时间：2023-12-20 15:18:46
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关键词：商业银行 合规管理 重要性 现状 措施建议
中图分类号：F830.1
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）09-170-02
合规风险管理是指银行主动规避违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动，它是构建银行有效的内部控制的基础和核心。城市商业银行由于起点低、规模小、人员素质不高等特殊因素的制约，与其他商业银行相比，相应的规章制度还不完善，缺乏有效的内部控制与监管，对合规风险认识淡薄。尽管近几年来，城市商业银行在合规风险管理方面也进行了积极探索，但与现代商业银行的合规风险管理要求存在较大差距。因此，加强和完善城市商业银行的合规风险管理无疑具有重要的现实意义。
一、城市商业银行加强合规风险管理的必要性
1.合规经营是促进银行自身业务健康发展的内在需求。国内外许多实践证明，严重的合规缺陷会给银行生存造成致命的威胁，而健全良好的合规管理可以增加企业的竞争力，提高银行业务效益，提升银行声誉。在银行内部，各业务条线制定的相应政策、程序、操作手册或操作指南组成了满足整个银行正常运作的行为准则，是实现银行发展目标的具体要求与措施。如果无视这些行为准则而违规经营，轻则给银行自身带来经济、声誉的损失，重则会影响到银行的生存发展。因此，银行要健康发展必须做到合规经营。
2.加强合规风险管理是强化银行内部治理、培育良好的企业文化的需要。一家先进的银行必须有良好的合规文化做支撑，否则银行想确定恰当的战略目标很困难，而实施好这些战略难度就更大。事实上，企业文化决定着企业、团体、员工的具体行为，如果商业银行的从业人员对银行内部规章视而不见，很容易导致重大违规事件甚至违法案件的发生。因此，合规要从高管做起，银行高层率先垂范，在全行形成良好的合规经营氛围和合规文化。
3.合规风险管理是监管者与被监管者之间的良性互动的需求。合规管理是银行内在的需求，而不是应对外部的监管。银行只有具备良好的合规管理制度的安排，又有健全的公司治理结构，准确理解与贯彻法律、法规与准则的精神，才能通过持续关注法律法规和监管制度的变化和最新发展，建立并保持与监管者之间的和谐互动，就可以全面提升机构的风险管理质量。
二、城市商业银行合规风险管理的现状
1.合规文化尚未形成。目前，城市商业银行的合规文化尚未真正形成。“合规从高层做起”，“合规人人有责”的合规管理理念尚未转化为管理层和员工的自觉行动，“主动合规”的意识和习惯较弱。合规文化建设还未系统化，宣传和培训力度不够，“合规创造价值”的理念还未得到很好的落实，在实践中还不能很好处理好合规风险与业务经营活动紧密结合。尚未建立完善可行的合规风险管理程序和考核体系，使合规控制与经营活动紧密结合。由于对合规风险管理的认识以及合规风险理念上的偏差，部分管理人员和员工合规经营意识淡薄，主动管理合规风险的意识缺乏，把合规经营与高效快捷的竞争力相对立，以原有的习惯做法代替规定的流程，抱着旧认识指导业务行为的现象仍然存在，弱化了制度执行力。
2.合规风险管理组织框架有缺陷。健全的合规风险管理体系是实现全面合规风险管理的前提。但从实际情况看，城市商业银行在合规风险管理上仍存在不足，有效的合规风险管理组织体系尚未完全建立：一是完善垂直的合规风险管理体制没有完全形成。城市商业银行虽然大多数已经成立了专门的合规管理部门来对合规风险进行统筹管理，但还没有形成横到边、竖到底的全方位合规风险管理架构。二是合规部门的合规管理职责尚待完善。合规风险管理不能有效地独立于经营职能，合规风险管理与有的部门职能重叠，形成重复管理，有的职责不清，出现管理真空，甚至将合规部门的工作职责简单定位成检查部门或接待检查和管理检查的部门。由于经营的压力，利益的制衡，管理上存在盲点等各方面的原因，合规管理有效性打折。
3.合规风险管理机制不规范。目前，城市商业银行的合规风险管理机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，不能适应银行审慎经营和金融监管的需要。内部缺乏统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，制度制定粗略化、大致化、模糊化现象突出，缺乏可操作性。同时合规风险管理的激励约束机制比较欠缺，褒奖和惩罚措施都较轻。一般情况下，只要没有损失，处罚都不够严厉，惩戒作用有限。而城市商业银行各个业务部门各自为政的合规管理体制，未将全行合规风险纳入大风险的视角予以全面管理，尚未制定全行统一的合规风险政策。这导致各个业务部门和各级分支机构对于合规风险存在不同的理解和偏好，全行的合规风险缺乏统一控制。
4.合规专业人才匮乏，队伍建设有待提高。合规管理人员与履行合规职责相匹配的资质、经验、专业技能和个人素质尚存在较大的差距，缺乏专业、专职的合规风险管理队伍。银行合规管理人员应当是复合型人才，不仅要熟悉银行的内外政策、制度和流程，而且要具有丰富的业务工作经验和法律专业知识，但目前合规管理人员有相当一部分尚不具备这样的综合素质，严重制约了合规管理发挥高效作用。
关键词:合规风险;管理体系;合规机构;合规制度;合规文化
2005年4月,国际巴塞尔银行监管委员会了《合规与银行内部合规部门》的高级文件。同年10月,国家银监会主席刘明康在上海银行同业公会举办的首届合规年会上阐述了合规理念。为了规范并指导商业银行的合规风险管理工作,2006年,中国银行业监督管理委员会出台《商业银行合规风险管理指引》,要求各商业银行加强合规风险管理,对合规风险管理给出了明确的定位,并提出指导性意见。在此背景下,我国部分大型股份制商业银行相继成立了合规部门,不过,中小商业银行在合规风险管理中起步较晚,合规管理缺乏系统性的规划。本文结合银监会对合规风险管理的要求就中小商业银行的合规风险管理体系建设做一个粗浅的研究。
一、“合规”、“合规风险”与“合规管理”的概念
(一)合规
近些年,“依法合规”一词在我国商业银行监督管理工作中经常使用。但是,许多人对“合规”概念的理解却是表面化的,有的将“合规”理解为银行及其分支机构的经营管理行为必须符合银行(总行)制定的规章制度,有的将“合规”简单地理解为就是符合规定,不符合规定就是违规。显然,这些理解与国际银行业对“合规”的理解是不一致的。
从巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定来看,银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。至于银行的行为是否符合银行自己制定的内部规章制度,这不属于合规及合规风险的范畴,而是需要通过银行内部审计监督去解决的问题。《商业银行合规风险管理指引》对合规的含义也进行了如下明确“是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。”
法律、规则及准则主要是指与银行经营业务相关的法律、规则及标准,主要包括反洗钱、防止进行融资活动的相关规定,以及涉及银行经营的准则(包括避免或减少利益冲突等问题),隐私及数据保护以及消费者信贷等方面的规定;此外,依据监管部门或银行自身采取的不同监督管理模式,上述法律、规则及标准还可延伸至银行经营范围之外的法律、规则及准则,如劳动就业方面的法律法规及税法等。
法律、规则及准则可能有不同的渊源,包括监管部门制定的法律、规则及准则,市场公约,行业协会制定的行业守则以及适用于银行内部员工的内部行为守则。它们不仅包括那些具有法律约束力的文件,还可能包括更广义上的诚实廉正和公平交易的行为准则。
(二)合规风险
合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁的风险、遭受金融损失的风险以及因银行未能遵守所有适用法律、法规、行为准则以及相关惯例标准而给银行信誉带来的损失等方面的风险。合规风险与操作风险、法律风险既有联系又有区别。
1、合规风险与操作风险
操作风险是指银行由于不完善或有问题的内部程序、人员、计算机系统或外部事件所造成的损失。操作风险与合规风险的主要区别是:
(1)划分标准不同。操作风险、信用风险和市场风险这三大类风险,是从可能对银行的资本造成损失的角度划分的而合规风险是从守法与违法的角度出发,并不考虑银行的资本充足率问题。
(2)风险引发因素不同。操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员、计算机系统或外部事件等引发的风险合规风险则是因为银行违反法律法规及监管规章而导致的风险。
(3)风险内涵不同。操作风险的内涵比较复杂,它既包括操作交易风险,也包括技术风险、内部失控风险,还包括外部欺诈、盗抢等风险,合规风险的内涵则相对单一,只是集中于银行违法行为所导致的法律后果。操作风险与合规风险也有一定的关联性,主要是操作风险可以导致合规风险的发生,合规风险的背后必有操作风险,某个具体的操作风险可能直接转为合规风险。
2、合规风险与法律风险
当前,人们普遍接受的法律风险概念,是指企业因不遵守法律规定、监管规则或者因和交易方产生合同纠纷,而导致财务损失、被处罚或者产生诉讼纠纷的风险。从巴塞尔银行监管委员会的定义来看,合规风险与法律风险既有联系又有区别。二者有重合的一面,比如金融企业因为某项业务而遭受处罚时,它所面临的合规风险同时也是一种法律风险,因此业界常常将“合规风险”和“法律风险”并称为“法律合规风险”;但是合规风险又不等同于法律风险,它们各有其独立性,彼此不能涵盖。
(1)风险范畴不同。合规风险中有些部分无法归入法律风险的范畴。如因不遵守诚实守信和道德行为的准则(包括自律组织制定的某些准则,企业内部制定的管理制度、业务规则等)而遭受声誉甚至财务损失的风险只能称为合规风险,而不是法律风险。相应的,因合同不能执行或合同纠纷而导致损失的风险也只能称为法律风险,而不是合规风险。
(2)定位不同。传统的企业法律部门往往仅被定位为服务部门,负责向业务部门和管理人员提供法律咨询意见,支持企业的交易和诉讼,因此传统的法律风险管理往往是个案的和被动的。合规风险管理则是一种全新的、制度化的、主动的管理模式,与传统的法律风险管理有很大不同。
(三)“合规管理”的概念
国内外银行业中,人们大多将合规工作表述为“合规管理”或“合规风险管理”,普遍将其视为一项独立的风险管理活动和一种健全企业内控体系的重要手段。如上海银监局课题组在《中资银行合规风险管理机制建设研究》中指出:“合规已成为银行内部的一项核心风险管理活动,更是银行实施有效内部控制的一项基础性工作。”“合规风险管理体制是指,银行主动识别合规风险,主动避免违规事件的发生,主动采取各项纠正措施以及适当的惩戒措施,持续修订相关制度流程和详尽描述具体做法的岗位手册,以有效管理合规风险,确保银行合规稳健运行的一个周而复始的循环过程。”著名合规管理专家吕立山律师更是认为,“鉴于长期以来不同经营部门各自为政的积习,实现整个集团的统一管理是许多中国企业所面临的重大挑战。而这一体制的实现,必须通过强化合规体系,建立上下通畅的报告和决策渠道,方能达成。”
综上所述,合规管理是指企业通过制定合规政策,按照外部法规的要求统一制定并持续修改内部规范,监督内部规范的执行,以实现增强内部控制,对违规行为进行早期预警,防范、化解、控制合规风险的一整套管理活动和机制。
二、国内外银行业合规管理体系建设的现状
随着对合规重要性认识的逐步到位,合规作为一门独特的风险管理技术,已经得到全球银行业的普遍认同,合规风险与银行其他风险一道被纳入到银行的风险管理框架中。国际银行业的合规职业队伍正在逐步崛起,合规人员日益发展成为一个专业化的职业阶层,合规部门的组织结构也不断得到调整和完善。
国际上,各大银行纷纷根据自身规模、经营的复杂化程度、业务性质及其区域分布的不同,设立了不同组织结构的合规部门。如荷兰银行和德意志银行成立了单一的、独立的合规部门;渣打银行、瑞士信贷第一波士顿银行等成立了法律及合规部或风险管理与合规部;汇丰银行在总行设独立合规机构,在中国地区则将合规和法律部门合二为一。
银行监管机构也先后对银行的合规部门做出规定。2003年10月,巴塞尔银行监管委员会了《银行内部合规部门》咨询文件,成为一些国家监管机构和银行规范合规风险管理的指导性文件。时隔不到两年,该委员会在此基础上再次了《合规与银行内部合规部门》高级文件,更在世界范围内产生了巨大影响。
国内银行业方面,中国银行是建设合规管理体系的先锋。早在2001年10月,中银香港即设立“法律与合规部”。2002年,中国银行总行把“法律事务部”更名为“法律与合规部”,增加合规管理职能,并设首席合规官。在首席合规官和法律与合规部的领导下,行内各级法律与合规部门在职权范围内进行了大量的规章制度建设、合规监督检查、合规培训、咨询、调研、宣传和反洗钱等工作。
国内其他各大商业银行也纷纷进行了合规管理的探索和试验。如中国建设银行于2003年初在总行法律事务部下设“合规处”,2005年将其独立出来成为“合规部”;中国工商银行于2004年设“内控合规部”;中国农业银行将合规工作归口法律事务部管理;中国民生银行、上海浦东发展银行等也都设立了“法律与合规部”。
2005年11月,上海银监局了《上海银行业金融机构合规风险管理机制建设的指导意见》,要求沪上法人银行和商业银行分行应于2005年底前,其他银行业金融机构应于2006年底前设立独立的合规管理部门。该《指导意见》也成为我国金融监管机构第一个有关合规管理的专门文件。
