时间：2023-09-07 17:41:17
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业财务调研报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、全县中小企业基本情况
我县企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、食品加工、特种玻璃及电光源、机械设备制造、纺织、林纸及林板、冶金建材、电力等优势产业。据统计，2005年底全县中小企业完成增加值149.5亿元，营业收入超千万元的中小企业达431家，超亿元的企业达51家。截至今年6月底，中小企业总数已达8922家，完成增加值68.8亿元,占全县经济总量的34.4%，吸纳城镇下岗失业人员2.2万人,成为安置下岗职工的主渠道。
本次调查采用发放《河南省中小企业财务管理现状调查问卷》和深入企业现场调查两种方式，共调查企业3358家，占全县企业总数的37.6%。
二、中小企业财务管理中存在的主要问题
近年来，我县中小企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在：
⒈融资困难，周转资金严重不足
资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中小企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年我县申请贷款的中小企业资金缺口高达4.6亿元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。
⒉财务控制薄弱，缺乏科学性
当前，我县中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有1276家，仅占被调查企业的38%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的县场调查，盲目生产，生产出的产品没县场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。
⒊管理模式僵化，管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
⒋财务人员素质偏低
调查发现，我县中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员1707人，近三年接受2次以上培训的仅占32.6%，具有大专及以上学历的仅占36.4%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的37.8%，专职会计只有60.2%。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。
此外，企业财务管理问题还表现在有些企业财务档案管理水平低。在所调查的企业中，财务档案立卷归档管理较好的790家，仅占23.5%，多数企业财务档案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。
三、解决中小企业财务管理问题的主要措施
随着改革的深化和县场经济的完善，县场竞争更加激烈，中小企业的财务管理问题将显得更加突出，财务管理的工作任务将更加艰巨，必须采取得力措施认真加以解决。
⒈加强企业管理，提高管理水平
一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据企业自身特点选择适当的融资方式。
⒉加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质
根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。
⒊科学投资决策，降低投资风险
自有资金不足加之筹资困难，决定了中小企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。中小企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：一是对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上县，使企业在县场竞争中始终处于不败之地；二是对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的县场竞争的需要。
⒋关注政策环境变化，增强企业核心竞争力
要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的县场环境中求生存、谋发展，随时了解县场变化，密切关注县场上的现有产品和消费动向，以中小企业良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张县场占有率，不断扩大中小企业的生存空间。
四、建议
⒈进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策。2003年1月1日实施的《中华人民共和国中小企业促进法》无疑改善了中小企业的生产经营环境，极大地促进了中小企业的发展，但配套的法律法规尚未完善，一些如利率管制等对中小企业贷款不利的政策仍在实行，应尽快完善有关融资的优惠政策。
⒉加快中小企业信用担保体系建设步伐。目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
⒊定期开展法律、法规和业务知识的培训，政府有关部门要根据各自的职能有针对性地开展企业经营者、会计人员、管理人员的短期培训，帮助其提高政策、业务、理论水平。
今年以来，在市国资委领导下，依据财务总监管理办法等有关规定，认真履职尽责，服务和服从于国资委决策部署，不断提高科学监督的理论水平和实践能力，在维护出资人权益、助力企业生产经营和风险防控等方面，发挥了应有作用。现将有关情况汇报如下：
一、工作开展情况
（一）加强党史学习，筑牢思想底线。积极参加国资委和企业各项党史学习教育活动，参与了党支部社区义务劳动、“读书日”活动、公司快闪录制、庆七一合唱等；严格遵守党员干部廉洁自律和党风廉政建设各项规定，严格遵守国家法律法规和财经纪律，通过专题教育等，筑牢拒腐防变的思想防线。
（二）认真完成国资委有关工作安排。一是及时报送国资总监专报，上半年报送15篇；二是每月认真梳理并按时报送企业主要财务指标、重大投资情况、借款、担保及产权变动等情况，对联签事项进行逐项登记；三是按要求完成了2020年度企业综合评价报告，对财务状况和存在问题进行全面分析评价，并提出意见建议；四是参与了国资委组织的市属企业非上市公司中长期激励论证等工作。
（三）加强对重点企业和重点项目监督检查。通过参加定期巡检、重点工作调度会、工程资金支付审签等方式，及时跟踪重点项目投资进度、形象进展和存在问题等情况。按照国资委对重点项目审计监督管理有关规定，积极参与对工程项目招投标方案的审核和实施过程的监督。
（四）加强对企业资金安全监控。一是建立资金周报制度和大额资金月度收支计划填报制度，及时掌握资金收支情况；二是对联签范围资金支出事项，本着谨慎和高效的原则认真审核，确保资金支出安全、合规；三是时刻关注企业营收、筹融资、对外借款和担保等情况，积极帮助企业提高“造血”和“输血”能力。
（五）不断健全完善财务基础工作。一是认真履行大额资金支付联签和重要财务事项阅签制度，规范账务处理，对巡察、审计中发现的问题立行立改，切实把好资金支出关，1-6月联签事项500余笔，涉及金额150亿元；二是牵头制定《财务管理制度》等8项财务制度，并印发实施，组织财务和业务人员学习；三是加强企业财务数字化平台建设，积极推动财务软件系统上线运行工作。
（六）通过服务企业发展提高监管水平。一是积极参加企业董事会、党委会、经理办公会等重要会议，从维护出资人权益和企业健康持续发展角度提出意见建议，将监督贯穿于重要事项全过程。上半年共参加企业各类重要会议50余次；二是定期对企业经营状况和财务情况进行分析评价，形成财务报告；三是参与企业年度预算、重点工作编制、年度审计等工作；四是参加基金工作专班，推动有关基金投资项目退出工作；五是针对国有资本优化整合专项审计提出的问题，牵头对有关下属企业资产核销事项进行处理。六是带领财务、内审、纪检等部门有关人员对财务独立核算下属企业进行了调研，形成调研报告，掌握了有关情况。
二、存在的主要问题和今后工作打算
在工作开展过程中，存在的问题主要有以下几个方面：一是职责难以充分发挥；二是对重点工程项目参与不够、掌握不透。三是业务知识和实践能力有待进一步提高。今年是国企改革三年行动关键年，也是企业深化改革、开拓发展关键年，将严格遵守财务总监管理办法和工作指引规定，做好日常工作同时，按照国资委有关安排部署和要求，结合集团战略规划和国企改革三年行动实施方案，积极融入，主动作为，不断提高对企业财务监督管理职能，助力企业生产经营和风险防控，确保国有资产保值增值。积极配合协助国资委和审计总监对企业重点项目审计监督管理，积极参加重点项目定期巡检；认真完成国资委安排的其他工作。
2021年7月8日
【关键词】信息化 铁路企业 财务改革 措施
在网络信息技术发展下，铁路企业已实施了网络售票服务，有效推动了铁路企业信息化发展，铁路企业的财务管理也逐步趋向信息化，但在财务改革方面还不完善，仅财务核算信息化，无法有效满足铁路企业财务的信息化改革，应采取一定措施，改善财务信息化系统。
一、铁路企业财务改革存在的问题
（一）财务信息化程度不是很高，主要以会计核算为主
我国铁路企业有关财务核算的软件较早，因财务人员的电算化水平有限，财务核算软件的分析处理功能，并未得到充分应用，软件的增值服务发展缓慢，大部分铁路企业改革了财务管理，但财务信息化主要以会计核算为主，财务电算化，极大降低了财务工作者的工作量，不过财务核算多体现于事后核算，会计电算化仅能是财务改革的基础，并未真正形成财务管理的系统化，在财务管理上，还需要进行事前计划、事后分析与事中控制，铁路企业的财务改革需要基于信息化，并以价值链管理作为导向。
