时间：2023-09-01 16:55:28
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇出库管理制度及流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：药品采购；规范化；管理措施
药品是医院为了保证医疗活动正常开展而储存的必不可少的特殊商品，是医院资产的重要组成部分，药品质量的优劣，直接关系到患者的身体健康乃至生命安全。也影响到医院的经济效益及健康发展。而加强药品的采购管理，规范药品的采购行为，是保证药品质量安全有效的前提。现就医院药品采购的规范化管理作一初步探讨。
一、药品采购管理组织规范化
医院根据《药品管理法》、《医疗机构药事管理规定》等法律法规建立健全药品采购管理的各项规章制度，成立药品采购管理组织，由分管院长负责，成员包括药剂科、纪检、财务科、审计科及临床科室主任等，负责药品采购计划、新药引进、供货公司评价、药品品种、价格，采购合同及付款等环节的审核、监督。制定了新药引进、药品采购、储存、出库、药品调剂及临床科室的药品管理使用工作制度及操作规程。明确各岗位职责、权限，强化各流程的监督和制约，使各项管理制度合法、适用，全面系统，保证药品工作安全有序。
二、采购程序规范化
1、供货方的规范化管理医院根据药品供应情况及医疗需求，按照药品集中招标采购工作制度等有关规定，建立合格供方管理制度、首营企业及首营品种审核制度供货公司的业绩考核制度等，确立药品采购主渠道，合理选择供货方。药剂科将供方的资料汇总整理，上报药品招标采购办公室，对供货方进行选择、评价。评价、选择的准则为：药厂及经销商的生产、经营资质齐全，提供公司的营业执照、生产或经营许可证，GMP或GSP证书，授权委托书、身份证复印件等相关资质证明。对供方的质量管理体系进行评价。所提供药品符合国家标准对供方提供药品的历史情况、质量状况、及其他使用者的经验，自身的顾客满意度水平、发生重大质量问题时的情况等信息进行评价。对供方的履约能力、财务经营状况、价格及售后服务和支持能力如遇有药品近期发生不良反应等情况时供方的应变能力等条件进行评价。经过评价、选择后，确立合格供方，并签订相应的采购合同。建立合格供方档案，药剂科留存备查。建立《合格供方名录》并由院长审批后生效，由药剂科负责合格供方的动态管理，每年对合格供方供货业绩进行评价，将供货不能满足规定要求的，报院长审批后，取消合格供方。根据供货需求及合格供方选择评价方法增补新的合格供方。
2、采购药品规范化
（1）建立药品采购审批制度医院药品采购由药剂科专职采购员进行采购，其他任何部门和个人不得行使采购权。普通药品的采购授权由药库保管根据各部门申请及库存情况，每周制定采购计划，交采购人员报药剂科主任审核分管院长审批后，根据医院的采购政策进行采购。新药的采购按照《新药引进管理制度》，由临床科室主任根据业务的开展情况填写新药申请表，报药剂科统一汇集整理，报医院药事管理委员会讨论通过，由药剂科组织采购，临床急需、特殊需要药品由临床科室主任填写急、特需药品申请单，报药剂科主任审核、分管院长审批后采购员方可采购。特殊管理的药品采购，包括麻醉、精神、毒性药品，易制毒药品、疫苗的采购等按照相关管理制度采购。
（2）制定科学的采购计划，保持合理库存药品采购在保证药品及时供应的同时，要加速药品周转率，合理控制库存。降低药品采购成本，提高药品占用资金的使用率。我们探索制定合理的采购模式，制定科学的采购计划。每周制定采购计划，一般按照一月用量采购，对于一些有效期比较短、用量较为波动，采用少购勤购的原则，特需药采购为一次采购量，新药采购根据临床申请少量采购，并做好用药调查，及时与临床科室沟通，掌握新药的临床使用情况。对用量使用正常的新药进入医院药品基本用药目录常规采购。对半年用量很少的新药上报药事管理委员会淘汰使用，不再采购。
三、采购药品帐物管理规范
1、药品验收入库管理对购进药品严格执行入库验收制度，由药库保管员及采购员根据药品随货通行单及发票核对通用名、剂型、规格、批号、批准文号、数量等，特别注意核对效期、数量、产地等，对进口药品保存《进口药品检验报告书》及《进口药品通关单》，对需冷藏的药品检查是否符合运输的标准。对实行批签发的生物制品核对《生物制品批签发合格证》及《生物制品检验报告书》，验收合格后填写相关验收记录，签字确认，交由药品会计入库。
2、规范化药品的出库管理。在药品的出库管理中，要根据各科室的医药使用情况而定，规范药品出库单的填写情况，不容许有错别字，填写正确的日期，在出库数量和金额上采用大写形式，在药品的发放中，要采用近期先出的原则，出库单要一式三联，科室一份，出库管理员和发药人员各一份，保证医药用品出库的规范性，同时也保证了计算机录入中原始数据的客观准确性。
3、做好药品储存的分区处理。在药品的储存管理中，同一种药品要根据生产日期与产地区别摆放，并且明确不同药品的储存方式，如适宜的温度、湿度、养护方式等。对于不同种药品要根据科室和药效来摆放分类，如治疗心脏病的一类药防治的一起，具有消炎功能的防治在一起。在医药的综合管理中，还要区分开不合格区域、进货区、退货区等，每日要根据摆放的形式进行盘点，并与自算计记录系统进行核实。
4、规范药品的采购记录。在药品采购中要根据采购环节和经办人的不同进行信息数据的记录，保证转接过程中的真实性与一致性。其中包括采购初期的购买计划单据、购买的单据、入库单据和出库单据等，在相关科室使用和后期的药品处理中，还要有科室的申请单、不合格处理单、药检单据与价格文件等，从而从药品的各个方面都落实了管理，保证了药品采购信息的完整性。
5、重视医药采购中的审计工作。审计是利用数据进行采购全过程的审核，是监督采购规范化进行了强制性保证，在审计中，工作人员要有认真、负责的工作责任感，对所有的单据进行复核，在签字无误后交给财务科进行下一步的管理。
结语：在经济和科技的发展带动中，我国的医疗事业取得了明显的进步，通过对先进设备和医疗药品的使用，保证了人们的生命安全。在现代化科学管理中，医院除了医疗技术需要得到重视外，还要注重药品采购等管理，通过对管理流程和内容的规范化处理，提高药品的使用安全性，同时也保障了医院的经济利益。在未来的发展中，还需要通过信息化系统的建立，简化工作流程与内容，促进规范化和科学化的双重构建，为医疗事业的健康发展提供基础保障。
参考文献：
本文针对高值医用耗材临床应用全过程管理，进一步规范临床诊疗行为，提高服务质量，维护人民群众的健康权益，分析医疗机构高值耗材临床应用全过程管理的存在的现状及对策。
关键词：医院 高值医用耗材管理 现状 对策
一、医院高值医用耗材管理存在的现状
（一）没有完善的管理制度
