时间：2023-08-28 16:57:24
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇全面信用风险管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词 商业银行 信用风险 管理
1 商业银行信用风险的概念
信用风险的概念可以分成两个方面，传统的观点和现在的观点。
1.1 信用风险的传统概念
在传统概念中，信用风险也被称之为违约风险，其定义为交易双方无法抵抗的风险，也就是只因为债务人无法在规定的时间内返还债款，导致贷款人受到亏损的风险。其中亏损是在借贷双方有一方出现违约的情况下才存在。但是在现代金融业和银行业不断发展之时，传统的信用风险概念已经无法正确对当前信用风险管理的性质和特性进行全面的定义，其主要因素是由于信用产品的市场价值会跟着债务人的还钱能力和信用值情况的改变而发生改变。借贷交易中的相关投资人和商业银行都会因为贷款资金无法及时收回而收到影响，债务人信用也会因此而大大降低，这对其日后再次进行贷款将会有极大的负面影响。
1.2 信用风险的现代概念
在现代概念中，信用风险是因为债务人或借款人违约而产生亏损的风险，以及因为债务人的信用等级、履行合约的能力出现变化而使得交易市场的债务价值也跟着出现变动，进而导致合同出现贬值亏损的风险。从这一概念中可以得出，信用风险主要内容可以分成两部分：违约风险和信用变化风险。违约风险的定义是指借贷双方中任何一方不想或无能力履行合约，导致交易双方另一方出现亏损的风险。信用变化风险的定义则是指因为信用等级的变化导致交易一方出现亏损。这一概念更能满足当前金融业、商业银行等有关单位对信用风险管理方面的全面理解。
2 商业银行信用风险的特征
商业银行信用风险具有一般金融风险中必然性、普遍性、传输性、密闭性等特点，同时也具有自己的特性。
2.1 商业银行信用风险具有非全面性的特点
从造成商业银行信用风险的因素来分析，主要是由于单个企业或个人违约和信用等级变化而造成的，非全面性特点很显然。因此，在进行信用风险管理之时，要和借贷双方沟通好，关注其信用等级变化和还钱能力，并用分散化投入的非全面性风险管理标准进行商业银行信用风险管理。
2.2 商业银行信用风险具有内生的特点
这是商业银行信用风险中最为关键的一个特性，也是对借贷双方利益和亏损影响最大的特点，分析原因主要是由于债务人不愿意或无能力还钱。因为说，出现信用风险的主因在于交易双方的个人因素，这就需要在进行交易之前，双方要对对方的信息进行全面的了解，尤其是了解清楚其信用等级。
2.3 商业银行信用风险具有发生率不明确的特点
从借贷交易双方的盈利分布图来分析，曲线图并不具备对称性，这也表明了商业银行信用风险的发生率不明确。
3 商业银行信用风险管理策略
商业银行信用风险普遍存在，并影响着交易双方的利益。由于信用风险在很大程度上阻碍了我国商业银行的生存和发展，甚至威胁到了整个国家金融行业的资金安全，因此商业银行、政府部分等单位都对信用风险管理非常关注，特提出了相应的管理策略。
3.1 规范信用评级标准
相应的管理部门要强化对商业银行信用风险的管理，对信用风险的评级标准进行规范化，提倡通过先进的技术降低风险控制成本，进而提高风险的管理能力。可以从两方面做起，一是将银行内部的数据库进行升级和规范，这不仅可以有效地提升交易操作的成交时间，还可以有效地对交易双方的信息进行统一管理，看起来更加直观，对信用的评级也更快更准；二是借助第三方专业评级中心对交易双方的信用等级进行评分，通过专业评级机构所提供的庞大数据和信息，能够更准确地分析交易双方的信用度，进而有效地减少商业信用风险的发生。
3.2 研发可行性的信用风险管理工具和策略
目前，国外相关行业人士对信用风险的分析方法主要包含两种：利用主观判断法和财务统计中的动态计量法，其发展模式越来越趋向于从单笔交易的信用风险管理过渡到组合式的管理。但是我国当前在对这两中方法的应用中还存在很多不足之处，比如设备过于陈旧、技术无法跟上等。 但无论是进行组合管理方法还是进行对交易双方信用的评级方法，都西药使用到的工具是信用评级作为模型输入变量。因而就要求更深入地研究合理的信用风险管理工具和方法。，更好的满足信用评级的标准。
3.3 强化银监会对商业银行的监管工作
对于银行的保监会而言，可以从两个方面进行详细的说明：（1）当标准化的管理向风险管理演变时，若想提升尽管力度和治疗，则需要将合规性和风险性有效的连接连接起来，真正做到信用分险的防范和控制。（2）确立统一的非现场管理制度，并保证管理的可持续性发展，不能三分钟热度。同时还要对监管进行规范化记录。
参考文献
[1]刘晓勇.商业银行风险控制机制研究.金融研究.2006（7）：78―85.
[2]陈雪娇.从雷曼破产看我国商业银行信用风险管理.技术与市场.2009.
[3]张莹莹.我国商业银行信用风险管理存在的问题.科技情报开发与经济.2008，（11）.
关键词：风险管理；内部控制；风险管理
中图分类号： F270.7 文献标识码：A
1 全面风险管理的研究背景和现状
1.1研究背景和意义
随着国际市场竞争更加激烈，全球经济增速放缓，增长动力减弱。国内经济发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍很突出，外部需求持续疲软、内需增长缓慢、物价上涨压力增加等多种不利因素叠加，经济增长下行压力很大。企业外部环境更加不稳定，加之内部战略调整、资源整合、整体改制等发展要求的增加，导致企业即面临发展机遇，同时又面临更多风险。
2006年国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》，该指引对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面做了详细阐述，对贯彻落实也提出了具体要求。风险控制内容也已经全面纳入《中央企业综合绩效评价管理办法》和相关细则中，成为绩效评价的重要指标。将构建国有大型企业的风险管理体系提高到可操作的高度，要求中央企业要在促进国有经济布局和结构优化方面发挥表率作用，实现国有资本优化配置，充分发挥跨省市经营，产业分布广的优势，就必须逐步建立全面风险管理框架，降低生产经营风险。在政策的指引下及企业整体改制上市满足监管的要求下，公司于2009年开始构建全面风险管理体系，包括风险管理客户信用评价系统和内部控制系统。
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合《企业内部控制基本规范》，自2011年1月1日要求境内外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，并且出台了企业内部控制配套指引。
1.2国内外现状研究
“风险管理”概念，是由宾夕法尼亚大学沃顿商学院的施耐教授于1955年首次提出，此时的风险管理内容主要是信用风险和财务风险。1983年风险和保险管理协会年会在美国召开，通过了“101条风险管理准则”，这是风险管理走向实践化的一个重要文件。1995年由澳大利亚和新西兰联合制订的AS/NZS 4360明确定义了风险管理的标准程序，这标志着第一个国家风险管理标准的诞生。2002年7月，美国国会通过萨班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美国上市的公司必须建立和完善内控体系。在其影响下，世界各国纷纷出台类似的方案，加强公司治理和内部控制规范，加大信息披露的要求，加强企业全面风险管理。2004年9月，COSO《企业风险管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），该框架拓展了内部控制，更加关注企业全面风险管理这一更为宽泛的领域，并随之成为世界各国和众多企业广为接受的标准规范。
从国内来看，中央政府已越来越重视风险控制，将风险管理提高到企业管理的重要位置。2006年6月。国务院国资委了《中央企业全面风险管理指引》。对中央企业如何开展全面风险管理工作提出了总体原则，并对企业风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》的出台，对国有资产的保值增值和企业的健康发展起到一定积极作用，为我国企业应对经济全球化挑战和市场经济条件下的内外风险，提供了指南。由此可见，我国在企业全面风险管理方面已经迈出了一大步，已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是，全面风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验，风险意识不强，风险管理手段相对匮乏。因此，广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究。积极借鉴国际上企业全面风险管理技术和经验，努力提高我国企业全面风险管理水平，将是我国政府和企业面临的日益紧迫的重要任务。
2 企业全面风险管理的涵义
2.1全面风险管理的理念
第一，企业全面风险管理要求全员参与。全面风险管理不是一项独立的管理活动，必须贯穿于整个经济业务和各项管理流程中。因此，全面风险管理应该是一项全员参与的管理，而不仅仅是运营管理部门、风险管理部门、审计监察部门等个别部门的事情。企业的每一名员工都要参与风险管理，每个部门、每个岗位、每个流程都要有风险意识。
第二，全面风险管理是对所有可能发生的风险都进行预防和控制的管理。全面风险管理包括各个种类的风险（市场风险、价格风险、政策风险、投资风险、应收/预付账款风险、“走出去”风险、现金流风险、信用风险、人力资源风险、竞争风险和合同管理风险等）通盘管理。
第三，全面风险管理实施的主要是风险组合管理。全面风险管理实行分散管理的同时将不同层次不同来源的风险汇集为整体风险，从整体的层面来看待风险，并进行风险管理决策实行有效的风险管理。
第四，全面风险管理原则是坚持经营战略与风险策略一致，风险控制与运营效率效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理和业务流程，制定涵盖全流程的控制措施；其他风险所涉及的业务流程，把握关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。
2.2全面风险管理与内控管理的区别
（1）两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标，而全面风险管理则是全面的、大范围的、全员参与的风险管理模式，其贯穿于管理过程的各个方面，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且，在两者所要达到的目标上，全面风险管理多于内部控制。
