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开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇投资融资管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】信托制；私募股权基金；财务管理制度
一、信托制私募股权基金概述
1.信托制私募股权基金的概念
私募股权基金主要包括公司型、合伙型以及信托制等三种类型。其中，信托制私募股权基金是指发起人与投资人签订信托合同，投资人将资金委托给发起人，发起人通过将资金用于非上市公司的股权投资，最后根据信托合同将收益发放给投资人的一种资金管理手段。信托制私募股权基金是信托制度与私募股权基金的有机结合，其主要建立在信托契约层面上，并未形成实体经营。信托制私募股权基金的核心是信托，受托人与委托人分别是基金发起人与基金投资者，对于基金投资者来说它是一种投资方式，而对于信托公司来说，它则是一种理财方法。
2.信托制私募股权基金的运作模式
信托制私募股权基金主要包括融资通道型、合作管理模式以及管理型模式等三种类型，每种私募股权基金信托的运作模式也有所不同。融资通道型私募股权基金属于保守型，其收益主要包括现金、股票以及财产增值等，此类信托制私募股权基金对受托人的管理能力要求较低。合作管理模式的信托制私募股权基金属于高风险、高收益的投资手段，主要投放与科技创新型公司，对于受托人的管理能力要求较高。管理型模式的信托制私募股权基金的风险结语前两种模式之间，投资目标主要定位于成熟金融公司，整个投资与收益过程都比较有次序。
二、信托制私募股权财务管理制度研究
1.信托制私募股权基金的风险分析
在竞争激励的金融环境中，信托制私募股权基金存在诸多风险。其风险主要包括以下几个方面：委托-风险，即投资人与人由于信息不对称，投资人弄虚作假行为带来的风险；投资风险，即管理人的决策失误造成的资金流失风险；融资风险，即投资基金的融资过程中因融资计划不合理而带来的风险；退出风险，即退出机制不完善而带来的投资人利益损失。分析信托制私募股权基金出现风险的原因，信息的不对称是产生风险的重要原因，而市场的不成熟则是风险产生的直接原因。
2.信托制私募股权基金财务管理制度的框架
信托制私募股权基金管理制度的管理主体包括政府机构和行业协会，其中政府机构主要通过相关的法律制度监督基金的财务状况，而行业协会则是通过相应的限制条件及监督机制对其进行管理。信托制私募股权基金财务管理制度的管理对象包括基金投资人、基金发起人以及基金保管人等，对不同管理对象的管理方式也不尽相同。而其管理方式则包括统一管理、分头管理、机构监管以及功能管理，管理内容包括合格基金融资规范、信息披露以及对基金投资人、发起人、保管人的财务监督等。
三、信托制私募股权财务管理的问题及对策
1.信托制私募股权财务管理中存在的问题
当前我国信托制私募股权基金财务管理仍然存在多方面的问题。首先，管理主体的职权不明确，信托制私募股权基金涉及到融资规范、投资信息披露、财务报表等多方面的内容，政策的不一致导致财务管理混乱；其次，相关法律法规制度不完善，对基金管理人以及投资人的财务状况缺乏足够的约束，增加了出现财务风险的几率；另外，管理内容不完备，对投资人的投资情况缺乏有效的管理，信息披露制度可操作性较低，财务报表弄虚作假的情况屡见不鲜。
2.加强信托制私募股权财务管理的对策研究
要加强信托制私募股权的财务管理，必须从管理主体、管理对象、管理内容等三方面入手。首先，必须提升行业协会在财务管理中的作用，将行业协会监管作为财务管理制度的重要组成部分，建立起政府监管为主、行业协会监管为辅的财务管理模式；其次，不断完善财务管理制度，对于资金的使用情况、基金获利状况、各季度财务报表进行建立完备的监督机制；另外，加快相关法律法规的制定，不断明确财务管理的内容，尽快规范基金募集行为、信息披露制度、财务报表审计等。
四、结语
信托制私募股权基金是将信托制度与私募股权投资有机联系起来的一种资金管理方式，包括融资通道型、合作管理模式以及管理型模式等三种类型，每种私募股权基金信托的运作模式也有所不同。信托制私募股权基金财务管理制度是保证基金规范化运作、规避基金风险的有效方式，但是当前的财务管理制度仍然存在管理主体职责不明确、相关规定不完善、监督体系不健全等问题。有鉴于此，只有不断完善管理主体、管理对象以及管理内容的相关规定，明确各部分职责，才能保证我国信托制私募股权基金的不断发展。
参考文献：
[1]李海萍.浅析中国私募股权基金的发展瓶颈与治理策略[J].中国证券期货，2010（1）：101-102
关键词：中小企业；财务管理；投资；融资
2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。根据这一对我国中小企业的划分标准，发现我国大多数企业都是中小型企业。中小企业是推动我国经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。相对于大企业而言，中小企业具有“小”、“灵”、“快”；“小而专”和“小而精”；改革成本低，操作便利、社会震荡小、新机制引入快等经营优势。但是，中小企业在经营中也面临着体制不顺；政策不公，市场无序；融资困难，告贷无门；产权不清，缺乏动力等经营困难与问题。企业财务管理是企业管理中的重要组成部分，在企业的战略、财务、人力资源、生产运作、研究开发、市场营销等经营管理中，财务管理起着举足轻重、至关重要的作用。中小企业财务管理中出现的问题，是制约其发展的一个重要因素之一。在中小企业的经营困难与问题中，财务管理方面，我国中小企业主要存在着以下问题：
一、中小企业财务管理中出现的问题
1 管理水平低下，经营管理混乱
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业，构建和谐社会发展，发挥着重要的不可替代的作用，是推动我国经济社会发展的重要力量。但是，总体而言，现在中小企业存在着很多的问题。比如管理水平低下，主要表现为管理理念落后、基础管理薄弱、现场管理混乱、组织制度建设滞后、生产经营粗放等等。
2 财会从业人员专业技术水平低下
我国中小企业的经营与发展，往往依靠的是企业中几个少数的经营决策管理人员。缺乏专业的管理人员，导致于中小企业管理水平低下，经营管理混乱，也导致企业不重视财务管理工作，缺乏专业的财务管理人才。中小企业的财务管理者一般都是家族成员，没有经过专业培训或缺乏相关专业背景，专业素质偏低。此外，财务管理人员的流动性较大，更换频繁，不利于财务工作的连续性。企业要么是聘请不到专业的财务管理人员，要么是即使聘请到了优秀的财务人才，由于企业的管理问题，最终也会导致这些优秀的财务人才从企业中流失。因此，我国的中小企业，往往会计人员技术操作水平差，会计信息失真，这直接影响了财务管理者的决策需求。财务机构层次少，分工不明确，兼职多，财务与会计不分，最终导致会计信息在财务管理中难以充分发挥其作用。
3 财务管理制度不健全，内部控制薄弱，财务管理混乱
由于缺乏先进财务管理思想，缺乏专业的财务管理人员，我国大部分中小企业缺乏完善的财务管理制度。财务核算制度不健全，包括账实核对、账证核对、账账核对在内的会计核算程序难以得到执行，财务核算方面随意性很大。因此，会计资料的真实性和完整性得不到有效的保证，会计资料失真现象较为普遍。
内部控制制度主要包括会计控制和内部审计控制两个方面的内容。我国中小企业的财务内部控制方面要么严重滞后，要么形同虚设，要么根本就没有设置。没有严格的内部控制和审核程序，难以对财务形成严格的管理，无法实现财务管理在确保资产的安全完整、提高会计信息质量、规避或降低风险及提高企业经营效益方面的作用。
4 投资风险意识差，投资决策不科学
我国很多中小企业，企业经营管理落后，财务管理混乱，企业家族式管理仍然突出，领导者凭感情行事，造成财务监督虚设。企业在投资决策过程中，对于投资规模、投资结构、投资风险往往没有进行充分的考虑，投资决策过程中也没有进行可行性分析。决策一旦失误，企业风险加大，面临较大的财务困境。在我国的一些中小企业中，由于家族式管理方式所固有的制约性，投资决策权往往集中在少数管理者手中，缺乏理性的分析与评估，无法对风险做到足够的认识和鉴别，造成盲目投资。投资决策者没有与企业的财务人员与经营管理人员共同努力，对投资项目进行分析、评价，权衡风险和报酬。
5 筹资能力低，筹集资金困难
虽然我国金融市场的日趋完善，中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，中小企业始终存在着融资难、担保难的问题。特别是在目前持续较高通货膨胀，政府实行紧缩性财政政策，银根紧缩的宏观经济环境下，中小企业的融资已经越来越困难。一直以来，贷款难已经严重影响了很多中小企业的生存和发展。有资料显示，90％以上的中小企业的贷款服务需求得不到满足或只得到部分满足。
二、完善和加强中小企业财务管理的对策
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业，构建和谐社会发展，发挥着重要的不可替代的作用，是推动我国经济社会发展的重要力量。同时，中小企业又是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量。中小企业发展对我国经济的发展具有相当重要的意义。因此，促进中小企业的发展，解决中小企业财务管理中的问题，对我国经济发展的促进作用以及社会效益也是明显的和巨大的。要解决中小企业上述财务管理中出现的问题，可以从以下思路着手：
