时间：2023-10-08 10:25:45
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资金管理原则，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
有效控制并合理安排企业的资金运作，是企业财务管理的核心，也是企业正常经营运转的基本保障。本文针对企业资金管理效率有关问题，首先简要介绍了企业资金管理及管理效率的有关内容，进而全面分析了当前在企业资金管理方面存在的问题，最后就改进提高企业的资金管理效率，进行了详细的论述分析。
关键词：
企业；资金运作；管理效率
资金是企业财务管理的核心，对企业生产经营过程中的原材料采购、生产加工、销售流通等各个环节，都有着至关重要的影响。保证企业高效经营运转，实现企业经济效益的提升，必须进一步提高企业的资金运作效率。这就要求企业在内部经营管理过程中，必须加强对企业内部资金管理的研究分析，建立完善的资金运作管理监督体系；加强对企业资金效率、资金运作平衡以及资金利用方面的研究改进，促进企业经营管理水平的提升。
一、企业资金管理及管理效率概述
企业资金管理，主要是对企业资金的优化配置以及对资金运营方式的改变，其目的在于通过资金在企业生产经营过程中的合理流动，进一步促进企业资金运作效率的提高，为企业进行资源配置以及扩大生产规模等提供有力的支持。企业资金管理效率则是对企业资金管理效益的评价分析，主要是对企业资金的价值创造进行评估。加强对企业资金管理效率的控制，对企业的经营发展有着非常重要的作用。一方面，提高企业的资金管理效率，能够有效保证企业内部资金管理过程中资金的良性循环，可以有效防范由于现金周转问题造成的企业财务风险，对促进企业稳健经营发展有着重要的影响。另一方面，强化资金管理效率的控制，可以增强企业对资金的实时把控能力，对准确评价企业的偿债能力以及优化生产资源配置等非常重要，进而可以促进企业整体管理效率的改进提升。
二、当前企业资金管理方面存在的问题分析
（1）企业的资金管理制度体系不完善。有的企业在资金管理方面，没有完整的资金管理体系，缺少健全完善的管理工作流程和规章制度，很容易造成企业资金管理方面出现混乱。特别是对于一些有着较多下属公司的集团企业来说，如果没有系统科学的资金管理规章制度以及标准流程，就很容易出现企业资金管理效率不高的问题，甚至影响企业正常的生产经营活动。（2）企业的资金管控手段相对落后。企业的资金管理效率并不单纯是一项财务管理工作，而是涉及企业生产经营各个环节、各个过程的系统管理。目前，很多企业在资金管理方面，经常存在着资金管理信息滞后的现象，资金管理工作未能及时与企业内部采购、销售、生产等部门进行有效的信息沟通，这非常不利于企业管理者做出科学的经营决策。（3）对企业的资金管理缺少准确的分析。提高资金管理效率，应该全面准确的掌握好企业营运资金的实际状况。很多企业在资金管理方面，对资金管理分析不够科学合理，特别是对企业内部的应收账款、应付账款、存货周转期等基本的财务分析指标掌握不准确，分析不科学，甚至无法准确判断当前企业资金的安全状况，极易出现财务风险问题。
三、提高企业资金管理效率的措施研究
（1）明确企业资金管理效率控制的目标及原则要求。在企业资金管理效率控制的目标设置方面，资金管理效率优化应该以实现企业价值创造的最大化为目标，通过对财务资源的合理配置，加快企业内部的资金周转效率，合理控制企业的负债水平，促进企业资金使用效率的最大化，并为企业的战略发展提供有力的资金保障。在企业资金管理效率控制的原则要求方面，应该坚持合理配置的原则，以企业的战略发展目标为导向，综合考虑企业内部不同部门以及子公司的业务需求，根据财务预算进行配置。要坚持系统性的原则，确保战略性资金与中短期闲置资金之间的规划和配置科学合理，保障日常经营和战略发展的需要。要坚持动态管理的原则，按照企业经营发展的外部市场环境、企业所处阶段以及国家宏观政策进行动态的调整控制。（2）完善企业资金管理方面的制度机制建设。企业发展离不开科学的资金管理制度。提高企业的资金管理效率，需要企业制定科学合理的资金管理制度，不断完善企业的资金管理体系，以提高企业资金管理的规范化水平。首先，应该进一步完善企业的内部控制管理机制，这也是提高企业资金管理效率的基础工作，重点加强对企业资金审批、开支以及审计监督等方面的控制管理，保证企业资金管理活动的规范高效。其次，应该完善资金管理有关工作的检查考核，重点根据企业的实际效益情况等，对企业资金的使用情况进行定期的监督检查分析，促进提高企业资金的管理质量和效率。第三，应该强化对企业资金管理的评价分析，按照资金管理绩效，系统的分析企业在资金管理方面存在的各种问题，进一步促进企业资金管理的规范化、标准化、集约化。（3）提高企业资金管理手段。促进企业资金管理效率的提升，还应该根据企业的实际情况对资金管理方式及工作流程进一步优化改进。一方面，应该积极运用财务管理信息化技术，将资金管理融于企业的财务管理工作体系中，与企业的材料采购、生产制造、产品销售、资金拨付、售后管理等各项工作串联起来，实现资金管理、财务会计与生产经营之间各项信息的及时传递，确保资金管理决策制定的科学合理。另一方面，应该积极地转变创新企业的经营管理模式，特别是企业应该积极转变资金预算管理模式，强化对企业内部资金使用的预测和规划，提高资金结构安排的科学性，统筹制定企业的融资投资计划，确保企业的资金流向在掌控之内，全面提升企业的资金使用效率。此外，还应该注重加强对企业资金运作安全风险的控制管理，重点是加强对企业的应收账款、应付账款、流动和速动比率、存货管理等方面指标的评价分析，及时准确掌握企业资金的周转情况，严格防范资金链断裂带来的风险问题。
四、结语
改进提高企业的资金管理效率，应该根据企业的实际情况，理清企业资金管理效率的主要目标以及原则要求，进一步完善资金管理效率具体方案以及有关规章制度的建设，并加强资金管理考核，以促进企业提高资金管理的整体水平。
参考文献
[1]杨丹.上市公司营运资金管理问题探讨[D].江西财经大学，2013.
[2]聂永刚.加强集团公司资金管理的思考[J].商场现代化，2012，（24）：61-62.
