时间：2023-09-24 15:55:51
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇博弈论在管理学中的应用，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：管理研究方法论 数学模型化 博弈论
“方法论”一词指的是对方法的研究，通常指对科学方法的研究。在上一世纪大部分时间里，科学方法是一种多阶段方法，管理研究的方法论涉及一个较为庞大的系统，一般把其划分为三个层次：一是管理学的哲学基础或哲学层次意义上的方法论，是最高和抽象层次的管理学方法论，是方法的方法论；二是管理学的一般思维原理和分析方法，如实证分析和规范分析方法；三是管理学分析的具体技术方法，如边际分析法、数理统计法等。
纵观管理学研究的历史,在不同时期有不同的研究方法占据主导地位,管理学家出于各自背景和偏好的不同倾向于使用这种或那种研究方法。从早期的归纳法、演绎法到稍后期的经验主义、实证主义和工具主义以及马克思的唯物辩证法等,管理学历史上出现了那么多的研究方法，笔者在此无法对各种研究方法一一地比较说明,只能对近年来管理学界研究方法上所出现的一些新特点，谈一些浅显的看法，并据此依据不同管理学家的价值取向决定管理研究方法的选用。
一、20世纪80年代后管理研究方法出现的新变化
20世纪80年代后,管理学界再次兴起了一次把科学哲学应用于管理学及其独立的管理学方法论的大讨论,参加的人数之多,发表的文章之广都是史无前例的，极大地表现出了哲学思想与方法论上的新特征,在方法论上突出表现在三个方面。
1.数学模型化。数学化在经济学及管理学当中的应用历史虽源远流长，但进入20世纪后，经济数学化不论从量上还是质上都取得了极大进展。从某种意义上说来，管理学就是微观经济学，因此这场经济数学化的革命自然也影响到管理学的研究领域。数学的方法逐渐渗入到管理学的概念、命题、定理、原理和体系及其产生、检验、认可的每个环节,出现了数学与管理学一体化的趋势。在管理学的各个领域，数学方法都开始发挥十分重要的作用,通过数学计算能较精确地表达不同变量之间的规律性关系，把不同领域的命题系统化，对于有典型意义的经济状态给出严格的不可辩驳的证明。但是管理学是一门社会科学,其本身有着极大的随机性和不确定性,加之管理的主要对象是生产力所有要素当中最活跃而且最不确定的因素——人，更加大了管理学研究的随机性。而数学只是表达管理学思想及管理学领域中不同变量之间相互关系的逻辑工具，因此把管理学完全数学化，甚至替代化是并不可取的。
2.演化论思想方法的运用。坚持用进化论、演化论及系统生成和复杂性的视觉观察问题,关注效益、报酬递增性、竞争、信息不完全性、交易成本下降等的进展。范式转化和方法论上创新的意义是十分重要的。现在生物进化论、物理学中的混沌及分岔点理论、非线性理论、耗散结构、协同论、超循环理论等自组织理论正在向管理学中的资本市场、定价、期权、产量决定、均衡量的决定、经济运行、跨时段最优增长以及投资等领域渗透，开创了管理学中进化博弈论的重要方向,从而引起了管理学方法论的一次重大变化，使管理学在解释现实现象和解决现实问题上更具实力和针对性。
3.博弈论和信息管理学方法论的广泛应用。博弈论和信息管理学方法论的广泛应用，使之成为收益最大,影响最为广泛,最具分析框架和范式转变意义的事,它几乎重塑了现代管理学的主要部门。博弈论和信息管理学在不完全信息、不完全合约以及不完全市场等的机制约束条件下,较有效地研究分析了企业与市场之间的相互替代关系,研究了企业之间的竞争，配合共存共生关系、企业内部的治理问题、内部激励约束机制的设计与运作问题研究股权安排、道德风险、逆向选择、信息显示和问题识别等等。它充分揭示了真实企业的实际情况、约束条件及其对企业绩效的影响。博弈论作为一种方法论创新了企业机制和运作的研究,在信息不同的条件下,建立为卓有成效,并有一定可操作性、应用性和现实性的博弈策略模型,形成现代企业市场竞争策略设计的思想和智慧来源,改写了传统的企业管理和企业机制设计思想。
目前的进展是把博弈论、企业理论、信息管理学、非线性理论与演化管理学进行一次更大范围的组合,开创了进化博弈论的方向趋势，这将大大提高现代管理学的真实性，加快学术成果的解释和运用，而且还将进一步加强历史与逻辑、真实与抽象、理性与非理性、完全理性与不完全理性、牛顿力学的管理学框架与演化物理学的管理学框架、连续与渐进、利己主义与利他主义的结合。在管理学中,企业在此基础上,打通科学主义与人文主义的通道,更有利于克服由前范式危机走向更高更大的视界溶合,建立一个更具适应性、针对性和解题力的管理学框架和范式。
二、管理学研究方法的选用与经济学家的价值取向
正如经济学一样，管理学是一门实践性和阶级性很强的科学。经济和管理似乎从来就是联系在一起的。经济学家往往是通过对经济现象的研究，找出管理的对策和手段，从而解决企业当中的实际问题的。管理学家研究经济问题,常常是为一种社会经济制度或政府的政策制定提供依据和支持。在实际研究工作中,任何一个管理学者都无法回避价值取向的问题。
当代西方经济学家不断创新经济学和管理学研究的方法论,不乏有很多的科学因素。从更具体的角度看,资产阶级经济学家经济研究方法主要涉及两条不同的思路:一是经验研究,主要是使用大量的统计数据,计量模型和历史资料检验一种假说；二是理论研究,主要是用严格的数学方法证明一种假说,这种假说是自己提出的,但也可以采用不同的方法证明别人已经证明过的假说。但是,我们必须看到一点,西方经济学家回避了一个致命的问题,不愿去触及资本主义本质层次的研究分析,即生产关系层次的分析,而集中于表层层次的研究分析,即局限于经济运行机制层次的探索,从这个意义上讲,我们把它称之为庸俗经济学。
管理学作为科学,并没有永恒的固定不变的方法论,也不可能构成一个理论体系，只用一种单一方法论。各种不同的方法之间也并非完全对立，我们在研究中需要根据不同的目的、任务选择不同的方法论。科学的方法论无非是提出问题、解决问题,并形成一般性理论。政治经济学涉及的是本质层次的分析,制度层次的分析,同时也由于我国目前经济研究的重要目的是根据改革开放和现代化建设的实践需要,调整经济关系以促进生产力的发展,其中包括所有制结构调整,企业制度建设,分配结构和分配制度的调整,市场经济体制建设,国家与企业关系的调整等等。因而,经济学的原理及方法论,仍然是我们进行经济分析的基本指导和理论基础,同时不排除对西方经济学研究分析方法的学习借鉴。
随着信息经济学的发展和应用，不断涌现新的经济问题，相应地对管理学的研究领域提出了新的要求。对于研究方法的选用，始终要与时俱进，联系具体的问题进行具体分析，选择并不断创新管理研究的方法，力求在管理学的研究上有所突破，从而解决现实的经济问题。
参考文献：
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内容摘要：本文在梳理经典博弈论理论体系及其应用领域的基础上，对其发展趋势进行了展望。分析显示：经典博弈理论按其发展的脉络来划分，主要包括静态博弈、动态博弈、完全信息博弈和不对称信息博弈等几大理论体系；其应用领域主要涉及管理学中的激励问题，信息经济学中的信息甄别、信号传递和社会学中“合作与冲突”这一古老而又永恒的主题；其发展方向表现为扬弃“理性假设”条件下的行为博弈。
关键词：纳什均衡 信息经济学 激励理论 行为博弈
经典博弈理论体系
博弈论又称对策论，英文名称是Game Theory，是研究一些个人，一些团队或组织面对特定的环境条件，在一定的规则制约下，依靠所拥有的信息，同时或先后，一次或多次，从各自允许选择的策略进行选择并加以行动，并从中各自取得相应结果或支付的过程的理论。博弈论的主要研究目的是研究博弈各方的行为特征，即各决策主体行为发生直接的相互作用时的决策特征；以及何种情况下采取哪种策略，会达到什么样的结果即决策主体决策后的均衡问题。
博弈思想可以追溯到我国古代“田忌赛马”的故事，但一般认为，1944年冯•诺依曼和奥斯卡•摩根斯坦恩合著的《博弈论和经济行为》形成了现代博弈论的基本分析框架，标志着系统的博弈论初步形成。上世纪50年代，数学天才纳什明确提出“纳什均衡”这一概念，使经济学中的均衡问题发生了质变（从“瓦尔拉斯均衡”突破到“纳什均衡”）。“纳什均衡”的提出抓住了问题研究的关键，为博弈论的应用和发展奠定了坚实基础。“纳什均衡”描述的是行动双方的均衡问题，即“如果一个博弈存在一个战略组合，任何参与人要改变这一战略组合都可能导致降低自身的效用水平（或只能保持原有的效用水平），因而任何参与人都没有积极性去改变这一战略组合，这一战略组合称为该博弈的纳什均衡。
“纳什均衡”实现了合作博弈向非合作博弈的转化，但纳什均衡是“基于一个时期的模式”而非“动态模式”，纳什均衡没有考虑自己的选择行为如何影响博弈对手的战略，且允许不可置信威胁战略的存在，经常遇到一个博弈中存在多个纳什均衡，难于预见哪个均衡会发生等问题。为了弥补纳什均衡的上述缺陷，泽尔腾发展了动态的博弈。泽尔腾动态博弈模型思想集中体现在他1965年发表的著名论文《一个具有需求惯性的寡头博弈模型》一文之中，在该文中泽尔腾对“子博弈精练纳什均衡”给出了正式的定义。其基本思想是：“在扩展型博弈中的任一决策点，现行局中人利用其先行优势及后行者必然做出理性的反应这一事实，来进行选择以达到最优的纳什均衡，有限完美信息动态博弈求解可采取倒推归纳法”。泽尔滕定义“子博弈精炼纳什均衡”的中心意义是将纳什均衡中包含的不可置信威胁战略剔出出去，使均衡战略不再包含不可置信的威胁战略。它要求参与人的决策在任何时点上都是最优的，决策者要随机应变，向前看而不是固守旧略。由于剔出了不可置信的威胁战略，在多数情况下，精炼纳什均衡也缩小了纳什均衡的个数，这也是子博弈精炼纳什均衡的优点所在。
纳什均衡严格依赖于现实博弈环境难于满足的“完全信息”假设，即“所有博弈参与人均知道博弈的结构、博弈的规则和支付函数”，针对纳什均衡中“完全信息”假设的缺点，哈萨尼建立了不完全信息博弈模型，拓展了纳什分析的应用范围。哈萨尼的不完全信息博弈是在纳什均衡的基础上吸收了贝叶斯研究成果，以贝叶斯定理为出发点，对纳什均衡作了广泛拓展。哈萨尼在其论文《贝叶斯参与人完成的不完全信息博弈》中提出了不完全信息博弈模型，还证明如何把不完全信息博弈模型转化为完全但非完美信息博弈模型，使得博弈模型易于处理，为信息经济学的发展奠定了理论基础。哈萨尼提出的“贝叶斯-纳什均衡”是指在静态不完全信息博弈中，参与人同时行动，没有机会观察到别人的选择；由于每个参与人按照贝叶斯原则仅知道其他参与人类型的概率分布而不知道其真实类型，且不可能准确地知道其他参与人实际上会选择什么战略；但是能准确地预测到其他参与人的选择是如何依赖于其各自的类型；因此参与人决策的目标就是在给定自己的类型和别人的类型依从战略的情况下，最大化自己的期望效用。即“给定自己类型和别人类型的概率分布的情况下，每个参与人的期望效用达到了最大化，也就是说没有人有积极性去选择其他战略组合”。而应用于不完全信息动态博弈的均衡的概念是“精炼贝叶斯均衡”，这个概念是完全信息动态博弈的精炼纳什均衡和不完全信息静态博弈的贝叶斯均衡的结合，泽尔腾、克瑞普斯和威尔逊及弗登伯格和泰勒等学者为此做出了重要贡献。精炼贝叶斯纳什均衡的要点在于当事人要根据所观察到的他人的行为按照贝叶斯原则来修正自己有关后者类型的主观概率，并由此选择自己的行动。也就是说精炼贝叶斯纳什均衡是一个数学上的“不动点”。即满足：给定每个关于其他参与人类型的主观概率的情况下，参与人的战略选择是最优的；每个参与人有关其他参与人类型的主观概率均是按照贝叶斯法则从所观察到的行动中获得的。不完全信息博弈运用现代随机分析方法解决信息不完全或不对称下的决策问题，由此发展起来的不完全信息动态博弈模型使博弈论的理论研究与实际应用更加紧密。
博弈论的主要应用
就博弈论发展而衍生的信息经济学而言，除哈萨尼所做的开创性工作之外，维克里和莫里斯也对不对称信息条件下的激励理论做出了重要性贡献。维克里上世纪40年代关于个人所得税税制问题的思考：“收入均等化并不能解决理想税赋结构难题”，因为这一方案没有给个人努力工作提供激励，因而不会产生社会效率最大化。莫里斯通过设计递减税率回答了维克里的税制难题，并致力于信息不对称条件下隐藏行动理论方面的研究。莫里斯上世纪70年代的系列研究成果奠定了委托-理论模型框架，并确立了激励相融契约必需满足的两个约束前提。其一是参与约束：委托人所选的效用函数必须使人因接受合约而获得的效用不小于因拒绝合约而获得的效用；其二是激励相融约束：合约缔结后人在所选行动上的边际收益等于边际成本。
1970年，著名经济学家阿克洛夫在《经济学季刊》上刊发了具有划时代意义论文《柠檬市场：质量不确定性和市场机制》，该文研究了一种商品市场，其中出售者对商品质量的了解比购买者要多，并以二手车市场为例进行说明。由于文章阐述了一个简单而又深奥的普遍化思想，并因得到应用广泛而产生重大影响。阿克洛夫在该文中对具有逆向选择这一信息问题的市场进行开创性分析，指出信息不对称问题可能导致该市场崩溃，或者只有劣等产品充斥其中。“柠檬论文”解释了信息不对称导致的市场低效率，同时该文的另一个独到见解是经济主体有强烈的激励去抵消信息不对称问题对市场效率的不利影响。
