时间：2022-07-04 01:45:06
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇小金库专项治理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
根据《县“小金库”专项治理“回头看”的工作方案》中的有关要求，我校组织人员对学校至今的财务工作进行了彻底清理的检查，并按照上级文件精神对自查自纠的结果进行了公示，现将我校“小金库”专项治理“回头看”工作进行如下总结：
一、自查自纠的过程及结果
在接到上级下发的《县“小金库”专项治理“回头看”的工作方案》后，学校立刻成立了以校长孙鹤立同志为组长，学校副校长、主管财务工作的领导为副组长，以财务人员和普通员工为组员的领导小组，并对当机立断以来的财务工作进行了全面的梳理和检查。
在自查自纠的过程中，我校的财务工作没有发现违法违纪的问题，特别是没有存在性质严重的“小金库”问题，无资产出租收入等其它收入。
二、自查自纠结果的公示
为增加学校财务管理的透明度，我校一直坚持财务公开制度，特别是在这次专项治理“回头看”工作过程中，我校把自查自纠的结果，按照《方案》中的有关规定进行了公告、公示，而且在公示期间并没有接到任何人的举报电话》
三、自查自纠结果的上报
按照《县“小金库”专项治理“回头看”的工作方案》的要求，在此项活动的最后，我校的“小金库”专项治理“回头看”工作领导小组，组织财务工作人员对自查自纠的结果及时的总结，对下发的表格进行详细的填写，并按要求上报到上级主管部门。
虽然在此次“小金库”专项治理“回头看”工作中，我校并没有发现任何违法违纪问题，但通过自查自纠，也发现了一些财务管理上的问题，特别是财务人员的工作能力还有待于进一步的提高。
摘 要：在全面深化改革的进程中，如何让财政真正成为“国家治理的基础和重要支柱”并能够实质性地推进国家治理体系和治理能力
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[9] 谈治论理：防治“小金库”如何长效化[N].人民日报，2011-10-13.
一、健全组织，强化领导
为确保此次专项治理工作顺利进行，我局成立了由局长组长、副局长任副组长的治理工作领导小组，由财务科具体负责此次专项治理工作。
二、提高认识，加强宣传
小金库专项治理后，我局迅速召开了专题会议，传达学习《学优区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展小金库专项治理工作的实施方案》的通知精神，要求大家正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败。要求大家，对照七种表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、落实举报制度，加强工作监督
我局治理小金库工作领导小组办公室设立并公布了举报电话，建立了举报登记和工作保密制度。由财务科长具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
四、认真开展自查，实施长效监督
按照《学优市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展小金库专项治理工作的实施方案》的通知(牧纪【】58号)要求，我局重点围绕专项治理中的七项内容开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
1、我局均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。
2、我局财务科严格按照制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。
3、各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。
4、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设小金库。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
一、认真学习，提高认识。
全市小金库专项治理工作会议后，我校迅速召开了专题会议，传达学习《关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》以及有关会议精神。我校把小金库治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校除了组织中层以上干部集中学习上级文件精神外，还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。校长谭振华要求大家，认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照七种表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
二、加强领导，责任分工。