[关键词] 企业集团 资金管理 资金管理中心
资金是企业集团的命脉，要管理好规模巨大的企业集团，关键要树立企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的管理理念。资金管理贯穿企业集团生产经营活动的全过程，直接关系到企业集团经济效益的高低。加强企业集团资金管理具有十分重要的意义。
一、企业集团资金管理的特殊性
集团资金管理的特殊性源自于财务主体的多级复合结构。我国集团大多采用多级法人制，地域分布、组织层次复杂，管理链条过长。由于成员企业与母公司在法律上有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此各成员企业在理财过程中不可避免的会诱发谋求自身局部利益最大化的倾向。针对这种矛盾，集团在财务管理上，必须从整体利益最大化出发，依据一体化财务战略与财务政策，对集团内部各成员企业间的利益冲突与财务目标进行统一协调与统一规划，最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现成员企业个体财务目标的最大化，从而在整体与个体财务目标间形成一种依存互动机制。
二、企业集团资金管理的原则
资金管理是集团内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效益的关键内容。因此，集团资金管理是通过迅速而有效地控制整个集团的全部资金的同时，实行整个集团资金留存和运用的合理化。集团资金管理的原则有三:
1.集中性原则。从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。若集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算集中不起来，则集团总部难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。集中性原则就是要保证在集团内迅速而有效地控制集团全部的资金，为实现集团公司战略发展目标提供资金支持与保障。
2.协同性原则。协同性原则有几方面的含义：一是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系；二是对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；三是战术资金与战略资金要有合理的比例关系；四是集团内部各部门之间的相互调剂相互融通资金的关系；五是与集团外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾。由于集团各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素支持与配合的程度。
3.效益性原则。即企业集团应尽可能将资金投放到具有较高盈利能力的项目上，提高资金使用效益。
三、加强企业集团资金管理的举措
1.设立资金管理中心，对资金进行统一管理。资金中心应以盘活存量闲置资金、加速资金周转、发挥资金规模效益、为集团公司提高竞争力提供支持为宗旨，负责对各成员企业的资金进行统一管理。主要从集团整体资金政策及相关管理办法的制定与落实、对外担保对外融资业务的统一办理、大额资金收支方案的评估、存量资金运作调剂方案的拟定、资金报告系统的构建、以各成员企业为基础的统一内部银行管理机制的建立,以及对各成员企业资金收支存业务的监督指导、内部资金借贷、资金业务培训等方面做好工作,实时提供资金流转信息,分析资金收支情况，提供集团经营决策所需要的资金信息支持。
2.加强融资管理，拓宽融资渠道。不同的筹资渠道，资金成本不同，只有通过多种融资方式的相互借鉴和融合，才能最终实现降低资金成本的目的。一是依靠资金管理中心实现内部企业相互融资，充分发挥资金管理中心的资金管理作用。根据集团内部各企业的资金状况，灵活调度资金，尽可能在集团内部解决各企业的资金缺口，减少集团外部贷款，节约利息支出，以降低集团整体资金成本;二是利用商业信用融资。商业信用，是指企业之间在商品交易中因延期付款或预收货款而形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等，合理运用它们相当于取得了无息贷款;三是在相关法规允许范围内，利用银企合作控制资金。适当增加银行等金融机构在资金管理中心参股的比例，充分利用银行的融资优势，使内部调剂和银行融资有机结合起来，增加资金管理中心的资金实力。
3.健全预算管理机制，强化资金预算管理。应建立健全全面预算管理机制，切实改变以经营计划预算为主的预算范围单一、资金预算形同虚设的状况，扩大到生产经营、基建、投资、筹资等在内的全面资金预算。同时，要大力加强现金流量管理，高度重视支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量的预测、控制和分析，严格控制现金流入和流出；对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，做到按计划用款，按进度拨款，严格限制预算的资金支出；实施大额资金的跟踪监控，保证支付能力和偿债能力，从而形成事前预测、事中控制、事后反馈的管理控制体系。
4.使用先进的管理技术和管理手段,搞好资金的及时管理。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂,市场遍布各地,产品千差万别,需求多样化,经营跨国化,由此形成的高度集中的管理模式,需要大量准确的基础数据和相关信息做支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。因此,集团公司在全面实现会计电算化的基础上,应采用当前先进的计算机管理软件，做到财务与业务一体化的管理,实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享。通过集团内部局域网或直接利用国际互联网,使公司可随时汇集财务会计信息，查询各成员企业资金流向,保障财务会计信息传递的效率和质量，提高管理决策的水平。
参考文献:
关键词：资金管理 内控制度 原则 创新
企业的内控制度主要由财务及财务管理、生产经营等内控活动组成，作为现代企业加强管理的重要组成部分，企业的内部控制制度的完善和创新是企业不断提升自身的经营、生产水平，保证企业内部的经济运作的可靠性、正确性以及真实性的重要保障，创新企业的内控制度，还可以为企业内部的协调运作、在国家法律法规的范围内管理企业、确保企业的财产完整和安全提供管理基础。
1.确定资金内部控制制度应坚持的原则
1.1符合法律、符合实际的原则
所有企业或者公司都须以《企业法》、《公司法》为依据进行内部结构的确定，并在此基础上划分部门职权，其资金管理的内控制度，也应在法律允许的范围内进行，另外，在制定内控制度过程中应用的分工、审批以及审批、互相制衡等主要方式和企业的内部构架以及各部门的职能联系紧密，因此，无论是内控的措施、方法、手段等，都应在法律规定的范围内进行运作，不能违法相关规定。
1.2企业成本效益的原则
这一原则是人类在进行活动时必须遵守的基本、首要原则，这一原则要求人类进行活动时都追求效益高于成本，创新企业内控制度也应对这一原则进行仔细分析，即进行如何使控制行为产生的效益比控制行为付出的成本更高的研究，不然，即便这一控制制度存在积极影响，也是不值得执行的，因此，并非内控制度内容越完整详细越好，内容越冗长，企业的资金管理将得不偿失，需要强调的是内控效益和内控成本较难技能型准确衡量，因此，创新内控制度时应进行仔细分析。
1.3职务分离的原则
这一原则只要内容是指若企业资金管理中，某一岗位或个人设将一些不能兼容的职务集于一身，则管理行为出错或者产生舞弊现象几率会大大增加，那么，企业为了避免出现上述错误，或者为了及时纠正错误行为，从原则出发企业内部的不兼容职务应由不同的人或者部门来执行，若不坚持这一原则，企业很难实现有效的内部控制。
2.完善和创新企业资金管理内部控制体系的方法
2.1加强企业货币资金管理的完整性控制
在对企业资金管理的范围内，如企业资金的收支业务，或者企业产生的多种货币资金业务进行控制时，应及时做好整理工作，包括对相关登记人的账户进行调查，对企业产生的收据、发票进行整理，根据收据、发票存在连续性的特点对货币资金是否和收据、发票内容保持一致进行探究等，这样能保证企业的资金在合理范围内流动。
2.2提高对企业货币资金的安全性控制
这需要加强账实盘点的控制，即定期、不定期盘点企业货币资金的控制力度，保证资金的基本安全，另外还应坚持岗位、职责的分离控制制度，保证不同的人负责不能相容的岗位，最终实现互相监督和牵制的目的。
2.3提高对企业货币资金的合法性控制
加强企业资金管理的合法性内控制度的创新，通常会加强企业内部的审计进行检查、监督的力度，如对单笔业务资金少、业务小的部门，由一人复核即可，而单笔业务资金流量大、业务大的部门，就应增设复核会计，由两个或以上会计审计，另外，还应坚持严格的审批、授权，控制大笔资金的流向。
2.4提高对企业货币资金的效益性控制
为了提高内控制度的效益性，应综合利用投资、筹资等多种手段，加强对有效持有货币内控方法的探究。在建立内控制度时，可利用加快采购资金支付来降低采购成本的采购方法、加快资金回笼或延迟资金支付的销售方法、利用扩大销量或涨升售价的投资方法来为企业的投资、筹资等提供参考，为了增加资金管理的效益性，应在投资、筹资之前先制定方案，根据实际情况进行合理的调整。
2.5加强财务监管的力度，增加企业资金流动的可控性
创新企业资金管理的内控制度，首先应建立“资金流向所在，正是企业监控和管理的方向所在”的意识，将货币资金的流动性管理贯穿于企业整个管理的所有环节之中，尤其重视企业资金流动和支付过程中的风险管理，严格把关货币资金在投资、经营等多有活动中的出入关，财务管理的重点应放在企业资金未收、应收、缓收的款项问题，资金使用的审批问题，资金支付过程中的风险问题、大额资金的立项审批问题、当前预算与实际流动资金的差异问题等方面。
3.结语
在创新企业资金管理中的内控制度时，首先须对制度建立的原则加以分析，在此基础上再探讨内控制度的有效性。通过内控制度的创新性建设，利于提升企业资金管理工作的质量，避免出现、资金利用偏差的现象，当然，完善、创新内控制度是一个循序渐进的过程，应根据实际的情况对应制定内控制度，只有在实践中不断完善内控制度，企业才能发挥出应有的资金管理水平。
参考文献：
[1]吴滴浪.企业资金管理方面的内控制度创新[J].现代商业,2009(29).
[2]李志新.现代企业内部审计探究[J].河南科技,2004(02).
