时间：2023-08-29 16:43:17
关键词：国际结算方式；风险；管理策略；分析研究
国际结算是国际贸易中的一个重要环节，同时也是关系着国际贸易是否成功完成的关键步骤。一般来说，国际贸易结算分为无形的贸易和有形的贸易两个主要类别，通过国际结算的实现，可以促进国家间的经济交流，实现国际金融的流动。但是面对国际结算中存在的风险，必须要加以重视，采取合理的方案，来对进出口企业进行管理，进一步减少国际结算风险的影响。
一、国际结算方式中存在的风险因素
1.托收方式中存在的风险因素
对于托收方式的国际结算来说，它得以实现的基础是商业信用，通过建立商业信用，来促进贸易的实现。简单来说，就是采取先运输商品后付款的方式，这种方式使得商品输出方需要承担巨大的贸易风险。这种托收的国际结算方式的风险体现在：如果采购方出现延期付款或者是不付款的情况，那么一旦商品输出方出现资金链断裂的情况，就会给生产商造成严重的财务危机；除此之外，如果采购方并没有获得本国的一个进口许可证，那么就会导致货物无法进入，这就会给输出方带来严重的风险，所以必须要托收方式中存在的风险因素，进行充分的考虑。
2.汇付方式中存在的风险因素
汇付也是一种常见的国际结算方式，一般采取的汇付方式就是预付货款与货到付款两种。预付货款就是指先交付一部分定金，余款要等到货物到达后没有出现任何质量问题，在交付剩下的款项；而货到付款，则指要等到收货方收到货物后，并且进行确认后再将款项汇至出口商。简单来说，这两种汇付方式都不利于出口商的利益，因为一旦进口商认为货物存在问题，那么就会全部退回，这样一来就会给出口商造成严重的经济影响。首先是运输费用的问题，出口商需要承担全部的运输费用；其次是出口商还要对回收货物进行一定的安置，这也同样需要提供一定的资金，所以说，汇付方式中也同样存在着风险因素。
3.信用证方式中存在的风险因素
对于信用证的国际结算方式，虽然可以提供一定的信用保证，但是信用度往往会低于商业信用，所以利用信用证结算的方式仍然存在着众多的风险因素。这些风险因素主要表现在以下几个方面：第一，银行并没有制定出严格的付款约束条件，虽然信用证的各个形式手续都是齐全的，但是并没有起到任何实质性的作用，该信用证的本质就是赋予申请人单方面的优势，成为了一种可以撤销的陷阱；第二，在目前的国际贸易中，出现了伪造信用证的现象，进口商一般采用伪造的信用证来骗取出后商的货物，给出口商带来较大的经济风险。
二、国际结算方式中的风险防范对策
1.托收方式的风险防范对策
对于国际结算中托收方式的风险防范对策来说，出口商首先要对进口企业的信誉度进行一个调查，在确保进口方的信誉度之后，在进行交流合作，进行货物的出口运输，这样一来就是国际结算的风险大大降低；其次，还要对进口企业所在国家的进出口政策进行一个详细的了解，熟悉各个进口的环节和流程，这样就可以避免因为进出口的政策性问题导致货物被退回或者无法进入境内的情况。通过以上两个步骤，就可以很好地降低国际结算的风险。
2.汇付方式的风险防范对策
对于汇付方式中存在的风险因素，要想更好地减少风险因素的存在，首先同样需要对进口企业的信誉度进行一个广泛的调查，确认进口企业的信誉度之后在进行贸易合作；其次，出口商可以采用福费廷或银行保函等方式来转嫁风险。使用福费廷出口商可以转嫁商业风险、利率风险给包买商，同时能够获得无追索权的出口贸易融资来减轻资金压力，这样一来就可以很好地解决汇付方式的风险问题。
3.信用证方式的风险防范对策
对于信用证方式的风险防范来说，首先要对进口商家出示的信用证进行一个严格的审查，确保信用证的真实性，一个重要的鉴别方式就是进口商家出示的信用证要与进出口双方签订的贸易合同部门内容相同，这样就可以在一定程度上对假的信用证进行区分。除此之外，还要对信用证的办理部门进行过一个严格的管理，这样就可以保证信用证的真实性，大大降低了信用证方式的风险影响。
三、国际结算中的风险管理策略
1.对贸易合作国家的具体风险进行评估
对于国际结算来说，一个主要的减少风险因素的方案就是要对贸易合作国家的具体风险进行一个科学有效的评估，这样就可以减少风险发生的可能性。例如可以对当地的一些经济政策、交易风险进行评估，评估出进行国际结算的风险度的高低，来进行参考。
2.双方签订官方承保的信用保险
在国际结算中，除了要对贸易合作国家的具体风险进行评估之外，还需要进出口双方签订一个官方承保的信用保险。这个信用保险就对出口商起到了一个降低风险的作用，如果外贸企业在贸易过程中由于风险而遭受的损失给予相应的补偿，这样一来出口商的经济损失就可以大大降低，最大程度降低国家风险。
3.交易前与贸易国签署协议
最后进出口企业还可以在双方进行交易前，与贸易国家政府签订合作协议，这样一来交易双方的贸易行为就受到了官方的合理保护，为出口国家进行权益维护起到了一个法律保护的作用。
四、结语
通过本文的研究发现，在国际贸易结算方式中存在着一系列的风险，通过对这些风险影响因素的分析，制定出合理的解决措施，促进贸易双方利益的保护，同时进一步促进国际贸易的发展。
参考文献：
[1]蒋勇.国际结算基本方式的适用及其影响因素分析[J].黑龙江对外经贸，2012（12）：61-62.
[2]冯俊萍.不同国际结算方式的海外应收账款风险管理[J].财会月刊，2013（20）：59-60.
关键词：清单计价；合同风险；业主；承包商；造价工程师
中图分类号：X820.4 文献标识号：A 文章编号：2306-1499（2013）05-（页码）-页数
一、清单计价模式下业主合同风险种类与对策
1.业主合同风险种类
在FIDIC条款中，列出了业主的8条风险，其中前四条称为不可抗力。实际上业主的风险是很广泛的，包含环境要素风险、行为主体风险、管理过程中的风险等，也可以按产生原因分工程风险与信用风险。产生于社会和自然条件的风险不是对业主的最主要的风险，而人为风险、经济风险对业主威胁最大。
2.业主的合同风险管理措施
业主的合同风险管理措施包括以下：
（1）管理措施。包括给起草招标文件、评标留足够的时间；起草完备清晰的招标文件和合同文件，明确责任和风险分配；设置严格的有效管理程序和责任体系等。如S工程因工期紧，工程竣工关门日期已定，如采用正常招投标方式所需的时间必然会占用已经相当紧张的工程工期。于是该工程采用应急摇号的方式，仅用一周就完成了施工、监理的招投标程序。如此短暂的时间留给起草招投标文件的时间就相当有限，必然给后期的合同管理埋下风险。
（2）合同措施。起草完备的合同，减少合同中的漏洞。合同文本在项目的整个实施过程中对合同双方都起到制约作用，并且是合同双方计算工程价款的重要依据。因此如何起草完备的合同，减少合同中的漏洞显得尤为重要。依然以S工程为例，应急摇号文件在合同的专用条款中约定“采用暂定价合同，分部分项费用优惠6% 。合同价款最终以政府决算审计批复数为准。本工程的工程量、措施费均按实结算”。摇号产生中标单位后的合同文本与摇号文件的合同文本保持一致。这样一来，整个合同的造价就处于一个全开放可调的状态，除了一个6%的优惠率以外发包方对工程价款的控制难度可想而知。且措施费按实计取更是留了一个大漏洞。在清单计价规范中，对许多措施费的计取都有相关的费率标准。而S工程的此项约定使得承包方可以把所有用于该项工程的措施费用按实计算，大到机械小到冬雨施工的雨具均要按实际发生的费用与业主计算。由此可见，完善的合同对于风险控制有着至关重要的作用。
二、清单计价模式下承包商合同风险种类与对策
1.承包商合同风险种类
建筑市场实行的是先定价后生产的期货交易，其远期交割的特性决定了建筑行业的高风险。因此，尽可能有效地防范和控制工程承包合同的风险是每个承包商应该十分重视的问题。承包商取得招标文件后，如果不进行深入研究和全面的分析、没有正确理解招标文件、签订的工程承包的合同不尽完善等，或者其工程风险及风险的防范意识不强，都会给合同管理造成隐患。
建筑工程承包合同风险的客观存在是由其合同特殊性、合同履行的长期性、多样性、复杂性以及建筑工程的特点而决定的。常见的风险有三类：业主的信用风险、外界环境的风险、工程技术、经济和法律等方面的风险。合同的客观风险是由法律法规、合同条件以及国际惯例规定，其风险责任是合同双方无法回避的，可归类为工程变更风险、市场价格风险、时效风险等。业主利用市场竞争中的有利地位和起草合同的便利条件，在合同中把相当一部分风险转嫁给承包人，主要表现有：合同存在单方面的约束性，不平衡的责权利条款，合同内缺少和有不完善的转移风险的担保、索赔、保险等条款，缺少因第三方造成工期延误或经济损失的赔偿条款，缺少对发包人驻工地代表或监理工程师工作效率低或发出错误指令的制约条款等。Q工程合同中在专用条款中对合同文件组成和解释顺序约定“组成合同的文件应互为补充和解释，如有不清或互相矛盾之处，甲方选择指定为准”。其甲方的霸主地位显而易见。
2.承包商风险管理措施
承包商对合同风险分析应在对工程承包合同文本进行审查的同时进行，针对具体的风险提出相应对策，在合同谈判中就要减少或避免风险。对于在工程中承包分析出的风险，主要对策如下：
（1）清单报价中，承包商应对风险不同的分项工程采取不同的报价，对于风险大的分项工程要充分考虑风险附加费，或采用多方案不平衡报价供业主选择，还要充分考虑承包商自身的承担风险能力。
这是某工程中标单位采用的部分不平衡报价数据。该中标单位经过现场实际了解后将土方的相关报价大幅度提高。后来事实证明这一策略给该中标单位带来了巨大的效益。现场土方量远远大于招标清单，超出近2万方，中标单位赚的盆满钵满。
（2）重视合同谈判，尽量避免业主单方面苛刻的约束条件，使合同能体现双方的责权利关系的平衡。形成合同责任的尽量分摊，尽可能让合同双方形成共同抵御、共同承担风险的合作关系。
（3）审查发包人的资质等级和履约信用。如房地产开发企业必须有相应资质等级，承包人承包的项目应该是依法批准的合法项目，否则承包合同是无效的；发包人的履约信用差，经常拖欠工程款，将会影响到以后工程进度，甚至造成工程承包无利可图。
（4）通过工程担保和工程保险，降低工程风险，这是一项很重要的风险管理措施，如承包商向业主提供履约担保的同时，业主也应该向承包商提供工程支付担保；工程保险条款将使得在工程施工过程出现的意外风险得到保障。
另外，在合同签订中对材料设备采购、检验、施工现场安全管理、违约责任、不可抗力的量化等也要充分重视，要有明确的约定；而对于施工项目工期、造价、质量的约定，价款结算支付程序等更是承包合同的基本要素，更不能忽略在合同实施中的重要性；承包商还应加强分包管理。
三、清单计价模式下造价工程师（咨询机构）风险管理
1.清单计价模式下造价工程师（咨询机构）合同风险识别工程量清单计价模式不同于传统的定额计价模式。传统的定额计价模式下各个投标人自行计算工程量，而采用工程量清单计价模式，招标人必须在招标文件中提供统一的工程量清单，投标人根据企业及市场情况自主确定消耗量、价格和各项费用，全面竞争，自主报价。《计价规范》中对清单计价模式下的风险责任作了合理的分配，即工程量的风险由业主承担，价格风险由承包人承担。而招标人的工程量清单则由招标人委托造价工程师（造价咨询机构）制定，如果制定的清单不准确，给业主造成经济损失，造价工程师或所在咨询机构必须向业主承担咨询法律责任。清单计价模式下造价工程师（咨询机构）风险如下的风险：
