时间：2023-09-20 16:56:59
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇工程项目资金管理方案，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
（征求意见稿）
根据《自治区乡村振兴局关于做好2021年中央和自治区财政衔接推进乡村振兴补助资金（巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴任务）安排有关情况的通知》（桂乡振发〔2021〕4号）、广西壮族自治区财政厅《关于下达2021年自治区财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》（桂整合〔2021〕7号）、南宁市扶贫开发办公室《关于做好2021年中央和自治区财政衔接推进乡村振兴补助资金（巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴任务）安排有关情况的通知》（南扶办发〔2021〕5号）、南宁市财政局《关于下达2021年自治区财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》(南财农〔2021〕125号)文件精神，自治区下达到西乡塘区财政衔接推进乡村振兴补助资金共277万元。为加快项目落地，确保资金发挥效益，结合城区实际，现制定方案如下：
一、资金分配
（一）投入乡村振兴扶持方向资金150万元用于脱贫村产业扶持项目：
1、金陵镇南岸村花梁三角梅种植基地项目，计划使用资金50万元，由金陵镇牵头实施；
2、金陵镇刚德村“右江-生态养鱼”基地项目，计划使用资金100万元，由金陵镇牵头实施；
（二）投入乡村振兴扶持方向资金93万元用于脱贫村人饮工程项目及污水处理项目：
1、坛洛镇同富村马道坡饮水安全工程项目，计划使用资金20万元，由坛洛镇牵头实施；
2、双定镇秀山村选楼坡污水处理工程项目，计划使用资金73万元，由农业农村局牵头实施；
（三）投入乡村振兴扶持方向资金34万元，用于2021年建档立卡贫困户扶贫小额信贷贴息，由扶贫办牵头实施。
以上资金及项目，以实际实施及最终实际投入结算为准。
二、项目管理要求
（一）项目报备。计划建设项目需从《西乡塘区2021年度乡村振兴衔接项目实施计划》中选定，在方案下达后15日内将资金项目方案及计划报城区扶贫办、财政局备案，按时上报项目实施进度和资金安排拨付使用情况月报、季报表。推进乡村振兴补助资金（原财政专项扶贫资金）使用方案及计划需要明确资金具体用途、责任单位、投资补助标准、项目建设内容、项目实施时间计划、资金使用计划等内容。
（二）项目验收。项目计划完成后，项目实施主体应制定验收工作方案，明确验收标准、验收程序和责任人。验收的内容包括政策执行情况、项目建设任务完成情况、资金到位和使用情况、项目建设质量和增收效益、工程运行管理和文档管理情况等。项目的验收应按照相关文件要求吸收受益地村干部（不少于2人）和脱贫户代表（不少于3名）参与。
目前，项目管理已经是企业现代化管理过程中的关键内容，由于项目管理具有复杂性，要求管理过程科学合理，因此越来越多的项目管理公司利用项目管理软件对项目进行科学的管理。企业对于项目管理软件的需求促进了项目管理软件的设计与开发，项目管理也逐渐变成信息化的管理。通信工程项目管理系统的设计开发在以框架设计为主的基础之上，依照通信工程项目管理的实际业务，对核心业务模块进行开发设计，对业务流程进行科学合理的梳理，其中物资采购管理、项目立项管理、施工管理、合同资金管理等都是通信工程项目管理系统所具有的功能模块。当前，通信工程项目管理系统在我国已经得到了广泛的应用，也有了较好的发展，但是仍然存在一些问题，主要包括：通信工程项目的信息保存方式不够先进、管理边界不够清晰、信息的收集汇总不够及时、项目信息的加工使用相对滞后、管理体制相对落后、各个建设环节人员之间没有通畅的信息交流、信息管理软件的推广普及滞后、各个信息管理系统之间的对接缺乏有效性等。针对这些问题，我们必须依据企业的实际发展需求，开展对通信工程管理系统的优化设计。
2通信工程项目管理系统的优化设计方案
通信工程项目管理系统主要包括8个子功能，分别是物资采购管理、项目立项管理、施工管理、审计管理、合同资金管理、用户管理、工程管理、系统设置管理，本文主要介绍以下5个子功能的优化设计。
2.1项目立项管理的优化设计方案
项目立项管理是通信工程项目管理系统中最为基础的一个模块，具有特别重要的作用。其内容主要是该部门主管依照上一个流程部门所提供的工程立项申请书开展严密的审核工作，第一步就是项目资金的分类整理，其中资金高于二十万元的项目要走严密的高级审核方式，资金小于等于二十万元的项目可以由经理或部门主管审核完毕之后进行立项。项目立项管理模块功能的设计，需要依据流程化的方式与思路来开展，同时要利用网络审核的手段对其进行审核。第一，初次审核，即审核已收到的工程项目立项申请书，依照项目资金额度是否超过二十万元实施分类处理；第二，依照资金分类开展对项目的立项审核，此工作由相关部门的经理或主任来完成。需要对立项申请书进行审核的内容包括：审阅相关设计文件及工程图纸，发表审核意见，主管签字批复，其中审核未通过、通过是对项目立项申请书批复的两种主要状态。项目立项申请通过审核之后，审核部门要给施工建设部门发送其编写的项目立项任务书，给采购管理部门发送其编写的材料采购表。
2.2物资采购管理的优化设计方案
物资采购管理在通信工程项目中具有非常重要的作用，其主要工作任务是保障物资采购能够以较高的效率、较好的秩序来完成。物资采购管理的优化设计，主要包括以下三方面的内容：一是采购任务管理模块的设计，需要具备编制采购计划、接收采购需求、审核采购需求的功能；二是工程用料招投标管理模块的设计，需要具备编写材料采购清单、招标、应标、评标、定标等功能，满足施工单位的用料需求；三是工程用料变更通知管理模块的设计，需要具备的功能是当库存量较少，不能满足施工需求，不能在规定期限采购的时候，采购管理部门可以利用这个模块向工程管理部门及施工单位通报相关情况，提出改变用料的建议及备用料的清单计划。物资采购管理模块的优化设计通过对物资采购流程的优化梳理，可以大大地提高物资采购的效率，扩大物资采购过程中所传递的信息量，缩短物资采购过程中信息传递的时间。
2.3合同资金管理的优化设计方案
合同资金管理作为通信工程项目管理中的一个重要模块，其主要内容是依照工程管理部门呈交的工程通知对工程合同中规定的资金进行相应的管理。首先，对所有工程的财务进行相应的编码工作，这样才能在需要的时候便捷的查询每个工程的资金管理情况，在资金出现变动的时候也可以便捷的进行操作，能够实现对所有工程资金的良好管理；其次，工程款支付凭证的生成，要依照工程合同的条款如实填写，其中支付凭证能够依照填写的内容自动生成具有效力的票据图片，用于资金审核的使用，“另存为”、“打印”是支付凭证页面会自动出现的两个选项，其中“另存为”用于电子凭证的生成，能够自动保存在硬盘之中，“打印”用于纸质凭证的生成，由打印机输出相应纸质票据，纸质凭证和电子凭证都需要进行良好的保管，用于今后财务资金的审核与验证；最后，拨付合同资金，也就是依照凭证把资金拨付给施工单位。
2.4施工管理的优化设计方案
施工管理模块作为通信工程项目管理中的关键模块，需要具备工期调整通知、停工申请、工程变更等功能。首先是工期调整通知的功能，也就是当施工方在施工过程中由于天气原因、材料短缺、人为因素等阻碍不能顺利开展施工，并且在短期内这些问题不能被解决时，就需要利用工期调整这个模块来提出合理的停工申请。其次是停工申请的功能，也就是在出现某些影响施工顺利开展的状况且不能得到有效解决时，就需要提出停工申请的要求，工程管理部门需要对提交的停工申请进行合理的受理，部门主管对停工状况进行审核，若是符合停工的要求，就审批同意停工，若是不符合停工的要求，就审批不同意停工。停工申请的主要工作流程是：施工单位根据表单的要求正确填写相应内容，提出停工申请；工程管理部门对施工单位提出的停工申请表进行仔细的审核，依照实际情况给予不同意停工或同意停工的批示；施工单位依据工程管理部门给予的批复意见进行施工管理。最后是工程变更的功能，由于施工过程需要面对复杂的自然环境，需要应对复杂的人为因素，因此，施工单位在施工过程中会经常面临着工期调整或工程变更，需要设计相应的模块来满足施工单位的这个需求。工程项目变更功能的设计，能够把施工单位遇到的各种自然因素、人为因素所带来的项目变更及时呈送给工程管理部门，以设计方案变更的情况为例来说明此功能模块的工作流程，当设计方案出现变动的时候，施工单位的有关工作人员需要进入通信工程项目管理系统的后台，寻找工程变更模块，填写相应的工程变更申请，然后这个变更申请会被呈送至工程项目管理部门进行审批，若是审批意见是同意，经过审批的变更申请会被呈送至设计管理部门进行审核，若是审核意见是同意，最后会被送至工程建设部门主管进行可否执行的审批。
2.5工程管理的优化设计方案
工程管理模块的主要内容包括受理项目任务，编制工程要求，下达施工任务。在工程建设的过程中，若是有不好的突况发生，就需要对工程进行延期或停工的处理，这些处理需要专门的管理人员在通信工程项目管理系统后台进行操作。其中所有有关项目的工程款的结算是工程管理部门的重要任务，传统的结算方式是工程管理部门人工填报相应纸质材料，然后以任务书的形式向施工部门传送施工命令，若是工程出现延期与停工，就需要利用纸质的方式进行人工汇报、审核、签发，这种传统的工作方式既浪费时间，也浪费人力。因此需要设计工程管理模块对工程实现科学的管理，其中，高效率、信息化、无纸化是工程管理模块必须达到的需求，因此就必须包括受理项目任务、下发施工任务、结算工程款、工程延期、工程停工等子功能模块，实现工程管理的电子化操作，优化工程管理的信息传递流程，提高工程管理的科学性及效率。
3结语
