时间：2023-08-31 16:09:02
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇银行风险管理举措，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：风险管理；商业银行；管理技术
商业银行是我国金融业的主要组成部分，商业银行经营管理的好坏对整个社会经济发展的作用非常大。现阶段我国金融管理体系和市场还不太完善，商业银行经营风险还存在。商业银行的经营风险存在于业务活动的始终，它是指来自金融系统内部或外部的、对银行资金安全的直接或间接威胁，其严重后果是扰乱金融秩序甚至社会经济秩序，造成银行资金损失，发生支付危机，导致金融机构倒闭，引发社会波动。而商业银行的风险管理举措能将银行的危机消灭于萌芽中，保证社会经济的顺利运行。
一、商业银行风险的内涵与种类
商业银行风险是指商业银行在经营活动过程中，由于不确定性因素的影响，使得商业银行实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。商业银行的风险包括信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险、外汇风险、清偿风险、经营风险、技术风险等。正是由于商业银行在其经营过程中存在着各种不同类型的风险，因此必须加强对商业银行风险的管理，以不断提高商业银行的经营效益。
二、商业银行风险管理中存在的问题
（一）风险管理理念尚未全面确立
我国商业银行的风险管理起步晚，再加上商业银行重业务、轻管理的思想，从高级管理层到基层网点的普通职工，风险管理理念和风险意识普遍淡薄。此外，我国不少商业银行未将风险管理纳入管理者的绩效考核中，对于银行高管层的违规问题，约束和惩罚力度不够，往往是大事化小、小事化了，全面风险管理的理念还不到位。
（二）操作风险管理工作较为分散，管理缺乏统一性和调整性
我国商业银行尚未成立一个风险核心管理机构，有的商业银行虽成立了一定的风险管理机构，但从对风险的整体管理而言，尚未能总揽全部风险的管理工作，不是有效的风险核心管理机构，对风险管理缺乏统一协调和集中管理，未将具体责任落实到操作风险的所有相关部门。而且相关风险管理部门之间的协调和配合并不顺畅，某些职责的落实并不明确、清晰，对风险的管理不到位。
（三）风险管理技术落后
目前，我国商业银行的风险管理仍以经验分析为主，在风险识别、度量和监测等方面主观性比较强，科学性不足，难以对市场风险和信用风险进行识别和分离，这样就难以实现风险管理。其次是风险管理方法比较落后，不少银行还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，对风险价值VAR、IMB、AMA、RAROC和持续期等概念知之甚少，更谈不上运用于具体实践。因此，很难建立起与商业银行业务性质、规模和复杂程度相匹配的内部风险监测、评价和控制体系。
（四）风险管理人才缺乏
人是组织中最主要的资源，风险管理人才的缺乏成为制约我国商业银行风险管理现代化进程的主要因素之一。现代风险管理技术性含量非常高，不仅以现代管理学、金融学、经济学、数理统计等学科知识为基础，还引入了系统工程学、物理学等自然学科的研究方法，宏观上对从事风险管理的人员提出了很高的素质要求。然而，我国商业银行风险管理人员无论在数量上还是质量上都与西方商业银行存在差距。
三、改善我国商业银行风险管理的对策
（一）健全全员风险管理文化建设
首先，商业银行应把风险管理文化建设作为企业文化建设的重要组成部分来抓，倡导和强化全员风险意识，树立风险管理需要全体员工共同参与实施的理念。要求全体员工把风险管理贯穿于各项业务、各种产品的整个流程，加强对风险管理过程中的事前监测、事中管理和事后处置。同时，鼓励和引导全体员工对经营管理中的风险做深入地分析和研究，可采取适当地奖励措施，形成全员对风险管理的认同和感知。
（二）实行统一授信制度，加强客户信用管理
统一授信是指按规定的程序确定某一非金融企业客户在一定时期内对商业银行信用的最高承受能力，并以此作为对客户提供授信的依据。收集市场动态和客户经营情况，可以采取一些有效方法来进行分析，预测客户偿债的信誉以及偿债能力，建立银行客户资信评价体系。根据客户的信用等级审慎地确定客户的风险限额，按照"分级管理"的原则对客户的各种授信实行统一管理，用统一授信来控制客户信用风险，并在此基础上向客户提供授信额度支持，提高授信业务运作效率，加强金融服务，降低金融风险。
（三）提高风险管理的技术水平
长期以来，我国的商业银行一直采用传统的粗放式风险管理技术，重经验和直觉判断，轻量化分析；重局部管理，全面管理不足；重事后管理，轻事前管理，这很难满足现代商业银行对风险管理的高水平要求。当前，国际性的先进银行都广泛应用MonteCarlo、VAR、RAROC等现代技术，但这些新手段在我国商业银行风险管理中还尚无用武之地。因此，我国的商业银行应按照新巴塞尔资本协议框架的标准，借鉴并运用这些先进的现代风险管理科技，积极构建科学的、适合国际银行业标准的内部评级系统，逐步建立覆盖全局的业务风险监控和评价系统，为风险管理决策提供科学依据。
（四）强化信息披露
我国的商业银行应按照新资本协议要求，首先要对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算，按照由内到外逐步公开的原则，稳步推进国有商业银行信息披露。其次，要积极推动会计制度的国际化，提高会计信息的一致性和可比性。
参考文献：
[1]张吉光，梁晓.商业银行全面风险管理[M].上海：立信会计出版社,2006.
【论文关键词】：银行不良资产；成因分析；风险管理；法律规制
一、金触不良资产之现状与成因
(一)金触不良资产现状
1999年底，国家成立了四大资产管理公司—华融、信达、长城和东方，目的在于协助消化四大国有银行(中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行)的19001)亿元不良贷款。2001年底，时任中国人民银行行长的戴相龙指出，四大银行的不良资产已达18001〕亿元左右。截至2003年底，四大银行的不良贷款已达20001〕亿元。据统计，四大国有商业银行的不良信贷资产，1990年为2952亿元，1996年达9500元亿,6年间增加了两倍多。至1999年高达18001〕亿，3年间几乎又翻了一番。国有银行在近五年间消化了将近15001〕亿元不良贷款(尤其是四大资产管理公司经过长期不懈的努力)，但新出现的不良贷款总量几乎保持在原有水平上。国务院批准成立四大资产管理公司，是我国借鉴国际经验和方法，处理国有银行不良资产的重大举措。但是，五年过去了，国有银行的不良资产总量却有增无减，这使得我们不得不从多角度、深层次分析金融不良资产的成因。
(二)金融不良资产现状的成因
1.国家所有“虚位”、具体责任“真空”、金融风险意识淡薄、银行经营管理不善。
2.银行体制弊端、金融监控缺漏、银行职员素养缺失、金融犯罪问题严重。
3.银行有法不依—法治观念淡薄。
4.国企效益低下—债务转嫁银行。
5.诚信观念缺失—逃废金融债务。
6.人情关系文化渗透—银行借贷关系扭曲。
二、金触不良资产之法律规制
在经济全球化的今天，我们应认真学习、研究和借鉴西方银行管理经验，健全完善风险管理机制。
(一)巴塞尔原则及经脸
巴塞尔银行监管委员会于1988年7月通过、于1997年4月补充修订的(关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》(通称《巴塞尔协议》)规定:资本对风险加权资产的最低目标标准比率为896，其中核心资本成分至少为496。该协议出台之后，德国为首的欧共体各国纷纷响应，英国、日本等国银行均严格达标。美国银行不仅确保资本充足标准，并创造性地建立了资本风险预替系统，从而保障监管机构防患于未然，有力地促进了美国金融业的稳健运行。1997年9月，巴塞尔委员会通过的《有效银行监管的核心原则》，规定了有效银行监管的条件、审批程序、持续监管手段以及监管权力等有关方面的25项原则。巴塞尔委员会于1998年9月针对银行出现问题的主要原因颁布的《银行内控制度的基本原则》，先后在内控文化、风险识别评价、内控措施与责任、信息及其沟通和内控制度监测等方面，规定了13项原则。同时，巴塞尔委员会在吸取一些银行沉痛教训的基础上，了《关于操作风险管理的报告)(关于银行透明度的建设》等文件。巴塞尔银行监管委员会的上述一系列原则之所以日益得到其成员国与众多的非成员国的高度重视并适用，就在于这些规则和要求是巴塞尔委员会聚集了大批业内专家，针对银行金融业务数年开展过程中的突出问题深人研究的结论、对策和成果，符合国际商业银行发展的趋势，具有内在的科学性和外在的权威性，是巴塞尔委员会与许多国家和国际性组织共同合作的结晶。
(二)西方银行风险管理
金融业高度发达的西方国家对风险管理理论和实践的不懈探讨和深人研究已取得了卓有成效的经验。20世纪30年代由美国建立的存款保险制度，有力地促进和稳定了美国银行制度，亦先后为日本、联邦德国、英国等国家所借鉴。目前，许多国家均建立并完善了存款保险制度。存款保险制度的创立和完善，丰富和发展了银行监管体系，已成为防范金融风险的行之有效的举措。
德国商业银行在风险管理中的VAR(ValueatRisk)风险度量法以及综合运用风险规避、风险分散、风险转嫁、风险补偿等多管齐下的策略，加强金融监管，有效地防范和化解了风险。
我国商业银行尤其是国有商业银行，真正步人金融市场可谓是刚刚踏上征程。我国加入WTO之后，商业银行无疑要在经济全球化的大市场中运作、经营和发展。如何防范和化解金融风险，控制、减少、避免不良资产，应当认真汲取和借鉴西方发达国家商业银行的管理经验和管理措施，逐步提高对我国商业银行的监督管理水平和我国商业银行风险管理水平。
(三)确立风险防范理念
学习和借鉴西方商业银行管理经验，牢固树立风险防范理念。金融风险防范应是整个国家、银行系统和银行全体职员共同的事业。风险管理、风险防范、风险控制的观念和意识，应根植于整个银行系统内的每个部门、每个岗位、每位职员的灵魂深处。正如巴塞尔委员会颁布的“银行内控制度的基本原则”的报告所要求的，董事会、管理层与全体员工应该在银行内部营造一种“内控文化”。银行的所有职员都应该了解各自在内控制度中的作用，全面投人内控制度建设。
关键词：商业银行经济体制转轨金融风险风险管理
随着我国金融市场化改革的逐步深化和市场经济体制转轨的推进，我国金融风险呈现出日益加大的趋势，在此形势下，健全完善风险管理体系，是稳定国内金融形势的关键。当前，我国商业银行风险管理体系还不够完善，这是多年累积的结果，是国民经济各方面矛盾和问题的综合反映，是多方面因素造成的。无论是从银行自身的生存与发展来说，还是从整个国民经济的稳定与发展来看，强化风险意识，加强风险管理，构建更为合理的商业银行风险管理体系，都具有相当的必要性和紧迫性。本文将从我国商业银行风险管理体系的现状出发，参照国际先进银行的风险管理经验和技术，结合我国国情，探讨如何进一步完善我国商业银行风险管理体系。
一、商业银行风险管理体系的内容
商业银行风险管理体系的内容，主要包括组织形式、组织结构、风险控制制度和风险管理部门的职能安排以及风险的度量技术等方面。
(一)商业银行风险管理体系的组织形式
商业银行风险管理体系的组织形式分为“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。风险集中管理由总行统一管理风险，管理体系与整个银行的管理体系配套，风险管理效果取决于汇总后的风险信息质量及相关分析人员水平。其缺点是风险管理决策层远离一线，决策者难以保持对风险的高度敏感，且在一定程度上使得一线风险管理人员缺乏管理好风险的积极性。风险分散管理对控制风险的权限下放，由分支机构根据各自面临的风险实施管理。其不足是如果相应制度缺失，风险管理的责任、权利和利益难以有效统一，就可能使风险控制流于形式。
(二)风险组织结构
风险组织结构一般包括：对风险负最终责任的董事会、被授权管理风险的风险管理委员会、负责风险管理政策实施与风险控制的风险管理职能部门、监控风险管理政策实施的稽核部门和业务风险经理。董事会最终承担财务损失或股东权益减少等责任，防范、控制和处理银行所面临的所有风险是董事会的重要职能。风险管理委员会隶属于董事会，负责制订银行的风险管理政策，对那些能够量化的风险颁布量化风险标准，对内部评估不易量化的风险建立相应的操作规程。风险管理职能部门隶属于风险管理委员会，行使日常的监督、衡量和评价量化风险的职责。其职责是：批准衡量财务风险的方法体系；监控风险限额的使用；审核风险的集中情况；衡量非正常市场状况的发生对银行体系的影响；监控投资组合价值的实际波动与预测值之间的方差；审核和批准信贷人员和业务操作人员所使用的定价模型和风险评估系统。稽核委员会通过内部和外部稽核人员来保证已获批准的风险管理政策得到有效执行。各业务部门的风险经理负责本部门的风险管理与控制，其职责是确保业务部门贯彻风险管理政策，并向风险管理职能部门提供日常报告。
