时间：2022-07-20 12:28:20
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇中小企业风险控制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】内部控制 理论 研究
一、理论概述
现在我们对风险的普遍理解是指各种各样的不确定性事件可能造成的不同影响或损失。
和其他国家相比，我国因为各类问题造成风险理论研究起步相对较晚，开始在20世纪80年代缓慢进行，初始阶段主要应用于金融行业的相关领域。时间发展到90年代，我国学者通过学习国外相关的先进知识和结合我国国情，将原本狭窄的国内风险理论研究进行了拓宽，在风险的定量分析和规避等各方面都进行了理论充实
在我国理论学术界，针对财务风险的概念也有一些不一样的理解：在1989年，刘恩禄、汤谷良将其定义为，在各类财务活动进行过程中，由于存在难以预料的各类影响因素，致使企业的实际收益与预计之间发生偏差，从而造成企业的经济损失。
现阶段，我国的企业风险管理体系并不是无懈可击，还是缺乏基本的系统性，研究方向也是主要集中在理论方面。但是，风险理论的研究已经逐步走向正轨，正在不断完善与发展中。
二、国内中小企业风险理论研究
我国由于历史发展的特殊原因，风险控制的起步与发展比同类型国家晚了将近30年，和发达国家之间的距离更大。90年代中期，国内的风险研究理论方面开始缓慢起步，97年的时候，国内学者吸收引进了大量的国际先进理论知识，逐步与世界进行接轨。与此同时，国内学者也不断完善丰富我国的风险理论研究。
在对中小企业的风险研究中，国内很多学者更多的关注了中小企业的融资风险方面的问题。经济学家徐滇庆提出利用民营银行为中小企业创建新的融资方式，以此来缓解风险。经济学家陈晓红和刘剑通过对实际案例的研究分析，针对我国的特殊国情，得出结论“中小企业的融资结构是随着企业生命周期的变化不断改进的，与此同时融资渠道也是多种多样的”。经济学家庄俊成和舒兵利用简单的模型对企业的融资困难进行探索，寻求能够解决这一问题的最佳方案。
三、加强我国企业风险控制与管理的措施
（一）提高对风险控制与管理的认识
在现阶段，由于我国宏观经济发展放缓，我国企业面临的各种风险势必会不断增多。我国企业要想在复杂多变的市场中求得生存与发展，就必须要提高对企业风险控制与管理的认识，做好风险控制与管理工作。具体而言：一是提高企业管理者对风险控制与管理的认识，尤其是要取得企业最高层的一致认识，使其认识到做风险控制与管理工作对企业发展的重要性，并将其列入企业的重点管理工作之一；二是对企业风险控制与管理工作提供大力支持。做好企业风险控制与管理工作是一个系统的工程，需要企业投入大量的资源。为此，就需要企业加大对风险控制与管理工作的支持力度，例如：资金、人才等方面的支持。
（二）建设一支高素质的风险控制与管理人才队伍
管理工作的出发点是“人”，“人”才是做好管理工作的根本，对于风险控制与管理工作也不例外。我国企业要想加强企业风险控制与管理，就必须加快建设一支高素质的人才队伍。具体而言：一是做好风险控制与管理人才的招聘工作，保证有足够数量的人才从事风险控制与管理工作，避免身兼多职现象的发生；二是提高风险控制与管理人才的薪Y待遇，一方面是可以提高企业对优秀风险控制与管理人才的吸引力，使更多的优秀人才可以加入自身企业；另一方面是可以留在企业现有的优秀人才，保持人才队伍的稳定性；三是企业应该要加强对风险控制与管理人才的培训。由于我国市场环境复杂多变，企业遇到的风险也必然繁多复杂。这就需要我国加强对风险控制与管理人才的培训，使企业可以在遇到风险时，可以采取各种有效的措施将其损失降到最低。
（三）建立健全风险预防机制
健全的风险预防机制需要有健全的风险意识教育机制、分析机制和风险控制决策机构。首先风险意识的教育机制能够帮助企业中的各方成员建立明确的风险意识。建立这种教育机制主要是因为风险本身拥有不确定性和不稳定性的特征。其次是建立完整的分析机制，这样的机制可以帮助我们的企业将损失减少做好最小，同时作为经验可以为之后遇到同类的风险危机时，提供相应的经验，让企业自身在某种程度上恰当控制与规避风险。最后是逐步建成完善的风险控制盒决策机构，这样可以集中企业中可以利用的一切资源，迅速解决企业遇到的风险，另外这样做还可以提升企业自身对风险的应变能力。
参考文献
[1]宋明哲.风险管理[M].台北：中华企业管理发展中心，1984；4-26.
[2]房玲.企业财务风险管理当议[J].财会研究，2000.20（6）：30-31.
【关键词】中小企业；财务风险；原因；对策
中小企业作为经济的重要组成部分，为我国近几十年来的经济增长贡献了不可估量的力量。但是，随着中小企业超速增长及发展，很多问题也日趋显现出来。由于我国中小企业自身资金限制等多方面原因影响，财务风险的局限性限制了中小企业发展，甚至对中小企业未来的的方向会产生负面的影响。
1.现状盘点、临床特征
财务风险内涵是由于受到各方面的不确定影响，限制了企业内部的财务活动，导致财务状况与预想获利产生差距，最终企业可能会遭受经济危机。每个经营环节都可能产生风险，风险无处不在。
中小企业的财务风险根据企业经营活动的不同也有不同种类，如资金风险等。中小企业的发展随着国家经济的发展而发展，开始学习西方经济体及西方经济的经营模式，引进先进的管理理念，财务部门也越来越被重视。但是受到自身有限条件的限制，财务风险的临床特征越来越显著：原材料的价格上涨和人工成本的上涨导致企业生产成本的快速增长，中小企业产品生产成本越来越高，利润越来越薄，导致现金流骤减，甚至导致资金链出现问题，甚至是资金链断裂，企业倒闭；中小企业内部管理不完善，各种制度监督机制欠缺，传统家族企业、作坊式的理念难以短时间消除，企业也没有健全的风险控制机制，从而凸显了财务风险。
2.形成的原因
2.1风险控制机制不完善。很多中小企业没有设立专门的部门来针对风险控制或者是没有相应的部门对风险控制负责。很大一分部中小企业对风险控制都采取的是放任自由的状态，或者是仅仅形式上挂了一个职位头衔而没有实际的控制风险的动作。财务核算可能都只是外包给一些零散的会计从业人员，或者资金很少有计划性。
2.2欠缺风险控制理念。中小企业从一开始创业就缺乏资金支持，也缺乏核心竞争力。而且有大部分都是作坊及家族管理的方式，欠缺现代企业管理的方法和有效实践。不管是企业的老板还是基层的员工，都只是为了办企业而办企业，没有摸透搞清楚企业的经营技巧，核心理念，对财务的认识也仅仅停留在管钱的层面上。
2.3经营决策和融资等缺乏专业性
中小企业通常不具备经营决策及融资的专业性，为后期的发展风险的显露买下了伏笔。很多中小企业的财务人员只是操作财务的基本业务内容，不具备风险研究及预防能力，甚至没有相关经验，很多时候都是根据自己头脑发热的臆测及对其他企业的跟风操作，致使财务风险进一步增大。融资手段盲目跟从银行借贷或者是民间借贷，从另一方面增加了企业的生产成本。所以，作为中小企业，应该结合自身的优势来提升核心竞争力，挑选正确的经营决策和融资方式，而不是一味的跟风盲从。
2.4经济大环境的波动影响。国内的经济近几年来进入了常态发展，受到了大环境的限制。世界经济大环境的不乐观，导致了我国经济发展的局限性，所以关注国内经济的同时也要加大对国际经济的关注。国家对市场的干预手段也越来越频繁，各种国家政策的出台，或者废除，都可能对中小企业的发展造成比较大的影响。很可能影响到中小企业的决策失误或者是融资困难，风险恶化。经济大环境的波动的影响会不断的影响到中小企业，中小企业只能提前挖掘透析自身风险，才能作出有效对策。
3.风险防范对策
3.1完善风险控制机制，提前预防风险。针对管理理念、风险预防意识差的特点，中小企业应该加强风险控制机制。建立完善的财务制度，规范财务费用的审批使用流程，健全资金计划审批及审计机制。培养专业高素质的财务及风险专业人员，提升中小企业抗财务风险的能力。加强企业风险意识的培训，制定一定的激励机制鼓励员工、管理层提出各方面的看法。
3.2增强风险控制理念。树立风险意识，正确认识风险的内涵，任何的中小企业层级都应该重新认识到风险理念的重要性。中小企业本来自身资金薄弱，本着控制财务风险的意识，提升自身的核心竞争力或许比只关注民间借贷等更为重要。控制中小企业的财务风险，需要树立对企业管理、风险管理的正确认识。
3.3从市场的角度培养企业经营决策的专业性
中小企业经营层既然不懂管理，不懂企业经营。要么就选择经理人制，选聘有丰富经验的职业经理人来管理企业，分与其相应股份或者报酬。另一条选择就是自身不断的学习先进的管理理念及管理手法，结合中小企业自身的经营情况探索出一条适合自身企业的特色道路。从而提升企业经营管理的专业性。
3.4洞察大环境的各种信息。市场竞争日益白热化，政府会经常释放信号，或者做出一些重要动作。中小企业应该培养自身对行业、对国家政策的洞察力，提前预知行业动态。作为国家的服务部门，政府也应该增加对中小企业的扶持力度。从降低税收等方面来迫使企业降低成本，减轻经营压力；亦或是增加中小企业健康良性的融资渠道，逐渐充实中小企业的资金实力，提升中小企业的抗风险能力。
