时间：2023-02-06 13:52:11
__县在贯彻省委沿江开放开发和__生态经济区两大战略以来，加快赶超步伐，2011年县委提出“跻身全国百强”目标，今年紧紧围绕“打造双核，昌九一体化”方针，加大招商引资力度，加强基础设施投入，加速发展创新，将沿江荒滩涂地开发成金砂湾、银砂湾，依山丘之势，将两湾发展打造成“一园六区”，面积由6平方千米增加到24平方千米。六大综合指标连续在省市排前位置。园区引进项目落户企业100余家，投入公共设施等资金80多亿元，在这些重大成果、耀眼的佳绩里有着我们审计人员的辛勤汗水，有着我们审计人员的坚守情怀，有着我们审计人员的赤胆忠心。这一切我们可以从审计部门在工作中所创造的“三三”制一见端倪。
1、依法审计。近几年，根据《审计法》和《江西省审计工作条例》，县审计局每年都代表县政府向县人大常委会报告上年度财政预算执行和其他财务收支情况并得到了人大的首肯，审计影响逐渐扩大。着力加强领导干部经济责任审计，建立了以县委副书记为主的部门审计联席会议制度。县委、县政府就基建项目预决算审计监督作出具体的规定并下发文件，明确规定未经审计机关决算审计的工程项目，建设单位不得结付工程款余额（不低于工程概算总额的30%）；未经审计机关审计的工程决算不得作为财务结算依据，不得转入固定资产；对未经审计而自行办理工程项目决算的建设单位，按工程概算总额的10%处以罚款，并移送县纪检监察部门追究单位主要负责人及有关责任人的违纪责任。县纪委、县监察局、县廉政办、县效能办就专项资金和需在定性前进行的个案审计，制订通报、协调、查证、结论的流程规定和操作要求，从时间、范围、内容、定性确立具体规则，保证客观、公允。制发《__县审计局全面推进依法审计工作（意见）》，审计局内设监察室，对审计问题的定性进行再监督、负责审计执法管理、监督检查审计执法情况，办理审计听证、审计行政复议和行政诉讼，公布审计结果等事项。几年来，未发现一次因审计定性不准而引起的行政诉讼。
2、廉洁审计。只有廉才能清；只有洁，有能白。只有审计本身廉洁自律、被审计的对象才能被审得清楚明白，否则就会不清不楚，不明不白。
为了贯穿廉洁原则，审计局从源头抓起，改变审计方式。改过去就地审计为送达审计，即改到被审计单位去审计变为由该单位将审计内容送到审计机关审计。在这开始过程中，统一由局纪检监查安排对接，切断被审与审计人员的直接联系，防患未然；公开审计程序，做到“阳光操作”。公开包括对经济责任审计的对象、范围、内容等；公示审计组成员、举报电话、审计纪律等事项，方便群众反映情况，接受群众监督；公布审计结果。审计结束时，将审计结果在被审计单位中层以上干部和群众代表会议上通报，并请与会人员不记名式投票表决“满意”、“基本满意”、“不满意”三个等次的内容或人员，对后续反映的问题，进一步落实。
建立廉洁审计规章制度，提高审计人员的自律觉悟。按照省厅“整顿干部队伍，建设审计铁军”的要求，结合县局实际，制订方案，制定“六不准”规定：即不准参与赌博，不准参加有损审计干部形象的娱乐活动，不准参与任何组织社会团体的融资活动，不准接受被审对象的宴请，不准接受任何单位的钱财和有价证券，不准酒后驾车。全体审计人员对照方案进行自查自纠，写出自我评析报告，并在办公院内宣传栏作出廉洁自律的公开承诺，照片与文字同版，接受广大的民主监督，对以后在被查中发现承诺事项未履诺，采取“零容忍”态度进行严肃处理。
3、高效审计。提高审计人员的业务水平。县局审计人员都按照“精算师”标准要求自己，审计人员除参加集中学习外，还坚持自觉学习有关审计业务知识，尤其是学习“OA”及“AO”相关知识，总审计师及不少业务人员的业务文章在国家、省、市级刊物发表，他们都能够把握政策要求，洞察问题症结，采用得当措施
，查清问题和矛盾，提出解决办法和意见。审计人员既能独当一面，又能协作借力，因而来者能战，战之能胜。建立审计流程和责任制。县审计局对涉及六大方面需审计的内容从找规律入手，按照“便利易行，不炒现饭、解结克难、事理服人”的思路，确定工作流程。做实“同级审”摸清财政资金收支总家底和揭露财政资金运行管理中存在的主要问题，促进财税部门依法履行职能；重抓固投审，固投审计组由一个增设为2个，变过去基建事后审计为主转为事前事中事后并重。首先对项目进行审计调查和预算审计。其次对施工时段不定期现场签证（包括检测）。最后对竣工工程结（决）算审计，并要求按审计规范报送真实的资料和相关文书材料；集中责任审。为营造换届风清气正的环境，上一年对27个县直部门，14个乡镇场主要负责人任期内的经济责任进行了审计，反响良好；定期财务收支审计。按照年度工作计划，每年都要对40～50个部门单位的财务收支进行定期审计，严肃财经纪律，规范财务管理，节约资金开支等。同时建立“限时办结制”、“首问责任制”、“过错责任追究制”。流程上，从审计通知书送达至审计结果确定都比法定时限提前，对提出的问题在规定工作时日内予以完准答复，以纪检监察回访为主线，以审计质量追究为核心，一旦审计项目出现问题，无论是一线人员还是分管领导均负相关责任。
近三年，审计项目2010年达84个，比2009增长4倍；2011年达103个，增长5倍；2012年达116个，增长5.8倍；2013年1—8月仅固投项目达71个。查处违规资金和管理不规范资金2010年4087万元，比2009年增长260%；2011年6077万元，比2009增长386%。尤其2010年后加大了财政投入中公共设施项目的审计，送审固投总额2.03亿元，核减造价2014万元，2011年送审固投总额3.82亿元，核减造价3053万元；2012年送审固投总额10亿元，核减造价6837万元；2013年1—8月送审金额5.45亿，核减4480.72万元。三年多时间核减金额1.64亿元。高质量、高效率，完成县政府及上级主管部门交办的审计任务。
__县审计局十分注重在工作中树立榜样，用身边的人和事，教育干部，凝聚正能量。分别从领导层（科级）、中层（股级）、基层（审计工作人员）中发现和培养典型。
强工兴城，赶超发展的“服务标兵”柳小华。柳小华自担任纪检组长、副局长十年来如一日，视野广、境界高。经常在审计业务上拿好主意，不似一般的“就审计而审计”、“为审计而审计”，把审计的功效导引到为县积聚能量、强工兴城、赶超发展上来。在县委2003年提出“快速崛起”至2006年“建设区域经济强县”，及至2011年提出“跻身全国百强”县的目标，他所办理的审计项目多数是“硬骨头”、“大任务”，他主动为主要领导指挥的金砂湾工业园入园道路等工程献计出力，防患未然。在胃病手术后、未完全康复的情况下，投入紧张的项目预审工作，及时审结，使项目顺利进行。在审计某企业改制成本时，一次核减112.2万元，核减率12.4%，并积极促成该企业改制转产。经他参与审计的项目和服务的对象，受到当事人的认同和赞赏，获得全省审计系统“纪检监察先进个人”，授予“全省审计能手”称号。局里的领导干部都以他为荣。
财政资金投向的“忠诚卫士”张晓霞。张晓霞担任股长10年来，从财务审计组到固投审计组，克服两地分居的家庭困难，爱岗敬业、勤奋学习、一身正气， “五加二”“白加黑”成为家常便饭，孩子上幼儿园至上小学，得到的母爱太少。工作中严谨细致，坚持原则。近三年来，她经手的审计的基建项目有百余个，审计金额2亿多元，核减金额3千多万元。她为了准确计算县一中新教学楼及附属工程建设投入资金、工程量等数据，三天用去了密密麻麻的230多张纸，为了取得工程审计中的最原始数据，她常常冒着严寒酷暑完成大量取证工作。在审计农业综合开发一条U形槽的长度时，沿着荆棘山路走几千米；在复核市政工程路面厚度时，冒着大雨，在公路上钻孔取芯；在一项绿化工程的审计中，当审减工程造价将近定局时，承建方打电话给她，并千方百计想接近她，并许以重金，她严辞拒绝，婉言劝告，全部工程送审额503.93万元，核减178.56万元，核减率35.42%。对方当事人私下里对她说：真是管公款的公人。张晓霞先后被评为“九江市审计能手”、县委县政府表彰为“优秀共产党员”、“模范职工”。成为机关中层干部学习的榜样。
财务资金运行的“防疫医生”汤东水。行财股工作涉及面广，业务政策性强，汤东水作为该股的骨干份子，自觉按照“精算师”的要求打造自己，先后通过了工程师和AO资格认证考试，同行尚不知道的最新业务知识问他，他准能答复。近三年，经他手审计涉及的行政、企事业单位103个，查出违规资金2603.8万元，对审计发现的问题定性准确不拔高，指出问题所在不隐瞒，提出改正意见不含糊，改错纠差，堵塞漏洞，防止差错衍成罪过，杜绝类似情况再度发生。县直单位曾有个别干部私下感慨地说，是汤审计师使我悬崖勒马。
审计工作近几年，在全县工作中的位置显著提升，过去多为事后审计，现在预警到事前把关，工作量大幅度增加，同时在赶超发展大潮中，业务项目益发增多。审计局在编18人，如何满足要求，县审计局围绕以民为本、赶超发展大局，做到“三优先”。
1、新落户企业（项目）优先。凡是引进新落户企业，从验资评估服务到征地拆迁、基建投入项目的预算或决算，审计局优先安排
力量，组织专门审计组，在最短的时间内办成，使之能够及早发挥作用，成为“直通快车”。2、重大项目优先。在涉及工业园重大项目的立项报批、概算方案、投资计划、工程预（决）算，及时跟进，确保优先，做好全程服务。如神华投资300亿元煤电项目落户前期工程，征地拆迁预（结）算审计等工作，在一周内拿出所需全部材料。在重大公共市政设施项目中提前介入，参与评估和可行性方案的研究，提出既确保质量、又节约成本的建议，得到县委县政府及项目单位的好评。
商业贿赂是贿赂的一种形式，是随着商品经济的发展而逐步产生和发展起来的经济现象。在当今世界各国，商业贿赂行为普遍存在。而在我国，随着商业竞争的日渐激烈，商业贿赂似乎已经无处不在，无孔不入，小到吃请、送红包，大到大额回扣、赞助出国，商业贿赂都不同程度地存在，并且已成为很多行业内的"潜规则"。有数字表明，商业贿赂给经济造成了巨大危害。来自商务部的统计表明，在全国药品行业，仅药品回扣一项，每年就侵吞国家资产约772亿元，约占全国医药行业全年税收收入的16%。今年，国务院确定反腐倡廉的重点是查处商业贿赂，已明确将"工程建设、土地出让、产权交易、医药购销、政府采购以及资源开发和经销
等六大商业贿赂的"重灾区"，确定为重点治理的对象。审计机关作为反腐的一支重要的生力军，应一如既往地在查处商业贿赂中发挥重要作用。
今后一段时期内，审计机关在查处商业贿赂中发挥作用必须做到以下几点：
一、增强敏感性。审计人员在进行财务收支审计和专项审计调查时，要增强查处商业贿赂的敏感性，要了解掌握商业贿赂的手法，要对所审计或审计调查的项目进行初步基本的分析和判断，分析、判断所审计和调查的项目是否存在商业贿赂的可能性、商业贿赂会发生在哪些环节，一旦发现有商业贿赂的蜘蛛马迹，要采取各种审计方法一追到底，查深查透。