1 聘请专业管理人才，加强管理培训，提高企业的管理水平，建立现代企业制度
中小企业的财务管理问题，其实质还是表现为企业经营中的管理问题。加强中小企业管理工作，有利于提高产品质量，推动技术创新，增加经济效益，建立节约型社会；有利于引导企业提高科学管理水平，规范化经营，强化社会责任；有利于促进国民经济可持续发展，实现全面建设小康社会的目标。具体来讲，企业中高层管理人员应该加强学习，定期参加管理培训，提高中高层管理者的管理水平。同时，还应该聘请专业的企业经营管理人才，完善企业的管理制度。这样，从企业内部培训，外部聘请专业管理人才两个方面人手，来提高企业的管理意识，提高企业的管理水平，建立现代企业制度。
现代企业制度的基本特征是：产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学。法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。依据《公司法》规定，股东大会、董事会、监事会、经理人员各司其职，彼此依存，相互制约，从而保障企业有序运营。因此，要建立科学的企业领导体制和组织管理制度，调
节所有者、经营者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制，使企业在先进、科学的管理模式下运行，为良好的财务管理构建一个健全的组织基础。
2 聘请管理咨询服务，进一步提升企业管理水平
中小企业提高管理水平不但需要自身的经验、学习和努力，更需要中介服务机构的帮助，需要管理咨询。随着政府功能重新定位和政治体制改革的逐渐深入，政府对中小企业的指令性管理逐渐转向指导性、社会。这一过程要求适应中小企业需要的社会化服务体系逐步建立起来，为中小企业提供融资信息、管理咨询等中介服务。管理咨询是中小企业社会化服务体系中不可缺少的重要部分。通过管理咨询，中小企业可以充分了解自身状况，特别是企业内部的管理问题，并在咨询顾问的帮助下，找到适合自身发展的解决方案，而且管理咨询可以增强解决问题的能力，咨询顾问有自己发现和解决问题的方法和框架。企业领导与咨询顾问交流过程中，能得到这些方法，有助于领导管理思维能力的提高，就是所谓授之以鱼不如授之以渔。通过管理咨询过程的知识传递和转移，企业能够培养解决问题的能力，以后遇到类似的问题，可以自己独立解决。
3 培养和吸引专业财务人才，建立和健全企业财务管理制度
针对中小企业财务财会从业人员专业技术水平低下和财务管理制度不健全，内部控制薄弱，财务管理混乱的问题，中小企业可以通过培养和吸引专业财务人才，建立和健全企业财务管理制度来解决。要提高现有财务会计人员的素质，首先中小企业就要吸引更多高级财务管理人员，严格执行和完善从业人员养老、医疗等保障制度；其次，要定期组织财会人员参加培训，学习专业的财务制度和相关的法律法规；最后，企业还应设置独立的财务机构，配备高素质的专业人员，突出管理职能，使财务管理的作用得到充分的发挥。
中小企业财务管理水平的提升离不开企业财务管理制度化、规范化的保障。中小企业在制定财务管理制度时，首先应当从中小企业自身的特点和针对性、操作性等原则出发，制定出一套符合企业实际又具可操作性的财务管理制度。其次，做好企业内部控制制度建设，将财务管理与企业管理的各个环节和过程紧密结合，通过财务信息和数据的及时反馈、总结和分析，强化企业内部控制建设，提升中小企业防范和控制风险的能力。
4 提高投资风险意识，投资决策科学化、规范化
企业自身要规范各类投资程序。实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。投资决策者与企业的财务人员和经营管理人员，甚至聘请外部管理咨询服务，共同努力从投资方案的提出到项目立项，从投资方案的分析到投资方案的实施，在投资决策的全过程中，进行科学决策。中小企业可以参照大企业，也可以自行制定一套规范化流程，并实行监控，规避投资风险，实行规范化、科学化的投资决策。中小企业经营灵活、形式多样、适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要，以规避市场投资风险。
5 树立良好的信用，积极寻找新的融资途径，提高企业的融资能力
针对中小企业财务管理中筹资能力低，筹集资金困难的问题，企业可以通过树立良好的信用、积极寻找新的融资途径、发展与非银行机构的融资作用、加快建立中小企业信用担保体系等方式来解决。
(1)树立良好的形象和信用。企业通过建立健全财务制度，严格执照会计法规，定期提供会计信息，与银行建立良好的关系，及时还本付息，树立良好的形象和信誉。
(2)积极寻找新的融资途径。比如寻求融资租赁。融资租赁集信贷、融资、租赁于一体，兼有融资与融物的双重功能，是目前发达国家仅次于银行信贷的又一重要融资方式。
[关键词]企业； 资金管理 ；利用效率
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）31-0134-01
资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持企业从采购到投产，到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见，有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业，无论大型企业、中型企业还是小型企业，都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此，加强企业资金管理，提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。
一、我国企业在资金管理上存在的问题
（一）融资渠道有限，资金来源不足
企业想要正常运营，就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限，资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化，因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题，再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资，因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难。资金来源不足的企业往往产能也不够，因此销量不佳，进而陷入一个恶性循环之中。因此，无论是什么样的企业，在进行资金管理的时候，首先要做的就是解决融资渠道有限的问题，丰富企业的资金来源。
（二）企业资金管理内控制度有待完善，缺乏事后考核与监督
首先，企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库，白条抵库，多头开户，账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来。目前许多企业并没有从这个源头上做起，遏制舞弊，避免企业资金的流失，因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核与监督，企业资金的流向必须得到有效的监督与控制，即钱用在什么地方，是否是正当的用途，用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度，因此，资金管理低效也就可想而知了。
（三）企业资金预算制度存在漏洞
企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实，名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计，在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较，以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内，避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑，往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。
（四）重视表面的利润，忽视实际的现金流
实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化，而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例，首先是企业资金周转方面存在问题，大量的库存积压的问题得不到有效的解决；其次是其只重视表面的利润，可用于生产和周转的现金流往往十分有限，并且利润结构十分不合理，商品利润和渠道利润比例大概是1：8 左右。由此可见调整利润结构，加快资金周转，增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。
（五）风险控制较差，投资无度
投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计，即该投资的可行性分析报告。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话，那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败，一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此，慎重投资，进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。