关键词：企业；资金管理；问题；对策
一、引言
企业资金管理属于财务管理的一部分，资金管理效率的高低影响了企业发展的持续稳定性，所以企业应充分了解现代市场发展动态并结合自身实际情况，通过一系列有效的对策不断强化企业资金管理，促进资金的有效使用，从而更快更好的在现代市场中稳定有序发展。
二、资金管理的原则及其必要性
1.原则
企业开展资金管理工作过程中，应注重下列几项原则：（1）有计划的管理，资金在达到国家规定要求的同时，还应根据企业当前的经营决策活动来科学使用资金。（2）有针对性的运用资金，比如固定资金、流动资金、专项资金等不同类型的资金应做到专款专用。（3）将专业管理与群众管理有机融合，会计部门应积极和资金使用部门建立良好的配合协作关系，发挥各自的职能作用管理好资金，保证资金的有效利用。（4）将统一集中分口与分级管理有机结合，全面贯彻落实资金责任制，确保企业各有关部门对资金进行合理使用，切实维护资金的安全。
2.加强资金管理的必要性
资金管理可以从间接渠道来说明企业经营过程中的销售活动、生产活动、产品管理等环节的管理薄弱问题，如客户信用管理不到位，致使应收账款无法第一时间全部结清，大量采购引起资金的严重浪费，最终带来库存积压问题。企业要想促进资金收益最大化，防范经营风险与财务风险，提高企业市场竞争实力，就必须加强资金管理。资金具有流动性、使用灵活性特点，处于企业内部资产的核心位置，只有对资金流动进行科学管理，才能实现企业预期的经济效益。加强资金管理还能对财务人员的违纪违法行为加以约束，防止财务人员与其他部门人员为了一己之私相互勾结带来不必要的风险，同时，发挥资金管理规章制度的作用，将风险扼杀在摇篮中，强化全员的自律意识。资金管理是企业财务管理的重要组成部分，在企业经营管理活动与投资活动中发挥着重要作用，只要资金管理水平上来了，就会为企业迎来更多的财富。
三、企业资金管理中存在的问题
当前，仍有部分企业的资金管理运行过程中出现了各类缺陷问题，对企业造成了一定的影响，必须尽快找出来。
1.忽视了资金管理的重要性
当前，仍有部分企业管理者将资金管理纳入文件及制度范畴，对资金管理的重要性认识不足。还有的企业制定的资金管理模式只涉及内部会计控制方面，最终影响了资金的利用率。
2.缺乏完善的治理与监督机制
有不少企业并未根据自身实际情况建立相应的资金管理机构，有的企业中虽然有资金管理机构，但往往是一种摆设，该机构的职能作用未得到发挥，由于企业的经营权和所有权还混在一起未分离，因此企业还必须构建资金管理控制机构。此外，国家现已建立了一套适应于企业的外部监督体系，接受来自政府与社会的监督，但是现阶段对企业的监督成效还达不到预期目标，阻碍了资金管理作用的全面发挥。
3.资金管理环境恶劣，管理人员素质不高
当前，仍有一些企业财务人员没有专业资格证书，会计专业知识程度不高，相关技能也十分薄弱，无法及时有效的处理会计业务，资金管理就更谈不上，这主要是因为企业在选聘财务人员时存在裙带关系，以家长式的管理模式为主，致使资金管理环境越来越恶劣。
4.资金预算管理不严
为了保证资金的有效利用，一套完善可行的资金预算管理体系必不可少。加强资金预算管理，企业能够科学规划与有效控制今后一段时间范围内资金的收入与支出状况，企业应基于自身的发展战略计划，注重强化资金管理，对影响资金收入与支出情况的诸多因素进行详细的分析，有效预测企业今后一段时间内的资金的实际情况却是，虽然企业将每年制定的经营计划全面渗透于资金预算板块中，但忽视了资金预算方案的有效执行，最终阻碍了资金预算管理作用的发挥。
5.资金管理观念不强
现阶段，依旧有很多企业的资金管理观念不强，对资金管理的重要性认识不足。实施投资决策之前，未充分掌握了解现代市场的实际需求以及产品情况，决策过程中未采取定量的方式进行分析及准确预测，完全靠着决策人的主观意识进行，进而引起了严重的投资盲目性、随意性，很难达到规定的收益目标，造成资金的严重浪费，且资金利用率不高，直接影响了企业的持续稳定发展。此外，还有部分企业在预测现金流量过程中，未从企业的发展战略角度出发实施有效地预测，也忽视了对未来现金流量的运行情况进行预测。有的企业在制定财务报表时只是简单介绍了部分现金流量指标，这不仅会使企业面临严峻的财务压力，而且还会导致企业处于负债经营状态，进而带来严重的财务风险。
四、新常态下优化企业资金管理的具体思路
基于如上问题，现提出如下几个方面的关于优化企业资金管理的具体思路：
1.提高资金管理意识，制定具体的管理目标
企业应不断提高工作人员的资金管理意识，结合自身实际情况，制定具体的管理目标，积极开展相关培训活动，让企业全员充分认识到资金管理在企业发展中发挥的重要作用，进而树立正确的资金管理意识，了解企业实施资金管理工作的必要性，并制定系统完善的管理目标，通过一系列有效方法手段，促进企业发展战略目标的实现。
2.健全治理与监督机制
企业应尽快构建完善的资金管理机构，保证各类措施的有效实施，将资金管理机构的职能作用淋漓尽致发挥，强化内部结构的建设力度。还应对企业进行有效监督，构建专门的监督机构，做好各项监督工作，提高监督效率，进而促进资金管理水平的提升，确保资金达到预期使用目标。
3.营造良好的资金管理环境
企业应加强培养管理人员对资金管理的谨慎认真态度，树立正确的管理行为，为资金管理的有效落实提供前提保障。同时，营造良好的资金管理环境，明确具体的职责权利，规避不合理的家长式管理模式，所有工作的实施都必须在相关制度基础上进行。聘请财务人员过程中应遵循竞聘上岗原则，禁止有裙带关系，财会人员必须受过专业培训且具有资格证书，对于没有资格证的人员一律淘汰掉。
4.强化资金预算管理
有效的资金预算管理能够全面反映企业管理者的经营理念、经营决策及目标，通过科学的资金预算可以对企业资金流与业务流进行优化整合与规划，确保资金的合理分配，落实涵盖生产收支与各项投资项目的预算管理。对于企业而言，应切实根据自身特性，构建专业化的企业资金管理机构，积极创设有助于增强企业全员参与预算管理热情的作业环境，从而共同努力强化资金预算管理。
5.树立正确的资金管理观念
应将资金管理观念贯穿于企业整体经营环节中。资金使用过程中，通过一系列有效的措施手段，保证资金的正常周转，避免投资的盲目性与随意性，企业资金运作应满足市场发展变化，为企业提供良好的发展机遇，将风险隐患与损失发生率。此外，加强企业现金流的分析与预测，企业管理层与决策层应充分认识到现金流量在资金管理中占据的重要地位，开展资金管理工作时应注重强化现金流量的管理力度，事先准确预测企业可能出现的资金风险，综合管控筹投资全过程的资金使用情况。进行经营管理活动时，应在有效监控企业现金流的基础上，确保预算资金支出的合理性，对企业巨额资金使用过程进行实时监管，这不仅有助于增强资金管理效率，而且有效防范了各类财务风险的发生。
6.完善资金管理模式
提高领导与员工的重视度，构建完善的资金管理模式。保证组织机构的科学合理性，根据财会法律法规，建立健全组织机构，制定完善的资金管理模式。该模式构建过程中，应涉及计划、执行、控制、监督几方面的内容，全面细致的管理好企业整体资金，促进财务部门与资金使用部门进行良好的协作，共同努力完成资金管理目标。
五、结论
综上所述可知，企业资金管理是企业健康稳定发展的前提保障，所以只有不断强化资金管理，树立正确的资金管理观念，提高资金的利用效率，通过一系列有效的对策规避各类资金风险，才能促进企业经济效益最大化，加快企业的发展进程。
作者:胡艳红 单位:天津道格拉斯陶瓷有限公司
参考文献：
[1]蔡玲.新时期优化建筑企业资金管理的对策[J].新财经，2013（11）.
[2]杨利萍，陈俊岩.企业资金管理存在的问题及应对措施[J].中国内部审计，2014（02）.
[3]刘大宣.企业资金管理存在的问题与对策[J].现代企业，2013（10）.