(三)商业银行风险管理体系的风险控制制度
建立健全风险控制制度是现代商业银行风险管理体系的核心内容。包括：一是科学的法人治理结构，通常由股东大会、董事会和监事会等机构组成，是现代商业银行正常经营与风险控制的基础性制度保证。二是明确业务部门风险控制分工及相互制衡关系以实现风险控制与管理中交叉监督和双重控制的效果。三是严密谨慎的授权审批制度。在内部建立针对贷款权限、风险限额和审批程序等内容的授权、审批制度。四是有效的内部检查与稽核制度。
(四)商业银行风险管理部门的职能安排
风险管理部门的职能定位是风险管理体系运作的重要保证。包括：一是风险管理政策督导。制订下达授信政策导向、授信资产管理目标、风险管理政策及相关规章制度；审核分支机构制定授信业务的操作办法和实施细则，确保信用风险管理制度体系的一致性；对各分支机构在执行中的具体授信管理问题给予指导。二是客户统一授信风险监控。负责制订授信业务授权管理办法和授权方案，明确各分支机构的授信审批权限。三是尽职调查和风险评审。信贷业务部门受理的所有授信项目都要经过风险管理委员尽职调查小组的调查和集体审议，才能报送决策层审批。四是资产质量监控和后评价。监测、分析和管理资产质量整体状况，监督各项授信规章制度的执行，监控其授信资产质量及授信执行情况。
(五)风险度量技术
1．风险价值法fvaR)。VaR把银行的全部资产组合风险概括为一个简单的数字，并以货币计量单位来表示风险管理的核心——潜在亏损。VaR实际上回答了在概率给定的情况下，银行投资组合价值在下一阶段最多可能损失多少。
2．风险调整的资本收益法(RAROC)。风险调整的资本收益是收益与潜在亏损或VAR值的比值。在对其资金使用进行决策时，不是以赢利的绝对水平作为评判基础，而是以该资金投资风险基础上的赢利贴现值作为依据。银行应在风险与收益之间寻找一个恰当的平衡点，这也是RAROC的宗旨所在。决定RAROC的关键是潜在亏损即风险值的大小，该风险值或潜在亏损越大，投资报酬贴现就越大。
3．信贷矩阵(CreditMetrics)。该模型以信用评级为基础，计算某项或某组贷款违约的概率，然后计算上述贷款同时转变为坏账的概率。该模型通过VaR数值的计算力图反映出银行某个或整个信贷组合一旦面临信用级别变化或拖欠风险时所应准备的资本金数值。
二、我国商业银行风险管理体系的现状及其存在的问题
近年来，国内商业银行积极致力于完善风险管理体系的建设，取得了不少成果，得到了监管部门的充分肯定，但与国外先进银行比较，依然存在着较大的差距。主要是以下几个方面问题：
(一)在意识层面
尚未形成适应现代商业银行发展要求的风险管理文化。当前，银行普遍增强了风险意识，但全面风险管理的理念还没有真正树立，风险管理战略的执行还缺乏一致性，尤其是基层行在贯彻风险管理方面还多少存在被动消极的问题，一定程度上加大了风险防范的难度。
(二)在体制层面
尚未确立科学、严谨的风险管理制度体系。如何使业务发展与风险管理相互分离又相互制衡，体现发展的规范性与灵活性的要求，并在风险管理方面最终实现价值最优化，在内控体系建设上存在不少制度空白或制度落实不到位，风险责任的划分和追究还缺乏较明确的管理举措等都是当前亟待解决的问题。
(三)在机制层面
尚未建立高效、流畅的风险管理流程体系。一方面，银行信息化建设才刚刚起步，风险管理系统很难在信息传导和共享、数据分析以及管理决策等方面发挥快速反应的作用；另一方面，在基本的机制构建上也存在不少薄弱环节，一些制度和规则的操作性不强，风险评估的手段不够。
(四)在技术层面
还处于对现代银行风险管理手段的探索准备阶段。从硬件上说，目前国内商业银行的系统建设、数据收集与信息管理等工作还远未成形。从软件上说，对于国外先进银行已普遍使用的先进风险管理方法或计量技术，各银行内部还在积极摸索；在风险控制上，国内银行更多依靠计分模型、财务比率分析以及主观经验进行管理，缺乏先进的风险管理模型以及满足风险计量要求的数据支持，资产评估的准确性不高，难以进行更深入的风险细分。
(五)在人才层面
适应现代风险管理需要的高素质人才还相当缺乏。建立风险管理的信息平台以及引进和运用现代风险管理技术，都需要大量高素质的风险管理人才，人才不足是国内商业银行提升风险管理能力的重要瓶颈。如何引进以及建立自身的培训体系和激励机制，提高人才培养和使用的质量与效率，是目前国内银行亟须加强的一项工作。
三、如何构建完善的商业银行风险管理体系
(一)构建商业银行风险管理的文化体系
积极培育成熟健康的风险管理文化对促进商业银行全面提升风险管理水平，有效防范和化解经营风险具有非常重要的意义。构建商业银行风险管理体系，首先要确立牢固的风险管理理念，有鲜明的风险管理主题，形成有效的风险管理办法；其次要坚持人本观念，增强从业人员的风险管理意识，让每位员工认识到自身的工作岗位可能存在的风险，使正确的风险管理理念在每个机构和每位员工心中扎根，形成防范风险的第一道屏障；再次要强化队伍建设，加强对员工的培训力度，提高全员风险识别和防范的技能和水平；最后，要注重工具创新，强调运用先进的风险管理工具，注重对风险的量化分析，提高风险管理的科学性。
(二)构建商业银行风险管理的制度体系
一是从制订和完善制度出发，保证各项制度的有效性。首先，要适时废除过时的有关制度，对新制度不断加以完善，以适应与时俱进的发展要求。其次，要防止前后重复，让基层执行者无所适从。再次，要强调制度面前人人平等，任何时候、任何层次上都不得有特权化阶层。最后，要具有强制性和规范性，各级要严格执行制度，充分体现制度的严肃性和不可抗拒性。二是建立权力监控制度，完善责任追究机制。内部控制对银行员工的约束力会随着职位的升高而减弱，表面化的集体决策制度，看上去是降低了决策的风险，实则缺乏责任控制，易使权力失控。责任牵制是业务发展的核心问题，只有明确责任，才能使当权者谨慎使用自己的权力，实现相互之间横向与纵向的有效控制。
(三)建立全面、流畅的风险管理组织体系
构建全面、流畅的风险管理组织体系，是提高商业银行风险管理水平的关键。一是要培育先进的全员的风险管理文化；二是建立独立而权威的风险管理部门，以实现对各机构风险统一管理；三是通过科学的风险管理模式，对各类风险实现全面管理；四是通过风险识别、衡量监测、控制和转移实现全过程管理；五是确定风险管理职责在各业务部门之间和上下级之间的协调联动管理。
(四)建立完善的信贷管理体系
贷款业务是银行的重要业务，也是银行取得最大利润的业务，其面临的风险也是银行所面临的最大风险。
1．强化贷款防范风险机制。首先，要建立一套信贷的审贷分离机制，将贷款的审查与批准分开，相互牵制，形成贷款管理的质量保证体系。其次，要建立权责结合的考核与监督机制，完善贷款管理责任制。
2．设定定性考核指标，搞好贷前调查工作。银行在贷前应由专业人员对借款企业的信用等级、资金结构、经济效益、企业的发展前景等设立相应的考核指标进行审查，以明确企业的资信程度、偿还能力，从而决定是否进行贷款。
3．选择适当的贷款方式。对新发放的贷款，采用适当的贷款方式，可以有效地降低贷款的风险，要全面地实行抵押、质押、保证贷款，尽量少或者不发放信用贷款，对已经发放的旧贷款逐步进行补人完善抵押、担保手续。
4．跟踪、监测贷款的使用情况。要根据贷款的额度、方式、风险程度，进行定期或不定期的检查，监测贷款的使用情况。
5．加强对贷款的收贷工作。对于已经到期的贷款，银行应主动从借款人的账户中扣除。而对于已经形成的呆滞、呆账贷款要实行专户管理、定期催收，还要采取债权保全措施，依法清收。对于保证贷款，应主动在保证企业一位账户中扣收或向他行办理无条件委托收款，最大限度地收回贷款本金。
6．实行贷款损失补偿机制。银行对于一些已发生的数额较小的贷款损失，可以直接摊人经营成本。对那些数额较大的贷款损失，银行应建立隐性储备，适当提高每年利润中提取的贷款风险基金，来冲销数额较大的贷款损失。
(五)充分利用先进的风险度量技术
在对商业银行风险进行定性分析的基础上，引入先进的风险度量技术进行量化管理，实现经营过程中定性定量相结合的风险管理模式，已成为国际活跃银行主流的风险管理理念。如J．PMorgan(JPM)银行于1997年开发的度量信用风险的CreditMetrics模型、衡量银行全面风险的RAROC绩效考核模型等。这些模型几乎均以目前国际上流行的风险价值(VaR)技术为载体，把风险损失程度与银行经济资本的配置紧密结合在一起。在数据充分的基础上，商业银行能够根据不同的适用模型测算出相应的风险损失状况，进而采取合理的处置措施。因此，在借鉴国外经验的同时，我国商业银行应注重学习和引进先进的风险度量技术，为风险模型的开发运用，风险量化系统以及整个风险管理体系的建立完善创造良好的条件。
(六)培养造就一批风险管理的高素质人才
风险管理领域的高素质人才是目前国内商业银行最稀缺的资源，应本着以人为本的原则和战略发展的高度，逐步完善人才引进、培养、使用、考核和激励的人才开发体制，确立人才培养的职业发展通道，加强对各级各类专业人才的引进和培训，建立一支专业化风险管理团队。要按照现代人力资源管理理论要求，借鉴国际先进经验，改革现有的人事管理制度为人力资源管理制度，大力选拔懂经营管理、有专业知识的复合型人才到银行的管理岗位，特别是高级管理岗位。引进、充实各级各类专业人才，建立起一支适用于全面风险分析的专业化人才团队，使各个岗位人员在整个风险管理系统内默契合作。
论文关键词：银行不良资产；成因分析；风险管理；法律规制
一、金触不良资产之现状与成因
(一)金触不良资产现状
1999年底，国家成立了四大资产管理公司—华融、信达、长城和东方，目的在于协助消化四大国有银行(中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行)的19001)亿元不良贷款。2001年底，时任中国人民银行行长的戴相龙指出，四大银行的不良资产已达18001〕亿元左右。截至2003年底，四大银行的不良贷款已达20001〕亿元。据统计，四大国有商业银行的不良信贷资产，1990年为2952亿元，1996年达9500元亿,6年间增加了两倍多。至1999年高达18001〕亿，3年间几乎又翻了一番。国有银行在近五年间消化了将近15001〕亿元不良贷款(尤其是四大资产管理公司经过长期不懈的努力)，但新出现的不良贷款总量几乎保持在原有水平上。国务院批准成立四大资产管理公司，是我国借鉴国际经验和方法，处理国有银行不良资产的重大举措。但是，五年过去了，国有银行的不良资产总量却有增无减，这使得我们不得不从多角度、深层次分析金融不良资产的成因。
(二)金融不良资产现状的成因
1.国家所有“虚位”、具体责任“真空”、金融风险意识淡薄、银行经营管理不善。
2.银行体制弊端、金融监控缺漏、银行职员素养缺失、金融犯罪问题严重。
3.银行有法不依—法治观念淡薄。
4.国企效益低下—债务转嫁银行。
5.诚信观念缺失—逃废金融债务。
6.人情关系文化渗透—银行借贷关系扭曲。
二、金触不良资产之法律规制
在经济全球化的今天，我们应认真学习、研究和借鉴西方银行管理经验，健全完善风险管理机制。
(一)巴塞尔原则及经脸
巴塞尔银行监管委员会于1988年7月通过、于1997年4月补充修订的(关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》(通称《巴塞尔协议》)规定:资本对风险加权资产的最低目标标准比率为896，其中核心资本成分至少为496。该协议出台之后，德国为首的欧共体各国纷纷响应，英国、日本等国银行均严格达标。美国银行不仅确保资本充足标准，并创造性地建立了资本风险预替系统，从而保障监管机构防患于未然，有力地促进了美国金融业的稳健运行。1997年9月，巴塞尔委员会通过的《有效银行监管的核心原则》，规定了有效银行监管的条件、审批程序、持续监管手段以及监管权力等有关方面的25项原则。巴塞尔委员会于1998年9月针对银行出现问题的主要原因颁布的《银行内控制度的基本原则》，先后在内控文化、风险识别评价、内控措施与责任、信息及其沟通和内控制度监测等方面，规定了13项原则。同时，巴塞尔委员会在吸取一些银行沉痛教训的基础上，了《关于操作风险管理的报告)(关于银行透明度的建设》等文件。巴塞尔银行监管委员会的上述一系列原则之所以日益得到其成员国与众多的非成员国的高度重视并适用，就在于这些规则和要求是巴塞尔委员会聚集了大批业内专家，针对银行金融业务数年开展过程中的突出问题深人研究的结论、对策和成果，符合国际商业银行发展的趋势，具有内在的科学性和外在的权威性，是巴塞尔委员会与许多国家和国际性组织共同合作的结晶。
(二)西方银行风险管理
金融业高度发达的西方国家对风险管理理论和实践的不懈探讨和深人研究已取得了卓有成效的经验。20世纪30年代由美国建立的存款保险制度，有力地促进和稳定了美国银行制度，亦先后为日本、联邦德国、英国等国家所借鉴。目前，许多国家均建立并完善了存款保险制度。存款保险制度的创立和完善，丰富和发展了银行监管体系，已成为防范金融风险的行之有效的举措。