二、加强资金管理，提高资金利用效率
（一）拓宽融资渠道，丰富企业资金来源
首先，通过股本融资。对于非上市企业而言，拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO 上市之后进行社会融资，上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言，拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现，吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点，因此，无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次，随着民间借贷在融资市场上不断合法化，相信在不久的将来，民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。
（二）完善内部控制制度，加强监督
在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离，避免舞弊的产生，使得账账相符、账实相符，避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构，独立于任何其他部门，加强对人员以及资产使用的监督，尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用，避免管理层或者财务人员滥用全职，导致企业资金的流失。
（三）加强资金管理，建立完善的资金管理制度
建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度，并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实行的，操作性强的，不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行，不能贪多求快，导致企业资金周转困难，滞销或者滞账等现象的产生。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障，而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划，能够保证资金使用决策的有效进行，避免资金滥用等显现产生。
（四）提高资金使用效率，注重实质性的现金流
如前所述，包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难，以及现金流匮乏等等问题。因此，企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上，而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的，能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目，反映企业的真正的经营实力。因此，财务人员应当注重企业的现金流量，不应过分追求高利润。此外，财务人员还应当注重资金使用的效率，对资金使用项目的风险做出有效的评估，避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。
（五）建立资金风险评估机制，加强企业投资项目管理
有效地评估投资项目风险，谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析，尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析。投资资金不能超出企业的能力范畴，必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来，达到最佳的资金使用状态。
参考文献
关键词：融资 担保 资金管理
一、目前融资担保资金分布形态及风险隐患
融资担保机构的担保资金来源主要包括实收资本、资本公积、未分配利润以及互助担保基金、客户保证金、各类准备金、政府扶持资金等。由于融资担保业务费率低，一般在同期银行贷款利率的50%以内，担保业务的盈利能力较弱，多数机构将担保资金运作收益作为一项重要的获利来源。目前山区县融资担保机构的担保资金主要呈以下分布形态：
(一)货币资金。融资担保机构的货币资金包括活期存款、通知存款、定期存款等。另外，在担保机构发生具体担保业务时，银行往往要求其提交一定比例的保证金，这部分以保证金形式存在的现金的流动性弱于一般货币资金。
(二)高收益、高风险的委托贷款。长期以来，我国民间借贷需求旺盛，近几年随着经济的发展，资金供需矛盾更加突出，担保机构为获取高额回报也参与其中，较规范的机构通过委托贷款方式操作，以各种名义按远高于制度规定的利率收取利息；一些民营担保机构则往往违规直接从事更高利率的借贷活动，且法律手续不完善、担保措施不到位，甚至拒绝向银行和信用评级机构提供真实信息。另外，担保机构的部分贷款用于银行不愿或无法放贷、风险较大的较劣质项目。
(三)关联企业占用资金。目前，有相当一部分融资担保机构是由集团性企业、跨地区担保机构、民营企业从自身产业发展角度出发而设立的，其股东往往存在一套资本循环投资的现象，这类担保机构的担保资金一般纳入集团、总部、实际控制人的资金管理系统，统一调度，部分资金被关联企业长期占用，特别是一些民营担保机构，其控制人的人脉关系及经营和投资实体庞杂，治理结构不健全，关联方资金往来频繁，担保资金管理随意性大，由此关联企业乃至集团、总部、实际控制人整体的经济和资金状况在较大程度上影响着担保资金的安全性和流动性。
(四)房产、股权投资等长期资产。有的融资担保机构成立后，根据集团或控制人的经营策略，利用部分担保资金购置写字楼等房产，或进行股权投资，这类投资的变现能力和流动性相对较弱。
对于上述担保资金形态，从其分布结构看，对外借款及关联企业占用现象突出，虽然担保机构注册资本较多，但实际能随时支配的现金往往并不多，由此实收资本相应的担保能力和代偿能力实际已打了折扣。
二、融资担保资金的行业管理制度建设和监管现状
(一)融资担保资金的行业管理制度建设。自20世纪 90年代开始进行信用担保机构试点以来，尽管在中央与地方各相关政府部门的政策引导、推动和扶持下，我国融资担保机构规模不断扩大，投资主体从最初的由政府主导逐渐向多元化方向发展，然而担保行业管理制度建设却明显滞后。现行与担保资金有关的管理制度仅有两个：2001年财政部制订的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》以及2010年4月财政部、工业和信息化部制定的《中小企业信用担保资金管理暂行办法》。而这两个办法只适用于政府出资(含政府参股)设立的以中小企业为服务对象的融资担保机构，且在担保资金方面，只对资金的运作作出了以下主要规定：不得从事贷款业务；按照注册资本的10%提取保证金，存入主管财政部门指定的银行，清算时用于清偿债务；提取的风险准备金必须存入银行专户；其余货币资金，不低于80%的部分可用于银行存款，以及买卖国债、金融债券及国家重点企业债券；不高于20%的部分，经主管财政部门批准，可用于买卖证券投资基金等其他形式。2010年的办法中，担保资金采取的支持方式中的业务补助、保费补助、资本金投入，目前山区县担保机构均未享受到。另外，2006年银监会《关于银行金融机构与担保机构开展合作风险提示的通知》，对担保机构存在的抽逃、挪用资本金造成资本金不实或者结构不合理的现象进行了风险提示，并提出了防范风险的要求。
(二)融资担保资金的监管现状。由于担保行业制度体系不健全、融资担保资金来源和运作缺乏制度规范，担保资金长期未得到外部监管，各银行考量担保资金运作风险的尺度不一。目前银行每年均对有合作关系的担保机构进行内部评级，且进行日常跟踪，要求担保机构按月报送财务报表及其他相关信息资料，但在与担保机构合作中未事先对担保资金的运作作出具体的限制，未要求其对投资计划予以披露，只能根据担保资金现状见机调整业务规模，在防范风险方面存在被动性。另外，将外部信用评级作为融资担保行业监管、政策扶持的重要参考依据正逐渐得到相关各界的共识，部分地区已要求对融资担保机构进行外部信用评级，评级机构除对其进行年度评级外，还进行半年一次定期跟踪和事后不定期跟踪评级，但这还不足以发挥外部评级的风险预警监测作用。
三、加强融资担保资金监管的必要性
融资担保资金是担保机构信用的基础和前提，是担保能力和代偿能力的主要支柱。近几年，随着我国国民经济的快速发展，各类信用担保机构呈“井喷式”发展，但事实上，目前担保行业市场环境还很不完善，存在前文提及的担保资金运作不规范及行业监管缺位等诸多问题，银行业金融机构在与担保机构的合作中仍存有很大的顾虑，获得认可而从事中小企业融资担保的机构并不多，市场格局在一定程度上已偏离了政府发展担保行业的初衷，信用担保机构的融资担保功能未得到充分发挥，担保难导致融资难的“瓶颈”仍未得到有效突破。因此，为防范信贷风险，促进融资担保行业的发展；解决中小企业融资难、担保难问题，有必要加强担保资金的监管。
四、加强融资担保资金监管的建议
