时间：2023-10-09 16:14:56
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇信用管理的意义，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
企业在经营过程中必然要和客户搞好关系，所以，对客户的信用度进行正确的判定变得非常重要。企业只有了解到客户的信用度，才能给客户提供合理的结算方式和信用额度，这样既保证了企业和客户建立了良好的合作关系，又为企业降低了一定的经营风险，可见，信用管理在企业的经营管理中意义重大。下面，我具体介绍一下其具体表现:首先，有利于促进市场经济的迅速发展。如果各企业的信用管理制度比较完善，企业间就会以诚信的态度进行交易，这必然会让交易市场变得更加稳定，更会促进市场经济的快速发展。其次，有利于维护市场的经济秩序。在当今时代下，企业间的竞争是非常激烈的，一些企业为了谋取经济利益，往往会采用不正当的手段进行竞争，这必然会导致市场秩序混乱。而如果各企业都讲诚信，守信用，那么不当得利的情况就会减少，公平竞争就会增加，市场的经济秩序就会转好。最后，有利于提高企业自身的竞争力。企业只有讲诚信，才能获得良好的口碑，才能创建知名度高的企业品牌，才能让企业自身更具竞争力。如果企业不讲诚信，那么企业就难以迅速发展，更会面临破产的风险。例如:南京冠生园食品有限公司是一家当地著名的食品生产企业，它主要以生产月饼、元宵、各种糕点等食品为主，在没被媒体曝光前，该企业的经济效益良好，每年至少有两、三千万的收益，但是，自打该企业出现“陈馅事件”后，南京冠生园的商业声誉一落千丈，企业形象几乎降到冰点。时隔半年，企业生产难以为继、申请破产，究其原因是该企业本身失去了起码的“诚信”，不重视产品质量，只想着获取不法利润，结果既害了消费者，又害了自己，更给当地月饼市场也带来了严重影响。可见，企业自身诚信是非常重要的，如果该企业信用管理制度完善，就不会为了谋取利益而使用“陈馅”生产月饼，就不会造成企业破产。
二、我国企业在信用管理中存在的普遍问题
尽管我国工商企业一直在研究完善企业信用管理的有效办法，但是，我国工商行业信用管理还存在着以下问题:首先，我国工商企业内部信用管理部门太多，这必然给企业信用管理造成一定的影响。例如:在实际工作中，企业财务部门不了解客户的经济实力和实际情况，只知道客户和本单位间的财务往来状况;而企业销售部门了解客户的经济实力和经营情况，而不知道客户和本单位的财务往来状况，由于销售部门和财务部门对客户的认知不同，它们在企业信用管理中必然会出现意见分歧，这必然会造成企业信用管理的正常开展。其次，销售部门为了追求经济效益，会给信用管理带来过大的风险。企业销售部门的工作人员是以业绩论英雄，工作人员销售量的大小直接决定着销售人员的工资档次，更有些企业单位的销售人员工资实行全额绩效，也就是说，这些销售人员没有基本岗位工资，只有销售产品，才能得到报酬，所以，销售人员往往会为了获得提成而违规操作，或者隐瞒客户的一些不良信息，这会给企业带来很大的风险，如果真的出现问题，后果往往是难以预测的。最后，财务部门独自承担信用管理工作，会出现信用管理不合理现象。例如:财务部门只了解客户和本单位的财务关系和财务状况，财务部门分析企业信用度的好坏也只是以财务往来账目资料为判断依据，而有些企业单位可能和本单位合作时间较短，根本无法以财务往来账目为判断依据，很容易造成判断错误问题出现，因此，让财务部门独自进行信用管理是不合理的，只有发挥单位内部各部门的优势，让各部门相互间沟通和协商，才能保证企业信用管理更加合理化，才能为企业降低一定的经营风险。
三、完善企业信用管理的有效手段
1．提高全体职工的信用管理意识
企业信用管理工作不是一个部门或者一个人就能完成，它是需要企业全体员工共同参与、互相合作才能做好的。因此，企业要多宣传企业信用管理的重要意义，让全体员工都认识到信用管理是和每个人都息息相关的，只有全体员工相互沟通、共同合作，才能保证企业信用管理工作落实到实处，为企业降低一定的经营风险。还有，企业也要投入更多的人力和物力来进行信用管理，以避免企业的信用管理工作出现漏洞。
2．设立专门的信用管理部门
在以往，企业信用管理工作主要依靠销售部门或者财务部门，这必然会导致企业信用管理不合理问题出现，因此，设立专门的信用管理部门非常必要。企业设立专门的信用管理部门后，该部门可以对企业内部信用管理进行科学分析、合理规划，以保证企业信用管理向系统化方向发展。当需要对客户进行信用调查时，该部门完全有精力进行一系列的调查走访，销售部门和财务部门只需要简单的配合工作可以了。
3．提高信用管理者的能力
信用管理者是企业信用管理的领导者，他的工作能力直接决定着企业内部信用管理工作的优劣。企业信用管理也是一项专业性很强的工作，信用管理者一定要具备丰富的管理知识和管理经验，有调节部门关系和优化员工配置的能力。在实际工作中，信用管理者要不断提升自己的能力，为企业的发展做出努力。
4．建立完善的客户资料管理系统
建立完善的客户资料管理系统有利于企业信用管理的顺利开展。信用管理工作人员要及时收集客户资料并归类建档，而且要及时进行信息更新，通过资料来判定客户的信用度并进行科学评估，还要给客户设立信用额度。还有，信用管理人员也要多去税务、工商部门了解客户信息，多收集有利于评估客户信用的有关资料。
5．严格审查客户信用额度
针对有些销售人员为了自己获得利益，瞒报客户不良信用信息问题，企业内部一定要严格审查客户信用额度，避免出现超额度赊欠问题。具体做法如下:首先，当客户需要赊欠货款时，不管是谁办理赊欠业务，都要经过信用管理部门进行信用评估，杜绝一切违规操作问题出现，保证客户信用查询按流程办理，为企业降低经营风险。
6．实行客户等级制度
关键词：信用管理；应收账款；征信制度
一、企业信用管理的内涵及意义
1.企业信用管理的内涵。所谓信用管理，就是授信者对信用交易进行科学管理以控制信用风险的专门技术。信用管理有五方面的功能：征信管理（信用档案管理）、授信管理、账户控制管理、商账追收管理以及利用征信数据库开拓市场或推销信用支付工具。
2.企业信用管理的意义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强价格竞争力和商品质量以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。信用结算方式与现汇结算方式相比，优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。
二、我国现代企业信用管理的现状
根据有关部门调查，发达国家企业应收账款占流动资金的比重为20%，而我国企业应收账款占流动资金的比重则为50%以上。逾期应收账款在企业之间，尤其是国有企业之间相互拖欠，已成为企业经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，我国企业逾期应收账款占应收账款总额的60%以上，而在发达市场经济中，这一比率一般不高于10%。
应收账款的账龄以及超过信用期的逾期天数将直接影响追账的成功率。下表是国内企业应收账款账龄及超过信用期对追账成功率的影响的统计：
账龄与追账成功率关系
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表中数据反映了这样一种趋势，即应收款账龄越长、逾期天数越长，追账的成功率越低。在我国许多企业中，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。据此判断，我国企业应收账款的质量是非常令人担忧的。
三、完善企业信用管理的对策
1.改进销售/回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如：20世纪90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售/回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，从而为企业带来较大的利润增长空间。
2.建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，支离破碎地分布在销售和财务部门，造成只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，部门间在信用管理上缺少沟通和协调；缺少独立的专业化分工和信用管理职能。
3.健全“第三方征信”制度，扶持中小企业信用中介机构。发挥政府的主导作用，大力扶植民营中小企业信用中介机构，鼓励外资、合资中小企业信用中介机构，积极推动国家有关部门和地方政府建立有关中小企业信用中介机构，形成公私并存、内外资相竞争的良性发展。同时，要遵循市场公平、公正和自愿的原则，扶持中小企业信用中介机构的同时，坚持市场化方向，建立中介机构市场准入和退出制度，健全中小企业“第三方征信”制度，最终建立独立于政府和客户当事人之外的“第三方”，即保证信用数据信息的客观真实有效，让中立机构组建社会征信机构。
4.建立中小企业失信惩戒和守信激励机制。应综合运用法律、行政、经济、道德等手段，在中小企业信用法规建设的基础上，建立中小企业失信惩戒和守信激励机制。中小企业应建立完善的信用档案，记载和反映中小企业信用行为状况的原始材料，而且企业应通过互联网建立企业资信数据库，证实企业是守信或是失信，并利用信息网络进行监控。企业的的账户和信用往来应实行实名制，对失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“黑名单”“不良记录”，让失信者一处失信，处处受制，付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，直至被市场淘汰。金融、商业和社会服务机构对信用记录良好的企业和个人给予便利和优惠，让他们获得更多的市场机会。
5.培育全社会信用文化，营造良好的社会信用氛围。培育全社会的信用文化，一方面要通过教育、宣传等途径，强化全社会，特别是企业经营者的信用意识，从思想上强化和确立人们的公平交易原则概念，树立权利与义务相统一的思想观念，让更多企业的经营者认识到重视企业信用和信誉可以赢得更多的合作者和更多的依赖、支持。另一方面，通过精神文明建设和道德规范，在全社会树立讲诚信的公德意识，形成信用即财富的理想和共识，强化市场主体的信用意识和信用观念，使讲信用成为社会的一种基本公德。
参考文献：
[1]赵德武.财务管理[M].北京：北京高等教育出版社，2010.