德国商业银行在风险管理中的VAR(ValueatRisk)风险度量法以及综合运用风险规避、风险分散、风险转嫁、风险补偿等多管齐下的策略，加强金融监管，有效地防范和化解了风险。
我国商业银行尤其是国有商业银行，真正步人金融市场可谓是刚刚踏上征程。我国加入WTO之后，商业银行无疑要在经济全球化的大市场中运作、经营和发展。如何防范和化解金融风险，控制、减少、避免不良资产，应当认真汲取和借鉴西方发达国家商业银行的管理经验和管理措施，逐步提高对我国商业银行的监督管理水平和我国商业银行风险管理水平。
(三)确立风险防范理念
学习和借鉴西方商业银行管理经验，牢固树立风险防范理念。金融风险防范应是整个国家、银行系统和银行全体职员共同的事业。风险管理、风险防范、风险控制的观念和意识，应根植于整个银行系统内的每个部门、每个岗位、每位职员的灵魂深处。正如巴塞尔委员会颁布的“银行内控制度的基本原则”的报告所要求的，董事会、管理层与全体员工应该在银行内部营造一种“内控文化”。银行的所有职员都应该了解各自在内控制度中的作用，全面投人内控制度建设。
(四)建立完善风险管理机制
借鉴巴塞尔委员会颁布的原则、规则、标准和建议，汲取西方发达国家商业银行行之有效的管理经验，建立和完善我国银行系统的风险管理机制·，应是我国商业银行防范金融风险，减少、避免金融不良资产的系统性工程。巴塞尔内控基本原则强调，内部控制是需要董事会、高级管理以及全体职员不懈努力而实现的过程，是一个能够不断进行风险控制信息反馈并能进行自我调整的动态过程。巴塞尔委员会在《有效监管核心原则》中指出，在有效银行监管体系中，监管者必须具备操作上的独立性和实施监管的能力和手段，必须全面了解各类银行业务性质，并尽可能确保银行自身适当风险管理，使各个银行的风险水平得以评估，确保银行具有充足的资源承担风险。有效的银行监管体系，必须具有统一、明确的责任和目标，必须具有银行监管的适当法律框架，包括银行机构的许可规则和持续性监管规则，监管者实施法律和执行审慎监管权的规定以及对监管者的法律保护，还应建立监管信息分享安排及信息保密制度等。根据巴塞尔委员会上述有关原则及其精神，健全完善的风险管理机制应是有效的银行监管与银行内控制度的有机结合。
(五)健全银行内控制度
从银行内控制度而言，首先应建立决策科学化、管理规范化、运作现代化的风险管理机构。建立由董事会直接领导的、监控全面风险的、相对独立的风险管理决策机构，决定银行风险管理原则和风险管理程序，制定风险管理政策，监督评估执行管理层控制风险的管理状态，提出风险管理的改进建议并监督其在限期内完成改进任务。风险管理决策机构下设独立于银行业务部门的风险管理职能部门，具体跟踪监督风险管理政策和程序的执行，开发风险管理技术，监管授信业务的授权和受信决策程序，识别评估银行风险，分析确定可控性风险与不可控性风险，并对可控风险提出相应的控制程序和措施，向有关业务部门提出;对不可控风险，要及时报告风险决策机构，以便迅速采取相应对策。。其次，要建立和完善信用风险、管理风险、经营风险、操作风险、市场风险等所有各种风险的防范和控制制度。实现制度化、流程化、规范化的管理，杜绝任何一个不受制度约束的职员，避免任何一项不受规范监控的业务。第三，要不断创新风险管理措施，积极借鉴西方商业银行风险规避、风险分数、风险转嫁、风险补偿等风险处置策略和经验，建立健全配套规范的风险处置制度。第四，要造就整体优化的员工队伍。1995年1月，巴林银行因资不抵债，被荷兰国际集团以1美元的价格收购。几代人为之努力了200多年的一座金融大厦，被一个普通操盘手毁于顷刻之间。因此，“当银行行长就像坐在火山口上。任何一个普通员工的一个违规操作，都可能诱发火山爆发而导致灾难性后果”的说法不无道理。这正是金融企业不同于其他企业的特别之处:企业安危不仅仅系于管理层面，而且系于每个普通员工的手里。因此，商业银行的员工队伍务必整体优化。首先要创新队伍建设理念，确立“员工为主人为本”、“我与企业共长久”的队伍建设战略，促使企业与员工目标一致、员工与企业同步发展。着力营造了解员工、理解员工、关心员工、尊重员工的人文氛围，给予员工自我发展的空间，满足员工施展才能的需求。每一位员工均有成就感和归属感之时，也就是商业银行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的员工培训机制。通过有计划、有步骤、分层次、分业务持续性地对不同岗位的职员进行系统性地培训，以全面提高全体员工的综合素质，日益增强每一位员工的风险防范意识和廉洁敬业意识，不断提升员工的职业道德素养。第三要建立合理规范的工资福利制度。通过对不同岗位绩效的定性分析和定量分析，确定相应的工资福利待遇，同时辅助以奖励机制。第四要创立科学的业绩测评和职务晋升制度。针对不同的岗位和不同的层次以及不同的类别，分别确定相应业绩质和量的指标，定期对每位员工的业绩和潜能进行客观全面的测评。确立科学的人才观念，建立公平竞争、因材施用的人事制度，拓宽晋升渠道，从而形成良性循环的激励机制。
关键词：金融创新；商业银行；风险控制
中图分类号：F832.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-02
我国金融业进入到开放时代以来，我国的商业银行面临着很大的竞争，想要在竞争激烈的环境中谋求生存与发展，唯一的出路就是加快创新，提升其综合竞争力。基于此，很多银行投入很大精力进行金融创新，推动了商业银行的进一步发展，但我们应该意识到，商业银行进行金融创新，风险必然与收益共存，如果片面追求收益，不注重控制风险，很可能会酿成巨大损失，如何在金融创新带来的收益和风险之间寻求一个平衡点，是商业银行在金融创新背景下进行风险控制的重中之重。
一、金融创新背景下商业银行面临的金融风险
（一）信用风险
对于商业银行来说，信用是关系银行生存的关键，如果失去了信用，银行很可能无法继续生存下去，商业银行推出的每一款金融产品都与银行的信用是息息相关的，相较于传统的储蓄存款业务，金融创新产品的信用风险明显更高，特别是那些业务杠杆性强、存在较高自由度的创新透明度不高的产品以及一些表外业务，在监管制度不健全的商业银行里它们普遍存在信息不对称的问题。与此同时，由于对这些创新产品缺乏有效的监管手段以及约束力度不足，对商业银行的生存有很大威胁。
（二）技术与操作风险
现如今，计算机技术和网络信息技术在商业银行中得到了广泛应用，可以说有力地推动了商业银行向着信息化和数字化的方向发展，很多金融创新产品对这些技术有很强的依赖性，很多情况下失去了这些技术的依托，金融创新产品无法正常生存，但是我们应该承认，这些技术一直处于迅猛发展之中，与成熟仍相距甚远，存在着一定的安全问题，很可能会向金融领域转移。第一，这些技术本身不完善，本身存在缺陷，很可能引发风险；第二，这些技术一直处于更新发展的状态之中，很可能会存在新旧技术摩擦问题，也有可能引发风险；第三，很多时候由于这些技术导致信息失真、不够及时和完整等问题；最后就是商业银行的操作人员对这些技术操作存在问题而导致风险的产生，这就要求业务人员能够很快掌握这些信息技术，并能达到熟练应用的程度，否则很可能由于技术操作而给银行带来风险。
（三）管理风险
应该说，进行金融创新对商业银行的管理要求很高，如果商业银行监督反馈机制存在缺乏、内控不健全、内部管理不够完善，那么商业银行成功想要通过金融创新，很有可能由于管理跟不上而就此作罢。而在现实生活中，不少商业银行一味追求市场竞争，在竞争方式上过于激进，不顾及自身内部管理建设状况，这些问题有会给商业银行带来很大的风险，不利于商业银行的长期发展。
（四）项目开发失败的风险
商业银行进行金融创新，很可能会由于对金融市场认识不足，对金融项目本身的可行性也缺乏认证，导致项目失败。此外，如果对金融创新项目的市场认知不足，也没有相关的开发和管理经验，那么金融创新项目将很难取得成功。可以说，金融创新项目一旦开发失败，很可能会造成商业银行资源出现损失，进一步削弱商业银行的发展能力。
二、金融创新背景下商业银行风险控制策略
（一）确立规范的金融创新管理观
1.建立健全风险管理组织体系
商业银行要进行风险管理，防范金融风险，就必须健全自身组织结构、明确责任和权限，并要进行恰当的职责分离。而要建立健全风险管理组织体系，商业银行的风险管理部门就必须拥有实权，能够对高层决策产生重大影响，能够影响其他部门的行为，同时，商业银行方面还要给予风险管理部门一定的利益奖励。另外，商业银行还应相应有关规范和要求，积极构建现代企业化制度，成立两会。其中董事会应该作为商业银行进行金融创新的风险控制的核心，直接负责金融创新风险控制；监事会则是对商业银行管理层履行风险控制职责进行监督，针对管理层利用金融创新，对商业银行利益造成损害的行为加以纠正。
2.加快风险识别方式转变
现如今，我国很多商业银行已经建立起信息和数据比较完备的金融风险评估系统。这些模型一般涉及财务分析以及企业有关的财务数据等，但是我国的实际国情是历史数据不完整，财务欺诈严重，面对这样的状况，模型化的风险识别方式就会存在不适应的问题，这也提醒我们的商业银行，要加快风险识别方式转变，提高信息系统的风险采集能力，应用主观智慧，对风险进行量化，提高风险识别的准确度。应该说对金融风险进行量化是商业银行进行金融创新之前就应考虑的重点问题。
3.严格落实审慎经营原则
尽管我国商业银行为在激烈的市场竞争中求生存，求发展进行了金融创新，但是也因此给商业银行带来了很大的金融风险，这一点是绝不能忽视的。美国的次贷危机让我们见识到了金融风险的传染力和破坏性，因此我们的商业银行在进行金融创新的同时，要制定有关的制度，做好管控措施，严格落实审慎经营原则，在效率和安全之间权衡把握，为商业银行规避可能发生的风险。
（二）加强金融创新风险梳理
1.注重风险数据收集整理工作
现如今，我国商业银行主要是基于管理者和专家的经验和分析对金融风险进行分析，主观性很强，有关数据分析系统还存在很大缺陷，有待完善。基于此，建立完善的风险数据库势在必行，将近似事件的详细信息记录在风险数据库中，这样能够有利于在未来对金融风险进行预测。此外还可以效仿欧美等发达国家，针对法人与自然人建立有关的资信信息库，能够对法人或自然人的信用行为加以约束，有利于规范全社会的信用秩序。
2.注重对风险累积途径加以分析
首先需要就金融创新业务流程加以清理，对整个金融创新过程细分，尽可能的更加明细化，进而对已经细分处理的各环节处理流程进行清理审查，并就当中可能出现的风险加以分析。还要就其他部门吸纳和输出风险的有关环节中产生风险的特征进行归纳总结，尽量能够得到量化信号指标。其次，商业银行方面可以把有关历史数据和实践经验信息进行对比综合，针对风险管理重要环节进行梳理，此外，对于各监控点的风险信号，要就其有效性和重要性加以总结分析。
（三）金融创新风险防范举措
1.加快信息渠道建设
商业银行只有信息渠道建设取得成果，才能有效规避风险。一方面，要充分利用好当前发达的信息网络，积极构建风险信息数据库。一般来说，风险防范体系的建立，需要做好三方面的工作，分别是方案设计、数据采集以及信息加工，其中数据采集是最基础也是最重要的一步。另外当前的风险管理需要有强大的信息网络支撑，便于收集获取原始信息，一旦得到新的原始信息，通常都需要立即添加进数据库中。除此之外，还需要商业银行方面有关部门建立风险监控点，进而确定从何处获取风险的数值和表现信息。很多时候，出于风险监管成本和效率的考虑，风险监控点的设置不要求覆盖所有数据来源点，只求重点覆盖即可。
2.加快风险监控、预警机制建设
首先，进行金融创新风险的总体评价，一般需要有一个参照物，这样一旦风险指标超出安全值，才能感知风险的存在，通常都是根据历史数据进行预警初始值的确定，一旦超出正常值，就表示存在风险，同时还需要有相应的处理程序才能具备风险防范功能；其次就是要加强风险信号的识别，一般来说，进行风险信号的识别工作，需要识别者有丰富的经验、很强的判断能力以及独特的识别手段。在我国，商业银行进行风险识别，很多时候都是为了能够更好地认识风险。最后，风险一旦被识别出来，就要进入初步评估，一方面，风险监控系统可以对自身判断出来的风险信号进行自动分类，并进入风险处理程序；另一方面，一旦出现新型风险，风险监控系统就是失去应有的作用，这时需要风险监控人员进行人工处理。
3.加快构建风险反馈与维护机制
通过构建风险反馈机制，不仅可以有效保障信息质量，促进信息资源共享，而且可以有效提升商业银行对于风险管理的反应能力。应该说，反馈机制是连接银行内外部的信息交流系统，可以实现员工与管理部门、顾客与银行等多种形式的沟通，有利于系统维护部门发现并解决一些问题，这些问题从数据检测角度一般是很难获知的。此外，我们的商业银行还应致力于对最新风险管理的技术和应用方法以及最新监管规范的研究，只有这样，才能将商业银行在金融创新背景下的风险控制工作落到实处，真正促进商业银行平稳向前发展。
参考文献：
[1]王笑.金融创新趋势下商业银行的风险控制[J]开封教育学院学报，2016（2）.
