时间：2023-08-28 16:57:46
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险型决策分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
[关键词] 管理学 决策理论 决策方法
在管理学中,不同学派对决策有不同的理解。有学者认为,决策是一个提出问题、分析问题、解决问题的动态过程;也有学者提出,决策是从一组有限的方案集合中选择最佳方案活动。纵观文献,笔者认为,决策是为实现一定目标而制定行动方案并准备实施的活动。决策活动中应用的决策方法并不仅仅局限于学术领域,即使在日常生活中,也十分常见。决策的情景,一般分为确定型决策分析、风险型决策分析和非确定型决策分析,下面进行逐一介绍。
一、盈亏平衡分析法(确定型决策分析)
在日常生活中,有很多情况都属于确定型决策分析范畴,即事件的结果是可以预料的,给定一定前提条件,其后果也是可以计算和推演,这种情况可称为确定型决策分析。
例如,某企业只生产一种产品A,其固定成本为2万元,目标利润为3万元,边际成本为30元,该产品的建议零售价为80元,那么,应该如何求得该企业的保利销量?
为求解上述问题,可以设其保利销售量为X,于是:
保利量=(固定成本+目标利润)/(单价-边际成本)=(20000+30000)/(80-30)=1000(件)
所以,当销售量达到1000的时候,即可保证该企业的利润为30000元。
二、决策树(风险型决策分析)
有时,在企业管理实践中,常常遇到这样的情景,即决策时面临多种方案,且每一种方案通常面临几个不同的结果,完全取决于概率。如此,每一种方法都面临着一定的胜算与风险。在这种情况下,可以使用决策树来进行辅助决策,例如:
某企业成功研制出一种新产品H,现存在两种销售方案甲和乙,两种方案都面临着:滞销、一般、畅销三种可能,每种可能的获利情况和可能性也已得知,见下表(单位为万元):
销售情况
方案 滞销 一般 畅销
0.1 0.5 0.4
方案甲 20 60 70
方案乙 30 50 90
此时根据情况,便可绘制决策树:
如图所示,根据期望计算,方案甲的获利情况为60万元;方案乙的获利情况为64万元,所以应该选择方案乙。
三、冒险决策方法、保守决策方法以及后悔值法则(非确定型决策分析)
除了上述两种情况,现实生活中还普遍存在着一类情况,即非确定型决策情景。非确定型决策方法所涉及的变量和约束条件不能够量化,而且其自然状态中的概率不能确定,通常在这种情况下,便要用到冒险决策、保守决策和后悔值法等一系列方法。
回到上一案例,如果方案甲和方案乙所面临的滞销、一般、畅销的概率不能够确定(现实情况通常也是如此),此时如果应用冒险决策方法,则应对不确定问题持乐观态度,对两种方案的最大收益进行比较,选取最大收益方案作为最终方案。故其亦称为“大中取大原则”。
对比上述方案甲和方案乙(此时概率未知),可得知在冒险决策方法中,方案甲的最大收益为70万元;方案乙的最大收益为90万元,所以按照冒险决策方法,应该选取方案乙。
同理,如果应用保守决策方法,则应对不确定问题持悲观态度,对两种方案的最小收益进行比较,选取最大收益方案为最终方案。故其亦称为“小中取大原则”。
对比上述方案甲和方案乙,可得知在保守决策方法中,方案甲的最大收益为20万元;方案乙的最大收益为30万元,所以按照保守决策方法,应该选择方案乙。
此外,在非确定型决策方案中,还有一种被称为后悔值法则,或者萨凡奇决策准则。它指的是,在选择了某方案后,如果将来发生的自然状态表明有其他方案可以产生更大收益,那么决策者会为自己的选择而后悔。通过选取后悔值最小的方案作为最终决策方案。所谓“后悔值”=“自然状态下的最大收益”-“该方案在自然状态下的收益”,并据此做出各方案的后悔值进行比较。
同样以上一案例为例,在产品滞销的情况下,如果选择了方案乙,则后悔值为0(30-30),因为方案乙在滞销情况下获取的利益最大;而如果选取了方案甲,则后悔值为10(30-20),即滞销时方案甲比方案乙少获利10万元。又比如,在销售一般的情况下,方案甲的后悔值为0(60-60),而方案乙的后悔值为10(60-50),即销量一般时方案乙比方案甲少获利10万元。于是,经过分析整理,可得出各方案在自然状态下的后悔值,见右表(单位:万元),
销售
后悔值
方案 滞销 一般 畅销
方案甲 10 0 20
方案乙 0 10 0
然而，对具有经营特征的房地产项目后评价工作则不被关注。据调研，目前仅个别房地产企业尝试进行房地产项目后评价工作。如万科初步形成《万科集团房地产项目后评估管理流程》；中海2007年之前开始组建项目后评估小组，并对北京、成都等地部分项目开展了后评估试点工作。总体看来，房地产项目后评价工作已经被行业内领衔企业所关注，但方法和体系上尚处探索和起步阶段。房地产项目前期投资决策已倍受重视并有了国家技术规程导引，但针对经营性项目投资决策的后评价却未引起业界和学界重视。显然，这种状况与房地产行业支柱产业及其迅猛发展地位不相称。进行房地产项目后评价探索已是行业和企业发展急需推进的迫切任务。
房地产项目后评价是针对房地产全程的评价。本文主要是针对房地产项目前期即投资决策环节进行后评价，具体指房地产企业在项目完成后对项目前期投资决策的科学性与可靠性、项目实际运行的偏差进行分析评价，找出偏差并分析原因，总结经验并汲取教训，为企业建立科学投资决策机制、提高项目投资决策管理水平提供依据。
一、投资决策后评价的意义
（一）有利于提升项目投资分析决策水平
许多项目前期缺乏科学投资决策分析，随意性和盲目性强；同时，根据历史数据和假设预期完成的前期分析，在项目施工过程、完工投入市场时，面临各种不确定因素，项目的实际运营状态与前期决策分析会出现各种偏差，甚至导致严重损失。在房企利润空间逐步压缩的形势下，规范投资分析决策方法对房地产项目可持续经营发展具有重要作用。
（二）有利于科学制定企业投资决策机制
面对宏观调控以及竞争日益激烈的房地产市场、多样化的市场需求以及不断上升的开发成本，科学的投资决策机制对确保房地产企业收益，规避房地产市场风险，实施房地产企业发展战略具有不可或缺的作用。投资决策后评价能够帮助重构和完善投资决策机制，更好地规划未来的项目拓展战略，做出更科学、合理的项目投资决策。
（三）有利于加强房地产企业和行业制度化建设
建立健全项目投资决策后评价，将企业发展历程中项目投资决策的经验和失误及时有效反馈，对完善企业管理制度，从制度层面提高决策正确性，引导公司规范化、制度化发展具有重要意义。同时，又将推动房地产行业的规范化和科学化发展。
二、投资决策后评价对象与目的
房地产项目投资决策后评价的对象是项目前期投资决策阶段的决策成果。具体包括：前期可行性研究成果、项目前期战略定位、项目各项策划成果、企业项目投资决策机制等。投资决策后评价的核心是对前期项目战略定位和投资可行性研究进行后评价。
房地产项目投资决策后评价的目的是通过对前期决策成果及其与实施效果的对比分析，评价项目投资决策分析的科学性、投资决策机制的合理性，以及投资决策成果与实施效果的偏差并分析原因，总结经验，提出对策建议。
三、投资决策后评价层级体系
投资决策后评价从决策分析科学性、决策成果偏差性、决策机制合理性三方面着手进行，层次体系见图1。
（一）决策分析科学性
前期投资分析作为决策依据，其完备性与深度对项目投资决策具有重大影响。后评价从投资前期分析的完备性和深度的角度，评价决策分析的科学性。
前期投资分析主要成果为投资可行性研究，完成从技术、经济和社会环境等方面对拟建项目的科学分析。分析深度体现在：决策依据的内容齐全、项目要素分析全面、数据准确可靠、论据充分、结论明确，深度应能满足投资决策需要。科学合理地完成房地产投资项目分析应包含以下七大项内容：宏观经济和房地产市场发展分析、项目概况及地块分析、项目定位、建设条件与方案、建设方式、投融资与财务分析、环境效益分析。
（二）决策成果偏差性
在房地产项目建成销售完毕（或运营）一段时间后，收集项目建成、售后（或运行）的实际信息，考察销售（或实际运营）效果，对比投资分析阶段的预期，得到项目偏差状况。如果发生的偏差很小，说明前期决策分析工作较为到位，应客观总结前期工作经验。如果偏差状况非常严重，或是在判断阶段没有将偏差项目纳入前期分析，并对整个投资活动产生巨大影响，这就属于严重的投资决策失误。针对失误，找出偏差原因并分析，完善未来投资项目分析要点，提高投资决策的质量。
以下从后评价主要内容展开介绍决策成果偏差性的评价。
1.投资环境与市场分析合理性及偏差分析
回顾项目当地经济发展和房地产市场演变情况，将预期投资环境与实际经历的外部环境作对比，评价预期投资环境与市场走势研判的正确性与分析的合理性，找出前期分析的缺失项或分析不合理的部分，总结在项目建设期间应对投资环境的变化而采取的措施，深化对未来项目的投资环境与市场研究。
2.项目定位合理性及偏差分析
项目战略定位是对投资方向的确定，通过市场调查，对投资环境、市场状况、竞争对手、目标客户的分析，对产品及销售策略进行定位策划。项目定位后评价主要从以下几点着手进行：第一，投资分析中是否对项目主题、产品、客户、价格、经营进行全面定位。第二，对比前期主题概念定位与实际效果的差别，检验主题定位的预期影响力。对比产品定位与实际产品，是否发生调整，如果发生调整找出调整原因，并评价产品功能定位的效果。对比目标客户和实际客户，评价客户群定位的精准度。对比前期价格定位和实际执行的价格，评价价格策略制定及调整的合理性，评价具体产生的市场效果。评价经营定位，先对比分析前期的租售策略与实际经营策略，回顾是否采取了调整措施，评价具体经营策略市场效果。
如果定位与市场效果相吻合，则说明前期定位工作具有合理性，可总结前期定位的经验。如果定位与市场效果偏差很大，无论是比市场效果更优还是更劣，均应客观地将偏差程度、偏差原因以及所得结论如实总结。
3.项目经济技术指标变动及偏差分析
对比完工后与规划的主要经济技术指标（包括物业类型、占地面积、容积率、建筑面积、公建面积、车位数量等），计算偏差额度以找出偏差的指标，分析偏差原因，指出指标变化产生的经济影响，重点分析可售面积增减带来的收益变化和总建筑面积增减带来的成本变化。
4.进度计划变动及偏差分析
评价项目前期计划的关键时间节点实现的可能性，与实际完成的关键时间节点作对比，列出每个节点的延迟（提早）天数，查出控制节点与计划偏差的节点，分析影响项目节点进度的主要因素，并提出未来类似开发项目的应对措施。关键时间节点包括：项目前期报批报建计划、取得建设用地规划许可证、建设工程许可证、开工许可证、销售许可证等的时间；工程计划的开竣工时间及工期计划、各期开工面积等；销售计划的各期销售时间、价格、面积、入住时间、预期销售计划实现时间。