(一)制订相应的配套政策，加大政策扶持力度。多年来，国家通过风险补偿金和免征营业税等方式对部分符合条件的担保机构进行了扶持。但是，基于担保机构应采取保守谨慎的盈利模式，同时为调动投资主体的积极性，促进融资担保业的发展，在规范行业行为的同时，应制订相应的配套政策，鼓励担保机构积极探索和创新多种盈利方式，并进一步加大风险补偿金和税收优惠等政策的扶持力度，如扩大政策惠及面、保持风险补偿金和营业税优惠政策的持续性等。办法中规定的业务补助、保费补助、资本金投入，应督促相关部门落实，以充实融资性担保机构资金实力，促进业务扩大和发展。
一、我国中小企业出口现状分析
我国中小企业出口的现状劣势。我国多数中小企业仍为家族式企业，经营决策权集中于企业主，"任人唯亲”的用人方式普遍存在，缺少科学地管理方法和制度，随意性很大，规范性不足，造成了管理上的混乱。内部管理制度不健全，缺乏有效的激励机制，制约了我国中小企业的发展，影响了产品的出口贸易。中小企业设备落后，技术水平低下，基础薄弱，中小企业只能有选择地进入门槛较低的行业，其产品还主要集中在中低端。
二、我国中小企业出口的障碍分析
1.我国中小企业自身因素。我国中小企业融资困难，限制了中小企业经营发展和出口规模。中小企业融资难已存在多年，我国金融市场不健全，企业融资渠道单一，这是中小企业融资难的根本原因。我国中小企业一般通过两种方式获取资金，即企业内部融资和企业外部融资。企业内部融资，即企业将自己的积累转化为投资的过程;企业外部融资，即企业通过向社会其他行业和集体获得的资金转化为自己投资的过程。在我国很多地方，中小企业的资金来源主要是靠企业内部融资的形式存在的。2、中小企业内部管理制度不健全。我国多数中小企业仍为家族企业，管理方式也多为家族式管理，这种家族式的管理体制虽然在中小企业初创期具有很大的适用性，但是随着企业的发展渐显示出弊端，中小企业内部管理制度不健全，缺少经营管理经验和科学的管理方法，影响了企业管理水平的提高，限制了企业出口规模的扩大，制约了中小企业的发展。
2.中小企业研发能力差。在激烈的市场竞争下，中小企业要想立足不败之地，并迅速发展，必须拥有自己企业的个性化产品。但是我国中小企业融资困难，所以产品的市场研发与生产技术改造投入的普遍较少，造成企业产品单一、样式陈旧，缺少市场竞争力。国际经济环境对中小企业出口的影响。当前，国际金融危机对我国经济的负面影响逐步加深。受金融危机的影响，美、日、欧三大贸易伙伴需求急剧减少，国际市场萎缩，影响我国中小型企业出口产业的持续发展。人民币的不断升值，导致出口成本上升，直接导致中小企业出口成本的上升。贸易保护主义猖獗，贸易摩擦加剧，增加出口的难度。使我国中小企业出口陷入了艰难的境地。
三、促进我国中小企业出口的对策
1.增强企业融资能力。加强中小企业自身发展，增强企业融资能力，那么企业要提高自身的素质，就应该做到:强化信用观念，建立良好的银企关系，以良好的信誉立足于市场。健全企业财务管理制度，只有将中小企业的财务管理制度健全，才有利于企业对外和对内融资。规范企业公司治理结构，公司治理结构是决定公司企业融资的必要条件，因此必须规范企业公司治理结构。加强中小企业融资体系的建设。加快中小企业金融机构建设，健全中小企业内部部门职能与工作职责，加强对中小企业金融机构监管，促使中小企业内部的融资体系走上正规化渠道。加强中小企业融资中介服务体系和担保体系建设，建立为中小企业提供担保的营利性商业机构，为中小企业融资提供健全有效的中介服务，帮助企业获得银行的信任和支持，使中小企业能更多地获得银行贷款。
2.加快技术进步和创新。随着全球经济一体化的趋势越来越强，中小企业要提升出口竞争力，就必须依靠技术创新，只有加快技术进步和创新，才能生产新、特、优产品获得市场竞争力。运用中小企业本身的灵活性、贴近市场的优势，加大对研发的投入，积极开展技术创新，同时还要提高产品质量和产业层次，投入对高端产品的研发，树立自己的品牌优势，控制实物资产，减少浪费，压缩成本，提高中小企业的利润空间。深化中小企业管理体制改革。为了促进我国中小企业出口，必须建立现代企业制度，加强企业管理。冲破传统管理体制的束缚，合理实行经营权和行政权的分立。采用科学的管理模式对企业进行管理。建立标准的规章制度，使企业有章可循。创新科学管理模式，完善管理制度，有效提高生产效率及出口竞争。使企业经营处于一个良好的运行状态。
作者：张洋单位：昆明冶金高等专科学校
关键词 中小企业 财务管理制度 方法
中图分类号：F275 文献标志码：A
一、我国中小企业财务管理制度的现状分析
在经济飞速发展的今天，中小企业在我国经济发展中占有举足轻重的地位。据不完全调查统计：“我国中小企业在2010年9月底在全国企业中的比重已高达99%以上”，由此可见中小企业在未来的发展将直接影响我国的经济发展和社会稳定。虽然我国中小企业的财务管理自改革开放建立以来已有了很大的发展和改善，但现今中小企业内部的财务管理还存在很多问题有待改进。
中小型企业是一个相对性的概念，是在定性和定量两方面较大型企业而定的。中小型企业内部存在的财务管理问题是多方面、多原因的。
（一）自身体制限制企业发展。
中小企业是在改革开放以后迅速发展起来的，它的经营管理模式和国有企业有着根本性的区别。我国政府对于国有企业的经营发展存在很多的优惠政策，由于自身体制原因，这些优惠政策是中小企业根本就无法享受到的。此外，对于某些政府的大型项目，中小企业也由于自身体制的原因无法参与竞标，这严重限制了中小企业的发展。
（二）自有资金不足，贷款困难，融资渠道单一受限。
中小企业定量分析就是企业员工数量和资金总量较少。由于中小企业生产规模小、资金总量小，信用得不到保障，再加上市场的不稳定性银行发放贷款时更偏重于大型企业。此外，我国有关中小企业融资贷款的法制政策还不完善，仍处于试运行阶段，这种法制环境使得银行以规避风险为第一原则而拒绝贷款给中小企业。
（三）项目投资缺乏可持续预见性。
成立时间短、发展速度快、存在时间短是我国中小企业普遍的生存发展模式。造成这种发展模式的根本原因在于中小企业自身对于项目投资缺乏可持续的预见性，过重追求短时间内的利益回报，对于项目投资的没有长久打算，对于项目的选择具有一定的盲目性，这加速了中小企业的灭忙。
（四）企业内部机制设置不合理，管理者水平有限。
企业经营权和所有权的高度统一是我国绝大多数中小企业内部的经营现状。在这种高度统一的经营模式下领导者集权、家族化管理的现象经常出现，这样的发展使得企业的发展方向趋于单一化，将严重限制企业的发展，也会对公司的财务管理管理也会带来负面影响。此外，由于中小企业管理者的管理水平有限，对于公司财务制度体系建立不完整、内控不严导致职责不分、会计信息失真等现象的发生。
二、我国中小企业财务管理制度的完善方法
我国中小企业财务管理制度问题的产生是多方面、多原因的，既有国家的，也有个人的。因此，我们也要从多方面去完善中小企业的财务管理制度。
（一）国家建立有利于中小企业发展的规章制度。
自身体制发展受限和国家相关的规章制度阻碍了中小企业的发展，因此要想中小企业继续快速发展首先就要使国家建立有利于中小企业发展的规章制度激励中小企业的发展。具体做法可以分为：（1）打破企业体制的限制：国家可以出台新的规章制度打破企业体制的限制，使中小企业也能够享受到一些和国有企业一样的优惠政策。（2）完善中小企业融资贷款的规章制度：现金流量直接影响企业的运营发展。创业板的中小企业虽然面临着巨大的危险，但是由于其自身特点也潜在着无限的开发潜能。政府可以完善中小企业融资贷款的规章制度，也可采用为中小企业的融资贷款作担保等方式建立一个可以拓宽中小企业融资渠道、保障中小企业贷款金额的平台体系，这将极大地激励着创业板中小企业的发展。
（二）加强企业信用的建立。
中小企业融资渠道单一，贷款金额得到不保障固然有国家政策和宏观市场经济的影响，但与企业的信用也是密不可分的。很多中小企业在项目投资中只重视短期利益，不重视长期发展，也不重视自身信用，最终导致贷款时无人担保的现象。所以，中小企业在日常的经营管理中就要重视企业自身的信用经营。（1）查找自身原因，完善企业信用管理：企业要认真查找自身原因，要确保在对外合作经营中企业信息的及时性和真实性，要从自身提高企业的信用。（2）加强中小企业防范信用风险能力：银行以规避风险为贷款第一原则，所以中小企业要想拓宽融资贷款渠道就必须以长远的眼光投资项目，筹集更多资金，加强自身防范信用风险能力。
（三）提高管理者的管理水平，完善中小企业财务制度体系。
高度集权统一的管理模式和管理者自身管理水平有限的双重影响使中小企业的产品越来越单一，严重限制企业的发展。因此，中小企业要选拔引进高素质人才、培养提高公司内部管理人员的管理水平、改革创新中小企业的管理方式，要充分认识到财务管理制度对企业发展的重要性。此外，中小企业要不断创新完善企业内部财务管理体系，对公司员工的职责和工作进行明确分工，结合现代化企业财务管理手段加强对自身企业内部财务管理的控制和考核。
综上所述，中小企业要想实现长期性的可持续快速发展就必须明白财务管理是现代企业发展的核心，就要采取措施完善自身企业内部的财务管理制度体系、提高企业自身的信用和实力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相应的规章制度保障来激励创业板中小企业的发展，这有这样才能使中小企业长期稳定地发展。
（作者单位：武汉科技大学城市学院）
参考文献：
[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企业财务管理存在的问题及对策.河北大学学报（哲学社会科学版），2010（04）.
