时间:2023-09-07 17:42:52
开篇:写作不仅是一种记录,更是一种创造,它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感,将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资金使用风险点及防控,希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友,陪伴您不断探索和进步。
2016年,财政监察工作将严格按照上级有关部门和局
领导提出的要求,加强财政监督检查,服务财政改革任务,着重抓好会计信息质量检查,财政绩效评价,完善廉政风险防控工作机制,做好严肃财经纪律和“小金库”专项治理长效机制及开展专项检查监督工作。2016年财政监察科主要工作计划如下:
为了切实加强会计监督检查力度,进一步整顿和规范会计秩序,抵制和制止会计造假行为,努力提高会计信息质量。财政监察科每年按照市财政委的总体部署和要求,开展我区会计信息质量检查工作,进一步加强会计信息质量检查实践,切实提高各企业、各单位的会计信息质量,规范日常财务管理工作。
财政支出绩效评价是公共财政体系的重要组成部分,对提高财政资金使用效益和管理水平具有重要意义。财政资金安排是否科学合理,资金使用是否节约有效,越来越成为政府及公众关注的焦点,成为财政改革的热点。我们需要逐步建立适合我区的财政资金绩效评价指标库,形成科学、规范的评价体系,增强财政资金使用的透明度,加强绩效评价工作的规范性和约束力,发挥绩效评价对财政资金的跟踪问效作用和决策信息反馈作用。
开展廉政风险防控工作是一项长期的系统工程,在局领导的指导下,做到风险防范持之以恒,反腐倡廉常抓不懈,廉洁自律警钟长鸣。并且进一步加强教育,提升干部职工廉政风险防控意识。紧密结合党风廉政建设、绩效管理等,加强廉政风险防控管理工作,并以此不断加强我局作风建设,提高工作效能,树立良好服务形象。
按照惯例,每年省、市纪检监察部门以及财政部门均有若干次专项检查工作任务,特别是涉及到区级财政资金的检查工作,更是需要财政监察科的参与。财政监察科将严格按照上级纪检监察部门、财政部门的布置,努力做好各项专项检查工作。
财政监察科将继续配合区委、区政府其他相关部门,加强对财经法律法规的宣传力度,提高财经法律法规在全辖区的认知度;着力开展维护财经纪律的教育,提高反腐败能力;加大对违反财经纪律行为的处罚,促进廉政建设。
关键词:互联网;信息化;事业单位;财务风险
一、网络时代事业单位面临的财务风险
(一)缺乏必要的风险管理机制
对于和单位存在利益关系人员范围并没有明确的界定,也为形成与之相匹配的决策机制。很多单位仅仅从主观思想上选择与本单位利益相关的人员,导致最终的决策、执行都缺乏科学性,影响了单位风险管理的效率。
(二)资金分散,决策缺乏科学性
事业单位多是按照不同部门、系统在全国各个省市地区分布,因为采用树形状的分布方式,这也导致了部分地区事业单位的资产在本辖区之外。在事业单位决策的过程中,也存在着上下决策并行、分散决策与集中决策同步展开的问题,尤其因为资产分布不均衡、范围较大的问题,导致了资金监管方面存在难题。实践中,在建设项目投资、办公设备采购等业务领域,都存在拍脑门决策的现象,降低了资金的使用效率,同时也增添了财务管理的风险。
(三)资金监管环节薄弱
如上文所述,我国各地区事业单位存在着资金流动范围广泛、流动频繁等诸多问题,但是实践当中,资金的流动多是围绕某个核心业务开展,其流动的范围也都是在该业务上下浮动。我国事业单位的种类较多,很多事业单位同时具备了提供社会服务、促进自我发展的职能,特殊的事业单位还具有营利性质,因此不同单位建设发展的方向也各不相同。因此虽然这些事业单位都围绕提供社会服务而开展业务,但是资金流动的方向仍然很复杂,这也为财务的监管增添了困难。
(四)会计核算过于简单化
与普通企业的会计核算相比较,事业单位在会计要素、核算方式及内容等方面都存在差异。实践当中,无论事业单位会计核算的要求,还是相关准则的制定,与普通企业的会计核算相比,都过于简单。而近几年很多学者也针对事业单位会计问题提出许多想法,包括预算会计制度的建立、财务会计方法内容的统一、建立会计人员的权责发生制等等设想,但是这些设想都是以传统会计理论为基础,并未体现出事业单位的特色,导致这些设想无法完全适用于事业单位的会计管理活动。
二、网络时代事业单位风险防控策略
事业单位所面临的财务风险是多方面的,既包括人员专业素质风险,也包括资金使用控制风险。在互联网时代中,只有加强事业单位信息化建设,开展先进的财务管理活动,才能为单位构建出安全发展的道路。
(一)信息化建设与风险控制相结合
事业单位信息化道路的建设需要以风险控制为核心,从以下几部分展开:(1)建立企业内部的数据库系统,将企业资金预算、管理环节相衔接,保证资金的使用与原先预算相吻合,避免两者严重脱节给单位带来发展风险;(2)将资金支付系统中数据内容与预算执行的数据内容相衔接,保证每笔资金的使用都严格控制在国库支付资金的范围内,保证资金管理决策的科学性;(3)保证数据库中各个子系统内部数据的衔接性,做到财务预算、支付和收取相分离,避免单位内部人员的带来的财务风险。单位内部搭建财务保障体系,重点对设备配置进行合理调度,避免出现资金滥用的现象;构建资金监督管理系统,全方位、全过程地监督单位资金的流动和使用情况,严格控制资金使用的各个环节。
(二)加强单位内部控制与监督体系
首先做好信息化流程的建设。事业单位财务管理的流程包括了资金预算、资金使用计划、设备采购、款项拨付、款项结算以及最终决算六个环节。通过信息化建设,应当保证这六个环节中,每个节点都可以为单位、利益相关者提供详细的信息数据,整体监控业务流动的整个过程,避免某个节点之间出现隔离而导致了监管风险;其次改变传统认为监控模式,转向自动化的监控方式。人为监控单位的财务状况,容易导致监控的结果收到人们主观意识的影响,降低了监控数据的客观性。信息化技术的使用,就是尽可能地消除监控过程中主观性思想,降低工作人员监控意识不足导致的风险。信息化监控流程不仅涉及监控程序的设计、硬件软件的日常维护、数据分析处理等,还涉及到风险控制系统的搭建,重点分析系统内部用户、工作人员对系统的操作权限、职权归属等方面,及时做好对系统的评估工作,保证财务管理活动的安全稳定;(3)保证评价的客观性。对工作人员的绩效评价应当从主观向客观转变,将财务管理与单位发展相结合,提高会计人员的工作热情。
(三)增强风险防控的意识
事业单位财务风险的控制,不仅依赖于各种系统的搭建,更需要财务管理者、决策者具有风险防范的意识。作为单位的一份子,每个工作人员都需要具备风险管理的理念,都有义务降低单位内部的财务风险,时刻保持忧患意识。单位每个个体都要时刻关注信息技术发展的趋势,不断学习其它国家优秀的财务管理经验,做好风险管理的应急预案。同时根据财务风险的不同,做好等级划分工作,有针对性地采取风险防控的措施。
三、结束语
网络技术的发展既为事业单位财务管理活动带来许多机遇,同时也为单位运行带来更多的财务风险。总而言之,互联网时代下,只有加强单位财务管理的信息化建设,才能提高财务管理的质量,推动单位更好的发展。
参考文献:
[1]李加兵,张红,赵斌.浅析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].中国管理信息化,2011(10).
[2]邓祖华.对事业单位财务风险的研究[J].当代经济,2011(4).
