中存在不少的信用违约以及违法犯罪现象，严重影响了农村信用社的现象，对于农村信用社的发展也带来了负面的影响。农村信用社作为我国重要的金融服务机构，其健康发展对于农村经济发展具有重要的意义。农村信用社在经营管理中应当加强风险管理，严控各种风险，确保各项业务持续稳健发展，更好地支持地方经济发展。
一、农村信用社经营风险管理中存在的问题分析
风险管理意识薄弱。在农村信用社经营的过程中，对于经营目标和考核任务比较关注，对于经营中的风险管理不够重视。在经营过程中没有先进的风险管理理念，风险意识比较薄弱。或者在经营过程中过度追求高收益、高回报，往往忽视了同时存在的高风险。对于风险因素不注重事前管理，往往在风险事件发生后才采取相应的措施。
缺少完善的风险管理制度。目前农村信用社在经营中还缺少完善的风险管理制度，特别是随着金融环境的变化和业务品种的不断增加，农村信用社的风险管理制度已不能够满足当前风险管理的需要，缺少科学的、全面的风险管理制度和操作办法，部分风险管理制度不能够及时跟随时代的发展需要，在制度规定中存在模糊性的特点，缺乏可操作性。同时风险管理中的评价机制不够完善，导致在实践中奖励力度比较小，处罚比较轻，缺少严格的奖惩机制，降低了员工参与风险管理的积极性，认为做好做差都一样，从而导致风险问题的发生。
二、加强农村信用社经营风险管理的策略
（一）提高风险管理意识，树立先进的风险理念
农村信用社要正确认识风险管理对于发展的重要性，理事会（或董事会，下同）、监事会和高级管理层要提高风险管理意识，并积极推动风险管理工作的有效开展。农村信用社要逐步树立先进的风险管理理念，包括：风险管理是企业发展的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段；风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理实现风险与收益的平衡。同时，风险理念不仅要存在于领导和管理人员中，更要通过广泛宣传和大力倡导，将其融入员工的日常工作中，培育良好的风险文化氛围。
（二）建立完善的风险管理体系
建立完善的风险管理组织架构。要理顺理事会、监事会、高级管理层及其各自所属专业委员会在风险管理上的职责分工，并建立风险管理部门或指定部门承担风险管理职责，保证风险管理组织架构分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效，同时要加强风险管理条线独立性和专业性，实现风险管理组织体系的有效运行。
风险管理要列入发展战略并成为重要组成部分。风险管理是农村信用社核心竞争力的表现，加强风险管理有助于发展战略更好地实现，因此是发展战略的一个重要方面，发展战略应该包含风险管理方面的目标并且努力实现。
培养高素质的风险管理团队。农村信用社在风险管理方面缺乏专业人才，迫切需要培养合格的风险管理团队，其方法有：一是选派风险管理人员参加外部的专业培训以提高专业素质，优点是原有人员熟悉情况，但提升的过程较慢；二是引进高端的风险管理人才，优点是提升人员素质快，但需经过一段时间的熟悉和磨合才能适应农村信用社的实际情况。可结合实际，灵活运用以上两种方法加强风险管理团队建设。
拓宽风险管理的范围，开展全面的风险管理。农村信用社由于风险管理工作起步较晚，对于风险管理往往只限于信用风险、市场风险和操作风险等传统三大风险，对于法律风险、流动性风险、声誉风险等方面的认识较浅而容易忽视。随着金融环境的变化，这些以往没有引起重视的风险，可能会突然发生并带来严重的影响，因此要重视传统三大风险外的其他风险类型，树立全面风险管理思维。
培育优良的风险管理文化。风险管理文化是企业文化在风险管理方面的体现。要通过高层的推动、广泛而持久的宣传以及内部制度执行等方面的努力，将风险管理行为上升为农村信用社员工自觉行动的思想融入到日常的行为中，构成指导开展各项业务的思维方式。
建立适用的风险管理信息系统，提高风险管理的效率。由于风险管理需要及时且广泛地收集大量的风险信息，并进行处理和分析，因此风险管理信息系统的建立可以提高风险管理的效率，但是农村信用社与商业银行相比，在资产种类、资产规模等方面有着非常大的差异，因此不能照搬商业银行的风险管理信息系统，而要根据自身的资产规模以及业务发展情况建立适用的风险管理信息系统，才能有效提高风险管理的效率和能力。
（三）完善风险管理制度建设
逐步建立风险偏好管理。农村信用社要在完善公司治理和内部控制环境的基础上，围绕发展战略，结合自身的风险管理能力，明确监管约束，按照先定性约束、后定量约束以及先制定整体层面和综合性强的指标、后制定业务条线和分支机构的指标这一顺序，逐步构建风险偏好框架，发挥风险偏好在风险管理中的优势。
风险管理要与具体业务相结合。在农村信用社内部建立风险管理制度和机制，要避免只有高高在上的风险管理框架和组织架构。离开具体业务谈风险管理，就容易使风险管理成为空中楼阁。要使风险管理能够真正落到实处，需要在具体的业务制度和流程体系文件中，尽可能列出存在的风险点，明确风险处置的措施和相应的报告路线，使风险管理成为真正可操作的工作。
实行差别化的风险管理制度。农村信用社虽然是地方性金融机构，但其辖内的经营机构在经营规模、主要业务的种类和所在地经济发展水平也存在较大差异，因此应灵活根据不同经营机构的管理水平和不同地区、不同业务品种等方面风险差异，实行有针对性、差别化的风险管理制度，而不能脱离实际制订一刀切的风险管理措施。
（四）落实风险管理责任，通过正反向激励发挥全员在风险管理过程中的作用
风险管理并不只是高级管理层或者风险管理部门的事情，而是涉及内部所有机构、部门和员工的事情，因此要对风险管理各个环节建立明确的标准和人员责任，指定相应的岗位和人员负责，落实风险管理责任，同时将全体员工纳入到风险管理的流程中发挥员工的主观能动性。对于工作中能够及时防范和降低经营风险的员工，要做好相应的激励措施，提高员工的风险意识和工作积极性；对于工作不认真负责而导致风险管理事件发生的员工，要进行处理，例如记录违规积分、行为考核以及调离岗位等。通过正、反向两方面的约束，并辅以对工作人员的全过程监管，加强事后的追踪和考核，促进员工主动参与风险管理工作。
（五）客观真实反映风险
在实际工作中发生风险事件后，部分农村信用社担心影响自己的形象和声誉，往往不愿意向上级汇报或者报案，认为追回损失就可以了。这种做法不仅不能提高经营风险管理水平，反而影响了风险管理的效果，因此在风险管理中要摒弃家丑不可外扬的观念，对于涉及到违法犯罪的要及时交由司法部门处理，从而形成强烈的警示和震慑作用。
（六）强化风险预警工作
风险预警管理是风险管理体系中的重要内容。经营风险的出现虽具有突发性，但在事发之前都有一定的蛛丝马迹，如果在日常管理中多加注意、观察，就有可能将风险因素扼杀在摇篮中。通过建立完善的风险预警机制，有利于风险管理的决策从而避开经营中的高风险因素。要根据农村信用社经营的实际情况，加强风险数据的积累和研究，完善风险指标，加强对指标的监控和预警，提高风险管理的灵活性，结合发展战略和经营特点等方面风险问题，建立针对性的防范措施。
三、结束语
农村信用社作为我国重要的金融服务机构，其健康发展和安全运营对于其发展具有重要的意义。在农村信用社的经营风险管理中要努力提高内部风险意识，正确认识到经营发展和风险管理的重要关系，将风险管理纳入到日常的考核中，落实相关人员的责任。同时还要加强风险体系建设，分析经营中的潜在的风险因素和薄弱环节，将风险管理能够真正地落实到经营中，提高信用社的服务质量。
参考文献：
[1]王保刚.农村信用社风险管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2012
当前，在企业战略发展的过程中，切实做好财务风险管理，是企业“谋发展、求共存”的发展支撑。但从实际情况来看，企业财务风险管理存在诸多问题与不足，尤其是企业资本结构不合理、企业财务管理制度不完善等问题，在很大程度上影响了财务风险管理的有效落实，对企业可持续发展带来较大的阻碍。那么具体而言，在新的历史时期，企业财务风险管理问题主要体现在以下三个方面。
（一）企业资本结构不合理，财务风险频发
随着我国市场经济体制的不断完善，企业迎来了发展的新机遇、大空间，但企业资本结构不合理问题却十分之普遍。一方面，以短期经济利益为导向的管理目标，难以支撑企业可持续发展的推进。另一方面，在企业财务风险管理的过程中，企业过于追求财务杠杆所带来的经济收益，以至于企业所面临的负债率巨大，出现资金与负债失衡的问题。因此，企业资本结构不合理的现状，对企业的发展带来较大的影响，频发的财务风险，导致企业战略发展的受阻。
（二）企业财务管理制度不完善，财务管理风险大
