时间：2023-10-15 15:34:41
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业信用管理的重要性，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
（项目编号：2016SJD630119）
■中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）22-0095-02
摘要：随着经济的不断发展，企业间经济往来日趋频繁，信用信息已经被越来越多的领域所使用，逐渐成为各个企业办事审批的前提条件。为满足经济发展的需要，征信信息需要不断完善，把不同领域的信息都包含在内。文章旨在通过调研情况总结江苏省涉农信用管理现状并发现存在的问题，为后续的研究工作做准备。
关键词：涉农 信用管理 问题
近年来，农业发展越来越迅速，但是涉农企业尤其是涉农中小企业的信用信息普遍存在信息不全、滞后等问题，涉农信用体系不完善，极易引发信贷风险。涉农信用主要包括农户、涉农企业、与农村业务紧密联系的金融机构。农业在我国经济发展中占有举足经重的地位，涉农企业对农业经济的影响甚大，因此，对涉农企业信用管理工作开展调研极具意义。本文主要针对江苏省涉农企业开展信用调研，发现涉农企业信用管理存在的问题，并提出解决对策，以促进涉农企业健康稳定的发展，为我国农业经济的发展助力。
（一）提高涉农企业经济效益
随着经济的发展，传统的农户中有很多都创办企业、建设厂房，进行与农业紧密联系的产业，包括农产品加工、农业牧场、绿色有机农产品的种植销售、农村生态度假等。但研究发现，这些涉农企业由于自身管理水平较低，很少开展相应的信用管理工作，导致出现一系列的信用问题，经济风险偏高。因此，加强涉农企业信用管理是提高企业自我约束能力，从根本上改善涉农企业管理水平，提高企业经济效益的重要方面。
（二）提高涉农企业融资能力
据课题组调研显示：涉农企业主要的资金来源是向亲戚朋友挪借，申请贷款非常难。主要原因是金融机构对涉农企业的信用信息掌握不全面，涉农企业信息游离于正规金融机构之外，贷款给涉农企业金融机构面临很大的风险，基于此，一些金融机构选择放弃贷款利益而规避风险。可见，大力开展涉农信用管理有助于提高企业信用管理意识，促成企业信用管理工作氛围；有助于金融机构掌握可靠的农户信用信息，提高涉农企业融资能力。
（三）促进农村经济、金融的互动发展
农业是国民经济建设和发展的支柱，农村经济的健康稳定发展能够带动社会经济的高速发展，而涉农企业诚信经营是农村经济健康持续发展的前提。大力开展涉农信用管理工作，通过建立涉农信用管理平台，实现涉农企业信用等级评价、涉农企业信用信息共享机制，可以有效地促进农村经济、金融的互动发展。
二、调研的前期准备工作
根据课题组前期调查：涉农企业普遍面临着严重的信用问题，金融需求难以实现是这类企业的典型特征。涉农企业具有固定资产比重较小、财务信息不对外公开、信用基础不足等特点，主要原因是农户为投资主体，缺乏相应的公司管理知识，企业组织机构设置模糊，职能不明确，自身信用管理水平低，更是加剧了自身的信用风险，金融需求难以实现。
为了确保调研数据能够体现江苏省涉农企业信用管理的现状，课题组首先了解到江苏省涉农企业的分布比例，并对照该比例进行选取样本，采取问卷调查与电子邮件往来的形式进行调研，问卷在设计上主要涉及以下内容：一是对涉农企业金融需求的调研；二是企业自身信用管理表现的评价；三是对涉农企业信用缺失原因的分析；四是涉农企业希望得到的改善。课题组以苏南、苏中、苏北的涉农企业为调研对象，共发放调研问卷600份，收回有效问卷569份，有效问卷率94.83%。对被调研企业大多采用上门访问、沟通，调研结论是可靠的，有参考依据的。
三、江苏省涉农信用管理现状
（一）涉农企业信用现状
涉农企业的特殊性导致了涉农信用的不稳定性，这个不稳定主要是指非人为因素造成的信用波动。在调研中发现，大部分涉农企业以农业生产为主业，而农业的高风险主要体现在自然灾害频繁且难以预防，涉农企业的收入因此时好时坏，农户信用也极具不稳定性。此外，农业产品的产量、收成质量、销售收入也会受气候因素的影响。调研显示：有些企业的果实由于受某些因素影响，导致客户反馈不好，信用风险增加。可见，构建涉农信用管理体系时需要把非人为因素对信用造成的影响单独进行分析。
（二）涉农企业金融需求现状
随着我国农村经济的发展，农村金融需求也在发生深刻的变化，涉农企业金融需求有较大的代表性。课题组调研的569家涉农企业中，所有的企业都存在贷款难的问题，企业需要发展，必然会产生资金需求，但是由于涉农信用体系的不健全，导致金融机构对涉农企业缺乏信任，以至于出现涉农企业存在强烈的金融需求但贷款难的局面。
调研显示金融信贷市场对涉农企业信息的不对称，使涉农金融机构难以掌握涉农信贷主体真实的信用信息，从而使涉农金融机构的信贷风险加大、信用成本增加，贷款门槛增高。涉农企业通过正规途径获贷存在难度，因此当资金周转出现困难时，常常会选择民间借贷，而民间借贷是以超高利率作为放贷条件，这使得本来就处在经济困难期的涉农企业更加“雪上加霜”。
（三）涉农企业信用管理意识现状
涉农企业经营者缺乏信用管理意识，被调研的企业中有90%尚未认识到信用管理的重要性。调研显示489家企业认为扩大业务才是企业发展至关重要的问题，信用管理就是诚信，太讲究诚信反而会影响企业利益。对这一调研结果，课题组进行了深刻的分析，认为涉农企业产生这样的想法主要是对信用管理缺乏了解，]有认识到信用管理在约束企业经营行为的同时，也能够给企业带来的巨大利益。正是因为缺乏相应的信用管理意识，信用信息不健全，才造成贷款难，造成企业发展缓慢。
企业信用意识缺乏造成的另一后果便是假货遍布。在调研中发现，一些涉农企业生产的农产品在没有达到国家绿色、环保等相应的标准时，为了眼前利益，选择了造假方式，而造假行为一旦被识破，将面临处罚或付出更高的代价。由此可见，企业经营者具备信用管理意识是企业健康发展的首要前提。
（四）应收账款管理现状
在被调研的涉农企业中，89%的企业存在应收账款难以收回的情况。涉农企业为了开展业务过多采用赊销手段，以至于被客户拖欠货款情况严重。赊销产生大量的风险，不赊销又无法提高业务量，很多涉农企业处于两难的境地。出F这一问题的原因主要是涉农企业在经营过程中并没有开展信用管理中的征信、授信工作。征信是指收集客户资料，对客户信用状况进行评价；授信是指企业根据评价结果选择合适的销售手段应用于该客户。开展了征信、授信工作的企业能够最大限度地降低赊销造成的风险。
应收账款是企业非常关心的内容，也是信用管理工作的一部分，开展信用管理工作可以帮助涉农企业解决一系列的财务、业务问题，为企业创造丰厚的潜在收益。在调研中课题组发现，很多企业对于收不回来的应收账款束手无策，随意搁置。这种做法只会造成企业坏账的无限增加，阻碍企业健康发展。究其根本原因还是涉农企业没有认识到信用管理的重要性，没有开展相应的信用管理工作。
四、涉农信用管理存在的问题及相应对策
针对涉农企业的信用管理现状，需要我们从中发现存在的问题并提出相应对策，以帮助涉农企业向着健康的方向发展，也为提高江苏省农业经济发展献计献策。
（一）缺乏相应的制度约束
制度约束是管理事务的最有效的手段。如果信用管理作为涉农企业构建时的必要条件之一，那么涉农企业在后续发展中也许会少走弯路，发展更顺利。因此，制订与建设农村信用体系相关法律法规迫在眉睫，是江苏省信用建设的一项根本举措，通过制度约束，快速地帮助涉农企业认识信用管理的重要性，积极开展信用管理相关工作并将其付诸实施。
（二）涉农信用服务中介机构缺乏
目前江苏省虽然有很多信用服务中介公司，但是还缺少专门为涉农企业服务的中介机构。已有的这些中介机构对涉农企业普遍缺乏深入的了解，不知道涉农企业的需求与存在的问题，当然也谈不上为涉农企业深入的服务。信用中介的作用是帮助企业认识信用、开展信用建设、对企业进行评估并出具企业信用报告，信用中介机构只有开展具有指向性的服务，才能从真正意义上为涉农企业信用发展提供帮助。涉农信用中介机构的缺失，增大了银行交易成本，同时也增大了农村金融机构的信贷风险。
课题组建议：政府对于涉农信用服务中介机构给予一定的政策扶持，使更多的新设信用管理公司专门开展涉农信用业务，为涉农企业开展信用管理助力。
（三）涉农信用管理体系尚未构建
目前涉农企业的信用管理明显滞后的原因主要是信用管理工作尚未形成体系，体系是对信用管理工作事前、事中、事后的详细规划、设计。涉农信用管理体系的事前体系需要建立涉农信用中介体系、涉农市场信息体系、涉农企业征信体系等；事中需要建立涉农信用担保体系、涉农信用授信体系、涉农金融机构体系等；事后需要建立评价体系、涉农信息服务体系等。只有建立涉农信用体系并在该体系中系统地实施信用管理，才能保障涉农信用管理长期、稳定、健康的发展，从而为涉农企业信用贷款良性循环奠定基础。
农村金融的健康发展离不开农村信用体系，建立完善的涉农信用体系是课题组研究的重要内容之一。针对以上调研中发现的问题，为课题组后续的研究工作指明了方向，在未来的研究中，以解决存在的问题为出发点，建立江苏省涉农信用管理体系，把信用管理应用在不同领域，真正达到全民、全社会信用。J
参考文献：
一、加强中小企业信用管理的重要性
1．信用是市场经济的重要基础，规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中小企业信用状况，对于提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，改善中小企业融资条件，促进中小企业健康发展具有重要意义。加强中小企业信用管理，对于实现宏观调控目标、扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。
2．近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着日益重要的作用。但是，个别中小企业的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠帐款、逃废银行债务、恶意偷税欠税、产品质量低劣等信用问题，已在一定程度上影响了中小企业的整体信用形象，成为制约中小企业发展的突出问题。特别是在建立社会主义市场经济体制和我国即将加入世界贸易组织的情况下，没有良好的信用，将难以保证宏观经济政策的顺利实施，难以保证中小企业的健康发展和社会经济的安全运行。加强中小企业信用管理已成为提高中小企业信用，增强企业抵御市场风险能力的迫切要求。
3．中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对外进行经济交往的基本信息的集中表现，它主要包括企业登记、合同履行、应收应付帐款、银行贷款偿还、产品质量、企业经济合同纠纷以及法定代表人信用记录等情况。加强中小企业信用动态监管工作的目的，一是促进中小企业改进自身的信用管理，提高信用管理对企业发展的个贡献程度；二是推动政府培育良好的信用环境，实现产业、产品结构调整和升级的良性循环。