为了保障治理工作顺利进行，我校成立了治理小金库专项治理工作领导小组，并设立举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，小金库专项治理工作由学校支部牵头实施，工会、财务室等部门负责同志共同参与，由后勤办主任邓德新具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
学校小金库专项治理工作领导小组名单：
组 长：副组长：成 员：
举报电话：
三、明确要求，重点治理。
根据上级文件规定，我校此次专项治理重点是2007年以来各项小金库资金的收支数额，以及2006年底小金库资金滚存余额和形成的资产。对设立小金库数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
按照上级文件规定的要求，我校通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。
一、我校根据市财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
二、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。
三、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行收支两条线管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。
四、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。
五、我校无私设小金库和帐外帐等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。
六、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设小金库。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
七、清查结果在校教职工大会上进行了通报，并在全校公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防小金库的出现。
虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查小金库，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金的合理使用。今后，我校将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。
继行政机关、事业单位、国有企业及中小企业之后，我市社会团体“小金库”专项治理工作也于昨日全面启动。昨天下午，市治理“小金库”工作领导小组召开会议，对全市社会团体“小金库”专项治理工作进行全面部署，决定从下半年起，在全市开展社会团体“小金库”专项治理工作。
据悉，此次专项治理范围是依法在市、区两级民政部门登记管理的社会团体。市纪委副书记吕同志在会上指出，我市大多数社团能依照章程和有关规定，积极开展各项活动，发挥服务社会经济发展的作用，但仍有个别社团在经费运作上不够规范，为“小金库”存在提供了条件。此次治理工作的目的就是进一步加强社团内部的财务管理，确保社团全部收入纳入单位财务统一管理，完善社团内部财务监督约束机制，提高工作透明度，强化权力的制约和监督。
据介绍，凡社会团体违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”，主要包括隐匿会费收入；截留行政事业性收费；截留捐赠收入；隐瞒资产处置、出租收入；以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金；虚列其他支出转出资金等表现形式。
此次专项治理将分为动员部署、自查自纠、重点检查和整改落实四个阶段。重点是年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。重点检查的范围主要包括三个方面：从社会团体的类型看，行业性社会团体是检点；从社会团体与政府部门的关系看，有政府资助特别是有财政拨款、有政府购买服务项目、履行或代行政府职能，特别是有行政事业性收费项目的社会团体是检点；从日常监管及治理工作的情况看，要将有举报线索、社会各界反应强烈、财务会计工作基础薄弱、自查自纠工作走过场以及过去监督检查存在问题的社会团体作为检点。
据悉，此次专项治理将遵循“自查从宽、被查从严、举报有奖”的处理原则，对举报有功的单位和个人，根据查实的设立“小金库”金额，给予5%的奖励，奖金最高额为10万元，由同级财政负担。
一、健全组织，加强领导
为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由党组书记局长胡志峰任组长、党组成员副局长胡应生、徐怀远和党组成员汪锐任副组长的局治理小金库工作领导小组，具体工作由办公室和财务部门负责。
二、加强学习宣传，提高思想认识
