时间：2022-05-31 08:45:26
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇民营企业调研报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
为贯彻落实##省档案局关于《##省民营企业档案管理办法》的意见精神，为更好的发挥档案部门在社会经济建设中的作用，更好的为民营企业服务，5月13日##区档案局联合区工商联组成调研组，深入民营企业，就新形势下民营企业对档案工作有何需求、档案工作如何有效服务于民营企业进行调研。
调研组走访了##矿山机械公司、##省博文物资贸易（集体）公司、##烧鸡厂等民营企业，采取实地察看、召开座谈会、与企业高层深入探讨、了解情况等多种形式，分析问题、总结规律，就“档案工作如何服务于民营企业”、“民营企业对档案管理部门有何需求”、“民营企业档案工作现状”等主题展开了重点调研。我们认为随着我国经济体制改革的不断深化，民营企业得到快速发展，但由于多种因素的影响，民营企业档案管理工作没有得到足够的重视，档案管理工作滞后，远远不能适应新形势的需求。加强和完善民营企业档案管理工作已成为档案部门乃至全社会共同面临的一项新课题、新任务，必须引起足够的重视，并采取措施切实加强民营企业档案工作，才有利于民营企业的健康发展。
一、民营企业档案管理工作的现状
随着改革开放的不断深化和社会经济的不断发展，我区民营企业发展速度日益加快，企业规模不断扩大，民营企业在社会经济中的重要地位日渐突出，在企业不断发展的同时，民营企业对档案管理工作的需求日益增大，从整体来看，民营企业档案管理工作严重滞后于经济发展，概括起来存在以下问题：
1、 民营企业档案归档情况不理想。
一是企业缺乏档案意识。##区现有民营企业按照规范标准建立档案的几乎没有，即使建立档案的企业也仅仅是将部分文件材料初步进行收集保管，或把认为重要的档案进行初步整理保管，如财务档案、人事档案等，但管理分散并未进行集中统一的规范化管理：
二是没有档案管理专业人才，档案管理员缺乏档案专业知识，且得不到系统的专业培训与指导，致使档案人员业务素质及其工作方法、工作成效难以适应档案管理的要求。一些企业、个人仅凭经验办事，档案管理随心所欲没有章法，缺乏科学有效的管理体制。
三是民营企业档案资料面临流失、泄密的严重局面。由于企业法人及其经营管理人员把主要精力和资金投放在生产经营和产品销售上，对企业档案管理工作普遍不够重视，忽视了档案管理工作，致使一些档案资料人为遗失或毁坏，或者平时不注意保管、收集，导致档案资料的流失；绝大多数民营企业没有相对固定的档案人员，一般都未建立档案管理制度，客观上造成事无人做、责无人担；日常形成的原始材料大多数留存在各办事人员手中，未实行集中统一管理，造成了档案材料在收集、整理、保管、利用等环节上的随意性；企业生产、产品、研发、经营、销售等档案得不到有效的管理，增加了流失、泄密的危险性。
分析造成民营企业档案工作发展滞后的原因主要有以下几点：一是思想认识不到位。民营企业经营者对档案的重要性认识不足，档案部门对民营企业档案管理工作仍置于次要位置。二是企业自身情况的影响。民营企业经营灵活，规模小，流动性大，从业人员成分复杂，员工素质参差不齐，给企业档案管理工作带来一定困难。三是档案宣传、制度监管不到位。档案部门对民营企业在档案管理中出现的新情况、新问题，不能及时的了解与解决，民营企业在档案管理过程中发现问题、遇到困难不知找谁解决，致使档案部门和民营企业在档案管理工作中很难实施有效的互动和联系。
二、民营企业档案工作的对策
1. 加强法制宣传，推进依法治档。从“依法保护民营企业合法权益、切实为民营企业发展服务”的角度，加大对民营企业档案法律法规的宣传力度，档案部门深化对民营企业档案管理工作重要性和必要性的认识，努力扩大档案法规宣传覆盖面；增强民营企业管理经营者的档案意识，提高其依法管理、保管档案的水平，引导民营企业高度重视档案工作，使档案工作成为企业管理不可缺少的一部分，为民营企业的长久发展奠定基础。
2. 建设工作平台，打牢档案基础。随着民营企业的发展，企业档案管理工作将越来越显示出它的重要地位和作用。民营企业要把档案管理工作作为企业重要的基础性工作，提上重要的议事日程，及时研究解决档案工作中存在的问题，在人力、物力、财力上给予投入。在档案人员选配上，尽可能选配文化层次较高、工作责任心强、能胜任档案工作的人员，并能够保持相对稳定。要配备必要的硬件设施，对各门类档案实行集中统一管理，确保民营企业档案工作的正常开展和档案的完整与安全。
3. 加强自身建设，树立服务意识。开展民营企业档案工作既是档案部门的一项重要工作职责，也是档案工作服务于社会、服务于人民、服务于经济建设的具体体现。要站在全面、协调、可持续发展的高度，充分认识民营企业档案工作的重要性，增强做好民营企业档案工作的紧迫感和责任感。档案管理部门要在调查研究的基础上，制定适
合民营企业特点的规章制度，将本区域的民营企业档案管理工作列入工作计划，对不同类型、不同规模的企业提出不同的要求。档案部门要加强对民营企业档案管理工作的指导力度，加强监督与指导，积极地为民营企业提供业务咨询、技术指导，主动上门服务，促进民营企业档案工作健康发展。4. 加强业务培训，提高档案管理员素质。要加强民营企业档案人员培训，针对民营企业特点，制定培训计划，选择培训内容，采取举办培训班、以会代训、深入基层现场指导培训等各种灵活多样的形式开展业务培训工作，逐步提高民营企业档案人员的业务素质，提高创新能力，增强服务和管理本领，推进民营企业档案工作的整体水平。
近年来，随着文化市场的日益发展,xxxx市的文化市场体系初步建立,产业规模不断壮大,形成了以文化娱乐业、音像业、演出业、印刷业、文化旅游业和艺术教育业为主体的文化产业群体。特别是上世纪90年代中期以来，随着全市国民经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，文化市场趋向持续高速发展态势，已经成为xxxx市市场经济体系的一个重要组成部分。与此同时，xxxx市民营文化企业以灵活的经营机制和强大的市场扩张能力异军突起，赢得了广大消费者的青睐，也获得了丰厚的市场回报。随着民营文化企业的不断扩大，所占的市场份额也日益增多，表现出极大的发展潜力，正逐步成为一支“生力军”。这些民营文化企业不仅丰富、活跃了全市广大群众的精神文化生活，而且在促进xxxx经济发展和社会进步、扩大就业、涵养税源等方面也作出了积极贡献，成为xxxx市新的经济增长点。
一、基本情况
（一）市场构成。我市民营文化企业由上世纪八、九十年代以电影和演出为主，经过十余年的快速发展，已形成了一个以娱乐、演出、音像、电影、书报刊、艺术摄影、培训、网络、印刷等项目为主的综合市场体系。截至目前，共有各类民营文化产业单位700余家，其中歌舞厅67家，占总数的9.6%；网吧163家，占总数的23.3%；电子游戏厅116家，占总数的16.6%；图书发行零售142家，占总数的20%；图书vcd出租88家，占总数的12%；打字复印社120家，占总数的17%；婚纱摄影14家，占总数的2%，从业人员近万人，年营业收入约1.5亿元。另外，民营艺术培训业近年来发展迅猛，初步摸底约有30家以上，大多是家庭式培训，少有规模性。对这一领域，目前我市工商、文化等部门尚未管理起来。全市还有上百个民间艺术表演团体和40余家流动电影放映队，主要活跃于农村乡镇，大多数是业余性质、家庭作坊式，基本没有工商注册。
（二）企业构成。此次调查全市共发放调查问卷表120张，回收116张。民营文化企业注册时间在3年以下的有45家，占总数的38.8%，注册时间在3—5年的有36家，占总数的31.1%，注册时间在6—10年的有34家，占总数的29.3%，另有1家注册时间在10年以上的，占总数的0.86%。本次调查的民营文化企业大多数为个体性质，有85家，占总数的73.3%，私营独资有25家，占总数的21.6%，股份有限公司有6家，占总数的5.2%。
（三）地域分布。我市民营文化企业大多集中在市区、城区及靠矿区的集镇。这些地区的文化企业起步早，发展也较快，偏远乡镇的文化企业相对就很少，发展也较慢。但是也涌现出了如临涣镇、百善镇、刘桥镇、南坪镇等民营文化企业发展较快的亮点，主要是依靠自身特长，发展民间演出业。调查显示，文化产业发展与地区经济发展成正比，文化产业发展的差距，充分说明和反映了地区经济发展的不平衡。
总体分析，我市民营文化企业在近5年左右的时间内发展迅速，新注册的企业占总数的70%以上，主要集中于市区和城区，在偏远地区和农村相对较少，分布也不均衡。民营文化企业大多注册资本、营业收入在50万元以下，基本都是家庭式个体经营，尚无法律意义上的治理机构，企业自主创新情况还有待发展。但是，近年来新注册的民营文化企业也有部分投入大、起点高的新型文化企业，大多集中在ktv量贩等歌舞娱乐场所，如阿里巴巴飚歌城、翡翠明珠娱乐会所、聚富圣会自助卡拉ok等，投入规模在400万以上，单个文化企业吸纳就业人员近百人，年营业收入在500万-800万元左右。
在调查中，大多数的民营文化企业业主对企业的未来发展前景持悲观的态度，民营企业业主对未来企业发展持“一般”、“不佳”、“不好说”的态度分别占29.3%、27.6%和15.5%，对未来发展前景看好的仅占18.1%。
二、企业融资和资本运营
我市民营文化企业的融资方式目前主要集中在自身积累（86.4%）和民间借贷（74.6%）上，银行借贷的比率仅为18.2%。民营文化企业存在较大的融资困难，有部分民营文化企业认为是企业资本金不足，找不到担保人，但大多数认为是管理不规范。所有接受调查的民营企业业主都认为各级政府都应该为民营文化企业发展提供更多的帮助，包括资金支持和政策扶持。由于民营文化企业自身规模小，大多未介入国有文化企业改制，全市仅有原市电影公司由于企业改制为私营企业，由原公司人员买断经营。
三、企业发展环境