[2]林雪松.商业银行金融创新中的风险防范与控制策略[J].时代金融旬刊，2015（3）：31-37.
[3]庄国立.浅谈商业银行在金融创新中面临的风险及对策分析[J].时代金融旬刊，2014（11Z）：113-113.
[4]王进.金融创新下的商业银行风险控制[J]全国商情・理论研究，2010（9）：32-35.
[5]葛馨.商业银行金融创新现状、问题及风险控制[J].北方经贸，2015（8）：170-171.
【关键词】商业银行；互联网金融；流动性风险；管理策略
一、前言
随着市场经济体制的不断完善，多元化的金融市场，强调商业银行优化风险管理策略、提高风险管理能力的必要性。互联网金融时代，商业银行流动性风险管理问题比较突出，影响银行可持续发展的推进。特别是风险管理意识淡薄、应付能力有限、预警机制缺乏等方面，强调商业银行流动性风险管理的提高，应注重内外环境的有效构建，并逐步建立健全预警机制、优化储备资产结构，推动商业银行的可持续发展。
二、商业银行流动性风险的现状
1.流动性风险管理意识淡薄，流动性风险的危机感缺乏
在互联网金融时代，流动性风险管理强调以银行为主体条件之下，流动性风险管理的有效开展。而从实际来看，我国商业银行在流动性风险管理领域，尚处于资产负债管理的初级阶段。这样一来，一方面商业银行缺乏流动性风险管理意识，内部切实有效性的管理机制欠缺；另一方面，在对商业银行流动性监管方面，过于强调流动性指标的监管，而忽视了提高流动性管理能力的构建。信息不对等问题，一直是社会公众关注的热点，对于银行不良贷款的情况缺乏了解。一边是银行以政府信用为支撑；另一边是信息不对称，即使银行出现亏损等问题，也不会出现“挤兑”情况的发生。在这种金融环境之下，我国商业银行在流动性风险管理上处于“被动状态”，缺乏良好的流动性风险危机感。
2.流动性风险隐患多样化，银行风险应付能力有限
当前，我国商业银行的资金来源主要分为两块：一是负债；二是所有者权益。从实际来看，总资产中有70%以上为贷款资产，而在金融债券方面，比重相对不足。因此，在现阶段，流动性风险隐患多样化，商业银行无法依托国债的持有，实现对流动性需求的有效调节，而更多地是依靠央行保持一定比例的存款准备金，以满足流动性需求。但是，基于自身利益，以及准备金利率过低等因素的考虑，商业银行的备付金存款是极少的。这样一来，银行在应付流动性风险上，显然表现出“捉襟见肘”的尴尬情境，无法实现有效管理。
3.动态监控落实不到位，缺乏预警机制的建立
在流动性风险的监控过程中，过于强调静态指标值的监控，而缺乏动态监控的有效落实。对于存贷款比例、流动性比例等的监控指标，均为静态指标，动态的管理手段比较欠缺。从本质而言，互联网金融构建了更加多元化的金融环境，商业银行所面临的流动性风险处于动态的变化之中，强化流动性风险的动态监控，是强化风险管理的重要基础。并且，在预警机制的建立方面，商业银行缺乏足够的重视，预警机制尚处于建立的初级阶段，在对风险的识别、消除等方面，仍缺乏足够的流动性风险管理能力。
三、强化商业银行流动性风险管理的应对措施
1.强化流动性风险管理意识，科学合理地构建风险管理体系
银行应审视互联网金融时代，流动性风险管理的必要性与重要性。首先，在思想意识上，要强化流动性风险管理意识，作为风险管理主体的银行，应主动构建风险管理体系，预防流动性风险的产生；其次，充分依托现代信息技术，建立现代风险管理体系，强化对风险的识别、计量及控制等能力，确保流动性风险管理落到实处；再次，运用现代风险管理技术，如建模技术、统计技术等，实现对流动性风险的量化管理；转变传统的风险管理模式，转而以现代化的专业管理模式，强化商业银行对流动性风险的有效控制。
2.逐步优化储备资产结构，有效规避流动性风险隐患
在一定层面而言，实现对资产流动性的保持和增强，是实现对流动性风险有效控制的重要举措。但是，我国金融市场尚不发达，且资产结构单一、贷款比重过高，这些都强调优化资产结构配置的必要性与重要性。首先，逐步扩大二级准备。在互联网金融时代，银行电子化程度逐步提高，这对于银行而言，有助于提高资金运作及清算等能力。一方面，应逐步降低现金等的占用，扩大债券等二级储备金；另一方面，依托货币金融市场，强化资金交易力度，在不降低资产流动性的基础之上，强化银行对资金运作的效率；其次，为更好优化储备资产结构、建立流动性风险防范体系，应逐步建立多层次的流动性准备，分散流动性风险，实现资产结构的多样化构建。
3.建立健全风险预警机制，强化流动性风险管理的有效性
在多元化的金融环境之下，商业银行流动性风险管理的重要基础，关键在于建立健全风险预警机制，实现对流动性风险管理的科学化发展。（1）建立风险预警机制，逐步转变过去单一的管理模式，实现由经验型管理向专业化、标准化方向发展；（2）建立完善的风险预警系统，强化对资产负债流动性的预测分析。通过对风险警情的预测，再到险情的确定与查询，一系列的有效预警措施，在很大程度上提高商业银行对流动性风险的有效控制。
四、结束语
综上所述，强化商业银行流动性风险管理，是互联网金融时代，商业银行风险管理优化与调整的内部需求，也是推动银行可持续发展的有力之举。在商业银行流动性风险管理的强化过程中，应注重内外环境的营造，以及机制与体系的构建。
参考文献：
[1]朱笑悦.新形势下我国商业银行流动性风险管理及其管理研究[D].浙江大学，2015.