【关键词】重大公共卫生服务；项目资金管理；意见建议
实施重大公共卫生服务项目，有效预防和控制重大疾病及其危险因素，进一步提高突发重大公共卫生事件处置能力是深化医改的重要目标。随着医改的不断推进，国家和地方实施的重大公共卫生项目不断增加，资金量越来越大，管理要求不断提升，因此，加强和细化项目资金管理已成为做好重大公共卫生服务项目的必然要求。
1国家和地方实施的重大公共卫生项目不断增加
目前，国家制定和实施的重大公共卫生服务项目包括：结核病防治，艾滋病防治，其他重大传染病防治，艾滋病、梅毒、乙肝母婴阻断，国家免疫规划，农村孕产妇住院分娩，农村改水改厕，消除燃煤型氟中毒危害，15岁以下人群补种乙肝疫苗，农村妇女孕前和孕早期增补叶酸预防神经管缺陷，农村妇女乳腺癌和宫颈癌筛查，重性精神疾病管理，新生儿疾病免费筛查，贫困白内障患者复明工程，地方病和慢性病防治，健康素养促进，计划生育技术服务，相关专项培训等。各地在国家制定和实施的重大公共卫生服务项目基础上，根据实际情况，增加了一些富有地方特色的重大公共卫生服务项目。如上海市增加了社区居民大肠癌筛查项目，江苏省增加了血吸虫病防治项目，安徽省增加了降低孕产妇死亡率和消除新生儿破伤风和妇幼卫生监测等项目。从2009年开始，国家和地方投入重大公共卫生服务项目资金越来越多。笔者所在的县2010年实施重大公共卫生服务项目7个，总投入241.6万元；2013年项目数增加到17个，增长了2.4倍，总投入增加到476.9万元，增长了近2倍。
2项目资金管理中存在的突出问题
2.1只有管理原则，没有管理细则
为规范基本公共卫生服务项目资金的分配和使用管理，财政部和卫生部制定了《关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》。各地根据财政部和卫生部规定也先后制定了本地区基本公共卫生服务项目补助资金管理细则。如安徽省于2010年印发了《安徽省基本公共卫生服务专项资金管理暂行办法》（财社［2010］1168号），对基本公共卫生服务资金的筹集、拨付，使用范围和报账要求，监管主体和内容，违规责任的追究等做了明确具体的规定；而对重大公共卫生服务项目资金如何管理使用，至今没有出台具体管理办法。
2.2只知道不能做什么，不知道应该做什么
对重大公共卫生服务等财政专项补助资金如何使用管理，目前能够作为政策依据的，只有2004年财政部和卫生部出台的《关于印发中央补助地方卫生事业专项资金管理暂行办法的通知》。通知第11条规定：专项资金要按照国家有关法律、法规和财务规章制度及项目实施方案的规定，专款专用。任何单位和个人不得以任何形式平调、挤占和挪用；不得用于卫生部、财政部下达项目管理方案规定用途之外的项目以及国家规定不得列支的其他费用；不得用于基本建设或抵充行政事业经费；不得用于各种罚款、偿还债务、捐赠赞助、对外投资等支出。这些原则性规定，使县级卫生和财政主管部门只知道项目资金不得用于什么开支，哪些支出是违规的，是不符合项目资金管理要求的；而对于项目资金可以用于什么支出，哪些支出是合理的，是符合项目资金管理要求的，却并不明确。
2.3使用部门不知道如何用，管理部门不清楚如何管
由于没有具体的管理办法，使用部门不知道如何使用，管理部门不清楚如何监管。各地各部门各单位只能根据财政专项补助资金管理的一般原则去分析判断某个具体项目资金的使用和管理是否符合要求。由于对政策和原则的理解不一，项目资金在具体使用管理时无章可循，各自认为各自有理的情况时有发生，项目资金使用进度慢，效率低，直接影响了项目的实施进度和效果。
3细化项目资金管理的基本要领
目前，当务之急是参照基本公共卫生服务项目补助资金管理办法，结合重大公共卫生服务项目资金管理实际，研究制定重大公共卫生服务项目资金管理细则并由财政和卫生主管部门以文件形式明确。
3.1确定项目资金管理原则
项目资金管理原则包括一般原则和特殊原则。一般原则是指重大公共卫生服务项目资金管理必须符合财政专项补助资金管理的一般原则。即：专款专用，专账核算，专户管理，封闭运行。项目资金必须专项用于项目实施，不得用于与项目无关的开支。必须按项目设置明细账，专账核算每个项目资金的收支和结转余情况。未经主管部门批准项目经费不得拆借使用，不得自行留用。项目经费的使用情况应在一定范围内公示，接受社会和群众的监督。特殊原则是指重大公共卫生服务项目资金的使用管理应符合重大公共卫生服务项目实施的特殊要求。包括符合项目实施方案要求原则，编制项目经费预算原则和注重实效原则。这些原则包括：一是所有重大公共卫生服务项目资金的使用管理必须严格遵守项目实施方案的要求。国家对重大公共卫生服务项目都制定了详细的实施方案，方案中明确可以开支的项目应予以保证；没有明确规定的开支项目一般不得在项目经费中列支。二是项目实施单位应根据项目实施方案，认真编制项目经费使用预算。项目经费使用预算包括项目经费总额、支出范围、支出标准和支出进度等。项目经费预算经单位负责人批准后报卫生主管部门审核，财政部门备案，作为项目资金使用和监管的依据。三要注重实效。项目资金的使用必须以完成项目实施任务为标准。在不违反国家明令禁止使用范围之外，凡是能够保证项目任务完成的开支都是应该允许的，不能以各种借口阻碍实施单位使用项目资金。在实行国库集中支付方式这一原则显得尤为重要。
3.2明确界定项目资金的开支范围和标准
根据国家制定的重大公共卫生服务项目实施方案，结合项目经费使用管理实际，一般来说，项目资金开支的范围可以界定为服务对象补助费、劳务费、药品费、耗材费、误餐费、交通费、宣传费、督查费和其他费用等9个方面［1］。服务对象补助费是指支付给项目服务对象的专项补助费用，包括农村孕产妇住院分娩补助费用、重大传染病病人医药费补助和生活费补助等；劳务费是指支付给项目组织实施人员的加班等劳务费用，包括外请专家劳务费用；药品费是指项目实施直接消耗的药品费用；耗材费是指项目实施消耗的直接材料费用，包括医用耗材、办公耗材和其他材料费用；误餐费是指确因项目实施需要统一安排误餐的费用；交通费是指在项目实施过程中发生的交通费用，包括租车费、加油费等；学习宣传费是指为保证项目实施开展的项目培训、会议及各种宣传活动发生的费用；督查费是指项目主管部门和技术指导单位对项目实施开展监督检查发生的费用；上述未包括的专项用于重大公共卫生项目开支的经费列入其他费用。各项费用的开支标准，实施方案有明确规定的，按实施方案规定的标准执行；实施方案没有明确的，按当地卫生和财政部门统一规定的标准开支，总额不得超过项目预算。
3.3使用专用报销封面
项目经费报账时须使用“财政专项补助项目经费报销专用封面”，经项目经办人员和项目负责人签字后按规定程序报账。这是为区分项目支出和基本支出，完善项目资金支付管理，健全财务内控制度，保证项目资金专款专用、专账核算而专门设制的报销封面。使用专用报销封面既方便会计核算和内部管理，又便于外部监督检查和考核评估。
【参考文献】
一、专项资金管理的范围
本意见所称的财政专项资金是指区级机关各部门、各直属单位为履行职能，由区财政以预算内、外资金安排为主的有专门用途的各类专项资金。专项资金管理范围包括：
1、区财政预算内、外资金安排的专项资金。
2、上级条线部门拨入的专项资金。
3、其他专项资金。
二、专项资金管理的原则
1、专款专用的原则。专项资金是有指有特定定用途的资金，必须按照指定的用途合理使用，确保专项资金专款专用。
2、确保重点的原则。专项资金优先安排区委、区政府确定的重点工作、重大项目的资金需求，切实为群众办实事、办好事。
3、计划编制的原则。专项资金必须按照使用要求和原则编制年度使用计划，加强专项资金的预算管理。
三、专项资金管理的要求
1、每年十月份，区级机关各部门、各单位根据区委、区政府的工作要求，提出下一年度财政专项资金的申请报区财政部门。区财政部门对专项资金预算项目的必要性、项目资金安排的合理性进行初审，报区政府常务会议或区长办公会议审批。
2、区级机关各部门、各单位根据核准的专项资金预算编制本部门专项资金细化预算，报区财政部门初审，按规定的审批权限报领导审批。
3、专项资金实行分类审批管理。（1）一般性专项资金，即标有“”的专项资金，由区分管领导审批。（2）重要性专项资金，即标有“”的专项资金，由区政府主要领导审批。
4、专项资金的使用全部纳入区财政国库集中支付管理，区级机关各部门、各单位要根据各项专项工作的需要，按照区财政国库集中支付管理的要求编制用款计划，报区级机关财务支付中心作为支付的依据。
5、区级机关财务支付中心根据核定的专项资金的项目和预算，单独开设帐页进行核算，不得与日常工作经费调剂使用，定期通报专项资金的使用情况。
6、专项资金在年度执行中一般不予追加，如确需追加的，需按照上述程序办理追加手续，未经追加的专项资金不得使用。