继阿克洛夫之后，斯彭斯着重研究如何改善信息不对称以提高市场效率问题，即信号传递模型。信号传递模型描述的是信息富有的一方如何可靠地将信息传递给信息缺乏的一方，以减少双方之间信息不对称、促进交易的达成、提高市场效率。斯彭斯以劳动力市场为例，研究得出只有当信息富有者的传递路径产生的费用绝对高于其它传递途径产生的费用时，该信息富有者的信息传递才具有效率。该模型很好地解释了商标、广告、教育文凭等信息传递问题。为减少信息不对称，提高市场效率，提供操作上的理论依据。
在斯彭斯之后，运用博弈论来研究信息不对称市场的另一位集大成者乃诺贝尔经济学奖得主，信息经济学的集大成者斯蒂格利茨。斯蒂格利茨在1974年之后发表的一系列论文中，构建了以不完全信息和不完备市场为前提的新模型，描述了信息不对称条件下市场运行机制的变化。他通过对保险市场、农业土地租赁市场、信贷市场和劳动力市场的考察，证明了信息不完全和信息不对称的普遍性，说明在这样的市场中，传统的价格机制实现帕累托效率的有效性值得怀疑，从而对以彻底的私有化和市场化为导向的改革模式（即“华盛顿共识”）提出了质疑。其中，1981年斯蒂格利茨和温斯合作发表的文章《信息不对称市场的信贷配给》堪称当代信贷文献的典范，该文详细论述了信贷过程中不同阶段银行面临的各种风险。该文创立的逆向选择模型与道德风险模型对分析金融问题具有划时代意义。
继博弈论在经济学领域取得巨大成功之后，以以色列博弈论专家奥曼与美国国防经济学者谢林为代表的博弈论推崇者则努力运用博弈论来解决“合作与冲突”这一古老而又永恒的社会问题，使博弈论由经济领域拓展到社会领域。奥曼与谢林分别从数学和经济学的角度重塑了关于人类交互作用的博弈分析范式。谢林从非合作博弈的角度加深了人们对社会交互作用机理的理解，而奥曼则发现一些长期的社会交互作用可以运用正式的非合作博弈理论来进行深入分析。
博弈论发展趋势
博弈论以决策者之间的相互影响为主要决策因变量导致经济学从“瓦尔拉斯均衡”突破到“纳什均衡”的质变，经典博弈论从静态博弈到动态博弈，信息完全到信息不对称博弈均是在放松理论假设的前提下使博弈理论分析与经济社会现实更加接近，以增强其实用性和对经济社会现象的解释能力。经典博弈理论作为经典经济学的分析工具，其共同秉承的“理性人”假设、不可观测的效用函数假设和主观概率假设是经典博弈论的主要局限，上述假设的存在使经典博弈被戏称为“研究‘天才’决策的理论”，现实经济社会中也出现过很多经典博弈理论无法解释的异象。随着行为经济学的兴起并得到社会的认同，基于理性人假设的经典博弈理论自然而然遭受到行为学派的挑战，考虑参与者“有限理性”、“情感”、“环境”、“经验”、“制度文化”等现实因素的行为博弈论成为近年来博弈论的发展方向。
与经典博弈理论比较，行为博弈论的最大特点是考虑了人类的非理性因素，其研究目的是研究博弈参与人实际做出了什么行动，可以说行为博弈论是实验经济学与行为经济学的一个分支。行为博弈论近年来在“囚徒困境”模型重释、投资博弈模型、可置信威慑的议价博弈模型、大陆分水岭协调博弈模型及选美比赛博弈模型等方面取得了重要进展，很好地解释了经典博弈论无法解释的一些现象。但行为博弈同样面临“有限理性”中“有限”度的量化，“经验”因素中参与者的“学习”问题以及“学习”如何及何时影响博弈均衡结果等问题。上述问题的存在形成了行为博弈未来的主要研究方向：一是学习过程中的自利行为和利他行为怎样导致社会偏好的变化；二是在重复博弈中，随机最优反应函数的地位如何，参与者关于博弈对手和环境的信息信念如何变化；三是组织、团队乃至企业的博弈行为将在何等程度上与个体博弈存在差异，引发该差异的机制是什么，社会认知空间的变化对博弈行为有何影响等等。
结论
值得一提的是经济领域的至高荣誉诺贝尔经济学奖特别偏爱博弈论领域的集大成者。瑞典皇家科学院诺贝尔奖委员会分别于1994年、1996年、2001年和2005年将诺贝尔经济学奖授予经典博弈论的杰出贡献者纳什、泽尔腾与哈萨尼，博弈理论的实践人、激励理论创立者维克里和莫里斯，博弈论衍生的信息经济学的奠基人及集大成者阿克罗夫、斯彭斯与斯蒂格利茨，博弈论应用领域的拓展者以色列数学家奥曼和美国国防经济专家谢林；以表彰他们在博弈论领域的卓越贡献。博弈论领域的多次获奖彰显博弈论对现代经济理论特别是市场交易理论的突出贡献。
参考文献：
1.张维迎.博弈论与信息经济学[M].上海人民出版社，2004
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3.John Chahes Harsanyi. Games with Incomplete Information Played by Bayesian Players Parts I, II and III. Management Science, 1967
4.John von Neumann and Oskar Morgenstern. The Theory of Games and Economic Behavior. Princeton: Princeton Universty Press.1944
[关键词]经济学 管理学 分析过程 区别
一、序言
三个和尚没水喝的故事人们耳熟能详，说的是山上有座庙，起初庙里有一个和尚，他的职责是每天挑水、念经、敲木鱼，并给观音菩萨案桌上的净水瓶添水。不久，庙里又来了一个和尚，于是二人抬水，以便日用。后来，又来了个胖和尚，但是当庙里有三个和尚的时候，庙里却没有人愿意去挑水了。这则小故事虽然是简单的描述了寺庙里的一个现象，但是其背后所隐含的经济学、管理学原理，以及所反映出的经济学与管理学在分析方法上的区别是非常深刻的。经济学与管理学的区别是多方面的，研究目的、研究视角、研究内容、研究方法、理论基本假设、发展路径方面都有不同①，本文试图通过这则故事从静态与动态两个角度讨论两门学科的区别。
二、故事背后的经济学分析
（1）原因分析
1.经济人假设
在经济学里，“合乎理性的人”的假设是微观经济学分析的基本假设条件。所谓“理性人”或者“经济人”的假设是对在经济社会中从事经济活动的所有人的基本特征的一个一般性的抽象。这个被抽象出来的基本特征就是：每一个从事经济活动的人都是利己的。也可以说，每一个从事经济活动的人所采取的经济行为都是力图以自己的最小经济代价去获得自己的最大经济利益。只有这样的人才是“合乎理性的人”，否则，就是非理性的人。
三个和尚无疑是“合乎理性的人”， 三人在没有政府规制的市场上去采取决策，在利益最大化的目标下，必然是在不去打水的情况下，顺利的喝上水，当三人都采取这种决策时，没有水喝的情况就出现了。
2.集体选择理论
经济学上将不具有排他性也不具有竟用性的物品叫做公共物品。故事中水缸里的水就没有排他性（三个和尚不花费力气就能喝到），也没用竟用性（水缸里的水每个和尚都能喝），这种情况下会产生“免费乘车者”，即不去挑水也能喝到水。研究这种问题的经济理论是集体选择理论，所谓集体选择，就是所有的参加者依据一定的规则通过相互协商来确定集体行动方案的过程。
在只有一个和尚时，自己付出了多少挑水的成本（力气），就会得到多少挑水的收益（可喝的水），成本与收益完全均衡，因此不需要任何人强制，和尚渴了就会去挑水喝。在只有两个和尚的情况下，大家还可以协商，协商的成本也比较小，如果一起去抬水喝，两人付出的成本（力气）和得到的收益（可喝的水）也能够基本均衡，于是一起抬水喝的合作情形不仅能够产生，还能够得到坚持与延续。在三个和尚的情况下，大家协商的成本比较大，喝水的事情难以解决。
3.博弈论
这个故事是一个静态博弈模型，是完全信息静态博弈。完全信息的意思是参与人对其余参与人的支付函数、博弈的全过程全部了如指掌。对于为何建一个静态博弈，理由如下：三个和尚没水喝，只是在静态博弈下，没有和尚愿意去打水。然而在无限次重复博弈下，假定前两个和尚都不去打水，对于第三个和尚来说，它就必须去打水（否则就会被渴死），这就同三个和尚没水喝的说法相违背，所以是静态博弈。
下面建立博弈模型，首先是两名和尚的博弈，其支付矩阵表一所示：
表一
在这个博弈中，可以看出，对于两个和尚来说，该博弈博弈存在占优策略均衡（打水，打水），这也就是两个和尚为什么有水喝的原因。
其次，第三个和尚加入后，该模型变为一个三方博弈模型，支付矩阵如表二、表三所示：
表二
表三
表二中，和尚二打水时，和尚一打水与不打水的支付相同，都是2个单位；和尚二不打水时，和尚一的占优策略是不打水；综上，不管和尚二打水不打水，和尚一打水的策略是弱占劣的，因此，和尚一会选择不打水。按照同样的道理分析表三，则仍然得到和尚一和尚二都不打水的结局。综合表二表三，给定其余两个和尚不打水，则和尚三的最优策略仍然是不打水。这就是说，对于每个和尚，他们都不存在打水的动力。
（2）解决方案
西方经济学的鼻祖亚当·斯密，早在200多年以前就提出了著名的被称之为“看不见的手”的原理，用以论证资本主义相对于封建社会的优越性。斯密之后的西方经济学者纷纷致力于这一论证工作，并在此基础上建立起一个合乎逻辑的学术体系。在这则故事中，我们无需对三个和尚的命运感到担忧。担忧者恐惧市场无法发挥应有的作用，不能使井水这个市场资源得到优化配置。根据科斯定理，不难发现这种忧虑是杞人忧天。科斯定理认为在某些条件下，经济的外部性或曰非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正。用通俗的话来说，每个和尚都不完全是大公无私的，他们会为自己的利益最大化而采取相应的对策。三个和尚都不去挑水，必然会有和尚因为要喝水而放弃博弈，独自去打水，一旦有两个或以上的和尚都无法坚持下去时，三个和尚会很自然的协商打水的问题，因而没水喝的问题会很轻松的得到解决。
虽然即便什么也不做，三个和尚也不会渴死，但采取适当的行动却可以使和尚们用最小的付出得到最多的饮用水。这充分说明市场固然可以起到资源优化配置的作用，但必要的宏观调控则可以保障市场制度和秩序，使市场机制得到最大限度的发挥。
三、故事背后的管理学分析
在用管理学原理对该故事进行分析之前，有必要明确什么是管理。“管理是管理者在一定的环境和条件下， 为了实现特定的目标， 对组织所拥有的资源进行计划、组织、领导和控制等活动的过程。”② 管理，就一般意义而论，是指一定组织中的管理者通过协调他人的活动，以充分利用各种资源，从而实现组织目标的一系列社会活动过程。
（1）原因分析
1.管理组织机构欠缺
通过上面管理学的定义可以看出，管理的基本对象是人，管理的主体是管理者，客体是包括人在内的投入产出系统。从这一点来看，“三个和尚没水喝”的故事中缺少最重要的一方——管理的主体。管理者和管理机构是管理主体的两个有机组成。在该故事中，三个和尚简单组成了一个松散的非正式组织，缺少管理者，更没有管理机构，这在管理学看来必然是无效率的。假如没有一位管理者，那么这个故事所反映的问题或许不属于管理学的内容，因此，在下面的分析中，本文加入管理的主体——方丈。故为四个和尚没水喝，但是假设方丈不会亲自打水，仍然是三个和尚不去打水导致的没水喝。
2.责任原理
责任原理是指，在合理分工的基础上明确各部门与个人必须完成的工作任务和必须承担的相应责任，从而提高人的潜能的有效办法。因此，明确每个人的职责是挖掘人的潜能的最好的办法之一。责任原理的背后要求管理者对组织中的人员作出合理的分工。在该故事中，方丈没有对三个和尚的工作进行分工，导致可能出现的工作责任的不公平，进而出现相互推诿、推卸责任的现象。
3.激励与监督机制不健全
在管理学中，任何组织的成功，都要使组织中各成员的行为符合组织的要求，所以如何去激励成员，使之在组织的各项活动中发挥最大的潜能是非常重要的。激励是指从研究组织中的个体、群体的行为影响因素出发，发现个体和群体的行为规律，探索不同行为方式的激励方式，以便使组织的领导者能针对组织中个体和群体的行为特征，采取行之有效的激励措施。与此同时，在激烈的市场竞争中，组织执行力将决定企业的兴衰成败。科学完善的规章制度和质量管理体系是组织高效运行的基础，加强监督管理是保证企业执行力有效推行的重要手段。因此，强化监督，提升执行力，是一个组织有效运行的必要措施。
在该故事中，不存在激励与监督机制，所以三个和尚既没有主动去打水的动力，又没有不打水所面临的监督与惩罚，故没有人愿意去打水。
4.缺乏团队精神
管理学中有一条法则叫“大雁法则”。大雁飞行的队形为“一”字或“人”字，这种与生俱来的飞行方式可以使雁群整体减少约30%的飞行阻力，几只大雁交替承担着全队的领头重任，最后使雁群按期到达目的地。“大雁法则”体现的是一种很强的团队合作精神。在一个团队中，团队成员应对团队具有强烈的归属感，把自己的前途和团队的命运联系在一起，愿意为团队的利益和目标尽心尽力，这对一个组织的成功是非常重要的。
上面的故事中，可以看出，和尚们之所以弄得连水都没得喝， 很大的一个原因在于， 他们对自己的目标没有明确，没有想到团结合作的重要性，缺乏团队精神。
（2）解决方案
管理学对这个故事的解决方法不同于经济学的解决之道，往往偏重于具体问题的现状，讲求解决问题的实效，因此可以摒弃统一的范式，提出多元的方法。其解决方法总体上可以归纳为如下几点。
1.建立岗位责任制，轮流挑水。合理安排工作，明确到人人有任务、人人有指标。例如规定每人每天的挑水任务，或者编排滚动日程表。
2.建立激励机制，要严明奖惩制度，多挑多得，少挑少得，不挑重罚。
3.安排人员监督，派专人监督或者轮流监督。