全区小金库专项治理工作会议后，我局迅速召开了专题会议，传达学习了试验区工委办公室下发的《关于做好全区2013年小金库治理工作的通知》和区工委副书记刘爱武同志讲话精神，局党组要求全体工作人员从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实党的xx大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求各单位认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真开展自查，实施长效监督
按照试验区工委办公室《关于做好全区2013年小金库治理工作的通知》的要求，重点围绕;五查五看的重点，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
1 、我局财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入区会计核算中心帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。
2 、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库的行为。
3 、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。
4 、清查结果在局务会上进行了通报。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。
虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查小金库，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，建立长效监督机制，提高财务透明度，力争做到清理工作不留死角，财务管理工作水平有更大提高，严防小金库的出现。
清理机关小金库自查报告二：
为认真做好XX年党风建设和反腐败工作，严肃财务管理纪律，堵塞财务管理上的漏洞，根据委办[XX]87号《关于深入开展小金库专项治理工作的通知》文件精神，从二〇〇九年开展清理小金库工作，对资金规范化管理情况进行严格的自查和清查，彻底铲除小金库这一滋生腐败的温床。
按照委办[XX]87号文件要求，我局高度重视，曾多次在职工大会上传达相关文件精神要求。并认真开展清理小金库工作，成立了由局长为组长、副局长副组长的清理工作领导小组，认真扎实地开展了清理工作。现将有关工作情况报告如下：
一、按照委办[XX]87号《关于深入开展小金库专项治理工作的通知》文件要求，通过一年多来的自查自纠，我局财务管理均按照国家有关财经法规及纪律严格执行。收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。
二、自招商局成立以来，都是严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。
［关键词］小金库 内涵 种类
一、“小金库”解读
“小金库”其实是民间俗语。反映国家的政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。
1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》时，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。2010年“小金库”专项治理工作将“小金库”定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
从定义中可以看出，本次“小金库”的定义范围更为广泛：一是不再突出“侵占、截留国家和单位收入”等设立 “小金库”的手段和方法；二是强调“小金库”不仅仅局限在资金，而是各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
二、“小金库”的几种特殊表现形式
“小金库”的主要表现形式大体上可以分为: 隐匿收入设立“小金库”、虚列支出设立“小金库”、转移资产设立“小金库”及其他形式设立“小金库”，本文主要介绍几种特殊的表现形式：
1.从单位法定账簿中列支的绩效工资及奖金，在资金转出后未及时全额发放、在法定账簿之外单独存放或挪作它用，形成“小金库”，也就是我们平常所说的二次分配的绩效工资和奖金形成的“小金库”。
实施绩效工资和奖金旨在促进员工不断改进工作能力和工作方法，提高员工绩效，鼓励员工为企业创造更多的效益。但是有些企业从单位法定账簿中列支的绩效工资及奖金，在资金转出后并未及时全额发放，而是在法定账簿之外单独存放，滞后发放甚至于挪作它用。这种“小金库”的存在首先有悖于实施绩效工资和奖金制度的初衷，法定账簿外的工资奖金发放缺乏相应的审核和监督，若是被挪作它用甚至因此利用公款私存侵吞存款利息收入，中饱私囊，更是损害了广大员工的切身利益。二次分配的绩效工资和奖金形成的“小金库”性质恶劣，严重违背了财经纪律，易滋生腐败，应坚决予以杜绝。企业要加强内控制度建设，健全货币资金完整性控制、安全性控制、合法性控制、效益性控制建设，完善资金管理平台，加强内部审计工作，有效避免资金管理漏洞。
2.企业通过会议费、培训费、住宿费等形式支付给宾馆酒店且已在单位法定账簿列支的超出实际支出金额的款项，即在宾馆酒店保留结算后余额形成的“小金库”。
