时间：2022-12-15 04:46:22
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇农村商业银行，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、农村商业银行运行基本情况
目前，由于地域分布的差异和地区经济发展不平衡，经营情况各异，各有自己的特殊性，有的是在县域、有的是在市区、有的是在城郊结合部，导致服务产品和服务对象上存在着较大的差异。如县域经济纯农业的银行，以服务农户、支持“大农业”为主，而城区市场占主体的银行，服务对象以市民和中小企业为主。
农村商业银行来源于农村信用社，虽然组建银行后各项业务得到了较好发展，市场份额、资金实力、盈利水平、品牌形象有了明显提高，但也要看到农村商业银行的经营压力还比较大。有的农村商业银行在组建之初就承受了较多的历史包袱，有的为了成功组建银行，采取一些必要的置换措施，但包袱并没有减轻。
总体来说，农村商业银行的家底还比较薄，存款总量不大、资产质量不高、历史包袱不轻、抗风险能力不强等情况的存在是客观的现实。尽管如此，各农村商业银行针对不同地理区域、不同服务对象、不同地方经济，采取不同的管理方式，积极应对各种挑战，在发展中逐步提高、壮大。
二、农村商业银行成长的现实基础
在东部发达的农村地区，由于经济环境良好，那些经营不善的企业恶意逃废债务的行为较少，没有政府指令性贷款形成的不良资产，农村信用社的发展相对领先。而且，有相当一部分信用社是按照商业化在运作，他们具有雄厚的资本实力，能够提供优质的金融服务，信贷资金的投放方向已经与商业银行无异，完全是以盈利为经营目标。因此，对于这样的信用社保留其合作之名已经没有任何意义，顺应形势组建为农村商业银行是必然选择，使其在以后的经营管理中更加能够名正言顺、无所阻碍。
三、农村商业银行存在的问题
（一）人员素质较低，人才储备不足，尤其是高素质的管理人才和专门的技术人才缺乏。农村商业银行的人员大都来自于改制前的农村信用社，而有些农村商业银行的员工并没有因为银行改制，思想和牌子一样改变，从农村商业银行人员构成来看，继承了原信用社的大部分人，而原信用社内部人衍生现象严重，属“子承父业”、依靠关系进入原信用社的占了绝大部分，一些人甚至只有中学文化，而通过正规考试取得学历的实属凤毛麟角。虽然近些年，经过培训、自学、脱产和大量招聘大学生等多种形式，员工的素质有了一定程度的提高，但“含金量”明显不足。一些单位的领导者思想僵化，用人观念陈旧，甚至是有失公允，导致人才闲置、人才搁浅现象严重。一些员工尤其是基层管理人员文化素质和思想素质偏差，小农意识浓，利欲观念重，潜在的道德风险大，直接导致了农村商业银行成立初期的内部管理混乱，内控措施不力，执行力不足，违规违纪现象时有发生。
（二）创新和开发能力不足，业务品种和盈利来源单一，缺乏核心的竞争力。我国的农村商业银行业务创新和开发能力目前还十分滞后，目前还基本上没有什么理财业务，主要盈利来源还是依靠存贷款的利息差，农村商业银行业务创新能力有待提高。尤其是中间业务一块发展发展更是滞后，主要是我国农村商业银行开展中间业务没能形成具有竞争优势的拳头产品，与同业相比，产品层次低的现象较明显，同质性产品多，差别化产品少，低技术含量、低附加值产品多，中间业务投入大收入低状况较突出。
经营机制超前，内控管理落后，风险控制与商业银行的发展不相适应。一是观念存在偏差。一些人总认为内控机制是各种规章制度的汇总，而忽视内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。二是内控机制滞后。目前农村商业银行内控机制的建设从形式上看是有了一定成绩，制度是健全了，但这些制度所规范的内容滞后，制度条文不严谨甚至没有可操作性等问题十分突出。三是执行制度不力。有些制度建立了，但没有检查和评价；有些制度的建立原本就是流于形式，是为应付部门检查而制定。
四、对策与建议
关键词：农村商业银行 股权激励 虚拟股票
农村商业银行是由农村信用社升级改制而来的，全部股份由企业、自然人和员工募集。员工通过出资认购了部份股权，成为股东，分享农村商业银行发展成果。但随着时间的流逝，这种带有福利性质的持股方式的激励作用在逐渐减退，而不断招聘的新员工，以及农村商业银行作为专业人才引进的员工，不再能以原始股价格购买股票，他们有持股的需求，也有年终通过股票分红分享农村商业银行发展成果的需求。因此，出台股权激励方案，满足他们持股分享发展成果的需求，有利于把他们的利益与企业的利益紧紧联系在一起，提升他们对企业的忠诚度。
一、农村商业银行引入股权激励制度的意义
（一）有利于进一步完善管理制度
现代企业管理制度包含很多内容，随着企业对人才的重视，以人为本理念的树立，人事资源管理制度在企业众多管理制度中也愈来愈重要，股权激励制度作为人力资源激励制度之一，也越来越被更多的企业应用。为了让股权激励制度顺利地推行，发挥在员工激励方面的更大效用，势必对企业在薪酬管理、内控管理及企业激励机制等提出更高的要求，要求企业进一步完善相关管理制度，以适应股权激励制度的要求。
（二）有利于进一步完善业绩考核评价体系
股权激励方案中明确了业绩达到一定标准后才能实施，因此，企业必须对以往业绩考核体系进行完善，增加股权激励业绩条件和考核办法，并据以严格考核实施。
（三）有利于进一步丰富企业文化
良好的企业文化是企业实现可持续发展的根本保证，而股权激励有利于增强员工的主人翁意识，将员工的利益与企业长远利益捆绑起来，有利于提高员工的凝聚力，有利于在全行形成团结向上、利益共享的企业文化。
（四）有利于规范经营者经营行为
目前企业的考核激励普遍偏重于短期激励，经营者为了实现短期经营目标，会有损害企业长期利益的行为，甚至会弄虚作假。而通过股权激励计划，授予经营者一定的股权，让经营者以股东的身份参与企业经营管理，并分享企业发展的红利，使经营者与企业形成了一荣俱荣、一损俱损的利益共同体，可以有效规避经营者的一些短期行为，更多地关注企业的长远利益。
（五）有利于吸引并留住企业人才
在我国银行业全面开放以及城商行、农商行和村镇银行大批量开业的背景下，专业人才的竞争越来越激烈，制订和实施股权激励计划是一种现实的选择。股权激励的对象通常包括高级管理人员、核心技术人才以及其他需要激励的员工等，用股权将员工的利益与公司的利益紧紧联系在一起，使员工拥有股权参与分红，提高员工跳槽的成本，不仅可以留住人才，还可以吸引一些优秀专业人才加入企业。
二、股权激励的种类及其特点
我国现阶段股权激励方式主要包括股票期权、限制性股票、股票增值权、虚拟股票、业绩股票等。
（一）股票期权
股票期权是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股票的权利，其特点是高风险高回报，适合处于成长初期或扩张期的企业。
（二）限制性股票
限制性股票是指按预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，只有满足预定条件时，激励对象才可将限制性股票抛售并从中获利；预定条件未满足时，公司有权将免费赠与的限制性股票收回或者按激励对象购买价格回购，适用于成熟型企业或者对资金投入要求不是非常高的企业。
（三）股票增值权
股票增值权是指公司授予激励对象在未来一定期时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升带来收益的权利，股票增值权的行权期一般超过激励对象任期，有助于约束激励对象短期行为，适用于现金流充裕且发展稳定的公司。
（四）虚拟股票
虚拟股票是指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以根据被授予虚拟股票的数量参与公司的分红并享受股价升值收益，但没有所有权和表决权，也不能转让和出售，且在离开公司时自动失效。有些非上市公司可以选择虚拟股票方式进行股权激励。
（五）业绩股票
业绩股票是指年初确定一个合理的业绩目标和一个科学的绩效评估体系，如果激励对象经过努力实现目标，则公司授予其一定数量的股票或提取一定比例的奖励基金购买股票后授予，适合于业绩稳定并持续增长，现金流充裕的企业。
基于上几种股权激励方式各自的特点，农村商业银行比较适于采用虚拟股票方式进行员工激励。
三、农村商业银行股权激励的实施
（一）确定激励对象
股权激励的对象一般主要包括董事、高级管理员、核心技术（业务）人员以及企业认为应当激励的其他员工。由于农村商业银行在由农村信用社升级改制时，在组建农村合作银行时，员工都自愿出资认购了股份，成为股东。但随着农村商业银行业务的不断发展，每年都有新招聘的员工入行，同时出于对专业人才需要的迫切，实施了特殊人才引进计划，引进了一批优秀的专业人才，后进来的无论是专业人才或是新聘员工，都是没有股份的，因此农村商业银行在确定股权激励对象时，应在综合考虑职务、业绩和能力等因素的基础上，偏重于新招进的优秀专业人才和员工。
（二）确定激励方式
由于虚拟股票本质上是奖金延期支付，激励对象并不是实质上认购了公司的股票，虚拟股票的发放不影响公司的总资本和股权结构，企业不需要募集股份奖励激励对象，操作起来较为简单。同时，激励对象只享受分红权和股票升值的收益，总是可以在公司效益好时获得分红，激励作用受证券市场的有效性影响较小；激励对象不能将虚拟股票转让和出售，且在离开公司时自动失效，可以有效提高激励对象的离职成本。
（三）确定奖励基金
按税后利润的一定比例提取。企业税后净利润在满足业务发展的需要后，计算确定一个合理的比例计提，用于虚拟股票的奖励基金。目前，农村商业银行年初会对上年的净利润进行现金分红，笔者认为，奖励基金的计提比例不应低于净利润的现金分红比例。同时，应银行业监督管理要求，为有效控制风险，约束银行员工的工作行为，农村商业银行应实行薪酬延期支付制度，每年扣除员工一部分绩效工资，如果员工没有出现不予返还的情况，所扣的绩效薪酬于三年后返还。股权激励基金的兑现应与薪酬延期支付结合在一起，综合考虑激励对象的业绩分期发放。
（四）确定股票价格
上市公司的股票价格可以直接从证券交易市场取得，但由于农村商业银行大多没有上市，因此可以采用每股净资产作为虚拟股票的内部市场价格。
（五）确定股票数量
在确定了企业虚拟股票内部市场价格的基础上，用当年虚拟股票拟分红的总额除以虚拟股票内部市场价格即可以确定虚拟股票数量。
（六）确定激励对象的股票数量
在对激励对象考核的基础上对考核合格的激励对象实施虚拟股票奖励，具体的奖励同样可用激励对象的年薪与所有激励对象年薪总和的占比来确定分配比例。
（七）虚拟股票的兑现
在虚拟对象满足了兑现的条件时，公司可以兑现奖励。
四、农村商业银行股权激励实施应注意的事项
（一）合理确定激励对象，不能是人人都有份
公司在计划虚拟股票激励对象时，应综合考虑员工的职务、所处岗位、技术水平、所作贡献等因素，合理确定激励对象，不能把激励机制做成全行的福利机制，人人有份，那么就体现不出企业对关键、核心人员的重视和绩效奖励，就不能充分、有效发挥激励作用，相反还会由于分配不均造成员工的不满。