摘要:随着社会主义市场经济的建立与发展,对企业管理的要求也有所提高,企业的资金管理是连接企业各个部门合作的关键点。本文就企业资金管理的现状及推行资金集中管理的重要性进行探讨,并对企业推行资金集中管理措施提出相关意见。
关键词 :资金集中管理;影响;改革
一、资金流管理的相关内涵
1.企业资金流管控的基本含义
资金流管理指的是企业通过一定的技术或控制手段,对企业资金的流入与流出进行直接或间接的控制管理,并通过统计,将企业资金的运作控制在企业能够接受的范畴。
2.企业资金管控在企业管理中的地位
①是企业运行发展的财务基础。企业实行财务管理是实现公司运营发展的基础措施,资金管控是公司财务管理的关键所在,构建科学合理的财务管理制度,能够有效促进企业未来发展,整合企业内部结构,提高企业资金利用效率,为企业发展提供坚实基础。
②是企业规避风险的有效保障。高效的企业资金管理能有效为企业的发展规避一定的风险。企业通过集中的管理措施,增加企业收入,增强企业控制资金的能力,从而实现低风险运行。
二、企业完善资金管理的必要措施
企业必须与时俱进,加强资金集中管理,优化企业的制度。企业要结合发展实际和企业成员的发展需要,制定一套与企业发展相适应的集中管理制度、资金结构。
1.建设一套完善的资金集中管理机制
企业完善集中资金管理的第一步就要从完善制度入手,制度的完善是企业进行资金管理的基础保证。企业在实行制度改革时,不能全盘采用其他公司正在实行的制度,而是应当学会获取优质资源,结合社会实践和自身特点,再进一步的完善管理制度。
①加强全面化的预算管理。预算是实现企业资金集中管理的前提和基础。企业通过全面预算对企业各个生产经营环节进行掌控和管理,对企业实行编制、分析、统计、考核一体化等制度管理,做到各环节都掌握在预算内。
②完善信用、资金使用评价体系制度。一套完善的信用、资金使用的评价体系能够准确地对各部门员工的资金使用效率进行评估,这种评估能帮助企业完善用人机制,更好地使用人才。
③健全公司资金管理机制,加强资金风险防控。资金管理与风险防控有着莫大关系,好的资金管理系统无疑会为企业减少许多风险。风险防控是企业进行资金管理的重要环节,更是完善企业监督机制,加强企业宏观调控力度的重要保证。
2.不断完善企业资金结构布局
企业效益很大程度上是由企业的资金结构决定的。企业在运行中要加强创新,结合实际完善制度,加强对资金流动与资金收益的管理。企业资金结构的完善能有效促进企业资金的周转效率,实现企业经营战略目标,扩大企业资金效益。
①立足于投资角度。单纯从投资的角度来说,完善企业资金结构也要从两方面来考虑,一是考虑投资效益,二是考虑投资回收周期。企业要想获得更高的利润,必须从这两点抓起。企业必须选择适合企业发展的投资道路,才能获得实现企业投资的目标。
②立足于企业融资的角度。融资是企业实行扩张性发展的重要形式,对融资方式、渠道、量度的选择与决策,对企业来说都是十分重要的。只有符合企业发展、迎合企业战略决策的融资计划,才可以说是合理的融资。融资的渠道有很多种,企业在融资过程中,应当做到尽量争取从某一个融资机构,以额度较大的融资,换取更多的融资优惠,减轻企业债务负担,增加企业收入。
③立足于资本回笼的角度企业无论是在投资还是融资过程中,都应该注重资金回笼的问题。资金的快速回笼能帮助企业加速周转,减少不必要的库存,尽量避免出现多角债等债务问题,为企业资金的流通提供有力保障。
3.不断完善企业资金管理信息系统
随着科技的发展,企业可以对资金信息进行随时掌控,企业在经营管理中,应当不断引进新技术,完善内部管理系统,及时掌握资金的支出流向与收入来源,充分了解企业的经营状况。管理者应当注重对数据进行统计分析,对企业未来经营趋势做出预判。这种通过真实数据做出的预判能够帮助企业管理者做出最有利于企业发展的决策,进而实现企业的长久发展。
4.加强宣传,统一思想观念
思想是一个人赖以生存的精神财富。在一个企业里,不同员工之间的思想共同组成了一个企业的文化。企业应当宣扬统一的思想,注重企业文化的培养,形成一股团结、向上的团队力量是企业生产经营中不可或缺的部分。企业只有凝聚了人心,才能更好的实现集中管理,促进资金集中管理事业的顺利发展。集中的人力管理更是企业进行集中财务管理的基石,能有效降低企业运营风险,增强资金使用效率。
三、企业实行集中资金管理的积极影响
集中的资金管理,是一种全面化的管理,能够有效促进企业的发展,是符合当今市场发展趋势的管理措施。下面我们从两个角度对企业实行集中资金管理进行阐述。1.从企业总体的角度来看
实行集中化的资金管理,受益最大的莫过于企业本身了。企业受益于这一管理措施可以概括为以下三点:
①全面整合企业沉淀资金,帮助企业实现全面的收支平衡。企业在经营中难免会出现一些沉淀资金,实行集中管理之后,通过统一调配,能够使这些沉淀资金得到重新使用。
②增强企业的信誉度,减少企业融资难度。部分企业因为财务管理不妥面临着企业融资难的问题,实行集中的资金管理,能够提高企业资金使用率,增强企业信誉度。
③能有效提升企业的管理水平。财务管理制度的完善,能有效完善企业内部管理制度,提升整体管理水平。
2.从成员企业的角度来看
企业实行集中的资金管理制度,使得每个成员单位能够最高效的获得项目建设的资金,提高了企业的办事效率。从外部来说,企业实行这一制度,能够从银行获得融资更优惠的条件,能省去大量的协商、担保等环节,为企业对外融资缩短了时间,提高了效率,降低了企业融资风险。
综上所述,我们不难看出,在信息化时代,企业逐步推广集中化管理已经成为一种改革趋势。集中化管理能有效促进企业的发展壮大,帮助企业能及时应对市场变化,稳固企业的发展根基。
参考文献
[1]王劲松.企业集团资金集中管理问题研究.企业导报,2010年第6期.
【关键词】住房公积金 问题 改革方向
我国住房公积金制度已经执行多年,为稳定我国房地产市场起到了非常重要的作用,对当前住房公积金制度的推行方案进行分析,能够很大程度上提升住房公积金制度的执行质量。
一、住房公积金制度存在的问题
(一)住房公积金政策支持不足
起初,住房公积金制度的推行依赖国家房地产政策的调整,但是,随着公共住房体系的不断完善,住房公积金体系受到了市场化因素的影响,因此,现有的住房公积金领导政策已经较难适应新时期的住房公积金改革目标[1]。另外,随着我国房产价格的快速上涨,原有的住房公积金管理政策已经迫切需要进行转变,我国政府现有的调控政策,更多的倾向于社会领域的住房困难群体,因此,传统的住房公积金政策已经很难和住房保障制度进行完整的对接。
(二)住房公积金风险防控机制不够完善
目前,我国住房公积金政策由于推行的时间并不一致,很大程度上影响了住房公积金的管理质量,另外,现行的公积金管理制度,对不同区域和不同管理范围的管理制度缺乏统一的协调,使得一致的风险防控政策不能得到全面的构建,而分散管理的模式,也使得住房公积金很难在同等高度的行政机制能得到必要的延展[2]。还有些住房公积金制度在实施初期,缺乏对风控机制的必要关注,使得出现风险的过程中,住房公积金管理单位难以及时获得必要的补救性资金。
(三)住房公积金监管机制不够完善
目前,我国住房公积金管理机制依然受到行政性体制的影响,使得住房公积金从决策到使用,完全需要在住房公积金现有体系内进行运作,不能更好的实现监管原则的确立[3]。另外,住房公积金的主要管理团队,为事业单位性质,这使得住房公积金的管理比较容易受到行政性体制的影响。住房公积金现有管理单位难以保证具备金融机构的性质,使得住房公积金不能提升监管机制的实效性。
二、住房公积金制度的改革方向
(一)完善住房公积金改革政策
首先,住房公积金政策的调整需要结合住有所居的政策进行执行,使公积金政策的调整不会危害到我国社会居民的正常生活。另外,要将中低收入社会群体的住房公积金问题作为关注的重点,调整住房公积金政策,需要结合政策目标的执行情况进行收入群体的设计,使当前的收入目标能够更好的结合与之相关的政策进行政策导向的明确[4]。另外,如果当前推行的正常与财政政策存在矛盾,则要以财政政策的调整作为提升经济发展质量的重要因素,要根据现阶段国家金融政策的特点,对金融政策执行过程中的管控方案进行完善,使金融政策能够更好的结合住房政策的需要进行管控机制的完善。在政策的改良过程中,要根据政策性住房的设计方案,对提升住房金融体系的因素进行完整的管理,使现阶段的住房体系能够同金融体系实现良好的对接,另外,要根据居民住房的实际需求,对已有的政策进行固定基础上的发展,使现有的金融政策能够更好的作为房地产领域的发展战略进行推行,使现有的政策能够结合金融政策的发展局面得到完善。住房公积金政策的调整要结合公共住房的建设需要进行完善,因此,要根据收入较低的社会群体的购房需求,对群体性购房的公积金政策进行优先处置,使住房公积金的调整能够更大程度上提升住房公积金的社会价值。
(二)完善住房公积金风险管控机制
风险管控机制是提升住房公积金制度稳定性的重要机制,因此,住房公积金制度的改革要从房产信贷的角度入手,对公积金的风险管控机制进行完善,使公积金制度能够从政策的角度加以完善。另外,要从政策管理的角度,对风险管控机制的运行成本进行估测,使风险因素能够得到较为有效的控制。要结合现阶段我国房地产市场的发展需要,对房地产领域存在的资金缺陷进行政策领域的研究,并将多余的资金使用于存在资金缺口的领域,使风险管控机制的成本能够在运行初期得到有效的控制。另外,要根据现阶段住房试产的运行模式,对风险防控机制的灵活性进行设计,要结合当前公积金制度的运行需要,对公积金体系的独立运作需求进行满足,使更多的资金运作工作能够同金融领域的运行需要共同进行资金使用方案的改良[5]。另外,要从风险防控体系的管理模式入手,对公积金制度的运行情况进行研究,使公积金能够在保持独立运行的情况下进行资金流动特点的有效管理,使资金的使用效率能够得到大幅度的提升。
(三)完善住房公积金管理监督机制
良好的监督机制是保证公积金制度运行公平性的基础,因此,要积极转变当前以行政性机制引导的公积金制度,通过监管机制的构建,提升公积金费用结算机制的质量,使公积金能够实现管控机制的完善。要对当前的公积金资金运行途径进行分析,使现有的内部控制管控机制能够根据风险防控工作的要求进行内控机制的完善。要在进行防控机制应用之前,对费用的转移机制进行设计,以便风险防控工作能够从制度上对资金进行合理的管控,避免大量资金在使用的过程中出现非法挪用的问题。公积金管控单位要加强同司法部门的协调合作,提升住房公积金的管控质量,使公积金能够加快使用效率,提升监管机制的改革质量。要尽快完善监管机构的组织领导体制,通过监管队伍的正规化处理,提升质量监督标准的完善质量,使现有的管理工作能够在较高水平的管理制度影响下实现公积金质量问题的应对。
三、结论
虽然我国住房公积金制度保证了房地产市场的健康发展,在特定的历史时期起到了积极的社会作用,但是,住房公积金制度存在的一些问题,依然是社会各界高度关注的问题,对住房公积金制度存在的问题进行改革方案的制定,对提升我国房地产市场发展质量十分重要。
参考文献
[1]张璞.住房公积金视角下的牡丹江市农民工住房保障问题研究[D].吉林大学,2014.
[2]李智.我国住房公积金制度发展概况、存在的问题及改革建议[J].经济视角(上旬刊),2014,03:34-36.
[3]陈.我国住房公积金管理问题研究[D].东北师范大学,2009.
[4]陈丹.中国住房公积金制度的有效性研究[D].山西财经大学,2010.