我国中小企业的财务管理水平也处于较低的水平，许多中小企业的管理者对于企业资金的管理水平较低，大量的资金闲置使得企业的发展空间得不到提高，另一方面，企业的财务部门管理机制不完善，使得企业资金管理存在着较大的漏洞。
二、提高中小企业经济管理及市场竞争力的策略分析
1.制定合理的投资计划，降低投资风险
中小企业在其发展中，往往面临着许多问题，融资困难，资金不足等问题时有发生，这就需要企业在进行投资的时候要面向市场，对市场实际情况进行分析，对每一笔投资进行风险评估，制定合理的投资计划，合理利用资金，降低企业投资风险。另一方面，企业还应当加大创新力度，用技术和创新引导企业的发展和转型；与此同时，加强对于创新性和技术性人才的引进，为企业的发展储备相应的专业人才。对于投资而言，应当坚持分散投资和辅助投资等方式综合使用，从而减少企业投资的风险性。
2.树立先进的经济管理观念
由于我国中小企业发展的局限性和滞后性，其管理理念也受到了较大的限制，而中小企业要想在市场经济和经济全球化的浪潮下得到长足发展，其管理者就必须摒弃陈旧的经济管理观念，树立先进的经济管理观念，对当前市场情况和自身发展状况进行充分的了解，从而根据自身状况制定出适应自身发展需要以及市场需求的新的经济管理观念。与此同时，中小企业还应该借鉴一些定位类似，同行业中成功企业的经济管理观念，并根据自身条件进行改造，找到适应自身发展的管理模式，只有这样，才能使得企业的发展能够适应瞬息万变的市场形势和自身发展需求，使我国中小企业得到健康，可持续的发展。
3.建立健全财务管理制度和内部机制
在企业的经济管理中，财务管理扮演着重要角色，财务管理水平的高低会直接影响到中小企业经济管理水平的发展，因而财务管理水平的提高，一定程度上能够为我国中小企业的经济管理水平的提高提供相应的保证。然而，我国中小企业中，财务管理制度以及其内部管理机制都存在着较大的问题，这就使得我国中小企业的经济管理水平大打折扣，因而，必须完善我国中小企业的财务管理制度和内部管理机制，这主要从以下方面着手：一当面，加强中小企业财务管理的透明度，这就需要我国中小企业的管理者对于我国相应的法律法规有充分的了解，再符合我国相关法律法规的前提下，建立和完善相应的财务管理制度，与此同时，还应注重财务管理中的自我监督机构，从而为财务管理的安全和科学性提供保证以及支持；另一方面，还应对财务部门的各个岗位进行明确的分工管理，保证各司其职，使得财务管理的实施更加科学合理，对于财务人员应当加强监督，加强任职的资格审查。最后，中小企业应当建立内部审计机构，并保证审计与财务系统的分离，是其保有一定的独立性，从而更好地对企业进行监督管理。
4.拓宽企业融资渠道
加强中小企业的融资能力，增加其融资渠道不仅需要中小企业自身的努力，还应政府部门的扶持，政府应当为中小企业制定相应的融资优惠政策，为其营造良好的融资环境，建立相应的社会服务体系，成立相应的资金等。这些政策的实施，保证了中小企业的融资，才能促进中小企业的良性可持续发展。
三、结语
关键词：新形势房地产企业资金管理困境
一、加强房地产资金管理的意义
（1）加强房地产资金管理，有利于帮助企业及时发现项目资金的余缺情况，从而企业能够及时调度资金，确保项目不会因资金问题而停工，稳定了企业的经营状况，及时应对资金风险。（2）加强房地产资金管理，有利于房地产企业与资本市场的有机结合。通过自身资金管理能力的提升，房地产企业能够更加游刃有余地在资本市场中应对各种各样的风险，及时对产业结构做出调整，不断促进企业产品的优化升级，保证企业在市场竞争中能够始终保持活力。（3）加强房地产资金管理，有利于企业通过结合内外部环境，实现自身的发展战略。结合内外部实际情况，积极拓宽自身资金来源渠道，促进多元化融资，有效缓解了企业的资金压力。以往房地产企业由于规模、政策等限制在融资中面临着较为困难的局面，而通过对资金加强管理，使房地产企业能够通过多种途径进行融资，且能够始终保持资金情况处于清晰状态，降低融资风险。（4）加强房地产资金管理，有利于使企业内部各部门围绕资金进行联系，进一步提升部门间的协调与沟通的能力。各部门之间通过合作，能够不断加强彼此之间的了解，为在日后项目中合作奠定基础，也减少了部门之间的冲突摩擦。部门之间相互监督、相互合作，从而实现了项目运作的透明化管理，提高房地产企业资金管理的工作效率。
二、新形势下房地产企业资金管理困境
（一）资金管理制度不完善
资金管理制度是相关管理人员开展工作的依据，工作制度不完善就会使管理工作浮于表面，不能够得到有效的贯彻和落实。目前房地产企业在资金管理制度上主要体现为制度不完善，在管理中缺乏有效预算管理等。我国的房地产领域在近些年来发展势头较猛，因此一些企业为了追求更高的利润，在自身发展过程中采用粗放式的企业规模扩张方法，在资金的管理方面没有体现出精细化管理意识。由于企业的高层领导对资金管理重视不够，也就使得管理人员在工作上较为随意，没有建立起完善的资金管理的制度支持资金管理工作的开展，导致资金管理水平相对较低、使用率严重不足、缺乏制约与监督，使企业陷入资金危机。
（二）国家宏观政策环境趋紧
近些年，国家的宏观政策对于房地产行业的调控逐渐从严，主要体现为两个方面：一是融资渠道收窄；二是项目预售资金监管力度加大。受宏观政策的影响，房地产开发企业债权性融资通道减少，拿地资金的来源受限，开发贷的监管加强，房地产信托、私募股权基金向房地产市场的投放条件越来越严苛，使得房地产开发企业从外部融资越发困难。此外，各地相继出台了预售资金监管政策，对于以往的利用期房销售快速回笼资金的做法制约性越来越强，企业自有资金的周转速度越来越慢，有些开发项目甚至到竣工结算结束都无法实现项目的自身资金平衡，从而使得企业的资金成本大大增多，盈利水平也越来越低，甚至可能有的项目坚持不到竣工就草草收场形成大量的烂尾楼，损害了消费者的利益也给整个行业带来极其负面的影响。
（三）落后的资金预算管理方式不能充分发挥指导与监督的作用
在日常生产经营过程中，对资金预算管理重视不够。一方面体现为不能严格执行项目可行性研究阶段设定的工期，合理安排开发立项设计、报批建设，对外销售等重大节点。新形势下，有些地方政府对预售房限价政策，即每一次售价需经政府职能部门审批后方可预售，许多房地产企业采取放缓开发进度或现房销售止损，销售资金不能及时回笼。另一方面则体现为资金需求部门对资金计划管理认识不到位，资金计划准确性较差。在实际工作中，常常出现计划大于实际需求的情况，打乱整体资金平衡，误导企业融资从而增加资金成本。
（四）企业资金周转速度过慢
不少房地产开发企业由于市场定位不准确、产品设计不合理，结果导致销售的速度非常缓慢，资金回款的周期也非常长。当然，最近几年我国房地产市场受宏观调控的影响也比较大，尤其是有些城市出台了对房地产项目的限价销售政策，使得不少房地产商为了获取更高的利润采取了短时间内捂盘观望的措施。这些原因都会不同程度造成项目的资金平衡周期加长，企业的资金周转速度过慢，从而加剧了企业的资金风险。
三、房地产企业资金管理困境的应对对策
（一）建立完善的资金管理制度
建立完善的资金管理制度要从三个方面入手，一是事前加强对项目资金的管控，根据项目的具体要求，科学合理地预测资金的使用情况。通过建立预算体系来完善这项工作，在进行管理时，房地产可以根据自身的投资特点，进行多层次的资金管理，明确权责管理权限，加强相互之间的沟通。二是对项目中期进行资金管理，严格按照制度的规定进行监管，保证每一笔资金都能够充分发挥自身的价值。三是要加强对项目后期资金管理制度的确立，通过奖惩制度、反思与自我评价体系等一系列的制度保障资金管理制度的实施，保证房地产企业的内部资金能够在合理管理下实现正常运转。资金管理制度就像一张大网，资金必须紧紧跟随着大网的脉络进行运转，才能够始终保证资金的流畅。
（二）高度重视资金预算管理，发挥对资金的指导监督职能
