时间：2023-01-22 06:38:59
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司发展建议，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：物流；物流保险；保险公司
中图分类号：F84 文献标识码:A
文章编号:1005-6432(2008)36-0060-02
Recommendations about Insurance CompanyDevelop the Logistics Insurance
Wang Yuhang Wang Yuhong
(Qinhuangdao Institute of Technology)
Abstract: Logistics enterprises often face all kinds ofrisks while providing logistics service. Logistics insurancegives the protection. From the perspective of insurancecompanies, the paper gives some advices to develop thelogistics insurance.
Key Words: logistics; logistics insurance; insuranceenterprise
物流，一个在我国迅速崛起并存在着巨大商机的新兴行业，随着其经济收益的不断上升，它的风险犹如收益的联体婴一样也在不断地加大。如何扩大收益、减小风险，成为各物流企业急于解决的问题。于是，大家都把目光投向了物流保险，物流与保险的结合是经济发展环境变化的必然产物，也是物流业与保险业发展的内在要求。
物流保险，顾名思义是指针对物流系统的各个环节给予一定的保障机制，从而使物流企业获取转嫁经营风险的一种有效途径。众所周知，物流行业的风险系数相当高，尤其在货物的运输、加工包装和物流配送过程中，由于自然灾害或意外事故造成的损失相当大，迫切需要通过保险来转嫁风险。我国有73万个物流企业，在实际营运过程中，每个物流企业都有货损情况发生，且发生频率很高，很多时候货物丢失或损坏是由各种无法预测的自然灾害、意外事故造成的。如果这些损失都由物流公司赔偿，物流公司压力很大，因而物流保险蕴藏着巨大商机。有关专家预计，我国保险业可能正面对着400亿元的巨大物流保险市场。但目前我国存在着物流的运作缺乏与之配套的专业保险险种、物流保险产品的开发滞后、物流保险专业人才匮乏等问题。本文从保险公司角度出发，提出了发展物流保险的建议。
一、转变观念
从物流责任保险这一险种的开发过程来看，保险公司对物流企业的业务不太了解，对每个物流环节潜在的风险缺乏明确的认识，不能正确掌握被保险人的信用程度。加之我国相关法律法规尚不健全、不完善，许多法律法规中无责任赔偿限额的规定，使得保险公司对风险控制既担心又谨慎，从而将看不清的风险认定为最大的风险。
在对待物流责任保险这件新生事物上，保险公司应该继续转变观念，要立足于责任险的长远考虑，从社会责任的全局着想。作为承保公司不要一味地、甚至出于担心夸大风险，不要不加分析地将承保范围缩得越小越好，保费提得越高越好。要确确实实地为物流公司做点事，从物流公司角度出发，分析市场需求，开发有实际投保意义、能被广泛认可的险种，为促进我国物流业发展作出贡献，而且要做就做好，不要应付了事，让新生事物流产、让物流商失望。
二、加强物流保险专业人才的培养
物流保险着重于物流运作过程中可能会发生的意外情况，从若干方面防范和消除风险的发生。保险并不是简单的收取保费，然后对保险责任范围内的损失进行赔偿。保险公司在转移被保险人风险的同时，为了降低赔偿率，减少自身经营风险，获得更好的经济效益，必然要注重物流风险预测和管理。这就要求物流保险人不仅要熟悉保险业务，还要懂得物流各环节的操作情况，从而推出适合物流市场的险种并有效地控制风险。保险公司缺乏专业的物流保险人员，难以为物流经营人提供有效的服务，在一定程度上制约了物流保险的发展。因此，保险公司要解决这个问题，可以从多方面采取措施，比如可通过引进各层次的物流人才、组织各类物流讲座、举办培训班等多种方式来解决物流保险人员紧缺、专业知识贫乏等问题。总之，要开展物流保险业务，加快人才培养和人才建设是至关重要的。
三、开发适应市场需求的险种
传统保险的制度设计与现代物流不配套。以仓储保险为例，传统的仓储保险是对大宗货物在较长时间的仓储过程中存在的风险进行投保，因此保险费率一般较高。在现代物流J I T生产方式以及零库存管理理念下，仓储则具有“短暂性”的特征。换句话说，仓储在整个物流活动中仅仅起一种“歇歇脚”的作用，因此其保险费率一般不宜过高。实践中，被保险人分别投保货物运输险和仓储险，虽然可以基本上涵盖物流活动的主要环节，但由此带来的保险费用的上升却是被保险人所不能承受的。保险公司要转变观念，立足于长远考虑，从社会责任着想，要切实从物流公司角度出发，分析市场需求，开发有实际投保意义、能被广泛认可的险种，为促进我国物流业发展作出贡 献。
四、深入物流企业组织培训
保险公司应经常深入现代物流公司，进行深入细致的调查研究，熟悉物流业务的各个环节，了解物流商的需求，不断出台满足物流商需要的保险产品。同时当好物流商的高级参谋，为其找出潜在风险，进行全面分析，准确鉴定其风险程度，替客户进行风险评估，设计风险管理方案。保险公司有必要经常组织有关物流专业的培训班，培训班可分为两类：一类是请物流企业的专家，为保险从业人员讲授现代物流、分析相关案例；另一类是请保险公司的专家到企业讲授物流的风险责任及如何进行风险管理，通过不同渠道进行沟通、统一认识，并不断改善产品，培育一个物流责任险的良性循环市场。当然，要想达到此目标，需要有一个过程，同时也需要一定时间。大家要有耐心，看得远一点，为了一个共同的目标，花一定的人力、物力、财力是必要的，也是值得的。
五、建立物流业与保险业之间的互信机制
不可否认，物流业与保险业彼此之间缺乏信任，也在一定程度上制约了物流保险的发展。举例来说，保险公司担心物流公司投保时不按照实际发生的业务量申报，导致不足额收取保费，一旦出险，物流公司事后填单骗取保险金。另外，保险公司在承保时往往需要物流公司提供与客户签订的物流协议，在理赔时还需要物流公司提供货物的价值，甚至包括出厂价值、销售价值等。然而，物流协议和货物价值往往构成了客户的商业秘密，物流公司一般不愿意或根本就不能够向保险公司提供。因此，笔者认为物流公司和保险公司之间要不断加强对话，争取建立合作伙伴关系，对推动物流保险市场的发展具有重要的意义。
作者单位：秦皇岛职业技术学院
参考文献：
【关键词】小额贷款公司 问题 建议
小额贷款公司起源于孟加拉20世纪70年代孟加拉国著名经济学家·尤努斯创立的孟加拉乡村银行。因运作比较成功，成为国际上小额贷款公司的主要模式之一。我国的小额贷款公司是在借鉴国外成功经验的基础上发展起来。
一、小额贷款公司在我国的发展历程
虽然最初的民间借贷在我国处于合法和非法之间，但“草根金融”一直存在，并且对于解决中小额贷款公司企业和个人解决临时性生产和生活的资金短缺起着不可替代的作用。
1993 年开始，著名经济学家茅于轼先生从以私人资本的运作方式在山西省龙水头村从事小额贷款公司扶贫工作，开始探索中国的小额贷款公司试点之路；同年在孟加拉乡村银行信托基金和福特基金的资助下，中国社会科学院农村发展研究所在河北省易县成立“易县扶贫社”，启动小额贷款公司信贷扶贫试点。
2005年5月，央行正式决定，在民间融资比较活跃的山西、陕西、四川、贵州、内蒙五省进行民间小额贷款公司额贷款试点。 2008年5月银监会和中国人民银行出台了《关于小额贷款公司试点的指导意见》。意见出台后，社会资本积极参与其中，小额贷款公司迅猛发展。
小额贷款公司有效解决了正规金融机构体系难以覆盖到的一些群体的资金需求，对于促进社会经济发展起到了积极的作用，但在其发展过程中也出现了一系列的问题。
二、小额贷款公司发展中存在的问题
（一）主体身份不明确
