时间：2023-09-08 17:14:40
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务核算体系及工作流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：财务集中核算；会计基础工作；管理规范
中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0168-02
一、基层医疗机构财务集中核算的积极作用
（一）规范了会计基础工作，提高了会计信息的质量
实行财务集中核算后，财务核算中心为规范管理，往往会加强基层医疗机构财务人员培训、统一自制凭证、修订完善财务制度、岗位职责及财务工作流程，促使基层医疗机构执行会计法律法规及财务中心的各项规章制度，不断规范会计基础工作。财务核算中心人员集中办公，便于探讨会计账簿的设置、会计科目的归类、会计报表的编制等会计事务。使得会计账簿设置统一，会计科目归类更合理和规范，正确性也越来越高，保证了会计核算信息的统一性。由于财务核算中心的会计人员与核算单位没有任何关联关系，因此在核算过程中能够比较公正地进行会计核算，保证了会计信息的真实性。集中核算后基层医疗机构的财务报表统一由财务核算中心按时编制，保证了会计信息的及时性。
（二）加强了会计监督，为遏制腐败发挥了作用
实行财务集中核算后，基层医疗机构的财务收支全部纳入财务核算中心统一核算，财务管理中心严格按内控制度要求分设制单、记账、复核人员，这些人员各自履行自己的职责，起到了互相监督的作用。同时，核算会计有权对被核算单位的支出事项和凭证进行合法性、合理性审查，对不符合政策、法规规定的支出和凭证要求单位纠正或补办手续，有效地发挥了会计监督作用，遏制了腐败。
二、基层医疗机构财务集中核算存在的问题
（一）财务核算中心机构及人员编制问题未解决
我市绝大多数财务核算中心一般为区县卫生局的临时内设机构，其人员的编制问题未解决，财务核算中心人员的编制、人事、工资福利仍在原单位。集中核算后，财务核算中心虽然制定有财务中心及核算会计工作职责，但财务中心人员由于考虑自己的年度考核、职称晋升、工资福利待遇等问题，在履行会计监督职能时有所顾虑。
（二）核算工作量大，反馈信息滞后
全市集中核算的区县普遍存在着财务核算中心人员少、工作量大的情况。据调查，财务核算中心一般每人承担6～8个单位的会计核算，他们的主要工作用于凭证整理、归集、录入，各种报表填报等日常事务。加之基层医疗机构在财务中心开设统一核算账户，各单位银行存款必须分户明细核算，工作量大，完成时间较长，基层医疗机构无法及时了解本单位财务活动的实际情况，特别是银行存款余额情况，而财务核算中心人员感觉自己长期超负荷工作，力不从心，从而使基层医疗机构与财务核算中心之间产生一些矛盾。
（三）财务监管脱离现场，源头监管力度不够
会计的监督作用就是要使单位财务收支的整个过程都处于有效的监督管理之下。不可否认，实行财务集中核算，会计的监督职能在某些方面发挥了积极的作用，但还存在一些盲区。在财务集中核算形式下，财务中心核算人员脱离了各具体单位的实际业务工作，不了解情况，其审核仅限于会计凭证要素是否齐全及是否按程序审批，难以对各单位的支出做出判断是否真实、合法、有效。加之医疗机构资金流量大、存货多的特殊性，很容易导致实物管理与价值管理脱节。
（四）会计核算与单位财务管理责任不清
实行财务集中核算后，基层医疗机构账务由财务核算中心核算，单位领导认为财务核算中心会把关，单位报账员认为自己只是会计凭证接收、报账的“票据传递员”。财务核算中心根据会计责任主体不变的原则，认为财产物资自在各基层医疗机构，其职责是核算和监督。于是财务核算中心与核算单位对各自的责任产生了一些模糊的认识，产生“三不管”现象。这使得进行财务集中核算的各单位财产物资管理薄弱的问题更为突出，对往来款项的核对和清理有所放松。
三、对存在的问题的建议
（一）尽早落实机构编制，让财务人员依法独立履行职责
落实机构及人员编制，让财务人员的组织、人事、工资关系，全部转到财务集中核算机构，由其统一管理，从而改变了原来财务人员以单位管理为主的体制，保证了财务人员与单位之间保持相对独立。这样一方面降低了单位负责人对财务人员进行约束、控制甚至打击报复的可能性，消除了财务人员的后顾之忧；另一方面也使财务人员的个人利益不受单位经济状况的影响，降低了财务人员成为“内部人”的可能性，大大改善了财务人员进行监督的环境，使财务人员敢于对会计资料的真实性、合法性、准确性、完整性进行监督，有利于财务人员依法独立履行职责。
（二）开通网络报账平台，缓解财务核算中心与基层医疗机构的矛盾
财务核算中心要建立一个高效的运转机制，必须立足于电算化和网络化，用现代信息技术手段来处理日常工作。如可以开发和应用远程报账系统，从根本上解决核算中心工作人员的超负荷工作量，使工作人员主要的工作量花在凭证整理和摘要输入上的情况彻底改变，实现网络报账，这样工作人员只需花审核和修改的时间，从而大大地减少工作量，就可以有更多的精力从事单位的财务和预算管理工作。实施网络报账，基层医疗机构还可以时时了解自己单位的财务状况，特别是银行存款余额，从而缓解财务核算中心与基层医疗机构的矛盾。
（三）采取各种措施，完善基层医疗机构财务监管职能
一是加强基层医疗机构财务人员培训。财务核算中心对基层医疗机构的财务人员不仅应加强业务技能培训，还应加强财务人员职业道德教育，引导他们遵守会计法律、法规，保证提供合法、真实、准确、完整的原始凭证。二是财务核算中心定期或不定期的开展稽核督查，调查核实各项重大开支、非经常性开支、大宗物品采购等。三是完善内部控制制度，指导基层医疗机构建立健全财务人员岗位责任制度、原始记录管理制度、财务印鉴管理制度、财产物资管理制度、财务收支审批制度等，落实临管职责。
（四）坚持遵循“三个不变”的原则，正确处理好监管与服务的关系
对基层医疗机构实施财务集中核算，应坚持遵循“三个不变”的原则。一是预算管理体制不变，财务预算仍由各基层医疗机构编报，卫生行政主管部门审核后批复给各单位；二是基层医疗机构资金的使用权和审批权不变；三是会计主体法律责任不变，即基层医疗机构的各项收支仍由本单位审批并承担相应的会计法律责任。在坚持这“三个不变”的基层上，按照监管与服务并重的原则，从细节上规范财务行为，加大服务力度，努力使会计核算、监督、管理与服务融为一体。操作上多解释、财务上多分析、业务上多沟通，让基层医疗机构切实感受到财务核算中心只是他们财务管理的服务机构，促使他们认真履行自己的职责。
（五）建立会计管理体系，明确机构职责
基层医疗机构作为会计法律主体，负责制定并严格执行单位财务管理办法和相关财务管理制度；负责编制上报单位年度预算和分月用款计划，并按预算审批文件执行；负责国有资产管理，定期对国有资产进行清理；严格控制负债，定期清理债权债务；负责单位会计档案的保管工作；负责按票据管理的有关规定领用、使用和核销票据，按国家规定的收费项目和标准依法组织收入。基层医疗机构主要负责人是本单位财务管理的第一责任人，对本单位会计资料的真实性、完整性负责。
（六）规范会计工作流程
1.单位报账工作流程规范。发生经济活动后取得相关合法原始凭证—经办人签字确定经济活动发生事项—报账员审核并签字，审核内容包括：凭证的真实性：主要对发票的真实性进行审核；凭证的合法性：主要审核取得的原始凭证是否合法；凭证的完整性：主要审核凭证的填写内容是否完整，如时间、单位、收款单位是否盖章、经济发生的事项、单位、数量、单价、金额等内容—分管领导签字—单位负责人签字—报账员（或出纳员）付款：报账员（或出纳员）根据签字手续完善的原始凭证付款。付款后加盖现金付讫章，并根据支出业务的先后顺序编号记入现金日记账。
2.财务核算中心报账流程规范。报账员根据单位备用金账户余额及现金库存情况，及时将单位所有财务票据及相关资料送到财务核算中心报账，确保单位资金正常运转—财务核算中心审核人员审核财务票据—审核后出具报账员报账审核单，报账审核单的内容包括现金、银行存款期初余额、本期收入、本期支出、期末余额、原始凭证张数等—核算人员与报账员审核对账后分别签字确认，报账审核单一式三联：其中第一联交核算中心出纳作为补充单位备用金依据，第二联作为核算会计记账依据，第三联由报账员存留—财务核算中心核算会计根据报账审核单提出资金划拨计划—将资金划拨计划交核算中心领导审核签字—核算中心出纳根据审核后的资金划拨计划补充单位备用金。
3.会计核算流程规范。基层医疗机构报账员将审核无误的原始凭证交财务核算中心核算会计—核算会计甲填制记账凭证—核算会计乙复核记账凭证—核算会计甲对审核无误记账凭证登记入账—核算会计编制会计报表并将报表下发基层医疗机构—核算会计打印记账凭证—核算会计按照规定整理、装订会计凭证，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、起讫号码等。
参考文献：
关键词：物流成本 企业 账务 核算
纵观我国过去多年的社会发展历程，物流业一直以来都是一个被人们所忽视的概念，这也就造成了我国在物流行业的探索和发展中存在着一个扭曲现象和局面。在近年来，随着我国经济的不断发展，物流行业逐渐得到人们的重视，其发展势头尤为刚猛，排列在诸多社会行业的前面。但是其在工作中各种问题仍然较多，成为当前企业工作中不可缺少的一环。
一、物流成本概述
所谓的物流成本是目前企业会计核算模式的一种，是通过对各种凭证、账户和报表等基础来对企业物资流通所进行的连续、全面、系统的记录，以及计算的过程，从而报告核算物流成本的一种综合性模式和方法。在目前的企业工作中，所谓的物流成本又可以分为两种不同的模式，也就是目前我们常说的单轨制和双轨制两类。其中，单轨制物流成本也就有事在工作的过程中建立一套系统的、全面的核算体系，确保提供的多种不同的成本信息的有效性，使得这种信息体系在运算中实现统一的核算方式，并且对于各种成本的变动提供一个科学、合理的运行模式和运行工作流程。双轨制核算也就是现行的核算体系，是在现行的核算体系之外重新构建形成一套成本核算体系，能够有效反映出物流成本的相关费用和理念这种工作流程和工作模式显然就是单轨制核算方式糅合在一起形成的一种综合性核算概念和核算模式。