参考文献：
[1]曹伟忠.中小企业财务风险的分析与防范[J].现代经济（现代物业下半月刊），2009，02：9193，103
【关键词】风险管理 风险识别 风险沟通 风险控制
当前我国经济高速发展，产业结构调整工作也已步入攻坚阶段，国家连续出台减税、支持中小企业经营发展等相关政策，这一系列举措被中小企业充分利用，抓住有利时机，拓宽经营渠道，降低制造成本，提高企业经营效益。但是在世界经济变幻莫测的今天，如何做好经营风险控制，适应世界经济发展趋势，利用好国家出台的有利政策，是中小企业乃至大型国企所不能回避的问题。
近年来，企业风险管理已经普及到大中小企业，在各企业均建立有风险管理机构，设立专门风险管理人员、风险管理顾问等，风险管理机构与企业的计划、财务、审计等部门一样，已经成为企业中的一个重要职能部门，共同为实现企业的经营目标而努力。
企业风险管理包括内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素，贯穿在企业的管理过程之中。一个成功的企业风险管理系统与公司政策、发展战略、资源管理、组织架构、操作程序及营运上各项关键参数所发展而成。
企业风险管理的内容包括企业风险识别、企业风险衡量和企业风险处理三个方面。
(1)企业风险识别是风险分析和管理中的一项基础性工作，其主要任务是明确企业风险的存在，并找到主要的风险因素，为后面的风险度量和风险决策奠定基础。
(2)在风险识别之后必须进行企业风险衡量，以便确定其对企业发展影响的严重性并采取相应的措施，它其实就是运用一定方法对风险发生的可能性或损失的范围与程度进行估计和衡量。
风险管理作为当前企业经营不能回避的问题，已经被广大企业接受和重视。它的存在让企业在市场经济发展的大潮中更具备竞争力，其重要性不言而喻。
对于我国企业而言，风险管理不仅仅是监管部门和独立审计行业外在要求，更应该体现为企业自身的需求。虽然在企业经营中，没有专门的风险管控学科，但实际上，它贯穿于企业生产经营管理的各个环节和全部内容之中，也可以说，企业风险管控就是企业生产经营管理的全过程和全部内容。
企业风险管理作为企业经营工作中的重要环节，加强对风险涉及面的掌控力度，对企业存在的经营风险进行客观评估预防，并针对风险评估的结果提出风险管理的对策，为降低企业经营风险，增加企业价值发挥重要作用。风险管理在企业经营工作中的作用表现在：
(1)帮助企业建立动态的自我运行、自我完善、自我提升的风险管理平台，形成风险管理长效机制，从根本上提升企业风险管理水平。
(2)达到与企业整体经营战略相结合的风险最优化。把风险管理纳入企业战略执行的层面之上，将企业成长与风险相联，设置与企业成长及回报目标相一致的风险承受度，从而使企业将战略目标的波动控制在一定的范围内，支持企业战略目标实现并随时调整战略目标，保障企业稳健经营。
(3)使所有利益相关人了解企业风险现状，保障各利益相关人共同利益最大化。通过加强企业风险管理工作，对董事会、风险管理委员会、审计委员会、经理层、风险管理职能部门、内部审计部门等机构在企业管理中的的职责作出进一步的划分和界定，将风险责任落实在公司各个层面，保证了风险管理的公允性和有效性，促使企业各利益相关人利益最大化。
(4)避免企业重大损失。通过对企业重大风险的量化评估和实时监控，风险管理帮助企业建立重大风险评估，重大事件应对，重大决策制定，重大信息报告和披露以及重大流程内部控制的机制，从根本上避免企业遭受重大损失。
(5)提升企业具体风险管理解决方案的效果。企业风险管理体系提出了企业建立风险管理的整体框架，在此框架下，企业可以根据自身管理的水平和阶段，针对具体风险，灵活地制定风险解决方案。通过体系框架下的风险策略、风险组织职能、风险信息系统、金融工具以及内控等多种管理手段，提高具体风险的管理效率和效果。
企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。企业应本着从实际出发，务求实效的原则，积极完善内部控制流程，尽快建立全面风险管理体系，制定开展全面风险管理的总体规划；可先选择发展战略、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产、应收账款管理等一项或多项业务开展风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。通过积累经验，培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。
近期，由全国企业管理现代化创新成果审定委员会主办、中国企业联合会管理现代化工作委员会承办的第11届国家级企业管理现代化创新成果在京揭晓，共有32项成果获一等奖，其中有深圳市中小企业信用担保中心的《中小企业信用担保风险管理体系的构建》成果。全国企业管理现代化创新成果，是国家最高级别的企业管理奖项，中小企业信用担保体系建设成果，能首次突破大型企业集团垄断的领地，获此殊荣，有着重要而深远的意义。
中小企业是我国国民经济发展的重要组成部分，在经济和社会发展中处于十分重要的地位。中小企业作为一支重要的、充满活力的经济力量，在解决社会就业，维护社会稳定，促进经济增长和结构调整，提高人民收入，推进技术创新，满足人们多样化社会需求，构建和谐社会等方面起到了重要作用。同时，也要看到，中小企业发展中还面临许多矛盾和问题，融资难、担保难是制约其发展的主要障碍。建立和完善全国中小企业信用担保体系，既是缓解这一难题的重要保证，也是各国扶持中小企业的通行做法。我国从1998年起开始着手建设中小企业信用担保体系，提出了构建“一体（政策性担保机构）、两翼（商业性担保机构和互担保机构）、四层（国家、省、市、县区）”的思路。七年来，中小企业信用担保机构发展迅速，经历了试点探索、政策推进与快速发展三个阶段，一个以城市为依托、以政策性担保机构为主体、商业性担保机构参与的中小企业信用担保体系已经形成并具备一定规模。
分析当前我国中小企业发展的状况，仍可得出：一是中小企业发展所面临的诸多问题当中，融资难仍是主要问题；二是银行贷款仍然是中小企业发展的主要资金来源；三是中小企业信用担保是解决中小企业融资难、贷款难和担保难的重要渠道。中小企业信用担保体系在促进我国中小企业发展、解决中小企业融资难问题上，发挥着越来越重要的作用，效果也越来越显著。
这次中小企业信用担保成果获奖得到了专家们的充分肯定，说明中小企业的地位作用和信用担保体系建设已经引起社会各有关方面的高度关注和重视，“中小企业”、“信用担保”开始进入国家级企业管理现代化创新成果行列和社会经济生活中。
深圳市中小企业信用担保中心能够获奖，除了中小企业信用担保发展的客观实际以及发挥着越来越重要的作用外，还可看到：
一是成果的切入点选择较好，选题抓住了担保业发展中的关键问题。中小企业信用担保属于高风险行业，担保体系要持续地发展，必须在风险管理体系的构建上有所突破、有所创新。可以说，没有良好的风险控制，就没有担保业的发展。因此，该成果在业内率先主创了“全面的风险意识、全过程的风险控制、全员参与的风险管理、全新的风险管理手段与方法”的“四全”风险管理体系，既突出了风险管理在担保行业中的重要性，也具有一定的代表性。
二是成果已具一定的管理水平，是担保实践的理论总结。该成果在吸取了银行以及其他行业风险管理经验和教训的基础上，根据中小企业信用担保行业的特点，以多级模糊综合评判理论、风险损失的骨牌理论、突发型风险的能量释放理论、放大型风险的阻尼理论等为基础，并充分结合深圳市中小企业信用担保中心的多年实践，既有一定的理论性，又有很强的实践性。
三是成果的实用性强，效果显著，易于推广应用。该成果不但融合了中小企业信用担保的管理理念、管理制度、管理架构，更重要的是将整个管理的过程计算机化，形成了一个独立的、有自己特色的、易于推广应用的计算机系统，并在中小企业信用担保业务中实践长达五年之久，取得了良好的社会效益和显著的经济效益，并使深圳市中小企业信用担保中心成为行业的佼佼者。
该成果获奖，不仅是中小企业信用担保业中的一件盛事，也表明我国的中小企业信用担保业已经从摸索中走了出来，开始建立自己适用的理论体系。该项成果的推广应用，相信将有利于提高信用担保机构的风险识别、风险防范、风险控制、风险管理水平，有利于促进担保行业的健康良性发展。
关键词：中小企业；股权众筹；风险控制
近些年我国的互联网金融发展比较迅速，互联网金融的资源共享以及交互性等优势比较突出，这也对中小企业的融资提供了比较有利的渠道，对促进中小企业在市场中的健康发展就有着积极意义。通过从理论上加强中小企业股权众筹融资的风险研究分析，对解决实际问题就能提供理论依据。
一、中小企业股权众筹融资的特征和重要性分析
（一）中小企业股权众筹融资的特征体现分析
从2013年以来，互联网迅速的在金融界各行业渗透，在这一形势下的资本市场环境以市场运行机制也发生着很大的变化。股权众筹是将互联网作为主要的媒体的，这是对风险投资的一个重要补充，所以这也是私募股权互联网化的由来[1]。股权众筹在我国的发展时间相对比较短，但是发展的比较迅速，并形成了比较突出的特征，其中在股权众筹融资宣传优势上比较突出，投资者在对企业规模的了解下，在产品和未来发展方向层面能有效了解，在宣传的先发优势层面也比较突出。