2008年5月银监会颁发了《关于小额贷款公司试点的指导意见》，意见中明确规定小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立的不吸收公众存款、经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。在法律上，小额贷款公司被界定为有限责任或股份有限公司，但以下原因导致其主体身份不明确：一是其经营的是贷款业务经营的产品是货币，决定了它的经营管理模式和一般的工商企业有着明显的差异；二是虽然小额贷款公司虽然与商业银行一样可以从事放贷业务，但其设立程序、经营业务范围不同，商业银行不仅可以经营贷款业务，而且可以从事存款业务，小额贷款公司却不能吸收公众存款。商业银行有专门的《商业银行法》，而小额贷款公司依据的是《公司法》。
（二）融资渠道有限
小额贷款公司在我国，被明确界定为“只存不贷”有限责任公司或股份有限公司，其主要的资金来源有三个途径：所有者权益、捐赠资金和来源单一的批发资金。我国中小企业、个体经济的迅猛发展对资金的需求大大超出预期，作为小额贷款公司发起资本相对较低，又不能吸收贷款，注定了其放款能力有限，以有限的资金面对大量的需求，由于后续资金的缺乏，很容易出现资金链断裂的风险，导致公司破产。目前有很少一部分公司通过银行补充资金，对然一定程度上解决后续资金不足问题，但是增加了成本，减少了利润，影响了小额贷款公司的进一步发展。
（三）信用风险较高
我国小额贷款公司除了面对资金链断裂的风险，更主要的还要面对借款者的违约风险。由于《商业银行法》不适用于小额贷款公司，对于抵押担保等问题没有具体的规定，小额贷款公司基本上是一种信用放贷。能否有效的控制风险，完全取决于借款人的信用，目前我国社会的信用评价体系基本没有建立起来，仅仅依靠道德评价给小额贷款公司带来很大威胁，加之小额贷款公司本身起步较晚，很多都没有建立行之有效的风险预警制度，对于公司而言，信用风险相对较高。
三、解决小额贷款公司问题的建议
（一）通过加快法制建设，明确主体身份
小额贷款公司主体身份的缺失，使其监管成为一个难点，它经营的是货币，但自身不是金融机构，不接受银监会和人民银行的监管，而作为企业，地方政府对其监管又缺乏专业的经验。我国应借鉴国外成功的经验加快制定一系列适合我国国情的小额贷款公司管理、监督、风险控制等方面的法律法规对其进行专门的监管，或者委托具备专业知识的第三方对其进行监管，使小额贷款公司能够依法合规，实现持续发展。
（二）利用资本市场和民间资本等融资渠道，扩大资金来源
面对筹资渠道有限，小额贷款公司应该扩大筹资渠道，一是应该借鉴国外成功的经验，充分利用我国和国际资本市场，通过规范化的商业运作，争取早日资本市场上市，募集和储备资金；二是尽可能的吸引更多的民营资本吸收到小额贷款公司参与运作。2010年5月《国务院关于鼓励和引导民间资本投资健康发展的若干意见》中规定适当放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制，对小额贷款公司的涉农业务实行与村镇银行同等的财政补贴政策，这一举措无疑为吸引更多的民间资本参与到小额贷款公司运作中；三是小额贷款公司实现改制成为村镇银行，改变“只存不贷”的一条腿走路局面。2012年5月银监会下发〔2012〕27号文《关于鼓励和引导民间资本进入银行业的实施意见》，明确指出小额贷款公司可改组为村镇银行。
（三）加强信用风险控制
面对较高的信用风险，一方面要加强我国的信用体系建设，健全相关的法律法规，提高全民的诚信意识，从道德和文化层面减少违约风险；另一方面，小额贷款公司自身应从以下几个方面控制信用风险：
1.建立严格的内部控制制度
应该参照商业银行目前贷款管理的相关办法，对借款人的信用情况进行较为全部的了解，可以借助人民银行的征信系统，获取一部分借款人的信用情况；同时规范贷款的流程，严格贷款的贷前调查、贷款审核、贷后检查等制度；对于已经出现违约情况的贷款加大催收力度等。
2.采取有效的激励和奖惩机制
小额贷款公司一方面要扩大经营，另一方面要尽可能减少风险，可以采取一些行之有效的激励和奖惩机制，促使客户按期还款，留住优质客户资源。如对能按期偿还贷款的客户，在以后借款时可以给予利率及贷款额度、期限方面的优惠；不能按期还款的，适当加收利息，限制以后的贷款额度等。
参考文献
[1] 何广文，李树生.农村金融学[M].北京：中国金融出版社，2008：85-88.
[2] 蒙红彤.小额贷款公司在我国发展中遇到的风险问题初探[J].区域金融研究，2010（2）：63-65.
[3] 张小倩.小额贷款公司风险控制及建议[J].经济论坛，2008（23）：116-118.
[4] 苏菲.浅谈小额贷款公司风险防范[J].财经界(学术版)，2010（10）：12.
小额贷款监管
2013年1-5月，安顺市实现净利润1024万元，实现税收381万元，整体实现盈利。小额贷款公司不仅在金融市场上起到“拾遗补缺”作用，而且在帮助小微企业融资和支持“三农”方面发挥的作用也日益凸显。然而安顺小额贷款公司在发展的同时也面临机制体制不活、监管职责不清、人力资源缺乏、税收歧视、监管责任缺位以及公司内控制度不完善等制约因素，影响了以后的发展。
一、小额贷款公司面临的困境
从目前的实践及运营来看，安顺的小额贷款公司普遍处于“饥饿、缺粮，长不大”的状况。存在的主要问题是：
（一）体制机制不活直接扼杀了安顺小额贷款公司的可持续发展
小额贷款公司是介于民间借贷资本与正规金融机构之间的一种新型金融制度安排。小额贷款公司作为将民间借贷“阳光化”的尝试，以其信息优势、机制灵活、服务到位，为因没有适当抵押而不能在正规金融机构申请贷款的小微企业和贫困人群提供贷款，在支持扶贫、中小企业发展和解决三农问题等方面起到了积极的作用。安顺小额贷款公司作为金融制度的创新，更应得到政府的扶持，以灵活的机制体制促进发展。但在调研中发现，由于安顺市政府操作上的机械行为，为安顺小额贷款公司发展的设了许多条条框框，就因为地址场所的变更、股东的替换等等，长期得不到解决，严重制约了安顺小额贷款公司的可持续发展，甚至让一些小额贷款公司产生注销公司、退出市场的念头。
安顺市政府为了防范金融风险严格按规定办事无可厚非。但小额贷款公司作为一种政府扶持下的金融衍生物，已经显示出的非凡意义，安顺市政府应充分考虑，不能设置门槛过高，让小额贷款公司在发展上少遭遇体制性和政策。
（二）小额贷款公司监管职责不清，监管责任缺失
安顺小额贷款公司主要分布在县或区，它的直接责任监管人是县或区金融办或下府工贸局。调研中，一些金融办说，他们主要职责是为政府建设融资，对小额贷款公司是代管。我们看确实是“代管”，而且是形式“代管”，最为严重的是县（区）第一直接监管责任人基本上是空白。经调研，2013年3月20日颁发的安府办发（2013）26号文《安顺市委人民政府办公室关于进一步促进全市小额贷款公司又好又快发展的实施意见》，是直接指导安顺小额贷款公司具体操作的文件，但这个文件只限于西秀区、开发区的有关部门知晓，其他县都不知道此文件的存在，可见第一直接监管责任人责任缺失的程度。
（三）小额贷款公司受到税收歧视
尽管安顺小额贷款公司从事的都是金融业务，但在实际中都是按一般的公司待遇缴税。安顺小额贷款公司除了要缴纳5.31%的营业税、20%-25%的企业所得税外，还可要缴纳城市维护建设税、土地使用税、房产税、印花税等。而安顺小额贷款公司的贷款利率即使按照目前的最高利率--银行同期利率的四倍计算，即年利率21.6%，除去各种经营费用和支出智后，盈利也仅在7%-15%，远远低于经营实体企业的收益。与此同时，目前国家对农村信用合作社有特别的优惠政策，各地政府对商业银行、农村信用合作社在从事小企业贷款、农户贷款方面也有很多扶持政策，但同样从事小额贷款业务的小额贷款公司却无权享受到这些优惠政策。2013年3月20日颁发的安府办发（2013）26号文《安顺市委人民政府办公室关于进一步促进全市小额贷款公司又好又快发展的实施意见》中已经明确规定“安顺市法人机构所在地设立在县级及县以下地区，主要为当地农民、农村、农业经济发展提供金融服务的小额贷款公司，取得的金融保险业务收入在于2015年12月31日前可减按3%的税率征收营业税。”在实际操作中税务部门根本不执行，理应享受到政策扶持和税收减免的小额贷款公司，到目前为止这些政策都没有充分享受到。
二、促进小额贷款公司可持续健康发展的对策建议
（一）突破体制障碍，建设公平公正的政务环境
安顺市应根据行业规划和市场取向，选择在效益搞的投资项目中选择一批向小额贷款公司放开。安顺市要注重激活本地民营资本，扶持小额贷款公司。政府规范和加强小额贷款公司的运作与管理，要进一步为激发民营资本的乘数效应和示范效应，安顺市还应降低准入门槛，进一步深化改革审批制度，凡是阻碍金融市场发展的事项，都要坚决的取消。安顺市要为小额贷款公司提供全方位服务，试行告知承诺制、项目备案制、首问负责制。安顺市政府的各职能部门必要把安顺市经济发展的整体利益放在第一位，为安顺小额贷款公司的发展，营造统一、开放、公平的市场环境。