医院高值医用耗材临床应用中的突出问题，是高值耗材采申购、入库、使用及监管等环节，没有一套完善的管理制度。各临床科室按照自己的需求，不考虑高值医用耗材使用权限与手术分级管理；在术前与患者之间不沟通，不履行使用前告知义务；供货单位直接向临床科室配送高值耗材，医院对医生的诊疗行为没有规范的制度规定，使医生诊疗行为得不到有效的控制和约束。
（二）管理范围不明确
医院对于高值医用耗材范围，没有明确的介定。医院较粗放地把价格相对较高的消耗材料，作为高值医用耗材的管理范围，没有考虑其分类管理的要求，如同一般耗材管理。
（三）没有充分利用信息化手段加强高值医用耗材临床应用管理
医院管理层对高值医用耗材临床应用管理，实现信息化管理没有足够地重视。对于临床科室从申购的高值医用耗材的入库到使用的全过程，医院内部没有统一标识码，入、出库仍然采用手工录入，入库不及时现象严重，经常出现借条领用，造成库存数量信息不能实时查询，对于高值耗材从入库、领用登记管理工作，只是按照一般卫生材料的管理方法，领用后就作消耗处理，没有建立临床科室二级库管理工作流程，给高值医用耗材使用的可追溯性管理，带来了信息无处可查的后果。对高值医用耗材使用金额、使用率等的统计分析，更是无法取得数据支撑。
（四）没有健全的监督管理体系
医院虽然将高值医用耗材临床应用管理作为医院管理的内容纳入工作安排，但没有明确的管理组织，对临床科室使用高值医用耗材全过程管理，没有从较高的高度进行监管，监督工作力度不够。
二、针对医院高值医用耗材临床应用管理的现状应采取的对策
（一）完善各项管理制度，提高服务质量
医院应该成立高值医用耗材临床应用管理办公室，其成员应由具有较高业务水平、良好职业道德的临床主任、耗材采购部门、财务、纪委、审计、医保等相关管理部门人员组成；医院应将高值医用耗材使用和临床路径管理结合起来，根据各科室不同专业特点，制定高值耗医用材的申购流程，保证申购的计划性；制定入出库制度，对收到的耗材应及时办理入库手续，如发票未及时收到的，应按材料的随货同行单据，先行办理入库手续，确保库存数据的实时查询；禁止生产企业向临床科室直接配送高值医用耗材。
临床科室成立高值医用耗材应用管理小组，科主任任组长，建立临床科室二级库管理制度，对领用的高值医用耗材，进行明细账登记，如实记录高值医用耗材的品名、规格、型号、条形码等相关信息。逐步完善高值医用耗材临床应用管理的申购管理制度、库房入出库管理制度、采购管理制度、监督管理机制，更好地控制高值医用耗材全过程管理。
（二）加强高值医用耗材范围管理，促进临床合理使用高值医用耗材
高值医用耗材是指直接作用于人体、对安全性有严格要求、生产使用必须严格控制、价格相对较高的消耗型医疗器械，主要包括血管介入类、非血管介入类、骨科植入、神经外科、普外科、心胸外科、电生理类、起搏器类、体外循环及血液净化、眼科材料、口腔科等类别的植入、置入类高值医用耗材等类别。医院应根据各自具体情况，确定纳入高值医用耗材重点管理的品种，如单个高值医用耗材价格超过2000元或单次手术操作使用同一品种医用耗材累计价格超过2000元的医用耗材等。
按季度统计全院各科室重点管理的高值医用耗材品种的使用率、使用金额。对医院和临床科室高值医用耗材使用趋势进行分析，根据各临床科室专业特点，严格按照手术指征和高值医用耗材应用适应症，确定符合科室实际的高值医用耗材品种、使用数量、使用金额数，并对使用量异常增加、使用率连续位居前列的品种，及时采取有效的干预措施。
（三）充分利用信息化手段加强高值医用耗材临床应用管理
医院管理层应积极推进信息化建设，通过运用信息化手段促进高值医用耗材临床合理应用管理。首先；建立院内高值医用耗材统一标识码，把高值医用耗材按品种分类初始录入。其次；加强高值医用耗材一、二级库管理。各临床科室指定专人管理高值医用耗材，设立高值医用耗材二级库管理，医师按高值医用耗材使用权限领用，建立高值医用耗材使用登记，详细记录高值医用耗材的相关信息，保证高值医用耗材从入库、领用、使用全过程信息的可追溯性；确保及时地从信息库中提取高值医用耗材的库存量、使用量等信息，对高值医用耗材使用数量、使用率等进行统计并加以分析。
（四）建立高值医用耗材临床应用情况通报和诫勉谈话制度
年初，医院在和临床科室主任鉴定的科主任目标管理责任书中，应对高值医用耗材使用的全过程管理，应有明确的要求。通过对高值医用耗材督查和通报制度，加大对高值医用耗材不合理应用的查处力度。如通过抽取出院病人病案，对术前谈话记录、手术记录等，查看其记录信息的完整性和使用的合理性。医院定期向全院通报不合理使用的科室和医师，对存在明显不合理使用情况的科室主任进行诫勉谈话。对高值医用耗材临床应用中异常问题，及时给予处理，防止管理制度流于形式。
为更好地满足人民需求，为人民群众提供安全、有效、方便、价格合理医疗服务，必须加强高值医用耗材临床应用管理，促进临床合理使用高值医用耗材。
关键词：中职学校；财务管理；精细化
中图分类号：G717 文献标志码：A 文章编号：1673-9094-C-（2014）01-0039-03
职业技术教育获得了前所未有的大发展，其财务“触角”也越来越广泛地渗透到经济社会发展的各个领域。因此，提高职业技术教育整体效能，强化职业学校财务管理也变得任重道远。随着国家对职业教育投入的增加，职业学校的财务项目越来越多，财务精细化管理迫在眉睫。目前，职业学校的财务实行部门预算制度，所有收支全部纳入政府预算，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，财务精细化管理提供的各项数据，不仅可以为决策者提供更具体的学校经费运行情况，而且可以为学校开源节流、厉行节约提供决策依据。中等职业学校财务精细化管理有其丰富的内涵及规范的流程。
一、中职学校财务精细化管理的内容
（一）财务精细化管理
财务精细化管理是以“细”为起点，做到细致入微，在操作中抓制度抓落实，利用完善的制度管理体系将财务管理的触角延伸到组织的各个环节，实现财务管理“零”死角，挖掘财务管理的潜在价值。[1]
（二）中职学校财务精细化管理
中职学校实行收支两条线并纳入财政部门预算，执行国库集中支付制度，不用进行学校利润考核。但是，行政管理费用、学生实习实训材料、培训业务、校企合作、创新创业教育等方面都应该进行收支成本核算。实施财务精细化管理，就是要提高财务管理水平，使财务的管理流程更加规范化、系统化，从而提高财政资金使用效率。
二、中职学校财务精细化管理的实施要点
中职学校财务精细化管理可以从管理制度、管理实施以及管理人员三方面着手。
（一）完善有效的内控管理制度
制度是做好一切事情的保障。要想保证精细化管理方案有效实施并达到预期的效果，必须有相应的管理制度和与之相对应的激励制度，全方位地覆盖管理范围，确保各个岗位都有规范的、可行的管理制度。
1.学校要制定出财务规章制度。财务部门是财务精细化管理主要的参与者、实施者，应代表学校制定出完整、全面、系统的财务规章制度。主要包括：完善的财务组织架构、职能部门划分，明确部门职能分工，细化工作岗位说明、工作流程和工作标准等相关的制度。
