时间：2023-09-12 17:12:09
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险管控流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：农业产业化；全过程；风险；覆盖
中图分类号：F325 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）003-000-01
农业产业化是将目前农产品的生产模式转变为市场经济条件下的计划生产，加快城乡一体化的进程。然而，由于农业生产中的不确定性，多年来围绕农产品的出售不断出现“蒜你狠”和“豆你玩”的现象，严重打击了农民从事农业生产的积极性。目前，订单农业的产生使农产品的生产和销售看到了希望，但由于诸多因素的束缚，订单农业还没形成主导方式。农户或企业的前期资金投入环节存在着政府想发展但没有资金、银行有资金但不敢投放、农户或企业需要资金投入但无法得到的问题，其中的关键是缺少保险的参与。保险如果能对银行的资金作出担保，这个问题就迎刃而解了。
一、农业产业化发展中急待解决的问题
实现农业产业化其中重要的一点是实现订单农业。订单农业是市场经济背景下的计划生产，它以订单为主线，沟通消费者的餐桌和农民的投入。具体的模式如图1所示：
图1 订单农业的具体模式
订单将农民及涉农企业和消费者紧密的联系在一起，农民及涉农企业根据订单确定最初的投入，并可预计收获后的收入。消费者可以在价格相对稳定、合理的基础上享受农产品，合作社和经销商都可根据自己的规模预期自己的收入。
然而，从订单农业在我国出现已十几年，之所以还没有成为现实，其间有诸多因素阻碍了订单农业的发展：1.前期的资金投入。农业生产已彻底改变了传统的生产模式，从田间进入了冬暖式大棚。以一个农民为例，目前一个冬暖式大棚的投入在15万元左右，这对于初期进入这一行业的农民扩大再生产也是一个不小的负担。因此，要解决订单农业的发展，必须首先解决前期的资金投入问题。2.生产过程中的自然灾害。暴风、暴雨、冰雹、火灾等各种自然灾害使农民的投入血本无归。只有建立起完善的抵御自然灾害的体系，才能解除农民的后顾之忧，放心大胆的进行农业生产。3.企业或合作社的赊销管理。农村合作社大都是供应全国各地的大型农副产品批发市场或大型商场，一般采取赊销方式或货到付款方式结算，这就给合作社带来了货到不付款的风险。合作社拿不到钱，也无法付给菜农，最终订单农业还是一纸空文。只有解决这个问题，订单农业才能形成良性循环，做到参与者共赢。4.农副产品的价格。在目前的农业订单中，只有数量和品质等要素，没有农民真正关心的价格。合作社和商场无法预测农副产品上市后的批发价和零售价，他们也是有心无力。对于订单农业来讲，关键要素价格不确定，就不能让农民吃下“定心丸”，更谈不上今后的大力推广。
二、农业产业化全流程风险管控的运作模式
农业产业化所涉及的国内短期贸易信用保险、财产险、贷运险、意外险等传统性、商业性险种，仍然按照传统商业模式进行操作。农业保险及中小企业贷款保证保险属于与政策密切相关的险种，具体如下：
（一）农业保险
投保对象主要针对大面积种植的农业经济作物和畜牧养殖业。由市农业局、畜牧局牵头，开发设计出适合当地农业经济的风险保障方案。保险公司负责具体的承保、理赔操作；农业局、畜牧局负责做好农户的组织和宣传发动工作。
（二）中小企业贷款保证保险
1.“小贷模式”。农业产业化全流程风险管控项目，采用以“无抵押、无担保”为授信特点的贷款保险模式，是一项创新型保险产品。试点期间，投保人的融资成本一般控制在贷款额的10%左右。其中，银行贷款利率最高不超过同期基准利率上浮30-40%的水平，贷款保证保险费率和其他附加保险费率之和不超过贷款额的3%。出现风险时，银行与保险机构统一按3：7的比例分摊贷款本金的损失，当保险机构年赔付率超过150%时，按现行的追偿办法进行追偿，政府给予大力支持。
2.寿光订单农业模式。寿光订单农业采取“蓄水池”+保险超赔操作方式。即资金筹集由三方组成，资金的使用分成三个部分。
蓄水池+保险超赔基金的组成。被保险人自己缴纳2%-3.5%；政府补贴1.5%；因政府支持，银行贷款风险度下降，银行给予不低于贷款额1%的利率优惠，通过转移支付的方式体现在被保险人缴纳的保费中；三方共同组成4%左右的保障基金费率。其中被保险人自己缴纳部分做为保险公司保费，通过出具保险单、开具发票形式入账（用此费率乘以贷款总额形成贷款保证保险的保险费），其它部分均落入蓄水池。
赔付原则。在赔款支付时，先行支付蓄水池内资金，额度不足部分由保险公司与银行风险共担（共担比例为9：1），进行赔款支付，直至赔付到保险公司年度累计保费的4倍。
三、农业产业化全流程风险管控体系的作用及意义
推进农业产业化全流程风险管控的作用及意义，可概况为“三个有利于”：
（一）有利于提高小微企业的融资能力
针对中小企业融资难而设计的保险新产品，是采用保险原理，由政府、银行、保险公司甚至担保公司共同合作，共担风险，提高小微企业的融资能力。保险公司借助保险产品的特有功能，承担信用风险，既增加企业信用，也增强了银行贷款的意愿与额度。
（二）有利于降低小微企业的融资成本
在“银行+保险”的模式中，小微企业通过购买小额贷款保证保险，在不提供或少提供抵押品的情况下，就能获得银行贷款，从而降低企业的融资成本。
一、风险排查管控工作的重要意义
风险排查管控工作是市教育局针对存在的风险隐患开展的一项重要工作，是对教育局各项工作的一次自检自查，从而达到自我体检、自我诊断、自我治愈的目的。风险排查管控工作是教育系统开展好各项工作的基础，是保障教育行政部门依法行政、依法治教的基础，是保障学校正常教育教学秩序、校园安全稳定的基础，是学校不断提升教育教学质量和发展的基础，是维护学校、教育工作者和学生合法权益的基础，认真开展风险排查管控工作是我市教育持续健康发展的重要保障。
二、加强领导，健全组织机构
为加强风险排查管控工作的指导，市教育局成立工作领导小组：
组长：
成员：
三、查找对象、内容和方法
查找对象：市教育局直属单位、机关各科室。
查找内容：重点围绕安全稳定、廉洁从政、政治纪律、人事劳资、财务管理、资产管理、教育教学、招标采购、舆情管控、队伍建设、学生和班级管理等方面工作进行风险排查。
根据各单位、机关各科室的工作职能和各岗位的工作职责，紧密结合行政管理工作，突出学校领导岗位、中层管理岗位；机关科室长岗位和一般岗位“四个层次”，采取自己找、群众提、互相查、领导点等“四种方法”，查找思想道德、岗位工作流程、制度机制、社会环境等方面的各种风险。有效识别各个岗位、各个环节已经构成或可能构成的风险因素，并及时制定风险管控措施，从而实现对岗位风险的科学化、系统化的管控，构筑前期预防、中期监控、后期处置“三道防线”，建立教育系统风险管控工作的长效机制。
四、动员组织排查，科学评定风险（第一阶段：5月22日-6月19日）
（一）宣传发动（5月22日-5月26日）
适时召开动员会议，部署教育系统风险排查管控工作。各单位、机关各科室通过开展风险排查、廉政教育、依法治教等专题培训形式，积极营造良好的氛围，使广大干部、教师了解风险管控工作的重要意义，增强参与工作的主动性和积极性。
（二）查找风险点（5月29日-6月12日）
各单位党政主要领导、机关各科室长牵头，集体研究讨论，从全局的高度查找和分析行政、管理过程中产生的风险，从法律、政策、体制机制、权力运行、人员管理等环节查找风险。
1.学校主要领导岗位风险查找。党政主要领导结合“一岗双责”的要求，履行主体责任，认真梳理和分析学校分管的主要工作，重点查找在安全稳定、财经纪律、人事制度、资产管理、廉洁从政等方面存在的风险。
2.学校中层管理岗位风险查找。学校中层管理干部结合岗位职责、规章制度，重点查找在履职过程中廉洁自律、工作流程、财务制度、招标采购、选先评优、职称评聘等方面的风险。
3.机关科室长岗位风险查找。机关各科室长结合岗位职责、政令法规、工作流程的要求，针对行政、管理、执纪等重要环节，查找在廉洁自律、依法行政、工作流程、财经纪律、招标采购、人事劳资等方面存在的风险。
4.一般岗位风险查找。一般岗位人员对照岗位职责、工作制度，认真查找个人在履职、执纪、管理等方面存在的风险。
（三）专题研究，确定风险等级（6月15日-6月19日）
学校、机关各科室在查找梳理风险后，召开专题会议研究，充分利用《风险管控评估工具》，根据风险出现的可能性（风险可能性系数1-3）和风险导致的影响力（风险影响力系数1-3）进行评估和等级划分。根据评定结果，风险分为高、中、低三个等级。
1.高等风险。风险可能性系数乘以风险影响力系数，数值在6-9区间的为高等风险，可能造成违法违纪行为的风险。
2.中等风险。风险可能性系数乘以风险影响力系数，在3-6区间的为中等风险，可能造成一般违规违纪行为的风险。
3.低等风险。风险可能性系数乘以风险影响力系数，在1-3区间的为低等风险，可能造成轻微违规违纪行为的风险。
市教育局各单位、机关各科室在全面深入排查工作中各类风险的基础上，分析风险等级、风险管控策略（规避风险、控制风险、转移风险、承担风险）、风险表现形式（思想作风、体制机制和岗位职责）等方面的因素，形成单位、机关各科室和个人的风险评估报告。
四、规范工作流程，制定管控措施（第二阶段6月22日-7月24日）
制定科学、完善的风险管控措施，进一步规范工作流程，是有效管控各类风险的重要保障。
1.风险评估。分析工作中存在的风险，确定风险的等级、表现形式及应对策略。
2.规范工作流程。按照法律法规、政策依据、规章制度的要求，确定工作标准，规范工作流程。对风险等级较高的工作，运用工作流程图来规范。
3.落实工作职责。风险管控工作责任落实到人，实行分类分级管理，岗位与职责挂钩，职责与考核挂钩。
4.完善规章制度。针对各种风险，制定相应的管控措施，及时查找和弥补规章制度存在的不足。
5.建立风险信息库。加强对风险信息的分析、预测，通过信息库及时掌握风险信息的动态变化和规律，为风险管控提供重要依据。