（二）进一步明确监管主体和监管职责
监管是否到位直接影响安顺小额贷款公司是否能健康发展。因此，为使安顺小额贷款公司能得到有效监管，安顺市应该明确监管主体。笔者认为安顺市应建立以市金融办为主体的监管机制，同时要加强金融办与其他部门间的配合，建立分工明确、协调一致的监管体制，最为重要的是明确县或区第一直接责任单位的监管职能，真正发挥监管作用。
（三）适当降低小额贷款公司的税赋要落实在行动上
降低小额贷款公司的税赋不能停留在文件上，要落实在行动上。在税收优惠上，安顺市可以考虑在小额贷款公司成立初期，给予其一定期限的税收优惠政策，待其发展稳定后再逐步开始全额纳税；安顺市对于小额贷款公司业务中涉及小企业贷款、“三农”贷款的方面，市政府及相关部门应该考虑给予其一定的风险补偿。
参考文献：
关键词：一人公司；信用体系；问题
中图分类号：D92 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
新《公司法》明确允许设立一人公司后，至此，一人公司正式登上了我国的历史舞台，各地相继成立了许多一人公司，且涉及行业面也非常广。2006年1月4日，上海诞生首家一人公司；1月8日天津第一家一人公司注册成功；2月24日，河南禹州第一家一人有限公司成立。但同样，一人公司在实际运营管理的过程中也出现了一些不容忽视的问题，具体如下：
一、对我国信用体系的挑战
拥有良好的信用体系是一人公司发展的前提。没有完善的信用体系，一人公司将面对极大的困难，甚至会给企业的发展、交易安全的维护与债权人利益的保障带来相当严重的负面影响。而我国的信用体系尚未完全建立，至今无信用立法，信用度不高，公司丑恶不断见之报端，财会报表作假更是司空见惯。股东多元化的公司尚且存在失信问题，建立一人公司对信用体系的挑战性更是可想而知。
二、一人公司人格否认制度尚不够完善，容易导致滥用公司独立人格和有限责任
新《公司法》确立了一人公司人格否认制度，在债权人保护方面，这是我国独一无二的规定，是别的国家公司法所没有的。立法者之所以这样规定，实际是向人们表明，一人有限责任公司设立的禁令解除了，但对债权人利益的保护是非常重视的。但是相对于一般有限责任公司的法人人格否认制度来讲，我国新《公司法》对于一人公司的规定过于严格，只要一人公司的股东不能证明其财产独立于公司财产的，便要对公司债务承担连带责任。因此说，新《公司法》有关一人公司的规定，并不能对解决实质一人公司这种问题带来多大的帮助，它只是增添了一种新的公司形式供投资人选择，而投资人是否选择还要看其对于这些公司形式的理解与认识。
另外，新《公司法》中规定当一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于其个人财产的，应当对公司债务承担连带责任。这种连带责任的提法很容易让人产生争议，从字面上理解这个连带责任就是当债权人得不到清偿的时候，债权人可以公司，也可以直接公司后面的股东；但是公司独立人格本意并不是这样的，它是一定要在股东滥用了公司的人格，给公司带来损失，导致公司不能偿债的情况下，才能追究其股东的责任。换句话说，即使有股东滥用公司人格的事实，但公司还能偿债，是绝对不可以它后面的股东的。
以下来谈谈对于完善我国一人公司法律制度的建议：
三、完善一人公司人格否认制度
新《公司法》确立的一人公司人格否认制度存在着诸多缺陷或不足，容易导致公司人格否认制度的作用发挥大打折扣。因而笔者认为需要从以下方面对一人公司人格否认制度加以完善：
1.通过完善法律制度的方法对一人公司人格否认制度的行为要件、主体范围、举证责任的分配、适用范围等方面做出详细、具体的阐释。
2.通过制定行政法规对一人公司人格否认制度的具体实施作全面系统的、可操作性强的规定。如通过出台《公司法实施条例》、《公司法实施细则》等形式的法规，进一步规范一人公司人格否认制度的实务操作，使一人公司人格否认制度实施起来有章可循，顺利地融入法制轨道。
四、建立内外结合的监督制度
虽然新《公司法》第60、63条规定一人公司登记公示制度和会计审计制度，但从我国公司的现有状况看，公司设立尤其是公司运行状况的信息不透明，公司资产难以知悉，连律师都要持有法院的立案通知书才能查阅公司的相关资料。换言之，只有在有了纠纷并到法院后才能掌握到公司的信息。更何况费尽九牛二虎之力了解到的公司信息不完整，不真实的现象仍然比比皆是。因此，承认一人公司的合法地位，必须有良好的法律规制。
1.从其内部规制开始，在公司内部应由股东以外的管理人员和雇员民主选举出一个类似于监事会的机构用于对股东的决议实行内部监督，由这个机构监督股东的竞业禁止义务及股东与公司之间的交易，监督公司财产，保护债权人的利益。在公司、股东和公司财产三者的关系上，绝对不能允许一人公司采用独资企业“自主经营、自负盈亏”的运作模式，要严格公司法中财产所有权与经营权相分离的原则。
您好！
时间过得真快，今天我又不得不面对要离开公司的现实，在我走之前为您提几点建议（略）：
一、公司人才环境培育方面的建议
人打工打一定的程度了以后就不仅仅是为满足生存所需了，特别是一些中高层管理人员，需要的是对人才的一种尊重需要，一种享受公平的需要，一种体现自我价值的需要。（略）
二、公司团队文化建设方面的建议
我建议公司加强对员工的思想教育，培养员工对企业的真诚度，在适当的时候多组织员工参加一些集体活动，提高激发员工的集体荣誉感。尽可能的给员工一些评比精神方面的奖励。（略）
三、产品销售渠道建设方面的建议
我建议公司在现有的商场支撑的基础上大力发展加盟渠道，这并不是口号上的发展加盟制度，是实质（略）上的投入特别是加人才的引进培养显得至为关键，并最终形成良性循环！
四、品牌推广、运作方面的建议
××是我们公司赖以生存和发展的生命根据地，我们凭借着先入为主的优势，夺取了渠道网点（包括专卖店）建设的先机，可以说是先入为主了。然而如果我们不进行维护和创新任其置之不理话，这种优势会随着时间的推移和竞争对手的进步发生改变的。（略）
五、关于公司多品牌建设方面的建议
我建议公司集中精力（聚焦）主推一个品牌，并在主推品牌的基础上和谐发展其他子品牌。并且把这个主推品牌的优势发挥到极致！（略）
六、关于公司内部执行力建设方面的建议
制度、规章面前人人平等对待，并制定相应的奖罚措施且及时予以公布。管理这个东西，我个人认为就是“萝卜”加“大棒”。（略）
七、关于产品的研发方面的建议
向公司建议加大力度引进（通过猎头公司高薪挖竞争对手的核心设计人员最为有效）和培养设计研发人员。（略）
八、关于公司库存管理系统建设方面的建议
我建议公司应该召开专题的商品库存管理商讨会，必要的时候引进“ERP”信息模块管理系统。（略）
以上几点为我个人的肤浅之谈，仅供您参考！这就是我，一位销售经理离职前的一封建议书！
【关键词】内控 风险管理 建议
“控制是会计的一项基本职能”。现在，由于市场经济的发展要求，内部控制系统已不再是仅仅满足传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现。
近年来，国务院五部委联合下发了《企业内控规范通知》和《内控规范指引》等文件。证券监管部门又明确注册会计师审计时评价内部控制的责任、上市公司在披露会计年报时必需公布企业内部控制测试检查的自评报告等等。企业内部控制作为公司治理的关键环节和加强经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用。尤其作为上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益，遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃至避免舞弊事件的发生（张远虎，2009），提升公司经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，最大限度地回报股东和社会。
本文结合笔者担任某上市公司独立董事并主持审计委员会工作多年来的实践，就审计委员会在内控风险管理方面的职责与作用作探讨。
一、上市公司审计委员会的主要职责
1.沟通与评价。审计委员会是在公司董事会领导下，始终保持与外部审计的有效沟通，定期听取外部中介机构的审计工作汇报，对外部审计机构工作进行评价，向董事会及股东大会提议聘请或更换外部审计机构。