（二）签订协议，约定相关事项，避免出现纠纷
为避免出现纠纷，企业应与激励对象事先签订协议，约定兑现的条件、时间、数量等内容，明确相关的权利和义务。
参考文献：
[1]郭东娜.股权激励在我国商业银行中运用的分析.[J].企业管理，2011；12
【文章编号】0450-9889（2017）05C-0161-03
农村商业银行是支持农业和农村经济发展的重要力量。我国农村商业银行发展比较快。自2011年起，农村商业银行每年新增的机构数量都在120家以上。据中国银行业监督管理委员会统计，截至2016年4月，我国农村商业银行的数量达到1000家。目前农村商业银行总体运行良好。在银行业协会2016年公布的以核心一级资本净额排序的我国前100家银行排行榜中，农村商业银行占据了21席。
一、农村商业银行财务管理存在的问题
（一）财务管理的方法和手段滞后。主要表现在以下几个方面。
1.成本核算和管理滞后。农村商业银行不够重视成本和效益的统筹，缺乏成本管理意识，成本核算和管理简单粗放，没有科学地开展成本核算和管理，不利于其提高经营效益。比如，大部分农村商业银行还在使用增量预算法，即以以前的数据为基数，依照费用预算的逐年增加方式进行成本核算，核算方法不科学；当经济效益有变化时，没有及时对固定资产的折旧方法进行变更。
2.资金收支管理滞后。农村商业银行的管理者对资金收支、资金账户、资金风险、投资融资等资金收支管理滞后，缺乏科学管理，不利于其可持续发展。比如，农村商业银行在对存款、贷款等资金收支业务的管理上，存在资金收支失衡问题，对资金收支缺乏有效分析和管理。
3.财务预算管理滞后。农村商业银行的财务预算管理理念陈旧，存在形式化的现象，预算目标和预算编制程序不够科学，预算管理方式落后，预算执行过程中有脱节现象，预算执行效果不佳，预算编制执行分析欠缺。比如，农村商业银行往往主观地根据上一年营业收入的经验值来制定本年的收入预算，经营计划指标与实际相脱节；按营业收入的一定比例等计划数而不是需求来制定费用预算，导致资金使用上的不平衡。
（二）财务风险管理不足。财务风险主要有财务支付风险、资金营运风险、投资风险、收益分配风险等。目前农村商业银行缺乏健全的财务风险管理模式，加大了其财务风险，不利于其业务的开展。而且，农村商业银行的信息通信设施落后，缺乏有效的信息交流平台，在财务风险管理中信息交流不畅，对财务活动的查看、分析与控制等财务监控也不足，财务风险管控方式和理念落后，缺乏创新，影响了财务风险的管控。
（三）财务管理信息化滞后。财务管理信息化有助于农村商业银行的制度创新和管理创新，有助于加强其财务资金管理、资产负债管理、成本管理等，解决财务信息失真的问题。而农村商业银行在财务管理信息化方面滞后，缺乏先进的财务管理信息系统，财务管理信息化功能单一，技术跟不上，交互性也差，?]有及时有效地进行会计信息披露，不能充分利用会计信息，不利于成本收益的实时监控和管理，难以实现信息资源的共享。
（四）财务人员的综合素质不高。据《中国银行业监督管理委员会2015年报》，截至2015年底，我国农村商业银行从业人员数为464055人，股份制商业银行的从业人员数为402432人，城市商业银行的从业人员数为370124人。从数量上看，与股份制商业银行、城市商业银行相比，农村商业银行的从业人员数更多。但从综合素质看，农村商业银行的财务人员等从业人员的道德素质、专业素养与专业技能等综合素质不高。究其原因，一方面，由于农村商业银行营业网点所处的地域及其发展平台等原因，高素质的财务人员不愿到其就业，农村商业银行也没有经济能力以高薪酬聘请高素质的财务人员。比如，据属于国家重点贫困县的陕西省宁强县的调查统计数据，2015年宁强县的农村商业银行，70%的从业人员的学历只是高中学历，其他30%从业人员的学历是本科或者专科学历。另一方面，农村商业银行对财务人员也缺乏系统全面的财务管理专业知识与技能培训。财务人员的综合素质不高，对财务风险管控的意识不强，造成其财务管理工作的有效性受影响，制约了农村商业银行的可持续发展。
二、优化农村商业银行财务管理的策略
（一）优化财务管理的方法和手段。具体可以从以下方面入手：
1.强化成本核算和管理。其一，优化成本认定和费用分摊，实现精细化管理。农村商业银行应对其人力、物资和信息成本进行整合，按照客户、部门、业务等不同类别分别进行成本认定，并且对成本认定对象划分为存款部门、贷款部门等业务部门和人事部门、后勤部门等非业务部门，进行全面准确的成本核算。并且，农村商业银行应根据收益和分摊相匹配的原则，对固定资产折旧费、业务宣传费等各种费用精确计算并分摊到相应的业务或者部门。其二，积极开展定额管理，做好费用定额工作。比如，农村商业银行应根据定额计算来确定某一时期的费用支出总额，对费用项目进行核算，对成本支出进行分析，分析成本指标的变动关系和变动原因，从而严格控制成本，并优化成本考核。
2.加强财务收支管理。其一，农村商业银行要控制固定资产、在建工程等非生息资产的比例，保持其适度性，提高资金运转效率。其二，农村商业银行要加强对现金等流动资金的控制以及对资金需求量、投资方向等资金来源和结构的控制。其三，农村商业银行要加强财务经营指标的考核，强化对财务收支审批和审查，以更有效地增收节支。其四，农村商业银行应采用利率定价、RAROC指标体系等强化财务支出的精细化管理。
3.加强财务预算管理。主要从以下方面入手。
（1）科学编制财务预算。其一，农村商业银行应按类别划分财务预算项目，并按类别制作财务预算编制计算表。其二，农村商业银行应将收支预算细分到各部门，即按照预算项目主管属性，将财务预算项目的编制、初审、执行效果分析等工作分配到预算项目所属的有关责任部门，责任部门负责所属预算项目等。其三，对不同类别的财务项目，农村商业银行应采取不同的预算比例和预算公式标准编制财务预算。
（2）对财务预算要按月度、季度、年度进行预测分析和按年度进行总结分析。农村商业银行要对财务预算进行的综合分析和总结，主要是分析财务预算的使用进度和使用情况，对预算编制计划与执行情况进行对比分析，分析问题和预算控制的难点，对财务预算的执行情况进行总结评价，制定出预算纠正偏差措施。
（3）加强全面预算管理，发挥其计划、控制以及激励功能。农村商业银行应加强从局部到整体的汇总预算和从整体到局部的分解预算，实现全方位、分层次的财务预算，并根据实际情况对预算及时调整偏差。
（4）做好对财务预算的审计工作。农村商业银行应通过年报审计、财务内控管理审计和专项审计等开展对财务预算的审计工作，提高审计的实效。比如，对财务预算的编制程序的合规性、编制方法的科学性、财务预算的执行情况等进行审计。
（5）做好对财务预算的监督控制，降低财务预算支付风险。农村商业银行应建立健全财务预算管理系统，对预算的执行情况进行及时有效的监督和改进；完善财务预算授权审批制度，明确财务预算授权审批的权限及各财务项目的审批额度；对财务预算项目的核算采取集中报账模式，统一财务预算列支的审核标准；对财务事项列支应加强事后监督。
（二）加强财务风险管理。其一，强化风险意识。农村商业银行的财务人员应增强风险意识，了解财务风险的种类和影响，遵循财务管理原则，遵守相关法律法规和行业规范，掌握分散风险的方法。其二，健全财务风险管理的规章制度。农村商业银行应根据实际情况，细化并不断完善包括财务风险识别、预防、控制、评估等环节的适合其发展的规章制度，制定风险防范措施。其三，重视降低资金流动性风险，加强对存贷比的评估分析，完善备付金管理。其四，建立健全财务风险防控系统。农村商业银行应优化对贷款风险的量化模型，加强内部控制，健全财务风险的预警、监测体系。其五，加强审计监督。农村商业银行应加强对成本预算、资金使用和管理等财务管理的审计监督，有效降低农村商业银行的财务风险。
一、农村商业银行资金管理主要内容
（一）资金融通
资金融通是农村商业银行财务管理的重要一方面内容，重点是筹资以及资本的使用管理。筹资工作的主要任务是根据商业银行的财务计划，通过确定合理的方式来完成资金的筹集，并将资金用于自身发展、日常运营以及放贷等金融业务方面实现利润收益。资本使用主要包括商业银行的信托、证券、租赁以及衍生投资等，目的是以投资获得较高的利润收益。
（二）资产与负债管理
农村商业银行的资产管理工作重点是完成现金、应收账款以及固定资产的管理，其中应收账款是管理的重点，主要来自于“三农”经济以及农村基建方面的贷款。负债管理则主要是对农村商业银行的存款、债券、借入款以及其他债务的管理，这也是农村商业银行经营运转的基础。
（三）内部控制管理
内部控制管理主要是针对农村商业银行的成本控制以及风险管理。其中运营成本重点是对农村商业银行存款利息制度、人力资源的支出、办公用品的消耗、管理服务支出以及金融产品营销成本等几方面进行的控制管理。风险控制则重点是风险的识别、分析、预警以及防范控制等内容，所开展的一系列的控制管理活动。
（四）信息披露管理
信息披露也是农村商业银行经营运转中不可缺少的业务环节，在农村商业银行的信息披露中，披露的形式主要是体现在农村商业银行的财务会计报告、财务预算报告、风险评估报告以及表外业务管理等报告报表之中。
（五）收益分配管理
农村商业银行的收益分配主要是对银行各种经营活动所产生的收益、利润或者是股利等进行的分配管理，农村商业银行收益分配活动由于在经营管理中对于整个经营管理影响权重较小，而且在财务管理工作中的往往有着明确的制度规定，因而在财务管理中相对较为固定。
二、农村商业银行财务管理工作的基本目标与原则
确定财务管理目标，是指导农村商业银行财务管理工作规范化开展的基础，而且目标设置的程度，也在一定程度上影响了经济活动行为以及内部的管理机制。对于农村商业银行而言，经营管理目标主要有三方面：第一，实现农村商业银行的盈利目标，即通过财务管理对业务的支持，不断地增加业务收入、缩减各项成本支出，实现利润的最大化；第二，风险管理目标，即提高农村商业银行对金融市场环境的分析能力，合法合规开展经营活动，防范控制各种风险问题，避免资金损失等财务危机问题的发生；第三，提高流动性，为了确保农村商业银行用于客户提取以及资本运营支付所需资金的充盈，必须确保具有较高的流动性，能在保持较高价值的基础上完成对资产以及负债的变现。
在农村商业银行财务管理的基本原则要求方面，首先应该遵循谨慎的原则，现阶段农村商业银行经营发展面临的市场金融环境较为复杂，因此在财务管理计划制定以及决策方案的确定上，必须谨慎合理，以风险控制为重点；其次，应该遵循适当的原则，对于财务管理工作中各项管理指标的控制，特别是存贷款比例、现金流量、负债比例、资产流动性等关键指标，必须确保控制合理，而且预留一定的伸缩余地；第三，平衡原则，重点是要确保各项财务管理活动之间的平衡有序，重点是确保农村商业银行的存贷款、收支、收益风险以及权责平衡。
三、农村商业银行财务管理规范化措施
（一）转变农村商业银行的经营管理理念
