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开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇中小企业资金管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
（佳木斯大学国际教育学院，黑龙江 佳木斯 154007）
摘 要：作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业在促进我国经济发展的过程中发挥了越来越重要的作用，但是，中小企业在资金管理过程中存在着融资困难、资金管理缺乏科学性、信息化水平低等问题，导致其阻碍自身发展，与市场经济不适应，因此要使中小企业在社会经济市场中不断发展，就要找出问题产生的原因及解决对策。
关键词 ：中小企业；资金管理；融资；信息化
中图分类号：F235.5文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者简介：李文晶（1992-）女，黑龙江省鸡西人，本科，研究方向企业财务管理；乔瑞中（1965-）男，黑龙江省佳木斯人，硕士，研究方向企业财务管理。
一、文献综述
资金管理是企业财务管理的核心，企业的资金管理水平往往是决定企业发展的关键，在面临日益激烈的市场竞争中，中小企业资金管理不规范，存在很多问题。王飞在《中小企业资金管理存在的问题及对策》提到，中小企业融资难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要问题，应分别从政府、银行和企业自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企业资金管理存在的问题与对策探析》中指出，中小企业存在投资较小，抗风险能力弱，资金管理水平低，管理意识低下等问题。高日韦在《我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议》中提出了我国中小企业内部控制制度不健全，缺乏有效的监督。吕海林在《企业会计信息化建设存在的问题及对策》中指出，会计信息化有助于增强企业竞争力，提高企业管理决策，其中人才是制约企业会计信息化建设的关键因素。
中小企业要在经济市场竞争中不断发展，就要解决资金管理中存在的问题。范慧在《浅析我国中小企业资金管理问题及对策》中提到，要健全并执行货币资金管理制度，提高企业资金管理人员水平。胡艳子《浅议中小型企业资金管理》提到，内部控制制度对于企业来说非常重要，因此要完善中小企业内部控制制度。
二、中小企业资金管理现状
改革开放以来，中小企业日益发展壮大，中小企业对国家经济发展的重要作用日益显现出来，为提高国家经济效益、优化调整产业结构、解决就业难题等方面发挥了积极的作用。中小企业的存在虽然有其自身的优势，但是近年来在中小企业不断发展的过程中，由于经营规模较小、风险较大，并且企业的经营理念相对落后，过于注重企业的经济利益增长，没有长远目标，忽视了企业的内部管理建设，特别是有些中小企业在其资金管理方面，对资金管理上的重视不够，造成资金的闲置或不足，容易产生重大问题。问题一旦出现，不仅不利于中小企业的自身发展，而且有损于社会经济发展，影响税收，造成员工失业，给社会带来不安因素，资金管理中存在的短板与不足逐渐凸显。
三、中小企业资金管理存在的问题及原因分析
（一）融资困难，造成中小企业资金严重不足
近年来，中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于中小企业自身发展的局限性，普遍存在融资难、担保难这一问题。究其原因在于：
（1）中小企业管理制度滞后，资金管理意识薄弱，与目前市场环境不同步，负债较多，经营风险较大，直接导致了中小企业信用度低，资信相对差。
（2）国家相关政策对中小企业扶持不够。受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致国家在制定一些扶持中小企业融资政策的同时，也相应的制订了一些严苛的条件，并没有从实际上解决中小企业融资困难的基本问题。
（3）银行经营管理与中小企业发展不协调。我国大多数中小企业是民营企业，难以吸引一些金融机构的投资或借款，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其限制较多，扶植较少，甚至不愿向其贷款。而且银行为了规避风险，一般会提高中小企业的贷款利率，从而使民营中小企业的融资成本增加，不能适应中小企业资金的需求。
（二）中小企业对资金管理缺乏科学性
目前我国大多数中小企业在成长发展的过程中，缺乏对资金管理的科学性。导致该问题发生的原因主要有：
（1）中小企业对于现金的管理并不严格，经常出现资金闲置或资金不足的情况。中小企业本身缺乏完善的资金管理体系，一些中小企业在生产周转过程中占用了大量资金，导致中小企业本身难以应付经营周转急需的资金，有时会由于过度筹集资金致使中小企业陷入负债经营的恶性循环，难以翻身。
（2）中小企业对应收账款的周转缓慢，导致中小企业周转资金难以回笼。随着我国场经济的快速发展。
（三）现阶段大部分中小企业资金管理信息化水平低
当前信息化管理是企业管理的主流，可由于大部分中小企业业务相对单一、基础设施落后，导致中小企业资金管理信息化水平普遍滞后。其原因主要有：
（1）中小企业资金管理信息化建设不健全。企业管理体制和运行机制未做相应调整，资金管理信息化和会计电算化概念不清，有相当一部分中小型企业还局限在传统模式下的核算体系，但传统手工记账已经不再能够满足企业发展的需求。
（2）信息化技术的高素质资金管理人才缺失是制约中小企业资金管理信息化建设的重要因素。多数中小企业信息化高素质人才十分缺乏，会计人员配备不合理，企业资金实力有限，无力高薪聘用高素质资金管理人才。企业管理者重视生产技术岗位人才的培养，而忽视资金管理人员的素质教育。因此中小企业的资金管理人员文化素质普遍不高，专业化程度有限，他们无法准确地判断信息的准确性和有用性。
四、解决中小企业资金管理问题的对策
（一）要进一步缓解中小企业融资难、担保难等问题
中小企业因其经营规模小、实力弱、合理利用（下转98页）（上接83页）资金能力差、还贷诚信不足等问题，制约着企业的融资情况。因此要解决企业融资难等问题就要着重从以下几方面入手：
（1）规范自身发展、优化资本结构、提高信用管理水平。制定正确的经营战略，增强自身市场竞争力。
（2）构建和完善中小企业信用担保体系，要树立以服务为宗旨的担保机构，不能以盈利为主要目的，不能以增加中小企业的融资成本为代价。建立健全风险防范和分担机制，改善中小企业的融资环境，拓宽融资渠道。
（3）中小企业应重视与银行等金融机构的协作，努力提高融资的效率，同时也大力鼓励各大商业银行积极调整现有信贷结构，改善对中小企业的融资服务。
（二）加强中小企业资金管理与财务控制
（1）加强对企业现金管理的力度，制定科学且合理的中小企业财务控制办法。科学的合理规划现有资金，进行分散式资金投向，促使资金的往来得到有效配合。（2）加强应收账款控制。定期核对应收账款，对应收账款应及时收回，对赊销客户信用进行详细的评定和分析，针对信用较低的客户制定完善的管理方法。加强应收账款的账龄分析，对形成的死账、呆账进行妥善科学的会计处理，将损失降到最低。（3）加强对存货的管理，制定相应的存货盘存计划。在保证存货正常供应的基础上，合理调配中小企业营运资金，完善现金流管理流程和制度，分散资金投向降低投资风险。避免存货占用企业大部分营运资金，造成资金呆滞。（4）建立良好的内部控制制度。内部控制制度的好坏影响着企业内部控制能否有效实施，因此要树立现代企业管理理念，注重内部管理，监督机构职责分工明确。
（三）加强中小企业信息化建设，引进资金管理高素质人才
（1）加大企业信息化投资力度，增强信息化意识。合理的利用信息化积极促进经营机制的转化，引入高新信息技术，制定科学有效的管理手段和方法。找出适合企业自身特点的信息化建设方案，利用网络技术创建财务管理系统，推进信息化建设。同时政府也应发挥积极的引导作用，大力普及信息化知识，为促进企业信息化发展提供良好环境。
（2）加强资金管理人员的素质培训，不只是要投资培养生产技术型人才，还要注重对企业资金管理人员的培养力度，学习科学先进的资金管理方法。同时要引进高素质、高水平的资金管理人员，树立科学的财务管理理念，只有使全员意识到资金管理的重要性，才能为改善企业管理状况，提高企业竞争力奠定良好的基础。
总之，资金在企业进行生产经营活动过的程中占有重要地位，具有充足的资金是企业生存发展的保障。我国中小企业要想持续稳定地发展就必须认识到的对资金管理的重要性，解决企业发展中遇到的一系列问题。因此要积极解决我国中小企业资金管理中存在的问题就要采取缓解企业融资困难、加强企业资金管理意识、合理利用信息化、引进资金管理高素质人才等措施，只有这样才能促进中小企业长期发展，从而推动为我国经济的不断发展。
参考文献：
[1] 王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2014，04：104.