关键词：交通行业 科技信用 科技活动 失信行为
随着交通行业科技事业的蓬勃发展，科技资源在科技界的竞争越来越激烈。科技工作者为追逐学术荣誉及相关利益，部分科技工作者违规获取科技资源，引发了科技活动中的失信行为，严重地浪费国家有限的公共资源， 偏离科技活动实施的目标，违背了科技创新驱动发展的国家战略。因此，交通行业科技信用管理问题及对策的研究，具有十分重要的意义。
1 相关概念解析
1.1 科技信用
信用是履行诺言的一种行为，从而获得他人的信任。2004年9月，国家科技部《关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的决定》，明确“科技信用是指从事科技活动人员或机构的职业信用，是对个人或机构在从事科技活动时遵守正式承诺、履行约定义务、遵守科技界公认行为准则的能力和表现的一种评价”[1]。
科技信用具有伦理、法律和经济3个维度的含义[2]。在伦理方面，指学术道德或科研诚信；在法律方面，指知识产权的归属；在经济方面，指科技活动是一种交易活动，如科技工作者获得科技项目立项，得到政府下拨的科研经费，完成约定的任务，即完成了一项交易。
1.2 科技信用管理主体
科技信用管理主体是指在科技活动管理过程中，所涉及到的相关人员（或机构），可归纳为执行者、评价者以及管理者。（见图1）
（1）科技活动的执行者。执行者是指科技活动申请和实施过程中涉及到的个人或机构，如项目承担单位、项目主持人和项目主要参与人员[3]。执行者的科技信用管理过程包括项目申请与立项、经费管理、项目实施（进度管理、组织协调、项目研究）、结题验收、成果产出与转化等[4]。执行者的科技信用管理包括材料与信息是否真实、抄袭、篡改数据等。
（2）科技活动的评价者。评价者是指科技活动评价评估过程中涉及到的评审专家和评估机构，主要负责科技活动立项评审、过程管理和结题验收时开展相关评审与咨询工作[5]。评价者的评价为项目管理与决策提供重要参考依据。评价者的科技信用管理包括工作态度及评审时是否公平、公正。
（3）科技活动的管理者。管理者是指履行管理与监督职能的政府部门及其授权的机构或人员。管理者科技信用管理包括是否公平、公正开展管理与监督工作、服务情况等[6]。
2 科技信用管理制度建设现状及分析
科技信用的失信行为，不仅阻碍了科技事业发展，并给社会经济造成的严重损害，制定相关的管理措施，能有效惩治各种扰乱社会秩序的失信主体，能进一步加强科技信用的管理规范，并提升全社会的科技信用意识，突出科技信用管理的重要性[7]。因此，我国科技部及交通行业均建立了基本符合国际惯例、相对完善的科技信用体系。
（1）2004年9月，科技部首次《关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的Q定》，第一次以国家文件形式阐述了科技信用的概念，明确科技信用管理的意义、原则、依据及方向，为相关政府部门制定科技计划信用管理制度提供了指导性设计框架和方向[1]。该《决定》提出“让守信者得到鼓励，让失信者付出代价”信用管理理念，涉及的科技信用主体有管理者、执行者、评价者[3]。
（2）2006年11月，科技部再次发力，《国家科技计划实施中科研不端行为处理办法（试行）》，明确科研不端行为的范围和惩罚机制，建立调查和处理机构[8]。该《办法》有效将科技信用管理工作推向可操作层面，涉及的科技信用管理主体有执行者、评价者。
（3）2011年8月，交通部了《交通运输部科技计划项目信用管理办法》，为进一步加强科技信用管理，提高交通运输科技资源分配的合理性、科学性，规范科技信用行为，该办法明确科技信用的主体、信用信息、信用评价、结果应用等方面的内容[9]。该《办法》有效规范交通行业科技信用管理，并具体到可操作层面，涉及的科技信用管理主体有执行者。
（4）2016年3月，为进一步加强科技信用体系建设，科技部印发了《国家科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录暂行规定》，提出要规范中央财政科技计划（专项、基金等）相关管理工作，保证科技计划和项目目标实现及财政资金安全，推进依法行政[10]。该规定进一步强化科技信用管理工作，涉及的科技信用管理主体有管理者、执行者、评价者。
除以上科技部、交通部制定的相关科技信用管理制度之外，国家层面还有国务院、国家基金委员会、教育部等纷纷符合自身特点的科技信用管理制度；地方层面有浙江、江苏、广东、宁夏、新疆、深圳等省市相关政府部门也了科技信用管理制度。综上可知，我国科技信用管理制度建设形成了较为完整的制度体系，为科技信用建设事业提供有力的制度规范和法律保障。
3 科技信用失信行为及原因
3.1 科技信用失信行为
在交通行业科技活动管理过程中，失信行为发生在整个科技活动过程中，包括学科规划、项目设置、组织协调、项目申报与立项、执行、专家咨询、结题验收、成果产出与转化等环节[11]。科技信用的失信行为针对不同的主体有不同的表现形式。
（1）执行者失信行为表现。项目申报、执行、验收过程中，执行者的失信行为通常表现为申报时夸大或虚报自身的研究能力及多头申报；执行时擅自更改研究内容和任务或违规使用项目经费；结题时抄袭他人研究成果、篡改科研数据等。
（2）评价者失信行为表现。项目立项评审、科技咨询与验收评审过程中，评价者的失信行为通常表现为评审时违背实事求是、客观公正的原则，夸大项目成果价值，隐瞒、弱化存在的问题，贬低与自身利益相冲突的优秀成果，泄露或侵占评审材料。
（3）管理者失信行为表现。在科技活动监督管理过程中，管理者的失信行为通常表现为，不按要求认真核对审查申报信息的真实性，与相关申报单位串谋，隐瞒捏造事实，骗取项目经费等。
3.2 科技信用失信原因
造成交通行业科技活动失信行为的深层原因，既涉及到社会经济文化环境、体制机制等宏观层面，也涉及到科技信用主体和具体操作等微观层面。具体来说，主要有以下几个方面。
（1）经济体制转型带来价值冲突。
我国正处在经济转型升级过程中，利益关系正在不断变化中。社会大环境的变化引起人们的价值取向、道德观念在新旧更替之间不断发生冲突，这是导致科技信用缺失的深层社会根源。
（2）科技活动主体的信用意识不强。
伴随着科研人员数量的增加，其职业竞争也变得愈发激烈，要想获得科学职业上的成功，就必须争取有限的科研经费，招揽优秀的后备力量，抢占稀缺的学术高地。在如此严峻科研环境下，科技信用意识不强的科技信用主体，在巨大的心理压力下，难免有人试图通过特殊捷径获取科研资源，从而造成失信行为。
（3）失信成本低、风险小。
我国政府对科研领域的监督和管理方面还存在一定的漏洞，主要是科技信用方面奖惩机制不完善，出现了科技信用失信的成本低、风险小。同时，交通行业对失信行为缺少必要的群众监督以及监控机制，过分依赖于科技从业人员的自律意识。
（4）科技信用管理制度可操作性不强。
在科研项目管理中，部分科技资源分配做不到完全的公平公正公开，大部分科技资源无法共享。虽然我国制定了相关科研经费管理制度，但由于可操作不强，使得资金使用效率低，甚至存在违规使用经费的现象。
4 交通行业科技信用管理建设的几点建议
4.1 进一步完善科技信用管理制度
建立完善的交通行业科技信用管理制度，致力于提高科技信用管理的可操作性，从真正意义上实现科技信用评价与管理。管理制度应细化到可操作层面，包括评价指标体系、评级应用、奖惩机制等方面的完善。
4.2 建立科技信用管理共享机制
当前，交通行业科技资源分散于不同部门，为消除科技信用管理的“信息孤岛”，解决信息不对称、标准不统一的问题，需要建立相关的信用管理的共享机制，实现科技、金融、工商、公安等部门
的信用信息对接，实现科技信用信息的互联互通和信用等级开放共享的美好愿景。
4.3 提高失信成本
提高失信成本，对于失信行为要坚持“零容忍”。在科技活动管理过程中，执行者一旦发生了失信行为，经审核证实后，取消其申报、评奖等资格或撤回经费支持等；评价者一旦发生了失信行为，经审核证实后，取消其评审资格；管理者评价者一旦发生了失信行为，经审核证实后，取消其管理资格。
4.4 提高科技信用意识
科技信用在科学工作中的重要性毋庸置疑，建立良好的科技信用体系，有利于科技事业的发展，但树立正确的科技信用意识对个人信用和集体信用也非常重要。提高执行者、评价者、管理者科技信用意识，开展宣传和教育活动，能有效预防科技信用失信行为的发生。此外，社会公众监督也是非常重要的。
5 结语
科技信用建设是科技活动顺利开展的前提条件，完善交通行业科技信用管理制度、信共享机制、提高失信成本和信用意识，有利于交通行I科技信用管理工作的开展，进一步推进科技事业的发展与进步。总之，创造良好的科技信用氛围、建立完善的科技信用监督管理机制，绝非一日之功，还需要全体科研人员和科技管理工作者的长期努力。
参考文献
[1]科技部.关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的决定[Z].2004-09-02.
[2]王文寅.科技信用风险管理[M].科学出版社，2015.
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[5]王芳，张r元，黄保庆，等.负向半定量同行评议方法在科技项目立项评审中的探讨[J].吉林农业，2014（8）：88.
[6]刘洁.国家科技管理中信用机制的引入[J].科学管理研究，2005，23（1）：65-68.
[7]张明龙，张琼妮.中国建立科研诚信长效机制的探索[J].中外企业家，2012（3）：124-125.
[8]科技部.国家科技计划实施中科研不端行为处理办法（试行）[J].中国新技术新产品，2006，14（6）：1-3.
[9]交通部.交通运输部科技计划项目信用管理办法（试行）[Z].2011-08-03.
[关键词] 企业信用管理 全程信用管理 信用保险 信用管理师
总书记在“十七大”报告中明确指出要“健全社会信用体系”，因此笔者认为,今后我国的社会信用体系建设将会再掀,而加强企业信用管理则是健全社会信用体系的重要内容。
随着我国社会经济的发展、买方市场的形成和人民生活水平的提高，面对激烈的竞争，光靠质量、品牌、服务、价格的传统做法已不能适应形势发展的需要，经济发展的客观规律要求有新的手段。而信用交易就是一项十分有效的办法。从世界发达国家的情况来看，企业信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。实践证明开展信用交易将会对企业的发展产生巨大作用。因为，企业开展信用交易，这里的“信用”从根本上来讲可以说是“智力的财富”，是“新的生产力”，是“革新的融资工具”，是“可以预支未来收入用于今天购买、消费的期票”。企业在实施科学管理的基础上，适度投放信用、扩张信用必然会拉动企业的发展。因此，在新的历史条件下，企业的发展一定要与深入广泛进行信用经济、信用交易、信用管理的教育结合起来，使广大企业和群众都能认识到，随着我国社会经济的发展，信用同资金、技术、人才一样都是发展经济创造财富的资源。引入信用理念，强化信用意识、恪守信用规则，必定会成为新时期企业发展的通达之路。鉴于上述原因，笔者现提出加强我国（特别是经济发达地区）企业信用管理的几点建议：
一、在企业中推广设立信用管理职能部门或岗位
信用管理职能部门是以化解企业信用销售风险为目标，在销售、财务、市场及产品等职能部门起协调作用的重要部门。西方许多发达国家的企业一般都设立了信用管理职能部门，而我国的企业目前则较少设立。因此，笔者建议政府主管机构应在各类企业（特别是中资企业）中推广设立信用管理职能部门。大一点的企业可设立信用管理部，并由总经理直接领导；而小一点的企业则可设立信用管理岗位，并隶属于总经理办公室。这样，就可从组织结构上保证信用管理职能的履行。
二、在大企业中试行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我国著名咨询专家、北京博升通管理咨询公司（原东方国际保理中心）董事长谢旭教授首创的。全程信用管理模式把企业信用管理分为三个阶段，分别为签约前的客户资信收集和客户筛选、签约时信用分析评估和决策以及签约后的应收账款管理和追收，它强调的是全过程管理。这种管理思路针对中国企业忽视前期和中期管理只注重后期管理这一现实情况具有一定的现实意义，同时也提出企业应该建立专门的信用管理部门负责这项工作。