5.财务可靠性及偏差分析
回顾项目的投融资模式选择，资金来源和融资方案分析的合理性，是否提出多方案建议与方案优化以及风险分析。在项目实际运行中，选定的融资模式与方案是否适合项目开发，融资方案是否能够满足资金需求，筹资的风险控制情况。
由于项目发展期间开发成本、进度调整和销售价格的变动，原来投资分析中的财务指标会发生相应调整，通过对比前期成本估算、预期收入、税务分析、项目财务指标（如净现值、内部收益率、销售利润率、投资回收期等），测算项目实际效益，评价项目盈利能力；查看实际资金来源与运用情况、现金流量、资金需求最高点，评价项目资金平衡能力；税务筹划工作是否进行，筹划方式的选择及效果，评价项目税务筹划能力。
6.不确定性分析合理性及偏差分析
受房地产价格、成本费用和其他因素影响，房地产收益有很大波动，需要进行不确定性分析，包括盈亏平衡分析、敏感性分析和风险分析。通过盈亏平衡分析查看投资项目的成本、销售、利润三者关系，预测经济形势变化带来的影响，分析项目的抗风险能力。通过以投资额、收入、支出等因素的±5%、±10%、±20%的变动范围计算经济效果指标的变化得到项目敏感性。房地产投资风险有营运风险、财务风险、市场风险等，还包括预测风险及风险收益，并提出风险应对措施。结合项目实际发生的情况对不确定分析的合理性进行评价，是否实际情况在不确定性分析的考虑范围内，应对不确定因素发生的措施是否有效。
（三）决策机制合理性
为了加强房地产企业开发与经营投资活动的投资决策科学性、降低项目风险、减小项目成果偏差，企业应建立一套合理的投资决策机制。开展投资决策后评价时，从机制的完备性与合理性两个方面，对决策制度、决策流程、决策执行与反馈体系进行评价。
首先，房地产企业是否构建了健全的决策制度。是否构建投资决策组织，包括决策部门、专家构成、参与部门及实施人员等；是否形成规范性的规章制度，规范程度体现在是否有利于房地产企业的项目投资决策科学性、操作有据可依、管理的统一协调。其次，企业是否形成完善的决策流程。流程是否涉及项目投资机会发现、项目投资申请、审批、计划编制等多个明晰环节，并且责任落实到部门或个人。项目投资审批要点的把握直接关系项目投资决策成果偏差大小，后评价应侧重关注审批要点是否到位。最后，企业是否形成决策的执行、监督及反馈的体系。具体采取了何种措施保证投资决策有效实施，如何有力地推动企业持续改善项目投资决策的行为与效率，同时评价反馈机制发挥的作用。
四、投资决策后评价的方法与评价体系
投资决策后评价既可以采用各种定性的评价方法，也可采用各种定量的评价方法，如层次分析法等。但不论哪种方法都必须基于基本逻辑框架法构建合理的投资决策后评价指标体系，并通过对这些指标的系统设计和深入分析，评价找出项目投资决策的经验、教训、存在问题，以及对未来工作提出建议。
参考文献：
1.王广浩 周坚.项目后评价方法探析.科技进步与对策.2004.1
2.国家发展改革委 建设部.建设项目经济评价方法与参数（第三版）.中国计划出版社.2006
3.《投资项目可行性研究指南》编写组.投资项目可行性研究指南.中国电力出版社.2002
概率论是风险研究的必备工具，它能帮助工程师通过建模来进行决策分析，以降低工程项目的风险系数。这本教科书是工程学学生及其研究者、应用数学和经济学学生的主要教科书，读者仅需具有大学本科工程数学的基础知识，或是选修过统计学课程就可以阅读。
本书共有1O章，主要向读者提出了风险统计处理的基本概念及其在工程风险和安全分析领域的应用。第1～5章介绍了概率论的基础知识，包括离散型和连续型随机变量及其典型分布；第6～10章涉及了各种类型的概率问题及其在风险和安全分析领域中的应用。各章内容如下：1 概率入门；2 风险分析中的概率；3 随机变量及其分布；4 数据拟合分布：古代的经典推论；5 条件分布及其应用；6 贝叶斯推论；7 密度和泊松模型；8 失效概率和安全系数；9 分位数估计；10 设计荷载和极值。
本书有以下几个特点：多为说明性语言并用案例；每章后面都有部分练习，并在附录中做了简单的解答；前几章的练习仅检测基本概念，后续的练习注重实际问题的解决，体现了循序渐进的学习方法；注重理论的实际应用，所有实例问题的设计都是以实际数据为依据；作者在序言中简要概括了每章学习的主要内容。
作者Igor Rychlik自1986年在瑞典隆德大学获得博士学位后一直留校任教，2007年7月1日获得隆德大学数理统计学院教授职称。他的研究兴趣包括随机过程理论在工程中的应用、建筑与环境的安全分析、随机过程的极值理论及其统计估计技巧和非线性变量系统动力学的统计估计技巧。
本书不仅是一本教课书，而且也是风险研究者和从事工程决策分析等研究人员的参考书。对于上述相关专业的大学高年级学生和研究生而言它也是必备的。
侯玉梅，教授
秦皇岛市燕山大学经济管理学院
北京理工大学管理与经济学院博士后
Hou Yumei，ProfessorThe college of economics and management，
关键词: 建筑企业;安全投资;决策
中图分类号: F27
1 建筑企业安全经济决策和投资决策的基本概念
经济主体在进行经济活动时,总是要受到各方面如资源条件、市场条件和资金条件等的限制,而同时又各有其特定的目标。因此经济主体必须以特定的条件和目标为依据,设计多个经济活动的可行方案,然后本着低投入高产出,提高经济效益的原则对方案进行选择并付诸实施、监督和调控。经济决策分析就是经济主体根据对经济活动过程规律性的认识,对解决经济问题的不同方案加以理性分析和经验比较,然后对自己的经济活动作出选择的程序化过程。决策中一个关键的因素就是决策主体,也就是前面所提到的经济主体,建筑安全经济决策的直接和间接的利益相关者就是建筑企业,而这个建筑企业是指建筑企业承包商。国内外对经济决策虽尚无统一的定义,但基本概念大同小异。经济决策的基本内涵可概括为以下四点:
(1)经济决策是为了达到一个预定的目标,没有经济目标也就无从决策;
(2)经济决策总是在一定的条件下寻求目标优化,不追求优化的经济决策是没有意义的;
(3)经济决策是在若干个可行方案中进行比较;
(4)经济决策总是要具体的措施来付诸实施的,不准备实施的经济决策是多余的。
建筑安全事故不仅能够导致人身伤害以及一些其他经济损失,更重要的是它还会导致工人的施工质量和生产率的下降,对工程质量以及建筑施工企业的形象也是巨大的损失。反之,安全的建筑施工企业则可以避免不必要的经济损失并且获得质量和工期方面的回报。所以建筑安全决策对建筑企业自身的生存来说也是息息相关的。
安全经济决策是对工程设计及生产经营管理等活动中需要解决的特定安全问题,从经济的角度运用安全科学的理论和分析评价方法,系统地收集分析信息资料,提出各种安全措施方案,经过论证评价,从中选定经济上最优方案并予以实施的过程。建筑安全经济决策是把安全经济决策的范围局限在建筑安全这个特殊而又重要的领域,使得一般含义上的经济安全决策方法可以用在建筑这个实体上。
2 建筑企业安全投资决策的过程和程序
决策理论认为制定有效的决策需要有几个逻辑步骤,我们称其为“合理的决策模式”或者“基本模式”。它包括一系列步骤――查找问题、总结方案、评估方案(使用正确的分析办法)、根据决策目标比较每种方案的预期效果、选择和决定出与目标最吻合的方案。一个决策是否正确要通过实践的检验。因此,一个决策过程需要包括决策的反馈。对于复杂的社会经济系统问题的决策,需要经过多次反馈,调整方案,反馈本身也是人们认识事物的过程。总结下来现代经济决策分析大致包括六个步骤:
(1)明确决策的问题,建立决策的目标;
(2)进行调查研究,收集分析信息;
(3)设计多种可供选择的方案;
(4)预测、分析各方案,研究方案的可行性;
(5)比较和评价各方案,选取最优(合适)方案;
(6)组织实施方案并予以监督、检验。
相对而言,建筑安全经济的决策方案比较容易确定,即按照建筑投资的主要方向来进行设置;比较、评价和优选投资方案是经济决策分析的核心,也是经济投资决策分析要解决的主要问题,选定一个好的决策模型是解决问题的关键,而决策模型是建立在对某种环境下的行为方式的假设之上的,这些假设可以使数学家根据可能性理论得出一些公式。这些决策工具包括成本分析和收益分析,目的均在于帮助管理者对不同的方案进行评估。最后通过对决策方案的实施和检验,决策者可以把执行结果同预期结果相对比,是对前几步的反馈,以便对前面某些阶段的决策进行修正和进一步的调整。
建筑企业应当根据所制定的安全政策与目标,依据有关安全法律法规及标准规范对人员、设备、材料、生产、技术、质量、成本、环境以及社会等因素进行综合分析;运用风险管理等方法手段,对目标方案、规章制度、组织架构等进行计划以及对危险源进行辨识和评价;确定消除危险和规避风险的措施,以及采取这些措施的步骤和先后顺序,建立各种标准以规范各种操作;集合最佳方案,逐级审查把关。在计划的基础上,做出责任制度、安保体系、安全目标、培训教育、措施费用以及投保、保险等经济投入和资源配置的决策,同时接受企业内、外的安全事件和事故的反馈信息、随时评价和修正决策。
3 建筑企业安全投资决策的分类
(1)按对决策问题的自然状态的认知程度划分,可以分为以下三种:
①确定型决策。确定型决策比较简单,就是指决策者和分析者完全能了解决策事物状况下的决策。②风险型决策。风险型决策是指决策者对客观自然状态不甚了解,但对未来状态发生的概率可以根据经验和历史资料等信息合理地估计出来,在已知概率的基础上进行决策,自然要冒一定风险,故称风险型决策。建筑企业安全管理方案的优选过程是一个典型的风险决策过程。③不确定型决策。在决策中,如果决策者和分析者对事物发生的概率也不能知道时就为不确定型决策,在对决策条件完全未知的情况下,只能凭决策者的态度和意愿进行决策。
(2)按决策性质划分,决策又可分为以下五种:
①定性决策。
定性决策是以专家知识为依据,可以说定性预测的关键在于找到合适的专家为依据。因此,要选好专家,注意专家的知识结构和专家对所要决策问题的研究和理解的深度。
②定量决策。
定量决策方法要进行必要的检验,以验证实际效果和决策预测中模型的可靠性。
③模糊决策。
模糊决策就是将模糊技术应用到决策过程中,使用模糊事实、模糊规则来描述决策过程中存在的不确定性和不准确性,使用模糊推理技术获得决策候选方案,使用模糊综合评判以获得最佳决策方案。
④灰色决策。
灰色决策则是考虑决策时信息不完全和过程非唯一状态下的发展起来的一种决策理论。
⑤定性与定量相结合。