中小企业的股权众筹融资比较迅速，在融资的成本上也相对比较低，这就和传统的资金融通有着诸多不同。中小企业股权众筹对企业的合理化估值有着促进作用，能有效提高创业者的融资中主动权。中小企业股权众筹的潜在客户调研功能的作用发挥也比较突出，创业者能及时性对自身经营思路加以调整，从而就能有助于失败成本的降低。
（二）中小企业股权众筹融资的重要性分析
中小企业股权众筹融资的发展过程中，有着诸多积极意义体现，在对金融脱媒的促进方面比较突出。金融脱媒是金融市场发展趋势，主要是对融资过程中的障碍有效降低，在双方沟通的信息成本方面有效降低以及节省时间成本等[2]。在对股权众筹融资的过程中，对普惠金融的发展也有着积极促进作用，在对铺灰金融的大力发展中，在新模式的创建上就有着积极意义。除此之外，中小企业股权众筹融资方面，对我国多层次资本市场体系的建立也有着积极促进作用。
二、中小企业股权众筹融资的主要风险和防控方法
（一）中小企业股权众筹融资的主要风险分析
中小企业的股权众筹融资风险比较多样，其中的非法集资法律风险是比较重要的风险类型。我国在对非法集资的界定比较详细，主要体现在没有获得相应监管部门的审批，就向着群众实施资金的募集。再有就是对资金募集中的公开社会宣传，不限制投资的人群等。这些都是非法集资的重要特征。在非法发行证券法律风险方面也是重要风险类型。
中小企业股权众筹融资风险中的信用风险是重要风险内容。这就主要体现在项目企业敲诈所造成的信用风险，没有对风险控制体系完善建立，对股权众筹平台的合理审核制度相对比较缺乏等。以及在征信体系的发展层面相对比较滞后，还有是平台欺诈造成的信用风险，这对投资者的利益就造成了很大损害[3]。
中小企业股权众筹融资风险当中的操作风险层面，在尽职调查不严造成的操作风险上比较突出，投资者的审核中，没有在标准上明确化，股权众筹资本的审核制度没有完善建立，这对行业风险也有着很大扩大化。还有是在项目企业审核中，股权众筹平台的项目审核实质性分析没有加强。除此之外，就是在网络系统缺陷造成的操作风险方面，也是比较突出的风险内容。
除此之外，中小企业股权众筹融资风险还要体现在资金安全风险层面，包括资金募集过程中的安全风险以及对资金使用过程中的安全风险。
（二）中小企业股权众筹融资的风险防控方法
加强中小企业股权众筹融资风险控制，就要从行业监管层面着手实施。具体的方法实施就要对风险监管的主体加以明确化，以及能进行多部门的协作分工。在股权众筹层面涉及到征信体系以及产业发展等方面的问题，要注重对监管框架的及时性调整，倡导行业自律。在对风险监管的框架制定方面，要注重将两元化的监管模式加以应用，为中小企业的股权众筹融资的稳定发展打下基础，并要在功能监管上能不断强化。
中小企业的股权众筹风险防控中，在完善的信息披露及评估机制的完善制定要加强。股权众筹融资风险的发生原因之一就是信息的不对称，这就需针对性的解决，将信息披露机制完善制定，发挥其积极作用。在形式化的投资者资格审核制度方面，对融资交易的安全性保障有着负面影响，所以要在众筹平台的把关方面严格实施，对第三方的评估主体加以引入，这就有助于风险的控制。
除此之外，对中小企业股权众筹融资风险的防控，要对股权众筹所有参与主体权力以及责任范围加以明确化，对众筹平台注册制度的完善方面不断加强。从这些层面进行风险控制的措施实施，就能从很大程度上保障中小企业股权众筹融资的安全顺利性实施。
三、结语
总而言之，中小企业股权众筹融资风险的防控，需要结合实际的风U类型来针对性实施。中小企业在市场经济发展中，面对多变的环境，就要在风险防控的方式上以及理念上及时更新，在风险的针对性防治作用层面充分发挥。
参考文献：
[1]杨志鹏.从国际视域分析中小企业市场营销的发展创新[J].中国商论，2015（26）.
一、中小企业内部控制制度问题分析
（一）内部控制监督力度不够
中小企业对内部控制制度的监督只是在走形式主义。企业内部的管理人员大部分都是亲属关系，这会导致经营者难以监督或者疏忽监督，即使管理疏漏被检查出来，也只是提醒，并未有惩罚，根本起不到作用。中小企业制定的内部控制制度通常就是一种形式，企业领导越权管理、随意调整企业流程的现象时常发生。企业员工也不按照制度工作，甚至产生操作错误等严重的现象。此外，中小企业管理人员的专业水平相对比较低，时常会发生核算错误的现象，甚至有一些连中小企业的会计连核算都无法搞清楚。
（二）缺乏完善的风险防范机制
不断地完善企业风险防范机制是内部控制的重要目的之一。中国大部分的中小企业都缺乏相应的风险评估机制，对企业面临的风险和经营状况重视程度不够。随着经济的不断发展，企业面临的挑战也越来越多，不仅仅是企业内部的经营风险和管理风险，还有来自外部的全球化市场风险以及金融体系带来的风险。中小企业管理层缺乏科学的经营管理理念，导致企业的风险意识比较弱。很多企业仅仅把风险问题概括为管理风险，这显然是错误的，企业必须只有完善相应的风险防范机制，才能走得更远。
（三）内部控制环境还未形成
控制环境就是指加强、建立或者减弱特定的政策、程序以及效率等产生影响的因素，这里主要是指重要的影响因素。控制环境包括管理职能和治理职能，是企业管理高层对内部控制的一些认识、态度和措施。企业内部控制的执行以及企业经营战略的实施都会受到企业控制环境的影响。
二、完善中小企业内部控制制度的有效对策
笔者对中小企业内部控制制度相关问题进行了分析，认为为了促进中小企业更好发展，我们必须采取一系列行之有效的措施。例如，树立风险管理理念，完善内部控制监督机制，健全内部风险管理体系，加强企业控制环境管理，构建管理风险预警系统。笔者将就以上问题进行阐述。
（一）树立风险管理理念
在经济全球化的大背景下，企业面临着越来越多的风险，多种风险是由很多不确定因素造成的。对于企业来说，必须要立足于当前市场的大环境，对可能要发生的风险作良好的评估，以此来加强对内部控制的风险管理机制的建设。例如，在金融市场中，要重视金融衍生产品所带来的风险，树立金融风险防范意识，运用现代化的风险管理手段对风险进行控制，减少杠杆风险带来的影响。除此之外，企业内部还要建立财务风险控制系统，通过完善财务系统来加强企业内部风险管理能力。
（二）完善内部控制监督机制
内部控制作用的发挥需要依靠完善的内部监督机制才能够完成。首先，中小企业要制定相应的内部审计制度，并设置专门的审计部门进行检查，确保内部审计部门有相应的权利进行监督，及时发现企业内部管理存在的问题，并为企业管理层提供决策的参考和依据。企业可以建立一种内部控制的审计制度，主要将内部审计工作放在监督方面，这样才能够促进企业内部控制制度的实行。
（三）健全企业内部风险管理体系
管理体系的完善提高，可以在一定程度上增加企业应对风险的能力。完善企业内部风险管理体系的主要措施有：第一，企业要设立专门的风险管理部门。风险管理部门的主要职责是分析企业可能要面临的潜在风险并及时进行管理。与此同时，还应引进高水平的风险管理人员，特别是金融市场的风险专业性人员，这样才能增强企业应对风险的能力。第二，企业要对不同时期产生的风险进行分类和评估，对各类风险产生的大小、层次进行不同程度的管控。这就要求企业依据自身发展的特点，不断完善风险管理体系。只有这样才能适应风险的产生，才能在一定程度上促进风险管理体制的发展。
（四）加强企业控制环境管理
在外部环境多变的情况下，企业要构建起科学合理的财务管理体系，并且建立健全财务管理制度，不断完善财务管理的结构，使其更具高效性。除此之外，还要不断提供财务管理人员的素质，建立起一支高素质的财务管理队伍，确保企业的财务管理系统能够有效运行。外部环境是存在于企业外部的，具有极强的不可控性。但是，这并不表示企业在面对外部环境变化时只能坐以待毙。为了对财务风险进行有效防范，企业领导应该不断更新自己的观念，与时俱进，要充分认识到企业内部控制与财务风险防范的重要性。除此之外，还要建立起一套科学可行的管理与考核制度，对企业内部的财务加强管理与监督。最后，企业要总结外部环境的变化规律，并且展望其发展趋势，制定出符合企业发展实际的管理策略，加强企业财务管理系统对外部环境的应变能力。
（五）构建管理风险预警系统
为了保障企业的管理安全，应该建立有效的管理风险预警系统，从而对风险作出科学的判断，使企业有足够的时间改革管理机制。中小企业应该提高对管理风险预警的重视，并及时地处理管理活动中的误差，从而加强企业风险管理，达到内外部的合格性要求。企业在建立管理风险预警系统时，要利用网络实现企业经营管理数据的分享，从而使企业的管理数据系统与预警系统相结合，保证管理数据的科学性。其次，只有从各个指标之间的逻辑关系等多个维度进行探析，才能够完善企业的风险指标体系，有效地分析、鉴别和控制潜在的管理风险，最终提高企业风险管理的效率。
三、结束语
关键词：财务风险；财务管理；风险管理
近几年，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。因此，改善市场中的这种状况刻不容缓。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。