在当前金融行业飞速发展的时代，商业银行应该对自身财务管理理念进行革新，要针对财务管理工作采取有效的改革措施，确保财务稳健发展与业务迅速扩展之间的平衡，既要坚持谨慎的财务管理工作态度，规避财务风险，同时又要做好新的金融产品以及业务利润收益点的开拓，实现自身的长远稳定发展。同时，农村商业银行应该逐步的健全完善自身的财务管理规章制度，重点是结合国家相关的法律法规、农村工作政策以及金融市场实际情况，对各项财务管理规章制度进行细化明确，以指导农村商业银行财务管理工作的规范开展。
（二）提高农村商业银行的财务风险防范能力
对于农村商业银行财务风险的防范，首要工作是建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，并结合农村商业银行的自身业务情况，采取全面风险管理的模式，特别是对贷款风险进行量化模型分析，并通过完善财务风险的预警、监测以及报告处置机制，完善商业银行风险管理的基础体系建设。其次，商业银行应该注重加强对资金流动性风险的管理，以资金管理为核心，提高对存贷比的评估分析水平，对应收账款加强管理，并完善备付金管理应急预案，避免资金风险问题的发生。第三，应该完善操作风险的管理，这就要求农村商业银行必须重视内部审计监督工作，通过建立具有事前、事中以及事后审计监督功能的审计体系，加强对农村商业银行决策、管理以及监督等方面的相互制衡。
（三）实施全面预算管理合理配置资源
对于农村商业银行的财务管理工作，为了确保财务管理目标的实现，也应当积极采取全面预算管理的模式。将农村商业银行的所有经济活动统一纳入到全面预算计划之中，并将所有的收支预算细分到不同的岗位部门，明确在经营管理中的责权利以及预算绩效要求，同时定期对预算编制计划以及实际执行情况进行对比分析，制定预算纠正偏差措施，完善预算管理绩效考核体系，以责任化管理的方式，确保农村商业银行的所有经济活动围绕着全面预算开展，充分发挥农村商业银行全面预算管理的计划、控制以及激励功能，提高农村商业银行的财务管理水平。
（四）改进农村商业银行的信息化管理
财务信息化建设重点是以财务信息技术平台作为支持，通过财务管理系统软件完成各项财务管理操作以及数据的活动分析、智能决策支持等功能。财务信息化管理，在提高财务管理工作质量与工作效率方面的优势非常明显。因此，农村商业银行应该根据自身财务管理工作的需要，完善财务管理信息平台以及数据库的建设，通过财务管理信
息系统将各种财务业务核算数据的收集、整理、分析、反馈以及风险控制等相整合，提高财务管理工作的准确性与及时性，实现财务管理体系的整体升级。
数据包络分析(DEA)方法是由美国运筹学家查尼斯和库拍等学者于1978年在“相对效率评价”基础上发展起来的，用来研究具有相同类型的决策单元(DMU)在多投入、多产出情况下进行相对有效性分析的方法。商业银行经营绩效评价是商业银行为实现战略目标，运用特定的指标和标准，采用科学的方法，对其经营活动过程及其效益做出的一种价值判断。
近年来，国内外学者利用DEA方法对商业银行的绩效问题进行了多方位研究，取得了许多有价值的成果。但是，通过文献梳理我们发现，已有研究成果大多针对发展历史较长、运营模式相对成熟的大型国有商业银行、全国股份制商业银行或部分规模较大的城市商业银行等，而对服务地方经济为主、成立时间较短的农村商业银行绩效问题的研究较少。鉴于此，本文借鉴前人的研究成果，以江苏省13家农村商业银行(以下简称“农商行”)为研究对象，尝试采用背景依赖DEA方法(CD-DEA)，对农商行经营绩效问题进行评价，旨在为新常态下农村金融机构进行效率改进、增强可持续发展能力提供理论支持。
二、背景依赖DEA方法
1. DEA模型。CClt-DEA模型是DEA最基本也是最重要的模型之一。CClt-DEA模型又称C1ZS模型，它是假定规模报酬不变情况下的效率评价模型，计算结果可综合反映评价对象的总体技术有效性和规模有效性。
假设有T1个 DMU，每个DMU!都有I11种类型的输入和S种类型的输出·分别用xj表T输入，用Yj表T输出· Xj一(x1J > x}J，…>xmj}T Yj一(Ylj > Y3j，…，ysj)r,ytj) ,J一1,2,…,T1}1) 式((1)中:xij>0表T第J个决策单元DM马的第T种类}}l输入的输入量;Y}j>0表T第J个决策单元DM马的第r种类l输出的输出量;i=1,2, " ,Tn;r=1,2，二‘,s;j=1,2,w,no 评价第Ji，决策单元DM马(，有效性的CCR-DEA模型数;e,s-,s十等作为评价DMU相对有效性的判断标准，e表T由模型计算出的相对效率值，S- ,S+为松弛变量。
若e=i，且s-=},s十=0，则被评价DMU为DEA有效;若e+，且s-,s十不全为。，则被评价DMU为DEA无效。
2.背景依赖DEA模型(CD-DEA)。利用传统的CClt-DEA模型能很好地区分绩效为有效(e=i)和无效(e+)的情况，但对于同为DEA有效(即8=1)或DEA无效(e+)的DMU，则不能对其进行进一步优劣评价。虽然超效率DEA( SE-DEA)方法可以较好地解决这一问题，但SE-DEA方法对DMU效率的评价集需要将其自身排除在外，并且，对不同DMU效率进行评价时，其评价参考集需要进行不断变化，因而使用起来并不太方便，而背景依赖DEA方法则可弥补上述不足。
CD-DEA是由Yao Chen等(2005)提出的一个DEA改进模型，其基本思想如下:由于传统的DEA模型中效率前沿面只有一个，不管无效的DMU如何变化(即使提升到效率前沿面上)，而有效的DMU效率值总是唯一的。但是，DMU的属性值会随着比较对象(参考背景)的不同而存在差异，因此，可通过选择某种参考背景(选择某个第三方DMU作为参考背景，DMU可以是一个，也可能是一组DMU的组合)，计算出DMU的相对属性值，以此来区分同为DEA有效的DMU效率值。
假定DMUj }j } , 2,一n)的投入和产出分别用Xj , Yj表}:Xj一(}Xlj, xj…，xn。)rxmj} i YJ一(Ylj > Y2j，…>5'sj}T}J一1,2,…，Tl o 定义Jl={DM叭> J=1 > " > n{ > J‘十‘=Ji_ Ei。此处:El={DMUk动cp*(l,k)=1{,cp*(l,k)是下列生产前沿面的优化值:艺入jxil宾Xik
数据来源:根据农商行官方网站、现场访谈整理，所有数据截至2015年i2月。
三、农商行经营绩效评价指标体系构建
建立合理的投入产出指标体系是采用DEA模型评价农商行经营绩效的前提和基础。本文在构建农商行经营绩效指标体系时，借鉴罗登跃(2005)和毕功兵(2007)的研究成果，选择“在岗员工数、分支机构数、固定资产规模”作为DEA模型的投入指标，以“净利润、存款数、贷款数”作为产出指标。为此，笔者选择规模较大、在每个区域(覆盖江苏13个省辖市)有代表性的13家江苏省基层农商行为研究对象，具体如下:常熟农村商业银行、无锡城郊农村商业银行、江南农村商业银行、镇江农村商业银行、紫金农村商业银行、扬州农村商业银行、南通农村商业银行、泰州农村商业银行、淮安农村商业银行、淮海农村商业银行、东方农村商业银行、东台农村商业银行、宿迁民丰农村商业银行。因此，本研究将每个样本银行视为一个决策单元。
为方便论述，本文将上述13家银行的名称隐去，分别以编号1一13代替，构建出如表1所T的农商行绩效评价指标体系。
鉴于本研究中DEA评价模型的投入和产出指标有6个，按照DMU的选择以不少于输入输出指标总数的两倍为宜这个原则，因此，本研究中DMU的数量选择符合DEA模型构建的要求。
四、绩效评价
1. DMU效率值分析。根据表1数据，利用fingoll .0软件编程计算，对13家样本农商行的效率值e进行测度，结果如表2所示。
表2样本农商行DMU效率值 r-1,2,...， s;i-1,2,...， nl;}}>O,jeF
由表2可知，相对效率值8=1 (DEA有效)的DMU有5个，占所有样本量的3R.5%，该结果说明江苏省农商行的总体经营绩效不太理想，农商行仍有大力改革进而推动规模效率全面提高、不断提升经济综合效益的空间，该结果与有关文献研究的结论是相符的。
表2中，位于苏州、无锡、常州三地经济发达地区的DMUl , DMU} , DMU。相对效率值8=1 (DEA有效)，其经营绩效显著高于其他区域农商行的经营绩效，此结果彰显出这些农商行在当地强劲的综合发展实力，也说明了上述三家农商行近年来的改革取得了实效。由表2还可知，DMUl的相对效率值e=，为所有样本中最低的效率值，该结果说明该农商行的经营绩效不理想，其原因是该农商行位于苏北地区，经济实力相对较弱。另外也表明该农商行的发展局限相对较多，米来需要充分立足于苏北，加强金融创新，以培养新的利润增长点;适时调整员工规模与素质结构，提高员工盈利能力，实现农商行经营效益的全面提升。
2. DEA无效样本的经营绩效差异性评价。为了能区分同为DEA无效的DMU之间的绩效差异，按照CD-DEA模型要求，需要将相对效率值e=1的DMU从表1中去除，以组成新的DMU集合，结果如表3所T。利用CD-DEA方法对新组建的DMU参考集绩效相对属性值e进行测度，计算出的结果如表4所示。
以此类推，利用CD-DEA方法能区分同为DEA无效的DMU之间的绩效差异。
如果用“较好”、“一般”、“较差”、“差”对样本农商行经营绩效进行评价，由以上分析和计算结果可知:DMU1 ,DMU} ,DMU3 , DMU} , DMUh位于第一层次(Leve11)，这些农商行的经营绩效较好;DMU; , DMU} , DMUl。位于第二层次(Leve12)，这些农商行的经营绩效一般;DMUa , DMU} ,DMUl,，位于第三层次(Leve13 )，这些农商行的经营绩效较差;DMUy ,DMUlt位于第四层次(Leve14)，这些农商行的经营绩效差。
五、结果分析与建议
本文以江苏省13家农村商业银行为研究对象，对农村商业银行经营绩效问题进行了研究，结论如下:
第一，从效率值e的分布区域来看，位于经济较发达地区农商行的经营绩效显著高于经济欠发达地区农商行的经营绩效。由表2可见，位于经济较发达苏南地区的农商行(常熟农村商业银行、无锡城郊农村商业银行、江南农村商业银行、镇江农村商业银行、紫金农村商业银行)平均效率值e为0.946，而位于经济欠发达苏中地区的农商行(扬州农村商业表3的相对属性值计算结果银行、南通农村商业银行、泰州农村商业银行)平均效率值e，苏中地区的农商行(淮安农村商业银行、淮海农村商业银行、东方农村商业银行、东台农村商业银行、宿迁民丰农村商业银行)平均效率值e为x.75。可见，位于苏南地区农商行的经营绩效比苏中地区和苏北地区农商行的经营绩效好。这说明位于经济较发达地区的农商行，近年来通过因地制宜地进行业务优化与重组，对银行资产进行合理规划和管理，对人力资源、网点资源等进行合理配置，这些举措取得了一些实效，而位于经济欠发达地区的(苏中地区和苏北地区)农商行则需要在上述方面加以改进。