每当年度财务审计结束前，审计委员会均要召集全体组成人员，监事会主要成员列席参加，专题听取境内外审计机构详细汇报审计情况，包括审计范围、现场工作情况、对财务报表的调整事项的说明、风险提示、存在的工作缺陷以及管理建议，以及A、B股差异等，新会计准则颁布后，还听取了审计机构关于新旧准则调节事项的建议。
审计委员会在聘请外部审计机构方面，应发挥主导作用。公司每年度都要聘请中介审计机构，或者研究决策更换会计师事务所。审计委员会要求管理层对其他有资格承担境外审计业务的审计机构从审计报价、资质和经验、服务特色等方面作调研并进行筛选，在3家候选事务所的评标过程中，审计委员会始终坚持公平原则，并要求中标事务所不仅要提供前任事务所的审计服务情况，并且还要提供多项“增值服务”，即像境内会计师事务所一样，向公司提供管理建议书，在新会计准则实施前，对公司财务人员进行培训服务等。
2.监督与指导。指导公司建立健全内部审计制度，完善内控制度，审查确定公司内部财务审计和内控制度审计工作计划，听取工作汇报并提出指导意见，是审计委员会的又一项重要工作。
审计委员会指导内审工作，应从传统的财务审计延伸到内控审计。比如，根据上海证交所的《上市公司建立内控制度的指引》，并结合公司实际情况，审计委员会提出的指导意见有：（1）对内控制度的制订和内控体系的建设，要着重考虑有效性、实用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免复杂化。（2）内控制度实施涉及经营管理的各个环节，因此审计委员会建议各职能部门率先进行业内风险点排摸，查漏补缺，据此有针对性地完善内控制度，使公司经营风险降至最低程度。（3）对上市公司对外投资子公司的内控制度建设方面，结合法人治理机制的实施，由公司委派出任的董事、监事在其任职公司董事会、监事会提出建立健全内部控制制度的要求。从而使公司本部及下属子公司共同加固高筑起控制风险的“防火墙”，把预防风险、抗风险的网络机制覆盖各投资企业。（4）关于职务授权及制度，建议在股东大会对董事会授权、董事会对董事长及总经理授权的基础上，制订相应制度，规范公司对各职能部门的分级授权。（5）审计室作为上市公司内部控制的监督检查部门，工作范围从经营审计逐步延伸到内控审计，审计委员会向董事会与监事会建议充实必要的专职内审人员力量，并借助工作方式的改变来提高内审的工作效率。
审计委员会应参与确定内控框架体系的全过程。（1）组织公司董事会秘书、财务总监、审计室主任、监事等有关人员前往内控制度建设较好的外单位进行调研考察；（2）通过互动交流与学习取经，从而确定符合本公司实际的内控框架体系；（3）逐项编写出公司的内控制度，通过审计委员会、董事会的审议批准后，正式实施并执行。
审计委员会每年至少开3～4次的专题会议：（1）听取和审查公司审计室内部控制检查后出具的专项审计报告；（2）听取对管理建议书整改情况的复查报告、内审工作计划；（3）提出其他相应指导意见和要求。
3.财务审核。审核公司财务报告及其披露公告，检查外部审计机构提出管理建议的整改情况，提出改进财务管理、防范风险方面的意见和建议是审计委员会的另一项重要工作。
公司聘请中介机构如同每年对企业做“健康体检”一样，在“年度体检”过后，审计委员会主要跟踪抓好“五个工作重点环节”：（1）“出诊断书”。通过会计师事务所出具的财务审核报告，全面了解公司运行管理状况和财务报告的真实性、可靠性与准确性。（2）“开处方药”。要求外部审计机构在出具年度财务审核意见书的同时，针对公司存在的问题出具管理建议书，以便对症下药。（3）“及时配药”。针对审核财务报告中发现的问题，结合管理建议书，审计委员会向董事会提出整改建议，督促公司管理层提出整改方案。（4）“跟踪服药”。借助内审部门跟踪整改结果，对整改方案的实施进行跟踪监督，以保证整改措施的有效落实与执行。（5）“观察疗效”。对已实施整改的结果情况进行评判，确定整改方案的效果。
二、审计委员会加强内控风险管理的建议
由于在实际工作中常常会遇到新问题、新情况，这时需要审计委员会就这些变化作出快速而正确的反映。
第一，鉴于公司产品有一定数量的出口增长，在人民币呈不断升值态势，审计委员会建议公司就汇率变动对产品出口直接或间接带来的负面影响，对材料采购影响等作量化分析，并适时向董事会汇报。
第二，在加强应收账款管理方面，向管理层提出具体的建议要求：（1）完善公司销售供应客户的财务资信评级制度；（2）建立以财务部为主、营销部为辅的客户信用档案管理系统；（3）对逾期款项加大相关形式的催讨力度；（4）加强账龄管理，定期与客户核对应收款项账务；（5）对营销部门的奖惩激励措施要与销售货款现金流回笼相结合；（6）对秉承信誉好、付款及时的客户可采取适当的优惠价格折扣政策，加快现金流货款回笼，体现公司货币资金的净现值。
第三，关注对外担保或有风险防范，审计委员会提出建议：（1）公司对外担保不仅要符合监管部门的监管要求，也是公司自身防范风险的要求；（2）对外担保情况要作具体分析，区别对待，如对经营状况不佳的子公司担保要积极推进资产重组或吸收合并，从根本上彻底解决历史遗留的违规担保问题；（3）被担保单位也要采取措施，改善经营，减少举债经营的依赖程度并相应减少上市公司的担保余额；（4）个别企业的借款应当注意时间节点，藉以控制敏感时点的余额。
三、体会与启示
1.“拆”与“筑”（拆封闭性的围墙，筑透光、透视的篱笆）。
董事会下还有其他三个专门委员会，加强与这些委员会的业务联系与沟通，提高信息透明度，确保自身工作顺利开展的前提，也是审计委员会的另一项主要工作。比如，审计委员会要主动了解战略规划委员会的专题讨论内容，两个委员会经常就公司的重大投资发展项目进行事先沟通交流，以保证公司投资项目的健康发展。同时，审计委员会要明确自身定位，“要到位而不越位”。审计委员会的职能是行使建议权、评判权。只有理顺管理、明确定位，才能在公司内顺利开展相关工作。
2007年因经营需要，多家被投资公司将成立三级公司。对此，审计委员会认为：成立三级公司必将加大上市公司对被投资公司的风险控制。公司既要支持被投资公司经营发展，又要控制好企业的经营风险，两者要有效结合。建议公司尽可能地控制下属法人实体的 “计划生育”，确有必要尽量“生儿子”，如无必要就“少生孙子”。因对外投资链越长，管理环节越多，经营风险亦会伴随而生。而且要从管理体制，投资机制上加大投资性风险管理，对于投资性风险管理纳入战略规划委员会，对于经营性风险管理建议成立风险管理委员会。
2.靠前监督。
审计工作无论是财务审计还是内控制度执行情况的检查监督，由原来的事后审计转变为事后与事中、事前相结合的审计模式，才能确保内审工作的质量。单纯的事后审计只能对已经存在的问题及其后果起到揭示作用。
事后、事中、事前审计相结合，使公司对经营决策和决策的执行过程实施全过程的审计监控，把握经营状况和风险因素，将审计监督的前沿环节尽量靠前延伸，提高审计的时效和实效，为有效地做好风险防范管理工作起到了促进作用。
3.关键在于执行力。
要使生产经营、财务管理、信息披露处于受控制状态，除了要有一整套完整的制度外，关键还在于执行和检查监督，只有在制度执行过程中，内审部门通过不断的检查，发现问题，提出建议，完善制度，才能真正使公司“由人来管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范经营管理的风险。审计委员会一要抓年度内审工作计划的审核；二要抓内审工作质量，提出切合公司实际的指导意见，帮助内审机构有效开展内审，从而为审计委员会的正常工作开展提供帮助。
4.激励内审职能有效发挥，有作为才能有地位。
我的体会是：（1）在日常内审服务工作中，要提高质量、坚持标准、降低成本，把为公司服务落到实处；（2）审计部门的地位，不仅要通过公司制度和职责定位来赋予，更要依靠工作人员的努力绩效来争取应有的地位；（3）用有成效的工作结果，来提高并巩固企业内审计部门的地位，以此来获得公司管理层的重视与信赖。
5.巡检与定期检查相结合。
内部审计机构是一种“巡回医疗”，而外部审计机构是“年度体检”。 审计委员会要加强与内、外审计机构的有效沟通，力求做到内外结合。只有及时搜集与整合相关审计资料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康状况”，“对症下药”，确保公司持续稳定地健康发展。
（作者为财务总监、高级会计师、高级经济师、硕士）
参考文献
[1] 财政部，审计署，保监，银监会，证监会.企业内部控制基本规范[S].财会〔2008〕7号， 2008-05-22.