1.关于单轨制核算体系的剖析。单轨制核算体系是结合现有的财务会计体系与物流成本形成的一种综合性的核算方式，通过在工作中将物流成本的核算方法与企业财务会计工作理念糅合在一起，形成一套系统、完善、综合的财务管理模式和管理措施，从而使得现有的企业成本核算方式在现有的基础上形成了一套综合性的工作模式和工作流程，并且能够通过这些财务管理体系形成一项系统、全面、可靠的管理模式和管理措施，最终形成了一套综合、系统和全面的管理控制流程。并且在核算工作中，还需要明确的标出那些费用是项目成本费用以及是由那些部门、产品以及生产活动所产生和造成的。同时在工作的过程中我们需要将这种管理体系和管理模式应用在相关的会计工作处理中，从而形成一套与物流成本无关的工作模式和工作理念，将其与物流成本相关的记录直接计入物流成本账户之中。会计期末，再将各个物流成本账户归集的物流成本余额按照一定的标准分摊到相应的成本费用账户中。这种模式的物流成本账户和传统的成本费用账户是合一的。
2.关于双轨制核算体系的系统剖析。双轨制，是一种独立的物流成本核算体系，也是一种综合性的管理流程和管理工作标准。在目前的物流成本核算工作中，制的核算体系在工作中是通过单独的将各种科目、账簿与凭证相结合的工作方式，它有利于形成相互独立的两套账户系统。这两种计算系统按照不同的方式，向信息需求者提供其所需的消息。其提供的消息一般具有系统、连续、准确、真实性的特点。在新的成本核算体系中单独反映出具体的物流成本种类核算，以及这些物流成本的位置核素、物流成本对象核算等。
二、选择物流成本会计核算方法的具体技巧
1.双轨制与使用传统成本核算方法的企业的关系。在进行物流成本的会计核算方法选择过程中，根据实际经验我们可以知道，双轨制比单轨制更适用于传统的企业，这跟企业的原有记账方式有很大关系，因为物流成本以及产品成本通过双轨制也就是两套会计账本可以很清晰的得以体现。在进行物流成本的核算过程中，只有让成本核算能够从整个运营费用核算中独立出来，才能让核算结果更为准确。其中原因主要是因为在进行成本核算过程中免除了重新收集以及整理加工等过程的成本，在这点上双轨制要比单轨制核算办法表现的更好一些。
2.相比双轨制，单轨制对企业的管理水平和员工素质要求过高。在员工素养方面，单轨制记账模式要比双轨制要高很多，原因主要是因为单轨制在实际操作方面要通过进行全面的协调才能保障工作的顺利进行，要做好这方面的工作，就必须要求企业能够具备良好的管理，只有管理到位才能让各部门相互协调，而员工能够适应管理就必须具备很高的素质，因为员工是构成整个管理体系的基础，要让这个体系运转起来就必须员工在其中相互配合。单轨制对于员工素质要求高的另一个原因是因为需要对大量的信息进行收集和整理，如果这些信息和数据通过实习手工形式进行整理的话，几乎不现实，只能通过计算机和信息技术，才能够及时准确的完成，所以为了能够驾驭单轨制在数据整合处理方面的需要，员工就必须要具备良好的计算机运用能力和电算化相关技巧。
三、关于企业物流成本核算的账务处理系统的具体分析
我们日常所说的企业物流成本一般包括显性成本以及隐性成本。后者的成本核算在会计核算的体系之外，通过结合相关的数据信息，进行计算得出。其计算方式比较简单，不会影响会计科目选取以及物流成本账户的设置，该文主要针对显性物流成本的核算进行物流成本核算账户设置以及账务处理。
四、结束语
通过上文所述，所谓的物流成本核算主要采用双轨制核算模式运算。这种模式的运行，能够保持现行财务核算方式的稳定性。从而实现对物流成本的内部管理核算。它在具体实际中的应用为，相关财务人员利用原始凭证进行记账凭证的编制。在此过程中记账凭证的账务处理需要进行更明确的划分，在有关账户登记完毕后，根据原始凭证进行物流成本有关账户的登记，以促进账务处理系统的日益完善。
参考文献：
[1]李秀云.浅谈企业物流成本会计核算模式，2010（9）
关键词：基建工程；电力企业；财务核算
随着电网建设规模的不断扩大和内外部环境的变化，电网基建财务面临的风险因素日益增加。其重要性越来越突出，直接关系到基建资金是否高效使用，电力基建工程是否顺利完工等。因此我们要努力做好电力企业基建工程财务核算工作，不断完善财务核算体系，将财务风险遏制在萌芽状态，大大提高基建工程的财务管理质量和水平。
一、电力企业基建工程财务核算中存在的突出问题
当前，基建财务发展机遇与挑战并存。电网投资持续高位运行，是电网企业价值管理的重点，而基建财务管理相对薄弱，主要问题有：
（一）财务在基建工程项目管理、监控过程中发挥的作用有限
在基建工程项目实施过程中，一般的工程负责人比较重视相关技术层面，对财务管理重视程度不够。财务人员参与到合同和部门招投标文件的审查和签字工作时，又可能出现财务人员对可行项报告分析、项目设计与造价了解甚少，对项目资金缺乏科学核算，结果造成一味地被动支付项目款项，超预算开支或不合理编制预算现象时有发生的情况。在项目完工验收阶段，这是由财务人员主导的工作环节，但是由于前期、中期工作上的疏忽与漏洞，也导致在该阶段财务人员的监督审查力度极为薄弱。
（二）基建工程财务核算涉及多家公司账套，财务管理模式有待统一
没有按照项目建设标准进行财务核算，挤占、挪用、外借资金的现象时有发生；公司合并分立过程中原始凭据丢失，财务核算不及时，核算项目粗糙，项目信息沟通不畅等原因致使财务核算与工程项目进展相脱节；基建财务管理方式、方法、流程、标准、体系目前并不统一，财务与现有造价体系量化对接渠道建成时间短，有待完善和统一；电力企业没有针对基建工程建立独立的账套和会计核算，而是与单位日常财务核算混在一起，造成拨付款项不独立，乱摊乱派成本等。
（三）基建项目预算编制执行力不强，集成数据处理暂不完备
由于国网公司下达的综合计划与省公司下达的投资计划“两张皮”现象，加之预算工作涉及专业多、协调工作量大，数据前后衔接度强、集成数据处理暂不完备、系统数据传递报错等多种原因，给本项工作的顺利完成带来很大困难。每次上报预算过程中工作人员都是通宵达旦。数据编制过程根据经验预算资金需求，受人为主观因素影响较大，准确性不高，预算执行力度弱化，导致项目建设过程中资金不合理支出、严重超支、随意追加预算等，造成项目资金的严重浪费。
（四）工程财务核算人员的综合能力有待进一步提高
当前电力企业中的财务工作人员的综合能力普遍较低，素质层次不齐、工程核算岗位人员流动频繁，相对应的专业培训未及时跟进、工作责任心不强。对财务管理的重要性认知不到位，职业素质的缺失，导致财务工作中容易出现纰漏和违背职业道德行为的发生。部分财务人员由于缺乏专业的会计培训和相关财务管理知识，在财务工作中思想陈旧，对会计电算化掌握不甚熟练；不擅主动学习，对财务预算、审计相关工作一知半解，提供的会计信息不准确、不规范，难以满足企业管理者的决策需要。
二、电力企业基建工程财务核算风险防控措施
（一）进一步规范财务管理体系建设，减少基建财务风险的发生
首先是深入强化电力企业基建工程中的财务管理意识。在电力企业基建工程开展实施过程中，要逐渐建立起一支综合素质过硬的财务管理队伍，配合专业技术人员做好专项资金的监督和审计工作。财务人员要树立财务管理意识，即大局意识，以身作则，严谨认真完成工作；规范意识，严格履行财务相关工作程序；责任意识，把好财务关口，认真核对原始票据，不符合规定的一律不允许报销等。
其次是逐步建立符合本单位实际情况的内控制度。内控制度是企业内部自发形成的自我调节、约束、监督、检查的一种控制体系。电力企业基建工程项目的内控制度主要包含企业内部组织结构的设置，明确规定各部门职能范围；健全各种内部规章制度，工作流程、规范标准、岗位职责，用制度来约束工作人员的行为和活动；完善内部会计审计核算和内部稽核，定期或不定期检查基建工程的资金流转、使用情况，工程进度和质量等。
（二）加强财务核算与基建工程的有效对接
实施基建全过程财务管理的目标是资金使用安全高效，工程成本归集及时准确；财务分析体系完整，有力支持工程投资决策；过程监督落实到位，关键风险防范控制有效；财务业务紧密衔接，流程顺畅、协调一致。
在基建工程项目初期，基建工程立项后，财务部门就要建立好项目台账和现金流台账，对可行项报告分析、立项审批、项目设计、预算与造价等文件都有一个全面了解，熟悉项目的各项支出费用预算金额、构成比例，方便日后财务核算数据更加精确。
在基建工程项目实施过程中，财务部门要准确的进行会计核算，将基建工程相关的所有财务信息数据、分析报表及时整理好，才能更好地满足其他部门地业务需要。财务部门在进行财务核算过程中，要结合基建工程进度、资金使用情况，科学合理编制企业年度资金计划、现金流预算计划和用款计划。
在项目完工验收阶段，财务部门的主要工作就在于对工程投产试用验收、评价经济效益和项目的审计工作，根据财务核算验收结果，做出投资效益分析报告，管理者制定后期发展计划和决策提供科学、详实的参考依据。
（三）全面落实基建工程预算管理工作
一是做好电力企业项目年度预算管理工作。编制科学、合理的项目预算，细化预算管理环节，严格控制超预算支出，确保基建工程现金支出的合理性、安全性和有效性。最为重要的就是建立起较为完善的预算管理w系，其中就包括了年度预算和季度、月度的实时动态现金流预算表，同时根据这些预算表做出及时正确的分析。
二是预算管理要与基建工程进度紧密结合。电力企业要建立起全面的预算管理体系，侧重于基建工程的动态预算管理，由各部门分别编制、执行自己的预算科目，总会汇总成企业的全面预算体系。各部门的预算科目是与工程进度紧密联系的，那么相关的经营收入、成本、利润最后都会被划分到年度总预算中，这就是全面预算管理体系。
三是建立预算考核体系。为了强化预算管理的执行力，增强管理效力，就要建立起预算考核体系，对预算执行过程进行监督、分析、评价、考核、奖励和惩罚，只有严格的考核，才会使预算管理高效能地发挥作用。
（四）开展多专业的交叉培训，提高财务人员的综合业务素质和水平
首先，财务人员定期参加专业技能、业务素质和法律相关的常识性学习和培训，提高财务人员的专业技能，法律意识和职业道德修养，使其财务专业向更广、更深层次延伸，这样才会促进财务核算工作的顺利开展。其次是财务人员不仅要懂得财务会计相关制度法规，还要认真学习招投标法、合同法、建筑相关的法律法规，为基建工程后期财务核算、管理奠定理论基础，这也是培养复合型财务人才的重要一步。三是开展对财务人员跨专业的交叉培训。基建工程财务人员要学习项目工程相关的工程预算、项目实施流程、财务审计、了解基建工程中一些常识性的概念，以方便在后期能够更快、更好地参与到工程项目的财务管理中。
三、结语
基建工程财务核算管理是电力企业财务管理中的重要组成部分，也是决定电力企业基建工程是否成功的重要影响因素。本文主要介绍了当前我国电力企业基建工程财务核算的基本情况和存在的突出问题，并且针对财务核算中的薄弱环节提出了相应的防范和改进措施。随着电力企业财务部门及其相关人员的共同努力下，财务核算将会逐渐深入到基建工程项目实施、管理的每个环节，在确保电力企业基建工程项目利益最大化的同时，还能促进企业财务核算与管理工作实现创新和发展，更好地适应新时期社会经济发展的需要。
参考文献：
[1]朱宏.浅谈电力企业基建工程财务管理[J].经济师，2015（02）.