一、简述企业财务管控的基本情况
财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价。并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。首先需要做的就是风险识别，企业中的风险有很多都不是直接体现在外在方面的，这时就需要工作人员通过收集一些市场资料，并根据以往的经验来分析市场现状，为可能存在的风险问题提前做好准备。对风险进行识别后，要运用科学的方法进行度量，风险度量是风险管理程序最重要的环节，它直接决定了企业对风险的态度和决策结果。对风险的大小等进行度量时，要全面考虑，客观的进行评价。做好企业风险的识别和度量后，就是最重要的风险控制问题。通过分析鉴定风险的情况，采取积极有效的措施对风险实施控制，争取将对企业的风险降到最低。风险贯穿于企业管理的始终，可以这么说，企业管理的过程，就是风险管理的过程。在新的形势下，正确地认识风险，把握风险的特征，洞悉风险与环境变化的辩证关系，掌握风险管理的方法，是事关企业生死存亡的大事，不可不察。
二、浅析我国企业财务管理的现状
1.企业工作者的整体素质不高
虽然说在企业经营过程中，难免会遇到一些风险，但是有些风险是可以提前预知的，这样在做好提前量的基础上，就能尽量减少对企业造成的损失。那么企业的工作人员的自身素质对企业的风险控制是个很重要的因素。我们发现一些工作人员并不满足基本的职业素质要求。首先他们的专业知识技能不够扎实，虽然说现在实用的技能对企业经营来说才是最重要的，但是如果没有扎实的知识做基础，又怎么产生实用的基本技能呢？再者在具备了一定的专业知识的基础上，还要具备一定的基本技能，这样才能尽快适应企业财务的管理工作。而对于一些刚刚入职的工作人员来说，他们缺乏一定的技能和经验，这样在企业工作中难免处于弱势，无论是企业风险的预知上还是对一些风险的处理上都没有经验可循，这对企业发展也是不利的。最后最重要的是管理者的素质问题，在一个诺大的企业中，难免会出现一些不和谐的事情，一些管理者将企业的发展抛在脑后，为了个人利益问题而做出违背个人职业素质甚至是原则的事情。这些问题对于企业的发展才是致命的。
2.企业财务管理中缺乏一定的监督机制
除了上述提到的企业工作者的素质，包括专业知识技能、实际应用能力和个人素质问题，还有就是监督机制存在着弊端。不像其他公益性质的事业单位，一个企业存在是要以盈利为基础的，而毫无疑问财务管理是企业管理中重点，但是笔者发现在企业的经营过程中，因为财务出现问题而影响企业经营的不在少数，那么分析其中原因呢？笔者认为，缺乏高效统一的监督机制是一个很重要的原因，企业经营属于私有制经营方式，理论上就是需要政府部门的监督和管理，但是一些工作人员并没有尽到地方政府的职责，没有形成一定的监督机制，对于企业的检查也往往都是应付上级的检查，这样对于一切潜在的风险就没能做到提前预知，因此，当这些风险爆发的时候，对企业的打击往往是致命的。除了政府对企业的这种上下级之间的监督机制之外，企业之间也需要完善监督机制，但是笔者并没有注意到这些改进，也就是说在企业内部中也同样存在着这样的问题。对于财务的监管往往都是企业的负责人直接管理，而缺乏一个弹性的机制来制约。
3.缺乏国家政策的支持
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。我国经济主要的形式是公有制，虽然鼓励其他中小型私有企业协调发展。但是，无论是从政策上，还是财政补贴上，私有企业得到的投资相对国企来言都是比较少的。研究发现，中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。
三、如何处理企业财务管理中存在的风险
1.提高企业工作人员的整体素质
前面用大量篇幅分析了我国企业财务风险的现状，虽然在企业的发展和经营上，我们国家都取得了一定的进展，但是仍然存在着一些问题，那么具体的来讲，应该从哪些方面解决这些问题呢？笔者认为，首先应该提高企业工作人员的整体素质。最基本的是提高他们的专业知识技能，首先在大学期间他们就应该合理安排自己的时间，多读些书，掌握本专业的基本知识，当然还包括一些其他的和本领域息息相关的知识如计算机、英语方面的等等。当然除了专业知识技能外，还有提高自己的实际应用的能力，增加实践学习的投入量。其实在企业正常经营中，可以对工作人员进行短期的培训，及时更新他们的知识和技能，这样才能跟上时代的发展，满足市场的需求。西方发达国家的经营理念比我们的要先进，因此可以以人才交流为凭借，试下技术设备等方面的交流。
2.建立高效的监督机制
加强外部监管力度目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。通过分析发现高效的监督机制的设立是对一个企业风险控制的良好保障。那么如何来改善监督机制当面的问题呢？首先从政府的角度讲，加大对企业的管理力度和关注，形成一定的监督管理机制，定期的对企业进行监督检查，对其财务明目进行核实，减少账目漏洞的产生。然后是在企业内部也应该建立适当的监督检查机制，不仅仅是企业的负责人，对于企业的监管部门也要定期的对账目进行核实。当然还有一个监管重点就是针对企业工作人员的职业素质，严格杜绝不良风气，同时也要防止偷税漏税事情的发生。
3.国家应该加大对企业的投资和关注
中小企业缺少投资所需资金。企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。除了政策方面，还要有财政方面的补贴，尤其是对于欠发达的西北部地区，有了财政的保证，才能更好的开展其他各项工作，也可以杜绝一些不良社会现象的发生。
四、结语
在激烈的市场竞争中，企业难免会遇到一些风险。这时企业应该主动分析自身存在着哪些问题，而不是一味的归咎于客观。从以往的失败中吸取教训，总结经验，提高管理人员的整体素质，建立一定的监督机制，通过各个部门的协调工作，各尽其责，解决这些问题并不是什么难事。解决好财务的风险问题，企业才能以此为根基，从而取得持续的发展。
参考文献：
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[3]王长伟.论企业财务风险管理与控制策略[J].中国外资.2013（20）.
关键词：中小企业；融资风险；内部控制
一、相关理论概述
（一）内部控制的含义
经济控制属于控制论中的一种，而内部控制是经济控制的一个分支，运用经济控制论与控制论中的原理对企业内部的经营控制过程进行研究与分析。说到企业管理那么内部控制必然是其中最为重要的一环。它从人类进行生产实践活动之初便蕴含其中，一直伴随其存在并最终发展出一套重要理论，是必然产生在社会经济发展过程中的产物。在企业的内部，为了确保企业完成目标运用内部控制，制定相应的控制机制之后按照执行。2008年，我国财政部颁发《企业内部控制规范》，将内部控制进行规范定义：必须对企业经营活动的决策、监督以及执行每个阶段都进行的内部控制，必须存在于企业的各个经营管理活动的每一步，应该由企业经理层、监事会以及董事会对所有员工实施的、为了完成整体控制目标的这个过程。
（二）内部控制的目标
伴随企业自身的发展程度的提高企业对内部管理的需求也不断增加，内部控制的内在与外延被不断加强，承担的责任也越来越多，包含了完善企业资产安全、确保企业经营合规与提高企业经营的效率的内容。这个体系能够按不同层次划分为三个目标：第一，完善企业内部管理，保障经营结果达到预期的效率与目标；第二，阻止舞弊情况的存在，达到资产完整与安全的目标；第三，符合经营规定，完成财务报告真实与准确的目标。
（三）相关理论分析
1、委托理论非对称信息博弈论是委托理论建立的基础。非对称信息即信息不对称，指的是】活动中一部分参与人了解信息而另一部分参与人不知晓信息的情况。信息的不对称可以】分为信息在时间上的不对称和信息在内容上的不对称两种。时间不对称又分事前不对称和事后不对称两种，其中事前不对称将产生逆选择问题，事后不对称则会存在道德风险问题。委托理论研究的主要内容是委托关系，也就是一个或者多个行为主体根据契约，这些契约可能是明确或隐含的表示，雇佣另外的主体给予其相应服务，与此同时将相应程度的决策权授予这部分主体，并提供报酬。2、关系融资理论关系型融资就是银行在经过长期、多方面和借款企业的接触交往中了解到有关企业和业主的信息，从而做出借款决定的融资模式。从以上定义中可以看出关系型融资的本质特征是：资金供求双方之间存在长期互动交易，在关系存续期间资金供给者积累了大量的企业及其业主的私有信息，包括业主的信誉状况、企业的真实现金流量等。在帮助银行更好地了解企业的同时，这些信息也可以成为金融机构为企业发放贷款的依据，还能给银行带来利润。3、信贷配给理论《国富论》是信贷配给理论的最初源头，信贷配给是亚当斯密在对高利贷的最高数额进行论述时研究过的内容：当最低市场利息率高于法定利息率之时，其导致的问题与停止利用发放贷款得到利息的结果相同。假设货币使用的价值高于所得到的报酬，那么产生的后果就是债权人必然不会再借出货币资金，因此债务人需要给予一笔费用来促使债权人冒险提供货币使用。