关键词：国内商业银行；金融风险管理；问题与对策
一、商业银行金融风险管理的含义、流程及风险处置方式分析
（一）商业银行金融风险的基本含义
所谓商业银行指的是以经营存款以及对工商业发放短期借款业务为主的银行机构。商业银行金融风险指的是在货币经营及信用活动当中，因为很多因素不可预期令银行的实际收益和预期收益产生差异，蒙受经济损失或者获得额外收益的机会。导致银行风险的主要原因是银行从事货币经营活动的不稳定性。然而，这种不确定性必然会导致实际收益及预期收益的背离，令银行有蒙受经济损失或者取得额外收益的机会，银行风险才可能出现。我们通常所说的商业银行金融风险管理主要指的是商业银行经由风险识别、风险衡量及风险控制等手段，来规避、转移经营过程中出现的风险，进而降低损失、保障资金安全的管理活动。具体而言，其包含两层含义：首先，在风险可控的情况下实现收益的最大化；其次，收益一定的状况下实现风险最低。因商业银行处在不断变化的市场环境下，所以说它们的风险管理也是动态的。商业银行对于金融风险管理应当保持不断的再评价，对于工作效果实行持续的监督。
（二）商业银行金融风险控制的基本流程及处置策略
下面，我们对商业银行处置风险的对策进行详细的阐述。通常处理风险的对策包括风险规避、风险对称、风险分散、风险转移以及风险抑制、风险补偿等措施。商业银行在精确地度量、界定风险后，借助多管齐下的形式，系统地使用以上几种常用的处置风险的方法，主要用来规避及化解风险，保障经营资金的安全。下面我们详细地对各种处置方法进行论述：
第一，风险规避。所谓风险规避，指的是商业银行对风险明显的经营活动所采取的避重就轻的处置手段。举个例子，像在信贷风险管理体系中，最重要的就是贷款规避和拒绝原则。对那些风险不容易控制、风险较大的贷款，需要借助规避及拒绝原则。风险规避一般的途径包括：资产结构短期化，目的是减少利率风险及流动性风险；投资选择避重就轻，这样可以防范风险较大的投资活动；债权互换，趋利避害；当进行外汇业务时，对相关货币汇率走势做出准确的判断，以防止汇率变动引发的风险。
第二，风险分散。通常使用的风险分散形式分为两种，即随机分散及有效分散。随机分散是指单纯依赖资产组合中不同资产数量的自然增长来化解风险，不同资产的选择是不确定的，在业务正常开展的状态下，借助扩大业务规模的方式来分散风险，有效分散则是指利用资产组合理论及模型来分析、选取资产，依照各自的风险及收益特性以及相互间的关联性来达到风险最低、收益最佳的目的。
第三，风险转移。所谓风险转移指的是运用特定、合法的交易手段，把全部或者某些风险转移到别方的行为。其具体的操作方法包括：风险资产销售，也就是把商业银行本身不愿承担风险的资产卖给有能力或者经验来控制这部分风险的企业或个人，主观上愿意承担这部分风险来谋取利益；担保。存在担保的贷款把原本由银行承担的客户信用风险转让于担保人；保险。包括不动产、动产及债权等在内的银行资产向保险公司投保所得的各项抵押品；期权交易及期货交易等交易方式的市场交易。另外，还有风险补偿。其指的是商业银行借助资本、利润、抵押品拍卖收入等补偿其在某项行为中发生的损失。如果借款方未能依据抵押贷款合同履行其义务时，贷款银行有权依据合同规定接管、拍卖、占有其有关抵押品，补偿银行的呆账损失。除此之外，商业银行还可以在利润当中提取一定金额的准备金，当做信用风险的补偿方式。
二、外国商业银行金融风险管理的经验分析
（一）国外商业银行的金融风险管理框架及管理工具
首先，我们对国外商业银行的基本风险管理框架进行简要的分析，主要分为下列几个方面：第一，其组织机构是风险委员会，它行使全行风险管理的职能，保障一系列风险政策、流程及体系的平稳运行。另外，把全行的风险管控职能进行“中心化”操作，原则上权力由总行支配。第二，按照国家或地区进行客户信用等级的判断，决定需要扶持的行业、重点培养的国家及地区，客户信用额度的判定，对客户实施有区别的服务，同时做好客户的授信工作。第三，制定一系列的风险管控策略，目的是加强对银行内各种风险的把控，通常情况下有风险管理基本原理、规则及操作规范，对不同产品的风险接受标准，对于已经发放贷款的风险测量及客户信用等级的变化量等，制定有针对性的产品操作指导书等。此外，还有风险经理制以及报告机制等。其中，风险经理制主要是针对处在业务一线的客户经理，他们需要负责收集并整理客户信息，同时负责客户的信用申请，对其提出相关建议，但是经理并没有最终的决策权。所谓报告制度，指的是银行应当定期对全行的风险情况做出分析，对已经造成的损失，进行及时地弥补，这也是风险管理中非常重要的一个环节。其次，是国外商业银行的风险管理工具。信息体系的构建是风险管理工作中十分关键的一项内容。建立风险管理数据库，把各种来源的资料进行整合，选取不同的软件操作系统，对其进行研究。对大企业客户来说，现阶段银行的信用风险管理通常选取4种类型的计算机系统。例如KMV系统，其输入是客户的信用评级、客户所处行业及财务指标等等，输出是一项投资组合或者一笔贷款可能发生的预期损失及非预期损失。对于预期损失，银行可把其当做成本加入贷款价格中；对于非预期损失，则可以借助资金分配的形式来规避风险。一般情况下，西方商业银行普遍选用由银行外机构——个人信用登记系统来判断客户的信用状况，如住房贷款、消费贷款及信用卡等。另外，现在还研发了一种信用评级系统，用于确定客户的信用风险。
（二）西方商业银行风险管理的成功经验分析
1.推广矩阵型利润中心制尽管大部分国家和地区的商业银行为了健全风险管理体制都曾经划分了对应的利润中心，也确定了以营利为主要目的的风险管理指标，然而实际取得的效果却不尽相同。对利润中心制实施效果的研究表明，普及利润中心制的效果差异主要是因为多样的利润中心类型。通常来讲，矩阵型利润中心的实施效果要远远好过散点型利润中心。最关键的原因就是散点型利润中心缺乏足够的活力来适应业务环境及结构变动。在第一劝业银行，执行委员会负责利润可测的业务项目管理，ALM委员会及其下属分委员会、业务处室负责风险的控制，这就有效解决了机构中出现的问题，也是一项十分重要的举措。2.处置不良贷款的形式——以新加坡为例新加坡的商业银行在处理银行贷款问题时，能够做到严谨系统，其借贷管理实行严格的审贷分离制度及统一授权机制。即便是这样，依旧存在某些贷款由于各种因素无法按期收回。在借款方没有偿还这部分贷款能力的时候，这笔贷款也就成为了问题贷款，新加坡银行在处理这部分贷款时，通常依据以下步骤：首先，信贷工作者及时分析出现风险的原因，对风险作出及时、合理的评价，并如实上报；其次，严格地管理企业的资金来往，转入贷款时尤其注重专门性的管理，精确估计抵押品的价值，并冻结剩余的授信额度；另外，在催收贷款的时候，信贷人员确保企业持续经营及还款的可能性，若企业出现暂时性的困难，管理人员非常团结，具有很高的管控能力，财务管理有效、规范，如果生产经营依旧良好，那么就可以继续进行信贷支持，推动企业进步。催收的基本对策包括口头或者书面提醒客户按照约定还款、变卖抵押物、法律诉讼等。有问题贷款的管理及催收无遗漏地记录在“催理户专档”。
三、国内商业银行金融风险管理现状及存在问题
（一）我国商业银行金融风险管理的基本状况
现阶段，国内商业银行对于内部控制的理解与认知尚存在一定的不足，一般体现为：一、对内控制度的认知存在偏差，内控体系不够完善。现今的商业银行对内控体系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融机构将内部控制片面地理解为各种规章制度，以为制定了多种制度，即完成了内控工作。内控机制不完善还表现为业务开拓及内控体系存在严重的偏差，尤其是那些新业务缺少必需的制度保证，存在很大的风险；二、对所属分支机构管理力度不够，对决策管理者缺少必要的监管。在对分支机构经营的控制，通常是任务设定得多，对完成任务的过程检查得少，一味追求短期经营效果却不重视经营管理过程，造成银行资产安全隐患的出现。此外，对于业务人员管控严格，对管理者的监管力度却很低，对掌握一定决策权的管理者约束不够，内控制度便失去了应有的效力；三、内控部门未能建立起应有的权威性，内控制度不容易落实。银行内部稽核体制仍旧亟待完善，审计资源配置效率不高，审计人员的素质较差，稽审职能及权威性未能得到充分体现，内部稽核部门也未能充分发挥其差错防漏、控制风险的作用。有据不依，一系列违章操作的情况十分明显，比如说授权授信缺少对应的管控，财务信息失真等内容。
（二）国内商业银行金融风险管理存在的问题
商业银行目前主要面临着人民银行利率调整及存款准备金比率的政策风险。特别是近些年来在规避风险及盈利的双重作用下，商业银行把更多的资金投入到长期国债以及存放中央银行作为备付金等形成无信用风险的资产。以浦发行、民生银行、招商银行及深发展四家上市银行为例，本世纪初期，各行长期国债投资和存放中央银行款项两项资产合计占各自总资产的四分之一左右；其中，四家银行的长期国债投资比上年增长的幅度都很大。这样做对规避信用风险是绝对有效果的，这令不管是四大国有商业银行还是新型商业银行的不良贷款迅速减少，然而却也造成了越来越严重的利率风险。第一，从基本情势以及决策管理者的政策取向而言，现阶段的通货紧缩不容易维持，若是今后通胀率超过2%，商业银行持有的不少固定利率债券便会面临亏损的风险。与此同时，因为目前银行间市场债券的主要持有人均为商业银行，商业银行基本不能防止长期国债投资的利率风险。第二，商业银行存放于人民银行的超额准备金持续上升，2001年商业银行超额准备金总额占全部存款的比重约为10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商业银行的超额储备率越高，货币乘数越小，货币供应量因此也越低，而这正是造成当前通货紧缩状况的关键因素。所以说，在积极的货币政策呼声越来越高涨的前提下，现阶段减少存款备付金额度的可能性更高。对以上利率风险特别是长期国债风险，很多国内的商业银行不是缺乏认知，而是因为当前的偏重规避信贷风险的管理体系，加上对管理者业绩考核制度，商业银行依旧持有很多高利率风险的资产。除此之外，像资本不足的问题、风险承担主体不明确、风险定量管理滞后、缺少风险管理工具、内部评级体系不够健全以及风险管理人才匮乏等，都是我国商业银行风险管理中出现的问题。
四、国内商业银行金融风险管理的发展策略分析
（一）提高商业银行的资本充足率
资本金作为一家银行经济实力的象征，是银行维持正常运转所需的基本条件，足够的运营资金如同一个缓冲器，能够在发生危机之时有效化解亏损，抵消由于债务违约等导致的信贷损失，保障存款人及债权人的利益，提升银行经营的安全指数及债权人的信心。尽管上世纪末期财政部门发行了近3000亿元的国债，目的是补充国有商业银行的资本金，令其资本充足率达到规定要求，提高风险抵御水平。然而，商业银行的潜在风险仍旧很大，所以商业银行资本充足离不开政府长期的政策扶持。
（二）提升信贷资产的质量
资产状况的好坏直接影响到一家银行经营的成功与否。由于利差的减少以及信用风险的增长，资产的多样性、持续优化信贷组合成为了提高资产质量的关键形式之一。关于这一点，我们从以下三个方面做出详细的论述：首先，按照地区划分，参考国内各个城市及地区制定的风险系数，同时依照这一系数来确定各个城市及地区的存贷比，把资金集中存放于资信好、投资回报率更高、资金较为安全的地区。其次，依照行业进行划分，预测各个领域发生风险的可能性，把资金主要集中在电力、石油、交通、信息技术、新闻媒体等领域，另外在单一行业分布比例不能超过30%。第三，按照业务品种划分，依照各种业务类型、、预测各业务品种的风险系数，探究每种授信业务的风险回报，优先考虑低风险业务品种，借助系统科学的信贷资产组合来获取更好的投资回报。主动挖掘消费者信贷这一风险较低、市场潜力巨大的行业潜能。
（三）构建健全的银行内部风险评级体制
世界金融学院把心得资本协议框架核心之一总结为内部风险评级体系，从风险管理的实践角度来讲，这种界定非常合理。从发达国家全球性银行的经验出发，内部评级对于信用风险管理的关键影响主要在下列几项内容：给金融工具价格的确定提供了重要依据；其作为呆账、坏账提取以及资本配置的前提基础，给客户授信提供了有力依据；给管理人员的风险决策提供了有效参照。一个行之有效的内部评级体系通常包含评级对象的界定、信用级别及评级手段、评级符号等因素，和先进的全球性银行相比，国内大部分商业银行内部评级不管是评级手段、评级效果，还是在评级组织等环节，均存在着不小的差距，这也在很大程度上束缚了内部评级制度的作用。
