时间：2024-01-09 09:53:09
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇综合评价管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：煤炭企业 绩效评价管理 意义
绩效评价管理在企业生产经营过程中的重要作用日益凸显，已成为保障并促进企业内部管理机制有序运转，实现企业各项经营管理目标，所必须的一种管理手段。建立一个先进、科学、规范的企业绩效内控管理机制有助于提高企业经营管理水平及核心竞争力，促使企业持续稳定发展。所以应该从企业发展的战略高度来认识绩效评价管理的重要性。如何正确认识和实践绩效评价管理，增强企业科学发展能力，已成为企业管理的重要内容。
一、实施绩效评价管理意义
（一）实施绩效评价管理，有效推进企业战略目标实现
管理控制一般程序为确定控制目标（确立评价标准）、衡量实现成效（实施评价）及分析偏差及纠正（对工作、行为的修正）。依据标准衡量实现成效，实质上就是绩效评价过程，绩效评价构成了管理控制的重要环节。通过透视反馈管理控制对象业务活动进展情况、实现幅度、存在问题及其原因，及时为企业管理者提供正确决策依据，控制企业未来发展方向，有效推进企业战略目标实现。
（二）实施绩效评价管理，促进管理控制制度创新，提升绩效管理水平
企业经济运行效率，创造的经济效益，战略目标达成都有赖于企业构建一个科学、完善、高效的管理控制系统，而只有实施绩效评价管理，才能获得管理控制收效。通过绩效评价全面系统的剖析影响企业目前经营和长运发展的诸方面因素，能够多维度地判断企业的真实情况，有利于针对现存问题采取对策，优化组织结构、业务流程与管理系统，创新管理控制制度，提升绩效管理水平。
（三）实施绩效评价管理，提升企业核心竞争力
实施绩效评价管理，就是明确企业、部门、及个人的工作目标和工作标准。通过绩效评价，可正确引导企业的经营行为，实现企业可持续发展，同时促使企业开阔视野，关注企业在行业中的位置，不断优化企业绩效；通过评价与沟通，促使员工挖掘工作潜能，提高工作效率，进一步优化自身绩效；通过绩效评价，可提升企业人力资源素质，实现资源合理配置及取得显著经济效益，提升企业核心竞争力。
二、物资公司绩效评价管理系统构建
（一）明确绩效评价原则
1、坚持全面、系统、规范、公平、公正原则
全面、系统、规范：绩效评价内容全面，涉及企业经济活动的生产、经营、财务等方方面面；绩效评价管理强调对绩效的系统管理，函盖企业、组织部门、员工三个层面，每个层面均设有科学合理的绩效评价指标体系、评价标准、评价方法；绩效评价程序规范。公平、公正：绩效评价主体在评价过程中要根椐明确规定的绩效评价标准，针对客观的评价资料进行评价，做到用事实说话，避免掺入主观成分和感彩，做到公正、公平的实施评价。
2、坚持内部市场化管理原则
绩效评价是以公司经济效益为核心，综合评价公司的经营、管理和发展水平。将公司内部不同层面组织之间经济运营活动纳入市场化运作，实行全面成本核算管理，使绩效评价结果可比、可信。
3、坚持岗效挂钩，效率优先，向效益和苦脏累险工作岗位倾斜原则
进行工作分析，将工作难度大，工作职责范围宽及对公司贡献大、绩效高的人员赋予较高的绩效等级。评价结果在薪酬计提、职级晋升、培训等方面体现出明显差别，充分发挥绩效评价的激励功能。
（二）成立绩效评价领导机构
为强化公司绩效评价工作，公司成立了绩效评价领导小组。公司总经理、党委书记担任组长，公司副总经理、总会计师担任负组长，成员由经营管理部、人力资源部、财务部、纪委监察部、综合办公室、党群工作部负责人组成，并对其职责作出如下规定：1）绩效评价领导小组是绩效评价最高决策和种裁机构，负责谋化、审定绩效评价管理办法及单项奖励管理办法并督导贯彻实施，平衡解决绩效评价过程中出现的问题，对期末绩效评价结果及奖金分配方案进行审定。2）绩效评价领导小组办公室设在经营管理部，具体负责绩效评价管理办法及单项奖励管理办法的起草和实施工作，建立健全绩效评价管理基础工作台帐，做好基础考评依据和数据资料的存档工作。
（三）绩效评价运行程序
每月6日前，财务部负责将各单位评价指标当月及累计完成情况，人力资源部负责将当月预算工资中的固定部分，安全管理部负责将本月安全评价结果，分别经本部门负责人审核并加盖公章后送交经营管理部；经营管理部负责进行月份基础工作检查、日常工作评估等具体评价工作，并编制基础工作达标评价报告；经营管理部依据各部门提供的数据，按管理办法规定，计算各部门预算工资、效益工资提取额及单项奖励额；每月10日前，由经营管理部依据考核结果编写绩效评价兑现报告，并提交公司绩效评价领导小组审定通过；依据审定后结果，人力资源部向三级公司下达当月工资总额通知书，经营管理部负责向直属单位和机关部门下达当月奖金通知，各单位将奖金分配明细按要求时间报经营管理部，由经管部负责分类汇总报人力资源部作为最终薪酬计提依据。
（四）绩效评价指标、权数、评价标准及计量方法
物资公司是集团公司下设二级公司，组织结构构成机关部门、直属单位、三级公司。从事集团公司生产经营物资供应，外拓物资贸易和物流服务等业务。公司结合自身经营动特点，将公司总体经营目标层层分解，形成部门经营目标及员工工作目标，实施分层绩效评价管理。
1、绩效评价指标设置
公司绩效评价指标由共性指标和个性指标组成。共性指标是根椐公司经营属性设置，个性指标是根椐各部门经营特性对共性指标的补充。基于平衡记分卡思想，从四维角度以定量（财务类）与定性（非财务类）形式设置评价指标。
2、绩效评价指标标准、权数
（1）绩效评价指标标准。定量指标评价标准是集团公司下达的预算指标，在公司内部按管理层级及经营特点，逐层进行分解形成各部门预算指标。定性指标依据集团公司下达的年度重点工作以及公司内部管理制度、细则的规定作为评价标准。（2）绩效评价指标权数。绩效评价指标权数指在特定的绩效指标体系中每项指标的权重。一般采用具体分值或百分比（%）表示，为便于评价计量，一个指标体系总权数为100，其中每项指标的权重可根椐各项指标在整个体系中的重要成度，在总权数范围内进行分配。
3、绩效评价指标计量方法
绩效评价指标计量有多种方法，公司本着评价指标计量科学、规范，评价结果公正，计算简单及便于计算机管理等的原则，采用赋分计量的方法。即对每一评价指标赋予基准分，然后用评价指标的基准值与其实现值做比较，再按规定的计量规则，计算每一指标实际得分。按计量规则不同，分为多种具体计分方法。
（1）同比幅度计分法。同比幅度计分法即评价指标实际得分按实现值与基难值的实际完成幅度大小，在标准分基础上按同幅度进行加减分。其计算公式为：预期增长类评价指标得分＝（实现值÷基准值）x标准分，预期紧缩类评价指标得分=[2-（实现值÷基准值）]x标准分。（2）百分点增减幅度计分法。采用以实现值较基准值增减百分点进行加减分的方法进行计分，其计算公式为：单项指标得分=[1+（实现值-基准值）]×标准分。（3）限额计分法。限额计分法为防止因评价标准确定不准等因素，造成评价指标完成幅度大起大落，评价指标得分大幅度涨跌使绩效评价失真，而对评价指标实际得分采取最高、最低限分的计分方法。圈定指标计分的幅度范围，剔除不合理因素。（4）幅度阶梯计分法。幅度阶梯计分法，完成指标基准值记标准分，出现增幅或减幅时，按增或减幅度分级加减分。适用核心评价指标计分，如“利润总额、综合成本”等。
4、绩效评价结果应用
绩效评价结果以绩效奖金的形式进行分配，公司根椐年度总体目标、结合各部门经营特点、规模、难度及工作环境以及对公司的贡献度，设计了符合公司情况的奖金组合。同时作为评价对象核发薪酬、调整薪酬、评选先进、聘职、安排培训的重要考核依据。（1）奖金项目。根椐经常性、阶段性、重要性等工作特点确立奖金项目，如月度奖、季度奖、单项奖、总经理特别奖等项目。（2）分配方法。计分法、系数法、绝对值法综合运用确定分配方案。1） 首先，结合公司年度总体经营目标与部门工作侧重点，针对不同奖励项目确定部门奖金分配系数。结合岗位说明书与不同奖励项目确定职级分配系数。然后针对奖励项目确定各奖项标准额，结合绩效评价结果计提部门奖金额度。如：部门基本奖＝标准额×部门系数×∑部门职级计奖系数。2） 部门绩效是员工绩效的前题和基础，各部门结合自身特点确定员工职类、职级计奖系数计提个人奖金。如：个人基本奖＝部门基本奖÷∑职级计奖系数×个人计奖系数。
三、绩效评价结果应用分析
按月度汇总部门、职级人均奖金，进行部门间、同职级间、非同职级间及历史同期的对比分析，动态了解部门间、非同职级间奖金分配比例是否合理，薪酬同比是否增长，以便及时发现问题，分析原因，解决问题，充分发挥绩效评价管理激励与约束导向功能、协调功能、优化功能，最终实现企业和个人发展双赢。
参考文献：
【关键词】电网工程；建设实施；综合评价
一、建设实施准备阶段综合评价体系分析的意义
近年来，随着电网工程建设管理水平的不断提升，管理制度逐步完善，形成了比较科学、系统的电网工程建设管理体系，一般将电网工程建设分为项目决策与可研、设计与招标采购、建设施工、竣工验收与总结评价四个阶段，其中设计与招标采购阶段是电网工程设计方案形成、签订合同、完成施工准备的主要阶段，对工程方案制定、招标采购、施工进度及质量、投资管控等各方面具有直接的影响，因此深化建设实施准备阶段管理评价对科学分析工程建设管理水平、总结经验与问题有着深远的意义。
开展电网工程建设准备阶段综合评价内容体系挖掘，能够科学的梳理该阶段主要工作内容及关键管控要点，突出建设实施阶段重点评价环节，为积极推进电网工程建设统筹管理、优化管控水平提供参考借鉴。
二、建设实施准备阶段综合评价体系分析
电网工程项目建设实施准备阶段的基本任务是为施工项目建立完善的施工条件，确保施工生产顺利进行，确保工程质量符合要求。本文从勘察设计、资金筹措、招标采购、开工准备四个方面对电网工程项目建设实施准备阶段进行综合评价内容体系分析。
（一）勘察设计管理综合评价分析
勘察设计是电网工程建设施工完成的基础与参考依据，对方案制定、投资预算、招标采购、施工建设等各方面影响较大。针对勘察设计管理主要从设计单位选择评价、设计工作质量评价、设计方案水平评价及综合设计能力评价进行综合分析，具体评价指标包括设计单位资质水平、设计变更次数、设计方案评审、设计优化评价等方面进行具体分析，考察勘察设计对方案合理、技术先进、经济合理的支撑效果。
（二）资金筹措管理综合评价分析
资金筹措管理建设实施准备的重要内容，是通过各种渠道和采用不同方式及时、适量地筹集投资必需资金的行为。资金筹措是项目建设财务活动的起点，是企业生存、发展的基本前提。开展资金筹措管理综合评价，主要从筹措资金渠道、资金结构、资金成本、资金落实度等方面进行综合分析，为保证资金管理最优，重视资金筹措成本与风险之间的协调关系。
（三）招标采购管理综合评价分析
电网工程项目招标采购管理必须严格按照相关法律法规执行，依据招标采购管理办法完成项目建设相关物资、非物资招标采购工作，对电网建设项目招标采购进行评价从设备材料采购、参建单位招投标和评标管理三个方面进行综合分析。其中设备材料采购主要评价采购的设备材料是否满足行业标准、是否满足合同和协议约定的条件、技术是否满足先进性要求，除此还要考虑各个型号规格类的材料设备在以往实际工程中是否广泛应用并获得成功经验；对参建实施单位招投标的评价主要从招标准备规范性、参建单位资质水平、参建单位信誉水平等方面进行综合分析；评价管理方面分析评标过程，考察评标公正性、公平性、科学合理性和评标过程规范性。
（四）开工准备管理综合评价分析
开工准备的基本任务是为拟建电网工程的施工建立必要的技术和物质条件，统筹安排施工资源和施工现场布置。本文从项目批复与组织建设、施工现场准备和技术及物资准备等方面综合评价开工准备工作情况，其中项目批复与组织建设分析项目法人成立合法性、项目组织管理机构规范性、规章制度科学合理性、相关许可证到位程度以及合同完签率等内容；施工现场准备考虑组织、设备、技术、场地清理、地基处理等工作完成情况，分析施工现场准备是否全面、到位；施工技术准备主要根据拟建电网工程的特点、技术经济条件、施工合同和进度要求、施工场地环境和施工技术装备水平等条件进行，考察施工技术准备工作调查全面性和施工技术资料完整性；施工物资准备要求保证材料采购、供应符合设计要求，保证施工机械设备选型、数量以及配套组合满足施工工艺和施工进度要求，保证生产设备符合设计技术和功能要求，考察物资材料进场合格率情况，从施工机械设备选型、技术参数和设备配套三个方面进行综合评价分析。
三、建设实施准备阶段管理优化建议
建设实施准备阶段是设计方案形成、设备材料招标采购完成、施工条件准备齐全的重要管理环节，对工程建设投资控制、进度合理、质量保障等建设目标实现具有重要的影响，因此，深化建设实施准备阶段管理水平提升意义重大。首先，在勘察设计管理方面，要深化设计单位选择评价体系研究，重视已完工程的设计质量及完成效果；同时，可以通过限额设计、设计竞赛等方法手段的执行，优化设计质量。其次，在招标采购管理方面，要严格执行国家、行业、企业相关法律法规及管理规范流程，可以通过集中招标及分散指标并行的方式，针对不同物资设备及材料、针对管理主体进行差异化管控，提高招标采购效率，降低招标采购成本，保证招标采购质量。再次，在资金筹措管理方面，要积极引进科学先进的资金管理方法重视资金成本与资金风险之间的协调关系，积极争取政策性资金保障，合理分配资金使用，优化资金流转与使用效率。最后，在施工准备方面，要注重与社会、地方的协调关系，提高统筹管理效率，重视环境影响分析，推进绿色环保工程环境建设。
四、总结
电网工程建设具有投资规模大、建设周期长、影响范围广的显著特点，建设实施准备阶段是电网工程投资建设管控的重要环节。本文分析了研究电网工程项目建设准备阶段综合评价体系的意义，梳理总结了建设准备阶段综合评价内容体系及相关指标，并提出了优化管控建议，为综合提升电网工程建设准备阶段精益化管理水平提供了借鉴。
近年来，人民银行反腐倡廉工作取得了可喜的成效。员工廉洁自律意识普遍提高，拒腐防变能力增强，而按照中央反腐倡廉建设的要求，还存在一定差距。在教育对象、方法上还存在着“误区”，必须构建人民银行廉政建设管理机制。人民银行作为中央银行，要为金融机构和社会公众提供金融服务。还必须为全社会反腐败和廉政建设提供支持，在惩治和预防腐败中承担着内外双重反腐职责。反腐倡廉工作需要建立和健全反腐倡廉评价机制，加强对反腐倡廉工作的考核与评价，提高反腐倡廉的效果。建立和完善反腐倡廉评价机制是建立惩治和预防腐败体系长效机制的重要内容，也是构建惩治和预防腐败体系长效机制的客观要求。
