时间：2022-09-29 10:30:54
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇部门管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
1.负责公司日常事务性工作，对总经理负责。
2.负责建立健全公司的各项管理制度，并印发执行，对执行情况实行跟踪考核。
3、负责会务安排、人员接待及公司的对外宣传工作，树立良好的公司形象。
4.做好人力资源的档案管理工作。
5.做好部门考核和公司员工薪酬及奖金的核定工作。
6.加强内部管理，做好公司各类资料的收集整理、归档工作。
7.做好请示汇报和部门之间的沟通协调工作。
8．完成领导交办的其它工作。
质管部
1、全面负责质管部的日常工作，组织协调，督促质量管理人员在品质手册要求下正常、准确地工作。
2、负责质管人员业务素质的培训，定期或不定期对质管人员进行业务素质培训，考核培训质量及工作成绩。
3、对检验人员的化验分析的精确度进行考核，督促其提高业务能力。
4、根据技术部的要求，督促并协助采购部采购到合格的原料以用于生产，指导生产部生产符合配方要求的产品，满足用户需求。
5、根据品质手册的要求，逐步建立和完善相关的制度程序，监督实施，检查并跟踪结果。
6、收集并整理质量跟踪信息，参与投诉调查，了解用户反馈信息，以便改进工作及产品质量。
7、协调与行业相关职能部门的关系，保证公司产品符合国家政令及法律要
8、接受技术部交给的工作，及时有效的完成。
9、积极组织ISO9001、HACCP等质量管理工作的开展，定期检查各部门的执行情况，并将检查结果定期汇总分析。
生产技术部
1、负责制定公司生产规划以及年度、季度和月度生产计划，做好生产安排，选择低成本、高效益的模式进行生产。
2、负责实施部门内部管理，保证生产部的正常运行，确保安全、高质量、低成本的完成生产任务。
3、制定并控制生产计划实施体系，协调物流部门做好均衡生产工作，根据生产峰期调整生产部的工作计划及生产的预期管理工作。
4、熟悉和掌握生产技术，注意产品的质量和安全生产，搞好劳动组合，加强产品内部管理，提高劳动生产率和设备利用率，严格按照相关要求。
5、主持部门内部人员的绩效管理，并对部门人员的奖励、处罚进行审核，对部门内部岗位调动、休假进行审批。
6、协调与其他部门关系，保持顺畅的内外部管理关系，控制场地环境管理，为保证优质生产创造条件。
7、负责部门内部成本管理计划。规范物资入库出库等管理。制定与审批部门薪酬管理制度，科学合理地降低部门运营成本。
8、建立设备维护、保养办法和设备管理制度。做好设备的更新改造和维护工作，确保设备的正常运转，建立设备、工具、材料、考核、生产等档案。
9、抽查包装、成品的重量及包装袋的质量，同时检查品名是否与包装袋一致。
10、包装袋的封口要整齐、平衡，不能漏诊，标签应打在包装袋的角上，生产日期必须外露。
11、成品的发货应待化验结果确定合格后方能进行，并遵循“先生产先发货”的原则。
12、每批新标签到货时，随机抽样，查看标签上所注的名称、内容是否一致。
13、对成品进行外观鉴定，并与化验检测中心联系。
14、完成上级领导交办的工作与任务。
车间生产部
1、凡投入生产的产品必须是质量部会同有关人员复核批准，手续不全者生产部有权拒绝生产，否则后果自负。
2、生产车间人员根据生产部的指令组织生产。包装人员按生产车间操作规程进行包装，对校封口线美观、端正、距离适中，不能有皱纹缺口，包装放置整齐，包装准确。每个品种打包完毕，必须清仓，清扫地面后才换品种分装。严禁各品种混杂，影响产品质量。
3、成品保管只能接收合格的成品入库，未经验收合格者，一律不许入库。保管员按提货单如数发货，必须坚持先进先出的原则。
4、生产部品控人员负责监控每批产品生产的全过程。如发现问题，查明原因，及时处理。
5、质量部品控人员负责对生产部人员的培训，每天对生产部进行巡检，包括生产过程、操作工序、半成品和成品抽检，同时做好产品的取样、留样工作，坚持生产记录及其他有关质量的问题。
仓库管理
1、按照公司有关物质管理规定，做好物质的存放，堆码，运送，安全等方面的管理工作。
2、采用定期或不定期的方式审查库房物质出入手续的合理性。做到审核批准手续合理，原始记录完整，数量准确。
3、负责监督物质使用的有效性和合理性。避免各种浪费，堵塞非法流失漏洞。
4、定期对库存物质清仓盘点，搞好物质核算，确保帐，物相符，并及时向总经理和有关人员报告。
5、公司仓库管理员按时上下班，到岗后及时巡视仓库，检查是否有可疑现象，发现情况及时向上级报告，下班应及时检查门窗是否锁好，所有开关是否关好。
6、必须认真做仓库的安全，整理工作，经常打扫仓库，整理堆放货物，及时检查火灾隐患。
7、检查防盗，防虫，防鼠，防霉等安全措施和卫生措施是否落实，保证库房物质完好无损。
8、发货时，一定要严格审核手续是否齐全，并严格验证审批人的签字样式。对手续欠妥者，一律拒发。
9、服从上级分工，并且认真完成上级交给的工作任务。
市场部
1、负责销售内勤人员的管理辅导和培训工作。领导销售内勤做好客户服务工作，并处理投诉。及时与营销人员进行沟通、协调。
2、每周根据日报表和销售出库量向生产部下达生产计划。
3、根据发货单存根联登记明细账，并且进一步审核发货单的准确性，建立电子台账，并确保手工帐与电子帐的一致性，并不定期的与营销人员对账。
4、营销人员工资及提成的核算。
5、负责营销会议前的资料准备工作和会议的记录工作，安排各种管理表格的发放与回收检查工作（包括工作日记、工作计划与总结）。
6、管理各类文档（如合同、各类营销政策、客户资料及其他部门发文），健全营销内部档案管理。
7、收集营销人员对公司产品、营销思路等各方面的意见和建议，及时向营销总监、技术服务部门反应。
8、根据公司制定的年度、季度、月度生产计划，制定相应的年度、季度、月度采购计划，并组织实施；
9、调查国内外各地原料、物料供应市场的变动情况，随时上报新动向；
10、保持与原料、物料市场的密切联系，选择最佳采购对象及方式；
11、负责的所采购原材料及包装进行统一库存管理，在保证生产顺利进行的情况下，合理控制库存成本。
检验化验室
一样品的抽取、制备、保管
1、质管员要根据规定，对原料、成品进行抽样，并及时将样品送给化验员进行化验，质管员在抽样时需将样品名称、生产时间、抽样时间，到货数量等信息在请验单上进行明确标识。
2、将不需化验的样品放入留样室进行保管，定期清理。
二样品的检验
1、按仪器操作规程进程操作。
2、化验室所有化学试剂均要按性质进行分别保管。
4、根据产品的不同，分别检测其相应的成分，其仪器操作根据仪器操作规程进行，准确无误的处理数据，对标准中没有规定检验方法的产品检验，应通过化验室选用符合产品质量检验要求的检验方法。
5、检验要有完整的原始记录，原始记录要清洁、整齐，不得涂改，测试数据的精度及误差均按标准执行。
6、平等双份检验结果，检验结果超过允许误差范围的，应为初检不合格，初检不合格项目，要进行复检。
7、检测过程中发现故障或出现外界干扰应立即中断测试，等排除故障或干扰后，重新检测。
三原始记录的填写、保管
1、原始记录和报告单统一印制编号，格式要符合工作的要求。
2、原始记录由化验员认真填写，字迹工整，不许涂改。如发现误记，在误处划一横杠以示无效，测量数据要按实际检测结果填写，不准伪造，不许任意撕毁。
3、检测完毕后按标准规定的有效位数和误
4、原始记录由专人负责管理。对所有需存档的表格或文件，放入指定的柜中保存，到规定的时间需销毁的，应填写相应的表格后经质量部销毁。
5、原始记录只能作为检查记录专用，不能代替检验报告，更不准做他用，未经室主任同意，其他人不得随意查阅原始记录。
6、质管部应不定期抽查原始记录的记载是否符合规定，发现不符合者及时纠正。
四检验结果的整理、审核、上报与存档
1、检验报告是评定产品质量的技术依据，各有关人员应严格履行审核手续。
2、检验报告由专门人员根据原始记录，填写化验报告单，经化验室负责人审核签字。报告一式二份，一份上报主管领导，一份存档。
3、存档管理：检验原始记录和化验单存档，保存期为本批产品售出后两年。
质量事故管理部岗位责任
一、目的：对不合格品进行标识、记录、评价、隔离、处置，防止不合格品非预期的使用或交付。
二、适用范围：适用于我公司从原辅材料进公司到成品交付使用全过程中不合格品的管理。
三、职责：
1、原辅材料不合格品由品控员下处置结论。
2、工序检验发现的个别不合格品由品控员下处置结论。
3、工序检验发现的批量不合格品由品控员评价、技术经理下处置结论。
4、成品检验发现的轻微不合格品由品控员下处置结论。
5、成品检验发现的严重不合格品由品控员评价、质量部经理或总经理下处置结论
6、成品交付使用后才发现的不合格，总经理负责组织召开专题会解决。
四、具体处理措施：
不合格品应得到识别和控制，以防止其非预期的使用或交付，不合格品控制及不合格品处置的有关职责和权限，规定如下：
1、如果原辅材料不合格，保管员负责标识、记录，隔离不合格品，品控员填写不合格品评审单，下处置结论。
2、工序检验：作业人员发现不合格原料或半成品、成品应及时通知品控员做好不合格标识、隔离。发现个别不合格品品控员有权在现场直接处理。发现批量性不合格，品控员负责填纠偏措施表并提出处理意见报质量部经理审批。
3、如果成品检验不合格，品控员做好不合格标识，隔离。发现轻微不合格品，品控员有权在现场直接处理，发现严重不合格品，品控员负责填纠偏措施表并提出处理意见报质量部经理或总经理审批。