全程信用管理模式在前几年的企业信用管理实践中已经取得了显著成效，如：国有大型企业瓦房店轴承集团公司、一汽集团大连柴油机厂等，都是运用了全程信用管理模式而得以排除困扰，并走向成功的典型例子。为此，笔者建议国内的企业（特别是大型企业）应积极试行全程信用管理模式，并强化全程信用管理的理念，以提高企业的市场竞争能力。
三、在小企业中探索企业信用管理外包服务之路
对于广大小企业来说,试行企业信用管理外包服务是现阶段的可行之路。近几年,北京、上海等发达地区的诞生了一大批信用管理专业机构,但这些机构的业务量却往往呈吃不饱状态。而广大小企业限于人手及业务规模，暂时也没有必要专门设立信用管理部门或岗位。因此笔者认为:广大小企业的信用管理工作可以外包给信用管理专业机构。这样,既可节省小企业的人力资源成本,又可缓解信用管理专业机构业务萧条的状况,从而实现“双赢”。
四、利用信用保险转移企业的信用风险
信用保险是保障被保企业应收账款免受不正常损失的保险，对企业而言，保险公司的介入一方面可以与其共同承担违约风险，另一方面又可以保障企业按期收回款项。信用风险的降低可以使投保人货款的可得性提高。从整体而言，信用保险可以通过降低企业信用风险促进市场效率的提高。
企业信用销售利用信用保险，可降低信用市场交易成本，扩大市场规模。作为第三方，保险公司的介入可以更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题，防范并化解信息不对称造成的风险，从而也可提高企业的信用管理水平。
五、抓紧培养企业信用管理人才
推进企业信用管理，人才是关键。2005年3月，中国市场学会信用工作委员会申报的“信用管理师”新职业由原劳动和社会保障部正式，在我国社会信用体系建设事业进程中将产生重大影响。它标志着信用管理服务行业作为我国一个界别行业被依法确立，标志着信用管理职业已正式成为我国专业技术职务序列中的一员，标志着我国信用管理从业人员将会在依法规范的基础上健康成长，并在我国社会信用体系建设中发挥出应有的作用。
信用管理师主要工作内容包括：建立有效的企业信用管理体系；制定企业信用制度与信用政策；在交易前期，对交易对象进行信用调查与评估，确定信用额度及放账期；在交易中期，对应由账款加强管理，并采取必要的措施转移风险保障企业债权；在交易后期，对发生的逾期账款进行追收；以及运用信用管理专业技术及专业的征信数据库防范风险，开拓市场等等。
目前，“助理信用管理师”、“信用管理师”和“高级信用管理师”的系列职业资格考试已由中国市场学会信用工作委员会组织实施。同时，我国的一些高校也审时度势，及时开办了“信用管理”专业（或专门化），所以今后几年，我国将会诞生出第一批高学历的信用管理专门人才。为此，笔者认为，各地企业应加强同这些高校的产学合作，一方面要接纳并用好这批人才，另一方面，要结合信用管理师新职业的培训工作，抓紧培养各个层次的企业信用管理人才。
参考文献:
（项目编号：2016SJD630119）
■中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）22-0095-02
摘要：随着经济的不断发展，企业间经济往来日趋频繁，信用信息已经被越来越多的领域所使用，逐渐成为各个企业办事审批的前提条件。为满足经济发展的需要，征信信息需要不断完善，把不同领域的信息都包含在内。文章旨在通过调研情况总结江苏省涉农信用管理现状并发现存在的问题，为后续的研究工作做准备。
关键词：涉农 信用管理 问题
近年来，农业发展越来越迅速，但是涉农企业尤其是涉农中小企业的信用信息普遍存在信息不全、滞后等问题，涉农信用体系不完善，极易引发信贷风险。涉农信用主要包括农户、涉农企业、与农村业务紧密联系的金融机构。农业在我国经济发展中占有举足经重的地位，涉农企业对农业经济的影响甚大，因此，对涉农企业信用管理工作开展调研极具意义。本文主要针对江苏省涉农企业开展信用调研，发现涉农企业信用管理存在的问题，并提出解决对策，以促进涉农企业健康稳定的发展，为我国农业经济的发展助力。
一、加强涉农信用管理的重要性
（一）提高涉农企业经济效益
随着经济的发展，传统的农户中有很多都创办企业、建设厂房，进行与农业紧密联系的产业，包括农产品加工、农业牧场、绿色有机农产品的种植销售、农村生态度假等。但研究发现，这些涉农企业由于自身管理水平较低，很少开展相应的信用管理工作，导致出现一系列的信用问题，经济风险偏高。因此，加强涉农企业信用管理是提高企业自我约束能力，从根本上改善涉农企业管理水平，提高企业经济效益的重要方面。
（二）提高涉农企业融资能力
据课题组调研显示：涉农企业主要的资金来源是向亲戚朋友挪借，申请贷款非常难。主要原因是金融机构对涉农企业的信用信息掌握不全面，涉农企业信息游离于正规金融机构之外，贷款给涉农企业金融机构面临很大的风险，基于此，一些金融机构选择放弃贷款利益而规避风险。可见，大力开展涉农信用管理有助于提高企业信用管理意识，促成企业信用管理工作氛围；有助于金融机构掌握可靠的农户信用信息，提高涉农企业融资能力。
（三）促进农村经济、金融的互动发展
农业是国民经济建设和发展的支柱，农村经济的健康稳定发展能够带动社会经济的高速发展，而涉农企业诚信经营是农村经济健康持续发展的前提。大力开展涉农信用管理工作，通过建立涉农信用管理平台，实现涉农企业信用等级评价、涉农企业信用信息共享机制，可以有效地促进农村经济、金融的互动发展。
二、调研的前期准备工作
根据课题组前期调查：涉农企业普遍面临着严重的信用问题，金融需求难以实现是这类企业的典型特征。涉农企业具有固定资产比重较小、财务信息不对外公开、信用基础不足等特点，主要原因是农户为投资主体，缺乏相应的公司管理知识，企业组织机构设置模糊，职能不明确，自身信用管理水平低，更是加剧了自身的信用风险，金融需求难以实现。
为了确保调研数据能够体现江苏省涉农企业信用管理的现状，课题组首先了解到江苏省涉农企业的分布比例，并对照该比例进行选取样本，采取问卷调查与电子邮件往来的形式进行调研，问卷在设计上主要涉及以下内容：一是对涉农企业金融需求的调研；二是企业自身信用管理表现的评价；三是对涉农企业信用缺失原因的分析；四是涉农企业希望得到的改善。课题组以苏南、苏中、苏北的涉农企业为调研对象，共发放调研问卷600份，收回有效问卷569份，有效问卷率94.83%。对被调研企业大多采用上门访问、沟通，调研结论是可靠的，有参考依据的。
三、江苏省涉农信用管理现状
（一）涉农企业信用现状
涉农企业的特殊性导致了涉农信用的不稳定性，这个不稳定主要是指非人为因素造成的信用波动。在调研中发现，大部分涉农企业以农业生产为主业，而农业的高风险主要体现在自然灾害频繁且难以预防，涉农企业的收入因此时好时坏，农户信用也极具不稳定性。此外，农业产品的产量、收成质量、销售收入也会受气候因素的影响。调研显示：有些企业的果实由于受某些因素影响，导致客户反馈不好，信用风险增加。可见，构建涉农信用管理体系时需要把非人为因素对信用造成的影响单独进行分析。
（二）涉农企业金融需求现状
随着我国农村经济的发展，农村金融需求也在发生深刻的变化，涉农企业金融需求有较大的代表性。课题组调研的569家涉农企业中，所有的企业都存在贷款难的问题，企业需要发展，必然会产生资金需求，但是由于涉农信用体系的不健全，导致金融机构对涉农企业缺乏信任，以至于出现涉农企业存在强烈的金融需求但贷款难的局面。
调研显示金融信贷市场对涉农企业信息的不对称，使涉农金融机构难以掌握涉农信贷主体真实的信用信息，从而使涉农金融机构的信贷风险加大、信用成本增加，贷款门槛增高。涉农企业通过正规途径获贷存在难度，因此当资金周转出现困难时，常常会选择民间借贷，而民间借贷是以超高利率作为放贷条件，这使得本来就处在经济困难期的涉农企业更加“雪上加霜”。
（三）涉农企业信用管理意识现状
涉农企业经营者缺乏信用管理意识，被调研的企业中有90%尚未认识到信用管理的重要性。调研显示489家企业认为扩大业务才是企业发展至关重要的问题，信用管理就是诚信，太讲究诚信反而会影响企业利益。对这一调研结果，课题组进行了深刻的分析，认为涉农企业产生这样的想法主要是对信用管理缺乏了解，]有认识到信用管理在约束企业经营行为的同时，也能够给企业带来的巨大利益。正是因为缺乏相应的信用管理意识，信用信息不健全，才造成贷款难，造成企业发展缓慢。
企业信用意识缺乏造成的另一后果便是假货遍布。在调研中发现，一些涉农企业生产的农产品在没有达到国家绿色、环保等相应的标准时，为了眼前利益，选择了造假方式，而造假行为一旦被识破，将面临处罚或付出更高的代价。由此可见，企业经营者具备信用管理意识是企业健康发展的首要前提。
（四）应收账款管理现状
在被调研的涉农企业中，89%的企业存在应收账款难以收回的情况。涉农企业为了开展业务过多采用赊销手段，以至于被客户拖欠货款情况严重。赊销产生大量的风险，不赊销又无法提高业务量，很多涉农企业处于两难的境地。出F这一问题的原因主要是涉农企业在经营过程中并没有开展信用管理中的征信、授信工作。征信是指收集客户资料，对客户信用状况进行评价；授信是指企业根据评价结果选择合适的销售手段应用于该客户。开展了征信、授信工作的企业能够最大限度地降低赊销造成的风险。
应收账款是企业非常关心的内容，也是信用管理工作的一部分，开展信用管理工作可以帮助涉农企业解决一系列的财务、业务问题，为企业创造丰厚的潜在收益。在调研中课题组发现，很多企业对于收不回来的应收账款束手无策，随意搁置。这种做法只会造成企业坏账的无限增加，阻碍企业健康发展。究其根本原因还是涉农企业没有认识到信用管理的重要性，没有开展相应的信用管理工作。
四、涉农信用管理存在的问题及相应对策
针对涉农企业的信用管理现状，需要我们从中发现存在的问题并提出相应对策，以帮助涉农企业向着健康的方向发展，也为提高江苏省农业经济发展献计献策。
（一）缺乏相应的制度约束
制度约束是管理事务的最有效的手段。如果信用管理作为涉农企业构建时的必要条件之一，那么涉农企业在后续发展中也许会少走弯路，发展更顺利。因此，制订与建设农村信用体系相关法律法规迫在眉睫，是江苏省信用建设的一项根本举措，通过制度约束，快速地帮助涉农企业认识信用管理的重要性，积极开展信用管理相关工作并将其付诸实施。
（二）涉农信用服务中介机构缺乏
目前江苏省虽然有很多信用服务中介公司，但是还缺少专门为涉农企业服务的中介机构。已有的这些中介机构对涉农企业普遍缺乏深入的了解，不知道涉农企业的需求与存在的问题，当然也谈不上为涉农企业深入的服务。信用中介的作用是帮助企业认识信用、开展信用建设、对企业进行评估并出具企业信用报告，信用中介机构只有开展具有指向性的服务，才能从真正意义上为涉农企业信用发展提供帮助。涉农信用中介机构的缺失，增大了银行交易成本，同时也增大了农村金融机构的信贷风险。
课题组建议：政府对于涉农信用服务中介机构给予一定的政策扶持，使更多的新设信用管理公司专门开展涉农信用业务，为涉农企业开展信用管理助力。
（三）涉农信用管理体系尚未构建
目前涉农企业的信用管理明显滞后的原因主要是信用管理工作尚未形成体系，体系是对信用管理工作事前、事中、事后的详细规划、设计。涉农信用管理体系的事前体系需要建立涉农信用中介体系、涉农市场信息体系、涉农企业征信体系等；事中需要建立涉农信用担保体系、涉农信用授信体系、涉农金融机构体系等；事后需要建立评价体系、涉农信息服务体系等。只有建立涉农信用体系并在该体系中系统地实施信用管理，才能保障涉农信用管理长期、稳定、健康的发展，从而为涉农企业信用贷款良性循环奠定基础。
农村金融的健康发展离不开农村信用体系，建立完善的涉农信用体系是课题组研究的重要内容之一。针对以上调研中发现的问题，为课题组后续的研究工作指明了方向，在未来的研究中，以解决存在的问题为出发点，建立江苏省涉农信用管理体系，把信用管理应用在不同领域，真正达到全民、全社会信用。J
参考文献：
关键词：信用风险；风险管理；信用管理体系
中图分类号：F832.42 文献标识码：A 文章编号：1006-1894(2008)03-0019-05
加入WTO后，我国对外贸易持续保持着强劲的增长势头，2006年，我国在全球贸易中进出口总额达17 610亿美元，跃居世界第3位。在我国进出口贸易保持高速增长的同时，外贸出口的风险也在加大。主要有汇率风险、利率风险以及信用风险等，其中出口信用风险的影响日趋突出。
