时间：2023-10-07 15:57:59
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇项目财务管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
为了保证资金使用的安全性和有效性，为了加强资金管理，提高资金使用效益，根据我国国情和相关法律法规，参照《事业单位会计准则》中国全球基金项目制定了独立和完整的财务管理办法，涉及资金使用的各个方面，与托管单位对应，从严执行的原则进行。基金的财务管理办法在诸多方面与现行事业单位会计制度即有共同之处又有许多差异，笔者自2006年开始，作为托管单位会计一直参与当地全球基金的财务管理工作，几年来积累了一些管理心得，设想其中的一些管理办法如果在行政事业单位试行，对于完善行政事业单位的财务管理具有一定的积极作用，具体表现如下：
一、两种管理办法的共同之处
1、提前制定预算
行政事业单位和全球基金项目点都提前制定出下年的经费预算，采取自下而上编制、自上而下审批的方式进行，按月份或季度拨付经费。
2、制度全面
都需建立健全各项财务规章制度、如内部审计、督导、会计档案的整理、保管和内部控制制度，物品材料建立严格的出入库管理制度等。
3、报表
二者的会计报表按时间可划分为月报、旬报和年报；按内容划分，一般包括资产负债表(静态表，反映一定日期的财务状况)、预算执行情况表、收入支出表(动态表，反映会计期间的收、支、余状况)、附表及说明书等。说明书是对报表中某些事项的补充及情况说明。
二、两种管理办法的不同之处
1、预算控制
行政事业单位年度预算由财务部门制定，预算比较笼统，预算质量不高。很多行政事业单位习惯于“上年基数+本年调整”的老方法，不以单位或部门的实际情况为基础来确定安排预算，凭既往经验和主观理解来进行编制，结果与实际情况相差甚远，难以将预算分解到各部门执行，导致执行过程中经常出现调整、追加预算的现象，影响预算执行必要的刚性。预算执行缺乏应有的约束力，预算执行过程中随意改变资金用途，资金使用效益降低。
全球基金的预算编制采取财务部门与业务部门相结合地方式，预算的执行控制到末级，以实际的工作量为依据，结合相关支出标准和物价水平，并且明确工作完成时间。预算一经确定一般不予调整。
2、审批制度
行政事业单位经费支出审批由单位负责人、财务负责人和支出经办人共同签字后即可进行账务报销支出。基金则要求支出要由二人以上共同经办，互为证明，同时部门的负责人和部门主管领导也要对支出作审核、签批，最后由财务负责人和单位负责人共同签批后方可报销支出，虽然支出的签批过程相对干行政事业单位相对繁琐，但是最大限度的防止贪污浪费的发生。
3、支出管理
行政事业单位的差旅费、会议费、交通费、补助费、加班费、业务招待费的支出和发放只需取得正规发票，审批手续齐全即可报销。
全球基金的差旅费不可以随意支付，必须是取得正式的会议或培训文件，出差票据齐全，附带出差人填写的出差报告(会议精神或学习心得)方可报销。举办会议除取得支出的原始票据外，还要附带会议通知、会议签到簿、会议总结、会议预算、决算和影像资料才可报销。所有与车辆有关的支出都在交通费中核算，燃油费的支出必须附带车辆的行车记录，行车里程。补助费和加班费也不可以随意发放，首先发放要有明确的标准，发放时还要附带工作记录或加班记录，如果没有缺少佐证，不予报销。全球基金不允许出现单独的业务招待费支出，上级对下级的督导检查及评估，将餐费按照出差补助的形式定额发放，如果会议或培训产生餐费也需与会议费整体体现。
4、网络直报
目前行政事业单位的财务报表普遍采用纸质加电子版，年终决算也是采用磁盘装入，再用其它电子介质报送财政的办法，如果有录入及支出的错误，报表会计往往要来回往返于财政和单位之间，浪费了大量了人力、物力，且在报表中不能体现出预算的执行率。
全球基金的报表采用的是纸质报表加网络直报的方式，下级单位上传后，上级单位马上即能看到报表，对于有问题的报表直接退回更改即可，并且预算的执行率，经费侧重的部分一目了然。
三、二种管理办法的对照
财政预算的不科学性使履行拨款职能的财政部门也往往只注重经费的预算安排，对预算单位已形成的资金计划，如何做到集中管理、调剂余缺、物尽其用、资源共享等方面考虑得不多。不仅造成了资金利用效率低下，也加大了财政支出的压力。
中国的行政事业支出占了财政支出的接近20％，远远高于世界的平均水平。在这庞大的行政事业支出中坐车吃饭费用又占了很大比例，也就是说一些官员在暗地里受贿的同时，还在明地里借用各种名义占用公家的便宜。虽然中央三令五申禁止公款大吃大喝，但并没有真正有效的措施遏止，招待费改头换面后仍然是经费开支的重中之重。财政拨款主要是为了维持行政事业单位的正常运转，那么有限的经费使用的合理，使用在最需要的地方，对于缓解国库资金紧张，提高资金使用效益非常重要。政府一直在倡导政务公开，基层单位也通过职代会等场合公开收入与支出情况，但此公开非真正的公开，职工难以知道经费的真正去处。
[关键词] 新时期；高校；财务管理；对策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 003
[中图分类号] G475 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）17- 0008- 03
1 新时期高校财务管理变化的成因
近年来，财政部相继《事业单位财务规则》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》《高等学校会计制度》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等一系列相关政策法规，对行政事业单位的会计核算、资产管理、内部控制等进行完善及分行业改革，这对行政事业单位的核算基础、预算、收入、支出、结余资金等系列内容都将产生深远的影响。高校作为事业单位的重要组成部分，财务管理也发生了较大变化。
1.1 新高等学校会计制度带来的变化
（1）会计核算基础发生变化。高校会计核算由旧制度规定的一般采用收付实现制核算，转变为新制度规定的采用修正的权责发生制核算，以权责发生制为会计核算基础在高校已经扩大到资产类、收入类业务核算方面。
（2）会计要素发生变化。在新制度中，高校会计核算五大会计要素的“支出”项修改为“费用”项，核算内容更广。具体会计核算上，一是把基本建设投资纳入大账核算，二是新增资产折旧和耗费内容，三是新增预算会计科目。
（3）财务报表体系发生变化。新制度的财务报表体系会计信息内容更加丰富。
1.2 新预算法带来的变化
（1）新预算法强调预算的完整性，学校的全部收支要纳入预算管理。学校收入预算包含财政补助收入（包括财政教育拨款、财政科研拨款、财政其他拨款）、事业收入（包括教育事业收入和科研事业收入）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。学校支出预算包含基本支出（包括人员经费支出、日常公用支出）以及项目支出。
（2）新预算法强调预算的公开性，学校预算必须接受社会监督。“公开是常态，不公开是例外”，一是除信息外，预决算按支出经济分类细化公开。二是扩大学校预决算公开范围，除信息外，在按经济分类编制预决算的基础上，逐步将预决算公开到基本支出和项目支出。三是加大公务接待、公务出国（境）、公务用车购置和运行经费公开。
1.3 财政财务改革带来的变化
（1）政府集中采购制度的实施。凡属政府集中采购目录内的采购项目必须集中采购，同时，对采购项目立项、计划申报、招投标活动、验收管理和资金支付均提出严格要求。
（2）实行国库集中支付。突出了预算管理的核心地位，预算管理由资金预算管理向全面预算管理转变。
1.4 国家依法治国方略带来的变化
党的十八届四中全会提出全面推进依法治国，高校财务管理应适应新时期对财务管理工作的要求，严格执行中央八项规定，对公务接待、公款出国（境）、公务用车购置和运行经费加强管理。同时对基本建设经费、后勤管理经费、继续教育经费、科研经费、校办企业财务管理等方面也前提出了所未有的严格管理。
2 新时期高校财务管理的对策
由于上述理财环境发生变化，高校的财务管理职能已由核算型向管理型转化，高校应该从以下几个方面加强财务管理。
2.1 加快总会计师队伍建设
为完善高校治理结构，强化经济责任，防范财务风险，规范财经行为，教育部、财政部于2014年了《高等学校总会计师管理办法》，教育部在部属院校试行总会计师制度。办法规定，总会计师按国家有关法律、法规、规章和制度的要求组织领导学校的财经管理和会计核算工作，参与学校重大财务、经济事项的决策并对执行情况进行监督。长期以来，高校财务管理工作一直由校长或分管校长负责，在管理过程中，学校决策机构更多考虑的是学校的发展，忽视了内部控制和财经法规的遵守，导致高校违反财经纪律问题频发。随着国家对高校财政投入的逐步加大，财政预算公开制度的实施，社会对高校经费使用的关注度越来越高。总会计师制度的设立，有利于健全学校领导班子建设，完善学校治理结构，建立健全内部控制，规范学校财务管理，提高财政资金投资效益。
2.2 完善财务管理制度