二、突出重点。一是要对涉及到目前国务院确定的"工程建设、土地出让、产权交易、医药购销、政府采购以及资源开发和经销"六大商业贿赂"重灾区"的审计项目重点关注。二是重点关注这些的关键环节和业务。如工程建设的招投标、土地出让、经济责任审计中国有企业的产权转让和产品销售、银行贷款、以及所有这些项目中涉及到的设备、物资采购等。三是重点关注费用项目中的"宣传费"、"广告费"、"劳务费"、"咨询费"、"专家费"等。要对这些费用进行认真仔细的审计，追踪去向，加大延伸审计力度。
三、加强协作。由于职责与审计手段所限，审计在查处商业贿赂中必须加强与相关部门的合作。在商业贿赂中，从事行贿的主体大多是民营或私营企业，而审计法没有赋予审计机关对这些企业延伸调查取证的权力。因此，审计机关在调查取证时，这些企业很可能不予配合，影响案件的及时查处。另外，在我国现行法律体系中，反商业贿赂的基本权力在工商总局手中。事实上，市场交易过程出现的商业贿赂问题，不仅工商机关有权查处，相关的法律法规同时赋予其他一些行业监管部门执法的权力。因此，加强与相关部门的合作，尤其是审计与工商、司法机关之间的合作，建立信息共享与信息交换机制就显得尤为重要。否则，对于重大贿赂犯罪和腐败线索，部门之间缺乏必要的沟通和传递，就会在一定程度上弱化打击商业贿赂的力度，难以形成有效监管。
一、商业银行审计风险及其形成的原因
审计风险是指审计人员实施审计之后表达了错误的或不恰当审计意见的可能性。从国家审计的角度出发，笔者认为商业银行审计有着不同于事务所审计的目的，因此对审计风险的界定也有着不同概念。随着由财务收支审计发展到“风险、管理、效益”审计，商业银行审计风险可以概括为审计人员对商业银行审计后，出具错误审计意见的可能性。商业银行审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。
（一）固有风险。商业银行固有风险是指假定商业银行不存在内部控制制度时，商业银行的某一业务环节出现重大违法违规问题的可能性。商业银行的固有风险较高，并且体现在经营、管理各个环节中，这是由其本身经营货币的特殊性所决定的。
（二）控制风险。商业银行控制风险是指商业银行的某一业务环节存在重大违法违纪问题，而未被内部控制防止、发现和纠正的可能性。控制风险实质就是商业银行内部控制制度执行的有效性的问题。由于我国商业银行尤其是国有商业银行常年形成的观念，银行各个级别的“一把手”的权利过于集中，整体人员素质不高，导致银行的内部控制制度在执行的过程中大打折扣，内部控制的执行力度明显薄弱，因此形成的控制风险应该说是比较高的。
（三）检查风险。商业银行的检查风险是唯一一项可以由审计人员进行控制的风险，它是指商业银行的某一业务环节存在重大违法违纪问题，通过审计未能发现，并出具了错误的审计意见的可能性。控制商业银行审计的检查风险，是控制审计风险的唯一途径，也对最终形成审计意见起着重大作用。
商业银行审计风险的形成是商业银行固有风险、控制风险和检查风险共同作用的产物，由于商业银行的固有风险是由银行本身的经营特点决定的，而控制风险是在银行长期经营过程中形成的，对于审计机关和审计人员来说都是不可控的。因此，对于国家审计来讲，需要研究和控制的重点应该是商业银行审计的检查风险。商业银行审计检查风险的形成有多方面的原因，概括起来主要有以下几点：
1．审计力量不足。由于国家审计机关整体力量不足，审计的时间有限，在对某一家商业银行的总行或分行审计时，十几名审计人员往往需要在短短几个月的时间内，完成对一家庞大的金融机构的审计，并形成审计报告。审计人员面对数量众多的经营机构和基层营业网点，以及海量数据和大量资料，只能对审计对象进行审计抽查，因此审计判断贯穿于审计工作的始终，特别是对抽样样本的选取更多的是依靠审计人员的主观经验判断，这便不可避免的增加不确定因素，形成一定的审计风险。
2．审计人员专业知识水平不高。目前，在国家审计机关中，具有较高的金融知识水平，又有多年金融审计工作经历和专业技术水平的人员，所占比例很小。很多常年从事金融审计工作的审计人员，虽然具有长期从事商业银行审计的工作经验，但其自身不具备更多的专业金融知识，面对商业银行业务的不断发展，新业务、新产品的不断出台，这些审计人员往往感到力不从心，致使他们只能更多的对财务收支进行审计，而对其它新业务审计的困难很大。既具有金融专业知识，又具备审计能力的专业审计人员比例过低，也是制约商业银行审计发展的瓶颈。
3．审计技术方法不先进。随着商业银行信息化程度的不断提高，现代的审计技术方法却仍然停留在账表基础审计为主，无法适应现代商业银行审计的需求。面对被审计单位庞大的金融数据，虽然已广泛开展了计算机审计，但审计软件技术开发的速度还是很慢，对商业银行后台数据的备份、转换的时间仍然较长，极大地影响了审计工作的效率。并且，由于审计软件与商业银行的数据库之间存在差异，容易导致在数据备份和转换过程产生无法预见的错误，以及商业银行对数据的输入缺乏有效的控制和大量冗余数据的存在，都极大地影响了计算机审计结果的准确性。
4．审计工作的不规范。从开始审计的立项到审计报告的提出、审计决定的落实，整个审计过程要经过审前准备、审计实施和审计报告、审计终结、后续审计阶段，每阶段都有很多环节，只要某个环节的审计行为不规范，都会产生风险。从目前的商业银行审计过程来看，对审计程序的重视不够，表现为审前调查不够充分，审计实施方案缺乏针对性，对重要性水平分析、内控制度测试等审计方法的认识和应用不足等，这些问题的存在都会直接引发审计风险。
二、商业银行审计风险的防范和控制
（一）增强审计风险意识，提高防范审计风险的能力。审计机关及审计人员的风险意识的强弱,在很大程度上决定了审计风险防范的能力。因此，必须强化审计机关及审计人员的风险意识,把强化风险意识和控制审计风险作为审计机关的一件大事来抓。审计风险可能发生在审计工作的每一个环节,审计人员只有在思想上高度重视,在审计工作的每一个环节都保持应有的谨慎和职业敏感,审深审透,及时发现应该发现的问题,才能从根本上预防审计风险的发生。
（二）加强审计人员业务培训，提高审计人员业务素质。审计项目质量的高低，决定因素在于审计人员业务素质的高低。审计机关应该每年安排一定的时间，组织审计人员参加各种金融、法律、会计知识的培训，让审计人员及时更新和补充新知识，掌握新技能和熟悉新的法律、法规制度，以适应商业银行业务、产品不断发展的需要，更好的完成审计工作，从而达到降低审计风险的目的。
（三）大力开发商业银行审计软件，提高计算机应用水平。随着计算机审计的普及和深入，使审计的范围更加广泛，内容更加丰富，实现从审计抽查向详查的转变。随着商业银行业务的不断发展和计算机应用水平的不断提升，需要审计人员不断地开发新的、适应现代商业银行审计的计算机审计软件，建立与被审计单位的数据接口，以达到更好地对被审计单位的计算机数据进行处理、分析，并利用计算机审计的结果发现更多的审计线索，提升审计工作质量和审计效率，努力降低审计风险。
一、忠诚于党和人民
审计机关依照审计法的规定对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。其经济监督职责的履行具有特殊的敏感性和原则性，涉及多元的利益主体。为此，审计人员要特别加强党性修养，提高政治敏感性，全心全意忠于党和人民，切实按照"三个代表"重要思想的要求，"代表最广大人民群众的根本利益"，坚决与各种违法财经法规，扰乱社会主义市场经济秩序，影响国民经济健康发展，影响社会公平和公正，损害人民群众根本利益的行为做斗争。
永远忠诚于党和人民，坚定维护最广大人民群众的根本利益，坚持立党为公，执审为民，这应当是国家审计机关的审计人员从事审计工作的根本原则立场，是开展党员先进性教育的最终目标和成果的集中体现。
这一点，也是对所有国家行政机关的共性要求，但是说来容易，实践起来却困难重重甚至成为问题的焦点。一方面，随着社会经济的发展，人们的各类社会行为日益复杂，对衣食住行、社会保障和公共安全等关系生活质量方面的要求越来越高，政府行为渗入生产生活的方方面面，行政权力膨胀成为世界趋势，政府在资源配置过程中的权力巨大；另一方面中国的政府转型相对滞后，立法机关的监督仍比较薄弱，财政资金取之于民，而并非用之于民的问题十分突出。
在这种情况下，就特别要求各级审计机关发扬对党和人民的忠诚精神。一要坚定理想信念，矢志不移地为实现党在社会主义初级阶段的基本路线、基本纲领而奋斗，时刻牢记全心全意为人民服务的根本宗旨，切实把立党为公、执政为民的要求具体、深入地落实到各项工作中，以高度的责任感和使命感做好审计工作，做党和人民的忠诚卫士；二要突出大局意识，审计人员要紧紧围绕党的执政能力建设和改革、发展、稳定的大局开展工作，把主要精力和工作重心放到维护经济秩序、保持经济发展上来，坚决维护人民群众的合法权益，促进理顺分配关系、完善社会保障体系，促进社会公正，妥善处理不同利益群体的关系；三要严格自律，严守劳动纪律、廉政纪律、保密纪律等各项工作纪律，锤炼坚强严谨的工作作风，要自觉接受人大、被审计单位及广大人民群众的监督。
二、独立精神
独立性是世界公认的审计职业最重要的本质特征，是审计工作保持客观性的根本保证，可以分为精神和形式两个方面。精神上的独立是审计人员的职业特点，也是审计文化的核心，政府审计也不例外。但以往我们经常强调的包括审计机构在组织、人员、工作和经费等方面的独立主要是制度基础方面的独立，是形式方面的独立，缺乏精神上的独立，包括独立的思考、独立的品格和独立的判断。
国家审计机关的独立性是对党忠诚、对人民负责原则的必然要求，即审计工作必须超越个别地方、个别政府部门或一些小集团的狭隘的局部利益，坚持原则，秉持公心，保持客观。一要独立思考大胆质疑，质疑精神是独立精神乃至求真务实精神的集中体现，审计人员必须锤炼敢于质疑的精神和勇气，一切思考判断从党和人民的至高利益出发，达到国家根本大法宪法的高度，深入领会国家的大政方针，敢于质疑其他现行法规、地方和部门规章的合法性、合理性和时代局限性，敢于质疑一切单位、部门或个人的与法律法规和国家政策不相谐调的行为，不盲从不轻信，甚至在道德风险的高危领域不惜对审计对象做有罪推定，是坚持原则、敢于碰硬的基础；二要强化法制意识，审计人员要时刻不忘学法用法，提高对完善审计相关法规制定重要性的认识，促进由"红头文件"治国向依法治国理念的转变，牢固树立依法审计思想，严格执行审计程序，防范审计风险；三要弘扬艰苦奋斗的精神，目前审计机关总体上工作条件还比较艰苦，特别是在一些地方财政相对困难的地区，审计人员在工作和生活上还有很多困难要克服，人员少、任务重的矛盾还比较突出，各级审计机关审计人员仍要继续发扬甘于吃苦，乐于奉献，忠于职守，敢打硬仗，不负重托的顽强的工作作风。
三、创新精神