（1）行为责任风险
造价工程师的行为责任风险是指造价工程师不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，在工作中发生主观上有意或无意的失职行为给委托方、第三方造成损失而承担违约责任的风险。
（2）工作技能风险
造价工程师作为工程建设造价计价与控制的管理者，应同时具备三种技能：技术技能、人文技能和观念技能，但不同造价工程师对这三种技能的掌握程度是不一样的。现在很多造价工程师取得相关资格证书后理论水平高于实际操作能力，或受所学专业限制做现场跟踪审计，经验不足，不懂施工规范和计价规定，往往被施工单位利用，虽不是主观原因，却客观的给委托方造成损失。）
（3）内部管理风险
造价工程师所在咨询机构的内部管理机制是否健全，运作是否有效，是影响发挥造价工程师主观能动性、提高工作效率的重要方面。若管理机制不健全，机构各成员因相互之间对工作的具体分工不明确，或者出现问题不能及时沟通，没有有效的激励和约束机制，则必定会影响造价工程师工作的积极性和工作成效，从而给委托方、第三方造成损失。
（4）职业道德风险
遵守职业道德，客观、公正地为委托方服务，是造价工程师的基本工作原则。每个造价工程师都应以公正的态度维护工程建设有关各方合理的经济利益，廉洁自律，勇于承担对职业的责任，在自身利益和工程利益不一致时，以工程利益为重。若造价工程师不能遵守职业道德的约束，，，甚至为谋求私利掩盖事实或故意作出错误的结论来偏袒一方而损害工程利益，就会给委托方、第三方带来损失。除上以上风险外，还有如法律法规不健全、承包方不配合工作、计算机工作中出现病毒等其他风险。
2.清单计价模式下造价工程师（咨询机构）合同风险对策工程造价计价与控制具有个别性、差异性、动态性、大额性等特点，同时清单计价模式下的造价工程师在执业风险更为突出。但我国工程造价甲级咨询机构的法定注册资金仅为100万元，所以清单计价模式下的造价工程师（咨询机构）面临风险是巨大的。一般的业主委托招标时间很紧，因而咨询机构用于计算工程量的图纸多少会存在一些问题，如图纸上个别地方未标识、还需进一步深化设计等，咨询机构在清单制作中会使用暂定数量、暂定项等，以此规避部分计算上的风险，但是这种方法会给后来的支付及结算造成一些麻烦，仍然是有风险存在的。
通过以上分析可知，可以从提高造价工程师的职业素养、加强责任心、加强咨询机构的内部管理、保证工程设计完善等方面着手来降低风险，然而更重要的手段应该是建立职业责任保险制度。
四、总结
风险管理是合同管理的一个重要部分，风险管理做的好，有利于成功进行合同管理。业主希望以最少的投入获取最大的成果；承包人希望以最少的承包获取利益最大化；造价工程师作为专业人士本着公平公正的原则一手托两家保证双方的利益。各方均需对风险进行识别，采取合同风险的防范手段，更好的对施工合同和合同风险进行管理，同时建立行之有效的合同管理机构，加强合同管理。
关键词：EHS；电子代工行业；风险管理
1EHS背景说明
1.1EHS是什么
EHS是环境（Environment）、健康（Health）、安全（Safety）的缩写，是一个管理系统。从事这方面工作的人员，则被习惯性地称为EHS人员。这一新职业在国内发展不过十多年，最初由台企、日企带入国内，集中在电子代工行业。为了挑选出具有高水平代工能力和高管理层次水平的企业，跨国公司设置了门槛：通过ISO14001（环境管理体系）和OHSAS18001（职业安全与健康管理体系）体系认证的企业，才有资格参与订单竞争。
1.2EHS国内外状况
提起EHS，不得不提美国的杜邦公司。杜邦公司是第一家将安全作为公司文化来建设的企业，立足于“让员工在工作场所比在家里安全十倍”的目标，制定了许多诸如“召开会议主持人必须先介绍安全出口、员工上下楼梯必须扶扶手、笔芯要朝下插入笔筒内”之类的规定。另外在经历了多起惨痛的事故后，欧洲安全委员会时常开展以预防职业危害为主题的“欧洲安全卫生年”活动。在国内，EHS起步较晚，这个职业似乎并不被很多人了解，第一批从事EHS的人员主要在国内石油化工、煤炭、烟花爆竹等风险较大的行业，但在当时主要还是做些与安全相关的事项，不像现在兼具环境保护和员工职业健康的事情。
1.3EHS人员要做哪些事情
（1）熟悉法律法规资料，包含环境保护、消防建筑设计、危险化学品、职业卫生、特种设备等，确保公司各项运行符合规定。（2）将法规要求和公司情况相结合，制定环境安全方面的管理文件，根据执行反馈定期更新完善文件。（3）作为公司与环保局、安监局、卫生局、消防大队等政府部门的窗口，负责在公司内贯彻执行国家有关安全生产的政策、法律、规程、标准和规章制度。（4）熟悉各种类型的职业危害因素，并制定与之对应的职业健康体检、作业环境检测、适用的劳动防护用品配备、作业现场的警示标识和安全防护措施等。（5）熟悉生产工艺、生产设备和生产原材料，运用风险评估方法进行安全风险评估。将识别出的高风险因素纳入有效管控，使风险降低至可接受范围。（6）负责组织安全生产的宣传教育工作、员工日常安全教育，协同政府部门做好特种作业人员的安全技术教育、培训、发证换证工作，督导各部门实施安全教育训练，协助各部门制定安全活动计划。（7）负责新建、扩建、改建的“三同时”项目环保审批手续办理，并安排年度厂界环境检测，以确认排放污染物在标准范围内。（8）负责公司EHS工作实施综合监督，不定期至现场监督检查，督促并协助解决有关隐患，纠正违章作业。（9）负责调查已发生的事故，编写事故调查报告并提供可行有效的改善措施，督促责任单位落实改善措施。总之，EHS人员要运用各种知识，识别、分析各种风险并加以控制，从而减少或降低各类事故的发生。
2电子代工行业的特点
电子代工企业处于供应链的末端，竞争又非常激烈，基本上有客户提供订单就会接，不接会有其他工厂接，故什么急单、插单等都会接。另外，利润率已被压榨很低的同时，还要负责处理好下游供应商关系、后勤管理、物流运输、产品维修等，如果不转型升级，迟早会成为被市场淘汰的一个行业。电子代工行业的特点归纳起来是：劳动密集型行业、订单不稳定、人员流动率高、产品繁多型号各异、产品更新换代速度快。
3EHS人员在项目风险管理上的着手点
目前，大部分代工企业的EHS工作方面还仅停留在出现问题、解决问题的阶段。有一定能力的EHS人员，会针对一种问题，设计一种可以长效解决的作业模式，很少会去考虑问题为何会出现。EHS人员如何着手解决问题，结合业界前辈经验，文章总结如下。
3.1产品生产工艺及流程
项目初期，需要了解产品的生产工艺及流程。对此项目有了大体的了解，下手收集资料就有方向。比如有主板制作的就会涉及SMT工艺，有金属加工的就会涉及粉尘收集和防爆等。
3.2产线与配套设施布置
产线与配套设施的布置，原本是IE（IndustrialEngineer）人员负责，但其布置与EHS有着直接的关系。（1）产线间的布置距离不宜过小，必须满足逃生动线宽度要求，且线体不能过长，人员的逃生距离必须控制在法规要求范围内，线体不能堵在逃生通道和消火栓等消防设施前。（2）接触具有职业危害因素的岗位、产生职业危害的设备，明确他们在产线的位置以及与产线配套的设备。（3）提前进行人因工程识别，降低员工作业劳累风险，降低事故的发生。
3.3产线使用的原物料和设备清单
产线的主要风险来自于使用的原材料和设备，如化学品有易燃易爆、有毒腐蚀等危险，以下几点须注意。（1）识别并列出产线涉及的物理性、化学性和生物性的职业危害因素，并在生产线对应的位置标注。（2）依据频率、危险性、接触时间等条件，确定高风险职业危害因素，进行工程控制，比如局部抽风、密闭罩、光栅隔离等。（3）依据预估产品产量，规划合理的区域作为中间仓。（4）列出设备清单，关注设备的动力方式、运转部件、能量释放方式、产生的危害因素，重点关注非标准品的设备。一般这类设备在设计时只考虑满足生产需求，没有做好安全源头设计，在使用前必须经过评估，否则易发生工伤事故。
3.4根据生产特点，制定对应的应急预案
（1）预防。分为两个层次，一是：预防为主，要防止事故。危险源始终存在，事故总会发生。安全是相对的，事故是绝对的。这样，我们要做的是防止事故发生，才会下决心去防止事故的发生。二是：依据墨菲定律，如果事情有变坏的可能，不管这种可能性有多小，它总会发生［1］。要认识到事故一定会发生，有了这样的认知，才会去认真考虑如何降低事故的危害程度。（2）准备。各类紧急情况，需协作的部门、各部门负责事项、应急物资、联系方式、处理流程，必须清清楚楚。（3）响应。具备提高企业预案的素质，这里还会涉及演练的问题。如果在没有通知的前提下进行演练，将会暴露出真正的问题，而这些问题正是需要完善的。（4）恢复。有个很重要的问题，事故的现场结束了之后，谁可以决定返回事故现场，恢复生产？很少有人意识到，事故现场要先进行隐患排查，需要确认是否有次生和衍生的事故发生。
3.5生产变动管理
电子产品的产线，随着产品的变动而变动，风险随之变动。为从源头控制和削减在一定条件下产生的变更对环境和职业健康安全的有害影响，对各类变更情况采取相应有效的控制措施，确保变更过程符合EHS管理体系要求。重点注意如下几个变动［2］。（1）新扩改基建：指用于生产、储存、生活、办公等新增加建筑或对原有建筑扩建、改造结构或规模的项目。（2）工程变更等改善活动：指产品设计、生产工艺、材料的变更有可能产生新的环境影响、危险源且影响较大的生产活动。（3）新设备设施：指新增机械或设备、消耗一定能、资源，产生一定废物，带来一定的作业风险，或需定期维护点检、更换零部件、追加安全防护的机器。（4）新产品：指新产品生产出荷过程中需要增加新材料、新设备、新技术、新作业环境、作业场所、作业人员、作业操作规程、体系管理或包装材料等。（5）用途更改：指由一般用途改做特殊用途，例：储藏室改为易燃化学品库或油库等。但这部分的变动，一般都会涉及消防问题，如要合法化需经消防部门审批。
[关键词]基层商业银行 信贷风险 定价 预警
2008年，随着我国金融体制改革的不断深入，特别是银行业开放过渡期结束已有一年多，中国银行业赖以生存的环境正在发生深刻变化，面对机遇和挑战，国有商业银行已逐步加入了上市公司的行列，在新的经营与监管环境下，各家银行已将风险控制放在了重要的位置，而信贷风险的管理更是重中之重。对比西方商业银行信贷风险管理的模式，我国商业银行需要改革和借鉴的地方还很多。
一、中外商业银行信贷风险管理模式的差异
目前我国一些商业银行，正在推进的风险管理体制改革是在解决公司治理结构的风险治理结构问题，是在超形似的方向努力（目前仍然是过渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的经营管理架构。但就信贷风险管理理念、方法、方案、体系来讲，与国际先进银行间的差距是显而易见的.