4、不合格成品在交付客户使用后才发现，总经理应组织召开专题会，采取与不合格的影响程度或潜在的影响程度相适应的措施，必要时实施不合格品的通知或召回，使危害降到最低。
不合格品经评审后可做如下处置：
采取措施，消除已发现的不合格品，如返工；
采取措施，防止原预期的使用或应用，如拒收、报废等。
返工的产品应重新检验并记录。
质量部负责将重大质量事故，或顾客对产品质量有重大投诉时，应提交管理评审。
应按规定保存不合格的样品以及所采取的任何措施的记录。
营销部
1、对产品质量及时进行跟踪，市场部每年进行一次客户满意度调查。
2、在与市场业务员电话沟通时，询问公司产品质量情况，并及时将情况反馈给质量部。
3、质量部应定期拜访客户，其目的就是要了解客户对公司产品质量控制的评价，以便进一步改善我们的工作。
4、每次拜访客户，都应写出书面报告并存档。
5、针对客户口头或书面投诉，需要进行检查或复查以下内容：
检验留样样品的有效成分；
生产和存货记录；
操作员工记录；
质量部现场调查记录；
质量部处理结论及存档
质管部岗位责任
1、全面负责质管部的日常工作，组织协调，督促质量管理人员在品质手册要求下正常、准确地工作。
2、负责质管人员业务素质的培训，定期或不定期对质管人员进行业务素质培训，考核培训质量及工作成绩。
3、对检验人员的化验分析的精确度进行考核，督促其提高业
4、根据技术总监的要求，督促并协助采购部采购到合格的原料以用于生产，指导生产部生产符合配方要求的产品，满足用户需求。
5、根据品质手册的要求，逐步建立和完善相关的制度程序，监督实施，检查并跟踪结果。
6、收集并整理质量跟踪信息，参与投诉调查，了解用户反馈信息，以便改进工作及产品质量。
7、协调与行业相关职能部门的关系，保证公司产品符合国家政令及法律要
8、接受技术总监交给的工作，及时有效的完成。
9、积极组织ISO9001、HACCP等质量管理工作的开展，定期检查各部门的执行情况，并将检查结果定期汇总分析。
生产技术部岗位责任
1、负责制定公司生产规划以及年度、季度和月度生产计划，做好生产安排，选择低成本、高效益的模式进行生产。
2、负责实施部门内部管理，保证生产部的正常运行，确保安全、高质量、低成本的完成生产任务。
3、制定并控制生产计划实施体系，协调物流部门做好均衡生产工作，根据生产峰期调整生产部的工作计划及生产的预期管理工作。
4、熟悉和掌握生产技术，注意产品的质量和安全生产，搞好劳动组合，加强产品内部管理，提高劳动生产率和设备利用率，严格按照相关要求，搞好生产配方的保密工作。
5、主持部门内部人员的绩效管理，并对部门人员的奖励、处罚进行审核，对部门内部岗位调动、休假进行审批。
6、协调与其他部门关系，保持顺畅的内外部管理关系，控制场地环境管理，为保证优质生产创造条件。
7、负责部门内部成本管理计划。规范物资入库出库等管理。制定与审批部门薪酬管理制度，科学合理地降低部门运营成本。
8、建立设备维护、保养办法和设备管理制度。做好设备的更新改造和维护工作，确保设备的正常运转，建立设备、工具、材料、考核、生产等档案。
5、抽查包装、成品的重量及包装袋的质量，同时检查品名是否与包装袋一致。
6、包装袋的封口要整齐、平衡，不能漏诊，标签应打在包装袋的角上，生产日期必须外露。
7、成品的发货应待化验结果确定合格后方能进行，并遵循“先生产先发货”的原则。
8、每批新标签到货时，随机抽样，查看标签上所注的名称、内容、颜色是否一致。
8、对成品进行外观鉴定，并与化验检测中心联系。
10，完成上级领导交办的工作与任务。
市场部岗位职责
1、负责销售内勤人员的管理辅导和培训工作。领导销售内勤做好客户服务工作，并处理投诉。及时与营销人员进行沟通、协调。
2、每周根据日报表和销售出库量向生产部下达生产计划。
3、根据发货单存根联登记明细账，并且进一步审核发货单的准确性，建立电子台账，并确保手工帐与电子帐的一致性，并不定期的与营销人员对账。
4、营销人员工资及提成的核算。
5、负责营销会议前的资料准备工作和会议的记录工作，安排各种管理表格的发放与回收检查工作（包括工作日记、工作计划与总结）。
6、管理各类文档（如合同、各类营销政策、客户资料及其他部门发文），健全营销内部档案管理。
7、收集营销人员对公司产品、营销思路等各方面的意见和建议，及时向营销总监、技术服务部门反应。
8、根据公司制定的年度、季度、月度生产计划，制定相应的年度、季度、月度采购计划，并组织实施；
9、调查国内外各地原料、物料供应市场的变动情况，随时上报新动向；
10、保持与原料、物料市场的密切联系，选择最佳采购对象及方式；
11、负责的所采购原材料及包装进行统一库存管理，在保证生产顺利进行的情况下，合理控制库存成本。
财务部岗位职责
1、设计规划公司整体财务会计制度体系；
2、审核公司各项财务管理制度，报主管领导审批；
3、监控财务工作运行；
4、审定公司财务分析报告以及各类财务报表；
5、审定公司各项财务检查报告
6、组织公司预算、决算管理工作；
7、审核年度财务预算和资本支出预算，提交公司领导审议；
8、审定公司年度财务决算报告，报主管领导审阅；
9、审定年度预算执行情况报告，并上报主要领导审阅；
10、监督、指导财务部日常会计核算工作；
11、授权范围内，审批各种现金支出和费用报销
12监控预算的执行情况
行政部岗位职责
1、负责有关大事、图片的搜集、整理、汇编保管工作
2、负责外来公文、信函的收发、登记、编号、传阅、分发；
3、负责档案的收集、整理、保管、统计、清理和提供利用；
4、负责文件的打印、装订、分发、复印以及名片的印制；
5、协助进行印章保管、使用登记，开具介绍信；
6、负责信件、邮件的寄送，报刊的征订及管理；
7、协助重大活动和会务安排；
政府公共部门的财务管理是指运用价值形式对以政府公共部门为主体的财务活动和所体现的财务关系进行的管理。具体来说，政府公共部门财务管理工作的主要内容是如何合理编制预算？熏依法组织收入？熏提高财政资金的使用效益，建立健全财务监督制度，以及如何处理好本部门与财政部门之间的关系、政府垂直的行政层次之间的关系、同级政府内部各部门之间的关系、政府行为与纳税人和纳费人之间的关系、与债权人之间的关系等。公共部门财务管理水平的提高将会为财政管理决策和各项措施的有效执行提供强有力的保障。
一、我国政府公共部门财务管理现状分析
现阶段，我国有相当一部分的政府公共部门在财务管理过程中存在着财务制度不健全、财务收支随意、国有资产流失和浪费严重、投资低效、财务监督和评价机制不健全等现象。总体来看，我国政府公共部门的财务管理水平相对于企业管理水平而言，应属于起步阶段。分析其原因，笔者认为，主要有以下几个方面：
（一）政府公共部门单位领导财务管理效率和责任意识不强
由于政府部门的资金大部分来自财政拨款，在传统的财政管理体制下，经费按功能划分，资金切块安排，随用随批，资金使用无统一安排，在一些不太重视财务工作的单位，财务部门成了单位领导实际意义上的“大出纳”，领导同意就支出，有钱就花，没钱就“跑部钱进”或采取各种手段、编制各种理由要求追加预算。即使是在某些财务工作较为规范的单位，单位领导对财务管理工作的理解也只是局限在规范会计行为，保证资金和国有资产的安全完整，以及日常公用经费支出的考核上，而没有太多的削减开支和有效运作财政资金的效率意识。至于财务管理决策失误的领导责任问题，虽说地方财政和审计部门会对政府各部门的财务管理状况进行监督检查，但经常是当某些无效或违规的财务决策发生之后，只要相关领导没有济私时，财政和审计也就很难追究相关人员的责任，而只是简单的以“无管理经验”等托词而使相关领导免于处罚，从而导致行政部门领导的责任意识不够强。
（二）政府公共部门财务人员素质偏低
目前我国政府公共部门的部分会计人员专业知识和业务素质偏低，主要是由以下两个原因造成的：一是和人们对政府公共部门财务工作的认识相关。长期以来，很多人（包括部门领导和财务人员）都认为，政府公共部门的财务人员素质不需要太高。因为，政府公共部门的资金从财政来，又由财政安排支出，财务管理是可有可无的，只要会简单的记账、算账、报账就行。正是在这一认识指导下，政府公共部门的很多老财务人员是没有接受过正规专业教育和培训的，而是由于工作需要从别的岗位直接调过来做财务的，其专业素质是可想而知的；二是受现行会计教育培训内容的限制。即在现行的会计专业全日制教育和会计人员后续教育培训中，政府公共部门会计人员的财务管理的业务需求似乎被遗忘了。纵观各大院校会计专业课程设置和各地区财政部门举办的各种后续教育内容，都注重培养和培训的是针对企业会计人员的业务需求。很少有院校在会计专业的课程体系中设置了财政学、公共部门管理学等课程，导致的是接受过正规教育和培训的会计人员在知识结构上也存在偏差。因此，政府公共部门的财务人员，由于缺少相关专业知识和资金运作的实际经验，面对新形式下的公共部门财务事项，在财务管理过程中也往往只能表现为对规则的遵守。
（三）政府公共部门财务管理制度不完善
政府公共部门财务管理制度的不完善主要体现在以下二个方面：一是大部分单位未建立有效的资产管理制度。由于政府公共部门的资产主要属于非经营性资产，不计成本，不计盈亏，致使某些部门只想花钱，不想节流；只顾花钱，不问效益；只重购置，不重管理；只反映支出，不反映存量及其质量状况；只注重财政预算的安排和经费的追加以及占有、使用和处置资产，而不重视现有资产的合理使用和管理等。另外，部分单位视国有资产为“私有”财产，资产随意处置等方面。导致国有资产大量流失和浪费；二是未建立有效的预算编制和监督机制，导致上级政府职能部门无法有效监控下属单位的预算编制和执行，对下属单位采用预算资金挤占、挪用、虚列支出转挂的办法隐藏资金等行为无法及时发现，使部门预算的编制成了虚设。