审计署是一个成立于1983年的年青的国家部委，没有许多部门的既得利益的纠缠，作为一个新生事物，一直处于辩证法意义上的上升阶段。二十年中国审计事业发展的过程既是中国审计从无到有、从小到大、从弱到强的成长过程，也是各级审计机关创造性地开展工作的过程。
李审计长说："目前我国的审计工作仍然处于中国社会主义审计事业发展的初级阶段。这是我们对当前审计工作现状和整体发展水平的基本判断。"（2003年8月全国审计理论研讨会）现阶段，我国的审计工作与国外相比在审计的类型、审计管理水平、质量控制、审计技术方法、公开性和透明度等方面仍较为落后，审计工作正处于由传统审计向现代审计发展的转型期，需要不断探索和开拓中国审计的发展方向。
江总书记在十六大报告中指出："创新是一个民族的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力。"目前，一心一意谋发展，努力比拼审计成果已经成为全署的主流共识，而审计事业要进一步实现跨越式的发展也必须信赖创新精神，促进广大审计人员，以更超前的眼光向国际标准看齐，立足于实践，立足于本职工作，创造新办法、新思路、新成果。创新就是本着对党对人民负责的态度，不断对工作提出更高的目标，永远不满足于现状的进取精神。这就要求各级审计机关，一要深入开展学习型审计机关的建设，强化审计人员的学习意识，增强学习自觉性和主动性，不断提高自身素质，特别是加强宏观经济学知识、审计理论知识、法律知识、计算机审计知识的学习；二是创造民主宽松的工作学习环境，淡化滞重的机关作风，努力营造鼓励创新，比学习、比理论、比先进技术应用的学术氛围，焕发创新精神所需的青年人的活跃心态和敢为天下先的勇气，高瞻远瞩的智慧；三是着力培养审计理论专家、应用先进审计技术的骨干带头人，进一步推广和规范总审计师制度，激励年轻，形成尊重知识、尊重人才、能上能下、任人唯贤的机制。
四、团队精神
现代管理学愈来愈重视"团队"，"团队精神"成为近年十分流行的一个管理学词汇。所谓团队精神，简单来说就是集体主义思想和协作精神的集中体现，要求团队有统一的奋斗目标或价值观，分工明确，积极合作，为了实现一致的工作目标，充分发挥个人特长，每个成员自觉地认同肩负的责任并愿意为此共同奉献。
审计这一职业天然就是以团队的组织形式出现，每个审计组都是一个大小不等的团队。然而团队并不是一群人的简单累加组合，一个真正的团队应该有一个共同的目标，其成员之间相互依存，合理分工，彼此协作，形成良性互动，追求集体的成功。每年在美国篮球大赛结束后，常会从各个优胜队中挑出最优秀的队员，组成一支"梦之队"赴各地比赛，以制造新一轮高潮，但结果总是令球迷失望--负多胜少，其原因正在于他们不是真正意义上的团队，虽然都是最顶尖的运动员，但由于平时分属不同球队，缺乏团队精神，很难形成1加1大于2的合力。
近年来，在县委、政府的正确领导和各级各部门的大力支持下，全县经济责任审计工作渐次推开，不断深入，取得了明显成效。
一、经济责任审计工作深入开展
**县于1998年首次开展领导干部经济责任审计；2001年成立经济责任审计工作领导小组并建立联席会议制度；2002年成立**县审计局经济责任审计分局；2003年制发了《**县经济责任审计任务确定和执行程序》、《**县经济责任审计工作联席会议制度》、《**县经济责任审计工作联席会议部门职责》、《**县经济责任审计工作联席会议办公室规则》四项制度，对经审项目计划安排、联席会议成员单位工作职责、重大违法违纪案件的移送管理、审计成果运用等作了明确规定；2005年制发了《**县2006年至2010年经济责任审计工作规划》，明确了我县一段时期经责审计的指导思想、工作目标、审计重点等内容。
2007年至2009年，全县共审计26名科级领导干部，查出各类违规金额2056万元，管理不规范资金2946万元，审计决定收缴财政47万元。提出审计建议72条，被审计单位采纳审计建议72条。经责审计在保障经济社会健康有序发展、促进党风廉政建设深入开展、强化干部管理等方面发挥了重要作用。
在开展领导干部经济责任审计工作中，**县审计局始终坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针和做“优”经责审计的工作思路。一是形成整体合力。在县经责审计工作领导小组的统一领导下，充分发挥组织人事、纪检监察等经责联席成员单位协作联动作用，积极整合审计执法资源，确保审计工作有力有序进行。二是立足整顿提高。结合新时期干部监督管理需要，在财务收支审计的基础上，加强对领导干部经济决策、职务廉洁性要求、工作计划完成情况等方面的延伸审计，客观评价领导干部履职情况，促其提高自我约束能力，全力推动执政能力建设。三是提高服务水平。从违法违纪违规案件的查处、审计问题的整改、规范管理几个方面加大力度，对领导干部履职中查出的问题，注重从体制、机制、制度层面提出审计建议，把审计监督、干部管理和党纪政纪监督有机结合起来，为宏观决策服务。
同时，我们也清醒的认识到，我县经责审计工作面临着不少困难和问题，主要是：科学审计理念还没有完全贯彻落实到位；经责审计缺乏科学统一的评价标准体系；审计理论研究水平偏低；现代审计技术的推广运用进度迟缓；审计结果运用不够够充分，需要在今后工作中认真研究解决。
二、努力推动经济责任审计全面转型
做好今后一段时期的经责审计工作，要更加注重创新审计理念、规范审计评价、推进绩效审计、强化结果运用，积极构建全县审计工作大格局。
㈠探索科学评价办法。全省已确定楚雄州审计局、大理州永平县审计局和省经济责任审计局作为经责审计评价办法试点单位。今后一段时期的经责审计工作，要在探索评价办法上大胆尝试，逐步完善。力求做到“三突破三到位”。一是要突破既有的定性评价为主，辅之以简单统计指标量化分析的评价方法，确保定量方法为主、定性方法为辅的评价模式逐步到位。大力推行AO（现场审计实施系统）辅助审计，将项目的数字化水平纳入工作考评。二是要突破评价内容难统一，评价指标难选择，评价方法难确定的瓶颈问题，确保评价指标的科学性、系统性、可操作性逐步到位。三是要突破实践的盲区，积极借鉴组织、人事、财政等部门的评价标准和办法，确保能够满足对干部考核、监管的需要逐步到位。
㈡切实加强审计结果运用。近三年离任审计占到经审项目总数的65%，形成了“秋后算总账”的现象，审计监督作用不明显。强化审计结果的运用，一是要加大任中审计比例。坚持“先审计后离任”的原则，让审计结果成为干部考核任免奖惩的重要参考依据，避免干部“带病上岗”、“带病提拔”。二是要强化审计结果的“人格化”。将所有审计查出问题的责任落实到人。结合效能政府四项制度的贯彻落实，建立健全审计问责体系，抓紧出台配套的管理办法，使之成为审计结果运用的最直接形式。三是要加大督查通报力度。将审计结果运用落实情况列入政府工作督查范围，督促被审计单位切实整改。在每年底前形成审计结果综合报告，向经责审计联席会议报送。联席会议对审计结果运用情况进行督促检查，在“审、帮、促”三个环节上形成完整的体系，使经责审计有始、有终、有用。
一、审计职业道德与廉政制度的基本规定。
审计人员的职业道德和廉政纪律是指对审计人员的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负的责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。审计署先后制定印发了《审计机关审计人员职业道德准则》和关于“八不准”的审计纪律以及其他相关的规范，省、市审计部门也相应制定了有关实施细则，对审计机关审计人员的职业道德和廉政纪律进行了规定。结合我局的工作实践，我们认为上级关于审计职业道德和廉政纪律的这些规范，概括起来就是客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密“四个基本规定”。
1、客观公正。这是指审计人员在审计工作中，必须坚持客观、公正的立场，深入实际，调查研究，以科学的态度，尊重客观事实。在分析问题、处理问题时，必须公平正直、不偏不倚，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。只有做到客观公正，才能作出正确的审计结论，提出合理的审计建议，确保审计工作的质量。
2、实事求是。这是指审计人员在审计工作中，一切从实际出发，严格以客观事实为依据，自觉摒弃主观臆断，不为被审计单位或第三者的意见所左右，使审计人员的工作真正做到客观公正，保证审计结论有理有据，符合客观实际。
3、廉洁奉公。这是指审计人员的行为应当清正廉洁，不得利用自己的身份、地位和工作便利条件为自己及其所在单位谋取非法利益，不得向被审计单位索贿受贿，不得提出超越正常工作需要之外的个人要求。只有做到廉洁奉公，才能体现出审计工作的独立性和权威性，才能充分发挥审计监督在维护市场经济秩序、促进经济发展等方面的积极作用。
4、保守秘密。这是指审计人员在审计工作中，对在审计工作中得到或获悉的有关被审计单位的资料和情况，应当严格保密。除得到被审计单位的局面允许或法律、法规要求公布者外，不得将任何资料和情况提供或汇露给外人。
二、审计职业道德与廉政制度的总体要求。
审计职业道德与廉政制度的四个基本规定，具体到审计机关和审计人员，就是必须做到勤、灵、稳、硬、廉“五项基本要求”。
1、勤，是前提。勤劳勇敢是中华民族的传统美德，是公民道德规范的内容之一，是我们做好一切工作所必须具备的素质要求。勤也是审计职业道德规范与廉政制度的首要内涵，是审计人员做好审计工作的第一要求。审计人员的职业道德首先通过勤来体现。我们只有勤于业务、勤于思考、勤于跑动、勤于学习、勤于钻研，才能切实做好审计工作。要勤，就要有爱岗敬业的精神，有乐于奉献的情操，有不计得失的品行，勤勤恳恳，兢兢业业。
2、灵，是条件。廉政制度是些原则性非常严格的规范，审计人员在做审计业务也好，遵守廉洁纪律方面也好，却有必要采取一些灵活性的措施，用灵活性的手段来贯彻执行原则性的规范。比如在做审计业务时，就要因地制宜、因时制宜、因人制宜，采取灵活多变、主动出击的审计方式办法，通过账里账外来发现问题，而不是守株待免、以逸待劳、就账审账、墨守成规，这样才能从根本上改变被动、疲惫的审计局面。又比如在遵守廉洁纪律方面，既要绝不含糊地执行规范，又要尽可能地通过灵活、委婉、和气的方式，婉拒被审对象对我们的有违纪律的行为，而不要让对方有硬梆梆、冷冰冰、拒人千里之外的感觉。
3、稳，是基础。审计人员为人处世要四平八稳，切忌轻浮躁动。稳了，才不会摇摆不定，在大是大非问题上，才会旗帜鲜明、立场坚定。审计人员不论在任何事情上，都要有稳定的思想情绪、稳重的工作作风、稳妥的审查办法、平稳的处罚力度，才能在腐败行为的诱惑、侵蚀面前做到不为所动、刚正不阿，才能从根本上克服审计随意、处理不公的不良现象，真正做到依法审计、公正处理。