（2）两者的活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。目前所提倡的全面风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理、以及报告程序等活动。而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动，如对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动和监督评审与缺陷的纠正等工作。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。
（3）两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，因此，该框架在风险度量的基础上，有利于企业的发展战略与风险偏好相一致，增长、风险与回报相联系，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等，从而帮助董事会和高级管理层实现全面风险管理的目标。这些内容都是现行的内部控制框架所不能做到的。
3 中国铁物全面风险管理现状分析
3.1信用风险管理现状
信用风险是交易对手没有能力，或者至少是没有办法执行合约所规定的提供服务或者支付款项的义务 。目前公司业务人员和经营管理人员对上、中、下游合作方的信用能力的判断及信用风险监控预警的能力尚待提升；部分管理活动缺失，因而相应的部门或岗位的职责分工不明确，缺乏专职人员采集内外信息并对合作方信用风险进行综合评价；对贸易商和客户缺乏信用管理策略及信用政策，现有政策存在交叉和重复的地方有待统一；贸易商、承运商、仓储商信用管理指标体系及风险的监控预警流程有待完善；对交易对手财务状况和偿债能力相关的财务数据无重点关注，因为缺乏系统支撑，也不能将相关指标用于分析、监控、预测等；现有政策或制度的执行力有待加强。
3.2操作风险管理现状
决策风险：是否交易，与谁交易，交易额度等决策机制及配套组织结构的设计；操作风险：现有制度和流程的执行力以及现有制度的适用性和有效性。企业文化风险，公司对中高管理层的法律、法规方面的培训有待加强；公司对企业文化的宣贯有待加强。人力资源风险，公司人力资源战略与企业发展战略不匹配，劳动合同或与员工签订的保密协议中有待完善保密条款的内容，人力资源计划执行情况的有效评估有待加强，针对关键岗位人员竞业禁止协议的签署有待完善，绩效考核制度尚未上升到全员的层面，也尚未得到有效执行，部门及个人的业绩考核标准不统一。信息化风险，信息系统安全及运行维护相关规定有待完善。公司内部监督、内部审计独立性及监察职能有待加强。组织结构风险，公司的部门职责及岗位职责需要进一步明晰，不相容职责分离制度有待完善。
具体业务流程风险（存货、采购、仓储、销售、运输等），缺少对采购信息的综合分析及汇总，对供应商/客户进行前期调研，《调研报告》及《可行性分析报告》的落实工作有待加强，对客商及仓储商、承运商的信用评价体系有待进一步系统化和完善，同时加强审批流程的执行力度。没有依据战略规划制定相关市场开发计划，签订的合同不能按照公司制定的审批级次进行审批，对控货的仓储地监管力度有待加强，对换入质物的价值确定需加强监督力度，对存货入账的准确、及时、完整性有待加强，成本结转及收入入账时间不准确、不及时，财务及业务的轮岗制度有待规范化，尚未建立市场开发计划同业务部门绩效挂钩的制度，公司销售定价机制有待完善，对赊销业务设定抵押资产的价值需加强监督力度，公司相关内部规章制度有待修订和完善。
4全面风险管理的改进方向
4.1信用风险管理的改进方向
第一，建立健全信用风险的综合管理框架，逐步完善信用风险管理职能，明确各个部门、各个层级在信用风险管理中的职责、权限、利益等。第二，完善合作方信用评价流程及政策，包括制定一套系统化的评价流程、对应的合作方信用评价指标以及预警指标和与之配套的管理制度及政策；建立大客户管理机制，对大客户实施区别管理的策略；对中小客户，重点放在可能带来风险的损失风险的管控，提高资金使用效率；对大客户，重点放在可能带来扩张机会的管控，提高整体经营规模。第三，在总体框架的指导下，建立市场风险信息的收集与整理的具体办法，明确收集的信用信息的种类、渠道，以及信息在公司内部加工、传递的方式。第四，不断提升全员素质，增强经营部门业务人员以及中级管理层对信用风险管理的能力（包括客商信用风险信息的识别判断、信用分级的客观评价、判断以及信息的使用）；设置专门的信用管理部门及管理岗位，综合信用风险信息，从财务以及运营管理的整体对合作客商进行信用评价，从公司整体层面全盘衡量并开展信用风险评估工作。第五，建立信用风险管理指标后，设置配套的考核评价指标体系，加强对信用风险管理的考核，将信用风险管理做实。第六，在具备条件的基础上，完善公司的ERP系统，审阅评估关键控制点在系统中落实，强化管理信息系统对信用风险管理的支撑功能。
4.2操作风险管理改进的方向
完善所有组织管理的相关制度、搭建统一的业务流程，包括具体流程步骤和输出文档。公司应在董事会层面设置独立的风险管理委员会，自上而下的在管理层完善风险管理的组织架构体系，确保工作职能有序衔接和具体工作的承接与落实。设立专门的风险管理职能部门履行全面风险管理职责，增加专业人员的配备。企业其他职能部门及各业务部门在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。从集团管控的角度看，加强对下级企业的组织结构和岗位设置以及调整的管控力度，对下级企业调整组织结构要建立严格的审批流程。明晰人力资源管控要点，如对组织结构的总数、用工总量、薪酬总额“事前”“事中”管控。前端的业务开发，需要进行充分的市场调研与可行性分析，确定潜在客户。通过制定统一的标准对不同部门的岗位职责进行规范。对于业务实质符合质押规定的，严格按照赊销的流程进行处理，同时对质押进行备查账管理。财务应严格按照准则的要求，根据业务发生的实质进行开票的处理、销售收入的确认以及销售成本的结转，提高信息披露的质量。在库存管理上，增加必要的发现型控制，增设理货专员，做到不相容岗位相互分离，对某些单据进行统一的核对和管理，规范具体的信息及数据核算，同时强化财务对各环节的监督控制，保证财务业务的信息一致。公司销售专员负责定期收集、销售所在区域同类产品价格信息及市场状况，编制销售价格审批表，申请销售价格政策，相关职能领导负责审批定价政策。根据公司相关的业务板块内控（包括国际板块、铁路板块、钢铁板块、矿产能源板块、物流板块等）及职能板块内控（包括战略管理、人力资源管理、财务管理、资金管理、运营管理、投资管理、法律事务管理、企业文化管理、信息化管理等）完善公司现有的规章、制度。
参考文献
一、我国商业银行信用风险管理的现状及存在的问题
在我国，信贷业务是大多数商业银行的主要收入来源和核心业务，不确定的风险性因素会掺杂其中，存在相当程度的信用风险问题。因此，加强信用风险的管理和研究对我国商业银行乃至整个金融体系的稳定和发展意义重大。然而我国商业银行的信用风险管理还不成熟，与发达国家存在一定的差距，发展相对落后，存在着以下问题：
1、信用风险管理理念相对落后。在整个银行业中，风险和收益如同一把双刃剑，彼此不能分离。但在我国商业银行中，对这一关系的认识还有一定的差距，尚未建立先进的信用风险管理理念，往往只追求短期的高收益，而忽视了风险控制，造成不良资产的增加，不利于银行长期的经营与发展。
2、社会信用体系不够健全。由于现代市场经济发育不完全，市场信用交易起步较晚，还存在着很多欠缺和不足。企业作为商业银行的大客户，其信用的强弱对银行的经营管理至关重要。然而在社会信用体系不健全的大环境下，企业提供的财务数据往往不能反映真实的经营状况，导致银行获取的信息含有水分，因此风险得不到真实的反映，加大了银行经营的风险。
3、缺乏信用风险管理的先进技术和专业人才。我国商业银行的风险管理起步较晚，发展还不完善，加上有些银行不注重对风险的防范与控制，导致对信用风险管理方面的技术引进、开发以及人力资源培训力度不够，使得信用风险得不到及时有效的控制，不利于商业银行的健康长远发展，也不利于我国整个金融体系信用风险管理的普及和完善。
4、信贷结构不合理，信用透明度较低。目前我国金融市场还不发达，国内融资主要来源于银行贷款，大部分企业的投资依赖于商业银行的信贷，在给银行带来收益的同时，也加大了信用风险；还有些商业银行偏好于大中型企业，使得贷款结构不合理，信用风险过于集中。另外现代的信贷风险较之传统的信贷风险更难以识别和测定，把握起来有一定的难度，透明度大大降低。
5、信用评级体系还有待于进一步完善。我国商业银行的信用评级方法比较简单，开展的客户评级不全面，风险揭示不充分。虽然随着客户信用评级法和贷款风险五级分类法的全面推行，商业银行的信用风险管理取得了一定成效，但目前的信用评级方法还存在欠缺之处，在一定程度上限制了其在揭示和控制风险的作用，还有待于进一步发展和完善。
二、发展和完善我国商业银行信用风险管理的对策
1、健全金融法律体系和信用风险管理体系，规范信用关系。基于市场经济的要求，制定严格的金融法律法规体系，形成有法必依、执法必严、违法必究的金融法制环境，规范信用关系，建立良好的社会信用体制，促进金融业的健康发展；适当调整商业银行信用风险管理的组织体系，满足银行业务的长远发展，逐步建立起董事会管理下的信用风险管理组织构架，改变行政管理模式，实现风险管理横向延伸纵向管理。
2、加强对信用风险管理的环境建设。有关部门应尽快建立宏观信用管理体系，完善信息的使用规范和失信处罚机制；注重政府对信用交易的监督和管理，同时更要发挥民间信用管理机构的重要作用；强化信用教育，倡导信用至上。培养公民的信用意识，在全社会加强诚实守信的道德教育。培养企业的信用意识，使其认识到信用作为无形资产对企业发展的重大影响。培养政府及其经济管理、司法部门的信用意识，使其认识到社会信用是维护社会稳定的重要支柱。只有如此，银行的信用风险才能更好地规避和降低。
3、提高信用风险管理水平，培养专业管理人才。我国商业银行应坚持定性分析与定量分析相结合的原则，借鉴国际大银行的风险管理经验，选择既适合我国国情、又符合外部发展需求的先进管理技术，不断完善新的金融理论、统计理论和信息技术，更好的识别和评估风险，提高银行风险管理的技术水平；另外结合自身实际，采取人才培养与引进的方式，加强对信用风险管理人员的培训，培养专业化的风险管理队伍。
关键词：外贸企业 信用风险管理 问题及对策
一、对信用风险管理的认识
信用风险管理是指外贸企业通过制定信息政策，指导和协调各个机构的业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用额度的确定到款回收等环节实行全面的监督和控制，以保障应收账款的安全及时回收。信用风险的目的就是控制信用风险，扩大销售，发展优良客户，减少坏账，增加企业的经济效益，实现企业的利润最大化。
二、加强我国外贸企业信用风险管理的必要性