第一条 为促进公司生产经营和管理，鼓励广大干部员工积极参与合理化建议活动，结合公司实际制订本办法。
第二条 本办法所称的合理化建议，是指有关改进和完善公司生产经营及管理等方面的办法和措施，应具有进步性、可行性和效益性。
第三条 征集合理化建议的范围。
1.生产经营管理思路和方法的改进；
2.生产流程、工作程序及安全技措的改进；
3.市场拓展及营销的项目和建议；
4.引进合作项目、融资和推荐新的投资项目的建议；
5.完善美化公司环境，提高公司内外部形象的建议；
6.任何点滴增收节支及节能降耗的建议；
7.其他任何有利于公司发展的改进事项。
第四条 公司一般每年集中开展一次合理化建议征集活动。员工也可随时向公司工会提交合理化建议征集表。工会可根据公司生产经营等情况围绕某一重点、难点或者专题开展合理化建议征集活动。
第五条 员工提出合理化建议应当填写《合理化建议登记表》，必要时应附图纸、数据、资料等。其内容应包括：建议人姓名、部门、日期、建议方案或措施、预期效果及改善前后比较分析、其他事项等。
第六条 工会负责合理化建议的征集、登记、整理、传递、存档等日常工作。
第七条 公司成立合理化建议评审领导小组，负责项目及建议的评审、奖励及监督实施工作。
第八条 工会收到《合理化建议登记表》后，应及时组织有关部门和专业技术人员对建议进行评议并送合理化建议评审领导小组评审。对不予受理或暂保留的，应及时通知原建议人。
第九条 经采纳的合理化建议，采纳单位（部门）应及时列入实施计划，积极创造条件，并在资金、材料、人力等方面给予支持。
第十条 公司合理化建议奖励分为一、二、三等奖。必要时可以设立特等奖和鼓励奖，具体奖励金额由公司合理化建议征集评审领导小组研究确定。
第十一条 合理化建议的奖励按其重要性及取得的经济效益分为三档：
A档（一等奖）：重要的、创新性的，有科学依据，可行性强，经济效益高。
B档（二等奖）：较重要的、改良性的，目的明确，有可行性，投入少，见效快。
C档（三等奖）：一般性的，针对解决个别问题点，内容清楚，可操作性强。
第十二条 评定为A档的合理化建议，每项提案奖励1000元；评定为B档的合理化建议，每项提案奖励500元；评定为C档的合理化建议，每项提案奖励200元。
第十三条 每年年终对合理化建议进行评奖并兑现奖励，其奖励资金由工会经费列支。
第十四条 公司将开展合理化建议情况作为对部门和个人年终评先评优的条件之一。
第十五条 本办法由公司合理化建议征集评审领导小组负责解释。
第十六条 本办法自之日起施行
附件：1、《合理化建议登记表》
一、从审计的产生和发展论审计目标
独立审计产生于工业革命时代。那时，财产所有者对财产经营者最关心的是其真实性。他们想了解会计人员是否存在贪污、盗窃和其他舞弊行为。因而，此时的审计目标是查错防弊。
在19世纪末和20世纪初，随着资本主义经济的发展和企业规模的日益扩大，会计业务也日趋复杂，此时，审计对象已由会计账目扩大到资产负债表，审计的主要目标是通过对资产负债表数据的审查，判断企业的财务状况和偿债能力。在此阶段，查错防弊这一目标依然存在，但已退居第二位，审计的功能从防护性发展到公证性。
进入20世纪30～40年代，随着世界资本市场的迅猛发展，证券市场的涌现及广大投资者对投资收益情况的关心，整个社会注意力转而集中于收益表上。特别是1929～1933年间的世界经济危机，从客观上促使企业利益相关者从仅仅关心企业财务状况，转变到更加关心企业盈利水平和偿债能力。在此期间，审计总目标是判定被审单位一定时期内的会计报表是否公允地反映其财务状况和经营业绩，以确定会计报表的可信性。
20世纪中叶以后，资本主义从自由竞争发展到垄断阶段，各经济发达国家通过各种渠道推动本国的企业向海外拓展，跨国公司得到空前发展。国家间资本的相互渗透，使审计对象日趋复杂。激烈的市场竞争，使审计目标也从原来的仅限于验证企业财务报表的公允性扩展到内部控制、经营决策、职能分工、企业素质、工作效率、经营效益等方面。因此，经营审计、管理审计、绩效审计等便从传统审计中分离出来，评价企业工作的经济性、效率性、效果性成为独立审计工作的主要目标。
二、从市场经济的发展论注册会计师的审计目标
经济的发展，市场竞争日趋激烈，企业为了在竞争中立于不败之地，可谓煞费苦心。因此，注册会计师单纯的报表审计并不能解决企业所关心的问题，企业迫切需要事务所能通过审计，为其在改革管理体制，改变经济增长方式，调整经济结构，加强经营管理，提高经济效益等方面，提供信息，提出建议，给予帮助。但很多事务所尚无足够的能力或尚未注意紧扣企业想要解决的问题进行工作。这也是企业对社会审计缺乏内在需求的原因之一，应引起事务所的足够重视。注册会计师应牢记，客户是上帝，企业的需求就是注册会计师的审计目标。
审计报告，仅仅是对被审计会计报表的合法性、公允性及会计处理的一贯性发表审计意见，但对改进管理的建议在审计报告中不便详细表述，然而众多的对企业管理中存在问题的改进意见，恰恰是委托人最需要的，也是他们对注册会计师的审计所期盼的，因此，注册会计师除对会计报表“三性”表示意见外，如企业需要，可以出具管理建议书。管理建议对委托人管理当局提供了建立和改善内部控制制度以及提高财务管理水平的建议，有利于企业发展，同时也检查了前期建议改进结果情况。正是这种建议和改进的循环，对委托人管理当局提高管理水平起了重大的作用，深受委托人的欢迎。
会计报表，是企业经营状况的综合反映，每一个科目都反映着经营活动的某一方面，从每一科目中都可以分析比较，看出企业经营管理方面的强弱点，注册会计师有能力通过专业知识对会计报表各科目反映经济事项进行深入的对比分析，以管理建议书的方式给委托人提出改进管理的建议。从管理建议书中获得收益的企业，把审计工作看作是企业改进经营管理的参谋，对审计十分欢迎。审计只是规范企业行为的手段和方式，其最终目标应是企业改善经营、提高经济效益。管理建议书虽只是书面建议，不具有法律效力，但切不可忽视。
三、 从注册会计师自身的发展论审计目标
随着会计市场的建立与完善，事务所之间的竞争也日益激烈。要想在竞争中立于不败之地，仅靠报表审计是难以保住市场份额的。事务所必须要有超前意识和高瞻远瞩的思想，必须调整审计目标以适应市场需求。随着经济的发展，有关法律法规的不断健全和完善，企业的会计行为将逐步走向规范。因此，企业的报表审计将处于次要地位，而评价企业工作的经济性、效率性、效果性将成为审计工作的主要目标。
据统计，国际“六大”会计公司，对管理咨询业都有不同程度的介入，最突出的是安达信国际会计公司，它不仅在管理咨询业务方面所取得的收入已逐步超过了其在审计和税务等传统领域所取得收入的总和，而且，它还取得了在世界所有管理咨询公司中排名第一的地位。 国际6大会计公司中的其它几家会计公司管理咨询业务所得的收入也达到其总收入的20％以上。并且，它们也都分别在世界排名前10位的管理咨询公司中拥有席位。难怪有人说，现在的会计公司究竟是应当继续叫会计公司，还是应当称之为管理咨询公司。可见，我国注册会计师行业面临管理咨询业的挑战是不可避免的发展趋势。为此，注册会计师必须提高自身素质，不断开拓新的业务领域，以适应社会发展的需要。
国内注册会计师行业目前竞争较为激烈，国外同行的介入使行业竞争更为激烈，注册会计师的业务领域被分解，业务范围不断缩小。形势十分严峻。因此，注册会计师除了巩固已有的业务阵地外，还应向周围辐射，不断开拓新的业务领域。同时，努力向国际同行学习，借鉴他们的成功经验和做法，寻求自己的发展途径。想企业之所想，把企业需求当作注册会计师的审计目标，同时，把注册会计师队伍建设好，把形象塑造好，牢记以质量求生存，以信誉求发展的真谛，相信我国注册会计师行业一定会立于不败之地。
【参考文献】
[1]崔华清，等.影响独立审计目标的因素［j］.注册会计师通讯，1997，（7）.