完善的财务管理制度是学校依法依规办学的基础。高校应适应新《高等学校会计制度》、新《预算法》要求，全面梳理学校财务管理制度，按“全口径”预算和预算公开的要求，完善修订学校预算管理办法、收费管理办法、社会服务收入管理办法、科研经费管理办法，按国库集中支付和政府集中采购的要求，完善修订经费支出管理办法、科研经费管理办法、社会服务支出管理办法等。在制度修订完善过程中，运行经费支出必须充分考虑财政改革对财务管理的要求，人员经费支出必须统筹安排学校教学、科研、社会服务和行政管理等各项绩效支出。
2.3 推进高校预算体制改革
遵循现代国家治理理念，着力推进学校预算公开透明。公开透明的预算制度有利于学校实现有效监督，防范财务风险，提高资金效益。
（1）推进财务预算公开，加大公务接待、公款出国（境）、公务用车购置和运行经费公开。
[关键词] 高校 财务经营 资金效益
高校扩招以来,教育体制改革不断深入,新形势对高校财务管理工作提出了新的要求。面对不断出现的复杂情况,高校财务工作应牢固树立财务经营理念,营造和谐的理财环境,多渠道筹措办学资金,提高资金使用效益,为建设现代大学提供坚实的财力支撑。
一、牢固树立高校财务经营理念
作为学院管理财务的职能部门,财务部门应充分发挥其增收节支方面的参谋作用,积极树立财务经营理念,建立高校增收激励机制,多渠道筹措办学资金。
1.健全学费管理体制。(1)制订学费收缴奖励制度。高校应结合工作实际制订一系列的学费管理办法,完善恶意欠费生处罚办法,降低学费呆、坏账比重,保证学校预算的顺利执行。(2)完善助学贷款管理制度。高校要积极配合政府部门,力争助学贷款步入可持续、良性发展轨道,缓解贫困学生的欠费压力。
2.发挥校内各单位创收积极性。一是积极鼓励各中层单位特别是教学、科研团队争取各种横向、纵向合作项目资金,完善各类政府专项资金的配套奖励办法;二是挖掘校内服务市场,制订校内有偿服务收费管理办法,创新服务收费途径,弥补正常经费不足;三是建立教学院系办学收入的激励制度。
3.进一步拓展资金来源渠道。高校要积极争取政府部门的资金和政策倾斜,努力争取其它社会捐赠资金,多种形式办学,不断开辟新的筹资渠道。
二、营造和谐的理财环境
高校财务部门要充分处理好校内关系,在校内中层单位中培育一支协助财务工作的队伍,有针对性的开展财会知识讲座和培训,争取各部门对财务工作的理解,减少财务制度执行过程中的磨擦。
政府部门、审计部门、物价部门、税务部门和金融部门共同构成了学校的外围环境,财务部门要协调好对外的关系,争取多方的理解和支持,营造良好的外部理财环境,防范各种财务风险。
三、规范校内财务收支行为
高校要加强预算管理,增强预算的科学性和严肃性,确保财务管理“活而不乱、管而不死”,做到有所为,有所不为,稳步推进学校各项事业健康发展。
首先,规范校内现金支付行为,加强校内现金管理,对不符合国家《现金管理条例》规定的情况严格控制;其次,强化预算项目管理。高校要加强基建、维修、设备采购等大额支出的财务监管,杜绝超付、重付和提前支付,积极争取延期支付,探索利用经销商信用的新途径。再次,加强校内各单位二级预算管理,确保各项支出符合学校预算指导思想。最后,高校要制定一系列财务包干管理办法,构建节约型校园,如低值消耗品及办公用品的集中采购管理办法,差旅费包干管理办法和设备招标采购办法等。
四、搭建现代化校园理财平台
财务部门要通过网络平台公布各项财务制度和办事程序,向各单位通报资金运作情况,协助各单位自觉控制遵守财经纪律。
1.财务部门要定期教职工关注的财务信息,如工资项目说明、住房公积金、医疗保险、个人所得税、个人项目借款、学生欠费、学生奖助学金等,依法加强财务监督,推进民主理财和财务公开。
2.建立财务信息查询系统,方便师生查询经费情况和学费信息,节约咨询人力,提高财务运行效率。
3.通过网上银行和校园一卡通项目,提高资金结算效率。财务部门要着力搭建现代化理财平台,减少校内现金流通,加强对学生奖学金、助学金发放的管理,方便学费催缴,及时回笼学费。
五、建立一支业务娴熟的财会队伍
管理是基础,人才是关键。高校要强化财务人员的业务培训,通过专题讲座、业务知识能力测试,选派重点对象外出学习等,激励广大财会人员学习业务,主动适应信息时代对财会人员的要求。同时,出台财务处内部分配制度、会计人员考核制度、会计人员竞争上岗和轮岗交流制度等一系列内部管理制度,建立一支业务娴熟的财会队伍,提高团队的凝聚力和战斗力,努力适应现代大学财务管理需要。
参考文献:
一、物业管理公司财务管理的特点
1、物业公司的财务管理体现于综合性的管理
随着市场经济的不断发展,物业管理与一般的服务行业相比有其明显的个性,它提供的是全天候、不间断、多方位、多层次的过程产品。其突出的一点是生产与消费同时开始、同时结束。所以,物业管理不仅是劳动密集型的行业,而且也是管理密集型的行业。随着物业管理经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高,现代物业管理公司的财务管理,在管理上已经广泛实行财务预算、财务动态分析方法、加强预算控制、参与企业经营管理决策等;通过计算机的应用和分析,实行数字化管理,从而使财务管理的综合性大为加强,财务管理已经逐渐成为现代物业企业管理的关键组成部分。
2、物业公司的财务管理渗透到企业管理的方方面面
物业管理服务有别于社会公共服务和个体服务,是一种同时带有社区公共服务和个体服务特征的群体,企业从事生产经营活动,须拥有一定数量的资金,这是企业进行各种经营活动的基础。从提供服务、支付人员工资,到对房屋、公共设施设备维修保养、物料消耗、清洁保沽、环境维护、绿化养护等一系列的成本支出,以及按劳取酬收取的物业服务费,开展多种经营的现金流入等都与资金有关。各个部门都要使用资金,没有资金做基础,任何部门的活动都不能进行;每项业务的开展都直接或间接地影响到企业资金的流入流出,从而影响整个企业的经济效益。由此可见,物业公司财务管理涉及的面相当广泛,企业经营活动的各个方面基本上都有财务管理的存在。这就要求作为物业管理公司的财务管理工作,要兼顾到企业的各个部门、各个项目必须从总体上合理地分配和运用资金,使企业经营各环节占用的资金比例关系协调。
3、物业公司的财务管理的其他方面特点
(1)由于物业管理企业的经营过程既不涉及生产活动也与销售活动无关,大多数情况下仅涉及提供维修维护等管理服务,其资金运动过程及形式必然相对简单,从而决定了财务核算对象相对简单。(2)物业管理企业的各项收费的监督不仅来自企业自身,还来自政府有关部门以及物业的业主等,使其对资金运作过程的监督更为全面。(3)物业管理企业的最主要的财务信息使用者是业主和企业管理层。由于业主最关心的是物业管理收费的使用状况及其效益等信息,因此物业管理企业所提供的财务信息必须充分满足这一特殊的需求。
二、我国物业管理公司财务管理现状
1、管理者缺乏现财观念,不重视成本管理工作
传统意义上的物业管理走的是“谁开发,谁管理”的路子。随着物业管理需求的进一步扩大,物业管理开始走向市场化、专业化、规模化和智能化。但长期以来,受“物业管理工作就是简单的维修保养、清洁卫生以及环境绿化和保安”等观念的影响,致使一些物业公司尤其是一些中小型物业企业,缺乏现代管理理念和科学的市场定位,没有长远的经营谋略,形不成规模效益,再加上不重视财务管理工作,人、财、物、信息等资源未能优化配置,甚至存在严重浪费,致使企业经济效益低下。因此,物业企业经营者应树立现财观和成本核算观。
2、内部财务控制不规范
总体来说,我国物业管理公司内部财务控制不够规范,物业管理公司还没有完整的财务管理办法可供遵循,而且有的物业公司由于核算简单,并没有制定相应的内部财务制度,这对于物业公司来说都是不合理的。大部分企业需要设立账目,但会计基础管理薄弱、依法建账不到位,并没有按照会计科目的要求分门别类的设置明细的账目,这不仅不利于公司及时的向业主客户反映物业管理费的使用情况,而且会计信息也不能得到真实的反映。
3、资金管理的力度不够
资金不足和筹资能力差是当前物业企业管理中普遍存在的问题,物业管理资金的来源渠道和数量都非常有限。主要包括物业管理的启动资金,即资本金;物业维修资金;日常综合管理服务费及经营性收入。至于其他渠道,如银行借款资金,由于物业管理企业几乎都是中小企业,其注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产资产数量较少,缺乏信用保证,所以难以取得银行贷款。
4、财务报表过于笼统,无法满足各层次的管理需要
物业公司根据会计制度的要求,对外提供的报表,只有资产负债表、利润表、现金流量表,数据过于笼统和宏观,缺少管理需要的各种报表。如提供给业主的各房屋维修基金使用情况表、提供给业务部门的各小区各楼宇、各项目成本费用明细表和利润表、应收未收物业费明细表、提供给公司决策者使用的资金状况表、客户付款周期表和客户信用档案等各种财务信息,只能采取统计办法获取,耗时耗力,且容易出现差错,无法满足内部管理的需要。
三、完善物业管理公司财务管理的建议
1、强化成本观念,建立财务成本分析控制制度
物业管理作为服务性行业,财务管理的一个重要方面就是成本管理,因为其最重要的成本支出是人工成本和管理费用的支出,因此物业管理公司应该树立全员成本控制观念。物业管理企业一方面应确立科学的财务管理和成本控制目标,提高全员成本素质和意识,使所有单位和部门都重视成本。另一方面通过对人力资源的科学整合,激活人才潜力,减少冗员,降低人工成本。同时还要通过职业道德及服务技术培训,造就一批敬岗爱业、懂技术、会管理的高素质复合型人才队伍,来提高工作质量和效率。