二、加强中小企业信用管理工作的指导思想和基本原则
1．指导思想：按照社会主义市场经济体制的要求，建立良好的信用制度。要面向市场，加强中小企业的信用管理，提高中小企业的信用等级；运用市场机制，强化信用管理的内部约束机制和利益激励机制；在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则，充分发挥人民银行信贷登记咨询系统、中小企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用，培育以中小企业为主要服务对象的社会化信用体系，有步骤地建立中小企业信用状况评价体系，建立信用风险的防范、信息披露和监督管理系统；制定相应的法规为中小企业的信用提升创造有利的条件。
2．基本原则：充分发挥政府部门和市场的作用，调动社会各界的积极性，加快中小企业信用工程的建设。按照“制定政策、创造环境、加强监督、提高信用”的原则，鼓励中小企业加强信用管理，推进中小企业信用体系建设；重视发挥行业协会等相关中介组织在为中小企业提供咨信调查和信息咨询方面的作用。
三、培育中小企业的良好信用
1、中小企业要遵循诚实信用、公平竞争的原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等部门的监督管理。
2、中小企业要依法建帐，确保会计资料真实完整。要严格按照国家统一的会议制度进行会计核算，不得设帐外帐；不得随意、指使、强令会计机构、会计人员办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。
3、中小企业要加强财务管理，建立财务预决算制度。要保证按期如数偿还银行款，树立在银行等金融机构中的良好信用形象，要按规定编制年度财务预算，真实反映企业的财务状况。
4、中小企业要加强质量管理。坚持质量第一、用户至上的方针，树立最大限度满足用户需要的质量观念，搞好产品从开发、生产、销售全过程的质量控制，严格按标准组织生产，强化质量检验和计量标准化工作，确保不合格产品不出厂，努力改善产品售后服务质量，严禁生产和销售假冒伪劣产品。
5、中小企业要严格按照国家法律法规要求，及时足额缴纳应缴税款。涉及外经贸业务的中小企业，要严格遵守国家外汇管理和海关管理的法律、法规。
四、中小企业信用管理工作的实施
1．推进中小企业信用制度的建立和完善。政府有关部门要指导中小企业建立信用管理的基本制度，加强培训，指导经营者树立良好的信用意识。强化中小企业经济交往对象的咨信管理，防范信用风险。实施中小企业信用工程，充分发挥中介机构对中小企业信用管理的促进作用，制定中介机构的相关执业规范，创造中介机构公平竞争的执业环境，提高中介机构对中小企业信用的约束力。
2．加强组织协调，实现中小企业信用监督管理的社会化。各级经贸、财政、金融、税务、工商、质量技术监督、海关、外汇管理、公安等有关部门，要探索建立部门间联合的信用征集和信用评价体系。要制定措施支持社会信用服务中介机构收集和汇总中小企业的有关信用信息，充分利用计算机和网络等先进技术和现代化工具，在法律框架内，逐步建立信息、信息共享和网络化的信用体系，实现中小企业信用资料的查询、交流及共享的社会化。
3．制定中小企业和中介机构信用评价标准，为开展中小企业信用担保体系等工作提供基础资料，同时将信用评价的结果及时供给有关金融、税务、工商、海关等部门，以便对不同信用状况的中小企业采取不同的监控措施。规范中介组织行为，对蓄意出具虚假验资报告、资产评估报告及审计报告、质量认定等中介机构要严格按照有关规定追究责任，直至取消其相关执业资格，严防中介机构与企业合谋欺诈的情况发生。
关键词工商管理企业信用体系构建
发展迅速的市场经济，不仅让企业获得良好的发展前景，同时也对企业提出了挑战。促进企业完善管理制度，重建信用管理。工商企业管理、企业信用管理，在大部分企业中都存在着矛盾与问题。如何有效的解决矛盾，第一就是对矛盾进行合理的认识。第二就是对问题进行有效的解决。第三充分认识到两者之间的关系。
一、企业信用不足
（一）企业缺乏信用
1.假冒、伪劣产品的频频出现。商业产品生产是企业最重要的运行内容。如果不将这一工作进行好，将不能称之为一个好的企业。但如今诸多企业为了获得最大的利益，视产品质量于不顾，生产劣质产品。这种行为极大地欺骗了消费者，从而使消费者的权利受到损害。这种现象屡禁不止，同时也造成消费者对企业极度的怀疑和不信任，从而使消费者和企业之间的矛盾不断恶化。
2.公司管理缺陷。随着公司的变大变强，管理制度存在的问题逐渐暴露，最常见的就是即使发现问题，仍然无人管理，最终出现企业的管理空白。其次，管理者与公司下层之间不能有效沟通，问题虽得到解决，但是解决得不彻底。使问题反反复复发生和再解决。甚至有些人，不能对自己的工作责任进行充分认识，不能完成自己的本职工作。还有些企业工作人员昧着良心，来追求自己的利益，完全把消费者的权益当儿戏。种种问题的出现都与公司的管理不善有关。
3.企业间不信任。企业之间没有一定的交易准则，导致同行间缺乏信任。许多企业把不犯法作为他们的道德准则，在不违反法律的基础上，忽略同行间的感受，造成同行间不信任。在大环境下，同行本是一个整体，但内部矛盾的发生，使这个整体存在间隙，这样的结果就使得交易成本成倍增加，企业不能完成自己的原计划目标，导致我国许多企业不能登上国际大舞台。不能同世界经济接轨，阻碍了国家经济发展。
（二）信用缺失的原因
1.企业信用管理体制的不完善。管理体制的不完善是造成企业信用缺失的最重要原因。许多企业的道德底线为零，利益使企业蒙蔽了双眼，以牺牲道德良知为代价，根本不顾及消费者的权益。目前我国法律并没有对企业道德、良知做出相应的法律规定。所以企业仅凭自己的良心和社会舆论来规范自己的行为，不能很好地把握尺度。
2.企业的自身漏洞。企业的道德缺失、决策力不够以及监管部门工作不到位，使股东经理人之间缺乏信任，矛盾重重。两者各自以自身利益为重，不尊重对方权利，不考虑大局，造成公司内部结构混乱。没有有效的进行管理，是原本简单的问题复杂化，最后造成矛盾的不可调节。
三、信用管理体系的建立
（一）加强对信用的认识
加强对信用的认识是建立企业信用的根本出发点，在此基础上我们才能形成企业信用管理体系。一个体系的建设只有出发点是根本不够的，不仅要求对信用充分认识，而且将信用落实到底，要求商家做到诚实守信。以建设社会主义和谐社会为最终目标。
（二）增强对信用的管理
信用需要制度的管理。在缺乏法律强制性规定的基础上，道德和社会舆论的约束就显得尤其重要。只有这样才能保证企业交易的有序进行，社会经济的快速发展。增加企业信用就是增加企业的社会竞争力。只有建立合理的企I信用管理体系，才能保证企业的可持续发展。
四、工商管理与信用管理的关系
（一）工商管理是对企业信用的监督
只有有效的企业管理，才能形成合理的企业信用体系。当前，工商管理部门增加了一个新的职能，那就是对于注册的企业，给予监督、建立一个诚信档案。对企业进行分类做到奖惩分明。该项工作能对企业进行有效监督，具有一定的科学性和权威性。
（二）工商部门能准确掌握企业信息
为了保证企业信用管理体系的有效建立。工商部门采用了网络技术，对企业信息进行整理，建立电子档案。为了使企业能够尽快的建立其信用体系，工商管理部门积极引进计算机技术，采用先进的网络工具，对企业信息进行记录。对信誉较低的企业进行惩罚，信誉高的进行奖励。使有诚信的公司得到发展，扩大企业诚信的作用。
五、结语
管理体系要担负起自己的责任，做到对企业的诚信负责，做到对广大消费者群众的负责。加强信用体系的建立，使信用管理体系具体化、合理化。相关部门间进行合作，是企业利益合理化，群众利益最大化。使工商管理与企业信用之间相平衡。为我国经济更高、更快的发展贡献力量。
参考文献：
[1]李宝庆.构建信用管理体系推动中小企业发展[J].西安金融，2015（11）.
[2]黄莉.论企业信用风险管理体系的构建[J].企业活力，2016（06）.
关键词：企业 信用管理 策略
企业经历了价格竞争、质量竞争和服务竞争之后，已进入到了声誉竞争的阶段。信用是企业最重要的无形资产，是一种生产力，是最好的竞争手段。一个高效的市场，必定是一个信用良好的市场。如果企业忽视信用，不讲信用，最终受害的还是企业自身。
现实让大多数企业经营者意识到信用是企业融入国际市场的“准入证”，更让他们认识到市场经济条件下企业信用的重要性，企业在商务活动中要重视信用管理。“立信才能立业”，古往今来，纵观商海，兴衰成败，很重要的一个原因，即是否恪守信用。因此我国企业只有树立诚信意识，加强信用管理，塑造诚实守信的良好形象，才能在国际舞台上赢得信誉，提高国际竞争力。
构建诚信的企业文化
人无信不立，企业无信不长，信用是企业赖以生存和发展的基本条件。企业要想在竞争中立于不败之地，就必须提高信用意识，破除只重经济效益而轻视信誉的思想，把信用与发展、信用与效益结合起来。企业要把信用作为一种资源来看待，培育信用文化，使诚信渗透到企业的每一个组织系统、每一项活动和每一个员工的行为中。将企业诚信文化与企业生产与管理的每一个环节融合起来，以诚信来指导企业的管理和发展，在管理和发展中体现诚信的丰富内涵。
加强对企业员工信用管理在未来的组织变革中显得尤为重要。一方面，员工是企业形象的代言人，员工站在市场的最前沿，在某种程度上说，员工的形象就代表着企业的形象；另一方面员工诚信与否直接影响到企业的经济利益。如果员工存在怠工和蓄意破坏、盗窃、泄密、吃回扣等行为，必然会给企业造成重大的经济损失。在美国，白领盗窃行为每年所造成的损失相当于每年街头盗窃行为所造成损失的10倍。因此，企业在人力资源管理的招聘、选拔、晋升等职能中，对人的诚实性、可靠性、责任感等信用特征必须进行考察、测量、培养。同时必须依靠各种力量，加强对员工的培训，来提高员工的信用水平。
健全企业信用管理机制
企业信用管理机制的建立是企业走向信用管理的标志。企业建立信用管理机制要从以下几个方面入手：通过加大企业股份制改造力度，完善企业的产权制度；通过建立专门的信用管理部门不断地提高信用管理水平；通过建立健全信用管理的岗位责任制把企业信用全方位地责任分解，层层落实信用责任，做到环环紧扣、环环相套，分工明确、责任到位，确保形成信用责任链。
同时要重视信用管理人员的培养。企业信用管理是一门非常专业的技术，对信用管理人员，尤其是信用管理经理的要求非常高。信用管理人员要掌握信用管理、信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。西方有一句话：信用人员是企业内部少数工作责任大于工作权利的人员。
构建危机管理体制
古语云：“智者千虑，必有一失”，这对现代企业而言也不例外。企业在发展过程中偶尔经历失误或遭遇危机也是正常现象，关键是如何挽回危机给企业信誉造成的损失。这要取决于企业面临危机时的态度和反应：如果企业能够把信誉摆在第一位，不惜牺牲暂时的经济利益来换取企业长远的信誉并能迅速研究对策，在第一时间内处置、做出反应，控制事态发展，就能化险为夷，重新获得公众的信任。