一、集团型财务管控体系的主要内容
集团型财务管理体系主要包括财务核算系统、财务管理系统、资金管理系统、资本运营系统、财务信息化平台支持等系统。
（1）财务核算系统主要是资本的控制，主要包括资产、负债、损益、权益方面。
（2）财务管理系统主要是对经营目标的控制，把整个集团划分为几个责任中心，集团对各责任中心实行目标管理、预算管理、成本管理及目标评价。
（3）资金管理系统主要是集团设立结算中心，对整个集团包括各子公司的资金实行统筹管理，保证集团资金安全及灵活调剂。
（4）资本运营系统主要是用于优化资本结构，降低经营风险、扩大融资渠道、实现资本扩张。
（5）财务信息平台能够使财务人员腾出精力，逐渐由“核算型”转向“管理型”，从而提高财务工作的效率。
二、构建集团型财务管控体系具体做法
（1）完善集团财务组织机构，实行委派制，防止下属子公司会计信息失真，弄虚作假，维护集团的利益。委派制有效地摆脱了会计人员与单位之间的依附关系，使会计人员的工作相对独立，从而能够依法大胆地抵制下属公司的不合法行为，使整个集团的会计工作进入一个良性的循环。
（2）规范会计核算，制定全集团统一的财务管理制度。根据集团与子公司实际情况及经营特点，依据国家法律、法规，制定集团统一的操作性强的会计核算度、财务管理制度。财务管理制度包括资金管理、资产管理、负债管理、审批权限、费用管理、收入价格管理、成本管理、往来信用管理等多个部分，将整个集团需要纳入规范体系管理的财务控制点和要素，编入一套财务管理制度，通过集团公司管理制度建设审批流程，指导所属子公司的日常财务管理工作。通过制度的规范性，避免了不同公司从各自利益角度出发，进行各自为政的财务资源管理，从而有利于整个集团型公司财务资源的整合。
（3）建立资金结算中心，实行资金集中管理，至少是流量监查。资金管理是财务管理的核心，可以有效提升公司的管理水平，增强公司的竞争能力，保证生产经营资金的有序供应，有效监控资金运行，达到资本运营最佳效果，实现公司经济效益最大化。同时有利于提高资金使用效率、降低资金使用成本、降低经营风险。另外，还可以通过对资金运动的掌握实现对公司内部业务运动的掌握，将业务运动的信息转为资金运动的信息，实现业务、财务的实时同步运作，为经营决策者提供准确、完善的财务信息。
（4）加强全面预算管理。全面预算管理是关于公司在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它是一种管理工具，也是一套系统的管理方法，通过合理分配公司人、财、物等战略资源协助公司实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。
（5）加强集团内部审计。集团必须建立健全内部审计制度，形成一个自上而下的监督制约机制，以保证财务控制体系的完整。如果没有强有力的内部审计，各种财务控制方式可能都会流于形式。强调内部审计与监督，不应仅是对财务会计信息和经营业绩的真实性与合法性的结果性审计、监督，而且更重要的是对集团规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证集团成员公司各项经营活动都在严格的程序下进行。
（6）加强财务信息化系统的建设。财务信息化系统是从数据的收集、存储、处理到传输使用的整体信息系统，信息系统集服务、管理、决策于一体。我们公司有了信息化平台建设的良好开端，需要进一步加强建设，提供信息，更好地为决策服务。
三、国企改革新形势下加强集团型财务管控的建议
面对国企改革，在新的形势下按照新的要求和定位，适应简政放权新的国资监管模式，健全新的财务管理制度体系，加强集团型财务管控建设方面，应重点把握好以下四个方面的问题：
（1）依据法人治理结构，分类分层次设计财务制度体系。系统梳理国资监管政策及集团内部财务管理相关制度，进一步厘清权责和程序，根据国有资本投资运营公司的国有出资企业的功能定位、战略目标、管控模式等情况，统筹考虑，科学设计，防控风险，合理配置财务资源，分类别、分层次地建立健全财务制度体系。
（2）按市场化规则运作，以出资关系为纽带，实现高效的财务资源价值创造。通过对有限的财务资源进行合理有序配置，实现财务资源价值创造的最高效率，是财务管控的重要目标。通过逐步完善财务管理制度，发挥战略目标统领、优化资源配置、整合协同、监督控制来高效创造价值。通过不断健全财务管理制度，按市场化规则运作，实现财务信息公开透明，促进企业成为真正的市场主体。
（3）围绕各项工作流程中内部控制的关键控制点，建立或修订新的业务操作程序、管理方法与有效的控制措施，健全内部财务管理体系。根据新的业务模式，按照会计准则和内部控制相关要求，梳理和理顺工作流程，围绕控制的关键点，建立科学合理的财务管理制度体系，为国资改革提供制度保障。
［关键词］电力营销;电费账务;集中核算
1前言
营销账务集中核算也就是，企业财务核算中心建立情况下，确保资金所有权与使用权不发生改变，将县区级单位会计与出纳取消掉，自营销账务集中交给市级公司核算。现阶段营销账务集中核算方法被电力企业所承认，推广应用于全国范围内，给电力企业带来了经济效益。
2电力营销中电费账务集中核算管理的内容与意义
账务的真实客观性及统计报表数据是否准确、电费是否能够按时回收等是电力企业营销电费账务集中核算的内容。企业账务集中核算采取了一些管理方法，如财务公开与办理工资直发等都是一些方法。账务集中核算管理具有管理监督职能，能监督管理财务资金，在财务管理方面，以“三分离”原则为指导，确保财务管理“阳光运作”。财务核算集中管理的“三分离”原则即，财务管理决策者与执行者相分离、财务资料存放单位与管理相分离、财务审批与监督相分离。其中，后续经济体制改革朝向财务管理决策者与执行者相分离，可确保财务信息较高的准确性;财务审批与监督相分离，使财务监督得到加强，奠定坚实的财务管理基础;财务资料存放单位与管理相分离，是部门预算与企业采购的改革重心，为企业物品采购权、资金拨付权、使用权的分立创造了条件。会计管理体制改革的一项重要方面是，营销电费账务集中核算管理，符合新财务管理形式需要，迎合了社会主义市场经济体制的需求，助推了党风廉政建设。电力企业践行营销电费账务集中核算管理，营造了良好的经济环境，避免了经济腐败的产生。
3电力营销中电费账务集中核算的不足
3.1技术人员匮乏
电费财务核算中心产生时间不长，要求各岗位部门紧密协作，如，计算机技术人员与电力技术专业技术人员等，需要众多的专业人员。此外，财务核算中心，还担负着许多监管工作。如，大量电量与电费等工作。需要上报的一些财务报表，具有较大的工作量。为此，要培育各类工种人员，做好人才准备工作。
3.2经验积累不足
现阶段审视电费财务集中核算运行模式不难发现，真正意义上的集中核算尚未实现，所有的经验都是在工作实践中通过尝试而得，产生了多种问题。财务核算不单是数据层面的集中，还包括电费财务集中管理，要求电费财务核算中心在后续工作中，寻找高效且省时的运行方式，解决存在的紧迫问题。
4营销电费账务集中核算的对策
4.1账务管理内容，完善营销体系
电费账务核算项目涵盖了下述几个方面:电费及代征基金、实收、银行费用的收付等;电费账务管理内容;每月进行财务的处理;对银行账目进行核对;编制一些类型的报表;制定指标分析。在电费账户管理上，首先，开设与使用帐户。各单位对银行账户的开设以地方公司为主体。开设措施包括下述一些:对地域位置较为集中的地市公司，把各城区及县级公司当前账户给取消掉，在所辖地市范围内，以“地市公司”名义进行开户，将地区范围内各银行账户集中起来;一些地区较为广阔，地市公司无法全部集中起来，可对县级公司银行账户进行保留，而对县级公司名义设置的账户，要全部变更，变为各地市级公司名义，于所在地银行设置电费账户。其次，电费账户纳入网上银行管理。开通网银查询权限，服务营销电费账务人员。最后，以收支两条线为原则指导，进行电费账户的使用，电费账户所用的业务包括和电费相关的资金收取与缴纳，在电费账户范围内进行使用。要求经费户支付银行手续费，银行将部分手续费用从电费账户中划拨，在处置上，采取经费户转回的方式。收取的临时接电费等被排除在营销收入费用范围外，直接划入本单位经费账户中。在电费资金缴存上，通过地市名义开设的统一账务单位，各地市公司下辖的公司，在收费当天，把收货的银行支票等纳入营业电费组中，地市公司接受后，背书、存储缴纳进银行。双方严格依照交接手续，进行资金交接。县级公司将收缴的资金直接存储到本地银行，把进账数据交给客户中心，如果缴纳与存储不在本地进行，需要参照支票等途径，进行缴纳与存储。以地市为名义，在县级公司设立银行账户，要求各县级公司缴纳并存储电费资金。各营业班确保当日收费信息无误后，把电费资金缴存银。为确保财务核算流程规范化，采用制度进行规范，进行细化管理，制定各类工作标准。如，班长工作标准与资料管理员工作标准等;要求电费账务核算中心对业务管理制度进行统一核算，其中包括审核归档、计量表计换验、电费票据的管理制度等;建立电费账务核算规章制度，绘制流程控制图，其中包括电费账务核算中心工作流程图，电费账务和三中心业务流程图，业扩报装流程图，客户变更流程图等。以制度对工程流程进行规范，实现精细化管理。
4.2强化电费账户管理
对属于市级公司所管的，要求集中核算电力企业营销电费账务，县区级部门将相关信息纳入市级公司账户中。县区级电力公司把账户取消时，围绕地市级公司，县区级电力公司马上开出属市级电力公司管辖的银行账户，将市级账户管理集中践行到地区范围中。需要重视的是，一些地方区域面积不大，不容易进行账户的统一管理，针对这种地方电力公司，把县区级公司银行账户保留下来，开设的银行账户，以县级公司为名义，实施变更，将设立的电费账户的名义进行变更，变为市级公司名义。基于此，县区级电力部门把收到的电力费用纳入市级电力公司开设的电费账户中。接着，要求市级电力公司营销人员以财务管理制度为依据，认真审查手续的电费数额与票据，确保电费收费无误。通常电费账户银行具有较多的手续，需要经费户将支付这部分费用，要求银行于电费账户中划拨一部分手续费用，通过经费回转进行处置。计算机技术飞速发展，通信技术得到了普遍应用，很多电力公司将财务管理系统开到了网上，一些营销电费账户具有网银查询权限，便于财务查询，确保了电力企业较高的管理效率。
4.3构建账目体系，正确上传账务内容
电费核算管理涉及了多项财务管理工作，需要各个部门间密切配合，合理采用各种管理手段，促使操作流程规范且健全，推动营销电费集中核算管理朝向规范化方向发展。详细而言，实际公司先要构建完善的账目体系，才能实施营销电费账务集中核算，属于区级公司管辖的各公司电力部门要形成统一的账务管理标准，确保地方账务核算标准匹配世纪公司标准。这样，针对各县区电力部门账务，市级电力公司的会计部门方能顺利实施核算。营销电费账务集中核算最主要的工作就是账务内容的上传工作，也就是县区级电力机构把电费缴纳数据上传至地市级公司，要求地区级账务部门把账务资料发送至县区级电力机构。接着，凭借相关法律，地市级电力部门对数据做出分析与比较，确保县区级电力部门电费的收取与上缴有一定的合理性。在营销电费账务集中核算中，构建统一的账目体系，有效设置帐套，熟悉财务管理内涵，创造账务集中核算良好的条件。
5结论