2.根据相应的财经法规建立健全财务制度。以相应的《会计法》《财务会计报告条例》《事业单位会计制度》《中小学校财务制度》等相关法规规定的会计内部制约制度和工作基础规范为基础，建立健全会计核算制度、资产管理制度、人事管理制度、薪酬制度和内部控制制度等财务管理制度。
3.确保制度的可操作性。建立制度，要从实际出发，确保可操作实施。应细化管理要求和措施，既要切合实际，又要具有可操作性，保证制度纵向和横向的一致性和连续性。
（二）规范化的岗位操作行为
操作行为规范化，就是不折不扣地严格执行规章制度，落实管理制度，认真按业务流程规范操作。
1.明确分工，完善岗位职责。实施精细化管理最重要是落实责任，责任不落实或落实不到位，即使制定再好再完善的管理制度，实施起来也力不从心、形同虚设。精细化管理就要求落实责任，将责任具体化、明确化，将流程规范化，通过不断地检查督促来确保各部门、各员工恪尽职守，认真履职，确保精细化管理的各个岗位分工明确、积极配合，工作顺畅、有序。
2.定期检查，完善激励机制。学校应组织加大管理制度的执行力。在管理制度的施行过程中，把重点放在制度的实施和检查方面，通过自检和互检相结合等方式建立长期有效的工作约束机制和内部控制制度；财务组织的管理制度要稳定地优化，并不断提高制度的实施质量，保持和提高制度体系的运转效能，保证制度的成功有效执行。由于学校不以盈利为目的，缺乏利润指标，因此，中职学校应结合办学特点，建立适合学校的绩效考核指标体系和激励机制。
（三）提高财务管理队伍的素质
学校应根据自身具体情况和会计业务的需要，科学设置财务工作岗位，并根据岗位要求合理配备相应的会计人员，保证财务精细化管理能够科学地展开。
1.科学设置岗位。一是将财务制度健全到每一个相对应的具体岗位上，并对职能进行分解和评价，明确职位的任务和职责。二是在职能分解的基础上，运用科学的方法搜集与岗位相关的信息，通过对搜集的信息的整理和分析，正确认识岗位性质和特点。三是分析和设计设置数量及具体岗位，系统地分析各个岗位的性质、特点、职责和任务，并确定承担岗位任务的人员应具备的基本条件。四是将岗位按照既定的客观标准，进行系统地评比和衡量。五是根据前面分析和调查的结果，对每一个岗位的工作性质、工作内容、权限以及人员任职资格等所有岗位设置相关内容并进行整理形成书面文件。[2]
2.提高专业素质。财务工作是一门专业性很强的管理工作，要配备专业人员才能保证各项工作的有效开展。财务人员必须通过不断学习来提高自身的专业理论和实践能力，如参加每年的会计继续教育等。近年来，国家和政府越来越重视预算绩效管理，要求提高财政管理科学化、精细化管理水平，因此要经常组织财务人员学习相关新内容、新规定，以更好地满足不断更新的财务管理要求。另外，随着市场经济的不断发展，经济社会环境的复杂变化，加强财务人员的职业道德教育也很有必要，要警钟长鸣。财务人员应该始终保持清醒的头脑，冷静地思考，坚持原则，爱岗敬业、廉洁自律，立志为学校的发展诚信服务。
三、中职学校财务精细化管理的关键环节
学校应经常对目前的财务流程进行详细分析，对其进行改进或重新设计以使绩效获得重大改进。学校不以盈利为目的，因此，在保证社会效益的前提下，财务管理应该使学校的管理流程的相关成本费用最低，从而获得绩效的改进。笔者认为中职学校可以从以下几个主要方面建立项目管理体系。
（一）办公仓库管理
仓库管理是学校总务后勤管理中很重要的一部分，主要是通过对学校办公用品和办公物资、维修材料及配件等的精细化管理，以更好地掌握学校基本运行消耗，减少浪费，促进学校资金的使用效率。建立仓库的项目管理体系可以从以下几方面着手：一是物资采购的进出管理，仓库负责人对物资验收入库和使用出库的流程进行单据跟踪，确保进出库记录准确，单据及时送达财务；二是物资退货和报废的管理，当物资发生退货和报废时，严格按程序办理，财务通过仓库单据办理；三是仓库保管的管理，仓库负责人对仓库的内部管理包括物资摆放、卫生和安全管理；四是物资盘点的管理，期末，财务和仓库的账实盘点。
（二）学校设备管理
中职学校的设备主要有两大类：办公设备和专用实习设备。建立健全设备管理体系能防止国有资产流失、优化财政资源配置、提高公共资金使用效率。中职学校设备管理可以从以下方面加强：第一，成立设备管理专职机构。中职学校的设备管理复杂，学校成立资产管理委员会，并在学校总务处下设立资产管理办公室，专门负责学校的固定资产管理；第二，设备采购预算管理。设备采购纳入学校部门预算；第三，设备采购管理。学校设备采购要进行政府采购方式，严格按照政府采购和招标规定执行；第四，设备验收和调配管理。设备验收要及时入库并进行设备标识，开具设备增加入库单，单据及时流向财务，设备调配要及时进行单据跟踪；第五，设备处置管理，设备报废要经过财政资产管理部门审批，按照财政规定进行处置；第六，设备账册管理。建立固定资产分类明细台账，专人负责，期末与财务部门的固定资产总账核对；第七，设备盘点。设备盘点每学期一次，对单据和台账进行检查，核查设备实物，保证账实相符，账账相符。
（三）学生实习成本效益的管理
学生实习是职业学校教学任务的重要组成部分，是提高学生技能、促进学生就业的主要途径。中职学校应根据不同专业的教学要求，编制教学计划，安排学生进行操作实习。学生在技能实习中需要消耗大量的实习材料和器具。怎样使学生掌握扎实的实践操作技能，又尽可能降低实习消耗成本呢？财务精细化管理能够很好地处理这个问题。具体做法是：（1）建立专门的实习材料仓库。与学校行政仓库管理相比，实习材料仓库需要更专业更系统的管理，仓库管理者和保管员需要有一定的专业技能知识，应严格按照仓库管理制度操作执行，收发存管理更细致、更专业。（2）合理配置实习材料。严格按采购制度公开透明采购材料，降低采购成本，合理配置实习专业与工种必需的实习材料和工量具。（3）跟踪管理材料使用。材料使用按学生实习班级、实习专业、实习工种分类登记，定期汇总，随时跟踪。对材料消耗较大的工种和班级重点检查，杜绝浪费。（4）控制损耗，降低成本。仓库和财务紧密结合，全方位落实仓库管理制度，控制材料损耗，对学生实习操作产生的废料进行再利用，以降低成本，提高资金使用效率。
（四）对外合作交流成本管理
中职学校在开展对外培训、校企合作、创新创业教育等方面也要建立项目精细化管理体系，建立相应的内部管理制度和考核体系，设计组织管理流程。财务管理应渗透这些项目的每一个环节，专人负责，进行分类成本核算。加强监督，定期检查，做到精益求精。
总之，中职学校的财务精细化管理是个系统工程，需要在完善有效的制度管理下，规范操作流程；需要财务、业务和教学协同，强化财务监督和风险控制，真正做到财务精细化管理在学校各个环节的有效落实，才能为中职学校的发展打好基础。
参考文献：
[1][2]仇小微，朱学义.浅议非盈利组织的财务精细化管理[J].太原城市职业技术学院学报，2012（1）.