企业到宾馆酒店召开会议、组织培训，结束后与宾馆酒店“沟通”，结算的金额大于实际支出的金额，且结算金额已在单位法定账簿上列支，其中的差额就形成了一块“账外资金”。此类“小金库”因为票据等凭证依据齐全，开会或组织培训单位开出支票与收取的发票上的金额相同，不易发现，但其带来的后果是极其严重的：游离在账外的资金往往由极少数人支配，失去了制约和监督，膨胀局部利益和个人利益，造成国有（集体）资产流失，引发贪污、挪用公款等违法现象，有着严重的社会危害性。
如何规范会议费、培训费，抑止此类“小金库”的发生？国家和地方政府已经出台过不少文件，文件规定会议主办单位应在会议或培训结束后及时到本单位财务部门报账，财务部门要认真把关，严格按规定审核会议费开支，超标准或扩大范围开支的不予报销。笔者建议，企业要建立会议费、培训费报销流程制度，首先每年初对各部门、分支机构的会议费、培训费建立预算，并且对于会议费、培训费的报销要求实行申请审批流程，即会议或培训前就应由相关部门提交申请，并对其上报的费用预算进行审核；会议或培训结束后应对业务人员提供经相关领导审批的参会人员名单、会议安排、会议纪要、费用清单等资料进行详细的审核后才在该部门预算范围内予以报账。
3.企业一次性购买大量礼品，根据业务营销或赠送客户需要分次领用模式，相关业务部门或业务人员暂时保存的礼品形成的“小金库”。
此类“小金库”因为账务账上礼品的购入、领用手续完备，依据充分，不易被发现，但根据本次“小金库”专项治理工作对“小金库”的定义，这块已领用但未实际使用的礼品应认定为“小金库”。这部分账外保管的礼品使用去处不易监督管理，容易造成公为私用，产生不良后果。
如何避免此类现象的发生，笔者认为应从企业的礼品管理制度和财务处理两方面着手。首先，企业应建立规范的礼品管理制度。礼品应统一由办公室（综合管理部门）管理，所有用于接待或者营销的礼品均应由业务部门先做出购买计划或营销计划，报办公室（综合管理部门）领导审批后由办公室（综合管理部门）统一采购。同时，要实行严格的礼品出入库制度和盘点制度。要确定专人管理物资礼品，负责礼品的入库数量验收、储存、发放和建立台帐，每月或定期进行一次物资礼品清查、盘点，做到帐物相符；礼品使用或赠送对象、时间、品名、数量、价值、领取人均要有文字记载，做到准确无误。其次，应规范相应的账务处理。礼品采购后应作为存货入库，按存货正常管理，严格实行礼品出入库制度。赠送客户礼品应视同销售处理，在列支业务招待费的同时应将相应的增值税进项税额转出。礼品的采购和使用只有按需采购，按实领用，管理严谨，去向清晰，才能斩断小金库产生的源头。
值得一提的是，外购礼品赠送客户应加强管理，进行正确的账务处理，接受赠送的物资礼品也要进行严格的管理。应将接受的礼品根据种类、品名、数量等建立台账，并按市场价值将其估价入库，作为存货管理，不能在账外单独管理。
4.内部项目承包或项目经理以各种发票报销方式套取现金，形成账外内部二次分配的操作模式形成的小金库。
企业内部承包是企业在进行转换经营方式的过程中的一种尝试，内部承包在一定程度上能够达到提高企业职工积极性、主动性，提高整个企业的生产经营效率和效益的目标，因而受到许多企业的亲睐，在建筑行业尤其盛行。内部项目承包往往以利润为目标，易导致项目经理（承包人）在可控范围内利用各种发票报销的方式套取现金，然后在小利益集团内进行二次分配，形成小金库。此类小金库隐匿性较高，从账务处理看，报销手续完备，流程清晰，难以直接发现。针对此类现象，笔者认为，首先应要从源头上加强对项目经理（承包人）的引进和选择，从人品、信誉、经济实力和经营能力等方面进行严格的审查。其次内部承包过程中切忌粗放型管理，必须对承包项目在质量、进度、安全、财务等方面加强监督和检查，“承包”不等于“不管”，切忌“一脚踢”、“以包代管”。再者，对于承包项目的利润空间要合理，符合市场实际现状，避免过高的利润空间供项目经理（承包人）可操纵。最后，财务处理时要注意审核成本费用的相关性，拒绝不合理的费用报销。尤其要注意的是应加强对发票真实性的审核，防止假发票流入，避免企业财产流失。
三、结语
“小金库”是个“大”问题，扰乱了经济秩序，已成为阻碍我国社会正常发展的一颗“毒瘤”，而且在各种原因的作用下，如今的“小金库”也出现了许多新的变化和特点。“小金库”化大公为小公，损害国家利益，为少数人挪用、私分、侵占甚至贪污制造了“良机”和“便利”，助长了“拜金主义”，影响企业正常的经营管理和财务管理，导致会计信息失真，加剧了财会人员的诚信危机。如何有效治理“小金库”已迫在眉睫，治理“小金库”应本着防查结合、标本兼治的原则。我们应加强法制和职业道德教育，增强法制观念和服务意识，强化和完善内控制度，建立健全内部监督体系，狠抓制度落实；同时应透过现象看本质，深刻了解“小金库”各种形式背后的实质，强化财务管理，提高遵守财经法纪的自觉性，同时督促检查会计人员认真履行职责，严格会计核算和会计监督，加强内部审计工作，让“小金库”现象失去生存空间，无立足之地，使企业始终沿着健康的轨道前进。
参考文献：
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按照市委办公室《关于深入开展治理小金库工作的通知》(达市委办〔2009〕63号)和全省、全市小金库治理工作电视电话会议精神，市安监局认真开展了清理小金库工作，现将自查自纠情况报告如下：
