时间：2022-12-13 18:08:58
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇支付风险控制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：国库集中支付；风险；控制
1国库集中支付过程中容易出现的风险
（1）国库集中支付数据安全风险。
国库集中支付数据处理量大，涉及单位多，没有计算机管理实行国库集中支付是不可想象的。全部的数据处理几乎全部依赖于计算机的管理，如果由于计算机病毒感染、不可抗力因素或人为导致系统瘫痪，导致数据丢失，则会严重影响国库集中支付的顺利进行。因此，国库集中支付系统要把数据安全防范风险放在尤为重要的位置。
（2）财政直接支付存在的资金风险。
财政直接支付取消了资金拨付的中间环节，方便快捷。但可能存在着预算单位虚假套取财政资金的风险，收款人、收款账户是否真实难以核实，预算单位用款申请的合理性很难确定。
（3）财政授权支付存在的资金风险。
与财政直接支付相比，授权支付的风险性更大。因为财政授权给预算单位后，财政部门的监督余地相对减小，给预算单位套取或转移、挪用财政资金提供了便利。同时，由于预算单位和基层银行管理制约机制相对松弛，内控制度不够健全，这也为预算单位、银行或有关人员违规操纵财政资金留有一定的空间。
（4）财政内部管理风险。
财政作为国库集中支付制度的执行机构，具有绝对控制资金流向的权利。因此，财政内部科室如果出现管理混乱，就极易产生风险。财政预算指标的编制、批复，单位用款计划的编制、批复，非预算单位财政直接拨款都必须有严格控制，防止内部人员产生违法支付的事情。
作为最终审核单位支付的关口，也会发生把关不严，容易产生支付的收款单位与付款单上的单位名称或帐号不一致，授权支付付款单上支付的用途与支票用途不一致，直接支付通知书上的收款人与实际收款人不一致现象。
（5）银行违规支付风险。
银行作为财政国库集中支付的付款银行，应严格加强管理，防止发生乱支付的现象，如支付的收款单位与付款单上的单位名称或帐号不一致，授权支付付款单上支付的用途与支票用途不一致，直接支付通知书上的收款人与实际收款人不一致。如果把关不严，极易产生违法问题。
（6）预算单位现金管理风险。
实行国库集中支付制度后，预算单位通过零余账户支取现金的额度，没有明确规定，这就导致财政资金风险的存在。尽管国库集中支付对预算单位的业务不会产生任何影响，但实际操作中发现有些单位为了方便用款，经常提取大额现金。不仅不符合现金管理条例要求使用现金，而且极易产生盗、抢风险。提取的大额现金在银行门口被抢夺的事件屡见报端，不仅给国家造成损失，而且工作人员也可能受到伤害。因此预算单位加强现金管理，尽量少支取现金是非常必要的。
2国库集中支付风险控制建议
国库集中支付过程中出现的风险，大多是由于操作不规范、不严格，制度不健全导致的，因此，在实际操作中应特别注意对人员的培训，预防资金潜在风险，完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。
（1）加大宣传力度，提高风险认识。国库集中支付制度改革是一项新生事物，涉及方方面面利益调整，需要人民银行、银行和预算单位的密切配合，要坚持预算单位资金使用权、支出审批权和会计核算权“三不便”的原则，合理地规范各方面的职责权限。加大宣传力度，提高工作人员在实际工作中的风险意识，有效地调动各方面参与改革的积极性，减少改革压力。
（2）计算机网络风险控制。随着国库集中业务的不断拓展，业务数据的安全问题也愈显突出。数据是国库集中支付所有业务的根本，必须充分考虑数据风险控制，确保数据安全。在实际工作中，应采取以下几点安全措施：一是在实际工作中注意作到以下几点：①使用安全等级高的数据库及操作系统。②在国库集中支付业务中实行“双机热备”，就是在实时有两台服务器同时并行，处理数据，时刻有一台服务器处于热备份状态，一旦主服务器出现故障，备份服务器将即时接管集中支付数据，处理集中支付业务。③运用数据备份系统。④建立良好的服务器安全运行环境，数据系统中心机房线路采用专线供电，同时配备UPS不间断电源供电，确保市电停电后还可以保障处理集中支付数据一定时间；机房内所有集中支付业务的数据传输、处理、存储设备均可靠接地，供电、通讯线路布线整齐、规范，连接牢固；机房采用全钢防静电地板铺设，并采用专用空调24小时保持温度、湿度，机房环境干净整洁，达到了防尘、干燥、适温和防静电的要求。⑤对中心机房、配电室计算机系统重要设施严格管理，配备消防、安保等设备；建立严格的进入制度，不准无关人员随便进入机房。⑥安装反病毒软件，应选取著名软件公司的杀毒软件，并定期更新。⑦物理隔绝，连入国库集中支付系统网络的计算机，应严格禁止使用外部及未经安全处理的磁盘使用，做到物理上隔绝。二是健全制度，落实检查。制度的建立是安全管理的前提、依据和要求，而落实制度是实施安全管理的关键。计算机安全检查是促进制度落实的保障。
三是贯彻“以人为本”的数据安全管理理念。无论是数据的安全运行还是系统的防范犯罪，人都是其中的关键。要坚持岗位分离，权限控制、监督制约等一系列安全管理原则，加强对国库集中支付软件系统中的重要岗位人员进行管理，预防各类人为事故、案件的发生。
（3）建立内控制度，规范操作程序。财政部门、银行、预算单位应建立健全内部管理机制。财政部门必须尽快完善内控机制和外部监督机制，以防范财政资金风险，确保财政资金安全。基层银行要尽快解决管理松散、把关不严和与财政部门之间信息梗塞之弊端。
（4）监督关口前移，防患于未然。财政资金拨付给供应商或劳务提供者前，政府采购部门要切实负起责任、配合财政预算管理部门对预算单位的资金申请、所提供的购销合同、商品供应者或劳务提供者的资质及收款账户的真伪，进行全面鉴定。
（5）完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。财政资金从国库直接支付给供应商或劳务提供者后，财政部门必须采取措施，对财政资金进行跟踪。同时，要做好以下几方面工作：一是以电函等形式及时向收款人查问资金到位情况，发现问题，及时采取补救措施。二是通过网络系统对银行与人民银行当日的清算票据进行及时监控，防止银行有关人员的舞弊行为。三是对预算单位的财务进行事后监控。四是纪检监察、审计部门应各负其责，适应新形势下监督检查的方法，发现问题及时查处。
一、支付结算风险的影响
(一)造成商业银行支付结算运行体系混乱
商业银行是我国金融系统的重要支柱，在我国社会经济中的重要性不言而喻。支付结算是直接与社会经济相联系的部分，一旦发生支付结算风险将会导致客户提款的要求不能得到及时的满足，损害存款的权益和社会公众的利益，影响客户资金的流通和使用。这就直接影响到社会资金结算渠道的畅通性，甚至进一步影响到银行信用。在社会性的经济往来中债务方与债权方是紧密联系的，由于社会结算资金的有限性，银行一旦不能使企业权益得到保障，必将使企业想方设法转嫁风险，逃避自身债务。如此形成的恶性循环将会造成支付结算体系的混乱，使社会经济大环境逐渐恶化。
(二)使整个金融系统安全和稳定遭受威胁
经济改革的不断深入和经济全球化的不断发展，使我国的经济不再是孤立的个体，而是世界范围内的相互联系的有机整体的一部分。近年来我国经济的平稳高速发展在很大程度上归功于商业银行的重大作用。商业争先无疑是社会资金亲算的中介，各个银行的支付结算业务都直接或简介的与其它银行相联系，这个链条中的一环发生支付结算风险就可能导致风险的“传染”，严重的可能造成整个社会金融秩序的紊乱，亚洲金融危机的整个过程就很好的证明了这一点。
(三)影响中央银行货币政策效力
众所周知，中央银行的货币政策是调控经济的有效手段之一，能够有效的调节通货膨胀和通货紧缩，而这又是通过各个商业银行来传导的。一旦商业银行产生支付困难的问题，中央银行就需要通过投放基础货币，提供低息贷款等手段来提高银行的信用，防止经济体系的崩塌。［1］但是这种行为在一定程度上加剧了通货膨胀，减弱了中央银行的货币政策的效力。
(四)增加了发生金融危机的风险
目前，商业银行业务的各个方面都存在大量的支付结算上的虚假信息。最明显的就是报表和会计账簿的信息不实，表面上很难被发现，效益客观的账目可能潜在了很大的亏损，一旦被发现，也很难有挽回的余地，给银行造成重大的损失。日本的善意证券公司就是一个很好的例子，它经营失败存在许多的原因，但是会计信息失真是最主要的信息之一，许多不堪入目的资产、巨额的债务并未在会计报表内反映，对管理层的挂历和决定产生了很大的误导。当发生支付困难的情况时，已经无力再去挽回，从而在危机之后宣布破产。毋庸置疑，虚假的信息是引发金融危机的重要原因之一。
二、农村商业银行支付结算风险分析
(一)外部风险
第一，法律法规不健全，风险的不确定性增加。相关法律法规的欠缺正在无形中对农村商业银行支付结算的正常运行造成影响。现行的法律中并没有很好的体现权力和义务的对等性，给结算主体带来风险。另外，随着互联时代的到来，信息技术不断革新与发展，商业银行的支付结算也因此产生了革命性的改变，但是法律的建设却相对滞后。特别是电子支付、网上银行等行为的法律问题，甚至出现了许多法律空白。电子票据、数字签名、电子钱包和电子支票都需要得到法律的认可和保护。例如已经被大多数人所接受的网上银行承担了大量的业务量，但是现行的金融法规中却没有对其明确的规定，因此产生的业务纠纷也没有得意解决的法律依据。总的说来，相关法律的建设和制定远落后于技术进步与金融穿心的步伐，由此为支付结算带来的法律风险不容小觑。第二，信用环境建设力度不足，社会信用观念淡薄。通常，信用风险是指在支付结算过程中，单方面拒绝或无力偿还债务而使对方遭受损失的可能。我国身处社会主义市场经济的发展初期，信用体系建设存在明显的漏洞，社会层面的信用观念还相对淡薄，因信用缺失而造成的法律纠纷时有发生。商业银行支付结算信用产生于个人、单位在社会经济活动中因无视商业信用，不按期对银行落实支付结算的行为。而农村商业银行的业务主体为农民、个体工商户和小微企业，他们的文化水平、信用水平还有待提高，进一步提高了农村商业银行支付结算的风险。例如恶意透支、拖欠信用卡和银行债务、逃贷、偷税漏税等情况时有发生。当然，银行方面也存在信用风险，例如无视相关纪律与制度，压票、压单等。客户与银行双方面的信用缺失都将使支付结算风险提高，造成支付结算系统混乱，影响社会经济秩序的正常运行。第三，监管效率低下，监管手段落后。金融工具的革新促进了社会经济的飞速发展。金融业逐步体现出网络化、电子化的趋势，支付结算工具也在不断发展创新。银行方面，网络化、电子化的程度也日益提高。现代化的结算方式革新了手工记账、邮递传递凭证等传统的操作方式，网上银行、电子银行等得到了大规模的推广和应用。而与之形成鲜明的对比，监管制度的创新与建设严重滞后，已经跟不上技术、工具的创新速度。［2］至今，支付结算方面的监管仍没有大的突破，还仅仅局限于审查提送的报表、查账簿等老套的手段，效率低下，效果也没有提升，很难通过这些来发现问题。监管方式的落后给支付结算风险的管理和控制带来的较大的困难。
(二)内部风险