（四）财务管理模式和手段落后
当前政府公共部门财务管理还处在相对传统的分散管理模式下，未将现代信息技术广泛运用于财务管理的过程中，导致不同政府部门之间、同一部门的各级政府间，形成各个信息孤岛，财务资料相对割裂，下级单位的财务资料需层层上报、汇总，信息反馈比较迟缓，信息的真实性、准确性无从保证，工作难以进行有效协同，上级政府职能部门的财务控制措施很难进行有效落实，财务管理水平很难提高，财务风险无形加大。
二、完善我国行政公共部门财务管理的建议
（一）强化政府公共部门领导的效率意识，加强其领导责任
政府公共部门代表国家意志、受社会公众委托，依法履行公共事务管理，提供公共服务职能，因此，从财务的角度看，政府公共部门应依法履行筹集和使用公共资金，不断提高公共资金使用效率，保全公共财产，保护公共财务安全，向社会公众提供相关财务信息，并接受社会公众的监督等财务受托责任。而加强政府公共部门的财务管理工作是依法履行财务受托责任的一个必要手段。我国的《会计法》明确指出，单位负责人应对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》中也指出，单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。由此，我们可以看出，政府公共部门的领导对本单位的财务管理工作承担着不可推卸的领导责任。因此，建议政府各部门在考核领导干部时，一方面应考核其履行行政职能情况，另一方面也要将其所在部门的国有资产是否完整，有无损失浪费现象，有无任意截留、挪用预算资金等违反财经纪律的行为作为领导干部考核的一项重要指标。除此之外，各级财政、审计部门应采取有力措施，切实加大对国家行政部门财务监督检查力度，强化政府公共部门领导的效率意识和领导责任，除对严重违反财经纪律的行为进行依法处理、处罚外，因单位内部财务管理混乱给国家财产造成损失浪费的，不但要追究直接责任人的责任，还应严格追究单位负责人的责任。
（二）重视政府公共部门财务人员素质的提高
由于政府公共部门接受的是社会公众的委托，政府公共部门的财务管理应以实现公共利益最大化为目标。与企业财务管理相比，在公共财政框架下的政府公共部门的财务管理，不仅要考虑经济因素的影响，还要考虑政府的政治需求、财政部门的要求、上级机关的认同、辖区发展战略等多方面的因素。其管理范围更广、难度更大，对财务人员的素质要求更高。因此，公共部门的财务人员素质的提高已显得迫在眉睫。这一方面应从着重改变传统的会计是简单的记账、算账的观念，把有效管理的观念渗透到财务人员实践中入手。另一方面，应提倡在全日制教育和会计人员的后续教育培训中重视政府公共部门会计人员的专业需求，有针对性地加入一些满足政府公共部门需求的专业知识。在会计专业全日制教育课程中应有选择性加入财政学、政府经济学、公共管理学原理等课程，在后续教育中不仅要加强对行政事业单位的会计制度进行的学习，还应安排组织学习一些预算法、政府集中采购制度等财政体制改革方面的知识。与此同时，还应采取各种手段，引导会计人员在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识和信息技术，不断提高工作效率和质量。
（三）建立健全政府公共部门的财务管理制度
政府公共部门财务管理制度建立健全，不仅要加强资产管理制度、监督机制的建设，还应健全内部会计控制制度的建设，在会计机构配备合格的会计人员，做好账务处理，建立相关的岗位分工监督制、票据管理制度、财产管理制度，使会计工作本身做到有法可依，有章可循。现阶段，财务管理制度建设的一个新议题是如何采取有效措施严格遵守财政管理体制下的监督需求。自2000年开始财政部从改革预算编制方法着手逐步推开了财政管理体制改革，至今，已初步建立起部门预算的基本框架，并正在全国范围内推行国库集中支付制度和政府采购制度。财政预算体制改革后，通过政府预算的编制、审查、执行和决算，使得单位需要的每一分钱，都必须通过按规定编制科学的预算向国家申请，对申请到的经费，要严格按预算执行，不得随意开支，使政府的收支行为从头到尾置于立法机关和社会成员的监督之下。而国库集中支付制度的推行，使预算单位的每一笔资金由过去的“暗箱”操作变为“阳光”操作，从而有利于加强财政对各单位预算支出活动的控制，实现对财政资金流向、流量的全程监控。防止了国家财政资金在使用上被层层截留挪用，损失浪费，效率低下的问题，加强了国家对财政资金的监督管理力度。财政体制的改革，也使得政府公共部门的财务管理工作内容更加丰富，财务管理工作从简单的规范会计行为、保证资金安全完整，转移到如何对预算资金进行合理配置，提高预算资金的使用效益，考核评价预算资金的使用效果等方面。
（四）引进现代化管理手段
随着部门预算制度和国库集中支付管理规定的执行，政府公共部门的财务管理模式也由原来的分散型向集中管理模式转化，这就要借助现代信息技术，强化财务管理工作中的计划、控制职能，以资金的计划预算和使用为主线，工作执行的组织和控制为重点，财务支付和监督为依托，优化和规范财务管理手段，使政府公共部门基础信息及财务信息实现充分共享，消除信息孤岛，帮助政府各公共部门逐步形成体现自身特色的管理监控模式，实现对下级直属单位财务管理中预算、决算、监督、评价等全过程的监督。
参考文献
[1]李建发，。公共财务管理与政府财务报告与改革[J].会计研究，2004，（9）。
[2]约翰。J.格林。公共部门财务管理[M].经济管理出版社，2002.
[关键词] 预算支出；绩效管理；改革框架
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 057
[中D分类号] F810 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）03- 0106- 02
0 引 言
现阶段，我国政府部门在预算支出绩效的管理方面尚处于初级阶段，需要进行深入的研究才能实现管理制度的完善，构建可行的改革框架。在旧有管理框架的局限下，使得管理制度的改革受到了不小的阻碍。近年来，政府部门对预算支出绩效管理的重视程度逐渐提高，再加上相关研究成果的涌现，为管理制度的改革提供了良好的契机。本文基于此现状对改革框架进行了分析。关于预算支出绩效管理的改革主要可以从两个方面入手。
1 技术手段的应用
技术手段的应用能使管理制度的建立更为客观，具体包含四个方面的内容。第一，产出评定。主要是对公共部门对社会提品和服务的评定。产出评定对部门工作效果进行表达，为其他评定奠定理论基础。但在进行产出评定时，需要对内容进行严格的核查，以免使评定结果的准确性受到影响，做到对产出信息的合理使用。第二，效率评定。它主要指产出评定和成本间的比值，用来反映一定投入下产出量的大小。通过效率评定，能促进部门资金投入的节约，用较少的资金获得更大的产出，同时能更好地提供社会公共服务。另外，通过效率评定，对后期投入和产出进行合理预测，更好地对资金进行分配。投入产出是效率评定的重要因素，需要对其进行定期检测和调整。管理人员的信息需求也会对效率评定造成影响，根据实际需求对评定内容进行变通，使效率评定能对部门绩效进行反映。第三，结果评定。主要指产品服务的社会影响。结果评定也是政府部门预算项目效果的最真实反映，所以需要对评定方法进行合理选择。第四，生产率评定。它能反映执行预算项目所投入的成本。它对于基础条件有较高的要求，因此，生产率评定也具有较大的难度。
2 管理制度的建立和完善
任何管理都离不开制度的约束，这也是预算支出绩效管理的工作任务之一。管理制度的建立需要有所创新，突破传统管理模式的束缚，构建新的管理制度。
2.1 部门预算分析员制度
部门预算分析制度主要针对公共部门外部建立。经济发展和时代变革要求预算管理人员不仅需要具备会计专业相关知识，还应具备管理能力。但我国从事预算行业的专业人员较少，制约了部门预算分析员制度的建立。需要在人员的选择上制定标准，确保人员素质合格。另外需要分析人员和项目负责人之间进行有效的沟通，使预算支出绩效管理更具有针对性。
2.2 绩效信息审计制度
该制度包含绩效信息和绩效评定等方面。绩效评定数据的准确与否，会对绩效评定结果造成影响。这也要求充分调动部门积极参与到管理制度的改革中，另外，还需对绩效评定的影响因素进行合理把控。绩效信息审计制度的建立，能更好保障信息的准确性，为绩效评定提供参考。
2.3 组织实施制度
预算支出方面的绩效管理牵扯到复杂的利益关系，涵盖众多环节，组织实施制度的建立十分重要。财政部门在与预算支出绩效管理中发挥着重要的职能，例如对管理制度改革的引导。这也要求该部门结合专业理论，参与到管理制度的建立工作中。审计部门在管理制度的建立中承担着监督的作用。通过权利机关对绩效管理制度的实行进行监管。在组织实施制度的建立中，不可忽视社会和中介机构的力量，它们能使绩效管理制度更灵活。通过民间中介机构的参与，实现民意的表达。另外，预算支出绩效管理的成效与社会和人民利益紧密联系，民众对政府预算的使用也十分关注，且民众享有知情权。这也要求政府部门了解民情民意，做到工作的公正公开，使公民的监督权利得以行使。
3 结 语
市场经济条件下，要求政府部门对预算支出绩效管理进行改革。对于改革框架的构建，需要考虑社会经济发展和国家改革政策，政府部门的属性等各方面因素，基于客观条件对管理制度进行改革和创新，合理运用技术手段，实现管理制度的优化。管理制度的改革具有一定的难度，这也要求政府部门勇于面对挑战，深入研究，为管理制度的创新提供条件。
主要参考文献
[1][美]珍妮特・M・凯丽，威廉姆・ C・瑞文巴克.地方政府绩效预算[M].苟燕楠，译.上海：上海财经大学出版社，2007.