（二）基于信息化的财务硬件投入较大，但缺乏高端信息人才
在铁路企业中，基于信息化的财务硬件设施，铁路部门重视性高，铁路部门正在完善网络的基础配套设施，如网络购票，进站的电子信息检查等，这些为企业的财务信息改革打下良好硬件基础，便于企业基于信息化财务管理的构建，但在财务信息化方面的重视程度不够，多数段、站缺乏信息投入重点，并且在综合高端人才方面也非常缺乏，尤其是懂高端的信息技术与铁路生产管理的综合人才，很多铁路部门在财务信息化方面，仅局限在核算功能上，并未认识现代财务管理对信息化的高需求，并没有清醒地认识到财务信息化管理在企业现代化管理中的重要作用，在铁路企业内部，包含各种技术人员，有生产经营、计算机控制等方面，在财务信息建设中，各自均存在一定局限，综合高端人才较为缺乏。
二、基于信息化的财务改革措施
（一）加强信息化财务改革进程
在铁路企业当中，基于信息化的科学规范财务管理，可有效促进企业管理的现代化发展，给铁路企业搭建良好财务信息管理平台，增强财务管理的工作质量与效率，通常来说，铁路企业财务核算量大又复杂，财务信息化改革，可让财务人员自繁重的财务工作中解放出来，使其有更多精力投入高层次财务数据的分析当中，给企业管理层提高可靠决策参考依据，为增强铁路企业管理发展与竞争力，加大财务软件信息化投资是可行的，尽快完善财务的信息化管理系统。
（二）加强铁路企业全面预算与资金管理软件的应用
在铁路企业当中，广泛应用会计核算软件的同时，还应加强全面预算管理与资金管理软件的应用，促进企业的良好财务改革，全面预算管理是种管理工具，或者系统管理方法，运用全面预算管理，可合理分配企业的财物人等方面的战略资源，以协助企业实现制定战略目标，用绩效管理监控企业的战略目标进度实施，对费用支出进行控制，对财务状况、资金需求与利润等进行预测。全面预算软件，还能预算定额、预算编制申请与标准成本等，协助铁路企业实施全过程、全员及全业务的预算管理，根据全面预算软件的调研报告可知，我国的全面预算软件市场正处于快速发展中，这势必会促进铁路企业在全面预算软件方面的应用。资金管理软件主要以企业资金流转为主，该软件能够提供大量的资金预测、存量及预算结构等分析，实现企业资金的明细信息与余额信息多维的分析，以实现企业资金同比分析，该软件还覆盖了有关资金的收入、还款、支出与借款等业务，从不同角度对核算项目给予分析，给企业管理者提供大量详尽实时的报表，资金管理软件的广泛业务覆盖，可有效适应铁路企业的各种应用，如收付款、国际结算、内部结算、贷还款、存取款、金融信息平台与外汇买卖等。
（三）加快信息资源的共享，增强管理效率
在铁路企业当中，信息化管理是运用数据计算与项目模拟环境来实现的，经过大量数据检测管理，将原有成功经验运用可行操作手段给予规范化，适应目前信息技术要求，财务信息管理应该将用户需求作为中心，对项目规划与成员分配间的任务确定后，对任务间的次序、分配与步骤进行计划评估，同时提供项目方案与文档管理，给项目管理进行全方位的监控，有效增强铁路企业的财务管理效率，并降低铁路企业的管理成本。
（四）选择恰当信息系统软件，并实现软件标准与开发的统一
信息系统软件优劣主要在其应用效果上，有些系统软件对某个企业非常适合，但在其他企业可能完全不行，应该根据实践业务对软件进行开发优化，这是软件义不容辞责任，对铁路企业进行量身订制是适合的，这也符合信息系统的业务流程，这样铁路企业方能感受信息化所带来益处，开发信息化财务软件，离不开一线工作人员支持，获得一线人员推动支持，对实际操作问题进行信息化改进，这样才能发挥作用，给铁路企业贡献财务力量。同时铁路企业在开发软件中，要对其规范、编码、设备配置、平台与开发工具等进行统一，以开发适应铁路企业的财务软件，充分体现财务与业务一体化，财务软件的统一，可让企业财务的信息标准统一，最大限度发挥信息共享度，信息编码统一，还能增强信息利用的效率，让信息系统得以更有效运转，经过财务软件统一，可提高铁路财务信息化，给财务管理供以高效率的价值服务。
（五）树立信息化理念，加强高端人才培养
铁路企业要加强财务信息化管理，需要充分认识信息化财务管理的核心地位，铁路企业经营当中，只有控制好现金流与财务管理，才能有效增强铁路企业管理水平，铁路企业要加快改革发展，需要树立财务信息，控制现金流量，完善财务信息系统，强化资金控制与财务管理，实现铁路企业信息资源的共享，强化数据真实性与利用率，对企业的经营风险进行防范，并增强内部控制。铁路企业要想促进财务信息化发展，离不开高端综合人才的支持，企业应积极培养懂信息技术与生产经营的综合人才，同时，强化现有财务人员有关计算机技术培训，尽快组建起财务信息与高素质的综合人才。
三、结束语
随着网络信息技术发展，铁路企业要想适应现代激烈的市场竞争环境，需要加强信息化管理，提高管理水平，财务管理作为企业重要组成，其管理信息化水平，直接影响着铁路企业的整体工作效率，采取合理的信息化措施，实现财务管理的信息化，可有效推动铁路企业的财务改革。
参考文献
(一)主要会计服务
1.积极参与企业决策。发挥财务服务功能,做好决策参谋,其工作重点主要包括以下几个方面:(1)参与企业的战略决策。企业的财务管理工作不应当只局限于对于业务的管理和控制上,应当从促进企业未来发展的战略高度上,提升部门的决策支持作用。(2)参与企业的流程管理。财务部门应当与其它部门积极合作,本着减少工作环节、提升工作效率的原则对企业的各项工作流程进行进一步优化。(3)参与营销策略决策。对于企业的各项营销策略,财务部门应积极参与讨论,以企业占有的资料为企业产品的营销策略提供决策支持以及效果评价,帮助营销部门设计销售模型等。(4)参与企业人员决策。企业人力资源的质量决定着企业未来的发展动力,财务部门应当积极参与到对于人员规划和管理的工作中来,积极发展财务服务职能,为企业进行理性选择提供决策支持。
2.完善会计核算体系,做好财务分析工作。首先,企业财务管理工作的核心就是进行会计核算,也是财务职能体系中的最重要职能之一。有效的会计核算工作也是企业发展财务服务功能的重要基础。会计核算作为一门管理学科,有其严格的政策依据和计量、确认方法。目前我国企业的会计核算工作都是对各种经济活动的事后核算,现代企业应当建立起完善的会计核算体系,加强风险控制、做好企业内部的会计核算工作,保证会计信息的完整性和真实性。会计核算的最终结果作为企业重要的财务信息可以为企业的各项决策提供参考。其次,企业的财务部门应当做好财务分析工作。具体来说,财务分析是指财务部门根据企业的经营现状,结合现有的财务信息,对企业生产经营的总体情况进行深层分析,发现经营活动中存在的问题,找出原因并提出完善意见。现代企业的财务分析工作主要包括五个方面:(1)资金运作分析:根据企业的战略规模和经营现状,预测企业未来现金流并为为企业未来资金使用计划提供数据支持;(2)财务政策分析:根据各种财务报表,分析并预测单位的财务收益和风险,为单位的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议;(3)经营管理分析:参与各个项目的财务预测、预算执行分析、业绩分析,并提出专业的分析建议,为业务决策提供专业的财务支持;(4)管理分析:参与各项目的财务测算、支出成本分析、敏感性分析等活动,防范风险,并实现利益的最大化;(5)财务分析报告:根据财务管理政策与业务发展需求,撰写财务分析报告、财务调研报告、可行性研究报告等,为财务决策提供分析支持。
3.加强企业的资金管理。财务部门应当进行有效的预算编制并采取有效的资金管理手段进一步加强企业的资金管理。企业经营目标的实现有赖于完善的发展规划,而各项发展策略的进行都是企业资金的投入和运用。因此,如何有效地保证资金安全,高效利用企业资金是财务部门的一项重要工作。企业进行资金管理不同于企业的会计核算,一般企业中的会计核算都是事中和事后核算,而进行资金管理则要求财务部门在事前就明确发展目标、管理办法以及风险控制手段等。除了建立相应的资金审批和监督机制外,更需要有经验的财务管理人员运用科学的方法对企业资金加以管理。
4.处理好财务关系,提升财务人员的综合管理能力。随着经济合作方式的不断创新,现代企业业务呈现多元化趋势,所涉及的财务关系也愈加复杂,有的涉及企业与企业之间,有的则涉及到企业与银行、工商、税务等部门。因此,财务管理人员应当从全局出发,积极协调好企业的各种财务关系,准确处理企业经营中出现的各种经济、管理问题,这也对企业财务人员提出了更高的要求。作为企业的财务管理人员,不单单是做好企业内部的财务核算和监督工作,还应当储备一定的管理和法律知识,有意识地提高自身的综合管理水平。
(二)其他财务服务
除了上文所介绍的财务服务职能的内容外,企业的财务服务还包括对于员工的财务培训以及个人增值服务等。企业的人力资源质量是企业发展的重要推动力之一,企业吸收优秀的财务管理人员,可以提高企业管理水平,提高企业价值。企业应当为财务人员提供一个服务平台,由企业CFO为主要管理者,定期组织企业的财务人员出外学习培训,提升财务人员的专业素质和管理水平。同时,企业应当重视企业文化的建设和传播,提升公众认知度和重视度。另外,在提供财务服务平台的基础上,还可以增加个人理财增值服务。所谓个人理财增值服务是指可以为企业员工提供专门的财务咨询服务,这样不仅增加了企业和员工之间的交流,也帮助企业员工更加合理有效地管理自己的资产。除了我们上述提到的企业财务服务功能外,财务的服务职能还能够不断延伸,这些功能和财务管理共同构成了企业的财务职能体系,二者都是促进企业发展的重要推动力。
二、企业财务服务职能的导入措施
现代企业在引入价值管理理论之后,对于财务服务职能的发展受到了企业越来越多的重视。一个企业越重视价值管理,其财务服务职能就越能发挥其作用。然而从目前许多企业的财务工作中来看,许多企业的财务工作重心仍然集中在财务管理上。完善企业财务职能体系,发展财务服务职能还有很长的一段路要走。笔者主要总结了以下几点措施以期能够加快企业财务服务功能的发展步伐。