国内电力系统逐步完善，传统的电费核算模式中出现了许多问题，为确保营销电费财务核算较高的准确性，我国电力企业集中核算了营销电费账务，尽量确保财务数据的客观性与真实性，安排专门部门对这些数据进行处理，提升了企业综合财务审核效率，推动了企业有效运转，实现了企业的良性发展。
参考文献:
［1］张艳丽.如何进行营销电费账务集中核算［J］．工业B，2015(4):197－198．
关键词 会计制度 事业单位 财务
一、引言
作为社会主义市场经济的重要组成部分，事业单位不仅承担着自身经济的发展任务，对当下国家、社会、百姓的发展同样具有重要意义，涵盖卫生、教育、科学等多个领域，着重偏于对社会体制的改善。当前社会事业单位的发展给社会带来巨大影响的同时，缓解了社会的就业难题，因此要通过会计制度对事业单位的财政进行严格审核，规范会计行为中的不足，记录资金出入的情况，挽救企业的损失。当下事业单位对会计制度的完善和改革，满足企业发展的需求，对会计工作的发展具有重要意义。
二、传统会计制度和新会计制度的区别
（一）法规方案中的区别
在新会计制度的管理中，增加了对整体财政制度的审核、部门预算的收支等方面的内容，通过有效的方针制度将会计制度和法规方案联系起来，调动资金产业结构的作用，充分发挥新会计制度在事业单位财政工作中的有利地位，有利于贯彻发展事业单位财政制度的落实，对企业的发展具有至关重要的作用。
（二）固定资产核算和无形资产摊销
在新会计制度引入后，相关事业单位必须结合自身的发展方向，对相应的项目进行管理，在相关折旧方案的体现和推广工作的进程中也提供了类似章程，在计提折旧进行非流动资产工作的投入时，应该尽量减少其投入比例。这种新型财务形式的处理不但贴近事业单位财务管理的需求，还能够减少事业单位的支出，并且随着时间的推移，可以对应章程的处理来进行财务管理。这种形式不仅对管理价值和财务落实方面具有重要意义，同样为以后事业单位的支出工作作好了铺垫。
（三）确认财政管理方案中对应资金核对
在新会计制度中，对于相关财务管理方案补助政策也提出了新的解决方案。从财政支出的补贴来看，其明确规定了事业单位相关项目应该增加对应的细节制度，而且加大了对应资产的核算，即财政补助制度、财政补助结算。同时，对相关财务的处理加大了相关财政补助，针对相关工作流程对应细化步骤，明确资金流向，全面落实会计基础工作。
（四）建立资产制度的细化和账目针对性
新会计制度确立了对应的资产补足计划以及对应的事业单位财政计算方案，对相关问题进行类似入账、出账制度的细化分析。假如没有对应的管理方案，或类似的管理制度不够完善，就应该针对资金的管理做好入账申报，而且做好详细的标注。对类似工作的细化管理，无疑给事业单位提供了良好的会计计算方案，对资产的获取和投入具有一定的效果。对类似资产的审核，能够确定固定资产的管理强度，促进资金的链式管理。
三、新会计制度对事业单位会计项目的实际操作的影响
（一）会计科目产生的影响
1.增加和减少的会计科目。在关于会计科目额增加中，大体上涵盖了非财政拨款的审核、出账管理、借入累计、员工报酬等方面的支出累计。通过增加这些支出方面的管理，进一步细化了事业单位的财务审核，有利于维持会计信息的完整度，对以后项目的核算具有重要意义。此外，在传统会计制度的规定中，关于会计科目的管理项目往往没有细致的管理方案，并且会计科目的内容较多。相对而言，新会计制度就大大减少了这种麻烦，减少了冗长繁琐的会计项目，使会计管理效率得到提升，对事业单位管理工作的提升具有重大意义。
2.会计科目的规范化。在会计科目的部分调整中，对新会计制度进行了细致化管理。例如，将现金存入资料库，将产品变成现金等，以这种方式对会计制度的规范化管理作了铺垫，给以后事业单位类似会计工作的发展起到了不小的作用。传统的会计科目只会进行复杂的会计科目审计，加大相关工作人员的工作量。而新会计制度的出现，无疑是对事业单位财政管理工作的一次冲击，大大减小了会计科目的审核范围，并且使其更加规范化，使得高层对于会计管理工作更加重视起来，真正将其作为整个事业单位工作的重心。
（二）会计报表发生变化
1.报表的体系。在传统会计制度关于收支平衡、资金累计等方面的报表中，主要是收入支出表、资产负债表以及附表。而新会计制度关于类似工作的报表中，主要是财政补贴。以这种形式对事业单位的资金结构进行调整，有利于财务制度的完善以及资金条件的规范化。
此外，在报表的发展中，新会计制度还能够根据实际收支情况对报表进行调整，结合企业工作的实际情况对其进行宏观调控，制定出适合企业发展的方针政策，强化事业单位的资金量化管理和整体调整，对资金产业链的调整具有重要意义。在完善报表体系的过程中，新会计制度还能够对项目结构进行调整，对相应资金体系进行整合完善。
2.事业单位新会计制度保障了报表体系的完整性。在资产收支体系的调整中，关于收入支出的类似问题减少，调整支出体系结构，将事业单位各项财务工作进行系统化管理，能够帮助事业单位资金投入和预算方面的平衡。另外，对收支平衡报表方面同样进行了体系的细化安排，对产业链结构的完善同样具有重大意义。在关于新会计制度的报表和相对体系的完善中，保证其统一性。总而言之，实行新会计制度，极大地提升了事业单位的财政管理水准，对以后事业单位的发展奠定了基础。
3.对会计主体的影响。传统的会计制度没有对会计主体有一个准确的认知，主要是被当作资金的调动，这种情况导致了事业单位没有真正认识到财政制度的重要性。但是新型会计制度对会计工作进行了重新定位，将会计工作描述成事业单位发生经济活动的基础，对事业单位经济实力的提升具有重要作用。事业单位的财政管理工作也逐渐完善，在完善资金管理的报备时，同样对资金的流动和灵活管理带来了福音。事业单位的会计管理具体工作内容包括准确的编制体系确定、完善的收支、资金产业链的细化管理、对财务情况的及时反映等。
新会计制度无疑对固定资产的发展产生了影响，事业单位要能够根据对应的财政制度进行确认，按照相关制度的需求对预算进行安排。分析财务管理的主体，完善对应的制度体系，有利于事业单位的发展，促进产业消耗体系的形成。在新会计制度的确认方面，对财政资金投入工作也进行了相应调节，对事业单位的财政工作进行补助，确立完善的工作制度，对事业单位主体发挥了重要作用。另外，根据新会计制度对事业单位制度的影响，也能够判断出事业单位在工作中面临的普遍问题，对资金流向等方面进行强化管理，促进了资金固定化管理，有利于企业资金的稳定。
4.预算资金的核对方案以及产生的影响。在市场经济体制不断发展的今天，通过会计制度的核算形式能够对事业单位的发展情况作出调控。因为事业单位的发展主要依靠启动资金，假如采取以往的方式对资金进行核算，分部的核算方式会使得信息审核不够完善。新会计制度在对资金的核算体系进行确认的同时，对各项资金的取得进行了细化管理，在一定程度上对资金的流动、差额补齐等方面起到了辅助作用，使事业单位的财政实现了统一化。此外，新会计制度通过事业单位工作形式进行针对性结合，来确认补差金额，使企业的工作能力得到提升。
5.会计核算形式的改进。新会计制度按照当前事业单位的工作主体，对会计科目的工作形式进行规划，分析类似的工作流程，对相关的工作体系进行完善，确认不同科目的名称。对计量内容体系进行确认，保证了更加全备的科学发展依据，按照财政补助的形式进行改善，对当前事业单位的发展具有重要意义。在会计工作中，会计核算形式应该始终维持一个稳定的地位，保证其工作的准确性，不出现丝毫遗漏。而新会计制度的出现给会计制度的审核降低了难度，在一定程度上对事业单位整体工作有所帮助，对于日后事业单位中会计工作的审核具有重要作用。
四、结语
在社会主义市场经济体制的大背景下，事业单位实行新会计制度是历史发展的必然趋势，能够促进事业单位财务管理工作的提升。同时，伴随着新会计制度的完善，还能够进一步对事业单位的财政状况进行更加全面细致的展现，有利于事业单位进行自我提升，同时有助于提升事业管理的工作水准，对其资金产业链的平衡具有重要意义。
（作者单位为大连市路灯管理处）
参考文献
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摘 要 企业管理的核心就是财务管理,现今电力企业在财务管理方面存在着很多的问题。电力企业如果想要提高财务管理必须要实行精细化财务管理,关于电力企业财务管理的问题,要从财务精细化管理在电力企业中的应用现状、电力企业在财务精细化管理方面存在的问题、电力企业精细化财务管理应采取的主要措施等几个方面进行了如下分析。
关键词 电力企业 财务 精细化管理
在企业精细化管理当中,财务的精细化管理水平,会直接影响到电力企业的整体决策以及企业未来的发展。财务精细化管理是现今电力企业最核心部分。随着电力企业的在不断的扩大经营管理,此时一定要管理好电力企业内部,掌握电力企业的财务状况的实时动态,从使财务管理的事后核算转变为事前预算、事中控制、事后监督全过程的掌控,建立起集中型财务精细化管理体系,科学合理使用财务核算的流程,内部控制制度更加完善,财务分析体系达到更加全面完整,实现全过程实时有效的财务管理与监控及成本费用优化预控,才可以让电力企业在社会竞争当中立于不败之地。
一、精细化管理在电力企业中的应用现状
我国长期发展以来,电力企业始终处于垄断地位,在财务管理方面意识比较薄弱。随着我国经济不断快速发展,促使了社会各界对电力的需求量不断增加,在这样的前提之下,全国的电力企业统一开展了“电力企业财务精细化管理”活动,彻底在行业内部来根除弊端,建立新型的财务管理方法,便于压缩成本,使企业的盈利水平不断提高。
1.精细化管理的内涵
企业财务要建立新的管理理念,就是精细化管理,其最大的功能是可以挖掘出电力企业强大的潜在管理功能,将财务各方面的工作精细化,从以前没有开展的工作内容开展下去,从以前没有的服务实行下去。让精细化管理思维彻底的贯彻到财务管理当中去,一面可以增加企业财务部门的责任感,还可以提升财务管理的质量以及效率。综合电力企业的实际运行情况,精细化财务管理模式非常值得进行深入的研究与探讨。
2.电力企业实施精细化管理的主要内容
电力企业财务精细化管理是为了适应集约化及规模化的生产方式,以细做为基本要素,精细化财务管理需要企业的每项业务和每个岗位建立相应的业务规范和工作流程,建立目标细分、流程细分、任务细分精确决策、实施精确计划、精确考核的一种非常科学的财务管理模式。精细化财务管理是以“细”为基点,达到细致入微,对企业的每一个岗位、每一项具体业务,全部建立起一套相对应的业务规范和工作流程,同时将财务管理分散到公司的每一个生产经营领域,行使财务部门的监督权力,拓展财务部门管理,服务职能,从而实现财务管理没有死角,深层挖掘其潜在价位。通过优化财务管理手段、拓展财务管理领域、深化财务管理内容,将企业财务管理融合到经营生产的各方面,以财务管理为核心来提高电力企业总体管理水平,使企业效益可以稳步增长。
二、电力企业在财务精细化管理方面存在的问题
我国的电力体制改革值后,电力企业扩张加速,电力市场供过于求,发展后的电力企业在电煤价格走高、市场缩减的双重压力下寻求新出路。为了突破自身瓶颈,电力企业首要任务就是解决内部方面问题。
1.缺乏市场经济意识
我国电力企业运行当中,设备供应商、发电企业、用电客户等都是进行自主选择,整个行业的竞争更加激烈。不少的电力企业消费市场需求变化反应较慢,财务内部没有办法投身市场运作当中,不仅疏忽了节省不必要的开支和成本压缩,更不能及时的发现范围产生的不确定性和财务预算目标。