一、今年做出的主要工作：
修订了《员工考勤管理制度》于09年4月29下发，制订了《食堂用餐管理规定》在09年4月23日下发、修订了《工作餐管理办法》在09年4月23日下发；
通过了劳动与社会保障监管部门对我公司2008年度的劳动年检，拿到了年检证；
融合《工伤保险条例》、××省出台实施《工伤保险条例》若干规定的重点，结合企业发生事故后的关键处理起草了针对内部的《工伤保险指导文件》，并通过工伤机构认定，下发到相关人员；而且邀请工伤科科长针对公司相关人员做了进一步的培训。
经历了工伤事故申报、工伤鉴定、待遇支付全过程；了解了工伤事故发生后申报办理的流程；
对公司保险一块进行了规范，启用月报管理，每月会同生产区进行数据更新，经核对汇总上交财务；
设计了适合公司统一使用的《离职手续办理表》，已经审批印刷下发使用，减化了繁琐的办理流程，达到了方便、实用，提高了工作效率；
广播站设备陆续齐全，广播组成员日趋稳定，广播节目质量比去年上升到一个新台阶；
二、目前存在问题：
招聘方面：
技术管理类人才难招；特殊岗位人才难遇（如：招投标主管）；下一步考虑尝试启动专业人才网引进专业技术管理人员；某些特殊岗位建议从公司内部选择素质相对较高的人员进行培养；
部门在招聘人员时未严格按照公司规定填写《人员增补申请单》进行审批，而是随意的口头或电话通知，同时也未明确招聘的岗位要求、工作内容的描述，导致人力资源招聘过程中不尽完美；
部门人员的岗位调动，与其它部门发生的人员调动不事先知会人力资源中心；
考勤：
考勤系统输出数据单一，只有原始记录，不能计入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部门上交的纸质考勤与考勤机统计的考勤经常存在不一致的现象，每月需要花大量的时间手动输入、核对；得不偿失。只能依靠指纹打卡，经常手脱皮的人员无法打卡。
离职办理：
部门未按照合同要求严格控制离职人员在试用期内提前三天，在转正后提前一个月提出书面申请的辞职报告，而往往是自行协商一致即时通知人力资源中心办理离职手续，造成人事部门没有足够的时间可以招聘人员到位进行工作衔/交接。
合同管理：
多数人员合同到期未进行任何处理，（集团定期处理不符合要求，生产区重视不够，经常不做处理）；生产区存在只与劳动者签订一份合同的现象；存在入职手续办理时收取43元押金，一星期内不适应办理离职手续尚退还35元，一星期后办离职手续即全部不退的现象，而合同中未有规定，此举又是违反合同法的；
制度不完善，人力资源在人员管理上监管困难；
员工手册未建立，对员工的宣传未达到一定的效果，员工的对公司的认可度、归属感较淡；
部门职责及岗位职责未修订/完善；工作内容不明确，造成忙得格外忙，闲得上班甚至玩游戏，公共环境下影响团队建设及员工心理平衡；
缺少激励机制，不能激起员工的工作热情；
岗位说明书及工作流程图资料不齐，下一步工作开展缓慢；
生产一区广播站未好好利用，达不到预期效果；
三、对所存在问题的建议处理措施及2012年工作计划
招聘、离职：落实所制订的综合的内容全面的《人事管理制度》，审批下发，严格按照制度要求来规范各部门的人员招聘、异动、离职手续办理；监管各部门的考勤；
考勤：下一步考虑是否更换科学的考勤机解决上述问题，提高工作效率和考勤管理？
合同管理：针对以上现象人力资源中心依据劳动合同法，结合企业现状及查阅相关案例，制订了一系列的应对措施，设计了《劳动合同到期通知书》、《劳动合同续签通知书》、《劳动合同解除通知书》、《终止劳动合同通知书》、《解除、终止劳动合同证明书》以及《劳动合同变更协议书》；下一步工作准备把以上措施制订成合同管理的制度或规定，形成文件，对集团和两边生产进行统一管理。
制度建设：成立制度建设小组，做出制度建设策划方案，明确制度制订、修订的流程、完成时间、主要负责人等，通过集中研讨、分期修订完善现有尚可用的制度；废止不适用的制度；新增为了适应企业以后发展需增加的制度，反复推敲意见一致后上报集团审批，统一结册、下发、执行。 部门职责、岗位说明书、工作流程图：部门职责由行政总监做出限期，各部门经理修订完成；各岗位职责、岗位说明书、工作流程图由人力资源中心设定限期，各岗位人员自行起草，各部门负责人统一收集审稿上交人力资源。集团设立部门职责、岗位说明书、工作流程图统一建设小组，由人力资源中心进行初审，人力资源中心会同小组进行复审并终审，上交集团审批，结册、下发、执行。
激励机制：可由集团领导、行政总监随意暗访、调查听取“民声、民意”，组织相关人员进行意见收集、统一，起草文件，纳入公司相关制度中执行。
广播站：广播站的一系列文件资料已经发往生产一区，后期将把集团设备赶快配齐后，同李火生到生产一区进行现场调查、共同协商，需要时进行指导。制订方法，争取把一区广播站办成和集团一样的效果。
2012年工作计划： 人员管理：针对新入职的人员：采取培养、管理有机结合——新人入职后，要按《新员工入职手续清单》办理；每一个人都要通过岗前培训，考试合格后凭《到职通知单》转入部门，由部门安排工作位，部门领导委派指导老师进行指导、部门和人力资源中心进行试用评估考核！针对公司各部门的人员管理，建议在今年集团办和人力资源开展的述职会议基础上，结合既定的激励机制，增加对每个人考核机制，且多关心下属，分月或分季度的进行工作总结考核，时刻与之前对比，重视效率，重视成绩。从工作上看成绩，从生活体现关心。形成一种紧迫向前，扬优汰劣，互相尊重的环境。体现领导的仁、道。
表格管理：对人事方面的表格进行统一收集、分析，保留或精进适用表格，废止不适用的表格，增进适应企业以后发展备用的表格，统一集中成册，编号，下发各职能部门控制使用，以规范人事管理。
附：现有制度分析：
2009年修订并下发了《员工考勤管理制度》，《工作餐管理办法》，《食堂用餐管理规定》。
2006版下发的制度有29个，目前制度情况：
现有制度分析/分类
制度名称
废止制度
《员工考勤管理制度》、《电话管理制度》、《微机室管理制度》、《员工准则及实施细则》
不适用制度
《员工证件证书管理制度》、《上岗证管理制度》、《关于增补新员工临时管理办法》、《浴室管理办法》、《印章管理规定》、《员工考核制度》、《宿舍管理制度》
暂未用制度
《活动室、阅览室的管理办法》
修改待审批下发的制度
《人事管理制度》、《培训管理制度》、《财务管理制度》、《销售管理制度》。
目前运行的制度
《业务员差旅制度》、《办公用品管理制度》、《办公自动化设备管理制度》、《文件收发管理
需增加的制度
《档案管理制度》（可修订《文件资料收发规定》），《员工考核管理制度》、《薪酬管理制度》
其它
【关键词】绩效管理制度 绩效考核 企业战略目标
一、引言
企业绩效管理制度是企业人力资源的重要组成部分，在人力资源工作始终核心地位，并与企业员工的薪酬、人员的调动以及职业规划有着必然的联系。另外，员工的工作态度以及企业的工作环境则关系到企业未来的发展情况，而员工的积极性和营造和谐的工作环境与企业绩效管理制度有关，因此科学有效的绩效管理制度有利于形成良好的企业文化、强化企业管理和工作流程，提高了核心竞争力，从而促进了企业未来进一步的发展。
二、绩效管理的定义
绩效管理源于20世纪70年代，到了80年代才被广泛认可和运用。绩效管理作为人力资源管理中的一个重要模块，是企业为了提高竞争实力，保证企业目标的顺利达成，并在企业的内部环境中形成鼓励优秀和惩罚效率低下的氛围。它一种以绩效考核为主的管理手段，其目的是实现员工和企业的绩效水平。因此，本文认为绩效管理是以人为本，通过对企业管理者和员工进行绩效考核，并运用科学合理的手段，将企业的战略目标具体化到每个员工的工作绩效中，绩效衡量工作结果，其过程能充分发挥企业员工的主观能动性和潜能，从促进个人绩效的提高，最终实现提高部门和组织绩效的目的。该定义可以从以下几个方面对其做进一步的了解：
（1）绩效管理是一种统一管理系统，不管是对员工还是管理者，都需要对其进行绩效考核，并伴随着管理活动的全过程。
（2）绩效管理可以有效地对员工行为和结果进行管理。因为绩效管理制度明确的了每个员工以及每个岗位的职责和权限，因此在企业活动中，员工明白自身的职责和任务。简而言之，即绩效管理制度为员工的工作指明了方向。
（3）运用科学合理的手段，将企业的战略目标具体到员工的工作绩效中。
（4）绩效管理尊重员工，以人为本，能起到充分挖掘企业管理者和员工的潜能和创新能力的作用和。对考核内容以及指标合理设计，并与员工经常进行沟通，营造互相帮助和支持的工作环境，以便于员工能在和谐的环境中完成自己的绩效目标，从而间接提高企业的整体绩效。
三、绩效管理制度的相关内容
（一）绩效管理制度制定的基本原则
（1）可行性与实用性相结合原则。可行性是指绩效管理制度在实施时的可行程度，需要考虑相关的人力、物力以及客观环境等方面的问题。而实用性主要是衡量其绩效管理制度是否能实现每个员工、部门以及组织的绩效问题，需要结合本企业的人力资源管理水平、经营水平以及整个行业的特点进行考虑。
（2）公平、公正、公开原则。绩效管理制度的制定需要公平、公正、公开，即对同一岗位的员工实施相同的考核标准和指标，以客观为依据，对每个员工应该一视同仁、实事求是地做出考核，避免人为的主观因素使考核结果与实际的工作绩效有很大的差距，影响考核的可信性。此外，需要对绩效考核的内容以及指标进行公布，以便于每个员工对自己的绩效计划清楚明白。同时，每个员工对自己的考核结果有知情权，能清楚详细的知道自己的考核结果，从而使员工能了解自己的绩效水平，为今后的努力指明方向。
（3）一致性原则。绩效管理制度的一致性是指其考核内容和标准，在一段时间内能保证考核标准和内容的稳定性，其时间最少为一年之内，经常变更绩效管理制度不利于员工的工作，使其没有归属感，不利于鼓励和激励员工的工作，更加不利于员工绩效的提高，乃至部门的组织的绩效的提高。
（二）绩效管理制度流程
绩效管理流程可以归纳为制定计划、执行计划、实施考核以及结果反馈四个方面，下面本文将对流程的四个方面做进一步的阐述。
（1）制定计划。制定计划是设计绩效管理流程的第一步，根据企业的战略目标制定计划，将更加有利于目标的实现。而计划的具体制定首先是企业的高层管理人员根据本企业的经营特点，结合企业的实际情况，包括人力物力等方面的情况，制定相应的中长期经营计划，一般为年度计划；其次是根据所确定的计划，确定组织结果后对企业的员工进行岗位职责分配，使企业的目标能够分解成各级的具体目标和职责；最后形成企业工作计划系统内，使员工计划、部门计划以及组织计划在达成的条件、资源以及奖优罚劣等方面上达成一致。