有近八成的民营企业业主对企业发展环境总体评价尚可（很好类占12%，较好类占18%，一般类占66%，较差和差类为0）。但是民营文化企业与国有文化企业相比，在土地使用、专业技术职评、社会保障及劳动用工方面还是有一定的差距。在税费方面还存在有关税收减免、奖励不能兑现，地方配套资金不能到位和多头收费负担较重等问题，税费压力较大，导致企业运营成本增加，加之市场准入、融资难和人才匮乏等问题制约了民营文化企业的发展。当民营企业遇到麻烦时，首选的解决途径也是找当地政府及主管部门或工商联，仅有2.91%的业主选择打官司来解决问题，法制观念淡薄。社会化服务方面主要集中在人才培训（占总数的62%）、信息咨询服务（占总数的42%）、技术服务（占总数的42%）和创业辅导（占总数的42%）。最希望政府部门在政策扶持（占总数的8%）、减少审批（占总数的42%）、人才培养（占总数的34%）、禁止“三乱”（占总数的24%）和提供信息咨询（占总数的20%）等方面提供服务。
就目前调查的状况看，民营企业对当前的社会化服务满意度尚可，较满意率达85%以上。此外，民营企业普遍存在对政府扶持民营企业发展的政策法规了解少、信息闭塞等问题。有85%以上的企业认为2009年4月13日公布的《国务院关于非公有资本进入文化产业的若干决定》对企业发展影响不大或没有影响。
四、存在问题
我市文化产业的发展壮大，解放和发展了文化生产力，促进了文艺繁荣。但是，从我市民营文化产业发展的现状来看，总体上处于起步阶段和较低水平，与我市经济和社会发展的现状还不协调，与广大人民群众日益增长的精神文化需求还不适应，与“率先崛起”的发展战略还不适应。
首先是观念陈旧，对文化在经济社会发展中的重要性以及文化产业的地位、作用和认识还不够到位，没有从文化与经济社会的相互联系上来把握文化产业。
二是民营文化企业经营散、规模小。全市文化经营单位虽有700余家，但投资大多在50万元以下，投资100万元以上的经营单位为数甚少，缺少大规模，连锁化的民营文化企业龙头。经营项目与内容单一，文化企业处于经营散、投向乱、规模小、水平低的状态。
三是从结构上看，传统文化产业占较大比重，现代新兴文化产业发展较慢，文化产品和文化服务科技含量低，竞争力差，经营项目与内容竞相模仿，大多停留在价格、硬件设施等低层次竞争上，缺乏服务内容的创新。
四是从区域上看，民营文化企业发展区域不均衡，城市中扎堆，偏远乡镇断档，除部分发展较快的乡镇外，其他偏远乡镇的文化产业发展还未起步，农民群众的精神文化生活还比较匮乏。
五是融资难。文化产业在很大程度上是“创意产业”，文化艺术行业人士常常有很多好的创意和想法，但总是缺少资金去实行或包装。大的企业可以继续发展得很好，但更多小企业处在艰难生存的状态，银行的大门几乎不向他们敞开，故民营文化企业只能靠“滚雪球”的办法来壮大自己的企业，这一定程度上也制约了文化企业的发展。
六是文化产业人才缺乏。目前，民营文化企业经营者大多是初中或高中文化程度，大专以上的学历占比例很少，学文化经营和经济管理专业的几乎没有，加之员工流动性大，影响了民营文化企业的快速发展。
七是信息闭塞。由于宣传力度不够，政府缺乏对民营文化企业的指导和引导，使得民营文化企业对政府出台的扶持政策法规了解甚少。加之文化产业是新兴的产业类型，对新技术和新科技的依存性较大，信息闭塞导致家庭作坊式的文化企业比比皆是。
五、意见和建议
第一，进一步解放思想、更新观念。发展和壮大民营文化企业必须打破传统的束缚，要树立文化经济化理念，把文化产业的发展紧密地同经济社会的进步结合起来，与xxxx在安徽率先崛起结合起来，充分认识“开发文化力，发展生产力”的巨大作用，全面发展我市各项文化产业。
第二、进一步优化民营文化产业发展环境。首先，要建设良好的文
化产业发展环境，采取多种形式，加大对发展民营文化产业的宣传力度，营造全社会共同关注文化产业、共同发展文化产业的良好氛围。其次，要按照国家和省有关鼓励发展文化产业的文件精神，结合贯彻落实《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》，尽快制定出台新的关于鼓励支持和引导民营资本投资文化产业和推动民营文化企业健康发展的政策措施，从政策上保证民营资本投资文化产业和民营文化企业的“国民待遇”，推动民营文化产业的健康发展。三是在市场环境方面，健全文化市场体系，完善文化市场管理长效机制，坚决打击盗版、造假等侵权行为，有效保护知识产权，整顿和规范文化产业市场秩序。
第三，进一步加大扶持力度，设立专项资金。可将民营文化企业所得税地方分得部分，设立专项资金，创立“民营文化产业发展基金”。主要用于扶持重点民办文化设施和文化产业项目。运用政策性贷款扶持民营文化企业的发展，每年由政府安排的政策性贷款（低息贷款、贴息贷款），将一定比例用于扶持民营文化产业的发展。除了由政府的固定投入外，还可吸引那些支持文化产业发展的个人、企业，甚至国外的资本投资入股。
第四、制定可持续发展战略。在研究制定xxxx市发展文化产业的规划中将民营文化企业的发展纳入其中。整合文化资源，使文化资源优势转变为产业优势和竞争优势。积极推动文化产业与高新技术的结合，运用现代市场信息传播营销技术，特别是网络技术促进文化产品的流通。着力用高新技术手段改造传统文化产业，开发新型文化产业。加强技术引进和自主开发，推动文化产品和文化服务数字化、网络化建设。
第五、构建文化产业的发展平台。坚持改革与创新并举，培育良性互动的文化市场环境。要加快文化产业要素市场建设，促进文化领域资本、人力、信息、生产资料等集聚，为民营文化产业发展提供有利条件。在文化要素市场中，发展文
化中介市场尤为重要，要积极培育立足市场、面向社会、以市场需求为导向和与文化管理部门无直接行政隶属关系的独立经济实体，在政策上积极支持集体、个人及非文化性质的企业参与文化中介机构的组建。
一、__区中小民营企业安全培训情况与分析
目前__区有中小民营企业近3000家，其中属于高危行业的有近300家，据统计，企业负责人经过安全培训的有400多个，不到总人数的20%，从业人员6万多人，经过培训的近3万人，接近总数的50%，特种作业人员1200多人，经过培训的1000多人，占总数的80%多。从以上数字可以看出，企业负责人经过安全生产培训的比例很低，从业人员经过培训和比例高些，而正是由于企业负责人自己没有受过安全教育培训，导致对企业安全生产管理不重视,埋下生产安全生产事故隐患。
（一）部分企业法律法规意识淡薄。个别企业主不履行《安全生产法》职责，没有把安全生产宣传教育纳入企业工作日程，不重视安全生产投入，不安排安全生产教育培训经费，不对从业人员进行安全教育。对政府部门进行的生产教育培训的宣传无动于衷，甚至对监管部门进行安全培训检查持抵触情绪，认为企业只要把生产搞上去就行了，进行安全教育培训没有必要。
（二）部分企业对安全生产教育培训认识不高。由于以前没发生过事故，一些企业产生了严重的麻痹侥幸思想，看不到存在的问题及潜在的不安全因素。相当一部分企业对员工的安全教育培训工作重要性认识不足，积极性不高，存在重生产、轻安全，重技能培训，忽视安全培训的问题。特别是现在员工流动性大，企业不愿花费成本进行培训；而大部分员工安全意识差，维权意识薄弱，对参加培训的积极性不是很高，甚至不愿参加培训，员工未经培训就上岗作业的现象尤为突出。
（三）部分企业对安全生产教育培训认识偏差。认为安全教育培训是政府之间的事情。由于安全生产的法律法规宣传教育不到位，加上政府部门经常性地发文，老生常谈地重复安全生产的重要性、强调安全教育培训的重要性，似乎安全教育培训是上级部门的事。持“安全教育培训是上级部门的要求和任务”观点的不在少数，在对待安全教育培训的问题上，往往政府部门很积极，企事业单位被动应付，把安全教育的主次位置给完全颠倒过来了。殊不知，安全教育应该是企业事业单位自己的事情，政府只是行使监督管理的职责。
（四）部分企业对安全生产宣传教育投入不够。安全培训需要钱、需要时间，而不少生产经营单位负责人片面追求经济利益，追求成本投入的最小化，无视有关安全法律法规的规定，只用工不培训。
（五）部分企业安全培训制度不全。通过调查，相当一部分民营企业没有完善的培训体系和培训部门，在培训制度方面，半数以上的民营企业声称有自己的培训制度，但是经座谈和深访发现，几乎所有的企业都承认自己的培训制度流于形式；相当一部分企业虽然有自己的年度培训计划，但是大部分的年度计划都没有得到有效的执行；有的企业每次培训的计划是临时制定的。
（六）政府部门对安全教育培训监管不到位。__辖区面积82.4平方公里，户籍人口100.34万，中小民营企业近3000家，但安监局工作人员只有七个，监管对象过多，监管范围过大，监管力量严重不足，这是监管不对位的客观原因，主观原因是现在政府都在强调服务企业，监管多了怕影响单位的评分，有时甚至担心影响与招商引资企业的合作关系或被认为“投资环境不良”，而对安全监管工作不积极、不主动、不彻底。
从上述调查情况看，中小民营企业安全生产培训存在问题的主要原因是企业负责人法制意识淡漠，不知道进行安全生产教育培训是法定要求；安全意识不明，安全培训与保障生产安全的关系没有理顺；企业责任意识不强，企业是安全教育培训的责任主体落实不到位；政府监管部门对企业培训情况执法检查不够等等。
二、加强__区民营企业安全培训的对策和措施
安全生产的长期性、艰巨性和复杂性决定了广大从业人员的安全意识、安全素质必须不断地得以强化和提高。安全教育培训，作为促进和实现安全意识、安全素质提高的主要手段就显得尤为重要。抓好广大从业人员的安全教育培训，保障人的生命安全，是“以人为本”的重要体现，是促进社会稳定，建设和谐社会，实现安全发展的内在要求，必须增强做好安全培训工作的责任感和紧迫感。
（一）加大宣传力度，大力营造安全生产教育培训氛围。加大对安全生产的法律法规宣传教育，充分利用报纸、电视、网络等大众宣传媒体，普及安全生产的基本知识，培养全社会的安全意识。把《安全生产法》内容纳入普法教育计划，组织开展一些丰富多彩、形式多样的宣传活动，促进安全生产宣传进社区，进入千家万户，开展全员培训教育活动，使大家认识到安全教育的重要性及现实意义。
（二）加大执法力度，进一步落实企业安全培训主体责任。开展安全培训是防治生产安全事故发生的治本之策，重视和加强安全培训是我们安全监管部门的法定职责。将安全教育培训纳入监察执法的重要内容
，安全监督管理部门要开展经常性安全培训专项督查，督促企业按照国家有关规定，落实企业安全生产教育培训，要把安全生产培训责任制度、计划制定落实情况和“三项岗位”人员安全培训持证上岗情况作为执法检点，加大检查和处罚力度，督促企业主要负责人认真履行安全培训的主体责任，从而提高企业开展安全培训的主动性和积极性，为安全培训工作营造有利的法制环境。