三、我国中小商业银行业合规管理体系建设中存在的问题
中小商业银行的合规管理起步较晚,合规管理部门发展还不成熟,银行内各部门分头制订各种内部管理办法和实施细则,多个部门分别行使部分合规管理职能,合规管理不成体系,不够完善,无法符合银监会《指引》的要求。“合规管理”对于中小商业银行而言是一个新鲜事物,实际运作中,各家中小商业银行还在“摸着石头过河”。
首先,全新的合规管理理念尚未在中小商业银行中得到大力推广和普及。占据多数人头脑的仍是原有的“依法合规经营”,没有真正认识到合规管理的重要性、特殊性和专业性,不了解合规管理的具体内容和特点,更谈不上构建全新的合规管理体系和组织具体实施。
其次,现有合规管理体制中,没有统一的合规规划和合规管理部门,业务、法律、审计、财务甚至办公室等部门分别承担了合规管理的部分职能,不成体系,彼此之间职责界定不清晰,相互协调配合不力。由于缺乏合规管理的统率归口部门,企业内部规范在制定阶段多是各部门分头进行,缺乏系统协调。各部门因为自身知识、经验、能力的限制或者出于部门私利,往往容易忽略法律、法规、监管规定以及其他部门的规定,制定出的规章制度难免彼此冲突,之后又没有专职部门和统一标准来判断孰是孰非。在规章制度的监督执行中,由于没有专职负责的常设部门,各部门往往只检查本部门制定规章制度的落实情况,而对其他规章制度的落实情况应付了事。
第三,一线员工缺乏系统的教育培训和专业指导,不能全面准确地理解法律、法规、规则和企业内部规章制度。
第四,检查部门往往并不独立于业务活动,难以保证合规管理的有效性。合规部门应有能力主动对所有可能存在合规风险的部门履行合规风险管理职责,还应有权随时就其调查发现的任何违规或可能的违规行为向高级管理层及董事会报告,并且不因实施上述行为而遭受管理人员或其他任何工作人员的冷遇或打击报复。但现实是,参与合规管理的部门特别是分、支行的合规管理部门基本都隶属于分、支行的管理层,这种体制显然很难保证对所在行管理层是否合规经营进行严格的管理。
中小商业银行现行的合规管理体制虽然几乎是全员参与,但由于缺乏系统性;没有专职机构负责,没有有效的组织保障和科学的运行程序,因此只能是一种模糊低效的运作方式,亟需改革和完善。
四、构建中小商业银行合规管理体系的建议
合规管理的引进不是简单的嫁接,而是要完全融入中小商业银行的核心经营管理体制中。只有建立符合中小商业银行自身实际的合规管理体系,才能有效发挥其风险管理和健全企业内控的功能。
(一)合规机构和合规队伍的建立健全
合规机构和合规队伍的建设涉及到中小商业银行的董事会、高级管理层、职能部门和具体合规人员各个层面。
1.董事会层面
国家银监会《商业银行合规风险管理指引》中专门规定了董事会的合规职责,包括审议批准合规政策并确保其适当,确定合规的基调,确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念,在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念,并监督合规政策的实施。因此,处于银行最高层的董事会应充分认识到合规风险管理的重要性,责成高级管理层拟定合规管理的战略方案、合规政策,并由董事会通过执行;同时了解合规部门的功能及其效力范围,并监督和评价高级管理层的合规风险管理状况。
2.高级管理层层面
对于高管层而言,参照《指引》中对高管层履行合规管理职责的要求,应做好以下方面的工作:制定和传达合规政策(包含管理层和员工应遵守的基本原则),任命合规负责人,组建一个常设的、有效的内部合规部门,并确保他们的独立性,确保合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门以及其他相关部门之间的工作协调;确保合规政策得以遵守,发现违规问题时,采取适当的补救方法或惩戒措施;每年至少一次识别和评估银行所面临的主要合规风险,审核批准合规风险管理计划;就合规风险管理,特别是重大违规情况向董事会或其下设委员会报告。
3.合规部门层面
合规部门是合规管理工作的职能部门,是合规管理体系的重要组成部分。合规部门协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险,科学地组建适合中小商业银行需要的合规部门是做好合规工作的前提和组织保障。
(1)合规部门的设置和模式选择。国内外商业银行的合规部门设置主要是两种模式:一是合并法律和合规管理职能并设置相应机构;二是设立单独的“合规部”。大多数银行都选择了第一种模式,即将原有的法律部改为“法律与合规部”,或在法律部下设“合规处”,或者直接将合规职能划归法律部。这一选择是因为法律部门与合规机构的职责界限往往比较模糊。美国银行业协会的统计结果表明:银行规模越大,越希望由银行法律部门履行银行合规职责。全球企业法律顾问协会(ACC)则认为,合规是公司法律顾问或者公司律师职责的一部分,因此合规管理和法律部门密不可分是很自然的事情。合规管理以对法律法规、监管规定的正确理解和解释为基础,在很多情况下,合规风险和法律风险是重合的。即便建立单独的合规部门,其运行也离不开法律人员的专业建议和支持。特别是对于现阶段的中小商业银行来说,就其业务规模、组织结构、人员结构而言,如果与法律部门分离,设立独立的合规部门,容易造成机构臃肿、人才浪费。因此,以合并法律风险管理和合规风险管理设置法律合规部门应是较好的选择。在分支机构也应该设置隶属于总行、独立于业务之外的合规部门或合规岗位专门负责所在行及辖内机构的合规风险管理。在报告路线选择上可以建立矩阵式报告路线,即分支机构合规部门或合规岗在向上一级合规主管报告的同时,还要向合规部门所在分支机构行政主管报告,这种模式比较利于合规管理信息完整传递和共享。
(2)合规部门应保持独立性。无论合规部门的组织结构如何,保持其独立性是最重要的原则。巴塞尔银行监管委员会在《合规与银行内部合规部门》中对独立性进行了解释,其包含四个相关要素:“第一,合规部门应在银行内部享有正式地位。第二,应由一名集团合规官或合规负责人全面负责协调银行的合规风险管理。第三,在合规部门职员特别是合规负责人的职位安排上,应避免他们的合规职责与其所承担的任何其他职责之间产生可能的利益冲突。第四,合规部门职员为履行职责,应能够获取必需的信息并能接触到相关人员。”因此,在设置合规部门时,为确保其独立性,应当考虑建立相关的配套机制:一是各级合规部门在行政上、考核上实行条线管理,即分支机构合规部门人员隶属于总行合规部门直接管理,不参与分支机构的工资和绩效分配;二是合规部门要独立于业务部门,进行独立预算管理,预算管理应与合规部门的工作目标保持一致,而非取决于业务部门或业务条线的盈利状况。三是建立科学的激励考核机制,即一方面合规部门要接受上级部门和机构的监督评估,以确保合规职能的有效发挥;另一方面,对各业务部门或业务条线管理人员的绩效考核,应主动咨询合规负责人对其合规风险管理能力的评价意见。
4.合规人员队伍的建设
上海银监局课题组提出:“为确保合规部门有效履行职责,应配备高素质的专业合规人员。银行的合规人员要具有与其职责履行相匹配的资质、经验、专业素质和个人素质。适当的专业素质包括能全面、正确地理解法律、规则和标准及其对银行经营运作的实际影响;通过定期、系统的教育和培训,能保持并发展其专业技能,具有对所适用法律、规则和标准最新发展的实时把握能力。适当的个人品质主要包括诚实正直的品格、思考质疑的能力、职业判断的中立性和独立性、良好的沟通能力、较强的判断力和灵活性等,尤其需要具有对合规问题涉及的相关人员直言不讳的勇气和能力。”合规管理覆盖银行经营、管理的各个层面,因此,对合规管理人员的能力和素质提出了较高的要求,相对大型商业银行来说,中小商业银行的发展经历较短,“全能型”人才相对匮乏,不妨先从各职能部门挑选“专家型”人才充实到合规管理部门,通过互相学习交流、工作中摸索来培养“全能型”合规管理人才。
(二)合规制度的建设和执行
规章制度是合规管理体制的中心内容,在制度建设方面,应考虑以下几点:
首先,董事会应审批和公布《合规政策》,从战略高度对全行的合规管理给与定位,并借此传达本行的合规管理理念和精神,为全行员工确立合规管理的统一目标,并制定针对董事和高级管理层的《行为守则》,特别是要对董事和高级管理层的合规责任提出明确要求。
其次,高级管理层应该制定《合规政策》并保障贯彻执行。为了使合规管理理念得以实现,使合规管理工作落到实处,还要制定针对合规管理的考核制度、问责制度和诚信举报制度。
第三,合规管理部门应以合规纲领性文件为统领,组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南,为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导;此外,为了协助高管层实施合规风险管理,还需要制定包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训与教育等在内的合规管理计划,以及制定实施合规管理的相关配套制度,比如:可以通过制定专门的《规章制度管理办法》,明确规章的制定、和实施须经严格的合规性审查,建立规章制度的合规性评价和持续修订管理流程;建立风险预警制度,对于任何有关银行经营管理的法律法规的变化都要同步分析整理和归纳,提出相应的法律合规要点,及时提醒各职能部门。确保合规风险管理贯穿于全行经营、管理必须执行的各项规章制度的管理中。
第四,通过全面的监督和检查,保障合规制度正常地发挥作用。因此必须对各级人员合规责任进行检查。监督检查的重点不在于数字而在于程序管理,即:不仅检查实施了什么行为,还要检查怎样实施有关行为,是否执行了特定的规章制度。
(三)合规文化的培养
合规文化的培养是合规管理能够切实发挥功效的基础,可以从以下方面人手:
首先,“合规从高层做起”。“合规从高层做起”是有效的合规管理体制得以建立的基础。董事会和高管层应当做出表率,设定鼓励合规的基调。当企业文化强调诚信与正直的准则并由董事会和高级管理层做出表率时,合规才最为有效。而且,来自高层的支持必须持续不断、毫不动摇,并将其纳入核心管理目标之中。银行高层一旦容忍规避行为,都将清晰地暗示管理层实际上并不完全支持合规制度,员工会从其实际行动、而不是年报的说词中,很容易地领会他们真正的优先取向,这样对合规文化的建设非常不利。
其次,全行联动合规。合规并不只是合规人员的责任。各经营、管理部门应该把合规风险管理贯穿于日常工作,体现在各个部门规章中,应该努力培育主动合规意识;员工应欣然接受全面的合规培训,主动寻求合规部门的建议;管理层应准确识别关键合规问题,及时向合规部门咨询,频繁、主动地进行动态合规回顾;合规部门则应积极主动地识别、评估和监测潜在的合规风险,给出合规建议后主动向上级反映,并跟踪其发展。”
第三,强化“合规创造价值”的理念。合规风险管理本身并不能直接为企业创造利润,但是合规活动能够为企业争取到有利于未来发展和业务创新的外部政策环境;形成一整套具有较强执行力的、程序化的内部制度。通过内部制度的持续修订,将日积月累的各种良好做法沉淀下来,并清晰地界定实际工作中的尽职、问责和免责标准,将大大降低企业成本并增强企业风险控制能力,提高资本回报,最终为企业创造价值。
第四,建立与全行合规管理理念一致的考核机制和责任追究制度,切实有效地落实问责制,确保奖惩分明、违规必究。银行要平衡业务拓展与风险管理的关系,避免建立“重经营业绩、轻内控管理” 的绩效考核制度,要将资源用于良好的控制系统、优良的客户服务和尽职员工的激励上,而不只是单纯的业绩激励。通过考核机制和问责制度向全行传达合规风险“零容忍度”的合规管理价值导向。
参考文献
1、《合规与银行内部合规部门》,国际巴塞尔银行监管委员会,2005年4月。
【关键词】商业银行 内控 合规管理
商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。合规管理是指一个独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监控和报告银行的合规风险；合规风险包括因未遵循各项相关法律、条例、行为准则和良好的执业标准（合称“法律、准则和标准”）导致受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。
一、内部控制体系方面
（1）应树立长期规划，形成目标清晰、定位准确的内控体系。一般应树立长期的规划目标，并以三至五年为周期，分解成内控建设短期规划，每一阶段都树立不同的目标，设立不同的规划点，将内控的关键点分解到各级行、各专业条线，并分阶段、分专业组织实施，从人员、岗位、架构设置、制度体系等全方位进行控制，定期验收、评估，及时发现缺陷和不足，找准最新的风险点和风险隐患并及时解决。通过短期计划的分步实现，最终实现长期规划。
（2）不断完善事后的监督评价体系。在确立内部控制体系、不断加强风险防控措施的同时，应着重加强事后监督评价体系的建设。目前，大多数商业银行已建立起本行的内控评价机制，定期对全行内部控制的架构设置、制度建立、内控措施、实施效果等各方面进行系统的评估，并建立了将内控评价结果纳入绩效考核的激励约束机制，有效提升了内控评价效果，促进了内控管理水平的提升。除了进行评价，最重要的还是内控评价结果的充分利用，如何利用最终的评价结果为现有的内控体系运行质量、运行效果进行准确评估、定位，找准内部控制中的问题和症结所在才是最关键的问题，因此事后监督体系的完善至关重要。
二、风险防控方面