建立健全财务管理制度，是财务管理全面而有效落实的重要基础。财务管理是一项复杂而全面的工作，强调以制度为规范各方行为有序开展。但是，企业财务管理制度的缺失或不完善，导致企业财务管理落实不到位，甚至流于形式的财务管理行为，极大的增加了企业财务管理的风险。此外，陈旧的管理制度滞后于企业财务风险管理的需求，导致财务管理活动无法得到有效的监管和规范，在多样化的财务风险之下，企业所面临的发展情形十分严峻。
（三）企业财务风险管理意识淡薄，缺乏财务风险管理机制
企业对财务风险管理缺乏足够的重视，管理意识较为淡薄，导致财务风险防范落实不到位，增加企业经营发展中所面临的风险。首先，企业注重经济利益最大化，而忽视财务风险管理是企业经济发展的基石；其次，企业相关管理人员缺乏良好的职业素养，面对专业性、复杂性比较突出的财务风险管理，显然缺乏足够的能力胜任；再次，很多企业尚未建立财务风险管理机制，导致企业风险管理流于形式，难以贯彻落实到位。
二、强化企业财务风险管理及控制的策略
企业财务风险管理及控制的优化与调整，是新时期现代企业“谋发展、求共存”的发展需求，也是企业推进内控改革发展的内部需求。因此，强化企业财务风险管理及控制有着显著地现实意义。
（一）优化企业资本结构，降低企业财务管理风险
企业资本结构的合理性，是企业经营发展中的重要内在要求。企业资本结构的优化，应以降低企业财务管理风险为前提，尤其是对企业融资，要进行全方位的考研，以最佳的资本结构，实现发展中的有效融资。一方面，企业资本结构的优化，要以企业价值最大化为导向，促进企业资本结构逐渐趋于科学合理性；另一方面，企业资本与负债的失衡问题，应在企业资本结构的优化中得到良好的调整，以实现对企业财务管理风险的有效防范及控制。因此，企业在经营发展的过程中，要注重资本结构的优化，立足于企业发展之需求，迎合市场环境之变化，为企业可持续发展的战略推进，创造低风险的发展环境。
（二）建立健全企业财务风险管理制度，降低企业财务风险水平
当前，企业财务风险管理的强化，应着力于管理制度的建立与完善，夯实企业财务风险管理的内部环境。企业财务风险管理制度体系，强调企业财务风险管理工作的有效开展。首先，企业财务风险管理应突出管理标准化，确保工作的有序开展，并在规范化的考核办法之下，提高企业财务风险管理的有效性；其次，企业要注重财务风险管理的现代化，在明确岗位界面之上，贯彻落实自身的职责，只有这样，才能从本质上提高财务风险管理的有效性。
（三）健全财务风险管理体系，抓好财务管理过程控制
企业财务风险管理是一个复杂而系统的过程，强调企业应健全财务风险管理体系，强化对财务风险的识别、评估及有效防范。首先，完善的财务风险管理体系，应对财务风险有着及时而清晰的识别，这是提高财务风险防范的第一步；其次，基于财务风险的识别，进行全面的评估，以便于有针对性的采取应对措施；再次，企业应注重财务风险预警机制的建立，实现企业对财务风险的实时性监控，这也是提高企业财务风险管理的有效措施。
三、总结
关键词：电子商务 信用风险管理 社会信用保障体系
随着网络的发展，电子商务已经成为人们从事商务活动的新模式。与传统商品交易方式相比，电子商务的优势明显。但由于网络信息本身具有虚拟性和不稳定性，电子商务信息易被修改、毁坏与丢失，加之参与电子商务的主体诚信问题及网络技术发展的局限，使得电子商务信息的真卖性与安全性难以得到保障。因此，电子商务与传统的商品交易方式相比对信用风险管理的要求更高。如何取得并维持顾客的信任是电子商务成功的关键所在，欲发展电子商务必须先加强电子商务中的信用风险管理制度建设，建立社会信用保障体系。
一、信用机制建设成为我国电子商务发展的当务之急
2010年一季度，中国互联网网民新增2000万人，网民总数达到4.04亿人。伴随网络用户数量的持续增加，网上购物等电子商务活动逐渐被我国公众所接受，电子商务进入快速发展阶段，这为企业提供了广阔的电子商务机遇。但是，由于我国市场经济发展水平相对较低，有关市场经济制度的法律法规尚不完善，市场经济发展所需要的社会信用保障体系尚未建立起来；企业的市场行为随机性大，不少企业的诚信度还不高；市场信用交易不发达，社会普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范，诚信缺失行为盛行，“三角债”、假冒伪劣商品泛滥等信用危机现象随处可见。这些诚信缺失行为和信用危机现象无疑严重制约了我国经济的发展，并且也成为我国电子商务发展的绊脚石。
目前，我国社会信用保障体系仅在少数行业开始建立，不少企业尚未建设内部信用管理制度，大多企业根本就没有设置信用管理部门。人们在电子商务活动中不重视对客户信用状况进行调查与评估，时常错误地选择交易对象，从而导致违约或不履行合同等情况的发生。因此，发展我国电子商务的当务之急是加快建设企业信用风险管理制度，建立电子商务社会信用保障体系。
二、企业电子商务信用风险管理制度的建设
信用风险是指商品交易主体不能按事先达成的协议履行其义务的潜在可能性。信用风险会使商品交易主体因未能获得预期的商品交易收益而承担财务上的损失。因此，信用风险管理的目标就是通过采取将信用风险限制在可以接受范围内的措施而获得最高的风险调整收益。目前，信用风险的定量化工具、技术及模型等理论研究都还没有形成一个比较完善的体系。基于此，对电子商务的信用风险以及信用风险管理的研究显得尤为重要。
1、建立健全企业电子商务信用风险管理与内部控制体系
借助贯彻执行国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》和财政部制定的《企业内部控制基本规范》的强大东风。优化企业内部控制体系，制定电子商务风险监控和管控措施，构建一个全方位、全过程的高效、规范的电子商务信用风险管理与内部控制体系，预防并降低电子商务信用风险。电子商务信用风险管理与内部控制体系应该包括信用风险管理组织体系、决策体系、评价体系等内容，其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设。建立高效并目相互监督的信用风险管理组织体系是提高电子商务信用风险管理效率的关键。
1.引言
在现代信息科技不断发展的推动下，大数据时代悄然到来并对经济社会的发展起到了重要的推动作用，商业银行在大数据的推动下迎来了新的发展契机。但是，大数据时代的到来使得商业银行在风险管理方面面临诸多的挑战，比如风险诱发因素不断增多、风险涉及的范围不断拓宽、风险的影响不断加大、风险管理的难度不断增加等，这些都加大了商业银行风险管理的难度。因此，借助大数据时代的发展机遇，商业银行应该对其风险管理面临的挑战进行相应的分析，在此基础上制定和实施相应的措施全面提升商业银行在大数据时代背景下的风险管理能力。
2.大数据时代商业银行风险管理面临的挑战
2.1风险诱发因素不断增多。随着金融市场的不断发展，商业银行的各项业务也不断增多，其所面临的内外部环境不断发生变化，尤其是以大数据为代表的新时代，商业银行的生存环境更加恶劣，其风险诱发的因素不断增多，任何一项风险隐患都将会带来严重的风险，对商业银行的发展造成严重的损失。大数据时代使得商业银行所面临的竞争环境发生了较大的变化，尤其是在互联网金融快速发展的当前，使得商业银行在发展过程中需要集中更多的资源用于风险防范。因此，在大数据时代背景下商业银行风险管理面临的重要挑战之一就是风险诱发因素不断增多，且难以进行有效控制。2.2风险涉及的范围不断拓宽。通常情况下，金融风险能够在短时间内快速传播，且影响范围较广，而商业银行作为金融市场中的主体，一旦产生风险将会对其带来严重的不利影响。当前，在大数据时代的推动下，商业银行风险所涉及的范围不断拓宽，商业银行的业务已经渗透到经济社会发展和大众生活的方方面面，同时也由原有的线下业务逐渐拓展到线上，其渗透力度较强，已经成为经济社会不可或缺的重要因素。而大数据时代的到来加速了商业银行各项业务运行，也使得金融市场变得更加活跃，商业银行各项业务与经济发展的融合度不断提升。所以在很大程度上拓宽了商业银行风险所涉及的范围，使其在风险管理过程中所面临的挑战和难度不断加大。2.3风险的影响力不断加大。随着市场经济的不断发展，同时在现代信息科技的不断推动下，金融市场实现了飞速发展，商业银行也迎来了新的发展契机。在大数据背景下，商业银行各类风险具有不断被放大的趋势，尤其是其各类业务与经济社会发展紧密相关，因此在短时间内波及整个金融市场，甚至对实体经济发展造成严重的影响，进而影响整个市场经济的发展。2.4风险管理的难度不断增加。商业银行的风险管理涉及诸多层面，其各类业务的快速发展使得风险管理的复杂程度大大提升，尤其是在大数据时代的推动下，商业银行的风险管理难度也不断提升。现阶段，商业银行的风险管理能力已经不适应其发展的需要，各项风险管理制度和策略的制定与实施还存在时间差，这就为商业银行的风险管理埋下了诸多的隐患，使其风险管理工作存在的问题不断增多。同时，商业银行的风险管理还会受到外部金融机构的影响，尤其是互联网金融这一新兴金融形式对商业银行的风险管理提出了更大的挑战，使其风险管理的难度居高不下。