各单位、机关各科室对排查出的风险，集体研究，细化管控措施。风险管控领导小组要对工作提出具体要求：在规范工作流程上下功夫，工作职责落实上要到位，完善规章制度上要加强，风险信息更新要及时。
五、建立风险排查管控长效机制。（第三阶段：7月27日-8月14日）
各单位、机关各科室及时总结在风险排查管控工作中积累的宝贵经验，高度重视经常性开展风险排查管控工作的重要性，结合各单位、机关各科室的实际，建立风险排查管控工作的长效机制。一是建立风险排查制度。经常性开展风险排查工作可以有效地预防和规避风险的发生，是风险排查管控工作的基础。二是建立风险管控制度。根据排查出来的风险等级和管控工作的难易程度，分级负责，分级治理。三是建立风险排查管控监督机制。风险排查管控工作领导小组对风险管控工作适时进行专项督导，通过实地查看、问卷调查、走访等方式，对风险排查和管控工作的实施效果、制度建设、风险信息库等方面进行督查。四是建立奖励激励制度。
六、工作要求
（一）加强领导，落实责任。各单位、机关各科室成立相应的风险排查管控领导小组，学校书记、校长为风险排查管控工作的主要负责人，机关各部门科室长为部门主要负责人，将开展风险排查防控工作作为一项重要任务，亲自参与、亲自督办。
（二）稳步推进，注重成效。各单位、机关各科室要严格按照各阶段工作安排稳步推进，全面排查各类风险，借助专家团队和社会第三方机构的力量，力求查找风险准确，管控策略有效，管控措施到位。
有人说，当金钱站起来的时候，真理都沉默了。所谓金钱是货币资金的一种，流动性、可变现性都非常强。从古到今，百分之八十的舞弊行为其动机都是为了把集体、客户的资金占为己有。收付费是资金的直接接触者，因此对收付费风险的管控是非常重要的，但也不能片面的理解为仅仅是对收付费人员的管控。强化收付费风险管控，构筑全方位的风险管控体系才能真正保障企业运营资金的安全，促进业务经营持续健康发展。
二、保险行业的收付费概念
保险行业的收付费是指保险业务经营过程中，根据应收、付信息，通过现金、支票、汇票、POS、银行代收、授权银行转账等形式，实现保险费、保险金等业务收付的行为。收付费环节是保险合同成立、持续有效以及保险公司、客户履行权利义务的基础环节，整个业务流程只要涉及行使权益的处理，都必须经过收付费。这一特殊的环节成为业务和财务有机结合的纽带，收付费使用业务操作系统，其每一步操作都会成为财务核算的数据来源。
三、加强保险行业收付费风险管理的要求
（一）强化收付费岗人员素质是基础
收付费人员的个人素质对收付费风险的良好管控起着基础性的作用。收付费人员作为处理业务流程的最后一个步骤，又是涉及资金管控的重要岗位，在处理工作时能否认真确认收、付费主体资格，避免相关款项被冒领非常关键。收付费人员必须具有良好的道德修养、洁身自好，不贪、不占同时还应具有良好的安保意识，不但要增强自身的安保意识，更要把保护公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务完成。收付费岗应选拔思想品德优良、具有底线思维的高素质人员，在定岗后亦应经常强化思想道德教育、安全教育。
（二）明确岗位职责，业务流程是重点
明确收付费岗位工作职责，从制度上堵住漏洞，强化收付费操作的业务流程，具体落实收付费工作的每一个环节、每一个步骤以及应该履行的程序是防范收付费风险的重要措施。岗位职责的明确是收付费岗顺利开展工作的基础性保障，给收付费工作提供明确的指导方向，具体的业务流程为收付费操作提供详细的指导，其操作顺序是不可逆改的。例如，收付费在收费时应该先收款再录入业务系统，而在付费时应先录入系统、打印付款收据待客户签字时，方可支付款项，这些具体的流程都为防范收付费过程中产生的资金风险提供有力保障。基层保险公司应加强柜面服务和实务管理，理顺收付费的各项配套实务流程，并要求收付费岗严格执行，争取在流程、制度上面防范风险漏洞。
（三）切实提高非现金收付水平是核心
实现柜面零现金收付是防范收付费风险的核心措施，切实拓宽新型收付费方式，提高非现金收付水平可以有效的减少资金流量，防范资金风险。
1.大力推行授权银行转账业务。授权银行转账可以有效减轻基层公司和柜面工作压力，降低外部沟通成本，防范资金风险。但现在社会仍有很多人员对此认识不充分，认为直接交钱给发票更直观，对现代的金融结算方式存在片面理解。客观方面授权银行转账需与多个银行签定合作协议，城镇、农村客户持卡率较低等因素影响，续期以及付费授权银行转账难以执行。这需要保险企业多层面继续加大与各商业银行、农商行的合作力度，确保非现金收付费渠道畅通，提高银行转账的便捷程度和转账效率。保险公司在销售与服务的过程中应加强宣导授权银行转账，改变销售人员长期以来形成的展业习惯，更好的将这种便利的收付费形式带给客户。
2.考虑与第三方交易平台合作开发转账交费业务。随着电子商务的快速发展，移动互联网及智能手机的普及，第三方交易平台越来越贴近普通百姓的生活，保险公司可以考虑与诸如支付宝、财富通、拉卡拉等获得支付牌照的运营主体联合开发收费交易平台。第三方交易平台的推广可以大大减少与多行合作的工作量以及客户未持合作银行卡而无法办理转账交费的不便。
大力推行安全、便捷的非现金收付费方式，不但可以增强对收付费风险的管控，降低公司运营成本而且对维护公司形象、提升公司声誉具有重大作用。
（四）加强日常管控与风险控制点监督是关键
收付费岗属于关键控制岗位，加强收付费日常管控与风险控制点监督是防范风险的关键。对收付费的日常管控主要体现在对日清日结的复核以及定期、不定期地进行财务事项检查。日清日结的有效复核对于有效衔接业务财务处理、及时核对业务数据、资金和单证以及防范资金风险具有重要意义。日清日结可以及时核对数据、资金的正确性，发现系统操作与资金来源是否相符，是否存在虚假收付费形式，提、存现金等行为是否经过审批等等。对收、付费财务事项检查更可以直观地观察收付费的日常管理和事前审批是否执行到位。对风险控制点的监督要关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控制的效率。特别是对收付费日常工作中的一些工作流程的检查，例如提取现金时是否有经过审批的现金提取申请单等，这些关键风险控制点的监控对收付费的风险管控起到至关重要的作用。
（五）严格执行制度，加大责任追究是保障
再好的制度、措施，如果只停留在纸面，不严格执行，就只能流于形式而无法发挥实效。对收付费风险的管控，虽然制定了业务流程、找准了关键风险控制点，但是如果不采取具体措施，对关键风险进行有效控制，那么同样可能造成严重损失。因此，制度的执行到位与否是事关整个风险管控能否取得实效的关键，只有严格执行，才能保证实现收费风险管控的目标。同时也要建立健全责任追究制度。对于检查中发现的问题和风险，应及时向相关部门和单位反馈；加强后续整改跟进工作，有的放矢，关注收付费相关环节问题的整改情况，并实施现场督促检查，以促进收付费管理工作逐步规范。
关键词:海外；电力投资；风险管理；体系
一、研究背景与意义
海外电力投资是一种跨区域、跨体制、跨文化的投资行为，具有投资金额大、投资周期长、利益相关方多等特点，这使得海外电力投资项目不确定因素多，投资企业面临的风险纷繁复杂。中国企业在开展海外电力项目投资风险管控中，需充分利用自身有限的资源，紧抓核心领域和重大风险，以最小的风险管理成本获得最大的安全保障，提高风险管控的成效。作为国有海外电力投资公司，必须不断探索适合自身需要的风险管理手段，加强自身风险管控能力建设，才能确保不发生颠覆性风险。既要避免为了追求短期利益而忽视风险管理，又要避免一味的害怕风险而放弃商业机会，在风险管理和投资收益之间找到自己的盈亏平衡点，才能实现长期的稳健经营，在复杂多变的国际政治经济环境中立于不败之地。
二、HT公司风险管理体系构建
(一)HT公司风险管理体系的基本原则(1)全面覆盖。开展投资风险管理要按照“全类型，全周期，全要素”的原则。以投资流程为主线，做到事前预防、过程控制、结果可控。(2)突出重点。海外项目涉及的风险点众多且复杂。因此，应当抓住海外项目风险特点，在全面覆盖的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。(3)持续推进。体系执行过程中，结合实际情况及存在的不足，不断完善和健全管理体系的建设。
(二)HT公司风险管理体系的组织结构为保障海外电力项目投资风险管控措施的有效落地，HT公司建立了“两级机构，统一归口，多类专项”的风险管控组织结构。两级机构是指，在公司总部和项目子公司，两个层面分别设立风险管理机构；统一归口是指，由公司法律风险部作为海外投资项目风险管控归口管理机构；多类专项是指，针对项目重大风险，由风险管理委员会批准，组建专项应对小组，一个小组对应负责一项重大风险。
(三)HT公司风险管理的基本流程海外项目风险管理的具体步骤包括：风险识别、风险分析、风险决策、实施决策和评估改进五个方面。其中风险识别是最重要的第一步，可以通过尽职调查、案例分析、问卷调查等多种方法，建立自己的风险库，再通过定期向海外项目收集风险月报，不断更新已有的风险库。然后通过发生概率和影响程度两个维度对已识别的风险进行评估，不同参与人赋予不同权重，汇总结果形成风险地图，必要时也可聘请外部机构进行专项风险的分析，内外充分结合，互相补充。在风险评估的基础上各部门分工合作，结合各自的专业制定有针对性的风险管理策略，并细化落实为具体的风险应对措施。针对重大风险也可组建跨部门的风险专项治理小组，定期研究风险的最新变化，实时跟进风险的化解。最终在实施风险应对的过程中，定期进行风险排查，发现现有措施的不足，持续评估改进，实现风险的闭环管理。
三、HT公司风险管理体系的建设成果
(一)建立总部全面风险管理流程公司年度全面风险评估工作由风险管理牵头部门牵头，公司领导、中层及全体员工全员参与。首先对公司风险清单进行补充、更新，并对各级风险逐一进行评估。然后采用问卷调查的方式，根据公司风险评估标准从风险发生的可能性高低、影响程度大小两个维度对风险进行评估，评估出公司下一年度面临的前十大风险。最后根据风险评估结果，组织各部门合理选择风险管理策略，并针对重大风险制定专项应对方案，细化落实到具体岗位和业务流程中去，建立健全重大风险事前、事中、事后全过程监控机制。
