时间：2022-06-10 20:37:33
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务规划，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
你起床了，一如既往地边打开电视，并调到财经新闻频道，边准备刷牙。此时，主持人报道说：“为了度过银行业危机，所有银行储户的存款，都将被冻结，用于偿还银行的债务……”你定是惊呆了眼睛，张大了嘴，久久说不出话，手里的杯子坠落在地上，碎成满地的玻璃渣。
这并不是天方夜谭，而是目前塞浦路斯人的真实遭遇。为了救助深陷泥沼的银行业，塞浦路斯政府决定，该国银行储户的存款中超过10万欧元的部分，有37.5%将被转为该银行的股权，另外22.5%的存款将被冻结90天，视情况部分转为该银行股权。另外40%的存款虽然不会根据欧元集团批准的救助协议被“直接扣除”，但要等到银行重新注资完成后，储户才能动用。
对于国外投资者而言，他们早已明白存款并非无风险资产，因此遭受损失也不会太过惊愕。换作国内的储户，肯定无法理解和接受银行存款被冻结的结果，因为在国人的印象中，银行存款绝对是百分之百安全的，是没有任何风险的资产。
那么，哪些是无风险资产？股票？债券？房地产？黄金？抑或是银行存款？其实这些都不是无风险资产。真正的无风险资产，是指发达国家的国债，比如美国财政部发行的债券。
对于投资者而言，很有必要弄明白什么是无风险资产、什么是风险资产，因为只有明白了资产属性，才能做好资产配置，进而做好个人财务规划。安全的财务规划，不光需要积累能够支撑自己的生活方式的财富，还需要做好资产配置，保证资产的购买力不缩水。
不过，弄明白资产的属性，只是资产配置一个非常必要但又非常不充分的前提。一个真正安全的资产配置需要考虑的因素很多，比如你的工作性质、年龄，还有你已经拥有的财富值。
每个人所拥有的资产都可以分为两部分，一是所拥有的金融资本，一是人力资本即未来就业所带来的收入的现值。而资产配置，就是根据每个人的投资目标和投资限制，结合人力资本的属性，在人力资本和金融资本之间，以及在金融资本内部不同的资产种类，比如股票、债券、房地产、商品之间，做好金融资本的比例分配。
如果你的职业是稳定收入型的，比如公务员、老师，那么你的人力资本就是类债券的，则金融资本该多配置类股票资产；如果你的职业收入波动性较大，抑或与股票市场相关性很高，比如证券分析师或者销售人员，你的人力资本是类股票的，则金融资本该多配置固定收益类产品。
譬如，对于穷人而言，主要的财富便是人力资本，因此最需要配置的资产是保障性保险产品，因为保险是人力资本的一个替代品。而对于富人，在总资产中金融资本占了相当大的一部分，保险作为资产配置的功能已经减弱了，甚至可以不用配置保险。当然，从遗产税的角度考虑，那是另一回事，不是资产配置所该考虑的事了。
因此，只有那些在人力资本与金融资本之间、在金融资本内部的各个资产种类之间做了合理配置的财务规划，才算得上是真正安全的财务规划。
那么，你的财务规划真的安全吗？
1、家庭资产配置是否合理？如不合理，应如何分配？
2、想减少纸白银、纸黄金的投入，增加基金、债券的投资，但不知该买何种基金和债券？
3、一家三口或一家四口应再购买什么样的保险？
4、为2个宝宝储备养育费、教育金、婚嫁金。
5、计划夫妇二人的养老。
家在海南的李太，就有关家庭财务规划的困惑和需求给《投资与理财》发来了一封邮件，她希望我们的理财规划师能针对她的家庭给一些建议。
家庭基本情况如下：
李太29岁，老公李生30岁，结婚一年多，第一个宝宝刚出生，计划未来1-2年要第二个宝宝。他们和长辈同住，暂无需赡养老人和支出生活费。李生，年薪20万元；李太，家庭主妇，计划第一个宝宝半岁后，和朋友合伙做生意。家族拨出宝宝专用款7.2万元/年，其他收入1.8万元/年。
现家庭资产情况如下：银行定期存款52.4万元，宝宝专用银行定期存款6.8万元，银行活期存款3.3万元，生意备用金30万元。常用于购买银行短期理财产品，网上购买纸白银15.6万元，纸黄金3.2万元，投资家族生意20万元。购买的第一套房，刚付了首付，需还房贷60万元，7年贷款期限。
李生，购买了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗险，李太除了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗外，还买了泰康人寿金满仓B款年金保险（分红型），每年交费1万元，交费5年，保10年。目前已经交了2年，还需交3年。
今后的需求有：一次性付款买辆车，大概需25万元；再购买第二套房，打算首付20万元，贷款40万元。
为保障李生金融资产的稳定性，建议1/3金融资产配置于银行结构性理财产品，产品最大亏损额为10%，这既可以提高平均理财收益，也可保障本金的部分安全。
资产配置中的问题
进取有余
在投资中，风险较大的交易型投资，即纸黄金与纸白银投资，有18. 8万元，而贵金属投资中白银的投资占83%。白银的波幅约是黄金的3倍，属于较高风险的投资产品，从2011年的50美元/盎司左右，跌到目前21美元/盎司。因此，对这部分的配置建议是：
调整黄金与白银的比重：增加黄金比例，减低白银比例，一般以3：1为宜，以减少风险。
削减贵金属交易类比重：以白银为例，它的50天波动率（用以衡量风险）为23%；上证综指的同期波动率仅为15%。也就是近期贵金属的操作风险大于股票风险。
种类不全
李生家庭资产分为二类：一类是风险投资，这部分即为上述的贵金属投资。整体看，它占李生家庭理财比例较大，且比例不合理，已经做出建议。二类是银行存款，这部分为“惰性资产”，即收益可能不及通胀水平，形成资产缩水。针对银行存款，建议进一步分散品种，进行多方位配置。
留取生活必需：这部分，由于目前李生没有家庭日常开支，比例应该远小于常态的家庭交道配置中4321规律，即30%的标准线。我们建议留10%作为应急开支，已然充足。
理财形式：购买短期（不超过3个月）理财产品或定活期存款。
全方位配置：其余部分，我们建议李生进行全球的资产配置。目前海外机会较好，2013年，美国股市上涨30%，欧股上涨15%，日本股票飚涨56%。全球配置不仅可能带来国内没有的机会，同时也能抵消市场风险。
配置区域：美国、欧洲和日本
配置方式：股票型基金（QDII）或者平衡型基金、结构性理财产品
保险方案建议
李生和李太的重大疾病保障，这是整个家庭构建全面财务规划的基础，建议各自增加30万元保额的重大疾病保险。
鉴于李生目前是家庭的唯一经济支柱，在李生的保障计划中，还可以附加100万元保额（相当于年收入的5倍，且覆盖了40万元贷款责任），20年期保障期的定期寿险。可参考星展银行的中美大都会的吉祥无忧重大疾病保障计划，选择20年的交费期，保障到75岁，30万元的保额，李生和李太各自的保费为9210元/年和8610元/年，再加上李生计划中附加的定期寿险3160元，共计20980元/年，占家庭收入的比例正好是10.5%。
教育金和养老金同为家庭的核心资产，保险产品的安全性、流动性和增值性可以满足此类核心资产的需求。以中美大都会的少儿教育金险成长护航为例，父母给零岁的孩子每年投入约5万元，累计投入8年，孩子在18岁，22岁，25岁分别有15万元、15万元、25万元的教育金和婚嫁金。
养老金规划，建议细水长流地储备。假设李生在60岁退休，届时李生和李太的生活支出为1万元（相当于现在5500元，基于假设年通胀率2%），选择大都会幸福一生年金计划，每年投入保费6万元，投至60岁。自60岁起，每年固定领取12万元（每月1万元），直至终身。
该计划不仅提供36种重大疾病的保障，还涵盖了身故和全残的保障，平安无事至75岁满期，30万元的保额加上累计的现金分红，又能补充到养老。
附加建议
由于人民币近期贬值，且李生家庭资产均为人民币，因此建议李生可以配置一些外币，分散风险。若有外币资产的配置，可以进行外汇交易及外汇期权投资。外汇与股票、贵金属的区别在于其为一国货币，投资风险略低。
