时间：2023-08-28 16:57:32
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇贷款管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一条为了充分发挥扶贫到户贷款在扶贫工作中的作用，根据《中国农村扶贫开发纲要（2001—2010）》和《中华人民共和国商业银行法》，结合我县农村产业发展现状及信贷扶贫工作情况，制定本办法。
第二条扶贫到户贷款是针对当前贫困农户贷款难的问题，探索由财政直接对贫困农户或向金融机构补助贴息资金的一种运行和管理机制创新的信贷扶贫新模式。
第二章基本原则与运行模式
第三条坚持“六定”原则
1.定贷款对象。扶贫到户贷款的投放对象是有致富信心、有一定致富能力、诚实、守信的贫困农户和农业产业化企业、小型农产品加工企业；
2.定贷款投向。根据我县农业产业发展状况，扶贫到户贷款主要投向烟、糖、桑、畜牧、返季蔬菜五大农业产业和新发展的有龙头企业的农业产业以及其他种养殖业；
3.定贴息方向。财政只对发展生产的贷款项目贴息，其他非生产性项目不予贴息；
4.定贷款期限。贷款期限视实际生产周期由信用社自主确定，但原则上不得超过一年；
5.定贴息标准。在贷款贴息期限内，对贷款对象进行贴息，贴息标准为2.58%/年；
6.定贷款利率。到户扶贫贷款利率按信用社现行到户贷款利率标准执行。到期如数归还贷款的享受贴息，并由信用社将贴息资金直接兑现补贴到农户，逾期归还贷款的按非贴息利率收取。
第四条坚持“放得出、收得回、有效益”的原则
县、乡农村信用社根据县扶贫办和乡镇扶贫工作站推荐的申请贷款项目，自主放贷、回收。对有效益的项目可持续扶持。
第五条贷款条件
1.乡镇领导重视、组织机构健全、工作人员到位；
2.贷款农户必须具备完全民事行为能力，有生产经营能力和偿还能力，能保证按期还款。
有下列情形之一者，不得发放贷款：
（1）不具备完全民事行为能力的农户；
（2）没有生产经营能力的农户；
（3）原贷款没有还清的农户；
（4）鳏寡孤独的五保户及类似于五保户的无劳动能力农户。
第六条扶贫到户贷款计划
由县扶贫开发领导组根据每年上级安排的指标，结合县委、政府农业产业发展的目标，分解下达各乡镇年度贷款计划。
第七条扶贫到户贷款的放贷规模
1.到户贷款。由乡镇农村信用社根据贫困户发展项目的需要和自身的信用度决定放贷规模，原则上最高不得超出2万元。特殊情况，超出2万元的，需经县扶贫办和县信用联社审批；
2.农业产业化企业项目贷款。放贷规模由县扶贫办和县信用联社根据企业生产经营情况确定。
第八条实施扶贫到户贷款，可安排适当的工作经费，主要用于各种表册制作、办公用品购置、扶贫到户贷款工作宣传和培训等。安排对象主要是实施扶贫到户贷款的乡镇人民政府（含乡工作站）、县信用联社（含乡镇信用社）、县财政局（含乡财政所）、县扶贫办，具体数额由县扶贫开发领导组根据上级下达的资金规模和工作经费指标以及各乡工作开展情况确定。
第九条实行考核制度
对扶贫到户贷款工作高度重视，措施有力，贷款回收率达95%以上的乡镇，可增加下年度放贷指标，并给予一定的奖励；贷款回收率低于90%的，削减下年度放贷指标，不安排工作经费。同时，将扶贫到户贷款工作纳入县委“争先创优”扶贫工作内容进行考核。
第三章扶贫到户贷款的管理
第十条扶贫到户贷款项目的管理
县扶贫办牵头，县财政局、县信用联社配合，对扶贫到户贷款项目的组织发动、操作运行、项目效益实行定期或不定期的督促、检查。
第十一条扶贫到户贷款贴息资金的管理
1.扶贫到户贷款贴息资金属财政扶贫资金，严格按“财政扶贫资金管理办法”管理使用；坚持收支两条线管理的原则，专户管理、封闭运行；
2.乡镇财政所、扶贫工作站、信用社要规范帐、表、册等相关统计和档案资料管理；
3.扶贫到户贴息资金必须专款专用，严禁挪用、挤占、截留。出现挪用、挤占、截留和行为的，依法追究相关人员的责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。
第十二条直接扶贫到户贷款操作程序
1.直接扶贫到户的贷款。由贷款户自愿到乡镇信用社申请办理“贷款证”，自愿提出项目贷款申请，经村民委员会初审报乡镇扶贫工作站，乡镇扶贫工作站5个工作日内提出审查意见送乡镇信用社；
2.乡镇信用社接到乡镇扶贫工作站推荐的农户贷款申请后，10个工作日内，对贷款农户进行资信调查和评估，决定是否发放贷款，并将情况告知乡镇扶贫工作站和贷款户；
3.乡镇扶贫工作站每月底将本乡镇审定推荐的项目和乡镇信用社评估、放贷情况进行公告公示，汇总后于每季度第一个月5号以前将上季度贷款发放和回收情况报县扶贫办，由县扶贫办与县信用联社核对后汇总报县人民政府和市扶贫办；
4.各乡镇信用社每季度第一个月5号以前将上季度扶贫到户贷款的发放和回收情况汇总报县信用联社；
5.县财政局按季度根据县扶贫办与县信用联社审核后的贷款发放情况，将贴息资金划拨到乡镇财政所，乡镇财政所在每季度初，根据乡镇信用社每个季度扶贫到户贷款应收回情况，计算出本季应付贴息资金，将贴息资金预拨到乡镇信用社，并按季度结算已还贷款贴息资金；
6.各乡镇信用社在回收贷款的同时，将贴息资金结算、兑现给贷款农户，完善相关手续并将贴息资金支付凭据（花名册）报乡镇财政所，由乡镇财政所向县财政局进行提款报帐。
第十三条农业产业化企业项目贷款。由企业提出贷款申请，县扶贫办审核后送县信用联社自主确定是否放贷。按期偿还贷款的，县财政局直接将贴息资金兑现给企业，逾期归还贷款的，不予贴息。
第四章县、乡、村工作职责
第十四条县扶贫办的职责
1.负责草拟扶贫到户贷款工作方案、编制扶贫到户贷款工作规划；
2.会同县财政局、县信用联社向县扶贫开发领导组提出各乡镇年度贷款计划；
3.做好农业产业化企业及2万元以上贷款项目贷款申请的审查、核实、推荐工作；
4.抓好乡镇扶贫工作站业务培训，搞好协调服务；
5.协调有关部门做好扶贫信贷资金的检查、监督及审计工作；
6.搞好统计监测，掌握工作进展情况，做好年度工作总结。
第十五条县财政局的职责
1.负责扶贫到户贴息资金的足额到位，按扶贫资金报帐制管理办法，分期拨付贴息资金；
2.会同县扶贫办、县信用联社向县扶贫开发领导组提出各乡镇年度贷款计划；
3.负责乡镇财政所的业务培训；
4.指导、检查和督促乡镇管好、用好扶贫到户贴息资金；
5.配合其他部门对扶贫到户贷款项目进行指导和检查。
第十六条县信用联社的职责
1.负责扶贫到户贷款本金的筹集，指导、督促乡镇信用社做好扶贫到户贷款的发放和回收工作；
2.按照上级下达我县贷款规模，会同县扶贫办、县财政局向县扶贫开发领导组提出各乡镇年度贷款计划；
3.负责乡镇信用社的业务培训；
4.定期或不定期的检查各乡镇的资金使用情况；
5.提供所需的各类表册；
6.做好扶贫到户贷款统计工作；
7.配合其他部门对扶贫到户贷款项目进行督促、检查。
第十七条乡镇的职责
（一）乡镇政府的职责
1.加强对扶贫到户贷款工作的领导，充分利用扶贫到户贷款的政策机遇，发展壮大农业产业，增加农民收入。积极探索扶贫到户贷款的有效途径和方法；
2.组织村委会积极宣传扶贫到户贷款政策；
3.督促、指导乡镇工作站、财政所、信用社做好信贷资金发放、回收及管理工作；
4.结合我县计生优惠政策对独生子女户、计生示范户在发展项目中给予倾斜。
5．对农村复员退伍军人在发展项目中给予倾斜。
（二）乡镇扶贫工作站的职责
1.编报乡镇到户贷款工作规划和年度计划；
2.根据各村委会初审的项目贷款申请书，对各贷款项目申请认真做好申贷户贷前调查，并分类登记、审定、推荐；
3.协助信用社做好扶贫到户贷款工作的管理；
4.检查扶贫到户贷款项目实施情况和资金使用效益情况；
5.编报各种报表，收集、汇总、报送相关信息、材料。
（三）乡镇财政所的职责
1.负责本乡镇扶贫到户贷款贴息资金的管理；
2.按时、准确计算应付贴息金额，及时拨付给乡镇信用社；
3.规范和完善扶贫到户贴息资金支出凭据，按时与县财政局结算贴息资金，并进行提款报帐。
（四）乡镇信用社的职责
1.具体负责扶贫到户贷款申请人的资信调查和评估；
2.具体负责扶贫到户贷款的发放和回收工作；
3.具体负责将扶贫到户贴息资金兑现给农户；
4.按时报送相关表册和统计资料。
（五）村委会职责
1.具体负责宣传扶贫到户贷款政策，组织发动本村群众参与党委政府提出的农业产业建设，组织贷款户成立产业协会，促进产业发展；
2.根据申请办理贷款证农户的收入和诚信情况对农户申请办理贷款证进行初审；
3.按照党委、政府发展农业产业的思路，对使用扶贫到户贷款的项目申请进行初审；
4.督促、指导项目农户实施好项目，及时向上提供和反映相关信息；
5.协助信用社做好贷款回收工作。
第五章附则
第一条为调动林业生产者的积极性，拓宽林业融资渠道，防范金融风险，规范森林资源资产抵押贷款管理，维护借贷双方的合法权益，根据《贷款通则》、《*市森林资源资产抵押贷款管理办法》（试行）（*政办发〔20*〕7号）、《*市森林资源资产抵押贷款登记管理办法》（试行）（*政办发〔20*〕6号）的有关规定，结合芷江实际,特制定本办法。
第二条林权抵押贷款（以下简称贷款）是指借款人以其或第三人依法有权处分的森林、林木和林地使用权作抵押物申请借款的行为。在抵押权延续期间，抵押人不转移对森林资源资产的占有，借款人到期不能偿还贷款本息的，贷款人有权依法处理其抵押物。
第三条本办法所贷款人是指在芷江侗族自治县辖区依法设立的，经中国银行业务监督管理委员会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的政策性银行和农村合作金融机构。
第四条本办法所称借款人指芷江侗族自治县境内从事林业生产经营或者其他与林业经济发展相关的生产经营活动的林业企事业单位、农村合作经济组织、林业开发投资者、农户、个体经营户等。
第二章借款条件
第五条借款人同时具备以下条件：
一、资信良好，遵纪守法，无不良信用及债务记录；
二、借款人的资产负债率低于60%；
三、有贷款人和县林业主管部门认可的森林资源资产作为抵押，或有第三人以其资源资产做为物上保证人；
四、贷款人规定的其他条件。
第三章林权抵押的具体范围
第六条用于抵押的森林资源资产座落芷江侗族自治县境内，并取得县级以上人民政府颁发有全国统一式样的《林权证》，而且其抵押的森林资源资产必须在林权证上已经载明。
第七条可用于抵押的森林资源资产包括：用材林、经济林、薪炭林；用材林、经济林、薪炭林的林地使用权；用材林、经济林、薪炭林的采伐迹地、火烧迹地、宜林荒山、宜林荒地的林地使用权；国务院规定的其他森林、林木和林地使用权。森林或林木资产抵押时，其林地使用权须同时抵押，但不得改变林地的属性和用途，抵押期限不得超过林权证规定的林地使用期截止期限。
第八条下列森林、林木和林地使用权不得抵押：
（一）未经有关机关批准的已纳入补偿范围的重点生态公益林和特种用途林；
（二）权属不清或存在争议的森林、林木和林地使用权；
（三）以家庭承包形式取得的集体林地使用权；
（四）国家规定不得抵押的其他森林资源。
第九条以集体所有的森林资源资产抵押的，必须经集体经济组织代表会议或村民代表会议通过；以有限责任公司、股份有限公司的森林资源资产抵押的，必须经董事会或股东会通过，但企业章程另有规定的除外；以共有的森林资源资产抵押的，抵押人应当事先征得其他共有人的书面同意；以国有单位森林资源资产抵押的，须经有权批准的机关审批。