（四）提高信息披露的力度
因为财务会计信息缺乏完整性、真实性等，国内的银行业在对信息进行披露的过程中，不论是其质量还是数量方面，都无法满足市场的需求，同时市场也同样缺乏足够的动力及资源来研究银行的风险状况。所以说，关于信息披露的强化工作，不仅应当确定具体的银行业所需定期、及时披露的材料，也必须引导市场强化对于银行财务信息的分析，慢慢加强市场约束力。结束语综上所述，由于全球金融形势越来越复杂，商业银行面临着多样性、综合性的风险，银行经营过程中风险的不确定性持续加大。考虑到这样一种形势，强化国内商业银行的风险管理是非常关键的，巴塞尔新资本协议作为风险控制的基本原则，应该为我国的商业银行所参照，同时根据自身的实际情况制定相应的风险管理政策；此外，监管部门的理念及手段也需要做出相应的转变，一同致力于金融领域的风险管理。
参考文献：
[1]葛清俊.国外商业银行风险管理的招术.现代商业银行,2013(02)
[2]王蓉.新加坡商业银行风险管理经验的借鉴与思考.中国城市金融,2011(06)
【关键词】商业银行；税务风险；内部控制；机制
近年来，随着我国全面深化改革和依法治国进程的加快，金融体制改革不断深化，税收法规体系不断健全，营改增不断推进，税务稽查力度不断加大，加之市场化程度加深带来的商业银行之间竞争的日趋剧烈化，使得商业银行面临的税务风险形势发生了很大变化，呈现出隐蔽性、突发性、复杂性等特点。因此，商业银行必须坚持与时俱进，更加关注税务风险问题，积极探索和不断增强防范控制商业银行税务风险问题的意识和能力，从而促进商业银行的安全、持续、高效、健康发展。
一、商业银行税务风险的含义和特点
（一）商业银行税务风险的含义
商业银行税务风险，是指在现有的税收政策体系条件下，由于作为纳税人的商业银行未能够科学、正确、有效地遵守国家税收法律法规及相关规定，使得商业银行计算、缴纳税款以及进行税务管理方面不规范，从而可能面临法律制裁、声誉损害、财务损失等直接或间接损害的风险。商业银行税务风险，是商业银行风险的一种重要形式，也是税务风险在商业银行领域的具体表现。
（二）商业银行税务风险的特点
商业银行税务风险，是税务风险在商业银行领域存在的风险，因此它必然具有税务风险所具有的共同性特点，具体表现为：一是商业银行税务风险存在客观性，税务风险存在于商业银行经营管理活动全过程，是客观存在的无法杜绝的风险。二是商业银行税务风险的发生具有不确定性，虽然税务风险具有一定的必然性，但由于受到内外部因素的综合而复杂的影响，对于具体的某家商业银行而言，税务风险的发生常常具有偶然性和不确定性。三是商业银行的税务风险与收益存在不对称性，如果商业银行存在少缴税款现象，一旦被查出可能面临着巨额罚款和滞纳金惩罚，惩罚金额可能远远大于少缴纳的税款。四是商业银行税务风险的结果具有可度量性，在商业银行经营管理活动中能够通过科学的风险管理技术方法，从而识别、评估商业银行的风险发生概率和利益损失程度，并有针对性地采取应对举措。
二、商业银行税务风险的表现形式和产生原因分析
（一）商业银行税务风险的主要变现形式
1.确认与计量会计要素不准确。根据会计准则来准确确认和计量会计要素，是准确反映商业银行会计信息，为商业银行应税事务提供真实、准确数据的基础。商业银行在运营过程中，如果存在会计行为失误、会计制度执行偏差等情形，容易造成会计信息失真，并引发一定程度的税务风险。2.对税收政策理解不全面。一些商业银行从事税务工作申报的税务人员，如果不能够深入了解税收法规和政策，会在无意识中为商业银行带来税务风险。3.涉税工作管理力度不够。由于商业银行税务管理直接涉及到纳税申报、计税资料提供、税务统筹、税款缴纳等多个部门，如果在商业银行税务管理全过程中，各部门之间不能够各司其职和规范操作，就给可能银行带来缴纳滞纳、申报金额错误等风险。4.缺乏税收策划的责任意识。税收筹划能够在涉税行为发生前，通过统筹安排、全盘谋划，从而实现商业银行税收利益的最大化。由于商业银行内部从事税收筹划的主要为一线部门，部门的业务人员因为缺乏对税收法规政策的了解，或者对涉税事项的责任意识不强，与财务部门不能够进行有效地事前沟通，造成涉税行为发生后为商业银行造成难以弥补的损失。
（二）商业银行税务风险产生的原因分析
内部因素方面，一是由于当前我国的商业银行大多实行“一个城市对应一个纳税机构”的模式，在同一个城市内又进行纳税机构的县区划分，每个纳税机构都对应不同的税务机关，使得纳税环境比较复杂多变，导致商业银行税务风险的系数不断增加，税务管理难度增大；二是由于部分商业银行个别中高管理层对税务风险认识不到位，对税务风险源头管控不够重视，存在侥幸心理，不注重对涉水活动进行初期预测、分析和处理，缺少对业务交易方式方法的筹划和探索，从而带来税务风险；三是大数据时代的业务系统升级改造，推动了商业银行税务业务系统的智能化、自动化、信息化，商业银行的会计管理职能弱化，从而为商业银行带来许多潜在风险；四是一些商业银行从事税务工作的人员能力和素质不高，产生一些理解和操作错误从而带来人为性的税务风险。外部因素方面，一方面由于税收法律法规本身缺乏明确、具体的可操作性，使得不同地区的税务行政机关在执法过程中可能对税法、税目理解不同，从而为商业银行带来税务风险。另一方面，由于当前我国正处于社会经济转型发展期，税收政策作为一种宏观调控的重要手段，它的变化调整相对比较频繁，加之税收法律法规存在滞后性，使得商业银行产生新的税务风险。
三、当前我国商业银行税务风险管理实务中存在的主要问题
（一）商业银行缺乏税务风险内部控制的良好环境
内部控制是商业银行为实现经营目标而采取的一种动态化的自律行为和管理手段，商业银行税务风险内部控制目标的实现，离不开良好的社会环境。而在现实的商业银行发展过程中，由于存在错误观念和落后意识的影响，加之商业银行对税务风险内部控制知识和政策的宣传力度不够，使得一些商业银行管理者缺乏税务风险管理意识，导致商业银行内部的税务风险内部控制责任难以真正得到有效落实。
（二）尚未建立完善的商业银行纳税风险评估和预警指标体系
一些商业银行尤其是一些分行、支行缺乏基础性的税务风险内部管理的制度、标准和流程，还没有建立科学有效的纳税风险评估和预警指标体系，在对税务风险点的辨别、判断和防范方面，只能够单纯依靠专兼职财务人员的能力和素质，使得商业银行纳税风险评估和预警工作具有很大的随意性和差异性，难以实现长期性的商业银行纳税风险管理。
（三）常态化的商业银行税务风险管理尚未完全形成
商业银行税务风险内部控制，不能是“一阵风”，而需要采取常态化的管理和防控措施。落实在商业银行的务实性操作实践中，由于商业银行从事税务风险内部控制的人员、机构等不健全，对税务风险防控的研究部署不到位，使得商业银行尚未真正形成常态化的税务风险管理和防控机制，导致商业银行税务风险管理和防控工作出现抓一阵、停一阵的现象，难以产生持续有效的效果。
（四）存在商业银行税务风险信息沟通不畅的现象
由于商业银行具有经营规模大、分支机构多、业务层次繁杂、信息数据量大、经营风险点多等特征，要实现商业银行税务风险的内部控制，必须要高度重视商业银行税务风险信息的沟通交流。但在实际工作中，可能存在由于人员、部门之间各自为政、管理层统筹协调不到位等问题，常常使得一些商业银行存在税务风险信息沟通不畅的现象，不利于商业银行税务风险内部控制的真正、有效实施。
四、商业银行构建税务风险内部控制机制的对策思考
（一）积极营造良好的税务风险内部控制环境
一是要在商业银行系统加大税务风险宣传力度，并将税后经济经济效益与员工绩效考评体系紧密挂钩，增强商业银行全体人员的税务风险意识；二是要结合商业银行的业务特点和税务风险管理实际，建立完善专门的税务管理机构和岗位，明确职责分工；三是要明确考评指标和奖惩条件，建立科学有效的商业银行税务风险内部审计和内控管理绩效考评机制。
（二）建立完善纳税评估风险及预警指标体系
纳税评估是加强商业银行税收征管的重要措施，它不仅有助于税务机关加强对商业银行的税源监控，减少征纳税成本，而且能够有效帮助商业银行分析评价自身涉税情况，从而减少纳税失误和降低税务风险。具体而言，可以根据国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》规定，将商业银行的纳税风险分为收入类、成本类、费用类、利润类、资产类等不同类型，并确立对应的相关指标和计算公式，建立完善的纳税评估风险及预警指标体系，从而切实加强对商业银行税务风险的内部控制。
（三）加强商业银行税务风险的常态化管理
一是要加强对分支行设立、迁址、撤并以及业务创新、金融产品研发、发票管理、重大合同签订或变更等日常经营活动的税务风险管理。二是要加强对商业银行企业所得税、营业税、增值税、消费税等纳税核算的风险管理。三是要加强日常纳税申报和资产损失税前扣除审批，纳税申报和税务缴纳的风险管理。四是要加强税务风险分析，注重税务筹划与管理。五是要加强对重大交易和决策的税务管理。
（四）强化商业银行税务风险信息沟通
一是商业银行要积极加强与税务机关的信息汇报与沟通，及时了解和掌握税收政策信息；二是要加强商业银行同行业之间的信息沟通联系，实现好经验、好做法的相互借鉴；三是商业银行还要加强与其他部门尤其是税务风险管理部门的信息沟通，时刻明晰税务风险点和明确具体的税务风险责任；四是要根据商业银行的经营模式和业务特点，加强税务风险信息系统的推广应用，提升商业银行税务风险内部控制的信息化、现代化水平；五是要通过税务自查、内部审计和业务监督等形式，加强商业银行税务风险内部控制的监督检查。
五、结束语
税务风险存在和贯穿于商业银行所有经营管理活动的全过程，从内部控制的角度加强企业风险管理，是当今世界企业管理的主要发展趋势。因此，建立健全内部控制机制，是加强商业银行风险防控的重要举措。根据国家税务总局几年前的《大企业税务风险管理指引（试行）》，商业银行应切实强化税务风险意识，结合自身实际积极建立起一套符合自身特点、科学有效的税务风险内部控制机制和管理体系，从而确保商业银行业务的健康、有序发展。
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关键词:次贷危机;商业银行;贷后风险管理
一、次贷危机对我国商业银行的影响
2007年4月，美国新世纪金融公司申请破产，标志着次贷危机正式爆发。两年来这场危机似乎仍没有见底，甚至愈
演愈烈，形成了一种“蝴蝶”效应，引发全球金融风波。而在经济全球化的今天，世界上每个国家都受到了不同程度的影响。我国由于此次金融危机的影响，外汇储备部分损失，出口困难，失业增加，经济增长减缓。
首先，雷曼破产对于国内各大银行来说都是一个不小的损失。截至目前披露的情况，行持有的雷曼债券，不完全统计在8亿美元左右。其中，工行1.52亿美元、中行1.29亿美元、招行7000万美元、交行7002万美元、建行1.91亿美元、兴业银行3360万美元、中信集团1.59亿美元，其他银行正在核对所持雷曼债券，相信还会不断增多。这就直接影响了我国商业银行的投资收益。其次，我国大型商业银行海外机构的经营活动会受到影响。当众多著名金融机构受次贷冲击损失严重甚至陷入危机时，消费者对金融机构的信心肯定会受到打击，进而影响整个银行业的经营环境。银行海外机构在当地开展业务时很难避免次贷危机的负面影响。最后，次贷危机导致我国的出口需求下降，出口导向型企业的盈利将下降，部分中小企业甚至会面临生存危机，我国商业银行先前对此类企业发放的贷款的风险上升。
次贷危机虽然重创了全球经济，但在我国政府灵活的宏观调控政策指导下，只要我国商业银行对次贷危机的影响保持清醒的认识，切实加强风险管理，就能将次贷危机的不利影响控制在较小的范围内。
二、商业银行贷后管理存在的问题
金融机构没有正确评估其面临的一系列风险是其在次贷危机中遭受重大损失的重要原因。这给我国商业银行的经营管理敲响了警钟。相较于西方发达国家的银行，我国商业银行风险管理能力还不够完善和成熟。在这种情况下，我们更应该本着审慎的基本原则，来看待我国商业银行贷后管理的现存问题：
1.不够重视贷后风险管理。由于短期利益驱使和考核机制不合理，银行信贷人员对贷后风险管理认识不深不透，仍然存在重视贷款营销和贷前审查，忽视贷后管理的现象。目前推行的贷款“五级分类”标准约束力不强，本来可以发现的贷款风险隐患，却由于“轻管”,而使其变成实际上的风险。