2.财务管理方法单一
因为财务管理范围的狭窄性导致财务管理方法单一。财务管理范围不全面致使财务管理方式简单化,很多电力企业着眼对成本费用的控制以及资金的运作,企业全面质量管理、全面预算管理等方法起不到作用。成本控制方面一些企业在环保收费、电煤价格等问题上无解决办法,导致企业财务管理作用逐部弱化。
3.信息化在财务管理中应用有限
在财务的软件应用方面,信息不够统一,使企业整合程度和信息利用率降低,各项业务因此不能及时共享传递,财务信息在企业内部同样缺少集中和控制。因为电力企业在实践当中缺乏一套比较完善的激励机制和财务评价指标系统,及财务信息化建设的高端人才和财务支持决策有效的手段,由于企业对财务信息化管理认识匮乏,会造成企业财务管理人员无法发挥出该有的决策作用。
三、电力企业精细化财务管理应采取的主要措施
电力企业精细化财务管理应采取细节化管理、战略化管理、标准化管理、量化管理、信息化管理、评估化管理及成本优化预算控制,这些是精细化财务管理的核心模式。实施资金的精细化管理其根本目的是精益求精,准时、准确的提供资金使用原因,为企业财务整体精细化管理实施提供一个良好的平台。构建资金精细化管理,要坚持以科学的发展观来统领全局,调动财务人员的积极性,保证在完善资金管理办法基础上,实行科学统筹,推动企业资金全方面预算管理实施,增加资金使用效率,实现可持续发展。企业财务预测精细化是根据电力企业财务收支的客观规律,运用定量分析和定性分析,针对企业未来的财务状况和经营成果所做出的科学估计,是制定财务计划及决策的重要依据,是做好日常资金调度工作的根本。
1.从制度上完善财务管理体系
自从建国以来,我国的电力企业始终沿用着计划经济体制下的企业财务分析方法,通过多年的实践证明,这种陈旧的财务管理办法已经不适应现今信息含量丰富的这一特点,显得过于简单、粗糙,并且还存在着太多的不合理之处。可还有很多电力企业没有认识到这方面缺陷,对全面质量管理、全面预算等科学、适用的方法缺乏足够认识,在财务管理实践中没有有效开展。如果企业在生产经营过程当中,电损的损耗计算方法不够科学,会导致进一步造成无法从财务角度找到解决方案。
2.压缩成本,提高效益
(1)企业应从财务管理的源头来开展成本控制,贯彻成本核算科学的方法,借鉴钢铁企业等一些其他行业成本管理措施,从而进行作业成本、标杆管理和责任成本制度,实行物质分类方法。
(2)编制成本分解计划,建立科学规范的标准成本体系,从内部挖潜增效,定制成本费用定额,精细化成本的支出项目,降低不必要浪费,将盈利水平提高。
(3)加强对项目投资规划、物资采购、科研、施工过程的成本计算,强化经济调度,控制购电成本上升,优化上网电量结构,充分使用各类的金融工具,拓宽融资渠道,努力降低资金成本。
3.实施全方位的预算管理
(1)电力企业在将来的发展过程当中,面临不断增加的电网升级改造工程,其重点在于成立公司全面的预算管理体系,根据“十一五”规划还有企业经营战略要求,采用价值形式对经营活动进行目标控制和预测决策。通过对业务、信息、资金的整合,明确适度的授权、分权,及战略驱动的业绩评价等等来实现资源的作业高度协同、合理配置、战略有效贯彻的目标,在精细化管理模式前提下促进预算管理,必须坚持“所有的经济活动都纳入预算,所有预算收支都延伸到项目,所有预算项目都细化到月度”原则,以效益、效率配置其生产要素,从而合理分配有限的资源。借助财务软件的应用,将预算编制从原来的年度预算,渐渐发展为季度预算、月度预算;同时将原来的固定预算逐渐发展为滚动预算,建立科学合理的预算体系。
(2)电力企业业务预算或是生产预算的重点是成本费用的预算,这就需要财务人员不断的拓宽预算内涵,从而形成产、供、销全过程的预算体系。告诉管理层何时投资、资金来源、何时收回投资,该加强对以电价为基础倒推投资的预算,减少盲目投资概率。
(3)在预算过程当中,落实权责,建章立制是保证预算管理程序化和规范化的先决条件,完善预算管理组织机构,从组织上来保证预算体系能够正常运行,各个级别的预算责任单位都需要承担起预算管理责任,财务人员还要不断的学习相应编制预算方法。在岗位上该横向分专业,纵向分层级落实各个预算单位的责任和权利,规范管理量化、分解经营目标、加强考核为企业经营目标的实现提供了有效的保证。
4.通过信息化,提高管理效率
财务管理信息化是促进公司财务规范化、科学化的科技合理方法,用信息化建设加速财务现代化的工作,为财务管理工作创造良好的信息平台,提高财务部门的工作质量。电力企业日常核算的工作量非常复杂,手工帐更加浪费时间,再加上一些财务人员在财务软件方面的功能认识不到位,致使日常工作中的小问题不能够及时发现,从而降低成本的真实性。而使用精细化管理,就是要将财务人员更多的精力使用到财务数据分析当中,为成本和预算管理做好更多的准备工作。
四、总结
财务精细化管理的最终目标是通过不断深化财务管理的管理方式和手段,加强财务核算,提高财务信息有效性,最大限度为企业的盈利能力提供保证。启用精细化财务管理,需要将企业财务工作提升到经营管理层上,加强动态及全方位的控制,并以细为起点,财务人员需要认真学习,领悟细微工作所带来的巨大变化,对每个任务,都成立相对应的业务规范和工作流程。
参考文献:
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一、会计业务流程再造的本质及重要性
会计业务流程包括：收款流程、付款流程、采购流程、销售流程、结算流程等，同时涉及企业内部诸多岗位，这些流程和所涉及的岗位共同构成了会计业务流程。会计业务流程的再造是对传统ERP会计流程的重新设计，其再造更加注重会计信息使用者的信息需求，同时兼顾企业在成本、质量、服务上面的提升，最终提升企业的市场竞争力和经济效益。
优化会计业务流程是充分发挥ERP系统优势、提升企业综合管理水平和提升企业经济效益的内在要求。企业在激烈的市场竞争环境下要提升竞争力，就必须不断革新管理模式、优化会计业务流程，充分发挥ERP系统的优势。
二、传统ERP环境下会计流程的缺陷
（一）传统会计流程的滞后性
造成传统ERP环境会计流程滞后的主要原因是，传统会计流程受限于企业劳动分工的顺序化流程。传统会计核算严格按照“填制凭证――登记――编制报表”这一固定顺序。虽然电算化取代了传统手工操作方式，但其操作流程与传统手工操作流程并无太大差别。在这种环境下ERP会计流程下的各个子系统容易形成信息“孤岛”，迟滞相互间的信息传递，甚至导致信息失真。
（二）传统会计流程不支持实时控制
传统的会计信息采集一般是在采购、销售、收款、付款等业务做出以后进行采集汇总、加工处理的，而不是在业务发生时采集的。这就使得传统的信息加工处理十分滞后，最终造成企业会计信息的价值大打折扣。在高节奏的信息时代，会计信息的反应速度十分关键，而传统的会计流程难以发挥网络信息传递的优势，无法支持事前支持、事中控制、事后分析。
三、ERP环境下会计业务流程的主要影响因素
（一）企业文化的影响
企业文化实际上就是企业核心价值最基础的表现。企业文化能够使企业的员工、各部门间形成共同的习惯行为方式，有助于提升企业工作效率和凝聚力。企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须建立更加科学的企业文化。企业实施ERP管理系统，并对会计业务流程再造，首先要做的是对企业会计流程所涉及岗位和人员的思维观念和行为模式进行转变或改造。避免传统的工作思维与新的工作流程发生冲突。
（二）会计人员素质因素的影响
充分发挥ERP系统的管理优势，离不开会计人员的参与。而会计人员的素质最终将决定ERP系统管理优势能否充分发挥。根据ERP集中财务管理的需求，企业财务系统的构建需做较大调整，这就对会计人员各方面素质提出了更高的要求。对会计人员素质要求主要表现在：第一，会计人员不再是机械的了解财务信息，而是要更清晰的掌握会计信息数据的来源，并将传统的财务核算功能转变为财务监督功能。第二，ERP流程的固化，也使得会计人员工作的随意性减少，而且ERP系统的实施，要求会计人员的信息操作更加准确、及时。
四、ERP环境下会计业务流程再造的策略
（一）会计业务流程的再造
（1）采购环节。对于采购部门而言，日常工作中必须确保供应商的合理选择，在保障质量的前提下以最低的价格完成采购任务。采购环节涉及的部门较多。例如，财务、质检、仓库等，整个环节中的工作效率直接决定了会计业务效率。企业可按照以下模式来完成业务再造：首先采购部门会收到不同部门发来的请购单，需对这些请购单进行分类并汇总，了解材料需求。在ERP系统中完成订购单的填制，并安排适合的采购计划。订单完成后需交由被授权部门确认并签字，一式三份，分别发送给内部管理部门、供应商以及会计部门。仓库部门拿到货物后，需首先对货物进行检查，确保货物质量与数量，核查无误后可将货物信息在ERP系统中输入，并完成一式多联入库单的填写，保管人员与验收人员签字后可传递至存货核算系统，此时采购部门与会计部门可通过ERP系统获取货物信息。最后，存货核算人员需将入库信息登记，并传送到总账系统，企业会计部门能够根据一系列单据（包含订购单、入库单等）对所有单据加以核对，核对无误后签字可付款，并将相应付款凭证传至总账。
（2）生产环节。运用ERP系统之后，主要利用了物料需求计划（MRP）来控制生产环节。在这一计划下，相关部门能够根据市场状态（例如客户需求以及销售预测）合理编制生产作业计划，对生产产品的数量、规格、生产计划等加以控制，细化各项操作，并根据市场需求情况适时调整生产进度。在物料需求计划下，产品生产在各环节均能够自动生成。例如，原材料、半成品、成品。采购计划以及作业计划均属于物料需求计划的管理内容，能够将传统会计业务流程下，处于分散状态的各项计划集合为具有综合性的、科学管理的计划体系，并根据企业内部因素以及市场环境的变化及时调整生产计划，促使在最短的周期内完成更高效率的生产。
（3）销售环节。传统管理中，业务流程属于事后控制事项，但在ERP系统帮助下，企业能够在计划销售、管理中实现事前控制，销售人员能够对存货信息提前获取，并在了解库存量前提下对市场动态更好的把握。在销售环节，销售订单对客户的收货情况能够实时了解，一方面能够提升自身服务质量；另一方面也提升了客户对企业的好感度。商品销售流程结束后，能够对整个销售进行全面分析，对全过程采取动态化控制。在ERP系统管理下，客户管理模块能够实现客户基础档案的规范化管理，企业可为每位客户建立信用机制，在合作时查看客户基础信用，从而掌控信用风险，避免出现坏账，确保企业资金正常运转。
（二）会计组织和信息流程的重构
（1）对岗位和流程的科学设置。充分掌握流程、岗位和所涉及的人员，并做好合理性和科学性的论证，根据企业需要设置或取消岗位，实现与ERP系统对接。企业的会计组织设计思路需从以下几个方面着手：首先，建立与业务流程相适应的会计流程小组，确保会计业务流程与各个环节顺利衔接。其次，建立职能单元为会计流程小组服务。重组后，转变由原来的财务核算转向会计信息管理和监督。
【关键词】 集团企业； 内部控制； 管理信息化