[2] 蔡海燕.中小企业资金管理存在的问题与对策探析[J].企业导报，2014，02：43+45.
[3] 高日韦.我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].现代经济信息，2013，08：57+89
[4] 吕海林.企业会计信息化建设存在的问题及对策[J].经济师，2010，12：160+162.
[5] 范慧.浅析我国中小企业资金管理问题及对策[J].全国商情（理论研究），2013，15：24.
关键词：中小企业 资金管理
企业资金的计划、控制、监督、考核是企业财务管理工作的重要组成部分。因此，加强企业资金管理非常重要。本文首先分析了我国中小企业资金管理的现状；其次分析了我国中小企业资金管理存在的问题；最后对我国中小企业资金管理存在的问题提出建议。
1.我国中小企业资金管理现状
我国现在企业包括有限责任公司、股份公司、非营利机构、慈善机构等组织形式，自从加入了世界经济组织，我国增加了很多中小企业，中小企业提供了很多城镇就业岗位，创造了很多的社会价值，我国将中小企业划分为中型、微型和小型三种类型，划分的标准主要是依据企业的从业人员、营业收入以及资产总额等情况来制定的。但是在国际经济政策放缓以及企业生产成本快速增加等多重不利因素挤压下中小企业面临着很多的困难，在我国沿海地区出现了很多中小企业停工甚至濒临破产的情况。在我国目前情况来分析我国中小企业遇到的困难主要包括要素供给不足以及要素使用成本提高的双重叠加：首先是我国中小企业用钱难和资金使用成本急剧攀升，在我国政府货币政策适度收紧时候很多中小企业贷款无门，被迫使用从非正常渠道借来的利息比较高的资金导致企业每年要支付大量的利息支出；其次是劳动力成本大幅度提高，现在我国许多中小企业都使用民工，但是现在用工困难导致每年企业要支付大量的人力资本；最后是现在原材料价格以及汇率等因素不断提高导致中小企业资金周转和流通出现问题。
2.我国中小企业资金管理问题
首先是当企业的资金处于货币形态的时候，中小企业融资方式单一导致成本较高，一般都是通过银行取得借款或者债权人投入资本以及民间集资方式形成，还有一部分通过非正常渠道的高利息贷款取得，这些取得方式都使得中小企业要付出很高的融资成本，同时也增大了中小企业的融资风险以及财务经营风险，这时如何控制中小企业融资方式和风险至关重要；其次是当企业的资金处于储备形态的时候，中小企业的采购人员在议价以及采购信息和库存信息都存在严重不对称的情况下会造成中小企业的采购价格极高或者导致库存积压等情况，因此中小企业在资金投入过程中如何分配采购金额的多少进而节约采购成本，防止资金被套就是重要问题；其次是当企业的资金处于生产形态的时候，中小企业的生产成本严重影响企业产品的价格进而影响企业的利润，因此中小企业如何控制成本得到效益的最大化成为了关注的焦点，企业生产成本的降低主要通过降低材料浪费以及生产质量提高两个方面，降低材料浪费可以提高材料的使用效率，提高产品合格率进而扩大企业利润空间，提高生产质量主要通过提高生产效率来扩大利润空间，因此中小企业如何将库存管理和成本控制和资金使用有效地结合考虑是资金在这一过程重点；最后是当企业的资金处于成品形态的时候，中小企业的销售是企业利润的源泉，但是如何在销售过程中管理好资金很多中小企业没有规范的流程，尤其是在销售款回收的过程中，很多中小企业都存在大量的应收账款导致坏账呆账，这时就要建立客户信用评级机制，加强客户的信息管理，通过各种手段及时回收款项，避免不必要的损失，同时控制销售过程中的回扣私吞行为以避免企业受到侵害，因此在这个过程中主要关注资金回收问题。
我国中小企业资金管理的问题主要体现在三个方面：一是我国中小企业由于融资方式单一导致成本过高，这样就使得我国中小企业在资金投入过程中会资金量过少，在开始经营时就限制了公司的规模；二是我国中小企业在资金循环和周转过程中由于各种关键环节控制不足导致存货占用大量资金，销售款不能及时回收等问题都严重制约了中小企业资金流的使用和快速周转，严重时会导致中小企业内部没有可以周转使用的现金流；最后是中小企业在资金退出时由于领导集权造成决策不当，不能有效分配利润，从而约束了中小企业规模的扩张。
3.对提高我国中小企业资金管理问题的对策
首先是合理进行企业每年度的资金预算，合理安排企业资金使用情况和部分，做到在经营开始时就对资金使用心中有数；其次是要增强现金流量观念，很多中小企业都认为利润越多表明企业越强，但是实际情况是如果有很多存货固定资产占用了大量资金，导致年末企业库存现金为零，则企业的现金流动过差，手上没有实际的现金，这种情况就会导致企业在年末没有资金用于周转，因此企业有实际的现金流量是非常重要的；再次是加强中小企业内部库存管理，积极处理库存存货将存货变为现金便于企业内部资金周转；最后是通过建立客户评级信息来加强企业销售款的及时回收，以免存在大量应收款项占企业资源，也不能对资金进行及时使用。因此中小企业要抓住资金管理主线建立完善体系来实现企业价值最大化。
参考文献：
[1]王香珠，楼静燕.浅析企业资金预算管理[J].现代商业，2010.7
[2]赵华，张鼎祖.企业资金战略预算管理模式研究[J].会计研究，2007.6
[3]郑继红.企业资金安全存在的问题及其原因和对策[J].中小企业管理与科技(上旬刊)，2010.7
关键词:中小企业;资金管理;对策
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。
作者:郭慧 单位:重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资有限公司
参考文献:
[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)
1.建立严密的授权审批制度。
授权审批制度是指各级工作人员必须经过授权和审批才能对有关的经济业务进行处理。授权审批制度要求规定各级人员的职责范围和业务处理权限，明确审批权限、方式、方法、秩序、责任和相关的具体控制措施，未经授权和审批，任何人员不允许接触和处理这些业务。
2.实行不相容的职务相互分离制度。
不相容的职务相互分离制度也就是岗位分工和职务分离制度，即对于企业内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任，这一控制原则能使有关人员在处理业务时做到职责分明，相互制约。企业必须先理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织结构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。
3.实行货币预算制度，对于完善中小企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。
货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具，它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段，货币资金的预算制度增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。
编制货币资金预算，首先要根据本企业的事业发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从企业的最基层开始编制资金预算，逐级上报审查。经过企业内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由企业的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算，可以避免货币资金不足和过剩的现象发生，有利于提高企业资金的使用效率，防范金融风险和提高企业适应市场经济的应变能力。
4.完善货币资金的内控制度。
完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善单位内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本企业的内部会计控制的有效实施负总责，并明确各级管理部门和企业内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度，建立货币资金的预算制度。
5.建立收入和支出环节的内控制度。
企业收入主要靠生产部门、销售部门和财务部门等共同管理，企业要根据行业特点在明确岗位责任权限的基础上，确定收入管理流程，设计确定收入的各种报表，确定收入的若干控制点，形成环形闭合的收入内部控制流程。在支出控制上，严格执行审批制度，按照支付申请――支付审批――支付审核――办理支付的程序处理货币资金支出业务，对于重大事项资金和超限额资金实行集体审批，履行大额资金联签制，严格控制超越审批权限的资金支出。具体措施如下：