第一部分
总则
第一条
目的
为充分调动公司全体员工的工作积极性、创造性，发挥员工智慧和才能，塑造高效率、高绩效、高目标达成率的优秀团队，形成“能者上，平者让，庸者下“的优胜劣汰的用人机制，建设适应X集团发展需要的优秀人力资源队伍，提高公司可持续发展的核心竞争力，特制定本制度。
第二条
适用范围
本制度适用于某某集团有限公司和下属公司。
第二部分
激励原则
第三条
全面激励原则
对员工的激励并不只是针对部分优秀员工，而是针对所有员工运用各种激励方式进行激励，以发挥激励对全体员工的鼓励和促进作用。
第四条
激励方式差异化原则
不同的员工和同一员工在不同的时间和环境下，会有不同的需求，因此对员工的激励要因人因时因事而异，要做到激励手段的多样化和差异化，以求激励效果的最大化。
第五条
绩效考评为基础原则
对员工所采取的相应激励措施，应依据对员工的全方位的科学的绩效考评，而不是依据管理者个人的主观好恶。
第六条
奖励和处罚相结合原则
对绩效表现优秀和无论以何种形式对公司的发展做出贡献的员工，都要进行奖励；对绩效表现差的员工和无论以何种形式损害公司利益的员工，都要进行处罚；对工作表现累积不佳的员工和工作能力始终不能适应岗位要求的员工，以及严重违反公司规章制度或致公司遭受重大利益损失的员工，要通过员工淘汰机制进行淘汰。
第七条
公开、公平、公正原则
奖励和处罚的考核标准要公开，考核过程和评选过程要做到公平、公正，这样才能确保对员工的奖励和处罚的正面效应充分发挥，不致因不公开、不公平、不公正的奖励和处罚行为产生负面影响。
第八条
物质激励、精神激励、机会激励相结合原则
对员工的奖励不能只适用物质奖励，要将适度的物质奖励与精神激励和机会激励等有机结合起来，充分发挥各种激励手段的协同作用。
第三部分
激励方式
公司目前主要采用以下激励方式，并将随着公司发展需要采用更多的激励方式。
第九条
薪酬激励
公司通过制定和实施具有外部竞争力和内部公平性的市场领先薪酬制度，通过对员工薪资需求的合理满足保证对员工的基础激励作用。
第十条
职业规划
通过全方位绩效考评，公司对工作表现好，工作绩效好，具有发展潜力的员工，将进行有针对性的个人职业生涯发展规划，为员工的能力提高和晋升提供相应的发展通道。
第十一条
培训激励
一、公司对优秀管理人员和优秀员工提供了各种内部培训和外派培训的机会，通过培训不断提升员工的工作能力，促进员工个人发展和公司发展相结合。
二、同时，对绩效表现不佳者，公司也提供岗位适应性再培训，通过培训改善员工工作态度和提高员工工作能力，以使绩效表现差的员工也能适应岗位要求。
第十二条
职位晋升
通过全方位绩效考评，对绩效突出、素质好、有创新能力的优秀管理人员，通过岗位轮换、个性化培训等方式，从素质和能力上进行全面培养，随着公司发展，需要补充和调整人员时，优先予以提拔重用。
（备注：优秀奖、合理化建议、员工淘汰等激励方式将在后面单独详细规定）
第四部分
优秀奖
第十三条
定义
优秀奖是指通过公开评选对工作表现好、工作能力佳、工作绩效完成好的公司员工予以公开奖励，以达到奖励先进，鼓励后进的目的。
第十四条
优秀奖类别
优秀奖分为“优秀经理”、“优秀管理人员”、“优秀员工”
三类。
第十五条
评选范围
一、“优秀经理”的评选范围为投资公司副总经理级以上管理人员和下属公司总裁/总经理。
二、“优秀管理人员”评选范围为各公司“主任主管级和经理级人员以及相当于主任主管级或经理级的其他人员”。
三、“优秀员工”评选范围为各公司主任主管级以下员工。
四、年度优秀奖的参选人员为所评选年度4月1日前入职且在公司连续工作满9个月的人员；季度优秀奖参选人员为所评选季度在公司连续工作满75日的员工。
五、季度优秀奖参选人员须在评选季度内未受过任何违规违纪处分（如警告、罚款、降职、被有效投诉等），同时在评选季度月度绩效考核未被评为“C”、“F”。
六、年度优秀奖参选人员须在评选年度内未受过任何违规违纪处分（如警告、罚款、降职、被有效投诉等），同时在评选年度月度绩效考核未被评为
“F”或累积两次以上（含两次）
“C”。
第十六条
评选比例
一、“优秀经理”和“优秀管理人员”获奖人员比例不得超过参选人员比例的20%。
二、“优秀员工”获奖人员比例不得超过参选人员比例的15%。
第十七条
评选频率
一、“优秀经理”为年度评选。
二、“优秀管理人员”和“优秀员工”分为年度评选和季度评选。
第十八条
“优秀经理”评优标准和评选程序
一、评优标准
1、具备良好职业道德。
2、有强烈的某某X荣誉感。
3、积极落实某某X董事会的有关决定。
4、在公司规范管理和团队建设方面成效显著。
5、超额或很好完成投资公司下达的年度经营计划、经营目标或部门工作目标。
6、能组织相关人员高标准、高效率完成投资公司各领导和相关部门下达的工作任务。
二、评选程序
1、“优秀经理”评选由投资公司人力资源部和经营管理部负责组织。
2、人力资源部和经营管理部协助总裁层根据“优秀经理”评优标准拟订“优秀经理”候选人名单。
3、总裁层、投资公司各部门总经理（含副总经理）、下属公司总裁/总经理组成“优秀经理”评审委员会，对进入“优秀经理”候选人名单的候选人逐一进行投票表决。
4、在对每一位候选人进行表决时候选人应离席回避投票表决过程。表决采用无记名投票形式，每一评审委员会成员只需写明是同意还是不同意被表决候选人入选“优秀经理”。
5、表决过程结束后，由人力资源部和经营管理部组织验票，根据得票数从高到低初步拟定“优秀经理”名单，并报总裁层审核批准。
6、如遇多人票数相同现象，由总裁层综合考虑各方面情况确定入选“优秀经理”名单。
7、“优秀经理”评选原则在次年元月25日前完成，如遇特殊情况完成时间另行通知。
8、“优秀经理”、“年度优秀管理人员”和“年度优秀员工”的颁奖活动原则上与春节联欢晚会同步进行，如遇特殊情况另行通知。
第十九条
“优秀管理人员”评优标准和评选程序
一、评优标准
1、具备良好职业道德。
2、有强烈的某某X荣誉感。
3、诚实守信，责任心强，能严格要求自己。
4、CS评价良好，没有发生过客户或同事的有效投诉。
5、能自主开展职责范围内的管理工作，管理规范，效果显著。
6、善于发现问题，能提出合理化建议，为X事业发展献计献策。
二、评选程序
1、“季度优秀管理人员”评选以公司为单位，由公司各部门按部门管理人员人数30%比例提出候选人名单，报所在公司人力资源部或人事行政部。
2、所在公司人力资源部或人事行政部对部门提报名单进行审核，初步审核符合条件的方可列入正式候选人名单。
3、所在公司人力资源部或人事行政部组织所属公司全体员工对列入正式候选人名单的管理人员进行投票表决，按得票票数从高到低初步拟定“季度优秀管理人员”名单。
4、投资公司“季度优秀管理人员”名单拟定后报投资公司总裁层审批确定；下属公司“季度优秀管理人员”名单拟定后报投资公司人力资源部审批确定。
5、“季度优秀管理人员”评选在每一季度结束后下一季度第一个月前15日内完成评选和颁奖活动。
6、“年度优秀管理人员”评选程序同前1到5项“季度优秀管理人员”评选程序，但下属公司“年度优秀管理人员”名单需报投资公司总裁层审批确定。
第二十条
“优秀员工”评优标准和评选程序
一、评优标准
1、热爱某某X。
2、认同某某X价值观。
3、适应某某X企业文化。
4、遵守某某X《职员手册》。
5、团结同事，有良好的团队协作精神。
6、工作有主动性、创造性，开拓创新精神强。
7、热爱并专注于自己工作，超额完成各项工作任务，能为客户提供最完善服务。
二、评优程序
1、“季度优秀员工”由各公司各部门负责人以部门为单位组织具体评选活动。
2、部门负责人和员工直接主管组成部门评选小组，按部门内部人数30%比例拟定候选人名单。
3、各部门评选小组组织部门全体员工对列入候选名单的员工进行投票表决，按得票票数从高到低初步确定“季度优秀员工”名单。
4、所属公司人力资源部或人事行政部按“优秀员工”标准对各部门提报“季度优秀员工”进行审核，下属公司“季度优秀员工”报所属公司总经理审批确认；投资公司“季度优秀员工”报总裁层审批确认。