林业工程是以森林资源的高效率利用与可持续发展为主线，对其进行培育、开发以及林产品加工的综合性应用领域。作为国民经济的基础性产业，林业工程亦是一项重要的公益事业，林业工程建设项目具有以下两个主要特点：一是涉及地域广，如我国六大林业重点工程的实施，涉及全国97%以上的县、市、区、旗，内容囊括资源保护、水土流失治理、防沙治沙、湿地保护、商品林基地建设等多个领域；二是工程期限长，点多面广，资金投入量大，建设周期长，且大多数林业工程处于偏远山区，自然环境恶劣，水文地质条件复杂，施工难度大，给项目管理带来技术上的难题与管理上的不便。林业工程建设现存的最大问题在于造价的难以确定性，一方面是由于原始数据资料的失真、编审人员的素质差异、工程造价组成项目繁多以及计算审核的复杂性等，另一方面则是长期存在的粗放式管理模式，与市场脱节，无法动态反映工程项目的真实价格，定额计价方式还远未得到普及，工程造价的信息化管理基础薄弱。
二、林业工程的具体管理工作
（一）林业工程的立项管理
林业工程中的立项管理是一个自上而下的决策过程，核心是可行性分析，包括工程方案的制定、实施地点的落实、项目主体的确定、资金实施的细化等都需要进行实地勘察、技术上的可行性与管理上的可操作性，见图1。只有科学的决策加之正确的执行，才可能诞生质量过关的工程项目。
（二）林业工程的建设管理
林业工程的建设管理是一项复杂的系统工程，需要制度、技术、财务等多方面的配套建设与有机衔接。随着林业工程投资力度的加大以及体制改革的深入，特别是国家对林业工程建设的日益重视，迫切需要提升林业工程的建设管理质量，建立多方面联合合作的框架，实现林业工程建设管理的信息化与精细化。
一是建章立制。为加强林业工程项目与资金管理细则的建设完善，国家有关部门出台了许多工作规定与办法。各地政府根据当地具体情况，制定了相应的《林业项目管理办法》与《林业建设项目资金管理办法》，制定林业项目建设与资金管理细则的具体规章制度与内部约束机制，明确项目决策控制、竣工决算控制、监督检查控制等具体规章。资金管理跟踪项目建设，项目建设指导资金支付，多方配合，互相钳制，多方位全力打造优质林业工程。
二是实行项目法人制。林业工程建设项目必须在立项之前明确项目法人，实行项目法人责任制，同时建立林业工程建设项目行政领导责任制，明确责任。2011年建德市林业承担中央、浙江省、杭州市各项林业工程6个，以市林业技术推广中心及责任科室负责人为工程项目法人，对各林业工程项目负总责，项目责任人对项目的策划、资金筹措、建设实施、建成后的管护、债务偿还以及项目资产的保值增值等进行全过程负责。
三是实行招投标制。林业工程项目的实施按照国家有关规定实行招投标，有利于推进我国林业工程建设管理的规范化、现代化进程。林业建设工程招投标适当引入竞争机制，使林业工程价格趋于合理，对不同的投标者进行了优胜劣汰，择优选择承包单位，实现了生产要素的优化配置，同时亦减少了交易费用，使得林业工程造价有所降低。公开、公平、公正的招投标制为林业项目引进了优质的绿化施工队伍。
四是实行监理制。通过公开招标，对所有的林业工程绿化项目实行监理制。由具备相应资质条件的监理单位接受林业工程建设单位的委托，承担项目管理工作，对林业工程项目提供全方位、全过程、专业化服务，做好合同管理与组织协调，克服了长期存在的工期马拉松、质量难保证、投资无底洞等弊端，对加强林业工程管理、保证工程质量、进度与控制工程造价发挥了显著的正向作用。
五是实行合同制。对林业工程项目的各个施工环节都要以书面形式签订具有法律效益的合同，在合同中应明确职责权限、工程质量与进度以及双方须共同履行的各项义务等相关内容。合同管理贯穿于林业工程项目实施的全过程与各个方面，从制度上保障了承包商按时按质按量完成林业工程项目的建设。
六是实行项目资金支出报账制。林业工程项目资金的支出必须符合项目的实施方案及预算，由项目负责人层层审核，最后同项目建设单位实行资金直付。做好项目建设前期工作及项目预算，在此基础上对林业工程项目资金进行统一管理，严格执行项目的概算控制，同时明确划分项目实施单位与管理事权。建立项目管理台账，对项目实施过程中的各项预算、协议、变更说明、会议记要等台账实施细化管理，装订成册。
（三）做好项目的竣工决算与竣工审计工作
作为林业工程建设项目必不可少的一个环节，竣工决算与审计工作的实施应加强对林业工程资金使用的监督力度，维护工程资金的安全性与完整性，保证项目建设效果，以利于提升后续资金链的使用效益。对林业工程建设项目开展严格的审计程序，以评价项目预算编制是否科学，资金拨付是否符合相关程序，是否需要进行专款专用、专户存储以及单独建账核算，工程资金是否按照预算规定的额度进行支出等。同时，强化对林业工程项目资金的全面检查，执行严格的验收制度，找出存在的不足之处，总结经验，形成竣工验收文本，必要时可对工程项目进行绩效评价。
参考文献
[1]霍山县，陈以贵.规范林业项目资金的财务管理和会计核算[J].安徽林业，2007(1):20.
[2]国家林业局发展计划与资金管理司.国家林业重点工程社会经济效益检测报告[M].北京:中国林业出版社，2005.
关键词：房地产工程管理；资金控制；意义；加强措施
我国房地产行业相对较短的发展时间，使得工程项目管理相对粗放，工程管理中的资金控制不尽合理就是这种情况的突出表现。因此，建立和加强房地产企业工程管理，项目工程中资金的管控，减少或避免建设资金的流失，对于提高企业经济效益，保证施工质量均具有十分重要的意义。
1 房地产工程管理中加强资金管理控制的重要意义
首先，房地产企业要保持相对充裕的资金，加强资金管理是必然的选择。随着国际金融危机的不断淡化，国家房地产调控政策的不断加码，以及央行加息政策的重启，房地产企业的融资渠道不断缩小，而央行加息有效可以抑制资产价格的大幅上涨，减轻通货膨胀压力，这也是房地产市场调控政策的延续。这这种情况下，资金已经成为决定房地产企业生存发展关键因素之一了，加之房地产企业开发项目涉及环节众多，相应各环节均需要资金的支付，一旦资金出现问题，出现一系列连锁反应，甚至导致开发项目“崩盘”现象，最终可能会对房地产企业的生存造成严重威协这绝非危言耸听。因此，加强工程管理中的资金管理，采取行之有效的管控措施，能够使房地产企业保持良好的财务盈余状态，为长远发展提供坚实的支撑。
其次，加强工程管理中的资金管理，也是房地产企业实施有效控制的有效途径。房地产工程加强资金管理是实现即定目标，确保良好预期收益获得的重要方法。
在房地产企业生产经营过程中，项目开发与销售环节是主要环节，是资金运动的重要步骤。在工程管理中对资金进行有效控制，就能够对企业大部分经营活动实施的管理。因此，必须对资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，重视平衡财务收支，并以实际资金情况为依据，积极调度、合理组织资金，以使企业绐终拥有良好的偿债能力。
再次，房地产企业加强资金控制，这也是确保资金发挥使用效益的重要保障。企业资金存量过少或过多都是不合理的，而应保持在一个相对合理的状态。持有的资金过少，就有可能会对危及企业的偿债能力，给企业带来较大的负面影响；而持有过多的资金，增多的机会成本就会造成一定资源的浪费。因此，对资金的使用与控制应当有一个科学、合理的规划，以全面加强对资金的管控。通过企业资金的优化配置，从而实现企业整体的资本结构最优化，降低资金成本和财务风险，提高资金使用效益。
2 房地产工程管理中加强资金管控的措施分析
房地产工程项目占用资金量巨大，一但无法按时完工，常常会导致资金流转不畅，严重的甚至会把企业拖垮。因此，必须要重视的基础上，采取切实可行措施加强房地产工程管理中的资金管控。
2.1 重视开发项目的可行性研究和筹资措施，是保障工程项目正常进行的基础环节。
对于房地产企业而言，资金管理应当提前至项目可行性研究阶段，也就是说，通过对将开发项目的功能、规模、背景和技术经济指标进行分析,以初步对投资成本给予确定，并以投资成本为依据确定资金使用量。首先，为了确保投资能够收回，应认真调查开发项目的背景情况；其次，在通过调查掌握了相关资料基础上，应对开发项目的市场供应和需求状况进行分析,并作出科学、客观的预测；再次,对于开发进度企业的时间安排应科学、合理，如可按照前期工程、主体工程、竣工验收等不同阶段合理安排项目开发进度；此外，企业还应对开发项目进行力争与开发事实相符的成本初步估算，以切实提高相关评价的准确性；最后,房地产企业应以项目投资估算、项目开发进度安排等为依据,对资金需求量进行合理估算，拟订筹资方案,通过不同的方式筹措资金,减少筹资成本,保证项目的正常进行。这是工程管理资金控制的前提与基础。
2.2 编制合理的资金使用计划是做好工程管理中资金控制的重要环节。
2.2.1 按子项目编制资金使用计划
房地产工程项目通常按不同子项目划分资金的使用。这是由于房地产工程规模常常较大，且由诸多单项工程组成而成，单项工程则是由多个单位工程所组成，而若干个分部分项工程组成了单位工程。因此，编制资金使用计划首先就是要把项目总投资分解到单项工程，甚至是单位工程中去，做到对工程项目的合理划分，划分的细致程度应以实际需求依据而定，从而做到资金计划的合理分配。
一、专项资金核算和管理中存在的问题
（一）行政事业单位专项资金债务不明确近年来由于工程项目逐渐增多，支付资金量越来越大，加上财务拨款项目资金不够规范，资金渠道多样而列支方式多种，往往使工程款的支付情况不能在财务账上正确反映。项目资金拨付滞后，有些项目资金并未按进度计划进行支付。各级部门由于种种原因常在年底出现集中拨付的情况，造成事业单位年终“突击集中消费”，债务项目没有在平时日常工作中及时清理，很容易造成工程资金欠款统计滞后，底数不清。有些项目已竣工交付使用，还有多少应付未付的工程款却不明确。工程质保金也未能在账面单独反映，易形成账外负债。（二）行政事业单位专项工程项目资料管理不健全工程项目预算、设计、招投标、施工、监理和竣工验收评审、结算等各环节形成的工程技术资料，是明确各责任主体工程质量责任的依据，是项目管理合法性检查，资金支付结算的重要依据，是工程实体维护管理的重要依据。必须建档保管。有些单位存在着重工程施工轻档案管理的现象、资料收集责任主体不明确、收集保存不及时完整，工程项目完成而相关档案资料缺失等现象时有发生。（三）行政事业单位对专项资金管理缺乏足够重视，监督不到位长期以来，行政事业单位财政性资金存在“好用”，“不用白不用”等错误认识，也有一些单位只热衷于项目申报和资金的争取，只要把资金争取到手，就可以随意的使用项目资金，不注重项目资金的管理和监控，主观上认为拨到单位的钱就是“自己的钱”，加上目前公用经费定额不够合理。单位从本部门利益和个人利益出发，考虑更多的是如何争取财政资金而缺乏资金使用过程中的合理监督，而较少考虑如何合理安排资金支出，才能发挥较好的经济效益和社会效益。