2、要全面展开财务分析,保证资金合理运用
物业企业在开展经营的过程中,经济收益主要来自于两个方面,一个是为客户提供物业管理,收取管理费,另一个就是开展多种经营,多元化、分散化投资。如果企业想从中获取利润,使得企业发展壮大,就要对企业进行有效的财务分析,保持企业良性运行。物业管理的财务分析就是以物业企业的报表为依据展开分析,从而为客户及投资者提供有用信息。首先,财务管理部门要评价公司的财务状况,了解公司一定时期的资产、负债水平,从而判断企业的经营风险,保证资金合理运作。企业在发展壮大时需要投资筹资,企业通过财务分析可以及时了解企业资金的构成比例,充分利用闲置资金,合理安排长期借款或者是短期借款,有效控制资金成本。其次,财务分析要评价企业的管理效率,管理效率的高低是企业管理能力的集中反映。企业要分析自身的管理效率,及时了解企业的运作情况,要对企业的财务制度进行检查,以有效防范经营风险,健全财务控制,保证业务流程流畅运作。最后,企业的财务管理分为三个部分,投资、融资以及利润分配。企业要进行利益分配,就要对企业的获利能力进行评价,赢利多少不仅跟自身有关系,而且跟投资者、债权人都息息相关。因此,对企业赢利能力的评估是必须的,不仅可以满足投资者的需要,而且还可以根据自身的活力能力及时做出财务预测。企业在财务分析的过程中,要重视财务预测与计划,现今市场竞争尤为激烈,制定出行之有效的行动方针,有效的对资金进行预测、对成本进行预算,以及对利润进行预测,这对于物业管理企业来说都是必不可少的,这也为物业公司的经营者调整产业结构、进行科学的经营决策提供可靠依据。
3、加强物业管理资金的筹措及运作管理
物业管理资金的来源,除资本本金或者银行贷款外,其他物业管理收入都是向业主或使用人收取的管理费用,所以资金的筹措必须注重社会效益和经济效益的有机统一。同时,加强资金有计划及合理使用,把有限的资金用在必要的物业管理项目上,增加资金使用的透明度。另外,进行科学的投资决策,积极防范投资风险。物业管理企业多是中小企业,更应选择科学合理的投资模式,尽可能地采用中短期投资,扬长避短,在科学合理的投资模式下,加强投资项目的可行性研究和论证。同时,加强项目投资实施过程中的控制和管理,搞好监督工作。
4、建立和健全物业公司内部财务管理制度
物业管理企业应根据国家统一规定,结合本身的经营特点和内部管理要求,制定规范企业内部财务活动的《财务管理办法》。同时,还要不断细化完善这项制度,配以与财务管理有关的分支管理办法,如《收费员管理办法》,《预售电费系统工作规则》,《空置房、报停房管理办法》,《兼职收费员管理办法》,《物资采购管理办法》等等;制定小区管理者的考核指标和收费员考核指标;并对小区台账、上交的各种财务资料进行日常核对;对小区的收入进行定期、不定期的检查监督。因此,物业管理企业只有建立一套科学、完整、规范的内部财务管理制度,才能充分落实好理财自,形成一系列适应物业公司财务核算和财务管理要求的财务管理体系和自我约束机制,才能规范企业的财务行为,促进物业管理企业的健康有序发展。
xx年，我市国税系统财务管理工作在省局财务管理处的业务指导下和市局党组的正确领导下，紧紧围绕税收中心工作，认真学习贯彻省局、市局国税工作会议和财务工作会议精神。坚持依法理财、科学管理的原则，牢固树立改革创新意识、艰苦奋斗意识、资金效益意识、为征管和基层服务意识，不断夯实财务核算基础，强化部门预算和内部审计,加强财务人员培训，全面提升财务核算水平，充分发挥服务、保障和监督作用，圆满完成了各项工作任务。
一、搞好全市系统经费调研工作。为了全面掌握全市国税系统的经费预算执行情况，今年7月-9月，由市局财务科设计调查表格，组织了全市系统8个独立核算单位的经费水平的全面调查。对人员、公用经费从xx年实际支出、xx年实际需求与预算批复数进行测算、比较分析，有理有据地分析和掌握了xx年的缺口，对加强经费计划管理，编制xx年预算工作做好了准备，同时以专题报告形式上报省局，使省局全面了解了我市的经费需求情况。
二、规范岗责体系，健全财务制度，实行财务公开。为了适应工作的需要，根据《国家税务局系统财务管理岗位职责规范》的要求，建议调整充实了市局机关和部分县局的财务人员，并按职责共划分了7个岗位，对每个岗位职责重新进行了细化，进行明确分工，量化了工作目标，把预算管理、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理、内部审计等工作职责落实到每个具体岗位，做到职责到岗，工作到人，职责明确。
按照省局规定，结合我局的工作实际，针对审计中存在的问题和管理薄弱环节，重新制定下发了《定西市国家税务局系统财务管理办法》、《定西市国家税务局系统固定资产管理规程》、《定西市国家税务局系统政府采购管理规程》、《定西市国家税务局系统基建管理规程》、《定西市国家税务局系统财务审计管理办法》，进一步明确了内部工作权限职责、工作流程，规范了系统经费拨付、机关财务收支的报销、审批程序，使财务管理工作进一步程序化、规范化、制度化，做到有章可循、有法可依。
按照省局下发的《财务公开办法》的要求，结合我市的实际情况制定下发了《定西市国家税务局系统财务公开办法（暂行）》，按照其规定的公开内容、范围、时限、方法等公开财务的有关事项，增强了财务工作的透明度，使财务工作在广大群众的监督下按章办事，群众的知情权、监督权得到进一步落实。
三、精心组织，顺利完成了2.2版财务网络软件的上线运行。财务人员在去年省局统一培训的基础上，按照“全面系统学习、熟悉政策要求、明确工作目标、整体提高水平”的要求，根据岗位分工，今年3-4月我们对全市国税系统的出纳、会计、固定资产管理人员、财务主管等相关人员两次集中市局培训、演练，对各自的分工业务认真学习演练，并联系实际将习惯做法与政策规定相对照，寻找政策规定与实际工作的切入点，突出了财务管理的可操作性和实用性特点，7月1日顺利实现了2.2版财务网络软件的上线运行。
四、认真组织编报了xx年度的“一、二上”预算，认真落实最低保障线和市局机关最高支出限额规定。预算安排紧紧围绕国税工作中心，坚持“公开、公平、公正”的原则，按照“面向基层、面向业务、面向大多数人”的基本要求，优先安排基层基本支出，严格财务管理，压缩不必要的招待费、会议费等开支，进一步提高资金使用效益。努力推进财务管理工作从“事务型”向“管理型”的转变，强化了预算管理。同时，领导重视，向省局及时反映我市经费的实际困难并争取支持，从而保证了税收工作的顺利开展和基层办公条件的改善。
五、加强基建项目库管理，项目经费管理规范。今年年初，经过摸底筛选共上报了渭源县国税局会川税务分局综合业务用房修建、通渭县国税局城关税务分局综合业务用房修建、漳县国税局办公楼装修等基建项目的立项，并对临洮县局综合业务用房修建、陇西首阳税务所综合业务用房修建、漳县新寺综合业务用房新建等基本建设项目上报开工的各种手续资料。对所有在建项目签订了《定西市国税系统基本建设管理责任状》，认真贯彻落实《国家税务局系统基本建设项目审批管理办法》，严格执行先立项、再审批、后建设的原则。同时，加强基建财务核算，做好项目竣工后的决算审计和财务决算审计，强化专项资金管理。全年对市局办公楼装修、岷县综合楼建设两个项目申请省局委托会计师事务所进行了工程决算审计和财务决算审计。 1 2
摘 要 本文主要阐述了水利施工企业财务管理的目标与意义，并对当今财务管理的现状进行分析，提出强化财务管理的创新模式与有效措施，以保证水利施工企业财务管理的实效性。
关键词 水利施工企业 财务管理 有效措施
引言：目前随之水利事业快速发展，相关施工企业对本企业财务管理亦有更高的重视，与承揽施工任务、完成工程任务、提高工程质量等相比，水利施工企业对加强财务管理的重视仍然不够强，故强化财务管理为施工企业增强其在激烈的市场竞争中竞争力的有力法宝之一。
一、水利施工企业财务管理意义与目标
施工单位企业财务管理拥有其本身管理的最基本目标及具体目标。基本目标其意义是社会在提供自身效益同时再不断持续追求本企业自身创造的经济效益以达到最高满意值，施工企业提供给社会产品以及劳务是其最基本职能，在保证提供了的物质质量同时我们还要搞好这些物质的售后服务，来创造更加多就业机会及减少污染环境的情况；具体目标包含：筹资管理、投资管理和损益分配三种目标，筹集资金是为了企业资金以达到运转起点并且决定企业资金其运转规模以及生产经营将来发展所具有什么样的速度，再通过使用资金以提高企业单位的经济效益，同时按国家的政策规定及企业未来发展的需要，及时将消费、眼前利益和长远利益的关系处理好。
财务管理相较于传统意义来说有核算及监督的职能。随着市场经济更加趋于完善招投标制、工程监理制以及项目法人其负责制等成长于建筑领域大发展背景之下，同时财务管理也应随着对水利施工单位信息依赖性的强化而增强，并将其本身管理中心再次调整至决策、控制、分析、预测这四个方面，并且要不断继续深化及拓展出更新的职能。在新时期发展中，水利施工单位加强财务管理的意义主要体现在：收集各种类型有价值的工程项目成本相关数据；及时对项目成本进行控制并维护施工企业的利益；掌握企业单位资金链运行状况；及时对项目工程的效益做财务分析等方面。