一是对货币资金收入的控制。（1）每笔收入支出都要及时开票；（2）要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；（3）尽可能采用集中收款的方式，分散收款要及时送交企业出纳；（4）不得坐支各项收入；（5）出纳员收妥每笔款项后，应在收款凭证上加盖“收讫”章。二是对货币资金的支出控制。（1）每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核；（2）出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后需在付款凭证上加盖“付讫”章；（3）各项支出都有预算和定额控制执行；（4）要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；（5）银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。
6.强化货币资金的保管和控制。
加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是地报账，不作假账。具体措施如下：
一是货币资金的收付只能由出纳员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金；二是严格执行库存现金限额制度；三是出纳员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目；四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。
二、强化财务管理，充分利用现代信息手段提高资金使用效率
1.优化资金结构，提高资金收益。
在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在的，确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节中的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口。
2.制定合理的信用政策，加速资金周转。
企业应根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，制定科学的收账政策，减少应收账款，坏账损失，加速资金周转。
3.加强资金使用管理，减少资金浪费。
企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定现金合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加强对存货的管理，合理控制存货的储备、减少存货的浪费、加强存货的流动性，减少资金的占用，提高资金的利用效果。
4.加强现金流管理，改善财务状况。
企业的经营活动、投资活动和筹资活动的每一个环节都与企业的现金流交织在一起，现金流量管理贯穿于企业的生存和未来的发展。因此企业要严把现金流量的出入关，高度重视企业的支付风险和资产流动风险。如果只重视自然结果的利润，不关注现金流和财务状况，就等于失去了企业发展经营之本，再精妙完善的管理方案也会付之东流。
5.实行统一财务管理，防范资金风险。
要严格执行一个企业只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本企业的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本企业的财务总账管理。但本企业银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本企业发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本企业的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的现象产生，从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。
三、推进财务管理信息化，提高管理效率
财务管理信息化是以提高资金利用率为目的的信息化管理，充分利用现代化手段，通过网络将集团公司之间及公司各部门之间信息连接起来，使财务核算与业务核算相结合，通过信息共享，丰富信息资源，优化资金审批过程，实现资金的实时监管。
四、加大审计力度，强化监督职能
内部审计是加强企业内部控制，规范企业行为的强有力的保障。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱影响货币资金内部控制的效果。因此，企业内部审计部门应独立于财会部门，企业的货币资金内部控制的设计、运作以及实际操作中存在的问题，要定期由审计人员予以检查，达到进一步完善内部制度和规范企业行为。
五、加强职业培训，提高职员素质
认真执行各项已制定的制度，是提高货币资金管理水平的关键，干部职工应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。首先是管理决策者素质的提高，管理决策者是货币资金内部管理的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部管理执行的效果。其次要加强员工的职业道德和业务素质，尤其是加强对办理货币资金业务人员的业务培训和职业道德教育。所谓“管财先管人，治标先治本”，要想搞好货币资金的管理，必须把会计工作抓好，而会计又是会计工作的核心。在内部控制的每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可能导致某项控制失效。
一、资金管理理论概述
（一）资金管理的含义
资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的高效运行对企业的发展具有重要的影响。在目前的研究当中资金管理是企业对自身资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业资金管理范围较为广泛主要包括职工工资、奖金、补贴；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购公司用于生产的其他物资价款；出差人员必须随身携带的差旅费；公司批准使用备用金结算的职员的现金支出，其他经财务部批准的现金支出等内容。
（二）资金管理的重要作用
现金为王是当前企业管理重要准则之一，同时体现了资金管理对发展的重要影响力。在实际操作当中资金管理具有重要的作用，概括起来主要有以下几点：第一资金管理是保障企业政策运转的前提。在企业生产销售的过程当中资金管理是其中的重要组成部分，也是核心部分，只有才保证充足资金的前提下，企业生产和销售才能正常运行，企业只有保障资金的流动性才能维持企业的政策运作。其次资金管理是防止资金舞弊的重要方式。
二、民营中小企业资金管理当中存在的问题
当前民营虽然在管理水平上得到一定的提升，但是在实际的资金管理当中还存在不少问题，主要体现在以下几个方面。
（一）出纳肖位职贵不健全
在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于企业产权性质的影响，民营中小企业出纳都是企业亲戚，关系忠于制度，这直接体现在出纳岗位职位不健全。例如企业管理当中出纳权益不受会计监督，都是出纳说的算。
（二）资金管理流程不健全
在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。
（三）借款和报销管理混乱
借款和报销管理是企业资金管理的重要组成部分，也是资金管理的关键环节。当前民营中小企业在借款和报销管理当中还存在不少问题，主要体现借款和报销管理混乱。在中小企业借款和报销当中，没有一个明确的审核的流程，这样一些人可能公款私用，对长时间的借款没有进行追回，最终导致坏账的产生。
三、加强民营中小企业资金管理的具体措施
（一）完善出纳肖位职贵，提高资金管理水平
在民营中小企业资金管理当中首先要做到的就是完善出纳岗位职责，提高资金管理水平。在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于各种影响因素，民营中小企业会计人员都是企业内部管理人员的亲属或者朋友，出现了关系忠于制度的现象，直接原因归结于职位制度不健全。这主要表现在中小企业在管理当中出纳权益不受会计监督。在出纳岗位设置上最好不要利用内部的亲戚，选择专业素质过硬的人员担任出纳。在实际的资金管理当中建立不相容岗位，主要包括：资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（二）完善资金管理流程