随着我国社会主义市场经济的不断发展和我国加入wto，外贸企业国际市场竞争日益激烈，出口商品的竞争手段业呈现出多样化，从质量、价格、交货期直至支付方式和条件等等。其中，灵活多样的支付方式和富有弹性的支付条件已经成为增强出口竞争能力的一个主流趋势 在这样的背景下，传统的信用证支付方式受到了极大的挑战，而非信用证支付方式正快速地发展起来。当前许多外经贸企业为了扩大商品出口额，占领国外市场，不免要采用优惠的信用条件来吸引客户，所以信用风险在外贸企业中是无法避免的，信用销售在促进扩大销售的同时，也为外贸企业带来客户拖欠货款的风险。因此，如何有效地控制与化解出口信用风险，摆脱传统的信用证支付方式的局限，成为外贸出口企业当前迫切需要解决的问题。
三、外贸企业信用风险管理存在的问题
1、缺乏有效的风险管理系统
多数外贸企业普遍信用风险意识淡薄，尚未建立信用风险管理部门和信用风险管理系统，信用风险管理缺乏科学依据。如为追求营业额，对信用政策缺乏纵深研究和横向比较，随意展延信用期限，加大现金折扣力度，对客户资信状况缺乏了解和评估，销售后也未及时跟踪；未建立应收账款收款监督机制等。我国外贸企业目前在信用管理上还几乎是一片空白：企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效的监控。
2、信用风险控制与业务拓展发生矛盾
外贸企业普遍缺乏信用风险意识，强调业务规模的扩大，忽视信用风险控制。经营过程中，信用风险控制与业务扩展发生矛盾，往往是信用风险控制给业务扩展让步，以资金推动业务的快速发展，以牺牲信用风险控制为代价，追求“重规模、轻效益”，“重利润、轻质量”，由此必将产生大量的应收款项，在牺牲信用风险控制下，形成大量的呆、坏账及库存积压。
3、缺乏科学的客户信用管理体系
对海外进口商的资信进行调查，是防范出口信用风险的首要步骤。我国外贸企业对进口商的资信调视不够。外贸公司的客户按照交易频率分为二类：新客户和老客户。对于新开拓的国、内外客户，不少外贸公司为在激烈竞争市场中求得生存，在没有系统的评估其资信情况下就与其做贸易或者做成几笔小生意后就“麻痹大意”，对新客户的资信力就缺乏戒备心，大量出货，最终形成大量坏账、呆账，使企业陷于被动的局面。对于老客户，一直用老眼光看待，没有及时更新他们的资信情况，盲目的相信这些公司的资信没有任何问题。
四、解决外贸企业信用风险的对策
1、变以规模为导向为以信用风险控制为导向
外贸企业的管理首先要树立信用风险意识，把信用风险的规避作为企业经营和管理的重点来抓，并警示、教育员工，使各部门互相合作、齐抓共管。外贸企业原有“重规模，少信用风险控制”的经营理念，使外贸企业业务规模得到了迅速的发展，但与此同时产生了大量的呆、坏账，导致许多外贸企业经营陷入困境，有的甚至走向破产。因此，外贸企业必须打破这种传统经营模式，建以收益质量为中心的信用风险控制的经营理念，减少或停止与信用风险大的客户业务关系，实现从经营理念上控制信用风险。
2、加强对客户的资信管理，提高信用分析能力
客户资信管理主要是搜集储存客户信息。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础，应通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营隋况、资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。客户信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定。
3、建立规范的企业内部信用风险管理制度
建立信用风险管理制度，就是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制。以新增设的信用管理部门，掌握和评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行独立的、科学的、定量化的审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控，加强对企业的信用风险管理。
4、建立和完善信用风险责任考核制度
为使业务人员树立起资金效益观念，强化风险防范意识，必须改变过去以权责发生制为基础的出口创汇和利润指标作为业务人员业绩考核主要办法，应实施以收付实现制的利润指标作为业务人员业绩考核办法，同时结合应收账款周转率、资金利用率对业务员业绩进行综合考核，将企业的信用风险降到最低限度。
参考文献：
[1]冯健敏《加强外贸企业信用风险管理的对策》国际商务财会2007
[2]孙康、唐琪《浅议外贸企业信用风险管理》对外经济财会2006
关键词：商业银行信用风险风险管理措施及对策
2007年，百年一遇的金融海啸席卷全球。许多颇具实力的欧美金融机构或多或少都受到了严重打击。有着158年历史的华尔街老店雷曼兄弟也不例外。其破坏力之大、影响面之广远远超出了当初的预期。各国都在极力扭转乾坤，其效果却是戚微。危机仍在不断蔓延着，一波未平一波又起，人们的惊呼中迎来了“第二波金融风暴”。在世界经济高度一体化的今天，我国想要置身其外是不可能的事。而事实上我国也采取各种措施来缓解金融危机带来的影响，如扩大内需等。由此场全球金融风暴我们不得不去思考一些问题。最基本的便是金融市场上的最基本、最古老、最危险的金融风险——信用风险。信用带来的危害可大可小但却也是至关重要的。因为经济运行的风险最终都会集中反应或表现在信用体系上，一定程度上信用风险决定了金融体系能否稳定、健康、持续的发展。商业银行作为金融体系一员，信用风险对其的影响自然不能被忽视。
一、商业银行信用风险的内涵及其主要形式
所谓“信用风险”，是指债务人或者交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或者金融产品持有人造成经济损失的风险。信用风险使人们常说的最为复杂的风险类型。而商业银行的信用风险是指商业银行在受经营活动中由于不确定性风险因素的影响，使其实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。信用风险包括两中形式：一种是违约风险，一种是结算风险。违约风险是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。可以针对个人来说、也可针对企业来说。结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方却违约的风险。常在外汇交易中出现。
二、研究信用风险的必要性
美联储前主席格林斯潘曾说过“银行之所以对现代社会做出了巨大贡献，一大原因就在于他们愿意承担风险”。美国著名银行家爱德华费拉斯也曾指出“银行是因为承担风险而盈利，是因为没有有效管理风险而亏本”。从这两句话中我们就不难看出，没有很好的管理风险能力银行的生存能力就要受到质疑。也由此可见，商业银行的核心能力就是管理信用风险的能力，因为信用风险管理好了，银行能顺利的运行，获得自己应得的利润；管理不好，亏本是自然严重时甚至是银行倒闭也是有可能的。所以说风险管理是银行的价值所在。
我们都知道，我国的资本市场发展并不发达，这就意味着对银行的贷款依赖程度很高，从银行贷款是企业常见的一种融资方式。不论国内国外，这种现象都不足为奇。同时这也是银行发展的一种动力，银行要想健康、平稳发展，也需要业务来支撑。一般来说银行的利息收入是总收入的3O％～上甚至达到70％。有着这些业务的往来，风险就应运而生。信用风险也在贷款中潜伏着。由于信息的不对称，一旦银行的风险管理不合格，那么银行在进行信贷业务时，承担了信贷者的投资风险、市场风险还有宏观风险。在世界银行对全球银行危机的研究表明，导致银行破产的最常见的原因就是信用风险。客户因为种种原因不能按合同偿还本息造成银行的巨大损失。一个客户可能不能造成致命损失，但是多个客户就难以想象后果。所以研究信用风险是很有必要的。
三、我国商业银行信用风险管理现状和问题分析
我国商业银行信用风险具体的表现可以归结起来在个人或企业、中介机构、地方政府和司法失信。下文就从这四个方面描述现行商业银行信用风险的现状。
1．企业失信总的来说可以从三个方面着手：第一，在注册资金上作假。企业要想在银行贷款，必须经过一些审核，符合条件者银行才能担当～部分风险贷款给企业，这其中就包括企业资产审核，注册金金额限制审核。在我国，相当一部分企业的注册金存在不实现象。企业主投机取巧通过临时拼凑资金来当做注册资金。一旦通过了银行审定，就把拼凑的钱还掉。这样一旦企业出现危机，银行的承担的风险就将无形中增大；第二，在财务会计上作假。为了蒙蔽银行，企业会做家长争取银行贷款时虚增利润和资产，降低本企业的资产负债率。这样就使得银行无法清楚地掌握企业的运行状态；第三，利用各种手段逃菲银行债务，造成银行的损失。据调查显示，将近70％的企业选择拖欠贷款、税款等逃废银行贷款。有的是公然赖账、恶意拖延时间不在贷款催收通知书上签字直到诉讼失效为止；有的是做破产销债，表面上企业是破产了而实际上是企业为了逃废银行债务，暗中把资产转移后再申请破产的。这样银行追不到贷款也只能自认损失；还有的是采取“金蝉脱壳”法将企业的有效资产拿出来成来新的公司，而贷款却挂在了破产后的企业名义上，这就使得银行贷款成了一死帐而无法短时间内收回。下表是各大商业银行同期不良贷款比较表：从表中也能看出不良贷款对银行造成的损失程度，同时也表明商业银行的信用风险管理的重要性。
2．中介机构失信。有些会计事务所为谋一举私利帮助企业出具假验资，作假帐、一些虚假财务信息迷惑银行管理者而错将款项贷出；有些资产评估机构故意高估借款企业的资产或抵押物的价值，给银行错误信息，在信息不对称的前提下商业银行作出错误判断，造成最后信用风险提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下几个方面：第一，“新官不管旧账”的现象，上一任领导欠下的银行债务，新任负责人不承认以致搁置一旁不予治理，使得银行贷款成为坏账；第二，地方政府为了当地的发展，出面给企业连线从银行获得贷款，在贷款下来后就不再管理企业或个人是否已还银行贷款，不从中协调双方的事物进展。
4．司法失信。在受理银行诉讼案上相关司法部门以立案条件不符合、政府干预大等理由不立案，不出面处理；对一些有胜算的案件不认真执行，导致商业银行在赢了官司的情况下还要赔钱这一现象，而这一事件也已司空见惯的事；有些司法部门的考核制度也间接地影响了银行信用风险，在有的部门以个人的业绩与结案率直接挂钩，显而易见，银行诉讼案一般需要处理的时间都是较长的，有些人为了提高自己的业绩自然就会潦草结案来处理一些案件，而不管最后的双方利益如何。
从上述这些现象来看，我国的商业银行的信用风险在不断地提高，而信用风险又是所有风险中的最为基础、最为重要的风险。从银行的长久发展来看，找出信用风险问题的所在是很有必要的。