出口信用风险是指企业在对外贸易活动中，出口企业在给客户提供商业信用后，由于各种不确定因素的影响而导致出口商货款拖欠或灭失的风险。据统计，目前我国出口企业的海外应收账款已超过1000亿美元，并以每年150亿美元的速度增加。以2005年为例，我国企业海外应收欠账率达4％，逾期未收汇金额达200亿美元，其中约1亿美元应收账款将会成为呆账或坏账。以产生大量逾期应收账款为特征的出口信用风险，严重影响了我国出口企业的正常运作和经济效益，扰乱了正常的贸易秩序，阻碍着我国企业出口贸易的健康发展。因此，加强当前我国企业出口信用风险管理的研究，对提高企业的经济效益、规范贸易秩序、增强企业出口的竞争力具有重要意义。
一、我国企业出口信用风险的结构特点
根据专门从事国际商账追讨的美国邓白氏公司中国代表对我国出口企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据进行分析，发现我国出口企业客户信用风险具备以下结构特点。
1 起因结构――以恶意欺诈为主 表1数据表明我国对外贸易的货款拖欠50％以上是由客户的恶意欺诈引起的，而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量、交货延迟等贸易纠纷引起。
2 来源结构――以海外华人公司为主 从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看(详见表2)，我国出口企业大约50％的信用风险是由不良海外华人客户造成的。为什么我国的出口信用风险主要是由海外华人客户带来的呢?笔者认为这些为数不多的不良海外华人，包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势，他们对中国的国内经济环境比较熟悉，了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中，各方面的管理仍不完善，存在着各种法律、管理漏洞，出口企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱，同时他们又抓住我国部分出口企业存在着急功近利和或多或少的崇洋心态，使得不良海外华人进口商可以肆意拖欠我国出口企业货款，或诈骗屡屡得手。将客户信用风险的起因结构和来源结构联系起来考察，可以判断，我国大部分的外贸逾期应收账款是由不良海外华人进口商对我国出口企业进行恶意欺诈引起。
3 企业性质结构――以国内的全资中资企业为主体 表3表明，我国外资出口企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的出口企业。
4 地区结构――从沿海经济开发区和经济特区向内陆相对经济落后地区转移 我国企业出口信用风险导致的国际拖欠在我国的重点发案地区是随着我国的经济发展阶段而转移的。具体表现为：(1)改革开放初期的20世纪80年代集中在沿海经济开发区和经济特区，(2)市场经济体制逐步确立阶段(1990～1994年)转向内陆省份，(3)市场经济发展走向深入阶段(20世纪90年代中期至今)转向省或市所辖的缺乏外贸经验的地区和企业。这说明我国对外贸易的客户信用风险导致的大部分国际拖欠，具有从沿海经济发达地区向内陆相对经济落后的地区转移的趋势。经济发达地区出口企业的客户信用风险管理能力要优于经济发展相对落后地区，海外不良进口商往往选择在出口企业信用风险管理能力缺乏的地区行骗。
二、我国企业出口信用风险管理存在的问题
(一)微观层面存在的主要问题
1 企业信用风险防范意识不强 我国大部分企业在出动中缺乏风险管理意识，往往忽略了客户的资信调查。资信调查应该是任何出口企业对外交易不应缺少的一个环节。实践证明，预先做好资信调查工作，很多交易风险带来的损失是完全可以避免的，因为进口商的资信状况直接关系到出口企业能否顺利履行合同，安全收汇。虽然我国近几年的进出口连年持续强劲增长，但我国出口企业的生存环境并不乐观，国内同业之间竞争剧烈。许多出口企业为了争取客户，给予外商较为宽松的付款条件，从而忽视了资信调查工作。
2 企业内部没有建立出口信用风险管理的专职机构 从我国对外贸易大量的案例中发现，一些企业不能很好地实施出口信用风险管理措施，是因为企业内部没有建立出口信用风险管理的专职机构，缺少全面的信用管理体系。如图1所示：
信用风险管理这个职能是销售部门、客户服务部门和财务部门相互重叠的区域，如果在公司的职能设计时没有明确这个管理责任由谁来充当，那么实践中哪个部门都不愿承担这个管理责任。如果企业中没有专职的信用风险管理机构，那么企业内部就不可能有完善的信用管理体系。据统计，我国从事进出口业务的企业中只有11％建立了信用管理体系，而这11％当中又有93％是具有外资背景的跨国企业。由此可以看出，缺乏建立信用管理体系是引发我国企业出口信用风险的重要原因。
(二)宏观层面存在的主要问题
1 社会征信管理体系落后 国家信用管理体系能为我国企业信用管理创造良好的外部市场环境，外部环境条件的好坏直接影响到企业出口信用风险管理体系实施的效果。目前我国仍是“非征信国家”，因此信用信息的市场化程度不够，信用信息特别是涉外经济活动信息的搜集、整理和利用非常不规范，因此出口企业很难获取客户资信信息和信用管理服务；此外，出口企业之间交流信息不畅通，信用欺诈的国内信息不够，导致不法外商同时在国内十多个口岸行骗的荒唐事件时有发生。
2 信用中介服务机构数量少，规模小、业务水平低 目前，我国规模较大的信用服务中介机构有二十几家，其中有一定业务规模和影响的评级机构只有七八家，但现存的资信评估机构缺乏权威性，信用数据库容量过小，难以满足行业发展的需要，各机构之间的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行业整体水平不高，尚未起到防范、监督、控制信用风险的作用。信用中介服务机构业务水平的低下使出口企业无法获取真实、全面、准确的国外企业信息，对国外企业的资信难以做出正确的判断。
3 出口信用保险对企业出口信用风险管理的支持不足 出口信用保险已经在欧美国家实行几十年，受到普遍重视，我国的出口信用保险始于20世纪80年代末，现在有中国人民保险公司和中国进出口银行和中国出口信用保险公司等多家机构可以办理。目前我国出口信用保险承保的出口
额仅占当年出口额的1％左右，远远低于发达国家和一些发展中国家的水平，投保企业不足出口企业的8％。造成这种局面的主要原因有：(1)我国出口信用保险提供的产品和服务比较单一，如在采用以非信用证方式为支付方式的出口中，短期出口信用保险要投统保保险，统保方式对出口商来说，成本较高l(2)投保申请周期过长、保费过高；(3)缺乏法律保障。世界各国开办出口信用保险基本是按照立法、建机构、办业务的顺序来进行的。但是到目前为止，我国大陆还没有专门的出口信用保险方面的法律规范，在《对外贸易法》或《保险法》等相关法律中也没有明确。
三、加强我国企业出口信用风险管理的建议
构建完善的出口信用风险管理体系，包括两部分内容：一是构建企业内部出口信用风险管理体系，二是完善企业外部的信用管理体系，这两方面的建设对我国出口企业在竞争激烈的国际市场上取得更多份额和效益有着非常重要的意义。
(一)构建企业内部出口信用风险管理体系
出口信用风险的产生已经不再局限于某一个交易环节，而是贯穿了整个出口贸易流程，构建企业内部出口信用风险管理体系也应该贯穿于所有可能产生风险的交易环节，实现对各个风险环节的全程控制。所谓企业信用全程管理就是在事前、事中、事后三阶段都对企业出口信用活动进行监督管理。其中，事前管理侧重于对客户信息的管理，事中管理主要是为了确定企业授信的对象以及具体的授信额度，事后管理则主要是对由企业的授信行为形成的应收账款的管理，这三阶段的信用管理构成了出口企业信用全程管理。
1 建立严格的信用管理制度 其主要目的是要加强客户资信调查，制定合理的信用额度。加强客户资信调查需从两方面着手：一是针对客户所在国家(地区)的宏观环境。主要指对东道国风险因素进行调查评估，解决由国际因素产生的信用风险，这项工作比较困难，企业应采取以防范为主的措施。在具体外贸业务操作中，业务量较小的企业可参考一些专业机构对客户所在国的评价指标，如欧洲货币指数、富兰德指数、机构投资家风险等级指标等。业务量大的企业除采用上述方法外，也可委托国内或国际的专业机构来帮助调查、评估某国的国家风险，通过考评，做到心中有数、有的放矢，适时地给予风险预警，防止风险的发生。二是针对客户自身，主要是指严格调查客户资信状况，加强客户信息管理。企业可以自己掌握和了解客户信息，也可通过国内的公共贸易或商务机构、我国驻外使馆商务处、银行和保险机构、专业资信调查机构等多种渠道收集有关信息，及时掌握和了解客户经营情况、资信偿付能力，做出分析判断，以此来制定或衡量对客户所采取的经营策略。同时，对所有往来客户逐一建立档案。根据客户付款情况评定信用等级，制定相应的信用政策，给予客户不同的信用额度。对客户的档案管理应采取动态更新管理制，及时补充新资料，避免由于客户信息陈旧、过时所带来的信用风险和欺诈。企业根据客户资信情况，结合企业实际，针对不同客户赊销金额的大小和期限，确定一个合理的信用额度。在信用额度范围内进行控制，超出信用额度不予赊销。
2 设立企业内部信用管理专职机构 我国出口企业应借鉴西方现代企业信用风险管理的成功经验，进行制度创新，设立内部信用管理专职机构，对信用风险进行全面、全程的管理。信用管理专职机构是企业经营管理的决策机构，在企业中专门负责企业信用管理，其设立的最终目的就是能够帮助企业防范和降低信用风险、扩大销售、降低企业的产品销售成本，保证企业正常运行，提高企业的竞争地位，最终实现企业的利润最大化。信用管理专职机构主要负责制定企业信用管理制度和信用评估通用模式，包括对客户资信的调查、分析和评估。建立和管理客户信用档案，并对客户进行跟踪管理。审查业务部门与客户签订的合约，监督业务部门的操作流程。对应收账款进行跟踪监控和追收等。在设立信用管理时，都要明确信用管理部门的职责，确保配备的人员能有效地开展工作。
(二)完善企业外部的信用管理体系
1 加强征信管理 征信数据的采集及评估(企业资信调查及评估，消费者信用调查和评估，资产信用调查和评估)是信用制度建立的核心。征信系统的作用在于，降低企业交易成本，建立信用约束机制，改善交易双方信息不对称状况。我国征信系统的建立应借鉴国际经验并根据我国的国情，以政府和中央银行为主导，实行会员制，按照股份有限公司的模式运作，以社会服务为核心，而不是以营利为目的。
【关键词】教育信用；体系；管理机制
市场经济的基本特征是信用经济，市场机制的有效运行以信用为基础。随着社会主义市场经济在我国的不断完善，信用的发展也越来越多的受到人们的关注。我国目前信用观念淡漠、信用体系混乱，教育系统作为社会子系统也同样面临信用缺失的尴尬境地。学校虚假广告、教师学术腐败、学生道德素质败坏等等教育信用缺失已经严重阻碍了我国教育事业的发展。建立健全信用制度已经成为社会和谐发展的重要条件和基本保障，完善教育信用体系的管理机制是促使教育信用规范化发展的重要途径。
一、“教育信用”概念界定
《现代汉语词典》 对信用的释义有四个方面，本文阐述的教育信用是针对教育系统中信用的多重属性得出的宏观概念：它既是人们经济活动领域普遍采取的一种重要的交易形式，同时也是人们意识形态领域的基本道德准则和基本行为规则，因而是主观伦理上的诚实守信和客观法律上的按约偿付的统一。
按照信用主体的不同，一般学术界将信用分为政府信用、企业信用、银行信用和个人信用，教育信用作为社会信用的子系统有其自身的内涵与外延。根据教育本身的定义，教育信用就其主体而言是指学校、教师与学生作为教育机构代表在教育活动中信守规则、遵守诺言、实践践约；就其客体而言是指社会民众对教育信誉的一种主观评价或价值判断。因此，本文所讲的教育信用是指教育领域中民事主体本身的履约能力及他人对其履约能力的评价与信任。
二、中国教育信用现状分析
1.教育信用
从社会文化根源来说，中国的信用更多的是一种伦理范畴，常与人格相关；西方的信用则更多是契约范畴，直接与利益相关。因此，我们既要看到中国文化当中德育信用好的传统，也要看到其在他律制度建设方面的缺位，辩证地看待我国当前教育信用的发展状况。
从社会环境方面来看，随着社会主义市场机制的深化发展以及社会政治经济发展转型时期的到来，由于体制机制的滞后性带来的市场失灵、社会动荡、道德沦陷等社会不正之风日渐盛行，并直接导致了社会大环境信用危机的出现，且日益渗透到教育领域，对教育主体产生不同程度的冲击与侵蚀。同时，针对教育领域内部而言，学校虚假广告、教师学术腐败、学生道德素质败坏等教育腐败现象的层出不穷同样引发了教育的信用危机，教育信用的严重缺位已经成为教育改革与教育质量提高的重要制约因素，重塑教育信用已成为社会各界的共同呼吁。