二、行政事业单位加强专项资金核算与管理的建议及改进措施
（一）明确行政事业单位专项资金的核算范围建议对行政事业单位专项资金进行科学界定。根据专项资金的定义及内涵，明确哪些项目应作为专项资金管理，作为统一的核算口径，从而达到科学管理，有效监督和评价。专项资金支出应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独核算，即应当与正常的拨款区分开来，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督，同时利用现有财务软件中的辅助核算功能，减少科目的级数，增加专项资金项目辅助核算，在“事业支出”下设置“基本支出”和“项目支出”两大类，以完成项目支出辅助核算。在项目支出类下再增加具体的项目名称，同时可以设立政府投资专项工程专账，对政府投资工程进行统一核算，同一项目不论其资金来源性质，原则上在同一账户核算管理，根据工程项目的名称、性质，清晰准确的反映每一项政府投资工程资金的来龙去脉，实施政府投资项目全过程的跨年度跟踪管理，统一政府投资工程资料、会计核算、财务管理和资金监督，强化会计核算与工程管理台账有机结合，确保账账相符，完善内控制度，强化岗位监督，实现专项资金会计核算的规范化。（二）加强对行政事业单位专项资金的财务控制行政事业单位对拨入的各项专项资金，应及时与相关部门进行沟通，全面理解和正确贯彻这些财政专项资金的管理制度，在管理过程中做到有制可依，熟练掌握各类财政专项资金的来源、运用和核算要求，全面参与财政专项资金的使用和管理过程，及时了解项目开展的情况、资金到位情况与工程完工进度，据此进行有效的付款安排，这需要工程资金使用部门要加强对会计核算工作的重视，同时也需要与业务经办人员积极配合，严格专项工程款的支付审核程序，认真审核原始凭证的合法性和真实性，确保审批手续完备，原始凭证合法，支出合理合规，专款专用，切实履行财务部门的监督职能。认真学习掌握政府采购项目的预算编制，明确项目内容、资金来源、计划投入及完工时间、弄清审批环节流程及年度预算追加情况，掌握项目实施环节的过程和动态，了解项目招投标的有关规定及组织程序和步骤，即：招标的前期准备——投标——开标——评审——定标——发放中标通知书——合同签订——项目登记——资金支付等，及时发现资金使用过程中的不合理行为，杜绝跑、冒、滴、漏，真实合法使用专项资金，有效使用专项资金，专款专用，加强监督，确保使有限的专项资金发挥更大的社会效益。（三）及时反映行政事业单位专项资金负债使用情况在加强专项资金会计核算的同时，也要注重会计基础工作和会计信息质量的提高，会计人员应根据工程竣工结算资料，及时准确对应付未付工程款项做好辅助备查登记，正确反映项目的负债情况，同时也要结合相应项目记录资金来源的到位情况，防止重复多记工程款项，也为专项资金的计划安排提供依据。其次，避免行政事业单位对财政拨入的专项资金在未使用或当年未使用的情况下，通过“其他应付款”科目进行往来核算的情况，严格工程款审核程序，在项目资金的支付上严格按当年计划安排，对超计划、无计划的项目在没有履行报批程序之前，一律不得支付，项目管理实施部门应定期报送工程项目进度表、拨款进度表，及时与施工单位沟通，根据合同约定，履行付款义务，财务部门严格按规定的审批权限和程序，认真审核原始凭证的真实性和合法性，确保审批手续完备，支付合理合规，切实履行财务部门的监督职能，准确反映各项专项资金的负债情况。（四）完善行政事业单位专项资金管理与核算中的各项资料行政事业单位专项资金使用和项目实施是以资金下达文件和项目批复文件为依据，各单位要对专项资金的相关管理制度、资金下达文件和申报方案以及编制的专项资金细化使用方案及项目资料等管理完善，保存完整，认真做好项目有关的设计、预算、招投标文件、决算评审等一系列资料的审核存档，财务部门全过程参与工程项目各环节的管理工作，并保存相关的记录和文件，将已纳入政府采购范围的工程项目，严格按照政府采购的有关规定执行。（五）加强对行政事业单位专项资金管理的重视，强化内部监督行政事业单位专项资金的合理有效使用，直接关系到事业发展和政府职能的实现，各级领导应提高对专项资金的使用和管理的重视程度，将财务职能定位于全面参与资金使用的决策和控制上，使财务人员积极参与资金管理的全过程，真正体现“资金流到哪，管理管到哪”的思想，做出有效的项目资金安排，当然这也需要业务经办人员与财务人员的沟通与配合，同时也要不断改进和规范财务管理制度，增强专项资金使用者的责任意识，完善专项资金的内部监督，建立多部门齐抓共管的全方位、多体系、多环节的监督体制。各专项资金使用和管理单位要切实保证专项资金的专款专用，尽力堵塞各种漏洞，从而保证行政事业单位各项专项资金效益最大化的实现。
作者：王军庭 单位：石家庄市桥东区城区建设管理局
[关键词]基建行业；资金管理；财务管理
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.15.367
1 引 言
自20世纪90年代基建投资热潮以来，基建行业对国民经济增长做出了很大的贡献，随着社会化进程的加快，基建行业种类也逐渐增多，比如市政工程、路桥建设、绿化工程、铁路工程、机电工程等。作为市场经济重要组成部分的基建行业，对于国民经济水平的提高、综合国力的增强至关重要。而基建行业财务管理中的资金管理环节，更是行业发展过程中的重中之重，对于降低行业资金成本、科学合理地配置行业资金结构、促进行业资金结构优化升级、推动行业规模扩张增大、增强行业的市场经济份额具有关键作用。因此，改善基建行业资金管理工作，增强基建行业资金管理水平，能够从根本上提高行业的市场竞争力、实现行业的可持续发展，增强国民经济总值，促进社会的和谐发展。
2 基建行业资金管理工作中存在的问题
2.1 基建行业资金筹措力度尚不足够
资金对于基建行业来说，相当于其脊梁，少了资金的支持，基建行业的发展将举步维艰，难以支撑下去，因此基建行业的资金链条对于整个行业的生死存亡至关重要。基建行业的资金起源于项目工程的招投标，在获得相关工程项目的承建权之后，相关企业就要进行融资，然后进行工程项目的开发，最后竣工验收合格后方能收回其工程款即所消耗的资金。通常基建行业的项目开发周期较长，整个开发过程需要的资金也较多，相关企业自身的资金难以维持该项目的正常运营，因此基建行业亟须进行资金筹措工作。然而，在我国当前的经济形势下，基建行业开发基建项目，除了企业自身的内部融资外，主要依靠的是外部融资，而外部融资的主要甚至可以说唯一形式为银行贷款。基建行业主要依靠银行贷款的筹资渠道过于单一，缺少其他形式的资金筹措方式，以弥补银行贷款的不足。而且现阶段在市场信用危机加大的社会形势下，基建行业银行贷款的门槛也日益提升，难度也加大，贷款数额也减少，如果行业本身难以提供相应的贷款担保，甚至不可能获得银行贷款的支持，相关基建项目由于缺少资金的支持难以运营下去，使得前期的准备工作付诸东流，浪费时间、精力及金钱，导致资金的流失，抑制了市场经济的发展。
2.2 基建行业资金管理工作制度尚不科学完善
在现行市场经济迅速发展的新形势下，基建行业由于主要工作重心均在项目工程的开发建设方面，而对于资金管理这种行政管理工作重视程度不高，导致行业相关工作制度还很不完善。其一，一些基建行业未充分调研相关行业的市场竞争及运营情况，未合理地根据本基建行业本身的战略发展规划及经营特点，盲目地进行项目工程的投标行为，后由于行业本身存在的固有缺陷，导致投标失败，浪费了大量的人力财力；其二，基建行业在其项目开发过程中，对所使用的相关资金未进行全面的管理工作，通常在不同项目的开发过程中，其资金未进行分类管理，未设立相应的资金预算计划，导致一些资金混同，资金滥用，随意购置相关材料设备，部分材料设备闲置，造成行业资金浪费现象严重；其三，一些基建行业即使制定了相关的预算编制、成本计划方案，相关资金管理人员也未严格按照预算计划方案来予以执行，导致预算管理方案形同虚设，造成计划执行效率低下，降低了基建行业资金的使用质量与效率。
2.3 基建行业资金管理运营机制尚不规范合理
基建行业资金管理体制尚未发展成熟，相关运营机制仍然不够合理规范。主要体现为：第一，相关基建行业缺乏统一的资金管理电子信息系统，导致相关资金财务数据混乱不一，资金管理效率低下，信息传递速度较慢，影响基建资金的真实准确性，进而造成后续的预算管理、会计核算以及财务分析不够适应行业自身的战略发展规划；第二，一些基建行业在项目工程建设过程中，需要签订相关的施工或者承包合同，但由于法治意识薄弱，相关合同内容不够规范，容易产生对本行业不利的纠纷，引讼的发生，造成行业资金的不必要浪费；第三，部分基建行业缺乏对基建项目资金进行的事后追踪监督，而且缺少相关资金的使用登记以及审核制度，造成资金未使用到其需要使用的地方，资金流向不明，产生资金的浪费。
3 完善基建行业资金管理工作的对策
3.1 加大基建行业资金筹措建设力度
首先，增加内部融资在行业资金筹措机制中所占的比重，合理地利用资金进项基建项目建设，降低相关项目的材料成本，提高基建行业内部的资金筹措份额；其次，在外部融资方式中，除了银行贷款外，应扩展多元化的资金筹措渠道，除了通过发行相关行业股票或者行业债券的方式来降低基建行业融资风险外，还应借鉴其他行业的融资方式，扩展海外融资份额，吸收外资，以减轻行业的融资风险[1]；最后，在资金筹措的银行贷款方面，除了增强银行审核的严格性外，应设立适合的市场信用体系，保证融资资金来源的稳定性，增强政府和公众对基建行业投资的自信心。