对李太来说，短期目标是购车款，中期目标是购买第二套房及为两个子女储备养育费、教育经费，长期目标是为退休养老做好准备。李太需根据目标实现时间的长短，合理配置资金，选择合适的投资工具。
家庭财务状况分析
李生有60万元商业房贷，按揭7年，按等额本息法，依照2014年1月1日贷款基准利率6.55%计算，到期房贷本息还款749632.2元，月均还款8924.19元，年度还款107090元。
理财规划建议：
家庭备用金规划
李太的宝宝刚刚出生，家庭结构有了变化，李太应该备出足够的家庭备用金，以备不时之需。按照紧急备用金一般需满足家庭3-6个月生活开支的原则，备用金应为18.909/2=9.46万元。该笔资金可以投资期限灵活、风险较低的货币基金。
贵金属投资规划
当前，李太选择了投资黄金和白银。白银投资一般门槛较低，但是价格波动太大，波动幅度往往是黄金的两倍，风险偏高，建议全部清仓。纸黄金投资只能买涨，但是在美国退出量化宽松政策和美元持续升值的背景下，黄金从长远来看，将呈波动下降趋势。当然，如果出现局部战争等突发事件，黄金短期内也会升值。因此，建议李太在专业投资人员的指导下，选择黄金T+D投资方式，既可以买涨，也可以买跌。具体投资金额建议不超过可投资资产总额的5%，即131.3×5%=6.6万元。
购车置业规划
当前，李太家庭还款负担较重，第二套房子可通过公积金贷款按揭，拉长房贷期限。建议李太在首套房房贷尾声时，再考虑购买第二套房，以避免负债过高，影响家庭生活质量。另外，李太可以先买一部20万元以内的普通代步车，满足日常生活需求，待家庭收入增长到一定程度后，再考虑换高档车。
家庭保险规划
作为家庭经济支柱的李生只配置了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗，建议李生配置适当返还型的重疾险和消费型的意外险，用全面的保障计划去覆盖风险点。依据保险配置的“双十原则”，对年度保额和年度保费做一个计算。计算后，李生应补充的商业保险保额=家庭年度支出×10+家庭负债=（1+7. 2）×10+60=142万元，个人年度保费不超过（2 0 +1 . 8）/10=2.18万元。
中长期投资规划
为实现宝宝储备养育费、教育金、婚嫁金和李太夫妇养老金等中长期投资目标，李太需将存量资金进行合理资产配置，提高综合收益率，适当保证资金流动性。建议其60%资金选择中长期稳健型投资产品，例如银行发行的人民币理财产品和美元理财产品；3 0%资金选择短期稳健型投资产品，例如货币基金、定期存款等；剩余10%资金选择偏股型基金。具体投资安排为：
将现有定期存款大部分改为稳健型的银行人民币理财产品。将小部分人民币定期购汇美元，投资一年期美元理财产品，在美元汇率升值的长期市场预期下，既可享受美元理财收益，又能获得汇率升值收益。
将李太生意备用金投资短期银行理财产品或货币基金，一般选择在月末、季末、年末3个时间点购买理财产品，收益率相对较高。
选择一只历史业绩较好、星级评级较高的偏股型基金，通过定额定投的方式，进行长线投资。另外，对于债券投资，笔者建议保持谨慎态度，因为债券市场在2013年出现了大幅下跌，且当前市场资金面相对紧张，债券市场没有太大起色。
1.大学生创业财务管理基础知识不足
大学生创业人员中很多人的专业都和财会专业相去甚远，尽管他们自身的专业知识能够为创业提供各种创意和技术方面的支持，但是创业项目的成功运行还需要财务管理知识的辅助，只有这样才能实现资金的合理配置，从而使有限的资金发挥最大的经济效益，提高资金的利用效率，避免因为财务管理知识的缺乏而造成资金不必要的浪费。但是很多大学生在这方面并没有足够的专业知识，很容易在创业的过程中因为财务管理的不善而导致创业失败。
2.大学生创业财务规划意识薄弱
大学生在创业的最初阶段由于其在规模和业务方面都较小，而且职员也很少，所以他们在财务管理方面的负担也较小，这就容易导致一部分大学生创业人员忽视财务规划的重要性，而只是一味地把创业的重心放在生产、销售等方面，而忽视建立一个完善的财务管理系统，在财务管理方面没有树立科学的管理理念和思想，从而可能导致后来财务工作管理的混乱，忽略了公司在成本控制、风险控制和预算管理等方面的积极应对。严重的甚至会造成企业发展过程中的严重亏损、甚至出现财务危机而最后导致创业失败。
3.财务管理工作不规范
在大学生创业的过程中很多企业由于资金的限制而导致缺乏高素质的财务专员，或者有的财务人员要身兼数职，有些大学生创业人员都是自己来进行财务管理，或者找朋友帮助处理。所以在这种情况下，大学生创业企业中都没有建立完整系统的财务管理体系，也就导致财务管理工作不规范成为了一种常态。
4.大学生创业中融资能力较弱
大学生创业过程中融资问题是一个困扰企业发展的核心要素之一，他们融资能力较弱主要是受到以下因素的影响：首先是缺乏广泛的社会关系，大学生在上学期间，其主要的社会关系网络就只局限于大学的师生之间，而这种关系在短时间内很难为它们提供资金上的支持，而且大学生在进入社会时很难与银行、政府和其他企业等建立良好的关系，从而影响他们从这些方面获得融资。其次是缺乏对政策的了解，尽管国家在鼓励大学生进行创业方面有很多优惠政策出台，但是由于宣传等各方面的因素，很多大学生并未能及时获知这些信息，从而造成了国家政策资源的浪费。
5.大学生创业的投资过程中缺乏科学性
大学生创业投资管理的合理与否会影响到企业的预期收益，严重的甚至会影响到企业的正常运营。主要是有些大学生在创业项目的投资前未进行充分的可行性分析，而且很多大学生在投资的过程中风险意识淡薄，在财务管理方面也未形成风险控制体系。
二、大学生创业中财务规划的策略
1.大学生创业要加强财务管理有关基础知识方面的学习
大学生创业就要做好充分的准备，在财务基础知识的学习方面下足功夫，知道如何进行财务管理，充分了解企业运营过程中财务管理的各个环节，才能在财务管理方面对企业的成长和发展做出合理的指导和规划。当前很多高校在这方面有很多不同形式的培训活动，那些需要对创业感兴趣的同学可以积极参加，为创业做好准备。
2.大学生创业要树立财务规划意识
大学生创业人员要在思想方面树立重视财务管理的意识，并在企业的发展过程中充分重视企业财务管理的问题，以建立完善的财务管理制度。其次大学生在创业的过程中还需要将对财务管理重视的理念融入到其他的工作人员中，对相关人员组织定期或不定期的培训，促进全员对财务规划的重视。
3.大学生创业要规范财务基础工作
财务基础工作的规范是做好企业财务工作的前提和基础，没有规范的财务基础工作在此基础上的任何工作的实施都缺乏一个坚实的基础。所以大学生创业人员在这方面要规范收集保管原始凭证的工作，完善编制记账凭证的工作和编报审核财务报表的工作，这些工作都是大学生创业企业的财务管理中重要的基础，对这些工作做好规范有利于实现企业财务规划的有序实现。所以为了加强这方面的工作企业可以聘请相关的专业人员进行财务管理，虽然这样做会增加企业的相关支出，但是却能为企业提供较为专业的财务管理工作，保证企业财务管理工作的规范。除此之外相关企业还要建立必要的监督制度，加强对财务管理工作和其基础工作执行的监督，以避免因管理不善而造成较大的风险。
4.大学生创业还需提高融资能力
国家为鼓励大学生自主创业出台了一些的优惠政策，所以为了扩大相关政策的认知度国家要加大在这方面的宣传工作，以使学生更好地了解相关政策的实施，同时作为创业主体的大学生们也需要在寻找政策支持方面提高自己的主动性和积极性。除此之外为建立较为多元的融资环境，政府也需要给银行做好沟通，积极推动银行在大学生融资方面的作用，可使以银行推出简易的小额贷款以满足大学生创业的需要，并在税息等方面给予一定的优惠。
5.大学生创业要建立投资风险应对机制
李先生和刘女士出身普通家庭，毕业后经过两个人多年的共同努力，生活逐渐步入小康，有一个儿子上小学一年级。家庭成员基本资料见表1。
虽然平时工作很忙，但随着经济能力的提高，每年年初，夫妻俩都会共同制定一个心愿清单。李先生家庭心愿清单完成情况见表2。
评估结果：完成2项，继续完成2项，调整额度2项，延后执行2项。