上文中信用风险的现状来看，我国商业银行在长期的发展过程中已经遗留下了很多问题。随着商业银行商业化改革不断地深入，商业银行管理者已经意识到了风险管理的重要性，而相关监督机构也对商业银行的风险管理逐步加强和完善了。虽然已经在降低信用风险上已经取得了一定的成就，但仍存在着很多问题。
通过对突出问题的分析，我们可以找到其中一些造成商业银行信用风险问题的根源所在。
(1)资本不充足，风险资产规模较大。由于我各国商业银行的资产质量并不高，资产补充也是有一定限制的，所以商业银行要想提高资本充足率就必须要努力降低信贷资产的风险敞口规模。由于我国现行的评定制度不严明，商业银行没有对企业评估的内部评级的规章制度，也就无法对企业进行内部的评级。这样商业银行只能通过降低信贷存量规模，甚至是减少了一些优质客户的信贷业务来降低风险敞口规模。
(2)风险意识不强。我国商业银行高级管理层的风险意识虽然已经初步形成了，但是并没有在全体员工中普及．没有将这一基调贯穿到业务拓展的全过程中去，不能形成全行认同的风险管理文化。其中，也不乏某些管理人单纯的认为风险就是控制，对一些风险认识还只停留在理性认识，谈不上统筹考虑。
(3)内控管理机制不完善，风险管理执行力度不强。我国商业银行的内控还不能完全满足防范和化解金融风险的需要，不能满足银行监督的需要，没有一个全面完整的控制制度和操作规则。对客户的资料不能做到完全共享。无法保证对客户的严格审查，这就使得了客户与银行间信息不对称，造成风险的提高。
(4)法律制度环境不健全。信用制度的建立是信用风险控制和管理的重要基础。但我国个人信用制度、破产制度尚未建立，无形中就保护了借款人或保证人的权利而忽视了银行债权人的保护。这也给银行的利益带来啦一定的风险。因此，要从法律层面上对风险进行控制。
(5)信用风险管理方法落后。我国商业银行的风险管理还只是停留在定性管理阶段，很大的依赖专家管理，形式主义更为趋向。而忽视量化分析，缺乏对信用风险识别、度量与监测方面的管理，与国际上先进银行的大量运用数理统计模型等方法上我国商业银行也是逊色一筹。
四、化解信用风险的对策措施
1培养信用风险的管理文化。对于各个企业文化都是很重要的，商业银行作为特殊企业也不在例外。商业银行风险管理文化在经营过程中就逐步形成了一种管理理念和银行工作人员的价值观。形成了一种对信用风险的统一认识，那么在处理信用风险问题上自然会得到更好的效果。银行高层管理人员提高对信用风险的认识，做好风险管理的基础工作和核心内容，银行工作人员都树立起信用风险的防范意识，经信用风险意识落实到每个员工身上，保证各项制度的落实和信用风险管理体系发挥其应有的作用。这样就在商业银行内部建立起了一支高素质的信用风险管理队伍。
2．完善贷款风险测量体系。加快商业银行内部企业信用评级体系建设。针对我国现行的贷款体系风险系数的确定，其很大程度上是主观上的确定，很大依赖认为因素。我国应该研究出适合中国国情的一些风险指标，然后对各项指标进行客观的分析，运用数学模型、金融工程技术对这些指标系数得出科学的计算公式，根据实际情况，对不同的贷款进行相应的调整。对缺乏专业评级机构，商业银行自身要设立内部的信用评级体系，不管对外对内企业，都要用自身的内部评级体系去评定。我国现行的评级体系不全面，可以借鉴国外的先进经验来完善。
3提高信息披露的质量水平，确保数据资料的真实性。在信用风险现状中，有的企业就制造一些假的资料来蒙蔽银行而造成信用风险提高。信用评级主要就是根据企业公开的信息资料来评定的。企业制造的一些假账、假会计凭证等必然会影响大到评级的结果。所以提高信息披露的质量水平是很必要的。制定制度保证银行能得到企业的全部真实信息，银行自身也要培养人才去辨别真伪、取精弃粕，提高评级水平。
4借鉴国际现金银行的现金风险管理方法理念。虽然在金融风暴过后，某些国外先活跃银行也受到了或重或轻的影响，但是他们的先进管理思想是值得我国学习和借鉴的。首先，我们要承认信用风险具有普遍性。一般情况下，风险与回报是成正比的，风险越大，回报自然也越大，银行要经营日常业务就必须要全面认识这点，而认识风险不是说去竭尽全力去杜绝所有的风险，而是通过认识风险来如何经营控制风险，通过风险管理机制和技术，将潜在的信用风险转化为未来的收益。其次，学习国外活跃银行的灵活高效的信贷执行机制。人不是万能的，在工作过程中总会出错的，在银行工作者，一时的疏忽可能造成对银行的巨大损失，就要对工作人员的业务水平进行提高，在审核材料作出准确判断是基本技能，不是主观意识错误时可以不受到惩罚。这样就可以采用“双线授权、双线监控”手段降低犯错率。再次，权责制。权责不分也是造成银行信用风险的一大原因，实现权责制时，工作人员会清楚考虑各个方面，一旦贷款出现问题自己是脱不了关系的，所以在处理业务时也会全面尽量去了解客户的实际情况。综合考虑，一般权责制内人员不超过三人。实行“三签制”因为连带责任，每个人都会认真做好本分工作。降低因认为原因造成的信用风险。新晨：
关键词：商业银行信用风险风险管理措施及对策
2007年，百年一遇的金融海啸席卷全球。许多颇具实力的欧美金融机构或多或少都受到了严重打击。有着158年历史的华尔街老店雷曼兄弟也不例外。其破坏力之大、影响面之广远远超出了当初的预期。各国都在极力扭转乾坤，其效果却是戚微。危机仍在不断蔓延着，一波未平一波又起，人们的惊呼中迎来了“第二波金融风暴”。在世界经济高度一体化的今天，我国想要置身其外是不可能的事。而事实上我国也采取各种措施来缓解金融危机带来的影响，如扩大内需等。由此场全球金融风暴我们不得不去思考一些问题。最基本的便是金融市场上的最基本、最古老、最危险的金融风险——信用风险。信用带来的危害可大可小但却也是至关重要的。因为经济运行的风险最终都会集中反应或表现在信用体系上，一定程度上信用风险决定了金融体系能否稳定、健康、持续的发展。商业银行作为金融体系一员，信用风险对其的影响自然不能被忽视。
一、商业银行信用风险的内涵及其主要形式
所谓“信用风险”，是指债务人或者交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或者金融产品持有人造成经济损失的风险。信用风险使人们常说的最为复杂的风险类型。而商业银行的信用风险是指商业银行在受经营活动中由于不确定性风险因素的影响，使其实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。信用风险包括两中形式：一种是违约风险，一种是结算风险。违约风险是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。可以针对个人来说、也可针对企业来说。结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方却违约的风险。常在外汇交易中出现。
二、研究信用风险的必要性
美联储前主席格林斯潘曾说过“银行之所以对现代社会做出了巨大贡献，一大原因就在于他们愿意承担风险”。美国著名银行家爱德华费拉斯也曾指出“银行是因为承担风险而盈利，是因为没有有效管理风险而亏本”。从这两句话中我们就不难看出，没有很好的管理风险能力银行的生存能力就要受到质疑。也由此可见，商业银行的核心能力就是管理信用风险的能力，因为信用风险管理好了，银行能顺利的运行，获得自己应得的利润；管理不好，亏本是自然严重时甚至是银行倒闭也是有可能的。所以说风险管理是银行的价值所在。
我们都知道，我国的资本市场发展并不发达，这就意味着对银行的贷款依赖程度很高，从银行贷款是企业常见的一种融资方式。不论国内国外，这种现象都不足为奇。同时这也是银行发展的一种动力，银行要想健康、平稳发展，也需要业务来支撑。一般来说银行的利息收入是总收入的3O％～上甚至达到70％。有着这些业务的往来，风险就应运而生。信用风险也在贷款中潜伏着。由于信息的不对称，一旦银行的风险管理不合格，那么银行在进行信贷业务时，承担了信贷者的投资风险、市场风险还有宏观风险。在世界银行对全球银行危机的研究表明，导致银行破产的最常见的原因就是信用风险。客户因为种种原因不能按合同偿还本息造成银行的巨大损失。一个客户可能不能造成致命损失，但是多个客户就难以想象后果。所以研究信用风险是很有必要的。
三、我国商业银行信用风险管理现状和问题分析
我国商业银行信用风险具体的表现可以归结起来在个人或企业、中介机构、地方政府和司法失信。下文就从这四个方面描述现行商业银行信用风险的现状。
1．企业失信总的来说可以从三个方面着手：第一，在注册资金上作假。企业要想在银行贷款，必须经过一些审核，符合条件者银行才能担当～部分风险贷款给企业，这其中就包括企业资产审核，注册金金额限制审核。在我国，相当一部分企业的注册金存在不实现象。企业主投机取巧通过临时拼凑资金来当做注册资金。一旦通过了银行审定，就把拼凑的钱还掉。这样一旦企业出现危机，银行的承担的风险就将无形中增大；第二，在财务会计上作假。为了蒙蔽银行，企业会做家长争取银行贷款时虚增利润和资产，降低本企业的资产负债率。这样就使得银行无法清楚地掌握企业的运行状态；第三，利用各种手段逃菲银行债务，造成银行的损失。据调查显示，将近70％的企业选择拖欠贷款、税款等逃废银行贷款。有的是公然赖账、恶意拖延时间不在贷款催收通知书上签字直到诉讼失效为止；有的是做破产销债，表面上企业是破产了而实际上是企业为了逃废银行债务，暗中把资产转移后再申请破产的。这样银行追不到贷款也只能自认损失；还有的是采取“金蝉脱壳”法将企业的有效资产拿出来成来新的公司，而贷款却挂在了破产后的企业名义上，这就使得银行贷款成了一死帐而无法短时间内收回。下表是各大商业银行同期不良贷款比较表：从表中也能看出不良贷款对银行造成的损失程度，同时也表明商业银行的信用风险管理的重要性。
2．中介机构失信。有些会计事务所为谋一举私利帮助企业出具假验资，作假帐、一些虚假财务信息迷惑银行管理者而错将款项贷出；有些资产评估机构故意高估借款企业的资产或抵押物的价值，给银行错误信息，在信息不对称的前提下商业银行作出错误判断，造成最后信用风险提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下几个方面：第一，“新官不管旧账”的现象，上一任领导欠下的银行债务，新任负责人不承认以致搁置一旁不予治理，使得银行贷款成为坏账；第二，地方政府为了当地的发展，出面给企业连线从银行获得贷款，在贷款下来后就不再管理企业或个人是否已还银行贷款，不从中协调双方的事物进展。
4．司法失信。在受理银行诉讼案上相关司法部门以立案条件不符合、政府干预大等理由不立案，不出面处理；对一些有胜算的案件不认真执行，导致商业银行在赢了官司的情况下还要赔钱这一现象，而这一事件也已司空见惯的事；有些司法部门的考核制度也间接地影响了银行信用风险，在有的部门以个人的业绩与结案率直接挂钩，显而易见，银行诉讼案一般需要处理的时间都是较长的，有些人为了提高自己的业绩自然就会潦草结案来处理一些案件，而不管最后的双方利益如何。