一、切实强化组织领导
为确保此次小金库治理工作有效有序开展，市安监局成立了由局党组书记、局长周先文为组长，局党组成员、纪检组长彭玮任副组长的清理工作领导小组，由局办公室和局监察室具体负责此次专项治理工作。
二、进一步加强政策宣传
全省、全市小金库治理工作会议后，我局迅速召开了贯彻落实专题会议，传达学习市委办公室《关于深入开展治理小金库工作的通知》(达市委办〔2009〕63号)和全省、全市小金库治理工作电视电话会议精神，局长周先文要求相关工作人员，要认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。并对照自查自纠要求严格开展工作，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、进一步加强工作监督
我局小金库治理工作领导小组办公室设立并公布了举报电话(2377753)，建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，由办公室具体负责，局监察室全程参与监督，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
四、认真开展自查自纠工作
我局重点围绕统计表确定自查自纠内容，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
一是我局财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，并严格执行收支两条线财政制度，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。
二是我局严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。
三是财务部门各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。
四是按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设小金库。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
一、我股的工作职责
1、研究拟订财政监督的制度办法；研究提出强化财政监督管理的建议或措施。
2、监督检查各部门、各单位财税法律、法规、政策和制度的执行情况；监督检查各项财政收入的征管及财政资金的分配、使用和效益等情况；配合监察、审计部门进行专项检查工作，对查出的违法违规问题依法进行处理，并提出完善监管制度和加强管理的意见和建议。
3、会同局内有关股室监督县本级预算的执行。
4、研究拟订全局对外检查计划，统一管理全局对外检查工作。
5、监督局内各股室财政法规、政策、内部管理制度的执行情况和本级预算管理及预算执行情况。
6、按照上级会计信息质量检查的要求，组织开展会计信息质量检查工作。
7、协调财政监督与其他经济监督的工作关系；协调和指导局内各业务股室的监督检查工作；参与全局各项财政监督管理制度和办法的制定。
8、办理局领导交办的其他事项。
二、2010年完成的主要工作
（一）贯彻省市精神，强化2010年小金库专项治理工作
1、认真开展2010年党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作“回头看”工作，并配合完成了省级的专项检查验收工作。
2、协调县民政局组织在册登记的社会团体和公募基金进行“小金库”专项治理工作，并于10月9日完成了自查阶段的上报工作。
3、经县治理“小金库”工作领导小组研究同意，制定了《县国有及国有控股企业“小金库”专项治理工作实施方案》，根据我县具体实情，对六户相关企业布置了自查和有选择的重点检查，并且完成了上报工作。
（二）强化会计监督职能，组织开展了会计信息质量检查
按照市局统一部署和全局对外检查计划，组织实施了4户行政事业单位（含2户国有企业主管部门）的会计信息质量检查，通过检查规范了单位财务收支行为，维护了财经纪律，促进了财务管理水平不断提高，并按照时间要求及时将检查情况上报市局，受到市局的肯定和表扬。
（三）全面监督，突出重点，积极组织开展了强农惠农专项清查、配合参与了纪检委组织的2010年财政专项资金综合治理工作
1、按照省、市强农惠农专项清查领导小组的部署和要求，认真制定了《县开展强农惠农资金专项清理和检查工作实施方案》，在全县各相关单位组织开展了强农惠农专项清查各阶段的工作，清查项目个数76项，资金总量达61134万元。并且通过县局与市局的协调，省级检查组未抽选我县作为重点检查县。
2、按照县委2010年财政专项资金综合治理工作要求，配合纪检委对纳入治理范围的重点审计、重点检查资金进行了清理摸底。
（四）加强对乡镇财政工作的指导，积极开展乡镇财政监督检查工作
为规范乡镇财政、财务和会计工作，提升乡镇财政管理工作水平，促进乡镇财政收入的稳定增长；大力调整乡镇财政支出结构，促进支出节约和管理规范。按照市局文件安排部署，组织县辖18个乡镇开展2010年监督检查的自查，并分片选取独石口、龙门所、东万口、大海陀、样田、炮梁6个乡镇进行了重点检查。