据商务部贸研院的调查显示，中国企业目前最缺乏也最需要发展的是企业内部的风险管理体制。根据这项调查，在我国的外贸和外资企业中，只有11.2％的企业建有比较完善的内部风险管理机制，近90％的企业没有这个制度。在建有这一机制的11.2％的企业中，93％是大型跨国公司和国有大型企业，中小企业微乎其微。不争的事实告诉我们，危机是不可避免的，绝对没有危机的企业是不存在的，但危机是需要管理的，企业只有建立完善的危机管理体制，才能以不变应万变，将企业损失降到最低。
实施绿色经营战略
增强社会责任感、关注社会的可持续发展是企业赢得信誉的核心战略。如今保护环境、可持续发展成为国际社会普遍关注的焦点问题。国际组织、各国政府积极行动起来，纷纷制定更为严格的环保法律。各国民众亦踊跃投入环保事业，购买绿色产品、使用绿色产品成为时尚。在欧美许多国家专门经营绿色产品商店的销售增长率已经超过传统商店。在新的世纪，企业欲赢得未来市场、赢得顾客的信任和政府的支持就必须实施绿色经营战略。如美国宝洁、耐克等许多前瞻性的公司相继实施了绿色经营战略。
提供精良产品和超值服务
精良的产品和超值服务是构筑企业良好信誉的基石，是树立企业信誉的“硬件”。顾客对企业的评价往往是在使用企业的产品和接受企业服务的过程中形成的。企业要想留住顾客，与顾客建立长期而稳固的关系，首先要为顾客提供满意的产品和服务，这对提高顾客的满意度和忠诚度至关重要。好的产品和服务会赢得顾客好的口碑，进而带来更多的销售，而更多的销售等于更多满意的顾客，等于更多的好口碑。更多的好口碑又带来更多的销售……以此循环就会产生滚雪球现象。反之，如果产品和服务有缺陷就会形成恶性循环。
强化客户资信评估管理
客户既是企业最大的财富来源，也是最大的风险来源。据工商部门不完全统计，目前我国每年订立的合同有40亿份左右，合同标的140万亿元，合同平均履约率只有50％左右。强化客户信用管理管理工作，尤其是在交易之前对客户的信用情况进行收集调查和风险评估将成为企业信用管理的重要内容。同时在谈判和接洽的过程中定期调查和评估客户的信用状况，确定客户资信等级，并按资信等级制定和执行相应的信用政策也是企业信用管理的重要组成部分。客户资信管理是一项复杂的系统工程，应该借助现代信息技术进行管理，充分利用企业内部网、互联网等信息化手段，建立起包括客户关系管理系统、供应商协同系统和企业网络信用制度和资信数据库体系，对更好的进行客户资信管理显得更为重要。
进行有效的商标管理
商标作为企业的无形资产，是企业参与国内、国外市场竞争的重要商战利器，也是企业形象和信誉的象征。因此企业必须提高商标保护意识，加大商标保护力度，同时企业应当加强商标标识管理，杜绝商标侵权行为发生。建立维权队伍，加强市场监管，注意发挥营销网络和消费者的作用也将成为企业保护商标的重要手段。
加强财务风险管理
加强企业财务风险管理首先要加强对财务报表的审计工作，不做假帐、不虚报瞒报做到信用经营；其次，完善销售风险控制制度。明确规定销售人员的权限并根据客户的资信度规定不同的赊销额度和期限。再次，建立应收账款监控制度， 对货款回收进行专业化管理，缩短回款期限，降低呆帐坏帐比率。
信用不是一个手段，而是一切的根本。信用管理实际上是信用链的管理，当企业某个经营环节出现信用缺失，那么企业的信用链就会断裂，价值链也就随之土崩瓦解。因此要想打造价值链首先打造信用链。惟有建立信用为本的价值链，企业才能实现诚信供应，诚信生产，诚信营销，诚信服务，也才能为企业创造最大价值。
入世和经济全球化，给中国企业的发展带来了前所未有的机遇。企业要大幅度提高企业信用管理效率，切实有效地在企业内部建立信用管理体系，完善信用管理政策，提升信用管理水平。才能在强手如林的国际市场站稳脚跟应对挑战。
参考文献：
【关键词】信用管理 中小企业 重要性 对策
一、建设中小企业信用管理体系的意义
信用管理体系的建设对中小企业具有十分重要的现实意义。首先，可以促进中小企业开拓更加广阔的市场。当市场信用环境良好时，中小企业可以利用两种方式发展市场―现金销售和赊账销售，赊销方式可以扩大市场占有率，进而提高销售量。其次，可以促进企业融资。信用担保体系以及信用管理体系的建立有助于中小企业获得更多的信贷供给。再次，可以减少企业的交易成本。就我国目前的情况来看，企业的平均信用交易成本为14%，较美国高出11%，这很大程度上是由企业信用管理造成的。最后，可以降低交易风险。信誉良好的企业在市场博弈过程中占据有利位置，中小企业可以通过确定交易对象的信用记录来降低交易过程中的风险。
二、我国中小企业信用管理体系存在的问题
（一）社会信用意识未形成，信用需求不强烈。
在经济活动中，人们因为计划经济的影响并未准确的认识到诚信的重要性。举个例子，有些地方政府实行地方保护主义，对本地的假冒产品采取默认的态度，拒绝接受外来检查。这种不重视诚信的做法很难使经济得到真正的发展。因为在当前的市场经济中，没有诚信准则，就不能很好的对现有资源进行合理的配置，进而导致对产品需求的减少。
（二）社会信用管理立法建设滞后。
要想做到社会信用管理，就必然要征集个人和企业的数据，这就涉及到了隐私权的问题。当信用法规无法硬性约束市场主体的经济行为时，某些失信者就会利用这一漏洞，为自己谋福利，进而导致中小企业信用机制的恶化，甚至会完全不顾诚信规则。许多国家都对征信数据的采集以及使用通过法律法规的形式做出了非常明确的规定。例如，美国颁布了17项关于社会信用的法律法规，欧洲各国也相继提出了约束社会信用的法律法规。我国近些年也出台了一些相关法律法规，《担保法》和《个人信用实名制》等等，但是，这些大多属于各部门制定的管理办法和实施细则，无法形成完整的体系。
（三）中小企业自身信用管理未开展。
就我国目前的情况来看，大多数中小型企业内部并未建立信用管理制度。由于缺乏信用管理机构，没有人员管理企业信用方面的问题，这就直接导致了一些因为诚信导致的违约现象的发生。更为严重的是，企业并未明确的了解合约客户的信用状况，这就可能会导致最后的上当受骗。
三、我国中小企业信用管理体系建设的主要对策
（一）明确体制转换期政府在信用体系建设中的职能。
在信用体制建设中，鉴于我国目前的经济发展水平以及现有的体制转换制度，政府的作用不容忽视。政府的干预可以在一定程度上减轻信用的恶化，因此政府应当采取措施对信用市场进行管理。政府应大力推进外在制度的建设，进而促进内在制度的发展，但是切忌直接干预企业内在信用体系的运行。政府还应该加强对信用的约束。首先，完善已有的法律法规，如《合同法》和《担保法》等。其次，制定新的条例和实施细则。我国目前的情况是，企业在建立社会信用体系时，有时会遇到没有法律依据的情况，为了改善这种状况，政府需要为其创建更加健全的法制环境。此外，在中小型企业建立信用体系的过程中，政府应该采取鼓励的态度，并使得中介组织在资信调查和信息咨询上为中小企业提供帮助。
（二）加强信用立法，规范和引导社会信用活动。
信用是一种文化，在信用文化形成的过程中，道德规范和精神文明建设有着不容忽视的作用。针对我国目前信用严重缺失的情况，发展全社会的信用文化显得尤为重要。而全社会信用文化的培育，需要相关制度的保驾护航。具体来说，一方面，要建立相关的惩罚机制来处理交易中的失信行为，另一方面，要表彰诚实守信的企业，鼓励守信行为。
在市场经济的飞速发展下，开发国内的信用市场成为急需解决的问题，在这个过程中，信用管理人才的需求量更是庞大。保守估计，我国在未来几年内对信用管理人才的需求量将达到50万。然而我国现在面临的窘境是，国内缺乏相关的信用管理教育。国内高校应该根据市场的实际需求提供相关的长期教育和短期培训。
（三）完善中小企业自身信用管理。
信用体系的建立对中小企业的发展具有十分重要的意义，为其经济活动的正常进行提供了一种保障。因此，中小企业应该重视自身的信用管理。在相关专业人士的指导下，中小企业应该尝试建立信用管理部门。首先，要对所有的原始资料进行收集整理，全面了解企业的信用情况。其次，因地制宜的制定一些信用政策，这些政策的制定要从实际情况出发，要切实考虑企业自身的具体状况以及客户之间的差异，进而确定合适的授信和受信额度。最后，要明确信用管理的重点，一般来说，重点在事前和事中阶段，企业需要对信用管理进行全程监控，并在此过程中加强风险评估。
四、结语
作为我国经济的重要组成部分，中小企业的发展应该受到足够的重视。信用管理体系的建设对中小企业的发展意义重大，可以促进市场的开拓，促进企业融资，减少交易成本以及降低交易风险。但是，目前我国中小企业的信用管理体系还存在着一些问题。本文针对这些问题，提出了相关对策，首先要明确体制转换期政府在信用体系建设中的职能，其次，要加强信用立法，规范和引导社会信用活动，最后，要完善中小企业自身信用管理。
参考文献：
【关键词】 企业信用;管理模式
一、信用及企业信用的定义
1.从经济学层面看。信用是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上,用契约关系向受信人放贷,并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。
2.企业信用泛指一个企业法人授予另一个企业法人的信 用,其本质是卖方企业对买方企业的货币借贷。它包括生产制造企业在信用管理中,对企业法人性质的客户进行的赊销,即产品信用销售。在产品赊销过程中,授信方通常是材料供应商、产品制造商和批发商,买方则是产品赊销的受益方,它们是各种各样的企业客户或商,买方以自己企业的名义取得卖方所授予的信用。企业信用还涉及商业银行、财务公司、其他金融机构对企业的信贷,以及使用即期汇款付款和预付货款方式以外的贸易方式所产生的信用。
3.企业信用建设对我国各项事业发展具有重要的意义。是完善社会主义市场经济体制的需要和重要内容;是落实科学发展观,促进社会经济全面协调发展的重要保证;是社会信用体系的重要组成部分,构建和谐社会的需要;是加强企业监管促进规范运行、树立企业形象,提高竞争力的重要措施。
二、目前国外企业信用建设管理模式
1.商业征信公司为主体的企业信用管理制度(美国模式)。美国的企业征信制度采取以市场化商业运行模式为主体的形式,其信用管理类公司是完全私有的。目前形成了由邓白氏等著名公司为主体的企业征信体系,这些公司全方位向社会提供各种以信用为主的有偿服务。美国企业信用管理法律法规健全,同时对信用教育也非常重视,在具体管理事务中,政府基本不参与信用管理行为,其主要职能是立法、司法、执法的功能。
2.中央信贷登记为主体的企业信用管理制度(德法模式)。德国、法国等欧洲国家的企业征信制度采取以中央银行建立的中央信贷登记为主体的形式,政府出资由中央银行建立中央信贷登记系统,再建立全国数据库的网络系统。但是征信加工的信息主要供银行内部使用,服务于商业银行防范贷款风险和中央银行金融监管及货币政策决策,使用对象具有一定的局限性。企业征信管理机构是非盈利性的,直接隶属于中央银行。
3.会员制征信机构与商业性征信机构共同组成的企业信用管理制度(日本模式)。日本是采取这种由银行协会建立的会员制征信机构与商业性征信机构共同组成企业征信制度的典型代表。在收集信息时要付费,会员银行可共享其中信息。与之并存发展的还有帝国数据银行等社会化商业征信企业。
三、推进我国企业信用体系建设的措施及建议
