时间：2023-08-29 16:42:34
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇经营管理风险对策，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词:经营管理；模式；商业银行；对策
前言:
对于中国银行而言，外资银行竞争会有很大的压力，我国发展新兴股份制的商业银行，对于中国银对日益激烈的竞争市场的逐步适应起到了促进的作用，但是，我国的商业银行在经营中还存在很多问题，从经营管理模式上来看，还比较落后，不能够结合市场的需求和环境的变化，进行相应的调整［1］。
一、我国商业银行在管理模式中存在的问题
我国商业银行从定位上来看，长远发展战略比较欠缺，分业经营是当前商业银行主要运用的经营制度，银行与保险和证券机构在利益上，都具有竞争和冲突。商业银行与同行业之间合作氛围也欠缺，在很大程度上，使合作的深度受到了一定的限制，金融的创新产品相对比较少［2］。公司内部之间需要进行协调和沟通，才能够使金融控股集团发展得更快，但是，没有很高的整合力度，集团在管理上也比较松散。从当前来看，利用借贷将利息收入获得是我国商业银行主要的收入来源，但是，这样会增加投资业务的比重，银行经营的结构也比较传统。集团资源配置不合理和内部合作松散，都是商业银行经营管理模式中所存在的重要问题。1933年发生的经济危机，导致世界经济都变得比较萧条，金融行业经营上的不规范，加大了银行面对金融的风险，从当前来看，商业银行控制风险的系统还比较滞后，对混业经营管理模式的发展非常不利［3］。降低了商业银行应对风险的能力。我国的国情比较特殊，因此，在金融市场上，商业银行必须要将抗风险能力提升。我国的商业银行法健全的法律依据比较欠缺，存在比较大的法律漏洞，商业银行的内部，虽然将相应的制度和法规制定了，但是，在选择和组建银行混业的经营模式上，交易和实施公司业务和管理上，以及监管方面专门的法律规范也比较缺乏。导致商业银行在经营中，风险挑战非常大，从而使经营风险加大了。商业银行的内部竞争力比较薄弱，绩效考核的机制也不科学，过分地强调将经营成本利用资金管理和客户关系统管理以及全面服务来进行降低，从而使资金使用的效率得以提升［4］。这种做法将银行潜在的综合性和资源价值的服务技能忽略了。从当前来看，金融方面在监督的成效上比较低，经营管理模式在交叉业务的监督上不到位。监管部门没有明晰的责任界限，浪费了监管资源，造成商业银行金融上的风险，从而使混业经营管理等产生了不稳定的因素。
二、商业银行经营管理模式问题产生的原因
(一)客观原因分析
虽然我国银行的改革已经取得了一定的成效，但是，公司基础管理薄弱，内控机制不健全，治理也不完善，无论是控制能力，还是风险管理都需要提升，基层网点和分支机构也需要深入地进行改革，必须要提高金融服务水平。针对于外部环境而言，其一，经济全球化正在进行深入地发展，与金融市场的联系也更加紧密，金融创新更新很快，致使不确定的因素快速地增多，从而导致金融领域的竞争也非常激烈;其二，我国的社会主义市场经济体制正处在完善的重要阶段，不断地调整产业结构和国民经济，商业银行的信贷风险也容易增加，同时，金融法制建设虽然与市场经济相适应，但是还未完善，社会诚信体系的建设也在刚刚起步。将商业化银行进行有效地改革，既具有复杂性和艰巨性，又具有长期性，商业化如果想要形成现代化的大银行，必须要具备内控严密、资本充足、服务优质、运营安全、效益良好、服务优质以及国际竞争力和创新能力都强，这就需要一个比较漫长的过程［5］。因此，在如今的金融法律的框架下，因为法律规定金融资本必须要与产业资本相融合，商业银行也想将自身产业的支柱建立起来，但是，却一直很难如愿，就是因为这些银行从资本形态上，没能够将工业资本的强力支撑获得，商业银行发展必须经历阶段的金融资本省略了。
(二)主观原因分析
必须要有专业化的服务和管理，才能够将银行的竞争力进行有效地提升，同时，专业化服务和管理的主要来源就是精细分工专业化，是最重要的，反而要求员工成为复合型人才;将银行运行的效率提升，才能够提升竞争力，但是，却没有注重提升效率的同时，必须将专业化的精细分工与新技术运用的依靠有效地结合在一起，反而只是徘徊在放与收之间;将有效内控机制建立，才能够提升银行竞争力，而却没有注重在业务流程和精细分工的内控要求的计算机化基础上，建立现代的内控，反而只是将制度不断地增加，以及对员工的道德素质的要求不断地提升，甚至对于员工8小时以外的言行进行全面的控制，都归到严厉处罚当中，作为主要的内控诉求［6］。所以，制度管理的制度管人良好的初衷，因为认识上过于肤浅和管理构架上的一些缺陷，将依靠人主观条件管理的人管制度的主观要求改变了。
三、建立科学经营管理模式的策略
(一)改进商业银行经营管理模式的对策
将商业银行的经营管理模式的现代化和科学化进行推动的必须要求，就是将金融体制进行有效地改革，商业银行必须要改革各分支机构的管理，从而将内部核心的竞争力得以提升［7］。将应对的金融风险能力进行有效地提升，并且将合理的考核制度制定出来，将改革人力资源进行加强，做到“以人为本”，对于组织内部机构进行优化，高质量的人才不断引进。将更多培训的机会提供给员工，员工专业素质得以有效地提升，从而使激烈机制形成。对于国内外的合作伙伴和同行的联系和沟通必须要加强，对金融内外部的信息应该及时地进行了解和掌握，需要有前瞻性的风险意识。创新经营管理模式和组织内部设置以及金融产品，将商业银行的综合竞争力不断地进行提升。商业银行为了将融资的渠道增加，可以将工业资本引进，企业管理能力得以提升，从而将经营重心把握好［8］。这种方式能够使银行将金融的支持有效地获得，同时，还能够将资金的使用效率得以提升，从而使金融业抗风险的能力得以提升。将计算机等科学技术充分地进行应用，对于控制银行内部得以加强，从而使更加快捷的信息共享速度得以实现，经营成本降低，致使管理更加现代化。经营管理模式科学化，必须要有健全的监督机制和法律法规，针对于企业的内部来说，必须要对高层领导职能进行明确地规定，同时，外部监督部门，也应该将责任界限进行明晰［9］。
(二)引进工业资本，作为强力支撑商业银行的有力支柱
按照商业银行历史发展规律，应该将工业的资本引进，从而成为强力支撑商业银行将产业取得的有力支柱。从当前来看，将工业资本进行引进，对我国的金融产业是一个巨大的创新。通过将金融资本和产业资本进行有机地融合，其一，资本作为商业银行的纽带，能够将产业支撑比较顺利地获得，按照资本的构成将不同的产业支柱形成，然后，使银行的后顾之忧得以解决，重点和精力银行有条件从生存确保，转到新的科学和现代经营管理模式的构建上来，同时，商业银行借此还可以将行业专才当前存在的严重不足进行解决，对因为行业变化所造成的风险缺乏的掌控能力困境，在很大程度上将自身应对市场风险能力进行了提升;其二，有效利用资本整合，产业资本既能够将金融基础更有力的支撑有效地获得，又能够很大程度地将金融服务条件得以改善，从而使资金使用效能得以提高。将银行资本与工业资本之间的优势进行互补，致使整个金融和经济的效率和质量，都能够在很大程度上得以有效地提升［10］。银行与产业这种资本的整合，一些弊端也会产生。例如，介入工业资本，对于商业银行所做出的非专业化决定会受到一定的影响;业务关系过于紧密可能造成风险很难控制;银行决策层对银行专业经验支撑很难得到等。但是，首先，改革举措只要有利，产生一些新的问题都是再所难免的;其次，在国际上，这种资本的整合曾经有过广泛的经验，借鉴是完全可以的，可以利用法规法律界定以及制约监管的方式进行有效地控制;最后，引进工业资本，对于商业银行根据监管的要求，将专业团队进行聘用，专业经营商业争行，并不会受到影响，产生妨碍。总而言之，将利弊进行权衡，只是将商业银行发展历史的阶段跳过去，来将现有的商业银行进行改造的做法，会遇到很多很大的问题。所以，引进工业资本，作为强力支撑商业银行的有力支柱是一个关键性的战略选择［11］。
四、总结
综上所述，对于我商业银行管理模式而言，有一个新的且明确的改造认识以后，在新的指导思想下，就能够将清晰的战略管理框架建立起来，同时，将银行各项业务的岗位分工和流程进行重新构建，在规模比较大的计算机系统上，将经营管理的各项要求进行有效地建立，然后整个银。行经营管理模式进行创建，就可以水到汇成。
参考文献:
［1］赵栓文，刘青．管理会计在我国商业银行应用中的问题及对策［J］．西安航空学院学报，2016，(04):19－22+45．
［2］钟倩．我国城市商业银行跨区域经营的问题及对策研究［D］．西南财经大学，2016．
［3］李婧．商业银行国际业务管理模式发展及对策研究［D］．浙江工业大学，2015．
［4］黄卫琼．我国城市商业银行跨区域经营模式问题研究［D］．暨南大学，2015．
［5］王臣．商业银行经营管理模式存在的问题及对策探讨［J］．现代经济信息，2015，(19):267．
［6］韦媚．经济新常态下商业银行信用风险管理的问题与对策［D］．西南交通大学，2015．
［7］陆铭．商业银行条线经营管理模式的优化研究［D］．苏州大学，2015．
［8］马棪．我国商业银行流动性风险管理问题与对策［D］．河北大学，2014．
［9］姚晓翠．我国商业银行风险管理存在的问题与对策研究［D］．内蒙古大学，2014．
关键词：铁路企业 财务风险 对策
目前，铁路发展战略发生重大转变，铁路企业正致力于转变发展方式，大力实施多元化经营战略，充分利用铁路的各类资源开发市场，在服务经济社会发展和广大人民群众的同时，最大限度地增加经济效益，以实现铁路可持续发展。另一方面，随着高速铁路建设的大规模展开，资金保障问题也为社会关注，不断创新融资方式多渠道低成本筹资、加强资金管理成为铁路企业面临的重大考验。因此，笔者就此对铁路企业财务风险管理进行了思考和研究。