4.培养团队合作精神，建设优良的组织文化。应当在三个和尚之间建立起十分密切的相互依存关系，使个人的行为、思想、感情、信念等与寺庙的利益有机地结合起来，形成一种无形的合力。
四、从这则故事看经济学与管理学的不同点
（1）从静态上来看，经济学与管理学有如下不同
1.分析的起点不同（对人性的假设不同）
管理学和经济学的人性假设，或者说是行为假定，从本质上说不是关于人性的道德评判，而是基于对人类欲望的分析，基于对人的行为动机的分析。
从这个故事中可以发现，经济学从人的本性或者说是人的本能的感受为起点，主要从经济利益的角度对故事的原因展开分析，能够从“根”上做出一个合理的逻辑解释。管理学的人性假设相对复杂，经历了由经济人假设到社会人假设，再到复杂人假设的过程，不断丰富对人性的认识。归纳来讲，管理学默认人都是好人，即“好人假设”③，人除了追求经济利益之外，还注重人的社会责任，注重伦理道德。因此，主要从组织利益的角度去分析资源的利用问题，重点对人的组织结构做出分析探讨，对三个和尚没水喝的原因主要从人的组织方式角度进行了分析。
综合以上可以发现，经济学从单个人的物质利益为起点，管理学从组织整体的利益为起点，二者从不同的角度去分析问题，关注点因此也相应不同。
2.对人的作用的认识不同
经济学认为行为人（故事中即三个和尚）之间的关系是等同的，在等同的基础上，提出私有产权、合作博弈的解决方法。经济学中的人是独立的，不依附于任何的组织，人与人之间在人格上是平等的，没有等级、次序、隶属关系，并且假设人们没有才能上的差异。
管理学则不然，管理学严格区分了管理客体以及管理主体，二者都是以人为分析的核心。管理学中的人是存在于一个层级组织内的，人与人的关系表现在组织中人与人的合作关系。虽然同一行为主体在不同组织中可能担任不同的角色，但在一个特定的管理过程中行为主体担任什么角色是有区别的。这意味着管理学中人和人的关系不是等同的，是有“差序性”④的。管理学以激励人的积极性、提高组织的效率为根本目标，因此更加尊重人、重视人的作用。
3.分析内容上的不同
经济学是一门在社会学科中科学性最强的学科，被誉为社会科学的皇后，是一门理论性很强的学科；管理学更注重实践，是实用性较强的一门学科。经济学的着眼点在产业和总量方面，管理学则关注微观组织本身。经济学强调趋势，注重体系的均衡性。管理学强调过程，注重不均衡。经济学注重规范性，重视对现象的解释以及对趋势的预测，强调理论的逻辑严密性和本质抽象性，即使是经济学的实证研究，也突出的是事实的抽象描述。而管理学本质上就只能是实证性的，重视对问题的观察以及效率的提高，是一种决策和行为，强调理论的直观操作性和应用实效性。
4.分析方法和形式上的不同
经济学的研究方法相对固定，偏好假定、边际范式、最大化行为、市场均衡等内容构成了经济分析的核心。经济分析是一种严谨统一的方法， 适用于解释人类的大部分经济行为，并对经济问题给出了具体的操作性方案。
与经济学相比， 管理学针对组织中的各类管理问题，运用经济学、数学、运筹学、心理学、社会学、控制论、信息论的研究成果和方法， 对管理活动进行分析。因此，管理学缺乏逻辑上统一的方法论。在形式上，管理的对象是社会组织中的人，社会现象复杂多变，许多因素难以定量，因而管理者对未来的预测以及在预测基础上的决策和计划很难做到精确。管理者必须能够熟练灵活地、富有创造性地运用管理原理和方法来达到管理目的，因此，管理学注重形式上的艺术性。例如在我国，管理学在很长的一段时期内，都被认为是经济学的的一个分支，直到1996年7月， 国家自然科学基金会在原管理学组的基础上成立了管理科学部， 才使管理学有了同其他学科一样的地位。
以上四点区别，从经济学与管理学对三个和尚没水喝的故事的原因分析中可以看得非常清楚。
（2）动态上来看，经济学与管理学的不同主要表现在分析过程上
经济学与管理学两门学科分析过程或者说分析路径上的区别，可以从对故事解决办法的建议上得到启示。
经济学的解决方法是先自由竞争，这能够起到解决问题的目的，但是，简单的自由竞争显然是不充分的，所以也提出了提高效率的基于经济学原理的解决之道。从这一过程之中，可以看到，经济学的分析由人的本性的假定开始，由内（从人注重自己的物质利益开始）及外（提出有效率的社会资源利用和配置方式）的予以系统剖析。
管理学关注的重点是行为主体的组织关系，根据对管理现象和问题的理解，直接为管理者提供可操作的决策工具，并针对具体问题给出直观而富有实效的解决方案。在这则故事中，管理学认为低效率之所以出现，是因为没有合理的对当事人进行科学的安排，如果有一名组织者制定相应的制度（奖励制度，监督制度），那么这些制度一旦建立，该问题将会得到相应的解决。制度得以实施之后，最终的目的仍然是满足行为主体的物质利益。这种分析方法顺着由外（的制度）而内（最终使行为主体获得利益）的思路，最终对人的本质需求予以满足，即最终回归“经济人假设”。
对两门学科的分析过程进行简单的抽象，可得到下图：
注解：
①武博，严旭，陈晓文.经济学与管理学区别和联系的再思考.经济评论，2007（5）.
②娄成武.管理学基础[M].沈阳：东北大学出版社，2002.
③孙继伟.经济学与管理学的区别.经济学家，1998，（3）.
④孙继伟.经济学与管理学的区别.经济学家，1998，（3）.
参考文献：
[1]娄成武.现代管理学原理[M].北京：中国人民大学出版社，2004.
[2]张维迎.博弈与信息经济学[M].上海：上海人民出版社，2004.
[3]孙继伟.经济学与管理学的区别[J].经济学家，1998，（3）.
[4]吴照云.管理学原理（第三版）[M].北京：经济管理出版社，2001.4—5.
[5]黄群慧，刘爱群.经济学和管理学研究对象与方法及其相互借鉴[J].经济管理？新管理，2001（2）.
众所周知，在博弈论中有一个著名的例子是由塔克提出的“囚徒困境”博弈模型，在会计中也存在着很多类似的“囚徒困境”。加之越来越多的企业近年来在会计信息披露中出现了很多问题，所以，本文将从博弈论的角度来浅析企业会计信息披露中的“囚徒困境”。
一、囚徒困境
该模型用一种特别的方式给我们讲述了一个警察与小偷的故事。假设有两个小偷A和B联合犯事、私闯民宅被警察抓住。警方将两个人分别置于不同的两个房间内进行审讯，警察知道两个人有罪，但是缺乏充足的证据定罪，除非有人坦白。所以警察给他们的政策是：如果两个犯罪嫌疑人都坦白了罪行，交出了赃物，于是证据确凿，两人都被判为有罪，刑期为8年，如果只有一个犯罪嫌疑人坦白，另一个人没有坦白而是抵赖，那么坦白者有功将被立即释放，而抵赖者则以妨碍公务再加刑2年，如果两人都抵赖，警方则会因证据不足而不能判两人的罪，但可以以私闯民宅的罪名将两人各判入狱1年。那么，就构成了下表所示的此博弈的支付矩阵。
我们来分析一下这个博弈可预测的均衡是什么结果，其中每个囚徒都有两个可以选择的战略——坦白、抵赖。对A来说，尽管他不知道B是什么选择，但是当B选择坦白时，A选择坦白的支付为-8，选择抵赖的支付为-10，所以对于A来说，抵赖是坦白的劣策略，即坦白比抵赖好；如果B选择抵赖，A坦白时的支付为0，抵赖时的支付为-1，因而，坦白还是比抵赖好。所以，我们说坦白是囚徒A的最优策略。由于理性因素的假设，2个人都选择抵赖时要承担自己抵赖、别人招供而带来的-10的支付，所以这不符合理性人的要求，不能构成纳什均衡。因此，最后的结果必然会是在双方都是理性人的基础上，2个人均选择了招供，被判刑8年，这种选择只能在收益最大、损失最小的原则下做出，尽管对于当事人而言并不是双方均收益最大的一种策略，因为双方都抵赖时才判刑1年，显然招供不是最好的结果。这就是著名的“囚徒困境”。
二、企业内部信息作假的“囚徒困境”
1.构建模型。据有关报道称，很多企业为了工作需要或者其他方面的需要，要求会计人员做假账。最终的账本主要分为最原始的真实账本、虚增利润的账本和逃税避债的账本，第一种主要是提供给内部需要真实经营数据的人员，做到对企业的运营心中有数；第二种主要是提供给外界，达到使外界通过看到企业的“虚假业绩”而对企业抱有希望从而投资或以其他方式支持企业的发展；第三种主要是提供给税务机关、银行、提供救济或者政府扶持的部门，为逃税、造成国有资产流失和逃避银行债务增添了理由。
下面，我们构建一个信息造假的“囚徒困境”支付矩阵。
假设A、B两个会计人员在提供会计信息时可以选择如实做账和信息造假两种策略，表中数据代表着采用两种策略时分别得到的收益，那么构建此博弈的支付矩阵如下（作假被查处概率极低的情况下）。
此博弈模型属于纯策略博弈模型。当B选择如实做账时，A弄虚作假可以比如实做账多获得15-5=10个利益单位；如果B选择提供虚假信息，那么A提供虚假信息时可以比如实做账多获得10-1=9个利益单位，即无论B作假与否，A作假获得的利益单位总是比如实做账要多得多。因此，从理性人的角度出发，A为了获得更多利益，必然追求的是作假。同理，B也是如此，所以很多公司的会计人员就选择作假帐，使得假账变成一种普遍的社会现象，（虚假信息，虚假信息）就成为此模型的纯策略纳什均衡。通过博弈论这种经济学层面的分析，也确实可以得出作假的发生源于作假者是进行了理性选择之后的结果。
2.分析原因。（1）会计人员的自身素质。企业及会计自身的发展给很多会计人员带来了从事会计工作的契机，但是部分会计人员并没有真正达到各方面的要求，正如上例所示，除了学历文凭、学识水平、专业技术之外，职业道德等综合素质仍然普遍偏低，存在种种作假现象。
（2）作假成本与收益。首先分析一下作假的成本。从物质上来说，作假几乎不需要任何成本，也很方便，只要会计人员会作假帐即可；从名誉上来说，作假会使得企业的经济信誉受到损害；从法律风险上来说，作假一经查处，需要承担法律责任，经济行为受到限制，比如吊销营业执照、生产许可证或者责令停业、整顿、解散等其他处罚，给国家、企业、个人造成影响的，还应当以财产或其他经济利益给予被损害者一定的补偿。
由此可见，作假被查明的后果也是相当严重的，但是目前，我国大部分企业作假被查处的概率极低，几乎不到百分之一，而且监管部门主要也是通过行政处罚来制裁信息作假现象，很少追究刑事责任，民事赔偿更少，所以，很多企业认为会计作假即使被发现了，付出的成本也是微乎其微的。
其次分析一下作假的收益。作假可以为企业带来各种“经济利益”，尤其是因为我国企业的会计信息存在严重的不对称问题，企业给外界提供的账本往往是经过粉饰形成虚增利润后的，它可以使得信息需求者由于虚增利润这种错误的信息而对企业做出错误的判断，过于看好企业的前景而进行对投资者来说错误的投资。比如很多原本不能上市的企业也通过会计作假进行上市，提高造假收益。又如前几年证券市场上的“圈钱”行为，很多上市公司刚刚上市或者增发就出现了业绩大幅度下降甚至亏损的现象，这就证明了会计信息作假的收益效应使得上市公司频频作假。
由上述博弈的支付矩阵也可以看出，当企业作假时虽承担着一定的小概率风险，但是实际收益是远远大于如实做账的收益的。所以，会计作假的预期收益大于预期成本，导致企业纷纷选择会计信息作假。
3.应对措施。（1）提升会计人员的素质。为了排除信息作假的人为主观因素，我们应该在教育、培训会计人员专业技术的同时，大力提高其道德水平、职业操守、政治观念的教育，使会计人员自觉遵守法律法规的要求，提高自我约束能力，做到面对巨大的利益诱惑时可以遵纪守法，从自身恪守原则来达到降低会计作假的可能性。
（2）加大作假成本。会计人员作假的一个主要驱动因素是由于作假后的收益远远大于作假成本，所以我们应该提高作假成本，要想真正的消除作假现象，最终应该达到作假成本大于作假收益。而这个边际成本主要是由被查处的概率和作假获得收益额来决定的，同时会计违法行为对受害者的经济损失应该小于违法的边际成本。所以我们在加大了对会计人员作假的处罚力度，增大了作假成本使其得不偿失后，将上述博弈的支付矩阵变换如下：
对于这个支付矩阵，如果B如实做账，A作假的收益将比如实做账少了7-（-1）=8个利益单位；如果B作假，A作假的收益将比如实做账少了10-3=7个利益单位，所以A在这两种情况下是会选择如实做账的。同理对于B也是如此。因此，从经济学的角度来看，A、B作为理性人都会理性的选择如实做账。
（3）加强法律约束，提高查处概率。目前，很多会计信息作假的违法行为，大部分都是在单位负责人的指使下由会计人员完成的，所以新《会计准则》中强调了单位负责人的法律责任，扩大了其责任范围，加大了对其违法的惩治力度，突出了其会计主体的特征。其目的之一就在于确保信息质量，提高信息作假成本。
企业顶风作案的一个很重要的原因在于被查处的概率十分小，所以我们应该通过加大对企业账本、报表信息的检查力度，扩大检查范围，落实检查质量，并且打造坚实的检查队伍来达到提高查处概率的目的。所以，不断加强法律约束，逐步完善和修订会计制度，提高查处概率，使得各种利益得到更佳的兼容，以此来进一步制裁作假行为，确保信息的真实性、完整性。
三、总结
摘要：数学化成为经济学发展的主流趋势，实证化和专门化、研究领域的非经济化、假定条件的多样化、证伪主义的普遍化、案例使用的经典化、学科发展的边缘化、古典的均衡分析和现实的非均衡分析相互补充、理性预期和不确定性问题等趋势强化，博弈论的应用范围扩大，以及政府作为经济学研究对象和宏观经济学与微观经济学的联系得到共同重视。
关键词：经济学；数学化；实证化
作者简介：周志太（1956-），男，淮北煤炭师范学院经管学院教授，研究生导师。