森林或林木资产抵押时，不得改变林地的属性和用途。
第四章贷款程序
第十条森林资源资产抵押贷款方式主要包括：林农小额循环贷款、林权直接抵押贷款。
借款人提出贷款申请应向贷款人提供下列资料：
（一）身份证件（指居民身份证、户口本和其他有效居留证件）；
（二）林权证；
（三）本办法第七条规定的文件资料。
第十一条林农小额循环贷款
（一）实行“集中评定、一次登记、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法；
（二）由银行根据林农的个人信誉、生产经营状况以及其所拥有的森林资源资产情况对林农进行信用等级评定，按信用等级核定相应的贷款限额，并一次性办理林权抵押登记手续后发放贷款证；
（三）林农可以凭贷款证及有效身份证件到发证银行营业网点直接办理限额内的贷款；
（四）借贷双方对抵押物价值可以通过协商确定，林权抵押登记时效应与贷款证的时效相一致；
（五）银行应参照农户贷款档案管理要求，按户建立林农小额循环贷款档案。
其他个体林业经营户和小规模林业企业的小额流动资金贷款也可以参照林农小额循环贷款办法执行。
第十二条林权直接抵押贷款
（一）借款人持《林权证》和其他相关文件材料，向金融机构提出书面借款申请；
（二）金融机构按照有关规定，对有关资料进行审查，确定是否受理贷款申请，并通知贷款人；
（三）经过金融机构审核同意受理的，贷款人应按照森林资产评估的有关规定对抵押物进行评估；
（四）借、贷双方按照《贷款通则》的有关规定，签订借款合同和森林资源资产抵押担保合同后，由借款人持有关资料到森林资源所在地森林资源资产抵押贷款登记机关办理森林资源资产抵押登记手续，具体手续按照《芷江侗族自治县森林资源资产抵押贷款登记管理办法（试行）》有关规定执行；
（五）贷款人收到《森林资源资产抵押登记证》后，依照合同办理贷款发放手续；
（六）借款人不能按期偿还贷款的，贷款人可依法按程序处置抵押物。
第十三条借款人还清全部贷款本息时终止。抵押合同期满或者抵押人与抵押权人协商同意提前解除抵押合同的，双方应当在15个工作日内，持抵押合同或者解除合同协议、《林权证》及原《登记证》向原登记机关办理注销登记。
第五章贷款期限与利率
第十四条贷款人应根据实际情况合理确定贷款期限，森林资源资产抵押贷款期限根据借款人的生产经营活动周期，信用状况和贷款用途等因素由借贷双方合理确定。但最长不得超过5年。
第十五条森林资源资产抵押贷款利率按中国人民银行有关利率政策执行，利率上浮幅度不得超过国家有关规定。
第六章监督管理
第十六条贷款银行要以户为单位，建立森林资源资产抵押贷款登记台帐，台帐登记应与银行发放的森林资源资产抵押贷款情况相一致。
第十七条林权抵押期间，未经贷款人同意，抵押人不得将抵押物再次抵押或流转，林权登记机关不得为抵押林权的流转办理变更登记。
第十八条在林权抵押期间，采伐被抵押的林木，要按照采伐量小于生长量的原则，由有资质的单位进行采伐作业设计，作业设计报贷款人备案并签署意见后，才予办理林木采伐许可证。
关键词：住房公积金 管理制度 思考
住房公积金制度是我国社会保障制度的重要体现，自我国推行住房公积金制度以来，该制度在解决我国民生问题方面发挥着重要作用。我国的住房公积金管理制度是社会保障制度，它具有长期性、保障性、法制性和强制性的特点。我国的住房公积金制度明确规定所有党政机关、群众团体、全民所有制企业、事业单位、集体所有制企业和私营企业及其在职的固定职工、劳动合同制职工，三资企业及其中方员工，均实行住房公积金制度。
一、我国住房公积金管理制度存在的问题
1.管理制度不健全导致的问题。我国住房公积金的使用率不断增加，但是由于住房公积金管理制度不健全，目前仍然存在着较大的风险。住房公积金的贷款风险较大，具体来说，这种贷款风险主要有：（1）贷款者的偿还能力风险。由于住房公积金面对的是社会各个阶层的人，各地区、不同岗位的人员所具备的贷款偿还能力不同，导致了贷款风险的产生。（2）贷款者的信用风险。在我国的住房公积金制度中，个人住房贷款必须提供担保，以此来对贷款者行成约束力。但事实上，由于我国信用体制的不够完善，信用缺失导致的问题也是屡见不鲜；另外根据有些住房公积金管理中心具有跨地区开展工作的特点，对于贷款者的资信审核有一定难度，这就形成了贷款的风险隐患。（3）贷款者贷款抵押物方面的风险。我国的住房公积金制度中规定，如果贷款者因为一些特殊原因不能按时偿还债务，就可以通过资产的变卖等方式来进行抵押，但是如果有的贷款者即使在做出资产抵押之后仍然不能偿还债务的话，风险就由此产生。因此，这些风险一旦发生，贷款者无力偿还住房贷款，就会产生一系列的不良后果。
2.监督机制缺失导致的问题。就目前我国住房公积金管理制度来看，存在着较为严重的监督机制空缺问题，导致挪用资金的现象较为严重，违规发放贷款、挤占挪用资金的现象仍然存在。例如，住房公积金第一案——用于豪赌贪污金额1.2亿元等案件，都是住房公积金监督机制不健全的具体表现。由此可见，在我国的住房公积金管理制度中，部分财政、银行等机构并没有发挥真正的作用，这种监督机制的缺乏，给我国的住房公积金管理制度带来了严重的不良影响。
二、完善我国住房公积金管理制度的对策
1.完善管理制度，加强贷款风险管理。从前面的分析中，我们得知：由于住房公积金管理制度的不健全，导致我国住房公积金贷款中存在着较多的风险。近年来，我国住房公积金贷款规模不断扩大，住房公积金贷款数额相对较小，但是隐藏在其中的贷款风险却尚未得到释放，因此，这些风险一旦发生，后果极为严重。加强对贷款风险的管理，具体来说，要做好三个方面的工作：第一，加强对贷款者的偿还能力的考察，尽可能获得贷款者各方面的信息，并根据贷款者的偿还能力提供不同的贷款金额服务。第二，加强对贷款者的信用考核。一方面，银行要加强与贷款者的工作单位等进行交流，充分掌握贷款者的信用能力；另一方面，加强对贷款者抵押物的价值评估能力，必须建立一支专业的评估队伍，尽可能地做到对抵押物的准确评估，减少因抵押物价值评估误差而带来的损失。
2.完善监督机制，杜绝行为。完善住房公积金的监督机制，首先要从住房公积金的内部管理入手，做好住房公积金的内部监督管理机制，提升内部监管和审计的职能；同时，加强对财政、银行等监督体系的管理，明确他们的责任制，将财政、银行的监督职责与住房公积金的内部管理监督全面地结合起来；与此同时，根据各地的实际情况，建立适当的职责分离制度，明确岗位管理，完善部门考核，建立与之相对应的薪酬体系，形成统一的、完善的住房公积金监督管理体系。
3.加强审计工作，增强信息化建设。随着我国住房公积金制度的不断发展，对住房公积金的审计工作也要不断地寻求新的方法和管理技术，根据住房公积金风险的导向，在审计部门建立必要的信息化平台和网络平台，依靠先进的计算机技术，实现对大量信息数据的收集和整理，从而有效实现审计部门和财政、银行等其他机构的对接，实现住房公积金审计工作的高效化。
随着我国社会经济的不断发展，通过不断解决住房公积金制度在实践探索中出现的问题，我国的住房公积金制度一定会越来越完善，住房公积金运行机制一定会步入越来越健康的轨道。
参考文献：
[1]谢茹.浅议住房公积金管理机制改革方向[J].管理学家,2010,12
关键词：商业银行；授信管理；授信额度，授信风险
一、授信管理制度的相关概念界定
在谈及商业银行的授信风险管理时，首先需要引入授信的相关概念。所谓授信，就是银行根据客户的资信和经济状况，授予其一定期限内的贷款额度。在授信期限与其额度内，客户可根据自身资金需求情况，随用随借，不必次次办理贷款的审批手续，减少客户利息费用支出。授信工作人员需要按照授信工作指引履行本职要求，并设立相应的尽职调查机构对总行及其分支机构授信工作的调查人员的尽职情况进行独立评价、报告。授信额度是指银行在一定金额及期限内，向客户提供可循环使用的授信，简单地说就是特定期限内可贷款的最高金额。授信工作是要对评价客户的信用等级之后再进行，须遵守的安全性，流动性，收益性三原则。
要顺利进行商业银行授信业务，除了必须弄清楚授信的准确定位外，还需要明白授信不是贷款也不是担保，这是三个不同的概念，三者间互相制约又相互依赖，都会对资金流动产生影响。
授信与授权所针对的对象和目标不同。授信针对银行客户，授权针对银行的下级行。法人授信的额度审批权与信贷业务授权里的客户的业务信贷总量审批权相结合，这是授信授权两方面的管理制度的对接口。授权的权限设大了则难以起控制信用风险；权限设小了又难以满足客户的融资需求。实行授信管理则恰好弥补授权的这缺点，开户行在通过核定的授信额度内发放信用时可解决这一矛盾。
授信不同于贷款，授信是风险控制的总括，贷款是借款在定期内归还并付利息。客户贷款外还有信用证、票据等贷款形式，授信则包括表内、表外业务，信用证开具也需授信。
授信分公开授信与内部授信，内部授信是银行内的风险控制，公开授信是在内控制线或额度内告知客户的可向外部公开的授信额度。
授信审批程序分四步：受信人向商业银行提供其基本情况；有关部门对受信人评估并提出信用管理初步方案；核定授信额度；批准后形成授信书。授信书内容包括：授信人全称、受信人全称、授信的类别、金额及期限、复核时间、授信人认为应规定的其他内容。
二、商业银行的授信风险管理制度的风险表现
授信风险是我国商业银行经营活动中最主要的风险之一。
（一）商业银行授信风险欠缺管理意识
商业银行在办理贴现、贷款、担保、开立信用证、押汇等授信相关业务时，受种种外来因素影响可能收不回本息而形成的资金损失就是授信风险。商业银行的授信风险的来源是：外部风险，即因为国家相关政策、经营的环境等外在因素变化导致的风险；内部风险则是由于银行的内部经营与管理不善形成的风险。商业银行在回避风险时管理能力的不足，没有完全识别风险，授权管理与决策、运作、制约的授信控制不完备已严重影响到商业银行自身的授信资本运作。
（二）商业银行风险量化的能力不足
我国现有的商业银行的客户对应的授信体系是由基层银行进行初级审查然后一层层报到有权审批行，流程以纵向形式呈现，依靠基层银行提供的材料解析风险，通过量化指标算出客户授信等级，而后提供最高的授信额度，这样的量化授信风险的方法无法说明客户授信的偿付能力，看不到授信风险本质。基层银行对于客户历史数据管理的意识不强是造成量化能力明显欠缺的关键。这样使得许多的审核评估的量化数据缺少真实性和精确度。商业银行的各个分行之间未形成完备的风险量化管理制度导致对授信审查的量化只做表现功夫，银行到最后必定要承担授信量化不足引起的授信额度过大的风险隐患。
（三）集团客户的授信风险表现
集团客户授信风险在于集团客户的由银行授予的多头、过度和不适当授信的额度给银行带来损失，其风险主要表现为：
1、信用膨胀的风险：集团作为整体的贷款量远超授信额度，形成集团的信用膨胀。
2、资金挪用的风险：集团的统一财务模式会造成商业银行的贷款转入集团结算中心后，集团的各个企业任意挪用贷款作与申请用途并不符的别用，造成资金挪用的授信风险。
3、信息虚假的风险：集团客户为满足贷款的条件或虚增资本来制造资本雄厚的假相达到授信风险条件，则商业银行本身要承担授信息虚假带来的贷款风险。