一般决策是以定量和定性方法相结合,根据所收集资料的情况,或以定量为主,定性为辅,或相反。为了提高定性决策的准确度,可以采用几种方法建立几种模型来综合进行,并利用组合决策方法加以汇总决策结果,以充分利用决策的信息。
决策方法的选取服从决策的目的和资料、信息的条件。在决策工作中要优先选取简单的模型,一般简单模型直观意义易为决策者接受,而且所花费用小。在建立决策模型时,首先要进行详细的定性分析。定性分析是建立决策模型的基础,定量模型是定性模型的具体化、规范化、数量化。
4 建筑企业安全投资决策的目标
建筑安全投资决策目标要从政府、企业和个人这三个层面理解,政府是站在市场中宏观决策的地位,是对建筑安全起监督和引导企业以及个人加强安全的主体,它的决策最终来保障整个社会的和谐和健康发展。企业是中观的层次,是直接进行安全决策和管理的主体,企业的目标是经济利益的最大化,但由于事故成本的加大,企业的经济利益也将受损,要维护自身的利益,企业进行决策时由于利益的驱动,加大了安全投入,减少了安全事故的发生,也保护了劳动者,使企业和个人利益达到一致,从而也促进了社会的和谐。个人是微观的主体,他们是安全决策的直接受益者,他们更多是提高自身的安全意识,严格执行安全要求。它们三者之间是互相依存,共同促进的。在实施时,政府和企业应该通过各种手段(包括法规手段、经济手段、文化手段和科技等手段)促使企业中的直接对象建筑承包商能够采取适当的管理制度和管理措施来预防建筑伤亡事故的发生。
参考文献
[1] 刘文龙,高爱厚.经济决策分析[M].北京:军事谊文出版社,1993,(12).
1.电子系统需求分析
基于对传统财务管理系统和医院信息系统分析、归纳和总结，依据医院财务管理制度、财务管理指标体系和总会计师制度指导思想，采取各级医院数据、信息和管理大集中的方式。在数据集中方面，通过建立医院的财务数据仓库和相关医疗数据中心，对医院财务数据信息进行批量处理、实时采集和集中管理。在实现数据大集中系统整合基础上，集成大数据思想精华、数据库反规范化与映射化简（Map Reduce）的理论实践，搭建数据仓库和挖掘引擎，并充分利用 NOSQL 技术和Mongo DB 文档型数据库特点，聚合相应的业务数据并保存在Near Cache 中，提高系统性能，报表生成效率，突破现有财务系统局限性。
基于大数据思想的医院财务管理和决策系统，有效合理收集和存储现有医院海量数据，集科学、有效、便捷的数据诊断、聚合与分析方法，提供动态实时财务数据的同时，更力求挖掘数据内在价值并转换为信息。以医院已有信息系统和财务系统作为数据源，通过作业调度子系统（CA Auto sys）收集批量数据（Batch）和企业级服务总线采集实时数据（Real Time），存储于医疗财务数据仓库，并缓存聚合数据于Mongo DB - Near Cache中，并辅以在线事务处理和分析能力设计的平台。
该系统设计初衷是从现有医院财务和相关信息系统中单向导入数据，不影响原系统的数据结构域内容，从而在不影响医院正常信息化系统工作前提下，通过数据采集、导入、矩阵运算、公式计算，对信息化数据深度化分析，帮助医院实现绩效的科学管理，从而真正利用信息化手段实现“数字化决策”，推动医院数字化建设。 从医院领导和管理层的实用角度来看，可以快速查询历史时间段数据、动态利润表信息、财务预算分析、收入和支出财务报表，甚至当前实时交易数据信息的下钻（drill down）和上卷（roll up）信息，以及现金流 T+n 分析；从趋势分析和对比分析角度看，可以查询、调用以不同组织方式呈现的不同时期的财务信息，设定财务风险预警阀值，跟踪设备收益率；从决策分析角度，可以查看描述性和预
2.系统功能分析包括
本系统首先基于开放性原则、可靠性和易用性原则、可管理性原则和安全性原则。在此基础上，实现以下功能：
动态利润分析功能――通过动态利润报表展示，反映一定时期内的经营成果，时间跨度可以是一个月、一周、产品周期或几个财务月的跨度，为绩效考核提供原始数据同时亦可为预算跟踪提供决策依据。有助于评价医院或每个科室的获利能力与盈利能力。另外，本系统不仅仅支持现有财务报表，譬如：临床、住院药占比，检查、检验、器材等收入结构，科研、医疗、业务收入结构，营房建设、网络支出、新项目和设备的支出等，形成动态利润分析和财务报表信息。还可以提供很多有价值的财务分析基本资料，譬如T+n现金能力分析、资产周转率、资产收益率等。基于对盈利分析历史数据、成本分析历史数据和投资分析前瞻性数据从医院整体盈利情况出发，分析利润占整体销售的比例、人均利润率和利润占总投入资产的百分比，用以分析现有的财务问题，并对短期的策略问题提出解决方案并支持医院长期投资的价值最大化。另外，由于很多财务报表生成慢，准确率低等限制，本系统通过将数据加载到Mongo DB Near Cache中，从而实现报表生成从几分钟到几秒钟质的飞跃。
财务能力分析功能――财务分析体系的作用在于评价医院财务指标、权衡经营业绩的重要依据，它是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段和合理实施投资决策的重要步骤。本系统支持以指标方式显示损益信息，设定风险预警阀值和跟踪设备收益率、未来增长趋势与成本管理趋势分析。
成本管理分析功能――以总会计师制度为指导思想，成本管理更注重对流程的改进，对各种相关环节进行调整，而不是纯粹的压指标，更不是一味的压低成本指标，而是整合业务，注重流程改进，达到资源配置优化的目的，从而切实发现自身流程问题，一定程度上解决“看病贵”的问题。
定制管理信息功能――对于不同级别管理人员，除了关注基本通用财务数据之外，对财务趋势或决策分析信息关注点各有差异。该功能能够实现用户化定制功能， 并提供 Floor 和 Cap值设定，以预测风险。用户定制功能以及列宽度设定，布局等信息将以 Workspace思想按照 Xml 文件存储在服务器中。
3.电子系统功能需求模块分析
本系统主要包括如下功能模块：基本信息模块、动态利润模块、财务分析模块、决策分析模块、聚合引擎模块、数据交换通用模块、效益分析模块、快速查询模块、统计分析公共模块、字典维护模块、安全管理模块等11个功能模块。其中主要模块概述如下：
基本信息模块：主要针对医院人力资源、科室管理信息、药品信息和设备等信息收集与显示，作为本系统的只读属性的Reference Data使用。
动态利润模块：按照不同查询条件，动态返回不同期间，科室等的利润情况功能，快速准确提供利润变化。
财务分析模块：主要依据财务指标体系，按照不同区间范围等限定条件，动态生成财务数据指标，譬如变现能力比率，资产管理比率，负债比率等。
决策分析模块：建立在智能财务数据仓库基础上的OLAP，生成的描述性和预测性业务数据和决策分析数据展示。
【关键词】 罗卡西林； 效益风险； 多准则决策分析； 蒙特卡洛模拟
Evaluating the Benefit-Risk of Lorcaserin/ZHOU Dian-you， MA Yi-jie， LIU Yan， et al.//Medical Innovation of China，2013，10（15）：127-129
【Abstract】 Objective： To evaluate the benefit-risk of lorcaserin and placebo for weight loss， so as to provide guidance for clinical use. Method： According to the data from two phase Ⅲ clinical trials of lorcaserin， we performed multi-criteria decision analysis（MCDA） to evaluate the benefit value， risk value and total value of lorcaserin 10 mg QD， BID and placebo. Then running the Monte Carlo simulation to analysis the uncertainty of the MCDA results and observe the probability of greater than zero about between the options difference. Result： The benefit value of lorcaserin QD， lorcaserin BID and placebo respectively were 41， 49 and 26， suggesting that lorcaserin BID was the most preferred. The Monte Carlo simulation results showed that for the probability lorcaserin BID was superior to lorcaserin QD and placebo were 77.2% and 99.2%. Similary， the risk value respectively was 83， 79， and 82. It cleared that lorcaserin QD was the safest， its risk was less than lorcaserin BID and placebo for the probability was 60% and 52.3% respectively. The total benefit-risk value suggested that lorcaserin BID was overall the most preferred， it scored 64. Lorcaserin QD and placebo scored 62 and 53. The simulation results showed that lorcaserin BID was superior to lorcaserin QD and placebo for the probability was 91.7% and 62.8%. Conclusion： Lorcaserin BID is the best choice， but the risk of lorcaserin BID is the greatest in the three options， so patients can choose lorcaserin QD when they risk acceptability is low.