3.2 规范基建行业资金管理工作制度建设，增强资金管理制度的科学规范性
其一，基建行业在进行项目工程的招投标之前，应进行充分的市场调研和相关项目的市场调查，充分了解本行业的战略发展规划及基建特点，结合本行业项目经营的实际情况，进行符合自己真实情况的投标行为，以防盲目地投标造成资金的浪费，或者在中标后，由于行业项目工程繁多，不能及时完工，需要承担较高的违约责任；其二，基建行业应对其项目工程中不同种类的资金分门别类进行管理，设置不同种类的资金管理机制，对各项资金进行全面的管理，从预算编制，到会计核算，最终进行相关的绩效考核等，以减少资金混同，提高资金管理的有序性；其三，在基建行业制定了合理的预算编制或者成本控制计划方案后，应严格要求相关资金管理人员按照预算编制或者成本控制方案进行，以增强行业资金的利用效率。
3.3 完善基建行业资金管理运营机制设立，提高资金管理运营机制的规范合理性
第一，基建行业应在其内部设立统一的资金管理电子信息网络平台，将资金管理层与执行层紧密联系起来，对各个基建项目实行集中式管理，将总部与各个项目联系在一起，更好地进行资金管理，提高资金管理的效率，增强资金管理预算方案与财务分析报告的可行性[2]；第二，基建行业应增强自身的法治意识，在其行业内部设置专业的法律服务团队，为其起草、审核、修改相关合同条款，最大限度地维护本基建行业的合法权益，避免纠纷的产生，以防浪费基建行业资金；第三，基建行业还应加强对相关资金的审核登记，对需要使用资金的情况进行申请，经审查符合资金使用情况的，方可批准许可使用该项资金，同时对审批通过的资金应进行实时的追踪考核，监督资金的使用情况，追踪资金是否真正用到申请的项目或者设备材料上，以防行业资金流向不明。
4 结 论
在市场竞争日益激烈的现代社会形势下，基建行业资金管理工作出现了种种复杂的问题，已不能满足社会化大生产的需求，并且在一定程度上阻碍了社会财务管理体系的发展健全以及社会经济的增长。因此，结合当前基建行业资金管理的形式，借鉴先前有效的资金管理经验，吸收其他行业资金管理的优势，改善现行资金管理工作局面，对于增强基建行业资金管理工作制度建设，加强行业内部相关人员的资金管理素养和能力，完善行业资金管理运营机制，推动基建行业的可持续发展，增强其生命力具有举足轻重的作用。
参考文献：
一、施工企业工程项目应具备的财务管理能力
根据施工企业工程项目管理特点，一般应具备组织计划（项目财务管控模式）、前期财务策划、过程财务风险揭示与控制、收支结算与资金管理、财务合规控制等多项财务管理能力，如表1所示。
（一）工程项目财务管控模式
工程项目财务管控模式包括管理理念、机构与人员设置及职责与权限、管理流程与管理制度、管理方法与工具、过程监督检查及绩效管理等，是企业独特的财务管理经验积累，作用于工程项目建设全过程。
（二）工程项目前期财务策划能力
工程项目实施前所进行的总体财务战略规划，包括分部分项工程成本费用控制策划、分包或协作成本控制策划、设备物资采购策划、管理费用及税收策划、利润策划、资金需求及融资策划等，并反映和评估可能发生的重大重要财务风险，形成前期财务策划方案，以及对策划方案的复核和审批，作为整个工程项目建设管理和控制的依据。
（三）工程项目建设过程财务风险揭示与控制能力
工程项目建设周期长，客观存在诸多不确定因素，需要动态识别影响财务目标的风险事项，并评估发生可能性及影响程度，及时制定风险应对措施。具有完备的风险管理机制，并嵌入内控系统，是实现工程项目财务目标的重要保障。
（四）工程项目收支结算与资金管理能力
工程项目具有阶段性结算特点，但客观存在合同解读与执行、变更设计或设计变更、新增减工程等复杂情况，需要建立一套充分支撑结算要求的管理程序和档案管理制度，并依据结算特点合理测算工程建设资金需求。结算风险控制是工程项目建设财务管理的重要内容之一。
（五）工程项目财务合规控制能力
工程项目建设涉及较多规范管理，包括国家相关法律法规的遵从，以及企业制定的各项管理制度。是否具备设计健全完善、操作性强和执行有效的内部控制系统，是相关部门和人员履职及协同实现工程项目财务管理的保障措施。
以上五项财务管理能力是依据国资委《中央企业全面风险管理指引》（2006）、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》（2008）及配套指引（2010），结合施工企业工程项目管理特点所界定的五项综合性财务管理能力，反映在前期、过程和结果三个环节，构成工程项目财务管理能力的基本内容。
二、施工企业工程项目财务管理能力现状及评价
目前我国施工企业工程项目财务管理更多关注财务合规控制、财务收支结算和财务表现能力及其结果，而对前期财务策划、过程财务风险识别与控制能力较弱，狭义财务管理模式特征显著。这一模式重点关注收入和成本费用的计量和确认，而对其发生的科学合理性并不直接控制，当风险发生并传递到财务上，发生亏损或未达到预期经营目标时，财务实际已无应对能力。如表2所示。
（一）工程项目财务管理模式评价
施工企业工程项目一般采用项目经理制及财务主管委派制，项目部按工程建设需要设置工程质量部、经营管理部、财务部等部门，围绕合同履约，财务管理以营业收入完成率、营业收入利润率为中心。这一模式存在的主要问题，其一，财务管理的目标不清晰。受招投标的影响，不同项目营业收入利润率客观存在较大差异，以此作为绩效评价的依据，不能真实反映项目部经营管理水平。其二，财务管理未与风险管理较好结合。工程项目存在较多的变更，而对合同的解读、分包及结算等主要集中于经营管理部，在风险管理机制不健全的情况下，往往导致重大财务风险发生。其三，会计管理以合同（标段）为对象，未按分步分项法进行成本费用控制，不能及时揭示和评价工程建设过程中的财务管理问题，会计更多起到核算的职能。
（二）工程项目前期财务策划能力的评价
前期财务策划对确定工程项目财务管理目标及财务风险评估起到重要作用，但诸多施工企业并未建立前期财务策划管理制度，未实施前期财务策划，或者由于成本费用基础管理信息欠缺，财务策划方案不尽科学合理，财务预算方案与实际执行偏差较大，不能对整个工程财务管理起到控制作用。
（三）工程项目建设过程财务风险揭示与控制能力的评价
目前施工企业并未建立起一套有效的财务风险管理机制，在合同履行、变更、新增减工程、分包、结算等流程管理过程中，对可能发生的财务风险未加以识别和揭示，评价其发生可能性及影响程度，财务管理处于工程建设的后端，当与财务管理目标产生重大偏差时，实际已无较好的应对策略。
（四）工程项目收支结算与资金管理能力评价
完整齐备的资料是工程结算的基础，但大多施工企业相关工程量表单填列、监理签证、业主确认与结算等流程管理并不规范，在工程变更情况下，往往发生结算风险。一些工程未结算款大量积累，导致资金困难。
（五）工程项目财务合规控制能力评价
工程财务管理制度包括管理制度的健全性与完整性，以及可操作性和执行的有效性。在制度设计上，目前更多关注财经纪律及相关法规，而较少从企业可持续发展、风险防范和价值创造的角度完善财务制度，如施工过程财务风险的识别与控制；在制度执行上，一些制度不明确、可操作性差，而有一些制度执行不到位或执行不力，如分包合同分级审批及分包结算管理。
三、施工企业工程项目财务管理能力提升措施
施工企业财务管理能力不仅体现为事后合规控制能力，而应在事前、事中嵌入风险管理方法与程序，体现创造价值的功能。前期财务策划，过程风险识别、评估和控制，事后合规控制“三位一体”，才是工程项目财务管理应达到的基本状态。
（一）优化和改进工程项目财务管理模式
一是做好前期财务策划，明确财务管理目标。涉及大量基础工作，包括成本费用项目及控制标准，可能发生重大财务风险，以及财务策划方案审批与执行管理制度。二是调整项目部绩效考核方式，从营业收入完成率（合同完成率）、营业收入利润率评价调整为目标利润完成率主导的绩效考核模式，消除因招投标差异带来的冗余，更多体现管理创造价值。三是拓展会计监督与控制的职能，按分步分项法细化会计核算对象，归集收入与成本费用配比信息，动态评价预算执行的偏离情况，揭示工程建设过程存在的风险。
（二）建立与完善工程项目财务风险管理与内部控制
一是将前期财务策划作为风险控制的基本手段，最终体现为工程财务预算方案，分解到分步分项工程及年度实施计划中，使预算方案具有可操作性，并作为执行和评价的依据。二是针对合同履行、变更、新增减工程、分包、结算等流程管理过程中可能发生的重大重要财务风险，建立相应的内部控制，如合同变更（含变更设计或设计变更），应有分级审批制度及档案管理制度，并动态调整预算控制方案；再如结算，应有结算报警制度，对未结算款项达到一定阀值，明确应采取的对策，而对分包结算，应依据分包合同，在结算依据充分前提下，采用集体联签制，确定支付款项、金额及方式。在流程管理中，针对关键风险点，使财务活动均有相应内部控制。三是建立项目中期综合性财务评估制度。评估目标不仅在于合规性（内部审计），还在于预算编制与执行、合同及变更情况及在建工程财务状况、财务信息传递及风险揭示与评估和应对管理、存在的主要财务问题等，判定其“在控、可控”程度。
关键词：高速公路；项目投资；财务管理；资金管理
中图分类号：F540.58 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01
高速公路项目投资财务管理与资金管理水平的高低直接对工程质量有着直接的关系，进而影响到投资效益。因而必须加强对其的管理。那么应该如何做好这一工作呢？笔者结合自身工作实践提出以下几点分析。
一、薄弱之处
1.财务管理人员缺乏良好的财务管理意识。财务管理人员缺乏良好的财务管理意识是目前我国很多高速公路投资企业财务管理人员的现状，很多管理人员不思进取、安于现状，导致财务管理水平的低下，从而导致工程项目建设中出现诸多财务纠纷，甚至升级为财务管理风险。
2.财务监督体系不完善。在实际工作中，往往将财务监督精力只对工程的前期招标、竣工结算两个阶段，而对工程建设前期阶段的控制往往不足，只得在施工之后进行审计，而此时审计的问题又往往无法整改。而这主要是财务监督体系不完善的重要体现。