第二，从效率值e的分布范围来看，江苏省基层农商行的总体经营绩效不太理想。由表5可知，经营绩效“较好”(效率值e=1)的农商行，分别是常熟农村商业银行、无锡城郊农村商业银行、江南农村商业银行、泰州农村商业银行、东台农村商业银行，仅占整个样本比例的38.5%，而经营绩效“一般”、“较差”和“差”的农商行则占整个样本比例的61.5%，这表明当前江苏基层农商行在提高经营管理方面还DMU一DMU4}DMUS一DMU6}DMU7一DMU9}DMU10一DMU11}DMU13A一0.86}1.}}一0.81}1.}}一0.66}0.97一0.531 .00有很大的提升空间。为此，江苏省基层农商行需要结合自身特色，改变传统的粗放经营方式，通过大力开展金融创新，增加中间业务和新兴业务的比重，充分提高银行的盈利能力;通过科学设置银行分支机构和网点数量，合理控制银行规模，促进农商行从规模不经济向规模经济发展;通过制定恰当的激励制度，提高员工的积极性;加大员工培训力度，改善员工结构，严格控制员工数量，改变人员过多而高素质人才缺乏的困境，以实现江苏省农商行经营绩效的全面提升。
【关键词】农村商业银行 战略实施
一、重庆农村商业银行简介
1. 重庆农村商业银行基本情况介绍
重庆农村商业银行股份有限公司（下称“重庆农商行”或“农商行”）发源于20世纪50年代初诞生的重庆农村信用社，2003年启动法人体制改革转型为股份合作制，于2008年6月29日挂牌成立重庆农村商业银行，成为全国注册资本金最大的农村商业银行，并于2~3年内实现上市、于5~10年内真正成为一流的现代商业银行。作为全国首家突出城乡统筹概念的省级农村商业银行，重庆农商行拥有区县支行43家、营业网点1837个、员工15300余人，并拥有资本金60亿元、总资产2026亿元，是继上海、北京之后全国第三家，西部首家省级农村商业银行，也是重庆目前资产规模最大、机构人员最多的地方金融机构。截至2009今年5月末，重庆农商行各项存款达1883亿元，各项贷款余额达1070亿元，居全市金融机构之首。重庆农商行力争到2011年末，各项存款余额达到2800亿元，各项贷款余额达1500亿元，不良贷款比率下降到2%，资本充足率超过8%，股本回报率达到20%以上。
2. 重庆农村商业银行业务特点
重庆农村商业银行在2008年6月成立，前身是重庆农村信用社。重庆农村商业银行作为一家成立不久商业银行，业务发展与其它国有商业银行相比，非常单一。
由于国家相关政策法规对农村信用社这一模式的金融机构的限定，重庆农村信用社金融服务业务手段有限制，重庆农村商业银行目前处于成立之初，主营业务还是传统的存、贷业务，金融服务的主体集中在“三农”，即为农业，农村，农民服务。除存、贷业务外，其它中间业务只有少量代收付业务，业务占比不足0.5%，与传统商业银行的业务相比都还有非常大的距离。
而目前，重庆作为全国的直辖市，又定位为西南中心城市，同时作为城村改革试点城市，为重庆农村商业银行这一年轻的地方商业银行创造了广阔的发展空间和前景。
二、本文研究的目的和研究内容
1. 本文研究的目的
重庆农商行作为重庆市金融机构翘楚，在我国农村金融改革和农信社改制的大趋势下，已成功改制为商业银行，有望成为全国规模最大的农村商业银行，而重庆农村商业银行必须在内外环境下制定整体战略发展。
为了肩负起服务“三农“，服务“城乡“的企业使命，实现“成为具有良好价值创造力的现代商业银行”的战略愿景，重庆农商行必须加快改革和创新，以提高客户服务能力为基点，主动调整客户结构；以提升资产负债管理水平为核心，积极调整负债结构；以发展零售业务为核心，加快调整业务结构；以降低资本占用为中心，大力调整资产结构。
因此，文章研究的目的是结合重庆农村商业银行战略发展愿景，通过对商业银行内部与外部环境分析，研究农村商业银行战略实施方法。
2.研究主要内容
文章主要结合重庆农村商业银行现状, 内外部环境及对其战略发展和实施进行研究。
三、重庆农村商业银行业务环境分析
（一）重庆农村商业银行内部环境分析
1.优势部分
重庆农商行相对于同业竞争对手而言，在以下几方面据有明显优势：
（1）具有强大的政策支持。为配合农信社的改革，国家从财政、税收及资金等方面给予强力的支持。除国家统一的政策扶持外，针对重庆的现实情况，国务院批准用于弥补三峡库区淹没迁建贷款损失的7.43亿元专项长期低息借款，用于农信社消化历史包袱并使其达到票据兑付条件。另外，重庆市政府不仅出资10亿元专门用于消化重庆农信社的不良资产，而且还出台了以土地收益置换不良贷款、“三农”贷款营业税先征后返等地方扶持政策。
（2）具有本地运作优势。重庆农商行作为地方金融机构，其总行即最高决策机构所在地处于重庆本地，拥有较其他当地非总行级同业相对更为简单的组织结构、更为快捷的决策效率和更为充分的经营自主性，且更加接近市场和客户，了解地方政策与环境，在市场响应能力、金融创新步伐和业务领域拓展等方面都具有其他全国性银行不可比拟的优势。
（3）具有经多年累积的庞大客户资源。截止2009年底，在对公业务方面，重庆农商行与70多万家企业和机构等对公客户群体建立了良好的业务关系。在个人业务方面，个人存款账户超过1000万户；个人消费贷款客户超过10万户。作为当地最大的县域和农村资金供应者，与413万户农户建立了密切的合作关系。庞大的客户资源，将为重庆农商行进行重要业务拓展和交叉销售提供大量的潜在机会。
（4）具有明显的本地农村金融市场优势。除农业银行、邮政储蓄银行外，其它大中银行不愿涉足农村业务，而近年来农行农村网点又处于收缩状态。重庆农商行的本地农村金融市场优势明显。
（5）具有支农产品优势。上世纪90年代后期以来，农村合作金融机构历史性地成为了农村小额信贷的承载主体，并逐步开创了社、农、微企、政多赢局面。小额信贷事实上已成为重庆农商行的招牌产品。此外，代扣烟草款是重庆农商行近年来发展较为成熟的一个中间业务产品，并将为进一步开发中间业务产品提供良好的思路和借鉴。
2.劣势部分
对比国际先进的商业银行和国内其他国有银行、股份制银行，结合重庆农商行所肩负的特殊历史使命， 重庆农商行在诸多方面还存在差距，主要表现在以下几方面：
（1）总行角色亟待转换，法人治理亟需完善。改制前，市联社集政府授权管理机构、金融企业、行业管理者于一身，所有权和实际控制权错位，以所有者身份行使管理职能，履职中存在重管理、轻服务，甚至取代农村合作金融机构法人自主管理等问题。改制后，总行的角色和职能必须定义清晰，角色的过渡也必将经历一个较长的时间。统一一级法人后，总行的法人治理机构亟待完善，各支行原有的法人治理机构也将作相应调整。
（2）核心竞争力不突出。核心竞争力是在特定环境要素下，整合银行价值链中的战略环节，在所处经营环境下所表现出的相对于竞争对手能够给顾客带来独特价值和利益的，且不易被竞争对手所模仿和替代的动态能力，由若干核心能力构成要素组成。重庆农商行除网点优势较明显之外，在其他的核心能力构成要素中表现均不突出，而网点优势受成本制约往往反而体现为劣势。由于没有形成明显的核心竞争力，农商行在向商业化运作和持续发展的过程中，必将受到较大影响。
（3）业务和产品创新意识及能力不足，业务和盈利结构单一。由于没有专门的研发力量，且员工日常事务缠身，重庆农商行全体员工普遍缺乏创新意识，具备创新能力的人才也相对较少，造成迄今为止仍以经营传统银行存贷业务为主的局面，利息收入是利润的主要来源，中间业务市场和创新型金融产品开发严重不足。
（4）风险意识相对薄弱，全面风险管理体系不完善。基层人员普遍缺乏风险意识，代为授权、代为操作的行为时有发生，操作性风险极大。现有风险管理主要以信贷风险管理为主，全面风险管理组织体系和流程、制度还仅仅处于文档初建阶段，全面风险管理的相关培训也有待加强。
（5）科技支撑亟待加强，对科技的重视没有提升到战略的高度。业务操作未完全实现电子化，部分管理信息化刚刚提上议程，决策科学化基础尚未搭建，科技创新能力欠缺，科技只能跟着业务走，且一直处于“救火”的被动状态，难以引领业务创新。IT治理和管控体系几乎没建立，缺乏独立的、战略层面的科技决策与指导组织，决策层对业务的重视程度远远高于对科技的重视程度。科技制度、标准尚不健全，科技交付、科技运维等科技服务流程不完善，且没有形成正式的、可共享的书面文档。对科技项目缺乏规范性、系统性管理，缺乏科学的方法论，科技绩效评价机制和标准尚未建立。没有将科技相关工作纳入全行的经营业绩考核范畴，缺乏科技人员的职业规划、培训计划和绩效考核。
（二）重庆农村商业银行外部环境分析
1.优势部分
2007年6月，国务院批准重庆市设立为全国统筹城乡综合配套改革试验区，总书记为重庆勾画“314”蓝图，市第三次党代会确立了“加快建设城乡统筹发展的直辖市”和“率先奔小康社会”的发展目标，提出了“一圈两翼”的发展新规划。
根据重庆城乡统筹综合配套改革的总体思路，全市将以推进新型工业化和城镇化为支撑，建立“以工促农、以城带乡”长效机制，着力引导和促进“农村富余农民进城、城市生产要素下乡”。在具体实施中，将大力强调增强金融统筹城乡发展能力，完善金融组织体系，加快涉农金融机构改革，推动设立村镇银行、社区性金融合作组织等新型金融机构；扩大直接融资和中小企业担保规模；建立多层次农村保险和再保险体系；探索开展农村集体建设用地使用权、乡村房屋产权抵押融资服务；加快社会信用体系建设，构建政府、企业、个人三级信用网络。重庆农商行是农村正规金融机构中向农村和农业经济提供金融服务的核心力量。重庆城乡统筹发展首当其中将农商行推向了历史舞台的前面，城乡统筹将为以“三农”为服务宗旨的重庆农商行拓展优质客户、加快金融创新，提供极为丰富的客户资源、空前广阔的市场空间和极为有利的发展机遇。
2. 劣势部分
随着我国金融改革的逐步深入，农村金融市场呈现出多元化的新格局，国外金融机构已经开始涉足农村金融市场，国内各类新型农村金融机构逐渐催生，在同业“城乡夹击”的竞争态势下，农村金融市场不再是以农村为主要阵地、作为农村金融主力军的农商行“唯我独尊”的局面。具体表现在：
已有金融机构正在进行战略调整。国家政策性银行和国有商业银行纷纷重心下移，加大对包括县域经济在内的各类市场的营销力度；股份制和城市商业银行迅速发展，机构网络不断扩张；外资银行加快抢滩；邮政储蓄银行已经挂牌；券商、基金公司、保险公司等非银行金融机构通过不断创新提供与商业银行同质的金融服务。
新型农村金融机构已相继出现。自汇丰银行2007年12月成立曾都汇丰村镇银行、成为进入中国农村市场的首家外资银行后（汇丰表示2008年还将会在中国内地农村设立6至10家支行），花旗、渣打等外资银行也已表示有意进入。据悉，村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型农村金融机构目前试点已扩大到了全国31个省(区、市)，2008年获准开业的新型农村金融机构将会突破100家，并且村镇银行有望得到期盼已久的货币政策支持，包括存款准备金制度、利率管理、支付清算、会计核算和征信系统等。
包括外资银行在内的各类资本的参与，必将进一步激活农村金融市场，但同时也必将直接威胁重庆农商行在重庆农村市场的地位，挤占重庆农村地区的市场份额。
四、重庆农村商业银行战略分析
1. SWOT分析