李先生一家今年年的财务计划很丰富，对照执行进度后发现，年中检视还是很有必要的。
目标执行的出入一部分来自于执行力和检视，更多在于对自己家庭财务的梳理和准确评估。
李先生家庭的收入支出状况和资产负债状况分别见表3、表4。
收入上：夫妻双方收入差异不大，且有一定被动理财收入。
支出上：家庭生活节俭，结余较好，奠定了进一步理财规划的基础。
从资产负债表来看，净值良好。夫妻双方可顺利创造既有的生命价值，家庭基本生活有所保障，生命资产需要着重保护。
现有投资方式中，除了一套投资房出租可抵贷款外，所有结余均在活期账户中，浪费了资金的时间成本，留足家庭应急金后，应分配到专门的教育金和养老金账户中。这也是李先生和刘女士想建立养老金账户等财务目标的原因。
经过测算，夫妻均属于稳健的投资属性。所以并不适合风险性较高的投资工具，但考虑到通胀和年龄等因素，可以适当配置一些基金定投等风险分散的金融产品。
在企业经营中，财务是否健康会有相应的财务指标来进行衡量，个人家庭理财亦然，以下提供几个参考指标，见表5。
基于以上健康分析，李先生一家的财务中还存在不少问题，财务独立但不是绝对安全。
如果按照现有收入情况，只要不出现预想之外的大问题，即使薪资不增长，也可满足未来生活、健康、父母赡养、子女教育、旅游基本所需。
如发生极端风险，财务平衡将被打破，收入减少，储蓄何来？现有房产和储蓄等就将被迫变现。所以李先生和刘女士年初考虑为自己增加保障额度的想法是对的。
李先生一家现有的流动资产还不足以清偿债务，还需要几年的工作和理财努力，不过李先生的房产贷款用于投资房（非自住），每月还有超过月供的租金，因而属于良性负债。
流动资产并不等于活期储蓄等灵活性高但利息极低的金融产品，在留足半年到一年基本生活费的紧急周转金后，剩下的应该配置期限、收益不同的金融工具，在安全的基础上实现保值，产生更多超过支出的被动理财收入，从而最终达到财务自由。
小兵在信中介绍了他的家庭情况：2014年12月份，他们把新买的房子装修完毕，且已入住，自此了却一桩心事。从今年起，他们的生活开始步入正轨，感觉一切从起点开始，有了新的征程。目前家庭剩约10000元的财务结余。
小兵和他爱人均是企业职工，生活在三线城市。小兵今年32岁，每月收入4500元，爱人28岁，每月收入3500元。两人均有五险一金。年终时，小兵约有18000元的奖金（每年不一样），爱人有500到1000不等的奖金。他们还有一个2岁的孩子，前期交的公积金目前也已全部取光用到了房子装修上，无结余。
支出方面，每月需还房贷1850元（共15年，已还1年半），生活费每月2500元，小孩奶粉平均每月500元，每年过年花费5000元，每年物业费1400元。父母60岁有退休金，身体状况一般，暂无需照顾。
小兵也在信的末尾提出了他的三点计划，希望得到理财师的指点。
未来计划：
1.给父母、我们夫妻以及小孩购买商业保险，主要考虑未来父母年龄变大的养老问题，还有小孩上学的教育金，想让专家推荐几款比较实惠的商业保险品种。
2.未来3年内想购买一辆10万元以内的车，以及未来有想每年出去旅游的想法，但旅游花费预算还没有考虑，请专家看看如何理财比较好。
3.本人之前有定额定投基金，因为装修房子，就全拿出来了，现在感觉股市行情较好，想等股市低的时候再投，这个想法如何？
鲁丹
星展银行（中国）有限公司个人银行投资保险产品部助理副总裁。
一、家庭财务状况梳理
从介绍中了解到，小兵家庭是目前中国典型的三线城市职工家庭，月入1万左右，刚刚买好房子并装修入住，且上有老、下有小，正处于家庭建设时期，支出较大，生活压力不小。
从上述梳理可以看出，小兵一家每月现金净流入3150元，考虑到两人均有五险一金，小兵可用公积金去冲还部分贷款，暂且将每月可供投资的金额定为3500元;另外，年终时，现金净流入约12000元，可直接用于投资或储蓄。
二、理财目标如何实现？
首先，资产配置，树立观念
小兵夫妇目前正处于家庭建设期，家庭结余较少，但随着工作经验和投资经验的积累，收入必将逐步增加。在给出具体的理财建议前，须先提醒小兵夫妇：凡事预则立，不预则废，家庭理财，也是理念先行。年轻夫妇需及早建立家庭理财的正确观念，做好家庭资产配置。
1）正确的家庭资产配置是一份系统的配置，像一辆车，有轮子，有发动机，有真皮椅，有安全气囊，在安全前提下，提高速度，尽早达到目的地。因此除了财富增长外，家庭资产配置也包含家庭保障、子女教育、退休养老、资产传承等多方面领域。
2）正确的家庭资产配置，需首先关注自身的风险偏好等级，然后才会找到契合自身的最佳投资组合，在承担自身可承受的风险的同时，享受投资回报。
3）正确的家庭资产配置，并非根据个人喜好简单地投资几种投资品种，而是根据不同投资品种的风险回报特点，制定量化配置比例。
也许，由于结余较少，小兵夫妇目前并不能完美实施家庭资产配置，但上述理念必将在未来帮助小兵夫妇实现更好的家庭资产稳定增值。
第二，积少成多，长期投资
现阶段，考虑到每月净现金流入金额不大，且受限于时间和精力，建议通过基金定投的方式进行投资。从案例中可以看出，小兵以前有做过定额定投基金，有一定的投资经验，另外，小兵夫妇还年轻，处于生命周期中的财富起步期，可承受风险的能力相对较强，可采取进取型投资策略，在投资品种的选择上，可作简单的资产配置处理，将较大比例投资于偏股型基金，如60%投资于偏股型基金，40%投资于债券型基金。当然，具体的投资比例还需按照小兵夫妇的风险偏好来最终确定。
在目前的市场情形下，国内市场波动剧烈，政府正通过多种政策救市，未来A股可能还会震荡一段时间。小兵夫妇可在市场稍企稳后，逐步建仓。另外，目前欧洲股市因希腊问题处在下降通道，但欧洲基本面正在改善，待希腊问题稳定后，欧洲股市有望继续上行。小兵夫妇也可关注欧洲市场，选择欧洲股票型基金。星展银行目前代销的多款国内基金和欧洲基金在上半年均取得了好于指数的收益。小兵夫妇若有兴趣，可至分支行进行风险评估和相关基金的咨询。
第三，购买保险，保驾护航
小兵夫妇上有老、下有小，责任重大，因此为家庭增加保障刻不容缓。在小兵夫妇的未来计划中，也已提到商业保险，小兵的保障意识值得赞赏。
从保费上看，一般，家庭保障每年保费支出占家庭年收入的10%～15%。对于小兵夫妇家庭来讲，家庭年收入约114000，因此，1万左右的保费支出较合理。具体来看，建议每年年终结余的12000元中可取出8000元左右用于购买商业保险。
从保险品种上看，小兵夫妇目前尚无购买任何保险，因此建议小兵夫妇最先为夫妻俩自身购买重疾险，为家庭设立最大的保障。其次，再考虑小孩的教育金和父母的养老金。星展银行代销多款重疾险和少儿教育险，小兵夫妇可至分支行咨询购买。
第三，开源节流，坚持投资
对于小兵夫妇三年内买车的愿望，建议尽量等投资稍有成效后再实现。而每年旅游花费，尽量选择近途旅游，从年终结余的12000元中留3000～4000作为旅游预算。待收入水平提升后，可适当增加出国游和长途游。
一、财务状况分析
1.前提假设
夫妻年收入114800元为税后收入;定期存款年利率2.6%;基金定投年收益率为7%;股票、股票型基金年收益率8%;债券年收益率6%;平安智慧星万能账户年结算利率4.5%（中等）。
2.资产分析
二、综合理财建议
1.财务状况分析
小兵家是三线城市典型的工薪阶层，收入中等，但由于有房贷又有小孩需要抚养，每月的开销相对较高，占到了收入的31%，而且随着孩子年龄的增大，家庭支出压力也将逐步增大。
小兵目前的财务状况如下：
目前小兵家庭收入来源为夫妻二人的工资和年终奖，家庭年收入为114800元;年固定支出包含房贷、生活费、物业费和孩子支出，年支出为64600元;目前家庭财务结余为10000元，无任何负债，综合偿债能力较好。
2.财务建议
A.现金规划
夫妻两人都有稳定的工作和收入来源，建议降低家庭流动资产规模，保持6个月家庭基本生活开支为宜。以每月3000元、6个月计，需准备18000元的紧急备用金，建议采取各类宝的形式，既可以灵活支取又可以享有收益。随着孩子教育费用的增加、父母年龄的增长，随时调整紧急备用金。
B.家庭保障和教育金规划