（三）扩大企业安全生产达标面，加强企业安全生产基础工作。企业员工安全素养的提高不是一朝一夕、一蹴而就的，需要在安全生产的各个环节中加强教育培训，进行正确引导。通过推进企业安全生产基础工作达标活动，督促企业履行安全生产主体责任，建立健全安全生产各项制度，夯实企业安全生产基础。
一、履行职责情况
（一）开展调查研究
一是开展xxxxx民营经济运行情况调查研究。与统战部协同，分组深入xx、xx等12个市和13家商会，召开22次座谈会，发放调查问卷1000份,形成《关于非公有制经济重点行业和企业运行情况的调研报告》。x委x政府主要领导高度重视，先后做出批示，要求相关部门尽快、逐条落实。
二是组织开展非公经济发展法治环境调查研究。在xx领导高度重视下，成立了3个调研组，实地走访6个市和16家行业商会，召开20多场民营企业家座谈会，发放问卷3000份，形成《xx民营经济法治环境调研报告》，受到x委、x政府高度重视。该项调研获得xx系统优秀调研成果一等奖。以该调研报告为基础，形成了《关于为非公有制经济营造良好法治环境的建议》的团体提案上报x政协全会，被列为重点督办提案，x政府法制办、发改委等4部门积极研究措施落实提案相关建议。
三是持续开展xx非公经济发展软环境调查研究。Xx年底，除了在有关会议期间发放上千份纸质调查问卷外，利用网络调查研究系统上线之机，开展了在线问卷调查，提高了调查研究工作效率，形成《进一步促进非公经济发展的调查报告》。
四是积极配合xxxx、xx组织部开展有关调查研究工作。按照xx要求，组织会员企业完成了非公经济发展环境评价和两个健康评价指数问卷调查等多项调研工作。按照x委组织部部署，参加了xx人才政策调研，形成了《关于加强xx非公经济领域创新型人才队伍建设的调研报告》。
（二）围绕中心工作，进一步提高文字材料质量。紧抓文字材料质量“牛鼻子”，切实做好xxxx\xxxx\xxxx等文字材料起草工作，完成了“xxxx”、xxxx等重要活动、会议文字材料。起草了《贯彻落实xxxx全会精神努力营造促进非公有制经济加快发展的法治环境》等多项重要提案和多篇xx政协全会和xx常委会上的报告材料。完成了党风廉政建设、“xxxx”等40篇xx万余字的系列文字材料。撰写了xxxx发展报告和xx年鉴。
（三）组织召开专题协商会议。分别就“xx经济发展软环境”、“xx自贸区建设”“电子商务”、“特色旅游”等题目召集本界别委员进行了专题协商。
（四）与x政府法制办紧密合作，联合开展规范涉企行政执法调研，促进经济发展软环境优化。推动并参与出台x政府关于进一步优化经济发展环境的通知，协助组织并参与全xxx规范涉企执法工作检查，参与组织全xxx优化经济发展法治环境工作会议，xxx家xx会员企业在会上被x政府授牌设立为“行政执法监督联系点”。
（五）认真推进信息化建设工作。经扎实调研论证，吸取xxx、xxx、xxx等2年多来信息化建设经验和教训，借鉴其已有阶段性成果，形成1万余字信息化服务云平台总体建设规划书。构建了xxx领域ppp云平台项目建设模式，形成xx万余字的x政府采购项目招标书。会同x政府采购办，依法依规组织完成了政府采购程序，持续推动项目开发建设，已经完成项目一期主体开发任务。完成xx网站二期改版升级和网络调查研究系统建设，组织了应用培训，顺利投入使用。建设期间，会同xxx与技术开发团队见面磋商x次，制作网站设计图纸xx张，发送建设开发意见邮件xx余次。
二、存在问题
理论学习深入不够，工作缺乏长期规划，比较性调研不够。依托面向非公人士的调查问卷和座谈会较为充分，但缺乏发达地区的调研，面向有关政府部门调研、企业蹲点调研不够深入，发挥非公代表人士作用还需进一步加强。
三、努力方向及建议
（一）筹划安排调查研究。按照xx调查研究工作制度规定的调查研究8项原则，利用执委会之机，广泛征集梳理出xx年调查研究和参政议政候选重点课题，制定全年调查研究工作方案，报送xx领导班子研究审定后，分阶段认真执行。
（二）做好文字材料起草工作。适时做好调研成果转化，形成调研报告、会议发言、人大议案、政协提案，做好参政议政基础性工作。完成会议材料起草、工商史料搜集整理、年鉴编辑等文字工作。
改革开放30多年后的今天，当初第一代新生企业家群体已经必须直面企业经营管理权传承问题，民营企业交接班问题尤其突出。工薪阶层人家财产跨代传承与管理基本上是单纯的家庭私事，但民营企业交接班问题虽然表面上也不过是私人财产跨代传承与管理，但由于涉及企业能否正常运行，涉及就业、税收等事务，那就不仅仅是家族私事了，而在相当程度上具备公共事务性质。
实际上，在现实生活中，某些地方已经出现了不止一起民营企业继承权之争因不良律师等挑唆而旷日持久的案例，企业经营陷入混乱，继承权争夺双方两败俱伤，律师则财源滚滚，甚至可望最终将双方争夺的企业大部分据为己有。
同时，众多案例和相关调研报告显示，在依靠制造业起家的民营企业“富二代”中，有相当一部分人没有兴趣继承父母的产业，而是希望转行从事金融投资。对这类企业，最好的出路是转让产权，让“富二代”套现之后从事自己感兴趣的行业，为有意从事实体经济的人创造收购接手现成企业的机会。如果没有这条路，“富二代”可能将制造业母公司当作“提款机”予取予求，最后留下一个债负沉重的空壳企业停产、破产，给当地政府留下一大堆不良信贷、失业员工等问题处理。昔日全国最大民营钢铁企业山西海鑫集团就是一个典型案例。
倘若面临交接班问题的不是一家两家企业，而是一大批企业，在一个地区经济生活中占有可观的份额，政府就更有必要为企业平稳交接班创造条件了，在必要时甚至需要以适当形式和力度卷入。
在民营经济发达地区如此，在某些港澳台资、海外华人资本等特殊民族资本集中的区域，企业创建者面临企业传承的问题同样具有普遍性。比如苏州、厦门是台资企业集中的地方，昆山尤甚。而台湾经济和企业结构的特点又一向以“蚂蚁雄兵”闻名，一家企业往往专注于生产一类外人看来很不起眼的小商品，如皮带扣、遥控器面板之类，力争做到同行内领先。这类商品适合于家庭企业经营，致使台资企业中家族企业占据很高比例。这样，苏州与厦门等地无形之中就面临着第一批台资企业经营者集中退休和企业传承的问题。因为20世纪90年代初“登陆”的第一批台商很大一部分集中在厦门和苏州，彼时他们四十岁左右、年富力强并小有积累，跑到大陆来开辟新天地，现在六七十岁，必须考虑企业传承问题了。
有鉴于此，政府应当考虑通过提升产权交易所功能而为民营企业、港澳台资企业、外资企业等非公有企业经营管理权传承提供一个交易平台，这对我国社会经济可持续发展有着重要意义。
同时，在此进程中，金融机构和中介机构可以开发MBO（管理层收购）等项业务，帮助当事企业管理层、职工集体收购有意出让的民营企业股权，无论当事企业是内地民营资本、港澳台资还是外资，都是可行的。
xxxx市民营文化企业发展状况的调研报告
（xxxx市文化局）
根据省文化厅（xx文计函[2006]66号）文件要求，我局就我市民营文化企业的发展状况组织开展了专题调研工作，现报告如下：
近年来，随着文化市场的日益发展,xxxx市的文化市场体系初步建立,产业规模不断壮大,形成了以文化娱乐业、音像业、演出业、印刷业、文化旅游业和艺术教育业为主体的文化产业群体。特别是上世纪90年代中期以来，随着全市国民经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，文化市场趋向持续高速发展态势，已经成为xxxx市市场经济体系的一个重要组成部分。与此同时，xxxx市民营文化企业以灵活的经营机制和强大的市场扩张能力异军突起，赢得了广大消费者的青睐，也获得了丰厚的市场回报。随着民营文化企业的不断扩大，所占的市场份额也日益增多，表现出极大的发展潜力，正逐步成为一支“生力军”。这些民营文化企业不仅丰富、活跃了全市广大群众的精神文化生活，而且在促进xxxx经济发展和社会进步、扩大就业、涵养税源等方面也作出了积极贡献，成为xxxx市新的经济增长点。
一、基本情况
（一）市场构成。我市民营文化企业由上世纪八、九十年代以电影和演出为主，经过十余年的快速发展，已形成了一个以娱乐、演出、音像、电影、书报刊、艺术摄影、培训、网络、印刷等项目为主的综合市场体系。截至目前，共有各类民营文化产业单位700余家，其中歌舞厅67家，占总数的9.6%；网吧163家，占总数的23.3%；电子游戏厅116家，占总数的16.6%；图书发行零售142家，占总数的20%；图书vcd出租88家，占总数的12%；打字复印社120家，占总数的17%；婚纱摄影14家，占总数的2%，从业人员近万人，年营业收入约1.5亿元。另外，民营艺术培训业近年来发展迅猛，初步摸底约有30家以上，大多是家庭式培训，少有规模性。对这一领域，目前我市工商、文化等部门尚未管理起来。全市还有上百个民间艺术表演团体和40余家流动电影放映队，主要活跃于农村乡镇，大多数是业余性质、家庭作坊式，基本没有工商注册。
（二）企业构成。此次调查全市共发放调查问卷表120张，回收116张。民营文化企业注册时间在3年以下的有45家，占总数的38.8%，注册时间在3—5年的有36家，占总数的31.1%，注册时间在6—10年的有34家，占总数的29.3%，另有1家注册时间在10年以上的，占总数的0.86%。本次调查的民营文化企业大多数为个体性质，有85家，占总数的73.3%，私营独资有25家，占总数的21.6%，股份有限公司有6家，占总数的5.2%。
（三）地域分布。我市民营文化企业大多集中在市区、城区及靠矿区的集镇。这些地区的文化企业起步早，发展也较快，偏远乡镇的文化企业相对就很少，发展也较慢。但是也涌现出了如临涣镇、百善镇、刘桥镇、南坪镇等民营文化企业发展较快的亮点，主要是依靠自身特长，发展民间演出业。调查显示，文化产业发展与地区经济发展成正比，文化产业发展的差距，充分说明和反映了地区经济发展的不平衡。
总体分析，我市民营文化企业在近5年左右的时间内发展迅速，新注册的企业占总数的70%以上，主要集中于市区和城区，在偏远地区和农村相对较少，分布也不均衡。民营文化企业大多注册资本、营业收入在50万元以下，基本都是家庭式个体经营，尚无法律意义上的治理机构，企业自主创新情况还有待发展。但是，近年来新注册的民营文化企业也有部分投入大、起点高的新型文化企业，大多集中在ktv量贩等歌舞娱乐场所，如阿里巴巴飚歌城、翡翠明珠娱乐会所、聚富圣会自助卡拉ok等，投入规模在400万以上，单个文化企业吸纳就业人员近百人，年营业收入在500万-800万元左右。
在调查中，大多数的民营文化企业业主对企业的未来发展前景持悲观的态度，民营企业业主对未来企业发展持“一般”、“不佳”、“不好说”的态度分别占29.3%、27.6%和15.5%，对未来发展前景看好的仅占18.1%。