二、我国中小企业融资风险内部控制的现状
在我国市场经济的飞速发展的今天，政府部门对影响中小企业发展的融资问题给予越来越多的关注，国家给予了许多政策方面的支持，加强解决中小企业融资问题的力度，逐步扩大我国的中小企业各方面的融资渠道，产生了多元化的融资手段。但是随着这些，也越来越多的暴露出中小企业在融资过程中存在的内部控制以及融资风险的问题。中小企业利用发行股票债券采取的直接融资是当前中小企业融资的重要手段，对其发展有着至关重要的作用，可是当前我国的大部分中小企业没有条件利用上市的方法来进行快速的资金筹集。在2013年12月时，我国中小企业中已经完成上市发行股票的仅仅有701家。这有一部分原因是因为我国政府对中小企业在公开市场发行债券这种行为存在多方面的制约，中小企业里可以完全符合上市发行条件的仅有很小的一部分，导致大部分企业仅可以在非公开的市场上利用短期债券的发行来筹资。仅有的两种直接融资的方式不能够达到中小企业对资金的需求，一部分企业不得不利用民间融资或集资的方法，在这一方面我国还缺乏完善的法律约束，造成许多集资发展成为非法集资，极大的损害了我国的金融市场环境。
三、中小企业融资风险内部控制的问题分析
（一）观念相对落后
中小企业还没有形成完善的控制环境。中小企业由于规模小，管理者文化水平相对大型企业不高，相应的风险控制理念低下，没有形成完善的风险控制观念。因而在运行中存在诸多薄弱环节，导致控制机制问题重重。此外由于规模小、组织机构不完善，大多数中小企业缺乏专业的风险评估机制。对风险控制意识薄弱、不敏感，以至于风险在潜伏期没有被发现，直到最后风险集中凸显才有所察觉。最后内外部监督不完善也是中小企业融资风险控制机制的一大弊病。由于内外部监督不完善，导致企业不能及时有效的发现风险，任由风险发展后果往往不容乐观。
（二）配套设施落后
中小企业大多规模小，机构不健全，组织管理简单，大多存在相关配套设施不齐全的问题。齐全的设施对风险的预防、治理有积极的作用，落后的设施不但不会有利于企业各种风险的防范工作，反而会加大企业所面临的各种风险。相比较大型企业而言，中小企业相应的各项配套设施不完善，存在的风险可能性更高，风险敞口暴露更大，面临的风险程度也就更严重；互助担保机构的风险控制机制弱，资金补偿机制不健全；尽管可以有较好的相互监督机制，但是互助机构会员大部分是中小企业，对风险控制和应对能力差。而所用资金也多是会员缴纳，后续资金实力不足，因此并不能从整体上解决的融资支持。融资风险管理中存在技术基础薄弱、管理手段落后的问题；政策法规不健全，需要进一步完善有关风险管理的法律依据。
（三）融资渠道不畅
融资渠道堵塞，增加了融资风险。金融机构的限制，中小企业贷款规模小、期限短、频率高、利率低，因而银行从给中小企业贷款中获得的收益相对也较低。而且由于中小企业管理水平低下，缺乏专门的人才，往往存在着严重的逃债现象，使得银行无法按时收回贷款，加大了银行的风险。为了降低这样的风险，银行在为中小企业贷款时就会设立诸多额外的限制条款，如此提高了中小企业从银行等金融机构融资的难度。金融市场部发达，我国现有的金融市场主要是以银行间接融资市场较为发达，企业直接融资的股票市场尚不足够发达，众多中小企业难以应用直接金融市场进行必要的融资。除了票据等金融工具外，还有诸如经营租赁、融资租赁等其他的融资方式，但总的来说，这些以项目为基础的融资方式在大企业方面发展的风生水起，在中小企业方面却发展缓慢，并不乐观。我国的中小企业贷款补偿机制机建立的时间比较晚，覆盖范围不广。
（四）内部控制监督不利
我国大部分中小企业缺乏对企业内部控制的重视，没有很好的进行监督，内部审计制度落后，一部分甚至没有成立独立的审计部门，而成立审计部门的部分也大多数没有起到应有的作用。存在的问题大多无法在短期内解决，是长时间多方面的积累引起的。所以，想要完成我国中小企业内部控制体制的建立仍需要各方共同努力，脚踏实地一步步进行。
四、提高我国中小企业融资风险内部控制的方法
（一）加强中小企业管理层风险管控思想
中小企业管理层没有风险管控思想，是中小企业存在融资风险的一个重要因素，企业缺乏合理的风险管控方法。想要解决这一问题，必须在完成中小企业融资活动的过程中加强财务人员的财务风险认识，使其对财务风险有更清晰的意识，同时锻炼财务人员的风险防控操作，保证财务人员能够在融资过程中及时应对各种财务风险，更好的利用现代管理方法对存在问题及时排除。对中小企业融资的渠道、规模与时机进行确定，仔细研究各项因素，准确定位融资项目，使其在实施过程中分工明确，责任清晰。从工作实际出发，制定规范的责任追究制度，合理评估项目风险。
（二）提供合理的企业内部机构设置
风险预警体系是企业必须构建的体系，可以监测企业的整体发展和运行情况，将不确定事项进行及时准确的监控。企业必须对未来的偿债能力进行首要关注。在产业发展演变过程中出现了产业集群这样的一种地缘现象，即在一定的范围内，相关联的企业在某个领域内形成有机体系集群，包括连片产生在上中游的机构以及完整的支持产业，应用较为灵活，在企业之间形成了非常亲密的相互合作关系。民间融资受到产业集群的影响能够较快发展，为中小企业提供新的融资方法。集群内的私人关系较好的企业主能够利用这点进行借贷，双方受到地缘关系影响有较为深入的了解，不存在较大的信息不对称性，相应的存在的借贷风险也不高。
（三）成立中小企业融资服务机构
提高中小企业在融资领域的政府扶持力度，中小企业融资服务金融机构按照需要和实际问题组织成立。当前银行存在专门的信贷服务部门，这一部门能够提供给中小企业相应的融资服务，可是这种服务不够专门化，当前我国缺乏更加专业的服务平台，因此组建专门的中小企业融资服务平台是很好的选择，可以为中小企业提供更加专业的融资服务，解决一部分中小企业存在的融资困难，加强中小企业持续稳定发展。想要在根本上解决当前存在的中小企业融资难问题，必须要能够有效降低中小企业的融资风险问题，提供更稳定的融资方法，从多个方面来完成对中小企业在融资领域的帮助，按照我国中小企业对资金需求实际情况，提供从直接融资、税收、银行贷款与财政支出等多个方面各个领域的融资支持。
（四）提高中小企业风险监督水平
想要顺利完成中小企业融资项目，必须拥有更加有效的融资内部控制体系和有力的内部控制监督制度。建立完善的监督机制能够提前找出融资过程中存在的不足之处，能够合理的评价内部控制系统的运行的质量与效果，对存在问题的措施及时改正。部门以及岗位可以相互进行监督与制约，提高了企业融资过程可控性，降低融资过程中的存在的各项操作风险。规范经办人的工作要求以及职责范围，提供严格的授权批准流程。对审批人的授权批准责任、权限、程序、方式与相关控制措施等作出明确规定。
五、结论
综上所述，提高企业的融资能力，完成有序融资，是解决中小企业发展问题，实现自身的可持续发展的重点。必须不断提高中小企业的融资风险内部控制水平，提高企业管理层对融资风险内部控制的认识和管理水平，只有这样才可以从容应对各种可能存在的风险。只有紧抓企业集团内部管理问题，才可以形成良好的内部治理结构，完成企业自身的发展。在融资过程中，中小企业必须进一步达到市场经济要求，需要逐步建立合理的内部控制体制，以此降低融资风险，完成企业集团的深化改革与快速发展。只有充分利用提高融资风险内部控制水平这一方法，实现中小企业对融资风险的防范，完成市场资源的合理配置，促进市场经济能够健康有序发展，降低各类融资风险的发生几率。
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[关键词]中小企业 财务管理 风险控制
中小企业已成为我国国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但同时,统计数据表明,我国中小企业普遍存在经营困难、淘汰率高、生命周期短的问题,尤其在2008年国际金融危机中,大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机,说明其生存发展面临巨大风险,其中有部分原因是企业财务管理效率低造成的。因此,分析中小企业财务管理存在的问题及根源,提出相应解决对策,对提高中小企业财务管理效率、促进其健康发展具有现实意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
中小企业由于规模小、资金少、产品所占市场份额小等特点,公司财务关系较为简单,财务能力及资源较弱,因此在其财务管理活动过程中主要存在如下问题:
(一)资金严重不足,融资能力较差
中小企业无法通过发行股票或债券等证券方式在社会上筹集资金,而在通过资金借贷方式融资时又往往因达不到银行等正规金融机构的要求而无法筹集到资金,所以中小企业主要通过投资者投入以及企业内部资金积累等内源方式融资,资金筹集渠道狭窄。同时,由于缺乏政府支持,银行信贷政策亦存在一定歧视,尤其在货币从紧政策时,中小企业往往首当其冲成为宏观调控的对象,融资难度显著加大,一旦出现无法控制的危机,将导致破产倒闭的局面。
(二)投资盲目,投资能力较弱