3.大数据时代商业银行风险管理的对策
3.1建立完善的风险管理制度。在大数据时代背景下，商业银行的风险管理制度已经明显过时，对风险管理工作的保障作用较小，甚至起到了一定的阻碍。因此，建立完善的风险管理制度成为强化商业银行风险管理能力的关键。一方面，要对大数据时代背景下整个金融市场的发展进行分析，借助大数据渠道强化对各项风险数据的收集、分析和处理应用能力，掌握各类业务风险隐患，对各部门风险管理工作进行明确分工，在此基础上制定出切实可行的风险管理制度，以此确保各项风险管理工作的顺利实施。另一方面，要强化与时俱进的能力，根据大数据背景下商业银行和整个金融市场的发展与变化情况对其风险管理制度进行调整和优化，体现出制度的先进性和有效性，为商业银行的风险管理工作提供制度层面的保障。3.2构建完整的风险管理体系。商业银行的风险管理体系要根据大数据时代的风险管理要求而不断变化。要在全面明确风险管理目标的前提下，加强对商业银行在新形势下面临的内外部环境进行分析，对各项风险因素进行识别和评估分析，明确风险因素的具体发生概率和造成的影响，要制定出完善的风险控制计划，对如何进行风险应对和怎样实施风险应对措施进行详细说明，同时要实施整个过程的风险控制。在完成风险控制之后要对风险管理情况进行跟踪，找出风险管理的漏洞，实现对风险管理的全面监控，将风险管理工作贯穿于整个商业银行发展的各个阶段和环节，实现风险管理的闭环，确保风险管理工作能够取得实效。在大数据时代背景下，商业银行的风险管理体系需要不断进行补充和完善，在实际应用过程中应该坚持实事求是的原则，以切实强化风险管理为目标。3.3强化风险预警机制。商业银行的风险管理工作涉及的内容较多，因此在大数据背景下的风险管理必须要建立完善的风险预警机制。首先，对各类风险因素的历史风险运作规律及具体情况进行分析，对其变动趋势进行预测，借助互联网和大数据的优势形成风险信息预警数据库，一旦某一风险因素超出既定的范围，则要根据风险信息数据库对其进行预警，便于及时采取相应的风险管理举措。其次，进一步优化事前管理机制，在风险预警系统中，要将事前管理作为关键，明确预警机制的运行规则，将商业银行的各类风险控制在萌芽中。最后，定期对风险预警机制进行优化，使其能够有效适应大数据背景下商业银行的风险管理需要，将各类风险隐患降低到最低程度。3.4实施专业化风险管理团队的建设。商业银行的风险管理具有较强的专业化，大数据背景下的风险管理更对专业人才团队提出了重要的要求。所以，商业银行在大数据背景下实施的风险管理必须要强化专业人才建设。一方面，对现有的风险管理人员进行专业化的培训，通过对培训课程、培训内容等进行有效设计，邀请行业内知名风险管理专家，定期开展培训，提升商业银行风险管理人员的专业技能和综合素质，为商业银行在大数据背景下的风险管理提供内部专业化人才保障。另一方面，通过完善商业银行内部管理机制尤其是用人机制等措施，从外部引进专业化的风险管理人才，使其能够及时补充到现有人员团队中，为风险管理团队注入新鲜的血液，进而提升商业银行的风险管理能力，确保其风险管理的专业化和高效化。3.5加强外部合作。如前所述，在大数据背景下，商业银行风险管理所面临的挑战不断加大，其风险诱发因素较多、损失较大、影响深远、管理难度加大。所以，单纯依赖于商业银行自身实施风险管理难以取得预期的成效。因此，在大数据背景下，商业银行应该全面加强外部合作，以此强化风险管理质效。首先，加强与政府部门的合作，通过建立良好的合作机制，强化政府部门对金融机构发展的引导，规范金融市场秩序，为商业银行等金融机构的发展提供法律法规方面的保障。其次，加强与各行业协会的合作，包括银行协会和企业协会，使得商业银行在为各行业企业提供存贷款服务的过程中可以有相应的保障，进而可以有效降低风险隐患。最后，商业银行还应该积极借鉴国外商业银行在风险管理方面的先进经验，根据自身的实际情况和大数据发展带来的变化，形成自身有效的风险管理举措，全面提升风险管理能力和效果。
风险管理是商业银行一项重要的战略任务，也是商业银行生存和发展的重要基础。近年来我国商业银行不断发展，其风险管理存在的问题愈加严重。而大数据时代的到来更是对商业银行的风险管理提出了诸多挑战。从本文的研究来看，应该从建立完善的风险管理制度、构建完整的风险管理体系、强化风险预警机制、实施专业化风险管理团队建设、加强外部合作等方面出发制定和实施相应的风险控制策略，以全面提升新时代商业银行的风险管理能力，进而有效促进商业银行的健康持续发展。
参考文献：
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[2]余宏伟.大数据时代下的商业银行风险管理[J].时代金融,2018(30)
[3]周凯.大数据时代商业银行的全面风险管理[J].金融纵横,2018(10)
电子文件风险管理的目标包括两方面：一方面是最大限度地减少风险事故发生后对电子文件造成的损失；另一方面是尽可能避免电子文件风险事故的发生。电子文件风险管理机制的建立是实现电子文件风险管理目标的重要保证。笔者认为，要构建电子文件风险管理机制，应从以下几个方面入手：
一、加强组织建设，建立健全电子文件风险管理制度
组织建设是风险管理机制的核心，也是电子文件风险管理机制能够长期、有序、高效运作的前提条件和必要保证。电子文件风险管理机制的组织建设，一方而应当将风险管理纳入电子文件管理的范畴，制定切实可行的电子文件风险管理战略目标，定期研究分析风险管理的实施进程，及时解决风险管理中存存的问题，提出风险管理的工作重点和要求；另一方面应设立专门的风险管理机构，确定一位主要领导成员分管风险管理工作，配备专业人员负责处理风险管理的日常事务，从而确保风险管理机制的长效运作。
此外，电子文件风险管理组织体系的有效运行，还需要建立一套有效的规章制度体系，以规范风险管理行为，落实风险管理责任，促进风险管理制度化。通过风险管理制度建设，使电子文件管理部门及管理人员明确风险管理的指导思想、管理原理原则、管理范围、管理对象、管理要求、管理程序、管理方法、管理责任和奖惩办法等。在制定电子文件风险管理制度的过程中，要注意做好以下三个方面工作：一是明确规定风险管理的范围、对象、要求等，通过量化标准使其更具有可操作性，便于对照、分析、考核。二是电子文件的风险管理涉及到各个方面，需要文件形成部门、档案部门、信息技术部门等各方面的共同努力，因而在风险管理制度中应充分体现团队精神，强调相互配合、协同作战，形成合力效应。三是要落实责任制。应明确各部门、各人员风险管理的责任归属，以加强其责任感，调动其积极性，鼓励其创新精神。贯彻责、权、利相结合的原则，与奖惩挂钩，明确规定奖惩标准，对尽职尽责，在预见、防范、控制、化解风险方面做出贡献的部门及人员给予奖励；对面临风险而未采取有效措施、人为因素导致风险损失或在处置风险时无所作为、举措失当而导致重大损失的应予以严肃问责。
二、开展风险教育，增强电子文件风险意识
电子文件的风险与其他风险一样具有可变性，在一定条件下进行转化。一种是向好的方面转化，即通过加强风险管理，尽可能降低或消除风险，保持电子文件的正常状态；另一种则是向坏的方面转化，由于对电子文件的风险视而不见，没有采取有效措施加以控制，最终导致潜在的风险演变成现实的风险事件，从而给电子文件带来各种灾难性后果。电子文件的风险事故多发生在保存阶段，如因文件生成的软硬件平台过时淘汰而使文件无法解读等；也多发生在人们意想不到之时和意想不到之处，如果不是事先有所准备，等到事故发生才设法挽回是极为困难的。因此，在电子文件管理过程中，电子档案管理者和管理部门必须强化风险教育，居安思危，认识到电子文件风险的客观性、普遍性、危害性，做好风险防范和应对工作，防患于未然。风险教育是电子文件风险管理机制建设的基础性工作，一方面要对电子文件管理人员开展风险教育，另一方面也要对电子文件用户进行风险教育：风险教育的方式应视具体情况采取灵活多样的方式进行，或通过专门的电子文件风险知识讲座、培训，或通过档案网站电子文件风险管理常识，或通过专题展览等方式来宣传电子文件风险管理的基本知识。
三、畅通运行机制，优化电子文件风险管理流程
