时间：2023-08-28 16:57:19
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业财务资金管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词:财务 资金管理 策略
一、企业财务管理中存在的主要问题
随着我国市场经济建设的飞速发展，各大企业实现了经济体制的全面改革并相继成立了众多集团管理之下的子公司，实现了企业经济建设的多元化发展，同时在行业激烈竞争推动下快速发展的各大企业，其财务部门在资金管理层面也凸显出了许多不良问题，日益显露的财务风险越来越强烈，严重制约了信息化时代现代化企业的全面发展。首先，目前多数企业财务管理信息失真，难以为企业管理层的科学决策提供有力的参考依据。现代化的企业管理离不开准确财务信息的科学支持，也离不开科学的信息管理策略强化，因此企业要想实现全面的发展就必须及时、准确的获取最真实的信息来控制企业运营周转的物流与资金流。而目前我国大多数企业均存在管理信息不透明、分布不对称、不能集成管理的缺陷，各大企业子公司为了实现自身的经济利益，往往不愿过多的将内部管理信息予以公开或提供给其他子公司，于是企业人为形成了经济建设发展的信息孤岛，企业各高层的决策者则很难从中获取最为准确的财务相关信息，无法清晰了解子公司的实际运营情况。从宏观管理的角度来讲，各大企业同时存在监控力度不强、缺乏有效的事前管理、事中控制与监督的现状。无论在国有企业还是在总公司、子公司的管理层均存在对下属企业、公司及部门监控不力的现象，致使各大企业中长期存在擅自挪用、转移资金、侵吞公款、恶意占有国有资产等不良问题。另外目前企业内部体现的多级法人管理之下的资金分散、占用现象严重与各大企业集团为了实现统一管理而体现的财务资金集中管理需求相违背，该现象成为现代企业财务资金管理实践中最为突出的矛盾问题。
二、企业实践管理中制约财务资金管理的主要因素
纵观各大企业的实践管理现状我们不难发现目前多数企业还没有真正构建有效的资金集中管理模式，企业的集权与分权依然处于对立统一的关系状态，虽然企业的事权可以分散，然而从跨国公司的实践经验来看，企业财权的管理却必须集中。然而在我国众多集团企业的财务管理中却体现管理层次过于繁多、母子公司之间集中管理效能不强、企业名集中、实分散等不良现状。另外随着市场经济发展进程的不断深入，各大企业的生产经营活动变得日益复杂，经营市场遍布广泛、经营产品丰富多样，呈现了国际化的经营管理趋势，因而在此种大规模化生产与高集中的管理模式下企业更需要大量高准确度的基础业务数据与丰富信息的科学支持，而目前在我国的企业财务资金管理却呈现出技术手段与管理方式无法适应企业过快发展速度的不良现状。再者我国多数企业管理者对目前以财务管理软件工具为重要核心的现代化信息管理系统的科学应用缺乏深入细致与全面的了解，因而他们无法明确企业应利用怎样的财务管理软件、采用何种模式构建自动化的企业计算机财务信息管理系统。
三、完善企业财务资金管理的科学策略
(一)基于计算机信息技术优势，全面推进财务资金信息化管理系统的完善构建
科学的计算机网络技术与多功能的财务管理软件是体现先进管理思想、综合管理模式与高效管理方式的实用载体，因此为了促进企业管理的有序、先进与高效我们必须依据计算机信息技术的集中、统筹、监控管理与促进信息全面共享、集成的充分优势，以企业的财务资金管理为核心，全面推进计算机网络技术在企业财务管理中的适应性应用，并完善构建统一的企业财务资金信息化管理系统。目前我国大多数企业在采购管理、库存与成本核算等环节存在财务资金管理信息缺乏时效性、真实性的不良现状，因此我们应利用统一的财务管理优势软件简化会计数据的加工、分析与整理环节，令数据的统计真实、准确，切实提升操作透明度，令其按照相关的规章制度在完善构建的企业内部信息管理系统指导下有效解决企业财务信息处理不及时、分布不对称与监管乏力等不良现象。同时我们还应积极促进企业财务管理与业务管理工作的一体化开展，令两种管理层次实现完美的结合，依据企业资源计划系统优势软件的合理辅助构建企业经营管理全过程的统一信息流、资金流，令财务数据全面共享、物流管理高效有序，并切实促进企业各项预结算管理监控管理的规范开展。
(二)完善履行结算中心制，科学实施企业财务资金的集中管理
科学的预算是企业有目的的开展资金集中管理、完善法人治理结构、指导企业各项生产经营活动秩序化开展的必要保证，同时也是企业完善履行结算中心制，施展严格监督审计职能的科学依据，因此企业要想彻底转变目前财务预算服务效能不强的现状就必须健全预算结算管理体制，将企业各项经营管理活动中的资金收入与支出合理纳入严密的预算管理程序中，并利用自动化、多功能的计算机网络技术展开全面的资金预算与结算管理。我们应科学的以企业资产为纽带，强化推进企业的分级预算管理制度，在集团公司层面我们应侧重对投资、融资的预算管理，将资本经营预算纳入实践进程中，统筹规划、集中管理；同时对于企业子公司应以实践经营预算为主体、强化对企业成本投入费用与资金动态流量的合理预算。
四、结语
财务资金信息是企业各类经营管理信息的交汇，是支撑企业作出正确决策的基础与前提。因此在企业管理实践中我们必须以财务管理为核心，而财务管理则必须以资金管理为重心，即完善加强企业的财务资金管理才能最终切实促进企业在综合的市场格局中实现可持续的全面发展。
关键词：企业财务管理；资金管理；问题；对策
企业财务管理是一项复杂的系统性工作，而资金管理是该系统中最重要的内容，是影响企业财务管理水平的关键。具体而言，资金管理主要涉及对企业现金、银行存款以及其他货币资金的管理和控制，并与企业生产经营活动的各个环节密切相关。当前，许多企业在资金管理上缺乏科学性，从而影响了总体财务工作的进行，因此，探讨企业财务管理中资金管理存在的问题十分必要。
一、企业财务管理中资金管理存在的问题
（一）对资金使用的监管不力
在实际的企业资金管理中，一方面，大部分企业按照现代企业制度的相关要求制定了资金管理制度，主要包括票据管理制度、货币资金管理制度、应收账款管理办法以及存贷管理制度等；另一方面，由于具体操作和执行的不到位，许多资金管理问题依然层出不穷，这其中尤其包括资金占用严重、存贷挤压、应收账款坏账较多等问题。归结起来，造成这些问题的根本原因是监管的不力，资金管理的事前、事中监督和事后考评不够规范。一些企业虽然有相应的资金管理监督安排，也有较为详尽和完善的监督制度，然而由于各种因素的干扰，监管措施未能发挥其应有的功效。在大额资金使用、重大项目决策方面，有效的决策约束机制在一些企业未能生成，资金实际流向与其使用计划不协调。
（二）资金使用效率有待提升伴
随社会主义市场经济的深入变革，优化资金管理是我国现代企业提高核心竞争力的重要方面，企业财务管理者应当致力于提高资金的使用效率，即最大限度地发挥资金的效力。在现实中，一方面大部分企业按照相应的管理规范设计了各项开支预算甚至资金使用计划，然而另一方面，许多企业的计划和制度流于形式，无法完整地贯彻和落实，以至于资金使用计划变为鸡肋的现象十分普遍。计划落实不到位的还表现在计划与执行的脱节，导致实际的企业资金管理缺乏合理目标，资金使用计划无法有序开展。在很多企业不断进行扩大规模的同时，其组织结构也不时进行着变动，这时多级法人资金分散的状况与企业资金集中管理之间就不可避免地发生了矛盾。对于子公司而言，其往往多头开户，资金使用上较为随意，易形成资金失控状况，而其上级公司无法对此进行有效遏制，子公司的账户资金变动状况不能及时送达上级公司。因此，有效调度零散资金对于上级公司来说较为困难，并阻碍了一定资金规模的形成，资金使用效率不高的状况随之产生。
（三）资金流动偏重于事后反映
从企业管理体系的角度看，在过去的很长一段时间里，对资金管理没有予以充分重视，其功能主要限于对企业资金活动的事后核算，即反映和监督已发生的企业生产经营活动中资金流动状况。如今，社会主义市场经济的深化和企业不断壮大从内、外两个方面对资金管理提出了更高要求，企业决策者和财务管理者以企业利益为目标，加强了对企业成本、收入以及利润来源实时跟踪与研究。从企业财务的视角出发，由经济活动带来的收入是企业资金的源头，各项开支则是其耗费，在新形势下，企业资金管理不应局限于事后核算，事前计划、事中监督也应被纳入进来，从而形成一个有机的全面资金管理系统。
（四）资金管理方式滞后
企业财务管理中资金管理方式合理与否将对资金使用效率施加至关重要的作用，管理方式的滞后会增加企业在经营中的不必要代价。随着企业规模的扩大和组织结构的复杂化，一个大型企业往往在不同地区拥有许多分子公司，由于企业资金管理方式的不合理，企业资金的使用效率会受到很大的抑制，并集中体现在多个方面，例如当分子公司面临资金的暂时性短缺时，其他资金充足子公司不能在第一时间予以支持和帮助，该子公司就不得不以银行贷款的方式化解资金短缺问题，并最终导致企业总体财务费用的增加；又如，由于子公司的数量较大，资金统一管理的设想将难以实现，资金管理混乱状况也会随之层出不穷。
二、优化企业财务管理中资金管理的对策
（一）完善财务负责人委派制度和内部审计制度
财务负责人委派制度和内部审计制度的推行有利于提高资金流信息传递准确性和及时性。企业要向各个子公司统一委派财务管理负责人员，其聘任与薪资要由主管部门负责，被委派者要肩负自身职责，参与子公司的日常经营决策。要根据企业自身的状况，建立相应的资金流管理体系，根据资金流信息进行资金管理考核与评估，将考评结果与经营层和财务管理人员业绩挂钩，积极促进资金使用中反馈信息能够准确而顺利地进行传递。在企业资金管理的监督、考核过程中，内部审计能够发挥关键性的作用，它能够发挥约束功能从而提高监管水平，保证资金流信息的真实性以及预算的实效性。企业要积极建立健全内部审计制度，对大型集团公司来说更是如此。要优化内部预算审计机构的设置，明确内部审计机构职责，促进其积极作用的发挥，还应健全相应的考核制度，提高财务信息的准确性。要对重大经营决策执行情况的过程性审计和监督予以重视，改变以事后监督为主的做法，积极开展事前监督、事中监督以及适时监督，内部预算审计还应与外部财务审计充分统一起来，前者以预算执行情况和实际运行状况审计为主，后者则注重审计财务报表、账目、凭证等的合规性。