2.教育信用管理
教育信用信息管理系统的建设是实现道德舆论有效监督和法律法规强制执行保障社会信用体系稳定的必经途径，建立教育信用体系的关键就是要建立教育信用的管理体系。同时，随着社会信用体系和个人信用制度的不断完善，强化信用管理的呼声日益高涨，信用管理的教育与培训必须先行。
目前，国外信用发达国家已经形成完善的信用管理w制，包括立法、管理制度、信息数据库设置等，甚至在某些院校设置信用管理专业、对部分社会信用管理系统的职业培训进行信用管理教育。我国信用管理还处于探索阶段，教育信用体系的建构对于信用管理教育具有示范性、先导性作用。
三、教育信用体系管理机制探索
在某些发达资本主义国家，一些专门从事信用管理教育的“信用管理学院（ICM）”在设置信用管理学科课程的同时注重培养信用管理专业的专门人才。借鉴国外的先进经验，我国要建立、健全教育信用管理体系必须结合信用管理的相关实践，在理论研究的基础上完善包含信用获得、信用、信用监督、信用评价和失信惩罚等维度的教育信用管理体制。
1.教育信用获得机制
学校、教师与学生作为教育信用的主要参与者，其信用信息必须纳入统一的信用档案系统中来，从而在具体事务中对其进行真正的信用管理。这就需要建立一套完整的信用信息采集核查制度，保障教育信用的获得。具体而言就是将三者涉及信用问题的信息依靠信用信息专门管理机构或信息采集网络系统等进行收集处理和管理，并综合各个提供机构提供的信息记录或采取信用采集问责机制等对信用信息的真实性进行核查。
2.教育信用机制
信用信息的准确性与真实性是对教育信用进行管理的基础，因此必须保证的教育信用信息是客观真实的。这里我们引用信用信息公示制度，即教育信用信息管理机构为保障自身或其他部门利益接受社会公众监督而依照法律规定将教师与学生的信用信息和资料向有关部门报告并向社会公众公布。它应包括历史记录的信用信息和不断更新的持续信息。
3.教育信用监督机制
教育信用管理的根本在制度保障，而制度的推行则离不开监督，因此建立和完善教育信用管理监督机制、明确监督主体、监督内容和监督方式方法，使管理制度形成一个完整的体系。教育信用的监督机制通常包括内部监督机制和外部监督机制，内部监督的主体是教育体系内组成的专门的监督机构、学校教职工和学生参与的监督工作；外部监督包括行政监督、社会舆论监督等。监督方式要灵活多样，如可建立公示制度、问责制度、奖惩复核制度、举报奖励制度或设立专门的投诉网站等等。监督内容主要包括检查督促教育信用管理部门的制度落实和执行情况、纠正管理活动中违犯制度的情况、负责受理揭发检举和控告等情况的答复和处理等。
4.教育信用评价机制
信用评价机制是进行信用管理的核心，它能够把抽象的信用概念具体化，并通过反馈强化增强信用情感和体验，有效地指导信用行为。教育信用评价体系包括各教育主体的诚信纪录、诚信承诺、诚信评价、诚信档案等，是针对学校、教职工、学生的一种评价和评估制度。信用评价体系的关键在于量化指标的科学性和准确性，因此，建立科学统一的信用评价指标体系是发挥教育信用评价作用的关键。
5.教育失信惩罚机制
教育失信的重要原因之一就是失信的代价过低，失信行为惩罚过轻而守信行为激励缺失，最终导致“劣币驱逐良币”。因此，我们一方面要尽快建立教育失信的惩治制度，同时还要加快建立教育集体和个体的信用档案，使得每个行为主体承担自己的信用责任与义务。
四、小结
社会要发展，教育需先行，作为立国之本的教育在信用问题上更应如此。教育信用不仅对教育事业的健康发展具有重要意义，对国家民族的发展同样具有深远影响。尤其是当前教育领域信用缺失的日益加剧，已经将我国的教育事业推到了风口浪尖之中，惟有重建我国教育信用体系并通过法律制度予以保障，才能实现我国教育事业的健康发展，巩固国家真正的信用基础，构建诚信未来。
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现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。
(一)信用是市场交易活动的基本前提
规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。
没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。
(二)信用是企业发展壮大的重要保障
市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。
由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。
二、企业内部信用管理体系
随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。
当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险．企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。
(一)问题分析
在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。
1．经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。
2．基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。
3．应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。
(二)基本解决方案
企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。
1．建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工
针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：
(1)企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门(或设置信用监理)，有效地协调企业的销售目标和财务目标；同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所导致的信用风险。
(2)将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门问在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一管理加以解决。
(3)一些企业已成立的追账机构(如清欠办)应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。首先，在业务程序控制中强化信用风险控制环节，使各部门分工协作，尽量减少信用风险带来的损失；其次，实现对客户信用管理的职能化、专业化，主要是对客户资信进行管理，对交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控；再次，在有客户来访时，信用管理部门负责将公司的信用情况向客户进行说明展示，以促进有效销售；最后，信用管理部门通过对各部门人员的培训，形成企业内部对客户信用风险的共识。
2．改进销售／回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如20世纪90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售／回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。(笔者在这里建议有条件的企业应用ERP专业管理软件来实施对企业内各流程的掌控。)
实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：客户开发与信息搜集业务流程；客户信用评级业务流程；订单处理与内部授信业务流程；销售风险控制业务流程；款回收业务流程；债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售／回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方(企业)信用控制能力的提高和买方(客户)信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。比如某公司就是应用ERP管理软件对信用实行良性管理。他们把事先想好的信用评估方式写入程序，使其产生一个新的专门用于信用评估的程序，该程序包括企业所需要的客户信用资信。
3．建立全过程信用风险管理制度。实际经营管理过程中，一些企业不能很好地实施信用管理，是因为缺少一套比较完整而科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到预期的效果，以至于不得不朝令夕改，头痛医头，脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。企业可以从以下三个方面来制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是企业最大的风险来源。为了搞好企业信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息进行收集调查，实施风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级管理以及客户群的经常性监督与检查。新晨
(2)事中控制——赊销业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制而造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户之间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用、信用限额审核制度以及销售风险控制制度。
(3)事后控制——应收账款监控制度。关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在实际经营管理中，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与贷款回收管理制度以及债权管理制度。
关键词：企业政策制定 财务结果
自1978年改革开放以来，我国的经济取得了长足的发展，市场经济体制进一步完善，相关的体制机制不断建立。信用，作为市场经济发展的必然产物，也应运而生，同时在市场经济发展中也起到了不可磨灭的作用。信用经济是市场经济的产物，市场中的交易是基于信用而进行的。信用经济对于市场交易的安全性有着重要意义，信用经济存在，利于市场交易规模的扩大，可以减少市场的交易成本，对于规范市场秩序也有着重要的作用。西方国家和欧洲国家繁荣的市场经济，与其发达的信用经济和完善的信用体系有着密切的关系。在我国，由于市场经济开始的比较晚，信用体系的建设相对滞后，不那么完善，相应地企业等市场主体的信用机制的建立健全也还有巨大的空间。企业的信用状况存在着诸多的问题，这也在一定程度上制约着市场交易的进行以及企业的发展。本文将主要针对企业的信用政策制定方面进行讨论。
企业在信用政策制订方面存在着诸多问题：首先是信用管理的意识较差。受中国传统思想的影响，中国人传统的观念里认为交易应当是一手交钱一手交货的，不习惯通过信用的手段来进行交易，拒绝风险。但是随着全球化的步伐的推进，世界经济的整合度越来越高，信用的存在便利了很多交易，如果拒绝信用政策，企业在激烈的市场竞争中可能会失去诸多的市场份额。因此中国的企业被迫地越来越倾向于选择信用交易。但由于没有充分认识到信用的重要性，所以在信用政策制定的科学性和主动性方面，仍然比较差。有的企业则走向另外一种极端。为了吸引更多的客户，盲目采取信用政策，导致应收应付账款急剧增加，盲目的赊销和赊购，无疑增大了企业的经营风险，容易导致烂账和呆账。