一是电子文件风险监测，识别电子文件风险。进行监测时，要把引发电子文件风险的影响因素作为重点对象，并采取一定的技术方法对被监测对象的活动进行全过程监视，对被监测对象同其他环节和外部环境的相互关系进行监视。通过监测，识别电子文件所面临的各种风险。风险识别包括对风险因素的“寻找”和“分类”两项内容，目的是形成对电子文件风险源、分布、原因、关联、后果的理性认知，如果能够形成清晰的“风险清单”或“风险地图”，则可以达到较好的识别效果。二是电子文件风险分析，评估电子文件风险。风险分析就是把在风险识别过程中得到的数据，通过定量分析和定性分析等方法转变为信息。具体来说，要运用概率及数据统计方法分析电子文件某一风险发生的频率和概率等，以准确地估量风险造成后果的严重程度。风险分析其实就是对风险进行评估，评估某一电子文件风险有无发生的可能性，其概率是多少。如果说风险识别所回答的问题是可能出现何种风险，那么风险分析回答的问题则是电子文件的风险究竟有多大及风险会带来何种程度的损失后果。三是电子文件风险应对，控制电子文件风险。通过电子文件的风险识别、分析评估之后，就要采取一定的风险处理措施，以有效应对可能发生的风险或已经存在的风险，避免或减少风险对电子文件造成不良影响。比如，对于可能发生的风险，可根据电子文件风险的种类、特征、性质以及严重程度等，制定出相应的应对计划，建立相应的预警系统，为应对风险做好准备：对于已经发生的风险，必须根据需要启动应对计划，采取紧急应对措施，全力控制风险，将损失降低到最小程度。如果电子文件管理部门没有实施风险管理的能力条件，可以将风险管理业务外包给有关信息技术服务部门，由专门的服务部门通过专门的技术力量来实施电子文件风险管理，以提高电子文件风险管理水平。四是电子文件风险报告，总结电子文件风险管理经验。在完成风险监测、分析及应对活动之后，电子文件管理者及管理部门应及时准备报告风险管理的结果。风险报告可以是文件的形式，也可以是以会议的形式对电子文件的风险及风险管理展开讨论，探讨风险管理计划的执行情况、风险控制的成效等。通过总结经验，完善风险管理计划，进一步提高电子文件风险管理水平。
关键词：信用风险管理；敞口；授信
1体系总体目标
应收账款是指企业在正常经营过程中因销售商品、提供工程建造服务、提供劳务服务等业务，向购买单位收取的款项，它是伴随着企业赊销行为而形成的一项债权。企业应收账款信用风险是指因客户不能履行或不能全部履行支付款项责任而造成的风险，本质上是一种损失的可能性。具体体现为资金周转风险和坏账风险。资金周转风险是指由于客户不能按时足额偿付货款或者拒绝付款，导致企业的资金不能按时回笼，出现资金周转困难的风险。坏账风险是指由于客户拒绝付款或无力还款，而导致应收账款无法收回的风险。逾期应收账款和坏账对企业造成的实际损失大于其账面金额，还会拖慢企业的资金周转速度，增加融资成本，减少利润，影响正常生产经营活动[1]。据资料显示：我国小型企业应收款平均回款期为90天左右，坏账发生率平均是5%～10%，而作为西方商业信用发达的国家应收账款的回收期仅为7天，坏账发生率仅为0.25%～0.5%。这充分说明了我国应收款管理存在巨大问题，信用管理不完善[2]。为建立信用风险管理体系，完善相关制度和流程，建立债权保障措施和预警机制，年底将应收账款控制在3000万以内。在某企业实施信用风险管理体系构建与实施工作。
2实施过程
2.1建立全面风险管理组织机构
为防范风险、规范生产和销售运营方式、有效监管企业运行情况，结合目前实际经营情况，2017年7月开始组织筹备，8月正式成立了风险管理领导小组，风险管理领导小组下设风险管理工作组，明确了组成成员、职责及风险管理职能机构。企业管理部负责风险管理日常工作，明确风险管理人员和职责。
2.2建立信用风险管理体系
（1）建立信用风险管理制度体系。公司的管理基础薄弱，为抓住重点解决主要问题，按照集团公司的管理模式，在集团公司整体规划、集中管理的基础上，根据公司的实际情况，逐步建立健全信用风险管理制度体系。制定了《信用风险管理办法》、《产成品发货管理试行规定》、《应收预付账款管理暂行规定》、《客户和供应商债权保障管理暂行规定》，完善业务合同和非业务合同审批、发货流程。（2）建立起多职能部门协同共管的信用风险管理组织体系。风险管理领导小组作为是公司信用风险管理的议事和决策机构，负责把握公司信用风险管理策略，确定信用风险资产分配、组合，并审议各项信用风险管理制度、评估模型、评级标准等重大事项。企业管理部作为信用风险管理的职能部门，负责在集团公司信用风险管理相关制度的指导下，制定本企业发展需求的信用风险管理制度和管理流程，负责客户、供应商的年度信用评估，对客户、供应商信用信息进行统一收集管理；对所有授信客户、供应商使用模型进行信用评估；根据业务部门提出的授信申请，复核客户、供应商信用评估结果和信用等级，依据额度测算规则，提出测算额度、建议额度与账期天数；组织编制年度信用预算，建立和维护客户、供应商信用档案；负责监管公司发货等工作，实现并完善“事前防范，事中监控，事后处理”全流程的信用风险管理职能。根据公司信用风险管理制度要求，各职能部门负责各自管理职责和流程中涉及信用风险部分的管理工作。（3）制定完善风险管理制度和流程，建立中台机制，加强信用风险管理过程管控。公司的管理基础薄弱，为抓住重点解决主要问题，根据公司的实际情况，制定了《信用风险管理办法》、《产成品发货管理试行规定》、《应收预付账款管理暂行规定》、《债权保障管理暂行规定》，完善业务合同和非业务合同审批、发货流程。由于公司产品品种规格型号多、客户较多、生产周期长、交货期长、发货频繁等特点，为确保业务不受影响，又能有效的防范风险，建立业务中台管理，通过业务合同和发货审批对合同签订和发货进行控制。发货必须由财务审计部、企业管理部对客户的合同签订、授信额度、应收账款及逾期情况等审核后，仓库见审批后的发货通知单发货。严格以销定产，按合同进行发货，严格执行集团公司要求，禁止无授信发货、超授信发货、逾期发货、无合同发货、发货量与合同不符等情况。（4）建立信用信息搜集与管理、信用评级与授信的事前防范管理流程。依据公司《信用风险管理办法》，明确了企业管理部、财务审计部、业务部门的职责，对信用信息采集和管理、信用风险预警、信用风险评估、授信申请审批及应收账款/预付账款等进行规定。通过内部和外部信用信息逐步完善客户供应商信用信息，把信用信息分为定性信息、定量信息和交易信息三大类，加强客户信用信息收集与管理。结合公司客户类型，制定了国内客户信用评估模型，将客户分为A、B、C、D四级。根据客户往年的合作金额、回款情况、产品类型及公司未来的发展规划对客户进行分类，分为战略性客户、优质客户、潜力客户和一般客户。通过对客户和供应商进行分等级管理，将信用政策细化落实到每个客户，逐步实现对客户和供应商的差异化、精细化管理。严控授信总额，将风险控制在可承受范围内。根据公司的实际情况，在集团公司的年度授信额度的基础上，梳理出确实需要临时授信额度，核减不需年度授信额度客户的额度，在集团下发的额度内进行调剂，并向集团公司备案。经过梳理，核减了17家客户的授信额度191万；临时授信客户12户，授信额度1027万元；2017年公司共对58家客户授信3112万年度授信。9月后公司共审批五家客户的17笔临时授信，共计108.55万元。共有39家授信客户通过信用交易产生2394.02万元应收账款，占总授信的80.63%。加大债权保障措施的宣传和实施。通过业务员对客户的解释和介绍，对授信额度较大，注册资本少的客户，希望客户尽量通过提供债务保障措施的方式取得授信额度，减小公司信用风险。（5）建立风险预警机制，加强事中监控。除了从赊销交易中的资金和货物流转进行严格控制外，建立了风险预警机制。根据集团公司风险预警机制的要求，结合公司实际情况，把合同签订、发货情况、客户和供应商信用敞口、应收/预付账款逾期敞口及期限列入预警指标，将所有产生应收款与预付款的客户和供应商都列为监控对象，并特别关注通过特例信用额度审核流程交易的业务和曾经发生过合同违约的客户和供应商，通过风险预警对客户和供应商进行实时动态跟踪，做到信用风险“早发现，早处理”。（6）建立应收账款应收/预付款例会机制，加强应收账款管理，积极进行事后处理。制定了《应收预付账款管理暂行规定》，明确了业务部门（销售、采购、物资部门）、企业管理部、财务审计部、主管法律事务部的职责。建立了应收账款例会机制和报告体系。企业管理部负责人在每月月初定期召集应收/预付账款例会，对上月销售、上月应收款与预付款情况、逾期账款与坏账情况，新增逾期应收账款占比、客户/供应商结构情况、客户/供应商信息收集、账务处理规范性、对账工作和企业管理部的配合等信用风险管理基础工作方面的总体评价等工作进行汇报。除按月召开应收/预付账款会议以外，还按每季度召开季度应收/预付账款工作例会，向公司领导汇报相关工作成果，及上报需由公司领导决策的疑难问题。根据每月的应收预付账款例会按月撰写应收预付账款综合分析报告，每季度撰写季度分析报告。加强对账、催收工作，确保债权清晰，加大力度催收逾期应收账款，对于超出合同回款期限的逾期货款，严格按照“四定”、“四督办”、“三不放过”的原则，落实责任，切实催收，催收应收账款落实到具体业务人员，制定回款计划，明确责任，将应收账款的回款情况列入考核中。根据客户往年的合作金额、回款情况、产品类型及公司未来的发展规划对客户进行分类，针对不同的客户采取不同的应收账款催收措施。战略客户和优质客户逐步收回应收账款，在9月底将应收账款敞口控制在授信额度内；其他客户在8月底收回应收账款。通过发出集团和公司催款函的方式对逾期客户进行催收，发出逾期一年以上客户77家，总金额838.53万元。对逾期应收账款的客户进行了梳理，目前根据客户情况及可收回的可能性分析，已经请律师对4家客户进行催款。截止12月31日，公司的应收账款信用敞口2474.06万元。