4、硬，是保证。硬是审计职业道德规范和廉政制度的性质和特点之一，是审计人员遵守审计职业道德、执行审计廉洁纪律、做好审计业务工作的保证。审计工作不能吃软怕硬，不能怕得罪人。吃软怕硬，审计工作就会过于潦草、流于形式；怕得罪人，审计工作就无法开展。因此，审计人员必须加强职业道德修养，增强廉洁纪律意识，要有过硬的思想认识、过硬的业务技能、过硬的工作能力、过硬的处罚力度，才能从根本上击溃被审对象的侥幸心理从而做好审计工作。
5、廉，是生命。廉是审计职业道德规范和廉政制度的最最根本的要求，是审计人员职业道德修养好坏与否、执行廉洁纪律松严与否的最终体现，是审计人员的审计生命线。廉与勤、灵、稳、硬之间相辅相承、互为因果。不勤，何以说廉；不灵，何以维廉；不稳，无法真廉；不硬，无法达廉。而只有真正做到廉洁从审，才会真正勤快起来，灵活起来，才会有四平八稳的工作态度，才能在不法分子面前真正硬起来，最终做好审计工作。
三、我局审计职业道德与廉政制度建设的简要回顾。
几年来，永春县审计局紧紧围绕审计职业道德与廉政制度的四个基本规定和五项基本要求，切实抓好机关职业道德和廉政制度建设工作，特别是20*年底以来，我县县乡机构改革过程中，审计局领导班子调整，审计干部轮岗交流，审计机关出现“两多两少”现象：一是新人多、经验少。全局原有干部职工16人，调整交流9人，占总人数的56.25%。一些从事审计工作多年的老干部，交流到其他单位工作。新调入的同志审计经验不足、整体素质也有待提高。二是任务多、人员少。机构改革中，一些单位撤并、领导干部交接等工作较多，相应地县领导交办的审计事项也会较多。而我局的全体人员中，直接从事审计一线工作的审计人员只有10人，占62.5%，一线人员较少。面对这种情况，我局及时提出，依法廉洁从审是审计工作的生命线，必须通过采取措施，积极应对，强化管理，全面加强职业道德建设，完善廉政各项制度，把现有的十多个人凝成一股绳，才能确保完成审计各项任务。并具体做到“两个改革、一个完善、一个加强”：
一是改革审计事项审理办法。建立了审计业务会议制度，推行“分组实施、质量互检、集中审理、会议决定”的审计业务审理新办法，对审计案件的处理处罚通过审计业务会议的形式集中研究审定，并制定出《审计业务会议纪要》，作为出具审计意见书、决定书、建议书、移交处理书和其他审计文书的依据。通过改革审理办法，既防止出现随意决定或个人说了算问题，又解决了新人多、经验少的问题。
二是改革审计小组组成办法。对于重大项目的审计，则打破传统的股室界线和行业界线，采取“跨股联合、集中力量、点面结合、重点突破”的办法，实行联合大审计。通过改革审计小组组成办法，既防止出现业务股“行业垄断”问题，又解决了任务多、人员少的问题。
三是完善内部制度建设。在探索和实践的基础上，研究修订或制定出台了包括审计人员职业道德和工作纪律、审计组长岗位目标责任制、审计机关审核工作等方面工作的十项规章制度，使审计工作走上规范化制度化的轨道，不断推动审计各项工作向纵深发展。
四是加强廉政勤政工作。按照上级审计机关的要求，推行审计公示制度，鼓励和欢迎干部群众对审计实施过程进行及时、有效、全方位的监督；出台了《审计工作人员绩效考评实施方案》，实行定量考评与定性考评相结合的办法，建立以实绩为核心的干部评价标准，推进审计机关效能建设。
一年来，通过这些措施的出台和实施，进一步规范了审计人员的职业道德，审计机关廉政制度进一步健全，审计工作在平稳过渡中取得新的发展。
四、加强审计职业道德和廉政制度建设的几点建议。
新世纪新形势下，随着经济和社会的发展，我们的审计环境也相应有所变化。但是不管时代如何变迁，环境如何变化，对审计机关审计人员的职业道德修养和廉洁纪律要求却不会改变，审计机关职业道德和廉政制度建设却只能加强，不能松懈。我们结合审计业务实际，就如何加强这方面的工作提出如下“三点建议”。
1、进一步加强审计人员的思想政治教育工作。审计业务的特点，决定了专业知识和业务技能的重要性。现实中，对审计人员的专业知识教育和业务技能培训力度很大，而对思想政治教育工作却重视不够，存在一头重一头轻现象。曾经有调查统计显示，对于人的欲望的制约力，80%来自于道德，而来自于法制的作用只有20%。这说明，从主观的角度上，一个人的道德修养决定着这个人对自己欲望的制约能力（即自制力）。党的十五大报告指出，廉政建设和反腐败“教育是基础，法制是保证，监督是关键。”而一个人道德修养的增强、自制力的提高，也需要靠正面的引导和教育。所以审计机关必须进一步抓好思想政治教育工作，全面加强审计人员的思想、政治、道德、纪律各方面的教育，增强审计人员的思想政治素质，增强宗旨意识和公仆意识，牢固树立正确的人生观、世界观、价值观。要通过思想政治教育工作，使遵守职业道德和廉政纪律规范成为审计人员的自觉行为。
第一部分：施工企业审计工作概述
企业的内部审计工作，是保障企业高效运行和健康发展的“免疫系统”。施工企业的审计工作，要实现审计的“预防揭露功能”和“管理建议功能”，并按照“风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的”的管理审计要求，逐步建立和完善“事前介入、事中督查、事后审计”的审计工作体系。
第二部分：施工企业事中审计工作实务
一、施工企业事中审计工作概述
交通运输系统的施工企业资金流量巨大，根据“资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里”的审计工作要求，施工企业的事中审计的重心是加强对在建工程的事中过程监督与控制。
二、施工企业事中审计工作的具体实施
日常的事中审计工作包括以下内容：
1、公司会计电算化的日常审计：现代企业一般都已经实行了会计电算化，会计电算化是审计电算化的基础。施工企业可以通过会计电算化帐务平台，对公司在建的各个项目经理部进行日常的审计监督。
具体方法是，审计部门可以专门安排一名财务审计人员，在公司的授权范围内，对公司下属各个项目经理部的会计电算化实行日常审计。
审计部门负责人对会计电算化日常审计结果进行分类汇总，确定事中审计的重点项目和审计工作重点；对会计电算化的日常审计结果，审计部门可以不定期的以《审计交流书》的形式，与公司财务部、工程部等相关职能部门进行审计信息共享和交流，同时向各项目部交流审计信息。
三、事中审计工作的重点内容
1、以项目经理部的资金管理为重点，明确资金的使用责任和监管责任：主要审计项目部的资金流量，即资金的流进与流出是否有明晰的程序，是否受到总公司相关职能部门的程序监督和过程控制。
（1）主要审计项目部的资金使用情况，审计项目部的借支及核算情况，需要与总公司财务部核对数据。审计中发现的资金使用和管理上的突出问题，审计人员需要阐述项目部的资金的使用责任和总公司相关职能部门的资金监管责任。
（2）在审计工作实务中重点审计项目部资金流量和项目部债权债务的关系，审计人员应重点关注项目部已经得到业主的资金或已经向总公司借入资金，但项目部仍然拖欠外部单位巨额债务、项目资金周转困难的现象，适当时应向公司管理者发出审计预警，提示资金使用和管理的风险。
（3）审计项目部与总公司帐务往来的情况，审计借支、列帐等会计业务，分析项目部与总公司之间真实的内部债权债务关系。
2、事中审计重点评估项目经理部执行公司相关政策制度的力度和结果，确保总公司政令畅通：
（1）项目部的合同管理和财务支付情况审计：内容包括①项目部合同签订的程序，②在项目部领取工程款的单位（个人）是否以已经签订的合同作为项目财务的支付依据，③项目部的施工班组是否存在借支情况或收取项目预付款情况（即项目部财务帐面与施工班组的往来，是否存在非正常的借方余额现象），④项目部是否及时对施工队进行计价结算。
（2）项目部的工程计量计价和债权债务管理的审计：包括项目部是否依据合同运用合同计量软件。重点审计各个项目部在工程计量、计价工作中存在的管理问题，主要审计项目部向业主工程计量的滞后情况和漏项现象，向施工队伍重复计价、不合理计价、无依据计价和超前超量计价，以及项目部计价台帐的总体控制等。
在项目部的外债审计工作实务中，审计人员需要重点关注项目部对外债的核算和控制情况实行综合审计，审计结果要在审计分报告中表述。
（3）项目的大型设备、大宗材料的采购和材料的使用消耗：审计项目部采购的大型设备和大宗材料，是否经总公司同意，按照规定的程序实施招标采购；审计项目部工地现场大宗材料的领用和消耗情况，审计项目部大型设备的购买和租赁情况。
上述各项审计工作中，工程审计是审计工作的核心，材料审计需要进一步探索新的思路和方法，工程及材料审计的最终结果将体现到财务审计上，各种审计工作实行数据交叉稽核。
3、开展后续审计和跟踪审计，推行审计整改制度：在审计工作中，审计部门除向总公司出具《审计报告》等书面文件外，可以考虑在公司范围内推行《审计交流书》和《审计整改意见书》。《审计整改意见书》下达后，被审计单位必须严格执行相关的审计整改意见，并将执行结果以书面形式报审计部门，作为后续审计的依据。
开展后续审计和跟踪审计，推行审计整改制度，可以进一步规范总公司审计工作流程，使审计责任落实到人，提高基层单位的管理工作水平，树立审计权威性。
四、事中审计工作的核心内容
1、概述：对于在建的工程项目，事中审计的核心工作是对各个项目部内部债权债务和外部债权债务进行全面、系统的审计，重点审计项目部外部债务的会计核算、数据稽核和过程控制，在此基础上对项目债权债务的真实性和完整性发表审计意见，并评估整个公司在建项目部债权债务的管理现状。
2、对项目经理部债权债务审计的思路是：
（1）审计项目在建设过程中债权债务归集和核算的真实性和完整性，主要是审计项目部财务的成本核算；
（2）审计项目的工程款支付依据和支付的过程控制，主要是审计项目部财务支付工程款或材料款项，是否有经济合同作为付款依据，重点审计项目部财务是否存在帐面超付情况；
（3）在项目全部完工或基本完工达到末次计量条件时，需要进行项目的债权债务锁定审计，在此基础上利用现金流量的审计方法，初步评估项目的盈亏情况。
3、需要达到的工作效果：
（1）审计人员需要全面审计评估各个项目部在项目建设过程中和接近完工时，项目部的债权债务管理中存在的带有普遍性的管理问题；
（2）审计人员同时需要向管理者（包括项目经理和总公司领导层）提出关于项目部债权债务管理问题的解决方法，每份审计分报告需要就被审计单位债权债务的管理问题提出审计建议。
4、项目经理部外部债权债务的审计内容：
（1）项目经理部的外部债权：主要是项目部与业主的往来，涉及已完工未计量的工程、已完工未计量的工程变更以及工程索赔等方面。审计人员在审计工程中，需要分析项目部向业主的工程计量工作中存在的问题。
（2）项目经理部的外部债务：主要是项目部欠业主的动员预付款、材料预付款以及借款，项目部与施工队伍的工程款项往来、与材料供应商和设备租赁方的货款租赁费的结算与支付问题，这是审计的重点。审计人员在审计工程中，需要采用函证等审计方法，审计项目部外部债务的真实性和完整性，并注意重点审计项目部财务帐面的外债与审计后能确认的外债之间的差额，每次审计工作结束时，审计人员需要汇总该外债数据差的总额，并在审计分报告中详细说明。