在本刊2011年第7期下《CQLS集团内部控制问题初探》一文中对CQLS集团内部控制现状及存在问题进行了分析。基于这些问题，改善内部控制现状，提高现有内部控制的效率和效果，重在构建一个支持其持续稳定发展的、科学有效的基于信息化方法与手段的内部控制软件系统，并对该内部控制软件系统的运行状况与效果进行评价和改善，使之符合企业发展战略并日趋完善，从而在根本上保证内部控制目标的实现。
一、网络协同办公自动化落实企业管理制度与流程
2008年重组整合以来，CQLS集团由原有的粮食局转制为现在的大型国有企业，在集团地域分布广泛，集团办公方式五花八门，有的单位手工式传统办公，有的单位使用了处理简单事务的办公自动化软件，有的使用办公软件失败后又进入手工办公模式等等。导致CQLS集团的企业管理制度执行落实情况无法实时监控，指令、文件、通知不能及时上传下达，工作流程效率低。
办公自动化系统能够提供信息沟通、制度宣贯、流程管理、工作记录等方面的功能，对于CQLS集团来说，可以利用办公自动化系统协同集团企业之间工作进程，优化办公方式和流程，能够解决CQLS集团在管理制度和企业流程等内控环境方面存在的一些问题。具体实施可以分为以下两步。
一是实现内控制度和流程的优化与固化。通过信息化系统，CQLS集团实现对流程过程定义进行解释，图形化呈现以及跨单位流程的建立、解释和执行；并且还实现对过程中的建立、撤销、取回转发、汇聚、加签、减签、回退、终止等操作的控制。流程可以实现分支定义，可以按部门、组、岗位、职务级别等多种组合条件定义，也可以按表单数据项进行组合条件的定义。
二是实现集团企业内部管理的高效协同。CQLS集团下属企业数量多，层级复杂。企业之间的往来关联紧密并且协同应用要求频繁。而在其现有管理模式下，企业之间的往来关联基本上都是通过电话、邮件或者快递来实现双方之间的协同应用，不仅效率低下，还经常出现信息传递丢失或失真以及传递成本过高的情况。因此，信息化系统通过协同工作平台，帮助CQLS集团实现信息传递的高效、及时、低成本的目标。
二、强化人力资源集中与规范管理
CQLS集团下属53个成员单位，每个单位的人员数量、结构构成、年龄分布、薪酬总额、人员类别等信息只能依靠成员企业上报，缺乏对信息真实性进行检验的工具；基本信息不准确，岗位能力分析更是无从入手；绩效管理工作也是停留在表面，考核工作由各个公司说了算，公司内部又由部门说了算，造成公司工作职责不清、互相推诿；员工认为企业考核不公平，对企业的满意度低，造成了消极的内控环境，而改变此现状，则可从以下几点入手：
（一）通过集中式系统管理实现集中授权控制
根据对CQLS集团管控模式以及影响集团人力资源管控权变要素的分析，CQLS集团的管控类型属于战略管控型，对下属企业的经营工作和人力资源管理工作涉足不深。那么在一个网络化、集中式的管理系统中，系统的授权管理和权限分离显得特别重要，信息化系统通过对权限的严格管控，实现集中授权、分权执行的管理方式。
（二）通过系统权限管理和业务流程设计祛除管理盲区
要想解决CQLS集团在单位之间、部门之间的职责交叉所造成的管理盲区，就必须要建立明确的职能分工体系。信息化管理系统的优点是能够根据预置好的业务流程形成“推式”的工作模式，解决推诿问题；信息化系统能够扮演企业中最难的“黑脸”角色，对遗漏和权限界定不清的工作系统予以主动提醒。因此，信息化系统通过对组织职能的详细分析，将各单位、各部门的管理范围、职责分工、岗位组织等一一明确，能够解决工作当中的管理盲区问题。
（三）通过岗位能力素质分析模型解决人岗匹配难题
CQLS集团缺乏对具体岗位任职人员胜任能力的具体分析方法和分析工具，导致不同岗位之间的任职要求相似度达到70%以上。这也直接导致CQLS集团在按岗选人时，无法量化分析岗位任职要求与员工实际工作能力的匹配度，人岗能力不匹配的现象比较普遍，为企业的内控管理和长期发展带来阻碍。因此，需要借助人力资源信息化管理系统中的岗位能力素质分析模型进行管理，利用系统中一些先进的分析方法推动企业培训和员工发展。
三、集中会计核算保障财务内控制度贯彻执行
CQLS集团在现有的会计核算处理方式下，由于下属单位的会计核算制度不统一、基础数据不规范，造成汇总会计信息滞后、失真，对下属企业财务监控困难。因此笔者建议建立如图1所示的集团“大集中”的会计核算模式，将多行业、多地区的财务数据进行大集中，建立“一级标准化、二级个性化”的核算体系。在第一级按照集团的统一要求进行规范化，保证后期的合并和对比分析具有统一的口径；在第二级可以按照各个行业、地区会计制度、管理要求的不同分别设置自身的核算体系。这种会计核算模式在传统的手工模式下是很难实现的，必须要有信息化系统的支撑。
四、收支两条线和银企互联实现资金活动的实时监控
资金是企业的命脉，有效地通过对现金流的监督、控制和预测，实现对企业主要经济活动的安排和控制，防止企业发生支付危机。
（一）实行“三算合一”的资金管理模式
“三算合一”的应用模式如图2所示，即“资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果”，通过资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算的有效结合，实现了资金全面监控。通过结算单位的日常业务处理和集团总部资金业务处理有效结合，实现了全集团资金管理业务流程的一体化。
伴随着时代的进步，现代科学技术突飞猛进，多媒体信息技术在行政事业单位的日常工作中运用越来越普遍，会计档案电算化已经成为必然趋势。
二、会计档案管理对于事业单位的重要性
为了强化事业单位的会计档案管理，国家档案局与财政部于2016年了新的《会计档案管理办法》，要求事业单位必须进行会计档案管理，明确了会计档案管理的意义，同时具体规定了需要归档入库的档案材料必须定期移交到事业单位的档案管理相关机构，统一进行集中化管理。
再者，由于事业单位内部的在财务及内部管理上的需求，事业单位提高会计档案管理也是必不可少的。据粗略统计，我国目前共有约126万个事业单位，超过3000万的单位职工，每年国家财政部门需要极大一笔资金来支付事业单位职工的薪资需求，而会计档案管理能够准确地记录管理事业单位的收支情况，为事业单位的发展规划，人员编制提供科学可行的依据，财政部门在行政管理方面对会计档案管理也具有较大的需求。
同时科学合理的会计档案管理也能准确记录事业单位职工的收支情况，为打造清正廉洁型的事业单位，树立廉政工作形象提供大力支持，完善的会计档案管理能让事业单位的经费开支变得更加合理，有理有据，防止公费挪用的情况的发生，也能提高审查部门的工作展开的效率。
三、会计档案管理发展趋势
（一）事业单位会计档案的数字信息化管理
随着时代的进步与发展，事业单位的会计档案管理必将走上数字化的道路，逐渐实现会计档案管理的电子化会计管理，网络化管理与智能化管理，事业单位在今后的会计档案管理或者说现在已经逐渐不再局限与传统的档案袋纸质管理上，计算机的不断发展极大地丰富了档案资料的储存介质，扩大了档案资料存储的范围。事业单位在进行会计档案管理时也必将以网络管理为核心，建立完整的信息化管理体系，在不久的将来甚至出现网络智能化的档案数据管理，节省了人力，全面提升档案管理的效率。
（二）财务软件从单纯的核算转型为管理
目前来说，我国的财务软件大多数仍然局限在单纯的数据核算层面上，但由于市场的不断发展，单纯的核算已经不能满足事业单位的发展，随着会计电算化的不断发展，财务软件也必定会不断进步，不再仅仅停留在财务核算方面，还会在财务核算上进一步涉及规划，决策，统一整合数据进行效益的评估，建立完善的电算化档案管理体系，从之前单纯的财务核算向综合管理方向发展。全面促进事业单位会计档案管理的数字信息化管理。
（三）会计档案信息化管理的客观需求
随着时代的进步，事业单位工作压力也越来越大，传统事业单位已经渐渐不能满足事业单位的发展需求，会计档案信息化管理旨在会计信息数据的利用，单纯的会计核算逐步转变为现代管理型会计管理，将会计档案信息作用最大限度发挥已经成了事业单位发展的客观需求。财政部于2014年10月了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，政策包含了全面推进管理会计信息系统建立的具体措施，进而推动管理型会计在事业单位的最大化运用。回顾从2000年开始的预算管理以及的信息化系统建设的发展?v史，再到2008年的全球金融危机爆发之后，预算管理信息系统建设开始走向多维度，全面化，精细化的发展方向，然后在2013年到现在的市场经济多变与不断转型的大背景之下，会计管理中成本核算软件、预算管理软件与管理会计报告分析应用软件等会计管理软件的工具在企业与事业单位中的具体应用，统一标示着现代化数字信息技术在会计管理领域的集中应用，再者为了最先限度的去满足事业单位对于会计信息资源的全面挖掘与高度聚合，会计档案管理必须发挥出会计档案作为信息源的应有作用与职能，最后统一将所整理出的电子会计档案信息再次进行分析处理，便于各大信息平台之间的信息流通，促进会计信息的相互联系，避免各个部门之间各自为政，会计信息得不到充分发挥。
四、如何提升事业单位会计档案管理
（一）重视会计档案管理，提高思想觉悟
事业单位想要提升会计档案管理，必须首先从思想层面做起，认识到会计档案管理的重要性，不能仅仅将会计档案管理视为账务记录，要将做好会计档案管理当作自身的责任，做到对单位负责，对国家负责，严格遵循《会计档案管理办法》，谨慎处理会计档案相关细节，妥善保管会计档案，分类存储，并要及时清查，防止出现档案资料的缺失与泄漏。单位高层领导也要对档案管理工作人员提供大力支持，创造良好工作环境，提升员工工作的积极性。
（二）建立健全会计档案管理制度
有效的会计档案管理需要一套完善的会计档案管理制度体系为基础，事业单位务必要根据相关法律，结合事业单位的实际情况建立一套适用的会计档案管理制度，将会计档案的归档程序，归档的要求与范围，档案保存的具体要求做出明确规划，运用科学的方法对会计档案进行妥善保管，同时要建立明确的责任制度，将会计档案管理工作纳入职工的绩效考核，对档案管理出现的问题及时指正，端正管理人员工作态度，提升档案管理水平。
（三）加强会计档案管理人员的培训，提高工作素养
事业单位会计档案管理工作，对于管理人员不仅仅在业务素养上，还在职业道德与思想上具有一定的要求，同时会计人员作为会计档案的直接负责方，其业务水平直接影响到档案卷宗的质量。会计档案管理逐步转向数字信息化，新的《会计档案管理办法》已经将电子会计档案纳入会计档案的范围。事业单位必须加强在职人员的业务培训，提高管理人员的新型技术学习，熟练掌握会计档案电子化管理技能，让会计管理人员在实践中不断学习，将理论与实践结合，培养出一批复合型全面的财会人才，最大化发挥出会计档案的作用。
（四）会计档案管理流程规范化
为了全面提高事业单位的会计档案管理，事业单位必须充分了解会计档案管理的重要意义，贯彻财政部门相关政策，根据事业单位的实际情况制定相应管理机制，规范化管理，要做到档案管理依法管理，科学管控。细化会计档案卷宗具体管理细节。各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