（一）管理理念对比
对照国外信贷管理的先进经验可以看出，我国商业银行近几年引入的一些管理理念确实是相当先进的，现在我们对这些基本概念和理念（如经济增加值、内部转移价格、经济资本及分配等）并不感到陌生。然而我们对这些理念的理解还是比较初步的和粗略的，理念的实践运用主要体现在编制和营运经营计划方面，能够领会基本要义的人员可能主要集中在少数参与编制经营计划（含相关部门）的人员，对于业内大多数人来讲，甚至可以说还是处在理念的普及阶段。而国际先进银行无论在整体风险管理理念还是在具体业务层面，对资金和服务的科学定价（利率、费率）用以响应不同的资金转移价格、资本的合理分配用以匹配不同的风险类别等具体方法的运用，对与信贷风险和资本占用相关的贷款定价和风险进行计算，都贯穿于单笔业务、每条产品线、市场区间和业务单元的日常工作。
（二）管理方法与工具的使用
客观地讲，我国商业银行在硬件技术方面与外资银行相比，并不逊色，但技术水平的应用与国际先进水平却存在明显的差距：在风险的衡量和判断上还不能借鉴先进的科技，尤其是缺乏计量的各种模型、系统及工具，无法对各类风险分门别类地进行自动、动态、组合计量从而实施管理策略措施的相应取舍；数据库的建设尚处于初级阶段，数据积累不足；尚不能运用先进技术建立科学的业绩价值管理体系，而这些才是信贷风险管理的真正精华之所在，是神似之真正目标。
（三）产品定价方面
由于受我国利率管理体制的限制，我国商业银行在产品定价的探索方面长期处于空白状态，而随着我国利率市场化改革的不断推进，各家银行在信贷产品定价方面发生了积极的变化：在定价行为上具有了一定的制度规范；对贷款利率定价的管理方式方法进行了有益的探索，定价行为已具有一定的稳定性和成熟度。但在具体操作中仍存在着一些非理性因素：如定价方式简单粗放，缺乏科学性；信贷业务流程中定价环节被忽视；信贷产品单一，定价方式方法创新不足等。而外资银行在产品定价方面早已有其成熟的做法和风险理念，值得我们去借鉴与推广。
（四）风险预警机制的建设方面
在市场经济中，任何行为主体之间都不可能拥有相同的信息，即现代经济学所说的市场信息的不对称。信贷市场的环境更为复杂，在现实的银行与企业之间，由于受到许多因素的影响，存在着明显的信息不对称，即包括外部市场信息，也包括内部交叉信息，它给银行的风险管理带来极大的难度。面对这种信息不对称带来的风险，需要银行建立科学严密的风险预警系统。我国商业银行实施审贷分离业已多年，但银行相对于借款人、风险管理部门（信审人员）相对于经营部门（客户经理）两个层面的信息不对称一直是不能逾越的难题。而发达国家银行经过多年的演变，已形成较为清晰且实效性很强的风险预警机制.
二、我国基层商业银行信贷风险管理模式的改革方向
我国商业银行目前的信贷风险管理理念和实践，与国际一流银行呈现出不小的差距，差距即方向。按照总部集中风险控制的趋势，消除差距的许多方面基层行可能无法作为（如内部风险评级等各类系统、风险模型、组合管理所需的集中化数据库、可自动计算的违约率及损失模型等），但有些方面基层行还是能够有所作为的（如定价、绩效考核、贷后管理的一些方面）。借鉴国外先进经验，可以借用四个“基于”来表述我国基层商业银行信贷风险管理模式的改革方向：
（一）基于价值的风险管理
风险管理是财务管理的重点，基于价值的财务管理必然要求基于价值的风险管理。换言之，信贷风险管理或者资产质量控制要紧紧围绕价值创造进行，我们与国际先进银行风险管理从而创造价值的水平差异体现在：我们的风险管理是比较浅层次的（单一风险贷款的营销、发放、管理、回收、处置等），而先进的更积极的风险管理方式是用风险来推断借款人的信用额度，进行信贷组合管理，且贷款是可以买卖的、同时可以盯市估值的，可以买卖使风险得以“转手”，可以盯市估值能够及时拥有大量新的信息，对风险的计量和应对真正做到动态。
（二）基于风险的产品定价
我国商业银行进行产品定价时往往对风险估计不足，或是没有相应的风险评估机制，因此树立风险理念对产品定价显得尤为重要，从基层行处的角度出发，树立下列风险理念对商业银行而言更为实际：
1．从贷款收取的息差不是简单的存贷款利差，而是作为对银行给相关借款人发放贷款所承受的相应风险的补偿。
2．信贷回报是不对称的，上行空间有限，下行空间相当大。
3．贷款集中不能不能像股票投资那样会有额外收益，相反它会造成额外负担外损失；
4．要把对中长期贷款的风险评估和分析在多重假设性分析的基础上进行，其中现金流分析至为重要。
5．把整体风险管理和决策结合起来的主要工具有两个：用资金转移价格来分配利息收入（作为计算单笔业务、每条产品线、市场区间和业务单元利息收入的参考，将利率风险控制在既定的额度内的同时让资本最低化和投资回报最大化）；用资本分配系统用以分配风险。
6．通过合理定价信贷（产品和服务）定价，确保从客户所赚取足够的收益，足以弥补损失准备和保证获得相应的资本回报率。
7．小额信贷损失是无可避免的，因此，银行要把小额信贷损失作为银行业务普通成本来处理；中小企业和地产企业借款人比大企业借款人的损失机率则较大。
以上风险理念的树立将使商业银行在具体操作上有量化的依据，从而保证其在定价时更科学合理。
（三）基于信息的风险预警
在实行审贷分离后，信审人员所掌握的信息应多于送审人员所提供的信息。面对信息不对称这一难题，从国外的经验来看，以下方面对于有效释缓信息不对称之困具有借鉴之处：
1．贷后管理从单个风险和组合风险两个层面同时进行。
2．充分重视市场风险管理：专门的机构（部门）对贷款进行盯市估值，edfs每天更新（适用于上市公司客户）；对质押、抵押品的估值及随后的盯市监控；树立违约点意识。
关键词：模式 管理 风险管控
一、风险管控模式的作用
风险管控模式从管理内容、要求及方法方面提出了规范管理要求，为生产经营管理提供管理框架，解决风险管控“管什么、怎么管，控什么、怎么控”的问题。
二、风险管控模式的构建原则
1.基于风险的原则
“基于风险”就是根据实际情况，一切从现场实际出发的原则进行风险识别与风险评估。因此，管控模式中的任何一个管理标准都必须针对特定要素的风险而设计，识别控制经营管理中的各类风险，指明管理方向，控制损失。
2.预先控制的原则
通过对业务流程的全过程管理，指导企业、员工如何规避风险，实现风险预先控制，预防风险发生。
3.系统性的原则
风险管理体系系统性的原则表现在管理系统的各个环节，环环相扣，从横向与纵向形成一系列链条式的闭环控制。
4.全员参与的原则
风险管理的实施不是哪个领导或哪个部门的事，它强调企业的全员参与，上至最高管理者，下至每一个基层员工，全员参与是风险管理的基础。
5.持续改进的原则
风险管控贯穿于整个生产经营全过程，它只有起点，没有终点。持续改进是强化风险管理，实现整体绩效改进，使其符合企业方针政策的过程。
三、企业风险管控模式的构建思路
1.提高干部员工素质和风险意识，扎实风险管控基础
在企业风险管理中，人是最主要的因素，提高干部员工素质，最大限度地激发干部员工能动性，是确保风险管控的基础。
提高企业全体干部员工对风险管控的认识，风险管控不仅仅涉及企业风险管理，它贯穿于企业整个生产经营管理全过程，包括安全管理、内控管理、人力资源管理等各个方面。因此，提升干部员工素质是风险管控的基础，把风险意识根植于干部职工的思想深处，贯穿到生产管理的全过程，增强搞好生产的自觉性。
企业风险管控是建立在共同的伦理道德规范的基础上，只有当企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，风险管理才能更有实效。使每一个员工都有企业再小都应在风险管理控制制度的约束下开展生产经营活动的观念；使每一个企业员工都要有风险控制概念和意识，知道自己的一举一动都要受到风险管控制度的牵制和约束。
2.明确重点管控节点，规范管理标准
管控节点是风险管控中的风险防控点，按照风险控制原则，结合企业现行有效的风险管控内容和方法进行确定，解决业务活动中具体风险控制关键点。
管理标准规范化，主要是结合业务流程内容与自身管理实际，按照流程控制原则，提出具体管控内容与方法，解决在实际工作中如何进行有效的过程控制的问题。
3.构建模块化管理功能
风险管理的目的就是防止和减少事故的发生，因此，控制风险要由哪些环节入手是我们构建风险管控模式的基础。根据油田公司内控手册业务流程并结合企业管理实际，确定风险管控七个基本管理单元（安全管理、风险评估与控制、应急与事故管理、作业环境、生产管理、能力要求与培训、检查与审核）。七个单元覆盖了企业传统生产管理的管理范围，并向相关联的范围进行了延伸管理。
4.构建风险决策管理和技术保障系统
构建风险决策管理系统。通过风险评估、风险分析，将评估与分析结果进行决策指挥。根据评估与分析结果，得出风险管理政策、目标与指标、责任制度、培训制度以及激励机制，确保决策与投入的合理性与科学性。
构建技术保障系统，以风险评估为基础，建立企业风险管理信息平台，统一协调处理设计与变化管理、控制环境管理、业务流程管理等。
通过保障系统抓好风险过程控制，以业务关键控制点为重点，建立具有企业自身特点的风险控制体系，增强防范风险的能力。突出人员、设备和管理三大要素，突出重点领域和关键环节，科学确定风险点，制定和落实管控措施，实现对各种风险的有效控制。
5.构建规章制度和管理保障系统
以落实管理规范化和职工作业标准化为重点，完善规章制度和各岗位的作业标准，建立规范、可行的工作规范、技术标准、管理手册，确保制度、标准的可操作性。提高设备的可靠性与稳定性，确保其安全运行，实现对现场作业风险的有效控制。
进一步完善非正常情况下各项控制措施，分系统、分层次、分岗位制定应急处置预案，明确处置流程、处置措施和职责分工，做到简明实用、便于操作。
3.6构建企业风险管控监督机制
建立行之有效的风险评估机制。对风险管控实行有效的监督，进行定期评审考核，对风险防控不力的，及时进行纠正；对触及风险“红线”的，尤其是可能引发严重事故的问题，严肃追究责任，提高风险管控的效能。
四、结论