有效的资金管理流程是提高企业资金管理效率的关键，因此必须对企业每一步资金使用进行充分的管理。在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。另外在采购的资金管理当中也没有一个科学有效的申购和采购流程，导致企业库存较多，严重影响到企业资金使用效率。在企业资金管理当中公司现金限额由财务部提出，总经理批准。财务部审核，总经理批准核定。
在民营中小企业资金管理的过程当中对不符合的流程要进行及时的处理，只有这样才能有效提高资金使用效率。对不符合规定的资金支付申请，审批人应拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告相关部门。会计人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、程序、权限是否有误，手续及相关证件是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。（三）加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程
在民营中小企业资金管理当中要加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程。在实际管理当中必须从两方面展开。首先对于借款，实行备用金制度，对经常借款经常报销的职工核定一定限额的资金，借款人一次按限额借款，以后滚动使用。借款人开支后，持经审批后的票据到财务部报销，财务部按报销金额补足现金。实行备用金制度的职工一般要本人提出申请，部门经理签字，总经理或执行董事审批后到财务部办理借款手续。实行备用金管理的职工每月至少要到财务部报帐一次，否则全月按超期用款处理，具体罚息标准按公司制度严格办理。对于借款管理，要根据具体的事项区别对待。如职工因公出差或零星采购开支均可到财务管理中心办理借款事宜。
关键词：企业 资金管理 现状 措施
一、资金管理的相关概念
1、资金管理的论述
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
2、企业融资概念
企业融资是指企业从自身生产经营现状及资金运用情况出发，根据企业未来经营与发展策略的需要，通过一定的渠道和方式，利用内部积累或向企业的投资者及债权人筹集生产经营所需资金的一种经济活动。企业融资一般是指非金融企业的长期资金来源问题，在市场经济条件下，企业融资的方式总的说来分为两种：一是内源融资,即将自己的积累可供使用资金转化为投资的过程。企业的发展主要取决于能否获得稳定的资金来源，企业融资主要是指企业在金融市场上的筹资行为。
二、我国资金管理的现状分析
1、我国中小企业资金管理的现状
到1999年底，我国中小企业中8人以上的的企业达1000万家，占全国企业注册的99%、约占工业总产值的60%、利税总额的40%、就业人数的75%、销售收入的60%、全国出口总额的60%，特别是在流通领域，中小企业占全国零售网点90%以上新增就业机会80%以上来自中小企业，我国农村转移出来的绝大多数劳动力在中小企业，中小企业已成为我国市场经济发展的活力所在，也是推动经济增长的新动力。中小企业在容纳就业、创造需求、扩大出口、活跃市场经济、促进科技进步、完善产业和经济结构的调整、支持大企业的发展及对GDP增长贡献份额等各方面的作用不可替代的。
我国中小企业的发展已有了20多年的历史，在国民经济中的重要地位逐渐显现，但中小企业却一直未能成为社会经济发展的主流，中小企业的发展及发展中遇到的问题长期来未引起全社会的重视，其中融资难是关键的问题。
2、存在的问题
(1)资金管理意识淡薄，管理体系不健全
一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。资金管理主要包括:余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
(2)资金管理模式不适应企业实际
有些企业没有建立完善的资金管理模式，有的建立了，但是不适应企业的实际。一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合企业资金管理的资金管理模式。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。
(3)资金管理手段落后，使用效益低下
有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。其突出表现是:由于企业集团缺少统一资金管理系统，各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；有的企业资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的企业资金富裕，却无法给缺少资金的企业使用，使企业内资金得不到合理的应用，部分资金闲置浪费。这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。
(4)资金风险管理不足，引发严重财务风险
当前形势下，我国有些企业对资金风险管理仍没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金流动不按照企业实际情况进行，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。
三、加强和完善中小企业资金管理的对策
1、政府方面
(1)政府对中小企业政策上进行扶持。主要通过基础设施服务、提供培训及信息交流、税收优惠、财政补贴等形式。
(2)政府对中小企业的融资给予支持。例如：提供中小企业融资援助；鼓励发展风险投资；培育直接融资市场。
2、企业方面
(1)增强资金管理意识
首先，企业应树立资金进行统一管理的观念，对资金的使用进行长期规划。其次，树立现金流量的观念，管理人员要提前获得现金流量的信息，根据企业的发展战略和实际发展情况，编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
(2)全面提升企业资金管理水平
在当前形势下，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。
(3)积极利用计算机技术，保证资金管理
随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。应借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP系统使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。
(4)强化财务监督
首先，加强内部管理，强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监督关口。健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
(5)拓宽融资渠道
有条件的企业积极取得政府和金融机构的支持，获得资金支持。同时企业应根据自身的实际情况，积极拓展融资渠道。在内源融资方面可以实施员工持股计划、预收账款融资、质押应收账款融资、专利权质押融资以及产权交易等内源性融资方式。在外源融资方面，除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。
资金是企业进行生产经营活动的必要条件，没有足够的资金，企业的生存和发展就没有保障。加强企业财务资金管理是实现管理创新、推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节。我国经济正处在转型的关键时期，切实解决企业发展中所遇到的问题，特别是融资问题，才能真正促进高科技、高附加值、农产品深加工、环保产业等经济及社会效益良好的中小企业的发展，提高企业竞争力，培育新一代企业巨人。
参考文献：
[1]李军.企业融资.民主与建设出版社
[2]赵尚梅，陈星.中小企业融资问题研究.水利水电出版社,2007;2
[3]罗丹阳.中小企业民间融资.中国金融出版社,2009;1-1
1.现金管理不当，导致现金闲置或不足。对于企业来说，资金是企业的血液，而对于融资本来就困难的中小企业来说，资金对于企业这台机器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入资金缺乏的局面中，企业的运营将难以维持。如何有限的资金最大功能，是中小企业经营所面临的难题。同时，对现金收支计划没有编制，这一现象在许多中小企业大都存在，即使在经济环境平稳的情况下，这样随意化的现金的管理导致企业无法发挥资金的功能，而市场一旦出现波动，经济环境发生巨大变化，资金更是显得捉襟见肘。