4、担保虚化风险。集团客户相互以貌似合法担保手续担保，实则扩大了商业银行的授信风险。
以上这些风险也是授信风险体现的重要表现。
三、授信管理制度的制约因素简析
近年来，商业银行业机构越来越重视客户的风险管理，在制度建设、审查标准、信息系统建设等方面都有了长足的进步，对于客户过度授信额度分配以及关联交易等风险的管理也取得一定成效。但是，由于内外等多方面因素，致使商业银行的客户授信发展的制约因素依然存在：
1、授信认识存在误区。一是风险认识不足，二是法律风险认识不够。
2、授信管理制度不健全，缺乏有效的手段监管，信贷管理制滞后，量化管理指标缺乏，缺少对整体授信的把握。
3、授信管理的技术与实际需要有偏差。
4、商业银行之间的信息共享的机制不健全，各银行间将重要信息相互屏蔽，监督意识差，不能充分考虑从金融信息安全的角度来处置风险。
5、各商业银行的业从众心里严重，业务喜欢跟风，导致授信结构失衡，风险增大。
6、缺乏高素质的专业人才，无法敏锐地规避和防范授信风险。
四、改进和完善商业银行授信管理制度的科学思路
（一）强化法人制度，建立合理、科学的授信的管理体制
1、商业银行的法人结构不完善，监事会不能有效地发挥其监督与有效制衡的作用，商业银行的内部控制需要进一步改革和完善，这样才能更好地巩固商业银行本身授信工作的力度与进度。
2、商业银行应根据客户的规模大小建立不同的客户授信管理制，设立专门的客户审定部门对客户进行授信的审查，避免基层级级审查上报，信息失实的弊端。
3、商业银行要严格把授信审批的权限集中到总行、一级分行，严把客户授信准入标准。在核定授信额度后将单笔的信用业务权下至经营行审批，避免重复审查。同时可根据银行与企业合作的时间与历史，将授信管理放入与客户协作的整体方案中进行考量。
4、银行可设立授信审批岗，分级别设置审批权限，增强授信风险审查的准确性；完善约束机制并建立符合授信风险的管理要求的考核和制约机制，保障授信各个工作环节的精确性、独立性。
（二）改进并完善风险管理的政策性建议
1、完善银行内部的信用评级相关体系，提升授信风险的量化能力。
我国商业银行应当根据客户的信用评级情况，设定评级有效期以作为授信预警的手段，借用外部的专业评级公司来提升银行内评级的水平，有效管理信用评级，完善客户的授信管理办法。
2、授信风险审查时要严把授信前的调查关，对客户的财务状况、经营能力等综合分析审查。
授信前调查时要突出授信重点，把对企客户的资本构成及财务状况的分析当作重中之重。重点分析客户的流动性与现金流的双向流动，掌握客户内部控制机制，用以衡量客户的产业成长性和授信保障程度。
3、采用加强授信担保的审查，进行授信风险的量化。
严格审查客户授信担保，坚持用集团外部的资产抵押、质押担保或追加企业股东为担保，从而使商业银行的管理层能更直观地掌握风险带来的担保价值的变化走向，有效地控制担保的组合配置。
（三）完善授信约束制度，建立预警和反应机制。
商业银行要严格控制客户的整体授信总量，通过对客户整体的经营资产、现金分布及关联关系分析核定授信总量，增强授信后期管理工作，进而增强银行的风险预警力与反应机制。
商业银行应健全授信各期的检查约束制度，定期做出监测报告，定期整理客户的敏感信息并及时做出预警，分析客户相应的财务结构和资金运作情况，掌握授信的资金流向，根据变化快速适当调整客户授信额度，完善防范措施。
五、借鉴外国商业银行授信管理的成功经验
我国商业银行在授信方面采用的仍是传统方式，而外国商业银行在综合授信管理的很多成功经验值得我们借鉴来增强对风险的控制。
1、风险评级与授信管理齐进行
外国商业银行对于授信管理制度更注重引导信用风险进交易渠道以降低风险，主要表现在以下几方面:注重了解客户的经营、财务等方情况以了解其债务压力及奖金回笼等信息；强调定性分析及行业差异；侧重于评估未来偿债的能力和分析现金流量；依据授信项目风险的等级决定授信与否；定期调险评级结果。
2、实行授信限额管理以杜绝超额授信的可能。
3、采用先进的授信管理的信息系统为决策提供真实、准确的依据。
4、重视不良资产的转化争取双赢。
六、结论
如上所述，近几年国内的商业银行在完善与控制风险管理制度、提高盈利的能力等方面取得了可喜的成绩，但当前我国的经济发展中存在着的投资需求过度膨胀、信贷投放的力度增幅过大、固定资产的投资增长幅度过快等问题，这些都给我国商业银行的健康有序的授信业务发展带来了巨大的安全隐患。在这样的严峻形式下，商业银行不但要积极转变旧有的经营理念，坚持独立、自主经营，努力抵制经济、投资等外部环境可能带来的信贷风险，还应当循序渐进地优化和完善整个授信管理模式，细化、强化和并深化对授信风险的管理和控制，使商业银行的授信管理制度早日步入管理的标准化、垂直化和专业化，促进我国的商业银行业更加稳步、持续的发展。
参考文献：
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[5] 刘斌 国内股份制商业银行综合授信管理问题研究 [J]. 国际金融研究，2005,(01)
[关键词]资金集中管理资金效率有益尝试
一、前言
重庆高速公路发展有限公司(以下称高发司)是重庆市专门打造的,拥有全资子公司、控股子公司、参股子公司及分公司共同组成的大型高速公路企业集团,具有建设、收费、还贷、管养等各项功能。由其承担重庆境内高速公路的建设、经营和融资职能,通过全资、控股、参股等方式对所投资的经营性高速公路进行统一管理。
高速公路具有投资大,成本高的显著特点,是典型的资金密集型行业。不管是建设期间的资金投入,还是建设成通车后的经营还贷,都将引起资金的巨额流动,因此,如何管好用好资金,提高资金使用效率,探索有益的资金管理模式,显得尤为重要。就高发司而言,也是在经历了众多体制变更,经历了诸多资金管理模式之后,通过总结经验教训,最后认为在现有公司框架体制下,在高速公路建设资金流量和存量巨大的情况下,采用资金集中管理的模式,在资金使用效率和效果上能够满足企业需要,本文通过高发司资金集中管理的有益尝试的分析,为具有类同性质的单位提供一个可借鉴的蓝本,为资金管理模式的创新和发展做出一点贡献,起到抛砖引玉的目的。
二、实行资金集中管理的必要性
高发司建管分离前,实行项目法人管理制度,一个项目为一个二级法人公司,各法人公司全权负责各自项目的建设、营运管理。高发司作为一级法人公司,只负责进行总体监管。各公司除项目资本金由高发司转拨外,资金缺口由各公司自行向银行申请贷款,进行融资。高发司对各项目公司的资金管理是一种松散型管理,各公司具有较大的自。资金管理的弊端随着高速公路建设规模的扩大而日益显示出来。
(一)银行账号林立,资金分散,总体存量过大
高速公路建设的巨大资金需求吸引了众多银行争相向项目公司开立户头,项目公司为了解决融资贷款向银行大开开户之门,如此银行账户林立,因每个账户的资金余额分散,形不成支付能力,但众多账户合计却形成巨大的资金沉淀,给资金管理带来巨大的困难。
(二)资金使用无效率,流动性差
高发司没有统一的货币资金管理协调部门,由于各路段、各项目资金使用不均衡,部分项目公司出现资金盈余,部分项目公司出现资金短缺,但因各项目公司之间缺泛统一的资金管理制度,内部无法调动,不能互相调剂余缺,如此,资金短缺的公司只有向银行申请贷款,增加资金成本。资金使用无效率,不能根据客观情况进行调配,流动性差。
(三)资金比例失调――存、贷比例失当,加大财务风险
由于没有统一的资金管理办法,各公司各自为政,盲目贷款,贷款后长时间滞留账上,形成有钱不用,还需额外支付贷款利息,资金成本升高,造成存贷比例失调,财务到期支付利息风险加大,如不能支付到期本息,给企业的诚信带来不利影响,加大财务风险。
(四)管理失控,资金流失
松散型的资金管理,使高发司总公司对各公司的资金监控管理流于形式,监管不到位。高速公路建设需要大量筹集资金,专款专用。但个别公司不顾国家法度,明知故犯,私自对外投资,造成国家建设资金被挪用,工程进度受阻,资金损失难以挽回。管理失控,资金流失,给国家、公司及个人带来损失。
(五)贷款银行银根紧缩,项目公司融资难度加大
随着高速公路建设的发展,高速公路越来越向经济欠发达甚至贫困地区发展,贷款银行为了防止不良贷款,规避贷款风险,对项目的资格评审要求越来越严格,项目公司融资难度加大。
(六)银行间恶性竞争,使企业受害
市场经济的发展,加剧了行业间的竞争。各商业银行为了各自的利益,采取不按合同提前上贷、提前催划贷款利息、故意压票延期支付工程款、材料款等方式,破坏企业诚信度,损害企业利益。
为了按时完成我市“二环八射”2000公里高速公路的建设任务,2004年,使用加强资金管理,降低资金成本,发挥资金的规模效应,选择最优资金管理模式对重庆高速公路资金管理是一个重要课题。公司实行了建管分离的体制改革,成为使用新的资金管理模式的契机,经多方论证,为克服上述资金管理的弊端,强化资金管理和监督,提高资金的整体使用效益,高发司选择了对资金实施集中管理的新模式。
三、实行资金集中管理的管理要点
高发司的资金集中管理的重点在于加强对集团公司资金的调度和统筹管理,具体操作方式是在财务部原有机构的基础上制定资金管理的规章制度、资金调度的操作程序、资金使用效果的考核办法等来强化资金统筹管理职能,以少量投入解决资金的集中管理,加速内部资金周转。
在公司总部,按照资金专业化管理的要求设立资金管理中心,作为组织和管理公司资金运行的专门机构,从制度上明确其与分(子)公司间资金直接对口管理的关系,减少管理层次,加大管理力度,提高管理效率。总部主要负责相关制度、办法的制定、资金总量平衡、筹融资、资金配置、货币资金保值增值等;而分(子)公司主要负责相关制度、办法的贯彻执行、对外支付、合理控制资金限额管理的要求等。通过上述做法,公司形成了以扁平高效、权责明确为特征的资金治理结构,为有效实施资金集中管理奠定了基础。
一套完整的资金管理制度是资金集中管理顺利实施的基础和前提,资金集中管理制度应包括管理制度和考核制度两方面的内容,管理制度制定资金集中管理的具体操作程序、运作方式、方法;考核制度针对资金集中管理的关键点而制定考核、奖惩办法,为调动各方参加资金集中管理的积极性,维护资金集中管理工作的实施而服务。
(一)资金集中管理的主要内容
1.银行账户开立的报批制度:子分公司只保留与其有贷款关系的银行账户以及有特殊要求的必须单独开立的银行账户,如国债、外债等,其余账户一律撤销,子分公司银行账户的开立必须报集团公司财务部进行审批,集团公司本部银行账户的开立报公司领导进行审批。
2.子分公司资金限额管理制度:各子分公司实行存款限额管理,银行存款限额由各子分公司于年初申报,经高发司财务部审核后报总经理批准执行。当子分公司存款余额低于或接近核定的存款最低限额时,由各子分公司上报资金周报的同时提出需求申请,高发司据此安排拨付资金;当子分公司的资金超过存款最高限额时,高发司可对资金统一调配。
3.营运公司收支两条线管理制度:非合资性的营运分公司实行收支两条线资金管理。营运收入应开设只限于上解收入的银行存款专户,原则上每旬末3日内将上一旬收入悉数交高发司,营运公司所需经费依据批准的预算及资金周报在低于或接近核定的最低银行存款限额时予以拨付。