2.3整改销售模式，通过中台加强过程管控，实现“四流”合一
通过建立合同签订、发货等中台监控体系，每月财务审计部、市场营销部、企业管理部、仓库进行四方对账，确保及时发现问题，实现货物、现金、合同可追溯。严禁合同签订单位和开票单位不一致、发货单位与开票单位不一致、货款回笼与合同签订单位不一致等情况。梳理财务和销售账目，财务和市场营销部门进行逐一对账，将往年不清楚的账目向客户发送对账函等进行对账和处理，清理了带拖斗客户10家，清除拖斗109家。通过梳理客户、规范合同签订和发货流程，实现了现金流、货物流、票据流、合同签订一致。
2.4建立和完善合同管理制度及审批流程，规范合同管理
根据集团公司合同管理规定和内控管理要求，对业务合同和非业务合同的审批流程进行了完善，设定了业务合同审批权限，即合同金额300万以内的总经理审批、300万以上的上总经理办公会、2000万以上的报集团公司审批。业务合同对外签订之前必须经过生产安环部、财务审计部、风险管理部审核后提交法务副总监、财务总监（分管风险管理）、分管销售副总、总经理审批。制定了销售合同标准合同文本。根据业务形式、客户回款、发货方式的不同，共拟定了5个版本。
2.5建立经销商选聘和准入机制，明确经销商权利和义务，做到有章可循
2017年8月至10月，对公司客户资信、客户分类、合同执行情况、应收预付账款、带拖客户进行了全面梳理。将现有交易客户分为战略客户、重点客户、潜力客户、一般客户四大类，系统整理客户情况，针对不同类别客户制定不同的销售策略，明确客户的权利和义务，真正体现让低风险、优质客户为公司创造更大利润，严控高风险、差信用客户，提高公司风险防范能力。12月，根据2017年的销售情况，结合2018年公司的经营计划，经过反复测算，对2018年经销商奖励机制进行了调整，一是明确奖励范围，即特定低附加值产品不纳入奖励范围；二是调整奖励方式：所有产品的销售奖励只设定一种奖励方式，取消现金折扣奖励和特定产品的综合奖励。产品销售奖励实行超额累进的阶段奖励形式。奖励以销售折扣的方式进行兑现。设立享受奖励的基本条件，达到条件的经销商才享有销售奖励。三是降低销售奖励返点。四是通过调整经销商的奖励方式，调整经销商结构。2.6全面梳理客户和供应商，保持科学合理的客户比例，清理历史遗留的睡眠客户，保留优质客户和供应商。已完成客户梳理工作，梳理客户为战略客户、重点客户、潜力客户、一般客户，资源向优质客户倾斜。规范三流，总体开票客户151家，已经平账客户37家，待处理客户114家,不再增加新开票单位，89家客户逐月减少。
【关键词】存款保险评级 全面风险管理 思考
一、中小法人投保机构全面风险管理状况的实证分析
（一）公司治理架构尚不完整，全面风险管理不到位
存款保险评级打分相关指标显示，当前辖区12家中小法人投保机构“三会一层”公司治理架构不够完善，不能较好的发挥监督和制衡作用。
1.监事会架构不完整职能发挥不足。初次评级审核时发现，新疆近年新成立的多家国民村镇银行均未设立监事会，仅设立了外部监事。监事会职能得不到有效发挥。
2.未设独立董事的投保机构偏多。辖区注册资本10亿元以下的12家地方法人银行业金融机构，90%以上未设立独立董事（理事）。如城市商业银行、农村信用合作联社、村镇银行均未设置独立董事，一定程度的影响了董事会对关联交易的客观判断和正确决策。
3.部门设置未能体现有效制衡的职能划分。对风险部门的管理分工设置不够科学合理，不能完全实现业务与风险防控相隔离管理。如国民村镇银行未能将风险管理部门单独分设，风险管理由信贷管理部门负责，业务操作与风险监控未能实现严格分离制衡。
（二）风控技术、市场融资等诸多方面先天存在短板
受人才和风险管理水平的制约，地方中小法人投保机构风险管理方面还存在诸多短时间内无法克服的薄弱环节。
1.风险计量模型方面：受专业人才制约，伊犁州直12家法人投保机构目前均不能结合自身特点开发和应用风险量化评估模型。
2.信息系统建设方面：辖区12家法人投保机构都未开发内部资本充足评估程序，存款保险系统建设不健全。其中，城市商业银行系统通过聘请外部工程师开发;农村商业银行和农村信用社由省联社统一聘请工程师开发;村镇银行由发起行聘请工程师开发。外部工程师只能根据商业银行提出的需求，开发满足当前需要的系统。由于中小法人投保机构没有自己内部的软件工程师开发队伍，系统更新、改进时效性较差，信息系统整体不能充分满足存款保险业务发展需要。
3.市场筹融资功能方面：辖区12家法人投保机构绝大多数不具有多层次资本市场股权融资能力，目前农商银行、农村信用社、村镇银行几乎都只是通过吸收股东投资的方式融资，都还没尝试通过发债、上市等其他方式融资，融资渠道极为单一。
4.内控制度建设方面：受管理体制制约，辖区75%的法人投保机构内控制度不能根据实际情况自主修订完善，如农村商业银行、农村信用联社内控制度大多由省（自治区）联社统一制定下发。地方法人农村金融机构仅遵照相关内控制度执行落实。
（三）地方中小法人投保机构外部生存环境普遍较为脆弱
1.存在不同程度的地方政府行政干预行为。地方中小法人投保机构业务发展都需要地方政府、财政等多部门的支持，没有任何一家法人机构可以回避与地方行政部门打交道，行政干预地方法人银行业金融机构的贷款行为也不同程度地存在。
2.所处自然环境较为脆弱或恶劣。地方法人投保机构经营普遍受区域性、行业性、自然灾害等偶然性、突发性因素影响较大，贷款对象单一，风险较为集中。一旦发生重大区域性灾害或个别行业经营不景气等突发事件，经营极易陷入困境，无法持续经营，这是所有地方法人银行业金融机构的软肋。
3.经济环境和地理位置相对较差。地方中小法人投保机构具有的共同特点是设在中小城市和乡镇农村地区，人口密集度低，经济总量小，受教育程度低，自助设备使用率低、网络设备等维护成本较高，盈利模式较为传统，在实施全面风险管理和同业竞争中先天处于劣势地位。
二、全面风险管理与存款保险评级的互促共进关系
（一）理论层面论证，存款保险评级有利于银行实施全面风险管理
对投保机构实施存款保险评级，能够有效地约束金融机构的风险行为，一是从理论上讲，风险越大费率越高，风险越小费率越高，理性的追求自身利益最大化的银行进行成本―收益分析后不会过度从事那些高风险的业务;二是法经济学（又称“法律的经济分析”）认为，好的法律能够提供正向激励，促进资源有效配置，存款保险评级结果与投保机构风险和适用费率标准挂钩，避免银行间的交叉补贴，有利于增加投保机构积极性和可接受度，能够提供正确的激励银行避免从事过度的风险活动，主动完善风险管理措施;三是存款保险评级工作相当于为银行增加了一道风险管理和监督屏障，从旁观者和全局的视角，帮助投保机构完善风险管理架构，更利于投保机构之间取长补短，借鉴推广更佳风险管理制度和措施。
（二）调查实践分析，长期看存款保险评级与全面风险管理具有统一性
从现场调研结果看，风险管理制度执行较好的机构，内部检查、审计工作做的较为到位，隐性风险提前暴露，表面风险监测指标不甚乐观。但风险管理制度执行较严格的金融机构风险准备金计提较为充足，应对风险准备工作较充分，业务操作、流程管理等都较为规范。长期看量化风险指标逐步向好转变，盈利能力、抗风险能力等指标均呈现健康平稳发展趋势。相反，风险趋于隐性化的机构，风险实质较高，由于监督管理检查不到位，业务操作、流程管理等也不尽规范，一旦风险集中爆发，必然带来惨重损失，社会影响面较大，如果事态继续恶化发展则可能导致金融机构破产倒闭。
三、全面风险管理体系对于促进完善存款保险评级的启示
从全面风险管理角度看，现行的存款保险评级对公司治理架构完整性、内控制度建设情况以及显性量化风险可以有效评估，但无法较好的评估潜藏风险。
（一）评级内容未能覆盖成长性潜在风险
如在利率市场化，互联网金融、手机移动支付等新生金融服务快速发展情况下，地方中小法人投保机构在现代科技领域运用方面仍较为滞后，客户信息网络化程度不高，网络银行等还处于起步阶段，业务发展单纯依靠网点和人工办理，业务发展经济效率低下，思维封闭、危机意识不强、不主动寻求改革创新出路，市场发展竞争潜力走弱等风险，现行的评级方法对投保机构的成长性风险未能实现全覆盖。
（二）评级未完全覆盖竞争对手和市场竞争风险
地方中小法人投保机构业务拓展局限于界定区域，一般不跨区域经营，限定区域内金融总规模已固定。然而，当前跨区域经营的银行机构和新生金融工具不断挤占地方中小法人投保机构金融业务市场。地方中小法人投保机构地方性金融市场主体地位和市场优势逐步被吞噬，同业竞争和市场风险压力急剧上升。因此，存款保险评级内容应尽可能对区域性金融市场风险和竞争对手风险实现全覆盖。
（三）存款保险评级无法实现对短期隐性风险的评估