二、水利施工企业财务管理的现状分析
虽然目前一些企业单位的财务管理体系已经建立起来了，但是仍然存在一些管理上的普遍问题，具体如下：
（1）对财务管理重视度的力度不够。跟随经济体制的不断发展，传统的财务管理的某些观念与内容面临严重挑战。水利企业有时缺少财务管理的意识与科学管理方法。有些企业没有充分认识财务管理对企业的重要性，还有一部分水利施工企业管理领导者思想较落后，对财务管理理解不充分，没有充分使企业单位的财务管理起到重要作用。
（2）财务管理相关制度不完善，财务管理较为混乱，导致企业的管理监督机体制的欠缺，账目不清，有做假账和账外设账等现象，也易使部分人员。
（3）财务管理人员的业务水平欠缺，部分财务工作人员有专业知识欠缺、预见风险意识较低的状况，企业内也有财务人员配备并不合理，一些出纳、会计一肩挑并严重违规，易使内部控制力缺乏，财务核算产生混乱，甚至造成违法乱纪等行为。
（4）资金管理也较分散，因水利施工项目具有线长、点多、流动作业的特点，使流动资金很难集中管理并进行统一调配。一般工程在中标之后，企业采取项目管理，这样会致使企业资金与财务管理均分散，进而各部门间不但不能较好的展开协调工作，企业对财务管理的作用也得不到更充分的发挥。
三、加强水利施工企业财务管理的创新模式探讨
为建立有效的财务管理长期机制，预防项目风险，要从根本上强化财务管理，以实现对财务管理常态化、制度化与规范化，从下几点探讨财务管理的创新模式：
（1）强化对投标阶段的管理并将效益分析做好。在当今市场模式影响中想要承接更多水利施工项目及参加某些项目投标等工作，企业会决定其是否会参与投标工作，要强化在投标前期的工作分析，采取财务管理分析效益，并对投入及产出做出量化分析，以为上面领导层所提供数据并帮助其进行决策。
（2）强化对项目成本测算以为做好基础分析等工作。在中标及签订合同后，会依据投标文件，再按照工程量清单及结合概预算定额和公司经验以测算工程成本来制定出与本企业项目的材、机、人消耗定额可匹配的控制成本。
（3）项目施工中要强化监管及做好监控工作。水利工程各单位的实施划分以及每个工序的衔接、落实、安排均会影响至整个工程的施工进度，材料、人员及设备的购置、进场及调配都会要与进度计划等相协调，但因施工现场复杂环境及点多面广，易对财务成本以及进度计划造成影响。故针对上述因素，对财务的管理要加强过程监管，以在前期测算得出成本基础数字，再对比当时工作实际状况，分析出已完成和计划完成了的工程量验算成本、已完成的实际工程量成本等相关数据，预测监控计划完成的工程量成本，充分做好财务管理并合理控制施工项目成本。
（4）强化项目完工时决算审计并做好总结工作分析。在项目完成后，要及时做完工决算，申报已完成工程总量及价款予项目法人，并在必要的时候可提经第三方做出审计核定；依照子项目于实际中所发生的成本做出对照测算出定额以及计算单项盈亏，在计算同时得出原因及其优缺点，为今后财务管理有关工作得出总结经验。
四、强化水利施工企业财务管理的有效措施
（1）培训财会人员达到提升整体素质及强化资金运转效率的目的
组织财务人员熟悉水利相关规范、费用开支、概预算定额等执行标准以及相关建设规定、管理办法、法律法规等条例，以提高财务工作人员工作效率及守法意识，重视建设财务人员整体职业道德，严格规划财务管理相关程序划分与执行。
摘要文中对当前施工企业财务管理存在的主要问题进行了简单分析，并提出了解决问题的几点想法。
关键词施工企业财务管理主要问题几点想法
目前我国市场经济不断完善，建筑市场也随之不断规范和市场竞争的日趋激烈，施工企业要想在激烈的建筑市场中站稳脚跟，在市场经济的大环境下生存、发展、壮大，就必须重视企业的财务管理，使其贯穿于企业经营的整个过程。
一、当前施工企业财务管理的主要问题
1．财务管理重要性认识不足，缺乏统筹预算控制体系
当前，我国施工企业发展迅速，但不少施工企业的财务管理水平偏低，资金、成本管理粗放现象依然存在。很多施工企业重视工程的承揽量，重视工程任务的完成进度和质量的提高，片面重视施工生产，忽视财务管理的重要性。更有甚者，把财务部门当作了现金的保险库，单纯的行使“大出纳”的职能，认为工程效益仅仅来源与“干”，意识不到财务管理的“统筹”和“节流”作用即预算筹划和过程控制。
现在施工企业大多建立有年度财务预算体系，编制年度预算。可是预算办法大部分参照经费拨付单位，难以适应企业实际，更谈不上良好的执行效果，预算仅为生产经营计划的参照，甚至成了摆设。预算的全过程控制作用无法真正实现。
2．基础管控薄弱，人员能力参差不齐，财务信息延迟、失真
施工企业本身具有分散的性质，施工项目点多面广，横跨多个省市；主要从事野外工作，环境复杂；在短时间内切换于不同的工程领域；远离企业总部；有复杂的物流。客观上管理困难，给财务管理工作也带来了一定的难度。加之财务人员缺乏、疲于应付、培训困难，业务水平参差不齐，企业内部财务制度不健全或难以有效贯彻，财务基础管理工作薄弱。
各种原始资料、台账、核算资料不全；合同、物质和财务缺乏有效同步管理；企业财务信息系统不完善；造成提供的会计信息不及时、不准确，不能满足企业决策的需要。实际上大部分项目财务人员都从事着简单“事后记账”和“加和”的工作，财务部门无法发挥应有的预测、决策作用，财务的管理职能基本无法实现。
3．权、责、利不对等，考核制度不完善
受到长期计划经济惯性的作用，施工企业内部管理机制跟不上市场发展的步伐，改革速度缓慢。人事考核制度不能很好的适应市场条件下的项目管理。造成权、责、利不对等。主要表现为：权利分配不平衡；只有短期成本，没有长期效益；对项目经理考核制度不完善，奖、惩不一。上级缺乏对项目管控、考核的有效方法，片面追求项目阶段效益，迫使项目经理为完成考核指标做出短视行为，造成前期奖励当场
兑现，事后处罚难追其责；再是项目部本身缺乏必要的统筹控制体系，无法充分调动项目经理的积极性和主动性。这是目前施工企业经常遇到的问题。
二、解决问题的几点想法
1．立新财务管理理念
施工企业是盈利性经济组织，其出发点和最终目标是获利。利润的最大化是投资人、经营者、普通员工的共同要求。其具体表现为：
（1）资本利润率最大化。投资者投资于施工企业，利润越高，经济效益越好，越接近企业发展的目标。越有利于企业持续发展和强大，抵抗市场经济中可能出现的风险。
（2）企业价值最大化。体现企业管理的总目标要求和成果。企业利润高，可供分配的资金就充裕，固定资产、无形资产的折旧更新、管理措施需要的经费就有资金保证，公司资金积累来源就有物质基础，企业价值就显示出强大生命力，企业发展能力就能够提升。
（3）员工收益最大化。公司员工是企业的主人，是企业生产经营活动的主体，是企业财富的直接创造者与管理者，充分考虑职工收益，提高职工物质生活水平，激发员工的劳动积极性和创造性必然是公司财务管理的霞要目标之一。
成本管理是施工企业实现社会效益与自身经济效益的基础。科学组织建筑施工生产的成本投入是实现建筑产品功能的前提，精细投入、有效投入，杜绝损失和浪费。因此，这就要
求公司必须树立“大财务”观，要将企业一切经济活动都纳入财务规范管理范畴，将财务管理融入企业生产、经营、经济运转全过程中。健全科学的组织机构，设立计划投资、预算管理、成本核算、资金中心等部门，明确责任合理分工。除此之外还应做到与工程合同、物质等部门的相关信息共享，充分发挥部门职能，使企业的财务管理过程规范化、系统化、程序化。
2．完善财务管理制度，建立、健全完备的预算控制体系
一个制度能否得到有效执行，前提是制度本身是否科学，是否符合实际。市场经济不断发展，会计制度不断改革，逐步与国际趋同，都要求我们结合企业实际，不断完善科学
的财务管理制度，从责任成本、资金管理、会计核算、薪酬制度、物质采购、协作分包等都要不断加以规范，要由人治向制度管理转变。实现规范化管理除了主管领导率先成为制度执行者，营造提高制度执行力的良好氛围和文化外，最重要的就是建立规范的具体框架。
3．财务人员集中管理，实施会计委派制
公司内财务人员实行集中制度，统一由企业总部直接管理。好处有两点：
（1）便于有计划分批培训，完善财务队伍的建设，使财务人员平均综合能力和企业发展保持相适应，统筹利用财务人力资源。解决因现阶段财务人员缺乏、素质参差不齐，照成的基础财务管控不健全，财务数据缺乏横向可比性以及财务信息技术失真的问题。
（2）为实施会计委派制度创造先决条件。会计委派制度作为防止会计信息失真、加强工程项目财务管理和防止资产流失的有效手段，通过直接委派制，对工程项目部和下属企业委派财务负责人，委派财务人员的待遇和被委派单位脱钩，由公司总部财务部门进行定期考核，待遇与考核结果挂钩。
只有这样，才能真正发挥委派制的作用，强化企业的财务监督，有力提升企业的制度执行力和贯彻集团财务的管理意图。
4．强化资金集中管理
资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。施工企业工程项目分散，难以实现公司对资金管理均衡和高效的目标要求。采取结算中心的管理模式，可以有效的防止资金闲置，提高资金的流动性，发挥资金的最大效益。
资金结算中心由企业内部设立，办理内部子（分）公司和其他下级单位的现金结算业务。对于施工企业的特点可以考虑依托公司网络和商业银行网络技术建立虚拟的结算中心，其运行特点如下：