4.集团公司的对外筹资管理制度:高发司充分利用自身优势取得银行信用外,并统一协调安排各子公司向银行申请授信,对各子公司取得的银行授信将集中统一进行调度使用,以各子公司为贷款主体的国内贷款,由高发司财务部发出书面的上贷通知后上贷;以高发司为贷款主体的国内贷款,由高发司与有关银行签订贷款合同,高发司与各子公司按照借款合同的相同条款签订转贷协议,并将资金同时划转相关子分公司,外资项目向国外金融机构的提款申请应于事前报经财务总监审签,并报高发司财务部备案。
5.资金计划管理制度:在对收支项目充分加以具体化、明细化的基础上,确定统一的项目名称、项目口径和报表格式,要求分(子)公司以其财务预算为基础,按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则,分年、季、月、周编制资金收支计划,并在规定时间内上报总部。总部对分(子)公司上报的资金计划进行严格的审批,并在汇总分析的基础上统一平衡。
6.资金信息反馈制度:实行资金周报制度,每周由各单位以银行账户为单一反馈单位,向总公司集中统一报送资金使用周报,反馈出各账户上周资金到位和使用情况。
(二)资金集中管理系统考核的主要内容
就一个完整的资金集中管理系统而言,其资金的监督、考核方面的内容是不可缺少的,完善的资金考核制度一方面可以调动集团公司及各成员单位参与资金管理的积极性,另一方面可以对资金集中管理的效果进行评估和找到改进的方向。公司的资金考核制度主要有:
一是以货币资金存量、资金使用计划作为考核资金集中管理效果的主要指标。集团公司资金进行集中管理后,最直接的表现就是在维持集团公司正常经营和筹资的前提下货币资金存量的减少,货币资金存量是考核资金集中管理效果的重要指标,具体量化指标为日均存款余额。由于实行资金集中管理后,筹资任务在总公司,而用款又在各分公司,筹集资金和使用资金存在脱节的现象,将资金使用计划的准确性作为考核指标也是很有必要的。
二是对对下属单位的财务负责人实行委派考核的管理制度。为确保制度能得到全面的贯彻和落实,必须依托人的管理,因此实行财务负责人委派管理制度,并通过制定相应的管理制度和考核制度,建立了激励机制可以从主观角度达到实现管理效果的目的。聘期届满,由集团公司根据考核结果,确定续聘、轮换、解聘,以保障资金集中管理制度的实施。
四、应用效果分析
高发司实行资金集中管理后,经过一段时间的实践,取得了一定的成效,主要表现在:
(一)银行账户户头大幅减少,存量资金的支付能力增强
实行资金集中管理前,高发司多头开户的情况十分突出,多家银行开立多个账户,既人为增加会计人员的工作量,当公司资金紧张时一笔支付需开立多张支票,月末、季末银行对账十分繁琐,也对存量资金的支付能力造成影响。高发司执行资金集中管理后,首要工作就是清理银行账户,取得了较好的效果。下面是高发司在执行账户清理和监管后的银行账户的开立和银行账户的存款余额情况:
对银行账户清理前,公司本部银行账户为28个,经清理合并后为19个,减少8个,减少32.14%,在同期公司本部存款余额从17.75亿元减少为15.04亿元,减少15.24%的情况下,每个银行账户的平均存款余额从6339万元增加到7918万元,增加24.91%,银行存量资金的支付能力大大增强,对银行账户进行管理的财务人员的工作量得到极大的减少。
(二)统一筹集调度资金,节约了资金成本
实行资金集中管理后,高发司对项目暂时节余未用的资金调入高发司,并根据各项目的工程进度拨付工程款,资金成本节约效果明显。
2004年1月1日,使用高发司调出资金项目包括渝黔一期等8个,使用金额669,500,000元,高发司调入各项目闲置资金的项目包括渝隧、万开等3个,调入余额为460,000,000.00元;经一个季度的资金调度和运转,2004年3月31日,使用高发司调出资金的项目包括渝黔一期等9个,使用金额954,500,000.00元,高发司调入各项目闲置资金的项目有渝黔二期等4个,调入余额为518,676,701.50元。
对2004年1-3月的高发司资金调度情况分析:2004年1-3月高发司共从各项目调入闲置的临时占用资金或暂时未使用的建设资金共计258,676,701.50元,高发司调出资金485,000,000元,假设高发司不对资金实行统一调度,高发司调出给各项目使用的485,000,000元各项目就需向银行申请贷款,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,高发司对资金实行调度后,2004年1-3月调度资金共为公司节约银行贷款利息为485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天计算)。
假设项目调给各项目的资金由各项目自行筹集,渝黔一期等向总公司借款的项目平均需向银行贷款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,实现资金统一调度和管理共节约银行贷款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)
(三)资金预算管理得到加强,资金效率得到提高
高速公路属于资金密集型的基础业,资金的预算管理工作对于减少资金积压,提高资金使用效率有着十分重要的意义。高发司实行资金集中管理后,资金预算管理工作明显得到加强,各子分公司高度重视用款计划的编制,总公司适时对根据用款计划调整筹资计划,年度计划和月度计划,筹资计划和用款计划得到很好的结合,使高发司在整体资金的安排上计划性更强,综合考虑各方面的筹资和用款因素,资金存量得到有效降低,资金成本得到大幅节约。
(四)财务基础工作得到改善
高发司在实行资金集中管理后,制定和下发了资金管理办法,按照资金管理办法,各公司需向高发司报送资金周报,为及时报送资金周报,各公司的账务处理更加及时准确;由于对各公司的银行存款实行限额管理,并要求报送年度和月度用款计划并进行考核,也督促各公司财务人员关心选项目的进度,高发司的资金和财务状况,实行资金集中管理后,促进了高发司财务基础工作的加强。
关键词 中小企业 财务管理制度 方法
中图分类号：F275 文献标志码：A
一、我国中小企业财务管理制度的现状分析
在经济飞速发展的今天，中小企业在我国经济发展中占有举足轻重的地位。据不完全调查统计：“我国中小企业在2010年9月底在全国企业中的比重已高达99%以上”，由此可见中小企业在未来的发展将直接影响我国的经济发展和社会稳定。虽然我国中小企业的财务管理自改革开放建立以来已有了很大的发展和改善，但现今中小企业内部的财务管理还存在很多问题有待改进。
中小型企业是一个相对性的概念，是在定性和定量两方面较大型企业而定的。中小型企业内部存在的财务管理问题是多方面、多原因的。
（一）自身体制限制企业发展。
中小企业是在改革开放以后迅速发展起来的，它的经营管理模式和国有企业有着根本性的区别。我国政府对于国有企业的经营发展存在很多的优惠政策，由于自身体制原因，这些优惠政策是中小企业根本就无法享受到的。此外，对于某些政府的大型项目，中小企业也由于自身体制的原因无法参与竞标，这严重限制了中小企业的发展。
（二）自有资金不足，贷款困难，融资渠道单一受限。
中小企业定量分析就是企业员工数量和资金总量较少。由于中小企业生产规模小、资金总量小，信用得不到保障，再加上市场的不稳定性银行发放贷款时更偏重于大型企业。此外，我国有关中小企业融资贷款的法制政策还不完善，仍处于试运行阶段，这种法制环境使得银行以规避风险为第一原则而拒绝贷款给中小企业。
（三）项目投资缺乏可持续预见性。
成立时间短、发展速度快、存在时间短是我国中小企业普遍的生存发展模式。造成这种发展模式的根本原因在于中小企业自身对于项目投资缺乏可持续的预见性，过重追求短时间内的利益回报，对于项目投资的没有长久打算，对于项目的选择具有一定的盲目性，这加速了中小企业的灭忙。
（四）企业内部机制设置不合理，管理者水平有限。
企业经营权和所有权的高度统一是我国绝大多数中小企业内部的经营现状。在这种高度统一的经营模式下领导者集权、家族化管理的现象经常出现，这样的发展使得企业的发展方向趋于单一化，将严重限制企业的发展，也会对公司的财务管理管理也会带来负面影响。此外，由于中小企业管理者的管理水平有限，对于公司财务制度体系建立不完整、内控不严导致职责不分、会计信息失真等现象的发生。
二、我国中小企业财务管理制度的完善方法
我国中小企业财务管理制度问题的产生是多方面、多原因的，既有国家的，也有个人的。因此，我们也要从多方面去完善中小企业的财务管理制度。
（一）国家建立有利于中小企业发展的规章制度。
自身体制发展受限和国家相关的规章制度阻碍了中小企业的发展，因此要想中小企业继续快速发展首先就要使国家建立有利于中小企业发展的规章制度激励中小企业的发展。具体做法可以分为：（1）打破企业体制的限制：国家可以出台新的规章制度打破企业体制的限制，使中小企业也能够享受到一些和国有企业一样的优惠政策。（2）完善中小企业融资贷款的规章制度：现金流量直接影响企业的运营发展。创业板的中小企业虽然面临着巨大的危险，但是由于其自身特点也潜在着无限的开发潜能。政府可以完善中小企业融资贷款的规章制度，也可采用为中小企业的融资贷款作担保等方式建立一个可以拓宽中小企业融资渠道、保障中小企业贷款金额的平台体系，这将极大地激励着创业板中小企业的发展。
（二）加强企业信用的建立。
中小企业融资渠道单一，贷款金额得到不保障固然有国家政策和宏观市场经济的影响，但与企业的信用也是密不可分的。很多中小企业在项目投资中只重视短期利益，不重视长期发展，也不重视自身信用，最终导致贷款时无人担保的现象。所以，中小企业在日常的经营管理中就要重视企业自身的信用经营。（1）查找自身原因，完善企业信用管理：企业要认真查找自身原因，要确保在对外合作经营中企业信息的及时性和真实性，要从自身提高企业的信用。（2）加强中小企业防范信用风险能力：银行以规避风险为贷款第一原则，所以中小企业要想拓宽融资贷款渠道就必须以长远的眼光投资项目，筹集更多资金，加强自身防范信用风险能力。
（三）提高管理者的管理水平，完善中小企业财务制度体系。
高度集权统一的管理模式和管理者自身管理水平有限的双重影响使中小企业的产品越来越单一，严重限制企业的发展。因此，中小企业要选拔引进高素质人才、培养提高公司内部管理人员的管理水平、改革创新中小企业的管理方式，要充分认识到财务管理制度对企业发展的重要性。此外，中小企业要不断创新完善企业内部财务管理体系，对公司员工的职责和工作进行明确分工，结合现代化企业财务管理手段加强对自身企业内部财务管理的控制和考核。
综上所述，中小企业要想实现长期性的可持续快速发展就必须明白财务管理是现代企业发展的核心，就要采取措施完善自身企业内部的财务管理制度体系、提高企业自身的信用和实力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相应的规章制度保障来激励创业板中小企业的发展，这有这样才能使中小企业长期稳定地发展。
（作者单位：武汉科技大学城市学院）
参考文献：
[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企业财务管理存在的问题及对策.河北大学学报（哲学社会科学版），2010（04）.