2.应收帐款周转缓慢。在金融领域有一谚语即“时间价值是理财的第一原则，风险价值是理财的第二原则”。在现在的金融环境下，信誉度成为企业的第一品牌，越来越为大家看重。面对日益激烈的市场竞争环境下，中小型企业常常面临生存和的难题发展，这导致部分企业常常陷入盲目的赊销来扩大市场份额的误区之中，却忽视了时间，风险与价值间的密切关系。又由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准和收账政策，应收账款不能兑现或形成呆账。例如，中小企业的经理对于信誉好的客户过度相信，认为不必为应收账款担忧，这部分款项百分之百可以回收，对追款问题管理不当，这一弊处在极大程度上增加了坏账风险，又会给企业带来资金周转困难和应收账款投资的成本、费用的问题。
3.财务信息失真，不完整。与大企业相比，中小企业财务管理人员缺乏专业的财务理论知识，专业素质亟待提高，同时对于财务会计等各项法律法规学习不足，没有形成系统的法制观念。中小型企业财务机构不健全，缺乏规范的财务报告制度和财务信息披露通道，工作流程不规范，管理人员职责不明确，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。
二、探索适合中小企业的营运资金风险度量方法
定性分析与定量分析是中小企业两大营运资金风险度量方法，而在我国，定性分析方法最常为中小企业所用于度量营运资金风险。但是就两大风险度量方法自身而言，他们都存在缺点，在运用过程中都需要中小型企业根据自己的特点及经营情况去加以完善，同时借鉴并汲取国内外先进的经验，创新性选择适合自身发展的最佳的风险度量方法。
定量分析方法是中小企业度量营运资金风险的重要手段，尽管在实施过程中，中小企业面临着巨大的挑战，但中小企业自身的创新与探索是准确度量营运资金风险，做好营运资金风险管理工作的根本之策。经查阅大量文献发现，截止当前，西方部分发达国家已研究出数据分析方法、损失预测方法及损失度量方法等一些先进的量化风险管理技术。
当然，中小型企业仍需注意到国内经济市场中存在的一系列不稳定性因素对企业营运资金风险管理的高效有序开展有着很大的限制，面对这一问题，中小企业要实现自身的快速发展需要借助国内政府、专家的力量。
三、营运资金评价方法分析
1.总资产营运能力分析评价
中小企业总资产营运能力指的是中小企业总资产的效益与效益，可通过总资产产值率、总资产收入率及总资产周转率予以反映。
对于总资产产值率，其主要用于揭示出中小企业总资产与总产值之间的对比关系，即中小企业总资产产值率越高，则表明中小企业运营状况越好；反之中小企业总资产产值率越低，则表明中小企业运营状况不佳。此外还可借助百元产值占用资金以反映中小企业产出和总资产之间的关系，而百元产值占用资金作为总资产产值率的倒数，指的是每百元产值所占用的资产，即百元产值占用资金越高，则每一单位产出所占用的资产越多，从而中小企业资产营运能力越高；反之百元产值占用资金越低，则每一单位产出所占用的资产越少，从而中小企业资产营运能力越低。
2.流动资产周转速度分析评价
流动资产周转速度分析作为中小企业营运能力分析关键构成部分，主要体现为两方面：（1）存货周转率分析。存货周转率指的是中小企业一定时期销货成本与平均存货余额之间的比例，其具有两种表示方法：①存货周转率=（存货平均余额*计算期天数）/销售成本；②存货周转率=销售成本/存货平均余额。其中存货周转率之所以偏低，其原因应归结于：一是经营不善，产品滞销；二是中小企业销售政策不稳定等。（2）应收账款周转率。应收账款周转率指的是一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，同时应收账款周转率能够反映出年度内应收账款转化为现金的平均次数。笔者认为，应收账款周转率越高越好，究其原因在于：①减少坏账损失；②减少收账费用；③资产流动性高；④收账迅速，节约营运资金。
四、解决中小企业营运资金管理存在问题的措施
本文从营运资金风险控制、风险自留及风险转移三个方面处理中小企业营运资金风险，具体内容如下所述：
1.营运资金风险控制方面
风险控制是指运用有效的措施与方法，消除或规避一切可能会引发营运资金风险的相关因素，从而将营运资金风险控制在最低限度。常见的风险控制方法有风险回避、风险转移、损失控制及风险保留。
具备较高的管理水平和职业道德素养发热资金风险控制人员是营运资金风险控制顺利实施的保障。首先，中小型企业需要在具体实施过程始终坚持风险回避原则，即回避那些不可控制、不可转移的重大风险，回避那些不必要的风险，回避那些中小企业承受能力之外的风险等。同时，通过提高中小企业营运资金风险控制能力，有助于中小企业降低营运资金风险，对中小企业实现长期稳定发展具有重要的现实意义。
2.营运资金风险自留方面
风险自留指的是中小企业充分利用自身拥有资源，凭借自身的承受能力来弥补风险带来的损失。它主要适用于以下三种情况：（1）风险不可保；（2）依靠保险公司共同承担损失；（3）企业选择自己承担风险。
实施营运资金风险自留的前提是只有在风险难以控制且该项目必须执行因此，中小企业应当针对营运资金风险进行科学合理的评估，对风险的大小及其可能带来的损害程度进行详细的研究和预测，进而明确该类风险是否能够回避或转移。另外，中小企业实现营运资金风险自留其他措施包括将损失纳入经营成本、借入资金、建立意外损失基金及专业自保公司等。
3.营运资金风险转移方面
风险转移是指风险承担者采用有效的经济手段或技术将风险及其可能带来的损失全部或部分转嫁给他人，相比于其他方法，它对于风险的管理是最有效的，它可分为保险转移和非保险转移两部分。
（一）对资金管理没有正确认识和足够重视。由于财务管理在企业中定位模糊，财务管理与会计核算工作大部分企业统一划归为财务部职能，与会计工作混为一谈，认为资金管理就是出纳的事，是简单的现金与银行存款收支管理。财务管理中的核心职能资金管理尚未完全发挥。企业高层与财务人员在现代财务管理理论方面较欠缺，特别是资金管理知识更新较慢，认为只要能把现有的会计事项处理了，把钱管好不少就行，满足于现状，没有创新意识，造成资金管理职能的缺失。
（二）营运资金管理缺乏科学性，多以经验控制。1.对现金与有价证券管理不够，常常造成货币资金闲置或不足，有时现金过多留滞未能参与生产经营周转，有时资金使用没有计划，加之市场变化瞬息万变，常造成捉襟见肘，影响正常的生产经营。2.应收账款周转率低，赊销政策未建立或不完善，应收账款比重过大，资金不能及时收回甚至形成坏账。3.存货控制较差，重财不重物，存货周转速度慢，周转环节占用过多资金。正是由于营运资金管理缺乏科学性，资金管理多以经验控制，一方面造成生产周转环节占用了过量的资金，另一方面企业又缺少资金周转而急于融资，其实可通过有效资金管理用最少的资金尽量周转更多次数，为企业创造最大的财富，也可部分解决资金缺口问题。
（三）筹资战略缺失，资金筹集困难，财务风险意识淡薄。目前很多中小企业筹融资困难，财务经理束手无策，高层疲于融资，甚至不惜负担高额利息民间借贷。中小企业普遍存在着资金结构单一，筹资渠道狭窄，筹资战略缺失，筹资决策方法落后，资金筹措盲目等问题。其原因有二：1.外部金融机构对中小企业的信贷支持不够，而且为中小企业贷款服务的金融机构和中介担保机构少之又少，大多数企业不能发行股票债券向社会公开融资，造成中小企业融资筹资渠道单一。目前主要还是以借款方式为主要筹集资金，就算有信贷支持利率也比大型企业高出不少，民间借贷的利率更高得吓人，有时资金成本甚至高于资产报酬率。2.内部企业对资金筹集战略管理不够重视，财务管理人员未能参与筹资决策，认为那是老板的事，孰不知筹资的数量与结构直接影响企业效益的好坏，进而影响收益分配。因缺少科学的筹资战略，导致权益性与债务性资金结构不合理，长短期债务未适当配置，还有过度负债或短期债务长期投入等问题，进而影响了企业盈利能力，侵蚀了企业利润，增大了财务风险，极易造成资金链过紧，形成财务危机，很多企业就是因为资金问题而倒闭。
（四）资金的投放与使用缺乏科学论证与风险监控。在企业资金投资活动中，一般以增加企业内部设施、设备及其更新改造、扩建为主，而对外进行投资、兼并、收购、重组等投资活动较弱。投资决策方式落后，投资效益评价方法单一，对资金时间价值、风险价值、机会成本考虑较少，凭高层经验主观判断决策，有可行性分析也只是走过场。投资项目未经科学论证，不考虑自身条件盲目上马周期性、高能耗、高污染热门产业，对投资项目的资金筹集结构、来源、盈利能力等缺少全面统筹规划，尤其是对现金流量的预测，原有热门产业因诸多因素经济转型时常常受限，影响到项目效益或投资失败。
二、中小企业经济转型期资金管理的应对策略
（一）转变观念，树立资金管理是企业管理的核心理念。