SWOT分析（Strength,Weakness,Opportunity,Threats analysis）,即对企业的优势、劣势、机会和威胁的全面评估。从内因和外因两方面来分析企业在竞争中的优势，劣势、威胁、机会及竞争地位。
制定战略的基本思路是：发挥优势因数，克服弱点因素，利用机会因素，化解威胁因素；考虑过去，立足当前，着眼未来。运用系统分析的综合分析方法，将排列需考虑的各种环境因素相互匹配起来并加以组合，得出公司未来竞争战略对策。这些对策包括：最小与最小对策(WT对策)，即考虑弱点因素和威胁因素，目的是努力使这些因素都趋于最小；最小与最大对策(WO对策)，着重考虑弱点因素与机会因素，目的是努力使弱点趋于最小，使机会趋于最大；最小与最大对策（ST对策），即着重考虑优势因素和威胁因素，目的是努力使优势因素趋于最大，使威胁因素趋于最小；最大与最大对策(SO对策)，即着重考虑优势因素和机会因数，目的在于努力使这两种因素都趋于最大。
2. 战略成功因数分析
财务层面：满足股东、满足投资者，实现股东价值最大化，资本充足、价值最大。
客户层面：向客户提供优质服务，能赢得客户，产品齐全、服务最优。
内部运营层面：保持优势、克服劣势，提高竞争力，效率最快、内控严密。
学习与成长层面：持续提升并创造更大的股东价值，学习成长、持续创新。
四、重庆农村商业银行战略规划及实施
1. 整体战略
成为具有良好价值创造力的现代商业银行。在坚持服务“三农”、做实县域的基础上，增加高成长、高盈利、风险可控的业务领域的市场份额，强化零售银行经营特色，形成较强的比较优势。即：定位于巩固和开发“三农”、县域中的零售市场，定位于发展零售银行产品。
2. 战略规划
统一成一级法人治理，建立完善的公司治理结构，健全“三会一层”公司治理架构与平衡机制，科学规范议事制度和决策程序，并力争引进一到两家金融类战略投资者，优化股权结构。
构筑以价值管理为核心的全面财务管理体系，逐步实现财务管理职能从以核算、报告和控制为主向以价值管理为核心的根本转变。
推行产品经理制，建立一支以客户为中心，以产品为主线，集研发、管理和营销服务于一体的专业化产品经理队伍，加快掌握产品的设计、定价、业务流程和风险控制等核心技术，提高风险回报基础上的产品定价水平。
建设以客户为中心的营销服务体系，建立重点客户业务快速通道积极推进“一级法人、两级管理、三级营销”建设，加快分支机构扁平化管理步伐清晰界定前、中、后台机构职责，增加客户和产品管理部门；将中后台管理及经营决策职能向总行和支行集中，提高集约化经营管理能力。
推进风险管理体制改革，构建以委派风险主管（BRO）为主要内容的集中、垂直的风险管理体系，推进审批垂直管理，逐步实现风险管理的独立性，打造专业化的风险管理团队。
将品牌建设与形象推广工作纳入企业文化建设范畴，增强产品品牌宣传的系统性、有效性，树立健康、良好的社会形象。
将建立创新型银行确立为战略目标，初步形成较为完善的产品创新、研发和定价机制，产品市场竞争力明显提高
3. 战略实施
（1）公司治理：建立完善的公司治理结构，健全股东大会、董事会、监事会和经营管理层制度，科学规范议事制度和决策程序。推动股份按市场化原则流通，力争引进一到两家金融类战略投资者。
（2）组织优化：完成以“扁平化”为特征、以“四级管理向三级管理转变”为主要内容的经营管理体制改革，提高集约化经营管理能力。充分借鉴先进银行的成功实践，明确前、中、后台职责，在信用卡、电子银行、国际业务、资产保全、信息技术等业务单元探索建立条线型事业部。基本建成流程银行，形成持续有效的合规管理体系。
（3）风险管控：提高资产质量和风险控制水平，逐步实现风险和审批条线的垂直管理，资产质量接近“好银行”标准。加强表外不良资产的管理和清收，探索通过设立不良资产资产管理公司，提高管理效率。
（4）市场拓展：巩固在中小企业市场的优势地位，积极拓展大中型企业客户和机构客户，提升对公业务市场占比。坚持优势区域优先发展战略，提高在经济发达地区的市场占比，巩固和扩大在县域经济的领先地位。
（5）业务发展：大力发展个人金融业务，积极建设零售银行，在夯实大众客户市场基础的同时，加快培育高端客户群体，提高个人业务对全行效益贡献度。大力发展中间业务和资金业务，提高非利息收入占比，不断优化收益结构和赢利水平。
（6）经营管理：建立起以经济增加值和经济资本为核心的价值管理和绩效评价体系，提升价值创造能力和资本回报水平，主要财务指标达到并保持全国农村商业银行较好水平。建立垂直、独立的内部审计管理体制，拓展审计范围，提高审计水平，审计的监督、评价和建设作用得到有效发挥。完善人力资源管理机制，建立科学的绩效考核和激励体系及岗位培训和后备人才培养体系，为员工提供良好的发展机会。
（7）渠道建设：完善销售渠道建设，大力发展电子渠道，积极调整营业机构布局，加快客户经理队伍建设，提高分销渠道的服务效率。
（8）产品创新：建立创新型银行，初步形成较为完善的产品创新、研发和定价机制，产品市场竞争力明显提高。
（9）科技支撑：建立符合现代商业银行经营要求的IT架构，加快推进以综合业务系统升级为核心的IT建设规划，信息技术建设处于全国农村商业银行领先水平。
（10）企业文化建设：建立“农商行文化”的基本框架，确立“诚信，协作，创新，发展”的核心价值观。
五、结论
文章结合重庆农村商业银行历史转型时期，通过对商业银行内部与外部环境分析，研究农村商业银行战略实施方法。
参 考 文 献
[1] 唐文.重庆农村商业银行、重庆农村信用社志. 重庆农村商业银行. 2008.
[2] 陈章武.管理经济学[M]. 清华大学出版社. 2001.
[关键词]农村商业银行 需求追随 发展
根据国务院深化农村信用社改革的有关精神,江苏省赣榆县农村信用合作社在政府、银行监管部门、行业管理部门等的支持、监督和管理下,在保持县级机构独立法人地位的同时,实行了股份制改革,改制为农村商业银行股份有限公司,于2009年12月28日正式挂牌开业。这次的改革是在中央提出大力发展农村金融体系的大背景下进行的,初步解决了所有者缺位、产权不清晰的问题,为其健康稳定发展打下制度性基础。同时顺应城区内农村信用社机构服务对象城市化的实际,把农村信用社合并重组为商业银行,既可以解决产权制度问题,又可以增强市场竞争能力,还可以改善中小企业的金融服务。可以说是一项颇具意义的改革。
改制后的赣榆农村商业银行下设44个营业网点,其中营业部1个,支行30个,分理处13个。为广大城乡客户、企事业单位提供存贷款、结算、汇兑、、银行卡和保管箱等全方位、综合性的金融服务。改制后,截止2010年末,各项存款余额50.8亿元,较改制前增加了18.15亿元;各项贷款余额42.91亿元,较改制前增加了19.8亿元。赣榆农村商业银行以更快捷的汇兑业务、更丰富的贷款品种、良好的银行信誉和高效的银行服务赢得了各级领导与社会各界的称赞与信赖。
一、农村商业银行成长的理论基础
关于发展中国家农村金融发展与经济增长的关系,美国耶鲁大学经济学家休.T.帕特里克(Hugh.T.Patrick,1966)提出两种模式:一是“需求追随”(demand-following)模式,该模式强调的是农村经济主体对金融服务的需求对农村金融发展的促进作用。他认为,随着经济总量的增长及发展方式的变化,市场主体会逐渐产生对金融服务的需求而且随之不断变化。为了满足这种需求,农村金融体系必须进行相应的发展与变革。也就是说,需求是农村金融机构产生、发展及其相关服务不断完善的动力。二是“供给优先”(supply-leading)模式,该模式强调的是金融服务的供给对农村经济发展的带动作用。他认为,供给先于需求为经济的发展提供了充分的条件,而经济发展后反过来又促进了金融体系的不断完善,形成良性循环。帕特里克同时指出,两种模式特点不同,适应的经济发展阶段也不同,因此不同地区模式的选择也存在一个最优顺序问题。在经济尚不发达的阶段,“供给优先”型模式居于主导地位,而当经济发展到较高阶段后,“需求追随”型模式替代“供给优先”型发挥主导作用。
我国经济发展不平衡是不争的事实,因此休.T.帕特里克的理论对我国农村信用社改革模式的选择提出了基本的要求,即应该根据经济发展水平的不同对当地的农村信用社产权选取不同的模式进行改革,不能在全国范围内搞“一刀切”。
以赣榆县为例的东部地区的农村由于商品经济比较发达,现代化程度比较高,因此能够达到商业化金融运行的基础,如较高的市场化程度、信息共享等。此时,农村经济也对金融服务提出了相对较高的要求。根据休.T.帕特里克的“需求追随”理论,农村金融应该针对农业、农民对金融的需求来提供商业化的金融服务。因此,以赣榆县为例的东部地区农村信用社的改革目标应该是农村商业银行。
二、农村商业银行成长的现实基础
(一)农村经济发展的现代化趋势使得组建农村商业银行具有必要性
以赣榆县为例的东部地区的农业已经率先实现了农业的产业化生产与经营,产业化过程中的农业企业对资金的需求更大,储存原材料、抵抗自然风险、建设完善的外部环境,都需要农村金融机构的大力支持。而且,发达国家农村经济、金融发展的实践也证明,产业化越是发达的地区对商业金融的需求越强烈。此外,东部地区在农业已经基本现代化的同时,非农产业迅速发展,二、三产业所创造的增加值及从业人数持续上升,私营经济逐渐成为农村经济的支柱产业、农村金融需求的重要组成部分。这些在改革开放后发展起来的实力雄厚的私营企业、公司,与城镇中的商业企业没有任何区别,对商业化的现代金融有着天然的需求。因此,东部经济发达的农村地区有着商业银行存在的天然土壤。
(二)农村信用社自身的良好条件使得组建农村商业银行具有可行性
在东部发达的农村地区,由于经济环境良好,那些经营不善的企业恶意逃废债务的行为较少,没有政府指令性贷款形成的不良资产,农村信用社的发展相对领先。而且,有相当一部分信用社是按照商业化在运作,他们具有雄厚的资本实力,能够提供优质的金融服务,信贷资金的投放方向已经与商业银行无异,完全是以盈利为经营目标。因此,对于这样的信用社保留其合作之名已经没有任何意义,顺应形势组建为农村商业银行是必然选择,使其在以后的经营管理中更加能够名正言顺、无所阻碍。
(三)组建农村商业银行有利于公平竞争
除农村信用社外,早已有一部分商业银行把东部经济发达的农村地区作为目标市场,建立了广泛的分支机构。因此,将这些地区的农村信用社改制为农村商业银行,与其他商业性金融机构遵循同样的经营规则,享受同等的待遇,能够形成公平竞争的市场环境,这将会对其发展有很大的促进作用,很好的满足地区经济、企业对金融服务的需求,有效遏制非正规金融的滋生,加快完善农村金融体系、规范农村金融市场。
三、农村商业银行的发展之路
以赣榆农商行为例的农村商业银行因农而立、服农而存,长期以来,始终坚持以服务“三农”、中小企业和县域经济为己任,已成为农村金融的主力军和联系农民的重要金融纽带。几十年扎根农村服务的经验以及与农民所建立的紧密联系,是农村商业银行的宝贵财富,也是其他金融机构所不具备、短期内很难实现的独特竞争优势;而且,在可以预见的一个相当长的时期内,农村商业银行仍将是农村地区网点最多、客户面最广的金融机构。特别是通过近几年的改革发展以及这次改制,已使农村商业银行的面貌发生了较大的变化,资产质量、经营机制、管理水平和盈利能力等,都上了一个新的台阶,竞争力有了较大的提高