从存款保险现场调研看，地方中小法人银行金融机构资产安全性、资产质量、盈利性、流动性等指标基本都符合监管指标要求，资产负债规模呈平稳增长趋势，然而隐性风险存在较大差异，存款保险评级无法准确实现对短期隐性风险的评估评级。
1.短期内风险评级结果与风险水平或将存在偏差。调查结果显示，风险管理制度建设较为完善，监督检查、审计频次较高的机构短期内各量化指标风险更趋向暴露化，如农村信用社改革转制为农村商业银行，转制前期和转制初期接受外部监督检查和审计频次较多，组织架构较科学合理、风险管理制度较为健全，但改制初短期内资产质量、违规操作等风险表现出前移，隐性风险提前暴漏;相反风险管理制度建设欠缺，检查、审计频次较少的机构资产质量等量化指标表面较好，风险趋于隐性化，实质风险却不可预知。
2.地方中小法人银行业金融机构自主性和灵活性或将风险向后顺延实现风险短期隐性化。如农村商业银行、农村信用联社办理借新还旧贷款管理办法，影响了信贷资产质量短期监测的真实性，通过办理借新还旧、转贷的方式，滚动贷款，无疑可以化解部分因流动性不足产生的信用风险，但也一定程度掩盖了贷款资产质量的真实性，影响了信贷资金的流动性，导致贷款质量数据监测严重失真，对此类操作隐藏的风险存款保险评级指标难以覆盖实现评估。
四、推动实现“优化我国存款保险评级、促进全面风险管理”双重目标的相关思考与建议
（一）完善存款保险评级配套措施，有效促进投保机构风险管理水平提升
建议一是将风险防控制度执行情况指标纳入风险评级体系，如将内外部监督检查次数，监督检查覆盖面、违规业务笔数与监督检查次数的比率等指标纳入风险评级体系中;二是设置隐性风险、竞争潜力考核指标，如将借新还旧贷款比率，是否主动推进改革创新（开展新业务种类），客户流失率（存款增长率、贷款增长率）等指标纳入风险评级体系;三是将银行机构的违规记录和重大风险事件纳入风险评级体系。以制度执行情况做支持，防止风险防控制度执行不到位，确保风险防控制度发挥应有作用。
（二）建立权重有别的评级模式，促进全面风险管理水平有效提升
鉴于我国地方中小法人投保机构种类杂、数量多，各类型金融机构管理模式、地方性法规政策千差万别，建议针对不同类型银行风险差异性特点，因地制宜、灵活操作、区别对待。如，可以考虑对大型商业银行、股份制商业银行、外资银行，风险评级权重偏重定性风险判断;对城市商业银行、农村信用社、村镇银行等地方中小法人金融机构风险评级权重偏重定量风险评估，从而增加评估的准确性与适用性。
（三）进一步完善评级指标体系，提升投保机构抗风险能力
鉴于地方法人投保机构承担着支持地方政府特殊项目、主导产业贷款，政府公益性贷款等多重社会责任，及先天不可弥补的高成本缺陷，受保险存款占存款保险基数的比例偏低等情况，建议在风险评级指标体系中加入中国特色的风险调整因子，给予地方中小法人投保机构一定的补贴和支持，保费征收有别于其它大中型投保机构的适用费率。初期可实行简单的差别费率，根据不同机构类型实施简单层次化差别费率;制度逐步成熟之后，可实行与风险挂钩的层次化风险评级差别费率。通过实施差别化费率，减轻法人投保机构经营负担，增强抗风险能力。
（四）充分发挥存款保险早期纠正职能，一对一辅导地方中小法人银行业金融机构完善风险管理架构
建议存款保险基金管理机构通过风险评级，找准地方法人投保机构风险管理薄弱环节，有针对性的进行科学辅导，帮助其完善公司治理架构，提升风险管理水平，达到降低存款保险费率，促进业务经营发展的良性循环。
参考文献
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关键词：企业；并购；风险管理
全球并购市场在经历2001、2002年的低潮后，呈现全面复苏的趋势。据统计，2006年、2007年全球企业并购金额创下新高。企业并购的目的是为了实现企业价值的提升，但大量的研究表明，并购公司的平均股价在一年之后低于同行业公司平均水平3.7个百分点。作为一种市场经济行为，企业并购后存在风险是难免的，这就需要并购企业能够进行风险管理，系统地识别风险、控制并规避风险，以保证顺利实现并购目标。
风险管理是指通过对风险进行识别、衡量和控制，以最小的成本使风险损失达到最低的
管理活动。风险管理的几个阶段并非是截然分开的，必须围绕着风险管理的目标执行，而且在时间上有所重叠，是一个周而复始、循环往复的过程。
一、企业并购后风险的识别与分析
风险识别是指在风险事故发生之前，企业运用各种方法系统地、连续地认识生产、研发、经营等过程中面临的各种风险以及风险事故发生的潜在原因。
企业并购后，如果整合效果不佳，企业难以产生规模经济效应、财务协同效应、市场份额协同效应以及经验共享互补效应等效果。围绕企业并购后的整合，企业面临的风险因素主要有：
1.文化整合
企业的并购整合，必然涉及具有个性的企业文化的整合问题。文化整合风险则表现为并购后由于双方的企业文化难以融合而引起组织上的抵制和排斥，使员工丧失认同感，并最终可能导致并购的失败。文化差异、企业组织的惯性、组织学习能力、组织适应能力是导致文化整合风险的主要原因。
2.心理契约违背
心理契约是雇佣双方对雇佣关系中彼此对对方应付出什么的同时又应得到什么的一种主观心理约定，约定的核心成分是雇佣双方内隐的不成文的相互责任。在企业并购整合中，由于涉及对目标企业发展目标、组织结构、人员组成等方面的调整，这可能会动摇目标企业员工的心理契约，从而出现抱怨、工作积极性下降、忠诚度下降，甚至辞职等现象。导致心理契约违背风险产生的原因是双方缺乏信任、单方面违约、沟通渠道堵塞、缺乏补救措施等等。
3.大量人员流失
知识员工是知识创新的载体，企业并购所获取的知识资本，也必须以知识员工的人力资本为核心。企业并购获取知识员工，是并购的主要动机之一。由于并购整合涉及一系列变革，尤其是对并购双方组织成员的合理调整，整合双方人力资本，组建新的知识团队，如果出现信息不对称、上下交流的不充分、组织承诺与员工期望有距离等现象，会引发知识员工心理契约失衡，从而产生员工主动离职，造成人员流失风险。
二、构建企业并购后的风险管理体系
企业并购后的风险管理，是指在企业对并购后的风险进行动态管理时，充分发挥并购双方以及相关参与者的积极性和主动性，通过各方的共同努力为风险动态管理提供组织保证、制度保证的过程。共同风险管理扩展了风险管理的外延，将相关参与者纳入到风险管理的范畴中来，是动态风险管理的基础。
1.构建制度基础
制度的建立和完善是企业运行的基础，也为企业进行风险管理提供了制度依据，其中包
括企业制度基础、法律基础、监管制度基础等。
企业制度基础。并购后的企业必须建立完整的以公司制为核心的企业制度。在有限责任制度下，企业以明确的股东权益承担所有的风险，这种风险边界和风险承担主体的确定，是企业进行共同风险管理的基础。在这种权责明确的现代公司制度下，企业与其他合作伙伴的关系也得以明确。企业在并购后的风险动态管理中，都需要与合作伙伴合作，各负其责，发挥各自的专长，在各自的风险范围内进行风险管理。
法律基础。企业并购是市场经济条件下的一种经济行为，市场经济是法制经济，健全和完善的法律制度是市场经济有效运行的坚实基础，因此，企业并购后的制度安排和产品设计等一系列行为，都必须以现实的法律制度为基础。
监管制度基础。完全依赖企业内部控制机制管理风险具有一定的局限性，需要采用外部力量来弥补内部控制的不足，这种外部力量表现为政府的监管和行业自律。
2.实现企业并购后的文化整合
企业在并购后进行文化整合，其实质就是要重新塑造一种新的企业文化，以便在新的企业组织中充分发挥功能。基于企业文化的层次性，并购后企业文化的整合主要包括以下三方面的内容：
（1）企业精神文化的整合。企业精神文化是包含于企业群体内的，具有导向、激励、内聚、自控和协调能力的文化渊源。它的核心是价值观念，这是员工行为的先导，而价值观念又具有惯性和传递性。因而不同的企业文化冲突整合，更在于企业价值观念的转变与统一。企业不同的价值观念是企业文化的核心，如果不尽快调整价值观，必然给并购后的企业带来负面影响。再就是企业精神的整合，对原有的企业精神，要取其积极方面并予以肯定，剔除消极的、落后的因素，树立并购后健康的、催人奋进的企业精神。
（2）企业制度文化的整合。要建立健全与预期企业文化相吻合的内部管理制度、行为规范，使企业和员工的行为有明确的方向，设置精简、合理而有效的企业组织结构形式，建立统一、协调、畅通的企业领导机制。
（3）企业物质文化、行为文化的整合。要塑造良好的并购后的新企业的风貌，坚持不懈地提高产品质量，扩大市场份额，提高新企业产品的知名度，做好企业产品的包装、标识、注册等工作。
3.人力资源整合――风险管理的核心
企业并购后，人力资源因素往往成为企业并购能否成功的关键因素之一。美国并购专家约瑟夫•克拉林格的研究表明，从事后分析来看，只有约35%的兼并和收购能够达到预定目标，而多数未能达到目标的并购都与人力资源因素有关，以下围绕核心能力构筑和培育的局面就人力资源整合提出两方面的思路。