（2）执行计划。不管是个人、部门还是组织的绩效计划都存在相互依赖和相互支持的关系。因此执行计划是指在整个企业中，包括管理者和员工通过之前制定的各个岗位职责，使上下级之间的目标体系形成一个整体，每个员工可以随时保持沟通，协调各面的资源，从而达到信息的有效沟通和发现问题能及时改进的目的，确保各个职能的目标全面完成。
（3）实施考核。实施考核主要依据绩效管理制度的基本原则来进行考核。即遵循公平、公正、公开的原则，秉着客观的态度，不能出现部门与部门之间，员工与员工之间的互相埋怨与职责，违背了绩效管理的实现共赢的目的。实施考核首先是下级员工进行自我结果的评估；其实是根据考核标准和内容，上下级一起对其员工结果进行审核；最后确认结果，并对考核的结果进行合理的运用，这就主要体现在员工的绩效奖金、工作改进以及职业规划等方面。
（4）结果反馈。通过绩效考核的完成，可以发现企业各个部门以及各个层面的问题，例如：管理流程的衔接问题、部门或是岗位分工不明确或是工作安排不合理的问题、员工个人能力问题等方面，这就需要对结果进行总结，对问题进行分析，听取专业咨询辅导顾问的意见，对部分和员工的低绩效问题进行改善。
（三）绩效管理制度的特点
（1）通过激励策略，提高员工绩效。绩效管理制度主要运用恰当的激励策略，来提高员工的积极性，并充分的发掘员工的潜能，从而可以最大限度地提高员工绩效。绩效管理制度采用的激励策略，是积极式激励与责罚式激励综合使用。积极式的激励方式可以鼓励员工的工作积极性和士气，责罚式的激励运用不当，则会影响员工的工作情绪，从而影响工作效率，但是只有积极没有责罚激励，或只有责罚没有积极的激烈策略都将不利于提高员工的工作效率。
（2）绩效管理制度的有效实施需要一定的条件做前提
由于绩效管理制不仅以提高员工个人绩效为目的，而且以促进部门以及组织的绩效为目的，因此对企业的人力资源管理水平要求较高，另外，还需要有良好的企业文化、明确的企业计划或是目标、相配套的足迹结构、权责分明的岗位职责等一系列的体系。这有这样，绩才能使绩效管理制度发挥其应有的作用，使个人、部门以及组织三者的目标相统一、相一致。
（3）绩效管理制度体现以人为本的思想
绩效管理制度是想把企业的战略目标转化为员工的绩效工作，其前提是营造和谐、积极向上的工作氛围，这就需要企业管理者秉着上下级人格平等、互相尊重和依赖等，通过以人为本的思想，并加以鼓励和激励，使管理者和员工都能保持工作的主动性和积极性，并自主创新，最终达到能促进员工和企业之间共同进步和成长的目的。
（4）绩效管理制度具有导向性
在实施考核的过程中，每个员工的工作都是围绕企业战略目标而具体展开的，因此对员工的行为进行奖优惩劣也是根据是否有利于企业战略目标实现而定。例如：如果企业想要开展业务，那么在业务开拓上有所表现的就应该给予鼓励；如果企业在发展业务上及其需要突破，那么对于成绩优异的员工更加需要奖励。这就体现了绩效管理对战略目标的导向性。
四、绩效管理制度对企业未来发展的作用
（一）绩效管理制度营造了良好的企业文化
良好的企业文化是实施绩效管理制度的前提条件之一，而绩效管理制度的高效运用对企业文化具有重要的影响，两者相辅相成、互相促进。企业文化是企业中不可或缺的一部分，良好的企业文化能营造良好的企业内部环境，能提高企业员工工作积极性，从而增加凝聚力、向心力和约束力。对于绩效管理制度而言，其目的是提高个人、部门以及组织的绩效，因此，在制定计划时，能将组织的目标分散化和具体化，是个人、部分以组织的目标相一致，使让员工与员工之间、部门与部门之前形成一种团结一致、互相支持和帮助的工作氛围，在和谐的工作环境中，能激发员工积极向上，为共同的目标努力奋斗。同时，绩效管理制度不仅能营造和谐的工作氛围，还能使员工在积极向上的企业文化中，自主地学习。同时绩效管理制度还会为员工提高一定的教育培训和职业规划指导，使员工的文化和道德素质得到提升，同时也明确自己未来的奋斗目标，为提高自身水平，更加积极努力工作，提高绩效。这种团结一致、良性竞争的工作态度以及自主学习，提高整体绩效水平，使企业文化不仅仅是和谐的，还是学习型的企业文化。
另外，精心设计绩效管理制度中的绩效考核的内容和指标，可以使企业的经营理念，以及维护企业利益等方面的企业文化得到进一步的强化。例如，很多大型企业实现其战略目标，就是恰当地运用了企业文化与绩效管理制度之间的内在关系和影响，利用绩效管理形成良好的企业文化，通过良好的企业文化，提高个人、部门以及组织的绩效。
（二）绩效管理制度强化了企业的管理和工作流程
绩效管理制度能有效地强化企业的管理和工作流程。企业的管理主要就是管理员工及其工作，在对人的管理方面主要是岗位的职责安排，即在某一岗位上安排适合的人和人数；在对事方面的管理主要是对工作细则的安排，例如从何做起、如何进行以及每个环节如何衔接等方面，最终实现既定的目标。由此看出，不管是在管理流程方面还是在工作流程方面，都需要有时间上的安排，此外，在内容、权责等方面也需要有明确的规定，其中尤为重要的是必须根据各个岗位的特点，制定考核内容和指标，对考核程序也需要做明确的规定，这些事宜的安排对企业的工作效率有重要影响。而绩效管理制度恰恰能使管理者从企业的整体利益角度出发，根据企业的实际情况和绩效管理制度实施的情况，在人或事的具体安排上能进行不断地改进，以确保绩效管理制度的合理性和科学性，从而能提高组织运行效率，实现企业的战略目标，以此同时，绩效管理制度的有效实施，反过来也强化了企业的管理和工作流程。
（三）绩效管理制度增强了企业执行力和核心竞争力
绩效管理制度是一个统一的管理，需要对每个员工的绩效进行考核，并用考核结果来判断员工的能力与岗位是否相匹配，和是否实现了个人、部分以及组织的绩效。此外，绩效管理制度是改善工作安排不合理的重要工具，它不是在绩效低的情况下鞭策员工的工作，而是通过持续不断的沟通，实现员工自我价值，提高创新能力和应变能力。绩效管理制度可以有效地解决企业低绩效问题，从而提高企业的整体绩效，增强企业的核心竞争力。其方法主要是通过对员工的绩效考核结果进行分析，通过结果分析发现问题的所在。其具体措施可以采用以下方式：例如对企业各个部门的管理进行培训辅导，尽量使各个部门的岗位职责、工作目标得到更加具体的量化。关于绩效内容和指标的设计上，根据各个部门的职能和员工的个人能力，对不同岗位以及不同人员采用不同的绩效标准，这样也可以体现出绩效管理制度的公平、公正的原则。此外，还可以并在实施考核的过程中加强与员工之间的沟通，通过沟通收集员工的建议和意见，从而不仅能尽量满足员工在工作总的要求，还能使企业内各员工的岗位能恰当合理的安排。通过上述措施可以改善企业低绩效问题，提高了企业人力资源方面的执行力，同时也提高了工作效率，进而增强了企业的核心竞争力。
五、结语
企业绩效管理制度始终贯穿与企业的整个管理过程，从其定义就可以看出，绩效管理制度是以实现企业战略目标为目的，以人为本的思想，站在有效地提高企业个人、部门以及组织的绩效的角度去制定计划、执行计划、实施考核以及结果反馈。因此绩效管理制度对于企业的发展具有极其重要的作用，本文主要阐述了三个方面，即企业文化、管理和工作流程、企业执行力和核心竞争力。此外，绩效管理制度还对企业战略的实施有进一步的推进作用、能有效地提高个人和组织的绩效等，这些作用都将对企业未来的发展产生重要影响，在企业的以后发展过程中发挥着重要作用。
参考文献：
[1]万春华.绩效管理在企业管理中的作用探析[J]，中国新技术新产品，2010，（15）.
[2]梁双梅.论绩效管理在企业管理中的地位和作用[J]，山西焦煤科技，2008，（02）.
关键词：现代企业 合同管理制度框架 误区 构建
中图分类号：F270
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2014）10-271-03
一、现代企业对合同管理的要求
现代企业运作离不开法治建设。现代企业作为企业的一种先进的组织形式是建立在企业管理现代化和技术现代化基础之上的。企业管理现代化的实现途径之一就是公司制。以法治理念作为构建原则的公司制较好地实现了现代企业的管理现代化。可以说现代企业的运行离不开法治建设，法治建设促进了现代企业的管理现代化。
合同管理是企业法治化运行的基础。市场经济是法治经济。市场经济要求企业管理的运作必须坚持法治化的方向。企业法治化运行最基础、最核心的工作就是合同管理。合同管理贯穿于企业成立、发展、壮大等各个纵向过程，合同管理遍布于企业采购、销售、运输、劳动用工、技术管理等各个横向层面。优秀的合同管理模式可以充分发挥合同管理合法性、预测性、规范性的特点，为企业提供业务性和法治性完美结合的合同，为企业提供市场现实性与前瞻性完美结合的合同，进而将合同管理与企业愿景完美结合，避免在合同决策、合同执行中的盲目性和随意性，最大限度地为企业避免因主观因素造成的失误和风险。反之，一个企业做得再好、再强，如果没有一个优秀的企业合同管理模式也不会走得更远，一个不经意间的合同风险可能会使企业多年的努力与积累瞬间崩塌。
企业合同管理核心的工作就是做好符合现代企业要求的合同管理制度建设。合同管理制度是指企业为实现合同目的，结合本单位实际情况，依照合同法等有关法律法规，对本单位的合同相关人员在合同的订立、履行、变更、解除、转让、终止、纠纷解决以及审查、监督、控制等一系列行为规范和标准的总称。制度建设是一个制定制度、执行制度并在实践中检验和完善制度的在理论上没有终点的动态过程。企业要想做好合同管理工作，首先应有一个科学的、好的制度，这是做好制度建设的第一步，做到“有法可依”。当然制度没有“最好”，只有“更好”，制度不是写在纸上，发个文件就万事大吉。合同管理制度必须有明确的企业合同管理目标、符合企业实际但又要对企业合同管理适度超前引导，是一个循序渐进的动态的过程。如果合同管理制度没有超前性则不利于现代企业的发展，如果过度超前则在执行中遇到阻力过大，同样不利于合同管理制度建设。因此，一个优秀的合同管理制度对合同管理至关重要。
二、构建合同管理制度框架存在的几个误区
1.对合同管理的系统性认识不到位，将合同管理的各个环节人为地割裂开来。如将招标管理、供应商管理与合同管理割裂。
2.对合同管理的实用性和可操作性认识不到位，简单地照搬法律条文，合同制度空洞无物。
3.重视合同签订管理而忽视对合同履行的管理，没有使合同的经济效益得到充分体现。
4.在合同管理制度的制订上没有采取循序渐进的原则，制定了一个过度超前的合同管理制度，在执行中遇到困难。
三、构建符合现代企业要求的合同管理制度框架