7、专项资金部门之间不得随意划转，下拨街道及部门的，不得超过专项资金核定数的20%。专项经费用于业务招待费及工作奖励的，不得超过实际使用总额的20%，其中业务招待费必须按照省市有关文件的规定执行。
(一)实施资金预算管理
企业资金管理需要进行计划安排，这就需要将资金管理纳入到预算体系之中去。企业要对生产经营过程中需要的资金进行认真核算，在此基础上详尽计划资金使用方案，让资金管理和资金的规划变得科学和准确，企业内部应该实施资金预算管理制度。如果条件允许的话，企业可以将资金预算管理制度纳入到全面预算管理制度之中来，严格实施编制、审批和监督工作，为资金管理奠定良好的前提，给企业的资金管理开个好头。
(二)提升资金管理的信息化程度
企业可以运用现代化信息技术构建资金管理信息系统，企业资金管理的实时性要求较高，因此建立资金管理信息系统很有必要。笔者认为相应的管理制度也是必要的，信息管理制度的运行应该尽量避免受到认为影响，使资金管理走上科学化道路。
(三)完善资金管理制度
企业上下应该不断提升资金管理意识，尤其是财务人员的资金管理意识。企业可以根据自身状况培养财务人员，提升其专业知识，灌输其最新财务管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。另外，企业还要从完善内部控制制度的角度来为企业的资金管理提供制度性保障。
(四)提升资金使用效率
加大监督力度是提升资金使用效率的重要措施，企业应该加强监督的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提升财务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度进行资金调度，不断提升资金的使用效率。
二、强化企业资金管理的出发点
(一)资金运行过程
首先，企业要编制资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提升资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和资金限制，有效提升资金使用效率并协调资金调度。企业应该以具体的业务为基础进行资金使用计划的编制，兼顾企业资金需求和成本节约原则，采取正确的、科学的测算方法，计算出企业在未来一段时间内资金的需求量。企业资金管理应该建立在合理的资金需求量的基础上，资金管理需要专人管理，另外，企业应该设置应急方案以应对计划外情况和突发状况。其次，企业要重视资金筹集管理。在生产经营过程中，企业所需的发展资金并不都是自有的，其需要通过相应的筹资渠道获得资金，资金筹集管理也就相当重要。资金筹集管理可以从外源性资金管理和内源性资金管理两方面展开。外源性资金一般产生于企业的生产经营需要，企业需要选择恰当的筹资渠道和筹资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，并充分利用国家针对产业发展的相应优惠政策。内源性资金则主要是指企业的应收账款和其他应收款项，企业应该合理布局当前掌控的资金，让资金的使用效率逐步提升。再次，企业要重视资金运用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金的管理反映了企业财务管理的水平，是企业财务管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业财务管理人员素质和素养的直接体现，企业要重视资金运用管理，在原材料采购环节、在途资金环节和存货管理环节进行有效的监督，力求实现企业资产优化配置和资金的合理调配，让企业的资金结构完善起来。最后，企业应该重视资金分配管理。企业的创造的价值一方面企业作为留存收益为扩展生产经营规模使用，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部的利益问题也是影响企业长远发展的重要问题，如果处理不当可能导致企业陷入管理困境之中，影响企业的业务开展。而良好的资金分配制度能够让员工的工作积极性和劳动创造性保持在较高水准上，使得企业的生产效率和管理效率获得提高。所以企业要制定科学的、实际的资金分配制度，这也是资金管理重要内容之一。
(二)资金运行质量
集团公司集约化管理主要指企业人、财、物资源的集中、高效管理。人、财、物管理以资金管理为中心，资金的集约化往往成为集团公司发展的瓶颈，因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险已成为大多数集团企业普遍的共识。
一、集团公司资金集约化面临的问题
目前大多集团公司都不同程度的实施了资金集约化管理，主要目的是为了实现集团公司资金管理目标，实现‘三高三低’，即：资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高，资金成本低；资金监管度高、资金风险低。但由于资金集约化是一项较为复杂的系统管理工程，在具体实施中往往会出现以下问题：
（一）集团公司对基层单位资金无法做到实时监控，资金归集度难以迅速提高，仍有大量的资金沉淀在基层单位，难以发挥资金整体优势。
（二）资金管理平台不统一，基层单位资金归集渠道、管理模式各不相同，资金归集度与基层企业利益不挂钩，影响基层企业集中资金的积极性。
（三）集团公司资金集中后，降低了存贷规模，提高了整体资金效率，但由于解决不好集中与集权的关系，往往会造成基层企业市场业务扩展资金短缺，资金效率降低，基层市场受益的降低减弱了资金效益。
二、以上问题形成的主要原因
（一）上下之间对资金管理模式没有形成统一共识。由于历史原因，各单位原已形成了自身的资金管理模式、业务流程，这些固有的流程模式必然与新的资金集约化要求存在矛盾。因此，资金集约化必须制定规范化的流程、模式，并顺利地复制到各基层单位。
（二）没有形成统一的资金管理组织体系。资金集约化是一项系统工程，必须形成自上而下的组织体系，如果各单位资金管理体系不统一，结算中心、资金管理小组并存，组织机构混乱，必然造成职责不清，管理模式无法复制，导致管理上的低效率。
（三）信息反馈机制落后。资金集约化，必须有强大、高效的信息反馈系统支持，而业务部门信息系统与财务部门的信息系统、财务核算系统与财务管理系统、财务资金管理系统与银行现金管理系统大多相互独立，信息孤岛现象较多。
（四）全面预算程度不高。业务预算不能很好地与财务预算相融合，造成现金预算与业务资金预算脱节，资金控制手段匮乏，形不成一个行之有效的监督、考核体系。
（五）与专业化银行协作程度不高。企业的资金管理系统不能很好的与专业化银行的现金管理平台相对接，银行对现金管理的先进理念与网络化的现金管理手段不能有效的服务于企业。
三、集团公司资金管理模式再造应考虑的因素
（一）做好资金管理基础工作
注重资金管理的安全性与时效性。注重安全性要做到会计科目相统一、业务流程与资金管理流程相统一，业务预算与现金预算相统一，建立统一的资金管理机构，全面加强对资金的监控力度，防范资金风险；注重时效性做到变多头管理为一头管理，降低内部欠款，变多头开户为自上而下统一开户，统一外部结算，提高资金周转速度。
（二）建立好资金管理组织体系
按照资金集中而非集权的原则安排各项制度。集团公司本部以分权模式的财务公司为管理平台，主要负责建立资金结算体系、统一对外融通资金等职责；母、分、子公司按照责权对等原则分层次建立结算中心，功能定位于资金管理与监控，从而形成一个功能齐全、高效有序的资金管理网。
（三）重新整合集团公司信息管理资源
对企业人、财、物系统资源进行整合，以集团公司ERP核心管理思想整合业务信息系统与财务信息系统，减少数据的重复录入，完善应收账款管理系统、会计信息查询系统、结算中心核算系统，减少信息的重复与低效率。
（四）建立资金管理绩效考评机制
充分利用专业银行的现金管理平台，由集团公司建立统一的账户管理系统，银企协作，采用现金池模式归集资金，采用ERP系统监控、调配资金，采用现金预算方式考核评价现金管理绩效。
（五）建立低成本融资平台
对内以集团财务公司为资金管理平台，内部融通资金；对外依托集团公司资金整体实力统一多渠道融通资金，利用专业银行融资管理理念，开展结构性融资。包括：长贷改流贷、信托公司融入资金、发行融资债券等，实现资金规模效应，提高资金效益。
（六）建立资金管理平台
关键词：中小制造企业；资金管理；问题；对策
