时间：2024-01-07 16:32:57
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇信用风险管理措施，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】企业集团；财务公司；信用风险；管理
一、前言
信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。信用风险是财务公司面临的最主要风险。财务公司信用风险管理的目标是，通过对授信过程中交易对手违约或信用等级下降造成损失的风险进行识别、计量、监测与控制，将信用风险控制在财务公司可以承受的范围内，从而使风险和收益匹配，并实现经风险调整的收益最大化。
随着我国经济和企业集团的不断发展壮大，财务公司行业发展迅速，截止2010年底，经批准正式开业的财务公司107家，相当于1987年的13倍。2010年与1987年相比，财务公司总资产增加了749倍，所有者权益增加了348倍，利润总额增加了12倍。
在财务公司规模快速增长的同时，我国财务公司信用风险管理能力、管理水平尚处在较低阶段，与业务发展不匹配，值得我们进行认真分析。
二、财务公司信用风险管理的现状分析
（一）信用风险管理现状
与银行等金融机构信用风险管理相比，财务公司信用风险管理有优势也有劣势，其优势主要体现在以下几个方面：
1、能够借助集团行政管理职能进行信用风险控制。
成员企业高管层通常由集团任命，对行政命令的执行力更强。在这种情况下，财务公司往往能够借助集团的力量对风险进行控制，在非常情况下，可通过行政命令化解风险。
2、能够控制企业的现金流。
在目前财务公司运营模式下，成员企业现金必须存入财务公司，其现金流完全掌握在财务公司的手中。财务公司不但了解成员企业的经营情况，而且可根据成员企业的现金流情况采取必要的风险控制措施。
3、客户的信息透明度更高。
财务公司与客户之间普遍存在信息不对称情况，而财务公司由于与企业集团千丝万缕的关系，往往能够在第一时间获得客户存在的重大风险信息，能够在第一时间采取有针对性的措施。
优势明显的情况下，其劣势也较突出，主要表现在以下几个方面：
1、经营受集团影响较大，信用风险规避能力较差。
由于财务公司为集团控股子公司，一方面，依靠集团实现收益和风险控制，对集团的依赖性较强。另一方面，其经营活动往往受集团干预，甚至由集团操控，自身经营独立性较差，对风险规避能力也较差。在经营过程中，当集团的整体利益与财务公司个体利益发生矛盾时，集团可能会通过行政命令强迫财务公司向资信水平差、风险难以控制的成员企业授信。
2、信用风险集中度较高，风险分散手段有限。
按照国家有关财务公司的管理要求，财务公司客户群体主要集中在集团内部，信贷业务在行业、业务、客户方面较为集中，尤其是行业相关系数较高，难以通过资产组合分散信用风险。同时，财务公司与成员企业之间、成员企业与成员企业之间均互为关联方，决定了财务公司关联交易频繁，更加剧了集中度风险。而监管方对财务公司所从事业务的限制，分散风险的手段有限，难以通过多样化投资分散和降低风险，在这种情况下财务公司风险分散难度远高于其他金融机构。
3、尚未形成利用衍生工具对信用风险进行缓释的机制。
信用风险缓释是指运用信用风险缓释工具对信用风险进行缓释。目前财务公司主要依靠抵质押品、保证等措施对信用风险进行缓释。2010年10月29日银行间交易商协会公布的《银行间市场信用风险缓释工具试点业务指引》创设了信用风险缓释工具(CRM)，其内容包括信用风险缓释合约(CRMA)和信用风险缓释凭证（CRMW）等，类似于国际上的CDS。目前已有多家银行开始交易，但尚未有财务公司参与。
4、风险补偿措施无法充分实施。
风险补偿是财务公司对于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险缓释或风险规避进行有限管理的风险，通过在金融资产定价过程中考虑补偿，即，对信用等级高的优质客户给予适当的优惠利率；而对于信用等级低的客户可以在基准利率上进行适当上调。
由于财务公司与银行存在业务竞争关系，财务公司自身也以服务于集团为业务目标，故其定价水平往往大大低于银行，通过风险补偿措施消化风险的效果被弱化。
5、风险控制能力有待提高。
目前，财务公司风险管理主要依赖集团进行，导致财务公司自身风险控制意识薄弱，风险管理水平低下，风险管理技术落后。
（二）信用风险形成的成因
1、法人治理结构不完善，影响经营决策的独立性。
目前我国大部分财务公司尚未吸收战略投资者，其股东主要为集团成员单位，从形式上看具有一定的独立性，而实际受集团操控，经营的独立性较差，难以按照实际需要控制信用风险。
2、客户范围的限制导致授信集中度风险较为突出。
按照银监会《企业集团财务公司管理办法》的精神，财务公司是为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，即客户范围限制在集团内部，导致授信高度集中，难以通过行业、地区、客户、资产组合等维度有效分散风险。
外贸信用风险是企业在外贸活动中，由于提供商业货币信用而债务人不能按期按量的偿还对该企业债务的可能性。据有关机构对我国1000家外贸企业的调查显示，68%的企业有过因贸易对方信用缺失而受损的遭遇，其中损害最严重的就是信用风险所造成的拖欠货款和合同违约，我国企业“应收账款，延迟收付”的比例超过50%。
据调查，大多数中国外贸企业的逾期应收账大约为销售额的5%，而在美国，一般外贸企业被拖欠应收账或变成坏账的发生比例约是销售额的0.25%至0.5%。
此外，我国外贸企业平均账款拖欠时间长达90余天，远超发达国家水平（美国企业平均账款拖欠时间为7天），这给我国的外贸企业带来了巨大的经济损失。我国企业80%～90%采用信用证方式结算，而欧美企业为10%～20%，理论上讲，我国外贸企业的坏账率应比较低。但事实相反，这表明，我国外贸企业存在的大量信用风险不仅是由结算方式引起的，而且是由于外贸企业严重缺乏信用风险管理导致的，这不仅意味着企业在经营中时刻面临着巨大的信用风险而无力解决，而且说明企业无法或不能正常地发挥信用能力，获得足够的市场竞争力。
按照我国加入世贸组织的承诺，2004年12月11日起，境内所有企业都自动拥有进出口权，即进出口权完全自动放开，这意味着国内更多的企业将从事出口贸易业务，为了我国外贸企业未来更好的发展，加强信用风险管理更加迫切。
二、外贸信用风险外部成因分析及应对措施
一是不可抗力。不可抗力是指买卖合同签订后，并非由于合同当事人的过失或疏忽，而是由于发生了合同当事人无法预见、无法预防、无法避免和无法控制的意外事故，以致有关当事人不能履行或不能如期履行合同义务，发生意外事故的一方当事人可以免除违约的责任。如地震、洪水、风暴、冰霜、火山、冰雹、泥石流等。
针对不可抗力，企业首先应将哪些事故构成不可抗力及当事人享有何种程度的免责等具体内容在订立不可抗力条款时作出明确的约定，而且贸易双方要及时办理保险。其次，我国若为进口方，在不可抗力发生后要及时向保险公司办理索赔，最大限度地减少损失。
二是政治风险，又称国家风险。它是指国家政策的不稳定性或者企业从事经销活动所在的东道国政治制度的总体不稳定而对市场销售造成的不确定性，对于这种风险要以防范为主。要防范政治风险，首先，有条件的大企业可以在国外贸易对象较集中的国家或地区设立办事处，掌握国外贸易环境变化的最直接资料。其次，要重视出口信用保险对防范政治风险的积极作用。出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非盈利政策性保险业务，是世贸组织补贴和反补贴协议原则上允许的支持出口政策手段。我国出口信用保险涵盖了出口企业难以抵御的政治风险。
三是贸易纠纷。在外贸企业信用销售中，贸易双方由于对合同中的某些条款有分歧而产生纠纷，导致货款迟付或拒付。外销合同是出口商和进口商通过磋商后签订的具有法律效力的书面买卖合同。合同签订不规范，会给合同执行过程发生贸易纠纷和出现收汇风险埋下隐患。同时还要了解世界各地不同港口的惯例。针对贸易纠纷，首先，要提高业务人员的专业素质，培养其具有全面的外贸知识和外销经验。其次，强化合同的规范化管理。制定规范的外销合同，合同用语要严谨、准确、前后一致，严格审查合同的各项条款以便使合同权力义务关系规范、明确，保证合同合理、完整和准确，还要加强公章使用的管理。最后，合同签订后，要妥善保存合同原件，保留与对方往来的信函、文件等，以备后用。合同生效后，应根据合同条款履行约定的义务并保留履约的所有证据。要保持合同顺畅履行，警惕对方变更合同条款的请求，更不能允许中间商的随便介入，中间环节越多，产生风险的机会也就越多。
四是客户蓄意欺诈。国外有些客户对中国的国内经济环境比较熟悉，了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中，各方面的管理不完善，外贸企业内部信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱，同时又利用许多外贸企业急功近利的心理，肆意拖欠国际贸易货款，恶意欺骗。美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业统计分析显示，我国企业出口信用风险的起因结构中，有意欺诈的拖欠所占比重最大，达60%之多。国外客户欺诈形式多变，欺诈行为越来越具隐蔽性。针对客户蓄意欺诈企业可以采取两方面的措施：一方面，企业在对外贸易中要做好客户信用存档，并就客户在贸易中的变化做好跟进调查；另一方面，充分利用好出口信用保险和国际保理服务。我国出口信用保险涵盖了卖方无力偿还债务或破产，买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险。在国际贸易中，国际保理服务针对赊销、承兑交单等非信用证交易方式的特点提供如下服务：对海外进口商进行商业资信调查和信用评估，并根据出口商的要求确定进口商的信用额度；为出口商承担100%的买家信用风险；可以提供预付款；负责账务管理和应收账款的追收，减轻出口商的业务负担，节约管理成本；可对新的或现有的客户提供更有竞争力的付款方式，以拓展市场，增加营业额，排除了信用风险和坏账损失。
三、外贸企业信用风险内部成因分析及应对措施
一是缺乏信用风险管理意识。2003年我国外经贸企业协会信用评估部和北京国商国际资信评估公司联合对全国近10万家外贸企业的调查显示：我国从事进出口的企业只有11.2%建立了完善的信用风险管理制度，其中我国国内企业只有不到1%建立了信用监管系统。原因有两方面：一方面来自政府，由于政府对信用风险管理意识淡漠，对信用管理工作重视不够，对企业缺乏积极有效的政策引导和支持；另一方面来自企业自身，由于外贸企业长期对信用风险管理意识淡薄，导致在信用管理手段上的缺乏和管理能力上的相对不足。培养和树立信用管理的意识。首先，在企业文化中加入信用风险的内容，使其成为员工的基本素质。澄清信用管理认识上的误区。例如，信用证虽属于银行信用但也可能产生风险，开证行本身的资信以及软条款都会威胁出口收汇；客户的大小、新老和客户所在国市场的发达程度都不是决定收汇风险的根本因素。其次，信用管理具有很强的专业性和技术性，因此外贸企业需要大量具备信用风险管理基本知识和技能的专业管理人才。外贸企业在利用先进的信用管理技术和方法的同时，加紧信用管理人才的培训，对企业的信用管理人员、业务人员和财务人员等都应积极进行信用管理培训，提高企业各类人员的信息处理专业水平、调研能力和数理分析等信用管理水平。