(一)明确财务服务职能内容,加强企业CFO的权利地位首先,财务服务职能不同于传统的财务管理职能,它是对企业财务工作的更高更全面的要求。因此,明确财务服务职能内容是发展这一职能体系的首要功能之一。许多企业将财务服务功能同财务管理等同,这种想法是错误的。它既存在于财务管理的工作之中,又对财务管理以外的内容加以补充。财务部门从企业未来战略发展的高度,为企业决策、经营、财务管理以及人员管理提供的数据支持和服务,这是财务服务职能与财务管理的不同之处。其次,企业应当提升CFO在企业管理层中的权利,强化部门的核心地位,完善企业的治理结构。同时在财务职责说明书中应该对财务服务职能的具体内容作出说明,并对部门的权责划分进行明确界定。
(二)提高财务人员的服务意识很长时间以来,企业财务部门人员对于自身工作存在这样一种观念:财务管理工作职能财务部门的独立工作,其工作内容只是对各种财务进行进行收集、核算和分析。这种认识是很片面的,也不符合现代企业的发展理念。首先,企业的财务部门是企业经营运作中的重要一环,它是不可缺少的,也是和其他部门紧紧相连的。财务部门应当积极加强与其他部门的信息交流,加强服务意识,保证会计信息和准确性,并根据财务分析的结构为其他部门例如销售部门、人力资源部等的决策提供一定的政策推荐,更好地为企业服务。
一、校外实践教学环节设计
1.专业认知实习会计专业知识对于初学者而言是抽象且枯燥的，因此我院在大一第二学期的暑假之前安排了为期一周的专业认知实习，学生在专业教师的带领下到校外实习基地进行参观学习，了解企业的机构设置、走访会计部门，认识真实的会计资料，与财务人员交流，到生产车间了解产品的生产流程，使学生通过感性的观察与认知消除其对会计工作的陌生感，进而激发其对会计专业学习的兴趣。2.专业社会实践专业社会实践要求学生利用大三的暑假时间，在指导教师的指导下，通过问卷调查、实地调研、当面访谈、网上调查等方式进行一些专题调查，并根据调查的内容和结果撰写出相应的调研报告，进而培养学生的沟通协调能力、写作能力、综合运用专业知识的能力，以及发现、分析和解决问题的能力。3.创新技能实践为培养学生的创新精神、创业意识和实践能力，我院鼓励学生积极开展创新技能实践，并将创新技能学分的获取作为学生毕业的条件之一。学生可以通过参加课外科技创新、各类技能竞赛、社会实践以及考取职业资格证书等活动来获取创新学分，以此来提高对学生创新思维、创新意识和创新实践能力的培养。4.毕业顶岗实习毕业顶岗实习是实现应用型人才培养的重要实践教学环节，是培养和提高学生实际操作能力、理论联系实际能力的重要方式。通过最后一个学期的毕业顶岗实习，使学生在实际的工作环境中接触具体的会计岗位并完成相应的会计工作，将其在学校学习到的专业知识和职业技能运用到现实工作中去，真正做到理论联系实际，帮助学生更深刻的认识会计的工作环境和工作过程，从而实现学习与就业的有效对接。
二、实施会计实践教学体系改革的保障措施
（一）完善校内实验室建设近年来，学院在已有的会计手工实验室、会计电算化实验室、财务管理实验室的基础上，又先后建设了ERP沙盘实验室、审计实验室和会计开放实验室，先后配备了用友、金蝶、网中网等财务教学软件。在会计开放实验室的建设过程中，受现有实验资料的限制，学院成立专门团队收集不同行业的全真会计资料（包括工业企业、商品流通企业、外贸企业、房地产企业、小企业等），形成了一整套多行业可供学生自主选择的全真会计实验资料，有效保障了轮岗开放实验的顺利进行。
（二）加强校外实训基地建设与此同时，学院加大了校外实训基地的建设力度，先后与20多家企业、事业单位、会计师事务所、金融机构等单位签署了合作协议，为学生校外实训的顺利进行提供了必要的保障。此外，学院还成立了专业建设校外专家委员会，聘请知名企业财务总监、事业单位会计主管、金融机构及会计师事务所的有关专家前来参与，共同探讨社会各界对会计应用型人才能力需求的变化，探索有利于会计专业校企深度合作的方式和方法。
（三）优化师资队伍一方面，学院通过积极选送教师参加财政部门的有关培训、鼓励教师到企业进行挂职锻炼、鼓励教师联合企业和科研单位进行横向的项目开发与课题研究、鼓励教师考取相关的执业资证书等方式来提升教师的实践能力；另一方面，学院积极聘请来自校外的财务总监、会计主管、财务经理、注册会计师等实践经验丰富且业务素质高的专业财会人员担任实践教学的兼职教师，除担任具体校外实践课程的教学工作外，还积极邀请兼职教师参与实践教学案例开发、实践教学资料收集、实践教材编写等工作，为我院的实践教学提供了非常有益的补充。
（四）强调“多证书”培养“多证书培养”是指学院积极引导和鼓励学生在校期间考取各种能力证书和职业资格证书，具体如计算机、英语、普通话等能力等级证书以及会计从业资格证、会计职称证、理财规划师证等职业资格证书。近年来，我院毕业生会计从业资格证的获取率接近100%，会计职称证书、理财规划师证等职业资格证书的获取率接近20%。
（五）积极开展并参与各类技能竞赛多年来，学院高度重视各类技能竞赛对培养学生创新实践能力的积极作用，学院每年组织的“会计技能大赛”“、沙盘模拟经营大赛”和“创业设计大赛”等比赛，为学生创新意识和创新能力的锻炼与提高提供了广阔的平台，也激发了学生对专业技能的学习热情。此外，学院还鼓励学生参与国家级和省级的各项技能竞赛，并取得了丰硕的成果，2011-2014年，我院学生多次荣获“用友杯”全国大学生企业沙盘模拟大赛辽宁赛区团体第一名和全国总决赛二、三等奖。
（六）改革毕业论文形式我院自2012年开始对会计学专业本科毕业论文进行试点改革，将原有的毕业论文环节调整为学位课程综合考试和实习单位专题调查报告及答辩两个部分，2013年在会计开放实验室建设完成的基础上，将学位课程综合考试调整为综合轮岗开放实验。学院对毕业论文的改革，主要目的是要改变近年来学生不深入企业调研、单纯通过“东拼西凑”的方式编造论文应付了事的普遍现象，要求学生在毕业实习过程中，深入了解实习单位的实际状况，运用所学专业知识发现企业在生产经营、公司治理、投资策略、财务状况、内部控制等某个方面存在的具体问题，通过撰写实习单位专题调查报告的形式，针对实习中所发现的某一具体问题进行深入分析，进而提出改进建议。最终，通过答辩的形式，教师可以更真实地掌握学生实习的实际状况，辨别其专题调查报告中所写内容的真伪，以便减少杜撰与抄袭等现象。我院对毕业论文形式所进行的改革探索，更符合应用型人才培养的需要，使学生在实际调研中真正运用所学知识去发现问题、分析问题、解决问题，进而使其综合能力得以提高。
（七）完善实践教学考核评价体系学院根据会计实践教学的实际特点，不断完善我院的实践教学考评体系，具体做法包括：一是从考评主体方面，将专职教师、兼职教师和学生都纳入考评主体的范畴中来，区分校内外实训的评价主体，同时增加学生的自评与互评，将实践教学的多个参与方都纳入考评体系中来；二是从考评内容方面，既要关注学生提交的实验成果，也要关注其实验的态度、动手操作的能力、团队协作的精神、实验报告的完成情况等；三是从考核形式方面，将小组作业、口试、成果展示、小论文、调查报告、案例分析、技能比赛等形式运用到实践教学的考评中来；四是从考核方式方面，将原有单一的结果性评价调整为注重过程性的考核方式，在综合仿真实验和轮岗开放实验中采用“形成性”考核方式。
作者：赵盟单位：辽东学院
[关键词]财务管理 财务计划 财务控制
完善财务管理的职能财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的主要职能是财务决策、财务计划、财务分析和财务控制。
一、财务管理的职能
财务管理,是单位按照国家有关部门的方针、政策、法规和财务制度的规定,有计划地筹集、分配和运用资金,对单位经济活动进行核算、财务监督与控制,以保证事业计划及任务的全面完成。它既是单位管理的重要内容,也是单位经济管理的核心。单位财务管理的主要内容包括:单位预算管理;收支管理;资产管理;负债管理;财务报告和财务分析等。
1、财务管理管控分析
财务管控,一般而言,均指应对集团企业的集团管控。对于我国集团企业发展存在的问题,表现为集团下属分、子公司的财务管理各自为政、观念落后、配合不力、监管乏术以及财务失真等问题。由此造成了集团企业整体费用支出失控、对外投资泛滥、融资混乱,影响着集团企业的持续经营和健康发展。探寻财务管控的目的,无非是使所属企业实现财务协同效应来创造价值。同时为了加强监管,避免因失控而出现的集团企业显性或隐性资产流失, 形成集团企业一盘棋,达成大财务概念。在操作手法上可以采取财务资源的统一配置,资金的集中调度,预决算管理以及配合战略发展规划做好分子公司的重大投资论证分析、经营成本、财务指标等诸多方面的控制和管理。财务管控从功能定位上来讲,可以分为财务制度、财务人员、财务权限、审计监察以及风险内控五大部分;其中财务权限又包括融资管理、资产管理、资金管理、财务预算以及对外担保的权限管理。
为了减少资金浪费和各种风险,事业单位财务管理人员必定制定了多个预选方案,这些预选方案的选择需要通过财务指标来完成。只有使用综合经济目标的方法(以长期稳定的经济增长为目标,以经济效益为尺度的综合经济目标价值标准,将各种投入和产出都货币化,然后将两者进行比较),才能选出最佳行动方案。通过此方法可以避免急功近利的单一短期行为,使管理者看问题比较全面,比较长远。选择一个好的行动方案是某项管理工作成功与失败的关键,因为决策是有成本的。投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,因此我们常说:投资决策失误是企业最大的失误,一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境,甚至破产。因此,财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。
2、财务计划分析