(一)政府发挥主导作用,加强我国企业信用管理方面的立法和宣传
守信氛围需要全民参与,需要法律制约、政府引导、媒体宣传、行业自律、企业自守,各个环节至关重要,在我国现有体制下更需要政府在建设企业信用体系进程中发挥主导作用。这些主导方面包括加快企业信用管理方面的立法、加强新闻媒体在奖励守信惩罚失信上的宣传报道、推进地方政府对信用重要性的宣传和重视、引导行业协会加强自律和规范、引入市场竞争机制加快企业信用征信机构的培育等等。
(二)成立信用管理主要负责机构,统筹规划发展企业信用体系
一方面要加大对信用管理的人才培养,在高校设立信用管理专业,立法要求企业在公司机构上设立信用管理岗位,提高全民的信用意识和风险意识。另一方面要对当前存在各个政府部门的信用资信及数据进行整合,明确必须项和参考项,加快完成全国企业信用信息的融合。要建立健全一定的披露制度,及时将有关企业资信情况在可允许范围内进行公示,建立一个全国统一的平台,形成资源共享的格局。
(三)完善惩罚机制
从惩罚这个层面上看,一是要从资金上进行处罚,二是引入黑名单制度,使失信企业在后期的经济活动中处处制约,形成一处失约、处处制约的氛围。从奖励层面上,应是对守信企业进行宣传、公示,在招投标或其他经济活动中使其具有一定的优先权,形成企业守信的激励机制。
商业信用是信用制度的基本内容之一，我国目前的信用缺失首先表现在商业信用领域，概括起来，主要表现在下面两个方面：
1.大量存在经济活动主体之间相互拖欠货款，贷款方拖欠银行的贷款，经济活动主体偷、逃、骗税的现象
中国企联于2005年7月至2006年7月通过问卷、企业座谈、实地调研等方式对513家企业的诚信建设情况进行了调查研究，针对调查研究的情况，提出了推动我国企业诚信建设的政策建议。调查显示，企业受到多种失信行为的困扰，主要包括拖欠款、违约、侵权、虚假信息、制售假冒伪劣产品等。我国企业市场交易手段落后，由于信用条件不完善，造成企业信用交易手段受到限制，财务成本高。20世纪90年代我国商业票据结算量约相当于企业存款余额的11倍，而美国20世纪80年代中期就已经是3300倍。此外，发达国家企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0.25%~0.5%，而我国高达5％以上。近年来，我国由于企业失信行为引发的社会问题呈现多发趋势，发生数量大幅增加，影响较大有：欧典地板虚假宣传案、齐齐哈尔第二制药厂制假案、安徽华源制药厂产品质量案等。
2.经营中弄虚作假行为猖獗，主要表现在：不法厂商制售假冒伪劣产品、质量欺诈、商标侵权、专利侵权以及合同欺诈等
据中国消费者协会调查，1998年全国有68.45%的消费者受到过商业欺诈行为的侵害。概括起来，我国商业企业对消费者的欺诈行为主要表现为商业质量欺骗、价格欺骗、服务方面的欺骗、商场在促销活动中的欺骗、经营方式的欺骗及企业形象和商场实力的不真实宣传等方面。据统计，2003年前11个月，全系统共查处提供虚假文件骗取登记、虚假出资、虚报出资、抽逃出资的企业2.3万家，吊销违法企业营业执照15.3万家。查处无照经营业额211万户次，取缔无照经营47万户，查处各类食品违法案件1.03万件，制假售假案件24.24万件、商业欺诈案件5159件。受理消费者申诉70.66万件，查处侵害消费者权益案件15.45万件，广告违法案件6.88万件，商标侵权案件2.87万件，合同违法案件1.74万件，其中合同欺诈案件3173件。
二、我国商品市场上信用缺失的原因
我国商品市场上信用缺失的主要原因可以从技术层面和制度层面两个层面来展开分析。技术层面的原因主要有信用风险管理意识淡薄、信用风险管理技术落后以及信用风险管理人才匮乏等，制度层面的主要原因在于我国尚未建立起与市场经济的契约化交易相适应的信用制度。
（一）技术层面的原因
1.信用风险管理意识淡薄
我国企业对商业信用的认识不完善，存在短期行为。很多企业为了提高销售额和扩大产品市场份额就盲目地赊销产品，加上信息获取困难等外在客观原因，对客户的信用情况缺乏足够了解，因信息不对称而导致的商业信用风险比比皆是。当前，绝大部分企业尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度却没有得到切实的执行，以至有的企业第一批发出的商品货款还没有收回，就发出第二、第三批商品，而且涉及金额巨大。这种不重视控制信用风险的做法对企业的长期可持续发展十分不利，是一种非常短视的行为。
近年来，随着“市场经济的本质是信用经济”这一观点的深入人心，企业信用管理也在社会上引起了关注。一些企业开始有意识地进行信用管理，但对于那些规模较小的公司来说，信用管理仍然没有受到充分的重视。即使是在那些大型企业，专门设有信用管理机构、由专业的信用管理人员负责信用管理的情况也是凤毛麟角。信用管理意识淡薄的直接后果就是信用风险无法得到有效控制，使风险在企业中累积。
2.信用风险管理技术落后
授信企业普遍缺乏专业化的信用风险管理技术。一些企业为了扩大销售增加利润，盲目地采用赊销形式，售后又不重视应收账款的监督和管理，结果导致了较多的呆账。据相关调查分析，在大量的坏账中，属于外部环境、政策性原因和“三角债”之类问题的，所占的比例并不高，大约只有16%左右;而属于经营性、内部管理造成的，则占到80%以上。
对客户的信息管理是信用风险管理的关键。当前，国内企业缺乏客户资信资料管理技术，还不具备自主建设客户信用信息数据库的能力，对往来的客户无法及时记录各种交易信息以及形成的内部评价，更没有条件对客户的经营状况及财务状况等进行时时跟踪及风险预警。另外，企业信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定，通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。这项工作需要运用专门的信用分析模型来完成，但目前我国的企业中能将信用风险模型引入企业信用管理的非常少见。3.信用风险管理人才匮乏
信用管理是一门实践与理论相结合的管理知识，具有很强的专业性和技术性，对信用管理人员，尤其是信用管理部门经理的要求非常高。信用管理人员要掌握信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色，才能胜任信用管理工作。但当前，国内很多企业对信用管理工作的认识还只停留在“信用管理就是收收账”的层面上，所以，企业内部信用管理工作并未受到重视，只是交给一些不具备专业知识的业务人员去操作，缺乏科学、严格的标准。
另外，造成我国商品市场上信用缺失的原因还有我国地方保护主义盛行和事实上存在的市场分割。
（二）制度原因
商品市场是我国市场经济的重要组成部分，市场经济是契约经济，如果没有建立起与市场经济中契约化交易相适应的信用制度，那么商品市场中容易出现信用缺失问题。我国的经济形式，在改革开放以前是采邑经济，改革开放以后逐步向市场经济转变。
社会信用的维持在市场经济条件下比在采邑经济条件下重要得多。因为在自给自足的采邑经济下，交易的重要性还未能得到充分体现，即使社会信用体系遭到破坏，交易无法顺畅进行，经济也不会受到致命性影响；而在市场经济条件下，分工的细化和专业化生产已经达到了很深程度，以至于任何一个微观个体都无法在不与其他个体交易的情况下继续维持其生产经营。而社会信用的维持显然是交易得以顺利进行的必要条件，我们无法想象在缺乏社会信用，交易没有任何保障的条件下还会有众多的交易者愿意进行交易。于是，社会信用体系的维持就成为市场经济存在和发展的前提。
在市场经济条件下，与契约化交易相适应，信用的维持也主要体现在对契约的遵守和履行上。与采邑经济下的情况不同的是，信用的维持主要不是通过对违约者进行舆论的谴责以及由此造成的实际社会活动的全面隔离来实现，而是诉诸法律及相应的市场规范，而我国恰恰并没有建立起维持信用的制度体系以及相应的市场规范。
三、政策建议
我国商品市场中的信用缺失问题表现复杂，而且原因也是多方面的，单从某个方面着手很难解决问题，应该建立起一个比较完整的中国企业信用制度。企业的信用等级涉及：（1）静态指标，反映企业当前实力，如企业规模、企业资产质量、企业产品质量、企业财务状况；（2）动态指标，反映企业发展能力，如企业技术水平、管理水平、经营能力、员工素质、所在行业前景等；（3）履行承诺的意愿；（4）社会对企业信用的认可程度，等等。相对于个人信用，企业信用具有非人格化、积累性和稳定性等特点。企业是具有独立权力能力和行为能力的法人实体，其信用虽然与员工行为有关，但作为一个整体，其信用主要通过企业整体形象为社会所感知，而不与具体的个人相联系，即具有非人格化的特点。企业信用被社会认知的过程是一个不断积累的过程，社会成员与企业在一个长期、反复的互动过程中，形成对企业的共识，建立信任关系。按照现代企业理论，经营者与其也是一种雇佣关系，企业可以通过更换经营者来改变由于个人失信给企业带来的影响，因而企业信用对个人的依赖较小，有较强的稳定性。
企业信用制度涉及：（1）企业信用管理体系相关的法律、规章的建立和执行，包括信用信息采集、使用的法律规范和违规行为的惩罚机制的建立和完善；（2）征信（信用调查）资料的开放和征信企业合法地市场化运作；（3）政府或民间机构对信用交易和征信企业的管理，等等。中国企业信用制度组成框架包括：征信条例、征信企业管理条例、企业征信管理办法、企业信用评估办法、企业信用数据管理条例、企业信用查询条例、信用中介机构条例、企业债务催收办法、信用结账条例、信用监管条例和信用争议解决条例。
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关键词：应收账款；信用；信用管理
中图分类号：F23文献标识码：A
一、我国应收账款成因及现存问题
（一）企业应收账款形成原因。在我国经济转轨时期，应收账款的形成有其社会历史原因：由于计划经济模式下工厂制使众多企业不具备真正企业性质，企业的一切活动直接掌控于政府，于是企业之间的拖欠现象便频繁发生。随着我国改革开放和社会主义市场经济体制的确立，国民经济的市场化程度日益提高，应收账款的发生主要原因有两种：一是销售和收款的时间差距；二是商业竞争。由商业竞争引起的应收账款本质上是一种商业信用。然而，我国企业应收账款管理面临着社会信用不佳的环境，因此加强应收账款的管理对企业发展有着举足轻重的作用。
（二）应收账款的现实问题
1、企业应收账款金额庞大。近年来，上市公司应收账款在数额上呈现波浪式变化格局，截止到2007年3月14日，两市共287家公司披露了2006年年报。据统计，应收账款出现下降的公司有133家，出现增加的有154家，增长幅度在50%以上的有33家。2004年末上市公司应收账款总额为595.15亿元，2005年末为653.25亿元，2006年末为615.75亿元。如此庞大的金额使得应收账款管理日益成为企业流动资产管理的重要部分。
2、赊销率低，坏账率高。据统计，欧美市场80%～90%的交易是采用信用方式进行的，我国企业目前使用赊销方式的比例仅有20%。但就是这20%的赊销业务，却创造出了高出欧美数十倍的坏账率。