(二)建设PRP项目风险管理信息平台为实现项目风险的及时监控，HT公司搭建了PRP风险管理电子平台，以替代传统的以层报物理表单、人工统计为主要特征的风险信息收集处理模式。该平台集风险识别、风险评估、过程监控、各级领导按权限实时查询等功能于一体，实现了利用电子信息化手段及时掌握、集成处理、实时跟踪风险事项，公司项目风险管控的效率与效果明显增强。
(三)搭建海外项目风险管理体系公司将海外电力项目投资的全过程，分为“开发、融资、建设、运营”四个阶段，总结各阶段的规律和特点，提炼出“6655”核心管控要素，通过“要素管控”抓住项目投资风险管控的关键，构建了在公司风险管理委员会领导下，开展“阶段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四维管控”体系，自上而下、层层细化，确保海外电力项目投资全过程风险可控、受控。
四、HT公司风险管理体系存在的不足和改进方向
关键词：国有企业；法律事务；管理；提升
中图分类号：D920.0 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-02
十二五时期是深化改革开放，加快转变经济发展方式的攻坚时期，国有企业作为国民经济的骨干，必须把提升管理水平放到更加突出的位置，扎实抓好，常抓不懈，通过强化管理促进转型升级，真正走上创新驱动、内生增长的内涵式发展道路。其中，法律事务管理更因其基础性和不可逆性，成为管理环节中的重中之重。 随着国有企业规模的不断扩大，以及海外市场的开拓，法律事务的管理提升也已经到了迫在眉睫的地步。能否对法律事务进行有效管理，既能提升法律事务的管理效率，又能切实控制企业的法律风险，已成为国有企业法律事务管理的重中之重。
一、国有企业法律事务管理提升的实施背景
（一）提高企业法律事务管理水平、提升核心能力的要求
随着国有企业经营规模的不断扩大，国际市场的逐渐拓展，以及国内国际法律背景的变化，过去旧的一事一管的法律事务管理模式已经很难适应国有企业发展的需要。在加强基础管理的同时，如何建立一个涵盖全过程，覆盖全方位的法律事务管理体系，真正做到既能有效的控制法律风险，又能提升法律事务管理的效率，实现跨地域、多层次、快节奏的法律事务管理，这已成为众多国有企业面临的一个重要难题。
（二）国际市场开拓的要求
随着世界经济的大融合不断加剧，以及我国经济实力的不断增加，“走出去”已经成为众多国有企业必须面对的现实问题。在进行涉外活动的过程中，企业不可避免的面临经营风险、战略风险、财务风险和法律风险等诸多风险，其中法律风险更是以其高发性、综合性，从而成为众多风险中最难防范的一环。涉外事务一般可预见性低，风险高，稍有不慎就可能给企业带来巨大损失，因此，对涉外法律事务实施有效管理，控制企业涉外法律风险，是企业实现“走出去”战略的重中之重。
（三）企业规模扩张及建设技术主导企业的要求
随着企业规模的不断扩大和科技兴企理念的提出，国有企业法律事务的管理也在发生着不断的变化。在大跨步进行技术创新的同时，与知识产权有关的各种纠纷日益增多，企业专利或技术秘密被侵害的情况也屡见不鲜。作为技术主导企业，如何加强知识产权管理工作，用法律的武器来充分保障企业的知识产权，已成为大型国有企业法律事务管理的重要课题。
二、国有企业法律事务管理提升的运作模式
国有企业法律事务管理，应该运用系统方法、过程方法和风险管控等现代化的管理方法，以全过程管控为核心，以风险管控为手段，通过风险的全过程管控、内容的差异化实施和流程的标准化再造，实现法律事务管理从事后向事前，从后台向前台的转变，有效地控制风险，优化管理体系，建立健全法律事务管理持续改进机制，强化法律事务人才队伍建设，推动企业法律事务管理水平的提升。
（一）因地制宜，确立符合自身模式的管理理念
企业首先应以风险识别和风险控制为手段，通过体系和制度建设，建立标准化的管理流程，最终确立基于效率和安全为核心的全过程风险管控的理念，即“全过程管控”的理念。
（二）量身订做，建立标准一体的管控体系
在确立管控理念之后，企业应将以“全过程管控”为核心的法律事务管理提升作为一项系统工作，从体系化建设入手，建立完善的制度结构。
企业应确立制度建设体系化的方针，根据分权制衡的原则，制订框架型的法律管理制度，在此框架内，对横向的管理内容，以及纵向的管理流程都做详细的规定，明确各业务部门及各子公司、分公司在法律事务管理方面的管理职能，各部门及各子公司、分公司根据自己的权责再分别制订各自的法律事务管理制度，最后将职能与权责细化到每个岗位，确保每个管理人员都既有权又有责，相互制约，相互监督，真正做到法律事务管理横向到边，纵向到底，全过程规范、透明。
（三）立足风险，形成全过程管控的管理格局
1.建立法律风险预评估模式，实行源头控制
企业通过内部调查与外部调查相结合，全面调查与专项调查相结合，收集项目所涉及的资产、信誉、能力、财务、人力、自然环境、政策环境等所有状况以及所涉及的法规政策，评估潜在的法律风险，建立法律事务风险档案，从而进行有效地源头控制，把风险扼杀在萌芽状态。
2.突出重要风险点，实施全过程监控
在法律事务的管理过程中，企业应通过对项目立项、决策、运营等流程的全程参与，从而有效控制运营中的法律风险。在进行全面流程管控的同时，企业还要突出重点，对重大风险点重点关注，在全面管控的同时兼顾效率，真正将过程管控的思维融入到法律事务的管理之中。
3.规范事后管理，建立项目评价及相应的应急机制
企业在法律事务管理过程中，一方面根据上述做法在事前和事中进行充分的风险评析和预估，通过合理的流程预防可能出现的风险事件；另一方面通过建立充分的风险预警和应急机制，一旦发生风险事件，能够第一时间做到准确的风险定性，并根据该风险内容作出合理的应急措施。
4.规范诉讼管理，形成风险防控的最后保障
法律纠纷一般随机性较强，而且内容差别较大，一直是法律事务管理的一个难题。笔者所在的公司通过多年实践，建立了一套科学化的法律纠纷处理机制，从事前入手，重视资信审查；从证据入手，加强收集和管理；从矛盾入手，消灭潜在隐患；从关键点入手，选择有效手段。这些行之有效的法律纠纷处理机制，使企业在法律纠纷中一直掌握着主动权，也取得了良好的效果。
（1）资信考察和评估程序化
企业各相关部门和子系统应该依据一定时期内的接触和合作情况，定期对自己业务的相对方的资信状况、履行能力等进行评估并得出评估报告，报告及时报送法律部门，作为以后如合同的签订、共同项目的合作等涉及相关决策或者法律行为做出的参考，以及风险防范的预警资料来源。
（2）证据留存和管理规范化
企业签订的各类合同文本、协议，相关各类流转单据，相关的会议纪要和记录，招标和投标过程中的相关调研报告、相对方提供的各类证明材料，主管单位和领导签署的各类许可性、授权性文件和文本，以及有可能引起任何法律风险的可视证明材料等都是企业制度应该明确规定的证据不同的证据类型有不同的程序要求。所有证据在相关事宜处理完毕或者履行完结之后都做好相关记录，分类造册并妥善保存，以备查询和提取之需。
（3）潜在法律纠纷处理提前化
潜在法律纠纷，是法律纠纷处理机制中的重要一环。企业应该通过比对前期的资信考察结果和证据留存情况，迅速评估出潜在法律纠纷显性化的可能性及对企业的影响，有针对性地选择对外磋商或者对内整改的不同方式，把握时机，提前介入问题实质，化解纠纷，避免法律风险的发生和扩大，把对公司的影响降为最低。这是化解矛盾、解决纠纷的最好时机。
（4）诉讼、非诉讼案件解决及时化
对已经发生的法律诉讼、非诉讼案件，企业应该以事实为依据、证据为核心，结合案件发生的原因和争议的主要事项，迅速找好解决问题的切入点，并及时准确的判断和预测在不同的情形和对策下该案件对企业造成的法律后果，通过对结果的评估来为解决案件手段的选择做出参考和比较。
在选择合理有效的救济手段后，通过证据的不同组合，一方面合法规避不利的证据点，另一方面形成雄辩的证据链，合理压倒对方，为案件及时解决奠定坚实的基础。
（四）区分内涵，实施差异化的管控方式
1.依据不同的风险等级，制订不同的管控措施
对全流程进行管控的同时，对不同风险级别的法律事务实行不同的管控方式。
企业可以根据多年来法律事务管理的实践，总结归纳形成法律事务风险清单，再根据风险发生的可能性、风险损失度两项内容，对风险清单中的风险点逐一进行定性分析。根据企业对该风险的容忍程度，并结合定性分析的结果，设定基准风险，可以依次将风险等级划分为三个等级，即重大风险、一般风险和较小风险，并施以不同的管控方式。
2.针对不同的管控内容，实施不同的管理方法
企业应因地制宜，结合企业市场、客户的实际情况，量体裁衣，制订适合于企业自身的管理方法。
（1）区分客户，制订相应的大客户管理方法
企业尤其是大型国有企业应结合日常的法律事务流程，制定针对大客户的法律事务管理方法。通过与其签订战略协议的方式，对双方某些权利义务进行确定，这样在实际履行项目或合同的过程中，就能避免重复性的工作浪费，同时也保证了企业的优先供货权和产品质量优先保障，大大提高对大客户的法律事务管理效率。
（2）区分方法，制订合理的个性化措施
大型国有企业在具体法律事务的管理中，可以根据管控内容差异化的特点，分别实施个性化的措施，从而对法律事务实行有效管控。
（五）强化基础，确定标准化的管理流程
1.体系标准化
大型国有企业应建立一套以法律事务管理制度为核心的标准化的制度体系，各子系统法律事务管理部门在此标准体系内，依照其权责，制订相应制度，推行协同一体的标准化管理模式。
2.流程实施标准化
企业可以针对不同的风险等级分别制订标准的管理流程。例如，在合同审核签订的过程中，可以制订标准化的流程管理图，从合同起草到合同审核再到合同签订，根据不同的风险等级，按照合同承办人员、部门领导、公司法律部门、公司领导的顺序，逐级设定批准权限，制定标准化的管理流程，合同承办人员可根据相应流程对自己的合同实施源头管理。这不仅能有效提高合同管理的效率，而且使管理思维、风险意识在基层扎根，真正降低合同风险。