3.融资渠道窄小。虽然高速公路的建设正随着时代的发展朝着多元化的方向发展，然而融资渠道往往停留在传统的国家投资和借贷，尤其是银行借贷比例较大，从而导致投资企业的资产负债率上升，提高了企业的借贷压力和财务压力，也增加了企业的财务风险，对工程的建设与运营无疑是重大的打击[1]。
二、应对之道
通过对上述薄弱之处的分析，作为高速公路投资企业，应结合存在的不足采取相应措施。
1.着力提高财务管理人员的财务意识和专业技术水平
加强对财务管理人员的教育和培训，使其在认识到财务管理与资金管理的重要性的同时，使其掌握一定的专业知识技能，并实行财务与资金的统一化和集中管理，既能从根本上意识到资金管理的重要性，还能节约开支，达到减少滥用资金的目的。
2.对工程全程实时跟踪审计
在公路工程项目建设过程中，为满足造价控制和项目管理的需要，就应在工程项目建设阶段进行造价管理和财务审计，对整个工程项目实行全程跟踪审计，这就需要估算项目计划书与可行性方案的投资，审核工程初步设计阶段的设计概算，预算施工图的设计，核定招投标阶段的承包合同价，加强竣工阶段的验收与决算审计等方面的工作，才能得到工程香满园建设的实际造价，通过对整个工程进行全程跟踪审计，既能发现在财务审计过程中存在的不足，从而为整改办法的提出奠定坚实的基础。实现传统的事后处理、整改转化到事前的预防和事前与事中的控制，提高财务管理与资金管理水平。这是由于整个工程造价具有诸多影响的因素，因而应在工程造价审核中深入现场和实际，对工程现场的实际情况和设计变更以及隐蔽工程的签证等进行及时记录和办理，确保全程跟踪审计的效果，达到成本控制目的，并为工程的竣工验收奠定坚实的材料依据，尤其在财务监督管理体系方面的健全具有十分重要的意义。
3.以多元化的融资渠道加强对投资财务与资金的管理
3.1直接吸收民营资本投资
采取直接吸收民营资本投资的方式是主要是资金筹集方式，主要采取直接投资或股份制进行运作，采取这一融资方式，主要是将高速公路的一部分经营权出让，并直接融资，这样就不用出本金与利息，而与此同时，就需要根据公路的实际运营情况分红，这样投资企业具有一定发展的基金之后，从而结合有关法律法规与自身实际情况，确定分配的方法和分配的额度。采取这种方式进行融资，能有效降低投资企业的财务风险，从而有利于资金的筹措。
3.2采取发行上市股票的方式进行融资
当前，股份制在高速公路工程项目中得到了广泛地推广，通过公开发行上市股票和定向的方式募集股票，从而筹集民间资金，为高速公路融资提供了新的渠道。尤其是在当前飞速发展的进程中，发行股票市场已经是促进高速公路事业可持续发展的重要途径，人们在证券市场上购买发行的股票，无形中投资了高速公路，成为高速公路投资企业科学融资的重要举措。
3.3以长短期结合的方式改变传统的贷款模式
作为投资企业，在高速公路工程项目贷款过程中，应改变传统的全部采取长期贷款的阶段模式为长短期结合的方式，才能达到降低财务费用的目的，具体的做法就是首先从银行贷短期贷款，当短期贷款期满之后换成长期贷款，通过长短期贷款的利率和时间差减少因贷款而产生的利息，达到节约投资的目的[2]。
3.4工程材料的预付款一律采取银行承兑汇票的方式进行融资
在工程项目建设过程中，通常投资企业应将合同总价约10%的工程材料预付款支付给施工企业，但对于材料预付款，应尽可能地采取银行承兑汇票或由银行开具信用证明等方式进行支付，这样就只要给银行交付30%的保证金，而获得的敞口资金则高达70%，因此得出的信用敞口就能将贷款的提用时间往后推半年，从而节省半年贷款的利息，还得到半年保证金的存款利息，从而达到节约财务费用的目的。
3.5加强资金周转减低资金沉淀
加强资金周转减低资金沉淀，减少资金使用成本，通过合理安排资金投放，在满足计量拨付时间要求的情况下计量款采用委托银行支付的贷款提取方式减低平均日资金余额。
3.6加强施工环节税收管理
加强高速高速公路工程施工环节营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等税费征收管理，最大限度方便施工单位纳税，对上述税收高速公路投资企业要统一代扣代征，与各级税务部门沟通签订代征缴协议，最大限度便获取税收返还，此项资金可作为项目资本金投入项目建设，节约项目投资[3]。
三、结语
综上所述，对高速公路项目投资财务管理与资金管理进行研究具有十分重要的意义。作为新时期背景下的投资企业的财务管理人员，应在不断提高自身的专业技术知识的基础上，认真分析存在的不足，并针对存在的不足采取针对性的措施，才能促进财务管理水平的提升，为工程质量提升奠定坚实基础的同时促进投资效益的有效提升。
参考文献：
[1]廖元金.关于高速公路运营财务管理的探讨[J].金融经济，2012（16）：182-183.
通过对工程项目的建设用地、招标投标、质量、安全、资金管理使用和住房分配等方面的监督检查，保证保障性安居工程建设顺利进行，使工程项目建成“优质工程、安全工程、廉洁工程”。
二、工作内容
(一)建设用地方面
依据工程建设用地的有关法律法规规定以及保障性安居工程项目用地计划，重点对工程建设用地的征收和使用开展监督检查。主要检查内容：
1、各地区制定保障性安居工程项目用地计划是否符合相关规定，保障性安居工程建设用地是否优先保障供应。
2、市级行政区域内每年需要新建的保障性安居工程是否全部落实具体地块，所需建设用地当年是否全部供应。
3、市级行政区域内每年保障性安居工程和中小套型商品房用地实际供应是否高于(等于)住房建设用地供应总量的70%。
4、市级行政区域内年度是否发生擅自改变保障性安居工程用地的土地用途或擅自改变保障性安居工程住房用地性质从事商业性房地产开发等违法违规用地行为。
5、其他涉及工程建设用地方面的情况和问题。
(二)招标投标方面
依据招标投标有关法律法规规定，重点对工程项目的招标、投标、评标等环节开展监督检查。主要检查内容：
1、建设程序要件是否齐全有效，招标方式是否经项目审批部门核准，招标公告是否通过指定媒介公开，在两个以上媒介同一项目招标公告是否一致。
2、是否将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标，是否存在规避招标确定中标人的问题。
3、招标机构资质是否符合要求，是否存在借证、挂靠、超资质等问题。
4、招标项目是否在建设工程交易中心进行交易，是否存在规避监管的问题。
5、是否采取随机抽取方式确定评标专家，专家评委人数是否符合法定比例。
6、是否存在借用资质投标、收取费用出借资质等问题，是否存在转包、挂靠问题，分包工程是否符合有关规定要求。
7、中标人是否为评标排名第一的中标候选人，是否存在在中标候选人以外确定中标人的问题。
8、招标人、中标人是否存在订立背离合同实质性内容协议的问题。
9、招投标的有关资料是否全部归档，档案管理是否规范。
10、中标企业的施工手续是否齐全有效。
11、是否存在领导干部违反规定干预和插手招投标活动的问题。
12、其他涉及工程招投标方面的情况和问题。
(三)工程质量方面
依据工程质量管理有关法律法规规定，重点对工程勘察、设计、施工、监理以及履行质量监督、施工许可手续等环节开展监督检查。主要检查内容：
1、开展工程质量专项检查的情况。
2、对违法违规行为的处理情况。
3、建设单位是否履行工程质量监督、施工图审查、施工许可等基本建设程序。
4、参建各方主体是否具有相应的资质，人员是否具有相应的资格。
5、工程地基基础、主体结构质量以及结构钢、钢筋、混凝土等主要建筑材料的质量情况。
6、房屋使用功能中墙体结露发霉、外保温墙面裂缝、填充墙裂缝、现浇混凝土楼板裂缝、屋面及有水房间地面渗漏、外窗渗漏等质量通病防治情况。
7、是否严格执行住宅工程质量分户验收制度。
8、其他涉及工程质量方面的情况和问题。
(四)工程安全方面
依据工程安全管理有关法律法规规定，重点对工程项目落实安全生产措施、安全生产责任制以及安全管理机构和人员配置等环节开展监督检查。主要检查内容：
1、施工企业是否取得《安全生产许可证》。
2、建设项目是否按规定进行了项目安全监督备案。
3、建设单位是否对工程建设过程中可能存在的重大风险进行全面评估，并将评估结论作为确定设计和施工方案的重要依据。
4、建筑施工现场是否严格执行《建筑施工现场环境和卫生标准》(JGJ146-2004)、《建筑施工安全检查标准》(JGJ59-99)及《施工企业安全生产评价标准》(JGJ/T77-2010)。
5、深基坑工程、模板工程及支撑体系、脚手架工程、起重机械设备及安装拆卸工程等危险性较大的分部分项工程是否按《危险性较大的分部分项工程安全管理办法》进行安全管理。
6、施工现场岗位防火安全责任制是否落实，消防器材配备是否齐全。
7、建筑施工现场是否依据《省建筑行业开展“文明施工年”活动实施方案》开展文明施工。
8、其他涉及工程安全方面的情况和问题。
(五)资金管理使用方面
依据财经法律法规以及工程项目资金管理有关制度规定，重点对工程建设资金筹集、拨付、管理、使用等环节开展监督检查。主要检查内容：
1、工程建设资金是否按照国家规定筹集;各地是否按规定的资金来源渠道筹集落实各类保障资金;涉及贷款的手续是否合规、完备。
2、各级财政部门是否及时拨付资金，资金拨付手续是否完备，是否及时分解下达保障性安居工程补助资金，是否按照规定在地方财政年度预算中安排资金;是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置和影响资金使用效益问题。
3、是否制定了落实资金管理办法的相应机制，是否按规定将土地出让净收益的10%以上、住房公积金增值收益提取贷款风险准备金和管理费之后的余额全部用于保障性安居工程。
4、各级工程建设补助资金是否实行“专项管理、分账核算、专款专用”，各级财政部门是否按专款专用原则和效益原则使用安居工程专项资金;在使用中有无挤占、截留和挪用等问题;是否存在补助资金公款私存等违规行为。
5、相关部门和单位是否存在应将在国库核算的中央和省补助资金转移到财政专户或单位银行账户核算问题。