5、“季度优秀员工”的评选在每一季度结束后下一季度第一个月前15日内完成评选和颁奖活动。
6、下属公司“季度优秀员工”名单需抄报投资公司人力资源部备案。
7、“年度优秀员工”评选程序同前1到6项“季度优秀员工”评选程序，但下属公司“年度优秀员工”需报投资公司总裁层审批确定。
第二十一条奖项设置和奖金标准
一、对“优秀经理”、“优秀管理人员”和“优秀员工”的奖励以荣誉奖励为主，物质奖励为辅。
二、对“优秀经理”、“优秀管理人员”和“优秀员工”的奖项设置为荣誉证书、优秀奖徽章、现金奖励。
三、对“年度优秀经理”和“年度优秀管理人员”和“年度优秀员工”的现金奖励标准由投资公司董事会根据每年经营计划和经营目标的完成情况确定。
四、对“季度优秀管理人员”和“季度优秀员工”的现金奖励标准由各公司根据所在公司实际情况确定并按流程报批后执行。
第五部分
合理化建议
第二十二条定义
合理化建议是指员工针对公司管理的各项工作存在的问题或不足，及时提出的书面的、科学的、合理的改进解决方案。
第二十三条合理化建议受理范围
一、管理制度、管理方法的改善。
二、工作方法、工作程序的改善。
三、新产品经营项目的开发建议。
四、业务往来、业务开发的建议。
五、员工福利、待遇改善的合理化建议。
六、市场开拓、营销策划的合理化建议。
七、提高公司凝聚力和工作绩效的合理化建议等。
八、职务范围内，重大突破性合理化建议。
九、非职务范围内，有利于公司发展的各项合理化建议。
十、其他各项有利于公司发展、公司形象的合理化建议。
第二十四条
任何合理化建议，均需员工本人详细写明合理化建议的可行性、合理化建议的实施方案和工作流程等。
第二十五条
各部门应及时将本部门提出的合理化建议及方案报送所属公司人力资源部或人事行政部备
案；下属公司所采用的合理化建议需报送投资公司人力资源部备案。
第二十六条
对有实施效益的合理化建议，所属公司人力资源部或人事行政部需会同提出合理化建议员工所在部门主管进行成果评估，并以此做为奖励的基础。
第二十七条
对于员工提出的合理化建议方案，一经公司采纳，投资公司由总裁层批准，下属公司由总经理批准即可给予一定的奖励。
第六部分
员工淘汰
第二十八条
定义
一、员工淘汰是指对不符合公司岗位任职资格要求的员工按劳动法的相关规定予以辞退或开除。员工淘汰分为常规淘汰和末位淘汰。
二、常规淘汰是指公司按劳动法或企业内部规章制度的相关规定，对在日常工作中严重违反公司相关规章制度或因故意或重大过失行为而给公司造成重大利益损失的员工予以辞退或开除的行为。
三、末位淘汰是指公司为满足竞争的需要，通过科学的考评手段，对员工进行合理排序，并在一定的范围内,实行奖优罚劣，对排名靠后且不能胜任工作的员工，以一定的比例予以调岗、降职、降薪或下岗、辞退的行为。
第二十九条末位淘汰分类
一、末位淘汰分为月度考核淘汰、年中排名淘汰和年终排名淘汰。
二、月度考核淘汰是指根据月度考核结果对员工实行的淘汰。
三、年中排名淘汰是指根据对员工在1月至6月半年内的月度考核得分累积进行硬性排序，对排名靠后一定比例的员工实行淘汰。
四、年终排名淘汰是指根据对员工在一年内月度考核得分累积进行硬性排序，对排名靠后一定比例的员工实行淘汰。
第三十条
末位淘汰范围
一、对于月度考核淘汰，连续三次得“C”或累积四次得“C”的员，连续两次得“F”或累积三次得“F”的员工，将进入拟淘汰名单。
二、对于年中和年终排名淘汰，得分排名在后面5%比例的员工将进入拟淘汰名单。
第三十一条末位淘汰机制
一、进入拟淘汰名单的员工只是拟淘汰对象,并不必然被淘汰到外部劳动力市场，所在公司人力资源部或人事行政部和拟淘汰员工所在部门要联合对进入拟淘汰名单的员工进行二次考评，确定员工绩效表现差的主要原因，以区别对待。
二、对于进入拟淘汰名单，但工作表现好，而工作绩效差的员工，可以根据对员工的工作能力和发展潜力的重新考评，对员工进行岗位适应性再培训以使员工适应岗位要求，或在公司内部为员工调整新的岗位，给员工重新就业的机会。
三、对于进入拟淘汰名单，工作表现和工作绩效都差且不能胜任工作的员工，可以按劳动法和公司相关规定直接置换到外部劳动力市场。
第五部分
附则
第三十二条
公司所采用的激励方式并不限于以上各种方式，公司鼓励管理人员在日常工作中灵活采用其他多种激励方式激励员工。
第三十三条
本文内容大多属于对公司员工激励制度的原则性规定，下属公司可在本制度规定的基础上对有关内容和操作程序进行进一步细化规定，按流程报批后执行。
“查隐患防事故”合理化建议征集
为增强安全意识、识别安全风险、提高安全技能，进一步加强安全生产现场管理，全面提升员工安全意识和能力。以及为建立安全生产事故隐患排查治理长效机制；充分调动员工参与安全生产管理工作的积极性和创造性，发挥员工的群众监督作用，为企业安全发展群策群力，使事故隐患得到有效治理，“三违”现象明显减少。现开展“查隐患防事故”合理化建议征集活动。
活动结束后，公司组织对安全建议进行评优，并对优秀建议予以相应奖励，请各位同事踊跃参加（所有参与者均有纪念奖）。
我们围绕“安全生产现场查隐患防事故合理化建议征集”主题，面向企业全体员工进行公开征集，请公司员工将建议以文字形式放入办公楼大厅的意见箱（需要署名），或以微信形式发送给安环部（*********微信同号）。
安全现场生产合理化建议内容主要包括：
1、对开展安全检查、隐患排查治理的具体办法和措施的建议，对生产场所存在的某项安全隐患,提出具体的消除和治理的建议；
2、对工艺改进、设备更新、配备安全防护装置、危险工艺自动化控制及安全联锁技术改造等提升本质安全的建议；
3、对安全生产规章制度建设、操作规程、应急预案的编制及演练、安全生产精细化管理的建议；
4、对培育企业安全文化、加强职工安全培训教育、提升一线员工安全素质的建议；
5、对抓好劳动安全生产岗位达标、专业达标和企业达标的建议；
6、其它有利于职业安全健康的建议。
本次活动相关奖品有：
纪念品：**（20~50元）
二等奖（2名）：***（90~150元）
一等奖（1名）：***（200~300元）
上半年业绩预增50％以上
宇通客车业绩预增公告，经公司财务中心初步测算，预计归属于母公司所有者的净利润与上年同期相比增长50％以上。目前分析师对其给予的平均目标价为21.35元。今日投资《在线分析师》显示：公司2010―2012年综合每股盈利预测值分别为1.29、1.47、1.76元，对应动态市盈率为12、11、9倍；当前共有20位分析师跟踪，4位分析师建议“强力买入”，15位分析师建议“买入”，1位分析师建议“观望”，综合评级系数1.85。
2010年，在国家“以旧换新”补贴政策刺激下、一些大型赛会以及出口市场逐步恢复等推动下，大中型客车行业复苏势头良好，行业全年同比增速在20％左右的水平。目前公司订单情况良好，我们预计2010年销量有望接近3.5万辆，增长25％左右。公司在新能源客车技术和车型上储备丰富，目前已开发出10款左右的新能源客车，先后共实现约100辆新能源客车的销售，在外地省市公交系统招标中获得订单也有助于公司新能源客车进一步走向全国市场。
莱宝高科(002106)
触摸屏业务引领业绩增长
随着iPhone的推出和智能手机的迅速普及，大尺寸多点触碰手机越来越为人们所关注。莱宝高科已经掌握了电容式触摸屏的生产技术，是目前国内唯一一家能够批量生产电容式触摸屏的厂商。公司目前中小尺寸触摸屏产能为48万片／年，其中80％以上是电容式触摸屏。公司预计中小尺寸触摸屏生产项目产能将增加至130万片／年，并于2011年1月达产。在中大尺寸电容屏方面，公司紧跟市场需求的脚步。公司在7月2日公告利用已有部分设备完成投资6000万元，拟计划利用自筹资金新增投资10137万元建设大尺寸电容式触摸屏项目，项目设计年产能400万片(以10英寸计)，预计2011年4季度建成投产。我们认为触摸屏产品将在2010―2012年成为公司业绩增长的亮点。随着多点触碰智能手机的普及、平板电脑等移动资讯终端的广泛应用，电容式触摸屏业务在公司营收中所占比重不断提升，并有可能实现爆发式的增长，推动公司整体业绩的提升。