金融危机唤起了企业家们对于财务管理的重视,善生经里,佛说:“一、食而知足二、修业勿怠三、当先储积”这是理财的纲要。增加企业的利润的方法,不出开源和节流。父母希望他们的孩子与众不同,而企业则希望自己的产品独树一帜。如果可以避开恶性的价格竞争,跟竞争对手比谁的产品更强大、更快速、更准确、更刺激、更豪华,或者更清爽低脂,这当然是上选。在市场环境不利的德下,企业也可以选择用节流的方式来提高利润率。节流的方法有很多,但是如何节流不过度却是个问题。在经济复苏之后市场迎来新一轮的成长期,高成长必然引发新竞争的加入,在危机中抓住机遇的企业则更多参与到与大企业的竞争中。在这样的环境中,由于信息不到位而导致盲目决策或错误决策是很危险的。这就要求企业管理者能够主动抓住财务控制的关键点,并及时结合市场情况进行财务调整。在企业财务管理中,费用报销与控制是企业“节流”的关键点。企业如果没有清晰的费用报销控制流程,员工不知道自己的帐报销了没有,主管不知道报销该归于那个项目,财务对不清超支没有的情况在公司时时发生,大量的占用员工的工作时间、精力和情绪。
费用报销如何才能一目了然?要满足复杂的业务报销需求,先要从管理梳理开始。费用报销应与项目流程和申请单据相关联,规范和明确费用的金额、使用时间、用途等要素,实现费用从申请到报销一体化管理,避免出错和丢单现象。这里用费用管理软件就可以帮助企业做到透明化。 但是在费用控制这个方面就复杂得多,因为从企业的角度来看,费用管理的颗粒度是和企业的业务、管理层级的设置密不可分的。所以在上管理软件的时候,与软公司的前期需求沟通也非常重要。这样在成功完成配置并上线后,财务管理系统才能够贴合企业业务需求,将财务上的层级扁平化,帮助领导层实时查看每一笔费用、具体单据,剔除费用管理盲区,降低运营成本。财务管理软件成为企业节流战术实施的工具之后,财务指导企业决策才逐渐成为可能。其实企业一系列重要经营决定,都需要相应的财务数据和分析建议。而财务软件也必然会在企业中发挥出越来越大的作用,甚至为企业管理、为决策提供更可靠的信息支持。
3、财务状况分析
财务指标分析是指同一期财务报表上的相关项目的数据互相比较,求出它们之间的比率,以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系,从而提示企业的财务状况,是财务分析的核心。主要财务指标体系分为三类:偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。做好单位财务活动分析,可以全面评价单位的经济和社会效益,查明单位预算未完成的主客观原因,并通过对这些问题或原因的分析研究,抓住主要矛盾,解决关键问题,从而保证预算的实施幢引。目前,单位财务分析方法可以采用比较分析法、比率分析法和综合指标分析法。近年来,随着单位内部管理的加强,单位应不断强化财务分析的管理作用,对财务分析评价的范围、内容和方法进行拓展,同时根据单位各类财务报表的数据资料和计算出相关指标,对单位经营业绩进行考核、对单位的财务状况进行评估、对单位的发展趋势进行预测。
4、现金流量分析
1975年10月,美国最大的商业之一W.T.Grant公司宣告破产引起人们的广泛注意。令人不解的是,Grant公司在破产的前一年,即1974年,其营业净利润近1000万美元,经营活动提供的营运资金2000多万美元;银行扩大贷款总额达6亿美元。而在1973年末,公司股票价格仍按其收益20倍的价格出售。为什么净利润和营运资金都为正数的公司会在一年后宣告破产?为什么投资者会购买一个濒临破产公司的股票而银行也乐于为其发放贷款,就出在投资者和债权人未对该公司的现金流动状况作深入的了解和。如果分析一下该公司的现金流量表,就会发现早在破产前5年,即1970年,该公司的现金净流量就已出现负数。
若如此,投资者就不会对一个现金严重短缺、毫无偿债能力的公司进行投资。这一事件使投资者认识到,简单地分析资产负债表、利润表或财务状况变动表已不能完全满足投资决策的需要。他们需要了解企业的现金流动状况,需要知道为什么盈利企业会走向破产?为什么亏损企业会发放股利?为什么经营净利润与经营现金净流量不相等?这类问题均可通过分析现金流量表得以解答。
我国已的《企业准则――现金流量表》要求企业按直接法编制现金流量表,并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息,这对于揭示企业一定期间现金流量的生成及其原因,从现金流量角度分析企业净利润的质量具有积极作用。
二、健全财务系统信息化体系
第四届中国IT技术趋势大调查活动于2009年10月5日启动,历经1个多月的时间。在线调查期间,受到了来自IT168网站旗下三大企业级社区ITPUB、IXPUB和(以下简称CU)以及其它合作网站的网友的极大关注和积极参与。目前调查已经完满结束,所有的数据都在后台整理和统计之中。本次网上调查共回收调查问卷31,704份问卷,其中合格问卷为25,775份。由于三大企业级论坛网友及合作社区的大力支持,今年回收问卷数量较去年增加了近33.2%,合格问卷的填写数量较去年增加了8.3%。由于今年的调查增加了一些新的调查领域,因此参与的人员数量较去年稳步有升。
本次调查的内容涉及:中国IT人才发展环境、企业信息化、企业安全、服务器、存储、网络技术、云计算、虚拟化、移动开发技术、项目管理工具、数据库与BI应用、数码复合机、安防产品技术等13方面的研究成果,这些将最终形成了《2009-2010年IT技术应用趋势调研报告》,并将整合到《2009-2010中国IT应用技术蓝皮书》中,于2010年2月份通过IT168企业频道及其下属论坛。 此次《企业已经建设的信息系统分布状况》调查是以“财务管理系统”,“办公自动化系统”,“管理信息系统”,“企业资源管理系统”,“人力资源管理系统”,“客户关系管理系统”,“没有信息化管理系统”,“供应链管理系统”,“协同办公系统”,“制造资源计划系统”,“产品数据管理”,“CAD/CAM/CAPP/CAE”,“CIMS”,“其它”等基数作的调查。调查显示54.3%的CIO已经帮助企业在信息化过程中应用了“财务管理系统”,52.1的企业应用了“协公自动化系统”,45%的企业应用了“管理信息系统”,38%的企业应用了“企业资源管理系统”。
调查的结果表明, 信息化中企业的应用中,财务管理系统已经非常重要。随着信息技术的发展,在企业管理软件市场上,各种管理软件如雨后春笋般,纷纷冒出来。现在企业管理软件,已经涉及到了企业的各个部门。在企业信息化过程当中据调查的报告显示财务管理系统的建设占据了信息化很大的比例。据了解财务电算化管理早在上个世纪80年代提出, 用于把企业的财务更加透明化及解决财务的复杂化问题。企业的财务机能主要是承担企业的资金管理职能。它包括:财务分析与财务预测、资本预算(投资项目管理)、流动资本管理、长期融资、中短期融资、资本成本与资本结构、跨国企业财务管理以及兼并与破产的管理,就是为企业理财。而财务管理是企业管理的重要组成部分,企业财务管理的目标取决于企业的总目标。创办企业的目的是为了扩大财富,企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬,因此,企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”。这种观点既反映了利润取得的时间,也反映了资本和获得之间的关系,还反映了受风险影响的程度。
三、结束语
加强财务管理应以收支内容为前提而不是以旧的单位性质为条件进行管理,缩小财务管理范围,限制单位财务收支活动,严肃财政拨款管理秩序;在此基础上简明单位财务管理制度,准确管理内容,强化管理措施,单一管理权限,使单位的财务管理向更科学、更合理的方面发展。在我国大力提倡科技创新的今天,通过采取行之有效的财务管理,单位才能增强经营管理水平和防范风险的能力,对促进单位持续健康发展产生全面地推动作用,在激烈的市场竞争中稳住脚。
参考文献:
[1]肖仁伟.新会计准则下对谨慎性原则应用的思考财会探析.商场现代化,2007;10
关键词：财务分析；财务分析报表；流程
中图分类号：F810.451
文献标志码:A
文章编号：1673-291X（2012）20-0127-02
一、财务分析和财务报表
财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
财务分析的依据是财务报表，分析使用的数据多数来源于公开发表的财务报表。因此，正确理解财务报表是财务分析的前提和保证。而要对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出准确的评价，而预防出现不合理的问题，则需要依靠正确的财务分析结果。
二、财务分析的流程
1.资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；
2.财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；
3.经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；
4.投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；
5.财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。
三、财务分析的内容及方法
（一）财务分析的主要内容
1.资产负债表分析。资产负债表分析，是指基于资产负债表而进行的财务分析。资产负债表反映了公司在特定时间的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。
2.利润表分析。利润表分析是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力，评价企业的经营成果。同时还可以通过收支结构和业务结构分析，分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献，以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡献。通过利润表分析，可以评价企业的可持续发展能力，它反映的盈利水平对于上市公司的投资者更为关注，它是资本市场的“晴雨表”。