关键词:资金活动 内部控制 意义 现状 对策
资金是企业生存和发展的重要基础,其筹集和使用涉及面广,不确定性强。资金活动内部控制的失效轻则给企业带来巨大损失,重则带来致命打击。
而在实践中,对资金的管控与企业内部控制诸多相关问题紧密相连,协调掌控难度很大,资金活动是企业财务管理的重中之重,也是企业高层管理者面临的首要难题。如何加强和改进资金活动的内部控制,在生产经营中控制和防范资金风险,提高核心竞争力,增强资金使用效率,对企业的重要作用不言而喻。
一、资金活动内部控制的意义
1、资金活动控制是企业生存和发展的需要。企业生产经营的开展,必须依赖一定形式的资金支持,其过程和结果也是通过一定的资金形式体现出来的。控制好资金的活动对企业生产经营的影响是巨大的,它不仅需要明确自身业务的定位,处理好与内外部的各种关系和矛盾,而且需要对宏观经济环境产生的各种影响作出准确判断,具备相机抉择的能力。因此,加强和改进对资金活动的控制,是企业生存和发展的内在要求。
2、资金活动控制是企业可持续发展的需要。由于资金贯穿于生产经营全过程,企业内外部的单位、部门、个人都直接或间接参与到企业的资金活动中,其中的每一环节如果出现差错都会影响到资金的安全和完整,使企业遭到损失或重创。通过加强企业资金活动的内部控制能够不断规范企业的各种经营行为,发现存在的问题和风险并做到及时化解,有利于企业的长期生存与发展。
3、资金活动控制有利于企业合理使用资金,提高资金使用效益。开展资金活动内部控制,实质是从资金流转的角度控制整个生产经营过程,正确认识和评价企业现有的资源条件和发展战略,科学合理地进行筹资和投资,认真细致地研究生产经营过程中可产生的资金流量并加以合理的运用、调度,调剂资金余缺,均衡资金流动,合理资本结构,才能促进企业资金运作成本的综合降低,提高资金周转效率,获得更好的经济效益。
二、资金活动控制的现状
对资金活动的控制,需要建立健全相应的内部控制制度,生产经营全过程内控制度的质量高低、协调性、执行力都与资金活动紧密相连。只有结合生产经营实际,设计出科学合理、协调有效、便于操作,又能突出重点防控措施的资金活动业务流程,才能尽最大可能实现资金安全。现实中往往由于各种原因,资金活动控制不尽如人意:
1、发展战略定位不明确,全面预算管理薄弱,带来筹资方式单一,筹资业务流程不规范。企业筹资需要根据经营和战略发展需要,结合年度经营计划和预算安排,通盘考虑筹资成本,权衡风险。而战略规划管理和业务预算管理的管控薄弱带来筹资的额度、期限等方面的不确定,加之内部缺乏规范的筹资业务流程,使得企业很难做出合理的资本结构安排,需要筹资时多采用银行借款,且对资金成本、使用效益没有完善的监督评价过程和责任追究,容易出现筹资信用下降、筹集资金未能有效使用。
2、投资活动决策缺乏严格的程序规范,造成投资资产保管与会计记录存在风险,投资效益低下。投资作为企业一种盈利活动,需要根据自身状况,拟定投资目标和计划。企业选择的投资主要以固定资产投资居多。由于内部投资缺乏科学严格的可行性方案论证,项目实施过程中的管理及有效跟踪欠缺,加之项目建设周期长、相关资料多,往往实物资产已投入使用,而会计记录不能完整反映资产的价值和全貌,无法准确对投入资金的效益进行正确评价,更无从保证资产的安全完整。
3、内部各种基础管控制度执行不到位,带来整体资金周转困难,使用效率低下。企业资金内部营运的目标是保持生产经营各环节资金供求的动态平衡,促进资金合理循环和周转,不断提高资金使用效率。而销售、采购、生产等业务在管控制度方面存在的薄弱环节,带来应收账款沉积、预付账款增加、物资库存积压、自有资金垫支生产、资金体外循环等现象,使大量资金滞留在各生产经营环节之中很难及时周转,造成被闲置或浪费,甚至带来资金损失。
4、资金使用缺乏相应的监督程序和评价机制,管控措施不落实,造成资金浪费和寻租。大多数企业都会根据本单位实际情况制定有逐级逐层的资金使用及审批的规定。但是否有效执行却存在明显的漏洞,对资金分配使用的具体额度及方向,缺乏监督评价的程序和方法,“内部人控制现象”造成对企业资金分配使用难于做到全局的有效协调。容易出现正常生产经营资金缺乏,其他资金使用效益低下的失衡现象,更有甚者会出现权力寻租,影响到廉政建设和企业文化根基。
三、资金活动内部控制的对策
1、资金活动内部控制的核心是科学决策,基础是制度建设,重点是业务流程,只有抓好关键控制点,采取集中管理方式,严格制度的执行,避免资金活动控制的风险。
2、明确战略规划,做好资金预算管理。明确企业内部控制目标和发展定位,在做好企业业务预算的基础上细化投融资方案,充分估计资金成本、资本结构和资金风险,加强投融资的决策管理,避免资金决策失误给企业经营运作带来损失和重创。
3、严格资金活动业务流程的规范,提高资金使用效益。重视计划、论证、决策、执行、监督评价,特别是责任追究的全过程控制,通过强化资金活动程序的规范执行,完善资金活动情况的业务核算,督促资金的有效利用,提高使用效益。
汉阴县审计局强化审计 现场管理有新举措
近年来,汉阴县审计局狠抓审计质量控制和管理,严密防范审计风险,不断创新审计现场管理模式。一是实行主审负责制。明确项目主审对审计方案编写、审计组织实施、撰写审计报告、下达审计决定和审计质量控制等审计业务,以及信息宣传、内部复核、档案归集等工作负总责,审计组其他人员承担连带责任。二是实行主审轮流制。项目实施阶段结束后,由项目主审整理汇总审计资料,撰写审计报告,拟写审计决定及其他后续工作。下一个审计项目由审计组另选审计人员担任主审,负责项目的组织实施。三是实行限时审结制。根据项目性质、工作量和难易程度,量化审计项目的完成时间,要求审计组在按照审计法规和审计准则完成审计程序和保证审计质量的前提下,在规定时间内完成项目审计工作,并将执行情况纳入年终考核。四是实行过错追究制。对项目实施过程中的执法过错和质量问题进行责任追究,对及时改正并能够挽回影响的,责成有关审计人员限时整改;对因严重过错造成的审计复议、诉讼等问题,追究相关人员责任,取消评先选优资格。(陈洪仕)
礼泉县审计局筑起 廉政建设风险点防控体系
近日,礼泉县审计局着力制定《廉政建设风险点防控体系建设实施方案》及《廉政建设风险点预防及控制办法》等一系列风险点预防控制体系建设文件,全面排查单位、岗位、个人廉政建设风险点,评估风险等级,制定防控措施,从源头上有效预防和遏制腐败问题的发生。该风险点控制体系建设主要从单位、岗位、个人等三个方面进行控制。一是查找单位廉政建设风险点,着眼于重大决策和队伍建设,查找局党组在重大决策、干部任免、重大审计项目安排和大额资金使用等方面容易产生腐败行为的风险点内容及表现形式;二是查找岗位廉政建设风险点,着眼于股室职能运行过程,查找各个岗位在落实审计任务、审计项目质量、促进审计整改、执行审计纪律等方面存在的廉政建设风险点;三是查找个人廉政建设风险点,着眼于查找个人审计过程中执行审计程序、完成审计目标、执行审计廉政纪律“八不准”等方面容易存在的廉政建设风险点及表现形式。(王占芳)
澄城县审计局对保障性住房 及时进行跟踪审计
近两年,澄城县加大对保障性住房的建设力度,积极筹措整合资金3540万元,集中用于廉租住房经济适用住房的建设,建成后将解决700余户城镇低收入家庭的住房困难问题。澄城县审计局为促进建设资金的安全和及时有效使用,确保保障住房工程的顺利进行,成立专项审计调查组对该项工程资金的拨付、管理及使用工程建设效益等情况进行全过程跟踪审计,并于今年5月10日印发了《2011年澄城县统一组织审计(调查)项目计划的通知》,要求审计组统筹安排审计项目,整合审计资源,认真组织实施,搞好跟踪审计。截止目前,审计组对全县新建、在建和拟建的11栋保障性住房工程项目3540万元的建设资金管理使用情况和建设实施效益情况进行了审计,指出问题,提出审计建议,按时完成了审计任务,及时向上级主管部门提交了审计综合报告。(王俊发)
麟游县审计局狠抓干部教育培训工作
一是定期培训,每年初用一月左右时间安排干部集中学习培训,要求干部职工按照“缺什么补什么,用什么学什么”的原则,读业务书籍,记学习笔记。二是有针对性的选派干部参加上级有关业务会议和大项目审计工作,达到以会代训,参审带训的目的。三是挤出资金,腾出时间,积极选派干部参加省、市组织的专业培训,近两年先后有8人次参加了省审计厅、市审计局的专业培训。四是组织开展计算机审计专业培训,组织一线5名审计干部,接受了省、市组织的计算机应用AO系统培训,并参加了全国审计系统计算机审计认证考试。派出一名干部参加了省审计厅组织的计算机中级培训。同时,组织全局干部去兄弟县区审计机关参观学习,不断提高审计干部的业务素质和业务技能。通过一系列学习教育培训活动,审计干部的面貌焕然一新。(张录林)
关键词:资金 风险 防范 制度
一、企业货币资金安全风险因素分析
(一)货币资金安全风险定义
货币资金安全风险是指企业在各项财务活动过程中,由于企业内外部的客观经济环境存在一些无法预料和无法控制的客观因素,致使企业货币资金遭受损失的可能性。如:企业遭受货币资金诈骗,合同违约货币资金不能收回,企业银行账户被冒用,投资不能收回等等。
(二)企业货币资金风险来源分类
1、外部风险
外部的货币资金风险主要来源于企业外部的社会经济环境。随着经济全球化,贸易全球化,金融全球化,中国的企业发展也不能独善其身,中国经济越来越成为世界经济大发展的一部分,不可分割。在这种经济大环境下,由于存在很多不确定性,企业在获得世界经济发展带来的红利的同时,也会给企业货币资金安全带来很多风险,如国际方面的有汇率风险、能源状况、贸易风险、油价金价变动风险、政治风险、战争风险等。国内方面的有宏观经济形势变动、国家政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、违约风险、信用风险等等。这就要求企业的决策层具有智慧和远瞻性,进行风险预判和风险分析,制定应对风险的战略决策和详尽全面的应对方案,消除不利因素,确保货币资金安全,实现经营目标。
2、内部风险
由于企业内部的管理水平参差不齐,内控机制和内部审计制度的不健全等因素,也会给企业的货币资金管控带来很多挑战和困难,进而产生货币资金安全风险,这是制度层面的风险因素。另外,由于企业决策层以及管理层的不作为,员工的个人素质和道德因素,如企业管理人员贪污受贿、财务人员违规操作等等,都会给企业货币资金安全带来风险。
(三)企业资金风险存在的原因
1、企业货币资金管理制度性差
制度通常是组织常规且重要的活动得以顺利进行的根本保障,没有良好的货币资金制度约束会导致企业业务的处理资金业务时没有统一的目标和处理方法,各行其是效率低下,增加业务出现的风险的几率。
2、制度的执行情况监管不力
有些企业虽然设置了相应的资金管理制度,但是并没有一个完善的控制制度对制度的执行情况进行有效的监管,有令不行,缺乏必要的控制也是造成货币资金风险的主要原因。
3、企业投资决策失误
投资是企业生存和发展的必然行为,是企业继续再生产的基础和保证,正常情况下企业的投资都会慎重考虑到企业的人力、物力、财力、信息资源等,投资造成货币资金风险,很大程度上与投资决策失误有关,如盲目扩张或丧失发展机遇,就很可能导致企业货币资金供应链断裂或货币资金没有投放导致使用效益低下,这都会造成资金的风险。