（二）不断健全结算中心制度
实现对资金的集中管理还要求企业在结算中心制度建设方面不断进行完善。通常而言，结算中心制度的落实面临很多障碍，造成这些障碍的根源是时间和空间。互联网技术的飞速发展使这些问题正在得到改善，随着互联网技术在企业生产经营活动中的普及和应用，母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的交流日益畅通，这无疑推动了资金的及时结算与全面预算，资金的集中管理具有了更强的可操作性。在具体的结算中心制度实施中，母公司要以资本经营预算为中心加强投融资预算，对企业资金进行战略性的规划，实现集中管理。要对多头开户和资金账外循环进行严格的监督，努力做好资金的调度、集中和监控工作。
（三）完善全面预算管理机制
预算在资金管理中至关重要，它不仅是一种控制机制，而且是一种制度化的管理程序，能够有效推进资金集中管理工作的展开。对于企业财务管理来说，拥有一套完善的预算制度意义深远，它表明该企业拥有科学完整的法人治理结构，一方面能够促进企业生产经营活动的顺利开展，另一方面也会在企业的控制、考核、审计等方面带来有益影响，为其提供不可或缺的重要依据。企业要积极完善自身的预算管理机制，扩展预算范围，使其不再以单一经营性资金计划为预算对象，而是进一步涉及到生产经营、投资、基础设施投入等多个方面。要将预算的编制、分析、审批、监督、考核等贯彻到日常经营管理活动的每一个细节之中，以高标准、严要求将经营活动中的资金收支状况纳入到预算管理程序上来。在具体的资金预算管理中，尤其要做好以下几个方面的工作。第一，以定期会议的方式自上而下地进行审批预算。第二，以自下而上的顺序进行资金预算计划的制定。第三，要不断完善资金管理监督与考核标准。资金管理即是对企业经营活动各环节现金流的监控，可选择预算管理和定额考核，进行动态化的监督，对开支标准进行量化。第四，要规范资金管理中的预算调整程序，预算一旦经批准通过后，原则上不应进行调整；若遇到特别情况需要更改，应按照既定的审批制度进行变动。
（四）积极应用互联网技术
在企业财务管理中，资金信息不仅是资金本身，同时也是各类其他信息的交汇，能够为企业经营决策提供至关重要的依据。财务管理软件以互联网技术为基础，代表着前沿性的管理思维、模式和方式，应用互联网技术进行资金管理是企业财务管理不可阻挡的必然趋势。使用财务管理软件不仅能够给企业的资金管理带来很多方便之处，同时它还传递着一种互联网思维，即一种先进的、科学的管理思维和管理方法。要不断学习其他各类企业在该方面的经验，走企业经营发展信息化之路，在资金管理中自觉应用先进技术，提高资金管理的质量和水平。企业根据自身情况，开发或引进高效的管理软件，将财务与业务相统一，在信息流、物流、资金流的集成和数据共享方面不断改进，提高资金预算、结算、监控的规范性，提高财务管理的质量和效率。
结束语：
在企业财务管理中，资金管理居于关键性的位置，加强资金管理是提高企业财务管理水平的首要任务。资金管理与企业经营活动的诸多环节息息相关，企业高层要对资金管理予以充分重视，从而推进财务管理工作以及整个经营状况。面对当前资金管理中存在的各种问题，要以提高资金使用效率和企业整体利益为目标，建立健全各项资金管理制度，并加强相应的监管，保证各项制度能够严格执行，还应在资金管理方式、方法上寻求突破，积极采用先进技术，提高资金管理质量。加强企业资金管理，有利于促进企业财务管理，有利于企业的长远发展。
参考文献：
[1]宋洁.企业资金管理存在的问题及其控制探[J].现代商业，2010(15).
[2]赵桐华.我国企业资金管理问题与对策[J].企业研究.2012(10).
摘要企业财务资金管理制度在企业发展中占有重要地位，但是随着我国经济体体制的改革，我国企业财务资金管理制度中存在着一系列问题，对企业长期发展产生了一定的影响，必须采取有效措施对其进行解决。下面本文就对企业财务资金管理制度中存在的问题和对策进行详细的分析。
关键词企业财务管理制度问题对策
资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。
近几年来，我国的经济体制不断改革，企业面临的竞争环境越来越激烈，同时其财务资金管理制度中存在的问题也逐渐暴露了出来，另外再加上我国企业财务管理的思想比较僵化，不能够根据实际情况进行调整，因此也导致在企业发展过程中不但没有把财务资金管理的作用进行发挥，甚至财务管理制度还会对企业的发展产生一定的影响[1]。
一、我国企业财务资金管理制度中存在的问题
1.财务资金管理制度具有一定的不完善性
据调查研究发现，我国的企业在决策上往往具有随意性，对财务资金管理的知识也比较缺乏，导致了企业内部出现职责不分的现象，以及，贪赃枉法等等腐败现象，财务监控不严，致使会计信息失真。另一方面，还有一些企业内部根本就没有健全的财务管理制度，使企业内部的财务人员没有规章制度可以遵循，也没有任何的限制，这样一来，就使财务管理上存在很多的漏洞，影响其发展。
2.企业监督力度不够，资金的使用效益不够高。
一些企业认为既然财务上的各项收支都已经由财务部门进行管理，内部监督检查工作就完全不需要了，这导致企业资金支出缺乏管理，降低了企业资金的使用效率，致使企业的资金运转出现很大的问题。主要表现在：一，企业资金支出乱用，资金支出随意性大[2]。二，来往的款项出现大额款目长期挂账，大量资金长期外流循环，这不仅极大降低了企业资金的使用效益，还容易使企业的账目出现烂帐，最终将会造成企业资金的沉淀以及国有资产的流失。
3.企业财务人员素质参差不齐，从而影响资金的有效管理。
企业财务人员是财务资金管理最直接的执行者，财务人员的素质直接影响资金管理的质量，没有专业的财务知识，不熟识相关会计法规制度，资金管理都是空谈。
4.忽视审计对企业资金管理的作用。
企业忽视审计对企业资金管理的作用。一方面企业有关部门对审计有一定的抵触心理，认为审计是专挑毛病的部门；另一方面审计机构设置不完全，对审计工作认识不全；再者审计人员的专业素质偏低，能力不够，也就导致内审工作计划带有一定的盲目性和随意性，包括一些审计部门的领导，在工作上、思维上，一些惯性思维占了主导地位，以至于审计工作中产生了满足现状、四平八稳、不思进取、但求无过的现象。
二、我国企业财务资金管理存在问题的对策
1.完善财务资金管理制度
建设健全的财务资金管理体系，我们需要切实做到以下方面的工作：
（1）规范财务资金制度，明确资金管理机构并明确其职能，对权限分配制度化，对企业资金筹资和资金营运进行计划、控制、监督、考核等项工作细化，明确权利和责任。
（2）建立完善的资金信息反馈制度，要及时、准确的把企业的预算支出等信息反馈给企业领导，协助企业领导对企业的资金收支做好监督和控制，以避免企业资金流失的状况发生。
（3）严格按照企业财务状况评价报告制度进行日常工作的安排，定期对企业财务制度的执行情况以及企业资金运转情况和运转中存在的各项问题进行考察、探讨和分析，并加以改善，以促进企业财务管理工作的顺利进行。
（4）在企业内部实行企业财务风险预警制，协助企业领导对企业资金的使用计划及时作出调整，以确保企业资金运行的安全性和高效性。
2.加强预算管理，提高资金使用效益
（1）科学地对企业的资金进行项目预算，收入和支出内容必须具体到每一个项目，从根本上避免企业资金烂支乱用的问题。
（2）对企业的采购制度进行严格的监控，加强审核力度，防止盲目采购、违规采购和重复采购的现象发生。
（3）核算企业要定期对来往款项进行全面的清理，及时提醒企业管理者对款项进行清收或支付等活动，从而提高资金的使用效益。
（4）财务做好资金年度预算、季度预测、月度计划、资金周报、资金日报等工作，将其刚性与弹性有效的结合起来，在确保企业工作的正常开展的前提下达到节约的目的，以从根本上杜绝滥用资金的现象出现。
3.建立畅通的信息系统，加强内外监督
良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。企业要加强内部控制，就要建立畅通的信息系统。企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享[4]。此外，企业还应加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对“控制自我评价”控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。
4.提高财务人员的综合素质
企业领导应该重视财务人员的培养，使财务人员在拥有专业的知识以及技能的同时，还应该有高尚的道德素质。财务人员必须熟练掌握国家相关法律法规，遵守职业道德规范，要有无私奉献的精神，树立正确的财务管理观念。企业应定期组织会计人员学习成为知识及相关法规制度，实行激励机制，对于在财务管理中表现好的工作人员进行嘉奖，对于在财务管理工作中出现违法相关法律规定的人员进行严格的惩罚，这样能有效提高励财务人员工作效率。
5.提高审计人员素质，完善审计工作体系
审计人员是执行审计业务的主体。在人员的选择上要坚持以思想标准和业务标准为基线，要求审计人员忠于职守、廉洁奉公、不谋私利，且具有一定的审计、财会实践经验，具有一定的组织能力和分析能力。严格人员业绩考核制度，采取业绩考核与经济责任、职务晋升相结合，使考核制度标准化，从而实现审计质量控制的根本目的。同时还要建立完善的审计复核制度、审计考核制度和审计责任追究制度，对资金进行不定期抽查和定期核对银行帐，确保企业资金安全。审计人员在工作中应保持形式上和实质上的独立、客观和公正。执行任务时应有完备的计划，要考虑到各项风险。审计机构应当定期检查审定计划与执行情况、审计质量控制政策与执行情况的符合程度。
三、结束语
总而言之，资金是企业的血液，财务资金管理是企业内部管理的核心，企业面临着越来越激烈的竞争，必须加强的财务资金管理，这样企业才能够顺利的发展，从而更好的推动我国国民经济的发展。
参考文献：
[1]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策.经济研究导刊.2010(26):263-265.