在全面预算管理体制单位中，尤其是电视媒体单位中应用现金流量分析模式，理论界鲜有研究，随着经营性在电视媒体单位中越来越影响着单位的生存和发展，电视媒体单位都在纷纷踏上改制道路，有的没有改制，但在财务管理上已越来越偏重企业化管理，电视媒体单位的收入和支出一般投入量都非常大，如果忽视现金流量管理，对电视媒体单位的发展将会造成巨大阻碍，因此，我国电视媒体单位需要做大做强必须重视现金流量管理，尝试着将现金流量管理理论灌输到单位的经营活动中。
一、电视媒体单位进行现金流量管理的意义
1.在市场经济条件下，实行现金流量管理是电视媒体单位经营与发展的必要。
随着市场环境的不断变化以及待业的经营的现状，电视媒体单位基本实行的是企业化管理，在上世纪70、80年代，电视媒体行业刚刚起步，传统的经费来源是国家财政事业费拨款，较多的是考虑事业经费的合理安排，以达到增收节支的目的。进入90年代后，特别是本世纪初期，随着电视的普及以及电视广告业的高速发展，电视媒体单位已具有较大的社会化经营程度，一般电视媒体单位吸收国家事业拨款额度与经营创收额度的比例关系可达到1∶9，有的是国家事业拨款占单位创收的0.5%不到，事业拨款已成为电视媒体单位的“补贴收入”的性质。从这一点说明，电视媒体单位对社会主义市场经济的适应性在不断增强，企业化经营程度不断提高。随着电视媒体单位企业化经营管理的推进，并考虑其进一步开发和发展取向，单位的经营者、主管部门的管理者就必然需求以现金净流量――这一现实可信的会计信息，去评估其支付能力、周转能力、偿债能力、投资能力、开发能力、发展趋势等方面的情况，科学合理地进行资金运营，并为未来的经营发展做出正确的决策。
2.电视媒体单位为正确地进行绩效考核，有必要融入现金流量的考核指标，也需要进行现金流量管理。
近年来，电视媒体单位以及其主管部门都会或者都在逐步引入绩效考核，虽然考核内容比较丰富，但侧重点与企业有所不同，企业比较侧重的是对单位所实现的“经济总量”（按权责发生制计算基础所计算的各项收入总量）和“节余与收益”的实现程度，而电视媒体单位一直没有成熟的成本核算模型，对投入产出的分析还很难，绩效考核的侧重点在其“创收总量”（按收付实现制基础所计算的广告创收）和“事业结余”，因此，电视媒体单位考核的重点在于现金的增减以及相关的现金流量指标。所以，电视媒体单位有必要进一步通过对现金流量的分析达到对资金的掌控，以便合理安排支出以及产业投资等，以免出现投出资金不当以及节目、设备的库存过大等方面的问题，得出比较直观、明晰、量化的会计信息。
3.现金流量管理也是行业发展的必要铺垫。
近年来，为了应对市场竞争，电视媒体单位纷纷效仿进行企业化改革，集团化改革和股份制经营成为改革的两大主题，但从实际情况看，改革过程中存在的问题很多，简单“加帽子”的“有名无实”的现象普遍存在，离真正的集团化改革的目标还相差很远。其中很重要的一个原因是体制转型过程中，财务管理、人力资源、资产整合等方面的管理不能得完全到位，企业化改革有名无实。大多数电视媒体单位中，目前的财务核算体制还是延续传统事业单位核算体制，对成本核算的概念也只是处在探索阶段，财务管理水平得不到一个实质性的提高。在这种行业没有统一的管理体制的情况下，电视媒体单位的现金流量管理水平仅处于“应付”状态：不重视现金的使用效益，仅限于处理日常业务以及提供基本数据，没有对现金流量的流动性、盈利性进行分析。
二、电视媒体单位现金流量管理的特点
目前我国电视媒体单位现金流量方面的特征主要是现金流量非常大，经营性现金流量比较稳定，在广告经营市场比较稳定的情况下，广告以外的其他领域和产业的资金投入量在逐步扩大。因此，电视媒体单位的现金流量管理不仅需要重视经营现金流管理，也兼顾着投资现金流和筹资现金流的管理。此外，在全面预算管理体制下，电视媒体单位的现金流量管理的预算性也比较强，注重现金流量的控制与规范。
1.电视媒体单位的现金流量比较充足。
电视媒体单位的现金流量比较充足，重视经营现金流管理的同时，也兼顾着投资现金流和筹资现金流的管理。
电视媒体单位的财务管理的重点是加强经营现金流管理，尽可能的发展、强化投资现金流量。一方面要强化经营现金流的管理，加强内部控制，争取取得现金流量盈余最大化；另一方面，投资现金流的管理必须立足于对其未来产生新现金流的能力的评价和投资过程现金流的管理与运作。随着投资的扩大，电视媒体单位还需要注重融资现金流，以避免财务风险，因此，电视媒体单位可能还会涉及到融资现金流的管理。
2.电视媒体单位现金流量管理预算性强。
从现实上看，许多电视媒体单位对现金流量预算都缺乏足够的重视，其原因主要有以下三个方面：一是管理人员不愿花过多的时间和精力做现金预算；二是他们担心为现金流量预算的后果负责，因为实际执行结果可能朝着与预算相反的方向发展；三是他们不愿意受到现金流量预算的约束。实际上，现金流量预算作为控制和调节单位现金收支与结余、加速单位资金周围的重要手段，是单位现金流量管理的重要组成部分，也是全面预算管理的重要组成部分，对经营活动的顺利进行、防范现金性风险具有十分重要的意义。
3.电视媒体单位现金流量管理注重组织控制建设。
现金流量控制是管理一个企业的现金收入、企业内各部门间现金转账及企业现金支出的技术。电视媒体单位现金收支业务量比较大，控制起来难度较大，而且电视媒体单位的组织和管理层次比较复杂，因此，对于现金流量的控制主要依靠制度，通过组织来实施控制，建立现金控制的组织制度，而不能仅仅依靠一个人或一个部门完成现金控制的职责。如果现金流量管理的组织与控制薄弱，将使单位付出巨大的代价，或者支付高昂的成本，或者放弃收入。如没有对现金进行有效的预期安排而导致不必要的透支费用，或浮存期与现金回收期过长，在本可进行投资的情况下，却将资金全部投入了营运活动。因此，注重现金流量的组织控制建设，这是现金流量战略中不可缺失的内容。
电视媒体单位现金控制的组织制度一包括两具方面：一是建立现金流量控制的职责分工制度，将现金流量控制的职责分配到多个相关部门和个人当中，并形成有效的内部牵制制度；二是建立现金流量控制的流程，规范现金审批和报销程序。这种组织控制制度的建设是源于事业体制下制度建设的影响，事业体制下的财务行为计划性和预算性很强，所有的经费支出都需要通过计划、预算、审批等程序，因此，电视媒体单位在这种一直以来的成长、发展环境培养的制度建设也体现在现金流量管理的控制规范行为中。
三、我国电视媒体单位现金流量管理中存在的问题
目前我国电视媒体单位已开始重视现金流量管理的作用，有些电视媒体单位已开始实行现金流量管理，但由于经营体制、核算体制以及管理者经验等问题，其现金流量管理推广面不全，理念认识也不够深，仅限于概念层面，没有深入挖掘现金流量的精髓。就目前我国电视媒体单位实行的现金流量管理情况来看，或多或少都存在这些问题：技术操作水平有限，核算体系数据与现金流量管理体系数据做不到完全对接，全面运用现金流量管理困难很大；管理理念认识不够，预算管理体系没有体现现金流量理念，预算执行结果与现金流量管理结果差异很大。
1.管理层缺乏财务管理新理念。
全面预算管理是我国电视媒体单位财务管理的重要管理方式，由于体制的原因，全面预算管理体系对现金流量预算管理不够重视，在行业里，没有新的突破。由于认识水平有限，管理意识跟不上市场的经济环境，普遍存在“等、靠、要”的现象。在资金的使用上也不会像企业管理那样，缺乏成本意识，简单按开支标准支出，不注重资金的使用效益。
近年来，电视媒体单位越来越重视预算管理，普遍推行的是以绩效考核为中心的全面预算管理，在财务管理水平上有较大的提高，但全面预算管理体系中，大部分电视媒体单位的考核指标和考核体系仅限于财务核算体系的指标，没有以现金流量指标为中心，比如：对某管理部门的考核，一般是对其各项支出数进行考核，没有引入现金流量的考核指标。还有的电视媒体单位尽管在全面预算管理中做了现金流量预算，但其现金流预算大多较为粗放，现金流预算管理体系不健全，预算指标设置不科学、考核不细化，在价值测评的考核、反馈指标制定与实施方面，较少有切实可行的具体方案，比如：财务部门很少主动与销售部门也是就广告部合作，对各广告销售市场开展调研，制定营销责任制，从而使单位的营销策略及其手段对不同市场和客户缺乏有效针对性，导致各时段的广告饱和率不能保持高水平。
2.财务部门没有开拓创新意识。
目前我国电视媒体单位大都使用的用友财务软件进行财务核算，普遍使用的是用友U8软件，少数也用了用友NC系统，但无论是使用何用核算系统，一般单位都不会购买全套产品，只会买总账、预算、报表、工资等基本模块，很少有单位会购买应收应付、现金流量等模块。这种现象也说明一个问题，电视媒体单位现金流量管理意识薄弱，财务管理水平还有待进一步提高。由于没有软件的直接支持，财务部门的技术操作水平和数据信息处理能力又不是很强，财务工作没有创新，工作范畴仍局限于算账、报账，对于现金流量管理只能是在财务核算系统之外个别地、单独地处理。这种方式的缺陷首先是现金流量管理不全面，从而导致财务核算体系与现金流量体系不能衍接，对单位的支出结构、资金成本等缺乏深入的分析。
四、我国电视媒体单位实行现金流量管理的建议
目前我国电视媒体单位的现金流量管理还处于极低的水平。绝大多数电视媒体单位还是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算，以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。电视媒体单位为了提高自身现金流量管理水平，实行现金流量管理，建议注重以下关键点。
1.提高管理层的现金流量管理意识。
管理层具备良好的现金流量管理意识是现金流量管理的基本前提，这个意识来自于现代企业制度的管理创新，代表着最新的企业财务管理理念，是现代跨国公司发展的必然趋势。我国电视媒体单位的管理层在注重全面预算管理的同时，还必须具备足够的现金流量管理意识，从单位经营战略的高度来审视现金流量管理活动，强化现金流预算管理，为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。
2.强化现金流量预算管理。
在全面预算体系中，现金流量预算不仅不能缺少，而且是必须加强的。通过现金流量预算管理，可以保证电视媒体单位经营活动所需要的现金需求，并从闲置的现金中得到最大的利息收入。同时，现金流量预算可以作为现金预测和现金优化控制的基础，在电视媒体大力发展产业的过程中，现金是产业发展、壮大的基本需求，通过现金流量预算管理，既可以保证单位日常经营活动对现金的需求，又可以最大限度地掌握资金占用量，节约融资成本，实现单位利润最大化或价值最大化目标。
3.把握现金流量运行过程，重视现金流速管理。
电视媒体单位进行市场运行后，也和现代企业一样，其经营是一个资源转化增值的过程，从广告的市场调研、节目研发制作、广告销售等整个工作流程中，所有环节都涉及资金的流入与流出。因此，电视媒体单位的财务管理目标不能局限于反映在事后的账务处理、报表分析上，而是更多地反映在事前的全面资金预算、决策支持，事中的监督与控制以及事后的总结与调整上，注重现金流量的流速管理。
4.建立以现金流量管理为核心的管理信息系统。
作为物业公司的财务出纳，通过平时工作的积累，总结出规律性的东西，从而发为公司的资产和物业住户的资产负责。下面就是小编给大家带来的2020物业公司出纳个人工作总结范本，希望能帮助到大家!