二、企业融资和资本运营
我市民营文化企业的融资方式目前主要集中在自身积累（86.4%）和民间借贷（74.6%）上，银行借贷的比率仅为18.2%。民营文化企业存在较大的融资困难，有部分民营文化企业认为是企业资本金不足，找不到担保人，但大多数认为是管理不规范。所有接受调查的民营企业业主都认为各级政府都应该为民营文化企业发展提供更多的帮助，包括资金支持和政策扶持。由于民营文化企业自身规模小，大多未介入国有文化企业改制，全市仅有原市电影公司由于企业改制为私营企业，由原公司人员买断经营。
三、企业发展环境
有近八成的民营企业业主对企业发展环境总体评价尚可（很好类占12%，较好类占18%，一般类占66%，较差和差类为0）。但是民营文化企业与国有文化企业相比，在土地使用、专业技术职评、社会保障及劳动用工方面还是有一定的差距。在税费方面还存在有关税收减免、奖励不能兑现，地方配套资金不能到位和多头收费负担较重等问题，税费压力较大，导致企业运营成本增加，加之市场准入、融资难和人才匮乏等问题制约了民营文化企业的发展。当民营企业遇到麻烦时，首选的解决途径也是找当地政府及主管部门或工商联，仅有2.91%的业主选择打官司来解决问题，法制观念淡薄。社会化服务方面主要集中在人才培训（占总数的62%）、信息咨询服务（占总数的42%）、技术服务（占总数的42%）和创业辅导（占总数的42%）。最希望政府部门在政策扶持（占总数的8%）、减少审批（占总数的42%）、人才培养（占总数的34%）、禁止“三乱”（占总数的24%）和提供信息咨询（占总数的20%）等方面提供服务。
就目前调查的状况看，民营企业对当前的社会化服务满意度尚可，较满意率达85%以上。此外，民营企业普遍存在对政府扶持民营企业发展的政策法规了解少、信息闭塞等问题。有85%以上的企业认为2005年4月13日公布的《国务院关于非公有资本进入文化产业的若干决定》对企业发展影响不大或没有影响。
四、存在问题
我市文化产业的发展壮大，解放和发展了文化生产力，促进了文艺繁荣。但是，从我市民营文化产业发展的现状来看，总体上处于起步阶段和较低水平，与我市经济和社会发展的现状还不协调，与广大人民群众日益增长的精神文化需求还不适应，与“率先崛起”的发展战略还不适应。
首先是观念陈旧，对文化在经济社会发展中的重要性以及文化产业的地位、作用和认识还不够到位，没有从文化与经济社会的相互联系上来把握文化产业。
二是民营文化企业经营散、规模小。全市文化经营单位虽有700余家，但投资大多在50万元以下，投资100万元以上的经营单位为数甚少，缺少大规模，连锁化的民营文化企业龙头。经营项目与内容单一，文化企业处于经营散、投向乱、规模小、水平低的状态。
三是从结构上看，传统文化产业占较大比重，现代新兴文化产业发展较慢，文化产品和文化服务科技含量低，竞争力差，经营项目与内容竞相模仿，大多停留在价格、硬件设施等低层次竞争上，缺乏服务内容的创新。
四是从区域上看，民营文化企业发展区域不均衡，城市中扎堆，偏远乡镇断档，除部分发展较快的乡镇外，其他偏远乡镇的文化产业发展还未起步，农民群众的精神文化生活还比较匮乏。
五是融资难。文化产业在很大程度上是“创意产业”，文化艺术行业人士常常有很多好的创意和想法，但总是缺少资金去实行或包装。大的企业可以继续发展得很好，但更多小企业处在艰难生存的状态，银行的大门几乎不向他们敞开，故民营文化企业只能靠“滚雪球”的办法来壮大自己的企业，这一定程度上也制约了文化企业的发展。
六是文化产业人才缺乏。目前，民营文化企业经营者大多是初中或高中文化程度，大专以上的学历占比例很少，学文化经营和经济管理专业的几乎没有，加之员工流动性大，影响了民营文化企业的快速发展。
七是信息闭塞。由于宣传力度不够，政府缺乏对民营文化企业的指导和引导，使得民营文化企业对政府出台的扶持政策法规了解甚少。加之文化产业是新兴的产业类型，对新技术和新科技的依存性较大，信息闭塞导致家庭作坊式的文化企业比比皆是。
五、意见和建议
第一，进一步解放思想、更新观念。发展和壮大民营文化企业必须打破传统的束缚，要树立文化经济化理念，把文化产业的发展紧密地同经济社会的进步结合起来，与xxxx在安徽率先崛起结合起来，充分认识“开发文化力，发展生产力”的巨大作用，全面发展我市各项文化产业。
第二、进一步优化民营文化产业发展环境。首先，要建设良好的文化产业发展环境，采取多种形式，加大对发展民营文化产业的宣传力度，营造全社会共同关注文化产业、共同发展文化产业的良好氛围。其次，要按照国家和省有关鼓励发展文化产业的文件精神，结合贯彻落实《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》，尽快制定出台新的关于鼓励支持和引导民营资本投资文化产业和推动民营文化企业健康发展的政策措施，从政策上保证民营资本投资文化产业和民营文化企业的“国民待遇”，推动民营文化产业的健康发展。三是在市场环境方面，健全文化市场体系，完善文化市场管理长效机制，坚决打击盗版、造假等侵权行为，有效保护知识产权，整顿和规范文化产业市场秩序。
第三，进一步加大扶持力度，设立专项资金。可将民营文化企业所得税地方分得部分，设立专项资金，创立“民营文化产业发展基金”。主要用于扶持重点民办文化设施和文化产业项目。运用政策性贷款扶持民营文化企业的发展，每年由政府安排的政策性贷款（低息贷款、贴息贷款），将一定比例用于扶持民营文化产业的发展。除了由政府的固定投入外，还可吸引那些支持文化产业发展的个人、企业，甚至国外的资本投资入股。
第四、制定可持续发展战略。在研究制定xxxx市发展文化产业的规划中将民营文化企业的发展纳入其中。整合文化资源，使文化资源优势转变为产业优势和竞争优势。积极推动文化产业与高新技术的结合，运用现代市场信息传播营销技术，特别是网络技术促进文化产品的流通。着力用高新技术手段改造传统文化产业，开发新型文化产业。加强技术引进和自主开发，推动文化产品和文化服务数字化、网络化建设。
第五、构建文化产业的发展平台。坚持改革与创新并举，培育良性互动的文化市场环境。要加快文化产业要素市场建设，促进文化领域资本、人力、信息、生产资料等集聚，为民营文化产业发展提供有利条件。在文化要素市场中，发展文化中介市场尤为重要，要积极培育立足市场、面向社会、以市场需求为导向和与文化管理部门无直接行政隶属关系的独立经济实体，在政策上积极支持集体、个人及非文化性质的企业参与文化中介机构的组建。
1、第一季度召开区政协六届四次全会，完成会议各项任务；协商决定区政协2011年常委会、专委会、委员活动组的工作安排。（1月）
2、第二季度组织常委视察**新区文化产业发展情况。（5月）
3、第三季度组织常委视察**新区功能园区建设情况。（9月）
4、第四季度召开常委会，听取区政府关于政协提案办理情况通报；讨论区政协六届五次会议的筹备情况；审议通过区政协六届五次会议的有关事宜。（12月）
5、召开区经济形势通报会，组织常委、委员听取管委会领导通报我区上半年经济形势。（7月）
二、专委会（办公室）工作要点：
提案委员会工作要点
1、搞好区政协六届四次全会以来提案的整理、交办和督办工作。筛选重点提案，处理好没有立案的提案。
2、配合**新区“两委办”搞一次承办单位领导和专干培训会。
3、搞好三次提案督办活动。会同**新区“两委办”督查处召开一次部分提案承办单位汇报会，搞一次重点提案办理视察活动，开展一次对“B”类提案(列入计划拟解决的提案)进行督办的活动。
4、对我区保障性住房和廉租房建设情况进行一次专题调研。（6月）
5、做好六届五次全会的提案征集工作，面向社会征集提案线索。
6、协调**新区“两委办”督查处搞好2011年提案办理情况通报会的准备工作。
7、年底做好优秀提案评选工作和提案工作报告、优秀提案选编等会议材料的撰写工作。
8、进一步充实网上提交提案的各项功能，为政协委员提出提案提供更加便捷的途径。
9、做好新一轮政协民主监督员的选聘工作，选择两个政府职能部门开展民主监督活动。
10、完成《社情民意》的编写任务。
经济科技委员会工作要点
1、协调、指导所联系的活动组制定并落实全年活动计划。
2、针对新区提出的“一产精、二产强、三产优”的产业结构发展目标，上半年组织部分政协委员对优化新区产业结构，促进新区经济健康发展等方面进行调研，6月底前形成调研报告。
3、承办区政协常委会视察新区功能园区建设情况活动，9月底前形成视察报告。
4、组织部分委员视察新区海洋牧场建设情况，7月底前形成视察报告。
5、坚持走访委员活动，加强与委员的联系与交流。年内对新委员进行一次普遍走访。
6、加强对所负责指导、联系的各活动组“双优”评选工作的日常考核。
7、完成《社情民意》编写任务，做好《政协简报》的信息采集和提供工作。
文教法制委员会工作要点
1、负责协调、指导所联系的活动组制定并落实全年活动计划。
2、组织部分政协委员对**新区基督教活动情况进行专题调研，9月底前形成调研报告。
3、承办区政协常委会“关于**新区文化产业发展情况”的视察活动。
4、组织部分政协委员对**新区创建“全国安全社区”情况开展专题视察活动，8月底前形成视察报告。
5、加强与政协委员的联系与交流，走访所负责指导、联系的活动组的**协委员。
6、在教师节前夕，组织召开政协委员中教师委员座谈会。
7、加强对所负责指导、联系的各活动组“双优”评选工作的日常考核。
8、完成《社情民意》编写任务，做好《政协简报》的信息采集和提供。
办公室工作要点
1、牵头办好《政协简报》。认真做好区政协简报内容的采编和印发工作，使广大政协委员及时地掌握区政协工作动态，推动各委员活动组的工作。
2、做好《社情民意》专刊的牵头和服务工作。按主席办公会议的意见，《社情民意》继续由各专委会轮流承办，办公室在负责做好编辑、印送工作的同时，完成编写任务。
3、做好区政协信息反映工作，及时宣传我区政协工作情况。
4、负责《**年鉴》（2011卷）“人民”的编撰上报。
5、完成“关于我区深化行政审批制度改革情况”的调研，于10月底前形成调研报告。
6、做好政协机关的日常管理和服务工作，保证政协工作的协调、正常运行。
三、各委员活动组活动计划
工业一组：
1、视察**逸盛大化石化有限公司，调研新区石化产业发展状况。（3月）
2、参观**跨海大桥工程建设现场、视察东芝**有限公司，了解外资企业管理及发展情况。（5月）