第一，没有引起足够重视，认知程度不足。当下，大多数的农村商业银行长期以来都受到“种信贷、重存款、轻结算”的传统管理思想束缚，对支付结算的风险管理、开拓发展上的认识都存在严重的不足。支付结算方面重视程度的不足造成其监管上的疏漏。行内普遍的发展理念缺乏监督与管理，缺乏对支付结算业务的认知，缺乏对其风险的认识分析。甚至对于已经出现的问题也没有采取强有力的手段去治理。有些农村商业银行出现内部管理松弛的问题，制度形同虚设，流于形式。另外，农村商业银行普遍请示支付结算，缺乏创新意识，热衷于重复习惯做法，排斥支付结算方式上的改进，很大程度上限制了支付结算业务的发展与突破。第二，违规操作，不正当竞争的情况时有发生。社会经济的飞速发展很大程度上得益于资本市场的开发，投资方式的多样化使投资者的投资方式大大提升，银行间的竞争也因此加剧，给各银行带来了巨大的竞争压力。激烈的惊蛰造成行业内单纯强调目标收益的趋势，忽略了风险管理。为了达成既定的目标收益，各个金融机构间的竞争日趋白热化，甚至出现了恶性竞争，抢占市场份额、竞争市场地位，无形大大增加了风险隐患。这种扰乱市场秩序、违法违纪的不正当竞争行为很有可能迫使负责支付结算的部分放宽制度的执行，更易使盲目跟从利益热点、违规办理支付结算业务等情况发生。毋庸置疑，商业银行间的无序竞争造成了严重的支付结算风险。第三，安全管理难度提升，内部控制存在缺陷。目前，国内众多的农村商业银行存在内部控制制度建设滞后的状况，内部管理相对松懈。有很大一部银行管理制度不完善，监督机制缺失，人员、岗位的配备不齐全。进行风险监督管理的过程中存在严重的不认真、不全面、不到位的情况。甚至有员工在支付结算支付过程中没有按要求进行，产生思想扭曲，与企业勾结串通谋取私利的情况发生。另外，农村商业银行的风险意识十分薄弱，事前不明确、事中不严谨、事后监督不到位，为支付结算造成了风险隐患。第四，科技创新动力不足，操作风险日益提升。农村商业银行普遍存在设备老旧，更新缓慢的问题，造成了严重的操作风险。各大金融机构的竞争使银行的压力日益提升，农村商业银行疏于对新技术、新设备方面的投资。随着网络化、电子化时代的到来，支付结算系统的效率是以技术的进步为依托的，其处理业务的数量极大，设备与技术的落后可能导致硬件故障、通讯缓慢、软件设计缺陷、操作事物等问题，很大程度上造成了其风险的增加。
三、农村商业银行支付结算风险的控制措施
经济大环境下各金融机构的竞争加剧，技术上的不断进步也为商业银行的业务开展提出了新的要求。其也越来越清晰的认识到支付结算安全的重要性，科技、制度、人员等因素上的投入不断加大。保障资金安全，施行农村商业银行支付结算风险控制应主要从以下几个方面进行:
(一)建立健全相关法律，加强支付结算风险控制
在当前经济大环境下，农村商业银行应清楚的认识到所处状态，一方面应熟悉国家在支付结算方面的法律法规，认识到其疏漏支出，促成相关法律法规的建立和完善。对内部员工进行定期的培训，学习相关法律，并熟悉支付结算的流程，规范化员工的操作。再者，应及时的对现行的规章制度进行改进和完善，废止、纠正不合理的条款。最后，银行内部的规章制度应与法律相互结合，互为补充，全面规范的施行支付结算，控制支付结算风险。当然，中央银行也应加快相关法律法规的完善和制定，满足支付结算风险管理的需要。
(二)规范运作流程，完善内部控制机制
众所周知，内部控制机制能否正常运作是风险控制的关键，有效的内部控制机制能够有效的提高资金支付结算风险的管理能力。首先，要做到各组织、部分间责任的划分明确，明确岗位义务。特别是在支付结算的管理方面，要明确后台监督的职责，严厉处分渎职行为。控制农村商业银行支付结算风险，完善内部控制急症应从授权批准制度、预算控制等多个方面入手。［3］另外，还需要有严谨的监督评价机制，做到全面有重点，严格执行，避免制度仅仅流于形式而不发挥实际作用。
(三)加强科技投入，提升风险控制效率
海外施工项目财务风险控制措施是一项系统性的工作，这主要体现在进行风险评估、优化操作模式、扩宽融资渠道、增强资金安全性等环节。以下从几个方面出发，对海外施工项目财务风险控制措施进行了分析。
（一）进行风险评估
进行风险评估是海外施工项目财务风险控制措施的基础和前提。在进行风险评估的过程中工作人员应当注重加强监管，从而能够更好地建立健全海外项目风险评估制度。除此之外，在进行风险评估的过程中，海外施工企业在进行海外项目投标工作之前，应当注重对于所在国可能面临的政治风险和其他系统性风险做出合理的评估，并且在这一过程中综合的考虑经济因素、地区因素及技术风险等不同类型的风险因素，从而能够在此基础上促进海外施工项目财务风险控制措施应用水平的有效提升。
（二）优化操作模式
优化操作模式对于海外施工项目财务风险控制措施的重要性是不言而喻的。在优化操作模式的过程中工作人员通过进一步的细化外汇业务操作方法，可以更好地利用多种手段降低外汇风险。除此之外，在优化操作模式的过程中工作人员可以通过采用选择适当的计价货币并且进行收支冲销，或者是提前或推迟支付。与此同时通过及利用衍生金融工具等方式来对于非系统性的财务风险进行合理的转移和规避。另外，在优化操作模式的过程中工作人员应当注重在工程招标和签订合同的过程中要充分考虑汇率变动带来的影响，从而能够尽可能的在签订合同时为自己争取最大的利益，并且能够在此基础上促进海外施工项目财务风险控制措施应用效率的持续提升。
（三）扩宽融资渠道
扩宽融资渠道是海外施工项目财务风险控制措施的核心内容之一。在扩宽融资渠道的过程中企业应当注重加强工程款清收管理和资金预算管理工作。除此之外，在扩宽融资渠道的过程中，工作人员可以通过进行足量的项目前期的准备工作来确保银行能够保函支付的保证金并且能够支付工程物资款需要企业垫付大量的资金，从而能够有效的避免在业主工程款支付滞后时可能出现的施工企业资金链断裂风险，最终能够在此基础上促进海外施工项目财务风险控制措施应用可靠性的不断进步。
（四）增强资金安全性
增强资金安全性是海外施工项目财务风险控制措施的重中之重。在增强资金安全性的过程中，海外施工企业应当注重加强与国内银行机构的联系并且做好国内项目的资金集中工作，从而能够最大限度的增加企业的授信额度。除此之外，在增强资金安全性的过程中，海外施工企业应当注重充分利用银行信贷的优惠政策并且及时的减少财务费用。另外，在增强资金安全性的过程中，海外施工企业应当注重寻找可靠的合作单位或联营单位，从而能够更好地分散经营风险并且还能够获得实施项目的资金保障。从而能够在缓解保证金压力的同时促进海外施工项目财务风险控制措施应用精确性的日益进步。
二、结束语
一、现金流量管理与企业风险控制的目标定位
笔者认为, 现金流量管理与企业风险控制的最终目标是相同的, 都是实现企业经营的目标, 即在稳健经营的前提下实现企业价值最大化。企业环境的多样性以及企业管理目标的层次性决定了现金流量管理与风险控制目标的层次性, 所以本文将两者的目标分为根本目标和具体目标。
企业现金流量管理的根本目标就是经营现金净流量最大化,同时保证现金持有量最优化。经营活动现金净流量最大化并非单纯绝对值的概念, 还有其特定含义: 第一, 相对量最大化, 即每股经营现金净流量最大化。经营现金净流量的增长不能保证每股经营现金净流量最大化目标的实现。当绝对值增长速度小于股本扩张(配股或增发新股) 速度时, 每股经营现金净流量不仅不能增加,反而呈下降趋势。因此在经营现金净流量绝对量和相对量关系中,应把相对量置于首位。第二, 绝对量最大化, 即规模扩张。其目的是增强企业的生存能力和竞争能力。第三, 长期最大化。由于长期是由短期构成的, 因此这一含义本身就包含着短期经营现金净流量最大化。长期最大化是目标, 短期最大化是基础。在将经营现金净流量最大化作为目标的同时, 还要保证现金持有量最优化。因为,尽管现金是流动性以及支付能力最强的资产, 但过多持有现金从某种程度上来说便意味着管理上的失败。但是, 企业出于各种不同的目的, 又需要持有一定量的现金。因此, 必须对企业现金流入、流出的数量和速度加以控制, 在从动态角度保证企业经营所需现金流量的同时, 尽可能地降低静态现金持有量。
现金流量管理目标根据企业处于生命周期的阶段不同而有所差别。处于创立期的企业面临着极大的经营风险, 存在许多不确定因素, 财务战略主要表现出稳健的特征。所以, 此阶段现金流量管理的目标具体体现在认真做好项目的可行性分析与决策, 从资本需要量方面对拟投资项目的总支出进行规划; 在时间序列上考虑多项目资本支出的时间安排, 即从时间维度进行资本支出的现金流出量规划, 并结合企业筹资方式进行筹资预算, 以保证已运行项目资本支出的需要。企业进入发展期之后, 其产品市场占有率大大提高, 但仍然面临较大的经营风险和财务压力。因此, 企业现金流量管理的目标具体体现在合理确定企业的发展速度, 以免造成“成长性破产”; 充分规划投资项目, 保证投资效益与产生现金收益的能力; 积极推进商业信用管理, 提高利润向现金转化的能力。成熟期的基本标志是企业的市场份额较大, 在市场中的地位相对稳定, 企业经营风险相对较低。此时, 企业现金流量管理的重点转移到成本控制和进行再投资以增加利润上来。例如选择激进的筹资策略, 以充分获得负债的财务杠杆效益; 拓宽投资视野, 着眼于未来投资方向的定位, 为增强企业的创收潜力打好基础; 加强成本管理, 规范制度, 控制风险, 杜绝滥用资金; 加强现金的机会成本意识, 提高现金使用效益。笔者认为, 企业进入衰退期不是指企业即将破产或清算, 而是指企业经营需要通过产品开发与新产品进入而步入再生期, 故本文用转型期来代替。这一时期在经营上体现为企业所拥有的市场份额稳定但市场总量下降, 销售出现负增长; 在财务上表现为大量应收账款收回, 而潜在的投资项目并未确定, 因此, 自由现金流量大量闲置。在这一时期, 企业在加大转型力度的同时必须做好现金预算, 健全相关管理制度, 监控现金有效收回并保证其有效利用。
同现金流量管理一样, 企业风险控制的根本目标是企业财务目标的进一步具体化。笔者认为, 企业价值最大化是一个均衡的目标, 是收益与获取该项收益的风险的均衡, 并非单纯地追求收益或风险的最大或最小, 因为追求收益是要承担风险的, 而控制风险则要耗费成本。所以, 企业风险控制的根本目标就是以最小的风险控制成本获得最大的安全保障。
风险控制的具体目标可分为风险发生前的目标(亦称损前目标) 和风险发生后的目标(亦称损后目标) 。损前目标包括经济目标, 即风险控制必须经济合理, 必须坚持成本效益原则; 安全系数目标, 即将风险控制在可以承受的范围内; 合法性目标, 即对每项经营行为加以合法性的审视; 损后目标包括生存目标, 即在不违背合法性目标的前提下, 尽量维持企业的生存; 持续经营目标, 即企业不因为风险的发生而导致生产经营活动中断; 获得能力目标, 即发生风险时, 企业必须把损失控制在一定范围内, 使其获利能力不低于最低报酬率; 收益稳定目标; 发展的目标。
二、现金流量管理在企业风险控制中的作用分析
企业为了实现风险控制的目标, 可以采取多种手段, 如加强内部控制制度的建设, 完善组织结构, 谨慎选择投资方向与合作伙伴等等。其中, 加强销售与收款循环、生产循环、采购与付款循环中的现金流量管理, 是实现企业风险控制目标的有效手段。