为减少资金分散管理而造成的沉淀，提高资金的周转率，节约资金成本，公司须成立资金结算中心对外统一结算。但是在一定范围内（可以是区域性的或有关联的项目群）中赋予一个分公司或者一个项目部资金结算权，通过公司网络和银行网络将资金动态及时反馈到结算中心。这种方式虽然有资金结算中心存在，但并不意味者将所有的资金全部上收到公司总部，而是将资金的动员、流动和投资决策过程集中，公司即对资金实行了有效的管控，各单位又不失经营和决策权。如果发生突发事件，虽然资金分散在各下属单位的账户上，但可通过商业银行的网上银行系统，及时凑集到必要的资金，缓解突发事件对公司的压力。
建立资金结算中心的同时，必须建立单位内部有偿借贷机制，一手降低筹资成本，一手维护资金出借单位权益。一方面促使下级单位重视现金流量管理，一方面促进下级单位积极参与资金结算中心的建没。
5．实行责任成本管理，严格控制成本和费用开支
大力推行责任成本管理，增进项目管理人的责任心。首先，我们认为责任成本为企业的全部变动成本和部分固定成本。并根据是否会因不可抗力造成成本费用上升，具体分为不完全责任成本和完全责任成本，不完全责任成本包括职工医药费、工程物质材料费等；完全责任成本包括人员奖金、办公费、聘用人员费用等。相应管理人员对该成本负有部分或完全的监管义务和责任。其次，要从广度和深度上加以开展责任成本管理，广度上，所有工程项目都必须纳入责任成本管理范畴，深度上，责任成本管理要真正将成本分解到位，形成成本终极负责制，同时加大考核奖罚力度，将责任人的绩效与分解的任务完成情况挂钩，充分调动员工的成本管理积极性；三是要强化财务审核检查监督，确保各项目成本费用控制措施得到落实。四是制定高效的激励措施，奖罚分明，及时对各成本中心进行考核兑现，让员工看到参与成本管理的好处；五是要实行财务集中分析，定期将成本完成情况与责任成本预算进行对比，找出偏差和存在的问题，提高项目责任成本管理水平。
6．完善项目考核办法，充分调动积极性
现行的项目考核办法，多以一年为考核时间段进行阶段性考核，但往往项目施工周期大于一年，施工情况随时间和工程进度变化而变化，效益产出等各项经济指标也并非均匀的分布于各时间点上。在进行阶段性考核的时候，不可简单硬套，应该综合考虑已完工和未完工情况，根据总预算和施工计划，比对实际情况，分析计算得出本阶段考核指标系数b，以本阶段考核指标真实值除以b，得到总完成情况预计值。将预计值和总预算考核指标对比从而得出考核结论。这种方法帮助项目经理建立完整项目施工战略构思，避免短视行为，减轻项目经理的思想包袱，调动工作积极性，提高财务信息的真实性。
7．建立持续监督机制
施工企业点多面广，持续监督必不可少，要把内部审计和财务监察相结合，综合检查和专项检查相结合，自查与互查相结合，在财务管理上形成全方位、立体式的安全防护网。监督检查要形成日常制度，对项目部形成落实制度的强大压力，监督检查的重点是现行财务管理办法、资金管理办法、工程项目责任成本管理办法、劳务分包管理办法等及财经纪律执行情况。
三、结论
总之，施工企业在社会主义市场经济的大环境中已经到了以财务管理为中心的时代，必须重视财务管理、不断以提高经济运行质量为重点。加强施工企业的财务管理，树立企业管理以财务管理为中心的经营理念，是当代施工企业发展、壮大的必由之路。
参考文献：
[1]刘丽岩.施工企业财务管理的对策.辽宁经济.2009.
关键词：行政事业单位 零账户余额 优势分析
我国从2005年开大力推进国库集中收付制度改革，零余额账户成为了非税收入收缴管理制度改革下新形式的财政资金的载体。零余额账户的设置，既能满足国库集中收付制度改革的发展需要，又能够解决当前费税收入收缴管理制度面临的种种问题和困难。因此，我国行政事业单位纷纷开始设立零余额账户，用于对本单位的财政性资金开展有效的监督与管理工作，将国库单一账户体系的建立完善与本单位的管理制度改革统一起来，实现了财政集中支付的管理办法，加速了行政事业单位的财务管理制度的完善。
一、零余额账户
零余额账户是指，财政部门以加强预算资金管理为目的，通过在商业银行开设一个本部门和预算单位用于进行预算资金支付清算办理的账户，账户的日终余额由设立在中央银行的国库单一账户清算结零。零余额账户既可以用于行政事业单位工资、大宗采购和大中型基建项目支出等大笔款项的财政直接支付支出，又能用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的资金活动。
对于行政事业单位来说，零余额账户是由单位在银行开办一个账户，银行代为办理财政对预算单位的直接支付，再由银行同国库单一账户进行清算，最终结平账户内余额。即零余额账户实际上是由财政审批给行政事业单位的一个用款额度指标，行政事业单位可以在额度内依据预算和规定进行款项的使用。这种财政授权支付的方式替代了传统的实现划拨资金款项的办法，以用款额度替代了实现划款的支付办法，提高了财政预算管理的效率。对行政事业单位财务管理制度的发展和完善具有促进作用。
二、零余额账户设立的意义
（一）简化财政业务流程
零余额账户实施的最直接意义是实现了财政管理程序和日常财政业务流程的简化。在传统划拨资金款项的办法下，资金的下拨需要通过层层的手续，环节多、程序复杂，因此便造成了资金使用效率低下，收支信息反馈困难的问题。各个预算单位的支出在这种拨款程序之下显得困难重重，也造成了各单位用钱难、办公难、管理难的诸多问题。在国库集中支付体系之下，通过零余额账户的设置，可以减少从预算到拨款之间的种种环节，加速且优化了支付业务流程，加快了资金运转的效率，对切实提高资金使用效率有着决定性的作用。
（二）强化对资金的有效监管
零余额账户的设立对于提高财政监管，从根本上防止腐败现象的发生有着积极的作用。在传统的资金管理办法中，各预算单位存在一些诸如银行账户重复、分散、财政资金截留、挪用等问题，这种财政透明度不高，造成一些违法违纪和钻制度空子的行为屡禁不止的问题。零余额账户实在国库单一支付制度之下，将所有的预算资金集中于国库单一银行账户中，由财政部门实行统一的管理。因此，零余额账户既弥补了传统财政政策制度上的不足，也加强了财政对于资金使用全过程的监督和管理工作。
（三）加强了资金使用的规范化
零余额账户从根本上来讲，是财政划分给预算单位的一个用款额度。这种资金支付管理办法，强化突出了各单位财务预算管理的重要性，加强了预算在单位资金使用中的重要地位和约束力。因此，各单位的资金的预算和使用都统一在了国库单一账户用款指标和计划额度之内，从根本上杜绝了国度单一账户体系之外的预算和财政资金的出现，加强了各单位在资金使用上的规范化，同时也逐步同国际上现代化的财政资金管理办法相接轨
二、零余额账户在行政事业单位中的优势作用
（一）有效监控资金流向
随着社会市场经济体制改革的不断深化，资金的管理成为当前行政事业单位中财务管理的主要内容。因此，有效的控制资金的流向，提高资金利用率，对增强行政事业单位的办公效率和应对事务能力有着极大的提升作用。在过去，行政事业单位总不乏存在财务账户分散、重复和收支反馈不清的种种财务问题。而在行政事业单位设立零余额账户后，单位的支付收缴过程需要由账户所在商业银行进行协同管理，并根据国库集中支付流程才控制资金的走向。因此，在开设零余额账户后，行政事业单位的预算和财政管理制度得到了进一步的完善，并实行了对于资金流向的监管作用。
（二）强化行政事业单位的财政内控
在社会主义市场经济建设和现行财政管理体制改革的大前提下，行政事业单位的财务管理工作面临更大的挑战。零余额账户对于行政事业单位实施财政内部控制有着积极的影响作用。在行政事业单位开设零余额账户后，本单位的财务管理部门需要依据相关规定制定该单位的月度、年度和重要建设项目的用款计划，并按照支付流程进行款项的结算。以零余额账户为依托的收缴管理制度的改革，避免了行政事业单位财务管理中出现的“小金库”、“帐外帐”等违法违纪现象的出现，使得行政事业单位财务管理系统能够对预算内预算外经费实行切实的监督与管理作用，从而促进行政事业单位资金管理上内部控制实现。
（三）简化行政事业单位财政业务手续
行政事业单位通过在商业银行设置零余额账户的形式，同其开展财政资金支付收缴管理的协作工作，可以有效地提高行政事业单位财务管理的工作效率，并在日常财政资金和管理中，通过流程和数据共享的模式，采取财政资金处理平台信息化的办公方法，在账户的核算、提取、转存实行了有效的合作监管的模式。在行政事业单位由于政策变化和财务预算差异等原因需要进行款项退付时，零余额账户所在的协同合作银行的退付业务取代了原先财务管理中心复杂的退费手续，简化了财务业务流程，提高了行政事业单位财务部门的工作效率。
三、结束语
目前，在全国范围内实行的非税收入收件管理制度改革对零余额账户在行政事业单位中的普及有着巨大的促进作用。通过设置和使用零余额账户，行政事业单位不断完善和改革自身的财务管理制度，加强同账户所在商业银行的合作，并将先进的财务管理办法引入到日常的行政单位财务管理工作当中，为传统的老旧的财政管理办法提供了新的改革方向。
参考文献：
对于企业来讲，一切的活动其最终目的就是为了让企业盈利。而与企业经济效益有直接关系的就是企业的财务，所以财务管理水平就直接影响着企业的经济效益。因此，研究企业的财务管理水平对于提升企业的经济效益意义重大。而企业的财务管理其内涵就是分析、确定企业的经营方针、财务目标、管理职责，并在财务管理体系中通过财务策划、财务控制、成本控制、财务保证和财务改进实施全部管理职能的活动。从财务管理的内涵可以明显的看出，财务管理是直接保证企业资金的正常运行的。