3、视察金港集团，了解湾里街道经济发展情况。（7月）
工业二组：
1、定期走访本组委员企业，了解企业发展情况，召开座谈会，形成全区中小企业发展情况调研报告。
2、对新区重点项目进行视察，了解和掌握新区项目建设的发展现状及进展情况。（4、8月）
3、赴外地对民营企业发展情况进行考察。（9月）
农业组：
1、视察凯富隆蘑菇生产基地、**迪辉农业生态园，了解新区现代农业发展状况。（5月）
2、考察新区及周边地区海洋牧场建设情况。（8月）
3、赴先进地区考察休闲农业、农业产业现代化建设情况。（9月）
科技组：
1、赴外地考察生态园林城区建设情况。（4月）
2、定期视察新区高新技术企业发展情况。
3、对新区信息产业发展进行调研。（8月）
服务业一组：
1、赴外地考察旅游服务业发展情况。（2月）
2、视察新区旅游景区休闲旅游规划建设情况。（6月）
3、视察新区现代服务业区发展情况。（10月）
服务业二组：
1、举办服务业相关知识培训。（3月）
2、视察新区服务业先进典型企业。（5、7、9月）
3、考察服务业发达地区发展情况。（10月）
城建一组：
1、春节前走访贫困户，开展扶贫帮困活动。（1月）
2、视察金石滩规划建设、杏树渔港建设情况。（6月）
3、赴外地考察民营经济发展和城市发展规划。（9月）
城建二组：
1、对新区城乡一体化建设状况进行视察（5月）
2、对新区房地产业和重点企业进行视察调研。（7月）
3、考察外地城市先进的城市建设管理经验。（9月）
教育组：
1、视察**新区**枫叶学校、**模特艺术学校办学情况。（4月）
2、赴先进地区考察学校管理的先进经验。（8月）
3、调研**新区学校特色建设情况。（10月）
文化组：
1、视察**新区文化产业发展情况。（5月）
2、赴先进地区考察文化产业的国学保护情况。（7月）
3、调研**新区网吧经营管理情况。（10月）
医药卫生组：
1、赴外地考察落实国家基本药物制度的先进经验。（5月）
2、视察**新区相关医疗机构落实国家基本药物制度工作情况。（7月）
3、调研**新区餐饮服务食品安全监管现状。（8月）
政法组：
1、赴外地学习考察综合治理先进经验。（4月）
2、视察**新区创建“全国安全社区”活动开展情况。（8月）
3、调研**新区部分街道中小企业对提供法律法规援助的需求情况。（9月）
机关群团组：
1、赴外地考察残疾人事业建设情况。（4月）
2、“助残日”前夕对新区残疾人工作进行视察（5月）。
3、视察**新区园区与街道实施一体化管理工作情况。（8月）
4、调研**新区都市现代农业发展及促进农民增收情况。（10月）
民族宗教组
1、赴外地考察少数民族地区经济发展的先进经验。（3月）
2、赴鞍山市考察宗教场所管理情况。（5月）
3、视察**新区宗教场所及活动情况。（6月）
4、调研**新区基督教活动情况。（9月）
派组
1、视察**新区金石国际运动中心区建设情况。（1月）
【关键词】 约束; 瓶颈; 内部审计
约束理论(Theory of constrait,TOC)又称瓶颈管理,最先应用于20世纪90年代西方国家的生产管理。该理论认为,对于任何一个由多个相关环节构成的系统而言,其产出率最低的环节决定着整个系统的产出水平,即一个链条的强度是由它最薄弱的环节来决定的。TOC的核心理念在于:把企业实现目标过程中存在或潜伏的制约因素称为“瓶颈”或“约束”,通过逐个识别和消除这些瓶颈,使改进方法和改进策略明确化,从而达到帮助企业内部更有效实现其目标的目的。
一、三层次约束模型的构建
笔者将这种约束理论运用于内部审计整体效率提升的实践中,不难发现其运作流程中的任何一个环节,只要它阻碍了内部审计功能有效地发挥作用,那么,它就是一个“约束”或者“瓶颈”。依据内部审计的约束主要体现在三个层次上,笔者对此构建了彼此关联的三层次约束模型(如图1所示)。
(一)约束层1是目标层
目标层是理念核心层,它是整个审计思维流程的掌舵人,体现总目标,把握总方向,对内部审计具体实施应用具指导意义,解决内部审计需要做什么,做成什么样,怎么做这三个问题。
(二)约束层2是应用实践层
应用实践层是整个内部审计流程的具体应用,在执行不同项目过程中,强调有效沟通、创新实践、持续改进、以协作共赢,这是内部审计日常工作顺利开展的重要保证。在审计策略实施过程中,如何有效沟通,如何实施团队协作,在“共赢”原则下解决冲突,如何持续改进,在应用中创新,将决定内部审计能否发挥最佳效用。
(三)约束层3是保障层,又称支撑环境层
内部审计覆盖面较广,涉及企业生产经营,资金管理等各个方面,审计平台的构建为了尽可能满足相对完整的业务需要,注重满足未来业务和信息技术拓展的需求必须以政策环境、人员配置和信息技术为支撑和保障。采用先进的信息技术,考虑确保审计全过程的可视化,确立有效的信息传递机制,实现各部门之间增值信息的共享,尤其是各个部门的快速互动,这是内部审计最终目标实现的基础保障。
二、三层次约束模型的实证分析
杭州是“中国民营经济最具活力城市”,全国500强民营企业数量连续五年居全国各城市之首,至2007年,年营业收入3亿元以上的民营企业已达700家,民营经济在全市经济总量中的比重已经达到67.4%,民营企业对市财政的贡献率达37.9%。2008年上半年,上市公司达65家。民营经济已经成为杭州经济的重要组成部分。伴随着民营企业规模的发展壮大,建立健全内部审计,加强内部控制管理机制,将企业经营活动全过程纳入审计控制管理范围,提高投资经营决策效益,成为众多企业的内在需求。
依据杭州市审计局、市内部审计协会会同市工商联合会对萧山、余杭、富阳等地区民营企业内部审计工作的调研,笔者将以上约束模型运用于杭州民营企业的内部审计工作,针对影响内部审计顺利开展和效益的提升的主要三个约束层,即保障层、实践层、目标层,就如何突破这三个瓶颈进行实证分析。
(一)目标层
目标层,这一层的约束在于杭州民营企业多以“家庭作坊”起家,许多管理不甚规范,更谈不上用内部审计来控制管理漏洞、服务于企业、实现企业增值。当企业发展到一定水平和规模时,随着管理层次与经营业务日趋多元化、复杂化,内部管理的不完善与迫切需要形成了一个约束,特别是一些上市公司治理结构中急需利用有效的内部审计在企业形成权力制衡机制,促进企业发展,但是原先的企业管理中并不包含这部分内容。内部审计需要做什么,做成什么样,怎么做这三个问题,成为影响内部审计具体实施应用的一大约束。如何突破这一约束,具体可从“突破监督、服务咨询、风险导向、增效增值”入手。
民营企业在运行过程中承载着巨大的经营风险和生存压力,内部审计不但要有效监督管理中的薄弱环节,而且应随时为企业管理者提供真实可靠的信息和建设性意见,并积极开展以风险控制为导向的管理审计,才能提高企业运营效率,实现增效增值。东南网架集团通过改进和深化管理效益审计,促进企业不断实施精细化管理。2007年对三个子公司进行效益审计,通过审计减少成本费用,增加利润915万元;开元、红剑等集团围绕营销策略开展效益审计,通过分析收入、成本及利润的相关影响因素,找出公司增产不增收的原因,提出营销管理精细化的建议,促进了公司经营效益的提高。又如,杭州华立集团总部审计部以风险审计为主,重点通过风险管理和内部控制评价,监督资产增值保值。
(二)应用实践层
应用实践层,这关系到内部审计日常顺利地开展工作,在实践中会有许多阻碍和约束,主要在于领导不够重视、审计范围过于狭窄、审计方法单一。只有在应用中实现有效沟通,在“双赢”原则下解决冲突,实施团队协作,持续改进,并在具体项目的实施过程中更注重在特定领域中应用和创新,做到“有效沟通、应用创新、持续改进、协作双赢”,才能使内部审计发挥最佳效用。
比如杭州华立集团针对多元化、多层次、跨区域发展的实际,建立了分级审计管理体系,集团总部作为一级审计,以风险管理审计为主,重点在于控制集团风险。产业公司审计部作为二级审计,以经营审计为主,重点通过各经营环节检查、取证、分析、评价,促进企业经营效益的提高。近几年,杭州市民营企业内部审计紧紧围绕“科学发展,和谐发展”这一主题,关注企业管理中的薄弱环节,建立和完善内部控制制度,堵塞漏洞,降低成本,如传化集团近两年来完成592个审计项目,提出审计意见和建议962条,为企业增加效益1 088多万元。杭州民营企业内部审计已从最初的财务收支审计、经营承包审计,向基建工程审计、经济效益审计、经营风险控制审计等管理审计领域拓展。如荣盛、恒逸、富丽达、红剑集团等企业,除了开展常规审计项目外,还积极拓展审计业务类型,丰富内部审计内涵;积极开展经营咨询审计、管理部门职能审计,促进集团管理高效规范;开展跟踪审计,实现审计监督关口前移,为企业持续健康发展服务;开展投资经营风险控制审计,为加强企业内部控制,提高经济效益服务。
(三)支撑环境层
支撑环境层(保障层),为了保证目标层的实现,为了审计具体工作实践层的顺利实施,强有力的“信息支撑和政策扶持”必不可少。这部分的约束目前主要在政策、人员、信息系统三方面。民营经济的健康快速发展需要良好的政策环境和社会环境的支持。据民营企业内部审计的调研统计,有半数以上设立内部审计机构的企业建立了较为完善的审计制度。如企业内部审计办法、管理手册、业务手册等,统一了内部审计工作方法和相关流程,使内部审计更为规范化、科学化、标准化。内部审计队伍建设的不断加强也是这一层次的一大约束,调研统计资料显示被抽样的72家民营企业中,每单位内部审计人员配备在三人以上。人员构成上,具有中高级以上技术职称和复合型(会计师、审计师、注册会计师、工程师、律师、国际注册内部审计师)技术职称的企业,占97%。这部分复合人才的加入充实了审计力量,为项目的实施提供人员保障。第三方面,杭州市民营企业在企业信息化的推动下,内部审计的信息化进程也随之加快,计算机辅助审计、计算机管理审计、远程联网审计使审计质量和成效明显上升。如传化集团实现网上审计和远程审计。永翔集团利用ERP信息系统和网络平台,固化了审计信息录入规范,将审计关注点嵌入到系统组织架构和业务流程之中,改变了传统的事后审计,实现了事前事中的实时审计,充分发挥内部审计的“免疫系统”功能。
总之,三层次约束模型在对杭州民营企业内部审计的运用中,应根据各阶段和各企业特点,结合目标实现层、实践应用层、基础保障层分层次突破约束,最终为解决杭州民营企业内部审计发展中的具体问题提供更清晰的思维构架和可行的操作方法。
【参考文献】