(一) 销售与收款循环中的现金流量管理销售与收款循环是从取得客户订单开始到收到货款为止的业务循环, 该循环包括对信用、发货、存货、应收账款等的控制。循环中对现金流量控制的关键点是在保证现金流入数量的同时, 加快现金流入的速度。(1) 信用批准与信用条件。企业建立信用批准体系的目标是将坏账风险控制在可接受的水平内, 对信用批准程序的改进受到信用风险控制要求的限制, 在审核时应考虑客户的信用额度、信用批准程序以及信用限额, 信用批准成本不能超过坏账的金额。信用批准过程不能太慢, 企业应该经常对信用审核速度进行检查。在某些可行的情况下可以用电话对信用申请进行批准。此外, 企业通过追查客户是否存在延期支付的纪录, 也可以减少等待信用调查而延误的时间。企业在审核客户信用时还应考虑需要进行信用批准的最低限额。通常每个行业都有自己的信用标准, 30 天内全额付款是常见的信用条件, 它要求在开出发票后30 天内全额付款, 没有任何折扣。在一些竞争非常激烈的行业, 信用条件则更多是60天内全额付款或90 天内全额付款。当然, 信用条件会根据经济环境的变化而变化, 但重要的是, 企业一开始就应同客户明确支付条件, 对于大额的订单, 应要求客户在定货时交纳10%左右的定金。(2) 发货与存货控制。在发货环节中, 影响现金流入速度的因素包括发货的速度, 因为货物被发出后才能开具发票; 收货确认书的返回, 如果需要客户确认发货单或其他单据才能开据发票, 那么应尽快将这些文件送交开票人; 准确性, 发货本身以及发货单据的错误会阻碍现金回收的过程。存货控制同样十分重要, 当有了订单却没有存货进行供给时, 现金流入速度就必然
延缓。原材料库存的短缺阻碍生产进程, 产成品短缺阻碍发货进程。如果向客户发货的进程受到阻碍, 将会产生连锁反应。在对存货控制的检查中, 企业应注意由于存货短缺而产生的无法履行的订单和延迟履行的订单数量。如果这一情况发生频繁, 则意味着收款循环周期的拖延。(3) 应收账款控制。如果所有客户都全额准时支付货款, 那么在收款循环阶段就不存在任何问题。然而, 现实中许多客户都做不到准时付款, 所以企业应该加强对应收账款的控制。应收账款控制包括了解每项应收账款的欠款人、金额及到期日; 了解客户逾期应收账款的金额, 是否还有其他未到期的欠款或其他订单; 尽量高效快速地处理客户的质询; 督促逾期未付款者付款; 对未结清的应收账款定期编制报告。企业应按照个别账户监督与总账监督相结合的思路编制账龄分析表,按时间顺序详细列出每项逾期未付的款项, 监督客户的支付情况, 以利于催款人员追收。此外, 相关人员还要定期计算企业的平均收账期, 与同行业和本企业的历史情况对比, 并随时调整企业的信用政策。此外, 企业还应定期检查客户投诉、质询的次数以及妥善处理的速度。如果对客户质询处理得太慢, 必然会导致大量应收账款无法及时收回。对逾期客户的最后手段是提请诉讼, 企业应该确立一个有效的内部控制制度, 以确定发出提醒函的次数、频率以及对拒付者应采取的措施。企业在销售与收款循环中采取上述方法对现金流量进行管理, 必将提高应收账款周转率, 加速资金回笼, 实现安全系数目标, 提高现金销售能力比率, 从而降低企业经营风险。
(二) 生产循环中的现金流量管理在企业生产循环中, 和现金流量有关的主要是存货周转的速度。该循环中的关键控制点是在保证正常生产的前提下, 尽量缩短存货周转期。企业应定期报告存货周转期及其变化并说明持有存货的成本。有关存货周转的资料可以编制在定期报告中, 原材料、低值易耗品、在产品、产成品可以分别编制。在报告中, 根据项目的购买、使用或销售方式进行归类分组, 不重要的项目可以忽略不计。通过编制报告, 企业可以判断出周转期正在改善和正在恶化的存货项目; 这些变化所带来的成本或收益; 如何改善恶化的存货周转期或巩固已改善的存货周转期。在生产循环中, 控制企业现金流量最好的办法是实行适时制(Just in Time) 。适时制是一种由需求驱动的组织生产流程技术, 其应用可以减少浪费和库存, 以实现高质量的快速灵活生产。采用适时生产系统带来的第一个影响就是库存的急剧下降, 随之而来的是由于现金循环的缩短而节约的利息费用。适时生产系统通过缩短存货周转期和降低库存量为企业带来财务利益, 因此,财务管理人员应通过报告这些潜在的财务收益来鼓励适时生产系统的实施。在企业尚无能力实行适时制时, 可采用确定经济订购量、再订购点和安全存货量等措施对存货进行管理。企业通过运用上述手段对生产循环进行管理, 可以提高存货周转率, 降低存货资金占用, 从而使企业将更多的存量资金用于生产、投资等活动以及偿还债务, 实现风险控制的目标。
(三) 采购与付款循环中的现金流量管理采购与付款循环是从企业下订单开始到支付货款为止的一个业务循环。该循环中现金流量管理的关键点是根据生产需要并结合市场供求关系, 决定采购数量和信用方式, 在不影响生产和企业信誉的前提下, 尽量延缓现金流出的速度。(1) 下订单与信用条件。企业应根据市场的具体情况, 对供应商进行详细区分并分别进行管理, 从而达到控制原材料存货和付款期限的目的, 进而实现对物资流和现金流的有效控制。虽然信用条件通常为行业标准, 但也应该有一定协商余地。大企业经常能够从小供应商处得到更优惠的信用条件; 部分谈判可能会涉及在信用期长短和价格高低之间进行权衡。如果供应商对提前支付给予一定的折扣, 那么所获得的利益应该超过提前支付所花费的成本。如果企业能够向供应商提供一个有保障的支付体系或计息支付方式, 那么供应商就会乐于提供较长的信用期。(2) 货物与购货发票的收讫及存货管理。企业应建立一个收取货物、处理发票和相关支持文件的高效程序。收到的货物、收货通知以及购货发票应该与订单定期进行核对, 一旦出现问题, 应及时与供应商联系, 直到所有问题得到解决后才能批准付款。企业应对存货进行定期检查, 以确认是否存在超额购买的积压存货。同时, 企业还应确定最佳存货经济储备量, 防止存货积压, 做到既能保证生产经营的需要, 又尽可能少地占用营运资金, 提高企业资金的利用水平。此外, 企业还必须健全存货的进、销、存责任控制制度, 做到以销定产、以产定购, 防止资金积压。(3) 信用管理与付款。企业应该深入了解其供应商, 定期对供应商进行检查, 了解各供应商对付款期限的要求, 分析出哪些供应商可能要求尽快付款, 哪些供应商可能允许逾期付款, 然后根据供应商的不同特点来调整自己的支付速度。企业应充分利用供应商所给予的信用期, 并不定期地对付款进度进行检查, 以确认每一笔款项都按预定时间进行支付。此外, 企业还应该认真考虑延期支付可能带来的后果。延期付款可能有利于本企业的现金流量, 但却是以供应商的现金流量恶化为代价的, 实际上是将现金短缺的难题转嫁给了供应商, 将加剧供应商筹资的难度, 甚至会导致供应商破产。在推迟任何大额支付之前,企业都应仔细考虑供应商的财务状况和商业地位, 这样的延期付款行为是否会影响与供应商之间的关系, 从而导致供应商提供低质量的服务甚至停止供货。如果企业实行适时制, 则是将供应商视为价值链上的伙伴, 延期支付的方式显然与企业的存货管理制度相矛盾。企业若能有效地进行采购与付款循环的现金流量管理, 就可以在不损害自身信誉的前提下获取足够长时间的商业信用, 以相对较少的实有资金维持一个相对较大的采购与付款循环, 从而达到企业风险控制的目标。
以上虽然讨论了企业如何在产供销环节中采用现金流量管理的方法加速资金流转, 创造更多的存量资金, 从而实现风险控制的目标。然而, 在传统管理方式下, 特别是当企业规模日益扩大的情况下, 由于时间、地域以及人类自身认识的局限性, 企业很难对现金流量进行全程控制, 上述现金流量控制方法在实施过程中会遇到很大障碍, 难以实现企业风险管理的目标。近年来, 现代信息技术, 特别是互联网技术和数据库技术的发展为突破上述障碍提供了可能。
参考文献:
[1] 肯尼斯・汉克尔、尤西・李凡特著, 张凯、刘英译:《现金流量与证券分析》, 华夏出版社2001 年版。
[2] 杨乃定:《企业集成风险管理》,《工业工程与管理》2002年第5 期。
企业财务风险是企业财务活动中由于不确定性因素的影响,使财务收益与预期发生偏离,从而造成蒙受损失的可能。企业财务活动组织和管理过程中某个环节的问题,都可能促使这种风险转变为损失,导致企业经营困难。
近几年随着国际货运资格放开,国际货运企业数量急剧膨胀,竞争加剧。同时,随着国际贸易和国际航运市场多年来一直高位运行,风险逐渐累积。国际货运企业作为其下游企业,在业务操作中能否及时完整地回收资金是企业生存和发展的关键。其主要的财务风险是资金回收风险,即服务发生以后,货币资金收入在收回的时间和金额上所具有的不确定性。这是国际货运企业财务风险的主要来源。财务风险是客观存在的,它存在的客观性基于三个原因:
一是缺乏信息。国际货运企业的经营决策依赖于企业外部的各种市场信息。市场信息不完全,将直接增加财务风险。国际货运服务所面临的买方市场、竞争加剧将导致市场信息的不对称,从而导致了对客户的信用评估误差,产生财务风险。
二是政策变化。国际货运企业承担的多是国际贸易和国际航运业务进行过程的衔接环节,相关政策的变化会影响资金回收的确定性。如国家钢材出口退税政策发生变化,将直接影响其后续资金及相关费用能否及时足额到位,从而增加了企业的财务风险。
三是企业的决策者不能控制客户
的未来状况。由于市场经济环境的复杂性,国际贸易及航运中不可抗力因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力,导致国际货运企业大量的应收账款无法及时收回,或陷入“赢了官司却要不回钱”的境地,导致财务风险产生。
二、防范和控制财务风险的政策选择
防范财务风险政策选择的目的是:预先确定一系列的政策,将可能导致利润减少的因素降到最少,保证企业经营活动按预定的目标进行。由于市场竞争机制的作用,风险的大小与风险报酬率是成正比例的。因此,选择财务风险政策的目的,不在于一味地追求降低风险,而应在收益和风险之间做出恰当的平衡。
通常,可供选择的财务风险政策主要有:回避风险政策、减少风险政策、接受风险政策、转移风险政策。结合国际货运企业的特点,减少风险政策是防范和控制财务风险的最佳选择。减少风险政策按照控制风险的目的分为预防性控制和抑制性控制。预防性控制是在事前预计可能发生的损失,提出相应的措施,防止损失的实际发生。抑制性控制是指对可能发生的损失,采用相应的措施,尽量降低损失的程度,缩减损失的延续。
当前,国际货运企业在控制财务风险实务中,应该注重加强对风险的预防性控制。因为国际货运企业的应收账款普遍存在回收速度慢、回收时间长的问题。应收账款长期不能回收,就会出现企业资金周转困难。一旦应收账款成为坏账,企业的收入就不能实现,反而成为损失。回收应收账款的成本和代价很大,企业应该将对应收账款的事后管理转变为事前管理。
三、控制和防范财务风险的对策
1、确定适当的信用标准,对客户进行科学的信用评估
信用标准是企业对客户的信用要求所规定的标准,通常用坏账损失率作为标准。在应收账款成本中,使企业蒙受巨大损失的是客户拒绝支付或无支付能力而造成的坏账。如果能制定合适的信用标准,对客户进行信用评估,将会减少发生坏账的可能。
对客户进行信用评估,通常采用5C评估法:品德,指客户的信誉,这是信用评价的首要因素;能力,指客户的支付能力,主要通过对客户以往经营活动中的支付行为来判断;资本,指客户的财务实力和财务状况,根据资本金和所有者权益的大小和比率来判断;抵押品,指客户拒绝或无力付款项时可抵押的资产;条件,指可能影响客户付款能力的经济环境,主要了解在经济状态发生变化时,会对客户的付款能力产生的影响。