[2]李玉英.关于如何加强企业资金管理工作问题探究.科技风.2011(7):745-746.
[关键词]资金管理，问题研究，改善措施
中图分类号：F406.7；F426.92 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）18-0057-01
企业要发展就要离不开正确的经营管理，而企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。资金管理在企业的生产、经营和投资中的作用越来越大，它是企业经营和生产的源泉，是企业财务管理的核心内容。因此，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，对企业树立良好形象、提高竞争力具有重要的意义。
一、企业资金管理中存在的问题
（一）企业资金预算管理不够细化
资金管理有章无序，预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设；资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱。虽然企业一般都按要求编制年度资金预算，但由于资金预算不具备硬性约束力，因此，每年根据生产经营情况和现金流量情况细化年度资金预算时，一些重大的资金投向和运作留有弹性空间，就很难坚持在“保证重点，兼顾一般，统筹平衡”的基础上，加强对资金管理的计划性和约束力。
（二）企业资金管理意识淡薄，管理体系不健全
一些企业领导资金管理意识淡薄。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。现金流量是企业筹资、用资的关键。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
（三）应收账款居高不下，企业资金回笼困难
在市场经济下，企业的产销主要依赖市场，使经营风险扩大，而目前有些企业在竞争激烈的市场中，为了扩大销售，挤占市场，便盲目地采取赊销，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金不能及时收回有可能形成坏账的风险性，造成账面资金来源充足，实际可供调配的资金却极其有限的尴尬的局面，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素，没有认真分析并制订相应政策，因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生。
（四）企业资金管理手段落后，资金供需冲突大
我国大多企业由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统不了解，对推行计算机财务管理信息化管理的力度也不够，而且各子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限制而导致资金使用效率低，从而导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，财务费用过高。
（五）企业资金风险管理不足，缺少有效的内外监管机制
企业资金风险管理不足重要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力、事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的监督考核办法。管理失控导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。
二、企业资金管理改善措施
（一）加强资金预算制度，抓好资金控制
强化资金预算管理可以有效控制资金的使用，加速资金周转，使有限的资金得到充分的利用，减少资金占用，活化并加速资金周转速度。具体做法为：一是要加强资金集中管理，建立、完善并推广企业结算中心制度，将银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。二是建立健全全面预算管理机制和信息网络，做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，将现金流量预算细化到每季、每月、每周，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中；三是将现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，保证支付能力和偿债能力。
（二）建立健全资金的内部控制制度，提升企业资金风险管理水平
强化财务监督与控制，一定要抓住内部管理这个根本。从内控制度建设入手，逐步建立尽职调查、风险评审、授权操作和责任追究等制度，增强投资决策的民主化、科学化，实行企业资金管理的程序化、规范化，强化风险管控的持续性和全程化，进一步提高企业资金管理风险的识别、度量和评价能力。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。
（三）树立正确的财务观念，增强企业资金管理意识
首先要强化资金使用时间价值意识。在资金使用中，防止只顾投资，不问回收期的做法；同时，要采取各种方法加速资金的周转，提高使用效率。树立较强的时间价值观念，可使企业的资金运动与市场变化相适应，抓住机遇，减少风险与损失。其次是加强现金流量分析预测。企业要明确现金流量在资金管理工作中的核心地位，将现金流量管理贯穿于资金管理的各环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。在日常管理中要以现金流量监控为重点，加强对现金流量的分析预测，严格限制预算的资金支出。
（四）制定欠款回收的激励制度，加速资金周转
强化应收账款的事前授信、事中控制与事后催收的全程管理，重视事前对客户的评级授信工作，将应收账款工作管理的重心向事前风险防范转移。企业应建立健全应收账款台账，对每笔欠款实施动态监控，及时清收。要逐笔分析欠款形成的原因，逐笔落实欠款清收责任人。同时制定详细的欠款回收计划，积极采取各种措施回收欠款，建立完整的清欠档案。企业应将赊销业务与相关人员的经济利益挂钩，制定一定期间回笼金额任务，督促相关人员及时组织清收，对提前完成和超额完成回笼任务的给予奖励；对责任范围内的赊销业务，未能按期回笼的，要扣减奖金，甚至暂扣工资。
（五）以资金管理为中心，推进企业信息化建设
大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，逐步推进实施ERP系统。
（六）持续优化资金占用结构，争取效益最大化
合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提。在现代企业制度下，企业的投资主体日趋多元化。有效地发挥投资者资产的最大效能，确保其安全完整，财务部门要积极参与，在投资前进行科学测算，充分论证技术上的可行性和经济上的合理性，充分研究市场，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，努力做好资金的源头管理。企业对自有资金与筹集资金、长期负债与短期负债、生产资金与投资资金等要进行科学、合理的结构安排，对保持企业良好的财务状况，获得最大的综合资金效益具有至关重要的作用。
参考文献：
[1]钱明霞、李淑兰：《浅谈化解资金链断裂危机的融资方法》，《中国农业会计》2009年第4期。
关键词：企业；资金管理；问题；措施
引言
当前国际经济形势错综复杂，国内经济也有明显的下滑态势，在这种大背景下，各企业要想在市场竞争中稳步发展壮大自己，唯有不断提升企业的管理水平，资金管理又是企业管理的重中之重，资金作为企业运营的“血液”，优化企业资金管理，不断提升企业资金管理水平，就显得十分的紧迫而必要。
一、资金管理的含义
资金管理指的是企业在对自身资金的来源以及使用过程中的计划、控制、监督、考核等一系列管理过程的总称。本文所指的“资金”是广义的，包括企业所有生产资料，即包括货币资源也包括非货币资源。具体包括企业所有有形的和无形的资产。其中，非货币资源的价值按其变现价值计量。本文主要研究固定资产资金的管理、流动资金的管理以及专项资金的管理。
二、企业资金管理存在的问题
随着社会经济的不断发展，企业在发展过程中所面临的环境变得更加的复杂，而环境的复杂多样也给企业的资金管理带来更大的挑战，企业需要对自身进行全面的分析，找出企业发展过程中资金管理中的不足，从而辅助企业更好的对自身的不足进行改进，提升企业综合质量。