房地产行业是一个资金密集型的行业，建立健全完善的资金管理制度是十分必要的，不仅可以帮助企业规范日常资金管理，还可以找准资金管理重点，最后成为指导企业开展融资工作的重要依据。首先，做好经营计划并确保计划顺利实施，若出现调整销售开盘一级节点计划时，应当运用净现值法、内含报酬率等方法进行比较后方可调整，避免经营计划任意调整影响企业整体经营成果。其次，高度重视资金计划编制工作，按照年度经营计划编制年度资金计划，并在此基础上进一步细化季度、月度资金计划。以便于企业整体掌握资金需求信息，提前做好三个月的筹资安排。再次，要对资金执行情况进行监督，从制度层面确保资金计划的规范性和执行力度。最后，以资金管理为线索，对工程建设、销售运营等方面进行预警，将财务管理与经营管理有效结合，相互促进、协调发展，实现“业财融合”。
（三）紧密结合国家政策持续
开拓多元化的融资通道房地产开发企业应当紧密地联系国家的宏观经济策略，做到业务模式的创新从而做到融资模式的创新。一是靠企业的品牌效应积累建立良好的信用评级，充分利用银行的开发贷款杠杆；二是通过信托投资、不动产债权投资计划、资产证券化等方式进行债权性融资来缓解企业的资金压力；三是建立战略性的合作伙伴，通过合作开发、股权转让的方式吸引投资者进入；四是通过自身的内部链条寻求资源，通过施工单位垫资或者施工进度款以房抵账的方式延缓企业的资金支付进度；五是开拓更多的投资模式，将单一的通过招拍挂获取土地的方式与收购公司获取优质土地的方式相结合，争取在投资前期阶段利用最少的资金撬动更大的项目。
（四）加速房企销售速度和回款速度
对于高周转、以追求去化速度为先的项目需要加快销售速度，结合市场环境的不同采用不同的营销策略，在营销手段上开拓创新的思路，通过客群的划分制定不同的销售策略和优惠政策。通过提高首付比例、加大一次性客户购房的优惠促销力度等方式来提高资金回款的速度。此外，对于应收账款或按揭贷款加强前期管理和后期的催款力度，在与客户签订销售合同和与银行签订按揭合作协议的时候就将回款周期明确于合同条款。企业内部还应当制定规范的销售流程，将回款指标作为重要的业绩考核指标，指定专人负责销售回款的催缴，既可以有助于缩短资金回款的周期，还有利于防止坏账风险的发生。
（五）构建资金链的管理模式
通过构建资金链的管理模式，可让整个企业的资金都纳入资金链中。建立资金链就是将资金在运行中“审批”与“监管”联系起来，由企业资金管理部门进行统一调配。各个工程项目在施工中必须要进行审核，只有经过财务部门的审核才能够由资金管理部门进行拨付。通过建立这样的管理模式，能够对企业的资金进行整合，有利于企业领导对资金情况的掌握，不仅能够加强对企业未来的规划，保证资金共享和资金使用过程的透明度，还能够防止在资金使用中出现腐败等违规违法的行为。
四、结论
房地产企业资金管理在促进房地产企业资金管理能力的提升、解决房地产企业资金管理难题方面具有积极的作用，对我国房地产领域的发展也有着重要意义。在国家宏观调控与激烈的行业竞争环境下，应加强资金管理，保障企业庞大的资金运转，为房地产企业发展提供必要支持。
参考文献：
[1]李尚兵．新宏观形势下我国房地产企业融资困境及对策探讨[J]．经济，2016（9）．
【关键词】中小企业；财务管理；强化；策略
为了更好地解决中小企业的财务管理问题，必须多措并举，企业要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质和管理水平。
一、管理创新，转变财务管理观念
1.中小企业管理创新
管理创新的内容主要包括管理思路创新、管理组织创新、管理方法创新、管理模式创新和管理制度创新。中小企业管理创新，也要从有利于增强企业竞争力的实际情况出发，合理设计自己的企业内部治理结构，在管理模式、管理组织、管理方法上不断创新。
2.转变财务管理观念
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，企业若不全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。中小企业应树立以下观念：首先，树立人本化理财观念；其次，树立资本多元化理财观念；最后，树立风险理财观念。
二、完善我国中小企业融资体系，增强中小企业融资能力
解决中小企业融资难问题主要关注以下几点：
1.加大公共财政支持力度
完善中小企业融资的法律、法规支持，政府主导建设良好的社会信用环境，提供公共服务，建立信用评价体系，国家要鼓励和支持商业银行和政策性银行面向中小企业提供贷款支持，帮助中小企业解决贷款、贴息问题。
2.创新中小企业金融服务
目前我国可以推广各类中小金融机构，包括中小银行，与大型的商业银行的经营取向不同，中小金融机构比较倾向予向中小企业提供融资服务。应该加强政策引导，根据中小企业的特点，建立专门的金融机构，或在金融机构中设立专门的融资服务部门为中小企业提供融资服务。
3.发展多层次资本市场
扩大中小企业的股权融资渠道，建立多层次的融资体系。直接融资方式单一会加大间接融资难度，因此多元化多层次的资本市场有助于缓解小企业融资难题。因此，应大力完善二板市场、创业板市场，鼓励中小企业利用二板市场、创业板市场融资。
三、正确进行投资决策，加强投资管理
1.正确进行投资决策，努力降低投资风险
投资决策需要权衡风险和回报，一个投资项目要有好的回报，涉及多方面的因素：首先要投资方向适当；其次要投资时机适当；再次要适合环境变化。中小企业首先要改变投资靠“拍脑袋”的做法，建立由投资专家和本公司财务人员组成的投资咨询委员会，重大投资决策都要经过该委员会讨论后作出。
2.时刻瞄准国家产业发展导向和振兴计划
投资产业方向上的选择是关系到企业长远发展战略的关键性问题。作为中小企业要选择自己的发展空间，首当其冲的是选择国家重点扶持的产业，在作此选择时必须充分考虑市场机会、竞争状况、企业自身综合实力及产品技术特点，选择与自身经营业务接近、市场发展前景广阔、产品适销对路的优势产业，同时还能获得国家基金的支持。
3.集中优势，专业经营
中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。
四、建立健全企业财务制度，加强财务内部控制
1.建立健全企业财务制度
中小企业应建立健全与业务规模相适应的财务制度，主要包括：会计核算制度、财务机构与财务人员管理制度、票据管理与会计稽核制度、应收账款管理规定、现金管理办法、成本与费用管理制度、实物资产管理制度、内部审计管理办法、公司财务分析制度、财务预警管理办法。
2.建立财务内控制度，加强内部控制
建立健全规章制度是加强财务内部控制的前提。除了国家和省出台的财务内部控制规定外，中小企业也应出台相应的财务内部控制规定，从制度上规范财务内部控制行为。为进行有效的内部财务控制，必须明确货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、工程项目、成本费用、对外投资、担保与筹资控制的岗位人员和职责权限，做到分工合理、责权清晰，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。为有效监督财务内部控制制度实施情况，必须建立财务内部控制责任追究制度，确保财务内部控制的实施。
3.加强内部审计监督和外部监管力度
大多数中小企业没有内部审计体系，或是有内部审计部门，但没有独立于其它职能部门，一般附属于财务部门。针对中小企业的特点和规模，我们可以不专门设置一个内审部门，而是设置一个内审岗位，聘请外部注册会计师每月或是定期担任内审职责。
目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，还应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。
参考文献：
[1]财政部注册会计师考试委员会办公室.财务成本管理.中国财政经济出版社，2015年版.