3、漠视风险，盲目竞争。造成应收账款金额庞大的原因一部分来源于主营业务收入的增长，然而一些企业为扩大销售，增强市场竞争力，在事先未对客户资信程度作深入调查、对应收账款的风险未进行正确评估的情况下，盲目地采取赊销策略去争夺市场，只重视账面高利润而忽略了被客户拖欠所占用的大量流动资金难以收回会给企业带来风险的问题。例如，四川长虹2003年中期虽然主营收入同比下降16%，但应收账款却增加3%。
二、建立企业“3+1”科学信用管理
（一）科学信用管理制度的含义。“3+1”企业信用管理模式是由我国原外经贸部研究院信用管理专家韩家平和蒲小雷经过多年研究和实践而提出的适合中国企业情况的信用管理模式。科学信用管理制度是指通过制定独立的信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对从客户的资信调查与评估、信用额度的授予、账期的确定、债权保障措施的选择一直到应收账款管理和追收的全过程进行管理，在保持应收账款最合理持有量的同时，保障应收账款安全和及时的回收，以达到赊销利润最大化的管理目的。
（二）模式的内容组成。“3”是指在企业信用管理过程中应建立三个不可分割的信用管理机制，分别是交易前期信用管理阶段的资信调查与评估机制、中期的债权保障机制和后期的应收账款管理和追收机制。其中，资信调查和评估从交易前期的客户中筛选，评价和控制的角度避免信用风险；债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险；应收账款管理和追收机制则在交易的后期密切监控账款回收，最大限度地减少信用风险。 “1”代表一个独立的信用管理机构，全面管理企业信用赊销的各个环节。
（三）信用管理各阶段的工作内容
1、前期资信调查与评估。资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选、评价和控制的角度避免信用风险，在交易前调查和评估客户的信用状况，作出科学的信用决策。
（1）资信的调查。资信的信息搜集既可以通过自行收集又可以通过委托专业机构收集。自行收集的方式一般有：①通过与客户的交易接触；②通过对客户进行实地走访；③通过与同行业和相关行业的信息交换；④通过公共信息渠道。委托专业机构收集客户信息的方法有：①选择适当的信用调查机构；②购买标准的资信报告；③委托专业信用评价机构对特定客户实施信用评估；④分析取得的资信报告。
（2）信用的评估。对资信状况进行定性分析的方式一般有SWOT模型以及最常用到的“5C”分析法。对资信状况进行定量分析的方法中可运用特征分析模型对客户资信状况进行定量分析。此种模型是采用根据我国企业特点选择出的特征予以打分评价客户资信状况，比较全面。其优势在于反映了客户全面综合信息，不利之处在于很多的信息不宜量化，或信用信息量化的标准容易出现偏差，企业应视情况进行取舍。
对客户的信用进行评估分析时，应对不同信用等级客户给予不同的销售政策；对资信差的客户一律采用现款交易；对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户采用承兑汇票结算方式；对资信好、实力强的客户可采用分期付款和赊销方式。
2、中期债权保障与风险转移机制。债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险，主要是指在签约时保障或转嫁信用风险。债权保障和风险转移的手段分为两个方面：一是内部的债权保障手段；二是外部的债权保障手段。内部债权保障手段包括：客户提供质押、固定资产的抵押、第三方保证、企业股东、负责人担保等方式。外部的债权保障手段包括：银行承兑汇票、保险公司所开展的信用保险业务，有关保理公司或银行开展的保理业务，应收账款管理公司所开展的应收账款管理与商账追收业务，以及必要时进行诉讼和仲裁，这些都是企业可以考虑的保障债权的措施。
3、后期追收机制。应收账款管理和追收机制在交易后期密切监控账款回收。企业界在这方面应该制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与账款回收管理制度和债权管理制度。除此之外，还应建立内、外部惩罚制度。
（四）信用管理部门的设置。在“3+1”信用管理模型中，“1”代表一个独立的信用管理机构，认为企业应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用管理部门，从而有效地协调企业的销售目标和财务目标，同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用销售、财务、采购等业务部门各自承担明确的信用风险管理职责，防止盲目决策产生的信用风险。之所以使信用管理部门独立是因为：（1）由财务部门从事信用管理，企业往往处于信用紧缩的状态，不能适应企业发展需要；（2）信用管理是一个综合性的学科，既包括财务知识，又包括贸易、法律、经济等知识，这些都不是财务部门人员可以胜任的；（3）由销售部门负责信用管理工作，往往对客户的风险估计不足，控制不够，会造成企业整体的盲目信用投放，会出现一些腐败现象；（4）建立独立的信用管理部门既可以控制销售部门的盲目激进又可以推动财务部门的资金运转，达到一种销售和管理的平衡。
而在国内外企业信用管理部门大概可分四种模式：销售部门主导型、财务部门主导型、信用部门独立型、风险委员会制。公司怎样设置信用管理部门应取决于公司的特征：对大公司和成长较快的公司，信用管理部门的人员要求具有较高的素质，需要具备财务和金融方面的知识背景，具有信用管理方面的经验。而规模较小的公司对信用部门的管理者要求不及大公司高。在我国，中小企业约占所有企业的99%，研究中小企业信用部门的设置具有积极意义。新成立的小规模公司，企业家既是企业管理者同时又是信用部门管理者，因为新建企业实力有限，无力聘请职业的信用管理专家，但随着企业逐渐发展到一定程度时，由于财务部门人员对企业整体情况了解相对较多，因此信用管理部门也可挂靠在财务部门之下或从财务部门中另任命一两个信用管理专员并加以培训，以此降低成本和取得相对较好的效果。对不同的企业类型，信用管理部门人员设置也应采用不同的方法。针对客户群的特点是单个的规模小、分散、但总体数量较大的企业，同时市场上的竞争较为激烈而且单件商品的销售价格高，这些中小客户难以以现款方式一次付清时，企业将会遇到两难的困境：既想售出货物又不愿过多增加公司的信用风险。解决这个问题的基本思路就是与其他机构共同分担这部分客户的信用风险。此时，此类型企业信用部门人员设置应重点放在有专员对客户进行信用审查，初步确定该客户是否可以按揭购买，并向银行推荐审查，以转移风险。针对客户重要性层次明显而又拥有有限资金和人员的企业可以采取对重要客户采用借助第三方（即外包企业信用管理）方式，对另外的次重要客户采用本公司“小信用管理部门方式”，如财务部门、销售部门中抽取人员就信用政策、流程以及技能等方面给予必要的培训。并且，三部门应时常进行交流和沟通，注重信用和销售部门之间共享客户信息。这个过程是一个价值增值的过程，同时也强化了信用部门和销售部门之间的关系。
三、“3+1”科学信用管理与传统管理模式的比较
“3+1”全程信用管理模式把企业信用管理分为三个阶段，分别为签约前的客户资信信息收集和客户筛选、签约时信用分析评估和决策以及签约后应收账款管理与追收，它强调的是全过程管理；同时也提出企业应建立信用管理部门负责此项工作。传统双链条全过程控制方案以企业信用销售流程为一条主线，分企业内外两条控制链（客户风险控制链和内部风险控制链），三个过程控制制度（事前预防、事中监控和事后处理），四大技术支持（数据库和信用管理软件、信用分析模型、监控指标系统和债务分析模型），并通过信息化和组织设计整合的整体解决方案，同时该方案也提出企业应建立信用管理部门负责此项工作。
“3+1”科学信用管理模式与双链条全过程管理模式的主要区别：
（一）在信用管理阶段划分方面。双链条全过程模式将企业信用管理划分为签约前、签约和签约后，“3+1”科学信用管理模式将其划分为签约前、从签约到发货（提供服务）和发货（提供服务）后，这是一种全过程管理。西方管理学界认为，前期信用管理是企业三个管理机制中最重要、最核心的内容。这种管理思路针对我国企业忽视前期和中期管理，注重后期管理尤其是账款逾期后的追收具有现实意义。
（二）在信用管理的具体内容方面。双链条全过程控制模式认为，签约前的管理内容为资信信息收集和调查，主要目的是筛选客户；签约时的管理内容为客户授信管理；签约后的管理内容为账款监控管理。另外，除了其他模式注重对客户风险控制外，又增加了内部风险管理，由此形成内外两条控制链，强调提出：对客户风险的控制往往是通过完善的内部管理实现的。“3+1”科学信用管理模式认为，签约前管理内容为客户资信调查与评估、从签约到发货的管理内容为债权保障和风险转移；发货后的管理内容为应收账款管理和追收制度。而且此种信用管理系统还具有两大优势：一是拥有建立完整、详细的客户档案数据库，客户资源和信息完全由公司掌握，可以监控每一个客户每一笔交易的进展情况，并随时进行统计分析；二是运用多种评估模型，评估客户信用额度准确快速，信用管理人员和业务人员可以立刻得到客户的赊销信用额度，并实时监控客户信用额度的使用。相对来讲，“3+1”科学信用管理模式涵盖的内容更多、更全面。
（作者单位：郑州大学升达经贸管理学院）
主要参考文献：
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关键词：企业管理 企业信用 信用政策
市场经济要高效、有序的运作，需要人们恪守市场游戏规则，其中，最重要的游戏规则是诚实、守信，信用是市场经济的基础。当前我国处在经济转轨时期，市场经济体制不健全，信用的价值被严重忽视，信用缺失现象愈演愈烈主席说过，“政策和策略是党的生命”，我们把这句话引申一下，在市场经济的今天，可以这么说“一个企业的信用政策和信用策略就是你这个企业的生命”，为什么要说这个问题々信用的问题，信用政策的问题，实际上是我们企业非常关键的基本点或者是出发点。未来的市场经济就是信用经济。信用是现代市场经济可持续发展的重要基础，企业信用是社会信用管理体系的重要组成部分，为企业发展和政府监管建立起一座桥梁，使现代化企业能够插上诚信的翅膀飞得更高更远。
一、什么是企业信用
信用形式按信用主体(对象)分，有个人信用、企业信用、公用信用三种。企业信用是指企业在资本运营、资金筹集、商品生产、经营管理、服务活动中与信用相关的行为、状况和能力。所以，在现代市场经济中信用不仅仅是道德领域上的诚信、可靠，在商业领域还表现为一种可带来利润的资源、一种可交易的商品。很多企业管理者都认为，信用管理就是追账，这是认识上的误区。其实，追账只在信用管理中占很小的一部分。账款逾期率、账款回收周期(DSO)、账龄结构、坏账率，这些数据看起来枯燥乏味，却是极为重要的，必须天天研究、月月分析。并且应该根据这些数据调整企业的信用方针
二、制定企业信用有什么必要性
为什么企业老总都对信用风险深恶痛绝?那么企业缺失信用的表现都有哪些方面，危害又是什么呢?