但也要看到,在国家放开了农村金融市场,新型农村金融机构层出不穷的今天,农村商业银行面临的金融竞争格局正在发生急剧的变化。不仅有邮储银行的组建及其资产业务特别是涉农业务的不断扩大,有农业银行的加速回归,还有各种村镇银行、小额贷款公司的成立等。可以说来自各方面的冲击与竞争是很大的。同时农商行自身在综合实力、风险控制以及金融创新等方面还有有待改进的地方。以赣榆农商行为例的农村商业银行如何保持自身的行业优势,在把握好服务“三农”的基本业务基础上,开拓业务模式,走出区域经营,提高综合实力,建设成真正治理有效、以盈利为目标和具有竞争力的金融机构,仍然将是未来一段时期在经营和改革中要面临的挑战。
(一)把实现银行自身商业可持续发展与支持“三农”有机结合起来
应该说,商业性金融与乡村信贷、小额信贷不矛盾,完全能够相互促进,共同发展。农村商业银行的根在农村,服务“三农”是我们义不容辞的社会责任。同时,农村商业银行又是自负盈亏、自担风险的金融企业,实现自身又好又快发展、保障储户资金安全、维护金融稳定同样是必须履行的社会责任。服务“三农”必须以确保自身健康可持续发展为前提,必须把农村商业银行自我发展融入到地方经济和谐发展的大潮中。以前的农村信用社面临的一些问题,与长期以来片面强调支农责任而忽视农村信用社自身商业可持续发展高度相关。在今后的发展中必须以正确的银行经营理念作指引。这些理念包括市值理念、资本理念、质量理念、风险理念、服务理念、创新理念等。其中,“追求过滤掉风险的真实利润”和“银行市值的长期稳定增长”应当作为农商行这种中小股份制商业银行公司的银行业务发展的核心经营理念。虽然通过改制,解决了产权模糊、所有者缺位这个根本性问题,并实施了财务重组、消化了历史包袱,实现了自我发展,但也要看到真正建立好一个现代金融企业,还要做好各方面的内功修炼,要在塑造品牌、丰富渠道、创新产品、建设团队等方面下工夫,提高市场竞争力。
(二)逐步实现盈利模式的转变,形成多元化的利润来源
中国银行业特别是赣榆农村商业银行这样的中小商业银行,现在的营业收入和盈利渠道还比较单一,对存贷款利差的依赖性过强,中间业务对银行利润的贡献并不大,普遍地只有在10%左右,这与国外银行业利润构成中30%以上来自于中间业务收入形成了鲜明的反差。虽然近年来我国的银行业在货币市场、债券市场上也获得了可观的投资收益,但实际上也与成本低廉的资金来源,尤其是居民储蓄存款的低利率有直接的关系。这是由我国金融发展所处的特定历史阶段所决定的。但这种过于依赖于存贷利差的盈利模式,一旦遇到经济周期向下波动,对信贷的需求减少时,要实现利润的稳定增长就是相当困难的。而随着利率市场化改革的逐步深入,存贷款之间的巨大利差逐渐缩小又是一个不可避免的趋势。这对中国银行业的利润增长带来了相当大的影响,要单纯依靠存贷利差来实现利润的稳定增长可能难以为继。如何在利率市场化环境下保持利润的稳定增长,是中国银行业面临的一个巨大挑战。而银行业经营管制的逐步放松和混业经营的发展,给银行业带来了新的发展机遇和利润增长点。农村商业银行应该在资产扩张过程中,抓住中国金融改革开放、金融自由化的大好时机,努力探索更多更广的中间业务,培育新的利润增长点,从而在未来一段时期里,形成以存贷利差为主导、各种中间业务利润并存的多元化利润来源。
(三)把握好业务发展及资产扩张与风险防范的关系。建立严密的风险控制体系
发展是农村商业银行的第一要务,但发展必须是有质量的发展。只有防范好风险,发展才有质量。农村商业银行一直面临发展不够的问题,发展业务是首要任务,但风险控制仍然是薄弱环节。当前,信贷风险依然是最大的威胁,我们要做的是全面清收不良贷款,加强大额贷款监管,为实现又好又快发展提供有力保障。如今,国际金融动荡对我国经济金融健康发展以及国内商业银行安全运营带来一定风险和挑战。对于农村商业银行而言,要根据新的经济金融形势,对国际国内金融市场动荡带来的各类风险进行较为准确的判断和估量,及时调整发展观念和思路,巩固业务发展成果,提高风险承受能力。同时,建立起一体化的危机应对机制,完善相关制度,有效防范信用风险和市场风险。
一、引言
农村商业银行是由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制地方金融机构。早在20世纪50年代，中国人民银行就将其农村地区的网点改为信用合作社，这种由农民入股组成，实行入股社员民主管理的金融机构便是农村商业银行最早的形式。改革开放以来，随着农村经济的蓬勃发展、居民人均收入的大幅提高，居民对银行等金融机构的服务需求越来越迫切。而我国农村地区长期形成的金融体系单一化和不成熟都促使农村金融网络的不断补充和完善，作为农村金融体系中坚力量的农村商业银行则更需要加强管理以满足农村经济、金融的发展需要（靳纯平，2013）。
商业银行是以经营存款、贷款以及支付结算业务获取收益，实现利润的金融机构。银行的主要业务就是吸收存款、发放贷款和票据贴现等，因此发放贷款是银行一项非常重要的业务。虽然随着现代经济的不断发展，银行业务也不断更新和拓展，但是在我国商业银行中，发放贷款赚取利息仍然是其一项主要业务收入（张阳希，2013）。然而，发放贷款具有与其他经营业务不同的风险特征，主要表现在银行贷款将面临不能预期的风险引起的贷款本金和利息不能收回的情况，而这种风险主要来源于贷款对象未来期间能否赚取足额的资金以偿还银行贷款，银行不能直接对贷款对象的经营风险实施干预，只能通过事前预测和事中监督来判断风险和降低风险。
本文以江西省安义农村商业银行为例，分析农村商业银行在贷款业务过程中面对不同的客户对象所需承担的风险以及如何针对客户类别进行风险控制。
二、安义农村商业银行简介
安义农村商业银行（以下简称“安义农商行”）是在原安义县农村信用合作社基础上改制成立的地方法人银行业金融机构，于2005年1月18日经中国银行业监督管理委员会批准开业，是江西省首批成立的农村商业银行。安义农商行一直以占全县金融机构30%左右的资金来源，发放了占全县40%左右的贷款、60%多的工业园区企业贷款、80%多的全民创业贷款、90%多的农业贷款及98%的下岗失业人员小额担保贷款，在安义县的经济发展中发挥了不可替代的作用。
从表1可以发现，除了县城所在地龙津镇国有四大银行网点较多外，全县范围内，安义农商行在数量上占有绝对优势，并且发挥了服务农村的作用，即在每个乡镇都有其营业网点。另外，该行网点分布对于促进自身发展也有明显优势。在我国农村地区，农民长期将农村合作社当成他们自己的银行，合作社发展到今天的农村合作银行，农民群众仍然对其具有很强的信任感和归属感，因而具有很强的存贷款粘性（即长期的业务往来，农民没有意识和意愿转向其他商业银行存贷款），农民的这一特性使得农村商业银行能够较其他银行更容易在农村扎根和拓展业务。因此，安义农商行在全县各乡镇的布局能够很好地展开其日常业务。
三、安义农商行营业模式
安义农商行作为地方法人金融机构，其股份主要来源于少数法人股东，同时向外部吸收少量自然人股份和内部职工股份。银行作为存贷款方的金融媒介，虽然可以经营多种组合投资来增强盈利水平，然而，作为土生土长在农村的农商银行却业务较为单一，赚取存贷款利息差成为其主要赢利模式。同时，农商银行又具有与其他银行不同的存款对象和贷款对象，从而造成其区别于其他银行不同的业务特征和贷款风险。通过了解其具体的存款来源能够更好地了解长期存款与短期存款占银行资金比重，而通过了解贷款对象则能够更好地了解贷款风险类别，以下便是其主要的资金来源与贷款对象。
（一）资金来源
1.村镇居民存款。作为村镇地区的金融机构，安义农商行的资金来源主要是本乡镇的居民存款。农村地区，农村信用社成为农民存贷款的主要来源，农民的意识中将农村信用社当成他们自己的银行，因而形成了长期的业务往来。尤其是20世纪末安义县出现的外出从事建材生意的热潮带动当地经济发展，农民将其外出务工、经商所得存入安义农商行，由于农民的理财意识和理财能力较差，从而大部分农民年复一年将全年的收入存于银行，该部分资金具有长期性特点，从而保障了贷款支出。
2.乡村级政府财政存款和事业单位存款。由于乡镇一级仅有安义农商行设置了营业网点，为了存取方便，政府及事业单位资金主要存放于所在地农商银行。虽然该部分资金经常发生频繁存取，但是仍然存在最低存款水平线，或者存在区间性定期存款，为银行资金放贷提供了暂时性资金缓冲。
3.支农扶持资金。近年来，国家对农村、农业、农民提供了大量资金扶持。该部分资金自上而下划拨过程中最终由乡级政府存于农商银行，再进行具体分发。而安义县大量农村劳动力在外务工，虽然政府通过农商银行将资金转入了农民个人户头，但是该部分资金仍然存放于银行，只有小部分资金被在家务农的居民提现。因此，该部分资金也成为农商银行的放款资金来源。
（二）贷款对象
1.外出办厂的农民企业家。安义县自20世纪90年代部分农民外出做建材生意以来，积聚了数额不菲的财富，少部分人因此而开始建厂进行建材产品加工和销售业务，由于个人资金不能完全满足其业务需要，长期以来形成的国有银行高门槛放贷条件限制了农民企业家的贷款途径。另外，农民企业家关系网的简陋导致从户籍所在地的农商银行大额贷款成为其主要的外部债务资金来源。该部分农民企业家贷款呈现出集中性贷款的特点，即每年春节期间企业家向银行大量贷款以保障本年度经营发展所需资金。
2.本地办厂的农民企业家。前述安义县经济发展过程中引起的众多实力雄厚的农民企业家外出办厂。同时，安义县政府近年来实施了多项招商引资举措，通过各种优惠政策鼓励本地及外地企业家在本地办厂以振兴当地经济，许多企业家不断将向外投资转向在本地办厂，而业务面向全国。该部分企业家也将依靠安义银行资金放贷推动企业不断发展壮大。
3.农户小额贷款。安义农商行作为农村商业银行，其建立初衷是为了满足本地农户贷款需求，保障其农业生产过程中的资金需求，以促进当地经济发展。随着经济的发展，农民收入的提高，农民向银行贷款的数量将越来越少，但是，经济发展的不平衡，依然有一部分农民群众需要依靠银行贷款保障其生产生活。因此，部分农户由于资金短缺也会向银行提出贷款申请，数额在几百到上千不等。
四、安义农商行贷款风险类别
（一）空间差造成放贷银行对资金放贷对象难以把控所引起的风险
伴随改革开放以来经济的飞速发展，培育了一大批优秀的农民企业家。20世纪90年代末安义人民走出安义在全国各地做起建材生意，带动了全县经济飞速发展，外出经商的浪潮激起许多农民企业家在外地办厂，这些企业在经商所在地很难向银行贷款，基本上都依靠在安义农商行贷款，将资金用于外地投资。这就造成贷款银行与贷款对象经营地存在空间差，银行放贷具有很大的风险。虽然银行可以考察贷前信用、贷方历史贷款记录以及贷方现有经济状况，但由于贷款收益及本金收益依靠贷方未来的财务状况，银行很难通过监督贷款对象的资金使用情况以及企业真实的财务状况来防范危险，因此该类贷款具有较强的风险。
（二）政府扶持企业引起的银行贷款风险