注重合同管理制度框架的顶层设计可以有效提升合同管理制度建设的水平，促进合同管理的整体有序推进，起到纲举目张的作用。设计符合现代企业要求的合同管理制度框架应当符合合法性、前瞻性、统一性、预防性、可操作性和开放性的原则。
1.合同管理机构的设置。企业合同管理机构的设置理论界通常分为合同业务部门、合同审核部门、合同批准机构、发文归档机构等。不少企业在实际中分为合同业务部门、合同管理部门、合同批准机构等。笔者认为后一观点更准确。企业的每一个有对外职能的部门都可能是合同业务部门，是企业特定标的合同管理的基础部门。合同业务部门是专业性的部门，不是综合性的部门。合同批准机构的设置可以根据企业的不同规模、企业决策层的授权情况设置不同的审批环节，并且动态调整。合同管理部门（合同审核部门）在合同管理的流程中是最重要、最关键、工作压力最大的一个环节，企业对该部门的设置是合同管理机构设置最重要的基础工作。合同管理部门（合同审核部门）在合同运行环节中主要职能是对合同业务部门在合同运行中的形式、内容和程序的合法合规性进行审查，并发挥管理职能，也就是对合同运行情况进行计划、组织、领导、控制。因此，合同管理部门（合同审核部门）是一个综合性的管理部门，应当能有效协调合同招标、文本起草、合同签订、合同履行、合同争议处理等合同管理的各个环节。实践中不能以“权力岗位分段设岗”等理由限制合同管理部门综合管理职能的发挥。
2.授权管理。授权委托是合同签订履行的前提，加强授权管理可以有效防范企业合同管理中的风险。表见制度也对企业的授权管理提出了更高的要求。首先，大型的企业集团应当通过年度经营授权的形式加强对下属分公司对外经营的管理，将分公司的日常对外经营业务纳入规范管理和正常轨道，非日常经营业务纳入单项授权管理。其次，对合同人的授权坚持权责相适应的原则，让实践中真正负责合同运行的人员直接签订合同。实践中存在为控制人数量代签合同的情况，也存在为控制人数量部门领导直接签订合同的情况，这都有很大的弊病。单位及部门领导应当通过审核去控制合同而不应当直接参与到合同签订过程中。最后，企业应当加强对表见、口头合同的控制。表见、口头合同与市场经济的诚信、便捷交易相适应，同时也给企业合同管理带来风险。企业应当通过备忘录、提示书等形式让对方书面确认本企业对授权管理行为的控制，管控企业授权风险。
3.流程管理。建立符合法治理念和企业制度的流程体系。流程管理是法治理念从意识理念转换到行动层面的产物。流程管理具有可控制性、可追溯性的特点，其实质就是责任与权利相统一的法治理念的具体表现，同时可以控制领导层决策时“拍脑袋”的人治模式。一整套优秀的、科学的、体现法治理念的合同管理流程是做好合同管理工作的基本前提。合同管理流程是一个综合体系，而不仅仅是合同审核流程。有的企业在流程管理中将合同管理员排除在合同前置流程、合同履行流程之外，容易导致合同在审核之前已经在法律上形成的尴尬或者合同管理头重脚轻。合同管理员最了解合同运行流程中可能存在的问题，应当在合同运行流程中发挥重要作用。流程的设计要通过合同流程各阶段之间的相互制约、平衡，营造对合同运行行为相对的“体外监督”，减少“体内监督”。需要强调的一点是合同流程各阶段之间的相互制约、平衡并不是相互保密。否则只能是失去监督制约的意义。
4.标准文本管理。标准化文本是指企业对出现频率较高的合同事前拟定合同条款的一部分或者全部内容而多次使用的合同文本。标准合同文本的使用简化了合同的订立过程，也简化了合同的审核过程，提高了合同流转的节奏与效率。标准合同文本的推行通常是在企业合同管理发展的中级阶段，合同条款带有一定的“霸王”特征。首先，企业在推行标准化合同文本的过程中要统一规划，使标准文本体系尽可能完整，尽可能覆盖企业经常易，达到制定标准合同文本的目的。其次，标准合同文本要考虑到交易的复杂性和多变性，可以考虑对标准合同文本的合同条款制定多个选择项以适应不同的商务需要。最后，标准合同文本要有一个动态的修订过程，要向文本进一步细分，条款相对公平，制度、流程、文本相对配套的合同管理的高级阶段过渡。
5.合同履行管理。签订一个好的合同只是一个良好的开端，合同的履行才是真正重要的环节。签订合同是为了履行合同，如果只是重视合同签订管理而忽视合同履行管理，所有的一切工作都可能成为无用功。但是合同履行管理具有的分散性、长期性、实践性及多部门参与的特性决定了合同履行管理难度最大。首先，企业应当着力加强合同业务人员队伍建设。合同管理是一个综合的体系，决不是合同管理员一个人的事。企业合同履行管理更要注重培育合同业务人员的交易知识、法律知识、技术知识和对企业忠诚度的建设，奠定合同履行管理的基础。其次，制定合同履行切实、可操作的制度。建立严格的合同履行责任人制度、严格的合同履行不符合项即时报告制度、严格的合同履行日程管理制度、合同履行信息收集管理制度等。再之，企业合同管理人员则应根据企业合同分类管理的原则介入到重点合同的履行管理中去，为合同履行提供全过程履行支持和监督，避免只有在合同履行出现异常时才被动介入处理。最后，企业应当建立并加强合同履行中异常情况处置流程和合同异动、终止时的应对机制。
6.合同管理信息化。随着企业规模化经营的发展，企业总部、部门、分支机构之间空间分离现象日渐增多，与企业精细化管理要求的矛盾日渐突出。传统的手工管理方法耗时费力。企业合同管理信息化可以实现合同信息的快速提取和科学高效管理，节约管理成本，创造经济效益，使合同管理的作用变得更加直接。企业合同管理信息化建设过程中，合同管理人员要发挥主导作用，系统性地提出合同管理需求，科学合理地设置合同管理权限和功能模块。合同管理信息化是为合同管理服务的，合同管理员不能沦为合同信息化管理的工具。合同管理信息化要在合同履行中充分发挥提示预警的功能，充分利用合同信息为企业领导层决策提供依据，提升合同管理在企业中的地位。
四、结论
建立在法治基石上的现代企业一定要注重构建优秀的合同管理制度框架，优秀的合同管理制度可以有效防范与控制现代企业法律风险，促进现代企业的可持续、健康发展。
参考文献：
[1] 全国合同管理师职业考试辅导教材.合同管理操作实务.经济科学出版社
[2] 胡科峰.企业合同管理实务指南.法律出版社
[3] 陈新文.浅谈企业合同管理中的法律风险及防范.才智，2009（1）
[4] 张兵.民意表达制度化的思考.江汉论坛，2008（9）
一、指导思想和指导原则（一）指导思想认真贯彻中央、省关于财政国库管理制度改革的精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我市实际，全面建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政收支管理监督，从制度上防范腐败发生，提高财政性资金使用效益，为加快“两个率先”、建设和谐宜人新*提供更好的服务。
（二）主要原则1．规范完善的原则我市已先后三批在65个部门进行改革试点，下阶段全面推进改革必须按照国务院同意的《财政国库管理制度改革方案》的原则，完善市级改革措施和管理办法，规范各市（县）区改革实施方案，逐步建立现代财政国库管理制度。
2．资金高效运转的原则推进财政国库集中收付改革，切实减少资金流转环节，简化资金拨付手续，逐步扩大财政直接支付范围，加快资金运行速度，提高资金使用效率。
3．会计主体不变的原则我市实施财政国库管理制度改革的前提是不改变单位会计核算主体、不改变单位预算执行主体和不改变预算单位资金使用权。在“三不变”原则下建立、完善国库单一账户体系和财政集中收付方式，使财政收支更加规范和快捷。
4．积极稳妥的原则改革现行的财政国库管理制度，是一项涉及多方利益的系统工程，在思想认识上要积极主动，在改革步子上要稳妥渐进。在试点取得阶段性成效的基础上，扩大范围全面推进改革，争取*年底基本实现财政国库集中支付。
二、总体目标和主要任务我市财政国库管理制度改革的总体目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。各地区、各部门必须强化改革观念，扎实做好改革工作，全面推进改革工程，努力实现改革目标。
1．*年内所有应纳入改革范围的市级预算单位全面完成国库集中支付改革。规范完善市级预算单位国库集中支付实施办法，完善财政预算执行系统。创新部门国库集中支付改革模式，在有条件的主管部门成立财政支付分中心。探索提出项目财政资金国库集中支付实施方案，并选择部分项目进行改革试点。
2．各市（县）、区结合当地实际制定规范的改革方案，并选择单位实施改革试点。*年1月起，各市（县）、区全面推行国库集中收付改革。已实施会计集中核算的地区要采取措施，积极稳妥地向国库集中支付转轨。
三、配套政策措施1．切实加强领导，统一思想认识各地区、各部门要切实加强对财政国库管理制度改革工作的领导，正确决策协调，妥善解决改革中遇到的困难和问题。要结合实际，制定科学规范、切实可行的改革方案，精心组织，扎实推进财政国库管理制度改革。要加大力度、广泛宣传，真正把握改革精神，消除认识上的偏差，统一思想认识，形成密切配合、加快改革进程的合力。
2．加强部门预算、集中支付改革的配套推进国库集中支付改革与部门预算改革要相互配套，相互衔接。要全面推行部门预算制度，为改革顺利实施创造条件。
国库集中支付执行机构要规范预算执行，强化执行监督和控制职能，及时反映预算执行中存在的问题，为部门预算编制提供可靠依据。
医院特殊的经营性质使其在社会经济体制发生转变时出现财务管理的滞后现象，当社会上大多数盈利性质的企业都根据自身的市场定位以及市场竞争做出内部管理调整的时候，医院还没有就其所处的医疗市场做出快速反应。由于医院内部的结构具有一定的复杂性，如果在管理过程中缺少相应的财务管理制度，那么必将引起医院财务管理中多种问题的发生，所以，医院有必要从多方面加强对财务管理工作的改善。医院对医疗环境的改善及对财务管理工作的加强不仅能够确保医院的健康发展，而且能够提高医院为人民服务的质量水平。
1加强医院财务管理的必要性
在市场经济条件下，优胜劣汰的机制成为主流。要想在激烈的市场竞争中获得生产和发展，就必须根据市场环境的要求不断地进行完善。现阶段，在整个医疗市场发展中，医院面对的竞争压力在不断的增大，所以医院必须对自身的竞争意识及服务质量进行不断的提升，才能够更好的促进医院的发展。财务管理是医院正常运行过程中的重要环节，它的管理水平直接影响医院的市场竞争力。医院是一个内部资源有限的整体，为了更好的对内部资源做好规划，医院就必须加强对医院财务的管理工作。但是，在目前的医院财务管理当中仍然存在很多问题，因此，探讨医院财务管理问题很有必要。