（3）审计的难点：
审计人员在审计工作中，应该特别注意以下事项的审计
① 项目部财务帐外的外债：即还未在项目部财务帐面进行核算的外债，例如未及时开具的计价单、发票未到的材料等。
② 项目部向银行等金融机构借入的贷款或项目部向个人的借支：即项目部未通过总公司的授权，以项目部名义进行的贷款或借支，审计时注意借支和还款的过程，并收集相关原始资料。
③ 项目部财务帐外的收入：即没有在项目部财务帐面进行核算的收入，例如废旧物资的处置收入，利用项目部拥有的人员、材料和设备等资源实施的工程量清单以外的工程作业。
5、项目经理部的内部债权债务的审计：
（1）项目部与总公司的往来情况：审计项目部用三级会计明细科目进行分类核算的项目部与总公司的①管理费、②借款、③列帐及代收代垫款项；
（2）项目部与公司内部的物资公司往来情况：审计过程中需要注意双方定期结算的情况；
（3）项目部与内部的设备管理公司往来情况：审计项目部欠设备公司的设备租赁费用的真实、完整数据与项目财务或机料部门帐面数据的差异并汇总，结果在审计分报告中进行说明；
（4）审计未经总公司的授权或同意，各个项目部之间是否存在私自借款调款的现象；
（5）审计报告中需要对各个项目部与上述内部单位之间的款项往来和对帐情况进行说明，评估总公司内部债权债务的管理现状，对未及时进行对帐的，需要进行督促。
五、项目部的成本控制审计
1、项目单价审计：包括签订合同的劳务单价和材料单价。
2、评估项目包工形式与项目工程成本控制的关系：审计人员在审计工作中，需要结合各个工地的具体实际情况，例如施工条件、劳务队伍实力、材料运输、施工便道、施工组织等，探索项目包工形式与项目工程成本控制的关系，评估各个项目因包工形式不同对项目成本控制的影响，以控制项目的现场成本。例如桥梁施工中采用纯劳务报告形式和采用轻包工形式（劳务队伍自带小型机具和辅助材料），对于项目成本的控制方法是不尽相同的。
3、加强对项目的工地现场审计：在项目部的成本控制审计中，审计人员应该从现在偏重于项目内业资料的审计，向工地现场审计进行转变。
第六部分：事中审计工作探讨
审计工作，尤其是公司的内部审计工作，是企业健康发展的“免疫系统”，也是现代企业制度下管理工作中不能缺少的关键环节之一。公司改制后审计工作更需要与时俱进，转变审计思路，重新定位审计功能、职能和审计方法。
一、转变审计思路
1、审计咨询服务：在审计实施过程中，审计人员需要不断提高审计服务基层单位的服务意识，搞好三项服务工作，包括
（1）为项目部建立健全三套台帐（包括工程计量和计价台帐、材料台帐和机械使用台帐）提供审计咨询服务；
（2）为项目部的外债管理及内部控制提供审计咨询服务；
（3）为项目部财务帐面数据与工程部门、材料部门之间的帐帐核对和数据稽核提供审计咨询服务。
2、改变“盘点＋统计”的审计工作方法：审计人员在审计工作中需要注意运用审计专业判断和专业知识，严格按照审计工作程序，采用合理的审计方法开展审计工作，以规避审计风险，提高审计工作效率，从思想意识上切实改变审计工作实务中存在的“盘点＋统计”的审计工作方法，坚决杜绝审计人员转述被审计单位想法和要求的情况发生，严格控制审计报告质量。同时加强对项目的工地现场审计，审计人员应该从现在偏重于项目内业资料的审计，加强工地现场审计。
二、审计工作的定位
1、审计的防护：主要解决企业管理工作中“怎么样”的问题，现在路桥公司审计工作主要集中于发挥审计的监督防护功能，这项审计职能需要进一步加强和系统化。
【关键词】承包商；索赔；施工合同
Based on the construction phase of cost control management program Quality Measures
Yu Jie1，Jiao Li-xian2
（1.Hind Construction Engineering， Shandong Laiyang tender Agency Ltd Laiyang Shandong 250013；
2.Management Engineering， Shandong Jianzhu University Jinan Jiangsu 250013）
【Abstract】Construction phase of cost control management by objectives is to ensure the quality of the project under the premise of guaranteed cost control during the construction project budget through reasonable construction design， so that the total project cost control within the tender cost.
【Key words】Contractor；Claims；Construction contract
1. 前言
1.1 施工阶段造价控制管理的目标就是在保证工程质量的前提下，保证工程项目成本控制在施工预算之内，通过采取新工艺新材料，并进行合理的施工组织设计，使项目总成本控制在投标成本以内。根据我在施工现场施工的一个工程进行总结——施工阶段造价控制管理程序.质量措施。应明确在施工阶段投资控制的职责、风险、目标及重点。要确定建设项目在施工阶段的投资控制目标值，包括项目的总目标值、分目标值。并作层层分解，明确各环节、各岗位、各人员应承担的职责，要能贯彻、监督与检查，落实到人。在项目实施过程中采取有效措施，控制投资的支出，将实际支出值与投资控制的目标值进行比较、分析及预测，加强对各种干扰因素的控制，及时采取措施，确保项目投资控制目标的实现。同时，根据实际情况，允许对投资控制目标进行必要的调整，调整的目的是使投资控制目标永远处于最佳状态和切合实际。但应注意，调整既定目标应严肃对待并遵循规定程序。
图1 流程图
1.2 施工阶段目标控制分两部分：
（1）控制本项目总投资不得超出计划投资额，作为绝对控制的目标值。由此相应制订各分目标的控制值。（2）除了上述控制总投资目标值以外的投资控制环节，相应制订控制分目标值。确保本项目最终结算价不突破投资控制目标值。要想达到目标值的控制主要是依靠我司管理人员长期积累的经验、经历，发扬其敬业精神与智慧。
2. 施工阶段造价控制管理程序（详见流程图1）
2.1 施工前工程保险单及履约保证书的审核工作程序：.承包商按招标文件要求提供工程保险单及履约保证书上交工程部——工程部对承包商提供资料的真实性及完整性进行审核——齐鲁医院依据招标文件的要求进行审核并出审核意见——工程部依据招标文件的要求进行复核并出审核意见——财务部依据招标文件的要求进行审核并备案。
2.2 工程款支付工作程序：承包商（供货商）提出工程款（货款）支付申请。每月25日前上报本月完成工程量——监理公司对已完工程提出质量、清单工程量、单价进行详细审核，并提交审核意见及扣款建议，对工程款（货款）支付申请审核——工程部对已完工程提出质量、数量审核，对工程款（货款）支付申请审核确认——齐鲁医院对工程款（货款）支付申请中计算过程、数据运用等进行审核——工程部对工程款（货款）支付申请中计算过程、数据运用进行审核确认——委托方内部会签确认后返监理签认，履行支付手续。
2.3 收集整理反索赔资料（质量和工期方面）工作程序：委托方、监理公司、齐鲁医院要收集关于工期和施工质量方面的监理例会记录——例会记录严格要求各参会方签字确认——委托方、监理公司、齐鲁医院要及时告知承包商违反合同工期和质量标准给委托方造成的损失报告——委托方在发现承包商有拖延工期时要用例会和文件等多种形式、多次提醒和告知有关各方并请各方签字确认事实。
2.4 材料认价单审核工作程序：承包商根据合同内容及需要重新认价的变更依据提出单价确认单，暂估材料单价确认单需附不少于3家的厂家报价单；综合单价确认单需附上重新认价的变更依据，上报工程部及监理——工程部对材料设备的技术要求、规格、质量、档次标准审核确认，根据材料设备的重要程度决定是否需要考察，并5日历天内将相关资料提交工程部——监理公司对材料设备的技术要求、规格、质量、档次标准审核确认，对材料设备价格、综合单价审核确认，监理公司 3天审核完毕——工程部将需要认价的材料提交齐鲁医院，齐鲁医院根据合同内容判断该单价是否需要重新认价，对材料设备价格、综合单价审核确认。监理公司 7天审核完毕——工程部根据合同内容判断该单价是否需要重新认价，对材料设备价格、综合单价审核最终确认。
2.5 变更洽商结算审核程序：施工单位对涉及价款调整的变更洽商内容进行完整计算，在14日历天内将变更结算文件交监理公司，同时附上已完变更确认单、变更依据及计算底稿——监理公司对施工单位提交的变更结算文件进行审核，待完成内部审核流程后签署意见，在4日历天内将变更结算文件交工程部——工程部对监理公司提交的该变更结算文件进行审核、并签署意见，在5日历天内将该变更结算文件交委托方工程部——工程部提交齐鲁医院进行审核确认——工程部对齐鲁医院提交意见进行审核确认进行内部会签，相关部门会签完毕后在规定时间内将审核结果返还监理公司。
3. 施工阶段质量控制措施
3.1 组织措施：（1）建立造价管理的认证体系，在项目全过程管理中（投资跟踪、现场监督和控制）的人员，明确任务及职责，对已完工程的计量、支付款复核、处理索赔事宜，进行投资计划值和实际值比较，运用报表的方法编制资金使用计划等。（2）编制本阶段投资控制详细工作流程图。（3）每一项任务需专人检查，规定确切的完成日期和提出质量要求。
3.2 经济措施：（1）进行已完成的实物工程量的计量或复核，对未完工程量的预测。（2）工程进度款、工程结算、备料款和预付款及其合理回扣数量的审核、签证。（3）在施工实施全过程中进行投资跟踪、动态控制和分析预测，对投资目标计划值按费用构成、工程构成、实施阶段、计划进度进行分解。（4）定期向建设单位提供造价控制报表、投资支出计划与实际分析对比。
（5）编制施工阶段详细的费用支出计划，依据投资计划的进度要求，并控制其执行和复核付款账单，编制资金筹措计划和分阶段到位计划。（6）及时办理和审核工程结算。（7）制订行之有效的节约投资的激励机制和约束机制。
3.3 技术措施：对设计变更进行经济分析和审查。
3.4 合同措施：（1）参与处理索赔事宜时，以合同为依据。（2）参与合同的修改、补充、管理工作，并分析研究合同条款对投资控制的影响。（3）监督、控制、处理工程建设中有关问题时，以合同为依据。流程图（见图1）。
参考文献
[1] 王雪青 主编 《建设工程投资控制》知识产权出版社2006年12月.