（一）企业资金风险管理不到位企业在发展的过程中，需要按照自身发展需求，对资金进行使用，企业资金使用过程中会由于自身对于风险的分析不到位，造成企业资金遭受一定的损失。企业风险管理不到位主要表现在两个方面。第一，企业市场分析调查能力不足，造成企业在发展的过程中对于外界的分析判断与实际情况有一定的偏差，从而在较大的程度上造成企业资金使用质量降低。第二，企业在发展的过程中对于自身情况的分析不到位，造成企业在发展的过程中，由于对自身情况分析不符合实际情况，造成企业管理层做出不符合企业实际情况的决策。从而造成企业资金受到损失。
（二）企业成本管理不到位企业进行成本管理是保证企业资金安全性，提升企业资金管理质量的有效手段，企业成本管理质量的提升，能保证企业资金的安全性，保证企业资金能够更大效率的使用。企业在进行成本管理的过程中有两个方面较为突出的不足。第一，企业财务数据是经过层层递交的形式进行传递的，这个过程中有较大的可能性造成数据丢失，遗漏，重复记录等，影响企业财务数据记录的准确性，从而影响企业成本控制质量。第二，随着社会经济的发展，投资企业所面临的外界环境与内部环境变得更加复杂多变。造成企业所需管理的财务数据更加复杂多变，企业在对财务数据进行管理时较为容易出现管理不全面的情况。
（三）企业信息化管理不到位企业信息化管理质量的提升会在较大程度上提升企业财务数据的准确性、全面性、精确度以及及时性。高质量的财务数据支持有利于企业提升自身资金管理水平。加上我国企业施行信息化管理的时间并不长，且企业中多数财务管理人员在利用信息化技术对企业财务进行管理的过程中仅仅是通过信息化技术简单的模拟人工，信息化技术的优势难以在企业的发展过程中发挥更多的优势。企业信息化管理不到位主要有两个突出问题。第一，企业信息化管理手段无法对企业财务数据进行更加具有效率的处理，难以保证企业财务数据处理的质量。第二，投资企业信息化管理的覆盖面不够，造成企业在发展的过程中无法收集到质量更好以及更全面的数据，从而在较大程度上影响企业财务管理质量。
（四）企业财务监督流于形式企业财务监督制度在较大程度上对企业资金使用进行有效监督，从而保证企业资金使用效率最大化提升企业资金管理质量。企业在发展过程中监督主要来自于两个方面。第一，投资企业在发展的过程中主要通过企业财务部门对财务进行监督管理，而财务部门规模较小，难以保证其对企业财务使用情况进行细致且全面的进行记录与监督。第二，投资企业资金使用情况主要由资金使用部门进行自主监督，而企业部门的自主监督具有较强的随意性以及不强制性，造成其的监督质量较低。
（五）企业资金利用率较低企业资金利用率的提升能保证企业利用更少的资金实现更大程度的发展，从而提升企业资金管理质量，让企业的资金能在企业的发展中发挥更大的优势。企业资金使用效率较低主要是因为企业在发展过程中有较多的不必要资金的流失，造成企业资金不必要流失主要有以下几个方面的原因。第一，企业资金管理结构优化程度较低，造成企业管理层在对企业发展资源进行分配的过程中，无法进行最优分配，造成不必要资金的流失。第二，企业资金审核力度不高，导致企业领导无法对企业资金进行准确的把控，从而造成企业资金的不必要流失。
三、优化企业资金管理措施
企业针对自身资金管理上的不足进行改进，能够提升企业资金管理质量，保证企业资金能在企业的发展过程中发挥更大的优势，为企业的发展做出更大的贡献。
（一）提高企业资金风险管理质量提升企业风险管理质量可以从两个方面入手。第一，提高企业市场调查跟踪体系质量，保证企业市场调查跟踪体系可以对市场的实际需求以及实际发展规律做出更加符合实际的判断。从而在较大程度上提升企业管理层对外界分析判断质量，做出更加符合企业发展需求的决策。第二，提高企业内部分析控制能力，保证企业财务部门可以为企业管理层提供更加符合企业发展实际情况的数据，保证企业管理层可以根据企业自身情况作出符合企业需求的发展目标。
（二）提高企业成本管理质量提高企业成本管理质量需要保证投资企业可以更加精确的对企业发展过程中的财务数据进行收集与判断，也能改进企业财务数据收集方式，提升企业财务数据收集质量。因而，提高投资企业成本管理质量可以将计算机技术与企业业财一体化工作结合使用。企业需要保证企业财务人员可以深入到企业业务发展中，对企业财务进行更加优质的管理。同时，企业财务人员可以通过计算机技术将企业财务数据直接跨级传递，提升企业财务数据传递质量，保证企业财务数据可以进行集中管理。
（三）提高企业信息化管理质量提高企业信息化管理质量是符合社会需求以及企业发展需求的。而企业在提升自身信息化管理质量的过程中可以从以下两个方面入手。第一，提高企业信息化管理平台信息管理质量，保证企业信息化管理平台可以对企业发展过程中的财务数据进行数据收集与整理，数据反馈与修改，信息公布与共享等一系列的工作。保证企业信息化管理平台能解决财务信息管理过程中的多数问题。第二，企业信息化管理平台在对企业财务数据进行管理的过程中需要对企业财务数据进行分层管理，提升财务管理的细致程度，从而在较大程度上提升企业信息化管理的覆盖面。
（四）提高企业财务监督质量提高企业财务监督质量需要从两个方面入手。第一，企业在对自身财务进行监督的过程中可以设立专门的监督部门，实时的对企业发展过程中各个部门的实际财务情况进行监管，从而加大外部监督质量。外部监督质量的提升也有利于提升部门内部对于财务监督的重视程度。第二，提升企业财务信息共享程度，保证部门职员可以实时对企业财务数据进行监督，从而提升企业部门内部监督质量。
（五）提升企业资金利用效率提升企业资金利用效率最为有效的手段就是降低企业资金的流失。降低企业资金流失可从以下两个方面入手。第一，企业财务人员需要对企业各个部门实际使用资源的情况进行实时监控，保证企业领导层可以根据企业各个部门实际使用资源的情况对企业资源进行更加合理的分配，在这个过程中企业领导层也可通过财务部门所提供的数据，对企业发展过程中结构上的不足进行优化，进一步提升企业资源分配质量，从而在较大程度上降低企业资源的不必要浪费。第二，提升企业资金审核力度，保证企业在发展过程中每个财务数据都有据可查，从而在一定程度上提高企业领导层资金管理水平，降低不必要资金的浪费。
四、结束语
本文从企业资金管理中的资金的风险、成本控制、监督、考核四个方面探讨企业资金管理中的不足以及其优化措施。从而保证企业资金管理能为企业的发展做出更大的贡献。希望各管理者能对企业资金管理有更深层次的研究，保证其能更好的适应企业的发展情况，在企业的发展中发挥更大的作用，帮助企业最终实现平稳、健康、可持续发展。
参考文献：
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[2]陈智斌.投资公司资金管理与监控探究[J].现代经济信息,2017(22):235.
做好资金管理工作是确保财务战略目标实现的根本前提。因而为了做好资金管理工作，就必须认真总结和分析资金管理存在的问题，才能采取更加有效应对这些问题。就笔者工作实践来看，当前企业资金管理存在的问题较多，主要有以下几点：
1.资金利用率低下
在企业资金管理中，往往由于企业的投资和决策具有较大的随意性，在投资过程中没有结合企业实际和战略发展目标，导致企业资金紧张。与此同时，一些企业在资金利用方面有沉淀严重的现象，导致企业的资金周转困难，尤其是当前企业对资金的集中管理，往往由于多级法人分散地占用资金导致集中管理难度加大，进而降低企业资金的利用效率，同时也是目前很多企业资金管理中最为常见的问题。
2.企业投资风险大，难以得到有效的控制
在企业资金管理中，企业往往注重资金的筹集和投资，但在对资金投资的管控方面所采用的方式方法还有待进一步提升，使得企业所投入的资金难以得到令人满意的收益。在投资过程中，又分为长期投资和短期投资。从长期投资来看，往往由于监控和论证工作不到位，对项目的立项难以进行深入细致的研究，在很多时候往往由企业领导同意即可，这就给企业的资金投资埋下了巨大的风险，加上一些企业在投资过程中缺乏日常的监管，所建立的监控制度与体系缺乏完善性，使得企业出现亏损，难以维持企业的正常运作。而从短期投资来看，有的企业对其没有进行进行深化分析和管控，所制定的相关管理制度或政策不完善或不及时，缺乏相应的考核目标，且管理混乱，导致投资风险增加，进而影响企业财务战略目标的实现。
3.企业资金预算管理有待进一步强化