2医院财务管理中存在的问题
2.1对财务预算管理重视程度不太够
医院作为医疗服务行业，资金预算管理是医院平稳发展的重要基石，医院预算管理是根据医院的职工、工作任务以及发展计划进行估计和分析的，是对医院各项财务活动进行统筹安排和计划实施的重要基础。现阶段，部分医院还没有充分认识到预算管理工作对于医院发展的重要性，也没有认识到医院财务管理工作的重要功能，只是简单的将预算管理作为财务部门的一项工作，在预算过程中并没有与其他部门进行一定的沟通交流，从而忽略预算过程，错误的财务预算思维造成医院的预算处理缺乏科学性、可靠性和有效的控制监督。
2.2医保部门与财务部门的沟通合作不太好
随着现代社会的发展，医保已经成为了人们看病治病中的重要保障，同时，医保的审批结算工作需要多个部门共同配合完成，所以，加强财务部门与医保部门之间的沟通工作具有重要的意义。医保部门职责是向医保申办机构申请医保资金及催要相应的医保欠款，财务管理部门的主要职责就是对财务应用情况进行记录。然而，部分医院在开展医保财务管理过程中，部门间的交流机制不完善，直接影响医保部门与财务部门之间的交流工作，降低了对医保补发数量、医保应用情况等信息的核对效率，进而对医保财务管理的真实性与准确性造成一定的影响。
2.3医院的财务管理制度不太完善
在过去的经济发展条件下，医院在社会当中的公益性角色比重更多一些，因此，多数医院是在政策扶持下运行和发展起来的。而医院的财务管理制度也比较滞后，其制度大多停留在过去的经济体制模式下，对于现今市场经济发展所形成的竞争模式没有进行及时的反应，在制度的拟定和内部管理上存在滞后。部分医院在开展财务管理工作过程中，没有充分认识到财务管理制度对于财务管理工作的重要作用，这也直接影响了医院财务管理制度的改革及完善工作。目前，医疗市场的竞争越来越大，医院的发展压力也逐渐增强，如果医院仍以原有的财务管理制度对财务管理工作进行指导，那么医院的发展必然不适应时展的要求。当医院面对市场竞争所带来的风险时，旧财务管理制度会造成无章可循的态势，这对于医院在市场竞争大潮中把握方向、保持发展是极为不利的。
3医院财务管理改进措施
3.1加强对财务预算管理的重视程度
财务预算问题是影响医院财务管理的重要障碍，因此加强医院财务管理水平要积极从财务预算出发，进行合理的制度改革。医院在进行财务预算管理过程中，要充分考虑到整个医院的发展情况，同时，加强财务部门、业务部门、领导等多方面的结合，从而更好的提高医院全体人员对于财务预算工作重要性的认识程度，只有这样，才能够更好的确保医院财务管理工作的正常运行。医院在对预算编制进行改革过程中，应积极采用零基础预算的财务管理模式，加强医院财务预算管理工作，完善相关的预算、评估制度。零基础的预算制度能够完全按照市场条件对全部收支项目进行合理的分析和评价，减少主观的个人意识，有助于建立一个更加公平、合理的财务评估体系。
3.2加强医保部门与财务部门的沟通合作
为了更好的加强医院医保财务管理工作的进行，医院应该加强医保管理部门与财务部门之间的沟通交流工作，只有这样，才能够更好提高医院财务管理的整体水平。医院的医保管理部门应充分结合医院自身的实际状况，以月为单位向相应的结构进行资金的申请，同时加强与财务管理部门的交流，确保财务管理信息的时效性。此外，??建完善的明细账目，及时找出结算过程中出现的差额因素，并且对其进行分析，提出相应的处理措施，保证医院医保财务信息的准确性和真实性。另外，医院财务管理部门加强与医保管理部门之间的合作，医院应该对医保管理部门及财务管理部门工作人员进行专业技能及专业知识的定期培训等，从而更好的提升他们的医保服务意识，降低记帐差错现象的出现几率。
3.3加强对财务管理制度的完善
财务管理制度是医院进行财务管理工作的重要保障。为了更好的开展财务管理工作，医院应该加强对会计机构及各项财务会计管理制度的改革及完善。传统的财务管理制度已经不能适应医院现代化的发展，所以医院必须结合自身的实际情况对现有的财务管理制度进行一定的健全，加强对财务管理的标准及制度的完善，从而更好的确保医院财务管理工作的进行。比如，医院需要全面落实上级部门的文件精神，做好医保费用支付制度的改革工作，同时结合每年医院医保费用的控制标准，来进行合理的配置，保证参保人员可以符合医疗要求，实现医疗卫生资源的高效应用，对医疗费用的增长情况进行合理控制。
关键词:企业制度 制订 要素
企业管理可分为人管人、制度管人、文化管人三个阶段,目前我国多数企业还处于制度管人阶段,这就要求企业管理者会做制度,这是制度管理的前提。但现实中很多企业的管理制度规范性、可行性有待提高,制度所需要的管理语言尚需完善。企业制度制定的流程和步骤、企业制度应具备的要素,这些都是管理者们必备的技能。
规章制度对于每个企业来说,都是差异化的,也就是制度的制订要符合企业的现实情况。第一,企业需要的制度大类不尽相同。例如,甲企业需要的制度,乙企业就不一定需要,这与行业属性、经营范围、企业所属区域的地方法规等诸多因素有关。所以,在制度制订中不要采用“拿来主义”,很可能其他企业需要的制度你根本不需要。第二,同类制度在不同企业其内容不尽相同。同类制度内容有所差异,甚至悬殊很大,这主要是由企业高管的经营管理理念决定的,同时也受到行业属性和地区法规等因素的影响。
很多人一提到写制度,就上网下载,然后将公司名字直接替换成自己的,内容几乎是照搬硬套。这是绝对不可取的,写制度的时候,可以上网查资料,但不是将内容生搬硬套,而是通过查询,研究管理制度的形式、要素以及管理语言的运用。管理制度的具体内容因企业的不同千变万化,但我们总能从这千变万化的内容中总结提炼出具有共性的东西,这就是制度应具备的主体要素和辅助要素。
一、企业管理制度的主体要素
主体要素是一项制度必不可少的组成部分,一般由以下10项内容构成。
1.目的。简要说明制定该制度的原因及意义,虽然这项要素对于制度的执行无关紧要,但制度的目的起着制度执行的引导作用,不可小觑。制度目的的描述应该是具体的,简短的,不能长篇大论,也不能说“为了企业发展”等等这类“放之四海而皆准”的模糊语言。
2.适用范围。指制度约束(使用)的部门和岗位,要全面列举,切忌遗漏。
3.适用工作。指制度所要规范、约束的工作范畴。
4.工作规则。这是制度主体要素中的重要部分,一般要说明工作原则、该做什么、不该做什么的问题。工作规则可根据具体内容进行分类说明。
5.工作程序。指工作任务开展的具体流程步骤,是解决“如何做”的问题,这项内容一般可用流程图来说明,这样更容易让人看明白。
6.处罚条款。指相关人员违背工作规则和办事程序后,对当事人采取的处罚措施,一般由经济处罚和行政处罚两种。
7.职责部门。指对该制度的执行情况承担第一责任的部门,一般是该项制度的推行部门。
8.监管机构。指有权力、有职责对制度的执行者进行监管与处罚的部门及岗位。
9.解释权属。指负责对制度进行讲解和释疑的部门或岗位,一般是制度的制定部门。
10.生效与修订。指制度颁布实施的条件、时间与修订的条件。
二、企业管理制度的辅助要素
辅助要素虽然没有主体要素重要,但辅助要素是否健全,可以看出一项制度的规范程度。合理设置辅助要素,可以帮助制度管理者高效、无误地对各项制度进行分类管理。辅助要素一般由以下6项内容构成。
1.制度属性。即制度类别,一般可按职能分为行政制度、人力资源制度、财务制度、生产制度、营销制度、采购制度、研发制度、质量管理制度、信息管理制度、物流管理制度等等。
2.制度名称。指某一项具体制度的名字,企业规章制度一般由“规定”、“制度”、“办法”、“规程”等后缀标识,但要注意后缀标识的一致性,保持各项制度的整体美感。
3.制度等级。一般指制度的重要性和涉及层面,比如可按适用层面分为基本制度与局域制度。基本制度是公司所有部门普遍适用的制度,比如考勤规定;局域制度是公司某一专业领域的制度,比如应收账款管理规定。
4.制度编号。对制度的编号有多种方法,其目的都是为了方便检索查询,这里不再列举。
5.制度版本。该项内容说明了制度的修订频次,这便于管理者清晰了解制度制订过程的来龙去脉。
6.页码标识。说明了某项制度的总页数和每一页的顺序数,方便了制度的管理和阅读。
理解了管理制度的每一项要素,制度制订自然就水到渠成了。管理制度中的每一项要素都是一个筐子,企业每一类工作都是由许多果子组成的果树,管理制度的制订过程,就是将这些果子放进筐子的过程,我们将所有果子都放到对应的筐子里,那关于这颗果树的管理制度也就完成了。
一、工作准备情况
我们认真制定了物资采购和工程项目管理专项效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和工作步骤，并分阶段组织实施：工作目的：大力推行物资采购“阳光工程”，堵塞漏洞，降低采购成本，杜绝违纪违法行为，提高公司经济效益。工作方法：通过建立健全物资采购规章制度，规范物资采购招议标程序。步骤：4月3日－4月30日为学习宣传阶段；5月1日－5月31日为自查阶段；6月1日－8月15日为检查阶段；8月16日－8月31日为整改阶段；9月1日－9月15日为总结提高阶段
二、自查情况：
物资供应部、设备部等职能部门在自查阶段能认真按照实施方案的要求，组织部门人员进行了专题学习。对相关制度依据集团公司、大唐甘肃公司的制度规定进行梳理对照。各部门结合公司实际进行修订，对制度执行中存在的漏洞和不足及时完善；能认真履行物资采购的流程管理和建立质量可靠、服务及时的供应商队伍信息库，并与各供应商签订了廉政合同。以上部门均将自查情况报告按时上报效能监察工作办公室。
三、检查情况：
在自查工作结束后，监察审计部会同相关部门对物资采购管理情况进行了检查。
2、对执行程序、制度的规范性进行了检查。按照大唐甘肃公司文件要求，30万元以上要进行招标或大唐甘肃公司授权我公司组织进行招标，30万元以下可由我公司组织进行议标。在公司各项目招议标工作中，监察审计部全过程进行了监督。通过检查，职能部门能按要求执行各项制度，按程序开展工作。
3、我们重点对集体商务谈判项目执行情况进行了抽查。通过抽查，各项程序执行较好，但也发现有个别不足。如：在生水管道阀门更换项目中采购的金属硬密封蝶阀，由于当时正处于全公司联修阶段，工期紧、任务重，分场要求时间紧迫。物资部按急件进行了办理，未按照公司有关集体商务谈判制度进行议标。事后，物资供应部及时补办了相关议标手续。
4、对物资材料管理制度执行情况进行检查。我们对设备物资采购相关管理制度的建立健全进行检查，检查管理制度是否完善，查阅合同是否规范，相关工作人员是否存在不廉洁行为。