【Key words】 Lorcaserin； Benefit-risk； Multi-criteria decision analysis； Monte Carlo simulation
First-author’s address： Shanxi Medical University， Taiyuan 030001， China
doi：10.3969/j.issn.1674-4985.2013.15.067
随着社会经济的发展，物质生活水平的提高，肥胖症的发病率在全球呈明显上升趋势[1]。肥胖不但已经成为一种流行性疾病，还将给患者带来如糖尿病、冠心病、高血压之类的并发症。虽然改变生活方式可以减肥，但药物治疗对某些人群来说也是必不可少的。
罗卡西林（商品名：Belviq）是Arena制药公司研发的一种新型减肥药，其作用机制是激动丘脑下部的5-羟色胺受体，以达到控制食欲和调节新陈代谢的目的。2012年6月27日，美国FDA批准了罗卡西林的上市许可，用于体重指数[BMI）≥30或BMI≥27且至少有一项与体重增加相关疾病（如高血压、2型糖尿病、高胆固醇等）的成年超重或肥胖患者[2]。
虽然罗卡西林通过了FDA的批准，但是由于美国FDA批准的减肥药物芬氟拉明、右芬氟拉明、芬特明和西布曲明的相继撤市，而最新的奥利司他也引起了安全方面的警惕，因此罗卡西林的效益风险受到了特别关注。本研究根据期临床试验的数据采用多准则决策分析（Multi-Criteria Decision Analysis， MCDA）评价罗卡西林的效益风险。
1 资料与方法
1.1 一般资料 罗卡西林的Ⅲ期临床试验有APD356-009[3]、APD356-010[4]和APD356-011[5]，其中APD356-010研究人群是合并有糖尿病的肥胖患者，故剔除，因此本研究的资料来源是APD356-009和APD356-011这两个Ⅲ期临床试验，提取出这两项试验的数据，并将数据进行合并，见表1中安慰剂、L10 mg QD、L10 mg BID。
1.2 采用MCDA计算罗卡西林的效益风险值
1.2.1 确定评价选项、指标和指标权重 APD356-009研究罗卡西林10 mg/次BID与安慰剂的疗效和安全性比较，APD356-011研究罗卡西林10 mg/次BID、罗卡西林10 mg/次QD和安慰剂三者的比较，因此在评价系统中有3个评价选项，它们分别是安慰剂、罗卡西林10 mg QD和罗卡西林10 mg BID。
根据美国FDA对减肥药物临床试验的主要终点与次要终点的规定以及国际管理科学创新中心的UMBRA计划确定的10个评价效益风险标准来选取本研究的评价指标[6-7]，确定评价指标之后，利用HIVIEW3软件对各个指标以价值树的形式表达。见图1。
图1 罗卡西林效益风险指标的价值树
本研究采用SWING权重给每个指标赋予权重，效益指标“患者体重减轻≥10%的百分比”赋予权重100，风险指标“心瓣膜病的发生率”赋予100，其余效益指标和风险指标分别与“患者体重减轻≥10%的百分比”和“心瓣膜病的发生率”相比较而得出各自的权重，见表1。
1.2.2 数据转化偏好值，计算效益风险 效益和风险测量的数据量纲不一致，因此首先需要对数据进行转化。本研究采用0～100的偏好值对数据进行线性转化，即规定指标的最优值对应的偏好值为100，而最差值所对应的偏好值为0。对于每个指标最好值和最差值的规定见表1。需要注意风险指标的偏好值，其偏好值越大说明其风险越小，而偏好值越小则风险越大。得出每个指标偏好值，最后软件会根据公式1计算出每个选项的效益风险值。
Si= 其中（公式1）
i：第i个选项；j：第j个指标；S：偏好值；W：指标的相对权重。
1.2.3 灵敏度分析 由于权重赋予具有主观性，因此需要对权重进行灵敏度分析，HIVIEW3软件会通过改变权重值观察各个选项结果变化。对于相对权重的变化处于多大范围才能认为MCDA方法比较稳定，目前还没有一个统一的数值，根据Filip Mussen的观点，相对权重的变化范围超过20%可以初步认为MCDA方法是稳定的[8]。
1.3 蒙特卡洛模拟处理MCDA的不确定性 由于HIVIEW3软件的局限性，在将数据转化为偏好值时只能输入一个点估计，而不能输入某个范围，因此需要分析当该值在某个合理范围变化时得出目标结果的概率有多大（如罗卡西林的效益大于安慰剂的概率有多大）。本研究采用Crystal ball-11122-32bit软件运行蒙特卡洛模拟处理MCDA不确定性。
将每个指标的相对权重和表1中安慰剂、L10 mg QD、L10 mg BID中的数据录入到Excel中，在Excel的Visual Basic编辑器中插入转化为偏好值的函数，计算出每个指标的偏好值后根据公式1计算出3个选项的在效益值、风险值和效益风险总和上的两两差值。输入变量为评价指标，其中“体重变化值”、“体重指数变化值”、“腰围变化值”和“ 生活质量改善值”服从三角分布，参数最大值、最可能值和最小值为95%置信区间的上限、平均值和95%置信区间的下限，其余指标服从Beta PERT分布，参数最大值和最小值为1和0，而合并的数据为最可能值。输出变量为3个评价选项在效益值、风险值和效益风险总和上的两两差值。蒙特卡洛模拟运行3000次。
2 结果
2.1 效益值比较 罗卡西林10mgBID、罗卡西林10mgQD和安慰剂的效益值分别等于49、41和26（表2），可见罗卡西林优于安慰剂，且蒙特卡洛模拟结果显示罗卡西林
10 mg BID和罗卡西林10 mg QD优于安慰剂的概率分别达到了99.2%和94.8%（表3）。而罗卡西林10 mg BID是三者中最优的，其效益优于10 mg QD的概率77.2%（表3）。
2.2 风险值比较 表3显示安慰剂、罗卡西林10 mg QD和罗卡西林10 mg BID的风险值分别等于82、83和79（表2），可见罗卡西林10 mg BID的风险大于安慰剂，其发生的概率为57.2%，而罗卡西林10 mg QD的风险小于安慰剂，其发生的概率为52.3%（表3）。罗卡西林10 mg BID的风险大于QD的概率等于40.5%。
2.3 效益风险总和的比较 安慰剂、罗卡西林10 mg QD和罗卡西林10 mg BID的效益风险总和分别等于53、62和64（表2），可见虽然罗卡西林10 mg BID的风险是最大的，但是它的总和在三者中最优的，其优于安慰剂和罗卡西林10 mg QD的概率分别为91.7%和62.8%，而罗卡西林10 mg QD总和优于安慰剂的概率为86.9%（表3）。
表2 罗卡西林和安慰剂的效益风险值
项目 相对权重 安慰剂 罗卡西林10 mg QD 罗卡西林10 mg BID
效益值 51% 26 41 49
风险值 49% 82 83 79
总和值 100% 53 62 64
表3 蒙特卡洛模拟结果 %
项目 L10 mg QD-
安慰剂 L10 mg BID-
安慰剂 L10 mg BID-
L10 mg QD
效益差值 94.8 99.2 77.2
风险差值 52.3 42.8 40.5
效益风险总和差值 86.9 91.7 62.8
注：表中数据表示偏好差值大于0的概率
2.4 权重的灵敏度分析 图2说明了风险的相对权重对各个选项效益风险总和的影响，图中的红色垂直线（49%）代表当前风险的相对权重，在该相对权重下罗卡西林10 mg BID是最佳的选择，若改变这一结果需要将风险相对权重增加到约70%，变化范围超过20%，表明该方法得出的结果稳定性好，主观性权重对于结果的影响较小。
图2 罗卡西林和安慰剂的风险灵敏度分析
3 讨论
在过去的几十年里，绝大多数减肥药物上市后由于严重的不良反应而相继撤出市场[9]。罗卡西林是一种选择性5-羟色胺2C受体兴奋，对减肥有显著的作用，它的上市对肥胖症和体重超标的人来说是一个福音，但是有些学者还是对罗卡西林的安全性存在担忧[10]。
本研究根据罗卡西林的两个Ⅲ期临床试验的数据，采用MCDA方法对其进行效益风险评价，显示罗卡西林10 mg BID效益风险总和均优于罗卡西林10 mg QD和安慰剂，其中罗卡西林10 mg BID的效益大于安慰剂的概率达超过了90%，因此综合考虑效益和风险，可以认为罗卡西林10 mg BID是最佳的选项，这与FDA批准罗卡西林的剂量为10 mg/次BID是一致的[2]。
罗卡西林10 mg QD的风险是最小的，并且其效益风险总和优于安慰剂的概率达到了80%以上，因此笔者建议对于存在某些风险因素的患者可以采用10 mg QD的用法用量，这一结果与APD356-010试验中发现合并糖尿病的肥胖患者使用罗卡西林10 mg QD的疗效要好于罗卡西林10 mg BID是一致的[4]。
由于该药对于上市后的研究很少，因而所纳入的数据比较单一，这对于风险分析而言是不足的，总之，虽然目前的临床试验数据使罗卡西林获得FDA的上市批准，但是它上市后的效益风险平衡需要密切关注。
参考文献
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[9] Astrup A. Drug management of obesity-efficacy versus safety[J]. N Engl J Med，2010，363（3）：288-290.