（1）确定重点业务领域、业务产品和重点环节。必须确定重点业务领域、重点业务产品和重点风险环节，纳入常规内部审计范围，对这些高风险领域进行持续监控，并在此基础上，不断拓展、延伸新的风险防控范围，以点带面，实行全面风险管理，将可能的风险点全部纳入监控范围，建立全方位的风险防控体系，通过有效的监控措施，确保风险管理覆盖所有的机构、岗位、人员和产品。通过风险的分层次、有重点管理，既能实现合理统筹资源，节约人力物力，又能充分发挥风险管理效能，防止重大风险损失的出现。
（2）不断加强操作风险防控。操作风险防控是近年来商业银行风险管理的新议题，也是内部控制的重要方面之一。操作风险范围广泛，人员、机构、系统，内部、外部导致的风险都可纳入其中。目前各商业银行按照银监会要求，基本都已建立操作风险防控体系，配备了专职或兼职部门、人员定期监测、评估和报告操作风险，但操作风险管理的技术、方法仍不成熟，随着商业银行内外部经营环境的复杂变化，商业银行的操作风险防控形势日益复杂，难度日益加大，银行业经营管理过程中违规操作行为屡查屡犯、内外部案件作案手段不断翻新，对现有的操作风险防控手段和方法不断提出新的挑战，加强操作风险管理、完善操作风险管理体系已成为商业银行内部控制的核心内容之一，亟需关注和加强。
（3）注重合规风险和声誉风险管理。商业银行的合规风险和声誉风险往往密不可分。巴塞尔委员会于2005年4月了《合规与银行合规部门》，正式提出了商业银行加强合规管理的重要性。此后，中国银监会也了《商业银行合规风险管理指引》，确立了国内商业银行合规管理框架。各商业银行按照银监会要求，相继确立合规管理部门，建立合规管理体系。2009年，银监会《商业银行声誉风险管理指引》，为商业银行如何加强声誉风险防控提供了具体框架。近几年运行来看，商业银行合规管理仍存在一些欠缺，声誉风险管理也还在起步阶段，特别是在商业银行监管部门广泛、监管范围不断拓宽、监管程度不断加深的大背景下，商业银行的合规管理和声誉风险管理不断暴露出新的不足。例如，2009年，多家商业银行及其分支机构在反洗钱、涉税管理方面受到人民银行和税务部门的监管处罚，反映出商业银行在合规管理和仍然突出。国外商业银行同样如此，最近，劳埃德TSB银行、瑞士信贷集团、美联银行等多家国际知名金融机构卷入巨额洗钱事件受到了境外监管机构巨额罚款（金额都在数亿美元以上），充分说明了商业银行合规风险管理问题仍然突出。银监会、审计署、人民银行等监管部门不断出台的新规，是商业银行合规管理重点关注和遵守的内容之一。因此，如何加强合规管理，有效避免合规风险带来的损失，也是商业银行需重点关注的问题。
三、人员管理方面
内部控制是一定的组织发展到一定程度提高管理水平的一种自然要求，它有许多基本条件的限制，主要包括：技术状况、管理水平、人员素质、组织文化、经营规模以及运营效率等。商业银行的内部控制归根到底是由内部人员实施，反过来又约束内部人员的行为，人员素质起着至关重要的作用，因此，应着重提高人员的素质，主要从以下方面着手：
（1）要加强内控文化培育，形成良好的内控氛围。良好的内控文化是约束员工行为、实现内控目标和效果的“软武器”，可以在潜移默化中培养员工良好的内控意识，促进员工整体内控素质的提高，内控文化的养成是一种自上而下的培育过程，关键在于商业银行高级管理层的带头作用，同时，又是一种全员行为，必须以全体员工整体内控意识的提高为基础，因此，必须确立“领导带头、全员遵守”的基调，促进内控文化理念在全行上下的有效传导，进而促进整体内控体系的完善和发挥实效。
【关键词】合规风险 合规文化建设
一、引言
商业银行的合规风险是指由于其自身没有遵循法律法规、监管要求、自律性组织制定的有关准则、适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁、监管处罚、重点财务损失、内控惩罚或声誉损失的风险。它着重于强调商业银行自身主导违法违规而遭受的经济或者声誉的损失，从而具有从理论上的内生性、广泛性、复杂性、严重性等典型特征。相比于国外商业银行完善的银行内部合规风险监管体系，我国的商业银行的合规风险管理属于起步阶段，合规制度体系以及合规文化的建设明显不够完善，缺乏合规风险管理的专职人员。商业银行的合规风险管理是指商业银行为控制合规风险、实现合规经营目标，通过特定的组织机构，制定和实施一系列制度、标准和程序，主动使自身的经营管理行为符合国家法律法规、监管部门条例以及内部规章制度的动态过程。从这个层面上而言，有效的合规风险管理，是商业银行构建有效内部控制机制的核心。
二、合规风险与操作风险
我国商业银行风险主要分为流动性风险、信用风险、市场风险和操作风险，而目的研究和管理主要侧重于后三者，而对于包括合规风险在内的其他风险的管理，在观念上和技术上都不很完善。因此，明确理解和界定合规风险同其他风险的关系尤为重，这里以与合规风险关系最密切切最为相像的操作风险为例加以分析说明。据银监会的条文称，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包含策略风险和声誉风险；合规风险主要是违反规章制度产生，操作风险除规章制度外还包括因系统故障和外部突发事件，合规风险的产生完全是由于银行内部人员的行为所导致，而操作风险的产生除了系统故障和外部事件外，大部分也是源自人员行为，因此，二者的控制都是仅能维持在一定的范围内，而不能完全的消除和杜绝。
三、商业银行风险监管的必要性
正是由于合规风险自身的独特性，其所带来的风险损失极其严重，1995年巴林银行因其内部人员的不合规操作而破产倒闭，欧洲最大的金融机构汇丰银行2012年在被美国参议院指控参与国际恐怖组织的洗钱工作，一时间舆论哗然。正是一系列层出不穷因合规风险而诱发损失的案例，引发各国监管当局和学术理论界的高度重视，以美联储为例，针对银行业的经营活动的业务综合性和复杂性，美联储不再如同往常强调信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等领域风险管理，越来越重视银行管理合规风险的能力，并根据银行的经营规模和综合化的专业程度安排检查范围和力度。
其一、完善的商业银行合规风险管理体系可以提高对合规风险的有效识别能力和防范能力，在很大程度上能够降低银行违规事件发生的的概率；其二，加强对银行合规风险的监管可以提高自身的综合竞争力，合规风险管理本身并不能直接为银行创造利润，但能通过系统性的合规管理活动降低自身风险损失的可能性，增加盈利空间和机会，避免正常的业务活动受到限制，继而间接的为银行创造更大的商业价值，银行的合规性对于提高高员工素质、降低管理成本具有着重要的意义、继而使得银行在人才竞争、客户竞争、产品与服务竞争和市场竞争中发挥优势；其三，完善的合规风险管理体系，使得银行在进行各项经营管理活动中贯彻执行各项法律法规、规则和监管机构制定的准则和要求，并对其进行持续的关注和追踪，不断提高风险管理水平，继而有利于建立银行监督管理机构与银行之间的和谐互动关系。
四、加强商业银行合规风险管理的措施
1.加商业自身银行合规文化的建设
商业银行的合规文化是一种使银行自身各项经营活动符合外部法律和内部规章制度的企业文化，具体而言包括合规管理、合规理念和合规机制等，作为现代化商业银行企业文化的核心，合规文化的建设对于实现风险的控制和有效识别以及内部的稳健经营有着不可替代的作用。为此，其一，合规从高层做起，积极践行合规理念，银行内的各级领导干部应充分认识到合规文化的重要性，率先垂范，带头参加合规制度的制定和学习，成为合规文化的积极倡导者和模范实践者，发挥其标杆和示范作用，带动员工们积极主动地践行合规理念。其二，强化合规培训力度，提高员工合规素质。要持续开发和组织合规培训与教育项目，使员工能够及时有效地学习外部监管机构和银行所制定的各项合规政策、规则与准则，从而使这些制度得到及时落实。
2.加强合规风险管理人才的建设
拥有一支专业强、水平高的合规风险管理队伍是合规风险管理工作关键因素，而当前商业银行的合规风险管理人才存在着严重的稀缺性，合规风险管理队伍建设的相对滞性，已经不能满足其自身的不断提高的合规风险管理要求。为此，其一要加强内部人员在合规风险管理方面专业知识的培养，通过规范化、科学化、制度化的考核、促进合规风险管理工作的专业化、规范化、职业化；其二按照现代人力资源管理理论的要求，引进各级各类合规风险管理人才，用富有弹性机制的职工薪酬体制以及相对应的晋升制度吸引高素质的专业人才加入到邮政储蓄银行的合规风险管理的建设中来；同时为防止银行自身存在的混业经营发展趋势所带来的风险，应各方吸纳贤才，诸如招聘或者在自身队伍中培养兼具证券、保险、信托、银行等多种从业经验的人才，为后续的复合型合规风险管理队伍的建设储备相应的人力资本。
3.建立准们的合规部门，保障合规风险管理执行的独立性
合规部门的独立性作为商业银行中合规管理的最为核心的部分，保证合规部门的独立性应当在以下几个方面做好工作：其一，确保合规人员的独立性，即商业银行中的合规管理人员应该独立于其他部门，其工作仅涉及单纯合规方面的工作；其二，保证合规管理的全面性，即在合规制度体系的制定中，合规制度适用于银行的所有组成人员包括高层和基层，每个人的合规管理职责应该明确，并能够在实施中体现出完备的可操作性；其三，树立合规管理的权威性，即要给合规部门足够的资源，确保合规风险的有效防范。
参考文献：
【关键词】农村信用社 合规风险 管理 问题 对策
一、农信社合规风险存在的问题
（一）合规风险管理意识淡薄，合规文化欠缺
（1）由于受到传统经营和管理模式的影响，将工作重点放在了业务拓展上，而忽视了合规管理的重要性。有些营业机构甚至冒着违规的风险来实现短期绩效，加大了农村信用社合规经营的风险。
（2）从高级管理层的高管人员到分支机构的一般柜员，由于对合规管理存在模糊意识，没有自觉将合规风险当做一项重要的风险源去管控，才导致积极参与合规风险管理的积极性不高。
（二）管理机制不完善，制度执行没有落到实处
（1）虽然形成并逐步完善了“三会”制度，但未产生“三权”制衡的理想效果。由于话语权基本掌握在理事会和经营班子手中，而对经营决策失去了有效的监督制约机制，从而导致难以保证决策的科学合理性，加大了合规风险。
（2）岗位之间职责分工不明确，合规性管理分别由财会、信贷不同的业务部门进行自律监管，这种各自为政的合规管理模式，导致缺乏专门的监管部门进行统一的协调组织，形成重复管理，甚至出现管理真空。
（三）管理方法不规范，奖惩考核不到位
（1）由于管理方法的陈旧落后，导致量化分析考核工作没有落到实处，以及风险识别和检测方面不科学，跟不上形势发展的要求。
（2）受到人情和好人主义的影响，奖惩考核工作没有将日常经营中出现的问题严格按照规章制度解决，不能依照规章制度严肃追究当事人的责任。
（3）受到传统经营管理模式和长期惯性思维的约束，部分农信社领导大局观意识不强，只考虑自身利益，依然是“上有政策，下有对策”，或为人情，或为私利，对企业规章制度置之不理，自行一套，我行我素，导致辖内管理混乱，内控失效，风险凸现。
（四）业务操作程序复杂，责任分工不明确
（1）随着近年农村信用社业务系统的不断升级，合规管理主要依赖于业务办理的事中控制，柜员在业务办理过程中存在环节多、流程多、业务审核复杂等问题，导致一笔业务的办理涉及到调查人、审查人、审批人、发放人等多个责任人，责任划分不清，无疑增加了业务的合规风险性。
（2）有些员工因工作变动，对贷款的管理责任产生推诿，责任认定不清，给违规操作提供了空间，自己违了规，还让更多的人受到牵连、承担责任。
（五）部分从业人员素质偏低
合规管理只有在员工知法、懂法、守法的情况下才能发挥应有的作用，部分合规风险管理岗位人员虽然接受过专业培训，但培训内容大多仅限理论方面的知识，具体操作方面的知识普遍匮乏。在对合规风险管理的实际操作中，大多凭借自己对文件的理解和依照领导的主观意识来办事，决策缺乏科学合理性，没有发挥出合规风险管理的应有职能。
二、农村信用社合规风险管理的建议和对策
（一）培育良好的合规风险文化，营造健康向上的合规管理氛围
合规经营的理念应该渗透到每个员工的思想中，让员工认识到合规管理不仅仅是高管和合规管理人员的事，每位员工都应该积极参与并履行职责，形成“人人议合规，人人促合规”的良好氛围。同时农村信用社需要采取多种手段加强合规风险管理知识的培训和学习，加大合规宣传力度，强化企业合规风险意识。
（二）加快合规风险管理队伍建设
（1）在现有员工中选拔懂得金融、财务、会计、法律等知识的高素质专业人才，充实到各层次的合规风险管理岗位中。
（2）考虑到目前农村信用社建立县一级法人的事实，建议在县联社设立独立的合规风险管理部门，在基层信用社及以下机构设立合规联络员，形成全面的合规管理网络。
（3）确保合规管理部门的独立性、权威性和有效性，保障合规管理部门工作不受干扰。
（三）全面建立合规风险管理的相关制度，提高风险防控水平
（1）根据《商业银行合规风险管理指引》的要求，建立科学的绩效考核制度，量化、细化考核指标，并把考核指标跟相关人员的奖惩挂钩。
（2）尽快制定出台《员工违规行为处理办法》，对违规的行为进行责任认定与追究，并及时采取有效的纠正措施。对制度执行好的，给予一定的物质奖励和精神鼓励；对制度执行不力的，屡查屡犯的，根据情节严重程度，给予通报批评直至解除劳动合同的处罚。
（四）强化相互制约的经营管理和决策机制
加强授权、分权管理，规范决策程序，通过科学合理的分配权责，形成决策、执行、监督“三位一体”的制约制衡体系，减少决策失误。杜绝个人或部门独立完成某一业务而不受监督和制约的情况发生。同时，推进管理决策信息化，实现风险管理由事后、事中管理向全程管理的转变。