企业的短期行为也影响了企业信用政策的制订。由于我国治理结构等各方面的原因，企业的经营者或者管理者短期行为现象严重，内部信用管理意识淡薄，不重视企业的信用建设的长效机制，而企业在对高层管理者的绩效考核中的短期指标，也会加剧该问题。往往是只与销售业绩挂钩，而与企业的经营风险无关。而且对于信用账款的管理和重视不够，没有专门的管理办法，没有专门的职责部门进行管理。或者即使有部门管理，也多是销售部门。销售部门为了业绩增长的需要，往往会多制定宽松的信用政策，造成的结果是销售额会提升，但信用风险也相伴大幅度提升。而另外一方面，财务部门的主要目标是提高利润率，其对信用政策把关比较苛刻，可能会使应收账款相应地下降，但牺牲的是企业的利润。
客户资信资料缺乏管理，也会加剧信用风险。信用政策的制定需要充分的信息为依据，其所需信息资料来自于多方面。目前，我国存在着十分严重的信息不对称现象，客户资信方面的信息奇缺，不仅企业缺乏必要的客户资信，社会上提供此种资信的中介机构也有待逐步健全。企业的其他部门也掌握了与自己业务相关的客户信息，对客户有不同侧面的了解，由于缺少独立专门的信用管理部门，其他部门间往往缺乏有效的沟通，使客户各类信息之间无法有机地联系起来进入到客户的档案中去，再加上这些信息还主要依靠人工或简单的计算机系统进行采集和处理，这使企业所撑握的客户信息不充分、不完整。
针对企业信用政策制定存在的问题及对财务造成的不利影响，建议从以下几个方面着手解决问题。
首先是培养企业文化，增强信用意识。企业应该在加强自身信用文化建设的基础上，加强信用管理观念的培育。首先要管理团队树立信用及信用管理的观念，视信用为企业的生命，将信用贯穿与企业管理的始终，在企业内部形成的一种价值观和行为规范的模式，诱导、影响和约束企业员工的行为，当员工共享他们对信用管理的信念时，实际上就变成了这个企业的特性，在潜移默化过程中，形成了组织成员共同接受的价值观和行为。企业管理团队的信用管理观念的形成，就会使企业重视自身的信用和客户的信用，为防范和化解信用风险提供了基础。
为了规范企业信用政策的制定和信用相关事宜的管理，应当设置信用管理部门，对该部门的职责进行界定，同时给予一定的权限，以便其协调相应的关系。处理好专业管理部门与其它部门之间的关系极为重要，这是保证信用控制有力实施的必要前提，也可以保障信用管理的有效开展。信用管理部门要制定明晰的流程和相关的管理及奖惩制度，信用管理应当贯穿信用的全过程，包括客户的资信的调查研究，信用评估，客户的授信等。没有奖惩机制就无法保证制度的顺利履行，所以企业应当建立信用风险的分担机制，以及呆账和死账的赔偿机制，将责任明确到人，从而有效地控制信用风险，提高资金的安全性。通过相关的信用分担机制的建立，可以提高资金的安全性。另外，应当从机制方面下功夫，搭建一个全面的防御网。建立信用风险转移机制，是至关重要的。可以通过信用担保的方式，进行风险转移。这样可以在受信一方出现信用问题，还款不能及时履行时，按提前的约定条件进行授信。
参考文献：
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[2]李振宇，陈东明，钟用.资信评级原理[M].北京：中国方正出版社，2009
[关键词]医药企业；信用管理；销售管理
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.05.047
信用是一个企业建设与发展的基础，在医药企业的经营之中，信用销售管理尤为重要。目前，我国医药企业为了避免账款回收中所存在的风险，大多数采用现货现款的交易方式，或者是先付款后交货的交易方式，这种交易方式对新产品的推广有所影响，从而进一步影响企业的发展和壮大。这种经营方式与我国所实行的市场经济不相符，进而对我国医药事业的整体发展有所影响，因此，为了改善这种情况，医药企业应该加强信用销售管理。
1 我国医药企业信用销售管理的现状与问题
1.1 医药企业缺乏信用管理意识
目前，我国企业在企业管理的过程中缺少相应的信用管理意识，根据调查显示，我国大部分企业缺少相应的信用管理功能，甚至有一部分企业管理人员对企业信用管理知识没有任何了解和涉猎。部分企业为了追求短期的利益，忽略了企业的长期发展，没有理解信用管理在一个企业之中的重要意义和重要价值，尤其是在医药企业之中，多数管理者缺乏信用管理的意识。由此，我国大部分的医药企业缺少相应的信用风险管理体系，进而无法有效地利用企业信用进行市场的开拓，导致医药企业的发展止步不前。
1.2 不能准确理解货币的时间价值和效益实现
如果企业实行信用销售，那么在企业销售的过程中容易出现资金和物流不相符的现象，致使企业无法及时进行货款的回收，并且使产品销售所消耗的资金无法获得相应的补充，最终导致企业在这项交易之中投放新的资金，影响企业的利润。虽然信用销售可以为企业带来一定的收入利润，但是其并没有实现现金流入的增加，通过赊销方式所带来的收入，是以企业的信用为基础，进而获得某些虚拟的资产，并不能带来实质上的收入与利润的提升。
1.3 没有完善的风险防范机制
我国大部分企业缺少完善的风险防范机制，一方面是由于其对企业信用管理的不重视；另一方面是由于企业缺少专业的管理部门。部分企业的信用销售管理职责并没有明确的部门进行管理，有些企业由销售部门承担、有些企业由财政部门承担。这种情况严重影响了企业的信用管理，进而无法建立一个有效的风险防范机制。这种情况的出现主要是因为销售部门的基本职责是加强企业的业绩，而财务部门的主要职责是管理企业的资金流量，其对客户的信用背景并不重视，进而无法准确地判断交易中所存在的风险，导致销售部门与财务部门之间产生工作活动上的冲突，致使销售工作受到严重的影响，促使企业信用销售管理质量下降。
1.4 对客户信用档案的管理有所缺乏
对客户的信用档案缺少了解会使公司出现诸多问题，总结来说可以分为四个方面：在业务管理方面，业务人员没有对医药零售药店的客户进行相应的调查，对其资信状况并不了解，可能出现企业在收账的过程中发现该药店已经倒闭的情况，导致企业的资金无法回收；企业对赊销客户没有充分的了解，如果销售人员没有合理全面地进行工作的交接，那么很容易出现赊销客户查询不到的情况，导致企业的账款无法回收；面对数量庞大、关系复杂的信用客户，有些企业在核算的过程中可能会出现错误，并且无法及时发现这种错误，导致相关的工作人员对收款的动态和债务企业的营运详情缺乏了解，从而造成人为坏账的出现，为企业带来损失；如果追回、索要应收账款的相关凭据出现丢失、散落的情况，那么很有可能导致企业无法按时收回应该收取的账款，并且只能收回部分账款。或者有一部分账款可以通过法律的手段进行回收，然而由于凭据的缺失，没有足够的证据，进而导致账款无法收回，最后为企业带来损失。
2 建立有效的医药企业信用销售管理机制
2.1 加强医药企业信用营销管理的意识，建立独立的信用管理部门
信用营销管理的意识是企业建立有效信用营销的基础。企业之中，信用管理部门相当于财务部门，其都是企业最重要的部门之一。为了加强企业的信用管理，企业应该建立独立的信用管理部门，该部门可以由企业的总经理直接领导。从事信用管理工作需要达到相应的要求：其要求信用管理的总负责人具有扎实的信用管理知识，熟练的信用销售技巧，丰富的操作经验和管理经验；内勤人员需要具备相应的档案管理知识和档案管理技术，能够进行有效的信用分析；外勤人员需要具有相应的法律知识，能够依靠法律知识进行符合要求、具有效率的电话催款、商账催收等业务。除此之外，还需要诸多专业知识扎实，经验丰富的专业人员辅助信用管理部门的工作。
2.2 完善对医药企业客户信用档案的管理
完善医药企业客户信用档案的管理，是医药企业提升信用管理工作中必不可少的一个重要环节。为此，企业需要执行相应的信用政策，对其进行合理的分类。
通常，按照销售渠道的不同，其可以分为五类：企业直接对客户进行销售；企业产品经由医药批发商，进而对顾客进行销售；企业产品经由医药批发商和零售商，进而对顾客进行销售；企业产品经由医药、批发商和零售商，进而对顾客进行销售；企业产品经由医药物流配送企业的配送，再通过医药批发商、零售商，最后销售给顾客。根据这五种分类，企业可以对医药的批发商、零售商、商以及物流配送的企业进行不同的信用档案管理。
根据营销管理可以分为两类顾客，一种是普通客户，另一种是核心客户。其以“二八”原则作为基本的划分标准。具体来说，如果80%的客户实现了20%的销售额，那么这种客户就是普通客户。反之，为核心客户。除此之外还可以根据客户的地域或省份进行划分，或者根据客户与企业之间合作时间的长短进行划分。
完成客户的分类之后，企业要对客户的资料进行收集和整理。其需要收集的主要内容有三项：首先是客户的基本情况――法人代表的相关信息、企业的注册信息、企业的经营范围等内容；其次是了解企业的经营状况、财政状况，尤其要对该企业在银行信贷方面的信息加强了解；最后就是对本企业与对方公司的合作情况的了解，其中包括双方的合作时间、合同内容、结算方式、付款进度等多方面的内容。企业通过对这些情况的了解，进而对合作方的品德、资本、能力、条件、抵押五个方面进行综合地判断。
除此之外，在进行企业信息归类管理的过程中，有两种情况尤为重视。一种情况是企业通过零售商对顾客进行销售的这项销售渠道之中，零售商大部分为医药店或者医院。如果零售商为医院，并且这个医院正在进行基础设施的建设，那么这种情况下，企业不能仅根据上述三项内容进行判断，因为这类医院经常会进行长期且大量的医药企业货款的占压，用这种方式减少医院从金融企业中的贷款，进而减少利息费用。在我国，大部分地区的医院院长会在几年内进行更换，而新院长常常会以各种借口对上一任院长所欠下的货款进行拖欠，最后导致医药企业增加收账费用或者导致收账困难；另一种情况就是医药企业与将要进行制度更改的药商进行交易，这其中会存在一定的风险问题。目前，我国大部分国有性质的药品批发、零售商都需要进行制度的更改。如果医药企业对药商需要改制的情况有所了解，那么其需要加快催款的步伐，避免改制后货款的拖欠；或者用仓库中的过期药品进行抵账。最后导致医药企业回收账款困难，为企业带来一定的损失。
2.3 建立相应的信用管理工作程序，加强对日常应收账款的管理
为了进一步加强企业的信用管理制度，信用管理工作必须建立符合操作的工作程序。为此，可以建立三段式的管理，也就是对事前、事中、事后的控制。有效的事前控制可以在一定程度上防止拖欠风险的发生，实施事中控制能够避免部分拖欠的情况，事后控制可以挽回拖欠所产生的损失。进行全面控制可以有效减少企业坏账。
日常收账的管理也是企业销售的一个重要环节，当产品销售给客户之后，如果没有及时进行货款的回收，那么企业就无法完成经营周期，进而导致企业得不到相应的利润，影响企业的经营与发展。
2.4 提升销售人员的素质，创建合理的销售人员考核指标
销售人员的素质和能力直接影响着企业账款的追收效率，因此企业需要加强对销售人员能力的培养，提升销售人员的专业素质，创建合理的销售人员考核指标。为此，企业需要将回收率和销售人员的销售业绩进行捆绑，从而促使销售人员更加积极地做好回收账款的工作。在考核指标的创建方面，其需要着重考虑两方面的因素。一方面是销售额；另一方面是坏账的情况。其有特定的计算公式：
S=S1-（B-S1×b）P
公式中的S代表着考核销售人员的基本标准；S1是指销售人员为企业创造出的销售额；B为坏账额；b代表着企业销售额中可以出现的坏账比例；P代表着公司在纳税前所获得的利润。该考核指标的创建思路主要是根据销售人员为公司带来销售额的过程中产生的坏账，扣除公司可以产生的坏账额之后，再除以企业在纳税之前所获得的利润，进而得到考核所需要的结果，在销售人员的销售额之中，应该将这个结果扣除。以此作为考核销售人员的基本指标，在销售人员工作的过程中逐渐加强其对专业知识的了解，丰富销售人员的实践经验，提高销售人员的应变能力，进而带动企业账款的回收，确保企业的利润。
3 结 论
综上所述，医药企业信用销售管理是企业经营之中必不可少的内容之一，加强企业信用销售管理有利于企业对风险的规避。为此企业需要建立科学合理的信用销售管理制度，加强账款的回收，提升销售人员的工作能力，从而从根本上提升企业的竞争力，带动企业的发展。
参考文献：
[1]邹新凯.我国药品零售企业信用管理体系探讨[D].南昌：南昌大学，2013.
[2]张志强.医药流通企业信用风险管理研究[D].济南：山东大学，2014.