3.现金流量表分析（Cash Flow Analysis） 。现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。
4.成本费用报表分析 。一般采用国家标准财务表格模板。
5.财务会计报告综合评价分析。财务报告是企业对外提供反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果和现金流量的文件，要运用科学的方法对其进行综合的分析，以便了解和掌握企业财务状况及生产经营情况。财务会计报告是综合分析企业经济内涵的基本依据
另外，内部分析内容还应有企业经营预算执行情况分析和财务状况和财务成果形成原因分析。
（二） 财务分析的方法
主要的分析方法有以下几种：
1.比较分析法（纵向比）。是通过指标间的对比，从数量上揭示指标间的差异的一种分析方法。其主要作用在于揭示指标间客观存在的差距，并为进一步分析指出方向。用于比较的信息既可以是绝对数，也可以是相对数。
2.比率分析法（横向比）。是指运用同一张会计报表的不同项目之间、不同类别之间、或两张不同会计报表的有关项目之间的比率关系，从相对数上对企业的财务状况进行分析和考察，借以评价企业的财务状况和经营成果存在问题的一种方法。
3.因素分析法（横向比）。又称为连环替代法，是将一项综合性的指标分解为各项构成因素，顺序用各项因素的实际数替换基数，分析各项因素影响程度的一种方法。
4.趋势分析法（纵向比）。是根据企业连续数起的会计报表，比较各期的有关项目金额，以揭示当其财务状况和经营成果增减变化的性质和趋向的一种分析方法。
四、改进财务分析的措施
1.改进财务分析技术以符合行业先进标准
财务分析是在会计基础上把数据通过技术分析转化为评价企业经营成果的具体信息。所以，财务分析中所用到的不同技术分析方法也将直接影响到最终对企业业绩的评价。为了使所得到的信息真实准确，并且在会计 能够与同行业的其他企业进行同步比较，财务分析中所采用的技术分析方法应该符合行业标准，淘汰企业落后的财务分析方法，提高分析效果，这样，才更具有参考价值。
【关键词】连锁企业会计原理与实务；课程；调研报告
连锁经营管理专业是随着我国社会经济的发展而兴起的一个新兴专业。经过十几年的发展，目前该专业已在全国将近150所高职院校相继开设。《连锁企业会计原理与实务》课程是连锁经营管理专业的专业基础课程，为了更好的体现高职教育培养高等技术应用型人才的要求，向社会输送适应市场需求的技能型人才，我们分别从兄弟院校、本校学生、连锁企业三个不同角度对该课程的基本情况进行了调研。调查结果如下：
1.相关院校方面
笔者对20所开设连锁专业的高职院校进行了调研。调研内容包括课程设置及教学内容、课时安排和教材选用三个方面的内容。
1.1课程设置和教学内容
调查显示95%的高职院校都开设了会计课程，但其课程名称有所不同，教学内容相差不大，教学模块基本围绕会计核算的方法、会计科目和账户、复式记账法的理论，接下来讲会计凭证、会计账户和企业经营过程中的会计核算、财务报表等内容。在讲企业经营过程中的会计核算时，70%的院校是以工业企业为例来进行讲解的，没有结合连锁专业的专业特点进行。需要注意的是我们所教授的对象是连锁专业而非会计专业学生，在授课时应侧重会计信息的使用而非会计核算，即使在对会计核算进行讲解时，应该以连锁企业而非工业企业为背景。
1.2课时的安排
高职院校教育的一个显著特点就是培养实践能力强的、动手能力强的高技能人才。为了解其他院校的实践教学的情况，借鉴其实践教学的经验，我们对实践教学的开展情况进行了调查。该课程课时安排在60-72课时之间。实训课时占总课时的30%-50%。实习实训课程10%的学校以学生练习的方式代替了实习实训，40%的学校是在普通教室进行账套模拟，35%的学校采用了电算化模拟的实训方式，部分学校在进行软件模拟的同时也进行了专业技能大赛和企业参观的实训方式，但校企合作的实训方式在多数院校利用率较低，实训环境不够完善。这就说明我们已经注重了实践环节的模拟，但校内和校外实训基地的建设有待建立和完善。当问到实践课程的教学效果是80%的老师认为能使学生对专业核心技能有所了解，但不能熟练掌握，20%的老师认为实践课程的教学效果不理想。在实践性教学方式中，我们应加强模拟训练和企业的顶岗实践，充实我们的实训内容。
1.3教材的选用
教育模式改革的核心和抓手是教材。教材是知识传授活动中的主要信息媒介，是学生了解知识的主要窗口。教材的好坏，将直接关系到职业教育的发展及教学质量。75%的学校所用的教材多为《基础会计》教材，是以工业企业为背景，与连锁企业不相符，在教学过程中不便于根据连锁专业的特点展开教学。25%的学校选用了与连锁企业相关的会计教材如《连锁企业会计核算》、《连锁企业会计实务》等，但这些教材缺乏对会计基础知识的讲解。
2.用人单位方面的调研
笔者对10家校企合作的连锁企业进行了调研。类型主要包括直营连锁、加盟连锁，所涉及的而服务类别主要为大型综合超市、便利店、电器连锁店。主要从连锁专业开设会计课程的必要性和财务知识在企业经营中的作用及课程教学内容侧重点等方面进行调研。
2.1开设连锁企业会计课程的必要性
被调查的企业都认为非常有必要在该专业中开设连锁企业会计课程。这与我们培养能胜任在连锁超市、便利店、连锁餐饮企业、连锁酒店等连锁企业加盟与调度管理，连锁店的商品采购、物流配送、信息管理、门店经营管理、人力资源管理、财务管理等岗位的高级应用型人才的目标是一致的。
2.2财务知识在企业经营中的作用
企业认为收银员、采购和店长是应该具备一定的财务知识的。作为收银员熟悉收银业务运作，熟练各种收银设备的操作技能，具备基本财务知识、 具有识别假钞和鉴别支票真伪的能力。采购人员能够全面理解企业财务管理的知识，了解供应商定价方法及如何从中寻找到降价的空间，了解付款期及交货期对采购价格的影响。店长应具备财务基础能力、财务控制能力和财务分析能力。80%的企业认为岗位与员工具备一定的财务知识是有一定关系的。
2.3教学内容的侧重点
70%的企业认为该专业的教学内容应该有别与会计专业的教学内容。其教学内容不应该侧重于会计核算。而应注重学生对原始凭证如发票等的填制的练习。学生实习多是从收银岗位开始，从目前学生实习的情况来看，学习对从事该岗位有种恐惧感。这就要求认可老师在授课时重新对教学内容进行整合、添加如假币识别、点钞技术、POS机的使用等与连锁专业关系的密切教学内容。
3.连锁专业学生方面的调研
笔者对09、10、11级连锁专业的100名学生就对开设该课程的认同度，教学现状、学生的学习态度和教学效果等几个方面进行了调研。
3.1课程的认同度
在“你认为是都必要开设《连锁企业会计原理与实务》课程”这一题时，74%的同学认为“有必要开”，8%的同学认为“没有必要开”，18%的同学选择了“无所谓”。在问及“对该课程是否有学习兴趣时”20%的同学选择了“很有兴趣”并打算考会计从业资格证，以后想从事会计工作，46%的同学选择了“比较感兴趣”，24%的同学选择了“一般”，10%的同学选择了“无兴趣”。通过调研说明大多数同学对该课程的开设还是非常认同的。
3.2课程的教学现状和学生的学习态度
大多数学生认为该门课程的课程设置应该在60课时，这与我们实际的课时安排是相符的。在“你认为本课程的实践教学是否可以满足学生的培养要求”时，14%的同学选择了“无法满足”，50%同学选择了“满足基本要求”，36%同学选择“完全满足”。部分学生老师在授课过程中对于理论知识的讲解过多，而实践环节缺乏，即使有，也是对会计核算内容的实践。这与我们的注重会计信息运用的培养目标是有偏差的。这就要求授课教师在以后的教学过程中，结合专业自身特点，有针对性的展开教学。
在学生的学习态度问题上，46%的同学是想学习知识为以后就业打基础，54%的同学是为了通过期末考试，顺利毕业而学习。多数同学没有预习和复习的习惯，只是在考试前为了通过期末考试而进行考前突击，还有少部分同学出现过旷课现象。说明学生对该门课程的重视程度不够或者是老师在上课时对学生的注意力吸引程度不够。这就要求授课教师在以后的教学过程中采用多种教学方法。
3.3教学效果
多数同学表示通过该课程的学习能熟悉会计的工作流程，掌握了基础的会计知识，能填制简单的会计凭证，能看懂简单的财务报表，并进行简单的财务分析，对教学效果比较满意。也有少部分同学反映课程比较忙，对于借贷记账法难以理解，会计科目的内容也不熟悉。认为该课程有难度。
总之，经过本次调查从相关院校、企业和学生三方面了解了课程设置的情况，也发现了本专业在教学过程中的系列问题，这对于我们在完善该课程的教学方法改革研究上提供了很多可供参考的理论基础。
【参考文献】
1.组织实施常规统计工作。 在按时准确上报各种统计月报、季报、年报的基础上，着重抓好新增企业申报、GDP 数据质量和小康社会监测等工作。一是抓好新增企业的申报工作。加快培育新增企业， 对重点县区专项帮扶，实施现场办公，提高纳入统计企业申报的及时性、真实性和成功率，为经济持续增长注入新的动力 .二是提升常规统计调查水平。严格执行国家各项统计调查制度，认真组织实施好农业、工业、成本费用、建筑业、房地产开发、保障性安居工程、服务业、固定资产投资、贸易、劳动工资、能源消费、社会科技、文化产业、企业景气和各类价格等常规统计调查，确保数据的完整性、及时性和准确性。三是做好全面建成小康社会监测工作。继续做好政府绩效考核评估、妇女儿童发展纲要监测、高新技术产业、农业产业化龙头企业等工作，特别是要根据国家新的方案要求，组织开展全面建成小康社会统计监测， 重点做好数据的核实、上报、分析，以及做好向县级推广准备工作，为加快跨越发展提供参谋咨询意见。