如何对员工进行激励是任何企业组织管理永恒的命题，经济的发展和管理环境的变化必然导致员工需求的变化，因此也就要求激励方式随之变化。助贷社正处在变革时期，如何对员工实施有效激励是组织发展的重要因素。早期的激励理论研究是对于“需要”的研究，回答了以什么为基础、或根据什么才能激发调动起工作积极性的问题，包括马斯洛的需求层次理论、赫茨伯格的“激励-保健双因素”理论、麦克兰的成就需要理论等。其中，马斯洛的需要层次理论最具代表性，他提出人类的需要按其重要性依次排列为：生理需要、安全需要、情感与归属的需要、尊重需要和自我实现需要，并且当某一级的需要获得满足以后，这种需要便中止了它的激励作用。
激励理论中的过程学派认为必须通过确定的目标才能激发人的行动，包括弗鲁姆经典的“激励=效价×期望值”的期望理论、亚当斯的公平理论（也称“社会比较理论”）、波特-劳勒综合激励模式、斯金纳的强化理论等等。
根据这些理论总结，现代组织的激励原则一般包括四个方面：物质利益原则、公平原则、差异化原则、经济性原则。结合这四项原则，笔者对助贷社实地调研资料进行整理，对激励因素进行归纳总结并分析其激励效果。
激励因素之薪酬制度
薪酬制度是激励因素集合中的核心因素，助贷社的薪酬制度至今已进行过六次改革。笔者根据已有资料，重点分析第三次薪酬制度改革及其以后的薪酬制度发展情况及趋势。
第三次职岗工资改革。此次改革的背景是：助贷社审贷分离后，内勤经营权让渡给外勤造成后台效益工资减少，为平衡多方利益进而改革。本次改革着重岗位细分，定岗定责，同时初步实行“基本工资+绩效工资”。乡里的分社划分管理、内勤、外勤三种岗位，城镇的分社划分管理、财务、拓展、信贷四种岗位。管理岗负责综合管理；财务岗负责综合核算监，拓展岗负责市场拓展与资金筹集；信贷岗负责信贷经营与市场拓展。新入职工通过1个月学习期和3个月试用期，经考核合格后即可成为正式员工，即具有助贷社业务独立操作权，有权计提各种手续费，享受工龄等定项补助。
基本工资包括：统定基础工资180元/月；统定职岗工资120元/月，正式员工均有资格获得；管理津贴，管理人员包括部门负责人、分社长、会计、出纳等岗位，不同岗位不同补贴；工龄工资体现新老员工差异。前3年，每月每人30元，第4～10年，按年度计算，每月增加10元；10年后参照其他单位工龄工资计算方法核发；定项补助（交通、通讯、下乡、全勤、养老）。
绩效工资包括：中心拓展，中心正式建成后，负责人奖励30元；中心管理，信贷部负责人和中心社长在贷款发放后提取当月管理费用收入的15%作为中心管理费用，此项和原来相比，提取比例有所降低，目的是为了平衡后台基金；贷款维护，鼓励信贷员跟踪维护所发放的贷款，保证贷款可以按时按量收回；理财，三个月以上不贷款的股金，视同理财资金。财务部门和外勤部门分别有各自理财任务量，超过奖励，未能达标有惩罚；明星奖和年度奖，面向先进个人与分社。
第四次职岗工资改革。第三次工资改革后，审贷分离逐步落到实处，事业部和综合部合并运行，此时各项管理权责必须重新确定，岗位细分与职责必须强化。此次职岗工资改革同上次相比，城镇分社新增“理财”岗位，市社增加副社长、督查、人秘3个岗位，岗位调整进一步区分城镇分社与乡村分社的岗位职责，进一步强调管理岗和一般岗位的差异，进一步落实各部门职责。以城镇分社为例，此时城镇分社的岗位模式已经初步成型：督查部隶属监事会，负责业务督查、贷款跟踪、风险监控等；人秘部负责人事、办公室等后勤工作；拓展部负责市场拓展、宣传、社员组织培训；理财部负责理财拓展、资金筹集；信贷部负责信贷经营管理，社员评价评星、贷款风控；核监部负责核算、审查、监督及报备。
工资构成仍遵从“基本工资+绩效工资”的思路，但是仍有以下变化调整：
基本工资方面：由于新增副社长，社长岗资定为1000元/月，副社长岗资500元/月，其他员工岗位工资没有改变（基础工资+职岗工资）；定向补助中增加了医疗补和住房补。
绩效工资方面：此次改革最重要的部分是更加突出部门岗位细分，按照部门进行绩效评估。同时，“总社+分社+村中心”的三层治理结构在绩效工资方面也重点得以体现。
一是成立专门的拓展部，专职配备人员、车辆、经费，规范中心拓展活动。村中心是三层治理结构的基础，也是助贷社竞争与发展的基本，因此拓展工作需要专人专职，必须常规化。助贷社规定拓展部集体活动不得少于20天。
二是理财方面，外勤人员均有理财任务，内勤人员不分配理财任务，理财部任务按照月份灵活掌握。随着理财范围的扩大，理财额度的上升，为了鼓励员工积极从事理财工作，新增“新人培育奖”，鼓励员工发展新人；新增“大额理财奖”，对个人理财超过40万的再分层计提绩效工资；“月奖金”属于个人效益分配，按部内个人增量积数确定比例，由分社长和会计监督分配。完不成任务者，其奖金由其他超额完成任务者分配。
三是随着贷款额的增长，个人贷款授权范围相应扩大，例如，此前5万元以上贷款需要分社组团营销，调整后，5万～10万元贷款，分社长参与营销；10万元以内贷款，分社自主营销；10万元以上贷款，分社参与，市社组团营销。
四是首次明确后台绩效管理方法，社长、副社长、分社长、核监、督查、人秘等后台岗位，其奖金参照信贷部奖金平均数核发。
五是督查部牵头，分社长、责任人共同参与组成风控部，负责处置拖欠贷款。贷款收回后，风控组与责任人各计提利息的1/2。
第五次职岗工资改革。本次改革背景是投资部成立，“委托贷款理财”正式更名为“助贷投资股”，这是助贷社的创新股金产品，它有效调节了城乡资金余缺，实现“引资助农”的目标。
基本工资部新增学历补的部分。绩效工资方面基本保持不变，投资部门的绩效评估和原理财方面基本相同，加大了问责力度：当月完不成任务者，分社领导问责；第二个月仍未完成任务者，投资部长问责；第三个月仍完不成任务者，市社领导问责；不思进取、连续一年完不成任务者，将被辞退。
第六次工资改革。在第五次改革方案和信贷市场细分基础上，进一步推行员工分层管理，量化岗位考核。此次工资改革有以下特点：
一是城乡业务进一步区分，三层经营结构进一步明晰。较小的农村分社仍混合经营，分为分社长、信贷岗、检核岗；较大的农村分社或城镇分社实施事业部制，细分为分社长、内勤、信贷、投资、拓展等岗位；总社综合部，推行部长负责制。内设信贷、综合内勤、人事、督查、科研等岗位。科研部为新设部门，负责总结助贷社近年来发展的工作经验、教育培训新员工、助贷社相关课题研究以及外宣协调等工作。
二是初步建立经理人层级管理制度，职岗工资进一步细分，合并职岗工资与管理补，统称职岗工资。
三是信贷市场细分完成，推行上级介入调查制度。贷款5万元以下（含5万元）由小额组管理；5万～10万元（含10万元）由中贷组管理，由分社长介入并审批；10万～20万元（含20万元）为分社大贷组管理，分社长带1人直营，信贷部介入并审批。本次市场细分的一大准则是“大中额补贴小额，城镇补贴乡村”，大幅度提高了小额贷款的管理费用计提标准，鼓励员工进入乡村，做小额贷款服务。
四是管理岗的任务日益增重，但是绩效考核却较为滞后，因此，本次改革前期实行了《管理岗量化考核办法》，目的是体现管理的价值。改革后期，在“管理岗效能量化考核”基础上，进一步提出全员效能量化考核制度。总社不再直接给员工下达任务，而是由分社根据总社目标分配到人。总社将具体工作分配的任务下沉，集中精力关注助贷社战略管理。
五是从2011年开始，总社每年拿出财务盈余的一定比例对业绩贡献突出的工作人员进行奖励配股，这是机构与员工共享助贷社发展收益的具体体现。
激励因素之管理制度
一个组织的管理制度科学与否直接影响员工的工作效率与工作质量，在各项管理制度中，员工主要关注的是制度的完善性、公平性和“以人为本”。笔者关于助贷社管理制度的分析包括以下几个方面。
人事管理制度。随着机构和业务的发展，助贷社员工队伍逐年增加，人事管理制度逐步建立，并在不断完善之中。第六次职岗改革后，助贷社的经理人层级管理制度建立，现助贷社内部的序列为：社长、副社长、综合部长、分社长、部门主管、业务经理、业务助管、业务员和实习生。
目前，市社机关设信贷2～3人、风控1人、财务1人、督查1人、拓展2～3人、人秘等管理岗位；投资、科研岗在经历一段专人专职制度后，又改为灵活的兼职制度。对于一般员工，各分社按业务发展需要，由总社调配人员，尚未核定编制。对于管理岗员工，包括副社长，均为聘任制。所有员工在内，一旦发现违反助贷社规章制度，即行辞退或开除。
由人秘部门安排，实习生需要通过3个月学习试用期，在学习助贷社的模式、文化，了解其管理制度后，实习生随拓展部人员进行实践学习。学习试用期内，根据部门特点分配拓展和投资任务。完成任务者发放生活补助。学习试用期满，经考核合格后方可聘用并纳入助贷社正式员工序列，安排正式业务岗位；学习试用期结束仍无法胜任工作者，延长试用，或者劝退。有特殊贡献、成绩突出的实习生，经总社考评可以缩短试用期。投资部接收老银行退职人员或成绩突出的保险从业人员，学习试用期1个月。转正后，可以选择纳入员工管理序列核算工资，或执行类似担保公司的固定工资核算办法。
司机、大堂经理等特岗人员，原则临时招聘，确有能力者方可比照员工培养。经培养确定纳入员工序列管理的特殊岗位人员，按正式员工考核任务，核算工资。不愿采取员工管理办法者，仅发固定工资。