中小企业在投资方面存在的问题有:(1)受资金约束,无法参与一些效益较好但投资规模较大的项目。(2)公司缺乏高素质财务管理专业人员,投资项目大多是由公司所有者来兼任决策,因此,投资项目缺乏科学的评估分析,投资方向比较盲目,甚至出现过于追求短期化投资目标的倾向,因而未能做出对公司最优的投资项目决策。(3)中小企业财务管理理念较为保守落后,不敢或不愿意涉足投资新的项目,倾向于保守经营,从而丧失了获得新的发展机会。
(三)内部管理混乱,效率低下
中小企业经营权与所有权高度集中,家族化管理现象较为严重,容易产生管理者效率低下的问题。此外,中小企业业主往往对财务管理不够重视,公司的财务管理基础较为薄弱,财务管理制度不健全,缺乏有效的内部控制机制,从而导致公司流动资金管理效率较低,严重影响公司经营的利润,进而影响了公司未来的生存发展。
二、中小企业的风险管理控制
本文认为,中小企业财务管理产生上述问题的关键在于风险管理控制薄弱。因为中小企业由于自身特点,经营风险和财务风险较大,如果风险管理控制不善,将直接影响到企业的财务管理效率。
(一)融资能力与风险管理控制
中小企业融资能力弱的主要原因是企业诚信度较低、经营风险较高、可抵押资产较少,负债资金占全部资金的比例过高,资本结构不合理导致企业的财务风险较大,由此引发银行等正规金融机构在借贷融资问题上对其采取严格控制甚至歧视的待遇。因此,企业要改变这一困境,首先必须对自身的经营风险和财务风险进行管理控制,加强风险防范意识,建立和健全中小企业的内部控制体系,努力提升经营效率,改善资本结构,降低财务风险,提高企业的诚信度,增强企业在资本市场上的融资竞争力。
中小企业融资能力弱也与中小企业应变能力差有关,而该问题则与中小企业的风险管理控制能力差密切相关。中小企业的生存发展壮大离不开所处内外环境的影响,中小企业外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外,它对企业的经营管理、财务状况产生的风险性影响是难以准确预见和无法改变的。一旦外部环境发生变化,而中小企业未能及时对公司的经营策略和财务政策进行调整以适应外部环境变化,则将首先成为冲击和调控对象,进而引起资金链紧缺,财务状况进一步恶化,严重威胁其生存和发展,进而影响其融资能力。2008年国际金融危机中,大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机就说明这一问题。
(二)投资能力较弱与风险管理控制
中小企业投资能力弱与其对投资项目的风险分析和风险控制不当密切相关。(1)部分企业决策者由于自身素质原因或心理因素影响,过于厌恶风险,采取保守经营策略,对公司投资不重视,投资项目的选择往往趋于短期目标行为,不愿进行战略性的长期投资,故而使公司丧失了某些获得高速发展的良机和契机。(2)部分中小企业主或财务管理人员没有树立风险意识,在投资项目评估时只关注报酬率而忽视风险问题,投资随意性过大,导致选择风险过高的投资项目,最终使公司蒙受较大损失。(3)随着市场竞争日益剧烈,产品更新换代加速,中小企业不可避免面临着新产品研制和新技术开发的问题,在进行这些新的投资项目决策时,部分中小企业存在较大盲目性,如对投资项目面临的环境分析、行业分析、市场分析缺乏深入科学的调研,尤其对于项目所面临的风险评估不够科学全面,对此应该采取的风险控制措施准备不足或不当,许多投资项目仓促上马,一旦在执行过程中碰到问题则无力解决而导致项目投资失败。
(三)公司内部管理低效与风险管理控制
公司内部管理低效与风险管理控制关系主要有两方面:一方面由于中小企业规模较小,公司对于财务管理不够重视,企业内部控制制度不健全,缺乏系统的风险防范控制体系,管理部门的约束机制不到位,甚至出现权责不明、管理混乱的现象,严重影响公司内部财务管理效率。另一方面由于中小企业较多实行家族式管理,其家族高层管理人员可能将更具才能的外部职业经理人排斥在外,其强烈的控制欲望可能导致无效率的决策权威,也可能使他们不接受有利于提升公司价值的新技术与人事政策。且中小企业往往规模较小,出于成本考虑无法聘请专业人员进行财务管理,因此公司缺乏高素质的财务管理人员,无法对公司的财务活动和财务关系进行高效率的管理,而风险管理控制更无从提起,最终导致公司内部管理低效率。
三、加强中小企业风险控制对策
上述分析说明,中小企业财务管理存在问题均与风险管理控制薄弱有关,故要提高中小企业财务管理效率,就必须加强企业的风险管理控制。具体如下:
(一)树立正确的财务管理目标
目前,中小企业由于财务管理水平较低,往往以“利润最大化”作为财务管理目标,但以此为目标存在着没有考虑风险和货币时间价值以及追求短期利益行为的缺点。因此,加强企业财务管理风险管理控制,首先必须确立正确的财务管理目标,在兼顾企业利润的同时,以“企业价值最大化”作为财务管理目标,将近期利益与长远利益结合起来,引导企业在进行财务决策时考虑风险的管理控制。
(二)提高风险防范意识,建立风险预警系统
中小企业要时刻关注财务环境的变化,对企业财务管理各方面内容可能产生的风险因素进行预测评估,以便及时采取措施。要关注市场变化,防止企业财务成本上升和资金链的中断而出现财务困境。应根据环境变化及时调整经营策略和投资方向,避免企业步入财务危机。建立企业交易记录,了解企业财务状况的变化,加强对相关财务指标的分析,建立风险预警系统,以便及时发现问题,分析问题,采取措施防范风险的发生。
(三)健全内部控制与监督体制
建立中小企业内部控制制度和监督体制,加强资金运作的程序化、规范化管理,降低资金使用风险,提高企业内部经营管理效率。如对企业进行货币资金控制、对外投资控制、成本费用控制等;实施内部牵制制度和回避制度;对投资、贷款项目进行可行性研究;采用科学管理方法,提高流动资产管理效率;健全会计核算体系,保持财务资料完整。
(四)重视财务管理工作,提高企业财务管理人员素质
中小企业需要重视财务管理工作,引进高素质的财务管理人才,提高管理决策人员素质,从而在进行相关财务管理决策时能够重视风险的管理控制,提高企业的管理效率和竞争能力。
四、结论
风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来风险。对于中小企业而言,风险管理控制是财务管理过程中产生问题的重要原因,也是其日常财务管理工作最容易忽略的一个环节。因此,必须将风险管理控制贯穿于财务管理工作的始终,提高财务管理效率,确保企业的生存和发展壮大。
参考文献:
[1]巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策.财务研究.2005;3
关键词：中小企业 融资 风险管理
1我国中小企业信贷融资现状
近几年，我国中小企业的经济贡献度持续上升，工业总产值占比已增至82％左右，而银行信贷的比例基本维持在5％左右，中小企业融资难，融资渠道单一、融资成本高昂的现状未得到实质性解决。对于小企业贷款，政府虽推动力度不小，但商业银行的响应有限。目前，商业银行在发放中小企业贷款时，仍然显得过于保守。中小企业贷款基本上以抵押为主，同时，抵押贷款存在周期长、费用高的问题。
2商业银行现行中小企业风险管理中存在的问题
正是基于中小企业信贷违约风险高的特点，导致了银行对其业务开展的谨慎，从而发展缓慢。也存在了巨大的问题。(1)，信贷准人政策缺乏灵活性。银行偏重对大规模企业的信贷融资，大部分中小企业不论优劣，只因规模问题而直接被银行融资拒之门外。(2)．信货授权高度集中。审查程序繁琐，这种授权方式显然不能适应中小企业融资需求“时间急”的特点。(3)，激励机制和管理考核不合理。银行内部并未能形成有效的企业估价体系，仅凭领导决定制的“关系贷款”，这也挫伤了业务人员的开展业务的积极性。
3商业银行风险管理对策
3．1改进银行体系内部信息不对称
调整总、分行之间的权责关系，将信贷准人决策权限适当下放，将权限主要集中在地级分行，对于部分经济发展程度较高、信贷管理水平高的地区，适当下放到县级支行，并且建立中小企业的征信体系，信息共享。改革对职能部门和客户经理的激励与风险考核机制。职能部门和客户经理作为银行与中小企业信贷关系的桥梁，对于信息产生与传递的作用是至关重要的，一方面，他们本身的信息影响到银行管理者对他们的使用抉择，同时也影响到企业的贷款申请抉择。另一方面，他们对银行与中小企业的信息理解与传递将影响到银行与中小企业之间的博弈矩阵。在信贷经营管理中，应充分发挥他们的这一作用。
3．2调整商业银行与中小企业的关系
采取适合中小企业特点的差别化信贷准人政策。第一，适当降低或取消信贷准人政策中对信用等级、企业规模的要求，将对具体信贷风险的考量集中在信贷调查、信贷审批环节，避免优质的中小企业客户流失。第二，对不同产品以及不同的贷款条件实行差别化授权。大额业务及风险度高的贷款产品审批决策权应适当集中，对中小企业客户中等以下额度、风险度相对不高的贷款，审批决策权应适当分散到基层机构和信贷人员。第三，改革现有中小企业信贷准人标准体系。对中小企业贷款准人，可综合考虑如下因素符合国家产业政策、环保政策要求，技术水平先进，具有一定经济规模，成长性好产品竞争力强、市场潜力大企业内部组织结构清晰合理，经营者素质好，领导班子能力强，管理规范的企业。