(一)信用缺失的表现主要有以下几个方面
1、假冒伪劣产品充斥市场，严重损害消费者利益，甚至危及消费者生命财产安全。据测算每年假冒伪劣产品造成的直接损失不低于2000亿元。2、恶意逃废银行债务。在中国四大国有商业银行开户的6万户改制企业中，有超过一半的企业采取各种方式逃废银行债务，造成银行巨额的呆坏账损失，国有资产大量流失。3、虚假广告、虚假财务报告屡禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。
(二)信用缺失的危害
信用缺失严重阻碍了我国市场经济的发展。扭曲了经济关系，增加了交易成本，每年企业因三角债和现款交易增加的财务费用超过2000亿元。每年国民生产总值的10％～20％是无效成本……等等，信用状况的不断恶化，使信用这个无形资产的价值得不到真正体现，信用愈来愈成为社会的稀缺资源。信用缺失还败坏了社会风气，导致市场配置资源的低效率，严重阻碍了社会的消费与投资行为，如果任其发展，必然会危及整个经济基础。在经济转型期，如何针对不同市场领域的信息不对称现象，寻找防范信用缺失的措施，是一项长期且十分艰巨的工作，它有赖于政府、商家、个人的共同努力，有赖于人们的道德水准的提高及完善的法律环境和完整的市场规则，才能保证市场经济的健康发展。
(三)建立信用体系的重要性
信用体系的好处是提高经济环境中的透明度，降低信用风险管理的成本，加快信用决策。企业的信用体系，需要植根于法律的基础，从服务的对象来讲，分为金融信用体系和非金融信用体系两个子系统数据库了；我们真正将信用数据库做成防范欺诈行为、加强信用风险管理的防御体系。我们还可以用不同的风险等级来定贸易模式、定价格、定谈判条件，也可以通过良好的信用管理来规避因风险而招致的潜在损失，比如，政府的机关或政府部门拥有很多的信息资源，当然它负责制订有关信息披露的法律，同时有监督的功能，最后还要提供公共的信用管理教育；而私人机构的职能则不同，他们为客户提供有偿服务，必须面对市场竞争而冒一定风险，因此需要开发出客户满意的解决方案，客户选择决定方案的标准是能否为他们带来好处。业内部信用风险管理制度的建立是很重要的。信用风险管理是企业本身针对它的客户进行的风险管理。在我们很多企业谈到信用风险问题的时候，他们对此不是很重视，他们觉得主要是做业务、做生意，所以有时信用风险的管理不是他们的当务之急；后来他们发现做了生意收不到钱，信用风险管理的学费也就付出了。当然建立信用文化，推进管理的进步，需要靠制度来支撑。我们主要希望以后我们的信用管理是可以用信用信息作为基础，可以用自动化的手段来作为工具。一个良好的信用管理体系是在全世界的企业经过长期的实践和积累后才建立起来的。
三、信用政策的内容
企业老总对“信用风险”大都深恶痛绝。企业制订信用条件时需要在信用成本费用和提前收回账款对企业现金流转总的影响之间进行权衡，还要使提供现金折扣和追加收账费用等手段的利用与采取信用条件所达到的效果相匹配的信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收。从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。
一般而言，信用管理政策手册的形式和内容会因企业的目标、组织结构、业务内容的不同而不同，但基本内容应包括信用管理的目标、组织结构及职责、客户信用、信用检查、应收账款管理几部分。另外企业可以根据其所在行业的特点，以及流程的具体需要而加入相关的内容说明工作的具体流程。下面我们分别讲解这几个部分。
(一)目标
企业进行信用管理的目的并非是要企业为避免风险而丢掉生意和机会，而是给企业确定一个承担商业风险的范围，从而增加有效和有利可图的销售。然而企业要提高销售、降低风险的水平是要用相应的指标来具体描述的，同时要有具体的数字来衡量和考核。通常企业实施信用政策设定的目标是：通过合理的信用销售支持企业的销售目标：保持回款速度；保持低坏账率；确保高水平的客户服务。
(二)组织结构
这里组织结构是指与整个流程相关的管理和组织结构。它首先要规定谁对整个信用管理流程负责，有权进行调整。通常企业要成立专门的工作小组来负责整个流程的审定和修改，通常这个小组要由主管财务的副总来担当。其次它要规定信用部门的构成、组织图表、工作范围、委托的权责界定，同时还要其他相关部门的权责界定。在这部分中，企业还可以说明信用部门的地位和与其他部门的关系，以 及常规和特别情况下的授权界定等等。
(三)客户信用评估
这部分应简明扼要地说明信用部门对客户进行评估的依据、方法和目的。例如信用部门利用客户的付款记录、财务情况、内部信息、外部信息等等进行综合加权平均来评估客户，评估结果用于确定客户的信用额度和信用条款。
如果对这一部分进行详细规定，还应包括客户调查和信用评估两部分。客户调查中要解释如何收集客户资料?如何自行收集客户材料?如何向客户直接索取资料如何从资信调查机构获得参考资料?如何进行资料的更新?等等问题。在客户信用评估中还可以规定以下内容：客户如何进行信用申请；客户赊销的标准；怎样确定新客户的信用额度；特殊交易条件下的信用安排；增加或减少信用限额的方式；增大信用额度和延长赊销时间的程序和要求；担保条件规定：
(四)信用条款
信用条款是对信用评估结果的直接应用。由于不适当的信用条款将导致信用期限延长、还款速度下降，所以信用条款也是为了达到信用政策所规定目标的重要部分。因此，在这一部分要设定不同的条件下提供销售和服务的标准条款。同时还要规定企业中对不同的信用限额和信用时间的审批权限，以及相应的监督机制。
(五)信用核查
在与一家客户有长期交易时，对客户的赊销额是不断变化的。企业要有相应的机制来监控这种赊销额的变化一即风险的变化，以决定与客户进行信用交易的策略。例如，对同一客户的所有新定单必须加到原有定单上，并比较客户账号上的总额是否超过其赊销额度。如果定货额超过赊销额度须申报主管经理，由主管经理决定采取什么方式解决，如通过先付部分贷款或某种担保，否则要停止信用交易以控制总体的风险。待客户的应收账款额或交易条件有所改善，则还可以继续交易。信用检查是控制企业总体风险的主要手段。
(六)应收账款管理
这一部分涉及内容较多，主要包括对企业债权的保障、管理和追收做出规定。在保障措施中，企业要针对不同业务的风险，对风险较大的业务采用信用保险、保理、信用证、动产和不动产抵押等债权保障措施，同时规定业务操作的规范。
在管理和追收过程中，企业要对如何管理应收账款进行详细规定。通常这一部分企为可以形成专门的收账手册。基本内容有：定义与收账任务有关的各种权力和义务；建立“未逾期账款询问”制度以及实施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(电话追讨、信函追讨和上门追讨等)；收账的时间安排；收账每个时间段的确定；最终追收方式的确定：使用抵押品的时机及处理抵押品的方法；转移到收账机构的时间和程序；转移到律师事务所的时间和程序；特殊情况下的选择。
(七)信用政策要考虑的其他问题
不同企业的信用政策可能会根据实际情况增加一些不同的内容。主要内容有：客户破产／坏账程序――当客户破产后企业应采取的步骤，以及注销坏账程序；信用管理报告――企业内部报告的制度，以及信用部门每月进行信用报告的内容和格式等：标准的表格和信函――可以汇总企业所有的标准表格、协议、内部文件等供相关人员对照执行；衡量信用部门业绩的方法。
四、执行企业信用政策
执行是企业管理中非常重要的方面，执行能够带来价值、创造价值。从最基本的意义上说，执行是一种暴露现实并根据现实采取行动的系统化的方法。如果执行不力，再好的政策也有可能达不到预期的结果；出色的执行，可以弥补不够完善的政策而获得较好的效果；而好的政策加上好的执行必定会大获成功。
执行企业信用政策，就是落实企业信用政策的一套系统化的流程，包括对企业所面临的商业环境和风险作出分析、对客户企业的能力进行评估、交信用政策与实际运营以及实施信用风险管理的相关人员相结合、对这些人员及其所在的部门进行协调，分工协作和责任的具体落实；还包括对风险控制方法和任务目标的严密讨论、质疑、发现漏洞和欠缺，坚持不懈地改进、完善、追求卓越，以及将奖励与所取得的成果相结合。
东阿阿胶股份有限公司是一家医药类上市公司，该公司自2000年底开始推行信用管理，取得了不错的效果。
公司销售总监王桂芳女士介绍，2000年年底，东阿阿胶建立信用管理委员会，并由总经理亲自主持，各部门主管组成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安装风险评估管理软件RLAM；建立信用评估模型；指导应收账款全过程管理。通过建立风险管理。对每一笔交易记录。
王桂芳说，东阿阿胶的信用管理主要体现在销售管理部，两位信用管理专员专门负责客户信用资料的收集、评估、实施授信等。以90天的应收账款为例，在60天时东阿阿胶给客户发对账函。到90天时东阿阿胶便以不同形式发催收函，当180天时，将转给法律事务部进行清理。
王桂芳介绍，实施规范信用管理取到了立竿见影的效果。目前东阿阿胶坏账比例大幅降低，2001年实现销售收入5个多亿，2002年销售收入6个多亿，但正在法律事务部进行清理的应收账款只有300多万。在医药行业，企业应收账款平均周转天数一般为100多天，而阿胶的平均周转天数仅为一个多月。王桂芳强调，对客户进行放账时，应该进行比较科学的评估，在这个基础上决定是否应该放账。如果放账风险过大，应该停止发货或者采取其他现金交易等措施，统计显示，到2002年三季度底，因为放账风险过大，东阿阿胶停止发货的客户占总客户数量的14％，占了7％的销售额度。
企业信用管理是企业诸多方面管理中最有效的管理措施之一，通过对24家初步建立“3+1”科学信用管理模式的中国企业的调查显示，管理后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14％下降到9％；赊销额平均上升13％；坏账率平均下降3.6％；销售未清账期(DSO)平均缩短37天；市场占有率不同程度的上升；综合经济效益指标平均上升21％。同时，客户信用数据完整，客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。
关键词 诚信 信用管理 商业价值
中图分类号：F713 文献标识码：A
在市场经济日益发展和成熟的今天，个人、企业、社会法人的信用是人们交往的必要条件和社会基础。建立在道德范畴的诚信，转化为人们经济交往和交易信用产品，构成当代社会一大特色。什么是诚信，我们的先哲说过：“真实无妄，始终不息，表里不杂，谓之城；徇物无违，四端百行，必以其实，谓之信。”就是说，“要真诚，要老实，表里如一，内外一致，并要始终坚持这样的品格，遵循事物本身的规律和特点而不去违反它，保持为人的根本，以实相对，并要永远保持这样的性格，这样才能够称的上是诚信的。荀子曰：“君子养心，莫若养诚，至诚则无他事也”。孔子也认为：“自古皆有死，民无信不立”。 ①可见，在古代中国就对诚信有着深刻的论述和认识，有着深深的信仰。更有“人而无信，未之其可” ②的古训，做人是如此，那么在现代社会中，诚信是基础，是原则，责任是权利也是作为。诚信是企业安身立命之本，同时也是市场经济的发展之本。而在当今中国社会处于转型时期，信用缺失相当严重，本文研究的是信用在市场经济条件下的商业价值。