中图分类号：F011文献标识码：A文章编号：1672-3309（2008）10-0008-03
20世纪经济学之所以产生诸多“革命”和理论创新，在很大程度上得益于其研究方法和角度的巨大变化。从某种意义上讲，研究方法的演变体现经济学的发展脉络。举其要者，研究方法的变化可归纳为以下十大趋势。
一、数学化成为经济学发展的主流趋势
经济学应用数学研究的专门化、技术化、职业化甚至到登峰造极的程度，使经济学更严密，表达更准确，思维更成熟。主要表现在以下三点：
第一，宏观计量分析法是最大贡献之一。诺贝尔奖获得者克莱因从上世纪50年代最早提出宏观经济计量模型，为宏观经济研究开辟新的视野。此后，随着大型计算机的诞生和使用，经济结构的各种参数得以推算出来，为制定政策提供依据。第一代计量经济学家的数理贡献在经济学方法论体系的整体性、严密性和形式化等方面发挥的巨大作用主要体现在宏观经济研究方面。中国经济学深受其影响。经济学理论与计量方法、计量模型，以及国民收入的核算体系紧密地结合在一起，使得宏观经济理论从未像现在这样更贴近现实、更具实用性和可操作性。
对比中国《经济研究》和《美国经济评论》，可以看到，自2002年开始，《美国经济评论》上刊登的应用计量经济学论文比重下降，而自2003年开始，《经济研究》上刊登的应用计量经济学的论文比重上升，开始超过《美国经济评论》。①
第二，计量经济学长足发展并成为经济学中一个极富魅力的分支，首先得益于统计学在经济学中的广泛使用，并最终成为构建计量经济学体系的一个重要基础。《1867-1960年美国货币史》是弗里德曼成功运用统计分析的一部经典性著作②，通过一系列的数据统计分析，得出货币数量的长期变化和实际收入的长期变化之间具有一种密切的相关性的结论，从而构建弗氏货币数量说。统计分析的运用不但支持计量经济学的发展，还大大推动诸如发展经济学、国际经济学、技术进步和产业结构等新的理论分野和发展。
但是，许多经济学家都激烈抨击滥用数学的现象。里昂惕夫在分析1972-1981年间发表在《美国经济评论》上各种文章的类型之后，指出“专业经济学杂志中数学公式连篇累牍，引导读者从一系列多少有点道理但却完全武断的假设走向陈述精确而却又不切实际的结论”。
二、越来越呈现出实证化和专门化趋势
实证化，是经济学研究和表述中，越来越注重对经济现象的因果联系进行客观的、不带有主观选择意味的研究。这是解决实际经济问题的迫切要求。这种趋势注重具体经济而非一般性经济问题的研究，注重经济政策而非经济理论研究。表现为经济学研究目的的实用性，也表现为现实经济问题对经济理论研究的实证要求。与这种趋势相关，整个西方经济学理论的发展过程也发生两次转换，即先是由重视对经济波动、就业和经济增长问题的研究转换到重视对财政赤字、通货膨胀、汇率变动和国际收支逆差问题的研究之后，又转换到重视对经济周期、经济增长问题的研究。
专门化倾向，是实证化研究深入发展的结果，也是借助日益丰富的分析工具而产生的结果。专门化倾向，是指在现代经济学的研究和表述方法方面，越来越多地使用一些特有的、非经济学家一般不使用的方法、分析工具和专业术语，以至于出现只有受过专门训练的人才能进行经济学研究和分析、才能够看懂经济学论文。于是，由实证化倾向而来的专门化倾向，通过分析手段的发展和丰富，在加强实证研究技术化倾向的同时，又逐渐脱离实证化。这一特征从凯恩斯主义宏观计量模型到货币主义和理性预期的动态模型，表现得越来越明显。从长期来看，实证化和专门化的倾向仍然在加强，但二者之间的距离却有加大的迹象。如非线性分析这类跨学科分析方法的引进，也许会引起经济学的较大变化。
三、均衡分析方法与非均衡分析方法并存的趋势
“新古典综合派”在召回凯恩斯以前传统的新古典微观经济学的同时，也在宏观分析方面大胆地恢复均衡分析方法。因为“凯恩斯革命”打破的主要是自由放任经济政策下市场自动均衡的实现和保持机制，而不是均衡分析方法本身。因此，新自由主义各派的经济理论，始终坚持均衡分析的方法。在宏观非均衡分析方面，成就最突出的是法国经济学家让-帕斯卡尔贝纳西、马林沃德，美国的霍瓦德和英国的波茨、温特等人，他们不仅提出一套和凯恩斯理论体系完全相容的宏观非均衡学说，而且运用这套理论对中央集权决策经济的非均衡问题进行分析。正是这些人的努力，使得当代西方经济学的分析方法得到进一步丰富和发展。尽管宏观非均衡分析方法不如均衡分析方法的影响普遍，但它无疑具有旺盛的生命力，其影响也在逐步扩大。
从广义上看，均衡分析方法和非均衡分析方法并没有本质上的差别，其不同点仅在于各自所涉及的均衡条件和水平的差异。值得注意的是，非均衡分析的研究对象更为现实一些，也更强调动态性。客观上，均衡分析和非均衡分析都是对经济现象某些方面的适当反映，二者虽有差别，但不是根本性的相互排斥，而是相互统一、相互补充的关系。
四、假定条件的多样化趋势
经济学家们不得不或放宽假设，或修改前提，或一反传统逆向假定，以构建和拓宽其研究领域，为重建和发展他们的理论，以反对和解释来自对方的理论。例如，经济人假定是微观经济学的核心，也是经济学的基石之一。在20世纪中，经济人假定的条件被不断地修改、拓展，甚至批评和攻击。凯恩斯经济学的诞生被一些学者认为是对经济人个体研究方法的最大“克服”，因为凯恩斯主义的基础和归宿都是围绕总供给与总需求等一系列“总量”关系而展开的。贝克尔拓展经济人假设，认为个人效用函数中具有利他主义的因素，这才是人类行为的一般性。鲍莫尔主张用“最大销售收益来代替最大利润的目标函数”，因为实证经验表明经理层的薪金与销售收益的关系大于它与利润的相关程度。公共选择学派提出的挑战是，经济人在追求个人利益最大化时，并不能得出集体利益最大化的结论，“阿罗定理”即可说明个人福利的简单加总不一定与社会福利一致。新制度主义认为经济人假定过于“简单化”，因为除物质经济利益以外，人还有追求安全、自尊、情感、地位等社会性的需要。
五、研究领域的非经济化趋势
经济学研究领域与范围开始逐渐超出传统经济学的范畴，分析的对象扩张到小至生育、婚姻、家庭、犯罪等，大至国家政治、投票选举、制度分析等。研究领域的这种“侵略”与扩张，被称之为“经济学帝国主义”。这取决于时代主题和研究角度的变化、个人兴趣和专业特长的不同。
六、强调理性、预期和不确定性问题的趋势
理性预期学派从通货膨胀问题入手，强调理性和预期的问题，并由此否定政府干预的有效性，这对凯恩斯主义形成较大冲击，也引起凯恩斯主义各派对理性和预期问题的重视。尽管在理性问题上各派未能取得共识，但关于预期的思想和方法的确渗入宏观经济学各流派之中。
七、学科交叉的边缘化趋势
经济学的大家族中又派生出许多交叉学科和边缘学派，例如，混沌经济学、不确定经济学、行为经济学、法律经济学、实验经济学等，百家争鸣，相得益彰。这取决于经济学家认识领域的拓宽和方法论的多元化，经济学与其他学科的交流和相互渗透得以大大加深，大量非经济学概念的引入使得当今的经济学与百年前相比已面目全非。
八、证伪主义的普遍化趋势
证伪主义经济学方法论是实证主义方法论的一种逻辑延续。据统计，20世纪70-80年代的20年间，经济学界出版50多本经济学方法论的著作，其中几乎都和证伪主义有一定的联系，在1991年总结的当代经济学家达成的13点共识中，有7个和证伪主义有直接联系。布劳格在《经济学方法论》中将20世纪经济学方法演变史归纳为一句话：“证伪主义者，整个20世纪的故事”。实证主义和证伪主义是相互依存、相互促进的。新制度经济学方法论既是证实的又是证伪的,在某种程度上还兼有历史主义方法论的特点。
九、案例使用的经典化趋势
经济学中的“举例”，不仅已经发展到“经典化”的地步，而且在有些定理中不举例已不足以说明问题，甚至所举的案例已具有不可替代性。这种案例的惟一性，既简单明了、通俗易懂，又几十年上百年一贯制，代代相传。用案例阐明一个定理、寓意一个规律已经司空见惯，如“看不见的手”。
十、博弈论的应用范围扩大趋势
博弈论已延伸至政治、军事、外交、国际关系和犯罪学等学科，但其在经济学中的应用最为成功。博弈论研究的内容主要是决策主体的行为发生直接相互作用时的决策以及该决策的均衡问题。借助于博弈论这一强有力的分析工具，“机制设计”、“委托―”、“契约理论”等已被推向当代经济学的前沿。20世纪经济学及其研究方法的深化,还表现在：
1、第一次把政府作为经济活动的一个部门来对待。不仅将政府的经济活动纳入到宏观经济活动中，而且将政府的经济行为和经济政策作为能动的经济力量加以运用，使之成为影响和调节宏观经济活动与状况的重要机制之一。政府支出不断膨胀、效率低下是的恶果，其原因是存在“政府失灵”，因此，市场是解决问题的惟一选择。③
2、宏观和微观的联系得到宏观经济学和微观经济学的共同重视。
注释：
① 成九雁、秦建华.计量经济学在中国的发展轨迹[J].经济研究，2005（04）：113-124.
② Mary S.Morgan，The History of Econometric Ideas，New York:Cambridge University Press，1990.
③ 参见〔法〕亨利・勒帕日.美国新自由主义经济学[M].北京大学出版社，1985：118-150.
参考文献：
［1］ 〔英〕马克・布劳格.经济学方法论[M].北京:商务印书馆，1992.
关键词 物流管理；运筹学；资源配置；最优化
中图分类号 F252
文献标识码 A
文章编号 （2014）13-0112-01
物流业是指物品从发出地实体流动向接受地的过程。当货物数量不断增加，运送方式日趋多样化时，如何配置运送物品时的资源成为较少物流企业成本，使企业利益最大化的关键。这其中就要运用到运筹学的思想，在既定的条件下，寻找能使目标函数最大化的组合。
一、运筹学与物流管理之间的关系
运筹学课概括为“依照给定条件和目标，从众多方案中选择最佳方案”，即在实行操作管理的各个领域，运用数学方法和包括概率论、数理分析、线性代数等在内的工具，对需要进行管理的问题统筹规划人、财、物的组织、调度等，作出决策使系统运行最优解而必须使用的的一门应用科学。
在科学技术快速发展的社会，企业间的竞争变得异常激烈。减少开支，节约成本成为了企业管理中首要的问题。因此，随着科学管理被越来越多的企业所重视，运筹学作为管理学的核心与基础，自然有着极其重要的作用。作为管理工具，运筹学在企业产品定价问题，生产库存问题，运输问题等等一系列方面可以提供最优化模型。而物流系统的主要功能是将物品用最小的成本在两地之间进行运输，其追求的是一种及时快速，能够最大程度节约人力物力的物流服务。从这一点上讲，是与运筹学解决资源最优配置的目的不谋而合的。
物流管理较运筹学的起步较晚，但现代社会运筹学在物流企业中的作用不断扩大。将两者结合在一起，才能更好的实现达到企业节约成本的目的。
二、运筹学在物流系统中的运用
运筹学的主要理论包括规划论、图论、排队论、博弈论等。在物流运输这一庞大的系统中，每个环节都可以与运筹学中的理论相对应。规划论中的线性规划可以用来求解物资配送、人员分配等问题；整数规划可以用来求解工作人员及机器数目、厂房选址等问题，动态规划可以解决最优路径生产调度、设备更新等问题。图论可以直观的将构建的模型反映出来，运用最短路径和最大流等理论知识，可以求解运输费用最小化、运输路径最短等重要问题。排队论可以使物流运输时最大程度得利用场地资源，解决运输机或货车应从哪个入口进入、如何离开等问题，提高物流系统的运作效率。
因此，物流系统中几个关键的环节，包括运输、储存、装卸、搬运、流通加工、配送等，都可以用运筹学中与之对应的方法。
三、运用运筹学节约物流成本
（一）基于线性规划的运输成本最优化问题
Z表示的是运输所需的总费用，利用上述所给模型进行求解，即能得到一个使运输费用最小的调配方案。
（二）基于图论的物流网络优化问题
设某种物资从m个仓库发出，称之为出发点，需要运输至n个目的地，成为收货点，在制定运输方案时，首先需要画一个示意图，表明收发点的大致所在位置、货物的收发量、运输路途的长度。在示意图上出发点用“”表示，收货点用“”表示，将收货量标记在其中。收发点之间的运费及其线路的长度标记在路途示意线的旁边。然后做运输物资的流向图，物资运输的方向用“”来表示，把调运物资的量记在“”的右边并加括号表示和运输线路长度的区别，这样就构成了如下所示的物资调运流量图。
在物流调运中，将物资从发点调运到收点的运输方案有很多，但我们优化物流网络的目的是使用运输力量最小的方案。
（三）基于排队论的仓库人员配置问题
设某仓库中，需要s个具有相同能力的工作人员为运货车辆装载，平均每人每小时可装载μ辆货车，平均每小时有λ辆货车需要装载，设货车到来服从泊松分布，服务时间服从负指数分布。
根据排队论的基本理论，我们可以轻易地看出在这里运货车辆是顾客，工作人员是服务设施。我根据排队论中关于标准的M/M/C的算法
多个服务站下 ， 表示系统中没有运货车辆的概率， 表示系统中有n个顾客的概率。因此平均队长为 。平均等待时间为 。为了使系统中的运货车辆不会排成无限的队列，s必须满足条件： 。
四、结语
物流业的发展离不开科学技术的支持，其中尤以运筹学为主。运筹学通过将物流系统中各个环节的变量和所要优化的目标抽象成模型，通过模型来理论的配置资源，使资源得到最合理的利用，从而达到节约成本、提高利润的目的。
参考文献：
[1]熊义杰.运筹学教程[M].北京：国防工业出版社，2004.
[2]宋伟刚.物流工程及应用[M].北京：机械工业出版社，2003.