企业财务管理对经济效益的影响主要体现在以下几个方面：第一，编制资金使用计划，加强资金平衡工作，充分发挥资金调度作用；第二，积极处理沉淀资金，盘活存量资产，加快资金流动性；第三，加强贷款回笼，减少费用支出；第四，加强购进材料与购进设备的价格管理。从企业财务对企业经济效益的影响我们可以充分的认识到企业财务管理的重要性。因此，本文从企业财务管理的内涵及其重要性出发，首先探讨了目前企业财务管理中存在的问题，并针对这些问题，作者结合相关的与企业财务管理有关的资料和文献，总结出了提升企业财务管理水平的有效策略方法：不断提升财务管理人员的综合能力，以适应快速发展的新形势；重视成本管理，以此提升企业经济效益；充分做好资金使用计划，充分发挥资金调度作用；加强预算管理提供企业经济效益。最后得出：只有不断的创新各种有效的企业财务管理方法，并结合本身企业的实际情况，有效地加以运用，才能不断的提升企业的竞争力，才能有效的提升企业的经济效益，保障企业可持续性发展。
二、目前企业财务管理中存在的问题
近年来，不论是大企业还是中小企业的管理者都认识到财务管理的重要性，认识到财务管理的好坏对于企业经济效益的影响重大，好的财务管理人员对于企业是非常有必要的。各个企业都开始重视财务管理，不断的指定适合本单位的财务管理方法。各个单位在实施过程中，对于财务管理方法的实施都取得了一定的成绩，但我们在进步的同时，不能忽略企业财务管理中仍然存在较多的问题，辨识这些问题，对于今后更好的财务管理意义重大。因此，作者通过多年的企业财务管理工作经验，结合相关的与财务管理有关的资料和文献，总结出如下目前企业财务管理中存在的问题：很多企业在投资的决策和管理上仍然存在较大的漏洞，很多企业对于资金的管理和分配上仍然存在较多的问题，很多企业在财务费用管理上要求不够严格，很多企业的成本管理不到位。
三、提升企业财务管理水平的有效策略方法
基于以上问题，作者结合相关的与企业财务管理有关的资料和文献，总结出了提升企业财务管理水平的有效策略方法：不断提升财务管理人员的综合能力，以适应快速发展的新形势；重视成本管理，以此提升企业经济效益；充分做好资金使用计划，充分发挥资金调度作用；加强预算管理提供企业经济效益。
1.不断提升财务管理人员的综合能力，以适应快速发展的新形势
财务管理工作最终是有财务管理人员来实施的。因此，财务管理人员的综合能力对于财务管理方法是否可以有效实施，对于是否可以创造更有效的财务管理办法意义重大。因此，不断的提升财务管理人员的综合能力对于加快企业的财务管理水平，提升企业的竞争力，提升企业经济效益具有非常重要的意义。要想不断的提升企业财务管理人员的综合能力必须从以下几点着手：第一，要做好财务管理人员的培训工作。国家对于财务管理方面会经常有新的政策和法规推出，所以作为企业要经常的对财务管理人员进行培训，同时培训除了学习新的财务知识外，还有对财务管理人员灌输成本节约的意识，做到从自身做起，为企业节约成本。第二，要多和相关企业进行交流，吸取那些优秀企业的一些好的办法和好的思路，让财务人员之间多进行管理方法和管理办法方面的沟通。第三，企业财务管理人员要多和企业内其他部门进行沟通，了解他们对于企业财务管理方面的要求，做到实事求是，从实际出发，指定最最适合本企业的财务管理办法。
2.重视成本管理，以此提升企业经济效益
对于企业财务来说，最直接最有效的提升企业经济效益的办法就是，做好企业的成本管理工作。对于财务部门来说一定要做好对其他部门的监督检查工作。尤其是采购部门，要求采购的原材料和设备一定要性价比高，在保障质量的前提下，选择价格较低的厂家，做好货比三家。另外，财务管理工作要以企业的项目为单位，做好每个项目的成本控制工作。制定并建立项目成本责任制，推行项目责任成本管理，只有这样，才能让成本管理工作有效的进行。通过责任制的推行，让成本管理和成本核算工作在项目部从始至终地有效运行，这样，所有项目部人员都养成了成本节约和成本控制的好习惯，有效地保障的成本控制工作，也直接的提升了企业的经济效益。所以重视成本管理，做好成本控制工作，对于提升企业经济效益意义重大。
3.充分做好资金使用计划，充分发挥资金调度作用
财务部门为了保障生产正常运行，必须有效的做好资金的使用计划。对于资金使用计划的编制，必须做到认真仔细，一定要从企业的实际出发，指定最适合企业的资金使用计划，并报董事会同意后执行。企业财务管理部门必须对企业有限资金合理分配和使用。同时，为了解决企业内部集权与分权的关系，可实行内部银行结算办法，保障资金的合理使用。由此可见，充分做好资金使用计划，充分发挥资金调度作用，才能让企业财务的资金得到最有效的利用，这也从资金管理上有效的做好的管理工作，也是有效的提升企业经济效益的办法。
4.加强预算管理提升企业经济效益
做好企业的财务预算管理工作，对于提升企业经济效益具有非常大的帮助。具体的做法为：第一，从资金管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中管理；第二，实行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动；第三，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控。
一、科技部国家科研项目经费财务管理的要求
1.管理规定
为规范国家科研项目的经费管理，提高科研经费的使用绩效，科技部、财政部、发改委、总装备部等国家部委根据国家科学技术进步法、国家预算法、国家审计法、国家票据法、国家政府采购法等法律，国务院有关“国家中长期科学与技术发展纲要”实施的通知，颁布实施了一系列管理规定。其中，与地方科研院所作为项目（课题）承担单位承担国家科研项目的财务管理最为密切的主要有“《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）”、“科技部关于印发《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意见》的通知（国科发计字[2012]86号）”、“科技部关于印发《科技部科技计划课题预算评审评估实施细则》（暂行）的通知（国科发财字[2006]405号）”和“财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》通知（财预[2010]7号）”等五个文件。另外，对于不同计划的国家科研项目，国家科技部也出台了相应的管理规定，包括“财政部、科技部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管理办法》的通知（财教[2006]160号）”、“财政部、科技部、总装备部关于印发《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》的通知（财教[2006]163号）”、“财政部、科技部关于印发《国际科技合作与交流专项经费管理办法》的通知（财教[2007]428号）”等。这些文件对科技部下达的国家科研项目的经费管理，项目（课题）承担单位的法人职责提出了明确的要求，是国家科技项目财务管理的依据。
2.管理节点和要求
根据管理规定，科技部国家科研项目的经费管理主要包括四个节点，分别为：项目经费预算的编写和申报、项目预算执行、项目财务验收，以及项目经费使用情况监督检查等。管理要求则主要体现在三个方面：一、项目预算方面强调科学安排，合理配置，严格按项目的目标和任务，科学合理地编制、执行预算，杜绝经费使用随意性;二、对项目（课题）经费，包括项目承担、参与单位的自筹经费，要求单独核算，专款专用，对专项经费的使用追踪问效，对自筹经费的到位、使用情况进行考核;三、明晰责权、追踪问效，强调项目（课题）承担单位为项目（课题）经费使用和管理的责任主体，对经费的使用追踪、问责项目（课题）承担单位。
二、地方科研院所承担科技部国家科研项目所存在的财务管理问题
1.管理体系未能达到要求
按科技部和财政部对国家科研项目经费的管理要求，承担单位必须建立符合国家科研项目经费管理要求的财务管理体系，必须履行国家科研项目（课题）承担单位的法人职责，监督、督促项目（课题）参与单位严格执行国家科研项目经费管理规定，按要求使用国家的科研项目经费。但由于地方科研院所一直以来作为承担单位承担国家科研项目（课题）较少，较多的情况是作为课题参与单位参与国家科研项目的研发，即承担子课题研究，其财务管理系统也是根据地方政府有关事业单位财务管理的要求建立。而由于地方政府对事业单位财务管理的要求与国家科研项目的管理要求不完全相同，导致地方科研院所对国家科研项目的财务管理未能达到国家管理规定的要求。最突出的情况为对项目（课题）预算编报、项目（课题）自筹经费的落实和管理，项目（课题）预算执行，以及对落实项目（课题）承担单位法人职责等方面的管理未能达到国家科研项目的管理要求。
2.项目预算编报存在的问题