近年来一些企业发生的经营危机，例如：乳制品行业的三聚氰胺事件，以及著名的双汇集团的瘦肉精事件，这些事件从表面上说是产品的质量问题，其实质是信用管理出现了问题，一个企业的产品能够进入市场正常销售，按照信用机制，那么它的产品应该是合格的，但事实上却是不能使用的。这就出现了一个悖论，质量合格的食品却不能食用，问题就出现在为了通过食品检测而弄虚作假，从而破换整个产业的信用机制，不仅仅是一个产品的的问题，而是一个行业的信誉问题，就是企业信用承诺放弃了，对消费者的信用承诺一旦放弃，其它一切承诺执行的再好也归零，最终会导致整个企业的经营危机，面向消费者的产品承诺是企业信用管理的重中之重，放弃这一点，无疑是舍本求末。这里的承诺有两个方面既一是契约承诺，二是按照国家标准生产和销售的产品承诺。企业在经营的过程中产生各种经济活动。如原材料的购买，购买设备甚至雇佣员工都是契约即合同的方式产生的，合同中甲方和乙方的权利和义务关系构成契约的承诺，而商品的承诺，就是销售的产品，按照国家相关法规的标准和企业标准生产的产品，其产品的承诺就自然成立了。为什么会出现不遵守产品承诺的情况呢？最重要的原因是企业没有认识到信用的重要性，认识不到信用的商业价值。而对于信用的商业价值，笔者有以下几点认识：
一、信用是关乎企业生存的大事
信用是社会群体中个人、企业和法人在商业社会中不可或缺的无形资产。信用本身的内涵是指履行诺言而取得的信任，信用是长时间累积的信任和诚信。信用难得易失，既是个人行为管理良好的结果，也是企业商业行为管理的成果。从经济学角度理解信用，它只是“借”和“贷的关系，即“在一定时间内获取一笔钱的使用权的预期。”③我们这里研究的是广泛存在于企业商业活动信守承诺，兑现承诺的商业信用。
信用按信用主体分为国家信用、企业信用和个人信用，我们重点研究企业信用。现代企业管理强调重视人、财、物的管理。这些固然是企业管理的基础。而在三者管理之中处处都渗透着信用管理，过去我们并没有将信用管理单独抽离出来研究/认识它，并重视它。我们这里谈的信用管理就是企业通过制定企业的信用方针和信用目标，组建信用管理部门，明确企业内部有关各方的职能、权限和义务，制定信用管理业绩考核制度和奖惩制度，对信用资源进行规范管理。
二、信用本身具有商业价值，现代社会中每个人和团体生存于市场经济的大潮中，则必然客观存在着一个诚信分值
企业信用是企业经营的必备要素，它具有以下几个特点：
（1）信用的难得易失性。即信用体系的建立是一个长期积累的过程，而信用的丧失可能只是一个很小的失误，典型的是一些食品企业，多年积累下的企业信用一夜崩塌。当企业以次充好来谋取短期利润，这时企业是在大幅度消耗其信用资产。信用资产一旦损毁，需要企业投入大量人力、物力；财力进行危机公关，更严重的导致企业的破产。
（2）企业信用是企业经营的重要的无形资产。作为信用资产载体，企业商标、广告、甚至是员工素质，是消费者产生信任感的重要因素。它是企业综合实力的外在化体现，产品的品牌价值越高，其积累的信用资产就越具有商业价值。优良而又丰厚的信用资产也就保证了企业良好发展预期。
（3）信用资产是促进企业良性发展的重要基础。信用良好的企业其外部关系经营良好，更容易获得信任，它能使企业产品销售业绩很好，从而使企业获得更好的利润，也更容易获得银行的贷款，市场开发能力也更强，相对的也节省了运营费用。尽管如此，“诚信是企业的一种重要无形资产，但是由于企业对其的商业价值认识存在不足，诚信缺失的现象时有发生。”④
近日有一则消息引起了笔者的注意，一家著名乳制品企业负责人抱怨，企业一年的针对产品质量的抽查次数达140多次，苦不堪言，而企业在应对检查时占用了大量的人力、物力、财力，从而增加了企业的生产运营成本，造成这种现象发生的原因就是早前乳制品行业的三聚氰胺事件，引发公众对乳制品行业诚信的质疑，进而迫使政府不得不增加产品质量的抽查力度。因此诚信的缺失会带来企业成本的增加，很多产品质量问题从本质上是企业信用机制出现了问题。“企业在诚信经营时对于诚信带来的潜在收益有价感知时，便会自觉将其内化为自身文化的一部分”④
三、维护诚信，挖掘诚信价值，降低企业成本
企业的信用需要企业用心维护，同时也要挖掘市场价值。维护诚信是需要企业付出成本的，甚至是有风险的。现实中，经常有企业为了追逐短期的经济利益而放弃对诚信的坚守。有学者认为“诚信的缺失严重影响着社会稀缺性资源合理配置的效率，使得社会交易成本不断提高。并且指出，企业不讲信誉会导致交易成本的提高。”⑤
企业存在的最大的目的是获得利润，所以凡是有巨大商业价值的地方，就可能出现不诚信的行为。企业诚信或许会失去短期利益，但是却得到了消费者的信任。一些知名企业实行的售后服务、甚至是质量有问题便召回的政策，虽然会增加成本，但是却赢得了好的口碑，从长远来看是有利于企业的。诚信和信用的缺失，将使其难以在将来激烈的市场竞争中有所作为。
伴随着经济的快速发展，商业诚信价值会越来越被更多的企业认识，譬如现在比较普及的企业信用管理机制和企业信用管理系统，都已被很多企业纳入到了日常管理的很重要的部分，因此诚信行为会得到更多的鼓励，相反地，失信行为付出的代价会更大，所以诚信管理在当今的企业管理中的地位日益重要。
（作者单位：武汉城市职业学院财经学院）
注释：
①吕佳；.诚信——社会传统与法律映像.天府新论，2005年S2期.
②周立公. 诚信价更高——商业诚信价值论. 上海企业，2003年04期.
③莫君. 论企业信用管理对公司价值的影响. 经营管理者，2011年23期.
关键词：商品市场；信用缺失；企业信用制度体系
改革开放以后，中国传统的采邑经济受到市场经济的冲击而逐渐被破坏，代之以以社会化大生产为特征的市场经济，各种产品和包括人力资源在内的生产要素的流动领域大大扩大了。人员流动范围的扩大和流动更加频繁，使得原有的身份信用不再能适应经济发展的需要，不断地出现反映信用缺失问题的现象，事实上，中国经济的各个领域以及各个市场主体和公共部门都不同程度地存在信用问题，这些问题成为中国经济保持持续健康稳定发展的桎梏。
本文主要分析我国商品市场中的信用缺失问题。
一、我国商品市场中信用缺失问题的主要表现
商业信用是信用制度的基本内容之一，我国目前的信用缺失首先表现在商业信用领域，概括起来，主要表现在下面两个方面：
1.大量存在经济活动主体之间相互拖欠货款，贷款方拖欠银行的贷款，经济活动主体偷、逃、骗税的现象
中国企联于2005年7月至2006年7月通过问卷、企业座谈、实地调研等方式对513家企业的诚信建设情况进行了调查研究，针对调查研究的情况，提出了推动我国企业诚信建设的政策建议。调查显示，企业受到多种失信行为的困扰，主要包括拖欠款、违约、侵权、虚假信息、制售假冒伪劣产品等。我国企业市场交易手段落后，由于信用条件不完善，造成企业信用交易手段受到限制，财务成本高。20世纪90年代我国商业票据结算量约相当于企业存款余额的11倍，而美国20世纪80年代中期就已经是3 300倍。此外，发达国家企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0.25%~0.5%，而我国高达5％以上。近年来，我国由于企业失信行为引发的社会问题呈现多发趋势，发生数量大幅增加，影响较大有：欧典地板虚假宣传案、齐齐哈尔第二制药厂制假案、安徽华源制药厂产品质量案等。
2.经营中弄虚作假行为猖獗，主要表现在：不法厂商制售假冒伪劣产品、质量欺诈、商标侵权、专利侵权以及合同欺诈等
据中国消费者协会调查，1998年全国有68.45%的消费者受到过商业欺诈行为的侵害。概括起来，我国商业企业对消费者的欺诈行为主要表现为商业质量欺骗、价格欺骗、服务方面的欺骗、商场在促销活动中的欺骗、经营方式的欺骗及企业形象和商场实力的不真实宣传等方面。据统计，2003年前11个月，全系统共查处提供虚假文件骗取登记、虚假出资、虚报出资、抽逃出资的企业2.3万家，吊销违法企业营业执照15.3万家。查处无照经营业额211万户次，取缔无照经营47万户，查处各类食品违法案件1.03万件，制假售假案件24.24万件、商业欺诈案件5 159件。受理消费者申诉70.66万件，查处侵害消费者权益案件15.45万件，广告违法案件6.88万件，商标侵权案件2.87万件，合同违法案件1.74万件，其中合同欺诈案件3 173件。
二、我国商品市场上信用缺失的原因
我国商品市场上信用缺失的主要原因可以从技术层面和制度层面两个层面来展开分析。技术层面的原因主要有信用风险管理意识淡薄、信用风险管理技术落后以及信用风险管理人才匮乏等，制度层面的主要原因在于我国尚未建立起与市场经济的契约化交易相适应的信用制度。
（一）技术层面的原因
1.信用风险管理意识淡薄
我国企业对商业信用的认识不完善，存在短期行为。很多企业为了提高销售额和扩大产品市场份额就盲目地赊销产品，加上信息获取困难等外在客观原因，对客户的信用情况缺乏足够了解，因信息不对称而导致的商业信用风险比比皆是。当前，绝大部分企业尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度却没有得到切实的执行，以至有的企业第一批发出的商品货款还没有收回，就发出第二、第三批商品，而且涉及金额巨大。这种不重视控制信用风险的做法对企业的长期可持续发展十分不利，是一种非常短视的行为。
近年来，随着“市场经济的本质是信用经济”这一观点的深入人心，企业信用管理也在社会上引起了关注。一些企业开始有意识地进行信用管理，但对于那些规模较小的公司来说，信用管理仍然没有受到充分的重视。即使是在那些大型企业，专门设有信用管理机构、由专业的信用管理人员负责信用管理的情况也是凤毛麟角。信用管理意识淡薄的直接后果就是信用风险无法得到有效控制，使风险在企业中累积。
2.信用风险管理技术落后
授信企业普遍缺乏专业化的信用风险管理技术。一些企业为了扩大销售增加利润，盲目地采用赊销形式，售后又不重视应收账款的监督和管理，结果导致了较多的呆账。据相关调查分析，在大量的坏账中，属于外部环境、政策性原因和“三角债”之类问题的，所占的比例并不高，大约只有16%左右;而属于经营性、内部管理造成的，则占到80%以上。
对客户的信息管理是信用风险管理的关键。当前，国内企业缺乏客户资信资料管理技术，还不具备自主建设客户信用信息数据库的能力，对往来的客户无法及时记录各种交易信息以及形成的内部评价，更没有条件对客户的经营状况及财务状况等进行时时跟踪及风险预警。另外，企业信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定，通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。这项工作需要运用专门的信用分析模型来完成，但目前我国的企业中能将信用风险模型引入企业信用管理的非常少见。 3.信用风险管理人才匮乏
信用管理是一门实践与理论相结合的管理知识，具有很强的专业性和技术性，对信用管理人员，尤其是信用管理部门经理的要求非常高。信用管理人员要掌握信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色，才能胜任信用管理工作。但当前，国内很多企业对信用管理工作的认识还只停留在“信用管理就是收收账”的层面上，所以，企业内部信用管理工作并未受到重视，只是交给一些不具备专业知识的业务人员去操作，缺乏科学、严格的标准。