关键词 高等学校 信息公开 理论基础
分类号 G258.6
随着高校教育体制改革的深化以及全社会对高校办学公平透明需求的不断增长，作为政府信息公开重要组成部分的高校信息公开，日益成为学术界和相关行业关注的焦点问题，有关高校信息公开的研究成果和行业关键事件均呈现出快速增长和多发的态势。然而，关于高校信息公开的理论研究、原理探索的文献尚十分匮乏，理论根基尚不扎实。本文研究的目标即在于分析并归纳高校信息公开的理论基础与科学依据，试图推进我国高校信息公开理论体系的建设。我们认为，高校信息公开涉及到信息管理学、法学、教育学、政治学、政策学、经济学和公共管理学等多个领域，相关学科知识可以从不同角度为高校信息公开研究提供充实的理论基础。
1 高校信息公开的政治学理论基础
高校信息公开是实现现代大学治理的重要途径，需要依赖一定的政策、法律和制度的手段来实现，人民理论和政策工具理论为高校信息公开研究奠定了重要的政治学理论基础。
1.1 人民理论
人民观念最早萌芽于14世纪的意大利。根据卢梭的社会契约论，国家是根据人们订立的契约建立的，大家必须服从公意，公意即为最高权力，即，应当属于人民。我国也在1949年《中华人民共和宪法》第二条规定：“中华人民共和国的一切权力属于人民。”宪法学家列文斯丹教授把对人民和自由的保障定义为对政治权力的一种垂直制衡机制。美国《信息自由法》序言这样写道：“如果要实现民有、民治、民享，那么人民就必须能够详细地了解相关信息。”因为没有任何事物比秘密更能损害民主[1]。
人民是的享有者。依照人民理论，政府机构既然从事的是公务活动，就负有向国家权力的主人公开其掌握的公共信息的义务，政府及相关公共企事业单位必须及时公开政府及事务信息，自觉、自愿接受授权者的监督。信息公开是为了保障公民的权益，增进公民的利益，接受人民的监督；信息公开能够有效地消除行政权力扩张所带来的危险性，有助于体现对人的自由尊重，从而使得国家和人民在信息的获取与利用上达到利益的均衡。那么，作为政府信息公开的必要组成部分，高校在各类活动中必须将所获得的信息采取最低成本、最为便捷的方法，确认无误地公开给大众，维护公民权益。
1.2 政策工具理论
政策工具目前已经成为公共管理和政策科学的重要研究领域，无论是学术界还是实践界，在公共行政学还是政策科学领域，政策工具理论都以其强大的解释力和广泛的应用性获得了普遍关注[2]，政策工具研究的核心就是“如何将政策意图转变为管理行为，将政策理想转变为政策现实”[3]。基于政策工具层次的宽泛性，政策工具有时候与政策本身难以泾渭分明：特定的政策工具从某一层面上看是一项政策，但从更高层面看又只是上层政策的一个工具；从另一角度看，政策（政府）工具既指政府用于改善内部流程和管理方式的机制，又包括政府提供公共管理和公共服务的机制。对于高校信息公开而言，政策工具理论的引入一方面使高校内部体制改革的理念和战略能够落实到操作层面，另一方面使得高校管理与服务的多元化机制得以实现。
2 高校信息公开的法学理论基础
高校信息公开的法学理论基础涉及到公民受教育权、知情权、信息获取权等等。
2.1 公民受教育权
高校不同于政府，高等教育具有社会公益性和个人权利性的双重属性。为保障高等教育公益目的和个人权利的全面实现，世界各国无论教育体制如何，均确认高等教育系具有公共性质的事业。高校资金来源渠道之一是公共财政投入，从国家资源和社会资源投入者的角度看，国民作为纳税人，享有公共信息的知情权。随着教育的普及，每个公民接受高等教育的机会增加了，但是公民高等教育权受保护的程度却存在降低的危险。从受教育者角度说，充分的信息可以帮助他们更好地实现受教育权。高等教育服务具有无形性、非标准性、消费服务与参与生产的同时性等特点，消费者不仅对信息的真实性和服务质量难以进行判断，还要由自己承担服务质量的风险责任[4]。要保证大学生现实及潜在的受教育权益顺利、充分地得以实现，教育信息的自由流通是先决条件。
现代大学制度的核心是在政府的宏观领导下，面向社会，依法自主办学，实行民主管理。高校信息公开有利于厘清政校关系，强化政府法律监督，保障师生和社会公众的知情权和监督权，激发其参与权和表达权，优化大学内部治理结构，降低行政成本，提高学校运行效能，是推动高等教育改革的重要制度[5]。高校依据法律、法规授权行使相应办学自和行政管理权，其性质为公权力，它直接关系到教育法律关系另一方主体――学生受教育权的实现。建立高校信息公开机制，是铲除高校公权力异化现象的当务之急，更是保障学生受教育权的充分实现及依法治校的根本需要。在现代法治社会，高校信息公开制度被很多发达国家视为保障学生受教育权实现的有效方式[6]。
2.2 公民知情权
知情权，又称为知悉权、了解权，由美国新闻编辑肯特・库泊（Kent Copper）在1945年1月的演讲中首次提出来的，其基本含义是社会公众有权知道他所应该知道的事情，保障公民获取信息的权利[7]。1946年，联合国大会通过第五十九号决议，知情权被列为最基本人权之一。随后，1948年的《世界人权宣言》明确阐述了知情权，其中第十九条规定：人人都有权享有发表意见的自由，包括持有主张并且不受干涉的自由，不论国界寻求、接受和传递信息的自由[8]。“知情自由”与“知情权利”是知情权的两个组成部分。知情自由是指根据法律规定公民、法人及其他团体不受妨害地获得信息的自由；知情权利是指根据法律规定公民、法人及其他组织向国家机关、公共机构，以及其他公民、组织请求公开信息的权利。
从性质上分析，知情权一般被认为是一种民事权利和政治权利、社会权利的综合体，但更多地体现为政治权利和社会权利方面。作为民事权利，它主要体现在公民对个人信息的知情权方面，这是民事主体人格权的一部分。作为政治权利和社会权利，主要体现在公民和政府关于信息公开的权利分配方面，这里不仅仅是公民单方的个体，而且重要的是作为公共权力主体的政府，他们之间的权利和权力的分配，已经带有了政治属性[9]。知情权还是公民的生存权、发展权的题中应有之意。公民个人需要足够多的信息增长知识、形成和发展人格。尤其在现代社会中，信息如同空气和水一样对人们时刻不可或缺，已成为人们活动的基础和动力，每个人都需要大量信息来判断自身的处境并做出选择。同时，现实生活中存在着大量与个人生活息息相关的信息，诸如自然环境、社会治安、政府决策等，直接影响甚至威胁着个人的生存与发展。只有充分了解这些信息，公民才能采取各种手段予以应对[10]。
我们可以看出，知情权的实现不但要靠自己主动获取信息，还要依靠相关部门公开信息，这关系着知情权的顺利实现。高校信息关乎学生、家长、教师、公众等诸多相关主体的利益取得及生存发展空间拓展，高等学校主动公开信息以及提供依申请公开信息，目标就是为了保证利益相关者的知情权得以充分实现。
2.3 公众信息获取权
信息获取权是知情权的重要组成部分，信息公开是知情权的基本保障，没有信息公开，知情权就流于形式和空谈，参与权和监督权更无从谈起。信息公开的根本目的是保障公民的信息获取权利。只有承认公民的信息获取权利，并以此为立法基础，信息公开才有其实质性的意义[11]。英国《信息公开法》（2002年第36章）第一部分的开篇语是“信息的权利”，第一条款名称为“获取公共当局拥有信息的一般权利”。加拿大的信息公开法名为《信息获取法》，该法直接提及“获取信息的权利”：“本法的目的是要扩大目前加拿大法律，以提供获取在政府机构控制下的已记录的信息的权利。”克罗地亚的信息公开法的法律名称中包含了“获取权利”一词，名为《信息获取权利法》。该法指出“获取信息的权利，对于执行和保护公众知情的利益与权利、确保一个自由和民主的社会、确保政府制度的透明和公开的目的是必要的”。公众对高校信息公开知情权的落实，更实质地体现在信息获取权的实施，因而高校信息公开政策与制度设计的核心，应当是保障利益相关者的信息获取权。
3 高校信息公开的管理学理论基础
高校信息公开的管理学理论基础包括企业管理理论中的利益相关者参与治理理论、信息管理理论中的信息资源共享理论等等。
3.1 利益相关者参与治理理论
利益相关者本是经济学和企业管理中的概念，随着现代大学治理理念的发展而延伸至高等教育领域。利益相关者理论了传统公司法理论中以股东利益为中心的观点，认为公司是一种集多种利益相关者的利益于一身的组织，如股东、员工、客户、消费者、分销商等，因而公司应当考虑这些主体参与公司治理及利益实现的途径。大学也是如此，大学治理涉及到众多利益主体，构建现代大学制度的重心是完善大学与社会的联系环节，建立有效的社会参与大学管理机制[12]；因而应通过信息公开等机制，实现这些利益主体的利益。美国学者罗索夫斯基在其出版的《美国校园文化――学生、教授、管理》一书中列举出大学的四类群体，即大学利益相关者，并按照重要程度划分为四个层次：第一层次是教师、行政主管和学生，为大学最重要的群体；第二层次是董事、校友和捐赠者，为大学重要的利益相关者；第三层次是政府等“部分拥有者”的利益相关者；第四层次是大学利益相关者中的边缘部分，即市民、社区、媒体，是可以纳入次要层次的利益相关者[13]。不论这种划分的科学性如何，反映的本质是现代大学治理已经不仅是大学自己的事情，诸多利益相关者都参与着大学的治理并影响着大学的政策、规划、愿景及实施手段。高等教育作为一个领域，涉及学生和教职工等直接利益群体；高等教育作为一项公共事业，又具有很强的效用外溢性，涉及整个社会[14]。利益相关者只有掌握必要的信息才能介入大学治理，为此高校需要建立一个完善的信息沟通机制，让利益相关者及时地获取学校的教育管理与社会服务信息，彰显现代大学制度的核心特征[15]。制定并实施信息公开政策、构建信息公开制度、导入社会参与机制并建立利益相关者参与逻辑下的共同治理模式，是现代大学制度建设的精髓。
3.2 信息资源共享理论
在当今的信息时代，信息公开不仅具有民主价值，同时还具有信息资源共享从而降低获得信息成本的经济价值，为信息资源共享提供了管理方面的保障。信息公开工作的开展涉及各个职能部门，有利于打破部门之间的信息垄断，其运作实践需要建立部门之间协调工作，实现信息资源的共享。在传统模式下，信息垄断是普遍现象，各部门极力维护自己对信息的独占权，一是信息意味着权力和利益，二是信息也意味着业绩，因此各个部门都不愿意将作为业绩的信息进行共享。只有实现信息资源共享，才能推进信息的有效利用，产生更大的信息价值；利用信息利用服从于收益递增规律（increasing return），即信息被利用得越充分，其产生的收益就越大[16]。信息公开是信息共享的基础，而信息共享是信息公开的结果与目的，高校信息公开本身就是要实现最大范围的信息共享，因而高校信息公开运作机制设计中，应当重点关切信息共享的实现方式和途径。
4 高校信息公开的经济学理论基础
高校信息公开的经济学理论基础是信息不对称理论和博弈论。
4.1 信息不对称理论
信息不对称概念来源于微观信息经济学，同时广泛地存在于社会政治、法律、管理等领域之中，是指决策所依赖的信息在其相对应的组织、个体之间呈现不对称、不均匀的分布状态，即一方占有的信息的数量和质量优于另一方[17]。传统的经济学理论是假设市场交易双方具有对称的信息，即在市场交易过程中消费者和生产者都拥有做出正确决策所需要的信息。但是，在实际交易过程中，双方所掌握的信息往往是不对称的，这必然影响市场交换、经营及决策，当这种负面作用达到一定程度时就会导致市场混乱。交易双方在交易前后分别发生的道德风险和逆向选择，将进一步降低市场运行效率。据此，Michael Spence设计出“信号传递模型”，提出在市场中具有信息优势的个体可以将“信号”准确无误地公开给处于信息劣势的个体，以有效克服市场信息不对称的问题[18]。
在信息不对称的背景下，如何在制度上进行适当的设计，减少拥有信息优势的人利用信息优势损害公共利益，就非常必要，信息不对称问题的解决关键在于信息的公开机制[19]。高校信息具有较强的公共性，需要建立公开机制，打破高校与利益相关者之间的信息不对称，同时降低信息交易的成本。如果高校信息公开不完善，社会公众就难以获得高校活动的完全信息，无法有效地观测和监督高校的信息行为，从而导致信息不对称的现象。解决高校信息不对称问题的根本方法就是高校信息公开，高校是信息公开过程中的核心环节，是拥有信息优势的行为主体，其实行面向利用相关者的有效信息公开，有利于信息流以高校为核心顺畅地辐射到政府、社会、个人信息受体，促进信息资源的扩散与有效利用。
4.2 信息交易及其成本理论
在经济学中，信息不只是对交易的一种支持（对经济交换的外部支持），而且信息本身也可作为交易（经济交换）的对象，信息在交易中实现其价值，而交易又构成了信息创造和信息应用的推动力。由高等学校记录保存的高校信息，也需要传播、需要交易，它只有在与利益相关者的分享之中才能体现其价值、发挥其功效；在这种交易关系中，高校居于信息优势地位，是信息提供者和信息传送者，而利益相关者从高校获得信息，基于信息做出工作、学习、生活的安排，高校和公民都可从这种信息交易中获得合法的交易好处。另一方面，由信息革命带来的新技术增加了政府处理和传送数据的认知能力，极大地降低了处理信息资源、进行信息交易的成本，但由于信息的提供总会存在着成本问题，因而信息的收集、处理和传递是需要成本的；当然，在高校信息公开的实践中，如果利益相关者获取信息的过程过于繁琐，也会无形中增加获取高校信息的成本，这种情况实则是一种变相的信息不公开[20]。高校信息公开中的收费机制设计，需要考虑这种信息交易过程及其成本核算。
5 高校信息公开的教育学理论基础
在当代，大学已走进经济与社会发展的中心位置，更多的生产主体和消费主体参与了争夺高等教育价值取向主导权的博弈[21]，大学的各种利益相关者之间形成了更加复杂的价值关系。现代大学治理理论即是伴随着现代大学制度的建立而兴起发展，并在这种不断演化的利益博弈中日趋成熟的现代教育学思想，它为高校信息公开理论构建与实践运行奠定了重要的教育学理论基础。
5.1 完善的大学治理结构是建立现代大学制度的核心