6、各保障性安居工程项目法人是否设置专账管理安居工程资金。
7、财务核算是否合规，是否严格执行财政资金“收支两条线”管理制度。
8、各地区对发放补贴资金是否进行认真审核，被补贴对象的确定是否符合相关规定，是否按照“先租后补、不租不补”的方式发放补贴。
9、各地区是否对廉租住房租金和公共租赁住房租金实行收支两条线管理，是否确定租金及时足额入库，并严格按照规定的用途使用。
10、其他涉及资金管理使用方面的情况和问题。
(六)住房分配方面
依据保障性住房分配的法律法规和相关制度规定，主要对保障性住房分配的审核、认定、公示、退出等环节开展监督检查。主要检查内容：
1、是否制定居民家庭经济状况核对和农村危房改造对象认定办法。
2、是否制定保障性住房的分配方案，并及时向社会公布。
3、是否完善申请审核程序，建立健全各部门协作审查机制，公布各类保障性住房的准入条件，严格住房情况和收入情况的审核，严把准入关。
4、是否规范公示、配租(售)程序，实行房源公开、过程公开、分配结果公开，主动接受社会监督。
5、是否建立健全退出机制，综合运用经济、行政、司法等手段做好退出工作。
6、是否建立住房保障管理信息系统，完善保障对象档案管理，实施动态管理。
7、是否建立保障性住房投诉机制，设立举报电话、信箱或网址，让人民群众充分享有知情权和监督权。
8、是否依法严肃处理骗取保障性住房、恶意欠租、无正当理由长期闲置以及违规转租、出借、调换和转让保障性住房等行为。
三、方法步骤
(一)检查的方法
监督检查方法采取经常性检查和集中检查相结合的方式进行：
1、经常性检查。成立保障性安居工程监督检查驻在组，实行组长负责制，驻在组直接对监督检查组负责，下设招标投标、工程质量、工程安全、资金管理四个专业组。驻在组制定检查规则，按照工作规则开展日常监督检查工作，并向监督检查组报告工作情况。
2、集中检查。监督检查组组织行业主管部门，抽调有关方面专业人员组成若干检查组，对普遍存在的共性问题以及重点问题开展集中监督检查。监督检查组制定集中检查工作规则，按照检查工作规则开展集中监督检查工作，并将监督检查情况报市委、市政府。集中监督检查每年至少组织两次。
(二)检查的步骤
2013年度的保障性安居工程监督检查工作分四个阶段：
1、安排部署阶段
市保障性安居工程监督检查组在深入调查研究、了解各地保障性安居工程的基础上，结合实际，制定下发工作方案，对监督检查工作进行全面部署。各地成立相应的保障性安居工程监督检查机构，制定专项监督检查实施方案，建立监督检查的相关制度，对监督检查工作进行全面部署。
2、问题排查阶段
工程建设单位、主管单位和驻在组，对工程项目按照工程建设用地、工程招投标、工程质量、工程安全生产、工程建设资金、住房分配等几项内容进行全面排查，对排查出的问题及其产生原因进行分析，边查边改。
3、集中整改阶段
市保障性安居工程监督检查组在对各地监督检查情况汇总后，对发现的问题进行分析整理，向有关地区和部门反馈。对突出问题，市监督检查组将发出整改通知书，要求进行限期整改。对工作不力，整改不到位的，要予以通报批评;对于发现的问题解决不力，造成严重后果和不良影响的，要严肃查处，追究有关人员的责任。同时，各地也要对问题进行滚动排查，边改边查。
4、总结工作阶段
各地对保障性安居工程监督检查工作进行总结，总结好的做法、工作情况和存在问题及改进措施。针对问题，分析原因，制订和出台有关制度和办法，报市保障性安居工程工作监督检查组。监督检查组在对各地监督检查工作和工程进展情况进行总结、分析后，形成分析报告，报市委、市政府。同时，把各地、各部门保障性安居工程监督检查情况，纳入党风廉政建设责任制考核和政风行风评议内容。
四、工作要求
(一)加强领导。各级党委、政府和各部门要把保障性安居工程监督检查工作摆上重要议事日程，主要领导切实承担第一责任人的责任，亲自研究部署，亲自督促检查，亲自研究解决工作中遇到的困难和问题。分管领导要切实履行职责，靠前指挥，抓好落实。市委、市政府为加强监督检查工作已经成立保障性安居工程工作监督检查机构，各县(市)区也要参照市里成立相应工作机构，制定工作方案。
(二)明确责任。工程的主管单位对工程顺利实施负有直接责任，各级党委、政府对工程的顺利实施负有领导责任，监督检查组对工程的督促、检查、协调负有责任。监督检查的总督促、总协调和情况综合工作由纪检监察部门牵头负责;工程建设用地的供应、征收和使用的监督检查由国土资源部门牵头负责;工程的招标投标、质量安全、发放补贴和住房分配的监督检查由住房和城乡建设部门牵头负责，发改部门和民政部门配合;资金管理使用的监督检查由审计部门牵头负责，财政部门配合;驻在组的业务指导由派出单位负责。
关键词：房地产项目 资金管理 预算管理
一、前言
从目前房地产项目的运作来看，房地产项目要想正常运转，需要大量的资金予以支持。考虑到房地产项目的资金需求较大，为了严格控制资金使用，避免出现超预算的情况，在房地产项目运作过程中应认识到预算的重要性，并根据房地产项目的运作实际提高预算质量，确保预算管理能够取得实效。结合房地产项目的运作经验，做好预算管理是提高房地产项目整体效益的关键，同时也是满足房地产项目运作需要的重要手段，对房地产项目的运行和建设具有重要的促进作用。
二、房地产项目预算管理的特点
（1）全过程性。预算管理是对企业各项经营活动的事前、事中和事后的全过程管理。
（2）全方位性。预算管理的内容包括财务预算。经营预算和投资预算。预算编制涉及企业生产经营的方方面面，将产供销，人财物全部纳入预算范围。
（3）全员性。公司领导、各部门负责人，下属公司负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。
（4）以现金流预算为基础。由于房地产企业的高利润，高负债，高风险，现金流的健康顺畅显得尤为重要。
（5）以工程项目预算为核心。工程项目成本的业务量大，成本内容复杂，成本开支难控制的特点决定了工程项目预算的核心地位。
（6）以工程形象进度为节点。
三、房地产项目应建立完善的预算管理制度
基于房地产项目资金需求量较大的特点，如果不对资金使用加以有效管控，房地产项目在运作过程中，将会出现严重的超支情况，不但危害房地产项目的整体效益，也会对房地产项目的运行造成严重影响。为了保证房地产项目的运作质量，提高房地产项目的整体效益，明确预算管理的重要性，并建立完善的预算管理制度，对房地产项目的开展具有重要作用。具体应从以下几个方面入手：
（一）房地产项目应着力建立预算管理制度
要提高全员全部门的参与意识。通过目标制定、指标分解、责任界定、专题会议等方式，将相关指标落实到各部门以及各相关责任人头上，必要时应签署责任书。预算管理作为一项专业性较强的工作，对房地产项目有着重要意义。结合房地产项目的运作实际，完善的预算管理制度，是开展预算工作的基础，也是预算管理工作的重要依据，只有加强对预算管理工作的重视，并重点建立预算管理制度，才能为房地产项目的开展提供有力支持，满足房地产项目的开展需要。从目前房地产项目的预算工作来看，完善的预算管理制度不但可以强化预算管理工作效果，同时还能提高预算管理的针对性，使房地产项目预算管理工作取得积极效果。
（二）房地产项目应提高预算管理制度的针对性
预算管理制度作为预算工作的开展依据，在预算管理工作实施过程中发挥着重要作用。但是考虑到房地产项目的特殊性，以及房地产项目对资金管理的现实需求，房地产项目预算管理制度在建立过程中，除了要提高其完善性之外，还要在制度的各个环节与房地产项目紧密结合，做到预算管理制度能够有较强的针对性，能够最大程度的满足房地产项目的资金管理需求，达到合理控制房地产项目资金使用的目的。因此，提高预算管理制度的针对性，对房地产项目的资金控制具有重要作用。
（三）房地产项目应提高预算管理制度的合理性
基于预算管理工作的专业性，以及房地产项目的特殊性，房地产项目在预算管理制度的制定中，应提高预算管理制度的合理性，使预算管理制度能够在实行过程中，符合房地产项目的资金管理实际，能够最大程度的保证房地产项目资金管理安全，同时提高房地产项目预算管理制度的指导性，使预算管理制度的作用能够得到全面发挥。因此，提高预算管理制度的合理性，是房地产项目资金预算管理的重要保证，只有认识到这一点，并做好预算管理制度的建立，才能满足房地产项目运作实际。
四、房地产项目应合理制定预算指标
为了提高房地产项目的预算质量，就要在预算管理制度的支持下，合理制定预算指标，并通过全过程成本核算的方式，将预算指标细化和具体化，保证预算指标能够达到科学性和合理性要求，提高预算的可操作性。因此，合理制定预算指标，应成为房地产项目预算管理的重要手段。具体应从以下几个方面入手：
（一）房地产项目应制定总体预算指标
房地产项目在开始之前，就要根据项目的总体规划，拟定具体的预算方案，并制定总体的预算指标，使房地产项目的总体资金需求能够得到客观的反映。结合房地产项目运作实际，总体预算指标关系到房地产项目的资金控制目标，同时也对房地产项目的运作有着具体的指导作用。因此，房地产项目在预算管理中，应将总体预算指标的制定作为重点，不但要突出总体预算指标的重要性，同时还要将总体预算指标与项目实际相结合，确保总体预算指标能够具有可操作性，避免过低的预算目标危害房地产项目资金管理过程。以投资项目开发全过程为周期，全面控制项目的资金使用效率和盈利能力，其包括项目销售预算、项目工程预算、费用预算、利润预算以及项目开发计划等，重点针对开发项目全过程的现金流、利润状况等。
（二）房地产项目应将预算指标细化
考虑到房地产项目的复杂性，以及资金管理流程较长、资金需求项目多的特点，房地产项目在预算管理过程中，除了要制定总体预算指标之外，还要将总体预算指标按照资金的具体需求部位进行细化，使预算指标能够分成总体预算指标和具体预算指标两部分，满足房地产项目资金管理需要，使房地产项目的预算管理能够更加细化并具有较强的针对性。所以，房地产项目应将预算指标细化，并将预算指标与资金管理相结合，突出预算指标的合理性，保证预算指标能够贴近房地产项目实际，使房地产项目的预算管理能够更加有效。
（三）房地产项目应提高预算指标的科学性和合理性