2、强化风险管理,建立健全内部风险控制制度。
第一,建立内部控制制度。首先,指定专人负责管理应收款项方面的信息,并将信息及时反馈。其次,建立内部责任考核制度,相关业务人员对所发生的业务承担责任。同时,组织一支高效率的清欠队伍,实行催收责任制。
第二,制定适宜、有效的收款政策,回避财务风险。企业应根据客户的不同情况,采取灵活多样的资金回收方式,如债务重组、债务减免、实物抵债等,最大程度地减少坏账发生的风险。
3、建立健全财务风险控制机制,提高企业竞争力
2、流动性风险，即银行用于即时支付的流动资产不足，不能满足支付需要，使银行丧失清偿能力的风险。目前这方面的风险虽然暂时被居民的高储蓄率所掩盖，但仍然存在潜在的支付困难。
3、财务风险，主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。目前国有商业银行的资本充足率均低于巴塞尔协议规定的8％的国际最低标准，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将进一步下降；另一方面，自1993年财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。
4、市场风险，这主要由金融市场秩序混乱引起。一方面，部分企业将银行信贷资金投入股市，加大了股市的泡沫成分，间接危及银行信贷资金的安全；另一方面，企业债券清偿风险也不断加大，其中大部分债券是由国有商业银行担保或发行的，由于企业经营效益不好，到期无力兑付，往往需要银行垫付，企业风险随之转化成金融风险。
5、内部管理风险，即银行内部的制度建设及落实情况不力而形成的风险。近几年来随着《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《担保法》和《贷款通则》“四法一则”的颁布，金融业已步入了依法管理和经营的良性轨道。同时，商业银行为增强素质，也制定了很多内部规章制度，其完善程度和极强的针对性是前所未有的，但银行内部经常发案，大要案发生率一直居高不下，给银行造成了很大的损失。
此外，还存在利率风险、汇率风险、高负债风险、信用卡风险、金融欺诈风险等。如不能及时正确处理，也很容易转化成现实的风险。由此可见，我国商业银行面临的风险多多。如何将风险控制在一个较低的水平已经成为我国商业银行发展壮大的迫切要求。目前我国商业银行建立一个健康、稳健的风险控制体系已是迫在眉睫。具体说来，主要包括以下几大部分：
1、建立完善、垂直的风险控制机构体系。具体说来我们应在总行一级设一个风险控制委员会，全行的首席风险控制官担任这个委员会的主席。与此同时，各业务部门和每一个分行都设有风险控制官，但他们都是对上一级风险控制官负责，而不是对同一级业务部门的负责人负责。
2、保持风险控制的独立性。这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓，还表现在程序控制、内部审计和法律管理三个方面。从程序控制上看，包括：采用合适的会计政策，确定合适的呆账准备金比例，内部报告和外部报告；从内部审计上看，包括：控制和管理政策的确立，控制程序完备性的测试，确认银行内部的操作办法符合外部监管的要求；从法律管理上看，包括：银行活动符合法律要求，与监管部门保持联系，为业务活动提供合同文本、警告违约风险等。
3、建立相应的风险控制指标体系。完善商业银行风险控制的各项指标体系，建立一套专门的信贷资产法律。风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现的，包括银行资产的安全性、流动性和盈利性等一系列指标，并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险、消除风险。鉴于目前逃、废银行债务已成为一个社会问题，非常有必要依靠法律的力量予以保护。因此，在严格执行《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》等金融法规的同时，要建立一部专门维护信贷资产安全的法律来保证银行资产的安全。对于借款不还，逃废银行债务的行为，要严格绳之以法。
4、建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险。商业银行应当逐步建立一套有效的风险控制制度体系，其中应包括建立健全以整体风险控制为目标的资产负债管理制度，以局部风险控制为内涵的授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约束制度，以风险控制和评估为核心的风险管理制度和以风险转化为内容的保障制度。在贷款增量和存量考核方面，首先要坚持贷款第一责任人制度，即谁放谁收，存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外，还要对那些即将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把贷款增量和存量在流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金挂钩，建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考评，根据任务完成情况兑现奖罚。通过完善的规章制度使各业务部门相互制约，相互监督，既要给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中在某个部门。
关键词：互联网思维;风险控制;对传统金融的冲击;互联网金融的风险与监管
一、对互联网金融的几点认识
（一）互联网思维不等于互联网金融
互联网金融，就是在互联网生存法则下利用互联网技术和移动通信技术等一系列现代信息技术来实现资金的融通。这种模式下，信息不对称问题得到改善，资金供需双方交易成本大大减少。它通过数据分析、技术模型处理了解用户的金融服务需要并设计金融产品喂给投资者，传统意义上的金融中介的作用在这里被弱化或边缘。
互联网发展不仅在改变我们的思维，而且也构成一场产业革命。银行的风险控制要求决不是触网这么简单。否则只是金融互联网而已。因此，对互联网金融的定义更多的应该放在是否利用互联网技术手段来摒弃传统金融机构主导的行为上――风险控制的机制与要求。
从当下互联网金融对传统银行的支付、信贷、理财三大业务影响看，尽管会造成金融脱媒，但要动摇传统银行的根基，在短期可能很难。
（二）金融中介的发展更加突出了风险控制的机制与要求
在市场经济中，储蓄-投资转化过程是围绕金融中介来展开的。金融中介从储蓄人手中获得资金并将它借给需要资金的企业。风险、不确定性、信息成本和交易费用构成了金融中介演化的客观要求，而制度、法律和技术则构成了中介演化的现实条件。
如今在互联网经济的大背景下，不能因为交易成本的降低，而降低风险控制的要求。或者因互联网技术的进步，有云处理技术的能力使风险定量化模型的解有可视化的可能，就使得金融中介的作用在不确定性、风险等面前可能边缘化或弱化。但互联网会让信息不断的透明化，让中介失去依靠信息不对称所掌握的信息优势，而且互联网让社会的各种参与主体更加的扁平化，一定程度上压缩了由于专业化分工所带来的金融中介机构的专业化优势，所以也有可能出现金融中介日益被摒弃的可能性的。但目前国内用互联网思维作金融的阿里金融尽管采取的是小贷公司和担保公司的形式，却恰恰是在互联网金融中反映了金融中介的作用和理念。
（三）互联网金融的核心在于风险控制体系的建立和完善
现代金融从14世纪开始并得到快速发展，是因为交易双方都信得过的金融中介交易的发展。而珍贵的诚信和信任的背后是金融中介风险控制体系的建立和完善。通过分析当前国内最为流行的互联网金融P2P模式和阿里小贷，我们应该看到风险控制体系在互联网金融的核心作用。
第一，P2P模式的风险控制方式是跟互联网毫无关系
P2P这种模式从它诞生的一刻起，就都在寻求解决互联网化的风险控制和评估手段，努力让点对点的交易更安全。目前在国内，这个典型的互联网金融模式，还无法解答如何进行有效的风险控制审核这个核心问题。国内P2P公司基本上都是直接介入交易，成为交易的一方，甚至附加自身的信用，成为了担保公司或变成了传统上银行，他们的本质其实就是金融机构。全球最大的P2P公司的宜信，发展到现在有将近30亿美金的交易额，但采取的风险控制方式是跟互联网毫无关系，仍然是按照传统金融机构的模式，进行人工的上门核查，人数超过三万人。它同样体现了道德风险、运营风险。P2P从原先的撮合匹配借贷双方交易，直接演变成了“影子银行”。P2P在里面扮演的是吸储和放贷这两个角色合一，其实就是银行在做的事情，但是却又不受到和银行一样的严格监管，就使得风险更大。
第二，阿里小贷风险控制方式有互联网金融的特性
阿里金融的核心风险控制的作法是走一条量化放贷的道路。即阿里巴巴依托自身在网络体系内的巨大客户数据优势，进行有效的数据整合，将自身网络内客户的一系列有利于进行风险判别的数据，例如交易数据、客户评价度数据、货运数据、口碑评价、认证信息等等进行量化处理，同时也引入一些外部数据，例如海关数据、税务、电力、水力等方面的数据情况加以匹配，从而形成一套独特的风险控制标准，意图建立起纯粹的定量化的贷款发放模型。同时，建立中小企业贷款的数据库模型、进行数据库跟踪管理等等以达到去中介化的目的。这个量化贷款模型的好处是不仅大大提升了放贷效率，而且让金融中介在其中的作用得到了弱化，从而为在体系内去除金融中介构建基础的可能性。
这种量化交易安排，排斥了对单个人的定性化分析，通过标准的筛选，大大降低纳入范围内客户的违约概率，保证贷款的质量。
二、互联网金融对传统对传统金融的冲击
在我国真正意义的互联网金融还处在发展或起步阶段。它在经济社会中有一定的生存发展空间和积极作用，同时与传统金融的竞争性质是同质化的竞争，并且是风险容忍度的竞争。这种竞争很容易陷入到恶性循环之中，会不断加剧金融的不稳定性，需要正视。从目前来看这些所谓的互联网金融对传统商业银行的冲击表现在以下几个方面：
一是弱化商业银行的支付功能。互联网支付和移动支付，如支付宝、财付通、易宝支付和快钱等能够为客户提供收付款、自动分账以及转账汇款、代购机票与火车票、代缴电费与保险等结算和支付服务，并已经占有相当份额。这类互联网支付总额以300%还多的年增长率迅猛增长。特别是第三方支付已经成为一个庞大的金融产业，对商业银行形成了明显的替代效应。
二是冲击商业银行的信贷业务。互联网金融的快速性、广泛性、低成本等特点，以及对数据信息积累与挖掘的优势，可以直接向供应链、小微企业、个人进行融资，既弥补了传统商业银行的不足，也在一定程度上冲击着传统商业银行的核心业务及其盈利。据《中国经营报》报道，阿里金融仅2013年新增贷款就接近1000亿元，几乎占全国小微企业新增贷款总量的一半。
三是加速金融脱媒。金融脱媒是中国金融市场走向成熟的标志和必经之路。随着多层次资本市场的不断完善，各类专业机构投资者陆续进场，银行贷款在社会融资总量中的比重将不断下降，这是一个经济社会资源配置优化的表现。互联网金融的出现，第三方支付以及由此衍生的资金归集等现金管理业务，特别是中小企业网络贷款、P2P贷款业务等的发展，在一定程度上使得金融脱媒的进程加快。但互联网金融要彻底颠覆现有的金融业还为时尚早，这是因为商业银行依然具有许多比较优势。
四是增加了央行当局货币政策调控的难度。互联网金融具有调动并运用社会闲置资金的能力，具有扩张基础货币的能力，对监管当局提出了货币政策调控的挑战。就当前国内互联网金融来说，由于无中央银行存款准备金制度的约束，使存款准备金等货币调控工具等在这一类机构中不起作用。这类金融还具有类商业银行的货币创造能力，由于未计入M2和社会融资总量统计范畴，也导致了当前我国货币供应量被低估;由于其特性会加速货币的流动，使货币供应量的可控性与可测性下降，加剧货币乘数的不稳定。总之它改变传统金融市场的运行及传导机制，特别是融资行为“脱媒”，从银行信贷渠道而言使货币政策传导中的重要性下降，可能削弱数量型货币工具的效力。
五是引发信用风险、流动性风险等金融风险。由于网络方式的虚拟性、行业门槛低，且没有强有力的外部监管条件下，互联网金融的交易双方资信难以完全认证，欺诈和欠款不还造成的风险不能小视。如若管理不善，可能进一步引发流动性风险甚至系统性风险。在对待互联网金融的发展和风险管理问题上，应看到互联网、移动互联网对传统金融的冲击、融合刚刚开始，无论如何我们都应不断加强对它的了解和认识、研究和关注。
三、当前互联网金融的风险与监管
互联网金融在满足小微企业和普通民众的金融服务需求方面起到了一定的作用。但它的发展时间短、基础比较薄弱，并涉及诸多现行的制度规定。在这个法规制度的空档期，互联网金融的服务和产品越来越复杂，因此对维护市场健康发展和投资者合法权益的保护需要引起我们的足够重视。
（一）当前互联网金融的风险表现
一是监管规则不一致风险。一些互联网金融机构的业务定位在形式上还比较模糊，需要在现行法律制度下予以明确。也有部分新型业务边界不清，缺乏有针对性的具体规定。一些互联网金融活动同时涉及到股权、信贷、支付等多种的法律关系。如何从多方面进行严格有效的监管还需要进一步的研究。再如，注册资本一个亿的小贷公司，受到严格的监管，最高负债只能做到1.5亿，而注册资本一百万的P2P公司，却可以做到几个亿的规模，却没有金融监管主导，这是典型的监管不一致，规则不一样。
二是业务欺诈风险。部分互联网金融中介机构专业化程度比较低，风险管控的能力比较弱，相关信息披露的真实性和准确性也无法保证，投资者掌握信息的真实性难度比较大，引发经营风险是不可避免的。有些网络金融平台公司公布虚假信息以创造虚假的资金供求，在没有实名制情况下，借贷双方提供虚假信息进行欺诈非常容易;有些网络金融平台公司本身就存在欺诈行为。
三是信息技术风险。资金市场、资本市场的运行具有实时性高、连续性强，相关参与方相互频繁交集等特点，必须全面依赖信息系统的基础支持。而互联网更易遭受到攻击，信息更易被窃取和篡改，给市场的稳定运行带来很大的挑战;个别公司对用户信息保存不当，导致投资者信息泄露的事件，暴露出互联网环境下的敏感信息安全保护存在的风险隐患。而这类风险的防范更需要大量的投入。
四是信用评估风险。我国信用评级没有得到很好的推推广和利用。网络金融平台公司提供的担保、资金募集使用等服务客观上使得该类公司承担了信用风险。依托网络金融平台公司自身的评估体系，难以有效评估借款人真实信用状况，缺乏相应的抵押品导致难以有效控制借款人的信用风险。据统计，目前网络信贷的逾期贷款率普遍高于同期商业银行的平均水平。
五是流动性风险。如网络金融平台公司通过非标准化或标准化的金融产品来归集并使用资金，导致资金借贷双方存在较为严重的期限错配，容易引发流动性风险。同时，网络金融平台公司都要求投资人通过平台本身来转让标准化的金融产品，其转让渠道相对限制和二级市场容量规模较小，也容易引发流动性风险。
（二）当前互联网金融的监管原则
总理在《政府工作报告》中提到，要“促进互联网金融健康发展，完善金融监管协调机制”。我们要真正分析和认识互联网金融发展的趋势。加强互联网金融的监管要体现以下几个原则：
一是确立支持、鼓励发展的宗旨，并通过可行的立法技术对它加以规范和引导。
二是对互联网金融的监管规则制度，应该在符合技术发展趋势的前提下，确立尊重每个参与者即每个网民意愿的基本原则。
三是应该自觉摈弃传统金融巨头的利益影响，站在历史的高处，通过制定鼓励性的制度，促进互联网金融的发展。
四是为了保护谈判能力较弱的网民利益，监管制度也需要对网站、金融服务提供者强化监管和处罚。
在上述原则框架下，同时需要从制度规则、业务管理规则、技术信息安全管理规则、风险管控规则、信用信息共享规则等方面制定细则进行风险控制和监管。
第一，对于坚持独立运营不介入实际交易的互联网金融平台，要予以鼓励和支持并给予政策扶持。这样的金融交易平台，属于金融创新的范畴，监管的核心在于交易平台上标的物的真实性的监管。
第二，对于那些介入交易的金融平台，要参照金融机构的监管要求进行监管;本质是担保公司的就按照融资性担保公司担保管理办法进行监管;如涉及资产证券化的就按照券商要求进行监管;对于有构建资金池等行为的，严格按照银行理财产品的管理办法进行监管。
第三，对于那些通过技术创新去金融中介化互联网金融机构，监管的核心是量化交易安排所体现出来的风险控制体系的健全性、安全性、稳定性。
参考文献：
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【关键词】大宗商品贸易；交易风险控制；财务风险控制
大宗商品贸易属于资金密集型行业。近几年来，在国际金融危机的影响下，大宗商品贸易除占用资金量大之外，又出现货权管理难、利润率低、交易风险大等特征，加上大宗商品期货交易平台的逐步放开，又出现交易价格波动快的特征。因上述特征的存在，风险隐患越来越大，一旦客户违约、业务人员违规或风险内控管理不到位，都将给企业造成重大资产损失。因此，大宗商品贸易企业应该充分认识经营过程中的各类风险，牢固树立风险防范意识，积极采取有效的风控措施，加强预控、管理和监督，避免企业资产发生损失。
大宗商品贸易企业的风险管控主要涉及到：交易决策风险控制、签订合同风险控制、交易货物的权属风险控制、结算条款和货品价格的风险控制，以及因为资金密集特征所带来的财务风险的控制等等。企业应有效防范和加强控制上述风险。
一、大宗商品贸易企业的交易风险控制
1.交易决策风险控制
（1）设立专门决策组织。在企业层面建立有效防控风险的组织体系，可以设置专门的风控机构或成立专门风控组织。在风控专设机构或组织中，必须有企业最高决策权的领导、资深的市场调研分析人员、专业的法律人员，以及专岗管理风险的财务人员参加。涉及风险业务的开展，必须经过风控专门机构或组织的讨论、审议通过方可实施。
（2）提供充分有效的决策依据。一是对行业和市场的分析。及时了解国际国内与所在行业或所经营业务相关的政治、经济、法律等方面的政策动向，CCPI/CPI/PPI等指数变动情况，及时掌握大宗商品价格走势、产品供需状况等的变动情况，收集信息并经过加工整理，提供研究各项风险因素可能导致的风险事件的决策支持；二是对客户资信状况、经营现状和承担合同义务能力的评估。对客户信息的了解方面，从规范客户资信管理体系入手，多角度、多方位、动态了解客户状况，统一整理分析客户信息资源，对合作客户的信用及实力进行深入了解，以防范和应对经营中潜藏的欺诈行为。
（3）形成明确和严谨的决策结果。根据对风险的分析和研究最终形成明确的可执行的决策结果，包括明确与选定的交易对手的交易时间期限、交易商品数量及交易总额限制、交易结算方式等重要条款等等，特别是涉及大宗商品进出易的，对交易商品的实物或物权转移的要求，以及出现风险事项的相应法律对策等，以规范决策后的交易行为。
2.签订合同风险控制
在决策风险控制阶段，已经考虑了合同主体的风险，那么在合同签订过程中，主要考虑合同的文本风险和签订管理。合同必须有严谨的结构体系，合同文本标准化程度要高，合同条款要有实用性、完整性和前瞻性。
（1）合同结构完整、条款齐全无漏项。合同的相关商务条款、技术条款、财务结算条款、法律条款以及相关附件一定要齐全、严谨和实用，避免出现条款漏洞和陷阱。
（2）合同表述要规范、准确，权利义务条款要周全和平等。合同各项条款的文字表述尽量采取行业或贸易类的标准化语言，避免因文字表述不当而产生歧义条款，或出现实际操作上的瑕疵。合同的权利义务条款一定要建立在平等互利基础上，不能出现对自己的限制条款或将限制条款修改到比较合理的限度，不能出现霸王条款和不利条款，特别是作为国有企业与其他交易对手签订合同时。
（3）合同的签订一定要有前瞻性。关于合同的违约条款一定要有可识别性，相关法律条款必须全面和可操作。包括合同的定金、违约、解除、终止、变更以及权利归属、争议管辖、法律适用和仲裁等。对未来交易风险的全方位评估，对出现各种风险的应对必须在合同相关条款中明确。
3.交易货物的权属风险控制
自2012年以上海、无锡为代表的长三角地区钢贸企业，以虚假抵押套取银行贷款开始，到2014年广东顺德乐从钢铁市场，部分钢贸商以联保、互保或货物重复质押，从银行取得大笔信贷资金投向房地产、期货等市场，从而引致商业银行贷款坏账大幅上升，带来一波又一波的金融地震。在整个操作的链条中，之所以会出现货物的重复质押或多重担保，就是因为相关各方对货物的权属不明晰，风险把控不到位。
（1）交易过程中的物权风险把控。企业签订合同后，应该按照合同约定及时转移货权，重视对数量、质量多方面的验收。由于在合作业务中，很多货物交付地点为外地，因此，在重大或重要合同执行前，可以先派业务人员到库区验货，实地查看货物情况及实际控货方情况。
（2）货权交付后应对库存物资监管到位。货权交付后，企业应严格筛选存放仓库，尽量选择自有仓库或实力强、讲诚信的仓储单位，防止货物丢失或被仓储方抵押或变卖等风险。后续根据下游合同交易的时间、数量、款项安排，控制好货物的手法、货权的转移。另外，需定期不定期地进行仓库盘点，账账相对，账实相对，各期末要求仓储单位提交仓储确认单，确实控制货权。
近年，因为货物权属问题，大宗商品交易市场出现过这样那样的风险案例。在一宗煤炭交易过程中，甲贸易企业的向乙供应商采购煤炭，并将货物赊销给最终用户丙企业（央企）。甲乙双方签订的合同中，规定了交货地点为丙企业仓库，在乙方交付货物并取得经丙方盖章的交货确认书后，甲方向乙方支付货款。实际操作中，甲方业务人员以电话沟通方式向丙方“相关收货人员”确认乙方交货情况后，以乙方取得经丙方盖章确认的交货确认书为依据，向乙方支付了货款，但之后不久，甲方却被丙方以不按照合同约定期限交付货物告上法庭。经调查取证，原来乙方根本没有交付任何货物给丙方，所谓的交货确认书和丙方签章均为乙方自行伪造，虽然最终乙方被判为经济诈骗罪，但其并无可执行财产，甲方企业发生资产损失：包括支付给乙方的货款，和支付给丙方的合同违约金。在此案例中，甲方企业没有对合同约定的标的货物进行实地验货，也未到交货地点进行货权交接确认，所有交易实物的转移和货权转移均由乙公司代为办理。虽说乙方是设计陷阱实施诈骗，但如果甲方在交易过程中，实时跟进交易货物的实物转移和货权交割，则完全可以避免被骗，避免发生损失。
4.结算条款和价格波动的风险控制
（1）结算条款风险控制。
结算条款在合同中的地位举足轻重，包含了该业务的结算方式、结算时间以及结算条件等重要信息，需要从上述3个方面严格把控风险。随着金融市场的活跃发展，合同结算方式选择也多样化和灵活化，使用较为普遍的是票据结算，国际业务则侧重于信用证和汇兑方式。票据结算风险主要体现在票据的伪造、变造、背书不连续，出于恶意或重大过失取得票据，对于此类风险，首先对诚信不足客户提交的票据进行严格审查；其次对收到的票据认真核查票据的真实性、连续性。对于使用信用证及汇兑结算方式的业务，要对外商资信证明进行审核，尤其对于政局不稳定或经济信用差的国家所开的资信证明要更加审慎。必要时可以要求交易对手出具国际知名大银行的保证。由于大宗商品交易具有涉及金额较大，业务跨期较久的特点，因此，对于合同中结算条款的结算时间、结算条件必须做出清晰严格的规范，减少不必要的纠纷，降低企业风险。涉及预付款项的大宗商品交易，必须明确和及时跟进预付款项的比例、支付形式、支付进度、预付款项与收发货的时间节点、数量节点限制，以及最终尾款的结算条件等，上述条款缺漏任何一项，都可能会造成企业的预付款打水漂。涉及赊销行为的大宗商品交易，尽量收取一定额度或比例的预收定金或预收货款，严格执行风险决策机构的决策结果，对赊销商品的数量限额、金额限额、赊销期限、赊销期间应计收的资金成本、回款期限以及不能及时回款的惩罚条款等，必须在合同中注明并切实落实，以避免因赊销管理不到位给企业造成坏账损失。
（2）价格风险管理。
在当前复杂多变的宏观经济环境中，大宗商品交易中货品的价格波动频繁，波动幅度大且持续周期较长。而大宗商品交易涉及到资金量大，不管是从市场盈利还是财务资金管理方面，都潜伏着巨大风险。上下家锁定、以销定购、价格及其他条款背书操作的贸易方式，无疑是较为稳健的经营模式，是企业正常运营和发展的基础。同时，随着大宗商品的金融属性愈来愈强，也可以利用期货、期权交易平台，规避价格风险，实现套利保值或盈利。
二、大宗商品贸易企业的财务风险控制
1.适当利用财务杠杆，有效控制财务风险。利用债务资本来提高资本的未来收益，在企业投资收益率高于债务资本利息率时，可以获得财务杠杆利益。但同时，因市场波动或企业经营状况不佳时，会使得企业投资收益率低于债务资本利息率，此时，会造成企业财务杠杆风险和损失，甚至，当财务杠杆系数太高发生大额损失会直接导致企业破产。大宗商品贸易企业因交易资金量大，资金往来结算密集，进行外部融资，利用债务资本减小企业营运资金周转压力必不可少，但一定要根据企业资产规模、盈利能力、资产周转率等，匡算适合本企业的资产负债率，利用好财务杠杆并有效防范和控制风险。
2.抓好企业流动性风险控制。大宗商品的金融属性高，交易量大，交易的资金规模大，企业对银行资金的依赖度高。以银行汇票、信用证、押汇、保兑仓及所交易货物权属抵押等方式进行融资结算，这种短期融资虽在支付方面给企业带来便利，但同时，对企业资金的流动性方面要求也颇高。上述融资方式周期短、资金量大，如果到期时企业流动性出现问题，无法按时履行还款义务，形成逾期，会对企业的信誉造成不良影响，甚至在流动性严重不足时，会威胁到企业的生死存亡。
3.加强应收预付债权管理及存货监控管理。
流动资产管理与企业的日常经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业的各个方面，企业一定时期经营风险与盈利水平的高低，直接取决于其流动资产管理水平的高低。而大宗贸易企业的应收账款、预付账款和存货管理是流动资产管理的重点。因此，我们必须将应收、预付债权和存货的管理放在企业风险管控的重要位置上。首先，严格审核客商的资信状况，对于应收预付交易对手及交易额度的审批，建立完善的审批制度；其次，加强应收预付的分析及催收管理，严格划分不同账龄区间，建立有效的追款考核机制，降低坏账的风险；最后对于存货管理，要督促实物管理部门及时办理货物出入库，贸易部门及时办理结算手续，达到存货的账账相符，账实相符，每月定期做存货的库龄分析、存货资金占用分析，降低存货库存，提高存货周转率，保证企业资金的流动性的同时降低存货跌价风险。
综上所述，随着经济增速的放缓，部分大宗原材料商品供应过剩而需求疲软，商品价格持续下跌，造成企业的经营风险和财务风险越来越大。从决策源头抓好风险控制，到业务操作风险跟踪管控，到后续结算和企业资金风险管理等，要全过程、全方位地做好风险管控，为企业的生产经营和稳健发展提供有力保障。
参考文献：
[1]厦门市人民政府国有资产监督管理委员会《关于加强市属国有企业大宗商品贸易风险管控的知道意见》厦国资稽[2014]127号.
[2]世经未来公司《大宗商品贸易行业2015年风险分析报告》；
[3]王思怡 王燕 浅析国际贸易结算风险与防范策略，新经济，2016.4，， P58-59 .
[4]姜春碧.现代企业存货的最优管理.商业经济，2007（6），P53-55.
关键词：国库集中支付制度 风险 对策
国库集中支付制度指的是财政部门集中收缴政府收入，并统一管理政府支出的制度。在实行市场经济的国家，现代国库集中支付制度被广泛采用，且在一些发达国家，此种财政管理制度已经得到了长时间的发展。在我国，国库集中支付制度的建立时间较晚，在借鉴国外经验的基础上，国库集中支付制度有了一定程度的完善，但依然面临着风险，本文探讨了我国实施国库集中支付制度面临的风险，并提出了风险的应对措施，以供参考。
一、实施国库集中支付制度面临的风险
（一）授权支付面临的风险
引起授权支付面临风险的原因可能为以下三种。其一，预算单位的有关人员私自伪造虚假的账户，转移或骗取财政资金；其二，预算单位的有关人员联合银行的有关人员共同转移或骗取财政资金；其三，银行或有关人员私自将财政资金转入其他账户。授权支付面临的风险具有以下特征：第一，发生的几率较大；第二，一旦发生了风险，涉及资金的数额巨大。
（二）直接支付面临的风险
直接支付面临的风险可能由以下两种原因造成的。第一，预算单位的有关人员私自伪造虚假的账户；第二，预算单位的有关人员变造或伪造虚假合同。
（三）现金管理面临的风险
目前，一些预算单位在管理现金的过程中存在着一些不容忽视的问题，主要表现为没有对提取现金的频率及限额作出严格规定，再加上一些预算单位不具备健全的内部控制体系，这样的状况致使大量现金被提取出来，一些账户变成了零余额，这些被提取出来的现金不容易被监管，致使现金管理面临极大的风险。
二、规避国库集中支付制度风险的对策
控制与规避风险是一项经常性及基础性的工作，针对国库集中支付制度面临的风险，以下分析了规避的对策。
（一）强化风险控制意识
顺利实施国库集中支付制度，需要相关利益者的配合，因此，强化风险控制意识是确保此制度能够顺利实施的前提，要强化相关人员的意识，需要从以下两方面入手。首先，应对国库集中支付制度所具有的先进性及科学性进行宣传；其次，让预算单位明白集中并不是集权，实施国库集中支付制度并不是转移财权与重新分配财权，而是改革统筹财政资源的方式；再次，要树立起财政管理应为经济发展服务的观念意识，以优质的服务来赢得预算单位对财政管理机构的支持与理解。
（二）对相关的内控制度与稽核规定进行完善
国库支付中心及预算单位会计核算的主要负责人，应认真审核本单位的预算支出，稽核经济业务当中的各个环节。在直接支付方面，需要完善受理直接支付的申请过程、传递有关单据的过程、办理授权支付的过程等，全方位地稽查下达用款计划的情况及管理表单存档方面的情况。如在稽查工作中，发现了问题，要及时通知相关的经办人及相关的责任人，并责令其采取一定的措施进行补救。此外，要按照相关的法律规定，从管理预算指标、下达及审批用款计划、清算支付资金、管理空白凭证及备用金等方面来加强内部控制体系的建设，实行轮换重要岗位工作人员的制度，建立起长效的内控机制。预防坐支现金及私自把财政资金违规转入到基本户的行为。在具体的工作中，要严格贯彻内部控制体制的要求，做到责权明晰，对于各个岗位的权利与责任要清楚、明了；在具体操作的过程中，要严格遵循相关的规范，将工作流程与制度要求结合起来，固化重要节点的相关工作要求，按照程序进行操作，不能缺位也不可以越位；相关的负责人与相关的处室要采取定期与不定期相结合的检查方式，以加强监督。
（三）完善联动机制与建立起风险应急预警组织机构
首先，应建立起国库集中支付的风险应急预警机构。组织机构的分支机构应包括电算处、综合处、业务处、行政处、工资处、审核处、支付处及监督处。组织机构的相关人员要具备相应的职业资格与良好的职业道德。其次，完善相应的联动机制，以规避国库集中支付制度面临的风险，如遇突发事件，要争取第一时间之内调动相关的应急部门，对于突发事件要及时处理，并控制其所产生的负面影响，使负面影响最小化，以确保财政资金的收付安全，进而保证社会的稳定。
（四）要加快建设国库集中支付制度的管理系统
要建立起相对完善的管理系统，需要做好以下两个方面的工作。第一，对国库集中支付的信息系统进行完善，并逐步构建出商业银行、人民银行、预算单位及财政部门之间的信息网络。此外，可对非税收入、政府采购及工资统发的信息系统进行整合，以使信息的共享水平得到有效提高。第二，应积极拓宽系统软件的管理功能，使管理软件的功能朝多元化的方向发展，从而能够更好地满足银行对账与交换数据的需要，将信息利用率提高。
三、结语
在我国实施国库集中支付制度，是财政资金运作手段的一次变革，而研究国库集中支付制度面临的风险及防范风险的对策，不仅可以有效防范集中管理资金所带来的风险，还可以使国库集中支付制度得以顺利实施，进而促进经济的发展与维护社会稳定。
参考文献：
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[2]王瑛，王东伟.论建立国库集中支付监督制约机制[J].财政研究，2009，（9）：12—14
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关键词：PDCA循环；建筑工程；材料管理；风险控制
Abstract： Material management is one of the important links in the construction management of construction projects， which is an important factor affecting the construction quality， schedule and cost. This paper analyzes the existing problems in the management of construction materials， with companies in the construction project， expounds the effective application of PDCA circulation in the management of materials in architecture from the perspective of risk control， in order to improve the shortage of material management in the construction industry， to provide a reference for other similar engineering materials management.
Keywords： PDCA cycle； constructional engineering； material management； risk management
中图分类号：R197 文献标识码：A
本文以公司总承包项目，位于上海市浦东新区的凌桥N5-1地块动迁安置房项目为例。该项目总建筑面积24.5万m2，由27栋15层小高层、一个2万m2地下车库和1栋物业用房及1栋配套公建组成。整个工程分2个标段，3个施工工区，公司总承包单位涉及到的建筑材料有50多种，材料管理难度大。项目部通过PDCA循环在材料管理上的应用，对材料管理进行了有效的风险控制，确保了工程的顺利施工完成，该项目4栋楼获得了上海市白玉兰优质工程奖，3栋楼获得了上海市优质结构工程奖。
1.什么是PDCA循环？
PDCA循环是戴明博士最早提出来的，所以又称其为“戴明循环”。PDCA循环是能使任何一项活动有效进行的一种合乎逻辑的工作程序，是目标控制的基本方法，是全面质量管理所遵循的科学程序，目前已经被广泛运用到各个行业管理实践当中，并取得了显著效果。建筑材料管理作为建筑施工管理中的重要环节，直接影响到在建工程项目的施工质量、工程进度、建设成本等，直接关系着施工企业的效益、品牌、生存与发展。而建筑材料管理的各个阶段风险又总是存在的，本文基于工程实例介绍了PDCA循环在建筑材料风险管理中的有效应用，即P（Plan）计划―D（Do）实施―C（Check）检查―（Action）处理，通过这个循环系统，建筑材料管理中不断分析调查现状、查找发现存在的问题、分析调查找出根本原因、制定相应对策解决问题、进行分析总结和修正，由此减少材料管理中风险发生的可能性，把可能的损失控制在一定的范围内，实现建筑材料的循环有效管理。
2. PDCA循环在材料风险管理中的实践应用
2.1 计划阶段（P）
建筑材料管理中主要存在的风险有：
（1）材料采购风险：供应商选择风险、材料价格风险、材料合同风险。
（2）材料使用风险：材料不合格风险、材料供应不及时风险、材料超额领用风险、节能降耗不符合要求风险。
（3）材料结算资金支付风险：收支计划不合理风险、支付根据不充分风险、支付审批程序不严谨风险、与之有关的法律防范意识缺乏的风险。
作为建筑材料风险管理的基础阶段，项目材料管理人员在对上述风险问题进行充分的考量分析、归类整理后，制定了相应的管理措施：
（1）收集制定供应商管理名册、落实供应商竞标比选制度、采用规范合同。
（2）材料验收分类，落实责任人，制定科学材料采购计划，编制材料预算清单并及时调整。
（3）优先采用票据形式结算，科学编制材料费付款计划，严格落实资金支付审批制度，合同内增加资金风险控制条款。
2.2 实施阶段（D）
该阶段作为材料管理目标和风险控制的实施阶段，也是整个材料风险管理工作的核心阶段，项目部相关人员要依照相关施工材料标准和计划措施进行有效的管理和落实。
（1）建立供应商评价名册
首先查看供应商营业执照、税务登记证、组织机构代码、生产许可证、备案证、3C认证资料等资质资料，其次登录上海市工商行政管理局，利用国家企业信用信息公示系统查询该企业信用信息，登录相关建筑建材网查询企业是否有抽检不合格通报黑名单记录，最后，对涉及工程主材供应商厂家进行实地考察，综合对供应商进行打分并汇总记录。
【关键词】水利建设项目；财务风险；表现；控制措施
Abstract: In recent years, along with rapid economic and social development, China's water conservancy construction and development is very rapid, so that a higher demand on the water to prevent water financial risk. In order to ensure the safety of water conservancy construction funds, and thus greatly reduce the financial risks the loss of water conservancy construction, we must strictly control and prevention of a variety of financial risks that may arise. In this paper, a concrete manifestation of the water conservancy construction the meaning of the financial risk and financial risk in-depth discussion and analysis, and also made a number of effective measures to strengthen water conservancy construction project financial risk control, I hope the financial future water conservancy construction projects The risk control some positive effects.
Keywords: water conservancy construction projects; financial risk; performance; control measures
中图分类号：TV文献标识码： A 文章编号：
1前言
近年来，由于我国对水利基本建设投资的增加，因此，对水利基本建设财务风险防范和控制也提出了更高的要求。然而，当前水利财务人员的职责就是保障水利基本建设资金安全和实用性。和企业财务风险表现形式不同的是水利基本建设是由我国政府投资，尽管存在风险意识，也并没有使建设与施工单位的重视，由此可见，为提高水利基本建设的投资质量，水利财务人员必须要有较强的财务风险意识。
2财务风险的含义
投资的主要目的是为获取回报也或者是为产生一定社会效益。然而，投资必然会存在一定风险，因此，在投资时，必须要采取一些有效的措施来避免风险的出现，从而把风险带来的损失降低到最低。而我国水利基本建设投资风险指的是建设资金在运行过程中，因多种因素的影响给水利基本建设资金造成一定损失，也就是财务风险，其形式主要表现在水利建设成本增加以及国有财产大量流失。
3水利基本建设项目财务风险的表现
3.1筹资风险
近年来，随着我国投资体制改革的逐渐深入，水利建设资金筹资形式有很多，除国家政府拨款、银行贷款外，还可以利用BOT招投标的方式来筹集水利建设资金。然而，水利建设资金主要来源于银行贷款。但是，贷款政策又会受国内或者是国外经济形势影响，除此之外，还有贷款利率、通货膨胀等多种因素的影响，尤其是利率会对水利贷款带来很大风险，另外，还会对投资回报产生一定的影响，从而增加投资成本。
3.2财务监管风险
有时建设企业没有及时了解承包单位的基本财务情况，如果其财务状况不好，那么承包商很难按照合同规定来履行职责，这样一来，不但给水利部门带来巨大损失，而且也没有能力偿还所带来的损失。另外，有些承包单位为追求更大的经济利益，不惜采样非法手段，违反国家相关的规定，故意制造各种风险，出现多结算工程款的不良现象，使建设成本大大增加。
3.3政策风险
水利基本建设有很多特点，例如：影响因素多、投资大、周期长等。在概算投资中，我国相关的政策正在进一步趋于完善。然而，在资金运行中，权利和义务也发生了很大变化，从而使概算单价也有巨大变化。由于水利基本建设是我国的重点建设工程，因此，工程资金筹集受我国宏观经济政策的影响。但是，因水利建设初期阶段办理手续比较复杂，同时，还必须按照相应的规定进行招投标，这样一来，不仅难度大，而且周期也被大大缩短。
3.4建设单位款项支付风险
通常情况下，在项目款项的支付过程中，也会存在一定的风险。如：承包单位在结算款项时，因向银行贷款要求建设单位将款项支付到合同外的单位，如果建设单位支付，那么承包商可能会承认，再加上承包单位没有开任何发票，因此，出现了支付风险。除此之外，因政府没有及时拨款，也会产生财务风险，进而延长工期，不能按计划完工。
4加强水利基本建设项目财务风险控制的有效对策
4.1完善负债风险控制制度
首先，水利建设企业应该有较强的风险意识，有效控制贷款数额，结合项目的建设规模以及建设单位偿还债务的能力确定贷款数额，降低贷款成本，避免因还贷而出现的财务风险。所以，财务管理部门按照投资计划、资金支出等确定用款数，合理优化贷款结构，减少利息支出，提高资金使用效率。
4.2健全监管体系
在水利项目建设的初级阶段，确保设计图纸的合理性，选择具有丰富经验的队伍进行建设，从而制定出合理的建设计划。在建设项目过程中，水利基本建设的质量与进度都必须要执行计量支付程序，提高资金的使用效率。另外，还要进一步完善控制制度，监督部门还要建立并完善监管体系，加大费用审批力度。
4.3健全审计监督体系
建设单位要健全设计监督体系。审计部门必须定期进行检查，查找控制制度出现的漏洞，及时发现资金使用中出现的问题，进一步规范会计核算，根据存在的问题，及时制定出合理的补救方案，做到有章可循，以提高会计信息质量为主要目的；在水利项目竣工前，要开展预审工作，再次审核工程造价，同时还要对财务结算进行有效的监督，从而控制工程成本；根据我国的相关规定，在竣工财务审计通过15天后，再对水利工程加以验收。在水利工程完成后，必须要及时核对款项的支付状况，一旦发现存在问题，要找出出现问题的根本原因，及时制定出合理的解决措施。
4.4切实提高财务管理人员的综合素质
现如今，在水利工程建设过程，严重缺少既懂法律，又有一定经济管理能力的高素质人才，这样一来，很难提高财务监管水平。然而，拥有高素质的人才是确保水利工程顺利完成的前提条件。所以，为提高水利基础建设的财务工作质量与效率，建设单位必须要定期组织财务人员相应的知识与管理技能，这样才能培养出更多的高素质人才。如果条件允许，那么可以选择一些具有专业知识掌握非常熟练、工作认真的财务管理人员参加水利建设的实践活动，为财务管理人员创造更多的机会去参加技能培训，提高业务水平，及时掌握法律法规的动态发展，满足现代财务管理的需求。
4.5加大对承包单位的资格审查
为了避免因承包单位缺少足够的信誉而引发的各种财务风险，因此，建设单位在招投标过程在，必须要选择信誉度较高的承包单位，如：资金总值较高、具备一定的还债能力的成本单位。然而，对于承包单位出资较少、实际能力需要进一步观察的承包单位，我们可以不进行考虑。
4.6合理应对款项支付风险
防范与控制支付风险，建设单位应该将工程款支付到合同中所规定的单位或者账号上，假设承包单位要更改支付单位或者是账号，那么必须向建设单位提交书面申请；控制支付方式必须按照合同规定的支付方式，建设单位和承包单位都不能擅自更改，同时也不能以现金支付的方式进行支付；对于避免支付凭据风险来说，建设单位在支付完款项后必须要向承包单位索要支付发票。只有综合、全面的考虑问题，那么才可以有效避免支付风险的出现。
5结束语
总体来说，水利基础建设的财务风险控制是一项非常重要的工作。因此，水利建设单位和政府部门都要引起重视，建设单位要认真贯彻落实财务管理的相关规定，正确看待财务风险，提高风险防范和控制意识，找出影响水利基础建设的各种风险因素，并且还要及时采取一些有效的控制和防范对策，把财务风险造成的巨大损失降低到最低。除此之外，还要降低工程造价，要求财务管理人员必须具备较强的专业知识和技能，认真做好财务管理工作，积极控制和防范财务风险。只有这样，才能使水利基础建设工程收到良好的经济效益与社会效益。
【参考文献】
[1]李桂红.论水利建设项目财务管理统一对策[J].中国乡镇企业会计,2010(9).