关键词：智能软件 材料管理 应用分析
一、智能物资管理软件应用前库房材料管理存在的问题
（一）工作效率不高。
（二）不能实现集中管理。
（三）材料的采购计划管理不够细化和准确。
二、KTABRS-A6智能物资管理软件机构及优势
（一）KTABRS-A6智能物资管理软件基本结构
KTABRS-A6智能物资管理软件是集备件管理、紧急备件管理、固定资产、材料管理、系统智能报警等功能一体的管理系统。KTABRS-A6材料管理软件含七个功能模块，即：备件管理、紧急备件管理、随机备件管理、备件跟踪、设备清单、固定资产等。“备件管理”和“紧急备件管理”模块包括基本信息、业务管理、单据审批、统计查询、其他业务、流程设置功能；“随机备件管理”模块包括统计查询、业务管理功能；“备件跟踪模块”包括电容、电子管的测试、跟踪功能；“设备清单”模块包括：“发射机系统”、“天馈线系统”、“电力系统”、“节传系统”、“冷却系统”五大系统的信息录入和查询功能。
（二）KTABRS-A6智能物资管理软件应用优势
1.实现了对材料管理的信息共享
系统以仓库材料管理的业务为中心，实现对材料管理的信息共享，如台级备件库、紧急备件库备件的库存现状，随机备件等信息。
2.实现台级与紧急备件库分库管理，并满足财务制度要求
台级备件库与紧急备件库各自独立的业务管理功能，满足当前实际使用要求；具有各自独立的工作流程，满足财务制度要求；能形成各自独立的综合统计，满足各种查询要求。
3.预警功能
通过对备件指标数据的设置，如最高库存量、最低库存量、保存期等，系统能够根据这些信息自动而及时提供库存告警，使管理人员及时了解备件的情况。
4.多条件选择和模糊查询功能
系统提供材料的请购、入库、领用、调拨、退料、退货、盘点等信息的查询；提供备件的库存现状、库存余额、合同、价格、固定资产等信息的查询；提供电子管、真空电容的测试及使用情况查询；提供对各种型号的发射机等设备清单的查询；多条件选择和模糊查询功能，可以有效提高信息的检索速度。
5.提供对电子管、真空电容的测试及使用情况的跟踪
提供对电子管、真空电容等器件从入库到出库、上机使用情况、下机维护等情况全程记录。系统了内置这些器件的检测方法和跟踪记录表。
三、智能物资管理软件的应用经验及问题改进措施
（一）智能物资管理软件的应用经验
KTABRS-A6智能物资管理软件从开发到迄今为止，历时十三年，与以往手工操作相比，大大提高了工作效率；既实现了台级备件库的材料管理还实现了台级备件库与紧急备件库的分库管理；另外，通过软件的权限设置分配功能，不仅促进了材料管理制度的完善，还进一步规范了材料管理的岗位职责，体现出材料管理的特殊职能。下面，谈谈如下几个应用经验：
1.在存货仓库的设置规则上，可以按如下设置比较直观：
一级：台级备件库的命名按局要求O，紧急备件库的命名按部门（+XX）设。例如，维修室机房紧急备件库。
二级：一般命名原则为数字、功能、分类等。例如，维修室机房紧急备件库一号架
三级：一般命名原则为数字。X层（+X位+X+X）例如，维修室机房紧急备件库一号架一层；
2.角色命名。命名尽量详细。如甲机房部门主管，变电站主管等；最好按实际岗位设置。如物资负责人兼采购员、副台长兼乙机房主管等。
3.流程设置参考：
（1）材料请购流程：部门主管填单-主管领导审批-单位负责人审批-计财科长审批-采购员接收
（2）一般入库流程：采购员填单-仓库验收-器材会计记账
（3）技术入库流程：采购员填单-仓库验收-技术验收（技术部门进行）-器材会计记账
（4）一般请料流程：部门主管填单（请料部门）-主管领导审批-器材会计接收
（5）材料出库流程：器材会计填单-单位负责人审批-计财主管审批-仓库接收-领用部门接收-器材会计记账
（6）材料调拨流程：器材会计填单-计财科长审批-单位负责人审批-仓库接收-器材会计记账
（7）退料处理流程：部门主管填单-器材部门主管审批-仓库验收-器材会计记账
（8）盘盈处理流程：仓库填单-计财科长审批-单位负责人审批-仓库接收-器材会计记账
（9）盘亏处理流程：仓库填单-计财科长审批-单位负责人审批-仓库接收-器材会计记账
（10）材料转库流程（台级备件库到紧急备件库）：器材会计填单-器材部门主管审批-仓库接收-请料部门接收-器材会计记账）
4.入库工作根据过帐情况与正常情况的处理方法：
（1）过帐入库。即材料一进一出的过帐处理
要求器材会计应对过帐物资货位统一选择在临时架中，保管员先审批单据，后追请料单。审批之后打印出该入库单，根据此入库单核对请料单是否填写正确（即代码、数量是否吻合），原则上当日过帐入库单，当日出库，最晚不超过当月。保管员负责催单。每月底前，保管员应对软件中的临时架进行清理或调整。
（2）正常入库：保管员在审批入库单前，先打印出入库单，确定好货位后再进行审批。（即把正确货位记录在入库单上，对入库单货位进行修改后再提交入库）。要求对入库的物料及时登卡。新入库物料，应及时建标签，建卡片，确保帐、卡、物、标、货位一致。
5.按照发料工作的不同情况，工作步骤分为以下几种：
（1）领料部门填单后来取料，仓库保管员应打印出请料单或出库单根据请料单发料。发料中应做到：发料物品与请料单申请的物品代码相符、数量相符，并做到当场登记卡片，在请料单中记录余额，在审批出库单后，与软件核对库存余额是否相符。
（2）领料部门先取料后开单。仓库保管员应先登记卡片，再记录物料代码一式两份，一份给取料部门，一份自己保留，以便在取料部门填制请料单后核对，如有不吻合，退回该请料单，要求其重开；当天下班前，应做到出库单审批完成，如有未审批完的单据，应打电话提示当事人提交单据，当日未审批完，则次日催交单据。
（3）本科室留守人员料时，应在指定的记录本上记录代为发料的情况，包括：取料人，日期，数量，代码，名称，并签名，以备保管员在岗时核对。保管员回岗时，应根据发生的取料记录补登卡片，并与料人进行核对，审批相关单据，核对库存余额。如有不符，应立即与当事人核实，查找原因。
（二）智能物资管理软件的问题及改进措施
当前，智能物资管理软件还存在部分功能需要完善的一些地方，如：
1.缺少实时库存盘点功能。软件中没有针对盘仓查库时所需的实时库存的盘点结果显示。建议在综合查询中增加综合条件的查询功能（如>O
2.缺少材料报废功能。目前材料进行报废时，只能通过材料出库单进行库存减少。建议可在业务管理的菜单中增加“材料报废”功能。
3.自动生成财务报表功能。每月末器材交给财务的统计报表不能由智能材料软件自动生成。建议局统一格式，自动生成统计报表。
4.材料转库没有由紧急备件库转入台级备件库功能。当前软件中的材料转库功能只能实现台级备件库转紧急备件库，而不能由紧急备件库转台级备件库。增加紧急备件管理中的材料转库可以转台级备件库的功能。
5.建议在备件跟踪的电子管跟踪里增加黑灯丝记录。
6.在备件跟踪里的“跟踪码”定义不确定。例如：在备件跟踪里，电子管的跟踪码是序号，电容的跟踪码是代码。
7.在备件跟踪里的“管号”定义不正确。
例：在备件跟踪里，电子管的管号其实就是代码，与我们平时所讲的管号、容号容易混淆。
关键词：进度控制；质量控制；安全管理；成本控制
1引言
由于城镇化和国家级区域发展规划的政策实施，我国的工程建设行业迅速发展，攻克了各种工程建设管理难题，积累了丰富的工程实践经验。近年来建设工程的法律法规不断完善，建设工程的规范及技术标准不断更新，我国工程建设的管理水平在规范化、标准化及制度化上不断深化提高，现在以作者负责的某厂房项目为例，通过项目的全过程管理经历，简要阐述如何做好工程建设的项目管理工作。
2项目管理的进度控制措施
建设单位应建立项目进度控制体系，从管理措施、计划管理措施、施工物资与施工机械及劳动力保证、技术保证措施、资金保证措施、设计优化措施以及特殊时段采取保证措施等，制定完备的控制方案[1]。
2.1勘察设计进度的控制
本项目在实施阶段的前期，建设单位组织招标机构完成设计、勘察和图审单位的招标流程，使勘察单位能够及时依据设计单位报批的设计方案，编制地勘孔位图，并组织施工机械和工人进场进行地质勘察作业。岩土工程勘察报告及设计图纸需提交施工图数字化审查系统进行线上审核，为了保证项目的出图进度计划按期完成，建设单位项目负责人通过积极同图审单位负责人协商，组建项目图审的交流工作群，通过线下的勘察报告及设计图纸先行审核工作，勘察和设计单位及时做出修改，在线下审查及线下修改确认后，再进行网上申报，这样避免了线上数字化审查流程的反复修改及报审，加快勘察报告及设计图纸的审查进度。本项目建设单位通过上述实施的整个过程，比先勘察后设计再审查的工作流程加快近1个月的时间。