论文摘要：中小企业对我国经济社会发展具有重要作用，构建完备的中小企业信用管理体系，是保证中小企业持续健康发展的关健所在。丈幸从我国中小企业信用管理建设过程中出现的问题出发，提出了构建我国中小企业信用管理体系的建议。
中小企业对我国经济社会发展具有重要的作用，它们在构建和谐社会、推动自主创新、扩大就业、活跃市场、增加收人以及改善我国经济贸易结构等方面起着大型企业难以替代的作用.然而，近期我国一些中小企业特别是外资中小企业高频率地暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，严重影响了中小企业的健康发展。因此，深人研究我国中小企业信用体系建设过程中遇到的困难和问题，按照市场经济本身的规律要求，构建完备的中小企业信用管理体系，对中小企业的健康发展具有重要的现实意义.
一、构建完备的中小企业信用管理体系的重要意义
(一)有利于发展社会主义市场经济，促进国民经济持续增长
市场经济是信用经济，信用是市场经济健康运行和顺利发展的基础和前提。随着市场竞争日益激烈，中小企业为了在竞争中立于不败之地，只有健全信用管理体系，才能保证以信用交易为主要市场交易手段的成熟和市场经济的健康发展，才能形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，促进国民经济持续快速增长。
(二)有利于提高我国中小企业的国际竞争力，快速融入世界经济体系
我国加人wto后，国内经济与国际经济接轨，国内市场与国际市场逐步连通为一体，在国际贸易中，守信用的企业必将得到长远的利益，不守信用的企业必将被淘汰。同时，完备的社会信用管理体系将有利于把“引进来”和“走出去”更好地结合起来，有利于扩大开放领域、优化开放结构和提高开放质量，完善内外联动、互利共燕、安全高效的开放型经济体系，形成经济全球化条件下参与国际经济合作和竞争新优势。
(三)有利于政府执行经济管理职能，提离政府决策科学化水平
完备的中小企业信用管理体系能够使政府有关部门便捷及时地获取中小企业资信和经济信息，不仅有助于贯彻、执行政府调控目标和经济发展战略，而且够实现政府决策建立在准确的市场信息基础之上，及时地制定和调整政府发展中小企业的相关政策，实现政府决策的科学化、动态化。
(四)有利于提高社会信用管理水平，节约社会交易成本
完善的中小企业信用管理体系能够最大程度上满足各交易方和利益相关者对信息的需求，改变各方信息不对称的现状，合理地配置资源，实现公平、公正地市场交易，极大地促进社会信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通过违背诚实信用原则而谋利的行为，从而有效降低市场交易的风险，节约信用交易成本。
二、我国中小企业信用管理体系建设存在的问题
目前，我国信用建设最大的问题是尚未建立起相对完善的社会信用管理体系，进而影响到中小企业信用管理体系的建设.具体来说，我国中小企业信用管理体系建设存在的问题主要表现在以下几个方面:
(一)中小企业信用管理运行的法律环境差
我国针对中小企业制定的法律仅有一部《中小企业促进法》。中小企业信用管理体系建设需要相对完备的法律作保障，从征信、信用评估、信用担保以至失信行为惩罚等信用管理体系建设的全过程都需要专门的法律与其对应。与美国、欧洲一些国家相比，我国的信用立法还比较落后，国家层面尚没有统一的有关社会诚信管理方面的政策和法律法规，这便得整个社会信用体系的法律基础薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介机构执业不规范
发达国家在建设信用中介机构方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在银行和个人作为当事者之外，由“第三方”即中立机构组建社会征信机构。我国信用中介机构建设刚起步，中介机构执业不规范，“第三方征信”制度不健全，有些信用评级机构违背诚信公正的规则，不顾实际情况，以经济利益至上，迎合被评级对象的要求尽量把信用等级评高，致使中小企业的信用状况得不到科学、合理地评估，造成中小企业信用建设的动力不足。
(三)中小企业信用数据的市场开放度低，正常获取信用数据途径不畅通
我国征信数据分散在银行、工商、税务等多个部门，而且部门之间彼此不能完全实现数据共享，互通有无，加之信用数据的市场开放度低，缺乏统一的检索平台和社会共享机制，信息获取途径的人为和天然阻碍是导致信息弱势方上当受骗、失信者能频频得逞的客观基础。
(四)中小企业内部缺乏基本的信用风险控制和管理制度
企业内部建立信用管理制度是中小企业信用管理体系建设的有机构成部分。我国中小企业普遍缺少甚至无专业的信用管理人员，不注重内部信用制度建设和践行，导致信用管理混乱，自律性不强，由此带来因授信不当导致合约不能履行以及受信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象频繁发生。
(五)失信惩罚机制不健全
我国至今没有专门的信用方面的立法和执法体系，政府也没有形成对信用行业的监督管理系统。大量处于罪与非罪、刑事与民事、道德与法律之间的失信行为，往往得不到明确的界定和及时准确的惩罚，失信成本过低而获利过大，导致失信者侥幸得逞的心态恶性膨胀。再者，我国失信惩罚机制还没有建立系统的信用联防网络和运行机制，失信者的“黑色记录”得不到合法搜集和有效传播，造成了守信成本高、失信收益高的结果。
(六)杜会对信用管理体系建设的认识存在严重偏差
建国后我国长期处于计划经济体制之下，市场经济发育不充分，信用经济发育较晚，市场信用交易不发达，无论是企业还是消费者个人，都普遍缺乏对现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念的培养。再者，国家相关的法律法规和失信惩罚机制不健全，使得很多企业对于信用的重要性认识不足，导致我国很多人和企业对信用的理解仍停留在传统的道德层面上，认为信用仅仅是衡量一个人或企业道德标准，认为信用是信用文化，只能靠思想教育来实现。
三、构建我国中小企业信用管理体系的建议
(一)建立健全中小企业信用管理的法律制度建设
结合我国中小企业发展实际，应进一步完善《公司法》、《破产法》、《合同法》、《担保法》、《中小企业促进法》等法律的有关条款，加快研究制定中小企业信用管理的全国性法律法规，并制定出中小企业信用管理方面的具体条例和实施细则，在中小企业征信、信用评估、失信惩戒等环节上真正实现有法可依、有法必依、执法必严、违法不究，营造良好的中小企业信用管理的法制环境。
(二)建立中小企业失信惩戒和守信激励机制
在中小企业信用法规建设的基础上，应综合运用法律、行政、经济、道德等手段，建立中小企业失信惩戒和守信激励机制。中小企业应建立完善的信用档案，记载和反映中小企业信用行为状况的原始材料，而且企业的帐户和信用往来应实行“实名制”，通过互联网建立企业资信数据库，证实企业是守信或是失信，并利用信息网络进行监控。对失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“不良记录”、“黑名单”，让失信者一处失信，处处受制，付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，直至被市场淘汰，金融、商业和社会服务机构对信用记录良好的企业给予优惠和便利，让它们获得更多的市场机会。
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企业信用中介机构
发挥政府的主导作用，大力扶植民营中小企业信用中介机构，真诚鼓励外资、合资中小企业信用中介机构，积极推动国家有关部门和地方政府建立有关中小企业信用中介机构，形成公私并存、内外资相竞争的良性发展。同时，要在扶持中小企业信用中介机构的同时，应坚持市场化方向，遵循市场公平、公正和自愿的原则，健全中小企业“第三方征信”制度，建立严格的中介机构市场准人和退出制度，最终建立独立于政府和客户当事人之外的“第三方”，即让中立机构组建社会征信机构，保证信用数据信息的客观真实有效。
(四)完善信用管理机制，建立中小企业信用信息检索平
首先，应由政府牵头，通过使用统一的信用编码，建立起完整的中小企业信用管理数据库，提供中小企业信用信息检索的共享平台，实现银行信贷登记咨询系统、工商信誉管理系统以及税务、质检、公安、司法、海关、证监等部门和各类行业自律组织之间的信用信息系统的互连、互通、共享，实现中小企业信用信息的查询、交流及共享的社会化。其次，强化对中小企业法定代表人和高层管理人员个人信用信息管理。参照国外的成功做法，把中小企业法定代表人个人和高层管理人员的信用行为，如借贷、租赁、交易记录和刑事行为记录等纳人到中小企业信用管理体系中来，建立起企业内部的信用约束机制。其三，加强对信用评估机构的管理，建立信用评估机构和人员的准人和资质管理机制。借鉴西方国家先进经验，按照“超脱、公正、独立”的原则，完善信用评估制度，扶持和培育专业的资信评估机构，建立统一的企业和个人信用评估准则和管理办法。
(五)完善中小企业自身信用管理
一是成立专门的信用管理部门，制定合理的信用管理政策，选用专人对企业进行全程信用管理;二是中小企业应注重提高产品和服务质量，开发出有竞争力的新产品，靠质量取信于民，在企业内部培养一种“守信为荣、失信为耻”的经营理念，培育良好的企业信用文化，加强企业信用自律意识;三是完善企业的财务管理制度，及时、准确地披露企业财务信息，同时，完善企业自身信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力，建立财务核算制度、银行贷款管理制度和应付账款管理制度，防止自身发生失信行为，塑造企业守信的社会形象;四是完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。
（黑龙江大学，黑龙江 哈尔滨 150081）
摘 要：随着图书馆建设的推进，读者失信行为越发严重，目前我国已有的应对手段因为管理手段陈旧呆板等原因，已经不符合目前我国图书馆的发展需求.同时这种制度的局限性也间接的导致图书馆管理人员在工作过程中缺乏服务意识，进而影响自身工作态度，这种工作态度又降低了读者对于图书馆的黏着度.在这种情况下，图书馆管理仅仅是通过简单的改变来满足现实需要是不切实际的，只有改变思想和管理理念才能让图书馆更好的为用户服务.鉴于此，本文提出了从我国实际国情出发的基于传统方法和信用积分制相结合的、具有一定实践价值的新思路，探讨了将以图书馆馆藏进行硬性管理为主的传统管理方法和以提高读者自我管理为目标的读者信用积分制度相结合的新方法，来应对这些读者失信行为.
关键词 ：失信行为；防范对策；信用积分制
中图分类号：G251文献标识码：A文章编号：1673-260X（2015）08-0183-03
1 研究目的和意义
目前我国在图书馆管理制度与服务方面存在着诸多问题，导致读者失信行为屡禁不止，进而使图书馆资源难以形成长期合理化运用的良性循环.通过实地考察多家省级和市级公共图书馆，充分了解了各地图书馆有关读者信用管理方面的政策之后，本文对图书馆读者信用管理方面进行了一系列探讨，研究目的在于通过对以往各地图书馆所使用的传统对策的梳理，来寻找对读者信用状况进行管理过程中有待解决的问题，并提出建议.
自从图书馆创立以来，它作为信息传播的重要中介机构，一直致力于创造良好的信息获取环境，提供馆藏书籍用来满足读者对有效信息的需求，进而履行自身的信息交流功能.但想要实现图书馆这种职能，首先要确保图书馆文献、环境、设备等资源的持续循环利用，通过这种方式降低运营成本，提高服务水平.在我国，图书馆的免费开放政策和一些难以回避的现实问题如图书馆资金有限、政府不重视等，之间的矛盾更增加了图书馆资源可持续利用的压力，这种压力促使图书馆资源可持续利用成为重要课题.面对这种环境，对读者进行以信用积分制为主的信用管理手段就成为了能够妥善处理好这些矛盾的有效方案之一，具有重要的实际意义.
2 国内研究现状
在经过知网数据库的调查之后，不难发现，目前我国已有的有关读者信用管理制度的研究，其内容多为读者的信用管理理论.