4、企业资金来源不当导致资本结构不合理
资本结构是企业各种来源资金的构成比例,筹集资金的决策不当,会引发资本结构不合理或者无效融资,就可能导致企业筹资的资金成本过高或引发债务偿还困难的债务危机。
5、企业货币资金使用安排调度不合理
目前企业货币资金使用安排调度不合理主要表现在两个方面,一是,大多集团公司对
子公司在资金管理方面垂直管理,货币资金统一采取集中管理模式,忽视了对行业特殊型和差异性的考虑,造成货币资金利用效率低下;二是,货币资金管理缺乏制度性安排,致使营运不畅,导致企业陷入财务困境或货币资金冗余。
二、企业货币资金安全风险防范的意义
(一)货币资金的安全风险管控关系到企业的生死存亡
1、货币资金活动渗透在企业生产经营的全过程
企业的基本活动可以分为投资、筹资、运营、分配活动四个方面,这四个方面想到联系、想到制约,但是货币资金活动贯穿于生产经营全过程,企业开展生产经营活动,要依赖于货币资金的支持;生产经营的过程和结果的体现出来,也是表现为一定形式的货币资金活动。因此,货币资金管理一直被视为企业管理的关键内容,构成企业经营管理的重要部分。
2、内部管理方面货币资金的控制通常关键薄弱环节
货币资金活跃于企业生产经营的全过程,涉及面广,导致影响货币资金安全的因素很多,涉及面广、不确定性强,给货币资金的安全的管控带来很大困难。一方面做好货币资金的管控,需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位;第二方面做好货币资金的管控,需要客观的、清晰的对本企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出判断;第三方面做好企业货币资金风险的管控,还企业相机抉择,准确处理外界与自身的各种关系和矛盾。企业由于受到各种条件的限制,对货币资金安全与风险施以有效控制并不容易。而货币资金安全与风险内部控制的失误,往往给企业带来打击是致命的。加强和改进货币资金活动内部控制,是企业生存和发展的内在需要。
(二)货币资金安全风险控制是企业可持续发展的需要
第一是企业防范货币资金风险,保证货币资金安全的需要。货币资金活动活跃在企业生产经营的全过程,企业内、外部各相关单位或个人都会直接或间接的参与企业货币资金运动过程的各个方面,其中任何一个环节、任何一个单位或个人出现差错,都可能影响企业的货币资金安全,导致企业资产存在损失风险。从货币资金活动内部控制方面进行控制,有利于企业及时发现问题并化解有关可能的风险。
第二是可以促进企业货币资金合理使用,提高货币资金效率。企业生产经营活动的有效开展,依赖于货币资金所具有的合理存量和流量。根据货币资金安全因素分析和风险评估开展货币资金活动内部控制,正确评价企业的资源条件和未来前景,科学的进行筹资和投资,针对生产经营中的货币资金余缺进行合理调剂,有利于货币资金均衡流动、提高货币资金使用效率,获得更好的经济效益。
第三是可以规范企业经营活动,推动企业可持续发展。由于企业生产经营活动与货币资金活动紧密相联,依据对货币资金安全风险因素状况分析评估指导企业的货币资金活动,实际上是从货币资金流转的角度对生产经营过程进行控制,有利于促使企业规范地开展业务活动、实现长期可持续发展。
搞好企业货币资金安全风险因素分析,能有效的应对风险,减少损失货币资金安全与风险贯穿于企业生产经营的全过程,因此,货币资金的安全风险也会存在于企业供、产、销等各种经济活动中。为了有效控制货币资金在生产经营全过程的安全风险,企业的风险管理部门首先要对各种业务流程进行梳理,找出每个流程节点的货币资金安全风险点,并进行列表描述,详细编制各种货币资金安全风险预案,使企业的货币资金安全风险达到可控,进而最大限度地减少因货币资金安全风险给企业造成的损失。
搞好企业货币资金安全风险因素分析,能有效的防止舞弊因为在企业的所有资产中,货币资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强货币资金管理,严格按照内部控制制度,对货币资金安全风险因素和风险点进行严格监控,保证货币资金的收入、支出合理合法,从而有效地防止舞弊的发生。
三、企业货币资金安全风险的应对措施
(一)科学决策是风险控制的核心
推进货币资金管理信息化建设,借助现代化信息手段实行货币资金集中管理,将货币资金集中管理信息系统货币与资金安全风险管控过程进行紧密融合,实现在线实时风险监控。推行全面预算管理,将货币资金预算管理与货币资金适时监控相结合,及时准确地反映货币资金运行状况和风险。
(二)制度建设是风险控制的基础
制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障,要大力推动货币资金安全风险防控的规范性制度建设,企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要,完善货币资金管理制度,使企业上下进行风险防控时有法可依,有章可循。货币资金安全风险控制重点在于防范,通过建立良好的内部控制环境、建立健全内控机制从源头对货币资金的各种安全漏洞进行防范,特别要建立以下几点控制内容:
第一是建立健全授权审批制度,企业要建立详细授权审批体系,编制常规业务授权的权限指引,重点规范特别授权业务的范围、权限、程序和明确应承担责任,对特别授权进行严格控制。建立企业重大的业务或事项集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。按照规定的权限和制度办理货币资金筹措和使用。
第二是建立不相容职务分离控制制度,确保不相容岗位相互分离、制约和监督,加强员工职业道德和安全意识教育。比如,空白支票、印章应分别由不同的人保管,出纳不得兼任稽核等。
第三是加强内部审计。内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
(三)业务流程设计是风险应对的重点
货币资金安全风险防控要注重企业货币资金管理业务流程各风险点的监控。企业在设计货币资金安全风险管控制度时,要注重风险点的描述,应该重点明确各种货币资金活动的业务流程,确定每一个环节、每一个步骤的工作内容所对应的风险点,并将其落实到具体部门和人员。此外,由于货币资金活动和企业生产经营活动相互联系又互相影响,因此,在设计货币资金控制流程的同时,要紧密结合企业生产经营活动的特征,货币资金风险控制流程设计要适应经营活动的流程,做到全流程风险可控。
(四)风险控制点的识别和建立是关键
现在企业一般以集团公司形式出现,生产过程多样复杂,企业的货币资金管控也会相对全面和复杂。但考虑到成本效益原则货币资金内部控制不可能事无具细、面面俱到的进行全面控制,企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点,以提高内部控制的效率。也就是对业务流程中的环节、步骤,认真细致地进行分析,根据其发生风险可能性的大小、对企业危害性的严重程度等方面进行识别,确定关键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等,从而确定关键的风险控制点;然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施,集中精力管控住关键控制点风险管理。
(五)严格执行制度是资金风险控制的保障
企业货币资金安全风险的管控,虽然找对了业务流程、找准了关键风险控制点,但是如果不采取具体的控制措施,对关键风险进行有效控制,那么同样可能造成严重损失。再好的制度、措施,如果只停留在纸面,不严格执行,就只能流于形式而无法发挥实效。因此,制度的执行到位与否是事关整个管控活动能否取得实效的关键,只有严格执行控制,货币资金风险管控目标才能保证实现。
(六)严格考核是制度落实基础保障
货币资金安全风险防控是企业货币资金管理活动的关键内容,企业应将货币资金安全风险管控工作与企业经营管理活动的考评和考核相结合,通过内部审计部门严格审计后的考核结果,严格奖惩。这样才能使货币资金管制制度的有效落实,促进货币资金管控制度的改进,不断提高货币资金安全风险管控工作水平。
1中石化集团采用财务公司在资金集中管理中的必要性
中石化集团公司是由多个行业、多个层次法人企业、非法人分支机构组成的,随着业务范围的不断发展及整合,其业务区域不断扩大,出现了跨地区甚至跨国经营。在过去,由于各成员单位发展不平衡,并且集团对资金管理监管不到位,致使部分成员企业由于资金盈余大量资金留存在当地金融机构,部分企业由于资金短缺从当地银行借贷资金,成员企业之间相互拖欠账款,“三角债”现象严重,集团公司陷入存款高、贷款高的“双高”的不正常状态,财务费用成本居高不下。
为减少资金闲置,降低资金成本,充分发挥集团整体资金的规模优势,最终实现资金留存和运用的合理化,实现资金使用效益的最大化,中石化集团公司分三个阶段探讨实行资金集中管理。第一阶段:中石化股份公司要求由成员单位主动将存量资金上划至总部,但是由于总部缺乏有效的监督和控制手段,对企业的资金状况是只能通过成员单位报表进行监督和考核,不能实现资金每日归集;第二阶段:股份公司后与建行等4大银行签订协议,在每日营业终了时委托银行上划资金,但是依托外部金融机构只能做到每日资金归集,不能实现实时监督企业资金状况,实时使用成员单位存量资金的目的,第三阶段:中国石化集团于2008年正式实施资金集中管理,以财务公司为平台建设资金信息系统,资金信息系统建成后,以资金信息系统为依托,通过登录网络的形式,实现资金管理业务网上操作、资金收入网上核对、资金运行网上调拨、内部往来网上封闭结算、外部结算网上支付,将集团公司、股份公司的“资金池”从商业银行转移到公司内部的财务公司。
近年来,中石化集团在财务资金集中管理上取得了长足的进步,通过财务公司对资金进行了集中管理,提高了资金的使用效率,改变原来分、子公司财务管理各自为战,缺乏全盘意识、大局意识的现象,为优化企业管理工作提供了有力的支持。财务公司在成员企业之间的结算中起到了重要的作用,通过建立内部结算网络,解决了成员企业内部之间的长期“三角债”问题,使得上中下游企业之间的资金结算更加顺畅;通过拓展委存委贷业务,解决了由于上中下游企业资金收支不均衡而造成的大量闲置资金与大量外部借款并举形成的财务费用较高的问题,降低了资金资产存量和贷款规模,从集团公司的层面降低了财务费用的支出。
2中石化集团采用以财务公司为中介进行资金集中管理的管理机制
一个企业采取什么样的资金管理模式对于企业经营发展意义重大。而具体采取什么样的模式要取决于公司的实际情况来决定。集权管理的优势在于资金的使用率高,有利于内部调集资本,降低使用成本,能发挥财务专家等的作用,但是对分、子公司的积极性影响较大且风险集中;而分权式的管理有利于发挥分、子公司的积极性,但是难以协调、防控及约束分、子公司。
一般来讲,公司的财务资金管理机制按照集权程度不同可以分为集中监控模式、统收统支模式与现金集合库模式。由于中石化集团公司由于规模较大,上下级公司关系稳定紧密,采用了现金集合库的管理模式,即由一组商业银行账户和财务公司内部结算账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应的记账规则组成的管理机制。