行政管理制度。总社制发文件均由社长签发或亲自起草；印章、文档资料专人管理；办公用品采购、保管、分发有专人办理；2011年对分社按季核拨电费、水费、卫生保洁等日常营业办公费用，包干使用；电脑通讯设施、耗材、账册凭证、宣传资料、摩托车辆，由总社配发，分社负责日常维护管理，签有使用管理责任书。
合同管理制度。助贷社执行国家政策规定，新进人员培训、实习结束后，即签订劳动合同，并根据个人意愿，由总社代为缴纳或个人自行缴纳“六金”。
考勤安保制度。助贷社对投资助贷客户信息、内部资金调剂、系统数据、上网密码、业务考试、重要岗位调整等，限定知密范围，明确保密纪律。总社、各分社均实行安全、卫生值班制度，节假日保持正常联系。
激励因素之晋升与培训
良性透明的晋升渠道也是员工十分关注的，这关乎员工在组织内的发展前景。在理事会与经理层未分开时，员工的工作安排与晋升通常由高层管理人员决定，主要根据其资历与工作能力，未能实现成熟合理的晋升规则。自逐步规范统分结合的人事管理体系以来，助贷社理事会、监事会与经理层三权分立初步形成，为了更好培养人才，完善用人机制，提高管理人员水平，助贷社计划2011年底通过竞聘上岗的方式产生新一批高管人员。符合基本规定（助理管理岗及以上职位的现职人员）的员工均可参加此次社长助理的竞选，此次竞聘全面考核竞争者的组织协调能力、自我认知能力等管理人员必需素质，民主评议后于2012年初到任。此次竞选的意义在于突破了以往的人才选拔方式，为员工提供了公平的晋升机会。
接受新人入社实习后，综合部长和人事管理人员务必明确安排培养老师，进行一对一培育，落实双向考核方案（综合部制定详细的考评方案）。强化新人培育，以信贷组长为培训责任人，执行“师徒结对、动态激励”办法，搞好“老带新、师带徒、传帮带”。规范职工之间称谓，实习生对老职工一律称呼老师。
激励因素之领导水平和员工构成
一个组织的领导者的领导水平往往体现了组织文化，他们甚至可以影响员工的行为和价值偏好。因此，是否可以客观展示个人处事风格，倡导正确的行为方式和价值理念是一个领导成功与否的关键，同时也决定了对员工的激励效果。助贷社的创始人许文盛为濮阳本地人，毕业于河南省农业银行学校，有十余年的农行基层以及高层工作经验，积累了扎实的群众基础。从农行内退后从事助贷社事业，数年如一日的工作热情和坚定的信念影响着在助贷社工作的很多员工，笔者与多位工作人员进行访谈，大部分表示许文盛社长知人善任，充分表示了对其领导能力的信任。
助贷社的员工构成比较有特点：大学生是重要组成部分，而且大学期间很多在学校参与过有关“三农”的社团，因此钟爱这项事业；从银行退休后仍想发挥余热的工作经验丰富的老员工；助贷社社员的子女，通过家长的影响而从事该项工作；当地的活跃人员，助贷社各岗均有“能人”存在，他们拥有当地熟人社会资源，能够轻松开展业务。笔者的访谈情况显示，多数访谈对象表示在助贷社工作的原因是个人价值可以得到实现，在工作中可以得到精神上的成就感。
激励因素分析
一是从以上四次薪酬制度改革可以看出，内外环境变迁导致需求变化是改革的主要动因。助贷社逐渐形成合理明晰的组织结构框架，助贷社“统分结合，三层经营”的模式初见成效，然而合理的薪酬制度需要依据科学的岗位职级划分。首先要合理规划内设机构，其次是各部门岗位的合理设置，最后是科学地设定岗位层次。助贷社虽然不是正规的金融机构，不需要庞大的治理结构，但是就所从事的业务而言，也需要符合市场经济和风险管理的要求，各职能进一步专业化。在设定岗位层次时，要明确岗位职责，岗位价值、各岗位对应的绩效指标等等。例如，助贷社风控部门的岗位职责主要是信贷风险的治理，未能很好地将操作风险、流动性风险等纳入管理范围，因此岗位价值未能得到完整体现。
助贷社的“全员效能量化考核”中采用了费用挂钩办法，以此来激励员工创造效益的积极性，如果没有合理的员工业绩管理制度，这种激励作用很难正确传导到相应的员工身上。在任务目标确定的情况下，员工业绩管理制度需要考核不同岗位与经营结果的相关性、员工的工作过程、结果反馈三个方面，尽可能合理量化，去除人为因素，使考核流程不受考核人主观判断的影响。由于助贷社的高层管理人员对助贷社未来发展的影响较大，不同于一般员工，因此有别于一般员工的“基本工资+绩效工资”的薪酬制度，高管人员的薪酬还应该考虑其与助贷社未来的发展趋势、未来的收益实现的相关性及其工作的稳定性，这样才能体现高层管理人员战略决策和决策结果的相关性。
二是作为一个发展时间较短的组织，助贷社已经初步形成较为科学合理的管理制度。但是由于尚在发展初期，各项制度还不完善，仍处于变革期。根据笔者与助贷社部分员工（包括管理岗员工和一般员工）的访谈，多数员工表示对助贷社管理制度表示满意，未曾出现管理混乱的情况。助贷社管理制度的主要特点是“简而不缺”：无论从组织规模、产品类别、职业团队，利润空间、服务对象范围，助贷社都无法和正规的金融机构相比，因此在管理73人的员工团队上，助贷社的管理制度充分降低了管理成本，同时也保证了管理制度的完整性。
三是适当的人才流动可以保证组织的鲜活不致僵硬。但是大量人才流失的风险也需要引起重视，良好的激励机制是防止人才流失的有效方式，但是作为一个组织，助贷社仍然应该考虑可能存在的人才风险。一方面可以在人事档案的基础上建立人才档案，记录员工入社工作后的发展情况，并针对核心工作人员制订相应的培养计划。另一方面，可以建立人才流失应急计划，应对人才流失后对助贷社的效益、其他在职员工等各方面的影响。
一、目的和原则
通过开展信贷管理制度和风险防范制学习，倡导员工按照审慎经营的原则积极开展贷款营销，逐步培养一支视野开阔、精通信贷管理和风险防范知识，具有较高信贷营销和管理水平的基层信贷队伍。培训工作要坚持统一规划、分类培训的原则，在合行经营班子的领导下，由市场发展部和风险管理部按实际需要具体负责实施。
二、培训内容
培训要从实际运用、岗位操作出发，以应知应会为主要内容，即信贷管理制度、基本业务操作流程、常用的法律法规、职业道德及风险控制与防范等。
1.基础知识和技能。熟悉信贷业务操作流程，熟练掌握工作方法；
2.金融专业知识和法律法规知识。系统学习有关信贷知识，全面掌握银监会、省联社及我行各项信贷管理制度，提高分析、解决问题的能力和业务素质；
3.风险评价和预警体系，提高监测水平和质量。能按照风险管理有关规定，正确进行贷款五级分类，对存量贷款进行风险评价和预警；
5.职业道德。培养忠于职守、遵章守纪、行为规范、爱行敬业精神；
6.营销管理。更新贷款营销理念，建立适应我行改革与发展的经营理念。
关键词：中小企业；微贷；融资瓶颈
中图分类号：F830.51 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01
当前，中小企业已经成为国民经济中一个重要组成部分，对于完善社会主义市场经济，促进经济繁荣，增加就业，保持经济持续平稳发展，具有极其重要的意义。据统计，全球中小企业数量占企业总数的98%以上，为社会提供了60%以上的就业机会，生产产值超过总产值的一半。在我国，中小企业的数量占全国企业总数的99%，其产值超过国内生产总值的6成，向社会提供75%以上的就业岗位，为国民经济的发展发挥了重要作用。
一、中小企业面临融资困境
中小企业在发展过程中，其中很重要的一个瓶颈就是融资困难，尤其是农业项目，缺乏固定资产抵押，很难获得正规银行的资金支持。市场中的中小企业还存在如下困难：银行给中小企业贷款过少，预期规模不相匹配；中小企业发展资金主要靠自我积累，外部资金的发展支援较少；中小企业资金需求旺盛，普遍存在资金缺口等；各银行对微贷比例不一致，国有商业银行比例过低。据调查数据显示，东莞市的中小企业中，74%的企业急需资金，而其中仅有30%的企业能成功融资，而且所获得的金融资金仅能满足资金需求的一部分。之所以出现中小企业微贷难的问题，中小企业自身也存在问题，如企业制度不完善，管理水平低；财务报表不规范，缺乏可信度；企业融资观念狭隘，导致融资渠道单一；企业规模和信用也影响到中小企业微贷的取得。
二、微贷是银行大发展的一次机遇
随着中小企业在经济社会发展中扮演着重要角色，各银行已经意识到，中小企业迫切需要的微贷将是银行实现未来大发展的一次机遇。由于缺少正规金融机构的融资支持，中小企业的增长和发展很大程度上处于低效和非正规状态，同时高成本、高风险一直制约着中小企业快速成长。但是，很多商业银行本身对此积极性不高，其主要原因在于：银行本身经营体制缺乏灵活性，尽管手中资金富余，但还是不愿意发放微贷；微贷收益不高，也是银行不愿放贷的一个主要原因，呈现数额小、收益小、管理成本高、经营风险大的特点；银行风险评价及控制体系单一，一般最低要求的抵押和担保，中小企业都难以提供。同时，中小企业还存在金融需求单一，缺乏完整的长期信用记录，缺乏自有资本和生产资料等原因，让很多银行将中小企业一直排斥在金融服务体系之外。事实上，近年来全球微贷发展迅猛。据统计，目前世界上有7000～10000个微贷机构，累记发放微贷25亿美元，覆盖客户5亿多。随着世界经济的发展，微贷在未来金融机构贷款业务中的份额将不断扩大。
三、创新管理制度应对微贷发展
微贷市场的不断扩大，供需之间的矛盾将是银行等金融机构不得不面对的客观事实。为此，银行应创新贷款管理制度，积极应对新市场、新形势。
（一）设计微贷独特管理制度和技术