2.发挥统计监测预警作用。 进一步发挥统计监测预警职能，提高统计工作的前瞻性、科学性和时效性，为科学决策赢得主动权。一是强化苗头性问题分析研判。侧重加强对主要指标数据变动趋势的分析，及时发现新情况、新亮点、新问题、新规律，注重把握苗头性、拐点性和趋势性问题，提升统计监测预警能力。尤其要加大对主要目标任务进展情况的监控，综合分析研判可能出现的各种趋势，积极提供咨询建议，始终把握经济工作的主动权。二是强化异常波动指标跟踪监控。侧重加强对企业发展情况的跟踪分析，特别是规模工业、市场贸易、第三产业、固定资产投资等重点领域和薄弱环节，要认真摸排，加强对这些领域企业的监控监测，对月度之间异常波动尤其是下降幅度较大的企业，要逐一梳理过滤采取措施，确保要素指标应统尽统、应统必统。三是强化联网直报在线审核把关。 加强联网直报企业产值、产量、价格等重要指标的在线监控和审核验收，通过各种方法比对，加大指标之间匹配审核和异常变动审核，做到"即报即审",及时标记审核和反馈修改意见。同时，进一步加强用电量、纳税额、货运周转量等相关指标的关联性审核，每月测算并公布相关指标协调性评估结果，并将评估结果作为评价各县（市、区）、开发区数据质量的重要依据。
3.继续强化服务型统计建设。 以"加快建设面向统计用户、面向统计基层、面向调查对象的现代化服务型统计"等"三个面向"为目标，开展内容丰富、形式多样、各具特色的服务型统计建设。一是夯实科学决策基础。以企业一套表为核心，以GDP 为龙头， 进一步夯实GDP 及相关指标的源头数据质量 ,及时、便捷、准确提供各种统计数据，夯实科学决策基础。二是提升建言献策水平。围绕中心，深入基层调查研究，撰写统计分析报告与专题调研信息，开展重大课题研究，科学总结分析"十二五"发展成效与问题，提出加快"十三五"发展建议等，为漳州科学发展、跨越发展提供决策咨询参谋。三是加快统计成果转换。以面向全社会服务对象为目标，进一步提高统计数据集成化水平，进一步改版完善统计月报、统计摘要、统计年鉴，做好经济普查公报、系列分析、研究课题、普查年鉴等开发应用工作。
4.加强统计基层基础建设。 认真贯彻落实省政府《关于印发〈福建省乡镇统计工作规范（试行）〉的通知》精神，继续开展各种主题实践活动，提升队伍素质。一 要加大业务学习培训力度。 除按照 全省 "全员素质工程建设"的要求， 积极组织参加 领导干部素质提高培训班、业务干部培训班、网络统计业务培训班外， 举办"建言献策"、"专报信息"和"调研信息"等若干专题培训班，组织召开全市第二十三次统计科学讨论会，并邀请知名教授专家举办热点问题学术讲座，继续做好统计从业资格认定和统计人员继续教育工作。 二要加大乡镇统计工作力度。 认真贯彻落实省政府下发《 福建省乡镇统计工作规范》， 督促各地抓紧制定本地实施细则， 对统计机构、统计人员的设置、统计工作职责、统计业务工作、保障措施等方面进一步做出明确的规定，争取各县（市、区）、开发区政府对乡镇统计机构、编制、经费的支持 ,设立实体性统计站。
5.做好各项统计改革工作。 推进固定资产投资双轨制改革工作；落实重点服务业部分行业规模标准的调整，建立部分企业财务月报制度；扩大贸易统计财务季报填报范围，建立第三方电子商务交易平台年报；精心组织企业创新专项调查 , 认真实施 能源产品购销存、战略性新兴产业产值和小型企业生产经营及景气状况调查等统计制度改革。
6.全面推进依法统计工作。 深入贯彻落实十八届四中全会精神，用法治的精神、法治的思维和法治的方法开展统计工作，严格 依法统计，通过完善巡查办法、规范工作程序，并对2-3 个县乡开展巡查，以进一步推动各地提高统计工作水平和统计数据质量。要严格按照国家统计局颁布的"统计工作规范"和考评内容的要求，强化各县（市、区）统计工作规范意识，规范统计工作行为，提高统计工作水平。
8.扎实推进政风行风建设。 抓好队伍建设，形成良好的舆论导向，为各项统计工作深入开展提供强有力的支撑。一是抓好党风廉政建设。严格执行八项规定，制定下发党风廉政建设工作要点，签订廉政建设责任书，以开展"马上就办、办就办好"、民主评议政风行风活动为抓手，结合统计工作实际，大力改进调查研究方式，控制会议时间和规模，精简文件简报，简化接待，厉行勤俭节约、反对铺张浪费，努力实践党的群众路线。二是营造统计人团队精神。继续以市直机关绩效考核为抓手，对局干部职工制定统计报表质量、调研报告、文章信息、统计论文等量化奋斗目标，通过各种形式和手段，激发全市统计工作者的工作热情，建设统计人精神家园，培育正确的统计人价值观，营造"我以统计人为豪"的良好氛围，提高统计工作效率。三要继续开展帮扶挂钩活动。进一步转变工作作风，以解决人民群众的实际困难为目的，继续做好挂钩扶贫村和"一对一"帮扶对象的对接工作，深入挂钩村、扶贫村和困难群众家庭调查访问，全力为民众排忧解难。
漳州市统计局
关键字：高职院校；财务管理；教学改革
财务管理课程是经济管理类学科的主干课之一，是一门实践性及应用性较强的课程，但目前大部分高职院校财务管理课程主要以理论讲授为主，使学生在学习中感到枯燥无味，缺乏学习热情，致使学生在面对实际工作时往往束手无策。如何改变财务管理课程教学现状，如何保证学生在所学知识够用的前提下，提高学习兴趣和实践操作能力，是高职院校教师值得探讨的问题。
一、高职院校财务管理课程教学中存在的问题
1、教学方法比较单一。目前大部分高职院校对财务管理课程的教学主要采用教师讲授、课堂灌输、课后习题巩固的方式，教师主动教，学生被动学，学生只能被动记忆，这种教学方式与现代教育观“以学生为本”的观念相违背，将“以学生为本”引申到财务管理教学中，将教学的主角从教师变为学生，让学生成为学习的主体，激发学生主动学习、独立思考，鼓励学生善于发现问题、分析问题、解决问题。而传统的“灌输式”教学主要解决的是知识点的解释、公式的推导和数字的计算，将学生解决问题的能力排除在教学之外，因此不能满足高职院校培养目标。
2、实践教学环节薄弱。由于传统的财务管理课程的学习，主要是知识的记忆、公式的推导和数字的计算，其主要的学习工具是纸、笔及教材，根本不需要实验室实训室。另一方面，目前高职院校的大部分教师都是从“学校”到“学校”实践经验相对缺乏。以上原因致使大部分高职院校财务管理课程教学实验实训设备严重不足，有的学校甚至连最基本的财务管理软件都没有，以上种种使该课程在安排实践课时，主要通过案例分析来完成，案例分析虽然可以提高学生解决问题的能力，但教师课堂上的案例大部分缺乏典型性和时效性，有的甚至是教材的延伸，不能真正做到理论联系实际，不能使学生系统完整的掌握专业技能。
3、教学内容不够合理。高职院校注重培养学生的实践操作能力，而目前大部分高职院校在财务管理课程教学中，主要以基本理论和方法介绍为主，注重理论的分析，未将理论与实践进行有效结合，同时随着我国经济的快速发展，企业财务管理活动不断出现新内容，教学内容却不能与时俱进，这近一步拉大了理论与实践的距离。
二、高职院校财务管理课程教学改革的建议
1、重构教学内容。财务管理课程主要包括筹资、投资、经营、分配、预算、控制和分析等几个方面，在课堂教学中将财务管理的七个环节对应相应的工作岗位，每个岗位确定基本的工作任务和要求，通过对工作任务的分析，使学生在“学什么、怎么学、如何用”的目标引领下，增强学生学习主动性，不断提高学习兴趣。
2、不断改进教学方法和手段。财务管理是一门实践性很强的课程，在教学中可以采用项目教学法，提高学生学习兴趣。项目教学法是指面对一个实践性、真实性或接近真实的、完整的“工作项目”，学生们独立地确定目标要求，制定具体计划，逐步实施并检查和评价整个过程。项目教学的具体实施需要同学之间的相互协作来完成，在实施整个项目过程中，教师可以根据不同要求对班级进行分组，然后按照不同的项目内容收集资料，进行分组讨论，每个小组派一名代表上台发言，也可要求发言的学生通过制作幻灯片进行演示讲解，最后由其他小组代表进行评价，以此来提高各小组学习效率。通过这种教学方法可以激发和调动学生的学习的积极性和潜能，达到师生互动的教学效果。在教学过程中，可以采用多媒体教学，将文字、图片、声音等有机结合起来，这样即可调动学生的学习积极性也可使课堂教学的知识输出量增加，大大提高教学效果。
3、强化实践教学环节。 1） 根据财务管理课程的教学目标，该课程的实践教学主要包括两部分即单项实训和综合实训。单项实训主要针对具体知识点，旨在提高学生对基本知识的运用能力。综合实训项目，主要通过“沙盘”模拟来直观演示企业生产、经营状况，采用不同角色的扮演、场景模拟等方式，使学生在模拟市场中从事资金的筹集、投资、营运、分配等财务活动，通过综合实训，使学生亲身体验企业财务管理的重大决策，通过“沙盘”模拟可以直接看到结果，让学生全面检验自已的决策能力。2）建立稳定的校外实训基地，与企业签订长期的职业实践协议，加强学生的实践操作能力。如定期向企业输送学生，到企业进行定岗实习，通过顶岗实习为学生在真实的职业环境中接受锻炼创造了条件，也为企业与毕业生双向选择提供了机会。同时也可使学生了解企业生产经营情况，掌握实习单位的财务管理的核算方式，具备独立从事财务管理工作的岗位技能，为学生提前适应财务管理岗位打下扎实基础。
4、提高教师的执教能力。教师是教学的主体，教师执教能力的高低，直接影响学校的教学质量，目前，大部分高校财务管理课程的任课教师，多数是从学校毕业后直接从事教学工作的，没有企业财务管理的实践经验。因此，学校一方面应定期将教师送到企业进行挂职锻炼，有计划的组织教师进行相关理论和实践短期培训，另一方面也可从校外聘请一支实践经验丰富理论水平高的企业财务管理人员来学校作为兼课教师，以此来提高整个教师队伍的执教能力。
5、改进课程考核方法。现在大多数高职院校对财务管理课程的考核主要采用闭卷和平时成绩相结合的方式进行考核，而闭卷的成绩至少占70%以上，这种考核方式侧重学生对理论知识的掌握，这势必导致学生去死记硬背，很难反映学生对知识的实际掌握程度。而现在高职院校培养学生的目标侧重培养学生的动手能力和职业技能，在考核时应采用理论和实务并重的考核方式，理论考核以闭卷方式进行，实务考核可包括撰写调研报告、实训案例分析等，通过理论和实践相结合，侧重评价学生的职业能力。
总之，财务管理课程教学改革是一个系统工程，其需要方方面面的有效配合，同时教学改革是需要不断探索的，只有广大教师在教学实践中不断探索积累经验，才能达到提高教学水平的目的，才能达到实用、够用的目标更好的满足用人单位的需求。
参考文献
【1】胡丽霞，高职院校财务管理课程教学改革探讨，安徽工业大学学报（社会科学版）2011年1月.