[2]吴少平.中小企业财务管理.经济出版社，2003.
[3]徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会研究，2007.
【关键词】企业财务投资战略 合理应用 措施
引言：社会主义市场经济环境下，企业经济发展形式逐步实现多元化的经济发展趋势，企业财务管理一方面将经济投资到企业生产中，保障企业主体经营；另一方面，企业内部实施科学的企业财务投资管理制度，合理应用企业财务资金，积极开发企业内部资源的应用，保障企业经济水平的稳步增长。
一、企业财务投资战略
企业财务投资战略是指在一定的社会发展时期，企业应用内部资源进行金融投资，制定科学的经济管理体系，保障企业资本输出与资本收益间的协调运转，企业财务投资战略是企业进行资本积累的重要途径，在企业财务投资的整体中占有重要的管理地位。企业财务投资的主要特征有系统性、高风险性和复杂性。
二、企业财务投资战略的特征
（一）企业财务投资战略具有完整的系统结构
企业通过财务投资到不同子公司中，为企业形成一套完整的企业经济投资管理市场，保障企业内部经济管理战略与外部财务管理环境形成一个完整的财务体系，企业财务投资也能够为企业的生产运行提供充裕的资金保障，例如：某企业合理进行财务投资管理，将企业投资银行基金赚取的利息作为企业生产成本投资，企业不仅将财务投资获得的资金综合应用，同时也增加了企业的固定资金。此外，企业财务投资管理的前提是企业整体资金运行成本处于灵活状态中，企业才能够把多余的资金用于财务投资，企业实施财务资本分配时，管理者应当制定系统的管理财务分配依据，才能形成多元化的财务管理措施。
（二）企业财务投资管理存在高风险
企业财务投资管理是企业实现经济管理多元化的重要体现。但企业的财务投资管理依旧存在一定的管理风险，目前我国企业财务投资的种类主要表现为股票、债券、基金几种形式，这几种金融投资的资金流动性较低，风险性较大，但风险投资的经济收益也较高。企业为了进一步预防财务投资的稳健性，应当均衡分配投资比重。例如：某企业实施财务投资战略，为了降低企业财务投资对企业网财务收益造成的损失，企业分别对基金、股票、债券的投资比重划分为35%、35%、30%，均衡企业财务投资的风险，实现投资多角度，多重保障。
（三）企业财务投资管理结构复杂
最后，企业财务投资管理不是管理者一时冲动实施的经济管理措施，是社会主义市场经济环境下金融资本运作管理的发展趋势，企业财务投资管理结构从资本投资管理的步骤分为资本融资、资本投资和企业利益分配三个主要环节。但每一个环节中都具有明确的管理目标和管理组织形式。最后有三部分组成企业财务投资管理战略的整体。例如：企业利益分配环节中需要依据企业管理者的股份比重进行管理者利益划分，企业员工依据不同部门实施利益比重规划。
三、我国企业财务投资的发展现状及存在的问题
企业财务投资战略是现代社会市场经济环境下企业实施发展战略，合理安排财务资本的有效途径，如表1为2011年-2015年我国企业财务管理的应用分配调查表。结合表1的调查数据，从我国企业发展趋势来看，2011年-2015年以来，我国企业固定资本投资分配在从2011年的30%下降到2015年的22%，而企业中金融资本的投资比重从2011年22%上升为35%，由此可见，企业逐步将财务投资战略转到资金灵活的金融投资中，提高了企业财务投资的科学性和灵活性，实施财务投资战略已经逐渐成为我国企业资本管理的重要发展趋势。
（一）投资管理的科学性较低
从表1中数据分析可知，企业实施财务投资战略逐渐成为企业资本管理的重要形式，但目前我国企业财务管理中依旧存在一些问题，对我国企业资本财务投资管理带来一定阻碍。第一，企业内部实施财务投资管理的科学性较低，当前我国部分企业的财务投资战略的投资存在较大的盲目性，造成部分企业的财务投资分配比重不合理，影响企业财务的正常运行。例如：某企业为了扩大自身发展规模，适应社会企业资本管理新方向，实施企业财务投资战略，但由于企业自身规模小，同时又缺少对金融投资市场的了解，造成财务投资比重不合理，影响了我企业生产中正常的资本运行。
（二）企业财务投资的资本管理制度不完善
第二，现代企业扩张发展的速率加快，但企业内部的财务管理制度更新速率较慢，企业，导致企业财务投资战略实施中缺少完备的投资管理体系，一部分企业管理人员对企业内部员工的财务投资分配科学性不高，企业员工的风险意识水平较低；另一部分，企业制定财务投资战略缺少对社会金融资本的把握程度较低，企业内部财务管理政策与财务投资实际情况之间存在差异，是企业财务投资战略实施的风险性提高。
四、企业实施财务投资战略的措施
（一）重视企业资本管理，降低企业财务投资风险
为了提高我国企业资本管理逐步实现科学化管理，提高企业资本收益，稳定我国国民经济收益。优化企业财务投资管理战略。第一，实施财务投资战略不仅能够为企业带来丰厚的经济效益，同时也会增加企业财务资本的运行风险，为了保障企业生产的正常运行，企业管理者应当重视企业资本管理的合理分配比重，制定科学合理的企业财务投资分配计划，严格按照企业财务投资投资分配计划进行投资实施，降低企业财务投资风险。例如：某企业处于扩张期，为了增加企业扩张的经济成本，实现企业管理制度与社会经济整体发展水平相适应，企业管理者决定利用企业内部财务资本150万实施财务投资战略。该企业通过对金融投资市场的考察发现，当前银行基金投资和国债投资的安全性较高，股票和保险的投资安全性相对较低，因此，企业管理者决定对银行基金、国债分别投资50万，而保险投资和股票投资分别为18万和12万，实施财务投资科学分配，降低企业财务投资的风险性。
（二）形成完备的企业资金运营管理程序
第二，现代企业实施企业财务资金运营管理时应当明确财务运行的管理程序，企业财务管理人员进行财务投资管理时，应当使企业财务投资的管理情况与企业发展的整体阶段相适应。一方面，为了适应企业财务资金投资战略逐步更新企业运行管理机制，实现企业内部资金管理程度与财政投资程序吻合；另一方面，企业实施财务资金投资管理应当严格按照资本投资管理的程序开展，避免企业实施“跳跃式”的投资战略，造成企业财务投资的风险性提高，稳定性降低。例如：某企业为了保障企业资本管理整体水平达到新高度，积极在企业内部开展企业财务管理措施创新办法探讨，为适应企业经济发展现状提供了新的管理措施。
（三）企业内部财务管理制度不断完善
第三，现代企业管理制度和管理水平逐步完善，为保障企业财务投资提供可靠的管理保障。企业内部财务管理制度逐步完善主要包括财务分配制度和财务投资管理制度。例如：某企业为了保障财务投资战略的合理运行，最小化财务投资风险，经常对财务管理人员进行财务管理制度实施情况进行抽查，并且结合当前企业财务投资的发展现状，不断完善企业财务投资管理制度，为企业财务管理提供了完备的制度保障。
此外，提高企业人员在财务管理意识上的重视程度，是企业内部财务管理人员能够不断更新自身财务管理专业水平，依据我国企业财务运行管理相关法律发挥制定合理的企业财务投资管理战略，实现企业财务资本的综合管理，促进企业经济增长，也是优化我国现阶段企业财务投资战略的重要途径。
结论：随着社会主义市场经济下，资本管理运行的发展水平逐步更新，企业资本运作的范围也逐步扩大，企业实施财务投资战略一方面提高了企业内部资源的综合应用；另一方面，财务资金投资能够增强企业金融运行的稳定性，为企业发展提供了更广阔的经济资本。
参考文献：
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【关键词】财务管理；实施难点；解决措施