构建风险管控模式，使生产经营管理从现有的行政监督管理机制中解脱出来，利用科学的评估手段，得出符合企业实际现状的风险管理新模式，通过新模式的构建与应用来管理企业，以期强化企业风险管控意识，实现企业风险管理真正自主管理。总之，实行企业风险管控，紧盯消除风险的目标、运用科学有效的方法、把风险管控落实到生产经营工作中去，是我们构建风险管控模式的真正目的。
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关键词：巴塞尔新资本协议；全面风险管理；组织架构
中图分类号：F830.33 文献标志码：A 文章编号：1673－291X（2011）20－0104－02
如果说全面风险管理基本理念是商业银行进行全面风险管理的基础和灵魂，那么适当的与之匹配的全面风险管理组织架构就是贯彻和执行全面风险管理精神的具体形式。合适的全面风险组织架构能够将全面风险管理的任务、目标和责任在全行范围内进行清晰地交流，实现全行内部信息共享和部门合作的经营文化，可以明确全行全面风险管理职能部门的责任和义务以及规定银行全面风险管理的报告路径。
一定程度上说，商业银行的风险管理组织框架的不同形式取决于不同的风险管理制度安排。这些模式各有优劣，并没有绝对的好坏之分。对于一家银行来说，选择什么样的风险管理组织框架在于其选择的组织架构是否适合银行的实际情况，能否有效运行，能否充分控制各类风险。目前比较常见的风险管理组织架构模式有集权模式、事业部模式、矩阵模式以及网络型模型。
一、风险管理部集权模式
风险管理部集权模式是由最初的单一制银行架构下的风险管理组织框架模式转变而来的。但在一些实行总分行制的国家，也有很多银行采用风险管理部集权模式。这种框架模式就是商业银行的总行设置专门的风险管理部，由该部门负责全行所有的风险管理工作（如图1所示）。在这一模式下，从风险管理战略的制定、风险管理政策的出台到风险管理工具的选择，再到具体的日常的风险监测、风险检查都是由风险管理部一个部门负责的，风险管理职责高度集中于该部门。
1.风险管理部集权模式的优点
（1）风险管理职责集中于风险管理部一个部门，有利于从总体上把握银行的整体风险；（2）不会出现因部门之间职责边界而产生风险管理真空问题和部门间的摩擦，降低了交易成本，提高了工作效率；（3）数据集中，便于分析研究； （4）风险管理部具有绝对的权威性和独立性，可以避免受到来自业务方面的干扰。
2.风险管理部集权模式的缺点
（1）所有风险管理工作都由风险管理部完成，对该部门人员的专业技术水平提出很高要求；相对于金融创新层出不穷以及银行业务日益复杂，风险管理部门可能会感到越来越力不从心；（2）风险管理部门与业务经营部门（包括分支机构）完全隔离，如果风险管理部门一味强调控制风险，缺乏与业务经营部门的沟通，容易在两者之间产生冲突。这对整个银行的稳健发展是极为不利的；（3）风险管理与业务经营脱节，有可能会造成风险管理战略与业务经营战略、风险管理政策与业务发展的错位和不相适应的情况。
二、事业部模式
银行发展到一定规模之后，出于成本效益和效率的考虑，往往会采取事业部的组织架构设置。整个银行按照业务种类划分为不同的事业部，比如个人金融部、公司金融部等，每个事业部都是一个单独的业务运营单位、风险管理单位和利润中心。事业部模式下的风险管理组织框架设置就是银行总行不单独设置风险管理部，而是由每一个事业部在内部设置风险管理机构，负责事业部范围内的风险管理工作。
1.事业部模式的优点
（1）每个业务条线的风险管理工作由该条线的事业部负责，从而将风险管理工作与业务开展有效结合起来，有利于将业务发展规划与风险战略结合起来，实现风险与收益的最佳平衡；（2）每个业务条线中的风险管理工作由该条线的事业部负责，避免了部门与部门之间沟通协调中可能出现的摩擦和阻力，有利于提高工作效率；（3）风险管理与业务开展紧密相连，风险管理人员对各项业务的操作流程较为熟悉，从而提高了风险识别的效率。
2.事业部模式的缺点
（1）各个事业部分别管理所辖业务条线上的风险，不利于银行从整体上把握风险，这样很难在不同业务条线之间保持完全一致的风险衡量、评估与控制标准；（2）不同事业部之间风险管理方面的信息沟通存在困难，如果某项风险管理工作涉及两个或以上事业部，沟通协调有时比较困难；（3）每个事业部都单独设置风险管理机构有可能会出现机构重复设置，资源配置效率低下问题；（4）每个事业部既从事业务经营，又负责风险管理，有悖于利益相关岗位分离的原则，往往会弱化风险管理的独立性。
三、矩阵型模式
通过对比风险管理组织架构的“集权模式”和“事业部模式”，发现这两种模式分别是典型的“块块管理”和“条条管理”，因而或多或少总会存在一些不足之处。矩阵型模式则是对前两种模式的综合，从而在一定程度上避免了两种模式的不足。按照矩阵型组织架构划分标准不同，该模式又可以分为以事业部为利润中心的矩阵型模式和以区域分支机构为利润中心的矩阵型模式两种。
矩阵型模式的主要特点是银行根据不同的情况在其内部按照事业部，或按照区域分支机构设置利润中心，每个利润中心内部设置风险管理小组，该小组由总行风险管理部直接领导，向其负责；同时，该小组在日常工作开展过程中还要接受事业部或区域分支机构的指导，并向其汇报工作。这样就在银行内部形成一个二维的、双线报告的风险管理组织框架。
1.以事业部为利润中心的矩阵型模式
以事业部为利润中心的矩阵型模式下，银行按照不同业务条线分别设置相应的事业部，每个事业部都是单独的业务经营单位、风险管理单位和利润中心。在风险管理方面，事业部内设置风险管理小组，负责事业部范围内的风险管理工作，对事业部和总行风险管理部双线报告和负责，以对总行风险管理部的负责为主，直接接受总行风险管理部的垂直领导。银行下设分支机构的架构设置与总行基本一致，下一级行的行长对上一级行的行长负责；下一级行的事业分部向上一级行的事业部和本级行的行长负责，但以对上一级行的事业部负责为主；下一级行的风险管理部门同时对上一级行的风险管理部和本级行的行长负责，并以对上一级行的风险管理部负责为主。
综合来看，该种风险管理组织框架仍然以业务条块管理为主，但同时强化了风险管理部门的垂直管理，加强了风险管理的独立性、垂直性和有效性。该种模式的主要特点是：（1）按照业务条线设置事业部，每个事业部都是单独的利润中心，有利于各业务的专业化经营；（2）总行相关职能部门，特别是风险管理部门对各个事业部进行横向控制和管理，有利于银行从总体上进行管理；（3）风险管理和业务管理具有很强的独立性，有利于控制下属分支机构的道德风险。
2.以区域分支机构为利润中心的矩阵型模式
以区域分支机构为利润中心的矩阵型模式下，银行按照区域划分不同分支机构，每个区域分支机构是一个单独的业务运营单位、风险管理单位和利润中心，如图2所示。在风险管理方面，该区域分支机构设置风险管理部门，负责区域内的风险管理工作，并实行向总行风险管理部门和本区域分支机构行长双线汇报和负责的制度，其中以对总行风险管理部的负责为主。
综合来看，该种模式以对不同区域的“块块管理”为主，同时加强风险管理的垂直条线管理，提高风险管理的独立性。该种模式的主要特点是：（1）银行按照区域设置不同的利润中心，有利于整合区域内的资源，特别是客户资源，以达到规模效应；（2）风险管理仍然实行垂直条线管理，具有很强的独立性，可以有效避免区域分支机构内风险管理分部工作开展受到区域分支机构管理人员干扰的情况；（3）有利于从总体上把握银行的整体风险。
3.矩阵型模式的优缺点
矩阵型模式的优点为：（1）强化了风险的垂直条线管理，有利于银行从整体上把握和控制风险，并提高了风险管理的独立性和有效性；（2）风险管理实行总行风险管理部和事业部（区域分支机构）的双重领导，一方面，有利于实现业务经营与风险控制的有机结合，避免二者之间产生矛盾；另一方面，有利于事业部或区域分支机构有效控制其范围内的经营风险。矩阵型模式的缺点为：（1）风险管理的双重领导要求相关业务人员要处理好双重领导的关系，可能会降低工作效率；（2）该模式下信息沟通量非常大，这对银行的信息系统是一个巨大考验。
四、网络型模式
网络型模式是近几年才发展起来的新型的风险管理组织结构模式，主要是为了适应市场环境的剧烈变化、客户需求的多样化以及产品创新速度的加快等新情况。在该模式中，银行的分工是按照职员所拥有的专业技能进行的，这些专业人员可以单独开展工作，也可以在一段时期内临时组成专门的项目小组开展工作。其需要整合的资源可以不限于银行内部的专业人员，也可以根据实际需要引入外部的专业力量，具有较强的灵活性。具体到风险管理方面，那些具有较高风险管理技能的人员被分派到不同部门、不同分支机构单独开展工作，如果有需要他们可以随时组成风险管理小组对某些重大问题或突发事件进行集中处理。
网络型模式的优点就在于能够很快适应市场环境和客户需求的变化，具有很强的灵活性。而它的缺点主要是在一些传统的管理领域仍然很难得到较好的实施。到目前为止，网络型模式仍然处于探索研究阶段。
商业银行如何选择风险管理模式呢？我们认为选择风险管理框架模式应遵循以下几个基本原则：一是符合银行的长期发展战略；二是与银行的资源状况相适应；三是要进行成本效益可行性分析；四是注意选择模式的可操作性和便捷性。
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企业信息化是企业在市场竞争中生存的一个重要之路。企业在实现信息化发展道路的过程中项目的复杂性程度也越来越高。在高风险的企业信息化项目中，进行科学化的风险管理有利于企业驾驭风险以提高项目的成功率。本文在正确认识企业信息化项目风险管理的基础上，对风险管理的特点进行阐述，进而提出了企业如何实施风险管理的建议。
【关键词】
企业信息化；项目管理；风险管理
0 引言
全球信息化的浪潮促使着信息技术在企业经营管理中的渗透，对企业各种业务领域都产生了重大的影响。企业的信息化建设已然成为了企业生产和发展的保障。信息化项目属于高风险和高投资项目，其成功是由很多因素决定的，在整个项目中也是充满着风险。因而，企业应该对这些风险有更加深入的认识，要建立风险管理控制的机制，以提高信息化项目的成功率，保障企业发展。