2.1 在读者信用管理方面
一共有29篇论文，其研究内容可以简要分为以下几个问题：
2.1.1 信用积分制度部分
2.1.1.1 读者信用积分制度的有关概念
包括有任家乐撰写的《读者信用积分制度若干问题研究》、《读者信用制度的目的深化与思考》与《图书馆用户信用体系构建探索》；徐琳、魏巍、谢丽娜撰写的《图书馆用户信用缺失问题刍议》；谢会昌撰写的《图书馆读者信用积分制度研究》.这类文献主要从理论上探讨信用积分制度的可行性，并对信用积分制度进行了原理性探讨，挖掘其理论依据，从理论上对信用积分制度进行剖解，寻找其可行性与在实际应用中应注意的问题，同时为解决问题提供理论依据，进而为信用积分制的进一步发展奠定了基础.
2.1.1.2 信用积分制度的模型构建
其中包括有成永娟撰写的《高校图书馆读者信用评价体系的应用研究》与《高校图书馆读者信用评价体系的研究应用》；曲军恒、霍颖瑜、韩晓茹撰写的《图书馆读者信用评价模型》；这类文献主要是利用图书馆运作时获得的借阅数据，为读者信用状况提供指标，通过计算指标重要行来获得个人信用的评价方法，并以样本测试的方式来测试该方法的有效性.
2.1.1.3 信用积分制度的实际应用探索
其中包括董素哲撰写的《银行信用卡在图书馆读者信用管理中的应用研究》；李东林与沙爱霞撰写的《基于校园“一卡通”的图书馆读者信用管理研究》；提出了将读者信用与经济活动挂钩的新构想，使得读者信用积分制度的应用面大为扩展.
2.1.2 读者信用档案部分
2.1.2.1 建立读者信用档案的必要性
包含有钱宇撰写的《试论公共图书馆诚信体系建设》；崔英姿撰写的《图书馆读者信用管理初探》；张培锋撰写的《图书馆开展读者信用管理的思考》；王凯丽撰写的《公共图书馆读者信用管理探析》；吴锦榕撰写的《中学图书馆读者信用管理研究》等，这类论文针对我国公共图书馆的现状提出需要建立读者信用档案来对读者进行信用管理.
2.1.2.2 运用信用档案对读者进行管理
包含有郭强、赵瑾、刘新新、王玲玉撰写的《大学图书馆读者失信现象与构建信用评价指标体系研究》；田昊撰写的《高校图书馆读者的信用档案建设》与《高校图书馆读者的信用管理》；刘菲撰写的《高校图书馆读者信用管理探析》；张亚宏撰写的《高校图书馆建立“诚信号”制度的思考》；姜正云撰写的《高校图书馆建立大学生读者信用档案的探索》；赵兰玉撰写的《高校图书馆建立读者信用档案的思考》；王磊撰写的《高校图书馆建立读者信用档案之我见》；王蓓撰写的《基于读者信用的图书馆管理创新》；赵静撰写的《建立读者个人信用档案的思考与实践》；蒋莹撰写的《免费开放环境下公共图书馆读者信用体系平台的设计与实现》；朱金德撰写的《试析在图书馆中实行读者信用制度》；司敬新《在图书馆实行读者信用制的构想》；张秀梅撰写的《图书馆用户信用管理组织结构设计探讨》.这类文献针对读者信用评价指标的构建提出了具有建设性的看法，提出了通过建立读者信用档案来对读者进行信用管理，这些文献不仅提出了要建立读者信用档案而且还指出了如何建立读者信用档案并针对如何建立读者信用档案提出了比较细致可行的实现方案.
2.2 读者失信行为对策
读者失信行为对策方面一共有14篇论文，其研究内容可以分为以下几个问题：
2.2.1 读者失信行为研究
有姜新社撰写的《图书失窃现象管窥》；郭连生撰写的《读者失信行为调查分析与高校图书馆诚信教育》；王凯丽撰写的《采用读者信用管理 营造城市诚信氛围——深圳公共图书馆读者信用管理探析》.这一类论文主要针对图书馆读者尤其是高校图书馆读者的失信行为，并对其发生频率与人次进行了初步的统计，分析了可能的原因，并且对目前高校图书馆所采用针对图书馆读者失信行为的传统手段进行列举.
2.2.2 读者失信行为对策
包括有刘海君撰写的《读者信用体系构建探索》；莫丹撰写的《读者信用体系构建探索》；余和剑撰写的《读者信用现状分析及读者信用体系现代构建》；吴颖珍撰写的《高校图书馆与读者诚信教育》；吴凡撰写的《浅论图书馆读者的诚信教育与管理》；李钠撰写的《浅谈对高校图书馆乱架和错架等现象的治理》，这类文献细致研究了读者失信行为的表现，同时提出了目前已有的防范手段的利弊，同时提出了对这些手段的改进方案，对于本文写作有重要参考价值.
2.2.3 读者诚信教育
包括有王金环、汪玉新、焦秀萍撰写的《从读者违纪现象透视大学生诚信教育》；邱俊玲撰写的《大学生读者失信行为分析与高校图书馆的诚信教育》；潘咏怡撰写的《读者服务诚信管理探析》；张秀茹《高校读者失信行为调查分析与对策》；李圆圆、陈曙光撰写的《高校图书馆读者诚信缺失分析及对策》.这一类文献主要就读者失信行为的原因进行了分析，并且在读者诚信教育方面提出了宝贵意见和建议，同时提出读者失信行为除了读者自己素质不高等原因之外，同时也是图书馆的管理问题，要求图书馆在进行读者管理的同时也提高自身服务水平.
目前国内对于读者失信问题的研究，一般集中于以上几个类型.而图书馆实际应用过程中基本应对方案为以传统方式为主，教育为辅.如《读者诚信管理探析》所言：“由于种种原因,大多数图书馆工作人员一直存有管理读者而不是服务读者的观念,以管理者的姿态居高临下地对待读者.”①这种管理思想普遍存在于各种研究过程与研究成果当中，对于读者失信行为，往往是“硬预防”，即看管、教育、惩罚为主，图书馆工作人员与读者的关系是对立的，图书馆工作人员是作为管理者，而读者是作为被管理者存在的.经读者在北京首都图书馆和国家图书馆实地考察，这种思想导致读者在图书馆当中寻求信息往往被工作人员所警惕，工作人员缺乏服务意识也是在所难免.进而导致问题激化，读者失信行为越来越多，同时图书馆读者人数也越来越少.
3 国外研究现状
纵观近十年以来国外有关图书馆管理理论的研究，其内容主要涉及图书馆管理的可靠性研究、管理模式研究、理论与实践拟合度研究及其相关理论的引入研究等方面.在这些研究中，Kostagiolas深入探讨了通过引入可靠性分析来提高图书馆管理性能的可能性和具体引入方法，并阐述了引入可靠性分析对于提高图书馆管理性能的重要性.Kim探讨了公共图书馆通过使用图书馆数据统计分析来确定管理框架的可行性，并且成功地在统计分析基础上，提出一个以图书馆目标完成的有效程度为因变量和11个独立变量组成的管理框架.Iwe的研究，主要是关于在大学图书馆中，将去中心化管理作为一种管理战略的可行性，并且充分论证这种去中心化管理的有效性，提出了通过对整个高校图书馆的管理体系结构进行合理的分散可以非常有效地增强组织的凝聚力，凝聚力的提高又会创造和谐的问题沟通环境，在团队出于这样一种和谐共处的环境下，管理者能够能对管理活动进行比原来更加灵活的协调与控制.②
在设备方面，随着时展，图书馆所应用的管理系统在当今新技术环境的冲击下，已经不再满足原有的格局，从近十年研究内容来看，国外图书馆管理系统研究主要涉及系统的开发和设计、管理系统整合、下一代管理系统等.在这些研究中，Morton主要介绍了图书馆数据管理仪表盘系统.Cho提出新一代的基于软件运营服务(SaaS)模型的图书馆管理系统及其运行模式.Chamberlain则对下一代图书馆管理系统进行了展望:下一代的管理系统必须满足能够充分应对各种由于图书馆环境的变化和服务的不断增加和细化给图书馆管理带来的挑战，这些挑战来自于图书馆资源和服务以及读者细化的需求等，对兼容性和标准要求更高，同时应该能够应对随着图书馆未来不断发展而不断变化的业务流程，要满足这些条件新的图书馆管理系统需要具备更强大的互动操作性并能够方便快捷地在互动操作的基础上进行系统的独特定制，以实现图书馆管理系统的快速本地化.Joint介绍了数字资产管理系统(DAMs)，并且分析了DAMs在高校图书馆机构知识库中的运用情况，并针对现有DAMs运用的不完善情况提出了意见.
4 研究的创新点
通过对信用积分制度的了解与调查，目前我国对于图书馆读者信用管理方面的研究中，对于传统对策的改进方面侧重较大，在信用积分制方面研究比较少，同时关于信用积分制方面的研究往往侧重于通过信用档案进行管理，或者通过读者信用积分制度来对读者失信行为进行分级惩罚，在这些研究当中，读者的信用积分往往作为读者的信用状况标准存在，仅仅用来表示读者信用是否良好，在部分系统中甚至作为隐藏数据存在，并没有实际价值，当读者长期保持良好信用的时候，这些信用积分将会严重贬值，变相降低了读者的失信成本.
本文提出了将读者信用积分制度和传统对策相结合的综合对策，创造性的提出了读者信用积分回收制度，将长期保持良好信用的读者信用账户中冗余的积分通过图书馆有偿服务积分换优惠的方式来加以回收，令信用积分获得了使用价值，而不是单一的读者信用状况的评判标准，在这种制度下，读者信用积分自身具有使用价值，是可以通过良好的信用行为增加并通过读者使用图书馆有偿服务来消耗的，提高了读者的失信成本.
综合对策提高了读者对于信用行为的积极性，解决了读者信用积分制度中固有的信用积分贬值的问题，还能够为未来图书馆网络化提供读者信用状况统一标准，具有一定的创新性.
由此看出，尽管我国图书馆读者信用管理研究有了很大的发展，但是与国外图书馆读者信用管理游戏化、信息化等先进水平的模式相比，在一定程度上还是相对滞后，有待于改进.
注 释：
①潘咏怡.读者服务诚信管理探析[J].图书馆论坛，2007(03).
②柯平,朱明,闫娜.国外图书馆管理研究述评[J].中国图书馆学报，2013(05).
参考文献：
〔1〕潘咏怡．读者服务诚信管理探析[J]．图书馆论坛，2007，27（3）：95-98．
〔2〕柯平，朱明，闫娜．国外图书馆管理研究述评[J]．中国图书馆学报，2013，39(207)：83-96．
〔3〕Kostagiolas P A. Thinking beyond quality ：Meeting the challenges of reliability analysis in library management[J]Library Management 2012,33 (1):73 － 85．
〔4〕Kim.G,Yu S Y. An exploratory study to develop an alternative model of public library management using the institute of museum and library services public library statistics [J].Library Quarterly,2011,81(4):359－382．
〔5〕Iwe J I. Decentralization as a management strategy in university libraries in south eastern Nigeria with special reference to University of Calabar library [J]. Library Management . 2007,27(8):531－547．
〔6〕Morton-Owens E,Hanson K L,Trends at a glance:A management dashboard of library statistics [J].Information Technology and Libraries.2012,31(3):36－51．
〔7〕Cho J.Study on a SaaS-based library management system for the Korean library network [J].Electronic Library 2011.29(3):379－393．