巩固和壮大最广泛的统一战线，是我们党不断取得胜利的一条基本经验。做好新时期的统战工作，要立足“两个围绕”：围绕加快经济发展、围绕构建和谐社会，做好“三民三外”：派、民营业主、民族宗教界人士和党外干部、党外知识分子、海外知名人士工作，凝聚方方面面的力量，更好地服务改革发展稳定大局。
1、坚持发挥优势，服务中心，扩大统战部门的社会影响力。一是发挥统一战线联系广泛的优势，积极牵线引资办项目。要充分发挥与上级对口部门联系紧密的优势，广泛宣传推介我县的招商引资项目。大力实施“回归工程”，适时对在经济发达的省、市、区工商联（总商会）和重点异地商会、行业商会进行全面联系，促成1—2个商会组团来__投资考察，力争引进1—2个项目或企业落户__。积极筹建并规范商会，重点走访__籍在粤、浙人士，力争引导1—2家企业回乡发展。适时组团参加“港台经贸洽谈会”活动，以会引台。二是发挥统一战线维护安定团结的优势，积极促进和谐社会建设。一方面，要认真做好民族工作。 对全县少数民族基本情况进行调查登记，建好少数民族人员库。组织参与全国民族法律法规知识竞赛活动，积极开展“三个一”的帮扶活动，努力向上争取项目扶贫和资金支持，丰富少数民族工作内容。另一方面，要切实加强宗教工作。 举办2期宗教界人士十七大精神专题培训班。加强对宗教活动场所的监督管理，重点抓好以小孤山为主的各宗教活动场所的建设与管理，努力打造宗教与旅游相结合的亮点平台。加大宗教执法工作力度，适时对宗教界的大型活动进行监测和关注，保护合法，制止非法，抵御渗透，打击犯罪，切实维护好宗教界的和谐与稳定。三是发挥统一战线智力密集的优势，积极参政议政、进言献策。要积极引导党外干部和党外知识分子中的人大代表、政协委员围绕经济发展热点难点问题，撰写有份量、有价值的建议和提案，为县委、县政府进一步完善决策提供重要参考。县工商联要促动县委、县政府主要领导与民营企业家代表座谈制度和政府职能部门与民营企业对话活动制度，加强讨论沟通，并针对民营企业发展中存在的具体问题，拿出1—2份有价值的调研报告。同时，继续开展“民企评行风”活动，引导党外政协委员和“特约人员”参加各种座谈评议活动。
2、坚持软功硬做，虚功实做，对全县统战工作实行量化目标管理。要按照安庆市统战部长会议精神，结合我县实际，进一步充实和完善全县统战工作量化目标，将全年重点工作进行分解细化，即全年要解决宗教工作10个具体问题、为民营企业办10件实事、联系帮扶10户少数民族户、组织民营业主参与10个新农村建设、筹集并使用好光彩事业基金10万元、联系和掌握20名党外干部和后备干部、完成统战宣传调研信息10篇、围绕服务台胞台属台资企业做好10项实事。为了促进量化目标的顺利推进，要把上述八项工作目标分解到具体单位和个人，明确任务，强化责任。对重点工作任务加强督办落实，每季度通报一次工作任务完成情况，年终对统战系统各单位和乡镇进行目标考核，并实行奖惩结合机制，奖励完成任务好的单位，通报批评没有完成任务的单位，促进各项统战工作再上新台阶。
3、坚持搭建平台，整合资源，形成统一战线整体工作合力。一是搭建党外干部健康成长平台，关心重视党外干部的培养和选拔。要对全县党外干部进行一次全面摸底调查，进一步充实和完善党外后备干部人才库，实行滚动式管理。要坚持领导干部与党外人士交朋友制度，适时选送党外干部参加各种形式的学习培训活动，努力提高他们的思想政治素质。二是搭建非公经济人士奉献展现平台，大力兴办光彩事业。要在电台、电视台等新闻媒体开辟专栏，积极宣传民营企业家发展企业、回馈社会的先进典型，扩大他们的社会影响和知名度。要教育引导广大非公经济人士团结、爱国、敬业、诚信、守法、贡献，鼓励支持广大光彩会会员踊跃投身社会主义新农村建设及修桥铺路、福星工程等社会公益事业，并选择部分光彩会会员与贫困学子开展结对帮扶。三是搭建民营企业维权平台，竭诚服务民营经济发展。创建“民营企业维权中心”，加强与县委政法委、县监察局的合作，对业主的投诉做到“有诉必查，有查必报，有报必督，有督必果”。继续加强与金融机构的联系，为民营企业做好融资授信工作，协助解决融资难题。四是搭建宗教工作议事平台，及时解决宗教领域中的矛盾和问题。要搭建宗教工作议事平台，健全县、镇、村三级宗教工作网络，坚持全县宗教工作联席会议制度, 及时解决宗教领域中的矛盾和问题。五是搭建海外联络联谊平台，推动海峡两岸早日完全统一。要大力宣传“和平统一、一国两制”、“港人治港”、“澳人治澳”、高度自治的方针政策，贯彻实施国家法，反对和遏制“__”分裂势力及其活动。要主动加强与港澳台侨及其胞属的联络交友，在清明、中秋、 春节等传统节日举办形式多样的参观会、座谈会，增进与他们的感情。要履行好涉台事务归口管理职能，热情为三胞三属搞好接待、政策咨询、赴台探亲、涉台婚姻、台胞定居等服务，切实抓好涉台突发事件的预防处置工作。
4、坚持打造亮点，创立品牌，不断开创统战工作新局面。一是党外干部任实职要有新突破。要进一步拓宽党外代表人士的选拔任用渠道，建立健全党外代表人士的培养选拔任用机制，争取党外干部担任实职的范围有所扩大，特别是在政府司法部门如法院、检察院等有所突破，争取在__县有一定的影响和特色。二是商会组织建设要有新举措。要因势利导大力发展行业商会（协会）和异地商会，要与民政局联合制订《__县组建行业商会（协会）、同业公会、异域商会的意见及管理办法》，规范行业商会(协会)监督与管理，加强商会组织建设，发展壮大会员队伍。 三是自身建设要有新气象。要以“学习型、思考型、民主型、实干型、创新型”标准作为全县统战干部的努力方向，大力加强统战干部队伍建设，在统战部门真正形成吸纳人才、爱惜人才、人才辈出、人尽其才的良好局面。同时，继续深化“树统战干部形象、建党外人士之家”活动，切实加强统战部机关自身建设，树立统战干部良好的社会新形象。
一、近年来我区民营经济发展的基本状况
近年来我区民营经济呈现出快速发展的良好势头，主要有四个特点：
1、经济发展势头强劲，经济总量迅速扩大。经过近几年的努力，全区民营企业总数由年的519户，发展到现在的3977户，增长了7倍多。截止去年底，全区共有个体工商户8691户，注册资金3.5亿元；民营企业3977户，注册资金29.8亿元；仅去年，全区新发展个体工商户2998户，新发展民营企业895户，新增注册资本12亿元，表现出了强劲的发展势头。
2、规模企业优势显著，竞争能力日益增强。经过10多年的发展，全区的民营个体经济已由发展初期的主要从事商贸、饮食、服务业等比较单一的拾遗补缺行业，不断向各类工业、商贸业、交通运输业、建筑业、旅游业、服务业、农业和农产品加工等行业拓展。初步形成了农工商并举、全方位拓展的民营和个体经济发展新格局，形成了一批初具特色的产业群体和块状经济。据统计，全区目前民营企业注册资本达100-500万元的有366家，达500-1000万元的有46家，达1000万元以上的有56家，而年底分别是30家、2家和0家。截止年底，全区民营企业的户均注册资金74.8万元，注册资金超过100万元的达468户，分别比去年同期增长了31.2%和29.6%。
3、综合实力明显增强，贡献份额幅度增加。目前民营经济已经成为我区国民经济的重要组成部分，在全区整个国民经济发展中所占的比重已超过三分之二。名列全国民营企业500强的高力集团的落户，科技、制药的崛起，铅锌银矿、金陵石化化工二厂等一批大中型国有集体改制企业的加入，我区建设、房地产、方圆置业、苏星汽车修理厂的成功改制都进一步增强了我区民营经济的实力和竞争力。同时，全区民营企业在扩大劳动就业上贡献突出，几年来共吸纳5400余人就业，成为吸纳征地拆迁劳动力和下岗失业人员就业的重要渠道。
4、政府职能不断转变，发展环境逐步改善。去年，区政府按照省、市民营经济工作会议精神，立足发展，做好服务，狠抓规范，把加快发展民营经济作为经济工作中最关键的环节来抓，着力引导民营经济走规模发展的道路，走现代企业的发展道路，走改制发展的道路，不断拓展民营经济的发展空间，提升民营经济的发展层次，增强民营经济的发展后劲，推动了民营经济增长速度的再加快，总量规模的再扩大，发展层次的再提升，使民营经济发展的大环境进一步得到改善。在走访、座谈、调查中，听到了民营企业家对政府卓有成效的工作给予了充分的肯定和高度的评价。
二、在民营经济发展中必须关注的几个问题
从调查的情况来看，我区民营经济在发展规模、质量、环境等方面较之过去有很大的提升和改善，但与先进地区相比，与省、市民营经济工作会议提出的"解放思想，开拓进取，创造加速发展民营经济的最佳环境"的要求相比，还有不小的差距。我们认为以下几个问题值得关注：
1、旧的思维定势依然存在计划经济时代民营经济就是私人经济、甚至个体经济的习惯思维普遍存在，认为"一切都是私人经营者自己的事"。虽然民营经济逐步上升为区位经济的主体地位，但过去有些管理部门职能没有及时转变，观念没有调整到位，这在某种程度上弱化了政府部门对民营企业的指导作用。区由于历史的原因由农业区转变而来，基础条件薄弱，传统的民营企业规模小、技术差、资金少，客观上需要政府部门的指导。当前政府部门往往"重视大型的、高利税的民营企业，忽视中小型民营企业"的行为，不利于中小型民营企业的快速发展，致使我区民营企业处于低层次的发展状态。
2、产业规划滞后缺乏对民营经济总体长远规划和相关政策的配套。目前，政府已十分重视民营经济的发展，但究竟如何推进全区民营经济的发展，如何设计民营企业的布局、优化产业结构，从哪里作为工作的突破口，如何抓落实、抓实效、抓成果，还没有可以遵循的长远规划和配套政策作支持。
3、管理阙失在对民营企业的行政管理行为中，甚至存在与公有制企业不同的双重标准，还不能做到主动地关心他们、主动地帮助他们解决实际问题，不合理的收费和不应该甚至非法的乱摊派时有发生。职能部门之间的规范相互冲突，市、区的同性质部门重复收费、国有企业享有的有关国家政策优惠，民营企业不能平等地获得，政策的不对等、信息不对称，在很大程度上使民营企业处在一种不公平的政策环境之中。
4、培训"短腿"大多数民营企业的经营者在企业经营活动中采用传统的"家长式或家族式"管理模式，现代管理知识匮乏和管理手段落后。加入WTO以后，民营企业家迫切需要提高经营水平、管理创新水平，需要熟悉国际规范的知识和与经营相关的法律、法规知识。一些企业规章制度不健全，管理不规范，劳资关系处理不好，容易滋生社会矛盾；有的经营者同时也受到自身知识水平的限制，对企业科学管理重视不够，企业经营状况起伏波动较大。