大学治理可以理解为大学中包括两个体系，即基于法律权威的行政体系与基于专业权威的教师体系，大学治理就是为实现两个体系的微妙平衡而设计的结构和过程。完善的大学治理结构是建立现代大学制度的核心，信息公开则体现了现代大学制度的内在规定性。大学治理实际是为实现大学目标而设计的一套制度安排，它给出大学各利益相关者的关系框架，为大学的目标、原则、决策方式、权力的分配确定规则，主要内容是设计效率实现的机制，通过大学各利益相关方追求自身目标的活动而实现整体的效率[22]。因此，大学作为重要的社会公共部门，应以其独特的学术性本质发挥重要的社会功能，通过适应、服务、引领社会获得自身存在和发展的基础；其中，通过强化社会监督完善大学治理的重要途径之一是实质性地扩大高校信息公开度，高校只有充分保障公众对于高校发展状况的知情权，才能更好地接受社会各界和广大人民群众的社会监督，这也是现代大学制度构建中高校应以承担的重要社会义务。
5.2 社会责任与公信力是现代大学治理理念的外在体现
关键词:金融工程;专业;实验教学;人才
中图分类号:G642.423 文献标识码:A 文章编号:1006-3544(2009)05-0068-03
一、金融工程专业实验教学的重要意义
金融工程学是20世纪80年代在西方发展起来的精确研究金融创新与金融管理领域现实问题的新兴学科,它融合了金融学、工程学、数学、管理学和计算机科学的最新理论成果,利用财务会计、法律和网络通信技术等方法,逐渐发展成为对信息技术、产业技术、金融资产运作技术进行综合应用的学科。在20世纪90年代西方国家新一轮的“金融革命”中金融工程已展现出巨大的生命力和发展前景。
20世纪90年代中期,金融工程被引进到我国,教育部于2002年4月批准了中国人民大学等5所院校设立金融工程学科,2003年又批准了广东商学院等一些高校设置本科专业, 目前我国已有近40所高校设立了金融工程专业。金融工程专业的设立,是我国加强金融学科建设、调整学科结构、推进学科融合、积极培植新的学科生长点、 提高学科竞争力和整体实力的重要举措, 将有利于依托金融学学科的坚实基础,加快金融工程学科的发展,强化金融工程科学研究,全面提高金融工程人才培养质量。充分认识金融工程学作为现代金融科学的制高点对现代经济金融的巨大推动作用,以实现金融理论研究的定量化、工程化、应用化、产业化为目标,建立和发展金融工程学科是建立起我国真正意义上的现代金融科学的必要途径。
培养高素质的金融工程人才, 除了要培养扎实的理论功底, 同时也要注重培养学生动手操作和解决实际问题的能力。 从近年来获得诺贝尔经济学奖的成果可以看到,数理定量分析已成为经济学、金融学研究必不可少的工具, 所以学习金融工程必须要有数理基础。 训练学生在注重定性研究分析经济金融现象本质的同时,加强定量研究。金融工程的核心基础理论包括估价理论、资产选择理论、资产定价均衡理论、期权定价理论、套期保值理论、有效市场的均衡理论、汇率与利率理论等,这些理论的应用只有借助于数理方法和工程技术的支持, 才能转化为现实的操作工具。 一定要进行模拟实验才能将理论知识进行应用, 从而转化为动手操作和解决实际问题的能力。
二、我国金融工程专业实验教学的现状
金融工程学大量运用运筹学技术、 仿真模拟技术、 自动化技术等先进手段对市场风险进行预测和评估,使得金融新产品的定价更符合市场要求,使金融机构内部运行机制更趋完善,经济效益显著提高,促进了各种资源在全球范围内的高效配置, 从根本上改变了金融业传统的运作模式, 极大地促进了社会经济的发展。 金融工程学作为金融创新发展到一定阶段的产物, 同时又为更高层次的金融科学创新提供了理论基础和技术支持。 然而目前我国金融学科水平尚处于由描述性阶段向定量分析阶段转变的时期,明显滞后于国际金融科学的发展水平。由于我国金融理论研究长期以来停留在传统内容和简单的政策研究上,忽视了数学科学、工程技术科学与金融实践的结合运用,使理论严重脱离实践,远远适应不了我国金融业发展对相关理论应用研究和人才培养的要求。
目前在开设金融工程专业的高校中, 相当一批高校的金融管理与金融工程实验室在全国具有一定的影响力, 对推进相关教学与科研起到了重要的作用, 如清华大学经济管理学院与中信证券股份有限公司联合建立的“中信清华金融工程实验室”,中国人民大学财政金融学院的金融管理与金融工程实验室,厦门大学金融学院与世华公司共建的“金融模拟实验室”,中国科学技术大学管理学院金融工程实验室, 武汉大学金融系的金融工程实验室等。 由于这些高校金融工程专业实验室在风险预测、建模、蒙特卡罗仿真分析及决策优化中应用了分析软件等工具, 使得该学科在金融工程教学和研究领域在全国一直保持领先的地位。
从目前国际国内的金融工程学科发展来看,理论教学必须与实验教学相结合, 培养学生的动手能力和解决实际问题能力, 并了解最新学科的前沿发展。 金融工程已逐渐作为一种创新和开放的思想方法,渗透到金融、经济乃至社会生活中。金融工程人才的培养应当认识金融工程学科的本质所在, 强调应用型教育, 为企业提供能解决实际问题的专业人才。
三、加强我国金融工程专业实验教学的对策
金融工程学是将现代金融学、 信息技术与工程方法相结合的一门新兴交叉学科。 实验教学是金融工程专业学习的重要内容,在实验教学中应该坚持“两个结合”,对“三个模块”和“四个方向”组织教学。
(一)在实验教学中应该坚持“两个结合”
“两个结合”是指:实验教学与理论教学相结合,实验教学与实践教学相结合。
1.实验教学与理论教学相结合。为了引导学生由被动学习走向主动学习,启发学生的创造力,提高他们分析问题和解决问题的能力, 培养团队合作的精神,在建立实验课程体系时,要注意加强实验课程与专业课程的联系,在注意实验平台层次性的同时,根据不同课程的特点和要求, 对实验项目进行分解和组合,强化对具体课程理论知识的巩固和深化。
2.实验教学与实践教学相结合。为了提高学生实际工作能力和培养创新精神, 不仅需要大量模拟仿真实验,还需要增加综合交叉的、具有研究性、创业性特点的实验内容。 在实验教学内容的选择上, 尽量考虑与企业实际的结合, 用于实验教学的模拟软件尽可能多地来自于实际运用的软件, 这些软件可以是与学校共建实验室或实践基地的企业提供的, 在企业删除了某些数据后仍保留了基本的功能, 可以很好地适应实验教学的需要。
(二)在实验教学中,应使学生掌握“三个模块”的知识与技能
1. 金融基本理论知识模块。基础理论,包括西方经济学、金融学、投资学、会计学、财务管理、金融风险管理等。金融工程的具体内容包括:远期与期货、期权、互换等衍生金融工具的基本概念与定价原理,风险管理的方法与工具以及金融工程的新发展等。
2.数理方法模块。金融工程学注重于综合采用决策科学、系统理论、计算机信息处理和智能化技术等当代前沿的科学技术方法展开实证分析。 通过对基本的代数知识、微积分、线性代数到微分方程,运筹学和优化技术,乃至模糊数学、博弈论(包括微分对策)、概率论、随机过程和其他随机分析理论方法(包括倒向随机微分方程)的应用,建立仿真模型,对金融活动进行精确的定量研究。近年来,随着金融工程学的进一步发展和各学科的相互渗透, 各种自然科学的前沿理论、最新数理方法和工程技术,如混沌理论、小波理论、遗传算法、复杂系统理论、人工智能技术(包括知识工程、专家系统和人工神经网络等)、模拟退火方法、 面向对象方法等已经或正在成为金融工程学重要的技术基础与实践工具。
3. 相关软件模块。金融工程作为一门实践性很强的学科, 不仅要求学生掌握相当程度的数理金融知识, 而且要求学生具备一定的计算机技术应用能力。因此,必须进行实验教学,针对金融工程领域20多个具有代表性的金融模型进行模拟实验教学,从最简单的Excel电子表格做起。学生应该至少熟悉一门编程语言如Matlab, 学会一种以上数据分析软件使用,如Eviews、Spss、SAS等。只有掌握了相关软件的使用, 学生才能够灵活运用所学的金融工程专业知识完成模拟实验,进而有效地解决实际问题。
(三)在实验教学中要培养学生“四个方向”的动手能力
1. 培养学生在金融衍生产品设计、 定价及运用中的动手能力。衍生金融产品是金融工程的构件,而衍生产品的设计、定价、应用是金融工程的重要内容。金融市场场内交易的衍生产品如期货、期权,以及场外一些非公开交易的衍生产品如远期利率协议(FRA)、奇异期权、信用衍生产品(Credit Directives)、互换、结构化产品等,结构越来越复杂,其定价和应用也越来越复杂, 但都可以分解成最基本的远期、期权和互换等进行分析。通过本方向的实验教学,学生能够熟悉具体金融衍生品的种类,掌握无套利原理、风险中性定价原理、积木分析法等在金融衍生产品设计、 定价中的运用以及如何运用金融衍生品来规避风险、创造利润和金融创新。
2. 培养学生在风险管理中的动手能力。 金融风险有市场风险(如利率风险、汇率风险、股票价格波动风险等)、信用风险(又称违约风险)、流动性风险、操作风险、法律风险等。金融衍生产品最重要的功能就是能够转移风险。 通过本方向的实验学习,学生能够熟悉各种金融手段的用法, 能够模拟和分析公司的各种风险以及不同风险回报的投资组合, 能够找到公司最优的风险管理方法和工具。
3. 培养学生的金融建模能力。 数学模型能够准确地模拟出一个投资或资产组合将来或在不同的经济环境中的变化, 从而帮助决策层更准确更快地做出决策。金融模型方向的实验学习包括Linear Modeling、Operations Research、Stochastic Calculus、Dynamic Control、Monte Carlo simulation等建模方法, 因此学生在本科学习中对基础数学的掌握要扎实。
4. 培养学生对金融数据的分析能力。 金融数据分析方向的学习主要是以金融时间序列分析为主的金融统计和计量经济学的内容。 通过本方向的实验学习,学生能够应用现代金融数据分析方法,分析市场和定价的有效性,探求各种经济变量间的长期、短期关系,寻找套利机会,开展实证研究。
通过实验教学的学习, 金融工程专业的学生能够在知识结构和动手能力上满足社会对高级金融人才的需求, 金融工程专业的毕业生能够成为具备现代金融学、投资学和金融工程学基础知识,具备较高的外语、数学和计算机水平及应用能力和动手能力,能适应我国金融市场快速发展要求, 能够参与国际金融市场运作的高级应用型复合人才。
参考文献:
[1]周立. 论中国金融工程的发展条件与障碍[J]. 金融理论与实践,2001(8).
关键词：财政学 课程内容 教学改革
中图分类号：G420 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）02-128-02
财政学作为一门经济管理类学科的主要课程，在经济管理类学生的课程体系中起着承上启下的作用，属于经济管理类专业基础课的范畴。尽管从我国的学科划分来看，财政学属于一级学科应用经济学下的一个二级学科，但由于财政学研究政府收支管理问题的复杂性，财政学实际上是介于经济学、社会学、政治学和管理学等多个学科之间的一门学科。随着经济理论的发展，财政学的研究内容、方法和工具也在发生变化，特别是中国社会主义市场经济体制的逐步完善，国内的财政学教学也需要作出相应的调整。
一、当前国内财政学教学存在的主要问题
首先，国内财政学教材的内容相对落后。作为经济学一个分支的财政学，其学科的发展与经济学基础理论发展紧密相关。传统的财政理论是为国家的财政计划和管理服务，主要是进行国家财政收支管理的研究。随着经济学的发展，西方财政学理论融合了福利经济学、发展经济学、制度经济学、公共选择理论和信息经济学理论等多种经济学理论，主要是以社会效用最大化为目的来研究公共经济与私人经济或者政府与市场的关系问题。特别是近几十年来公共选择理论的发展，极大地扩展了财政学的研究范围和丰富了财政学的研究方法。另外，我国从改革开放至今已有30多年，计划经济向市场经济转型过程中，国家的政治体制和各级政府的职能都有不同程度的变化，财政学作为研究政府收支活动的学科，其研究的范围和方法也应该与我国的社会主义市场体制相适应。而国内的财政学教材基本上维持了“收、支、平、管”框架{1}，没有反映出现代西方经济学的发展和国内各级政府职能的变化，不仅与国际上通用的财政学教材的体系相差甚远，而且也不能适应社会主义市场经济体制改革的需要。
其次，财政学教学中理论联系实践不够。财政学作为一门多学科交叉的综合学科，兼有经济学、政治学和管理学的属性，不仅具有很强的理论性，而且还有一定的实践性。但目前国内财政学教学中过于重视书本理论知识的讲解，而轻视财政学理论知识的实践。教师教学上是满堂讲，而学生是满堂记，使学生在听课时常常倍感枯燥乏味，对一些财政学的基本理论常常是一知半解，理解得不够深{2}。不少教师在讲课过程中，主要讲解财政概念和职能以及财政收支管理，而对于理论与实践连接点的财政政策讲授的比重过小。很少有教师能够很好地讲解财政实际业务处理流程和操作方法，以及利用财政学的相关理论知识去分析社会中的实际问题，因而学生上课学习的积极性不高，使学生难以很好的掌握所学的财政学理论知识。
再次，财政学的教学目标不明确。财政学作为经济管理类学生的主干课程，不仅是其他专业课程的基础，而且内容比较庞杂，所以对于不同类型的院校和不同专业的学生应该制定出不同的教学目标。目前我国财政学的教科书有很多版本，但大多数的教材都是追求内容全面而显得重点不突出。有些教师在实际的教学中往往是照本宣科，不能很好地针对不同专业的学生制定出适合的教学目标和讲授不同专业学生所需要的相关财税知识，在一定程度上造成教学内容上的“缺位”和“越位”。这对于学生随后专业课程的学习以及以后的社会工作都是不利的。
二、优化当前财政学教学的建议与对策
首先，加强财政学教材的编写，教材内容既要考虑中国的国情也要与国际接轨。现代财政学理论与现实的社会经济问题关系密切，其必须回答政府如何通过财政资源的分配促进社会资源的优化配置和就业水平的提高，保持经济的稳定增长，以及促进社会收入分配的公平和国际收支的平衡等日益复杂的社会问题{3}。因而当前的财政学教材的内容要能够反映西方财政学理论的最新变化，不仅要借鉴福利经济学、发展经济学和制度经济学的理论，而且还需要利用博弈论和公共选择理论的相关知识来分析各国面临的财政问题和充实现代财政学的理论知识。随着我国社会主义市场经济改革的推进，政府与市场边界的进一步明确，确定各级政府的相关职能也应该是我国财政学需要重点探讨的内容。而由于我国政治体制的不同，我国的政府活动不仅包括传统的财政收入和支出两个环节，而且还应该包括国有财产管理这一重要的环节，因为在社会主义市场经济条件下，管理国有财产是国家财政不可推卸的责任{4}。所以相对于西方财政学教材的内容，我国的财政学教材是应该增加国有资产管理等相关理论内容的。