长期以来我国政府行政手段对银行的干预较频繁，地方政府为了招商引资，不惜以行政命令手段要求银行向特定企业或投资者提供贷款。然而，这种不完全依靠银行风险防控的放贷方式难免加大银行贷款风险。随着安义经济的不断发展，政府不断加大招商引资力度，一大批外地以及本地的企业家在安义开厂经营，政府在招商引资过程中必然也要给投资商提供便利的贷款渠道，这样有可能造成少部分不良资产占较大比重的企业或者资不抵债的企业向银行恶意贷款，而银行迫于政府压力不得不承担该类贷款所引起的贷款风险。
（三）小额贷款中的农户到期无力还款风险
改革开放以来，国家实施的一系列政策措施对促进农民增收起着重要的作用，许多农民走上了小康之路，而不可否认的是仍然有一部分农民处在贫困状态，这部分群众需要依靠银行贷款来保障其生产生活（张晓玫、钟祯，2013）。安义农商行每年都要对农民生产资金进行放贷。这些农民大部分为家庭困难、不能够依靠自身或者其他亲戚朋友解决日常生活的人。因此，每年年初向银行借款以按时按量做好农忙工作，待到农作物销售之后将资金归还银行。这类贷款的收回依靠的是农民当年度的好收成，难以依靠事前预测来判断贷款收回可能性。
五、农村商业银行风险防控措施
以上分析了安义农商行贷款过程中的主要风险类别，不同贷款方引起的风险高低和风险管控难度具有其差异性。以下针对不同贷款风险特征提出风险防控措施。
（一）针对外出办厂经商的农民企业家的贷款风险防控
由于该部分资金需求方其实际经营地并不在本地，银行不能够通过适时监督作出风险防范，良好的风险预测和控制便成为保障贷款收回的重要途径。因此，一方面要在农民企业家提出贷款申请后，对其财产状况进行详细调查，针对其业务特征和经商所在地聘请专业人员对其经营发展潜力作评估，以预测的方式判断其未来资金收回可能性；另一方面，农民企业家作为本地居民，银行可以要求其提供贷款抵押或者保证人，抵押必须达到贷款条件，保证人应该具有一定的财产实力以保障贷款人不能足额还款时承担保证责任。
（二）针对本地办厂的农民企业家的贷款风险防控
该部分企业家在其经营过程中需要向银行贷款以满足其日常经营所需资金。在一般情况下，银行能够做好对其经营过程中的风险识别，也能够采取有效的措施减少损失。这些途径主要包括事前实地调查和事中做好监督。银行真正难以控制的是在企业发展不利的情况下，政府利用行政手段干预银行贷款。此时银行已不能单纯地依靠对贷款对象进行资产审查确定是否贷款。银行一方面应该不断健全内部放贷制度，加强与政府沟通，以减少在不利情况下的贷款支出；另一方面也可以要求贷款方提供保证人或者政府为贷款方寻求保证人的方式减少贷款风险。
（三）针对农户小额贷款的贷款风险防控
通常向银行贷款的农户财产实力较弱，难以依靠自身财产满足生产经营。此时银行作为农村金融的中坚力量，为了促进农村经济发展向该部分农户提供贷款。事前预测和财产审查不能作为贷款发放的考核指标。即使农户出现到期不能还款的情况，银行也不能依靠强制措施用农户其他生活必备财产偿债。此时一方面需要依靠政府的力量来更好地促进困难农户的增产增收、拓宽农户增收渠道，保障银行按期收回贷款；另一方面，银行可以要求农户依靠亲戚朋友的保证来借款。农村地区姻亲关系浓厚，亲朋之间的关系力量在一定程度上也可以保证农户贷款。
一、农村信用社改革现状及存在问题
(一)三种改革形式并存。关于农村信用社改革，理论上有三种典型观点：一是坚持合作制：二是实行股份制改造：三是办成股份合作制农村金融企业。21世纪初，按上述观点分别进行了试点改革，取得了阶段性成果。国家初步决定，在城乡一体化程度较高的沿海经济发达地区和省会等大城市郊区组建农村商业银行，在经济发展一般的中西部地区实行股份合作制，对于经济欠发达的广大西部传统农业地区，继续保留合作金融组织形式。农村信用社系统内部三种经营方式并存产生了诸多弊端：
首先，三种经营方式建立于不同的经营机制之上，国家和地方政府对之采取不同的扶持政策，不利于社会公平，容易滋生寻租行为；其次，各种形式的农村信用社盈利水平和业务品种差异较大，不利于联社之间业务往来；第三，西部地区的农村信用社需承担部分的政策性支农任务，农村商业银行则更注重盈利水平的提高，各种形式的农村信用社经营目标各异，不利于建立统一的规章制度，不利于监督管理。
(二)业务品种单一，中问业务盈利水平低．农村信用社金融业务主要是小额存贷款业务。其中，比较重视开展抵押贷款业务，中间业务发展滞后，盈利水平较差。目前，大部分农村信用社的中间业务收入还达不到营业收入的1％，与发达国家商业银行中间业务收入占营业收入50％以上的水平相差很远。就是在我国，商业银行中间业务收入占营业收入的比例也仅在8％以上。表1)
(三)规模不经济，大型电子信息系统尚未建立．金融业是典型的规模经济行业，只有大规模的资金融通和业务往来方可有效降低成本。目前，农村信用社基本上是县或市联社，经营规模小，各联社之间业务往来不多。特别是农村信用社间尚未建立全国联网的大型网络系统无法进行通汇通存和支付清算等业务。
(四)行业风险大，保险机制不健全．农村信用社的服务对象主要是农业和农村，农业属弱质产业，风险大，投资回报率低，农业贷款的风险要远高于其他贷款。目前，我国农村信用社的高额不良贷款大部分来自于20世纪九十年代的农村和农业贷款。相对于农村信用社的高风险运行，我国农业贷款的保险机制几乎是缺失的，这更不利于农村金融的长远发展。
二、政策建议
(一)统一经营方式，建立股份制银行。如果将目前农村信用社现存的三种经营方式进行整合统一，不但有利于统一管理，减少寻租现象，也有利于维护市场经济公平竞争原则，增强企业竞争力。传统合作制存在效率低下、所有者缺失等弊端，已为市场经济所抛弃。农村信用社采用此种方式经营，政府必将成为最后贷款者，为农村信用社的不良贷款买单。股份合作制试图在股份制与合作制之间寻求一种折中方案，即既要保证政策性支农方针又要以利润最大化为目标，结果是“两难选择”，效果不佳。股份制是一种相对成熟的适合市场经济的企业经营方式。农村信用社作为金融企业，面临的首要问题是生存，并以追求利润最大化为目标，从而实现发展。实施股份制改造，应该是当前我国农村信用社的最优选择。江苏是农村信用社改组为农村商业银行的第一个试点省，从2000年改革至今，已建立了较为完善的农村商业银行体系，其盈利水平大幅增长。(表2)
(二)拓展业务品种，提高员工业务水平．农村信用社应紧跟市场需求形势，大力进行业务创新。针对不同的贷款客户目标，采取不同的贷款方式，改进服务方式，提高服务质量。大力发展汇兑结算、投资、理财、技术咨询、金融委托等中间业务，适当拓展农村的住房贷款、生活消费品贷款、教育消费贷款等信贷业务，提供“一家一户”式的个性化金融服务。有条件的、力量较强的，可根据业务发展需要扩大融资区域，加大对农业产业化乃至大中型企业的支持。农村信用社的发展离不开人才的培养和使用。必须走“以人为本，人才兴社”的战略路线。具体办法是既要从外引智，又要对内挖潜。通过加大对外优秀人才的引进，加强对内员工的培训教育，为农村信用社的改革与发展提供智力支持。
(三)构建全国联社，提高信息化水平．建立县、省、全国三级合作联社体系，自下而上层层入股，自上而下服务。三级联社不存在行政隶属关系，全国联社对地方联社没有行业管理职能，但有金融服务功能，主要是资金调剂融通服务，联社系统内资金支付结算服务，开发提供各类银行产品及提供保险、国际业务等金融服务。现代银行体系是建立在大型信息系统之上的，许多金融服务项目也是以电子信息系统的存在为基础的，如网上银行，汇算清缴等。农信社要创新金融服务项目，首先应建立现代的电子信息系统。
(四)控制金融风险，建立农村金融保险机制。首先，农村信用社应响应银监会的号召，将贷款风险四级分类改为五级分类，强化贷款风险控制，降低不良资产。其次，建立客户信息库，降低信息不对称的风险。最后，要建立农业存、贷款担保制度。农业保险收费低、风险大、难测定、难管理，特别是受自然灾害影响大，赔付率高。因此，应把农业保险从商业保险业务中分离出来，成立专门的政策性农业保险公司，并每年由财政对农业保险的亏损进行适当补偿。
农村商业银行贷款有种植业和养殖业大户特别授信贷款、“公司+农户+专业合作社”贷款、林权抵押贷款、青年创业担保贷款等。
1、种植业和养殖业大户特别授信贷款。种植业和养殖业大户特别授信贷款是我行对县域内从事种植业、养殖业以及农副产品加工业等的农户和农村个体经营户发放的，以个人信用保证担保或农房抵押等特色担保方式发放的，用于种植业和养殖业生产的惠农贷款n2、“公司+农户+专业合作社”贷款。对种植、养殖业企业、农户、专业合作社发放的，用于其日常生产中的流动资金需求的贷款。该品种致力于引导地方产业结构调整，发展农业产业化，提高地方养殖生产规模化程度，为农村种养殖企业、农户、专业合作社搭建一个良好的创业平台。
3、林权抵押贷款。林权抵押贷款是我行对从事造林、育林和林产品开发、生产、加工、经营和流通等相关用途的企业和自然人发放的，以森林、林木和林地使用权作抵押物，用于林业生产经营的贷款。
4、青年创业担保贷款。青年创业担保贷款是指我行向农村青年发放的，用于满足其创业过程中生产、经营的短期、中期资金需求的专项贷款。
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我国经济繁荣发展，经济危机过程中小微企业对经济增长的贡献受到各界的重视。我国农村小微企业数量越来越多，相关的金融业务需求也逐渐增加，面对这种情况，我国农村商业银行发展小微金融业务有重要意义。本文将以当前农村商业银行小微金融业务发展存在的问题为依据，提出发展小微金融业务的现实意义并提出合理对策。
关键词:
农村商业银行；小微金融业务；发展
我国小微企业繁荣发展，对小微金融业务的需求越来越多，商业银行发展小微金融业务，可以提高银行的经济效益，促进银行转型，也为我国优化产业结构做贡献。其中城市商业银行小微金融业务发展取得很大的成果，但是农村地区还不够重视小微金融业务，存在一些问题，研究如何解决使推动农村商业银行发展小微金融业务的重要途径，也是促进农村地区经济发展的内在需求，为我国农村现代化建设作出长足贡献。
一、我国农村商业银行小微金融业务发展存在一定的问题
农村小微企业规模小，有时候经济效益相对较低，资金周转比较困难，已经开始有农村商业银行申请贷款的意识，还有其他的需求，农村商业银行小微金融业务开始发展。但是由于整体上关于小微金融业务的经验不足，还存在一些不足。第一，农村商业银行开展小微金融业务过程中没有完善的规划，小微金融业务的操作流程、制度和管理不严格，各项工作环节之间联系不够，这主要是对小微金融业务认识不足造成的；第二，农村商业银行小微金融业务范围局限，推出的业务种类少，大多数脱离小微企业需求，也不符合小微企业的特点；最后，农村商业银行对办理小微企业的审核过程不严格，容易发生欠款不归还等问题，造成不必要的损失。
二、推动农村商业银行发展小微金融业务有重要现实意义