企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，资金流是企业运转的血液，资金管理好坏直接关系到企业的效益与生存，也涉及生产经营的各部门各环节。随着经济转型不断深化，企业经营者应认识到资金管理的重要性，转变落后的财务观念，牢固树立资金管理是企业管理核心的理念。通过规范银行账户管理、建立资金运作管理机构、科学规划资金筹集、多形式拓宽融资渠道来加强资金的管理，节约资金占用成本，提高资金使用效率，建立起集约化管理的资金运营系统。财务专业人员应在资金管理中发挥更大的作用，强化效益最大化观念，时间价值与风险价值观念，同时用前瞻性资金管理来推动企业效益成长，走出去和各部门一同在经营一线了解资金运作情况并解决问题，不能在办公室闭门造车，能在问题发生之前就提出解决方案。
（二）强化资金流管理，加速资金周转。
资金流问题在企业经营中具有相当重要地位，影响到企业效益甚至生死存亡。李宁公司前几年随着业务规模的扩张，供应链效率的低下，使得运营现金流的压力日益显现。李宁公司在2003年的平均库存周转天数为161天，而国际体育用品巨头耐克和锐步在国内市场的平均库存周转天数分别为84天和64天。从资金使用效率来说，李宁公司只有耐克和锐步的一半左右，在CFO陈伟成先生主导下全力改善库存管理，标志着供应链效率的库存周转天数开始不断下降，2004年较2003年下降了23%，达到124天；到了2005年这一数字再度下降了27.41%，历史上第一次冲破100天大关，只有90天；而2006年上半年又下降到77天。存货周转天数的下降，意味着公司现金流的增加，资金效率得以提高。如今李宁公司已经成为中国最大的体育用品生产商，保持着远比同行业迅速的成长速度，经营效益得到了持续的提升。这就是强化资金管理，减少经营周转占用资金，提高资金效率的成功范例。因此中小企业应科学制订资金周转计划，重视现金流量表，建立赊销政策，对赊销客户信用评级，进行账龄分析，完善收款管理方法，加速资金回笼，以科学方法来确定存货资金的最佳结构，提高应收账款与存货周转率，降低周转天数，同时健全财产物资管理，定期盘点资产，对闲置的设备及时处置，减少闲置资产占用的资金，提高资金效率。
（三）合理规划筹资，保障资金需求。
筹资问题是全局性问题，并非局限于财务部门，企业经营者应与企业经营发展战略相结合合理规划筹资战略，再实施具体的筹资措施。提高企业信誉，扩大知名度，增强企业素质，建立与金融机构良好长期稳定关系，是解决筹资问题的基本措施。制定资金筹集方案是重要措施，方案应对筹资实行预算管理，编制筹资预算；合理确定筹资规模，筹资过多，既造成资金闲置浪费，又增加筹资成本，但企业筹资不足，则影响企业投资计划及其它业务的正常开展，筹资规模的确定应尽可能运用定性、比率、资金习性预测等方法，避免只凭经验估算；选定最佳筹资类型与结构，按资产负债经济属性不同，在结构上合理配比，用于固定资产和永久性流动资产上的资金，以中长期融资方式筹措为宜；由于季节性、周期性和随机因素造成企业经营活动变化所需的资金，则主要以短期融资方式筹措为宜，如商业信用、短期贷款等。忌短债长投，造成资金周转不必要的紧张。在实际筹资运作中应选择多渠道筹集，善于使用新型金融工具，适当地选择一些门槛较低的股权融资方式和债务融资方式，灵活选择金融机构，加强与担保中介公司沟通，积极运用银行借款、内部融资、赊购、预收货款、票据贴现商业信用等方式。尝试融资租赁，实物典当或股权典当等新途径。
（四）谨慎投资，适度理财。
时间价值与风险价值观应充分体现到资金的投放与使用当中去。积极运用财务分析方法对项目进行可行性财务分析，针对项目投入产出效益，经营与财务风险及项目所需资金筹集结构方式，收益分配等进行多方论证考评，分析利弊，比较多种备选方案。强化风险管理，实施动态跟踪，以控制投资风险。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新的单纯实物投资，拓展投资渠道、方式、方法，加大对股权、证券的资本运作力度，积极让闲置资金发挥作用，适势理财，可选择短期安全的债券、通知存款、货币型基金等形式，在不影响企业资金周转条件下还可创造一定的收益。
（五）充分运用科技手段，保障财务信息真实准确，创新财务管理方法。
会计数据和会计信息是最基础的财务信息，真实可靠的会计信息报告是对经济状况的全面反映，为资金管理决策提供信息支持，若信息失真必然导致财务管理失误。为了及时掌握信息，保证信息的质量，要充分运用计算机技术、网络技术和现代信息技术建立以电算化为平台的会计信息系统，为资金管理提供坚实的支撑。其主要内容就是通过统一会计制度、规范核算流程、统一会计应用软件、构建信息平台、实施财务报告、强化信息制度管理等基础工作来实现财务管理的网络化与电子化。同时创新性地在资金管理中引入现代数学模型充分运用现代经济分析方法，提高资金管理科学性。
（六）大力加强财务管理人才的培养。
资金管理根本上还是由人来实施，没有高素质的管理人才，资金管理无从谈起，高级财务管理人才的缺乏财务管理知识的贫乏制约了企业提高资金管理水平。因此，一方面应引进经验丰富的高级财务管理人才，一方面应加强现有人员业务培训，深入学习财务管理与金融知识，提高财会人员尤其是财务经理的资金管理能力。
关键词：中小企业；资金管理；财务信息化
中图分类号： 文献标识码：A
文章编号：1009-0118（2012）08-0146-02
一、前言
在经济全球化和高新技术迅速发展的趋势下，我国企业不断面向世界，形成了经济发展的新局面。各企业尤其是中小企业面临着很大的挑战，而全球金融危机的爆发更是扩大了对中小企业的挑战，最终演化成悲剧，许多企业资金链断裂，大批的企业倒闭，究其原因主要是中小企业在资金管理方面存在着严重不足。中小企业要想在竞争激烈的全球化市场中求得生存和发展，强化资金管理起着举足轻重的作用。
二、我国中小企业资金管理现状
“企业资金管理就是企业根据市场环境及企业经营与财务目标要求，将企业资金合理优化配置。确保企业生产经营处于正常可控状态之中，从而不断提高企业资金使用效率。”［1］然而，我国中小企业的资金管理现状并不理想，存在着各种各样的问题，笔者主要选择以下三方面进行浅议：
（一）信息提供滞后、失真不利于资金管理
资金管理离不开资金流信息的支持，信息提供得越及时越充分，并且所提供的信息是真实可靠的，那么企业管理层在资金管理决策上就有了信息源的保证。但是事实很难做到，目前中小企业收集的资金流信息在质量上并不理想。由于信息传递缓慢导致信息不对称，由于传递渠道不畅通导致收集量不足，由于财务控制的某些环节存在漏洞导致我国很多中小企业资金流信息准确率不高。这些现象表明传递到管理层的资金流信息可能存在失真甚至是错误的，主要体现在会计报表的反映上。如果会计报表的信息存在虚假，那么将不能真实反映企业实际的财务状况、经营成果和现金流量情况。很多企业在年末进行统计分析时，账面的利润看起来很令人欢喜，但是资金运转起来却很困难，甚至难以支付到期债务。造成这些现象的主要原因是忽视了资金流信息对资金管理的重大影响，最终成为企业管理层进行资金管理的绊脚石。
（二）融资途径受到限制，融资成本高
虽然，目前我国企业的融资体系体现了多元化的特点。“融资渠道有国家财政资金、金融机构信贷资金、其他法人资金、民间资金、企业内部资金、境外资金，可供选择的融资方式也有吸收直接投资、发行股票、金融机构贷款、发行债券、商业信用、融资租赁、内部积累等七种之多。”［2］但是，对于中小企业而言，由于规模有限、产业特征等原因，它们很难实施多元化的融资策略。比如，在内源融资方面，企业规模小，自有资金不足，企业发展能力有限，内部积累缓慢；在外源融资方面，证券市场准入门槛高，发行公司债券可行性低，民间资金融资风险高，商业信用获得的资金有限。因此，银行等金融机构就成了中小企业筹资渠道的主要选择。
但是，现在大多数的金融机构在提供贷款上都是“喜大厌小”，就算是对大企业“锦上添花”，也绝不愿意对小企业“雪中送炭”。如果没有“喜大厌小”心理的金融机构，愿意尝试提供贷款的，中小企业很大程度会受到信用评价这一关的影响，也不一定能成功取得贷款。原因是目前的信贷评价制度尚未完善，金融机构往往以大企业的标准来衡量中小企业，从而导致信用不达标而得不到贷款。如果金融机构同意提供贷款的，会因中小企业信用级别不高存在高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业的融资成本。
（三）营运资金占用过多，导致企业资金周转缓慢
资金的占用是会带来机会成本的，如果企业经营过程中资金过多地被应收账款、存货等低收益的资产所占用，高收益的资产额必然被削弱，则会直接影响到企业经济效益的提高。这个原理很明显，然而，营运资金占用过多导致资金周转缓慢的中小企业不在少数。它们往往为了短期的收益，无节制地采用信用销售方式，导致应收账款逐渐增高。“根据有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。”［3］在中小企业，居高不下的应收账款如果没有及时收回，致使款项拖欠的情况日益严重，严重影响了企业资金的周转，致使坏账率的增大造成资金链断裂等恶性连锁反应。