一、企业风险管理理论及财务风险管理概述
对于任何一个企业来说，企业风险管理都是经营过程中的核心内容。现代管理科学对大量企业长时期观察得出一个重要实证：有效的风险管理为企业创造价值，企业通过卓越的风险管理获得竞争优势，而企业的损失甚至倒闭都是由于不良的风险管理所造成。
1、企业全面风险管理理论
（1）2004年，COSO(美国发起机构委员会)在1992年《内部控制-整合框架》基础上，全新颁布《企业风险管理-整合框架》，涵盖企业全面风险管理4个目标、8个要素和4个执行层次的基本框架。其中，4个目标即战略、经营、报告、合规；8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控；4个执行层次即总部、分部、业务单位和附属机构。
（2）国内，在借鉴西方国家经验的基础上，2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》)，正试开始在中央企业推行全面风险管理工作。《指引》对风险管理的基本流程进行重要阐述，包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略，提出和实施风险管理解决方案：风险管理的监督和改进。
2、财务风险管理概述
（1）财务风险含义。财务风险是指企业因未来财务状况不确定而产生的实际财务结果与预期结果发生偏离，从而蒙受损失的机会和可能性。包括：筹资风险、投资风险、营运资金风险和收益及分配风险等。
（2）财务风险来源。一是源自财务管理风险本身，存在于企业活动全过程，如筹资中自有资金与借款资金的比例及相关的负债经营问题、投资中的多元化投资问题与资金流动性相关的利润分配中的比例问题、应收账款管理等问题。企业规模越大，财务风险管理活动越复杂。二是源自外部环境，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等，其复杂性和多变性能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁，财务风险管理重在关注外部环境的不利变化，如持续的通货膨胀使资金成本不断升高、原材料价格上涨致使营运成本增加无法实现预期收益。
二、当前铁路企业面临的财务风险
当前，铁路企业面临的财务风险来自外部竞争环境和自身经营特性，加上大规模铁路建设带来的资金保障压力。
1、内外部环境
近年来，公路、航空、海运等多种运输方式的快速发展，给铁路运输带来了较大的竞争压力。而铁路运输自身经营增长的制约因素也比较多：一方面铁路行业所具有的公益性和基础性特点，使铁路运输价格受到国家严格管控，在既有运能规模下，运输收入增长空间十分有限，致使铁路企业收入与成本严重不匹配；另一方面原材料、能源价格持续上涨和安全设施、设备投入需求的不断增长，导致生产经营成本逐年攀升，加上职工收入增长的刚性需求、前期铁路建设高额投入的还贷压力以及高铁配套设备、设施的高额消耗等都使铁路经营效益增长受到制约；三是合资铁路相继开通，不确定因素将随之增加。此外，随着铁路企业市场主体地位的确立，财务面向市场所带来的资金等财务风险将进一步加大，资金持续紧张的局面一时难以缓解。
2、资金保障需求
“十一五”期间，大规模铁路建设投资对资金需求量激增。运输支出预算以及更新改造计划缺口及调整滞后相应产生较大的资金缺口；合资公司委托管理资金到位滞后影响铁路企业资金周转；资金结算所内部调剂资金剩余空间十分有限，运营资金保障能力呈下降趋势。从建设资金来看，国铁建设资金和合资铁路资本金由铁道部负责筹集，合资铁路债务性资金也由铁道部统借或设定贷款条件，铁路企业筹资能力十分有限，同时由于地方资金不能及时足额到位，导致建设资金保障压力持续增加。
三、对于铁路企业财务风险管理的几点对策
增强铁路企业市场主体意识和经营效益理念，夯实财务基础、落实内控制度，大力开展多元化经营，深入挖潜提效，确保运输生产安全稳定、资金运行有序、管理依法合规，才能做到财务风险可控，推进铁路协调发展、科学发展、可持续发展，实现经营管理效益最大化目标。
1、强化经营主体意识
根据深化多元化经营战略的发展要求，进一步完善经营管理制度体系，夯实经营管理基础，明确各级各部门经营管理权责。同时，通过设置专栏以及编发手册等方式，解析各项经营管理制度内涵，宣传经营导向和管理要求，强化经营主体意识，引导企业上下深刻领会防范财务风险、提升经营效益是保障运输安全和职工利益的基础，营造 “保安全、保稳定、重效益、重发展”的经营管理氛围，提升铁路企业主动适应市场的能力。
2、深化内部控制机制
从强化风险防范的角度完善财务内控体系建设，建立健全权力制衡、运行有序、合力形成和考核有效的内部控制制度。完善制度化、程序化内控流程体系，健全岗位责任制，定期开展内部控制评价和分析，并通过内部审计和外部审计，强化内控制度执行情况的动态监督。
关键词：中国 国有银行 经营 控制 管理 风险
一、我国国有银行的经营存在的缺陷
我国国有银行在社会经济的影响下进行了一系列的改革，但其经营模式仍然存在一定的缺陷，对自身的发展具有不利的影响，具体的缺陷有以下几点：
（一）我国国有银行的管理制度存在缺陷，在银行经营的过程中未能准确掌握银行的发展状况，并根据社会环境对其造成的影响制定相关的解决措施和相应的章程，使得银行的发展受阻，银行经营的安全性较低。虽然银行的业务在进行不断的变更，但其经营管理制度不够完善，使得新业务在实行过程中具有一定的盲目性，缺乏可行性。我国国有银行的经营管理欠完善，主要要的就是相关工作人员的风险意识比较薄弱，造成业务操作规程的不合理。我国国有银行的经营管理制度上存在的缺陷，往往会对银行的控制造成影响，到时操作失误，加大了国有银行运营的风险性。
（二）我国国有银行的资产质量达不到要求，主要原因就是银行经营管理的过程中没有建立并实施必要的监控机制。现代化的国有银行虽然在技术上进行了改善，对银行的自动化水平也在一定程度上有所提高，但其控制机制不能在个关键环节得到应用，管理机制缺乏完整性。此外，监督部门的权威性差，也会对银行的监督管理造成影响，会计监督力度不够，会导致舞弊行为的发生。会计人员的风险意识薄弱会使得可算数据失真，账目处理缺乏可靠性，从而严重降低了国有银行的资产质量。
（三）我国国有银行的赢利受阻，主要是由于国家的资金成本核算和资金调控系统存在缺陷，造成资金风险。我国国有银行的资产质量低下使得银行的到期资金收回受阻，资金的流动性变差，银行资金调剂上的盲目性，会导致资金运用不足，收益低下，并耗费大量的经营成本，使得国有银行的会获利机会存在着巨大的风险，甚至面临着巨大的损失。
二、完善我国国有银行经营机制的有效措施
在我国国有银行发展的过程中，其经营管理模式的缺陷会对我国有银行和进驻的外资银行的竞争造成影响，对银行的发展是不利的，应对市场金融发展和银行经营管理进行调查监督，采取相应的改善措施，具体措施如下：
（一）国有银行运营安全性问题的解决对策
国有银行都有贷款这项业务，银行在进行贷款后，必须做好每笔款的跟踪和监督工作，以避免到期不能还款现象的发生。对我国国有银行的经营管理制度进行完善，要充分考虑银行的安全维护问题，确保运营的各个环节都没有差错。银行的面临的风险有很多方面，包括利率风险、市场风险、信用风险、资金流动风险等，在我国国有银行的运营过程中，要对这些风险进行考察分析，根据它们的特点来制定相应的解决对策，不能进行盲目性的治理。解决国有银行安全性问题，不仅要对信贷风险的防范措施进行加强，还要充分考虑外界的市场环境对我国国有银行信贷风险的影响，按照合理的章程有条不紊的进行经营管理，加快国有银行外部环境建设的步伐，对社会信用体制进行完善和改革。
（二）国有银行运营过程中资产质量问题的解决对策
资产质量成为影响国有银行运营的主要因素，为有效解决该过程中资产质量过低的问题，银行监督管理委员会必须加大账目核实的力度，对不良资产进行清收，贷款后进行跟踪和监督，以避免不良贷款现象的产生，对新增贷款的质量进行严格的监督，防止不良贷款反弹。此外，还要对重点行业和地区的不良贷款进行集中坚攻，积极寻找有效措施，制定相关的管理制度对不良贷款行为进行处置。国有银行在遭遇不良资产冲击的时候，要积极采用呆账核销、清收及拍卖等方式进行自救，加快国有银行资产质量低下问题解决的步伐，严格跟踪并审查可能形成不良贷款的业务，通过实时监控减少不良贷款的产生率，以保证资金的质量。
（三）国有银行赢利性问题的解决对策
在经济发展十分动荡的市场前景下，只有加强国有银行的经营管理，才能有效提高自身的赢利。提高国有银行盈利可以从一下几个方面讲：
一是对非生息资产和盘活存量进行有效控制，提高资金的利用率，使得运营资金能够良性循环。
二是对经营成本进行实时监控，增强银行会计的责任感，对其进行全面管理，从而有效控制经营成本，降低经营费用。
三是对国有银行的经营进行革新，不断增加业务的种类，使其和收入结构都能呈现多元化特征，提高银行的非资产收入。
四是对人力资源进行大力开发和利用，国有银行是管理者必须能够充分掌握当前的市场金融、国际贸易、经济法规等方面的知识，对员工进行全方面的培训，培养高素质高水平的金融人才，使得员工能有熟练掌握新型的金融操作技能，让我国国有银行的经营进行的更加顺利，保证各环节准确无误的运营，从而有效提高银行的赢利。
参考文献：
[1]张杰.中国金融改革的“市场化悖论”——基于海南案例的分析[J].金融研究. 2007（08）
[2]中国人民银行研究生部课题组.2005年中国最大50家商业银行排名[J].中国金融. 2006（21）