二是企业内部职责不明确。企业没有设立专门的信用管理部门，客户信用档案的建立以及授信额度的确认和信用中期管理都没有建立相应的规章制度。外贸企业信用风险管理大多数由财务部门来担当，财务部门缺乏信用评估和决策的独立性和权威性，而且往往己经处于后期的追账阶段，由于缺乏前期的信用评估和中期的债权保障，财务部门的追账效率很低，往往采用消极的处理办法――拖延。“拖延”使很多原本可以收回的账款，随着时间的流逝而变为坏账。据美国商法联盟调查数据显示，当逾期时间为一个月时追账成功率为93.8%，当逾期半年时，成功率为57.8%，而逾期两年左右时，成功率只能达到13.5%。针对企业内部职责不明确的情况，应采取以下措施：首先，建立专门的信用风险管理机构。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，必须特定的部门才能有效地完成，让信用风险管理部门介入签约―履约―货款回收整个过程。企业对信用风险的管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制。因此，外贸企业应尽快设立外贸企业信用风险管理委员会，由企业领导、信用管理部门、业务部和财务部组成，定期通报情况，交流经验，制定重大政策。信用管理部门的具体职责是：负责制定公司的信用管理政策，管理客户的信用档案、调查客户资信，授予客户的信用额度，对客户的货款进行跟踪管理、催收或委托催收欠款等。其次，突出信用风险管理部门的制约作用。业务人员所涉及的客户应由信用管理部门统一管理，建立统一的信用档案。再次，建立信用风险责任制，改善应收款项的考核管理。明确规定信用管理决策人员、信用管理专职人员、财务人员、业务人员等相关的信用风险责任人在信用管理中的职责和权限，并采用必要的行政和经济手段来促使这些人员认真行使职责，合理确定考核指标。
三是信用管理方法落后。目前我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱，信用风险防范手段单一，没能掌握或运用现代先进信用管理技术和方法。对客户信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。国外的信用风险控制的技术很多，我国外贸企业可以借鉴和引用国外先进的、成熟的信用风险控制技术，组织电脑信息中心开发或委托专业的软件公司开发出适合本企业使用的信用风险管理信息系统。
综上所述，针对信用风险产生的原因而采取的措施并不是孤立的，在实际操作中各种措施需要配合使用效果才会更佳。而且在实务中问题总是在变换不同的方式，企业需要不断的更新其分析控制技术。信用风险是外贸企业不可避免的，信用风险管理也是必需的。
论文关键词：商业银行 信用风险 风险管理 措施及对策
2007年，百年一遇的金融海啸席卷全球。许多颇具实力的欧美金融机构或多或少都受到了严重打击。有着158年历史的华尔街老店雷曼兄弟也不例外。其破坏力之大、影响面之广远远超出了当初的预期。各国都在极力扭转乾坤，其效果却是戚微。危机仍在不断蔓延着，一波未平一波又起，人们的惊呼中迎来了“第二波金融风暴”。在世界经济高度一体化的今天，我国想要置身其外是不可能的事。而事实上我国也采取各种措施来缓解金融危机带来的影响，如扩大内需等。由此场全球金融风暴我们不得不去思考一些问题。最基本的便是金融市场上的最基本、最古老、最危险的金融风险——信用风险。信用带来的危害可大可小但却也是至关重要的。因为经济运行的风险最终都会集中反应或表现在信用体系上，一定程度上信用风险决定了金融体系能否稳定、健康、持续的发展。商业银行作为金融体系一员，信用风险对其的影响自然不能被忽视。
一、商业银行信用风险的内涵及其主要形式
所谓“信用风险”，是指债务人或者交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或者金融产品持有人造成经济损失的风险。信用风险使人们常说的最为复杂的风险类型。而商业银行的信用风险是指商业银行在受经营活动中由于不确定性风险因素的影响，使其实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。信用风险包括两中形式：一种是违约风险，一种是结算风险。违约风险是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。可以针对个人来说、也可针对企业来说。结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方却违约的风险。常在外汇交易中出现。
二、研究信用风险的必要性
美联储前主席格林斯潘曾说过“银行之所以对现代社会做出了巨大贡献，一大原因就在于他们愿意承担风险”。美国著名银行家爱德华费拉斯也曾指出“银行是因为承担风险而盈利，是因为没有有效管理风险而亏本”。从这两句话中我们就不难看出，没有很好的管理风险能力银行的生存能力就要受到质疑。也由此可见，商业银行的核心能力就是管理信用风险的能力，因为信用风险管理好了，银行能顺利的运行，获得自己应得的利润；管理不好，亏本是自然严重时甚至是银行倒闭也是有可能的。所以说风险管理是银行的价值所在。
我们都知道，我国的资本市场发展并不发达，这就意味着对银行的贷款依赖程度很高，从银行贷款是企业常见的一种融资方式。不论国内国外，这种现象都不足为奇。同时这也是银行发展的一种动力，银行要想健康、平稳发展，也需要业务来支撑。一般来说银行的利息收入是总收入的3O％～上甚至达到70％。有着这些业务的往来，风险就应运而生。信用风险也在贷款中潜伏着。由于信息的不对称，一旦银行的风险管理不合格，那么银行在进行信贷业务时，承担了信贷者的投资风险、市场风险还有宏观风险。在世界银行对全球银行危机的研究表明，导致银行破产的最常见的原因就是信用风险。客户因为种种原因不能按合同偿还本息造成银行的巨大损失。一个客户可能不能造成致命损失，但是多个客户就难以想象后果。所以研究信用风险是很有必要的。
三、我国商业银行信用风险管理现状和问题分析
我国商业银行信用风险具体的表现可以归结起来在个人或企业、中介机构、地方政府和司法失信。下文就从这四个方面描述现行商业银行信用风险的现状。
1．企业失信总的来说可以从三个方面着手：第一，在注册资金上作假。企业要想在银行贷款，必须经过一些审核，符合条件者银行才能担当～部分风险贷款给企业，这其中就包括企业资产审核，注册金金额限制审核。在我国，相当一部分企业的注册金存在不实现象。企业主投机取巧通过临时拼凑资金来当做注册资金。一旦通过了银行审定，就把拼凑的钱还掉。这样一旦企业出现危机，银行的承担的风险就将无形中增大；第二，在财务会计上作假。为了蒙蔽银行，企业会做家长争取银行贷款时虚增利润和资产，降低本企业的资产负债率。这样就使得银行无法清楚地掌握企业的运行状态；第三，利用各种手段逃菲银行债务，造成银行的损失。据调查显示，将近70％的企业选择拖欠贷款、税款等逃废银行贷款。有的是公然赖账、恶意拖延时间不在贷款催收通知书上签字直到诉讼失效为止；有的是做破产销债，表面上企业是破产了而实际上是企业为了逃废银行债务，暗中把资产转移后再申请破产的。这样银行追不到贷款也只能自认损失；还有的是采取“金蝉脱壳”法将企业的有效资产拿出来成来新的公司，而贷款却挂在了破产后的企业名义上，这就使得银行贷款成了一死帐而无法短时间内收回。下表是各大商业银行同期不良贷款比较表：从表中也能看出不良贷款对银行造成的损失程度，同时也表明商业银行的信用风险管理的重要性。
2．中介机构失信。有些会计事务所为谋一举私利帮助企业出具假验资，作假帐、一些虚假财务信息迷惑银行管理者而错将款项贷出；有些资产评估机构故意高估借款企业的资产或抵押物的价值，给银行错误信息，在信息不对称的前提下商业银行作出错误判断，造成最后信用风险提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下几个方面：第一，“新官不管旧账”的现象，上一任领导欠下的银行债务，新任负责人不承认以致搁置一旁不予治理，使得银行贷款成为坏账；第二，地方政府为了当地的发展，出面给企业连线从银行获得贷款，在贷款下来后就不再管理企业或个人是否已还银行贷款，不从中协调双方的事物进展。
4．司法失信。在受理银行诉讼案上相关司法部门以立案条件不符合、政府干预大等理由不立案，不出面处理；对一些有胜算的案件不认真执行，导致商业银行在赢了官司的情况下还要赔钱这一现象，而这一事件也已司空见惯的事；有些司法部门的考核制度也间接地影响了银行信用风险，在有的部门以个人的业绩与结案率直接挂钩，显而易见，银行诉讼案一般需要处理的时间都是较长的，有些人为了提高自己的业绩自然就会潦草结案来处理一些案件，而不管最后的双方利益如何。
从上述这些现象来看，我国的商业银行的信用风险在不断地提高，而信用风险又是所有风险中的最为基础、最为重要的风险。从银行的长久发展来看，找出信用风险问题的所在是很有必要的。
上文中信用风险的现状来看，我国商业银行在长期的发展过程中已经遗留下了很多问题。随着商业银行商业化改革不断地深入，商业银行管理者已经意识到了风险管理的重要性，而相关监督机构也对商业银行的风险管理逐步加强和完善了。虽然已经在降低信用风险上已经取得了一定的成就，但仍存在着很多问题。
通过对突出问题的分析，我们可以找到其中一些造成商业银行信用风险问题的根源所在。
(1)资本不充足，风险资产规模较大。由于我各国商业银行的资产质量并不高，资产补充也是有一定限制的，所以商业银行要想提高资本充足率就必须要努力降低信贷资产的风险敞口规模。由于我国现行的评定制度不严明，商业银行没有对企业评估的内部评级的规章制度，也就无法对企业进行内部的评级。这样商业银行只能通过降低信贷存量规模，甚至是减少了一些优质客户的信贷业务来降低风险敞口规模。
(2)风险意识不强。我国商业银行高级管理层的风险意识虽然已经初步形成了，但是并没有在全体员工中普及．没有将这一基调贯穿到业务拓展的全过程中去，不能形成全行认同的风险管理文化。其中，也不乏某些管理人单纯的认为风险就是控制，对一些风险认识还只停留在理性认识，谈不上统筹考虑。
(3)内控管理机制不完善，风险管理执行力度不强。我国商业银行的内控还不能完全满足防范和化解金融风险的需要，不能满足银行监督的需要，没有一个全面完整的控制制度和操作规则。对客户的资料不能做到完全共享。无法保证对客户的严格审查，这就使得了客户与银行间信息不对称，造成风险的提高。
(4)法律制度环境不健全。信用制度的建立是信用风险控制和管理的重要基础。但我国个人信用制度、破产制度尚未建立，无形中就保护了借款人或保证人的权利而忽视了银行债权人的保护。这也给银行的利益带来啦一定的风险。因此，要从法律层面上对风险进行控制。
(5)信用风险管理方法落后。我国商业银行的风险管理还只是停留在定性管理阶段，很大的依赖专家管理，形式主义更为趋向。而忽视量化分析，缺乏对信用风险识别、度量与监测方面的管理，与国际上先进银行的大量运用数理统计模型等方法上我国商业银行也是逊色一筹。
四、化解信用风险的对策措施
1培养信用风险的管理文化。对于各个企业文化都是很重要的，商业银行作为特殊企业也不在例外。商业银行风险管理文化在经营过程中就逐步形成了一种管理理念和银行工作人员的价值观。形成了一种对信用风险的统一认识，那么在处理信用风险问题上自然会得到更好的效果。银行高层管理人员提高对信用风险的认识，做好风险管理的基础工作和核心内容，银行工作人员都树立起信用风险的防范意识，经信用风险意识落实到每个员工身上，保证各项制度的落实和信用风险管理体系发挥其应有的作用。这样就在商业银行内部建立起了一支高素质的信用风险管理队伍。
2．完善贷款风险测量体系。加快商业银行内部企业信用评级体系建设。针对我国现行的贷款体系风险系数的确定，其很大程度上是主观上的确定，很大依赖认为因素。我国应该研究出适合中国国情的一些风险指标，然后对各项指标进行客观的分析，运用数学模型、金融工程技术对这些指标系数得出科学的计算公式，根据实际情况，对不同的贷款进行相应的调整。对缺乏专业评级机构，商业银行自身要设立内部的信用评级体系，不管对外对内企业，都要用自身的内部评级体系去评定。我国现行的评级体系不全面，可以借鉴国外的先进经验来完善。
3提高信息披露的质量水平，确保数据资料的真实性。在信用风险现状中，有的企业就制造一些假的资料来蒙蔽银行而造成信用风险提高。信用评级主要就是根据企业公开的信息资料来评定的。企业制造的一些假账、假会计凭证等必然会影响大到评级的结果。所以提高信息披露的质量水平是很必要的。制定制度保证银行能得到企业的全部真实信息，银行自身也要培养人才去辨别真伪、取精弃粕，提高评级水平。
4借鉴国际现金银行的现金风险管理方法理念。虽然在金融风暴过后，某些国外先活跃银行也受到了或重或轻的影响，但是他们的先进管理思想是值得我国学习和借鉴的。首先，我们要承认信用风险具有普遍性。一般情况下，风险与回报是成正比的，风险越大，回报自然也越大，银行要经营日常业务就必须要全面认识这点，而认识风险不是说去竭尽全力去杜绝所有的风险，而是通过认识风险来如何经营控制风险，通过风险管理机制和技术，将潜在的信用风险转化为未来的收益。其次，学习国外活跃银行的灵活高效的信贷执行机制。人不是万能的，在工作过程中总会出错的，在银行工作者，一时的疏忽可能造成对银行的巨大损失，就要对工作人员的业务水平进行提高，在审核材料作出准确判断是基本技能，不是主观意识错误时可以不受到惩罚。这样就可以采用“双线授权、双线监控”手段降低犯错率。再次，权责制。权责不分也是造成银行信用风险的一大原因，实现权责制时，工作人员会清楚考虑各个方面，一旦贷款出现问题自己是脱不了关系的，所以在处理业务时也会全面尽量去了解客户的实际情况。综合考虑，一般权责制内人员不超过三人。实行“三签制”因为连带责任，每个人都会认真做好本分工作。降低因认为原因造成的信用风险。
关键词：信用风险管理商业银行巴塞尔法律法规体系
信用风险管理能力是衡量商业银行生存能力的核心标准之一。随着我国全面开放金融市场的开始，构建完善的信用风险管理体系、加强对风险的识别和管理能力，是我国银行业面临的刻不容缓的任务。国际知名的巴塞尔银行监管委员会的《信用风险管理原则》（PrinciplesForTheManagementOfCreditRisk），对银行业的主要业务活动即信贷资产业务进行了多方面详尽的规定，对各国银行信贷业务予以指导，充实丰富了以资本充足性管理为核心的风险管理模式，尤其强调了健全银行自身的风险防范约束机制，对信用风险的管理、识别和控制有着很强的针对性。本文结合这一文件，主要讨论有关我国商业银行信用风险管理法律法规体系的构建问题。
《信用风险管理原则》主要内容建立信用风险战略。管理环境包括组织内部和外部对组织构成影响或潜在影响的任何因素。而管理战略则是企业中带有全局性、长远性和根本性的行动谋划和对策研究。对此，巴塞尔协议文本提出了3项原则，所述内容都是围绕着银行应建立信用风险战略或计划，要求董事会和管理层建设、执行和依照风险战略和政策，识别、衡量、监测、控制和处置信用风险，提高整个银行识别信用风险的能力。该战略计划具有以下特点或要求：含有授信业务目标；具有灵活性、稳定性和连续性，能够长期适用于经济周期的各个阶段；具备权威性，能够令银行的高级管理层严格执行；兼容性，即银行在引进和开展新产品和新业务之前，应采取措施设法将其中的风险置于该战略计划充分的管理和控制之下。
确保贷款行为在稳健的授信程序下运行。授信是指商业银行对其业务职能部门和分支机构所辖服务区及其客户所规定的内部控制的信用高额限度。商业银行应根据国家货币信贷政策、各地区金融风险及客户信用状况，对各地区及客户授信。在巴塞尔委员会的文件中对这一部分提出了4项原则，要求银行制订和依据明确可行的贷款标准运营，在审批过程中充分掌握借款人和交易对象的信息，合理、审慎的确定对特定借款人的贷款限额，健全贷款的审批发放流程，配置好授信组合，采取适当步骤控制和缓解由于对关系人放贷而产生的风险。
保持对信用风险的衡量和监测。《信用风险管理原则》对此提出了6项要求，要求银行建立系统性的风险管理体系，能够对风险进行持续管理。要求根据银行规模和资产状况设置好信贷人员管理幅度和职责权限，建立实用、严谨、高效、灵敏的规程，要求风险体系能够监测和评估单笔贷款以及银行资产组合的质量；鼓励银行开发和使用各具特色的内部风险评级系统来管理信用风险；要求银行掌握一定信息系统和分析技术以帮助管理层衡量所有表内外业务所蕴含的信用风险；要求银行建设管理信息系统（ManagementInformationSystem）应能以及时、有效和可靠的方式，收集、综合、比较和传送银行与客户的内外部信息。
确保对信用风险的控制。在贷款质量出现下降，可能出现信用风险时，银行应具备强有力的补救程序，文件提出了3条原则。这些程序包括发现程序、评估报告程序、特殊个案处理程序。对信用风险的控制的原则性要求有：独立、持续进行信用风险管理评估，直接向高层提出报告，确保将信用风险控制在符合审慎监管原则和内部控制限额的范围内，对质量下降和有问题授信进行及时补救和处置等等。
应充分发挥监管者的作用。这份文件也阐述了监管部门对银行信用风险的监管职责应遵循的原则，提出监管者应要求银行建立识别、衡量、监测和控制信用风险的有效体系作为总体风险管理的组成部分，监管者应对有关银行信贷管理的战略、政策、制度和实践进行独立评估，发挥现场、非现场监管和外部审计师的作用。
我国商业银行信用风险管理法律制度的缺陷
我国的银行业是在高度集中的计划经济体制下形成的，长期以来银行承担了过多的财政性职能，商业性信贷业务和政策性贷款业务并未加以区分，银行普遍缺乏风险意识，国家对它也无风险责任要求，因而我国长期以来没有银行风险方面的法规。直到上世纪90年代，国家加快了金融改革的步伐，一方面引导国有专业银行逐步向商业银行过渡，另一方面开始重视外部的金融立法及银行内部的配套制度的建立。但在这些制度中信用风险方面的规定非常粗线条，并有大量的空白，其科学性、完整性还有欠缺。
上述巴塞尔委员会《信用风险管理原则》所倡导的动态、全面、持续监管风险的精神和规定基本阙如。如我国银行业核心立法之一的《中华人民共和国商业银行法》中大量是银行设立、组织方面的规定；在信用管理上主要规定的是信贷行为，而且着重于规定关于贷款发放规则和操作程序等经营性内容；对于风险监督管理方面的规定则只是涉及到信贷审批制度、关系人贷款限制制度、贷款保护法律措施及法律责任等。从立法内容上看，还停留在宣言式、原则性的规定，专门性的风险规定相比贷款正面性规定则显得很薄弱，缺乏操作性。
至于金融法规主体的行政规章方面，作为信贷核心法规的《贷款通则》只是在各章内容中分散地、原则性的规定了不良贷款分类、登记、考核、催收，贷款管理责任制、贷款债权保全等制度，没有对贷款风险这一重要问题做出集中、专门规定。较早前中国人民银行制定的《商业银行授权、授信管理暂行办法》是首部关于贷款授权、授信规定的法规，其主要内容涉及到了授信及授信原则、授信的种类、授信的监督这些制度，但也是停留在原则性规定上，对授信标准、授信程序、步骤、具体实施方法等操作性内容未深入的进行规定。
完善和创新我国商业银行信用风险管理的思考
要构建有中国特色并适应市场经济要求的商业银行风险管理体系，有必要对现行的法规进行完善和创新，对行之有效的风险管理措施加以总结，提炼其基本原则、基本内容，上升到立法层次，更有必要进行法律移植，吸收发达国家较先进的办法和国际通行的制度。巴塞尔委员会《信用风险管理原则》就是最为明智的选择。
目前，我国的银行信用管理法律制度是以法律（《商业银行法》）为纲领，行政规章（《贷款通则》、《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《金融违法行为处罚办法》等）为骨干，以大量的规范性法律文件为主体的体系。笔者认为，应进一步借鉴国外经验，更新思路，确立严密完整、内外结合、坚强有力的信用风险管理法律体系。所谓严密完整，即建立以国家所颁布的法律法规为骨架，以金融机构创制的内部管理规范为网络的立体式法律即规则网络，健全国内的金融风险管理法制，并且和国际通行的金融规则实现合理的接轨，发挥各自的优势以扬长避短。所谓内外结合，“内”是指金融机构内控机制，要求建立以风险评估和控制为核心的信贷风险管理制度、信贷资产管理责任制和预警系统、考核指标体系；“外”则是金融监管部门的监管手段，包括行政许可、行政检查、行政指导、审计、警示、处罚的方式。
一、出口信用风险的一般性定义
信用风险是出口合同双方中进口商毁约合同造成产品不能出口或者由于进口商破产、财政状况恶化，不能支付出口合同上本应支付的货款，或者延迟货款的交付日期，又或者由于疏忽而使出口商产生损失的一种可能性。即：出口商不能收回货款的一种风险。Thomas E. Krayenbuhl把信用风险定义为由于进口商不能履行支付义务而使出口商产生损失的一种可能性。Dick Briggs and Burt Edwards则认为信用风险是进口方由于支付状况不佳和产品价格急剧下降，有意的不支付货款而引起的。
二、风险管理的一般性定义及目的
风险管理是指企业以使经济损失最小化，谋求经济成果为目的，针对在经营活动中会产生的诸多风险隐患所进行的体制性的决策过程。
R.I. Mehr & B.A.Hedges认为风险管理是为了有效的控制潜在的风险和谋求企业整体目标为目的的。Greene & Serbein认为风险管理的最终目的是用最少的费用来达到风险最小化，从而保全企业的收益和财产。
三、信用风险管理的方法
对于风险管理方法，学者们做了很多种分类，具体分类如下：
Atkinson把风险管理方法分类为移除（elimination），承担（assumption）， 转移（transfer）。Morris（2005）把风险管理方法分成，规避（avoidance），预防（prevention），保留（assumption）。Mehr & Hedges则分为风险转移（risk transfer），风险减少（risk reduction）和保险的利用（use of insurance）。Head则把风险管理的方法分为风险控制（risk control）和风险筹资（risk financing）。
如上所述为风险管理的一般方法，同样也适用于出口企业在出口过程中所产生的出口信用风险。本文将详述信用风险管理方法中的风险控制和风险筹资。
1.风险控制方法（risk control）
风险控制主要是在风险产生之前，通过预防措施，以使企业的经济损失最小化的一种 事前管理办法。因此，风险控制是以从根本上减少风险发生的频率和损失产生后，作为除融资以外的方式来缓冲风险为目标的。风险控制方式中，最能对信用风险起到积极作用的风险规避和损失控制。
（1）风险规避
风险规避是指发生风险的概率被判断为很高的情况下，不去承担产生的损失，而是通过放弃或拒绝合作停止业务活动来回避风险源。
具钟淳，朴光瑞认为风险规避管理方式虽然是出口信用风险管理最积极的方法之一，但是当信用风险发生的可能性被判断为很大时，出口商可能不会与进口商签订任何合同。这样的情况下，出口商就会丢失出口的机会。如果因为信用风险的原因而放弃贸易合同的签订，也可能会给其它海外当地市场的合同签订带来不好的影响，从而会导致产生潜在的损失。因此，规避虽然是最简单信用风险管理方式，但也具有其一定的缺点。
（2）损失控制
Mark Greene and Serbin认为损失控制的目的是减少产生风险的概率，从而降低损失频率或者减轻损失的严重程 度。一般损失控制活动是通过消除损失源，减轻风险态势，损失最小化和补救活动一系列概念达成的。
2.风险筹资
风险筹资是损失发生后，对损失进行财务性的补偿，从而使企业内的资金流动正常，缓冲风险冲击的一种方式。
郑鸿珠认为信用风险筹资，在信用风险管理上，是一种非常重要的核心管理方式。也是损失发生后的一种解决资金问题的事后活动。这种方式与信用风险控制在相互对应的同时，在信用风险进行有效的管理上，两种方式应相互补充灵活运用。信用风险保留（retention），信用风险转嫁和非保险转嫁都是信用风险筹资的方式。
对以上信用风险管理的一般方式风险控制和风险筹资的描述进行详细整理如下表：
四、结论
【关键词】商业银行；信用风险；评价
一、前言
商业银行面临的最重大、最复杂的风险种类之一就是信用风险。根据世界银行的一项调查表明，导致银行业危机的最常见的就是信用风险。实践也表明，在近30多年以来世界各国的银行危机中，所有倒闭、被政府接管的银行，无一例外地都是因为在风险管理出现了严重问题。根据《新巴塞尔协议》，信用风险就是因交易对手违约给商业银行造成损失的风险，是银行业固有的风险。信用风险，从狭义上来讲，它一般是指借款人到期不能或不愿履行还本付息协议，致使银行金融机构遭受损失的可能性，即它实际上是一种违约风险。从广义上说，信用风险是指由于各种不确定因素对银行信用的影响，使银行金融机构经营的实际收益结果与预期目标发生背离，从而导致银行金融机构在经营活动中遭受损失或获取额外收益的一种可能性。
二、文献研究综述
国外方面，当前用于定量测度信用风险的综合模型可以分为两类：一类是组合理论模型，比如J.P.摩根的Credit Metrics，KMV模型等；另一类是违约模型，如瑞士第一信贷银行的Credit Risk模型、麦肯锡公司的Credit Portfolio View模型等。两类模型最大的区别是，违约模型是基于理论分析估计组合未来的违约分布，而组合理论模型则从历史数据中估计组合的未来违约分布，这些信用风险度量模型的出现适应了信贷市场的新变化。在美国和欧洲，出现了信用衍生产品市场，而且传统贷款的证券化有了前所未有的增长。这些模型为其提供了极有价值的概念性框架，有利于证券实时定价，使银行能够积极管理信用风险，消除组合中的信用风险点，在经济周期的不同阶段调整组合，有效地采取识别、减小信用风险的策略。
从国内的研究情况看，目前我国商业银行的信用风险度量水平还处于初期阶段，因此国内学者对银行信用风险量化管理的研究课题集中在银行内部评级方面，围绕信用评级为基础展开的风险内控机制创新建设和比较研究方面的研究成果较多。彭书杰、詹原瑞（2002）对Credit risk+模型与我国贷款风险度量方法进行了比较，并对风险度量方法提出了合理化见解。韩立岩、谢朵（2003）根据KMV模型的思想，改进信用风险模型，对资金信托违约风险进行了度量。朱小宗、张宗益（2004）从多方面分析评价了比较著名的风险管理模型，并提出了管理建议。马蔚华（2005）指出信用风险管理是商业银行风险管理体系重要组成部分，强调信用风险管理的重要性。沈沛龙（2005）构建了适合我国商业银行风险管理框架体系。程功等（2006）根据Credit Metrics技术提出了信用风险的动态测量方法。
三、我国商业银行信用风险管理步骤
我国商业银行目前的不良贷款率自2009年开始已大幅下降，各商业银行不断改善贷款质量，效果明显。从图一中可以看出随着时间的推移，我国商业银行不良贷款余额、不良贷款率都在不断的下降。根据银监会公布数据，截止2010年末，我国主要商业银行不良贷款余额约为3646.1亿元人民币，占全部贷款比例的1.15%。大型商业银行即中国四大行不良贷款余额为3081亿元人民币，占全部不良贷款的84.5%，不良贷款占全部贷款比例的1.31。然2007年，我国商业银行不良贷款率还处在比较高的水平。2007年年末，我国主要商业银行业不良贷款余额约12009.9亿元人民币，其中约11149.5亿（约占不良贷款总额的92.84%）存在于国有商业银行，不良贷款率为8.05%；股份制商业银行不良贷款率为2.15%o所以不管是不良贷款余额还是不良贷款率，国有商业银行都要比同期的股份制银行高。
我国商业银行信用风险管理主要包括以下几点：
（一）独立审批人制度
从信贷业务流程看，信贷审批已经成为商业银行风险管理中的环节，并成为商业银行风险文化的重要部分。就我国商业银行而言主要经过了经营机构层级审批转变为专职贷款审批人独立审批的阶段。审批人的职责是根据国家有关方针、政策、法规和总行、省分行确定的信贷经营战略，从商业银行的利益出发审查每一笔上报审批的信贷业务的技术、经济和商业可行性。贷款审批人遵循商业银行利益至上原则、独立审批决策原则，不得受包括借款人在内的任何其他人的不正当影响。每笔信贷业务必须确定一名审批牵头人，该审批牵头人即为该笔信贷业务的审批主责任人。审批牵头人可由行领导、信贷业务相关部门负责人担任。
（二）客户评价
“先评级，后授信，再使用”是各家商业银行信贷投放的三步骤，客户评价则是客户准入的第一步。信用评级是对客户因偿债能力变化而可能导致的违约风险进行预测、分析和评价。国内商业银行的客户评价系统逐年修善，并从定性分析走向定量分析。参照巴塞尔新资本协议中内部评级法的技术标准，国内商业银行客户评价系统一般启用定量模型，从系统性风险、财务风险、信用记录和基本面风险等方面进行评价。
（三）信贷审批
信贷审批环节是商业银行风险管理中的重要环节。信用风险限额是商业银行按照有关客户信用评级办法的规定，测算出未来一段时期内本行能够承受的客户最大信用风险总量。原则上授信额度不能超过信用风险限额。授信额度不仅受限于风险限额，还需要依赖贷款审批人通过判断客户外部环境和客户分析评价，作出授信审查和决策。客户外部环境的认知判断依靠贷款审批人对宏观、区域、行业的分析能力，这是贷款审批人宏观分析的内功；客户分析评价能力依赖于贷款审批人对企业基本面、财务状况的分析能力；在面对单一授信项目时，运用宏观分析、客户分析能力及其他技巧和能力，最终得出审批决策的过程。
（四）风险监控
风险监控包括风险的日常检测和对超出容忍范围之外风险状态的控制。这是商业银行及时掌握日常风险状况，并防止承担过度风险的主要管理工具。在信用风险监控方面，我国商业银行正在逐步改变过去单纯对不良贷款额、不良贷款率的考核，转变为对风险动态变化及授信质量迁徙情况的动态监控，引入Baseln预期损失（EL）作为债项评级的核心变量。债项风险评级，以违约损失率（LGD）为核心变量，违约损失率的计量对象是每一笔信贷合同，通过债项风险计算器完成。通过内部评级系统的逐步深化计算得到客户风险，再结合每笔信贷合同的其他关键风险因素，测算出债项的风险程度，最终实现评级、预警、组合分析的统一。
四、我国商业银行的信用风险管理的评价
长期以来，我国商业银行在这些信用风险分析与计量软件方面运用方面还不是特别的成熟，且这些计量模型也存在着缺陷，如VaR模型是潜在的顺周期性工具，而且有些时候并不能很好地发挥作用，特别是经济压力时期。本文结合我国商业银行目前的市场风险控制的实践活动，对有效防范商业银行市场风险提出以下几点措施和意见。
（一）健全市场管理体制，打造社会信用环境
健全的市场管理体制，良好的社会信用环境，是我国银行业信用风险管理的重要基础。市场制度缺陷是社会信用漏洞百出的重要原因。只有制订强有力的市场游戏规则，才能充分发挥市场的资源配置作用。二要加大行政执法打假力度。一些地方政府为了片面追求地方经济发展，甚至是为了保住既得利益，监管不力，打假手软。为了遏制疯狂的造假甚至护假行为，打假理应成为工作重心。三要进一步发挥社会舆论监督作用。要借助媒体力量，让造假护假行为彻底暴光。总之，通过上述措施，促进社会风气的根本好转，锻造诚信文明的现代社会。
（二）加强信用风险的度量工作
风险度量是风险管理的前提，目前，我国商业银行对信用风险的管理尚处于不成熟阶段，度量方法比较简单，而国际上许多大银行在信用度量与管理上积累了较为丰富的经验，但是现有的市场风险度量模型大多是静态模型，是对已经发生的风险的被动反应，不能及时反映商业银行管理活动对风险状况的影响。因此，对我国商业银行而言，要加强信用风险度量的度量工作，创建更为精确的信用风险度量模型。
（三）重视风险管理人才队伍的培养
我国商业银行应致力于人才的培养，包括风险条线各层级的管理及技术人员的培养与培训。在风险管理战略中应提出对不同层级、不同专业、不同岗位人才的素质和数量要求，每年各层级均在按照矩阵式素质框架补充和培训专业的风险管理队伍。高素质人才队伍的建设同样是提高风险管理水平的重要基础性举措。
（四）强化信用风险控制部门的管理职责
由于我国政策、金融环境和技术等方面的限制，各商业银行的评级体系和风险控制体系与国外商业银行存在一定的差距。在各商业银行实施给予VaR的信用风险控制管理之前，各商业银行需要对专职的信用风险控制部门进行明确的职责分工：银行必须建立独立的信用风险控制部门，负责内部评级体系的设计或选择、实施和业绩表现。这个部门必须独立于负责管理发放贷款的部门和人员。信用风险控制部门负责的领域。
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作者简介：
【关键词】经济形势 风险管理 强化措施
银行，作为经营货币业务的金融机构，是商品货币经济发展到一定阶段的产物，自身的发展与经济形势休戚相关。随着我国经济软着陆的新形势，企I正面临越来越残酷的经营环境，尤其是对于小微企业而言，其停产及倒闭成为了“大概率事件”。这就加大了银行的信贷风险，银行所借贷给企业的资金难以回收，账目上的不良贷款也不断增多，严重降低银行的运营效率及经济效益，完善银行的风险管理迫在眉睫。
银行信用风险，正是指由于债务人未按合同规定履行自身义务或信用质量发生变化，而给债权人或金融产品拥有者造成一定的经济损失。在我国经济下行的大背景下，信用风险已成为银行所面临主要风险，这也是本文对信用风险管理研究的意义所在。
一、银行信用风险产生源头分析
（一）银行体制因素
体制因素是致使银行信用风险较高的主要原因，其内在根源较为复杂。首先，当前我国各大商业银行基本都由政府代表国有资本进行控股，其所有权的控制形式较为笼统，缺乏完备的“人格”来行使各项权利。因此，银行的经营者相对而言缺乏所有者的监督与控制，其规避银行信用风险的主观能动性相对不足；其次，商业银行的管理结构。我国商业银行的主流组织结构为“金字塔”形，依照总行、分行、支行、储蓄点逐级划分，而管理的责任关系及内部消息的汇报均依照此传递链，这就带来了过多的管理层级及权利的过度下放。管理层级过多，将会使得消息传递速度更慢、失真度更高，也意味上级总行行政命令的传达与落实要付出更多的成本，且难以取得卓有成效的管理效果。同时，我国四大国有银行均施行“分级核算，层层负责”的控制理念，银行各个分支机构只需对其所在行负责，拥有较大的财务人事自。权利的过度下放会使得支行负责人缺乏有效制衡，其个人意志相对无阻力的执行会给银行带来较大的信用风险。
（二）外部环境因素
首先，当前社会总体缺乏信用文化基础，从借贷企业到银行职员对“信用”的内核均未形成清晰的认知。一方面，企业所提供给银行的财务信息真实度较低，基层信贷人员对此类财务数据的审核力度相对不足；另一方面，信用评级结果尚未在贷款的决策与定价过程中起到决定性的作用。其次，外部监管存在“信息死角”。《中国人民银行法》及《商业银行法》有关信息披露的条例均仅仅停留在财务成果层面，而信用风险原本作为信息披露中最为核心的部分却缺乏硬性的规定，即对商业银行的经营状况却缺乏有效的监督。这也导致银行在处理信用风险问题时全部依赖于自觉性，只需谋求短期经济效益上的最大化，经常忽视信用风险所带来的潜在危害，外部监管的作用并未得到充分发挥。
（三）技术层面因素
信用评分法是当前商业银行最为常用的信用风险管理办法。该方法是指在综合行业特点及企业发展阶段等因素下，选取某些财务指标及其他指标，由专家判断财务指标的权重并对其进行评分，最终将其汇总至信用总分，从而决定企业信用评级。信用评分的优点在于简单易行，具有较强的操作性。但此种评分方法主观性极强，过多依赖于专家，其指标及权重的分配相对随意，缺乏严谨的标准。同时，财务指标的分析只能代表企业过去的营运能力，对未来的预测局限于短期，而非长期的偿债能力。此外，鉴于我国大部分商业银行开展信用管理的时间较短，相关行业数据的搜集与积累不够全面，这进而影响到对不同信用级别违约率及损失程度的统计分析。综上所述，当前银行的信用风险管理手段相对匮乏。
二、银行信用风险管理措施分析
（一）健全信用风险组织管理体系
正如前文所分析，当前我国商业银行所实行的管理体制已严重拖累了银行的信用风险管理。其按行政区所逐级划分的总行、分行、支行不但影响内部沟通，更减弱了内部控制的力度。为解决此问题，商业银行可从以下角度进行调整：首先，于董事会下设风险管控委员会。从而保障商业银行有着最高级别的战略风险管控机构，并以之辅助高层战略的战略决策，同时出台银行信用风险管理实施细则，确保商业银行的信用风险管理战略、风险管理偏好在集团内部都有较强的一致性；其次，从执行层面对当前风险管理体制进行优化升级。收回各级支行的风险管控部门的管辖权，通过其上级的风险管理部门进行统一管理，强化其独立性。从而有效约束银行各级分支因短期经济效益的诱惑而产生的“贷款冲动”，有效完善内部层面的信用风险管控。
（二）加强社会主义信用文化建设
我国信用体系建设起步晚、基础薄弱是不争的事实。而仅仅依靠银行内部手段进行信用风险管控难免力有不逮。应从多个角度，进一步完善社会主义信用文化建设。具体而言，第一，银行应会同社会多方利益主体，面向社会各个阶层，大力推行“信用”理念，阐明其背后所蕴藏的重要性，普及金融知识及法律法规，并做好内部员工培训工作，从而积极引导我国公民遵守信用意识的建立；第二，建立健全社会信用档案。应以银行为主体，对公民的信用历史、偿债能力、背景资料进行全面的评估，同时保障各大银行之间的数据的互联共通，丰富数据的积累，并逐步建立起较为完善的信用评级架构；第三，强化个人或企业的违约成本。以法律法规的形式，制定各种社会活动，如出国、借贷、入职等所需特定的信用评级，限制信用历史较差公民的社会活动。最终加强社会主义信用文化的建设。
（三）完善银行内部信用评级制度
鉴于我国缺乏例如穆迪、标准普尔等有公信力的外部评级机构，商业银行应从内部着手，利用定量方法逐步完善自身的内部信用评级制度。银行可以借鉴国外银行优秀管理经验，以定量分析为主、定性分析为辅，制定一套科学的、完整的风险计量模型。更可以利用新兴技术开发客户基础数据库及定向客户追踪系统，保障风险管控的自主运行。此外，银行更可以将客户信用评级纳入实际应用，实行积极的货币定价政策。通过对客户履约能力的研究及贷款金额制定相对应的贷款利率，在保障银行获取较高经济利益的同时合理规避信用风险。在银行的信用评级制度及客户数据的积累逐步完善之后，银行还可以建立风险预警机制，增强其风险管理的前瞻性，将信用风险扼杀在萌芽状态。
三、结束语
因我国经济的下行，个人及企业债务人的违约概率大幅提升，银行所需承担的信用风险也越来越高。在本文的研究中，笔者对当前银行信用风险的来源进行分析，并从组织管理体系、信用文化层面以及信用评级制度来探讨银行信用管理的具体措施。希望借本文的研究，可以在一定程度上完善银行信用风险管理实践。
参考文献
[1]易蓉.银行信用风险管理[D].复旦大学，2002.
摘 要 当前，在我国经济飞速发展以及经济全球化不断深化的共同影响下，我国商业银行所面临的市场风险也在不断的增加，在这些不断增加的风险之中，信用风险是影响最大的一种市场风险。
关键词 商业银行 信用风险 风险成因 防范对策
信用风险，是当前商业银行普遍面临的一种影响十分巨大的市场风险。对于银行来说，信用缺失能够影响金融市场的公正性和竞争性，破坏市场的秩序，阻碍金融的发展。基于这样的情况，商业银行就必须要加强对信用风险成因的研究，并根据其成因制定行之有效防范措施。
一、商业银行信用风险的成因
（一）相关的法律、法规不健全
当前，由于我国相关的法律、法规不健全，使得银行不能够获得必要的法律保障。当前，我国的法律和法规规定：公司的股东与法人只承认有限责任。这样的情况为公司的股东，特别是对于那些控制股份的股东提供逃避债务、滥用有限责任的条件，使得大股东占用资金等现象成为了一种常态化的问题。而且，因为国家相关的法律、法规不健全使得人们在追究这种行为时缺少法律依据，加之这种违法行为的违法成本过低，使得有更多的人去仿效这一行为。这样的情况增加了银行信用风险的产生几率，加重了银行的信用风险。
（二）计划经济体制使得人们的信用观念淡薄
在我国，长期以来实行的是计划经济的经济体制。在这一经济体制之下，人们没有正确的认识商业信用，甚至存在否定和取缔商业信用的态度。与市场经济不同的是，计划经济才去的是自上而下的纵向管理制度，在这一制度之下，各经营单位只需要按照计划完成任务即可，彼此之间不存在经济活动，因而也就没有商业信用的观念。在过去的三十年之中，由于计划经济的管理体制，使得整个社会都没有建立起良好的信用观念，使得信用的基础薄脆如纸，为信用风险的产生提供了温床。
（三）缺乏对道德风险的良好控制
在信用风险之中，有一个影响十分巨大的风险：道德风险、。道德风险是指经济活动中的主要参与者在最大限度提高自身效用的同时做出了一系列危害他人的行为。通过对道德风险的研究我们可以发现，商业银行中的道德风险主要来自于两个方面：一个是因为借款人出现违约而导致的失信风险，另一种情况是因为商业银行的工作人员出于满足自己利益的目的而做出的风险选择行为，例如，银行的信贷管理人员为了满足自己利益的要求，而发放人情型、关系型的贷款。
二、防范信用风险产生的有效措施
（一）构建良好的法律环境，建立完善的信用体系
俗话说：无规矩不成方圆。要想防范信用风险，就必须要先构建良好的法律环境，采取有效地措施构建完善的信用体系。首先，应在完善现有法律和法规的基础上加快信用立法的立法进度，要建立高素质的监督队伍，对法律的执行情况进行监督，并做好信息的反馈工作。其次，必要建立起科学合理的社会信用评估体系，加强对社会信用的评估。最后，要合理利用舆论，通过舆论来加强对信用的引导的监督，使全体公民能够树立起良好的信用观念与信用意识，要通过舆论在全社会范围内营造“崇尚诚信、唾弃失信”的社会风气，要在加强对守信者合法权益的保护的同时加强对失信行为的打击。
（二）采取有效措施营造商业银行风险文化
要想预防信用风险的发生，就必须要采取有效地措施来营造商业银行风险文化。对于风险文化来讲，它能够使风险管理意识更好的融入到企业的组织文化之中，有助于帮助商业银行的全体员工形成一种共同的认知模式和行为模式，使员工能够养成较强的风险意识，同时提高其识别能力和防范能力。这样的情况能有效的提高银行对风险的认知能力，使银行能够及时的发现各项业务中存在的风险因素，并采取有效地措施予以控制。需要注意的是，不能够在风险文化与保守的银行业务经营之间划等号；良好的风险文化还必须要有持续的、统一的风险管理政策和机制作为支持，要通过绩效考核以或资源配置等形式来对其进行引导，只有这样才能够有效地提高风险管理工作的工作质量，强化对信用风险的防范。
（三）要加强对信息的披露
当前，要想有效地预防商业银行的信用风险，就必须要强化信息披露工作，建立完善的信息公开和披露制度。通过这一制度，来强化对市场的约束能力，提高银行的管理和经营水平以及对风险的防范能力。此外，良好的信息披露制度还有助于提高银行的声誉和公信力，为银行的发展创造更加宽松的外部环境。信息披露制度还能够更好的帮助银行发现问题，释放风险，避免因为风险过度堆积而引发信用危机。
（四）要加强市场约束
市场约束就是我们常说的市场纪律，是指市场的机制自动发挥出来的约束作用。它能够有效地维持金融的稳定，为经济的运行提供良好的条件。加强市场的约束，能够帮助商业银行更好的引导资金配置，通过市场约束能够提高融资的成本或者对融资的规模进行有效地约束，继而避免稀缺资源的浪费和过度的风险承担，实现预防信用风险的目的。
结束语：在当前的经济形势下，商业银行要想获得更好的发展就必须要加强对信用风险的研究，全面掌握其产生的原因，并采取有效地预防措施，只有这样才能够提高商业银行的竞争力，推动商业银行的发展。
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传统的信用管理只是强调“事后催收”，而全程信用风险管理强调对于应收账款管理应通过事前、事中、事后的全过程管理来有效降低信用风险。货代企业的全程信用风险管理应是通过设置专门机构来指导和协调企业各部门的活动、制定信用政策、对客户资信的收集和评估、协议管理、单证维护、发票管理、应收账款管理、客户数据库的建立及对客户信用进行评定等各交易环节进行全面管理来降低和规避信用风险。它的目的是在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低，并促进货代企业核心竞争力的形成。内部审计要参与到全程信用风险管理的内部控制活动中，首先应明确两者间的关系。全程信用风险管理是公司合理保证其应收账款按时收回的动态管理过程。这些内部控制工作是各经营管理部门的基本职责，而且对内部控制的检查也是经营管理部门的工作。内部审计所参与的内部控制活动，是在各经营部门所进行的信用风险管理内部控制基础上的再监督。
二、内部审计参与全程信用风险管理的必要性与可行性
（一）内部审计参与全程信用风险管理的必要性
1.企业完善全程信用风险管理的客观需要。企业需要一个相对独立的部门监督全程信用风险管理执行情况。因为信用风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的信用风险所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。如营销部门为开拓市场往往会忽视对客户资信的调查，对资信差的客户放宽付款期限，这种潜在的信用风险会在财务部门反映出来，最终给企业造成巨大损失。正因如此，企业对信用风险的认识、防范和控制需要从全局考虑。而由于各业务部门往往着眼于本部门利益，很难做到从全局的角度来考虑信用风险管理。内部审计由于不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它可以从全局出发、从客观的角度对信用风险进行识别，及时建议管理层采取措施控制信用风险。还有些企业尽管也有信用风险管理部门，但它属于管理部门的一个职能部门，向总经理报告，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力。如信用风险管理部门对客户资信分析后发现风险太大不适合赊销，而总经理为实现业绩指标，往往会力促赊销的实施，这使得风险管理部门的作用受到限制。内部审计独立于管理部门，其风险评估的意见可以直接报给董事会，这会加强管理当局对内部审计意见的重视程度。因此，内部审计涉足信用风险管理领域有其客观必然性，是企业环境因素和其本身因素使然。
2.内部审计自身发展的需要。内部审计部门为了自身不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业十分重要的领域，货代企业管理层对信用风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。内部审计参与全程信用风险管理，将会使内部审计在货代企业中成为一个重要的角色，并将其在货代企业中的作用推向一个新的水平。随着内部审计参与全程信用风险管理，审计业务也将不再仅仅停留在会计财务领域，而会深入企业的各项经营管理活动。这符合内部审计的发展潮流，现代内部审计已发展为对企业经营管理活动全过程进行全面的审计，可涉及组织机构和内部控制、经营和管理、生产和销售等各个方面。审计的重点也已转变为内部控制制度评价和风险控制，从中寻找疏漏，完善内部控制制度，使生产经营活动的效率性、效益性和效果性不断提高，从而达到内部审计的“再控制”和“管理服务”功能，最终实现企业经营目标。
（二）内部审计参与全程信用风险管理的可行性
内部审计参与全程信用风险管理具有一定的优势。因为内部审计熟悉企业内部业务流程，熟悉企业信用风险管理的特点和缺陷，能通过检查内控系统是否有效贯彻，及时提出预防信用风险的建议，以达到推进企业规范化运作和管理，优化内控环境，有效控制和规避信用风险的目的。这几年，我们在内审工作中也通过实践证明，内部审计参与全程信用风险管理不仅具有可行性，而且可以发挥很大的作用。如2008年我们对南通分公司的审计，通过对未签协议客户的运费回收情况检查，发现客户“A公司”欠费大幅增加，且多次开具空头支票，虽然应收账款账龄只有60天，但根据职业判断，该客户存在巨大信用风险。我们要求南通分公司管理层及时采取措施催收运费，最终追回所有114万元欠费中的85.55万元。事后了解到“，A公司”也是货代企业，由于其客户发生了坏账，使其资金链断裂，无法支付供应商南通分公司运费。正是由于内部审计的及时发现，促使南通分公司及时催收，才避免了损失的进一步扩大。又如，2008年我们对太仓分公司的审计，审计时发现一份客户“B公司”出具的律师函，称由于收货人两年前有一票货物未收到，要求赔偿货物价值10万元。太仓分公司管理层坚信货已送达，所以并未引起足够重视。由于内部审计熟悉业务，提出了独立的不同意见，指出太仓分公司由于没有获得车队的“送货签收单”，无法证明货物被送达，且在收到律师函后继续接受客户的订舱并放货，之后产生的13.43万元应收运费很可能产生坏账风险。太仓分公司接受整改建议，积极采取应对措施，并最终通过法律途径追回8.5万元。
三、内部审计参与全程信用风险管理和方法
如上所述，这几年来我们针对货代企业内部审计如何参与到全程信用风险管理内部控制活动作了有益的尝试，并总结了一些方法和大家探讨。首先，以全程信用风险管理为导向的内控审计是一种内部控制审计，它是通过对信用风险管理的各个内部控制环节进行检查，测试内部控制执行是否有效，以评估、分析企业信用风险的审计模式。其次，以全程信用风险管理为导向的内控审计是以信用风险为导向的集事前、事中、事后审计为一体的全过程审计。在审计前，内部审计通过对各领域进行信用风险分析，确定重点审计对象。在审计中，对各内部控制关键点实施测试，并找出内部控制薄弱环节，根据审计结果提出改进意见，并将审计报告提交给董事会和被审单位。在审计后，内部审计还要对被审单位执行审计意见的情况进行后续跟踪和调查，以确保审计建议得到落实。
（一）风险分析
1.在审计前，我们先获得被审计单位财务报表、应收账款账龄分析表、应收账款余额表等相关资料，对重要财务指标（如运费回收率、资产负债率等）进行分析性复核，重点关注两年内波动较大的指标。2.检查应收账款账龄分析表是否有账龄偏长（超信用期90天以上）的应收账款，总体评估被审计单位信用风险程度，并初步确定重点审计对象。由于应收账款账龄分析表只是某一时点数据，不代表客户一贯付费情况，需要运用应收账款平均回收天数（DaysSalesOutstanding）指标，简称DSO。如果计算结果显示平均回收天数偏长，说明客户付费情况一直不理想，存在较大信用风险。建议按月作为计算期间，再取全年平均数作为客户应收账款平均回收天数。这样做虽然会加大工作量，但数据将更加准确。内部审计可以运用计算机技术来自动完成统计分析，以提高审计效率。在建立各行业平均DSO信息数据库后，可以通过与之对比来进一步量化信用风险。3.内部审计应特别关注被审计单位应收账款账龄分析表中未显示有超60天以上的运费情况。因为一般情况下，总会有个别应收账款由于核销错误或漏收等原因使账龄偏长。如发现上述情况，说明被审计单位财务可能受企业管理层指使，人为调整应收账款坏账，这将使风险分析阶段工作无法进行，内部审计需要在就地审计时仔细检查应收账款贷方核销数的依据是否充分，并深入了解业务实质才可评价信用风险。
（二）检查组织机构设置
建立全程信用风险管理体系，企业首先应设置在总经理直接领导下的独立机构或专人，以有效协调企业的销售目标和财务目标，形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各级管理人员盲目决策可能产生的信用风险。内部审计应检查组织结构设置是否合理，通过询问及查看岗位职责描述，检查运费管理各职能岗位职责分工是否明确，交易授权是否合理，是否有相互监督的内部控制制度。
（三）检查信用政策的制定
公司管理层应根据市场情况及本企业经营方针，对不同类型的客户制定不同的信用政策，主要包括信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣等，以使企业效益最大化。内部审计应检查企业信用政策制定及执行情况，了解授予信用期、信用额度标准，授信权力的分配与管理，重点检查授信是否是企业行为而非销售人员个人行为。
（四）检查资信管理
要加强信用风险的事前控制，就必须要强化对客户的资信管理，一般应做好五个方面工作：客户资信状况（5C）的搜集，即客户的品质（Character）、偿还能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押品（Collateral）和经济状况（Conditions）；客户档案的建立与管理；客户信用分析管理；客户资信评级管理；客户群的经常性监督与检查。内部审计应询问市场开发人员对新客户的了解情况。检查企业是否对新开发客户进行了资信调查，并按以上要求进行信用评级、归档和后续跟踪记录，对与资信不良的客户仍进行赊销形式合作的应深入调查原因。
（五）检查协议管理
月结客户必须签订协议，否则违约无从谈起。但销售部门应在与客户签约前充分了解客户的资信状况，并根据企业的信用政策与客户签订协议，协议应采用企业统一的范本格式，以规避法律风险。内部审计应检查协议签订的审批流程。根据应收账款账龄表中显示的超期30天以上的客户检查是否签约（超期30天以内，视同付款买单客户，无须签约），并统计协议签订率。检查是否根据企业制定的信用政策和协议范本与客户签约。应重点检查付款情况不理想而未签约的客户，了解未签约原因并督促签约。
（六）检查单证管理
随着计算机技术的发展，目前会计电算化程度越来越高，业务系统录入信息的准确性、及时性、完整性会直接对财务数据产生影响，如业务信息错误将使财务无法准确提供客户的欠费资料，间接影响运费回收。此外，单证质量好坏也会对客户满意度产生影响，从而影响运费回收。内部审计应从业务系统中导出数据与财务数据进行核对，查找差异并分析原因。重点分析业务系统数据大于财务数据的原因。
（七）检查发票管理
主要是发票开具和寄送的及时性。发票应妥善保管、存根联需连号归档、发票开具与作废都应做好纪录。内部审计应检查发票是否由非揽货人员负责开具，发票开具是否及时，是否有发票抬头与财务挂账客户名称不一致情况，发票的保管是否规范，存根联是否连续编号。重点检查是否有已开票未入账情况。
（八）检查财务账务处理情况
财务挂销账应遵循及时性、真实性、完整性原则，以便及时、准确、完整地向企业管理层提供信息。针对及时性，应检查挂账日和船舶开航日是否接近，是否有隔月挂账情况。针对真实性，内部审计应通过财务挂账追查业务原始资料，以确定真实性。检查财务账中是否存在大量调整分录，如有则说明挂账依据不充分。检查是否有大额冲减收入的情况，检查冲销凭证附件是否有总经理签字。重点检查应收账款贷方转账凭证，查看作账依据。针对完整性，应通过业务原始凭据追查财务挂账情况，检查是否漏挂。检查是否有应收账款贷方余额，如有应查明原因。
（九）检查运费催收
企业应明确相关职能部门或专人负责向客户催收运费，如“谁揽货谁收运费”。催收部门应与财务定期对账，并做好催收记录。对于超信用期欠费，应采取不同措施进行“事后控制”，如采用商账催收、保理等方式。内部审计应检查被审计单位运费管理规定及相关会议纪要，检查是否记录财务人员通报疑似呆坏账运费，公司管理层是否指定相关责任人限时收回疑似呆坏账运费，并检查催收记录。对审计期间发现的疑似呆坏账应要求被审计单位书面说明客户基本情况、坏账产生原因及目前的进展情况。另外，内部审计还可以随机抽查几票业务，从接受订舱至运费收回的交易全过程进行穿行测试，分别测试单证维护的及时性，发票开具的及时性，财务挂销账的及时性，以及客户付款履约情况等。
（十）建立客户信用档案
客户信息应属于公司资源，而非个别销售人员。货代企业必须把客户信息汇总于企业数据库，对于新客户的信息可以从各个渠道入手，如网上信息、业务洽谈时观察了解或进行资信调查等。对于已合作过的客户，应对历史交易记录（如箱量、毛利及运费支付情况等）统计资信情况，汇总上述信息使之成为完整的客户信用档案，同时设专人对信息进行日常更新，使之成为公司宝贵的资源。内部审计检查是否建立客户信用档案并测试其准确性，重点检查新增客户维护情况。
（十一）信用评定
有效运用已有信息分析客户信用风险对企业经营有着非常重要的作用。信用评定采用的分析技术有很多，目前国际上使用较多的是“特征分析技术”，它是一种对客户各方面的特征进行区分和描述，分别对所有财务和非财务因素进行归纳评分并综合分析，最后得到一个较为全面的分析结果。通过评定可将客户分成若干等级，量化信用风险，以供企业下一年度签约时参考。由于信用评定是日常业务管理的事后分析管理工作，且工作量较大，对专业知识要求也较高，往往容易被企业管理层所忽视，但这恰恰是货代企业综合分析客户，有效配置资源形成核心竞争力的关键步骤。内部审计应检查被审计单位是否每年进行客户信用评定，如未进行评定，内部审计应说明其重要性并督促其实施。统计客户贡献情况（如箱量、利润、交易成本、付款情况等）并进行分析，以核对信用评定结果的准确性，检查被审计单位对于评定结果是否采取了相应措施，如存在销售部门、财务部门及信用风险管理部门评定差异偏大的客户，应分析原因。重点检查已有呆坏账风险客户的历史信用评定记录，以检测评定准确性。
（十二）审计后续工作
【关键词】商业银行 信用卡 信用风险 风险管理
一、商业银行信用卡风险的现状
1985年，中国银行开始发行中国第一张信用卡。此后，国内信用卡业务获得了快速发展。据数据显示，信用卡总量已达2.1亿张，其中信用卡刷卡消费金额2.7万亿元，国内信用卡市场稳步快速发展。面对如此巨额资金，提高资产质量，增强信用卡在市场竞争中健康发展成为当下首要任务。要严格防范一些商业银行信用卡业务损害金融消费者的合法权益，违规操作。要增强信用卡在市场竞争中的核心地位，和不断完善信用卡市场风险管理体系，从而达到提高资产质量，提升银行核心竞争力的目的。
从信用卡基本的业务属性看，是建立信用关系的支付结算工具，也是一项高回报、高风险、高收益的新兴业务。从二十世纪九十年代开始，韩国信用卡大面积出现坏账，到2008年席卷美国的金融危机致使信用卡信用大幅度失控等现象，都是由操作风险与信用风险管理缺陷造成的。因此，信用卡风险深刻影响着银行金融市场。
首先，表现尤为突出的是信用风险。信用风险主要表现在商业银行和持卡客户自身。一些商业银行为了占有信用卡市场份额，盲目放大发卡群体，忽视甚至省略一系列的调查、审批等风险管理系统，造成严重的风险漏洞。还有的商业银行虽然拥有完善的风险防范系统，但是由于执行制度不严，降低信用卡准入门槛，致使大量假出现，形成了潜在的信用风险。
其次，欺诈风险也是信用卡风险中潜在的隐患。欺诈风险主要是由社会上的一些不法分子与特约商户相勾结，通过更改挂失卡卡号等方式，骗取现金。或者是以偷窃，伪造身份证等其他方式取得信用卡后冒充持卡人进行欺诈消费。？ 而操作风险也是信用卡风险中漏洞缺失的一环。操作风险是指由于操作流程不完善、人为过失、系统故障等外部事件造成的损失风险。操作风险主要表现在，系统、人员发生出错的状况下，给信用卡业务的发展带来了很多的障碍。有的商业银行一味追求发卡数量，轻视信用卡的质量，防范意识淡薄。或是有的商业银行在发卡时把关不严，不能按制度执行，后续管理乏力，对银行卡支付结算系统缺少相应的风险防范措施，甚至出现内外勾结的现象，最终形成了后发性的操作风险。
二、商业银行信用卡风险管理建议
了解信用卡市场的风险现状及影响程度，就能够科学的及时化解整个银行卡业务容易形成的风险。目前，大多数商业银行对银行卡业务已经从不同的角度建立了较为完善的风险管理体系。那么如何去执行制度，降低风险，保证业务稳健经营，进而起到推动商业银行市场的健康发展，提高经营管理水平，我们根据实际总结了以下几点有关完善风险管理的建议。
第一， 对信用卡业务操作要完善制度化。对信用卡开户、领卡、发卡、核销等重要业务形成标准流程。建立岗位责任制，工作人员各司其职，必须严格审核申请人资料信息，逐一进行调查，严把审查关。利用公安证件查询系统认真核实申领人真实身份、全面查询申领人有无不良记录和信用等级状况。按照流程操作，可以通过电信部门查询其所在单位电话号码、单位地址，进一步核实企业的实际经营状况。了解客户单位性质、经营效益、薪资、职位等信息，以确保申请人的偿还能力。同时，对资信状况不高的客户进行面对面的调查，确保每一张申请表可靠性。重点审查客户填写信息资料的真实性，确保新发卡的质量，对于有其他不良信用记录的客户采取禁止发卡等措施。
第二，风险监管要做到日常化。每日需通过帐务监控及时掌握商户刷卡运营情况，对经营管理中出现问题的商户进行重点监控。要坚持每日对清单进行盘查，逐笔查询大额交易，对万元以上金额或多笔大额异常交易进行电话核实，对出现异常交易行为的持卡人，可采取冻结账户或取消其用卡资格等措施。在每月信用卡到期还款日之前，对持卡客户采取电话沟通或短信提醒等方式进行还款。
第三，对员工的操作流程要经常进行业务培训。根据银行实际业务，整合内部机构，并进行岗位调整，组织员工开展业务培训，使每个风险管理人员均能掌握风险管理制度和流程，进一步提高员工业务水平。并对原有的规章制度等逐步进行完善。
随着我国商业银行信用卡业务发展迅速，信用风险带来的损失正在逐步上升，为避免这一趋势，应不断完善信用风险的外部管理体系，降低信用风险整体指标，加强内部信用卡的审核业务管理，优化业务操作流程，运用科学技术提高信用风险控制水平。
参考文献：
[1]陈春红.我国商业银行信用卡运营风险管理研究[D].安徽大学，2013.
关键词:商业银行;外汇中间业务;信用风险管理
外汇中间业务信用风险指由于债务人或交易对手违约而形成损失的可能性。此风险又称交易对手风险,是指合同的一方不履行义务的可能性,包括贷款、拆借、贴现及结算等过程中交易对手违约所带来损失的风险。外汇中间业务的信用风险分散于各种不同种类的外汇中间业务中,具体表现在:信用证承兑及各种承诺业务产生连带责任而形成的信用风险;贸易融通业务如融资租赁、出口押汇等业务的违约风险;金融交易类中间业务如各种金融衍生工具交易由于对手违约或拒付产生的信用风险等等。
一、国内商业银行外汇中间业务信用风险管理现状
尽管国内商业银行在信用衍生品,资产证券化等方面已经有了一定的进展,但是与国际大型商业银行相比,还需要更加系统的,有层次的推进和完善整体的外汇中间业务信用风险管理机制:
(1)策略上,国内商业银行外汇中间业务信用风险管理应由保守型向进取型转变,由单纯控制信用风险转变为灵活运用信用风险。越来越多的银行界人士认识到,信用风险是与商业银行贷款及各种投资业务、表外业务共存的金融风险,商业银行无法回避。放弃风险同时也意味着放弃可能获得的收益,意味着拱手让出市场份额,给竞争对手创造提高声誉的机会。随着商业银行业务经营范围逐渐拓展,其面临的信用风险广度和深度均发生了深刻变化。面对新的、复杂的信用风险,国际商业银行已经很少单纯采用保守的回避或分散策略,而是采取更积极的、富有进取性的管理手段来管理信用风险,以在可接受的信用风险敞口水平下,实现风险调整收益率最大化。从长期看,在其他条件不变的情况下,重视信用风险管理的商业银行将在长期内获得越来越多的收益。
(2)内容上,国内商业银行外汇中间业务信用风险管理应适当从内控向外部交易发展。目前,国内商业银行主要通过完善内部控制制度加强信用风险管理:首先,设立两个层面的组织架构,一方面总行内控部门建立对相关业务部门的内控体系,建立有效的监督方式,另一方面,部门内部建立专门的内控组织,负责对具体流程稽核。其次,根据业务特点制定内控的手段和方法。包括对每一项业务,业务模块做风险评估和风险管理。风险评估应当区分哪些风险是银行可以控制的,哪些是银行不能控制的,并做不同的处理。最后,建立集中信息系统并有有效沟通渠道。通过这个系统,所有相关人员都能够得到所需要的信息,使所有员工充分了解与他们履行职责有关的政策和程序。这样决策层能够及时获得有关业务财务,经营状况的综合性信息,以及与决策有关的外部市场信息。
但是随着国际大型商业银行有关信用风险管理观念的转变,信用风险管理手段和工具也发生了变化。除了采用传统的内部控制措施进行信用风险管理外,商业银行还通过与各种交易对手进行交易来实现对信用风险的管理。例如现在越来越多的商业银行通过资产证券化、信用衍生工具等新方法来管理信用风险。而与传统的信用风险管理工具不同,这些创新的信用风险管理方式具有风险拆分功能,能够把原来商业银行资产所存在的风险进行“解捆”,将各种风险分离开来,然后根据需要重新将一些风险捆绑在一起,形成不同特点的新产品来吸引不同的投资者。从发展趋势看,它们将逐渐取代传统方式而成为国际大型商业银行重要的风险管理工具。
(3)方式上,国内商业银行外汇中间业务信用风险管理应从单一资产的信用风险管理向资产组合的信用风险管理发展。这一转变主要来自于要减少集中风险、衡量整体信用风险和确定经济资本等三方面的要求。传统上,商业银行的信用风险管理对象是基于单个业务的信用风险,而非资产组合的信用风险。银行注重的是将每一笔业务的风险控制在可以承受的范围内。但是现在看来,这种方法已经不能完全有效的控制信用风险了,业务过于集中是造成银行问题的重要原因,商业银行越来越倾向于对整个资产组合的信用风险进行管理。在追求市场份额和股本收益率等目标以及银行监管机构对资本要求等因素的驱使下,商业银行倾向于更多的通过交易对手安排来交易各自的资产,从而达到转移信用风险并最终降低总风险的目的。此外,通过资产组合的信用风险管理,还可以帮助商业银行决定相对于资产组合的资本分配,确定最优经济资本,即缓冲交易对手的全部风险造成的预期外损失所需要的总资本水平。
(4)框架上,国内商业银行外汇中间业务信用风险管理应加快从单纯的信用风险管理向全面风险管理转变的步伐。由于市场环境的变化和各种金融创新的出现,商业银行的信用风险不再表现为单一的、独立的金融风险,而是日益与市场风险相互交织在一起,信用风险敞口和交易对手的违约都会受到市场风险的深刻影响,商业银行的很多损失是信用风险与市场风险共同作用的结果,这客观上要求商业银行的信用风险管理和市场风险管理日益结合。为此,商业银行应更加重视市场风险与信用风险的综合模型,努力将信用风险、市场风险及其他各种风险纳入到统一的体系中,根据全部业务的相关性对风险进行控制和管理,立足于全行的层次,全面监控整体风险。
二、国内商业银行外汇中间业务信用风险管理对策
经过30多年的改革开放,我国商业银行在信用风险度量和管理方面已经有了很大的进步,开始由过去单凭主观经验的管理模式向数量化的管理模式转变,如银行内部已经建立起了企业信用评级制度,部分银行开发出风险的评估方法等。但是与西方发达国家先进的信用风险评估和管理水平相比,我们仍然存在着较大的差距。因此,加强工商银行外汇中间业务的信用风险管理是十分迫切的。
(1)建立外汇中间业务信用风险管理内部控制机制
一是应建立健全业务操作规程,在操作规程中注意加强有关风险防范方面的内容。商业银行应按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则进行内部控制组织结构的设置。决策者不能违反或超越决策程序;执行者应在其职责和权限内行使职权;内部监督系统应建立各项业务风险评价、内部控制状况的检查评价与对违规违章行为的处罚制度。建立合理的授权分责制度、科学的业务制约和监督制度以及规范的岗位管理制度,构建形成银行矩阵型的信用风险管理组织结构。
二是通过制度建设,建立起相互监督制约机制。内控制度的全面性、可操作性、权威性、监督独立性是指,商业银行的制度控制面应覆盖业务的全过程和各个操作环节,各种控制制度和奖罚办法要公开、透明,并能够在总行和各分行、支行之间实施,商业银行各单位和个人要做到有章必循、违章必究、不徇私情、制度面前人人平等,商业银行应以制度保证检查监督机构、稽核部门的权威性与独立性,稽核部门独立行使综合性内部监督职能,且只对一级法人负责。商业银行应当在内部完善外汇中间业务规章制度和操作规程,针对具体的外汇中间业务制定具体的规范、指导方法,制定出详细的规章制度进行约束和限制,对容易出现风险点的环节重点防范,从基本制度上保证中间业务经营活动的安全性。
(2)增强外汇中间业务信用风险管理人员素质
首先,应形成统一的风险观念。信用风险管理要能够有效的被执行,除了制定适当的信用风险管理的政策与适时监督银行整体的风险外,更为积极的一种方法就是促使信用风险管理的理念深植于商业银行的组织文化中,也就是让银行这个组织中充满着重视风险管理的文化。
其次,应加强对决策及高层管理人员和业务的控制。商业银行的董事、监事、行长及其他高层管理人员的能力、品行及体现其经验丰富程度的资历,关系到银行的安全与发展,关系到存款人利益的保护及银行体系的稳定,因此有必要建立银行内部高层决策及管理人员的控制机制,建立高层人员信息档案,并进行动态监控。
最后,建立素质较高的风险超前防范工作队伍。为使超前防范能不断扩大覆盖面,必要条件是要配备一支政治、业务素质较高的监控队伍。对此,很有必要加强监控人员的政治和业务学习培训,培养出多面手,不仅要使其熟练掌握国家金融方针、政策和制度,熟悉商业银行的各项外汇中间业务知识,具备良好的政治素质,还需具备一定的组织、分析和解决问题的能力。
(3)完善外汇中间业务信用风险外部监管
商业银行外汇中间业务信用风险的度量和管理是一个十分复杂的系统工程,由于这些风险可能不被预测到而且常常无法阻止,监管当局在估计这些事件对银行系统和市场情况及环境的影响时就扮演了重要角色,它们动员其他权力机构有效的处理特定事件的后果,并且最终监督破产机构有序的退出。只有通过加强信用宏观环境和信用微观基础等多方面的建设,才能从根本上提高我国商业银行外汇中间业务信用风险的度量和管理水平。因此,除了商业银行自身需加强外汇中间业务信用风险的度量和管理水平外,政府也需要积极发挥作用。通过监管当局逐步强化对商业银行的信用风险管理,建立有效的银行监管系统。
(4)建立外汇中间业务全面风险管理体系
国内商业银行要建立起既便于与国际商业银行接轨,又具有中国特色的商业银行外汇中间业务风险防范和监控体系。信用风险管理是完善公司治理结构的重要内容。要适应国内与国际监管的要求,通过进一步完善管理组织体系,拓展管理范围,优化管理流程,切实提高全行风险管理水平。根据完善公司治理结构的战略要求,按照决策系统、管理系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则,建立健全以风险管理委员会为核心的风险管理体系。
不同类别外汇中间业务不仅风险程度差别很大,而且所面对的风险种类也各有侧重,因此在制定外汇中间业务发展策略时,必须认真分析各类业务不同的风险特征,建立相应的业务管理层级结构,确定风险防范重点。全面风险管理是商业银行业务多元化的客观要求,要将公司业务、机构业务、零售业务等不同客户种类,表内、外不同业务产品的风险,都纳入到全面风险管理体系的管理范围。由风险管理委员会统领,实现对信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险在内的全面风险管理。
另外国内商业银行应该要跟随市场经济迈进的步伐不断改革与完善。对于全面风险管理体系建设,既要借鉴国际商业银行的先进经验,更要立足于国情与行情,实事求是、循序渐进、对症下药,解决自身问题。
参考文献:
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关键词：商业银行；信用风险管理；次贷危机
风险管理是现代商业银行管理的核心，信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一，在当前情况下，尤其要加强我国商业银行的信用风险管理，这是因为：首先，存贷利差还是我国商业银行当前经营收入的主要利润来源，信用风险的加大会减少银行的盈利，恶化银行的资产质量，增加银行的坏账呆账，使得银行经营发生困难；其次，在次贷危机的发展蔓延下，我国的经济受到影响，企业经营环境恶化，利润下降，使得企业的财务状况堪忧和信用质量下降，加大了我国商业银行的信用风险。因此，在目前情况下，关注次贷危机的进一步影响，监视银行的资产质量，防止银行呆账坏账的大量出现，加强银行的信用风险管理至关重要。
2008年9月，以雷曼破产和两房被接管为标志，美国次贷危机进入了更为严重的时期，迅速冲击着全球的金融市场，使得全球金融市场产生了剧烈的动荡，各国央行纷纷降息和注资以稳定金融市场，重振投资者信心。我国也受到了次贷危机的巨大影响，主要表现为：(1)我国政府的宏观经济政策目标发生了很大的变化，由年初的双防(防通货膨胀和防经济过热)到年中的一防一保(防通货膨胀和保经济增长)再到年终的一保(保经济增长)，以及现在的双保(保增长保就业)；(2)宏观经济政策本身发生了很大的变化，货币政策由紧缩性货币政策转变为适度宽松的货币政策，财政政策开始实行扩张性财政政策，扩大政府投资支出，减少税收，提高出口补贴；(3)我国经济增长放缓，企业准备过冬，说明次贷危机已开始影响实体经济，各企业纷纷出现了经营困难和流动性不足，尤其是出口企业，需要大量的融资。在目前情况下，向银行贷款融资是最好的选择。
在我国经济增长放缓的情况下，我国商业银行面临着很大的信用风险，主要表现在以下几点：(1)原有的贷款面临着日益增大的信用风险。由于次贷危机的冲击，经济增长放缓，很多企业出现了订单减少、存货增多、生产萎缩、资金周转困难等经营问题，甚至出现破产倒闭，尤其是中小企业，使得商业银行的已经贷出的款项无法按预期收回，这些贷款随着次贷危机对实体经济影响的加深信用风险日益增大。(2)新增贷款的信用风险大。由于金融危机导致的宏观经济的不景气，企业经营的困难会日益加大，其经营风险也会加大，当然，银行向其贷款的信用风险也就越大。一般情况下，发生金融危机期间，由于银行坚持贷款审批条件会出现惜贷的场面。但我国的商业银行基本上都属于国家所有或者集体所有，在国家政策面前，商业银行会降低贷款审批条件去支持企业发展和经济发展，如为不严格符合贷款条件的经营困难企业或者信用级别低中小企业贷款融资，甚至为了配合国家的产业政策，为风险很大的正进行产业转型的企业或新建企业进行贷款。(3)金融危机期间，社会资产价值缩水，这也会导致商业银行各类资产信用风险加大，一旦真的发生违约事件，银行资产难以保全，发生损失的程度加大。例如抵押贷款和质押贷款，如果贷款违约，由于抵押物或质押物资产缩水，不能够完全清偿银行的贷款，银行就会发生损失。
根据以上分析，金融危机期间，我国商业银行的信用风险加大，为了银行的稳健经营，势必要加强银行的信用风险管理，就此提出以下建议。
1 加强商业银行存量贷款资产和新增贷款资产的质量控制
对于还没有到期的存量贷款资产，应密切监测企业的生产经营情况，应根据不同的情况进行不同的处理。如果企业生产的是没有什么市场的产品。生产落后，应同意其破产，并进行破产清算以保全银行资产或减少损失；如果企业很有发展潜力，只是出现了暂时的资金困难，银行应允许其提出贷款展期申请，甚至于对其新增贷款以帮助其度过难关，企业救活了，银行的资产也就安全了，这是个双赢的结果；对于一些其它的特殊的企业，银行可采取增加抵押和担保的方式降低信用风险。
对于即将发放的新贷款，银行应严格执行贷款审批条件，加强银行的内控制度和强化外部监管，做好贷前调查和审查，加强对商业银行风险管理过程及方法的监督、检查和引导，建立完善的银行内部风险评估体系。应主动积极争取支持国家建设的大型项目贷款融资，对于国家出台的降低贷款条件和支持中小企业发展的政策，银行应在国家政策的指引下，制定出各自更为具体的措施和细则，对于数额比较大的贷款，应组织银团贷款以分散信用风险。
2 大力降低信用风险管理的成本，提高信用风险管理效率
我国商业银行信用风险管理的主要问题是管理成本过高且效果不明显，主要体现在两个方面：一是信息科技支持落后，我国商业银行要不断的加大对信息系统的投入。使得信息管理延伸到商业银行业务管理的各个方面，建立起功能强大的信息数据库，实行信用管理的量化分析和管理，从而降低信用管理的成本，提高信用管理的时效性和准确性；二是信用风险管理制度建设落后，必须加强制度建设，构建一个全方位、全过程的高效、规范的信用风险管理体系，信用风险管理体系应该包括信用风险管理组织体系、政策体系、决策体系、评价体系等内容，其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设，建立起高效并且相互监督的信用风险管理组织体系是提高我国商业银行信用风险管理效率的关键。 3 创建自己的信用风险实时监测系统和预警系统
信用风险管理事前预防效果最好，实行谨慎的贷款政策，但是，过于谨慎的贷款政策在减小了信贷风险的同时也降低了商业银行的利润。其次是信用风险管理的事中监测，一旦监测到某种贷款信用风险过大，立即采取有效措施进行分散和转移。一旦信用风险发生，虽说进行事后的补偿是必须的，但已发生了很大的损失。所以，建立自己的信用风险实时监测系统和预警系统，是商业银行信用风险管理的内在要求。
4 完善公司治理机制。切实加强法人治理结构。减少行政干预，维护商业银行微观主体经济责任
我国的商业银行虽然进行了改革，也取得了很大的成就，但与国外的商业银行相比，在资本结构中，我国的商业银行国有股或集体股独大，导致所有人缺位，银行的领导也是由政府任命的，银行内部按照行政级别管理，贷款的发放人为影响因素很大。银行管理层的信托责任不强。易受政府控制和影响，这会导致银行的信用风险增大，我国本世纪初两三年银行坏账比例很大，国有企业贷款不还，就是因为银行承担了政府进行经济改革的成本。