（1）保持人力资源队伍的相对稳定。并购交易完成后，被购方企业员工会产生明显的压力感和焦虑不安，这种压力感和忧虑强化到一定程度，如果得不到释放，就会出现人力资源流失，破坏组织资源。对人力资源的整合，首先要引起决策层的高度重视。根据调查发现，并购成功的企业在并购后，决策层会很快对人力资源问题公开态度，董事长或总经理会及时向员工公布企业的发展方向、远景和战略规则。这些内容的一个重要作用是向员工传递出人力资源政策的信息。其次，人力资源部门以及相关职能部门的直线管理人员，要及时与员工沟通，获取员工的理解和支持。这些中层管理人员要发挥自身作为压力缓冲剂的作用，针对不同员工采取不同的缓解压力对策，协助员工对自身目标进行重新定位。
（2）包容和留住关键人员。基于核心能力的人力资源整合，非常强调对关键人才的留用和稳定，这是显然的，因为他们最具有战略性资产的特征。能否留住关键人才在相当大程度上决定了并购后整合的成败。为了留住具有战略性资产特征人员，对关键人员要采取怀柔政策。当并购方与被并购方关键人员之间建立信息畅通、相互包容和诚实的人际关系基础后，就要将注意力集中到与每一名雇员建立新的整合关系上来。这种新关系的确立过程，可以用心理契约的思路来寻求对策。最明显有效的策略是使关键人员切身体会到，并购后双方人员是平等的，而且双方人力资源投入所得到的回报是公平的，然后把新的心理契约再进一步地通过报酬激励体现出来。
总体来说，对于人力资源的整合，公司要有一套系统的政策，包括人员任命和标准确定，人员剥离和标准确定，对剥离人员的激励、再培训和再分配等各个方面内容。在所有这些内容中，其核心是与新的组织建立具有建设性的新契约关系，并把这种契约关系通过报酬系统直接表现出来。
4.建立并购的风险监督体系
并购的风险监督体系由内部风险监督体系及外部风险监督体系组成，为共同风险管理提供组织保障。内部体系主要由人、组织和制度三方面组成。
（1）风险经理。风险经理是在企业并购过程中，从企业的业务部门、过渡团队和知识团队中发现影响并购的风险因素，并采取措施控制风险的专业人员。风险经理处于风险控制的最前沿，担负着搜寻、分类、量化并传递风险信息，执行风险控制措施，贯彻风险政策以及促进员工信息共享等工作。一些企业会设置首席风险管理师的职位，统筹管理企业的全面风险管理事务，并向首席执行官或财务总监负责，有一些直接向董事会报告。
（2）风险职能部门。风险职能部门的作用是向董事会或风险管理委员会保证企业能够准确评估风险，并遵守自己的风险管理标准。风险监控是风险管理职能部门的常规职责，是确保企业在规定的风险政策和程序下运行的环节。
（3）风险管理制度。风险管理制度是企业针对并购后出现的风险制定的管理制度，包括风险管理目标、风险管理策略、风险的信息管理、风险管理部门的职能以及制定风险管理手册等。风险管理制度的建立，使得风险经理在面对并购中出现的风险因素时，可以在风险管理制度的指引下，规范化操作，及时采取措施防范风险损失的发生。
除了并购双方的内部建立风险监督体系外，还有外部风险监督体系，对企业并购后进行外部监督。这些外部风险监督也需要配备相应的人员，组织机构和健全的制度。
作者单位：江苏大学财经学院
参考文献：
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芝交所风险控制制度的主要特点
由于金融衍生品交易的高风险，芝加哥商业交易所十分重视交易相关的风险控制问题。在过去的30多年中，该所已经形成了一整套行之有效的风险管理体系。保证金是芝加哥商业交易所风险控制制度的核心要素之一。
(1)芝交所关于金融衍生品交易的风险控制制度，以交易所监管清算会员负责内部和客户账户风险控制的二元风险管理制度为基础。交易所根据联邦期货监管委员会条例和内部管理章程对所有清算会员实行风险防范管理；清算会员则根据交易所相关业务章程和内部控制制度对自己和客户账产业务风险进行管理。
(2)通过逐日盯市制度及时调整清算会员和客户保证金是交易所控制风险的主要制度安排。交易所根据市场交易行情变化即时调整(增加)日中盯市清算频率。这是防范清算会员和客户风险扩大的有效措施。在市场剧烈变动之时，增加日中盯市清算安排，可以有效地限制清算会员和客户风险累积扩大的幅度，从而为防范交易所范围内出现体系性风险奠定了坚实的制度基础。
(3)交易所通过按期核准清算会员最低净资本金标准和财务报告的形式审查清算会员资格，同时要求清算会员购买商业交易所股份、向交易所存缴安全存款准备金，并要求清算会员根据客户账户交易和持仓规模缴纳和调整账户维持保证金的办法，控制清算会员和客户交易风险。这种风险控制制度不仅要求清算会员对自己和客户风险进行有效控制，而且交易所和清算会员之间建立了事实上的风险控制利益共同体。这是芝交所有效防范交易风险的重要制度保证。
(4)芝交所集多年金融衍生品交易风险管理的经验研究开：发的标准组合资产风险分析系统(SPAN)是交易所、清算会员和参加金融衍生品交易单位管理金融衍生品交易风险的有效工具。这一工具不仅可以用于交易保证金的计算，而且对于各种市场条件下风险值的匡算，以及实现交易风险实时监控，都有着不可替代的优势。
(5)作为芝交所金融衍生品交：易风险控制的重要组成部分，清算会员对客户风险的监控需建立在有效的事前、事中和事后监管制度。事前控制的必要组成部分包括，会员下单核实、风险管理和定单管理的内容。会员下单核实主要包括对交易双方身份的认定、下单内容的审核等内容。风险管理主要包括在定单交易之前检测资金支付方保证金是否足额，是否符合限仓和大户报告等其他需要满足的风控指标。如果保证金不足，需要求资金支付方在交易前的一定时间内补足保证金。如果违反限仓制度和大户报告制度，则要求资金支付方先满足这两个制度，再进行交易。定单管理指及时显示和取消在交易时间里未成交的定单，并及时把相关信息转递到中后台。在有效防范风险的基础上，兼顾市场交易效率和风险管理目标也是风险控制制度建设的重要参照指标。
风险分析和控制系统
风险分析和控制系统(SPAN)由芝交所于1988年设计开发并执行。目前SPAN是全球50个注册交易所和清算组织的正式保证金机制。
SPAN的主要功能有三个：在一组给定风险参数下，给定的投资组合的最大可能损失是多少；SPAN根据保证金设定机构(通常是交易所或清算组织)设置的风险参数，通过计算标准投资组合所能承受的最大损失来评估投资组合的风险；保证金设定机构对保证金参数和保证金保险范围有完全的控制权。
保证金的计算
SPAN在投资组合水平、清算水平和混合水平上，在尽可能广泛的产品的基础上计算保证金。SPAN提供的详细的投资组合信息包括保证金数据、投资组合价值、详细头寸。
SPAN扫描风险――风险矩阵
SPAN对于每一个合约，都有一个多重(通常为16)风险矩阵。每一个矩阵上的点代表着特定市场假定下，合约发生的潜在的收益或损失。投资组合里的每一头寸都将和风险矩阵进行组合，得出头寸自身的收益或损失。一个投资组合所有头寸的收益／损失矩阵综合在一起，形成投资组合总的收益／损失矩阵。风险矩阵中有最大损失的那个点代表的风险就是投资组合的价格扫描风险。在扫描风险范围内的潜在的价格上升或下跌以及在扫描风险变动率范围内的期权变动率的上升或下跌的组合，形成SPAN系统中的每一个市场假定。
CMEl6个市场假定条件如下：价格不变，数量上升；价格不变，数量下降；价格上升1／3，数量上升；价格上升1／3，数量下降；价格下跌1／3，数量上升；价格下跌1／3，数量下降；价格上升2／3，数量上升；价格下跌2／3，数量下降；价格下跌，数量上升；价格下跌2／3，数量下降；价格上升1倍，数量上升；价格上升1倍，数量下降；价格下跌1倍，数量上升；价格下跌1倍，数量下降；极端市场变动，价格上升3X，覆盖部分数量不变，极端市场变动，价格下跌3X，覆盖部分30％数量不变。
SPAN分析过程
SPAN首先估计每一种商品的直接市场风险(价格扫描风险)，过程如下：
■估算在同样的假定条件下，不同到期合约之间价格行为差异引起的风险，即跨月价差风险；
■针对可能存在的流动性(交割性)风险附加的额外费用，即交割风险；
■如果投资组合中含有期权空头头寸，计算期权空头的最低风险；
■加总价格扫描风险、跨月价差风险和流动性风险；
■比较加总后的数额同期权空头最低风险的大小。较大者作为组合商品的风险值。
然后，比较不同商品组合之间风险值的价差抵扣。
最后，保证金要求将所有商品组合的风险加总后减去不同商品组合之间的风险信用抵扣。
SPAN的功能分离
从理论上看，在定制的SPAN中仅包含保证金计算和SPAN文件生成功能是完全可行的，但客户只能购买或者放弃SPAN，而不能只定制其中的某些功能，因为CME不是软件开发商，且无此先例。