一、存在的问题
1.在廉政建设总体思路缺乏统筹安排和系统管理。廉政建设是一项综合性的系统工程，要统筹兼顾，周密部署，形成合力。而在实际工作中，廉政建设还处在发生一类问题，完善一些制度，制定一套办法的状况，对风险的界定、教育、制度、监督、预防还不能进行系统化考虑，还没有机的结合起来，一般是头疼医头、脚疼医脚，没有形成全面、完整、协调互动的管理体系。
2.在廉政建设的制度设计上缺乏针对性和具体措施。人民银行是国家的中央银行，担负着宏观调控、维护稳定金融市场，促进金融服务等反腐败的重任。人民银行的特点决定了廉政建设不仅具有全社会廉政建设的共性，还具有系统的特殊性。
在实际工作中总是以贯彻上级指示为重，忽视了从实际出发，贴近业务这一环节，在廉政建设上存在着上下一般粗、照抄照搬、走过场等问题。惩防体系实用性和有效性不强，存有一些漏洞和薄弱环节，在方法和措施上，针对性和可操作性不强，影响了廉政建设的成效。
3.在廉政建设考评上缺乏量化、操作性强的指标体系。往往是承诺多，保证多，书面材料多，面上工作多，具体的建设指标不够清晰；廉政建设责任制，仅有笼统的目标，缺少微观的具体指标。没有事前、事中和事后的监督的具体措施：缺乏预防和惩治腐败中的实际措施。缺乏严格管理和兑现机制。
4.在反腐倡廉评价机制方面存在的不足。反腐倡廉宣传教育评价制度缺失，针对基层人民银行开展反腐倡廉教育的制度还不完善。反腐倡廉宣传教育评价管理系统缺失，党风廉政建设量化管理考核还有误差，反腐倡廉宣传教育评价时效缺失，对人民银行开展反腐倡廉教育工作评价指标、评价内容、评价标准均缺乏动态性规范，难以准确评价开展反腐倡廉教育工作的成效。
二、进行廉政建设系统化管理
人民银行的廉政建设，从风险的形成渠道来看，首先是业务管理风险，表现在业务运行过程上，制度机制不健全，不严格执行制度，发生盗窃、挪用公款、贪污等不廉洁事件等。其次是行政权力运行风险：主要有依法行政和行政管理权力风险。在金融管理过程中，缺乏对权力的有效制衡，出现不廉洁行为。两类风险都具有思想道德、制度机制和岗位责任风险的相同点。都具有不同点，应区别对待，采用不同方式开展廉政建设。业务风险类廉政建设要通过以制度反腐的路子。廉政建设要围绕权力的自由裁量权，建立权力制衡机制，防范腐败行为发生。
人民银行廉政建设系统化管理的总体思路应是：坚持统筹规划，循序渐进，分析查找业务管理中的风险点和行政权力运行自由裁量空间滋生的廉政风险为切入点，根据风险的性质；建章立制，全方位加强建设，抓好健全预防措施和监督机制，抓好检查考核和廉政风险评估工作，确定风险等级，进行廉政提示、处置和奖惩。
要按照系统化管理的思路，形成以计划、实施、考核、区分思想道德风险、制度机制风险、岗位责任风险、形成前期预防、中期动态监控、后期预防处置等防线、构建廉政教育机制、前期预防机制、中期动态监控机制、风险预警机制、后期预防处置机制、风险评估机制、检查考核机制、责任追究机制等为主要内容的廉政建设系统化管理框架。要以风险界定为主线，查找业务和权力运行的风险点。制定相应的业务管理制度和权力控制制度、风险控制措施和监督检查办法，落实党风廉政建设责任制。对照党风廉政建设责任制，认真落实各项措施，避免腐败行为的出现。全面系统的考核评估防范风险各项措施的落实情况，把廉政建设系统化管理考核结果，纳入党风廉政建设责任制和目标管理责任制，进行考核。
三、建设反腐倡廉综合评价管理系统
1.评价指标体系
主要包括领导干部廉洁自律的指标；案件防范指标；作风建设行为指标：内部管理指标；廉政教育效能指标。
2.评价指标体系内容、标准
(1)领导干部廉洁自律效能指标。
(2)案件防范效能评价指标。
(3)作风建设效能评价指标。
(4)内部管理效能评价指标。
(5)廉政建设效能评价指标。
四、保证廉政建设系统化管理顺利开展要抓好的几个环节
1.要充分认识廉政建设系统化管理是实现廉政建设规范化、标准化、系统化管理的重要途径。要高度重视，把它纳入重要议事日程，制定推进计划，明确各个阶段的工作目标，推进廉政建设深入开展。
2.要以风险界定为主线，实施风险点排查，对业务风险制定并形成风险控制体系。对权力的运行风险，制定《权力运行自由裁量权管理办法》，对执法部门进行全程规范指导，对行政处罚法律依据、具体执法条款进行全面梳理，制定出罚款适用规则，把违法行为划分为不同等级的层次，缩小行政处罚的空间。对权力行使的自曲裁量空间建立健全裁量公开、集体会办制度。保障权力行使的公开性、公正性和公平性。
3.制定廉政建设系统化管理方案。在前期预防阶段，要深化教育，保证教育的常态性、连续性、系统性和针对性，筑牢思想道德防线。构建惩防体系主体。在中期动态监控阶段，充分运用信息监控、监督检查等多种手段，督促落实。后期处置阶段，要以健全“督查制”、“考核制”、“奖惩制”为主线，加大惩戒的刚性和硬度。以建立机制为核心，确保业务和权力运行到哪，风险防范工作就跟进到哪。贯穿业务运行的全过程。
临床医学科技成果的研究是依据人体生理或疾病的某些本质和规律，能直接应用于临床，提供对危害人体健康最主要的常见病、多发病的预防和诊疗措施，将为防治疾病提供有效的方法和手段。临床医学科技成果评价指标体系的研究，将为临床科研、医疗技术的应用提供评价，促进诊疗技术的提高，推动医疗卫生事业发展。
1.1评价指标体系的结构
现有的指标体系根据其应用的范围和评价目的不同，采用的结构也不同。常用的评价指标体系结构是构建一个具有层次结构的指标树，使指标之间的层次和关系一目了然［3］。指标体系一般分三层，第一层为目标层，反映本体系的目标;第二层为准则层，反映是实现目标层的具体指标，是构建体系的依据;第三层为指标层，从不同方面体现评价体系的构成要素。
1.2评价指标的筛选制定
现有医学科技成果评价指标体系中，一级指标包括了科技水平、科技价值、成果效益等。根据临床医学领域的特点，在该体系中还加入了临床科室评价、患者评价等方面的内容。科技水平是评价一项科技成果的科学研究水平的指标，主要包括了科学性、创新性、先进性、难易程度四个二级指标。科学性采用的指标主要有临床应用技术设计的严密性、资料的完整性、结果的可靠性、结论的合理性;创新性是指科技成果的新颖程度、技术改进程序;先进性是指科技成果在当代科技发展中达到的高度［4］;难易程度采用的指标有研究难度和技术的成熟度。科技价值是评价一项科技成果实用性的重要指标［3］，对衡量一项研究成果对科学技术进步的推动作用有实际意义。主要包括学术价值和应用价值两个二级指标。学术价值采用的主要指标有对学科发展的影响、论著与专利、成果发表情况;应用价值包括了应用前景和推广应用情况。成果效益评价主要包括社会效益和经济效益两个二级指标。社会效益包括人民健康水平提高、医疗技术提高、社会影响力等方面，经济效益是指取得的直接经济效益和简接经济效益。以上指标是目前采用较多的评价指标，在临床医学科技评价中应根据临床医疗特点和实际，科学、合理的选择评价指标，体现临床医学科技成果的实际价值。
2临床医学科技成果评价指标体系的研究方法
目前，对于科技成果评价指标体系的研究普遍采用以下几种方法。
2.1Delphi法
Delphi法是20世纪40年代美国兰德公司研制的一种直观预测技术，该方法属于专家集体评价法。由组织者设计科技成果评价的调查问卷，通过信函和电子邮件方式对有关专家进行专家咨询，组织者收集专家意见后，再反馈交换材料，使专家匿名地交流意见，通过几轮征询和反馈，专家们的意见逐渐集中，最后获得具有统计意义的集体评判结果。Delphi法作为解决非结构化问题的有效手段，对于实现决策科学化、民主化具有重要价值［5］。
2.2层次分析法(简称AHP)
层次分析法是美国运筹学家T.L.Saaty教授于70年代初期提出的一种简便、灵活而又实用的多准则决策方法。是对一些较为复杂、较为模糊的问题作出决策的简易方法，它适用于那些难于完全定量分析的问题，它将研究中各指标两两比较重要性，再利用数学方法，对各因素层层排序，最后对排序结果进行分析，辅助进行决策。
2.3因子分析法
因子分析法是一种多元变量统计方法。它是用较少个数的公共因子的线性函数和特定因子之和来表达原来观测的每个变量，从研究相关矩阵内部的依赖关系出发，把一些错综复杂的变量归纳为少数几个综合因子的一种多变量统计分析方法。这是在综合评价中应用较为广泛和成熟的方法。目前，在国际上运用最多的评价工具是菲尔德的《科学引文索引》(简称SCI)数据库［6］。另外，模糊综合评判法、变异系数法等其他统计方法也有应用。现在较多国家的科技成果评价都是采用定性与定量相结合的综合评价方法，保证指标体系的科学性。
3国内外研究现状
3.1国外科技成果评价现状
美国的科技成果评价有立法保障，科技评价的政策体系和管理办法相对成熟和完善，1993年美国103届国会通过了《政府绩效成果法案》，经克林顿签署成为一项正式法律，十多年来对世界各国的绩效评价管理影响深远［7］。该法案要求对年度计划的执行结果进行评价并将执行情况向上级主管部门报告，白宫行政管理局则根据各机构的规划和绩效评估结果分配财政预算［8］，使评估成为公众监督政府公共支出的手段———这就是后来被包括我国在内的一些国家引入的“绩效评估”概念。法国在科技方面的评价活动找不到“评审”这个词，而是评估、评价(evalue)。对科技成果评估的目的是提高科技成果的转化率，促进中小企业的科技进步，法国科技成果评估多采用收益现值法［9］。德语里用的是“ScientificandTechnicalEvalua-tion”—科技评估，德国的科技评价侧重于对申请科研资助的科技项目的事前评估，而对于其成果的评价并不是评成果本身［10］，而是把科技成果的转移程度作为对科研机构的自身能力评价的一个指标。日本没有“科技成果评估”的概念，与之对应的是项目完成评估和后期评估，强调效率，效果和可持续性。评估方法运用了相关性、效果、效率、影响和可持续性等5大评估指标评价项目的价值，该指标体系于1991年由经合组织发展援助委员会(OECD/DAC)首先提出［11］。俄罗斯国家科研鉴定咨询中心规定，鉴定结论是申请鉴定者的私人产品，在没有专门允许的情况下不能公开，也不能公开鉴定执行者的名单。但是，鉴定的申请者和鉴定承接者有权对作出质量低下的鉴定结论的鉴定者作出公开谴责［12］。
3.2国内科技成果评价工作现状
从最早的《新产品新工艺鉴定暂行办法》以及1961年第一部《科学技术成果鉴定办法》，到1994年第三部《科学技术成果鉴定办法》，直至1997年我国第一个科技评估中心成立。这些制度的出台，对规范全国的科技评估活动、评估机构的建设、推动科技评估事业的发展起到了重要的作用。黑龙江省科技评估中心王嘉提出当前科技成果评价的主要问题是:评价方式单一，评价结论模糊、不能满足科技成果市场化的需求;对不同科研活动采取同一评价尺度;评审机制不健全;科技成果评估活动开展少，缺乏政府的强势推动等［13］。湖南师范大学科技处潘晓雁认为，为了解决目前科技成果评价工作中存在的问题，消除其种种弊端，必须加快和深化我国科技成果评价制度的改革，努力建设一个全面完善、公正、科学的科研成果评价体系，走出一条创新、务实、专业化、规范化、国际化的科技评估发展之路［14］。李俊勇等应用Delphi法建立了“医学科研项目全程评价指标体系”，该指标体系既可对应用基础研究类型医学科研项目进行全过程评价，也可在项目不同阶段独立应用，实施过程和产出指标还可反复使用;该指标体系可评价不同项目的同一阶段(横向比较)或同一项目的不同阶段(纵向比较);项目管理主体和项目执行主体均可应用［15］。王伟成综合运用专家咨询法、指标聚类法和变异系数法，建立了一套医学科研投入产出评价指标体系和医学科研课题质量二级判别模型，并对福建医科大学10年间课题质量进行综合评价，比较分析了各种统计方法的适应性。北京大学公共卫生学院蒋宁，刘民进行了医学科研评价指标体系的研究，并提出科研评价是对一个多层次、复杂的科学研究系统的某种科研活动，达到科研目标程度的价值或绩效进行评判、估量的过程。因此，科研评价的对象包括所有的科研活动或科研现象［16］。北京军事医学科学院科技部吴东、王玉民等对中国医药卫生关键技术选择与评估指标体系进行了研究，提出了医药卫生关键技术选择的三大原则即:需求性原则、科学性原则、可行性原则，他强调以最少的指标来反映医药卫生科技成果的内涵，只提出了3个一级指标:重要性、先进性、可行性;由重要性细分出3个二级指标为:保障人民身心健康，推动医学科技进步，振兴生物医药产业，先进性包含前沿、创新性、高效性、辐射协同作用3个指标，可行性包含技术成熟度、经济承受力、社会可接受性3个指标［17］。上海市卫生局科研处炎苗等开展了医学科技成果推广应用效益评价的研究主要运用专家会议法和专家问卷法进行调查，其指标体系由4项一级指标和18项二级指标构成。一级指标为:推广方式、应用情况、经济效益和社会效益［18］。该指标体系的建立围绕医学科技成果的推广与效益之间的关系，把评价的重心放在“主动推广”上，使评价结果有利于鼓励成果在鉴定或得奖后，经有组织、有计划、有规模地主动推广，得到普遍掌握和广泛应用，取得社会效益和经济效益。广东省卫生厅科教处黄毓文等提出当前科技成果评价存在的不足，利用Delphi法建立医学科技成果评价指标体系，明确各类评价目标，完善各类评价体系，采用不同的评价方法和指标，该指标体系设有一级指标5项，二级指标18项，评价标准分2－5级不等［19］。第二军医大学杨一凤等运用专家咨询法，系统理论、专家咨询、层次分析法、逐步回归以及计算机辅助技术等方法，对军队医学科研项目的评价进行了研究分析。根据评价性质和目的，围绕构成军队医学科研成果的规律和特点，参照国内外课题评价指标体系的各级要素，征询专家意见，构建初级的评价指标体系［20］。
[关键词] 高校预算；评价指标；绩效评价
[中图分类号] F235 [文献标识码] A [文章编号] 1006-5024(2007)10-0178-03
[作者简介]张克友，信阳师范学院高级会计师，硕士，研究方向为会计电算化、高校财务管理。(河南 信阳 464000)
一、高校应用预算绩效评价的宏观背景
(一) 西方发达国家已建立了完善的预算绩效评价指标体系
从20世纪90年代开始，美国、英国、加拿大等西方国家已经基本建立了较为完善的绩效评价制度和体系。1993年美国第103届国会颁布了《政府绩效与结果法案》，通过设定政府财政支出的绩效目标，比较绩效目标和实施成果，进行年度绩效评价，提高了联邦政府的工作效率和责任心。英国政府也于1997年颁布了《支出综合审查》，要求政府部门每年与财政部签订《公共服务协议》，确定绩效目标，进行年度的绩效评价，向议会提交《秋季绩效评价报告》。澳大利亚于1997～1998财政年度开始推行以公共支出绩效评价为核心的绩效预算改革，将权责发生制引入预算管理，实现了从收付实现制向权责发生制的会计制度变革。其后，新西兰、瑞典、瑞士等国仿效澳大利亚政府，纷纷建立起自己的绩效评价体系。西方国家政府对预算绩效的评价遵循如下“3E”原则：
经济性(Economy)――在财政支出管理中建立有效的支出决算机制和支出优先安排机制，克服支出过程中的严重浪费和分配苦乐不均的问题。
效率性(Efficiency)――政府及民众对财政支出在项目决策机制、实施进度、经济效益和社会效益等方面要求的具体体现。
有效性(Effectiveness)――财政支出所取得的最终成果的具体体现，需要结合当前利益和长远利益来衡量。
(二)我国已逐步在中央部门推进和规范预算支出的绩效评价工作
根据党的十六届三中全会提出的“建立预算绩效考评体系”的要求和财政部的统一部署，我国从2001年开始在湖北进行了支出绩效评价工作小规模试点。2002年，国家又在河北、湖南、福建等省进行小规模试点，湖北省在全省范围内进行了扩大试点。通过这些试点，摸索了一些经验，取得了初步成效。2005年财政部出台了《中央部门预算支出绩效考评管理办法》，试行预算支出的绩效考评。文件中明确规定了绩效考评主体、对象、程序等。2006年教育部在布置“一上”预算时下发了财政部楼继伟副部长的讲话，讲话中说，要逐步推进和规范中央部门预算支出的绩效考评工作，切实推进试点工作，要求加大宣传力度，树立“重产出而不是投入”的绩效管理理念，营造“讲绩效、重绩效”的社会风气。探索建立适合我国国情的、既定性又定量的部门预算支出绩效评价体系是我国预算管理的重要任务。
(三)目前我国高校预算还未建立完善的预算绩效评价体系
近年来，高校迎来了前所未有的快速发展时期，整体规模逐步扩大，办学实力明显增强，财务收支总量迅速增加，尤其是支出在大幅度增加，对高校事业的发展起了重要的作用。但应当看到，经费投入的方向和支出效益并不乐观。由于高校预算支出的激励与约束机制尚未建立起来，资金的使用效益缺乏应有的考核、监督和评价，存在着“重投入，轻管理”、“重支出，轻考核”的现象，资金紧张与损失浪费现象并存。国家近些年来对高校加大了财政监管力度和监督检查，也多是在审查支出的合法性和合规性，但在经济性、效率性和有效性上缺乏有效的评价。
高校经过这几年的超常规发展，已经完成了量的扩张，今后发展的主要矛盾在于内涵的提升。尽管我国高校还未建立完善的预算绩效评价体系，还面临着许多困难和问题，但随着国家预算绩效评价工作的逐步推进，各类评估会越来越多，越来越重视预算绩效的评价考核。
二、高校预算绩效评价的内涵
高校预算绩效评价是以绩效为核心，运用特定的指标体系，通过定量定性对比分析，对预算决策、配置、使用等水平所作出的综合评价。其内涵包括如下三个方面：
(一)高校预算绩效评价是以预算绩效为核心的衡量、考核和评价。高校预算绩效评价所关注的核心因素包括：投入，强调财政支出纵向配置(上下级之间)的经济性和横向配置(同级之间)的经济性；效率，指教育产品和服务的产出率和合格率，强调高校的服务效率、服务供给能力、服务行为表现；成果，指满足公众(家长和学生)需要和宏观战略需求的教育产品及服务，强调高校所提出产生的实际效果；潜力，强调高等学校各层面的可持续发展能力和品质，尤其是财政支出对高校持续发展战略的支撑能力。由于预算绩效评价的重点放在战略、绩效、投入之间的因果关系上，高等教育发展的目标将更为明确，实现目标的策略和路径更为科学，提供资金支持的依据更为合理，有利于提高高校的整体决策水平和资源配置水平。
(二)高校预算绩效评价是事前、事中和事后相结合的监督评价。高校预算绩效评价具体包括预算编制中的决策评价、预算执行中的过程评价、决算中的结果评价，分别为预算编制和审查、预算执行和调整、决算审查提供信息支持和操作平台。绩效评价将贯穿整个支出预算周期始终，使预算编制、预算执行、决算三个支出管理环节有机地联结起来，综合成为一整套结构严密、整合一致的制度化管理体系，增强了支出管理的完整性、系统性、连续性，有利于全面提高高校的预算资金运行质量。
(三)高校预算绩效评价主要通过制定一系列关键绩效指标来考察其实际执行情况。高校预算绩效评价的一系列绩效指标是对预算活动进行多种情景演练和模拟的逻辑结果，具体包括：关键绩效指标，用以理性地确定项目计划的优先顺序；业绩表现衡量指标，用以监控优化项目的执行；绩效测评指标，用以综合评判项目完成效果。预算绩效评价能否产生预期效果，关键就是能否根据评价目的和重点，设计科学、适用、可操作和针对性较强的绩效评价指标体系。实际上，不同类别、不同层次的高校，可以在规范统一的框架体系基础上，结合单位的具体情况和特性，合理选择、组合不同的指标，并可以由不同的指标权重体现各自的差异性。各高校通过绩效评价指标，可将本单位的绩效目标及责任层层分解、细化、落实到支出分配和执行的各个环节、要素和个人，并及时获得业务执行效果的反馈信息，与预期标准进行比较、分析、评判，有利于强化预算对支出活动的监督控制效力；并且，预算绩效评价在硬化绩效指标考核的同时，也下放了一定管理权限，目的是让执行者拥有一定机动权，能够因时制宜，因地制宜，作出适度调控，以提高项目执行质量和资源使用效率。
三、高校预算绩效指标评价体系的应用
根据战略绩效评价管理理论，平衡计分卡(BSC，Balanced Score Card)、关键绩效指标(KPI，Key Performance Index)和层次分析法(AHP，Analytic Hierarchy Process)是战略绩效评价管理体系得以运作的基本工具。来自管理学领域的这三大工具同样适用于高校预算绩效指标评价体系的制定。由于高校预算绩效评价指标体系是一个表现为“出人才、出成果、出效益”等多目标的系统，这一系统可以按层次分析法的思想，以动态的管理要求为对象，建立以绩效评价为核心，以财务综合实力为辅助的考核评价系统，全面揭示高校财务运行状况。因此，建立高校预算绩效评价指标可以使用平衡计分卡评价体系和关键绩效指标体系相结合的方法，借鉴英、美等发达国家高校预算绩效指标体系的做法，根据层次分析的思想，首先将高校的预算总目标划分为综合实力、运行绩效、偿债能力和发展潜力等4大层次，然后在这些层次中选取若干个关键绩效指标，对预算执行结果加以评价。
(一) 综合实力评价指标
1.财务指标。包括学校经费总收入、国家(含地方)拨款额、学校自筹经费收入、科研活动收入、教学活动收入、校产净收益、捐赠及赞助收入、学校年末资产总额等指标。
2.非财务指标。包括(1)学科建设评价指标。重点学科的数量、重点实验室的数量、有博士、硕士学位授予权的一级学科数量、博士学位授予点数量和硕士学位授予点数量。(2)科学研究评价指标。重点学科的科研经费金额，SCI、EI、ISTP的论文数量、获得国家级奖励数量。(3)人才培养评价指标。教师占全部教职工比重、专任教师人数占全部教职工比重；本专科生人数、硕士生人数、博士生人数和外国留学生人数。(4)队伍建设评价指标。工程院和科学院院士人数、长江特聘教授人数、获国家杰出人才基金、获教育部跨世纪人才、获教育部高层次创造性人才计划资助人数。
(二)运行绩效评价指标
1.高校年度收支比，即本年度实际收入与本年度实际总支出的比率。该指标用以说明学校当年预算支出的平衡关系，是反映学校隐性负债状况的重要指标。
2.经费自筹率，即自筹经费收入与学校总经费收入的比率。该指标反映学校对国家的依赖程度、学校自我筹措资金的能力以及努力程度。这一指标越大，说明自我积累和自我发展的能力越强。
3.教学科研性资产收益率，即教学科研结余与平均收益性资产的比率。该指标的好坏是财务杠杆能否发生效用的先决条件，也是高校资产保值增值目标实现的源泉。
4.校办产业资本增值率。校办产业资本增值率=(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益。设置这个指标对于防止国有资产流失，促进国有资产保值增值具有重要作用。
(三)发展潜力评价指标。通过现金净额增长率、校办产业资产负债率和自有资金动用程度等指标从不同方面对财务风险进行分析，并在此基础上综合评价其发展潜力。
1.现金净额增长率。现金净额增长率=(年末现金净额-年初现金净额)÷年初现金净额。现金具有广泛的支付能力，是学校财务活动和各项事业建设正常运转的重要保障。该指标直接体现了学校可支配和周转的财力状况，反映了学校事业建设的可持续发展能力。该比率越高，说明财务调控能力和对债务的支付能力越强。
2.校办产业资产负债率。校办产业资产负债率=期末负债总额÷期末资产总额。校办企业在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利弊得失，作出正确决策。资产负债率越高，企业的风险越大。由于我国高校校办企业运行体制不规范，学校对其债务承担连带责任，因此，校办企业的资产负债率指标也应纳入学校财务预算绩效评价指标中。
3.自有资金动用程度。自有资金动用程度=(应收及暂付款中非正常周转垫款+年末对校办产业投资+年末其他对外投资+年末借出款)/(年末事业基金+年末专用基金)
(四)偿债能力评价指标。偿债能力是指高校偿付各种到期债务的能力。通常用流动比率、速动比率和现金比率三项指标衡量高校短期偿债能力，以资产负债率、净资产负债率、净资产比率和利息保障倍数4项指标评判高校长期偿债能力。
1.流动比率，即流动资产和流动负债的比率，表明每一元流动负债有多少流动资产作为支付保障。这一比率越高，债权人的安全程度就越高，高校的经营风险也越小。但流动比率过高会使高校的流动资金丧失再投资的机会。一般认为，高校的最佳流动比率为200%左右。
2.速动比率，通常以(流动资产-存货)÷流动负债表示，代表高校以速动资产偿还流动负债的综合能力。速动资产是指从流动资产中扣除变现速度最慢的存货等资产后，可以直接用于偿还流动负债的那部分流动资产。应该说，速动比率比流动比率更能表现一个企业的短期偿债能力。一般认为速动比率为1∶1较合适。
3.资产负债率，即高校负债与总资产的比率。其反映总资产中有多少是借款筹来的，体现高校的长期偿债能力。在投资报酬率大于借款利率时，借款越多获利越多，同时财务风险也越大。而举债比率过小，则不利于高校扩大规模。按通行标准，资产负债率一般为40%～60%，过高或过低都对高校的发展不利。
4.现金负债比，现金负债比=年末累计负债额/年末现金余额(年末现金余额=库存现金+银行存款+短期证券投资+其他货币资金)。现金负债比反映了学校现金储备对外债的承受程度。高校是社会公益事业单位，尽管其在发展过程中为实现办学目的可能要运用举债手段来筹集短期资金，但不能把学校的财务状况长期置于“负债经营”的状态之中。因此，现金负债比应处于一个较低的水平。
在预算绩效评价体系中，有时难以根据计划多重目标界定“成功”标准。如何应用评价结果修订计划，从利益相关者获得准确信息；如何促进评价结果为政策制定者使用；如何确保评价反映了对理论和政策良好的理解、采用更好的评价模型、工具和数据等问题，都需要在实践中采取一定的对策与措施以提高预算绩效指标的评价效果。
总之，与高校办学水平综合评价和教学水平评价相比，预算绩效评价指标在高校的实际应用尚处于探索阶段，相关的研究比较少，实际操作中面临的问题还很多，尤其是由于学校类型不同、层次不同，还难以拿出统一的各项指标评价标准。另外，实际开展预算绩效评价时还有很多工作要做，如预算绩效目标的确定和分解问题，尤其是已有资产的计价、校内服务项目的收费以及产出的数量化计量问题等，还需要广大财会理论和实际工作者去进一步探索和完善。但可以肯定的是，在高校中运用本评价指标体系将有助于各个部门按照成本效能、效益效能、水平效能原则优化配置资源，大大提高预算绩效评价结果的准确性，对于高校合理分配有限的资金、提高资金运行效益有着重要意义。
参考文献：
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一、内控评价体系的基本模型
内控评价体系在设计时就牢牢抓住业务高风险点控制、非现场监管控制、内控风险自我评估三个要点，并适时根据“要点”监控所收集的信息进行分析判断，有针对性地开展内部控制专项审计。业务高风险点控制侧重于对会计、营业室、国库、发行、科技、保卫、外管、信贷等高风险部门的内控评价；非现场监管控制侧重于对辖内县支行内部管理动态指标与静态指标变化情况的内控评价；内控风险自我评估侧重于对全行性各类监督检查结果所反映的屡查屡犯和机制管理缺陷的问题进行综合分析。内控评价体系就是通过对一定时段内业务高风险点控制、非现场监管控制、内控风险自我评估所反馈的信息进行筛选、判断与甄别，并根据风险控制有效性的原则，有针对性地选择判断与甄别结果为风险控制相对较弱的单位、部门作为内控被审计对象，对其内控管理的情况进行现场审计，并提出相应的控制建议与对策。
1.业务高风险点控制。
以“业务高风险点管理办法”为依据，以分级分类风险控制为核心，以高风险业务为对象的控制机制，其最高领导机构为内控领导小组（行长室），日常办事机构为内控领导小组办公室（设在内审部门），管控对象为八个业务高风险部门，各业务高风险部门配备一名内控检查员。业务高风险点控制采取日常检查评价与年度考评相结合方式实施控管及评价。一是日常检查实行三级纵向监督和分级分类区别性监督方式：三级监督由内控领导小组办公室现场检查、分管行领导及部门负责人定期检查、部门内控检查员自我检查构成，自上而下，三位一体，全方位开展监督管理工作；分级分类是将各风险点根据风险高低分为一、二级风险点。抚州市中支每年进行风险识别确定，并编制风险控制图册。2014度中支机关确定高风险业务36项，高风险点55个，其中一级高风险点27个，二级高风险点28个。同时，将各风险部门根据业务性质分为核算类和非核算类部门，并根据分级分类情况进行针对性、区别性检查评价。二是年度考评由内控领导小组办公室实行，每年对各业务高风险部门实行百分制评价方式，并将结果报内控领导小组审核。以上控制与评价的各项要素信息借助中支大监督会议和审计例会两个交流平台实现有效传导，作为抚州市中支内控审计立项的重要参考依据，有效提升审计项目的针对性、科学性和有效性。
2.非现场监管控制。
主要通过设定监测指标进行分析评估，监测指标的设置和运用是整个机制的核心，实行静态数据和动态数据相结合的监督评价管理办法。其中：静态数据监测指标4类18项，内容包括行政管理、国库业务存量信息、外汇业务存量信息和计算机业务存量信息，表现为需关注但反映的信息数据基本固定不变或变化次数不多的特点，对其实行年初核查上报备案，适时根据变化情况予以上报反映的操作办法；动态监测数据共6类29项，内容包括财务费用管理、国库管理流量信息、外汇管理流量信息、货币信贷流量信息、计算机业务流量信息和安全保卫，主要指反映的信息数据每月频繁变动，需时常关注和掌握的监测指标，要求通过各类报表、登记簿等反映的相对应数据进行印证核实后实行实时上报，以确保监测数据和反映信息的真实、准确和有效。机制运行的具体步骤为信息收集、信息分类、信息分析、风险评价、形成报告和落实整改。信息收集主要由县支行内审人员完成；信息分析主要采用定性分析和定量分析相结合的方法，将每个月的月末数据分别与上个月、去年同期进行对比；风险评价主要依据信息分析得出的风险点，采用权重的方式，评估出个体的整体风险状况，最终形成文字材料提交中支内审部门，内审部门负责形成综合评价报告，报告行长。
3.内控风险自我评估。
近年来，抚州市中支内审部门在武汉分行的指导下，积极探索内控自我评估的新方法、新途径，在开展“内部控制自我评估”活动基础上，要求机关各部门上报上一年内外部监督检查与被监督检查的数据信息，由内审部门进行汇总、分类、提炼，整理出上一年中支机关接受或开展的各类监督检查情况，重点描述发现主要问题和对应整改措施，并经相关部门核对签字确认无误后，将这些基础数据作为风险评估的依据。在此基础上，探索建立内控风险评估的数学模型，设立问题评估和控制评估为子模型的分层评估方法，借助矩阵评级法，将发现问题的性质和数量、整改情况、监督情况等均纳入评估因素，明确评估标准，划分评估等级，实施风险评估。同时，将收集整理好的基础数据信息导入数学评估模型，按评估发现问题的严重程度和整改控制措施的有效性，评出内控风险等级，提出审计关注建议。通过“自评”，既强化了员工的内控风险意识，促进了业务高风险特色控管工作水平的提升，又为武汉分行在辖内开展内控审计提供了有价值的审计建议，达到了“风险引导审计，审计关注风险”目的。
二、深化内控评价体系建设的思考
1.内控评价数据采集的全面性有待提升。
抚州市中支内控评价数据的采集主要来自于三个方面：一是特色内控管理的监督信息；二是内外部各类监督检查信息；三是内审监督审计信息。虽然这三方面的信息涵盖了一个单位，或一个部门高风险领域规范化信息的基本情况，是内控评价信息来源的基础。但由于设计者在风险评价信息采集的内容上，只考虑了重要性原则，未充分考虑全面性的要求，因此，内控评价数据采集的全面性有待提升。如对一些非高风险领域的评价，或与人财物关联度不高的部门和业务往往重视不够，分析评价的信息数据采集不多。同时，内控评价除了对制度性、规范性的风险信息需要进行收集、整理外，道德风险、法律风险也是内控评价不可或缺的重要组织部分，这有待于我们在今后内控评价实践中加以充实和完善，使之评价更为全面、结论更为客观公正。
2.内控评价的运行模型科学性有待检验。
抚州市中支开展的内控评价方法孕育于“风险管理”的理念，总结归纳了抚州市中支数十年来内控管理的经验做法，具有鲜明的地方特色，得到各级领导和相关部门的理解与支持。但是由于运行模型的设计是建立在抚州市中支内控文化的基础上，内审部门人员的理论知识和数学论证能力相对较弱，建立起来的问题数量、问题性质、监督检查、整改措施四维度的分析判断运行模型，得出的结论是否严谨科学，需要通过大量的审计实践样本进行检验，并在检验中不断修正、改良。
3.内控评价结果运用有待深化。
【关键词】学分制 县级教师培训 管理机制
《学分制背景下县级教师培训管理机制的研究》是在顺应时代精神的要求，结合邵东县域文化、经济、社会发展实情，综合邵东县教师进修学校（以下简称我校）近10年来的研究成果的基础上提出来的。本课题经湖南省继续教育指导中心批准，成为省“十二五”重点资助课题。
一、研究的意义和价值
（一）、问题的提出
科教兴国，教育先行；振兴教育，教师先行。建设一支师德高尚、业务精湛、结构合理、充满活力的现代化教师队伍，是我国教师培训工作的目标，也是我国教育事业振兴的基石。2011年，教育部颁发了《关于大力加强中小学教师培训工作的意见》，要求各地有计划、有目的地对全体中小学教师进行分类、分层、分岗培训，今后五年，对每一位教师完成不少于360学时的培训。2011年11月，湖南省教育厅下发了《关于印发的通知》（湘教发[2011]61号），对我省中小学教师培训学分登记管理工作提出了明确要求。2012年8月，国务院《国务院关于加强教师队伍建设的意见》（国发[2012]41号），对加强教师队伍建设作出指导性意见。党的十也强调了教师队伍建设在教育改革发展中的关键地位，在当前这种历史条件下，教师培训机构要适应时代需要，实现工作转型。
我校在2012年底对参培教师进行了一次问卷调查，结果显示：39%的教师对学分制并不了解，50%的教师对学分制的了解一般。针对教师培训管理，教师反映的问题集中在：①工学矛盾突出；②培训经费短缺；③培训实效性有待提高；④学分制管理需要加强。在新的背景下，如何加强对教师培训的学分管理，充分发挥县、乡、校的引领作用，构建适合农村教师培训的县级管理机制，提升教师培训的针对性和实效性，成为亟需研究的课题，我们必须进行深入的研究并作出明确的回答。
（二）、研究的意义和价值
建立完善的县级教师培训管理机制，让每一个教师都能得到培训的机会，进行教师培训学分制管理，对教师专项培训的240学分和校本研训的120学分进行细化认定和注册登记，本着“重任务、增实效、创特色、求发展”的工作思路，克服教师培训内容单一、效果不佳、经费短缺等实际困难，解决教师工学矛盾，提升教师整体水平，有利于教师教育教学能力的拓展，从而提高教学质量，为建设教育强县提供师资保障。这是课题研究的现实意义。
探讨教师培训的管理机制的构建，结合省内的学分登记管理办法，摸索出教师培训管理的有益经验，发挥“县―乡―校”三级联动功能，确保教师培训的针对性、实效性的落实。提高教师队伍的整体素质，从而推动教育事业的发展，形成教师培训管理的科学理论，这是课题研究的长远价值。
二、研究的目标和内容
（一）、研究的目标
从实际出发，依托现代远程教育技术，在新一轮教师全员培训中，实施学分制管理，有目的、有计划地对全体教师进行分类、分层、分岗培训；细化学分管理项目，将学分制管理运用到教师全员培训、学历提升教育以及校本研训中，确保全县教师本周期内有机会修满360学分；建立教师培训管理机制，包括人力机制、服务机制、评价机制和激励机制，为全县教师培训架构优质平台；增强教师的荣誉感和责任感，提高教师的专业发展能力，从而推动各级各类学校快速、和谐发展，为实现邵东教育强县提供优秀的师资保障。
（二）、研究的内容
（1）研究县教育局的政策指导功能。县教育局落实国务院、教育部和省教育厅的教师培训文件精神，制定配套的措施和政策，确保每一位教师都能参加培训。将学分制作为加强教师培训的重要手段，对教师专项培训的240学分和校本研训的120学分的细化认定和注册登记形成制度，争取县委、县政府的重视，师训经费按全县教师工资总额的1.5%纳入财政预算，为教师培训建立长效保障机制。同时县教育局在教师培训中还应发挥指导、监督、评价的功能，将教师培训同教师的聘用、晋级和绩效工资结合起来，有效推动全县教师积极参加培训。
（2）研究县教师进修学校的工作转型。县教师进修学校必须树立“师训即服务”的工作理念，研究教师培训标准，在一线中小学建设教师培训基地，以一线中小学名师为主体组建教师培训团队，探索教师培训新模式，创建大校本培训体系，做好这五个方面的工作，教师进修学校真正实现从原来的直接培训向全方位的服务转型。
（3）研究教师进修学校的功能定位。县级教师进修学校是县级教师培训的指导者、管理者、服务者和评价者，我校提出“精心指导、精致管理、精细服务、精确评价”的基本要求，坚持“四到位”：一是指导到位，把教师培训工作作为中心工作，在县域内以开放、长远的眼光对教师培训工作作出合理规划和设计，从宏观层面进行指导，尤其加强对中小学的校本研训进行有效指导。二是管理到位，教师培训项目的规划和审核、教师培训学分的登记、培训档案的整理等都需要认真对待；坚持“一切为了教师成长”的宗旨，为教师培训提供软硬件保障，培训后做好跟踪服务工作；积极探索培训的新形式（课例研究、行动研究、顶岗实习、置换培训、远程培训、校本研训），细化各项管理，保证培训的实效性；三是服务到位，树立为教师服务的理念，在教师培训工作中承担项目的规划、课程的开设、师资的提供、信息的共享和后勤服务的任务，构建教师培训“由下而上”和“由上而下”相结合的计划制定模式，采取“联合”、“托办”方式等，在教师中开展培训需求调研，构建为基层教师服务的立体化网络；四是评价到位，我们以学分制为抓手，着重探讨从科学、合理、全面的角度来评价教师培训工作的成效，力争教师培训后，从师德、教学技能、教育科研能力和学科整体知识建构四个方面构建一个科学的评价体系，保证培训的“高水平、细服务、优效果、好形象”。
（4）研究在学分制背景下，如何构建“县―乡―校”三级联动机制。三级联动机制，就是要充分发挥县教育局和县教师进修学校、乡镇中心校、一线中小学的能动作用，为全县教师培训提供科学优质的指导服务体系。县教育局、县教师进修学校宏观调控，在全县范围内统筹管理、做好教师培训的各项服务工作；乡镇中心校中观管理，落实教育局的政策，做好宣传，建设好中小学教师培训基地校，为一线中小学教师的培训保驾护航；一线中小学校微观组织，在五年内有计划、有目的地选送教师参加各级各类培训，扎实开展校本研训，提升教师综合素质，推动学校教育质量的提高。
（5）研究在学分制背景下，创造性地构建四位一体的综合管理机制。一是人力管理，包括培训者团队管理和学员管理。在研究中加强培训者团队的管理制度建设，如任课教师准入制度、专家（名师）资源库、教师评价机制等；对学员管理，我们将强化学员约束制度、激励制度、成果评价制度。二是评价管理，包括对学员的学习评价和培训者的评价。学员评价主要从师德、教学技能、教育科学研究能力和学科整体知识建构四个方面进行，让学员参加培训后真正地学有所获，学有所用；培训者的评价依托教师进修学校和参培学员的综合评价，实时监督培训者的培训表现，促进培训者自我提升。三是服务管理，将集中管理和分散管理相结合，注重课程的设计、运行和开发，做到按需施训，通过完善教师进修学校网络建设，为教师培训提供优质的网络资源，建立一批优秀的教师培训基地和一线教学名师资源库，进一步强化后勤服务和经费保障制度。四是激励管理，以县教育局和教师进修学校为主体，各中小学为辅助，通过教师参加培训期间的综合表现评优评先，同时评优评先同教师的聘用、晋级、学分登记和绩效工资结合起来，充分调动教师参加培训的积极性，变教师培训“要我学”为“我要学”，使得参加培训成为教师自觉的行为。将以上四项管理融入学分管理之中，依据教育部和省教育厅的文件精神，进行细化，创新学分登记管理机制，制定符合地区特点的、科学灵活的学分管理办法，形成制度，让县内每一位教师都能够完成360学分。
（三）、创新之处
在管理机制上大胆创新，构建“一制双线三级四位五新”的管理模式。一制主导：以学分制为主导，制定符合地区特点的、灵活的学分管理办法，有效促进教师培训。双线配合：县教育局政策导向、县教师进修学校组织实施，双线协调配合，保证教师培训收到实效。三级联动：县教育局、县教师进修学校宏观调控，乡镇中心校中观管理，一线中小学校微观组织，为全县教师培训提供科学优质的指导服务体系。四个到位：指导到位，管理到位，服务到位，评价到位，四位一体，保障教师培训有序有效进行。五项创新：研究教师培训标准，建设培训基地校，组建培训专家团队，探索培训新模式，构建大校本研训体系，实现五项工作创新。
三、研究方法和步骤
（一）、研究的方法
调查研究法。在2012年底，课题组用自编问卷对我县中小学教师培训学分制管理的推行情况进行了调查，获得了第一手资料。在2013年4月中旬，课题组深入四个实验基地校进行调研，了解一线教师对学分制管理的想法，获得了有价值的信息，收获了教师的建设性建议。
行动研究法。边工作边研究，在教育教学实践中提出问题，遵循“发现问题―分析问题―提出方案―实施方案―反思改进―总结评价”六个步骤，让我们的课题立足于教育第一线，立足于课堂。我们选取两市镇一完小、两市镇四中、杨桥镇和仙槎桥镇三中“一镇三校”作为实验基地。四个实验基地能充分体现办学上的示范性，教学上的指导性，管理上的科学性，发展上的前瞻性，建设成为学分管理的实验室。取得成功经验后再全面推广，把培训基地校逐步建立在一线中小学校，用于开展培训需求调研、同课异构研讨、培训成果展示、主体论坛、经验交流和培训跟踪服务等活动，为全县教师培训提供一个示范性窗口。
文献资料法。查阅我国教师培训资料，在文献中发现教师培训存在的不足和应对策略，深化课题的研究。北京、沿海江浙发达地区的教师培训管理工作卓有成效，我们将结合县域内实际，有选择性地将发达地区教师培训的成功经验借鉴过来，以推动我县的教师培训的发展。
2、实施的步骤
本课题拟用两年时间（2012.10―2014.10）完成。
第一阶段，课题申报（2012.10―2013.03）。做好课题申报的各项工作，完善课题研究计划。
第二阶段，全面研究（2013.03―2014.06）。课题立项后进行全面的研究，深入研究县级教师培训管理模式的创新、内容的选择、资源的开发，研究“县―乡―校”三级联动机制的构建，研究教师培训的人力机制、激励机制、服务机制和评价机制的构建等。在研究中广泛听取专家、学者的意见，力争圆满地完成课题的研究工作。
第三阶段，结题验收（2014.06―2014.10）。 在全面研究的基础上，预计在2014年10月系统归纳，提升研究成果，完善研究的理论建构，并结题请专家组验收。
参考文献：
[1].教育部.《关于大力加强中小学教师培训工作的意见》.2011.01.
[2].湖南省教育厅.《关于印发的通知》.2011.11.
[3].邓仕煌、薛剑刚.农村中小学教师培训管理体制研究[J].当代教育理论与实践.2012（1）.
数字化小组工作方案
为贯彻落实省委省政府、市委市政府关于数字化改革的决策部署和《浙江省农业农村厅关于印发“肥药两制”改革数字化小组2021年工作方案的通知》（浙农字函﹝2021﹞229号）要求，切实抓好“数字三农”专班重点任务“肥药两制”改革集成应用，推动“肥药两制”改革综合试点建设数字赋能，制定本工作方案。
一、职责分工
（一）机构人员
组长：皇甫伟国，负责小组全面工作。
副组长（常务）：朱秀丽，协助组长开展工作，负责小组日常工作，协调对接相关单位。
副组长：宋兆祥，协助组长开展工作，负责做好自建农产品质量安全追溯平台网络公司与省厅委托的网络技术公司的协调对接，4月底前完成系统对接；负责数字化系统农产品质量安全追溯子平台、农产品合格证、农业主体生产记录等工作。
副组长：余晓华，协助组长开展工作，负责做好自建农资监管平台网络公司与省厅委托的网络技术公司的协调对接，4月底前完成系统对接；负责数字化系统农资监管与服务子平台、“肥药两制”改革农资店、肥药批发环节大数据统计等工作。
副组长：吴降星，协助组长开展工作，负责化肥定额施用示范区建设，化肥减量增效技术服务融入数字化系统，配合做好农业主体化肥购买施用环节的生产记录；负责农药定额施用示范区建设，农药减量增效技术服务融入数字化系统，配合做好农业主体农药购买施用环节的生产记录。
成员：齐敬甲，“数字三农”专班成员，协助组长、副组长抓好各项工作，负责综合试点县创建、试点主体培育，筹办相关活动和会议；负责落实上级交办各项任务，做好相关文件材料的起草和信息宣传，联系网络技术开发公司做好数字化系统建设。
成员：章雯雯，负责与区县“肥药两制”改革数字化小组的对接联系，做好调度和统计工作，完成各项交办任务。
成员：周宏华，市农业综合执法队联络员，承担农资监管与服务子平台运维管理，组织开展示范农资店的创建验收，做好业务指导和操作培训，参加相关协调会议。
成员：曲龙，质监处联络员，承担农产品质量追溯子平台运维管理，配合开展试点主体培育，抓好农产品合格证和生产记录电子台账，参加相关协调会议。
成员：高湖滨，市农技推广总站联络员，承担“浙样施”平台有关功能叠加进数字化系统，会同科教处建立试点主体化肥减量跟踪监测调查制度；承担制定水稻化学农药定额施用标准和技术导则并导入数字化系统，参加相关协调会议。
成员：吕长淮，负责《宁波市“肥药两制”改革精准管控应用系统可行性研究报告暨建设方案》和局《“肥药两制”改革数字化改革项目实施方案》的拟制，负责与省厅委托的网络技术公司和宁波国际投资咨询有限公司的对接，负责做好系统平台建设招标、实施等工作。
成员：省厅委托的网络技术公司人员，负责做好需求对接，提供技术支持，完成与数字化系统开发相关的各项工作任务。
小组办公室设在局科教处。
（二）工作任务
坚持从“农民生产绿色生态农产品、政府实现肥药双减量”的双向需求出发，以“肥药两制”改革综合试点创建为载体，推动“肥药两制”改革数字化应用落地，加快构建快速响应、高效执行、精准追溯、科学决策的执行链，不断增强农业绿色发展内生动能和智治水平，打造农业高质高效金名片。
二、指标体系
（一）数字化系统。在系统中设置肥药实名购买活跃度、定额施用活跃度，肥药实名购买活跃指数、定额施用活跃指数4个核心指标。前两者用于评价农资店、试点主体“肥药两制”改革数字化应用程度，后两者用于评价区县“肥药两制”改革数字化应用程度。
（二）示范农资店。按照省厅“肥药两制”改革农资店评价指标体系（浙农法发〔2020〕5号），体系内包括数字化管理、绿色化服务、规范化经营3个方面共14个二级指标，对符合条件的报省厅认定为“肥药两制”改革农资店。
（三）试点主体。按照浙江省农业主体绿色发展评价指标体系，包括绿色生产、绿色环境、绿色资源、绿色管理、绿色形象5个方面，分种植业、畜牧业、渔业产业大类，差异化设置二级指标的内容及权重，对农业主体进行滚动式评价，在系统平台中以三色图形式展示。
（四）综合试点县。按照“肥药两制”改革综合试点县创建实施方案，在综合试点县创建评价体系中设置试点创建、制度创新、生产方式、资源循环、生态环境5个方面共25个二级指标，对完成创建的4个区县市报省厅进行分批认定。
三、工作体系
（一）下达计划。印发“肥药两制”改革综合试点2021年工作计划，明确综合试点县、示范农资店、试点主体等各项目标任务，将数字化系统建设和应用作为强基固本的重点任务。
（二）组织实施。梳理“需求清单、问题清单、任务清单、改革清单”四张清单，建立省、市、县三级联动的工作联系制度，实行“周报送、月通报、季会议、年考核”工作机制，适期召开“肥药两制”改革数字化协调会、座谈会、现场会。
（三）服务指导。依托农民素质提升工程开展千家试点主体大轮训，建立面向农业主体的“一对一”联系责任制度，根据实际情况组织开展现场调研和检查，切实抓好以电子台账记录为重点的业务培训和技术指导。
（四）评价验收。按照“县级自评、市级初评、省级验收”的流程开展综合试点创建评价验收。
（五）考核管理。推动肥药实名购买、定额施用活跃指数等指标纳入“五水共治”、乡村振兴实绩、平安宁波等考核体系，根据数据调度情况对区县市考核打分，压实各地政府职责。
四、政策体系
系统梳理“肥药两制”改革数字化工作存在的短板和弱项，有的放矢出台《关于开展“肥药两制”改革数字化系统试运行的通知》等政策文件。
五、评价体系
评价体系由两张画像组成，一是从绿色优质农产品比率、农产品质量安全合格率等维度，勾勒农业供给侧结构性改革画像；二是从化肥使用量、农药使用量等维度，勾勒农业面源污染治理画像，综合评价各地农业绿色高质量发展总体情况。
附件：宁波市“肥药两制”改革数字化任务分解和进度安排
附件
宁波市“肥药两制”改革数字化任务分解和进度安排
分任务
难点堵点
对策措施
责任单位
“肥药两制”改革数字化监管系统建设
在省厅统一建设的“肥药两制”改革数字化系统中，主体评价等模块以及活跃度、活跃指数等指标仍需完善
督促省厅委托的网络技术公司根据要求于4月下旬完成相关模块和功能建设
科教处、农业综合执法队、质监处
“肥药两制”改革千家试点主体仍有4家未录入系统
督促省厅委托的网络技术公司于4月下旬之前，根据各区县市提供的试点主体名单完成数据核查入库
种植业处、科教处
省市县一体化的“肥药两制”改革数字化系统建设仍需加快
4月底前，将今年的4个“肥药两制”改革综合试点创建县率先接入省“肥药两制”改革数字化监管系统
科教处、镇海区、象山县、慈溪市、海曙区农业农村局
宁波以及县市区使用自建平台，还未实现无缝对接省“肥药两制”改革数字化系统
负责做好有关区县市农业农村局、省厅委托的网络技术公司、负责开发地方自建平台的网络公司三方协调对接，抓紧落实具体操作方案，4月底之前完成系统转移或者系统接入
质监处、农业综合执法队、区县市农业农村局
在局“数字三农”协同应用平台、浙政钉、浙里办应用平台上无法直接打开“肥药两制”改革数字化系统
加强与“数字三农”专班对接，推动市“肥药两制”改革数字化系统接入“数字三农”协同应用平台和市政府数字门户，力争4月底之前系统上线并试运行
科教处、局“数字三农”专班
“肥药两制”改革农资店创建
对“肥药两制”改革农资店创建情况掌握不深
于4月下旬组织开展一次专项检查，于6月上旬组织开展复查，重点检查网络连接、系统安装、硬件配套、主体操作等方面，加强对不达标农资店的监管和指导。建立“肥药两制”改革农资店退出机制，于年底省厅发文公布农资店验收名单时进行动态调整。
农业综合执法队、种植业处、政策法规与改革处
农资经营主体系统操作水平不高
在千万农民素质提升培训计划中列入千家试点主体大轮训年度任务，指导各地认真开展农资经营主体系统操作培训
农业综合执法队、科教处
部分农资店硬件设备老旧，无法正常使用
开展示范农资店建设
农业综合执法队
“肥药两制”改革试点主体培育
各地提供的“肥药两制”改革试点主体质量不高，相比于改革要求有一定差距
于4月下旬组织开展一次专项检查，于6月上旬组织开展复查，要求各地围绕生产台账记录，重点清理“空壳”合作社，结合高品质绿色科技示范基地、示范性家庭农场、数字化工厂建设，重新梳理选定培育对象，进一步完善和落实扶持性政策
科教处、种植业处、畜牧处、渔业处、产业信息处、政策改革处、合作经济处
大部分试点主体还未能准确、完整、及时地开展生产台账电子记录
5月底前，率先在试点主体上推动合格证制度由主体追溯向过程追溯延伸，切实抓好生产记录电子台账
质监处、农业综合执法队、科教处、种植业处、畜牧兽医处、渔业处、农技推广总站
在农民素质提升培训计划中列入千家试点主体大轮训年度任务，指导各地开展数字化系统操作和生产台账记录培训
科教处、质监处、种植业处、畜牧处、渔业处
要求各地于6月底之前落实试点主体“一对一”联系责任制
科教处、质监处、种植业处、畜牧处、渔业处
推动试点主体培育情况作为绿色食品标识认定和产销平台推介的重要依据
产业信息处、农业绿色发展中心
线上农药减量增效技术服务不够
5月底之前在系统内设置水稻化学农药定额施用试行标准，按照配套技术导则和重大病虫草害绿色防控产品推荐名录提供用药指导和建议。
农技推广总站
“浙样施”平台有关功能未在数字化系统内叠加
6月底之前，对接省厅“浙样施”平台有关功能在数字化系统实现有效叠加。
农技推广总站
试点主体培育情况缺少评价依据
7月底之前，按照省厅农业主体绿色发展评价管理办法并开展滚动式评价
科教处、种植业处、畜牧兽医处、渔业处、农业综合执法队
试点主体化肥减量情况缺少监测调查
11月底之前，制定出台试点主体化肥减量跟踪监测调查制度
农技推广总站
“肥药两制”改革综合试点县创建
地方政府的属地管理责任还需要进一步强化
4月底之前，将肥药实名购买、定额施用活跃指数纳入“五水共治”、平安宁波年度考核体系，每月通报各地工作进度
科教处
将肥药实名购买、定额施用活跃指数纳入“肥药两制”改革综合试点县创建评价体系
科教处
2013年12月，为适应财政预算改革和高等学校经济业务发展需要，进一步规范高等学校的会计核算，提高会计信息质量，财政部根据《高等学校会计制度》，制度规定，于各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校都应自2014年1月1日起实施新会计制度。与1998年版本的旧会计制度相比，新版会计制度的制定更加匹配我国高等院校经济管理活动的变化，例如，新版会计制度要求的固定资产折旧管理办法能够防止高校出校虚增资产的情况。新版会计制度的制定和实施，对于高校财务管理人员的综合素质、资产管理的精细化、预算管理体制的建设等财务管理内容提出了新的挑战。深入分析新会计制度实施对高校财务管理工作的影响，并提出有针对性的政策建议具有重要的理论意义和实践意义。
一、新会计制度对高校财务管理工作的影响分析
新会计制度对高校财务管理工作的影响，主要体现在新会计制度影响高校财务管理理念、影响高校账务处理方法、促使高校会计核算精细化、影响高校预算管理方法、要求提升财务人员素质等方面：
1.新会计制度影响高校财务管理理念。新会计制度打破了传统的高校财务收支过程沿用的收付实现制，引入了权责发生制的会计处理方法，使得高校在收入与支出的处理更具有合理性。例如，新会计制度引入了预算管理的理念和方法，促使高校自主编制预算，自觉执行预算，从而打破了高校在配置教育资源方面的盲目性。因此，新会计制度本身是新型会计理念在高校财务管理工作中的体现。
2.新会计制度影响高校账务处理方法。在旧会计制度下，高校固定资产以初始价值体现，不进行折旧计提。在新会计制度下，高校拥有的固定资产需要应用合适的方法进行折旧计提，从而促进高校账面资产能够更加真实地反映资产状态。例如，考虑到高校通过技术出资进行技术成果产业化的实际，新会计制度要求通过长期股权投资以及投资收益、投资减值准备等科目进行高校长期投资的计量。
3.新会计制度促使高校会计核算精细化。在传统会计制度下，高校收入和支出的项的区分相对粗糙，经济业务的会计核算缺乏精细化，也相对难以有效对高等教育和事业单位发展的绩效进行有效测度。在新会计制度下，对高校会计核算提出了精细化的要求，例如将高校的支出项精细划分为教育事业支出科研事业支出行政管理支出教育保障支出以及离退休支出等科目，从而极大地提高了高校会计核算的精细化程度。
4.新会计制度影响高校预算管理方法。在旧会计制度的管理体系下，高校的财务预算管理工作往往在一定程度上流于形式，具体执行情况与财务预算相冲突的情况比较常见。新会计制度对高校预算编制的内容、编制的形式以及预算的执行情况等都提出了新的要求，这必将要求高校深化对预算编制和预算执行的认识，自主加强预算编制的队伍建设，提高预算执行力度。
5.新会计制度要求提升财务人员素质。随着新会计制度的实施，特别是会计核算基础的改变，会计核算方法的优化以及会计核算科目的精细化，都对高校财务人员的综合素质提出了新的要求。一方面，要求高校财务管理人员的专业技能能够有效胜任新会计制度的要求;另一方面，也要求高校建立经常性的财务人员终身教育机制，从而保障高校财务管理人员综合素质持续提升。
二、高校财务管理工作应对新会计制度的对策
结合新会计制度对高校财务管理工作的影响，应对新会计制度对高校财务管理的机遇与挑战，应建立高校财务管理人员终身教育机制，加强高校财务管理信息化建设，建立高校财务风险评价与预警机制，建立基于预算管理绩效的激励机制。
1.建立高校财务管理人员终身教育机制。《高等学校会计制度》的颁布与实施是新形势下高校财务管理工作改革的历史必然，也是精细化财务管理理念在高校财务管理工作中的具体体现。新会计制度的实施，对高校财务管理工作者的综合素质和能力提出了新的要求。因此，高校有必要建立财务管理人员的终身教育机制：首先，应加强业务技能培训，使财务管理人员尽快了解和熟悉新会计制度在科目设置、记账方法等方面的新要求;其次，教育的形式应不断丰富，不应局限在授课式培训，更应该加强培训过程的互动以及利用互联网强化线上与线下相互结合的培训模式;最后，建立高校财务管理人员终身教育的长效激励机制，例如将财务管理人员自主学习与职级晋升有机结合，从而发挥长效建立功能。
2.加强高校财务管理信息化建设。随着信息技术的不断发展以及信息化手段在企业发展过程中应用的日益普及，企业资源管理系统、客户关系管理系统等信息化手段在现代企业管理中得到了普遍应用。加强企业的信息化条件建设，提高企业的信息化程度，是建设现代企业的必要条件之一。根据新会计制度的要求，企业进行资产的精细管理，预算的编制和执行都需要信息化条件支撑：一方面，在高校信息化建设方面应加强资金管理信息系统与科研管理系统的集成，加强信息在不同系统之间的有效共享和利用;另一方面，加强高校内部财务信息系统的功能性建设，特别应加强高校内部资金占用管理、债务管理、预算管理、综合财务能力评价管理等子系统和功能模块的建设工作。
3.建立高校财务风险评价与预警机制。新会计制度在高校财务分析的基础上，对财务分析的指标进行了丰富和完善，特别是丰富了财务风险管理的指标。为此，高校应建立高校财务风险评价与预警机制：一方面，建立经常性财务风险评价机制，以财务风险评价结果为基础对财务风险的发生和发展进行预测和估计。同时，根据不同类型的财务风险以及财务风险的不同程度，制定财务风险预警综合处置机制。4.建立基于预算管理绩效的激励机制。预算管理既是一种重要的管理方式，也具有重要的激励功能。有效实施预算管理，有助于实现高等教育资源的合理配置和高等教育资源利用效率的提高，实现高等教育的健康和可持续发展。实践中，为了提高高校预算编制和实施的科学性，应建立高校预算的审计、评价和激励体系：首先，引入社会化中介机构负责对高校预算执行情况予以审计，形成审计工作报告;其次，高校管理机构基于社会化中介机构的审计报告，结合高校具体情况对高校预算执行情况予以综合评价;最后，高校管理机构建立基于预算执行情况的激励体系，将高教资源的配置与高校预算执行情况有机关联。
论文摘 要: 随着社会的发展，改革学校内部人事制度，打破计划体制赋予的教师职务终身制，逐步建立评聘分离、择优聘任上岗的教师岗位聘任制度成为现阶段高等学校教师岗位设置制度建设的热点。本文就岗位设置的定义、岗位设置的制度及一般程序等几个方面展开论述。
聘任制是高等学校人事制度改革的突破口。岗位的科学设置是实现人员聘任制的关键和前提，不能科学合理地定编设岗，实现人员聘任制就是纸上谈兵，只能流于形式。岗位管理作为现代高校人事管理的科学的可持续发展的管理模式之一，是高等学校人事管理努力实现的方向。
2006年，人事部在出台的《事业单位岗位设置管理试行办法》中提出:“不按规定进行岗位设置和岗位聘用的事业单位，政府人事行政部门及有关部门不予确认岗位等级，不予兑现工资，不予核拨经费。情节严重的，对相关领导和责任人予以通报批评，按照人事管理权限给予相应的纪律处分。”
2007年5月，人事部、教育部印发了《关于高等学校岗位设置管理的指导意见》，对高等学校岗位设置管理实施工作，指出明确指导意见，全面启动了全国高校在用人制度上的改革，全面实施全员岗位聘任制。
国家关于岗位设置与聘用工作的文件出台，为高校的人事制度改革指明了方向，也为高校的岗位设置与聘用工作提供了政策支持。
一、高校教师岗位的设置制度
教师岗位的设置应该按照大学学科建设和教学、科研任务的需要，探索学科梯队发展的新组合，科学设计不同院校、不同学科的岗位结构，具体应该遵循以下原则。
1.与国家编制控制相一致的原则。虽然国家在编制方面的控制影响了学校的发展，但是由于我国的国情，学校很难脱离上级行政部门控制，而且编制也是衡量学校状况的重要标志。因此，学校要根据国家对不同类型、规模、层次的编制规定，确定教师岗位的比例结构、高级岗位数和岗位总数。
2.与学科发展需求相一致的原则。大学要根据学科在教学、科研、服务方面的工作量及对各级岗位的需求，合理安排好一个学科发展所需的梯队，保证学科的稳步发展。
3.与学校总体规划目标相一致的原则。学校要确保重点学科、重点实验室、国家工程中心及校重点课程的建设，在岗位设置上要有所侧重。同时，学校也要确保一般学科的正常发展。
4.与“动态调整，逐步到位”的原则相一致的原则。岗位设置要处理好师资队伍现状与长远发展的关系，坚持从实际出发，根据学校、学科的整体规划，动态调整，逐步到位。学校应根据现状对上岗人员提出某些限制，不断缩小与目标状态的差距。要留有一定的空缺岗位，吸引优秀人才，保证学科的稳步发展。
二、高校教师岗位设置实施的一般程序
1.岗位设置。岗位设置是教师聘任的关键环节，只有岗位明确，才谈得上是聘任。学校根据所获得的资源、市场需要和学校优势先设立学科、专业，然后根据学校的类型和专业要求设立不同类型和不同层次的教师岗位，并确立合理的结构比例。专业和岗位的设置还应依据环境变化在数量上进行动态性增减调整。在实际工作中，一些高校岗位责权利不明确，岗位的工作任务、工作难度和技术水平要求不够明确合理。对于高校的专业技术职务聘任制基本上是待额评聘制，教师一般只要具备任职资格学校就给予聘任并终身享受相应的待遇。这种聘任与岗位职责严重脱节，造成了“因人设岗，有岗无责，论资排辈”的现状。
2.确定具体岗位的任职资格。教师任职资格制度是政府为发展教育而制定的从事教师职业的基本资格要求，学校还应该在这一要求的基础上，确定不同专业岗位和不同层次岗位的具体任职资格。从教学科研任务工作的特点出发，通过岗位特征分析和描述，制定岗位职责说明书，说明岗位承担者应该至少具备哪些基本能力素质才能胜任该类教师岗位的教学或科研工作，为以后招聘选择和聘任什么样的人提供依据。
3.因岗配人。教师岗位特点是聘任教师的基本依据和出发点。聘任教师必须严格按照岗位要求，选择具有教师任职资格的教师。因岗配人能够满足三种需要:首先是数量需要，即有多少空缺岗位，就配备多少教师;其次是结构需要，即岗位需要什么样的能力组合，就选择具有什么样能力结构的教师;最后是任务需要，如讲师能完成岗位任务，即使待聘者具有教授职务，也只聘为讲师，做到岗能对等。根据本学校的实际情况确定本单位的岗位总数，并根据师资队伍的结构进行比例分配。教师队伍的结构指标一般包括学缘、专业、学历、年龄、职称等，由于学科机构与学校办学方向和定位有关，因此岗位设置既要保证传统优势学科稳定发展，又要考虑新兴学科发展的需要，才能达到全面和谐的发展。职称结构从一定程度上反映本校教师的总体教学、科研水平，对于高校来说，高层次人才和高级职称比例是教学科研能力的必要保证。年龄结构则反映了一个学校的发展潜力，老中青结合的橄榄球形态是高校的教学和科研工作稳步、持续增长良好的表现。学缘结构则反映了学校的办学优势和教师的整体质量，学校的强势专业必然拥有一定数量的高水平教授。根据高校现有人力资源状况进行岗位总量计算和分配是高校岗位设置的关键任务.高校作为科学科研和人才培养的重要基地，所承担的教学和科研任务首先是确定其专任教师总量和决定因素，但同时也适当考虑高校服务社会职能。教师岗位总量的确定受多种因素影响，不同高校定位不同，在学科与专业设置、办学规模等方面侧重点不同，因此在具体岗位设置管理中，要充分考虑到教师的利益，同时调动教师工作积极性，即有侧重点地制定条件。
因岗配人是聘任教师的基本原则，有利于教师管理由身份聘任发展到岗位聘任，实现由身份向契约的转化。职务聘任没有完全脱离身份管理，而岗位聘任是真正意义上的契约精神的体现。
4.完善考评机制。相应岗位人员的工作动力在于制度激励和管理，对各类人员的聘后管理和考核是保证岗位设置管理成效的关键。对于专业技术人员尤其是教师，考核一是要全面完善聘用合同管理办法。高校应与受聘人员在平等自愿、协商一致的基础上签订聘用合同，针对不同岗位制定不同内容的岗位目标任务书，以契约合同的方式明确双方在聘期内的权力、义务、职责、待遇等问题。按照契约履行职责，不仅可以促进人员合理流动，同时还能激励广大教职工不断努力，在竞争中求生存、求发展，从而有效实现人力资源的开发与利用。二是要建立科学的人事薪酬制度。多种分配因素，将以岗定酬、以绩定酬相结合，采取灵活多样的分配方式，激发各类岗位人员的活力。三是要完善综合评价管理办法，在吸取以往职称评审、年度考核等经验的基础上，进一步完善评价办法，使之客观、公正、公平，便于实施。同时鼓励各个岗位的工作人员立足岗位，能上能下;调整评审资格条件，打破学历、资历、地域的限制。在相应岗位的聘任过程中，要适度给予政策引导，相对保持人才职务、年龄结构和业务素养方面的梯队配制，防止引入人才外流产生或加剧断层现象。 转贴于
考核是评价大学教师现实表现、业务水平和工作业绩的重要手段，其目的在于:对教师在任职期内的表现作出客观公正的评价，可以促进学校完善评价体系，帮助教师改进工作方式和思路。为大学教师的聘任、续聘、晋升、调薪和奖惩提供依据。为教师的合理培养和使用提供依据。但目前考核还存在一系列问题，从考核主体来看，很多高校的学术评价机构依附于行政机构，不能独立，权责有限，在一定程度上加剧了教师与行政管理人员的对立。从考核过程来看，“重科研不重教学”的问题比较明显，在对教师的考核中，要正确处理好“质”和“量”的关系。若对教师的考核数量重于质量，在一定程度上会助长科研工作急功近利、急于求成的浮躁风气;对学术研究过于强调量化标准的结果，使教师注重“短、平、快”科研成果，原创科研成果相对减少甚至不能产生。认为只有科研才是学术，教学只是学校工作的附属品，这对很多将教学作为学术的教师来说有失公平，从长远来看，也不利于高校的生存和发展。对于专业技术人员尤其是教师，考核可以采用定性和定量相结合的办法，既要重视教师的绩效考核，又要尊重教育和科学研究的规律，采用弹性考核机制，尤其是尊重同行评价。
5.规范合同管理。根据不同层次岗位、不同聘期人员，完善长、中、短相结合的聘期合同管理制度，认真选择长期合同的起点，探索高级岗位长期聘任制度。积极促进能上能下的竞争机制，为“能上”创造条件。解决“能下”问题需要决心，要从根本、从制度设计、政策制定上入手。在进行岗位的评聘后，高校应在协商一致、平等自愿的基础上与受聘人员签订聘用合同，以书面形式明确人员受聘岗位的工资福利待遇、职责、工作条件、岗位纪律、聘任合同变更、合同期限、合同解除和终止等内容。针对不同岗位，以合同的形式制定不同内容的岗位目标任务书，规范双方在聘期内的权力、义务、职责、待遇等问题，并以合同书内的内容作为今后岗位考核的主要对照依据。按照契约履行职责，让广大教职工明确努力的方向，并激励为之努力，提高自己的业务能力和综合能力水平，从而有效实现人力资源的开发和利用，提高用人单位与个人发展的双赢;同时签订聘用合同，实现人员的规范管理，提供受聘人员比较合理灵活的流动空间。
三、巩固和深化岗位设置与聘用管理制度
岗位设置管理对传统的人事管理模式而言是个进步，但仍是校内行为。目前要深化人事制度改革，实现完全意义上的聘任制，仍然面临着社会保障体系不健全、法律政策不健全、人员观念滞后和用人机制准换慢等问题。在这种情况下，进一步推进校内人事制度改革，一方面，要考虑如何进一步完善分配激励机制，在校内建立既能激励全体职工，又能保持关键人才和骨干人才收入分配稳定增加，真正使工资体现的保障、激励、调节职能发挥最佳效益，建立合理的薪资结构，合理确定工作收入差额。另一方面，要考虑如何建立良好的人才激励制度，实现人员能进能出。积极推行公开招聘制度，把好用人关口，新进人员的整体水平要高于现有人员水平;同时要加强用人成本意识，积极发展流动编制。
岗位聘用工作，涉及全校教职工的切身利益，涉及面广，关注度高。因此，要充分听取各方面意见，及时了解大家的思想情况和反映，对在实施工作中可能出现的问题做到心中有数，提前做好预案。巩固和深化岗位设置与聘用管理制度，对于搞活高校用人机制，全面调动教职工的积极性和创造性具有十分重要的意义。但是岗位设置和聘用管理制度的广泛推广和深入贯彻不会一蹴而就，要在国家人事政策和改革方针的指导下进行，同时根据各校自身特点和长远发展战略不断完善，从而更好实现用人机制的进一步转换和人才队伍可持续发展的目标。
参考文献
[1]吴鹏.学术职业与教师聘任ISBN978-7-81067-725-7.
[2]刘献军.中国高校教师聘任制研究，2009.
[3]黄长喜.张良.高校岗位设置管理工作初探[J].安徽工业大学学报，2008.
心理学理论指出，教育不仅应使学生获得知识，形成智慧技能，而且应该培养他们的创造能力和引导他们学会如何学习，其核心是认知策略和学习策略的获得与改进。历史课程标准特别强调“以转变学生的学习方式为核心，注重学生学习历史知识的过程与方法，使学生学会学习，鼓励学生通过独立思考和交流合作学习历史，培养其发现历史问题和解决历史问题的能力，养成探究式学习习惯。”①这就要求高中历史教师要不断转变观念，以生为本，以课堂教学为抓手，优化课堂教学，激发学生潜在的能力，让学生自觉地参与到学习过程中，充分地活动起来，自主地进行学习，让学生快乐地学习，让每一堂课都充满活力。
一、以转变教师观念促进学生学习方式改变
课程改革说到底就是改人。这个人是谁？首先是教师，其次是学生。教学是一个师生互动、共同发展的过程，教师的改变决定着学生的改变。只有教师不断地更新教育观念，树立以生为本的教学观念，树立新型师生观，建立民主平等的朋友式新型师生关系，不断调整、改进教学方法，实施民主教学，才能促进学生学习方式的改变，即“转变学生被动式学习方法为主动参与的探究式学习和研究性学习。”
历史教师如何才能转变观念？首先要想方设法地积极参加各级各类的历史教师培训。培训是教师的最大福利。今年春季学期我们到山东杜郎口中学、昌乐二中学习，感触最深的就是课堂上放手发动学生，让学生主宰课堂，学生的积极性、主动性被充分地调动了起来，其创造性的思维能力培养也就水到渠成了。通过培训，促进教学观念的转变、教法转变、角色转变等，尽快提高教师的综合素质，尽早适应新课程改革。其次是坚持认真而持久的课堂教学反思。教学反思成为促进教师成长的必要手段已经成为我们教育同行的共识。坚持教学反思，可以促使历史教师紧绷“新课程改革”这根弦。认真的反思，有目的的反思，反思教学环节的预设，反思对教材的处理，反思探究问题的设置，反思课堂讨论的优化，反思课堂的收获，……不断深刻的反思，就能不断地促进教师自身成长。第三，在广泛涉猎的基础上，坚持每年读几本与历史教育教学有关的书。比如，长年订阅《中学历史教学参考》，有效指导了日常课堂教学；今年我读了《1750—1950的中国》，对开拓视野、丰富史料很有帮助；再读了《解读高中新课程》，使我进一步明确新课程改革的目标与重点，受益匪浅。坚持读书，在课改的路上才可以远行。
二、以改变学生学习方式推进历史课堂教学优化
认知策略能力的提高主要是个体在经验积淀中的发展过程。历史教育的关键并不仅仅在于学生记住了多少历史知识，重要的是要通过各种有效的方法和途径，使学生学会认识历史的方法，养成正确的历史思维习惯，从而为学生人格、个性的健康发展和学习潜力的发掘提供坚实的基础。②
（一）营造学生自主学习氛围
1.课堂上要优化师生关系。构建互动欢乐课堂为学生提供了自主学习的平台。而平台搭建的关键就在于民主、平等的朋友式的新型师生关系是否建立。新型师生关系的形成有利于营造学生自主学习氛围。
在教学组织形式上体现民主平等。以小组为单位全班按均衡原则分六个学习小组，每个小组六到九名同学，同学推选一名同学担任组长，负责课堂教学任务的实施；教师从讲台上走下来，让学生走上去；不仅教师可以在黑板上书写，学生也可以在黑板上书写；课堂上，每一个同学都有发言、书写等展示的机会；……这些，都充分体现了课堂教学上的民主。
在课堂讨论探究中体现民主平等。创设历史情境，让学生在课堂上讨论、交流意见，最后逐步统一认识或者保留意见。这是我在历史课堂教学中常用的做法。这就要求老师要尊重每一个同学，不要发生偏爱现象。给每个小组提供同样展示的机会，给每一个同学提供同一个展示机会。课堂上每一个同学的讲话发言没有对错，只有更好。教师在阐述自己的观点或者是看法时，要求同学们与自己分享其他同学学习成果一样来分享自己的学习成果，并且强调仅供参考，若有雷同纯属巧合。这样的课堂才可以称之为民主的课堂、学生的学堂。
2.课堂上优化教学模式。互动欢乐课堂教学模式的主旨在于充分调动学生的学习积极性，不断地激发学生的学习动机，让学生在课堂上通过师生互动、生生互动，智慧灵动，思维碰撞，觉得学习是快乐的，每一节课是有收获的，一扫往日课堂沉闷压抑甚至是煎熬之积弊。其基本教学流程是“情境引入明确目标及学习任务分解新知自主探究（预习小组探究过程展示与互动质疑课堂反馈）小结与评价课后延伸”，在教师导入新课之后，让学生大声齐读学习目标，接着合理分解学习任务，把课堂教给学生，学生开始自主学习， “小结与评价”环节也可以让学生自主完成，课后延伸类似于课后作业环节，只是作业形式多样化了，可以是练习题，可以是上网查阅资料，可以是小组活动，也可以是看一本书或是看一场电影等等。我们积极构建互动欢乐课堂模式，但不拘于这种模式，只要学生参与了、展示了、快乐了，我们就认为这一节课是成功的、有效的，甚至是高效的历史课堂。
（二）不断完善有效的激励评价机制
为构建互动欢乐课堂，我严格按照学校教务室制定的《课堂评价管理办法》，从课堂学习过程、学科学分、学生等级、优秀学习小组以及创星等五个方面综合评价，每一节课上老师对各组各学生的赋分到组，当堂公布在教室前黑板固定位置的一个计分表格里，课后由学科组长统计到学生个人上交至班级学科课代表处，课代表登记审核后一式两份，一份报至历史教师我处教师存档，一份上报至班长和班主任，班长和班主任审核后每周一上墙公布评价结果。在实施过程中，我把遇到的新情况、新问题如实记载后向教研组、教务室反映，以求不断改进完善。有了一个评价机制，确实有效推动了历史课堂教学，保证了互动欢乐课堂的不断成长。
（三）保证充裕的自主学习时间
尽管一节课四十分钟，课堂教学中也应给学生充足的独立学习时间及参与展示的机会。独立学习是学生主体参与的必要条件，也是个性发展的必要条件，在历史课堂教学中要让学生有效参与，就必须给学生一定的独立学习时间，作为教师要千方百计地让每一个学生有更多的时间独立学习，在这个基础上还应给学生充分的展示机会，这样才能让学生有充分时间思考。教师把课堂还给学生，鼓励学生质疑，大胆寻找解决问题的策略。凡是学生自己能操作、能学习、能领悟的，都尽可能由学生自己去解决，去完成，教师着重在关键之处以点拨，留足空间让学生学会获取知识、思考问题和应用知识。因此，教师一定要保证充裕的自主学习时间。
在高中历史教学中，以新课程标准教学理念为指导，积极推行学生自主学习，大力构建互动课堂，优化历史教学，注重知识理解能力的训练和知识认知方法和观念的培养，最终形成正确的历史意识和历史观。
参考文献：
关键词：政策包；环境影响评价；生态补偿；协议保护机制；企业社会责任
中图分类号：F062.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2011）35-0014-06
随着中国经济的迅速发展，生态和环境问题已经成为阻碍经济社会发展的瓶颈。因此，环境政策也成为专家学者争相讨论的焦点，并提出了具有代表性的环境政策概念[1，2]。但总体上而言，环境政策是指国家在环境保护方面的一切行动和做法，包括环境法规及其政策安排。近年来，我国对生态建设高度重视，并采取了一系列加强生态保护和建设的政策措施，有力地推进了我国生态状况的改善。1992年联合国环境与发展峰会后，环境问题成为各国研究的重点，同时我国也加紧了环境政策的研究与建设。目前，我国现行的环境政策主要包括环境影响评价（Evaluation of Environmental Effects/Environmental Impact Assessments，EIA）、企业社会责任 （Corporate Social Responsibility，CSR）、各项环境经济政策以及各部门的规章制度等。为解决我国不断涌现的环境问题，国家和部门陆续推出了系列配套的环境政策。
在市场经济条件下，能够产生经济刺激或经济动力的政策和措施被认为是最有效的管理环境的方法[3]。其中生态补偿机制（Ecological compensation/ Payment for Ecological Services，EPS）被西方国家证明是一种比较完善的环境激励政策。我国也在一些省份做生态补偿的示范，以期找到适合于我国的生态补偿方式，充分发挥它应有的作用。另外，最近由几个非政府组织引进的环境政策-协议保护机制 （Conservation Concession Mechanism，CCM），从各地的示范项目结果来看，也是一项关系民生的环境政策。
下面就中国现行主要环境政策的内涵和沿革进行分析和研究，并把中国正在运行并取得一定成效的和今后将会大力推广的主要环境政策统一称为环境政策包 （Integrated Policy Package，IPP），这些政策在企业运行及项目运作时相互结合，互为补充。此项目在研究阶段的环境政策主要包括四个工具：环境影响评价、协议保护机制、生态补偿和企业社会责任。日常的企业行为中，这些政策将从各个方面约束企业对环境的影响程度。企业有投资和项目计划时，首先要想到的是要做环境规划。这是对项目区域资源和环境本底清查以及今后一系列动作行为的指南，项目无论大小环境规划是必要的。环境规划有了，最重要的还是对这个规划进行评价，评价规划的实施将对这个区域环境以及经济带来什么样的影响，怎样使这些影响减到最低，又采取哪些措施解决或是避免环境问题的出现？有了这许多的环境问题，当然就必须提出解决方案。生态补偿以及企业发挥社会责任这都是行之有效的保护措施，也是一种经济激励措施，再有就是近几年提出的协议保护机制，这是一种由NGO参与保护环境以及提高居民生活水平的解决环境问题的措施。这几种环境政策可以相辅相成，面面俱到地照顾到各个阶层的利益，促进和谐社会的发展。
一、环境政策包工具的内涵
（一）环境影响评价 （Environmental Impact Assessments，EIA）
环境影响评价（简称环评）是指对拟议中的人类的重要决策和开发建设活动，可能对环境产生的物理性、化学性或生物性的作用及其造成的环境变化和对人类健康和福利的可能影响，进行系统的分析和评估，并提出减少这些影响的对策措施。环境影响评价作为一项有效的管理工具有四种最为基本的功能：判断功能、预测功能、选择功能和导向功能。
2003年9月1日《中华人民共和国环境影响评价法》正式实施，表明中国已经建立和形成了一套具有中国特色的环境影响评价管理的法律和法规体系。环境影响评价已经成为支持中国经济发展的重要手段，成为实施可持续发展的基本保证，是实现“以人为本”、促进人和自然协调发展的重要措施。此法所称环境影响评价是指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法与制度。
环评贯穿项目建设的整个过程，项目的决策链为战略―政策―规划―计划―项目[4，5，6]，因此环评存在于项目整个决策链中，战略环评则位于整个链条中的首位，可从源头上保护环境。战略环境影响评价（Strategy Environmental Impact Assessment SEA）简称战略环评，是对政府部门和战略性决策行为及其可供选择方案的环境影响和效应进行系统和综合性评价的过程，它先于工程项目的环境影响评价，为政府的政策、规划、计划的制定和实施及方案选择提供科学的技术支持[7，8]。由此可见，战略环评是对政府政策、规划及计划（PPP，Policy Plan & Program）的环境影响评价，所以战略环评包括我国现在要求的规划环评，还包括国外已经有的（我国未来也可能有的）政策环评和计划环评等形式。其具体内涵是指对政策、规划或计划及其替代方案可能产生的环境影响进行规范的、系统的综合评价，并把评价结果应用于负有公共责任的决策中[9]。它是针对项目环评的缺陷而提出的。
（二）生态补偿（Payment for Ecological Services，PES）
生态补偿是指，国家或社会主体之间约定对损害资源环境的行为向资源环境开发利用主体进行收费或向保护资源环境的主体提供利益补偿性措施，并将所征收的费用或补偿性措施的惠益通过约定的某种形式，转移到因资源环境开发利用或保护资源环境而自身利益受到损害的主体的过程[10]。
目前，国际上与中国生态补偿涵义接近的有生态/环境服务付费（payment for environmental/ecological services）、生态/环境服务市场（Market for environmental/ecological services）和生态/环境服务补偿（Compensation for environment/ecology ），其实质是由于土地使用者往往不能因为提供各种生态环境服务（包括水流调节、生物多样性保护和碳蓄积等）而得到补偿[11]，因此对提供这些服务缺乏积极性，通过对提供生态/环境服务的土地使用者支付费用，可以激励保护生态环境的行为[12]，该措施还可以为贫困的土地所有者提供额外的收入来源，以改善他们的生计。上述概念中使用最广泛的是生态/环境服务付费（payment for environmental/ecological services，PES）[11]。
国际上所说的“生态（环境）补偿（Ecological/environmental compensation）”主要是指：通过改善被破坏地区的生态系统状况或建立新的具有相当的生态系统功能或质量的栖息地，来补偿由于经济开发或经济建设而导致的现有的生态系统功能或质量下降或破坏，保持生态系统的稳定性[13，14，15]。这与我国生态学意义的生态补偿比较接近，国内除了“生态补偿”，还存在“生态环境补偿”、“生态效益补偿”、“生态效益价值补偿”、“生态经济补偿”等不同表达方式。李文华院士等对生态系统服务功能付费和生态效益补偿两个相关概念在内涵上存在的交叉和细微差别进行了比较，指出针对我国的情况，采用生态效益补偿概念更为贴切[11，16]。
（三）协议保护机制 （Conservation Concession Mechanism，CCM）
协议保护机制（也称特许保护）是指在平衡资源保护和经济发展，通过引入社会力量保护自然资源的一种创新机制[17]。协议保护机制由国家政府和专业的保护机构（非政府机构包括研究机构、公司、社区、或是其他相关团体）在协议的基础上建立起制度化合约关系；合约授予保护机构以保护生态为目的来管理国有土地的权利。在协议保护机制中，国家相关部门和当地的资源使用者同意保护自然生态系统，保护者或其他的投资者会按照预先协商的比例付给国家相关部门或是当地的资源使用者一定的费用。组成要素包括清晰描述保护活动的预期结果；支付给放弃使用资源的利益相关者的周期性偿付；使用保护协议履行衡量标准来监测和查证保护协议的实施[18]。
协议保护机制可加强大面积生态丰富地区的保护从而减少政府的财政和管理的负担，虽然他在多方面短期内无法决定对土地的长期利用规划，但是极具发展潜力，可保护自然资源至少不被破坏，或者将国家自然保护区周边的地区保护下来。此机制20世纪70年代在美国得到共识，现已发展到秘鲁、圭亚那、哥伦比亚、墨西哥、危地马拉、哥斯达黎加、新西兰、喀麦隆、印尼等国。
（四）企业社会责任 （corporate social responsibility，CSR）
企业社会责任指企业公民要承担对社会的责任，突出地强调利益相关者、特别是劳动者和环境保护者。
联合国《全球契约（Global Compact）》中直接鼓励和促进了“企业生产守则运动”的推行，它要求加入的企业自觉遵守涉及人权、劳工、环保、反腐败等领域的九项原则。世界银行定义CSR为，企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。2003年世界经济论坛认为，作为企业公民的社会责任包括四个方面：（1） 是好的公司治理和道德标准，主要包括遵守法律、现存规则以及国际标准，防范腐败贿赂，包括道德行为准则问题，以及商业原则问题。（2） 是对人的责任，主要包括员工安全计划，就业机会均等、反对歧视、薪酬公平等。（3） 是对环境的责任，主要包括维护环境质量，使用清洁能源，共同应对气候变化和保护生物多样性等。（4） 是对社会发展的广义贡献，主要指对社会和经济福利的贡献。环境政策包4个工具的内涵 （图1）。
二、环境政策包工具的沿革
（一）环境影响评价的沿革
自20世纪60年代开始，环境保护成为世界各国关注的重点领域，项目环境影响评价逐渐成为各国环境保护工作中的重要组成部分[16]。1964年，在加拿大召开的国际环境质量评价会议上，首次提出了“环境影响评价”的概念[19]。1969年，美国《国家环境政策法》提出战略环评（SEA）制度，指出“在对人类环境质量具有重大影响的每一项建议或立法建议报告和其他重大联邦行动中，均应由负责官员提供关于该行动可能产生的环境影响说明”[16，18]。70年代中期，欧美一些国家开始把环评应用扩展到规划层次；80年代初期，又将环评提高到政策层次；到80年代末，战略环评开始得到世界范围的广泛接受。加拿大在1990年以《内阁指令》的形式，要求政府各部门在战略层次考虑环境因素，进行严格的环评，并成立了专门的环境评价局[16]；欧盟各国实施战略环评[20]的方式虽有不同，但都从不同程度上确定了战略环评的地位。
我国的环评大致可以分为四个阶段[21]：第一阶段为准备阶段（1972―1979年）。1972 年联合国斯德哥尔摩环境会议之后，我国开始对“环评”制度进行探讨和研究。1973年8月在北京召开的第一次环境保护会议拉开了环境保护的序幕。
第二阶段为发展阶段（1979―1986年），1979 年9月颁布了《环境保护法（试行） 》，首次把“环评”和基本建设项目实行“三同时”作为强制性的法律制度确定下来。我国的环评事业至此也进入稳定的发展阶段。1981 年5 月颁布的《基本建设项目环境保护管理办法》对“环评”的范围、内容、程序以及管理等做了具体规定，建设项目的环境影响评价开始有章可循。1982年第二次全国环境保护会议，成立了国务院环境保护委员会，环境保护被列为国家重点工作，成立国家环保局对环境问题统筹规划和管理，促进了环境影响评价的更快发展。
第三阶段为完善阶段（1986―1990年），在国家环保局及各个部门的共同努力和关注下，环保事业日渐被提高到工作的每一个环节中，环境保护也日益的深入人心。国家各部门不断的修改、完善和颁布环境保护以及环境影响评价的相关法规条文，于1989年颁布了《中华人民共和国环境保护法（1989）》，把评价的范围从原来的基本建设项目扩大到所有对环境有影响的建设项目，并对环评内容、程序、法律责任等作了修改和补充。
第四阶段为提高阶段（1990年至今），加强了国际间的交流与合作，吸取国际先进经验与教训，提高环境影响报告书的质量和作用，评价范围从工业项目的污染为主向生态评价发展，从项目环评提升到规划环评，把对环境的影响评估扩大到流域和区域范围。2003年9月1日开始实施的《中华人民共和国环境影响评价法》中确定了战略环评的地位。该法明确要求对土地利用规划，区域、流域、海域开发规划和10类专项规划进行环境影响评价，这是对我国环境影响评价制度的重大完善。
（二）生态补偿（PES）的历史沿革
早在20世纪20年代，爱尔兰就采取分期付款的方式对私有林进行补助，这是早期生态补偿模型。直到20世纪80年代，生态补偿才在世界各国受到广泛关注，尤其是中美和南美地区已经有相关的EPS实践，主要体现在土地利用特别补助、环境调整税、水文环境服务付费、流域保护行为付费等生态补偿方式。
我国生态补偿的研究始于20世纪80年代对生态学意义上生态补偿的探讨和经济学意义上生态补偿的摸索（1992年以前）。1982年中国林业经济研究会就已开始探讨森林生态效益的形成问题，此后对森林生态效益补偿的研究只散见于各种期刊和书籍中。1987年张诚谦最早提出生态补偿的概念，到1989年中央政府才正式提出森林生态效益补偿政策 [22]。联合国环境与发展大会后，我国进入主动的基于环境损失赔偿的理论探讨阶段（1992―1998年），1992年原林业部邀请10个部位到13个省林区考察调研，提出建立生态补偿机制；1998 年7 月1 日重新修改的森林法明确规定“国家建立森林生态效益补偿基金”[23，24]。随着生态保护的加强、生态工程的实施以及保护和发展矛盾的加剧，生态补偿涵义拓展到对生态环境保护者进行补偿，进入理论和实践相结合的阶段（1998年至今），并成为国内社会各界的热点问题。
从1998年以后，我国生态补偿研究进入了理论和实践相结合的阶段，研究领域也从完善森林和矿区的生态补偿，扩展到区域生态补偿、流域生态补偿、自然保护区生态补偿、生态工程（退耕还林（草）、退田还湖、退牧还草）生态补偿等各个领域。2001年开始试行森林生态效益补偿资金的管理和使用[22]。2005年12月颁布的《国务院关于落实科学发展观加强环境保护的决定》和2006年颁布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》等关系到中国未来环境与发展方向的纲领性文件都明确提出，要尽快建立生态补偿机制。2007年8月24日，国家环保总局了《关于开展生态补偿试点工作的指导意见》，一些地方，如浙江省率先进行了试验示范，积极探索实践经验。流域生态补偿的研究也被提上日程，首先出现在北京对上游河北地区的补偿，从2006年开始北京每年将落实2 000万元帮助河北治理密云水库和官厅水库上游的水环境治理，开启了流域补偿的新篇章。①
（三）协议保护机制的历史沿革
协议保护机制原产自南美，称为“特许保护”，20世纪70年代在美国首先实施。2001年秘鲁政府将特许保护写入新出台的森林法，亚马逊保护协会（ACA）成为秘鲁政府授予特许保护权的第一家非政府组织，世界上第一个真正的“特许保护协议”保护了340 000平方公顷国有热带雨林和流域。2000年，保护国际（CI）就开始在秘鲁和圭亚那的地方上做前期准备，制定可持续发展方案，做社区联络与调研，设立社区自愿保护基金来发展社区自己设计的保护计划，以替代长期以来原木砍伐作为收入的主要来源。2002年，秘鲁和圭亚那政府分别与保护国际（美国）签订了130 000 平方公顷和200 000 平方公顷森林的保护协议。2005年，全球环境研究所（GEI）将特许保护的项目引入中国四川。为使其更适合于中国的环境市场和社区发展的研究，引入“协议保护机制”的概念[17]，而且全球环境研究所对协议保护机制的试验、示范和推广工作取得了积极效果。
（四）企业社会责任（CSR）的历史沿革
20世纪50― 70年代，企业的目标是自身的生存和利润最大化。对于企业社会责任的正式研究是由Howard R1Bowen 在1953 年出版的《商人的社会责任》一书引起的。这本书开创了现代CSR 研究的先河[25]。60 年代主要集中在CSR 的定义的研究上。70 年代关注CSR 更加具体的内涵[26]，但研究的中心已转到其他概念上，如企业社会责任响应（corporate social responsiveness） 和企业社会绩效（corporate social performance ，CSP） [25]。1976年，经济合作与发展组织（OECD）制定了《跨国公司行为准则》，这是迄今为止唯一由政府签署并承诺执行的多边、综合性跨国公司行为准则。2000 年该准则重新修订，更加强调了签署国政府在促进和执行准则方面的责任。20世纪80―90年代，企业运作开始关注环境问题，兴起于欧美发达国家企业社会责任运动，则包括环保、劳工和人权等方面的内容。20世纪90 年代至今，社会责任运动在全世界兴起。90 年代初期，许多知名品牌公司相继建立了自己的生产守则。1999年1月，在瑞士达沃斯世界经济论坛上，安南提出了要求企业家履行企业社会责任的“全球协议”，并于2000年7月在联合国总部正式启动。到2000年，全球共有246个生产守则，其中除118个是跨国公司自己制定的外，其余均是由商会、多边组织或者国际机构制定的“社会约束”性生产守则，主要分布于美、英、澳、加、德等国。
20世纪90年代，企业社会责任理论进入我国学术界视野后[26]，多数研究者对此持肯定态度，整个社会也呼唤企业对企业职工、消费者、资源环境、政府、公共设施及慈善事业承担更大的社会责任。2002年，我国社会对企业社会责任的认识虽处于萌芽状态（仲大军），但社会内部已经产生了大量的企业社会责任的要求，只是对于如何履行企业社会责任和企业社会责任是什么还不是很清楚。因此，这一时期的许多外部理论都对中国产生了影响。2004年是我国讨论企业社会责任十分活跃的一年，企业社会责任的内容被探讨的越来越深入。2006年3月10日，国家电网公司了《国家电网公司2005社会责任报告》，这是我国企业的第一份企业社会责任报告。企业社会责任运动中，我国企业虽积极从事慈善活动，但对环境保护、劳工保障及权益方面认识不足[27，28]。
三、综合环境管理的政策选择与取向
基于我国环境现状及环境管理提出的环境政策工具包，既包含了我国成熟解决环境问题的方法――环境影响评价，又包括正处于探索阶段即将成为我国治理环境问题具体措施的生态补偿、协议保护机制和企业社会责任。正如第2节所论述的，这三个机制在国外均有成功的案例，也证明了是适合于经济和社会发展的，必将在今后成为世界解决环境问题的主流形式。依据中国社会、经济和环境状况，建立适合于我国的环境政策体系是必要的，在这个政策体系中，环境影响评价、生态补偿、协议保护机制和企业社会责任是必不可少的，他们将贯穿于项目的前、中、后运作的各个环节。缺少任一个机制，项目都是不完善的，都存在着引发环境问题的隐患。环境政策工具包的形成，将构建综合调控系统[29，30]（如图2所示），有效地提高环境政策的综合效率。综合运用政策工具可以使政府、企业和公民积极合作，无论是在规范企业及个人环境行为上，还是在监督环境政策及法律的执行情况上，都会取得较好的效果。在环境政策的监督调控系统中，政府、企业、公民将是主体，他们不仅执行国家规定的环境政策，还监督环境政策的执行情况，总结分析经验教训，制定或修改相关的环境政策，使其更好的解决环境问题。
（一）政府制定环境政策的取向
尽管我国的环境法律法规逐步完善，但是大都是政策行为，对于当下多元经济社会的企业、公民和非政府组织共同参与的生态环境保护活动，并没有过多的进行环境行为的立法规范。本文政策工具的选择从三方面考虑：一是政府出于国家和社会责任方面考虑，制定法律法规约束企业及公民的环境行为，属政府行为；二是企业可以在国家法律的基础上制定适合于本公司的企业社会责任标准，即企业行为；三是政府建立第三方协议保护环境的政策或指导意见，指导第三方（即非政府组织）与企业、公民合作保护环境的行为。制定环境政策的同时，也不能忽略经济的发展，在市场机制的作用下，环境经济政策显得尤为重要，它能激励公众保护环境的意识。
人类的任何活动无可避免的都会对环境产生一定的影响，生存的环境改变了，资源减少了，会影响到赖以生存的社区居民，经济利益的获取不能以剥夺当地人的生存条件来获取，因此在项目执行的过程中，需要就项目产生的影响提出解决措施，制定相应的代替生计，以保证当地社区的生产和生活。另外，由于上游河流、湿地、森林的保护，下游居民获得了清洁的水源，使得上游居民丧失了因开发而取得的利益权利，那么下游居民就应该补偿上游因此而损失的利益。这是生态补偿的两个方面，不但能从国家内部体现出来，也能在国家与国家间体现出来，最显著的即是跨界流域的补偿问题，也是几年来国际间讨论最多的问题。虽然没有较多的成功经验加以验证，但在个别的成功案例中证明，生态补偿对于保护环境也是行之有效的。因此，我国的环境政策选择中，生态补偿也应作为关键政策提出，列入每一项工作的日程中，就像环境影响评价一样。
项目在刚刚计划时就应遵循四大步骤：第一步，环境规划是必不可少的；第二步，环境影响评价，无论大小项目都应该在做了环评后才能开工；第三步，提出生态补偿机制（或企业社会责任），实施方法等；第四步，在生态补偿机制的基础上，引入协议保护机制，在涉及到政府、企业和社区的项目中，引入非政府组织（NGO）参与管理和协调，以弥补政府、企业的精力不足和专业知识的不足。在经济快速增长的今天，经济的发展必然带来了环境问题以及资源的匮乏。据统计，2007年，我国国内生产总值年均实际增长9.8%，大大高于同期世界经济年平均增长3.0%的速度，这样大的增长给环境带来的压力就更大了，另据2007年环境状况公报显示，地表水污染形势依然严峻，七大水系总体为中度污染，近岸海域总体为轻度污染。①这不仅体现在国内生态环境变化上，也能在国外生态环境的变化上显现，例如频发的自然灾害现象。因此，企业在投资过程中应该注重环境保护，以保护中开发、开发中保护为原则，达到资源与环境的可持续利用，造福后代。
（二）协议保护机制的选择
协议保护机制（又称特许保护）是一种保护费用由第三方付给政府和当地社区，用以支付由其所保护的森林或海洋产生的生态环境效益。这是一种直接补偿方式[31]，在资金的使用、应对复杂的权属关系和组织形式方面（如土地权属模糊），优于综合保护与发展项目（ICDP）等非直接补偿方式。从传统的经济学上来说，自然资源及环境保护应由政府负责，但事实上，由于资源与环境的外部效益及融资机制以及国际经验教训，在我国采取协议保护机制来管理和保护国有土地、资源是可行的。这属于一种经济激励措施，以提高当地社区居民的生活水平为主要措施，促使社区居民不对保护区内及周边的森林、水资源和生态环境产生极大的破坏，间接的保护脆弱的生态系统。
协议保护机制能为各地资源所有者增加保护动力，可依照保护成效，每年或定期支付补偿金来实现的。它不但可以保护不便于建立保护区的土地，例如私有土地或土著人的土地，还可以提供一个以保护为目的的真正的市场机制，保护当地的生物多样性或特定的动植物，推动社会力量参与保护，扩大保护面积，激励当地社区参与保护，提高保护的有效性，探索出新的生态补偿方式[17]。因此，在实施协议保护机制中，应考虑建立起一套激励的税收和金融政策，制定相应的实施细则和指南，加强管理和控制，以鼓励和倡导私有企业的社会责任感，树立对环境友好的良好企业公民形象。
这是一种新型的保护环境的方式，在我国已经有2―3家NGO在做此机制的研究与示范。目前所知的两家NGO为全球环境研究所和大自然保护协会，均在四川省设立相关项目，但是所应用的方法不同，也都相应的取得了一定的成效。这证明了这种机制在我国是可行的，并能达到了相应的目的。希望能把此机制作为一条款加进自然保护区法中，使将来的工作有法可依、成效显著。
（三）企业社会责任的选择
政府政策中不但要有法律法规的约束，还要有激励政策，例如鼓励企业承担社会责任及环境责任。近年来，随着国际企业社会责任运动的发展，我国也积极投入到企业社会责任运动中，无论在国际的压力下，还是企业自身发展的需要，都要求我们把企业社会责任作为一项必不可少的环境政策。无论何时，企业在使用自然资源和社会资源时，都应该注意到其使用方式对环境产生的影响，积极采取应对措施解决或缓解其影响范围。这也是我们把企业社会责任选入环境政策工具包中的主因。建立企业社会责任规范，可以有效地约束企业过分强调利润目标、片面追求经济效益，而忽视甚至漠视所应承担的社会责任和环境责任，进而出现无视环保、浪费资源、污染环境的现象。同时，建立一系列的企业社会责任的监督机制、评价机制及奖惩机制等（如图3所示），促进企业关注自身的发展产生的环境问题，从而形成一种可持续的环境管理机制。
环境政策工具对企业环境改善有不同的激励程度，导致在开放经济的影响下，处于不同环境管理体制的企业竞争的优势不一。国际上，我国企业的环境竞争力明显落后于发达国家[32]，因此，要以环境保护和改善为目标制定环境政策。而环境政策工具包里的4个工具完全符合这项要求，是最利于我国企业发展及参与国际竞争的环境政策。不仅要推动企业建立社会责任和环境责任的管理部门，还要鼓励企业建立内部环境审计管理制度，加强企业对环境的关注度以及管理工作。
四、小结
为保证长远利益，切实保护生态环境，必须整合企业社会责任、环境影响评价、生态补偿机制、协议保护机制等已有的工具形成整体政策工具包，并把这些政策工具传递到国家政策层面上以及区域协议中，推动跨国企业的投资和金融部门的信贷，采用环境政策工具来规范其海内外的环境行为，促进其良性循环与发展。
1.跨国企业必须遵守国际环境保护公约和标准，并把我国的相关环境法律延伸到境外商业投资中，熟悉相关的国际协议和协定。同时，促使我国相关政府部门制定出政策工具包的概念以及相关规定，并积极与其他国家和组织开展双边会谈，以保证可持续发展及和谐社会的建设。
2.通过影响立法来指导我国海内外商业活动，在企业经济上继续有利可图的同时，确保项目建设注重环境保护和当地社区发展，维护区域生态平衡。同时，推动东道国也建立相应的法律法规，共同约束海外企业投资过程中的环境行为和社会活动。最终，升级为多边的区域协议，指导国家所有的外国投资。
3.推动战略的长期发展，结合我国民间社会团体，有效改善环境和促进社会发展。在企业“走出去”的同时，中国的民间团体也跟着“走出去”，为我国企业在海外投资中的环境行为提供技术指导，居间调节社区与企业、政府间的关系，不仅使中国企业在政策层面上得到当地政府的信任，也使其在民间社会层面上得到认可和支持。
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The environment policy tool choice under the restriction of the resources － environment in our country
TAO Wen-hui 1,KONG Ling-hong 2,ZHI Ying-biao 3,Emmy Komada 2
（1.Inner Mongolia Eerduosi vocation college,Eerduosi 017000,China;2.Global environment institute,Beijing 100062,China;
3.Life science college,Anhui university,Hefei 230039,China）