【2】辛慧琴 徐晓丹 财务管理课程实践教学体系探讨，财会通讯 2012年第六期.
在现实生活中，如果一个人拥有这种“超能力”，就能未雨绸缪，尽早规划；如果一家企业对“未来”的经营状况和财务结果“先知”，就能提前制订一套科学化、精细化管理的整体“作战方案”，将有限的资源用在刀刃上，实现价值最大化。
简单地说，全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，而预算信息化则是企业实现全面预算管理的重要工具和手段。
企业需求催生市场扩容
自20世纪20年代全面预算管理在通用电气、通用汽车、杜邦公司中诞生以来，很快就成为现代大型企业的标准作业程序，其功能从最初的计划、协调生产发展到现在兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制，全面预算管理已处于企业内部控制系统的核心位置。至今，美国91%、日本93%、英国、荷兰和瑞士100%的公司都实行预算管理。
相对于国外起步较早的预算信息化，国内全面预算管理尽管起步较晚，但是从概念到落地的时间较短、速度较快、发展空间更大。2003年12月出台的《内部会计控制规范―――预算（征求意见稿）》无疑对我国企业建立和完善全面预算管理制度起了很大的推动和促进作用。目前，中国97%的企业编制预算。
一方面，伴随着企业信息化进程的不断推进，作为高端应用的预算信息化已经具备了一定的基础；另一方面，源于管理模式的不断变革，企业全面预算管理的意识不断提高，尤其是上市公司和大中型企业实施全面预算管理的需求日益迫切。
一份调查问卷显示，98%的上市公司认为全面预算管理软件的应用对于节约企业预算成本，提高企业预算精度起到了良好的作用；其中拥有全面预算管理软件并已经开始正常运行的上市公司占国内上市公司总数的45%；拥有较完善的企业IT支撑系统，并基本具有配合上马全面预算管理软件的上市公司占国内上市公司总数的37%；着手完善自身IT工具支持系统的企业占上市公司总数的11%。
“预算管理是现代企业（集团）管理中的重中之中，预算信息化是企业信息化的核心，一套优秀的全面预算解决方案不仅可以起到控制费用、降低成本、增加收入的作用，而且还可以管控企业的资源与经营。”某大型集团企业财务总监如是说。
当企业进入科学化、精细化管理阶段，事前的预测、计划，事中的监督控制，事后的分析、考核评价三者缺一不可。只有把这一整套预算控制贯穿于企业经营的各个方面，企业才能及时、准确地监控和反映整个经营过程，最终实现高效运营的目标。
处于转型期的中国企业需要借助信息化的力量顺利实现产业升级，而预算信息化正是企业实现科学化、精细化管理必不可少的工具。
在巨大的市场需求驱动下，国内预算信息化市场迎来发展的“井喷期”。国内首部针对全面预算管理软件应用的调研报告预计，2016年市场规模将达到300亿元，全面预算管理软件将成为仅次于ERP的第二大市场规模的管理软件。
国际阵营：厂商与实施商的机遇与挑战
按照全面预算管理软件市场的竞争态势，当前的预算信息化市场分为国内和国外两大阵营，而国外品牌在高端市场拥有绝对的垄断地位。
国际厂商的产品研发基本在国外，和此前的ERP软件的发展思路一致，其销售、实施和服务也主要依托于众多的国内独立的咨询公司和实施服务公司，国际厂商仍然为许可销售模式。
譬如ORACLE选择财务咨询公司诺亚舟咨询作为Hyperion EPM（海波龙企业绩效管理）的合作伙伴之一，IBM收购Cognos之后，选择通软、景华天创等公司作为国内的销售实施渠道，而SAP的BPC全面预算解决方案选择了海辉软件、上海汉得信息等作为本土实施商。
在国际厂商阵营中，ORACLE的HIPERION产品享有全球市场28%以上的市场占有率。2009年的一份数据显示，在世界财富100强中已经有86家采用了它的企业绩效管理和财务分析解决方案。
鉴于中国企业对绩效管理软件的巨大需求量，近年来，ORACLE极为重视中国市场的渠道建设，导致目前该产品在实施商领域，也同样竞争激烈。
作为ORACLE亚太区EPM系统的最大实施商，诺亚舟享有HIPERION中国市场40%以上的实施份额。但这并不代表其他实施商已丧失市场机会。毕竟，在管理软件市场需求快速膨胀的现在，市场不缺机会，而好的实施商更为苦恼的也不是接不到单子，而是有没有余力去承接更多的业务。只有能实现健康快速扩张的企业，才能赢得最终的胜利。
国内阵营：强势品牌格局初显
相较国际品牌的来势汹汹，国内厂商依然有自己的一块沃土。因为产品针对的企业群体不同，目前，国内国际全面预算软件供应商正呈现出均衡格局。
国际厂商尽管在品牌影响力、产品成熟度、研发实力和市场渠道等方面占据优势，但价格也比较昂贵，动辄都要几百万元，这不是一般企业能够承受得起的金额。而国内自主的预算管理软件供应商则在自主研发上下功夫，各厂商也几乎都拥有自己的实施队伍，因此价格相对比较低廉。
目前，国内全面预算管理软件厂商在自主预算管理软件方面配备了完整的直销、研发、实施和服务团队，在产品易用性、价格、渠道等方面经验十分丰富。不过，相对国际品牌阵营，国内厂商的发展时间还较短。这使得在这个市场的厂商虽然众多，但真正有实力、有口碑的大厂商寥寥无几，其中，就以元年软件、用友、东华厚盾等为代表。
元年软件于2000年诞生于北京清华园，拥有10余年的自主品牌研发经验，2002年就开发出首款管理软件产品，2011年又成功我国首款拥有自主知识产权的绩效管理套件。截至目前，元年软件先后为百年人寿、福田汽车、九阳股份等知名大型企业成功实施了全面预算解决方案。
从品牌而言，用友凭借多年来在财务核算软件领域的积淀，其NC全面预算与资金管理解决方案具有相当的客户基础。用友实施的基于ERP系统上的预算管理，预算数据可以根据业务系统的经营模式和真实历史数据进行。
展腾投资集团是一家集金融投资、境外上市、基金管理、资产运营等服务为一体的综合性跨国金融服务集团，在境内外拥有丰富的项目、市场及人脉资源，并与国内外多家投资银行、资产管理公司、行业投资机构、律师事务所及会计事务所等专业服务机构建立了战略合作伙伴关系，致力于为中国的高增长企业及高净值人士在大中华地区及海外的投资活动提供全方位的投资银行、资产管理及资本运营等服务，帮助企业客户实现产业资本和金融资本的完美结合，帮助高净值群体实现投资银行服务和私人银行服务的有效融合。
展腾投资集团总部位于北京，公司目前在香港、台湾、悉尼等地设有分公司，业务范围主要包括为企业提供海外上市、项目并购、股权投资、产业链整合、基金管理等各类资本增值服务，以及为高净值人群提供专业财富管理服务和全球资产配置解决方案。
展腾投资集团所投资的领域涉及金融行业、房地产行业、矿产资源、文化传媒、消费行业、现代服务业等多个领域，并拥有一支国家化的专业投融资团队。展腾投资集团的高级管理层来自中国大陆、香港、台湾、新加坡、澳大利亚等地，并在这些国家和地区拥有多年金融行业从业经验。执行团队由行业投资、法律及财务管理、风险控制等专业人才组成，90%以上的团队管理成员拥有硕士以上学历，70%以上的团队成员拥有海外教育及从业经历。
展腾投资集团有广阔的人脉资源及政府合作关系，在海外拥有资本及项目资源优势。展腾将立足国内的资本市场并着眼于国内资本与境外资本市场的对接，国内资本和境外项目资源的对接，帮助企业实现价值提升，并由此为投资者创造较高回报，实现企业和投资者的共赢。
展腾的业务范围
投资银行
海外上市
以澳大利亚资本市场为核心的海外上市业务是展腾投资集团投资银行版块的核心业务之一。展腾拥有大量的上市资源，并与境内外的行业投资机构、承销商、会计事务所、律师事务所、资产评估机构及行业研究机构拥有战略合作关系，致力于帮助境内企业通过首次公开发行，即IPO的方式，或者通过借壳等更为灵活的方式在海外资本市场上市。