预算管理是国家科研项目经费管理的核心，对项目的实施和完成起到决定性的作用。不过，地方科研院所对国家科研项目（课题）的预算编报尚存在管理机制不完善，管理弱化的问题。项目（课题）的预算通常由项目（课题）组的科技人员完成，通过单位的科技管理部门上报，财务部门对预算编报基本不参与。由于科技人员对财务管理不熟悉，以预算编报通过审核，获得最多的科研经费为目标，而科技管理部门并不懂财务，对科研项目也不完全了解，对项目（课题）组提交的预算申请难以有效审核、把关，只履行上报手续，使编报的项目预算与实际情况严重不符，导致后续一旦项目申报成功，很难完全按预算对经费进行管理，一方面导致项目经费支出难以确保合理性和科学性，另一方面还给项目完成后的财务验收增加困难。
3.项目预算执行存在的问题
一方面由于上述预算的编报与实际情况出入较大，另一方面由于地方科研院所承担国家科研项目较少，财务管理人员对国家科研项目经费管理的要求了解不够透切，地方科研院所在承担国家科研项目过程中，对项目预算的执行主要存在如下几个问题。
A、预算执行进度严重滞后，至项目中期检查时，许多国家科研项目的预算执行进度不到50%，有些项目甚至不到30%。这主要是预算编报与实际情况出入较大，执行起来比较困难，项目负责人和财务管理人员对（财教[2011]434号）文有关预算调整的要求了解不够透切等原因所致。另外，近年来地方科研院所获得的项目经费较多，许多项目的研究内容有重叠，财务部门慑于国家科研项目的管理要求比较严格，对科研支出尽量不在国家项目经费中列支也是一个原因。
B、对预算只进行静态管理。对预算执行过程中出现的问题调整不及时。一方面由于项目（课题）负责人和财务管理人员均对“财教[2011]434号文”的精神不熟悉，对项目预算执行过程中出现的偏差不及时进行调整，没有及时办理预算调整的报批手续。另一方面项目经费由财务部门管理，项目（课题）负责人对预算执行进度并不了解，只是到了项目检查节点时才到财务部门索取有关项目经费的开支情况，对预算执行出现的问题没能及时发现和纠正，总体上导致项目在验收结题时财务验收出现的问题较多。
C、对项目经费没有建立独立账户进行管理。国家科研项目的经费包括二个部分，国拨经费和单位自筹经费。财务部门目前主要按来源对经费进行管理。由于项目（课题）的国拨经费和自筹经费来源不同，在国家项目的经费管理上常出现国拨经费和自筹经费分账管理的情况，不符合国家科研项目经费管理的相关规定。
三、地方科研院所承担国家科研项目财务管理的整改建议
根据上述地方科研院所承担国家科研项目在财务管理方面存在的问题，为搞好国家科研项目经费的财务管理，确保完成国家科研项目的研究任务，本文建议地方科研院所在如下四个方面对财务管理进行整改，建立符合国家科研项目管理要求的财务管理体系。
1.提高科技人员和财务管理人员对国家科研项目管理的认识
鉴于上述地方科研院所在申报、承担国家科研项目过程中财务管理所存在的问题，主要原因之一是科技人员和财务管理人员对国家科研项目的相关管理规定不熟悉所致，建议地方科研院所组织科技人员，尤其是负责项目（课题）申报和组织实施的项目（课题）负责人，以及财务管理人员学习国家科技项目的有关管理规定，提高他们对国家科研项目管理规定的了解，为申报、承担国家科研项目奠定基础。
2.强化项目的预算申报，建立科学的项目经费预算管理制度
项目经费预算管理是集预算编制，预算审核，预算经费落实，预算执行、预算控制、预算考核为一体的科学管理体制。从现状看，地方科研院所在国家科研项目预算编制方面的问题较多，主要表现在制度方面尚未建立项目预算编制管理体系，财务部门只负责单位事业费的预算编制和对到位的项目经费进行管理，基本上不参与项目预算的编制工作。科研管理部门受知识结构的限制，只对预算办理申报手续，未能起到审查、把关的作用。而项目负责人预算意识不强，对财务管理和开支项目不熟，预算成了估算，失去规范性和科学性。建议地方科研院所建立项目预算管理体系，把项目预算纳入单位的财务管理，在预算编制过程中，由财务部门与项目组联合组成预算编制小组，帮助项目负责人加深对科研经费科目的理解，严格审核项目的支出标准及支出结构比例，落实项目的自筹经费，确保所编制的预算符合国家科研项目的管理要求，具有科学性、合规性和可执行性。
3.建立符合国家科研项目管理要求的财务管理制度，强化项目实施过程中的经费管理
地方科研院所目前的财务管理制度大多按地方事业单位财务管理的要求制定，与国家科研项目的管理要求存在一定的出入，如开支科目并不完全相同，没有包含实施项目承担单位法人管理职责的规定，对项目预算的执行进度和执行质量没有相关的管理规定和考核标准等。建议地方科研院所的财务管理部门根据国家科研项目的管理要求，对现有的财务管理条例进一步完善，根据国家科研项目的管理节点，利用电脑网络建立项目预算执行进度和开支符合性的预警系统，督促项目组按进度和要求执行预算，及时履行项目承担单位的法人管理职责，出现预算与实际执行有出入时，及时依据“财教[2011]434号文”办理预算变更手续，确保项目顺利完成。
4.完善科研项目的绩效管理，充分调动科技人员的科研热情和科技创新
与地方科研项目相比，国家科研项目的要求更高，完成难度更大。目前，国家科技部已建立科研项目完成的信用评价体系，对国家科研项目完成的质量将直接影响到本单位甚至本地区下一步的项目申报，对地方科研院所的发展具有重要影响。为调动广大科技人员的科研积极性，国家科技部和财政部出台了（财教[2011]434号）文，将科研经费划分为“直接费用”和“间接费用”二部分，其中，“间接费用”可用于对科技人员的绩效奖励。为此，地方科研院所应建立项目绩效管理体系，以项目合同（任务书）所规定的考核指标和完成进度为考核节点，将项目的完成情况与科技人员的绩效奖励，以及项目经费的继续开支挂钩，建立动态管理体系，对按进度完成研究，取得显著科研成果的项目，对科技人员实施绩效奖励，而对未能按进度完成研究的项目，责令项目组进行整改，并在经费开支上从严控制，由此确保国家科研项目的按时、按质完成。
事业单位财务管理是指事业单位按照国家有关部门的方针政策法规和财务制度的规定有计划地筹集分配和运用资金对单位经济活动进行核算、监督与控制,以保证事业计划及任务的完成。其特点就其本身和其它行业而言,事业单位的资金来源有全额拨款和差额拨款,全都来自于国家财政,只讲资金的使用效率,不讲资金的单位权益,事业单位的固定资产只讲使用,不讲提取折旧,资金的投入使用不讲盈利。其内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、定员定额管理、财务监督和分析等,其中预算管理是核心,财务监督是保障。财务管理工作应遵循的原则是严格执行国家有关方针政策和财政政策;坚持勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和单位经济效益的关系;加强单位的财务管理,保证事业健康有序地发展。
二、事业单位财务管理中存在的主要问题
1.预算管理中存在的问题
首先表现在预算资金的编制过程中的财务工作人员对单位财务预算的编制的认识和重视程度不够,习惯性的按基础数加增量编制模式进行的简单预算,没有真正的深入实际对一个子项或一个经济活动斟酌和细算,方法用最简单的算术化,并急于上报,结果出现了大约数现象,体现了财务管理人员素质较低;其次表现在预算的执行过程中,由于编制的不精确性自然导致执行中存在的差额,使其收入和支出出现混乱现象,账外账小金库,滋生了腐败的土壤,或出现超预算,该做的事项没有进行,影响了事业发展。
2.疏于固定资产管理
行政事业单位国有资产是国有资产的重要组成部分,是政权建设和国家机器运转的物质基础,也是社会管理和事业发展的重要保障。长期以来,固定资产管理一直行政事业单位薄弱环节,资产管理粗放,责任人不落实,资产使用效率低,存在资产闲置浪费现象,资产处置不规范,长期不清查,久而久之则账有物亡,对非经营性资产投入生产经营活动的管理弱化,资产流失比较严重,有的单位家底不清、账实不符的问题较突出,一方面资产实际已经报废、损失或完全失去使用价值,却长期挂账未作处理;另一方面,一些单位存在着大量的账外资产未入账,游离于有效监管范围之外,导致资产处置更加随意,流失更具隐蔽性。更有一些单位物资和工程项目没有通过政府采购和招投标,自行采购公开透明度也不够,极有可能出现侵吞国有资产现象,以上所有现象要求各单位严格执行国家有关政策,遵守单位内部资产管理制度,做到及时盘查定期清查,通过账务清理要达到账账相符、账证相符、账表相符,确保单位账务的完整、准确和真实,提高资产利用价值。
3.基础工作中存在的问题
首先是原始凭证和记账凭证填写的不准确不健全,没有按着项目品种、数量、单价、金额以及在大小写相符的要求填写,审批和审核手续不全,记账凭证与后符的原始凭证张数和金额不符,甚至出现涂改现象,资金使用去向书写不清;其次是科目使用不规范,总账与明细账有的还不相符,决算数据来源不真实,不进行财务分析等等。再次是统一收支核算、统一检查分析、统一决算落实不到位,出现了很多假数字,造成不可弥补的损失。
4.内部控制制度方面存在的问题
首先是有的事业单位未建立内部控制机构,明确职责;即使建立了内控机构也没有按着要求认真履行岗位职责,只是挂在墙上,应付各级领导和职能部门的检查。其次是领导审批权限和财务管理者审批范围不确定,出现谁都审批谁都不审批、谁都负责谁都不负责现象;再次是有的事业单位内部相互制约机制和奖罚制度不健全,出现问题互相推委找不出具体责任人,即使有责任人也没有惩处办法,造成财务管理的混乱。