2.2施工进度控制
本项目在开工报审阶段，要求监理单位认真审查施工单位项目经理部编制的施工进度计划，重点审查主要时间控制点、施工方案合理性、劳动力安排、设备和材料供应计划等内容是否符合要求。建设单位项目负责人及工程管理部人员通过参加监理周例会，检查每周的进度计划实施情况，找出原因并要求对进度计划进行动态调整。在施工阶段的每个月初，要求施工单位项目经理部上报月进度计划表，月进度计划表须包含本月主要的施工内容和计划完成情况，组织各分项工程施工应具备的劳动力需求情况，设备和材料的供应计划等。审查劳动力需求时，重点查看计划完成的工程量、所需要投入的劳动力情况、计划完成的作业时间等内容。审查设备和材料供应计划时，重点审查电梯、配电箱、玻璃、电线电缆、排烟风机、水泵等设备的生产时间、供货时间、进场时间等是否符合现场施工进度计划要求。建设单位也可以通过采取组织及资金措施，合理加快施工进度。本项目的工程概况为总建筑面积54613m2，基础形式为独立基础和灌注桩基础，钢筋混凝土框架结构，建筑高度20.8m，1层楼层高度为5.4m，2～4层楼层高度4.8m，楼层层数为4层，共8栋厂房，1栋门卫房及消防水池，单栋厂房最大建筑面积为8677.7m2，经计算正常施工的工期应为472d。为配合当地政府的招商需要，使项目能够尽快竣工交付使用，采取奖罚措施合理控制项目的施工进度。在项目的招标文件内明确：本工程在约定的时间前竣工，并出具监督报告的奖励施工中标价的2%；如在约定时间之后竣工，并出具监督报告的每延后一个月追加上缴利润为施工中标价的0.5%。在招标文件内约定的合同工期较规定的定额工期缩短，仍按缩短定额工期增加费用予以计价。建设单位通过上述的两项经济措施，合同约定施工工期为360d，实际本项目的竣工完成时间为355d，比正常施工工期提前117d。为加快桩基静载第三方检测进度，在合同内约定增加一套工字铁和千斤顶设备，这样可以提前放置一套工字铁和千斤顶设备，在一根桩静载试验完成后，将吊换的配重物体堆载在增设的静载设备上，比一般的静载试验流程节省二次吊装配重物体的时间，同时减少二次吊装配重物体临时堆放场地的作业面积。
3工程质量控制的关键因素
3.1项目工程管理部的人员管理
在项目建设的准备阶段，建设单位组建一个具有丰富工程管理经验的工程管理部，以项目经理负责制为中心，建立有效的监管机制和项目奖罚措施。在进行职责分配时，要避免事事多人管或人人不管事的现象，分工明确，责任清晰，绩效考核办法细致，薪酬分配透明。
3.2图纸会审、设计交底、监理规划和技
术交底在项目开工前，建设单位组织图纸会审，要求参建单位认真查看图纸设计内容，从设计内容之间有无矛盾、标注有无遗漏、设计内容是否明确、依据的规范及解释是否正确等方面进行审查，建设单位负责将参建单位的图纸审核意见汇总后，以书面形式反馈设计单位，并由设计单位出具相应的设计意见。建设单位负责人组织由设计单位项目负责人主持的设计交底会议，主要交底内容为建筑物的功能与特点、设计意图与施工过程控制要求等。通过建设单位组织的图纸会审和设计交底，使各参建单位熟悉设计图纸、领会设计意图、掌握工程特点及难点，更好地确保工程的质量和工程的顺利施工[2]。建设单位应检查监理单位项目部编制的监理规划大纲和实施细则，检查项目监理部进行监理实施细则的交底工作，使现场监理人员熟悉施工合同、监理合同的内容，掌握项目的监理管理工作方法，明确施工方案审查、材料进场检验、隐蔽工程验收等流程的工作内容。在每一道工序和分部分项工程施工前，建设单位管理人员检查项目经理部编制的技术交底资料，交底的内容包括设计要求、施工技术措施、安全技术要求和操作规程等，要求施工管理人员、班组长、工人按施工图、施工组织设计、施工方案、操作规程和质量验收规范等有关技术规定施工。
3.3材料的质量控制
施工材料是施工质量的重要影响因素，材料选择及质量控制的好坏直接影响到工程质量的好坏[3]。建设单位应严格要求承包单位执行有关材料试验制度，对进场材料进行见证取样送检，检验合格后方可用于工程。以本项目外墙真石漆涂料进场检查要求为例，为保证外墙涂料的施工质量，对进场的外墙抗裂粗底腻子、真石漆专用底漆、主材面漆、罩面漆的原材料进行严格检查，同时要求报审的外墙涂料厂家为同一生产厂家。重点查验原材料的品牌、出厂时间、供货单以及材料款支付记录，确保原材料为经报审合格的同一个品牌、同一个生产厂家，并且出厂时间在有效的保质期内。
4安全生产
4.1安全生产标准化管理
建筑施工安全生产标准化管理是一种目标管理，也是一种过程管理[4]。为推进项目的安全生产标准化管理工作，建设单位严格按照工程施工安全生产标准化的有关规定，要求施工现场的安全防护设施采用定型化、工具化、标准化的产品，主要包括施工洞口、临边、电梯井口、卸料平台、安全通道、钢筋加工场地等的安全生产保护设施及警示标牌。施工现场建立分部分项工程标准化施工样板，对主要工序做法进行施工现场的实体样板展示，经各参建单位验收后，作为施工质量过程控制的指导性内容，工程的实体要求按照样板展示进行施工，现场的展示区设置在工人上下班路线旁，便于工人学习和管理人员对班组、工人进行交底。施工现场出入口设置洗车台和冲洗设备，在施工围挡和在建建筑上安装喷淋装置，按规定落实施工现场的扬尘防控措施。施工临时用电采用三级配电二级保护的配电方式，现场使用的配电箱内附有3C认证证明资料、电气接线图、日常的检查记录表等，临时电线电缆应穿管保护，埋地的过路电气套管做好明显标识。项目办公区和生产区的临时消防设施按规范、标准及规定的要求进行实施，每栋建筑物的楼层设施临时消火栓，配置尼龙水带及灭火器，在项目生产区入口处设置微型消防站。施工现场的主要道路及材料加工区地面做硬化处理，使用的材料分类码放整齐，并做好每日的场区卫生保洁工作。施工现场的起重机械安装、拆卸、顶升加节、降节、锚固等作业内容，有相应的专项施工方案及安全操作规程，督促施工单位落实土方机械、起重机械、施工电梯和钢筋加工等设备的日常检查和维修保养制度，施工单位项目经理部按要求建立检查、维修保养档案。
4.2安全生产的检查和安标化考评
本项目建设单位工程管理部充分发挥安全管理职能，结合现场的实际施工进度及作业环境，加强动态调整、动态管理、日常巡查的安全生产管理意识，检查监理单位的项目安全生产管理工作，组织参建单位进行项目的安全生产检查。建设单位工程管理部通过安全生产检查表的方法进行检查，检查发现现场存在的质量和安全问题，下发整改通知单，由监理单位督促施工单位项目部进行整改及反馈。本项目严格按照安全生产标准化的各项评定内容组织实施，通过对安全生产设施、安全生产管理制度、人员配备等方面进行评定，省建筑施工安全生产标准化项目考评结果为合格，并给予了公示。
5成本控制
在项目建设的设计阶段，设计方案对项目的工程造价影响最大，因此设计方案的成本控制是控制工程造价的关键，本项目经研讨确定把多层工业厂房的建筑高度控制在24m以下，在满足有关的设计防火规范要求下，消防设施的工程造价与高层厂房相比较减少约200万元。建设单位通过设计方案研讨会讨论，确认项目设计的楼层建筑面积、楼层高度、建筑高度、楼面及屋面荷载、用电负荷、工业废水排放设施等内容，将项目的建设目的和成本控制相结合，合理控制项目的工程造价。
6结束语
业主作为建筑工程的投资主体,是连接各参与方的纽带,在工程建设中处于核心地位[5]。建设单位作为工程建设活动的总牵头单位，承担着重要的工程建设管理职责。工程的建设管理是从项目的策划到实施的全过程管理，建设单位项目负责人应全面履行管理职责，本项目建设单位工程管理部在设计方案报批、预算送审、图纸会审、施工质量、安全生产、工期等方面，对项目的全过程进行有效的计划、组织、协调、控制和管理，工程质量符合国家法律法规、工程建设强制性标准和合同约定。
参考文献
[1]董长华.ZP房地产项目进度控制研究[D].西南交通大学,2015.
[2]缪士勇.监理人员做好图纸会审工作的点滴体会[J].建设监理,2013(04):21-23.
[3]王晶.探究土木工程施工中的材料选择及质量控制策略[J].智能城市,2018,4(01):129-130.
[4]张朝勇,朱树波.建筑施工安全生产标准化PDCA实施策略研究[J].建筑安全,2017,32(01):40-43.