其次，财政学的教学中要理论联系实际，重视学生的实践能力的提高。基于财政学不仅与经济学基础理论关系密切，而且分析的诸多问题又同现实社会生活紧密联系，是一门主要揭示政府的社会经济行为的学科，具有一定的实践性。因而财政学的教学应重视理论联系实际和强化实践教学，以进一步培养和提高学生分析和解决社会实际问题的能力。其一，教师上课时可以提出一些现实经济中的热点财经问题引导学生思考和讨论，这不仅仅能提高学生课堂学习的积极性，而且还能培养学生分析问题和解决问题的能力，同时还能锻炼学生的表达能力和创造性思维能力等。其二，要加大课程中案例教学的比例，在讲解基本财政理论的过程中要辅以一些典型案例的讲解和分析，以加深学生对相关财政学理论的理解和理论与实践相结合的切身体会，使学生能更好地掌握财政学的基础理论知识。其三，要增加财政实验课程和加强实践模拟教学。有条件的高校要完善财税实验室及实验课程建设，使学生能够通过简单的计量统计软件对课堂上的教学结论进行验证性实验，也可以对预算编制和政府会计等具有明确管理流程的业务进行仿真模拟型实验，以增强学生的感性认识和锻炼学生的实际操作能力{5}。
最后，财政学教学需要对不同专业的学生实施“差异化”的教学。教师在选择财政学教学内容上要充分体现出各专业的特点和差别，针对各专业的特点和实际需要来确定讲授的内容。对于高校财税专业的学生，其要求应该要高些，讲解的内容也要更全面些，而且要侧重理论分析，重点讲解公共产品理论、政府与市场的关系、财政收支理论和政府间的财政分配关系等。考虑到财税专业的学生还有很多后续专业课程，例如财税专业的学生一般都需要上国际税收课程，所以财政学中国际税收部分可以先进行简单讲解或者不讲，待学生上该门课程时再详细讲解。对非财税专业的学生，需要针对各专业的特点来选择讲解的内容。例如，对于工商管理类的学生而言，为何消费地税在全球资源配置上要优于产地税的理论推导可能不需要掌握，只需要掌握结论就足够了，但对于国际经济与贸易专业的学生就需要详细讲解了。另外，对于金融学专业的学生应该侧重于公债、财政政策与货币政策协调配合的相关内容的讲解，而对于工商管理学类专业的学生则要求其重点掌握税收的理论和税收制度等方面的理论知识。只有根据不同专业的特点和需要，才能让学生在有限的学习时间内获得与自身专业相关的财政学知识。
总之，鉴于财政学在高校经济管理类专业课程中的重要地位，为适应我国市场经济体制改革的需要，财政学教学需要进一步改善国内财政学教材相对滞后的内容，在教学中加强财政理论知识与实践的结合，并对不同专业实施差异化教学来提高财政学课程教学的质量，优化经济管理类学生的知识结构，以培养出社会所需的合格人才。
参考文献：
1.杨志勇.财政学科建设刍议:结合中国现实的研究.财贸经济,2007(2):28-33
2.王鹏程,查政.关于“财政学”教学改革的几点思考.长春理工大学学报,2011(5):152-153
3.郝春虹.“财政学”理论发展及研究性质综述.兰州商学院学报,2010(12):40-48
4.苑梅.《公共财政学》课程体系与教学内容改革,边疆经济与文化,2009(2):135-136
5.崔惠玉,孙晓峰.财政学专业实验教学的设计与要求.沈阳师范大学学报(社会科学版),2008(3):22-24
一、三本财经院校会计教学现状
目前，大多数财经类三本院校在会计理论讲授课程方面依旧采取“填鸭式”的教学模式，“白板+白板笔”是主要的教学手段，该教学模式虽有“集约化成本优势”特点，但不足之处也很明显，即以教师活动为主，学生被动接受信息、没有主动参与的积极性。笔者根据讲授“中级财务会计”课程的体会，针对传统会计教学模式设计一些问题，对本学期11级注会、11级财投、11级会计、11会审、10级会计等4个专业方向9个班级535名学生进行调查问卷，本问卷选取样本范围较大，覆盖各个层次学生的实际情况，从问卷结果来看，情况反映基本属实，在一定程度上可以反映传统会计教学模式存在的问题。根据该分析结果创建出适合学生实际情况的会计教学模式，达到“师生双赢“的目的，是该问卷调查的意义所在。调查分析结果如表1所示：
（一）调动学生参与课堂教学的难度较大 表1分析结果显示，学生愿主动参与课堂的人数占比仅为21%；课堂上不善于发言，因知识点没掌握而不发言的学生比例为40%，其他原因占60%；考试减压后学生主动学习的积极性有大幅提高，比例为53%；厌烦传统教学模式的比例很高，约占89%；厌烦老师强迫学习的比例为59%。由此分析可知，三本院校学生学习积极性不高，思想负担较大，分析其具体原因，主要有以下方面：
（1）三本院校学生特点。三本院校的学生一直受高考失利的阴影困扰，学习上的挫败感让他们对学习没有自信，原本就受挫的情绪，再加上大学仍然沿用与高中相似的“填鸭式”的理论讲授模式，势必不会引起学生的学习热情和积极性。从上面调查问卷结果分析也可以看出，学生的积极性和主动性都较低。缺乏良好的学习习惯与方法是三本院校学生的特点之一，学生没有课下主动预习、课后及时复习的习惯，上课时拿上“整洁”的课本听老师讲课算是不错的学生，以这样消极的学习态度想把会计理论专业学好、学精确实有一定的难度，因为会计理论是一个系统、抽象、逻辑性较强、难度递进的一门学科，如果不主动的投入兴趣和时间去钻研，想把理论功底打牢非常困难；另外，学生对学习没有章法，不会学，投入与成绩不成正比，更是打击他们的学习积极性，甚至影响他们参与其他活动的热情或产生自卑感。
（2）会计专业课程设置存在问题。除了学生自身特点外，还有一个客观方面的原因就是会计本身专业性强、逻辑性强、课程难度逐级递进、应用性强等特点，如何分配课时比例以及如何协调理论与实验课的衔接，都是财经类三本院校中普遍存在的问题。一是课时比例不合理。一些基础性会计专业课时设置比例不够，如，中级财务会计课时一般安排在一个学期，由于课程内容多，课时紧，老师为了完成教学任务只有尽量赶进度，进度与教学效果很难兼顾。因此，学生对会计专业知识的学习也只能是“囫囵吞枣”，更谈不上对专业课内容进行系统归纳、形成知识体系。由于知识的不连贯或不消化，学生主动参与课堂的热情也会慢慢缩减。二是理论与实践课程设置时间不协调。在本科教学过程中，开设的专业课较为系统，如，《基础会计》、《财务会计》、《财务管理》、《管理会计》、《成本会计》和《会计信息系统》等，这些课程仍以理论讲授居多，实践环节较少，即便安排手工实验和电算化操作课程，也是安排在不同的学期，在学生把理论忘掉的学期安排实践课程，必然导致实践效果不会很好。
（二）传统教学模式下存在“师生双败”的隐患 教师在整个教学中占有举足轻重的作用，传统教学模式下，老师一贯采取“填鸭式”的理论讲授，考试模式基本沿用“一张卷子定成绩”，通常每学期的成绩比重分配为：平时作业10%，期中考试20%，期末考试70%，在该教学模式、考试模式、学校对教师的评教考核办法下，专业教师的“严管、严教、严考”无疑会激发学生的“逆反”心理，从表1的问卷调查结果分析也可以看出，学生很可能会对教师的评价差，师生间呈现出一种对立状态，而学校又对师生采取惩处方式，从博弈论的角度来看，会出现“负和博弈”，也即双方的收获都小于付出（见图1）。
财经类三本院校具有“创建成本低、经济见效快、发展速度快”的显著特征，但如果不能培养出适合市场和社会需要的财经类人才，正如图1传统教学模式下，师生两败俱伤的情况出现所导致的后果就是“教师不敢管、学生放任不学”，如此下去，学生分为两极，即 “高分低能”或“低分低能”，这些学生若再没有“创新性的思维模式”和“较好的自学能力及综合素质”，走出校门就是对学校声誉的一种负面影响；对学校长远发展和在众多财经类院校中立足是一个不小的隐患。
二、三本财经院校会计教学的改进
综合当前财经类三本院校教学效果凸显的问题，针对性地对师生双赢的会计教学模式进行探索，对于提高三本院校会计教学效果具有一定的借鉴意义。
（一）学生方面 一是采取学习成绩综合评定方法。本着为学生减压的原则，改革考试制度，减轻学生考试负担，成绩重在平时而非期中、期末考试，打破一张卷子定成绩的现象，避免一些学生平时不学，考前突击或考试作弊而侥幸过关的情况发生。学习成绩评定应加大课堂比重，注重课堂上学生的参与度、发言频率、案例分析情况、学习任务完成情况、讨论小组的团队协调性等方面，由专业任课教师据学生表现而定，平时作业成绩建议包含在课堂综合表现中，不再单独作为一项进行统计。二是全方位提高学生的综合素质。三本财经类院校对学生要明确培养目标，即面向市场、培养复合型、综合性财经类人才。注重专业实践能力的同时，又不乏创新性、批判性思维的综合性人才，对此学生一方面要具备专业知识结构，另一方面应具备“交际能力、创造力、人际关系的处理能力”等综合素质。为达到上述培养目标，建议辅导员在新生入校时就转变学生的思想观念，成绩不是评定“三好学生”的唯一标准，大学不同于高中，在大学要求学生综合发展；另外，学校也相应地组织一些活动，让学生的学习、生活丰富多彩，激发学生参与各项活动的激情。
（二）学校转变观念、摆正服务师生的位置 学校对教师队伍的管理可以借鉴管理学中领导权变理论，高校教师不同于一般的企业员工，相对来说高校教师是一知识层次、综合修养较高的群体，“教书育人，爱岗敬业”是他们的职责所在，通常他们对自己的职业有种自豪感和幸福感，会主动投入自己的热情。基于三本院校青年教师居多，学校应该提供青年教师施展才华和实现自身价值的空间，尊重人才、服务人才而非一味的严管，管理学中马斯洛的“需求理论”也正说明了老师在追求经济利益的同时，还有自我实现的需要，三本院校如何在竞争中生存与长远发展，体现对教师的人文关怀是关键。没有好的师资队伍、没有和谐的师资团队，对于一个自负盈亏的三本院校来讲，只能是急功近利，很难有长足的发展。对此，建议学校做好以下方面：保障老师的经济利益；体现人文关怀，尊重人才；摈弃管制观念、提倡服务理念；在经济条件允许的前提下，不断改善和更新现代化的教学设备；给予青年教师尝试新的教学模式的机会和引导、教育学生的权利；考核制度合理化，对教师的考核重在教学效果和科研水平，而非单一的以评教成绩为标准。
（三）构建师生双赢的会计教学模式 如何构建师生双赢的会计教学模式，取得很好的教学效果，培养出符合财经类三本院校培养目标的财经人才，不同的学者从不同的方面进行了详细的阐述，但大多处于理论阶段，笔者立足三本院校实情，构建出目前可以实施的一种师生双赢的会计教学模式，具体思路如图2所示。
一是调动学生参与课堂学习的积极性。由表1调查问卷的分析结果可知，厌烦传统教学模式的比例为89%；厌烦老师强迫学习的比例为59%；这表明，改变传统的教学模式势在必行，否则在学生厌烦的情绪下很难有好的教学效果，具体如何创新要结合学生的实际和喜好，在问卷调查中发现学生主动参与课堂的比例仅为21%；在进而调查不愿参与课堂的原因中，因知识点不会所占比例为40%，其他原因的比例为60%；虽说学生主动参与进课堂的学习效果会很好，但学生不愿参与则是老师设计新的会计教学模式的障碍，对此要做好青春期学生的思想工作，让其摈弃思想上的顾虑，树立一种正确的价值观、审美观去引导他们的行为。可以借鉴博弈模型，引导学生必须要参与其中。博弈模型给人们的启示是：选择优先战略。可将一个班级的学生分为两个层次，即第一群体：学习好又愿意主动参与课堂的学生群体；第二群体：学习一般或较差但又不爱表现自己的学生，该群体在传统教学模式下，不管是平时作业还是期中、期末考试均会依靠第一群体学生，“等待或搭便车”是其最优策略。如何改变这种“不劳而获”的搭便车现象，激发学生自身的主动性，采用成绩综合评定的策略是必须的，学生成绩重在平时的参与度和课堂表现，由专业课老师根据学生在课堂的表现予以汇总和评价，设置“奖惩机制拒绝搭便车”，具体改进方案为：老师在课堂上根据学生的表现频率给予及时的汇总并记录，占学期最终成绩的70%，对考试时第二群体考试作弊或第一群体故意传递答案的，均给与严重处分，但该处分暂不计入学生档案，可根据学生在课堂上专业课学习或其他活动的参与度而给予抵消，这便会激发学生主动参与课堂或活动的积极性。另外，合理有效的奖惩机制可防止考试作弊行为，考试时如果作弊，除作弊双方均给予处分外，试卷本身判为零分还要倒扣20分（倒扣分也适用于无故不参与考试），这样可能会导致期末总成绩不及格。具体博弈矩阵的报酬分析见表2、表3。
由以上博弈矩阵中的分数分析可知，学生在课堂及考试中的最优策略（纳什均衡），即为（主动，主动）、（不作弊，不作弊）。
二是尝试多样化教学模式。大学不应该是高中模式的延伸，如果能采取区别于以往的教学模式和现代化教学手段，将激发学生学习兴趣和好奇心，进而改变学生对会计专业课不感兴趣的现象。在教学模式方面，建议尝试以下方式。（1）“案例教学+小组讨论”的形式，按照课程内容和学生感兴趣的话题找一些案例，待理论讲解完毕，可以进入讨论环节，也可以分组讨论，各组派出代表发言即可，逐步的有一些性格开朗、学习程度较好的学生去带领其他学生尝试着发言，即可以用“二八定律”去引导学生的参与度，同时，还可以强化学生团队协作意识。（2）“情景教学”即模拟实物场景，就采购材料而言，可设置“采购员、采购单位会计、出纳等人员”，从采购员如何预借采购款到采购归来的报销等环节，既增加实务处理常识又增加学生的好奇心，激发专业学习兴趣。（3）“任务学习法”则是根据本节所讲会计理论给学生布置学习任务或引入某些科研项目，让学生课下先查找相关资料，然后在课堂上分享其研究成果或思想，这种方法重在老师引导、学生自主完成，最后老师点评，不会占用太多课堂时间，但可以让学生去涉及到课本外的知识，起到开阔视野、锻炼思维的作用，在一定程度上可以培养学生的科研能力。（4）“模拟试讲”主要是针对每章讲解完毕后，可以尝试着让一些学生根据老师的每节内容讲解和归纳的基础上，对本章做一个全面的知识归纳并尝试着讲出来，既可以锻炼学生的语言表达能力，又可以提高学生对知识的归纳能力。