关键词：施工；风险
1.投标风险及应对策略
1.1风险分析。目前建筑行业的竞争越来越厉害，企业总是千方百计希望拿到项目，为项目的投标做很多的准备工作，一个企业如果拿不到工程项目，就无利可谈，为投标而付出的人财物也只能由投标企业买单；如果低价中标或招标文件中有对承包企业不利的条款，或投标报价时计算失误，漏计项目，取费不当，或由于其他原因造成经营管理失败而亏损，再加上投标市场上的不规范操作和不正常因素，都会给施工企业带来巨大的风险，这就需要施工企业有预防投标风险的应对策略。
1.2应对策略。首先施工企业在投标前要做好信息搜集工作，并对这些信息进行有效的分析，包括竞争对手的实力分析，企业自身实力分析和对所投标项目的盈利能力分析，从而来决定企业是否要进行投标；其次在企业决定投标的前提下，企业要认真的做好投标报价工作。
2.合同履行风险及应对策略
2.1风险分析。目前国内建筑市场的恶性竞争导致施工企业工程利润长期在低水平运行，并且许多工程尤其是重大工程都采取造价包死的计价方式，而且合同一般都约定，造价一次包死，履约中不做任何调整，但这种承包方式往往没有同时对履约过程中的材料设备价格上涨的风险设定相应条款，也不设定施工过程中采购或准备材料设备的工程预付款，且发包人拖欠工程款的情况相当严重，而施工企业由于项目现场管理不到位，签证资料不完善导致工期延误或者出现工程质量问题而引发业主提出高额索赔，最终导致施工单位倒赔钱的案例屡见不鲜。所以施工企业应该加强施工合同管理，有效规避合同履行风险。
2.2应对策略。首先施工企业在签订合同时应该认真地研究合同的各项条款，尤其是不能放弃优先受偿权，这是保证企业在完工后顺利取得工程款的有效合法的途径；其次在施工过程中对于各种变更做到勤签证，为索赔工作打下基础。面对现在建筑企业的恶性竞争，“低中标、勤签证、高结算”已经成为建筑行业的黄金定律。
3法律风险及应对策略
3.1风险分析。施工企业的法律风险主要是法律不完善和法律执行中所形成的风险。现行法律在维护公平和约束建筑市场的两大主题的权利、义务方面存在着缺陷，而且即使有法可依，有法不依的现象也广泛存在，这样必然导致承包商依法行事后，其利益得不到依法保护，而且这种风险是承包商在正常情况下不可预防的。工程建设行业法制建设的步伐，与整个行业市场化的进程还有很大差距，而这种差距给企业在发展上所带来的风险也是企业必须高度关注的。
3.2应对策略。施工企业在签订合同前，对相关的法律做详细的研究或聘请专业的法律人员参与到施工管理的全过程，并且对本行业的法律进行认真的分析，利用对自己有利的法律条款来维护本企业的利益。
4信誉风险及应对策略
4.1风险分析。企业因多种原因，如工程质量引发事故、安全事故、亡人事故、；劳资纠纷和债务纠纷等被公众媒体曝光，使企业公信力和无形资产严重受损，影响企业营销活动。
4.2应对策略。首先施工企业要做详细的施工计划，制定安全防范措施，安排固定的人员对施工现场的安全进行管理；其次对可能出现的事故进行全面的投保。并且在出现事故时要积极的处理事故，而不能逃避，以避免施工企业信誉的丧失。
施工企业工程项目风险管理工程项目建设需要耗费大量的人力、物力和财力。工程项目风险管理直接影响企业的经济效益，通过有效的风险管理，企业可以对自己的资金、物资等资源做出更加合理的安排，从而提高其经济效益。
要提高风险意识，把风险管理纳入企业的经营管理中。提高风险意识是施工企业进行风险管理的首要工作，他要求企业管理人员应充分认识到企业经营管理过程中可能遇到的风险，并把风险管理纳入日常的经营管理工作中去，把风险管理融入到经营管理的每个环节，尤其对系统性风险有清醒地认识和管理措施。
（一）银行内控机制不健全，规避银行风险不到位
健全的银行内控机制能够有效的对银行风险进行规避，在我国近年来发生的金融事件中，都体现出我国商业银行的内控机制存在问题，造成重大损失。建立健全我国商业银行的内控机制，是银行发展的关键。大部分银行有针对自身发展特点的内控规章制度，但是这种机制在不合理的激励约束下，在支行行长的权利过大，造成相应的监督机制不能够顺利进行的情况下，在电子化控制水平较低的情况下，造成商业银行的内控机制不能够很好地发挥效果，阻碍了商业银行规避风险的能力②。
（二）经营管理的方法落后，无法满足业务需求
尽管我国的商业银行在国际影响下也实行了资产负债比例管理，但是没有很好的进行落实，很多银行都是吸收更多的存款，却忽视了成本，这与外国银行追求效益的目标所取得的效果是截然不同的。这种经营管理的落后，造成我国商业银行的经营管理机制并不健全，使得不能够很好地发挥作用，在竞争中处于不利地位。
（三）分业模式对商业银行造成限制
为了降低风险，我国商业银行实行了分页的经营模式，但是这种方式却导致了我国商业银行的发展受到了限制。这种分页的经营模式，使我国商业银行难以满足企业所需的国际水平的金融产品和业务服务，使一些企业选用外国的银行作为自己的支持后盾。
（四）员工的专业水平不高，易造成风险
银行的许多工作人员只是单纯的完成数字任务，认为只要完成了任务就能够保证银行发展。忽略了员工素质对整体的发展提高作用。
二、商业银行经营管理问题的对策
（一）建立健全适合银行发展的内控体制
在经营管理的改革中，建立健全内控体系是商业银行发展的必然趋势，对于支行行长的权利要进行适当的控制，行长要明确自己的职责，不能盲目行使权利。要强化支行的内控体制建设，通过一系列的方法使支行的内控逐渐的科学化。
（二）改变经营管理模式，提高竞争力
商业银行的根本目的是盈利，因此要在这一目标的趋势下，不断地进行经济管理体制的改革，要运用现代管理技术，加强计算机技术的运用，进行精细的分工，对银行上下进行系统的培训，提高员工的经营管理理念，增强银行的竞争能力。改变经营管理模式还要积极吸收国外的有利经验为自己所用，并且不断地进行创新③。
（三）提高员工的整体素质
要加强员工的思想教育，提高员工的素质，对于员工的岗位特点，进行系统、针对的培训，对于员工的工作银行要进行明确划分，使银行的岗位得到具体的落实，并且岗位责任有人可寻，对员工要进行奖励与约束并存的管理机制，使员工意识到工作责任心的重要性，对员工的知识技能要进行定期的检查，做到用员工之所长，谋银行之发展。
三、结语
关键词企业管理法律风险防范策略
作者简介：彭姝晨，中石油昆仑燃气有限公司湖北分公司。
中图分类号：D922.29文献标识码：ADOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.11.112
市场经济体制下，企业管理面对多方面挑战，面对的风险多种多样，法律风险便是其中的重要组成，随着我国法律机制建设不断完善，企业对法律风险的关注度较高，但企业在经营管理过程中依旧可能触发法律风险，因此，做好法律风险防范工作较为重要，这也是保证企业稳定发展的重要条件，若企业触发法律风险可能引发严重的后果，对此，现代化企业应当关注法律风险，结合法律风险作出对应的防范对策。
一、企业法律风险
法律风险指的是企业在经营过程中，将法律规定及监管、合同约定作为基础，在违反法律规定的情况下，或者受到外部因素影响导致企业触犯法律，相关利益主体受到影响，对企业经营产生负面影响[1]。企业在法律风险防范过程中，防范目标便是缩减企业违法损失或者违法负面影响，促进企业良好发展，达到理想的经营目标。企业法律风险防范过程中应当遵循相关的原则，从而满足法律诉求。企业法律风险防范工作应当以企业发展战略作为引导，自经营及管理细节上防范法律风险，通过严密的防范体系使企业法律风险降低，避免对企业经营产生负面影响。企业法律风险可能在经营管理各个细节产生，主要包括以下几个方面：
（一）合同风险
企业在经营过程中需要甲方及乙方或者第三方签订合同，这也是企业经营发展的重要环节，因此，合同法律风险是企业管理法律风险中的重要组成，多数企业在合同风险上均无法避免，因此，企业还需在经营生产中关注合同风险[2]。实际经营过程中企业合同法律风险一般是合同内容不明确及合同履行不彻底及印章随意使用等问题，任何风险均会导致企业陷入经济纠纷及法律诉讼上，导致企业面对经济损失。
（二）知识产权风险
现阶段，社会经济高速发展，各个行业对知识产权的关注度不断提升，若自身对知识产权保护程度不足或者践踏别人的知识产权，便容易陷入法律纠纷。我国知识产权相关案件数量持续攀升，也印证了企业对知识产权的关注度，对此，企业应当以合法的方式使用知识产权，避免发生侵权问题而引发法律风险，企业需保护自己的知识产权不受侵害，避免自身经济利益受损。
（三）人力关系法律风险
该风险是企业人员管理面对的法律风险，企业在人员管理过程中，涉及的内容相对丰富，比如，入职及解除劳动关系，这些环节中有大量的法律规定，涉及到较多的风险点，在人员劳动关系管理及社会保障上，若在某个环节处理上存在不当，未按照法律规定完成操作，便容易陷入诉讼风波，这是企业经营管理中应当关注的问题。
二、企业管理中的法律风险成因
企业在经营管理过程中发生法律风险，引发风险的因素较为复杂，包括外部因素及内部因素，企业对法律风险因素有深刻的认识，才能找到预防法律风险的不足，从而有的放矢的完成法律风险预防工作。
（一）对法律规定掌握不足
我国政府及各个行业具有对应的法律规定，社会公共问题同样也有法律规定，法律规定随着社会形态及经济发展形式进行适当调整，若企业对国家法律规定认识不全，在工作中便难以避免法律风险，也有部分企业知法犯法。企业主观的法律认识，为后续的法律问题滋生提供铺垫，因此，这也是导致企业面对法律风险的主要原因。
（二）企业内部风险管理机制不全