3.合同及项目资料管理标准化
企业应该对合同及项目所涉及的全部资料，包括谈判资料、资信证明、合同资料、往来信函等都规定了标准的归档管理程序。有条件的企业还可以建立电子化法律事务资料库，按照标准化的模式，对企业所有项目和合同资料进行了归档，实现全范围内法律事务资料的快速共享，不仅可以大大提高法律事务反应的速度，还为法律事务管理的持续提升提供了有效快捷的途径。
（六）强化人员培养、建立长效机制
强化人员培养，提升专业人员的综合素质
大型国有企业要力争打造高层次、复合型人才，加大专业法律人员培养力度，在实战中锻炼，在业务中学习，以更好的适应新型法律事务管理方式的需要，使法律事务管理真正能融入企业，想企业之所想，急企业之所急。
三、国有企业法律事务管理提升的重要意义
（一）提高法律事务管理效率
通过对法律事务体系的建设，企业能够实现法律事务管理的快速及时、协同建设，信息共享、资源共享，有效地提高法律事务管理整体效率。
（二）切实控制企业整体的法律风险
建立标准化的管理流程，使企业在管理上形成闭环，相互监督、相互配合，更加及时、准确地识别存在的法律风险，实现了对法律风险的切实管控，最大限度的保护企业的经济利益。法律事务管理持续改进机制能够使法律风险规则意识、风险意识、管理意识深入人心，切实地控制公司整体的法律风险，为企业经营发展保驾护航。
为保证流程银行建设顺利开展，泗阳农商行与南京大学项目组经过前期认真调研，确定了流程银行建设的总体目标：一是战略澄清、组织优化和流程优化；二是建设符合泗阳农商行业务“额小、分散、户数多”特点的流程银行模式；三是落实以客户为中心的理念，改善业务流程效率和有效性，提升服务质量，提高客户满意度；四是通过强化业务的过程管控，对流程中的关键环节和主要控制活动进行盘点，确保业务稳健运营，提升农商行合规与全面风险管理水平。
围绕上述目标，泗阳农商行制定出了流程银行建设“分步走”的总体方案。第一步，基于流程和组织优化，在2011年6月前初步建成流程银行综合集成管控系统平台；第二步，在2011年6月至2011年12月之间，建成绩效管理、客户关系管理和人力资源管理系统；第三步，在综合集成管理平台基础上进一步建设全面风险管理系统、资产负债管理系统以及会计管理系统，完善基于流程银行的综合集成管控系统平台，这一目标于2012年3月前完成。
泗阳农商行特色流程银行的建设，为打造基于流程银行的综合集成管控平台、提升银行经营效率、构建风险防控长效机制创造了条件。
在明确流程银行建设的主要模式是建设“基于流程银行的GRC综合集成管控平台”的基础上，泗阳农商行明确了六个推进重点：
一是完成战略澄清，识别主要客户，明确业务模式，打造“1+1”工程。泗阳地区经济发展水平较低，泗阳农商行主要服务对象是农户、个体工商户及小微企业。对此，泗阳农商行坚持推行“1+1”工程，即“阳光信贷工程和客户分类分层营销工程”，并通过流程银行加以优化和固化。
具体来讲，就是要细分市场客户，明确客户分层管理。对城区和农村的不同类型客户实行严格的市场细分，按照资源、价值、信用风险总量管理客户。实施差异化营销模式，深度挖掘客户需求和客户资源，对优质客户群体提供高附加值、定制化的服务。
二是通过引入“信贷工厂”和德国IPC公司基于现金流的放贷技术，实现零售业务批量化处理。在打造“信贷工厂”中，为农户、具有小微企业性质的个体工商户、大额农户，以及中小企业研制推出标准化的产品，设计统一的流程化作业模式，对业务环节逐一细分，并根据不同客户类别设计标准化的信用评分指标和体系，进一步扩大信贷覆盖面，丰富业务产品种类，提高贷款发放的效率，降低运作成本。
三是注重再造核心业务流程和管理流程。按照“高风险长流程，低风险短流程”的基本思想，针对竞争环境和客户需求的变化，从核心流程出发，对银行业务流程和管理流程进行优化和再造。目前，已经形成“一书一图两表”（一个岗责说明书、一个标准作业流程图、一张风险点明细表、一张内外规映射表），共有包括信贷、负债、电子银行、风险管控以及后勤保障等业务在内的298个流程图和1980个风险点库，为下一步流程定型和风险管控奠定了坚实基础。
四是以流程和风险管控为基础，重塑银行公司治理架构和组织架构。首先是实现前中后台分离，一二三道防线界定清晰。其次是按照业务、管理流程以及部门职责设定岗位，并对每个岗位的职责、任职要求等进行明确和落实。再次是建立健全自上而下和自下而上的传递反馈通道，保证信息快速传递与落实。
五是建立与发展战略相匹配的人力资源管理体系。一方面，围绕分层营销理念将优势营销资源前置，发挥业务前台主动营销的功能优势，着力打造以产品和客户为导向的精英营销团队；另一方面，建立起绩效管理体系，并通过绩效管理系统落地，促进业务快速发展，真正实施精细化管理。
六是构建全面风险管控体系。结合经营管理实际，通过两个步骤实现银行经营能力和风险管控能力的全面提升。第一步，在优化和规范化后的组织架构和业务流程基础上，利用嵌入工作流的IT化GRC综合集成管控系统对银行业务的各流程环节进行实时控制，提高业务效率、客户服务能力以及事中风险管控；第二步，通过建立“风险事件管理”的“后评价机制”，对银行管理和经营活动中的风险进行监督、控制，提高事后风险管控能力。在此基础上，借助GRC综合管控系统不断积累数据，按照巴塞尔协议Ⅱ和Ⅲ的要求，推动银行全面风险管理体系建设。
对于能够立刻采取措施消除的问题，一旦明确，随时开展优化改进工作。如：在评估阶段，项目组发现泗阳农商行确定的贷款按季结息3万元的额度过小，覆盖贷款笔数过高，不必要地增加了基层员工的工作量。经过对全行信贷情况的分析和测算，项目组建议将按季结息额度调高到5万元，这样既保证了资金的覆盖面，又大大减少了工作量。
对于需要分步解决的问题和优化环节，采取由项目组先提方案，再试点，最后全面推行的“三步走”原则。先由联合项目组成员提出初步优化解决方案，与行领导和相应条线的员工进行反复交流讨论，修正优化方案；然后在小范围内对优化的方案进行试点，评估方案的落实情况与效果，加以改进，确定最终的方案；最后再在全行范围内展开。上述措施保证了优化和流程改造工作的扎实稳步推进，避免了推进速度过快导致“落地”变为“掉地”的情况出现。
流程银行建设联合项目组利用近两个半月的时间，从高层访谈沟通、基层非正式沟通、外部资料整合、项目组判断、内外部数据分析研讨五个维度出发，对全行干部员工进行了全方位的访谈和调研，对银行的经营管理状况和经营流程进行了全面的评估，主要完成了以下几项工作：制定银行战略，优化公司治理结构，全面梳理银行的流程和组织架构，对银行的业务、管理、相应的风险点以及内外规进行全面的梳理、整合和优化，并对GRC综合管控集成平台的IT需求进行调查、研究和设计，顺利完成了第一个阶段的任务。
第二个阶段的GRC综合集成管控平台系统、绩效考核系统、软硬件配套系统的建设和开发也都已完成，并在实际应用中就具体运用部门的反馈意见进行了系统的二次开发。在进一步完善基于流程银行的综合集成管控系统平台方面，全面风险管理系统、资产负债管理系统、会计管理系统等也在有条不紊的推进和完善过程中。
【关键词】航空项目；计划管控；思考
航空型号项目是一个规模庞大、周期较长、涉及多学科多单位的工程项目，具有高投入、高技术、高风险、高质量以及高要求等特点。在飞机研制过程中，对飞机生命周期的管理，最基本也最重要的就是通过对项目计划的管控来实现。
1 合理的型号项目计划应具备的特征
一个合理的型号项目计划可以确定项目的范围、进度和费用，还可使失败的概率降至最低，并最大限度地保证在预期的期限内取得预期的效果。
因此，一个合理的型号项目计划，首先应该是一个工作内容完整、节点安排合理、过程受控且研制周期最短的计划；其次，应该是一个资源合理分配的计划，包括人力、工具、设备等；然后，应该是一个风险性最小的计划；最后，还应该是一个所花成本最少但所得利益最大的计划。
2 航空型号项目计划延迟的原因分析
2.1 单型号向多型号转变，型号项目管理人员成长缓慢、项目管理手段落后，造成计划安排不合理、冲突，引起型号项目计划的延迟
近年来，随着型号任务大幅增长，航空型号项目研制计划也由单一计划向多个计划并行发展。这一趋势，造成对型号项目管理人员和项目管理手段的要求提高。在此情况下，航空型号项目计划的安排，仅仅凭着前期的经验是不够的，需要综合考虑项目工作量、公司产能、技术现状、试验及生产准备周期、人力资源等多种因素，否则就会造成在具体实施过程中，型号项目计划管控不住，计划节点一拖再拖的情况。
2.2 型号任务多，设计更改增加、成品及零件配套不到位，引起型号项目计划的延迟
随着型号任务的增多，在限定的周期下，设计为了尽快完成发图工作，难免有错误，结果造成更多的更改，甚至生产零件的报废；同时，成品及零件配套工作受到产能的制约，再加上更改，往往不能在限定期限内交付，种种原因都让本就不宽裕的研制周期更加雪上加霜。
2.3 风险管控较为薄弱，对潜在风险预估不足，造成后期问题多，引起型号项目计划的延迟
风险管控就是要探索、研究飞机研制过程中内部和外部的各种因素，确定各种变量，分析不确定的原因，准确预估变量带来的风险，比如技术风险、生产风险、试飞风险等等。但多年来，我们在风险管理方面的经验不足，对各种潜在的风险不能很好地预估，从而造成各种突发性问题层出不穷，不能确保型号项目计划按期完成。
3 加强航空型号项目计划管控的建议
在目前多型号并行的情况下，型号项目任务要想按照预定的目标高效、顺利地完成，必须通过积累管理基本数据，完善项目管理手段，提高管理人员技能，加强风险控制能力，才能实现型号项目计划管控的目的。
3.1 建立型号项目管理基础数据库，积累基本数据，为后续型号项目立项、快速确定研制周期、快速估算飞机成本提供可借鉴性的基础数据，并达到技术经验、生产经验和管理经验积累的目的