在农村商业银行开展小微金融业务是有必要性也有重要性。第一，小微金融业务的金额比较少，推动发展可以让农村地区小微企业前来办理，积累客户量，增加银行收益；第二，发展小微金融业务可以促进农村地区经济发展，也是推动农村现代化建设的内在需求，可以让农村商业银行树立良好的形象；第三，农村地区经济有限，一般金额数量多的贷款业务比较少，农村商业银行通过开展小微金融业务，可以促进银行不断变革，也可以提高服务能力，也通过办理小微金融业务的客户，为他们提供与小微企业相关的业务，保证银行正常收益。
三、促进我国农村商业银行发展小微金融业务策略的几点思考
(一)国家支持农村商业银行发展小微金融业务，提高重视程度
国家重视小微金融业务的发展，加大政策支持。一方面，各省市县镇政府加大对农村商业银行的投入，提高信息化水平，提高业务操作员工的专业能力，并定期对农村商业银行业务开展情况做调查，及时发现问题和不足，推动其不断改进。另一方面，农村商业银行要贯彻落实国家的相关法律法规，积极推进发展小微金融业务。开展业务过程中要了解当地小微企业的种类和规模，调查他们的需求，从而制定相关业务内容。
(二)农村商业银行变革小微金融业务的机构模式
上一点已经提到，要根据小微企业的种类和规模开展小微金融业务，在这个基础上变革小微金融业务的机构模式也是必要的。第一，不能硬性要求小微企业的规模和资金，要重视挖掘有潜力的企业。在了解当地小微企业的过程中，要重视对他们发展前景的估计，有些企业可能暂时不符合办理条件，但是其日后会繁荣发展，所以要创新业务规则，挖掘有潜力的企业，从而丰富客户群体。第二，农村商业银行要成立小微金融业务团队，专设办理区域，严格要求团队员工的专业素质。此外，还要根据客户的不同需求，适当定制业务，这个过程要注意管理。第三，合理规划小微金融业务办理流程。农村小微企业的管理人员知识水平有限，对繁琐的规章制度和流程理解不透彻，也容易打消他们办理业务的积极性，所以要让小微金融业务各环节流程尽量简化。
(三)农村商业银行扩展小微金融业务的种类，注意风险预防
一方面，农村小微企业规模不断扩大，其中类型也繁多，相关的金融业务需求也不同，这就要求农村商业银行要不断扩展小微企业金融种类，这里可以制定不同类型的贷款方案，将贷款利率灵活化，让小微企业可以根据自身需求选择。扩展小微金融业务种类也要根据当地实际情况和小微企业的特点，同时也要保证银行自身的经济效益，不能一味图创新招揽客户。另一方面，在扩展小微企业金融业务的时候，要注意风险预防。根据相关法律法规，严格审核小微企业的实际情况，与工商部门和财政部门配合审核企业的营业执照、企业收益等是否属实。
四、结束语
总之，农村商业银行发展小微金融业务符合经济发展需求，是促进银行自身变革的新途径，也有利于促进农村小微企业的发展，从而推动农村经济的增长。除了文中提到的几点措施外，乡镇政府要重视发展农村小微企业，加大扶持力度，让他们根据需求办理小微金融业务，从而保证企业长远发展。
作者：郑旭琳 单位：江门新会农村商业银行股份有限公司
参考文献：
[1]陈一洪.立足行业及供应链金融发展小微金融——城市商业银行小微金融服务模式探析[J].西部经济管理论坛,2012
【关键词】农村商业银行；特色企业文化
《道德经》中“天下万物无生于有，有生于无”告诉我们：“无形的东西往往比有形的东西更重要，一个企业没有文化，就是没有灵魂。”一个具有璀璨企业文化的企业其生命力必然是强大无比、仄仄生辉，璀璨的企业文化犹如神奇的魔力，使其员工在其金色闪光下游刃有余、不遗余力的工作，使企业与其合作伙伴拥有“义结金兰”、攻不可破的合作关系。优秀的企业文化是企业的一张华丽明信片成就魅力无穷的企业，海尔集团总裁张瑞敏曾说“企业的竞争是文化的竞争，唯有高扬品质高雅的企业文化才能在市场中立于不败之地[1]”。各省农村商业银行于2012年改制成立，要使农商行在在众多同行业中取得优势地位，必须构建独具农村商业银行特色的企业文化。
一、农村商业银行特色企业文化之解读
人作为一种社会存在，他们时刻都要有一种文化来调节和规范自身的行为。所谓企业文化，就是企业的经营理念、价值体系、历史传统和工作作风，表现为企业成员的整体精神、共同的价值标准，符合时代要求的道德规范和追求发展的文化素质，是现代企业管理制度的灵魂。现代企业文化的作用机理，主要是协调和激励，协调机制着眼于职工自身的能动性，则赋予人们以共同的价值观和思维、行为方式，是一种柔性的潜移默化的协调；激励机制在社会责任、企业的目标支持下为职工满足自我实现的愿望提供了手段。
农村信用合作社银行之所以改制为农村商业银行，引进先进的法人治理、产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业管理制度来经营管理，是为了紧跟时代节奏，适应发展要求。但是农村商业银行也具有自己的特色文化——以“农”为基点、以“农”为核心又包涵开拓创新的企业文化。这一特色是由它最初创立的目的是为农村、农民、农业服务决定的，其经营网点主要遍布于中国广阔的农村，主要客户是被看成弱势群体而又是刚刚崛起的新时代农民。随着城镇化建设进程的推进和农业产业化的发展，农村商业银行承担着农村与城市之间主要金融业务往来。开拓创新企业文化精神是使它立于不败之地的重要支柱。
二、构建意农村商业银行特色企业文化建设的必要性
第一，农村新形势呼唤农村合作银行拥有新的企业文化。党的十六届五中全会提出建设社会主义新农村以来，我国农村经济结构调整取得巨大成功，农业产业化、市场化经营逐渐展开，农村的信贷业务骤增，农村商业银行必须适应这种新形势以良好的“法人治理”现代企业文化来满足日益增长的农村金融服务需求；第二，激烈的国内外金融市场竞争更需要我们搞好企业文化建设，塑造良好的社会形象和信誉，扩大影响，提高知名度；第三，农村商业银行作为农村信用社的后身，既继承了农村信用社“支持三农、服务三农”的历史责任，也保留了农村信用社单纯、封闭和乡村化的“企业文化”[2]，在这种文化环境下成长起来的员工是不堪一击的、老化的、没有战斗力的，因此，我们必须塑造一种新的企业文化来做为农村商业银行全体员工的最高行为标准和规范，为农村商业银行健康快速的发展提供有力保障。
三、构建独具农村商业银行特色的企业文化
《金融时报》的记者在2003年对全国金融系统企业文化建设座谈会所做的短评已经指出：对深切体验着金融改革与开放的带来的文化大震荡的国内大多数金融机构，特别对于进行公司治理的国有商业银行来说，企业文化还像一只芳香扑鼻、色泽诱人的大苹果，想吃却不知如何下口[3]。十几年探索之后，中国的金融企业文化获得了突飞猛进的发展，为我们农村商业银行创建独具特色的企业文化提供了丰富的借鉴资源，但只靠借鉴远远不够，事物各有千秋，关键我们自己还要据实进行企业文化创新。
（一）“爱”字当头以人为本，“农”字为中心扬职业道德，培育诚信文化，树我农商行良好信用形象
以人为本是一种价值取向，强调尊重人、解放人、依靠人和为了人。以人为本可浓缩为三个字，那就是“要爱人”。常言道“大爱无疆”，爱是一切困难的软化剂。对于我们农村商业银行爱要从两个方面出发：第一，爱我们的客户，融入乡村文化。招银较早推出了“客户是上帝、也是亲人”等理念，要求员工在任何情况下都要给客户提供满意的服务。农商行之所以以“农”字为品牌，是因为它服务三农，形象定位于百姓银行，区域定位农村市场，客户定位于广大农户；品种定位于农村小额信用贷款[4]农村商业银行的客户大多是农民朋友，通常人们对具有斤斤计较、爱贪便宜的小农思想的农民报以很大的偏见，难缠、愚钝、无知是对农民朋友的惯有的评价。理解农民，消除偏见，做好农民的理财管家，把当地的乡村文化融入我农村商行企业文化里面，这是农商行特色文化的一个方面。小额的品种贷款更需要农商行的员工耐心、细致的职业道德素养。第二，爱员工。农村商业银行的经营网点60%以上设置在经济、文化等落后的农村，相对于繁华的城市，农商行的员工的心理极为容易失衡，呈现出心情浮躁和情绪波动的状态。要守住员工的“心”，就要为员工创造一个和谐、舒适的文化氛围，开展丰富多彩的文化娱乐活动，如知识竞赛、歌唱比赛等，其次为员工提供公平的竞争平台，形成“你追我赶、能者多得，兼顾大局的和谐文化氛围，创造出“事业留人、待遇留人、感情留人”的亲情化企业氛围。
（二）“改”字推进，完善经营制度管理，引进人才，培育创新文化
美国经济学家科特研究表明要使企业长寿并使业绩持续增长，必须建立与市场环境适应度高的企业文化，不断创新是银行基业长青的秘诀。首先、创新始于改革，农商行企业文化改革就要革掉脏乱的旧环境与精神面貌、粗暴的旧服务态度、封闭狭隘的旧思想观念，创立因地制宜的科学管理制度，如制定详细的卫生管理制度、与时俱进的礼貌礼仪制度和严格的监督管理制度等，以优美整洁的办公环境、员工整齐的仪表仪容、文明友好的态度服务于客户。其次“因您而变”，创新个性化金融产品，在客户的心目中树立起个性化特色形象，亲民便民利民，才能最大限度地赢得市场。如中行凭借丰富的外汇经营经验和完善的全球网络，成为外汇业务的首选，以此为鉴，要使“农民发家致富就找农商行”成为农民的口号，我农村商业银行也要凭借覆盖中国99%农村经营网点及企业雄厚的实力把农村小额信贷业务办成独具特色、不可取代的金融产品。
企业培育创新文化，重中之重是“引进人才，培育人才、重视人才。”首先，培育杰出的银行家，《创造卓越》一书指出领导者应具备应变力、敏感力、忍耐力、远见力等品质，既是战略策略思考家，又是企业文化的培育者。在花旗发展历程中，先后有10多位总裁为花旗的存和发展做出了杰出的贡献。农商行因主要在农村经营信贷业务，容易被“与农民打交道不需要什么高深的谋略”的想法所蒙蔽，新时代的农民需要理财能手，并会自主的选择理财能手，因此农商行也需要具有“农民”思想的银行家作为领导者，这样农商行才能有绘声绘色的创新理念；其次，着力打造人才平台，疏通人才通道，构筑人才高地，彰显人才效应，这就要求农商行敞开胸襟、不苟一格加强、保持对外交流，引进专业金融与企业管理人才，加大员工培训力度，建立有效的激励机制。
（三）以“稳”字求可持续发展，培育农商行企业风险管理文化
任何企业的未来目标都不是单纯追求规模无限扩大，而是追求规模与效益之间最好的平衡。实践过程中逐步培育成“稳健经营，持续健康发展”的风险管理理念是农商行的生存发展之计。作为为适应农村经济发展新形势的农商行，由于它的起点低、底子薄弱、人员素质较低、受农村经济影响大等先天不足，在目前其经营形势良好的情况下，更要放眼未来，注重提高风险意识和风险控制能力，使风险理念渗透到每一个操作环节和每一个员工日常行为中。首先，在经营管理过程中要始终秉承“立足农村经济发展的需要”这一理念，适时改善经营管理制度，调整发展方向，形成独具“农业”特设的风险防范管理文化；其次，加强法治化建设，使农商行的各项规章制度与国家的法律规章密切接轨，把法治理念融入到企业的风险管理文化中。最后，要加强与地方政府、村委会等基层组织的合作与交流，切实做到为农民客户“量体裁衣”开发新的金融服务产品，以便产品适销对路，防范风险发生。
参考文献：
[1]浅谈农商行企业文化.http：///newsinfo.asp？/=248.
[2]范英健.浅议农村合作银行企业文化建设[J].经济师，2009（8）.
[3]胡迎春.国内外优秀银行企业文化借鉴与启示[J].2006，ADF第1期.