企业在经营管理过程中，采取有效的风险控制制度，有利于减少法律风险引发的诉讼事件，但多数企业在经营发展过程中将经济效益放在主要位置，对内部控制上关注度不高，并未建设完善的法律风险防范系统。部分企业内部权力结构不清晰，在内部管理上没有强力的监督机制，加之人们对法律知识认识不足，导致法律风险防范建设并未跟随市场变化，引发一系列的法律问题[3]。比如，企业在合同审查过程中不严格，签订不合理的条款，企业对印章管控不严格，被他人盗用，这些均是潜在的法律风险，与企业内部控制直接相关。
（三）在法律风险管理投入不足
法律风险管理并非是企业聘请律师或者解决诉讼问题便能够处理，企业应当树立防范思维，在法律风险管理过程中投入大量的人力、物力、财力，从而完善法律监督及管理工作。但实际情况是企业在经营管理过程中，未意识到法律工作防范的意义，在法律管理问题上投入的精力不足，单纯象征性的聘请法律顾问，企业内部未设置法务部门，聘请的法律顾问属于兼职，不会经常进入企业观察法律风险，因此，法律顾问的作用无法体现，无法帮助企业将法律风险防患于未然。
（四）国际市场的法律风险
我国经济发展速度快，在国际化贸易中，企业同样面对法律风险，主要是每个国家构建的法律体系存在差异，市场秩序各不相同，因此，在跨国业务中还需遵循国外的相关规定，若企业忽视此方面问题，按照国内的法律体系进行生产经营，便会导致法律风险事件发生，引发国际性纠纷，为企业打开国际化市场造成负面影响，严重情况下，也会导致企业在国内的经营情况受损。
三、企业管理中的法律风险防范措施
（一）学习法律知识，树立法律意识
企业在经营管理过程中，应当对企业面对的法律风险有充足的认识，从而正确推动企业法律风险管理进程。企业管理层及相关人员应当学习法律知识，认识到与自身企业经营管理相关的法律，在企业经营及管理决策过程中主动规避可能诱发的风险，在日常管理中关注企業经营行为是否准确，避免为企业带来不必要的法律纠纷[4]。企业全体成员均要树立法律意识，企业职工来自各个专业，但企业可以为职工树立法律意识，强化每个人的工作责任心，让职工在实际生产及经营中树立法律意识，以法律为准则降低法律风险，各项工作稳定开展的同时，企业面对的法律风险损失降低。企业内部需配置法律顾问团队，这些专业人士能制定符合企业的法律风险防范措施，为企业的经营管理活动把关。
（二）构建完善的法律风险管理体系
为有效降低企业经营管理风险，具有较高的法律意识外，还需通过管理展开风险防范工作。企业可完善法律风险内部控制制度，企业需要对经营管理过程中的风险进行全面梳理，以此为基础对风险点进行控制，每个风险点责任人进行监督管理，使各项环节的风险控制工作落实到位，工作过程循序渐进、有章可循。企业需构建全面的法律风险体系，在完善的法律风险体系下，企业关注法律风险体系的完善，并建立与之匹配的监督管理体系，对企业工作中法律风险予以管控及审查。企业可根据自身实际情况设置审批部门及履责部门等，有条不紊的控制法律风险，针对性制定法律风险预案，在发生法律风险时及时处理，避免企业的负面影响扩大。
（三）关注合同管理工作
企业合同法律风险事件法律率最高，合同风险会对企业发展产生巨大影响，因此，应当引起足够的关注，从而构建完善的合同管理机制。企业应当强化合同签订前的审核环节，使企业法律风险降低，签订合同作为企业管理中的重要环节，决定企业的核心业务，每个条款均应当引起重视，因此，在合同管理过程中应当做好把关。企业可聘请知名法律团队对合同进行审查，保证合同条款的规范性，确保企业利益没有受损，避免合同履责诱发的法律风险。企业也要细化合同审查办法，关注合同风险过程中，主要查验签订环节及细则，避免表述模糊引发法律风险。
（四）强化监督管理，规避违法行为
企业需发挥内部管理能力，对法律风险管理工作进行监督及约束，企业应当保证自身治理结构的有效性，保证企业各项决策高效且民主。企业应当根据自身治理结构及经营状态，设置独立监督部门，使企业管理层及其他职工均关注内部控制制度的实施情况，通过监督机制使管理者与职工遵循企业内部管控方案，避免法律风险事件产生。针对企业重大决策事件，应当有专门的决策机构进行审批，进一步强化风险控制效果[5]。内部控制中包括企业库存风险管理，现阶段，市场上发生的库存交易经济损失案件较多，比如，某公司一辆货车在A市时将车辆放在仓库，司机与保管员口头协议，保管员保存一夜车辆及货物，保管费用为100元，深夜时分一辆轿车发生撞车事件，导致大货车与小轿车烧毁，公司将仓库及轿车告上法庭，希望通过法律维护合法权益，但在法庭上，由于两者未签订书面协议，口头协议无法作为证据，虽然保管员没有履行《合同法》中的规定，但也无法判定其赔偿，小轿车作为直接责任人，需要赔偿企业损失，若未发生小轿车事件，而是直接发生货物丢失，企业也将面对巨大的经济损失。这种也是企业在经营中面对的法律风险，企业在经营过程中应当让职工签订书面协议，避免保管员逃避责任，导致企业面对巨大的经济损失。
一、旅游公司经营特点分析
改进提高旅游公司的财务管理工作，应该全面分析旅游公司经营的主要特点，有针对性的改进完善。旅游公司经营管理的特点主要体现在以下几方面：
（一）旅游公司经营涵盖范围相对较广
旅游公司在经营管理领域方面，涉及到吃、住、行、游、购等方方面面的内容。对旅游公司来说，属于综合性非常强的产业，涵盖到基础设施建设、交通运输、经营管理、旅游服务等多种类型的经营业务，财务管理内容也非常多。
（二）旅游公司的业务活动往往具有季节性
对于旅游公司来说，业务往往具有较强的季节性，这也决定了旅游公司的旅游业务活动在时间分布上具有不均衡的特点。因此在旅游公司的财务管理工作开展过程中，特别是投资活动管理以及财务风险管控方面，也应该充分考虑旅游公司的这些特点，有针对性地进行重点控制。
（三）旅游公司经营发展面临的风险问题较多
旅游公司在内部的经营管理各个环节中，也面临着较大的财务风险隐患，需要旅游公司在内部管理中应该格外警惕可能发生的筹资风险、投资风险、资金运营风险以及收益分配风险等各类潜在风险问题。
二、旅游公司财务管理中存在的主要问题分析
（一）旅游公司财务管理工作的基础薄弱
有的旅游公司财务管理基础非常薄弱，一方面旅游公司内部的治理结构不够规范合理，对财务管理等核心管理工作还没有建立良好的财务管理工作体系。另一方面，针对旅游公司财务管理方面，有的旅游公司重视不足，还没有建立系统完善的财务管理工作制度，造成了旅游公司财务管理工作缺少针对性的指导。
（二）旅游公司的筹资规划不科学
筹资、融资对旅游公司的经营发展来说具有重要的作用，如果筹资、融资管理不当，不仅容易影响旅游公司的发展壮大，甚至会导致旅游公司在经营管理过程中出现资金紧张甚至是现金链断裂的风险，导致企业出现严重的财务风险。目前，很多旅游公司特别是中小旅游公司在筹资规划管理中都存在着较多不合理的问题，尤其是筹资方式过于单一问题突出，资金筹措主要来源于公司的自筹资金和银行贷款，不仅筹资成本较高，而且也非常容易发生筹资风险问题。
（三）投资不合理的问题一定程度上存在
目前，很多旅游公司在自身的经营发展策略上，都采取了多元化经营发展的战略，以避免单一经营模式可能造成的企业发展动力不足的问题。但在多元化经营的过程中，不少旅游公司对外部市场环境分析论证不到位，一定程度上存在着盲目进行多元化经营的问题，特别是有些旅游公司对市场上一些投资热潮盲目跟风，有的甚至在并不擅长的影视等领域大规模投资，?O易造成企业出现财务风险问题。
三、旅游公司财务管理改进对策研究
（一）明确旅游公司财务管理的基本原则要求
在旅游公司的财务管理方面，应该根据旅游公司的行业特点以及外部市场环境的发展变化，科学的制定旅游公司的财务管理目标要求。重点包括以下几方面：坚持资金合理配置，按照旅游公司的固定资产和流动资产情况等，通过深入分析公司财务状况，对资本结构以及资金配置进行合理规划，提高资金使用效益。坚持收益风险均衡的原则，加强对旅游公司的筹资、投资、资金回收以及收益分配等风险的分析控制，并通过风险的识别分析、评估以及预防等，以确保财务预期成果的顺利实现。坚持全面系统的原则，在财务管理方面，应该加强与公司内部各个部门之间的沟通联系，增强财务管理工作的系统性，在全面掌握有关情况的基础上，进行财务管理决策，提高企业的决策水平。
（二）进一步完善公司的内部财务治理结构
提高旅游公司的财务管理水平，防范旅游公司经营发展过程中可能出现的财务风险问题，基础工作就是应该进一步完善旅游公司的内部财务治理结构。重点是旅游公司应该按照公司现有的组织框架，遵循分权管理与制衡性统一的原则，对旅游公司的财务管理组织框架进行优化完善，特别是在财务管理方面，对财务管理工作的具体职责进行明确，以保障财务管理工作中的决策、执行以及监督方面各项工作规范有序开展。
（三）突出重点改进旅游公司的财务管理
在旅游公司的财务管理工作开展过程中，应该围绕公司的融资、投资、预算、收益分配等重点工作来开展，以财务管理促进企业效益目标的实现。在旅游公司的融资方面，应该全面考虑分析旅游公司的融资风险以及融资成本，谨慎的确定旅游公司的融资方式，应该适度进行银行贷款融资，稳妥地发行公司债券，积极吸收直接投资，以及探索上市融资等方式，扩大旅游公司的资金来源。在投资方面，应该全面的分析旅游公司的现金流情况，按照旅游公司的实际发展需要等，合理的制定旅游公司的短期、中期和长期投资策略。投资项目的选择上，既要坚持多元化的原则，也应该尽可能的选择收益相对稳定的投资项目，谨慎选择高回报率的长期投资，以免旅游公司出现资金链风险。在预算管理方面，关键是应该坚持利益兼顾、合理分配的原则，按照企业的实际经营情况进行预算计划的制定，并强化预算执行，严格控制开支，降低旅游公司的运营成本。在收益分配方面，应该综合考虑旅游公司的实际发展需要以及公司的投资、经营、职工等方面的实际利益诉求，合理的制定旅游公司的收益分配方案。