三、提高事业单位财务管理水平的对策
1.提高认识更新观念全面落实事业单位财务管理制度
首先是提高事业单位领导者和财务管理工作者对财务管理的高度重视,改变重要钱轻管钱的思想,应更新理财观念,从“核算型”向“经营型”和“管理型”转变,介鉴企业财务管理办法和相关制度和机制,同时也应充分的认识到随着事业单位改革的不断深入,事业单位财务管理体制和办法也都将发生改变;其次是从事财务管理人员深入学习会计法、经济法、事业单位财务核算管理规定和相关准则、职业道德等,全面提高财会人员的综合素质;再次是健全和落实各项财务管理规章制度,强化监督检查,实施行政问责制。2.强化履行预算资金管理的程序全面实行预算编制执行和监督职权
首先预算编制的科学性、全面性、准确性和真实性是加强事业单位财务管理的关健,是经济核算和各项工作正常运行的基础,因此必须从组织上、时间上、人力上得到充分的保证,从预算的范围应由小到大汇总、从预算的层面则应由下而上汇总必须严把审核关,做到及时准确;其次是在预算的执行上严格按照预算编制项目(科目)资金的使用去向运行,对收支出现的差额应进行认真的分析,找出原因合理的调整,严把审批核实手续;再次是在预算的监督上财务工作人员要认真履行各自的岗位职责,及时纠正预算编制和执行预算过程中存在的问题,提高资金的使用效益。
3.加强事业单位固定资产的管理全面提高资产的利用率和资产的效益率
首先提高对固定资产管理的认识,转变观念,克服重资金使用轻实物管理的倾向,制定完善适合本单位资产购置、使用、保管、调拨、转让、处置、报废等各个环节的管理制度,逐步使资产管理制度化、科学化、规范化。其次在钱物分离、分级负责、责任到人等原则的基础上事业单位固定资产要设有管理部门专人进行管理,并增设固定资产折旧或固定资产净值等齐全管理账目,合理的区分固定资产、低值易耗和材料的界限,完善出入库手续,达到账账相符、账物相符,以实现资产管理与会计管理的有机结合;还要定期(最好每半年一次)盘点实物,核对账账、账实进行核对,发现问题及时查明原因,按照法律法规或单位的规定严肃处理,决不姑息。再次事业单位应该积极实行政府和集体采购制度,应该使用招标投标的形式进行采购,可以减少采购经费,增加采购的透明度,减少现象的发生。
4.加强内部控制制度建设全面实施制约机制和奖惩制度
首先单位内部的组织机构设置应该是互相控制的,工作人员的职务职责是不相融的,决不能出现互相兼职的现象,否则责任不清,难以开展监督检查工作。其次健全各项规章制度和各种制约机制及奖惩办法,如预算编制的规程、大宗物资采购的管理办法、固定资产管理制度、差旅费的管理办法、低值易耗、材料管理办法、经费收支审批审核制度、工作人员工作的奖惩办法等等。再次控制职能部门时时对资金运动进行监督检查,即从预算编制到最终决算整个过程进行监督检查,保证财务管理科学规范和有效。
5.建立事业单位成本效益核算制度全面分析资金运用效果
首先引入企业成本核算制度,是深化事业单位财务管理改革的关键,事业单位建立成本核算制度,参照企业成本管理方式,制定适合单位内部成本核算办法,确定成本核算对象,设计成本项目,加强内部成本核算,减少各种费用开支,提高经济效益,有其重大意义。同时对资产的使用程度和资产的效益分析,进行综合评价;其次对投入的重大项目进行资金使用效益率和社会效益要进行详细的分析,全面评价,找出不足加以改进,为领导的决策提供可靠依据。
总之,事业单位人员还要增强法律意识和法律观念,严格执行行政事业单位财务规则和会计制度,加强会计队伍建设,要以各种形式努力提高财会人员业务素质和政策水平,健全财会人员管理制度,促使其严格规范履行职责。做到财务管理制度公开,规定所有行政事业单位必须将各项财务管理制度、办法、财务收支范围、标准、审批程序等向群众公开。财务执行结果公开,规定必须将单位报告期末综合财务收支及有关经费明细开支情况向全体干部职工公开,凡超支部分,必须说清原因;凡严重超支说不清理由的必须向上级纪检监察机关作出交待,追究责任。接受监督,要求行政事业单位成立民主理财监督小组,负责对本单位执行财务管理制度的有关情况进行监督,对重大收支项目提出意见和建议,对本单位财务公开的有关内容进行审核、分析、评价,听取群众意见,提出改进措施。
新晨
参考文献:
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[3]刘泽纯:事业单位财务管理的几个问题[J].财会研究.2003,6:26-27.
[4]《事业单位会计制度》.中华人民共和国财政部.1997.7.17.
摘要：随着信息网络的迅猛发展,文件档案的信息化管理已经渗透到各行各业。而对水利建设工程来说,资金投入量的增加、资金投入主体的多元化、水利项目建设的繁复性都对水利建设的财务档案管理提出了更大的要求和挑战。
关键词：财务档案；档案管理；信息化建设
1 财务管理信息化的必要性
(1)财务管理的难度增加。作为基本建设项目管理的重要内容,财务管理能够有效推动财务组织参与到项目全方位管理之中,并达到节约建设投资的目的。从这一角度而言,水利基本建设投资体制改革越深入,水利基本建设项目及其财务管理工作也就越要逐步健全和完善。而且受国家宏观政策调整和水利改革发展形势等的影响,财务管理需要进一步提高预算管理的科学化、精细化水平。然而,在当前整体财政体制改革逐步深入的宏观背景下,水利财务预算管理改革深入推进,财务管理水平不断提高,财务工作难度和强度也逐年增加。所以,随着财务工作范围的拓展和管理要求的提高,改进财务档案管理手段和提高管理效能的问题迫在眉睫。而建设电子财务档案,实现财务档案的网络化管理,既是适应现代化管理的需要,也是搞好水利工程建设财务档案管理的必然选择。
(2)信息化档案彰显优越性。首先,将财务文件档案转变为电子信息,即电子介质的财务档案后,可以存储于磁盘、光盘及移动设备中,这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。较之传统的财务档案,《财务文件汇编》等,电子财务档案具有无可比拟的优点,能够较好地适应高数据量的财务档案的发展需求。具体表现在：电子财务档案易于修正、复制和重置,便于纠错、携带和传递；电子财务档案的存储形式多样,既可以存储于软盘、硬盘、光盘中,也可以打印输出到纸质材料中。另外,随着信息科学的发展,当前数据统计分析的软件很多,以信息化方式存储的数据便于计算、分析,能够方便、快捷获得所需结果。而且,财务档案信息化后,还可以通过计算机操作和网络交流,满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。这样既节约了办公成本,避免了原始档案由于频繁翻阅而带来的磨损,还有利于专业管理,便于档案资源的统一整合,极大地提高了工作效率和工作质量。
2 财务管理的问题及解析
(1)财务管理不够严谨规范。财务管理的不规范体现在诸多方面,首先是部分单位财务人员配备不足或业务素质不高。一些单位尤其是机构较小的单位由工程技术人员兼职担任财务人员,或者由于编制等原因兼职、财务外包情况较多,造成会计处理不当,账目混乱,甚至引发机密资料外泄,造成重大损失。还有些实行国库集中支付制度的单位,领导对会计核算和财务管理质量不重视,只设一位报账员,而没有独立的管理体系,也就更谈不上规范信息化的建设。其次是项目执行管理与财务管理程序矛盾重重。有些水利工程项目,其内部制定的管理办法与资金管理职能部门在中央投资计划指导下所编制资金管理办法存在冲突,往往使得项目法人具体执行为难。某些水利工程建设项目在管理中不注重自身规范性,甚至在监理、施工、建设管理等环节出现“同体”现象,这既给建设项目违规使用建设资金提供了温床,也对工程财务管理、会计核算工作等实际工作造成极大不便,直接影响账目的可靠性和有效性,为日后的信息化处理埋下巨大隐患。
(2)财务信息化管理流于表面。随着电子化逐步取代纸质化后,电子财务信息的数据整理也面临诸多问题。首先，很多单位的纸质会计财务档案在整理、装订时类别不清,更新不及时,往往导致数据统计不够权威和有效。转化为虚拟数据库后,许多部门仍存在资料管理低效的问题,数据冗繁和重复的现象屡见不鲜,致使信息化后的财务状况提效有限。其次,财务信息化不能促进科学化和准确化。目前很多单位,为谋求更大利益,面对客观的数据往往随意操作,篡改数据，例如在处理债权债务时,将收入挂债权债务账户来偷税漏税等,将信息化引导下的规范化和精细化扭曲变形,因而信息化程度还不到位。
3 加强信息化建设的理论策略
(1)信息化意识的培养。首先是部门领导层对财务管理信息化重视意识的培养。这要求水利建设部门的领导团队本着对国家负责、对集体负责以及对个人负责的态度,重视单位财务管理工作,严格履行《中华人民共和国会计法》相关内容,即“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。确保财务信息的可靠性。其次,培养财务管理人员的信息化素质,提高水利基建财务人员信息操作水平；严格财务、会计人员的执业资格认证。在水利基本建设财务管理过程中,财务人员是工作主体,要想适应现代计算机软件及网络的发展,自身要有信息分辨和处理的素质,需要专业而持续的学习和培训,确保在财务管理信息化的应用中发挥实效。
(2)信