中石化集团公司的现金集合库管理模式本着资金所有权、收益权、使用权不变原则,量入为出、以收定支原则,预算控制原则,收支两条线原则,统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则,安全高效原则,通过资金信息系统(ATOM系统)与外部商业银行资金结算网络系统(银行重客系统)以及成员企业财务管理系统(SAP系统和TMS系统)的相互连接,实现了财务公司与商业银行、财务公司与企业的互联互通。由此,此模式具备以下优点:
(1)现金集合库管理管理平台,对总公司、分公司、子公司、商业银行以及财务公司的业务往来以“桥梁”的形式加以实现,同时通过集中办理,从而对多级法人体制下的资金集中管理加以实现,这就使得中石化企业集团资金的使用效率得到了提高。
(2)中石化企业集团对资金管理中心加以建立,同时资金管理中心主要是对内部成员企业现金收付以及往来结算业务加以办理,其作为一种专门的机构,是在集团公司财务部门的内部设立的。内部成员企业的账户是在资金管理中心进行设立的,但是其同时具有自己的财务部门,资金管理中心所集中的资金,他们的所有权以及经营权是不会改变的;
(3)中石化企业集团在资金管理中心对账户加以设立,银行的网上银行系统与财务公司的资金集中管理信息系统直接进行对接。在这种模式下,就可以对中石化集团成员企业的资金收入的实时归集加以实现,同时资金支出一个口子对外,这样便可以对资金的流转环节加以减少,同时对集团总部对资金收支动态的及时掌握能力加以提高,并且使得管理控制的有效性得到了明显的增强。
在此种管理模式中,中石化集团管理公司与分子公司成员单位均在财务公司开设收支结算账户,同时也在商业银行开立基本账户,仅负责日常现金及工资性支出,企业所发生的其余结算业务,不论集团内外部均在财务公司收支。管理公司每日审核资金收支计划,对分子公司的资金收支情况进行管理和监督,通过管理公司的审批后,每日根据各分子单位的资金需求,由管理公司下拨至分子公司的支出户或者基本账户,由分子公司按照计划开支,管理公司对分子公司的支出户实行零余额或者是限额管理。而对于每日的收入,则通过分子公司的收入户进行归集,在日终时,由财务公司定时上划至管理公司的收入户,分子公司不得使用收入户进行支付结算,严格实行收支两条线。
通过这种管理模式,管理公司可以有效地控制分子公司的资金收支情况,减少资金沉淀,降低资金占用量,削减财务费用的支出。整个中石化集团公司成为一个有机整体,财务数据通过财务公司网络集中到集团决策层,决策层可以及时看到资金动态,为决策层提供了实时的资金数据,同时也为管理层的过程监控提供了平台,分子公司也可以对自己的资金查询对账。
3财务公司在中石化集团企业进行资金集中管理的优势意义
对于中石化集团企业来讲,采用财务公司实行财务的集中管理作为企业发展的趋势,优势是多方面的,主要表现为:
3.1有利于提高资金的使用效率
财务资金集中管理是将中石化集团公司整个分散的企业资金集中起来进行管理,能够做到在中石化集团企业的内部统一协调、筹划资金的使用方案,使得资金在集团内部调剂余缺,防止部分分子公司资金沉淀,部分资金短缺的现象,做到资金使用的最优化效果。同时,通过财务公司进行资金集中管理减少了资金周转上的环节,集团企业间结算实行封闭内部网上结算,减少外部资金占用,提高了资金周转的速度,降低了中石化集团资金的周转额度,通过这样的运作,可以减少企业向外部金融机构融资的数额,并且通过集团公司筹融资,能够获得更广泛而通畅的融资渠道,更灵活的筹融资手段,大大节约了资金成本。另外,集中的资金管理可以减少分、子公司在财务管理上的漏洞,减少在财务管理上人财物的投入,节约了管理的费用。最后,资金的集中管理使得资金集中到财务公司,使得中石化集团精锐的财务管理团队发挥出了更大的管理效能,增加了资金管理的效益。随着中石化财务公司结算功能的加强,以及财务公司作为中石化“资金池”的重要作用的突显,将会进一步提高资金的使用效率。
3.2有利于保障资金安全加强过程监督
传统的基础上,由于处于粗放型管理模式,致使中石化集团对分子公司的财务缺乏必要的监督,形成了很多管理上的漏洞,尤其是一些人为因素的影响,严重影响了中石化集团资金的安全性。而且中石化集团原来的预算实行的是年度预算或者月度预算,由于编制期限较长,使得资金预算与执行差别很大,财务缺乏预见性与过程监控,对公司的决策提供不了准确的决策信息,影响了公司的经营发展以及经营危机的处理能力。在实行集中资金管理制度以后,中石化集团资金处于明晰的监控之中,能及时发现存在的各种风险及异常,有利于中石化集团公司加强财务管理纪律的约束,建立严格的审核、审查,保证结算真实性、合法性和信息可靠性,减少违纪现象。
3.3有利于企业的经营决策
当前,中石化集团公司集中优势资金,统一进行资金集中管理,通过财务公司提供的数据,能够做到对中石化集团以及各个子公司的内部结算存款情况、资金转移情况以及收入支出情况一目了然,提高了信息反馈功能;同时,中石化集团公司通过统一销售制定销售政策、归口销售、归口结算形式来发挥资金规模效益,可以避免分子公司资金分散的现象;有助于集团领导层随时可以调取资料,对资金的使用进行合理调节,在发现有利的投资机会时,能够发挥整体资金优势,对中石化集团的战略发展做出正确决策提供准确的资金信息,从而提升企业的整体竞争力。
4完善中石化集团企业资金集中管理的制度措施要点
实施中石化集团企业的资金集中管理,要从基础财务抓起,同时加强财务公司管理的规范化,推行信息化管理手段,构建网络化的管理,向银行化资金管理迈进。同时要加强对分子公司资金集中情况的监督检查工作,防止集中管理工作不规范、不到位,给公司的长远发展带来不利的影响。
4.1建立资金集中管理模式思路
中石化集团资金集中管理通过财务公司来建立资金集中管理运作平台,由财务公司集中办理全部成员企业的资金收付,对收支集中控制,实现内部结算封闭运行,减少外部金融机构资金头寸的拆借,节约周转资金成本。同时加强财务公司参与集团公司资金统筹运作程度,发挥金融机构的专业优势,对筹融资统一策划。通过建立中石化集团资金集中管理模式,对整个集团内的资金资源加以调剂整合,从而实现协调分、子公司的资金余缺,并对分公司、子公司的资金状况加以监控,以及对部分账户资金闲置问题加以解决,降低资金成本,最大限度地提高资金使用率,使得金融风险降到最低。
4.2加强财务管理的规范化建设
在资金集中管理后,对分子公司资金预算的准确性有了更高的要求,准确的资金收支计划对集团企业的资金使用效率有着决定性的作用,资金集中的规范与到位对集团发挥资金规模效益有着重大的影响,加强对分子公司资金集中使用情况的监督,计划执行情况的检查,建立标准化、规范化、制度化的考核机制,在目前有着深远的意义。如果资金集中管理没有制度化的监督管理,将不能起到其应有的作用。
4.3建立信息化与网络化管理
随着信息技术的发展,财务管理逐步走向信息化管理的道路,通过信息化管理可以实现对财务资金管理的整体性、可控性以及反馈的及时性、准确性,提高资金运作的透明度以及使用效率。财务公司必须建立高效的资金信息系统,将集团与各分子公司的财务业务系统包括未使用SAP系统和TMS系统财务系统企业全面联网,构建一个动态的、全面的财务信息收集、加工处理、结算系统,确保资金安全运转,实现资金管理流程的自动化、信息化、统一化。同时,使用信息化管理,可以减少人为因素在财务工作中的不良影响,使得财务数据更具科学性、准确性以及参考价值。
4.4要进一步建立风险防控机制
集中资金管理以后,虽然从整体上风险将更加可控,但是如果财务公司结算系统一旦出现安全问题,将给公司带来更大的风险。所以,在集中管理的机制下建立更加规范的财务风险防控机制,尤其是加强信息网络安全风险防控机制是极其必要的。要建立长期的风险防控机制,其主要应该包括:风险评估,风险应急预案,风险管理长效机制建立及完善。
4.5加强财务公司管理分析工作
财务公司不仅仅是集团企业分子公司的资金收支进行统一结算的中心,更是一个监督管理中心,还是一个决策参与中心。财务公司的工作人员要保持对财务状况的动态监督控制,定期进行财务的科学分析,撰写财务分析报告以及风险预警报告,通过对数据的筛选、分析,发现成员企业在经营上的发展动态,发现其潜在的经营异常情况,既能保证自有资金的安全,又能为管理层提供资金活动信息,为集团决策提供必要的支持,有效规避资金风险。
4.6提高财会人员的素质
集团资金的集中管理对财务人员的素质提出了较高的要求。一方面,财务集中管理提高了财务会计的地位,同时责任也在加大,集中的资金管理更加规范,财务纪律更加严格,这些需要素质的提升作为支撑;另一方面,资金的集中管理对会计信息软件的使用,对网络的使用,以及财务制度流程更加严格,这些需要财务人员学会学习,提高自己的业务水平。而所有这些,都需要我们的财务人员加强职业道德修养与业务技能学习,适应发展的需要。
关键词:财务风险; 风险识别; 财务活动; 风险防范
1.财务风险的概念
财务风险是指企业在各项财务活动中,由于各种难以预料和控制的因素存在,使企业的财务收益与预期收益有所差异的不确定性。财务风险按其包含的内容有广义与狭义之分。
狭义的财务风险通常被称为举债风险,是指由于企业举债而给企业带来的财务不确定性。举债给企业带来更多流动资金,为企业创造财富带来有利条件,但同时也给企业到期还债带来负担。这种风险的大小和借债规模有关。规模越大,风险越大。一旦负载过重,企业不能到期还款,很可能导致企业破产。
广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中,由于环境及其他难以预料的因素的影响,使企业的预期财务收益与实际的收益有所差异。它是从企业生产经营的全过程看待企业的风险的。
因此,现代企业财务风险可以定义为企业在筹资、投资、营运及收益分配各项财务活动过程中,由于各种无法预料的因素作用,使企业的实际财务收益与预计财务收益发生背离,因而存在蒙受经济损失或获取超额利润的机会和可能性。
2. 企业财务风险的成因分析
2.1 筹资风险成因分析
企业的创立、生存与发展壮大,都必须以投入、保持和再投入一定的资金为前提。资金是企业经济活动的第一动力。但是资金又是一种稀缺的资源,企业的筹资过程实质上是一种以资金供求形式表现出来的资源配置过程,即企业能否取得资金、以何种形式、何种管道取得资金。一般企业取得资金主要通过信贷形式。筹资活动是一个企业生产经营活动的起点,企业筹集资金的主要目的,是为了扩大生产经营规模,提高企业经济效益。但企业筹资特别是银行性融资后,会导致企业的债务增加,偿债压力增大,而负担沉重的举债成本也会影响企业总体的经济效益。企业筹资风险主要受以下几方面影响:
2.1.1金额大小
负债是企业法定承担的责任,到期必须偿还,市场经济条件下,企业的偿债能力如何,是否存在偿债风险,关系到企业能否持续经营。所以筹资金额大小主要影响企业的资产结构,企业能否及时足额还本。
2.1.2资金成本
企业筹集资金和使用资金需付出一定的成本。资金成本主要是利息费用,利息一般随额度大小及时间长短而正比例变化,它会影响企业流动资金的周转。
2.1.3负债结构