预算指标作为房地产项目资金管理的重要依据，其科学性和合理性关系到房地产项目资金管理工作能否取得实效。从目前掌握的情况来看，房地产项目预算指标的科学性和合理性，是衡量预算指标的重要因素，同时也是预算指标所必须达到的要求。因此，房地产项目在预算指标制定过程中，不管是总体预算指标还是分项工程的预算指标，都要最大程度的保证预算指标的科学性和合理性，并将预算指标的制定与房地产项目的资金管理过程相结合，提高预算指标的可操作性，保证预算指标能够起到良好的指导作用，指导房地产项目的资金管理工作。
五、房地产项目应加强预算的审批和落实
由于房地产项目总体资金量需求较大，并且资金支出环节多，要想对提高资金管理，其难度是可想而知的。结合房地产项目的运作实际，以及资金管理的现实要求，在现有的预算制度和预算指标的指导下，加强预算的审批和落实，严肃预算纪律，加强预算管理流程的控制，对提高房地产项目的预算质量具有重要意义。结合房地产项目运作实际，具体应从以下几个方面入手：
（一）房地产项目应严格执行预算审批制度
企业应严格按经审批后的预算开展业务，并定期检查与追踪预算执行情况。企业可建立预算执行情况通报会或计划执行完成情况沟通会，对各部门预算执行情况定期或不定期进行通报。为了保证房地产项目的预算质量能够有效提高，并使预算能够得到有效执行，在房地产项目管理过程中，应根据预算管理制度的要求，加强预算的编制、审核、批准，并在预算资金支出过程中，严格控制审批流程，加强对预算资金每一个审批环节的控制，确保房地产项目的预算能够在合理范围之内，避免超预算和不按预算审批流程进行的问题出现。结合房地产项目资金管理实际，严格执行预算审批制度，是提高预算质量的关键，对满足房地产项目的预算管理需求具有重要作用。
（二）房地产项目应加强预算管理制度的落实
对于房地产项目而言，只建立预算管理制度是远远不够的。除了要保证预算管理制度的完善性，同时还要根据房地产项目的运作实际，加强预算管理制度的落实，使房地产项目中的资金管理能够在各个方面符合预算管理制度的要求，达到根据预算管理制度的具体要求，提高预算管理制度的执行效果。因此，加强预算管理制度的落实，是提高房地产项目资金管理需要和资金管理效果的关键。只有重视房地产项目中预算管理制度的落实，才能提高预算的整体质量。
（三）房地产项目应根据工程实际对预算进行合理调整
考虑到房地产项目运行过程中的复杂性，对于某些临时增加的费用，只有是房地产项目中的合理增加的部分，在预算管理中应对其认可，并在实际资金管理中予以支持。为了最大程度的满足房地产项目资金管理需要，根据工程实际对预算进行合理调整，是提高预算质量的关键。所以，房地产项目的预算目标并不是一成不变的，而是要根据房地产项目的实际需求进行合理调整，最终达到提高房地产项目运作质量的目的。对此，我们应有正确认识。
六、结束语
通过本文的分析可知，考虑到房地产项目的资金需求较大，为了严格控制资金使用，避免出现超预算的情况，在房地产项目运作过程中应认识到预算的重要性，并根据房地产项目的运作实际提高预算质量，确保预算管理能够取得实效。结合房地产项目的运作经验，做好预算管理是提高房地产项目整体效益的关键，同时也是满足房地产项目运作需要的重要手段。
参考文献：
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[2]吴晟奕，周义珏.建设项目如何进行工程造价控制[N].盐城工学院学报;2014年01期
【关键词】电网工程；建设实施；综合评价
一、建设实施准备阶段综合评价体系分析的意义
近年来，随着电网工程建设管理水平的不断提升，管理制度逐步完善，形成了比较科学、系统的电网工程建设管理体系，一般将电网工程建设分为项目决策与可研、设计与招标采购、建设施工、竣工验收与总结评价四个阶段，其中设计与招标采购阶段是电网工程设计方案形成、签订合同、完成施工准备的主要阶段，对工程方案制定、招标采购、施工进度及质量、投资管控等各方面具有直接的影响，因此深化建设实施准备阶段管理评价对科学分析工程建设管理水平、总结经验与问题有着深远的意义。
开展电网工程建设准备阶段综合评价内容体系挖掘，能够科学的梳理该阶段主要工作内容及关键管控要点，突出建设实施阶段重点评价环节，为积极推进电网工程建设统筹管理、优化管控水平提供参考借鉴。
二、建设实施准备阶段综合评价体系分析
电网工程项目建设实施准备阶段的基本任务是为施工项目建立完善的施工条件，确保施工生产顺利进行，确保工程质量符合要求。本文从勘察设计、资金筹措、招标采购、开工准备四个方面对电网工程项目建设实施准备阶段进行综合评价内容体系分析。
（一）勘察设计管理综合评价分析
勘察设计是电网工程建设施工完成的基础与参考依据，对方案制定、投资预算、招标采购、施工建设等各方面影响较大。针对勘察设计管理主要从设计单位选择评价、设计工作质量评价、设计方案水平评价及综合设计能力评价进行综合分析，具体评价指标包括设计单位资质水平、设计变更次数、设计方案评审、设计优化评价等方面进行具体分析，考察勘察设计对方案合理、技术先进、经济合理的支撑效果。
（二）资金筹措管理综合评价分析
资金筹措管理建设实施准备的重要内容，是通过各种渠道和采用不同方式及时、适量地筹集投资必需资金的行为。资金筹措是项目建设财务活动的起点，是企业生存、发展的基本前提。开展资金筹措管理综合评价，主要从筹措资金渠道、资金结构、资金成本、资金落实度等方面进行综合分析，为保证资金管理最优，重视资金筹措成本与风险之间的协调关系。
（三）招标采购管理综合评价分析
电网工程项目招标采购管理必须严格按照相关法律法规执行，依据招标采购管理办法完成项目建设相关物资、非物资招标采购工作，对电网建设项目招标采购进行评价从设备材料采购、参建单位招投标和评标管理三个方面进行综合分析。其中设备材料采购主要评价采购的设备材料是否满足行业标准、是否满足合同和协议约定的条件、技术是否满足先进性要求，除此还要考虑各个型号规格类的材料设备在以往实际工程中是否广泛应用并获得成功经验；对参建实施单位招投标的评价主要从招标准备规范性、参建单位资质水平、参建单位信誉水平等方面进行综合分析；评价管理方面分析评标过程，考察评标公正性、公平性、科学合理性和评标过程规范性。
（四）开工准备管理综合评价分析
开工准备的基本任务是为拟建电网工程的施工建立必要的技术和物质条件，统筹安排施工资源和施工现场布置。本文从项目批复与组织建设、施工现场准备和技术及物资准备等方面综合评价开工准备工作情况，其中项目批复与组织建设分析项目法人成立合法性、项目组织管理机构规范性、规章制度科学合理性、相关许可证到位程度以及合同完签率等内容；施工现场准备考虑组织、设备、技术、场地清理、地基处理等工作完成情况，分析施工现场准备是否全面、到位；施工技术准备主要根据拟建电网工程的特点、技术经济条件、施工合同和进度要求、施工场地环境和施工技术装备水平等条件进行，考察施工技术准备工作调查全面性和施工技术资料完整性；施工物资准备要求保证材料采购、供应符合设计要求，保证施工机械设备选型、数量以及配套组合满足施工工艺和施工进度要求，保证生产设备符合设计技术和功能要求，考察物资材料进场合格率情况，从施工机械设备选型、技术参数和设备配套三个方面进行综合评价分析。
三、建设实施准备阶段管理优化建议
建设实施准备阶段是设计方案形成、设备材料招标采购完成、施工条件准备齐全的重要管理环节，对工程建设投资控制、进度合理、质量保障等建设目标实现具有重要的影响，因此，深化建设实施准备阶段管理水平提升意义重大。首先，在勘察设计管理方面，要深化设计单位选择评价体系研究，重视已完工程的设计质量及完成效果；同时，可以通过限额设计、设计竞赛等方法手段的执行，优化设计质量。其次，在招标采购管理方面，要严格执行国家、行业、企业相关法律法规及管理规范流程，可以通过集中招标及分散指标并行的方式，针对不同物资设备及材料、针对管理主体进行差异化管控，提高招标采购效率，降低招标采购成本，保证招标采购质量。再次，在资金筹措管理方面，要积极引进科学先进的资金管理方法重视资金成本与资金风险之间的协调关系，积极争取政策性资金保障，合理分配资金使用，优化资金流转与使用效率。最后，在施工准备方面，要注重与社会、地方的协调关系，提高统筹管理效率，重视环境影响分析，推进绿色环保工程环境建设。
四、总结
电网工程建设具有投资规模大、建设周期长、影响范围广的显著特点，建设实施准备阶段是电网工程投资建设管控的重要环节。本文分析了研究电网工程项目建设准备阶段综合评价体系的意义，梳理总结了建设准备阶段综合评价内容体系及相关指标，并提出了优化管控建议，为综合提升电网工程建设准备阶段精益化管理水平提供了借鉴。
第一条天然林资源保护工程(以下简称天保工程)是国家保护、培育和发展森林资源，改善生态环境，保障国民经济和社会可持续发展的重要举措。为加强天保工程管理，根据国务院批准的《长江上游、黄河上中游地区天然林资源保护工程实施方案》、《东北、内蒙古等重点国有林区天然林资源保护工程实施方案》以及国家林业局、国家计委、财政部、劳动保障部“关于组织实施长江上游黄河上中游地区和东北内蒙古等重点国有林区天然林资源保护工程的通知”等有关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于由中央财政预算内基本建设(专项)投资、中央财政资金和地方财政配套资金安排的天保工程项目。
第三条天保工程的建设目标是，停伐或调减木材产量，保护好现有天然林，加快宜林荒山荒地造林种草，加强森林管护，妥善安置富余人员，缓解企业社会负担，为林区发展和改善生态环境创造条件。
第四条天保工程实行省(含自治区、直辖市，下同)级人民政府负责制和地方各级人民政府目标责任制，坚持目标到省、任务到省、资金到省、责任到省，省级政府对国家负总责。
第二章工程组织管理
第五条国家林业局重点工程建设领导小组，统一研究和部署天保工程实施中的重大事项。设立天保工程管理办公室，具体负责对天保工程的指导、组织、管理、检查和监督。
第六条各地应加强对天保工程的领导，成立天保工程领导小组，统一安排、审议、协调工程实施中的重大问题。要明确工程管理机构，具体负责天保工程的组织实施。