1 风险管理的概念
信息化项目风险管理针对的是企业的内部风险，在等级保护和适度安全的思想下平衡企业的成本与效益之间的关系，确保安全措施的合适性以保障企业具备应有的保障能力。对信息化项目进行风险管理应先对项目有个清晰的认识，对其潜在的风险加以识别和评估，确定风险的危害程度以及后果，然后有层次的加以处理。最后对项目的实施过程还要进行监控，并且加以改进。
企业风险管理的的内容有三个部分，一个是风险评估，一个是风险处理以及风险监控。风险评估是企业实施风险管理的基础阶段，是确定项目是否存在风险的过程。风险评估的方法主要有两种，一种是定量评估，一种是定性评估。定量评估是从数字上对风险进行评估，定性评估则是依据分析者的经验以及知觉或者以行业的规范为准对其中的各个要素进行评估的过程。两种评估方法都有各自的优劣势，企业在进行风险评估时可以根据自己的实际情况制定相关的评估方案。
风险处理是通过选择和执行措施来处理风险的过程，包含了对风险评估中提出的安全控制措施的排序以及平等等。风险处理包括了规避、转移、弱化和接受四种方式。避免风险是在改变项目方案的基础上来消除风险，避免出现漏洞被利用，使得目标受影响。例如，使用熟悉的工作方法，施工方等；转移风险是通过把风险转移到其他机构上来降低项目风险率的风险处理方法，诸如保险以及项目外包等等；弱化风险是指通过降低风险事件概率以及其程度来进行风险处理的方式，诸如进行备份设计等等；接受风险是在不改变原来项目计划的基础上对时候如何处理和应对的考虑，例如制定风险应急计划等等。
风险监控促使着整个风险管理过程形成一个周而复始的周期，对于整个风险管理系统的运行情况进行监控，对风险的对策有效性加以检查，识别新的风险以制定相应的对策。
2 企业信息化风险管理模式的构建
企业信息化项目容易被很多问题影响，最终会导致项目误期、超支等现象。这些问题虽然不能够全部解除，但是如果采用合适的预防方法还是能够对一些问题加以控制的。风险管理存在的意义就在于能够对项目管理中威胁加以预防和控制。一个组织在项目建设初期以及整个过程中如果持续通过风险管理技术是能够避免大量问题的出现的。企业信息化项目风险管理模式要如何构建还需要依据一定的原则进行。
2.1 风险管理模式构建原则
信息化项目风险管理的目的不是消除风险，因为风险存在是有一定的客观性，风险管理的目的是要对这些风险的处理提出决策和方案，最大程度的减少项目中的不确定性。
在构建项目风险管理模式时要首先应该对风险进行全面的描述，把风险同项目的目标紧密的联系在一起，并且对不同干系人的利益以及风险偏好进行考虑。
制定一个可以调整的管理过程，在具体操作的过程中可以依据其灵活性进行伸缩，风险管理模式容易应用到实践中，因此有一定的成本效益。
最大程度的对关键风险进行识别，在企业信息化过程中要坚持实施风险管理。
企业在构建风险管理模式时应该同项目管理相互融合。风险管理同项目管理的目标从本质上来说是一致的，只不过项目管理的出发点是如何才能成功，而风险管理的出发点则是如何规避失败。
最后，风险管理是不能一劳永逸的，因为环境和技术是时刻在变化的，因而风险管理模式也要对这些变化有适应性。
2.2 风险管理模式的框架设计
风险管理模式的过程包括了以下几个部分。
第一，风险管理规划。企业信息化项目风险管理是从规划开始的，制定风险管理的计划包括其方案以及方式，选择合理的风险管理方法是判定风险的一个主要依据。在这个过程中，输出的计划书则是信息化项目风险管理的指导纲领。
第二，项目目标定义。风险管理同项目目标是相互联系的，项目目标同其相关的干系人也是相联系的。因此，在规划好风险管理后，就要对项目目标进行定义，这个过程中应该对项目目标进行定义和提炼，建立干系人和目标优先排序表。在完成两个阶段后就要进入闭环流程，闭环是指对风险分析、技术以及监控等循环进行的过程，尽管企业的风险管理规划和目标定义都不属于闭环的过程，但是在满意一定的条件下，还是会重新启动这两个过程的。
第三，风险识别。对于项目中潜在的威胁要加以识别，而且还要对这些威胁的来源和可能导致的危害加以分析。
第四，风险分析。通过建立评估标准对风险进行分析。对于风险发生的可能性意思后果在已知风险中评估可能风险的价值。
第五，风险计划。制定相应的风险应对方案，同时制定加护，建立触发机制以作为风险计划执行的一个起点。
【关键词】行为金融学 信用风险管理 分析研究
一、引言
我国经济发展模式逐步趋于多元化发展，信用风险管理是对金融投资前期、投资运行管理、投资决策中存在的风险实施前期评估，降低信用金融投资过程中的金融风险，推进我国信用投资管理的平稳运行。本文从行为金融学的基础概念出发，对行为金融学对信用风险管理研究，实现信用投资管理体系逐步完善。
二、行为金融学
（一）基本概念
行为金融学是基于行为心理学的基础上对金融投资市场的细微变化、金融投资者的投资心理实施细节把握的风险研究形式。简单来说，行为金融学以市场经济运行规律为基础，通过金融市场中细微的数据或行为变化，把握金融投资运行中存在的问题，对投资金融模式和投资资金数实施合理规划，实现金融投资合理运行。基于行为金融学对信用风险管理的研究，能够从市场经济变化中，合理调整者的投资心理，提高对信用金融投资风险预测准确性，保障我国金融投资风险管理体系逐步完善。
（二）基础理论模式
行为金融学的基本运行管理理论模式为风险管理理论、自信理论、羊群行为理论以及蝴蝶效应理论几方面。其一，风险管理理论。行为金融学的主要作用是对金融投资中存在的投资体系投资模式和投资运行中存在的风险进行评估管理，也是行为金融学的基础性支撑理论模式，信用风险管理中应用行为金融学能够保障对金融操作双方的投资心理进行为分析，降低机金融交易中的信用危机;其二，自信理论。行为心理学的基础理论是对人的行为心理进行分析，行为金融学从人的自信行为心理进行分析，对金融运行双方在金融投资中表现出的自信特征判定信用投资风险管理，是保障金融投资保障，缓和经济投资金融曲线稳定运行，缩小风险管理差距的重要管理形式;其三，羊群理论是指投资者对投资管理项目的信息把握准确性较低，无法正确判断金融投资管理方向和投资数数额，最终结合多种理论决定信用管理方式，这种理论在行为金融学中的应用能够与行为心理学、经济管理学融合在一起，实现对信用风险运行层次性划分管理在，实现了行为金融风险管理逐步实现层次性管理;其四，蝴蝶效应理论，这种理论在行为金融学中的应用是信用风险管理人员能够对风险实施长远评估，对风险管理背后存在的问题深入挖掘，是行为金融学充分发挥对风险评估管理作用的重要理论依据。
三、当前我国信用风险管理中存在的问题
（一）信用投资种类过于盲目
信用风险管理也称为违约风险管理，这种风险管理模式是对金融交易双方进行交易经济利益保障的有效途径，但当前信用风险管理中依旧存在一些问题，读一我国经济管理的弹性应用管管理水平依旧较低，对我国金融的长期运行带来阻碍，首先，信用投资种类过于盲目，投资者实施信用投资时，对信用投资中形式和存在风险的了解程度较低，但企业受于市场竞争压力和拓展企业发展蓝图的基础上，满目进行信用投资。一般而言，企业进行盲目信用投资的过程主要是是对金融市场中投资比重较大的一种信用投资产品进行信用金融投资，但由于缺乏对信用投资市场发展动态的合理把握，容易形成投资利益波动性较大，稳定性较弱，企业金融运行稳定性低，投资的风险增大，不利于企业长远发展。
（二）信用投资心理均衡程度较差
其次，信用风险心理的均衡程度较差。投资者将固定资产或者金融资产进行投资过程中，对投资管理项目存在管理心理不信的现象的存在，导致投资者和管理者之间信息不畅通，管理者对金融管理的合理划分程度的信息应用情况受到阻塞，无法顺利开展信用投资资产规划，信用投资管理的风险性增大，甚至出现信用管理危机等现象，导致投资双方经济损失严重;另一方面，投资者对信用投资市场的把握不准确，管理者对信用投资市场的管理水平也处于信息滞后状态，这种信用投资虽然能够保障信用投资表面上“平静”，一旦，金融管市场中出现较大的金融波动，如：股票大幅度涨跌，信用投资资产会受到经济市场的影响，最终导致信用风险管理失去了实际风险评估的意义。
（三）信用投资结构分配不完善
再次，信用投资结构分配完善，当前我国金融管理就结构逐步趋于多样化发展，金融投资管理种类逐步增加，但信用投资分配格局的变化依据处于滞后的分配模式中，导致金融投资管理风险种类与管理形式之间的融合长度之间存在着巨大的管理断裂区，这种不完善的管理机构导致管理者的信用管理增加，对市场信息的准确性的把握程度降低;同时，信用风险管理体制的不完善，也会增加投资者的投资焦虑心理，不利于信用投资管理体系的长远发展。
（四）信用投资运管理风险分析不及时
最后，我国信用投资管理风险分析不及时也是当前信用风险管理中存在的主要原因之一，由于信用管理者对金融市场的投资管理情况依旧处于不断完善阶段，管理形式很管理理念之间存在着较大的管理差距。一方面，投资者能够掌握大量的信用风险信息，但缺乏系统的管理模式，导致信用投资风险管理中缺少管理模式，对信用投资的风险分析不及时，增加了信用投资的风险性;另一方面，我国信用风险管理中管理者对交易双方的信用程度分析不够全面，信用金融信息交易准确程度较低，导致信用风险管理风险的分析实用性和实效性较低，信用投资存在信用危机。
四、基于行为金融学下的信用风险管理研究
（一）研究投资心理
行为金融学在信用风险管理中的应用，第一，研究投资心理。商业银行以及租赁机构为了降低信用风险管理比重，可以对投资者的投资心理进行分析，这种管理分析能够为管理者提供信用管理信息，积极做好管理模式规划，从而取得投资者对管理方的信任，实现双方开展金融交易，稳定信用交易的利益变化比重，是管理者能够合理做好金融管理分析。此外，管理者也可以通过对交易方的金融心理掌控，形成良好的交易模式，将信用交易把握在合理的运行范围内容，实现金融管理体系的合理掌控，成分发挥信用金融风险管理的意义。例如：商业银行作为信用投资管理投资方，对信用投资双方进行投资心理分析，促进资金管理水平和管理形式的准确应用。