（五）定期开展教育培训，不断提高从业人员的整体素质
开展形式多样的合规教育培训，通过讲座、知识竞赛等方式增强企业内部的合规工作氛围。同时，加强员工对经济金融，政治理论，法律法规等知识的学习，不断提高自身素质。在培训结束后，组织员工进行理论考试，并公开通报考试成绩，对有关岗位的从业资质与考试成绩进行挂钩，增强员工自主学习的积极性、主动性。
（六）建立竞争上岗和岗位轮换淘汰机制
1、提高员工思想素质，增强员工依法合规经营的理念
加强员工的法律法规、规章制度学习，加强思想教育，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。加强对我行员工的风险防范教育，使大家都认识到社会的复杂性和银行经营风险的普遍性，认识到银行本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。每天从自己的岗位做起，
自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为，要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律，珍惜自己的职业生涯，视制度如生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，提高规范操作，从源头上预防案件的发生。
2、建立建全各项规章制度，加强内控管理
从近几年金融系统发生的经济案件来看，十个案件九违章有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，无数案件、事故、教训，都反应出内控管理还存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才导致一些人有机会钻空子，从而给国家资金造成损失。我们应该吸取教训，不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。健全规章制度，严格内部管理，是预防经济案件的保证。为此要认真抓好制度建设，一方面要根据我们一线柜员工作的特点，组织学习，通过学习，使各岗位人员真正做到明职责、细制度、严操作。有效的事前防范与监督是预防经济案件的重要环节，本岗位的自我检查与自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自检自查、上级检查、交互检查等方法，及时发现和纠正工作中的偏差。对业务工作的各个环节进行有效的内控与制约。此外，我行还要求收集、整理了一些基础管理工作的台帐内容，我们主要负责整理了职工花名、考勤登记、奖金分配等台帐，这是加强基础管理的一个很好的方法。
3、增强规章制度的执行与监督防范案件意识。
规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业之大忌，车行千里始有道，对于规章制度的执行，就一线柜员而言，从内部讲要做到从我做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行业务操作系统安全防范，抵制各种违规作业等等，做好相互制约，相互监督，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。坚持至始至终地按规章办事。如此以来，我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的执行，那也将走向它的反面。 近年来，金融系统发生的经济案件，不仅干扰破坏了经济金融秩序，而且严重地损害了银行的社会信誉。采取相应措施，从源头上加强预防，是新时期防范金融犯罪的一道重要防线。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了思想方面的教育，平时只强调业务工作的重要性，忽视了干部职工的思想建设，没有正确处理好思想政治工作与业务工作的关系，限于既要进行正面教育，又要坚持经常性的案例警示教育，使干部职工加固思想防线，经常警示自己莫伸手，伸手必被捉，从而为消除金融犯罪打下良好的群众基础和思想基础，自觉做到常在河边走，就是不湿鞋。
二、供应链金融的管理
在此次培训中我还学习了供应链金融的原理、方案与实务后，我认为随着我国金融体制改革的不断深化,商业银行业务导向越来越市场化,出于市场细分和安全性等考虑,会有不同的融资方案被创新出来。我国参与供应链企业扩大业务的需要。会伴随着兼并和重组而不断发展壮大,而有效的金融支持是企业发展必不可少的条件之一。因此,应进一步优化和完善现有供应链融资方案的设计,推动供应链融资的良性发展。提高商业银行的在供应链融资方案中的风险管理水平是目前殛待解决的问题。
1、加强行业研究,提高市场风险管理水平供应链融资中的市场风险是指大型国际企业购买中小企业商品后,由于市场价格剧烈波动,不能按计划销售货物后不能及时收回货款,导致的银行贷款无法及时收回或发生损失的风险。银行要围绕跨国公司及其供应链上的中小企业做好深入的调查、研究。要了解核心企业的资信能力、市场地位,履约情况和产业发展前景,同时也要仔细研究供应链上中小企业的产品质量、生产能力、市场竞争力等。对于从事大宗商品贸易融资的银行必须对各大类商品市场进行深入研究,既要分析国际市场行情、国家有关宏观政策,还要及早介入供应商的谈判,了解买卖双方的有关情况。
在现代企业管理模式下，合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱。合规是指企业的经营活动必须符合法律法规、商业道德、社会伦理。合规是企业履行社会责任的基础，也是控制风险、构建和谐社会的必然要求。同时也是税务事业持续健康（科学）发展、履行经济管理活动的特殊使命的法定义务。合规管理是从法律和商业道德的角度出发告诉企业“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企业的长期目标”为基础，达到“如何保证企业的长期稳定运行”目标远景。将合规管理运用到税收领域，有利于税务干部积极创造税务价值和防范各种税收风险。目前税务系统实施合规管理的现状表明：从某种层面上说，我国税务部门的合规管理工作才刚刚起步，处于初始阶段。税务风险主要来自四个方面：政策遵从风险；税基非准确性核算风险；税收筹划风险；涉税经济活动交易风险。有效地规避税务风险，促使税源专业化管理水平跨越提升，按照社会经济可持续发展的要求逐步调整和改革我国税务管理体制，具有积极意义。
【关键词】
合规管理；税务风险；创造税务价值
为应对市场经济转型和经济全球化带来的机遇和挑战，为全面提升税务系统发展品质和参与国际竞争的能力。切实有效推进“三个一流”（一流的干部队伍、一流的服务水平、一流的工作业绩）创建工作的预期目标进程。全面建设科学化、规范化、制度化的现代税务干部队伍。这是促进阳光执法、合规行政；公平效率、和谐发展的一项重大而紧迫的战略任务。道有所悟必是学有所思，事有所成必是学有所得。合规管理是贯彻落实科学发展观，增强税务事业能够保持持续稳定健康、实现又好又快发展的有力保证，以适应税务事业改革发展的新要求。
1 合规管理概述
1.1 说文解字话“合规”
“合”在《现代汉语词典》中为多音字，有“符合、适合”、“关闭、合拢”等九个义项。古代通“盒”，《三国演义》中有塞外的少数民族曾给曹操送过一盒酥油的故事，当手下主管文书簿籍的杨修发现酥油盒上曹操手书的“一合酥”三个字后，便以“一人一口酥”为理由与其他人分着吃了，后被曹因妒才而借故诛杀。“规”有“规则、劝告、谋划”等四个义项，一般指规定出来可供大家共同遵守的制度或章程。汉语中有“没有规矩，不成方圆”、“循规蹈矩”等说法，但《词源》、《辞海》等工具书中对“合规”的始源均无明确的释义，有待进一步考证。“合规”一词为泊来品，是由英文“服从、顺从、遵从”翻译而来。合规，即“合乎规范”，指遵守准则和符合规则的意思，“合规”通常包含两层含义：（1）遵守法律法规及监管规定；（2）遵守企业伦理和内部规章以及社会规范、诚信和道德行为准则等。狭义的“合规”则主要指强化反对商业贿赂方面的合规。合规主要包括了遵守法律、规章、道德三个层面。具体包括：立法机构和监管机构的基本法律、规则和准则；市场经济惯例；行业制定的行业规则；应当遵守的职业规范和准则包括诚实守信、保护客户利益、拒绝参与违法活动等内容。对税务行业而言，主要为拒绝商业贿赂，实行阳光政务，合规行政。
1.2 合规管理的基本点
在现代企业管理模式下，合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱。区别于财务管理告诉企业“做什么”，以及“建立企业短期目标”的特点，合规管理应该是从法律和商业道德的角度出发告诉企业“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企业的长期目标”为基础，“如何保证企业的长期稳定运行”。所以，在中国企业中，合规管理的重要性越来越明显，也逐渐得到了中国企业的重视。
简单地说，合规是指企业的经营活动必须符合法律法规、商业道德、社会伦理。合规是企业履行社会责任的基础。而对于合规管理，由于这是一个比较新的概念，对它的定义还存在很大的争议，国际上还没有统一的定义，根据《证券公司合规管理试行规定》中的定义，合规管理是指证券公司和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。合规管理是企业“内部的一项核心风险管理活动”。
我们认为，合规管理是指公司建立一系列的制度流程，以确保公司的所有决策、经营管理行为符合法律法规的规范以及不违背基本的社会伦理道德。而与此相对应的合规风险，应该表述为：指因公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律、法规或准则而使公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。合规风险是法律风险、市场风险、信用风险、流动性风险、特别是操作风险存在和表现的诱因。
全面推动合规管理，必须全员树立合规意识。没有以全员合规意识为基础和指导的合规管理是盲动和被动的，这样推动的合规管理是难以取得实效的。
2 目前实施合规管理现状
我国目前仍处在经济转轨变型、市场经济与计划经济两种体制并存的历史阶段，公共权力与经济财富之间的通道已经打开，权力与市场共同参与资源分配，造成、权钱交易、权利寻租现象大量产生。目前合规管理的复杂之处在于治理标准的迷失，调整频繁，界限不清。商业贿赂在中国经济生活中普遍存在，已经成为不良的行业内规，甚至被认为是一种有效的营销和商业交际手段，是与执法人员打交道的“剂”。“媒介式腐败”和“期权式腐败”相互交织，屡见不鲜，屡见不绝。世界各国的跨国公司进入中国时，在合规问题上一定程度地面临“囚徒困境”。一方面坚持合规问题有可能失去市场，另一方面不合规又面临比境内企业存在更大的风险，因为国际上反商业贿赂的法律规则和自律规则均相对比较完善，而跨国公司大多受这些规制的约束。
在我国商业银行的全面风险管理体系中，合规风险管理地位的重要性为国内外业界所公认，正如中国银监会《商业银行合规风险管理指引》所指出，是“商业银行一项核心的风险管理活动”。毫无疑问，在企业管理者心里，还会存在着这样的疑问：合规管理究竟是有利于业务的发展，还是抑制业务的发展？因为在目前中国的社会环境下，有些时候，一切企业活动的合规性会导致很多“边缘地带”或者“灰色地带”业务活动无法开展，甚至会导致合作伙伴、商业客户的不满和疑惑，在短期内有可能导致企业业绩的下滑。我们认为，评判合规管理的价值，要从长期的发展来看，合规管理并不有利于快车道超车的企业，如果一个企业有着长远的目标，持续的发展战略，那么合规管理将给企业带来稳定、持续、安全、有效发展的保障。
3 实施合规管理的积极意义
实现依托税务干部职业生涯发展规划促进干部职业成长与风险控制能力同步提升的目标，必须注意以下两点：一是制定税务干部切实可行职业生涯发展规划，能够得到干部的充分认可，并认真执行，使税务干部切实感受到“一份有活干、有奔头的工作就是一份好工作”，有稳定的心理预期和工作动力。如果落于空泛则毫无意义。二是税务干部职业生涯发展规划中合规教育培训内容，应当以“尽职”为核心，以价值创造为导向，夯实责任与操守理念的认知与贯彻执行基石。
3.1 实施合规管理的积极意义
合规是税务事业持续健康（科学）发展的内在要求，也是承担社会责任、履行经济管理标准的特殊使命，更是每位税务干部必须自觉遵守的法定义务。合规是职业操守的需要。爱岗敬业、勤勉尽职、依法合规。由税务执法不当所产生的风险最终都会向微观经济实体经济渗透，只有阳光执法，才能做到审慎、合规、稳健方能立足长远。
合规是履行社会责任、构建和谐社会的必然要求。也是控制风险的需要。合规管理是对违规行为进行早期预警、防范、化解、控制风险的一整套约束机制。只有主动合规，才控制风险。十案九违规，这是长期实践的总结。在地税管理业务流程构造系统的工作中，要同步将操作准则、职业道德和职业操守的相关要求，解读嵌入于业务流程的相应环节，实现合规管理流程与业务管理流程的有效融合，从而避免合规管理需要与业务发展需要两者之间发生排斥并产生“内耗”的现象，强化岗位约束，引导和激励全体地税干部不断强化自身风险管理能力，做善于风险自律的理性“地税人”，实现合规对具体业务风险的全流程监控与管理，保障合规管理的执行政策水平和执行力。从历史上看，由违规引发的事件杀伤力更大。比如煤矿违规操作引发爆炸就会将一切业绩化为乌有。