在我国经济的快速发展，国家对于经济的一系列宏观调控政策，使中小制造企业面临生存和发展压力。恶化的经营环境、下滑的利润经济、粗放的的资金管理使企业无法第一时间预感到危机并及时做出相应的处理措施。造成企业流动资金紧张的原因有很多，企业必须立足于自身，挖掘潜力，深入分析造成企业资金的原因，并采取有效政策。加强对企业资金的有效控制，以促进对资金的合理利用。
一、企业资金存在的问题
（一）企业资金管理计划不能被有效率的执行下去。企业的管理制度没有科学的资金管理平台和资金运作平台，使决策者并不能及时了解到公司的资金运转情况，在一定情况下，无法实施有效的管理、监督和控制。对于资金的预算缺乏足够的认识，制定的计划执行力差，资金在运作和使用过程中太过随意性，造成资金现状和预想严重脱节。往往一遇到突发状况，资金就运转不过来，使资金管理失效，给企业造成危机。在企业资金被占用和企业资金短缺两方面很难调节，中小制造企业资金沉淀严重，周转率过慢资金占用不合理，造成企业信誉下降和企业的盈利能力降低。所以低效率的企业资金管理是企业资金存在问题的一个原因。
（二）财务的资金管理观念淡薄，领导层对于投资决策失误。很多中小制造企业投资决策者往往缺失对产品和资金的货币时间价值观念，造成投资决策失误。中小制造企业的财务管理往往是亲朋好友，其工作能力并不高，管理层进行管理一般也只能依靠亲情加以维护。中小制造企业没有健全的管理制度，有时仅凭经营者主观的经验用人情代替制度，没有制度意识，对于资金管理的观念淡薄造成了中小制造企业的资金流通不通畅，没有把有效的资金用到更高效的地方，从而不能获得更大的利润。中小制造企业的经营范围小，财务制度不健全，抵押物小，信誉等级较大企业来说较低，没有雄厚的资金，融资较为困难。因此对于中小制造企业来说每项投资决策都要经过深思熟虑，细细斟酌，根据本企业资金成本进行有效投资。
（三）没有科学论证，只靠主观臆断的风险资金投放。在资金投放使用，由于企业管理者能力问题，没有进行科学论证，往往对资金投放靠经验进行主观决策。通过对风险的可行性分析增加企业的固定资产，然而对外资产投资相对薄弱，然而中小制造企业的补充资金一般靠借贷来支撑，又想快速扩大公司的规模，导致大量的资金被占用。由于现有的中小制造企业都是大部分都是在二十世纪八十年代短缺经济下发展起来的，一部分的管理者管理观念陈旧，没有将财务制度制定到公司的整体有效机制中，财务管理者缺乏现代财务管理观念，使财务管理没有在公司制度中发挥出一定的作用，企业结构不完整，管理制度职责不明确，财务审批的随意行的大，造成资金混乱。科学论证，分析可行性的风险投资是企业投资决策者必须要做到的方面。
二、对中小制造企业资金管理的对策
（一）加强对企业内部的管理。企业应该面向社会招纳贤才，选拔优秀的人才到公司来提高公司的整体素质。公司领导层在做出决策时也应本着更加透明化、公平的原则进行。培养优秀的财务会计，提高财务的个人能力，使其本着对公司高度负责的态度参与到工作中来。中小制造企业领导层应主动学习有关政策法规、市场营销、人力资源管理、财务管理等方面懂经营，有头脑，综合素质能力强的领导层。从企业员工的思想文化素质完善其知识结构转变传统的经营管理观念更新思想改变狭隘的小生产意识。企业内部的员工遵循公司制度，对于公司存在的不公平，不合理的因素尽早提出质疑。企业员工的能力水平、资源配置要逐渐合理并在一定程度上适应中小制造企业的发展需要。加强企业内部的管理，对于企业提高整体化发展水平起到促进作用。
（二）建立健全的企业内部资金管理制度。从战略高度重视管理体制的建设来利用组织和制度的力量来弥补个人能力的不足，制定科学合理的制度建立健全、客观、公正的考核制度来提高培养员工的工作热情。公司在分工协作的原则下，明确员工职责和人员管理岗位，严格依据公司的财务管理制度和审批程序，树立资金管理理念，及时掌握公司动向，做出相应对策。建立健全的企业内部资金管理制度，对于公司财务管理制度，公司的员工工作积极性都有很大提高。
（三）加强资金预算、合理确定筹资方案。做好企业的资金预算，本着节约的原则，确定资金的合理需求，资金的预算、收入、支出、节余等都要在财务资金所能控制的范围之内。保证财务预算合理降低财务的投资风险，选择最佳的投资方式，给企业带来最高成本的风险投资，将财务风险降到最低，形成专业的经营理念，规避多元化的投资风险，充分利用财务杠杆的积极作用，树立财务的风险理念。加强资金的预算，合理规划公司的计划，合作确定公司融资方案，对公司整体更好的把握。
结语：
在中小制造企业资金管理的主要问题还是在于管理者的能力水平上，在管理者层面上，因要求其工作能力强，综合素质高。对于面对危机有果断的判断，迅速做出解决方案。加强公司的资金管理制度，和财务资金管理观念，提高和培养员工工作的积极性。为企业制定相应的公司制度，严格按照公司的制度做事和按照企业财务审批程序办事。中小制造企业资金管理存在的问题，需要管理者和财务会计具有高水平的领导领导能力和执行能力。对于市场经济的把控，对融资的决策投放，对经济风险的预算都要求运营者的能力水平要很高。加强对公司内部的管理，建立健全公司的资金管理制度，合理制定融资方案都是对中小制造企业的资金管理的有效举措。
参考文献:
[1]邱国衡.浅析中小制造企业资金管理存在的问题与对策[J].现代经济信息,2015(07).
[2]王楠.企业加强资金管理的必要性及对策研究[J].经贸实践,2015(12).
关键词：财政专项资金；管理；问题；措施
一、财政专项资金的相关概念介绍
1．财政专项资金的概念分析
财政专项资金，是为了相关政策的贯彻实施，财政部设置了专门用途的资金，用于专项任务的完成。专项财政资金的特点主要体现在三个方面，一是资金多来源于财政或者上级单位。二是资金的使用有明确的特点用途。三是财政专项资金需要单独进行核算。财政专项资金有利于促进国家政策的落实，促进经济建设。提高财政专项资金的管理水平，有利于财政资金管理的科学化和精细化，有利于提高政府服务水平。
2．财政专项资金的管理原则分析
财政专项资金管理原则主要包括：统筹管理原则、重点倾斜原则以及科学决策原则。首先，统筹管理原则，要求在资金的使用过程中，始终保证资金的使用用途与资金性质相一致，提高资金管理的科学性和资金使用效率，需要各级财政部门提高预算的统筹能力，加强资金预算的管理能力。其次，重点倾斜原则。财政专项资金的投入使用要突出重点，需要将对国家经济发展有着重要影响的领域作为资金投入的重点区域，在财政资金的管理上，要对一些提升社会经济发展的重点项目重点投资，着眼于解决和发展社会关注的问题和关系民生问题，促进提高人民生活水平。最后，科学决策原则。财政专项资金的使用决策需要严格按照财政管理的相关规定和财政决策的相关管理程序，提高决策和资金使用的透明度，加大资金使用过程中的监督力度，为资金使用的安全和规范性提供保障，使财政资金真正的发挥其在经济建设中的作用。
二、财政专项资金管理中存在的问题
1．专项资金预算编制不合理
财政专项资金预算编制缺乏科学合理的编制方法，这是财政专项资金管理中一个长期存在的问题。预算编制缺少统一的标准和要求，各个部门在预算编制管理中的方法难以统一，数据比较混乱，这就造成了预算编制报表难度大的问题。特别是在专项资金项目的审定上，没有科学的规划和有效的论证办法，使得专项资金的使用效率降低。财政专项资金在投入后，可能存在剩余的情况，单位管理不足，容易造成资金的浪费，不能实现资金的有效配置同时对政府职能作用的发挥存在不利影响。
2．专项资金使用过程中的控制力度不足
由于财政专项资金在用途上具有特殊性，其管理方式与其他资金存在区别，需要单独进行资金核算。财政专项资金在使用过程中，多存在控制力度不足，监督薄弱的问题，财政资金在经济建设中的作用不能有效发挥。财政部门对于财政专项资金的管理重点，多在于资金项目的申报审批以及具体金额的分配上，在资金具体使用上的把控力度不够，很多项目在申报审批中没有问题，但是在资金投入后暴露出许多问题，相关部门也多少在这种问题出现后，才积极找寻解决办法采取补救措施。很多项目的管理上，对执行单位的监督只是关注其会计核算和资金的使用情况，对于项目的实际进度和项目的资金需求情况等了解情况较少，导致对于项目资金使用监督力度不够，对财政资金的管理控制力不足，财政资金的作用难以有效发挥。
三、完善财政专项资金管理的措施
1．完善专项资金项目管理的机制
提高财政专项资金的管理效率需要完善项目专项资金的管理机制。对于项目的前期管理工作，需要在科学严谨分析的基础上进行立项，这样有利于后续相关工作的开展。同时，审核标准体系需要进一步完善，对项目的申报流程进行严格的规范。对于项目的申报需要逐级向上级单位进行呈报，也需要组织专门专家团队进行研究讨论，研究项目的可行性并对可行性报告进行评估和审核，提高专项资金项目管理的科学性，提高资金使用效率。
2．优化财政资金预算的安排和提高审核力度