在现代企业中，一些财务管理人员错误的认为，只要把事先的判估在财务资产利润表、负载表以及现金流量表上体现出来，就是企业的财务资金的全面预算管理体系，而这其实只是对其进行书面形式的预测，但企业资金的预算管理应结合企业的财务战略发展目标，编制运营、筹资、投资、人力资源等方面计划的预算，并结合预算监理相应的监督、协调以及考核等方面的机制体系。因而当前很多企业的资金管理往往存在诸多需要细化和强化的部分，必须引起企业的高度重视，只有切实做好预算管理工作，才能从根本上确保企业财务战略目标的实现。
4.资金周转难度大
当前，由于企业在资金管理方面的不足，直接就导致了企业应收账款过高，进而导致企业资金周转失灵，使得企业的财务情况不佳，尤其在当前市场经济的环境下，企业并没有结合政策、金融、管理、结算等多方面的因素制定科学的对策，导致企业资金回笼困难，加上企业缺乏战略性的发展决策，导致企业的成品和半成品积压过多，进一步激化了资金回笼的难度。
5.企业资金内控形式化严重
当前，一些企业虽然意识到加强资金管理的重要性和必要性，也相继出台了企业资金内控制度和规范，然而在实际资金内控过程中，往往难以严格按照要求进行管理，生产人员只注重生产而缺乏节约意识，销售人员只注重销售业绩而不注重货款的回收，财务部门的工作仅限于记账和算账，而对资金使用的情况监督严重不足，使得企业的资金管理混乱，导致企业资金短缺进一步加剧。而这都是由于形式化的资金内控工作而引起，因而必须引起高度重视，切实做好资金内控工作。
二、基于企业财务战略目标实现下的企业资金管理措施的探究
为看更好地促进企业财务战略目标的实现，作为企业就必须结合当前资金管理存在的不足，并采取有效的措施，才能更好地达到这一目标。基于此，笔者结合自身工作实践，以企业财务战略目标实现为目的，以企业资金管理为载体，提出以下几点探究性的分析。
1.科学决策
企业在资金利用过程中，为了更好地确保投资的有效性，作为企业首先必须确保决策的科学性，在进行投资之前对投资的项目的可行性进行充分的论证和研究，并预测和分析在投资过程中可能出现的问题和风险，并设立相应的预案，并设立相应的投资目标责任制度，以不断强化决策人员的责任意识和风险意识，从而更好地加强资金管理，促进资金利用效率的提升，为企业财务战略目标的实现奠定坚实的基础。
2.有效监控
企业投资的目的在于获取更大的经济效益。因而为了确保企业投资的有效性，有效的规避风险，就必须加强资金管理，对资金实行集中管理和收支两条线，企业的各项资金的流向和用途得到实时动态的控制，确保企业各项的投资资金能得到科学合理的使用。尤其是对于投资较大的项目，必须在论证的基础上，结合当前国内外的经济形势和行业的发展趋势以及时展的需要，在企业财务战略目标的指导下，确保企业的资金得到有效的监控，以最大化的提高资金投资效率。
3.加强预算
鉴于当前企业在资金管理中预算形式化严重的现状，企业应进一步拓展预算的范围，将企业的全部资金纳入预算管理之中，严禁出现计划外的投资，应在寻找项目投资的同时做好资金的准备，严防资金链断裂，因而必须对各项资金的投资进行科学的预算，科学编制业企业资金预算管理体系，以最大化地确保企业的各项资金的投入始终处于预算范围之内，为企业经济效益提升的同时为企业财务战略目标的实现奠基。
4.周转有效
加速资金周转，压缩应收款项占用。在实行资金全面预算的基础上，从压缩应收账款入手，强化现金流入量的管理。销售部门、财务部门联合成立清欠小组，主动结算清账，加快应收款项回收的步伐。同时，资金回笼要与催债人员奖金挂钩。
5.加强内控
加强财产清查，对多年挂账的应收账款进行分门别类地处理，积极组织催收。在储备资金管理上，应根据生产需求和市场供求规律，制定出合理的最低物资储备量，并预计可能发生的意外情况，做到以产定进，以需定进，杜绝因分散采购造成的库存增大，储量结构不合理的状况，以减少资金的垫支和占用。
三、结语
摘 要 现代企业的财务管理理论研习还没有达到系统化。但是，财务管理存在于现代化企业制度里，它一直穿梭于现代企业的经济活动之中。本篇文章就我国当前的企业财务管理的状况进行研究，剖析其存在的难题与产生的原因，并针对这一系列问题提出相关的建议和对策。
关键词 企业财务管理 现状 解决策略
对于现代企业财务管理的理论研究没有达到系统化。但是它一直围绕着企业的经济活动而活动。与现代企业相符合的财务管理理论聚积了许多财务管理经验，它会不停地提升财务管理水平。所以，深入现代企业财务管理现状的研究，讨论现代企业财务管理存在的缺陷，对现代企业财务管理具有重要的用意。
一、现代企业财务管理的现状
（一）财务制度不够完善，引起产权关系紊乱
在现代化的企业里，以明确的产权关系为基础，大多数的工作都可以顺利地发展下去，现代企业本身的特殊背景加上所处的特殊背景，其自身拥有的产权关系没有随着现代企业的转制而有所发展。所以，完善财务管理制度化的关键因素在于健全会计机构。
（二）缺乏财务控制力度，给企业财务管理造成一系列的问题
因为企业的财务控制机制尚未完善，导致企业之中资产的完整性、会计信息的真实性、资金支出的合法性都得到不同程度的影响。同时，这也为企业未来的发展掩埋了风险隐患。
（三）现代企业集团资源的浪费是由于没有健全的预算体系造成的
在改革市场经济的潮流下，现代企业集团的财务预算是根据本身的发展战术，制定出现代企业财务管理的发展总目标，并将各个项目指标详细划分为具体的工作目标。但是，由于现代企业财务管理预算编制本身的强制性和过程控制的缺失，没有办法具体实施到现代企业集团的运营计划及财务目标，更顾及不上对子公司的详细分项预算及总预算，致使现代企业预算管理的资源分派不合理，存在着随意性很大的弊病。
（四）企业的资金管理不成熟，对成本费用的管理控制方面不够完善
依据以前年度数据核算出结转率，然后依据结转率对生产成本进行结转，有必要时可以人为调整结转率，这种结转方式使成本结转的准确率降低，易于发生人为的调节利润的状况。开源节流是提高现代企业本身经济效益的一种主要手段，和成本费用相关的管理及控制对于现代企业的前进有重要意义。加大成本费用的管理，能促进现代企业的经济效益和资本累积，但是，过分的压制成本和费用，在一定程度上会降低员工工作的主动性和积极性以及企业产品的质量，最终影响现代企业集团的整体利益。与此同时，因为现代企业还没有使用计划成本法，也就不会使用结转实际成本的方法，根据结转率结转成本，这就容易造成子公司的成本结转具有主观性与错误性，也就很容易发生人为的调节利润等一系列的弊病。
二、解决现代企业财务管理现状的策略
（一）采取财务总监制和会计控制的措施，对现代企业财务管理进行有效的全程监管
现代企业财务总监握有充足的现代企业财务管理的决定权，以及现代企业财务管理的控制权、管理权和监督权。为了能更好的发挥现代企业的审计监管职能，现代企业集团总部应充分考虑本身的实际状况，选择与现代企业财务管理机制相符的审计监管模式，不断地加强现代企业财务管理的全程监管，从而促进现代企业的经营活动以科学预算管理为基础。与此同时，在企业内部加强会计控制与管理方面的监督，设置内部审计，对财务管理机制进行监督，逐渐完善财务管理机制。
（二）强化财务控制
现代企业应完善财务控制体系，增强财务控制力，确保企业会计信息的真实性、财务收支合理性。完善内部审计控制，并加大对财务部门的监督，促进企业更好地发展。
（三）加强企业的预算管理
实施预算管理以企业战略为基础，正确的选择预算管理方法，并完善预算管理的编制过程，根据预算信息反馈，做好预算分析工作，提升预算编制的正确性。全面预算管理是比较通用的企业管理方法，它的效果是有目共睹的。在我国，要保障全面预算管理能有效实施，需要调整预算理念、完善预算编制、健全预算管理体系和适宜的预算考评体系等工作。
（四）针对企业资金管理应采纳的策略
在财务管理操作的实践中，应建立一个资金管理部门，更好地理清产权关系，缩小财务管理的范围，利用有效的措施，增强财务激励控制，提升企业被控制者的积极性，主动完成工作目标，节约监督成本，达到现代企业财务管理控制目标的目的。同时，采取以下措施，加速资金周转速度：
1.实施集中管理资金，主动避免财务风险。
现代企业应优化资金管理，发挥资金效益。进行有层次的资金管理，防范风险，保障资金安全。
2.研究多种财务管理监督方式，保障资金的完整性与安全性。
伴随着市场经济、经营体制的不断发展，企业资金管理方法也随之改变，必须建立与市场经济发展相适应的资金管理方法，从而优化资金结构，把筹资的渠道拓宽，增加沉淀资金的运转速度，提升企业资金的使用率。从资金运用中寻求最佳经济效益，提升企业资金管理的正确性，让企业财务管理更上一层楼，发挥出高水平，促进企业繁荣发展。
三、总结
伴随着改革的市场经济，现代企业面临着更为繁杂与猛烈的市场环境所提出来的要求。所以，财务管理作为核心环节，更要以市场的发展需求为基础，构建出适合现代企业前进的财务管理体制。
参考文献：
[1]陶伟.企业资金管理中存在的问题及对策.科学与财富.2010(12).
关键词：企业财务；精细化；管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
提升企业财务精细化管理是全员的工作，而并非只是财务人员的工作，因此，在全员树立精细化管理的意识同时，采用科学的管理手段，将企业财务管理贯穿于企业经营管理的全过程中，这样才能真正实现企业财务精细化管理。
一、企业财务精细化管理主要内容
企业财务精细化管理主要内容包括以下几个方面：(1)全面性预算管理。全面性预算管理就是结合现代的市场经济，对企业成本进行有效控制和管理。预控管理包括企业的资产收益管理和资产支出管理，企业年度性资金支出预算必须根据每个年度的资产投资情况和该企业的具体战略目标规划进行，另外，还需要将本企业的资产支出结构和规模也考虑进去。(2)企业内控控制体制。内控制度的有效性执行是确保内控体系制度可操作和有效性的前提条件，进而还能够有效防范财务风险。(3)精细化的作业成本管理体系。通过分析和追踪对不同经营对象的共同费用进行准确分摊，这是作业成本法的最大特点也是最大优势。成本作业法能够科学、系统地设立成本控制模型，最终使企业成本分摊到最终的成本对象中。通过精细化的作业成本法可以使成本管理体系进一步得以确立。(4)财务信息化。财务精细化管理除了在确保质量和速度的前提下，信息建设也是非常重要的。针对财务部门而言，信息化建设就是“硬件”，精细化管理就是“软件”，硬件与软件同时重要。
二、提升企业财务精细化管理的具体措施
(一)加强财务基础工作
财务管理是企业经营管理的一个重要组成部分，财务管理水平如何直接关系着企业的生存和发展，尤其是对于一些财务基础工作，如会计科目设置于管理需求不符、数据不完整、凭证报表装订不规范等等，这些基础工作直接影响财务管理水平，进而更不用说精细化管理。因此，企业财务精细化管理的实施需要企业财务基础工作的支持。针对财务状况评价和经营业绩衡量而言，财务分析是其主要依据，其还具有挖掘企业潜力、改进工作的功能。财务部门在财务报表和内部成本费用等各种报表信息的基础上，定期提供各种财务分析资料，让管理者通过数字清楚了解企业的全貌、存在的问题以及下一步改进的方向，并通过标杆分析让管理者了解企业的差距和产生差距的原因，从而为决策提供支持信息。财务精细化管理要求财务分析要“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，也就是说，不但要从财务视角剖析经营现状，还要对未来经营提供财务支撑。
(二)加强全面预算管理及完善绩效评价
企业在监督、审计、控制、考核过程中都需要全面预算管理作依据，企业生产经营活动是否能够有序进行在很大程度上由预算制度是否完善来决定。全面预算管理能够进一步组织和协调企业的生产经营活动，从而加快企业经营任务的完成和目标的实现。全面预算管理主要目的就是为了提高企业经济效益，能够灵活地掌握好资金管理，并且也将企业经营过程中的成本控制好，最终实现企业经营活动的全面控制。实施全面预算管理，使企业各部门明确了各项预期经营指标，同时通过全面预算检查与控制措施，能有效规范企业各级管理行为，促进内部约束机制的不断完善。不断强化卓越绩效分析，加强过程管理，坚持定期进行绩效分析，对完成的指标与预算相对比，与同期对比，与竞争对手来对比，以对企业的经营效果进行全面、客观的评价与剖析，对预算完成情况进行深入分析，跳出数字看经营，跳出财务看效果，通过各种专题分析，查找企业经营管理的薄弱环节，进行风险评估，持续改进，追求卓越的经营绩效。
(三)加强资金管理
加强资金管理是精细化财务管理的一项重要内容。加强资金管理主要可以从以下几个方面进行：(1)为了降低融资成本进行合理筹资。合理筹资能够将财务杠杆效应充分发挥出来，进而使资金成本得以降低，边际收益得以扩大。企业在融资过程中需要考虑的因素较多，且必须综合全面考虑，只有这样才能确保选择的筹资方案最佳。为了减少担保，企业尤其要注重运用银行综合授信这一短期筹资方式。(2)注重经营性资金的运营管理。企业中资金运营主要用在采购、销售等方面，因此，应将赊销管理和货款回笼速度进一步加强，将其作为重点。(3)加强货币资金的管理。企业根据其经营管理方式选择相应的资金管理模式，实际上资金管理模式有很多，如统收统支、结算中心等，企业选择合适的资金管理模式能够使企业资金安全性得以确保的同时，既能控制资金使用效率，又能使资金沉淀成本得以降低；其次，选择最佳理财工具，充分利用闲置资金。理财工具主要包括定存款、活期存款、国债、基金、股票等，企业为了确保收益最大化，在现金的短期投放上必须慎重选择这些理财工具；最后，慎重选择金融衍生品。在选择金融衍生品时企业应该将国际贸易结算和融资工具充分运用起来，使外汇增值收益得以扩大。(4)将资金管理平台加入到ERP系统中。ERP系统是目前各企业财务管理所用的一个基本信息系统。在ERP系统中引入资金管理平台，这样在规定的时间内，各企业能够对预计使用的资金进行编制，其审批主要由企业财务处从系统中进行。支付每笔资金都要通过资金平台，针对剩余资金计划而言，可将自动检索用量实现，进而使资金预算的自动分项强行控制得以实现。
三、结语
随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争力越来越大，精细化管理已经成为企业财务管理的主要趋势，同时也是企业生存和发展的条件之一。从当前企业的财务发展来看，提高企业综合竞争力的一个重要措施就是引入财务精细化管理。
参考文献：
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(一)财务管理执行力度不足
一些工业企业财务管理建立了相对比较健全的财务管理制度，但是执行力度不够，甚至部分企业的领导不能做到以身作则，带头违反企业财务管理制度，导致领导凌驾于管理制度之上，财务管理制度难以真正落到实处。工业企业财务管理执行力度不足的原因是多方面的：一是财务管理制度制定的不合理性导致了执行困难；二是财务管理人员的素质低下导致了执行力度起不到应有的效果；三是企业财务管理部门受领导或部门控制，导致执行起来难上加难。如莱州华利工业纸板有限公司的破产就是由于财务管理制度执行不足导致的企业自有资金不足，债务包袱过大原因造成的。
(二)财务监管缺乏合理性
就我国工业企业运营的整体状况来看，部分企业规模较小，内部监控机构不健全，有的企业财务监管部门受某些部门的控制，监管流于形式，甚至部分企业缺乏独立的企业财务监管部门，导致企业财务管理监管乏力，还有的财务部门迫于某些压力而被迫做假账，导致了财务信息的失真。
二、工业企业财务管理的对策分析
(一)建立健全财务管理制度
建立健全财务管理制度的目的在于确保企业资产合理运用，确保企业经济活动的正常运转，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这不仅仅是企业财务管理的目标，也是企业经营目标。工业企业应完善企业财务管理部门，制定科学合理的财务管理制度，及时改变以往财务制度中的不合理成分，如制定《工业企业财务指标考核办法》，进一步完善企业财务指标，将企业财务考核结果与奖金挂钩，使企业财务考核更加科学化。
(二)拓宽融资渠道，加强资金管理
融资难、资金紧张是制约企业发展的一大难题。进一步拓宽融资渠道，加强企业资金的运用与管理是我国工业企业财务管理的核心之所在。因此，各工业企业应认识到资金管理的重要性，利用一切可利用的资源拓宽企业融资渠道。首先，工业企业经营管理者要认识到资金管理的重要意义，做好闲散资金的合理运用。同时，要在企业内部普及资金管理重要性的知识，使企业每一位职工都认识到资金管理的重要性，尤其要深化企业财务管理人员的认识，学习资金融资与管理的专业知识，为企业资金的合理运用奠定基础。其次，加强内部控制，提高资金使用效率。企业的物资是企业的公共资产，每一项物资的采购、领用、销售都要有规范的规章制度，严格按照规章制度办事，并且最好设置专门的监督部门，对所有资金以及物资等定期盘查，核对进销存状况与实际情况是否相符。此外，资金是企业财务管理的重点，资金的筹集、管理以及回笼等都应专人专管，准确预测资金的回收时间，确保企业资金正常运转。最后，由于财务管理讲究真凭实据，每一张财务凭证的制作都是有凭有据的，所以要保管好财务的原始凭据，以备后查，还可为企业管理者提供真实的财务凭据，促使其作出正确的决策。
(三)规范企业内部财务监管机制
工业企业应进一步规范企业内部财务监管机制，加强企业财务的管理与监督。为此，工业企业应设立一个独立的直接对企业董事会负责的财务监管机构，定期审查会计原始凭证、会计报表、进销存记录簿等等，确保每一笔财务账目清清楚楚、有据可查。如若发现财务管理中存在的不足，要及时做好记录并向企业领导汇报，并将领导反馈回来的意见形成文件性内容，根据领导的意见处理好存在的问题。只有这样，才能够督促财务人员认认真真做好每一项工作。
三、结束语
关键词 大型路桥施工企业 经营管理 财务管理
一、前言
在大型路桥施工企业经营管理过程中，财务管理作为主要的经营管理内容，既关系到大型路桥施工企业经营管理工作的开展，同时也对企业的利润及效益核算产生了重要影响。基于财务管理工作的重要性，以及财务管理工作的重要作用，我们不但要认识到财务管理工作在大型路桥施工企业中的重要性，还要树立正确的财务管理观念，通过强化预算管理、实施统一集中的资金管理、构建全面有效的成本管理模式以及强化财务风险意识等方面，切实做好财务管理工作，确保大型路桥施工企业财务管理工作得到有效开展。
二、大型路桥施工企业在财务管理中应强化预算管理
在大型路桥施工企业经营管理过程中，由于施工项目多，资金支出渠道较多，给财务管理带来了一定的影响，使财务管理的难度直接增加。结合大型路桥施工企业的经营管理特点，要想提高财务管理的整体质量，就要从强化预算管理入手，具体应做好以下几个方面工作：
（一）建立完善的预算管理制度
考虑到大型路桥施工企业施工项目多资金支出频繁的特点，在财务管理中只有根据企业的经营管理实际建立完善的预算管理制度，才能保证企业的每一笔资金都能够得到有效管控，提高财务管理的整体质量，使财务管理真正实现对资金的有效管理，保证资金安全，提高企业运行效率，满足企业的经营管理需要。因此，建立完善的预算管理制度，是大型路桥施工企业财务管理的重要措施。
（二）严格执行预算管理规定
基于大型路桥施工企业经营管理实际，以及预算管理制度的优点，单纯建立完善的预算管理制度是远远不够的。在预算管理制度建立之后，还要根据企业的工程项目特点，以及资金支出实际，严格执行预算管理制度中的各项规定，如预算申报审批制度，严肃预算管理流程，使预算管理制度能够真正落到实处，达到提高预算管理整体质量的目的。
（三）强化预算管理的实效性
结合当前大型企业的经营管理实际，预算制度是财务管理中的重要组成部分，对贯彻落实财务管理措施和提高财务管理质量具有重要作用。基于这一认识，大型路桥施工企业在财务管理中应强化预算管理的实效性，应从多个方面入手，保证预算管理制度的有效实施，提升预算管理的整体效果，保证预算管理工作能够得到有效开展，使预算管理能够成为企业财务管理的重要方法和着力点。
三、大型路桥施工企业在财务管理中应实施统一集中的资金管理
在大型路桥施工企业中，由于在建工程项目较多，每一个工程项目都会发生资金支出和收入，这给财务管理工作造成了一定的困扰，如果不实行统一的资金管理制度，容易造成项目部资金流失或者资金管理混乱的问题。为此，结合大型路桥施工企业特点，在财务管理中应实施统一集中的资金管理，具体应从以下几个方面入手：
（一）建立统一集中的资金管理制度
考虑到大型路桥施工企业工程项目多资金支出频繁的特点，只有建立统一集中的资金管理制度，才能实现对企业资金的有效管控。通过采取必要的资金管理措施，使企业的资金能够通过统一的渠道进行支付，并在资金回笼过程中，掌握资金的回笼速度，确保回笼资金能够按时足额到位，保证大型路桥施工企业获得有力的资金支持。
（二）明确收支两条线的原则，实现资金的统一支配
在大型路桥施工企业的财务管理中，考虑到资金支出和收入的频繁性，以及资金支出和收入量较大，只有明确收支两条线的原则，并实现资金的统一支配，才能保证大型路桥施工企业的财务管理取得实效。基于这一认识，以及大型路桥施工企业的现实需要，采取收支两条线的管理模式，是实现资金统一支配的重要措施，对大型路桥施工企业的财务管理而言具有重要意义。
（三）加大资金管理力度，提高资金的管理效果
资金对于大型路桥施工企业而言至关重要，在大型路桥施工企业经营过程中，许多工程项目都需要有强大的资金作为支持，如果资金管理效果不理想，将直接影响工程项目的有序进行。因此，加大资金管理力度，对提高资金管理效果具有重要意义。为此，在财务管理中，我们必须明确资金管理的意义，并认真做好资金管控，满足大型路桥施工企业的实际需要。
四、大型路桥施工企业在财务管理中应构建全面有效的成本管理模式
在大型路桥施工企业效益核算中，成本管理是重要内容。如果单项工程的成本超出了允许的范围，项目的整体效益必然受到较大影响，最终导致工程的盈利水平下降。而成本管理作为财务管理工作的主要内容，对大型路桥施工企业的财务管理工作产生了现实影响。为此，大型路桥施工企业在财务管理中，构建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具体应从以下几个方面入手：
（一）大型路桥施工企业在财务管理中，应增强成本管理意识
鉴于大型路桥施工企业财务管理实际，以及大型路桥施工企业的经营管理特点，只有增强成本管理意识，并将成本管理落实到具体的经营管理行为中，才能保证大型路桥施工企业的财务管理取得实效，进而满足大型路桥施工企业财务管理的现实需要。因此，增强成本管理意识，是提高路桥施工企业整体效益的关键。
（二）大型路桥施工企业在财务管理中，应构建有效的成本管理模式
基于大型路桥施工企业财务管理的现实需求，构建有效的成本管理模式，并推动成本管理全面有效进行，对提高大型路桥施工企业财务管理质量和满足财务管理需求具有重要意义。结合当前大型路桥施工企业工程项目建设现状，构建有效的成本管理模式，是确保大型路桥施工企业获得预期利润的重要措施。
（三）大型路桥施工企业在财务管理中，应贯彻落实成本管理措施
大型路桥施工企业在建立成本管理模式之后，除了要对成本管理模式进行进一步的完善之外，还要根据企业的经营管理实际，贯彻落实成本管理措施，使成本管理能够在大型路桥施工企业的每一个工程项目中得到有效实施，最终达到提高工程项目整体效益的目的。因此，大型路桥施工企业成本管理模式的关键在于落实成本管理措施。
五、大型路桥施工企业在财务管理中应强化财务风险意识
对于大型基建项目而言，财务风险是影响工程项目效益的重要因素。结合当前大型路桥施工企业工程项目的开展实际，在财务管理中只有认识到财务风险的重要性，并做到在实际管理中强化财务风险意识并正确识别财务风险，才能保证大型路桥施工企业达到预期利润目标，提高财务管理的整体质量。为此，应从以下几个方面入手：
（一）大型路桥施工企业在财务管理中，应对财务风险有正确认识
在大型路桥施工企业经营管理中，财务风险是影响企业正常经营和获得预期利润的关键因素。从财务风险的形成来看，财务风险是一种系统性风险，只有对其有正确的认识，并根据其形成原因进行有效干预，才能降低财务风险带来的损失。因此，大型路桥施工企业在财务管理中，只有对财务风险有正确认识，才能保证财务管理工作取得实效。
（二）大型路桥施工企业在财务管理中，应强化财务风险意识
虽然目前大型路桥施工企业在财务管理中对财务风险有一定的认识，但是受到外界因素的影响，大型路桥施工企业对财务风险所造成的损失还没有完全理解。基于财务风险的破坏性，以及财务风险对大型路桥施工企业的现实影响，只有强化财务风险意识，并在财务管理过程中正确认识财务风险，才能保证财务管理工作质量得到有效提高。
（三）大型路桥施工企业在财务管理中，应正确识别财务风险
鉴于财务风险对大型路桥施工企业的重要影响，在大型路桥施工企业财务管理中，只有加强对财务风险的认识，并做到正确分析和识别财务风险，才能降低财务风险对企业的影响，进而保证大型路桥施工企业的财务管理工作取得积极效果。因此，要想提高大型路桥施工企业财务管理工作的整体质量，正确识别财务风险是十分必要的。
六、结论
通过本文的分析可知，基于财务管理工作的重要性，以及财务管理工作的重要作用，我们不但要认识到财务管理工作在大型路桥施工企业中的重要性，还要树立正确的财务管理观念，通过强化预算管理、实施统一集中的资金管理、构建全面有效的成本管理模式以及强化财务风险意识等方面，切实做好财务管理工作，确保大型路桥施工企业财务管理工作得到有效开展。
（作者单位为中交一公局第三工程有限公司）
[作者简介：卢利民（1981―），男，本科，会计师，重庆九永高速三分部项目财务总监兼党支部书记，写作时间2015年9月。]
参考文献
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关键词：集团企业；资金管理；管理模式
一、集团企业资金管理模式的界定
1.两种资金管理方式的定义，使用企业的范围，成立条件
集团企业财务公司为银监会批准设立的隶属于大型集团企业的非银行类的金融机构，主要为集团内部企业提供金融服务，包括集团投资的控股和全资企业。集团财务公司成立受银监会审批，成立条件主要有：（1）符合国家产业政策并拥有核心主业。（2）申请前1年年末，注册资本金不低于8亿元人民币。（3）申请前1年年末，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于30%。（4）财务状况良好，申请前连续2年年末按规定并表核算的成员单位营业收入总额均不低于40亿元人民币，税前利润总额均不低于2亿元人民币。（5）现金流量稳定并具有较大规模。（6）成立2年以上并且具有一定的企业集团内部财务管理和资金管理经验。（7）具有健全的公司治理结构，无不当关联交易。（8）资信良好，申请前连续2年内无不良诚信记录，未发生违法违规行为。（9）入股资金来源真实合法，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股。（10）银监会规定的其他审慎性条件。
2.财务公司的资金管理模式
财务公司目前开展的业务主要有：吸收成员单位；发行财务公司债券；同业拆借；对成员单位办理贷款及融资租赁；办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；办理成员单位商业汇票的承兑及贴现；办理成员单位的委托贷款及委托投资。有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资；承销成员单位的企业债券；对成员单位办理财务顾问、信用鉴证及其他咨询业务；对成员单位提供担保；境外外汇借款。
3.资金结算中心的资金管理模式
资金结算中心为企业内部处理企业内部成员单位资金往来业务的内部机构，通常为财务部的下属机构。通过结算中心运营集合资金管理，提高资金使用效率。资金结算中心不需要相关的职能部门审批，主要适用于企业的各个成本中心、销售中心。特别适用于同一法人单位内部，不同分支机构之间的资金结算。例如：大型的连锁超市、跨地区的销售款结算。通过实时资金结算和管理，减少各个单位在银行的闲置头寸，调剂内部贷款需求，减少企业内部的存款、贷款两头大的问题。通过内部的结算，降低成员单位间内部结算的手续费。
二、资金结算中心与企业财务公司资金管理模式的共同点和区别
1.资金管理模式的共同点
通过统一的资金结算、统一的融资平台，统一的资金管理，均能减少企业的闲置资金和企业对外融资需求，提高资金使用效率，监督企业大额资金流向，减少资金风险。
（1）统一账户管理，规范资金运用。选择一到两家商业银行作为合作银行，所有成员单位的资金通过结算银行归集，集团清理成员单位的非结算银行的银行账户，可以解决多账户资金闲置问题，提高资金的使用效率；资金集中管理有利于集团实时监督下属单位大额资金流向，通过后台管理，控制资金风险。
（2）统一资金调度，灵活配置资金。集团依托银行网络平台，实现资金统一归集、集中管理，可以采取内部资金计价，灵活配置资金；一方面满足成员单位的资金需求，减少企业对外融资；另一方面通过对资金计划管理，适当提高短期闲置资金收益。
（3）统一融资平台，降低筹资成本。集团可以利用统一的融资平台，既可以让成员企业分享集团在资金市场上的议价能力争取贷款利率优惠，也可通过直接融资解决成员单位的贷款需求。统一严格贷款合同管理，提高融资管理水平。
2.资金管理模式的区别
（1）机构设置不同、审批难度不同。财务公司为法人单位，成立需要满足资产规模、业务规模的要求并经银监会审批；结算中心通常为企业内部机构，不具备法人资格，不需要相关职能部门审批同意，开展业务较为简易。
（2）业务开展范围。财务公司业务开展范围较结算中心宽，除了内部存款，还可以经银监会审批开展各类贷款业务。而结算中心仅能开展成员单位的内部资金结算，受贷款通则的规定，法人之间未经银监会许可不得开展贷款业务。
（3）成员单位不同。财务公司成员单位可以是内部核算的法人和非法人机构。结算中心仅限于法人单位内部。
因而，财务公司比较适合资产规模较大、业务成熟的集团企业。资金结算中心比较合适有一定资金管理需求的中小型企业。
三、资金结算中心与企业财务公司资金管理模式的注意事项
1.资金的集中管理，削弱了成员单位的对资金的管理，容易遭到下属单位的不配合，这需要从集团层面对资金归集管理做出具体的规定。
2.资金计划的编制和协调，管理好资金的第一问题就是资金计划的编制准确性问题。企业要有高水平的业务预算，资金计划才能真正落到实处。
3.统一的融资平台，财务中心和结算中心的人员在落实资金归集任务的同时，要承担起集团融资业务，在货币资金紧张时仍要保持集团统一的融资需求，容易造成集团企业的财务风险加大。实时关注集团的整体风险水平，也是资金集中管理中重要环节。
参考文献：
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【关键词】：企业财务 资金 最佳存量
中图分类号：F279文献标识码： A
随着社会主义市场经济的不断发展，企业的生存和发展受到越来越多的威胁。财务管理是企业管理的重要组成部分，资金管理是企业财务管理的核心内容，缺乏资金企业将无法保证加强生产经营正常运转。因此，企业必须紧抓资金管理，采取有效的管理，控制措施企业内部管理，才能在市场经济中站稳脚跟，进一步提高企业的经济效益。企业资金从货币资金形态开始，通过采购、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、在产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。只有抓住资金管理这个核心，深入研究资金的筹集、使用、收回及分配等一系列行为，并对其进行分析与控制，才能有效提高资金使用效率，为生产经营提供有力的资金保障。资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素，是企业生产经营的源泉，是企业的根本。
1.企业资金核定
合理确定资金的需要量，是资金管理的关键。企业应当在保证生产经营正常运行的同时，以经营计划作为基础，辅以部门计划为依据，对企业的资金合理投入、节约支出，努力寻找企业内部资金潜力，加强资金的管理计划。通过企业资金收支、物资供需和营销环节的综合平衡，对企业的实际需要实行兼顾节约的核资原则，通过分析资金动态，从而达到资金使用最优化的目的。
1.1.企业资金筹集
企业财务活动的起点是资金筹集，资金筹集活动是企业赖以生存和发展的重要前提。缺少足够资金存量企业将难以生存，无法顺利发展。因此，企业在进行筹集资金活动时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则。公司理财中对资金筹集管理的目标就是寻找、比较和选择对公司资金筹集条件最有利、资金筹集成本最低和资金筹集风险最小的资金来源，合理安排筹资结构，以确保资金占用和资金成本最低。
2.企业资金管理存在的问题
2.1. 资金管理水平低及使用效率低下
在资金使用过程中，企业资金紧张及资金占用较多，管理机构分散占用资金的矛盾突出，导致资金的运营效率较低。一部分企业没有完全按原定计划进行资金运转，致使计划的可操作性降低，企业资金管理盲目性增加，影响企业资金的正常周转。企业存在大量的闲置资金，在对外投资方面随意性较大，存货资金沉淀，资金运营效率较低。
2.2.企业资金存量缺乏严格监督
企业管理层对资金运行环节普遍存在着监控不利，设置的监督职能和监督制度形同虚设。监督者没有掌握企业财务资金全面情况，因而难以及时有效地发挥作用。企业在重大投资等问题上未形成有效的决策约束机制，一部分企业虽然已经形成但并不执行，使资金的流向与控制脱节。企业借新还旧来维持生产经营，会导致企业财务面临极大风险。财务信息不能共享，对银行信息了解滞后，财务监督工作不是即时的而是滞后的。一些企业管理层对自家企业的财务状况说不清，而财务管理人员对经营情况又不了解，仅仅是处于听从上级部署的位置，按领导的意愿处理账务，使财务监督流于形式。
3.解决资金管理问题的措施
3.1.合理配置企业资金
资金的运用与分配是资金管理的核心内容。企业的资金要根据需求，科学合理的配置实用，增强资金使用的计划性，减少盲目性。一般来说，当企业资金相对紧张时，就要尽可能减少资金的分流，压缩一般资金的实用量，在现有资金的基础上进行舍理使用的同时，保证重点经营的需要，集中有限资金做好流通工作。例如，当企业在生产过程中，出现购买原材料资金短缺的情况，为了有效解决问题，企业就要有选择地选择经营效益好、市场销路广的产品，压缩缓购效益性一般的产品原材料，以保障生产的顺利进行。将有限的钱发挥到最大作用，对于企业的财务管理来说是至关重要的。企业要搞好经营，就要在生产经营中制定详细的计划，避免出现因盲目购进大量闲置物资将由“活钱变成死钱”的情况出现。所以，企业要把握生产经营方向，只有充分合理的配置资金，才能有效地发挥资金效益，为企业的经营创造高效益。
3.2.保持企业的合理资金占用
企业由于外部资金环境制约，以及企业内部资金占用不合理，导致了企业资金无法良性循环。一些企业的管理者认为资金应当多多益善，对企业的财务管理不积极主动，导致企业存款和贷款利率相差太多，对企业资金造成了巨大的浪费，同时还加重了企业的成本负担。因此，企业资金占用量必须要保持适量，积极促进资金的良性循环。企业购买原材料库存量过大、盲目进行固定资产投资、缺乏配套的工具和材斟，这些都是不合理的资金占用，都会给企业生产经营造成损失。企业要牢牢掌握住生产和经营的各个环节及领域资金的合理占用，按照所需正确分配财务资金，来提高资金的合理占用率，让现有资金的作用得到充分发挥。如遇到现有资金不充足的情况下，企业在扩大生产和要方面要考虑实际情况，量力而行，避免造成资金的占用和浪费，从而促进资金的良性循环。每个企业都要抓住时机，灵活调度资金，调剂好资金余缺，让有限的资金发挥更大的经济效益，促进企业生产经营的健康发展。
3.3.强化企业财务监督
企业通过强化财务监督，以提高提高资金周转的可控操作。企业加强资金各环节周转的可控性，对推行全面预算监督管理可以起到推动作用。企业要建立紧跟资金流动的控制管理制度，保障现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，队企业的支付风险和资产流动险高度重视。企业经营、投资和融资中产生的现金流量要进行严格管理。企业还应当要提高计算机信息技术的实践操作与应用，来实现财务资源共享，从而强化跨域管理监督职能。
3.4.加强企业的融资和用资管理
企业在融资方面，应当加强预算和资金流量控制，降低融资成本，保证企业具备运营所需合理资金。资金使用方面，要重点提高流动资金的使用效率性。鉴于企业的财务流动资金存在着周转期限，当流动资金周转期过长，会导致企业所筹集资金的成本增加，将无法保证企业的日常生产经营。因此，企业必须紧抓流动资金的周转规律及现象，充分、合理地利用资金，最大可能的压缩应收账款的周转期。在收款业务上，应严格执行规范企业收款责任制，为了加快资金的回流，减少和控制坏账的比例，建议将收款责任与个人效益挂钩。除了加强应付款项、其他应收、其他应付款项及预收账款、预付账款的管理外，还要减以少资金占压时间。通过加强管理来达到最大限度地加速资金周转的目的。企业要通过计算机网络资金管理系统，以财务资金管理为中心推进企业网络技术的应用，全面管理企业资金。企业财务信息是各类资金信息的交汇点，也是支撑企业经营有效的基础。为了实现避免资金流失的目标，逐步实现资金与信息的集成。
4.结束语
要解决资金使用率低下这个问题，企业必须采取各种有效的措施，多渠道多方式筹集资金，合理使用资金，提高盈利水平，增加积累，扩大再生产创造条件，从根本上解决资金紧张的状况。资金管理是企业财务管理的核心，只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制，搞好企业理财,集中管理，才能促使货币资金的循环，提高资本运营效能。加强和改善企业财务资金管理,加大监督管理力度，是实现管理创新、推动企业管理工作的重要环节。“用有限的钱办有限的事”。搞好内部财务管理，盘活有限资金，做好企业资金存量，让有限资金发挥更大的经济效益，保障企业健康有序的发展。
参考文献：
[1]唐恩良.论财务管理在企业管理中的地位和作用[J].黑龙江科技信息.2009.
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