（四）提高财务风险控制能力水平
风险防范控制是财务管理的核心内容，在旅游公司的财务管理方面，应该将风险防范控制作为重点，运用各种信息化的手段，提高财务风险管理的有效性。一方面，应该依靠财务管理信息系统加强对企业财务会计工作有关数据信息的收集、传导以及处理分析的能力，准确的掌握企业的资金流、应收账款、资产负债等多方面的情况，加强对各类信息数据的分析处理，及时发现可能对企业经营发展造成不利影响的各项隐患。另一方面，在财务管理开展过程中，应该进一步加强财务稽核，对公司各项经营活动定期或不定期地进行常规稽核或专项稽核，对业务和财务活动的合法性、合规性、效益性等进行监督检查，及时发现财务管理中的薄弱环节，有针对性地提出改进完善对策。
关键词：电力企业 经营管理 法律风险
随着社会经济的快速发展，电力企业转变为市场经济条件下的民事主体。这一主体地位的转变，标志着电力企业成为市场经济中的普通民事行为人，不再具有任何特权，法律成为企业经营管理的底线，企业必须以依法经营为生命线，才能在社会经济交往中保持可持续、健康发展的态势。而通过对法律风险的防范，将法律关口前移，进而实现法律风险防范的目的---规避法律风险，提高企业的价值创造能力，法律的运用及风险的识别和防范，在企业经营管理中起到至关重要的作用。在这种形势下，电力企业如何从实际情况出发，把握自身的优势，通过不断提高全员的法律意识，妥善运用法律知识来防范法律风险，以较低的成本化解法律纠纷，以法律论证为经营决策提供切实可行的支撑和依据，以风险识别和控制来指导风险的防范，最终保障电力企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，关系法律风险防范问题的探讨对电力企业经营管理具有很强的现实意义。
1、我国电力企业发展及其经营管理现状分析
电力工业是国民经济的基础工业，在社会生产、人民生活中起到至关重要的作用。在中国经济和社会漫长的发展过程中，中国电力企业也经历了几次调整和改革。1949年建国后，中央政府成立燃料工业部，管理全国煤炭、电力和石油行业。之后体制变迁成为能源部。1993年，能源部撤销，电力工业部成立。1998年，电力工业部撤销，组建国家电力公司，国家电力公司成立标志我国电力工业管理体制由计划经济向社会主义市场经济转变，电力企业由原来的事业单位性质转变为市场经济的主体，具有独立的民事能力并承担民事责任，而随着电力体制改革的进一步深化，使电力行政管理职能移交到国家经贸委等综合管理部门，行业管理职能移交到中国电力企业联合会，电力企业全面实现了商业化运营、法制化管理。2002年，国家制定了以市场化为导向的改革方案，重组电力公司管理的发电资产、电网资产。改革后，电力市场交易价格由政府主导定价，供电企业成为集产供销于一身的市场主体，对外销售自己的产品—电能，内部管理上为公司化管理，自主经营，自负盈亏，自担责任，是一依照《公司法》设立的国有独资企业，虽然具有行业性的垄断地位，但在经营管理中并不具有垄断性的特权，他不但受普通法的约束，如《民法》，《合同法》，还受特别法和行政法规的规范，如《电力法》、《供电营业规则》等。
但电力企业在纠纷解决中多处于被动地位，究其原因是具有强者的光环。仅以广东省某一发达地市供电企业的纠纷情况为基础，2011年共发生诉讼及非诉讼法律纠纷15起，涉及标的额约为3045万元，其中，仅触电人身损害赔偿纠纷的涉案标的就达560万元，补偿金额达130万元。这一信息表明，与电有关的纠纷，供电企业易于成为高发和众矢之地，而且，对于同类案件的处理，考虑到和谐与社会稳定因素，基于公平责任，供电企业可能会给予相关当事人以一定的补偿，进而，造成恶意诉讼的不良循环。供电企业经营管理中的法律风险越来越高，风险成为现实后，其所需要的成本越来越大。
2、电力企业经营管理中存在的法律风险
2.1 电力企业所要面临的特有的法律风险及其危害
由于电力行业的诸多特殊性，电力企业除了要面临其它企业常见的法律风险之外，其面临的法律风险具有一定的特殊性，具体的法律风险具有广泛性、诱惑性、依附性、转化性、隐蔽性、动态性相对客观性等特点，一般包括：对外法律风险和对内法律风险。
电力企业对外法律风险包括：投资、承包法律风险；交易法律风险；借贷、税收、担保法律风险；资产管理法律风险；环境保护法律风险；知识产权等法律风险。
电力企业对内法律风险包括：人力资源管理法律风险和消防、卫生、安全管理法律风险。
电力企业的法律风险将会给企业带来的危害主要表现在企业的经济损失和社会的经济损失，另外，企业无形资产损失也会受到破坏，而且法律风险一旦转化为法律事件，相关责任人还要承担相应刑事责任。
2.2 经营管理过程产生法律风险的根源
根据产生法律风险的根源来看，可以划分为企业内部因素与企业外部因素两个方面。
（1）电力企业内部因素。虽然进入了市场经济，但由于电力企业转型相对比较晚，企业的惯性思维还停留在计划经济上，没有完全转变过来。对于市场经济认识还不够，缺乏自主经营的思想和行动；同时电力企业转型较晚，其法制建设依然比较薄弱，所制定的相关制度还不够完善，存在诸多的漏洞；一些电力企业的管理者对于法律工作的重视不够，抱着侥幸的心态，想钻法律的漏洞；成本控制缺乏科学性，致使工程设计与生产上缺乏合理性而导致技术上存在问题；经营管理中的监督工作不到位，疏忽大意为违法分子留下了有机可趁的漏洞。
（2）电力企业外部因素。外部的环境因素也会为电力企业带来法律风险，一个突出的问题就是电力法律法规多在计划经济时期制定，与现时电力企业的发展明显滞后，而且，电力行政管理的缺位，都使电力企业在经营管理中举步维艰，比如公司的运营，企业中的产权等；另外我国的市场经济和其他国家的市场经济有所区别，在电力企业的经营管理上不具有可复制性，导致电力企业的法律风险的识别难度高，革新需要探索出自己的道路，因此相关的法律也还是边摸索边完善，一旦不能和经营管理与时俱进就会出现法律风险。
3、电力企业如何在经营管理中运用法律知识防范法律风险
目前，我国法治氛围和企业经营环境不断健全和完善，新的风险和事项层出不穷，电力企业应如何更好的面对，如何在经营管理中运用法律知识防范法律风险是急待解决的问题。通过对典型企业的研究和分析，结合在电力企业的应用实践，构筑好法律风险防线应从以下几个方面入手成效初显。
3.1 制定周全的法律风险管理计划，重视法律风险评估
法律风险管理战略是电力企业在综合考虑发展战略、竞争状况、管理能力以及资源配置等多方因素的前提下，详细制定的具有统帅性以及纲领性的在企业内部统一执行的战略部署。这其中包括了预防性法律风险管理措施和突发法律风险事件管理预案。详细来说，电力企业要在经营管理流程的整体设计上保障一定资质和数量的法律顾问以及法务人员参与其中，并在公司管理的各个环节发挥出法律顾问的重要作用。电力企业在制定重大经济决策之前，必须要主动争取法律专家的意见，邀请法律顾问对该决策的可行性与合法性以及潜在的安全隐患进行系统、全面的法律论证，最终提供一个书面的法律论证报告，让企业了解该计划在执行过程中存在的法律风险，并制定风险防范措施，确保决策的的施行。
3.2 从经营管理制度上保证企业的经营决策合法
电力企业的内部规章制度，前提必须在国家的法律范围内制定。电力企业要跟据国家最新完善出台的《公司法》、《劳动法》、《劳动合同法》等完善企业内部各项规章制度和工作程序，坚持合法经营、合法管理，发现规章制度方面的漏洞要及时处理，使企业在正常的轨道上不断坚持可持续发展。特别是对于企业经营管理方面的规定要做到具体细致、考虑周全，比如合同管理、诉讼管理、招投标管理等，对于它们的操作流程和执行方式的规定都要确保全面到位。这样可以使企业在内部和外部都受到法律制度的严格规范和制约。总得来说，要建立以事前防范为主、避免事后补救、严密监控过程的内部规章制度。
3.3 电力企业的法律风险防范体系要及时建立和不断完善
电力企业要严格按照相关要求，建立、健全法律风险防范机制，并且要与现代企业制度、企业文化、员工培训合理的结合起来，把法律风险防范体系当作企业内部经营管理控制体系的重要组成部分，使企业经营管理体系没有法律缺陷和漏洞。企业法律相关内容的费用支出要做出明确的财务预算，从资金上积极支持法律风险控制的健康发展。在日常管理中要严格建立企业主要领导负责制，使其与企业法律顾问、法律事务部门相联系，共同参与法律风险防范体系的监督和完善工作。
3.4 建立健全电力企业法律顾问制度
为了更好的适应我国市场经济的发展，电力企业要尽快建立起现代企业制度，而企业法律顾问制度则能够帮助电力企业更好地实现现代化管理。法律顾问是电力企业依法经营以及防范法律风险的有力保障。电力是我国经济发展的基本前提，关系到市场经济建设的最终成败。企业法律顾问能够为电力企业提供有效的法律服务，对于维护电力生产秩序起到了关键的作用。企业法律顾问制度可以说是社会主义法制建设中的一个灵活性的组成部分，法律顾问的良好发展有助于推动先进文化的进步。企业法律顾问的职责之一就是维护电力企业以及内部职工的合法权益，而维护企业与职工的权益就是更好地维护我们广大人民群众的切身利益。
4、结语
综上所述，电力企业的生存和发展关系到国计民生，是保障我国市场经济建设的基本前提，而法律知识更是保护人民群众切身利益、促进电力企业更好发展的有力武器。因此，在这种条件下，电力企业应该充分利用自身优势，提高法律意识，运用法律知识提升企业在经营管理中的优势，加强风险防范，以保障电力企业在激烈的市场竞争中获得主动权。
参考文献
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[3]赵维霞.我国电力企业管理现状浅析[J].中国电力教育，2010.