优化财政专项资金额的预算管理方面，采用滚动预算编制方面，结合流动预算改革编制的需要，完善财政资金预算涉及内容，提高预算的周期性管理，并提高项目预算的管理层次。项目实施顺序，首先，需要建立项目。其次，进行科学合理的预算安排，在通过项目评审之后，才能开展项目预算管理。在整个过程中要严格把控财政资金分配的时间，要在项目情况确认之后再进行财政资金的分配。在项目过程中，需要跟进预算审核，确保财政专项资金使用的科学合理。
3．完善财政专项资金的安排管理和提高监督力度
财政资金管理需要提高管理中的透明度，引进社会监督机制，增加拥有监督职能的主体。需要在公开公平的条件下进行财政专项资金的安排。对一些涉及不能公开信息的涉密项目，需要增强保密管理，严防机密泄露。提高财政专项资金的监督力度，财政专项资金的使用要主动接受财政和审计等监督职能部门的监督，增加对资金使用过程的监管，提高预算编制的水平，提高资金使用的科学性和规范性，提高资金使用效率。对于存在的一些违法行为，比如资金的违法占用和非法挪用，应加大惩罚力度，如果涉及法律违规，采取必要的法律手段依法严惩，移交司法机关进行处理。对一些不合规行为进行严惩，提高预算管理上的有效性，对一些出现违规情况的项目，增设财政支出的黑名单、减少预算分配等。
四、结束语
财政专项资金主要来源于税收，是国家取之于民，用之于民的财政支出，财政专项资金的科学合理性性关系到人民群众的生产效率和生活水平，关系到整个社会的稳定发展。提高财政专项资金的管理效率有利于发挥国家在社会经济建设中重要作用，促进社会经济发展。然而，我国在财政专项资金的管理中仍旧存在着一些问题急需解决，本文对现今存在问题进行了一定的分析，对于财政专项资金的管理需要完善专项资金项目管理的机制、优化财政资金预算的安排和提高审核力度、完善财政专项资金的安排管理和提高监督力度，从多个环节入手，完善财政专项资金的管理方法，提高财政专项资金的使用效率，优化社会资源配置。
参考文献：
［1］田桔红．浅谈财政专项资金管理中存在的问题与解决措施［J］．财经界（学术版），2018，（01）：16～17．
关键词：供电公司 资金集中 管理体系
一、资金集中管理的含义、目标
（一）资金集中管理的含义
资金集中管理是指将企业的资金集中起来，由企业总部统一调度、统一管理、统一使用，企业的筹融资活动也由企业总部根据实际统一安排。资金集中管理的显著特征为“统一支付、统一调度、统一备付、统一运作”。在内容方面，资金集中管理主要包括资金集中、投融资管理、外汇管理等，资金集中是根本。企业通过资金集中管理，可以有效提高资金使用效率、降低资金使用成本，从而进一步发挥企业的协同效应。
（二）资金集中管理的目标
资金集中管理的目标是充分发挥企业的资源优势，优化资源配置，从而在确保资金安全的前提下，不断降低资金成本，实现资金收支平衡，确保企业整体经济利益最大化。为此，企业在实施资金集中管理中，一方面要加强内部资金收支的管控，及时掌握企业资金运行情况；另一方面要注重优化配置内部资源，加强对生产经营活动的监控，合理确定资金存量，压降资金占用成本；第三，在保证内部资金最低备付的前提下，努力实现资金收益最大化，提高企业经济价值。
二、F市供电公司资金集中管理特点及现状
（一）F市供电公司资金集中管理特点
F市供电公司资金管理具有电力行业特有的特点，总结起来，具体有如下几方面的内容：
1.资金项目较多、资金流量较大。F市供电公司主营售电业务，同时还兼营供电网建设等业务。F市供电公司从经营收入方面看，主要包括电费收入、各类工程项目建设收入等；从支出方面看，主要为购电费用、工程建设支出以及日常成本费用支出等。各种资金类型都具有自身的特点，存在其独特的运动规律。比如，电力产品的交易过程将电费资金的全过程运动轨迹体现的较为全面，最终购电成本通过售电收入冲减；而工程资金待工程竣工后，通过增资形成固定资产，完成工程资金的运行全过程。
2.资金存量及现金流量规模较大。由于F市供电公司的经营规模较大，资金的存量与流量都比较大。数据显示，截至 2014年12 月31日，F市供电公司的资产总额为78 亿元，电费收入60亿元，支付的购电费53亿元。
3.资金流动速度快、资金形式多样。电力销售是F市供电公司的主营业务，每月向用户收取电费；随着近年来的费控表以及智能电表等工程的改造升级，用户的预付电费比例提升、电费流动速度进一步加快。因此，F市供电公司电费资金回收速度有明显好抓，扭转了传统的“先购电、再售电”模式造成的资金紧张的问题。在电费回收方式上，根据用户类型，实行灵活的收费方式，如委托银行通过现金、支票、银行汇票收款等，不断创新了电费回收方式。
4.资金管理难度大、风险高。一方面，公司的日常工作量巨大，用电区域的覆盖面广，资金回收方式复杂，电费回收方式较多，工作的不确定因素多。另一方面，电力工程资金支出所占比例较大，每年公司都有新项目开工，“十二五”期间，F市供电公司每年电网项目建设资金投入为13 亿元，金额较大，充分体现了资金集中管理的紧迫性与必要性。
（二）F市供电公司资金集中管理现状
1.账务处理不规范，项目资金核算不明晰，监督审计工作需进一步提高。一方面，F市供电公司的部分下属单位没有严格按照规定实行专账核算，各项目之间没有实行明细核算，致使一些建设项目的实施效果不佳。另一方面，由于公F市供电公司的内部财务核算还有进一步改善的空间，审计部门的监督管理作用需进一步提高。
2.资金拨付额度及时间安排不当，擅自调整项目和用途现象时有发生。一是工程建设项目的前期工作不扎实，导致项目申报难以正常实施，或者实施所需资金的缺口较大，难以按计划完成工程建设内容；二是资金的申报与拨付制度繁杂，改变资金使用用途的事项时有发生，导致已批准的项目不能顺利实施。
3. 项目配套资金到位不及时，建设项目不能如期完成。F市供电公司的电网建设项目所需资金主要依靠上级主管部门拨款，很多项目配套资金数额很大，没有配套资金项目就无法立项。F市供电公司对各项目资金进行再分配时，由于缺乏一套科学合理的分析分配方案，使得资金分布的及时性不合理，使得工程建设项目的质量与进度打折扣，从而影响了项目的投资效益。
4.缺乏必要的监管机制，容易滋生腐败。一是监督部门监管不到位，缺乏必要的工程项目预算监督制度，致使一些项目存在虚列、多列费用等现象，容易滋生腐败。二是缺乏相关监督管理专业人员，部分单位还存在外行管内行的不合理现象，使监督停留在程序和形式上。
三、F市供电公司资金管理模式的再构建
（一）F市供电公司资金管理模式的构建原则
1.成本效益原则。成本效益原则表现为以较小的成本获得较大的效益，被认为是各种经济活动中的普遍性原则，也同样适用于F市供电公司的资金管理活动。由于F市供电公司的各项工程建设项目存在大量关联交易与内部交易，因此改善资金管理方式，降低交易成本，成为F市供电公司加强资金管理的出发点。
2.资金合理配制原则。资金合理配置与企业健康快速发展具有因果关系，能有效提高企业的核心竞争力。因为F市供电公司的健康发展取决于公司是否具有核心竞争力。财务资源配置与企业核心竞争力之间的关系是：核心竞争力需要财务资源配置的支持，财务资源配置效率的提高可提升企业的核心竞争力。F市供电公司的资金管理模式必须围绕公司本身的核心竞争力展开，基于公司的核心竞争力建立适合的资金管理模式。
3.信息的传递原则。信号传递原则是指公司的行为都会以某种特点的形式反映出来。本文所构建的资金管理模式就是能够及时有效地反映F市供电公司各部门的资金使用现状和管理活动效率等。
（二）F市供电公司资金管理模式设计思路
针对F市供电公司传统的资金管理模式存在的弊端，结合国内外先进的资金管理理念，本文提出F市供电公司“桥式”资金管理模式，“桥式”资金管理模式的思路如下：
1.将完全集中的资金日常收支管理模式转变为适度分散的管理模式。
2. 将公司的日常经营管理权与资金管理权分离，削弱公司经理对资金管理的干预，由财务负责人直接领导各资金管理部门制定企业资金预算、分配运用资金，使资金的使用权与决策权适度的集中到专业财务人员手中。
3.将公司各项目的融资权分散到下属单位的财务部门，逐步改变资金管理权过度集中的局面。
（三）F市供电公司资金管理模式的措施分析