（二）信用投资结构与风险管理
第二，行为金融学应用与信用风险管理中，实现信用投资结构和投资风险管理科学划分。应用行为金融心理学进行投资者投资偏好的分析，结合投资偏好的实际运行环境，推进信用管理形式和管理形式科学化发展。首先，结合行为心理学对投资者的投资体系分析，辅助投资者形成明确的投资目标;其次，应用投资管理注重对信用市场的格局变化进行把握，明确信用市场投资结构比重，确定信用投资的市场发展趋势;最后，形成完整的信用投资管理结构与管理模式，最好金融风险投资分析，促进我国管理水平和管理体制的综合性发展。例如：某商业银行为了进一步推进信用投资管理业务，合理应用行为金融对信用管理模式实施结构优化，充分发挥信用风险管理意义，是西安了金融投资的稳定性。
（三）信用决策的平衡划分
第三，行为金融学在信用金融风险管理中的应用能够实现信用投资决策平衡华分别。从我国信用投资的当前管理模式来看，我国信用投资中主要问题之一是信用投资信息畅通性较差，为了提高信用风险管理的准确性，应用行为金融学对信用投资的平衡性实施划分。从社会角度来讲，对信用投资风险管理中，积极结合市场经济管理模式和市场经济动向对经济发展曲线的波动实施科学划分;从投资者角度而言，从投资者的整体经济水平出发，做好管理规划，分析投资者的信用投资心理，把握经济投资的利益走向。例如：信用资金管理者对不同形式的信用投资企业进行资本投资管理，积极做好信用投资资本结构划分，并结合信用金融投资管理模式，明确信用投资决策资金投入比重，信用金融市场动向。
（四）信用运行风险管理
第四，应用行为金融学理念，积极做好信用运行管理，一方面，投资者可以应用行为金融学的相关理论，形成信用投资计划，注重把握信用金融投资投资管理信息的科学应用，从投资市场的中经济细微数据变化中，探索信用投资管理模式逐步完善，做好信用运行分先管理;另一方面，信用金融管理者应用行为金融学对投资市场交易环节、管理环节逐步完善，推进社会中金融管理模式和途径O进一步完善，应用行为心理学的分析基础上，完善信用金融交易体系，提高投资者管理者的信任程度，实现信用运行风险管理。
五、基于行为金融学下的信用风险管理研究的启示
基于行为金融学下的信用风险管理研究的启示的分析主要包括两方面，第一，投资者的启示，行为金融学中结合了行为心理学和金融管理学两方面的理论，积科学应用行为金融学理论知识，做好信用金融投资风险评估;第二，管理者的启示。管理者进行风险投资管理时，合理分析投资心理，把握金融市场投资动向，实现投资管理科学运行。
六、结论
行为金融学一种新型金融管理模式，在信用风险管理中对应用可以通过行为心理对金融投资市场波动、投资者的管理波动的精确分析，提高金融管理模式中的风险保障性，促进我国金融投资管理市场平稳运行。
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1、是提升风险管理运行效能的需要。税收风险管理各环节之间存在着相互支撑、相互促进的关系，由于受制度建设、业务水平等因素影响，在各环节工作开展中肯定会出现偏差，通过建立税收风险管理绩效评价体系，对各管理过程环节进行跟踪监督和评价，能及时发现需要改进和完善的事项，并引导各环节工作开展中的工作重点，提高工作绩效，从而充分发挥各环节的应有作用，不断提升税收风险管理工作的运行效能。
2、是提升税源风险管理效能的需要。税收风险管理绩效评价体系中一项重要的内容就是对税收风险分布实时进行监督和评价，并结合社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等因素综合评价确定税源风险点，发现区域、行业、税种等方面税收风险严重程度和分布情况，明确管理方向，有针对性地制定差别措施，合理配置资源，实行重点管理，从而提升税收风险管理效能。
3、是防范税收执法风险的需要。税收风险绩效评价贯穿于税收风险管理全过程，实际上对相关工作人员工作的合法性、规范性进行全方位督查、管理，在使相关工作人员保持高度责任感的同时，也能及时发现税收管理工作中的违规问题，使各层面税务人员自觉遵守工作纪律、制度，坚持依法办事、廉洁从税。
4、是提升税收风险管理能力和水平的需要。税收风险管理绩效评价的结果能够全面反映各级税务机关的税收风险管理能力和水平，及时发现和指出在税收风险管理方面存在的问题和不足，把握下一步工作改进和努力的方向，从而能促进更紧密地结合工作实际，采取有效措施，不断提升税收风险管理能力和水平。
税收风险管理绩效评价体系基本架构包括以下内容：
（一）组织机构建设。
组建专门的税收风险管理绩效评价机构作为评价主体，承担绩效评价行为的发动，在全系统建立省、市、县税务机关三级“绩效评价机构”，专司税收风险管理绩效评价工作，该专门机构直接向本级税收风险管理工作领导小组负责。机构人员组成可以打破现行架构，以现行征管部门或法规部门为基础，集中具有对各税种和分税源管理经验、税收分析与规划能力、信息化处理和管理技能的专业人员。
（二）评价制度建设。
制度建设是有效开展评价、保证其结果公平公正公开的重要条件。评价制度主要包括以下几个方面：
1、明确评价目标。评价目标是绩效评价体系运行的理由，是整个评价体系运行的指南，绩效评价实质上是税收风险管理的一部分，绩效评价目标应当和税务机关税收风险管理目标相协调，引导全体税务人员自觉为实现税收风险管理战略目标而努力。
2、明确评价对象。评价对象是绩效评价行为的受体，具体指对税收风险管理过程的监督控制和对单位部门税收风险管理综合水平的评价。风险管理过程指税收风险管理各环节事项的办理过程。评价对象不能仅限于单位部门和过程事项，还应包括处理过程事项的人。
3、明确评价内容。评价内容即考核内容，应包括两个方面内容：一是税收风险管理从计划管理到监控评价全过程规章制度的执行情况的考核；二是对全流程各事项的单项成效考核和税务机关风险管理能力和水平的考核。
4、明确评价方式。评价工作主要通过考核的方式实现，对评价对象具体的评价内容，考核方式也有所差别，必须有针对性加以明确，一般在评价方式上采取定性与定量相结合的方法，能定量考核的尽可能创建考核指标和算法，实现信息化自动考核。
5、明确评价标准。评价标准即考核标准，是评价工作的基本准绳，也是客观评判评价对象优劣的具体参照物和对比尺度，是实施绩效评价体系的前提。评价标准分为定量标准和定性标准，可采取百分制等形式体现，一经明确必须相对稳定。
6、明确评价报告。评价报告是评价工作完成后，向领导小组提交的文本文件。内容要反映评价工作目的、评价程序、评价标准、依据和评价结果分析、运用等。
（三）评价方式实现
评价方式实现采用税收风险管理单项事项评价方式和税收风险管理水平评价方式。
税收风险管理单项事项评价是根据制定的考核标准对税收风险管理各环节相关事项的办理过程中，对制度、规范遵守情况进行监管和督察，以跟踪管理方式及时发现税收风险管理过程中存在的问题，促进税收风险管理职能部门严格执行各项制度规范，提高税收风险管理能力和水平。
税收风险管理水平评价包括对单位税收风险管理能力指数、税收风险指标，税收风险状况评价分析。能力指数是单项事项评价指标的集合，风险指标是以地域进行税收风险存在程度和分布分析，反映一个地区、一级税务机关的税收风险总体状况，税收风险状况评价分析是对一个地区、一级税务机关的税收风险管理状况进行评价，便于各级税务机关查找原因，明确一段时期内税收风险管理重点，实现整体税收风险管理能力和水平的提升。
（四）评价结果运用。
税收风险绩效评价结果直接反映了税务机关税收风险管理能力和水平的高低，结果运用主要表现在以下三个方面：
1、发现制度规范、操作流程存在的不足。通过运用评价结果查找制度规范、操作流程本身存在的缺失和不足，及时予以完善和修改，不断完善从计划管理到监控评价合理规范的良性互动的闭环运行系统，逐步形成健全的税收风险管理运行体系。
2、发现税务执法人员存在的执法风险。通过运用评价结果发现问题责任人并按照责任追究制度进行严格责任追究，以提高税收风险管理人员的责任心，同时消除执法风险，提高工作质效。
3、发现税收管理的薄弱环节。通过运用评价结果发现税收风险存在较高的地区、税种、行业，发现税收风险管理的薄弱环节，以突出税收风险管理的重点，指导风险较大地区有效开展税收风险管理工作，实现各级税务机关税收风险管理能力和水平的共同提高。
我局秉承“先试先行”的理念，依据绩效评价体系理论，对实现风险管理的无障碍运转与全过程评价进行了有效的摸索和尝试。
（一）明确风险管理绩效评价组织职能。一是风险管理领导小组对税政征管等业务部门和风险监控部门的绩效评价。二是税政征管等业务部门和风险监控部门负责对高中低风险应对单位（稽
查局、管理分局、纳服局）的绩效评价。三是风险管理领导小组办公室负责绩效评价的结果进行统计汇总。（二）逐步完善风险管理绩效评价制度。制定了《宜春市地方税务局建立税收风险管理绩效评价体系创新项目实施方案》、《宜春市地税系统税收风险管理绩效评价办法》等一系列的制度规范，明确了评价目标、评价内容、评价方式和评价标准，逐步形成了相对完善的风险管理绩效评价制度体系。
（三）牢牢抓住风险管理绩效评价核心。一是抓住税源管理风险点。二是抓住税收执法风险点。严格控制风险管理绩效评价过程:一是完善风险管理绩效评价方法，形成纵横交错、相互制约的绩效评价体系;二是评价到岗到人,以个人的风险管理绩效推进单位的风险管理绩效;三是严格奖惩,风险管理绩效评价结果要与荣誉相挂钩，成为促进税收工作的有力抓手。
（四）广泛营造风险管理绩效评价氛围。一是在评价指标建立过程中，充分听取广大干部的意见和建议，形成全体干部的共同奋斗目标。二是不断适应新形势、新任务的要求，科学设立风险管理绩效评价指标。三是加大宣传力度，特别是对纳税人的宣传，帮助他们知晓税源专业化改革的意义和风险管理中的做法，营造更为融洽的征纳关系。