另外，造成我国商品市场上信用缺失的原因还有我国地方保护主义盛行和事实上存在的市场分割。
（二）制度原因
关键词：社会信用体系；中小企业；融资困境
一、我国中小企业融资现状
近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥了越来越重要的作用，其融资状况亦已成为社会各界关注的热点。2004年在我国134.6万家工业企业中，中小企业占到总数的99.88%，其工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别占全国60%、57%、40%和60%。20世纪90年代以来，我国工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的，我国城乡从业人员的87.9%就职于中小企业。因此，中小企业已成为我国最具有活力的经济增长点。
尽管融资难是世界各国中小企业发展所面临的一个普遍的问题，但是在我国体制转型和结构调整的特殊历史时期，中小企业融资问题表现得更为突出，也更为复杂。据原国家经贸委统计，我国陷入融资困境的中小企业至少约为80%。与中小企业在整个工业生产中所占据的重要性相比，其所占银行贷款总额的比例是相当低的，始终在5%上下徘徊，远远满足不了中小企业自身发展的需要。作为资金市场上的弱势群体，中小企业获得的金融资源有限，金融满足率仅为15%左右，资金“贫血症”存在于众多中小企业之中。
由于资金缺乏，认为影响了企业规模扩大的企业占64.4%，49%的企业认为影响了企业的技术、设备升级，54%的企业放弃了新产品的研制开发，43%的企业放弃了新的经营目的，47%的企业放弃了新市场的拓展。中小企业融资问题已成为制约其快速发展、增强“入世”后竞争能力的“瓶颈”，成为摆在政府、社会和众多中小企业面前的现实问题。
二、透析我国中小企业融资难的深层次原因
造成现阶段我国中小企业融资窘迫的原因是多方面的，其根本原因在于：
（一）社会信用体系不完善，中介服务机构少
目前我国社会信用中介机构有500家左右，其中信用评估机构40家左右、信用征集与调查机构50家左右，信用担保机构400家左右。但从总体上看，有实力提供高质量信用产品的机构还很少，经营分散，规模较小，信用中介机构执业的整体水平不高，也没有建立信用行业协会，缺乏行业自律，没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系。
据调查，在我国中小企业贷款中申请得到批准的主要因素中，提供资产（不动产）抵押，占42%；其次是提供了有效担保，占24%，其中企业担保占18%，担保服务中介机构仅占6%。平均有76%的中小企业至今没有和任何担保机构建立过信用担保关系，而在获得信用担保的中小企业中，担保贷款余额仅占到全部贷款余额的6%。担保机构等信用中介服务机构在企业融资中基本上没有发挥实质性作用。
（二）中小企业自身资信状况不佳，导致信用危机与融资壁垒
相对于大企业而言，中小企业的资产数量少、质量差，信用等级低，资信较差，抵押贷款和信用贷款都比较困难。根据中国企业家调查系统的调查显示，我国中小企业存在拖欠贷款、违约、制售假冒商品等信用问题，如表1所示。
如此严重的失信行为，增加了银行对企业财务信息的审查难度，银行面临很大的经营风险。尤其是部分中小企业恶意逃避银行债务，加剧了银行的恐贷心理。据比较权威的调查，在没有得到贷款的中小企业里面，23.5%是由于这些企业有未付银行的利息，有逃债、废债现象，由于信用不好，而未能获得银行贷款。另外还有23.6%，是由于找不到担保机构，也没有担保人而未能获得贷款。
中小企业的信用不足，致使其普遍存在资本市场交易中无法实现信用这一要素资源的应有报酬，企业信用价值被低估，又直接影响企业在信用制度建设方面投入不足，信用意识十分薄弱，则信用不足问题更为恶化，极大地降低了融资效率，也进一步增加了中小企业融资的难度。
（三）我国目前的金融体系不合理
到目前为止，我国金融业基本上是四大国有银行垄断经营，并且根据金融改革的设想，一些国有银行如工商银行、建设银行等，都将向大城市集中，基层贷款权上收，贷款投放主要面向大型企业。各大银行为保证贷款安全而采取的贷款权上收和瞄准大型企业的做法，实际上造成了中小企业贷款难，对中小企业的发展极其不利。多年来，我国一直没有发展起，或者说没有允许发展起与非国有产业部门相适应的非国有金融部门，没有发展起一批与中小企业业务需要相适应的中小银行。据统计，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，这与中小企业创造国内生产总值的1/3，工业增加值的2/3，出口创汇的38%和国家财政收入的1/4的比例是极不相称的。
三、完善的社会信用体系是解决中小企业融资难题的根本途径
市场经济是信用经济，信用是市场和市场经济的生命，其信用原则的核心是诚信守诺。目前我国经济运行的现实是信用严重缺失，尤其是中小企业信用链条的断裂已成为中小企业融资困境的根本原因。
因此，在我国，构建完善的中小企业信用体系迫在眉睫，加快中小企业信用体系建设，是改善中小企业融资环境的必然选择。中小企业信用体系的完善，涉及以政府为主体的信用制度体系、以社会为主体的信用中介服务体系和以企业为主体的内部信用管理体系的完善。
（一）完善以政府为主体的信用制度体系
1、尽快制订与公平信用信息服务有关的法律和法规。信用建设，立法先行，完善的信用管理法律体系能为我国信用建设提供有力的硬约束。纵观各信用发达的国家，都有完整的信用管理立法框架体系。我国可以充分借鉴国外的成功经验，并针对我国国情，加快制定《中小企业信贷法》、《中小企业信用担保法》、《中小企业研究与开发法》、《反垄断法》等相关法律法规，搭建起中小企业信用体系的基本框架，促进信用体系的发展，从而为中小企业的融资创造良好的环境。
2、建立全国性的信用数据库。建立社会信用体系的基础是建立全国性的信用数据库。社会信用体系以信用信息依法公开和有效传播为媒介，建立社会信用体系必须解决市场信用主体信息不对称问题，要整合社会资源，利用现代信息网络手段，形成以各级政府为主体，各级电子政务为基础的基本政务信息披露和开放制度。整合如工商、海关、法院、技术监督、财政、税务、外经贸、人民银行、证券监管等相关政府部门的企业资信数据，建立联合征信的企业信用信息数据库，构建社会信用网络平台，实现政府、企业和个人的信用管理网络互联互通。
3、尽快研究建立和完善失信惩戒机制。这是社会信用体系正常发挥作用的保障。建立和完善失信惩戒机制，制定失信制裁措施，增大“失信”企业的法制成本，规范企业信用行为，让守信成为守信者的通行证。建立高效的失信惩戒机制：建立合理的惩罚尺度，对不同的失信行为施以相应的处罚；建立快速反应的失信举报机制；将企业、个人不良信用记录按照时间长短不同记录于各相关数据库中；建立被惩罚人申诉机制；对诬告、诽谤者诉诸法律。这样，才能逐步树立以“诚信为荣，失信为耻”、“诚信得实惠，失信受惩罚”的良好社会风尚。
（二）完善以社会为主体的信用中介服务体系
1、完善信用评级制度并逐步建立信用评级中介。在当前经济全球化的潮流下，投资者已将信用等级作为信任的基础。而对企业信用进行衡量的尺子，主要是评级机构认定的评级结果。我国应尽快制定中小企业信用评级标准规范，统一信贷评估标准，逐步由银行各自评估企业资信过渡到社会中介机构评估，鼓励中介机构开办中小企业信用评定业务，客观、公正评价中小企业信用状况，合理确定其信用等级，减少评估成本和环节，真实反映中小企业的信贷风险，为中小企业融资提供必要的信用资格支持，更好地支持中小企业的发展。
2、尽快建立商业化的专业征信中介机构。目前我国的征信行来处于发展阶段，应尽快设立专门的征信中介机构，通过市场化竞争的方式提供信用信息服务。专业征信中介机构的建立和发展可以最大限度地减少政府各部门管理社会的成本，提高工作效率。政府各部门掌握着大量社会信用资源，很多没有充分利用，如果通过建立完善的征信制度达到资源共享，征信机构对各种信用信息进行专业分析、专业管理，使其有机结合，综合开发利用，就会极大提高这些信息资源的使用价值，通过信用交易再提供给有关部门和需要使用信用产品的企业或个人。
3、着力推行中小企业商业性信用担保体系。信用担保机构通过信用保证的方式将中小企业与银行联结起来，以解决中小企业的融资难题。而我国目前的担保机构主体――政策性信用担保机构面临“规模小，谨慎有余，活力不足”的问题，因此，迫切需要建立具有相当准备金规模，淡化国有资本参与的完全按照市场模式规范操作的担保公司，即需要由政策类担保机构向商业性的担保机构过渡。逐步建立、规范、完善我国的中小企业商业性信用担保体系，构建中小企业与银行之间融资关系的中介服务平台，应当成为今后解决中小企业融资难的主要着力点。
（三）完善以企业为主体的内部信用管理体系
1、完善中小企业内部信用管理。要在企业内部建立系统完善的信用管理机制，即包括前期管理的企业资信调查和评估机制、中期管理的债权保障机制、后期管理的应收账款管理和回收机制；同时，从企业组织结构上讲，要在企业内部建立独立的信用管理部门，负责企业信用管理工作。可以从两个方面加强企业的信用管理：完善企业自身的信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力，建立财务核算制度、银行登记管理制度和应付账款管理制度，防止自身发生失信行为；完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收财款追讨管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。
2、加强自身建设，提高企业整体素质。要从根本上解决融资难的问题，中小企业还必须注意加强自身建设，不断提高经营管理水平。在经营上确立自己的“高”、“精”、“尖”、“专”特色，保持并发展自己的市场竞争优势，逐步增加积累，不断地增强抗风险能力，成为商业银行资金规避风险的新港湾。与此同时，要建立健全企业内部控制制度，规范财务制度，保证信息披露真实，提高企业的信息披露透明度，方便银行的信用判断和分析。在诚实守信已成为企业生命线的今天，中小企业更要规范自己的信用行为，不逃废悬空金融债务，不拖贷欠息，树立重诺守信的良好形象。
四、结论
可以肯定地说，在今后相当长的一段时间内，中小企业的融资困境，在很大程度上要依靠完善的社会信用体系来解决。虽然从理论上说，中小企业可以根据自己的经济实力、财务状况、盈利水平、信用评级状况、资本运用能力、融资成本比较等方面进行多方面对比，来选择自己的融资渠道；但中小企业内部的努力，离不开大环境的支持，需要建立与中小企业信用体系相配套的法律制度，需要完善的中小企业社会化信用体系，来促进中小企业的融资活动。
综上所述，信用体系的建立和完善是解决我国中小企业融资困境的治本之策，同时也是一项庞大的社会系统工程，不是一蹴而就的事情，需要综合协调、配套解决。只有政府、社会、企业三方面的信用建设都得以完善，形成一个有机的约束和互动的系统，我国才能真正成来一个信用社会，才能从根本上打破制约中小企业融资困境的信用体系约束，才能从基础上保证我国中小企业融资有一个健康、稳定、安全的社会环境。
参考文献：
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