中小企业迫切需要的微贷，往往呈现额度小、管理成本高、无担保、手续简便等特点，这与传统的贷款业务有着明显的区别，为此，银行开展微贷业务，要创新管理制度，实行独特的管理制度和技术，如，针对微贷简单、封闭的特点，对中小企业的微贷实行封闭式单独核算制度；为防止信息不对称导致微贷信任危机，银行应采取先进的信息收集技术，全方位收集中小企业信息，突破“信息不对称”这一障碍，在审核方面实行多部门交叉检验技术，建立一个完善的中小企业信息库；针对中小企业很多是家族式企业，银行应建立个人及企业双方面的现金流量财务分析制度，在全面收集财务信息的基础上，编制详细的财务报表，预测中小企业未来的现金流量和还款能力；建立微贷分级管理制度，对于具有良好还款记录的中小企业可以适量提高微贷信用额度；建立贷后监控制度，及时与中小企业保持密切的联系，及时了解企业经营情况；建立信贷永久追究制，防止信贷员寻租现象的发生。
（二）建立微贷风险控制制度
每个银行都有其独特的风险控制制度，如今面对微贷这一新的贷款品种，银行应将本身业务实际和微贷特点，推出有关微贷专项风险控制制度，以保障微贷业务的有序开展。一般情况以下风险管理制度，可以降低微贷风险：实行高利率与高风险相结合，提高微贷利率，但是在我国利率体系中，可调节的利率空间较少，因此风险控制效率有限；要专门人员为中小企业设计合理的还款方式，以客户现金流量为基础，设计还款额度和频率，减少企业还款压力，从而形成较高的还款率，降低微贷风险；建立正面的微贷激励机制，一方面将工作人员的绩效与微贷的数量和质量相结合，促进业务人员更好地做好微贷控制工作，另一方面，银行鼓励中小企业及时还款，对信用记录好、还款及时的中小企业给予信用额度、利率等方面的优惠，反之，给予违法约定的微贷企业停贷、提高贷款利率等惩罚；加强微贷工作人员及中小企业的业务培训，提高微贷工作人员的分析和管理技术，提高中小企业对微贷的认识，有利于企业和银行开展微贷业务。
（三）推进政府担保，打造微贷绿色通道
在银行开展微贷业务中，应该重视政府的作用。在当前微贷起步的阶段，银行应与政府合作搭建一个平台，如与工商部门、中小企业管理部门、各行业协会、各商会合作开展微贷产品推介会或微贷战略合作协议，将一些信誉和质量较好的企业转变成银行的优质客户，实现银行与中小企业“双赢”。
综上所述，中小企业的微贷问题一直在困扰中小企业的发展，而银行又在寻找新的利润增长点，两者的结合将有利于银行与中小企业的健康成长。微贷业务是一个较新的业务模式，由于经验的缺乏，可能存在操作上的缺陷，以及风险难以控制等问题，银行应该迎难而上，通过设计适合微贷的制度和技术，建立风险控制制度，推进政府担保，打造微贷绿色通道，更好地为中小企业解决资金瓶颈问题，最终实现企业与银行“双赢”局面，为国民经济发展发挥重要作用。
参考文献：
关键词：高校；学生学费；收缴；管理
中图分类号：G475 文献标识码：A
收录日期：2014年7月18日
近年来，我国的教学体制改革不断深入，学校的办学规模也在不断扩大，出现了各类学制的学生，比如中专生、成人教育学生、本科生、留学生、研究生等，类型各异的学制给高校学费的收缴与管理带来了更多的问题，比如学费、住宿费的收入标准不同，学生的经济条件不同，学生的生源不同等，这些问题都在很大程度上影响了学费的收缴，很多学校会出现拖欠学费的问题，且呈现日益突出的趋势。而学费的拖欠问题无疑会影响学校的预算收入，甚至影响学校的正常运转，因此加强对高校学生学费的收缴与管理具有十分重要的现实意义。
一、高校学生学费收缴困难的原因
（一）高校学费管理制度的不健全。在我国，各高校几乎都制定了相应的学费管理制度，但在执行和管理过程中，却存在很多薄弱环节。比如，学校本身财务管理制度不完善，并未建立相应的学费缴纳奖惩制度，也没有对高校员工学费管理的职责进行明确的分工；同时，大部分学校都未建立配套的学生缴费反馈系统，无法实时地将学生的缴费情况反馈给相应部门，没有将学生的学费缴纳情况与学生学籍制度有机联系起来，从而造成学校相关部门无法建立行之有效的信息沟通渠道，而这些原因都在一定程度上造成学生学费收缴的困难。
（二）学生自主缴费意识的淡薄。从当前各高校学生的缴费情况可以看出，部分学生在缴纳学费的问题上存在着等、靠、看的现象，即便家长已经将学费给学生带齐，学生也会观望其他学生的学费缴纳情况之后才决定是否要缴纳学费。而城市化进程的不断加快和物质水平的不断提高也导致一些学生存在攀比的心理，甚至将应缴纳的学费用来购置高档的服装、包包、电子产品、化妆品、手表等，这种对缴纳学费无所谓的态度在很大程度上影响了学校对学生学费的收缴与管理。
（三）国家助学贷款机制的不健全。早在1999年我国政府就做出了庄严的承诺：不让一个大学生因家庭贫困而辍学，但随着国家助学贷款机制的不健全及到期不还贷现象的不断加剧，很多银行对学生助学贷款的发放存在观望和怀疑态度，从而在很大程度上影响了银行对学生的学费贷款，造成助学贷款迟迟不到位的现象。政策的不健全也让很多学生无法享受国家的资助政策，甚至无法实现他们的大学梦。
二、强化学费收缴工作的措施
（一）建立完善的学费管理制度。各高校建立行之有效的学费管理制度，提高了对学费进行收缴与管理的基本要求，因此学校应当建立健全财务管理制度与学费管理制度，形成由财务部、教务处、学工处紧密联合的学费收缴系统，将学生与学籍联系在一起，严格建立缴费、注册、获得学籍的工作程序，严格执行高校“先缴纳学费后予以注册”的规定，对缓交或逾期不交的学生进行严格的审核，强化学校对学费的收缴力度。
（二）加强学生自主缴纳学费意识。在我国，高等教育属于非义务教育和非公共产品的范畴，受教育者可以通过高等教育获得直接的受益，在择业就业的选择中具有明显优势，因此受教育者具有与国家、政府、社会共同承担高校培养成本的义务，但从上文中我们可以看出，部分高校学生自主缴纳学费的意识比较淡薄，存在着主观上的拖欠学费现象，因此各高校应当针对这种现象加强对学生的诚信教育，提高学生缴费的自觉性，确保学生学费缴纳正常进行。
（三）做好对高校贫困学生的资助工作。随着社会经济的发展，我国的贫困人员人数日益减少，但在一些经济不够发达的地区，尤其是交通设施滞后的山庄，依然存在不少贫苦家庭，他们的子女常常由于学费的问题，很难实现自己的大学梦，因此各高校应当积极稳妥地开展贫困学生的资助工作，建立完善的资助政策，切实保障贫困学生安心学习。而要切实保障贫困生的学习，学校还应将拓展无偿资助渠道、加大对学生的资助力度和推进有偿资助、构建贫困学生学习绿色通道有机结合，通过这两种方式，确保经济困难的学生享受学校、政府和社会对他们的人文关怀，完成他们的大学梦想。
结合全文可以看出，我国高校的学费收缴与管理存在较多的问题，比如学费管理体制的不健全，学生自主缴纳学费意识的薄弱，国家助学贷款机制的不健全等，然而，学校的学费管理是一个全方位的系统工程，无法在短时间内得以完善的解决，但学校可以从建立健全学校的学费管理制度出发，将学费管理体制严格地纳入学校财务管理体制的范畴，在加强学生自主缴纳学费意识的基础上，做好对贫困学生的资助工作，不断完善高校学生学费的收缴与管理，创新出一套适应国家教育体制改革的学费管理体系，保证高校学费收缴和管理工作正常运行。
主要参考文献：
当前外国资本对我国企业的资本投入都需要以无限责任为限制，外商引入大量的资本在我国成立了外资企业，享受到了我国的政策支持和税收优惠。随着改革开放的进一步推进，我国引进外资的形式不断增加，外资企业在我国有了更为广阔的发展空间。外国投资者看到我国的优惠政策后也希望能够有更多的机会将自身的资本投入到我国，在我国建立企业赚取更多的经济利润。这些政策和环境的放宽为外资企业的发展带来了机遇，外国企业也更加积极的进行自身的制度建设和管理革新以实现经营效益的提升。但是，随着我国经济体制改革进程的进一步推进，我国企业也开始建立现代管理制度，国家为了鼓励国内企业的发展，开始缩减外资企业在国内发展所获得的政策优惠，外资企业要获得进一步的发展必须要从自身的管理制度方面进行改革。另外，全球经济危机对全国各种企业的冲击也使得外资企业的生存环境更加恶劣，企业所面临的问题也越来越多。因此，外资企业要突破这种困境，就必须从企业自身的管理制度的完善和发展出发，改善财务管理方式，从资金管理、成本管理、会计制度设计和监督制度等方面入手调整管理策略，从而实现外企竞争力的提升，提高外企对抗金融危机的能力，使得外企能够更加稳妥的处理财务方面面临的风险，提高外企的经济收益。
二、外企财务管理水平提高的限制性因素
（一）政策性税收增加了外企财务管理的负担
随着我国经济体制及相关制度的改革和发展，我国税收制度也不断进行改革和完善。我国的新税制限制了对外企的税收优惠，外企所占有的优势资源减少，与其他企业之间的竞争环境更加接近。同时，我国对外企所附加的城建维护税收及教育方面的税收也进一步增加了外企发展的压力，外企的盈利空间受到挤压。
（二）国际资本并购导致外企财务管理受到冲击
随着外商在我国的资金投入使得我国成为资本的重要输入国，我国的外资数量不断增加。这些外资投入到我国市场以后，一般都会实施并购行为以占据更大的竞争市场。但是我国的市场经济体制及相关的法律规定都不够全面及完善，企业在税收、资金管理及资产评估方面会受到我国相关制度的限制，在这样的资本环境下，我国外资企业的财务管理面临着更加艰难的发展问题。
（三）银行贷款困难导致外企财务管理陷入困境