关键词：防雷装置；设计审核；行政审批
随着《气象行政审批制度改革实施方案》出台，国家气象局对防雷装置设计审核的申请程序、审批流程进行了调整和优化，由原来的申请人先进行技术评价，技术评价合格后再申请行政审批，调整为申请人直接申请行政审批，窗口受理后由气象部门委托中介机构进行技术服务，技术评价合格后到窗口领证。此次调整后，使得整个审批流程都在窗口受理，窗口办结，真正实现“一站式”审批，为申请人节省时间成本，省去中间环节，高效便民利民。
1 申请
1.1 申请条件
符合以下全部条件的个人和企业可以提出申请：
（1）设计单位和人员取得国家规定的资质、资格；
（2）申请人提交的申请材料齐全且符合法定形式。
1.2 申请途径
随着网上办事大厅的普及，目前申请防雷装置设计审核有两种途径，一是直接到当地行政服务中心的气象局窗口申请。二是通过网上办事大厅申请。
1.3 申请材料
申请人到窗口或通过网上办事大厅提出申请，按要求提交以下申请材料：
（1）《防雷装置设计审核申报表》
（2）《防雷装置设计审核申请书》
（3）设计单位和人员的资质证和资格证书的复印件
（4）防雷装置施工图设计说明书、施工图设计图纸及相关资料（蓝图）
（5）《建设单位授权书》
2 受理
当收到申请人提交的资料后，需要对材料进行认真审查，以下是审查材料需要注意的几个要点：
（1）申请书：填写完整清晰且符合公布形式，同一小区多栋建筑物同时申请审核，只需填写一份申请书，申请项目一栏需要清楚详细写明项目的名称。加盖申请人公章或签章（多页加盖骑缝章）。
（2）申报表：同一栋小区多栋建筑同时申请设计审核，需要详细写清每栋建筑物的信息，对应填好规划许可证号。
（3）授权书：填写完整清晰且符合公布形式，加盖申请人公章或签章。法无授权不可为，没有申请单位的授权，不予受理。
（4）设计单位资质证与设计人员资格证：a.设计单位资质证在有效期内；b.设计单位必须具备防雷、建筑等相关设计资质；负责设计的人员必须具备防雷、建筑或电气等相关专业资格的其中一项资格，且资格证在有效期内；c.加盖设计单位公章。
（5）图纸：需提交图纸包括：总平面图，防雷设计说明，基础防雷平面图，转换层防雷平面图（若有），均压环防雷平面图（若有），天面防雷平面图，施工大样图，SPD设计图或涉及SPD设计的配电系统图，建筑立面图（正立面）、玻璃幕墙及金属构架的等电位连接图（若有），其它工业流程装置的防雷装置设计图（若有）。图纸要求一式三份，若是复印的图纸，需每张图纸上加盖建设单位公章。
审查完毕，若资料齐全、符合法定形式，予以受理，并向申请人出具《防雷装置设计审核受理回执》；若资料不齐需要补正，则当场或5个工作日内一次性告知申请人需补正的全部材料并出具《防雷装置设计审核资料补正通知》；若申请事项依法不需审批或不属于本实施机关职权范围的，出具《行政许可申请不予受理决定书》，资料退回申请人。
3 技术评价
气象部门行政审批业务机构自作出受理决定后1个工作日内委托有关技术服务机构开展本项目的防雷装置设计技术评价。如果首次技术评价不合格，则由审批部门根据技术评价修改意见发出《防雷装置设计修改通知书》向申请人反馈修改意见。申请人在接到审批部门一次性修改通知后，应在5个工作日完成修改并将修改图纸（补充图纸、说明等）送回审批部门。审批部门再送服务机构评价，服务机构应在收到修改资料之日起1个工作日内完成复评；若修改后符合要求的，技术服务机构出具技术评价合格意见，图纸加盖技术评价章，并交回图纸（2套）和因修改增加的图纸或修改说明等资料至审批部门。
4 审批审查
完成技术审查流程，得到合格的技术评价报告后，在2个工作日内，审批部门对资料进行再次审查，确认和核对申请材料是否满足法制和技术的要求。
5 许可决定
书面审查后，审批机构要在1个工作日内做出许可决定。审查环节通过的，出具《防雷装置设计核准意见书》。审查环节不通过，出具《防雷装置设计审核修改意见书》。
6 发证办结
意见书准备好后，通知申请人前来领取意见书，至此，审批流程结束。
7 档案归档
审批事项办结后，一周之内会将相关材料归档。这些资料记录的是行政审批的全过程，是防雷装置设计审核行政审批的原始记录和法律凭证，办结后必须按照法定程序整理归档。
8 结束语
不断完善审批制度，规范审批程序，是气象行政审批改革的必然要求，也是在新形势下发展防雷事业的必由之路。而我作为一名行政审批窗口工作人员，一定会时刻从严要求自己，始终保持严谨的工作作风、细致的工作态度，认真办理每宗审批事项。
参考文献
[关键词]工程项目 钢筋 管理
引言
钢筋是结构工程中非常重要的一种材料，经常会对整个项目的成本管理的好坏和盈亏产生非常关键的影响。一般的钢筋管理主要按照以下的步骤进行：钢筋算量、钢筋翻样、钢筋长度优化和确定、钢筋使用计划、钢筋采购计划、签订合同、到场入库、出库、加工、现场绑扎等。整个过程流程长，经过的人员多，而且钢筋的量大、规格多，这都在实际管理工作中带来许多麻烦，甚至导致在实际流程中很多管理工作无法正常进行。通过在多个项目的实践，通过对业务流程的研究，笔者谈谈工程项目中钢筋的管理。
一、编制钢筋施工方案
该方案由劳务队编制，总工审核，编制时间在工程开工前，内容包括施工工艺、质量要求等。编制依据是工程图纸和规范。
二、编制钢筋总量计划
该计划由劳务队负责编制、总工审核，编制时间要工程开工前。钢筋总量计划要分构件、分层编制，作为工程投标的依据。工程开工前提交预算，由预算人员拆分到工程部位上，作为劳务队编制钢筋料表、月度使用计划的编制依据之一。总工在审核钢筋总量计划时，最少要选择任一层的钢筋量进行抽检，计算误差率。编制依据是工程图纸、规范。
三、编制钢筋下料表并录入软件
该表由劳务队负责编制，在每月15日前完成下月施工任务的料表。料表要分层、分构件、分种类编制，每类钢筋要标注规格、尺寸、数量、重量，每种构件、每层都要有总重量；料表中要有领用记录； 劳务队编制完成料表后，提交总工审核。审核后的料表由自留一份，发给劳务队、材料科各一份。如果料表发生变化如发生补料，要及时以书面形式更正；除发生洽商、变更外，料表总量不允许超过钢筋总量计划；料表编制完成后总工要录入成本管理软件中相应模块，录入重量=料表量/（1-合同规定损耗率）。
四、编制月度钢筋原材计划
该计划由总工负责编制，每月18日前完成。同时总工在每月10日前要根据进度计划编制钢筋需用计划，作为材料部门编制钢筋采购计划的依据，钢筋原材计划量=料表量/（1-合同规定损耗率），原材计划中包括的部位钢筋要在计划中注明。 编制依据是钢筋料表、钢筋加工合同、进度计划。
五、钢筋采购合同签订
包括签订采购合同、合同审核。钢筋采购合同由材料科长负责编制、总经审核，项目经理对合同进行最终审批。编制时间是钢筋加工前15天。在合同签订前，材料科长应向项目经理进行钢筋采购方式确认，如果需要招标，则执行公司的《采购招标管理办法》。如果公司供应，则按公司供应材料管理办法执行，自行采购时，首先要进行供应商选择，确认供应商的资质，与项目经理协商确定供应商的初步范围，在确定的范围内进行谈判，钢筋的采购价格必须取得项目经理的同意。
在合同签字盖章前，合同文本应交由总经负责对合同的商务条款进行审核，合同的专业技术与价格部分由材料科长负责，商务条款部分由总经负责，审核通过后合同交项目经理审批。合同一经签订，合同正本统一交经营部门管理。
六、钢筋月度采购计划
该计划由生产副经理负责编制、项目经理审批，每月20日前完成。材料采购计划主要依据技术部门提供的月使用计划进行编制，材料的采购还应考虑以下因素：材料使用是否需要有余量、材料本月库存情况、钢筋加工情况、材料市场价格风险、项目部资金状况。编制依据是月度钢筋原材计划。
七、入库管理
包括采购进场、过磅点验、入库、填写入库单。钢筋加工场按照施工平面布置图指定位置设置，由提料员统一管理。每批次钢筋进场后库管员要及时向供应商索取产品合格证，将合格证提交资料员并送交试验，钢筋到场后如需劳务队人员协助进行卸车、搬运、码放等工作时，由材料负责人（不在现场时可委托库管员）向生产付经理提出协助要求，明确偿付费用方式及金额，由生产付经理负责安排劳务人员及时协助完成相关工作。钢筋过磅点验时，项目部材料库管员、钢筋加工场人员和供应商要共同进行点验，所有型号钢筋要分类过磅，点验结束后有材料记帐员办理入库手续。钢筋入库后，钢筋加工班要对原材进行标识，标明钢筋的型号、吨数、根数，材料部门负责检查。钢筋原材和成型钢材要划分为两个区域，分别堆放。
八、钢筋试验
钢筋入库后，库管员填写材料进场通知单通知试验员做试验，试验员应及时取样送检，并出具试验报告。只有试验合格后，钢筋才能进行加工。
九、钢筋加工管理
工作内容包括钢筋加工、加工标识、成型钢筋码放。在劳务合同中，对钢筋的损耗要明确规定。钢筋加工时，打开哪捆原材，哪些从废料中再次加工由材料员统一指挥。劳务队根据月计划、周计划进行钢筋加工，加工完成后的钢筋要分类码放并用标牌进行标识，防止钢筋被错误发放，材料员要对原材以及成型加工后钢筋的码放及标识进行监督检查。
十、钢筋领料管理
工作内容包括钢筋领料申请、审核、按料表发料、填写出库单。钢筋发料按进度计划中钢筋部位一次发放，每领用一次，钢筋加工班发料员要在料表中标注已领用的钢筋数量，并由领料人签认。每领完一个部位的钢筋量，钢筋加工场发料员要将发放钢筋的料表进行分类汇总，并将汇总表和料表提交材料记账员，材料记账员对汇总量和料表量进行核对后填写出库单，同时在报损单中按合同规定值填写钢筋损耗量。如果在绑扎过程中出现超量现象，超量部分必须由劳务队做出补充料表并由总工审核后钢筋加工班才可加工。同时补充料表也要发给钢筋加工班、材料科。
十一、钢筋现场管理
现场管理由生产人员负责，生产副经理协助，如夜间施工由值班人员负责。钢筋的绑扎进度生产人员要进行监控，生产人员要对已领用的钢筋的堆放、绑扎进行检查，当日收工前检查钢筋现场的绑扎情况，防止钢筋领到现场后长期堆放的现象发生。钢筋绑扎进度、钢筋现场堆放、筋现场保卫执行项目部相应制度。
十二、结算支付
工作内容包括钢筋结算、钢筋款支付、钢筋加工结算、钢筋加工款支付。钢筋款由材料记账员按月进行结算，每月底填写结算单。钢筋款的支付由材料科长向项目经理提出申请，经项目经理审批后，由财务人员填写支付单并办理支付。
十三、钢筋盘点
每月25日前，材料部材料记账员、和钢筋加工场人员要对上月钢筋使用情况进行盘点。钢筋盘点时要对原材、未领用的成型钢筋和已领用的钢材都要进行盘点。盘点采用现场数根数的方法，材料记账员填写《盘点单》。材料记账员、钢筋加工场三方要共同在盘点单中签字确认。