2.贷后管理经常流于形式。贷后信贷资产检查作为信贷业务风险控制的重点环节，需要相关人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其贷款风险变化情况。可实际情况是信贷人员对不少贷款企业的后续管理放松，无法随时把握企业生产经营变化情况。贷后管理主要是为了应付日常制度检查的需要，失去了贷后检查的真正意义，这是造成贷款预警机制失灵的主要原因。
3.没有建立起直观科学的风险控制指标体系。目前银行对信贷业务贷后风险控制的内容多是定性分析，这些分析因素很难建立起直观科学的风险控制体系。虽然财务状况分析中涉及定量分析，但是对企业财务指标的风险预警、监控信息体系过于复杂，不易于操作。而且这些指标基本上是零散的而非系统的，而且缺少针对性，不易于实践操作。
三、金融危机下商业银行贷后管理的新对策
信用风险是商业银行日常运营过程中面对的最大风险之一，每家银行都很关注信贷资产是否安全，然而相对来说贷后管理是银行信用风险管理中的软肋，在金融危机来临的今天我们更应该重视信贷资产的贷后管理。
1.及时更新国家及地方政府对各个行业（特别是银行发放信贷的主要行业）的相关政策举措。明确宏观经济政策和相关法律法规，为全面完善的进行贷后管理建立一个良好的认知环境。
2.新建或完善客户信息系统，横向和纵向了解行业指标以及上下游企业的财务和运营状况，并及时更新，保持对企业客户的密切关注；并尝试了解企业的销售渠道和管理环境及管理模式，从而进一步了解企业客户的实际经营情况。
3.客户经理应对受危机影响的信贷客户予以高度关注。经常与客户保持联系，每季度及时完成贷后检查，定期了解贷款使用情况，若贷款投入再建项目，可以实地核查；并观察客户的主营业务波动情况以及现金流是否充足；是否有裁员或不完全用工等现象；以及在其他银行的贷款、授信是否有被压缩或解除的情况发生，并及时向分行反应相关情况。
4.调查发放信贷的主要行业在危机发生之后相关指标（行业的市场风险、企业的存活率、收益率等），再与往年比较，若指标大幅下降，应特别关注，可以考虑对该行业限额重新设定以及下调该行业的信用等级；关注客户的融资情况及其流动性风险。调查客户的相关财务指标（短期偿债能力、收益率等），再与往年比较，若指标大幅下降，应特别关注；若在其他银行还有大部分借款，可以考虑调整其授信额度以及下调信用等级。
5.关注信贷客户（特别是外资企业）的资金账户，防止资金抽逃和挪用，必要时实行封闭管理，审查资金用途。对抵（质）押物的价值进行调查确认，若在此次危机中损失减值，应通知客户尽快弥补该差额。担保人的情况也要跟踪了解，若其不再符合担保人条件，应告知客户再选择一位担保人。
在当前的宏观经济背景下，即是挑战也是机遇，对于风险要严格把控，对于优质企业要坚决扶持。在风险管理过程中注意及时对客户跟踪回访以及企业的上门调研，都有助于信贷资产贷后风险管理的进一步发展。
参考文献:
【关键词】 商业银行 操作风险 风险管理 方法措施
一、引言
操作风险贯穿于整个银行发展的始终，自银行兴办以来便伴随着风险的产生，但长期以来大家都对其缺乏足够的重视。近年来，随着我国银行业务的快速发展，商业银行面临的运营风险也在不断增加。其中，作为商业银行常见的三大金融风险之一的操作风险更是频频凸显。据统计，仅2003—2007年，通过媒体公开报道可以搜集到的操作风险案件就达174件。2011年，中国银监会的《银监会2010年年报》指出，2011年中国银行业仍存在诸多风险挑战，其中之一便是“部分金融机构操作风险管理意识弱化”。该报告指出：“2010年底，部分银行业金融机构案件出现反弹。齐鲁银行案件等多数案件发生在基层网点和所谓低风险业务领域，且多为内部人员作案，这反映出部分银行内在风险管理机制存在缺陷。”
随着现代经济的不断发展，在银行业中，由于其自身具备国际化的发展机制、规模化的组织机构、电子化的业务操作、模糊化的产权边界等特点，再加上受到其他外界因素的影响，如来自国家的监管、恐怖势力的威胁、自然灾害等，造成对商业银行的操作风险管理难度加大，致使许多的商业银行在操作风险的管理方面存在许多漏洞，即使是一些具有良好口碑和声誉的国际性商业银行，如巴林银行、住友银行、大和银行等也存在操作风险。因此相关的金融机构及监管部门必须加强对这方面的重视，加大对操作风险的管理及防范。
二、概述
长期以来，我国的商业银行都偏重于对市场风险和信用风险的管理，而操作风险的管理没有受到广泛的重视，无论是从制度管理方法上还是从认识水平上，考虑都比较缺乏。许多商业银行的管理高层都没有将操作风险当作一个相对独立的风险来进行管理，不能很好地对其风险边界进行掌握，只是把操作风险的管理停留在审计和内控的层次上，无法将操作风险进行量化的计算，也无法对经济资本进行分配。在银行内部缺乏很好的内部控制和严格的外部管理，时常会出现某些违规操作现象，对某些引发了操作风险的行为也没能采取切实有效的措施进行追究。大部分的商业银行没有设立专门的部门进行操作风险的管理及进行资本的分配，多是由非独立的部门进行管理，缺乏科学的管理措施和统一的政策实施标准，各部门之间缺乏必要的协调和沟通，导致操作风险的管理处于割裂、分散的状态，无法发挥对操作风险进行管理的作用。同时，在总分支行制度的施行条件下，商业银行的内控力度遭到了极大的削弱，各级负责人的横向权利却得到了增长，在一定程度上也会引起操作风险的产生。
三、我国商业银行操作风险管理的现状
1、操作风险的管理理念过于陈旧
目前，我国的商业银行在管理方面主要存在以下方面的问题：一是注重对基层操作人员的管理，但缺乏对高层人员的管理。由于受到总行管理半径的限制，支行和分行的行长存在着权利过大的现象，也缺乏必要的管理措施对上述高管人员的业务操作流程实施监控；在现实环境中，许多银行的高层管理人员都掌握着财力、人力和物力等方面的大权，容易引发内外勾结的操作风险。同时，某些银行的高级管理人员不能严格履行其管理职责，对自身的岗位责任缺乏承担意识，当风险存在时不能采取积极有效的措施进行控制，而是一味地进行责任的躲避和推委。二是注重对事后的管理，缺乏对事前的防范。当某些操作风险发生之后，花大力气进行内部的检查和加强相关方面的防范措施，而在日常的操作过程中却没有形成严格的防范和管理操作风险的意识。三是注重对个案的严厉查处，缺乏对问题的全面分析。在以往的操作过程中，对商业银行进行业务检查和案件查办时，存在就事论事的现象，而缺乏对问题的全面了解和分析，屡查屡犯的情况时有发生。
2、缺乏健全的操作风险管理结构
（1）管理职责过于分散。商业银行操作风险主要是由外部事件、流程、系统和人员等因素引起的，与银行中的各个职能部门密切相关。但在我国的银行运作过程中，不同的业务部门负责不同的操作风险，缺乏一个协调统一的管理部门。在这种分散管理的模式下，银行的操作系统缺乏对操作风险的统一管理，造成了许多的管理“盲区”，高层管理人员也难以对银行的操作风险进行很好的整体把握，不能及时地采取防治措施。
（2）基层分支机构缺乏对操作风险的管理。在国外的许多银行都会选择在基层的分支机构进行风险管理职位的设置，主要是负责监督和管理总行的风险管理政策的实施情况，并时刻保持与总行的信息沟通。在我国的商业银行中，大多没有进行这一职位的设置，操作风险的管理主要是由内部的审计部门进行负责，基层机构也没有其分支。部分商业银行虽已开始基层机构操作风险管理的尝试，但就目前运行情况来看，尚处于起步阶段，在实际监督和实施上的操作风险管理尚有较大差距。
（3）内部审计部门缺乏权威性。在我国许多的商业银行内部，其操作风险管理部门就是内部的审计部门，缺乏管理的权威性，与其他职能部门处于平行的设置，导致许多监督稽核工作难以顺利地得以展开。部分商业银行虽然已开始设立独立的操作风险管理部门，但在实际监督与控制过程中，与国际金融同业的管理水平尚存在较大差距。
3、操作风险管理的手段落后
在对操作风险进行管理的过程中，其手段相对落后，主要表现在：一是内部审计存在严重的形式化现象，问责制缺乏实施力度；二是电子化技术的运用相对落后，主要体现在基于信息技术的风险管理平台搭建不足，操作人员的素质需要进一步提高等方面；三是对相关的操作风险数据缺乏积累，再加上信息及产权披露制度的不健全，存在着对风险事件进行隐藏的动机。
四、对我国商业银行的操作风险管理进行改进的主要措施
巴塞尔新协议对改革创新中的 国际银行业的促进作用
自1999年6月新巴塞尔协议征求意见稿出台以来，国际银行业给予普遍关注与重视。近期，我国由正式行使职能的金融权威机构――中国银监会，以第二号公告形式，就巴塞尔新资本协议公开征求中国银行业的意见，显示了我国银行与国际接轨的具体行动，同时也看出，我国银行监管逐渐规范、完善，银行改革开放在逐渐加快。与过去协议相比，新巴塞尔协议的内容更为广泛，更加全面而实际的反映了国际银行业发展的需求与进步。巴塞尔协议已经对国际银行业的发展起到规范、监督与强化的推进作用，而新协议的即将实施与推广，将会从更深层次与更广范围，进一步推进与促进国际银行业的发展与创新。
首先在于巴塞尔新协议的国际化完整性。从1988年巴塞尔协议到至今的巴塞尔新协议，国际化的更新举措使得国际银行业的发展更具有一套完整化、国际性的资本充足率标准；而随着实践和实际运用的摸索与经验，为防范和化解银行业的风险，维护银行体系的稳定作用，尤其是面对全球经济金融形式、趋势乃至格局的变化，原协议的滞后性以及一些缺陷，不仅直接制约了一些国家区域银行业的发展，并且也不利于国际银行业的改革创新发展，对各国金融监管的有效性有所影响。经过努力探索、协商与调查，巴塞尔委员会于1998年开始着手制定新协议，广泛关注各国银行金融发展的实际需要，先后在1999年6月和2001年1月，两次新的征求意见稿，不仅得到各国监管当局和银行界的积极评价与反馈，也得到学术界努力调研的予以配合讨论，以及高度评价，在综合各方意见，经过长时间的讨论论证之后，巴塞尔委员会最终在2002年底颁布了新协议的正式稿，并预定于2005年在10国集团内部正式开始实施。这不仅表现了国际银行监管与规范发展的全面、积极以及妥善有效，而且也预示新协议国际化的广泛性，促进新协议的完整、真实、有效，时间周期、全面程度以及国际广泛，都使新协议更加完整、科学与合理。
其次在于巴塞尔新协议务实化的实际性。巴塞尔委员会经过多年国际银行的实践检验，已经意识到，仅通过最低资本金规定无法保障与实现金融体系的安全与稳健；因此，在过去协议的基础上提出新协议资本金的新规定与设想，其不仅延续了原有资本充足率的标准，使国际银行监管连续性有体现，并且对相配套的银行风险资产评估有新的规定；而且新协议除了补充完善了表内业务原有的信用风险、市场风险资本外，还增加了操作风险资本要求，建议银行以20％的资金来防范操作风险，进而使得银行的资本充足率或风险管理更加实际有效。同时还特别强化了资本充足率的监督机制、市场透明度和市场纪律的要求，不仅使银行监管当局的监管更加有依据，而且还使市场参与者能够有效估计银行风险管理状况和清偿能力，使银行监管更加务实而实际。新协议对银行风险的评估更精确、更全面，以最低资本规定、监管当局的监督检查和市场纪律构成新协议的主旨。
再次在于巴塞尔新协议的标准化操作性。新协议的最大更新在于提出了一整套内部框架，其中包括银行对信用风险的内部测量、银行对内部评级的每一等级违约概率；新协议所考虑的资本要求，不仅取决于某一种资产的单一风险的特性，而且还考虑了各种资产风险的相互关系，并指定出了处理传统证券化下的具体风险的标准；新协议还对银行其它风险的资本要求，主要集中在对操作风险的控制，并提出信用风险的内部评级法的初级法和高级法；新协议在四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容，其中包括适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率，从而使监管当局可以及早干预防范银行风险的发生并采取迅速补救措施。国际银行业的风险防范规范化、科学化、统一化、标准化，将更有利于国际银行业的改革、创新与发展。
巴塞尔新协议对开放接轨中我国银行业的警示
巴塞尔新协议对于我国银行业的发展既是契机，也是挑战；尤其是面对我国加入WTO之后，银行业改革开放的逐渐加快与加速，新协议为我国商业银行学习借鉴，不断补充完善经营管理理念、方式和技术，无疑是提供一次良好的学习机会；但是我们更应该清醒地看到，我国银行业面临的挑战与压力。因为新协议框架的设计主要是以市场经济体制下西方发达国家银行的管理模式、管理方法以及管理技术为标准的，而对于发展中国家，特别是我国市场经济的发达程度、银行业的管理水平、资金管理的效率以及银行发展的软件和硬件，不仅与西方发达国家具有明显的差异，更难以在短期内达到巴塞尔新协议的标准。