2020物业公司出纳个人工作总结范本一时光飞逝，2019年的工作已经结束了。作为一名物业公司财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，下面对一年的工作进行了两方面总结：
我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作，以及及时修改住户的数据库等事项。
一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。现就去年工作情况总结汇报：
一、坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对
每天小心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。
二、态度端正，依章办事，严格执行财务纪律
因财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。我严格遵守财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求，进行财务记账与报账工作。无张冠李戴现象，无现金坐支行为。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，说明原因，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我公司财务信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。同时，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，经得起随时检查。
2020物业公司出纳个人工作总结范本二回首20__年的工作，物业财务出纳向规范管理合理调配又向前跨了一步，完成了__物业公司与__的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务，使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变，与整个集团财务工作达成一致的高度，迈上了一个新的台阶。具体工作如下：
一、__物业公司与__的财务分账
从20__年__月份开始，根据集团财务中心的要求，完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作，开设世家轩金碟账套，独立核算，对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。__月份，又把该账套移交给集团会计核算部。
二、物业公司管理台账体系的建立
根据__集团财务中心的统一要求，结合物业公司的实际情况，在以前的会计核算基础之上，从管理的角度，制定了物业公司的管理台账体系(__物业公司及__)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成，与整个集团达成一致，使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道，真正发挥了财务管理的作用。
三、物业公司财务制度的制定
在__集团财务中心的统一指导下，制定了物业公司的财务制度体系。包括《__物业财务制度》、《__物业管理台账核算办法》、《__物业财务付款管理办法》、《__物业付款审批权限的规定》、《__物业财务部部门职责》、《__集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程，使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定，从根本上进行了一次大的提升。
四、财务管理模式的转变
物业公司财务管理模式的转变物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后，根据集团财务中心的要求，物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接，把会计核算工作并入集团会计核算部，物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作，从以前基础的会计核算工作之上，提升到真正的财务管理工作，从公司的利益出发，为公司领导做好财务参谋，提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行，作出了具体的工作事项互相协调配合，逐步的完善整个财务工作流程，确保物业公司财务工作的规范性、准确性，提高财务工作效率。
五、完成目标工作
配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作，加强管理费的收缴工作。从__月份开始，共收楼140户，收楼费用149.33万;从__月份开始，重点加强管理费的催缴工作，__-__月共追缴了管理费__万，收费率比上半年大大的提高。
六、完成__财务部门的数据录入
一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导，进行催缴工作。
监控__的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训，并且于__月份开始增设了收银机，使收银工作更加规范，大大提高了工作效率。
七、20__年财务出纳工作思路
1、建立物业公司的成本库。
根据__物业公司和__的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。
2、进一步加强对收费的管理力度，彻底清理欠费情况，把一期的收费率提高到70%，二期90%。
并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分，包括水费、有线电视开通费的返还部分，代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。
3、从管理的角度，对__的经营状况进行进一步的核算。
把员工包餐与对外经营彻底分开核算，对于一些经营费用也应该合理的分摊，真实的反映__的经营成果。
一份汗水一份收获，物业公司全体员工在20__年工作中虽然取得了一定的成绩，但离工作的目标仍有很大的差距。由于物业公司规模的迅速壮大，员工队伍不断递增，传统的管理方法和运作模式已经无法适应新形势下的发展要求。长期以来形成的权责和职责不清使内部工作发生重复、遗漏和相互推诿现象，这直接制约着企业向前迈进的步伐。20__年我们将从源头上抑制不良歪风的蔓延，向科学化、规范化方向迈进。推行规范化管理，反对内耗，提倡团队高效协作，把努力提高服务质量和工作质量作为中心任务。充分发挥各部门职能优势，有效调动全员参与管理的积极性。合理健全监管机制、以强化制度落实为主要目标，始终站在提升服务品质的高度，使物业公司向着高标准、严要求、人性化的服务领域迈进，带出一支精简、高效的服务团队。
2020物业公司出纳个人工作总结范本三2019年__月__日我应聘到__物业公司出纳岗位工作，在紧张的工作中不觉现在就到了年末，2019年的财务工作虽然还在持续中，但是回首这一年来的财务工作，心中感受颇多。在__物业公司快速发展期间，我有幸成为了其中的一员，因为企业的快速发展也促使我不得不加强自身素质的提高，以便适应公司快速前进的步伐。在领导的指导和同事们的帮助下，我不断巩固、不断学习相关财务知识，时刻注意将理论知识和财务实践结合起来，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升，能顺利地完成领导赋予的各项工作任务，较好地履行了岗位所赋予的职责。
入职以来，我主要负责财务核算、纳税申报等工作，现将我这期间的思想、工作情况总结：
一、思想方面
不断学习物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。
二、工作方面
1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。
现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。
2、2020年月度资金预算及2020年财务预算的编制“凡事预则立，不预则废”—
—按照__物业公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年度填报下年度的资金预算计划，在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全。
3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《__表》、《__表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求，而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表，为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。
在编制内部报表的过程中，能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，为公司的可持续发展做好扎实财务工作。
4、物业软件的实施为了完善物业公司的核算工作，公司安装了专业的物业管理软件，以方便辅助财务的核算。
在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通，寻求解决完善软件存在问题的方法，并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥最大的作用。
5、领导临时交办的其他工作对于一件事重要与否应该在第一时间做出正确的判断，才方便下一步制定计划。
在领导临时交办的其他工作，我总是要判断其是否重要、紧急，然后合理的安排时间，在有效的时间内高质高量的完成领导交办下来临时事项。合理的安排时间，有效的利用时间，否则纵使每天忙得团团转但其实又真的没干什么，就向一个救火队员一样，哪里有火哪里跑，最后却收益甚微。
新的形势和新的发展要求赋予了我们新的责任和使命，作为__物业的一名普通员工强烈的使命感和责任感又不断的鞭策我继续开拓创新，阔步向前，宏伟的企业愿景正在向我们敞开怀抱，在此谨借屈原的一句话表达我个人对新一年工作的态度，即“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”。
2020物业公司出纳个人工作总结范本四不知不觉加入到____这个大家庭已经一年了，时间说短不短，说长不长。但这段时间给我的感觉却是非常亲切，亲切的领导，亲切的同事，也非常的温馨，温馨的工作环境，温馨的工作气氛。过去的近一年的时间里发生的点点滴滴，更是让我时常回味，时常想念。在____的这段时间，不仅认识了这么多好同事，更多的是学到了很多东西，以前对房地产一无所知的我，现在也能多少了解一些，也能协助销售人员签定购房合同，这对我来说是很大的收获。在新的一年即将到来的美好时刻，我把自己这一年来的工作做了一个总结，有值得骄傲的工作成绩，也有不足的工作缺点，也希望通过总结，对自己有一个正确的认识，也请领导，同事对我的工作进行监督。
作为一名财务工作人员，一名出纳，我非常清楚自己的岗位职责，也是严格在照此执行。
1、严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行。
审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。
2、严格保证现金的安全，防止收付差错。
对收入和付出的现金及支票都由我和主任双重复核，以确保准确无误。
3、坚持每日盘点库存现金，做到日清日结。
这样一来，问题便不会留到隔日，及时发现，及时改正。严格遵守银行结算纪律，对拿去银行的票据做到填写无误，印鉴清晰。
4、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务。
对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴，然后正确填写银行进帐单。坚持做到每日序手工登记银行存款日记帐。
5、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。
保管好现金，收据，保险柜密码，印鉴，支票等。妥善保管好收付款凭证，月末准确填写好凭证交接单，及时传递到集团公司分管财务手里。对于这快日常工作，自我经手以来，没有出过任何差错，我想这一点应该是值得骄傲的。
6、每月编制工资报表，到月底及时汇总各部门当月考勤情况，询问李总当月工资是否有变化，然后根据其编制工资报表，编制完毕先交由金主任审核，审核无误后，交由李总签字确认。
最后是在工资的发放过程中，做到认真仔细，不出差错，在这点上，我有过一点失误，虽然及时纠正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
7、我手里还有一块就是和房地产业务有一定关系的工作，就是去集团公司给媒体及相关业务单位请款。
李总刚交给我这份工作的时候，我并没有把它和业务联系在一起，只是广宣部的同事将单据及请款单填好签好字后，我便盲目的就拿到集团公司，一旦分管会计问到我相关问题，我便是一问三不知，只好又回来问广宣部的同事，这样既浪费了时间，又给人留下不好的印象。经过主任和广宣部同事的指导，我逐渐对房地产广宣方面有了了解，后来再去请款，也顺利了很多，也节约了很多时间。而且，我将请款这项工作用细致的表格健全，做到有据可查，也便于年终统计。