合规是预防腐败的需要。税务干部要算清“四笔帐”（政治帐、经济帐、人生帐、家庭帐），筑好廉正防线。各专业操作岗位要及时对业务管理中存在的重要问题、薄弱环节、苗头性问题以及风险隐患进行梳理分析，及时进行预警提示，研究管理、处置和报告的应急预案，做到“早发现、早预警、早处置、防扩散”。税务行业具体的执法行为具有的独特的特征，使其成为腐败的高发温床。职务腐败居高不下、腐败手段隐蔽增强、这是当前税务腐败发展的趋势。腐败案件大多都是外部人通过小恩小惠买通内部人合伙作案。这就要求全体税务干部执法行为上要严格合规、自律，防止社会不良风气的的腐蚀。
合规是提高核心竞争力的需要。合规管理的终极目标是控制风险，税务竞争力核心就是驾驭风险的能力。
一旦违规或破坏税务执法规则，会扰乱正常行政管理秩序，影响税务系统社会形象和发展竞争力，严重时甚至会危害经济系统性安全。只有合规才能克服无序和不正当竞争，保证宏观经济和社会事业持续发展。
合规是保护税务干部自身的需要。要始终坚持制度大过人情；业绩胜于雄辩；效果重于形式等原则。目前地税征管操作系统的业务流程之间都是相互关联的，即使保证了自已合规，但若出现某一个环节出现违规都有可能牵连到自已。在工作流程制约过程中，要坚持制约与协作并重，形成工作合力和效率。因此我们要大力提倡“我的合规我负责，他人合规我有责”的理念。既要保证自已工作环节操作合规，也要防范他人违规。合规免责，违规受罚，这是当前处理违规事件、实施问责的基本原则。
3.2 合规与创造税务价值
3.2.1税务干部工作合规的必要条件
做一名优秀税务干部，其前提是始终坚持“四个底线”，即：
明辨是非，遵章守法的处世底线。税务干部要学制度、学规章、学守则，了解规则，能正确区分合规与违规的界限。要严格执行制度，防止知行脱节、言行不一。
洁身自好，诚实守信的做人底线。要做人，首先要学习优秀品质，用正气激励自己，不断提高个人修养和职业操守。其次要慎重交友行为，牢记“近朱者赤，近墨者黑”的交友原则。
取舍鲜明，抉择得当的行事底线。什么事可以办、什么事不能办，这是合规执法干部应掌握的起码要求。言行有据、主动合规，要知道我们做的每一件事在任何时候都要经得起任何检查。因此要保持理性、克服贪婪，面对利益诱惑时要把握自己，向党和人民交好忠诚、责任、执行三份答卷，追求用心办事，用情做事，精细行事的宗旨。
追求卓越，拒绝平庸的目标底线。养成定期总结，不断自省的习惯，不断提高效率，为成功找到捷径。树立正确的人生观、价值观、事业观，为自已制定远大的人生目标，高尚的人生追求，对合规有执着的向往。
在合规风险管理体系建设工作中，要突出强调责任与操守理念，其核心是正直与诚信；实现方法是高标准尽职；履行质量包括充分认知、认真执行与持续坚持三个层次。合规教育培训是税务干部职业生涯发展规划的重要组成部分，以责任与操守理念为导向，将合规教育培训计划，科学、持续地贯穿与干部职业教育培训内容，可以有效促进“合规创造价值”“、合规人人有责”等合规理念持续深入人心，促进税务干部职业成长进步与风险控制能力的同步提升。
3.2.2积极创造税务价值
对于税务公共管理部门，是以为社会提供优质“服务”而存在并不断发展，但“服务”也必须以合法、合规为前提。税务干部除了要及时准确地帮助企业行使纳税义务，还要落实税收优惠政策，及时辅导和帮助企业实现应得的税收优惠，实现税务价值。一般来说它包括两项内容：有形价值及无形价值。有形价值主要指在合乎法律的前提下进行税收筹划以及做好合理的避税和节税，促使企业创造价值。无形价值则主要是指良好的税务管理和服务可以帮助税务部门赢得良好的声誉，提升税务部门的社会形象。必须注意的是，只有在优化税务文明服务的基础上，才能真正创造出有意义的税务价值。
税务风险可以理解为，涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致税企双方在现实和未来时期一些利益的可能损失，具体表现为涉税行为影响纳税准确性的一些违规做法和不确定的错误因素，结果导致企业多交了税或者少交了税，最终影响到纳税人的正常生产经营活动或使国家遭受税收损失。我们从长期的税收工作实践中发现，税务风险主要来自四个方面：政策遵从风险；税基非准确性核算风险；税收筹划风险；涉税经济活动交易风险。
4 远大目标与现实环境的冲突
中国社会的合规管理外部环境还有待完善。合规的外部环境一般有两方面：从中国的法制建设层面看，相关的法律法规还急需完善，很多违规行为无法得到根本的治理，比如，由于反商业贿赂的相关规定不够具体，很多灰色行为屡禁不止且不会受到制裁，这就在事实上造成了对合规单位和部门的不公平，从而让有些单位开展合规管理变得尴尬。这种外部法律环境的欠缺会对有关部门进行合规管理产生很大的负面影响。
另一方面，由于中国传统文化重视“人情来往”，使得很多不合规的行为在现有法律环境和社会道德环境下无法得到确认也不能得到妥善处理。甚至很多跨国公司都入乡随俗，在中国极力挑战合规的底线。这种对传统文化的错误理解和滥用也在很大程度上不利于有关行业单位有效开展合规管理。我们很遗憾地看到，很多中国的行业单位和部门在建立合规管理体系的时候，尤其是在制定内部的行为守则时，往往直接“拿来”，或来自于外部的法律顾问的标准模版。很多时候，中国有些行业单位和部门制定合规管理制度，在执行上仍然放任自由，尤其是在合规和经营利益需要取舍时，经营利益往往代替了合规价值的坚持。事实上，这样的行为守则不仅无助于行业和部门的合规管理，而且由于与本单位的实际运营管理情况不相匹配而导致广大干部职工无所适从。从这个层面说，全国税务部门的合规管理工作才刚刚起步，处于初始阶段，合规管理的历程还有很长的路要走，真正是任重道远。
在中国南岳衡山中，有两千年前所建磨镜台之古迹。两千年前，此地附近有一古庙，有一小沙弥，辄至此地，终日盘坐，合手祈祷，日念“阿弥陀佛”，“阿弥陀佛”，日复一日，斯得福祉。同时庙中年老之住持以一砖在石上磨琢不息，日复一日，周复一周。一日，小沙弥问住持师傅“磨砖成镜不可能也”。住持曰：“诚然。此与汝日复一日，自朝至暮无所事事，只知诵阿弥陀佛，以求福祉者，同为不可能之事也。”以此感悟我们做事不但应有理想，并应宣布这种理想，而且应以实际行动实现这种理想。借此故事以激励全体税务同仁之志向、以明心境。
【参考文献】
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[4]金人庆.中国当代税收要论[M].北京：人民出版社，2002.214-267
【作者简介】
关键词：商业银行；全面预算；预算管理
随着利率市场化进程的不断深入，以及国家放宽民营资本对小型金融机构准入的大环境下，国内商业银行的外部竞争环境发生了翻天覆地的变化，过去的存贷利差单一获利模式已适应不了商业银行经营发展需求，提升中间业务收入占比，变革以往的经营模式和发展思路是商业银行经营和管理者迫在眉睫需要解决的问题。在这种直接融资市场逐渐成熟、客户可选择的融资方式增加、存贷利差不断下降、监管合规要求更精细的情况下，商业银行只有本着减少资本占用高的业务，提高代销类等业务，在资源配置上做好统筹规划，才能更好地适应经营环境的发展变化。全面预算管理体系作为提高商业银行资源配置效率的重要手段已成为银行管理人员的共识，并且全面预算管理体系并不是一个单一的管理体系，而是由各种子预算构成复杂的体系，以资源配置效益最大化为目的，以预算为手段统筹调配企业的各种资源，并对资源的产出作出预算管理的过程。对于我国商业银行来说，引入和升级全面预算管理体系，对商业银行及其分支机构实现精细化管理和不断提高核心竞争力具有极其重要的意义。
1商业银行全面预算管理现状和存在的问题
当前，虽然大多数商业银行采用了全面预算管理，但是主要由银行的计划财务部门根据计算模型开展预算工作，并不是由银行的高层在年初时对分行的全面预算工作进行全方位的布置，各业务管理部门及经营部门没有参与或仅仅只在前期参与，后面的过程管理和后评价工作并没有参与，没有做到真正意义上的全面预算管理。因此，尽管全面预算管理的作用得到银行管理人员的认可，但由于银行正处于参与市场竞争的初级阶段，所以银行的全面预算管理仍然存在一些问题，具体主要体现在以下方面。
1.1转变商业银行高级管理层对全面预算管理体系的认知
全面预算体系的编制过程就是对企业的经营情况、财务情况进行科学分析和全面评估的过程。但当前情况下全面预算编制人员较少参与一线经营活动，仍偏重于财务情况的预算编制，在如今市场环境变化莫测的情况下，财务人员仍以银行过去几十年的预算编制思路进行全面预算管理，会使整个银行的经营发展、资源配置出现一定的偏差，不能通过全面预算管理，提升商业银行管控水平，提高资源配置效果，也不能通过全面预算管理使整个企业的内部资源达到更加合理配置，实现商业银行价值最大化的目的。
1.2全面预算管理需要注重效益性与流动性的关系
商业银行经营存在其区别于其他企业的特殊性，其经营的对象是货币，其核心特点是用“钱来生钱”。所以商业银行的全面预算管理在成本核算、利润构成、经济资本、核心资本、监管部门的流动性要求等其他指标与企业的预算管理在其管理内容上存在特殊的差别。商业银行的全面预算管理体系不仅考虑企业的效益指标，还要考虑银行的流动性因素、监管部门对银行的核心资本等要求。维持商业银行的流动性在某种程度上对商业银行的效益会在某些时刻产生影响，有时为了维持银行的流动性会导致退让部分效益，所以在商业银行全面预算管理体系中要建立多维度的管理体系，不能以单一的效益指标作为预算编制的唯一标准。
1.3全面预算管理对商业银行长期目标的指导性存在不足
预算是指根据企业长期发展的战略目标，结合企业自身实际情况，通过科学技术分析，制定出一定时期内企业的财务或非财务的资源配置计划。全面预算管理应该是在预算管理的基础上，制定出商业银行中长期的发展战略。比如现在商业银行在战略目标中更多地提出提升中间业务占比和零售业务占比这两个指标的重要性，但这是一个需要通过长期持续的资源配置才能达到的目标。但在现实中，由于上级单位对下级商业银行的内部考核往往以1年或更短的期限为考核期，在当期考核指标的影响下，商业银行的高层管理者对于预算工作的要求会导致预算工作更偏向于短期目标，在长期目标的资源配置上就会相对缺乏，会导致预算工作的长期指导性不足。
1.4全面预算管理的后评价体系未充分建立
商业银行在实施全面预算管理中对预算的组织架构、人员构成、预算制度的制定、预算过程的执行、预算的合理性和准确性、预算的最终效果等没有进行科学、全面、系统的评价与考核，或者有评价和结果对比，但是没有一个组织或者类似预算后评价的委员会对预算中的偏差进行指导和分析，并形成结论，这导致全面预算管理结果的修订环节被忽视，全面预算管理中的监督和控制职能没有得到有效地发挥，同时通过评价与考核结果，对全面预算的修正和指导作用也无法达到。
1.5各层级各岗位员工并不积极参与预算管理的编制
对于商业银行的内部管理过程，全面预算管理不仅是一种普通的管理工具，更是需要银行内各部门各岗位员工共同参与的一种价值管理工作，只有全体部门共同参与的预算管理才能涉及企业的方方面面，而不是停留在书本上的各类公式所计算出来的结果，通过书本公式的计算结果所制定的方案，往往并不能全面反映商业银行自身经营情况。所以由于银行管理者对全面预算编制工作认识上的偏差，使得现在银行内部的全面预算工作局限于银行的预算部门和财务工作者，业务管理部门人员和一线基层工作人员并没有在意识上加以重视，并在行动上参与到全面预算管理工作中。
2完善商业银行预算管理的对策措施
2.1改变全面预算管理的总体思路
当前，全面预算管理的总体思路由后勤人员全面负责，基层经验不足。为提升预算管理人员队伍基层工作经验，可以采取以下措施：一是，从基层抽调人员参与预算编制工作，基层工作人员更清楚银行的经营活动，对重点业务和需要提升的业务敏感性更高，也就更能合理配置银行的各项资源；二是，使预算管理人员轮岗到基层，总结上年预算工作的偏差，将企业的财务活动与经营活动深刻地结合起来，优化上年的资源配置方案，使得全面预算工作更贴近银行的经营情况。
2.2全面预算工作注重银行预算工作的特殊性
银行有别于其他企业，流动性为银行各项工作首要考虑的因素，所以全面预算工作在资源配置效益最大化的情况下，还必须保证银行的流动性正常，有可能会有效益损耗。银行的全面预算工作要考虑的是效益性和流动性的最大平衡点。
2.3全面预算工作要关注短期绩效评价和银行长期发展的平衡性
银行的发展规划既有长期的规划也有当期的考核目标。全面预算工作应以银行的长期发展战略为基础，然后再此战略上依据本年的经营目标作为调整，这样才能使银行发展达到一个长期的、良性的循环发展。比如，银行有四年规划，又有本年的经营计划，全面预算工作应以四年规划作为基础，并将长期目标划分为一个个小目标，结合本年的经营目标，制订长期的资源配置方案。如银行注重零售转型、科技转型，将银行的网点缩小或撤并来降低固定成本，以科技开发来降低人力成本，但零售业务有一个从“吸收客户—培养客户—收获客户”的长期周期，所以预算工作也需要考虑业务的长期性。
2.4建立全面预算管理的后评价体系
目前商业银行的预算管理工作周期性基本为一年，第二年又开始新的预算工作，所以未建立后评价体系。前面所述，当银行建立一个长期的目标，建立后评价体系就尤为重要。在每季度正常的预算纠偏工作的基础上，还加上一个与长期目标比对的工作，如果预算工作没出现较大的偏差，第二年也不需要遵循惯例去重新制定预算目标，应延续上一年的资源配置方案，让全行员工持续向长期目标前进。如果后评价体系显示，前期预算目标因经营出现大的变化需要更正，则需即时更正，而不是到季度或年度再提出调整。信息化程度高的商业银行，应该用计算机每月计算预算的执行情况，及时纠偏。