该家庭希望解决父母养老问题、小孩教育问题，建议采用商业保险、教育保险金和基金定投相结合的方式。该家庭目前仅有基本保障，随着年龄的增长，负担将会加重，建议夫妻二人配置充足的重大疾病保险，为孩子和父母分别准备教育金保险和养老保险，具体方案如下：
目前市面上较为不错的重疾类保险有泰康e生健康重大疾病保险、太平关爱e生讲课保障计划，教育金类保险有平安智慧星保险等。由于小兵的父母年纪较大不宜购买保险产品，建议小兵每年留存8000元作为父母的养老基金，可以采取货币型基金、债券型基金的形式。
C.投资规划
目前小兵家庭未作任何投资，主要资产为房产和流动资产。为了提高资产的收益率，在考虑家庭紧急备用金之余，可将剩余资产中一部分作为孩子教育金专项储备，另外一部分转为投资性资产，以满足小兵夫妻二人买车、旅游等需求。具体方案如下：
1.流动资产中的18000元作为家庭紧急备用金，采用活期存款形式，以备家庭不时之需。
2.流动资产中可每月基金定投2510元，定投3年可满足其买车的需求;剩余资产可每年拿出3000元用于旅行，剩余资产建议采用基金、债券等渠道组合投资，一方面分散风险，另一方面提高资产收益。
所谓理财，笔者个人的理解是对家庭的各项开支进行合理的节约,以及对盈余资产进行保值增值的财务规划。财务规划的重要性和必要性无需作赘述，重点要说的是对现存的家庭财务规划的不足，以及如何进行科学合理的财务规划。
理财误区
每个家庭都有各自的财务规划。然而，事实是大多数的家庭财务规划存在着这样或那样的不足，表现如下：
收入=支出，即通常所说的月光。理财一定要从节约和强制储蓄开始，这是理财的根本。
理财=储蓄、债券。部分人养成了储蓄的习惯或者只相信银行、债券的安全性。储蓄的收益率相对于每年的通货膨胀率来说，就是负利率。储蓄支取方便灵活的本意就是以备家庭现金应急之用，而不应成为家庭理财的主要渠道。
理财=炒股、炒基、实业或炒房。把所有的资金一股脑地投入，而忽略了客观存在的风险。要知道漠视风险的危害性是投资理财的大忌。
适度平衡财务规划
笔者认为科学合理的家庭财务规划应该从以下三个方面进行适度平衡：家庭应急备用基金。涵盖日常生活开支、还贷开支等，以现金、银行存款或者变现性且安全性较强的金融工具形式存在；家庭风险范防基金。涵盖社会保险、商业保险等。可以对潜在的家庭风险进行规避或转移；家庭投资理财基金。涵盖子女教育金、婚嫁金和个人养老金的储备以及家庭闲余资金的保值增值计划。
备用资金显身手
家庭应急备用金是家庭财务规划的首要因素。它关系着我们日常生活的质量和水平，但是如果它在家庭资产中的占比过高的话将会影响到后两项基金的投入，进而影响到家庭财务的整体规划。因此笔者建议，一个经济收入稳定的家庭，如果近期没有买房买车等较大开支的话，一般来说，在银行里预留家庭月开支的12倍左右的现金即可，用以预防家庭突然的经济收入中断或者经济开支增加所导致的家庭经济的尴尬。
商业保险防风险
家庭风险防范基金在家庭财务规划中的作用不容小觑。商业保险对于每个家庭来说，都是风险防范基金的最重要组成部分之一。由于风险的客观存在以及某些风险对家庭财务毁灭性的危害，通过商业保险的保障功能来规避，是最有效的家庭风险防范措施之一。
这里的商业保险特指：家庭成员的意外保险和健康保险（二者均要适度办理，用以规避突发的意外事故和重大疾病风险）；理财类保险，防范财务风险，可以使家庭资产保值增值，保全财富；车辆保险。车辆保险不可或缺，特别是第三者责任险和车辆损失险；家庭的财产保险。家庭财产保险在一定程度上也应适当考虑。
其实所有的适合家庭需求的保险产品都是家庭财务规划的一部分。我们不应该质疑消费型保险的功用。就是因为消费型保险的高额保障和经济补偿功能，为各个家庭的财务给予了更加充足的保障，从而构成了家庭的风险防范基金，保障家庭的财务安全。
一个家庭不管有多么好的投资产品和多么优良的投资组合，倘若其财务规划没有较为有效的风险防范措施给与保障，那么一旦遭遇风险，家庭的经济重心也将随之倾斜坍塌，财务状况的持续性和稳定性也就可想而知。
因此，如果说家庭的风险防范基金就像一个坚固牢靠的盾，不管在任何时候都能确保您所拥有胜利的果实的话，那么，家庭的投资理财基金则是您攻无不克的利器，能让您享受胜利的喜悦。
学会理财 财才理你
投资理财基金在家庭财务整体规划中的作用至关重要。谈到理财我们经常会听到这么一句话“你不理财，财不理你”。其实在这里还要补充一句那就是“即便你理财，财也不一定理你。只有学会理财，财才会理你”。
对于绝大多数的家庭来说，工资（或经商）收入构成了家庭的主要经济来源。也就是所谓的赚钱。当然，“所赚的钱”是家庭经济收入的一部分，但不应该成为全部。我们还应该有另外一部分收入，那就是财产性收入。也就是通过科学合理的投资理财规划，实现家庭财务的保值增值的收入。
家庭的理财方式一般分为以下几类：储蓄、债券、保险、收藏、基金、股票、房地产、外汇、期货等等。每个家庭都应该根据自身的投资强项、风险承受能力、可使用的资金规模、现有理财方式和预期的资金用途等来选择理财产品。通过科学合理的搭配达到一个最优的投资理财组合。
具体来说，我们可以秉持以下几个原则来形成适合自己的投资理财组合：
扬长避短原则。可以适当增加自己所擅长的投资理财方式的资金量，以期更高效的回报。
兼顾收益和安全原则。合理搭配，多元化理财，弱化投资风险，尽可能地追求稳健收益。
长短期相结合原则。这样可以在获得较高收益的同时，又不局限近期资金的使用；对于部分不使用的资金，作长期规划，以期一个长远的收益。
循序渐进的原则。初期可以尽量追求稳健，在不断学习和实践过程中适时、适度增加高收益资金的比例。
在证券行业，证监会已将加强投资者教育工作的规范化、系统化和经常化作为2007年的一项重点工作。在保险行业，也早已有部分公司以培育市场理性消费观念为己任，走在了行业前列，恒安标准人寿便是代表之一。在恒安标准人寿携手泰达荷银基金发起的“走近理财”大型理财公益巡讲活动上，记者采访了恒安标准人寿首席营销官张见先生。
品牌定位是灵魂
优秀的品牌最终给予消费者的是一种美好的感觉：它让企业的产品从竞争对手中脱颖而出 卓尔不群，它让消费者在选择时心有所属，心无旁骛。对于品牌张见有精准的见解。在发达国家的“老牌”企业中，品牌观念已经植入企业的灵魂。恒安标准人寿的外方股东英国标准人寿创立于1825年，屹立于世界优秀寿险公司之林近两百年，已是优秀的寿险品牌。恒安标准人寿确立了“生活比生存更广阔”的品牌主张，将“塑造引领生活方式的寿险品牌”作为自己的定位，所有经营活动也都围绕这一品牌理念进行。
需求导向是基石
以往的寿险销售，很多是以签单为导向的。这种导向，容易造成销售员进行“强势推销”――即将不适合的保险产品，卖给不适合买该产品的人。这种销售模式的后果是消费者不满意，保险公司落埋怨。 “恒安标准人寿继承了标准人寿以客户需求为导向的服务理念――帮客户树立正确的财务规划理念，了解客户想要什么，帮客户匹配理财目标与投资工具。这些看似与销售无关的工作，其实比后续销售签单更重要。量身订制的财务计划获得客户的认可，签单是水到渠成的事情。”身为恒安标准人寿首席营销官，张见始终认为，“保险公司不能仅做产品提供方，更要做财务规划建议、解决方案的提供方。”
职员制是保障
给客户提供专业的财务规划建议、解决方案，对恒安标准人寿的销售提出了非常高的要求。“一方面，我们借鉴了标准人寿的销售流程，调动各方力量开发了‘客户财务分析规划系统’，为销售人员提供专业技术支持，另一方面，恒安标准人寿没有放弃对独立财务建议的价值的探讨，在国内首推。职员制 的营销模式，旨在建成一套吸引、发掘、培养、留存专业销售人才的系统。”恒安标准人寿的“职员制”不仅开业界先河，亦为消费者获得长期、稳定、高品质、专业化的财务规划提供了保障。对于在销售模式上的探索，恒安标准人寿还有更深远的目标，“如果金融产品混业销售放开，我们也希望将标准人寿的WRAP(综合财务规划)模式引入国内。让销售人员能够根据客户需求为客户提供由多家金融机构的金融产品组成的综合理财计划。”
理财巡讲是责任