关键词：石油企业；管理会计；应用意义；创新发展
引言
管理会计是石油企业一种重要的职位，与一般财务会计不同的是管理会计具有财务决策和制定管理目标等职责，对石油企业的发展起到了重要作用。时代不断变化，企业力求创新发展，这不仅体现在生产工艺上的创新发展，也体现在管理上的创新发展。管理会计作为企业一种重要的职位，也要力求创新发展，需要从其概念、应用意义、应用现状等方面来深入研究。
1管理会计概述
1.1管理会计的概念
管理会计是管理学中的一个名词，是指会计及财会人员根据具体方法来整理和再加工、分析企业资料，帮助管理人员准确把握、了解企业经济与收支状况，在企业发展问题上提供决策依据，从而促进经济效益的提高。
1.2管理会计的特点
管理会计是管理手段和方式，甚至是理念，并非是会计处理方法，可以说是一种技术，重点体现在管理层面上，会计技术是为管理服务的，从区分上能够看出管理会计具有管理性和专业性的特点。管理性体现在对决策管理工作给出提示，进行指导，专业性是指在理念和技术上的门槛，在理念上的门槛是对业务背景的体现，和大数据一样，虽然重要，但却看不见，这也要根据业务背景来详细谈论，单凭指向技术是无意义可言的[1]。
2管理会计在石油企业中的应用意义
石油企业管理会计和财务会计相比，主要区别在于工作目标以及职责的不同，前者以发展战略、效益目标为着重点，对有效信息进行编制，对管理目标进行制定，为做好决策提供依据。出于对经营规模扩大的目的，根据管理制度来完善经营机制，或是重组，或是改造，促进了具有集团化特点的管理模式形成，这使得管理会计的作用越发明显。管理会计会从综合角度来评价当前经营状况，对市场动态进行掌握，提供决策依据；对生产经营情况全面评估，促使编制决策工作能够提前完成，将成本控制做好，降低能耗，增加效益，使经营效益更加稳定，对管理进行更新，对经营办法加以完善，促使管理越加精细化[2]。
3管理会计在石油企业中的应用现状
3.1人才比例与质量不理想
管理会计对企业发展发挥了越加重要的作用，从现状上看，在财务人才队伍中能够适应管理会计这个岗位的人才还在于少数，造成没有人能够适应管理会计工作，专业水平、能力上有些不足，工业要求得不到适应，这使其岗位工作开展越加困难。管理者在在培养管理会计、建设人才队伍上存在问题，人才的培养与引入需要投入资金，这与企业发展存在矛盾，使开展会计工作受到了直接影响。经调查表明，一些石油企业管理会计工作人员的综合素质参差不齐，不能有效掌握现代工作，缺少创新能力。在此情况之下对创新目标的优化难以有效实现。
3.2管理会计作用发挥受到信息化管理的影响
目前石油市场呈现出快速发展的趋势，但也面临着来自于国内需求和国际政治政策的挑战。在产品生产层面上看，石油生产需要很长的周期，受季节的影响较大，材料价格浮动不定，更新换代快，市场经营、管理工作既复杂又困难[3]。为改变行业现状，信息管理系统一直都在发展进步中，但在软件系统、硬件更新上与企业发展不相匹配，没实现多个部门信息共享，大数据管理没有得到真正的应用，造成在控制运营成本上不够有效，实际需求得不到满足。
3.3在决策分析和评估内容上并不完善
经调查表明，很多石油企业在决策分析评估中对现代分析方法不能熟练掌握，对各项决策风险因素不能准确预估，在对待决策事务上优柔寡断，在选择决策方案上犹豫不决，在对信息评估上分不清信息是否真实可靠，往往造成工作上的失误，做出错误的判断，在此情况下企业在决策风险上也会骤增，对企业发展产生负面影响。
3.4在预测业态发展与整合产业链上角色发挥不够明显
在建设产业链上存在不完善的问题，并未有效整合产业链，由此企业内部成为管理会计核心工作重点，这对管理造成了局限，对市场、业态发展综合预测的能力遭到了限制，所以在整个企业发展中很多生产过程管理模式不够统一，企业成本会增加，系统与品牌效应难以形成，这对其企业发展造成了制约性的影响。
4管理会计在石油企业中的创新发展
4.1对人才加强培养，将财务专业技术人才引进来
为了能够使实践与创新能够得以实现，应扩大人才规模，加强建设人才团队。将专业性、综合素质、实践能力都很强的人才吸引进来，通过带领高端人才，提升管理团队的素质。结合产业实际和经营需求，将培训工作做好，开展继续教育，使其工作与企业发展需求相符合，对责任加以明确，将主旨落实到位，将管理会计所具有的作用发挥出来，对各流程进行监督与审查，进行全过程的控制管理。在管理会计工作中管理人员作为执行者，管理者综合素质水平对管理会计岗位工作水平具有直接影响，从而在整体上对发展速率和市场竞争水平产生影响。如果管理人员素质高，其工作优化创新才会更有效，应有作用才会发挥出来，所以领导者要对组建专业管理会计队伍这项工作予以重视。扩充人才规模，对团队建设在投资上加大力度，聘请专业能力和实践能力较高的人才，为既定目标的有效完成起到带领作用。领导者对实际情况和管理会计所需加以了解，为管理会计工作人员创造继续教育机会，促进工作能力的提高，使企业发展需求得以满足。结合企业实际状况，聘请国际上此工作岗位的著名学者，参与到讲座活动中来，为工作人员提供对新型工作模式和理念进行学习的机会，根据国际专家所传授的经验和企业情况，开展内部培训。对于培训计划进行有针对性的制定，对刚入门的员工开展职前培训工作，对在职人员也要定期开展在职培训活动，促进每位管理会计岗位员工综合素质的提升，以使其工作需求得以满足。
4.2对财务管理共享模式加快建设
加快建设企业信息网络和数据管理系统，使管理会计所具有的作用能够发挥出来，在当前所具有的基础之上对共享模式推进建设，促进管理决策效率的提高，对市场信息加速传递，特别对国际市场信息来说更应加快传递与处理，做出反馈，使开发海外项目和对库存储量的预测能力能够提高，避免盲目生产增加库存成本，对盈利情况产生影响。
4.3对决策分析和评估内容进行完善
在职能角度上看来分析评估企业决策是管理会计负责的一项重要工作内容，所以完善决策分析和评估内容显得很有必要。如果想要对决策分析、评估内容进行有效完善，使管理会计应有作用能够得以发挥，就要在实际的决策评估工作中对取数分析这种方法有效的应用，以量化形式对决策和评估结果进行处理。根据石油企业实际情况对平行式对照这种分析模式进行有效地利用，对评估模型进行建立和完善，借助模型对存在问题进行分析，及时做出纠正。对风险准确评估，准确检测各项信息的真实性，使信息可靠性得以保证，信息风险得以降低。对各项活动风险因素进行准确预估，根据风险因素对应对方案进行制定，确保各项活动能够顺利、有秩序地进行，为企业稳步发展起到促进作用。
4.4对产业链加以延伸和整合
结合产业现状，为降低成本投放，提升经营利润，整合好产业链，从发展战略层面上讲应适度开发，将经营管理向中下游创业转移，这样的创业附加值有着较广的增长范围，并且也要为提升经济效益对新增长点进行找寻。建设一体化形式的产业链，从横纵方向延伸和扩展产业链，促进开采和炼化，以及销售环节的有机融合，与同属一个行业的企业通过联合或是合并经营这两种模式，使企业在竞争中更具优势，对成本进行有效的控制，提高经营收益。基于产业链，针对产品与生产工艺，将创新工作做好，促使生产能耗的降低，新产品能够从市场局限中走出来，对新效益增长点进行创造，对竞争优势进行获取和发挥，促进企业的长远发展。
5石油企业管理会计的未来发展
结合财政部对其会计体系构建的意见，在对体系建设推进中，主要有基本理论和工具、方法等内容，从而促进特色理论体系的最终形成，在未来确定财政部的主导地位，推出纲领要求，对纲领文件起到支撑作用，这将是重要的案例。石油企业需要做的是根据行业特点提前做好措施，通过实践立足于工作落脚点，促进各方面规范模式能够逐步形成，甚至是变成在国家层面上的案例。对相关特色理论进行建设，使其内容创新能够实现，借助其职业发展创新使企业核心能力得以提升，要在两个方面实践：一是一般研究，二是深入研究，能够使其行业更加适应，促进外向型与延展性相关标准问题的形成，对可持续发展思想加以秉持，重视长期良性竞争，用以对企业发展前景加以规范。对相关理论的落实这需要注重对管理会计专业人才进行培养，在对人才培养中制定考核制度很有必要，要对与我国实际、企业实际相符合的培训和考试认证这两个体系加以建立，定期做好继续教育工作，为人才提升能力提供保证，同时也要重视对人才的储备。
关键词：煤炭企业 索赔风险 风险管理
中图分类号：F403.5
文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2011)03-058-02
近年来，随着煤炭企业的不断发展，建筑工程的数量不断增加，现在索赔无论是在数量还是在金额上都呈不断递增的趋势，引起业主、承包商及有关各力越来越多的关注。
一、索赔风险概述
索赔风险是指工程实施过程中，因不确定性影响因素的存在，导致索赔事件发生，从而造成项目实际：工期、实际费用与合同目标工期、目标费用的可能差异。