（五）以提高财政资金运行质量为重点，搞好政府及局领导交办的临时性财政监督检查工作。
1、参与带队组织对区实施了财税大检查的县区互查工作。
2、根据县政府相关工作安排，对大海陀、黑龙山、剪子岭三个上划林场的人员编制、固定资产情况及债权债务进行了监督核查。
3、根据县领导的有关批示，对我县白河治理征地补偿资金使用及县政府招待所2009年财务收支情况进行了监督检查。
4、完成了县卫生局下辖茨营子、镇宁堡、炮梁、三道川四个乡镇卫生院基建欠款和健龙福利化工厂贷款的核实。
三、下一步工作安排
1、继续深入抓好“小金库”专项治理的各项工作。
2、完成2010年专项资金综合治理及强农惠专项清查和检查工作的扫尾工作。
3、一如既往的配合好市局派驻我县的财政监察员工作。
4、努力完成上级及本局领导交办的其他工作。
四、2010年个人廉政情况
关键词：源头治理；建设；长效机制
中华人民共和国监察部、资源和社会保障部、财政部、审计署四部委于2010年1月颁布《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，明确“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。“小金库”的形成是企业在经济欺诈和内部管理缺陷的前提下，采用非法手段将国有资产的利益引流到个人或小范围利益集体，导致国有资产利益流失而形成的失去监控资金。
一、“小金库”的“生财之道”
企业为“小金库”充值的手段主要有：
1.截留、隐匿收入不入账或不足额入账。企业经常会发生与中间商的经营交易行为，如果交易对方不是规范核算的一般纳税人，不索取税务发票，而且用现金直接支付，那么这些收入就很容易被隐匿或被部分截留不入账而形成“小金库”，如出租固定资产、出售废旧物资、收取商业回扣、接受赞助捐赠等经济交易。
2.虚构经济交易事项，套取现金设立“小金库”。一是在本级和有利益牵制的关联单位重复列支套取资金，如和施工单位勾结，将已在本级列支核算的小区段工程含在大区段工程中发包给施工方再次验工计价。二是使用虚假发票套取资金，例如虚报维修费、业务招待费、会议费等。三是利用自制单据虚列支出套取资金，如通过填制职工虚假差旅费报销单、填制劳务人员虚假出勤记录表等套取现金。
3.以拨代支将资金拨付到未纳入集中核算的工会组织、附属机构、业务承包代办点等部门，转移资金形成“小金库”。如向工会、附属机构等拨付经费，或将提取的营销经费划拨业务承包代办点等。
4.采用“一套班子两块牌子”的方法转移资金形成“小金库”。企业在原有机构的基础上，另外成立一个二级单位，行政上归本级管理，经营业务则是二级单位独立核算自主经营，在这种表面规范的伪装掩护下，企业往往是将本单位的业务咨询、技术指导等收费项目或经营状况优良的经济业务转移到这个影子单位，从而形成了金额较大或巨大的可供支配利润资金，借机大量列支人员工资性支出或一些不合理开支。
二、“小金库”的“生存之道”
企业设立“小金库”的主要诱因是：
1.预算执行存在以包代管现象。由于尚未实现真正意义上的零基预算模式，基层运输单位在与上级主管部门的利益博弈中，有意加大的成本或虚构的成本隐藏在预算中有获得批复的可能。
2.以扶持、稳定为借口，与内部关联单位进行显然有失公允的经济交易，不公允部分形成的利润可以成为企业存放在内部关联单位的账面小金库。
3.单位和部门一方面掌握了大量预算外资金收支使用权，为小金库的产生提供了机会。另一方面第一管理者有行使对外签订经济合同的权利，一旦集体决策出现失语，一言堂的局面就为“小金库”打开了方便之门。
4.由于企业设立“小金库”的手段、方法各种各样，方式不断翻新，技术性和隐蔽性越来越强，监督部门难以发现，违法者被查处的可能性小，就给心存侥幸的单位和个人以可乘之机。加之“小金库”的设立主要是由第一管理者或直接分管负责人等少数人构成的权利集中个人或团体来决定的，来自下级和个人的监督和举报几乎成为不可能。
5.“小金库”资金的开支自主性产生了利益驱动力，资金使用的随意性助长了私心贪念的膨胀，过度消费的挥霍性满足了畸形权利欲，这些“利好”因素也是“小金库”长期存在的重要原因。
三、建设防治“小金库”的长效机制，维护国有资产安全、完整
1.建立科学的、可量度的国有资产经营责任制指标体系。这个体系的建立要充分体现企业的效益、发展与经营管理者的激励政策相结合的权责利目标，当责任管理者权衡优质管理所得大于“小金库”利得，就消弭了违纪违规行为的发生隐患。
2.专项治理工作制度化。“小金库”专项治理可以集中力量，充分调动各职能部门从多渠道、采用不同方式查处违纪违规问题，加大了“小金库”被查处的概率。
3.加大追责查处力度。对于查出的经营“小金库”的所有参与人员坚决采取降职或免职处分，这样做的目的在于，一方面加大设立“小金库”的机会成本，另一方面增大了“小金库”的被举报概率。
4.实行领导干部特别是单位主要领导和关键部门的轮岗交流制度，有利于遏制小金库的发生。
5.强化全面预算管理和财务精细化管理。在建立完整、准确的信息库的基础上，科学制定定额标准，合理核定基本支出。对重大项目支出预算建立专家评审、评价和听证制度。采取按功能分类和经济分类进行复式预算，全面反映项目资金的来源、资金的具体用途和方向，推行财务精细化管理，防止不当成本的产生。