近年来资本市场异常活跃，很多消费者渴望利用理财工具积累财富。2007年股市的“博傻”游戏，让不少人斩获颇丰。但最近几个月，股市跌跌不休，让不少消费者痛心疾首。“前面赚的不仅还回去了，甚至得不偿失。这种局面的出现，源于大部分人对整个中国资本市场缺乏系统认识，相关专业理财知识不足，风险意识淡薄。”张见一针见血“理财行为常常和家庭财务规划目标脱节，在进行理财操作时往往走入误区。”
面对广大消费者的黯然神伤，恒安标准人寿作为一个具有社会责任感的企业深感焦虑，义不容辞地承担起了开展免费理财教育的工作。2008年3月22日-4月26日，恒安标准人寿携手泰达荷银基金发起的“走近理财”大型理财公益巡讲活动在天津、北京、济南、青岛、南京沈阳、成都等城市举办，分别由张见及泰达荷银的基金经理投资经理等就“家庭财务规划”、“中国资本市场展望与投资策略”等问题为消费者答疑解惑。
计划摘要列在商业计划书书的最前面，它是浓缩了的商业计划书的精华。计划摘要涵盖了计划的要点，以求一目了然，以便读者能在最短的时间内评审计划并做出判断。
计划摘要一般要有包括以下内容：公司介绍;主要产品和业务范围;市场概貌;营销策略;销售计划;生产管理计划;管理者及其组织;财务计划;资金需求状况等。
在介绍企业时，首先要说明创办新企业的思路，新思想的形成过程以及企业的目标和发展战略。其次，要交待企业现状、过去的背景和企业的经营范围。在这一部分中，要对企业以往的情况做客观的评述，不回避失误。中肯的分析往往更能赢得信任，从而使人容易认同企业的商业计划书。最后，还要介绍一下风险企业家自己的背景、经历、经验和特长等。企业家的素质对企业的成绩往往起关键性的作用。在这里，企业家应尽量突出自己的优点并表示自己强烈的进取精神，以给投资者留下一个好印象。
在计划摘要中，企业还必须要回答下列问题：(1)企业所处的行业，企业经营的性质和范围;(2)企业主要产品的内容;(3)企业的市场在那里，谁是企业的顾客，他们有哪些需求;(4)企业的合伙人、投资人是谁;(5)企业的竞争对手是谁，竞争对手对企业的发展有何影响。
摘要要尽量简明、生动。特别要详细说明自身企业的不同之处以及企业获取成功的市场因素。如果企业家了解他所做的事情，摘要仅需2页纸就足够了。如果企业家不了解自己正在做什么，摘要就可能要写20页纸以上。因此，有些投资家就依照摘要的长短来“把麦粒从谷壳中挑出来”
2、产品(服务)介绍
在进行投资项目评估时，投资人最关心的问题之一就是，风险企业的产品、技术或服务能否以及在多大程度上解决现实生活中的问题，或者，风险企业的产品(服务)能否帮助顾客节约开支，增加收入。因此，产品介绍是商业计划书中必不可少的一项内容。通常，产品介绍应包括以下内容：产品的概念、性能及特性;主要产品介绍;产品的市场竞争力;产品的研究和开发过程;发展新产品的计划和成本分析;产品的市场前景预测;产品的品牌和专利。
在产品(服务)介绍部分，企业家要对产品(服务)作出详细的说明，说明要准确，也要通俗易懂，使不是专业人员的投资者也能明白。一般的，产品介绍都要附上产品原型、照片或其他介绍。一般地，产品介绍必须要回答以下问题：
(1)顾客希望企业的产品能解决什么问题，顾客能从企业的产品中获得什么好处?
(2)企业的产品与竞争对手的产品相比有哪些优缺点，顾客为什么会选择本企业的产品?
(3)企业为自己的产品采取了何种保护措施，企业拥有哪些专利、许可证，或与已申请专利的厂家达成了哪些协议?
(4)为什么企业的产品定价可以使企业产生足够的利润，为什么用户会大批量地购买企业的产品?
(5)企业采用何种方式去改进产品的质量、性能，企业对发展新产品有哪些计划等等。
产品(服务)介绍的内容比较具体，因而写起来相对容易。虽然夸赞自己的产品是推销所必需的，但应该注意，企业所做的每一项承诺都是“一笔债”，都要努力去兑现。要牢记，企业家和投资家所建立的是一种长期合作的伙伴关系。空口许诺，只能得意于一时。如果企业不能兑现承诺，不能偿还债务，企业的信誉必然要受到极大的损害，因而是真正的企业家所不屑为的。
3、人员及组织结构
有了产品之后，创业者第二步要做的就是结成一支有战斗力的管理队伍。企业管理的好坏，直接决定了企业经营风险的大小。而高素质的管理人员和良好的组织结构则是管理好企业的重要保证。因此，风险投资家会特别注重对管理队伍的评估。
企业的管理人员应该是互补型的，而且要具有团队精神。一个企业必须要具备负责产品设计与开发、市场营销、生产作业管理、企业理财等方面的专门人才。在商业计划书书中，必须要对主要管理人员加以阐明，介绍他们所具有的能力，他们在本企业中的职务和责任，他们过去的详细经历及背景。此外，在这部分商业计划书书中，还应对公司结构做一简要介绍，包括：公司的组织机构图;各部门的功能与责任;各部门的负责人及主要成员;公司的报酬体系;公司的股东名单，包括认股权、比例和特权;公司的董事会成员;各位董事的背景资料。
4、市场预测
当企业要开发一种新产品或向新的市场扩展时，首先就要进行市场预测。如果预测的结果并不乐观，或者预测的可信度让人怀疑，那么投资者就要承担更大的风险，这对多数风险投资家来说都是不可接受的。
市场预测首先要对需求进行预测：市场是否存在对这种产品的需求?需求程度是否可以给企业带来所期望的利益?新的市场规模有多大?需求发展的未来趋向及其状态如何?影响需求都有哪些因素。其次，市场预测还要包括对市场竞争的情况??企业所面对的竞争格局进行分析：市场中主要的竞争者有哪些?是否存在有利于本企业产品的市场空档?本企业预计的市场占有率是多少?本企业进入市场会引起竞争者怎样的反应，这些反应对企业会有什么影响?等等。
在商业计划书书中，市场预测应包括以下内容：市场现状综述;竞争厂商概览;目标顾客和目标市场;本企业产品的市场地位;市场区格和特征等等。
风险企业对市场的预测应建立在严密、科学的市场调查基础上。风险企业所面对的市场，本来就有更加变幻不定的、难以捉摸的特点。因此，风险企业应尽量扩大收集信息的范围，重视对环境的预测和采用科学的预测手段和方法。风险企业家应牢记的是，市场预测不是凭空想象出来，对市场错误的认识是企业经营失败的最主要原因之一。
5、营销策略
营销是企业经营中最富挑战性的环节，影响营销策略的主要因素有：
(1)消费者的特点;
(2)产品的特性;
(3)企业自身的状况;
(4)市场环境方面的因素。最终影响营销策略的则是营销成本和营销效益因素。
在商业计划书中，营销策略应包括以下内容：
(1)市场机构和营销渠道的选择;
(2)营销队伍和管理;
(3)促销计划和广告策略;
(4)价格决策。
对创业企业来说，由于产品和企业的知名度低，很难进入其他企业已经稳定的销售渠道中去。因此，企业不得不暂时采取高成本低效益的营销战略，如上门推销，大打商品广告，向批发商和零售商让利，或交给任何愿意经销的企业销售。对发展企业来说，它一方面可以利用原来的销售渠道，另一方面也可以开发新的销售渠道以适应企业的发展。
6、制造计划
商业计划书中的生产制造计划应包括以下内容：产品制造和技术设备现状;新产品投产计划;技术提升和设备更新的要求;质量控制和质量改进计划。
在寻求资金的过程中，为了增大企业在投资前的评估价值，风险企业家应尽量使生产制造计划更加详细、可靠。一般地，生产制造计划应回答以下问题：企业生产制造所需的厂房、设备情况如何;怎样保证新产品在进入规模生产时的稳定性和可靠性;设备的引进和安装情况，谁是供应商;生产线的设计与产品组装是怎样的;供货者的前置期和资源的需求量;生产周期标准的制定以及生产作业计划的编制;物料需求计划及其保证措施;质量控制的方法是怎样的;相关的其他问题。
7、财务规划
财务规划需要花费较多的精力来做具体分析，其中就包括现金流量表，资产负债表以及损益表的制备。流动资金是企业的生命线，因此企业在初创或扩张时，对流动资金需要有预先周详的计划和进行过程中的严格控制;损益表反映的是企业的赢利状况，它是企业在一段时间运作后的经营结果;资产负债表则反映在某一时刻的企业状况，投资者可以用资产负债表中的数据得到的比率指标来衡量企业的经营状况以及可能的投资回报率。
财务规划一般要包括以下内容：