3．3建立高效合理的中小企业信贷风险管理模式
商业银行的经营风险主要表现为信用风险、市场风险、操作风险，涉及到具体的授信业务流程中的三个方面分别为：客户选择、贷款定价、制度建设。构建科学高效的授信风险管理模式的目的。就是耍从根本上解决商业银行的“惜贷”问题，使中小企业的信贷业务得到健康可持续的发展。
(1)中小企业授信风险控制思路
首先，建立以数学概率论为理论基础的中小企业授信风险控制思路。通过度量和规划目标客户违约概率、违约风险暴露和违约损失率，估计和控制全行中小企业资产组合的整体不良率。其次，通过制定规范化的风险评判指标，实现授信评审批量化、工厂化和标准化操作，以适应中小企业信贷业务对效率的要求。
(2)中小企业授信风险管理体系
中小企业授信风险管理体系就是要覆盖所有影响授信业务目标实现和可能造成风险隐患的因素，包括流程、产品、客户、团队、制度等方面，从总部层面的战略规划和资源分配，到各业务单位的市场开拓和产品管理，风险都应得到有效控制。1)组织框架。商业银行成立专业化的中小企业信贷事业部，打造专业化的中小企业信贷市场开发、信贷风险管理团队，是解决中小企业银行信贷融资难的有效途径之一。2)制度体系。确立以授信准则为核心的制度体系，主要由目标市场标准、客户标准、授信标准三部分组成。
关键词：中小企业；财务风险；财务风险管理
一、中小企业财务风险管理的目前状况
（一）企业管理者及员工风险管理意识薄弱
根据相关调查，中小企业管理者没有较强的风险意识，并在企业管理过程中忽视这种风险意识的约占74%，公司没有定期分析当前面临的风险并形成相关的风险管理报告的占87%，公司没有定期进行相关风险管理培训及交流的占88%，高层管理人员没有向员工定期公告公司风险管理情况的占95%。这个调查数据说明：（1）企业管理者尤其高级管理者的风险管理意识极其薄弱，即使有也没有引起足够的重视。(2)领导与员工交流不足，员工风险意识薄弱。
（二）企业风险管理制度体系的建立和运行情况
目前，企业建立了完善的风险管理制度、流程和体系，而且已顺利实施的只有12％，建立了—定的风险管理流程，但流程中缺乏相互的约束机制的占20％，尚未建立风险管理方法和制度，风险的防范，完全依赖于员工的责任心和个人行为的55％，建立了完整的风险管理体系，但体系尚未开始运作的13％。总体来看，超过半数的企业尚未建立风险管理制度、流程，中小企业财务风险管理制度急待建立，并且33％的企业虽然有制度体系，却没有有效的实施。
（三）财务风险的监督与控制情况
根据调查显示，有77％的被调查企业已经对财务风险管理进行监控，其中有58％的企业正在持续监控。在监控部门方面，有48％的企业是财务部门直接进行监控，34％是审计部门负责，18％则成立专门风险管理部门。可以看出，虽然，大多数企业能对财务风险管理进行监督与控制，但监督与控制的力度不大，因为由财务部门自己监督自己，必然会影响监督的效果。
（四）目前中小企业在融资方面面临的情况
目前，我国中小企业发展大部分来自于企业自身内部的积累，也就是说内部融资在中小企业融资中占很大比重，这种狭窄的融资渠道大大限制了中小企业的发展，如果在企业发展过程中资金断链，就会大大增加企业面临的财务风险。银行对中小企业的贷款方式主要通过抵押贷款和担保贷款，这种贷款方式主要针对资信质量较高的企业，银行的目光也专注于这些企业，而忽视了一些发展潜力大但在信贷保证方面不足的刚刚起步的规模较小、抵押物质薄弱的中小企业，银行的这种信贷模式使这些企业很难融资成功，这样就更加大了外部融资的难度，从而加大了中小企业的财务风险。
二、目前中小企业在财务风险管理中面临的问题
（一）领导层缺乏完整的财务风险管理理念且风险管理意识普遍淡薄
有关的调查中显示，有很大部分的企业管理者和员工缺乏应有的风险管理的知识，缺乏风险意识，主要原因在于企业自身盲目追求快速发展，而不重视其发展的质量与否，在这种管理思想的指导下，中小企业往往单纯追求销量、市场占有额和利润的最大化，基本上局限在生产经营型管理的模式之中，较少的关心风险和风险管理。
（二）缺乏良好的财务风险管理体系及有效的应对策略
中小企业的财务风险管理迄今尚未形成全员参与的全方位的风险管理体系。由于中小企业大都只是根据自身企业发展的需要以及市场运作中总结经验教训，目光短浅，没有跨行业全面的分析，只是针对所面临的财务风险采取了一定的措施，没有对今后可能会遇到的风险制定预定计划等，并且这些措施也相互之间缺乏联系,没有形成一体化措施。
（三）没有形成全方位的动态的财务风险管理机制
中小企业的财务风险监管力度不大而且没有形成全方位的动态的风险管理机制。主要原因在于中小企业财务风险监管部门大都是财务部门自己，自己人监管自己人必然存在诸多问题，缺乏专门成立的监管部门来从事财务监管工作。
（四）中小企业融资困难且融资成本较高
中小企业生产规模小，资金投入小，并且中小企业大都处在起步阶段，这一阶段的资金需要量往往对企业的生产周期有重大的影响，但是由于外部融资困难，并且内部资金结构也欠合理，两种因素交织在一起给企业财务带来沉重的财务负担，偿付能力严重受影响，财务风险也随之产生。目前很多的中小企业，过分依赖银行贷款，这种依赖会致使企业在出现支付危机的时候，一方面使自己失信于银行而出现风险，另一方面由于逾期借款而使融资成本加大，这充分说明我国中小企业融资结构存在着严重的硬伤。
三、财务风险管理中，中小企业采取的应对策略
（一）加强内部控制机制，全面提高员工财务风险意识
中小企业在财务风险管理过程中，首先，要提高风险意识，不能局限于眼前短暂的繁荣，而应当把目光放长远一些，做好财务风险应对的各种准备；其次，应熟悉企业内部各种财务关系，明确各个部门在财务风险管理中的角色、地位、作用、应承担的职责及相应的权力，做到权责利相统一，充分调动各方参与财务风险管理的积极性；最后，还应当注意加强中小企业内部控制机制，为其财务风险管理建立良好的组织环境。
（二）形成一套将财务风险控制在可承受范围内的管理体系
风险和收益并存，我们不惧怕风险，但要规避不必要的风险。中小企业要发展，就必须形成一套评价、策略、信息、监督并存的财务风险管理体系。利用财务风险信号辨别风险类别，评价风险带来的收益和损失，采取有效措施将财务风险损失降到最低。
（三）动态的财务风险监管机制将给中小企业带来生机
财务风险动态监管机制是指建立事前预警机制、事中预防监控机制和事后危机处理机制，并将三者有效地加以结合。事前预警机制能预测风险类别，选择科学的应对策略，再结合事中预防监控机制和事后危机处理机制将风险控制在可承受范围内，给中小企业发展带来勃勃生机。
（四）寻找新的融资渠道，控制融资成本
融资困难是中小企业一直面临的问题，主要原因为目前的银行信贷模式，限制了初起步信誉不达标、担保财产物资缺乏企业的融资。得不到银行的常规贷款，有些中小企业会采用较高融资成本的融资方式，从而要承担更高的财务风险，这种方式是不可取的。中小企业要利用当前国家有利的扶持政策，寻求新的融资渠道，例如，有条件的可以通过在我国中小企业板块上市融资、委托贷款等方式进行融资，以及向政府申请贷款补贴支持，降低融资成本。此外，还应避免盲目举债扩张，降低企业资产负债率。
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内容摘要:中小企业是市场经济的产物,又是现代市场经济不可或缺的基础,同时中小企业也是国民经济发展的重要推动力量,研究中小企业财务管理的特点,辨识企业财务风险并进行有效的控制是促进中小企业健康发展的重要保障。本文分析了企业财务风险的表现及中小企业财务风险控制存在的问题和成因,并在此基础上提出了中小企业财务风险内部控制的具体措施。
关键词:中小企业 财务风险 内部控制
中小企业是指经营规模中等以及中等以下的企业,是相对于大企业而言的。中小企业本身是一个基于规模差异的相对概念,同时也是一个历史概念,其具有生产规模小、数量大且分布范围广、经营方式灵活多样、资产负债率高、竞争力弱且寿命短及停业破产率较高等特点。因为中小企业具有这些和大企业不同的特点,因此在财务上,中小企业面临着和其他企业不同的风险。
国际上通行的财务风险主要是指狭义的财务风险,即指企业丧失偿债能力的可能性和股东收益的不确定性,它是由于企业资金困难,采取不同的筹资方式而带来的风险。从这个意义上讲,财务风险就是企业利用财务杠杆导致股东所承担的风险。中小企业由于自有的资金不足,或者是为了充分利用负债资金成本较低的益处,降低企业的加权资金成本及其利息费用等,运用一定的融资方式向外部进行负债融资,则不论企业是盈利还是亏损,都必须按事先约定的时间和数额向债权人支付利息和偿还本金。如果中小企业的现金持有量不足以偿付负债利息和本金时,则可能造成企业财务风险的困境。
中小企业财务风险的具体表现形式
筹资风险。企业筹集资金不落实的可能性、筹资成本过大的可能性,以及企业所筹资金达不到预期收益进而无法偿还资金成本的可能性。筹资风险是上一次资本循环所有风险的结果,特别是前次循环的经营风险和收益分配风险对筹资风险有直接的影响,它是资本价值经营所有财务风险的启动点。