企业的员工培训问题也比较严重，引进人才难或引进人才留不住，用人只能降低标准。在民营企业经营者的队伍中，不乏低学历者，企业经营者素质的提高没有部门来管、来抓。因此，导致民营企业短期行为和缺乏发展的长远眼光。
对劳动力的培训还没有有效的措施，没有能为民营经济的健康发展提供合适合用的劳动力，大量的失地农民没有现代工业的劳动技能，就连基本的工作规范、法律常识、安全要求、企业制度都不了解，影响传统民资企业与现代工业的接轨。
5、服务不到位对引导懂管理、精技术、善经营的高素质人才从事民营企业，缺乏独立运行的政策措施和优惠待遇，有一些优惠政策受到部分执行部门拖延、推诿不能落实而流于形式，信息不对称的情况比较突出。我区工业园、创业园、科技园还很少有能真正让科技人员动心并去创业的优厚条件，与杭州、苏州等科技园相比，我区民营科技园对高科技项目在资金、地方性收费、土地出让或批租、人才使用等方面力度不够，在政策扶持上还缺少吸引力。其结果，使我区的民营经济多数处在附加值较低的传统产业之中，民营企业在低层次、低水平上重复扩张，这在一定程度上反映了有些部门"重结果、轻过程，重口号、轻落实，重形式、轻扶植"的作风。另外，在公有企业改制为民营企业的进程中，政府部门如何引导，使这些企业规范化，理顺原有劳资、债务、产权等关系，缺乏一个公正的中介组织（不是政府所属的国有资产管理部门）帮助促进企业按照现代企业制度和市场规则来规范运作。
6、没有特色产业群区一直没有地方特色的产业群，象以纺织为代表的乡镇企业发展模式，以五金为代表的家庭作坊--家族企业发展模式，广东（东莞）以外来加工业为代表的产业群。目前全区以整机装配的企业主要集中在经济技术开发区，农字号的奶业、花业没有形成产业规模，以汽车建材为龙头的商业、服务业起步晚，规模效益尚未体现，没有成为产业链。
上述问题的存在，从根本上阻碍了我区民营企业、特别是民营科技型企业的健康发展，在很大程度上阻碍了我区产业结构优化的进程，阻碍了经济结构调整的顺利实现，阻碍了利用民营企业优势来嫁接公有企业作用的发挥。因此，从我区整个经济发展的高度重新对民营企业进行定位，不断改善民营经济的经营环境和政策环境，是十分必要的。
三、关于扶植、促进我区民营经济发展的几点建议
要确保我区民营经济的发展步入健康的快车道，首先必须解决民营经济的发展环境和政策环境，引导更多有知识、善经营的高级人才加入民营经济的行业。同时，从地方政策上完善有关法规，确保民营企业的利益不受侵害。为此，我们提出如下建议：
第一，规划要先行在我区""发展规划中，将民营经济发展规划作为一个专题加以研究，请专家论证，通过人大作出决议，纳入我区经济发展长远规划之中。还必须明确规定优先扶植的产业领域或高科技领域，作为镇街发展民营经济的依据。
第二，政策多扶持其一，加强民营经济的政策制定工作，将民营经济的发展纳入地方法规的保护之下，使民营企业的经营者放心，让计划从事民营经济的人才放心。同时规范政府部门对民营企业的行政管理行为，将分散在不同职能部门有关民营企业的有关规定、优惠待遇和优惠政策以规范的形式固定下来，以便于执行。打破国有企业、外商投资企业和民营企业的界限，在科技项目申报、政府资金利用等方面应享受同等待遇。其二，对民营高科技企业，建议设立"区长专项资金"，同时配套专项政策和使用办法。其主要目的在于引起社会的关注和吸引高级人才加入到民营经济的创业中来，以此带动我区民营高科技产业的发展。其三，建立我区鼓励高级人才创办民营科技企业、或到民营企业工作的特殊政策，帮助他们解决后顾之忧。在市人才政策的框架内，建立人才储备制度，人事部门对民营科技园从事创业或工作的高级人才管理要提前介入。其四，鼓励有条件的失地农民自主创业，对失地农民的生活、就业的关注是体现以人为本，实现可持续发展的战略思考，招商局要引进投资少、技术要求不太高的小项目，或者主动的牵线搭桥，围绕大企业设置一些加工点，组织联营性质的合作社，给与小额的贷款，廉租用地等，帮助他们创业，带动就业，维护稳定。其五，加大宣传与指导的力度，做到政策透明，执行规范，改变政府与企业信息不对等的情况，建议政府拿出专项资金，支持简报、电视台、广播电台辟专栏用于政策宣传、信息，节约民营企业管理、经营、交通的费用。
一、民营企业融资环境的现状
（一）商业银行为民营企业融资支持力度有限，流资偏多
中央银行已经出台相关政策鼓励商业银行增加对民营企业的贷款，但各商业银行为了资金安全往往集中力量抓大客户而不愿向民营企业放贷。同时银行大多喜欢大额贷款而忽视额度小、频率高的民营企业贷款。近年来，银行的票据承兑业务发展很快，但同样也是集中于大企业，民营企业很难得到银行的票据承兑额度。即使商业银行愿意向民营企业发放固定资产贷款，但由于投资项目审批制度不健全，加上银行担心长期贷款带来的风险，不愿意向民营企业开放基建和技改项目贷款，因而民营企业最多也只能获得一年之内的流动资金贷款，很难获得长期的资金贷款。为了满足长期资金周转的需要，一些民营企业不得不采取短期贷款多次周转的办法，从而增加了企业负担和融资成本。由此可见，现有间接融资渠道很难满足民营企业再创业和技术改造、开发高科技项目的资金需求。
（二）资本市场为民营企业提供的融资渠道有限，门槛过高
中国资本市场仅有十几年的发展历程，其结构存在一定的缺陷，不利于民营企业的融资。目前，证券市场缺少适应各类企业融资需要的多层次资本市场体系，私人权益资本市场还不能很好地连接资本供给方和需求方，长期票据市场发育程度很低。这表明民营企业利用资本市场筹资的机制尚不具备：受所有制和市场规模、制度环境的限制，即使是成功的民营企业，要想利用上市或发行债券、商业票据融资也比较困难；二板市场又受各方面条件限制，也不可能成为民营企业的主要融资渠道。因此，民营经济的直接融资渠道有限，很难利用现有正式资本市场融通资金。
（三）非正式金融是民营企业融资的主要方式，风险较大
1.自身融资。利用企业经营利润来积累发展资金，或者以内部职工筹资的方式筹集资金。2.民间借贷。从亲戚或各种“地下钱庄”以较高的利率获得借款。3.相互担保。几年前民营企业之间的相互担保比较盛行，但是由于风险很大，绩优企业已经不愿意为他人承担连带责任。目前，在实践中互保出现了债转股形式，即被担保方将企业的股权抵押给担保方，一旦担保方为其承担经济责任时，所承担的款额便作为出资额，从而将对被担保方的债权转变为股权。
二、民营企业融资困难的原因
（一）外在原因
1.银行金融机构体系方面
从国有商业银行的角度看，商业银行的运行机制导致对民营企业服务难。国有商业银行长期担负着为国有经济提供金融服务的任务，把在国民经济中占主导地位的国家基础产业、支柱产业、大型企业等作为服务重点。而对民营企业普遍采取歧视态度，即所谓的所有制歧视。国有商业银行经营追求安全性和收益性，对民营企业的不信任使得其不愿意向民营企业提供贷款。国有商业银行机制也缺乏灵活性，信贷经营体制改革反而提高了对中小民营企业的贷款门槛。
2.非银行金融机构体系方面
目前，我国证券市场的重点主要是扶持国有大中型企业上市融资，基本上未向民营企业开放。我国《公司法》规定：上市公司股本总额不得少于5000万元，公司经营必须符合国家的产业政策改革，从严控制一般加工业和商品流通企业。而绝大部分民营企业受各种条件的影响，与《公司法》规定的上市条件相差甚远，自然被股票市场拒之门外。我国债券市场也基本上未向民营企业开放，大部分民营企业不具备发行企业债券和公司债券的资格与条件。
3.对民营企业还存在一些制度的歧视也阻碍了民营企业的融资拓展
由于长期受计划经济和传统意识的影响，金融部门对民营企业还是避而远之，怕出问题受牵连。同样数额的不良贷款，贷款对象如果是国有企业，银行工作人员可以不承担责任，如果是私营企业就可能被司法机关追究。出于对贷款责任的担心，在具体操作中就表现为尽量限制对民营企业的贷款数额，贷款手续繁杂、抵押条件苛刻，对抵押品要求过严、抵押率过低。此外，在国家有关政策上也存在着明显的所有制歧视，这种政策性歧视也在很大程度上影响了民营经济融资渠道的拓展。
（二）内在原因
1.民营企业融资过程中存在一些误区
（1）过度包装或不包装。
有些民营企业为了融资，不惜一切代价粉饰财务报表、甚至造假，财务数据脱离了企业的基本经营状况；有些民营企业认为自己经营效益好，应该很容易取得融资，不愿意花时间及精力去包装企业，不知道资金方看重的不仅是企业短期的利润，企业的长期发展前景及企业面临的风险是资金方更为重视的方面。
（2）急于拿到资金，却没能做实质性工作
民营企业在融资过程中，只顾融资进行企业扩张，忽视企业内部管理、塑造企业文化、建立合理的公司治理结构等实质性的工作，最终导致企业规模做大了，但企业却失去了原有的凝聚力，企业集团内部或各部门之间缺乏共同的价值观，没有协同能力，企业管理也越来越粗放、松散，最终不能使企业走向规范化。
（3）低估融资难度，误以为仅靠自己的小圈子就可以拿到资金
有些民营企业常常低估融资的难度，对个别资金方期望过大，往往以为靠企业主或内部管理人员的私人小圈子就可以拿到资金。（4）不愿意花钱请专业的融资顾问
民营企业即使都有很强的融资意愿，但真正理解融资的人很少，总希望打个电话投资人就把资金投入企业，把融资简单化，不愿意花钱聘请专业的融资顾问。也有不少人认为融资只需写个商业计划书，随便找个机构或个人、甚至学生来写，只要价格低就行。其实企业融资是非常专业的，融资顾问要有丰富的融资经验，广泛的融资渠道，对资本市场和投资人要有充分的认识和了解，要有很强的专业策划能力，要考虑企业融资过程中遇到的各种问题及解决问题的方法。
2.民营企业自身的经济能力有限
民营企业主要靠自我积累创业发展，本钱少、底子薄，规模难以扩大，造成市场竞争能力低，因而抵御风险的能力差。其对资金的需求呈现数额小、频率多、随机性大的特点，也增加了融资的成本和复杂程度，使各商业银行无法对民营企业实施有效的债务跟踪监管。
三、改善民营企业融资环境的对策
（一）培育民营银行体系，实现银企双赢
现有银行体系中仍然持续了国有银行高度垄断的局面，中小民营商业银行数量严重不足。这种畸形结构不仅严重降低了融资效率，影响了中小民营企业的发展，而且加大了金融风险并使风险高度集中于中央政府。因此，可以参照民生银行等中小股份制银行以及主办银行制等的思路考虑创立金融社区服务模式，使地方性中小金融机构的服务深入到当地众多的个体私营企业，从而形成企业与金融机构“双赢”的局面。
（二）完善资本市场体系
可以预见，在中国当前和今后相当长一段时期内，地方性中小企业将成为经济发展的主要动力之一。那么，现有专为大型企业服务的资本市场结构就必须改造。只有积极发展和完善能够为中小企业提供有效融资服务的区域性股权交易市场和柜台交易市场，才能建立资金有效配置和流动的机制，才能避免交易所成为高度投机的场所。