关键词：企业 会计 内部控制
会计内部控制是随着市场经济管理的强化而产生的，并随着市场经济的发展而发展。规模的扩大化、产业的多元化和产权的复杂化，决定了企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用，而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上。作为企业中核心部分的会计内控管理工作亦应该随之进行改革，应结合企业发展的特点调整内控管理方针，提高内控监管力度，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作。
一、企业会计内控的涵义及重要性
1.企业会计内控的涵义
企业会计内控是指企业为了落实经营理念、实现预期经营目标、确保企业会计信息的准确性、保障企业资产安全，使企业的经营管理活动可以顺利、高效地开展所实施的一系列自我约束、自我规划、自我评价、自我控制以及自我调整的方法、程序以及措施的总称。企业之间的竞争日益激烈，如何在市场竞争中站稳脚跟，财务会计发挥着关键作用，实施会计内部控制是新时代企业建立核心竞争力，提高经营效率的必然要求。
2.企业会计内控的重要性
第一可以有效节约投资成本。生产效益的最大化为企业经营发展的目标，而降低企业生产成本是实现效益最大化的直接途径，生产成本的控制就离不开企业会计的内部控制工作。通过对企业各项经济活的财务情况进行初期预测、中期控制、后期分析，对企业的财务会计进行有效管理，进而降低企业的生产成本。
第二顺应国家法制建设要求，有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。会计内部控制有利于及时发现并改正企业生产经营中存在的舞弊现象，保证国家法律制度的落实，提高企业会计信息的真实性及准确性。
作为企业法人要对企业的生产资金收益性和安全性做到心中有数，这就要求企业发展要了解整个企业内部的财务情况，而会计工作可以为企业提供准确有力的财务情况报表，为了规范企业的经营管理，确保会计信息能如实、全面地反映企业的经营管理情况，遵守国家法律制度，加强会计内部控制实属必要。企业内控工作可以减少企业在生产经营过程中普遍存在的违规操作、无章可循、弄虚作假屡见不鲜等行为，维护市场经济秩序和社会公众利益提供了有力的保障。
第三有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，提升企业核心竞争力，促进企业可持续发展。市场经济给企业带来巨大发展机遇的同时也给企业带来了潜在的经营风险。会计内部控制可以有效协调企业的所有者及经营管理者之间的利益冲突，促使双方达成共识，确保符合现代化要求的管理制度能顺利、有效地贯彻落实。强化企业会计内部控制工作，可以有效避免自检的风险投入，企业会计对企业的风险内容、收益性等情况进行科学合理的评估，确保企业整体资产的完整性以及对于企业生产风险可以起到有效的预防和抵御作用，使会计信息能如实反映企业的经营情况、财务情况，增强经营管理者的决策能力以及管理效率，以保持其核心竞争力，实现企业的可持续发展。
二、企业会计内控中存在的问题
1.企业管理者对会计内控不够重视，观念落后
许多企业经营管理者的思想停留在计划经济时代，无法将企业视为自主经营、自负亏盈的法人，缺乏对企业内部控制重要性及必要性的理解。其一，我国企业，大多将内部控制制度简单地理解为单位的内部牵制制度，公司治理存在内部组织间权限划分不明确、企业制度起不到激励约束作用、财务部门缺乏对职业经理人的有效制约等诸多问题。其二，我国企业在内部控制中，往往重视对产品生产成本的控制，对如何有效控制企业的销售费用、管理费用等期间费用方面，则重视程度明显不足。因此，对期间费用的控制，或者说是对管理者权限的控制，成为我国企业内部控制的又一个盲点所在。
2.企业内控中缺乏有效的风险管理措施
从我国企业当前内控现状来看，企业管理人员风险意识淡薄，在企业经营管理过程中，缺乏有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，对风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。由于内部投资决策及授权制度的缺陷以及公司治理结构的不完善，企业的重大投资决策往往为少数人操控，而企业经营决策者个人几乎不用为企业“投资失误”承担任何成本，导致企业投资失控，风险加剧。会计内控与风险管理政策规定尚不明确，企业会计内控和风险管理工作中对于企业的一些短期投资等问题没有给予一个明确的规定，这容易使中小企业会计内控与风险管理工作方面出现分工不清晰的现象，不利于企业经济健康稳健发展。
3.会计内控的环境紊乱，会计核算信息失真
企业的内部环境是指企业文化、领导者的品质、风险管理知识、企业员工的道德观以及董事会等组织结构所共同组成的管理环境。从目前情况看，大多数企业没有理解内部环境各部分的内容，导致企业的内部控制基础薄弱，使企业发生的经营风险脱离企业的控制。有些企业的负责人受利益驱动，蓄意通过有关业务人员或会计人员制造虚假会计信息。更有甚者干脆编制多套虚假报表，用以满足企业或企业负责人的“赢亏需要”或“财务状况需要”。
4.信息交流和沟通不顺畅
会计信息化建设时企业发展的一个趋势，各企业都在会计工作信息化建设方面投入了较大的物理和人力，并取得了一定的效果，但是同样也暴漏了一些新的问题。信息沟通的程序较为复杂，使得信息不能够及时有效的得以传递，导致沟通交流不畅，而且信息技术的相关部门和业务部门之间存在交流障碍；获得信息的渠道有限、成本过高，并处理信息的方法相对简单，面对国外企业的竞争，如果不能够及时获得对手的有效信息，将不能够采取有效的、有针对性的措施应对。
三、加强企业会计内控的对策
1.完善企业内控的制度体系，强化企业内控意识
只有建立科学权威的内控体系，内控工作才能够有章可循、有法可依，将工作执行到底。通过完善内控制度体系，将会计内控工作职权进行明晰，分清各工作岗位职能权责。成立制度执行领导小组，对会计人员的资格审查、任职考核等工作全面负责，从而真正落实“职权与责任对等”的管理要求。还要加强外部审计部门再稽核制度，逐步形成完善的会计内控制度。完善的会计内部控制制度能有效提高企业会计信息的质量，保证会计数据真实准确，保护企业资产的安全，维护企业投资者的合法权益。同时还能确保国家法律、政策的贯彻执行，使企业的会计管理流程规范化，企业在竞争激烈的市场经济中才能站稳脚跟，提升核心竞争力。因而，企业的经营管理者必须清楚地认识到会计内部控制对企业发展的重要性，在经营管理的过程中要不断积累对有关内部控制知识的学习，强化企业的内控意识。
2.制定具体的内控政策，加强风险意识
建立真正意义上的公司法人治理结构，使权力有所制衡。首先应明确公司内部股东大会、监事会、董事会之间的责、权、利划分，使三者之间的相互监督真正落到实处，同时，应进一步落实独立董事、董事会制度，加大股东对企业管理层的监督力度。企业财务部门不仅仅应满足于日常的会计核算工作，更应该充分发挥会计的管理职能，参与企业经营运作的全过程管理，确保资金使用的安全性、效益性。应该加强对短期投资、银行汇票、基本建设项目资金支出等问题的明确规定，使企业会计内控与风险管理会计科目更加清晰的展现，使企业会计内控与风险管理各项账目一目了然。
3.提高企业会计内部控制的执行力度
从实践的角度看，许多财务控制失效的案例及其连带的法律责任，都可归因于企业和机构高层尤其是最高领导的决策失误。他们往往置身于财务控制之外，没有更有效的机制来约束其决策行为。企业只有贯彻落实科学的内部控制制度，才能增强企业抵御风险能力。考核制度应用于企业内部控制，一方面要将企业内部控制的执行情况纳入到考核的范围，在进行考核的过程中，及时改进内部控制出现的问题。另一方面要对企业内部控制执行力强的个人或者部门给予表扬，同时要惩罚执行不力的个人或者部门，确保企业内部控制制度执行到底。
4.推进会计电算化，加强财务软件的系统化、标准化和通用化
各个企业所使用的会计核算软件应该统一由相关主管部门管理，各地区财政部门、业务主管部门亦应该加强对本地区、本部门会计各企业使用的会计核算软件应由有关主管部门统一管理。进一步推动会计电算化工作的变革，使企业稳步、健康发展，坚决杜绝假账，保证会计信息的准确性，认真履行现行会计准则，按照规范要求完善会计核算制度，准确处理好企业营运中的账务，保证会计信息真实、可靠，并不断学习先进的会计理念，完善会计准则和审计准则，从而进一步提高会计信息的透明度和公认度。
参考文献：
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[3]孙国平.企业会计内控制度的难点及对策分析[J].企业研究，2012.（10）：40+42.