展腾投资集团对澳大利亚资本市场及其主要证券交易所的成立背景、发展定位、上市条件、上市流程、审批政策和监管政策等具有深刻认识和理解，可以为拟上市企业提供最专业的全程上市财务顾问服务。在此过程中，展腾投资集团将依托专业、高效、国际化的精英团队，强大的合作关系网络，为企业提供完成IPO可行性分析和规划、IPO一体化咨询、上市前的资产及业务重组、财务及税务整理、公司治理结构设计完善、指派并协调专业机构、出品投资研究报告等全程一站式的财务顾问服务。
并购业务
展腾投资集团投行业务版块的另一个重点业务是并购投资顾问业务，集团发挥自身的国际化和专业化优势，利用自身的国际网络在全球范围内根据客户要求扫描标的物，并在项目执行过程中将行业知识和投资经验相结合，为企业进行最大化的和最有效的资源整合。展腾的并购团队为客户提供专业的并购投资、买方与卖方财务顾问服务。
基金管理
股权投资基金
展腾投资集团在房地产、矿业资源、消费、服务、农业、节能环保等领域均有专业的投资团队进行长期研究及跟踪，拥有大量的成长期和成熟期企业储备。展腾投资集团拥有专业的投资及投后管理团队，这些团队拥有强大的政策、技术、经济、金融运作和管理优势。同时集团外聘了包括金融、法律、财务、资产评估等多领域领军专家作为顾问，进一步提升了展腾投资集团的专业水平和行业研究优势。
展腾投资集团的管理团队和专家顾问通过整合集团、外部投资人及各类合作机构的资源和经验，为所服务的企业针对性地提供战略梳理、治理优化、人才引进、管理设计、融资支持、业务拓展等增值服务，帮助已投企业实现价值提升，为投资者创造较高回报，实现企业和投资人的双赢。
房地产基金
展腾投资集团在房地产金融领域经验丰富，可以更深刻地了解房地产开发商的需求，并以最合适的金融服务方案匹配其需求。与此同时，也能为高净值个人群体推荐最合适的房地产投资产品或房地产投资项目，助其获得最大的价值和收益。展腾投资集团在行业内与政府主管部门、行业组织、地产与金融专家、房地产开发商、各类金融机构一直保持着密切的合作关系，力求广泛整合社会资源，为企业和高净值客户实现价值最大化。
展腾投资集团结合自身团队的境外从业经验，长期跟踪研究房地产金融创新型产品，长期关注澳大利亚、新加坡及美国的房地产开发市场、房地产投资基金（REITS）及房地产信托市场，助力房地产企业打通境内外资本市场的通道，拓宽投资地域及领域，利用国际化多元化资金，将房地产长期投资与短期投资、境内与境外投资、股权投资于债券投资相结合，利用国际经验和创新思维最有效的满足房地产企业的金融服务要求。
财富管理
全球资产配置
为高净值客户实现全球资产配置以及进行配置后的跟踪服务是展腾投资集团财富管理业务的强项和重点。2013年《胡润私人财富管理白皮书》明确揭示：中国的高净值人士已超过105万人，已配置离岸资产的比例已经达到33%，并且多是以房地产形式进行配置和储备。
展腾投资集团是综合性跨国金融服务集团，在香港、台湾、澳大利亚、新加坡等地设有分公司或办事处，在境内外拥有丰富的产品、市场及人脉资源，并与国内外多家投资银行、资产管理公司、行业投资机构、律师事务所及会计事务所等专业服务机构拥有战略合作伙伴关系，在帮助高净值群体进行资产的全球配置以及提供海外高端增值服务等领域具有明显优势，致力于为高净值客户群体提供全球一体化资产配置理财规划方案。
展腾能做什么
投资银行团队服务内容
展腾投资集团将在您上市过程中担任上市总顾问角色，协助您进行从上市准备、过程执行以及上市后的一系列工作。内容包括：业务规划、财务管理、法务规范、构架设计、澳大利亚境内的监管与合规、投资者关系、本土团队搭建、承销工作、路演活动及当地媒体关系等多方面。
上市前，展腾团队将帮您进行周密筹划，包括评估您的公司是否具备上市的条件，结合中澳两地监管机构的要求及市场上的案例，关注未来可能影响上市过程的潜在问题，包括拟上市主题的股权构架、资产所有权的明晰及独立性、财务规范性、是否存在重大关联交易问题以及公司的持续盈利能力等问题。评估这些问题对上市过程的重要程度，与公司共同制定上市流程的可行策略，制作上市可行性方案和上市时间表。
在上市过程中，展腾团队会在方提供全程顾问服务：
业务顾问
发现企业对投资人的价值
评估所处行业的成长性
评估公司在现有行业的市场地位
评估企业发展的优势与劣势
结合企业的上市愿景出具企业未来的发展策略建议书
编制切实可行的当地市场的业务发展建议书
财务顾问
合乎准则的良好财务记录
根据对企业财务报表和内控的审计编制一系列特别报告
合理的财务预测
合理的资产价值评估
评估现有的融资结构
经过充分论证的资金投向
指导招股说明书中的最终披露信息
审计顾问
境内账目的审计及合规
通过审计过程发现并解决可能对上市过程产生潜在影响的问题
满足监管部门对历史财务报表的独立审计要求
编制审计的独立详尽调研报告
评估财务预测的充分性和准确性
编制招股说明书中所需的审计报告
法律顾问
历史沿革的合规性
重组及架构的合法性
评估业务重组对上市的影响
评估公司运作的法律环境及保护公司的合法权利
就交易所上市规则问题和公司要求提供建议
参与或负责尽职调查过程和招股说明书的拟定
拟定和审查公司章程、员工股份方案、红利再投资计划、承销协议书等重大合同的拟定和评估等文件
交易所上市申请的管理
股票经纪顾问
筹划发行（IPO）的结构、规模、时间点并结合市场状况进行公司估值
完成IPO尽职调查流程
通过本地的网络关系，从潜在的机构客户和零售客户群众确定投资者
通过已建立的渠道进行IPO营销
协助上市时有积极且稳定的市场环境
协助进行IPO首发的后续发行（再融资）
公司治理及其他专业顾问
评估企业公司治理现状
根据相关的监管要求完善企业公司治理结构根据对上市公司高管及独立董事的配置及资格要求，协助企业建立上市公司的高管团队
根据企业所处行业，协助推荐相关行业专家出任公司的独立董事
协助公司通过谨慎的识别和计量进行风险管理
协助企业完成当地的税务筹划、薪酬筹划
投资者关系顾问
组织投资者路演
潜在机构投资者和散户投资者关系的建立和维护
公司的流通股发行引起投资者的注意和吸引媒体的报道
当地媒体顾问
公司上市挂牌日的媒体新闻会
公司上市后后续市场活动的本地新闻，增加企业在本地市场的活跃性
展腾投资银行团队全程服务
全面统筹
根据公司的特定情况，全程指派及统筹专业第三方服务团队，包括会计师、审计师、律师、资产评估师、股份过户登记处、承销商、印刷商及公关公司等
制定上市流程的可行策略，建议上市工作的方案及时间，包括筹划放行的机构、规模、时间及公司估值建议
具体执行
协助制定上市重组方案
进行IPO尽职调查的流程
撰写《上市商业计划书》
在合适的时间点任命及统筹第三方专业机构进场
公司治理结构建议
证券交易所申请建议及拟定招股说明书
推广和承销
根据资本市场情况，建议及参与制定股份发行价格范围
建立并维护投资者关系
制作投资价值分析报告
组织发行路演及新闻会等
展腾投资银行团队的核心价值
参与海外上市的决策、上市地点的论证与选择，帮助企业设计上市方案，进行深层次改制与重组，帮助企业建立内控制度，进行财务调整，使企业全面符合上市条件。
按照当地监管政策，全面制作包括上市可行性计划书、财务及审计尽职调查报告、法律尽职调查报告等，并以此为依据制作招股说明或信息披露书。
与上市企业在保持一致利益的原则下，统筹安排最适合企业行业规模的第三方专业机构，并在整个规程中协助企业协调与第三方机构、上市审核机构及证券交易所，以及当地机构与个体投资人的关系。