2.5贯彻执行全面预算工作就是全员参与的理念
由于过往的预算工作大部分是财务人员的职责，所以在现在的银行管理者的惯性思维中，银行全面预算管理体系编制工作的操作人员的认定基本上是商业银行的财务工作者，但是全面预算工作涉及银行工作的方方面面，不仅是财务部门，还有各业务管理部门、合规管理部门、风险管理部门、经营一线部门的工作都影响到预算的执行情况。因此，在做全面预算管理工作之前，要充分了解各条线、各部门当年的预算目标，并在预算方案出来后，向各部门充分讲解预算方案，达到人人清楚、人人参与的局面，从而达到预算不折不扣地贯彻执行。
我们每位员工都要把“诚实正直守法合规”的经营理念牢记，将“合规人人有责，合规创造价值”的经营理念根植于心，争做遵规守纪的银行人，为实现银行持续稳健经营、快速发展的既定目标贡献力量！
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为增强邮政金融业务合规经营管理意识,培育良好的合规文化，开展合规建设及风险防范推进有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为我行经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证。另外，供应链金融的管理也是一门需要进一步的加强学习。
一、合规化文化建设及风险防范
通过参加此次学习，使我对合规管理有了更加深刻的认识，合规管理工作的第一步是要在全行范围内确立全员合规、合规从高层做起、主动合规、合规创造价值等的合规文化氛围，这次学习正是一个很好的机会。通过学习使我进一步认识到依法合规经营对我行经营管理的重要性和紧迫性，深刻认识到违规经营，案件高发的危害性。依法合规经营是现代商业银行经营管理的基本原则，也是坚持正确的经营方向的保证，更是金融企业自我发展自我保护及防范金融风险的根本所在。因此，在经营管理工作中，必须做好以下几项工作，才能确保我行各项工作健康快速发展。
1、提高员工思想素质，增强员工依法合规经营的理念
加强员工的法律法规、规章制度学习，加强思想教育，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。加强对我行员工的风险防范教育，使大家都认识到社会的复杂性和银行经营风险的普遍性，认识到银行本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。每天从自己的岗位做起，
自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为，要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律，珍惜自己的职业生涯，视制度如生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，提高规范操作，从源头上预防案件的发生。
2、建立建全各项规章制度，加强内控管理
从近几年金融系统发生的经济案件来看，“十个案件九违章”有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，无数案件、事故、教训，都反应出内控管理还存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才导致一些人有机会钻空子，从而给国家资金造成损失。我们应该吸取教训，不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。健全规章制度，严格内部管理，是预防经济案件的保证。为此要认真抓好制度建设，一方面要根据我们一线柜员工作的特点，组织学习，通过学习，使各岗位人员真正做到明职责、细制度、严操作。有效的事前防范与监督是预防经济案件的重要环节，本岗位的自我检查与自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自检自查、上级检查、交互检查等方法，及时发现和纠正工作中的偏差。对业务工作的各个环节进行有效的内控与制约。此外，我行还要求收集、整理了一些基础管理工作的台帐内容，我们主要负责整理了职工花名、考勤登记、奖金分配等台帐，这是加强基础管理的一个很好的方法。
3、增强规章制度的执行与监督防范案件意识。
规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业之大忌，车行千里始有道，对于规章制度的执行，就一线柜员而言，从内部讲要做到从我做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行业务操作系统安全防范，抵制各种违规作业等等，做好相互制约，相互监督，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。坚持至始至终地按规章办事。如此以来，我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的执行，那也将走向它的反面。 近年来，金融系统发生的经济案件，不仅干扰破坏了经济金融秩序，而且严重地损害了银行的社会信誉。采取相应措施，从源头上加强预防，是新时期防范金融犯罪的一道重要防线。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了思想方面的教育，平时只强调业务工作的重要性，忽视了干部职工的思想建设，没有正确处理好思想政治工作与业务工作的关系，限于既要进行正面教育，又要坚持经常性的案例警示教育，使干部职工加固思想防线，经常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，从而为消除金融犯罪打下良好的群众基础和思想基础，自觉做到常在河边走，就是不湿鞋。
二、供应链金融的管理
在此次培训中我还学习了供应链金融的原理、方案与实务后，我认为随着我国金融体制改革的不断深化,商业银行业务导向越来越市场化,出于市场细分和安全性等考虑,会有不同的融资方案被创新出来。我国参与供应链企业扩大业务的需要。会伴随着兼并和重组而不断发展壮大,而有效的金融支持是企业发展必不可少的条件之一。因此,应进一步优化和完善现有供应链融资方案的设计,推动供应链融资的良性发展。提高商业银行的在供应链融资方案中的风险管理水平是目前殛待解决的问题。
1、加强行业研究,提高市场风险管理水平供应链融资中的市场风险是指大型国际企业购买中小企业商品后,由于市场价格剧烈波动,不能按计划销售货物后不能及时收回货款,导致的银行贷款无法及时收回或发生损失的风险。银行要围绕跨国公司及其供应链上的中小企业做好深入的调查、研究。要了解核心企业的资信能力、市场地位,履约情况和产业发展前景,同时也要仔细研究供应链上中小企业的产品质量、生产能力、市场竞争力等。对于从事大宗商品贸易融资的银行必须对各大类商品市场进行深入研究,既要分析国际市场行情、国家有关宏观政策,还要及早介入供应商的谈判,了解买卖双方的有关情况。
2、加强内部控制,提高操作风险管理水平，商业银行在供应链融资创新中可能存在贷前、贷中和贷后的管理与契约设计存在漏洞和法律的真空,发生操作风险的概率增大。对于从事供应链融资业务的银行来说,加强培训,提高员工供应链金融业务素质与能力迫在眉睫,同时在现有操作风险的管理框架下,将供应链融资的操作风险管理嵌入其中并进行有关创新也势在必行。
通过此次培训活动，使我找到了自我正确的价值取向与是非标准，找准了工作立足点，增强了合规办理和合规经营意识，进一步了解供应链金融的管理工作有着很好的帮助，也增强了维护邮政储蓄银行利益的责任心和使命感，真心希望此后还有更多这样的学习机会。
2020银行合规心得体会范文精选2
近日，总行在全行组织开展合规文化建设大讨论活动，不断增强员工合规理念，强化合规意识，提高合规经营的自觉性。本人通过这次的学习活动总结了以下心得:
一合规建设必须有完善的管理制度体系，必须有不断构建合规文化宣讲教育常态机制作为基础，我们必须找出全行上下在合规管理和合规文化建设中存在的突出问题，从教育、制度、执行、监督、整改、奖惩等方面进行深入讨论，促进合规文化深入推广根植，保障全行各项业务又快又好的发展。合规建设不但是为农行，而且是为他人，更是为自己，“合规是严肃的爱，是一种对每个人负责任的爱”。
二我们要着力解决思想认识不到位、制度执行不到位、监督检查不到位、以信任代替管理，以感情代替原则，接受合规约束、养成合规习惯的良好氛围，促进合规文化推广的根植。
合规文化宣讲的成功实践证明，无论做什么事，只要瞄准目标，认真抓，认真做，就能取得事半功倍。合规就像红绿灯，你遵守它，它就会保护你。很多人都认为一提到合规，就觉得受到了束缚、业务不好做了、发展也受到了影响，在接受合规管理时总会自觉或不自觉地产生这样或那样一些抵触情绪。但是我们要明确这点“合规文化是立行之本，经营之本”，合规与业务发展不是矛盾的、更不是对立的。合规像红绿灯一样维护着业务发展的秩序，担负着为经营管理保驾护航的职责和使命。
三在我们的身边有很多真人真事，各种案例都反映了合规建设的重要性，十次小的违规操作可能造成一次较大的飞行故障，百次较大的故障可能酿造成一次打的飞行事故，十次大的飞行事故就可能造成一次空难。这就要求我们从根源上控制风险，杜绝违规操作，不给“事故”留下任何可乘之机。只有这样，才能保障我们的事业在合规大道上又好又快的发展。我们要经常参加一些“学内控制度，创合规文化”的活动，真正的使合规文化融入我们员工的日常行为，融入具体的业务活动，为全行业务实现又好又快发展奠定了坚实的合规基础。
四合规文化建设是一项十分艰巨而又意义重大的系统工程，我们大家必须再接再厉，结合日常业务工作提升年活动创新工作思想和方法，把合规文化建设各项工作深入开展下去，为打造优秀大型上市银行提供强有力的合规文化支撑!
2020银行合规心得体会范文精选3
我的童年是在父母讲述的故事中度过的，在他们的口中，有不畏权贵、刚直不阿的包拯、有治军严谨、精忠报国的岳飞，他们的名字与事迹组成了中华民族渊源流长的历史文化中最为璀灿的一部分，当然，千夫所指的赵高、遗臭万年的秦桧自然便扮演了这段历史中当之无愧的丑角。“为什么同样的人会有这么大的差别呢?”天真不懂世事的我提出了这样一个可笑的问题。
“那是因为在一个人的心中，善良的天使与凶恶的魔鬼在进行着一场斗争，魔鬼用懒惰、贪婪、谎言、放纵、恐惧和不忠诱惑你走向无底的深渊，而天使则用勤勉、自律、真诚、责任、从容和忠贞带你步入人性的顶峰!”父亲慈爱的目光中透露出对我殷切的希冀。
面对父母的解释，我似懂非懂的点着头，直到多年以后，我才逐渐明白了他们的良苦用心，其实，在每个人心中都存在着一场这样的斗争，人生的走向也取决于自己的内心。
人生的路要靠自己选择。爱岗敬业，争创一流是我们对工作永恒的追求;礼貌待客，微笑服务是我们固守的经营原则;服从上级、强化管控是我们开展工作的制胜法宝;服务高效、社会认可是我们全体金冠人最大的心愿。人可以浑浑噩噩，也可以志存高远;可以轻视自己，也可以庄严自我;可以人微言轻，也可以举足轻重;可以办事拖拉，也可以雷厉风行。有道是：我的灵魂期待什么，我便能够做成什么。如果说商品靠品牌打天下，那么，我说，人活着也应该有自己的品牌，“满意是纲，放心为常，合规操作是保障。”
什么叫合规?合规就是合乎规范，包括大的规章制度，也包括小的规则、秩序。我按照次序第_个走上演讲台，是合规;大家安静地坐在这里听演讲，是合规;过马路走人行横道是合规;工作中，我们恪尽职守就更是合规。因为没有从事太多业务工作的经验，我对合规的认识比较朦胧，但是我明白，行业规范的遵从与自身的自律是密不可分的，孔子云：“其身正，毋令则行，其身不正，虽令毋从。”
第一次认识到“合规”这个词，还是从一位金融业界的朋友口中得知，但我想，“合规”的意义应不仅仅局限于狭隘的单一行业，纵观历年来因为不讲“合规”而屡屡发生的行业事件，让我真切的感受到“合规”文化建设的重要性与必要性。
因为不讲合规，我们已经经历太多的教训：一根头发引发的投诉、一件器皿带来的责怪、一个字符导致的损失、一次粗心点燃的愤怒……难道，我们还跳不出这周而复始的怪圈?
反思这一系列事件, 原因是多方面的。 既有内部原因, 又有外部原因; 既有主观原因, 又有客观原因; 既有基层管理者监管不力的问题, 又有业务管理工作基础薄弱的问题。但是，究其根本，“十案十违章”，有章不循, 违章操作, 是发生事件的最主要原因，也体现出“合规”操作的重要性。从事件中暴露出的问题看,行业规章制度形同虚设：内控管理比较混乱,相互制约关系被破坏, 导致在业务操作过程中有章不循, 违章操作的问题严重，当个人的率性而为凌驾于规章制度之上，当违规操作战胜合规意识之时，我们还能奢望建立一种规范的经营与经济秩序吗?
对我们个人而言，合规操作不仅关系到个人工作的规范与效率，更关系到企业利益与形象，进而影响到行业的健康发展!不讲合规，一旦发生事件，再好的经营业绩也要一票否决!哪怕是轻轻的一碰键盘，就能使数百万元资金流失，给客户和单位造成巨大损失;不懂合规，哪怕是小小的一笔业务发生差错,就能我们的帐务不平，不能正常下班、按时回家;摈弃合规，就可能误入歧途，甚至走上危险的不归之路。因此，正是合规文化保障着各项业务高速、迅猛的发展态势，也正是合规文化让我们不断的走向发展壮大。
2020银行合规心得体会范文精选4
结合我平时在工作中实际情况,对职业道德诚信、合规操作意识和监督防范意识有了更深一层的认识.现就此次学习活动总结出几点心得体会,也是...