【关键词】 内部控制； 实施问题； 改进思路
建立科学有效的企业内部控制制度是企业发展的一项重要任务。企业内部控制规范作为企业内部控制制度建设的一部分，对规范企业生产经营管理、确保企业各项工作的正常进行和提高企业的经营管理水平有着重要的作用。
一、我国企业内部控制规范与实施要求
（一）内部控制的基本要素及其关系
内部控制作为企业进行经营管理的一项重要制度，对内部控制规范的制定和实施发挥着不可替代的作用。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个基本要素。其中，以内部环境为基础，以风险评估为依据，以控制活动为手段，以信息与沟通为条件，以内部监督为保证，构成了相互联系、相互促进的一个动态的内部控制系统框架。
（二）内部控制规范体系的形成与确立
20世纪80年代后期，国内对内部控制问题逐渐关注，研究日趋繁荣。随着公司治理研究的不断深入，政府部门和相关协会开始逐渐重视推动企业内部控制规范的建设，有关规定见诸于若干法律、法规文件。具体情况如表1所示。
2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部门了《企业内部控制配套指引》，该配套指引连同2008年6月的《企业内部控制基本规范》，共同构成了中国企业内部控制规范体系。
（三）内部控制规范实施的相关要求
1.《企业内部控制基本规范》的实施要求
基本规范共分七章，包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。此规范涉及内容较广，总体概括可分为以下三个方面：
第一，对与企业财务报表项目相关的、可能会对财务报告真实可靠性产生较大影响的经济业务事项提出具体要求的控制规范；第二，与财务报表编报相关的控制规范，包括财务报告编制、公允价值、关联交易、信息披露等；第三，为实现有效的财务报告内部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制规范，包括预算控制、人力资源控制、计算机信息系统控制、审计监督控制等。
2.《企业内部控制配套指引》的实施要求
配套指引具体由三部分组成：内部控制应用指引、内部控制评价指引、内部控制审计指引。各指引的具体内容如表2所示。
二、企业内部控制规范的实施现状及存在的问题――以深交所中小板上市公司为例
建立健全企业的内部控制制度，有效地实施企业内部控制规范，对企业的发展壮大发挥着举足轻重的作用。本文以深交所中小板上市公司为样本，分别选取了13个行业中最先上市的2家公司，共26家公司为研究对象，重点研究26家公司内部控制规范的执行情况。
（一）企业内部控制规范实施的现状分析
深交所中小板上市公司为落实内部控制规范的有效实施、确保各项内部控制目标的实现，建立了与之相适应的控制程序。这些控制程序主要从以下五方面进行：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
1.内部控制环境的建设
良好的内部控制环境是企业经营管理的基础，企业的内部控制环境建设主要包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、企业文化、人力资源政策等。企业具体的内部控制环境建设情况如图1所示。
由图1可知，在26家中小板上市公司中，有25家公司注重机构设置及权责分配，21家公司注重治理结构的优化，11家公司加强了内部审计的治理，6家公司注重了企业文化的建设，10家公司加强了人力资源的建设。由此可以看出，在内部控制的环境建设中，大多数企业更加侧重于对公司治理结构和机构的设置、权责分配的完善，相对忽略了企业文化的建设。
2.风险评估机制的建立
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。26家上市公司中披露风险评估部分的公司仅有13家，且各家披露的风险评估控制内容大多比较笼统，很少涉及具体的操作内容。一部分公司根据既定的发展战略，结合不同发展阶段和业务拓展情况，较为全面、系统、持续地收集相关信息，并结合实际情况及时进行风险评估、风险识别，对相关的内部风险和外部风险进行分析，制定相应的风险应对策略。
3.控制活动的实施
控制活动作为内部控制的一个重要组成部分，它贯穿于整个企业的生产经营活动之中。各上市公司也积极地采取有效的控制活动来加强企业的经营管理，其具体实施情况如表3所示。
由表3可知，企业具体的内部控制活动可分为两大类：日常业务控制、重点业务控制。在日常业务控制活动中，进行交易授权控制的有14家公司，占整体的53.8%；进行绩效考评的只有7家公司，占总体的26.9%。在重点控制活动中，对外投资、关联交易、对外担保、信息披露的控制均在16家以上。相比较而言，上市公司更加注重对重点业务的控制。
4.信息与沟通机制的建立
加强信息与沟通的控制要求企业建立科学的内部信息传递机制与沟通机制，不断完善企业内部、内部与外部之间的信息传递，从而实现有效的沟通，为企业的经营决策提供服务。在研究的26家中小板上市公司中，仅有13家公司对信息与沟通的控制情况进行了披露。虽然披露所占的比例偏低，但就其具体披露情况来看，成效较为明显。所披露的公司大都建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
5.内部监督的实施
内部监督是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行的监督检查，是实施内部控制的重要保证。中小板上市公司内部监督的实施情况如表4所示。
在研究的26家上市公司中，对其内部监督情况作出明确说明的企业有18家，且都建立了较为有效的内部审计制度。其中，只有两家公司对其内部稽核情况进行了简明扼要的概述。
（二）企业内部控制规范实施中存在的问题
1.企业文化的建设薄弱
在企业内部控制规范的实施和评价过程中，大多数企业忽视了企业文化建设对内部控制环境的影响。积极向上的企业文化可以增强员工对企业的归属感和认同感，大多数企业往往注重公司结构的治理和机构的设置，而忽视了企业文化在内部控制规范实施中的重要作用。企业文化是一个企业的中枢神经，它所支配的是人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，得到很好的贯彻执行，会有效地解决公司治理和会计信息失真等问题。
2.风险评估的内容披露较少
在所研究的26家上市公司中，对风险评估部分披露的企业仅有13家，且各家披露的风险评估控制内容大多比较笼统，很少涉及具体的操作内容。对企业具体的内部风险评估情况进行披露，能够使外部信息使用者准确地了解企业目前的经营状况和所面临的风险，同时，能够督促企业积极采取有效的风险应对方法，加强企业的经营管理。
3.不重视日常业务的控制
在控制活动的实施过程中，大部分上市公司关注对关联交易、对外担保、信息披露等重点业务的控制，而忽视了日常业务的控制。从总体情况来看，在公司的经营活动中，日常的经济业务是公司经济业务的主体，占据了整个经营活动的大部分，而重点业务所占的比重相对较低。因此，企业应该关注对日常业务的控制，为企业的经营管理打下坚实的基础。
4.信息与沟通渠道不畅通
在研究的26家中小上市公司中仅有13家公司在内部控制自我评价报告书中阐述了信息与沟通的建设情况，且较为简单。企业信息沟通渠道是否畅通与企业所面临的经营风险息息相关：如果企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能会影响生产经营有序运行；如果内部信息传递不通畅、不及时，则可能导致企业决策失误、相关政策措施难以落实；如果内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。建立良好的信息与沟通渠道，有利于员工协调有序地工作，为相关的管理人员提供决策有用的信息，保证信息的及时传递，进而发现经营管理中存在的问题，采取有效的措施加以解决。
5.内部监督机制的作用得不到有效的发挥
在研究的26家上市公司中，对其内部审计情况作出明确说明的企业有18家，其中，只有2家公司对其内部稽核情况进行了简明扼要的概述。一些中小板上市公司的监督评审需要由其内部审计部门来实现，而内部审计部门在监督企业内部控制规范实施过程中，容易受到一些外在因素的干预，未能充分发挥其职能。在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，未能充分发挥应有的作用。
三、完善企业内部控制规范实施的相关对策
（一）优化内部控制环境
控制环境的好坏直接影响到企业内部控制规范的贯彻和执行。建立良好的内部控制环境，不仅有利于内部控制规范得到有效的实行，能服务于企业的经营管理。
1.加强企业文化建设
企业应该积极培育具有自身特色的企业文化，充分体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神以及团队协作和风险防范意识，以此引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。
2.实施积极的人力资源政策
人力资源对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用，实现人力资源的合理配置，可以全面提升企业核心竞争力。企业应该注重对人才的培养，提高员工的业务素质，建立和完善人力资源的激励约束机制。
（二）强化风险评估机制
风险评估作为企业风险管理的重要环节，对企业的经营发展起着重要的作用。因此，企业必须重视其所面临的风险，及时对所面临的风险进行评估，并加以有效控制。
加强风险评估体系建设，根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别企业所面临的内部风险与外部风险，及时进行风险评估，实现对风险的有效控制。同时，企业应该建立识别、分析与经营管理相关的风险评估机制，了解自身所面临的经营风险，科学地制定风险应对策略，以防范和化解经营风险，提高企业生产经营的安全可靠性，提高企业管理水平和投资效益。同时，完善风险控制的机构设置，实现对风险的有效预测与控制。
（三）完善信息与沟通渠道
企业应该建立内部控制相关信息与沟通制度，明确相关信息的收集、处理和传递程序，加强信息的及时沟通，促进内部控制有效运行。
1.改进信息传递机制
企业应当将相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行内部传递。内部信息传递一方面要完善信息向下传递机制，另一方面要完善信息向上传递机制，使企业员工能够及时将其在企业经营活动中所了解的重要信息向管理层及董事会等方面传递。
2.加强信息技术的应用
随着信息技术的不断发展，新技术在信息系统中得到广泛的运用。在建立内部信息系统时，企业应当充分利用信息技术，促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。同时，根据企业经营目标、内部控制目标以及经营活动的特点，建立自身的信息系统，充分发挥信息系统在内部控制体系中的重要作用。
（四）完善内部控制监督机制
构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的、有效的内外部监督评价体系是确保企业内部控制规范体系顺利实施的重要保证。
1.充分发挥内部监督的优势
企业应当重视和发挥审计委员会对内部控制实施的监督作用，赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。通常情况下，企业可以授权内部审计机构具体承担内部控制监督检查的职能，接受董事会和审计委员会的领导。同时，企业应当建立内部控制执行情况与员工绩效考核挂钩的制度，并严格执行。
2.强化内部控制的外部监督
注册会计师要严格遵循企业内部控制规范提出的各项要求，开展内部控制审计业务。要强化内部控制审计的独立性，保持应有的职业谨慎态度，遵守职业道德规范。有关监管部门要将内部控制规范实施有关的政策指导与监督检查结合起来，在为企业、会计师事务所提供良好服务的同时，密切关注并跟踪企业和会计师事务所执行内部控制规范的情况，建立迅速高效的预警、反应和处理机制，妥善处理好内部控制规范实施过程中产生的各种问题。