投资风险。投资者在进行投资的过程中承担的风险,即无法取得期望投资报酬的可能性。投资本身就意味着风险,因为它决定了投入。资金和收回资金之间有一个或长或短的时间差,在这期间可能出现一些事先无法预料的事件,以致投入资金的预期收益和收回的资金在数量上有一定的背离,甚至有可能完全收不回本金,从而使投资活动达不到预期的收益目标。对于一个企业而言,其任何投资活动都会处于或大或小的风险之中,它是本次资金循环所有风险的主导,制约着其他类型财务风险的发生及其程度。
经营风险。无法卖出产品并收回垫支本金的可能性,包括销售风险和收款的信用风险。经营风险是资本价值经营所有财务风险的最终表现。
收益分配风险。由于收益取得和分配而对资本价值产生影响的可能性。收益分配风险概括反映了营业商品产出节点上的经营风险和分配阶段的资本支付风险,也是下一次循环资本垫支价值的资金来源,制约着资本价值的规模,是资本价值经营所有财务风险的释放。
总之,在我国市场经济发展不健全的情况下,中小企业的财务风险更是不可避免的,因此加强对财务风险的认识对中小企业来说就尤为重要。
中小企业发生财务风险的具体成因
一般说来,中小企业财务风险产生的原因主要是由于外部环境的复杂多变与内部的管理操作失误等多方面引起的,本文具体分析如下:
(一)宏观环境因素
外部环境的变化既可能为企业带来机遇, 也可能使企业遭受各种挑战。由于宏观环境所包含的因素众多,如经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素的变化,一方面可能引起企业经营管理和经营决策的直接变化,从而间接导致企业会计要素及其结构发生变化,若企业的财务管理不能及时针对复杂多变的外部环境进行及时改善,对外部环境中的不利因素进行科学的预见,反应滞后或措施不力,就容易引发企业财务风险的发生;另一方面产业环境不确定性,即产业要素市场的不确定性、产业产品市场的不确定性和产业竞争的不确定性等,三个方面的内容其中任何一项内容发生变化也都可能直接或间接的引发企业会计要素及其结构的发生变化,从而导致企业财务风险的发生。
(二)中小企业自身因素
企业内部组织结构不完善。企业内部管理主要通过计划、组织、控制、激励和领导等环节来协调人力、物力、财力资源,以期更好地达成组织目标的过程。企业管理的各个环节都是由企业内部组织机构来完成的,而企业内部组织结构往往都存在不完善之处如在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度,随意性较大,从而为企业财务风险的发生提供了可能。
普遍存在经验决策和主观决策现象。中小企业各项管理职能的发挥,从本质上讲都是企业经营管理者决策行为的结果。由于信息的不充分性和管理者经营能力的有限性,企业各项经营管理决策都具有较大的主观性和不确定性。由于中小企业财务决策普遍存在经验决策和主观决策现象,使得财务决策缺乏科学化容易使财务决策失误频发,从而给企业带来巨大的财务风险。同时,企业资金结构不合理、负债资金比例过高造成企业财务负担沉重也容易导致财务风险的发生。
缺乏风险管理意识。长期以来,我国企业管理侧重于企业产品的经营,忽视企业风险管理意识,财务决策主观化就是其中的典型表现。财务风险贯穿于企业的整个发展阶段具有客观存在的特点只要有财务活动就必然存在财务风险但由于企业管理人员风险意识淡薄,由此可导致财务决策缺乏严肃性,企业经营管理人员在自身的职责范围内主观操作上的失误以及财务方法的误用也会招致财务风险的频繁发生。
中小企业财务风险的内部控制措施
(一)内部控制的方法
授权与批准控制。即通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额,其原则是对在授权范围内的行为给予充分的信任, 但对授权之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外, 还下达给企业相关的部门,这些部门一律按授权范围严格执行。有效的内部财务控制要求每项经济业务活动都须经过适当的授权批准, 以防止内部员工随意处理、盗窃财产物资或歪曲记录。
财产保全控制法。为实物资产的安全完整而进行有效控制, 这是一种附加的实物保护制度, 包括以下几个方面的内容:限制接近,就是严格控制对实物资产的接触, 只有经过授权批准的人才能接触资产,虽然不同企业因其不同的生产经营特点而对限制接近有不同的要求, 但现金、存货等变现能力强的资产是需要加以限制的资产;定期盘点和比较, 以确保账证、账账、账实相符;保险。通过对资产投保火灾险、盗窃险及其他途径来减少企业受损的程度和机会,从而保护企业的实物安全。
内部责任报告控制法。业绩报告又称为责任报告, 它是企业内部报告的一种, 是企业管理层掌握信息、加强对经济的控制、改善经营管理、提高经济效益的重要工具,常用的内部财务报告有资产分析报告、经营分析报告、费用分析报告、投资分析报告、财务分析报告。企业应要求相关人员定期编制各种财务报告, 反映和监督经济活动, 进而有效地控制经济活动。
核对控制法。核对控制就是通过对有关记录和事项的核对来控制企业的经济活动, 一般可分为账实核对和账务核对。企业应建立健全内部核对制度, 通过核对做到证、账、表三相符。
风险控制法。企业在市场经济环境下, 不可避免地会遇到各种风险, 按其形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两类。风险控制是企业一项基础性和经营性的工作, 企业必要设置风险评估岗位, 专门负责有关风险的识别、规避和控制, 建立有效的风险管理系统, 通过风险预警、风险识别、评估、分析、风险报告等措施对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
电子信息控制法。企业可以尝试用财务管理信息系统的方式进行横向动态管理,也就是利用企业建立的数据库实现对企业财务状况的动态了解和掌控。从目前数据库设计的财务功能来看,一是有大量的基础财务数据,这是对企业经营状况分析判断的基础;二是在此之上系统自动生成各种比率分析数据,通过对各种比率的分析了解,可以掌握企业的动态财务状况及发展趋势;三是在一、二级数据基础上设计的预警系统,一旦发现企业财务异常系统会自动预警,通过数据库这种规范、标准,动态来反映、及时控制风险。
(二)中小企业内部控制的主要措施
树立良好形象,建立良好的企银合作关系。银行等金融机构是企业筹入债务资金的主渠道,其借款利息也相对较低,因此,中小企业应尽力同银行等金融机构建立良好的合作关系,争取获得支持。这需要政府和其他经济组织努力为中小企业创造条件但更需要中小企业自己做出努力。企业应努力做好如下几个方面的工作:加强管理,提高企业效益,树立企业产品的良好形象,树立企业良好的社会形象;优化企业财务状况,树立企业良好的信用形象;加强和银行等金融机构的联系与沟通,增进互信。
开拓筹资渠道,优化筹资方式,优化资本结构。在与银行等金融机构建立良好合作关系的基础上,企业还应不断开拓更多的筹资渠道,如利用国家优惠政策获取财政资金、利用国际资金等;企业也可适时引入新的投资者壮大企业自有资本以增强抵御财务风险的能力。中小企业要充分利用各种筹资方式,企业不应仅仅依赖业主投入的资金和借款,还应根据自身的资金状况和经营规模的变化,适时采用发行股票、租赁等方式筹资。
做好筹资数量预测,抑制筹资冲动,降低筹资成本。中小企业筹资成本高于大企业,这就要求企业精心做好筹资数量的预测与计划,按需筹资,减少资金闲置。盲目无节制地筹入高成本的借款一旦运用不恰当不仅不会增强企业的竞争力,反而会加速企业的死亡。
加强对员工的培训,减少误操作带来的风险。根据国外专家所做的调研,风险发生的原因有88%是由于认识的因素造成的。要使财务管理人员明白,财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。要想从根本上防范财务风险,关键还是要财务人员勤练内功,提高业务水平。首先,财务人员要具备较丰富的知识和合理的知识结构,不但要掌握财会理论知识和实务操作能力,而且要掌握经济学、统计学、现代数学、金融和网络技术知识。其次,能利用上述知识优势,实行多学科渗透,合理科学地测算、分析各种指标,具备捕捉、衡量、防范风险的能力。再次,高新技术企业是知识经济的产物,其财务管理内容与传统企业有很大的不同,财务人员应具备开放性思维和创新能力,摸索出适合于高新技术企业的财务管理方法,以便更好地参与企业的经营管理与决策,不断提高财务管理人员的风险意识,
理顺企业内部财务关系,做到责、权、利相统一。为防范财务风险,企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责,并赋予其相应的权力,真正做到权责分明,各负其责。在利益分配方面,应兼顾企业各方利益,以调动各方面参与企业财务管理的积极性,从而真正做到责、权、利相统一,使企业内部各种财务关系清晰明了。
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