On the Exploration and Practice of Financial Delicacy Management in
Secondary Vocational Schools
SUN Ya-fen
（Jiangsu Jiangyin Secondary Vocational School， Jiangyin 214433， Jiangsu Province）
1 基层医院药品管理工作存在的主要问题
1. 1 管理人员业务低下: 基层医院专职药品管理人员缺乏，许多科室虽然也明确了专人管理药品，但是大多数是随机指派护理人员开展管理，她们对药品管理的专业知识严重不足，较少有参加过药品管理专业培训的，在具体管理工作中容易出现差错，工作陷入混乱无序状态。
1. 2 药品摆放不够规范: 现在新药生产周期越来越短，一些基层医院的科室将不同类别应当分开摆放的药品混乱摆放，具体使用时非常容易出现拿错的问题，严重的还会危及患者生命安全。
1. 3 储存条件未能达标: 不同药品储存对湿度、温度等方面具有严格要求，以及在防虫防鼠等方面也有着规范要求，部分基层医院药库建设不规范，未能达到建设要求，容易导致药品提前失效。
1. 4 有效期的管理疏忽: 药品管理法对医院药品的有效期有着严格的规定，个别基层医院工作存在疏忽，对药品的生产日期及批号没有进行规范标注，容易出现过期药品使用的事故，以及安排药品使用时没有对照有效期先后顺序，造成不必要的损耗浪费。
1. 5 进出管理制度混乱: 个别基层医疗单位对药品进出管理制度不够严格，药品采购价格居高不下，增加了群众医疗负担，还具有腐败的风险，加上药品出库、入库手续不完善，导致药品管理无法实时显示动态水平，影响科室的治疗用药。
2 针对不足予以纠正，全面提升基层医院药品管理质效
2. 1 强化药品管理岗位人员培训: 医院管理层要对药品管理工作引起高度重视，由药剂科牵头对全院各科室涉及到药品管理岗位的人员进行业务培训，培训内容应当涵盖药品管理法律法规、药品管理流程规范以及安全用药的操作要点等方面，对全部人员逐一进行技能考核，确保这一项工作能够迈入规范化轨道。
2. 2 分类规范摆放药品: 要对药品进行严格的分类，按照不同类别进行科学摆放，以便及时取用，重点要将急救药品、麻醉药品以及内服、外用和注射剂等药品分开放置，放置点设立醒目标志。要对急救药品制作醒目卡片，安排专人管理，以备急需;注射剂要标注齐备，放置在专门地方，尤其是对于氯化钾等高危类型药品更要明确专人进行管理; 内服药则应当以密封无毒塑料包装放置，既要防潮还要防止其余污染源的触及; 新药一定要在详细登记的基础上，注明各种信息，按类放置; 精神药品、麻醉药品必须按照五专要求进行管理，交接时做好记录与查验，杜绝意外情况发生。
2. 3 规范建设药品库房: 对照规范化药库建设的要求，医院应当积极筹措资金进行改造与完善，针对温度与湿度技术要求，以及防虫防鼠标准，添置必要的设备以及对药品进行规范储存，并定期进行检查，一旦储存条件不达指标，要立即予以纠正。对药品在库房储存环节，也要加大检查力度，详细查验不同种类药品的储存要求，在指定库房进行存储，防止未按药品习性进行针对性储存导致变质失效。
2. 4 强化药品效期管理: 首先要强化药品安全检查，对到达有效期的药品立即予以报废，坚决不得流入治疗环节; 其次是按照规范管理要求对药品有效期进行排序，将有效期短的药品安排先出库使用，保证不因为出库顺序问题导致损耗加大; 另外，还要建立动态信息管理体系，及时掌握药品的数量及有效期分布等信息，在内网上提示信息，提高药品管理与运用效率。
【关键词】配件管理；行业特点；工程机械；计划流程；人员管理
工程机械维修行业特点是维修中进口设备居多，以液压控制技术为主，机械设备技术先进。因为配件高精度加工使损坏配件无法修复或修复后无法保证质量和使用时间；所以现代工程机械维修重点是故障检测，分析故障形成原因后，更换配件，即维修已经被换件取代；提高工程机械维修质量、加快维修速度和降低维修价格的唯一举措，重点在于配件管理。
在工程机械故障修理时，用来更换已损坏零件的新制件称为配件，在工程机械维护保养时更换油品和滤清器等也称为配件，对维修过程中应用的低值易耗品，同样称为配件。为了缩短工程机械维修和保养时间，事先组织采购、储备一定数量的配件称为备件或库存。现代修理企业，配件管理是机械设备维修的重要组成部分。
1、配件人员管理
1.1 配件管理人员确定
维修企业采用总经理领导下的部门经理负责制或生产厂长领导下的部门经理负责制，在企业维修生产过程中，后者更能够合理解决生产和配件之间的矛盾，本人更加倾向于后者管理系统。配件采购部门根据维修企业规模大小，配置配件管理相关人员。采购部经理一人、采购员一人（强大的物流体系，一个电话就能够解决全部问题）、库管员（入库出库各一人），库房管理员一人。
1.2 配件人员具备素质确定
工程机械维修行业配件管理人员，必须专业毕业，具有一定的维修潜质，具备工程机械必要的基础，掌握配件目录和配件装配，能够独立维修工程机械，能够了解配件的互换性和维修后质量保证。目前高等院校或职业院校对应专业只有工程机械维护与使用专业，该专业目标是培养具有一定理论水平和较强专业技能，能够从事工程机械使用与维修的专业技术人才，学生应在具有必备的理论基础知识和专业知识的基础上，重点掌握从事本专业领域实际工作的基本能力和基本技能，具有良好的敬业精神、创新精神和协作精神，面向在工程机械的制造和销售企业，从事工程机械制造、装配、检测、调试、管理、营销和售后服务工作，具备配件管理基本潜能，符合配件管理人员的素质；根据维修机型特点，根据厂家要求建立配件库和对配件人员进行岗位培训。
配件部经理要求基本素质更高，专业毕业同时，维修车间基层锻炼后，掌握配件特性等，采购过程中，同时沟通维修业务经理或生产厂长，掌控全厂维修概况，了解车间生产状况，具备厂家沟通协调能力，预知“未来”的能力。
2、配件管理
2.1 配件库房分类管理
1）工程机械由发动机、底盘、液压系统、电器系统组成；库管人员必须掌握各种配件用途，根据配件用途安排货位，便于配件管理。
2）按照工程机械的种类及各种系统组成部件，确定货位，根据工程机械销售数量和客户资料，同时掌握各种部件的应用程度，确定最低库存数量。
3）工程机械维修现主要以保养为主，故工程机械维护保养用油品按照油品种类和滤清器种类确定单一货位。
4）低值易耗和专用工具单独设立货位，便于管理。
5）库房电脑程序必须适应工程机械维修专业领域，由专业人员共同开发。
2.2 配件计划管理（配件采购流程管理）
据统计，工程机械配件占维修价格60%以上，返修率低于同行业汽车维修企业，工程机械维修质量高的原因是配件翻新件和高仿件相对偏少，配件质量高。为提高维修质量，配件采购中，要求必须正品和装车件。
配件计划管理原则是用最少的备件资金，合理的库存储备，保证工程机械维修的需要。在保证供应的前提下控制进货，尽量按最经济、最合理的批量和时间进行订货和采购。可采取定时、定量进货供应，保证生产的正常需要，提高维修机械速度，缩短维修工期，降低设备计划修理的停歇时间和修理成本。减少客户因为故障所造成的停机损失，提高维修机械质量。
1）采购计划制定和审核.根据维修企业规模和客户维修资料，科学合理地确定备件的储备品种、储备形式和储备定额，做好备件保管供应工作。配件部门经理采购配件过程中，要充分考虑设备更新换代频率，采购过程中建立更换配件制度，结余销售配件款方式等避免积压件，造成浪费；凡编制出的各种备件计划，都需进行审核，这是备件计划批准生效的必备手续，其审核由上级主管厂长或总经理负责审核。
2）备件计划的执行.备件计划一旦经过审核、批准，就必须严格执行。要使审核后所有备件计划都得到落实，部门经理监督执行情况。对计划本身或在执行过程中出现的问题，要及时处理。现每周进行急需备件统计与每月备件采购情况统计，均为了督促配件部及时采购备件，及时提供采购渠道信息，发现问题，及时处理。
3）采购部经理职权范围内，加急件采购应有一定权限，确保生产需要。
4）备件的统计与分析.备件管理、维修人员、业务部门要不断收集出库配件统计分析、配件质量反馈信息。确立配件价格是否合理、配件质量是否优异，同时掌握配件需求量，更好的完成配件采购计划和任务。备件的统计是备件计划管理中的一个重要组成部分，是我们认识研究备件管理客观规律的有力手段。通过对统计数字的积累与综合分析，对于修订储备与消耗定额，改进备件的计划管理都能起指导作用。
2.3 配件质量保证管理
建立工程机械维修配件三级质量保证体系（厂家第一供货商、入库、出库质量检测、维修人员质量检测），确保维修质量。