6.建立节约有奖，指标留用的费用激励机制，对预预算外支出实行集中采购、对标费用、严格内控、真实核算的管理办法，堵住转移或套取资金的通道。
一、健全组织，加强领导
为确保自查自纠工作的顺利进行，成立了由局治理小金库工作领导小组，由局长担任组长，具体工作由办公室和财务部门负责。
二、加强学习宣传，提高思想认识
按照要求，我局迅速召开了专题会议，传达学习县纪委《关于开展小金库自查自纠工作的通知》，要求全体工作人员从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实中央八项规定，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求各工作人员认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真开展自查，实施长效监督
按照要求，我局对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
1、我局财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入区会计核算中心帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。
2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库的行为。
3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。
4、在认真清查核对的基础上，将清查结果在局务会上进行了通报。
一、思想学习情况
作为一名党员干部，本人认真学习党的理论知识，坚持用与时俱进的科学理论武装头脑，理论联系实际，做到学有所思、学有所悟，学有所用，时刻牢记党员的责任和义务，永远在思想上保持先进性。
面对新部门、新专业及新知识，我以小学生的姿态，认真学习审计、纪检监察等知识，参加了省公司举办的审计人员学习班，认真学习了《国网公司审计人员基础知识》、《国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍，熟悉工作程序，掌握工作知识，为快速进入工作角色打下基础。
认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程，深刻领会，并将之融汇到具体的工作中；同时本人通过各种方式，不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍，保持对当前经济及经济活动理解，并在现实的工作实践中加以运用。
二、工作情况
1、按照年审计工作计划，本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任（离任审计）审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。在审计工作中，客观、公正评价被审计人员的工作业绩，全面真实反映被审计单位（项目）的真实经营情况，为被审计单位的生产经营提供借鉴，为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密，审计结论独立客观，审计人员严格遵守审计注意事项，廉洁自律，受到了被审计单位的一致好评。在省公司年优秀审计项目评审中，对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评，有望获得优秀审计项。
2、根据省公司审计部的工作安排，本人在年6月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查，具体检查了西安电力机械厂、陕西送变电公司、渭南供电局三家单位；年月，参加了国网公司的湖南省电力公司废旧物资稽核检查，对湖南省电力公司本部、湖南电力设备厂、常德电业局、衡阳电业局的废旧物资管理情况进行了检查；年月，参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。在以上外部审计中，本人运用自己的知识和能力，高质量地完成了任务，受到了省公司审计部领导的赞赏。
通过以上外部审计工作，开拓了视野，学习了兄弟单位好的经验，使自己的业务知识得到了检验，更好的拓展了自己的知识面和知识深度。
3、小金库专项治理工作
按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排，从年月开始，按照“横向到边、纵向到底”的原则，在集团公司内部全面开展了“小金库”专项治理，本人兼任“小金库”专项治理办公室主任，负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难，经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段，历时半年时间，检查部门11个，班组8个，子分公司（项目部）63个（含6个子分公司），多经企业1个，党团工会3个，接受省公司检查三次，出具检查报告二十余份，检查过程扎实，资料准备翔实，工作质量较高。
三、廉政情况