总之，完善企业的内部控制规范实施与评价任重而道远，我们应将理论与实际相结合，针对现阶段内部控制规范实施中存在的问题，把各方面的相关信息认真总结并深思，提高相关工作人员的业务素质，从而更好地完善企业内部控制的实施与评价，为企业健康稳定发展奠定坚实的基础。
【参考文献】
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文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）13017602
企业法律风险是企业在生产经营过程中由于企业外部法律环境发生变化，或企业故意或过失违反法律或约定义务或未按照法律规定行使权利，而对企业造成的负面后果的可能性或可能承担的责任和损失。企业自从设立之日起就面临着各种法律风险，涉及公司法、合同法、知识产权法、税收法等法律法规，其表现形式复杂多变。与其他风险相比，法律风险具有更强的可预知性和可控制性。法律风险管理，是指将法律作为一种管理资源渗透于企业的生产经营管理中，依据法律和政策的监管要求，遵循风险管理的基本规则，明确法律风险环境信息、法律风险评估、法律风险应对、监督和检查的全过程。它强调从管理的角度对法律风险进行识别、评价与控制，是一个持续循环、不断改善的动态过程。也就是通过系统规范的操作流程增强法律管控能力，促使企业最大限度防控风险，得国内国际竞争优势。
1企业法律风险管理起源及发展
1.1国家法律法规要求企业完善法律风险管理
2006年6月，国务院国资委了《中央企业全面风险管理指引》，对合同风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、管理策略、解决方案、监督与改进等进行了系统描述，并将企业法律风险作为企业全面风险管理的重要的不可分割的一部分。法律风险管理是全面风险管理的重要组成部分，对战略风险、运营风险、财务风险、市场风险的管理起到支撑作用，把好法律风险这一关对企业风险控制具有统领全局的意义。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合了《企业内部控制基本规范》，随后《内部控制应用指引》、《内部控制评价指引》等配套指引相继出台，明确指出企业应围绕总体经营目标，全面识别、系统分析生产经营中与实现经营目标相关的风险，科学合理确定风险应对策略，提高经营管理水平和风险防范能力，合理保证企业经营管理合法合规。
1.2企业目标战略实现要求企业完善法律风险管理
美国美孚石油公司于1882年成立法律部以来，至今已有一百多年的历史。在经济全球化的环境下，企业可以在更大的范围和更广的领域合理配置资源，但市场竞争也将更加充分和空前激烈。我国加入WTO后国内外市场正在逐步融合，市场竞争规则越来越规范和透明。尤其近年来，国有大中型企业“走出去”的步伐不断加快，面临的市场竞争环境变得更为复杂，在国际市场上面临的法律风险日益增多。企业需要提高认识，注重防范潜在的金融、市场、地域文化等风险，建立适应国际化要求的有效法律风险管理机制，合理控制风险，将法律风险管理前移，实现“事后补救”向“事前防范”的全面转换，从源头上进行防范和控制法律风险。
2企业法律风险管理基本原则
2.1纳入企业全面风险管理原则
企业面临的风险是多方面的，包括自然风险、投资风险、市场风险、财务风险等等，许多风险并不是截然分开的，存在交叉和重叠，往往可能会相互转化。法律风险与其他各种风险的联系最为密切，关联度最高。法律风险管理作为企业风险管理体系的组成部分，法律风险管理体系建设的目的就在于以现行法律法规为依据，以对企业历史数据的研究为基础，通过系统科学的方法对企业法律风险进行定性和定量分析，掌握企业法律风险全局，确定重点，集中力量应对。通过实现企业法律风险与其他风险管理的有机整合，从而提高风险管理的整体效率和效果。
2.2融入企业经营管理过程的原则
法律风险产生于企业的经营管理活动中，其识别、分析、评价和应对都离不开企业经营管理过程。多年来的企业风险管理实践使企业逐渐认识到，发生在企业内部不同管理部门，不同业务领域或不同的生产经营环节的风险，相互此消彼长，如果企业仅从某个部门、某项业务、某个环节角度去考虑风险，可能会造成资源的浪费，乃至贻误风险管理时机。而企业自身更熟悉本企业的经营情况，更了解风险状况，因此，企业法律风险管理应根据风险组织的特点贯穿于整个企业经营管理过程中。
2.3全员、全过程实施原则
员工是管理的根本。由于法律风险产生于企业日常经营活动的各个环节，法律风险管理不能仅仅依靠法律顾问、法务部门、律师事务所等外部资源，更要发挥企业自身的优势，要企业全员参与法律风险防范机制建设和落实工作，包括企业的法务部门（或人员）、各岗位员工分工负责。注重发挥企业内部资源，将完整的企业法律风险管理机制嵌入企业各个部门的实际工作中。与企业日常经营管理的各个环节、各个业务流程，乃至各个岗位结合起来，以形成法律风险管理的长效机制。
2.4管理流程规范化规则
企业实施任何行为都需要遵守法律规定，法律是贯穿企业经营活动的一个基本依据。法律风险管理要根据企业经营管理的业务流程，将相应的法律风险管理要求嵌入企业的日常经营管理之中，使其渗透到企业经营的各个方面，实现流程管理。从整个企业运行出发，在充分诊断业务流程各环节，分析业务流程存在的法律风险点及评估法律风险的基础上，以法律为依据，用市场经营的法则，着眼于建立一套统一、完整、清晰的管理流程、管理制度和应对机制，实现法律风险防控与企业管理完全对接，满足企业法律风险管理流程化要求。
2.5持续改进原则
企业法律风险并非一成不变，而是动态发展的，随着内外部法律环境的不断变化，风险种类、性质和表现形式不断发生变化。企业应实时跟踪法律风险环境的变化，通过及时监督检查法律风险管理流程的运行状况，确保应对计划的有效执行，并根据发现问题研究改进方法，对下一周期的法律评估和风险控制管理改进和调整，企业进入下一个法律风险管理循环，对随时产生、发现的法律风险进行识别、分析、控制及效果测评，形成一个动态的法律风险管理和体系，使得法律风险管理流程成为一个可持续运转的闭环。
2.6“预防第一”原则
当前，法律风险防范机制作为企业一项基本的战略性的管理方式，就是将企业法律工作重心前移，变事后处理为事前预防，把法律风险防范作为企业一项常规性的管理工作，融入企业和个部门的实际工作中。对企业构建企业法律风险防范机制的目的在于增强企业法律风险管理的前瞻性、主动性、计划性和时效性。通过定期法律风险体检，依据严格的法律风险检验流程和规范，对企业法律风险环境和法律风险管理水平做出客观、准确评判，并提出相应预防、改善措施，从而提高企业的抗风险能力，达到清除企业各类法律风险隐患的目的。
3企业法律风险管理策略
3.1提升企业法律风险管理能力
加强普法教育、法制宣传和法律风险管理培训，进一步强化企业决策者、管理者和普通员工增强法律风险意识，提高法律风险管理能力。牢固树立“依法、合规、公平、诚信”的理念，使“依法经营、合规经营”真正地内化于心、外化于行、固化于制。一是通过多种形式法制宣传、开展关键岗位人员法律知识培训，以及普法教育进基层、进车间等途径积极组织学法遵法、依法办事，推动形成良好的法制环境。二是在各部门、各单位成立法律风险管理活动联络组，通过各环节法律风险管理情况汇报与沟通，建立贯穿上下级、各单位的风险管理信息传递渠道，实现信息共享和快速响应，形成信息“传递、研判、核实、分析、反馈”闭环机制。三是结合企业生产经营实际，明确工作流程，并逐步推进制度和标准进车间、入班组、到岗位，建立健全制度执行、检查、评价、反馈、考核、改进的闭环管理机制，确保制度的严肃性、权威性和执行刚性。
3.2企业法律风险管理与企业管理工作有机结合
企业法律风险管理长效机制建立可以不断提高管理水平和风险防御能力。企业通过对内控机制的整合，将法律风险防控机制进一步向日常经营管理活动延伸，嵌入人力资源、财务管理、物资采购、市场营销、科技管理、国际业务、生产运营等业务流程，突出重点，进一步优化业务管控流程，构建法律风险防控机制的完整链条，全面提高法律风险事前、事中、事后防御能力，有效地消除和化解风险，全面提升企业法律风险防控能力。根据企业经营管理的业务流程，将相应的法律风险管理要求嵌入企业的日常经营管理之中，将其渗透到企业经营管理的各个方面，将法律风险管理与业务流程和管理环节的完全融合，实现流程管理。
3.3企业法律风险管理与企业发展紧密相连
企业法律风险管理的目的在于促进企业战略目标的实现。企业战略目标指导企业法律风险管理行为，有效控制法律风险也是企业的战略资源，企业法律风险管理保障着企业战略目标的实现。因此，法律风险评估和应对等企业法律风险管理活动中应充分考虑法律风险与企业战略目标之间的相互关系、影响等因素。企业法律风险管理应当根据企业经营管理战略确立管理目标，确定企业整体法律风险种类和法律风险可承受范围。针对企业不同经营周期以及在不同时期的发展重点，对法律风险管理战略和措施进行适时调整，使风险管理切合企业自身发展实际，符合企业不同时期的发展需要，最终实现企业法律风险管理战略与企业战略思想和发展目标高度一致。
一、我国财险公司经营管理效率的现状
1.规模不经济的现象普遍存在
我国财险公司多年来在发展过程中存在着“上规模，抢市场”的观念，这在我国财险市场发展初期具有一定的合理性，但是随着财险市场竞争的日益激烈，这种一味追求量的增加的发展模式已经不能适应新形势的发展要求，在公司的资源配置及发展战略制定上制约了财险公司的进一步发展。经过多年的发展，我国财险公司已经形成了大中小多种规模并存发展的局面，但是从我国财险公司的实际情况来看，规模经济并没有体现出来，恰恰相反，很多财险公司在规模壮大后却出现了收益降低的情况，这与公司片面追求规模扩大，导致企业运营成本急剧增加有着重要关系；同时，由于企业规模扩张过快，企业无法保证高质量的承保业务，导致企业整体盈利能力不增反降。
2.没有形成各具特色的业务类型
由于普遍存在片面追求业务规模和市场占有率的问题，不同企业在市场中没有找准适合公司发展的细分市场，无法将精力集中于推出适合公司经济实力和风险承担能力的保险产品，于是出现不同规模企业所推出的保险产品非常类似的情况。相似的保险产品不能满足不同市场群体的保险需求，同时也使得财险公司之间的竞争更加白热化。财险公司为了获得市场份额不得不许以更高的“回扣”来利用业务员的个人能力和个人关系，这无形之中增加了企业的运营成本，同时也使整个财险市场偏离了“以质取胜”的正常轨道。
3.风险管理方面存在很大缺陷
我国财险公司风险管理的缺陷主要表现在公司发展战略缺少对风险的预测，在业务风险、财务风险的控制上缺少健全的制度和运行机制，在风险的调查、检验和评估等环节没有按照既定的程序操作，从而导致多种风险问题并存。从经营风险看，在片面追求“大规模、快发展”的情况下，基层公司为完成年度保费任务，往往通过下达强制性的保费任务指标来量化考核业务人员，而业务员为了完成任务不得不对各保险合同条款进行包装，一旦出现理赔问题就容易引起合同纠纷，对企业的发展带来无形的损失。从财务风险来看，过快的发展速度非常容易导致企业资金周转困难，而财险公司在运营资金管理上的随意性更是加大了企业发生财务危机的风险。
二、提升我国财险公司经营管理效率的对策建议
1.实现企业由“量变”到“质变”的飞跃
我国财险公司的“量变”过程是“质变”阶段的必要准备。我国财险公司在发展初期必须经历一个不断积累和扩大市场的阶段，这是其发展壮大的必然过程，但当整个财险市场发展到一定阶段，当整个市场趋于成熟时，这种一味追求占有量的模式就要向“效率优先”变革，实现重视保险业务量的扩大到重视每笔业务的质量转变。这个转变的核心是不再过于强调公司有多少参保的客户，而是重视对各种客户资源的分析，将业务的重心由市场占有率向业务收益率转变。
2.努力进行业务创新
财险公司应根据自身的实力和发展目标确定企业的目标市场，然后分析细分市场的保险产品需求，以市场为导向来设计自己的保险产品，将保险产品与服务相结合形成具有特色的业务。
企业加大新产品的开发和管理。在确定了公司的目标市场之后，企业应通过业务结构的调整，综合运用多种手段来设计开发不同的保险产品。例如可以通过对现有险种的改造来设计新险种，可以扩大附加险的范围，例如在原有企业财产保险的基础上增加机器损坏保险、新产品试制保险、间接损失保险等以适应不同的客户需求；企业还可以针对同一险种制定不同的保险层次，为国有大型企业、中小私营企业等提供适宜的险种，提高企业的业务承接能力，同时通过不同的风险等级制定对应的保费率，衡量和控制风险，提高企业的盈利能力。
3.提升财产保险公司的风险管理水平