1）采购中必须选购生产厂家指定装车配套配件是第一关。
2）采购配件入库出库中需要库房人员利用专业知识进行配件检验第二关。
3）配件在出库时由专业修理人员进行检测零部件是否正品是第三关。
工程机械维修后维修质量鉴定只能够检测当时机械状况，无法保证更换配件使用期限。生产过程中必须建立相关奖惩制度，明确责任目标，避免维修质量事故发生。
（一）加强卫生材料管理是实现医院经济高效管理的迫切需要
研究表明，在病人支付的医疗费用中，药品费用一般占40%～50%，材料费用一般占20%～30%，诊疗费用一般占10%～20%。不难发现，材料费在病人医疗费中的占比较大。因此，卫生材料管理已成为影响医院经济管理的重要因素之一。
（二）加强卫生材料管理是实现医院经济信息化管理的需要
随着信息技术不断发展，卫生材料管理信息化也成为必然。物料管理系统建设以及管理流程改造，使卫生材料的出入信息更加清晰准确，为医院管理层提供了有力的决策支持。
（三）加强卫生材料管理是促进医院财务内部控制制度不断完善的需要
高新技术发展日新月异，医院高值耗材使用量不断增加，卫生材料管理面临的环境越来越复杂，强化耗材管理能够防止在卫生材料管理过程中，发生损害患者和医院利益的行为，杜绝从采购到出入库等环节中的人为的不规范行为。
二、卫生材料管理存在的现实问题
（一）制度不完善，落实不到位
从医院卫生材料管理层面来看，已经形成了一套完整的规章制度，从耗材的招标、采购、入库以至出库过程。比如材料采购制度、招投标制度、出入库管理制度、各部门领用制度等。但在实际执行过程中，往往出现以下问题：一是缺乏动态的相互牵制机制制约彼此，制度的落实片面化、局部化；二是稽核、审计与采购同步参与，独立监督职能发挥不明显；三是对临床使用科室的审批缺乏专业的判断，不能充分论证卫生材料的使用是否为临床必需。
（二）尽职尽责不到位，审核监督不严
目前，在大多数医院，器械科是负责卫生材料管理的部门，这种情况下，所有的入、出、盘、存、退业务均由一个科室完成。管理的通用流程为：供货商投标成功后送货到一级仓库，库管员办理相关手续；材料出库时先报财务部门备案，再由器械科库房出库到具体使用科室，同时计入科室成本；使用时，由科室库房自行取出使用。从表面上看，整个过程环环相扣，程序合情合理，基本实现了以科室成本核算方式达到督促科室加强耗材管理的目的，但现实却不然。通常器械科库房人员编制少，针对每天大量的出入库管理工作无暇多顾，为了省时省力，材料发放通常采取整进整出的方式，科室领用不设限额标准，更不用说使用量考核，仅仅限于金额核损，这样就会造成数量差异无法核实。实际上科室申请就可办理材料出库，造成“多领多占、随意使用”的乱象。
（三）管理方法单一，专业能力差
首先，出入库管理人员缺乏相关专业知识，综合素质参差不齐，对专业材料品名熟悉程度不同，同一产品往往出现前后名称不一致的现象。随着耗材出入量增大，库管人员工作量也随之加大，时常会出现错发、漏发、错领、漏领的情况。其次，卫生材料盘点不及时，信息更新不及时。由于缺乏对卫生材料的库存管理监督，对存货盘点的重视不够，这样就会存在打白条等营私舞弊的情况。最后，在卫生材料使用过程中，对终端控制盒的使用监督不严，导致科室资源浪费。
（四）重点高值耗材使用制度不健全
往往医院对医用高值耗材的使用管理不像设备管理那样严格，缺乏计划、采购、使用和审核等一整套完善的机制，是医院管理的薄弱环节。高值耗材品种繁多，材质多样，规格型号复杂，专业性强。特别是一些特殊耗材，不可能库房全部备货，易造成耗材和资金地积压，但临床耗材使用的突发性和多样性特点又需要及时得到供给，这又是一个难解的矛盾问题。这容易造成混淆管理，信息不够准确，难以满足管理上的需求。
三、改善措施
（一）完善管理机制，健全内控措施
在落实各项管理制度中，应加强对材料购、管、用、存、销全过程的监督管理，采取公开招标、集中采购、报请审批使用、考核监督等一系列联动机制，形成环环相扣、相互制约的规范化管理机制。
（二）健全设备管理组织机构
成立专门的设备管理委员会，定期组织会议，了解医疗卫生材料使用情况，征求管理方面的意见、建议，审批科室使用新型医疗耗材的申请，以及定期进行卫生材料公开招标工作，让卫生材料管理程序透明化。
（三）分类、分库管理，集中核算
将器械科库房设为一级库，主要负责卫生材料采购、入库等工作。手术麻醉库房为二级库，主要负责卫生材料的保管、配送，具体使用科室力争零库存。手术室在领取卫生材料时，实行分批、分件制，同时由手术麻醉库房根据临床科室申请及医嘱记录及时配送，实时请领使用，医院信息系统将所有来往记录明细统一记账。另外在二级库增设材料核算员，完善核算制度。对卫生材料区分可收费和不可收费分类进行管理，提高管理效率。
（四）优化人员结构，提高管理效能
第一，在岗人员编成注重专业对口和业务能力强弱。负责卫生材料验收、保管等相关人员，应具备相关的专业知识背景。第二，确保库管人员保持经常性的两人以上在岗，实现相互监督。材料验收入库时，须保证两名验收人员签字确认；出库时，应保证全时两名以上工作人员在场确认并互相监督。第三，加强对器械科库房人员关于卫生材料管理方面知识的培训，大力培养复合型专业人才，科学配置管理资源，逐步提高管理效能。
（五）注重高值耗材管理对策研究
制定专品管理支队，加大对高值耗材管理，依据重要性原则，根据产品性价比，采取统一议价、最高限价等方式实施。例如，对每个品种可按不同档次选择3～5个厂家，各科室在限价内可从备选厂家中选择性采购。这种方式较以前可大幅降低采购成本，规范采购行为，减少采购环节，最终达到减轻患者负担，减少浪费的目的。
（六）以定量考核促监管
严格把控成本核算，定期将科室领用材料计入科室成本，量化考核，奖惩并用，形成此荣彼荣、此损彼损的良好联动形势，坚决杜绝多领、冒领以及徇私舞弊等情况发生。
（七）加强信息系统建设，物流全时监控
在流程改造的过程中，应重视医院信息系统建设。运用先进的信息技术手段，使医用耗材从计划采购、入库验收、请领调配到病人使用的全过程进行质量管理和跟踪，对医用耗材管理进行科学、完善的核算、监督，达到合理控制库存、减少库存资金占用、保障供应、减少流失和损耗、降低医疗成本。以保证医院资产的有效运营，努力使医院的财力、物力在可持续发展中发挥最大作用。
医院卫生材料管理只有不断健全、规范制度，积极优化人员组织结构，充分发挥专业特长，加大对重点高值耗材的管理，建立上下联动的奖惩机制，强化信息化管理手段的运用，才能促进卫生材料科学、高效的管理。
关键词：现金流；内部控制；有效性
内部控制要求企业对组织机构结构、日常工作规范、管理审批流程等环节进行控制约束与调节，以期望对企业整体达到合理的资源配置、高速的工作效率、规范的管理模式的企业优化管理目标。对企业现金流管理中内部控制措施实施效果的研究，体现出企业现金流管理中内部控制措施与企业经营状体的关系。对此问题的研究无论是对企业管理者、投资者来说，都具有重要意义。
一、文献回顾
FrancescaCassano点明现金流对企业的重要性，提出现金流管理可以为中小企业创造更多收益，增加企业效益。王思提出，科技型企业的发展存在较多的不确定因素，导致企业的现金流量很难准确地预测。当前企业中，对现金流内部控制的关注度仍在初期阶段。
二、案例描述
1.H公司概述A公司为一家广播电视网络公司，H公司是A公司众多分公司中规模较大的市分公司。在2016年，企业开始建立更加健全的内部控制制度，在总公司的总体内控制度下，根据H公司及分管分公司的情况，建立更加具体的内部控制实施细则。各部门又根据部门的情况及岗位设置编写更加具体的部门岗位职责。通过细致、缜密的规章制度体系建设，H公司初步形成了较全面、健全的内部控制模式。2.H公司现金流内部控制现状（1）货币资金的内部控制H公司对货币资金的内部控制主要通过现金的内部控制与银行存款的内部控制实现，此项工作主要为财务部及销售部共同执行，以财务部为主要工作承担者。H公司在财务部内部控制管理细则中对库存现金、银行存款的使用执行着严格的审批制度，财务部门对现金、银行相关业务均制定了严格的流程，在每个环节均需留存相关资料作为审批、记账依据。县级公司的资金使用与划拨均需通过H公司审批。（2）存货、工程物资的内部控制对存货、工程物资的内部控制可以分为采购控制环节、付款控制环节、仓库控制环节，仓库管理的内控又可以分为入库控制环节、出库控制环节。对存货、工程物资的内部控制环节应从存货采购环节开始，由物资管理部门具体实施对存货的内部控制。初次采购至付款的流程如图1。图1初次采购至付款流程图在采购至付款各环节中，H公司制定了严密的控制程序，对每项流程均需部门领导、分管副总等审批，审批材料及合同等原件由负责部门保管，复印件交由此项业务相关部门存档，确保采购环节所有文件、资料、申请单据的完整、准确。（3）往来款项的内部控制H公司对往来款项的控制涵盖在公司的每一个部门的内部控制细则中：应收、预收款项为公司收入，该部分款项的确认以合同、收费系统为依据；应付、预付款项的控制行为融合在物资管理、工程、财务部门对采购、在建工程的具体控制活动中；其他应收、其他应付的内部控制主要涉及到企业备用金、费用报销的控制，根据预算对备用金、报销款项进行额度控制，费用的审批需要逐层审批。（4）投资、筹资活动中的现金流内部控制H公司的投资活动主要为固定资产的建设，H公司的固定资产主要为网络信号传输设备的建设。此类固定资产的确认均是由在建工程转入固定资产中，对投资活动中现金流的内部控制就是对在建工程转固环节的内部控制。H公司筹资活动中的现金流主要是通过发行债券取得现金流入、向股东发放股利确定现金流出，该部分现金流的控制由总公司统一执行。