航空型号研制是一项关系复杂、不确定因素较多、研制风险较大的项目，因此在研制工作完成后，通过对型号项目全方位的总结，来实现基本数据的原始积累。总结的内容应该包括：①型号项目研制工作量；② 型号项目研制周期及重大节点工作周期；③重大节点中最终所用周期与最初计划不一致的子项目及延迟原因；④型号研制成本及成本增加的主要项目；⑤关键技术、关键工装、关键生产环节及难点；⑥研制各阶段风险内容，预估之内还是预估之外……
3.2 运用信息化手段，实现多型号项目计划管控的可视化、计划并行时重大节点冲突的显性化
项目早期的不确定性很大，因此，项目计划不可能在项目一开始就全部、一次性、详细地完成，需要分阶段逐步展开，并适当地根据计划的执行情况作出反馈、控制及修正。而且当多个型号项目同时开展，又由不同的项目主管负责时，很容易造成在某一时间段工作高度集中、人力资源紧张的情况，型号项目计划的控制就非常困难，而信息化手段可以让企业摆脱手工作坊式管理，通过项目管理平台的建立，实现多型号项目计划管控的可视化、计划并行时重大节点冲突的显性化，从而及时对工作内容、计划节点、人力资源、设备等作出适当调整，实现型号项目计划的可控性。
3.3 提高项目管理人员素质、技能，从而提高航空企业项目管理水平
型号项目管理人员的素质对型号项目计划安排的合理性起着至关重要的作用。随着企业信息化的发展，项目管理由本机作业方式逐步向联网作业方式发展，尤其近年来对风险控制、质量控制、成本控制的高度重视，型号项目管理人员不能只是会排计划、追踪计划就行了，不断创新的管理理念对项目管理人员的技能水平要求越来越高。型号项目管理人员不但要了解飞机研制生产流程，还要学会项目管理方法、运筹学方法、结构化思维方法等方法的应用，从而能够制定最优的型号项目实施方案，安排合理的型号项目计划，减少项目计划的更改，使型号项目研制风险最低、周期最短、利益最大。
3.4 实施风险管理，加强型号研制过程中的风险控制，可降低型号项目计划失控率
航空型号研制是一项复杂的项目，在研制过程中风险会造成项目实施的失控，如工期延长、成本增加、计划修改等。项目一旦失控，造成的结果必然给航空企业带来不可预估的损失。目前虽然风险管理概念已经被引入，但实施情况并不乐观。因此，在航空型号研制过程中大力推行风险管理是航空企业项目管理必不可少的重要一环。通过风险管理可以对潜在的意外损失进行辩识、评估、预防和控制，可以对项目实现过程中遭遇的风险和干扰因素起到预防作用，从而降低型号项目计划失控率，提高航空企业管理水平，有助于航空企业竞争能力的提高。
3.5 优化项目管理工作流程，提高项目计划管理效率
项目管理工作流程不是一成不变的，随着内部和外部条件的变化，项目管理工作流程应随时更新和改进。尤其是成员之间或部门之间的工作交接部分，是最脆弱的、最容易出现问题的地方，要特别注意流程的优化。通过对项目管理工作流程的优化，工作流程将更加实用、简洁。因此，一个清晰的项目管理工作流程对航空型号项目计划的管控效率、力度至关重要。
关键词：会计审计；风险因素；信息化审计；对策分析
一、引言
在当前新的发展时期，会计审计工作的开展应该结合新的发展形势，对于自身的工作进行更加有效的优化和调整，在应对各类风险因素的同时，引入科学的工作策略和思路，积极探索和构建符合当前时展需求的新举措，保障会计审计的工作质量。信息化技术的应用，已经成为了信息时代会计审计工作开展的一个新的发展方向。我们应该结合具体情况，合理地应用信息化审计，进一步促进会计审计工作水平的全面提升。
二、会计审计风险因素分析
会计审计活动在开展过程中，由于具体业务方面存在一定的不确定性，从而导致了可能会出现的风险。从实际会计审计业务的角度来说，现阶段会计审计工作所面临的风险主要包括了预算风险、成本风险、分配风险、投资风险、融资风险等多方面风险。针对这些风险，我们应该从更加科学的角度探析这些风险的形成原因，同时从更加科学的角度入手，对其进行更好的处理和解决。从外部角度来说，在当前新的社会经济环境下，会计审计工作的开展需要对自身业务流程进行相应的调整和改进，以适应新的工作环境和业务活动的开展需求。部分单位在具体工作中，不重视会计审计工作的开展，导致了会计审计信息的更新不及时，使得审计管理工作缺乏良好的控制能力，也是发生风险的重要因素。面对环境变化，如果会计审计缺乏足够的应对和适应能力，就很有可能产生和出现很多风险问题。从内部的角度来说，如果相关企业会计审计工作落实不够规范，对于费用核算、预算管理等工作的开展没有给予足够的关注和重视，并且缺乏足够的风险防范意识，同样也会导致诸多风险的发生。
三、加强会计审计风险防范工作的思考
第一，完善会计审计风险防范机制。为了进一步加强对会计审计风险风险的控制能力，我们应该结合会计审计工作的开展需求，对当前的风险防范禁止进行相应的构建。通过分析会计审计工作流程，对具体业务中的相关风险指标进行细化和量化。这样会计审计工作人员在展开自身工作的过程当中，可以对于其中的风险点进行更好的发现，同时及时识别现有财务信息数据中存在的异常问题，并且依据相关的流程制度进行解决。在制度当中明确风险，科学的进行风险评估，这样可以更好的确保风险的有效防范。第二，明确风险管控目标。对会计审计风险管控工作来说，为了保障风险管控工作的有效落实，我们也应该在前期，对于风险管控目标进行细化和明确。通过结合分析会计审计的具体需求和特点，我们应该对于风险管控目标进行合理的分解，并且提升整体风险管控目标的可行性。在具体风险管控目标的调整上，也应该结合风险管控工作的开展流程来进行相应的细化。风险管控目标的制定本身必须要考虑其具体的可行性，同时围绕具体业务特点，对于风险管控计划进行更好的融合，确保整体风险管控工作的开展，具备一个良好的执行空间环境和依据，同时也为考核工作的开展提供相应的标准。另外，在具体会计审计风险管控目标制定的过程当中，也应该引入科学合理的主动意识，让风险管控工作具备更强的主动性，实现对各类业务风险的有效规避。第三，做好人员管理。强化对会计审计风险的管控力度，建立完善的管理制度，为具体工作的开展明确相应的责任制管理制度，将责任落实到个人，提高会计审计风险的防控成效。在具体工作中，全面提升会计审计人员的专业素质，培养他们的风险防控意识。对于会计审计工作的开展来说，其是具有较强专业性。会计审计工作流程复杂，并且其具体工作流程中也涉及了大量的资金，一旦出现问题，很容易造成严重的后果和损失。针对这种情况，我们必须要提升人员管理能力，并在具体工作中，积极培养会计审计人员的专业技能，熟练掌握会计审计业务技能，提供组织培训学习，让他们能够充分认识到自身工作的重要性，在重视风险防范的基础上，从主观上形成正确观念，提升其工作责任感。第四，做好会计审计工作的监督控制。在具体会计审计工作开展的过程当中，我们应该积极有效的推进好会计审计监督控制工作的开展，而监督控制这是企业会计审计工作中的一项核心内容。通过将监督控制作为基本目标，配合查找、评估以及梳理等方式，对于现阶段会计审计工作开展中存在的问题进行合理的控制，同时通过推进和构建一系列可行科学的制度流程以及方法，更好的对于会计审计业务中的风险进行有效的防范，构建一套更加完善科学的会计审计体系。会计审计部门在对于资金使用的过程也应该做好把关工作，通过对于监督控制体系进行规范，让相关业务活动具备更强的合法性与合规性，确保会计审计工作的开展效能，有效提升会计审计工作的效率，对于各类违规行为进行严格遏制，为会计审计部门自身更好的对于职能的发挥提供可靠的基础保障。
四、信息化审计应用思路
第一，思想上重视信息化审计工作的开展。在信息化审计工作开展中，我们应该明确信息化审计的开展需求，同时对思想观念积极转变，让会计审计人员具备更强的工作热情，进一步地满足新时期会计审计工作中信息化审计工作开展的相关需求，让员工保持更加强大的业务信息化管理意识。从思想意识上意识到信息化审计工作的开展的重要性，并围绕具体信息化审计工作特点，对信息化审计的工作思路进行科学合理的调整，不断地满足当前新时期会计审计工作的开展需求。与此同时，信息化审计工作的开展也需要多个部门之间的有效配合与支持。在具体工作中，如果思想上重视信息化审计工作的开展，这样也可以促进内部多部门之间的协作水平的提升。通过将信息化审计工作作为重要战略工作来进行推进，从多个角度入手进行合理的优化和改进，确保信息化审计工作的有效开展，这对于会计审计工作的带动作用也是十分显著的。第二，制度上支持信息化审计工作的开展。在信息化审计应用中，我们应该对相关的工作的开展制度进行完善。在相关信息化工作开展的过程中，我们需要围绕会计审计工作的开展特点，对相关信息化管理工作的落实给予足够的重视和关注。结合具体审计工作的特征，细化相关管理制度。结合当前会计审计风险管控的需求，相关信息化制度的流程的制定和技术的引进上，也应该考虑相关工作的开展需求。例如，对于审批流程来说，其中就可以从信息化系统平台当中，构建一套完整的单向审批流程，在特定阶段审批出现问题时，可以第一时间进行回溯。整个过程只需要通过信息化系统就可以完成，这样可以大幅度提升操作的规范性和审批工作的开展效率，同时也能够规避一些人为操作方面的问题和漏洞。通过信息化的应用，可以实现对会计审计工作进行更好地规范和优化调整，对以往人工操作方式中存在的不统一以及不规范问题进行消除。在相关管理制度的调整改进上，也要对相关制度进行合理的调整，保障信息安全，推进具体统计工作的顺利开展落实。结合会计审计工作实际情况，我们也应该对制度进行相应的调整和完善，为后续会计审计工作的执行提供一个可靠的依据，并且明确相关的工作标准，让会计审计工作的开展更加量化、科学。
五、结束语
在当前新的发展时期下，会计审计工作的开展中，如何做好风险因素的有效规避和控制这是非常重要的。本文分析了会计审计风险的因素和相关的风险防范工作的思路，并结合信息化审计工作的开展需求展开了相应的分析，以期更好地为当前会计审计工作开展水平的提升奠定一个良好的基础。
参考文献
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一、煤炭企业合同风险管控的现状