三是引导学习方法、提高学习效率与效果。根据三本院校学生学习无章法、无好的学习习惯，学习自律性差等特点，要求老师在讲解专业知识的同时，引导学生如何学、如何巧学，要让学生达到学有所获，用成绩逐步构建其专业学习的自信和兴趣，进而逐渐打开学生学习受挫的心结。对此建议课堂板书知识系统化，打破单纯在黑板上把课本上的标题罗列下来的习惯，尝试板书时以知识框架的形式把本章的内容逐步归纳在一起，便于学生对本章知识的总体把握，也便于知识要点的记忆。一章讲完了，整体的知识框架也就建立起来了，这也解决了学生面对浩瀚的文字不知如何把握重难点的问题。
四是加强实践环节的教学。会计是一门专业性和实践性很强的学科，财经类三本院校的培养目标是培养面向市场、具有创新和批判思维的动手能力较强的复合型会计人才，这一目标要求在注重专业理论学习的同时，必须加强实践环节的训练。（1）理论基础要打牢。一些重要的基础理论课（如中级财务会计课程），课时安排要尽量多一些，若在一个学期开设的话，建议对其分配的课时相应的多一些，专业理论知识是实训的基础，而且要配置本校的专任老师讲授，切忌让兼职老师合班上大课。（2）专业理论与实训要衔接。根据三本院校学生“实践动手能力方面较强”的特点，合理规划某学期理论课与实验课的时间安排，可以作为某学期的专门实验课，也可以和理论课放在同一学期（安排为实验周）。笔者建议安排在理论讲授的期末作为实验周比较合适，理论与实训的衔接较为紧密，既加深学生对所学理论的理解，又增加了实践动手能力。此外，如果学校有条件的话，可以安排校外实习基地，组织学生参观学习。
从国家每年生产总值核算、居民消费指数、通货膨胀率，到美国总统选举方法是否能代表广大选民意志，台湾军购对亚太局势影响，再到足球比赛中罚点球时将球射向球门的哪个位置最不容易失手……统计学已经贯穿了我们的整个生活。
统计无处不在
提起统计学，就要先弄清什么是统计数据。日常生活中到处都有统计数据：同学们的考试成绩在班级中的名次、班干部选举时各人的票数量等。统计学应用广泛，在我国最早的应用领域就是给政府提供了解整个国家的基本运行状况和制定各种政策法规的参考依据。我们常听到的一个名词CPI（消费者价格指数），就是政府通过统计学手段来衡量物价水平和通货膨胀水平的。如今，随着统计方法的进步和社会各部门发展对于统筹规划与决策的需求，使统计学从幕后走到台前，参与了大量的军事、政治、政府决策的制定，并为之提供理论依据。统计学就是一门搜集、整理、显示和分析统计数据的学科，可以形象地称为“和数据打交道的艺术”。
美国是统计学最发达的国家。几乎每一个大学生都知道统计这个学科，许多非统计学科都把统计作为必修课，这样，当人们遇到了统计问题，也都知道如何去寻求答案。因此，统计专业的应用范围十分广泛，已成为除计算机专业之外的最好找工作的专业。由于行业需要和立法等原因，医药界成了使用统计最多的行业之一，医药领域也成了统计方法和理论发展的一个重要源泉，同时生物统计也是统计家族中的一大热门。此外，工商业、金融管理、市场和民意调查及各级政府工作中同样大量地、普遍地和经常性地使用统计方法。时至今日，伴随着社会分工的进一步明细，统计学已细分为数理统计学、教育统计学、生物统计学、心理统计学等分支学科。
各科数学为先 练就宏观思维
很多同学也许会认为，统计学与传统的计算机、应用数学、应用物理这类纯理科不同，在所学课程上会涉及西方经济学思想、数理统计学、运筹学等这类偏文科类的知识更多些。而恰恰相反，统计学作为一个完全是和数据打交道的学科，需要的是非常良好的统计学基本方法和逻辑思考能力，而数理统计学、运筹学这些基本统计理论学科需要非常良好的数学基础。随着计算机在各个行业的广泛应用，从事统计行业的人如今还需具备熟练地用计算机操作统计软件分析数据的能力。这就使得现在的统计学专业加入了许多计算机类的基础课程，如数据结构、C++语言，JAVA语言等，这下好了，完全成了一个数学系专业了。
当初我在高考填专业的时候首选的是经济学，抱着方便调剂的心态填了一个自以为是偏文科的统计学，结果被“有幸”录取。上课第一天拿到培养方案，感觉就懵了，和同班同学交流心态时惊讶地发现大家的感受和我丝毫不差。后来才了解到，部分学校是将统计学和应用数学专业或者是信息与计算科学专业打通培养的（本科一年级和二年级的课程一样，专业课有些许区别）。
落差归落差，但在上过前两年的基础课（数学分析、高等代数、空间解析几何、常微分方程、概率论、数据结构等）之后，统计专业同学在数学思维、逻辑思考能力相比于别的专业的同学要强很多。为什么呢，拿经济学中的国际贸易来作比较，前两年数学学的是高等数学和线性代数，光看课本，这两门学科在目录上无显著差异。但深入学习之后发现，高等数学着重于计算能力，而数学分析重点在于数学思想的形成，学习中对于同一个理论，更多讨论的是它的推导和证明（有些类似高中数学对理科生和文科生的不同要求）。所以，同样是学数学基础课，统计学学生花的精力要多得多。一学期晚上看书看到十一二点的日子更是数不胜数，那些外专业所说的丰富多彩的课余生活基本与统计学专业学生无缘。每到数学考试前，统计学学生要玩命似的演算、推导，看着外系的学生把高数的书随手翻翻就可以及格，那个心情是无比的羡慕啊。
滚过前两年数学沙场，到了大三后，当面对大量复杂的数据和样本时，统计学专业的学生更具有大局观，能从容有效地面对和处理问题。很多如运筹学、博弈论、概率等经典问题会迎刃而解；最短路径，最小人力如何得到最大效率等在外人看来无从下手的问题，在统计学中就是小菜一碟。之前基础课的很多经典理论、思想，在通过进一步地学习初级统计学、数理统计、多元统计分析、非线性统计分析这类专业性极强的内容时也会一直使用。这些思想和理论在我看来，对于其他课程的学习也是大有裨益的。人们都说，学数学的逻辑性强，自己学过之后才有体会。我在大三的时候也尝试去涉猎西方经济学知识，后来发现思考能力比大一时进步很多。
统计学教会你的是一种放之四海而皆准的思维方式，故而周围很多同学在考研深造选择报考专业时也很广泛，涉及计算机、经济、教育学、管理学等等。甚至在做毕业论文时，选题也不用拘泥于传统的方程、概率等课题，可以从生物、经济、人文的多个方面入手。我的毕业论文就从交通与国民生产总值的相关性进行研究，涉及了统计学，经济学，运筹学等多个学科，论文完成之后觉得知识层次又更上一层楼。现在回想起来，前面的基础课如同学习如何使用工具，在学习过程中注意对数学思想的体会，对知识的总结，整个人的逻辑水平就会在不知不觉之中得到升华和提高。待到应用时，学习就一下子变得多姿多彩了。
专业岗位，可“跨界”考证
除了传统的报考公务员进入统计局或者税务，工商系统之外，给机构做数据挖掘和分析的统计公司、各大银行、金融机构等都是统计学专业毕业生的潜在就业单位。医学统计虽然在中国国内目前应用情况还不普遍，但在国外应用已经相当广泛而且是一个很受立法重视的行业，但可以预见这将是统计专业发展的方向之一。因为统计学接触到的都是行业中最本质最核心的东西――数据，所以统计学做的一部分活在外人看来难以精通，外专业人员难以替代。主要的岗位是研究院，可以再市场研究项目的管理和运作中发挥作用，数据是不会说谎的，通过数据分析得到的结论，对行业乃至社会变化都是是相对准确的。
由于统计学良好的数学、经济学以及部分管理学基础，统计学的学生考证“玩过界”也是十分普遍的事情。如你对会计感兴趣，可以考个注册会计师，对证券等金融行业感兴趣，就可以参加证券从业资格、银行业从业资格或者保险行业从业资格考试；如果对精算感兴趣，也可以尝试精算师资格考试，甚至考试场调查类的证书都会增加自己的就业砝码和精确自己的就业规划。
经济学是研究混合经济条件下稀缺资源的合理配置与利用的科学，是国家教育部审定的财经类、管理类专业的核心专业基础课程之一。教师作为教学工作的主导，教师的知识和能力结构与教学水平、人才培养质量有直接的关系。因此，根据应用性人才的培养目标，探讨应用性本科经济学教师的知识和能力结构要求，对于提高应用性本科经济学教师的整体素质和应用性人才培养质量具有重要的意义。
一、应用性本科经济学课程改革的基本趋势
1.应用性本科经济学特点。根据研究对象和所要解决的问题不同，经济学分为微观经济学和宏观经济学两个部分。其理论体系具有两大特征。一为学科理论体系庞大，微观经济学包括消费者行为理论、厂商行为理论、均衡价格理论、市场结构理论、生产要素价格决定与收入分配理论、一般均衡理论、微观规制与收入再分配理论等；宏观经济学包括剑桥学派、制度学派、凯恩斯学派、新剑桥学派、新制度经济学派、新凯恩斯学派、非均衡学派、公共选择学派等。二为分析工具数学化趋向，具体表现在以下五个方面：数理经济学的产生、计量经济学的崛起、统计学在经济学中的大规模运用、在纯实验分析中通过对大量统计资料的分析而归纳出某些经济规律、博弈论的引进。
2.趋势。应用性本科院校的办学定位是为地方经济建设服务，培养社会发展和经济建设一线急需的应用性人才。应用性人才既不同于从事研究和发现客观规律的学科性人才，也不同于依赖操作技能完成现场制作的技能性人才，应用性人才主要擅长于技术应用，在将设计、规划和决策物化为实施方案和物质产品的过程中，显示其独特的中介和桥梁作用。作为一种独立的人才类型，应用性人才在知识和能力结构上，更加着眼于专业技术、经营技术、管理技术水平的提升，要求比技能性人才有更宽厚的理论基础，又较学科性人才有更强的现场处理和解决问题的能力。可见，应用性人才的鲜明特征是具有较高的综合职业素质和较强的实践能力。因此，应用性本科经济学课程改革的总趋势是按应用性人才的培养要求，理论教学在尊重科学性、系统性原则的同时，突出经济学课程的应用性，注重学生实践能力的培养，在经济学教学中力求使学生掌握现代经济学基本的分析工具、分析方法以及基本原理，培养学生运用所学知识分析问题、解决实际问题的能力。
二、应用性本科经济学教师能力要求
1.雄厚的经济学理论功底。经济学的精深和广博，作为经济学教师，自己要做到融会贯通，足以穷其一生精力，而要在短短的60个课时内给学生传授经济学的基本理论、分析工具和分析方法，这就要求教师必须深入浅出。深入要求教师对整个经济学体系的全面驾驭和把握，并熟知理论之间的内在联系，讲给学生的也许是最基础的知识，而教师则要有扎实的经济学功底；浅出则力求讲述通俗易懂，讲出抽象理论、复杂模型的制度背景和经济内容，用现实的案例和实践使抽象模型具体化，最终的目的是使学生具备经济学的思维方式，并能够用经济学基本原理、分析工具和方法来分析问题、解决实际问题，
2.扎实的数学基础。经济学的数量特征日益明显，特别是随着计算机科学的发展与大量统计及经济计量学软件的开发，使得数学和经济学结合的手段更为便捷，数学在经济学中的作用和地位不断提升，这种现实要求经济学教师要较好地完成经济学的教学与研究，扎实的数学基础不可或缺。
3.对前沿动态的敏锐洞察力。经济学是对经济实践的理论研究和总结，并在理论上指导经济的运行，所以它必然会随着经济实践的快速发展而发展，同时随着经济学与其他学科的交叉发展，边缘学科、交叉学科相继出现并发展迅速。特别是在世界经济全球化、信息化的今天，传统的经济学理论难以解释现代经济发展出现的许多新问题，针对这些新问题经济学理论在不断更新发展。尽管经济学教材在不断地推出新的版本，但是还是跟不上理论发展的速度，任何一本教科书都不可能囊括所有的最新的理论发展，所以在经济学教学中，教师在讲解教材中的基本的经典理论知识时，还应该站在经济学的发展前沿，跟踪经济学的最新动态及最新研究成果，在课堂上有重点地补充介绍当前经济学理论发展的前沿问题。这就要求经济学教师立足学术前沿，有意识、有目标地吸纳新知和消化新知，具备一种不断补充学术养料、拓展学术视野、更新学术理念的较强能力，积极主动地及时地给自己的学术生命输送新鲜血液，让学生了解人类认识发展的现状和趋势，教给学生发现新知识和培养他们勇于探求未来知识领域的能力。
4.较强的理论与实践结合能力。经济学的教学必须理论联系实际，学习经济学的最重要目的之一就是要学会运用所学的原理来分析解释实际生活中的经济现象，并帮助解决现实中的经济问题，提高学生的实践能力，这也是应用性本科人才培养目标的基本要求。在经济学的教学中，教师不应该总是直接地给出或简单地讲解现成的结论并要求学生机械地记忆，而应该将理论知识与现实相融合，引进现实中的案例以及贴近现实生活的经济现象进行分析解释，启发学生思考，组织学生讨论，适时给予评价，引导学生在问题探究中不断质疑和释疑，或者提出一些前瞻性的政策建议，只有这样才能真正帮助学生摆脱教条，学会思考问题，培养思维技巧。这就要求经济学教师关注现实，参与实践，具有较强的理论与实践结合能力。
5.掌握和运用现代教育技术。科学技术的迅猛发展对教学方式的变革提出了要求。长期以来所形成的“粉笔+教案”的教学模式已不再适应形势的需要。在教学过程中运用现代教育技术对教学资源进行整合以提高教学质量有三个层次：一是教学演示，如设计powerpoint教案、教学课件等增加教学的直观性。经济学其特点是分析研究方法较多，经济模型复杂，需要借助大量的数学分析和图形，在传统的教学方式下，教师只能一边讲解，一边在黑板上画各种复杂的经济模型，浪费时间且不精确，学生的学习兴趣不高，教学效果不理想。运用现代的多媒体技术与传统的教育手段相结合，以多媒体提供的特有的声、图、文、动的学习环境，可使原本抽象、枯燥的数据和学习内容用动态、多维、直观的形式加以表达，使复杂深奥的原理一目了然，可以有效地传递信息，减轻学生的学习难度，使所学内容变得更容易理解，提高学习效果。二是网络课程的开发，经济学教师要善于从网络的节点和连接中获取教学素材和信息，利用网上资源，不断增加鲜活的现实素材和理论热点，拓宽课程内容。三是构建交互式学习环境，为经济学的教学过程提供一个开放的空间，使教学过程更为民主化、个性化。要实现上述三个层次的资源整合，需要经济学教师全面掌握现代信息技术的特征，善于寻找信息技术与经济学的结合点和融合点，并能够综合运用多种信息技术。
（作者单位：北京联合大学管理学院）