三、案例分析
1.采购付款、入库出库的内部控制分析对采购与付款环节进行检查，经过与物资管理部门的访谈、相关资料的检查发现，H公司在对供应商资格审查环节，H公司选取的供应商大多为当地较知名企业，H公司物资采购人员认为无需对此类企业进行供应商资格的审查，故H公司无供应商资料存档，无供应商台账的建立，这不符合采购付款环节内控制度的要求，内控的一些环节未得到有效的实施。通过对H公司期末应付款项账龄组合比重的对比可以看出，企业实行内控后，对采购应付款项付款的控制环节对应付款项的影响是正向的，期末新增的应付款项在减少，对账龄较长的应付款项也在逐步进行收回，但对长期挂账的应付款项仍为有具体的控制措施。应付款项账龄组合对比如下图：图22016年、2015年期末应付账款账龄组成图在仓库管理环节，通过对入库、出库单据的检查，部分省公司调拨入库材料入库存在跨期。工程物资的出库由于工程建设的不确定性，部分材料出库不准确，会产生已仓库出库但账面未出库、工程串户等现象，这种现象的存在显示出内控执行效果的缺陷。2.在建工程转固内部控制分析H公司本年账面有437个在建工程，其中只有8个在建工程转入固定资产中，上述工程均在严格的内部控制规章内执行转固程序。通过对系统中开通信号工程的检查，存在大量已满足转固条件但未转固工程，原因是该批在建工程存在无法提供初验报告、材料出库后滞、人工费未支付等问题。本年进行转固的工程总金额为998120.42，已开通信号未转固账面金额为225916445.45。通过对比可以发现，大部分已开通信号的在建工程由于相关内部控制管理环节的缺陷，导致无法在已满足转固条件的基础上进行转固，会产生明显的时滞性，影响固定资产增加带来的现金流的流出。
四、案例的建议与结论
通过对H公司的现金流内部控制的分析，发现H公司在内部控制建立过程中对在建工程转固流程的关注度低，应当制定更加明确地工程进度确认标准，为已开通信号工程成本的确认执行明确地控制流程，确保收入、成本的配比。对采购流程中，更应注意对供应商的审查与供应商对账环节，彻底贯彻相关的内部控制管理流程，严格执行供应商审查、管理环节。并且，对部分内部控制环节应该进行精简，以达到内部控制提升企业运行效率的目的。
作者:李鸾佳瑞 单位:东北农业大学
参考文献：
【关键词】存货；内部控制；改进建议
0.导论
内部控制制度是随着世界经济的发展而产生的，是企业内部管理制度的一个重要组成部分。内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
1.金杯电工公司存货内部控制现状分析
金杯电工股份有限公司（简称金杯电工），是湖南省最大的电线电缆生产企业，其前身成立于1999年9月，2004年5月改制为股份有限公司，于2010年12月成功上市。
1.1金杯电工存货的内部控制流程
金杯电工公司总部、各事业部目前使用用友ERP―U8软件对公司的供应链和财务进行管理。
1.2金杯电工存货内部控制环节
一是存货采购环节。公司总部的采购方式包括邀请招标采购、竞争性询价谈判采购、合约采购、定点采购和自行采购。二是存货验收入库环节，利用用友ERP-U8软件进行控制。三是存货仓储管理环节。要求仓管员不定期巡查，做好防火、防霉、防爆、防潮等工作。四是存货出库退库环节。各部门根据生产经营计划领用材料，办理领用手续，相关主管领导签字批准。五是存货盘点环节。仓库存货由仓库人员和财务部门一起盘点，在产品和废料由生产部门和财务一起盘点。六是存货报废处置环节。废品仓库保管员登记废品库存明细账。
2.金杯电工存货内部控制的问题
存货采购环节。金杯电工公司总部的集中采购量大，有严格采购程序，对采购方式有比较严格的规定。其余物资由各事业部自行采购，各事业部采购程序较总部要薄弱。
存货验收入库环节。一是入库的复核工作不到位。在原材料采购入库环节中可能出现订单存货单价与结算发票存货单价悖离。二是产成品及废线入库不及时。
仓库保管实施不规范。仓库保管人员定期巡查的控制活动，由于没有明确的操作规范，落实不到位。
存货出库退库环节。先材料出库违背先进先出原则。其次，存货出库复核程序不到位。第三，存货调拨审批手续不严谨。公司对销售出库单与调拨单的开具存在混淆不清的现象。
存货盘点环节。存货盘点小组结构构成存在缺陷，一般只清查存货数量和重量是否账实相符，即只重视财务方面的盘点、缺乏专业技术人员对对存货的质量作出正确评估。
存货报废处置环节。报废存货价值认定较主观，公司对报废存货的价值认定也存在漏洞。
3.金杯电工公存货内部控制问题的原因
制度流于形式。执行不到位是内部控制效果不乐观的直接原因。公司管理层把精力注重在制度的制订上，却不太重视内部控制制度的执行，公司内，不按流程办事、越权审批的案例时有发生。
信息沟通渠道过窄。各事业部之间缺少沟通渠道。虽然公司利用用友ERP-U8软件对供应链和财务进行管理，但是ERP系统是相对独立的，金杯电工公司各事业部及子公司之间缺乏有效沟通。此外，总部管理层与事业部之间的沟通渠道有限。
内部控制监控不力。金杯电工公司总部对存货内部控制进行的监督、检查机制存在缺陷。第一，总部对各事业部存货内控流程的抽查工作不到位。第二，总部对事业部的考核指标，缺少对存货周转相关考核指标，不能很好地提高各事业部强化存货内控的积极性。
4.改进建议
4.1存货内部控制各环节的改进建议
一是存货采购环节。加快供应商信息共享建设，能够提高总部管控效率。还要规范供应商选择控制。供应商选择应该集中，同时供应商的选择程序应该规范。
二是存货验收入库环节。要加强存货入库复核工作。针对订单存货单价与结算发票存货单价悖离，产生由人为原因造成的暂估价与结算价的出入问题，以及仓库管理员只关注入库数量而忽视单价的问题，建议要加强针对仓库保管员的培训力度，同时采取有效的监督手段。
三是存货仓储管理环节。采用 ABC分类法定期检查存货。原材料中主材的管理可以参考最佳库容量的办法，实施严格的检查制度，降低安全库容量。低值易耗品、包装物的管理，由于其价值相对较低，可以扩大安全库容量，减少对其的订购次数。
四是存货出库退库环节。一是对存货出库的审批和审核制度进行改进。二是建立自用原材料发出追究机制。
五是存货盘点环节。应改进盘点小组结构。建议在盘点过程中，增加一名质检部门工作人员负责对盘存存货的质量等进行监盘。
六是存货报废处置环节。公司应当完善存货报废处置环节的控制流程，明确存货处置的责任、审批权限和程序。首先，应当明确存货处置的责任，审批权限和处置方案。
4.2存货内部控制执行方面的建议
提高内部控制制度的执行力。提高执行力，最重要的是要全面提高内控人员素质。针对内控人员素质提高，首先，要提高管理层和全体员工对内部控制的重视程度。其次，可以定期举办一系列专项技能培训班，注重提高培训的系统性和实效性。最后，要关注员工的切身利益，促进薪酬分配制度改革。
优化信息沟通机制。加快 ERP 系统在总部与事业部之间的信息共享建设，让总部管理层能够即时地了解存货相关动态，反映存货当前问题。
5.结论
加强对存货的管理，建立行之有效的内部控制制度是企业资产管理的重点之一。本文从存货流转环节分析金杯电工存货内部控制，结合电线电缆制造行业的生产特征，分析每个环节存在的问题，整体分析问题产生的原因。通过流程分析，参照企业内部控制制度规范，提出了金杯电工企业存货内部控制各环节的优化建议。从公司整体层面分析，提出了完善存货内部控制执行方面的保障机制。
【参考文献】
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[3]张川，沈红波，高新梓.内部控制的有效性、审计师评价与企业绩效.审计研究，2009，（6）：79-86.