(1)商业计划书的条件假设;
(2)预计的资产
负债表;预计的损益表;现金收支分析;资金的来源和使用。
可以这样说，一份商业计划书概括地提出了在筹资过程中风险企业家需做的事情，而财务规划则是对商业计划书的支持和说明。因此，一份好的财务规划对评估风险企业所需的资金数量，提高风险企业取得资金的可能性是十分关键的。如果财务规划准备的不好，会给投资者以企业管理人员缺乏经验的印象，降低风险企业的评估价值，同时也会增加企业的经营风险，那么如何制订好财务规划呢?这首先要取决于风险企业的远景规划??是为一个新市场创造一个新产品，还是进入一个财务信息较多的已有市场。
着眼于一项新技术或创新产品的创业企业不可能参考现有市场的数据、价格和营销方式。因此，它要自己预测所进入市场的成长速度和可能获得纯利，并把它的设想、管理队伍和财务模型推销给投资者。而准备进入一个已有市场的风险企业则可以很容易地说明整个市场的规模和改进方式。风险企业可以在获得目标市场的信息的基础上，对企业头一年的销售规模进行规划。
企业的财务规划应保证和商业计划书的假设相一致。事实上，财务规划和企业的生产计划、人力资源计划、营销计划等都是密不可分的。
要完成财务规划，必须要明确下列问题：
(1)产品在每一个期间的发出量有多大?
(2)什么时候开始产品线扩张?
(3)每件产品的生产费用是多少?
(4)每件产品的定价是多少?
(5)使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少?
随着全面开放国内保险市场期限临近，各家外资寿险公司也在加紧布局中国。就在上月，相继有中宏人寿、中英人寿、中意人寿和信诚人寿，或获得分公司的筹建牌照，或获准分公司开业。日前，安联大众人寿也获得保监会批准，在广州开始筹建第一家分公司，并打算在明年1月25日正式开业。与此同时，将引入“财务规划师”保险人运作模式，培养广州本地人才。
“3A”系统培训本地人才
按照以往的规律，一家保险公司只要进入一个地方，这个地方的保险市场就面临着一场挖角大战，其他保险公司的保险人会纷纷跳槽到新公司。安联大众人寿广州分公司（筹）总经理王宾贤在接受记者采访时表示，分公司的设立不会带来这种情况，因为他们着重的是培养广州本地人才，虽然还处在筹建阶段，但分公司已经开始筹划一系列的本地人才培养计划。他说，由于广州人已不满足于保险人仅提供单一的财务保障服务，更期望能透过专业的理财规划服务，帮助他们实现财务保障、养老、儿童教育等全方位的财务目标，因此安联大众人寿首次将“财务规划师”这一崭新理念的保险人模式引入广州。
据介绍，安联大众人寿广州分公司将运用“AAA培训实践系统”。这是安联集团在多个市场成功验证的一种保险人及业务主管培训系统，3A分别指Allianz（安联）、Agency（）和Achievers（成功者）。透过这一系列的培训，不仅能帮助保险人达成财务规划师的理财专业技能，还将帮助他们掌握管理等方面的知识，在领导、社交、沟通等各个层面得到充分提高。同时，该公司还将为成功应聘者提供长达12个月的财务津贴。
未来5年争取完成全国布局
与其他外资寿险公司相比，安联大众人寿在上海成立5年后才开始筹建第一家分公司，扩张的脚步似乎有点慢，然而这正符合德国人沉稳谨慎、厚积薄发的性格和办事作风。据王宾贤透露，该公司在上海市场的年保费收入平均增幅在180%以上。由于中国计划今年底全面开放国内保险市场，安联大众人寿设立分公司的步伐也会加快。据透露，安联大众人寿下一个分公司的目标将是北京，还计划在未来5年内争取完成全国布局，亦即凡是有外资保险公司进入的地方，安联大众人寿都要涉足。
至于将在广州保险市场推出什么险种，王宾贤说正在研究还没最终确定，不过在储蓄、投资分红、养老、教育等方面，安联大众人寿都将设计出与其他保险公司不同的产品。
证明
兹证明____________________先生/女士系我司员工，职务______________。
20xx年年收入为：
20xx年年收入为：
年收入包含年薪、奖金、提成、及各项补贴，个人所得税已由单位代扣代缴。
某某单位(公章)
年 月日
出国留学父母财务规划需先行很多人讨论过子女出国留学的费用应当提前准备，不过很少有人会提醒父母要替孩子作好财务规划，那么这个财务规划的目的就是制订消费预算。让孩子按照计划消费，是完全可以做到的，尤其是孩子年纪越小就越得规划。
困难是如何知道所前往国家的平均月消费，实际上完全可以通过留学生论坛了解到，目前为止，有中国留学生的地方，基本上都有自己的论坛。
为什么我要忠告那些准备送子女出国留学的父母呢?因为我作为留学生的时候看到过和听说过太多的事例。比如，几个19岁的孩子一起来到法国留学，结果从未自己独立过的孩子，去超市买菜，看到牛肉，我们平时吃的牛肉也就20元RMB一块，可是因为没有计划这些孩子们买的是最贵的牛肉90RMB一块(100 克)，而且每人买了一块，连欧洲人都对他们刮目相看，不过结果是煮熟的牛肉咬不烂，都丢掉了。然后，几个孩子认为是欧洲使用的炉子不好，于是，几个人合伙买了一套1600欧元的无烟组合电饭锅。堡，铁板等，在自己的屋子里做饭，结果弄脏了天花板，赔偿给了房东20xx欧元的装修费用。然后，他们又在市中心地区合伙租了一间4室两厅的发房子，要知道普通学生住房面积是人均12平方，他们是人均50平方，而且支付了中介公司2个月房租的中介费，结果仅仅半年的时间，这几个孩子的平均花费(不算学费和预定房间时已支付3个月房租)都在20万RMB以上，也就是说这20万RMB是用来支付3个月的房租+半年的生活费。所以，在这里提醒那些父母要替孩子作好的规划如下。
1、每月房租的范围。如果前往留学城市每月平均房租为500欧元，那么应当将孩子的每月房租平均费用制订在400-600欧元的范围内，如果孩子要换房子就参照这个数目，否则不要更换住房。
2、每月平均日常花费如果每天的费用是10欧元，那么应当的范围是10-20欧元，否则应当控制花费。
关键词：财务战略 核心能力 平衡计分卡
一、核心能力与财务战略目标的确立
财务战略制定过程中存在的一个主要问题是财务战略的制定没有根据企业的整体战略或者企业整体战略不是建立在企业真正的竞争优势的基础上，这就导致财务战略目标不合理，不具有稳定性。
由于核心能力是企业长期盈利能力的源泉，是持续竞争优势的根本动因，因此企业的财务战略目标应当建立在核心能力的基础上。潘汉尔德（prahalad）与哈默（hamel）首先提出企业核心能力的概念，他们将企业组织描述为“核心竞争力、核心产品和业务单元的组合”，三者的关系如同一棵“树”，核心竞争力处于根部，企业若要使处于树冠的业务单元维持长期盈利能力，就必须要有雄厚的核心能力作为根基。
要识别企业的核心能力，首要的是对企业进行swot分析，清楚地认识到企业所面临的优势（s）、劣质（w）、机会（o）、威胁（t），然后依据以下三条标准来确定企业的核心能力：
1.核心能力必须具有延展性，即能够不断创造新产品，可以使得企业进入一个潜在的广阔的新市场。
2.必须具有独特性，即难于被竞争对手所模仿。
3.能为顾客实现其价值做出关键性的贡献。
由于核心能力是企业持续竞争优势的根本动因，并且长期保持不变，因此依据它建立的企业和财务战略目标比较合理，并且相对稳定。
二、协调长期财务战略与短期财务计划的关系
财务战略管理中存在着一个两难的问题，即如何协调长期财务战略与短期财务计划（如预算）的关系。一方面财务战略不能过于详细和程序化，与短期财务计划的连接不能过于紧密，以避免财务战略管理成为日常控制的系统，违背了财务战略管理的目的；另一方面，财务战略不能过于空洞，与企业短期财务计划的连接过于模糊，导致财务战略不具有可执行性。笔者认为要解决上述难题，可以考虑从以下两方面着手：
1.将企业财务战略分为以发展为中心的财务战略和以利润为中心的财务战略。安德列·a·德瓦尔认为企业战略应当分为战略发展计划和战略运营计划。其中，前者是以企业发展为中心，关注的是企业未来发展的机会，其主要的行动包括新市场的开拓、新产品的研制和开发以及新分销渠道的建立，它将对企业未来赢利能力产生长远和深刻的影响；后者是以企业当前利润为中心，关注的是企业现在经营的改善，其主要行动主要是在现有产品和分销渠道的基础上减少成本，增加销售，它将有助于企业当前业绩的提高。