为构建科学、长效的合规风险管理文化，不断提升合规风险管理水平，实现由制度管控到文化管控的转变。巨野联社按照“标本兼治、重在治本、查防结合”的工作要求，有板有眼地完成“规定动作”，有声有色地做好“创新动作”，全力推动“合规文化建设年”活动深入开展。
一、坚持三个到位，推动活动有序开展
一是组织领导到位。成立了以理事长任组长，其他班子成员为副组长，各部室经理为成员的“合规文化建设年”活动推动小组，负责组织、安排、布署活动的开展。召开动员大会，认真传达学习银监会、省联社及办事处活动方案，深入进行动员发动，大大激发了全员参与活动、践行合规的自觉性和主动性。二是工作措施到位。坚持定时发送合规短信;为全辖办公用计算机安装了合规屏保;组织开展了合规文化建设漫画征集活动;加强法律法规传导，组织员工集中学习了银监会法律法规清理结果公告;对法律法规变化情况保持了持续了的关注，对发现的新情况、新问题主动进行了反馈;结合各部室对全员进行法律法规、监管知识、管理制度、操作流程的学习，组织了合规知识培训，并对培训结果进行了测试，及格率100%，平均成绩达90.05分;对本单位各专业部门拟出台规章制度、拟签订的合同文本的合规性进行审查，建立规章制度合规性审查登记簿、合同文本合规性审查情况登记簿及相对规范的审查流程。三是制度保障到位。为有序推进合规文化建设年活动，结合自身实际，制定了合规文化建设年实施方案。为有效堵塞弥补制度漏洞流程缺陷，按照分级负责、专业分工、谁制定谁梳理的原则，牵头组织各部室对上一年度规章制度和操作流程进行梳理，建立了年度规章制度梳理审查登记簿，对已不符合当前形势要求或与现行法律法规相悖的，予以废止;对制定的规章制度适应信用社长远发展需要，同时又符合形势政策和法律要求的，予以保留;对部分内容不合时宜的文件，予以修订;对管理制度尚有空白点的，结合实际，在充分调研的基础上，予以制定。同时，会同各专业部室，对本部室规章制度的制定质量、执行情况和实施效果进行检查评价，编制了年度规章制度评价报告。
二、搭建三个平台，营造活动开展浓厚氛围
一是搭建合规宣传平台。在联社百千万富民工程网站、新浪微博上同步开辟合规教育专栏和论坛，积极搜集上报合规信息，加强信息交流。二是搭建风别识别平台。启动了风险识别“三金”活动，即金眼睛、金话筒、金点子。要求每名员工至少发现一个以上问题，主动向合规部门反应;坚持每季举办一次合规论坛，让员工在思想、观点激励的碰撞中，涤荡违规的恶习，坚定合规经营的理念，点燃合规工作的热情;开放理事长、主任及合规部邮箱，供员工反映情况，提出合理化建议。对所提问题，认真对待，积极研究落实，对落实情况，并以适当的形式向提交人反馈答复。三是搭建检查监督平台。坚持自查自纠和督导检查相结合，要求各社成立自查组织，建立自查自纠长效机制，积极查找问题，并加以整改。联社成立调研巡查小组，结合各专业部室，分赴辖内各网点调研巡查，对查出的问题严格追责，落实整改措施。同时，加强后续督导，对整改措施落实不到位的，从严从重处理。
通过“合规文化建设年”活动的开展，广大员工学习业务、学习技能的热潮更加高涨，对“合规创造价值”的理念有了更新的认识。活动推动了全员在履行好岗位职责，转变作风、开拓创新上实现了新的突破;在狠抓管理，推动经营工作再上新台阶上实现了新的突破;在提高优质文明服务水平、树立良好社会形象上实现了新的突破。
2020银行合规心得体会范文精选5
近年来，金融系统发生的经济案件，不仅干扰破坏了经济金融秩序，而且严重地损害了银行的社会信誉。
近期，省行开展了“从我做起，合规操作”专题教育学习活动，在学习活动期间，我依照省行下发的有关活动意见，并结合我平时在工作中实际情况，对职业道德诚信、合规操作意识和监督防范意识有了更深一层的认识。现就此次学习活动的心得总结出几点体会，也是我对此次教育学习活动的一个理性的认识。
一、爱岗敬业、无私奉献：在平凡中奉献，爱岗敬业是各行各业中最为普遍的奉献精神，它看似平凡，实则伟大。从大的方面来说，一份职业，一个工作岗位，都是一个人赖以生存和发展的基础保障。从小的方面讲，比如我们农行，每一个人所从事的工作岗位都是个人生存和发展的保障，也是农行存在和发展的必需。农行要发展，要在这个竞争激烈的金融业中不断强大，立于不败之地，没有我们每一位同志的无私奉献精神是不行的。作为农行人，为了农行的前途，为了农行的荣誉，做一名爱岗敬业的人，是职业道德对我们最引为用以规范行为品质，评价善恶的行为规则。
作为一个金融单位的职工更应以自己所从事的职业上讲求道与德，如果路走得不对就会犯错误，就会迷失方向;如果没有德，就难于为人民服务，就谈不上自己的事业，也就没有单位事业的兴旺，就没有个人事业的发展，也就失去了人身存在的社会价值。我现在正在从事农行工作，这是我的职业，也是我唯一的职业，自我参加工作以来，我一直从事这项职业，也一直热爱这个职业，对农行工作有浓厚的兴趣和深厚的感情，所以我一直是爱岗敬业的。只有爱岗敬业才是我为人民服务的精神的具体体现。
讲求职业道德还必须诚实守信，所谓诚实就是忠心耿耿，忠诚老实。所谓守信就是说话算数，讲信誉重信用，履行自己应承担的义务。所以通过对这次的学习，使我更深地了解到作为一个农行职工的根本、为人、言行和责任，就是自己在工作中不断地加强学习，时刻按照职业规范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不败之地。
二、加强业务知识学习、提升合规操作意识。“没有规矩何成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力，全面加强柜面营销和柜台服务，是我们临柜人员最为实际的工作任务。作为临柜人员，我深知临柜工作的重要性，因为它是顾客直接了解我行窗口，起着沟通顾客与银行的桥梁作用。因此，在临柜工作中，我始终坚持要做一个“有心人”。虚心学习业务，用心锻炼技能，耐心办理业务，热心对待客户。在银行业竞争日趋激烈的形势下，我们都很清楚地意识到：只有更耐心、周到、快捷的优质服务才能为我行争取更多的客户，赢得更好的社会形象。我们每天面对形形不同层次的客户和形形事物，更加要求我们一线员工有高度的思想觉悟。
加强合规操作意识，并不是一句挂在嘴边的空话。有时，总是觉得有的规章制度在束缚着我们业务的办理，在制约着我们的业务发展，细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自已的权益和维护广大客户的权益能力。我们的各项规章制度正如一架庞大的机器，每一项制度都是一个机器零件，如果我们不按程序去操作维护它，哪怕是少了一颗锣丝钉，也会造成不可估量的损失，各项制度的维护和贯彻是要_我们广大的员工严格执行，正如《违规违纪警示案例》之案例三中所提及的违规行为，如果没有柜员黄齐秦的大意未临时签退系统、没有出纳颜朝霞的随意放纵、大悟支行本身存在未按章办事让坐班主任代班，明有光一切的违规行为也就不能得逞。而事后大悟支行的纵容庇护也导致了明有光的违规行为事件的延伸。管中窥豹，时见一斑，规章制度的执行，不是_某一人来执行的，而是要_一个集体相互制约、监督来实施的。
三、增强规章制度的执行与监督防范案件意识。银行号称“三铁：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的。规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业之大忌，车行千里始有道，对于规章制度的执行，就一线柜员而言，从内部讲要做到从我做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行业务操作系统安全防范，抵制各种违规作业等等，做好相互制约，相互监督，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。坚持至始至终地按规章办事。如此以来，我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的执行，那也将走向它的反面。不悔资料版权所有
关键词：农行 精细化管理 重要性 具体措施
中图分类号：F831.2
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2014）10-154-02
一、农业银行实行精细化管理势在必行
1.推行精细化管理是防范风险的迫切需要。银行是经营货币商品的特殊企业，其经营管理行为具有极高的风险性，每一项业务、每一个业务环节都蕴含着风险。通过对业务项目和经营活动进行周密设计，精心管理，减少各环节的疏忽和漏洞，可以更好地控制风险，确保经营资产安全和经营效益良好。
2.推行精细化管理是市场竞争和严格的外部监管的需要。经济全球一体化，促进了我国国有商业银行股份制改革步伐的加快，市场竞争已呈多元化并上升到更高层次。粗放型的管理模式已不能适应当前的市场竞争，这在客观上要求国有商业银行必须实行精细化管理，进行管理模式的彻底变革。此外，严格、规范的外部监管，是促进国有商业银行提高自控能力，实现安全、有效经营的外部条件。国有商业银行必须改变粗放管理的模式，通过不断摸索和实践，实现向精细管理的过渡。
3.推行精细化管理是提高经营效益的需要。银行的最终经营目标是实现效益最大化，而经营管理过程中的哪一个环节出了问题，都会影响银行最终效益的获得。银行为了获取最大收益，需要准确的数字来衡量经营状况，如资产回报率、业务收入、经营成本和利润都需要依靠精细化管理来实现，粗放型管理则无法达到这些要求。
4.推行精细化管理是实现做强银行的需要。一个银行能否最终强大，最根本的是看其管理上的优劣。银行要保持业务领先和竞争优势，不仅需要对发展目标和战略规划进行科学系统的分解落实，更需要通过精细管理和提升执行能力来支撑。市场竞争的层次和内涵决定了单凭经验管理已不能适应市场要求，严峻的市场形势要求银行必须创新管理方式。如果银行延续粗放型的管理方式，问题会越聚越多，最后陷入困境，失去市场竞争优势。
二、农业银行应如何实施精细化管理
精细化管理是一项系统工程，基本涵盖了业务经营的方方面面。不可能一蹴而就，必须重点突破，循序渐进，持之以恒。对于基层银行而言，可以考虑在规划决策、风险防范、客户管理、产品创新、提升服务、人文管理六个方面重点推进。
（一）规划决策力求科学
1.统一思想，提升认识。一家银行能否领先同业成为一流商业银行，关键是看能否拥有一流的市场竞争能力和拥有先进的内部管理能力。因而要持续提升内部管理能力，要求从上到下每位员工充分认识，统一思想，从全局的高度、发展的远度、精细的深度重新审视和对待内部管理的精细化。
2.上级行要对下级行各级部门精细化管理更具理性、更具科学性，就必须要科学决策。一个企业能否生存发展，决策的科学化、精细化起着决定性的作用。只有全行上下积极深入市场进行调查，精心谋划，悉心操作，才能创新出一些管理新模式，为今后生存发展打下一片新天地。
（二）风险管理力求完善
1.加强对内控意识的管理。营造内控优先的文化氛围。要通过不遗余力的制度教育、合规教育、警示教育，把内控当作天大的事来抓，始终把合规管理、风险控制、案件防范作为各职能部门思考问题、决策问题的重中之重、头等大事和第一要务，始终做到“审慎、规范、稳健”、依法合规经营，引领全行员工树立内控优先的理念。
2.加强内控全过程管理。一是完善事前、事中、事后的风险控制。充分运用信息技术，加强对信贷、银行卡、国际业务等高风险业务的风险预警，提高风险的事前防范能力；严格落实重要业务操作授权制度、岗位分离制度，加强对业务操作的事中控制；完善事后监督机制、稽核机制和监察机制，严密事后风险的监督控制体系。二是要强化自控、互控、监控“三道防线”。三是要加强临柜操作的过程管理。临柜一线的业务操作量大， 发生风险的概率相对也较大，必须落实专职专人，抓好对业务操作的现场指导和风险控制，确保临柜一线的安全运营。
（三）客户管理力求高效
1.细化完善营销网络，在拓展优质客户上下功夫。根据农业银行现有的营销组织架构，建立健全营销体系，需要建设好网点营销网络、客户经理营销网络和整合营销网络这三大营销网络。建立健全内部联动营销机制，强化整体营销合力。
2.精细测算客户贡献度，在调整优化客户结构上下功夫。目前农行对优质客户和劣质客户，以及竞争优质客户的盈亏平衡点的把握还不够细致深入。实施客户精细化管理，要进行客户综合贡献度的量化测算，这需要各业务部门进一步强化效益观念， 以客户为核算对象进行成本和风险收益的细致测算和数据的分工归集，实现由粗放、感性的客户管理模式向精细、理性的客户管理模式转变。
3.深化客户关系管理，在提升客户忠诚度上下功夫。一是要建立完善客户关系管理信息系统，借助现代化信息手段实现对巨量客户信息的处理和分析，把握客户个性特征。二是要加强营销指导，对行业性及共性特征明显的客户关系管理要制定细化的指导意见。三是要建立客户关系管理的沟通协调机制，对客户重大情况变化和意见建议做到迅速沟通反馈，通过技术与组织力量支持，切实增强整体的客户关系管理能力。
（四）产品管理力求创新
1.完善产品创新机制。要建立产品创新的联动机制和激励机制，促进上级行专业技术优势和基层行市场优势的互补，提高对市场需求的快速反应能力；对产品研发创新贡献突出的分支机构和相关人员定期进行表彰奖励，充分调动基层行研发新产品的积极性。
2.贴近市场设计产品。提高产品的市场适应性，必须以充分的市场调研为基础，不仅要了解产品的市场前景和风险、收益， 更要了解客户能够接受什么样的产品，竞争对手能够提供什么样的类似产品、定什么价格，合理把握风险与市场、成本与收益的结合点。
3.加强产品营销的后台支持。随着农行产品和服务项目的不断增多，售后服务的问题越来越突出，当务之急是要尽快建立健全产品与服务的后台支持体系。为此，可设立专人担任产品经理，负责对产品的培训、指导、研发以及产品的绩效评估等，使产品经理成为沟通前台营销部门和后台管理部门的桥梁，促进产品的营销推广和创新完善。
（五）服务管理力求优质
1.加强网点服务的现场管理。网点是银行服务的窗口，在提高网点服务现场管理的精细化水平方面需要做好以下工作：一是要制定网点现场管理的规范标准，对服务流程、服务行为、服务环境等基本要素制定明确的规范标准，建立网点服务现场管理的长效机制。二是要全面发挥大堂的作用，切实发挥好大堂经理的多重职能，使大堂经理岗成为网点现场管理的核心。
2.深化对优质客户的差别化、个性化服务。当前农行优质客户的一些个性化、差别化服务需求，由于受产品、制度以及人员素质等因素的制约还得不到充分满足。从操作层面看，提升差别化、个性化服务水平要从把握客户的需求特点入手，根据精细化的要求不断地创新、改进服务；从管理层面看，要从根本上提升差别化、个性化服务水平，必须对产品创新效率、业务流程设置、专业人员配备等各个环节实施全方位的持续改进和完善，确保整体的服务能力与客户的要求、竞争的要求相适应。
3.建立以客户满意度为核心的服务质量控制体系。从服务礼仪、服务产品、服务流程、服务设施等相关方面入手，建立客户满意度系统调查和测评体系，让客户对享受服务的水平、质量作出评价。由于服务质量高低的最终评判者是客户，而不是银行自身，这意味着完善服务质量控制体系，需要转变思路，促使服务工作围绕“客户满意度”这一核心指标，从服务礼仪、服务产品、服务流程、服务设施等各个相关方面入手，不断提高服务的质量水平，提高客户的满意度。
（六）人文管理力求和谐
所谓“人文管理”，其核心是协调全行各方面关系，创造出较大的群体合力，促进全行业务经营的健康有效发展。精细化管理是否取得成效，关键取决于员工素质的提高和责任心的增强。