外资企业的资本投入往往依赖于外国母公司，当母公司无法提供足够的经营资本或者周转资金时，外资企业就容易出现资本危机，陷入资金链断裂的困境中，也会使外企内部面临更加艰巨的管理难题。但是外企无法为银行提供不动产抵押，且我国银行对外企设置了较多的贷款限制，外企获得银行贷款支持的比例甚至不足一半，因此，当外企无法获得银行贷款以实现资金周转时，外企的财务管理就很会陷入困境，甚至会导致企业破产。
（四）金融危机使得外企财务管理受到多方冲击
世界经济危机的余波并未完全消除，外企的外部发展环境不佳，再加上外企母国经济发展变缓，因此，外企的生存环境更加恶劣。另外受到金融危机的冲击，各国的利率、汇率等波动异常，外企在这样的货币政策中难以保持自身的独立性，也无法顺利的进行资金结算和货币汇兑，外企的财务管理受到严重的冲击。
（五）外企人权限对外企财务管理体制构成冲击
外企的发展政策一般都要受到母公司的控制，母公司的经营状况、发展战略等都会影响到外企在我国的经营和发展。外企权限受到了过多的限制，其财务管理体制的构建也受制于母公司的整体策略。但是我国的经济制度、税收制度、会计准则等都与外国有所不同，外企采用与母公司相同的财务管理制度难以适应外企在我国的发展需要。
三、推动外企财务管理水平不断提高的策略分析
（一）构建适合中国国情的财务管理制度，建立与母公司之间的信息沟通渠道
外企财务管理制度的建设和完善受到我国相关制度及政策的影响，因此，外企必须要从中国的国情出发，将母公司的经济策略具体运用，重新构建与我国国情相适应、相协调的财务管理制度。随着信息技术的发展及知识范围的不断拓展，我国外企财务管理制度的改革及完善需要依靠更加透明、有效的信息共享制度。外企应当强化与母公司之间的信息沟通，保证母公司政策与中国国情的结合，从而使得母公司能够始终保持对外企的控制，实现母公司与国内外企利益上的统一性。另外，母公司需要拓展对外企的控制方式，母公司可以完善集团整体的财务制度，确定更加明确的管理目标，合理分配财务管理职能，保证母公司与外企之间信息沟通的畅通性，促进企业发展的统一共赢。
（二）根据《会计准则》设置适当的会计管理制度，整合企业内部财务信息
我国外企的会计管理制度一般都以母公司的会计管理制度为基础，同时加入我国经济制度中的相关规定，建立起了综合性的会计管理制度。但是外企在我国的会计核算都需要依据我国的《会计准则》进行，外企在会计核算中会遇到不少的冲突。另外，我国的《会计准则》是由先进理念指导，且与国际会计管理制度相适应的制度体系，其能够为企业的会计管理提供更加科学的引导。因此，外企要调整企业的会计制度设计理念，要对具体的情况进行特殊分析，要根据我国的《会计准则》制定出适当的会计管理制度，严格执行我国的会计制度规范，更加科学严密的整合企业内部的相关财务信息，提高会计管理水平。
（三）建立标准成本管理体系，优化生产项目降低企业成本
要推进外企财务管理水平的提高就需要从成本管理方面入手，建立标准成本管理体系，通过将集团内部及相同行业的公司进行横向比较，借鉴其他企业的成本管理经验，在集团内部建立标准化的成本管理制度，通过对同一产品或服务的成本进行横向比较，构建适当的成本管理制度，实现集团内整体成本的控制，优化企业的产品项目，促使整个集团的成产经营活动相互协作，推动企业成本的降低和经验的推广。
（四）增强外企财务管理的风险意识，构建财务监督及制约机制
金融危机对外企财务管理的冲击也增加了外企管理的风险。外企的财务管理工作必须要重视对风险的控制，要加强对财务工作中可能产生的隐患的消除，要建立财务监督制度及权力制约制度，强化对财务工作的规范性管理。外企在处理经济事务时要重视对财务问题的分析，要通过更加科学的方式将可能出现的漏洞控制在合理的范围内，对财务工作中出现的难题要做好风险记录，及时找出问题所在防止问题扩大，危及到企业的经营管理。
四、结束语
关键词：建筑施工；企业资金；管理
建筑施工企业要生存、发展需要大量的资金支持，而企业对资金的管理水平决定了企业的发展规模。但是在市场存在恶性竞争、同行较多的情况下，有很多建筑施工企业出现工程资金垫付、欠款难以追回的情况，影响到企业的发展，因此，应重视对企业资金的管理。
一、企业进行资金管理的重要性
1.降低企业因资金问题造成的损失
资金是维持企业正常运行的必要条件，但是企业在经营过程中避免不了负债。在企业存在负债的情况下，如果资金链出现问题，无法在规定日期清偿债务，会严重影响企业的信誉，给以后的贷款带来不便。因此，加强企业资金管理对减少企业因资金问题造成的损失至关重要。
2.增强企业管理能力
企业资金管理是企业管理的组成部分，注重企业资金管理能提高企业的总体管理能力。加强企业资金管理可以保障企业的正常运行，为企业的其他管理提供坚强的后盾，进而全面提高企业的管理能力。
3.在建筑施工市场中争取更大的份额
随着越来越多的人看到商机进入建筑行业，建筑行业的竞争日渐激烈。在企业竞争过程中，资金充足并且管理良好的建筑企业较资金有问题的企业更有优势，可以在残酷的市场环境中立足，进而发展。例如，在大型项目进行招标时，资金充足的企业可以竞标成功，直接淘汰资金短缺的企业。另外如果在施工过程中有变动，资金雄厚的企业可以随时投入装备或注入资金确保工程的顺利实行。
4.维护社会安定
建筑施工企业需要承担很多社会责任。首先，建筑施工过程要保证建筑施工质量，确保建筑的安全性能，为居民的安全负责。其次，建筑施工企业经手的一些工程可能会出现拖欠工程款等情况，此时建筑企业需要垫付工人的工资，避免因为拖欠农民工工资引起的不良状况发生。因此，企业的资金管理也会间接影响到社会安定。
二、企业资金管理中存在的问题
1.资金管理意识薄弱
我国很多企业从管理层到普通员工对资金的管理意识都很薄弱。一方面，因为资金管理会触及一些管理人员的利益，所以很多建筑企业并不想进行资金管理。另外一些企业的管理人员只注重企业及自身的眼前利益，不会长远考虑，对企业资金管理工作消极应付。还有一些企业的管理人员本身专业知识不够，由其制作的企业管理方案缺乏科学性、合理性。另一方面，企业的普通员工大都认为资金管理是企业财务部的责任，只有企业高层需要关注，与自己毫无关系，在平常的工作中对企业资源铺张浪费，造成企业资金损失，为企业资金管理带来不便。
2.流动资金短缺
流动资金相对于企业就相当于血液相对于人体。企业拥有足够的流动资金才能进行周转，资金的循环利用是增加企业收益的一个必要条件。现在的建筑企业经常碰到需要垫资的情况，如在竞标时有些业主明确说明需要建筑企业垫资，否则无法竞标成功。这种情况有一就有二，为了竞标成功，大多建筑企业都会接受垫资的要求，导致企业的流动资金不足。在缺乏流动资金时，企业会进行银行贷款筹资，但是银行贷款往往是一个漫长的过程，而商机稍纵即逝，所以企业在资金管理中要注意流动资金的短缺问题。
3.资金利用率低
受市场经济等客观因素的影响，建筑施工企业实施的项目工程实际施工往往与设计方案有所差距，企业的资金分配不能按照计划进行甚至严重不符，资金利用率低，而资金的浪费甚至可能影响到公司的正常运行。例如，建筑施工企业的工程往往多个同时进行，而且这些工程大都地区跨度大、工程周期长，而每个工程需要有单独的账户，导致企业资金分散，集中管理难度大，使用效率低下。
4.资金管理制度不完善
目前，部分建筑施工企业已意识到了资金管理的重要性，但是企业内部的资金管理制度不完善，导致企业资金管理成效低。首先，一些建筑施工企业将资金管理制度和财务管理制度相互混淆，或虽然制定了制度，但制度内容不合理、不切实际的现象较为普遍[1]。其次，财务预算管理是企业资金管理的重要成分。在资金预算时主要看工程材料资金和人工资金两方面，但这些资金非常容易因市场变化而产生波动，因此建筑施工企业应请专业的、有经验的预算管理人员进行资金预算，减少企业因资金预算问题造成的经济损失。
三、加强建筑施工企业资金管理的策略
1.增强资金管理意识
首先，要定期在企业内部举行资金管理方面的讲座，让企业管理人员及普通员工都意识到资金管理的重要性以及不注重资金管理可能对企业造成的危害，让资金管理意识深入人心。其次，企业管理人员在日常工作中应注意节约企业成本，注重对资金的管理，以身作则，争取让全体员工共同注重资金管理，平时节约企业资源，减少企业资金的浪费。最后，企业员工应有资金预算意识，在施工过程中注意资金预算结果，减少施工消耗资金与预算资金的差距。
2.拓宽流动资金来源
首先，企业平时应加强与银行的联系，银行贷款要按期还清，保持良好的信誉，做大银行授信，拓宽融资渠道，争取更大的贷款额度。其次，建筑施工企业要加强工程款的结算、回收，在工程结束后，力争以最短的时间、最高的效率追回工程款。
3.资金集中管理
建筑施工企业应完善资金集中管理制度，将资金集中安排，统一账户，对资金按需分配。如果企业的某项工程所需资金量大，回款周期长，可以先调取资金完成工程，但要在工程结束后最短的时间内集中收回该工程的所有款项。
4.提升企业员工素质
人才是企业的第一战略资源和核心竞争力，人才的素质决定着企业的发展速度[2]。建筑施工企业可以招聘专业的人才完善、执行资金管理制度，还须对企业员工进行培训，提升员工整体素质，增强员工资金管理意识，加强员工对资金管理制度的执行力。
四、结语
建筑施工企业要提高市场竞争力，就需要加强企业资金管理，保证企业资金的流动性。企业资金管理要完善资金管理制度，从企业内部注重资金管理，优化企业资金结构，提升资金管理水平，促进企业发展。
作者:田卫鹏 单位:陕西建工机械施工集团有限公司
参考文献: