时间：2022-07-28 16:15:44
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论文摘要：风险限额管理是商业银行在风险管理方法、技术和管理制度上的创新。国际实践证明，风险限额管理可以有效地降低贷款集中性风险，实现贷款风险的事前管理和控制，强化商业银行的风险管理能力。本文从风险限额管理的理念出发，介绍了风险限额管理的基本流程和组织框架．并对我国商业银行风险管理体系的构建进行了设想和展望。
一、引言
现代商业银行业务是由多个产品、部门、地区等维度组成的资产组合，随着金融市场竞争的不断加剧，决策者需要在组合层面上判断业务与产品的风险与价值，制定正确的经营战略和业务决策。风险管理的一项基本原则就是“不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里”。各类金融危机的发生更进一步说明，风险集中度管理上的失控，不仅容易导致银行遭受难于承受的损失，而且也使得风险十分容易在不同机构、不同地区之间“传染”，造成系统性风险。对于超大型商业银行，由于其管理层级多，分散风险、控制集中度风险的难度更大，且显得尤为迫切。近年来，许多国外先进银行开始应用经济资本管理方法，设定各类产品和交易的风险敞口设定七限，实行风险限额管理。这些限额之问相互联系和制约，在风险管理中发挥着制约、分散和预警作用，形成一个有机的风险限额管理体系。
二、风险限额管理的理念
风险限额是根据风险调整后资本收益率(RAROC)的最大化原则，应用资产组合分析模型设定的风险敞口(EAD)或风险价值(、aR)的最高上限。风险限额代表了银行在某一项业务中所能容忍的最大风险，凡在限额以内发生的非预期损失，都可以通过银行经济资本来抵御，超出限额则意味着损失会超过承受能力。限额管理是一种基于风险计量的管理方式，它综合体现了银行的经营战略、政策导向以及资本配置，代表了当今风险管理的专业化、精细化和系统化发展方向。与传统风险管理方式相比，它具有如下特征：
(一)限额管理是对风险的事前管理。在风险管理体系中，各类敞口的限额都是根据对风险变化的预测提前设定的。当某类风险敞口保持在限额以下，说明业务发展稳健，风险基本可控；当风险敞口逼近限额时，监测系统将发出预警信息，提示风险经理采取防范措施；而风险敞口一旦突破限额，就预示着风险正在显著上升，风险经理应启动紧急处理程序。可见，限额管理应发生在资产损失形成之前，属于“防患于未然”的事前管理。
(二)限额管理是对风险的实时动态管理。限额管理强调实时动态监控，即在每个时点上，系统都可以根据最新市场变化和业务数据，计算调整各项限额，并监测所有限额的执行状态。业务经理和风险经理通过客户终端，随时从限额管理系统获取最新数据，了解所辖业务的风险状态，做出及时、准确的决策。从这个意义上讲，限额管理必须依托一个有效的管理信息系统，在畅通发达的网络环境下实现全行范围的连续监控。
(三)限额管理是对风险和收益的综合管理。风险限额是对业务经营规模施加的一种硬性约束。从短期看，限额管理可能会对业务拓展形成一定的制约，但长期而言它有利于银行的持续、健康发展。某项业务的开展在初始阶段会给银行带来较大的收益增加，但随着业务不断扩张，就会出现边际收益递减的现象；而如果业务规模突破风险限额，就会使RAROc降到较低水平，甚至出现负值，反而不利于银行增加实际收益。因此，风险限额不单纯是业务发展的约束，更为重要的，它是银行经营策略和风险承受能力的综合体现。
(四)限额管理是基于资产组合分析的全面风险管理。商业银行的限额管理体系建立在风险计量和组合分析的基础上，不仅涵盖了信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险，同时也贯穿了宏观、中观和微观等各个层面。该体系不仅包括对单笔业务或某一客户的交易限额，也包括国家、行业、区域、产品等资产组合层面的额度限制。它基于对违约概率(PD)、违约损失率(LGD)、风险敞口(EAD)的准确计算，也通盘考虑了资产风险之间的相关性以及整个银行的实际资本状况。从这个意义上讲，限额管理体系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是银行真正实现全面风险管理的重要手段。
三、风险限额管理的基本流程
(一)风险限额设定。风险限额管理模式的基理就是在一定资本约束的条件下，按照组合的风险调整后收益率(RAROC)最大的规则将贷款限额总量分配到各个债项。风险限额设定是整个限额管理流程的重要基础，其本身就构成了一项庞大的系统工程。风险限额的设定分成四个阶段：首先是全面风险计量，即银行对各类业务所包含的信用风险进行量化分析，以确定各类敞口的预期损失(EL)和非预期损失。根据BaselⅡ的要求，信用风险可通过银行内部评级系统进行计量。第二，利用会计信息系统，对各业务敞口的收益和成本进行量化分析，其中制定一套合理的成本分摊方案是亟待解决的一项重要任务。第三，运用前文介绍的经济资本分配和配置模型，对各业务敞口确定经济资本的增量和存量。第四，综合考虑监管部门的政策要求以及银行战略管理层的风险偏好，最终确定各业务敞口的风险限额。
(二)风险限额监测。银行总行在风险限额后，需要对限额执行情况实施连续监测，限额监测是为了检查银行的经营活动是否服从于限额，是否存在突破限额的现象。为监测贷款限额的执行情况和贷款经济资本占用变化情况，设置单笔业务的贷款限额和经济资本限额监测指标。总行风险监控部按月对监测指标变化情况进行监测，通过内部评级系统和授信业务风险监测系统有关监测信息。当实际新增贷款余额超过新增贷款限额的理想额度时，或贷款实际占用经济资本超过该业务经济资本限额的理想额度时，对贷款限额按旬进行监测。此时，信贷经营部门应对资产组合结构情况进行分析，甄别出潜在突破风险限额的行业，及时调整营销重点。
(三)风险限额预警。根据经济资本配置要求，商业银行需要针对设定的各类敞口理想额度和限制额度(即风险限额)，建立监测预警机制。当实际交易额超过理想额度时，系统发出蓝色预警信号；当实际交易额超过风险限额时，系统发出红色预警信号。当行业出现预警信号时，风险监控部应对出现预警信号的业务单元进行差别化分析，向总行有关信贷经营管理部门、审批部门及一级分行发出预警提示书，同时抄报首席风险。
(四)风险限额控制总行相关部门及一级分行在收到预警提示书后，根据不同的预警信号在单笔信贷业务的审批及贷款发放两个环节分别采取先核准后审批、暂停审批、先核准后发放等相应的措施，在核准时应把分行贷款经济资本占用系数是否下降作为考虑因素，促使分行进行结构调整。确保信贷投放在行业限额内。对于限额执行情况，应定期在风险报告中加以分析描述。对超限额的处置程序和管理职责必须做明确规定，并根据超限撷的程度决定是否上报5风险管理部门要结合业务特点，制定超限额后的风险缓释措施，定期进行返叵检测?(五)风险限额调整。风险限额的调整分定期调整和不定期调整两种，定期调整是指在限额执行的中期，总行风险管理部在对国家宏观调控政策、产业及行业风险变化、限额执行情况等进行分析的基础上，酌情提出调整行业限额的建议报营彳亍风控委审议。不定期调整是指总行信贷经营管理部门根据市场变化和业务发展的需要，有充分理由认为需要调整某业务单元的风险限额，以书面形式向总行风险管理部提出调整限额的建议，风险管理部在进行风险评估和测算后，提出调险限额的意见，报总行风控委审议或报首席风险官签批。
四、风险限额管理的组织框架
风险限额管理工作由总行风险管理部牵头，总行资产负债管理部、计划财务部、信贷审批部、风险监控部及公司业务部、机构业务部、集团客户部等经营和管理部门分工负责。
(一)风险管理部门职责：负责组织设计、优化行业风险评级和风险限额管理模型；负责风险评级和风险限额的计量；负责组织各相关部门对系统计算的评级结果和风险限额进行论证和调整，并上报有权审批机构审批；负责拟定贷款风险限额管理的有关政策和制度；负责将审定后的风险限额录入内部评级系统；负责行业经济资本占用比例变化的监测；负责对信贷经营管理部门调险限额的需求进行审核并报有权审批机构审批。
(二)对公信贷经营管理部门职责、对公信贷经营管理部门包括总行公司业务部、总行机构业务部和集团客户部。对公信贷经营管理部门负责参与风险评级及风险限额计量模型的优化，提供风险评级及风险限额计量所需要的相关资料；负责参与风险限额管理的研究和讨论，提出对评级结果、风险限额及相关配套政策的意见和建议；负责落实指令性风险限额管理的有关政策和调控措施；负责根据市场变化和业务发展的需要提指令性风险限额调整的意见；负责指导和督促分行执行风险限额管理，在行业限额内优化信贷资源配置。
(三)信贷审批部门职责。负责参与风险评级及风险限额计量模型的优化，提供风险评级及风险限额计量所需要的相关资料；负责参与风险限额管理的研究和讨论，根据审批情况提对评级结果、风险限额及相关配套政策的意见和建议；负责落实风险限额管理的相关风险政策和预控措施。
(四)风险监控部职责：负责参与风险评级及风险限额计量模型的优化，提供风险评级及风险限额计量所需要的相关资料；负责参与风险限额管理的研究和讨论，根据风险监控情况提对评级结果、风险限额及相关配套政策的意见和建议；负责对风险限额的监测和预警，并及时预警信号。
(五)资产负债管理部、计划财务部门职责。负责参与风险评级及风险限额计量模型的优化，提供风险评级及风险限额计量所需要的相关资料；负责参与风险限额管理的研究和讨论；负责综合经营计划与风险限额的衔接。
五、风险限额管理的体系构建
目前我国商业银行越来越重视风险管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技术也较少。实践表明，风险限额管理具备较强的系统性、及时性和可操作性，是一项适用于现代金融体系特点的风险控制手段。我们应该加快引进和国外该领域的成熟技术，结合本国银行的具体情况，扎扎实实地开展这方面的研究、设计和探索工作。根据国际先进银行的经验，实施风险限额管理一般需要经过2～3年时间，其间大致分为三个阶段。
启动阶段。风险限额管理涉及银行的所有业务条线，对全行经营管理将产生重大影响，因此，董事会和高管层必须对此做出战略决策。尤其是长期以来，我国商业银行习惯于粗放式经营模式，偏重业务扩张，轻视风险控制，对限额管理理念在短时间恐怕难以接受，所以需要最高决策层下决心，方能有效地推动。决策者应对实施限额管理的战略意义形成共识，对工程实施难度做出充分估计，做好战略部署，集中优势资源，积极稳妥地推进工程建设。启动阶段的前提规划至关重要，可考虑聘请国外咨询公司协助完成规划，并由银行专家进行充分论证。
1.银行转变发展方式的要求
经过调查可以发现，我国的商业银行由原来的侧重资产业务、发展负债业务、发展资产负债业务均衡发展，逐渐到现在的均衡全面发展。随着经济发展形势的多元化，商业银行业在发展原有的业务的基础上，根据市场的要求实现多元化的发展，不断拓展业务经营的范围。例如理财、基金、信托、保险等多种新兴的金融业务，这些金融领域可以帮助银行完善自身业务方面的不足，更好地满足商业银行在新时代下实现自我突破发展。
2.完善银行业务内容的要求
在新的经济发展形势下，创新已经是一个新的时代主题，下至企业上至国家都应该进行创新。另外，科学技术是第一生产力，科技的发展也是推动国际金融行业发展的重要推动力。在中国经济发展的格局中，目前商业银行正处速运转和不断完善的阶段。金融行业的自身特点表明风险不单单是金融创新工具中存在的风险，还包括商业银行中可能会存在的潜在风险。在现如今这种发展形势下，商业银行应该及时调整应对策略，做好商业银行自身的完善工作，促进商业银行在以后的发展中实现创新。3.更好满足客户多样化的需求。随着人们生活水平的提高，银行的客户需求也变得越来越多样化，更趋向于多样化的银行业务服务，并且更加注重个性化和人性化的服务。在商业银行的业务开展中，也要随之发生转变，从有形需求向无形需求转变，从资产负债需求向投资理财需求转变，采取现代化的业务服务水平来满足客户金融方面的多样化需求。银行必须要走精细化管理道路，在产品、服务等方面寻求更为多样化的突破，打破原有的风险管理中不合理的风险管理方法和观念，尽最大的可能满足客户的多样化需求。
4.严格的监管环境要求
随着国际金融的发展，外部监管制度越来越健全，因此要求也越来越多，与此有关的管理措施更为严格。银行监督委员会还根据每个银行的不同发展情况就贷款、利率等进行宏观调控，实时监督各大商业银行的管理动态，这是外部监管对风险管理提出了变革要求的具体表现。
二、提高商业银行风险管理效率的措施
研究商业银行风险管理能力是衡量一个银行管理效率的重要指标，在整个银行的管理组织当中有着非常重要的意义。只有综合多方面的因素进行创新研究，才能切实提高商业银行的风险管理水平。
1.构建较为完善和专业的风险管理组织结构
组织结构是商业银行进行风险管理的重要管理手段和体制。金融产品的不断更新，风险管理的有关理论和体制也逐渐完善，形成了商业银行独有的风险管理的数据标准。纵观全局，商业银行风险管理的模式随着国际金融体系的变迁和金融实践的发展历程变化而不断革新，同时商业银行也在不断地发生着巨大的改变。在全球化浪潮的推动下，商业银行面临的风险也越来越多样化、不可预测性，因此商业银行的风险管理理念和防范手段逐渐向涵盖全局风险的管理转变。旨在通过更为专业和科学的管理手段提高风险管理的的质量，加强商业银行的各项业务防范风险的意识和能力。
2.优化风险管理流程环节
商业银行的业务有多个流程，只有做好各个流程的优化才可以提高银行的整体风险管理的水平。这就要求在每个环节中，每个部门都要各司其职，做好自己应尽的职责。同时应该加强各部门之间的沟通，因为每个流程之间都是相互关联的，要做好两部分之间的衔接工作。首先应该做好流程的框架安排，严格规范流程的先后顺序和执行标准，并且要做好工作流程的精细化，在整体的规划下将各个业务流程进行具体的工作安排。而且，细化的业务内容指派到人，并且规定好时间限制，在有限的时间内完成应做的工作。工作人员应该尽快熟悉和做好业务，在自己的岗位上同其他的工作人员完成共同的工作目标，不能独立于某一个项目计划之外。除此之外，一定要做好风险管理的分析预测，因为商业银行的的每一步业务安排都是由于风险管理效率决定的，所以每一个管理流程都要认真完成，最终实现风险管理流程的优化。
3.不断进行风险管理效率的创新
各国的经济正在被经济全球化悄然改变着，全球化在带来良好的发展机遇的同时也给商业银行的发展带来了严峻挑战。如何在激烈的环境竞争中赢得商机，就需要商业银行时刻注意市场的变化动态，以市场需求为导向进行彻底的改革创新。要进行商业银行的创新，要进行从上而下的全面创新，无论是金融业务，还是风险管理的的防范措施和手段都要进行科学性的探索和改革，更好地适用于现代化的风险管理变化。依托现代的科学技术，在进行业务创新的时候要重视先进信息技术的应用，推动商业银行风险管理效率的真正提升。在电子计算机的帮助下，建立好相关的风险管理数据库，并且要发挥好计算机网络先进的计量分析功能，为规避风险提供更为科学的决策依据。同时，还可以通过建立风险管理模型进行综合处理分析，将风险管理置于实时地控制和监督下，尽量减少在一些主要环节上的人为干扰力度，提高风险管理的科学性。
三、结语
早在1992年度，Kiang和Tam就开始利用三层的BP神经网络开始进行网络训练。他们训练的主要方法是把先前输入到网络中的一些样本作为基础，然后提供一套权重，在通过BP神经网络对网络进行训练之后，就可以根据系统把任何新输入的公司自动划分为非破产公司和破产公司。通过诸多实验表明，神经网络这一方法在预测和评估银行的风险状态时，是非常科学、合理和有效的，在预测的适应性、精确度和稳健度来讲，它都远远超过其他形式的银行风险预警方法。
2005年，王秀珍和张美恋研究了在商业银行的安全系统中运用了径向基神经网络的预警模式。通过对现今商业银行在安全评价系统上的基本特点的研究，他们从中选择了12个具有代表性的指标进行研究。对这12个指标，他们对每一个指标可能存在的风险程度都进行了非常准确的推断和评估，然后在此基础之上，对每一个指标所存在的具体风险进行了准确的风险等级的评分。通过这些方式，建立了RBF系统，该系统是一个安全评价系统，可以对相关系统进行精确的安全风险评估。王秀珍和张美恋在基于他们所构建的RBF系统上再进行了示范性的仿真实验，通过这些实验也证明了该系统在安全评估系统上的合理性和有效性。
2007年，牛源对商业银行安全状况的评估进行了改进。在评估商业银行的安全状态时，牛源采用了把专家系统和神经网络相结合的方式。在他的研究过程中，首先，他选择的研究对象为中国大陆的一家商业银行，然后整理该银行在过去10年间的数据。在这十组数据当中，对前八组数据进行再一次的整理，然后将这些数据作为今后学习的样本，对其分别输入向量组P，剩下的两组数据主要用于预测。对这两组数据的预测结果发现，运用神经网络的方法来建立相应系统然后对商业银行的安全状况进行评估的准确性非常高。在对商业银行的风险等非常复杂的非线性问题上，神经网络系统建立起来的系统有着非常强的逼近和预测能力。
同年，MchmedOzkan等人使用了人工神经网络的方法对商务银行的风险进行了预测。在整个实验过程当中，他们选取了一家土耳其的破产银行为样本，进行实验。经过了他们的实验，他们巧妙地发现，在财务数据的模式分类上，人工神经网络起到了非常重要的作用。人工神经网络对其进行分类，这种分类方法可以运用在预测商务银行的危机上，除此用途之外，人工神经网络还可以检测出商业银行各种潜在的危机。根据这些危机，银行就可以采取一定的措施保障其安全。通过众多专家对BP神经网络的一系列研究不难发现，BP神经网络在处理经济数据时与其他的处理方式相比有诸多的优势。BP神经网络可以通过自身的学习，可以从各种数据中发现其潜在的规律，因此它能够处理各种数据。神经网络是一种非线性的自然的建模过程，因此它并没有复杂的传统过程的分析，也就不存在辨别何种非线性关系。在实际操作中，对于一些传统的方法，要分清属于何种非线性关系会给后续的分析和建模带来非常大的不便和困难。
二、设置商业银行风险预警体系和确定阀值
对于一个完善而又健全的商业银行风险预警指标体系来讲，其一方面要满足机构内部各个层次之间相互配合的基本要求，另一方面又要是对宏观经济基本走势的综合反映。从宏观的方向来看，宏观预警要考虑到诸如货币流通风险、房地产泡沫等方面的风险因素，主要是考虑外部条件对整个银行业的影响。从微观上来讲，主要是考虑包括资本性风险、盈利能力等方面的风险，微观方面的因素主要考虑是考虑银行机构的风险。
1.宏观上的预警指标体系对于整个银行业风险来说它会受到整体宏观经济的影响。宏观经济中存在的问题都会对银行业产生不同程度的影响。经济增长率也就是俗称的GDP增长率，它是对一个国家在经济上的发展状况的具体体现。反映的是相较于前一年，GDP的增长。对一个国家在经济上发展的基础条件的主要反映在固定资产投资额的增长率上。在泡沫经济当中，房地产占据了相当重要的席位。在经济环节中所爆发的各种银行清偿力危机、信用危机等都是由房地产行业危机产生的。国房景气指数是衡量房地产行业的一个重要指标，它可以反映整个房地产行业的变化程度和发展趋势，通常用百分制的方式来表示。
2.微观上的预警指标体系对于一个银行来讲，它本身的资产是获取资金的重要保障，当然除此之外，银行业可以通过负债的方式来经营。要衡量银行在风险抵御和经营方面的稳定性可以从银行的核心资本充足率和资本充足率来进行衡量，这两个因素可以比较综合地反映一个银行的资产方面的信息。对于商业性银行来讲，流动性风险也是其不得不面对的一个风险因素。它是所有风险因素当中最直接的风险因素，也是在各种风险都发生了之后，最终表现出来的风险因素。存贷款比例和资产流动性比例是在基于中国的现实条件之下而建立起来的针对各个银行的流动性风险预警的两个指标。商业银行在资产流动性方面的强弱可以通过资产流动性比例反映出来。流动性资产与流动性负债之间比例就是资产流动性比例。
3.确定商业银行的阀值在确定了指标体系的前提下，对于一定范围内预警指标的数据是否会引发危机的产生可以通过阀值来确定。在阀值问题的确定上，本文主要是通过对相关的国际通用标准来进行最终的确定，对于有的阀值由于其并没有非常明确的国际通用指标值，因此，在对这些阀值的确立工作上，主要参考了相关的专家在这一领域的研究成果和若干历史数据。
三、对于商业银行在操作风险预警方面的应用和建议
大多数商业银行通过matlab神经网络工具箱进行编程工作，以此对银行在操作风险预警系统方面的数据进行处理。在分析了各种银行操作风险的特点之后，尽量选择时间序列的数据，在这些数据的选择上，尽可能选择时间跨度较小，或者以月或者日为基准的数据，通过对这些数据的研究可以使得预警的在时间上的间隔尽可能地小。与一般的风险评估系统相比，BP神经网络对于商业银行在操作风险预警系统上的分析并不是出于主观的因素，整个网络系统具有高度的客观性，同时它还具有高度的预测精准度和非常优秀的非线性处理能力。BP神经网络所具备的种种特点都使得它与其他的系统相比，最大化地避免了人为因素引起的失误，可以想象，BP网络系统会在未来商业银行风险的管理和预测上有非常大的用途和现实意义。
在实际对银行的预警系统的控制工作中，由于很多因素都可以直接或者间接地影响到操作风险，并且有一部分的影响因素从一些人力资源系统和商业银行业务系统中都很难获取，因此，对于这一部分的统计计算就需要用手工的方法在事后进行统计计算。通过这种方式，才能够使得操作系统在判断上能够有效、准确。除却相关的风险预警系统，商业银行自身还应该完善其银行业务的各类信息系统。银行在完善这类信息系统的同时，要考虑多方的因素，不应该仅仅停留在对关键风险指标等因素的计算上，对于其他能够影响操作风险的所有因素都要进行考虑，并且归纳到信息管理系统当中。各种科学风险预警系统的有效运用，能够使得商业银行在风险预警方面居于有利地位，为各银行在操作风险上提供有效的措施和帮助。
关键词：商业银行公司治理风险管理风险审计
全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理，随着现代商业银行所承担风险的增加，商业银行内部审计关注的重点也逐渐转移到风险管理上来，当今风险审计作为一种新的审计理念，成为备受人们关注的热点。与其说银行是在经营货币的企业，不如说银行是经营风险，从风险管理中获取收益的企业。商业银行一直在利润与风险之间做着谨慎和侥幸的选择，防范和控制经营中的风险，实施全面风险管理战略，是商业银行面临的现实而紧迫的任务。作为现代商业银行的审计部门，如何由传统的合规性审计向风险预警和防范为目标的风险审计转变，合理配置有限的审计资源，提高审计效率与效益，有效发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，已成为现代商业银行内部审计面临的焦点课题。
风险审计的涵义
风险审计，也称风险基础审计或者风险导向审计，它是在传统的账项基础和内部控制制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，综合分析、判断被审计单位的风险状况及其风险程度，从而把有限的审计资源集中到高风险的审计领域，针对不同风险程度采取相应的审计对策，重点对高风险点进行实质性测试，从而伎内部审计的剩余风险降至可接受的最低水平。与账项基础审计、内部控制制度基础审计相比，风险审计关注点在于对被审单位的风险评估，其审计重心向风险评估转移，更加关注的是企业的风险管理活动一一是否建立清晰的风险管理战略、完善的管理架构、全面的风险管理过程和良好的风险管理文化，最终实现风险管理效率和价值的最大化，不但可以保证充分的审计覆盖面，而且对每一个领域都会根据其风险评价结果有不同的审计频率与深度，增强了对风险的预防控制作用，风险审计方法的重点是识另q、预防与控制风险。因此，风险审计理论的核心是从分析审计风险入手，通过建立科学的审计风险分析模型，采取定性定量分析方法，量化确定固有保证程度系数，并控制保证程度系数，确定可接受的检查风险水平，以确保审计质量。
商业银行实施风险审计方法的坝实重要牲
格林斯潘曾经说过：“银行的基本职能是预测、承担和管理风险。”风险审计的本质和根本目标是促进和保障商业银行业务的稳健发展，促进商业银行树立全面的风险管理理念，坚持发展与防范风险并重；适应市场和业务需要，不断完善风险管理手段，健全风险管理体制，培育风险管理文化，提高风险管理水平，促进业务发展，目标是优化资源配置，将风险控制在商业银行可以承担的范围内，实现风险调整后的收益最大化。
（一）风险审计的理念和方法是商业银行实施全面风险管理的现实选择，进一步提升了内部审计的增值服务?风险是商业银行与生俱来的产物，存在于商业银行业务的每一个环节当中，商业银行提供金融服务的过程也是承担和控制风险的过程，因此，风险管理是商业银行永恒的主题。在现代金融领域中，能建立良好的风险管理架构和体系，对风险进行全面有效的管理，并以良好的风险定价策略实现价值增长，是影响商业银行核心竞争力的重要因素，也是实施风险审计的必然要求。国有商业银行上市后，要在提高全面风险管理能力的前提下保持持续的价值创造能力。
巴塞尔新资本协议和美国反舞弊财务报告委员会的发起组织委员会fCOSO)的《企业全面风险管理框架》将全面风险管理概括为对商业银行各个层次的业务单位和各种类型的风险进行统筹管理，这种管理要求将包含信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，依据全部业务的相关性对风险进行全程的控制和管理。风险审计正是以全面评估风险为基础，从重要风险点上人手，在深入分析判断不同层面和业务单位风险状况的基础上，确定审计重点，对风险高的业务集中资源重点审计，通过评估银行风险识别的充分性、风险衡量的恰当性及风险防范的有效性，并在此基础上提出相应的改进措施和建议，直接影响商业银行经营战略的制定，确保商业银行实现业务发展、风险控制和效益增长的有机统一
（二)采用风险审计的理论和技术、是现代商业银行审计发展的目标和方向，实现增值型审计转型需要：当前国际内审发展已进入一个以风险管理和公司治理为标志的新的发展阶段，西方的绝大部分商业银行在内部审计均采用了风险审计的理论和技术。国际审计师协会主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“环境的变化给内部审计师带来增加价值的机会最多的领域是风险管理的公司治理。”2003年国际内部审计协会对2001年新的《内部审计实务标准》(以下简称《标准》)修改后，在内容上也自始至终都贯穿着风险审计的主导思想。
一是在对内部审计的定义中要求内部审计采用一种系统化、规范化的方法来对机构的风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高它的效率，帮助机构实现它的目标。二是内部审计的目标要求内部审计参与风险管理。三是内部审计的工作重点要求内部审计参与风险管理。四是标准对审计计划、审计测试、审计结果、后续审计各个方面都作了和风险相关的明确规范。五是关于剩余风险，《标准》做出了在审计执行主管认为高级管理层接受的剩余风险水平对于机构来说是无法接受时就报告董事会加以解决的规定。这些规定和要求将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理，所以风险管理已经成为内部审计的主要工作。随着风险管理导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发行了变化，现代内部审计突破了传统的监督、鉴证、评价职能的范围，更多地介入商业银行有效的风险管理机制和健全的公司治理结构领域。
风睑审计在项代商业银行风睑管理中的作用
(一)风险审计有利于提高商业银行风险管理水平，促进风险文化建设。风险基础审计主动发现和控制各项风险，通过对商业银行业务部门进行风险评估，并按照次序排列风险，集中高风险的项目优先审计。前者试图阻止不期望的行为发生，这种事先的控制有助于阻止损失的发生；后者试图检查出不期望发生的行为，检查性的控带l目的是提供损失发生的证据。这两种类型的控制都是必要的内部控制系统，使商业银行的内控机制完善、管用。同时，风险审计关注的重点是业务过程中的每一个风险点，涉及所有员工和管理者，这样有助于形成商业银行风险文化，从而提高商业银行全面风险管理水平。
(二)风险审计有利于对风险事件的识别风险审计采用通用风险分析模板及方法，识别商业银行业务过程的风险和外部环境风险。风险审计人员运用某些分析方法，创造性地进行分析，判断管理层是否完全识别了企业的所有风险，若有遗漏
的风险要提醒管理层加以考虑。
(三)风险审计有利于对风险的反应和控制。在风险反应活动中，商业银行要根据不同的风险决定要采取的策略和方法，决定是避免风险、接受风险、还是降低风险。如对有相对的风险回报的风险，商业银行可以考虑接受，但要采取控制措施，才能将风险降低到可以接受的水平，获得希望的回报。对于这部分风险，商业银行会采取减少风险、转移风险或分担风险的办法以降低商业银行承受的风险。风险审计人员的主要工作在于分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性、以及接受风险转移和风险分担的那一方的风险。
(四)风险审计有利于对风险信息沟通和风险管理系统的监控。在风险信息沟通活动中，商业银行的风险管理要将风险及时有效地传递给内部相关人员，以便及时采取相应的控制措施。风险审计人员可以通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传递到相关人员，内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息。在监控活动中，商业银行要对风险管理进行持续监控，通过对内部控制系统的运行的监控和对定期检查结果及意外事项的处理结果的评价，保证商业银行对风险管理是一直有效的。风险审计人员可以通过分析环境和风险变化，检查内部控制系统是否已更新，是否能控制新的风险。还可以通过后续审计管理层对审计中发现的问题及对意外事项的处理情况，检查新的控制措施是否有效，将分析结果和建议提供给管理层以便改进控制措施。
风险审计在捕国商业银行规划与存在问题
(一)风险基础审计的法制化、制度化规范化建设的道路还很漫长。一是商业银行内部制度调整工作量大，相关业务制度和操作流程也要进行相应调整；二是支持系统建设难度大，因长期需要具备相应功能的电子化系统作支持，要求商业银行改进现有业务系统，并开发建设风险评估系统，风险评估系统的建设包括业务流程、历史数据收集、参数选择等需要大量投资和时间准备。三是短期内风险审计人员素质难以提高。风险审计人员需要精通包括审计、会计财务、法律、逻辑学、信息学、系统论、管理学等专业知识，懂得运用经济、数理、计算机等专用分析手段来预知和减少风险，每位风险审计人员达到运用自如的水准尚需时日。
(二)审计证据的较高要求增加风险审计取证的难度风险基础审计必须获取充足的、可靠的相关的证据以判断，而目前我国商业银行风险基础审计缺少可供遵循的标准和程序，且审计取证的渠道和方式多样，因此，审计人员一般都需要提高调查样本代表性和增大调查样本的方法，以增强对总体风险推断的准确性。
(三)风险审计技术手段落后，难以适应工作需要。计算机会计信息系统、信贷管理系统的广泛应用和发展，大大增强了审计的及时性，事后审计；逐步被实时审计所代替，这与针对经营全过程的风险基础审计不谋而合。在我国，商业银行审计人员大多数对计算机辅助审计不太熟悉，许多还停留在传统手工查账的基础上，在新技术面前还有些无所适从．审计手段落后，不但增加了审计难度，而且效率低、准确差，严重影响了审计作用的发挥，无法满足商业银行风险基础审计工作的需要
(四)协调配台欠缺，降低了审计结果的运用日常审计中很少利用纪检、人事及其他部门掌握的信息，审计结束后，除个别项目外一般也不与这些部门交换，致使审计成果在干部考核、任用、奖惩等方面没有发挥应有的作用，相应削弱了审计的威慑力。
我国商业银行发展和完善风险审计的对策
(一)正确认识风险基础审计在银行公司治理结构的重要作用，为风险审计的发展刨造良好的环境商业银行公司治理的核心问题是委托人(股东、投资者、管理者)如何激励和约束人(经理层)、积极有效地完成受托经营管理责任，以确保股东或投资者财富最大化。显然仅仅通过财务审计，委托人难以全面了解人是否有效履行其受托责任，而风险基础审计有利于减少信息不对称性，较为全面地提供委托人所需要的有关经营管理活动方面信息，大大遏制了“道德风险”的发生，增强了经营管理的透明度，从而达到控制和抑制“内部人控制”的目的，同时，通过风险审计可以有效地判断人的业绩和能力，评价人对受托人责任履行情况，促进人提高经营管理效率因此，风险审计是商业银行公司治理结构的重要组成部分，是完善公司治理结构的“四大基石”之一。
（二)抓紧制定风睑基蒯{计；，立则尽快完善评价标：停体系要吸收借鉴美国、英国、典等发达国家的先进经验，抓紧研究制定我国的风险基础审计准则，这是开展风险审计的当务之急。风险基础审计准则的制定要遵循“衔接”、“配套”、“务实”的原则，注意解决好前瞻与现实的矛盾，接轨与国情的矛盾。逐步探索和完善风险审计的评价标准体系，量化评价指标，为不同项目之间的比较提供依据
(三)认真搞好风险基础审计研究，探索先进审计技术方法。先进的审计技术和方法，是提高审计效率和质量的重要保证要通过传统方法与现代信息技术的结合，加大风险审计技术的研究力度，特别要注重探索完善审计抽样、内控测评、风险评估等方面的方法和技术产。在风险审计的方法和技术的研究中，要实行科研人员与实务人员、科研与调研、审计人员与项目工程人员相结合的办法开展，以增强实用性、指导性和前瞧性。
论文摘要：现代银行体系的建立是市场经济取得成功的关键．我国商业银行的经营环境正在发生着重大的变化，尤其在中国加入了WTO后，外资银行进入中国金融市场的速度和力度不断加速，在放松管制、全球化和金融创新的背景下形成的银行业发展趋势下，风险管理机制不仅是银行治理机制的重要支撑，而且是银行提升竞争力的基础和保证，银行改革与发展必须重视风险管理机制建设，因此加快构建我国商业银行的核心竞争力，建立有效的风险管理机制已经成为我国商业银行面临的重大、紧迫的现实课题。
1我国商业银行风险管理机制存在的问题
改革开放以来，中国银行业在改革、发展和对外开放的同时，也在不断借鉴国际先进商业银行的经验，国内不少银行借助外部中介力量，引进中介知名机构的风险管理系统软件，改造风险管理组织体系和业务流程等；构建商业银行风险管理制度体系，如制定了包括授权授信、审贷分离、岗位制约、内部审计等大量的内部控制制度，在风险管理和内部控制上取得了一些成绩。但是，在风险管理方面还不同程度的存在以下一些问题：
1．1公司治理机制尚不完善
随着国有独资商业银行的股份制改造和新兴股份制商业银行的崛起，原来银行业内部的利益格局发生了重大变化。在构建现代企业制度意义上的公司治理方面，国内商业银行虽然有许多有益的实践，但整体效果和个体实效都不甚理想，无论是公司治理的组织架构、制度安排还是治理机制，都处在新旧控制体系交错的状态下。
1．2内控管理机制和合规风险管理机制不健全
根据新巴塞尔协议的定义，合规风险指的是：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定有关准则、已经适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。商业银行的发展历史表明，银行业在经营过程中随时都有可能被风险所困，甚至被压垮。近年来，我国银行业违规案件频繁发生，给银行业造成了很大的损失。
2我国商业银行风险管理机制不健全的原因分析
公司治理机制不完善，风险管理战略不健全，导致商业银行的激励机制的导向出现偏差，银行的宗旨和价值无法得到体现。由于合规风险管理机制的不健全，使得商业银行无法通过政策和程序的持续修订去传承许多有益的风险管理经验，制约了商议银行风险管理机制的发挥。
2．1缺乏全面的风险意识
首先是全面风险管理理念不到位，仍以信用风险管理为主，对市场风险、操作风险等重视不够。其次是忽视了不同业务、不同地区在风险管理方面存在的差异。不仅不能管理好业务风险，反而容易产生新的风险。最后是不能正确认识风险管理和业务发展的关系，认为风险管理会阻碍业务发展，同时又不能认真研究市场变化的规律，通过否定业务逃避承担风险，业务不但发展不了，反而降低了银行的整体抗风险能力。
2．2对管理层缺乏有效约束机制
国家作为所有者和社会经济调控者的双重角色，对国有商业银行提出的经济目标在事实上也是双重的，这就使得对国有商业银行的实际经营状况难以进行清晰有效的考核和评估。同时，由于缺乏人格化的产权和清晰的选择标准，管理人员的选择基本上采用行政化的干部考核运用制度。此外，国有商业银行的员工薪酬体系类似于公务员，收入水平基本上是事前确定的，与业绩水平的相关程度不明显，对其难以形成有效的激励。
2．3激励约束机制与银行文化不相融
银行文化是指银行在长期经营与发展过程中逐步形成并经过全体员工认同的共同价值取向和心理预期，这种以人为本的价值取向和心理预期就是银行的目标和企业信念。绩效考核机制体现了银行的发展理念和经营思路，对于银行风险管理有重要的导向作用。并且，绩效考核结果的运用跟银行员工的切身利益相关，对员工行为有重要影响。
3健全银行风险管理机制的有效途径
国际经验表明，在经济发展较快、银行贷款大幅度增加的情况下，尤其要加强风险管理。我国近年来经济发展速度较快，外部环境比较复杂，银行业发展还不成熟，风险管理形势严峻。增强我国银行业的抗风险能力成为国有银行改革与发展的重要任务之—。
3．1强化公司治理
完善公司治理结构是建立现代金融企业制度，提高银行发展能力、竞争力和抗风险能力的根本所在。长期以来我国商业银行就普遍存在产权模糊、产权主体虚置、产权约束弱化问题，导致银行的所有者与经营者激励不足和风险软约束。这一问题国有商业银行最为突出，在其他银行也同样存在一尤其是有政府背景的，或者国有企业为大股东或控股股东的商业银行。产权结构在很大程度上决定了银行的公司治理结构，进而直接影响了银行治理机制和风险管理机制的效能。从风险管理机制的角度来看，股份制是商业银行组织形式的最佳选择。
3．2构建有效的合规风险管理体系
内部控制是防范金融风险最主要、最基本的防线，防范金融风险必须首先从银行的内部控制做起。我国商业银行具体可从四个方面改进内部控制：一是制度安排。主要是从制度上对银行经营管理活动的授权和责任做出明确规定，关键是实现权利与责任相对称；二是职能分离。要求银行经营管理活动的主要职能要适当分离，要求在三道防线上都必须体现职责分离和相互制约；三是资产管理。要通过包括物理控制在内的多种手段对资产和投资予以保护；四是控制手段。要通过董事会或监视会的监督、独立的内部或外部审计、不涉及日常业务的合规人员以及各业务县的垂直监督等多种手段提高内部控制的有效性。
纵观村镇银行近7年来的发展过程，对村镇银行的发展所存在和面临的风险进行分析，主要是可以从其信用风险、流动性风险、操作性风险和其他特殊风险来入手。
1.村镇银行的信用风险。从总体上来看，我国银行业的风险监管机制不健全，农村地区借贷人的贷款偿还不及时，银行客户多为从事农业活动的农户和中小微企业，这些特征使得村镇银行的信用风险问题较为严峻。具体来看，村镇银行信用风险较为严峻的影响因素有几个方面：一是村镇银行政策导向的因素。村镇银行的本质特性，决定了银行放款的客户主要是农户或中小微企业，其流动资金无法与大型企业进行比较。同时，银行需承担自负盈亏，也就决定了银行的运营须以盈利为目标，而银行为了谋求更多的客户则可能出现信用不良的客户。二是客户诚信的因素。村镇银行的客户大多难从大中型银行取得贷款，因此缺乏信用观念，加上社会征信系统的不健全，则使客户信用难以受到约束。三是客户缺乏有效的抵押品。村镇银行的客户，其抵押品主要为土地使用权、房屋和农业生产用具等其他，而小微企业的机器设备为了节约成本未索取发票，或从二手市场购买没有发票，这些抵押产品均难以被估价，且难以被金融机构认同，这就使得依靠信用成为银行放贷的主要形式。
2.村镇银行的流动性风险。第一，信贷资金来源不足。在乡镇等农村地区发展村镇银行，需要同邮政储蓄银行等其他商业性银行金融机构进行竞争，由于这些金融机构设立早，发展时间长，大部分客户倾向于向他们进行存款，这就对村镇银行开展存款吸收工作没有明显的优势，从而造成银行的信贷资金来源仅依靠政策性支持，难以获得较大发展空间。第二，农业生产活动的季节性决定了银行流动性资金也存在季节性。春季是农业生产活动的繁忙季节，大部分客户都需要从银行提取资金或向银行进行借贷，这就使得银行在该季节出现流动性资金不足的问题。
3.村镇银行的操作风险。村镇银行的操作风险发生主要是由业务流程不健全、内控机制不完善和工作人员业务素质及能力不足所引起的。村镇银行发生操作风险主要表现在两个方面：一是由于村镇银行处于探索发展阶段，没有一批具有村镇银行工作的相关经验，大部分业务员都是来自于传统四大国有商业银行和其他商业银行等其他金融机构，对村镇银行的特殊性认识不到位，在操作管理意识上也就会存在放松，从而导致管理上的偏差与失误。二是村镇银行的信用评级依靠的是其他部门所提供的信用评估，比如依靠房贷信用进行评估，这难免使得村镇银行的业务人员因自身业务能力和素质差异导致操作性风险的发生。
4.村镇银行的其他特殊风险。村镇银行之所以存在和面临其他特殊风险，是由该银行的市场是面向“三农”问题决定的，难免会受到弱质性的牵连。第一，客户特质性风险。村镇银行的客户特质性风险，是指银行客户所从事的农业生产活动存在季节性和分散性特质，从而使得银行存款规模小、放款需求大，贷款成本高于工商企业，在相同利率水平条件下，村镇银行要面临更高的经营风险。第二，信息不对称。村镇银行所拥有的客户信息远无法全面反映客户的真实情况，比如不可抗力事件的发生，是银行第一位的不可知信息。
二、村镇银行可持续发展的策略
村镇银行要实现可持续发展，就需要加强风险管理，做好风险防范和规避工作。本文认为可以从信用风险管理、流动性风险管理和操作风险管理等其他方面展开。
1.强化信用风险管理，确保银行资产质量。村镇银行的特质所决定，其所投放的贷款均为小额信贷。首先，应建立健全与自身发展相适应的组织架构和人员岗位，并完善各岗位的职责和要求；其次，应建立与当地经济所适应的具有独立性和实用性的授信管理体系，开展授信尽职评价。探索和制订不同行业不同客户群体的授信调查、授信审查、授信审批、授信后管理的标准化流程，明确各环节的内容、责任主体及职责，建立授信后尽职评价细则，落实风险管理责任，完善内控机制。再次，定期开展贷款风险排查，建立风险预警机制。
2.做好流动性风险管理，保证银行流动性。对村镇银行而言，最重要的流动性风险管控目标是加强资金头寸管理；其次是合理制订流动性风险管理过渡期规划，村镇银行应抓住政策规定的“开业五年内逐步达到75%”有利因素，在量力可行的范围内，先保规模再攻存款，先保吃饭再图市场影响力；第三是风险管理部门负责和加强对流动性指标的识别、分析、监测和控制，建立应急预案和定期实施流动性风险压力测试，当流动性指标未能达标或出现剧烈波动时应提出预警，并实施应急预案积极防范流动性风险。
3.注重操作风险管理，提高风险管控意识。巴林银行倒闭案例表明操作风险也能使一个银行破产倒闭。村镇银行要积极开展检查，认真排查、梳理风险点和风险源，并深入分析各个风险点形成的原因，系统地提出相应的弥补措施和纠正建议。要按照“流程设置风险点排查管控措施流程完善”路径，不断完善制度、完善操作规程。同时建立重要岗位包括客户经理定期交流制度，对在同一岗位工作三年以上的都要实行岗位交流（轮岗）。
4.完善法人治理，提升董事会风险管控能力。村镇银行完善法人治理，提升董事会风险管控能力，可以从以下几个方面进行探索完善：一是健全董事会运作架构。董事会应下设风险管理委员会、关联交易控制委员会、审计委员会，并明确各专门委员会的议事规则和决策程序及人员组成。二是要明确董事会与经营管理层的职责与职权。三是经营管理层实行相互监督。
三、结语
(一)风险管理理念和风险文化建设比较落后
由于中小商业银行无法正确识别风险,评估风险,导致很多中国的中小商业银行目前发展的业务不发展,降低了抵御风险的银行整体能力。在管理理念方面我国中小商业银行犯的错误就是觉得风险管理和业务对立起来,觉得它们二者之间应该是对立的,短浅的认为重视风险管理就会阻碍业务的发展。目前,我国中小商业银行急功近利,只关注眼前利益,短期利润目标。这样下去银行的发展会受到阻碍。
(二)风险管理的主体职责界限不清楚
以风险承担为主体的前提下,明确合理的分配权利利益和责任的关系,这样的风险管理才是有效的。西方发达国家商业银行的稳定运行和提高有效的风险管理机制是有着密切的联系。而我们国家在之一方面就比较薄弱。中国的中小商业银行的风险管理责任主体界限不清,甚至有的中小商业银行建立相应的风险管理部门,其他有关部门也存在着或多或少的风险管理的内容,但风险管理的银行还没有形成统一的管理,依旧形式分散。这种风险承担主体不明确,风险管理职责不清楚的直接后果是国家宏观经济管理层对金融风险非常重视,而微观金融主体的金融风险管理意识却相对淡薄。
(三)风险管理体制机制欠完善
我国中小商业银行在管理体制存在的问题一是在监管和审查方面,没有专职负责的经理,部门没有独立形成。二是风险内部控制资源分散。虽然中小商业银行各个业务部门都有风险管理的内容,但是没有一致的管理目标,风险信息不能及时沟通交流,真正的风险管理部门不能起到及时监督检查的作用,导致管理脱节,高层不能及时清楚的了解到风险情况,从而也就不能及时制定风险管理策略和战略适时发展。这样,中小商业银行不能根据经营环境的变化做出应对措施,就会使银行面临风险。另一方面使得有些风险不被人了解熟知,而这些处于盲区的风险也威胁着银行的发展。
(四)风险管理方法手段较落后
我国中小商业银行与国际定量分析技术相比,有很大的差距,我国中小商业银行风险的预测和分析,主要是初级阶段的定性分析。导致我国定量风险分析技术落后的原因是我国中小商业银行仍然用主观判断或旧的传统的定性分析预测风险。其次是识别测量风险的方法简单。对于那些大型银行的研究风险的方法没有给予重视,没有深入学习,还有一些中小商业银行过分依赖政府来测量风险或者还只是一味的通过信贷规模来预测信贷风险等等。最后,中小商业银行往往把风险管理的重心放在了事后的处理上,而在事前预防,事中应对与国外先进银行比起来手段就明显不足。
(五)风险管理人员素质待提高
我国金融机构特别是中小商业银行就是缺少风险管理相关的专业人才,柜面业务操作人员素质不高。柜员对风险防控知识和技能并没有深厚掌握,自身专业素质不高;加之本身柜员工作业务繁重,从事柜台工作的人员自身压力还比较大,如果再有银行对待员工的制度不合理,不能激发他们工作的积极性,也有可能造成风险,使银行有损失。
二、提高我国中小商业银行风险管理水平的对策
基于现有的风险管理存在的问题分析,提出了这些问题的相关解决措施,希望能够为我国中小商业银行提供帮助。
(一)加强风险管理意识,宣传风险管理文化
树立科学的风险管理理念,营造健康的风险管理文化是银行想要稳定生存和发展的必经之路。虽然风险不可避免,但是我们可以科学的降低风险,保护银行不受损失。所以中小商业银行要建立业务流程和风险管理的标准化程序,并严格按照程序,培养员工的风险管理意识和行为习惯和健康完善的风险管理文化建设;要把全面的风险管理理念灌输到各个部门,为了使每位员工都有风险敏感性,使他们能将风险防范意识贯穿中日常业务工作中,中小商业银行可以进行大范围的风险教育。
(二)构建风险管理体系,转变风险管理模式
部门经理负责该部门日常工作和沟通,与其他部门进行信息交流沟通,并向上级领导部门报告风险管理工作,程序和目标后,得到指示的分行的风险管理部门就去通知下级按照风险管理的需求所要做的一些做法程序以及相关的业务,在客户的选择上进行风险识别,帮助有关部门贷款的审查和批准和其他相关工作。在部门设立风险管理机构,其主要职责是对在各个业务工作中进行风险预测识别、控制、监督反馈等初级工作。
(三)学习国际先进经验,提高风险管理技术
我们要根据本国的国情及发展情况,有选择地学习并进行改进国际先进银行在风险管理方面的技术和理念都。中小商业银行应该结合自身风险管理的现状和发展需要,通过对西方先进技术的学习,探究其方法,逐步摆脱陈旧的管理模式和传统的管理理念,提高自己的风险管理技术,实现风险管理的创新,让银行有更好的发展。
(四)实施人才兴行战略,加强管理队伍建设
一、财会控制机制概述
财会控制即为财务会计控制，是基于企业中财务会计工作人员以国家金融法律及财会制度为参考标准，进一步制定出来的一种处理手段，其目的是对企业日常财务活动进行指导、组织及监督，最终实现会计信息质量的提升，同时使经营过程中所产生的风险降至最低化，从而为经营目标的实现奠定良机。一方面，对于财会控制来说，其主体部分首先是董事会，是基于现代企业制度的条件下，董事会对经营者财务约束及控制采取的一种加强措施。另一方面，财会控制的客体包括人、及商业银行财务各项资源，比如资金、技术及信息等。除此之外，财会控制的目标是使企业的财务价值实现最大化，进一步推动企业的稳健发展。由此可见，对于商业银行来说，要想使各类风险得到有效控制，充分应用财会控制机制便有着实质性的作用。
二、财会控制机制在防范商业银行风险中的应用分析
1.不良资产风险的防范不良贷款对我国商业银行发展带来了很大程度的阻碍，同时不良贷款也是属于金融风险的一种表现。因此，应用财会控制机制，使该类金融风险得到有效控制便显得极为重要。首先，利用财会控制机制，便需要对外部借款企业做出一定的规范，比如在会计信息的提供方面需要具备准确性及完整性，对于注册会计师来说，需要对借款企业进行详细分析，了解借款企业的资金周转现状、获利及偿债能力等，在做出理论分析之后，然后判断借款企业是否符合借款条件，以此不免不良贷款风险的发生。与此同时，商业银行还需要应用计算机网络技术，对客户信息管理平台进行开发。将借款企业的各类会计信息录入计算机当中，进一步构建具备完整性的信贷信息数据库，以此为获取借款企业的异常情况提供帮助，使借款企业重复抵押及多次担保的现象实现有效避免，从而使进入企业信贷资产的安全得到有效保障。
2.积极实施商业银行会计监督机制首先，需对会计核算的基本工作进行强化，并加强会计事后稽核工作，将会计核算的作用充分发挥出来。其次，对于一些重要岗位，需要实施相对应的制度，比如定期轮换制度及交流制度等，对重要岗位会计工作人员的思想动向进行时刻关注，以此起到防患于未然的作用。再则，需要应用有效的策略，使会计印章及重要会计单证的管理得到有效强化。将财会控制规章制度体系作为参考标准，做好会计部门的检查及辅导工作。除此之外，还需要对查找出来的问题进行详细分析，改正之后及时反馈，对于相关工作人员的责任需追究到底，以此使会计监督的权威性充分有效地体现出来。
3.对会计考核机制进行完善，使业务操作风险实现有效避免前台业务操作失败也会引发风险，该类风险被称之为前台业务操作风险。该类风险主要的致因包括财务制度的不完善、越权交易的出现及支票欺诈现象的发生等。为了使该类风险实现有线避免，完善会计考核机制便显得极为重要。一方面，需对检查力度进行扩大，注重查找问题及分析问题的能力，并学会反思，对于管理过程的不规范现象采取有针对性的处理措施。并且还需要对责任进行落实，比如：查核工作人员如果发现重大弊端促使商业银行受到巨大损失，需让造成损失的相关人员承担失职的责任。另一方面，学会利用科技手段使工作效率得到有效提升。比如，对于前台业务操作风险管理，便可利用相关的综合管理系统，使前台业务操作及管理能够实现信息化，将一些由于手工操作所存在低效率的工作用计算机代替，从而为工作效率的提升提供依据。除此之外，在管理方面需力求创新。例如，在和保安押运企业签署票据交换及库存款包交接合同的情况下，可通过事先商量，让票据传递及现金调拨风险损失由承包人来承担，以此使商业银行业务操作风险实现有效降低。
三、结语
通过本课题的探究，认识到财会控制机制对商业银行风险防范的重要性及必要性。在应用财会控制机制中，便需要避免商业银行的不良资产风险，通过会计考核机制的完善，使业务操作风险实现有效避免，同时积极实施商业银行会计监督机制，以此为风险的有效防范提供依据。除此之外，笔者认为，还需要以商业银行所存在的实际问题为依据，然后实施有针对性的解决措施，对商业银行财会控制环境进行完善，并构建有效的会计监督体系，做好事前、事中及事后风险控制。相信从上述方面进行完善，商业银行的各项风险将得到全面控制，进一步为商业银行的发展起到推波助澜的作用。
作者：林俊单位：上海大学
关键词：中央银行风险管理必要性
风险管理是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行风险识别和风险评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。风险管理有助于企业识别其实现战略目标的各种风险，并使企业的价值增长、风险和投资回报相联系，使企业的战略和企业对风险的接受态度一致，加强企业的风险反应决策，降低损失和减少发生突发事件的可能性。中央银行的风险管理与公司治理是紧密相联的，中央银行的内审部门负责向行长提供风险以及如何管理风险的信息。
根据COSO(美国虚假财务报告全国委员会赞助组织委员会CommitteeofSponsoningOrganisationoftheTreadywayCommission的英文缩写由美国会计协会、国家管理会计师协会、美国注册会计师协会、国际内部审计师协会和财务执行官协会等机构设立，并独立于这五个机构而存在。)的内部控制管理模式，人民银行的风险管理应该是一个全面的、系统的内部管理的过程。它不仅仅局限于对某一个风险环节的处置和干预，而是一个动态的、持续的风险管理过程，渗透到人民银行方方面面的业务处理过程，涉及到各级人民银行和人民银行各部门的管理人员及岗位人员。COSO于1992年公布的内部控制整体框架认为，有效的内部控制体系包括5个要素，即控制环境、风险评价程序、控制活动、信息沟通和监控。2004年COSO总结公司治理最优实践，在内部控制整体框架的基础上，提出了企业风险管理整体框架。企业风险管理整体框架包括8个要素，即内部环境、目标确定、事件的识别、风险评价、风险应对、控制活动、信息沟通和监控。企业风险管理整体框架站在公司治理和企业战略发展的高度，将先前的内部控制整体框架全部纳入，使内部控制成为风险管理的重要工具。
1.风险环节分析中的作用
为了规范内审人员对组织控制中风险管理状况进行审查评价。中国内部审计协会制定了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》，本准则对风险管理的审计方法、评价标准等进行了较为详细的规范，有助于内审人员提高风险管理审计的效率和效果，并能够帮助组织建立并实施适当、有效的风险管理制度。
在风险环节分析活动中，各级人民银行的工作目标、战略部署、计划安排要合理地反映外部环境、可使用资源，要考虑到存在的主要风险。内审部门需要对中央银行的“固有风险”和“剩余风险”进行系统的分析评价。近年来，由于信息技术的不断发展，办公自动化程度日益提高，控制人员逐步减少，风险的性质和影响程度也发生了变化。例如：各大系统的成功上线和职能部门的应用系统上线运行，虽然减少了人力资源的投入，但也给管理者和监督部门制造了更多的风险隐患，内审人员要分析这些环境因素的变化，才能进一步考虑组织机构的风险的变化和控制是否与形势变化相符，并将分析结果反馈给管理层的审计报告中供行领导决策时参考。
2.风险环节识别和风险评估中的作用
风险识别就是能辨别出有可能发生的、影响单位实现其目标的重要事项(情况)，即所有的风险。然后对风险隐患进行风险评估，分析风险发生的可能性(概率)和影响(损失)程度，包括定量分析和定性分析。在风险环节识别活动中，识别新型的风险环节和风险点是摆在中央银行内审人员面前的一个新课题。中央银行的管理层要识别内外部环境中所有的风险环节，不论大小都不能遗漏，保证风险轮廓勾勒的完整性。除了做个别风险分析，还要考虑同时发生某些风险的情况。内审人员可以采用通用的风险分析法，识别单位本身的风险和重要合作者带来的风险。内审人员还可以运用“情景模拟”等方法，创造性地进行分析，判断管理层是否完全识别了单位的所有风险，若有遗漏的风险要及时提醒管理层加以考虑。比如，上级主管可以出于整体考虑，认为某部门经营风险较高，二该部门负责人则认为风险在控制范围之内，内审人员由于特有的独立地位，可以从客观的角度分析风险的假设条件、计算方法来评价风险，提供专业意见。
3.风险反应和控制中的作用
了解了风险的重要程度后，中央银行的各级管理层应迅速做出“反应”，决定是否接受风险、避免风险，还是减轻风险。对于中央银行完全不能接受的风险，比如违法违规经营的风险，一般是避免这种风险，即放弃带来这个风险的工作计划或行动安排，因为任何风险控制的措施都不可能完全消除风险。某些风险在中央银行各业务部门可以承受的范围内，单位可以接受，不必再采取额外的措施。其他的风险有相对的风险回报，单位可以考虑接受，但要采取减轻风险的措施，才能将风险降到可以接受的水平，获得预先希望的回报。减轻风险的措施包括减少风险、转移风险或分担风险。内审人员的主要任务是分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性，以及接受风险转移和风险分担的另一方的风险。如果另一方不能接受该风险，则这种风险控制的措施是无效的。一般说来，内审人员在进行审计活动过程中，都要测试这些控制程序的有效性，也是内审工作的重要环节。
4.控制活动和风险信息沟通
控制是指管理层设计的一系列工作控制程序和政策，其目的是为了减少日常工作中的风险以及意外事件带来的风险。控制贯穿于人民银行各职能部门的各业务系统及各项工作。主要包括国家的法律、法规及人民银行内部的各项规章制度等。例如各大系统的操作规程、内部控制制度、国库等部门的授权、审批等等。这些控制程序和行动的目的是为了确保人民银行各项工作的正常运行，质量得到保证，各项降低风险的措施得以贯彻实施。另外，为了有效地控制风险，内审人员要及时将风险信息准确地传递给相关人员。虽然在风险识别、评估、反应和控制行动过程中，相关人员已了解了初步的风险信息，但由于风险信息的复杂和微妙，单位要确定恰当的形式传递风险信息，并及时在工作人员、管理层之间进行有效沟通，使各层面的人员能及时了解情况，履行相应的控制职责，内审人员可以通过OA系统及时将风险信息准确、及时地传递给管理层和相关人员，以便及时改进控制措施。
1、信息搜集的主要内容。
主要划分为清楚明白直接体现信贷风险的“硬信息”和反映潜在信贷风险、具有隐形相关性的“软信息”，以及全流程信贷风险管理的十个方面。硬信息———企业相关财务数据：资产负债表、现金流量表与损益表相关数据，工商、税务部门存放的与企业相关文件和银行内部相关资料;软信息———企业经营的潜在暗示性信息：用水量、用电量、机器运转时期估算和维修保养周期数据、存货盘点审计数据、往来供应商渠道商账户结算信息等。企业经营负责人个人相关信息：商誉、商会与商业伙伴评价、健康状况、人品等，是否有不良嗜好、个性特点、知识结构与水平、经营风险防控能力、家庭情况等。
2、信息搜集后续分析处理的方法。
单一的硬信息可能存在缺陷和隐忧，如公司资本不足，通过申请垫资的方式满足工商注册登记要求；公司财务数据不真实、存在虚开票据和担保等问题。同样，单一的软信息也有一定的风险，软信息的判断过于主观化，忽视企业基本面和相关行业数据。因此，银行在进行信贷风险管理的过程中，需要对“硬信息”和“软信息”加以整合，需要建设规范化的信息数据处理系统，对信息进行整合和处理。
二、信息搜集分析处理的主要工作重点
在实际工作中，对企业财务数据的还原能力、强化信息分析处理防控风险管理的方法都是关键，具体而言：信贷准入方面：对行业风险敏感性、前瞻性不足，盲目进入“两高一剩”行业及风险敏感性行业，客户评级不审慎，评级结果虚高，甚至人为抬高信用等级，客户评级结果应用不严格，盲目进入低信用等级客户，客户分类不审慎，分类结果偏离客户分类标准，甚至伪造信息套取高分类结果，对客户经营管理情况掌握不到位，盲目进入生产经营不正常、财务状况不佳、发展战略明显失当的客户，对客户融资结构掌握不到位，盲目进入多头融资、过度融资、涉及民间融资的客户，对客户对外投资情况掌握不到位，盲目进入过度投资、主营业务不突出的客户，对客户对外担保情况掌握不到位，盲目进入对外担保过度、担保链复杂的客户，对客户信用记录掌握不到位，盲目进入存在不良信用记录或他行退出客户，对客户资金链掌握不到位，盲目进入资金链紧张、还贷来源不正常、涉及应急转贷的客户。授信管理方面：授信额度理论值测算不审慎，测算方法选用不正确，测算结果偏离客户金融实务研究实际，授信额度核定不审慎，偏离客户实际用信需求，存在过度授信问题。尽职调查方面：信贷调查不深入，实地调查缺失，调查方式单一，简单采用问答式调查，第三方调查不到位，信贷调查资料收集不齐全，重要资料缺失，调查信息不全面，对关联关系、资金用途、融资结构、对外投资、对外担保、贷款归行等关键信息了解不深入，客户信息真实性核查不到位，财务数据等重要信息失真，信贷调查分析不到位，未客观全面反映客户经营及风险状况，甚至刻意隐瞒重要风险信息。担保管理方面：抵质押贷款占比低于同业平均水平，信用保证方式贷款占比偏高，单个客户贷款抵质押比例与调查银行信用份额明显不匹配，保证人准入不严，保证人代偿能力不足，担保链复杂、关联担保普遍，对保证人动态监管不到位，出现重大不利变化应对不及时，导致担保保障度下降，押品准入不严格，押品不合格或变现能力存在重大缺陷，押品估值评估不审慎、不规范，价值明显高估，动态重估流于形式。用信管理方面：流动资金贷款发放与客户用款计划不匹配，固定资产贷款发放进度快于项目进度发放或资本金到位进度。贷后管理方面：贷后资金流向监管不到位，贷款资金被挪用，流向高风险领域，客户账户资金监管不到位，对货款归行、账户结算量等关键信息异地情况应发现未发现，还款资金来源监管不到位，还款资金未有效控制，或还款资金来源不正常，评级分类动态管理不到位，对出现风险的客户未及时调低等级，导致高等级客户违约。风险分类制度执行不到位，对出现风险的业务未及时调整形态，资产质量反映不真实。
三、强化信息搜集分析处理的建议
风险管理工作要在对相关信息进行科学审视的基础上，进一步整合强化，实现风险管理部门与其他部门携手合作，内部系统互相挂钩进行整体布局和防控、工作流程优化，从而确保信贷资产最优、客户资产质量最佳、经营风险最小的目标。对此应：
1、切合大数据开展优化。
为顺应大数据时代的潮流，迫切需要对信息数据进行整合，国外商业银行将大数据应用于银行风险的管理领域。美国一家名为SCOR的金融信息公司抓取并分析客户的社交网站数据，为银行提供更为准确的信用评估结果，降低银行的信用风险和成本。SCOR公司收到银行客户的信用评估申请后，经客户同意，将调取其在facebook、twitter等社交媒体的数据，分析客户的行为特点，兴趣爱好，甚至会根据该客户朋友圈特性来对客户信用风险来进行评估。社交数据真实反映客户行为，能帮助银行更准确地判断客户的违约风险，最终降低银行的信用风险。要在商业银行数据处理中心，依托互联网、“云计算”信息技术，通过分析和应用海量非结构化的数据，推动企业业务价值,用高度的技术能力和知识，对信贷相关数据和信息进行处理，加强对下属各级分支行的业务指导。通过金融云信息平台，以数据信息大集中为依托，运用技术管理手段控制风险，使风险监控系统更好地发挥作用。
2、完善风险管理信息数据整合系统。
建立商业银行信贷风险管理体系的最终目标是对信贷风险进行有效控制，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行。具体而言，体现在两个方面：一是在风险损失发生前，银行可借助风险管理体系，预测风险发生的可能性和影响程度，做出有效的对策，预防和减小风险，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果；二是在风险损失发生之后，商业银行采取有效的措施，使商业银行不致于因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈利性目标的顺利实现。在宏观层面系统设置上，要进一步强调垂直化、单元化的风险管理部门组织结构建设。实行风险管理部门的内部独立性，同时推广先进风险管理工具，对分析与评估技术进行科学量化，确保信贷风险的整体系统控制。近日银监会核准了六家银行（工、农、中、建、交和招行）在集团和法人层面实施资本管理高级方法，具体范围为第一支柱信用风险初级内部评级法、部分风险类别的市场风险内部模型法、操作风险标准法。商业银行应切实将风险量化、资本约束作为经营管理的核心要求，形成风险、收益平衡的经营理念，通过充实客户相关数据信息资料库，构建健全的管理信息系统、风险控制系统和决策支持系统，在线实时监控系统，实现制度化和规范化，使得风险管理工作成为科学，而不是依赖于个人主观判断。
3、风险经理与客户经理共同协调合作。
在制度的设计上，进一步落实风险经理与客户经理平行工作制度，加强对企业财务真实数据的还原能力，同时高度关注对应性重点指标，出现异常变化立即开展现场核查，审慎评估风险，研究落实针对性措施。对重点区域、重点行业、重点业务、重点环节开展高强度的现场监管，在保持合规性监管高压态势的同时，进一步突出风险性检查，切实提高现场监管检查质量和效率，提高风险处置效率，严格风险处置纪律。要真实反映信贷资产质量，强化客户评级和风险分类动态管理，及时按客户评级和风险分类相关要求调整客户评级和贷款形态，防止客户直接违约，严控评级偏离度。对符合总行强制调整贷款形态的情形，必须及时进行形态调整，严控分类。对于为了完成阶段性的工作指标，在较少考虑风险的情况下突击放款的行为要坚决制止。
4、落实激励约束机制和经营监管。
关键词：商业银行；公司治理；风险承担
商业银行以承担风险而存在和发展，在整个经济体系中占据重要的地位。商业银行公司治理关系到商业银行的未来发展、收益以及竞争力问题，而信用风险是商业银行自成立以来面临的最重要的风险，在我国每年由于信用风险导致的损失达到银行损失的80%。因此，研究商业银行公司治理结构与银行风险承担之间的关系就有非同寻常的意义。
一、数据来源
在股权机构方面，本文选取第一大股东的持股比例（CR1），前十大股东持股比例之和（CR10），前10大股东持股比例平方和（H10）代表股权集中度，董事会结构方面主要选取商业银行董事会规模（BOARD）及独立董事比例（ID），用监事会（BS）规模来反应监事会结构，薪酬激励机制方面，本文选取前三名高管的平均年薪（Ap）作为薪酬制度的变量。另外选取管理者持股比例代表商业银行的股权激励政策，由于很多银行未实施股权激励，所以该变量采用虚拟变量表示，存在管理者持股情况的取值1，否则取0. 为了防止银行自身因素对研究结果产生影响，本文选取银行资产作为控制变量。在银行信用风险方面，选取不良贷款率作为变量。不良贷款率越大，银行信用风险越大。不良贷款率为被解释变量，其他的为解释变量。（见表1），数据主要来自国泰安数据库，及各大银行年报。
二、实证分析
本论文研究的主要目的是从实证的角度分析公司治理各因素与商业银行信用风险之间的关系。基于上述变量，现提出以下假设：
假设一：股权集中度越高，银行风险越大
大股东具有监督和影响经理人行为而保护自身投资的动机和实力，股权集中度越高，这种动机和实力越大，从而有更强的控制力从事高风险项目，故而银行信用风险承担越高。
假设二：董事会规模越大，信用风险承担越大
董事会成员人数太多，董事之间就难以沟通协调，对关键问题更不容易达成一致意见，从而错过最佳治理时期，形成内部人控制的局面，从而使银行承担过多风险。
假设三：独立董事比例越大，银行信用风险承担越小
独立董事是独立于公司业务的董事，其以独立性和专业性著称，独立董事能够更加客观公正的对公司经理人行为进行监督，一般情况下，独立董事比例越大，对经理人的监督越有效。银行风险承担越小。
假设四：监事会规模越大，银行信用风险越大
本论文通过大量的回归结果，选择具有可解释意义的模型，模型的回归结果如上图，模型（1）在1%的显著水平下显著，拟合度也较高，但有很多变量都是不显著的。模型（2）则可以反映更多信息。由模型（2）可以看出第一股东的持股比例与银行风险显著正相关，前10大股东持股比例的平方和与信用风险显著负相关。说明股东股权分布越分散，银行信用风险越小。董事会规模和监事会规模以及独立董事比例与信用风险均负相关，但是不显著，说明我国还没有建立起有效的董事会、监事会结构。高管薪酬和管理者持股与银行风险显著正相关。资产规模与信用风险显著负相关。
三、结论与启示
完善的公司治理和良好的风险管理是商业银行稳健经营的关键所在，基于本论文的实证结果，发现我国商业银行公司治理结构中股权结构以及薪酬激励制度与信用风险显著相关，但董事会结构与监视会结构对信用风险的影响并不显著，尤其是独立董事的比例对信用风险的负相关关系并没有显著显现出来。从某种意义上来说，我国需要进一步完善银行的治理结构，发挥银行董事会独立性、股权制衡、及高管薪酬对银行信用风险的作用，从而使银行的风险得到有效的控制。只有完善银行的公司治理结构，才能促进我国银行业的健康发展。
参考文献：
[1] 张洁，谭军.我国商业银行公司治理与信用风险管理绩效[J].财会通讯，2013（2）.
[2] 梁洪波，刘远.商业银行公司治理与信用风险：基于上市银行的实证研究[J].金融与经济，2012（10）.
[3] 刘芳，晖.我国商业银行公司治理结构与银行风险[J].金融视线.
[4] Luc Laeven，Ross Levine.Bank governance，regulation and risk taking[J].Journal of Financial Economics，2009（93）：259-275.
关键词：银行系统性风险；次贷危机；防范措施
在2011年11月16日，中国人民银行《中国货币政策执行报告》中称“总体看当前国内外环境十分复杂，需要密切关注国内外形势的发展变化，加强系统性风险防范”。人们注意到，央行这次并未提及“把稳定物价总水平作为宏观调控的首要任务”，而首次提到了“加强系统性风险防范”。银行风险中，影响及危害最大的是银行系统性风险，它的传染及逐级扩大效应使得单个银行危机演变成整个银行业的危机，进而有可能引发金融危机。随着经济、金融全球化、自由化的发展，银行业务不再局限于一国，而是扩展到世界范围。所以，对我国的银行业进行有效地监管以加强系统性风险的稳定性是很有现实意义的。
一、 研究意义
目前，关于银行风险的研究比较多，但对银行系统性风险的专题研究还不够系统。关于银行系统性风险的研究大多是在银行风险、金融危机等研究中附带说明，而系统性风险的降低或消除对银行业发展至关重要。基于上述分析考虑，本文将着重对银行业系统性风险及防范进行研究，为银行系统性风险的发展贡献自己的一份力量。
中国银行业已经提出了加强系统性风险防范这一计划，这说明随着中国经济开放度不断深化，对银行业系统性风险的研究己十分重要和紧迫，阻止或减弱银行业系统性风险的积累，需要我们制定更加稳健的政策和增强危机处理的化解能力，只有这样才有可能保持中国经济沿着持续发展的轨道发展。
二、 银行系统性风险的理论基础
（1）涵义
目前国际上对银行系统性风险的含义尚未明确定论。通过了解银行之间的相互联系及风险传染，这里，将银行系统性风险理解为，个别银行或某几个银行受到其他不利冲击，其损失给系统中的其他银行带来负外部性，当这种负外部性累积到一定程度时，使整个银行系统的基本功能受到影响甚至完全丧失的可能性。
（2）特征
银行系统性风险既有一般银行风险所具有的特征，如风险的客观性、经济性等，也具有自己独特的特征，主要表现在以下几个方面：传染性；逐级扩大性；外部性；风险与收益不对称性。
三、 银行系统性风险存在的问题
1、银行系统性风险传染
自美国爆发次贷危机以来，首当其冲的是银行业遭受巨大损失，这与银行自身的特点相联系。银行系统性风险的传递实际上与银行所处的经济环境以及与客户之间契约的类型有关。进入2008年以后，美国银行业倒闭危机频现，在恐慌情绪呈弥漫态势之下，次贷危机引致的又一轮金融风暴正在逐渐显露并在整个银行体系内扩散。同时，美国金融市场的影响力和投资市场的开放性，吸引了来自美国、欧亚等其他地区的投资者，从而使需求更兴旺。面对巨大的投资需求，许多房贷机构降低了贷款条件，以提供更多的产品。这在客观上埋下危机的隐患。
2、银行体系的脆弱性
银行的债务比重极高，债务资本比率更高。如此高的负债比率也预示着银行是一个相对脆弱的部门，其脆弱性来自两个方面：一是银行负债的流动性与资产的非流动性特征形成特有的经营风险；二是银行赖以生存的存款本身增加了银行经营风险。银行支付清算系统把所有银行联系在一起，从而形成了相互交织的债权债务网络，某单个银行的失败，极有可能导致其债权银行的失败，并由此产生一系列银行的失败。
3、监管手段不协调
银行监管的不同手段通常分开来单独讨论。Acharya提出了一个重要问题：解决银行失败的事后政策如何与事前的资本充足率相协调。在一个风险转移模型中，他阐述了监管手段的不协调实际上会增加系统性风险。他认为遭受不同政权体制救助政策的世界范围内国际银行的统一的资本充足率监管，事实上将会增加系统性风险。从单一机构考察的监管一旦转移到系统的角度，便会引发新的问题，尽管这种问题在单一机构并不存在。
四、 系统性风险的防范
从我国的情况来看，虽然银行监管效率较高，银行体系也较为稳健，短期内并不具备由于系统性风险引发银行危机，但由于我国金融机构相当一部分由国家控股，大部分金融机构在经营理念、行为模式以及风险暴露等方面具有较高的同质性，仍然存在系统性风险的隐患。因此，从长期来看，也有必要建立我国银行业的系统风险防范体系，维护我国银行系统的稳定。
第一，进一步完善微观审慎监管机制。微观审慎监管作为宏观审慎监管的基础，在宏观审慎监管体系中居于十分重要的地位。构建我国的宏观审慎监管体系，最重要的工作是进一步完善微观审慎监管机制。在这一点上，微观审慎监管能力和效率应提高，监管能力和效率应与金融业务、创新的发展保持动态的协调。一方面，要加快金融监管法规、制度和机制建设，严防出现严重的“监管死角”；另一方面，要加强监管能力建设和人才储备，提高监管当局对资产负债、投资策略和资产配置等的监管能力和对风险的预警、防范和控制能力；再一方面，要逐步升级监管技术和方法，采用现代的科技手段，对风险予以甄别、防范和处置。
第二，构建适合我国国情的监管体制架构。我国目前实行的是“一行三会”的分业监管框架，微观审慎监管职能主要由银监会、证监会和保监会承担，中央银行也承担了少量的微观审慎监管职能。可以说， 这种监管构架使微观审慎监管机构很难在未来处于主导地位，三会中的任何一家都不具备处于主导地位的条件。作为宏观审慎监管体系的主导部门，必须具备能够宏观把控全局、协调各部门的利益并及时处理金融体系中出现的问题的能力，以保证金融业的安全、稳健发展。在此，中央银行显然最符合这方面要求。不仅如此，由于中央银行独具最后贷款人职能，所以它具有维护金融稳定和实施宏观审慎监管的天然优势。在新的宏观审慎监管架构中，政府应明确中央银行为责任机构，与微观审慎监管机构应实现信息共享，让其负责监控金融体系的系统性风险，并定期将分析结果及建议反馈给微观审慎监管机构从而采取适当的措施。
第三，探索适合我国国情的宏观审慎监管指标。目前对于系统性风险指标和宏观审慎监管指标的研究已经取得了一些进展，但是这些检测指标并不适合所有的国家和所有的情况。因此，应借鉴国际经验， 设计适合我国国情的宏观审慎监管指标；同时，可以运用宏观压力测试估计出现危机时经济系统可能遭受的损失；宏观审慎监管机构将上述指标及预期损失情况反馈给银行业监管部门并提出相应的政策建议，银行业监管部门根据指标情况及建议实施具体的监管政策。另外， 基于我国金融机构的金融创新发展迅猛，而金融机构自身的风险管理能力远远不够的现实，宏观审慎监管当局需要针对银行、证券、保险等行业的安全性、流动性和盈利性要求，通过强化金融机构资本充足率、资产负债、表内表外业务以及金融体系的清算支付系统的监管，设计一个既能促进金融创新又能防范金融风险的监管指标体系。
第四，注重加强对大型金融机构的风险管理，也就是，在宏观审慎监管框架下，要强调对具有系统性影响的金融机构监管的重要性。随着国有大型金融机构实力增强、大型金融控股集团的形成，我国出现了混业经营的格局，有可能出现类似美国的分业监管和混业经营的制度性矛盾。宏观审慎监管部门应重点加强对这类机构的监管。一是强化大型金融机构的资产负债管理，严防其杠杆率过度上升，确保大型金融机构的安全性；二是注重对大型金融机构的海外投资和资产进行动态监管，协调好安全性和收益性的关系，以防止金融机构的海外风险敞口过大；三是建立相应的信息收集、风险评估和预警系统，定期或不定期地对大型金融机构进行风险评估，防范系统性风险。
参考文献：
［1］系统性风险及其防范与控制研究［M］．中国财政经济出版社，2006．
［2］中国银行业系统性风险防范研究［D］．南京农业大学博士学位论文，2005．
［3］中国银行业系统性风险预警研究［D］．长沙理工大学硕士学位论文，2007．