在企业运营过程中，存货占用资金过多也是导致资金周转效率低下的主要原因。近年来，随着市场经济的飞速发展，很多企业出于提高市场占有率或是成为市场领导者等目的，急躁得对市场判断失误，盲目采购，盲目地进行生产，导致产品不符合市场的需求或是供过于求，原材料、半成品、产成品等存货不断地积压，占用了企业大量资金，导致企业资金周转效率低下。
三、加强我国中小企业资金管理的几点建议
企业中有效的资金管理工作，要在高效的信息化环境下进行，涉及企业资金的筹集工作，为企业的各项生产经营活动提供资金方面的支持，同时注重提高企业的资金利用效率。针对前面所陈述的中小企业管理现状，要加强我国中小企业的资金管理，我们可以从以下三方面努力：
（一）推进IT环境下的财务信息化建设
关键词:中小企业;金融危机;财务特征;财务对策
中小企业在经营环境相对稳定、风险可控、盈利水平较高的条件下,适当扩大财务杠杆程度可以提高企业净利润的增长幅度;而在金融危机背景下,企业经营环境不断恶化,资金链不时受到来自市场和企业的不确定性因素的冲击,为了资金的安全和企业生存的需要,企业必须降低财务杠杆,优化债务结构,合理安排资金,积极做到收支平衡、留有余地,以应对财务危机的发生。在财务对策的安排上,应有效利用国家金融扶持政策,缓解融资困难,稳健理财,加强营运资金管理,积蓄财力,适时实现逆势增长的财务并购战略。
一、中小企业的经营能力和外部环境分析
企业停滞抑或增长,既取决于企业经营能力的充足与否,又取决于企业外部环境是否有利。所以,充足的经营能力与有利的外部环境,是中小企业得以发展的两个必要条件。
(一)就经营能力来讲,中小企业通常不如大型企业
因为第一,中小企业缺乏专业管理人才。中小企业受其规模之限,管理分工较粗,管理人员专业化程度较低。特别是中小企业经营者往往是业主自己,即使不这样,聘请的职业经理也很难达到与大型企业经理相当的水准。第二,中小企业缺乏采用先进技术和先进设备的能力。
(二)中小企业往往较大型企业受环境变化影响更大
大型企业是国民经济的支柱,因而会较多地受到国家政策的保护。更有甚者,大型企业还可能借助自己雄厚的资本力量和在国民经济中所处的重要地位,反过来影响国家政策的制定,而对中小企业来讲,其对外部环境变化往往表现得无能为力,唯有适应环境方能求得生存和发展,尤其是在经济不景气时期,市场竞争会给中小企业带来更大的压力。所以,外部环境不利时中小企业实现发展是十分困难的。
二、金融危机下中小企业的财务特征
(一)出口下降,成本上升
我国的中小企业,特别是东部沿海地区中小企业集聚的地方,大部分中小企业是凭借低成本优势,依赖出口需求不断成长与发展的,出口的大幅度下降直接导致企业订单的急剧减少、销售萎缩。
我国的中上企业一贯以低成本参与市场竞争,在我国劳动力廉价、生产资料市场价格较稳定的条件下,中小企业实现了快速的扩张和增长,成为我国经济发展的一支重要力量。但是在目前的经济环境下,汇改以来人民币升值的压力不断加大,人民币的升值使得一些利润率低的中小企业面临生存压力。
(二)经营活动资金短缺
与大型企业相比,中小企业内部管理水平和与此相关的资金周转率较低,往往缺乏严密的资金使用计划,在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度,随意性较大。加之中小企业规模有限,结构单一,不具备大型企业那种内部资金调度的能力。
(三)融资难依然存在
其特征表现在:第一,融资成本高。我国中小企业融资成本普遍偏高,由于被金融机构拒绝的比率高、获得资金需支付的使用成本高;第二,融资渠道单一。我国中小企业的主要融资渠道有企业自身积累、银行货款、证券融资等。
三、当前中小企业发展的财务对策
(一)有效利用国家金融扶持政策
为帮助中小企业渡过难关,2008年以来,我国中央和有关部门出台了一系列旨在支持中小企业健康发展的金融利好政策和措施。《关于进一步改进小额担保贷款积极推动创业促就业的通知》中提到:对劳动密集型小企业新发放的小额担保贷款的最高限额从100万元提高到200万元;为帮助中小企业走出困境,加大对中小企业的信贷支持,银监会建立和完善了对中小企业金融服务的“六项机制”;国家银行也调升信贷规模,成立专门机构服务中小企业。2009年5月由中央银行、银监会颁布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》允许各地设立“小额贷款公司”;此外,央行多次下调中小金融机构存款准备金率,下调中央银行再贷款;再贴现利率。财政部大幅增加用于支持中小企业信用担保的资金总额达到18亿元,专项用于中小企业科技创新、技术进步和开展国际经济合作。这些利好政策和措施为中小企业发展提供了良好机遇,中小企业要善于抓住机遇,以缓解资金短缺,逐步从融资难中“走出来”。
(二)稳健理财,防范财务风险
在经营环境相对稳定、风险可控、盈利水平较高的条件下,适当扩大财务杠杆程度可以提高企业净利润的增长幅度。中小企业可采取必要的资产重组,剥离辅业资产,出售不良资产,积极回笼资金,充分挖掘企业内部的创现能力,以满足资金需求;合理规划债务融资结构,通过新增负债优化债务期限结构,以确保现金流出和现金流入的同步性。中小企业也可以积极吸收来自政府、机构投资者、国家基金等投资主体的股权资本,以弥补企业的资金缺口,避免财务风险的发生。
(三)加强营运资金管理,努力实现生产经营的内涵扩大
相对于大企业而言,中小企业较缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地,因而加强营运资金管理显得尤为重要。中小企业营运资金管理,虽然在内容上与大企业并无太大区别,但在管理思想和管理原则上则应有所区分。中小企业较小的生产经营规模决定了材料采购量和产品销售量也相应较小。中小企业生产安排应充分发挥其“船小好调头”的特长,严格以销定产。此外,在应收账款政策上,一要提高折扣标准和缩短收账期;二要将收款责任主要落实到销售部门和销售人员身上。中小企业在加强营运资金管理的基础上,加快资金周转,实现生产经营在内涵上的扩大,是一条广为适用的基本发展途径。
(四)积蓄财力,适时实现逆势增长的财务并购战略
关键词：中小企业；财务管理问题；管理措施；重要性
随着我国经济的不断发展，中小企业的经济效益受到了广泛的重视。在中小型企业的财务管理过程中，对管理人员的要求也不断提高。相关管理人员必须根据本企业的实际发展需要制定符合实际情况的财务管理措施，提高财务管理效率，全面解决公司的融资问题和资金周转问题，让企业的发展无后顾之忧，使中小企业的核心竞争力得以提高。
一、我国中小型企业财务管理的现状及存在的问题
目前，随着经济的发展，中小企业的经济问题是社会发展的重点问题之一。在我国中小企业的财务管理过程中，存在着诸多难以解决的问题，影响着整个企业的发展。主要表现在以下几点：
(一)融资困难，周转资金短缺
目前，我国中小企业由于自身规模小、资产数量有限和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，正常的融资渠道受到了制约，因此，中小型企业的发展过程中，产生了资金紧张的问题，造成周转资金的短缺。企业为了筹集周转资金，在正常办法不能解决的情况下，向地方的高利贷进行借款，财务成本加大，经济效益下滑，长此以往，形成恶性循环。
(二)缺乏融资保障性政策
我国中小企业融资难的一个重要原因就是融资渠道少，主要靠银行贷款，我们知道，银行从自身经济利益考虑，愿意与大型企业合作，且利率较低，而中小企业处于经济下游，偿债能力相对弱些，银行不愿与之合作。中小企业要想获得资金，则融资方向就转向了地方银行或其他金融机构，利率较高，在基准利率之上浮动，幅度上浮10%至100%不等，财务成本就会大大提高。目前，我国在中小企业融资政策法律法规方面还没有建立完善的管理体系，不能保障中小企业流动资金需要，融资难导致企业财务管理难。
(三)家族式企业传统致使财务控制制度不能完善
我国中小企业中家族形式居多，家族式企业关系复杂，随意性强，相关部门在中小企业内部管理期间不能合理控制，企业财务内部控制工作难以实施。一方面，相关管理部门在财务内部管理的过程中，无法对会计进行控制工作，导致造成各类风险。另一方面，中小企业财务内部控制人员“权”“责”“利”三者不够统一，造成中小企业财务控制权责利管理效率低下。
(四)财务管理制度不完善，会计行为不合理
目前，我国中小企业财务管理比较薄弱，财务会计工作流程不规范不严格的问题普遍存在。中小企业生产的特点其一是缺少管理意识；其二，资金有限，不能采取先进的财务管理手段和科学的管理方法。从事财务工作的人员多是打工一族，端谁的碗听谁管，缺少独立思想，很难实施监督职能，致使财务管理制度不够完善。
二、加强中小型企业财务管理力度的重要性