其一是新协议的宗旨是通过指定风险敏感度高的资本框架，推进银行业的安全和稳健，核心是强化风险和管理的理念。而我国银行业，尤其是国有商业银行一直是在政府政策色彩保护下的资产规模效益，对资产效率的发挥、资产的运用、资产的质量都不同程度的存在着各种问题，在经营管理中过多的关注市场占有率，忽视资产质量的要求。其二是新协议继续强调信用风险和市场风险，同时强化操作风险管理，增强了风险的敏感度。因此对我国商业银行而言，由于制度、机制以及效率的不匹配及不协调使得市场效率受到制约、约束，这不仅加大我国商业银行监管的难度与合理性和规范性，更使得我国商业银行资本不足的问题愈加明显和突出，进一步拉大了国内商业银行与国际商业银行的差距，在WTO逐渐开放的竞争过程中处于更加不利的地位。当前我国商业银行急待解决的问题，就是提高资产质量、拓展资本补充渠道。其三是新协议针对信用风险提出了一整套循序渐进的方法，采用信用模型法计量监管资本，这些方法不仅反映了银行业信用风险的最新进展、技术支持以及评级数据要求，具有相当大的前瞻性。
巴塞尔新协议对变化调整中的国际银行业的前景预期
当前国际与国别经济环境的困境，投资与信贷的收缩趋势，将不利于银行资产与信贷结构的调整；不良贷款状况的严重性直接影响银行根基三信――信誉、信用、信贷，进而加大银行风险与改革阻力；银行规避风险与防范危机，对经济持续稳定增长意义十分深远，全球银行业在不景气中进行改革任务紧迫而艰巨。当前国际银行业面对动荡且风险上升的经济金融形势，主要风险表现为国际金融矛盾危机凸显，因此加强银行监管迫在眉睫，各国金融当局应继续努力加强金融监管稳定银行体系。跨国资本流动，特别是金融衍生工具炒作会加大国别区域金融稳定的不平衡性，引致发达国家银行体系资金流动的大规模游移，经济衰退和危机国家区域资金的大规模撤离，都将影响全球或区域银行体系的不稳定；经济结构性调整所要求与相应的银行结构调整，及不良贷款处理的艰巨和敏感都可能形成新的导火索，引起包括银行业在内的金融动荡和危机。全球银行业作为整体不可能倒闭，但困境是现实紧迫问题。而银行体系的过度动荡，则可能导致一个国家陷入“破产”的境地，这就是为什么国际货币基金组织提出研究对“破产”国家救助的新课题。金融监管中的问题直接导致了国际金融管理的僵化。尤其是在国际金融市场剧烈动荡时期，发达国家与发展中国家、发展中国家与新兴市场国家之间的货币兑换和国际收支的调节存在较大的差异，有些已经不能适应国际资本变化的需要，加强金融监管与国际收支平衡成为紧迫的课题。
在全球经济不景气中，银行业的处境愈加艰难，但改革、创新与发展始终是银行业的主要目标与方向，并伴随巴塞尔新协议的逐渐实施，国际银行业的发展前景既有希望，也有挑战，并是经济相对稳定或拉动经济复苏重要的因素。展望未来，国际银行的超级规模将不断扩大，银行业进一步倾向于混业交叉发展，商业银行、证券公司、保险公司以及各类金融机构的购并和竞争，必然导致更多的超级强大的银行和金融机构出现，国际大银行规模效益将由数量型向质量型转化，产生新的飞跃和巨变。而国际银行业的资产质量和创新水平将不断强化，银行业在资产规模扩大基础上，将不断推进资产种类的多样化，金融产品和服务的创新化。全球银行业的竞争将进一步促进产品、客户、网络的联动发展和效益整合，资本资产质量将进一步提升和优化。而国际银行业的重要突破在于高新技术应用和经营效益不断增强，银行业生存和发展的主要推动力在有效降低经营成本。国际大银行总资产近年来平均以1―2万亿美元的速度增加，加快交易速度，提升经营效益是全球各家银行的不懈追求。高科技和信息技术的应用，支持这些发展趋势的实现，将有利于银行规模效益的进一步强化，支持与保障混业经营的趋势，核心业务和专业非核心业务的分拆与专业化的同时发展，但区域与国别的差异短期将难以消除，机构的购并重组和业务整合分拆将会推进经营水平的进一步提高。
关键词：利率风险信贷风险商业银行管理研究
一、利率市场化与商业银行风险管理的分析和对策研究
随着我国利率市场化进程的加快，我国商业银行也必将面临日益严重的利率风险，主要包括重新定价风险、选择期权风险和其他风险等。选择市场基准利率、研究利率期限结构构造及进行利率预测，是商业银行利率风险管理的前提。
1目前商业银行面临的利率风险主要表现在三个方面：
(一)重新定价风险：主要来源于资产负债在总量及期限结构上的不匹配。我国商业银行资产负债结构失衡的问题十分突出，一是在总量结构上资产与负债总量之间没有保持合理的比例关系，由于有效信贷需求不足，资金运作渠道有限，造成大量资金积压，承受着持续利率调整的风险。二是在期限结构上，普遍存在着以短期存款支持长期贷款的情况。三是在利率结构上，同期限的存贷款之间没有保持合理利差，利率市场化的直接后果就是存款成本的上升和优质信贷资产利率的下降造成存贷利差的下降。
(二)基差风险：即使当商业银行资产和负债的差额为零时，由于实际利率调整中存贷利率调整幅度往往不一致，同样使商业银行面临利息收入下降的风险。利率市场化后，各行均有权制定存贷款利率，激烈的市场竞争将导致利率波动加剧，利率基差风险加大。
(三)选择权风险：根据我国有关政策，客户可以根据意愿决定是否提前提取定期存款，而商业银行只能被动应对，在利率下调时，客户可以保持定期存款获取高利率；而利率上升时，则可以提前支取再存，以获取高利率。对于贷款，一些优势客户往往在利率下调时，要求提前还款再以较低的利率贷款。
2加强商业银行利率风险管理对策
(一)适应央行宏观调控方式的变化，做好利率走势分析。随着利率市场化改革进程加快，央行对商业银行的监管逐步走向间接，通过公开市场业务、存款准备金率和再贴现率来传导政策意图，间接实现金融宏观调控。因此，商业银行要关注央行政策举措，捕捉政策信号，准确预测政策走势，及时调整经营策略，以减少政策性风险。
(二)加强以利率风险管理为中心的资产负债管理。一是积极运用敏感性缺口理论和技术，在准确预测和测量利率风险的基础上，调整资产负债结构，使缺口值始终适应利率变化方向，降低差额风险。二是采用投资组合、新产品开发以及借人资金等利率风险管理手段来控制利率风险；三是随着金融市场发展和交易品种的增多，可以通过表外项目对利率风险进行控制。
(三)构建适应利率市场化的定价机制。资金定价的目的是收回商业银行付出的各项成本、实现发展目标、获取目标利润、有效控制风险、实现资产负债结构优化。因此，建立科学、合理的资金定价体系是商业银行取得竞争优势，实现可持续发展的重要工具。
(四)建立利率风险防范机制。一是利率风险预警机制，建立利率风险指标体系，能直观反映商业银行利率风险水平，准确评判利率风险损失值。二是利率风险规避机制，在准确预测和测量利率风险的基础上，调整资产负债结构，降低差额风险。三是利率风险分散机制，将资金投向不同区域、行业、企业，形成资金在地区、行业和企业问的合理配置，以风险的分散平衡原理，优化风险组合，分散风险损失；四是利率风险转移机制，通过一定的工具，如利率互换期权期货等，使利率风险转移或置换，以降低资产负债的利率风险度。五是利率风险补偿机制，在利率风险发生并造成损失时，通过一定的途径和方式取得补偿。如在办理资产或负债业务时，附打一些保护性条款，在利率发生急剧变化并发牛损失时，从其他渠道及时得到补偿。
(五)建立合理高效的利率风险管理运作机制。一是要建立完善的利率管理组织。在商业银行内部设立专门的利率管理部门，负责制定利率管理办法和制定具体的实施细则；研究央行、市场利率走向及对本行经营成果的影响；制定系统内往来利率和外部资金基准利率；指导和检查利率政策贯彻执行情况。二是合理划分利率风险管理的职责。明确利率风险管理的具体部门和人员，并保证在利率管理程序的重要环节上分工明确，避免“扯皮”现象发生。如计财部门作为利率主管部门，负责基准利率的确定。各对外业务部门根据客户综合贡献度、业务风险等因素，在基准利率上进行上下浮动，制定对不同客户、不同业务的差别定价。当然，这些必须经利率政策管理委员会审议后执行。三是科学制定利率风险管理操作程序。利率主观和利率执行部门要定期对利率执行情况进行调研，并向部门负责人提交分析报告及建议。部门负责人审查同意后，向利率政策管理委员会提交议案后执行。
(六)做好利率风险管理的基础工作。一是加快利率风险管理程序和数据库的建设，提高信息处理能力和反馈水平，为进行敏感性缺口分析等控制利率风险手段提供技术支撑。二是加强利率管理人员的培养，造就一只能熟练掌握和运用利率风险管理技术的队伍。三是借鉴吸收西方商业银行利率管理技术，结合国内利率风险实际状况，研究出适合自己的利率风险管理体系。
二、信贷扩展化与商业银行风险管理分析与对策研究
随着我国消费信贷市场空间不断拓展，住房信贷、汽车信贷、耐用消费品信贷、助学信贷等业务获得迅速发展，消费贷款规模的不断扩大，该项业务中存在的问题和风险也逐步暴露出来，商业银行应加强对消费信贷风险的分析与识别，以便及时采取措施，防范消费信贷风险。
面对消费信贷的发展过程出现的各种风险，商业银行急需建立一套防范消费信贷的风险管理体系，具体应从以下几方面人手：
(一)建立科学的个人信用评价体系。
在建立全社会个人信用制度和信用档案的基础上，各银行还应根据自身业务特点和发展战略制定具体的个人信用评价体系，以此作为放贷的基本标准，使之从源头上发挥防范信贷风险的作用。
信用评价体系一般采用积分制，具体分成四个部分：①基本情况评分②业务状况评分③设立特殊业务奖罚分④根据上述累积得分评定个人信用等级，针对这几点本文不再做详细的讲解。
(二)建立银行内部消费信贷的风险管理体系。
从跟踪、监控人手，建立一套消费信贷风险的预警机制，加强贷款后的定期或不定期的跟踪监控，掌握借款人动态，对借款人不能按时偿还本息情况，或者有不良信用记录的，列入“问题个人黑名单”加大追讨力度，并拒绝再度借贷。
要进一步完善消费贷款的风险管理制度，逐步做到在线查询、分级审查审批，集中检查。从贷前调查、贷时审查、贷后检查几个环节明确职责，规范操作，强化稽核的再检查和监督。
银行内部要建立专门机构，具体办理消费信贷业务，同时建立消费信贷审批委员会，作为发放消费信贷的最终决策机构，做到审贷分离，形成平衡制约机制，以便明确职权和责任，防范信贷风险。
(三)实现消费贷款证券化，分散消费信贷风险。
在证券化过程中，商业银行将其持有的消费信贷资产，按照不同地域、利率、期限等方式形成证券组合，出售给政府成立的专门机构或信托公司(SPV]，由其将购买的贷款组合经担保和信用增级后，以抵押担保证券的形式出售给投资者。由于消费贷款具有利率、借款人违约、提前偿还等多种风险，通过SPV对证券组合采取担保、保险、评级等信用手段可保护投资人的利益，同时也降低了发行人的融资成本。同时，抵押担保证券以消费贷款的未来现金流量为基础，期限较长，相对收益风险比值较高，为金融市场中的长期机构投资者提供了较理想的投资工具。
(四)进一步完善消费贷款的担保制度。
消费信贷与其他贷款不同，借款人是一个个的消费者，贷款购买的是超过其即期收入限度并较长时问才能归还贷款的财产或耐用消费品。因此，在发放消费贷款时，用抵押、担保作还款保证显得十分重要。我国要尽快健全抵押担保制度。
(五)实行浮动贷款利率和提前偿还罚息。
1．人民银行应加快利率市场化进程，在利率浮动比率、贷款比例和期限安排上，给商业银行以更大的余地，以便更好地为客户服务，更好地防范风险。同时，应允许商业银行在办理消费信贷业务中收取必要的手续费、服务费，以补偿商业银行信贷零售业务付出的成本。
2．对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尺．决实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。通过消费者对两种利率的自由选择，增加消费者的风险和收益意识，规范消费者和银行之问的行为方式和业务往来。
3．实施提前还款罚息制。由于消费信贷一般为长期贷款，利率变化将导致银行蒙受利率损失的可能。当利率下跌时，消费者会提前偿还固定利率的贷款，而以较低的利率举借新债。借新债还旧债，会导致银行丧失贷款收益，并给银行重新安排资金造成困难。为此，银行应收取高于预定利率的罚息，弥补信贷资产损失。