目前分析师对其给予的平均目标价为32.57元。今日投资《在线分析师》显示：公司2010―2012年综合每股盈利预测值分别为0.76、1.03、1.26元，对应动态市盈率为34、25、20倍，当前共有14位分析师跟踪，7位分析师建议“强力买入”，7位分析师建议“买入”，综合评级系数1.50。
张江高科(600895)
公司进入快速发展期
张江高科技园区成立于1992年，经过18年的发展，目前已经形成了以生物医药、软件、集成电路为主，包括金融服务、液晶显示、互联网、现代农业示范区、商用大飞机项目等10大战略产业平台的高科技园区。公司土地储备260万平方米，可租售面积100万平方米，随着集电港B区开发加快，预计未来2年可租售面积增加到200万平方米，张江集图主导的张江中区建设是未来张江园区开发的重点，在条件成熟的时候可能会注入上市公司，届时公司的土地储备将会显著增长。目前分析师对其给予的平均目标价为13.43元。今日投资《在线分析师》显示：公司2010―2012年综合每股盈利预测值分别为0.63、0.80、0.88元，对应动态市盈率为15、12、11倍；当前共有13位分析师跟踪，3位分析师建议“强力买入”，7位分析师建议“买入”，3位分析师建议“观望”，综合评级系数2.00。
公司旗下汉世纪基金(持股30％)的股权投资达到10家，其中5家已经上市或筹备上市，浩成基金(持股100％)投资的微创医疗、嘉世堂、康德莱都在积极筹划上市，此外公司直接投资的中芯国际、展讯、复旦张江等已经上市。园区3大主导产业为集成电路、生物医药和软件业，此外还有包括金融信息、液晶显示、新能源、物联网、现代农业、商用大飞机等行业，园区主要行业处于高速扩张和快速发展过程中，未来发展前景广阔。
太阳纸业(002078)强化核心竞争力
太阳纸业公告：1、拟与国际纸业合作投资建设年产40万吨食品级白卡纸项目，总投资额不超过3亿美元，由太阳纸业与国际纸业共同发起设立一家新公司方式实施。新设公司拟太阳纸业出资45％，国际纸业或其控股公司出资55％；2、拟对子公司合利纸业化机浆项目技术改造，总投资额预计2亿元，由合力公司自筹，预计2011年4月可投入运营，建成后将新增化机浆产能9.8万吨；3、拟发行不超过10亿元的中期票据，期限为3年，主要用于补充流动资金、长海公司借款，改善公司债务结构、建设老挝林浆纸一体化项目等。
公司自卡纸业务一直通过与国际纸业合作的方式开展，虽然外方处于控股地位，但实际经营决策权则更偏向公司。得益于外方先进的理念和公司高效的运营管理能力，当前两个合资公司共75万吨白卡纸产能一直运营较好，开工率和产销率均在90％以上。因此我们预计此次跟国际纸业的再次合作将延续以往的成功经验，实现双赢。目前分析师对其给予的平均目标价为13.98元。今日投资《在线分析师》显示：公司2010―2012年综合每股盈利预测值分别为0.78、0.91、1.10元，对应动态市盈率为13、11、9倍；当前共有10位分析师跟踪，4位分析师建议“强力买人”，6位分析师建议“买入”，综合评级系数1.60。
帝龙新材(002247)业绩增长稳定
关键词：劳动；工作；策划；任务；企业发展
1围绕中心做好策划
开展劳动竞赛必须把们位置定在公司生产经营上，必须围绕这个中心，因此，公司工会形成了开展劳动竞赛的特点：“围绕一个中心，把握两个重点，依托三个平台”。“围绕一个中心”就是紧紧围绕企业发展这个中心，把竞赛渗透到提高质量、降低成本、安全生产、市场开拓、新品开发、实现效益等多个领域。“把握两个重点”就是既要激发职工学技术练硬功，岗位成才的积极性，增强“靠本事上岗”的竞争意识，又要让职工在开展技术攻关、技术创新等竞赛活动中实现自身价值，从而增强企业的竞争力。“依托三个平台”就是依托全国总工会提出和倡导的“当好主力军、建功十二五”立功竞赛活动的平台、创建“工人先锋号”活动的平台、“创建学习型组织、争做知识型职工”的平台。确立了公司劳动竞赛的目标：一是激发职工工作的积极性、主动性和创造性，使职工立足岗位讲创新、搞改革、降消耗、抓质量、提建议、促进度、重安全、增效益，形成 “人人关心企业发展”的浓厚氛围；二是提高职工素质、实现个人价值；三是促进企业又好又快地发展。同时，成立了公司劳动竞赛活动领导小组和各基层单位劳动竞赛活动领导小组，完善了组织，明确了职责。
在公司形成了工会牵头，党政工团齐抓共管的格局，使劳动竞赛活动有方案、有特色、有措施、有落实、有评比、有总结、有效果。
2立足项目做好指导
为了使劳动竞赛项目贴近基层、贴近职工、符合实际，公司工会下基层调研，与相关职能部门沟通协调，从重点、焦点、特点、难点、热点的“五”点开展形式多样的竞赛活动，并做好指导、监督、落实工作。
3以推行企业管理为重点
3.1开展管理系统“优胜杯”竞赛活动。
组织17个管理系统开展“优胜杯”活动。针对管理提升，采取系统抓，抓系统的方法，完善《管理系统考核细则》，按照《各管理系统考核细则》的要求，通过听汇报，看现场，查记录等形式，评出17个管理优胜单位，按季度下发表彰通报，促进公司整体管理。
开展“安康杯”竞赛活动。为全力保障职工身心健康，提高企业运行效益，确保安全生产，按照公司劳竞委“安康杯”竞赛要求，为深入开展“安康杯”竞赛活动。
3.2以提高职工技能为焦点
在全公司范围内形成以培训、练兵、比武、激励四位一体的竞赛机制。组织专家和技术人员对全集团公司各个各种进行理论培训，加强内部经验交流，再通过理论考试和形式多样的实操比武，来增长知识，提高工作质量。
4以控制企业运行成本，减少浪费和损失为难点
4.1开展“找差距、挖潜力、降成本、增效益”的职工合理化建议活动。严格落实合理化建议流程，形成合理化建议的闭环，对合理化建议随时征集、随时评选，定期奖励；同时围绕公司生产经营重点工作、重点项目组织开展专项和局部、全面和全员参与灵活多样的合理化建议活动，及时向提出合理化建议人员进行反馈所提建议的采纳及落实情况，更注重合理化建议的落实效果。
4.2开展以群众性经济技术创新为内容的“技术攻关、技术革新”竞赛活动。组织近几年职工技术比武大赛的优秀选手，对有关工种和岗位进行技术推广、外请专家做经验介绍和技术培训，更深挖掘QC活动、品质提升活动的成果，组织人员集中力量解决在设计、生产、工艺加工等过程中所遇到的技术关键问题。组织公司技术能手、技术人员跨企业、跨地区开展促进技术进步的学习交流活动。抓好职工的技能培训，在部门中开展“创造一项新成果、推广一项新工艺、刷新一项新纪录、开发一项新产品”活动，在职工中开展“学习一门新技术、提出一项新建议”活动，对职工的“技术攻关、技术革新”成果要进行表彰奖励。
5以树先评优工作为热点
开展比、学、赶、帮、超竞赛活动。针对公司生产经营重点工作、重点项目和各类竞赛活动，开展劳模、标兵、先进集体和个人的评选工作，对劳模和标兵等先进人物事迹进行全面宣传，跟踪采访和报道，在全集团公司营造“比、学、赶、帮、超”的企业职工生产劳动的良好氛围，提高和完善劳模等先进的管理机制，激发职工主人翁精神，调动职工积极性，团结、动员、引导职工投身公司生产经营工作。
6注重过程做好落实
劳动竞赛是一项系统工程，整个过程涉及很多环节，在开展劳动竞赛中，要特别注重过程管理，落实好每一个环节。一是宣传到位。各级劳动竞赛组织单位在竞赛方案正式出台后，都要通过召开动员大会、班组会，利用文件、标语、黑板报等形式宣传开展劳动竞赛的意义、目的及重要性，使广大职工参与竞赛的主动性和自觉性进一步增强。二是组织到位。竞赛活动只靠一个部门是不能达到圆满效果的。公司各基层单位在公司劳动竞赛委员会的统一领导下，按照“多方配合、共同参与”的原则，相应成立二级、三级劳动竞赛领导小组，明确各级竞赛领导小组的职责。三是奖励到位。有效的激励措施是搞好劳动竞赛的最基本保证，也是竞赛的重要环节。公司制定每一项竞赛方案时，都将竞赛奖励方式或奖励标准纳入其中。公司开展的各类竞赛，只要达到了竞赛目标，就要立即对职工进行奖励，通过给予职工精神和物质奖励，达到了激励职工促进工作、促进企业效益不断提高的目的。