为了使连锁超市财务管理工作更加正规化、制度化、科学化;针对超市财务管理薄弱环节及部分店长微机操作能力较弱等现象， 文章对一年的工作进行了两方面总结，详细内容请看下文超市出纳年终总结。
我们规范了各门店电脑操作流程，相应出台了各种管理制度，并汇编成《关于规范东方连锁超市商品流转重点环节的管理规定》的制度来进行规范;并严格按管理规定执行，特别对以下几方面加强了控管。
单据流程更加规范、正规化;针对连锁超市业态特殊性，为使企业利润不得流失，我们相应推出了《商品新增条码审批表》、《连锁超市团购出库单》、《连锁超市价格执行审批表》、《连锁超市堆码、端头申报表》，通过用单据流程对各个环节的监管，业务部门操作不再存在随意性，如：1)商品条码新增必须见到手续完善单后方可录入，不存在一个电话即将条码新增;2)规定所有团购商品出库必须填写团购出库单(注明本次团购的超市出纳工作总结毛利、经办人及收款时间)后，收货组方可发货，否则一律不予出货，填明团购出库单的好处在于柜台团购商品都有依据可查，不可能再存在因为无法划清团购责任人而造给公司造成损失;3)所有堆码端头按地理位置排列序号填写堆码端头申报表，在申报表上注明使用时间及扣收费用等情况，通过用堆码端头申报表近一年的管理，今年堆码端头费用收取比去年增加近45万元。
销售环节管理。要求各门店按公司销售管理环节执行并针对连锁超市特殊性实行模糊收银法，门店做好收银员销售登记工作并按收银员上交销货款上报财务科，凡是违例者都作了相应处罚;坚持每两月对门店销货款进行盘点，检查是否存在短款、挪用销货款等现象。由于我们平时检查力度较大，至今未发现有门店挪用销货款现象。
及时与业务部门搞好沟通工作。每周六下午5：30参加业务部门召开的门店店长沟通会议，对于本周各门店所遇到的财务方面新问题在会议上及时解决，对于自已无法解决不了的请示领导后在下次会议上解答。在沟通会议上，指出门店管理薄弱环节并严格按公司的管理规定执行;使各门店在财务的指导下有秩的开展工作。
【关键词】收费卫材；全程化；实时；实库存；数量管理；效期批号
1.引言
传统的卫材管理处于单机甚至手工管理的模式，很难及时、准确的反映到系统中，无法实现全院数据共享。库存管理、患者使用收费、财务成本核算、供应商返款无法做到及时准确，库存情况无法及时查询。造成医院卫材库存过大或短缺、卫材过期浪费。卫材收支构成占医院收支比重越开越大，基于信息技术，实现物资的全程化管理成为当务之急。
2.收费卫材全程化管理
2.1 管理模式
根据我院实际情况，不能收费卫材不纳入本系统管理，仅对收费卫材（包括不收费）进行管理。组织结构为卫材管理部门即库房为一级库、卫材使用科室为二库。
2.2 管理原则
2.2.1 以医院财务管理为原则
以各级财务管理制度、医院会计核算方法、医院库存物资管理制度为依据。
2.2.2 满足实际需求为原则
库房库存管理、使用科室库存管理、患者使用卫材、财会科会计管理、科室成本核算、供应商返款等业务的实际需求为原则，对收费卫材在全院各个环节的流动实现实时、准确的动态管理。
2.2.3 搭建标准化、开放的信息平台为原则
搭建标准化软、硬件平台作为支撑，并且要求软件系统具有开放性。
3.管理目标
3.1 标准化、开放信息平台：符合国际行业开放标准，可扩展，可与其他系统集成。
3.2 全程化管理：包括卫材采购、验收入库、使用科室请领、患者使用、财务成本核算、供应商返款等，卫材在院流动的全程化管理。
3.3 实时管理：从卫材入库到出库全程进行实时管理。
3.4 实库存数量管理：各库进行实库存数量管理，库存进行实时动态管理，每个时刻、每个业务伴随着库存的判断和变更，禁止负库存出库。
3.5 有效期批号管理：卫材入库时录入效期，卫材业务进行效期判断，并进行效期批号记录。
3.6 最高库存管理：各库分别为每个卫材设置最高限制库存，卫材正向入库业务需进行最高库存管理。
3.7 库存、效期的提醒、报警：设置库存上下限，符合条件即提醒或报警；设置近效期提醒报警界限，近效期符合条件即提醒或报警、过效期报警。
3.8 人员权限管理：通过人员权限管理，达到人员使用系统权限的控制。
3.9 综合查询功能：满足卫材入出库、库存、卫材属性等各种实时动态查询统计。
3.10 数据共享：实现数据一次录入全院共享。
3.11 实时实现物流、财流相一致：物的业务伴随资金，资金业务伴随着物，二者作为同一事物进行处理。
4.卫材全程化管理主要功能
4.1 采购单
通过二级库录入入库计划或按一定的算法自动生成采购计划后，并可更改，显示全院及各个一、二级库的库存、最高限制库存数量、本月销售信息（库房为出库）、本月入库信息。经过审批流程后，生成采购信息，并按供应商打印入库单。
4.2 卫材库房入库
供应商按入库单及时送货，库房管理员验收货物后，根据采购单入库，并输入卫材的效期批号等属性。
4.3 使用科室入库（即库房出库）
使用科室录入卫材请领，请领时显示本科室即时库存、本科室最高限制库存、库房库存，并进行最高库存管理，使用科室根据收费码进行请领，系统自动转换成卫材编码；库房对使用科室进行审核，可更换为其他供应商的同一种物品，并进行最高库存管理，合格后生成卫材下送单；卫材按单下送到使用科室后，使用科室按单验收物品，在通过系统进行核准入库，确认后更改库房、使用科室库存，并记录库房出库、使用科室入库明细。
4.4 使用科室出库
执行患者医嘱或直接收费时，若医疗项目或收费项目包含收费卫材（包括不收费卫材）时，先判断使用科室该卫材的即时库存及卫材的效期，有效库存≧待出库数量时，才允许收费，收费的同时变更使用科室的库存，并记录使用科室卫材出库明细，包括患者使用卫材的效期批号记录。
4.5 反向业务
患者退费、使用科室返库、库房退货与正向业务相似。
4.6 卫材盘点
每月全院统一月结后，进行全院统一盘点，包括库房盘点、使用科室盘点、供应商盘点。财会根据从HIS系统接收的费用数据生成上述三种盘点表，并与卫材管理系统生成的盘点表核对，无误后，按照使用科室盘点表的出库信息进行科室成本核算，按照供应商盘点表的出库信息进行返款。
4.7 卫材调价
物资会计依据物价管理规定进行卫材调价，同时更改与之对应的收费项目的价格。
4.8 库存、效期的提醒、报警
设置库存上下限，符合条件即提醒或报警；设置近效期提醒报警界限，卫材效期符合条件即提醒或报警、 过效期报警。
4.9 即时库存等综合查询统计
卫材的各种业务实时记录到系统中，并实现数据全院共享，可进行实时动态的各种查询，例如查询各个卫材即时库存和分布信息、入库信息和分布信息、出库信息和分布信息、卫材的属性。
4.10 基本信息维护
包括卫材字典、卫材上级编码、供应商、生产厂家、各科使用卫材库、各库最高库存量、收费项目与卫材对照、人员权限。
5.应用效果
我院从2006年11月开始进行收费卫材采用全程化管理模式，极大地减少收费卫材占用医院成本；实时掌控各级库存，进行财务监管；使卫材管理规范化、透明化，患者使用卫材可精确定位；提升医院医疗质量和透明度，收费规范化；科室卫材成本核算即时准确、供应商返款即时准确。使医院卫材的管理发生质的飞跃，极大地提升医院的核心能力，更好地为患者服务，服务于社会。
参考文献
[1]徐伟星.全程化医院物资管理系统的设计开发与应用[J].中国数字医学，2009，4（10）.