一、企业财务管理制度的实施难点
1.财务管理意识薄弱
由于企业沿用传统的管理模式，导致财务管理者财务管理观念落后，大部分企业领导者的管理意识不强，自身管理素养低，导致企业管理制度难以有效实施。企业对项目的投资规模、建设周期、资金结构、资金来源等缺少合理的规划与部署，对于项目建设和经营过程可能出现的现金流量问题缺乏预判。若国家加强宏观调控力度，收紧银行信贷，将会造成企业建设资金难以如期到位，企业将面临两难的尴尬处境，甚至使得企业发生巨大经济损失。
2.财务会计流程不规范
财务制度不健全，许多企业不设置独立的财务管理部门，比如财务人员就并在办公室，将财务管理等同于出纳、会计，权责不清，财务管理完全由最高领导层说了算，缺乏监管。财务核算制度不健全，对于原始凭证、科目应用、会计分录、账册设置以及财务收支等工作未有严格制度对此进行规范。编制好的会计报表不能充分反映企业实际经营情况，还未能完全遵循国家相关法律法规来开展，造成会计信息失真。对于材料与工时的消耗未能制定严格的定额管理与健全的核算制度。企业未能完善内部审计部门的建立，难以保障内部审计独立性，缺少与之相应的财务监督机制。
3.企业风险意识薄弱
企业对未来发展方向未进行规划，对于发展中存在的风险缺乏思考，对可能发生的经济风险没有有效的防范措施。有些企业为了追求当下“热门”产业，无视企业的现有条件和发展规划，只为谋取眼前利益，而忽略国家宏观经济调控制度，对市场信息变动不够敏感，导致投资方向偏离。还有的企业甚至不顾成本与代价，不考虑企业自身偿还能力，以各种方式从银行获取贷款，认为从银行获取的贷款就是企业所获利润。只注重获取贷款，而未真正考虑将有限企业资金实现最佳效益，更未想过如何偿还贷款。当借入资金得不到有效发挥时，企业将以贷款来维持生存，陷入一个恶性循环，导致企业债台高筑，企业所含财务风险越来越大。
4.财务人员的职业素养不高，对财务管理工作不够重视
目前企业只重视对科研技术人员的培养，而忽略了企业管理人员的素质提升，对于会计人员也是重应用轻培养，使得会计人员在众多工作压力下只能被动地处理日常财务工作，而对财务的管理只能是心有余而力不足。
二、解决企业财务管理制度实施难点的措施
1.强化企业领导者财务管理意识
企业领导者必须意识到好的理财方式对企业发展的重要性，企业管理职能部门要不定期培训企业领导者的理财知识，为他们开创更多学习方法，将企业领导是否会理财作为考核领导者的标准。让企业领导者充分认识到，对于企业理财的重要性；不会理财的领导者不是合格领导者；不会理财的企业是难以发展的企业。
2.完善企业财务管理制度
企业财务部门应当明确各自职能，建立健全的财务管理制度，加强对财务核算的管理，合理运用企业资金，分配公司收入。应成立专门的财务部门，设立相应的工作岗位，将出纳、会计等不相容职务相分离，起到相互稽核、相互制约的作用。要坚持内部审计机构与财务机构相独立的原则，要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地发挥内审再监督作用。完善企业内部财务会计制度，如现金与银行存款的管理制度、报销制度、财产管理制度、应收账款的管理制度、工资与福利制度、成本分析制度等。完善财务会计报告制度，及时、准确、全面、系统地反映一个企业的财务状况、经营成果和现金流量，财务会计报告要按期及时以书面的形式编制和提供。同时应当规范企业财务行为，确保财务规划与战略的实施。
3.开拓企业融资渠道
资金是企业运转的资本，若企业缺乏资金将寸步难行，因此最关键的就是解决企业资金问题。政府可以加强相关法律法规建设，完善利于企业融资的优惠政策，以此解决企业融资难的问题。政府应当从财政支出、税收、贷款援助等方面完善我国企业资金扶持政策，为企业创造优良的发展环境。同时，企业还要顺应市场发展规律来增强自身改革力度，全面提升企业自身素质，增强企业信息透明度，最大程度的降低成本，提高企业经济效益。企业还应诚实守信，积极参与信用保险与信用担保，为增强企业融资能力打下优良的内部环境基础，让银行等金融机构能全力为我国企业的发展壮大提供金融服务。
4.提升财务人员素养
加强对财务人员财务管理意识的培养，提升财务工作人员的职业素养。一支具有高意识性、良好职业素养、熟悉专业技能、精通业务知识的财务管理团队是实施财务管理的必要条件。企业管理者要以人为本，制定合理的用人制度，以公平竞争的方式选拔任用高素质的财务人员，同时还要建立与完善合理的奖惩制度，实现奖罚分明，做到有错必查，能够激发财务人员的竞争意识，依法提高财务人员的工作主动性，提高财务人员专业水平，加强企业管理力度。
三、结语
综上所述，财务管理制度是企业经营管理的重要方面，财务管理是企业内部管理的核心环节。我国企业财务管理制度现阶段存在一些问题亟待解决，其问题主要表现在财务管理意识薄弱、财务会计流程不规范、企业风险意识薄弱等方面。针对这些问题，本文提出了一些解决对策，如提高企业领导者财务管理意识、培养完善企业内部财务会计制度、开拓企业融资渠道、提升财务人员素养职业素养等措施。以此提高企业财务管理水平，发挥财务管理制度的重要作用。
参考文献：
关键词：中小企业 营运 资金管理
一、营运资金管理的重要性
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。2008年金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
二、中小企业营运资金管理现状
（一）资金来源单一，经营运作困难
在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
（二）投资能力不足，缺乏持续理念
1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。
2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因
造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策
为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：
1.拓宽融资渠道，改善直接融资；
2.建立现金管理制度；
3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]
4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；
5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；
6.提高管理者素质，提高财务管理水平；
7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。
参考文献
[1]周洁.强化企业财务管理，提升企业竞争能力[M].商业文化出版社，2012（2）34-37
[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[N].吉林省经济管理干部学院学报，2009（8）
[3]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[M].现代商业出版社，2010，（29）：35-39
[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[J].财会经济出版社，2011(6)期