中小企业通过加强对财务管理，可以保障中小企业的稳定发展。首先，通过对中小企业人员加强财务管理，可以提高中小企业的财务工作效率；其次能够保证企业资产的安全；再次通过对中小企业财务人员加强财务管理力度，可以优化财务管理工作体系，提升中小企业的经济效益；最后，能够完善内部审计制度，强化中小企业内部的审计工作效果，增强核心竞争能力。
三、我国中小企业财务管理问题的解决措施
中小企业要想获得长足的发展，必须要针对以上问题研究出相应的解决对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的重要意义，帮助中小企业快速发展。
(一)扩宽融资渠道
树立坚定的信用观念是提高中小企业信用等级的基础，信用等级的提高可以拓宽中小企业融资渠道。第一，中小企业要强化信念，面对困难不屈不挠，秉持着诚实守信的本性，规范中小企业的经营行为。借助大型企业作为信用担保，得以拓宽融资渠道，促使中小企业的融资效率的提升。
(二)建议政府完善中小企业融资法
律法规保障体系，加强对中小企业的政策扶持建议政府要制定针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，应着手建立面对中小企业的商业银行，对提供这些服务的商业银行实行优惠利率政策，并加强市场监管，完善金融法规。此外，各中小企业也应该要积极建言献策，促使国家出台保护中小企业融资政策。
(三)制定完善的财务管理制度
完善的财务管理制度，可以提高财务管理工作的质量。(1)财务管理部门需要遵循两个原则，其一是针对性；其二是操作性，才能使财务管理制度具有一定的完整性。设置专业的财务管理机构，从而优化财务管理工作体系。使企业的融资渠道与现金收纳工作相统一，提高核算工作效率。(2)对中小企业财务管理人员制定完善的考核制度，企业内部责权统一，使中小企业的财务工作规范化，杜绝出现不合法的现象。(3)设置独立的内部审计机构，保证工作效率和财务信息真实性。
(四)加强资金的管理力度
资金的管理工作在中小企业实际发展的过程中起到了提高资金管理工作效率的作用。现代化的企业制度可以保证财务管理部门树立正确的资金管理理念，使中小企业资金明确资金管理的职责，制定和严格落实资金管理工作制度，使中小企业的财务质量得以提高。中小企业要通过正确的资金管理方式对财产进行控制，定期对财产进行检查，督促相关人员保持警惕。在中小企业的财务资金管理过程中，加强存货和预收账款的管理力度，避免死账和呆账的出现。
(五)加强对财务管理人员的培训
财务管理人员是财务工作的直接参与者。因此，在中小企业的招聘中，要尽量选用有财务管理经验的人员，注重个人综合素质的筛选。根据实际情况的需要，定期对财务管理人员进行培训，强化中小企业财务管理人员的专业知识，包括财务管理方面和资产控制方面的知识。培养财务管理人员的诚信意识，在处理财务的过程中避免做假账等违法行为。
四、结语
中小企业的财务管理工作是决定企业生存的关键点，关系到企业的投资、融资、资金流动等方面的问题。在财务管理过程中，必须制定完善的管理制度，以提高财务管理的效率。同时，还要注意培养财务管理方面的人才队伍，定期为财务人员进行专业知识的培训和诚信教育的树立。根据企业的实际情况，明确投资方向，制定优化的投资策略，提高投资能力。加强中小企业的资金管理力度，时刻重视财产控制的工作，不断优化中小企业的财务管理制度和过程。
作者:孙林凤 单位:乐陵市建仓炉业食品机械有限公司
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[2]张月玲，王静.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友(下旬刊)，2012(01)：33-34.
[3]曹广喜，李玲.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2016(20)：12-13.
市场开拓资金优先支持下列活动：1、面向拉美、非洲、中东、东欧、东南亚、中亚等新兴国际市场的拓展；2、取得质量管理体系认证、环境管理体系认证和产品认证等国际认证；
《上海市中小企业国际市场开拓资金管理实施办法》（沪商财（2010）588号）是根据国家财政部、商务部关于印发《中小企业国际市场开拓资金管理办法》的通知（财企〔2010〕87号）有关规定，结合本市实际情况，制定的实施办法。
市场开拓资金主要支持内容包括：境外展览会；企业管理体系认证；各类产品认证；境外专利申请；国际市场宣传推介；电子商务；境外广告和商标注册；国际市场考察；境外投（议）标；企业培训；境外收购技术和品牌及其他经市商务主管部门批准的中小企业开拓国际市场项目等。
支持对象为企业项目和团体项目。中小企业独立开拓国际市场的项目为企业项目，企、事业单位和社会团体组织中小企业开拓国际市场的项目为团体项目。
申请企业项目的中小企业应符合下列条件：
1、工商注册地在上海，依法取得进出口经营资格或对外经济合作经营资格的企业法人，上年度海关统计进出口额在 4500 万美元以下。对近三年给予过资金支持，但至今仍无进出口实绩的企业，原则上不再予以支持；
2、近三年在外经贸业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法、违规行为；
3、具有从事国际市场开拓的专业人员，对开拓国际市场有明确的工作安排和市场开拓计划；
4、未拖欠应缴还的财政性资金。
申请团体项目的项目组织单位应符合下列条件：
1、具有组织全国、行业或地方企业赴境外参加或举办经济贸易展览会资格；
2、通过管理部门审核具有组织中小企业培训资格；
3、申请的团体项目应以支持中小企业开拓国际市场和提高中小企业国际竞争力为目的；
4、未拖欠应缴还的财政性资金。
《关于开展2013年中小企业国际市场开拓资金第三方电子商务合作平台申报工作的通知》根据《中小企业国际市场开拓资金管理办法》（财企〔2010〕87 号）的有关要求，对于符合申报条件并提交申报材料的第三方电子商务平台企业，按照“政府补贴一部分、平台减免一部分、企业自筹一部分”的原则，支持上海中小外贸企业以较少的资金、便捷的方式利用电子商务方式开拓国际市场。
申报条件：
1.第三方电子商务申报企业在上海工商行政管理部门登记注册，具有独立法人资格，有固定的经营场所；
2.第三方电子商务平台企业服务对象为：应用该平台进行产品宣传、商品营销等活动，包括使用平台开拓国际市场的中小外贸企业；
3.申报主体的电子商务平台连续经营三年以上，运营稳定，在国内具有影响力，经济效益和社会效益显著，是所申报平台相关行业的知名企业、重点产业集聚区企业或者有一定基础和优势的电子商务服务企业；
4.第三方电子商务平台企业财务状况良好、内部管理完善，业务管理规范、财务管理、税收管理等方面无违法、违规行为；未拖欠应缴还的财政性资金；具有良好的信誉，并且拥有一定的中小企业和市场认可；
5.申报单位应具有ISO等相关资质认证；
6.申报单位认同并承诺履行“政府补贴一部分、平台减免一部分、企业自筹一部分”的原则；
7.优先考虑在历年第三方电子商务平台在开拓国际市场的推广应用中获得中小外贸企业认可的平台企业。
《市商务委关于做好上海市2013年度中小企业国际市场开拓资金申报工作的通知》沪商财（2013）448号 符合要求的本市中小企业及相关单位，可在规定期限内申请开拓资金支持，申请单位应对申请项目及相关提交材料的真实性和合法性负责，并做好企业用户名和密码的维护工作。
2013年度开拓资金项目申报，分两批实施。第一批项目网上申报时间为2013年7月15日至8月15日；第二批项目网上申报时间为2013年12月1日至2014年1月31日。完成网上申报后请在5个工作日内将相应的资金拨付材料提交给相关资金管理部门。
中小企业自申请开拓资金当年度起连续两年无海关统计进出口额的，第三年起开拓资金对其不再支持。上年度海关统计进出口额高于10万美元（含）的中小企业当年度最多可申请10个项目，上年度海关统计进出口额低于10万美元的中小企业（包括当年度获取进出口经营等资质的新企业）当年度最多可申请3个项目，申报项目限于境外展览会、管理体系认证和电子商务网络营销活动。
中小企业申报产品认证项目，单家企业每年度最多可申请3个项目；申报国际市场宣传推介项目，单家企业每年度最多可申请1个项目；申报国际市场考察项目，单家企业每年度最多可申请3个项目，出访同一国家或地区的，每年度最多可申请2个项目。申请国际市场考察项目，一次考察支持国家（地区）不超过3个，出访一个国家（地区）支持天数不超过5天，出访两个国家（地区）支持天数不超过8天，出访三个国家（地区）支持天数不超过10天；申报时必须提供出访人员社保核定单（加盖社保部门公章）原件。
团体项目须同意向市级主管部门提出资质审核及资金拨付申报。企业培训项目应由具备资质的项目组织单位直接申请，参加培训的本市中小企业超过30家（含）不满50家的项目，支持金额不超过10000元；超过50家（含）的项目，支持金额不超过20000元。