企业负债结构主要影响企业短期和长期偿债能力。如果负债中流动负债比重过大,则需要大量的流动资产作偿还保证。流动资产是盈利能力比较低的资产,如果企业拥有过多的流动资产,则说明企业资金利用效率比较低,盈利能力会受到影响,对企业的生产经营和长远发展不利。但长期负债过大,相应的资金成本也比较大。
2.2 投资风险成因分析
投资是继筹资之后资金运动的第二个环节。企业把资金筹集到之后,接着的任务主要就是把资金投放出去,运作起来,实现资金保值和增值。投资是以资金增值为目的而发生支出,但是影响投资的各种主客观因素极其复杂与多变,存在着巨大的不确定性,所以投资活动充满着巨大的风险。投资风险是指投资过程中或投资完成后投资者发生的经济损失和不能收回投资、不能带来预期收益的可能性。产生投资风险,主要有以下因素:(1)规模大小
(2)内部报酬率(3)投资回收期(4)投资项目与本企业经营相关度。投资相关度是指企业由于投资的目标不当而导致的损失。如果企业随意进入一些自身不熟悉的投资行业和领域,则会导致企业自身的主业也被拖垮的情况发生。所以如果企业投资的项目是新的行业,与原来经营的产品没有关联,相应的投资风险就较大。
3.3 营运风险成因分析
营运风险直观上是指企业采购、生产、销售活动产生的风险,实质上是企业资金的使用和回收风险。在企业理财活动中,造成企业资金使用风险的因素较多,按资金使用的具体形式分,有短期资金风险因素和长期资金风险因素。造成短期资金风险的因素,主要是存货;造成长期资金风险的因素,主要是项目投资风险因素。
3.3.1短期资金风险的相关因素分析
存货是短期资金风险的主要因素之一,指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。存货占用资金是有成本的,占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失,各项开支的增加直接使成本上升。
3.3.2长期资金风险的相关因素分析
与项目微观投资效益指标有直接联系的因素都是影响项目投资风险的直接因素,如产品价格,销量,成本等;而企业投资的内部决策,是影响企业投资效益的各种因素的总和,投资决策的变化会带来其他风险因素的变化,因此,投资决策的不准确性是产生项目投资风险的主要根源,导致了投资收益的不确定性, 产生项目投资风险。
4. 企业财务风险控制对策
4.1筹资风险控制对策
企业在筹资前必须针对各种方案进行筹资效益预测分析,以最小的筹资资本实现最大的综合经济效益。投资收益和筹集资金的资金成本是决定应否筹资和筹资多少的重要因素,因此必须事先做好筹资效益分析。不同的资金来源有不同的资金方式,企业为了减少支出,需要分析各种筹资方式的资金成本,进行合理配置,确保以低成本筹集的资金能得到最大的利润收益,使筹集资金有意义的同时控制企业筹资风险。
4.1.1确定合适的筹资方式
企业筹资的每种方式都有优缺点,并与金融市场密切相关,企业筹资时机的把握,筹资对象的确定,证券发行的价格,发行期限,发行方式以及利率的确定,付款方式和回收期限等的设立,都会对企业筹资成功与否,筹资成本大小,筹资风险的强弱产生不同程度的影响。所以必须对各种筹资机会进行比较研究,确定合适的筹资方式,以降低筹资风险。
4.1.2确定合理的资金结构
企业应根据本企业财务状况,确定一个合理的资金结构。企业可以通过资产负债率、各种筹 集资金所占比例及各种资金成本比率等因素来确定最佳筹资结构比率,从而控制企业筹资风险。
4.1.3确定合理的还款期限
企业应采用还款期限稍长于项目投资回收期的筹资方式,还款期限太长,可能造成长期借款短期使用,利率太高,增加资金成本;反之会造成企业资金周转困难,无力偿还负债。因此企业必须做好预期的核算工作,从而更好的确定还款期限,以减少损失,降低企业筹资风险。企业应把内部、外部因素结合起来,综合考虑、制定好筹资决策,以最小的筹资资本和筹资风险获得最大的筹资效益。
4.2投资风险控制对策
风险越大,报酬率越高;风险越小,报酬率越低。企业进行投资时,各投资项目的风险是不同的。一般地,企业为减少风险,应把资金分布在不同的投资项目上,进行不同的投资组合。作为企业的领导者、决策者及财务人员,必须加强风险意识,充分认识各种潜在的风险因素以及发生损失的可能性,对于企业在投资中所面临的风险有明确的了解,提高对风险的客观性和预见性的认识,密切注意并采取科学的方法去预测、控制,掌握风险管理的主动权,力求避免、减少或转嫁风险。
企业必须综合考虑资金的投放时间和资金的投入量,适时投资,制定较科学的资金投放计划,合理安排,只有这样,才能提高资金收益率。要坚持集中财力、物力保证重点工程建设的原则。在项目资金能够满足的前提下,严防出现战线长、资金散的情况发生,要加强和改善企业的经营管理,压缩不合理的支出,加快投资资金的回收,提高资金的运行效率和使用效益,以确保投资项目取得最佳经济效果,将投资风险降到最低限度。
4.3营运风险控制对策
4.3.1合法经营,规避资金使用风险
合法经营是确保资金安全的前提,也是规避资金使用风险的第一要素。企业必须知道和明确界定哪些业务活动是合法的,哪些是被禁止的。同时企业在进行风险投资及货物赊销时,应该充分考虑资金回收及回收期限问题。因为回收期限越长,企业所承受的利息负担越大,利润越低,并且企业要对账款计提坏账准备金,这样企业又损失了所计提的坏账准备金的机会成本。
4.3.2加强资金运作的程序化、规范化管理,降低资金使用风险
(1)对严禁从事的业务活动及财务活动,企业各部门要严格把关,不得从事。对于那些可以从事的业务活动,企业则一定要按规定章程办事,这也是防范资金使用风险的最重要、最具体的措施。
(2)对于其他风险较大的投资项目、长期借款提供经济担保的事项等,要坚持企业领导决策层集体讨论决定,严禁独断专权、个人说了算,以防少数人的决定给企业造成重大经济损失。
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关键词:财务风险 综合防控 内部管理
中图分类号:F275 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)09-184-02
风险是一种损失或损害的可能性,具有不确定性的特征。风险无处不在,在经济社会中,经济风险也随时都可能成为现实。企业经营的主要目标是财务的良性发展,实际经营中,由于管理不善带来的财务风险,往往使企业遭受重创,甚至破产倒闭,因此对财务风险的有效防控是保持企业持续生存与发展的根本保证,现代财务管理理论已将财务风险管理作为重要内容加以研究。
对财务风险的防控,应从其产生根源抓起,加强内部管理,并采用一定的技术方法进行风险综合防控。
一、准确预测经济,认真研究市场
财务风险的主要来源是客观环境的不确定性,因此,风险的防控措施第一步就是要提高预测的准确性。
企业要时刻关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策等的变化,还要关注市场格局、市场需求、供求关系等的变化,并通过各种技术手段对经济发展、市场变化进行预测。通常经济预测方法有定性预测法(包括专家调查法、德尔菲法、主观概率法、弹性分析预测法等)和定量预测方法(包括时间数列法、回归模型法、投入产出分析法、指标分析法、因素分析法、景气分析等)以及定性定量综合预测法。
市场预测常用的定性方法有:专家预测法、销售人员意见综合法、群众意见法、购买意向调查预测法、主观概率加权预测法、类推预测法、先兆事件预测法、关联预测法和追踪预测法等;定量方法有:平均预测法、趋势外推法、季节指数预测法、回归分析预测法、马尔科夫预测法等。
二、提高财务决策质量
为保证财务决策时采用科学决策方法,企业应建立一系列的制度对管理者进行约束:建立健全企业法人治理结构,对高层管理者的决策权加以限制;完善财务管理制度和内部控制制度,规范各级财务人员的财务行为,保证各级财务决策的正确性;建立奖惩激励制度,提高决策者科学决策的积极性,从而确实提高财务决策质量。
三、保持合理的资本结构和资产结构
如何保持合理的资本结构和资产结构,使企业既能增加盈利,快速发展,又能保持适度可控的财务风险,达到收益与风险的结合与平衡,应根据企业外部环境及自身情况进行确定。
1.当外部经济形势看好,国家宏观调控较松时,市场持续走强,则应保持较高的债务资本比例和长期性资产比例,以最大可能的增加企业盈利;反之,国家调控较紧时,则保持较高的权益资本比例和流动性资产比例,以减少财务风险。
2.企业自身盈利能力较强,资信度高时,可以保持较高的债务资本比例和长期性资产比例,以增加盈利;反之,若企业盈利能力弱,资信度低,则保持较高的权益资本比例和流动性资产比例,以减少财务风险。
3.资产结构和资本结构相互配合,达到互补的效果。由于资产结构和资本结构都是收益与风险的矛盾统一体,因此,在风险控制上可以采用“此高彼低”的办法,消减财务风险:若权益资本比例较高,则可保持适当较高的长期性资产比例,以增加盈利能力;若债务资本比例高,则应保持较高的流动性资产比例,以降低财务风险。
4.在债务资本中,还应保持合理的期限结构。长期负债成本高,风险大,短期负债成本相对较低,风险较小,应避免“长投短融”的高风险和长期借贷做流动资金使用的低效益。长短期借贷应相互配合相互补充,错落有致,债源分布平衡,保持还款数额与时间均匀,避免还债高峰的出项,做到有效规避风险。
四、实行财务全面预算管理。加强风险控制
全面预算通过合理分配企业的各种资源,控制费用支出,预测资金需求、利润和期末财务状况,揭示企业未来的预计财务情况,根据所反映出的预算结果,预测其中的风险点所在,并预先采取某些风险防控措施,从而达到规避和化解风险的目的。财务预算是企业财务目标的细化,为企业生产经营的各个方面确立了明确的目标和任务,也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。完善的财务预算必须对各部门的预算责任有明确的划分,对企业各部门执行预算的权利和责任作出明确的规定。
财务全面预算按其控制的范围分为财务流量预算和资金流量预算。财务流量预算是对经营活动中产生的财务收入、财务支出所作的预算,具体包括财务收入预算、财务支出预算;资金流量预算是对实现预期财务目标必需的资金营运、资金摆布所作的预算,具体包括资金营运预算、现金流量预算。财务预算确定后,必须严格执行,尤其是在资金的使用和调度上,应严格按照预算操作,减少预算外支出,同时,对应收的款项及时催收,以确保财务的稳健性。预算管理要想发挥较好作用,还必须坚持过程控制和结果考评相结合,通过建立全面的业绩评价体系来行使日常的监控和期末考评的严肃化、制度化,针对每一责任单位的特点建立日常监控制度,通过及时的信息反馈和不同方式的现场考评,将预算控制深人每一个具体环节。
五、建立财务风险预警机制
财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础,以计算、统计、分析、监控等方法为手段,设置预警指标,观察这些指标的变化,对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。财务风险预警的目的是及时发现财务风险隐患并发出警报;警示企业管理者,提醒其采取防范与调整措施,使企业转危为安。