为配合企业战略，财务战略的重点亦应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以利润为中心，主要协助战略运营计划的实现。依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于其与短期财务计划的协调。
2.将企业财务战略规划系统分解为长期财务战略、中期财务规划和短期财务计划三个部分。为避免企业财务战略过于空洞导致的战略不可执行性和过于详细导致的短视行为，可以在长期财务战略和短期财务计划之间设置一个联系两者的桥梁即中期财务规划。其中，长期财务战略是整个战略规划系统中最为重要的部分，对中期和短期计划具有战略指导作用，它应当是在对企业未来环境和核心能力进行全局性和长期性思考的基础上，对企业未来提出原则性和方向性的目标；中期行动计划则是依据长期财务战略，在对近期环境分析的基础上，提出企业在最近几年中的具体财务规划，它是长期战略在近期的具体实施方案；短期财务计划（如年度预算）是对中期规划的分解，提出企业在短期（例如一年）的具体计划，其目标一般用具体的财务指标描述，从本质上而言，短期行动计划是一种控制和运行系统，与前两者所具有的战略规划性质不同。
三、协调财务战略和其他职能战略关系
由于资金运动贯穿于各个职能部门之中，要达到资金长期、均衡、有效地流转和配置的目标，财务战略就必然需要其他职能部门的战略配合，但传统的以职能划分部门的方式导致了职能部门各自为政。现实中主要采用以下两种方法来解决这一问题：
1.设立战略协调委员会，为各种职能战略的开发提供指导。该委员会的成员应是来自被协调的各职能部门的代表，这有助于各职能部门之间的充分沟通，调动各职能部门的积极性和创造性，从而促进战略的有效实施。
2.由总经理或由他任命的高级管理人员来负责各职能战略之间的相互协调。这一方法由高层管理人员进行协调，其权威性很强，有助于战略的有效执行，但各职能部门的管理人员没有参与战略的协调，有可能严重挫伤其积极性和创造性，并导致战略管理的官僚化和程序化。
3.为了有效地协调各职能战略，企业应当遵守以下原则：（1）职能战略只能由该职能部门的管理人员制定，而不能完全由企业单一的战略规划部门统一制定，这既可以保证各职能部门参与战略规划的积极性，又有助于减少各部门的冲突。（2）由于各职能战略之间的关联度不同，所以只应整合那些必须协调的职能战略。试图将所有的职能战略完全协调到一份整合的计划之中是有局限性的。（3）除经理人制定企业整体战略外，某一职能部门的计划不应包括其它职能部门的活动，这有助于把职能部门的责任划分清楚，从而保证战略有效执行。（4）各种职能战略应当只包括最重要的问题，应不含过多的细节，这既可以减少各职能战略的冲突，又使得战略协调人员只关注真正重要的问题。
四、战略评价中协调财务与非财务指标的关系
平衡计分卡是把非财务的、先导性的指标和财务的滞后的指标合并在一起，得出公司平衡的绩效，从而检查公司战略执行情况是否误入歧途。平衡计分卡的中心工作是开发一套财务和非财务关键成功因素（csf）和关键绩效指标（kpi）。一个关键成功因素（csf）是对公司擅长的、对成功起决定作用的某个战略要素的定性描述；关键绩效指标（kpi）是对关键成功因素的定量分析。平衡计分卡将财务指标和非财务指标结合在一起，从而具有以下优点：
1.相对于财务指标所提供的历史的滞后的财务信息，非财务指标能够提供未来的先导性的信息，这有利于企业预先采取措施以适应未来环境的变化，从而获得有利的战略地位。
2.由于非财务指标是财务指标的根源，它不但能提供定量的信息，而且还能提供定性的信息，因而可以使得管理人员看到问题的本质。
3.非财务信息不但包括企业内部信息，而且包括外部信息，因而管理人员可以将内部业绩和外部趋势进行比较分析。
个人理财（Personal Finance，PF）正成为近几年来的热点话题。向个人提供理财服务是会计公司很有潜力的一个新领域，这使注册会计师面临着一项新任务――提供个人理财服务，包括个人理财咨询（规划）业务和个人理财鉴证业务（图1）。CPA可以帮助个人设计理财方案以改变现状，并评估个人是否遵守现行法规规定及理财管理的有效性。个人理财咨询（规划）（Personal Financial Planning，PFP）业务是指CPA通过帮助客户有计划地系统利用自身财力资源，以实现其短期和长期财务目标。个人理财鉴证（Personal Financial Attestation）业务是指CPA将个人约定事项的财务信息与事先确定的标准相对照，然后就二者的符合程度提出保证判断的报告。早在1986年，美国注册会计师协会（AICPA）就成立了个人理财部（The Personal Financial Planning Division，PFPD），一些会计公司也开展个人理财业务多年，CPA的个人理财业务正成为会计公司引人注目的经济增长点。
二、美国CPA发展个人理财业务的动因
（一）个人财务规划需要外界的帮助
面对日益复杂的市场经济环境和法律法规体系，一般个人（家庭）所掌握的专业和技能很难使他们从个体生命周期的角度，对个人（家庭）财务进行全面、综合的规划。国外调查表明，如果没有专业人员的指导，几乎100%的客户一生中损失的个人财产从20%到100%不等。在规划个人财务前景时，若能得到好的建议是有益的。目前有许多行业（如保险公司、银行、证券公司或基金管理公司等）都提供财务咨询服务。但一个不容回避的事实是，这些建议的质量相差很大。这些单位的理财师向用户推荐的大多是所在机构所拥有的产品或服务，因此与其说是个人理财师，还不如说是理财产品推销员。个人需要有可依赖的专业人士来提供可信任的、客观的和胜任的建议，而CPA符合这些要求。为帮助个人和企业在复杂的金融环境中获得成功，CPA通过100多年来的辛勤工作赢得了公众的信赖。设定财务目标、确定现金流、净值和风险承受能力属于CPA的财务专业领域。此外，CPA还接受PFP服务专业知识培训，包括退休养老和遗产规划、教育基金、投资策略、风险管理和所得税筹划等，客户可以委托CPA规划其财务未来。CPA能够评估个人目前的财务状况，帮助确定财务目标，并同客户一道开发和监控计划方案来实现这些目标。
（二）个人财务报表需要独立的外部人发表意见
早在1983年，AICPA 的个人财务规划执委会（Personal Financial Planning Executive Committee，PFPEC）就了《个人财务报表指南》（Personal Financial Statements Guide，PFSG），为编制个人财务报表提供了依据。此后，伴随着国家公职人员财产申报法的颁布及个人申请贷款等的需要，PFPEC于1993年对1983年的PFSG作了修改。新PFSG中的“个人财务报表”不同于政府机关和工商企业，它包括财务状况表（Statement of Financial Condition）和净值变动表（Statement of Changing in Net Worth）。个人财务状况表又称个人资产负债表，是最基本的财务报表。个人财务状况报表中的资产和负债分别以变现能力和偿债期限顺序排列。
与企业不同，个人很少有正式的会计系统对其收支等经济业务有详细的记录，也很少有人将准备个人财务报表作为一项例行公事。高收入阶层和中产阶级则更有理由编制个人财务报表，诸如：申请贷款、提供担保、房地产投资、退休养老、缴纳个人所得税、划分离婚诉讼期间的财产、遗嘱财务分配、竞选公职等等。例如，对于西方政府公职人员和候选人而言，这种报表的应用越来越广泛。美国1978年颁布的《政府伦理法案》（the Ethics in Government Act）要求总统和副总统（候选人）必须公开其个人财务报表。美国联邦政府机构中关键官员和职员也必须公开其个人财务状况，其他州的法律对关键岗位的公职人员也有类似要求。同时，很多竞选公职的人士也自愿公开其个人财务报表。此外，在商业银行提供信用贷款或抵押贷款的决策过程中，个人通常要求完成并签署一份贷款申请和个人财务报表。还有很多人依据此表缴纳所得税、房产税和赠与税、制定退休养老计划等。但个人自行完成的财务报告在外界看来可信度不高，于是需要就可靠性向独立的第三方――CPA寻求某种类型的保证。