经过统计分析，1-10月份设备材料采购招议标及商务谈判共计47次，签订合同47份，为公司节约采购费用159.76万元。设备大修、技改招议标及商务谈判共计58项，签订合同58份，为公司节约费用74.5万元。
三、监察建议：
1、物资供应部要规范执行《议标性集体商务谈判实施细则》，对采购数额较少的材料必须要按相关规定进行；
2、要把学习掌握管理制度作为提高执行力的前提，认真组织部门人员学习相关管理制度，保证工作的制度化、规范化；
3、要进一步完善急件急办工作程序，要加强对公司物资采购招议标管理制度的学习，提格按制度办事的认识和自觉性。不断加强部门人员廉政建设，严格防范和杜绝不正当交易行为的发生。
四、整改提高情况
在效能监察检查小组的督促下，各职能部门针对提出的意见和存在的问题认真进行了整改。
1、物资供应部、设备部认真组织部门人员学习相关管理制度，不断提高管理人员制度执行力。
高校房地产的权属
高校房地产权属现状如前文所述，有的房地产是直接登记在高校的名下，有的房地产则是高校基于其出资人的身份从而享有所有权或者使用权，有的房屋则是高校已经实际形成了掌控，但没有取得房屋权属证书．这种复杂的高校房地产权属现状，是构设高校房地产管理制度所不得不正视和面对的问题，也是不得不加以解决的问题．高校房地产权属的确认高校房地产权属可以按照以下的方法进行确认:第一，以行政职能部门颁发的相关权属证书为准．这是最为简单的确认方法．如果房屋所有权证上载明的所有权人是高校的名称，则该房屋的所有权人是登记在册的高校;如果土地使用权证上载明高校的名称，则高校对该土地享有使用权．第二，以相关的出资证明为准．高校在对外进行投资过程中，如与其他法人共同出资设立公司，新设立的公司为高校出具的相应的出资证明文件，如出资证明书、股权证等．高校作为股东虽不能直接主张对新设立的公司的房地产享有所有权或者享有使用权，但在公司破产、清算、解散等情形下，则可以依据相应的出资证明，对没有分割的房地产主张享有与出资份额相适应的房屋产权或者土地使用权［2］．第三，以相应的协议为准．高校在对外投资过程中，签订了相应的投资协议，且协议所投资的项目并非公司等法人实体的，如果在协议项目进入清算、或者协议终止、或者协议解除、或者协议履行期限届满不再继续履行等情形下，则高校对协议履行期间所取得的房地产，可以依据协议中所载明的出资比例，对没有分割的房地产主张与出资额相适应的房屋产权或者土地使用权［2］．第四，以高校实际控制为准．高校在建设过程中，由于取得的使用权的土地面积过大，高校往往会在没有取得相应的规划或建设手续而建设了一些房屋，所以办理不了权属证书;或者虽然取得了相应的规划或者建设手续，但办理产权手续的费用过高等，而没有办理权属证书．建设完成后的房屋实际在高校的控制之下，则高校对该房屋享有占用、使用、收益的权能;或者高校将占有、使用的权能让渡给他人，仅享有收益的权能．这种确认方法并不是一种合法的依据，但是这种情形如前文所说，是大量存在的，本文在探讨过程中不得不考虑此种情形．
高校房地产管理制度构设
构设高校房地产管理制度的基本原则构设高校房地产管理制度最重要的就是科学化、规范化、制度化．这是构设高校房地产管理制度的基本原则．所谓的科学化，是指构设的高校房地产管理制度应当具有合理性、可操作性和严谨性．所谓规范化，是指实施或者执行该管理制度的工作人员应当对管理制度非常熟悉，并且严格按照制度本身所构建起来的方法进行操作．所谓的制度化，是指管理制度一旦确定，就应当严格遵守，不能朝令夕改，不能因人而废，也不能因人而设．但这并不是说不可以对制度中不够完善的地方进行改进．高校房地产管理制度框架遵循前述基本原则，笔者将高校房地产管理制度的框架做以下介绍．第一，制定高校房地产管理制度的权限．高校房地产是高校资产的重要组成部分，涉及高校最基本、最重大的利益．因此，能够制定高校房地产管理制度的职能部门应当是高校中权力最为重要的会议，其他部门的会议显然不应当具有这样重大的权限．第二，设立专门的高校房地产管理职能部门．该职能部门是对最高会议所指定的管理制度的执行机构，履行与其职责相适应的权力;同时，考虑到该机构是具体的执行部门，应当授权该部门在执行的过程中，有权限对制度中不尽合理的地方提出修改意见，并交由最高会议进行讨论决定．第三，设立专门的监督机构［3］．监督不到位的权力是腐败的开始．靠自身的监督往往成效不大．因此，成立专门的监督机构对其管理过程中操作不规范、权力滥用和渎职的行为进行监督，使其有效落实是确保制度本身得以实施的外部监管力量之一．第四，建立资源共享平台．高校其他部门中，只要涉及房地产管理部门的业务的时候，应当有一个资源共享的平台，避免各部门之间在关联业务上的沟通不及时，出现有害于高校房地产管理制度的事件发生．第五，解决房地产管理部门的法律问题．房地产管理涉及的法律知识非常专业，如果没有知晓相应法律知识的工作人员，在构设管理制度过程中和执行管理制度过程中，均极有可能造成不必要的法律纠纷，从而给高校造成损害［4］．
结语
高校房地产管理的成败，并不局限于制度本身的构建是否科学合理，也与制度执行的力度有很大关系;同时也涉及监督机制是否健全，以及在监督过程中的力度．实现高校房地产的保值增值，需要一整套科学、合理的房地产管理制度．
作者：叶晓容 单位：重庆文理学院资产部
一、电力大客户用电管理制度的总则的建立
1、电力大客户用电管理制度的首要目的是为了加强供电营业中心的管理，保障中心各项工作的有序进行。
2、在进行相关制度建立的时候不仅要根据法律法规的要求而且要做到大客户和供电营业中心利益的保障。
3、供电营业中心和大客户在进行各种业务的同时应该共同遵守各项规章制度做到相互信任，互利共赢。
二、业务流程管理制度的建设
我们在制定相关业务流程的时候要秉着对客户和供电营业中心负责的态度进行制定，在制定的同时要对双方的具体操作方式做出详细的说明。具体可以归纳为以下十条建设基本思路
1、明确应该向谁提出新装或者增容申请，用户的申请报告的应该怎样的填写。填写后的报告应该交给什么部门。
2、在供电营业中心得到关于客户的申请后应该进行怎样的工作，是否应该进行细致的勘察工作，是否应该进行相关的申请审核工作等流程的规定。并根据这些规定对相关工作展开的规范性要求做出详细说明。
3、申请进行初步的审查和现场进行相应的勘察后哪些工作部门需要做出下一步工作的流程安排，还应该列出此项申请在完成过程中所涉及的部门。
4、经过部门审核后应该制定怎样的安装方案。
5、明确报告申请递交后我们供电营业中心回复大客户所需要的期限，这样是为了保证工作的效率，以防工作堆积。一般情况下高压单电源客户不得超过20个工作日，双电源客户不得超过30个工作日为宜。
6、确定了最终的安装计划后我们应该对于安装计划的有效期给出一个明确的期限，一般情况下应按照“低压供电方案的有效期应该控制在三个月之内，高压的则应该控制在一年之内，若有特殊情况出现则应该根据相应的情况做出相关的调整”。
7、对应该缴费的内容作出书面的规定，具体的收费措施应该根据国家的法律法规和地域性差异收取。
8、对相关的安装流程做出规定，对选择的安装公司做出书面规定，并书面列出相应的安装费用，做到有据可查。
9、应该详细说明在安装过程中供电营业中心应该是一种什么样的身份来负责，明确相关责任，不能逃避责任。
10、对于安装过后的验收工作作出相关的说明，制定有效地合格验收规定和整改规定，并制定相关合同内容。
11、安装过程完成后由各方签字确认，并明确在此之后的责任方。
对于以上的十一条措施的制定是在在客户和供电营业中心两个方面入手，对双方做出了明确的规定和流程规范，防止双方交涉不当而产生不必要的纠纷，既方便了客户的办理流程又方便了供电营业中心的销售工作，可以说是提出了一个双赢的策略规范制度。
三、用电计量和收费管理
1、对于用电的计量方面我们应该是参考专门的数据进行制定，对各种大客户做出明确的划定。
2、在对大客户的认定上我们应该要明确大客户的类型和用电量。并根据用电量的多少确定相关电量计装置的标准。
3、我们要制定制度来明确各方费用的发生，对于大客户产生的费用的条款应该明确到点。
1）对于人为损坏供电设施和不可抗力造成的供电设施的损坏的费用认定方面应该详细、具体、明确，对于大客户产生费用却不承担的，应该规定相应的惩罚措施。
2）对于日常检修，维修和更换的相应的费用应该具体划分，并制定相应的明细表。
4、明确电费的收缴工作的负责方。
5、列明大客户具体的缴费内容，并应该列出相关的收费文件来表明我们的收费的规范性。
6、确定相应的抄表日期，对于延误企业的相关措施的操作规范制定和拒绝配合企业的相关的惩罚措施。
以上的用电计量和用电收费的措施主要是对用户的一系列行为做出了规定，并对更换，维修，抄表等明细措施做出了相应的细致的规范，这样做的目的是详细划分供电营业中心同大客户之间的责任问题，可以有效的防止一般的纠纷和法律纠纷的出现，对供电营业中心和大客户之间的利益作出了保障性说明。
四、日常业务变更管理的相关措施
1、大客户减容管理
1）确定相关的业务变更管理的申请办法和接受申请的相关部门。
2）确定变更内容的相关申请的检验部门和勘察部门，并根据变更的内容确定相应的费用缴纳部门。
3）确定变更内容的申请的时间和期限问题。
4）确定在变更情况下的手续办理相关问题和相关部门。
5）确定变更业务后相关客户费用改变和核算情况。
2、大客户的暂停管理制度
1）办理暂停的时间规定制度
2）根据相关的法律、法规确定一年内的暂停时间等具体措施明细。
3）对于暂停期间的相关费用的明细规定
3、大客户暂换变压器管理制度的制定
1）确定暂换变压器的范围、时间及相关的办理流程，
2）确定暂换的变压器的检验程序和相关的费用。
4、大客户迁址管理制度的确定
1）迁址申请的相关时间要求和相关申请规定。
2）迁址所产生的费用明细规定。
3）迁址后的相关安装等规定。
5、除了以上的四点外还应该制定大客户移表管理制度、暂拆管理制度、更名过户管理制度、用户分户管理制度、并户管理制度和销户管理制度等，具体的操作流程参见以上四点操作规范。
在以上的项目管理制度中详细规定了各个管理制度需要注意的措施，明确了各个流程办理的注意事项，节约了客户的时间，提高了服务的质量。
结语：在上文中主要分析了各种管理制度的制定方向。明确了大客户和供电营业中心之间的责任关系，费用负担问题。这种管理制度的确定很大程度上能够使各方节约成本和时间，能够起到双赢的效果，但是在制定过程中应该根据各区域实际情况进行制定，不能够一概而论，只有这样才能够制定出切实可行的电力大客户用电管理制度。
参考文献