通常,财务风险预警包括异常波动预警、经营状况预瞽、还债风险预警、破产风险预警等,也可以根据企业自身的情况建立融资风险预警、投资风险预警、资金回收风险预警等,预报企业的各种财务风险,提醒防控。建立财务风险预警机制,首先就要对风险进行识别和评估,评估方法是通过各种预警指标进行衡量。一般地,可以建立如下的预警指标体系:异常波动预警指标:收入(产品价格、产品销售量)、成本(原材料价格、合格率、主业成本)、管理费用、销售费用、应收款、存货、应付款、不良资产(其他应收、应付款等)、实现利润等;经营状况预警指标:现金和存货不断减少、应收账款不断增加、营业安全水平=(现有或预计销售额一保本销售额),现有(预计)销售额、资金安全水平=资产变现率一资产负债率等;还债风险预警指标:传统指标(资产负债率、流动比率等)、沃尔比重评分法、现金流量分析法等;破产风险预警指标:Z-Score模型等;融资风险预警指标:利率的变化、汇率的变化、宏观政策的变化、市场的变化等;投资风险预警指标:投资回收期、平均报酬率、净现值、内含报酬率或者获利指数等;资金回收风险预警指标:产品销售的变化、库存积压状况、客户资信等。
进行财务风险预警,要求财务部门充分利用财务信息,主动研究市场发展动态,全程监控企业的生产经营活动,采集各项预警指标信息,进
行分析,判断风险程度、发出不同程度的警戒信号。
财务风险预警,应定期进行,或在有突发风险因素时进行,及时对财务风险作出预报,以便采取有效防范措施。
六、多种方法并用,提高风险预防和化解能力
财务风险预防是指在既定风险的条件下,通过各种措施,降低损失出现的概率,减少风险可能造成的损失。财务风险的处理是指对已有风险可能出现的损失或已经造成的损失采取相应的对策,以减轻损失对企业的冲击。对于财务风险的预防和化解方法,历来为财务管理理论界和实践者们所重视,研究成果很丰富,实践中的做法也各种各样,常见的有以下几种。一是回避风险;二是分散风险;三是转嫁风险四是风险自留,是指遭受损失的个体自我承担风险带来的财务损失。
上述各种方法各有其特点和运用条件,相互之间可以结合运用,相互补充,企业管理者可以根据实际情况,对其实施整体组合,多手段并用,达到提高财务风险预防和处理能力的目的。
七、财务风险防控的其他注意事项
一是保证信息沟通顺畅、快捷。企业应建立信息沟通机制,保证业务信息正确、及时、顺畅的在企业内部传递。对于财务信息系统,应建立现代化的信息沟通平台,使财务部门需要的信息及财务部门产生的财务信息能及时到位,对各种变化做到及时反应。二是强化日常财务核算工作,确保会计方法的正确性和适用性,保证各项会计信息的真实性和可靠性。三是加强日常资金管理。可通过成立资金结算中心和建立资金管理信息平台,对企业资金进行集中管理,并严格按照财务预算开支,确保资金的有效控制,保持现金流量平衡,并尽可能的加速流动资金的周转。四是加强存货管理。存货对于生产经营是必须的,然而导致资金的挤压,还要支付管理费用,更存在跌价损失的风险。应通过生产和销售计划,应用经济批量订货模型,对存货进行管理,在保证生产经营的前提下,尽量减少存货,并定期清理长期挤压库存。五是加强应收账款管理。定期编制账龄分析表,建立应收账款回收责任制,加强货款的催收工作,促使货款及时回收。根据用户的资信状况分别制定不同的信用期限、信用标准,并及时跟踪调整。六是建立内部控制制度和内部审计制度。现代内部控制理论涵盖财务风险管理所有环节,建立健全内部控制制度是有效防范经营风险、提高经营管理效率的最佳方法。企业应建立职责分离的岗位制度、内部牵制制度、合同审查签证制度、重大项目审核制度、责任追究制度等内控制度,并充分利用企业监事会和审计部门,检查企业内部控制制度存在的缺陷,并适时进行修订、完善,七是建立健全考核机制和激励制度,将薪酬与风险控制指标挂钩,确保各级管理者的风险意识及工作积极性。
八、结语
关键词:集团财务公司;金融风险;管理措施
当前很多企业集团为能提高资金使用效率、促进企业更好的发展,实现集团的战略目标,在其内部设立集团财务公司,对企业财务资金进行全面集中管理。在集团财务公司实际运行过程中,金融风险负面影响是巨大的,加强金融风险的识别、分析和控制是一项必要而关键的任务。在实际工作过程中,集团财务公司管理层应当在了解集团财务公司金融风险特点基础上,通过有效控制措施加强集团财务公司金融风险管理,从而保证集团财务公司健康发展,促进企业实现战略目标。
1集团财务公司金融风险特点分析
首先,集团财务公司金融风险在服务对象上具有较高集中度。由于集团财务公司的特殊性质,政府相关法律及政策的限制因素,其主要服务对象是集团内部相关成员单位,其主要业务是内部信贷以及结算。就服务对象而言,集团财务公司金融风险分布情况相对较集中。其次,集团财务公司金融风险在业务层面上具有较高广泛性。对于集团财务公司而言,其业务范围相对比较广泛,不但能够办理企业之间相关的存款与贷款业务,并且还能够为集团内部单位提供证券投资、保险以及融资等相关金融服务。业务面分布比较广,存在资金短缺、财务欺诈和结算差错等各个方面,导致其金融风险也较广泛。第三,集团财务公司金融风险表现出行业特点以及政策特点。在集团财务公司运行过程中,政府相关法律以及集团行业存在的环境均会对金融风险产生影响,其特点就是具有行业性和政策性。国家相关法律及相关金融政策会对集团财务公司整体经营过程产生直接影响,因此其在实际运行过程中存在很大政策性风险。同时,集团所在行业的经营盈亏情况也会对财务公司发展产生一定影响,若有行业危机等相关问题出现,比如钢铁行业大面积亏损且持续亏损,集团财务公司将会出现较严重的金融风险。
2企业集团财务公司金融风险管理现状分析
第一,缺乏健全风险管理机构体系。就目前情况而言,集团财务公司内部的董事会、股东会以及监事会成员大部分均来自于企业集团内部,对于一些重大决策管理层人员意见基本相同,因而差异性以及制衡机制比较缺乏。另外,在财务公司内部设立专门风险管理部门进行风险监督,但是信贷管理部门、内部稽核部门以及资金管理部门均缺乏权力和能力全面落实风管管理相关职责。第二,风险管理观念缺乏创新。在现代化金融管理理念中,风险管理已经成为金融机构发展战略中的重要组成部分,风险管理理念也从单一的几项逐渐发展成为全面风险管理。就当前集团财务公司实际情况而言,没有能够充分认识金融风险管理重要性,金融风险管理仍处于稽核检查层次,缺乏创新和发展。第三,风险控制缺乏力度。集团财务公司对风险控制主要集中在业务交易层面,对于公司层面管理相对比较缺乏,并且在交易方面的风险管理缺乏体系规范。在实际工作中,很多财务公司对盈利情况过于重视,长期将大量资金向银行转存或者向其它金融机构拆借套利,有些财务公司还存在违规金融活动。另外,当前财务公司的融资能力比较弱,所能够提供资金在企业集团资金总需求中占据较小比例。很多企业资金缺乏,未能够充分认识到财务公司资金短缺这一点,经常向财务公司提出一些不符合实际情况的资金需求,财务公司为满足相关单位的需求,也为提高财务公司的盈利,最终造成财务公司内出现违规情况。
3集团财务公司金融风险管理有效策略分析
3.1扩展业务范围、增加盈利,提高风险抵抗能力
在集团财务公司发展过程中,为能够较好进行金融风险管理,应当在不断巩固传统业务基础上,合理进行战略规划,战略目标要落实到位,新业务采取新的风险控制,信息系统建设与业务发展匹配等,根据集团企业所在行业特点及相关资源优势,对企业业务范围进行进一步扩展,增加财务公司盈利,并且使其风险抵抗能力得以有效提高。另外,财务公司与外部金融机构之间应当加强合作,从而使自身金融创新能力能够得以有效增强,积极研究适应企业集团发展的相关产品,以便在企业集团发展过程中能够提供充足资金及相关优质金融服务。此外,财务公司与证券公司以及基金之间也能够加强有效合作,有效发展投行及相关中间业务,进而为企业集团对外并购业务奠定良好基础。
3.2构建全面风险管理体系
在集团财务公司发展过程中,为能够加强金融风险管理应当以集团整体战略目标为着手点,在集团整体风险管理体系中纳入财务公司金融风险。对于企业集团内部风险管理部门而言,应当有针对性地进行风险规划以及风险体系设计。首先,在企业集团内部应当将风险防控组织架构体系建立起来,为进一步建立风险管理体系奠定较好组织基础。企业集团应当建立健全现代企业制度,对公司治理结构进行优化,对于外部投资及战略投资应当积极引进。集团还能够使董事会作用得以充分发挥,在风险管理过程中使董事会能够发挥领导优势,保证风险管理能够科学民主地一贯执行。其次,企业应当建立并不断健全内部控制制度,在构建内部控制制度过程中树立全面风险管理理念,建立健全规章制度和业务流程规范,明确各级管理层的职责分工,同时建立相关激励约束机制,从而保证内部控制工作能够得以有效执行。此外,建立和完善企业集团风险管理信息系统,财务公司将风险管理作为核心,完善管理信息系统,使其能够包含各个层次、各个部门及各个业务领域,利用先进信息系统平台收集、统计相关风险信息,对其进行整理及分析,从而使风险管理效率得以提高。
3.3培养良好风险管理文化
在集团财务公司运行过程中,金融风险管理与每个员工及每个工作环节之间均存在一定联系,企业集团应当使每个员工对金融风险管理重要性均能够充分认识,在企业内部对全员风险意识以及风险观念进行宣传,通过不断地教育及培养,使风险管理理念能够真正深入人心,由上及下在企业内部形成良好风险管理文化,使企业内员工能够形成共同价值观,这一点在风险管理方面是十分重要的因素。在内部控制方面具有明确标准、在业务层面具备合理系统流程、在操作方面具备详细手册、在实际操作过程中进行动态监控、在事后进行严格考核,从而使企业员工能够对风险管理有切身体会,最终形成自觉意识,自觉进行风险防范。
3.4利用科学管理工具防控
集团金融风险在集团金融风险管理及防范过程中,使用几种科学风险管理工具具有十分重要的作用和意义,财务公司职员可以将这些工具熟练掌握,能够合理运用。在实际工作过程中,可以使用定性分析方法与定量分析方法,将两者有效结合,分类管理财务公司内部相关资产,防范各类风险。另外,构建具体完善的客户评级体系,避免因审贷不严而产生的客户不能按期还本付息、担保责任增加等风险,从而使财务公司风险量化管理能力得以提高。在各种不同经营活动中财务公司可以对各种信用衍生工具进行有效应用,比如总收益互换及信用违约互换等,从而使企业集团整体金融风险管理水平得以有效提升,促进集团财务公司能够得以稳定发展,从而为企业集团整体发展奠定坚实的基础。
4结束语
集团财务公司是企业集团中的一个重要组成部分,在企业发展过程中有着十分重要的作用。在集团财务公司实际运行过程中,影响其运行稳定性的一个十分重要的因素就是金融风险,金融风险管理在现代集团财务公司发展过程中已经成为必要任务。员工在实际工作中可以通过有效风险控制策略进一步加强金融风险管理,通过扩展业务范围以增加盈利及风险抵抗能力,构建全面风险管理体系,培养良好风险管理文化,利用科学管理工具防控风险等措施使金融风险管理水平及质量得以提升,从而促进财务公司和集团公司得以更好发展。
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[4]王建.企业集团在财务公司模式下财务风险管控重点[J].煤炭经济研究,2015(5).