保证SPAN运行的一个关键点是必须向SPAN输入特定格式的数据，即输入SPAN文件，才可能输出保证金计算结果以及其他风险计算结果，据了解，交易所层面运行SPAN有以下三种途径：一是购买PC－SPAN软件，同时开发能生成SPAN文件的软件或者从芝所下载相关SPAN文件。开发能生成SPAN文件的软件需投入较高成本，从芝所下载文件难以满易所层面随时计算保证金和计算保证金至客户一级的需求(清算会员一般购买PC－SPAN，一天两次从芝所下载文件，计算至客户一级)；二是购买SPAN风险管理清算软件，该软件包含了生成SPAN文件的功能，此时只需开发接口，将本交易所清算系统的数据通过接口传至SPAN风险管理
清算系统，后者生成SPAN文件并计算保证金，目前新加坡交易所使用了此套方案；三是购买PC―SPAN软件，同时购买清算二十一系统，清算二十一系统可以生成SPAN文件输出供PC―SPAN计算保证金(SPAN体系共有3种软件可供选择，详见黄面介绍手册)。
国内金融衍生品交易的监管环境
健全我国相应的金融法规，相应完善金融衍生产品交易的监管体制是我国衍生品市场能够实现高效和有序发展的必要条件。
首先，中国人民银行和外汇管理局对金融和外汇期货交易监管。其相关监管法规主要包括《国务院关于坚决制止期货市场盲目发展的通知》(1993)、《国家外汇管理局关于金融机构办理自营外汇买卖业务的管理规定》(1993)、《中国人民银行远期结售汇业务暂行管理办法》(1994)、和《国有企业境外期货套期保值业务外汇管理操作规程》(试行，2001)。
第二，中国证监会统一监管期货交易市场。其相关监管法规主要包括《关于严厉查处非法外汇期货和外汇按金交易活动的通知》(1994)、《期货交易管理暂行条例》(1999)、《期货交易所管理办法》(2002)、《期货从业人员资格管理办法》(2002)、《期货交易所、期货经营机构、信息技术管理规范》(2000)、《期货经纪公司管理办法》(修订，2002)、《期货经纪公司高级管理人员资格管理办法》(修订，2002)、《国有企业境外期货套期保值业务管理办法》(2001)等等。这些法规主要针对期货交易所、期货经纪公司及其从业人员的所有市场行为进行监管。
第三，中国银行业监督管理委员会负责对金融机构衍生产品交易的监管。其相关监管法规主要包括《中国商业银行法》(修改，2003)和《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》(2004)等。大部分中小金融机构目前还不具备银监会《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》的条件。
此外，中国期货行业公会和期货交易所对衍生品交易存在自律管理条例，最高人民法院依据《最高人民法院关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》处理有关期货交易的纠纷。
从健全我国金融外汇衍生交易法律环境的需要．出发对衍生交易场内市场进行重新立法，对期货交易所的法律性质重新定位，允许交易所以公司制形式运营。同时，降低进入衍生交易所的准入门槛，制定对市场交易行为管理的规定，对外汇衍生交易中的纠纷和仲裁进行立法。借鉴西方发达国家的经验，在法律规定的范围内，制定包括金融衍生品交易在内的统一的行业协会自律和从业人员管理相关规定。
国内相应风险管理制度建设的建议
首先，结合国内有关市场风险管理的经验，同时参照国际市场成熟风险控制制度和实际业务做法，从审慎发展国内银行间金融衍生品交易需要出发，自主进行相关风险管理制度建设。从目前实际出发，建议在金融衍生品交易风险管理制度中，坚持“事先原则”和“充分原则”。
关键词：电力公司；营销安全；风险评价；管理体系；研究
中图分类号：F272 文献标识码：A
营销管理体系的建立是电力公司发展的必然选择，因为在电力市场中，各个电力公司如果没有制定相应的规避风险的对策，其在市场竞争中终会被淘汰，因此说对电力公司来说，营销安全风险评价非常重要，但是建立营销管理体系更重要。营销管理体系包含很多内容，从管理机构的建立到流程优化，都需要相关人员认真的完成，以此保证管理体系的科学合理。
一、电力公司营销安全风险评价
电力公司营销是市场竞争的需要，但是营销本身存在着一定的风险，在电力公司进行电力产品营销时，首先要明确其存在的风险，之后对这些风险进行评价，按照评价标准来决定选择哪种适合的营销策略，以便在市场竞争中获得最大的营销效益。其安全评价体系如下：
1市场风险评价。市场风险是电力公司营销面临的最重要的风险问题，因为随着电力市场环境的改变，电力公司也会发生相应的改变，比如某些政策发生了变化，或者电力公司在面临市场需求时没有对此做出正确的分析评价，所以出现了供不应求或者供大于求的现象。市场环境中，电力公司需要考虑很多问题，比如消费群、市场信息以及国家的与之相关的政策变化，尤其是贷款政策的变化等，这些因素是电力公司需要对市场风险进行评价的关键点，只有掌握关键点，才能保证市场安全风险评价准确，为公司领导制定决策提供依据。
2经营操作风险评价。任何形式的经营操作都存在一定程度的风险，有些安全风险能够为公司带来发展的契机，但是有些风险则会使电力公司陷入困境，这是对经营操作风险进行安全评价的主要原因，如果经营操作风险已经超过了电力公司自身的经营的承受力，则需要尽可能的避免。其中有些经营操作风险存在的安全隐患非常突出，比如用户信息安全隐患、用电检查等问题，这些操作带来的风险具有累积效应，一旦累积到一定程度，将会使电力公司陷入绝境，因此需要对此进行预先评价。
3电费安全风险评价。电能是电力公司主要的电力产品，也是主要经济收入，但是在电费管理期间，因为管理人员没有按照要求规范进行管理，比如抄核收电表等，进而产生了电费管理风险，除此之外，某些电力公司并没有认真执行国家电费政策，所以用电用户与公司之间出现了很多的电费纠纷，这些问题严重影响了电力公司的形象，因此在电力公司领导制定决策时，要尽可能避免这些风险，但是也需要将这些风险考虑进去，并且做好相应的应对策略。
4供电服务风险评价。电力公司的营销就是希望能够为用户提供更多更优良的服务，但是我国的一部分电力公司却没有服务的意识，这是产生供电服务风险的根本原因，因为没有相应的意识，所以其服务的质量难以保证，而且没有建立相应的服务体系，因此出现了很多风险，其中最常见的就是客户投诉等。
二、电力公司营销管理体系研究
正是因为电力公司存在上述各种风险，导致其营销效果并不佳，为了能够在营销管理中将风险控制在公司可以承受的范围内，则需要建立营销管理体系，针对风险类型进行营销管理，将风险发生的机率降到最低，其主要采取的措施如下：
1建立并且完善营销安全管理机制。任何一个公司企业的营销管理都存在一定的风险，而风险管理是一件非常复杂的工作，因此需要建立一定的管理机制，将各个管理细节部门明确规定，从风险管理条款制定到风险管理具体的执行，都需要在管理机制体现出来。安全管理机制的制定需要结合电力公司的实际情况，不能脱离实际去制定。要想制定的条款能够非常明确的落实下去，则需要建立专门管理机构，并且给予其一定的权利，提高其执行力。
2优化管理流程。电力公司营销安全风险管理不仅需要质量，更需要效率，尤其是在面对突发的风险，需要具有快速有效的解决能力，否则风险就会变为现实，而提高管理效率的重要措施就是优化管理流程，一些不必要的流程要省略掉，既要明确责任，有要保证责任效率，动态管理与静态管理相结合的方式，全方位、全角度对其进行管理。从纵向上方法进行优化，指的是整合垂直工作，对营销安全风险管理的实施步骤进行安排，对那些不必要的监督和控制环节进行减少，提高工作效率；横向上指的是整合水平工作，促使各个责任部门的工作人员可以对自己工作范畴内的风险进行有效的处理和控制，集中分散的资源，减少不必要的沟通。
3供电营销安全风险管理制度标准保障。要想促进企业更好的发展，提高管理的规范化程度，非常重要的一个方面就是进行制度建设。对于电力公司营销安全风险管理也是一样的道理，需要构建相关的制度标准，在构建的时候，需要遵循这些原则，首先是完整性原则，指的是保证安全风险管理制度可以对公司经营管理的各个层面实现覆盖，保证全体工作人员都可以积极参与进来，将控制作用充分发挥出来；其次是合理性原则，指的是要充分结合目前的管理体系以及公司具体情况，来优化和改善现有制度，对相关原则进行优化和细化，更加合理的制定风险管理制度，提高制度的可操作性。
结语
综上所述，可知对电力公司营销安全风险评价与管理体系进行研究非常必要，尤其是在电力市场发展的今天，对其进行研究具有一定的指导作用。从电力营销的角度来说，我国电力公司面临的最要风险就是供电服务风险，而产生这种风险的主要是因为电力公司没有服务的意识，以此经常出现服务纠纷，这对电力公司的发展来说非常不利，因此在营销管理时，要尽量的规避这些风险。
参考文献
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