第七条天保工程的管理培训工作实行分级负责制。国家林业局培训的对象为省级天保工程实施的科技和管理干部及工程县的县级领导干部;省级培训的对象为地(市)、县(局)主管工程实施的科技和管理人员;县级培训对象为从事工程管理人员、施工人员，以及有必要培训的工人、农民(含林农)。
第八条国家统一规划部署天保工程管理信息系统，建设国家、省、地(市)、县(局)四级管理系统，对工程实施动态信息进行管理、监测和监督。
第三章工程设计与施工管理
第九条天保工程各类基本建设项目要严格按照国家规定的基本建设程序进行管理，按实施方案确定的建设项目组织设计，按设计组织施工、核查验收。各级天保工程主管机构要会同造林等有关业务职能单位加强对工程实施方案、作业设计、单项工程(方案)设计、工程项目施工等的组织和指导，保证设计与施工的质量。
第十条工程设计实行招投标制度，择优选用相应资质的工程项目设计单位。要实行工程项目设计质量负责制，依法对各类设计进行管理。
第十一条工程设计必须根据森林资源规划设计调查(以下简称二类调查)结果进行。工程设计应使用2年内的二类调查资料;超过2年不满5年的，需进行补充调查;超过5年的，必须重新进行二类调查。
第十二条县(局)级工程实施方案的编制必须以县(局)级森林经营方案为蓝本，建立在科学的森林分类区划的基础上进行，由县级工程主管部门或森工(林业)集团公司所属的林业局组织编制。
第十三条省级和县(局)级工程实施方案审批权限是：各省实施方案由省级人民政府组织审核后，报国家林业局组织审批;县(局)级实施方案经县级人民政府审核后，由省级林业主管部门会同计划、财政、劳动保障部门审核后报省级人民政府审批。大兴安岭林业集团公司的实
施方案，由国家林业局商有关部门审批。
第十四条天保工程设计文件一经批准，不得随意变更。确需变更的，必须由建设单位委托原设计单位提出变更，报原批准部门重新审批。
第十五条工程施工实行招投标制度，所有建设项目施工和货物采购实行合同制管理。施工单位必须依据批准的设计文件，严格按照技术规范、标准，合理施工，不得以各种理由将工程进行二次转包，以确保工程质量。建设单位要接受对工程实施质量的监理和监督。各级工程主
管部门要加强对批量货物采购的组织和领导，制订具体的货物招标采购办法，以保证货物的质量，降低工程造价。
第十六条凡列入天保工程实施方案的建设单位，要严格执行国家木材验田产量调减计划和年度木材生产计划，对木材生产和销售严格实行“一本帐”管理，决不允许搞计划外采伐和销售木材。遇到人力不可抗拒的.自然灾害，如水灾、火灾、病虫害、风灾等需要清理的木材，要按照现行的木材计划审批权限逐级报批。凡是弄虚作假的，要按《中华人民共和国森林法》和《中华人民共和国森林法实施条例》的有关规定追究单位和个人的责任。
第十七条营林建设项目应按照国家林业局颁布的有关造林技术规程，封山育林技术规程和飞播造林技术规程等进行作业设计，按设计组织实施。
第十八条地方各级工程主管部门要提前抓好种苗等基础设施建设，提高科技含量;要按工程需要保证苗木生产数量和质量，推行苗木质量负责制。
第十九条落实森林管护责任制。采取多种形式将森林管护责任制以合同的方式与管护承包者的利益挂钩，实行奖励与惩罚结合。各省要规范森林管护合同，合同文本要明确责任人、管护面积、职责和义务、奖惩措施等条款，对森林管护实行法制化管理。
第二十条在距大江大河干流和一、二级支流第一层山脊两侧500米的范围内不得从事可能对林下植被造成破坏的一切经营活动。未经批准，不得砍伐禁伐区的乔木、灌木，不得毁林毁草开垦，禁止在幼林地、封山育林和未成林造林地内从事放牧活动;不得随意开挖土石方和修筑
建筑物。需征占用林地的，必须按照《中华人民共和国森林法实施条例》和国家林业局《占用征用林地审核审批管理办法》的规定报批。
第二十一条为合理利用林地和林下资源，在不破坏森林植被的原则下，经省级林业主管部门批准，禁伐区只能从事以下生产经营活动：
一、兴办森林旅游业;
二、兴办养殖业，包括饲养鱼类、林蛙、蜜蜂、家禽等;
三、从事林药、野生菌类、野生山菜与浆果等栽植;
四、从事野生浆果、林药、树种等采集。
第二十二条经批准，在禁伐区和封山育林区修筑和开挖设施必须符合以下条件：
一、在禁伐区修筑管护、居住房舍和设施不得砍伐活立木，修建房舍的面积应控制在70平方米以内;
二、养殖林蛙、鱼类等水产应尽量利用原有沟系，如需拓宽，则宽度不超过最近20年以来的最高洪峰水位线，修建的各类设施不能影响行洪、泄洪。
第二十三条在禁伐区和封山育林区发展林下资源利用项目，要以县(局)为单位，编制林地和林下资源利用项目建议书，经同级林业部门审核后报省级林业主管部门批准。
第二十四条分流安置富余职工必须落实到人。实施单位要广辟就业门路，积极稳妥地安置下岗职工。各级林业部门要重视下岗职工再就业培训，提高下岗人员的基本技能和工作能力，实现再就业安置。
第四章工程计划与资金管理
第二十五条工程项目建设投资、财政资金计划的安排要依据批准的实施方案和初步设计(作业设计)。·
第二十六条年度基本建设投资计划编制实行“自下而上、自上而下、上下结合”的编制方法。下一年度计划，由省林业主管部门会同省级计划部门在认真总结本年度工程实施情况的基础上，编制下一年度基本建设投资建议计划，上报国家林业局，抄报国家计委。国家林业局汇总审核后报国家计委申请下达工程年度投资计划。省以下的年度基本建设计划的编制，由各省自行确定。
第二十七条财政资金的申请和下达按以下程序进行：地方向中央财政申请天保资金，先由各省林业主管部门编制资金申请报告，经省级财政部门审核，按有关程序于每年1月底前向财政部申报。中央直属单位由单位主管部门编制下年度资金申请报告报国家林业局审核，再由国家林业局向财政部申报。地方实施单位的财政资金由财政部按有关规定下拨省级财政部门;中央直属单位的财政资金，由国家林业局根据财政部下拨资金的数量和要求拨付给所属实施单位。
第二十八条基本建设年度投资计划，未经国家林业局和国家计委批准，任何单位不得擅自调整。如确需调整，需报国家林业局和国家计委审批。对违反上述规定的单位要责令限期纠正，并进行必要的宏观调控。
第二十九条年度中央国家预算内基本建设(专项)投资计划和财政资金计划实行抄送备案制度。各省林业主管部门、森工集团要将明细计划抄送国家林业局备案。
第三十条天保工程资金实行专户存储、专款专用、单独建帐和核算，任何单位不得挤占、截留、挪用、强行划转或抵扣各种贷款本息、税金、各种债务等。建设单位要切实加强财务管理，规范会计核算，努力提高资金使用效益。
第三十一条纳入工程实施方案投资概算的地方财政配套资金，应先于中央资金拨付给建设单位;对不能足额配套的，国家有关部门有权停拨中央资金。
第三十二条工程县(局)要严格按有关规定拨付建设资金，即：造林工程预付款额控制在年度计划投资的50%以内，然后根据工程进度逐步拨付30%的资金：年度造林任务完成后，经检查验收合格后再拨付10%的资金;预留10%质量保证金，待3年保存率核查达标后，再予拨付。
第三十三条各级林业主管部门和建设单位要切实加强资金管理，及时准确地掌握建设资金的到位、使用等情况，按规定真实、完整地报送月、季、年度会计报表和信息资料。
第三十四条各省林业主管部门要协助本级财政部门在下一年度3月底前将上年度财政资金使用情况总结分别报送财政部和国家林业局。
第三十五条各级天保工程主管部门要加强对资金使用情况的管理，发现问题及时纠正。实行建设项目法人代表责任制和工程主管负责人离任审计制度。对违规使用资金的，要追究所在单位领导及当事人的责任;情节严重构成犯罪的，依法追究其法律责任。
第三十六条任何建设单位或个人有权直接向各级林业主管部门反映工程建设中出现的资金违纪问题，鼓励全社会对工程的实施情况进行监督。
第三十七条有关具体的资金使用与管理按照国家林业局、财政部颁发的《重点地区天然林资源保护工程建设资金管理规定》(财基字[1999]92号)和财政部颁发的《天然林保护工程财政资金管理规定》(财农[2000)151号)执行。
第五章工程监督与核查验收管理
第三十八条工程监督包括检查组现场检查监督、报表监督、审计监督和追踪评价监督。
第三十九条各级工程主管部门要根据工程进展情况，安排好随机检查和专项检查;要设立举报电话和举报信箱，认真受理举报电话和信件，对重大问题，要直接派人进行核实处理。
第四十条各省级工程主管部门要定期报告工程的实施情况，具体要求按天保工程信息报告制度的有关规定执行。
第四十一条各级工程主管部门要自觉接受同级审计部门或由国家组织的专项审计监督，要积极配合审计部门完成工程年度审计工作。
第四十二条凡出现下列情况之一的，国家林业局将给予通报批评，并视情节轻重，对项目进行缓建、停建，并建议地方政府依法对项目责任人(主管项目领导或项目法人)给予行政处分或行政处罚，直至追究刑事责任。
(一)除人力不可抗拒因素外，投资计划下达满一年但尚未开工的项目;
(二)擅自调整年度建设投资计划，截留、挪用、挤占工程资金的;
(三)地方财政资金不按规定的比例配套或逾期半年以上拨付资金的。
(四)项目实施过程中，给国家造成重大经济损失或项目无法进行建设的;
(五)弄虚作假、欺上瞒下或有其他违法违纪行为的;
(六)工程区发生毁林或乱占林地，且情节比较严重的。
第四十三条工程核查结果是检验天保工程建设项目质量和目标效果的依据，也是实施宏观调控的主要依据。工程核查验收分为县(局)级自查、省级林业主管部门复查、国家抽查三级核查验收制度。
第四十四条工程核查验收的内容包括：森林分类区划和工程实施方案、木材产量调减、公益林建设、森林管护、富余职工分流安置，以及种苗、病虫害防治、防火、科技等内容。
第四十五条工程核查验收具体程序和要求按国家林业局颁发的《天然林保护工程核查验收办法》执行。
第四十六条为保证核查验收工作质量，各级林业主管部门要对事先指导、中间检查、成果校验三个环节加强管理。
第四十七条对通过核查验收的省，由国家林业局对任务完成好、工程质量高的单位，予以表彰奖励;对问题突出的，下达整改意见并责令其限期完成，情节特别严重的，将建议地方政府、森工集团追究工程主管负责人和项目法人的责任。