【关键词】农村信用联社;信贷需求;信贷资金
农村信用联社要深入开展调研,突出信贷投放重点。组织人员深入基层就春耕备播及农牧业生产资金需求情况进行调研,督促各农信社重点满足农户购买种子、化肥、农膜、农药、农机具等生产资料信贷需求,保障特色养殖业、种植业及农业生产的信贷供给,不断加大对农业科技进步、产业化升级以及农区流通体系和市场机制建设等方面的金融支持。加大信贷投放,保障支农资金供给。针对春耕备播生产资金需求大的实际,督促各县农信社制定资金筹措计划,采取有效措施,尽量压缩、收回非农贷款,及时调度资金,保障支农信贷资金供给。简化贷款程序,满足农民贷款需求。采取一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用的办法,合理确定贷款额度,及时核发贷款证件,方便农牧户贷款。对因自然灾害等外力因素造成当年不能偿还贷款的农户,采取收息换据或展期的方法,年内继续发放新的贷款。
拓宽小额信贷范围,扩大支农服务领域。在风险可控的前提下,将小额信用贷款的对象由传统的种养殖户向加工户、个体工商户、科技示范户等扩展,全面拓宽农牧区小额信用贷款对象、范围、金额、期限、利率等要素。对专业户、致富能手、青年创业带头人、特色农牧业,加大信贷扶持力度,推动适度规模经营和区域特色产业的发展。扶贫开发是统筹城乡发展、全面建设小康社会的重要组成部分,要通过积极稳妥推进农户小额信贷,引导贫困农户逐渐参与产业化过程,支持农户提高持续增收能力。
明确目标,健全机制。依据事业部制管理模式,确立了“垂直管理、封闭运行、单独考核、风险可控”的运行模式,循序渐进组织实施小额信贷工作。一是改革人员选聘机制,实行全员公开竞聘,实现信贷专营队伍的知识化、年轻化和专业化。二是制定单独的管理办法,完善了小额贷款操作流程和业务办理手续。三是逐步推行“垂直管理、利率优惠、风险补偿、绩效考核、信息保障、适用适拔”等六项机制,确保长效发展。四是严格实行新老划段,逐笔签定清收责任书,加大对现有不良贷款清收力度,保证新增贷款质量,确保存量贷款风险可控。
强化服务,规范运作。确立了“单独授信”与“批量授信”相结合的授信营销方法,逐步扩大经营,使效益与风险共担。一是摸清底数争取主动,按照成熟一户发展一户,成熟一村发展一村的策略,深入辖区集中开展走访授信。二是小额信贷客户经理明确A、B角分工,协调配合调查,有效防控风险,提高工作积极性。三是结合当地农业产业特色,着力发展一村一品致富产业,帮助农民脱贫致富。
延伸内涵,站稳阵地。面对部分农民合作社规模日益扩大,一些经济联合体快速增长的局面,对小额信贷工作进行延伸探索。一是及时修正小额信贷营销与绩效办法,撤销对大额贷款营销的限制,实行正向激励措施。二是修正了客户经理的营销范围,充分发挥了小额信贷品种齐全、方便、快捷的作用,实现了贷款产品的延伸。三是完善信贷管理模式,统筹制定市场细分远景规划,促进主动营销,抢占金融市场。四是不断创新信贷品种,满足县域农业产业化需求。
强化对农村小贷公司的监督管理和风险防控。各地要加强农村小贷公司监管队伍建设,充实监管力量,提高监管水平。既要严格防控农村小贷公司的政策风险,严防吸收和变相吸收存款、暴力收贷、违规放贷、账外经营、抽逃资本金等违法违规行为;又要高度关注农村小贷公司的经营风险,加强贷款集中度、股东贷款比例控制管理,加强贷款发放与使用的合规性、真实性检查,避免农村小贷公司在负债经营的情况下把经营风险传递到金融机构。
各级金融办要认真落实农村小贷公司监管责任制。要认真执行农村小贷公司年审制度,加强日常监管和非现场检查,不定期开展现场检查。积极探索对全省农村小贷公司开展监管评级、分类管理,根据各农村小贷公司评级情况,在融资比例、业务授权、检查频率等多方面实行差别化监管。通过建立科学、严格、规范的监管制度,把我省的农村小贷公司真正建设成为一支有组织、有纪律的服务“三农”的队伍,获取社会各方广泛认可,取得加快普及和推广的机遇。
督促各农村小贷公司进一步提高员工队伍整体素质和经营管理水平。各级金融办要组织农村小贷公司开展多种形式的业务培训,帮助农村小贷公司提升信贷技术和业务创新能力。各农村小贷公司要积极建立和落实较为完善的员工薪酬制度、福利制度,探索员工激励机制,增强员工投身农村小贷公司事业的荣誉感和责任感。
不断探索创新农村小贷公司业务模式。鼓励和支持农村小贷公司进村入户、全员营销,把贷款业务做精、做细、做优,不断提高在县域农村微贷领域的信贷技术,成为面向“三农”和县域中小企业的专业化信贷机构。在此基础上,推动农村小贷公司依托面广量大的客户资源优势,与金融机构开展广泛合作,提供融资性担保,并通过信贷资产转让、保险、租赁、信托等多种方式把农村小贷公司打造成为金融外包服务的平台,为广大县域农村提供多元化的金融服务,同时提高自身的中间业务收入,逐步降低贷款利率水平,实现社会效益和经济效益的双赢。
稳步扩大农村小贷公司主营业务规模。对农村小贷公司实行负债总额管理:实际负债(包括银行贷款和经各级金融办批准的大额定向借款等)不得超过资本净额的100%;或有负债(对外提供担保等)不得超过资本净额的300%。各市金融办可根据各农村小贷公司合规经营情况,分类、逐家核定负债比例。一方面,各级金融办要加强对农村小贷公司的融资管理,确保农村小贷公司按照规定的渠道、比例融入资金,严防农村小贷公司吸收和变相吸收社会公众存款;另一方面,要积极拓展农村小贷公司的融资途径,探索通过农村小贷公司大额定向借款、保险和信托资金注入等多种方式,优先支持服务“三农”、运作规范、风险可控、利率较低的农村小贷公司提高支农能力。各地要认真研究已有的农业专项资金、专项贴息政策,对发展较好的农村小贷公司给予资金支持。
充分发挥农村小贷公司经营发展的整体合力。采取多种举措发挥农村小贷公司整体合力,提高支农、惠农的效率与水平。建立完善农村小贷公司资金调剂机制。鼓励农村小贷公司在自愿的前提下加入全省统一的资金头寸调剂系统,落实风险防控制度措施,稳步提升农村小贷公司资金归集后的使用效益,使资金调剂业务能够真正发挥提高农村小贷公司资金使用率的作用。
切实加强农村小贷公司业务系统建设。要深刻认识全省农村小贷公司业务系统联网运行的重要性和必要性,确保业务系统上线联网工作按时按质完成,确保系统使用不流于形式,真正为各级监管部门以及金融机构提供风险监测平台,为农村小贷公司的业务创新构筑技术服务平台。同时,积极推进农村小贷公司业务系统加入人民银行金融局域网和信贷征信系统,帮助农村小贷公司提高风险管控能力。
充分发挥农村小贷公司行业协会的积极作用。鼓励和支持各省辖市组建农村小贷公司行业协会,制定服务公约,实行行业自律,建立健全行业管理制度,提升全省农村小贷公司良好的社会形象。
【参考文献】
[1]怀来农信联社畅通小额信贷支农绿色通道中国金融界网,2013-5-21.