根据管理职能划分，合同管理也就是对合同从签订到履约全过程，进行计划、组织、协调、控制的过程，是实现合同目的的全部活动。风险是不确定性的直接体现，是偏差发生概率的直接后果，合同风险则是在合同管理的全过程，存在的与合同预期的偏差的可能。煤炭企业在在运营过程中，所涉及的合同种类繁多，主要包括买卖合同、施工合同、承揽合同、技术合同、租赁合同、运输合同等，其中销售合同占最大比例。由于设计的合同种类较多，虽然已经形成了一定的规模和管控体系，但仍然存在这着一定的问题，影响着合同风险管理，这些问题主要体现在一下几点：
1.认识不足
从管理学上控制的角度讲，控制包括事前控制、事中控制、事后控制，在我国煤炭企业中普遍存在的问题就是事后控制，前馈控制较少或者说前馈控制根本不存在。主要原因是风险控制认识不足，具体来说，就是首先在合同签订阶段，签订人对于合同风险认识不全面，认为合同签订风险是法律顾问的责任，其次在合同的审批阶段，合同的审批者把关不严，只关心合同的技术条款和商务条款本身，没有过多考虑隐藏的法律风险，最后在执行阶段，基本不存在对合同执行情况的监督，常常发生合同履行不全面或者履行拖期的情况；在合同执行完毕后，没有对合同进行完整的评估，没有对风险进行系统的总结。
2.流程不连续
合同是具有完整的生命周期的，各个工作流程之间是紧密联系、顺序发生的，但是目前煤炭公司并没有完全的按照合同生命周期对合同进行管理，很多时候割裂了合同各个阶段之间的联系，造成了合同风险的放大。合同的风险分为横向风险和纵向风险两个方面，对于合同的横向风险，在合同谈判阶段，以技改合同为例，技术部门只关心合同的技术标准、技术参数，商务谈判部门只关心合同的价格、付款条件、质量保证和售后服务等，技术部门和商务部门缺少必要的交流和沟通，各自为政。对于合同管理的纵向风险，就是在合同签订阶段和合同执行阶段脱节。
3.管理不及时
这个问题具体表现就是指风险管理往往只存在于合同风险即将发生或者合同风险发生后，才进行风险管理切入，在其他的合同生命周期阶段，合同风险管理的关注较少，甚至根本就没有关注。
4.合同履行缺乏评价
这个问题具体表现就是合同履行完成后，对于合同的履行效果，公司目前没有完整的评价原则和评价办法，没有问责机制。合同是否按期履行、标的物是否如数保质履行、合同过程是否存在纠纷、为什么存在纠纷等等问题无人过问、无人考核，这是就造成了合同风险管理控制无从下手的根本原因。
二、煤炭企业合同风险管控体系建设
1.体系架构
要对合同进行风险防控，就应该重新梳理合同管理流程，重点是明确合同的业务流程管理，在梳理业务流程的前提下明确每一个流程上的潜在风险，进行风险控制。因此，构建合同风险管理体系，就需要按照合同生命周期，将风险管理贯穿于合同管理全过程，在合同的每一个环节上都做好潜在风险预防与潜在风险防控策略。
首先瑟吉欧合同管理者及承办人管理，也就是对承办合同的人员及相关人员进行资格管理，其次让合同的相关部门有效的参与合同管理，防止一个或几个部门避免因合同某个方面不了解而导致的不必要的损失和潜在的风险。第三、合同授权应该有正式的授权文本，在授权书中还要明确授权范围、代表权限和有效期限，第四，在合同履约过程中，应该及时跟踪合同进度，判断可能出现的违约行为，并就预期的违约行为做出相应的反应；第五，在合同履行后，需要对合同对方进行履约能力进行综合评估，分析本次履约状况，对存在的问题和已经发生的风险进行评价，建立对方的合同信用指数，作为后续能否签订合同或者作为后续合同签订的一个必要条件。
另外还要注意，合同章必须专章专用，并且专人管理；合同的附件等要妥善保存；建立健全合同风险管理的支撑体系，主要包括合同管理信息系统、合同管理证据、教育培训体系、合同制度管理体系等。
2.建立完善的制度保障
健全的企业合同管理制度是防范企业法律风险的必要措施，同时还是企业生产经营行为规范开展的一道防线，并且使合同管理工作有据可依。有章可循的有效手段，煤炭企业的合同管理制度应该在我国合同法、相关条款的基础上，按照合同文本管理和客户资信等级管理，以及合同风险预警管理等几个重点环节，结合从合同洽谈，直至合同终止的整个生命周期来制定，并要在其中加入检查考核和责任追究条款，使企业合同管理工作从事前"事中到事后全程受控。
3.加强监督
动态监督与定期监督检查相结合，制定风险管控监督检查考核办法。 定期或不定期对煤炭企业各分支机构或部门进行动态全覆盖监督检查。运用监督检查，在检查中及时发现的问题，及时总结、分析和解决，并寻找原因，吸教训，还要对经济合同风险管控情况进行了通报。通过检查#全面推动经济合同风险管控的有序、稳定、健康发展，同时提升煤炭企业的经济合同风险管控能力。
4.全程跟踪管理
首先合同签订前要全面了解对方的情况，比如资信程度、履行能力，做到知己知彼，确保企业利益不受到损失，其次，预审需要由审计人员根据签订合同项目进行全面审查，确保合同符合国家标准，为下一步谈判签订合同夯实基础；第三，重视洽谈环节！从各方面做好谈判前的准备工作，争取主动，保证所签合同的质量。第四，建立信息反馈制度！合同签订后，按项目进行分类管理，按照履行时间顺序建立台帐，对当事人在合同已到履行期限而未按合同规定履行义务的"合同管理人员可以及时与对方交涉，以保证业权利的实现。
【关键词】电力工程；项目；安全风险；管理要点；薄弱环节；对策
电力行业是一个高危险性行业，据有关资料统计，电力工程安全危险程度在高危行业中列第八位。安全与风险是两个对立面，风险程度的高低直接关系到安全工作的“可控、在控、能控”，安全风险管理实际上是风险管理。如何直面风险，将先进的管理方法切实运用到实际工作中，真正作到“见之于未萌，防患于未然”，切实规避、控制和降低风险，是当前工程项目施工安全管理工作中的重中之重。
1 电力工程项目安全风险管理的目的
电网企业安全生产的各项工作最终都需要由不同专业人员的现场作业来完成，如电网运行方式调整需由电网调度和变电倒闸操作来完成，输变电设备技改大修需由输变电检修作业来完成。因此，落实对现场作业的风险管控是电网企业实现安全目标的基本保障。为确保现场作业风险管控工作落实到位，对于现场作业的风险辨识非常重要。由于目前电网企业所安排的周期性停电计划均为综合停电计划，计划中包括技改、消缺等多项作业内容，所以传统的仅针对某一作业开展的风险辨识已经不适用。风险辨识必须综合考虑作业本身和与其他作业之间的影响，才能真正反映某一作业存在的安全风险。基于上述考虑，供电局研究提出了包含多个作业内容的作业项目的概念和围绕作业项目实施安全风险管控的理念。
2 电力工程项目安全风险“辨识三步走”
针对作业项目的安全风险辨识，不仅要关注作业本身的风险，还要关注其他作业的影响。因此，供电局提出作业项目安全风险“辨识三步走”的方法。
（1）依据《国家电网公司供电企业安全风险评估规范》等方法，对作业现场（包括电网运行方式、输电线路交叉跨越、变电设备隐患等）的静态风险进行辨识和评估，提出管控措施并更新入《作业安全风险库》，为作业项目安全风险评估提供静态风险基础数据支撑。
（2）运用三维辨识法对作业现场的风险进行综合辨识、评估以及复核确认，提出风险管控措施。三维辨识法是指对照《辨识范本》来辨识作业过程中的动态风险，查看《作业安全风险库》来提取作业过程中的静态风险，通过现场踏勘来确认作业项目的风险。
（3）依据前两步所明确的现场动态、静态风险，使用《作业项目风险评估标准》，从工作复杂度、工作难度、风险情况、班组交叉作业、施工器具、施工时间跨度等方面对作业项目开展风险辨识和评估，提出相应的风险管控措施。
通过作业项目安全风险“辨识三步走”的规范作业流程，尽量减少、弱化人为主观判断内容，充分考虑影响作业项目实施的各类因素，并以量化的依据来界定作业项目安全风险等级以及明确相应的风险事件和控制措施，从而使对作业项目安全风险的辨识、评估实现标准化。
3 电力工程项目安全风险管理工作要点
为了能够规范化、标准化地开展作业项目安全风险管控工作，供电局梳理提炼出作业项目安全风险管控流程（见图1），同时明确各流程责任的部门和单位，并着重对项目建立、风险评估、审核批准、承载能力分析、现场实施这5道关键环节实施重点管控。
3.1 项目建立
作业项目创建时，一般以单条月度工作计划为一个作业项目；对于关联度较高的几条月度工作计划，可以合并成一个作业项目。地市电力局运维检修部计划专职负责将生产管理系统中正式下达的次月工作计划导入风险管控系统，依据通用原则创建作业项目，并将作业项目下达到涉及的工区（包括检修、运行工区）和相关配合单位开展风险辨识、评估，同时填写风险管控措施。
图1 作业项目安全风险管控流程
3.2 风险评估
作业项目下达后，就要对作业项目进行风险评估。一是，由地市电力局调控中心结合省电力公司电网运行风险预警单，依据《电网运行方式风险预警管理标准》编制电网运行方式风险评估表和电网运行方式风险预警通知书，明确电网运行方式、存在风险和电网预控措施等内容；对于存在较大及以上电网运行风险的作业项目，还应编制电网事故预想。二是，由项目涉及工区安排相关人员结合调度提出的电网预控措施要求，按照“辨识三步走”的方法，对所指派的作业项目（含多个作业任务）进行风险辨识、评估，并上报工区专职；相关配合单位（营销部）根据调度提出的电网预控措施要求，填写针对性风险管控措施。三是，由工区专职对作业项目所有风险等级工作任务的风险进行评估，同时对风险预控措施进行审核，填写工区领导干部和管理人员的到岗到位人数和相应岗位，并上报工区领导。
3.3 审核批准
工区领导对作业项目的风险评估及风险预控措施进行审核，并上报相关职能部门；职能部门专职对工区上报的作业项目风险评估及风险预控措施进行审核，填写单位领导干部和管理人员到岗到位人数和岗位。对于作业项目风险等级为一般及以下的，其风险评估及风险预控措施需由安监部专职备案后，作业项目风险辨识及评估工作才能结束。对于作业项目风险等级为较大及以上的，其风险评估及风险预控措施需由安监部门和相关职能部门领导审批。对于作业项目风险等级为重大的，其风险评估及风险预控措施还需由单位分管生产的领导审批通过后，作业项目风险辨识和评估工作才能结束。
3.4 承载能力分析