（五）初步建立风险管理评价指标体系。在评价指标建立过程中，召开专题会议，广泛征求广大干部的意见和建议，使风险管理绩效评价指标更加科学、有效，完善风险管理绩效评价措施，促进风险管理绩效评价发挥更大作用。
在税收风险管理能力全流程关键绩效指标体系中，共设立二类评价指标18个，一类指标5个，均按标准分100分计算，指标最低得分为0分。一类指标根据其对应的二类指标得分加权计算确定。一类指标得分=∑二类评价指标得分×指标权重。
税收风险管理能力是对某地区税收风险管理水平的整体评价，
根据一类指标得分与一类指标权重加权计算确定。某地区税收风险管理能力 = ∑一类指标计算得分×一类指标权重。
我局针对计划管理、数据整备、风险分析、等级排序、风险应对和监控评价环节以及参与风险管理流程的实施主体，设计评价标准，着力构建风险管理能力评价模型，分别设置评价考核指标，科学配置权重，通过人机结合的分析方式进行公开评价，形成税收风险管理能力综合指数，从而实现对各级税务机关风险管理总体情况和各部门围绕风险管理开展的具体工作实时进行同步评价，取得了初步成效。1至6月全市共推送风险任务1907户，己采取应对措施1881户，风险应对率为98.63%，其中存在问题共1682户，入库税款6149.51万，风险分析识别率91.4%。逐步形成了较为规范的运行流程和操作标准，有效提升了风险管理运行效能。
今年是全省地税系统全面规范有序、稳步推进税收风险管理的第一年。我们在探索和实践工作中虽取得了一定的成效和经验，同时也面临一些疑难和困惑。
（一）体系架构建设缺乏理论支撑。在我国，第一个税务风险管理指导性文件是2009年5月5日总局的《大企业税务风险管理指引（试行）》，至2014年9月12日，总局为进一步加强和规范税收风险管理工作下发了《加强税收风险管理工作的意见》，可见风险管理存在理念起步晚、理论尚不完善的现状，对于构建税源专业化模式下的税收风险管理绩效评价体系，更是缺乏科学统一的评判标准和强有力的理论基础，在一定程度上影响了评价结果的规范评判。
（二）指标设计尚未做到科学规范
由于征管业务系统与金税三期未完全对接，全省统一的税收风险控制管理平台尚未建成，评价指标缺乏统一、科学、规范的设计标准。当前风险管理工作处于稳步推进阶段，两类指标体系设计仅能初步适应当前工作开展阶段，尚未精细覆盖到各环节的每项具体工作，指标数据来源的准确性和指标的量化程度不高，影响到评价结果的公正。
（1）全球化人力资源风险管理的研究
本阶段的时间跨度为二十世纪九十年代至二十一世纪初。二十世纪九十年代，伴随着全球化发展，全球各国开启了人才争夺战。Holden(1992)认为二十世纪人力资源面临的最大挑战是将他们的本地经营管理思维放入全球战略的框架中去，他概述了世界各地的管理实践中的文化差异，探讨了国际社会、经济变化给人力资源管理带来的风险与挑战。 Philip等(1994)通过对美国249家跨国公司子公司的人力资源管理实践研究，发现在一般的子公司人力资源风险管理实践密切遵循当地的做法，只是实践方式存在差异，通过对实践相似程度的具体分析，他们认为跨国企业的分化实践是通过局部同构的力量和内部一致性形成的。 John Paul (1995 )分析了汽车行业逐渐远离主流的大规模生产模式而采用新的国际组织工作的趋势的原因，并深入分析了欧美六十二个汽车厂的资料，以探求不同国度与地域的人力资风险管理差异。Nancy (1998)等人研究了在发展中国家与发达国家国际化人力资源风险管理的影响表现不同的原因，并提出要关注发展中国家在国际人力资源风险管理，给出了发展中国家和经济转型国家的国际人力资源风险管理建议。Zeynep等（1999）研究了如何应对文化差异冲突风险，并提出“文化契合度模型”以实现将组企业文化和人力资源管理的有机结合。
（2）不同国家和地区跨国公司内部的人力资源风险管理研究
二十一世纪初，对跨国公司内部的人力资源风险管理研究开始出现。Janet (2001)认为跨国公司在澳大利亚经济中己经举足轻重，他通过对澳大利亚1995个工作场所的劳资关系进行调查，分析了在澳大利亚经营的跨国公司人力资源风险管理的特点，得出在人力资源功能和人力资源管理实践中的运用投资上外资企业通常要大于澳大利亚本土企业。Minbaeva（2003）基于美国、俄罗斯和芬兰的169家跨国公司子公司的人力资源管理实践之间的关系，吸收能力和知识传播的调查数据，研究了特定的人力资源风险管理实践的应用程序和水平的吸收能力之间的关系，认为吸收能力是促进知识的传播的必要条件。Patrick （2005）等人认为战略人力资源管理开始出现作为一个领域的研究，并探讨了全球范围内的战略人力资源管理新模式及该模式能够解决的风险隐患。 Palmer D （2006)发现在撒哈拉沙漠以南地区，卫生保健系统十分薄弱，员工有着很大的健康需求，他呼吁各界关注并解决马拉维的人力资源存在的危机，并就如何解决给出了建议。Chris ( 2007 )认为与美国相比，欧洲国家主导力更强，得出在不同协商模式和所有制形式下，人力资源管理模式将会存在不同的形式。Paul(2010)等基于北京期家跨国公司的调研分析对人才管理与传统的人力资源管理实践的区别，研究了我国北京地区跨国公司的人才管理模式与人力资源风险管理方法。
2国内研究现状
（1） P2P网贷企业的发展模式与信用风险研究
罗洋等(2009)认为P2P网贷是微型金融是当前的新趋势，并对P2P网贷行业的互联网借贷模式进行了相关的分析与阐释。
马翘楚(2011)对我国P2P平台法律问题进行系统化分析和探究，并呼吁政府应当尽快将P2P网络借贷这一模式纳入监管体系当中。
艾金娣(2012 )从制度风险与信用风险两个角度出发分析了我国P2P网贷平台的风险，并给出了应对策略。
沈良辉等(2014)在分析了美国P2P网贷的运营情况后，总结了美国P2P网贷在信用风险管理方面的经验，并以此作为借鉴提出了适合我国的P2P网贷企业信息风险管理的对策。2013年，P2P网贷企业接连倒闭给这一新兴行业如火如茶的发展带来了较大的负面影响。
国际金融报(2014)对这一现象进行了剖析，认为P2P网贷行业无界限式的“创新”加重了风险。
熊劲等(2015)认为P2P网贷企业的担保认证能够在一定程度上消除P2P网贷行业的信息不对称，加快满标速度，促进借贷双方协议达成，这会给P2P网贷企业带来许多方面的益处。
周佳丽(2015)从博弈和演化的视角阐释了P2P网贷由纯中介模式到后期的担保模式、抵押模式及本金保障模式的动态变化的过程与成因，并从P2P网贷企业的运营及政策监督角度给出了相关建议。
俞林等（2015）认为违反条约、恶意欺瞒诈骗、政府监管的不明确性与业务操作流程当中等隐含的风险构成了当前P2P网贷企业所属的互联网金融行业风险，指出政策监管应当完善，提出可以采用博弈方法进行完善。
（2）人力资源风险管理研究
林洪藩等（1999)将风险概念正式引入人力资源管理中，他们在研究中发现企业在对人力资源进管理的过程中，只注重了人力资源管理中事务性与表面性的工作，但对这些工作中隐含的风险却视而不见，最终导致企业的利益受损，他们在剖析了人力资源风险的特点之后和诱发人力资源风险的成因后，创建了对应的风险应对管理制度。自人力资源管理引入风险管理后，国内学者对人力资源风险管理的探究大多在以下两个方面。
①人力资源风险识别及应对的研究
王增民(2004)对企业人力资源风险的分布进行了广泛调研，运用实证方法对企业人力资源风险进行了分析，认为日常性人力资源风险管理是企业应对人力资源风险的重要手段。
李伊等(2011)认为人力资源风险来源于人力资源本身的特性及企业在管理过程中出现问题，这些风险均会致使企业产生即时可见的或隐含的利益损失，在人力资源六大管理模块中，每个模块均存在着不可忽视的风险，他们通过对人力资源风险进行识别、度量、预判，力图以少量成本获得更多安全保障回报。
成玉萍(2012)把企业人力资源风险管理要素归纳为风险评估、环境、风险反映、控制举措、事件分析、监测、信息与沟通共七项，并分别分析了该7项要素的操作方法。
梁学慧(2014)研究人力资源风险的起源及呈现方式，并从国家法律法规的学习、企业规章制度的健全、适时的培训、价值观的培养等方面提出了相应的管控策略。
②人力资源风险防范研究
李涛等(2000)研究了怎样对企业在人事管理中的风险进行识别、衡量、处理及管理的效果评价，重点介绍了如何衡量风险发生后的损失，以及应采用的挽救策略。
张亚莉等(2001)认为人力资源风险较其他风险更为繁杂，因此在对人力资源风险进行防范的过程中要注重全面性的风险管理实施，并根据具体情况对症下药。
孙泽厚等（2002)研究得出从人力资源风险的成因来自于员工的思想道德觉悟、规章制度漏洞、所有权与经营权分离、人岗不匹配、员工能力欠缺、激励制度缺乏及人事变动，并就如何防范这些人力资源管理中的风险进行了分析研究。
蒋新等(2003)依照风险识别、风险防范的次序对人力资源管理风险进行了剖析，提出人力资源管理风险防范应从决策、制度以及法律三个角度出发。
关键词：供应链；风险管理；主体
Abstract: Supply chain risk is the hot topic of conversation now. this paper probes into three models to establish of risk management subject. One is the core enterprise as the subject; One is a spcial risk management agency set up in SC as the subject; One is the third agency out of the SC as the subject. And then analysis their strong and weak points in details. Finally， states the responsibilities of SC risk management subject and how to do.