工程索赔风险只是工程项目风险管理中的一种，与其他风险一样具有风险的共性，即具有客观性和必然性、随机性、模糊型、未确知性(信息过量、信息不足)、相对性及阶段性(潜在阶段、发生阶段、后果阶段)。但也具有其特有的个性，包括集合性、关联性、目的性、层次性、环境适应性、可知性与可控性。综上所述，风险管理是对未来不确定性损失或收益的预测，根据预测结果提出相应的方法措施，而工程索赔风险管理还具有阶段性(因为合同状态与环境的变化)、动态性、系统性的特点。
二、煤炭企业建设项目索赔风险产生的原因
在煤炭企业工程建设中，产生索赔风险的原因很多，主要有以下几点：
1 建设工程大量的不确定性。建设工程往往具有工程量大、结构复杂、技术和质量要求高、施工周期长、资金投入大等显著特点，因此造成了工程本身和工程的环境存在大量的不确定性因素。这些不确定性因素有些是可以预见的而有些是不可预见的。对于不可预见的不确定因素造成的风险，一般是不能在合同中明确的，因为这个风险如果由承包商承担，则必然造成合同价格太高。如果由业主承担则是有利的，一方面有些不可预见的不确定因素可能从来不会发生；另一方而可以使投标者在对工程的风险可以预料的同一条件下公平竞争，使业主得到一个满意的承包商和合理的价格。通过工程实施过程的分析，不确定因素可以分成以下几类，工程不确定因素分类图如图1所示。
2 合同文件的疏漏和用词不严谨。合同的签订在工程开工之前，对于如此复杂的工程和环境，合同不可避免地存在对某些项目描述不够准确或某些条款考虑不周或用同不够严谨。这就会引起双方对权利、义务和责任的争执，而这一切往往都与工期及费用有关。大量的工程合同实施经验证明，合同经常存在以下问题：(1)合同条款用语含糊，难以分清双方的权利和义务。(2)合同条款之间存在矛盾，即在不同条款中对同一问题的规定或要求不一致。(3)合同的某些条款中隐含着较大的风险，对单方面要求过于苛刻，合同双方关系不对等。
3 合同变更。合同变更是指施工合同的实施过程中，对合同范围内的内容进行修改或补充。其实质是对必须变更的内容做新的要约和承诺。合同变更的过程一般是由合同双方经过会谈、协商达成一致意见后，以会议纪要、变更记录、补充协议等形式予以确认。合同变更包括以下几种情况：(1)设计变更。由于业主对工程的质量和功能要求越来越高造型多样化，因而使设计难度增大，使施工过程也变得更复杂，设计难免不周详，在施工过程中常常需要根据业主要求变更设计，这就会导致施工费用及工期的变化。(2)施工方法变更。承包商在执行业主批准的施工组织设计和进度计划时，因种种原因报请业主代表批准后对具体施工方案的修改。(3)业主代表的指令。业主代表在行使其合同权利、履行职责时，为保证工程达到既定目标，在其管理范围内的指令，如：缩短工期、改换材料、采取某项措施、迎接检查等。(4)提高设备、原材料质量标准引起的价差。(5)图纸有误或业主代表、工程师指令有误，造成的返工、窝工、停工等。
4 整个工程各个合同之间的制约和联系。由于前面提到的建设工程的特点，往往一个工程不可能只选一个承包商，而实际上是选多个各具所长的承包商进行。这样，一个工程就会有多个合同，而各个合同的界而有时划分模糊。另外，其中一个承包商存在工期延误，也可能对其他承包商造成影响。例如，在水电工程中，特别是承担厂房土建施工的承包商如果发生工期延误，无论责任是业主还是承包商的，则会对其他机电商造成一连串的延误。
5 业主违约。常见的业主违约情况有以下几种：(1)业主没有按合同要求的时间提供施工场地，包括办理土地征用、拆迁补偿、平整场地等。(2)没有按规定的时间交付设计图纸或组织承包商和设计单位进行图纸会审和技术交底。(3)业主不按时支付工程款，导致工程无法进行或无正当理由不支付工程竣工结算价款。(4)不按时提供约定的材料设备，或提供的材料设备不符合合同标准。
三、工程索赔风险的分析方法
1 敏感性分析法。敏感性分析法(SensitiveAnalys)只考虑影响工程目标成本的几个主要因素的变化，如利率、投资额、运行成本等。它的结果可以为决策者提供工程目标成本对哪个成本单项因素的变化最为敏感，哪个其次，可以相应排出对成本单项的敏感性排序：一般在项目决策阶段的可行性研究中使用敏感性分析方法分析工程风险。使用敏感性分析方法分析工程风险不可能得出具体的风险影响程度资金值，它只能说明一种影响程度。这种方法能向决策者简要提供可能影响项目成本变化的因素及其影响的重要程度，使决策者在作最终决策前考虑这些因素的影响，并优先考虑某种最敏感因素对成本的影响。因此，敏感性分析方法一般被认为是一个有用的决策工具。
2 层次分析法。层次分析法是一种强有力的系统分析加运筹学方法，对多因素、多标准、多方案的综合评价及趋势预测相当有效。而对由“方案层加因素层加目标层”构成的递阶层次结构决策分析问题，给出了一整套处理方法与过程。它解决了工程风险分析中主、客观结论结合过程中潜在风险因素或子因素的评价，很难用定量数字来描述的困难；它处理问题的程序与管理者的思维程序、分析解决问题的思路相一致，并用系统分析的方法，把整个项目分解为若干工作包，再逐一考虑每一工作包的风险程度。在考虑过程既有定性分析，又有定量结果，为管理者提供一个全而了解项目全过程风险的机会。
3 蒙特卡罗方法。蒙特卡罗方法(Mmile Carlo Simulallon)又称随机抽样或统计实验方法，它是估计经济风险和工程风险常用的一种力法。它可以直接处理每一个风险因素的不确定性，并把这种不确定性在成本方面的影响以概率分布的形式表现出来。它是一种多元素变化方法，在该方法中所有的元素都同时受风险不确定性的影响，由此克服了敏感性分析方法受一维元素变化的局限性。另外，可以编制计算机软件来对模拟
过程进行处理，大大节约了时间，并且这种技术既有对项目结构分析，又有对风险因素的定量评价，因此比较适合在大中型项目中应用，该技术的难点在于对风险因素相关性的辨别与评价。
4 决策树分析。所谓决策树就是一张图，描述了各种决策力案以及相关的偶然事件之问的相互影响。它把有关决策的相关因素分解开来，逐项计算其概率和期望值，并进行方案的比较和选择。决策树方法不仅可以用来解决单阶段的决策问题，而且可以用来解决多阶段的决策问题，它具有层次清晰、不遗漏、不易错的优点。
决策树法是被广泛采用的一种风险决策的方法，它具有明确直观的特点，易于解决复杂的风险决策问题，但这种方法没有考虑到时间的影响因素。动态决策树方法是在决策树方法基础上得出的，既有决策树法的优点，又考虑资金的时间价值。资金的时间价值可以采用银行利率、内部基准收益率、贷款的利率来加以衡量与体现。
5 影响图分析法(Influence Diagram)。影响图分析法(nfluenceDiagram)作为有效的建模工具和分析方法，既适合决策者思考问题的方式，又能达到决策分析所应具有的准确性，是表达不确定性变量和决策的一种图形方式，影响图是由一个有向图构成的网络。它用直观紧凑的图形表示出问题中主要变量间的相互关系，并可以清楚地揭示出变量间存在的相互独赢性及进行决策所需的信息流。它既可作为一般直观的定性分析工具，又可以研究成为由计算机实现的正规数量分析的手段。在以往的决策分析中，分析风险因素对项目的影响时，每个风险因素是相互独立的，互不联系，而实际中各种风险因素之间存在一种必然的联系与相互作用，这种风险因素之间的影响，在以往的评价中都隐藏在专家评价过程中近似地处理了。影响图技术的提出正好弥补了这一空白，但它仍有许多有待进一步完善的地方，影响图的定义还要扩展，运算还要简化。目前关于影响图的应用实例还很少。而且还未有较成功的，但是影响图技术为工程风险分析提供了一种思考问题、解决问题的新思路，它的应用前景很广阔。
6 盈亏平衡分析法。盈亏平衡分析的基本原理是在一定的市场、生产能力及经营管理条件下，研究项目成本与收益的平衡关系的方法。盈亏平衡分析又称平衡点临界点、保本点、两平点、转折点分析，广泛应用于预测成本、收入、利润，编制利润计划，估计售价、销量、成本水平变动剥利润的影响，为各币种决策提供必要的信息，并可用于项目的安全性分析。
将盈亏平衡分析应用于项目风险量化，是根据盈亏平衡分析的基本原理和基本方法，假定与项目相关的各种风险因素不发生变化，在此基础上，进行平衡点分析。一般适用于项目的费用分析或收益分析。
四、索赔风险识别
把经历的风险事件及其来源罗列出来，编写成一张核对表，项目管理人员就很容易知道本项目会有哪些潜在的风险，这就是核对表法。核对表可以包含多种内容，例如以前工程项同成功或失败的原因、项同其他方而规划的结果(范围、成本、质量、进度、采购与合同、人力资源与沟通等计划结果)、项目的工程概况、项目班子成员的技能、项目可用的资源等等，还可以到保险公司去收集资料，认真研究其中的保险例外，这些东西都能提醒还有哪些风险尚未索取(如表1所示)。
下面我们就可以利用这种简单、直观的方法列出索赔风险源，对于非专业工程技术人员的业主管理者来说，这种方法最简单明了。采用核对表法将这些风险源一一罗列出来，并将评价这些风险源的指标也列入表内。
PV、BE、F是用来描述合同状态变化的三项指标，在下一节中会具体进行解释；PV：表示合同条件变化产生的损失可能性程度向量；BE：表示产生合同条件变化的对方责任程度向量；F：表示产生合同条件变化的可信程度向量；PV、BE、F的值均由专家打分法得出。