1.要重视企业文化建设。文化是企业的灵魂。“小胜靠技巧，中胜靠机遇，大胜靠文化。”企业文化建设肩负着提升企业竞争力的重任。要通过文化建设，增强全行员工的凝聚力和向心力，发挥群体智慧，优化运行机制，提高赢利能力。
2.要提高员工素质。加强员工培训是提高网点创造能力的关键环节之一。根据临柜业务发展需要，制定具体的培训方案，分阶段、分步骤、分内容，有针对性地组织和开展员工培训工作。与网点文明标准服务导入相衔接，结合各岗位职责、行为规范和日常工作流程进行课程内容设计，分层次、有针对性地实施培训，推进全行网点服务流程的规范化和标准化。
3.要建立激励机制，进一步完善绩效考评办法，构建适合各层级行特点的综合绩效考评办法。特别是在实行精细化管理的基础上，完善绩效考评体系，将各项业务目标计划落实到每个员工，把目标计划完成进度与员工效益工资挂钩，以充分调动全员的积极性，以推动业务发展。
精细化管理不是一场运动，而是永续精进的过程，是自上而下的积极引导和自下而上的自觉响应的常态式管理模式。不能一阵风，要持之以恒，银行不仅要不断进行精细化管理的推进工作，还要不断地运用精细化的分析和规划来修正自己的经营和管理方略，以适应外部环境的变化和竞争，不断利用精细化优势来将自己做大做强，从而实现银行赢利水平和持续赢利能力的不断提高。
参考文献：
[1] 李洪强.浅谈地方金融的规范与管理[j].贵州农村金融，2012（2）
【关键词】农发行;财会队伍;员工培训;问题
针对农发行财会队伍建设和员工培训方面存在的问题，努力提高财会人员的职业道德素质和综合业务素质，加强对财会队伍的管理和监督。同时认识到财会人员培训的重要性，改善培训的内容和方式，使财会人员在银行竞争的过程中，为农发行的建设做出贡献。
一、农发行财会队伍出现的问题
银行的业务量逐渐增多，但是财会人员却减少了。在业务划转之后，农发行的业务更单一了，但是业务量并没有任何减少，任务反而更加重要和艰巨。账务核算体系建立之后，财务人员在做好临柜业务的同时，资金来源、运用和回笼资金分割等资金运营和管理的业务也要一起进行参与，使会计信息更加详细准确。但是有经验的老财会人员都到信贷、计划岗位上了，使会计人员不足以承受目前的工作量，工作出现超负荷的状态。农发行的财会人员普遍都是本科学历，甚至还有一部分是大专学历，整体文化程度相对较低，理论基础知识不扎实，影响制约着农发行的业务改革和发展。
大多数财会人员都是初级职称，中级职称以上的只占少数。这样财会人员的专业知识和技术水平薄弱，对上级领导提出的一人多岗、一专多能的要求无法落实。财会人员大量转移到信贷队伍。在数量上严重失衡，有经验的都不在财会队伍，新手比较多，甚至还有非财会专业的从事人员。短时间内无法适应工作的要求，提高财会人员的业务能力是农商行需要尽快解决的问题。
二、提高财会队伍建设
（一）提高财会队伍的职业道德素质
财会人员有掌握着农发行理财的重要责任，要想使财会人员树立正气，必须加强职业道德素质的培养。财会人员必须始终以坚持财经政策、法规制度的准绳，时刻保持财务管理防患于未然的思想，自觉地履行财会人员应该承担的道德素质，维护财政经济发展的有效秩序。在社会评价和自我评价方面对财会人员进行考核评价，制定一套公平合理的评价标准和检测系统，促使财会人员能遵守会计道德规范，在工作中遵纪守法、爱岗敬业。
（二）提高财会人员的综合业务素质
为了保证会计的真实性、准确性和合法性，在财务工作中规范预算执行把关、原始凭证要素不齐全以及汇账不及时等问题。由于会计核算集中化可以有效缓解财务人员编制不足的问题，而且会计核算和会计监督又是相辅相成的，要想核算准确，必须在会计核算过程中严格贯彻监督各种制度。
财会人员的教育培训是财会队伍建设重要的组成内容。依照《会计人员继续教育暂行规定》的相关规定，加强财会人员的学习工作，提高财会人员的综合素质，促进吸收新的知识，通过学习积累经验。会计电算化已逐步成为财务信息系统运作的最普遍的运用方式。加强会计电算化的培训，提高会计核算的质量和会计工作的效率。
（三）加强对会计队伍的管理
在应聘招收财会人员时，对做不好账、不善核算的人员严格把关，提高财会队伍的整体素质。会计从业人员必须持证上岗，必须取得会计从业资格证书。杜绝无证上岗的现象，加强对会计从业人员的管理。选择专业知识扎实、思想品质好、有团队意识、善于学习和工作责任心强的会计从业人员。财会人员的好坏直接关系着财会工作的进展。建立健全的考评机制。针对表现优秀的工作人员给与奖励，严肃处理出现错误甚至造成损失的工作人员。
三、加强员工培训
（一）认识员工培训的重要性
财会队伍素质不过硬是无法适应农发行改革和发展的形势要求的。人才始终是企业核心竞争力的前提保障，因此加强财会人员的培训是势在必行的。加强财会人员培训，有利于培养企业文化和职业道德、建立良好的行风行貌。企业精神和职业道德都是企业文化建设必不可少的，它不仅是代表着农发行形象，还是实现农发行经营目标的关键所在。
（二）加强培训内容
农发行的快速发展，业务逐渐增多，财会人员必须熟悉了解知法律法规，杜绝企业违法违规行为，财会队伍才能稳定，加强对财会人员结算、税收、贷款、银行管理法规等方面的的培训，重点学习《会计法》、《票据法》、《合同法》、《税法》、《担保法》及相关管理法律法规。财会人员及时学习新制定的规章制度，若果稍有差错，可能就会失去这份工作。财会人员规章制度的培训工作必须要加强力度，使财会人员在工作中依照规章制度操作。
（三）加强培训方式
培训工作要准备充分，制定相应的培训规划和培训重点。根据农发行的实际情况进行培训。对新员工进行业务系统操作培训，使他们尽快适应岗位要求;对老员工要强化知识更新以及微机技术培训，使其在新形势的需求下更快的适应。对管理岗位、专业技术岗位和经办岗位三大层面人员，岗位类别细致划分，通过科学的素质模型的建立，为不同类别财会人员分别建立一套完整的培训课程体系，对每个课程确定对应的培训学分和要求，建立培训学分管理。
四、结束语
员工队伍素质决定着企业长远发展和核心竞争力的关键性因素。员工团队的优异影响着企业发展的进程。正确对待农发行财会队伍建设和员工培训方面存在的问题，针对农发行的现状强化财会队伍的管理，加强员工的培训，使其适应银行发展和改革的需要，打牢农发行长远发展的根基。
参考文献：
[1]
温惠昆.谈基层农发行会计管理中的问题与建议[J].广西金融研究，2012（09）
一、合规建设的组织领导
联社成立合规建设领导小组。联社主任任组长；联社两位副主任任副组长；成员由联社各管理部门负责人组成。领导小组下设办公室，办公室设在稽核特派员办公室，负责整章建制等合规建设的具体工作。各基层农信社按要求成立了内控制度评价小组，负责对各项内控制度的评价工作。
二、设立合规建设岗，明确工作职责权利
联社根据上级开展合规建设要求，在稽核特派员办公室设立合规建设岗，配备工作人员两名，明确工作权利与职责。
（一）设立合规管理职能的合规建设岗，由稽核特派员办公室××××两位同志负责。
（二）协助高级管理层制定、有效推动和执行信用社的合规政策，有效管理信用社的合规风险。
（三）主动识别、量化、评估、监测、测试和报告合规风险。
（四）组织各部门梳理整合信用社的规章制度和操作规程，适时修订合规手册、内部行为准则或各项操作程序，使其符合合规法律、规则和准则的要求，并具有较强的执行力。
（五）合规建设岗为履行其职责而获取信息的权利以及在提供这些信息方面要求员工有给予合作的相应权责。
（六）合规建设岗对可能违反合规政策的事件进行调查的权利。
（七）合规建设岗向高级管理联社领导班子自由陈述和披露调查结果的权利。
（八）合规建设岗向高级管理层（联社领导）正式报告的义务和进行沟通的权利。
（九）合规建设岗有向上级管理部门报告合规建设情况（工作进程、简报、总结等）的义务。
三、明确合规管理重点，构建合规建设的长效机制
（一）培育良好控制环境
控制环境是指影响特定的合规政策和程序的效率的各种因素，这种影响可能是加强也可能是减弱，其好坏直接决定着我社合规框架实施的效果和效率。良好的控制环境需要依靠长期不懈的努力来建立和维持。做好合规建设工作，首先必须培育良好控制环境。结合实际应从人员素质、组织结构、管理控制方法等方面来培育良好控制环境。
1．人员的品行和素质。信用社的每一位员工既是合规建设的主体，又是合规控制的客体，既要对其所负责的作业实施控制，又要受到内部其他员工的控制和监督。所有的内部控制都是针对“人”这一特殊要素而设立并实施的，再好的制度也必须由人去执行。可以说，人员的品行和素质是银行合规建设效果的一个决定性因素。人员的品行和素质包括价值观、道德水准和业务能力等。各级管理者及广大员工是否认识到合规建设的重要性、自己工作岗位的重要性，是否胜任本职工作和控制要求的业务能力，有无强的工作责任心和诚实的态度，不仅决定合规建设环境的优劣，也决定整个合规制度能否合理设计、执行和监督。所以我社应注重人员的品行和素质教育。
2．组织结构和权责划分。我社所以分为这么多管理部门，为的是使管理工作能够有效、高效的运行。科学合理的组织结构，能够起到相互检查和制约、防止和纠正各种错弊的作用。但是组织机构只为银行内部控制制度的执行提供了一个合理的框架，合规制度的实施成效关键还是要取决于职权与职责的确定情况。责权分派是在组织结构设置的基础上，设立授权的方式，明确各部门和各岗位人员的权利与所承担的责任。责权分配应达到以下标准：每项经济业务由两个或两个以上的部门承担，经过两个或两个以上的岗位处理；不相容职务进行分离；权利和责任与控制任务相适应，并落实到具体部门及个人。
3．管理控制方法。管理控制方法是指为控制整个生产经营活动，按照内部各个岗位的职责范围而建立的相应的管理方法。严格的管理控制方法能够有效地防止可能发生的错弊，或是发现并纠正已经发生的错弊。管理控制方法包括有助于调查偏差原因并予以纠正的程序或措施。我社用科技力量，加强管理控制方法。信贷系统的投产，对规范信贷流程、落实贷款前提条件方面起到重要作用。财务系统的投产，对统一和规范我行财务核算模式、科目及帐户管理、柜员及授权管理等内容进行规范管理。
（二）精确风险评估工作
风险是指事件本身的不确定性，在实施计划的过程中，内、外部因素都有可能发生变化，甚至是与预计截然相反的变化，因此，风险处处存在，并给目标的实现带来威胁。必须对其所面临的各种可能风险有一个清醒的认识，分清哪些是主要风险，哪些是次要风险，哪些风险是可以通过适当的行为来避免或分散的，哪些是自身不可控制的，并据此确定监控的重点并采取相应的控制措施。
（三）全面实施控制活动
控制活动是指为了确保指令能够得以有效执行而制定并实行的各种政策和程序，旨在帮助保证对影响信用社目标实现的风险采取必要的防范或减少损失的措施。控制活动贯穿于内部的各个阶层和所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、规章制度等多项内容。
1．授权交易，有效的合规控制要求每项经济业务活动都必须经过适当的授权批准，以防止内部员工随意处理、盗窃财产物资或歪曲记录。所有员工应端正对授权意义的认识。不管你愿不愿意，权利不再集中于某一人或某一级管理层次，必须把权利分别授予各部门和个人，这是现代组织正常运行的一个基本前提。所以我社应加强授权的管理。
2．职责划分，我们要注意岗位不相容的多种形式，要尽量避免由于权利分配不当而导致权利形式过程产生弊端。一般而言，判断一个岗位是什么性质的不相容可按如下原则作为：若证明了一个人不能同时负责两项相关作业，则属于必须有两人以上分别行使的不相容，即作业不相容；若是在部门管理内部，则属于必须由两个岗位分别形式职责的不相容，即职责不相容岗位；若是涉及职能部门职责的岗位，则属于必须由两个以上部门相互制衡行使的岗位，即部门不相容岗位。应针对不相容业务细分岗位，形成相互牵制的态势。
3．业务流程和操作规范，业务流程是指信用社为了确保经济业务活动的顺利进行，在明确各个岗位职责的基础上规定并实施的业务处理手续和程序。经过几个部门或人员，有助于相互监督和制约，能够有效地防范和及时发现错弊。操作规程是指详细规定每个事项该怎么做，员工所要做的只是按照操作规程的规定行事。
4．规章制度，规章制度主要规定银行员工在共同的业务活动中应当执行的工作内容、遵守的工作程序和使用的工作方法，是全体员工应当遵循的行为准则。规章制度一旦建立，就应该严格执行，防止有章不循，流于形式。随着时间和环境的变化，应该对制度中不适应新情况或不完善的的地方加以修改或补充。
（四）信息与沟通
科学合理的组织结构应当有助于管理者通过正式的信息沟通渠道来进行评价和控制。组织结构的关系也就是信息沟通渠道，在一个组织中，如果上下级之间沟通的效率较高、效果较好，就容易使下级领会上级指示的意图，减轻上级管理的工作量，上级也可以及时了解下级执行经济业务的进展情况，从而有效地发挥合规控制的作用。必须按照某种适当的形式并在某个及时的地点之内，辨别、获取有效的信息，并加以沟通，使每个员工能够顺利履行其职责。形成一个良好的信息沟通系统，能保证信息在银行内部自上而下、自下而上、横向以及与外界进行有效的传递，从而有助于提高合规控制的效果和效率。通过沟通渠道，每个员工能清楚自己在合规控制制度中所扮演的角色、所承担的责任及其地位和作用，并能将实施中存在的问题及时反馈给管理层，以便管理者及时掌握合规控制中的潜在薄弱环节，以采取相应的预防和改进措施。
（五）监控
监控是对内部控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性。监控能够在不影响或尽可能小地影响信用社正常经营管理活动的情况下，通过对合规控制的实施情况进行评价，对信用社经营发生的错弊及时予以纠正，将内部控制的缺陷及其改进性不断反馈给管理者，并能在一定程度上对发现的内部控制缺陷及时予以弥补，对发生的新的业务进行必要的调整。我们主要是进行自我监控。自我监控指各级管理部门和各级人员定期或不定期地对各自执行内部控制制度的情况进行检查，并分析和评估其有效性，以期更好地达到内部控制的目标。
四、结合实际采取措施，确保合规建设长效机制实施
（一）搭建合规文化建设组织保障体系，深入开展合规建设。联社成立合规建设领导小组，就我区农信社的合规机制建设情况深入开展摸底调查，疏理业务流程和环节的合规风险点，明确目标任务，确立“抓好立规—强化循规—全面合规”的正确思路。
（二）加强合规文化的宣传，营造合规建设氛围。联社及各信用社全面做好宣传发动，认真组织开展合规建设年的活动，将合规建设与案件专项治理有机相结合，更新观念，推行问责制、举报制，完善合规风险管理。通过内部刊物《稽核情况通报》、《合规工作简报》及时编发内部管理动态及合规建设活动信息，通过发出检查情况通报，整改处罚通知书等手段，推行问责制，引发员工风险意识，更新观念，营造合规建设氛围。
（三）规范管理，继续抓整章建制工作。联社成立合规建设领导小组、内控工作责任小组等机构，要求管理部门及各信用社对现有规章制度进行专项清理和评价，健全各项规章制度，完善业务操作流程，抓好“立规”，达到制度化、规范化，做到“业务开展，制度先行”。
（四）加强员工的培训学习，大力强化“循规”。各职能管理部门结合自身职能，切实制定对业务人员及管理人员培训计划，并组织实施。建立考评测试机制，提高员工业务水平及防范意识，促进“循规”。
（五）继续开展防范操作风险的检查活动。联社、信用社制定检查方案，采取有力措施进行自查，联社派出检查组，对全辖信用社各项经营活动、内控制度建立和执行情况进行常规与专项稽核检查，采取边查边纠的工作方法，实施教惩相结合的工作措施，促进“全面合规”。