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8月13日，中国互联网大会在北京国际会议中心开幕。在大会“互联网金融中国峰会”上，来自工信部、人民银行、商务部等主管部门的代表和业界人士，深入探讨我国互联网金融业创新发展思路、创新模式和机制等话题。
近两年来，互联网金融的快速发展以及对银行业务形成的潜在竞争，引发了业界关注和思考。最终会形成何种业态，如何规范和防范风险，成为“互联网金融中国峰会”讨论的焦点。来自电商等企业界人士表示，P2P贷款的成长、电商小额贷款业务快速铺开，这些都让他们对互联网金融的未来充满想象力，最令人关注的当属支付宝旗下的余额宝，上线仅18天，累积用户数就超过了250万，存量转入资金规模达到57亿元。
不过，在肯定了互联网金融的创新意识以及对消费者带来的巨大福利的同时，有专家也指出存在的各种问题。陆金所副总经理黄黎明就认为，目前互联网金融的确是一股令人惊叹的新兴力量，但还不能称得上是颠覆性的创新力量，如果要实现更好的发展，必须实现信息共享，打破信息的不平衡。宜信公司副总裁方以涵则表示，普惠金融的核心是普惠信用，小微企业和农户没有资源，更需要帮助。从宜信的经验来看，互联网金融应该依托自身的优势，弥补传统金融的不足，在最大程度上帮助这些人圆其梦想。
来自金融系统的专家更注重互联网金融的安全问题。中国人民银行副行长刘士余表示，发展互联网金融，应注意防范风险，两个底线不能碰、不能击穿：一是非法吸收公共存款；二是非法集资。他提醒互联网金融从业者注意操作风险和信用风险。中司副总经理谢平等业界专家也从宏观角度解读了互联网金融行业发展趋势与未来展望，并在对互联网金融行业的未来寄予期望的同时，提出了他们的困惑和担忧。他们表示，金融稳定关系国家稳定，任何形式的金融创新应该在金融稳定的前提下进行，互联网金融也应该在适度的监管中审慎创新、稳中求进。
正如工信部信息化推进司司长徐愈所说，互联网金融业务在当前中国经济发展中具有重要作用。如何促进互联网金融更好地为实体经济服务，实现虚拟经济和实体经济良性互联协调发展，促进经济结构的调整，人们对此充满期待。而对于给金融监管带来挑战这一问题，与会代表共同签署了《中国互联网金融行业自律公约》，表示将会用自己的力量和方式积极推进中国互联网金融创新，自觉防范管控风险、接受社会监督，促进中国互联网金融产业稳健发展。
随着互联网金融力量不断壮大，这一话题已经成为人们关注的焦点。本次大会从第三方支付到电子商务，从技术到服务，从不同角度解读了互联网金融的现状及特点，对其未来的发展充满期待。
目前，互联网金融的发展已经到了一个新的台阶上，正如数十年前互联网的迅猛发展给人们带来翻天覆地的改变一样，这一充满无限可能的时期也将转瞬即逝。模式的创新和风险的防控，无疑是现阶段面临的两个巨大问题，无论是机遇，还是挑战，都将决定互联网金融未来的发展。
互联网金融最大挑战
在于风险控制
对于互联网企业而言，大数据的战略意义在于摆脱担保和抵押方式，将数据作为提供融资渠道的关键依据。阿里金融利用多年来电子商务交易数据建立起来的涵盖30多万家企业的信用数据库，引入网络数据模型和在线视频资信调查模式，通过交叉检验技术辅以第三方验证，确认客户信息的真实性，再将客户在电子商务平台上的行为数据映射为企业和个人的信用评价。
对比传统金融服务模式，以开放云平台为标志的电子金融服务模式已经成为降低成本、提高效率、拓展市场和创新经营模式的有效手段，代表着未来金融服务和交易的发展方向。
移动支付是互联网金融发展的基础，随着移动支付规模的不断扩大，互联网金融将会更加活跃和壮大。中国人民银行《2013年第一季度支付体系运行总体情况》显示，移动支付达到1.98 亿笔，金额达到1.10 万亿元，同比分别增长139.30%和206.46%，增长速度位于各类支付业务之首。高盛预计未来五年移动支付将会以42%的速度增长，到2015年移动支付的比例将占全球支付总额的2.2%。
互联网企业找准了小额贷款的切入点，并很好把握了目前我国电子商务发展日趋成熟为金融网络化提供的环境基础。在我国当前鼓励发展小额贷款的政策背景下，小额贷款成为互联网企业向小微企业提供融资渠道的着手点，摸索出“数据+平台+小贷”的全新模式。此外，电子商务对传统商业模式的替代效应为金融网络化提供了平台。我国电子商务在发展模式、技术支撑和信用体系等方面经过十几年的发展已经走向成熟，随着金融产品化和标准化趋势越来越强，金融产品和服务电子商务化变成了可能。
但是，在目前金融政策体系下，我国互联网企业向金融领域渗透将是一个小步快跑的进程，短时间不可能对银行等传统金融业产生较大冲击。首先，我国广大互联网网民对除银行以外的证券、保险（放心保）等新金融市场认知度还不高；第二，金融行业的特殊性将导致政府对互联网企业金融创新的监管慎之又慎，如暂不开放吸储功能等。因此，互联网企业金融创新之路不会一蹴而就，形成威胁金融业主体之势。
互联网企业向金融渗透的最大挑战在于对风险控制的把控。互联网企业从事金融业务的优势在于拥有数据信息和平台，但是最大的考验在于与传统金融机构相比，对技术风险、市场风险、业务操作风险、流动性风险等互联网金融风险的预测和控制能力有待验证。银行、保险、证券等金融机构都有在长期成长发展过程中建立起来的严格的风险控制系统，对风险的识别、衡量与控制都有着明确而严格的规定。针对这一现实，互联网企业可以与金融机构合作，从信托、基金、保险、理财产品等非信贷类金融产品着手，做好平台交易的接口与协议，将风险尽量降至最低。
发展互联网金融
不能突破两个底线
“在诚实守信的前提下，一切有利于包容性增长的金融活动、金融服务都应该受到尊重与鼓励。发展互联网金融，应注意防范风险，两个底线不能突破。一是非法吸收公共存款，二是非法集资。”中国人民银行副行长刘士余在出席2013年中国互联网大会时特别提醒互联网金融从业者。
以“共建良好生态环境，服务美好网络生活”为主题的2013年中国互联网大会于昨日在北京拉开帷幕。值得关注的是，作为本届大会的议程之一，互联网金融峰会首次举行。在互联网金融峰会上，电子金融业务的转型、互联网金融以小博大等话题成为与会嘉宾讨论的重点。
与会嘉宾普遍认为，互联网金融并未脱离传统金融业单独存在，而是利用自己的业务渠道，借助银行系统建立新型盈利模式。
“互联网金融本质上属于金融的范畴。”中国工商银行总行信贷管理部网络融资业务中心副总经理史一文表示，互联网企业和金融企业两者之间各有长处，也各有短板，互联网企业和金融企业只有合作，发挥彼此优势，才能使互联网金融不断繁荣。
近年来，互联网金融服务领域发展非常快，目前很多电子商务平台在进行试点，为中小企业解决贷款问题，如支付宝等。
近年来，互联网金融不仅呈现出强劲的发展态势，而且对传统金融业起到了一定的促进作用。刘士余指出，互联网支付企业的支付总量大体为6万亿元，大概占到整个支付总量的0.5%，但交易笔数却占支付总量的40%。所以，互联网金融给金融监管带来一定挑战。
“监管部门应充分尊重互联网金融发展的自身规律，尊重互联网从业人员以及金融从业人员的创新精神，不要把行政手段植入到健康发展的有机体中，通过市场竞争实现优胜劣汰。”刘士余强调。
银行如何应对互联网金融冲击
以建行推出善融商务、股份制商业银行推出的网络贷款为标志，银行与电商已经从技术的合作转为核心业务的加速融合，互联网金融迎来了真正意义上的发展浪潮。一边是电商凭借数据和信息优势，开始将触角深入到第三方支付、网络贷款领域，一边是感觉到“狼来了”的银行不断创新，加快了对移动支付、电子商务的研发和产品推广。
有一种说法认为，随着互联网金融蓬勃发展，电商将抢夺银行的饭碗，比如说，以阿里金融为代表的网络小贷发展速度之快令人侧目，但现实来看，银行和电商的竞争市场在小微企业领域仍是一块有待开发的蓝海，二者之间目前还只是同时进行急行军的两支队伍。由于既有客户群存在着一定错位，所以目前电商还未对银行业务形成明显冲击。但长远来看，发展中小企业业务是利率市场化大背景下银行转型的现实选择，因此抢占互联网金融的先机，就成为商业银行不约而同的战略举措。
众所周知，我国目前许多领域存在金融供给不足，尤其是小微企业的融资瓶颈一直难以破除。长远来看，互联网与金融只有实现有机融合，才能把这一块蓝海开发出来，产生真正的大市场和良性的互联网金融业态。
这是因为，电商与银行的优势不一样，存在着很大的互补融合的可能性，电商手里掌握着大量的小企业客户群，具有较长期的交易信用记录以及数据分析能力，而银行则在资金实力、支付结算以及风险控制上有着电商难以企及的优势。
以网络贷款为例。目前，电商对小企业的信息分析偏重于交易环节，额度偏重于微贷，如果企业成长后资金需求量增加，那么单靠网络微贷难以满足其需求。随着企业成长，面对的市场经营风险会越来越大，只靠积累的信用和交易记录分析，而忽略了对产品以及市场前景、行业风险的评估，那么可能造成风险估计不足。而在电子商务里，很多小企业是上下游关系，风险具有传染性。相比之下，银行信贷除去防范市场风险和信用风险外，还有着完善的内控机制，重点防范的是操作风险和道德风险。由于互联网金融的涉及面较宽，一旦出现操作风险，那么产生的影响可能会超乎预期。
因此，互联网金融发展的最大瓶颈是风险控制和金融供给的有限性。如果没有银行的合作，单靠电商难以突破这两个瓶颈。同时，虽然银行的风险控制能力强，信贷资源充足，但是却缺乏与小企业直接对接的触角，存在着严重的信息不对称，短期内同样难以实现对小企业信贷的广覆盖。电商积累的交易行为数据和客户评价，恰恰可以成为银行的有效补充。
有专家指出，在谈论互联网金融时，需要明确一些概念。网络贷款实际分为两种，一种是小贷公司类，比如阿里小贷的实际投放窗口为两家小贷公司。这类贷款资金完全由实力雄厚的电商提供，不吸收社会资金，而且风险控制较为严格，贷款客户多为注册会员，且有关停账号等辅助风险控制手段，如果出现单笔风险也会因为金额小而被容忍，但是这种模式下的贷款供给总量，受到电商资金实力的限制。另一种是借贷中介类，比如人人贷、翼龙贷等，这类借贷中介往往通过发行理财产品的方式吸收社会资金，作为放款资金来源，就不能不需要严格的风险控制和监管。