在一般及以上风险作业项目列入周计划后，由各工区安排相关人员对各工作任务开展安全承载能力分析，依据工作任务风险评估及预控措施生成《控制措施卡》进行现场作业风险管控。作业项目为单一生产班组承担的，由该班组的班长进行安全承载能力分析；项目涉及多个生产班组的，由工区作业项目负责人进行安全承载能力分析。
3.5 现场实施
现场实施作业风险管控包括：在开展现场作业前，由工作负责人查看并打印《控制措施卡》，必要时可补充完善《控制措施卡》中的安全风险和控制措施；依据《控制措施卡》对现场作业存在的风险进行控制；及时总结《控制措施卡》执行情况。
3.5.1 变电运行作业《控制措施卡》的使用
（1）使用人为负责拟票、审票、操作、许可工作的运行值班人员，作为危险点分析预控使用。
（2）依据《变电站安全围栏标准》和《操作票、工作票管理规定》开展“两票”工作。在操作拟票、审票、正式操作和工作许可前，应确认《控制措施卡》中的风险是否变更并及时调整。
（3）正式操作（许可工作）前，值长根据《控制措施卡》向负责操作的值班人员进行交底。
（4）操作过程中的新增风险事件应按“操作异常”处理要求执行。
（5）操作结束或工作票终结后，值长应结合“复查评价”与操作人员共同总结《控制措施卡》的执行情况。
3.5.2 变电、输配电检修作业项目《控制措施卡》的使用
（1）《控制措施卡》执行人由工作负责人担任。
（2）《控制措施卡》可作为工作安全交底内容使用；使用《控制措施卡》的作业项目，若同时使用《作业指导书》，则应用《控制措施卡》替代《作业指导书》中的“危险点预控措施”使用。
（3）作业项目实施过程中，工作负责人负责监督《控制措施卡》中控制措施的落实并逐项确认，并随时判断《控制措施卡》中的风险是否变更且及时调整。
（4）作业结束后，执行人应在班后会中与工作班成员共同总结《控制措施卡》的执行情况。
4 电力工程项目安全风险管控薄弱环节及改善措施
（1）虽然力公司在作业项目安全风险管控体系中引入了班组安全承载能力分析，但是班组承载能力分析仅能通过可以直接取得的人员素质情况和班组装备情况进行评估，尚无法准确反映班组成员的精神状况。
改善措施：引入员工岗位适应性心理学分析，优化班组承载能力分析标准，定期由班组长将班组人员岗位适应性信息录入到系统中，使得评估所需的信息更加贴近实际。
（2）作业项目立项过于依赖个人判断，尚缺乏统一的立项标准，实施过程中差异性较大。
改善措施：经过不断摸索，提炼形成作业项目立项标准，并定期更新完善。
5 结束语
综上所述，电力工程项目安全风险管理是一项系统的、严谨的、全过程的管理活动，要做好项目的风安全风险管理，建立安全风险管理机制，完善安全风险管理手段，才能对风险进行更有效地控制，确保人身、电网和设备安全，才能使其健康、安全、有序的发展。
【参考文献】
摘 要：随着经济社会的发展，电力企业体制改革逐渐深入，这就使得乡镇供电所的日常管理越来越重要。由于乡镇供电所具有客观性和特殊性，所以需要在日常管理中注重营销管理。对此，需要站在乡镇供电所营销管理的角度上，分析营销管理重点领域的风险管控，从而使得乡镇供电所营销管理重点领域的风险管控工作能够做好，从而更好地服务于人民。本文围绕着乡镇供电所营销管理重点领域风险管控这一主题展开了讨论。
关键词：乡镇供电所；营销管理；风险管控
作为县级供电企业重要组成部分，乡镇供电所的各项业务都是县级供电所业务开展的基础，也是我国电网企业的重要部分。我国具有众多的乡镇，人口数量多，这会在很大程度上影响到社会。乡镇供电所的管理水平和运行状况是县级供电所发展的前提。
一、乡镇供电所营销管理重点领域风险管控的内容
（一）表计异常管理
针对表计异常管理，需要从以下几个方面进行管理。第一，对于表计存在的异常情况，现场表计管理人员、采集系统应用人员需要及时发现，及时汇报并及时处理。第二，对电费复核方面工作进行负责的人员需要在电费复核过程中，落实表计轮换、业务变更、抄表是否准确等工作，对电费核算的准确度进行提升[1]。第三，计量方面的工作人员对用户用电表计必须进行定期校验，并建立计量表计台账，表计校验周期、安装时用户是否签字确认、校验数据是否正确完备等都是台账的主要内容。第四，管理人员需要对由于表计异常造成的电量差错情况进行核实，查明原因，并依据相关规定进行差错电量的退补。在发现违约用电或窃电行为时，必须立即制止，依法取证，并按照相关规定进行差错电费的追补和违约电费的收取。
（二）业扩工程管理
就业扩流程管理来说，乡镇供电所首先应严格执行电力企业对业扩时限的对外承诺和流程管控，避免业扩报装期限超期的情况发生。在接到客户的业扩报装业务申请后，需要及时进行用电现场的勘察、供电方案的确定及施工的工作人员的安排[2]。其次需要对业扩各流程执行情况进行规范，加强现场勘查的规范和到位，提升现场勘察准确度，确保预测、估算的合理性和科学性。通过对业扩工程施工情况的监控，提升业扩工程的质量进行及时掌握。通过对客户的及时回访，了解客户的需求，取得客户的理解。第三，在将新装表计验收并投运后，及时带电对表计进行检查，确保表计接线的正确性，避免出现客户投诉的情况，使得营销管理的质量得到提升。最后，在业扩流程管理过程中，“三不指定”的引导和宣传是否能够对规范化的要求进行满足，员工是否在业扩工程中利用职务谋取私利，存在对供电企业利益进行损害的行为，也是业扩流程管理的重点。
（三）优质服务管理
优质服务是电力企业的生命线，是电力企业拓展市场的通行证，是打造电力品牌的根本途径。为了更好地为社会主义和谐社会建设提供服务，国家电网公司提出了“四个服务”，即服务党和国家的工作大局，服务电力客户，服务发电企业，服务经济社会发展；推出了供电服务“十项承诺”、“三公”调度“十项措施”、员工服务“十个不准”。乡镇供电所作为县级电力企业的重要组成部分，必须进一步提高供电服务质量，规范供电服务行为，提升供电服务水平，为广大电力客户提供更加“优质、方便、规范、真诚”的供电服务。
二、乡镇供电所营销管理重点领域风险管控存在的主要问题
（一）表计异常管理方面容易存在的问题：
1、表计超有效期使用，引发客户投诉或政府质检部门的查处。
2、表计出现异常或故障时不能及时发现，导致表计计量不准确，造成电量出现差错。
3、发生表计轮换、业务变更或抄表出现差错后，电费复核人员不能及时发现问题并处理，导致出现差错电费。
4、相关人员不按照规定严格进行差错电量的退补和违约用电、窃电的查处，或者在差错电量退补、违约用电及窃电的查处过程中，弄虚作假，利用职务谋取私利。
（二）业扩工程管理方面容易存在的问题：
1、业扩办理各环节流程超时限。
2、工作人员在业扩办理过程中，利用职务之便，，吃拿卡要。
3、工作人员在业扩办理过程中，责任心不强或业务技能低下，对供电方案制定不严谨不科学，对业扩工程质量把关不严，竣工验收走过场，工程投运带电后出现表计接线错误、运行异常，甚至造成存在质量和安全风险的业扩工程投入运行，对电网的安全运行造成隐患。
（三）优质服务管理方面容易存在的问题
1、工作人员优质服务意识不到位，在和客户进行沟通或服务过程中存在推诿或拖沓的情况，造成客户不满，引发投诉等优质服务服帐奔浞⑸。
2、优质服务奖惩机制不完善或者执行不严格，优质服务考核流于形式和表面，不能对员工的日常行为规范进行有效的约束和规范指导。
3、科学化、规范化对优质服务进行管控的技术手段尚需进一步加强。
三、乡镇供电所营销管理重点领域风险管控措施
（一）落实岗位职责，强化营销重点领域流程管控
要对乡镇供电所各个岗位的职责进行规范、明确，有针对性的制订并完善各岗位的工作职责、安全职责和优质服务等职责，在此基础上制订乡镇供电所实施营销管理重点领域风险管控的方案。在进行方案制定的过程中，要对管控的目标、流程、职责以及考核进行明确，实现协调一致、权责分明、奖惩落实的管控机制，进而分层次落实，从而使得营销管理风险管控工作能够真正落实到每一个工作人员。
（二）乡镇供电所营销管理重点领域风险管控存在的主要问题的应对措施
1、智能电能表应用及异常管理
随着智能电能表的推广及应用，目前乡镇供电所几乎都以实现了智能电能表全覆盖。智能电能表以预测判断结果和实测数据为依据，能实现远程购电、远程费控断电、缴费提示、余额及电量显示、故障报警等功能，并且这种远程费控的功能采取先购后用，购多少用多少的方式，能保证电费回收，杜绝电费回收风险，对电费收缴效率低、电费回收难的问题进行了有效解决。此外，智能电能表的推广和使用后，配合采集系统的完善，还能实现远程对表计进行抄表、远程对表计运行情况进行监控分析，及时发现表计故障及异常，实现对客户用电异常情况进行数据的收集、记录和存储能等功能，防止违约用电和窃电的情况发生。
智能电能表的异常，主要有以下几种常见的情况：第一，智能电能表内部控制回路错误，当剩余金额为零元时，电表继电器不动作或动作后触发的控制开关不能断电，导致客户欠费后仍能继续用电。第二，智能电能表内部预设电价出现异常变动，执行电价不正确。第三，智能电能表时钟电池电压低，如果停电后，电表时间会丢失，造成表计时钟超差，峰谷电价执行出现差错。第四，智能电能表因过负荷或雷击过电压等原因，造成表计烧毁。此外，智能电能表在日常运行中，通过显示异常代码，还能提示表计出现的各种故障或异常。
针对智能电能表异常管理，需要从以下几个方面进行管理。第一，由于智能电能表采用远方自动抄表，因此需加强对智能电能表采集系统的实时监控，及时发现表计失压失流等表计采集数据异常情况。定期安排人员现场检查复核，工作人员在对台区进行检查和抄表的过程中，需要将计量中表计的异常及时发现，并将原因查明，从而采取措施进行处理[3]。第二，必须严格按照检查周期对表计进行现场检查，对检查中发现的智能电能表出现告警、电池欠压、显示异常代码、电价错误等情况，必须立即安排专业人员查明原因，及时更换表计。第三，严格按照智能电能表校验周期，对用户用电表计进行定期校验，建立智能电能表定期实验台账并，用户是否签字、校验项目完整与否都是台账的主要内容。第四，对电费复核方面工作进行负责的人员，在客户电费复核时，对电量波动加大等异常情况，要逐一要求现场人员查清原因，避免电费出现差错。第五、在发现智能电能表异常或故障，造成电费差错时，管理人员需要查明原因，以采集系统和智能电能表记录的数据为依据，进行差错电费的退补。如智能电能表数据异常属客户违约用电或窃电造成的，必须依法对相关客户进行电费和违约电费的追补