（三）强化信誉建设，平等对待企业
客观地说，银行对中小民营企业的“惜贷”行为确实有其合理的成分。因此，只有建立完善的信用制度，完善企业信誉体系，强化整个社会的信用基础才能让金融机构有信心向民营企业提供资金融通。同时，在今后的政策制定和调整中应当注意避免过去动辄对某一领域加以扶持的做法，不分内资外资、国企私营一律作为企业平等对待，尽可能减少超国民待遇，创造一个平等的竞争环境。此外，风险投资制度、担保制度、市场中介人制度等和有关政策也有待于完善。
（四）解决民营经济融资难问题需要转换思想
现实表明，民营经济融资难表面上的反映是渠道狭窄，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化金融体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育中介咨询机构，引导并鼓励民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。
总之，民营企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业资本运营策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个资金愿意流入企业的经营格局。
参考文献：
[1]张承惠。民营企业融资现状调研报告[J].国务院发展研究中心技术经济研究部。
[2]中国民营企业融资问题研究[J/OL].金融与发展。
[3]郊鹏浩。民营企业管理难点[J].企业活力，2002，（7）。
关键词：对赌协议；初创民营企业；融资方式
一、我国小微企业融资现状分析
在我国，小微民营企业融资难是摆在我国经济金融发展面前不争的事实。特别是对于那些初创的小微企业，虽然企业可能掌握很好的技术专利，拥有广阔的市场发展前景，但随着其自身规模的不断壮大，对资金的需求越来越大，融资困难问题便逐渐凸显。以我国民营企业发达的珠三角地区为例，2010年北京大学联合阿里巴巴集团了《珠三角小企业经营与融资现状调研报告》，该报告指出珠三角地区53.03%的小企业完全依靠自有资金周转，无法外部融资。而2011年在国家银根收紧环境下，珠三角小企业从银行的最高获贷额有83.95%保持不变或下降。
企业常见的融资渠道分为内部融资和外部融资两种。但对于我国的初创民营企业来说，源于自身条件的局限和外部融资渠道不畅通，融资难已经成为企业进一步发展的瓶颈。于是，近些年来，有许多的民营企业将融资目标瞄准了海外资本市场，希望能够通过引入风险投资来筹措资金。而海外那些知名的风险投资机构如摩根斯坦利、高盛、英联、鼎晖等也在全球范围内寻找那些发展前景广阔的投资机会。缺钱的中国民营创业企业和经验丰富的国际风险投行不谋而合，建立合作关系，投资中国的初创民营企业，私募股权融资成为这类企业外部融资的必然选择。对投资方而言，签订这样的协议在解决其对投资企业信息掌握不足的情况下有助于其降低投资风险实现收益，对融资方来说这是实现低成本融资和迅速扩张的好途径。所以说风险投资领域中对赌协议的不断出现是我国成长民营企业管理层与战略投资者博弈的结果。
二、对赌协议的经济学解释
对赌协议（valuation adjustment mechanism）指投资方和被投资方的管理层（一般也是企业的所有者）之间所签订的一项协议，其本质上是协议双方根据企业运营的实际绩效来对二者之前达成协议内容的调整，从而重新划定双方的利润范围。该协议规定：如果约定的条件出现，投资方可行使权利；如果约定的条件没有出现，被投资企业则行使某一权利。
（一）对赌协议产生的经济学原因
解决信息不对称。信息不对称指在交易中双方所拥有的信息不同，一般表现为一方相较另一方掌握更多的信息。2001年的诺贝尔奖得主乔治·阿克洛夫在其《柠檬市场·质量的不确定性和市场机制》（1970）一文中以二手车市场为例对信息不对称的可能结果给出了经典解释。现代信息经济学认为，信息不对称会使交易双方处于不平等的地位，造成市场对资源配置的失效。例如，商品的卖方总是相对于商品的买方处于信息优势地位，卖方可以凭借多掌握的信息获得商品价值本身以外的好处。因此为解决交易中的这种不对等地位，交易双方就必须在合同中设置保护性条款。这一结论在风险投资领域也同样适用。为此，风险投资者们通常会在对赌协议中附加对企业未来经营的预期，倘若企业在未来的一段时间内经营业绩没有达到约定的标准，即初始投资时高估了企业的价值，公司管理层就必须补偿当初风险投资者多投给企业的那部分资金。如果企业在未来的经营业绩很好，情况则恰恰相反，说明当初低估了企业的价值，投资者必须将所持有股份的一部分转让给公司管理层或是以现金的形式给予管理层一定的奖励。因此，对赌协议是投资方在对公司未来前景的判断上处于弱势情况下，为了保护自身利益而设置的一种风险控制机制。
（二）对赌协议的经济学作用
风险激励机制。对赌协议结果的最终判断标准有很多。在国外有很多的判断标准，但总的来说无非是财务绩效指标和非财务绩效指标。财务绩效指标主要是指未来对企业的判断主要用企业的财务指标来确定，所采用的指标一般是公司的净收入额、利润率、增长率等。而非财务绩效指标主要包括企业能否在指定日期之前上市，公司对股票的赎回补偿或是管理层的去向和人员变更情况。一旦公司管理层和风险投资者对未来经营目标计划达成一致，对赌协议生效，它便成为一种外部强制的压力，有利于提高管理层的经营积极性，促成企业业绩增长激励机制的形成，是一种高收益高风险的激励手段。项海容在其《基于激励视角的对赌合约研究》（2009）中采用数理推导的方法证明了投资者给企业家设置中等难度的目标时，企业家付出社会效用最大的经营努力。也就是说，对赌协议这种新型的融资工具确实能在激励小微企业发展，加快其新技术新产品的研发和市场投放，从而提高社会效率等方面发挥作用。
三、我国民营企业对赌协议案例情况概述
从以上的分析中可以看出，对赌协议对于融资者来说是一种具有激励和约束作用的契约，而对于投资者来说是其保护自身利益，对企业未来经营业绩看涨的期权。然而正是这样一份看似对双方百利而无一害的合同在我国民营企业家口中却有着截然不同的评价。有人认为对赌协议是美酒，而有人却说它是毒药。下面我们先对我国近些年经典的对赌协议进行汇总，并试图通过对这些案例的分析找出评价差异的答案。
从汇总的结果我们可以看出：对赌的投资方几乎都是国际上知名的投资机构，而融资方以国内的民营成长型企业为主；对赌协议的评价指标大多数都是企业自身的财务绩效指标，但也有例外；“赌局”的结果从表面上来看多是中国企业输，外国风险投资者获胜。这也是目前在国内对赌协议遭到了众多企业谴责的主要原因，担心自己成为下一波的太子奶、永乐电器。如2007太子奶与高盛等签订的对赌协议中规定太子奶在收到PE的7300美元资金后，如果增长业绩超过50%，则投资方降低股份。如果业绩增长小于30%，则太子奶创始人李涂纯将失去对企业的控制权（叶柏阳、杨园园2010）。可是2008年由于受到全球金融危机和三聚氰胺事件的双重打击，太子奶集团的大规模扩张导致企业资金链断裂，太子奶在对赌中失败。从中我们不难发现民营企业在使用对赌协议时的通病：只注重分析自身发展前景规划，却忽视了对宏观形势和金融环境的把握。如果在国家不利的宏观调控和收紧银根的背景下盲目追求高财务目标的达成，结果只能是失败。
当然，我们也应看到像蒙牛（与摩根前期的合作）和雨润这样的成功案例。对赌协议不仅本身能够解决初创民营企业资金缺乏的问题，企业可以借助与风险投资者的良好关系，在其帮助下重组企业规章和财务制度，推动民营企业快速建立起股权清晰的法人结构，加速民营企业上市融资的步伐。
四、民营初创企业对赌融资中的合理化建议
对于尚无法满足银行贷款条件和上市要求的成长型企业而言，私募股权融资甚至成为其唯一的选择，伴随而来的对赌协议也常常将企业推向了一个不得不高速增长的不平坦轨道。对赌协议的签订是筹资者和投资者两方博弈的结果。由于本文主要立足于我国初创民营企业如何更好地利用对赌协议融资，所以只对博弈中的一方即我国企业作为被投资方进行论述，国际投资机构在对赌中的行为不再本文论述范围。
（一）明确公司和行业的发展前景
风险投资机构往往愿意对初创企业投资是因为看中企业未来的发展前景和企业一旦上市可能会给自己带来的收益。但初创企业一般会出于加速融资过程过分夸大企业的现值和前景，以至于在对赌协议中设置了不切实际的目标。这些高目标即便是在正常的市场前景下就很难达到，更不用说外部环境和市场需求的一些风吹草动，达不到对赌的标准便是情理之中了。
（二）运用重复博弈结构解决签约后的信息不对称
重复博弈是指在囚徒困境中局中人担心一次不合作会招来未来合作机会的丧失，则出于长远利益的考虑，双方形成非契约的默契，使得双方从默契的非契约合作中得到好处。因此将重复博弈引入对赌协议最大的收益是降低当事人在对赌协议中的过分重视短期利益而做出有损企业长期稳定发展的概率。为此，将重复博弈策略引入对赌协议无疑对企业的长久发展是大有裨益的。
（三）提高企业管理层的经营管理水平
如果企业经营目标没有达到，投资方就会依照合同获得了企业的控制权，甚至直接接管公司。因此公司管理层必须对公司未来发展有清晰的认知：企业的竞争优势延续、企业人才队伍建设、企业营销策略制定以及企业未来可能面临的困难，管理层一定要对其未来有准确的定位。那种只想通过PE的投资大捞一笔的想法只能是使自己走向失败。
小微企业融资难并不是最近才有的新问题，只是近一段时间情况有变坏的倾向。国家在解决这一问题上也相继出台了一系列支持中小企业发展的政策，如增加专项资金规模、降低创业门槛、扩大担保融资服务和鼓励银行向中小企业贷款等。但笔者认为在我国民营初创企业数量众多且层次良莠不齐的情况下，企业通过引入私募股权投资与之签订对赌协议这一市场化的融资方式更能起到优胜劣汰，激励民营初创企业发展的效果。当然我国的企业家们也应看到对赌协议是一项高风险的融资方式，并不是适合所有企业的“万能灵药”，初创企业在能通过其他方式获得资金时，应优先考虑其他方式。一旦企业决定要和对手签订对赌协议就必须谨慎考虑各种因素，努力增大自己在这场“赌局”中获胜的概率。
参考文献：
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