五、煤炭企业对工程索赔风险的预防措施
大力发展非煤产业是部分煤炭企业的一个发展力向，在煤炭企业发展过程中，大量的基础设施需要建设。煤炭企业作为业主，为了防止或减少施工索赔的风险，在工程的各个阶段，对可能发生的潜在风险都应当充分考虑并采取相应的预防措施。具体的预防措施包括：
1 煤炭企业应建立一个高素质的项目管理团队。煤炭企业作为业主，要预防工程索赔事件的发生，必然要建立一个高素质的项月管理团队和相应的组织机构。一个高素质的项目管理团队不仅应包括经验丰富的项目管理人员，核心管理人员还应具有相应的工程索赔经验。
关键词：模糊决策矩阵 信息熵 熵权 模糊多属性决策
中图分类号：G421 文献标识码：A 文章编号：1673-9795（2013）09（b）-0022-03
多属性决策（Multiple attribute Decision Making，MADM）是指决策者按照已知的决策准则，对一组离散、有限的方案进行评价和选择的问题。由于MADM广泛存在于社会的各个领域，如项目的投资、人才的考核、政策的制定、效益的评估、战略的部署等等，所以长久以来MADM问题一直是决策分析的研究热点之一。但现实的许多决策问题中，决策者常常会遇到一些难以准确描述的事物，即事物表现出一种亦此亦彼且不满足排中律的模糊性。模糊集和多属性决策相结合形成了模糊多属性决策（FMADM），成为当今最有发展前途、最前沿的研究领域之一。面对错综复杂、千变万化的工程系统，模糊决策矩阵是描述决策者对方案或者属性偏好的一个非常普遍、可行、合理、及强有力的重要工具。且决策者的最终目标就是对方案集X中的元素进行排序或择优，故对基于模糊决策矩阵（包括AHP中的模糊判断矩阵）MADM方法的研究具有明显的现实意义和理论意义。
而在多属性模糊决策中，关于不同属性的权重的取值历来是模糊多属性决策问题中的重要一环。权重的选择只靠选择者的主观评断或者专家系统，已经很难具有说服力。虽然关于变权的定义也多有出现，但大多是定义在基础权重上的不同迭代算法，虽实现了权重的变化，但也脱离不了开始的基础权重，和本身系统的属性值关联不大，不能很好的体现可选择对象自身的含义。而在信息论中，信息熵是基础概念，来描述信息系统的不确定性的大小。它是关于通讯系统的描述函数，熵值越大，表明系统越不确定性大，无序性大，反之说明系统确定性大。信息论中的模型本身就是一个多属性系统，因此，可以将信息熵和多属性决策进行结合。本文讨论了基于信息熵定义的一种依靠模糊决策矩阵生成的权重方法，并在其基础上予以改进，并形成多属性的模糊决策的算法，具体解决了关于项目投资的多属性模糊决策问题。
1 多属性模糊决策的相关理论
定义1.1[1]：记为决策方案集合。为多属性评价指标集合，对于待定的方案相对评价指标属性进行评估得到的属性值为元素构成的矩阵称作是多属性决策的决策矩阵，经过一定的规范化方法得到的规范化指标构成的矩阵叫做规范化决策矩阵，可记作。
其中，指标属性采取模糊方法取得的属性值得到的决策矩阵叫做模糊决策矩阵。本文采取梯形模糊数来选择指标属性值。
定义1.2[2]：记，，称为梯形模糊数。其隶属度函数，可以表示为：
。则模糊决策矩阵的元素为：
。表明个可选择对象，个评价属性。模糊决策矩阵进行规范化后的矩阵记为，其中。
定义1.3[3]：成本性属性指标是指属性值越小对系统越有益的属性，比如投资成本，政治经济影响程度，技术手段强弱，风险分析等等。规范化成本型指标公式可定义如下：
。
因为本文选取的是梯形模糊数，且。
则上述算式可变为，。
定义1.4：效益型属性指属性值越大对整个选择月有益的属性指标。比如经济增长分析，社会效益，可靠性分析等等，对于效益型属性指标的规范化公式可如下定义：
，
本文则可转化为。
定义1.5[3]：固定型指标指标指指标稳定，趋近某个固定值时候对于选择越有益的属性指标，比如电子元件使用时间，期货上市时间等等。
规范化公式为：。
定义1.6[4]：归一化规范化矩阵：
，
梯形模糊数的数学期望即。
2 熵权的定义及其改进
定义2.1[5]：熵是热力学中的概念，在信息论中熵是针对于系统、通讯不确定性的一种度量。
考虑一个概率空间，个概率实验离散信源熵。
由定义可知信息熵，且当概率等概分布时候，熵值最大（本文取自然对数）。
由于熵的定义不符合权值的取值范围，因此，要对上述熵值进行改进。
定义2.2[4]定义熵为。第个属性的分散程度可表示为，代表指标重要程度。第个指标分散的程度越高，表明该指标重要性越大，越容易选择，反之亦然。
定义2.3：定义熵权，。明显可得。
这种定义的熵权不仅是可变权重，而且具有基于模糊决策矩阵的可变性和普遍性，但是在文献[7]中，作者指出该定义方式，当熵值时，即分散度时，容易由熵值得微小差别而导致熵权的剧烈变化，因此对其可以进行改进。
从而得到的，
比较大小仍可得结果是。
分析两种结果可知，第二种改进的熵权计算均匀熵值，改进后的权值更符合实际，能有效的规免熵权的大幅度变化。从实际来看方案的投入最小，风险最小，收益第二，相对优选，而则投入最大，风险最大，收益最小，当然是末选，也符合实际情况。
6 结语
模糊多属性决策问题已经日益成为模糊决策的重要议题，本文基于信息熵的定义给出了新的熵权的算式，给出了以梯形模糊数得到属性值为元素的模糊决策矩阵，并将其规范归一化，属性值加权得到的模糊数进行排序，并作用于实例，得到了良好的验证，为模糊多属性决策问题的研究补充了新的探索方法。
参考文献
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[5] 曹雪虹，张宗橙.信息论与编码[M].北京：清华大学出版社，2005.
【关键词】全面预算管理；石油企业；成本控制
全面预算管理是指企业在其战略目标的指导下，为了实现优化企业资源配置、提高企业经济效益的目标，对企业的生产经营、销售、以及财务等环节进行统筹的安排，以货币和其他的数量形式来反映的，对企业未来时间内所有经营活动的行动计划及相应措施进行的数量说明。全面预算管理自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。近年来，国内外石油企业逐步重视了全面预算方法与企业成本控制的结合。本文基于这样的背景，探讨国内外石油企业基于全面预算方法的成本控制解决方案。
一、石油企业成本特点与控制要求
石油企业是国民经济的支柱产业，具有高投入、高能耗、高成本、高风险的特点。基于石油产品本身特性，其与其他工业相比具有自己的成本特点：（1）低成本战略是石油企业适应市场变化的重要选择。油气产品是具有不可再生、稀缺性的资源产品。在同等条件下，更低的成本意味着能更好地应对油气市场的波动、更多开采油气资源、更好地经济效益。因此，实施有效的低成本发展战略，已成为石油企业可持续发展的关键问题。（2）石油企业具有全过程的成本结构。石油企业生产是一个连续作业的过程。基于这一特点，一方面，石油企业成本体现在勘探开发生产全过程中，成本控制链条长，难度大；另一方面，油气资源从勘探到建成到投产周期长，较长的生产周期导致油气生产的市场风险加大。（3）石油企业的成本动因构成复杂，变化形式多样。石油作为一种地下资源，其发现与开采受到自然环境、地质情况、油藏特征及埋深条件等多种因素的影响，因此油气勘探开发生产是一个反复实践、不断认识的过程，期间要投入大量的资金和技术。面对诸多的不确定因素，如何有效地进行成本管理，是实现降本增效的关键。（4）石油企业的成本发生具有刚性。油气生产存在着产量自然递减规律。当油气产量呈下降趋势的时候，特别是油田进入生产中后期时，为了维持原有油气生产规模，需要追加的投入逐渐增加，于是就出现了油气产量不断递减，而油气成本却不断上升的现象。因此，要从油田实际出发，综合分析油田产量、技术水平、成本等因素，弄清成本控制的底线是多少。
二、全面预算管理在石油企业成本控制中的作用
近年来，随着经济环境的不确定性和复杂性日益加剧，石油企业在资源获取和市场占有上的竞争日益激烈。在这样的背景下，要保持企业的长足发展和强劲的竞争势头，成本控制就不能单纯的局限在费用控制上，而必须与经济市场环境、企业战略目标、经营策略和方式、生产技术水平有机的结合起来，建立一套科学合理的成本控制体系，使企业管理者及时、准确的做出决策，有效控制成本，实现企业价值最大化，提高市场竞争力。基于此背景，全面预算方法在企业成本控制中的作用，正逐步被石油企业所关注：
（1）全面预算管理能有力支持石油企业成本战略的实施
全面预算管理的终极目标是实现企业战略，是企业战略的具体化和量化。要从战略的角度来审视全面预算管理，构建完整的预算管理体系，将有助于长期竞争优势的形成和保持。从这个意义上说，预算就是要体现战略的思想，保障战略的实施，没有预算的战略是空洞的，发过来，没有战略的预算是没有方向的。因此，通过全面预算管理的实施，使得石油企业低成本战略在生产经营各个环节得以体现并具体化为量化指标，以利于企业战略目标的执行。
（2）全面预算管理能贯穿石油企业成本发生的全过程发挥作用
全面预算管理的核心体现在“全面”上，它包括“全方位编制、全过程控制、全员参与”。全面预算管理内容涵盖业务预算、财务预算、资本预算、筹资预算；在“全过程控制”上，一方面体现在勘探、开发、生产、销售等生产经营的各个环节，一方面体现在从计划到采办、筹款、执行、入账的完整流程；“全员参与”指的是从管理层到员工，通过预算目标的层层分解，每一人都是预算执行与控制的责任主体。通过全面预算管理，把影响成本的各个环节、各个要素有机联系起来，系统管理，系统运作，真正实现了成本的全过程控制。
（3）全面预算管理能增强石油企业成本管理的前瞻性和主动性
面对激烈的市场竞争和动荡莫测的油价，借助全面预算管理的方法，综合分析企业自身的产量、资源、技术、成本等因素，弄清成本控制的底线是多少。在什么样的产量规模和油价下，成本控制在什么程度，可以维持正常的生产经营状况，成本上升到什么程度是可以承受的，上升到什么程度是需要报警的，等等，从而建立起成本预警机制。构建能反映产量与成本，油价与成本及产量、成本、利润之间变动关系的动态模型，及时准确地反映原油产量、成本、油价与利润的动态对应关系和区间，确定不同油价下油田的边际产量、边际成本和边际利润，把油价、产量的变化同成本的控制联系起来。针对相互间的变动情况，及时采取措施，把握主动，最大限度地减少和规避经营风险。
三、全面预算管理在石油企业成本控制中的应用策略
1综合决策分析缺乏时空维度的支持
煤矿安全生产和管理是一个与时间和空间相关的过程，其综合决策分析离不开时间和空间维度的参与，而现有的煤矿信息系统往往缺乏时空维度的决策分析工具，如拓扑分析、缓冲区分析、密度分析、叠置分析、时间和空间趋势探测分析、时间/空间关联分析、时间/空间自回归分析等。煤矿安全生产内涵丰富，既包含了日常性事务性的风险超前预控管理，又包含即时性的风险识别、监测、预测乃至预警，这就给安全生产管理的各类信息系统建设提出了很高的要求，需要满足监控实时化、系统集成化、数据海量化、分析决策在线化和智能化，这些都是目前信息系统建设的短板。上述问题的存在使得我国煤矿安全生产形势没有本质的好转，诸多信息化建设成果（硬件、软件）在煤矿安全生产过程中也没有起到预期的成效。
2煤矿安全生产大数据分析系统
2.1大数据分析的概念大数据分析
是指数据量急剧积累迅速超出主流软件工具和人类思维处理的极限，大数据与传统数据比较起来，有四大特征：数据体量巨大（Volume）、数据类型繁多（Variety）、数据价值密度低（Value）、更新速度快时效高（Velocity）。大数据分析需要全新的数据处理理念和分析工具，洞察发现海量高速增长信息中潜藏的价值［4］。从理念上，大数据分析与传统数据分析有三大转变：要全体不要抽样，要效率不要绝对精确，要相关不要因果。针对大数据，既有的技术架构和分析工具已经无法满足要求，需要全新的数据分析方法和技术，这其中包括：（1）大数据分析可视化方法；（2）大数据挖掘算法；（3）预测性分析能力；（4）语义处理能力；（5）数据质量和数据管理技术。
2.2大数据分析系统的建设
根据大数据处理和分析的理念，煤矿安全大数据分析系统的建设目标包括：数据综合集成、安全知识集成、三维虚拟可视化展示、煤矿安全动态分析诊断。具体建设内容包括：（1）基于物联网/云计算技术的煤矿安全综合数据库。建设煤矿安全大数据分析诊断系统，首先要利用物联网和云计算技术实现全面综合的数据集成，将基础空间和属性数据、在线监测的实时性数据、专业业务系统的事务性数据综合集成起来，构建煤矿安全综合数据库。（2）基于专家系统的煤矿安全专家知识库。针对知识集成的目标，整理规范规程体系中的经验或者理论知识（煤矿安全规程、煤矿作业规程、三违行为知识、隐患界定知识、评估模型、设备操作规程知识、工种操作规程知识），构建煤矿安全动态分析诊断的专家知识库。（3）建设三维虚拟矿井可视化平台。针对信息和知识三维虚拟矿井可视化展示分析，主要的建设内容是基于高精度地质模型理论研究开发三维虚拟矿井平台，实现地层建模、钻孔建模、断层建模、工作面建模和巷道建模等工作。然后，基于三维虚拟矿井平台，实现数据和知识可视化、煤矿安全生产活动可视化、分析和决策过程可视化。（4）研发煤矿安全动态分析系统。针对基于专家知识库的煤矿安全生产分析决策，需要利用煤矿安全综合数据库中的基础数据、实时监测数据以及事务性数据，根据煤矿安全专家知识库进行煤矿安全生产状况评估、推理和演绎，动态分析诊断煤矿安全生产的现状与趋势、预测未来，并针对煤矿应急现象做出科学合理的响应对策。
3结语
物联网、云计算、大数据分析带来了新的数据处理和分析的视野［5］，也必将影响煤矿企业的信息化建设，成为提升煤矿安全生产水平的核心信息技术手段。与互联网、电子商务、电信通信等行业相比，煤炭行业在这方面的发展稍稍晚一些。因此，煤矿科技研究工作者需要抓住时机，在大数据分析处理的研究和应用上付出更大努力，推动煤矿信息化建设发展。
作者：魏忠奎 袁传增 单位：山东能源枣矿集团田陈煤矿
一定的资金，可能会有很多的投资机会,这就要进行投资决策。由于未来情况总是不确定的，传统的决策分析方法是刚性的（即立即接受或放弃），不能根据环境的变化对投资项目进行拓展或放弃，以此带来收益或减少损失。借鉴金融思想的实物期权方法能弥补传统方法的不足，很好地适应不确定环境下的动态且灵活的投资策略。
实物期权是以期权概念定义的现实选择权，它是指公司进行长期投资在决策时能根据在决策时不确定的因素改变行为的权利。假设一项项目投资赋予决策者在未来采取一定投资决策的权利而不是义务，那么这项投资就会有实物期权。
企业投资项目中或多或少都包含一个或多个实物期权，这些实物期权的价值评估大多可通过运用金融期权定价的布莱克-舒尔斯模型得出。分析投资项目所包含的实物期权的敏感性即是对该模型的影响因素进行分析，使管理者在决策及管理过程中利用实物期权各影响因素的敏感性水平来主动地调整项目投资的具体方案和投资战略，控制项目的风险水平，提高投资项目收益。
实物期权的敏感性分析
实物期权与金融期权相关因素的比较
金融期权定价的布莱克-舒尔斯模型的影响因素包括市场价格、约定价格、无风险利率、波动率及到期时间等，而利用实物期权方法评价投资项目的前提就是找出投资项目与这几个因素的对应特征。
首先，与投资项目中所能得到的全部现金流量的现值相对应的是市场价格。
其次，金融期权中的执行价格在实物期权中的等值含义就是投资项目有效期内的全部固定成本的现值，它与投资项目的水平、生产经营规模以及与原有生产经营技术的关联程度有关。
再次，到期时间在实物期权中的对应含义是失去投资机会的时间，而并不是指投资项目的有效时间。当到期时间越短，如产品的生命周期越短，期权的价值就越低，决策者会加速投资。
第四，波动率是一个不可预见性的指标。在数值上是相关现金流入价值增长率的标准差。在实物期权中，投资项目的未来现金流与其技术及市场等影响因素的不确定性有关，这种不确定性就相当于波动率，可用项目收益的标准差来描述。
第五，无风险利率是与期权有效期相同的无风险证券的年利率，在金融期权与实物期权中含义是基本相同的。
实物期权中的各因素的敏感性
实物期权价值对项目预期现金流量的现值的敏感性的大小可以由求实物期权的价值对于其现金流量的现值的一阶偏导数得出。因此，买入型实物期权对现金流量的现值S的敏感性为：
上式反映的是持有实物期权相对于持有投资项目的风险大小，由N (d1)可知敏感性的大小介于0和1之间，且投资项目预期现金流量的现值S越大，敏感性越大。
同理，实物期权价值对投资成本敏感性的大小可以由求对投资成本的一阶偏导数得出，因此，买入型实物期权对投资成本X的敏感性为：
上式中的负号表示实物期权对投资成本的敏感性是一个负值，而敏感性的绝对值会随着投资成本的增加而变大。
买入型实物期权对距离失去机会时间t的敏感性为：
由上式不难证明在其他因素不变的条件下，对距离失去投资机会的时间t的敏感性将随着t的变小而逐渐增大。
买入型实物期权对项目不确定性σ的敏感性为：
由上式可以证明，随着σ的增大，买入型实物期权的价值会相应增大。
买入型实物期权对无风险利率r的敏感性为：
由上式可知买入型实物期权对无风险利率的敏感性总是大于0，因此，买入型实物期权与无风险利率r之间存在着正向变动的关系。
案例分析
某公司投资220万元建一项目，预计投资后的现金流入现值为200万元，按净现值法计算出的净现值为-20，项目需放弃。但是，现在该项目有一年的延迟期，即，项目可在一年后再投资。已知市场波动率为0.3，无风险利率为6％。
由案例中条件可知，S＝200，X=220，t=1，σ＝0.3，r＝0.06。根据分析结果，计算出实物期权对预期现金流量的现值S、对投资成本X、对距离失去机会时间t的敏感性、对波动性σ的敏感性、对无风险利率r的敏感性分别为0.5129、-0.3715、16.8683、79.76、81.7388。
除了对投资成本的敏感性为负之外，实物期权对其余四项参数敏感性都为正数，说明投资成本与期权的价值呈负相关，而其余四项与期权的价值呈正相关。并且期权的价值对各因素的敏感性的大小由大至小依次为无风险利率、波动性、投资延迟的时间、现金流量和投资成本。
实物期权敏感性分析的几点说明