从上述这些现象来看，我国的商业银行的信用风险在不断地提高，而信用风险又是所有风险中的最为基础、最为重要的风险。从银行的长久发展来看，找出信用风险问题的所在是很有必要的。
上文中信用风险的现状来看，我国商业银行在长期的发展过程中已经遗留下了很多问题。随着商业银行商业化改革不断地深入，商业银行管理者已经意识到了风险管理的重要性，而相关监督机构也对商业银行的风险管理逐步加强和完善了。虽然已经在降低信用风险上已经取得了一定的成就，但仍存在着很多问题。
通过对突出问题的分析，我们可以找到其中一些造成商业银行信用风险问题的根源所在。
(1)资本不充足，风险资产规模较大。由于我各国商业银行的资产质量并不高，资产补充也是有一定限制的，所以商业银行要想提高资本充足率就必须要努力降低信贷资产的风险敞口规模。由于我国现行的评定制度不严明，商业银行没有对企业评估的内部评级的规章制度，也就无法对企业进行内部的评级。这样商业银行只能通过降低信贷存量规模，甚至是减少了一些优质客户的信贷业务来降低风险敞口规模。
(2)风险意识不强。我国商业银行高级管理层的风险意识虽然已经初步形成了，但是并没有在全体员工中普及．没有将这一基调贯穿到业务拓展的全过程中去，不能形成全行认同的风险管理文化。其中，也不乏某些管理人单纯的认为风险就是控制，对一些风险认识还只停留在理性认识，谈不上统筹考虑。
(3)内控管理机制不完善，风险管理执行力度不强。我国商业银行的内控还不能完全满足防范和化解金融风险的需要，不能满足银行监督的需要，没有一个全面完整的控制制度和操作规则。对客户的资料不能做到完全共享。无法保证对客户的严格审查，这就使得了客户与银行间信息不对称，造成风险的提高。
(4)法律制度环境不健全。信用制度的建立是信用风险控制和管理的重要基础。但我国个人信用制度、破产制度尚未建立，无形中就保护了借款人或保证人的权利而忽视了银行债权人的保护。这也给银行的利益带来啦一定的风险。因此，要从法律层面上对风险进行控制。
(5)信用风险管理方法落后。我国商业银行的风险管理还只是停留在定性管理阶段，很大的依赖专家管理，形式主义更为趋向。而忽视量化分析，缺乏对信用风险识别、度量与监测方面的管理，与国际上先进银行的大量运用数理统计模型等方法上我国商业银行也是逊色一筹。
四、化解信用风险的对策措施
1培养信用风险的管理文化。对于各个企业文化都是很重要的，商业银行作为特殊企业也不在例外。商业银行风险管理文化在经营过程中就逐步形成了一种管理理念和银行工作人员的价值观。形成了一种对信用风险的统一认识，那么在处理信用风险问题上自然会得到更好的效果。银行高层管理人员提高对信用风险的认识，做好风险管理的基础工作和核心内容，银行工作人员都树立起信用风险的防范意识，经信用风险意识落实到每个员工身上，保证各项制度的落实和信用风险管理体系发挥其应有的作用。这样就在商业银行内部建立起了一支高素质的信用风险管理队伍。
2．完善贷款风险测量体系。加快商业银行内部企业信用评级体系建设。针对我国现行的贷款体系风险系数的确定，其很大程度上是主观上的确定，很大依赖认为因素。我国应该研究出适合中国国情的一些风险指标，然后对各项指标进行客观的分析，运用数学模型、金融工程技术对这些指标系数得出科学的计算公式，根据实际情况，对不同的贷款进行相应的调整。对缺乏专业评级机构，商业银行自身要设立内部的信用评级体系，不管对外对内企业，都要用自身的内部评级体系去评定。我国现行的评级体系不全面，可以借鉴国外的先进经验来完善。
3提高信息披露的质量水平，确保数据资料的真实性。在信用风险现状中，有的企业就制造一些假的资料来蒙蔽银行而造成信用风险提高。信用评级主要就是根据企业公开的信息资料来评定的。企业制造的一些假账、假会计凭证等必然会影响大到评级的结果。所以提高信息披露的质量水平是很必要的。制定制度保证银行能得到企业的全部真实信息，银行自身也要培养人才去辨别真伪、取精弃粕，提高评级水平。
4借鉴国际现金银行的现金风险管理方法理念。虽然在金融风暴过后，某些国外先活跃银行也受到了或重或轻的影响，但是他们的先进管理思想是值得我国学习和借鉴的。首先，我们要承认信用风险具有普遍性。一般情况下，风险与回报是成正比的，风险越大，回报自然也越大，银行要经营日常业务就必须要全面认识这点，而认识风险不是说去竭尽全力去杜绝所有的风险，而是通过认识风险来如何经营控制风险，通过风险管理机制和技术，将潜在的信用风险转化为未来的收益。其次，学习国外活跃银行的灵活高效的信贷执行机制。人不是万能的，在工作过程中总会出错的，在银行工作者，一时的疏忽可能造成对银行的巨大损失，就要对工作人员的业务水平进行提高，在审核材料作出准确判断是基本技能，不是主观意识错误时可以不受到惩罚。这样就可以采用“双线授权、双线监控”手段降低犯错率。再次，权责制。权责不分也是造成银行信用风险的一大原因，实现权责制时，工作人员会清楚考虑各个方面，一旦贷款出现问题自己是脱不了关系的，所以在处理业务时也会全面尽量去了解客户的实际情况。综合考虑，一般权责制内人员不超过三人。实行“三签制”因为连带责任，每个人都会认真做好本分工作。降低因认为原因造成的信用风险。
1、商业银行信用管理体系存在的建设问题
在上世纪八十年代初期，国际多家银行因受到信用风险而倒闭，由此，商业银行便对信用风险防范及管理报以普遍重视，在此种背景下，商业银行信用风险管理体系建设应运而生。我国商业银行信用风险管理体系存在的建设问题，主要由银行自身风险管理缺乏实效性及系统性引起。
1.1、主客观因素对信用风险的计量造成制约
主观上分析，商业银行在度量信用风险方面，长期由信贷主管人员对借款对象的财务报表与近期往来结算记录进行分析，进而作出信贷决策的方法，具有非常浓厚的主观评价色彩，是一种被动的，静态的管理方法；客观上分析，信息征集渠道及信息披露制度比较缺乏，就商业银行进行分析，我国当前大多数的征信公司起步晚、规模小、效益不理想；企业之间的信息也缺乏互通性，透明度不高，许多企业的财务数据难以有效搜集，部分公开的大企业财务数据也同样缺乏真实性。
1.2、商业银行不具备成熟的信用风险评级体系
当前，我国众多商业银行尚未建立健全的信用风险评估系统，由于信用风险评估水平不高，缺乏对个体信用风险及其造成的损失等问题的深入研究，因而未能使用先进的信用风险模型，对银行的经营风险难以进行准确识别与度量。此外，商业银行普遍未能建立以科学识别、度量信用风险机制为基础的风险预警机制，因而导致商业银行将借款管理工作的重心放在了抵押贷款上，而未能建立出有效的分散管理机制，以及具有防范、转移信用风险作用的衍生产品。
1.3、严重缺乏信用风险管理方面的专业人才
信用风险管理工作具有非常强的技术性、复杂性，要求商业银行风险管理人员必须经过严格的专业培训，且具备较高的综合素质，否则将对相关产品及业务存在的风险性质难以进行充分理解，更无法采取及时有效的防范风险对策。因此，相比于现代化的风险管理要求，商业银行现有的信用风险管理技术人才及复合型金融风险管理人才显得尤为缺乏，给银行的经营管理工作造成了一定的制约作用。
2、商业银行信用管理体系建设的完善对策
2.1、加强风险管理信息系统的建立
商业银行为实现自身信用风险管理水平的全面提高，就应加强风险管理信息系统的建立，并落实到银行日常的业务运营管理中。为取得良好发展，商业银行应将信用风险管理作为接下来信息化建设的重心：首先，加大风险管理信息化建设力度；其次，在做好风险管理信息系统建设工作的基础上，完善银行内部评级工作。商业银行应将资产评级制度的完善与改造作为基础，进而逐步建立起以客户为中心、以市场为经营导向的信用风险识别管理体系；最后，根据当前信用环境实际情况，开发出具备反欺诈功能的一套风险检测体系。同时，运用科学的模型对信用风险进行计量，建立出完善的信息数据库，加大新型度量模型的开发利用力度；进一步完善信贷档案管理，确保资料的完整性，派专人进行负责。除此之外，商业银行还应同相关科研机构及政府部门进行协作，改建信用风险的度量模型，使其充分满足我国当前风险管理需要。
2.2、建立健全的银行内部评级体系
商业银行在风险管理中应用内部评级法时，应严格按照具体的实施条件与步骤，一方面，在贷款审批权限结构的制定、贷后管理，及贷款组合报告与分析三个方面应用；另一层面，应用在信用风险限额的设定、贷款损失准备金的确定、风险定价、分配资本以及绩效评估方面。对于前一层次，可在近期实现，而后一层次则需要在较长的一段时期内方可实现。
2.3、加大高素质风险管理人才的培养
关键词:温州银行 风险管理 对策研究
中图分类号:F830.33 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)06-207-03
温州银行于1998年12月成立,是浙江省成立较早的一家地方性股份制商业银行,现有支行62家,金融服务网络覆盖温州市3区2市5县,另有衢州、宁波、杭州三家异地分行,现有在职员工1600余人。2008年末,温州银行资产规模超341亿元,资本充足率10.60%,分别排名全国54名和53名。同时,实现所有者权益18亿元,平均资本税前利润率达到36.8%,排名全国第8位,成为2008年度ROE表现最好的10家银行之一。另外,平均资产税前利润率达到1.85%,排名全国第15位,表现出较好的盈利能力。但是,温州银行的风险管理还未完全摆脱传统的银行经营理念,对宏观环境的把握能力不强,对风险预期的识别能力不够,缺乏科学的风险防范模式。
一、温州银行风险管理发展与现状
温州银行成立以来,对商业银行面临风险的认识日益深化,在发展的过程中,不断借鉴国际国内先进商业银行经验,并结合自身情况,逐步强化了风险管理。
1.1998年至2002年是温州银行的资产风险管理阶段。当时温州银行以资产业务为主,经营中最直接、最经常性的风险来自于资产业务,风险管理主要偏重于资产业务的风险管理,强调资产的流动性。
2.2003年至2005年是温州银行的负债风险管理阶段。我国进入高速增长的繁荣时期,社会对银行的资金需求极为旺盛,温州银行开始变被动负债为主动负债,使用了许多创新金融工具,如大额存单、同业拆借等,利用发达的金融市场扩大银行的资金来源,从而地加剧了商业银行的经营风险。
3.2006年至2007年是温州银行的资产负债综合管理阶段。加入WTO以后,单一的负债风险管理模式已不能保证银行安全性、流动性和盈利性的均衡。针对信用风险日益突出的矛盾,温州银行制定了一系列风险防范和内部控制制度,建立起授权授信、审贷分离、民主决策、责任追究等基本制度,有效地防范了信用风险,实现了温州银行风险管理的一次飞跃。
4.2008年开始,温州银行初步建立了矩阵式风险管理架构后,初步确立了全面风险管理体系的建设方向,开始了对市场风险、操作风险、流动性风险三方面风险管理工作的研究和探索。
二、温州银行风险管理的薄弱环节与成因分析
目前,温州银行的风险管理水平较成立之初有了很大进步,但是,风险管理的变革是一个过程,不可能一步到位。现阶段温州银行风险管理工作中依然存在诸多不足,具体体现在以下几个方面:
1.全面风险管理文化建设薄弱。风险管理文化是以银行企业文化为背景,为广大员工认同并自觉遵守的风险管理理念、风险价值观念和风险管理行为规范。风险管理文化是风险管理体系的灵魂,有效的风险管理体系建设必须以先进的风险管理文化培育为先导。2008年温州银行风险管理的矩阵式组织架构初步设立,但全面风险管理的理念还不能完全贯彻到战略目标的实现上,全面风险管理存在着“现其形而未具其神”的现象。具体到经营工作中,员工往往存在这样一种错误的意识:业务拓展与风险管理相互矛盾,业务要拓展就要承担风险,风险管理制约着业务拓展。
2.风险管理技术和工具落后。温州银行信用风险管理方面已使用了客户信用评级系统和信贷资产十二级分类系统,并自主开发了小企业评级模型等技术工具,但量化的水平还有待提高。操作风险管理、市场风险管理技术工具仍属空白。国际活跃银行的风险计量依赖于基础数据,其积累的数据已经过不同的经济周期,内部评级比较完善,同时还借鉴中介机构的外部评级结果,帮助实现信贷决策。对比国际先进水平来看,温州银行风险识别能力比较薄弱,无论在数量上还是质量上,同国际先进做法都存在差距,主观判断式的信贷决策仍占主流。
3.风险管理信息系统落后。温州银行现有的风险管理信息系统较为落后,不但数据搜集渠道单一,数据资料积累有限,而且主要停留在信贷风险管理领域。传统风险管理主要依赖于定性分析,而未来现代风险管理将越来越重视定量分析,即大量运用数据统计来识别、衡量和监测风险,使风险管理越来越多地体现出客观性和科学性,能够根据数据更加容易的总结出相关风险指标,并有针对性的采取风险管理措施。根据温州银行目前科技水平和统计途径,目前还难以实现进一步的量化风险管理。
4.信贷业务流程不完善。温州银行现行的信贷业务流程中,市级行对不同规模的信贷业务进行统一审批,部分管理职能如放款环节、信贷档案管理仍然分散于各个支行营业网点。由于缺乏对放款权力和信贷档案的统一管理,支行网点在信贷业务放款流程中存在较高的操作风险。诸如合同签订不规范、担保主体不规范,档案遗失等操作风险形成不良资产的情况还时有发生。
三、温州银行构建全面风险管理体系的对策研究
现代金融风险管理的一个重要特点是其作为金融机构内部管理的一个组成部分,在整个管理体系中的地位已上升到金融机构发展战略的高度。面对银行业激烈的市场竞争,温州银行好比在夹缝中求生存,规范化的现代风险管理对其生存和发展的意义就更加重大。通过与先进外资银行全面风险管理实施情况的对比,结合温州银行风险管理现状来看,温州银行可以采取以下几种措施,改善风险管理水平,加速战略转型。
1.培育先进的全面风险管理文化。实践证明,没有先进的风险管理文化,再多的制度和方法作用也难发挥应有的作用。结合当前风险管理工作的革新,温州银行风险管理文化的建设需要同步展开。在全行范围内树立全面风险管理文化,是建成全面风险管理体系的基础。前提是提倡全面风险管理的意识与行为,开展全面风险管理的价值观活动,建立全面风险管理的制度和政策;措施是树立全面风险管理的价值观,营造全面风险管理氛围,建立强化全面风险管理文化的制度;目标是避免风险管理文化冲突,建立统一风险管理价值观,树立全面风险管理的团队精神,防御银行风险;同时进行定期评估和动态循环,逐渐建立起全面风险管理文化。
2.完善温州银行信用风险管理。当前信用风险管理是温州银行目前的主要任务。针对信用风险,温州银行一方面要通过先进的管理经验、工具加以完善,提高信用风险管理的科学性;一方面要结合业绩目标的制定,客户市场的定位两方面,从战略角度统一研究,制定、完善相关的管理办法。同时,要注重自身信用风险的特点,系统性、综合性的思考信用风险管理问题的现状,更有效的解决信用风险管理这一管理难题。
3.注重操作风险管理。操作风险给温州银行带来的影响仅次于信用风险,是温州银行面临的一项基础风险。根据温州银行风险管理报告,目前温州银行风险损失中,信用风险导致的损失占比约为60%,市场风险导致的损失占比约10%,而操作风险导致的损失占比约为20%。操作风险与信用风险、市场风险往往相互交叉,难以彻底分开,而操作风险又是长期被人们忽视的风险,很多情况下人们把本应属于操作风险的事件划为信用风险或市场风险。有些风险本可以通过操作风险加以控制,却由于操作风险管理不健全,增加了信用风险管理或市场风险管理的难度。温州银行建立操作风险计量模型需要以风险损失数据库为基础。对不同产品线的操作风险进行分类,如将公司业务分为项目贷款、公司贷款,零售贷款分为零售银行、私人银行、银行卡业务等。对每一类操作风险统计出损失分布,从而计算出风险价值、预期损失、非预期损失,并赋予其一定权重,实现操作风险的计量。
4.完善风险管理技术工具、方法。温州银行要迎接激烈的行业竞争,提高核心竞争力,实现全面风险管理,建成风险管理集成系统,必须完善自己的管理技术方法,要由事后控制向事前风险的预警等方面进行转化。按温州银行风险管理系统组织架构设计,完善风险管理技术方法、工具的任务由风险管理部承担。在各业务部门及合规部反馈的数据基础上,建立数据库,设计模型,同时引进先进的风险管理工具和技术方法,如风险调整绩效管理(RAPM)、风险调整资本回报(RAROC)、内部资金转移定价法、风险限额风险管理、利率敏感度分析等。温州银行需要了解、学习,并以全面风险管理的文化推动新技术的引进和新风险管理工具的应用,建立风险监测、风险预警的技术基础。
5.重视风险监测,强化风险预警。所谓银行预警,是指对银行经营活动中可能发生的资产损失和银行信用体系遭受破坏的可能性进行分析预报,为银行安全经营提供对策和建议。目前我国金融行业经营风险较高,各种不确定性因素较大,要有效化解温州银行的经营风险,建立银行风险预警机制已成为重中之重。这既是现代风险管理要求,也适应监管要求的变化趋势。温州银行可以通过利用现有技术手段对风险进行识别、计量和控制,注重、加强对宏观经济政策、区域经济政策、市场供求关系以及客户状况的分析,实现风险管理传统的事后控制,向事先预警的方式过渡。
6.完善信贷流程,实现风险动态管理。温州银行信贷业务流程设计应该遵循这样的原则:既要控制信贷风险,又要提高效率。国际银行界风行20余年的银行再造运动,从理论到实践已经反复证明,一个有效的信贷业务流程对商业银行防范信贷案件、提高信贷风险管理水平有着不可替代的重要作用。根据国际的通行做法,依托于信息技术实现信贷业务流程的电子化、智能化,并在此基础上,实现信贷业务操作流程的中心化。温州银行应当提高信贷业务操作流程的中心化水平,实现集中审查与集中放款,并在集中化过程中优化信贷资源配置,简化信贷手续,提高效率,减少中间管理层级,有效防范风险尤其是信贷业务人员道德风险。具体到放款权分散的现象,温州银行可以成立统一的放款中心和信息档案中心,对信贷合同签订、担保主体认定、信贷档案的管理等方面的规范性统一管理,以减少放款权分散造成的操作风险。另一方面,温州银行可以借鉴美国中小银行的经验,对支行网点实行差别授权制度:根据各支行网点所处的市场环境、资产质量和盈利水平、内控机制建设情况和风险管理能力,对其进行差异化的授权,并且随时根据支行网点的绩效考核进行权限的动态调整。此外,在贷款审批阶段,注重对借款企业所在行业的分析,重视对客户的财务状况特别是现金流量的分析。
关键词：应收账款；信用危机；风险管理
一、企业应收账款信用风险管理现状
企业应收账款信用风险的产生有内部和外部两方面的原因：从企业外部看来，主要是因为宏观信用环境的缺失，缺乏健全规范的信用法律法规体系，且市场经济条件下存在激烈的市场竞争，在买方市场上，企业为了最大限度的扩大销售，占有市场份额，在竞争中取得优势，往往倾向于采取赊销手段，但信用缺失的存在，造成买卖双方的信用信息不对称，极易带来恶意欠款、欺诈现象；从企业内部看来，主要是因为企业没有建立起有效的应收账款信用风险管理机制，未能对应收账款发生的全过程进行有效的信用风险管理，导致坏账居高不下。目前我国企业内部应收账款信用风险管理普遍存在以下问题：
（一）企业的经营理念存在误区、忽视对企业应收账款的信用风险管理
许多企业仅仅将应收账款作为扩大市场销售额、提高销售业绩的收款方式，没有建立起相应的应收账款信用风险管理部门，即使建立了也是附属于其他部门，没有独立的权限，因此缺乏对应收账款审批、发生、催收等相关工作的全程关注，相关的销售人员仅将把货销售出去作为最终目标，根本不会关注应收账款的回收情况，导致对赊销政策的盲目使用。
（二）企业应收账款信用风险管理部门的组织机构不合理
现在许多在董事会下设立了应收账款信用风险管理部门的企业，并未使其真正参与到企业的战略管理工作中。由于对应收账款信用风险管理部门与营销部门实行分段式管理，没有与市场营销部门建立起协调一致的工作平台，割裂了应收账款管理的系统性，同时带来了各部门间隶属关系不明确、权责不清等问题，限制了信用风险管理部门进行风险管理的范围，也不利于调动各相关部门积极主动配合其工作。由于信用风险管理部门必须通过营销部门等直接与客户进行接触的业务部门获得相关信息和数据，如果部门间权责不清，极易导致营销部门为了该部门的局部利益上报虚假信息，从而造成信息交流和数据传输过程中的失真和滞后，不利于对赊销业务进行全程监督和管理。如在对应收账款的催收工作上，多数公司将该职责指派给营销部门，且多数就是联系客户、办理该项赊销业务的销售人员，销售人员很有可能会为了不得罪客户，以获得下次合作机会，擅自给予客户延期付款的优惠条件，导致应收账款信用风险管理政策无法落到实处。
（三）对客户的资信评价及管理不到位
企业大多在信用风险管理部门内部专门设立科室对客户的资信状况进行统一评价和管理，对于无法获得信息的客户，则将其信用委托给外部社会专业信用中介机构。虽然看似对客户的资信情况进行了较为科学的管理，但是在实际操作中仍存在诸多问题，如许多客户不愿主动配合其工作，不愿为其提供真实的财务数据信息，使企业信用风险管理部门难以做出正确的判断；对许多客户的了解不全面，获取信息的渠道单一，仅仅通过相关人员的一面之词对其资信状况做出评价。
（四）缺乏行之有效的应收账款信用风险管理绩效评价制度
要对企业应收账款信用风险进行有效管理，离不开一套行之有效的绩效评价制度，但我国多数企业并未将应收账款的实际回收情况与营销部门的业绩考核直接挂钩，往往仅将销售额作为确定相关人员薪酬的依据，从而无法保证企业业绩增长与信用风险控制之间的协调，不利于企业最终经营目标的实现。同时许多企业将权力下放给信用风险管理部门之后，缺乏对其工作效果的再监督，不利于调动相关人员积极开展工作、实现业务创新。
二、加强企业应收账款信用风险管理的相关措施
我国企业应收账款信用风险管理水平较低的现状必然会给企业和社会经济发展带来诸多弊端，如由于赊销并未带来真正的现金流入，但会计上却要求确认收入，因此会虚夸企业当期的经营成果，容易误导企业管理层和投资者；企业虽未获得真正的现金流入，却付出了商品，如果长期对应收账款回收不利，容易带来企业流动资金短缺，大大降低了资金使用效率，不仅会影响到企业目前的发展，且不利于企业未来进行规模扩张和创新活动。可见应收账款作为信用销售的产物，对企业的财务状况、经营成果和现金流量都会产生重要影响，因此加强对企业进行信用风险管理势在必行，本文从以下几方面提出了改进建议：
（一）建立和完善企业应收账款信用风险防范机制
企业必须改变原有的经营理念，树立应收账款信用风险管理意识，认识到对应收账款加强管理的必要性，在企业内部建立起信用风险管理机制。企业必须使各部门认识到对应收账款的管理不仅仅局限于收账，更重要的是要实现对其由发生到收回全过程的管理，企业必须认识到该机制的建立是一项系统工程，不仅仅是某几个部门的责任。
（二）建立合理的组织机构
一套科学的应收账款信用风险管理组织结构是企业信用风险管理目标得以实现的基本保证，我国企业现阶段应成立由董事会或总经理直接领导的独立的信用风险管理部门，在其中单设科室对企业应收账款的信用风险管理工作进行负责。通过将应收账款的管理职能从财务部门中剥离出来，将其并入信用风险管理部门，在保证其独立性的同时，赋予其相应权限，可以提高其在企业中的地位、使其独立行使其职能，可以对应收账款进行更好的管理，便于其及时、顺利地从相关部门获得需要的信息，便于有效协调企业的销售目标和财务目标。企业内部应形成科学的信用风险制约机制，将信用风险管理工作落实到采购、销售、财务等各业务部门，使其承担相应的信用风险管理责任，防止个别部门或人员为了实现其自身利益，置企业整体利益于不顾，盲目进行赊销等现象的发生，可大大降低企业风险、使企业的债权得到更高的保障。
（三）重新设计应收账款信用风险管理工作流程
通过重新设计信用风险管理工作流程，使其自客户开发阶段便介入对其资信状况的管理，可以使信用风险管理部门全面参与到企业的经营管理活动中，通过健全相应的监管机制，加强与其他业务部门的信息交流与沟通，对应收账款的信用风险进行全程管理，可以防止出现企业的交易仅由业务员或经理人员凭人际关系或个人经验进行决策及应收账款发生后无人管理的现状。具体工作流程可从事前、事中、事后控制三个方面展开：
1.事前控制
对应收账款的信用风险进行事前控制主要是通过建立科学的客户资信管理制度来降低应收账款发生坏账的可能性。在买方市场上，企业都希望最大限度地增加自己的客户群，但是在赊销方式下，企业还必须要考虑客户的资信状况，在此基础上决定是否与其进行交易，因此企业首先应做好客户的资信管理工作，在交易前指派销售人员、合同订立人员以外的独立第三人对客户的信用信息进行搜集调查和风险评估。管理部门应对长期顾客的信用状况进行持续跟踪调查、及时更新其信用状况资料，通过经常性的检查监督，及时了解客户方的重大经济决策或变动，分析可能对其资信状况带来的影响；同时应重点关注新客户的信用状况，通过多渠道获取其信用信息，对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据结果评定其信用等级，并建立等级档案。
2.事中控制
企业对赊销业务必须进行严格的授权审批制度，对信用政策的制定、信用额的确定进行严格的制度化管理，在交易中按照客户的资信等级，谨慎选用结算方式、确定赊销规模，不能为了单纯提高销售量，迁就客户的不合理要求。企业通过改进销售业务流程、加强销售过程中的审批授权制度，可以有效防止“一枝笔”现象的发生，对赊销业务进行多方监督，从而有效地将企业销售业务活动中的各个环节有机地结合起来，跨越职能部门实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标。
3.事后控制
交易后，企业应密切关注应收账款的回收情况，建立健全应收账款账龄监控制度与应收账款回收管理制度，增强其科学性和系统性。当货物销售出去后，信用风险管理部门应与营销部门一起加强对客户进行时时监督，在日常管理中对大额应收账款和核心客户进行跟踪调查，一旦账款逾期应立刻派经销人员分阶段进行追收，如果发现客户的产权或经营、获利情况可能发生重大变化，应在加紧催收步伐的同时，要求客户制定相应的还款计划、提供担保，或通过与债务人协商债务重组方案，实行风险转移，尽量减少企业的损失。
（四）完善企业应收账款信用管理绩效评价制度
企业应将对应收账款管理的成果纳入到对销售、财务、信用等部门和人员的考核项目中，使部门或个人利益不仅与销售额挂钩，还要与应收账款的管理密切联系在一起。企业应制定与其自身状况相符合的应收账款信用管理绩效评价制度，经常性地对销售、财务、信用部门进行考核，通过对应收账款实行终身负责制，制定合理的应收账款信用风险管理奖惩条例，并规定专门人员进行定期、不定期考核，可以加强各部门人员加强信用风险管理的责任感；通过对大额应收账款指定专人负责，对责任人制定回收率，并定期考核其收回账款的情况，落实经办人员的奖惩制度，一旦应收账款出现问题，应追究其相应责任。
三、结束语
防范应收账款信用风险、加强对应收账款的管理是保证企业生产经营正常运转的保证，也是保证社会经济健康、协调发展的前提条件。在逐步健全社会信用体系、为企业信用风险管理提供良好的宏观环境的同时，企业必须树立信用风险管理意识，从自身实际情况出发，寻找应收账款管理中的规律和问题，将应收账款信用风险管理的诸要素与企业战略管理过程相融合，通过逐步完善应收账款信用管理组织机构、应收账款全程控制和绩效评价制度，加强信用风险防范、逐步提高其应收账款信用风险管理水平。
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关键词：商业银行；信用风险；风险管理
中图分类号：F832.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01
近几年间，信用风险管理已经逐步在我国商业银行中形成一个体系，但是在风险管理中仍然还有很多的问题存在，本文为完善我国商业银行信用风险管理提出几点建议，与大家共同探讨。
一、现代商业银行信用风险的主要特点
（一）信用风险的透明度降低。在信用风险方面所体现出来的透明度较低，这样一来与传统的信贷风险相比较，就直接导致其在识别和测定方面更加的难以辨别认清，银行方面想要明确的知道自身在损失方面所承担的最大值，只需要根据贷款上面所呈现出来的数值就行，然而银行就需要利用其对名义金额的违约概率以及清偿率的估计，针对可能发生的损失金额加以有效的计算。
（二）风险暴露价值的波动性较大。金融衍生产品既“衍生”于基础商品，它所存在的价值自然就会受到基础商品价值变动的影响。因为它的价格是基础商品价格变动的函数，这样就能够将风险进行转移。也正是因为这样情况的存在，在市场当中却有着巨大的潜在危险，那就是商品在市场中的价格波动，金融衍生产品和传统金融工具相比，其对于价格的变动就显得更加敏感，所以风险系数也由此而增大。
（三）信用风险更为复杂。银行在进行贷款的时候，其本身所承担的总暴露以及总贷款额度，这两者之间的联系非常紧密。但在衍生产品当中，交易者本身对于总信用以及衍生交易组合的总规模的承担责任，却并不是在某种程度上有着相关的联系。一般而言，由于受到暴露之间产生的相互影响关系，因此在实际处理过程当中，就不能将他们简单的相互累加在一起，这样所得出的总信用暴露情况是不确切的。
二、我国商业银行信用风险的生成机制
（一）社会信用体制不健全，金融体系透明度不高。首先，信用氛围严重缺乏。我国现代市场目前经济发展略有欠缺，需要进一步的给予加强和完善，然而在信用经济发展方面在现代社会中也是略显滞后，在当今社会中所进行的信用交易模式，总体水平还是处于一种不发达依然较为简单的状态。所以，不管是在社会中发展经营的企业，还是社会中消费的群体针对信用道德观念的认识，在一定程度上有所欠缺，由此就造成了一种逃避抵赖银行贷款的现象。因为，在后期的全面发展过程中，对于思想观念还需要随着时间的推移进一步加强培养；其次，对于相关行业以及政策信息都需要有着正确的认识，只有这样商业银行才能够针对他们所体现出来的信用作出正确的评价，也只有这样才能够更加具体详细的作出最佳理想化的信用评估。但是，这方面的信息系统的建立，还存在诸多缺陷处于不够完善的阶段仍需要进一步的全面给以加强，只有这样才能够有力地将银行的信用风险进一步降低。
（二）尚未建立完善的商业银行风险管理信息系统。国外的商业银行风险管理信息系统数据库中，储存着各种交易信息，中间数据处理器主要是依据银行在风险管理当中所存在的不同需求，从数据库当中抽取相关信息进行汇总分析。但是，我国商业银行与国外商业银行在信息系统方面还存在一定的差距，我国商业银行所缺乏的主要是信息系统没有完整的连续性，在信息之间出现的数据没有一致性，对于基础数据的分析缺乏准确性以及数据信息之间不统一，这样对于我国国有的商业银行信用管理，就直接造成了其水平无法更好地提高和全面的发展，存在严重的阻碍性。
（三）信用风险评级体系不完善。以前商业银行在风险管理上都是运用定性管理法，然而现在逐渐运用的是定量风险管理，我国商业银行风险管理经过这样有效的转变，在风险控制方面取得了较大的理想效果。可是尽管如此，在风险管理方面就目前而言还是存在一些负面的问题，因此在某种程度上对于商业银行的风险控制，依旧会受到一些限制。
三、完善我国商业银行信用风险管理的建议
（一）建立和完善内部评级体系。银行需要在其内部将数据库进行统一，将所有的信息全部有效的进行统一管理，这样不仅能够通过对数据库储存的大量历史数据，作出行之有效的测算，然后通过有效的经验数据以及统计技术进行有力的建立，而且在实际发展中各种有效的信用风险模型的全面建立，以及在实际运行的过程中，都是需要具有强大的数据以及管理信息系统作为支撑。所以，数据管理方面有效的运用的内部评级法，在实践当中有着非常重要的作用，我们应当给予全面重视，只有这样才能够将风险预测的准确性进一步给予全面加强和提升。
（二）开发适合我国国情的信用风险管理工具和方法。当前国际信用风险分析方法是趋势是：从主观判断分析法和传统的财务比率评分法转向以多变量、依赖于资本市场理论和计算机信息科学的动态计量分析方法为主的方法发展，从单笔资产的风险管理向组合管理方法迈进。然而我国就目前信用分析评估技术依旧还是处于使用传统的专家判断和比率分析以及单笔分析阶段。不管是针对资产组合管理模型还是内部评级法，都是需要利用信用评级作为模型输入变量。所以，我国就必须要建立科学合理的风险管理工具和方法，这样才能够更好地适应信用评级的需求。
（三）加强银监会对商业银行的监督管理。针对银行的监督银监会，我们可以从两个主要方面进行：首先，从合规性监管逐渐向风险性监管转变，将总体的监管效能在过去基础上进一步的加以提升，由此就需要将合规性以及风险性两者进行有效的整合在一起，在风险监管以及全面加强风险监管方面，真正切实际地做好两方面工作及加强认识；其次，现场监管体系需要加以全面完善，需要有力地将监督的持续性进一步的保持，而且在非监管体系方面更是需要保证其科学规范以及统一，在实践工作当中全面有效的进行合规及风险性的评级制度。
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[4]王滨.浅析我国商业银行信用风险管理问题[J].现代商业，2010（08）.
一、我国企业信用管理现状及成因分析
1.我国企业信用管理现状
我国企业信用管理的现状大体是这样的：企业均设有销售部门、财务部门来对信用销售进行管理，其后果一是由于销售部门和财务部门各自为政，因而对企业信用风险形成“滞后”管理；二是由于销售目标与信用风险管理目标的不一致和两者职能上的不同，同时在缺乏相应的技术条件下，若由销售部门承担信用风险的职责，反而会在销售报酬的激励机制下形成更大的风险；三是由于财务人员不了解客户的背景和交易情况以及缺乏相应的专业知识，由财务部门控制信用销售和信用风险，会造成财务与销售两部门的激烈冲突。因此，如何在企业内部设置信用管理部门，实行各部门之间的系统管理，是实现企业信用风险标本兼治的第一步。
2.我国企业信用风险成因分析
企业信用风险的产生有外部原因和内部原因。
（1）外部原因主要是贸易纠纷（货物买卖纠纷、货物运输纠纷、保险纠纷等）、客户无力偿还（企业经营不善等）、蓄意欺诈及有意占用对方资金。从信用管理角度来看，这些外部原因不是企业自身所能完全控制的，因此，这方面的管理因素主要是识别事前和事后的风险所在，科学决策和采取有效措施。
（2）企业信用风险内部原因主要是如下几个方面：掌握客户信息不全，不真实；没有准确判断客户的资信状况；没有准确判断客户信用的变化情况；缺乏与客户的有效沟通；未能有效转嫁风险；对应收账款监控不严；缺乏对拖欠账款追讨的方法、手段及管理措施；缺少科学的信用管理制度等。
二、加强企业信用管理的举措
1.企业领导对信用管理必须给予足够的重视
企业信用风险管理涉及企业的各个部门与业务的各个环节，仅仅依靠某一个部门显然是不可行的。这就要求企业领导层对信用风险管理给予高度的重视，从整体上加强企业各部门之间的沟通与协调，投入适当的人力、物力与财力，并且要求企业各级管理人员加强信用风险防范意识与管理意识。
2.建立合理的信用管理部门
企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门才能完成。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制。因此，企业应建立一个信用管理部门，有效地协调企业的销售目标和财务目标，在企业内部形成一个科学的制约机制。应将信用管理的职责在信用、销售、财务、采购等各业务部门之间进行科学合理地分工，并进行及时有效地沟通配合。
3.全面提高信用管理人员的素质
信用管理具有很强的专业性和技术性是一项长期而艰巨的工作。它不仅要求企业领导层、财务人员、销售人员以及客户的共同努力、协调一致，更需要企业中的信用管理人员具备足够的专业知识、技术方法和经验。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。
4.实行客户资信管理制度
客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查，筛选信用良好的客户。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。企业可通过客户、工商税务部门、会计师事务所、新闻媒体、行业协会等各种合法有效的渠道收集客户的信用信息。
5.建立内部授信制度
内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。建立健全信用审批流程与标准。企业信用管理部门还应建立一套以信用额度为中心的交易审批制度，真正落实企业的风险管理责任，以防止个别部门或人员利用管理上的薄弱环节谋取私利。
6.建立客户信用等级评定
关键词:商业银行;信用风险;风险管理;对策
中图分类号:F83
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)04-0139-02
商业银行作为金融中心,其兴盛衰败可以影响社会的方方面面。商业银行对整个国民经济和社会的责任特别重大,其经营好坏对整个经济有着最为直接的影响,一旦倒闭,不仅自身是直接受害者,而且社会公众将丧失存款、丧失信心,企业营运资金链断裂,经济发展受到严重破坏。因此,商业银行的风险管理显得尤为重要。
1 我国商业银行信用风险管理存在的问题
长期以来,我国商业银行在发展战略的取向上走的是一条片面追求速度和规模、忽视质量和效益的粗放式经营道路。风险意识淡薄、内控机制不力,在资产规模不断扩大、业务品种不断增多的同时,不良资产数量也在日益增多,信用风险迅速膨胀、严重影响了我国商业银行的竞争和生存能力。目前,我国商业银行已逐步建立起信用风险管理体系,但是与国际性银行相比,在数据的采集、加工、度量方法的运用上都存在着相当的差距,尤其是风险的定量管理还很落后。与拥有成熟金融体系国家的商业银行相比较,我国商业银行在信用风险管理的理念、技术、体制等方面都存在着不足之处,具体如下。
1.1 尚未形成正确的信用风险管理文化
由于长期受计划经济体制下形成的漠视风险的思维定式以及行为惯性的影响,目前我国商业银行依法经营意识比较薄弱,多数工作人员对信用风险管理的认识不够充分,信用风险管理理念陈旧,已不能适应新时期业务的高速发展及风险环境复杂的需要。我国商业银行信用风险管理文化的缺失最突出的表现为:对银行业发展与信用风险管理的关系认识不够充分和对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。
1.2 风险管理技术落后
长期以来,我国商业银行尚未建立起有关信用资产的历史数据库,存在数据瓶颈制约,且缺乏对信用风险进行量化的分析能力,在短期内还无法建构出科学的风险评估系统;在信用风险管理方面表现出传统的风险管理模式的特征,即重视信贷质量的定性分析,主观性较强,重视贷款去向的合理性、贷款运行的安全性等方面的分析,但在量化分析方面的手段欠缺,在信用风险识别、与监测等方面的客观性、科学性不够突出。与国际上先进银行相比,在大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法方面,我国商业银行信用风险管理方法显得相当落后。
1.3 信息不完全和不对称
信息不完全不仅是指人们由于认识能力 的限制,不可能知道在任何时候、任何地方发生任何情况,而且是指市场经济本身不能够生产出足够的信息并有效地配置它们。信息不对称是指行为人之间的这种信息占有的不同,其具体表现为“逆向选择”和“道德风险”。尽管这两种情况都是商业银行不愿看到的,但都会显著地降低我国商业银行的运作效率,对其造成一系列的不利影响,并可能导致金融风险。
1.4 内部评级不完善,风险揭示不充分
内部评级法对风险的敏感度较高,有效地降低资本要求,提高银行的竞争力。选择内部评级法成为我国商业银行加强信用风险管理,以进行国际竞争的必然选择。然而我国各商业银行的内部评级存在着不少问题。一是我国商业银行开展客户评级的时间较短,采用的是简单的打分法,数据资料的缺乏使得评级具有很大的主观性;在评级过程中,商业银行只对客户进行信用评级,未对贷款进行评级,且其评级结果仅用于银行内部授信额度的确定,并未对外公开,这就使得评级结果的准确性难以判断。二是与先进的国际银行相比,我国大多数商业银行的内部评级不论是在评级方法、评级结果的检验,还是在评级组织结构、基础数据库等方面都存在着相当大的差距,从而极大地限制了内部评级在揭示和控制风险方面的作用。
1.5 政府监管力度仍有待加强
当前,我国银行业监督管理委员会(简称银监会)在对商业银行的监管方式上正在由以合规性监管为主转向以风险性监管为主的方式,在商业银行经营风险的防范和化解方面发挥着重要的作用。但是,由于我国开展这项工作的时间较短,经验也不足,目前银监会对商业银行的监管工作仍然停留在表层阶段;我国的宏观经济制度的不完善,使得金融、投资、财政和社会保障制度存在较多不合理的地方,从而加大了信贷风险产生的可能性;我国现阶段缺乏关于社会信用方面的立法规范,使各经济行为主体在社会信用方面缺乏必要的法律约束,导致他们的信用观念淡薄,助长了道德风险的扩散,由此加大了我国商业银行的信用风险。
2 商业银行信用风险管理应采取的对策
2.1 健全商业银行的风险管理体系,提高风险管理水平
我国商业银行的风险管理组织架构,目前还沿用原有计划经济体制模式下的总分行制,按行政区设立分支机构,机构下设立风险管理部门,造成了管理层次多、对市场信号反应慢、风险管理的独立性差的局面。对此,应调整银行风险管理的组织体系,适应商业银行股权结构变化,逐步建立起董事会管理下的风险管理组织架构,改变行政管理模式,实现风险管理横向延伸纵向管理。
2.2 建立内部评级机制,规避客户信贷违约风险
首先,学习借鉴IRB法,逐步向实施新资本协议和内部评级法迈进。从发展角度看,实施新资本协议是一个不可逆转的趋势,政府应鼓励国内商业银行提前做好准备。尽管IRB法只是新资本协议提出的一种资本监管方式,但它源于西方银行长期发展的经验总结,凝聚了大量先进的管理理念和方法技术。我国商业银行应持续跟踪、学习和借鉴IRB法的实质内容,以此充实管理手段,增强风险内控能力,并应尽早建立能够应用于实际管理的内部评级体系,在实践中不断修正和完善。
其次,联合各方力量,不断健全完善银行内部评级机制。由于评级系统建设需要较大的人力物力投入和数据支持,可以由中央银行或银监会牵头,以国内中型商业银行为主体,专门负责联合开发内部评级系统。在将各银行业务数据进行集中整合后,运用统一的方法论和分析标准,建立内部评级模型。欧洲银行的经验证明,这种方法可以充分利用现有资源、大幅度降低成本、提高工作效率,缩短开发周期,非常适合于中小银行实施内部评级法或建立符合监管规定的计量分析系统。
2.3 运用现代信息技术,构建信用风险测量模型
首先,运用现代信息技术,建立风险管理信息系统。银行要加大信息收集的人力、物力,配备专门的力量进行信息的收集、加工和管理工作,并加强信息管理系统的信息交换,确保信息内容的全面性。同时,要建立可靠的贷款风险信息系统,由环境监测信息系统、客户信息系统和信贷风险监控信息系统等部分组成。其中环境监测信息系统包括宏观经济环境信息、区域经济和产业结构信息、同业竞争市场信息;客户信息系统包括客户财务信息、账户信息、与客户相关的其他信息;信贷风险监控信息系统包括信贷违规性信息、财务指标异常变化信息、不良贷款信息、客户监管信息。
其次,构建信用风险测量模型,建立全面风险管理预警系统。银行要在确定企业承贷能力分析指标、企业现金流量指标、企业盈利能力分析、贷款客户综合贡献度测评分析等指标的基础上,构建信用风险测量模型,对贷款客户评定授信等级,并据以进行贷款投放和管理决策。同时,按照新资本协议有关PD和LGD的要求,银行必须要建立全面风险管理预警系统,只有在认真分析研究各种风险信息数据的基础上,才能正确地判断风险大小、正确发出预警信息并及时地采取对应措施,有效地防范风险。
2.4 加强对操作风险的识别和评估
目前我国银行业难以按照新资本协议的要求对业务类型进行细分,只能采用最简单的基本指标法计算操作风险的资本要求,这既不符合新协议中“银行操作风险管理系统的规范与复杂程度应该与其风险状况相称”的原则,也不利于银行资本充足率的提高。因此,我国商业银行应加强对高级计量法的研究,争取尽快达到符合标准法的要求,努力提高操作风险计量能力,以加快全面风险管理预警系统的建设进程。
2.5 合理进行金融创新
为推动商业银行的战略转型,改变以传统利差为主的盈利模式,银监会曾要求大中型银行力争通过5-10年的努力,中间业务收入占比由现在的17%达到40%~50%。对此,商业银行正在积极进行多方金融创新,表外业务收入不断增长,取代传统的存贷利差成为拉动商业银行业绩的主要因素,但不能忽略其相对于传统贷款具有更大的风险。在无法较为准确估测市场风险,或对市场风险不具备相应防范能力的时候,盲目草率的进行金融创新会将使商业银行暴露于极大地风险之中。但这并不意味着由于市场存在风险,商业银行就不能从事金融创新。雷曼兄弟破产为中国的银行提了个醒,即要把握好创新和风险控制的平衡关系。一方面创新是推动金融业发展的动力之源,不能因噎废食。另一方面一定要跟银行本身的风险控制和防范能力想匹配。在控制和管理风险的同时实现盈利和发展。
2.6 加强金融监管
当前我国一些银行正在由分业经营走向混业经营,美国的次贷危机警示中国银行业在大力进行金融创新的同时必须加强金融监管。随着经济全球化和交易平台的扩展,金融交易不再仅限于某一国家或某一经济体内,交易时间已由原有的场内固定时间拓展到全天候24小时交易模式,任何一国的金融市场出现异动都会对其他国家的金融市场甚至是实体经济产生不同程度的影响,而银行机构作为一国金融体系的枢纽,是首当其冲的主要被影响对象。银行机构应充分评估金融全球化影响的深度和联动效应,对金融创新的应用和推广做辩证分析。而对银监会来讲,则要更加稳妥的处理好监管与创新的关系,积极引导和扎实推进银行业金融创新,同时注意防范创新风险,坚持风险可控、成本核算、信息充分披露的监管理念。
在混业经营条件下,国际金融市场的动荡,再次将监管的全球性协调提到重要位置,应采取更积极措施,加强金融监管的全球协调。同时在当前金融分业监管体制下,国内几大监管机构间应建立较好的协调机制。完善对有问题银行的处置制度和程序,提高处置效率。银行风险很容易蔓延,为高效解决有问题银行的风险,监管机构应该拥有一套完备灵活的程序,有权利和能力迅速的处置有问题银行,实现危机银行低成本和高效率的市场重组和退出。
2.7 关注房地产信贷风险
从美国次贷危机来看,房价的快速上涨往往掩盖大量的信用风险和操作风险。当前我国部分房地产企业出现了销售额负增长的情况,因而我国银行面临的房地产信贷风险也不容忽视。由于多数房地产企业的资金主要来源银行贷款,一旦资金链断裂,势必会影响到贷款的归还。此外,由于很多大中城市的房价出现下跌现象,很多住房贷款将面临违约问题,预计将出现大量不良贷款和坏账。因此,各商业银行必须进一步关注我国房地产市场走势,重新检讨现行的住房开发贷款和按揭贷款管理制度,最大限度的估计房地产泡沫破裂引发大规模不良贷款的可能性。
参考文献