Key words: supply chain; risk management; subject
供应链管理作为一种系统化、集成化、敏捷化的现代化管理模式，在国内外一些企业取得了巨大的成功。但随着供应链管理技术在国内外企业的普及，许多重大负面事件的相继发生，给供应链运作管理带来了巨大的冲击，引起国内外产业界、学术界对供应链风险的极大关注。
从检索文献来看，目前供应链风险研究主要集中以下几个方面，供应链风险的来源、分类及其风险影响因素，供应链风险的防范措施，少数对风险的定量评估做了研究，另有一部分对供应链风险中的某一具体风险做了详细分析。而有关供应链风险管理主体确立的研究较少，因此文章就这一方面进行了探讨。
供应链风险管理首先应该是确定风险管理主体，只有风险管理主体确定以后，其他后续工作如风险识别、风险评估及风险防范处理等才能展开。供应链风险在供应链成立之时就已经客观存在，并且伴随供应链的整个生命周期（组建、运行、解体），因此对其管理应该从供应链构建开始，而不是等到供应链某一风险发生后才引起注意，处于被动，所以对于风险管理主体也应该在供应链构建之时确立。
由于供应链是多个相互独立的利益体的结合体，在对整体进行风险管理时有一定的难度，简单的单个企业的风险管理并不一定能保证整个供应链的稳定运行，特别是一些节点企业在规避自身风险的同时可能会损害其他上下游相关企业的利益，给对方带来风险，这样不利于整个供应链的风险管理。如下游分销商为了应对缺货，在有退货的情况下，可能会大量囤积产品来规避缺货风险，而在期末没有销售出的产品则退还给上一级分销商，这样必然会损害上游企业的利益。因此从整体的角度来考虑，有必要成立一个专门的风险管理机构负责整个供应链的风险管理。
1供应链风险管理主体确立的三种模式
供应链的风险管理工作有别于一般企业风险管理，特别是在风险管理主体方面。单一企业其风险管理的主体就是其自身，风险管理的客体（对象）即企业内部的各种风险事件，由于是同一个经济利益体，在目标协调上具有灵活性。而供应链是由多个相互独立的经济实体组成的一个大企业群，风险管理范围广泛，内容复杂，不但要考虑整个供应链的运作，还要顾及链中的每一个节点企业的经营，其风险管理难度也相对较大。
就风险影响面来说，供应链风险管理面向的对象应该是整条供应链而不是单独的某个企业，执行风险管理的组织应该具有管理供应链全局的权力和能力。一般而言，核心企业应该首当其冲担起这个责任，不过这不是唯一的选择，另外还可专门成立供应链风险管理小组或者交由供应链外的第三方来管理，下面分别进行讨论。
1.1核心企业担任风险管理的主体。供应链是围绕核心企业建立而成，一般拥有人才、资金、技术、管理等诸多优势，在整个供应链中占据主导地位。因此在整个风险管理和控制中，应充分发挥其领导作用。核心企业一般是供应链的信息、物流交换中心，上下游所有伙伴企业都围绕其运作，因此有能力也方便获取各方面的信息，并进行相关的协调。另外由于其核心地位，拥有比较优势，有一定的决策和控制权，因此有条件对供应链中一些成员企业诸如不合作的情况采取强制手段。如沃尔玛凭借其在供应链中的核心地位，不断地向供应商施加压力，迫使供应商进行流程改造，使其同沃尔玛一样致力于降低成本的运作；同时沃尔玛依靠其先进独特的营运管理技能，为供应商的人工成本、生产场所、存货控制及管理工作提供咨询，帮助他们降低成本，从中获益。这种做法在通用汽车和丰田汽车等世界著名的供应链管理体系中得到广泛应用。核心企业的影响力在降低节点企业运作低效率等所带来的风险方面有明显的作用。 转贴于
1.2在链内成立专门的风险管理机构。供应链整体风险管理也可像一般企业的风险管理，在供应链内部成立一个专门的供应链风险管理机构或小组。具体的风险管理机构人员，可由对供应链的整体运作有比较重要影响的一些成员企业各自抽调一部分人员组成，这样风险管理人员来自不同的成员企业，因此对每一个企业的详细运作情况比较了解，也容易管理。
1.3链外第三方风险管理机构。除了上述两种形式外，还可以把整个供应链的风险管理交由链外的第三方机构来管理，比如一些专门的供应链管理咨询公司或风险管理组织如保险公司等。这样链中的成员企业都不参与风险管理，也避免了强权控制的出现。
1.4三种模式比较分析。以上三种成立模式有各自的优点和缺点。第一种核心企业来行使风险管理权，可能会造成其他成员企业的不信任，由于核心企业本身处于比较优势的地位，有可能基于自身利益而制定一些强制性的标准或措施，要求其他企业必须服从；或者在行使管理权的过程中处理不公，偏袒一方导致另一方的不利等。第三种由链外的第三方来管理，虽然可以让链中的各企业集中精力搞好自己的业务，但存在很大的商业信息泄露风险，因为第三方要对供应链进行风险管理必然要对链中每一个企业的运行情况掌握清楚，对供应链存在哪些风险或哪些薄弱环节都很了解，这样可能造成对供应链信息的泄露，并且各企业也不一定全愿意与第三方合作，也许会隐瞒一些真实情况。第二种在供应链内部成立专门的风险管理机构，这种方式相对第一种和第三种方式而言弥补了它们的不足，是一种比较好的风险管理方式。至于究竟采用哪一种方式，要视各个供应链的情况而定，并且要综合考虑链中各成员企业的反映，可以让各企业参与讨论共同选定一种方式来管理。
2供应链风险管理主体的职责
不论是哪一种风险管理主体，在供应链的风险管理方面都需要承担以下职责：风险评估、信息传递、流程分析及防范措施的采取。
2.1风险评估。供应链风险评估的目的是对风险产生的原因及其影响进行周期性预计，以便能及时采取措施进行预防。它主要包括两个方面内容：一是对影响供应链运作的主要因素及其后果进行预测，如对经济波动和产业政策波动评估，供应商评估鉴定，自然灾害、战争和突发事件发生概率进行预测等；二是对供应链本身抵御风险的能力进行评估，如供应商的供应能力、物流企业的运输能力、生产和销售企业的库存能力等。需注意的是，风险评估是一个连续不断进行的过程，当出现薄弱环节，应该及时进行协调改进。
2.2风险信息传递。风险评估后，风险管理主体应该及时地将发生预期和影响大小等信息传递给供应链各成员，使它们做好风险防范准备。各成员也要及时地将有关准备情况反馈，使得供应链能够协调一致的行动。
2.3供应链流程分析和防范措施采取。对于不同原因产生的风险，影响范围、环节和后果都不尽相同，采取的措施也相应的不同。风险管理机构必须要对供应链流程进行分析，识别出最容易遭到中断的环节，并及时通知相应的主体采取措施。当某成员企业由于能力限制或其他原因不能顺利执行应急措施时，管理机构必须协调其他主体给予帮助。汽车行业的ContinentalTeves公司对此做出了很好的榜样。该公司拥有一个由采购和物流经理组成的“危机小组（Crisis Team）”。
“9. 11”发生的当天下午，危机小组就把所有顾客、零部件供应商的代表召集在一起，讨论零部件的供应流程，在分析出北美的海运是易发生延迟的环节后，他们立即决定将部分部件改为陆运。在欧洲，Teves公司启动了与Emery等运输公司的应急关系（Contingency Relationship），让它们帮助进行空运。
3供应链风险管理的具体实施
供应链风险管理主体在风险管理具体实施过程中可以集中管理也可分工管理。
3.1供应链风险集中管理。集中管理即风险管理小组成员共同对整个供应链中的每一个成员企业及整个供应链进行风险识别与评估，然后汇总，对于成员企业凭自身难以解决的问题可以共同来研究。
3.2供应链风险分工管理。分工管理，是指把风险管理小组成员分成几个小部分，每一部分负责一个或相关的几个企业的风险管理，或是负责一部分领域或层级的风险具体又有以下几种方式。
（1）按运行环节分工管理。可以分为供应商风险管理小组、制造商风险管理小组、分销商风险管理小组及物流服务商风险管理小组，分别负责供应链运行中的供应环节、生产环节、分销环节及物流运输环节。（2）按内外部风险分工管理。可分为供应链外部风险管理小组和供应链内部风险管理小组。前者主要负责监控和预测供应链系统外部因素，如自然灾害、意外事故、经济政策、市场环境、竞争环境等导致的风险；后者主要是协调供应链内部运作中出现的风险，如信息传递风险、采购风险、价格风险、道德风险、违约风险、合作风险、质量风险及库存风险等。（3）按风险层级性质分工管理。按照风险层级的高低可分为经营决策层风险小组、管理控制层风险小组和执行操作层风险管理小组三个层级。决策层是负责供应链最高层次所产生的风险，如市场预测风险、经营及产品生产决策风险等；管理控制层负责供应链的中间层次风险，如采购过程中供应商的选择风险、分销过程中分销商的选择和零售商的选择风险、组织及文化差异风险等；执行操作层主要负责供应链中诸如运输、配送等具体活动所发生的风险。
4结论
随着供应链管理的普及，相应的风险事件也不断出现，使得供应链成立一个专门的风险管理机构迫在眉睫。文中对此探讨了三种可能的管理模式，并对风险管理主体的职责及具体实施进行了阐述，期望对供应链管理人员有一定帮助。
参考文献：
[1] 郑称德，赵曙明. 面向中断风险防范的准时制供应链——后成本时期供应链管理研究[J]. 生产力研究，2003(6):215－217.
风险管理是指企业如何在一个充满风险的条件下将风险降至最低的管理过程。作为一种新兴的科学管理方式，风险管理在近几年得到了许多企业的青睐，其应用范围也逐渐扩大。将风险管理的方式和理念运用于油品输送，有利于企业在一定程度上做到规避损失、损失控制、风险隔离以及风险转移，从而加强企业的风险管理，提升企业的经济效益。
关键词：
油品管道输送；风险管理；技术
油品管道又称输油管道，是指输送原油或成品油的管道。管道输送的特征是输送的油量大、输送距离长等，所以针对油品输送的风险管理极为重要。同时，在对油品管道输送的管理过程中，企业应不断提高风险意识，对所承接的项目进行反复确认和审核。对企业进行动态的风险管理，风险发生时能做到及时应对和处理，以尽量降低风险系数和突发风险带来的经济损失。
1风险管理的目标与程序
1.1风险管理目标
一般来说，风险管理的主要目标是为了给企业以及员工的生存和发展提供必要的保证。具体内容包括：保障公司的各个项目顺利进行；最大程度上保证企业的长期稳定经济效益；为公司的管理提供基本的安全保障；改善员工担忧心态和恐惧心理；利用对风险的控制实现成本降低；通过对最低风险成本的利用实现经济效益的最大化等。
1.2风险管理程序
风险管理的程序可大致分为四个环节。第一，风险识别。是指对即将发生或潜在的风险系数进行分类或预估，其中使用到的方法有工作利害分析、安全系数分析以及预估危害性分析等。第二，风险评估。是指对指定风险发生的概率以及可能造成的损失进行预估和评定。第三，风险管理方法的确定。风险管理方法主要分为两个内容，包括风险控制和财务处理对策。前者主要用于损失发生前，有效进行风险管理；后者主要用于损失已经发生的财务工作或经济赔偿等。第四，执行与评估。主要负责对风险管理实施之后的效果进行评估，并不断总结和反思，以对风险管理的模式进行调整或修正，从而提高风险管理的效率。
2油品管道输送风险管理技术
2.1损失避免
损失避免的目的是尝试在公司内部隔离风险因素与公司的一切联系，尽量降低甚至消除损失发生的概率。主要规避方式有两种，一是拒绝风险承担，二是抛弃已承担的风险。例如中国石油西南管道德宏输油气分公司弥渡输油气站为损失避免，往往会直接拒绝必定会带来损失的客户要求。或者在输送的过程中发现该项目的风险系数较大，采用及时停止输送的方法避免风险的发生，从保障公司经济利益避免员工人身安全的威胁。
2.2控制损失
控制损失的主要目标是对风险进行掌控，以预防或降低其发生的可能性。主要分析方法可从不同的角度来划分。根据控制目的来分，包括损失预防和损失降低两种方法。前者主要强调对损失发生概率的降低，后者主要负责缩小损失范围。按照性质来分，可分为技术控制和人为控制法。技术控制主要以物理性质为着力点，而后者主要以对人员进行控制为着力点。油品管道输送企业大多利用制定预估应急方案并进行模拟的方式达到风险控制的目的。若风险发生，则及时进行反应并启动应急方案，对风险现场进行有效控制，同时对相关人员的物资进行抢救，并力图将损失降到最小值。
2.3风险隔离
风险隔离是指公司在日常管理时科学合理地分配相关资源，以尽量减少风险发生时涉及到的公司资源，通过这样的方式降低风险造成的损失。风险隔离技术主要有分散和重复两种方式。分散的方式主要是将风险内容划分成更小的子单元，子单元是相对独立并且其价值较少，通过对风险进行分散是降低风险系数的方式之一。而重复方式是指将公司管理的资源划分为现用以及备用两种类型，若现用的资源受到风险的波及而损失，公司可及时启动备用资源，以确保公司能够正常运行。
2.险转移
所谓风险转移并不是指对风险进行直接控制或降低其发生概率，而是指公司或项目团队通过将风险转移的方式保证自身的资源安全。例如将风险转移给其他的承受载体、承受机构或承受个体，通过这样的方式实现风险的转移，从而降低公司风险发生的概率。或者缩小其辐射范围，最终达到风险转移或规避的目的。
3结语
当前社会竞争激烈，企业尤其是油品输送类企业需特别加强风险管理的实施。风险管理的有效实施，不仅能够是企业在面临风险时及时反应和处理，更能够帮助企业变被动为主动，在风险发生之前就做好相关的预防和应急措施，有助于企业决策者在日常管理中充分利用人力或财力资源。但另一方面，风险管理也有一定的局限性，这类方法并不能从根本上规避风险，因此在损失造成后应及时进行弥补。
参考文献:
[1]董航.庆哈输油管道风险评价技术研究[D].东北石油大学,2013.
[2]马志祥.油气长输管道的风险管理[J].油气储运,2005,02:1-7+4-61.