2、业扩领域风险管控的措施
（1）乡镇供电所必须严格执行电力企业的相关规定，坚持便捷、高效、快速的业扩原则，业扩办理实行“一证受理”、“一口对外”、“限时办结制”等管理规定，方便客户办理业务，处理好业扩报装的协同机制，实行业扩办理全业务、全流程线上办理、监控，实现全环节量化、全过程管控、全业务考核，从而杜绝业扩办理各环节流程超时、业扩流程体外循环、线下流转的现象发生。
（2）在业扩办理过程中，坚持公平业扩的原则，严格履行“一次性告知义务”，确保客户知情权和选择权；按照“三不指定”的要求，不以任何形式制定设计、施工和设备材料供应单位。坚持放心业扩的原则，严格执行电力企业业扩工程出资界面划分的规定，规范员工作业行为，杜绝何形式的“乱收费”、“”、“钱权交易”和“吃拿卡要”行为。
（3）加强对业扩工程的质量监控，严把工程竣工验收关，杜绝“带病”业U项目并入电网运行；在装表接电环节，严格执行标准化作业工序卡，对新投运的表计坚持按规定进行首检制，在首检中发现异常，要及时查明原因，落实责任，确属工作人员原因，必须要个考核；加强对工作人员的技术培训工作，通过技术培训、讲课、考试和“师带徒”等形式，提升工作人员的专业技术水平。
3、优质服务方面风险管控的措施
（1）解放思想，转变观念是提升优质服务的前提
随着国家对电力体制改革的深化，电力市场的垄断以经被打破。面对日趋激烈的市场竞争，只有以优质高效的服务参与市场竞争，服务于发电企业、服务于用电客户，才能实现电力企业从计划经济向市场经济转变、从粗放型经济向集约型经济转变，优质服务是电力企业的生命线。只有充分认识这一点，方能树立起市场观念、经济观念、效益观念，进而将优质服务工作化为自觉的行动。因此，作为电力企业最基层的“细胞”，乡镇供电所员工必须牢固树立“客户至上”的观念，将服务理念融入到生产、经营的各个环节，以此达到完善优质服务的目的。
（2）完善激励和监督机制，保障优质服务工作的贯彻、落实。
激励和监督机制就是要体现奖惩分明，它是优质服务的动力。其核心是优质服务责任制的制订和落实，乡镇供电所要通过完善约束机制，健全简单易行、便于操作的规范、标准，使员工自我约束，实现在优质服务上，岗位有责任、责任有目标、目标有考核，考核有奖惩的目的。切实体现责任到人、指标到人、考核到人，奖惩分明。此外，必须将优质服务与监督、监察与检查相结合，严厉查处损害企业形象的违纪违规行为，保障优质服务工作的顺利开展。
（3）应用科技手段，提升优质服务质量
目前已经广泛运用的电力服务系统“95598” 定位于“客户服务调度”，实行“客户服务调度制”、“客户代表制”、“客户回访制”及“首问负责制”，并对所有业务按照操作权限和时限要求实行闭环管理，不断进行系统完善和功能拓展，通过推行严格的奖罚制度，实现了电力企业的内部服务资源整合以及客户需求的快速响应。此外，随着营销SG186系统和生产PMIS系统的贯通，实现了数据信息资源共享，以真实可靠的原始资料和信息资料，为优质服务提供了决策依据，形成高效运行、闭环有序的科学化服务体系，以保障各项业务快速、高效、稳健地发展，为优质服务提供强有力的技术支撑。乡镇供电所要通过加强优质服务应用技术培训，提高工作人员整体服务素质和微机操作技能，真正实现对电力客户优质服务的跨越式发展。
（三）强化监审、管控工作
首先要对乡镇供电所营销领域风险管控的出发点进行强化，完善相关的监审制度建设，分析相关领域的容易存在的“风险点”和“出血点”，开展有针对性的监察和审计工作，例如电力企业首先要将相关监审通知下发，各个乡镇供电所以实际管控情况为依据，展开自查自纠工作并进行报告的撰写。电力企业需要以各乡镇供电所上交的报告为依据，开展审计、监审工作，发现存在问题，提出整改、处理意见，从而达到提升乡镇供电所营销领域的风险防控的目的。
其次，在实现对营销重点领域管控工作中，要注重全过程的动态管控，将营销工作的全过程其中都纳入监审范围，并注重保存过程资料，确保监审和管控工作有据可依、有据可查。
结语
本文就乡镇供电所营销管理重点领域风险管控进行了探讨，首先介绍了乡镇供电所营销管理重点领域风险管控的内容，随后分析了智能电能表的采集系统在乡镇供电所的运用，最后提出了乡镇供电所营销管理重点领域风险管控措施。现阶段，电力企业对社会发展来说越来越重要，作为基层供电服务部门，供电所对于乡镇来说十分重要，乡镇经济的发展直接受供电所营销管理的好坏的影响。管理部门需要对营销管理重点领域的风险管控进行深入分析，从而保证供电所能够有序、高效的开展营销管理工作。
参考文献
[1]张学香.以风险管控为主线提升安全管理水平――会泽供电有限公司加强安全生产管理纪实[J].农电管理，2015，06：17-19.
电网信息化对S电科院财务控制的影响体现为：（1）核心业务通过系统流转，内控层次减少，管理出现扁平化，内部控制转变为基于对信息的科学性和企业发展的需要。（2）系统的流程化管理打破了单位职能部门传统的条块分割，强调优化流程结构，实现了单位资源的系统配置和信息共享，最大限度地集成了单位的物流、资金流、信息流，使得复杂的问题简单化、流程化。（3）信息技术使得内部控制手段多样、灵活，使其预防、检查、纠错等功能得到提升。另外，因为业务运作过于依赖信息系统，也导致电科院出现了新的风险：（1）控制流程风险。信息化下固定模式结构的信息系统尚无法灵活适应个性化的单位流程要求，导致日常管理难以从组织结构、生产流程、业务流程等方面全面适应信息系统；系统中的部分业务流程简化造成了较多审批环节的遗漏。（2）计算机系统风险。外部不可抗拒的因素及人为因素，会导致计算机硬件及相关设备引起故障，使数据丢失甚至系统瘫痪。软件风险主要来源于：各个系统之间的集成度不高；软件功能不足，成熟度不够；软件不稳定，导致系统脆弱。（3）人员道德风险。如内部人员利用系统缺陷谋取利益，黑客等对业务数据非授权的访问、篡改、泄密和破坏等。为此，S电科院财务部根据自身情况，构建了新型财务风险控制体系并应用于实践，取得了较好效果。
二、S电力科研院所财务风险控制体系的构建
（一）构建目标
满足国网公司“依法治企”要求，促进单位严格遵循国家财经法规；控制财务风险；体现财务集约化、精益化、标准化管理；保障资产的安全完整，提高财务信息真实性、完整性和及时性；为提高组织经营效率和效果服务。
（二）构建原则
包括：（1）风险导向原则，当以风险识别和评估为基础，根据单位潜在风险发生概率和影响程度，构建财务内部控制相关内容。（2）重要性原则，控制范围要涵盖单位的重点单元、重要领域和流程环节。（3）时效性原则，当单位的经营管理发生较大变化时，及时调险控制体系方案，以适应管理要求。（4）成本效益原则，风险控制应以恰当成本实现有效控制。
（三）具体内容
S电科院的财务风险控制体系内容包括模块：系统安全控制、系统规范性控制、货币资金控制、存货管理控制、债权债务控制、固定资产控制、工程项目控制、其他控制。
1.系统安全控制。
单位制定信息系统安全控制制度，内容涵盖计算机机房、主机操作系统、数据库、网络接入、网络设备、应用系统等方面的安全控制措施。
2.系统规范性控制。
对于现有系统存在的集成度不高、软件不成熟等问题，制定替代性、补偿性措施，以弥补其缺陷；对系统中的电子数据不完整问题，制定系统数据上传及时性及完整性的考核机制，消除人为因素导致数据上传缺失、滞后或错误的现象；制定相关手册，详尽地描述现有信息系统之间的联系，并对系统的业务和数据流转、系统之间的接口情况等进行描述，为财务人员熟悉现有系统提供必要资料。
3.货币资金控制。
利用ERP系统中的财务管理模块通过与ERP各业务模块及其他业务系统有效集成，使业务数据和财务数据同步，ERP系统与财务管控系统会计数据双向传递，保障所有财务数据均通过ERP系统或财务管控系统同步查询，同时财务管控系统对现金流进行预算控制；强化库存现金、银行存款、资金安全备付控制和资金集中管控，资金拨付严格按预算执行，压缩资金支付环节，提高资金周转效率，减少资金分散和沉淀。
4.存货管理控制。
利用网省ERP、国网总部ERP、电子商务平台、经法系统，控制存货招投标环节的内部控制及风险管理的适当、合法和有效，以及招投标资料依据的充分和可靠，招投标程序及其结果的真实、合法和公正。制定存货的核算、定期盘点、盘盈盘亏处理报批等的管理制度。
5.债权债务控制。
利用ERP系统中的财务管理模块、财务管控系统与其他业务系统，定期查询相关数据；制订债权债务管理的实施细则或办法，并有效执行；建立债权债务管理的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限；确保债权债务管理的申请与审批，有关债权债务协议的订立与审核、执行与相关会计记录的相对独立性；建立完善的应收款项管理制度；应收款项的记录保存，财会部门负责办理资金结算和款项回收情况；债权债务清查规范。
6.固定资产控制。
利用ERP系统、基建管控系统、财务管控系统，结合传统管理措施来实施控制。另外，单位建立了固定资产预算制度、授权批准制度、账簿记录制度、职责分工制度、资本性支出和收益性支出区分制度，以及固定资产处置、定期盘点、维护保养、保险等制度。
7.工程项目控制。
利用ERP系统、电网前期管理系统、项目规划库、项目储备库、项目计划库、财务管控系统、电子商务平台、基建管控系统、工程结算管理平台、生产管理系统、固定资产全寿命周期系统、经济法律系统等，设计工程项目的控制。另外，建立了工程项目财务管理制度，严格执行项目法人制、项目资本金制、合同管理制、招标投标制、工程监理制，严格实行工程概算、工程结算以及工程竣工决算。
8.其他控制。
通过电子商务平台与ERP系统，控制业务合同的签订、履约等；制定无形资产管理办法，防范产权风险；制定关联交易管理办法，规避关联交易可能产生的法律风险等。
三、结束语