我们规范了各门店电脑操作流程，相应出台了各种管理制度，并汇编成《关于规范东方连锁超市商品流转重点环节的管理规定》的制度来进行规范;并严格按管理规定执行，特别对以下几方面加强了控管。
单据流程更加规范、正规化;针对连锁超市业态特殊性，为使企业利润不得流失，我们相应推出了《商品新增条码审批表》、《连锁超市团购出库单》、《连锁超市价格执行审批表》、《连锁超市堆码、端头申报表》，通过用单据流程对各个环节的监管，业务部门操作不再存在随意性，如：1)商品条码新增必须见到手续完善单后方可录入，不存在一个电话即将条码新增;2)规定所有团购商品出库必须填写团购出库单(注明本次团购的超市出纳工作总结毛利、经办人及收款时间)后，收货组方可发货，否则一律不予出货，填明团购出库单的好处在于柜台团购商品都有依据可查，不可能再存在因为无法划清团购责任人而造给公司造成损失;3)所有堆码端头按地理位置排列序号填写堆码端头申报表，在申报表上注明使用时间及扣收费用等情况，通过用堆码端头申报表近一年的管理，今年堆码端头费用收取比去年增加近45万元。
销售环节管理。要求各门店按公司销售管理环节执行并针对连锁超市特殊性实行模糊收银法，门店做好收银员销售登记工作并按收银员上交销货款上报财务科，凡是违例者都作了相应处罚;坚持每两月对门店销货款进行盘点，检查是否存在短款、挪用销货款等现象。由于我们平时检查力度较大，至今未发现有门店挪用销货款现象。对于打折促销根据厂方所提供的要求来制定限时限量促销活动，超市出纳工作总结活动结束后电脑自动生成退补单扣收。
及时与业务部门搞好沟通工作。每周六下午5：30参加业务部门召开的门店店长沟通会议，对于本周各门店所遇到的财务方面新问题在会议上及时解决，对于自已无法解决不了的请示领导后在下次会议上解答。
在沟通会议上，指出门店管理薄弱环节并严格按公司的管理规定执行;使各门店在财务的指导下有秩的开展工作。
关键词 5S管理 仓储管理 食堂管理
创新高校食堂仓储管理体制和机制是高校后勤管理安全、可持续发展的内在动力。仓储管理从经验型向分析型管理转变，从粗放型管理迈入规范化、精细化管理，是落实科学发展观，促进高校后勤提质上档的必然要求。实现高校食堂仓储管理精细化、规范化、常态化机制和体制的创新，直接关系到食堂管理的质量和成本，关系到高校后勤的核心竞争力。
传统的高校食堂仓储管理比较粗放，随意性较强，解决这些问题，实现管理精细化，恰恰可以借助 5S 管理的作用。5S管理本质上是一个品质管理的方法，是一个现场管理的工具。它以 5S 为基础，借助于 PDCA的不断循环，使人们潜移默化，改变看法，改变工作环境，创造有规律的场所、干净的环境以及能进行目视管理，达到意识改革和生产经营效率化，从紊乱中找出秩序，对生产现场环境进行综合考虑，并制定切实可行的计划与措施，从而达到规范化管理。5S管理起源于日本，在国内最先在一些日资、台资、港资企业中得到推广，后来越来越受到一些内资企业的认可，对提升生产现场管理水平，提高产品品质，发挥了重要的作用。
5S管理包括整理（SEIRI）、整顿 （SEITON）、清扫（SEISO）、清洁（SETKETSU）、素养（SHITSUKE）五个方面，因日语的罗马拼音均以“S” 开头而简称 5S 管理。
整理就是将工作场所的物品区分成为有用的和没用的，除去没有用的物品留下有用的。其目的是为了把空间腾出来活用，减少误用、误送，营造清爽的工作环境。整顿就是把留下来的有用物品，根据使用状况分门别类，按规定摆放整齐，做到先进先出原则，并加以明确标识。其目的是让物品摆放一目了然，减少物品的找寻时间，保证材料物品出入有序，工作场所整齐、美观。清扫就是将工作场所彻底清扫干净，保持工作环境清新、亮丽，防止污染的发生。清洁就是将前面三个“S”的做法制度化、规范化并习惯执行及维持成果。其目的是为了让前“3S”的成果保持下去，树立加强“5S”的信心。素养就是养成遵守规定的习惯。其目的是让员工遵守规定并营造良好的团队协作、敬业进取精神。
整理是整顿的前提，整理、整顿又是清扫的前提，整理、整顿、清扫又是清洁的前提，素养是推动员工进行整理、整顿、清扫、清洁的基本前提和内在动因，而整理、整顿、清扫、清洁长期作用的目的又在于提升产品的品质和员工的素养。总之，“5S”是源于素养，终于素养，是一个闭合循环。
高校食堂仓储管理在推广5S管理时，可以重点从以下几个方面来着手进行：
（1）仓库货位规划要合理，保证进出库作业效率。一般来说，食堂设计时已经将仓库的位置规划好了，一般使用时不会再有变动。因此对于很多人来说，仓库货位已经清晰地划在那里的，似乎只有使用的份儿了。但货位规划的水平高低则关系到仓库的充分利用和作业合理性。因此应该经常对货位利用进行分析，适时调整以达到利用最大化。不同品种的物资，其进出库频率、进出库量都会有所不同，那么我们在分配储存货位时，就要把那些离门近的位置分配给周转快的物资，同时也要把那些进出库频率高的货物放在距离更靠近通道的地方，总之要一切以提高进出库作业效率为目的。
（2）储存保管要贯彻物资收发存管理制度。现场物资人员对进库货物严格执行验规格、验品种、验质量、验数量的“四验制度”，并对产品合格证或质量证明书进行认真审查，审查无误后办理验收手续，不合格货物（如腐烂霉变、有异味等）严格按不合格品处理流程进行处理。货物进场后均需要求分类分区堆放，及时更新相应材料标识牌。食堂仓库中所有的货品在摆放时，应要求货品标签一律向外，严禁倒置，这在进货时就要要求按操作规范统一摆放，目的是为了出货和清点库存时查询方便。如果我们之前码放的不规范，就会直接影响出货、盘库速度，同时也会影响出货、盘库准确性。进出库作业完毕，要及时清理现场，做到工完场清。而要做到这些，就必须注重规范的建立和素养的提高。
（3）坚持定时全线盘点，进行物资核算。现场物资严格执行限额领料，领发做到来源清晰、去向明确，以保证物资来、去的可追溯性。物资盘点是食堂经营管理的需要，更是食堂核算盈亏的基础。各项物资只有在坚持永续盘点、按期核算的原则下，才能处于可控状态。物资节超核算可以显著提高食堂管理人员对物资耗用情况的关注度，加强生产过程中对物资成本的控制意识，同时也可诱导和约束作业人员自觉加强对物资耗用的控制，避免了物资成本的流失。
（4）卫生安全环境要达标。仓库要保持清洁干净，有防蝇、防尘、防鼠、防腐、防潮等卫生设备，做到仓库内无蝇、无鼠、无臭味、无蜘蛛网等，地面要清洁，货柜要经常洗擦，柜内无尘埃、蚊蝇。盘点物资必需用手时，应先行洗手消毒。守规矩是保证卫生安全的最基本原则。
（5）打造精品物资管理工作团队。再好的管理制度和业务流程最终还得需要靠人去实施，因此一个好的物资管理工作团队是必不可少的。而人员配备合理、均衡、齐全，各自分工明确，达到人员配备标准化则能提高物资管理工作效率。