1.实施资金集中管理，努力规避财务风险。（1）规范清理银行账户，严格按照账户的性质开设和使用银行账户，各种性质的银行账户只能开设一个，清理撤并不符合要求的银行账户。各下属单位统一在总部开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，使下属单位的资金出入时时处于严密监管之下，减少风险。（2）建立财务结算中心，实现资金集中管理、统一调度，不断完善电费回收。根据各下属单位的实际情况，开设营业收费账户，公司对下属单位的财务人员实行委派制，加强对下属单位的重大财务事项监督力度，为监管资金的使用建立基础。（3）加强资金运作管理，建立投资、借款、担保等的管理制度体系，防范风险。（4）加强对现金流量的分析预测，控制现金流入流出，保证公司具有符合相关规定的资金支付能力和偿债能力；严把控制现金流量，对公司的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。（5）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，完善事后资金分析，保证资金的有序流动。
2.推进开展财务信息化管理。（1）健全财务规章制度，实现高效率的信息化管理。应在全面实现会计电算化的基础上，采用先进的计算机管理软件，建立“统一制度，统一信息，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化信息化管理制度。（2）积极推进财务与业务一体化。F市供电公司应结合实际，引进统一的财务与业务一体化的软件，实现对生产经营全过程的集成和数据共享，保障各项财务管理工作的规范化、高效化。
3.强化事前预防和事中控制，做好监督管理。F市供电公司应充分认识内部审计的作用，建立健全内部审计监督控制制度。强调审计与监督管理职能，不仅是对公司经营业绩的真实性与合法性进行审计与监督，同时也要对公司贯彻重大经营决策贯彻执行的过程进行审计，做好监督管理职能，强化事前预防和事中控制，保证各项生产经营活动在严格的监督管理程序下进行。
4.建立内部资金市场，积极开展内部资金调剂。应通过集团账户管理货币资金，有效整合各下属单位的资金，通过市场化方式开展内部单位的资金运作，由资金管理部门负责资金的调剂和融通，重点解决部分基层单位重点项目实施期间资金紧缺的需求。（1）实行全口径现金流量预算管理，各项月度现金收支全部纳入月度现金流量预算，加强对现金流量预算执行的考核。通过对月度现金流量预算的审核，为年度预算目标的提供保证。（2）巩固现金集中运作，提高资金运作效率，不断优化融资管理模式。建设长期资金为主、短期融资为辅、降低融资成本的项目资金需求；积极利用内部资金市场，筹措低成本资金，降低融资成本，节约利息支出。（3）实现资金集约管理，集中财力办大事，强化项目资金支出的过程控制。坚持以经济效益为中心，以控制资金运作风险为重点，创新融资方式，精心组织多方筹措资金，以满足电力需求快速增长对电网项目建设的要求。充分发挥预算的资源配置功能，引导资金投向，优化投资结构，提高资产的生产能力和创造价值能力。
5.严格监管电费回收，完善电费回收激励体系。（1）供电公司的资金主要来自电费收入，F市供电公司应建立激励机制，推行电费统一账户管理，通过网上银行主动收取电费，同时也为客户缴费提供方便。（2）实现基本建设资金的集中管理，打破基建资金的专属管理，统筹使用生产和基建经费。将下属单位原用于基本建设的银行账户划转至生产经费账户，撤销基本建设银行账户，将所有基本建设资金撤并到生产经费账户，提高资金的归集比例，与使用效率。（3）开拓资金管理思路，完善电费管理。首先，压缩基层单位的货币资金，在建立资金快速反映机制和快速拨付通道。其次，不断完善电费管理的运作程序，与相关银行协商，实现各供电分公司电费资金账户的逐日清零。再次，针对部分基层单位电费资金主要以银行承兑汇票上交且比重不断上升的情况，为规避银行承兑汇票在流转过程中可能出现的风险，所收汇票就地贴现，不再上交公司。最后，加快财务信息化建设力度，随时汇集所属各基层单位财务会计信息，及时查询重大资金流向，逐步实现财务系统与营销、生产等系统集成和数据共享，树立“管理跟着钱走”的管理理念。
资金作为企业的核心资源，影响着企业的兴衰。资金管理工作是F市供电公司财务管理的核心内容，F市供电公司通过对各部门、各下属单位的资金收入、支出以及重大决策实施全过程控制，有助于加强内部控制制度、规避资金风险，从而更好地实现资金集中管理水平，促使内部资金的合理流动，发挥资金整体效益。
参考文献：
[1]张晔.电网公司资金集中集约化管控模式研究[D].华北电力大学，2012.
[2]孙志强.电网企业财务管控系统资金集中管理模块设计与实现[D].中山大学，2010.
设计以人为本的模式就是要求中石油销售企业在进行资金管理模式的创新时，能够充分重视人力资源的作用，这就要求组建一支经验丰富、业务熟练的企业资金管理队伍。销售企业应当适当的增加资金管理人员的规模，并且在企业人事制度允许的条件下，构建较为合理的资金管理人员聘用与考核制度，有针对性的招聘一批具有丰富的资金管理工作经验的人才加入到队伍当中。结合销售企业业务本质及信息技术的发展趋势，所招聘的员工不仅应娴熟的掌握资金管理知识与技术，更应当了解销售企业运营、管理、销售等方面的知识，还有必要熟悉信息技术。上述要求是中石油销售企业资金管理复合型人才的标志，但在实际招聘过程中往往很难实现，因而有必要分类别的招聘拥有不同知识与技术的人才，从而确保整个资金管理团队具有技术互补性。另一方面，销售企业还应当与上述不同领域的专家群体达成合作关系，定期或不定期向专家进行咨询，面对出现的资金管理问题，也应当及时请教相关专家。
二、中石油销售企业资金管理模式的运行体系
(一)灵活运用账户体系利用
集团公司资金集中管理系统的总分账户和商业银行辅助账户体系，实现跨行结算资金快速集中。严格资金支出过程，控制加强资金“全要紊”管理。一是固化业务流程，加强资金业务的线上控制，按照相互牵制原则和层级管理原则合理进行操作，确保资金安全、高效运行。二是推行资金要素管理，实行支付总额和分项控制，加强预算管理，牢固树立资金时间价值理念和计划理念。三是根据不同资金计划项目设定资金流向，实施大额对外付款支付对象锁定管理。四是实行对外付款“黑名单”管理，减少外部拖欠、恶意侵害集团整体利益等问题的发生。同时，严格货币资金支付业务办理程序，建立完善涵盖货币资金支付业务的所有控制环节、整个支付程序、每个岗位的相互制约关系。
(二)资金管理人员的强化体系
一是通过系统培训来强化资金管理人员的专业化素养。由于资金管理是一项具有较高技术含量与道德素养的工作，因而资金管理人员必须具备较为高超的知识储备与道德涵养才能够胜任这项工作。随着经济社会的快速发展，相应的资金管理技术也不断的变迁，这就要求销售企业必须结合自身的业务特征，对资金管理人员进行及时且有效的培训。除此之外，资金管理人员也应当对自己的职业生涯发展负责，通过自学，参加相应的资格考试，来获得必须的技术与知识，并获取更高的从业资格认证。二是设计科学合理的激励机制，充分调动起资金管理人员的工作积极性。销售企业应当在相关资金管理准则要求的前提下，有针对性的设计出资金管理人员的绩效考核标准，并在同资金管理人员及专家进行沟通的前提下，加以实施。根据这一考核标准，对于在资金管理工作当中表现突出的员工给予一定的奖励，而对于业绩较低的员工给予一定的警告与处罚。
(三)信息技术的应用
随着信息技术的快速发展，资金管理工作也进入信息化时代，信息化技术在企业资金管理工作中的应用不仅提升了相关活动的工作效率，而且也使得工作结果更具科学性与精确性。为了推动信息技术的应用，应当重点做好如下两点工作。一是有必要将原来的纸质档案进行数字化处理，将其以电子数据的形式储存到电脑之中，为信息化资金管理工作的开展提供坚实的基础。在进行纸质档案电子化转化的过程中，应当注重构建相应的信息数据库，将原始档案分门别类的归纳整理到相应文件夹中。二是石油销售企业资金管理工作有必要将网络化技术的应用作为开展工作的出发点，逐步将传统的手工工作模式转变化网络资金管理模式。在这一工作的开展过程中，应当遵循重点突破，逐步开展的模式，结合企业经营管控决策，将资金管理软件进行装载与人员培训，并实验性的进行网络监控资金管理。
三、中石油销售企业资金管理模式的风险控制
(一)开展内部资金使用效率专项申计
内部审计是实施企业资金管理监督考核的重要环节。中石油销售企业自身每年应最少一次开展投资资金使用情况专项审计一次，总公司应对所有石油销售企业的资金使用情况进行全面全面，根据审计结果落实总公司相关决策及使用人的责任，强化监督约束机制，保障预算管理取得实效。
(二)提升管理者的重视水平
管理者与从业人员必须对“合作理念”建立共识，产生使命感，由使命感产生团队力量，进而完成各种业务目标。销售企业管理者应当认识到自身业务的重要性，并以此指导日常领导工作。在风险管理方面，应采用如下措施，也即管理者应注重资金使用质量。在资金应用风险方面，应制定“资金合理应用办法”及“实施细则”等规定，对同一营销活动的投资也应制定限额，避免资金集中在同一营销环节上。
(三)信息化资金管理模式的风险防控