（三）CPA具有独特的内在优势
CPA在工作中必须遵守AICPA的《职业行为准则》（Code of Professional Conduct），以获得执业许可。作为具有良好形象的CPA具有独特的内在优势：独立、正直、客观、专业性和应有的谨慎，从而能赢得社会公众的信赖。客观性保证CPA致力于满足客户的需要――而不是推荐保险或投资产品等的需要。因为客户利益至上，在CPA遇到其专长领域以外的情况时，CPA将寻求其他专业人士的协助。CPA必须这样做――《职业行为准则》禁止AICPA会员提供其专业能力不能胜任的服务。通过个人理财规划部（the Personal Financial Planning Division，PFPD）的成立、授予个人理财专家（PFS）证书、PFP实务责任公告（Statements on Responsibilities，SORs）等系列措施，AICPA向外界展示了CPA的个人理财业务无与伦比的服务水平。
（四）CPA行业的自身发展要求
1940年美国《联邦投资顾问法》（The Federal Investment Advisor Act）特别将注册会计师（以及律师、工程师和教师） 排除在投资顾问的定义之外。这一排斥虽承认几十年来CPA作为财务顾问的作用，但认为CPA的职业活动纯粹是偶然的做法。直到20世纪80年代，个人财务规划才成为CPA正式和明确的活动领域。AICPA担心其他职业界（金融业、律师业）投入资源以促进立法，因为这将不利于CPA提供PFP服务。为使CPA与其他提供PFP服务的团体区分开来，AICPA于1986年成立了个人理财规划部（PFPD），1987年PFPD开发出认证的个人理财专家（the Accredited Personal Financial Specialist，APFS）证书，现改为个人理财专家（PFS）证书。这一证书仅授予合格的CPA。为了获得这一称号，CPA必须通过AICPA的职业责任、个人财务规划过程、个人所得税筹划、风险管理、投资规划、退休及遗产规划等专业能力的书面测试。3年期间，CPA每年的执业经历至少要达到250小时。这些苛刻的要求向公众显示，PFS完全有资格提供PFP服务。截止2006年7月31日，AICPA的PFP会员部（Member Section）约有6400名CPA成员。2006年底，共有约3700名CPA获得PFS证书。PFS提供PFP业务享有良好的声誉，经常被刊物《WallstreetJournal 》、《Newsweek》、《CFO》、《Kiplinger's Personal Finance》提及。值得注意的是，PFPD还与国际标准化组织（ISO）合作，第一个帮助人们进行个人理财计划的国际标准《ISO 22222∶2005，个人理财计划》，进一步扩大AICPA的影响力。
另一方面，传统审计领域趋于成熟，CPA的传统企业审计市场份额已经出现衰落趋势，许多会计师事务所审计服务的年收入比例（或总额）有许多年未增加。且CPA提供个人理财咨询（或鉴证）服务的风险要比传统的面向企业的咨询（或鉴证）服务风险相对要小（见表1），这对中小规模的会计事务所尤为合适。同时，CPA的个人理财业务还可对会计事务所的季节性工作高峰（每半年后的3个月）波动进行平滑调整。由此，CPA的个人理财业务应运而生。
三、美国CPA的个人理财业务特点
（一）个人理财规划（咨询）业务的相关规定与分类
1．个人理财咨询业务的相关规定
专业操守（Professional Conduct）：CPA的PFP业务受AICPA的《职业行为准则》的约束。
基本执业指南：明确个人财务规划实务的责任公告（Statements on Responsibilities，SORs）
其他执业指南：如果CPA的PFP服务还涉及税务咨询，要适用AICPA税务部制定的《税务实务责任公告第8号：给客户建议的形式和内容》（Statement on Responsibilities in Tax Practice No.8，Form and Content of Advice to Clients，SRTPs No.8），SRTPs的其他条款提供附加指南。
报告标准：适用AICPA的《个人财务报表指南》（PFSG）某些条款。
2．个人理财咨询业务的分类
按不同标准，个人理财咨询业务有不同分类。图1左边的椭圆中详细列示了按内容的分类。根据PFP过程的分类为：（1）帮助客户设计综合性的理财计划或制定理财准则；（2）对无效的理财计划的重新设计；（3）理财计划的适用性的评估；（4）理财计划的介绍或更新；（5）就理财准则或程序的实施进行监控和调查以形成结论；（6）对客户与理财有关的家庭治理结构的适当性进行分析。
（二）个人理财鉴证业务的相关规定与分类
用户编制的个人财务报表可能寻求CPA的介入，以对资料的可靠性提供独立的意见。CPA可以根据个人理财鉴证要求的水平不同，提供包括审计、审阅（或复核）或商定程序服务（如编制个人财务报表）。
1．个人理财鉴证业务相关规定
审计、审阅或编制个人财务报表的标准主要由《会计与审阅业务准则公告》（Statements on Standards for Accounting and Review Services，SSARS）和公认审计原则（GAAS）规定。个人财务报表的GAAP在AICPA的SOP 82-1得以体现。也可要求CPA对个人财务报表的特定要素、账户、项目提出报告，相关标准有：《审计准则公告62号特别报告》（SAS 62 Special Reports）、《审计准则公告35号 特别报告――对财务报表的特定要素、账户、项目实施商定的程序》（SAS 35，Special Reports-Applying Agreed-Upon Procedures to Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement），或《会计与审阅业务准则公告1号 财务报表的特定要素、账户、项目的报告》（SSARS 1，Reports on Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement）中的《会计和审阅服务解释第8条》（Accounting and Review Services（ARS）Interpretation 8）等。
2．个人理财鉴证业务的分类
（1）审计（Audit）个人财务报表（项目或项目的一部分）的有效性是否符合鉴证标准。
审计采取积极保证的方式，在此类报告中，CPA要对被审查事项的表述是否符合所适用的标准进行直接陈述。由于个人财务记录的性质，取得证据有时会发生困难，因此往往导致依照GAAS进行个人财务报表审计和发表无保留意见较为困难。
（2）审阅（或复核，Review）个人财务报表（项目或项目的一部分）的有效性是否符合鉴证标准。
（3）根据鉴证标准及与理财有关的商定程序（Agreed-upon Procedures）完成的服务。
商定程序服务常见的类型是个人财务报表编制（Compilation）业务，即CPA（或会计师）以手工或计算机软件编制个人财务报表。GAAS要求独立审计人员取得一定数量的书面意见作为业务约定的组成部分。审阅和编制业务约定不考虑会计记录测试和对询问的答复获得确凿的证据材料。不过，由于多数人财务记录的非正式性质，个人财务报表约定中的口头声明最好从客户处取得书面材料来证实。一些CPA不愿从事个人财务报表审计业务，因为个人缺乏详细的记录及内部控制不完善是主要障碍。有些CPA甚至对审阅服务中的有限保证也有些担心，结果导致最常见的是CPA提供编制个人财务报表服务。个人理财鉴证业务的比较见表2。
四、启示
